T.C.C.B. — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

股票代碼： 2812

台中商業銀行股份有限公司 及子公司

合併財務報表暨會計師查核報告
民國一○一及一○○年上半年度

地址：台中市西區民權路八十七號
電話：（○四）二二二三六○二一

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師查核報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)營運部門財務資訊 (十二)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形	頁 次 1 2 3～4 5 6～7 8 9～10 11～12 12～23 23 23～49 49～53 53 53～58 - - 58～77 77～79 79～89 89 90～91 - 90、92～93	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～二八 二九 三十 三一 - - 三二～三八 三九 四十 四一 四一 -

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會計師查核報告

台中商業銀行股份有限公司 公鑒：

台中商業銀行股份有限公司及子公司民國一○一年及一○○年六月三十 日之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日之 合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣 事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為 根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。對上開合併財務報表中，部份 子公司財務報表及相關資訊未經本會計師查核，而係由其他會計師查核，該 等子公司民國一○一年六月三十日之資產總額為 1,006,693 仟元，佔合併資產 總額之 0.24% ；負債總額為 15,928 仟元，佔合併負債總額 0% ；民國一○一年 上半年度之營業收入淨額為 2,895 仟元，佔合併淨收益 0.09% ；稅後純損為 9,235 仟元，佔合併稅前總純益 (0.60%) 。另採權益法評價之被投資公司財務報 表亦未經本會計師查核，而係由其他會計師查核，因此，本會計師對上開合 併報表中，有關採權益法之長期股權投資及採權益法認列之投資損益所列金 額，係依據其他會計師之查核報告。民國一○一年及一○○年六月三十日依 據其他會計師之查核報告之採權益法之長期股權投資分別為 125,096 仟元及 136,164 仟元，分別佔合併資產總額之 0.03% 及 0.04% ，民國一○一年及一○ ○年一月一日至六月三十日認列股權投資淨損分別為 2,715 仟元及 1,909 仟 。 元，分別佔合併稅前純益之 (0.18)% 及 (0.20)%

  本會計師係依照會計師查核簽證金融業財務報表規則及一般公認審計準
則規劃並執行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項
查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證

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據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估
計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會
計師之查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。

  依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報
告，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照公開發行銀行財務報告
編製準則及一般公認會計原則編製，足以允當表達台中商業銀行股份有限公
司及子公司民國一○一年及一○○年六月三十日之合併財務狀況，暨民國一
○一年及一○○年一月一日至六月三十日之合併經營成果與合併現金流量。
  如財務報表附註三所述，台中商業銀行股份有限公司及子公司自民國一
○○年一月一日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融商品
之會計處理準則」及新發布之財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊
之揭露」。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

中 華 民 國 一○一 年 八 月 八 日

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台中商業銀行股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年六月三十日

單位：新台幣仟元

代 碼 11000 11500 12000 13000 13400 13500 14000 14500 15000 15500 18501 18521 18541 18551 18575 18500 19500 10000	資 產 現金及約當現金（附註四） 存放央行及拆借銀行同業（附註五） 公帄價值變動列入損益之金融資產（附註二 及六） 應收款項－淨額（附註二、七、九、二七及 二九） 待出售資產（附註二及八） 貼現及放款－淨額（附註二、九及二九） 備供出售金融資產（附註二、十及三十） 持有至到期日金融資產－淨額（附註二、十 一及三十） 採權益法之股權投資（附註二及十二） 其他金融資產－淨額（附註二、九及十三） 固定資產－淨額（附註二及十四） 成 本 土 地 房屋及建築 交通及運輸設備 什項設備 成本合計 重估增值 減：累計折舊 減：累計減損 預付設備款 淨 額 其他資產（附註二、十五及二七） 資 產 總 計	一○一年六月三十日 金 額 $ 10,106,357 75,436,982 1,405,867 2,960,589 41,639 300,025,565 9,016,465 8,708,252 125,096 864,136 1,596,581 1,854,982 34,078 1,234,565 4,720,206 605,170 ( 1,878,725 ) ( 77,000 ) 33,288 3,402,939 1,754,243 $ 413,848,130	一○○年六月三十日 金 額 $ 4,173,979 67,480,086 1,784,959 2,233,784 123,795 257,045,229 1,242,395 10,189,198 136,164 693,210 1,565,346 1,834,883 33,853 1,067,205 4,501,287 605,170 ( 1,829,402 ) ( 77,000 ) - 3,200,055 2,177,854 $ 350,480,708	變動百分比 （ ％ ） 142 12 ( 21 ) 33 ( 66 ) 17 626 ( 15 ) ( 8 ) 25 2 1 1 16 5 - 3 - - 6 ( 19 ) 18	代 碼 21000 21500 22000 22500 23000 23500 24000 25000 29500 20000 31001 31021 31501 31599 32001 32003 32011 32501 32523 32544 30000	負 債 及 股 東 權 益 央行及銀行同業存款（附註十六） 央行及同業融資（附註十七及三十） 公帄價值變動列入損益之金融負債（附註二 及六） 附買回票券及債券負債（附註二及十八） 應付款項（附註十九） 存款及匯款（附註二十及二九） 應付金融債券（附註二及二一） 應計退休金負債（附註二及二二） 其他負債（附註二及二三） 負債合計 股東權益（附註二四） 股 本 普通股股本 增資準備 資本公積 股本溢價 其他資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 未實現重估增值（附註二） 備供出售金融資產未實現利益（損失） （附註二） 未認列為退休金成本之淨損失 股東權益合計 負債及股東權益合計	一○一年六月三十日 金 額 $ 4,315,230 2,838,885 71,390 250,000 8,819,752 359,871,531 10,530,320 144,545 365,508 387,207,161 22,338,576 848,866 569,058 106,479 1,160,137 83,647 1,276,680 283,744 33,922 ( 60,140) 26,640,969 $ 413,848,130	一○○年六月三十日 金 額 $ 3,606,110 1,866,865 88,760 1,323,600 3,096,302 309,352,209 10,494,602 119,748 322,726 330,270,922 17,319,006 519,570 550,109 99,852 723,937 32,599 706,733 283,744 ( 25,764 ) - 20,209,786 $ 350,480,708	變動百分比 （ ％ ）
		金	金				金	金
		( (	( (				(	(	20 52 ( 20 ) ( 81 ) 185 16 - 21 13 17 29 63 3 7 60 157 81 - 232 - 32 18

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月八日查核報告）

董事長：蘇金豐

會計主管：鍾宜穎

經理人：李俊昇

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台中商業銀行股份有限公司及子公司

合 併 損 益 表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代碼 41000利息收入（附註二及二九） 51000利息費用（附註二及二九） 利息淨收益 利息以外淨益（損） 49100 手續費淨收益（附註 二、二五及二九） 49200 公帄價值變動列入損益 之金融資產及負債淨 益（損） （附註二及六） 49300 備供出售金融資產之已 實現淨益（附註二） 49500 採權益法之股權投資淨 損（附註二及十二） 49600 兌換淨（損）益（附註 二） 49700 資產減損損失（附註 二、八、十一、十三 及十五） 48063 處分固定資產淨損（附 註二） 48099 其他非利息淨益（附註 二） 49805 以成本衡量之金融資產 淨利益 58023 出售承受擔保品淨損 58089 其他各項提存（附註三 一） 淨 收 益	一○一年上半年度 金 額 $ 4,159,200 (1,499,473) 2,659,727 660,736 91,782 10,023 ( 2,715 ) ( 105,045 ) ( 56,286 ) ( 17 ) 83,081 299 ( 14,273 ) ( 6,800) 3,320,512	一○○年上半年度 金 額 $ 3,523,995 (1,129,299) 2,394,696 549,814 ( 406,375 ) - ( 1,909 ) 217,741 ( 147,954 ) ( 34,121 ) 52,686 - ( 3,727 ) ( 3,250) 2,617,601	變動百 分比（％） 18 33 11 20 123 - 42 ( 148 ) ( 62 ) ( 100 ) 58 - 283 109 27

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

代碼 51500呆帳費用（附註二及九） 營業費用（附註二六） 58500 用人費用 59000 折舊及攤銷費用 59500 其他業務及管理費用 營業費用合計 61001稅前純益 61003所得稅費用（附註二及二七） 69000本期純益 歸屬予： 69901 母公司股東 69903 少數股權 69900 代碼 合併每股盈餘（附註二八） 69500 基本每股盈餘 69700 稀釋每股盈餘	一○一年上半年度 一○○年上半年度 變動百 金 額 金 額 分比（％） ($ 49,939) ($ 53,407) ( 6 ) ( 1,093,841 ) ( 1,047,325 ) 4 ( 76,125 ) ( 70,714 ) 8 ( 563,369) ( 502,098) 12 (1,733,335) (1,620,137) 7 1,537,238 944,057 63 ( 268,592) ( 239,165) 12 $ 1,268,646 $ 704,892 80 $ 1,268,646 $ 704,892 80 - - - $ 1,268,646 $ 704,892 80 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 $ 0.66 $ 0.55 $ 0.50 $ 0.38 $ 0.61 $ 0.51 $ 0.50 $ 0.38	一○一年上半年度 一○○年上半年度 變動百 金 額 金 額 分比（％） ($ 49,939) ($ 53,407) ( 6 ) ( 1,093,841 ) ( 1,047,325 ) 4 ( 76,125 ) ( 70,714 ) 8 ( 563,369) ( 502,098) 12 (1,733,335) (1,620,137) 7 1,537,238 944,057 63 ( 268,592) ( 239,165) 12 $ 1,268,646 $ 704,892 80 $ 1,268,646 $ 704,892 80 - - - $ 1,268,646 $ 704,892 80 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 $ 0.66 $ 0.55 $ 0.50 $ 0.38 $ 0.61 $ 0.51 $ 0.50 $ 0.38
	金
	稅

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月八日查核報告）

董事長：蘇金豐經理人：李俊昇會計主管：鍾宜穎

• 7 -

台中商業銀行股份有限公司及子公司

合併股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

單位：新台幣仟元

一○一年一月一日餘額 一○○年度盈餘分配 法定盈餘公積 特別盈餘公積 特別盈餘公積迴轉 現金股利 股票股利 備供出售金融資產價差調整 一○一年上半年度合併總純益 一○一年六月三十日餘額 一○○年一月一日餘額 九十九年度盈餘分配 法定盈餘公積 特別盈餘公積 特別盈餘公積迴轉 股票股利 資本公積轉增資 認列轉換金融債券之權益組成要素 備供出售金融資產價差調整 違約損失準備轉列特別盈餘公積 一○○年上半年度合併總純益 一○○年六月三十日餘額	股		本 資 準 備 $ - - - - - 848,866 - - $ 848,866 $ - - - - 294,423 225,147 - - - - $ 519,570	資	本	公 積 其他資本公積 $ 106,479 - - - - - - - $ 106,479 $ 16,813 - - - - - 83,039 - - - $ 99,852	保 留 盈	保 留 盈	餘 未分配盈餘 $ 1,455,841 ( 436,200 ) ( 60,140 ) 9,092 ( 111,693 ) ( 848,866 ) - 1,268,646 $ 1,276,680 $ 411,956 ( 123,587 ) ( 9,092 ) 16,987 ( 294,423 ) - - - - 704,892 $ 706,733	股 東 權	益 其	他 項 目 未認列為退休金 成本之淨損失 ( $ 60,140 ) - - - - - - - ($ 60,140) $ - - - - - - - - - - $ -	股東權益合計	股東權益合計
										未實現重估增值 $ 283,744 - - - - - - - $ 283,744 $ 283,744 - - - - - - - - - $ 283,744	金 融 商 品 未實現利益（損失） $ 10,960 - - - - - 22,962 - $ 33,922 ( $ 9,092 ) - - - - - - ( 16,672 ) - - ($ 25,764)
	普通股股本 $ 22,338,576 - - - - - - - $ 22,338,576 $ 17,319,006 - - - - - - - - - $ 17,319,006	增		股	本 溢 價 $ 569,058 - - - - - - - $ 569,058 $ 775,256 - - - - 225,147 ) - - - - $ 550,109		法定盈餘公積 $ 723,937 436,200 - - - - - - $ 1,160,137 $ 600,350 123,587 - - - - - - - - $ 723,937	特別盈餘公積 $ 32,599 - 60,140 ( 9,092 ) - - - - $ 83,647 $ 16,987 - 9,092 ( 16,987 ) - - - - 23,507 - $ 32,599
				(				( (	( ( ( ( ( ( (		( ( (	( (	( (	$ 25,461,054 - - - 111,693 ) - 22,962 1,268,646 $ 26,640,969 $ 19,415,020 - - - - - 83,039 16,672 ) 23,507 704,892 $ 20,209,786

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月八日查核報告）

董事長：蘇金豐

會計主管：鍾宜穎

經理人：李俊昇

• 8 -

台中商業銀行股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 合併總純益 提存呆帳 收回轉銷呆帳 沖銷不良呆帳 權益法投資損失 權益法現金股利 備供出售金融資產溢折價攤銷 處分備供出售金融資產利益 處分以成本衡量金融資產利益 持有至到期日金融資產溢折價攤銷 轉換金融債券折價攤銷 折舊及攤銷（含未供營業使用資產折舊） 處分固定資產、待出售資產及承受擔保品 淨損失 資產減損損失 遞延所得稅費用 確定給付退休金 未實現兌換損失（利益） 營業資產之（增加）減少 交易目的之金融資產 應收款項 其他資產 營業負債之（減少）增加 交易目的之金融負債 應付款項 其他負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 存放央行及拆借銀行同業（增加）減少 貼現及放款增加 以成本衡量金融資產減資退回股款	一 ○ 一 年 上 半 年 度 $ 1,268,646 49,939 146,616 ( 72,540 ) 2,715 - 4,133 ( 10,023 ) - 17,213 17,761 76,177 14,290 56,286 192,852 7,781 217,164 ( 309,098 ) ( 106,136 ) ( 14,871 ) 19,586 986,632 ( 7,442) 2,557,681 ( 1,169,258 ) ( 22,378,158 ) -	一 ○ ○ 年 上 半 年 度
		$ 704,892 53,407 120,567 ( 388,876 ) 1,909 6,000 ( 853 ) - ( 12,327 ) 35,796 1,561 70,800 37,848 147,954 223,999 ( 2,854 ) ( 194,451 ) ( 138,397 ) 524,531 ( 45,081 ) ( 45,229 ) ( 812,117 ) ( 49,079) 240,000 1,132,374 ( 12,298,350 ) 12,420

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

處分備供出售金融資產及到期還本價款 取得備供出售金融資產價款 持有至到期日金融資產到期還本 其他金融資產（增加）減少 處分固定資產及承受擔保品價款 購置固定資產及遞延費用 存出保證金增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 央行及銀行同業存款增加 央行及同業融資（減少）增加 附買回債券及票券負債增加（減少） 存款及匯款增加 發行金融債券 存入保證金增加（減少） 融資活動之淨現金流入 現金及約當現金淨增加（減少） 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 支付利息 支付所得稅 分配現金股利 分配現金股利 應付現金股利增加 支付現金 不影響現金流量之投資及融資活動 未分配盈餘轉增資	一 ○ 一 年 上 半 年 度 $ 4,470,547 ( 9,260,387 ) 450,000 ( 41,184 ) 21,083 ( 147,988 ) ( 34,520) (28,089,865) 852,711 ( 38,665 ) 250,000 26,179,881 - 44,709 27,288,636 1,756,452 8,349,905 $10,106,357 $ 1,415,331 $ 39,385 $ 111,693 ( 111,693) $ - $ 848,866	一 ○ ○ 年 上 半 年 度
		$ - ( 126,684 ) 106,900 87 65,669 ( 49,250 ) ( 22,092) (11,178,926) 1,299,153 264,715 ( 154,200 ) 6,747,336 2,300,000 ( 13,430) 10,443,574 ( 495,352 ) 4,669,331 $ 4,173,979 $ 1,066,960 $ 47,889 $ - - $ - $ 519,570

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月八日查核報告）

董事長：蘇金豐經理人：李俊昇

會計主管：鍾宜穎

• 10 -

台中商業銀行股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年上半年度

（金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

  台中商業銀行股份有限公司（以下簡稱台中銀行公司）於四十一
年九月二十七日奉台灣省政府令籌設台中區合會儲蓄股份有限公司，
並於四十二年四月奉准成立，同年八月開始營業。六十四年七月銀行
法修訂公佈實施，台中銀行公司於六十七年一月一日奉准改制為「台
中區中小企業銀行股份有限公司」，七十三年五月十五日經核准股票上
市。

  為配合國家金融政策，供給社會大眾金融服務及扶助經濟建設、
發展工商事業，台中銀行公司於八十七年十二月改制更名為「台中商
業銀行股份有限公司」。截至一○一年六月三十日止，設有營業部、信
託部、國外部及七十九處國內區域分行、國際金融業務分行與證券經
紀商分公司。主要經營業務包括銀行法規定商業銀行得經營之業務、
信託業務、境外金融業務及經主管機關核准辦理之業務等。

台中銀行公司創立時資本額為 500 仟元，為健全資本結構及配合 政府法令，歷年逐次辦理增減資，截至一○一年六月三十日止，實收 資本額為 22,338,576 仟元。

台中銀保險經紀人股份有限公司（以下簡稱台中銀保經公司）於 九十六年九月經核准設立，為台中銀行公司持股 100% 之轉投資公司， 經營保險經紀人業務。截至一○一年六月三十日止，其實收資本額為 82,360 仟元。

台中銀租賃事業股份有限公司（以下簡稱台中銀租賃事業公司） 於一○一年一月經核准設立，為台中銀行公司持股 100% 之轉投資公 司，經營租賃業務。截至一○一年六月三十日止，其實收資本額為 1,000,000 仟元。

• 11 -

截至一○一年及一○○年六月三十日止，台中銀行公司及子公司 員工人數分別為 2,047 人及 1,900 人。

 二、重要會計政策之彙總說明

  本合併財務報表係依照公開發行銀行財務報告編製準則、證券商
財務報告編製準則、商業會計法、商業會計處理準則及一般公認會計
原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

一 ( ) 合併概況

  列入合併財務報表編製個體內之子公司如下：

==> picture [412 x 105] intentionally omitted <==

台中銀租賃事業公司設立於一○一年一月，為台中銀行公司持 股 100% 之轉投資公司，其於一○一年六月三十日之實收資本額為 1,000,000 仟元，每股 10 元，均為普通股。

  一○一年上半年度合併財務報表主體包括台中銀行公司及其子
公司台中銀保經公司及台中銀租賃事業公司。一○○年上半年度合
併財務報表主體包括台中銀行公司及其子公司台中銀保經公司。列
入合併財務報表編製個體之子公司均係以同期間經會計師查核之財
務報表為依據。

( 二 ) 合併財務報表彙編原則

  本合併財務報表包括台中銀行公司國內總、分行及國際金融業
務分行間與台中銀行公司及子公司間之帳目。總、分行及國際金融
業務分行間之內部往來及聯行往來等帳目均於彙編合併財務報表時
互相沖銷；所有合併公司間之內部交易亦均已於合併財務報表中銷
除。

• 12 -

( 三 ) 會計估計

• 依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，對於金融商品評 價、備抵呆帳、折舊及攤銷、遞延所得稅資產評價、退休金、保證 責任準備、未決訟案損失、員工紅利及董監酬勞等之提列，頇使用 合理估計之金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有所差異。

  本合併財務報表之編製主體中，銀行佔重大比例，因銀行經營
特性，營業週期較難確定，依財務會計準則公報第二十八號「銀行
財務報表之揭露」規定，資產與負債無需區分為流動或非流動項目，
惟已依其性質分類，按相對流動性之順序排列，並於附註三三說明
資產及負債之到期分析。

( 四 ) 外幣交易事項

  非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入
或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負
債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當期損益。

• 資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以 調整，兌換差額列為當期損益。

• 資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益商品）， 依公帄價值衡量者，按該日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬 公帄價值變動認列為股東權益調整項目者，列為股東權益調整項 目；屬公帄價值變動認列為當期損益者，列為當期損益。以成本衡 量者，則按交易日之歷史匯率衡量。

• ( 五 ) 公帄價值變動列入損益之金融商品

• 公帄價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或 金融負債，以及於原始認列時指定以公帄價值衡量且公帄價值變動 認列為損益之金融資產或金融負債。成為金融商品合約之一方時， 認列金融資產或金融負債；對合約權利喪失控制時，除列金融資產， 於合約義務解除、取消或到期時，除列金融負債。

• 原始認列以公帄價值加計交易成本衡量，續後評價以公帄價值 衡量且公帄價值變動認列為當期損益。金融商品除列時，出售所得

• 13 -

價款或支付價金與帳面價值之差額，認列為當期損益。依慣例交易
購買或處分金融資產時，採交易日會計處理。

  衍生性商品未能符合避險會計條件者，分類為交易目的之金融
資產或金融負債，公帄價值為正值列為金融資產，負值則列為金融
負債。

  公帄價值之基礎：上市（櫃）股票及存託憑證係資產負債表日
收盤價，開放型基金係資產負債表日淨資產價值，債券係財團法人
中華民國證券櫃檯買賣中心資產負債表日參考價，無活絡市場之金
融商品則以評價方法估計公帄價值。

  指定公帄價值變動列入損益之金融資產或金融負債係為混合商
品，或為消除或重大減少會計不一致而將各項具會計不一致之金融
資產或金融負債，於原始認列時指定公帄價值變動列入損益。另依
風險管理政策或投資策略共同管理之一組金融資產、金融負債或其
組成，亦得指定以公帄價值衡量。

( 六 ) 附條件之票券及債券交易

  附賣回票券及債券投資係從事票券及債券附賣回條件交易時，
向交易對手實際支付之金額；附買回票券及債券負債係從事票券及
債券附買回條件交易時，向交易對手實際取得之金額。附條件之票
券及債券交易視為融資交易，相關利息收入或利息支出按權責發生
基礎認列。

( 七 ) 應收帳款

  信用卡消費款依商店請款時點及金額入帳，其利息收入依權責
基礎認列。

  信用卡消費之本金或利息已逾規定期限仍未收回者，即停止計
提利息收入並轉列催收款項。

  承作應收帳款承購及管理業務所產生之利息收入與手續費收入
於已實現或可實現時認列，並依期末承購應收帳款餘額評估收回之
可能性提列備抵呆帳。尚未支付予出售帳款公司之承購帳款價金列
入「應付帳款」項下。

• 14 -

  保險經紀人業務帳款係依與交易方所協議對價之公帄價值衡
量；惟對價為一年期以內之應收款時，其公帄價值與到期值差異不
大且交易量頻繁，則不按設算利率計算公帄價值。

( 八 ) 待出售資產

  固定資產及其他資產若主要將以出售之方式而非透過繼續使用
回收其帳面價值，並可依一般條件及商業慣例立即出售，且高度很
有可能出售者，依帳面價值轉列待出售非流動資產，並不得提列折
舊、折耗或攤銷；期末以帳面價值與淨公帄價值孰低者衡量，如淨
公帄價值低於帳面價值，其差額認列為減損損失，淨公帄價值若續
後回升，則認列迴轉利益，惟迴轉金額不得超過已認列之累計減損
金額。

  與待出售資產直接相關之負債及認列為股東權益調整項目，於
資產負債表上單獨列示，資產與負債不得相互抵銷，負債之相關利
息及其他費用，仍繼續認列。

( 九 ) 催收款項

  根據「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理
辦法」規定，放款及其他授信款項已屆清償期而未獲清償者，連同
已估列之應收利息轉列催收款項。

  由放款轉列之催收款項列於貼現及放款項下，非屬放款轉列之
其他催收款項（如由保證、承兌、應收承購帳款及信用卡款轉列部
分）則列於其他金融資產項下。

( 十 ) 備抵呆帳及保證責任準備

  合併公司於一○○年一月一日開始適用財務會計準則公報第三
十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，修訂條文將
原始產生之放款、貼現、買匯、應收帳款納入適用範圍，故本公司
對於原始產生之放款、貼現、買匯、應收帳款係於每一資產負債表
日評估其減損跡象，當有客觀證據顯示，因原始產生之放款、貼現、
買匯、應收帳款原始認列後發生之單一或多項事件，致使原始產生
之放款、貼現、買匯、應收帳款之估計未來現金流量受影響者，該

• 15 -

原始產生之放款、貼現、買匯、應收帳款則視為已減損。客觀之減
損證據可能包含：

1. 債務人發生顯著財務困難；或

2. 原始產生之放款、貼現、買匯、應收帳款發生逾期之情形；或

3. 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

  針對某些放款、貼現、買匯、應收帳款經個別評估未有減損後，
另再以組合基礎來評估減損。放款、貼現、買匯、應收帳款組合之
客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗、該組合之延遲付款增
加情況，以及與放款、貼現、買匯、應收帳款違約有關之可觀察全
國性或區域性經濟情勢變化。

另一○○年一月一日起，亦參照「銀行資產評估損失準備提列 及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定，按授信戶之財務狀況及本 息償付是否有延滯情形等，並就特定債權之擔保品評估其價值後， 評估授信資產之可收回性。前述規定，不良之授信資產按債權擔保 情形及逾期時間長短，分別列為收回無望、收回困難、可望收回、 應予注意者及正常之授信資產，並至少分別依各類授信債權餘額提 列 100% 、 50% 、 10% 、 2% 及 0.5% 之備抵損失，上述備抵損失，依金 管銀法字第 10010006830 號函要求，備抵呆帳應佔總放款比率（放 款覆蓋率）達 1% 以上。

  認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流
量（已反映擔保品或保證之影響）以該放款、貼現、買匯、應收帳
款原始有效利率折現值之間的差額。放款、貼現、買匯、應收帳款
之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當放款、貼現、買匯、應收
帳款視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後續回
收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動認列
為呆帳損失。

  台中銀行公司對確定無法收回之債權，經董事會授權提報常務
董事會核准後予以沖銷。收回已沖銷之呆帳，依財務會計準則公報
第二十八號「銀行財務報表之揭露」規定，列為備抵呆帳之轉回。

• 16 -

• ( 十一 ) 備供出售金融資產

• 備供出售金融資產原始認列時以公帄價值衡量並加計取得或發 行之交易成本 ； 後續評價以公帄價值衡量且其價值變動列為股東權 益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。 依慣例交易購買或出售金融商品時，採交易日會計處理。

• 備供出售金融資產之認列或除列時點以及公帄價值基礎，與公 帄價值變動列入損益之金融商品相似。

• 權益商品現金股利於除息日或股東會決議日認列收入，惟投資 前已宣告部分係自投資成本中減除；股票股利不認列投資收益，僅 註記股數增加，並重新計算每股成本。債務商品原始認列金額與到 期金額間之差額，依利息法攤銷，認列為當期損益。

• 若有價值減損之客觀證據則認列減損損失。若後續期間減損金 額減少，屬權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目，屬 債務商品之減損減少金額若係明顯與認列減損後發生之事件相關， 則予以迴轉並認列為當期利益。

• ( 十二 ) 持有至到期日金融資產

• 持有至到期日金融資產係以攤銷後成本衡量。原始認列時以公 ，

• 帄價值衡量並加計取得或發行之交易成本 於除列、價值減損或攤銷 時認列損益。依慣例交易購買或出售金融資產時，採交易日會計處 理。

  若有價值減損之客觀證據則認列減損損失。若續後期間減損金
額減少且明顯與認列減損後發生之事件相關，則予以迴轉並認列為
當期利益，惟迴轉後帳面金額不得大於未認列減損情況下之攤銷後
成本。

• ( 十三 ) 採權益法之股權投資

• 採權益法評價之股權投資以原始取得成本為列帳基礎。持有股 權比例達 20% 以上者，採權益法評價，未達 20% 者，如對被投資公 司有重大影響力者，仍採權益法評價。

  取得被投資公司股票股利時，僅註記股數增加，不調整投資帳
面價值，亦不認列投資收益。

• 17 -

  取得股權或首次採用權益法時，依財務會計準則公報第五號「採
權益法之長期股權投資會計處理準則」規定，先將投資成本予以分
析處理，投資成本超過被投資公司可辨認淨資產公帄價值部分列為
商譽，商譽不予攤銷，惟頇每年定期進行減損測試，且發生特定事
項或環境改變顯示商譽可能發生減損時，亦頇進行減損測試；若被
投資公司可辨認淨資產公帄價值超過投資成本，則其差額就各非流
動資產（非採權益法評價之金融資產、待處分資產、遞延所得稅資
產及預付退休金或其他退休給付除外）公帄價值等比例減少之，仍
有差額時列為非常損益。惟如係取得聯屬公司股權時，就經濟個體
整體考量，投資成本與被投資公司股權淨值之差額，調整資本公積，
但該調整如應沖減資本公積，而採權益法之股權投資所產生之資本
公積餘額不足時，則沖減保留盈餘。

• ( 十四 ) 其他金融資產

• 以成本衡量之金融資產係無法可靠衡量公帄價值之權益商品投 資，包括未上市（櫃）股票及興櫃股票等，以原始取得成本衡量； 取得股利之認列時點及處理，與備供出售金融資產相似。若有價值 減損之客觀證據則認列減損損失，且不得迴轉。

• ( 十五 ) 固定資產／非供營業使用資產

  固定資產以取得或建造成本加計重估增值及減列累計折舊與累
計減損為列帳基礎，重大之更新及改良做為資本支出，修理及維護
支出則作為當期費用。折舊採帄均法，依行政院訂頒之「固定資產
耐用年數表」規定之耐用年數計提。

  租賃資產以各期租金給付額（減除應由出租人承擔之履約成本）
及租賃期滿優惠承購價格或承租人保證殘值之現值總額或租賃開始
日該資產之公帄市價之較低者為列帳基礎，並同時認列應付租賃款
負債；每期支付租賃款之隱含利息列為當期利息費用。

  固定資產報廢或出售時，沖轉其相關成本（含重估增值）、累計
折舊、累計減損及未實現重估增值，相關處分損益依其性質列為當
期其他非利息淨損益項下。

• 18 -

  固定資產若未供營業使用，則將相關成本及累計折舊轉列其他
資產－未供營業使用資產。

( 十六 ) 遞延費用

遞延費用以取得成本為列帳基礎，並依其性質按五年帄均攤銷。 ( 十七 ) 承受擔保品

  承受擔保品（帳列其他資產）依承受價格入帳，期末並評估其
公帄價值，成本高於淨公帄價值之差額，認列為減損損失；另依行
政院金融監督管理委員會要求，承受擔保品已屆法令規定期限仍未
處分完成者，全額認列減損損失。

( 十八 ) 資產減損

  依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」
規定，於資產負債表日評估是否有跡象顯示資產（包括個別資產或
現金產生單位）可能發生減損，若有減損跡象存在，就該資產估計
其可回收金額，若帳面價值超過可回收金額時，認列資產減損損失；
嗣後若資產減損損失已不存在或減少時，則於原認列減損損失範圍
內，認列資產減損迴轉利益，惟資產減損損失迴轉後之帳面價值，
不得超過該資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折舊或攤
銷後之帳面價值。但商譽減損損失不得迴轉。

  已依法令辦理資產重估價者，則其減損先減少股東權益項下之
未實現重估增值，不足數方再認列損失；迴轉時，就原認列損失之
範圍內先認列利益，餘額再轉回未實現重估增值。為進行減損測試，
企業合併所取得之商譽先分攤至現金產生單位，該現金產生單位之
帳面價值（包含商譽之帳面價值）超過可回收金額部分，認列減損
損失。認列減損損失時，先減少已分攤至該現金產生單位之商譽帳
面價值；若有不足，再就其餘減損損失依現金產生單位中各資產（含
共用資產）帳面價值等比例分攤至各資產。

( 十九 ) 轉換金融債券

  九十五年一月一日以後發行之轉換金融債券，係以全部發行價
格減除經單獨衡量之負債組成要素金額後，分攤至權益（資本公積
－認股權）組成要素。非屬嵌入式衍生性商品之負債組成要素係以

• 19 -

利息法之攤銷後成本衡量，屬嵌入非權益衍生性商品之負債組成要
素則以公帄價值衡量。金融債券轉換時，以負債組成要素及權益組
成要素之帳面價值作為發行普通股之入帳基礎。

( 二十 ) 股份基礎給付

  發行酬勞性員工認股權，其給與日於九十七年一月一日（含）
以後者，係依照財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會
計處理準則」處理。按預期既得認股權之最佳估計數量及給與日公
帄價值計算之認股權價值，於既得期間以直線法認列為當期費用，
並同時調整資本公積— 員工認股權。後續資訊顯示預期既得之認股
權數量與估計不同時，則修正原估計數。

( 二一 ) 員工退休金

  台中銀行公司對正式聘用員工配合「勞動基準法」退休金規定
訂有確定給付退休辦法，依該辦法規定，員工服務未滿十五年者，
每滿一年給予兩個基數，服務超過十五年者，每滿一年給予一個基
數，一個基數代表員工退職前六個月帄均月薪資，惟基數累積最高
以四十五個基數為限，員工於特定年資後離職時，即依該員工所累
積之基數支付退休金；另自九十四年七月一日起，配合政府「勞工
退休金條例」頒佈，增訂確定提撥退休辦法，如係選擇該退休辦法
之員工，於其提供服務之期間按月依給付薪資之百分之六提撥退休
基金至勞工保險局個人專戶，條例頒佈日前年資則予保留。

  選擇確定給付退休辦法之一般職員按月就薪資總額提撥一定比
率退休基金專戶儲存於台灣銀行，經理級以上人員則按給付薪資提
撥一定比率退休基金專戶儲存於職工退休基金管理委員會專戶。
  台中銀行公司屬確定給付退休辦法下之員工退休金，採用財務
會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」規定，依精算法認
列及揭露相關之資產及負債；惟編製期中財務報表時，依財務會計
準則公報第二十三號「期中財務報表之表達及揭露」規定，最低退
休金負債未再重新加以衡量，亦即就上期資產負債表所列最低退休
金負債金額調整續後退休金成本及提撥退休基金之數額。另屬確定

• 20 -

提撥退休辦法下之員工退休金，於員工提供服務期間，將應提撥至
個人專戶之退休基金認列為退休金成本。

  台中銀保經公司及台中銀租賃事業公司對正式聘用員工訂有確
定提撥退休辦法，依該退休辦法規定，員工於其提供服務之期間按
月依給付薪資之百分之六提撥退休基金至勞工保險局個人專戶，並
認列為退休金成本。

( 二二 ) 各項準備

為備供抵償受託買賣有價證券違約損失，按月依受託買賣有價 證券成交金額萬分之零點二八提列違約損失準備，至該準備餘額達 200,000 仟元止。依金管銀法字第 10010000440 號令及金管證券字第 0990073857 號令，自一○○年一月一日起，應將所提之「買賣損失 準備」及「違約損失準備」金額，轉列為特別盈餘公積，轉列後除 填補虧損，或法定盈餘公積已達實收資本百分之五十，比照法定盈 餘公積，得以撥充資本外，不得使用之。

  保證責任準備之提列，如有擔保質押品者以不超過保證額度百
分之ㄧ為限，無擔保質押品者以不超過保證額度百分之三為限，惟
應收保證款項當年度新增餘額所提列之準備金額不得超過當年度保
證業務手續費收入總額。

( 二三 ) 收入之認列

1. 台中銀行公司

  放款之利息收入按權責發生基礎估列；惟因逾期未獲得清
償而轉列催收款項者，自轉列日起對內停止計息，俟收現時始
予認列收入。

  依財政部規定，因紓困及協議展期而同意掛帳之利息收
入，自開始記帳日起列為遞延收益（帳列其他負債），俟收現時
始予認列收入。

  手續費收入於已實現或可實現且獲利過程大部分完成時認
列。

• 21 -

2. 分期付款銷貨利息收入

  台中銀租賃事業公司經營分期付款銷售業務。分期付款售
價高於現銷價格之差額，列為未實現利息收入，並按利息法於
分期付款期間內逐期認列為分期付款銷貨收入。未實現利息收
入餘額列為票據及帳款之減項。分期付款銷貨係於分期價款全
數付清後如移轉所有權。

3. 租賃業務

  台中銀租賃事業公司經營租賃業務係財務會計準則公報第
二號「租賃會計處理準則」辦理，即依租賃條件、應收租賃款
收現可能性及出租人應負擔未來成本等分為資本租賃及營業租
賃方式處理。

  資本租賃於租賃交易成交時，以租約期限內各期租金總額
加上估計殘值減未實現利息收入，列為應收租賃款淨額；另以
隱含利率計算之利息收入列為未實現利息收入予以遞延，按利
息法逐期認列利息收入。

  符合營業租賃條件之合約，係將合約所定之各期租金列為
租金收入。

( 二四 ) 營利事業所得稅

  營利事業所得稅依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會
計處理準則」規定，作跨期間所得稅分攤，將暫時性差異、虧損扣
抵及投資抵減之所得稅影響數列為遞延所得稅資產或負債，並評估
遞延所得稅資產之可實現性，認列備抵評價金額。

  所得稅抵減依財務會計準則公報第十二號「所得稅抵減之會計
處理準則」規定，採當期認列法處理。

  以前年度所得稅調整列為申報或核定年度所得稅調整項目。
  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得
稅，列為股東會決議年度之所得稅費用。

• 22 -

( 二五 ) 承諾及或有事項

  很有可能確定在資產負債表日資產已經受損或負債已經發生，
且其損失金額得以合理估計，認列為當期損失；若損失很有可能已
經發生惟損失金額無法合理估計，則於合併財務報表附註揭露。

三、 會計變動之理由及其影響

一 ( ) 金融商品之會計處理

合併公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公 一 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍； ( 二 ) 增訂以攤銷後成 本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及 ( 三 ) 債務條 款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，使一○○年上半年度 繼續營業單位稅前淨利減少 32,920 仟元，本期淨利減少 27,324 仟 元，稅後基本每股盈餘減少 0.02 元。

( 二 ) 營運部門資訊之揭露

  合併公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則
公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理
階層制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，
營運部門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門
與評量績效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第
二十號「部門別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對合併公司部門
別資訊之報導方式產生改變。

 四、現金及約當現金

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• 23 -

五、 存放央行及拆借銀行同業

存款準備金 存款準備金甲戶 存款準備金乙戶 金資中心清算戶 外幣存款準備金 央行定存單 拆放銀行同業	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 5,457,465 10,414,711 342,093 18,526 59,100,000 104,187 $ 75,436,982	一 ○ ○ 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 4,861,772 9,079,637 442,630 17,807 53,000,000 78,240 $ 67,480,086

存款準備金係依法就每月應提存準備金之各項存款帄均餘額，按 法定準備率計算提存於中央銀行之存款準備金帳戶。其中存款準備金 乙戶依規定非於每月調整存款準備金時不得動用，其餘則可隨時存取。 台中銀行公司於一○一年及一○○年六月三十日依法令規定提供 央行定存單辦理同業間資金調撥清算作業之擔保價金均為 1,500,000 仟 元。

六、 公帄價值變動列入損益之金融商品

交易目的之金融資產 國內上市（櫃）股票 外匯換匯合約 受益憑證 商業票券 遠期外匯合約 可轉債資產交換合約 交易目的之金融負債 外匯換匯合約 轉換金融債券賣回權（附註二一） 遠期外匯合約	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 1,270,235 52,601 19,438 9,973 10,137 43,483 $ 1,405,867 $ 35,320 33,350 2,720 $ 71,390	一 ○ ○ 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 1,713,670 36,093 21,916 9,975 3,305 - $ 1,784,959 $ 57,592 28,290 2,878 $ 88,760

• 24 -

• 一

• ( ) 合併公司從事與匯率相關之衍生性金融商品合約，主要係提供客戶 因進出口及匯兌等交易所產生外匯部位之避險工具，及為規避作該 項業務產生之風險，與軋帄外匯資金需求之非交易性操作。

• ( 二 ) 截至一○一年及一○○年六月三十日止，合併公司尚未到期之外匯 換匯合約如下：

一 ○ 一 年	六 月 三 十 日 到 期 日 101/07/03-101/09/28 101/07/11-101/10/19 101/07/11-101/07/27 101/07/02-101/07/16 101/07/02-101/08/29 101/07/11-101/07/23 101/07/05 101/07/25 101/07/11 101/07/25 101/07/10 101/07/16 -	一 ○ ○ 年	六 月 三 十 日
合約金額（仟元） 賣USD 183,942 EUR 59,000 JPY 2,024,289 SEK 6,632 買USD 60,390 NZD 9,713 AUD 9,000 HKD 24,828 GBP 1,900 CAD 2,468 SGD 2,947 ZAR 42,240 -		合約金額（仟元） 賣USD 164,213 EUR 78,600 JPY 845,384 - 買USD 96,801 NZD 17,551 AUD 818 HKD 29,569 GBP 2,700 CAD 1,261 SGD 1,118 ZAR 9,612 JPY 281,630	到 期 日
			100/07/05-100/09/13 100/07/06-100/08/26 100/07/07-100/07/13 - 100/07/06-100/10/03 100/07/14-100/08/01 100/07/08 100/07/05-100/07/13 100/07/29 100/07/18 100/07/05 100/07/28 100/07/07

• ( 三 ) 截至一○一年及一○○年六月三十日止，合併公司尚未到期之遠期 外匯合約如下：

外匯合約如下：
一○一年六月三十日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 買入遠期外匯 買入遠期外匯 一○○年六月三十日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 買入遠期外匯	幣 別 美元兌新台幣 日圓兌新台幣 歐元兌新台幣 新台幣兌美元 新台幣兌日圓 美元兌新台幣 日圓兌新台幣 新台幣兌美元	到 期 日 101/07/02-101/12/04 101/07/12-101/08/22 101/08/07-101/12/28 101/07/06-101/11/16 101/08/13-101/09/19 100/07/05-100/11/07 100/07/12-100/08/05 100/07/05-100/10/18	合約金額（仟元）
			USD7,451/NTD222,298 JPY60,030/NTD22,530 EUR3,179/NTD119,410 NTD433,200/USD14,523 NTD15,309/JPY40,800 USD10,590/NTD304,168 JPY13,000/NTD4,644 NTD272,344/USD9,485

• ( 四 ) 截至一○一年六月三十日止，合併公司承作可轉債資產交換合約金 額為 43,400 仟元，利率為 1.70% 。

• 25 -

( 五 ) 合併公司於一○一及一○○年上半年度公帄價值變動列入損益之金 融商品損益彙列如下：

融商品損益彙列如下：
已實現淨益 衍生性金融商品淨益 股利收入 國內上市（櫃）股票淨利 （損） 受益憑證淨利 評價淨（損）益 受益憑證淨利（損） 衍生性金融商品淨損 國內上市（櫃）股票淨損	一○一年上半年度 $ 180,653 - 11,094 852 192,599 1,710 ( 43,444 ) (59,083) (100,817) $ 91,782	一○○年上半年度
		$ 28,576 22,800 ( 47,994 ) - 3,382 ( 1,598 ) ( 235,693 ) (172,466) (409,757) ($ 406,375)

－ 七、 應收款項 淨額

應收承兌票款 應收利息 應收帳款 應收即期外匯交割款 應收退稅款（附註二七） 應收律訴代墊款 應收連動債賠付價款 應收票據 應收租賃款 其他應收款 減：未實現利息收入 減：備抵呆帳（附註九）	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 874,512 547,327 450,740 646,362 164,171 27,389 - 223,289 68,804 97,260 3,099,854 ( 13,531 ) ( 125,734) $ 2,960,589	一 ○ ○ 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 六月三十日
		(	$ 636,506 556,055 389,029 370,293 206,392 57,326 35,967 14,620 - 73,651 2,339,839 - 106,055) $ 2,233,784

合併公司於一○○年一月一日之應收連動債賠付價款為 534,885 仟元（係美金 69,527 仟元扣除已提列之備抵損失美金 51,165 仟元後之 淨額，請參閱附註三一），於一○○年二月二十四日經董事會決議，配 合美國法院指派 PEM 案接管人之時程規劃，以美金 17,110 仟元之移轉

• 26 -

價格承受 PEM Group 發行產品，並轉列其他金融資產，請參閱附註十 三。 合併公司應收款項依照產品之信用風險特徵予以分類如下：

項 目	項 目	項 目	應收款總額	備抵呆帳金額	應收款總額	備抵呆帳金額
			一○一年 六月三十日	一○一年 六月三十日	一○○年 六月三十日	一○○年 六月三十日
已有個別 減損客觀 證 據 者	個 別 評估減損	企業金融	4,950	324	4,152	1,022
		消費金融	2,732	78	2,855	65
	組 合 評估減損	企業金融	4,543	1,145	3,470	1,100
		消費金融	30,501	13,873	39,648	17,216
無個別減損 客觀證據者	組 合 評估減損	企業金融	1,046,548	18,581	762,975	16,051
		消費金融	608,605	8,389	538,556	8,495
		其 他	79,056,576	60,817	68,459,574	65,301
合計			80,754,455	103,207	69,811,230	109,250

  合併公司一○一年及一○○年六月三十日上述應收款項包含存放
央行及拆借銀行同業、應收帳款、應收利息、應收承兌票款、非放款
轉列之催收款及存出保證金等。

上述備抵呆帳金額係依據財務會計準則公報第三十四號「金融商 品之會計處理準則」第三次修訂條文，按信用風險特徵計算所揭露， 惟一○一年六月三十日非放款類授信業務其金額低於依金管銀法字第 10010006830 號函要求，放款覆蓋率達 1% 以上規定，故一○一年六月 三十日備抵呆帳 125,734 仟元，係依金管銀法字第 10010006830 號函衡 量之金額。

八、 待出售資產

待出售資產
成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 期末餘額 累計減損 期初餘額 本期增加 本期減少 期末餘額 期末淨額	一 ○ 一	年 上 半 年 度 房屋及建築 合 計 $ 70,463 $ 114,078 - - - - 70,463 114,078 25,685 25,685 - - - - 25,685 25,685 27,133 46,754 - - - - 27,133 46,754 $ 17,645 $ 41,639		一 ○ ○	年 上 半 年 度
	土 地 $ 43,615 - - 43,615 - - - - 19,621 - - 19,621 $ 23,994	房屋及建築 $ 70,463 - - 70,463 25,685 - - 25,685 27,133 - - 27,133 $ 17,645		土 地 $ 166,043 - ( 50,706) 115,337 - - - - 50,441 - ( 30,820) 19,621 $ 95,716	房屋及建築 $ 118,305 - ( 22,995) 95,310 50,653 - ( 10,555) 40,098 32,491 - ( 5,358) 27,133 $ 28,079	合 計
				( (	( ( (	( ( (	$ 284,348 - 73,701) 210,647 50,653 - 10,555) 40,098 82,932 - 36,178) 46,754 $ 123,795

• 27 -

台中銀行公司於一○○年上半年度出售部分已減損之待出售資 產，其原發生之減損原因已滅失，認列資產減損迴轉利益 36,178 仟元。 － 九、 貼現及放款 淨額

貼現及放款－淨額
押 匯 透 支 擔保透支 應收帳款融資 短期放款 應收證券融資款 短期擔保放款 中期放款 中期擔保放款 長期放款 長期擔保放款 催 收 款 加（減）：折溢價調整 減：備抵呆帳	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 499,249 2,722 16,917 341,891 36,777,821 261,205 55,537,892 28,831,211 84,988,849 2,014,301 92,905,583 870,776 303,048,417 28,909 ( 3,051,761) $ 300,025,565	一 ○ ○ 年 六月三十日
	(	$ 462,672 5,008 38,409 274,460 26,276,749 351,523 48,666,734 22,598,096 78,140,316 1,477,480 80,071,950 1,081,182 259,444,579 ( 14,904 ) ( 2,384,446) $ 257,045,229

• 一

• ( ) 台中銀行公司於一○一年及一○○年六月三十日已停止對內計息之 放款及其他授信款項餘額分別為 859,199 仟元及 1,068,856 仟元。一 ○一及一○○年上半年度對內未計提應收利息之金額分別為 17,901 仟元及 22,813 仟元。

• ( 二 ) 台中銀行公司於一○一及一○○年上半年度並無未經訴追程序即行 轉銷之授信債權。

• ( 三 ) 合併公司貼現及放款依照產品之信用風險特徵予以分類如下： 貼現及放款

貼現及放款	貼現及放款	貼現及放款
項 目			放款總額	備抵呆帳金額	放款總額	備抵呆帳金額
			一○一年 六月三十日	一○一年 六月三十日	一○○年 六月三十日	一○○年 六月三十日
已有個別 減損客觀 證 據 者	個 別 評估減損	企業金融	$ 2,181,077	$ 761,288	$ 1,674,447	$ 280,556
		消費金融	626,830	46,335	341,147	8,901
	組 合 評估減損	企業金融	471,046	169,901	416,774	179,712
		消費金融	1,181,253	181,391	1,089,819	233,103
無個別減損 客觀證據者	組 合 評估減損	企業金融	157,737,695	1,582,854	127,570,659	1,439,432
		消費金融	140,850,516	171,938	128,351,733	242,742
合計			303,048,417	2,913,707	259,444,579	2,384,446

• 28 -

上述備抵呆帳金額係依據財務會計準則公報第三十四號「金融 商品之會計處理準則」第三次修訂條文，按信用風險特徵計算所揭 露，惟一○一年六月三十日其金額低於依金管銀法字第 10010006830 號函要求，備抵呆帳應佔總放款（放款覆蓋率）達 1% 以上規定，故 一○一年六月三十日備抵呆帳 3,051,761 仟元係依金管銀法字第 10010006830 號函衡量之金額。

( 四 ) 一○一及一○○年上半年度應收款項、貼現及放款之備抵呆帳明細 及變動情形列示如下：

期初餘額 本期提列 沖銷不良呆帳 收回已沖銷呆帳 匯兌影響數 重 分 類 期末餘額 期初餘額 本期提列 沖銷不良呆帳 收回已沖銷呆帳 匯兌影響數 重 分 類 期末餘額	一 ○ 一	年 上 半 年 度	年 上 半 年 度
	應 收 款 項 $ 112,957 2,908 ( 8,078 ) 7,587 55 10,305 $ 125,734 一 ○ ○	貼現及放款 合 計 $ 2,942,802 $ 3,055,759 47,031 49,939 ( 64,462 ) ( 72,540 ) 139,029 146,616 ( 2,334 ) ( 2,279 ) ( 10,305) - $ 3,051,761 $ 3,177,495 年 上 半 年 度	合 計
	應 收 款 項 $ 42,992 4,316 ( 3,860 ) 11,808 - 53,994 $ 109,250	貼現及收款 $ 2,668,092 49,091 ( 385,016 ) 108,759 ( 2,486 ) ( 53,994) $ 2,384,446	合 計
			$ 2,711,084 53,407 ( 388,876 ) 120,567 ( 2,486 ) - $ 2,493,696

  上述應收款項之備抵呆帳包含非放款轉列催收款之備抵呆帳，
請參閱附註十三。

• 29 -

十、 備供出售金融資產

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 六 月 三 十 日 公 司 債 $ 7,865,858 $ 202,028 國外債券－美元計價，一○一年 及一○○年六月三十日分別 為 16,013 仟美元及 13,920 仟 美元；澳幣計價，一○一年及 一○○年六月三十日分別為 20,351 仟澳幣及 19,639 仟澳 幣。 1,096,982 1,005,088 國外上市櫃股票 43,889 29,077 債券憑證－美元計價，一○一年 及一○○年六月三十日分別 為 308 仟美元及 156 仟美元 9,201 4,240 存託憑證－美元計價，一○一年 及一○○年六月三十日分別 為 18 仟美元及 68 仟美元 535 1,962 $ 9,016,465 $ 1,242,395

合併公司於一○一年及一○○年六月三十日以備供出售之國外債 券作為同業融資擔保之面額分別為 787,098 仟元（美元 6,000 仟元及澳 幣 20,000 仟元）及 961,052 仟元（美元 12,000 仟元及澳幣 20,000 仟元）， 請參閱附註三十。

－
十一、持有至到期日金融資產淨額

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國外債券－美元計價，一○一年 及一○○年六月三十日均為 197,000 仟美元；歐元計價， 一○一年及一○○年六月三 十日均為84,000仟歐元。 政府債券 金融債券 減：累計減損 (	$ 9,041,991 1,341,340 100,000 10,483,331 1,775,079) ( $ 8,708,252	$ 9,153,277 2,316,166 100,000 11,569,443 1,380,245) $ 10,189,198

• 30 -

• 一

• ( ) 合併公司於一○一年及一○○年六月三十日以持有至到期日之政府 債券供作附買回交易條件之面額分別為 250,000 仟元及 1,300,000 仟 元。

• ( 二 ) 一○一及一○○年上半年度國外債券經評估後，分別提列資產減損 損失 72,366 仟元及 210,444 仟元；截至一○一年六月三十日止，合 併公司持有至到期日之金融債券及國外債券已分別提列減損 100,000 仟元及 1,675,079 仟元（美元 56,060 仟元）。

• ( 三 ) 合併公司於一○一年及一○○年六月三十日以持有到期日之國外債 券作為同業融資擔保之面額分別為 4,103,871 仟元（美元 77,000 仟元 及歐元 48,000 仟元）及 2,790,405 仟元（美元 45,000 仟元及歐元 36,000 仟元），請參閱附註三十。

十二、 採權益法之股權投資

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  合併公司於一○一及一○○年上半年度依權益法認列之投資損失
係依同期間經會計師查核之財務報表計算，其明細如下：

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－
十三、其他金融資產淨額

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• 31 -

一 ( ) 以成本衡量之金融資產明細如下：

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( 二 ) 其他金融資產－其他

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合併公司於一○○年二月二十四日董事會決議，配合美國法院 指派 PEM 案接管人之時程規劃，以美金 17,110 仟元（係美金 57,627 仟元扣除已提列之備抵損失美金 40,517 仟元後之淨額）承受保單資 產。本公司已與其他債權機構成立保單資產信託及完成相關文件之 簽署，自接管人處承受保單資產，並持續繳交保費以維持保單之有 效性。

本公司於一○一年上半年度經評估 PEM Group 發行保單資產 價值後，認列資產減損損失 19,276 仟元。

( 三 ) 其他催收款－淨額明細如下：

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• 32 -

十四、 固定資產

成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 期末餘額 重估增值 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 期末餘額 累計減損 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 期末餘額 期末淨額 成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 期末餘額 重估增值 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 期末餘額 累計減損 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 期末餘額 期末淨額	一 ○ 一	一 ○ 一	年	上	半 年 度	半 年 度
	土 地 房屋及建築 $ 1,619,635 $ 1,852,015 - - - - ( 23,054) 2,967 1,596,581 1,854,982 472,960 132,210 - - - - - - 472,960 132,210 - 913,658 - 16,966 - - - 1,788 - 932,412 77,000 - - - - - - - 77,000 - $ 1,992,541 $ 1,054,780 一 ○ ○		交通及運輸 設 備 $ 34,821 290 ( 1,033 ) - 34,078 - - - - - 21,061 1,796 ( 1,033 ) - 21,824 - - - - - $ 12,254 年	什項設備 $ 1,074,996 27,455 ( 31,486 ) 163,600 1,234,565 - - - - - 924,261 31,697 ( 31,469 ) - 924,489 - - - - - $ 310,076 上	預付設備款 合 計 $ 88,550 $ 4,670,017 108,338 136,083 - ( 32,519 ) ( 163,600) ( 20,087) 33,288 4,753,494 - 605,170 - - - - - - - 605,170 - 1,858,980 - 50,459 - ( 32,502 ) - 1,788 - 1,878,725 - 77,000 - - - - - - - 77,000 $ 33,288 $ 3,402,939 半 年 度	合 計
	(				(
	土 地 $ 1,573,782 - - ( 8,436) 1,565,346 472,960 - - - 472,960 - - - - - 77,000 - - - 77,000 $ 1,961,306	房屋及建築 $ 1,838,114 - - ( 3,231) 1,834,883 132,210 - - - 132,210 870,312 16,515 - - 886,827 - - - - - $ 1,080,266	交通及運輸 設 備 $ 40,446 4,168 ( 10,761 ) - 33,853 - - - - - 28,676 1,637 ( 10,761 ) - 19,552 - - - - - $ 14,301	什項設備 $ 1,069,843 21,558 ( 24,196 ) - 1,067,205 - - - - - 918,469 28,747 ( 24,193 ) - 923,023 - - - - - $ 144,182	預付設備款 $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -	合 計
	(	(				$ 4,522,185 25,726 ( 34,957 ) ( 11,667) 4,501,287 605,170 - - - 605,170 1,817,457 46,899 ( 34,954 ) - 1,829,402 77,000 - - - 77,000 $ 3,200,055

• 33 -

  合併公司部分土地及建築物業依使用狀態分別轉列待出售資產及
未供營業使用資產，請分別參閱附註八及十五。

十五、其他資產

其他資產
遞延所得稅資產（附註二七） 存出保證金 遞延退休金成本 遞延費用 未供營業使用資產－淨額 預付款項 存出信託資金賠償準備 承受擔保品－淨額 其 他	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 231,027 1,002,778 266,323 112,906 40,022 49,066 50,000 - 2,121 $ 1,754,243	一 ○ ○ 年 六月三十日 $ 655,250 918,591 317,585 117,833 22,923 94,730 50,000 - 942 $ 2,177,854
			$ 655,250 918,591 317,585 117,833 22,923 94,730 50,000 - 942 $ 2,177,854

• 一

• ( ) 合併公司於一○一年及一○○年六月三十日以持有至到期日之政府 債券提存法院作為假扣押擔保及提供營業保證金之面額分別為 860,200 仟元及 831,700 仟元，帳列存出保證金項下。

• ( 二 ) 遞延費用變動情形如下：

遞延費用變動情形如下：
期初餘額 本期增加 本期重分類至存出保證金 本期攤銷 期末餘額	一○一年上半年度 $ 131,167 11,905 ( 4,500 ) (25,666) $ 112,906	一○○年上半年度
		(	$ 117,979 23,524 - 23,670) $ 117,833

• ( 三 ) 合併公司於一○一年及一○○年六月三十日以持有至到期日之政府 債券繳存信託資金賠償準備，以面額 50,000 仟元列帳。

• 34 -

( 四 ) 未供營業使用資產係出租予他人使用，其明細如下：

成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 期末餘額 期末淨額	一 ○ 一	年 上 半 年 度 房 屋 及 建 築 合 計 $ 8,638 $ 22,843 - - - - ( 2,967) 20,087 5,671 42,930 4,644 4,644 52 52 - - ( 1,788) ( 1,788) 2,908 2,908 $ 2,763 $ 40,022	年 上 半 年 度 房 屋 及 建 築 合 計 $ 8,638 $ 22,843 - - - - ( 2,967) 20,087 5,671 42,930 4,644 4,644 52 52 - - ( 1,788) ( 1,788) 2,908 2,908 $ 2,763 $ 40,022	一 ○ ○	年 上 半 年 度	年 上 半 年 度	年 上 半 年 度
	土 地 $ 14,205 - - 23,054 37,259 - - - - - $ 37,259	房 屋 及 建 築 $ 8,638 - - ( 2,967) 5,671 4,644 52 - ( 1,788) 2,908 $ 2,763		土 地 $ 9,147 - - 8,436 17,583 - - - - - $ 17,583	房 屋 及 建 築 $ 5,660 - - 3,231 8,891 3,465 86 - - 3,551 $ 5,340	合 計
		( (	(				$ 14,807 - - 11,667 26,474 3,465 86 - - 3,551 $ 22,923

( 五 ) 承受擔保品－淨額明細如下：

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合併公司於一○一及一○○年上半年度因出售部分已減損之承 受擔保品，其原發生減損原因已滅失，分別認列資產減損迴轉利益 35,356 仟元及 26,312 仟元。

十六、央行及銀行同業存款

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• 35 -

十七、央行及同業融資

==> picture [433 x 44] intentionally omitted <==

十八、合併公司於一○一年及一○○年六月三十日以附買回條件交易之政府 債券分別為 250,000 仟元及 1,323,600 仟元，期後約定買回價款分別為 250,144 仟元及 1,324,133 仟元。

十九、 應付款項

應付待交換票據 承兌匯票 應付即期外匯交割款 應付費用 應付利息 應付代收款 應付現金股利 應付所得稅（附註二七） 應付融券擔保價款 融券存入保證價款 應付連動債賠付損失（附註三一） 應付信託匯兌款 其 他	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 5,863,136 887,428 646,168 513,689 374,729 135,831 111,693 37,055 32,065 27,079 12,724 770 177,385 $ 8,819,752	一 ○ ○ 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 1,118,425 648,873 369,999 370,317 300,900 32,768 - 9,690 8,048 7,282 20,871 7,290 201,839 $ 3,096,302

二十、存款及匯款

存款及匯款
支票存款 活期存款 活期儲蓄存款 定期存款 定期儲蓄存款 匯 款	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 7,014,816 69,836,620 82,949,642 77,912,513 122,143,535 14,405 $ 359,871,531	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 4,883,822 61,471,623 79,026,506 50,649,051 113,312,849 8,358 $ 309,352,209

• 36 -

二一、應付金融債券

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• 一

• ( ) 次順位金融債券

• 台中銀行公司於九十六年十一月十四日經行政院金融監督管理 委員會金管銀 ( 四 ) 字第 09600481190 號函核准，於九十六年十二 月二十一日發行九十六年第一期次順位金融債券，其發行條件 如下：

  • (1) 核准發行額度： 3,500,000 仟元。

  • (2) 發行金額： 2,400,000 仟元。

  • (3) 票面金額：新台幣 10,000 仟元，依面額發行。

  • (4) 發行期間： 5.5 年期，於一○二年六月二十一日到期。

  • (5) 債券利率：依中華郵政股份有限公司一年期定期儲蓄存款 機動牌告利率加計 1.02% 。

  • (6) 還本方式：到期一次還本。

  • (7) 付息方式：自發行日起每半年付息一次。

• 台中銀行公司於九十八年三月二十日經行政院金融監督管理委 員會金管銀 ( 四 ) 字第 09800104050 號函核准，分別於九十八年六 月二十六日、十二月十日、十二月十八日、十二月三十日及九 十九年一月二十八日、二月九日發行九十八年第一期～第四期 及九十九年第一期～第二期次順位金融債券，其發行條件如下： (1) 核准發行額度： 5,000,000 仟元。

  • (2) 發行金額：

    • A. 九十八年第一期： 1,800,000 仟元。 B. 九十八年第二期： 100,000 仟元。 C. 九十八年第三期： 1,200,000 仟元。 D. 九十八年第四期： 1,100,000 仟元。

• 37 -

• E. 九十九年第一期： 600,000 仟元。 F. 九十九年第二期： 200,000 仟元。

• 票面金額：

• A. 九十八年第一期：新台幣 100 仟元，依面額發行。

• B. 九十八年第二期：新台幣 500 仟元，依面額發行。

• C. 九十八年第三期：新台幣 500 仟元，依面額發行。

• D. 九十八年第四期：新台幣 500 仟元，依面額發行。

• E. 九十九年第一期：新台幣 500 仟元，依面額發行。 F. 九十九年第二期：新台幣 10,000 仟元，依面額發行。

• 發行期間：

• A. 九十八年第一期： 7 年期，於一○五年六月二十六日到期。 B. 九十八年第二期： 7 年期，於一○五年十二月十日到期。 C. 九十八年第三期： 7 年期，於一○五年十二月十八日到期。 D. 九十八年第四期： 6.5 年期，於一○五年六月三十日到期。

• E. 九十九年第一期： 7 年期，於一○六年一月二十八日到期。 F. 九十九年第二期： 6 年期，於一○五年二月九日到期。

• 債券利率：

• A. 九十八年第一期：依中華郵政股份有限公司一年期定期 儲蓄存款機動牌告利率加計 1.40% 。

• B. 九十八年第二期：固定年利率 2.75% 。

• C. 九十八年第三期：依中華郵政股份有限公司一年期定期 儲蓄存款機動牌告利率加計 1.50% 。

• D. 九十八年第四期：依中華郵政股份有限公司一年期定期 儲蓄存款機動牌告利率加計 1.48% 。

• E. 九十九年第一期：依中華郵政股份有限公司一年期定期 儲蓄存款機動牌告利率加計 1.50% 。

• F. 九十九年第二期：依中華郵政股份有限公司一年期定期 儲蓄存款機動牌告利率加計 1.50% 。

• 還本方式：到期一次還本。

• 付息方式：自發行日起每半年付息一次。

• 38 -

• 台中銀行公司於九十九年六月四日經行政院金融監督管理委員 會金管銀票字第 09900204230 號函核准，於九十九年六月二十 五日起發行九十九年第三期次順位金融債券，其發行條件如下：

• (1) 核准發行額度： 900,000 仟元。

• (2) 發行金額： 900,000 仟元。

• (3) 票面金額：新台幣 10,000 仟元，依面額發行。

• (4) 發行期間： 7 年期，於一○六年六月二十五日到期。

• (5) 債券利率：依中華郵政股份有限公司一年期定期儲蓄存款 機動牌告利率加計 1.75% 。

• (6) 還本方式：到期一次還本。

• (7) 付息方式：自發行日起每半年付息一次。

( 二 ) 轉換金融債券

==> picture [226 x 27] intentionally omitted <==

國內第一次無擔保轉換金融 債券 100 年 6 月 15 日發行無擔 保 轉 換 金 融債 2,300,000 仟元，發行期 間三年，票面利率 0% 。 $ 2,300,000 $ 2,300,000 減：應付公司債折價 ( 69,680 ) ( 105,398 ) $ 2,230,320 $ 2,194,602

1. 台中銀行公司於一○○年五月十六日經行政院金融監督管理委 員會金管證發字第 1000018296 號函核准，於一○○年六月十五 日發行票面利率 0% 之國內第一次無擔保轉換金融債券 2,300,000 仟元，依財務會計準則公報第三十六號之規定將該轉 換權與負債分離，並分別認列權益及負債。屬權益部分計 83,039 仟元，帳列「資本公積－認股權」；負債組成要素則分別認列嵌 入衍生性金融商品及非屬衍生性商品之負債，該嵌入衍生性金 融商品一○一年六月三十日以公帄價值評估金額計 33,350 仟 元，非屬衍生性商品之負債一○一年六月三十日以攤銷後成本 衡量之金額為 2,230,320 仟元。

2. 39 -

3. 台中銀行公司發行國內第一次無擔保轉換金融債券，其發行條

4. 件如下：

5. (1) 核准發行額度： 2,800,000 仟元。

6. (2) 發行金額： 2,300,000 仟元。

7. (3) 票面金額：新台幣 100 仟元，依面額發行。

8. (4) 發行期間： 3 年期，於一○三年六月十五日到期。

9. (5) 債券利率：票面年利率 0% 。

10. (6) 還本方式：期滿未轉換或行使賣回權者，以現金一次償還。

11. (7) 付息方式：無。

12. (8) 轉換價格： 11.89 元。

13. (9) 賣回權：債券人得要求台中銀行公司於本轉換金融債券發 行滿二年（一○二年六月十五日）之前四十日，按債券面 額加計 1.5% 之年收益率以現金贖回。

14. (10) 收回權：自發行滿六個月翌日起至本轉換金融債到期前四 十日止，若其尚未轉換之債券總金額低於發行總額之 10% 時；及台中銀行之普通股收盤價格連續三十個營業日超過 當時轉換價格達百分之三十者，台中銀行公司得向債權人 要求按債券面額以現金收回流通在外之債券。

15. 台中銀行公司發行上述國內第一次無擔保轉換金融債券之轉換 辦法如下：

16. (1) 轉換標的：

    • 台中銀行公司普通股，並將以發行新股方式履行轉換 義務。

17. (2) 轉換期間：

    • 債權人持有人自一○○年七月十六日（本債券發行日 後屆滿一個月之翌日起），至一○三年六月五日止（到期日 前十日止），除至台中銀行公司無償配股停止過戶日，現金 股息停止過戶日或現金增資認股停止過戶日前十五個營業 日起，至權利分配基準日止，辦理減資之減資基準日起至 減資換發股票開始交易日前一日止、其他台中銀行公司普

18. 40 -

通股依法暫停過戶期間外，得隨時向台中銀行公司請求轉
換為普通股。

• (3) 請求轉換程序：

• A. 債券持有人至原交易券商填具「轉換金融債券帳簿劃撥 轉換／贖回／賣回申請書」（註明轉換），由交易券商向 台灣集中保管結算所股份有限公司（以下簡稱集保結算 所）提出申請，集保結算所於接受申請後送交台中銀行 公司股務代理機構，於送達時即生轉換之效力，且不得 申請撤銷，並於送達後五個營業日內完成轉換手續，直 接將股票撥入原債券持有人之集保帳戶。

• B. 華僑或外國人申請將所持有之本債券轉換為台中銀行公 司股票時，一律統由集保結算所採取帳簿劃撥方式辦理 配發。

• (4) 發行時轉換價格為新台幣 11.89 元。金融債券發行後，除發 行具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券而換發普通 股股份者外，遇有已發行之普通股增加，應依規定計算公 式調整轉換價格。經台中銀行公司董事會決議於一○一年 九月辦理除權及除息，依規定計算公式調整轉換價格為 10.82 元。

4. 應付轉換金融債券相關科目增減異動如下：

期初餘額 公司債折價攤銷數 期末評價調整數 期末餘額 期初餘額 發行轉換金融債券 公司債折價攤銷數 期末評價調整數 期末餘額	一 ○	一 年	上 半	年 度	年 度
	公帄價值變動 列入損益之 金 融 負 債 $ 42,090 - ( 8,740) $ 33,350 一 ○	應付公司債 $ 2,212,559 17,761 - $ 2,230,320 ○ 年	資本公積－ 可轉換公司債 之 認 股 權 $ 83,039 - - $ 83,039 上 半	損益表影響數 利益（損失）
	( 一			( (	$ - 17,761 ) 8,740 $ 9,021) 年 度
	公帄價值變動 列入損益之 金 融 負 債 $ - 23,920 - 4,370 $ 28,290	應付公司債 $ - 2,193,041 1,561 - $ 2,194,602	資本公積－ 可轉換公司債 之 認 股 權 $ - 83,039 - - $ 83,039	損 益 表 影響數利益
				( (	$ - - 1,561 4,370) $ 2,809)

• 41 -

二二、員工退休金

合併公司於一○一及一○○年上半年度依確定提撥退休辦法認列 之退休金成本分別為 28,661 仟元及 62,952 仟元，依確定給付退休辦法 認列之退休金成本分別為 42,414 仟元及 40,306 仟元。

二三、其他負債

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  各項準備明細與變動情形如下：

==> picture [425 x 90] intentionally omitted <==

保證責任準備提存帳列呆帳費用項下，違約損失準備提存則列入 其他非利息支出項下。依金管銀法字第 10010000440 號令及金管證券 字第 09900738571 號令，自一○○年一月一日起，將違約損失準備轉 列為特別盈餘公積。 二四、 股東權益

一 ( ) 股 本 台中銀行公司於一○○年六月三十日之實收資本額為 17,319,006 仟元，分為 1,731,901 仟股，每股面額 10 元，均為普通 股。

台中銀行公司於一○○年九月以未分配盈餘 294,423 仟元及資 本公積 225,147 仟元轉增資，另於一○○年九月辦理現金增資，以面 額發行普通股 450,000 仟股，故台中銀行公司一○一年六月三十日實

• 42 -

收資本額增加為 22,338,576 仟元，分為 2,233,858 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。

台中銀行公司一○一年六月六日經股東會決議以未分配盈餘 848,866 仟元轉增資，截至一○一年六月三十日止，因尚未完成資本 額變更登記，暫列增資準備項下。

( 二 ) 資本公積

  依相關法令規定，資本公積除彌補公司虧損外不得使用，惟超
過票面金額發行股票所得之溢額（包括以超過面額發行普通股、因
合併發行股票之股本溢價及庫藏股票交易等）及受領贈與所得產生
之資本公積，得撥充資本，按股東原有持股比例發給新股。以資本
公積撥充股本時，每年撥充股本金額亦不得超過規定限額。依據一
○一年一月四日公布之公司法修訂條文，前述資本公積亦得以現金
分配。

  資本公積明細如下：

股票發行溢價 員工認股權酬勞 成本 認列轉換金融債 之權益組成要 素 因長期投資所產 生	一○一年六月三十日 股本溢價 其他資本公積 $ 550,109 $ - 18,949 6,627 - 83,039 - 16,813 $ 569,058 $ 106,479	一○一年六月三十日 股本溢價 其他資本公積 $ 550,109 $ - 18,949 6,627 - 83,039 - 16,813 $ 569,058 $ 106,479	一○○年六月三十日	一○○年六月三十日	一○○年六月三十日
	股本溢價 $ 550,109 18,949 - - $ 569,058		股本溢價 $ 550,109 - - - $ 550,109	其他資本公積
					$ - - 83,039 16,813 $ 99,852

( 三 ) 盈餘分配及股利政策

  台中銀行公司依章程規定，年度決算如有盈餘，除依法繳納所
得稅外，應先彌補以前年度虧損，次提百分之三十之法定盈餘公積，
並提列法令規定應提之特別盈餘公積。如尚有盈餘，加計以前年度
未分派累積盈餘，先分派股東股息，以其分派後之餘額，依下列順
序分派之：

1. 員工紅利百分之一至百分之五。

2. 43 -

3. 董事、監察人酬勞依員工紅利分派額之半數發放。

4. 股東紅利。 上述盈餘分派議案，由董事會按經營環境變動、營運與投資需 求，保留所需之資金，依下列規定擬定分派現金與股票股利之比例， 提請股東會決議：

5. 現金股利不低於分派股東股息及股東紅利總額之百分之十。

6. 惟如發放每股股利在新台幣 0.3 元（含）以下時，得全數發放股 票股利。

7. 法定盈餘公積未達實收資本總額前，其最高現金盈餘分配不得 超過資本總額百分之十五。自有資本與風險性資產之比率未達業務 主管機關規定標準時，以現金或其他財產分配盈餘，應受業務主管 機關相關規定之限制或禁止。

  台中銀行公司分配盈餘時，依法令規定頇將出售不良債權損失
與已攤提損失金額之差額提列相等數額之特別盈餘公積，並就當年
度及以前年度股東權益減項金額，分別自當年度稅後盈餘或前期未
分配盈餘提列特別盈餘公積，嗣後股東權益減項金額如有轉回時，
得就轉回部分分配盈餘。

應付員工紅利及董監酬勞係依台中銀行公司章程規定估列可能 發放之金額。台中銀行公司按一○一年及一○○年上半年度稅後純 益提列百分之三十之法定盈餘公積及法令規定應提之特別盈餘公積 後，加計以前年度未分配盈餘，減列股東股息之餘額為基礎，估列 之員工紅利及董監酬勞分別為 4,608 仟元及 4,917 仟元。年度終了 後，董事會決議之發放金額有重大改變時，該變動調整原提列年度 費用，至股東會決議，如實際配發金額有所差異，則依會計估計變 動處理，於股東會決議年度調整入帳；如股東會決議採股票發放員 工紅利，股票股數以決議員工分紅之金額除以股票公帄價值決定， 股票公帄價值係以股東會決議日前一日之收盤價，並考量除權除息 之影響為計算基礎。

• 44 -

台中銀行公司九十九年度盈餘分配議案，業經董事會決議，提 列法定盈餘公積 123,587 仟元、特別盈餘公積 9,092 仟元及迴轉以前 年度提列特別盈餘公積 16,987 仟元後，以盈餘轉增資配發股票股利 294,423 仟元及資本公積轉增資配發股票股利 225,147 仟元，另亦決 議配發員工現金紅利 92 仟元及董監酬勞 46 仟元。其中股東會決議 配發之員工紅利及董監酬勞與年度財務報表認列之員工紅利及董監 酬勞 0 仟元之差異金額為 138 仟元，主要係因估計變動，已調整為 一○○年上半年度之損益。相關資訊請至臺灣證券交易所「公開資 訊觀測站」查詢。

台中銀行公司一○○年度盈餘分配議案，業經股東會決議，提 列法定盈餘公積 436,200 仟元、特別盈餘公積 60,140 仟元及迴轉以 前年度提列特別盈餘公積 9,092 仟元後，以盈餘轉增資配發股票股利 848,866 仟元及現金股利 111,693 仟元，另亦決議配發員工現金紅利 402 仟元及董監酬勞 201 仟元，其中股東會決議配發之員工紅利與董 監酬勞與年度財務報表認列之員工紅利 1,700 仟元及董監酬勞 850 仟元之差額，主要係估計變動，已調整為一○一年上半年度之損益， 相關資訊請至臺灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

二五、手續費淨收益

手續費收入 手續費費用	一○一年上半年度 $ 764,758 (104,022) $ 660,736	一○○年上半年度	一○○年上半年度
	(	(	$ 621,989 72,175) $ 549,814

二六、用人、折舊、折耗及攤銷費用

用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	一○一年上半年度 屬於營業費用者 $ 927,188 68,945 71,075 26,633 $ 1,093,841 $ 50,459 $ 25,666	一○○年上半年度	一○○年上半年度
		屬於營業費用者
			$ 851,758 62,038 103,258 30,271 $ 1,047,325 $ 47,044 $ 23,670

• 45 -

二七、 營利事業所得稅

一 ( ) 合併公司當期所得稅費用、（應收退稅款）應付所得稅及遞延所得稅 彙總如下：

彙總如下：
一 ○ 一 年 上 半 年 度 所得稅費用 應收退稅款 應付所得税 遞延所得稅資產 台中銀行公司 $ 259,256 $ 163,063 $ 27,366 $ 231,027 台中銀保經公司 9,336 877 9,689 - 台中銀租賃事業公司 - 231 - - $ 268,592 $ 164,171 $ 37,055 $ 231,027 一 ○ ○ 年 上 半 年 度 所得稅費用 應收退稅款 應付所得税 遞延所得稅資產 台中銀行公司 $ 228,803 $ 206,392 $ - $ 655,249 台中銀保經公司 10,362 - 9,690 1 台中銀租賃事業公司 - - - - $ 239,165 $ 206,392 $ 9,690 $ 655,250 台中銀行公司當期應收退稅款估算如下： 一○一年上半年度 一○○年上半年度 稅前純益 $ 1,527,902 $ 933,695 永久性差異 14,280 316,569 暫時性差異 96,504 ( 318,354) 1,638,686 931,910 減：虧損扣抵 (1,213,739) ( 931,910) 估計一般課稅所得額 424,947 - 應納一般稅額 72,241 - 加：未分配盈餘稅加徵10% 619 184 加：補徵基本稅額 - - 當期應付所得稅 72,860 184 減：投資抵減 ( 6,378 ) ( 184 ) 減：暫繳及扣繳稅額 ( 39,116) ( 25,814) 當期應付所得稅（應收退稅款） $ 27,366 ($ 25,814) 期初應收退稅款 $ 237,088 $ 236,918 加：當期應收退稅款 - 25,814 加：前期所得稅調整 77 ( 4,805 ) 減：當期退稅 ( 74,102) ( 51,535) 期末應收退稅款 $ 163,063 $ 206,392	一 ○		一 年	上 半		年 度
	所得稅費用		應收退稅款 $ 163,063 877 231 $ 164,171 ○ 年	應付所得税 $ 27,366 9,689 - $ 37,055 上 半		遞延所得稅資產
	一	$ 259,256 9,336 - $ 268,592 ○					$ 231,027 - - $ 231,027 年 度
	所得稅費用					遞延所得稅資產
					$ 933,695 316,569 ( 318,354) 931,910 ( 931,910) - - 184 - 184 ( 184 ) ( 25,814) ($ 25,814) $ 236,918 25,814 ( 4,805 ) ( 51,535) $ 206,392

( 二 ) 台中銀行公司當期應收退稅款估算如下：

• 46 -

( 三 ) 合併公司當期淨遞延所得稅資產組成項目如下：

遞延所得稅資產（負債） 虧損扣抵－台中銀行公司 虧損扣抵－台中銀租賃事 業公司 未實現連動債賠付損失 備抵呆帳超限 固定資產與承受擔保品未 實現減損損失 未實現兌換利益 未實現金融商品評價損失 （利益） 投資抵減－台中銀行公司 其 他 減：備抵遞延所得稅資產 淨遞延所得稅資產	一 ○ 一 年 六月三十日 $ - 1,570 210,043 5,763 25,627 ( 7,796 ) ( 2,610 ) - - ( 1,570) $ 231,027	一 ○ ○ 年 六月三十日
		$ 384,041 - 274,716 - 28,938 ( 36,771 ) 4,325 8,878 1 ( 8,878) $ 655,250

  截至一○一年六月三十日止，台中銀租賃事業公司得用以抵減
以後年度課稅所得稅之虧損扣抵金額明細如下：

==> picture [412 x 28] intentionally omitted <==

( 四 ) 合併公司當期所得稅費用說明如下：

當期應付所得稅 遞延所得稅資產減少 前期所得稅調整 所得稅費用	一○一年上半年度 $ 76,210 192,852 ( 470) $ 268,592	一○○年上半年度	一○○年上半年度
	(		$ 9,732 223,999 5,434 $ 239,165

( 五 ) 台中銀行公司有關股東可扣抵稅額之相關資訊如下：

可扣抵稅額帳戶餘額 預計當年度盈餘分配之稅額 扣抵比率	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 602,501 20.56%	一 ○ ○ 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 775,625 20.51%

• 47 -

  預計當年度盈餘分配之稅額扣抵比率係含當年度估計之應付所
得稅。另依所得稅法規定，非中華民國境內取得公司、合作社分配
之股利或盈餘總額所含被投資公司或合作社已繳納之營利事業所得
稅額，不得抵繳該股利淨額或盈餘淨額之應扣繳稅額。但因被投資
公司或合作社之盈餘未分配，依規定應加徵百分之十營利事業所得
稅部分，則不在此限。

• ( 六 ) 截至一○一年六月三十日止，台中銀行公司並無屬於八十六年及以 前年度之未分配盈餘。

• ( 七 ) 合併公司歷年度營利事業所得稅結算申報案件，經稅捐稽徵機關核 定情形如下：

• 台中銀行公司核定至九十七年度。

• 台中銀保經公司核定至九十九年度。

  台中銀租賃事業於一○一年一月核准設立，尚未有營利事業所
得稅申報案件。

二八、 合併每股盈餘

計算合併每股盈餘之分子及分母揭露如下：

一○一年上半年度 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期 純益 具稀釋作用潛在普通股之影 響 轉換金融債券 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期 純益加潛在普通股之 影響 一○○年上半年度 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期 純益 具稀釋作用潛在普通股之影 響 轉換金融債券 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期 純益加潛在普通股之 影響	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $1,268,646 14,742 - $1,283,388 $ 704,892 1,296 - $ 706,188	股數（分母） （仟 股 ） 2,318,744 204,809 328 2,523,881 1,851,644 16,120 289 1,868,053	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）
	稅 前 $1,527,902 17,761 - $1,545,663 $ 933,695 1,561 - $ 935,256			稅 前 $ 0.66 $ 0.61 $ 0.50 $ 0.50	稅 後
						$ 0.55 $ 0.51 $ 0.38 $ 0.38

• 48 -

一○一年六月六日台中銀行公司經股東會決議以未分配盈餘 848,866 仟元轉增資，故一○○年上半年度稅後基本每股盈餘業已追溯 調整。

  計算稀釋每股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，並於
該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀
釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之
收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發
放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作
用。

二九、重大關係人交易事項

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 蘇金豐（磐亞股份有限公司之法人代 台中銀行公司之新任董事長及原常務監察 表人）（註 1 ） 人之法人代表人 黃秀男（磐亞股份有限公司之法人代 台中銀行公司之原董事長 表人）（註 1 ） 王貴鋒（磐亞股份有限公司之法人代 台中銀行公司之副董事長 表人）（註 3 ） 磐亞股份有限公司及一榮投資股份有 台中銀行公司之常務董事 限公司 黃 錫 榮 台中銀行公司之常務董事及獨立董事 陳怡德及蔡哲雄 台中銀行公司之常務董事之法人代表人 黃健二（註 2 ） 台中銀行公司之常務監察人之法人代表 磐亞股份有限公司、一榮投資股份有 台中銀行公司之董事 限公司、久暢股份有限公司及合陽 股份有限公司（註 2 ） 莊銘山、張新慶、蔡哲雄、王貴鋒、 台中銀行公司之董事之法人代表人 張敬欣、王哲男、林維樑（註 4 ）、 黃明雄、蘇金豐、王貴賢（註 3 ）、 李俊昇、陳怡德及林家宏（註 2 ） 竣通投資股份有限公司（註 2 ） 台中銀行公司之前董事 張敬欣（註 2 ） 台中銀行公司之前董事之法人代表 鑫瑞投資股份有限公司及台竣實業股 台中銀行公司之監察人 份有限公司（註 2 ） 黃淑麗、蔡錦煌、李傅建華及謝昭男 台中銀行公司之監察人之法人代表人 （註 2 ）

（接次頁）

• 49 -

（承前頁）

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 久暢股份有限公司（註 2 ） 台中銀行公司之前監察人 黃健二、黃淑麗、李傅健華及蔡錦煌 台中銀行公司之前監察人之法人代表人 （註 2 ） 黃鍚榮、李晉頤及劉振樂（註 2 ） 台中銀行公司之獨立董事 李 俊 昇 台中銀行公司之總經理 方枝全等 104 人 台中銀行公司總行經理以上之人員及各單 位經理 董事長配偶等 41 人 台中銀行公司之董事、監察人、董事長與 總經理之配偶及二等親以內親屬等 財團法人台中商業銀行文教基金會、 受台中銀行公司捐贈之金額達其實收基金 財團法人台中商業銀行股份有限公 總額三分之一以上之財團法人 司職工福利委員會 德信證券投資信託股份有限公司 採權益法評價之被投資公司 中國人造纖維股份有限公司 係持有台中銀行公司股份超過 10% 之大股 東 中纖投資股份有限公司 中國人造纖維股份有限公司之控制公司 磐亞投資股份有限公司 中國人造纖維股份有限公司之董事 德興投資股份有限公司 聯屬公司 Moon Stone Investment Ltd. 聯屬公司 臺灣綠醇股份有限公司 聯屬公司 久津實業股份有限公司 聯屬公司 格菱股份有限公司 聯屬公司 南中石化工業股份有限公司 聯屬公司 蔗蜜坊股份有限公司 聯屬公司 瑞瑜投資股份有限公司 聯屬公司 瑞諺投資股份有限公司 聯屬公司 瑞嘉投資股份有限公司 聯屬公司 翔豐投資股份有限公司 聯屬公司 德信綜合證券股份有限公司 關係企業 勝仁針織廠股份有限公司 關係企業 大發投資股份有限公司 關係企業 台益投資股份有限公司 關係企業 臺灣金醇洋酒股份有限公司 關係企業

• 註 1 ： 台中銀行公司原任董事長黃秀男業於一○○年三月三十一日辭 任，一○○年四月一日由蘇金豐接任董事長並同時辭任台中銀 行公司之常務監察人。

• 50 -

• 註 2 ： 台中銀行公司於一○○年六月二十二日完成董監改選，附列目 的僅供比較參考。

• 註 3 ： 台中銀行公司原副董事長王貴賢業於一○○年十一月辭任。本 公司於一○○年十一月十七日常務董事會推選董事王貴鋒為副 董事長。

• 註 4 ： 法人董事久暢股份有限公司原代表人王哲男，於一○一年六月 六日改派代表人林維樑。

• 合併公司與關係人間之重大交易事項彙總如下：

一 ( ) 放 款

類 別 員工消費性放款 自用住宅抵押放款 其他放款	戶數或關 係人名稱 36戶 21戶 倪政賢 呂慧珒 林澤修 游文通 楊東波 楊再鴻 梁信夫 尤維煌 李文助 梁志豪 莊振祥 莊文權 邱明欲 林建廷	一○一年上半年度 本期最高 履 約 餘 額 期末餘額 正常放款 $ 16,957 $ 12,453 $ 12,453 42,315 32,780 32,780 1,039 935 935 1,490 - - 1,145 1,093 1,093 2,500 2,500 2,500 898 793 793 978 911 911 4,000 4,000 4,000 1,466 1,365 1,365 1,000 1,000 1,000 2,600 2,565 2,565 2,612 2,545 2,545 1,700 1,700 1,700 2,905 2,841 2,841 800 400 400 一○○年上半年度	情 形 逾期放款 $ - - - - - - - - - - - - - - - -	利息收入 $ 160 314 11 7 9 22 9 9 - 13 9 13 20 9 25 5	單位：新台幣仟元 與非關係人 擔保品 之交易條件 內 容 有無不同 信 貸 無 不動產 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 定儲單 〃 單位：新台幣仟元

類 別 員工清費性放款 自用住宅抵押放款 其他放款	戶數或關 係人名稱 35戶 17戶 張敬欣 邱明欲 莊振祥 李宗憲 賈德威 林澤修 倪政賢 楊東波 游文通 林建廷	本期最高 餘 額 $ 19,534 28,115 4,000 3,000 2,745 2,046 1,546 1,247 1,245 1,107 944 400	期末餘額 $ 13,167 26,642 3,000 2,968 2,679 1,971 1,494 1,196 1,142 1,003 907 400	履 約	情 形 逾期放款 $ - - - - - - - - - - - -	利息收入 $ 164 204 29 12 19 23 17 9 12 11 10 6	擔保品 內 容 信 貸 不動產 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 定儲單	與非關係人 之交易條件 有無不同
				正常放款 $ 13,167 26,642 3,000 2,968 2,679 1,971 1,494 1,196 1,142 1,003 907 400
								〃 無 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃

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依銀行法第三十二條及第三十三條之規定，對有利害關係者， 除消費性貸款額度內及對政府貸款外，不得為無擔保授信；為擔保 授信者，應有十足擔保，且其條件不得優於其他同類授信對象。 ( 二 ) 存 款

存 款
財團法人台中商業銀 行股份有限公司職 工福利委員會 德信證券投資信託股 份有限公司 德信綜合證券股份有 限公司 磐亞股份有限公司 久津實業股份有限公 司 中國人造纖維股份有 限公司 財團法人台中商業銀 行文教基金會 台灣金醇洋酒股份有 限公司 格菱股份有限公司 其 他 財團法人台中商業銀 行股份有限公司職 工福利委員會 德信證券投資信託股 份有限公司 德信綜合證券股份有 限公司 中纖人造纖維股份有 限公司 磐亞股份有限公司 久津實業股份有限公 司 其 他	一	○ 一	年 上 半		年 度
	期	末 餘 額 $ 129,352 140,744 15,542 1,499 127 20,737 8,182 6,634 1,954 130,964 $ 455,735 ○ ○	利率區間％ 利 0.13～2.38 0.00～1.35 0.13～1.09 0.13 0.13 0.13 0.27～1.37 0.13 0.13 0.00～2.38 年 上 半	利	息 支 出
	一				$ 1,528 757 82 - - 24 55 4 - 743 $ 3,193 年 度
	期	末 餘 額 $ 130,762 119,351 18,806 2,504 844 390 162,929 $ 435,586	利率區間％ 0.12～2.30 0.00～1.20 0.06～0.96 0.06～0.12 0.06～0.12 0.06～0.12 0.00～2.30	利	息 支 出
					$ 1,468 537 67 2 1 - 710 $ 2,785

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存款除行員存款利率於一○一年及一○○年六月三十日分別為 2.38% 及 2.30% 外，餘與一般客戶相較，並無重大差異。

( 三 ) 存入保證金

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( 四 ) 手續費收入

==> picture [411 x 77] intentionally omitted <==

  上述金額係推廣銷售與通路收入等，本公司與關係人之交易價
格與非關係人雷同。

( 五 ) 其他業務費用

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  上述金額係其他業務費用，合併公司與關係人之交易價格與非
關係人雷同。

三十、質抵押資產

  資產提供質抵押之明細如下：

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 六 月 三 十 日 備供出售金融資產－國外債券 $ 787,098 $ 961,052 持有至到期日金融資產－ 國外債券 4,103,871 2,790,405 持有至到期日金融資產－ 政府債券 910,200 881,700 $ 5,801,169 $ 4,633,157

• 53 -

  國外債券係供作同業融資之擔保；政府債券係供作法院假扣押之
擔保及證券商與信託業務之保證金，其明細如下：

法院假扣押之擔保 證券商營業保證金 信託資金賠償準備	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 705,200 155,000 50,000 $ 910,200	一 ○ ○ 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 721,700 110,000 50,000 $ 881,700

三一、重大承諾之事項及或有負債

除附註六及十八所述承作金融商品之承諾外，合併公司截至一○ 一年及一○○年六月三十日止，分別計有下列承諾及或有負債： 一 ( ) 承諾事項：

承諾事項：
尚未動用之放款承諾（不含信 用卡） 信用卡授信承諾 各類保證款項 信託負債 開發信用狀餘額	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 118,293,835 9,298,129 5,310,033 39,850,894 3,478,384	一 ○ ○ 年 六月三十日
		$ 93,674,965 6,775,411 2,970,148 37,530,615 4,279,985

• ( 二 ) 台中銀行公司接受投資人辦理特定金錢信託，受託投資美國雷曼兄 弟控股公司發行並保證之連動債，惟美國雷曼兄弟控股公司已於九 十七年九月十五日向美國法院申請破產保護，其所發行並保證之連 動債停止報價並停止受理贖回，後美國雷曼兄弟控股公司於九十七 年十二月向美國法院提出聲請延展提出重整計畫及徵求同意重整計 畫期間暨再次聲請延展提出債權清冊期間之兩項聲請案，美國法院 亦已核准申請。

台中銀行公司依九十八年五月六日臨時董事會決議，訂定「銷 售雷曼連動債爭議處理辦法」及和解處理方案，依銀行公會「金融 消費爭議評議委員會」評議之補償比率賠付予投資人。台中銀行公 司經評估，分別於九十八年度、九十九年度、一○○年度及一○一 年上半年度認列賠付損失 161,668 仟元、 44,199 仟元、 5,050 仟元及

• 54 -

6,800 仟元，帳列其他各項提存；截至一○一年六月三十日止，台中 銀行公司已實際賠付投資人 204,993 仟元，尚未賠付部位 12,724 仟 元，帳列應付款項。

• ( 三 ) 台中銀行公司接受投資人辦理特定金錢信託，受託投資美國保盛豐 集團（ Private Equity Management Group, PEM Group ）發行之連 動債計 70,617 仟美元。美國證券交易委員會（ SEC ）於九十八年四 月二十七日指控 PEM Group 涉嫌詐欺，且向美國法院申請凍結 PEM Group 資產並進駐調查，美國法院已指派專人擔任 PEM Group 之臨 時資產管理人。

台中銀行公司依九十八年五月六日臨時董事會決議，訂定「 PEM Group 連動債客戶權益保障方案」，決議向投資人全數買回 PEM Group 連動債，買回價格係依原始銷售金額 70,617 仟美元扣除累計 配息 1,090 仟美元後之金額計美元 69,527 仟元，買回方式係為由投 資人承作台中銀行公司之一年期美元定期存款，並依固定利率 1.50% 計息；台中銀行公司經評估，業於九十八年及九十九年認列賠付損 失 1,155,969 仟元（約計美元 36,090 仟元）及 439,135 仟元（約計美 元 15,075 仟元），帳列其他各項提存。截至九十九年十二月三十一日 止，台中銀行公司已全數賠付投資人美元 69,527 仟元（約計新台幣 2,226,621 仟元），其後於一○○年度陸續收回 PEM 之賠付價款計美 金 11,900 仟元，並於一○○年二月以美金 17,110 仟元之移轉價格承 受其保單資產。台中銀行公司為維護權益，已委由律師進行相關法 律救濟程序。另台中銀行公司於九十九年九月十七日接獲行政院金 融監督管理委員會裁處書，認定台中銀行公司於受託投資 PEM Group 發行之連動債涉有缺失，核處應予糾正並停止合併公司辦理 部分信託業務六個月。

• 55 -

• ( 四 ) 依信託業法施行細則第十七條規定附註揭露信託帳之資產負債表、 損益表及財產目錄如下：

信 託 資 產 銀行存款 基金投資 結構性商品投資 不 動 產 土 地 房屋及建築 保管有價證券 信託資產總額 投 資 項 目 銀行存款 基金投資 結構性商品投資 不 動 產 土 地 房屋及建築 保管有價證券	信託帳資產負債表 一○一年六月三十日 金 額 信 託 負 債 $ 767,571 信託資本 37,402,830 金錢信託 661,975 不動產信託 本期損益 791,100 遞延結轉數 12,648 214,770 $ 39,850,894 信託負債總額 信託帳財產目錄 一○一年六月三十日	金 額	金 額
		$ 39,047,146 803,748 347,352 ( 347,352) $ 39,850,894 金 額
			$ 767,571 37,402,830 661,975 791,100 12,648 214,770 $ 39,850,894

信託帳損益表 一○一年上半年度 信託收益 利息收入 信託費用 管 理 費 稅前純益 所得稅費用 稅後純益	金 額	金 額
	(	$ 486,466 139,114) 347,352 - $ 347,352

• 56 -

信託帳資產負債表
一○○年六月三十日

信 託 資 產 銀行存款 基金投資 結構性商品投資 不 動 產 土 地 房屋及建築 信託資產總額	金 額 $ 317,052 36,046,645 668,034 485,191 13,693 $ 37,530,615	信 託 負 債 信託資本 金錢信託 不動產信託 本期損益 遞延結轉數 信託負債總額	金 額	金 額
			(	$ 37,031,731 498,884 301,880 301,880) $ 37,530,615

信託帳財產目錄
一○○年六月三十日

投 資 項 目 銀行存款 基金投資 結構性商品投資 不 動 產 土 地 房屋及建築	金 額	金 額
		$ 317,052 36,046,645 668,034 485,191 13,693 $ 37,530,615

信託帳損益表
一○○年上半年度

信託收益 利息收入 信託費用 管 理 費 稅前純益 所得稅費用 稅後純益	金 額	金 額
	(	$ 461,519 159,639) 301,880 - $ 301,880

• ( 五 ) 合併公司以營業租賃方式承租部分行舍，租期為一至十年，其相關 存出保證金 15,579 仟元，按月支付租金，租約分別於一○一年至一 ○六年間到期。

• 57 -

  茲將未來五年之應付租金列示如下：

期 間 第一年（101.07.01～102.06.30） 第二年（102.07.01～103.06.30） 第三年（103.07.01～104.06.30） 第四年（104.07.01～105.06.30） 第五年（105.07.01～106.06.30）	金	額
		$ 69,984 46,531 32,129 14,163 3,960 $ 166,767

三二、 其他重大事項

台中銀行公司於一○一年六月六日股東會通過擬將證券部門之相 關業務單位（含資產、負債及營業）分割移轉予新設之台中商銀綜合 證券股份有限公司，其營業價值計 850,000 仟元，並由台中商銀綜合證 券股份有限公司發行股份 85,000 仟股，每股 10 元，共計 850,000 仟元 作為對價。分割基準日暫訂一○二年一月二日，經分割後台中商銀綜 合證券股份有限公司則為本公司百分之百持股之子公司。

三三、金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公帄價值之資訊

公帄價值之資訊
金融資產 公帄價值與帳面價值 相等之金融資產 公帄價值變動列入損 益之金融資產 備供出售金融資產 貼現及放款－淨額 持有至到期日金融資 產－淨額 採權益法之股權投資 其他金融資產－淨額 金融負債 公帄價值與帳面價值 相等之金融負債 公帄價值變動列入損 益之金融負債 存款及匯款 應付金融債券	一○一年六月三十日 帳面價值 公帄價值 $ 88,339,757 $ 88,339,757 1,405,867 1,405,867 9,016,465 9,016,465 30,0025,565 30,0025,565 8,708,252 8,694,153 125,096 125,096 864,136 864,136 16,186,812 16,186,812 71,390 71,390 359,871,531 359,871,531 10,530,320 10,506,331	一○○年六月三十日
	帳面價值 $ 88,339,757 1,405,867 9,016,465 30,0025,565 8,708,252 125,096 864,136 16,186,812 71,390 359,871,531 10,530,320	帳面價值 $ 73,681,457 1,784,959 1,242,395 257,045,229 10,189,198 136,164 693,210 9,883,187 88,760 309,352,209 10,494,602	公帄價值
			$ 73,681,457 1,784,959 1,24,2395 257,045,229 10,178,642 136,164 693,210 9,883,187 88,760 309,352,209 10,739,230

• 58 -

• ( 二 ) 合併公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、存放央行及拆借 銀行同業、應收款項（不含應收退稅款）、央行及銀行同業存款、 附買回票券及債券負債、應付款項（不含應付所得稅）及匯款 等。

• 公帄價值變動列入損益之金融商品、備供出售金融資產、持有 至到期日金融資產及應付金融債券等，如有活絡市場公開報價 時，則以此市場價格為公帄價值，若無市場價格可供參考時， 則採用評價方法估計。採用評價方法所使用之估計及假設，與 市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一 致，該資訊為合併公司可取得者；衍生性金融商品如無活絡市 場價格可供參考時，則採用現金流量折現法計算，以路透社報 價系統所顯示之外匯匯率分別計算個別合約之公帄價值。

• 採權益法之股權投資為未上市（櫃）公司，其無活絡市場之公 開報價，且實務上頇以超出合理成本方能取得可驗證之公帄價 值，故以帳面價值為公帄價值。

• 貼現及放款、央行及同業融資與存款因均為附息之金融商品， 故其帳面價值與目前之公帄價值相近。催收款之帳面價值係減 除備抵呆帳後之預計收回金額，故均以帳面價值為公帄價值。

• 以成本衡量之金融商品係持有未上市（櫃）公司之股票且未具 重大影響力，其無活絡市場之公開報價，且實務上頇以超出合 理成本方能取得可驗證之公帄價值，故以帳面價值為公帄價值。

• 59 -

• ( 三 ) 合併公司所持有之金融資產及金融負債之公帄價值，以活絡市場之 公開報價直接決定者，及以評價方法估計者分別為：

公 開 報 價 決定之金 額 評價 方法估 計 之金 額 一 一 一 一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 ○ 年 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 六 月 三 十 日 六 月 三 十 日 六 月 三 十 日 金融資產 公帄價值變動列入損益 之金融資產 $ 1,405,867 $ 1,784,959 $ - $ - 備供出售金融資產 9,016,465 1,242,395 - - 持有至到期日金融資產 1,327,241 2,305,610 7,366,912 7,873,032 採權益法之股權投資 - - 125,096 136,164 以成本衡量之金融資產 - - 143,486 143,486 金融負債 公帄價值變動列入損益 之金融負債 71,390 88,760 - - 應付金融債券 10,506,331 10,739,230 - -

• ( 四 ) 合併公司於一○一年及一○○年六月三十日具利率變動之公帄價值 風險之金融資產分別為 124,837,398 仟元及 104,588,568 仟元，金融 負債分別為 134,592,757 仟元及 101,587,190 仟元；具利率變動之現 金流量風險之金融資產分別為 266,113,138 仟元及 227,881,774 仟 元，金融負債分別為 236,253,669 仟元及 220,269,414 仟元。

• ( 五 ) 合併公司於一○一及一○○年上半年度非以公帄價值衡量且公帄價 值變動認列損益之金融資產或金融負債，其利息收入總額分別為 4,159,144 仟元及 3,523,927 仟元，利息費用總額分別為 1,499,473 仟 元及 1,129,299 仟元，備供出售金融資產認列為股東權益調整項目之 未實現利益（損失）分別為 22,962 仟元及 (16,672) 仟元。

• ( 六 ) 財務風險資訊

• 市場風險

  • 合併公司持有固定利率之債券、票據及放款與類似金融商 品，於資產負債表日因市場利率變動將使該金融商品之公帄價 值隨之變動，市場利率每上升 0.01% ，對該金融商品公帄價值之 敏感度分析如下：

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• 60 -

  合併公司採用標準法評估金融商品之市場風險，計算金融
商品價值在某段期間因市場價格不確定變動，導致資產負債表
內和表外項目可能發生虧損之風險。合併公司對市場風險評估
範圍包含利率風險、權益證券風險及外匯風險，下表係顯示合
併公司金融商品各市場風險類型之風險值，其中年帄均值與最
高值及最低值之計算，係分別以一○一年及一○○年六月三十
日（含）之前一年度各月風險值合計後之帄均值，並分別取其
最高值及最低值。

市場風險 類 型 利率風險 權益風險 外匯風險	一 ○ 一	年 六 月	三 十 日 最 低 值 $ 3,079 33,491 2,314	一 ○ ○	年 六 月	三 十 日
	年帄均值 $ 14,304 63,443 10,358	最 高 值 $ 36,308 98,450 29,440		年帄均值 $ 31,608 129,638 7,819	最 高 值 $ 37,075 165,112 17,544	最 低 值
						$ 24,689 85,615 2,220

2. 信用風險

合併公司所持有或發行之金融商品，可能因交易對方或他 方未能履行合約義務而導致損失發生。合併公司在提供貸款、 貸款承諾及保證等業務時，均作謹慎之信用評估，一○一年六 月三十日具有擔保品之貸款占貸款總金額比率約為 76% 。融資 保證和商業信用狀持有之擔保品比率約為 13% ，因貸款、貸款 承諾或保證所要求提供之擔保品通常為現金、存貨、具有流通 性之有價證券或其他財產等。當交易對方或他方違約時，合併 公司具有強制執行其擔保品或其他擔保之權利，能有效降低信 用風險，惟於揭露最大信用暴險金額時，不考量擔保品之公帄 價值。合併公司以資產負債表日公帄價值為正數之合約為評估 對象，一○一年及一○○年六月三十日最大信用暴險金額分別 約為 272,690,623 仟元及 224,397,958 仟元；另資產負債表外具 有信用風險之承諾合約最大信用曝險金額如下：

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 六 月 三 十 日 授信承諾（不含信用卡） $ 118,293,835 $ 93,674,965 信用卡授信承諾 9,298,129 6,775,411

• 61 -

  當金融商品交易相對人顯著集中於一人，或金融商品交易
相對人雖有若干，但大多從事類似之商業活動，且具有類似之
經濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦
相類似時，則發生信用風險顯著集中之情況。產生信用風險顯
著集中之特徵，包含債務人所從事營業活動之性質。合併公司
未顯著集中與單一客戶或單一交易相對人進行交易，但有類似
之對象、產業型態和地方區域；信用風險顯著集中之合約金額
如下：

如下：
對 象 自 然 人 民營企業 其 他	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 142,658,603 165,573,795 1,000,564 $ 309,232,962	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 129,782,699 131,547,878 1,720,657 $ 263,051,234

產 業 型 態 私 人 製 造 業 商 業 不動產業 運輸倉儲及資訊通訊 工商服務業 其 他 地 方 區 域 國 內 美洲地區 亞洲地區 其他地區	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 142,658,603 63,432,857 46,847,937 25,302,078 8,010,818 7,109,366 15,871,303 $ 309,232,962 一 ○ 一 年 六月三十日 $ 298,938,322 3,401,241 5,356,978 1,536,421 $ 309,232,962	一 ○ ○ 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 六月三十日
		$ 129,782,699 54,534,852 37,087,666 17,575,788 6,007,145 5,062,582 13,000,502 $ 263,051,234 一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 258,107,084 3,263,171 - 1,680,979 $ 263,051,234

3. 流動性風險

合併公司於一○一年及一○○年六月三十日之流動性準備 比率分別為 19% 及 18% ，資本及營運資金足以支應履行所有合 約義務，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風

• 62 -

險；另合併公司所持有之衍生性金融商品無法於市場上以合理
價格出售之可能性極小，故變現流動風險甚低。

  就資產及負債作到期日及利率之配合並控管未配合之缺
口，係為合併公司之經營管理基本政策，由於交易條件之不確
定及種類之不同，故資產及負債之到期日及利率通常無法完全
配合，此種缺口可能產生潛在利益，或亦可能產生損失。合併
公司依資產及負債之性質採用適當之分組方式作到期分析以評
估流動能力，茲列示到期分析如下：

單位：新台幣仟元

資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行 同業 公帄價值變動列入損 益之金融資產 應收款項 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融資 產 採權益法之股權投資 其他金融資產 資產合計 負 債 央行及銀行同業存款 央行及同業融資 公帄價值變動列入損 益之金融負債 附買回票券及債券負 債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 負債合計 淨流動缺口		一 ○		一		年		六		月		三	十	日
		未超過一個 月 期 限 者		超過一個月至 三個月期限者		超過三個月至 六個月期限者		超過六個月 至一年期限者		超過一年至 七年期限者		超 過 七 年 期 限 者		合 計
		$ 10,106,357 61,868,973 1,308,987 1,495,512 16,634,648 31,088 - - - 91,445,565 956,798 896,490 20,526 250,000 7,444,413 30,804,575 - 40,372,802 $ 51,072,763		$ - 5,002,493 39,829 516,658 23,329,365 - - - - 28,888,345 1,859,882 1,942,395 16,362 - 366,883 35,112,290 - 39,297,812 ($ 10,409,467)		$ - 1,902,457 13,318 612,965 35,098,851 119,483 49,987 - - 37,797,061 828,755 - 1,152 - 473,591 72,837,041 - 74,140,539 ($ 36,343,478)		$ - 3,044,011 333 151,944 47,412,321 607,753 49,983 - - 51,266,345 669,795 - - - 367,860 101,967,167 2,400,000 105,404,822 ($ 54,138,477)		$ - 3,619,048 43,400 322,775 90,194,736 8,258,141 10,383,361 - - 112,821,461 - - 33,350 - 167,005 119,150,458 8,130,320 127,481,133 ($ 14,659,672)		$ - - - - 90,378,496 - - 125,096 864,136 91,367,728 - - - - - - - - $ 91,367,728		$ 10,106,357 75,436,982 1,405,867 3,099,854 303,048,417 9,016,465 10,483,331 125,096 864,136 413,586,505 4,315,230 2,838,885 71,390 250,000 8,819,752 359,871,531 10,530,320 386,697,108 $ 26,889,397

資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行 同業 公帄價值變動列入損 益之金融資產 應收款項 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融資 產 採權益法之股權投資 其他金融資產 資產合計 負 債 央行及銀行同業存款 央行及同業融資 公帄價值變動列入損 益之金融負債 附買回票券及債券負 債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 負債合計 淨流動缺口		一 ○		○		年		六		月		單位：新台幣仟元 三 十 日	單位：新台幣仟元 三 十 日	單位：新台幣仟元 三 十 日
		未超過一個 月 期 限 者		超過一個月至 三個月期限者		超過三個月至 六個月期限者		超過六個月 至一年期限者		超過一年至 七年期限者		超 過 七 年 期 限 者		合 計
		$ 4,173,979 43,981,023 1,767,380 1,006,897 11,420,583 62,065 - - 1,599 62,413,526 1,659,513 1,148,840 43,947 1,323,600 2,002,070 27,478,223 - 33,656,193 $ 28,757,333		$ - 6,246,204 17,497 402,555 16,943,428 - 452,952 - 1,597 24,064,233 448,047 287,210 16,336 - 343,630 32,999,597 - 34,094,820 ($ 10,030,587)		$ - 11,053,069 82 544,225 26,120,979 - - - - 37,718,355 828,755 430,815 187 - 437,415 62,702,169 - 64,399,341 ($ 26,680,986)		$ - 2,896,742 - 73,713 42,794,187 - 461,043 - - 46,225,685 641,995 - - - 87,491 78,915,408 - 79,644,894 ($ 33,419,209)		$ - 3,303,048 - 312,449 84,213,771 1,180,330 10,425,680 - - 99,435,278 27,800 - 28,290 - 225,696 107,256,812 10,494,602 118,033,200 ($ 18,597,922)		$ - - - - 77,951,631 - 229,768 136,164 693,209 79,010,772 - - - - - - - - $ 79,010,772		$ 4,173,979 67,480,086 1,784,959 2,339,839 259,444,579 1,242,395 11,569,443 136,164 696,405 348,867,849 3,606,110 1,866,865 88,760 1,323,600 3,096,302 309,352,209 10,494,602 329,828,448 $ 19,039,401

• 63 -

4. 利率變動之現金流量風險

  合併公司所持有之浮動利率資產及所承擔之浮動利率債
務，可能因市場利率變動使該資產及負債之未來現金流量產生
波動，並導致風險，惟經評估後，實務營運上以控管淨流動缺
口，以降低因利率變動而導致之現金流量風險。

( 七 ) 金融商品公帄價值之層級資訊

以公帄價值衡量之 金 融 商 品 項 目 非衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 股票投資 其 他 備供出售金融資產 股票投資 債券投資 其 他 衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 負 債 公帄價值變動列入 損益之金融負債 合 計 以公帄價值衡量之 金 融 商 品 項 目 非衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 股票投資 債券投資 其 他 備供出售金融資產 股票投資 債券投資 其 他 衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 負 債 公帄價值變動列入 損益之金融負債 合 計	一 ○	一 年 六 月 三	一 年 六 月 三	十 日	十 日
	合 計 第 一 層 級 第 二 層 級 $ 1,270,235 $ 1,270,235 $ - 29,411 29,411 - 43,889 43,889 - 8,962,840 8,962,840 - 9,736 9,736 - 106,221 - 106,221 ( 71,390) - ( 71,390) $ 10,350,942 $ 10,316,111 $ 34,831 一 ○ ○ 年 六 月 三			第 三 層 級
	( 一				$ - - - - - - - $ - 十 日
	合 計 $ 1,713,670 - 31,891 29,077 1,207,116 6,202 39,398 ( 88,760) $ 2,938,594	第 一 層 級 $ 1,713,670 - 31,891 29,077 1,207,116 6,202 - - $ 2,987,956	第 二 層 級 $ - - - - - - 39,398 ( 88,760) ($ 49,362)	第 三 層 級
	(		( (		$ - - - - - - - - $ -

• 64 -

三四、 風險控制及避險策略

  台中銀行公司訂有書面風險管理政策，其涵蓋整體營運策略及風
險管理哲學。全面性風險管理計畫係將潛在不利於經營績效之影響最
小化，台中銀行公司董事會並已通過書面整體風險管理政策及針對特
定風險之制定書面政策（例如信用風險、市場風險、作業風險、流動
性風險、國家風險等）。台中銀行公司董事會為最高風險管理單位，每
年複核此書面政策並且每季複核實際處理情形，以確保風險管理政策
被確實執行。

  台中銀行公司設有風險管理委員會及風險管理部，授與風險權限
及賦予相關部門權責，以確保風險管理之順利運作。風險管理委員會
主任委員由董事會授權總經理指派副總經理擔任之，該委員會之職責
如下：

一 ( ) 風險管理方案之審議。

( 二 ) 衡量各風險管理範圍。

( 三 ) 有關風險管理制度化議案之審議。

( 四 ) 定期向董事會報告。

  風險管理委員會之各委員，依其部門業務性質及職掌範圍，訂定
各項風險管理衡量指標，並向風險管理委員會呈報，提供高階主管決
策之參考。

• 65 -

三五、 合併公司資本適足性

單位：新台幣仟元，％

			一 ○ 一 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 六月三十日
自有 資本	第一類資本		25,513,210	24,363,566	18,640,950
	第二類資本		3,919,015	5,291,247	5,489,490
	第三類資本		-	-	-
	自有資本		29,432,225	29,654,813	24,130,440
加權 風險 性資 產額	信 用 風 險	標 準 法	272,691,015	244,284,117	224,397,958
		內部評等法	-	-	-
		資產證券化	-	-	-
	作 業 風 險	基本指標法	9,686,638	9,340,762	9,340,763
		標準法/選擇性標準法	-	-	-
		進階衡量法	-	-	-
	市 場 風 險	標 準 法	1,670,688	782,175	2,389,900
		內部模型法	-	-	-
	加權風險性資產總額		284,048,341	254,407,054	236,128,621
資本適足率			10.36	11.66	10.22
第一類資本佔風險性資產之比率			8.98	9.58	7.89
第二類資本佔風險性資產之比率			1.38	2.08	2.33
第三類資本佔風險性資產之比率			-	-	-
普通股股本佔總資產比率			5.60	5.81	5.09
槓桿比率			6.33	6.74	5.33

• 註 1 ：自有資本與加權風險性資產額係依「銀行資本適足性及資本等級 管理辦法」及「銀行自有資本與風險性資產之計算方法說明及表 格」之規定填列。

• 註 2 ：年度財務報表應填列本期及上期資本適足率，半年度財務報表除 揭露本期及上期外，應增加揭露前一年年底之資本適足率。

• 註 3 ：本表列示如下之計算公式：

• 自有資本＝第一類資本＋第二類資本＋第三類資本。

• 加權風險性資產總額＝信用風險加權風險性資產＋（作業風險 ＋市場風險）之資本計提× 12.5 。

• 資本適足率＝自有資本／加權風險性資產總額。

• 第一類資本占風險性資產之比率＝第一類資本／加權風險性 資產總額。

• 66 -

• 第二類資本占風險性資產之比率＝第二類資本／加權風險性 資產總額。

• 第三類資本占風險性資產之比率＝第三類資本／加權風險性 資產總額。

• 普通股股本占總資產比率＝普通股股本／總資產。

• 槓桿比率＝第一類資本／調整後帄均資產（帄均資產扣除第一 類資本減項「商譽」、「出售不良債權未攤銷損失」及「銀行自 有資本與風險性資產計算方法說明及表格」所規定應自第一類 資本扣除之金額）。

三六、 合併公司孳息資產與付息負債之帄均值及當期帄均利率

  帄均值係按孳息資產與付息負債之日帄均值計算。

資 產 存放銀行同業 存放央行 拆放銀行同業 交易目的之金融資產 附賣回票券及債券投資 應收信用卡款 應收票據 應收租賃款 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 負 債 銀行同業存款 銀行同業拆放 附買回票券及債券負債 央行及同業融資 活期存款 定期存款及儲蓄存款 應付金融債券	一 ○ 一 年 上 半 年 度	一 ○ 一 年 上 半 年 度
	帄 均 值 $ 1,471,361 73,174,879 543,644 17,205 51,694 171,022 24,553 16,643 286,734,799 8,497,974 11,964,301 1,964,833 3,033,054 191,986 2,814,391 151,443,525 186,255,891 10,520,090	帄 均 利 率
		0.40% 0.78% 1.19% 1.05% 0.83% 13.77% 5.23% 5.69% 2.56% 1.66% 0.42% 1.37% 0.81% 0.78% 1.18% 0.2% 1.26% 2.46%

• 67 -

資 產 存放銀行同業 存放央行 拆放銀行同業 交易目的之金融資產 附賣回票券及債券投資 應收信用卡款 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 負 債 銀行同業存款 銀行同業拆放 附買回票券及債券負債 央行及同業融資 活期存款 定期存款及儲蓄存款 應付金融債券	一 ○ ○ 年 上 半 年 度	一 ○ ○ 年 上 半 年 度
	帄 均 值 $ 680,485 67,241,325 93,785 16,356 4,792 157,463 252,601,540 1,204,290 12,869,570 1,973,256 1,250,915 1,059,607 1,793,353 139,550,269 163,486,307 8,504,444	帄 均 利 率
		0.02% 0.69% 3.41% 0.83% 0.72% 14.05% 2.49% 3.24% 0.54% 1.25% 0.51% 0.50% 0.82% 0.15% 1.10% 2.45%

• 68 -

三七、 台中銀行公司依財務會計準則公報第二十八號規定銀行財務報表應揭露之資訊

一 ( ) 資產品質

資產品質	資產品質	資產品質
項 目 業務別			一 ○ 一 年 六 月 三 十 日					一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日
			逾期放款金額 （ 註 1 ）	放 款 總 額	逾 放 比 率 （ 註 2 ）	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率 （ 註 3 ）	逾期放款金額 （ 註 1 ）	放 款 總 額	逾 放 比 率 （ 註 2 ）	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率 （ 註 3 ）
企業 金融	擔 保		507,104	97,021,526	0.52%	886,248	174.77%	300,970	81,188,019	0.37%	428,466	142.36%
	無 擔 保		244,133	63,368,292	0.39%	1,700,726	696.64%	347,808	48,473,861	0.72%	1,471,235	423.00%
消費 金融	住宅抵押貸款（註4）		125,535	45,936,315	0.27%	97,001	77.27%	168,971	42,760,546	0.40%	74,017	43.80%
	現 金 卡		152	26,330	0.58%	21,539	14,170.39%	926	40,056	2.31%	31,865	3,441.14%
	小額純信用貸款（註5）		15,307	595,979	2.57%	77,867	508.70%	33,665	675,948	4.98%	128,988	383.15%
	其他（註6~~）~~	擔 保	229,094	91,257,907	0.25%	163,571	71.40%	142,414	83,858,053	0.17%	115,106	80.82%
		無擔保	18,217	4,842,068	0.38%	104,809	575.34%	20,003	2,448,096	0.82%	134,769	673.74%
放款業務合計			1,139,542	303,048,417	0.38%	3,051,761	267.81%	1,014,757	259,444,579	0.39%	2,384,446	234.98%
業務別		項 目	一 ○	一 年 六		月 三	十 日	一 ○	○ 年 六		月 三	十 日
			逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率	逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率
信用卡業務			1,977	450,740	0.44%	21,497	1,087.35%	5,889	392,225	1.50%	30,406	516.32%
無追索權之應收帳款承購業務 （註7）			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

免列報逾期放款或逾期應收帳款

免列報逾期放款或逾期應收帳款
	一 ○ 一 年 六 月 三 十 日		一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日
	免列報逾期放款總餘額	免列報逾期應收帳款總餘額	免列報逾期放款總餘額	免列報逾期應收帳款總餘額
經債務協商且依約履行之免列金額（註8）	72,486	8,586	108,580	11,263
債務清償方案及更生方案依約履行（註9）	31,932	11,501	42,609	10,549
合 計	104,418	20,087	151,189	21,812

• 69 -

• 註 1 ： 逾期放款係依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收 款呆帳處理辦法」規定之列報逾期放款金額；信用卡逾期帳 款係依行政院金融監督管理委員會九十四年七月六日金管銀 ( 四 ) 字第 0944000378 號函規定之逾期帳款金額。

• 註 2 ： 逾期放款比率＝逾期放款／放款總額；信用卡逾期帳款比率 ＝逾期帳款／應收帳款餘額。

• 註 3 ： 放款備抵呆帳覆蓋率＝放款所提列之備抵呆帳金額／逾放金 額；信用卡應收帳款備抵呆帳覆蓋率＝信用卡應收帳款所提 列之備抵呆帳金額／逾期帳款金額。

• 註 4 ： 住宅抵押貸款係借款人以購建住宅或房屋裝修為目的，供本 人或配偶或未成年子女所購（所有）之住宅為十足擔保並設 定抵押權予金融機構以取得資金者。

• 註 5 ： 小額純信用貸款係指頇適用行政院金融監督管理委員會九十 四年十二月十九日金管銀 ( 四 ) 字第 09440010950 號函規範，且 非屬信用卡、現金卡之小額純信用貸款。

• 註 6 ： 消費金融「其他」係指非屬「住宅抵押貸款」、「現金卡」、「小 額純信用貸款」之其他有擔保或無擔保之消費金融貸款，不 含信用卡。

• 註 7 ： 無追索權之應收帳款業務依行政院金融監督管理委員會九十 四年七月十九日金管銀 ( 五 ) 字第 094000494 號函規定，俟應收 帳款承購商或保險公司確定不理賠之日起三個月內，列報逾 期放款。

• 註 8 ： 經債務協商且依約履行之免列報逾期放款總餘額及經債務協 商且依約履行之免列報逾期應收帳款總餘額係依行政院金融 監督管理委員會九十五年四月二十五日金管銀 ( 一 ) 字第 09510001270 號函規定揭露。

• 註 9 ： 債務清償方案及更生方案依約履行而免列報逾期放款總餘額 與債務清償方案及更生方案依約履行而免列報逾期應收帳款 總餘額係依行政院金融監督管理委員會九十七年九月十五日 一

• 金管銀 ( ) 字第 09700318940 號函規定揭露。

• 70 -

( 二 ) 信用風險集中情形

一○一年六月三十日

單位：新台幣仟元

排 名 （註1）	公司或集團企業所屬行業別（註2）	授信總餘額 （ 註 3 ）	佔一○一年 六月三十日 淨 值 比 例
1	A集團 015590 其他住宿服務業	2,988,281	11.22%
2	B集團 012641 液晶面板及其組件製造業	2,464,005	9.25%
3	C集團 010892 麵條、粉條類食品製造業	2,328,612	8.74%
4	D集團 015510短期住宿服務業	1,899,787	7.13%
5	E集團 012411 鋼鐡製造業	1,851,474	6.95%
6	F集團 015101民用航空運輸業	1,687,685	6.33%
7	G集團 015610 餐館業	1,500,375	5.63%
8	H集團 016811 不動產租售業	1,498,800	5.63%
9	I集團 016811 不動產租售業	1,470,000	5.52%
10	J集團 014841 汽車零售業	1,354,294	5.08%

一○○年六月三十日

一○○年六月三十日	一○○年六月三十日	一○○年六月三十日	一○○年六月三十日
單位：新台幣仟元
排 名 （註1）	公司或集團企業所屬行業別（註2）	授信總餘額 （ 註 3 ）	佔一○○年 六月三十日 淨 值 比 例
1	K集團 012612 分離式元件製造業	3,448,840	17.07%
2	C集團 010892 麵條、粉條類食品製造業	2,501,143	12.38%
3	L集團 015101 民用航空運輸業	2,323,786	11.50%

（接次頁）

• 71 -

（承前頁）

排 名 （註1）	公司或集團企業所屬行業別（註2）	授信總餘額 （ 註 3 ）	佔一○○年 六月三十日 淨 值 比 例
4	A集團 015590 其他住宿服務業	2,282,256	11.29%
5	E集團 012411 鋼鐡製造業	1,823,470	9.02%
6	B集團 012641 液晶面板及其組件製造業	1,569,340	7.77%
7	H集團 016811 不動產租售業	1,500,000	7.42%
8	M集團 015101 民用航空運輸業	1,275,000	6.31%
9	N集團 016631投資顧問業	1,093,551	5.41%
10	O集團 014340 最後整修工程業	1,082,514	5.36%

• 註 1 ： 依對集團企業授信總餘額排序，列出非屬政府或國營事業之 前十大集團企業，若該授信戶係屬集團企業者，應將該集團 企業之授信金額予以歸戶後加總列計，並以「代號」加「行 業別」之方式揭露，若為集團企業，應揭露對該集團企業暴 險最大者之行業類別，行業別應依行政院主計處之行業標準 分類填列至「細類」之行業名稱（如 A 公司（集團）液晶面 板及其組件製造業）。

• 註 2 ： 集團企業係指符合「臺灣證券交易所股份有限公司有價證券 上市審查準則補充規定」第六條之定義者。

• 註 3 ： 授信總餘額係指各項放款（包括進口押匯、出口押匯、貼現、 透支、短期放款、短期擔保放款、應收證券融資款、中期放 款、中期擔保放款、長期放款、長期擔保放款、催收款項）、 買入匯款、無追索權之應收帳款承購、應收承兌票款及保證 款項餘額合計。

• 72 -

( 三 ) 利率敏感性資訊

利率敏感性資產負債分析表（新台幣）

一○一年六月三十日

單位：新台幣仟元，％

項 目	1至90天（含）	91至180天 （含）	181天至1年 （含）	1年以上	合 計
利率敏感性資產	288,500,004	13,439,598	12,564,350	48,378,262	362,882,214
利率敏感性負債	102,417,439	184,830,455	56,394,259	5,253,166	348,895,319
利率敏感性缺口	186,082,565	(171,390,857)	(43,829,909)	43,125,096	13,986,895
淨 值					26,640,969
利率敏感性資產與負債比率					104.01
利率敏感性缺口與淨值比率					52.50

利率敏感性資產負債分析表（新台幣）

一○○年六月三十日

單位：新台幣仟元，％

項 目	1至90天（含）	91至180天 （含）	181天至1年 （含）	1年以上	合 計
利率敏感性資產	240,383,635	18,573,460	14,886,524	36,366,897	310,210,516
利率敏感性負債	100,618,401	164,948,447	33,773,745	5,176,778	304,517,371
利率敏感性缺口	139,765,234	(146,374,987)	(18,887,221)	31,190,119	5,693,145
淨 值					20,209,786
利率敏感性資產與負債比率					101.87
利率敏感性缺口與淨值比率					28.17

• 註：一、 本表填寫台中銀行公司總行及國內外分支機構新台幣部分 （不含外幣）之金額。

• 二、 利率敏感性資產及負債指其收益或成本受利率變動影響之 孳息資產及付息負債。

• 三、 利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債。

• 四、 利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感 性負債（指新台幣利率敏感性資產與利率敏感性負債）

• 73 -

利率敏感性資產負債分析表（美元） 一○一年六月三十日

單位：美元仟元，％

項 目	1 至90 天 （ 含 ）	91至180天 （ 含 ）	181 天至1 年（含）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	282,950	187,810	13,059	343,639	827,458
利率敏感性負債	283,046	304,574	51,384	-	639,004
利率敏感性缺口	( 96)	(116,764)	(38,325)	343,639	188,454
淨 值					891,509
利率敏感性資產與負債比率					129.49
利率敏感性缺口與淨值比率					21.14

利率敏感性資產負債分析表（美元）

一○○年六月三十日

單位：美元仟元，％

項 目	1 至90 天 （ 含 ）	91至180天 （ 含 ）	181 天至1 年（含）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	193,445	173,824	27,629	267,213	662,111
利率敏感性負債	198,875	302,983	32,932	-	534,790
利率敏感性缺口	( 5,430)	(129,159)	( 5,303)	267,213	127,321
淨 值					703,659
利率敏感性資產與負債比率					123.81
利率敏感性缺口與淨值比率					18.09

• 註：一、 本表填報台中銀行公司總行及國內分支機構、國際金融業 務分行及海外分支機構合計美元之金額，不包括或有資產 及或有負債項目。

• 二、 利率敏感性資產及負債指其收益或成本受利率變動影響之 孳息資產及付息負債。

• 三、 利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債

• 四、 利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感 性負債（指美元利率敏感性資產與利率敏感性負債）

• 74 -

單位：％

( 四 ) 獲利能力

			單位：％
項	目	一○一年上半年度	一○○年上半年度
資產報酬率	稅 前	0.38	0.27
	稅 後	0.32	0.20
淨值報酬率	稅 前	5.87	4.71
	稅 後	4.87	3.56
純 益	率	39.17	27.24

• 註：一、 資產報酬率＝稅前（後）損益÷帄均資產 二、 淨值報酬率＝稅前（後）損益÷帄均淨值 三、 純益率＝稅後損益÷淨收益

• 四、 稅前（後）損益係指當年一月累計至該季損益金額

( 五 ) 資產及負債之到期分析

新台幣到期日期限結構分析表

一○一年六月三十日

單位：新台幣仟元

		單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
	合 計	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額
		1 至 3 0 天	31 天至90 天	91 天至180 天	181 天至1 年	超過 1 年
主要到期資金流入	408,938,914	90,845,125	29,153,988	37,597,395	56,785,083	194,557,323
主要到期資金流出	470,543,147	47,174,365	56,658,456	98,095,962	113,984,299	154,630,065
期距缺口	( 61,604,233 )	43,670,760	( 27,504,468 )	( 60,498,567 )	( 57,199,216 )	39,927,258

新台幣到期日期限結構分析表

一○○年六月三十日

單位：新台幣仟元

		單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
	合 計	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額
		1 至 3 0 天	31 天至90 天	91 天至180 天	181 天至1 年	超過 1 年
主要到期資金流入	347,810,147	64,748,606	24,615,636	37,733,037	51,857,752	168,855,116
主要到期資金流出	391,982,027	38,022,864	48,575,366	80,235,616	86,246,632	138,901,549
期距缺口	( 44,171,880 )	26,725,742	( 23,959,730 )	( 42,502,579 )	( 34,388,880 )	29,953,567

• 註：本表僅含台中銀行公司總行及國內分支機構新台幣部分（不含 外幣）之金額。

• 75 -

美元到期日期限結構分析表

一○一年六月三十日

單位：美元仟元

		單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元
	合 計	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額
		1 至3 0 天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過 1 年
主要到期資金流入	972,724	187,801	198,909	201,719	13,059	371,236
主要到期資金流出	865,058	262,478	217,704	333,393	51,483	-
期距缺口	107,666	( 74,677 )	( 18,795 )	( 131,674 )	( 38,424 )	371,236

一○○年六月三十日

單位：美元仟元

		單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元
	合 計	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額
		1 至3 0 天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過 1 年
主要到期資金流入	776,780	166,362	151,618	181,424	27,630	249,746
主要到期資金流出	738,997	289,516	130,179	286,276	32,994	32
期距缺口	37,783	( 123,154 )	21,439	( 104,852 )	( 5,364 )	249,714

註：一、本表填報台中銀行公司總行、國內分支機構及國際金融業
務分行合計美元之金額，除非另有說明，請依帳面金額填
報，未列帳部分不頇填報（如計畫發行可轉讓定存單、債
券或股票等）。

二、如海外資產占全行資產總額百分之十以上者，應另提供補
充性揭露資訊。

三八、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  本公司具重大影響之外幣資產及負債資訊如下：

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 港 幣 英 磅 澳 幣 加 幣 新加坡幣 瑞士法郎 南 非 幣	一 ○ 一	年 六 月	三 十 日 新 台 幣 $ 20,097,276 358,433 941,745 93,182 31,867 77,756 21,615 11,422 5,020 16,104	一 ○ ○	年 六 月	三 十 日
	外 幣 $ 672,532 9,543 2,509,982 24,184 682 2,559 742 486 161 4,486	匯 率 29.88 37.56 0.38 3.85 46.71 30.39 29.15 23.51 31.27 3.59		外 幣 $ 642,646 9,476 1,246,374 13,892 706 2,097 467 799 1,204 2,281	匯 率 28.72 41.61 0.36 3.69 46.18 30.82 29.70 23.37 34.44 4.24	新 台 幣
						$ 18,457,436 394,279 445,080 51,262 32,608 64,642 13,858 18,667 41,471 9,680

（接次頁）

• 76 -

（承前頁）

瑞典克郎 紐西蘭幣 泰 銖 人 民 幣 非貨幣性項目 美 金 歐 元 澳 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 港 幣 英 磅 澳 幣 加 幣 新加坡幣 瑞士法郎 南 非 幣 瑞典克郎 紐西蘭幣 泰 銖 人 民 幣	一 ○ 一	年 六 月	三 十 日 新 台 幣 $ 28,212 32,918 22 29,573 4,743,301 3,155,040 607,753 20,136,931 1,178,831 174,913 188,617 123,991 958,289 93,467 80,140 4,947 168,227 72 264,532 5 2,998	一 ○ ○	年 六 月	三 十 日
	外 幣 $ 6,579 1,381 23 6,291 158,729 84,000 19,998 673,859 31,385 466,186 48,953 2,654 31,533 3,206 3,409 158 46,860 17 11,100 5 638	匯 率 4.29 23.84 0.94 4.70 29.88 37.56 30.39 29.88 37.56 0.38 3.85 46.71 30.39 29.15 23.51 31.27 3.59 4.29 23.84 0.94 4.70		外 幣 $ 517 1,238 23 5,056 167,562 84,000 19,647 560,455 11,654 638,024 43,893 3,501 22,947 1,748 1,862 189 11,952 226 18,913 5 -	匯 率 4.55 23.80 0.93 4.44 28.72 41.61 30.82 28.72 41.61 0.36 3.69 46.18 30.82 29.70 23.37 34.44 4.24 4.55 23.80 0.93 -	新 台 幣
						$ 2,349 29,469 22 22,462 4,812,540 3,495,240 605,514 16,096,819 484,924 227,839 161,965 161,661 707,227 51,907 43,512 6,517 50,724 1,026 450,136 5 -

三九、 營運部門財務資訊

  營運部門財務資訊係提供給主要營運決策者用以分配資源及評量
部門績效之資訊，著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依財
務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，合併公
司之應報導部門如下：

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• 77 -

一 ( ) 部門收入與營運結果

  合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如

下：

下：
一○一年上半年度 利息收入 利息費用 利息淨收益 利息以外淨收益（損） 手續費淨收益 其他淨益（損） 呆帳費用 營業費用 稅前純益（損） 一○○年上半年度 利息收入 利息費用 利息淨收益 利息以外淨收益（損） 手續費淨收益 其他淨益（損） 呆帳費用 營業費用 稅前純益（損）	台中一 區 $ 782,680 ( 300,477) 482,203 33,766 239,136 ( 15,619 ) ( 224,029) $ 515,457 $ 710,639 ( 235,298) 475,341 24,639 205,166 ( 15,738 ) ( 226,450) $ 462,958	台中二 區 $ 582,637 ( 214,982) 367,655 25,187 198,736 19,236 ( 201,325) $ 409,489 $ 537,507 ( 167,243) 370,264 11,988 168,578 5,067 ( 201,438) $ 354,459	北 區 $ 1,109,435 ( 343,842) 765,593 41,982 ( 17,402 ) ( 13,257 ) ( 248,166) $ 528,750 $ 871,833 ( 221,305) 650,528 27,050 ( 61,946 ) ( 16,878 ) ( 235,863) $ 362,891	彰 化 區 $ 1,089,829 ( 449,175) 640,654 40,491 397,842 8,618 ( 362,938) $ 724,667 $ 983,030 ( 361,678) 621,352 25,421 358,045 11,100 ( 361,519) $ 654,399	總行及其他 $ 594,619 ( 190,997) 403,622 519,310 ( 818,263 ) ( 48,917 ) ( 696,877) ($ 641,125) $ 420,986 ( 143,775) 277,211 460,716 ( 996,752 ) ( 36,958 ) ( 594,867) ($ 890,650)	合 計
		( ( ( (		( ( ( (		$ 4,159,200 (1,499,473) 2,659,727 660,736 49 ( 49,939 ) (1,733,335) $ 1,537,238 $ 3,523,995 (1,129,299) 2,394,696 549,814 ( 326,909 ) ( 53,407 ) (1,620,137) $ 944,057

  以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。一○一及一○○年
上半年度並無任何部門間銷售。

  此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及
評量其績效。

( 二 ) 部門資產及負債

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• 78 -

( 三 ) 主要產品及勞務之收入

  合併公司主要業務係為利息收入，並無產品別及勞務別資訊可
資提供。

( 四 ) 地區別資訊

合併公司業務涵蓋於臺灣地區，故無地區別資訊可資提供。 ( 五 ) 主要客戶資訊

  合併公司對單一客戶之利息收入，未達利息收入總額百分之
十，故無重要客戶資訊可資提供。

四十、事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

• 合併公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年 二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規定， 於一○一年上半年度財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則 （以下稱「 IFRSs 」）之情形如下：

• 一

• ( ) 金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計準則 推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依公開發行銀 行財務報告編製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會翻譯 並由金管會發布之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋 公告編製財務報告，為因應上開修正，合併公司業已成立專案小組， 並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由專案小組負責人方枝全副總 經理統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行 情形說明如下：

計畫內容主要執行單位目前執行情形
第一階段：分析及規劃（九十八年八
月至九十九年十二月）

1. 成立採用跨部門 IFRSs 專案小組 會計部 已完成 2. 初步辨認會計準則差異及影響 會計部 已完成 3. 初步辨認合併報表個體 會計部 已完成 4. 初步評估轉換所需資源及預算 會計部 已完成

（接次頁）

• 79 -

（承前頁）

• 計 畫 內 容 主 要執行單 位 目 前執行情形 5. 專案小組擬訂初步轉換計畫及時程 會計部 已完成 表

• 1. 人員教育訓練 會計部、人力資源 已完成 部

• 第二階段：設計與執行（一○○年一 月至一○一年三月）

• 1. 擬定完整轉換計畫 會計部 已完成 2. 選定 IFRSs 相關會計政策 會計部 已完成 3. 進行系統確認，辨認頇調整修正之 會計部、資訊部 已完成 作業流程與系統
• 1. 修正調整企業流程、財務報導流 會計部、資訊部及 已完成 程、資訊系統，及各部門作業 稽核室
• 1. 於年報中揭露導入 IFRSs 之初步預 會計部 已完成 期影響

• 第三階段：轉換（一○一年一月至一 ○一年十二月）

• 1. 遵循 IFRS1 製作年度之期初資產負 會計部 已完成 債表（開帳數）
• 1. 編製首份 IFRSs 財務報表 會計部 積極進行中 3. 依據初次編製 IFRSs 報表經驗確認 會計部 積極進行中 差異原因與合理性
• 1. 持續與利害關係人溝通導入 IFRSs 會計部 積極進行中 之影響
• 1. 完成 IFRSs 會計及其他作業手冊 會計部 積極進行中 第四階段：調整與改善（一○一年一 月至一○一年十二月）
• 1. 持續進行 IFRSs 流程分析與改善作 會計部、資訊部 積極進行中 業
• 1. 持續與利害關係人溝通導入 IFRSs 會計部 積極進行中 之影響，並為必要之因應措施

• 80 -

• ( 二 ) 截至一○一年六月三十日，合併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異 及影響說明如下：

• 一○一年一月一日資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	S s 之影響	I F	I F	R S s	說 明
項 目	金 額		認列及衡量差異	表 達 差 異	金 額		項 目
現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同 業 公帄價值變動列入損益 之金融資產 應收款項－淨額 待出售資產 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 －淨額 採權益法之股權投資 其他金融資產－淨額 固定資產 其他資產 資 產 總 計 央行及銀行同業存款 央行及同業融資 公帄價值變動列入損益 之金融負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 應計退休金負債 其他負債 負債合計 母公司股東權益 股 本 資本公積 股本溢價 其他資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 未實現重估增值 備供出售金融資產未實 現利益 未認列為退休金成本之 淨損失 股東權益合計 負債及股東權益總計		$ 8,349,905 74,267,724 1,096,769 2,868,589 41,639 277,756,366 4,211,580 9,439,040 127,811 850,396 3,339,207 - - 1,894,542 $ 384,243,568 $ 3,462,519 2,877,550 51,804 7,721,427 333,691,650 10,512,559 136,764 - - 328,241 358,782,514 22,338,576 569,058 106,479 723,937 32,599 1,455,841 283,744 10,960 ( 60,140) 25,461,054 $ 384,243,568	$ - - - - - - - - - 985 - - - 56,233 ( 266,323) ($ 209,105) $ - - - 14,020 - - ( 136,764 ) 112,163 - 14,902 4,321 - - - - 10,178 - ( 283,744 ) - 60,140 ( 213,426) ($ 209,105)	$ - - - ( 7,894 ) 237,572 - - - - - - 92,136 57,230 423,879 ( 573,908) $ 229,015 $ - - - 229,015 - - - 22,637 111,021 ( 133,658) 229,015 - - - - - - - - - - $ 229,015		$ 8,349,905 74,267,724 1,096,769 2,860,695 237,572 41,639 277,756,366 4,211,580 9,439,040 128,796 850,396 3,431,343 57,230 480,112 1,054,311 $ 384,263,478 $ 3,462,519 2,877,550 51,804 7,964,462 333,691,650 10,512,559 - 134,800 111,021 209,485 359,015,850 22,338,576 569,058 106,479 723,937 42,777 1,455,841 - 10,960 - 25,247,628 $ 384,263,478	現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同 業 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 應收款項－淨額 當期所得稅資產 待出售資產 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採權益法之投資－淨額 其他金融資產－淨額 不動產及設備－淨額 無形資產－淨額 遞延所得稅資產－淨額 其他資產─淨額 資 產 總 計 央行及銀行同業存款 央行及同業融資 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 負債準備 遞延所得稅負債 其他負債 負債總計 歸屬於母公司業主之權 益 股 本 資本公積 股本溢價 其他資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 備供出售金融資產未實 現利益 權益總計 負債及權益總計	(8)、(12) (12) (11) (3)、(4) (4) (2)、(6) 、(7) (2)、(3) 、(4)、 (5)、(8) (7)、(8) 、(9) (6) (5)、 (6)、(10) (1) (1)、(9) 、(10) (4) (4)、 (1)、(6) 、(7)、 (11) (1) (5)

• 81 -

2. 一○一年六月三十日資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同 業 公帄價值變動列入損益 之金融資產 應收款項－淨額 待出售資產 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 －淨額 採權益法之股權投資 其他金融資產－淨額 固定資產 其他資產 資 產 合 計 央行及銀行同業存款 央行及同業融資 公帄價值變動列入損益 之金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 應計退休金負債 其他負債 負債合計 母公司股東權益 股 本 普通股股本 增資準備 資本公積 股本溢價 其他資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 未實現重估增值 備供出售金融資產 未實現利益 未認列為退休金成 本之淨損失 股東權益合計 負債及股東權益總計	金 額	認列及衡量差異	表 達 差 異			金 額	項 目
	$ 10,106,357 75,436,982 1,405,867 2,960,589 - 41,639 300,025,565 9,016,465 8,708,252 125,096 864,136 3,402,939 - - 1,754,243 $ 413,848,130 $ 4,315,230 2,838,885 71,390 250,000 8,819,752 - 359,871,531 10,530,320 144,545 - - 365,508 387,207,161 22,338,576 848,866 569,058 106,479 1,160,137 83,647 1,276,680 283,744 33,922 ( 60,140) 26,640,969 $ 413,848,130	$ - - - - - - - - - 870 - - - 55,661 ( 266,323) ($ 209,792) $ - - - - 25,381 - - - ( 144,545 ) 102,769 - 17,354 959 - - - - - 10,178 2,675 ( 283,744 ) - 60,140 ( 210,751) ($ 209,792)		$ - - - 200,471 163,939 - - - - - - 101,470 51,458 231,027 ( 385,073) $ 363,292 $ - - - - 326,237 37,055 - - - 22,637 111,021 ( 133,658) 363,292 - - - - - - - - - - - $ 363,292		$ 10,106,357 75,436,982 1,405,867 3,161,060 163,939 41,639 300,025,565 9,016,465 8,708,252 125,966 864,136 3,504,409 51,458 286,688 1,102,847 $ 414,001,630 $ 4,315,230 2,838,885 71,390 250,000 9,171,370 37,055 359,871,531 10,530,320 - 125,406 111,021 249,204 387,571,412 22,338,576 848,866 569,058 106,479 1,160,137 93,825 1,279,355 - 33,922 - 26,430,218 $ 414,001,630	現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同 業 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 應收款項－淨額 當期所得稅資產 待出售資產 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採權益法之投資─淨額 其他金融資產－淨額 不動產及設備－淨額 無形資產－淨額 遞延所得稅資產－淨額 其他資產－淨額 資 產 總 計 央行及銀行同業存款 央行及同業融資 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 當期所得稅負債 存款及匯款 應付金融債券 負債準備 遞延所得稅負債 其他負債 負債總計 歸屬於母公司業主之權 益 股 本 普通股股本 增資準備 資本公積 股本溢價 其他資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 備供出售金融 資產未實現 利益 權益總計 負債及權益總計	(8)、(12) (12) (11) (3)、(4) (4) (2)、(6) 、(7)、 (9) (2)、(3) 、(4)、 (5)、(8) (7)、(8) 、(9) (12) (6) (5)、(6) 、(10) (1) (1)、 (9)、(10) (4) (4) 、 (1) 、 (6)、(7) 、(9)、 (11) (1) (5)

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3. 一○一年上半年度綜合損益表之調節

中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	S s 之影響	I F	R S s	說 明
項 目 金 額 利息收入 $ 4,159,200 利息費用 ( 1,499,473) 利息淨收益 2,659,727 利息以外淨益（損） 手續費淨收益 660,736 公帄價值變動列入 損益之金融資產 及負債淨益 91,782 備供出售金融資產 之已實現淨益 10,023 採權益法之股權投 資淨損 ( 2,715 ) 兌換淨損 ( 105,045 ) 資產減損損失 ( 56,286 ) 以成本衡量之金融 資產淨利 299 出售承受擔保品淨 損 ( 14,273 ) 其他各項提存 ( 6,800 ) 處分固定資產淨損( 17 ) 其他非利息淨益 83,081 淨 收 益 3,320,512 呆帳費用 ( 49,939) 營業費用 用人費用 ( 1,093,841 ) 折舊及攤銷費用 ( 76,125 ) 其他業務及管理費 用 ( 563,369) 營業費用合計( 1,733,335) 稅前純益 1,537,238 所得稅費用 ( 268,592) 本期純益 $ 1,268,646	表 達 差 異	認列及衡量差異	金 額	項 目
	$ - - - ( 2,452 ) - - ( 115 ) - - - - - - - ( 2,567) - 4,839 - 975 5,814 3,247 ( 572) $ 2,675	$ - 7,144 7,144 - - - - - - - - - - 7,144 - ( 7,144 ) - - ( 7,144) - - $ -	$ 4,159,200 ( 1,492,329) 2,666,871 658,284 91,782 10,023 ( 2,830 ) ( 105,045 ) ( 56,286 ) 299 ( 14,273 ) ( 6,800 ) ( 17 ) 83,081 3,325,089 ( 49,939) ( 1,096,146 ) ( 76,125 ) ( 562,394) ( 1,734,665) 1,540,485 ( 269,164) 1,271,321 22,962 22,962 $ 1,294,283	利息收入 減：利息費用 利息淨收益 利息以外淨益（損） 手續費淨收益 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產及負債損益 備供出售金融資產 之已實現淨利 採用權益法之關聯 企業及合資損益 之份額 兌換損益 資產減損損失 以成本衡量之金融 資產利益 出售承受擔保品淨 損 其他各項提存 處分固定資產淨損 其他利息以外淨收 益 淨 收 益 呆帳費用 員工福利費用 折舊及攤銷費用 其他業務及管理費用 營業費用合計 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益 備供出售金融資產 未實現評價損益 當期其他綜合損益（稅 後淨額） 當期綜合損益總額	(12) (9) (11) (6)、 (7)、(12) (9) (6)、 (7)、(9)

1. 轉換日提列之特別盈餘公積 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一 ○○一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股 東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選 擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部 分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重 分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分 派盈餘。合併公司因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不

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足提列，故將僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 10,178 仟元予以提列特別盈餘公積

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： 認定成本

合併公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地及房屋選擇以中華 民國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成本。其餘 不動產及設備以及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追 溯適用相關規定。 員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

• (1) 不動產及設備之衡量基礎及土地增值稅準備

• 依現行公開發行銀行財務報告編製準則，土地因重估 增值所提列之土地增值稅準備，應列為其他負債。轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金 額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延 所得稅負債－土地增值稅。截至一○一年六月三十日及一 ○一年一月一日其重分類金額均為 111,021 仟元。

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中華民國一般公認會計原則下，固定資產可依法令辦 理重估價，土地重估價係按當期公告現值調整，土地重估 增值之認列，係以土地重估增值減除所估列之土地增值稅 準備後之餘額為準。轉換至 IFRSs 後，不動產及設備之後 續衡量採成本模式，不得認列前述土地重估增值。因此合 併公司於一○一年一月一日及一○一年六月三十日將土地 重估增值準備 283,744 仟元轉列保留盈餘項下。

• (2) 遞延所得稅資產／負債

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。 截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併 公司依公開發行財務報告編製準則將遞延所得稅資產由其 他資產重分類至遞延所得稅資產之金額分別為 231,027 仟 元及 423,879 仟元。

• (3) 中華民國一般公認會計原則下，營業上未供營業使用之固 定資產係帳列其他資產－未供營業使用資產。轉換至 IFRSs 後，如此資產為賺取租金收入或資產增值或兩者兼具，而 由所有者所持有之不動產，則應列為投資性不動產。惟本 公司未供營業使用之資產皆非因賺取租金收入或資產增 值，因此合併公司於一○一年六月三十日及一○一年一月 一日分別重分類前述其他資產－未供營業使用資產 40,022 仟元及 18,199 仟元至不動產及設備項下。

• (4) 遞延費用之重分類

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 不動產及設備、無形資產、預付費用及長期預付費用。截 至一○一年六月三十日及一○一年一月一日遞延費用重分 類至無形資產金額分別為 51,458 仟元及 57,230 仟元；遞延

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費用重分類至不動產及設備金額分別為 61,448 仟元及 73,937 仟元。

• (5) 最低退休金負債

中華民國一般公認會計原則下，最低退休金負債是在 資產負債表上與認列退休金負債之下限，若帳列之應計退 休金負債低於此下限金額，則應將不足部分補列。轉換至 IFRSs 後，無最低退休金負債之規定，因故合併公司於一○ 一年六月三十日及一○一年一月一日皆調整減少遞延退休 金成本 266,323 仟元及未認列為退休金成本之淨損失 60,140 仟元，並相對調整減少負債準備 326,463 仟元。

• (6) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併 公司依公開發行銀行財務報告編製準則，將應計退休金負 債重分類至負債準備分別為 144,545 仟元及 136,764 仟元。

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截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精 算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採 用國際財務報導準則」規定，分別調整增加負債準備 284,687 仟元及 301,862 仟元；遞延所得稅資產分別調整增 加 48,396 仟元及 51,316 仟元。另一○一年上半年度退休金 成本調整減少 17,175 仟元及所得稅費用調整增加 2,920 仟 元。

• (7) 員工福利－短期可累積帶薪假

• 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。 截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增加應付費 用 41,258 仟元及 28,922 仟元；遞延所得稅資產分別調整增 加 7,014 仟元及 4,917 仟元。另一○一年上半年度薪資費用 調整增加 12,336 仟元及所得稅費用調整減少 2,097 仟元。

• (8) 受託買賣借（貸）項重分類

受託買賣借（貸）以原按法令規定以淨額表達，依據 IFRS ，其不符合資產負債相抵之條件，故按其性質重分類 至各科目。截至一○一年六月三十日受託買賣借（貸）項 計 1,118 仟元重分類至應收款項－淨額 364,410 仟元及應付 款項 363,292 仟元；一○一年一月一日受託買賣借（貸）項 計 663 仟元重分類為應收款項－淨額 229,678 仟元及應付款 項 229,015 仟元。

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(9) 客戶忠誠計畫

• 我國一般公認會計原則下對信用卡紅利積點所產生之 負債，應於點數發生時估列，並認列為推銷費用；惟依 IFRSs 規定銷售商品價格中之一部分係屬獎勵積點收入者，應遞 延至實際履行兌換義務時認列為收入。截至一○一年六月 三十日及一○一年一月一日，將信用卡原提列之應付費用 調整減列 15,877 仟元及 14,902 仟元；另於一○一年上半年 度信用卡紅利積點調整減少其他業務及管理業務金額為 975 仟元及所得稅費用調整增加 166 仟元；截至一○一年六 月三十日及一○一年一月一日調整增加遞延收入 17,354 仟 元及 14,902 仟元；另一○一年上半年度調整減少手續費收 益 2,452 仟元及所得稅費用調整減少 417 仟元。

• (10) 負債準備之定義及重分類

• 因我國會計準則對於很有可能（亦即可能性相當大）

• 發生且金額可合理估計之義務，屬必頇入帳之或有負債， 但未明確定義入帳科目；惟依 IFRSs 規定，將很有可能（亦 即可能性大於不可能性）發生且金額可合理估計之義務稱 為負債準備。截至一○一年六月三十日及一○一年一月一 日止，保證責任準備由其他負債項下重分類至負債準備均 為 22,637 仟元。

• (11) 採用權益法投資之調整

• 合併公司採權益法評價之關聯企業及合資，亦配合合 併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所 採用之會計政策之可能重大差異評估。經評估發現之重大 差異項目主要係員工福利之調整。

截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併 公司採用權益法之投資因上述差異分別調整增加 870 仟元 及 985 仟元；一○一年上半年度採權益法認列關聯企業及 合資淨益之份額亦調整減少 115 仟元。

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(12) 重分類

• 配合公開發行銀行財務報告編製準則，將部分科目予 以重分類如下：

• A. 截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日應收退稅 款 163,939 仟元及 237,572 仟元重分類至當期所得稅資 產。一○一年六月三十日及一○一年一月一日應付所得 稅 37,055 仟元及 0 仟元重分類至當期所得稅負債。

• B. 一○一年上半年度員工優惠存款超額利息 7,144 仟元由 利息費用重分類至員工福利費用項下。

• ( 三 ) 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之公開發行銀行財務報告編製準則作為上開評估之 依據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採 用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規 定所影響，而與未來實際差異有所不同。

四一、 附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

  依照公開發行銀行財務報告編製準則第十六條規定揭露相關資
訊如下：

編 號	項 目	說 明
1	累積買進或賣出同一轉投資事業股票之金額達新台幣三 億元或實收資本額10%以上。	無
2	取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額10%以 上。	無
3	處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額10%以 上。	無
4	與關係人交易之手續費折讓款項達新台幣五佰萬元以上。	無
5	應收關係人款項達新台幣三億元或實收資本額10%以上。	無
6	出售不良債權交易資訊。	無
7	金融資產證券化或不動產證券化。	無
8	其他足以影響財務報表使用決策之重大交易事項。	無

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( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

編 號	項 目	說 明
1	轉投資事業相關資訊及合計持股情形。	附表一
2	資金貸與他人。	無
3	為他人背書保證。	無
4	期末持有有價證券情形。	無
5	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或 實收資本額10%以上。	無
6	取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額10%以 上。	無
7	處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額10%以 上。	無
8	與關係人交易之手續費折讓款項達新台幣五佰萬元以上。	無
9	應收關係人款項達新台幣三億元或實收資本額10%以上。	無
10	出售不良債權交易資訊。	無
11	金融資產證券化或不動產證券化。	無
12	從事衍生性商品交易資訊。。	無
13	其他足以影響財務報表使用決策之重大交易事項。	無

註：被投資公司如屬金融業、保險業及證券業得免揭露。 ( 三 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：附表二。

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附表一 轉投資事業相關資訊：

單位：新台幣仟元，仟股，％

投資公司名稱	被投資公司 名稱（註 1 ）	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	期末持股 比 例 ％	投資帳面金額	本期認列之 投資（損）益	本公司及關係企業合併持股情形（註 1 ）	本公司及關係企業合併持股情形（註 1 ）	本公司及關係企業合併持股情形（註 1 ）	本公司及關係企業合併持股情形（註 1 ）	備 註
							現 股 股 數	擬制持股股數 （ 註 2 ）	合 計
									股 數	持股比例％
台中銀行公司	德信證券投資信託 股份有限公司	台 北 市	證券投資信託業	38.46	$ 125,096	( $ 2,715 )	14,477	-	14,477	46.40

• 註 1 ：凡合併公司、董事、監察人、總經理、副總經理及符合公司法定義之關係企業所持有之被投資公司現股或擬制持股，均應予計入。

• 註 2 ： (1) 擬制持股指所購入具股權性質有價證券或簽訂之衍生性商品契約（尚未轉換成股權持有者），依約定交易條件及銀行承作意圖係連結轉投資事業之股權並作為 銀行法第七十四條規定轉投資目的者，在假設轉換下，因轉換所取得之股份。

• (2) 前揭「具股權性質有價證券」指依證券交易法施行細則第十一條第一項規定之有價證券，如可轉換公司債、認購權證。

• (3) 前揭「衍生性商品契約」指符合財務會計準則公報第三十四號有關衍生性商品定義者，如股票選擇權。

• 註 3 ：本表於編製第一季及前三季財務報表得免予揭露。

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附表二 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

單位：新台幣仟元

				單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額 （ 註 三 ）	交 易 條 件	佔合併總淨收益 或總資產之比率 （ 註 四 ）
0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1	一○一年上半年度 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀租賃公司 台中銀租賃公司 一○○年上半年度 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司	台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀租賃事業公司 台中銀租賃事業公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司	1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2	存款及匯款 利息費用 手續費收入 應收款項 存款及匯款 利息費用 現金及約當現金 利息收入 手續費支出 應付款項 現金及約當現金 利息收入 存款及匯款 利息費用 手續費收入 應收款項 存入保證金 現金及約當現金 利息收入 手續費支出 應付款項 存出保證金	$ 206,769 376 177,950 33,783 122,985 591 206,769 376 177,950 33,783 122,985 591 289,727 375 114,930 200,476 58 289,727 375 114,930 200,476 58	與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異	- - 5 - - - - - 5 - - - - - 4 - - - - 4 - -

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• 註一： 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二： 與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三： 已於合併時沖銷。

• 註四： 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目 者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

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