T.C.C.B. — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

股票代碼： 2812

台中商業銀行股份有限公司

財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一及一○○年第一季

地址：台中市西區民權路八十七號
電話：（○四）二二二三六○二一

• 1 -

§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 資產負債表 五、 損益表 六、 股東權益變動表 七、 現金流量表 八、 財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)營運部門財務資訊 (十二)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 九、 重要會計科目明細表 十、 證券部門揭露事項	頁 次 1 2 3～4 5 6～7 - 8～9 10 10～20 20 20～45 46～50 50 51～54 - 54 55～71 71～73 73 73～74 - 75～91	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～二八 二九 三十 三一 - 三二 三三～三七 三八 三九 三九 - -

• 2 -

會計師核閱報告

台中商業銀行股份有限公司 公鑒：

台中商業銀行股份有限公司民國一○一年及一○○年三月三十一日之資 產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日之損益表及 現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係公司管理階層 之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。對上開財務報表有關 採權益法評價之被投資公司中，德信證券投資信託股份有限公司及台中銀租 賃事業股份有限公司之財務報表未經本會計師核閱，而係由其他會計師核 閱，因此，本會計師對上開財務報表所出具之核閱報告中，有關德信證券投 資信託股份有限公司及台中銀租賃事業股份有限公司所列之金額，係依據其 他會計師之核閱報告。民國一○一年及一○○年三月三十一日依據其他會計 師之核閱報告中採權益法之股權投資分別為 1,125,442 仟元及 142,236 仟元， 分別佔資產總額之 0.29% 及 0.04% ，民國一○一年及一○○年一月一日至三月 三十一日採權益法之股權投資淨損分別為 2,369 仟元及 1,837 仟元，分別佔稅 。 前淨利之 (0.31%) 及 (0.38%)

  本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，故無法對上開財務報表整體表示查核意見。

  依本會計師核閱結果及其他會計師之核閱報告，並未發現第一段所述財
務報表在所有重大方面有違反公開發行銀行財務報告編製準則、證券商財務
報告編製準則、商業會計法及商業會計處理準則中與財務會計準則相關之規
定暨一般公認會計原則而頇作修正之情事。

• 3 -

  如財務報表附註三所述，台中商業銀行股份有限公司自民國一○○年一
月一日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處
理準則」及新發布之財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。
  台中商業銀行股份有限公司已編製民國一○一及一○○年第一季之合併
財務報表，並均經本會計師出具修正式無保留核閱報告在案，備供參考。

勤業眾信聯合會計師事務所

會計師徐文亞

會計師王自軍

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

中 華 民 國 一○一 年 四 月 十八日

• 4 -

台中商業銀行股份有限公司

資產負債表

民國一○一年及一○○年三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 11000 11500 12000 13000 13400 13500 14000 14500 15000 15500 18501 18521 18541 18551 18575 18500 19500 10000	資 產 現金及約當現金（附註四） 存放央行及拆借銀行同業（附註五） 公帄價值變動列入損益之金融資產（附註 二及六） 應收款項－淨額（附註二、七、九、二七 及二九） 待出售資產（附註二及八） 貼現及放款－淨額（附註二、九及二九） 備供出售金融資產（附註二、十及三十） 持有至到期日金融資產－淨額（附註二、 十一及三十） 採權益法之股權投資（附註二及十二） 其他金融資產－淨額（附註二、九及十 三） 固定資產－淨額（附註二及十四） 成 本 土 地 房屋及建築 交通及運輸設備 什項設備 成本合計 重估增值 減：累計折舊 減：累計減損 預付設備款 淨 額 其他資產（附註二、十五及二七） 資 產 總 計	一○一年三月三十一日 金 額 $ 8,483,411 71,511,454 1,177,047 2,858,111 41,639 283,531,114 10,698,012 8,893,756 1,237,714 830,103 1,595,444 1,849,721 34,199 1,071,323 4,550,687 605,170 ( 1,860,430 ) ( 77,000 ) 175,166 3,393,593 1,835,730 $ 394,491,684	一○○年三月三十一日 金 額 $ 4,302,137 71,326,445 1,802,112 2,877,171 123,795 252,554,081 1,233,929 10,447,794 358,391 665,933 1,564,849 1,832,589 35,733 1,064,383 4,497,554 605,170 ( 1,824,606 ) ( 77,000 ) - 3,201,118 2,397,500 $ 351,290,406	變動百分比 （％） 97 - ( 35 ) ( 1 ) ( 66 ) 12 767 ( 15 ) 245 25 2 1 ( 4 ) 1 1 - 2 - - 6 ( 23 ) 12	代 碼 21000 21500 22000 22500 23000 23500 24000 25000 29500 20000 31000 31501 31599 32001 32003 32011 32501 32523 32544 30000	負 債 及 股 東 權 益 央行及銀行同業存款（附註十六） 央行及同業融資（附註十七及三十） 公帄價值變動列入損益之金融負債（附註 二及六） 附買回票券及債券負債（附註二及十八） 應付款項（附註十九） 存款及匯款（附註二十及二九） 應付金融債券（附註二及二一） 應計退休金負債（附註二及二二） 其他負債（附註二及二三） 負債合計 股東權益（附註二四） 股 本 資本公積 股本溢價 其他資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 未實現重估增值（附註二） 備供出售金融資產未實現利益（損 失）（附註二） 未認列為退休金成本之淨損失 股東權益合計 負債及股東權益合計	一○一年三月三十一日 金 額 $ 4,853,082 2,804,875 65,191 - 7,822,839 341,757,055 10,521,440 140,655 384,187 368,349,324 22,338,576 569,058 106,479 723,937 32,599 2,112,927 283,744 35,180 ( 60,140) 26,142,360 $ 394,491,684	一○○年三月三十一日 金 額 $ 3,420,649 1,911,455 106,907 827,500 3,730,513 312,708,022 8,300,000 124,927 342,854 331,472,827 17,319,006 775,256 16,813 600,350 40,494 788,331 283,744 ( 6,415 ) - 19,817,579 $ 351,290,406	變動百分比 （％）
		金	金				金	金
		( (	( (				(	(	42 47 ( 39 ) ( 100 ) 110 9 27 13 12 11 29 ( 27 ) 533 21 ( 19 ) 168 - 648 - 32 12

後附之附註係本財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年四月十八日核閱報告）

董事長：蘇金豐

經理人：李俊昇

會計主管：鍾宜穎

• 5 -

台中商業銀行股份有限公司

損 益 表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代碼 41000利息收入（附註二及二九） 51000利息費用（附註二及二九） 利息淨收益 利息以外淨益（損） 49100 手續費淨收益（附註 二、二五及二九） 49200 公帄價值變動列入損益 之金融資產及負債淨 益（損） （附註二及六） 49500 採權益法之股權投資淨 益（附註二及十二） 49600 兌換淨（損）益（附註 二） 48063 處分固定資產淨損（附 註二） 49700 資產減損迴轉利益（附 註二、八、十三及十 五） 58023 出售承受擔保品淨損 58089 其他各項提存（附註三 一） 48099 其他非利息淨利益（附 註二） 淨 收 益 51500呆帳費用（附註二及九）	一○一年第一季 金 額 $ 2,040,706 ( 734,067) 1,306,639 251,442 104,622 20,744 ( 89,630 ) - 20,072 ( 14,273 ) ( 4,200 ) 1,144 1,596,560 ( 3,939)	一○○年第一季 金 額 $ 1,721,271 ( 542,498) 1,178,773 219,456 ( 414,608 ) 20,830 285,398 ( 34,121 ) 59,569 ( 2,247 ) ( 3,250 ) 3,599 1,313,399 ( 13,562)	變 動 百 分比（％）
			19 35 11 15 125 - ( 131 ) 100 ( 66 ) 535 29 ( 68 ) 22 ( 71 )

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

代碼 營業費用（附註二六） 58500 用人費用 59000 折舊及攤銷費用 59500 其他業務及管理費用 營業費用合計 61001稅前純益 61003所得稅費用（附註二及二七） 69000本期純益 代碼 每股盈餘（附註二八） 69500 基本每股盈餘 69700 稀釋每股盈餘	一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 金 額 ( $ 523,146 ) ( $ 523,788 ) ( 35,529 ) ( 36,352 ) ( 258,075) ( 256,498) ( 816,750) ( 816,638) 775,871 483,199 ( 118,785) ( 106,824) $ 657,086 $ 376,375 稅 前 稅 後 稅 前 $ 0.35 $ 0.29 $ 0.27 $ 0.33 $ 0.28 $ 0.27	一○○年第一季	一○○年第一季	變 動 百 分比（％） - ( 2 ) 1 - 61 11 75 稅 後	變 動 百 分比（％）	變 動 百 分比（％）
		金	額
			523,788 ) 36,352 ) 256,498) 816,638) 483,199 106,824) 376,375 稅 前 $ 0.27 $ 0.27
						$ 0.21 $ 0.21

後附之附註係本財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年四月十八日核閱報告）

董事長：蘇金豐

經理人：李俊昇會計主管：鍾宜穎

• 7 -

台中商業銀行股份有限公司

現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 本期純益 提存呆帳 收回轉銷呆帳 沖銷不良呆帳 權益法投資收益 備供出售金融資產溢折價攤銷 持有至到期日金融資產溢折價攤銷 轉換金融債券折價攤銷 折舊及攤銷（含未供營業使用資產折舊） 處分待出售資產及承受擔保品淨損 資產減損迴轉利益 遞延所得稅費用 確定給付退休金 未實現兌換損失（利益） 營業資產之減少（增加） 交易目的之金融資產 應收款項 其他資產 營業負債之（減少）增加 交易目的之金融負債 應付款項 其他負債 營業活動之淨現金流入（出） 投資活動之現金流量 存放央行及拆借銀行同業減少（增加） 貼現及放款增加 取得備供出售金融資產價款 持有至到期日金融資產到期還本 取得權益法投資價款	一 ○ 一 年 第 一 季 $ 657,086 3,939 56,688 ( 69,141 ) ( 20,744 ) 1,890 9,128 8,881 35,577 14,273 ( 20,072 ) 118,785 3,891 116,283 ( 80,278 ) 23,164 ( 43,807 ) 13,387 139,338 ( 18,949) 949,319 2,756,270 ( 5,756,174 ) ( 6,476,586 ) 450,000 ( 1,000,000 )	一 ○ ○ 年 第 一 季
		$ 376,375 13,562 69,499 ( 205,185 ) ( 20,830 ) ( 442 ) 17,814 - 36,419 36,368 ( 59,569 ) 101,817 2,325 ( 296,342 ) ( 155,550 ) ( 68,114 ) ( 83,866 ) ( 3,162 ) ( 141,502 ) ( 39,388) ( 419,771) ( 2,713,985 ) ( 7,909,274 ) ( 114,573 ) 196,400 -

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

其他金融資產增加 購置固定資產及遞延費用 處分待出售資產及承受擔保品價款 存出保證金增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 央行及銀行同業存款增加 央行及同業融資（減少）增加 附買回債券及票券負債減少 存款及匯款增加 存入保證金增加（減少） 融資活動之淨現金流入 現金及約當現金淨增加（減少） 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 支付利息 支付所得稅	一 ○ 一 年 第 一 季 ( $ 11,486 ) ( 107,584 ) 21,083 ( 8,470) (10,132,947) 1,390,563 ( 72,675 ) - 7,924,424 74,837 9,317,149 133,521 8,349,890 $ 8,483,411 $ 596,880 $ 22,527	一 ○ ○ 年 第 一 季
		( $ 690 ) ( 9,738 ) 64,228 ( 87,945) (10,575,577) 1,113,692 309,305 ( 650,300 ) 9,858,510 ( 3,051) 10,628,156 ( 367,192 ) 4,669,329 $ 4,302,137 $ 386,956 $ 13,539

後附之附註係本財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年四月十八日核閱報告）

董事長：蘇金豐經理人：李俊昇會計主管：鍾宜穎

• 9 -

台中商業銀行股份有限公司
財務報表附註

民國一○一及一○○年第一季

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

  本公司於四十一年九月二十七日奉台灣省政府令籌設台中區合會
儲蓄股份有限公司，並於四十二年四月奉准成立，同年八月開始營業。
六十四年七月銀行法修訂公佈實施，本公司於六十七年一月一日奉准
改制為「台中區中小企業銀行股份有限公司」，七十三年五月十五日經
核准股票上市。

  為配合國家金融政策，供給社會大眾金融服務及扶助經濟建設、
發展工商事業，本公司於八十七年十二月改制更名為「台中商業銀行
股份有限公司」，截至一○一年三月三十一日止，設有營業部、信託部、
國外部及七十九處國內區域分行、國際金融業務分行與證券經紀商分
公司。主要經營業務包括銀行法規定商業銀行得經營之業務、信託業
務、境外金融業務及經主管機關核准辦理之業務等。

本公司創立時資本額為 500 仟元，為健全資本結構及配合政府法 令，歷年逐次辦理增減資，截至一○一年三月三十一日止，實收資本 額為 22,338,576 仟元；一○一年及一○○年三月三十一日之員工人數 分別為 1,963 人及 1,877 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

  本財務報表係依照公開發行銀行財務報告編製準則、證券商財務
報告編製準則、商業會計法、商業會計處理準則及一般公認會計原則
編製。重要會計政策彙總說明如下：

一 ( ) 財務報表彙編原則

  本財務報表包括本公司國內總、分行及國際金融業務分行之帳
目。總、分行及國際金融業務分行間之內部往來及聯行往來等帳目
均於彙編財務報表時互相沖減。

• 10 -

( 二 ) 會計估計

  依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，對於金融商品評
價、備抵呆帳、折舊及攤銷、遞延所得稅資產評價、退休金、保證
責任準備、未決訟案損失、員工紅利及董監酬勞等之提列，頇使用
合理之估計金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有所差異。

  另因經營特性，營業週期較難確定，依財務會計準則公報第二
十八號「銀行財務報表之揭露」規定，資產與負債無需區分為流動
或非流動項目，惟已依其性質分類，按相對流動性之順序排列，並
於附註三三說明資產及負債之到期分析。

( 三 ) 外幣交易事項

  非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入
或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負
債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當期損益。

  資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以
調整，兌換差額列為當期損益。

  資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益商品），
依公帄價值衡量者，按該日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬
公帄價值變動認列為股東權益調整項目者，列為股東權益調整項
目；屬公帄價值變動認列為當期損益者，列為當期損益。以成本衡
量者，則按交易日之歷史匯率衡量。

( 四 ) 公帄價值變動列入損益之金融商品

  公帄價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或
金融負債，以及於原始認列時指定以公帄價值衡量且公帄價值變動
認列為損益之金融資產或金融負債。成為金融商品合約之一方時，
認列金融資產或金融負債；對合約權利喪失控制時，除列金融資產，
於合約義務解除、取消或到期時，除列金融負債。

  原始認列以公帄價值加計交易成本衡量，續後評價以公帄價值
衡量且公帄價值變動認列為當期損益。金融商品除列時，出售所得
價款或支付價金與帳面價值之差額，認列為當期損益。依慣例交易
購買或處分金融商品時，採交易日會計處理。

• 11 -

  衍生性商品未能符合避險會計條件者，分類為交易目的之金融
資產或金融負債，公帄價值為正值列為金融資產，負值則列為金融
負債。

  公帄價值之基礎：上市（櫃）股票及存託憑證係資產負債表日
收盤價，開放型基金係資產負債表日淨資產價值，債券係財團法人
中華民國證券櫃檯買賣中心資產負債表日參考價，無活絡市場之金
融商品則以評價方法估計公帄價值。

  指定公帄價值變動列入損益之金融資產或金融負債係為混合商
品，或為消除或重大減少會計不一致而將各項具會計不一致之金融
資產或金融負債，於原始認列時指定公帄價值變動列入損益。另依
風險管理政策或投資策略共同管理之一組金融資產、金融負債或其
組成，亦得指定以公帄價值衡量。

( 五 ) 附條件之票券及債券交易

  附賣回票券及債券投資係從事票券及債券附賣回條件交易時，
向交易對手實際支付之金額；附買回票券及債券負債係從事票券及
債券附買回條件交易時，向交易對手實際取得之金額。附條件之票
券及債券交易視為融資交易，相關利息收入或利息支出按權責發生
基礎認列。

( 六 ) 應收帳款

  信用卡消費款依商店請款時點及金額入帳，其利息收入依權責
基礎認列。

  信用卡消費之本金或利息已逾規定期限仍未收回者，即停止計
提利息收入並轉列催收款項。

  承作應收帳款承購及管理業務所產生之利息收入與手續費收入
於已實現或可實現時認列，並依期末承購應收帳款餘額評估收回之
可能性提列備抵呆帳。尚未支付予出售帳款公司之承購帳款價金列
入「應付帳款」項下。

• 12 -

( 七 ) 待出售資產

  固定資產及其他資產若主要將以出售之方式而非透過繼續使用
回收其帳面價值，並可依一般條件及商業慣例立即出售，且高度很
有可能出售者，依帳面價值轉列待出售非流動資產，並不得提列折
舊、折耗或攤銷；期末以帳面價值與淨公帄價值孰低者衡量，如淨
公帄價值低於帳面價值，其差額認列為減損損失，淨公帄價值若續
後回升，則認列迴轉利益，惟迴轉金額不得超過已認列之累計減損
金額。

  與待出售資產直接相關之負債及認列為股東權益調整項目，於
資產負債表上單獨列示，資產與負債不得相互抵銷，負債之相關利
息及其他費用，仍繼續認列。

( 八 ) 催收款項

  根據「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理
辦法」規定，放款及其他授信款項已屆清償期而未獲清償者，連同
已估列之應收利息轉列催收款項。

  由放款轉列之催收款項列於貼現及放款項下，非屬放款轉列之
其他催收款項（如由保證、承兌、應收承購帳款及信用卡款轉列部
分）則列於其他金融資產項下。

( 九 ) 備抵呆帳及保證責任準備

  本公司於一○○年一月一日開始適用財務會計準則公報第三十
四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，修訂條文將原
始產生之放款、貼現、買匯、應收帳款納入適用範圍，故本公司對
於原始產生之放款、貼現、買匯、應收帳款係於每一資產負債表日
評估其減損跡象，當有客觀證據顯示，因原始產生之放款、貼現、
買匯、應收帳款原始認列後發生之單一或多項事件，致使原始產生
之放款、貼現、買匯、應收帳款之估計未來現金流量受影響者，該
原始產生之放款、貼現、買匯、應收帳款則視為已減損。客觀之減
損證據可能包含：

1. 債務人發生顯著財務困難；或

2. 原始產生之放款、貼現、買匯、應收帳款發生逾期之情形；或

3. 13 -

3. 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

  針對某些放款、貼現、買匯、應收帳款經個別評估未有減損後，
另再以組合基礎來評估減損。放款、貼現、買匯、應收帳款組合之
客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗、該組合之延遲付款增
加情況，以及與放款、貼現、買匯、應收帳款違約有關之可觀察全
國性或區域性經濟情勢變化。

另一○○年一月一日起，亦參照「銀行資產評估損失準備提列 及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定，按授信戶之財務狀況及本 息償付是否有延滯情形等，並就特定債權之擔保品評估其價值後， 評估授信資產之可收回性。前述規定，不良之授信資產按債權擔保 情形及逾期時間長短，分別列為收回無望、收回困難、可望收回、 應予注意者及正常之授信資產，並至少分別依各類授信債權餘額提 列 100% 、 50% 、 10% 、 2% 及 0.5% 之備抵損失，上述備抵損失，依金 管銀法字第 10010006830 號函要求，備抵呆帳應佔總放款比率（放

款覆蓋率）達 1% 以上。

  認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流
量（已反映擔保品或保證之影響）以該放款、貼現、買匯、應收帳
款原始有效利率折現值之間的差額。放款、貼現、買匯、應收帳款
之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當放款、貼現、買匯、應收
帳款視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後續回
收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動認列
為呆帳損失。

  對確定無法收回之債權，經董事會授權提報常務董事會核准後
予以沖銷。收回已沖銷之呆帳，依財務會計準則第二十八號「銀行
財務報表之揭露」規定，列為備抵呆帳之轉回。

( 十 ) 備供出售金融資產

• 備供出售金融資產原始認列時以公帄價值衡量並加計取得或發 行之交易成本；後續評價以公帄價值衡量且其價值變動列為股東權 益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。 依慣例交易購買或出售金融商品時，採交易日會計處理。

• 14 -

  備供出售金融資產之認列或除列時點以及公帄價值基礎，與公
帄價值變動列入損益之金融商品相似。

  權益商品現金股利於除息日或股東會決議日認列收入，惟投資
前已宣告部分係自投資成本中減除；股票股利不認列投資收益，僅
註記股數增加，並重新計算每股成本。債務商品原始認列金額與到
期金額間之差額，依利息法攤銷，認列為當期損益。

  若有價值減損之客觀證據則認列減損損失。若後續期間減損金
額減少，屬權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目，屬
債務商品之減損減少金額若係明顯與認列減損後發生之事件相關，
則予以迴轉並認列為當期利益。

( 十一 ) 持有至到期日金融資產

  持有至到期日金融資產係以攤銷後成本衡量。原始認列時以公
帄價值衡量並加計取得或發行之交易成本，於除列、價值減損或攤
銷時認列損益。依慣例交易購買或出售金融資產時，採交易日會計
處理。

  若有價值減損之客觀證據則認列減損損失。若續後期間減損金
額減少且明顯與認列減損後發生之事件相關，則予以迴轉並認列為
當期利益，惟迴轉後帳面金額不得大於未認列減損情況下之攤銷後
成本。

( 十二 ) 採權益法之股權投資

採權益法評價之股權投資以原始取得成本為列帳基礎。持有股 權比例達 20% 以上者，採權益法評價，未達 20% 者，如對被投資公 司有重大影響力者，仍採權益法評價。

  取得被投資公司股票股利時，僅註記股數增加，不調整投資帳
面價值，亦不認列投資收益。

  取得股權或首次採用權益法時，依財務會計準則公報第五號「採
權益法之長期股權投資會計處理準則」規定，先將投資成本予以分
析處理，投資成本超過被投資公司可辨認淨資產公帄價值部分列為
商譽，商譽不予攤銷，惟頇每年定期進行減損測試，且發生特定事
項或環境改變顯示商譽可能發生減損時，亦頇進行減損測試；若被

• 15 -

投資公司可辨認淨資產公帄價值超過投資成本，則其差額就各非流
動資產（非採權益法評價之金融資產、待處分資產、遞延所得稅資
產及預付退休金或其他退休給付除外）公帄價值等比例減少之，仍
有差額時列為非常損益。惟如係取得聯屬公司股權時，就經濟個體
整體考量，投資成本與被投資公司股權淨值之差額，調整資本公積，
但該調整如應沖減資本公積，而採權益法之股權投資所產生之資本
公積餘額不足時，則沖減保留盈餘。

( 十三 ) 其他金融資產

  以成本衡量之金融資產係無法可靠衡量公帄價值之權益商品投
資，包括未上市（櫃）股票及興櫃股票等，以原始取得成本衡量；
取得股利之認列時點及處理，與備供出售金融資產相似。若有價值
減損之客觀證據則認列減損損失，且不得迴轉。

( 十四 ) 固定資產／非供營業使用資產

  固定資產以取得或建造成本加計重估增值及減列累計折舊與累
計減損為列帳基礎，重大之更新及改良作為資本支出，修理及維護
支出則列為當期費用。折舊採帄均法，依行政院訂頒之「固定資產
耐用年數表」規定之耐用年數計提。

  租賃資產以各期租金給付額（減除應由出租人承擔之履約成本）
及租賃期滿優惠承購價格或承租人保證殘值之現值總額或租賃開始
日該資產之公帄市價之較低者為列帳基礎，並同時認列應付租賃款
負債；每期支付租賃款之隱含利息列為當期利息費用。

  固定資產報廢或出售時，沖轉其相關成本（含重估增值）、累計
折舊、累計減損及未實現重估增值，相關處分損益依其性質列為當
期其他非利息淨損益項下。

  固定資產若未供營業使用，則將相關成本及累計折舊轉列其他
資產－未供營業使用資產。

( 十五 ) 遞延費用

  遞延費用以取得成本為列帳基礎，並依其性質按五年帄均攤銷。

• 16 -

( 十六 ) 承受擔保品

  承受擔保品（帳列其他資產）依承受價格入帳，期末並評估其
公帄價值，成本高於淨公帄價值之差額，認列為減損損失；另依行
政院金融監督管理委員會要求，承受擔保品已屆法令規定期限仍未
處分完成者，全額認列減損損失。

( 十七 ) 資產減損

  依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」
規定，於資產負債表日評估是否有跡象顯示資產（包括個別資產或
現金產生單位）可能發生減損，若有減損跡象存在，就該資產估計
其可回收金額，若帳面價值超過可回收金額時，認列資產減損損失；
嗣後若資產減損損失已不存在或減少時，則於原認列減損損失範圍
內，認列資產減損迴轉利益，惟資產減損損失迴轉後之帳面價值，
不得超過該資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折舊或攤
銷後之帳面價值。但商譽減損損失不得迴轉。

  已依法令辦理資產重估價者，則其減損先減少股東權益項下之
未實現重估增值，不足數方再認列損失；迴轉時，就原認列損失之
範圍內先認列利益，餘額再轉回未實現重估增值。為進行減損測試，
企業合併所取得之商譽先分攤至現金產生單位，該現金產生單位之
帳面價值（包含商譽之帳面價值）超過可回收金額部分，認列減損
損失。認列減損損失時，先減少已分攤至該現金產生單位之商譽帳
面價值；若有不足，再就其餘減損損失依現金產生單位中各資產（含
共用資產）帳面價值等比例分攤至各資產。

( 十八 ) 轉換金融債券

  九十五年一月一日以後發行之轉換金融債券，係以全部發行價
格減除經單獨衡量之負債組成要素金額後，分攤至權益（資本公積
－認股權）組成要素。非屬嵌入式衍生性商品之負債組成要素係以
利息法之攤銷後成本衡量，屬嵌入非權益衍生性商品之負債組成要
素則以公帄價值衡量。金融債券轉換時，以負債組成要素及權益組
成要素之帳面價值作為發行普通股之入帳基礎。

• 17 -

( 十九 ) 股份基礎給付

  發行酬勞性員工認股權，其給與日於九十七年一月一日（含）
以後者，係依照財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會
計處理準則」處理。按預期既得認股權之最佳估計數量及給與日公
帄價值計算之認股權價值，於既得期間以直線法認列為當期費用，
並同時調整資本公積－員工認股權。後續資訊顯示預期既得之認股
權數量與估計不同時，則修正原估計數。

( 二十 ) 員工退休金

  對正式聘用員工配合「勞動基準法」退休金規定訂有確定給付
退休辦法，依該辦法規定，員工服務未滿十五年者，每滿一年給予
兩個基數，服務超過十五年者，每滿一年給予一個基數，一個基數
代表員工退職前六個月帄均月薪資，惟基數累積最高以四十五個基
數為限，員工於特定年資後離職時，即依該員工所累積之基數支付
退休金；另自九十四年七月一日起，配合政府「勞工退休金條例」
頒佈，增訂確定提撥退休辦法，如係選擇該退休辦法之員工，於其
提供服務之期間按月依給付薪資之百分之六提撥退休基金至勞工保
險局個人專戶，條例頒佈日前年資則予保留。

  選擇確定給付退休辦法之一般職員按月就薪資總額提撥一定比
率退休基金專戶儲存於台灣銀行，經理級以上人員則按給付薪資提
撥一定比率退休基金專戶儲存於職工退休基金管理委員會專戶。

  屬確定給付退休辦法下之員工退休金，採用財務會計準則公報
第十八號「退休金會計處理準則」規定，依精算法認列及揭露相關
之資產及負債；惟編製期中財務報表時，依財務會計準則公報第二
十三號「期中財務報表之表達及揭露」規定，最低退休金負債未再
重新加以衡量，亦即就上期資產負債表所列最低退休金負債金額調
整續後退休金成本及提撥退休基金之數額。

  屬確定提撥退休辦法下之員工退休金，於員工提供服務期間，
將應提撥至個人專戶之退休基金認列為退休金成本。

• 18 -

( 二一 ) 各項準備

為備供抵償受託買賣有價證券違約損失，按月依受託買賣有價 證券成交金額萬分之零點二八提列違約損失準備，至該準備餘額達 200,000 仟元止。依金管銀法字第 10010000440 號令及金管證券字第 0990073857 號令，自一○○年一月一日起，應將所提之「買賣損失 準備」及「違約損失準備」金額，轉列為特別盈餘公積，轉列後除 填補虧損，或法定盈餘公積已達實收資本百分之五十，比照法定盈 餘公積，得以撥充資本外，不得使用之。

  保證責任準備之提列，如有擔保質押品者以不超過保證額度百
分之ㄧ為限，無擔保質押品者以不超過保證額度百分之三為限，惟
應收保證款項當年度新增餘額所提列之準備金額不得超過當年度保
證業務手續費收入總額。

( 二二 ) 利息收入及手續費收入之認列

  放款之利息收入按權責發生基礎估列；惟因逾期未獲得清償而
轉列催收款項者，自轉列日起對內停止計息，俟收現時始予認列收
入。

  依財政部規定，因紓困及協議展期而同意掛帳之利息收入，自
開始記帳日起列為遞延收益（帳列其他負債），俟收現時始予認列收
入。

手續費收入於已實現或可實現且獲利過程大部分完成時認列。 ( 二三 ) 營利事業所得稅

• 營利事業所得稅依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會 計處理準則」規定，作跨期間所得稅分攤，將暫時性差異、虧損扣 抵及投資抵減之所得稅影響數列為遞延所得稅資產或負債，並評估 遞延所得稅資產之可實現性，認列備抵評價金額。

  所得稅抵減依財務會計準則公報第十二號「所得稅抵減之會計
處理準則」規定，採當期認列法處理。

  以前年度所得稅調整列為申報或核定年度所得稅調整項目。

• 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得 稅，列為股東會決議年度之所得稅費用。

• 19 -

( 二四 ) 承諾及或有事項

  很有可能確定在資產負債表日資產已經受損或負債已經發生，
且其損失金額得以合理估計，認列為當期損失；若損失很有可能已
經發生惟損失金額無法合理估計，則於財務報表附註揭露。

三、 會計變動之理由及其影響

一 ( ) 金融商品之會計處理

本公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報 一 第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將原 始產生之放款及應收款納入公報適用範圍； ( 二 ) 增訂以攤銷後成本衡 量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及 ( 三 ) 債務條款修 改時債務人之會計處理。此項會計變動，使一○○年第一季繼續營 業單位稅前淨利增加 21,382 仟元，本期淨利增加 17,747 仟元，稅後 基本每股盈餘增加 0.01 元。

( 二 ) 營運部門資訊之揭露

  本公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公
報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階
層制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營
運部門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與
評量績效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二
十號「部門別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對本公司部門別資
訊之報導方式產生改變。

四、 現金及約當現金

==> picture [425 x 90] intentionally omitted <==

• 20 -

五、 存放央行及拆借銀行同業

存款準備金 存款準備金甲戶 存款準備金乙戶 金資中心清算戶 外幣存款準備金 央行定存單 拆放銀行同業	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 4,748,954 10,102,581 442,523 18,305 54,200,000 1,999,091 $ 71,511,454	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 5,522,212 9,194,243 445,082 18,232 56,100,000 46,676 $ 71,326,445

存款準備金係依法就每月應提存準備金之各項存款帄均餘額，按 法定準備率計算提存於中央銀行之存款準備金帳戶。其中存款準備金 乙戶依規定非於每月調整存款準備金時不得動用，其餘則可隨時存取。 本公司一○一年及一○○年三月三十一日依法令規定提供央行定 存單辦理同業間資金調撥清算作業之擔保價金均為 1,500,000 仟元。

六、 公帄價值變動列入損益之金融商品

交易目的之金融資產 國內上市（櫃）股票 受益憑證 短期票券 外匯換匯合約 遠期外匯合約 交易目的之金融負債 轉換金融債券賣回權（附註二 一） 外匯換匯合約 遠期外匯合約	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 1,134,145 21,392 9,973 6,714 4,823 $ 1,177,047 $ 35,650 27,032 2,509 $ 65,191	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 1,728,497 22,696 19,958 26,522 4,439 $ 1,802,112 $ - 101,538 5,369 $ 106,907

• 一

• ( ) 本公司從事與匯率相關之衍生性金融商品合約，主要係提供客戶因 進出口及匯兌等交易所產生外匯部位之避險工具，及為規避承作該 項業務產生之風險，與軋帄外匯資金需求之非交易性操作。

• 21 -

• ( 二 ) 截至一○一年及一○○年三月三十一日止，本公司尚未到期之外匯 換匯合約如下：

換匯合約如下：
一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 合約金額（仟元） 到 期 日 賣USD 122,663 101/04/11～101/06/15 EUR 55,500 101/04/10～101/05/31 JPY 461,670 101/04/19 買USD 35,734 101/04/16～101/05/29 NZD 8,838 101/04/10～101/04/19 HKD 34,925 101/04/23 CAD 1,483 101/04/23 GBP 2,000 101/04/11 ZAR 34,343 101/04/12	一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日
合約金額（仟元） 賣USD 122,663 EUR 55,500 JPY 461,670 買USD 35,734 NZD 8,838 HKD 34,925 CAD 1,483 GBP 2,000 ZAR 34,343	合約金額（仟元） 賣USD 98,637 EUR 82,800 JPY 822,188 買USD 80,843 NZD 34,737 HKD 19,464 CAD 1,967 GBP 2,600 AUD 5,076 EUR 500 JPY 24,855	到 期 日 100/04/01～100/06/13 100/04/01～100/06/28 100/04/07～100/04/28 100/04/07～100/06/28 100/04/01～100/06/01 100/04/11 100/04/01～100/04/15 100/04/28 100/04/01～100/05/02 100/05/25 100/06/13

• ( 三 ) 截至一○一年及一○○年三月三十一日止，本公司尚未到期之遠期 外匯合約如下：

外匯合約如下：
一○一年三月三十一日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 買入遠期外匯 買入遠期外匯 一○○年三月三十一日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 買入遠期外匯	幣 別 美元兌新台幣 歐元兌新台幣 日圓兌新台幣 新台幣兌美元 新台幣兌日圓 美元兌新台幣 歐元兌新台幣 日圓兌新台幣 新台幣兌美元	到 期 日 101/04/09～101/08/31 101/05/11～101/09/10 101/04/27～101/08/22 101/04/23～101/09/24 101/05/15～101/08/13 100/04/08～100/09/23 100/04/29～100/06/29 100/05/10～100/07/12 100/04/12～100/08/12	合約金額（仟元）
			USD9,430/NTD278,110 EUR2,564/NTD100,727 JPY100,746/NTD36,237 NTD340,238/USD11,549 NTD27,025/JPY75,180 USD10,170/NTD299,016 EUR776/NTD32,343 JPY54,000/NTD19,099 NTD326,891/USD11,159

• ( 四 ) 於一○一及一○○年第一季公帄價值變動列入損益之金融商品損益 彙列如下：

一 一 一 一 一 ○ 年第 季 ○○年第 季 已實現淨益（損） 衍生性金融商品淨益 $ 177,599 $ 27,229 處分國內上市（櫃）股票 淨益（損） 11,094 ( 60,899 ) 處分受益證券及受益憑 證淨益 261 - 188,954 ( 33,670 )

（接次頁）

• 22 -

（承前頁）

評價淨（損）益 衍生性金融商品淨損 國內上市（櫃）股票淨益 （損） 基金受益憑證淨益（損） 應收款項－淨額 應收即期外匯交割款 應收利息 應收承兌票款 應收帳款 應收退稅款（附註二七） 其他應收款 應收律訴代墊款 應收票據 應收連動債賠付價款 減：備抵呆帳（附註九）	一○一年第一季 ( $ 88,530 ) 534 3,664 (84,332) $ 104,622 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 1,105,905 550,133 544,155 395,876 185,513 139,549 55,497 89 - 2,976,717 ( 118,606) $ 2,858,111	一○○年第一季	一○○年第一季
		( $ 286,196 ) ( 93,924 ) ( 818) (380,938) ($ 414,608) 一 ○ ○ 年 三月三十一日
	(	(	$ 1,071,300 549,420 590,297 375,491 193,915 98,416 59,941 35 36,826 2,975,641 98,470) $ 2,877,171

－
 七、應收款項淨額

本公司於一○○年一月一日之應收連動債賠付價款為 534,885 仟 元（係美金 69,527 仟元扣除已提列之備抵損失美金 51,165 仟元後之淨 額，請參閱附註三一），於一○○年二月二十四日經董事會決議，配合 美國法院指派 PEM 案接管人之時程規劃，以美金 17,110 仟元之移轉價 格承受 PEM Group 發行產品，並轉列至其他金融資產，請參閱附註十 三。

• 23 -

  本公司應收款項依照產品之信用風險特徵予以分類如下：

項 目	項 目	項 目	應收款總額	備抵呆帳金額	應收款總額	備抵呆帳金額
			一○一年 三月三十一日	一○一年 三月三十一日	一○○年 三月三十一日	一○○年 三月三十一日
已有個別 減損客觀 證 據 者	個 別 評估減損	企業金融	4,057	308	5,844	1,453
		消費金融	3,238	87	2,974	57
	組 合 評估減損	企業金融	4,725	1,246	3,809	1,250
		消費金融	35,071	17,161	38,792	17,696
無個別減損 客觀證據者	組 合 評估減損	企業金融	707,519	24,158	766,918	17,061
		消費金融	544,148	15,925	545,978	7,565
		其 他	74,308,571	59,721	72,021,340	57,360
合計			75,607,329	118,606	73,385,655	102,442

  本公司一○一年及一○○年三月三十一日上述應收款項包含存放
央行及拆借銀行同業、應收帳款、應收利息、應收承兌票款、非放款
轉列之催收款及存出保證金等。

八、 待出售資產

待出售資產
成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 期末餘額 累計減損 期初餘額 本期增加 本期減少 期末餘額 期末淨額	一 ○	一 年 第 一 季 房屋及建築 合 計 $ 70,463 $ 114,078 - - - - 70,463 114,078 25,685 25,685 - - - - 25,685 25,685 27,133 46,754 - - - - 27,133 46,754 $ 17,645 $ 41,639		一 ○ ○ 年 第 一 季
	土 地 $ 43,615 - - 43,615 - - - - 19,621 - - 19,621 $ 23,994	房屋及建築 $ 70,463 - - 70,463 25,685 - - 25,685 27,133 - - 27,133 $ 17,645		土 地 $ 166,043 - ( 50,706) 115,337 - - - - 50,441 - ( 30,820) 19,621 $ 95,716	房屋及建築 $ 118,305 - ( 22,995) 95,310 50,653 - ( 10,555) 40,098 32,491 - ( 5,358) 27,133 $ 28,079	合 計
				( (	( ( (	( ( (	$ 284,348 - 73,701) 210,647 50,653 - 10,555) 40,098 82,932 - 36,178) 46,754 $ 123,795

本公司於一○○年第一季出售部分已減損之待出售資產，其原發 生之減損原因已滅失，認列資產減損迴轉利益 36,178 仟元。

• 24 -

－ 九、 貼現及放款 淨額

押 匯 透 支 擔保透支 應收帳款融資 短期放款 應收證券融資款 短期擔保放款 中期放款 中期擔保放款 長期放款 長期擔保放款 催 收 款 減：折溢價調整 減：備抵呆帳	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 351,175 2,375 19,553 331,901 34,196,133 297,994 49,971,613 26,100,590 83,508,825 1,940,842 88,863,754 847,023 286,431,778 23,564 ( 2,924,228) $ 283,531,114	一 ○ ○ 年 三月三十一日
	(	$ 382,793 4,246 34,190 201,655 24,608,602 333,249 49,951,862 22,248,915 76,152,126 1,482,944 78,370,494 1,286,397 255,057,473 ( 16,874 ) ( 2,486,518) $ 252,554,081

• 一

• ( ) 本公司於一○一年及一○○年三月三十一日已停止對內計息之放款 及其他授信款項餘額分別為 836,663 仟元及 1,272,704 仟元。一○一 及一○○年第一季對內未計提之應收利息分別為 8,844 仟元及 12,586 仟元。

• ( 二 ) 本公司於一○一及一○○年第一季並無未經訴追程序即行轉銷之授 信債權。

• ( 三 ) 本公司貼現及放款依照產品之信用風險特徵予以分類如下： 貼現及放款

貼現及放款	貼現及放款	貼現及放款
項 目			放款總額	備抵呆帳金額	放款總額	備抵呆帳金額
			一○一年 三月三十一日	一○一年 三月三十一日	一○○年 三月三十一日	一○○年 三月三十一日
已有個別 減損客觀 證 據 者	個 別 評估減損	企業金融	$ 1,988,535	$ 687,533	$ 1,818,455	$ 412,717
		消費金融	665,615	49,584	223,317	12,823
	組 合 評估減損	企業金融	430,586	157,280	477,940	213,556
		消費金融	1,165,764	186,725	1,015,252	252,649
無個別減損 客觀證據者	組 合 評估減損	企業金融	146,762,491	1,462,134	122,503,382	1,347,195
		消費金融	135,418,787	168,554	129,019,127	247,578
			286,431,778	2,711,810	255,057,473	2,486,518

• 25 -

上述備抵呆帳金額係依據財務會計準則公報第三十四號「金融 商品之會計處理準則」第三次修訂條文，按信用風險特徵計算所揭 露，惟一○一年三月三十一日其金額低於依金管銀法字第 10010006830 號函要求，備抵呆帳應佔總放款（放款覆蓋率）達 1% 以上規定，故一○一年三月三十一日備抵呆帳 2,924,228 仟元係依金 管銀法字第 10010006830 號函衡量之金額。

( 四 ) 一○一及一○○年第一季應收款項及貼現及放款之備抵呆帳明細及 變動情形依科目別列示如下：

期初餘額 本期提列 沖銷不良呆帳 收回已沖銷呆帳 匯兌影響數 重 分 類 期末餘額 期初餘額 本期提列 沖銷不良呆帳 收回已沖銷呆帳 重 分 類 期末餘額	一 ○	一 年 第	一 季
	應 收 款 項 貼現及放款 $ 112,957 $ 2,942,802 1,512 2,427 ( 4,903 ) ( 64,238 ) 3,955 52,733 12 ( 4,423 ) 5,073 ( 5,073) $ 118,606 $ 2,924,228 一 ○ ○ 年 第		合 計
			$ 3,055,759 3,939 ( 69,141 ) 56,688 ( 4,411 ) - $ 3,042,834 一 季
	應 收 款 項 $ 42,992 - - 5,456 53,994 $ 102,442	貼現及放款 $ 2,668,092 13,562 ( 205,185 ) 64,043 ( 53,994) $ 2,486,518	合 計
			$ 2,711,084 13,562 ( 205,185 ) 69,499 - $ 2,588,960

  上述應收款項之備抵呆帳包含非放款轉列催收款之備抵呆帳，
請參閱附註十三。

• 26 -

十、 備供出售金融資產

==> picture [425 x 278] intentionally omitted <==

本公司於一○一年及一○○年三月三十一日以備供出售之國外債 券作為同業融資擔保之面額分別為 1,027,750 仟元（美元 14,000 仟元及 澳幣 20,000 仟元）及 960,684 仟元（美元 12,000 仟元及澳幣 20,000 仟 元），請參閱附註三十。

－
十一、持有至到期日金融資產淨額

==> picture [226 x 28] intentionally omitted <==

國外債券－美元計價，一○一年 及一○○年三月三十一日均 為197,000 仟美元；歐元計 價，一○一年及一○○年三月 三十一日均為84,000仟歐元。 政府債券 金融債券 減：累計減損 (	$ 9,128,545 1,348,724 100,000 10,577,269 1,683,513) ( $ 8,893,756	$ 9,298,499 2,244,648 100,000 11,643,147 1,195,353) $ 10,447,794

• 一

• ( ) 本公司於一○一年及一○○年三月三十一日以持有至到期日之政府 債券供作附買回交易條件之面額分別為 0 仟元及 800,000 仟元。

• 27 -

• ( 二 ) 截至一○一年三月三十一日止，本公司持有至到期日之金融債券及 國外債券已分別提列減損 100,000 仟元及 1,583,513 仟元（美元 53,633 仟元）。

• ( 三 ) 本公司於一○一年及一○○年三月三十一日以持有到期日之國外債 券作為同業融資擔保之面額分別 4,166,065 仟元（美元 77,000 仟元及 歐元 48,000 仟元）及 2,825,595 仟元（美元 45,000 仟元及歐元 36,000 仟元），請參閱附註三十。

十二、 採權益法之股權投資

採權益法之股權投資
台中銀租賃事業股份有限公 司 台中銀保險經紀人股份有限 公司 德信證券投資信託股份有公 司	一○一年三月三十一日 帳列金額 持股％ $ 997,188 100.00 112,272 100.00 128,254 38.46 $ 1,237,714	一○○年三月三十一日
	帳列金額 $ 997,188 112,272 128,254 $ 1,237,714	帳列金額 $ - 216,155 142,236 $ 358,391	持股％
			- 100.00 38.46

• 一

• ( ) 本公司於一○一及一○○年第一季依權益法認列之投資收益（損 失），其明細如下：

被 投 資 公 司 台中銀租賃事業股份 有限公司 台中銀保險經紀人股 份有限公司 德信證券投資信託股 份有限公司	投資收益（損失） 一○一年 第 一 季 一○○年 第 一 季 ( $ 2,812 ) $ - 23,113 22,667 443 ( 1,837) $ 20,744 $ 20,830	投資收益（損失） 一○一年 第 一 季 一○○年 第 一 季 ( $ 2,812 ) $ - 23,113 22,667 443 ( 1,837) $ 20,744 $ 20,830	原 始 投	資 成 本	資 成 本
	一○一年 第 一 季 ( $ 2,812 ) 23,113 443 $ 20,744		一○一年 第 一 季 $ 1,000,000 6,000 120,000 $ 1,126,000	一○○年 第 一 季
		(			$ - 6,000 120,000 $ 126,000

• ( 二 ) 本公司於一○一年第一季新增投資台中銀租賃事業股份有限公司 100,000 仟股，投資金額為 1,000,000 仟元，持股比例 100% 。

• 28 -

• ( 三 ) 本公司依行政院金融監督管理委員會九十六年十一月十五日金管證 六字第 0960064020 號令暨財務會計準則公報第七號「合併財務報表」 及公開發行銀行財務報告編製準則規定，業將所有子公司納入編製 合併財務報表。

－ 十三、 其他金融資產 淨額

==> picture [425 x 92] intentionally omitted <==

• 一

• ( ) 以成本衡量之金融資產明細如下：

==> picture [411 x 74] intentionally omitted <==

( 二 ) 其他金融資產－其他

==> picture [411 x 74] intentionally omitted <==

本公司於一○○年二月二十四日董事會決議，配合美國法院指 派 PEM 案接管人之時程規劃，以美金 17,110 仟元（係美金 57,627 仟元扣除已提列之備抵損失美金 40,517 仟元後之淨額）承受保單資 產。本公司已與其他債權機構成立保單資產信託及完成相關文件之 簽署，自接管人處承受保單資產，並持續繳交保費以維持保單之有 效性。

本公司於一○一年第一季經評估 PEM Group 發行保單資產價 值後，認列資產減損損失 15,284 仟元。

• 29 -

( 三 ) 其他催收款－淨額明細如下：

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 三 月 三 十 一日 三 月 三 十 一日 非放款轉列之催收款項 $ - $ 3,972 - 減：備抵呆帳（附註七及九） ( 3,972 ) - - $ $

十四、 固定資產

固定資產
成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 期末餘額 重估增值 期初餘額 本期增加 本期減少 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 期末餘額 累計減損 期初餘額 本期提列 本期迴轉 本期重分類 期末餘額 期末淨額 成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 期末餘額 重估增值 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 期末餘額	一			○			一 年 第 一							季
	土 地 房屋及建築 交 通 及 運輸設備 什項設備 預付設備款 合 計 $ 1,619,138 $ 1,849,721 $ 34,821 $ 1,071,640 $ 88,550 $ 4,663,870 - - 25 16,951 86,616 103,592 - - ( 647 ) ( 17,268 ) - ( 17,915 ) ( 23,694) - - - - ( 23,694) 1,595,444 1,849,721 34,199 1,071,323 175,166 4,725,853 472,960 132,210 - - - 605,170 - - - - - - - - - - - - 472,960 132,210 - - - 605,170 - 911,978 21,061 923,020 - 1,856,059 - 8,098 894 13,294 - 22,286 - - ( 647 ) ( 17,268 ) - ( 17,915 ) - - - - - - - 920,076 21,308 919,046 - 1,860,430 77,000 - - - - 77,000 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 77,000 - - - - 77,000 $ 1,991,404 $ 1,061,855 $ 12,891 $ 152,277 $ 175,166 $ 3,393,593 一 ○ ○ 年 第 一 季 土 地 房屋及建築 交 通 及 運輸設備 什項設備 合 計 $ 1,573,285 $ 1,835,820 $ 40,446 $ 1,067,989 $ 4,517,540 - - 36 6,432 6,468 - - ( 4,749 ) ( 10,038 ) ( 14,787 ) ( 8,436) ( 3,231) - - ( 11,667) 1,564,849 1,832,589 35,733 1,064,383 4,497,554 472,960 132,210 - - 605,170 - - - - - - - - - - - - - - - 472,960 132,210 - - 605,170			房屋及建築 $ 1,849,721 - - - 1,849,721 132,210 - - 132,210 911,978 8,098 - - 920,076 - - - - - $ 1,061,855 ○			交 通 及 運輸設備 $ 34,821 25 ( 647 ) - 34,199 - - - - 21,061 894 ( 647 ) - 21,308 - - - - - $ 12,891 ○			什項設備 預付設備款 $ 1,071,640 $ 88,550 16,951 86,616 ( 17,268 ) - - - 1,071,323 175,166 - - - - - - - - 923,020 - 13,294 - ( 17,268 ) - - - 919,046 - - - - - - - - - - - $ 152,277 $ 175,166 年 第 一				合 計
	(											$ 88,550 86,616 - - 175,166 - - - - - - - - - - - - - - $ 175,166		$ 4,663,870 103,592 ( 17,915 ) ( 23,694) 4,725,853 605,170 - - 605,170 1,856,059 22,286 ( 17,915 ) - 1,860,430 77,000 - - - 77,000 $ 3,393,593 季
					○			○
			土			房屋及建築 $ 1,835,820 - - ( 3,231) 1,832,589 132,210 - - - 132,210			交 通 及 運輸設備 $ 40,446 36 ( 4,749 ) - 35,733 - - - - -		什項設備 $ 1,067,989 6,432 ( 10,038 ) - 1,064,383 - - - - -		合		計
			(			(							$ 4,517,540 6,468 ( 14,787 ) ( 11,667) 4,497,554 605,170 - - - 605,170

（接次頁）

• 30 -

（承前頁）

累計折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 期末餘額 累計減損 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 期末餘額 期末淨額	一 ○	○	年	第	一 季
	土 地 $ - - - - - 77,000 - - - 77,000 $ 1,960,809	房屋及建築 $ 868,721 8,308 - - 877,029 - - - - - $ 1,087,770	交 通 及 運輸設備 $ 28,676 752 ( 4,749 ) - 24,679 - - - - - $ 11,054	什項設備 $ 917,592 15,341 ( 10,035 ) - 922,898 - - - - - $ 141,485	合 計
					$ 1,814,989 24,401 ( 14,784 ) - 1,824,606 77,000 - - - 77,000 $ 3,201,118

  本公司部分土地及建築物業依使用狀態分別轉列待出售資產及未
供營業使用資產，請分別參閱附註八及十五。

十五、其他資產

其他資產
存出保證金 遞延所得稅資產（附註二七） 遞延退休金成本 遞延費用 預付款項 存出信託資金賠償準備 未供營業使用資產－淨額 承受擔保品－淨額 其 他	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 970,852 305,093 266,323 121,916 77,080 50,000 42,955 - 1,511 $ 1,835,730	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 984,444 777,430 317,585 109,443 133,245 50,000 24,141 - 1,212 $ 2,397,500

• 一

• ( ) 本公司於一○一年及一○○年三月三十一日以持有至到期日之政府 債券提存法院作為假扣押擔保及提供營業保證金之面額分別為 860,900 仟元及 921,200 仟元，帳列存出保證金項下。

• ( 二 ) 遞延費用變動情形如下：

遞延費用變動情形如下：
期初餘額 本期增加 本期攤銷 期末餘額	一○一年第一季 $ 131,167 3,992 (13,243) $ 121,916	一○○年第一季
	(	(	$ 117,979 3,270 11,806) $ 109,443

• 31 -

• ( 三 ) 本公司於一○一年及一○○年三月三十一日以持有至到期日之政府 債券繳存信託資金賠償準備，以面額 50,000 仟元列帳。

• ( 四 ) 未供營業使用資產係出租予他人使用，其明細與變動情形如下：

成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 期末餘額 期末淨額	一 ○	一 年 第	一 季 合 計 $ 25,634 - - 23,694 49,328 6,325 48 - - 6,373 $ 42,955	一 ○ ○ 年 第	一 ○ ○ 年 第	一 季	一 季
	土 地 $ 14,701 - - 23,694 38,395 - - - - - $ 38,395	房屋及建築 $ 10,933 - - - 10,933 6,325 48 - - 6,373 $ 4,560		土 地 $ 9,643 - - 8,436 18,079 - - - - - $ 18,079	房屋及建築 $ 7,955 - - 3,231 11,186 5,057 67 - - 5,124 $ 6,062	合 計
							$ 17,598 - - 11,667 29,265 5,057 67 - - 5,124 $ 24,141

( 五 ) 承受擔保品－淨額明細如下：

承受擔保品－淨額明細如下：
土 地 房屋及建築 減：備抵跌價損失	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 93,507 118,397 (211,904) $ -	一 ○ ○ 年 三月三十一日
	(	(	$ 224,078 145,625 369,703) $ -

本公司於一○一及一○○年第一季因出售部分已減損之承受擔 保品，其原發生減損原因已滅失，分別認列資產減損迴轉利益 35,356 仟元及 23,391 仟元。

十六、央行及銀行同業存款

央行及銀行同業存款
銀行同業拆放 中華郵政轉存款 央行存款 銀行同業存款	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 2,868,485 1,963,594 20,050 953 $ 4,853,082	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 1,432,378 1,963,595 24,475 201 $ 3,420,649

• 32 -

十七、央行及同業融資

==> picture [425 x 43] intentionally omitted <==

十八、 本公司於一○一年及一○○年三月三十一日以附買回條件交易之政府 債券分別為 0 仟元及 827,500 仟元，期後約定買回價款分別為 0 仟元及 827,791 仟元。

十九、 應付款項

應付款項
應付待交換票據 應付即期外匯交割款 應付承兌匯票 應付利息 應付費用 應付代收款 應付融券擔保價款 應付連動債賠付損失（附註三一） 融券存入保證價款 應付信託匯兌款 其 他	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 4,982,378 1,105,974 554,703 427,819 260,285 245,988 16,636 15,927 15,103 8,340 189,686 $ 7,822,839	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 1,037,900 1,071,460 623,180 394,160 267,815 93,260 6,343 24,567 5,784 8,520 197,524 $ 3,730,513

二十、存款及匯款

支票存款 活期存款 活期儲蓄存款 定期存款 定期儲蓄存款 匯 款	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 6,202,417 66,925,315 84,577,440 62,975,382 121,060,928 15,573 $ 341,757,055	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 4,549,734 60,800,747 79,351,950 57,108,485 110,886,056 11,050 $ 312,708,022

• 33 -

二一、應付金融債券

==> picture [425 x 75] intentionally omitted <==

• 一

• ( ) 次順位金融債券

• 本公司於九十六年十一月十四日經行政院金融監督管理委員會 金管銀 ( 四 ) 字第 09600481190 號函核准，於九十六年十二月二十 一日發行九十六年第一期次順位金融債券，其發行條件如下：

  • (1) 核准發行額度： 3,500,000 仟元。

  • (2) 發行金額： 2,400,000 仟元。

  • (3) 票面金額：新台幣 10,000 仟元，依面額發行。

  • (4) 發行期間： 5.5 年期，於一○二年六月二十一日到期。

  • (5) 債券利率：依中華郵政股份有限公司一年期定期儲蓄存款 機動牌告利率加計 1.02% 。

  • (6) 還本方式：到期一次還本。

  • (7) 付息方式：自發行日起每半年付息一次。

• 本公司於九十八年三月二十日經行政院金融監督管理委員會金 管銀 ( 四 ) 字第 09800104050 號函核准，分別於九十八年六月二十 六日、十二月十日、十二月十八日、十二月三十日及九十九年 一月二十八日、二月九日發行九十八年第一期～第四期及九十 九年第一期～第二期次順位金融債券，其發行條件如下：

  • (1) 核准發行額度： 5,000,000 仟元。

  • (2) 發行金額：

    • A. 九十八年第一期： 1,800,000 仟元。

    • B. 九十八年第二期： 100,000 仟元。

==> picture [228 x 59] intentionally omitted <==

• 34 -

F. 九十九年第二期： 200,000 仟元。

• 票面金額：

• A. 九十八年第一期：新台幣 100 仟元，依面額發行。

• B. 九十八年第二期：新台幣 500 仟元，依面額發行。

• C. 九十八年第三期：新台幣 500 仟元，依面額發行。

• D. 九十八年第四期：新台幣 500 仟元，依面額發行。

• E. 九十九年第一期：新台幣 500 仟元，依面額發行。 F. 九十九年第二期：新台幣 10,000 仟元，依面額發行。

• 發行期間：

• A. 九十八年第一期： 7 年期，於一○五年六月二十六日到期。

• B. 九十八年第二期： 7 年期，於一○五年十二月十日到期。 C. 九十八年第三期： 7 年期，於一○五年十二月十八日到期。 D. 九十八年第四期： 6.5 年期，於一○五年六月三十日到期。

• E. 九十九年第一期： 7 年期，於一○六年一月二十八日到期。 F. 九十九年第二期： 6 年期，於一○五年二月九日到期。

• 債券利率：

• A. 九十八年第一期：依中華郵政股份有限公司一年期定期 儲蓄存款機動牌告利率加計 1.40% 。

• B. 九十八年第二期：固定年利率 2.75% 。

• C. 九十八年第三期：依中華郵政股份有限公司一年期定期 儲蓄存款機動牌告利率加計 1.50% 。

• D. 九十八年第四期：依中華郵政股份有限公司一年期定期 儲蓄存款機動牌告利率加計 1.48% 。

• E. 九十九年第一期：依中華郵政股份有限公司一年期定期 儲蓄存款機動牌告利率加計 1.50% 。

• F. 九十九年第二期：依中華郵政股份有限公司一年期定期 儲蓄存款機動牌告利率加計 1.50% 。

• 還本方式：到期一次還本。

• 付息方式：自發行日起每半年付息一次。

• 35 -

• 本公司於九十九年六月四日經行政院金融監督管理委員會金管 銀票字第 09900204230 號函核准，於九十九年六月二十五日起 發行九十九年第三期次順位金融債券，其發行條件如下：

• (1) 核准發行額度： 900,000 仟元。

• (2) 發行金額： 900,000 仟元。

• (3) 票面金額：新台幣 10,000 仟元，依面額發行。

• (4) 發行期間： 7 年期，於一○六年六月二十五日到期。

• (5) 債券利率：依中華郵政股份有限公司一年期定期儲蓄存款 機動牌告利率加計 1.75% 。

• (6) 還本方式：到期一次還本。

• (7) 付息方式：自發行日起每半年付息一次。

( 二 ) 轉換金融債券

==> picture [226 x 27] intentionally omitted <==

==> picture [393 x 121] intentionally omitted <==

1. 本公司於一○○年五月十六日經行政院金融監督管理委員會金 管證發字第 1000018296 號函核准，於一○○年六月十五日發行 票面利率 0% 之國內第一次無擔保轉換金融債券 2,300,000 仟 元，依財務會計準則公報第三十六號之規定將該轉換權與負債 分離，並分別認列權益及負債。屬權益部分計 83,039 仟元，帳 列「資本公積－認股權」；負債組成要素則分別認列嵌入衍生性 金融商品及非屬衍生性商品之負債，該嵌入衍生性金融商品一 ○一年三月三十一日以公帄價值評估金額計 35,650 仟元，非屬 衍生性商品之負債一○一年三月三十一日以攤銷後成本衡量之 金額為 2,221,440 仟元。

2. 36 -

3. 本公司發行國內第一次無擔保轉換金融債券，其發行條件如下：

4. (1) 核准發行額度： 2,800,000 仟元。

5. (2) 發行金額： 2,300,000 仟元。

6. (3) 票面金額：新台幣 100 仟元，依面額發行。

7. (4) 發行期間： 3 年期，於一○三年六月十五日到期。

8. (5) 債券利率：票面年利率 0% 。

9. (6) 還本方式：期滿未轉換或行使賣回權者，以現金一次償還。

10. (7) 付息方式：無。

11. (8) 轉換價格： 11.89 元。

12. (9) 賣回權：債券人得要求本公司於本轉換金融債券發行滿二 年（一○二年六月十五日）之前四十日，按債券面額加計 1.5% 之年收益率以現金贖回。

13. (10) 收回權：自發行滿六個月翌日起至本轉換金融債到期前四 十日止，若其尚未轉換之債券總金額低於發行總額之 10% 時；及台中銀行之普通股收盤價格連續三十個營業日超過 當時轉換價格達百分之三十者，本公司得向債權人要求按 債券面額以現金收回流通在外之債券。

14. 本公司發行上述國內第一次無擔保轉換金融債券之轉換辦法如 下：

15. (1) 轉換標的：

  本公司普通股，並將以發行新股方式履行轉換義務。

• (2) 轉換期間：

  債權人持有人自一○○年七月十六日（本債券發行日
後屆滿一個月之翌日起），至一○三年六月五日止（到期日
前十日止），除至本公司無償配股停止過戶日，現金股息停
止過戶日或現金增資認股停止過戶日前十五個營業日起，
至權利分配基準日止，辦理減資之減資基準日起至減資換
發股票開始交易日前一日止、其他本公司普通股依法暫停
過戶期間外，得隨時向本公司請求轉換為普通股。

• 37 -

• (3) 請求轉換程序：

• A. 債券持有人至原交易券商填具「轉換金融債券帳簿劃撥 轉換／贖回／賣回申請書」（註明轉換），由交易券商向 台灣集中保管結算所股份有限公司（以下簡稱集保結算 所）提出申請，集保結算所於接受申請後送交本公司股 務代理機構，於送達時即生轉換之效力，且不得申請撤 銷，並於送達後五個營業日內完成轉換手續，直接將股 票撥入原債券持有人之集保帳戶。

• B. 華僑或外國人申請將所持有之本債券轉換為本公司股票 時，一律統由集保結算所採取帳簿劃撥方式辦理配發。

• (4) 發行時轉換價格為新台幣 11.89 元。金融債券發行後，除發 行具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券而換發普通 股股份者外，遇有已發行之普通股增加，應依規定計算公 式調整轉換價格。本公司於一○○年九月辦理除權及除 息，依規定計算公式調整轉換價格為 11.23 元。

4. 應付轉換金融債券相關科目增減異動如下：

期初餘額 公司債折價攤銷數 期末評價調整數 期末餘額	一 ○	一 年 第	一 年 第	一 季	一 季
	公帄價值變動 列入損益之 金融負債 $ 42,090 - ( 6,440) $ 35,650	應付公司債 $ 2,212,559 8,881 - $ 2,221,440	資本公積－ 可轉換公司債 之認股權 $ 83,039 - - $ 83,039	損益表影響數 利益（損失）
	(			( (	$ - 8,881 ) 6,440 $ 2,441)

二二、 員工退休金

本公司於一○一及一○○年第一季依確定提撥退休辦法認列之退 休金成本分別為 13,933 仟元及 42,655 仟元，依確定給付退休辦法認列 之退休金成本分別為 21,207 仟元及 20,153 仟元。

• 38 -

二三、 其他負債

存入保證金 預收款項 土地增值稅準備 各項準備	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 132,051 118,478 111,021 22,637 $ 384,187	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 91,969 117,227 111,021 22,637 $ 342,854

  各項準備明細與變動情形如下：

==> picture [425 x 81] intentionally omitted <==

保證責任準備提存帳列呆帳費用項下，違約損失準備提存則列入 其他非利息支出項下。依金管銀法字第 10010000440 號令及金管證券 字第 0990073857 號令，自一○○年一月一日起，將違約損失準備轉列 為特別盈餘公積。

二四、股東權益

一 ( ) 股 本

本公司於一○○年三月三十一日之實收資本額為 17,319,006 仟 元，分為 1,731,901 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。

本公司於一○○年九月以未分配盈餘 294,423 仟元及資本公積 225,147 仟元轉增資，另於一○○年九月辦理現金增資，以面額發行 普通股 450,000 仟股，故本公司一○一年三月三十一日實收資本額增 加為 22,338,576 仟元，分為 2,233,858 仟股，每股面額 10 元，均為 普通股。

( 二 ) 資本公積

  依相關法令規定，資本公積除彌補公司虧損外不得使用，惟超
過票面金額發行股票所得之溢額（包括以超過面額發行普通股、因
合併發行股票之股本溢價及庫藏股票交易等）及受領贈與所得產生
之資本公積，得撥充資本，按股東原有持股比例發給新股。以資本

• 39 -

公積撥充股本時，每年撥充股本金額亦不得超過規定限額。依據一
○一年一月四日公布之公司法修訂條文，前述資本公積亦得以現金
分配。

  資本公積明細如下：

==> picture [411 x 169] intentionally omitted <==

( 三 ) 盈餘分配及股利政策

  本公司依章程規定，年度決算如有盈餘，除依法繳納所得稅外，
應先彌補以前年度虧損，次提百分之三十之法定盈餘公積，並提列
法令規定應提之特別盈餘公積。如尚有盈餘，加計以前年度未分派
累積盈餘，先分派股東股息，以其分派後之餘額，依下列順序分派
之：

1. 員工紅利百分之一至百分之五。

2. 董事、監察人酬勞依員工紅利分派額之半數發放。

3. 股東紅利。

4. 上述盈餘分派議案，由董事會按經營環境變動、營運與投資需 求，保留所需之資金，依下列規定擬定分派現金與股票股利之比例， 提請股東會決議：

5. 現金股利不低於分派股東股息及股東紅利總額之百分之十。

6. 惟如發放每股股利在新台幣 0.3 元（含）以下時，得全數發放股 票股利。

7. 40 -

  法定盈餘公積未達實收資本總額前，其最高現金盈餘分配不得
超過資本總額百分之十五。自有資本與風險性資產之比率未達業務
主管機關規定標準時，以現金或其他財產分配盈餘，應受業務主管
機關相關規定之限制或禁止。

  本公司分配盈餘時，依法令規定頇將出售不良債權損失與已攤
提損失金額之差額提列相等數額之特別盈餘公積，並就當年度及以
前年度股東權益減項金額，分別自當年度稅後盈餘或前期未分配盈
餘提列特別盈餘公積，嗣後股東權益減項金額如有轉回時，得就轉
回部分分配盈餘。

應付員工紅利及董監酬勞係依本公司章程規定估列可能發放之 金額。本公司按一○一年及一○○年第一季稅後純益提列百分之三 十之法定盈餘公積及法令規定應提之特別盈餘公積後，加計以前年 度未分配盈餘，減列股東股息五釐後之餘額為基礎，估列之員工紅 利及董監酬勞分別為 2,711 仟元及 3,416 仟元。年度終了後，董事會 決議之發放金額有重大改變時，該變動調整原提列年度費用，至股 東會決議，如實際配發金額有所差異，則依會計估計變動處理，於 股東會決議年度調整入帳；如股東會決議採股票發放員工紅利，股 票股數以決議員工分紅之金額除以股票公帄價值決定，股票公帄價 值係以股東會決議日前一日之收盤價，並考量除權除息之影響為計 算基礎。

本公司九十九年度盈餘分配議案，業經股東會決議，提列法定 盈餘公積 123,587 仟元、特別盈餘公積 9,092 仟元及迴轉以前年度提 列特別盈餘公積 16,987 仟元後，以盈餘轉增資配發股票股利 294,423 仟元及資本公積轉增資配發股票股利 225,147 仟元，另亦決議配發員 工現金紅利 92 仟元及董監酬勞 46 仟元，其中股東會決議配發之員 工紅利及董監酬勞與年度財務報表認列之員工紅利及董監酬勞 0 仟 元之差異金額為 138 仟元，主要係因估計變動，已調整為一○○年 度之損益。相關資訊請至臺灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

• 41 -

本公司一○○年度盈餘分配議案業於一○一年三月八日經董事 會擬議通過，提列法定盈餘公積 436,200 仟元、特別盈餘公積 60,140 仟元及迴轉以前年度提列特別盈餘公積 9,092 仟元後，以盈餘轉增資 配發股票股利 848,866 仟元及現金股利 111,693 仟元，另亦決議配發 員工現金紅利 402 仟元及董監酬勞 201 仟元，其中董事會擬議配發 之員工紅利與董監酬勞與年度財務報表認列之員工紅利 1,700 仟元 及董監酬勞 850 仟元之差額，主要係估計變動。至股東會決議，如 實際配發金額有所差異，則依會計估計變動處理，於股東會決議年 度調整入帳。有關股東會決議情形，請至臺灣證券交易所「公開資 訊觀測站」查詢。

二五、手續費淨收益

手續費淨收益
手續費收入 手續費費用	一○一年第一季 $ 271,147 (19,705) $ 251,442	一○○年第一季
	(	(	$ 236,877 17,421) $ 219,456

二六、用人、折舊、折耗及攤銷費用

  依其功能別彙總如下：

依其功能別彙總如下：
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	一○一年第一季 屬於營業費用者 $ 442,593 33,628 35,140 11,785 $ 523,146 $ 22,286 $ 13,243	一○○年第一季
		屬於營業費用者
			$ 415,837 31,130 62,808 14,013 $ 523,788 $ 24,546 $ 11,806

• 42 -

二七、 營利事業所得稅

一 ( ) 本公司當期應收退稅款估算如下：

稅前純益 永久性差異 暫時性差異 減：虧損扣抵 估計一般課稅所得額 應納一般稅額 加：未分配盈餘加徵10% 加：補徵基本稅額 當期應付所得稅 減：暫繳及扣繳稅額 當期應收退稅款 期初應收退稅款 加：當期應收退稅款 加：前期所得稅調整 減：當期退稅金額 期末應收退稅款	一○一年第一季 $ 775,871 ( 81,024 ) 160,661 855,508 (855,508) - - - - - (22,527) ($ 22,527) $ 237,088 22,527 - (74,102) $ 185,513	一○○年第一季
		$ 483,199 106,683 (331,519) 258,363 (258,363) - - - - - (13,539) ($ 13,539) $ 236,918 13,539 ( 5,007 ) (51,535) $ 193,915

( 二 ) 本公司當期淨遞延所得稅資產組成項目如下：

遞延所得稅資產 未實現連動債賠付損失 虧損扣抵 固定資產、待出售資產與 承受擔保品未實現減損 損失 備抵呆帳超限數 金融商品未實現損失 投資抵減 未實現兌換利益 減：備抵遞延所得稅資產 淨遞延所得稅資產	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 209,909 62,461 25,626 14,507 5,055 6,378 ( 12,465 ) ( 6,378) $ 305,093	一 ○ ○ 年 三月三十一日
		$ 275,344 510,030 28,938 - 12,911 9,062 ( 49,793 ) ( 9,062) $ 777,430

• 43 -

  截至一○一年三月三十一日止，本公司得用以抵減以後年度課
稅所得稅之虧損扣抵金額明細如下：

==> picture [412 x 29] intentionally omitted <==

  截至一○一年三月三十一日止，得以用以抵減以後年度所得稅
額之投資抵減明細如下：

==> picture [412 x 52] intentionally omitted <==

( 三 ) 本公司當期所得稅費用說明如下：

==> picture [411 x 76] intentionally omitted <==

• ( 四 ) 有關股東可扣抵稅額之相關資訊如下：

==> picture [411 x 75] intentionally omitted <==

  預計當年度盈餘分配之稅額扣抵比率係含當年度估計之應付所
得稅。另依所得稅法規定，非中華民國境內取得公司、合作社分配
之股利或盈餘總額所含被投資公司或合作社已繳納之營利事業所得
稅額，不得抵繳該股利淨額或盈餘淨額之應扣繳稅額。但因被投資
公司或合作社之盈餘未分配，依規定應加徵百分之十營利事業所得
稅部分，則不在此限。

• ( 五 ) 截至一○一年三月三十一日止，本公司均無屬於八十六及以前年度 未分配盈餘。

• ( 六 ) 本公司歷年之營利事業所得稅結算申報案件，業經稅捐稽徵機關核 定至九十七年度。

• 44 -

二八、 每股盈餘

計算每股盈餘之分子及分母揭露如下：

一○一年第一季 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本 期純益 具稀釋作用潛在普通股之 影響 轉換金融債券 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本 期純益加潛在普 通股之影響 一○○年第一季 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本 期純益 具稀釋作用潛在普通股之 影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本 期純益加潛在普 通股之影響	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 657,086 7,371 - $ 664,457 $ 376,375 $ 376,375	股數（分母） （仟股） 2,233,858 162,140 194 2,396,192 1,783,858 182 1,784,040	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 775,871 8,881 - $ 784,752 $ 483,199 $ 483,199			稅 前 $ 0.35 $ 0.33 $ 0.27 $ 0.27	稅 後
						$ 0.29 $ 0.28 $ 0.21 $ 0.21

一○○年六月二十二日本公司經股東會決議以未分配盈餘 294,423 仟元及資本公積 225,147 仟元轉增資，故一○○年第一季稅後 基本每股盈餘業已追溯調整。

  計算稀釋每股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，並於
該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀
釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之
收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發
放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作
用。

• 45 -

二九、重大關係人交易事項

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 蘇金豐（磐亞股份有限公司之法人代 本公司之新任董事長及原常務監察人之法 表人）（註 1 ） 人代表人 黃秀男（磐亞股份有限公司之法人代 本公司之原董事長 表人）（註 1 ） 王貴鋒（磐亞股份有限公司之法人代 本公司之副董事長 表人）（註 3 ） 磐亞股份有限公司及一榮投資股份有 本公司之常務董事 限公司 黃 錫 榮 本公司之常務董事及獨立董事 陳怡德及蔡哲雄 本公司之常務董事之法人代表人 黃健二（註 2 ） 本公司之常務監察人之法人代表 磐亞股份有限公司、一榮投資股份有 本公司之董事 限公司、久暢股份有限公司及合陽 股份有限公司（註 2 ） 莊銘山、張新慶、蔡哲雄、王貴鋒、 本公司之董事之法人代表人 張敬欣、王哲男、黃明雄、蘇金豐、 王貴賢（註 3 ）、李俊昇、陳怡德及 林家宏（註 2 ） 竣通投資股份有限公司（註 2 ） 本公司之前董事 張敬欣（註 2 ） 本公司之前董事之法人代表 鑫瑞投資股份有限公司及台竣實業股 本公司之監察人 份有限公司（註 2 ） 黃淑麗、蔡錦煌、李傅建華及謝昭男 本公司之監察人之法人代表人 （註 2 ） 久暢股份有限公司（註 2 ） 本公司之前監察人 黃健二、黃淑麗、李傅健華及蔡錦煌 本公司之前監察人之法人代表人 （註 2 ） 黃鍚榮、李晉頤及劉振樂（註 2 ） 本公司之獨立董事 李俊昇 本公司之總經理 方枝全等 104 人 本公司總行經理以上之人員及各單位經理 董事長配偶等 41 人 本公司之董事、監察人、董事長與總經理 之配偶及二等親以內親屬等 財團法人台中商業銀行文教基金會、 受本公司捐贈之金額達其實收基金總額三 財團法人台中商業銀行股份有限公 分之一以上之財團法人 司職工福利委員會 台中銀保險經紀人股份有限公司 本公司之子公司 台中銀租賃事業股份有限公司 本公司之子公司 德信證券投資信託股份有限公司 採權益法評價之被投資公司

（接次頁）

• 46 -

（承前頁）

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 中國人造纖維股份有限公司 係持有本公司股份超過 10% 之大股東 中纖投資股份有限公司 中國人造纖維股份有限公司之控制公司 磐亞投資股份有限公司 中國人造纖維股份有限公司之董事 德興投資股份有限公司 聯屬公司 Moon Stone Investment Ltd. 聯屬公司 臺灣綠醇股份有限公司 聯屬公司 久津實業股份有限公司 聯屬公司 南中石化工業股份有限公司 聯屬公司 蔗蜜坊股份有限公司 聯屬公司 德信綜合證券股份有限公司 關係企業 勝仁針織廠股份有限公司 關係企業 大發投資股份有限公司 關係企業 台益投資股份有限公司 關係企業 臺灣金醇洋酒股份有限公司 關係企業

• 註 1 ： 本公司原任董事長黃秀男業於一○○年三月三十一日辭任，一 ○○年四月一日由蘇金豐接任董事長並同時辭任本公司之常務 監察人。

• 註 2 ： 本公司於一○○年六月二十二日完成董監改選，附列目的僅供 比較參考。

• 註 3 ： 本公司原副董事長王貴賢業於一○○年十一月辭任。本公司於 一○○年十一月十七日常務董事會推選董事王貴鋒為副董事 長。

  本公司與關係人間之重大交易事項彙總如下：

一 ( ) 應收款項

==> picture [412 x 76] intentionally omitted <==

• 47 -

( 二 ) 放 款

一○一年第一季
單位：新台幣仟元

類 別 員工消費性放款 自用住宅抵押放款 其他放款	戶數或關 係人名稱 36戶 20戶 邱明欲 莊振祥 游文通 梁志豪 呂慧珒 尤維煌 林澤修 倪政賢 李文助 楊再鴻 楊東波 莊文權 林建廷	本期最高 餘 額 $ 16,957 40,365 2,905 2,612 2,500 2,000 1,490 1,466 1,145 1,039 1,000 978 898 700 400	期末餘額 $ 14,810 34,575 2,873 2,579 2,500 1,991 - 1,416 1,119 987 1,000 944 846 700 400	履 約	情 形 逾期放款 $ - - - - - - - - - - - - - - -	利息收入 $ 83 172 13 10 11 3 7 6 5 5 4 5 5 3 3	擔保品 內 容 信 貸 不動產 " " " " " " " " " " " " 定儲單	與非關係人 之交易條件 有無不同
				正常放款 $ 14,810 34,575 2,873 2,579 2,500 1,991 - 1,416 1,119 987 1,000 944 846 700 400
								無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無

一○○年第一季

單位：新台幣仟元

類 別 員工消費性放款 自用住宅抵押放款 其他放款	戶數或關 係人名稱 34戶 17戶 邱明欲 張敬欣 莊振祥 李宗憲 倪政賢 楊東波 游文通 賈德威 林澤修 林建廷	本期最高 餘 額 18,963 28,115 3,000 3,900 2,745 2,046 1,245 1,107 944 1,546 1,247 400	期末餘額 14,891 27,368 3,000 2,900 2,712 2,009 1,194 1,055 925 1,520 1,222 400	履 約	情 形 逾期放款 $ - - - - - - - - - - - -	利息收入 87 103 - 14 9 11 6 5 5 8 4 3	擔保品 內 容 信 貸 不動產 " " " " " " " " " 定儲單	與非關係人 之交易條件 有無不同
				正常放款 14,891 27,368 3,000 2,900 2,712 2,009 1,194 1,055 925 1,520 1,222 400
								無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無

  依銀行法第三十二條及第三十三條規定，對有利害關係者，除
消費性貸款額度內及對政府貸款外，不得為無擔保授信；為擔保授
信者，應有十足擔保，且其條件不得優於其他同類授信對象。

• 48 -

( 三 ) 存 款

存 款
台中銀保險經紀人股 份有限公司 台中銀租賃事業股份 有限公司 德信證券投資信託股 份有限公司 財團法人台中商業銀 行股份有限公司職 工福利委員會 中國人造纖維股份有 限公司 德信綜合證券股份有 限公司 財團法人台中商業銀 行文教基金會 臺灣金醇洋酒股份有 限公司 磐亞股份有限公司 久津實業股份有限公 司 其 他 台中銀保險經紀人股 份有限公司 德信證券投資信託股 份有限公司 財團法人台中商業銀 行股份有限公司職 工福利委員會 德信綜合證券股份有 限公司 磐亞股份有限公司 久津實業股份有限公 司 其 他	一	○ 一	年 第		一 季
	期	末 餘 額 利率區間％ $ 182,330 0.13～1.09 166,030 0～0.13 155,142 0.00～1.35 128,649 0.13～2.38 54,676 0.00~0.13 15,397 0.13～1.09 8,149 0.27~1.37 6,626 0.13 622 0.13 264 0.13 146,923 0.00～2.38 $ 864,808 ○ ○ 年 第		利	息 費 用
	一				$ 183 120 361 759 14 41 27 2 - - 374 $ 1,881 一 季
	期	末 餘 額 $ 267,889 143,936 130,845 18,963 5,071 237 178,818 $ 745,759	利率區間％ 0.07～0.55 0.00～1.20 0.07～2.22 0.07～0.96 0.06～0.07 0.06～0.07 0.00～2.22	利	息 費 用
					$ 201 260 715 30 1 - 344 $ 1,551

• 49 -

存款除行員存款利率於一○一年及一○○年三月三十一日分別 為 2.38% 及 2.22% 外，餘與一般客戶相較，並無重大差異。

( 四 ) 存入保證金

台中銀保險經紀人股份有 限公司 手續費收入 台中銀保險經紀人股份有 限公司	一○一年三月三十一日 金 額 佔 該 科目％ $ 58 - 一○一年第一季 金 額 佔 該 科目％ $ 81,258 30	一○一年三月三十一日 金 額 佔 該 科目％ $ 58 - 一○一年第一季 金 額 佔 該 科目％ $ 81,258 30	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日
			金 額 佔 該 科目％ $ 58 - 一○○年第一季	佔 該 科目％
	金 額 $ 81,258		金 額 $ 56,267	佔 該 科目％
					24

( 五 ) 手續費收入

  上述金額係推廣銷售保險商品與通路收入等，本公司與關係人
之交易價格與非關係人雷同。

三十、質抵押資產

  資產提供抵質押之明細如下：

備供出售金融資產－ 國外債券 持有至到期日金融資產－ 政府債券 持有至到期日金融資產－ 國外債券	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 1,027,750 910,900 4,166,065 $ 6,104,715	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 960,684 971,200 2,825,595 $ 4,757,479

  國外債券係供作同業融資之擔保；政府債券係供作法院假扣押之
擔保及證券商與信託業務之保證金，其明細如下：

法院假扣押之擔保 證券商營業保證金 信託資金賠償準備	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 715,900 145,000 50,000 $ 910,900	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 821,200 100,000 50,000 $ 971,200

• 50 -

三一、 重大之承諾事項及或有負債

除附註六及十八所述承作金融商品之承諾外，截至一○一年及一 ○○年三月三十一日止，本公司分別計有下列承諾及或有負債： 一 ( ) 承諾事項：

承諾事項：
尚未動用之授信承諾（不含信 用卡） 信用卡授信承諾 各類保證款項 信託負債 開發信用狀餘額	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 91,266,817 8,660,758 4,976,607 37,718,647 3,948,793	一 ○ ○ 年 三月三十一日
		$ 76,235,286 6,235,065 2,943,111 37,290,385 4,229,560

• ( 二 ) 本公司接受投資人辦理特定金錢信託，受託投資美國雷曼兄弟控股 公司發行並保證之連動債，惟美國雷曼兄弟控股公司已於九十七年 九月十五日向美國法院申請破產保護，其所發行並保證之連動債停 止報價並停止受理贖回，後美國雷曼兄弟控股公司於九十七年十二 月向美國法院提出聲請延展提出重整計畫及徵求同意重整計畫期間 暨再次聲請延展提出債權清冊期間之兩項聲請案，美國法院亦已核 准申請。

本公司依九十八年五月六日臨時董事會決議，訂定「銷售雷曼 連動債爭議處理辦法」及和解處理方案，依銀行公會「金融消費爭 議評議委員會」評議之補償比率賠付予投資人。本公司經評估，分 別於九十八年度、九十九年度、一○○年度及一○一年第一季分別 認列賠付損失 161,668 仟元、 44,199 仟元、 5,050 仟元及 4,200 仟元， 帳列其他各項提存；截至一○一年三月三十一日止，本公司已實際 賠付投資人 199,190 仟元，尚未賠付部位 15,927 仟元，帳列應付款 項。

• ( 三 ) 本公司接受投資人辦理特定金錢信託，受託投資美國保盛豐集團 （ Private Equity Management Group, PEM Group ）發行之連動債 計 70,617 仟美元。美國證券交易委員會（ SEC ）於九十八年四月二

• 51 -

十七日指控 PEM Group 涉嫌詐欺，且向美國法院申請凍結 PEM Group 資產並進駐調查，美國法院已指派專人擔任 PEM Group 之臨 時資產管理人。

本公司依九十八年五月六日臨時董事會決議，訂定「 PEM Group 連動債客戶權益保障方案」，決議向投資人全數買回 PEM Group 連 動債，買回價格係依原始銷售金額 70,617 仟美元扣除累計配息 1,090 仟美元後之金額計美元 69,527 仟元，買回方式係為由投資人承作本 公司之一年期美元定期存款，並依固定利率 1.50% 計息；本公司經評 估，業於九十八年及九十九年認列賠付損失 1,155,969 仟元（約計美 元 36,090 仟元）及 439,135 仟元（約計美元 15,075 仟元），帳列其他 各項提存。截至九十九年十二月三十一日止，本公司已全數賠付投 資人美元 69,527 仟元（約計新台幣 2,226,621 仟元），其後於一○○ 年度陸續收回 PEM 之賠付價款計美金 11,900 仟元，並於一○○年二 月以美金 17,110 仟元之移轉價格承受其保單資產。本公司為維護權 益，已委由律師進行相關法律救濟程序。另本公司於九十九年九月 十七日接獲行政院金融監督管理委員會裁處書，認定本公司於受託 投資 PEM Group 發行之連動債涉有缺失，核處應予糾正並停止本公 司辦理部分信託業務六個月。

• ( 四 ) 依「信託業法施行細則」第十七條規定，附註揭露信託帳之資產負 債表及信託財產目錄如下：

信託帳資產負債表
一○一年三月三十一日

信 託 資 產 銀行存款 基金投資 結構性商品投資 不 動 產 土 地 房屋及建築 信託資產總額	金 額 $ 474,596 35,730,076 670,488 830,480 13,007 $ 37,718,647	信 託 負 債 信託資本 金錢信託 不動產信託 本期損益 遞延結轉數 信託負債總額	金 額	金 額
			(	$ 36,875,160 843,487 178,898 178,898) $ 37,718,647

• 52 -

信託帳財產目錄

投 資 項 目 銀行存款 基金投資 結構性商品投資 不 動 產 土 地 房屋及建築 信託帳損益表 一○一年第一季 信託收益 利息收入 信託費用 管 理 費 稅捐支出 稅前純益 所得稅費用 稅後純益	金 額 $ 474,596 35,730,076 670,488 830,480 13,007 $ 37,718,647 金 額	金 額	金 額
			$ 474,596 35,730,076 670,488 830,480 13,007 $ 37,718,647 額
	( (		$ 246,457 67,559 ) - 67,559) 178,898 - $ 178,898

信託帳資產負債表
一○○年三月三十一日

信 託 資 產 銀行存款 基金投資 結構性商品投資 不 動 產 土 地 房屋及建築 信託資產總額	金 額 $ 538,169 35,669,839 649,352 420,377 12,648 $ 37,290,385	信 託 負 債 信託資本 金錢信託 不動產信託 本期損益 遞延結轉數 信託負債總額	金 額	金 額
			(	$ 36,857,360 433,025 149,580 149,580) $ 37,290,385

• 53 -

信託帳財產目錄

投 資 項 目 銀行存款 基金投資 結構性商品投資 不 動 產 土 地 房屋及建築 信託帳損益表 一○○年第一季 信託收益 利息收入 信託費用 管 理 費 稅捐支出 稅前純益 所得稅費用 稅後純益	金 額 $ 538,169 35,669,839 649,352 420,377 12,648 $ 37,290,385 金 額	金 額	金 額
			$ 538,169 35,669,839 649,352 420,377 12,648 $ 37,290,385 額
	$ 222,270 ( 72,682 ) ( 8) ( 72,690) 149,580 - $ 149,580

三二、 重大之期後事項

本公司於一○一年四月十八日董事會通過擬將證券部門之相關營 業單位（含資產、負債及營業）分割移轉予新設之台中商銀綜合證券 股份有限公司，其營業價值計 850,000 仟元，並由台中商銀綜合證券股 份有限公司發行股份 85,000 仟股，每股 10 元，共計 850,000 仟元作為 對價。分割基準日暫訂一○二年一月二日，經分割後台中商銀綜合證 券股份有限公司將為本公司百分之百持股之子公司。

• 54 -

三三、 金融商品資訊之揭露

• 一

• ( ) 公帄價值之資訊

一○一 年 三 月 三 十 一日 一○○ 年 三 月 三 十 一日 帳 面 價 值 公 帄 價 值 帳 面 價 值 公 帄 價 值 金融資產 公帄價值與帳面價值 相等之金融資產 $ 380,141,453 $ 380,141,453 $ 334,926,284 $ 334,926,284 持有至到期日金融資 產 8,893,756 8,879,503 10,447,794 10,425,037 金融負債 公帄價值與帳面價值 相等之金融負債 357,303,042 357,303,042 322,705,046 322,705,046 應付金融債券 10,521,440 10,618,240 8,300,000 8,255,230

• ( 二 ) 估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、存放央行及拆借 銀行同業、應收款項（不含應收退稅款）、央行及銀行同業存款、 附買回票券及債券負債、應付款項（不含應付所得稅）及匯款 等。

• 公帄價值變動列入損益之金融商品、備供出售金融資產、持有 至到期日金融資產及應付金融債券等，如有活絡市場公開報價 時，則以此市場價格為公帄價值，若無市場價格可供參考時， 則採用評價方法估計。採用評價方法所使用之估計及假設，與 市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一 致，該資訊為本公司可取得者；衍生性金融商品如無活絡市場 價格可供參考時，則採用現金流量折現法計算，以路透社報價 系統所顯示之外匯匯率分別計算個別合約之公帄價值。

• 採權益法之股權投資為未上市（櫃）公司，其無活絡市場之公 開報價，且實務上頇以超過合理成本方能取得可驗證之公帄價 值，故以帳面價值為公帄價值。

• 55 -

• 貼現及放款、央行及同業融資與存款因均為附息之金融商品， 故其帳面價值與目前之公帄價值相近。催收款之帳面價值係減 除備抵呆帳後之預計收回金額，故均以帳面價值為公帄價值。

• 以成本衡量之金融商品係持有未上市（櫃）公司之股票且未具 重大影響力，其無活絡市場之公開報價，且實務上頇以超出合 理成本方能取得可驗證之公帄價值，故以帳面價值為公帄價值。

• ( 三 ) 本公司所持有之金融資產及金融負債之公帄價值，以活絡市場之公 開報價直接決定者，及以評價方法估計者分別為：

金融資產 公帄價值變動列入損益之金 融資產 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採權益法之股權投資 以成本衡量之金融資產 金融負債 公帄價值變動列入損益之金 融負債 應付金融債券	公開報價決定之金額 一 ○ 一 年 三月三十一日 一 ○ ○ 年 三月三十一日 $ 1,177,047 $ 1,802,112 10,698,012 1,233,929 1,334,471 2,221,891 - - - - 65,191 106,907 10,618,240 8,255,230	評價方法估計之金額	評價方法估計之金額
	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 1,177,047 10,698,012 1,334,471 - - 65,191 10,618,240	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ - - 7,545,032 1,237,714 143,486 - -	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ - - 8,203,146 358,391 143,579 - -

• ( 四 ) 本公司於一○一年及一○○年三月三十一日具利率變動之公帄價值 風險之金融資產分別為 121,828,423 仟元及 107,762,012 仟元，金融 負債分別為 117,714,009 仟元及 115,533,243 仟元；具利率變動之現 金流量風險之金融資產分別為 250,664,730 仟元及 223,557,867 仟 元，金融負債分別為 236,083,014 仟元及 207,073,600 仟元。

• ( 五 ) 本公司於一○一及一○○年第一季非以公帄價值衡量且公帄價值變 動認列損益之金融資產或金融負債，其利息收入總額分別為 2,040,678 仟元及 1,721,232 仟元，利息費用總額分別為 734,067 仟元 及 542,498 仟元，備供出售金融資產認列為股東權益調整項目之未實 現利益分別為 24,220 仟元及 2,677 仟元。

• 56 -

( 六 ) 財務風險資訊

1. 市場風險

本公司持有固定利率之債券、票據及放款與類似金融商 品，於資產負債表日因市場利率變動將使該金融商品之公帄價 值隨之變動；市場利率每上升 0.01% ，對該金融商品公帄價值之 敏感度分析如下：

==> picture [382 x 54] intentionally omitted <==

  本公司採用標準法評估金融商品之市場風險，計算金融商
品價值在某段期間因市場價格不確定變動，導致資產負債表內
和表外項目可能發生虧損之風險。本公司對市場風險評估範圍
包含利率風險、權益證券風險及外匯風險，下表係顯示本公司
金融商品各市場風險類型之風險值，其中年帄均值與最高值及
最低值之計算，係分別以一○一年及一○○年三月三十一日
（含）之前一年度各月風險值合計後之帄均值，並分別取其最
高值及最低值。

市場風險 類 型 利率風險 權益風險 外匯風險	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 年帄均值 最 高 值 最 低 值 $ 16,596 $ 36,683 $ 3,079 78,977 147,326 33,491 11,346 29,440 2,314	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 年帄均值 最 高 值 最 低 值 $ 16,596 $ 36,683 $ 3,079 78,977 147,326 33,491 11,346 29,440 2,314	一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日
	年帄均值 $ 16,596 78,977 11,346	最 高 值 $ 36,683 147,326 29,440	年帄均值 $ 30,691 126,727 6,239	最 高 值 $ 37,075 165,112 12,661	最 低 值
					$ 21,753 85,615 2,220

2. 信用風險

本公司所持有或發行之金融商品，可能因交易對方或他方 未能履行合約義務而導致損失發生。在提供貸款、貸款承諾及 保證等業務時，本公司均作謹慎之信用評估，一○一年三月三 十一日具有擔保品之貸款占授信總金額比率約為 77% 。融資保 證和商業信用狀持有擔保品之比率約為 11% ，因貸款、貸款承 諾或保證所要求提供之擔保品通常為現金、存貨、具有流通性 之有價證券或其他財產等。當交易對方或他方違約時，本公司 具有強制執行其擔保品或其他擔保之權利，能有效降低信用風

• 57 -

險，惟於揭露最大信用暴險金額時，不考量擔保品之公帄價值。 本公司以資產負債表日公帄價值為正數之合約為評估對象，一 ○一年及一○○年三月三十一日最大信用暴險風險金額分別約 為 254,550,897 仟元及 219,888,900 仟元；另資產負債表外具有 信用風險之承諾合約最大信用暴險金額如下：

==> picture [382 x 60] intentionally omitted <==

  當金融商品交易相對人顯著集中於一人，或金融商品交易
相對人雖有若干，但大多從事類似之商業活動，且具有類似之
經濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦
相類似時，則發生信用風險顯著集中之情況。產生信用風險顯
著集中之特徵，包含債務人所從事營業活動之性質。本公司未
顯著集中與單一客戶或單一交易相對人進行交易，但有類似之
對象、產業型態和地方區域。信用風險顯著集中之合約金額如
下：

==> picture [384 x 90] intentionally omitted <==

產 業 型 態 私 人 製 造 業 商 業 不動產業 運輸倉儲及資訊通訊 工商服務業 其 他	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 137,250,167 59,658,197 42,558,055 24,593,783 7,155,700 6,752,933 13,983,706 $ 291,952,541	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 130,259,857 52,997,952 35,661,665 16,100,531 5,305,988 4,879,136 13,385,753 $ 258,590,882

• 58 -

==> picture [384 x 106] intentionally omitted <==

3. 流動性風險

本公司於一○一年及一○○年三月三十一日之流動性準備 比率分別為 20% 及 19% ，資本及營運資金足以支應履行所有合 約義務，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風 險。另本公司所持有之衍生性金融商品無法於市場上以合理價 格出售之可能性極小，故變現流動風險甚低。 就資產及負債作到期日及利率之配合並控管未配合之缺 口，係為本公司之經營管理基本政策，由於交易條件之不確定 及種類之不同，故資產及負債之到期日及利率通常無法完全配 合，此種缺口可能產生潛在利益，或亦可能產生損失。本公司 依資產及負債之性質採用適當之分組方式作到期分析以評估流 動能力，茲列示到期分析如下：

資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行 同業 公帄價值變動列入損 益之金融資產 應收款項 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融資 產 採權益法之長期股權 投資 其他金融資產 資產合計 負 債 央行及銀行同業存款 央行及同業融資 公帄價值變動列入損 益之金融負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 負債合計 淨流動缺口	一	○		一		年	三	月		三		單位：新台幣仟元 十 一 日	單位：新台幣仟元 十 一 日	單位：新台幣仟元 十 一 日
	未 月	超過一個 期 限 者	超 三	過一個月至 個月期限者	超 六	過三個月至 個月期限者	超 至	過六個月 一年期限者	超 七	過一年至 年期限者	超 期	過 七 年 限 者	合	計
		$ 8,483,411 60,415,834 1,161,480 1,770,088 15,104,550 42,322 - - - 86,977,685 1,382,522 295,250 22,698 6,756,748 28,430,884 - 36,888,102 $ 50,089,583	(	$ - 3,002,089 14,208 343,378 26,177,857 - - - - 29,537,532 1,674,345 1,919,125 5,510 365,994 40,323,117 - 44,288,091 $ 14,750,559)	(	$ - 1,354,920 1,359 498,610 29,105,643 236,791 - - - 31,197,323 492,844 590,500 1,333 419,080 53,742,350 - 55,246,107 $ 24,048,784)	(	$ - 3,101,672 - 82,641 48,374,372 121,554 99,956 - - 51,780,195 1,303,371 - - 143,833 101,879,751 - 103,326,955 $ 51,546,760)	(	$ - 3,636,939 - 281,999 81,150,498 10,297,345 10,477,313 - - 105,844,094 - - 35,650 137,184 117,380,953 10,521,440 128,075,227 $ 22,231,133)		$ - - - - 86,518,858 - - 1,237,714 830,103 88,586,675 - - - - - - - $ 88,586,675		$ 8,483,411 71,511,454 1,177,047 2,976,716 286,431,778 10,698,012 10,577,269 1,237,714 830,103 393,923,504 4,853,082 2,804,875 65,191 7,822,839 341,757,055 10,521,440 367,824,482 $ 26,099,022

• 59 -

資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行 同業 公帄價值變動列入損 益之金融資產 應收款項 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融資 產 採權益法評價之長期 股權投資 其他金融資產 資產合計 負 債 央行及銀行同業存款 央行及同業融資 公帄價值變動列入損 益之金融負債 附買回票券及債券負 債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 負債合計 淨流動缺口	一	○		○		年	三	月		三		單位：新台幣仟元 十 一 日	單位：新台幣仟元 十 一 日	單位：新台幣仟元 十 一 日
	未 月	超過一個 期 限 者	超 三	過一個月至 個月期限者	超 六	過三個月至 個月期限者	超 至	過六個月 一年期限者	超 七	過一年至 年期限者	超 期	過 七 年 限 者	合	計
		$ 4,302,137 43,535,357 1,782,529 1,633,175 10,614,654 62,178 - - 1,986 61,932,016 1,432,580 441,105 84,743 827,500 2,600,381 32,138,196 - 37,524,505 $ 24,407,511	(	$ - 14,155,248 18,206 398,942 18,899,252 - - - 1,986 33,473,634 162,788 735,175 21,131 - 428,304 41,945,370 - 43,292,768 $ 9,819,134)	(	$ - 7,819,408 1,377 556,472 23,941,926 - 458,036 - - 32,777,219 521,910 735,175 1,033 - 489,683 48,677,589 - 50,425,390 $ 17,648,171)	(	$ - 2,529,345 - 81,755 37,570,572 - 465,995 - - 40,647,667 1,303,371 - - - 89,572 83,502,207 - 84,895,150 $ 44,247,483)	(	$ - 3,287,087 - 305,297 87,607,900 1,171,751 9,983,100 - - 102,355,135 - - - - 122,573 106,444,660 8,300,000 114,867,233 $ 12,512,098)		$ - - - - 76,423,169 - 736,016 358,391 665,933 78,183,509 - - - - - - - - $ 78,183,509		$ 4,302,137 71,326,445 1,802,112 2,975,641 255,057,473 1,233,929 11,643,147 358,391 669,905 349,369,180 3,420,649 1,911,455 106,907 827,500 3,730,513 312,708,022 8,300,000 331,005,046 $ 18,364,134

4. 利率變動之現金流量風險

  本公司所持有之浮動利率資產及所承擔之浮動利率債務，
可能因市場利率變動使該資產及負債之未來現金流量產生波動
，
並導致風險，惟經本公司評估後實務營運上以控管淨流動缺
口，以降低因利率變動而導致之現金流量風險。

( 六 ) 金融商品公帄價值之層級資訊

==> picture [412 x 271] intentionally omitted <==

• 60 -

==> picture [412 x 272] intentionally omitted <==

三四、 風險控制及避險策略

  本公司訂有書面風險管理政策，其涵蓋整體營運策略及風險管理
哲學。全面性風險管理計畫係將潛在不利於經營績效之影響最小化，
董事會並已通過書面整體風險管理政策及針對特定風險之制定書面政
策（例如信用風險、市場風險、作業風險、流動性風險、國家風險等）。
董事會為最高風險管理單位，每年複核此書面政策並且每季複核實際
處理情形，以確保風險管理政策被確實執行。

本公司設有風險管理委員會及風險管理部，授與風險權限及賦予 相關部門權責，以確保風險管理之順利運作。風險管理委員會主任委 員由董事會授權總經理指派副總經理擔任之，該委員會之職責如下： 一 ( ) 風險管理方案之審議。

( 二 ) 衡量各風險管理範圍。

( 三 ) 有關風險管理制度化議案之審議。

( 四 ) 定期向董事會報告。

  風險管理委員會之各委員，依其部門業務性質及職掌範圍，訂定
各項風險管理衡量指標，並向風險管理委員會呈報，提供高階主管決
策之參考。

• 61 -

三五、 孳息資產與付息負債之帄均值及當期帄均利率

帄均值係按孳息資產與付息負債之日帄均值計算。

資 產 存放銀行同業 存放央行 拆放銀行同業 交易目的金融資產 應收信用卡款 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 負 債 銀行同業存款 銀行同業拆放 同業融資 活期存款 定期存款及儲蓄存款 應付金融債券 資 產 存放銀行同業 存放央行 拆放銀行同業 交易目的之金融資產 附賣回票券及債券投資 應收信用卡款 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 負 債 銀行同業存款 銀行同業拆放 附買回票券及債券負債 央行及同業融資 活期存款 定期存款及儲蓄存款 應付金融債券	一 ○ 一 年	第 一 季
	帄 均 值 $ 1,054,827 73,359,641 678,993 9,970 165,451 279,726,998 7,133,981 12,074,868 1,965,058 3,075,917 2,802,880 150,411,236 181,542,431 10,515,649 一 ○ ○ 年	帄 均 利 率
		0.17% 0.80% 1.10% 1.14% 13.81% 2.57% 1.71% 0.44% 1.37% 0.88% 1.16% 0.20% 1.26% 2.47% 第 一 季
	帄 均 值 $ 688,433 69,690,368 99,359 19,963 710 157,124 250,011,801 1,190,388 13,013,725 1,981,894 1,169,383 1,050,521 1,760,919 139,665,539 164,379,859 8,300,000	帄 均 利 率
		0.02% 0.67% 3.10% 0.79% 1.60% 13.89% 2.46% 3.24% 0.53% 1.21% 0.51% 0.46% 0.81% 0.13% 1.06% 2.45%

• 62 -

三六、 依財務會計準則公報第二十八號規定銀行財務報表應揭露之資訊

一 ( ) 資產品質

資產品質	資產品質	資產品質
項 目 業務別			一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日					一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日
			逾期放款金額 （ 註 1 ）	放 款 總 額	逾 放 比 率 （ 註 2 ）	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率 （ 註 3 ）	逾期放款金額 （ 註 1 ）	放 款 總 額	逾 放 比 率 （ 註 2 ）	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率 （ 註 3 ）
企業 金融	擔 保		226,380	91,346,715	0.25%	876,883	387.35%	312,175	81,624,748	0.38%	404,867	129.69%
	無 擔 保		202,333	57,834,897	0.35%	1,540,545	761.39%	513,161	43,175,029	1.19%	1,568,601	305.67%
消費 金融	住宅抵押貸款（註4）		136,259	44,557,154	0.31%	109,061	80.04%	209,967	43,566,677	0.48%	66,755	31.79%
	現 金 卡		270	29,022	0.93%	23,530	8,714.81%	680	44,364	1.53%	34,834	5,122.65%
	小額純信用貸款（註5）		13,537	622,695	2.17%	81,959	605.44%	42,233	733,077	5.76%	145,146	343.68%
	其他（註6~~）~~	擔 保	235,555	87,276,421	0.27%	183,267	77.80%	129,441	80,199,805	0.16%	116,198	89.77%
		無擔保	18,263	4,764,874	0.38%	108,983	596.74%	25,167	5,713,773	0.44%	150,117	596.48%
放款業務合計			832,597	286,431,778	0.29%	2,924,228	351.22%	1,232,824	255,057,473	0.48%	2,486,518	201.69%
業務別		項 目	一 ○	一 年	三 月	三 十	一 日	一 ○	○ 年	三 月	三 十	一 日
			逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率	逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率
信用卡業務			1,615	395,876	0.41%	22,553	1,396.47%	5,600	378,748	1.48%	27,199	485.70%
無追索權之應收帳款承購業務 （註7）			-	-	-	-	-	-		-	-	-

免列報逾期放款或逾期應收帳款

免列報逾期放款或逾期應收帳款
	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日		一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日
	免列報逾期放款總餘額	免列報逾期應收帳款總餘額	免列報逾期放款總餘額	免列報逾期應收帳款總餘額
經債務協商且依約履行之免列金額（註8）	79,924	9,269	120,515	12,219
債務清償方案及更生方案依約履行（註9）	33,864	11,207	48,003	10,109
合 計	113,788	20,476	168,518	22,328

• 63 -

• 註 1 ： 逾期放款係依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆 帳處理辦法」規定之列報逾期放款金額；信用卡逾期帳款係依行 政院金融監督管理委員會九十四年七月六日金管銀 ( 四 ) 字第 0944000378 號函規定之逾期帳款金額。

• 註 2 ： 逾期放款比率＝逾期放款／放款總額；信用卡逾期帳款比率＝逾 期帳款／應收帳款餘額。

• 註 3 ： 放款備抵呆帳覆蓋率＝放款所提列之備抵呆帳金額／逾放金額； 信用卡應收帳款備抵呆帳覆蓋率＝信用卡應收帳款所提列之備抵 呆帳金額／逾期帳款金額。

• 註 4 ： 住宅抵押貸款係借款人以購建住宅或房屋裝修為目的，供本人或 配偶或未成年子女所購（所有）之住宅為十足擔保並設定抵押權 予金融機構以取得資金者。

• 註 5 ： 小額純信用貸款係指頇適用行政院金融監督管理委員會九十四年 十二月十九日金管銀 ( 四 ) 字第 09440010950 號函規範，且非屬信用 卡、現金卡之小額純信用貸款。

• 註 6 ： 消費金融「其他」係指非屬「住宅抵押貸款」、「現金卡」、「小額 純信用貸款」之其他有擔保或無擔保之消費金融貸款，不含信用 卡。

• 註 7 ： 無追索權之應收帳款業務依行政院金融監督管理委員會九十四年 七月十九日金管銀 ( 五 ) 字第 094000494 號函規定，俟應收帳款承購 商或保險公司確定不理賠之日起三個月內，列報逾期放款。

• 註 8 ： 經債務協商且依約履行之免列報逾期放款總餘額及經債務協商且 依約履行之免列報逾期應收帳款總餘額係依行政院金融監督管理 一

• 委員會九十五年四月二十五日金管銀 ( ) 字第 09510001270 號函 規定揭露。

• 註 9 ： 債務清償方案及更生方案依約履行而免列報逾期放款總餘額與債 務清償方案及更生方案依約履行而免列報逾期應收帳款總餘額係 一

• 依行政院金融監督管理委員會九十七年九月十五日金管銀 ( ) 字 第 09700318940 號函規定揭露。

• 64 -

( 二 ) 信用風險集中情形

一○一年三月三十一日

單位：新台幣仟元

排 名 （註1）	公司或集團企業所屬行業別（註2）	授信總餘額 （ 註 3 ）	佔一○一年 三月三十一日 淨 值 比 例
1	A集團 012612 分離式元件製造業	3,111,387	11.90%
2	B集團 015590 其他住宿服務業	2,683,614	10.27%
3	C集團 010892 麵條、粉條類食品製造業	2,371,101	9.07%
4	D集團 012641 液晶面板及其組件製造業	2,220,120	8.49%
5	E集團 015510短期住宿服務業	1,910,807	7.31%
6	F集團 012411鋼鐵製造業	1,900,545	7.27%
7	G集團 015101 民用航空運輸業	1,577,468	6.03%
8	H集團 016811 不動產租售業	1,499,400	5.74%
9	I集團 016811 不動產租售業	1,470,000	5.62%
10	J集團 015610 餐館業	1,413,434	5.41%

一○○年三月三十一日

一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日
單位：新台幣仟元
排 名 （註1）	公司或集團企業所屬行業別（註2）	授信總餘額 （ 註 3 ）	佔一○○年 三月三十一日 淨 值 比 例
1	A集團 012612 分離式元件製造業	3,402,960	17.17%
2	C集團 010892 麵條、粉條類食品製造業	2,382,661	12.02%
3	B集團 015590 其他住宿服務業	1,928,106	9.73%

（接次頁）

• 65 -

（承前頁）

排 名 （註1）	公司或集團企業所屬行業別（註2）	授信總餘額 （ 註 3 ）	佔一○○年 三月三十一日 淨 值 比 例
4	F集團 012411 鋼鐵製造業	1,690,094	8.53%
5	K集團 016811 不動產租售業	1,500,000	7.57%
6	D集團 012641 液晶面板及其組件製造業	1,440,030	7.27%
7	L集團 015101 民用航空運輸業	1,391,667	7.02%
8	G集團 015101 民用航空運輸業	1,381,061	6.97%
9	M集團 016631投資顧問業	1,174,293	5.93%
10	N集團 014340 最後修整工程業	1,100,817	5.55%

• 註 1 ： 依對集團企業授信總餘額排序，列出非屬政府或國營事業之 前十大集團企業，若該授信戶係屬集團企業者，應將該集團 企業之授信金額予以歸戶後加總列計，並以「代號」加「行 業別」之方式揭露，若為集團企業，應揭露對該集團企業暴 險最大者之行業類別，行業別應依行政院主計處之行業標準 分類填列至「細類」之行業名稱（如 A 公司（集團）液晶面 板及其組件製造業）。

• 註 2 ： 集團企業係指符合「臺灣證券交易所股份有限公司有價證券 上市審查準則補充規定」第六條之定義者。

• 註 3 ： 授信總餘額係指各項放款（包括進口押匯、出口押匯、貼現、 透支、短期放款、短期擔保放款、應收證券融資款、中期放 款、中期擔保放款、長期放款、長期擔保放款、催收款項）、 買入匯款、無追索權之應收帳款承購、應收承兌票款及保證 款項餘額合計。

• 66 -

( 三 ) 利率敏感性資訊

利率敏感性資產負債分析表（新台幣）

一○一年三月三十一日

單位：新台幣仟元，％

項 目	1至90天（含）	91至180天 （含）	181天至1年 （含）	1年以上	合 計
利率敏感性資產	273,653,543	9,473,043	14,312,477	49,247,422	346,686,485
利率敏感性負債	115,031,076	159,123,909	53,428,122	4,977,679	332,560,786
利率敏感性缺口	158,622,467	(149,650,866)	(39,115,645)	44,269,743	14,125,699
淨 值					26,142,360
利率敏感性資產與負債比率					104.25
利率敏感性缺口與淨值比率					54.03

利率敏感性資產負債分析表（新台幣）

一○○年三月三十一日

單位：新台幣仟元，％

項 目	1至90天（含）	91至180天 （含）	181天至1年 （含）	1年以上	合 計
利率敏感性資產	244,747,069	15,308,331	11,602,508	38,541,704	310,199,612
利率敏感性負債	116,287,111	150,289,806	35,481,715	2,741,584	304,800,216
利率敏感性缺口	128,459,958	(134,981,475)	(23,879,207)	35,800,120	5,399,396
淨 值					19,817,579
利率敏感性資產與負債比率					101.77
利率敏感性缺口與淨值比率					27.25

• 註 1 ：本表填寫總行及國內外分支機構新台幣部分（不含外幣）之金

• 額。

• 註 2 ：利率敏感性資產及負債指其收益或成本受利率變動影響之孳息 資產及付息負債。

• 註 3 ：利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債。

• 註 4 ：利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感性負 債（指新台幣利率敏感性資產與利率敏感性負債）

• 67 -

利率敏感性資產負債分析表（美元）

一○一年三月三十一日

單位：美元仟元，％

項 目	1 至90 天 （ 含 ）	91至180天 （ 含 ）	181 天至1 年（含）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	289,152	150,765	24,292	311,678	775,887
利率敏感性負債	235,404	327,805	53,461	-	616,670
利率敏感性缺口	53,748	(177,040)	(29,169)	311,678	159,217
淨 值					885,431
利率敏感性資產與負債比率					125.82
利率敏感性缺口與淨值比率					17.98

一○○年三月三十一日

一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日
單位：美元仟元，％
項 目	1 至90 天 （ 含 ）	91至180天 （ 含 ）	181 天至1 年（含）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	183,378	162,982	3,657	261,802	611,819
利率敏感性負債	119,740	306,189	73,168	-	499,097
利率敏感性缺口	63,638	(143,207)	(69,511)	261,802	112,722
淨 值					673,907
利率敏感性資產與負債比率					122.59
利率敏感性缺口與淨值比率					16.73

• 註 1 ：本表填報總行及國內分支機構、國際金融業務分行及海外分支 機構合計美元之金額，不包括或有資產及或有負債項目。

• 註 2 ：利率敏感性資產及負債指其收益或成本受利率變動影響之孳息 資產及付息負債。

• 註 3 ：利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債

• 註 4 ：利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感性負 債（指美元利率敏感性資產與利率敏感性負債）

• 68 -

單位：％

( 四 ) 獲利能力

			單位：％
項	目	一○一年三月三十一日	一○○年三月三十一日
資產報酬率	稅 前	0.20	0.14
	稅 後	0.17	0.11
淨值報酬率	稅 前	3.01	2.46
	稅 後	2.55	1.92
純 益	率	41.16	28.66

註：一、資產報酬率＝稅前（後）損益÷帄均資產

二、淨值報酬率＝稅前（後）損益÷帄均淨值

三、純益（損）率＝稅後損益÷淨收益

四、稅前（後）損益指當年一月累計至該季損益金額

( 五 ) 資產及負債之到期分析

新台幣到期日期限結構分析表

一○一年三月三十一日

單位：新台幣仟元

	合 計	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額
		1 至 3 0 天	31 天至90 天	91 天至180 天	181 天至1 年	超過 1 年
主要到期資金流入	388,702,790	85,443,292	30,393,859	31,483,693	57,278,051	184,103,895
主要到期資金流出	442,475,969	42,840,504	59,563,684	74,913,045	110,649,734	154,509,002
期距缺口	( 53,773,179 )	42,602,788	( 29,169,825 )	( 43,429,352 )	( 53,371,683 )	29,594,893

一○○年三月三十一日

單位：新台幣仟元

	合 計	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額
		1 至 3 0 天	31 天至90 天	91 天至180 天	181 天至1 年	超過 1 年
主要到期資金流入	345,878,665	62,094,549	33,199,294	31,757,308	47,386,108	171,441,406
主要到期資金流出	390,657,675	41,212,248	58,048,501	65,572,742	90,882,239	134,941,945
期距缺口	( 44,779,010 )	20,882,301	( 24,849,207 )	( 33,815,434 )	( 43,496,131 )	36,499,461

註：本表僅含總行及國內分支機構新台幣部分（不含外幣）之金額。

• 69 -

美元到期日期限結構分析表

一○一年三月三十一日

單位：美元仟元

		單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元
	合 計	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額
		1 至3 0 天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過 1 年
主要到期資金流入	889,655	175,284	192,782	160,700	24,292	336,597
主要到期資金流出	781,074	192,595	198,576	335,585	53,557	761
期距缺口	108,581	( 17,311 )	( 5,794 )	( 174,885 )	( 29,265 )	335,836

一○○年三月三十一日

單位：美元仟元

		單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元
	合 計	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額
		1 至3 0 天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過 1 年
主要到期資金流入	719,267	111,668	185,597	176,028	3,657	242,317
主要到期資金流出	683,394	220,076	93,723	321,220	48,239	136
期距缺口	35,873	( 108,408 )	91,874	( 145,192 )	( 44,582 )	242,181

註：一、本表填報總行、國內分支機構及國際金融業務分行合計美
元之金額，除非另有說明，依帳面金額填報，未列帳部分
並未填報（如計畫發行可轉讓定存單、債券或股票等）。
二、如海外資產占全行資產總額百分之十以上者，則另提供補
充性揭露資訊。

三七、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  本公司具重大影響之外幣資產及負債資訊如下：

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 港 幣 英 磅 澳 幣 加 幣 新加坡幣 瑞士法郎 南 非 幣 瑞典克郎 紐西蘭幣 泰 銖 人 民 幣	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 620,991 29.53 $ 18,334,754 9,784 39.43 385,763 910,907 0.36 327,380 23,879 3.80 90,812 5,274 47.27 249,323 6,227 30.72 191,279 458 29.61 13,575 774 23.50 18,189 265 32.72 8,660 3,791 3.85 14,592 57 4.46 255 1,756 24.25 42,575 23 0.96 22 8,135 4.69 38,111	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 620,991 29.53 $ 18,334,754 9,784 39.43 385,763 910,907 0.36 327,380 23,879 3.80 90,812 5,274 47.27 249,323 6,227 30.72 191,279 458 29.61 13,575 774 23.50 18,189 265 32.72 8,660 3,791 3.85 14,592 57 4.46 255 1,756 24.25 42,575 23 0.96 22 8,135 4.69 38,111	一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日
	外 幣 $ 620,991 9,784 910,907 23,879 5,274 6,227 458 774 265 3,791 57 1,756 23 8,135	匯 率 29.53 39.43 0.36 3.80 47.27 30.72 29.61 23.50 32.72 3.85 4.46 24.25 0.96 4.69	外 幣 $ 550,085 12,055 1,311,198 24,831 2,050 2,084 316 628 199 5,902 404 1,548 23 3,713	匯 率 29.41 41.73 0.36 3.78 47.46 30.39 30.29 23.34 32.11 4.34 4.67 22.40 0.97 4.49	新 台 幣
					$ 16,176,363 503,063 465,475 93,812 97,288 63,325 9,568 14,648 6,394 25,586 1,886 34,669 23 16,674

（接次頁）

• 70 -

（承前頁）

非貨幣性項目 美 金 歐 元 澳 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 港 幣 英 磅 澳 幣 加 幣 新加坡幣 瑞士法郎 南 非 幣 瑞典克郎 紐西蘭幣 泰 銖 人 民 幣	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 159,516 29.53 $ 4,709,717 84,000 39.43 3,312,120 20,084 30.72 616,987 648,331 29.53 19,141,987 35,734 39.43 1,408,997 424,445 0.36 152,545 54,055 3.80 205,571 7,276 47.27 343,938 26,178 30.72 804,192 1,942 29.61 57,493 799 23.50 18,769 255 32.72 8,342 38,289 3.85 147,373 7 4.46 29 10,601 24.25 257,083 5 0.96 5 3,002 4.69 14,062	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 159,516 29.53 $ 4,709,717 84,000 39.43 3,312,120 20,084 30.72 616,987 648,331 29.53 19,141,987 35,734 39.43 1,408,997 424,445 0.36 152,545 54,055 3.80 205,571 7,276 47.27 343,938 26,178 30.72 804,192 1,942 29.61 57,493 799 23.50 18,769 255 32.72 8,342 38,289 3.85 147,373 7 4.46 29 10,601 24.25 257,083 5 0.96 5 3,002 4.69 14,062	一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日
	外 幣 $ 159,516 84,000 20,084 648,331 35,734 424,445 54,055 7,276 26,178 1,942 799 255 38,289 7 10,601 5 3,002	匯 率 29.53 39.43 30.72 29.53 39.43 0.36 3.80 47.27 30.72 29.61 23.50 32.72 3.85 4.46 24.25 0.96 4.69	外 幣 $ 174,759 84,000 19,404 565,931 13,332 450,448 43,420 4,337 27,132 2,261 660 155 6,266 23 36,319 5 -	匯 率 29.41 41.73 30.39 29.41 41.73 0.36 3.78 47.46 30.39 30.29 23.34 32.11 4.34 4.67 22.40 0.97 -	新 台 幣
					$ 5,139,152 3,505,320 589,675 16,642,332 556,326 159,909 164,042 205,845 824,528 68,496 15,416 4,982 27,164 106 813,536 5 -

三八、 營運部門財務資訊

  營運部門財務資訊係提供給主要營運決策者用以分配資源及評量
部門績效之資訊，著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依財
務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，本公司
之應報導部門如下：

==> picture [83 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [83 x 11] intentionally omitted <==

==> picture [69 x 10] intentionally omitted <==

==> picture [69 x 11] intentionally omitted <==

  總行及其他

• 71 -

一 ( ) 部門收入與營運結果

  本公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如

下：

下：
一○一年第一季 利息收入 利息費用 利息淨收益 利息以外淨收益（損） 手續費淨收益 其他淨益（損） 呆帳費用 營業費用 稅前純益（損） 一○○年第一季 利息收入 利息費用 利息淨收益 利息以外淨收益（損） 手續費淨收益 其他淨益（損） 呆帳費用 營業費用 稅前純益（損）	台中一區 $ 384,016 ( 148,406) 235,610 12,032 116,803 ( 6,911 ) ( 111,325) $ 246,209 $ 349,104 ( 112,327) 236,777 4,948 102,635 ( 6,558 ) ( 113,557) $ 224,245	台中二區 $ 285,176 ( 106,262) 178,914 11,201 98,083 2,503 ( 99,211) $ 191,490 $ 265,684 ( 78,978) 186,706 4,564 82,929 3,827 ( 101,884) $ 176,142	北 區 $ 542,237 ( 161,847) 380,390 15,220 ( 17,218 ) ( 14,799 ) ( 123,422) $ 240,171 $ 421,377 ( 111,222) 310,155 12,863 ( 18,651 ) ( 5,712 ) ( 122,576) $ 176,079	彰 化 區 $ 535,808 ( 221,810) 313,998 17,629 195,470 305 ( 179,568) $ 347,834 $ 475,284 ( 172,183) 303,101 11,125 179,714 9,839 ( 179,803) $ 323,976	總行及其他 $ 293,469 ( 95,742) 197,727 195,360 ( 354,659 ) 14,963 ( 303,224) ($ 249,833) $ 209,822 ( 67,788) 142,034 185,956 ( 431,457 ) ( 14,958 ) ( 298,818) ($ 417,243)	合 計
		( ( ( (		( ( ( (		$ 2,040,706 ( 734,067) 1,306,639 251,442 38,479 ( 3,939 ) ( 816,750) $ 775,871 $ 1,721,271 ( 542,498) 1,178,773 219,456 ( 84,830 ) ( 13,562 ) ( 816,638) $ 483,199

  以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。一○一及一○○年
第一季並無任何部門間銷售。

  此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及
評量其績效。

( 二 ) 部門資產及負債

==> picture [412 x 262] intentionally omitted <==

• 72 -

( 三 ) 主要產品及勞務之收入

  本公司主要業務係為利息收入，並無產品別及勞務別資訊可資
提供。

( 四 ) 地區別資訊

  本公司業務涵蓋於臺灣地區，故無地區別資訊可資提供。

( 五 ) 主要客戶資訊

  本公司對單一客戶之利息收入，未達利息收入總額百分之十，

故無重要客戶資訊可資提供。

三九、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

  依照公開發行銀行財務報告編製準則第十六條規定揭露相關資
訊如下：

編 號	項 目	說 明
1	累積買進或賣出同一轉投資事業股票之金額達新台幣三億 元或實收資本額10%以上。	無
2	取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額10%以 上。	無
3	處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額10%以 上。	無
4	與關係人交易之手續費折讓款項達新台幣五佰萬元以上。	無
5	應收關係人款項達新台幣三億元或實收資本額10%以上。	無
6	出售不良債權交易資訊。	無
7	金融資產證券化或不動產證券化。	無
8	其他足以影響財務報表使用決策之重大交易事項。	無

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

編 號	項 目	說 明
1	轉投資事業相關資訊及合計持股情形。	季報免揭露
2	資金貸與他人。	無
3	為他人背書保證。	無
4	期末持有有價證券情形。	無
5	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實 收資本額10%以上。	無

（接次頁）

• 73 -

（承前頁）

編 號	項 目	說 明
6	取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額10%以 上。	無
7	處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額10%以 上。	無
8	與關係人交易之手續費折讓款項達新台幣五佰萬元以上。	無
9	應收關係人款項達新台幣三億元或實收資本額10%以上。	無
10	出售不良債權交易資訊。	無
11	金融資產證券化或不動產證券化。	無
12	從事衍生性商品交易資訊。	無
13	其他足以影響財務報表使用決策之重大交易事項。	無

註：被投資公司如屬金融業、保險業及證券業得免揭露。

• 74 -

股票代碼： 2812

台中商業銀行股份有限公司

證券部門揭露事項
民國一○一及一○○年第一季

• 75 -

§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 證券部門資產負債表 四、 證券部門損益表 五、 證券部門財務報表附註 (一)部門沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質押之資產 (七)重大承諾及或有事項 (八)重大災害損失 (九)重大期後事項 (十)其 他 (十一)營運部門財務資訊 (十二)重大交易事項相關資訊 (十三)轉投資事業相關資訊 (十四)大陸投資資訊	頁 次
	75 76 77 78 79 79～82 83 83～87 87 87 87 87 87～88 88～90 90 91 91 91

• 76 -

單位：新臺幣仟元

台中商業銀行股份有限公司

證券部門資產負債表

民國一○一年及一○○年三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 101010 101630 101310 101330 101000 102500 103030 103XX9 103000 105010 105020 105030 105040 105990 105000 111000 121000 906001	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註二及四） 應收帳款（附註二及五） 應收證券融資款（附註二） 應收轉融通擔保價款 流動資產合計 基金及投資 持有至到期日金融資產（附註二及 六） 固定資產（附註二及七） 設 備 減：累計折舊 固定資產淨額 其他資產 營業保證金（附註八及十六） 交割結算基金（附註九） 存出保證金 遞延借項（附註二及十） 其他資產－其他 其他資產合計 內部往來（附註十五） 受託買賣借項－淨額（附註二及十一） 資 產 總 計	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 8,600 1 8,401 1 297,994 34 3,622 1 318,617 37 309,191 35 27,074 3 ( 7,183) ( 1) 19,891 2 145,000 17 12,021 1 5,379 1 17,973 2 609 - 180,982 21 8,191 1 1,512 - $ 838,384 96	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 8,600 1 8,401 1 297,994 34 3,622 1 318,617 37 309,191 35 27,074 3 ( 7,183) ( 1) 19,891 2 145,000 17 12,021 1 5,379 1 17,973 2 609 - 180,982 21 8,191 1 1,512 - $ 838,384 96	一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 42,501 5 12,061 2 333,249 38 331 - 388,142 45 355,575 41 10,002 1 ( 5,162) ( 1) 4,840 - 100,000 12 12,433 1 668 - 6,007 1 421 - 119,529 14 1,129 - 1,213 - $ 870,428 100	一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 42,501 5 12,061 2 333,249 38 331 - 388,142 45 355,575 41 10,002 1 ( 5,162) ( 1) 4,840 - 100,000 12 12,433 1 668 - 6,007 1 421 - 119,529 14 1,129 - 1,213 - $ 870,428 100	代 碼 201310 201320 201670 201000 203010 203990 203000 906003 301110 304040 906004 906002	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 融券存入保證金（附註二） 應付融券擔保價款（附註二） 其他應付款（附註十二） 流動負債合計 其他負債 違約損失準備（附註二及十三） 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 股東權益 指撥營運資金（附註一及二） 保留盈餘 未分配盈餘 股東權益總計 負債及股東權益總計	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 15,103 2 16,636 2 7,141 1 38,880 5 - - 247 - 247 - 39,127 5 800,000 95 ( 743) - 799,257 95 $ 838,384 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 15,103 2 16,636 2 7,141 1 38,880 5 - - 247 - 247 - 39,127 5 800,000 95 ( 743) - 799,257 95 $ 838,384 100	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日
		金	額 $ 8,600 8,401 297,994 3,622 318,617 309,191 27,074 7,183) 19,891 145,000 12,021 5,379 17,973 609 180,982 8,191 1,512 $ 838,384	金	額 $ 42,501 12,061 333,249 331 388,142 355,575 10,002 5,162) 4,840 100,000 12,433 668 6,007 421 119,529 1,129 1,213 $ 870,428			金	額 $ 15,103 16,636 7,141 38,880 - 247 247 39,127 800,000 743) 799,257 $ 838,384	金	額 $ 5,784 6,343 47,460 59,587 - 836 836 60,423 800,000 10,005 810,005 $ 870,428	％
		(		(				(				1 1 5 7 - - - 7 92 1 93 100

後附之附註係本財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年四月十八日核閱報告）

董事長：蘇金豐

總經理：李俊昇

會計主管：鍾宜穎

• 77 -

台中商業銀行股份有限公司

證 券 部 門 損 益 表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新臺幣仟元

代 碼 收入（附註二） 401000 經紀手續費收入 421200 利息收入 440000 營業外收入及利益 400000 收入合計 費 用 501000 經紀經手費支出 538000 其他手續費支出 521200 利息支出 530000 營業費用（附註十四） 540000 營業外支出及損失 500000 費用合計 902001稅前淨（損）益 551000所得稅費用（附註二） 902005本期淨（損）益	一○一年第一季 金 額 ％ $ 16,935 75 5,633 25 1 - 22,569 100 850 4 424 2 8 - 20,524 91 1,506 6 23,312 103 ( 743 ) ( 3 ) - - ($ 743) ( 3)	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季
		金	額 $ 17,369 6,870 6 24,245 892 307 4 8,979 2,009 12,191 12,054 2,049) $ 10,005	％
		(		72 28 - 100 4 1 - 37 8 50 50 ( 9) 41

後附之附註係本財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年四月十八日核閱報告）

董事長：蘇金豐總經理：李俊昇會計主管：鍾宜穎

• 78 -

台中商業銀行股份有限公司

證券部門財務報表附註

民國一○一及一○○年第一季

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明者外，係以新臺幣千元為單位）

 一、證券部門公司沿革及業務範圍

本公司證券部門於七十八年七月三十一日取得主管機關核發之證 券經紀商許可執照，並於七十八年八月十二日正式營業，且於一○○ 年度奉准成立員林證券分部門、台北證券分部門及中壢證券分部門。 主要營業項目為：在集中交易市場或其營業所受託買賣有價證券及有 價證券之融資融券、期貨交易輔助人及其他經主管機關核准辦理之證 券相關業務。截至一○一年三月三十一日止，指撥營運資金為 800,000 千元。 截至一○一年及一○○年三月三十一日止，本公司證券部門之員 工人數分別為 76 人及 26 人。

 二、重要會計政策之彙總說明

本公司證券部門財務報表係依照證券商財務報告編製準則、商業 會計法、商業會計處理準則及一般公認會計原則編製。重要會計政策 彙總說明如下： 一 ( ) 會計估計

• 依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，對於金融商品評 價、備抵呆帳、折舊及攤銷及員工紅利等之提列，頇使用合理之估 計金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有所不同。

• ( 二 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括現金及約當現金，以及主要為交易目的而持有之
資產或預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、無形
資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主
要為交易目的而發生之負債，以及頇於資產負債表日後一年內清償
之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。

• 79 -

( 三 ) 約當現金

• 約當現金係自投資日起三個月到期可兌現之商業本票、銀行承 兌匯票及附賣回債券投資等，其帳面價值近似公帄價值。

• ( 四 ) 備抵呆帳

• 備抵呆帳依應收票據、應收帳款及其他應收款期末餘額之收回 可能性予以估計。

• 如附註三所述，本部門於一○○年一月一日起採用財務會計準 則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文， 修訂條文將原始產生之應收款納入適用範圍，故本公司對於應收帳 款係於每一資產負債表日評估其減損跡象，當有客觀證據顯示，因 應收帳款原始認列後發生之單一或多項事件，致使應收帳款之估計 未來現金流量受影響者，該應收帳款則視為已減損。客觀之減損證 據可能包含：

• 債務人發生顯著財務困難；或

• 應收帳款發生逾期之情形；或

• 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

• 針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含本公司過去收款 經驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收帳款違約有關之可 觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

• 認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量（已反映擔保品或保證之影響）以該應收帳款原始有效利率折現 值之間的差額。應收帳款之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當 應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後 續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動 認列為呆帳損失。

( 五 ) 應收證券融資款

• 辦理有價證券買賣融資業務時，對買進股票證券投資人之融通 資金，列為應收證券融資款，投資人並以該融資買入之全部股票作 為擔保品以備忘分錄處理，並於投資人償還結清融通資金時返還。

• 80 -

( 六 ) 持有至到期日金融資產

  持有至到期日金融資產係以攤銷後成本衡量。原始認列時以公
帄價值衡量並加計取得或發行之交易成本，於除列、價值減損或攤
銷時認列損益。依慣例交易購買或出售金融資產時，採交易日會計
處理。

  若有價值減損之客觀證據則認列減損損失。若續後期間減損金
額減少且明顯與認列減損後發生之事件相關，則予以迴轉並認列為
當期利益，惟迴轉後帳面金額不得大於未認列減損情況下之攤銷後
成本。

( 七 ) 固定資產

  固定資產以取得或建造成本減列累計折舊為列帳基礎，重大之
更新及改良作為資本支出，修理及維護支出則列為當期費用。折舊
採帄均法，依行政院訂頒之「固定資產耐用年數表」規定之耐用年
數計提。

固定資產報廢或出售時，沖轉其相關成本及累計折舊，如有出 售利益列為當期營業外收入，若為損失則列為當期營業外支出。 ( 八 ) 遞延借項

遞延借項以取得成本為列帳基礎，並依其性質按五年帄均攤銷。 ( 九 ) 資產減損

  依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」
規定，於資產負債表日評估是否有跡象顯示資產（包括個別資產或
現金產生單位）可能發生減損，若有減損跡象存在，就該資產估計
其可回收金額，若帳面價值超過可回收金額時，認列資產減損損失；
嗣後若資產減損損失已不存在或減少時，則於原認列減損損失範圍
內，認列資產減損迴轉利益，惟資產減損損失迴轉後之帳面價值，
不得超過該資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折舊或攤
銷後之帳面價值。

• 81 -

• ( 十 ) 受託買賣借（貸）項

• 受託買賣證券交易之相關科目，包含列為受託買賣借項（銀行 存款－交割款項、應收代買證券價款、應收交割帳款與信用交易） 及受託買賣貸項（應付託售證券價款、應付交割款項及交割代價）， 以借貸項沖抵後之淨額列示。

• ( 十一 ) 融券存入保證金及應付融券擔保價款

• 辦理有價證券買賣融券業務時，對融券所收取之保證金列為融 券存入保證金，另收取之融券賣出價款（已扣除證券交易稅、受託 買賣手續費及融券手續費）作為擔保，列為應付融券擔保價款；借 予客戶融券之股票則以備忘分錄處理。融券存入保證金及融券賣出 價款並於融券人償還結清有價證券時返還。

( 十二 ) 違約損失準備

為備供抵償受託買賣有價證券違約損失，按月依受託買賣有價 證券成交金額萬分之零點二八提列違約損失準備，至該準備餘額達 200,000 千元止。

依金管銀法字第 10010000440 號令及金管證券字第 09900738571 令，自一○○年一月一日起，應將所提之「買賣損失準 備」及「違約損失準備金額」，轉列為特別盈餘公積。

( 十三 ) 收入認列方法

1. 經紀手續費收入於受託買賣證券成交日認列。

2. 有價證券融資之利息收入於融資期間按權責基礎認列。

( 十四 ) 營利事業所得稅

  營利事業所得稅係依部門損益作同期間所得稅分攤。

( 十五 ) 承諾及或有事項

  很有可能確定在資產負債表日資產已經受損或負債已經發生，
且其損失金額得以合理估計，認列為當期損失；若損失很有可能已
經發生惟損失金額無法合理估計，則於財務報表附註揭露。

( 十六 ) 指撥營運資金

  係銀行業兼營證券商經紀業務，指撥證券部門之營運資金。

• 82 -

三、 會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

• 本部門自一○○年一月一日起，採用新修訂之財務會計準則公報 一

• 第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將原始 產生之放款及應收款納入公報適用範圍、 ( 二 ) 增訂以攤銷後成本衡量之 金融資產於債務困難修改條件時之減損規範；及 ( 三 ) 債務條款修改時債 務人之會計處理。此項會計變動，對於一○○年第一季淨利無重大之 影響。

四、 現金及約當現金

現金及約當現金
活期存款 應收帳款 應收利息 其他應收款 減：備抵呆帳 持有至到期日金融資產 政府債券	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 8,600 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 7,731 670 8,401 - $ 8,401 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 309,191	一 ○ ○ 年 三月三十一日
		$ 42,501 一 ○ ○ 年 三月三十一日
		$ 10,626 1,435 12,061 - $ 12,061 一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 355,575

 五、應收帳款

 六、持有至到期日金融資產

• 83 -

七、 固定資產

固定資產
成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 期末餘額 期末淨額	一 ○	一 年 第 一 季 什項設備 合 計 $ 21,302 $ 22,335 4,736 4,739 - - 26,038 27,074 5,871 6,056 1,084 1,127 - - 6,955 7,183 $ 19,083 $ 19,891		一 ○ ○ 年 第 一 季
	交通運輸 設 備 $ 1,033 3 - 1,036 185 43 - 228 $ 808	什項設備 $ 21,302 4,736 - 26,038 5,871 1,084 - 6,955 $ 19,083		交通運輸 設 備 $ 238 - - 238 115 10 - 125 $ 113	什項設備 $ 9,764 - - 9,764 4,682 355 - 5,037 $ 4,727	合 計
							$ 10,002 - - 10,002 4,797 365 - 5,162 $ 4,840

八、 營業保證金

證券經紀商營業保證金 融資融券業務保證金 期貨交易輔助業務營運保證金	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 80,000 50,000 15,000 $ 145,000	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 50,000 50,000 - $ 100,000

• 一

• ( ) 依「證券商管理規則」規定，證券商於公司設立登記後，應依經紀 商總公司 50,000 千元與每家分公司 10,000 千元，並以現金、政府債 券或金融債券向指定銀行提存營業保證金。

• ( 二 ) 依「證券商辦理有價證券買賣融資融券管理規則」規定，證券商辦 理有價證券買賣融資融券者，應提存營業保證金 50,000 千元。

• ( 三 ) 依「證券商經營期貨交易輔助業務管理規則」規定，證券商經營期 貨交易輔助業務者，總公司及每家分公司應分別提存營業保證金 10,000 千元及 5,000 千元，截至一○一年三月三十一日，本公司證券 部門經營期貨交易輔助業務之分公司共計一家。

• 84 -

==> picture [468 x 99] intentionally omitted <==

• 一

• ( ) 依「證券商管理規則」規定，證券商撥存交割結算基金規定如下： 1. 證券經紀商於開始營業前，應繳存基本金額 15,000 千元，並於 開始營業後，依受託買賣有價證券成交金額一定比率，於每季 終了後十日內繼續繳存至當年底。開業次一年起，其原繳存基 本金額減為 3,500 千元，並逐年依前一年度受託買賣上市有價證 券成交淨收淨付金額依前揭比率併計，於每年一月底前就已繳 存基金不足或多餘部分向證券交易所繳存或領回。

• 證券商每增設一分支機構，應於開業前，向證券交易所一次繳 存交割結算基金 3,000 千元，但自開業次一年起，其原繳之金額 減少為 500 千元。

• ( 二 ) 依據「證券櫃檯買賣交易市場共同責任制給付結算基金管理辦法」 規定，證券商繳存給付結算基金如下：

• 證券商於開始營業前，應繳存基金 6,000 千元，並於開始營業 後，按受託買賣上櫃有價證券成交淨收淨付金額依前揭比率併 計，於每年一月底前就已繳存給付結算基金不足或多餘部分向 櫃檯買賣中心繳存或領回。

• 證券商每增設一國內分支機構，應於開業前，向櫃檯買賣中心 一次繳存基金 1,500 千元，但自開業次一年起，其原繳之金額減 為 250 千元。

• ( 三 ) 依「財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心債券等殖成交系統債券給 付結算準備金管理辦法」規定，證券商參加債券等殖成交系統買賣 債券，應由總機構以現金一次繳足最低限額準備金。

• 85 -

 十、遞延借項

遞延借項
期初餘額 本期增加 本期攤銷 期末餘額 受託買賣借（貸）項－淨額 受託買賣借項： 應收代買證券價款 應收代賣帳款 受託買賣貸項： 應付託售證券價款 應付代買帳款 受託買賣借項－淨額 其他應付款 應付費用 應付代收款 應付所得稅 其 他	一○一年第一季 $ 17,236 1,968 ( 1,231) $ 17,973 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 325,835 235,317 561,152 ( 234,266 ) (325,374) (559,640) $ 1,512 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 6,384 - - 757 $ 7,141	一○○年第一季
		$ 6,497 - ( 490) $ 6,007 一 ○ ○ 年 三月三十一日
		$ 179,776 217,304 397,080 ( 216,345 ) (179,522) (395,867) $ 1,213 一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 3,541 41,136 2,049 734 $ 47,460

－
十一、受託買賣借（貸）項淨額

十二、其他應付款

十三、	違約損失準備 期初餘額 本期提存 本期沖銷 期末餘額	一○一年第一季 $ - - - $ -	一○○年第一季	一○○年第一季
			(	$ 23,507 - 23,507) $ -

依金管銀法字第 10010000440 號令及金管證券字第 0990073857 號 令，自一○○年一月一日起，將違約損失準備轉列為特別盈餘公積， 惟本公司證券部門係銀行兼營證券商，故沖抵內部往來。

• 86 -

、 十四、 用人 折舊及攤銷費用

用人、折舊及攤銷費用
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	一○一年第一季 $ 10,924 787 493 427 1,127 1,231	一○○年第一季
		$ 5,262 390 154 153 365 490

十五、與關係人之重大交易事項

==> picture [427 x 58] intentionally omitted <==

  本公司證券部門與財務部門往來之受託買賣有價證券交易，其所
產生之經紀手續費等均逕為調整內部往來，其交易價格與一般客戶相
較，並無重大差異。

十六、質抵押資產

  本公司證券部門之資產提供質抵押之明細如下：

一 一 一 一 一 ○ 年第 季 ○○年第 季 持有至到期日金融資產－政府 債券 $ 145,000 $ 100,000

  係供作證券商營業保證金。

十七、重大承諾及或有事項：無。

十八、重大災害損失：無。

十九、從事衍生性商品交易之相關資訊：無。

二十、重大期後事項

本公司於一○一年四月十八日董事會通過擬將證券部門之相關營 業單位（含資產、負債及營業）分割移轉於新設之台中商銀綜合證券 股份有限公司，其營業價值計 850,000 千元，並由台中商銀綜合證券股 份有限公司發行股份 85,000 千股，每股 10 元，共計 850,000 千元作為

• 87 -

對價。分割基準日暫訂一○二年一月二日，經分割後台中商銀綜合證
券股份有限公司將為本公司百分之百持股之子公司。

二一、金融商品之揭露

一 ( ) 公帄價值之資訊

公帄價值之資訊
非衍生性金融商品 資 產 公帄價值與帳面價值 相等之金融資產 持有至到期日金融資 產 負 債 公帄價值與帳面價值 相等之金融負債	一○一年三月三十一日 帳面價值 公帄價值 $ 485,341 $ 485,341 309,191 311,909 38,880 38,880	一○○年三月三十一日
	帳面價值 $ 485,341 309,191 38,880	帳面價值 $ 502,917 355,575 57,538	公帄價值
			$ 502,917 359,308 57,538

• ( 二 ) 本公司證券部門估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值之 合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收帳款、應收證 券融資款、應收轉融通擔保價款、融券存入保證金、應付融券 擔保價款、其他應付款（不含應付所得稅）及受託買賣借（貸） 項。

• 持有至到期日金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場 價格為公帄價值，若無市場價格可供參考時，則採用評價方法 估計；本公司證券部門採用評價方法所使用之估計及假設，與 市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一 致，該資訊為本公司證券部門可取得者。

• 營業保證金、交割結算基金及內部往來以帳面價值為公帄價值。

• 88 -

• ( 三 ) 本公司證券部門之金融資產及金融負債之公帄價值，以活絡市場之 公開報價直接決定者及以評價方法估計者分別為：

公開報價決定之金額評價方法估計之金額
一○一年三一○○年三一○一年三一○○年三
月三十一日月三十一日月三十一日月三十一日

==> picture [407 x 41] intentionally omitted <==

• ( 四 ) 本公司證券部門於一○一年及一○○年三月三十一日具利率變動之 公帄價值風險之金融資產分別為 309,191 千元及 355,575 千元。

• ( 五 ) 本公司證券部門於一○一及一○○年第一季非以公帄價值衡量且公 帄價值變動認列損益之金融商品，其利息收入分別為 5,633 千元及 6,870 千元，利息費用分別為 8 千元及 4 千元。

• ( 六 ) 財務風險資訊：

• 市場風險

  本公司證券部門交易之權益證券及商品契約，均係以公帄
價值衡量，依評價參數變動而增減值，如標的市價、市場利率、
到期日等，並輔以避險策略降低風險暴露程度。

1. 信用風險

  本公司證券部門之信用風險來源為受託買賣有價證券。進
行受託買賣或交易前，本公司證券部門均對交易對手信用狀況
加以評估，並適時引用外部信用評等作為依據。另對各不同信
用等級之交易對手或客戶訂立一定之交易額度，以控制極端情
況發生時違約之損失。

1. 流動性風險

  本公司證券部門從事之交易於市場上均有一定程度之流動
性，風險甚低。其中有價證券部分，本公司對交易標的均設定
持有張數上限。

• 89 -

• 利率變動之現金流量風險

  本公司證券部門之債券投資係屬固定利率之債券投資，因
此市場利率變動將不會使債券投資之有效利率隨之變動，而使
其未來現金流量產生波動。

• ( 七 ) 信用風險顯著集中之資訊

  本公司證券部門交易有價證券並未顯著集中於特定標的或少數
交易對象，除依證券主管機關規定辦理外，亦自訂管理規範，針對
集中交易不得超過某一適當比率或額度上限。

• ( 八 ) 期貨及選擇權：

• 合約金額及信用風險

  • 信用風險係交易對象到期無法按約定條件履約之風險，因 本公司之交易對象均為信用良好之期貨經紀商，交易者對未沖 銷部分依規定需提存交割結算基金為履約之保證，預期不致發 生信用風險。

• 市場價格風險

  • 股價指數期貨及台股指數選擇權之市場價格風險係市場股 價變動之風險，利率指數期貨之市場價格風險係市場利率變動 之風險。

• 流動性風險、現金流量風險及未來現金需求之不確定性

  • 本公司從事股價指數期貨交易與股價指數選擇權係以營運 資金支應，故無籌資風險。

• 衍生性金融商品於財務報表之表達方法 尚未帄倉之期貨契約：無。

二二、其他：無。

二三、營運部門財務資訊

  本公司證券部門主要係經營受託買賣有價證券之業務，因其收入
損益及所使用之可辨認資產已佔本公司證券部門各該項合計數之百分
之九十以上，故無需揭露營運部門財務資訊。

• 90 -

二四、 重大交易事項相關資訊

編 號	項 目	說 明
1	資金貸與他人。	無
2	為他人背書保證。	無
3	取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上。	無
4	處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上。	無
5	與關係人交易之手續費折讓合計達新臺幣五佰萬元以上。	無
6	應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二 十以上。	無

二五、 轉投資事業相關資訊

編 號	項 目	說 明
1	被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊。	無
2	被投資公司資金貸予他人。	無
3	被投資公司為他人背書保證。	無
4	被投資公司取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資 本額百分之二十以上。	無
5	被投資公司處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資 本額百分之二十以上。	無
6	被投資公司與關係人交易之手續費折讓合計達新臺幣伍 佰萬元以上。	無
7	被投資公司應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本 額百分之二十以上。	無

二六、 大陸投資資訊 ：無。

• 91 -