T.C.C.B. - Interim / Quarterly Report 2013

股票代碼： 2812

台中商業銀行股份有限公司

個體財務報告

民國 102 年第 2 季（內附會計師查核報告）

地址：台中市西區民權路 87 號電話： (04)22236021

§ 目錄 §

項目一、封面二、目錄三、會計師查核報告四、個體資產負債表五、個體綜合損益表六、個體權益變動表七、個體現金流量表八、個體財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 (十)其他 (十一)首次採用個體財務報告會計準則 (十二)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊九、重要會計科目明細表	頁次 1 2 3～4 5 6～7 8 9～11 12 12 13～15 15～31 31～32 32～66 66～72 73 73～76 77～109 109～121 121 121～125 121、126 127～140	財務報表附註編號
		- - - - - - - 一二三四五六～四十四一四二四三四四～四八四九五十五十五十 -

會計師查核報告

台中商業銀行股份有限公司公鑒：

台中商業銀行股份有限公司民國 102 年及 101 年 6 月 30 日之個體資產負債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之個體資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之個體綜合損益表、個體權益變動表與個體現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開個體財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。對上開財務報表有關採權益法評價之被投資公司中，德信證券投資信託股份有限公司 101 年之財務報表及相關資訊未經本會計師查核，而係由其他會計師查核，因此，本會計師對上開財務報表所表示之意見中，有關德信證券投資信託股份有限公司 101 年所列之金額，係依據其他會計師之查核報告。民國 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日依據其他會計師之查核報告中採用權益法投資分別為 132,769 仟元、 130,966 仟元及 133,796 仟元，皆佔資產總額之 0.03% ，民國 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日採用權益法認列之子公司－關聯企。業及合資損益之份額為 (2,830) 仟元，佔稅前淨利之 (0.18)%

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作，以合理確信個體財務報告有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取個體財務報告所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製個體財務報告所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估個體財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所述個體財務報告在所有重大方面係依照公開發行銀行財務報告編製準則編製，足以允當表達台中商業銀行股份有限公司民國 102 年及 101 年 6 月 30 日與民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之財務狀況，暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之財務績效與現金流量。

台中商業銀行股份有限公司民國 102 年第 2 季財務報告重要會計科目明細表，主要係供補充分析之用，亦經本會計師採用第二段所述之查核程序予以查核。據本會計師之意見，該等明細表在所有重大方面與第一段所述財務報表相關資訊一致。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 0920123784 號

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台中商業銀行股份有限公司

個體資產負債表

民國 102 年 6 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日

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單位：新台幣仟元
102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日
代碼資產金額％金額％金額％金額％
11000 現金及約當現金（附註四及六） $ 9,453,528 2 $ 9,848,878 2 $ 9,498,798 2 $ 8,349,890 2
11500 存放央行及拆借銀行同業（附註七） 66,605,446 14 66,803,349 15 75,486,982 18 74,317,724 20
12000 透過損益按公允價值衡量之金融資產（附註四及八） 13,870,783 3 6,545,279 2 1,405,867 1 1,096,769 -
12500 附賣回票券及債券投資（附註四及九） 4,380,862 1 - - - - - -
13000 應收款項－淨額（附註四、十、十二及四一） 2,624,713 1 2,899,507 1 2,918,611 1 2,880,873 1
13200 當期所得稅資產 56,589 - 56,589 - 163,063 - 237,088 -
13300 待出售資產（附註四及十一） - - - - 41,639 - 41,639 -
13500 貼現及放款－淨額（附註四、十二及四一） 345,257,375 73 324,029,419 73 300,025,565 73 277,756,366 72
14000 備供出售金融資產（附註四、十三及四二） 19,168,457 4 18,519,719 4 9,016,465 2 4,211,580 1
14500 持有至到期日金融資產（附註四、十四及四二） 3,688,457 1 8,782,945 2 8,708,252 2 9,439,040 3
15000 採用權益法之投資－淨額（附註四及十五） 2,226,998 - 1,301,748 - 1,255,500 - 222,955 -
15500 其他金融資產－淨額（附註四及十六） 1,142,323 - 905,934 - 864,136 - 850,396 -
18500 不動產及設備－淨額（附註四及十七） 3,387,910 1 3,440,175 1 3,501,148 1 3,429,227 1
19000 無形資產－淨額（附註四及十八） 85,522 - 64,398 - 51,213 - 57,230 -
19300 遞延所得稅資產－淨額 358,290 - 308,454 - 286,688 - 480,112 -
19500 其他資產（附註四、十九及四二） 731,268 - 1,134,008 - 1,041,192 - 1,000,702 -
10000 資產總計 $ 473,038,521 100 $ 444,640,402 100 $ 414,265,119 100 $ 384,371,591 100
代碼負債及權益
21000 央行及銀行同業存款（附註二十） $ 9,900,983 2 $ 5,151,548 1 $ 4,290,017 1 $ 3,439,998 1
21500 央行及同業融資（附註二一及四二） 1,500,000 - 1,887,600 1 2,838,885 1 2,877,550 1
22000 透過損益按公允價值衡量之金融負債（附註四及八） 47,291 - 91,591 - 71,390 - 51,804 -
22500 附買回票券及債券負債（附註四及二二） 262,811 - 264,045 - 250,000 - - -
23000 應付款項（附註四及二三） 8,849,477 2 9,059,246 2 9,123,228 2 7,926,536 2
23200 當期所得稅負債 195,260 - 263,278 - 27,366 - - -
23500 存款及匯款（附註二四及四一） 408,756,079 87 385,862,841 87 360,201,285 87 333,832,631 87
24000 應付金融債券（附註四及二五） 13,504,169 3 13,548,277 3 10,530,320 3 10,512,559 2
25500 其他金融負債（附註二六） 12,277 - 17,208 - 25,213 - 22,521 -
25600 負債準備（附註四及二七） 255,943 - 261,451 - 125,406 - 134,800 -
29300 遞延所得稅負債 111,021 - 111,021 - 111,021 - 111,021 -
29500 其他負債（附註四及二八） 238,723 - 213,977 - 235,770 - 209,543 -
20000 負債總計 443,634,034 94 416,732,083 94 387,829,901 94 359,118,963 93
權益（附註二九）
31100 股本 24,868,532 5 23,187,442 5 23,187,442 5 22,338,576 6
31500 資本公積 675,537 - 675,537 - 675,537 - 675,537 -
保留盈餘
32001 法定盈餘公積 1,993,524 1 1,160,137 - 1,160,137 - 723,937 -
32003 特別盈餘公積 134,085 - 88,647 - 88,647 - 37,599 -
32011 未分配盈餘 1,623,227 - 2,704,214 1 1,289,533 1 1,466,019 1
32521 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 28,455 - 477 - - - - -
32523 備供出售金融資產未實現利益 81,127 - 91,865 - 33,922 - 10,960 -
30000 權益總計 29,404,487 6 27,908,319 6 26,435,218 6 25,252,628 7
負債與權益總計 $ 473,038,521 100 $ 444,640,402 100 $ 414,265,119 100 $ 384,371,591 100
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 8 月 14 日查核報告）
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董事長：蘇金豐

會計主管：鍾宜穎

經理人：李俊昇

台中商業銀行股份有限公司

個體綜合損益表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

單位：新台幣仟元，惟每股盈餘為元

代碼 41000利息收入（附註四、三十及四一） 51000利息費用（附註四、三十及四一） 49010利息淨收益利息以外淨益（損） 49100 手續費淨收益（附註四、三一及四一） 49200 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債（損）益（附註四及三二） 49300 備供出售金融資產之已實現淨（損）益（附註四及三三） 49600 兌換利益（損失） 49700 資產減損迴轉利益（損失）淨額（附註四、十四、十六、十九及三四） 49750 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額（附註四及十五） 49800 其他利息以外淨（損）益（附註四、三五及四三） 4xxxx淨收益（接次頁）	102年1月1日至6月30日金額％ $ 4,708,165 105 (1,741,548) (39) 2,966,617 66 678,240 15 ( 9,493 ) - ( 4,846 ) - 122,688 3 699,370 15 54,082 1 ( 18,654) - 4,488,004 100	102年1月1日至6月30日金額％ $ 4,708,165 105 (1,741,548) (39) 2,966,617 66 678,240 15 ( 9,493 ) - ( 4,846 ) - 122,688 3 699,370 15 54,082 1 ( 18,654) - 4,488,004 100	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
	金額 $ 4,708,165 (1,741,548) 2,966,617 678,240 ( 9,493 ) ( 4,846 ) 122,688 699,370 54,082 ( 18,654) 4,488,004		金額 $ 4,156,017 (1,493,297) 2,662,720 544,620 91,872 10,023 ( 105,045 ) ( 55,400 ) 33,344 61,652 3,243,786		％
		(		128 (46) 82 17 3 - ( 3 ) ( 2 ) 1 2 100

（承前頁）

102年1月1日至6月30日代碼金額％ 58200呆帳費用及保證責任準備提存（附註四、十二及二七）($ 774,765) (17) 營業費用 58500 員工福利費用（附註四及三六） ( 1,157,796 ) ( 26 ) 59000 折舊及攤銷費用（附註四及三七） ( 89,016 ) ( 2 ) 59500 其他業務及管理費用（附註三八及四一） ( 574,407) (13) 58400 營業費用合計 (1,821,219) (41) 61001繼續營業單位稅前淨利 1,892,020 42 61003所得稅費用（附註四及三九）( 181,218) ( 4) 64000本期稅後淨利 1,710,802 38 其他綜合損益 65001 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 8,775 - 65011 備供出售金融資產未實現評價（損）益 ( 13,165 ) - 65043 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資之其他綜合損益之份額 21,630 - 65000 其他綜合損益（稅後）淨額 17,240 - 66000本期綜合損益總額（稅後） $ 1,728,042 38 每股盈餘（附註四十）來自繼續營業單位 67501 基本 $ 0.69 67701 稀釋 $ 0.64	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
	金額 ($ 47,031) ( 1,060,644 ) ( 75,668 ) ( 529,294) (1,665,606) 1,531,149 ( 259,828) 1,271,321 - 22,962 - 22,962 $ 1,294,283 $ 0.51 $ 0.48		％
		( 2) ( 33 ) ( 2 ) (16) (51) 47 ( 8) 39 - 1 - 1 40

後附之附註係本個體財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 8 月 14 日查核報告）

董事長：蘇金豐經理人：李俊昇會計主管：鍾宜穎

台中商業銀行股份有限公司

個體權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

單位：新台幣仟元

																									其		他	權	益	益	項	目
																									國外營運機構
		股								本					保			留	盈					餘	財務報表換算				備供出售金融
代碼		普		通	股	增		資	準	備	資	本	公	積	法定盈餘公積特別盈餘公積					未	分		配盈餘		之	兌	換	差額	商品未實現（損）益				權	益	總	額
A1	101年1月1日餘額		$ 22,338,576				$		-			$	675,537			$	723,937	$	37,599		$	1,466,019				$		-		$	10,960			$ 25,252,628
	100年度盈餘指撥及分配
B1	法定盈餘公積			-					-					-			436,200		-	(			436,200	)				-			-				-
B3	特別盈餘公積			-					-					-			-		51,048	(			51,048	)				-			-				-
B5	現金股利			-					-					-			-		-	(			111,693	)				-			-		(		111,693	)
B9	股票股利			-					848,866					-			-		-	(			848,866	)				-			-				-
D1	101年1月1日至6月30日淨利			-					-					-			-		-			1,271,321						-			-			1,271,321
D3	101年1月1日至6月30日稅後其他綜合
	損益			-					-					-			-		-				-					-			22,962				22,962
D5	101年1月1日至6月30日綜合損益總額			-					-					-			-		-			1,271,321						-			22,962			1,294,283
Z1	101年6月30日餘額		$ 22,338,576				$		848,866			$	675,537			$	1,160,137	$	88,647		$	1,289,533				$		-		$	33,922			$ 26,435,218
A1	102年1月1日餘額		$ 23,187,442				$		-			$	675,537			$	1,160,137	$	88,647		$	2,704,214				$		477		$	91,865			$ 27,908,319
B3	特別盈餘公積提列			-					-					-			-		10,178	(			10,178	)				-			-				-
	101年度盈餘指撥及分配
B1	法定盈餘公積			-					-					-			833,387		-	(			833,387	)				-			-				-
B3	特別盈餘公積			-					-					-			-		35,260	(			35,260	)				-			-				-
B5	現金股利			-					-					-			-		-	(			231,874	)				-			-		(		231,874	)
B9	股票股利			-				1,681,090						-			-		-	(		1,681,090		)				-			-				-
D1	102年1月1日至6月30日淨利			-					-					-			-		-			1,710,802						-			-			1,710,802
D3	102年1月1日至6月30日稅後其他綜合
	損益			-					-					-			-		-				-				27,978		(		10,738	)			17,240
D5	102年1月1日至6月30日綜合損益總額			-					-					-			-		-			1,710,802					27,978		(		10,738	)		1,728,042
Z1	102年6月30日餘額		$ 23,187,442				$	1,681,090				$	675,537			$	1,993,524	$	134,085		$	1,623,227				$	28,455			$	81,127			$ 29,404,487
											後附之附註係本個體財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 8 月 14 日查核報告）

董事長：蘇金豐

會計主管：鍾宜穎

經理人：李俊昇

台中商業銀行股份有限公司

個體現金流量表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

單位：新台幣仟元

代碼營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳費用提列數 A20400 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損（益） A22500 處分及報廢不動產及設備損失 A20900 利息費用 A21200 利息收入 A21300 股利收入 A22400 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資利益之份額 A23100 處分投資損失（利益） A23500 金融資產減損（迴轉利益）損失 A23700 非金融資產減損迴轉利益 A24100 未實現外幣兌換損失 A24400 處分承受擔保品損失 A20010 不影響現金流量之收益費損項目合計與營業活動相關之資產／負債變動數 A41110 存放央行及拆借金融同業 A41120 透過損益按公允價值衡量之金融資產 A41150 應收款項 A41160 貼現及放款 A41190 其他金融資產 A41990 其他資產 A42110 央行及銀行同業存款	102年1月1日至6 月30日 $ 1,892,020 79,069 9,947 774,765 9,493 6 1,741,548 ( 4,708,165 ) ( 287 ) ( 54,082 ) 3,758 ( 664,751 ) ( 34,619 ) 7,863 15,104 (2,820,351) ( 1,087,382 ) ( 7,070,543 ) ( 157,043 ) ( 22,279,153 ) ( 246,078 ) ( 8,306 ) 4,749,435	101年1月1日至6 月30日
		$ 1,531,149 66,142 9,526 47,031 ( 91,872 ) 1 1,493,297 ( 4,156,107 ) ( 299 ) ( 33,344 ) ( 10,023 ) 91,642 ( 36,242 ) 217,164 15,159 (2,387,925) 2,505,754 ( 12,741 ) ( 37,101 ) ( 22,303,591 ) ( 41,184 ) ( 10,484 ) 850,019

（接次頁）

（承前頁）

代碼 A42120 透過損益按公允價值衡量之金融負債 A42140 附買回票券及債券負債 A42150 應付款項 A42160 存款及匯款 A42170 其他金融負債 A42180 員工福利負債準備 A42990 其他負債 A40000 與營業活動相關之資產／負債變動數合計 A33000 營運產生之現金（流出）流入 A33100 收取之利息 A33200 收取之股利 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金（流出）流入投資活動之現金流量 B00300 取得備供出售金融資產 B00400 處分備供出售金融資產 B01000 處分持有至到期日金融資產 B01100 持有至到期日金融資產到期還本 B01400 以成本衡量之金融資產減資退回股款 B01800 取得採用權益法之投資 B02700 取得不動產及設備 B02800 處分不動產及設備 B03700 存出保證金增加 B04500 取得無形資產 B04700 處分承受擔保品 BBBB 投資活動之淨現金流入（流出）	102年1月1日至6 月30日 ( $ 308,754 ) ( 1,234 ) 53,544 22,893,238 ( 4,931 ) ( 18,940 ) 16,166 (3,469,981) ( 4,398,312 ) 4,657,384 749 ( 1,677,836 ) ( 299,072) (1,717,087) ( 3,545,629 ) 2,843,525 5,802,240 50,000 1,090 ( 166,429 ) ( 49,938 ) 2,190 ( 67,952 ) ( 42,060 ) 19,515 4,846,552	101年1月1日至6 月30日
		( $ 184,899 ) 250,000 1,000,854 26,368,654 2,692 ( 9,394 ) ( 4,990) 8,373,589 7,516,813 4,200,084 1,098 ( 1,391,391 ) - 10,326,604 ( 9,260,387 ) 4,470,547 - 450,000 - ( 1,000,000 ) ( 142,564 ) - ( 30,406 ) ( 3,509 ) 21,083 (5,495,236)

（接次頁）

10 -

（承前頁）

代碼籌資活動之現金流量 C00300 央行及同業融資減少 C01400 發行金融債券 C01500 償還金融債券 C03000 存入保證金增加 CCCC 籌資活動之淨現金流出 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金增加數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額期末現金及約當現金之調節代碼 E00210資產負債表帳列之現金及約當現金 E00220符合國際會計準則第七號現金及約當現金定義之存放央行及拆借銀行同業 E00230符合國際會計準則第七號現金及約當現金定義之附賣回票券及債券投資 E00200期末現金及約當現金餘額	102年1月1日至6 月30日 ( $ 387,600 ) 2,500,000 ( 2,561,664 ) 11,251 ( 438,013) 8,775 2,700,227 65,451,695 $68,151,922 102 年6 月30日 $ 9,453,528 54,317,532 4,380,862 $68,151,922	101年1月1日至6 月30日	101年1月1日至6 月30日
		( $ 38,665 ) - - 31,217 ( 7,448) - 4,823,920 68,197,149 $73,021,069 101 年6 月30日
			$ 9,498,798 63,522,271 - $73,021,069

後附之附註係本個體財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 8 月 14 日查核報告）

董事長：蘇金豐經理人：李俊昇會計主管：鍾宜穎

11 -

台中商業銀行股份有限公司

個體財務報表附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）

一、公司沿革

台中商業銀行股份有限公司（以下稱「本公司」）於 41 年 9 月 27 日奉台灣省政府令籌設台中區合會儲蓄股份有限公司，並於 42 年 4 月奉准成立，同年 8 月開始營業。 64 年 7 月銀行法修訂公佈實施，台中銀行公司於 67 年 1 月 1 日奉准改制為「台中區中小企業銀行股份有限公司」， 73 年 5 月 15 日經核准股票上市。

為配合國家金融政策，供給社會大眾金融服務及扶助經濟建設、發展工商事業，本公司於 87 年 12 月改制更名為「台中商業銀行股份有限公司」。截至 102 年 6 月 30 日止，設有營業部、信託部、國外部及七十九處國內區域分行與國際金融業務分行。主要經營業務包括銀行法規定商業銀行得經營之業務、信託業務、境外金融業務及經主管機關核准辦理之業務等。

本公司創立時資本額為 500 仟元，為健全資本結構及配合政府法令，歷年逐次辦理增減資，截至 102 年 6 月 30 日止，實收資本額為 23,187,442 仟元。

本公司之最終母公司及最終控制者為中國人造纖維股份有限公司。

本公司之功能性貨幣為新台幣。由於本公司係於台灣上市，為增加財務報告之比較性及一致性，本財務報告係以新台幣表達。二、通過財務報告之日期及程序

102 年 8 月 14 日經董事會通過發布。

12 -

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

本公司未適用下列業經國際會計準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則（ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ）。截至本合併財務報告通過發布日止，金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）尚未發布下列新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

解釋之生效日。
新／修正準則及解釋金管會已認可國際財務報導準則之修正「國際財務報導準則之改善－對國際會計準則第39 號之修正（2009年）」國際財務報導準則第9號（2009）「金融工具」國際會計準則第39號之修正「嵌入式衍生工具」金管會尚未認可國際財務報導準則之修正「國際財務報導準則之改善－國際會計準則第39 號之修正（2010年）」國際財務報導準則之修正「國際財務報導準則年度改善（2009-2011年系列）」國際財務報導準則第1號之修正「國際財務報導準則第7號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免」國際財務報導準則第1號之修正「政府貸款」國際財務報導準則第1號之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固定日期之移除」國際財務報導準則第7號之修正「揭露－金融資產及金融負債互抵」國際財務報導準則第9 號及第7 號之修正「強制生效日及過渡揭露」國際財務報導準則第7號之修正「揭露－金融資產之移轉」國際財務報導準則第9號（2010）「金融工具」國際財務報導準則第10號「財務報表」國際財務報導準則第11號「聯合協議」國際財務報導準則第12號「對其他個體權益之揭露」國際財務報導準則第10號、第11 號及第12號之修正財務報表、聯合協議及對其他個體權益之揭露：過渡規定指引國際財務報導準則第10號、第12 號及國際會計準則第27號之修正「投資個體」	IASB 發布之生效日（註）
	2009 年1 月1 日或 2010年1月1日 2015年1月1日於2009年6月30日以後結束之年度期間生效 2010 年7 月1 日或 2011年1月1日 2013年1月1日 2010年7月1日 2013年1月1日 2011年7月1日 2013年1月1日 2015年1月1日 2011年7月1日 2015年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日

解釋之生效日。

新
／
修
正
準
則
及
解
釋
金管會已認可
國際財務報導準則之修正
「國際財務報導準則之改善－對
國際會計準則第39 號之修正
（2009年）」

國際財務報導準則第9號（2009）「金融工具」

國際會計準則第39號之修正
「嵌入式衍生工具」

金管會尚未認可
國際財務報導準則之修正
「國際財務報導準則之改善－國
際會計準則第39 號之修正
（2010年）」

國際財務報導準則之修正
「國際財務報導準則年度改善
（2009-2011年系列）」

國際財務報導準則第1號之修正
「國際財務報導準則第7號之比
較揭露對首次採用者之有限度
豁免」

國際財務報導準則第1號之修正
「政府貸款」

國際財務報導準則第1號之修正
「嚴重高度通貨膨脹及首次採用
者固定日期之移除」

國際財務報導準則第7號之修正
「揭露－金融資產及金融負債互
抵」

國際財務報導準則第9 號及第7
號之修正
「強制生效日及過渡揭露」

國際財務報導準則第7號之修正
「揭露－金融資產之移轉」

國際財務報導準則第9號（2010）「金融工具」

國際財務報導準則第10號
「財務報表」

國際財務報導準則第11號
「聯合協議」

國際財務報導準則第12號
「對其他個體權益之揭露」

國際財務報導準則第10號、第11
號及第12號之修正
財務報表、聯合協議及對其他個
體權益之揭露：過渡規定指引

國際財務報導準則第10號、第12
號及國際會計準則第27號之修
正
「投資個體」

IASB 發布之生效日
（註）

2009 年1 月1 日或
2010年1月1日
2015年1月1日
於2009年6月30日以
後結束之年度期間
生效
2010 年7 月1 日或
2011年1月1日
2013年1月1日
2010年7月1日
2013年1月1日
2011年7月1日
2013年1月1日
2015年1月1日
2011年7月1日
2015年1月1日
2013年1月1日
2013年1月1日
2013年1月1日
2013年1月1日
2014年1月1日

（接次頁）

13 -

（承前頁）

IASB 發布之生效日新／修正準則及解釋（註）金管會尚未認可國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」 2013 年 1 月 1 日國際會計準則第 1 號之修正「其他綜合損益項目之表達」 2012 年 7 月 1 日國際會計準則第 12 號之修正「遞延所得稅：標的資產之回收」 2012 年 1 月 1 日國際會計準則第 19 號之修訂「員工福利」 2013 年 1 月 1 日國際會計準則第 27 號之修訂「單獨財務報表」 2013 年 1 月 1 日國際會計準則第 28 號之修訂「投資關聯企業及合資」 2013 年 1 月 1 日國際會計準則第 32 號之修正「金融資產及金融負債互抵」 2014 年 1 月 1 日國際會計準則第 36 號之修正「非金融資產可回收金額之揭 2014 年 1 月 1 日露」國際會計準則第 39 號之修正「衍生工具之合約更替及避險會 2014 年 1 月 1 日計之繼續」國際財務報導解釋第 20 號「露天礦藏於生產階段之剝除成 2013 年 1 月 1 日本」國際財務報導解釋第 21 號「徵收款」 2014 年 1 月 1 日

註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效。
( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明

除下列說明外，適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致造成本公司會計政策之重大變動：

IFRS9 「金融工具」
就金融資產方面，所有原屬於 IAS39 「金融工具：認列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量。若本公司係以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產，且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。惟本公司得選擇於原始認列時，將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量，除股利收益認列於損益外，其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益。
14 -
IAS19 「員工給付」之修訂

該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公允價值變動係於發生時認列，因而排除過去得按「緩衝區法」處理之選擇，並加速前期服務成本之認列。該修訂規定所有精算損益將立即認列於其他綜合損益，俾使已認列之淨退休金資產或負債反映計畫短絀或剩餘之整體價值。此外，「淨利息」將取代適用修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬，並以淨確定給付負債（資產）乘以折現率決定淨利息。

( 三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對本公司財務報表影響之說明

截至本個體財務報告通過發布日止，本公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重要會計政策之彙總說明

本個體財務報告為按 102 年 4 月 30 日修正之公開發行銀行財務報告編製準則編製之首份個體財務報告。本公司轉換至日為 101 年 1 月 1 日。轉換之影響說明參閱附註四九。一 ( ) 遵循聲明

本個體財務報告係依照公開發行銀行財務報告編製準則編製。本個體財務報告並未包含整份年度個體財務報告所規定之所有揭露資訊。

( 二 ) 編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具外（參閱下列會計政策之說明），本個體財務報告係依歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定。

本公司於編製個體財務報告時，對投資子公司及關聯企業係採權益法處理。

15 -
( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準
本公司因經營特性，營業週期較難確定，資產與負債無需區分為流動或非流動項目，惟已依其性質分類，按相對流動性之順序排列，並於附註四五說明負債之到期分析。
( 四 ) 外幣
編製本公司個體財務報告時，以本公司功能性貨幣（本公司營運所處主要經濟環境之貨幣）以外之貨幣（外幣）交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。於每一資產負債表日，外幣貨幣性項目以收盤匯率換算。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目，按決定公允價值當日之匯率換算；以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，不重新換算。
因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於損益。
依公允價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益工具），按資產負債表日即期匯率調整所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。

於編製本個體財務報告時，本公司國外營運機構之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。除匯率於當期劇烈波動者以交易當日匯率換算外，其餘收益及費損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益。 ( 五 ) 現金及約當現金

個體資產負債表中「現金及約當現金」項目包含庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金及價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資。就現金流量表而言，現金及約當現金係指個體資產負債表中之現金及約當現金、符合經金管會認可之國際會計準則第 7 號現金及約當現金定義之存放央行及拆借銀行同業與附賣回票券及債券投資。

16 -

( 六 ) 附條件票券及債券交易

承作債、票券屬附買回、附賣回條件交易者，在賣出、買入日期及約定買回、賣回日期間按權責發生基礎認列利息支出及利息收入，並在賣出、買入日期認列附買回票券及債券負債及附賣回票券及債券投資。

( 七 ) 採用權益法之投資本公司採用權益法處理對子公司及關聯企業之投資。

投資子公司
子公司係指本公司具有控制之個體。

權益法下，投資原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨本公司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持股比例認列。

本公司與子公司之逆流、順流及側流交易所產生之損益，僅在與本公司對子公司權益無關之範圍內，認列於個體財務報告。

投資關聯企業

關聯企業係指本公司具有重大影響之企業。重大影響係指參與被投資公司財務及營運政策決策之權力，但非控制或聯合控制該等政策。

本公司採用權益法處理對關聯企業之投資。權益法下，投資關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨本公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針對關聯企業權益之變動，本公司可享有關聯企業權益之變動係按持股比例認列。

( 八 ) 不動產及設備

不動產及設備係用於勞務之提供、出租予他人或供管理目的而持有且預期使用超過一期之有形項目，於符合未來經濟效益很有可能流入本公司以及成本能可靠衡量之條件時，以成本衡量認列，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。

17 -

自有土地不提列折舊。

本公司採直線基礎提列折舊，即於資產預計耐用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延方式處理。

於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動產及設備除列。除列不動產及設備所產生之利益或損失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。 ( 九 ) 無形資產

單獨取得

單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。本公司以直線基礎進行攤銷，即於資產預計耐用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。除本公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外，有限耐用年限無形資產之殘值估計為零。會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延方式處理。

除列
於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列無形資產。除列無形資產所產生之利益或損失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。

( 十 ) 有形及無形資產（商譽除外）之減損本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，本公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時，則分攤至個別之現金產生單

18 -

位，反之，則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。

針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年進行減損測試，或於有減損跡象時進行減損測試。

可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。評估使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

( 十一 ) 待出售非流動資產

非流動資產（或處分群組）帳面金額之回收主要係透過出售交易而非繼續使用，則分類為待出售。符合此分類之非流動資產（或處分群組）必須於目前狀態下可供立即出售，且其出售必須為高度很有可能。當適當層級之管理階層承諾出售該資產之計畫，且此出售交易預期自分類日起一年內完成時，將符合出售為高度很有可能。分類為待出售之非流動資產（或處分群組）係以帳面金額與公允價值減出售成本孰低者衡量，且對此類資產停止提列折舊。 ( 十二 ) 金融工具

個體金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認列於資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，則立即認列為損益。

19 -

1. 金融資產

金融資產之慣例交易，採交易日會計處理認列及除列。慣例交易係指金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或市場慣例所訂之期間內者：

(1) 衡量種類

金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收款四類。該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。本公司所持有之金融資產種類為：

A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。
若符合下列條件之一者，金融資產係分類為持有供交易：
a. 其取得之主要目的為短期內出售；
b. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據；或
c. 屬衍生工具（財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外）。
若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，可於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量：
a. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致；或
b. 一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且本公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦以公允價值為基礎。
此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可指定整體混合（結合）合約為透過損益按公允價值衡量之金融資產。
20 -

透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於損益之利益或損失包含該金融資產所產生之任何股利或利息（包含於投資當年度收到者）。公允價值之決定方式請參閱附註四四。

透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬於活絡市場無市場報價且其公允價值無法可靠衡量之權益工具投資，及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，後續係以成本減除減損損失後之金額衡量，並單獨列為「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時，係按公允價值再衡量，其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益。 B. 持有至到期日投資

持有至到期日投資係指具有固定或可決定之付款金額及固定到期日、未指定為透過損益按公允價值衡量或備供出售、不符合放款及應收款定義，且本公司有積極意圖及能力持有至到期日之非衍生金融資產。本公司投資政府債券、達特定信用評等之國內外公司債與外國政府公債，且本公司有積極意圖及能力持有至到期日，即分類為持有至到期日投資。

持有至到期日金融資產於原始認列後，係以有效利息法減除任何減損損失之攤銷後成本衡量。

有效利息法係指計算債務工具之攤銷後成本並將利息收入分攤於相關期間之方法。有效利率係指於債務工具預期存續期間或適當之較短期間，將估計未來現金收取金額（包含支付或收取屬整體有效利率之一部分之所有費用與點數、交易成本及所有其他溢價或折價）折現後，恰等於原始認列時淨帳面金額之利率。

21 -
C. 備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。本公司持有國內外上市櫃股票、受益憑證以及公司債係於活絡市場交易而分類為備供出售金融資產並於每一資產負債表日以公允價值表達。公允價值之決定方式請參閱附註四四。
備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有效利息法計算之利息收入，以及備供出售權益投資之股利，係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益，於投資處分或確定減損時重分類為損益。
備供出售權益投資之股利於本公司收款之權利確立時認列。
備供出售金融資產若屬於活絡市場無市場報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資，及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，後續係以成本減除減損損失後之金額衡量，並單獨列為「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時，係按公允價值再衡量，其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益或其他綜合損益。
D. 放款及應收款
放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或可決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款（包括應收帳款、現金及約當現金、無活絡市場之債券投資）係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量，惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。
22 -

(2) 金融資產之減損

除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，本公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。

按攤銷後成本列報之金融資產，如放款、貼現、買匯、應收帳款，該資產經個別評估未有減損後，另再集體評估減損。應收款集體存在之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗、集體延遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。其客觀減損證可能包含：

A. 發行人或債務人之重大財務困難；

B. 違約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；
C. 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；或 D. 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。

另參照「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定，按授信戶之財務狀況及本息償付是否有延滯情形等，並就特定債權之擔保品評估其價值後，評估授信資產之可收回性。前述規定，不良之授信資產按債權擔保情形及逾期時間長短，分別列為收回無望、收回困難、可望收回、應予注意者及正常之授信資產，並至少分別依各類授信債權餘額提列 100% 、 50% 、 10% 、 2% 及 0.5% 之備抵損失，上述備抵損失，依金管銀法字第 10010006830 號函要求，備抵損失應佔總放款比率 1% 以上。按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。

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按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少，且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。

當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌時，將被認為是一項客觀減損證據。

當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。

備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加，而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項，則減損損失予以迴轉並認列於損益。

其他金融資產之客觀減損證據請參閱按攤銷後成本列報之金融資產說明。

以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除，惟應收帳款及放款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款及放款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

(3) 金融資產之除列

本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。

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於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益。

2. 權益工具

本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。

權益工具係指表彰本公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約。本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。

金融負債
(1) 後續衡量
- 除下列情況外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量（有效利息法之說明參閱上述會計政策）：
- A. 透過損益按公允價值衡量之金融負債
  - 透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交
  - 易及指定為透過損益按公允價值衡量。
  - 若符合下列條件之一者，金融負債係分類為持有供交易：
  - a. 其發生之主要目的為短期內再買回；
  - b. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據；或
  - c. 屬衍生工具（財務保證合約及被指定且有效之避險工具之衍生工具除外）。
  - 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，可於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量：
  - a. 該指定可消除或重大減少衡量或認列之不一致；或
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b. 一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且本公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦以公允價值為基礎。
此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可指定整體混合（結合）合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債。
透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於損益之利益或損失不包含該金融負債所支付之任何股利或利息。公允價值之決定方式請參閱附註四六。透過損益按公允價值衡量之金融負債若屬：
a. 出售借入公允價值無法可靠衡量之無報價權益工具且須以交付該權益工具交割之義務或
b. 與公允價值無法可靠衡量之無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生負債，係於資產負債表日以成本衡量，並單獨列為「以成本衡量之金融負債」。該等金融負債於後續能可靠衡量公允價值時，係按公允價值再衡量，其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益。
B. 財務保證合約
財務保證合約係指特定債務人於債務到期無法依原始或修改後之債務工具條款償還債務時，發行人必須支付特定給付以歸墊持有人所發生損失之合約。本公司發行且非屬透過損益按公允價值衡量之財務保證合約，於原始認列後，依下列孰高者衡量：
a. 依國際會計準則第 37 號「負債準備、或有負債及或有資產」決定之金額；及
b. 原始認列金額減除依收入會計政策認列之適當累計攤銷數後之餘額。
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(2) 金融負債之除列
- 本公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負債除列。除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。
可轉換公司債
本公司發行之可轉換公司債同時包含負債及轉換權組成部分，於原始認列時分別分類至相關項目。非以透過以固定金額現金或其他金融資產交換固定數量之本公司本身之權益工具交割之轉換權，係分類為轉換權衍生工具。於發行日，該負債及轉換權組成部分均依公允價值認列。

於後續期間，可轉換公司債之負債組成部分係採有效利息法按攤銷後成本衡量。轉換權衍生工具係按公允價值衡量，且公允價值變動認列於損益。

發行可轉換公司債之相關交易成本，係按相對公允價值之比例分攤至該工具之負債及轉換權組成部分。與轉換權衍生工具相關之交易成本直接認列於損益；與負債組成部分相關之交易成本將包含於該負債組成部分之帳面金額中，並於可轉換公司債存續期間內以有效利息法攤銷。

5. 衍生工具

本公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約、外匯換匯合約及可轉債資產交換合約，用以管理本公司之利率及匯率風險。衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列，後續於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益或損失直接列入損益，然指定且為有效避險工具之衍生工具，其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具之公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列為金融負債。

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嵌入式衍生工具之風險及特性與主契約之風險及特性並非緊密關聯，且主契約非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債時，該衍生工具係視為單獨衍生工具。 ( 十三 ) 負債準備

本公司因過去事件負有現時義務（法定或推定義務），且很有可能須清償該義務，並對該義務之金額能可靠估計時，認列負債準備。認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性，而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量，其帳面金額係為該等現金流量之現值（若貨幣之時間價值影響重大）。當清償負債準備所需支出之一部分或全部預期可自另一方歸墊，於幾乎確定可收到該歸墊，且其金額能可靠衡量時，將歸墊認列為資產。 ( 十四 ) 收入認列

收入係指因企業之正常活動所產生，而導致權益增加之當期經濟效益流入總額，但不包含權益參與者之投入所產生的權益增加。本公司之主要收入為：

利息收入

金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司，且收入金額能可靠衡量時認列，所有計息之金融工具所產生之利息收入係依據相關規定以有效利率採應計基礎認列。單一或一組類似金融資產一旦因減損損失而沖減，其後續認列之利息收入係以衡量減損損失時用於未來現金流量折現之利率計算。

手續費及佣金收入

手續費收入及費用於提供貸款或其他服務提供完成後一次認列；若屬於執行重大項目所賺取之服務費則於重大項目完成時認列，如聯貸案主辦行所收取服務費；若屬後續放款服務有關之手續費收入及費用則依重大性於服務期間內攤計或納入計算放款及應收款有效利率的一部分。

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3. 股利收入

投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列，惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司，且收入金額能可靠衡量。

( 十五 ) 租賃

當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。 1. 本公司為出租人

營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益，除非另一種有系統之基礎更能代表出租資產使用效益消耗之時間型態。因協商與安排營業租賃所產生之原始直接成本，係加計至出租資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃期間內認列為費用。營業租賃下，或有租金於發生當期認列為費用。簽訂營業租賃所給予之租賃誘因係認列為資產。誘因成本總額按直線基礎認列為租金收入之減項，除非另一種有系統之基礎更能代表出租資產使用效益消耗之時間型態。

2. 本公司為承租人

營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，除非另一種有系統之基礎更能代表使用者效益之時間型態。營業租賃下，或有租金於發生當期認列為費用。

簽訂營業租賃所取得之租賃誘因係認列為負債。誘因利益總額按直線基礎認列為租金費用之減項，除非另一種有系統之基礎更能代表使用者效益之時間型態。

( 十六 ) 退職後福利

屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金數額認列為當期費用。

屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍

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內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間內，以直線基礎攤銷。

應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之損益。期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調整。

( 十七 ) 稅捐

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，期中期間之所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之稅前利益予以計算。

當期所得稅
依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用。
- 以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。
遞延所得稅

遞延所得稅係依財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異、虧損扣抵等支出所產生之所得稅抵減使用時認列。暫時性差異若係由商譽所產生，或係由其他資產及負債原始認列（不包括企業合併）所產生，且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者，不認列為遞延所得稅資產及負債。

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遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。

本期之當期及遞延所得稅

當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源取得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必須作出相關之判斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素。實際結果可能與估計有所不同。

管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當期，則於會計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，則於估計修正當期及未來期間認列。

一 ( ) 企業於採用會計政策時所作之重大判斷

除涉及估計之判斷外（參閱下述 ( 二 ) ），管理階層於採用本公司會計政策過程中所作對財務報告認列金額最具有重大影響之判斷，列示如下：

持有至到期日金融資產

本公司管理階層已根據資本維持及流動性要求對本公司持有至到期日金融資產進行複核，並確認本公司持有該等資產至其到期日之積極意圖及能力。

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( 二 ) 估計不確定性之主要來源
以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資訊，該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。
所得稅
- 由於未來獲利之不可預測性，遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期，可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉，該等迴轉係於發生期間認列為損益。
放款及應收帳款之估計減損
- 當有客觀證據顯示減損跡象時，本公司會考量未來現金流量之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會產生重大減損損失。
- 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，放款及應收帳款帳面金額及備抵呆帳金額請參閱附註十及十二。
衍生工具及其他金融工具之公允價值非活絡市場或無報價之金融商品公允價值係以評價方法決定。在該情況下，公允價值係從類似金融商品之可觀察資料或模式評估。若無市場可觀察參數，金融商品之公允價值係以適當假設評估。當採用評價模型決定公允價值時，所有模型須經校準以確保產出結果反映實際資料與市場價格。模型盡可能只採用可觀察資料；但針對信用風險（自身與交易對手之風險）等部份，管理階層則須估計波動與關聯性。

六、現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金待交換票據存放銀行同業		102年6月30日 $ 2,913,888 5,816,890 722,750 $ 9,453,528	101年12月31日 $ 3,020,965 6,221,983 605,930 $ 9,848,878		101年6月30日 $ 2,675,828 5,863,136 959,834 $ 9,498,798		101年1月1日
							$ 2,674,443 5,165,311 510,136 $ 8,349,890

32 -

個體現金流量表於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日之現金及約當現金餘額與個體資產負債表之相關項目調節如下：

節如下：	節如下：
102年6月30日個體資產負債表帳列之現金及約當現金 $ 9,453,528 符合經金管會認可之國際會計準則第7號現金及約當現金定義之存放央行及拆借銀行同業 54,317,532 符合經金管會認可之國際會計準則第7號現金及約當現金定義之附賣回票券及債券投資 4,380,862 個體現金流量表帳列之現金及約當現金 $ 68,151,922 存放央行及拆借銀行同業 102年6月30日存款準備金存款準備金甲戶 $ 6,169,785 存款準備金乙戶 12,052,124 金資中心清算戶 499,379 外幣存款準備金 24,600 央行定存單 47,100,000 存出信託資金賠償準備 50,000 拆放銀行同業 709,558 $ 66,605,446		101年12月31日 $ 9,848,878 55,602,817 - $ 65,451,695 101年12月31日 $ 7,964,503 11,150,532 473,706 20,909 47,000,000 50,000 143,699 $ 66,803,349	101年6月30日 $ 9,498,798 63,522,271 - $ 73,021,069 101年6月30日 $ 5,457,465 10,414,711 342,093 18,526 59,100,000 50,000 104,187 $ 75,486,982	101年1月1日
				$ 8,349,890 59,847,259 - $ 68,197,149 101年1月1日
存款準備金存款準備金甲戶存款準備金乙戶金資中心清算戶外幣存款準備金央行定存單存出信託資金賠償準備拆放銀行同業
	$ 6,169,785 12,052,124 499,379 24,600 47,100,000 50,000 709,558 $ 66,605,446			$ 7,420,167 9,520,465 444,482 18,780 56,800,000 50,000 63,830 $ 74,317,724

七、存放央行及拆借銀行同業

一
( ) 存款準備金係依法就每月應提存準備金之各項存款平均餘額，按法定準備率計算提存於中央銀行之存款準備金帳戶。其中存款準備金乙戶依規定非於每月調整存款準備金時不得動用，其餘則可隨時存取。
( 二 ) 本公司於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日提供央行定存單辦理同業間資金調撥清算作業之擔保價金分別為 0 仟元、 0 仟元、 1,500,000 仟元及 1,500,000 仟元。
( 三 ) 本公司於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日以持有至到期日之政府債券繳存信託資金賠償準備，均以面額 50,000 仟元列帳。
33 -

八、透過損益按公允價值衡量之金融工具

持有供交易之金融資產商業本票國內上市（櫃）股票受益憑證可轉換資產交換合約外匯換匯合約遠期外匯合約外匯選擇權合約持有供交易之金融負債外匯換匯合約遠期外匯合約外匯選擇權合約轉換金融債券賣回權（附註二五）	102年6月30日 $ 12,393,910 945,027 387,212 91,031 34,197 4,909 14,497 $ 13,870,783 $ 24,286 8,529 14,476 - $ 47,291	101年12月31日 $ 5,196,688 1,131,755 19,688 149,119 29,479 16,118 2,432 $ 6,545,279 $ 50,902 16,407 2,432 21,850 $ 91,591	101年6月30日 $ 9,973 1,270,235 19,438 43,483 52,601 10,137 - $ 1,405,867 $ 35,320 2,720 - 33,350 $ 71,390	101年1月1日	101年1月1日
					$ 9,968 982,393 17,728 - 85,395 1,285 - $ 1,096,769 $ 8,393 1,321 - 42,090 $ 51,804

一
( ) 本公司從事與匯率相關之衍生性金融商品合約，主要係提供客戶因進出口及匯兌等交易所產生外匯部位之避險工具，及為規避承作該項業務產生之風險，與軋平外匯資金需求之非交易性操作。
( 二 ) 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，本公司尚未到期之外匯換匯合約如下：

102年6月30日合約金額（仟元）到期日賣AUD 1,000 102/07/02 CHF 1,424 102/07/03 CNY 7,996 102/07/05 EUR 47,400 102/07/01-102/09/30 HKD 114,831 102/07/02-102/09/10 JPY 1,521,865 102/07/03-102/09/12 SEK 1,676 102/07/26 USD 54,433 102/07/01-102/12/04 ZAR 6,226 102/07/01-102/07/22 買AUD 4,000 102/07/03 CAD 3,817 102/07/05-102/07/22 CNY 55,733 102/07/02 GBP 2,314 102/07/22 HKD 3,881 102/07/02 NZD 8,886 102/07/01-102/07/03 SEK 1,682 102/07/26 SGD 1,890 102/07/22 USD 71,751 102/07/01-102/11/04 ZAR 86,881 102/07/22-102/07/25	101年6月30日	101年6月30日
合約金額（仟元）賣AUD 1,000 CHF 1,424 CNY 7,996 EUR 47,400 HKD 114,831 JPY 1,521,865 SEK 1,676 USD 54,433 ZAR 6,226 買AUD 4,000 CAD 3,817 CNY 55,733 GBP 2,314 HKD 3,881 NZD 8,886 SEK 1,682 SGD 1,890 USD 71,751 ZAR 86,881	合約金額（仟元）賣USD 183,942 EUR 59,000 JPY 2,024,289 SEK 6,632 買USD 60,390 NZD 9,713 AUD 9,000 HKD 24,828 GBP 1,900 CAD 2,468 SGD 2,947 ZAR 42,240	到期日
		101/07/03-101/09/28 101/07/11-101/10/19 101/07/11-101/07/27 101/07/02-101/07/16 101/07/02-101/08/29 101/07/11-101/07/23 101/07/05 101/07/25 101/07/11 101/07/25 101/07/10 101/07/16

34 -

101年12月31日合約金額（仟元）到期日賣EUR 60,800 102/01/07~102/01/31 USD 161,568 102/01/04~102/04/24 JPY 1,026,421 102/01/11~102/01/29 SEK 3,272 102/01/31 買USD 65,653 102/01/07~102/01/31 NZD 7,472 102/01/18~102/01/29 AUD 2,500 102/01/10 HKD 32,546 102/01/28 CAD 1,678 102/01/14 GBP 1,600 102/01/17 SGD 2,564 102/01/17 ZAR 65,109 102/01/22 JPY 155,898 102/01/29 CNY 29,162 102/01/17~102/02/19	101年1月1日	101年1月1日
合約金額（仟元）賣EUR 60,800 USD 161,568 JPY 1,026,421 SEK 3,272 買USD 65,653 NZD 7,472 AUD 2,500 HKD 32,546 CAD 1,678 GBP 1,600 SGD 2,564 ZAR 65,109 JPY 155,898 CNY 29,162	合約金額（仟元）賣USD 187,259 EUR 72,000 JPY 541,515 買USD 41,450 CAD 2,803 GBP 3,900 HKD 22,563 NZD 10,367 AUD 2,000 SGD 778 ZAR 33,244	到期日
		101/01/03~101/03/28 101/01/03~101/02/27 101/01/17 101/01/06~101/05/18 101/01/20 101/01/03~101/02/03 101/01/19 101/01/06~101/01/17 101/01/05 101/01/06 101/01/06

( 三 ) 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，本公司尚未到期之遠期外匯合約如下：

102年6月30日賣出遠期外匯賣出遠期外匯買入遠期外匯買入遠期外匯買入遠期外匯買入遠期外匯買入遠期外匯 101年12月31日賣出遠期外匯賣出遠期外匯賣出遠期外匯賣出遠期外匯買入遠期外匯買入遠期外匯買入遠期外匯買入遠期外匯 101年6月30日賣出遠期外匯賣出遠期外匯賣出遠期外匯買入遠期外匯買入遠期外匯 101年1月1日賣出遠期外匯賣出遠期外匯賣出遠期外匯買入遠期外匯	幣別美元兌新台幣日幣兌新台幣新台幣兌美元新台幣兌日幣美元兌日幣港幣兌美元日幣兌美元美元兌新台幣歐元兌新台幣日幣兌新台幣英鎊兌新台幣新台幣兌美元新台幣兌日幣美元兌人民幣美元兌日幣美元兌新台幣日圓兌新台幣歐元兌新台幣新台幣兌美元新台幣兌日圓美元兌新台幣歐元兌新台幣日幣兌新台幣新台幣兌美元	到期日 102/7/1-102/12/4 102/7/5-102/8/14 102/7/18-102/11/4 102/7/19-102/11/11 102/8/30 102/7/2 102/7/19 102/01/02~102/05/24 102/02/08~102/02/27 102/02/27~102/05/29 102/03/01 102/01/08~102/05/24 102/02/27~102/06/14 102/01/14 102/03/18~102/05/17 101/07/02-101/12/04 101/07/12-101/08/22 101/08/07-101/12/28 101/07/06-101/11/16 101/08/13-101/09/19 101/01/04~101/05/27 101/02/10~101/05/01 101/04/27 101/01/13~101/05/23	合約金額（仟元）
			USD19,253/NTD569,602 JPY40,004/NTD12,065 NTD281,659/USD9,524 NTD11,449/JPY36,950 USD300/JPY30,630 HKD2,715/USD350 JPY13,221/USD150 USD13,545/NTD396,041 EUR699/NTD25,987 JPY37,757/NTD13,749 GBP110/TWD5,086 NTD312,334/USD10,665 NTD21,691/JPY62,670 USD200/CNY1,245 USD420/JPY35,633 USD7,451/NTD222,298 JPY60,030/NTD22,530 EUR3,179/NTD119,410 NTD433,200/USD14,523 NTD15,309/JPY40,800 USD4,909/NTD148,529 EUR316/NTD12,380 JPY30,270/NTD11,846 NTD95,249/USD3,149

35 -
( 四 ) 截至 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日及 101 年 6 月 30 日止，本公司承作可轉換資產交換合約金額分別為 90,600 仟元、 148,100 仟元及 43,400 仟元，利率區間均為 1.3% ～ 1.7% 。
( 五 ) 截至 102 年 6 月 30 日及 101 年 12 月 31 日止，本公司承作外匯選擇權合約金額分別為 26,695 仟元（美元 890 仟元）及 3,816 仟元（美元 131 仟元）。

九、附賣回票券及債券投資

本公司於 102 年 6 月 30 日以附賣回條件交易之票券及債券為 4,380,862 仟元，期後約定賣回價款為 4,381,580 仟元。

－十、應收款項淨額

應收款項－淨額
應收票據應收帳款應收承兌票款應收利息應收即期外匯交割款應收代賣帳款應收代買證券價款應收律訟代墊款其他應收款減：備抵呆帳（附註十二）	102年6月30日 $ 186 504,674 587,653 700,356 793,508 - - 30,455 130,236 2,747,068 ( 122,355) $ 2,624,713	101年12月31日 $ 61,119 466,520 741,337 639,321 435,894 206,160 196,593 25,102 238,368 3,010,414 ( 110,907) $ 2,899,507	101年6月30日 $ 282 450,740 874,512 547,056 646,362 196,248 168,162 27,388 130,687 3,041,437 ( 122,826) $ 2,918,611	101年1月1日
	(	(	(	(	$ 638 408,087 605,123 569,687 1,036,724 108,849 120,829 55,323 87,211 2,992,471 111,598) $ 2,880,873

本公司應收款項依照產品之信用風險特徵予以分類如下：

項	項	目	應收款總額	備抵呆帳金額	應收款總額	備抵呆帳金額
			102年6月30日	102年6月30日	101年6月30日	101年6月30日
已有個別減損客觀證據者	個別評估減損	企業金融	243,457	24,651	4,950	324
		消費金融	2,757	117	2,732	78
		其他	68,837	68,837	57,909	57,909
	組合評估減損	企業金融	4,489	1,401	4,543	1,145
		消費金融	38,516	21,656	30,501	13,873
無個別減損客觀證據者	組合評估減損	企業金融	810,949	10,680	1,046,548	18,581
		消費金融	664,831	3,367	608,605	8,389
		其他	68,287,680	-	77,381,914	-
合計			70,121,516	130,709	79,137,702	100,299

36 -

項	項	目	應收款總額	備抵呆帳金額	應收款總額	備抵呆帳金額
			101年12月31日	101年12月31日	101年1月1日	101年1月1日
已有個別減損客觀證據者	個別評估減損	企業金融	$ 21,429	$ 2,204	$ 3,874	$ 716
		消費金融	2,243	114	1,782	173
		其他	57,967	57,967	70,533	70,533
	組合評估減損	企業金融	4,088	1,041	3,971	1,187
		消費金融	32,984	17,657	33,913	15,649
無個別減損客觀證據者	組合評估減損	企業金融	924,760	15,486	760,604	15,688
		消費金融	634,196	8,712	561,385	9,011
		其他	68,626,377	-	76,012,422	-
合計			70,304,044	103,181	77,448,484	112,957

本公司 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日上述應收款項包含存放央行及拆借銀行同業、應收票據、應收帳款、應收利息、應收承兌票款、應收票據、非放款轉列之催收款及存出保證金等。

上述備抵呆帳金額係依據國際會計準則第三十九號公報，按信用風險特徵計算所揭露，本公司 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日及 6 月 30 日備抵呆帳金額低於按金管銀法字第 10010006830 號函，應以備抵呆帳占總放款比率達 1% 以上為目標之要求，分別增提備抵呆帳 18,743 仟元、 11,514 仟元及 22,527 仟元。

十一、待出售資產

待出售資產
成本期初餘額本期增加本期減少期末餘額累計折舊期初餘額本期增加本期減少期末餘額累計減損期初餘額本期增加本期減少期末餘額期末淨額	102年1月1日至6月30日土地房屋及建築合計 $ - $ - $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ - $ - $ -		101年1月1日至6月30日
	土地 $ - - - - - - - - - - - - $ -	房屋及建築 $ - - - - - - - - - - - - $ -	土地 $ 43,615 - - 43,615 - - - - 19,621 - - 19,621 $ 23,994	房屋及建築 $ 70,463 - - 70,463 25,685 - - 25,685 27,133 - - 27,133 $ 17,645	合計
						$ 114,078 - - 114,078 25,685 - - 25,685 46,754 - - 46,754 $ 41,639

37 -

－十二、貼現及放款淨額

貼現及放款－淨額
押匯透支擔保透支應收帳款融資短期放款應收證券融資款短期擔保放款中期放款中期擔保放款長期放款長期擔保放款催收款加：折溢價調整減：備抵呆帳		102年6月30日 $ 375,673 3,172 15,520 355,612 40,332,367 - 61,378,217 35,790,613 92,208,298 2,999,692 114,579,114 972,176 349,010,454 67,484 3,820,563) $ 345,257,375	101年12月31日 $ 562,371 3,167 15,718 383,890 42,154,575 325,878 60,298,878 32,254,212 87,237,740 2,553,682 100,303,767 1,198,605 327,292,483 55,557 ( 3,318,621) $ 324,029,419		101年6月30日 $ 499,249 2,722 16,917 341,891 36,777,821 261,205 55,537,892 28,831,211 84,988,849 2,014,301 92,905,583 870,776 303,048,417 28,909 3,051,761) $ 300,025,565		101年1月1日
	(		(	(		(	$ 381,296 1,755 18,572 283,939 33,640,094 221,514 48,629,864 26,781,468 82,832,302 1,592,791 85,425,962 883,616 280,693,173 5,995 2,942,802) $ 277,756,366

( 一 ) 本公司於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日，已停止對內計息之放款及其他授信款項餘額分別為 962,250 仟元、 1,188,582 仟元、 859,199 仟元及 872,792 仟元；對內未計提之應收利息分別為 17,281 仟元、 30,434 仟元、 17,901 仟元及 34,396 仟元。
( 二 ) 本公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日並無未經訴追程序即行轉銷之授權債權。
( 三 ) 本公司貼現及放款依照產品之信用風險特徵予以分類如下：貼現及放款

貼現及放款	貼現及放款	貼現及放款
項目			放款總額	備抵呆帳金額	放款總額	備抵呆帳金額
			102年6月30日	102年6月30日	101年6月30日	101年6月30日
已有個別減損客觀證據者	個別評估減損	企業金融	$ 4,459,632	$ 1,477,756	$ 2,181,077	$ 761,288
		消費金融	871,834	73,394	626,830	46,335
	組合評估減損	企業金融	432,251	162,324	471,046	169,901
		消費金融	1,150,861	156,929	1,181,253	181,391
無個別減損客觀證據者	組合評估減損	企業金融	187,740,584	1,346,926	157,737,695	1,582,854
		消費金融	154,355,292	133,857	140,850,516	171,938
合計			349,010,454	3,351,186	303,048,417	2,913,707

項目			放款總額	備抵呆帳金額	放款總額	備抵呆帳金額
			101年12月31日	101年12月31日	101年1月1日	101年1月1日
已有個別減損客觀證據者	個別評估減損	企業金融	$ 2,205,275	$ 917,576	$ 1,491,714	$ 613,435
		消費金融	624,265	50,246	386,583	14,839
	組合評估減損	企業金融	466,886	184,450	401,838	150,785
		消費金融	1,197,451	165,834	985,300	186,564
無個別減損客觀證據者	組合評估減損	企業金融	175,849,753	1,807,112	144,387,729	1,712,984
		消費金融	146,948,853	180,423	133,040,009	264,195
合計			327,292,483	3,305,641	280,693,173	2,942,802

38 -

上述備抵呆帳金額係依據國際會計準則第三十九號公報，按信用風險特徵計算所揭露，本公司 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日及 6 月 30 日備抵呆帳金額低於按金管銀法字第 10010006830 號函，應以備抵呆帳占總放款比率達 1% 以上為目標之要求，分別增列備抵呆帳 469,377 仟元、 12,980 仟元及 138,054 仟元。

( 四 ) 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日應收款項及貼現及放款之備抵呆帳明細及變動情形依科目別列示如下：

102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

期初餘額本期提列沖銷不良呆帳收回已沖銷呆帳匯兌影響數證券部門分割期末餘額	應收款項 $ 114,695 33,359 ( 8,782 ) 10,622 227 ( 669) $ 149,452	貼現及放款 $ 3,318,621 727,974 ( 350,843 ) 117,476 7,335 - $ 3,820,563	合計
			$ 3,433,316 761,333 ( 359,625 ) 128,098 7,562 ( 669) $ 3,970,015

期初餘額本期提列沖銷不良呆帳收回已沖銷呆帳匯兌影響數重分類期末餘額	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
	應收款項 $ 112,957 - ( 8,078 ) 7,587 55 10,305 $ 122,826	貼現及放款 $ 2,942,802 47,031 ( 64,462 ) 139,029 ( 2,334 ) ( 10,305) $ 3,051,761	合計
			$ 3,055,759 47,031 ( 72,540 ) 146,616 ( 2,279 ) - $ 3,174,587

上述應收款項之備抵呆帳包含非放款轉列催收款之備抵呆帳，請參閱附註十六。

十三、備供出售金融資產

備供出售金融資產
公司債國外債券國外上市櫃股票債券憑證存託憑證		102年6月30日 $ 18,189,049 916,594 62,814 - - $ 19,168,457	101年12月31日 $ 17,388,602 1,080,823 50,294 - - $ 18,519,719		101年6月30日		101年1月1日
					$ 7,865,858 1,096,982 43,889 9,201 535 $ 9,016,465		$ 3,118,259 1,051,320 37,352 4,389 260 $ 4,211,580

39 -

一 ( ) 國外債券以外幣計價明細如下：

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( 二 ) 債券憑證以外幣計價明細如下：

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( 三 ) 存託憑證以外幣計價明細如下：

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( 四 ) 本公司於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日以備供出售之國外債券作為同業融資擔保之面額分別為 615,400 仟元（美元 2,000 仟元及澳幣 20,000 仟元）、 777,640 仟元（美元 6,000 仟元及澳幣 20,000 仟元）、 787,098 仟元（美元 6,000 仟元及澳幣 20,000 仟元）及 1,039,060 仟元（美元 14,000 仟元及澳幣 20,000 仟元），請參閱附註四二。

－十四、持有至到期日金融資產淨額

國外債券政府債券金融債券減：累計減損	102年6月30日 $ 2,979,000 1,714,733 100,000 4,793,733 ( 1,105,276) $ 3,688,457	101年12月31日 $ 8,720,880 1,689,890 100,000 10,510,770 ( 1,727,825) $ 8,782,945	101年6月30日 $ 9,041,991 1,341,340 100,000 10,483,331 ( 1,775,079) $ 8,708,252	101年1月1日	101年1月1日
	(	(	(	(	$ 9,259,930 1,803,652 100,000 11,163,582 1,724,542) $ 9,439,040

一 ( ) 國外債券以外幣計價明細如下：

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( 二 ) 本公司於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日以持有至到期日之政府債券供作附買回交易條件之面額分別為 0 仟元、 0 仟元、 250,000 仟元及 0 仟元；以持有至到期日之國外債券
40 -

供作附買回交易條件之面額分別為 270,000 仟元（美元 9,000 仟元）、 261,360 仟元（美元 9,000 仟元）、 0 仟元及 0 仟元。

( 三 ) 本公司國外債券於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日評估後，分別認列資產減損迴轉利益（損失） 676,361 仟元及 (72,366) 仟元。截至 102 年 6 月 30 日止，本公司持有至到期日之金融債券及國外債券已分別提列減損 100,000 仟元及 1,005,276 仟元（美元 33,509 仟元）。
( 四 ) 本公司於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日以持有到期日之國外債券作為同業融資擔保之面額分別為 1,324,500 仟元（美元 5,000 仟元及歐元 30,000 仟元）、 3,850,800 仟元（美元 69,000 仟元及歐元 48,000 仟元）、 4,103,871 仟元（美元 77,000 仟元及歐元 48,000 仟元）及 4,213,930 仟元（美元 77,000 仟元及歐元 48,000 仟元），請參閱附註四二。

十五、採用權益法之投資

採用權益法之投資
投資子公司投資關聯企業	102年6月30日 $ 2,094,766 $ 132,232	101年12月31日 $ 1,168,979 $ 132,769	101年6月30日 $ 1,124,534 $ 130,966		101年1月1日
					$ 89,159 $ 133,796

一 ( ) 投資子公司

本公司於資產負債表日對子公司之所有權權益及表決權百分比如下：

如下：
國內非上市（櫃）公司台中銀租賃事業股份有限公司台中銀保險經紀人公司台中商銀綜合證券股份有限公司	102年6月30日			101年12月31日			101年6月30日			101年1月1日
	帳面金額		持股％	帳面金額		持股％	帳面金額		持股％	帳面金額		持股％
		$ 1,008,945 235,794 850,027 $ 2,094,766	100.00 100.00 100.00		$ 986,772 182,207 - $ 1,168,979	100.00 100.00 -		$ 990,765 133,769 - $ 1,124,534	100.00 100.00 -		$ - 89,159 - $ 89,159	- 100.00 -

台中商銀綜合證券股份有限公司（以下簡稱台中銀證券）於 102 年 5 月 2 日自本公司分割受讓證券部門相關營業資產及負債，由台一中銀證券發行新股予本公司百分之百持有，主要經營業務包括： ( ) 受託買賣有價證券； ( 二 ) 自行買賣有價證券； ( 三 ) 承銷有價證券； ( 四 )

41 -

有價證券買賣之融資融券； ( 五 ) 期貨交易輔助業務；及 ( 六 ) 其他經核准業務。台中銀證券受讓之資產及負債列示如下：

准業務。台中銀證券受讓之資產及負債列示如下：
資產現金及約當現金應收款項－淨額貼現及放款－淨額備供出售金融資產－淨額不動產及設備－淨額無形資產其他資產負債應付款項其他負債分割受讓營業資產及負債淨額	金額
	$ 166,429 493,007 315,888 352,656 31,258 5,799 29,968 ( 542,334 ) ( 2,671) $ 850,000

( 二 ) 投資關聯企業

102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日帳面金額持股％帳面金額持股％帳面金額持股％帳面金額持股％國內非上市（櫃）公司德信證券投資信託股份有限公司 $ 132,232 38.46 $ 132,769 38.46 $ 130,966 38.46 $ 133,796 38.46

本公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日依權益法認列之關聯企業損益之份額，其明細如下：

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有關本公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：

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本期營業收入本期淨損本期綜合損益總額

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42 -

102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日採用權益法之子公司及關聯企業之損益及其他綜合損益份額，係依據各被關聯企業同期間經會計師查核之財務報告認列。

－十六、其他金融資產淨額

以成本衡量之金融資產其他金融資產－其他其他催收款－淨額	102年6月30日 $ 143,484 805,323 193,516 $ 1,142,323	101年12月31日 $ 143,486 760,074 2,374 $ 905,934	101年6月30日 $ 143,486 720,650 - $ 864,136	101年1月1日	101年1月1日
					$ 143,486 706,910 - $ 850,396

一 ( ) 以成本衡量之金融資產明細如下：

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本公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率，致本公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。

( 二 ) 其他金融資產－其他

買回PEMGroup發行產品減：累計減損	102年6月30日 $ 1,990,711 ( 1,185,388) $ 805,323	101年12月31日 $ 1,896,281 ( 1,136,207) $ 760,074	101年6月30日 $ 1,881,908 ( 1,161,258) $ 720,650	101年1月1日	101年1月1日
	(	(	(	(	$ 1,864,258 1,157,348) $ 706,910

本公司依 98 年 5 月 6 日臨時董事會決議，訂定「美國保盛豐集團（ PrivateEquityManagementGroup,PEMGroup ）連動債客戶權益保障方案」，決議向投資人全數買回 PEMGroup 連動債，並於 100 年 2 月承受其保單資產。

本公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日經評估 PEMGroup 發行保單資產價值後，分別認列資產減損損失 11,610 仟元及 19,276 仟元。

43 -

( 三 ) 其他催收款－淨額明細如下：

非放款轉列之催收款項減：備抵呆帳（附註十及十二）不動產及設備每一類別之帳面金額土地房屋及建築交通及運輸設備什項設備預付設備款	102年6月30日 $ 220,613 ( 27,097) $ 193,516 102年6月30日 $ 2,029,800 1,021,802 9,441 326,867 - $ 3,387,910	101年12月31日 $ 6,162 ( 3,788) $ 2,374 101年12月31日 $ 2,029,800 1,039,524 15,139 343,625 12,087 $ 3,440,175	101年6月30日 $ - - $ - 101年6月30日 $ 2,029,800 1,057,543 12,254 368,263 33,288 $ 3,501,148	101年1月1日
				$ 1,359 ( 1,359) $ - 101年1月1日
				$ 2,029,800 1,074,560 13,760 222,557 88,550 $ 3,429,227

十七、不動產及設備

成本期初餘額本期增加本期減少證券部門分割本期重分類期末餘額累計折舊期初餘額折舊費用本期減少證券部門分割本期重分類期末餘額累計減損期初餘額本期增加本期減少本期重分類期末餘額期末淨額			102年1月1日至6月30日	102年1月1日至6月30日
	土地 $ 2,106,800 - - - - 2,106,800 - - - - - - 77,000 - - - 77,000 $ 2,029,800	房屋及建築 $ 1,992,863 - - - - 1,992,863 953,339 17,722 - - - 971,061 - - - - - $ 1,021,802	交通及運輸設備 $ 38,820 351 ( 5,735 ) ( 3,255 ) - 30,181 23,681 1,727 ( 4,101 ) ( 567 ) - 20,740 - - - - - $ 9,441	什項設備 $ 1,134,737 44,722 ( 5,579 ) ( 40,946 ) 27,272 1,160,206 791,112 59,620 ( 5,017 ) ( 12,376 ) - 833,339 - - - - - $ 326,867	預付設備款 $ 12,087 4,865 - - ( 16,952) - - - - - - - - - - - - $ -	合計
					(	$ 5,285,307 49,938 ( 11,314 ) ( 44,201 ) 10,320 5,290,050 1,768,132 79,069 ( 9,118 ) ( 12,943 ) - 1,825,140 77,000 - - - 77,000 $ 3,387,910

44 -

成本期初餘額本期增加本期減少本期重分類期末餘額累計折舊期初餘額本期增加本期減少本期重分類期末餘額累計減損期初餘額本期增加本期減少本期重分類期末餘額期末淨額			101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
	土地 $ 2,106,800 - - - 2,106,800 - - - - - 77,000 - - - 77,000 $ 2,029,800	房屋及建築 $ 1,992,863 - - - 1,992,863 918,303 17,017 - - 935,320 - - - - - $ 1,057,543	交通及運輸設備 $ 34,821 290 ( 1,033 ) - 34,078 21,061 1,796 ( 1,033 ) - 21,824 - - - - - $ 12,254	什項設備 $ 1,145,577 33,936 ( 31,217 ) 159,100 1,307,396 923,020 47,329 ( 31,216 ) - 939,133 - - - - - $ 368,263	預付設備款 $ 88,550 108,338 - ( 163,600) 33,288 - - - - - - - - - - $ 33,288	合計
					(	$ 5,368,611 142,564 ( 32,250 ) ( 4,500) 5,474,425 1,862,384 66,142 ( 32,249 ) - 1,896,277 77,000 - - - 77,000 $ 3,501,148

一 ( ) 本公司之不動產及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：房屋及建築房屋 30 至 60 年裝修工程 10 至 29 年交通及運輸設備 3 至 5 年什項設備 2 至 15 年

( 二 ) 本公司於 101 年 1 月 1 日選擇將按中華民國一般公認會計原則辦理土地重估之重估價值作為認定成本，請參閱附註四九。
十八、無形資產

電腦軟體變動情形如下：

期初餘額本期增加證券部門分割本期攤銷本期重分類期末餘額	102年1月1日至6月30日 $ 64,398 42,060 ( 5,799 ) ( 9,947 ) ( 5,190) $ 85,522	101年1月1日至6月30日
		$ 57,230 3,509 - ( 9,526 ) - $ 51,213

45 -

十九、其他資產

其他資產
存出保證金預付款項承受擔保品淨額其他	102年6月30日 $ 679,378 51,890 - - $ 731,268	101年12月31日 $ 1,076,227 57,781 - - $ 1,134,008	101年6月30日 $ 996,588 44,604 - - $ 1,041,192	101年1月1日
					$ 966,582 34,120 - - $ 1,000,702

( 一 ) 本公司於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日以持有至到期日之政府債券提存法院作為假扣押擔保及提供營業保證金之面額分別為 505,800 仟元、 949,700 仟元、 860,200 仟元及 865,100 仟元，帳列存出保證金項下。
( 二 ) 承受擔保品－淨額明細如下：

土地房屋及建築減：備抵跌價損失	102年6月30日 $ 47,559 103,006 ( 150,565) $ -	101年12月31日 $ 82,178 103,006 ( 185,184) $ -	101年6月30日 $ 93,507 118,397 ( 211,904) $ -	101年1月1日	101年1月1日
	(	(	(	(	$ 120,507 127,639 248,146) $ -

本公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日因出售部分已減損之承受擔保品，其原發生減損原因已滅失，分別認列資產減損迴轉利益 34,619 仟元及 36,242 仟元。

二十、央行及銀行同業存款

銀行同業拆放中華郵政轉存款透支銀行同業銀行同業存款	102年6月30日 $ 7,898,100 1,963,594 38,151 1,138 $ 9,900,983	101年12月31日 $ 3,186,000 1,963,594 - 1,954 $ 5,151,548	101年6月30日 $ 2,324,826 1,963,594 - 1,597 $ 4,290,017	101年1月1日	101年1月1日
					$ 1,475,310 1,963,594 - 1,094 $ 3,439,998

二一、央行及同業融資

央行及同業融資
同業融資同業融資利率（％）	102年6月30日 $ 1,500,000 1.04~1.17	101年12月31日 $ 1,887,600 0.85~1.44	101年6月30日 $ 2,838,885 0.89~1.44	101年1月1日
					$ 2,877,550 0.74～1.31

二二、附買回票券及債券負債

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46 -

期後買回金額明細及利率如下：

期後買回金額明細及利率如下：
102年6月30日 101年12月31日國外債券 $ 263,034 $ 264,159 政府債券 - - $ 263,034 $ 264,159 國外債券 0.50% 0.50% 政府債券 - - 國外債券以外幣計價明細如下： 102年6月30日 101年12月31日美元 $ 8,760 $ 9,092 應付款項 102年6月30日 101年12月31日應付待交換票據 $ 5,816,890 $ 6,221,983 應付即期外匯交割款 793,342 435,786 應付承兌匯票 609,071 749,315 應付利息 456,418 410,262 應付費用 496,644 575,381 應付代收款 17,266 29,162 應付連動債賠付損失（附註四三） 5,103 7,096 應付現金股利 231,874 - 應付代買帳款 - 196,314 應付託售證券價款 - 205,235 其他應付款 422,869 228,712 $ 8,849,477 $ 9,059,246	101年6月30日 $ - 250,144 $ 250,144 - 0.78% 101年6月30日 $ - 101年6月30日 $ 5,863,136 646,168 887,428 374,777 408,072 135,566 12,724 111,693 195,369 167,923 320,372 $ 9,123,228	101年1月1日
		$ - - $ - - - 101年1月1日
		$ - 101年1月1日
			$ 5,165,311 1,036,226 617,918 290,632 318,635 21,679 18,291 - 120,658 108,357 228,829 $ 7,926,536

二三、應付款項

二四、存款及匯款

存款及匯款
支票存款活期存款活期儲蓄存款定期存款定期儲蓄存款匯款應付金融債券次順位金融債券轉換金融債券	102年6月30日 $ 7,672,254 85,445,197 94,943,537 90,751,826 129,940,366 2,899 $ 408,756,079 102年6月30日 $ 11,400,000 2,104,169 $ 13,504,169	101年12月31日 $ 7,662,273 77,831,423 88,448,284 85,985,510 125,933,000 2,351 $ 385,862,841 101年12月31日 $ 11,300,000 2,248,277 $ 13,548,277	101年6月30日 $ 7,014,816 70,106,374 82,949,642 77,972,513 122,143,535 14,405 $ 360,201,285 101年6月30日 $ 8,300,000 2,230,320 $ 10,530,320	101年1月1日
				$ 7,012,760 66,620,964 81,231,495 60,654,582 118,312,830 - $ 333,832,631 101年1月1日
				$ 8,300,000 2,212,559 $ 10,512,559

二五、應付金融債券

47 -
一
( ) 次順位金融債券
本公司於 96 年 11 月 14 日經金融監督管理委員會金管銀 ( 四 ) 字第 09600481190 號函核准，於 96 年 12 月 21 日發行 96 年第一期次順位金融債券，其發行條件如下：
- (1) 核准發行額度： 3,500,000 仟元。
- (2) 發行金額： 2,400,000 仟元。
- (3) 票面金額：新台幣 10,000 仟元，依面額發行。
- (4) 發行期間： 5.5 年期，於 102 年 6 月 21 日到期。
- (5) 債券利率：依中華郵政股份有限公司 1 年期定期儲蓄存款機動牌告利率加計 1.02% 。
- (6) 還本方式：到期一次還本。
- (7) 付息方式：自發行日起每半年付息一次。
本公司於 98 年 3 月 20 日經金融監督管理委員會金管銀 ( 四 ) 字第 09800104050 號函核准，分別於 98 年 6 月 26 日、 12 月 10 日、 12 月 18 日、 12 月 30 日及 99 年 1 月 28 日、 2 月 9 日發行 98 年第一期～第四期及 99 年第一期～第二期次順位金融債券，其發行條件如下：
- (1) 核准發行額度： 5,000,000 仟元。
- (2) 發行金額：
  - A.98 年第一期： 1,800,000 仟元。
  - B. 98 年第二期： 100,000 仟元。
  - C. 98 年第三期： 1,200,000 仟元。
  - D.98 年第四期： 1,100,000 仟元。
  - E. 99 年第一期： 600,000 仟元。
  - F. 99 年第二期： 200,000 仟元。
- (3) 票面金額：
  - A.98 年第一期：新台幣 100 仟元，依面額發行。
  - B. 98 年第二期：新台幣 500 仟元，依面額發行。
  - C. 98 年第三期：新台幣 500 仟元，依面額發行。 D.98 年第四期：新台幣 500 仟元，依面額發行。
48 -
- E. 99 年第一期：新台幣 500 仟元，依面額發行。
- F. 99 年第二期：新台幣 10,000 仟元，依面額發行。
(4) 發行期間：
- A.98 年第一期： 7 年期，於 105 年 6 月 26 日到期。
- B. 98 年第二期： 7 年期，於 105 年 12 月 10 日到期。
- C. 98 年第三期： 7 年期，於 105 年 12 月 18 日到期。
- D.98 年第四期： 6.5 年期，於 105 年 6 月 30 日到期。
- E. 99 年第一期： 7 年期，於 106 年 1 月 28 日到期。 F. 99 年第二期： 6 年期，於 105 年 2 月 9 日到期。
(5) 債券利率：
- A.98 年第一期：依中華郵政股份有限公司 1 年期定期儲蓄存款機動牌告利率加計 1.40% 。
- B. 98 年第二期：固定年利率 2.75% 。
- C. 98 年第三期：依中華郵政股份有限公司 1 年期定期儲蓄存款機動牌告利率加計 1.50% 。
- D.98 年第四期：依中華郵政股份有限公司 1 年期定期儲蓄存款機動牌告利率加計 1.48% 。
- E. 99 年第一期：依中華郵政股份有限公司 1 年期定期儲蓄存款機動牌告利率加計 1.50% 。
- F. 99 年第二期：依中華郵政股份有限公司 1 年期定期儲蓄存款機動牌告利率加計 1.50% 。
(6) 還本方式：到期一次還本。
(7) 付息方式：自發行日起每半年付息一次。
本公司於 99 年 6 月 4 日經金融監督管理委員會金管銀票字第 09900204230 號函核准，於 99 年 6 月 25 日起發行 99 年第三期次順位金融債券，其發行條件如下：
(1) 核准發行額度： 900,000 仟元。
(2) 發行金額： 900,000 仟元。
49 -
(3) 票面金額：新台幣 10,000 仟元，依面額發行。
(4) 發行期間： 7 年期，於 106 年 6 月 25 日到期。
(5) 債券利率：依中華郵政股份有限公司 1 年期定期儲蓄存款機動牌告利率加計 1.75% 。
(6) 還本方式：到期一次還本。
(7) 付息方式：自發行日起每半年付息一次。
本公司於 101 年 9 月 24 日經金融監督管理委員會金管銀票字第 10100305900 號函核准，於 101 年 11 月 13 日發行 101 年第一期次順位金融債券，其發行條件如下：
(1) 核准發行額度： 3,000,000 仟元。
(2) 發行金額： 3,000,000 仟元。
(3) 票面金額：新台幣 1,000 仟元，依面額發行。
(4) 發行期間： 7 年期，於 108 年 11 月 13 日到期。
(5) 債券利率：固定年利率 2.1% 。
(6) 還本方式：到期一次還本。
(7) 付息方式：自發行日起每半年付息一次。
本公司於 102 年 4 月 8 日經金融監督管理委員會金管銀票字第 10200089330 號函核准，於 102 年 6 月 25 日起發行 102 年第一期次順位金融債券，其發行條件如下：
(1) 核准發行額度： 6,000,000 仟元。
(2) 發行金額： 2,500,000 仟元。
(3) 票面金額：新台幣 500 仟元，依面額發行。
(4) 發行期間： 7 年期，於 109 年 6 月 25 日到期。
(5) 債券利率：固定年利率 2.1% 。
(6) 還本方式：到期一次還本。
(7) 付息方式：自發行日起每半年付息一次。
50 -

( 二 ) 轉換金融債券

102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日
國內第一次無擔保轉換金融債券 $ 2,135,800 $ 2,300,000 $ 2,300,000 $ 2,300,000
減：應付公司債折價 ( 31,631 ) ( 51,723 ) ( 69,680 ) ( 87,441 ) $ 2,104,169 $ 2,248,277 $ 2,230,320 $ 2,212,559
本公司於 100 年 5 月 16 日經金融監督管理委員會金管證發字第 1000018296 號函核准，於 100 年 6 月 15 日發行票面利率 0% 之國內第一次無擔保轉換金融債券 2,300,000 仟元，依國際會計準則第三十九號之規定將該轉換權與負債分離，並分別認列權益及負債。屬權益部分計 83,039 仟元，帳列「其他資本公積」；負債組成要素則分別認列嵌入衍生性金融商品及非屬衍生性商品之負債，該嵌入衍生性金融商品於 102 年 6 月 15 日到期，其中 164,200 仟元於到期當日行使賣回權，本公司認列收回債券損失 7,495 仟元，剩餘部分放棄行使賣回權，非屬衍生性商品之負債 102 年 6 月 30 日以攤銷後成本衡量之金額為 2,104,169 仟元。
本公司發行國內第一次無擔保轉換金融債券，其發行條件如下：
(1) 核准發行額度： 2,800,000 仟元。
(2) 發行金額： 2,300,000 仟元。
(3) 票面金額：新台幣 100 仟元，依面額發行。
(4) 發行期間： 3 年期，於 103 年 6 月 15 日到期。
(5) 債券利率：票面年利率 0% 。
(6) 還本方式：期滿未轉換或行使賣回權者，以現金一次償還。
(7) 付息方式：無。
(8) 轉換價格： 11.89 元。
(9) 賣回權：債券人得要求本公司於本轉換金融債券發行滿 2 年（ 102 年 6 月 15 日）之前 40 日，按債券面額加計 1.5% 之年收益率以現金贖回。
(10) 收回權：自發行滿六個月翌日起至本轉換金融債到期前 40 日止，若其尚未轉換之債券總金額低於發行總額之 10% 時；及台中銀行之普通股收盤價格連續三十個營業日超過
51 -

當時轉換價格達百分之三十者，本公司得向債權人要求按債券面額以現金收回流通在外之債券。

本公司發行上述國內第一次無擔保轉換金融債券之轉換辦法如下：
(1) 轉換標的：

本公司普通股，並將以發行新股方式履行轉換義務。

(2) 轉換期間：
債權人持有人自 100 年 7 月 16 日（本債券發行日後屆滿一個月之翌日起），至 103 年 6 月 5 日止（到期日前 10 日止），除至本公司無償配股停止過戶日，現金股息停止過戶日或現金增資認股停止過戶日前十五個營業日起，至權利分配基準日止，辦理減資之減資基準日起至減資換發股票開始交易日前一日止、其他本公司普通股依法暫停過戶期間外，得隨時向本公司請求轉換為普通股。
(3) 請求轉換程序：
A. 債券持有人至原交易券商填具「轉換金融債券帳簿劃撥轉換／贖回／賣回申請書」（註明轉換），由交易券商向台灣集中保管結算所股份有限公司（以下簡稱集保結算所）提出申請，集保結算所於接受申請後送交本公司股務代理機構，於送達時即生轉換之效力，且不得申請撤銷，並於送達後五個營業日內完成轉換手續，直接將股票撥入原債券持有人之集保帳戶。
B. 華僑或外國人申請將所持有之本債券轉換為本公司股票時，一律統由集保結算所採取帳簿劃撥方式辦理配發。
(4) 發行時轉換價格為新台幣 11.89 元。金融債券發行後，除發行具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券而換發普通股股份者外，遇有已發行之普通股增加，應依規定計算公式調整轉換價格，截至 102 年 6 月 30 日止，依規定計算公式調整轉換價格為 10.82 元。
52 -

4. 應付轉換金融債券相關科目增減異動如下：

期初餘額公司債折價攤銷數本期減少評價調整數期末餘額		102年1月1日至6月30日	102年1月1日至6月30日
	透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ 21,850 - - ( 21,850) $ -	應付公司債 $ 2,248,277 17,556 ( 161,664 ) - $ 2,104,169	其他資本公積－可轉換公司債之認股權 $ 83,039 - - - $ 83,039	綜合損益表影響數利益（損失）
	(	(		( ( (	$ - 17,556 ) 7,495 ) 21,850 $ 3,201)

	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ 42,090 - ( 8,740) $ 33,350 102年6月30日 $ 12,277 102年6月30日 $ 205,674 50,269 $ 255,943	應付公司債 $ 2,212,559 17,761 - $ 2,230,320 101年12月31日 $ 17,208 101年12月31日 $ 224,614 36,837 $ 261,451	其他資本公積－可轉換公司債之認股權 $ 83,039 - - $ 83,039 101年6月30日 $ 25,213 101年6月30日 $ 102,769 22,637 $ 125,406	合併綜合損益表影響數利益（損失）
			( (	$ - 17,761 ) 8,740 $ 9,021) 101年1月1日
				$ 22,521 101年1月1日
				$ 112,163 22,637 $ 134,800

二六、其他金融負債

二七、負債準備

一 ( ) 員工福利負債準備明細如下：

確定福利負債其他長期員工福利負債	102年6月30日 $ 188,328 17,346 $ 205,674	101年12月31日 $ 208,268 16,346 $ 224,614	101年6月30日 $ 80,991 21,778 $ 102,769	101年1月1日	101年1月1日
					$ 91,799 20,364 $ 112,163

1. 確定提撥計畫

本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。

53 -

本公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於個體綜合損益表認列費用總額分別為 27,576 仟元及 27,857 仟元。截至 102 年 6 月 30 日及 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，尚未支付予計畫之已到期提撥金額分別為 18,817 仟元、 17,899 仟元、 16,030 仟元及 13,067 仟元。

2. 確定福利計畫

本公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前六個月平均工資計算。本公司按每月薪資總額提撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。

最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係由合格精算師於 101 年 12 月 31 日執行。確定福利義務現值及相關之當年度與前期服務成本，係採用預計單位福利法衡量。本公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日依精算決定之退休金成本率分別認列 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之退休金費用。

精算評價之主要假設列示如下：

102年度 101年度	折現率 1.38% 1.50%	計畫資產之預期報酬率 1.88% 2.00%	薪資預期增加率
			1.50% 1.50%

102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日相關退休金費用係列入下列項目：

102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日至 6 月 30 日營業費用 $ 24,837 $ 23,825

54 -

本公司因確定福利計畫所產生之義務列入資產負債表之金額列示如下：

額列示如下：
已提撥確定福利義務之現值計畫資產之公允價值提撥短絀未認列前期服務成本應計退休金負債	101年12月31日 ( $ 1,246,733 ) 824,084 ( 422,649 ) 214,381 ($ 208,268)	101年1月1日
		( $ 1,127,375 ) 795,025 ( 332,350 ) 240,551 ($ 91,799)

計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如下：

示如下：
權益工具現金固定收益類債券短期票券其他	101年12月31日 38 23 16 11 11 1 100	101年1月1日
			41 23 16 12 8 - 100

整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於當地銀行 2 年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

本公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金額，揭露經驗調整之歷史資訊：

確定福利義務現值計畫資產公允價值提撥短絀計畫負債之經驗調整計畫資產之經驗調整	101年12月31日 ($ 1,246,733) $ 824,084 ($ 422,649) ($ 133,535) ($ 8,837)	101年1月1日	101年1月1日
	( ( ( (	( (	$ 1,127,375) $ 795,025 $ 332,350) $ - $ -

本公司預期於 102 年 6 月 30 日以後一年內對確定福利計畫提撥為 39,791 仟元。

55 -

3. 其他長期員工福利

本公司之其他長期員工福利為長期傷殘福利，員工非因職業災害在職病故或意外死亡，由公司依年資發給撫恤金。本公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日於綜合損益表認列長期員工福利相關之費用總額分別為 999 仟元及 1,414 仟元。截至 102 年 6 月 30 日及 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止其他長期員工福利負債準備分別為 17,346 仟元、 16,346 仟元、 21,778 仟元及 20,364 仟元。

( 二 ) 保證責任準備明細與變動情形如下：

期初餘額本期提存期末餘額	102年1月1日至6月30日 $ 36,837 13,432 $ 50,269	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
			$ 22,637 - $ 22,637

本期提存帳列呆帳費用項下。

二八、其他負債

其他負債
存入保證金預收款項	102年6月30日		101年12月31日 $ 67,261 146,716 $ 213,977	101年6月30日 $ 88,431 147,339 $ 235,770	101年1月1日
		$ 76,627 162,096 $ 238,723				$ 57,214 152,329 $ 209,543

二九、股東權益

一 ( ) 股本

普通股

普通股
額定股數（仟股）額定股本已發行且已收足股款之股數（仟股）已發行股本增資準備	102年6月30日		101年12月31日 4,320,000 $ 43,200,000 2,318,744 $ 23,187,442 - $ 23,187,442	101年6月30日 4,320,000 $ 43,200,000 2,233,858 $ 22,338,576 848,866 $ 23,187,442	101年1月1日
		4,320,000 $ 43,200,000 2,318,744 $ 23,187,442 1,681,090 $ 24,868,532				4,320,000 $ 43,200,000 2,233,858 $ 22,338,576 - $ 22,338,576

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股利之權利。

56 -

本公司於 101 年 9 月以未分配盈餘 848,866 仟元轉增資，故本公司 102 年 6 月 30 日及 101 年 12 月 31 日實收資本額增加為 23,187,442 仟元，分為 2,318,744 仟股。

本公司 102 年 6 月 13 日經股東會決議以未分配盈餘 1,681,090 仟元轉增資，截至 102 年 6 月 30 日止，因尚未完成資本額變更登記，暫列增資準備項下。

( 二 ) 資本公積

依相關法令規定，資本公積除彌補公司虧損外不得使用，惟超過票面金額發行股票所得之溢額（包括以超過面額發行普通股、因合併發行股票之股本溢價及庫藏股票交易等）及受領贈與所得產生之資本公積，得撥充資本，按股東原有持股比例發給新股。以資本公積撥充股本時，每年撥充股本金額亦不得超過規定限額。依據 101 年 1 月 4 日公布之公司法修訂條文，前述資本公積亦得以現金分配。資本公積明細如下：

股票發行溢價股票發行溢價－員工認股權採權益法認列關聯企業及合資企業資本公積之變動數員工認股權轉換金融債之權益組成要素	102年6月30日 $ 550,109 18,949 16,813 6,627 83,039 $ 675,537	101年12月31日 $ 550,109 18,949 16,813 6,627 83,039 $ 675,537	101年6月30日 $ 550,109 18,949 16,813 6,627 83,039 $ 675,537	101年1月1日	101年1月1日
					$ 550,109 18,949 16,813 6,627 83,039 $ 675,537

( 三 ) 盈餘分派及股利政策

本公司依章程規定，年度決算如有盈餘，除依法繳納所得稅外，應先彌補以前年度虧損，次提百分之三十之法定盈餘公積，並依法令規定提列及迴轉特別盈餘公積，再就其餘額提撥萬分之一為員工紅利，董事、監察人酬勞則依員工紅利之半數提撥，如有餘額，加計以前年度未分配累積盈餘，擬定盈餘分派議案。

57 -

上述盈餘分派議案由董事會按經營環境變動、營運與投資需求，保留所需之資金，依下列規定擬定分派現金與股票股利之比例，提請股東會決議：

現金股利不低於分派股東股息及股東紅利總額之百分之十。
惟如每股股利在新台幣 0.3 元（含）以下時，得全數分派股票股利。

法定盈餘公積未達實收資本總額前，其最高現金盈餘分配不得超過資本總額百分之十五。自有資本與風險性資產之比率未達業務主管機關規定標準時，以現金或其他財產分配盈餘，應受業務主管機關相關規定之限制或禁止。

本公司分派盈餘時，依法令規定須將出售不良債權損失與已攤提損失金額之差額提列相等數額之特別盈餘公積，並就當年度及以前年度股東權益減項金額，分別自當年度稅後盈餘或前期未分配盈餘提列特別盈餘公積，嗣後股東權益減項金額如有轉回時，得就轉回部分分派盈餘。

應付員工紅利及董監酬勞係依本公司章程規定估列可能發放之金額。本公司按 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅後純益提列百分之三十之法定盈餘公積及法令規定應提之特別盈餘公積後，加計以前年度未分配盈餘，減列股東股息之餘額為基礎，估列之員工紅利及董監酬勞分別為 15,543 仟元及 4,608 仟元。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大改變時，該變動調整原提列年度費用，至股東會決議，如實際配發金額有所差異，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳；如股東會決議採股票發放員工紅利，股票股數以決議員工分紅之金額除以股票公允價值決定，股票公允價值係以股東會決議日前一日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。

一本公司於分派 101 年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 ( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定，就其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換算之兌換差額、備供出售金融資產未實現損益、現金流量避險中屬有效避險部

58 -

分之避險工具利益及損失等累計餘額）提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

自 102 年起，本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ）後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損；嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數額補足提列特別盈餘公積，始得分派盈餘。

本公司於 102 年 6 月 13 日及 101 年 6 月 6 日舉行股東會，分別決議通過 101 及 100 年度盈餘分派案如下：

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於 102 年 6 月 13 日及 101 年 6 月 6 日之股東會，分別決議配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下：

員工紅利董監事酬勞	101年度現金紅利股票紅利 $ 219 $ - 110 -	100年度	100年度
	現金紅利 $ 219 110	現金紅利 $ 402 201	股票紅利
			$ - -

59 -

董事會擬議及股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認列之員工分紅及董監事酬勞之差異主要係因估計改變，已分別調整為 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之損益。

有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下：

102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日特別盈餘公積 $ 10,178 $ - $ - $ -

首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加金額為 10,178 仟元，故僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 10,178 仟元，於 102 年 1 月 1 日依金管證發字第 1010012865 號函令規定將未分配盈餘轉列特別盈餘公積。

三十、利息淨收益

利息收入貼現及放款利息收入存放及拆放銀行同業利息收入投資有價證券利息收入信用卡循環利息收入應收承購帳款利息收入附賣回票債券投資利息其他利息收入利息費用存款利息費用央行及同業存款利息費用央行及同業融資利息費用附買回票債券負債利息費用發行債券利息費用其他利息費用	102年1月1日至6月30日 $ 4,217,560 245,534 205,830 19,666 5,947 13,310 318 4,708,165 ( 1,542,557 ) ( 13,500 ) ( 25,168 ) ( 930 ) ( 159,372 ) ( 21) (1,741,548) $ 2,966,617	101年1月1日至6月30日
		$ 3,751,763 290,460 92,382 14,995 5,410 214 793 4,156,017 ( 1,320,537 ) ( 13,500 ) ( 29,133 ) ( 749 ) ( 129,352 ) ( 26) (1,493,297) $ 2,662,720

60 -

三一、手續費淨收益

手續費收入放款手續費收入經紀手續費收入信託業務收入其他手續費收入手續費費用跨行手續費其他手續費費用	102年1月1日至6月30日 $ 133,146 16,721 247,927 324,309 722,103 ( 12,169 ) (31,694) (43,863) $ 678,240	101年1月1日至6月30日
		$ 96,417 28,913 139,107 318,127 582,564 ( 10,630 ) (27,314) (37,944) $ 544,620

本公司提供保管、信託、投資管理及顧問服務予第三人，故本公司涉及金融工具之規劃、管理及買賣決策之運用。對受託代為管理及運用之信託資金或投資組合，為內部管理目的獨立設帳及編製財務報表，並不包含於本公司財務報表內。

三二、透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益

透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債已實現（損）益商業本票股票受益憑證衍生金融工具透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債評價（損）益商業本票股票受益憑證衍生金融工具	102年1月1日至6月30日 $ 25,315 ( 65,591 ) 4,674 (64,719) (100,321) 9,794 42,963 ( 13,102 ) 51,173 90,828 ($ 9,493)	101年1月1日至6月30日
		$ 56 11,094 852 180,687 192,689 - ( 59,083 ) 1,710 (43,444) (100,817) $ 91,872

61 -
( 一 ) 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債已實現損益中分別包含處分（損失）利益 (126,585) 仟元及 192,599 仟元暨利息收入 26,264 仟元及 90 仟元。
( 二 ) 匯率商品之淨收益包括遠期匯率合約、匯率選擇權及外匯換匯之已實現及未實現損益。未指定為避險關係之外幣金融資產及負債，透過損益按公允價值衡量者，其換算損益亦包括於匯率商品之淨收益項目下。

三三、備供出售金融資產之已實現損益

備供出售金融資產之已實現損益
處分（損失）利益公司債	102年1月1日至6月30日 ($ 4,846)	101年1月1日至6月30日
	(		$ 10,023

三四、資產減損迴轉利益（損失）

資產減損迴轉利益（損失）
持有至到期日金融資產減損迴轉利益（損失）其他金融資產減損損失承受擔保品減損迴轉利益	102年1月1日至6月30日 $ 676,361 ( 11,610 ) 34,619 $ 699,370	101年1月1日至6月30日
		( $ 72,366 ) ( 19,276 ) 36,242 ($ 55,400)

三五、其他利息以外淨收益

其他利息以外淨收益
財產交易損失以成本衡量之金融資產淨利益出售承受擔保品淨損其他各項提存（附註四三）其他淨（損）益	102年1月1日至6月30日 ( $ 6 ) 1,375 ( 15,104 ) - ( 4,919) ($ 18,654)	101年1月1日至6月30日
		( $ 1 ) 299 ( 15,159 ) ( 6,800 ) 83,313 $ 61,652

62 -

三六、員工福利費用

薪資費用勞健保費用退休金費用其他員工福利費用	102年1月1日至6月30日 $ 979,273 83,737 52,413 42,373 $ 1,157,796	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
			$ 894,340 67,558 51,682 47,064 $ 1,060,644

三七、折舊及攤銷費用

不動產及設備折舊費用無形資產攤銷費用	102年1月1日至6月30日 $ 79,069 9,947 $ 89,016	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
			$ 66,142 9,526 $ 75,668

三八、其他業務及管理費用

稅捐專業勞務費廣告費保險費租金支出交際費捐贈郵電費其他	102年1月1日至6月30日 $ 135,102 91,819 31,174 68,419 44,716 27,056 21,293 20,668 134,160 $ 574,407	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
			121,160 58,700 47,636 64,041 43,511 22,361 23,360 21,617 126,908 $ 529,294

三九、繼續營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下：

102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日至 6 月 30 日當期所得稅當期產生者 $ 230,616 $ 65,862

（接次頁）

63 -

（承前頁）

遞延所得稅當期產生者前期所得稅調整未分配盈餘加徵10% 認列於損益之所得稅費用	102年1月1日至6月30日 ( $ 49,836 ) 438 - $ 181,218	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
			$ 193,424 ( 77 ) 619 $ 259,828

本公司係以估計之年度平均有效稅率計算期中所得稅費用，因全年預估與期中實際之免稅所得及不可減除之費損項目具重大差異，致使期中所得稅費用與當期課稅所得乘以適用稅率並考量遞延所得稅變動所得之結果不同，故不予揭露會計所得與課稅所得之調節。

101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日會計所得與當年度所得稅費用之調節如下：

節如下：
稅前純益稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用調節項目之所得稅影響數永久性差異免稅所得其他暫時性差異當期抵用之投資抵減當期抵用之虧損扣抵當期所得稅未分配盈餘稅加徵10% 前期所得稅調整遞延所得稅暫時性差異投資抵減虧損扣抵其他	101年1月1日至6月30日
	$ 1,531,149 260,295 3,780 ( 11 ) 14,512 ( 6,378 ) ( 206,336) 65,862 619 ( 77) ( 14,512 ) 6,378 206,336 ( 4,778) $ 259,828

64 -

( 二 ) 兩稅合一相關資訊

未分配盈餘 86 年度以前未分配盈餘 87 年度以後未分配盈餘股東可扣抵稅額帳戶餘額	102年6月30日	102年6月30日	101年12月31日 $ - 2,704,214 $ 2,704,214 $ 565,497	101年6月30日	101年6月30日	101年1月1日	101年1月1日
		$ - 1,623,227 $ 1,623,227 $ 347,678			$ - 1,289,533 $ 1,289,533 $ 602,501		$ - 1,466,019 $ 1,466,019 $ 775,625

101 及 100 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 20.52% （預計）及 20.50% 。

依所得稅法規定，本公司分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此本公司預計 102 年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異。

( 三 ) 所得稅核定情形

本公司截至 99 年度止之營利事業所得稅結算申報案件，業經稅捐稽徵機關核定。

四十、每股盈餘

每股盈餘
基本每股盈餘稀釋每股盈餘	102年1月1日至6月30日 $ 0.69 $ 0.64	單位：每股元 101年1月1日至6月30日
			$ 0.51 $ 0.48

計算每股盈餘時，無償配股之影響業已追溯調整，該無償配股基準日暫訂於 102 年 9 月 17 日。因追溯調整， 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日基本及稀釋每股盈餘，分別由 0.55 元及 0.51 元減少為 0.51 元及 0.48 元。

65 -

用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：本期淨利

本期淨利
歸屬於本公司業主之淨利具稀釋作用潛在普通股之影響：可轉換公司債稅後利息用以計算繼續營業單位稀釋每股盈餘之盈餘股數用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數具稀釋作用潛在普通股之影響：轉換金融債券員工分紅用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數	102年1月1日至6月30日 $ 1,710,802 14,571 $ 1,725,373 102年1月1日至6月30日 2,486,853 197,394 973 2,685,220	101年1月1日至6月30日
		$ 1,271,321 14,742 $ 1,286,063 單位：仟股 101年1月1日至6月30日
			2,486,853 204,809 368 2,692,030

若本公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

四一、重大關係人交易事項

關係人名稱與本公司之關係蘇金豐（磐亞股份有限公司之法人代主要管理階層表人）王貴鋒（磐亞股份有限公司之法人代主要管理階層表人）磐亞股份有限公司及一榮投資股份有本公司常務董事之法人代表限公司

（接次頁）

66 -

（承前頁）

關係人名稱與本公司之關係黃錫榮主要管理階層陳怡德及蔡哲雄主要管理階層黃健二監察人磐亞股份有限公司、一榮投資股份有本公司董事之法人代表限公司、久暢股份有限公司及合陽管理顧問股份有限公司莊銘山、張新慶、蔡哲雄、王貴鋒、主要管理階層張敬欣、王哲男、林維樑（註 1 ）、黃明雄、張孟亮、周康記（註 2 ）、蘇金豐、李俊昇、陳怡德及林家宏鑫瑞投資股份有限公司及台竣實業股本公司監察人之法人代表份有限公司黃淑麗、蔡錦煌、李傅建華及謝昭男監察人黃錫榮、李晉頤及劉振樂主要管理階層李俊昇主要管理階層方枝全等 101 人主要管理階層董事長配偶等 41 人台中銀行公司之董事、監察人、董事長與總經理之配偶及二等親以內親屬等財團法人台中商業銀行文教基金會、受台中銀行公司捐贈之金額達其實收基財團法人台中商業銀行股份有限公金總額三分之一以上之財團法人司職工福利委員會德信證券投資信託股份有限公司採權益法之關聯企業中國人造纖維股份有限公司最終母公司中纖投資股份有限公司實質關係人台中銀保險經紀人股份有限公司子公司台中銀租賃事業股份有限公司子公司台中商銀綜合證券股份有限公司子公司 TCCBL Co., LTD 孫公司台中銀融資租賃（蘇州）有限公司孫公司磐亞投資股份有限公司實質關係人德興投資股份有限公司實質關係人 MoonStoneInvestmentLtd. 實質關係人臺灣綠醇股份有限公司實質關係人久津實業股份有限公司實質關係人格菱股份有限公司實質關係人南中石化工業股份有限公司實質關係人

（接次頁）

67 -

（承前頁）

關係人名稱蔗蜜坊股份有限公司瑞諭投資股份有限公司瑞諺投資股份有限公司瑞嘉投資股份有限公司翔豐開發股份有限公司德信綜合證券股份有限公司勝仁針織廠股份有限公司大發投資股份有限公司台益投資股份有限公司臺灣金醇洋酒股份有限公司	與本公司之關係
	實質關係人實質關係人實質關係人實質關係人實質關係人實質關係人實質關係人實質關係人實質關係人實質關係人

註 1 ：法人董事久暢股份有限公司原代表人王哲男，於 101 年 6 月 6 日改派代表人林維樑。
註 2 ：法人董事磐亞股份有限公司原代表人黃明雄及王貴賢，於 101 年 10 月 1 日改派代表人張孟亮及周康記；另周康記於 102 年 6 月 24 日辭任法人董事代表人之職務。

本公司與關係人間之重大交易事項彙總如下：

一 ( ) 應收款項

==> picture [412 x 75] intentionally omitted <==

本公司於 102 年及 101 年 6 月 30 日對台中銀保險經紀人股份有限公司之應收款項係應收手續費收入。

68 -

( 二 ) 放款

102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

單位：新台幣仟元

類別員工消費性放款自用住宅抵押放款其他放款	戶數或關係人名稱 27 20 莊文權倪政賢游文通楊東波楊再鴻梁志豪莊振祥尤維煌李文助邱明欲吳珍瑩	本期最高餘額 $ 10,316 34,333 4,849 829 3,500 686 356 3,112 2,478 1,263 1,000 2,777 4,700	期末餘額 $ 6,783 32,698 - 722 3,500 578 327 3,059 2,410 1,159 1,000 2,712 4,001	履約	情形逾期放款 $ - - - - - - - - - - - - -	利息收入 $ 86 251 45 8 22 7 4 27 19 11 9 24 37	擔保品內容信貸不動產〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃	與非關係人之交易條件有無不同
				正常放款 $ 6,783 32,698 - 722 3,500 578 327 3,059 2,410 1,159 1,000 2,712 4,001
								無無無 “ “ “ “ “ “ “ “ “ “

101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

單位：新台幣仟元

類別員工消費性放款自用住宅抵押放款其他放款	戶數或關係人名稱 36戶 21戶倪政賢呂慧珒林澤修游文通楊東波楊再鴻梁信夫尤維煌李文助梁志豪莊振祥莊文權邱明欲	本期最高餘額 $ 16,957 42,315 1,039 1,490 1,145 2,500 898 978 4,000 1,466 1,000 2,600 2,612 1,700 2,905	期末餘額 $ 12,453 32,780 935 - 1,093 2,500 793 911 4,000 1,365 1,000 2,565 2,545 1,700 2,841	履約	情形逾期放款 $ - - - - - - - - - - - - - - -	利息收入 $ 160 314 11 7 9 22 9 9 - 13 9 13 20 9 25	擔保品內容信貸不動產〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃	與非關係人之交易條件有無不同
				正常放款 $ 12,453 32,780 935 - 1,093 2,500 793 911 4,000 1,365 1,000 2,565 2,545 1,700 2,841
								無〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃

依銀行法第三十二條及第三十三條規定，對有利害關係者，除消費性貸款額度內及對政府貸款外，不得為無擔保授信；為擔保授信者，應有十足擔保，且其條件不得優於其他同類授信對象。

69 -

( 三 ) 存款

102年1月1日至6月30日	102年1月1日至6月30日	102年1月1日至6月30日	102年1月1日至6月30日
期末餘額利率區間％利息費用 $ 386,959 0.13～1.09 $ 698 161,163 0.00～1.345 877 129,659 0.02～2.38 1,522 72,490 0.00～0.9 31 72,162 0.00～0.66 187 36,737 0.13 23 18,581 0.13～1.09 82 8,192 0.02～1.37 55 1,726 0.02~0.13 1 1,713 0.13 1 912 0.13 - 685 0.13 - 424 0.02 - 50 0.05 - 18 0.13 - 218,754 0.00～2.38 772 $ 1,110,225 $ 4,249 101年1月1日至6月30日		利息費用
			$ 698 877 1,522 31 187 23 82 55 1 1 - - - - - 772 $ 4,249
期末餘額 $ 206,769 129,352	利率區間％ 0.13～1.09 0.13～2.38	利息費用
		$ 376 1,528

（接次頁）

70 -

（承前頁）

德信證券投資信託股份有限公司台中銀租賃事業股份有限公司中國人造纖維股份有限公司德信綜合證券股份有限公司財團法人台中商業銀行文教基金會臺灣金醇洋酒股份有限公司格菱股份有限公司磐亞股份有限公司久津實業股份有限公司其他	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
	期末餘額 $ 140,744 130,404 20,737 15,542 8,182 6,634 1,954 1,499 127 130,964 $ 792,908	利率區間％ 0.00～1.35 0~0.475 0.13 0.13～1.09 0.27~1.37 0.13 0.13 0.13 0.13 0.00～2.38	利息費用
				$ 757 591 24 82 55 4 - - - 743 $ 4,160

存款除行員存款利率於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日均為 2.38% 外，餘與一般客戶相較，並無重大差異。

( 四 ) 存入保證金

關係人名稱台中銀保險經紀人股份有限公司台中銀租賃事業股份有限公司台中商銀綜合證券股份有限公司	102 年6 月30日金額佔該科目％ $ 58 - 120 - 458 1 $ 636 1	101 年6 月30日	101 年6 月30日	101 年6 月30日
		金額 $ 58 8 - $ 66	佔該科目％
				- - - -

71 -

( 五 ) 手續費收入

102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

台中銀保險經紀人股份有限公司德信證券投資信託股份有限公司	金額 $ 160,903 2,272 $ 163,175	佔該科目％ 22 - 22	金額 $ 177,950 3,925 $ 181,875	佔該科目％	佔該科目％
					30 1 31

上述金額係推廣銷售與通路收入等，本公司與關係人之交易價格與非關係人雷同。

( 六 ) 其他業務費用

102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

格菱股份有限公司蔗蜜坊股份有限公司	金額 $ 208 20 $ 228	佔該科目％ - - -	金額 $ 208 - $ 208	佔該科目％	佔該科目％
					- - -

上述金額係其他業務費用，本公司與關係人之交易價格與非關係人雷同。

( 七 ) 對主要管理階層之獎酬

102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：

短期員工福利退職後福利	102年1月1日至6月30日 $ 29,076 170 $ 29,246	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
			$ 25,370 187 $ 25,557

董事及高階經理人之績效評估及薪資報酬係參考同業通常水準支給情形，並考量與個人表現、公司經營績效及未來風險之關連合理性；針對董事及高階經理人短期績效發放紅利之比例及部分變動薪資報酬支付時間另考量行業特性及公司業務性質予以決定。

72 -

四二、質抵押資產

資產提供抵質押之明細如下：

備供出售金融資產－國外債券持有至到期日金融資產－政府債券持有至到期日金融資產－國外債券	102年6月30日	102年6月30日	101年12月31日 $ 777,640 999,700 3,850,800 $ 5,628,140	101年6月30日 $ 787,098 910,200 4,103,871 $ 5,801,169	101年1月1日	101年1月1日
		$ 615,400 555,800 1,324,500 $ 2,495,700				$ 1,039,060 915,100 4,213,930 $ 6,168,090

國外債券及受限制資產－銀行存款係供作同業融資之擔保；政府債券係供作法院假扣押之擔保及證券商與信託業務之保證金，其明細如下：

如下：
法院假扣押之擔保信託資金賠償準備證券商營業保證金	102年6月30日		101年12月31日 $ 794,700 50,000 155,000 $ 999,700	101年6月30日 $ 705,200 50,000 155,000 $ 910,200	101年1月1日
		$ 505,800 50,000 - $ 555,800				$ 735,100 50,000 130,000 $ 915,100

四三、重大承諾之事項及或有負債

除附註八、九及二二所述承作金融商品之承諾外，本公司截至 102 年及 101 年 6 月 30 日止，分別計有下列承諾及或有負債：

一
( ) 承諾事項：

承諾事項：
尚未動用之授信承諾（不含信用卡）信用卡授信承諾各類保證款項信託負債開發信用狀餘額	102年6月30日 $ 118,703,420 10,903,807 7,677,913 45,212,925 4,275,504	101年6月30日
		$ 101,602,623 9,298,129 5,310,033 39,850,894 3,478,384

( 二 ) 本公司接受投資人辦理特定金錢信託，受託投資美國雷曼兄弟控股公司發行並保證之連動債，惟美國雷曼兄弟控股公司已於 97 年 9 月 15 日向美國法院申請破產保護，其所發行並保證之連動債停止報價並停止受理贖回，後美國雷曼兄弟控股公司於 97 年 12 月向美國法院提出聲請延展提出重整計畫及徵求同意重整計畫期間暨再次聲請延展提出債權清冊期間之兩項聲請案，美國法院亦已核准申請。
73 -

本公司依 98 年 5 月 6 日臨時董事會決議，訂定「銷售雷曼連動債爭議處理辦法」及和解處理方案，依銀行公會「金融消費爭議評議委員會」評議之補償比率賠付予投資人。本公司經評估，分別於 98 年度、 99 年度、 100 年度及 101 年度分別認列賠付損失 161,668 仟元、 44,199 仟元、 5,050 仟元及 10,400 仟元，帳列其他各項提存；截至 102 年 6 月 30 日止，本公司已實際賠付投資人 216,214 仟元，尚未賠付部位 5,103 仟元，帳列應付款項。

( 三 ) 依「信託業法施行細則」第十七條規定，附註揭露信託帳之資產負債表及信託財產目錄如下：

信託帳資產負債表

102 年 6 月 30 日

信託資產銀行存款基金投資結構性商品投資不動產土地房屋及建築保管有價證券信託資產總額	金額 $ 2,501,018 37,140,212 619,415 913,176 18,236 4,020,868 $ 45,212,925	信託負債應付保管有價證券信託資本金錢信託不動產信託本期損益遞延結轉數信託負債總額	金額	金額
			(	$ 4,020,868 40,260,645 931,412 324,793 324,793) $ 45,212,925

信託帳財產目錄 102 年 6 月 30 日

投資項目銀行存款基金投資結構性商品投資不動產土地房屋及建築保管有價證券	金額	金額
		$ 2,501,018 37,140,212 619,415 913,176 18,236 4,020,868 $ 45,212,925

74 -

信託帳損益表 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

信託收益利息收入信託費用管理費稅前純益所得稅費用稅後純益

金額 $ 574,024 ( 249,231 ) 324,793 - $ 324,793

信託帳資產負債表 101 年 6 月 30 日

信託資產銀行存款基金投資結構性商品投資不動產土地房屋及建築保管有價證券信託資產總額	金額 $ 767,571 37,402,830 661,975 791,100 12,648 214,770 $ 39,850,894	信託負債信託資本金錢信託不動產信託本期損益遞延結轉數信託負債總額	金額	金額
			(	$ 39,047,146 803,748 347,352 347,352) $ 39,850,894

信託帳財產目錄 101 年 6 月 30 日

投資項目銀行存款基金投資結構性商品投資不動產土地房屋及建築保管有價證券	金額	金額
		$ 767,571 37,402,830 661,975 791,100 12,648 214,770 $ 39,850,894

75 -

信託帳損益表 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

金額

信託收益利息收入信託費用管理費稅前純益所得稅費用稅後純益

$ 486,466 ( 139,114 ) 347,352 - $ 347,352

( 五 ) 租賃合約及資本支出承諾到期分析

本公司之租賃合約承諾係營業租賃。

營業租賃承諾係指本公司作為承租人或出租人在不可撤銷之營業租賃條件下未來最低租金給付總額。

本公司之資本支出承諾係指為取得建築及設備之資本支出所簽訂之合約承諾。

下表請詳本公司之租賃合約承諾及資本支出承諾之到期分析： 102 年 6 月 30 日

102 年6 月30 日
未滿 1 年營業租賃支出（承租人）$ 75,046 營業租賃收入（出租人） 6,008 資本支出承諾 89,985 合計 $ 171,039	1	年至 5 年 $ 140,076 15,857 16,354 $ 172,287	超過 5 年 $ 535 - - $ 535	合計
					$ 215,657 21,865 106,339 $ 343,861

101 年 6 月 30 日

101 年6 月30 日
未滿 1 年營業租賃支出（承租人）$ 72,174 營業租賃收入（出租人） 2,478 資本支出承諾 64,100 合計 $ 138,752	1	年至 5 年 $ 91,424 2,137 2,350 $ 95,911	超過 5 年 $ 1,487 - - $ 1,487	合計
					$ 165,085 4,615 66,450 $ 236,150

76 -

四四、金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公允價值之資訊

公允價值之資訊
金融資產現金及約當現金存放央行及拆借銀行同業附賣回票券及債券投資應收款項－淨額透過損益按公允價值衡量之金融資產備供出售金融資產貼現及放款－淨額持有至到期日金融資產－淨額採用權益法之投資其他金融資產－淨額金融負債央行及銀行同業存款央行及同業融資附買回票券及債券負債應付款項透過損益按公允價值衡量之金融負債存款及匯款應付金融債券其他金融負債金融資產現金及約當現金存放央行及拆借銀行同業應收款項－淨額透過損益按公允價值衡量之金融資產備供出售金融資產貼現及放款－淨額持有至到期日金融資產－淨額	102年6月30日帳面價值公允價值 $ 9,453,528 $ 9,453,528 66,605,446 66,605,446 4,380,862 4,380,862 2,624,713 2,624,713 13,870,783 13,870,783 19,168,457 19,168,457 345,257,375 345,257,375 3,688,457 3,575,568 2,226,998 2,226,998 1,142,323 1,142,323 9,900,983 9,900,983 1,500,000 1,500,000 262,811 262,811 8,849,477 8,849,477 47,291 47,291 408,756,079 408,756,079 13,504,169 13,431,233 12,277 12,277 101年6月30日帳面價值公允價值 $ 9,498,798 $ 9,498,798 75,486,982 75,486,982 2,918,611 2,918,611 1,405,867 1,405,867 9,016,465 9,016,465 300,025,565 300,025,565 8,708,252 8,694,153	101年12月31日
		帳面價值公允價值 $ 9,848,878 $ 9,848,878 66,803,349 66,803,349 - - 2,899,507 2,899,507 6,545,279 6,545,279 18,519,719 18,519,719 324,029,419 324,029,419 8,782,945 8,765,282 1,301,748 1,301,748 905,934 905,934 5,151,548 5,151,548 1,887,600 1,887,600 264,045 264,045 9,059,246 9,059,246 91,591 91,591 385,862,841 385,862,841 13,548,277 13,514,121 17,208 17,208 101年1月1日	公允價值
	帳面價值 $ 9,498,798 75,486,982 2,918,611 1,405,867 9,016,465 300,025,565 8,708,252	帳面價值 $ 8,349,890 74,317,724 2,880,873 1,096,769 4,211,580 277,756,366 9,439,040	公允價值
			$ 8,349,890 74,317,724 2,880,873 1,096,769 4,211,580 277,756,366 9,420,022

（接次頁）

77 -

（承前頁）

採權益法之投資其他金融資產－淨額金融負債央行及銀行同業存款央行及同業融資附買回票券及債券負債應付款項透過損益按公允價值衡量之金融負債存款及匯款應付金融債券其他金融負債	101年6月30日帳面價值公允價值 $ 1,255,500 $ 1,255,500 864,136 864,136 4,290,017 4,290,017 2,838,885 2,838,885 250,000 250,000 9,123,228 9,123,228 71,390 71,390 360,201,285 360,201,285 10,530,320 10,506,331 25,213 25,213	101年1月1日	101年1月1日
	帳面價值 $ 1,255,500 864,136 4,290,017 2,838,885 250,000 9,123,228 71,390 360,201,285 10,530,320 25,213	帳面價值 $ 222,955 850,396 3,439,998 2,877,550 - 7,926,536 51,804 333,832,631 10,512,559 22,521	公允價值
			$ 222,955 850,396 3,439,998 2,877,550 - 7,926,536 51,804 333,832,631 10,575,231 22,521

( 二 ) 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：
短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、存放央行及拆借銀行同業、應收款項、央行及銀行同業存款、央行及同業融資、附買回票券及債券負債、應付款項及匯款等。
具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允價值係分別參照市場報價決定，包括國內外公司債、政府債券、股票、商業本票、受益憑證、應付金融債券及可轉換金融債 … 等；若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。本公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。
衍生工具如遠期外匯合約、外匯換匯合約及匯率選擇權交易若有活絡市場公開報價時，以此市場價格為公允價值。若無市場價格可供參考時，非選擇權衍生工具係採用衍生商品存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分析計算公允價值，選擇權衍生工具係採用選擇權定價模式計算公允價值。本公司採用評價
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方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

其他金融資產及金融負債（除上述外）之公允價值係依照以現金流量折現分析為基礎之一般公認訂價模式決定。
採用權益法之投資係投資未上市（櫃）公司，其無活絡市場公開報價，且其公允價值估計數之變異區間重大，或變異區間內各估計數之機率無法合理評估。
貼現及放款、央行及同業融資與存款因皆為附息之金融商品，故其帳面價值與目前之公平價值相近。催收款之帳面價值係減除備抵呆帳後之預計收回金額，故均以帳面價值為公平價值。
以成本衡量之金融商品係持有未上市（櫃）公司且未具重大影響力，其無活絡市場公開報價，且其公允價值估計數之變異區間重大，或變異區間內各估計數之機率無法合理評估。
( 三 ) 本公司所持有之金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直接決定者，及以評價方法估計者分別為：

公開報價決定之金額 102年6月30日 101年6月30日 $ 13,870,783 $ 1,405,867 19,168,457 9,016,465 1,601,844 1,327,241 - - 47,291 71,390 13,431,233 10,506,331 公開報價決定之金額 101年12月31日 101年1月1日 $ 6,545,279 $ 1,096,769 18,519,719 4,211,580 1,672,227 1,784,634 - - 91,591 51,804 13,514,121 10,575,231	評價方法估計之金額	評價方法估計之金額
	102年6月30日101年6月30日 $ - $ - - - 1,973,724 7,366,912 2,226,998 1,225,500 - - - - 評價方法估計之金額	101年6月30日
101年12月31日 $ 6,545,279 18,519,719 1,672,227 - 91,591 13,514,121	101年12月31日 $ - - 7,093,055 1,301,748 - -	101年1月1日
		$ - - 7,635,388 222,955 - -

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( 四 ) 金融工具公允價值之等級資訊

下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三等級。
第一等級
係指金融工具於活絡市場中，相同金融工具之公開報價，活絡市場係指符合以下所有條件之市場：在市場交易之商品具有同質性；隨時可於市場中尋得具意願之買賣雙方且價格資訊可為大眾取得。本公司投資之上市櫃股票投資、受益憑證、屬於熱門券之臺灣中央政府債券投資及有活絡市場公開報價之衍生工具等公允價值，係屬於第一等級。
第二等級
係指除活絡市場公開報價以外之可觀察價格，包括直接（如價格）或間接（如自價格推導而來）自活絡市場取得之可觀察投入參數。本公司投資之非屬熱門券之公債、公司債、金融債券、可轉換公司債、大部分衍生工具及本公司所發行之金融債券等皆屬之。
第三等級

係指衡量公允價值之投入參數並非根據市場可取得之資料。本公司投資之部份衍生工具及無活絡市場之權益工具投資皆屬之。

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（接次頁）

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（承前頁）

	102 年6	月30日
合計 $ 144,634 ( 47,291) $ 32,991,949	第一等級第二等級 $ - $ 144,634 - ( 47,291) $ 32,894,606 $ 97,343 101年12月31日		第三等級
(				$ - - $ -
合計 $ 1,131,755 5,216,376 50,294 18,469,425 197,148 ( 91,591) $ 24,973,407	第一等級第二等級 $ 1,131,755 $ - 5,216,376 - 50,294 - 18,469,425 - - 197,148 - ( 91,591) $ 24,867,850 $ 105,557 101年6月30日		第三等級
(				$ - - - - - - $ -
合計 $ 1,270,235 29,411	第一等級 $ 1,270,235 29,411	第二等級 $ - -	第三等級
			$ - -

（接次頁）

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（承前頁）

	101年6月30日	101年6月30日
合計 $ 43,889 8,962,840 9,736 106,221 ( 71,390) $ 10,350,942	第一等級第二等級 $ 43,889 $ - 8,962,840 - 9,736 - - 106,221 - ( 71,390) $ 10,316,111 $ 34,831 101年1月1日		第三等級
(				$ - - - - - $ -
合計 $ 982,393 27,696 37,352 4,169,579 4,649 86,680 ( 51,804) $ 5,256,545	第一等級 $ 982,393 27,696 37,352 4,169,579 4,649 - - $ 5,221,669	第二等級 $ - - - - - 86,680 ( 51,804) $ 34,876	第三等級
(		(		$ - - - - - - - $ -

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四五、財務風險管理目的與策略

本公司財務風險管理之目標係以兼顧業務經營目標、整體風險承擔能力及外在法令限制等為原則，達到風險與報酬均衡之目標。本公司經營所面臨之主要風險，包括市場風險（含利率、匯率、權益證券、商品價格風險）、表內、表外業務之各項信用風險及流動性風險等。本公司已訂定相關風險管理政策，並經董事會審議通過，以有效辦識、衡量、監管及控制市場風險、信用風險及流動性風險。風險管理組織架構

董事會為本公司風險管理之最高決策單位，並擔負風險管理之最終責任。其下設有風險管理委員會及風險管理部，授與風險權限及賦予相關部門權責，以確保風險管理之順利運作，該委員會之職責如下：一 ( ) 風險管理方案之審議。

( 二 ) 衡量各風險管理範圍。

( 三 ) 有關風險管理制度化議案之審議。

( 四 ) 定期向董事會報告。

風險管理委員會之各委員，依其部門業務性質及職掌範圍，訂定各項風險管理衡量指標，並向風險管理委員會呈報，提供高階主管決策之參考。

市場風險
(1) 市場風險之來源及定義
市場風險指因市場價格不利之變動，造成本公司資產負債表內及表外部位可能產生之損失。所謂市場價格係指利率、匯率、權益證券價格及商品價格等。
(2) 市場風險管理政策
- 本公司市場風險管理之目標為發展健全及有效之市場風險管理機制，此機制應與本公司之業務規模、性質及複雜程度相符，以確保能夠妥善管理本公司所承擔之風險，並有效辨識、衡量、監督與控制市場風險，於可承受風險水準與期望報酬水準之間取得平衡。
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(3) 市場風險管理流程

A. 辨識與衡量
- 新產品、業務活動、流程及系統於推展或運作前，相關市場風險應透過適當的程序加以評估，並考量其暴險是否在可承受之風險範圍中。本公司相關單位應運用業務分析或產品分析等方法，確認市場風險來源，定義各金融商品之市場風險因子並作適當規範。
- 市場風險衡量可採用各種有效衡量方法，以正確衡量風險，包括但不限於下列方法：統計基礎衡量法、敏感性分析及情境分析。風險管理部應逐日衡量部位之風險，並定期進行壓力測試，以衡量目前部位在模擬極端情境或歷史極端情境下可能發生之異常損失金額。
B. 監控與報告
- 風險管理部應定期就全行市場風險管理執行情形，包括全行之市場風險部位、風險水準、盈虧狀況、限額使用情形及有關市場風險管理規定之遵循情況等，向風險管理委員會及董事會提出報告及建議。業務主管部門亦訂定相關限額管理、停損機制、超限處理與例外管理之辦法，以有效監控市場風險。如遇有超限或例外狀況發生時，應即時通報，以利採行因應措施。
(4) 利率風險
A. 利率風險之定義
- 利率風險係指利率變動，致本公司持有利率風險部位公允價值變動或盈餘遭受損失之風險。主要風險來源包括存放款與利率相關之有價證券。
B. 衡量方法及管理程序
- 本公司對利率風險係採缺口管理機制，設定指標範圍進行監控，並定期將監控結果提報資產負債管理委員會與董事會，且依本公司整體營運狀況適時調整。此外，
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本公司以 DV01 衡量利率風險，假設當利率曲線平行移動 100BP 時，對盈餘及權益影響程度以控管利率風險。

(5) 匯率風險
A. 匯率風險之定義
- 匯率風險係指兩種不同幣別在不同時間轉換所造成之損益。本公司匯率風險主要源自於即期、遠期外匯業務所致。由於本公司所從事外匯交易大多以當日軋平客戶部位為原則，因此匯率風險相對不大。
B. 衡量方法及管理程序
- 本公司對匯率風險係採限額管理機制，設定各幣別晝間營業中限額與隔夜限額，控制各級人員所能持有之最大淨外匯部位，並依交易對手。此外，本公司係假設當 USD/NTD 、 EUR/NTD 、 CNY/NTD 之匯率分別相對升值 / 貶值 3% ，對盈餘及權益影響程度以控管匯率風險。
(6) 權益證券價風險
A. 權益證券價風險之定義
- 本公司持有權益證券之市場風險包含因個別權益證券市場價格變動所產生之個別風險，及因整體市場價格變動所產生的一般市場風險。主要風險來源包括上市櫃股票與受益憑證。
B. 衡量方法及管理程序

本公司對權益證券價格風險係採限額管理機制，確保各層級均在授權額度內進行交易，並設定相關機制進行停損控管，且定期將監控結果提報風險管理委員會及董事會討議。

此外，本公司係假設當權益證券價格上漲／下跌 15% ，對盈餘及權益影響程度以控管權益證券價格風險。

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(7) 市場風險敏感度分析

利率風險

本公司假設當其他變動因子不變時，若殖利率曲線上升 / 下降 100 個基點，則本公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅前損益將分別增加 / 減少 491,570 仟元及 422,760 仟元，而權益將分別減少 / 增加 1,190,320 仟元及 984,120 仟元。

匯率風險

本公司假設當其他變動因子不變時，若於、、 USD/NTD EUR/NTD CNY/NTD 之匯率分別相對升值 / 貶值 3% ，則本公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅前損益將分別減少 / 增加 49,730 仟元及 174,480 仟元，而權益將分別增加 / 減少 72,660 仟元及 240,520 仟元。

權益證券價格風險

本公司假設當其他變動因子不變時，若權益證券價格上漲 / 下跌 15% 時，則本公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅前損益將分別增加 / 減少 199,840 仟元及 193,410 仟元，而權益將分別增加 / 減少 9,420 仟元及 6,460 仟元。：彙整敏感度分析如下

彙整敏感度分析如下：	彙整敏感度分析如下：
102年6月30日
主要風險	變動幅度	影響金額
		權益	損益
利率風險	利率曲線上升100BPS 利率曲線下跌100BPS	( $ 1,190,320 ) 1,190,320	$ 491,570 ( 491,570)
外匯風險	USD/NTD、EUR/NTD、 CNY/NTD分別上升3% USD/NTD、EUR/NTD、 CNY/NTD分別下跌3%	72,660 ( 72,660 )	( 49,730 ) 49,730
權益證券價格風險	權益證券價格上升15% 權益證券價格下跌15%	9,420 ( 9,420)	199,840 ( 199,840)

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101年6月30日	101年6月30日
主要風險	變動幅度	影響金額
		權益	損益
利率風險	利率曲線上升100BPS 利率曲線下跌100BPS	( $ 984,120 ) 984,120	$ 422,760 ( 422,760)
外匯風險	USD/NTD、EUR/NTD、 CNY/NTD分別上升3% USD/NTD、EUR/NTD、 CNY/NTD分別下跌3%	240,520 ( 240,520 )	( 174,480 ) 174,480
權益證券價格風險	權益證券價格上升15% 權益證券價格下跌15%	6,460 ( 6,460)	193,410 ( 193,410)

2. 信用風險

本公司所持有或發行之金融商品，可能因交易對方或他方未能履行合約義務而導致損失發生。在提供貸款、貸款承諾及保證等業務時，本公司均作謹慎之信用評估， 102 年 6 月 30 日具有擔保品之貸款占貸款總金額比率約為 76% 。融資保證和商業信用狀持有擔保品之比率約為 14% ，因貸款、貸款承諾或保證所要求提供之擔保品通常為現金、存貨、具有流通性之有價證券或其他財產等。當交易對方或他方違約時，本公司具有強制執行其擔保品或其他擔保之權利，能有效降低信用風險，惟於揭露最大信用暴險金額時，不考量擔保品之公平價值。本公司以資產負債表日公平價值為正數之合約為評估對象， 102 年及 101 年 6 月 30 日最大信用暴險風險金額約分別為 316,537,637 仟元及 271,825,378 仟元；另資產負債表外具有信用風險之承諾合約最大信用曝險金額如下：

102 年 6 月 30 日 101 年 6 月 30 日授信承諾（不含信用卡） $ 118,703,420 $ 101,602,623 信用卡授信承諾 10,903,807 9,298,129

當金融商品交易相對人顯著集中於一人，或金融商品交易相對人雖有若干，但大多從事類似之商業活動，且具有類似之經濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦相類似時，則發生信用風險顯著集中之情況。產生信用風險顯著集中之特徵，包含債務人所從事營業活動之性質。本公司未

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顯著集中與單一客戶或單一交易相對人進行交易，但有類似之對象、產業型態和地方區域。信用風險顯著集中之合約金額如下：

對象自然人民營企業公營企業其他產業型態私人製造業商業不動產業營造業運輸倉儲及資訊通訊工商服務業其他地方區域國內亞洲地區美洲地區其他		102年6月30日 $ 156,887,052 200,114,948 - 999,307 $ 358,001,307 102年6月30日 $ 156,887,052 76,912,532 55,811,035 30,646,765 12,479,143 8,519,472 7,918,499 8,826,809 $ 358,001,307 102年6月30日 $ 343,743,101 7,461,329 4,865,610 1,931,267 $ 358,001,307		101年6月30日
				$ 143,109,343 165,573,795 200,000 800,564 $ 309,683,702 101年6月30日
				$ 143,109,343 63,432,857 46,847,937 25,302,078 8,766,772 8,010,818 7,109,366 7,104,531 $ 309,683,702 101年6月30日
				$ 299,389,062 5,356,978 3,401,241 1,536,421 $ 309,683,702

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擔保品別無擔保有擔保不動產擔保保證函擔保動產擔保債單擔保應收票據股票擔保其他		102年6月30日 $ 76,598,013 245,539,761 21,129,354 5,912,434 4,295,281 1,606,909 1,206,370 1,713,185 $ 358,001,307		101年6月30日
				$ 72,455,716 211,126,353 17,011,473 5,752,615 1,166,316 145,900 1,182,010 843,319 $ 309,683,702

本公司持有之部分金融資產，例如現金及約當現金、存放央行及拆借銀行同業、透過損益按公允價值衡量之金融資產、附賣回票券及債券投資、存出保證金、營業保證金及交割結算基金等，因交易對手皆擁有良好信用評等，經本公司判斷信用風險極低。除上述之外，於金融資產之信用品質分析如下：

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(1) 貼現及放款暨應收款之信用品質分析

102年6月30日	未逾期亦未減損部位金額	未逾期亦未減損部位金額	未逾期亦未減損部位金額	未逾期亦未減損部位金額	未逾期亦未減損部位金額	已逾期未減損部位金額( B )	已減損部位金額( C )	總計 (A)+(B)+(C)	已提列損失金額( D )	已提列損失金額( D )	淨額 (A)+(B)+(C)-(D)
	第一等級	第二等級	第三等級	第四等級	小計( A )				已有個別減損客觀證據者	無個別減損客觀證據者
表內項目應收款信用卡業務其他貼現及放款	$ 78,205 68,443,564 141,009,664	$ 90,439 264,120 108,130,421	$ 78,169 72,794 46,257,771	$ 195,725 449,418 23,638,731	$ 442,538 69,229,896 319,036,587	$ 35,754 55,272 23,059,289	$ 31,650 326,406 6,914,578	$ 509,942 69,611,574 349,010,454	$ 20,566 96,096 1,870,403	$ 3,184 10,863 1,480,783	$ 486,192 69,504,615 345,659,268

101年6月30日	未逾期亦未減損部位金額	未逾期亦未減損部位金額	未逾期亦未減損部位金額	未逾期亦未減損部位金額	未逾期亦未減損部位金額	已逾期未減損部位金額( B )	已減損部位金額( C )	總計 (A)+(B)+(C)	已提列損失金額( D )	已提列損失金額( D )	淨額 (A)+(B)+(C)-(D)
	第一等級	第二等級	第三等級	第四等級	小計( A )				已有個別減損客觀證據者	無個別減損客觀證據者
表內項目應收款信用卡業務其他貼現及放款	$ 48,026 77,705,362 121,873,979	$ 86,832 404,673 96,856,668	$ 64,488 69,613 42,373,035	$ 203,716 393,056 23,090,469	$ 403,062 78,572,704 284,194,151	$ 26,410 34,890 14,394,060	$ 21,818 78,818 4,460,206	$ 451,290 78,686,412 303,048,417	$ 12,443 60,886 1,158,915	$ 8,144 18,826 1,754,792	$ 430,703 78,606,700 300,134,710

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(2) 本公司未逾期亦未減損之貼現及放款，依客戶別根據信用品質等級之信用品質分析

未逾期亦未減損	未逾期亦未減損	未逾期亦未減損	部位	金額	金額
第一等級第二等級第三等級 $ 12,183,432 $ 17,392,439 $ 11,702,520 - 11 51 46,684 96,968 123,527 48,716,019 27,260,858 11,600,996 2,667,339 1,104,833 714,214 63,613,474 45,855,109 24,141,308 45,454,869 38,813,753 16,954,934 31,941,321 23,461,559 5,161,529 77,396,190 62,275,312 22,116,463 $ 141,009,664 $ 108,130,421 $ 46,257,771 未逾期亦未減損			第四等級 $ 5,817,246 1,435 174,318 3,647,121 257,840 9,897,960 4,382,338 9,358,433 13,740,771 $ 23,638,731 部位	合計
					$ 47,095,637 1,497 441,497 91,224,994 4,744,226 143,507,851 105,605,894 69,922,842 175,528,736 $ 319,036,587 金額
第一等級 $ 10,389,906 - 44,972 46,284,551 2,407,518 59,126,947 36,319,092 26,427,940 62,747,032 $ 121,873,979	第二等級 $ 16,191,632 9 91,923 24,151,492 1,131,900 41,566,956 35,116,929 20,172,783 55,289,712 $ 96,856,668	第三等級 $ 10,579,421 6 102,043 11,749,652 620,400 23,051,522 13,350,500 5,971,013 19,321,513 $ 42,373,035	第四等級 $ 5,722,941 2,617 242,511 3,725,522 300,624 9,994,215 5,053,437 8,042,817 13,096,254 $ 23,090,469	合計
					$ 42,883,900 2,632 481,449 85,911,217 4,460,442 133,739,640 89,839,958 60,614,553 150,454,511 $ 284,194,151

91 -

(3) 有價證券投資信用品質分析

102年6月30日	未逾期亦未減損部位金額	未逾期亦未減損部位金額	未逾期亦未減損部位金額	未逾期亦未減損部位金額	已逾期未減損部位金額( B )	已減損部位金額 ( C )	總計 (A)+(B)+(C)	已提列損失金額 ( D )	淨額 ( A ) + ( B ) + ( C ) - ( D )
	第一級	第二級	第三級	小計( A )
備供出售金融資產債券投資股權投資其他持有至到期日金融資產債券投資其他金融資產股權投資其他	$ 18,749,781 62,814 - 1,864,733 - -	$ 355,862 - - - - -	$ - - - - 143,484 -	$ 19,105,643 62,814 - 1,864,733 143,484 -	$ - - - - - -	$ 63,432 - 14,527 2,920,000 - 1,990,711	$ 19,169,075 62,814 14,527 4,793,733 143,484 1,990,711	$ 63,432 - 14,527 1,105,276 - 1,185,388	$ 19,105,643 62,814 - 3,688,457 143,484 805,323

101年6月30日	未逾期	亦未減損部位金額			已逾期未減損部位金額( B )	已減損部位金額 ( C )	總計 (A)+(B)+(C)	已提列損失金額 ( D )	淨額 ( A ) + ( B ) + ( C ) - ( D )
	第一級	第二級	第三級	小計( A )
備供出售金融資產債券投資股權投資其他持有至到期日金融資產債券投資其他其他金融資產股權投資其他	$ 8,486,299 43,889 - 1,490,755 - 2 -	$ 466,332 - - - - - -	$ - - - - - 143,484 -	$ 8,952,631 43,889 - 1,490,755 - 143,486 -	$ - - - - - - -	$ 63,300 - 19,621 8,992,576 - - 1,881,908	$ 9,015,931 43,889 19,621 10,483,331 - 143,486 1,881,908	$ 53,091 - 9,885 1,775,079 - - 1,161,258	$ 8,962,840 43,889 9,736 8,708,252 - 143,486 720,650

92 -

(4) 已逾期惟未減損之金融資產帳齡分析

借款人之處理過程延誤及其他行政管理原因皆可能造成金融資產逾期但並未減損。根據本公司內部風險管理規則，逾期 90 天以內之金融資產通常不視為減損，除非已有其他證據顯示並非如此。

本公司已逾期未減損之金融資產帳齡分析如下：

項目應收款信用卡業務其他貼現及放款消費金融業務住宅抵押貸款現金卡小額純信用貸款其他（擔保）其他（無擔保）企業金融業務有擔保無擔保		102年6月30日
	逾期1 個月以內 $ 28,891 54,122 83,013 3,135,981 168 26,505 7,247,788 253,351 10,663,793 9,371,664 2,832,685 12,204,349 $ 22,868,142	逾期 1 ~ 3 個月 $ 6,863 1,150 8,013 48,081 136 1,595 118,486 15,349 183,647 6,468 1,032 7,500 $ 191,147	合計
				$ 35,754 55,272 91,026 3,184,062 304 28,100 7,366,274 268,700 10,847,440 9,378,132 2,833,717 12,211,849 $ 23,059,289

項目應收款信用卡業務其他貼現及放款消費金融業務住宅抵押貸款現金卡小額純信用貸款其他（擔保）其他（無擔保）企業金融業務有擔保無擔保		101年6月30日
	逾期1 個月以內 $ 21,662 32,850 54,512 2,191,853 425 25,405 4,469,649 275,243 6,962,575 5,109,776 2,113,696 7,223,472 $ 14,186,047	逾期 1 ~ 3 個月 $ 4,748 2,040 6,788 92,177 326 2,044 51,103 2,651 148,301 31,672 28,040 59,712 $ 208,013	合計
				$ 26,410 34,890 61,300 2,284,030 751 27,449 4,520,752 277,894 7,110,876 5,141,448 2,141,736 7,283,184 $ 14,394,060

93 -

3. 流動性風險

本公司於 102 年及 101 年 6 月 30 日之流動準備比率分別為 21% 及 19% ，資本及營運資金足以支應履行所有合約義務，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。另本公司所持有之衍生性金融商品無法於市場上以合理價格出售之可能性極小，故變現流動風險甚低。
就資產及負債作到期日及利率之配合，並控管未配合之缺口，係為本公司之經營管理基本政策，由於交易條件之不確定及種類之不同，故資產及負債之到期日及利率通常無法完全配合，此種缺口可能產生潛在之利益，或亦可能產生損失。非衍生金融負債到期分析
下表按資產負債表日至合約到期日之剩餘期限列示本公司之非衍生金融負債之現金流出分析。表中揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎，故部分項目所揭露金額不會與資產負債表相關項目對應。

102年6月30日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1 年	超過1 年	合計
央行及銀行同業存款央行及同業融資透過損益按公允價值衡量之金融負債附買回票券及債券負債應付款項當期所得稅負債存款及匯款應付金融債券其他金融負債	$ 6,776,568 1,500,000 25,126 263,034 7,614,908 - 37,097,389 - 12,277	$ 1,791,248 - 9,717 - 232,515 131,858 46,488,445 - -	$ 828,755 - 8,548 - 425,958 - 70,094,360 - -	$ 504,412 - 3,840 - 381,580 63,402 112,501,514 2,135,800 -	$ - - 60 - 194,516 - 142,574,371 11,400,000 -	$ 9,900,983 1,500,000 47,291 263,034 8,849,477 195,260 408,756,079 13,535,800 12,277

101年6月30日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1 年	超過1 年	合計
央行及銀行同業存款央行及同業融資透過損益按公允價值衡量之金融負債附買回票券及債券負債應付款項當期所得稅負債存款及匯款應付金融債券其他金融負債	$ 931,585 896,490 20,526 250,144 7,802,851 - 30,927,560 - 24,093	$ 1,859,882 1,942,395 16,362 - 328,368 - 35,185,290 - -	$ 828,755 - 1,152 - 472,189 - 72,882,450 - 1,120	$ 669,795 - - - 311,557 27,366 101,967,167 2,400,000 -	$ - - 33,350 - 208,263 - 119,238,818 8,200,000 -	$ 4,290,017 2,838,885 71,390 250,144 9,123,228 27,366 360,201,285 10,600,000 25,213

94 -

衍生金融負債到期分析

(1) 以淨額結算交割之衍生工具

本公司之以淨額結算交割之衍生工具包括：

外匯衍生工具：匯率選擇權。

經評估合約到期日係瞭解列示於個體資產負債表上所有衍生金融工具之最基本要素。表中揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎，故部分項目所揭露金額不會與個體資產負債表相關項目對應。以淨額結算交割之衍生金融負債到期分析如下：

102年6月30日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1 年	超過1 年	合計
透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債－外匯衍生工具	$ 7,671	$ 6,979	$ 5,397	$ 6,648	$ -	$ 26,695
合計	$ 7,671	$ 6,979	$ 5,397	$ 6,648	$ -	$ 26,695

101 年 6 月 30 日：無。

(2) 以總額結算交割之衍生工具

本公司以總額交割之衍生金融工具包含：外匯衍生金融工具：遠期外匯及外匯換匯。

下表按資產負債表日至合約到期日之剩餘期限，列示本公司以總額交割之衍生金融工具。經評估合約到期日係瞭解列示於個體資產負債表上所有衍生金融工具之最基本要素。表中揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎，故部分項目所揭露金額不會與個體資產負債表相關項目對應。以總額結算交割之衍生金融負債到期分析如下：

102年6月30日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合計
透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債－外匯衍生工具－現金流出－現金流入	( $ 2,348,468 ) 2,326,898	( $ 888,514 ) 881,707	( $ 610,785 ) 606,346	$ - -	$ - -	( $ 3,847,767 ) 3,814,951
現金流出小計現金流入小計	( 2,348,468 ) 2,326,898	( 888,514 ) 881,707	( 610,785 ) 606,346	- -	- -	( 3,847,767 ) 3,814,951
現金流量淨額	( $ 21,570 )	( $ 6,807 )	( $ 4,439 )	$ -	$ -	( $ 32,816 )

101年6月30日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合計
透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債－外匯衍生工具－現金流出－現金流入	( $ 2,847,668 ) 2,827,142	( $ 1,295,689 ) 1,279,327	( $ 104,404 ) 103,252	$ - -	$ - -	( $ 4,247,761 ) 4,209,721
現金流出小計現金流入小計	( 2,847,668 ) 2,827,142	( 1,295,689 ) 1,279,327	( 104,404 ) 103,252	- -	- -	( 4,247,761 ) 4,209,721
現金流量淨額	( $ 20,526 )	( $ 16,362 )	( $ 1,152 )	$ -	$ -	( $ 38,040 )

95 -

4. 表外項目到期分析

下表按資產負債表日至合約到期日之剩餘期限，列示本公司之表外項目到期分析。針對已發出之財務保證合約，該保證之最大金額列入可能被要求履行保證之最早期間。表中揭露之金額係以合約現金流量為基礎編製，故部分項目所揭露金額不會與資產負債表相關項目對應。

102年6月30日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1 年	超過1 年	合計
客戶已開發且不可撤銷之放款承諾客戶不可撤銷之信用卡授信承諾客戶已開立但尚未使用之信用狀餘額各類保證款項	$ 8,370,602 2,790 1,218,659 1,488,628	$ 13,117,802 83,321 2,813,775 1,032,768	$ 24,915,567 284,471 190,737 840,224	$ 46,330,294 641,825 52,333 1,765,307	$ 25,969,155 9,891,400 - 2,550,986	$118,703,420 10,903,807 4,275,504 7,677,913
合計	$11,080,679	$17,047,666	$26,230,999	$48,789,759	$38,411,541	$141,560,644

101年6月30日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1 年	超過1 年	合計
客戶已開發且不可撤銷之放款承諾客戶不可撤銷之信用卡授信承諾客戶已開立但尚未使用之信用狀餘額各類保證款項	$ 6,304,084 780 1,019,319 1,193,547	$ 14,018,678 3,130 2,373,750 506,686	$ 21,690,330 16,320 84,177 1,089,278	$ 39,518,329 95,795 1,138 1,086,565	$ 20,071,202 9,182,104 - 1,433,957	$101,602,623 9,298,129 3,478,384 5,310,033
合計	$8,517,730	$16,902,244	$22,880,105	$40,701,827	$30,687,263	$119,689,169

5. 利率變動之現金流量風險

本公司所持有之浮動利率資產及所承擔之浮動利率債務，可能因市場利率變動使該資產及負債之未來現金流量產生波動並導致風險，惟經評估後，本公司實務營運上以控管淨流動缺口，以降低因利率變動而導致之現金流量風險。

96 -

四六、依公開發行銀行財務報告編製準則第十六條規定揭露之資訊

一 ( ) 資產品質

資產品質	資產品質	資產品質
項目業務別			102年6月30日					101年6月30日
			逾期放款金額（註 1 ）	放款總額	逾放比率（註 2 ）	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋率（註 3 ）	逾期放款金額（註 1 ）	放款總額	逾放比率（註 2 ）	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋率（註 3 ）
企業金融	擔保		801,032	118,059,891	0.68%	1,138,501	142.13%	507,104	97,021,526	0.52%	886,248	174.77%
	無擔保		531,769	74,572,577	0.71%	2,106,102	396.06%	244,133	63,368,292	0.39%	1,700,726	696.64%
消費金融	住宅抵押貸款（註4）		61,577	51,168,158	0.12%	153,253	248.88%	125,535	45,936,315	0.27%	97,001	77.27%
	現金卡		175	18,182	0.96%	11,777	6729.71%	152	26,330	0.58%	21,539	14,170.39%
	小額純信用貸款（註5）		7,491	530,620	1.41%	54,083	721.97%	15,307	595,979	2.57%	77,867	508.70%
	其他（註6~~）~~	擔保	214,191	99,509,464	0.22%	262,902	122.74%	229,094	91,257,907	0.25%	163,571	71.40%
		無擔保	17,110	5,151,562	0.33%	93,945	549.06%	18,217	4,842,068	0.38%	104,809	575.34%
放款業務合計			1,633,345	349,010,454	0.47%	3,820,563	233.91%	1,139,542	303,048,417	0.38%	3,051,761	267.81%

業務別		項目	102年6月30日					101年6月30日
			逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋率	逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋率
信用卡業務			6,673	509,066	1.31%	29,169	437.12%	1,977	450,740	0.44%	21,497	1,087.35%
無追索權之應收帳款承購業務（註7）			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

免列報逾期放款或逾期應收帳款

免列報逾期放款或逾期應收帳款
	102年6月30日		101年6月30日
	免列報逾期放款總餘額	免列報逾期應收帳款總餘額	免列報逾期放款總餘額	免列報逾期應收帳款總餘額
經債務協商且依約履行之免列金額（註8）	49,351	6,167	72,486	8,586
債務清償方案及更生方案依約履行（註9）	24,490	11,906	31,932	11,501
合計	73,841	18,073	104,418	20,087

97 -
註 1 ：逾期放款係依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定之列報逾期放款金額；信用卡逾期帳款係依金融監督管理委員會 94 年 7 月 6 日金管銀 ( 四 ) 字第 0944000378 號函規定之逾期帳款金額。
註 2 ：逾期放款比率＝逾期放款／放款總額；信用卡逾期帳款比率＝逾期帳款／應收帳款餘額。
註 3 ：放款備抵呆帳覆蓋率＝放款所提列之備抵呆帳金額／逾放金額；信用卡應收帳款備抵呆帳覆蓋率＝信用卡應收帳款所提列之備抵呆帳金額／逾期帳款金額。
註 4 ：住宅抵押貸款係借款人以購建住宅或房屋裝修為目的，供本人或配偶或未成年子女所購（所有）之住宅為十足擔保並設定抵押權予金融機構以取得資金者。
註 5 ：小額純信用貸款係指須適用金融監督管理委員會 94 年 12 月 19 日金管銀 ( 四 ) 字第 09440010950 號函規範且非屬信用卡、現金卡之小額純信用貸款。
註 6 ：消費金融「其他」係指非屬「住宅抵押貸款」、「現金卡」、「小額純信用貸款」之其他有擔保或無擔保之消費金融貸款，不含信用卡。
註 7 ：無追索權之應收帳款業務依金融監督管理委員會 94 年 7 月 19 日金管銀 ( 五 ) 字第 094000494 號函規定，俟應收帳款承購商或保險公司確定不理賠之日起三個月內，列報逾期放款。
註 8 ：經債務協商且依約履行之免列報逾期放款總餘額及經債務協商且依約履行之免列報逾期應收帳款總餘額係依金融監督管理委員會 95 年 4 月 25 日金管銀 ( 一 ) 字第 09510001270 號函規定揭露。
註 9 ：債務清償方案及更生方案依約履行而免列報逾期放款總餘額與債務清償方案及更生方案依約履行而免列報逾期應收帳款總餘額係依金融監督管理委員會 97 年 9 月 15 日金管銀 ( 一 ) 字第 09700318940 號函規定揭露。
98 -

( 二 ) 信用風險集中情形

102 年 6 月 30 日

單位：新台幣仟元

排名（註1）	公司或集團企業所屬行業別（註2）	授信總餘額（註 3 ）	佔102年6月 30日淨值比例
1	A集團 010320電子零組件製造業	4,832,360	16.43 %
2	B集團 015510短期住宿服務業	3,485,892	11.85 %
3	C集團 015590其他住宿服務業	2,704,273	9.20 %
4	D集團 012411鋼鐵製造業	2,426,742	8.25 %
5	E集團 010892麵條、粉條類食品製造業	2,324,346	7.90 %
6	F集團 015101民用航空運輸業	2,029,429	6.90 %
7	G集團 012641液晶面板及其組件製造業	1,818,494	6.18 %
8	H集團 016811不動產租售業	1,663,154	5.66 %
9	I集團 015610餐館業	1,533,828	5.22 %
10	J集團 014100建築工程業	1,403,767	4.77 %

101 年 6 月 30 日

單位：新台幣仟元

排名（註1）	公司或集團企業所屬行業別（註2）	授信總餘額（註 3 ）	佔101年6月 30日淨值比例
1	A集團 010320電子零組件製造業	3,107,267	11.75%
2	C集團 015590 其他住宿服務業	2,988,281	11.30%
3	G集團 012641 液晶面板及其組件製造業	2,464,005	9.32%

（接次頁）

99 -

（承前頁）

排名（註1）	公司或集團企業所屬行業別（註2）	授信總餘額（註 3 ）	佔101年6月 30 日淨值比例
4	E集團 010892 麵條、粉條類食品製造業	2,328,612	8.81%
5	B集團 015510短期住宿服務業	1,899,787	7.19%
6	D集團 012411 鋼鐡製造業	1,851,474	7.00%
7	F集團 015101 民用航空運輸業	1,687,685	6.38%
8	I集團 015610 餐館業	1,500,375	5.68%
9	K集團 016811 不動產租售業	1,498,800	5.67%
10	H集團 016811不動產租售業	1,470,000	5.56%

註 1 ：依對集團企業授信總餘額排序，列出非屬政府或國營事業之前十大集團企業，若該授信戶係屬集團企業者，應將該集團企業之授信金額予以歸戶後加總列計，並以「代號」加「行業別」之方式揭露，若為集團企業，應揭露對該集團企業暴險最大者之行業類別，行業別應依主計處之行業標準分類填列至「細類」之行業名稱（如 A 公司（集團）電子零組件製造業）。
註 2 ：集團企業係指符合「臺灣證券交易所股份有限公司有價證券上市審查準則補充規定」第六條之定義者。
註 3 ：授信總餘額係指各項放款（包括進口押匯、出口押匯、貼現、透支、短期放款、短期擔保放款、應收證券融資款、中期放款、中期擔保放款、長期放款、長期擔保放款、催收款項）、買入匯款、無追索權之應收帳款承購、應收承兌票款及保證款項餘額合計。
100 -

( 三 ) 利率敏感性資訊

利率敏感性資產負債分析表（新台幣）

102 年 6 月 30 日

單位：新台幣仟元，％

項目	1至90天（含）	91至180天（含）	181天至1年（含）	1年以上	合計
利率敏感性資產	328,403,982	15,023,673	14,568,472	61,600,633	419,596,760
利率敏感性負債	113,952,864	212,490,222	64,239,043	9,331,662	400,013,791
利率敏感性缺口	214,451,118	(197,466,549)	(49,670,571)	52,268,971	19,582,969
淨值					29,404,487
利率敏感性資產與負債比率					104.90%
利率敏感性缺口與淨值比率					66.60%

101 年 6 月 30 日

單位：新台幣仟元，％

項目	1至90天（含）	91至180天（含）	181天至1年（含）	1年以上	合計
利率敏感性資產	288,500,004	13,439,598	12,564,350	48,378,262	362,882,214
利率敏感性負債	102,417,439	184,830,455	56,394,259	5,253,166	348,895,319
利率敏感性缺口	186,082,565	(171,390,857)	(43,829,909)	43,125,096	13,986,895
淨值					26,435,218
利率敏感性資產與負債比率					104.01%
利率敏感性缺口與淨值比率					52.91%

註：一、本表填寫本公司總行及國內外分支機構新台幣部分（不含外幣）之金額。
二、利率敏感性資產及負債指其收益或成本受利率變動影響之孳息資產及付息負債。
三、利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債。
四、利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產 ÷ 利率敏感性負債（指新台幣利率敏感性資產與利率敏感性負債）
101 -

利率敏感性資產負債分析表（美元）

102 年 6 月 30 日

單位：美元仟元，％

項目	1 至90 天（含）	91至180天（含）	181 天至1 年（含）	1 年以上	合計
利率敏感性資產	324,227	224,954	16,858	272,761	838,800
利率敏感性負債	301,329	378,748	66,316	-	746,393
利率敏感性缺口	22,898	(153,794)	(49,458)	272,761	92,407
淨值					980,150
利率敏感性資產與負債比率					112.38%
利率敏感性缺口與淨值比率					9.43%

101 年 6 月 30 日

單位：美元仟元，％

項目	1 至90 天（含）	91至180天（含）	181 天至1 年（含）	1 年以上	合計
利率敏感性資產	282,950	187,810	13,059	343,639	827,458
利率敏感性負債	283,046	304,574	51,384	-	639,004
利率敏感性缺口	( 96)	(116,764)	(38,325)	343,639	188,454
淨值					884,624
利率敏感性資產與負債比率					129.49%
利率敏感性缺口與淨值比率					21.30%

註：一、本表填報本公司總行及國內分支機構、國際金融業務分行及海外分支機構合計美元之金額，不包括或有資產及或有負債項目。
二、利率敏感性資產及負債指其收益或成本受利率變動影響之孳息資產及付息負債。
三、利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債
四、利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產 ÷ 利率敏感性負債（指美元利率敏感性資產與利率敏感性負債）
102 -

( 四 ) 獲利能力

單位：％

			單位：％
項	目	102年6月30日	101年6月30日
資產報酬率	稅前	0.41	0.38
	稅後	0.37	0.32
淨值報酬率	稅前	6.60	5.92
	稅後	5.97	4.92
純益	率	38.12	39.19

註：一、資產報酬率＝稅前（後）損益 ÷ 平均資產
二、淨值報酬率＝稅前（後）損益 ÷ 平均淨值
三、純（損）益率＝稅後損益 ÷ 淨收益
四、稅前（後）損益係指當年 1 月累計至該季損益金額

( 五 ) 資產及負債之到期分析

新台幣到期日期限結構分析表

102 年 6 月 30 日

		1	02 年6	月30 日
					單位：新台幣仟元
	合計	距到	期	日剩	餘期間		金額
		0至10天	11至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1 年	超過1 年
主要到期資金流入	446,711,953	42,511,363	52,158,444	26,251,097	39,093,287	60,704,324	225,993,438
主要到期資金流出	540,351,312	28,205,657	31,202,707	68,409,138	95,542,979	133,905,742	183,085,089
期距缺口	(93,639,359)	14,305,706	20,955,737	(42,158,041)	(56,449,692)	(73,201,418)	42,908,349

101 年 6 月 30 日

		1	01 年6	月30 日
					單位：新台幣仟元
	合計	距到	期	日剩	餘期間		金額
		0至10天	11至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1 年	超過1 年
主要到期資金流入	408,938,914	39,519,641	51,325,484	29,153,988	37,597,395	56,785,083	194,557,323
主要到期資金流出	470,543,147	20,454,640	26,719,725	56,658,456	98,095,962	113,984,299	154,630,065
期距缺口	(61,604,233)	19,065,001	24,605,759	(27,504,468)	(60,498,567)	(57,199,216)	39,927,258

註：本表僅含本公司總行及國內分支機構新台幣部分（不含外幣）之金額。
103 -

美元到期日期限結構分析表

102 年 6 月 30 日

單位：美元仟元

		單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元
	合計	距到期日剩餘期間金額
		1 至3 0 天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過 1 年
主要到期資金流入	1,020,151	171,242	241,802	248,142	16,961	342,004
主要到期資金流出	897,009	233,029	181,599	389,473	67,045	25,863
期距缺口	123,142	( 61,787 )	60,203	( 141,331 )	( 50,084 )	316,141

101 年 6 月 30 日

單位：美元仟元

		單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元
	合計	距到期日剩餘期間金額
		1 至3 0 天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過 1 年
主要到期資金流入	972,724	187,801	198,909	201,719	13,059	371,236
主要到期資金流出	865,058	262,478	217,704	333,393	51,483	-
期距缺口	107,666	( 74,677 )	( 18,795 )	( 131,674 )	( 38,424 )	371,236

註：一、本表填報本公司總行、國內分支機構及國際金融業務分行合計美元之金額，除非另有說明，請依帳面金額填報，未列帳部分不須填報（如計畫發行可轉讓定存單、債券或股票等）。
二、如海外資產占全行資產總額百分之十以上者，應另提供補充性揭露資訊。

四七、資本管理

一
( ) 本公司之合格自有資本應足以因應法令資本需求，且達到最低法定資本適足率，此為本公司資本管理之基本目標。相關合格自有資本及法定資本之計提計算方式悉依主管機關規定辦理。
本公司資本管理結構視資本市場條件、各項資本工具特性、資本運用效益及營運績效之影響等適當規劃，以維持自有資本與風險性資產之比率於目標水準以上。
( 二 ) 本公司遵循主管機關相關規範及本公司內部作業程序，定期對外揭露資本適足性相關資訊，並依規定每季申報主管機關。
104 -

依據「銀行資本適足性及資本等級管理辦法」之規定，自有資本分為第一類資本及第二類資本：

第一類資本：包括普通股權益及非普通股權益之其他第一類資本。
(1) 普通股權益項目範圍包括普通股及其股本溢價、預收股本、資本公積、法定盈餘公積、特別盈餘公積、累積盈虧、非控制權益及其他權益項目。
(2) 非普通股權益之其他第一類資本項目範圍包括永續非累積特別股及其股本溢價、無到期日非累積次順位債券、銀行之子公司發行非由銀行直接或間接持有之永續非累積特別股及其股本溢價、無到期日非累積次順位債券。
第二類資本：
項目範圍包括永續累積特別股及其股本溢價、無到期日累積次順位債券、可轉換之次順位債券、長期次順位債券、非永續特別股及其股本溢價、不動產於首次適用國際會計準則時，以公允價值或重估價值作為認定成本產生之保留盈餘增加數、備供出售金融資產未實現利益之百分之四十五、營業準備及備抵呆帳，以及銀行之子公司發行非由銀行直接或間接持有之永續累積特別股及其股本溢價、無到期日累積次順位債券、可轉換之次順位債券、長期次順位債券、非永續特別股及其股本溢價。

( 三 ) 資本適足性

本公司自 102 年 1 月 1 日起採用新修訂之「銀行資本適足性及資本等級管理辦法」，故下表列示本公司 102 年 6 月 30 日之自有資本、加權風險性資產及資本適足率係以新法計算。本公司於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日及 6 月 30 日皆符合當地主管機關資本管理之規定。

105 -

102 年 6 月 30 日

單位：新台幣仟元；％

年度分析項目	年度分析項目	年度分析項目	102年6月30日
自有資本	普通股權益資本		27,752,484
	其他第一類資本		-
	第二類資本		7,238,206
	自有資本		34,990,690
加權風險性資產額	信用風險	標準法	316,537,637
		內部評等法	-
		資產證券化	-
	作業風險	基本指標法	11,464,900
		標準法／選擇性標準法	-
		進階衡量法	-
	市場風險	標準法	4,033,763
		內部模型法	-
	加權風險性資產總額		332,036,300
資本適足率			10.54%
普通股權益占風險性資產之比率			8.36%
第一類資本占風險性資產之比率			8.36%
槓桿比率			4.61%

註 1 ：本表自有資本與加權風險性資產額及暴險總額依「銀行資本適足性及資本等級管理辦法」及「銀行自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格」之規定計算。
註 2 ：年度財務報表應填列本期及上期資本適足率，半年度財務報表除揭露本期及上期外，應增加揭露前一年年底之資本適足率。
註 3 ：本表列示如下之計算公式：
自有資本＝普通股權益＋其他第一類資本＋第二類資本。
加權風險性資產總額＝信用風險加權風險性資產＋（作業風險＋市場風險）之資本計提× 12.5 。
資本適足率＝自有資本／加權風險性資產總額。
普通股權益占風險性資產之比率＝普通股股本／加權風險性資產總額。
106 -
第一類資本占風險性資產之比率＝（普通股權益＋其他第一類資本）／加權風險性資產總額。
槓桿比率＝第一類資本／暴險總額。

101 年 12 月 31 日及 6 月 30 日

單位：新台幣仟元，％

年度分析項目	年度分析項目	年度分析項目	101年12月31日	101年6月30日
自有資本	第一類資本		26,404,873	24,948,035
	第二類資本		6,075,667	3,356,748
	第三類資本		-	-
	自有資本		32,480,540	28,304,783
加權風險性資產額	信用風險	標準法	297,177,443	271,825,378
		內部評等法	-	-
		資產證券化	-	-
	作業風險	基本指標法	9,572,388	9,572,388
		標準法/選擇性標準法	-	-
		進階衡量法	-	-
	市場風險	標準法	1,481,200	1,670,688
		內部模型法	-	-
	加權風險性資產總額		308,231,031	283,068,454
資本適足率			10.54	10.00
第一類資本佔風險性資產之比率			8.57	8.81
第二類資本佔風險性資產之比率			1.97	1.19
第三類資本佔風險性資產之比率			-	-
普通股股本佔總資產比率			5.22	5.60
槓桿比率			6.39	6.19

註 1 ：自有資本與加權風險性資產額係依「銀行資本適足性及資本等級管理辦法」及「銀行自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格」之規定填列。
註 2 ：年度財務報表應填列本期及上期資本適足率，半年度財務報表除揭露本期及上期外，應增加揭露前一年年底之資本適足率。
註 3 ：本表列示如下之計算公式：
自有資本＝第一類資本＋第二類資本＋第三類資本。
107 -
加權風險性資產總額＝信用風險加權風險性資產＋（作業風險＋市場風險）之資本計提× 12.5 。
資本適足率＝自有資本／加權風險性資產總額。
第一類資本占風險性資產之比率＝第一類資本／加權風險性資產總額。
第二類資本占風險性資產之比率＝第二類資本／加權風險性資產總額。
第三類資本占風險性資產之比率＝第三類資本／加權風險性資產總額。
普通股股本占總資產比率＝普通股股本／總資產。
槓桿比率＝第一類資本／調整後平均資產（平均資產扣除第一類資本減項「商譽」、「出售不良債權未攤銷損失」及「銀行自有資本與風險性資產計算方法說明及表格」所規定應自第一類資本扣除之金額）。

四八、外幣金融資產及負債之匯率資訊

下表彙總本公司所持有外幣資產負債之金融工具依各幣別區分並以帳面價值列示之匯率風險集中資訊。

外幣金融資產現金及約當現金存放央行及拆借銀行同業透過損益按公允價值衡量之金融資產備供出售金融資產貼現及放款應收款項持有至到期日金融資產其他金融資產其他資產外幣金融負債央行及金融同業存款央行及同業融資存款及匯款透過損益按公允價值衡量之金融負債其他金融負債應付款項附買回票券及債券負債負債準備其他負債			102 年6 月30日	102 年6 月30日
	美元 $ 18,375 24,600 14,859 418,676 23,605,074 740,828 483,780 805,323 86,400 2,264,065 1,500,000 18,381,601 14,475 - 941,976 262,811 840 1,153,298	澳幣 $ 4,239 55,540 - 560,732 208,978 83,180 - - 70,765 1,856 - 893,497 - - 79,153 - - 3,576	日幣 $ 67,622 - - - 575,429 40,225 - - - 10,286 - 176,046 - - 35,937 - - 461,006	歐元 $ 23,926 - - - 281,119 106,282 1,489,944 - - 557,363 - 303,752 - - 35,357 - - 1,863,854	人民幣 $ 80,195 640,459 - - 6,617 6,686 - - 232,212 - - 959,869 - - 6,301 - - -	其他外幣 $ 120,741 13,559 - - 608,916 7,711 - - 712,358 2,681 - 924,169 - - 52,020 - - 484,414	總計
							$ 315,098 734,158 14,859 979,408 25,286,133 984,912 1,973,724 805,323 1,101,735 2,836,251 1,500,000 21,638,934 14,475 - 1,150,744 262,811 840 3,966,148

108 -

102 年 6 月 30 日，美元兌換新台幣匯率： 30.00 ；澳幣兌換新台幣匯率： 27.77 ；日幣兌換新台幣匯率： 0.30 ；歐元兌換新台幣匯率： 39.15 ；人民幣兌換新台幣匯率： 4.89 。

外幣金融資產現金及約當現金A 存放央行及拆借銀行同業透過損益按公允價值衡量之金融資產備供出售金融資產貼現及放款應收款項持有至到期日金融資產其他金融資產其他資產外幣金融負債央行及金融同業存款央行及同業融資存款及匯款透過損益按公允價值衡量之金融負債其他金融負債應付款項附買回票券及債券負債負債準備其他負債			101 年6 月30日	101 年6 月30日
	美元 $ 763,408 18,527 - 531,429 17,422,091 1,120,584 5,364,271 724,641 45,422 1,767,808 2,838,885 14,695,318 - - 782,584 - - 3,725,854	澳幣 $ 11,661 54,702 - 618,455 - 11,393 - - 272,780 - - 949,117 - - 9,034 - - 138	日幣 $ 103,087 - - - 767,597 71,062 - - - - - 101,433 - - 73,480 - - 766,832	歐元 $ 20,986 - - - 318,841 18,606 2,002,640 - - 759,267 - 400,103 - - 18,507 - - 2,335,596	人民幣 $ 23,834 3,056 - - - 2,683 - - - - - 2,997 - - 1 - - 26,575	其他外幣 $ 122,386 46,429 - - 39,980 35,303 - - 708,230 4,768 - 912,907 - - 6,280 - - 28,374	總計
							$ 1,045,362 122,714 - 1,149,884 18,548,509 1,259,631 7,366,911 724,641 1,026,432 2,531,843 2,838,885 17,061,875 - - 889,886 - - 6,883,369

101 年 6 月 30 日，美元兌換新台幣匯率： 29.88 ；澳幣兌換新台幣匯率： 30.39 ；日幣兌換新台幣匯率： 0.38 ；歐元兌換新台幣匯率： 37.56 ；人民幣兌換新台幣匯率： 4.70 。

四九、首次採用個體財務報告會計準則

一 ( ) 轉換至個體財務報告會計準則之影響

轉換至個體財務報告會計準則後，對本公司之個體資產負債表暨個體綜合損益表之影響如下：

101 年 1 月 1 日資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	S s 之影響	I F	R S s	說明
項目金額現金及約當現金 $ 8,349,890 存放央行及拆借銀行同業 74,317,724 公平價值變動列入損益之金融資產 1,096,769 應收款項－淨額 2,888,283 -	認列及衡量差異	表達差異	金額	項目
	$ - - - - -	$ - - - ( 7,410 ) 237,088	$ 8,349,890 74,317,724 1,096,769 2,880,873 237,088	現金及約當現金存放央行及拆借銀行同業透過損益按公允價值衡量之金融資產應收款項－淨額當期所得稅資產	(8)、(12) (12)

（接次頁）

109 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I F	I F	R S s	說明
項目金額待出售資產 $ 41,639 貼現及放款－淨額 277,756,366 備供出售金融資產 4,211,580 持有至到期日金融資產－淨額 9,439,040 採權益法之股權投資 216,970 其他金融資產－淨額 850,396 固定資產 3,335,981 - - 其他資產 1,842,043 資產總計 $ 384,346,681 央行及銀行同業存款 $ 3,439,998 央行及同業融資 2,877,550 公平價值變動列入損益之金融負債 51,804 附買回票券及債券負債 - 應付款項 7,683,501 存款及匯款 333,832,631 應付金融債券 10,512,559 應計退休金負債 136,764 - - 其他金融負債 22,521 其他負債 328,299 負債合計 358,885,627 股東權益股本普通股 22,338,576 資本公積股本溢價 569,058 其他資本公積 106,479 保留盈餘法定盈餘公積 723,937 特別盈餘公積 32,599 未分配盈餘 1,455,841 未實現重估增值 283,744 備供出售金融資產未實現利益 10,960 未認列為退休金成本之淨損失 ( 60,140) 股東權益合計 25,461,054 負債及權益總計 $ 384,346,681		認列及衡量差異	表達差異		金額		項目
	$ 41,639 277,756,366 4,211,580 9,439,040 216,970 850,396 3,335,981 - - 1,842,043 $ 384,346,681 $ 3,439,998 2,877,550 51,804 - 7,683,501 333,832,631 10,512,559 136,764 - - 22,521 328,299 358,885,627 22,338,576 569,058 106,479 723,937 32,599 1,455,841 283,744 10,960 ( 60,140) 25,461,054 $ 384,346,681	$ - - - - 5,985 - - - 56,233 ( 266,323) ($ 204,105) $ - - - - 14,020 - - ( 136,764 ) 112,163 - - 14,902 4,321 - - - - 5,000 10,178 ( 283,744 ) - 60,140 ( 208,426) ($ 204,105)		$ - - - - - - 93,246 57,230 423,879 ( 575,018) $ 229,015 $ - - - - 229,015 - - - 22,637 111,021 - ( 133,658) 229,015 - - - - - - - - - - $ 229,015		$ 41,639 277,756,366 4,211,580 9,439,040 222,955 850,396 3,429,227 57,230 480,112 1,000,702 $ 384,371,591 $ 3,439,998 2,877,550 51,804 7,926,536 333,832,631 10,512,559 - 134,800 111,021 22,521 209,543 359,118,963 22,338,576 569,058 106,479 723,937 37,599 1,466,019 - 10,960 - 25,252,628 $ 384,371,591	待出售資產貼現及放款－淨額備供出售金融資產持有至到期日金融資產採權益法之股權投資－淨額其他金融資產－淨額不動產及設備－淨額無形資產－淨額遞延所得稅資產－淨額其他資產－淨額資產總計央行及銀行同業存款央行及同業融資透過損益按公允價值衡量之金融負債附買回票券及債券負債應付款項存款及匯款應付金融債券負債準備遞延所得稅負債其他金融負債其他負債權益股本普通股資本公積股本溢價其他資本公積保留盈餘法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘備供出售金融資產未實現利益權益總計負債及權益總計	(11) (3)、(4) (4) (2)、 (6)、(7) (2)、 (3)、 (4)、 (5)、(8) (7)、 (8)、(9) (6) (5)、 (6)、(10) (1) (1)、 (9)、(10) (11) (1)、 (6)、 (7)、(11) (1) (5)

110 -

2. 101 年 6 月 30 日資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I F	I F	R S s	說明
項目金額現金及約當現金 $ 9,498,798 存放央行及拆借銀行同業 75,486,982 公平價值變動列入損益之金融資產 1,405,867 應收款項－淨額 2,717,264 - 待出售資產 41,639 貼現及放款－淨額 300,025,565 備供出售金融資產 9,016,465 持有至到期日金融資產－淨額 8,708,252 採權益法之股權投資 1,249,630 其他金融資產－淨額 864,136 固定資產 3,395,842 - - 其他資產 1,696,179 資產總計 $ 414,106,619 央行及銀行同業存款 $ 4,290,017 央行及同業融資 2,838,885 公平價值變動列入損益之金融負債 71,390 附買回票券及債券負債 250,000 應付款項 8,761,921 - 存款及匯款 360,201,285 應付金融債券 10,530,320 應計退休金負債 144,545 - - 其他金融負債 25,213 其他負債 352,074 負債合計 387,465,650 股東權益股本普通股 22,338,576 增資準備 848,866 資本公積股本溢價 569,058 其他資本公積 106,479 保留盈餘法定盈餘公積 1,160,137 特別盈餘公積 83,647 未分配盈餘 1,276,680 未實現重估增值 283,744 備供出售金融資產未實現利益 33,922 未認列為退休金成本之淨損失 ( 60,140) 股東權益合計 26,640,969 負債及權益總計 $ 414,106,619		認列及衡量差異	表達差異		金額		項目
	$ 9,498,798 75,486,982 1,405,867 2,717,264 - 41,639 300,025,565 9,016,465 8,708,252 1,249,630 864,136 3,395,842 - - 1,696,179 $ 414,106,619 $ 4,290,017 2,838,885 71,390 250,000 8,761,921 - 360,201,285 10,530,320 144,545 - - 25,213 352,074 387,465,650 22,338,576 848,866 569,058 106,479 1,160,137 83,647 1,276,680 283,744 33,922 ( 60,140) 26,640,969 $ 414,106,619	$ - - - - - - - - - 5,870 - - - 55,661 ( 266,323) ($ 204,792) $ - - - - 25,381 - - - ( 144,545 ) 102,769 - - 17,354 959 - - - - 5,000 12,853 ( 283,744 ) - 60,140 ( 205,751) ($ 204,792)		$ - - - 201,347 163,063 - - - - - - 105,306 51,213 231,027 ( 388,664) $ 363,292 $ - - - - 335,926 27,366 - - - 22,637 111,021 - ( 133,658) 363,292 - - - - - - - - - - $ 363,292		$ 9,498,798 75,486,982 1,405,867 2,918,611 163,063 41,639 300,025,565 9,016,465 8,708,252 1,255,500 864,136 3,501,148 51,213 286,688 1,041,192 $ 414,265,119 $ 4,290,017 2,838,885 71,390 250,000 9,123,228 27,366 360,201,285 10,530,320 - 125,406 111,021 25,213 235,770 387,829,901 22,338,576 848,866 569,058 106,479 1,160,137 88,647 1,289,533 - 33,922 - 26,435,218 $ 414,265,119	現金及約當現金存放央行及拆借銀行同業透過損益按公允價值衡量之金融資產應收款項－淨額當期所得稅資產待出售資產貼現及放款－淨額備供出售金融資產持有至到期日金融資產採權益法之股權投資－淨額其他金融資產－淨額不動產及設備－淨額無形資產－淨額遞延所得稅資產－淨額其他資產－淨額資產總計央行及銀行同業存款央行及同業融資透過損益按公允價值衡量之金融負債附買回票券及債券負債應付款項當期所得稅負債存款及匯款應付金融債券負債準備遞延所得稅負債其他金融負債其他負債權益股本普通股增資準備資本公積股本溢價其他資本公積保留盈餘法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘備供出售金融資產未實現利益權益總計負債及權益總計	(8)、(12) (12) (11) (3)、(4) (4) (2)、 (6)、 (7)、(9) (2)、 (3)、 (4)、 (5)、(8) (7)、 (8)、(9) (12) (6) (5)、 (6)、(10) (1) (1)、 (9)、(10) (11) (1)、 (6)、 (7)、 (9)、(11) (1) (5)

111 -

3. 101 年 12 月 31 日資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	S s 之影響	I F	I F	R S s	說明
項目	金額		認列及衡量差異	表達差異	金額		項目
現金及約當現金存放央行及拆借銀行同業公平價值變動列入損益之金融資產應收款項－淨額待出售資產貼現及放款－淨額備供出售金融資產持有至到期日金融資產－淨額採權益法之股權投資其他金融資產－淨額固定資產其他資產資產總計央行及銀行同業存款央行及同業融資公平價值變動列入損益之金融負債附買回票券及債券負債應付款項存款及匯款應付金融債券應計退休金負債其他金融負債其他負債負債合計股東權益股本普通股增資準備資本公積股本溢價其他資本公積保留盈餘法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘未實現重估增值備供出售金融資產未實現利益累積換算調整數未認列為退休金成本之淨損失股東權益合計負債及權益總計		$ 9,848,878 66,803,349 6,545,279 2,553,343 - - 324,029,419 18,519,719 8,782,945 1,295,662 905,934 3,325,763 - - 1,761,777 $ 444,372,068 $ 5,151,548 1,887,600 91,591 264,045 8,896,768 385,862,841 13,548,277 223,704 - - 17,208 347,386 416,290,968 23,187,442 569,058 106,479 1,160,137 83,647 2,785,992 283,744 91,865 477 ( 187,741) 28,081,100 $ 444,372,068	$ - - - - - - - - - 6,086 - - - 75,087 ( 214,388) ($ 133,215) $ - - - - 24,207 - - ( 223,704 ) 224,614 - - 14,449 39,566 - - - - 5,000 ( 81,778 ) ( 283,744 ) - 187,741 ( 172,781) ($ 133,215)	$ - - - 346,164 56,589 - - - - - - 114,412 64,398 233,367 ( 413,381) $ 401,549 $ - - - - 138,271 263,278 - - - 36,837 111,021 - ( 147,858) 401,549 - - - - - - - - ( 477 ) 477 - - $ 401,549		$ 9,848,878 66,803,349 6,545,279 2,899,507 56,589 - 324,029,419 18,519,719 8,782,945 1,301,748 905,934 3,440,175 64,398 308,454 1,134,008 $ 444,640,402 $ 5,151,548 1,887,600 91,591 264,045 9,059,246 263,278 385,862,841 13,548,277 - 261,451 111,021 17,208 213,977 416,732,083 23,187,442 569,058 106,479 1,160,137 88,647 2,704,214 - 91,865 - 477 - 27,908,319 $ 444,640,402	現金及約當現金存放央行及拆借銀行同業透過損益按公允價值衡量之金融資產應收款項－淨額當期所得稅資產待出售資產貼現及放款－淨額備供出售金融資產持有至到期日金融資產採權益法之股權投資－淨額其他金融資產－淨額不動產及設備－淨額無形資產－淨額遞延所得稅資產－淨額其他資產－淨額資產總計央行及銀行同業存款央行及同業融資透過損益按公允價值衡量之金融負債附買回票券及債券負債應付款項當期所得稅負債存款及匯款應付金融債券負債準備遞延所得稅負債其他金融負債其他負債權益股本普通股增資準備資本公積股本溢價其他資本公積保留盈餘法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘備供出售金融資產未實現利益國外營運機構財務報表換算之兌換差額權益總計負債及權益總計	(8)、(12) (12) (11) (3)、(4) (4) (2)、 (6)、 (7)、(9) (2)、 (3)、 (4)、 (5)、(8) (7)、 (8)、 (9)、(12) (12) (6) (5)、 (6)、(10) (1) (1)、 (9)、(10) (11) (1)、 (6)、 (7)、 (9)、(11) (1) (12) (12) (5)

112 -

4. 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日綜合損益表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	S s 之影響	I F	R S s	說明
項目	金額	認列及衡量差異	表達差異	金額	項目
利息收入利息費用利息淨收益利息以外淨益（損）手續費淨收益公平價值變動列入損益之金融資產及負債淨益備供出售金融資產之已實現淨益採權益法之股權投資淨益以成本衡量之金融資產淨利益兌換淨損處分固定資產淨損資產減損損失出售承受擔保品淨損其他各項提存其他非利息淨益淨收益呆帳費用營業費用用人費用折舊及攤銷費用其他業務及管理費用營業費用合計稅前純益所得稅費用本期純益	$ 4,156,017 ( 1,500,441) 2,655,576 547,072 91,872 10,023 33,459 299 ( 105,045 ) ( 1 ) ( 55,400 ) ( 15,159 ) ( 6,800 ) 83,313 3,239,209 ( 47,031) ( 1,058,339 ) ( 75,570 ) ( 530,367) ( 1,664,276) 1,527,902 ( 259,256) $ 1,268,646	$ - - - ( 2,452 ) - - ( 115 ) - - - - - - - ( 2,567) - 4,839 975 5,814 3,247 ( 572) $ 2,675	$ - 7,144 7,144 - - - - - - - - - - - 7,144 - ( 7,144 ) ( 98 ) 98 ( 7,144) - - $ -	$ 4,156,017 ( 1,493,297) 2,662,720 544,620 91,872 10,023 33,344 299 ( 105,045 ) ( 1 ) ( 55,400 ) ( 15,159 ) ( 6,800 ) 83,313 3,243,786 ( 47,031) ( 1,060,644 ) ( 75,668 ) ( 529,294) ( 1,665,606) 1,531,149 ( 259,828) 1,271,321 22,962 22,962 $ 1,294,283	利息收入減：利息費用利息淨收益利息以外淨益（損）手續費淨收益透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益備供出售金融資產之已實現淨益採用權益法之關聯企業及合資損益之份額以成本衡量之金融資產淨利益兌換損益處分固定資產淨損資產減損損失出售承受擔保品淨損其他各項提存其他利息以外淨收益淨收益員工福利費用折舊及攤銷費用其他業務及管理費用營業費用合計稅前淨利所得稅費用本期淨利其他綜合損益備供出售金融資產未實現評價損益當期其他綜合損益（稅後淨額）當期綜合損益總額	(12) (9) (11) (6)、 (7)、(12) (12) (9)、(12) (6)、 (7)、(9)

5. 101 年度綜合損益表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I F	R S s	說明
項目	金額	認列及衡量差異		表達差異		金額	項目
利息收入利息費用利息淨收益利息以外淨益（損）手續費淨收益公平價值變動列入損益之金融資產及負債淨益備供出售金融資產之已實現淨益採權益法之股權投資淨益以成本衡量之金融資產淨利益兌換淨損處分固定資產淨損	$ 8,595,438 ( 3,148,129) 5,447,309 1,142,043 276,824 14,540 79,014 19,157 ( 136,482 ) ( 38,370 )		$ - - - 453 - - 101 - - -		$ - 14,474 14,474 - - - - - - -	$ 8,595,438 ( 3,133,655) 5,461,783 1,142,496 276,824 14,540 79,115 19,157 ( 136,482 ) ( 38,370 )	利息收入減：利息費用利息淨收益利息以外淨益（損）手續費淨收益透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益備供出售金融資產之已實現淨益採用權益法之關聯企業及合資損益之份額以成本衡量之金融資產淨利益兌換損益處分固定資產淨損	(12) (9) (11)

（接次頁）
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（承前頁）

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	I F	R S s	說明
項目	金額	認列及衡量差異		表達差異	金額	項目
資產減損損失出售承受擔保品淨損其他各項提存其他非利息淨益淨收益呆帳費用營業費用用人費用折舊及攤銷費用其他業務及管理費用營業費用合計稅前純益所得稅費用本期純益	( $ 1,837 ) ( 24,200 ) ( 10,400 ) 86,332 6,853,930 ( 238,244) ( 2,105,332 ) ( 162,818 ) ( 1,043,274) ( 3,311,424) 3,304,262 ( 526,304) $ 2,777,958		$ - - - - 554 - 32,345 - ( 1,338) 31,007 31,561 ( 5,349) $ 26,212	$ - - - - 14,474 - ( 14,474 ) ( 213 ) 213 ( 14,474) - - $ -	( $ 1,837 ) ( 24,200 ) ( 10,400 ) 86,332 6,868,958 ( 238,244) ( 2,087,461 ) ( 163,031 ) ( 1,044,399) ( 3,294,891) 3,335,823 ( 531,653) 2,804,170 80,905 477 ( 142,371 ) 24,203 ( 36,786) $ 2,767,384	資產減損損失出售承受擔保品淨損其他各項提存其他利息以外淨收益淨收益呆帳費用員工福利費用折舊及攤銷費用其他業務及管理費用營業費用合計稅前淨利所得稅費用本期淨利其他綜合損益備供出售金融資產未實現評價損益國外營運機構財務報表換算之兌換差額確定福利計劃精算損失與其他綜合損益組成相關之所得稅當期其他綜合損益（稅後淨額）當期綜合損益總額	(6)、 (7)、(12) (12) (9)、(12) (6)、 (7)、(9)

6. 轉換日提列之特別盈餘公積

依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第一○一○ ○一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。本公司因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列，故將僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 10,178 仟元，於 102 年 1 月 1 日依前述函令規定將未分配盈餘轉列特別盈餘公積。

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7. 豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時應遵循之程序。依據該準則，本公司應建立 IFRSs 下之會計政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（ 101 年 1 月 1 日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。本公司採用之主要豁免選項說明如下：認定成本

本公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地及房屋選擇以中華民國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成本。其餘不動產及設備以及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用相關規定。員工福利

本公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

轉換至 IFRSs 之重大調節說明本公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：
(1) 不動產及設備之衡量基礎及土地增值稅準備
- 依現行公開發行銀行財務報告編製準則，土地因重估增值所提列之土地增值稅準備，應列為其他負債。轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延所得稅負債－土地增值稅。截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日其重分類金額均為 111,021 仟元。
- 中華民國一般公認會計原則下，固定資產可依法令辦理重估價，土地重估價係按當期公告現值調整，土地重估增值之認列，係以土地重估增值減除所估列之土地增值稅準備後之餘額為準。轉換至 IFRSs 後，不動產及設備之後續衡量採成本模式，不得認列前述土地重估增值。因此本
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公司於 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日將土地重估增值準備 283,744 仟元轉列保留盈餘項下。

(2) 遞延所得稅資產／負債中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日，本公司依公開發行財務報告編製準則將遞延所得稅資產由其他資產重分類至遞延所得稅資產之金額分別為 233,367 仟元、 231,027 仟元及 423,879 仟元。
(3) 中華民國一般公認會計原則下，營業上未供營業使用之固定資產係帳列其他資產－未供營業使用資產。轉換至 IFRSs 後，如此資產為賺取租金收入或資產增值或兩者兼具，而由所有者所持有之不動產，則應列為投資性不動產。惟本公司未供營業使用之資產皆非因賺取租金收入或資產增值，因此本公司於 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日分別重分類前述其他資產－未供營業使用資產 59,158 仟元、 43,858 仟元及 19,309 仟元至不動產及設備項下。
(4) 遞延費用之重分類
中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至不動產及設備、無形資產、預付費用及長期預付費用。截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日遞延費用重分類至無形資產金額分別為 64,398 仟元、 51,213 仟元及 57,230 仟元；遞延費用重分類至不動產及設備金額分別為 55,254 仟元、 61,448 仟元及 73,937 仟元。
(5) 最低退休金負債中華民國一般公認會計原則下，最低退休金負債是在資產負債表上與認列退休金負債之下限，若帳列之應計退
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休金負債低於此下限金額，則應將不足部分補列。轉換至 IFRSs 後，無最低退休金負債之規定，因故本公司於 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日調整減少遞延退休金成本 214,388 仟元、 266,323 仟元及 266,323 仟元；未認列為退休金成本之淨損失 187,741 仟元、 60,140 仟元及 60,140 仟元，並相對調整減少負債準備 402,129 仟元 326,463 仟元及 326,463 仟元。

(6) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日，本公司依公開發行銀行財務報告編製準則，將應計退休金負債重分類至負債準備分別為 223,704 仟元、 144,545 仟元及 136,764 仟元。

截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日，本公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規定，分別調整增加負債準備 403,039 仟元、 284,687 仟元及 301,862 仟元；遞延所得稅資產分別

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調整增加 68,516 仟元、 48,396 仟元及 51,316 仟元。另 101 年度及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日調整減少退休金成本 41,194 仟元及 17,175 仟元；調整增加所得稅費用 7,003 仟元及 2,920 仟元；調整增加確定福利精算損失 142,371 仟元及 0 仟元以及與其他綜合損益組成相關之所得稅額 24,203 仟元及 0 仟元。

(7) 員工福利－短期可累積帶薪假中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應得之支薪假給付時認列費用。

截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日，本公司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增加應付費用 37,771 仟元、 41,258 仟元及 28,922 仟元；遞延所得稅資產分別調整增加 6,421 仟元、 7,014 仟元及 4,917 仟元。另 101 年度及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日薪資費用分別調整增加 8,849 仟元及 12,336 仟元並同時調整減少所得稅費用 1,504 仟元及 2,097 仟元。

(8) 受託買賣借（貸）項重分類受託買賣借（貸）以原按法令規定以淨額表達，依據 IFRS ，其不符合資產負債相抵之條件，故按其性質重分類至各科目。截至 101 年 12 月 31 日受託買賣借（貸）項計 1,204 仟元重分類至應收款項－淨額 402,753 仟元及應付款項 401,549 仟元； 101 年 6 月 30 日受託買賣借（貸）項計 1,118 仟元重分類至應收款項－淨額 364,410 仟元及應付款項 363,292 仟元； 101 年 1 月 1 日受託買賣借（貸）項計 663 仟元重分類為應收款項－淨額 229,678 仟元及應付款項 229,015 仟元。

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(9) 客戶忠誠計畫

我國一般公認會計原則下對信用卡紅利積點所產生之負債，應於點數發生時估列，並認列為推銷費用；惟依 IFRSs 規定銷售商品價格中之一部分係屬獎勵積點收入者，應遞延至實際履行兌換義務時認列為收入。截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日，將信用卡原提列之應付費用調整減列 13,564 仟元、 15,877 仟元及 14,902 仟元；另於 101 年度及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日信用卡紅利積點調整增加（減少）其他業務及管理費用 1,338 仟元及 (975) 仟元並調整（減少）增加所得稅費用 (227) 仟元及 166 仟元；截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日調整增加遞延收入 14,449 仟元、 17,354 仟元及 14,902 仟元；另 101 年度及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日調整增加（減少）手續費收益 453 仟元及 (2,452) 仟元及所得稅費用調整增加（減少） 77 仟元及 (417) 仟元。
(10) 負債準備之定義及重分類
因我國會計準則對於很有可能（亦即可能性相當大）
發生且金額可合理估計之義務，屬必須入帳之或有負債，但未明確定義入帳科目；惟依 IFRSs 規定，將很有可能（亦即可能性大於不可能性）發生且金額可合理估計之義務稱為負債準備。截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，保證責任準備由其他負債項下重分類至負債準備分別為 36,837 仟元、 22,637 仟元及 22,637 仟元。
(11) 採用權益法投資之調整

本公司採權益法評價之關聯企業及合資，亦配合本公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策之可能重大差異評估。經評估發現之重大差異項目主要係員工福利之調整。截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日，本公司採用權益法之投資因上述差異分別調整增加 6,086 仟

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元、 5,870 仟元及 5,985 仟元，且皆依其股權淨值變動調整增加特別盈餘公積 5,000 仟元； 101 年度及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日採權益法認列關聯企業及合資淨益之份額亦分別調整增加（減少） 101 仟元及 (115) 仟元。

(12) 重分類

配合公開發行銀行財務報告編製準則，將部分科目予以重分類如下：

A. 截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日應收退稅款 57,466 仟元、 163,063 仟元及 237,572 仟元重分類至當期所得稅資產。 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日應付所得稅 274,962 仟元、 37,055 仟元及 0 仟元重分類至當期所得稅負債。
B. 截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日將累積換算調整數 477 仟元、 0 仟元及 0 仟元重分類至國外營運機構財務報表換算之兌換差額。
C. 101 年度及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日員工優惠存款超額利息 14,474 仟元及 7,144 仟元由利息費用重分類至員工福利費用項下。
D.101 年度及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日未供營業使用之固定資產折舊 213 仟元及 98 仟元由其他業務及管理費用重分類至折舊及攤銷費用項下。
現金流量表之重大調整說明

依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金額。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，利息及股利收付之現金流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為營業、投資或籌資活動。因此，依 IFRSs 之規定，本公司 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日利息收現數 4,200,084 仟元及股利收現數 799 仟元應單獨揭露。

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除此之外，依國際財務報導準則之現金流量表與依我國一般公認會計原則之現金流量表並無對本公司有其他重大影響差異。

五十、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

依照公開發行銀行財務報告編製準則第十八條規定揭露相關資訊如下：

編號	項目	說明
1	累積買進或賣出同一轉投資事業股票之金額達新台幣三億元或實收資本額10%以上。	附表一
2	取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額10%以上。	無
3	處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額10%以上。	無
4	與關係人交易之手續費折讓款項達新台幣五佰萬元以上。	無
5	應收關係人款項達新台幣三億元或實收資本額10%以上。	無
6	出售不良債權交易資訊。	無
7	金融資產證券化或不動產證券化。	無
8	其他足以影響財務報表使用決策之重大交易事項。	無

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

編號	項目	說明
1	轉投資事業相關資訊及合計持股情形。	附表二
2	資金貸與他人。	無
3	為他人背書保證。	附表三
4	期末持有有價證券情形。	附表四
5	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額10%以上。	無
6	取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額10%以上。	無
7	處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額10%以上。	無
8	與關係人交易之手續費折讓款項達新台幣五佰萬元以上。	無
9	應收關係人款項達新台幣三億元或實收資本額10%以上。	無
10	出售不良債權達新台幣五十億元以上者。	無
11	金融資產證券化或不動產證券化。	無
12	從事衍生性商品交易。	無
13	其他足以影響財務報表使用決策之重大交易事項。	無

註：被投資公司如屬金融業、保險業及證券業得免揭露。

( 三 ) 大陸投資資訊：附表五。

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附表一累積買進或賣出同一轉投資事業股票之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之十以上：

單位：新台幣仟元／仟單位

買、賣之公司	有價證券種類及名稱	帳列科目	交易對象	關係	期初	期初	買入	買入	賣出	賣出	賣出	賣出	期末	期末
					股數	金額	股數	金額	股數	售價	帳面成本	處分損益	股數	金額
台中商業銀行股份有限公司	台中商銀綜合證券股份有限公司	採用權益法之投資	-	本公司之子公司	-	$ -	85,000	$ 850,027	-	$ -	$ -	$ -	85,000	$ 850,027

註：本期增加／減少除包含買入／賣出金額外，尚包含權益法認列之投資損益及換算調整數等。

122 -

附表二轉投資事業相關資訊：

單位：新台幣仟元，仟股，％

投資公司名稱	被投資公司名稱（註 1 ）	所在地區	主要營業項目	期末持股比例％	投資帳面金額	本期認列之投資收益（損失）	本公司及關係企業合併持股情形（註 1 ）	本公司及關係企業合併持股情形（註 1 ）	本公司及關係企業合併持股情形（註 1 ）	本公司及關係企業合併持股情形（註 1 ）
							現股股數	擬制持股股數（註 2 ）	合計
									股數	持股比例％
台中商業銀行股份有限公司台中商業銀行股份有限公司台中商業銀行股份有限公司台中商業銀行股份有限公司台中銀租賃事業股份有限公司 TCCBL Co., Ltd.	台中銀保險經紀人股份有限公司德信證券投資信託股份有限公司台中商銀綜合證券股份有限公司台中銀租賃事業股份有限公司 TCCBL Co., Ltd. 台中銀融資租賃（蘇州）有限公司	台中市台北市台中市台北市英屬維京群島蘇州	保險經紀人業證券投資信託業證券業租賃事業融資租賃及投資業務融資租賃業務	100.00 38.46 100.00 100.00 100.00 100.00	$ 235,794 132,232 850,027 1,008,945 407,133 402,337	$ 54,049 ( 537 ) ( 2,400 ) 2,970 ( 6,611 ) ( 11,745 )	16,636 14,477 85,000 100,000 13,500 -	- - - - - -	16,636 14,477 850,000 100,000 13,500 -	100.00 46.40 100.00 100.00 100.00 100.00

註 1 ：凡本公司、董事、監察人、總經理、副總經理及符合公司法定義之關係企業所持有之被投資公司現股或擬制持股，均應予計入。
註 2 ： (1) 擬制持股指所購入具股權性質有價證券或簽訂之衍生性商品契約（尚未轉換成股權持有者），依約定交易條件及銀行承作意圖係連結轉投資事業之股權並作為銀行法第七十四條規定轉投資目的者，在假設轉換下，因轉換所取得之股份。
(2) 前揭「具股權性質有價證券」指依證券交易法施行細則第十一條第一項規定之有價證券，如可轉換公司債、認購權證。
(3) 前揭「衍生性商品契約」指符合國際會計準則第三十九號有關衍生性商品定義者，如股票選擇權。
註 3 ：本表於編製第一季及前三季財務報表得免予揭露。
123 -

附表三為他人背書保證

單位：新台幣仟元

編號	背書保證者公司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企業背書保證限額（註一）	本期最高背書保證餘額	期末背書保證餘額	實際動支金額	以財產擔保之背書保證金額	累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率％	背書保證最高限額（註一）
		公司名稱	關係
1	台中銀租賃事業股份有限公司	TCCBL Co., Ltd.	直接持股100%之子公司	$6,053,671	$ 950,000	$ 950,000	$ 416,172	$ -	94.16	$10,089,452

註一：台中銀租賃事業股份有限公司「背書保證辦法」規定，對單一企業背書保證之金額以不超過台中銀租賃事業股份有限公司淨值之六倍為限。背書保證之總額以不超過台中銀租賃事業股份有限公司淨值之十倍為限。

124 -

附表四期末持有有價證券情形：

單位：新台幣仟元

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期末	期末	期末	期末	備註
				股數	帳面金額	持股比例％	市價
台中商業銀行公司台中銀租賃事業公司 TCCBLCo.,Ltd.	國內非上市（櫃）股票台中銀租賃事業公司台中銀保險經紀人公司台中商銀綜合證券公司德信證券投資信託公司國外非上市（櫃）股票 TCCBL Co., Ltd. 國外非上市（櫃）股票台中銀融資租賃（蘇州）有限公司	子公司〃〃關聯企業孫公司孫公司	採權益法之長期股權投資〃〃〃採權益法之長期股權投資採權益法之長期股權投資	100,000 16,636 85,000 12,000 13,500 -	$ 1,008,945 235,794 850,027 132,232 407,133 402,337	100 100 100 38 100 100	$ 1,008,945 235,794 850,027 132,232 407,133 402,337

註：因屬金融業、保險業及證券業得免揭露。

125 -

單位：新台幣仟元

附表五大陸投資資訊：

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式	投資方式	本期期初自台灣匯出累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自台灣匯出累積投資金額	本期期末自台灣匯出累積投資金額	本公司直接或間接投資之持股比例％	本期認列投資損失（註一）	期末投資帳面價值	截至本期止已匯回台灣之投資收益
						匯出	收回
台中銀融資租賃（蘇州）有限公司	融資租賃業務	$ 395,159 ( CNY 84,901仟元)	透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司		$ 395,159 ( CNY 84,901仟元)	$ -	$ -	$ 395,159 ( CNY 84,901仟元)		100%	( $ 11,745 ) ( CNY 2,456仟元)	$ 402,337 ( CNY 82,294仟元)	$ -

本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額				經濟部投審會核准投資金額					依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額（註二）
$ 395,159				$ 395,159					$ 605,367

註一：係依據母公司會計師查核之財務報表認列投資損益。

註二：依據經濟部投審會「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定，由申請公司－台中銀租賃事業股份有限公司依規定計算之限額。註三：涉及外幣者，已依財務報告日之期末匯率及平均匯率換算為新台幣（ CNY1=NTD4.89 ， CNY1=NTD4.78 ）。

126 -

==> picture [167 x 59] intentionally omitted <==

明細表一

單位：除另予註明者外，為新台幣仟元

項目金額庫存現金及週轉金 $ 2,598,790 庫存外幣（註） 315,098 待交換票據 5,816,890 存放銀行同業 722,750 $ 9,453,528

＝註：包括美元 4,592 仟元；兌換匯率為 USD$1 NTD$30.00 歐元 373 仟元；兌換匯率為 EUR$1 ＝ NTD$39.15 ＝日圓 193,918 仟元；兌換匯率為 JPY$1 NTD$0.30 ＝港幣 11,348 仟元；兌換匯率為 HKD$1 NTD$3.87 澳幣 152 仟元；兌換匯率為 AUD$1 ＝ NTD$27.77 加拿大幣 68 仟元；兌換匯率為 CAD$1 ＝ NTD$28.64 ＝人民幣 11,006 仟元；兌換匯率為 CNY$1 NTD$4.89

127 -

台中商業銀行股份有限公司

公平價值變動列入損益之金融資產明細表

民國 102 年 6 月 30 日

		民國102 年	6 月30 日
明細表二名稱交易目的之金融資產 1.國內上市（櫃）股票台產臺企銀中華電其他（註） 2.外匯換匯合約 3.受益憑證寶來2001證券投資存託基金復華高成長基金復華全方位基金安泰鴻運基金永豐領航科技基金永豐台灣加權基金群益中小型股基金群益多重收益基金瀚亞亞太不動產證券化基金聯邦優勢策略基金富蘭克林高科技基金 4.商業本票台電台灣中油中龍鋼鐵中租迪和其他（註）	摘要合約總額賣EUR43,400仟元買USD35,953仟元其他（註）	股數／單位數 11,084,000 47,700,000 2,200,000 470,000 - - - 624 1,032 2,249 2,209 1,978 1,000 958 6,206 5,149 2,064 3,000 - - - - -	面值（元）總 10 10 10 10 - - - - - - - - - - - - - - 4,000,000仟元 1,300,000仟元 2,400,000仟元 910,000仟元 -	額 $ 110,840 477,000 22,000 4,700 614,540 - - - - 20,000 30,000 30,000 30,000 30,000 40,626 30,000 80,000 50,000 30,000 30,000 400,626 4,000,000 1,300,000 2,400,000 910,000 3,795,000 12,405,000	取	得成本 $ 307,796 400,907 204,717 49,519 962,939 - - - - 20,000 30,000 30,000 30,000 30,000 40,626 30,000 80,000 50,000 30,000 30,000 400,626 3,988,085 1,296,685 2,398,658 909,301 3,791,387 12,384,116	單位：除另予註明者外，係新台幣仟元／仟單位公平價值
							單價（元） 21.95 8.97 102.00 - - - - 34.01 28.61 12.99 13.19 14.65 12.36 29.97 12.36 8.81 14.20 9.69 - - - - -	總	額
									$ 243,294 426,438 224,400 50,895 945,027 21,094 8,227 4,876 34,197 21,230 29,515 29,213 29,138 28,972 39,990 28,698 76,711 45,365 29,310 29,070 387,212 3,993,698 1,298,767 2,399,132 909,481 3,792,832 12,393,910

（接次頁）

128 -

（承前頁）

名稱 5.遠期外匯合約 6.可轉債資產交換合約新金二亞電一德宏六基泰二其他（註） 7.外匯選擇權合約其他（註）	摘要合約總額賣JPY32,248仟元買USD8,974仟元買JPY47,580仟元其他（註）	股數／單位數 - - - - 484 140 102 130 50 -	面值（元）總 - - - - 100 100 100 100 100 -	額 $ - - - - - 48,400 14,000 10,200 13,000 5,000 90,600 - $ 13,510,766	取	得成本 $ - - - - - 48,400 14,000 10,200 13,000 5,000 90,600 - $ 13,838,281	公平		價值
							單價（元） - - - - 104.80 111.00 106.50 118.90 - -	總	額
									$ 420 3,873 560 56 4,909 48,578 14,014 10,219 13,203 5,017 91,031 14,497 $ 13,870,783

註：個別餘額未達本科目餘額百分之五者彙計。

129 -

台中商業銀行股份有限公司附賣回票券及債券負債明細表民國 102 年 6 月 30 日

明細表三

單位：新台幣仟元

承作標的政府債券商業本票	起迄期間 102.6.18-102.7.10 102.6.21-102.7.11	面額 $ 565,700 3,815,152 $4,380,852	金額 $ 565,710 3,815,152 $4,380,862	利率
				0.61% 0.70%-0.71%

130 -

台中商業銀行股份有限公司

貼現及放款明細表

民國 102 年 6 月 30 日

明細表四

單位：新台幣仟元

項目押匯透支擔保透支應收帳款融資短期放款短期擔保放款中期放款中期擔保放款長期放款長期擔保放款催收款項加：折溢價調整減：備抵呆帳	金	額
	(	$ 375,673 3,173 15,520 355,612 40,332,367 61,378,217 35,790,613 92,208,298 2,999,692 114,579,114 972,176 349,010,455 67,483 3,820,563) $ 345,257,375

131 -

台中商業銀行股份有限公司

備供出售金融資產明細表

民國 102 年 6 月 30 日

明細表五債券名稱國外債券 COMMONWEALTH BK AUST COMMONWEALTH BK AUST Bank of American CitiGroup CitiGroup 其他（註）公司債 01台塑3B 01台積2B 01台積3B 02台積2B 02鴻海1B 01台化2B 其他（註）國外上市股票 VISA國際組織 MASTER CARD國際組織存託憑證 BTA Bank JSC International Bonds 債權憑證 BTA Bank JSC International Bonds	摘要面額AUD10,000（提供擔保）面額AUD10,000（提供擔保）面額USD2,000（提供擔保）面額USD3,000 面額USD5,000 面額1,000,000 面額1,000,000 面額1,000,000 面額1,000,000 面額1,000,000 面額1,500,000	下次付息日 102/08/17 102/08/20 102/09/01 102/07/07 102/07/07 102/11/05 102/08/02 102/09/26 103/02/06 103/01/31 102/12/07	還本日 103/02/17 103/02/20 104/09/01 105/01/07 105/01/07 108/11/05 108/08/02 108/09/26 109/02/06 109/01/30 108/12/07 109/07/01	單位數（仟張/仟股） - - - - - - - - - - - - - 7 1	總額（新台幣） $ 300,000 300,000 60,000 90,000 150,000 94,500 $ 994,500 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,500,000 11,650,000 $ 18,150,000	利率％ 4.38 4.50 3.70 5.30 5.30 - 1.39 1.40 1.39 1.38 1.38 1.36	帳面價值 $ 277,700 277,680 59,567 94,550 157,752 94,941 962,190 998,306 999,413 999,389 999,350 998,115 1,497,420 11,667,797 18,159,790 18,564 12,645 31,209 5,236 9,291 $ 19,167,716	單位：外幣仟元／新台幣仟元累計減損備抵評價調整公平價值 $ - $ 2,435 $ 280,135 - 2,917 280,597 - 3,140 62,707 - 3,168 97,718 - 5,112 162,864 ( 63,432) 1,064 32,573 ( 63,432) 17,836 916,594 - 1,672 999,978 - 3,020 1,002,433 - 296 999,685 - ( 1,035 ) 998,315 - 2,797 1,000,912 - ( 4 ) 1,497,416 - 22,513 11,690,310 - 29,259 18,189,049 - 20,949 39,513 - 10,656 23,301 - 31,605 62,814 ( 5,236) - - ( 9,291) - - ($ 77,959) $ 78,700 $ 19,168,457	單位：外幣仟元／新台幣仟元累計減損備抵評價調整公平價值 $ - $ 2,435 $ 280,135 - 2,917 280,597 - 3,140 62,707 - 3,168 97,718 - 5,112 162,864 ( 63,432) 1,064 32,573 ( 63,432) 17,836 916,594 - 1,672 999,978 - 3,020 1,002,433 - 296 999,685 - ( 1,035 ) 998,315 - 2,797 1,000,912 - ( 4 ) 1,497,416 - 22,513 11,690,310 - 29,259 18,189,049 - 20,949 39,513 - 10,656 23,301 - 31,605 62,814 ( 5,236) - - ( 9,291) - - ($ 77,959) $ 78,700 $ 19,168,457	單位：外幣仟元／新台幣仟元累計減損備抵評價調整公平價值 $ - $ 2,435 $ 280,135 - 2,917 280,597 - 3,140 62,707 - 3,168 97,718 - 5,112 162,864 ( 63,432) 1,064 32,573 ( 63,432) 17,836 916,594 - 1,672 999,978 - 3,020 1,002,433 - 296 999,685 - ( 1,035 ) 998,315 - 2,797 1,000,912 - ( 4 ) 1,497,416 - 22,513 11,690,310 - 29,259 18,189,049 - 20,949 39,513 - 10,656 23,301 - 31,605 62,814 ( 5,236) - - ( 9,291) - - ($ 77,959) $ 78,700 $ 19,168,457
								( ( ( ( (		$ 280,135 280,597 62,707 97,718 162,864 32,573 916,594 999,978 1,002,433 999,685 998,315 1,000,912 1,497,416 11,690,310 18,189,049 39,513 23,301 62,814 - - $ 19,168,457

132 -

台中商業銀行股份有限公司

持有至到期日之金融資產明細表

民國 102 年 6 月 30 日

明細表六

單位：外幣仟元／新台幣仟元

債券名稱 1.政府債券央債89-3 央債89-9 央債90-6 央債90-7 央債94-7 央債97-4 央債101-5 減：信託資金準備法院提存 2.金融債券寶華商業銀行次順位金融債券 3.國外債券 DEPFA BANK PLC DEPFA BANK PLC UBS AG Jersey (UK) Swedish Export Credit Corp Swedish Export Credit Corp BARCLAYS BANK PLC (UK) BARCLAYS BANK PLC (UK) UBS AG JERSEY UBS AG JERSEY EKSPORTFINANS A/S EKSPORTFINANS A/S BARCLAYS BANK PLC (UK) BARCLAYS BANK PLC (UK)	摘要提供擔保面額19,600仟元提供擔保面額37,100仟元提供擔保面額102,000仟元提供擔保面額246,300仟元提供擔保面額150,800仟元面額USD8,000 面額USD8,000 面額USD5,000（提供擔保）面額EUR6,000（提供擔保）面額EUR6,000（提供擔保）面額EUR6,000 面額EUR6,000 面額EUR6,000（提供擔保）面額EUR6,000（提供擔保）面額EUR6,000 面額EUR6,000 面額EUR6,000（提供擔保）面額EUR6,000	下次付息日 102/09/28 103/03/14 102/08/07 102/10/19 102/09/12 102/07/20 103/03/07 102/12/07 102/12/07 102/07/30 102/07/23 102/07/23 102/07/24 102/07/24 102/09/25 102/07/25 102/08/14 102/08/14 103/02/07 103/02/07	還本日 103/09/28 104/03/14 105/08/07 105/10/19 104/09/12 102/07/20 111/03/07 106/06/07 106/06/07 106/10/30 107/01/23 107/01/23 107/01/24 107/01/24 107/01/25 107/01/25 107/02/14 107/02/14 107/05/07 107/05/07	面額（新台幣） $ 300,000 250,000 250,000 200,000 200,000 500,000 500,000 ( 50,000 ) ( 505,800) 1,644,200 100,000 100,000 240,000 240,000 150,000 234,900 234,900 234,900 234,900 234,900 234,900 234,900 234,900 234,900 234,900 2,979,000 $ 4,723,200	利率％ 6.1250 6.1250 3.7500 3.5000 1.6250 2.0000 1.2500 註1 註2 註3 註4 註5 註6 註7 註8 註9 註10 註11 註12 註13	累

133 -

註 1 ：若 3mLIBOR<6.75% 且 100<USD/JPY<140 ，利率為 9.50% ，有任一項未符合時，利率為 0% 。註 2 ：若 6mLIBOR<6.75% 且 100<USD/JPY<140 ，利率為 9.53% ，有任一項未符合時，利率為 0% 。註 3 ：若發行前半年 9.80% 往後每季依 3mUSD/JPY 隱含波動率決定公式。

註 4 ：若 6mLIBOR<5.75% 且 147<EUR/JPY<192 ，利率為 9.70% ，有任一項未符合時，利率為 0% 。註 5 ：若 6mLIBOR<5.80% 且 147<EUR/JPY<192 ，利率為 9.60% ，有任一項未符合時，利率為 0% 。註 6 ：若 6mLIBOR<5.75% 且 147<EUR/JPY<192 ，利率為 9.70% ，有任一項未符合時，利率為 0% 。註 7 ：若 6mLIBOR<5.80% 且 147<EUR/JPY<192 ，利率為 9.60% ，有任一項未符合時，利率為 0% 。註 8 ：若 6mLIBOR<5.50% 且 145<EUR/JPY<190 ，利率為 9.50% ，有任一項未符合時，利率為 0% 。註 9 ：若 6mLIBOR<5.60% 且 145<EUR/JPY<190 ，利率為 9.30% ，有任一項未符合時，利率為 0% 。註 10 ：若 6mLIBOR<5.80% 且 147<EUR/JPY<192 ，利率為 9.30% ，有任一項未符合時，利率為 0% 。註 11 ：若 6mLIBOR<5.75% 且 147<EUR/JPY<192 ，利率為 9.40% ，有任一項未符合時，利率為 0% 。註 12 ：若 6mLIBOR<5.55% 且 139<EUR/JPY<182 ，利率為 9.00% ，有任一項未符合時，利率為 0% 。註 13 ：若 6mLIBOR<5.60% 且 139<EUR/JPY<182 ，利率為 8.95% ，有任一項未符合時，利率為 0% 。

134 -

台中商業銀行股份有限公司

採用權益法之投資明細表

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

明細表七

單位：新台幣仟元／仟股

被投資公司台中銀保險經紀人股份有限公司（註一）德信證券投資信託股份有限公司（註二）台中銀租賃事業股份有限公司（註三）台中商銀綜合證券股份有限公司（註四）	期初	餘額金額 $ 182,207 132,769 986,772 - $ 1,301,748	本期	增加金額 $ 54,049 - 22,173 852,427 $ 928,649	本期	減少金額 $ 462 537 - 2,400 $ 3,399	期末餘額股數持股比例％金額 16,636 100.00 $ 235,794 12,000 38.46 132,232 100,000 100.00 1,008,945 85,000 100.00 850,027 $ 2,226,998	期末餘額股數持股比例％金額 16,636 100.00 $ 235,794 12,000 38.46 132,232 100,000 100.00 1,008,945 85,000 100.00 850,027 $ 2,226,998	期末餘額股數持股比例％金額 16,636 100.00 $ 235,794 12,000 38.46 132,232 100,000 100.00 1,008,945 85,000 100.00 850,027 $ 2,226,998	市價／股權淨值	市價／股權淨值
	股數 8,236 12,000 100,000 -		股數 8,400 - - 85,000		股數 - - - -		股數 16,636 12,000 100,000 85,000	持股比例％ 100.00 38.46 100.00 100.00
											$ 235,794 132,232 1,008,945 850,027 $ 2,226,998

註一：本期增加係依權益法認列投資收益 54,049 仟元，本期減少係獲配現金股利 462 仟元；股權淨值係依經會計師查核之 102 年第 2 季財務報表計算。註二：本期減少係依權益法認列投資損失 537 仟元；股權淨值係依經會計師查核之 102 年第 2 季財務報表計算。

註三：本期增加係依採權益法認列外幣換算調整數 19,203 仟元及投資利益 2,970 仟元；股權淨值係依經會計師查核之 102 年第 2 季財務報表計算。

註四：本期增加係新增投資 850,000 仟元及依權益法認列金融商品未實現利益 2,427 仟元；本期減少係依權益法認列投資損失 2,400 仟元；股權淨值係依經會計師查核之 102 年第 2 季財務報表計算。
135 -

台中商業銀行股份有限公司

其他金融資產明細表

民國 102 年 6 月 30 日

明細表八

單位：新台幣仟元／仟股

項目以成本衡量之金融資產臺灣灣證券交易所公司財金資訊公司臺灣育成中小企業開發公司臺灣期貨交易所公司其他（註）其他催收款－淨額非放款轉列之催收款減：備抵呆帳其他金融資產－其他買回PEM Group發行產品減：累計減損	種類普通股普通股普通股普通股普通股	股數 1,408 5,119 3,417 1,254 5,295 16,493	面額（仟元） - -	下次付息日	還本日	利率	金	額
							( (	$ 52,700 45,500 29,000 9,000 7,284 143,484 220,613 27,097) 193,516 1,990,771 1,185,388) 805,383 $ 1,142,383

註：個別餘額未達本科目餘額百分之五者彙計。

136 -

台中商業銀行股份有限公司

公平價值變動列入損益之金融負債明細表

民國 102 年 6 月 30 日

		民	國102 年6 月	30 日
明細表九金融商品名稱交易目的之金融負債 1.外匯換匯合約 2.遠期外匯合約 3.轉換金融債券賣回權 4.外匯選擇權合約其他（註）	摘要合約總額買USD35,798仟元買CAD3,817仟元賣HKD107,074仟元賣JPY1,473,161仟元買NZD3,199仟元買GBP2,314仟元其他（註）買JPY20,000仟元賣USD17,553仟元其他（註）	股數 - - - - - - - - - - - -	面值（元） - - - - - - - - - - - -	總額 $ - - - - - - - - - - - -	利率 - - - - - - - - - - - -	取	得成本 $ - - - - - - - - - - - - - - $ -	單位：除特別註明外，均為新台幣仟元公平價值
								單價（元） - - - - - - - - - - - -	公平價值-總額
										$ 3,456 1,631 2,885 8,628 2,879 2,350 2,457 24,286 447 7,846 236 8,529 - 14,476 $ 47,291

註：個別餘額未達本科目餘額百分之五者彙計。

137 -

台中商業銀行股份有限公司附買回票券及債券負債明細表民國 102 年 6 月 30 日

明細表十

單位：新台幣仟元

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138 -

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存款及匯款明細表

民國 102 年 6 月 30 日

明細表十一

單位：新台幣仟元

項目支票存款支票存款本行支票保付支票活期存款活期存款公庫存款外匯活期存款活期儲蓄存款活期儲蓄存款行員活期儲蓄存款定期存款定期存款公庫存款－定期外匯定期存款定期儲蓄存款存本取息儲蓄存款整存整付儲蓄存款零存整付儲蓄存款匯款	金	額
		$ 7,188,938 474,189 9,127 7,672,254 74,907,133 164,104 10,373,960 85,445,197 93,123,057 1,820,480 94,943,537 79,434,749 55,000 11,262,077 90,751,826 114,874,001 14,936,405 129,960 129,940,366 2,899 $ 408,756,079

139 -

台中商業銀行股份有限公司

金融債券明細表

民國 102 年 6 月 30 日

明細表十二

單位：新台幣仟元

債券名稱 98年度第一期次順位金融債券 98年度第二期次順位金融債券 98年度第三期次順位金融債券 98年度第四期次順位金融債券 99年度第一期次順位金融債券 99年度第二期次順位金融債券 99年度第三期次順位金融債券 101年度第一期次順位金融債券 102年度第一期次順位金融債券國內第一次無擔保轉換金融債券	交	易條件到期日利率 105.06.26 中華郵政股份有限公司一年期定期儲蓄存款機動牌告利率加計1.40% 105.12.10 固定年利率2.75% 105.12.18 中華郵政股份有限公司一年期定期儲蓄存款機動牌告利率加計1.50% 105.06.30 中華郵政股份有限公司一年期定期儲蓄存款機動牌告利率加計1.48% 106.01.28 中華郵政股份有限公司一年期定期儲蓄存款機動牌告利率加計1.50% 105.02.09 中華郵政股份有限公司一年期定期儲蓄存款機動牌告利率加計1.50% 106.06.25 中華郵政股份有限公司一年期定期儲蓄存款機動牌告利率加計1.75% 108.11.13 固定年利率2.1% 109.06.25 固定年利率2.1% 103.06.15 票面利率0%	債	券面額 100 500 500 500 500 10,000 10,000 1,000 500 100	帳	面金額
	起始日 98.06.26 98.12.10 98.12.18 98.12.30 99.01.28 99.02.09 99.06.25 101.11.13 102.06.25 100.06.15	到期日 105.06.26 105.12.10 105.12.18 105.06.30 106.01.28 105.02.09 106.06.25 108.11.13 109.06.25 103.06.15	種類次順位次順位次順位次順位次順位次順位次順位次順位次順位可轉換
						$ 1,800,000 100,000 1,200,000 1,100,000 600,000 200,000 900,000 3,000,000 2,500,000 2,104,169 $ 13,504,169

140 -

代碼籌資活動之現金流量 C00300 央行及同業融資減少 C01400 發行金融債券 C01500 償還金融債券 C03000 存入保證金增加 CCCC 籌資活動之淨現金流出 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金增加數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額期末現金及約當現金之調節代碼 E00210資產負債表帳列之現金及約當現金 E00220符合國際會計準則第七號現金及約當現金定義之存放央行及拆借銀行同業 E00230符合國際會計準則第七號現金及約當現金定義之附賣回票券及債券投資 E00200期末現金及約當現金餘額	102年1月1日至6 月30日 ( $ 387,600 ) 2,500,000 ( 2,561,664 ) 11,251 ( 438,013) 8,775 2,700,227 65,451,695 $68,151,922 102 年6 月30日 $ 9,453,528 54,317,532 4,380,862 $68,151,922	101年1月1日至6 月30日	101年1月1日至6 月30日
		( $ 38,665 ) - - 31,217 ( 7,448) - 4,823,920 68,197,149 $73,021,069 101 年6 月30日
			$ 9,498,798 63,522,271 - $73,021,069

備供出售金融資產之已實現損益
處分（損失）利益公司債	102年1月1日至6月30日 ($ 4,846)	101年1月1日至6月30日
	(		$ 10,023

資產減損迴轉利益（損失）
持有至到期日金融資產減損迴轉利益（損失）其他金融資產減損損失承受擔保品減損迴轉利益	102年1月1日至6月30日 $ 676,361 ( 11,610 ) 34,619 $ 699,370	101年1月1日至6月30日
		( $ 72,366 ) ( 19,276 ) 36,242 ($ 55,400)

其他利息以外淨收益
財產交易損失以成本衡量之金融資產淨利益出售承受擔保品淨損其他各項提存（附註四三）其他淨（損）益	102年1月1日至6月30日 ( $ 6 ) 1,375 ( 15,104 ) - ( 4,919) ($ 18,654)	101年1月1日至6月30日
		( $ 1 ) 299 ( 15,159 ) ( 6,800 ) 83,313 $ 61,652

遞延所得稅當期產生者前期所得稅調整未分配盈餘加徵10% 認列於損益之所得稅費用	102年1月1日至6月30日 ( $ 49,836 ) 438 - $ 181,218	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
			$ 193,424 ( 77 ) 619 $ 259,828

AI assistant

T.C.C.B. — Interim / Quarterly Report 2013

52197_rns_2013-11-14_abac0d9d-5cf0-4fde-842a-2b747ae48725.pdf

台中商業銀行股份有限公司

個體財務報告

§ 目 錄 §

會計師查核報告

台中商業銀行股份有限公司

個體資產負債表

台中商業銀行股份有限公司

個體綜合損益表

（承前頁）

台中商業銀行股份有限公司

個體權益變動表

台中商業銀行股份有限公司

個體現金流量表

單位：新台幣仟元

（承前頁）

（承前頁）

台中商業銀行股份有限公司

個體財務報表附註

一、 公司沿革

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

（承前頁）

四、 重要會計政策之彙總說明

1. 金融資產

(2) 金融資產之減損

2. 權益工具

5. 衍生工具

3. 股利收入

( 十五 ) 租 賃

2. 本公司為承租人

( 十六 ) 退職後福利

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

持有至到期日金融資產

六、 現金及約當現金

七、 存放央行及拆借銀行同業

八、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

九、 附賣回票券及債券投資

－ 十、 應收款項 淨額

十一、 待出售資產

－ 十二、 貼現及放款 淨額

十三、 備供出售金融資產

－ 十四、 持有至到期日金融資產 淨額

十五、 採用權益法之投資

一 ( ) 投資子公司

－ 十六、 其他金融資產 淨額

( 三 ) 其他催收款－淨額明細如下：

十七、 不動產及設備

十九、 其他資產

二十、 央行及銀行同業存款

二一、 央行及同業融資

二二、 附買回票券及債券負債

期後買回金額明細及利率如下：

二三、 應付款項

二四、 存款及匯款

二五、 應付金融債券

( 二 ) 轉換金融債券

4. 應付轉換金融債券相關科目增減異動如下：

二六、 其他金融負債

二七、 負債準備

一 ( ) 員工福利負債準備明細如下：

1. 確定提撥計畫

2. 確定福利計畫

3. 其他長期員工福利

三一、 手續費淨收益

三二、 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益

（承前頁）

( 二 ) 兩稅合一相關資訊

( 三 ) 所得稅核定情形

（承前頁）

（承前頁）

( 二 ) 放 款

( 三 ) 存 款

（承前頁）

( 五 ) 手續費收入

四二、 質抵押資產

資產提供抵質押之明細如下：

四三、 重大承諾之事項及或有負債

信託帳資產負債表

T.C.C.B. Interim / Quarterly Report 2013

§ 目錄 §

一、公司沿革

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

四、重要會計政策之彙總說明

( 十五 ) 租賃

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

六、現金及約當現金

七、存放央行及拆借銀行同業

八、透過損益按公允價值衡量之金融工具

九、附賣回票券及債券投資

－十、應收款項淨額

十一、待出售資產

－十二、貼現及放款淨額

十三、備供出售金融資產

－十四、持有至到期日金融資產淨額

十五、採用權益法之投資

－十六、其他金融資產淨額

十七、不動產及設備

十九、其他資產

二十、央行及銀行同業存款

二一、央行及同業融資

二二、附買回票券及債券負債

二三、應付款項

二四、存款及匯款

二五、應付金融債券

二六、其他金融負債

二七、負債準備

三一、手續費淨收益

三二、透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益

( 二 ) 放款

( 三 ) 存款

四二、質抵押資產

四三、重大承諾之事項及或有負債

四四、金融商品資訊之揭露

四五、財務風險管理目的與策略

四六、依公開發行銀行財務報告編製準則第十六條規定揭露之資訊

四七、資本管理

四八、外幣金融資產及負債之匯率資訊

四九、首次採用個體財務報告會計準則

五十、附註揭露事項

附表一累積買進或賣出同一轉投資事業股票之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之十以上：

附表二轉投資事業相關資訊：

附表三為他人背書保證

附表四期末持有有價證券情形：

附表五大陸投資資訊：