T.C.C.B. — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

股票代碼： 2812

台中商業銀行股份有限公司 及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一○二及一○一年第一季

地址：台中市西區民權路八十七號
電話：（○四）二二二三六○二一

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之期後事項 (十一)其 他 (十二)部門資訊 (十三)首次採用國際財務報導準則 (十四)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形	頁 次 1 2 3～4 5 6～8 9 10～12 13 13 14～15 15～32 32～34 34～66 66～71 71 72～76 76 77～104 105～106 107～118 119 119～121 119、122 119、123～124	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～四一 四二 四三 四四 四五 四六～五十 五一 五二 五三 五三 五三 五三

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會計師核閱報告

台中商業銀行股份有限公司 公鑒：

台中商業銀行股份有限公司及子公司民國一○二年三月三十一日暨一○ 一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之合併資產負債表，暨民國 一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併權益 變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編 製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果對上開合併財務報 表出具報告。對上開合併財務報表中，一○一年部份子公司財務報表及相關 資訊未經本會計師核閱，而係由其他會計師核閱，該等子公司民國一○一年 三月三十一日之資產總額為 998,311 仟元，佔合併資產總額之 0.25% ；負債總 額為 1,123 仟元，佔合併負債總額 0.0003% ；民國一○一年第一季之營業收入 淨額為 0 仟元，佔合併淨收益 0% ；稅後純損為 2,812 仟元，佔合併稅前總純 益 (0.36%) 。另採權益法評價之被投資公司一○一年第一季之財務報表亦未經 本會計師核閱，而係由其他會計師核閱，因此，本會計師對上開合併報表中， 有關採權益法之長期股權投資及採權益法認列之投資損益所列金額，係依據 其他會計師之核閱報告。民國一○一年三月三十一日依據其他會計師之核閱 報告之採權益法之長期股權投資為 134,234 仟元，佔合併資產總額之 0.03% ， 民國一○一年一月一日至三月三十一日採用權益法認列之關聯企業及合資損 益之分額為 438 仟元，佔合併稅前純益之 0.06% 。

  本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

• 3 -

依本會計師核閱結果及其他會計師之核閱報告，並未發現第一段所述合 併財務報表在所有重大方面有違反公開發行銀行財務報告編製準則及金融監 督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」而頇作修正之情事。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

中 華 民 國 一○二 年 五 月 八 日

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單位：新台幣仟元

台中商業銀行股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼	資 產	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 8,349,905 2 74,267,724 20 1,096,769 - - - 2,860,695 1 237,572 - 41,639 - 277,756,366 72 4,211,580 1 9,439,040 3 133,796 - - - 850,396 - 3,431,343 1 57,230 - 480,112 - 1,054,311 - $ 384,268,478 100	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 8,349,905 2 74,267,724 20 1,096,769 - - - 2,860,695 1 237,572 - 41,639 - 277,756,366 72 4,211,580 1 9,439,040 3 133,796 - - - 850,396 - 3,431,343 1 57,230 - 480,112 - 1,054,311 - $ 384,268,478 100	代 碼	負 債 及 權 益	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年一月一日	一○一年一月一日	一○一年一月一日
		金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額				金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額		％
11000 11500 12000 12500 13000 13200 13300 13500 14000 14500 15000 15100 15500 18500 19000 19300 19500 10000	現金及約當現金（附註四及六） 存放央行及拆借銀行同業（附註七） 透過損益按公允價值衡量之金融資產 （附註四及八） 附賣回票券及債券投資（附註四及 九） 應收款項－淨額（附註四、十、十二 及四三） 當期所得稅資產 待出售資產（附註四及十一） 貼現及放款－淨額（附註四、十二及 四二） 備供出售金融資產（附註四、十三及 四三） 持有至到期日金融資產（附註四、十 四及四三） 採權益法之股權投資－淨額（附註四 及十五） 受限制資產－淨額（附註十六及四 三） 其他金融資產－淨額（附註四及十 七） 不動產及設備－淨額（附註四及十 八） 無形資產－淨額（附註四及十九） 遞延所得稅資產－淨額 其他資產（附註四、二十及四三） 資 產 總 計		$ 9,582,076 67,404,556 12,781,026 4,363,781 4,548,945 57,466 - 324,668,418 19,228,078 8,027,954 132,993 99,004 1,132,063 3,444,870 83,658 340,195 1,095,897 $ 456,990,980	2 15 3 1 1 - - 71 4 2 - - - 1 - - - 100		$ 10,264,038 66,753,349 6,545,279 - 3,910,270 57,466 - 324,029,419 18,519,719 8,782,945 132,769 24,122 905,934 3,445,166 64,696 308,454 1,197,646 $ 444,941,272	2 15 2 - 1 - - 73 4 2 - - - 1 - - - 100		$ 9,313,476 71,511,454 1,177,047 - 3,209,818 185,997 41,639 283,531,114 10,698,012 8,893,756 134,234 - 830,103 3,506,832 55,034 360,672 1,106,659 $ 394,555,847	3 18 - - 1 - - 72 3 2 - - - 1 - - - 100		$ 8,349,905 74,267,724 1,096,769 - 2,860,695 237,572 41,639 277,756,366 4,211,580 9,439,040 133,796 - 850,396 3,431,343 57,230 480,112 1,054,311 $ 384,268,478	21000 21500 22000 22500 23000 23200 23500 24000 25500 25600 29300 29500 20000 31100 31500 32001 32003 32011 32521 32523 31000 30000	央行及銀行同業存款（附註二一） 央行及同業融資（附註二二及四三） 透過損益按公允價值衡量之金融負債 （附註四及八） 附買回票券及債券負債（附註四及二 三） 應付款項（附註四及二四） 當期所得稅負債 存款及匯款（附註二五及四二） 應付金融債券（附註四及二六） 其他金融負債（附註二七） 負債準備（附註四及二八） 遞延所得稅負債 其他負債（附註四及二九） 負債總計 歸屬於母公司業主之權益（附註三 十） 股 本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 備供出售金融資產未實現利益 母公司業主之權益總計 權益總計 負 債 與 權 益 總 計		$ 5,849,839 3,751,408 59,925 482,833 8,574,617 398,910 394,948,794 13,557,060 14,555 252,133 111,021 293,307 428,294,402 23,187,442 675,537 1,160,137 98,825 3,488,008 15,588 71,041 28,696,578 28,696,578 $ 456,990,980	1 1 - - 2 - 87 3 - - - - 94 5 - - - 1 - - 6 6 100		$ 5,151,548 2,414,205 91,591 264,045 9,148,347 274,962 385,510,895 13,548,277 17,208 261,451 111,021 239,403 417,032,953 23,187,442 675,537 1,160,137 88,647 2,704,214 477 91,865 27,908,319 27,908,319 $ 444,941,272	1 1 - - 2 - 87 3 - - - - 94 5 - - - 1 - - 6 6 100		$ 4,833,032 2,804,875 65,191 - 8,452,355 5,199 341,408,695 10,521,440 20,050 130,104 111,021 266,765 368,618,727 22,338,576 675,537 723,937 37,599 2,126,291 - 35,180 25,937,120 25,937,120 $ 394,555,847	1 1 - - 2 - 86 3 - - - - 93 6 - - - 1 - - 7 7 100		$ 3,439,998 2,877,550 51,804 - 7,964,462 - 333,691,650 10,512,559 22,521 134,800 111,021 209,485 359,015,850 22,338,576 675,537 723,937 37,599 1,466,019 - 10,960 25,252,628 25,252,628 $ 384,268,478	1 1 - - 2 - 87 2 - - - - 93 6 - - - 1 - - 7 7 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月八日核閱報告）

會計主管：鍾宜穎

董事長：蘇金豐

經理人：李俊昇

• 5 -

台中商業銀行股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

一 月 一 日 一 ○ 二 代 碼 金 額 41000利息收入（附註四、三一及 四二） $ 2,317,260 51000利息費用（附註四、三一及 四二） ( 859,682) ( 49010利息淨收益 1,457,578 利息以外淨益（損） 49100 手續費淨收益（附註 四、三二及四二） 408,785 49200 透過損益按公允價值衡 量之金融資產及負債 損益（附註四及三三） 30,143 49300 備供出售金融資產之已 實現淨損（附註四及 三四） ( 5,209 ) 49600 兌換利益（損失） 72,912 49700 資產減損迴轉利益淨額 （附註四、十四、十 七、二十及三五） 225,657 49750 採用權益法認列之關聯 企業及合資損益之份 額（附註四及十五） 224 49800 其他利息以外淨損益 （附註四、三六及四 四） ( 13,959) ( 4xxxx淨 收 益 2,176,131 （接次頁）	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十		一 日
	一 ○ 二		年 ％ 106 39) 67 19 2 - 3 10 - 1) 100	一 ○ 一		年
				金 額 $ 2,041,138 ( 730,396) 1,310,742 301,361 104,650 - ( 89,630 ) 20,072 438 ( 17,410) 1,630,223		％
		( (			125 (45) 80 19 6 - ( 5 ) 1 - ( 1) 100

• 6 -

（承前頁）

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 ○ 二 年 一 ○ 一 代 碼 金 額 ％ 金 額 58200呆帳費用及保證責任準備提 存（附註四、十二及二八） ($ 282,075) (13) ($ 3,939) 營業費用 58500 員工福利費用（附註四 及三七） ( 611,238 ) ( 28 ) ( 537,826 ) 59000 折舊及攤銷費用（附註 四及三八） ( 44,986 ) ( 2 ) ( 35,801 ) 59500 其他業務及管理費用 （附註三九及四二） ( 333,641) (16) ( 267,731) 58400 營業費用合計 ( 989,865) (46) ( 841,358) 61001繼續營業單位稅前淨利 904,191 41 784,926 61003所得稅費用（附註四及四十）( 110,219) ( 5) ( 124,654) 64000本期稅後淨利 793,972 36 660,272 其他綜合損益 65001 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 15,111 1 - 65011 備供出售金融資產未實 現評價（損）益 ( 20,824) ( 1) 24,220 65000 其他綜合損益（稅 後）淨額 ( 5,713) - 24,220 66000本期綜合損益總額（稅後） $ 788,259 36 $ 684,492 本期稅後淨利歸屬 67101 本期稅後淨利歸屬於母 公司業主 $ 793,972 36 $ 660,272 本期稅後綜合損益歸屬 67301 本期稅後綜合損益總額 歸屬於母公司業主 $ 788,259 36 $ 684,492	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十		一 日
	一 ○ 二			一 ○ 一		年
				金 額 ($ 3,939) ( 537,826 ) ( 35,801 ) ( 267,731) ( 841,358) 784,926 ( 124,654) 660,272 - 24,220 24,220 $ 684,492 $ 660,272 $ 684,492		％
					- ( 33 ) ( 2 ) (17) (52) 48 ( 7) 41 - 1 1 42 40 42

（接次頁）

• 7 -

（承前頁）

代 碼 合併每股盈餘（附註四一） 來自繼續營業單位 67501 基 本 67701 稀 釋	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 日
	一 ○ 二 年 金 額 ％ $ 0.34 $ 0.32	一 ○ 一	年
	金 額 $ 0.34 $ 0.32	金 額 $ 0.28 $ 0.26	％

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月八日核閱報告）

董事長：蘇金豐

經理人：李俊昇會計主管：鍾宜穎

• 8 -

台中商業銀行股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代碼 A1 一○一年一月一日餘額 D1 一○一年度淨利 D3 一○一年本期其他綜合損益 D5 一○一年綜合損益總額 Z1 一○一年三月三十一日餘額 A1 一○二年一月一日餘額 B3 提列特別盈餘公積 D1 一○二年度淨利 D3 一○二年度其他綜合損益 D5 一○二年度綜合損益總額 Z1 一○二年三月三十一日餘額	歸	屬		於	本 公 司	本 公 司	業 主	之	權 益 益 項 目 備供出售金融 商品未實現（損）益 $ 10,960 - 24,220 24,220 $ 35,180 $ 91,865 - - ( 20,824) ( 20,824) $ 71,041	權	益 總 額
	股	本 通 股 $ 22,338,576 - - - $ 22,338,576 $ 23,187,442 - - - - $ 23,187,442	資	本 公 積 $ 675,537 - - - $ 675,537 $ 675,537 - - - - $ 675,537	保 留 盈		餘 未分配盈餘 $ 1,466,019 660,272 - 660,272 $ 2,126,291 $ 2,704,214 ( 10,178 ) 793,972 - 793,972 $ 3,488,008	其 他 權
								國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ - - - - $ - $ 477 - - 15,111 15,111 $ 15,588
	普				法定盈餘公積 $ 723,937 - - - $ 723,937 $ 1,160,137 - - - - $ 1,160,137	特別盈餘公積 $ 37,599 - - - $ 37,599 $ 88,647 10,178 - - - $ 98,825
									( (	(	$ 25,252,628 660,272 24,220 684,492 $ 25,937,120 $ 27,908,319 - 793,972 5,713) 788,259 $ 28,696,578

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月八日核閱報告）

經理人：李俊昇

董事長：蘇金豐

會計主管：鍾宜穎

• 9 -

台中商業銀行股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳費用提列數 A20400 透過損益按公允價值衡量金融 資產及負債之淨損失 A22500 處分及報廢不動產及設備（利 益）損失 A20900 利息費用 A21200 利息收入 A22400 採用權益法認列之子公司、關 聯企業及合資利益之份額 A23100 處分投資損失 A23500 金融資產減損（迴轉利益）損 失 A23700 非金融資產減損迴轉利益 A24100 未實現外幣兌換（利益）損失 A24400 處分承受擔保品損失 A20010 不影響現金流量之收益費 損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動 數 A41110 存放央行及拆借金融同業（增 加）減少 A41120 透過損益按公允價值衡量之金 融資產增加 A41140 附賣回票券及債券投資增加 A41150 應收款項增加 A41160 貼現及放款增加	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	一	○ 一 年
		$ 784,926 31,055 4,746 3,939 ( 104,650 ) 16 730,396 ( 2,041,138 ) ( 438 ) - 15,284 ( 35,356 ) 116,283 14,273 (1,265,590) 2,756,270 154,126 - ( 324,590 ) ( 5,767,679 )

（接次頁）

• 10 -

（承前頁）

代 碼 A41190 其他金融資產增加 A41990 其他資產增加 A42110 央行及銀行同業存款增加 A42120 透過損益按公允價值衡量之金 融負債減少 A42140 附買回票券及債券負債增加 A42150 應付款項（減少）增加 A42160 存款及匯款增加 A42170 其他金融負債減少 A42180 員工福利負債準備減少 A42990 其他負債增加（減少） A40000 與營業活動相關之資產／ 負債變動數合計 A33000 營運產生之現金流入（流出） A33100 收取之利息 A33300 支付之利息 A33500 （支付）退還之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入（流出） 投資活動之現金流量 B00300 取得備供出售金融資產 B00400 處分備供出售金融資產 B01000 處分持有至到期日金融資產 B01100 持有至到期日金融資產到期還本 B02600 處分不動產及設備 B02700 取得不動產及設備 B03700 存出保證金增加 B04500 取得無形資產 B04700 處分承受擔保品 BBBB 投資活動之淨現金流入（流出） 籌資活動之現金流量 C00300 央行及同業融資增加（減少） C03000 存入保證金增加 CCCC 籌資活動之淨現金流入	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 ( $ 228,148 ) ( 111,819 ) 698,291 ( 171,889 ) 218,788 ( 695,320 ) 9,437,899 ( 2,653 ) ( 21,910 ) 14,323 (3,481,149) ( 4,075,507 ) 2,330,248 ( 729,309 ) ( 18,012) (2,492,580) ( 2,946,205 ) 2,241,342 1,205,840 - 1,480 ( 40,871 ) ( 38,414 ) ( 23,964 ) 19,515 418,723 1,337,203 39,581 1,376,784	一 ○ 一 年
		( $ 11,486 ) ( 47,844 ) 1,393,034 ( 116,367 ) - 350,737 7,717,045 ( 2,471 ) ( 4,697 ) ( 17,556) 6,078,522 5,597,858 2,071,227 ( 584,359 ) - 7,084,726 ( 6,476,586 ) - - 450,000 - ( 106,560 ) ( 8,704 ) ( 2,550 ) 21,083 (6,123,317) ( 72,675 ) 74,837 2,162

（接次頁）

• 11 -

（承前頁）

代 碼 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金（減少）增加數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	一	○ 一 年
			$ - 963,571 8,349,905 $ 9,313,476

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月八日核閱報告）

董事長：蘇金豐

經理人：李俊昇會計主管：鍾宜穎

• 12 -

台中商業銀行股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

  台中商業銀行股份有限公司（以下簡稱本公司或台中銀行公司）
於四十一年九月二十七日奉台灣省政府令籌設台中區合會儲蓄股份有
限公司，並於四十二年四月奉准成立，同年八月開始營業。六十四年
七月銀行法修訂公佈實施，台中銀行公司於六十七年一月一日奉准改
制為「台中區中小企業銀行股份有限公司」，七十三年五月十五日經核
准股票上市。

  為配合國家金融政策，供給社會大眾金融服務及扶助經濟建設、
發展工商事業，台中銀行公司於八十七年十二月改制更名為「台中商
業銀行股份有限公司」。截至一○二年三月三十一日止，設有營業部、
信託部、國外部及七十九處國內區域分行、國際金融業務分行與證券
經紀商分公司。主要經營業務包括銀行法規定商業銀行得經營之業
務、信託業務、境外金融業務及經主管機關核准辦理之業務等。

台中銀行公司創立時資本額為 500 仟元，為健全資本結構及配合 政府法令，歷年逐次辦理增減資，截至一○二年三月三十一日止，實 收資本額為 23,187,442 仟元。

  台中銀行公司之最終母公司及最終控制者為中國人造纖維股份有
限公司。

  台中銀行公司之功能性貨幣為新台幣。由於台中銀行公司係於台
灣上市，為增加財務報告之比較性及一致性，本合併財務報告係以新
台幣表達。

 二、通過財務報告之日期及程序

  本合併財務報告於一○二年五月八日提報董事會。

• 13 -

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

  合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財務報
導準則。

  截至本合併財務報告通過發布日止，金融監督管理委員會（以下
稱「金管會」）尚未發布下列新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 金管會已認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－對國 際會計準則第39 號之修正（2009 年）」 國際財務報導準則第9號（2009） 「金融工具」 國際會計準則第39號之修正 「嵌入式衍生工具」 金管會尚未認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際 會計準則第39 號之修正（2010 年）」 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則年度改善 （2009-2011年系列）」 國際財務報導準則第1號之修正 「國際財務報導準則第7號之比較 揭露對首次採用者之有限度豁免」 國際財務報導準則第1號之修正 「政府貸款」 國際財務報導準則第1號之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除」 國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導準則第9 號及第7 號之修正 「強制生效日及過渡揭露」 國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產之移轉」 國際財務報導準則第9號之修正 「金融工具」 國際財務報導準則第10號 「合併財務報表」 國際財務報導準則第11號 「聯合協議」 國際財務報導準則第12號 「對其他個體權益之揭露」 國際財務報導準則第10號、第11 號及第12號之修正 合併財務報表、聯合協議及對其他個 體權益之揭露：過渡規定指引 國際財務報導準則第10號、第12 號及國際會計準則第27號之修 正 「投資個體」 國際財務報導準則第13號 「公允價值衡量」 國際會計準則第1號之修正 「其他綜合損益項目之表達」 國際會計準則第12號之修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 國際會計準則第19號之修訂 「員工福利」 國際會計準則第27號之修訂 「單獨財務報表」 國際會計準則第28號之修訂 「投資關聯企業及合資」 國際會計準則第32號之修正 「金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導解釋第20號 「地表礦藏於生產階段之剝除成本」

IASB 發布之生效日 （ 註 ）

2009 年1 月1 日或 2010年1月1日 2015年1月1日 於2009年6月30日以 後結束之年度期間 生效 2010 年7 月1 日或 2011年1月1日 2013年1月1日 2010年7月1日 2013年1月1日 2011年7月1日 2013年1月1日 2015年1月1日 2011年7月1日 2015年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日 2012年7月1日 2012年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日

• 14 -

• 註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後 開始之年度期間生效。由於金管會尚未發布上述新／修正準則及 解釋之生效日，因此尚無法評估於首次適用時對財務狀況與經營 結果之影響。

• 除下列說明外，首次適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致 造成合併公司會計政策之重大變動：

• 一

• ( ) 首次適用國際財務報導準則第 9 號「金融工具」

  • 就金融資產方面，所有屬於國際會計準則第 39 號「金融工具： 認列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以 公允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金 融資產之經營模式下持有，且其合約現金流量完全為支付本金及流 通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。所有 其他金融資產係以資產負債表日之公允價值衡量。

  • 就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過 損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價值變 動金額中歸因於該負債之信用風險變動者，係認列於其他綜合損 益，後續不予重分類至損益，該負債剩餘之公允價值變動金額則列 報於損益中。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債 之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當，則該負債之利益或損 失全數列報於損益。

• ( 二 ) 由於金管會尚未發布上述新／修正準則及解釋之生效日，因此尚無 法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響。

四、 重要會計政策之彙總說明

依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會 計準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依公開發 行銀行財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製財務報告。本合 併財務報告為台中銀行公司及由台中銀行公司所控制個體（以下稱「合 併公司」）之首份 IFRSs 年度合併財務報告（一○二年度合併財務報告） 所涵蓋部分期間之首份期中合併財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日

• 15 -

為一○一年一月一日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響 說明，係列於附註五二。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照公開發行銀行財務報告編製準則及經金 管會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。本合併財務報告並 未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具外（參閱下列會計政策之說明），
本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資
產所支付對價之公允價值決定。

合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務 報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量， 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外（合併公司之豁免選擇參閱附註五二），合併 公司係追溯適用 IFRSs 之規定。合併公司之重大會計政策彙總說明 如下。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  合併公司因經營特性，營業週期較難確定，資產與負債無需區
分為流動或非流動項目，惟已依其性質分類，按相對流動性之順序
排列，並於附註四七說明資產及負債之到期分析。

( 四 ) 合併基礎

1. 合併報告編製原則

  本合併財務報告係包含台中銀行公司及由台中銀行公司所
控制個體（子公司）之財務報告。控制係指母公司有主導某一
個體之財務及營運政策之權力，以從其活動中獲取利益。
  子公司之財務報告已予適當調整，以使其會計政策與合併
公司之會計政策一致。

  合併公司各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併
時全數予以銷除。

• 16 -

  對子公司之非控制權益與母公司業主之權益分開表達。

1. 列入合併財務報告之子公司

  本合併財務報告編製主體如下：

投資公司名稱 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀租賃事業公司 TCCBL Co., Ltd.	子 公 司 名 稱 台中銀保經公司 台中銀租賃事業公司 TCCBL Co., Ltd. 台中銀融資租賃（蘇州） 有限公司	業 務 性 質 保險經紀人業務 租賃業務 融資租賃及投資 業務 融資租賃業務	所 持	股 權 百	股 權 百	分 比
			一○二年 三 月 三十一日 100 100 100 100	一○一年 十 二 月 三十一日 100 100 100 100	一○一年 三 月 三十一日 100 100 - -	一○一年 一 月 一 日
						100 100 - -

( 五 ) 外 幣

  編製合併公司之各個體財務報告時，以個體功能性貨幣（個體
營運所處主要經濟環境之貨幣）以外之貨幣（外幣）交易者，依交
易日匯率換算為功能性貨幣記錄。於每一資產負債表日，外幣貨幣
性項目以收盤匯率換算。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目，按
決定公允價值當日之匯率換算；以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項
目係以交易日之匯率換算，不重新換算。

  因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生
當期認列於損益。

  依公允價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益工具），
按資產負債表日即期匯率調整所產生之兌換差額列為當期損益，惟
屬公允價值變動認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其
他綜合損益。

  於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構之資產及負債
以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。除匯率於當期劇烈波動者
以交易當日匯率換算外，其餘收益及費損項目係以當期帄均匯率換
算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

( 六 ) 現金及約當現金

  合併資產負債表中「現金及約當現金」項目包含庫存現金、活
期存款及可隨時轉換成定額現金及價值變動風險甚小之短期並具高
度流動性之投資。

• 17 -

( 七 ) 附條件票券及債券交易

  承作債、票券屬附買回、附賣回條件交易者，在賣出、買入日
期及約定買回、賣回日期間按權責發生基礎認列利息支出及利息收
入，並在賣出、買入日期認列附買回票券及債券負債及附賣回票券
及債券投資。

( 八 ) 投資關聯企業

  關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司或合資權
益之企業。重大影響係指參與被投資公司財務及營運政策決策之權
力，但非控制或聯合控制該等政策。

  合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資。權益法下，投資
關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨合併公司所享有
之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針
對關聯企業權益之變動，合併公司可享有關聯企業權益之變動係按
持股比例認列。

  合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損
益，僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內，認列於合併財
務報告。

( 九 ) 不動產及設備

  不動產及設備係用於勞務之提供、出租予他人或供管理目的而
持有且預期使用超過一期之有形項目，於符合未來經濟效益很有可
能流入合併公司以及成本能可靠衡量之條件時，以成本衡量認列，
後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。
  自有土地不提列折舊。

合併公司採直線基礎提列折舊，即於資產預計耐用年限內帄均 分攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估 計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係依 據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延 方式處理。

• 18 -

於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動 產及設備除列。除列不動產及設備所產生之利益或損失金額，係淨 處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。 ( 十 ) 無形資產

1. 單獨取得

   • 單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續 係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。合併公 司以直線基礎進行攤銷，即於資產預計耐用年限內帄均分攤資 產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計 耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。除合併公司預期於該無 形資產經濟年限屆滿前處分該資產外，有限耐用年限無形資產 之殘值估計為零。會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延方式處理。

2. 除 列

3. 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列 無形資產。除列無形資產所產生之利益或損失金額，係淨處分 價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。

4. ( 十一 ) 有形及無形資產（商譽除外）之減損

  合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及
無形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估
計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併
公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依
合理一致之基礎分攤至現金產生單位時，則分攤至個別之現金產生
單位，反之，則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單
位群組。

  針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年進
行減損測詴，或於有減損跡象時進行減損測詴。

  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。評
估使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該

• 19 -

折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流
量估計數之資產特定風險之評估。

  個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，

• 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

• 當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 （減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

( 十二 ) 待出售非流動資產

  非流動資產（或處分群組）帳面金額之回收主要係透過出售交
易而非繼續使用，則分類為待出售。符合此分類之非流動資產（或
處分群組）必頇於目前狀態下可供立即出售，且其出售必頇為高度
很有可能。當適當層級之管理階層承諾出售該資產之計畫，且此出
售交易預期自分類日起一年內完成時，將符合出售為高度很有可能。
  合併公司承諾之出售計畫涉及對子公司喪失控制時，若符合前
述條件，則無論合併公司於出售後是否對前子公司保留非控制權
益，皆將該子公司之所有資產及負債全數分類為待出售。

分類為待出售之非流動資產（或處分群組）係以帳面金額與公 允價值減出售成本孰低者衡量，且對此類資產停止提列折舊。 ( 十三 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時
認列於合併資產負債表。

  原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或
發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，
則立即認列為損益。

• 20 -

1. 金融資產

  金融資產之慣例交易，採交易日會計處理認列及除列。慣
例交易係指金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或
市場慣例所訂之期間內者：

• (1) 衡量種類

• 金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資 產、持有至到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收 款四類。該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的 而決定。合併公司所持有之金融資產種類為：

• A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產

  • 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交 易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

  • 若符合下列條件之一者，金融資產係分類為持有供 交易：

  • a. 其取得之主要目的為短期內出售；

  • b. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之 一部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證 據；或

  • c. 屬衍生工具（財務保證合約或被指定且有效之避險工 具之衍生工具除外）。

  • 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，可 於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

  • a. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

  • b. 一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理 或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且 合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦 以公允價值為基礎。

  • 此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約 可指定整體混合（結合）合約為透過損益按公允價值衡 量之金融資產。

• 21 -

  透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值
衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認
列於損益之利益或損失包含該金融資產所產生之任何股
利或利息（包含於投資當年度收到者）。公允價值之決定
方式請參閱附註四六。

透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬於活絡市 場無市場報價且其公允價值無法可靠衡量之權益工具投 資，及與此種無報價權益工具連結且頇以交付該等權益 工具交割之衍生工具，後續係以成本減除減損損失後之 金額衡量，並單獨列為「以成本衡量之金融資產」。該等 金融資產於後續能可靠衡量公允價值時，係按公允價值 再衡量，其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益。 B. 持有至到期日投資

• 持有至到期日投資係指具有固定或可決定之付款金 額及固定到期日、未指定為透過損益按公允價值衡量或 備供出售、不符合放款及應收款定義，且合併公司有積 極意圖及能力持有至到期日之非衍生金融資產。合併公 司投資政府債券、達特定信用評等之國內外公司債與外 國政府公債，且合併公司有積極意圖及能力持有至到期 日，即分類為持有至到期日投資。

• 持有至到期日金融資產於原始認列後，係以有效利 息法減除任何減損損失之攤銷後成本衡量。

• 有效利息法係指計算債務工具之攤銷後成本並將利 息收入分攤於相關期間之方法。有效利率係指於債務工 具預期存續期間或適當之較短期間，將估計未來現金收 取金額（包含支付或收取屬整體有效利率之一部分之所 有費用與點數、交易成本及所有其他溢價或折價）折現 後，恰等於原始認列時淨帳面金額之利率。

• 22 -

• C. 備供出售金融資產

• 備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供 出售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資 或透過損益按公允價值衡量之金融資產。 合併公司持有國內外上市櫃股票、受益憑證以及公 司債係於活絡市場交易而分類為備供出售金融資產並於 每一資產負債表日以公允價值表達。公允價值之決定方 式請參閱附註四六。

• 備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣 兌換損益與以有效利息法計算之利息收入，以及備供出 售權益投資之股利，係認列於損益。其餘備供出售金融 資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益，於投資處 分或確定減損時重分類為損益。

  備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確
立時認列。

備供出售金融資產若屬於活絡市場無市場報價且公 允價值無法可靠衡量之權益工具投資，及與此種無報價 權益工具連結且頇以交付該等權益工具交割之衍生工 具，後續係以成本減除減損損失後之金額衡量，並單獨 列為「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能 可靠衡量公允價值時，係按公允價值再衡量，其帳面金 額與公允價值間之差額認列於損益或其他綜合損益。 D. 放款及應收款

• 放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或 可決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款（包 括應收帳款、現金及約當現金、無活絡市場之債券投資） 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額 衡量，惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除 外。

• 23 -

(2) 金融資產之減損

  除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司
係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀
證據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之
單一或多項事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損

• 失者，該金融資產即已發生減損。

  按攤銷後成本列報之金融資產，如放款、貼現、買匯、
應收帳款，該資產經個別評估未有減損後，另再集體評估
減損。應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司
過去收款經驗、集體延遲付款增加情況，以及與應收款拖
欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。其客觀減
損證可能包含：

A. 發行人或債務人之重大財務困難；

• B. 違約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；

• C. 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；或

• D. 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。

另參照「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收 款呆帳處理辦法」規定，按授信戶之財務狀況及本息償付 是否有延滯情形等，並就特定債權之擔保品評估其價值 後，評估授信資產之可收回性。前述規定，不良之授信資 產按債權擔保情形及逾期時間長短，分別列為收回無望、 收回困難、可望收回、應予注意者及正常之授信資產，並 至少分別依各類授信債權餘額提列 100% 、 50% 、 10% 、 2% 及 0.5% 之備抵損失，上述備抵損失，依金管銀法字第 10010006830 號函要求，備抵損失應佔總放款比率 1% 以上。 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資 產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利 率折現之現值間之差額。

  按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金
額減少，且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連

• 24 -

結，則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以
迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過
若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。

  當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著
或永久性下跌時，將被認為是一項客觀減損證據。

  當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他
綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。

  備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得
透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額
係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若
於後續期間增加，而該增加能客觀地連結至減損損失認列
於損益後發生之事項，則減損損失予以迴轉並認列於損益。
  其他金融資產之客觀減損證據請參閱按攤銷後成本列
報之金融資產說明。

  以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面
金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬
率折現之現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴
轉。

  所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金
額中扣除，惟應收帳款及放款係藉由備抵帳戶調降其帳面
金額。當判斷應收帳款及放款無法收回時，係沖銷備抵帳
戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵
帳戶帳面金額之變動認列於損益。

(3) 金融資產之除列

  合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失
效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及
報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。

  於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價
加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和
間之差額係認列於損益。

• 25 -

2. 權益工具

  合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與
金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
  權益工具係指表彰合併公司於資產減除所有負債後剩餘權
益之任何合約。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除
直接發行成本後之金額認列。

再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。 購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。 3. 金融負債

• (1) 後續衡量

• 除下列情況外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷 後成本衡量（有效利息法之說明參閱上述會計政策）：

• A. 透過損益按公允價值衡量之金融負債

  透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交

易及指定為透過損益按公允價值衡量。

• 若符合下列條件之一者，金融負債係分類為持有供 交易：

• a. 其發生之主要目的為短期內再買回；

• b. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之 一部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證 據；或

• c. 屬衍生工具（財務保證合約及被指定且有效之避險工 具之衍生工具除外）。

• 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，可 於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

• a. 該指定可消除或重大減少衡量或認列之不一致；或

• b. 一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理 或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且 合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦 以公允價值為基礎。

• 26 -

  此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約
可指定整體混合（結合）合約為透過損益按公允價值衡
量之金融負債。

透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值 衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認 列於損益之利益或損失不包含該金融負債所支付之任何 股利或利息。公允價值之決定方式請參閱附註四六。 透過損益按公允價值衡量之金融負債若屬： a. 出售借 入公允價值無法可靠衡量之無報價權益工具且頇以交付 該權益工具交割之義務或 b. 與公允價值無法可靠衡量之 無報價權益工具連結且頇以交付該等權益工具交割之衍 生負債，係於資產負債表日以成本衡量，並單獨列為「以 成本衡量之金融負債」。該等金融負債於後續能可靠衡量 公允價值時，係按公允價值再衡量，其帳面金額與公允 價值間之差額認列於損益。

B. 財務保證合約

  財務保證合約係指特定債務人於債務到期無法依原
始或修改後之債務工具條款償還債務時，發行人必頇支
付特定給付以歸墊持有人所發生損失之合約。
  合併公司發行且非屬透過損益按公允價值衡量之財
務保證合約，於原始認列後，依下列孰高者衡量：

• a. 依國際會計準則第 37 號「負債準備、或有負債及或有 資產」決定之金額；及

• b. 原始認列金額減除依收入會計政策認列之適當累計攤 銷數後之餘額。

• (2) 金融負債之除列

  合併公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負
債除列。除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包
含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列
為損益。

• 27 -

4. 可轉換公司債

  合併公司發行之可轉換公司債同時包含負債及轉換權組成
部分，於原始認列時分別分類至相關項目。非以透過以固定金
額現金或其他金融資產交換固定數量之合併公司本身之權益工
具交割之轉換權，係分類為轉換權衍生工具。於發行日，該負
債及轉換權組成部分均依公允價值認列。

  於後續期間，可轉換公司債之負債組成部分係採有效利息
法按攤銷後成本衡量。轉換權衍生工具係按公允價值衡量，且
公允價值變動認列於損益。

  發行可轉換公司債之相關交易成本，係按相對公允價值之
比例分攤至該工具之負債及轉換權組成部分。與轉換權衍生工
具相關之交易成本直接認列於損益；與負債組成部分相關之交
易成本將包含於該負債組成部分之帳面金額中，並於可轉換公
司債存續期間內以有效利息法攤銷。

5. 衍生工具

  合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約、外匯換匯合
約及可轉債資產交換合約，用以管理合併公司之利率及匯率風
險。

  衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列，
後續於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益
或損失直接列入損益，然指定且為有效避險工具之衍生工具，
其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具
之公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列
為金融負債。

  嵌入式衍生工具之風險及特性與主契約之風險及特性並非
緊密關聯，且主契約非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產
或金融負債時，該衍生工具係視為單獨衍生工具。

• 28 -

( 十四 ) 負債準備

  合併公司因過去事件負有現時義務（法定或推定義務），且很有
可能頇清償該義務，並對該義務之金額能可靠估計時，認列負債準
備。

  認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性，而為資
產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。若負債準備係以清償該
現時義務之估計現金流量衡量，其帳面金額係為該等現金流量之現
值（若貨幣之時間價值影響重大）。

當清償負債準備所需支出之一部分或全部預期可自另一方歸 墊，於幾乎確定可收到該歸墊，且其金額能可靠衡量時，將歸墊認 列為資產。 ( 十五 ) 收入認列

  收入係指因企業之正常活動所產生，而導致權益增加之當期經
濟效益流入總額，但不包含權益參與者之投入所產生的權益增加。
合併公司之主要收入為：

1. 利息收入

2. 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公 司，且收入金額能可靠衡量時認列，所有計息之金融工具所產 生之利息收入係依據相關規定以有效利率採應計基礎認列。

3. 單一或一組類似金融資產一旦因減損損失而沖減，其後續 認列之利息收入係以衡量減損損失時用於未來現金流量折現之 利率計算。

4. 手續費及佣金收入

5. 手續費收入及費用於提供貸款或其他服務提供完成後一次 認列；若屬於執行重大項目所賺取之服務費則於重大項目完成 時認列，如聯貸案主辦行所收取服務費；若屬後續放款服務有 關之手續費收入及費用則依重大性於服務期間內攤計或納入計 算放款及應收款有效利率的一部分。

6. 29 -

3. 股利收入

  投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列，
惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司，且收
入金額能可靠衡量。

( 十六 ) 租 賃

當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。 1. 合併公司為出租人

  融資租賃下，應向承租人收取之款項係按合併公司之租賃
投資淨額認列為應收租賃款。融資收益係分攤至各會計期間，
以反映合併公司未到期之租賃投資淨額於各期間可獲得之固定
報酬率。

  營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列
為收益，除非另一種有系統之基礎更能代表出租資產使用效益
消耗之時間型態。因協商與安排營業租賃所產生之原始直接成
本，係加計至出租資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃期間
內認列為費用。營業租賃下，或有租金於發生當期認列為費用。
  簽訂營業租賃所給予之租賃誘因係認列為資產。誘因成本
總額按直線基礎認列為租金收入之減項，除非另一種有系統之
基礎更能代表出租資產使用效益消耗之時間型態。

1. 合併公司為承租人

  營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，除
非另一種有系統之基礎更能代表使用者效益之時間型態。營業
租賃下，或有租金於發生當期認列為費用。

  簽訂營業租賃所取得之租賃誘因係認列為負債。誘因利益總額
按直線基礎認列為租金費用之減項，除非另一種有系統之基礎更能
代表使用者效益之時間型態。

• ( 十七 ) 退職後福利

  屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將
應提撥之退休金數額認列為當期費用。

• 30 -

  屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單
位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生
期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍
內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之帄均期間
內，以直線基礎攤銷。

  應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期
服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算
所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之
可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。
  確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之損益。
  期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定
之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後
之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調
整。

• ( 十八 ) 稅 捐

• 所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。 1. 當期所得稅

  • 期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，期中期間之 所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之 稅前利益予以計算。

  • 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列 為股東會決議年度之所得稅費用。

    • 以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

• 遞延所得稅

  • 遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異、虧損扣抵等支出所產生之所得稅抵減使用時認列。暫時性 差異若係由商譽所產生，或係由其他資產及負債原始認列（不

• 31 -

   - `包括企業合併）所產生，且交易當時既不影響課稅所得亦不影 響會計利潤者，不認列為遞延所得稅資產及負債。 與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅 負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時 性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資 及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產，僅 於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益，且 於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認列。 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。`
  

  1. 本期之當期及遞延所得稅

     • 當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。若當期所得稅或遞延所得稅 係自企業合併所產生，其所得稅影響數納入企業合併之會計處 理。

• 五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

• 合併公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源 取得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必頇作出相關之判 斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之 因素。實際結果可能與估計有所不同。

• 32 -

  估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於
會計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期
間，則於估計修正當期及未來期間認列。

一 ( ) 企業於採用會計政策時所作之重大判斷

除涉及估計之判斷外（參閱下述 ( 二 ) ），管理階層於採用合併公 司會計政策過程中所作對合併財務報告認列金額最具有重大影響之 判斷，列示如下：

持有至到期日金融資產

  本公司管理階層已根據資本維持及流動性要求對合併公司持有
至到期日金融資產進行複核，並確認合併公司持有該等資產至其到
期日之積極意圖及能力。

( 二 ) 估計不確定性之主要來源

  以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源
資訊，該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財
務年度重大調整之重大風險。

1. 所得稅

  由於未來獲利之不可預測性，遞延所得稅資產之可實現性
主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定。若未
來實際產生之獲利少於預期，可能會產生重大遞延所得稅資產
之迴轉，該等迴轉係於發生期間認列為損益。

1. 放款及應收帳款之估計減損

2. 當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司會考量未來現金 流量之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未 來現金流量（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之 原始有效利率折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量 少於預期，可能會產生重大減損損失。

  截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、
三月三十一日及一月一日止，放款及應收帳款帳面金額及備抵
呆帳金額請參閱附註十及十二。

• 33 -

• 衍生工具及其他金融工具之公允價值 非活絡市場或無報價之金融商品公允價值係以評價方法決 定。在該情況下，公允價值係從類似金融商品之可觀察資料或 模式評估。若無市場可觀察參數，金融商品之公允價值係以適 當假設評估。當採用評價模型決定公允價值時，所有模型頇經 校準以確保產出結果反映實際資料與市場價格。模型盡可能只 採用可觀察資料；但針對信用風險（自身與交易對手之風險） 等部份，管理階層則頇估計波動與關聯性。

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 待交換票據 存放銀行同業	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 2,721,922 5,691,189 1,168,965 $ 9,582,076	一○一年十二 月三十一日 $ 3,021,200 6,221,983 1,020,855 $ 10,264,038	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 2,671,362 4,982,378 1,659,736 $ 9,313,476		一 ○ 一 年 一 月 一 日
					$ 2,674,458 5,165,311 510,136 $ 8,349,905

七、 存放央行及拆借銀行同業

存款準備金 存款準備金甲戶 存款準備金乙戶 金資中心清算戶 外幣存款準備金 央行定存單 拆放銀行同業	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 7,592,755 11,515,927 274,124 21,483 47,200,000 800,267 $ 67,404,556	一○一年十二 月三十一日 $ 7,964,503 11,150,532 473,706 20,909 47,000,000 143,699 $ 66,753,349	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 4,748,954 10,102,581 442,523 18,305 54,200,000 1,999,091 $ 71,511,454		一 ○ 一 年 一 月 一 日
					$ 7,420,167 9,520,465 444,482 18,780 56,800,000 63,830 $ 74,267,724

存款準備金係依法就每月應提存準備金之各項存款帄均餘額，按 法定準備率計算提存於中央銀行之存款準備金帳戶。其中存款準備金 乙戶依規定非於每月調整存款準備金時不得動用，其餘則可隨時存取。 台中銀行公司於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一 日、三月三十一日及一月一日提供央行定存單辦理同業間資金調撥清 算作業之擔保價金皆為 1,500,000 仟元。

• 34 -

八、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

持有供交易之金融資產 商業本票 國內上市（櫃）股票 受益憑證 可轉換資產交換合約 外匯換匯合約 遠期外匯合約 外匯選擇權合約 持有供交易之金融負債 外匯換匯合約 遠期外匯合約 轉換金融債券賣回權（附 註二六） 外匯選擇權合約	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 11,233,605 1,345,988 20,937 111,232 48,239 18,575 2,450 $ 12,781,026 $ 32,007 16,783 8,740 2,395 $ 59,925	一○一年十二 月三十一日 $ 5,196,688 1,131,755 19,688 149,119 29,479 16,118 2,432 $ 6,545,279 $ 50,902 16,407 21,850 2,432 $ 91,591	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 9,973 1,134,145 21,392 - 6,714 4,823 - $ 1,177,047 $ 27,032 2,509 35,650 - $ 65,191		一 ○ 一 年 一 月 一 日
					$ 9,968 982,393 17,728 - 85,395 1,285 - $ 1,096,769 $ 8,393 1,321 42,090 - $ 51,804

• 一

• ( ) 合併公司從事與匯率相關之衍生性金融商品合約，主要係提供客戶 因進出口及匯兌等交易所產生外匯部位之避險工具，及為規避承作 該項業務產生之風險，與軋帄外匯資金需求之非交易性操作。

• ( 二 ) 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日止，合併公司尚未到期之外匯換匯合約如下：

一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 合約金額（仟元） 到 期 日 賣USD 94,221 102/04/01～102/05/31 EUR 36,500 102/04/11～102/05/22 JPY 1,176,038 102/4/30 CHF 1,419 102/4/25 SEK 2,587 102/4/2 買CAD 2,256 102/4/19 CNY 75,119 102/05/06～102/05/28 GBP 2,400 102/4/19 HKD 7,760 102/4/26 NZD 6,249 102/04/19～102/04/30 SGD 2,372 102/4/19 USD 44,406 102/04/02～102/04/30 ZAR 70,140 102/4/22	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日
合約金額（仟元） 賣USD 94,221 EUR 36,500 JPY 1,176,038 CHF 1,419 SEK 2,587 買CAD 2,256 CNY 75,119 GBP 2,400 HKD 7,760 NZD 6,249 SGD 2,372 USD 44,406 ZAR 70,140	合約金額（仟元） 賣USD 122,663 EUR 55,500 JPY 461,670 買USD 35,734 NZD 8,838 HKD 34,925 CAD 1,483 GBP 2,000 ZAR 34,343	到 期 日
		101/04/11～101/06/15 101/04/10～101/05/31 101/04/19 101/04/16～101/05/29 101/04/10～101/04/19 101/04/23 101/04/23 101/04/11 101/04/12

• 35 -

一 ○ 一 年 十	二 月 三 十 一 日 到 期 日 102/01/07~102/01/31 102/01/04~102/04/24 102/01/11~102/01/29 102/01/31 102/01/07~102/01/31 102/01/18~102/01/29 102/01/10 102/01/28 102/01/14 102/01/17 102/01/17 102/01/22 102/01/29 102/01/17~102/02/19	一 ○ 一 年 一 月 一 日	一 ○ 一 年 一 月 一 日
合約金額（仟元） 賣EUR 60,800 USD 161,568 JPY 1,026,421 SEK 3,272 買USD 65,653 NZD 7,472 AUD 2,500 HKD 32,546 CAD 1,678 GBP 1,600 SGD 2,564 ZAR 65,109 JPY 155,898 CNY 29,162		合約金額（仟元） 賣USD 187,259 EUR 72,000 JPY 541,515 買USD 41,450 CAD 2,803 GBP 3,900 HKD 22,563 NZD 10,367 AUD 2,000 SGD 778 ZAR 33,244	到 期 日
			101/01/03~101/03/28 101/01/03~101/02/27 101/01/17 101/01/06~101/05/18 101/01/20 101/01/03~101/02/03 101/01/19 101/01/06~101/01/17 101/01/05 101/01/06 101/01/06

( 三 ) 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日止，合併公司尚未到期之遠期外匯合約如下：

一○二年三月三十一日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 買入遠期外匯 買入遠期外匯 買入遠期外匯 一○一年十二月三十一日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 買入遠期外匯 買入遠期外匯 買入遠期外匯 買入遠期外匯 一○一年三月三十一日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 買入遠期外匯 買入遠期外匯 一○一年一月一日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 買入遠期外匯	幣 別 美元兌新台幣 日幣兌新台幣 英鎊兌新台幣 新台幣兌美元 新台幣兌日幣 日幣兌美元 美元兌新台幣 歐元兌新台幣 日幣兌新台幣 英鎊兌新台幣 新台幣兌美元 新台幣兌日幣 美元兌人民幣 美元兌日幣 美元兌新台幣 歐元兌新台幣 日圓兌新台幣 新台幣兌美元 新台幣兌日圓 美元兌新台幣 歐元兌新台幣 日幣兌新台幣 新台幣兌美元	到 期 日 102/04/26~102/11/01 102/04/19~102/07/05 102/06/13 102/04/02~102/09/23 102/05/17~102/07/22 102/05/17~102/07/19 102/01/02~102/05/24 102/02/08~102/02/27 102/02/27~102/05/29 102/03/01 102/01/08~102/05/24 102/02/27~102/06/14 102/01/14 102/03/18~102/05/17 101/04/09～101/08/31 101/05/11～101/09/10 101/04/27～101/08/22 101/04/23～101/09/24 101/05/15～101/08/13 101/01/04~101/05/27 101/02/10~101/05/01 101/04/27 101/01/13~101/05/23	合約金額（仟元）
			USD 5,804/NTD 169,998 JPY 29,551/NTD 9,982 GBP 125/NTD 5,580 NTD 193,696/USD 6,646 NTD 22,277/JPY 65,980 JPY 38,369/ USD 450 USD13,545/NTD396,041 EUR699/NTD25,987 JPY37,757/NTD13,749 GBP110/TWD5,086 NTD312,334/USD10,665 NTD21,691/JPY62,670 USD200/CNY1,245 USD420/JPY35,633 USD9,430/NTD278,110 EUR2,564/NTD100,727 JPY100,746/NTD36,237 NTD340,238/USD11,549 NTD27,025/JPY75,180 USD4,909/NTD148,529 EUR316/NTD12,380 JPY30,270/NTD11,846 NTD95,249/USD3,149

• 36 -

• ( 四 ) 截至一○二年三月三十一日及一○一年十二月三十一日止，合併公 司承作可轉債資產交換合約金額分別為 110,600 仟元及 148,100 仟 元，利率區間均為 1.3% ～ 1.7% 。

• ( 五 ) 截至一○二年三月三十一日及一○一年十二月三十一日止，合併公 司承作外匯選擇權合約金額分別為 9,600 仟元（美元 322 仟元）及 3,816 仟元（美元 131 仟元）。

九、 附賣回票券及債券投資

• 合併公司於一○二年三月三十一日以附賣回條件交易之票券及債 券為 4,363,781 仟元，期後約定賣回價款為 4,365,053 仟元。

－ 十、 應收款項 淨額

應收款項－淨額
應收票據 應收帳款 應收承兌票款 應收利息 應收即期外匯交割款 應收代賣帳款 應收代買證券價款 應收租賃款 應收跨行清算款 應收律訟代墊款 其他應收款 減：未實現利息收入 減：備抵呆帳（附註十二）	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 1,312,657 904,908 776,787 636,586 588,123 146,772 144,328 124,585 121,909 24,155 3,198 4,784,008 ( 98,385 ) ( 136,678) $ 4,548,945	一○一年十二 月三十一日 $ 962,933 466,520 741,337 639,425 435,894 206,160 196,593 97,279 124,662 25,102 195,174 4,091,079 ( 59,483 ) ( 121,326) $ 3,910,270	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 89 395,876 544,155 550,616 1,105,905 235,317 325,835 - 17,256 55,497 97,878 3,328,424 - ( 118,606) $ 3,209,818		一 ○ 一 年 一 月 一 日
			(	(	$ 638 408,087 605,123 569,687 1,036,724 108,849 120,829 - 9,017 55,323 58,016 2,972,293 - 111,598) $ 2,860,695

• 一

• ( ) 合併公司應收款項依照產品之信用風險特徵予以分類如下：

項	項	目	應收款總額	備抵呆帳金額	應收款總額	備抵呆帳金額
			一○二年 三月三十一日	一○二年 三月三十一日	一○一年 三月三十一日	一○一年 三月三十一日
已有個別 減損客觀 證 據 者	個 別 評估減損	企業金融	$ 232,531	$ 17,964	$ 4,057	$ 308
		消費金融	1,236	40	3,238	87
		其 他	69,071	69,071	59,721	59,721
	組 合 評估減損	企業金融	3,571	875	4,725	1,246
		消費金融	26,055	11,103	35,071	17,161
無 個 別 減損客觀 證 據 者	組 合 評估減損	企業金融	969,389	12,683	707,519	24,158
		消費金融	636,953	3,208	544,148	15,925
		其 他	71,550,389	16,524	74,351,007	-
合計			73,489,195	131,468	75,709,486	118,606

• 37 -

項	項	目	應收款總額	備抵呆帳金額	應收款總額	備抵呆帳金額
			一○一年 十二月三十一日	一○一年 十二月三十一日	一○一年 一 月一 日	一○一年 一 月一 日
已有個別 減損客觀 證 據 者	個 別 評估減損	企業金融	$ 21,429	$ 2,204	$ 3,874	$ 716
		消費金融	2,243	114	1,782	173
		其 他	57,967	57,967	70,533	70,533
	組 合 評估減損	企業金融	4,088	1,041	3,971	1,187
		消費金融	32,984	17,657	33,913	15,649
無 個 別 減損客觀 證 據 者	組 合 評估減損	企業金融	924,760	15,486	760,604	15,688
		消費金融	634,196	8,712	561,385	9,011
		其 他	70,128,157	10,419	75,994,320	-
合 計			71,805,824	113,600	77,430,382	112,957

  合併公司一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、
三月三十一日及一月一日上述應收款項包含存放央行及拆借銀行同
業、應收票據、應收帳款、應收利息、應收承兌票款、應收票據、
應收租賃款、非放款轉列之催收款及存出保證金等。

上述備抵呆帳金額係依據國際會計準則第三十九號公報，按信 用風險特徵計算所揭露，台中商業銀行公司一○二年三月三十一日 及一○一年十二月三十一日備抵呆帳金額低於按金管銀法字第 10010006830 號函，應以備抵呆帳占總放款比率達 1% 以上為目標之 要求，分別增提呆帳費用 27,522 仟元及 11,514 仟元，故一○二年三 月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日 之備抵呆帳分別為 136,678 仟元、 121,326 仟元、 118,606 仟元及 111,598 仟元。

( 二 ) 應收票據作為同業融資之擔保情形，請參閱附註四三。 十一、 待出售資產

待出售資產
成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 期末餘額	一 月 一 日 至 三 月 三 十					一 日
	一 ○ 二 年 土 地 房屋及建築 合 計 $ - $ - $ - - - - - - - - - -			一 ○ 一		年
	土 地 $ - - - -	房屋及建築 $ - - - -		土 地 $ 43,615 - - 43,615	房屋及建築 $ 70,463 - - 70,463	合 計
							$ 114,078 - - 114,078

（接次頁）

• 38 -

（承前頁）

累計折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 期末餘額 累計減損 期初餘額 本期增加 本期減少 期末餘額 期末淨額	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 日	一 日
	一 ○ 二 年 土 地 房屋及建築 合 計 $ - $ - $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ - $ - $ -			一 ○ 一		年
	土 地 $ - - - - - - - - $ -	房屋及建築 $ - - - - - - - - $ -		土 地 $ - - - - 19,621 - - 19,621 $ 23,994	房屋及建築 $ 25,685 - - 25,685 27,133 - - 27,133 $ 17,645	合 計
							$ 25,685 - - 25,685 46,754 - - 46,754 $ 41,639

－ 十二、 貼現及放款 淨額

貼現及放款－淨額
押 匯 透 支 擔保透支 應收帳款融資 短期放款 應收證券融資款 短期擔保放款 中期放款 中期擔保放款 長期放款 長期擔保放款 催 收 款 加：折溢價調整 減：備抵呆帳	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 354,326 1,022 16,522 337,752 40,032,135 343,135 58,777,339 32,998,460 86,011,288 2,988,708 105,107,189 1,143,116 328,110,992 63,452 ( 3,506,026) $ 324,668,418	一○一年十二 月三十一日 $ 562,371 3,167 15,718 383,890 42,154,575 325,878 60,298,878 32,254,212 87,237,740 2,553,682 100,303,767 1,198,605 327,292,483 55,557 ( 3,318,621) $ 324,029,419	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 351,175 2,375 19,553 331,901 34,196,133 297,994 49,971,613 26,100,590 83,508,825 1,940,842 88,863,754 847,023 286,431,778 23,564 ( 2,924,228) $ 283,531,114		一 ○ 一 年 一 月 一 日
	(	(	(	(	$ 381,296 1,755 18,572 283,939 33,640,094 221,514 48,629,864 26,781,468 82,832,302 1,592,791 85,425,962 883,616 280,693,173 5,995 2,942,802) $ 277,756,366

• 一

• ( ) 台中銀行公司於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一 日、三月三十一日及一月一日，已停止對內計息之放款及其他授信 款項餘額分別為 1,134,400 仟元、 1,188,582 仟元、 836,663 仟元及 872,792 仟元；對內未計提之應收利息分別為 8,281 仟元、 30,434 仟 元、 8,844 仟元及 34,396 仟元。

• ( 二 ) 台中銀行公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日並無 未經訴追程序即行轉銷之授權債權。

• 39 -

( 三 ) 合併公司貼現及放款依照產品之信用風險特徵予以分類如下：

貼現及放款

貼現及放款	貼現及放款	貼現及放款
項 目			放 款 總 額	備抵呆帳金額	放 款 總 額	備抵呆帳金額
			一 ○ 二 年 三月三十一日	一 ○ 二 年 三月三十一日	一 ○ 一 年 三月三十一日	一 ○ 一 年 三月三十一日
已有個別 減損客觀 證 據 者	個 別 評估減損	企業金融	$ 4,627,621	$ 1,426,172	$ 1,988,535	$ 687,533
		消費金融	633,262	54,187	665,615	49,584
	組 合 評估減損	企業金融	395,923	144,189	430,586	157,280
		消費金融	1,192,422	163,920	1,165,764	186,725
無個別減損客 觀證據者	組 合 評估減損	企業金融	172,894,296	1,272,355	146,762,491	1,462,134
		消費金融	148,367,468	131,201	135,418,787	168,554
			328,110,992	3,192,024	286,431,778	2,711,810
項 目			放 款 總 額	備抵呆帳金額	放 款 總 額	備抵呆帳金額
			一 ○ 一 年 十二月三十一日	一 ○ 一 年 十二月三十一日	一○一年 一 月一 日	一○一年 一 月一 日
已有個別 減損客觀 證 據 者	個 別 評估減損	企業金融	$ 2,205,275	$ 917,576	$ 1,491,714	$ 613,435
		消費金融	624,265	50,246	386,583	14,839
	組 合 評估減損	企業金融	466,886	184,450	401,838	150,785
		消費金融	1,197,451	165,834	985,300	186,564
無個別減損客 觀證據者	組 合 評估減損	企業金融	175,849,753	1,807,112	144,387,729	1,712,984
		消費金融	146,948,853	180,423	133,040,009	264,195
合計			327,292,483	3,305,641	280,693,173	2,942,802

上述備抵呆帳金額係依據國際會計準則第三十九號公報，按信 用風險特徵計算所揭露，台中商業銀行公司一○二年三月三十一日 暨一○一年十二月三十一日及三月三十一日備抵呆帳金額低於按金 管銀法字第 10010006830 號函，應以備抵呆帳占總放款比率達 1% 以 上為目標之要求，分別增提呆帳費用 314,002 仟元、 12,980 仟元及 212,418 仟元，故一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一 日、三月三十一日及一月一日之備抵呆帳分別為 3,506,026 仟元、 3,318,621 仟元、 2,924,228 仟元及 2,942,802 仟元。

( 四 ) 一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日應收款項及貼現及放 款之備抵呆帳明細及變動情形依科目別列示如下：

期初餘額 本期提列 沖銷不良呆帳 收回已沖銷呆帳 匯兌影響數 期末餘額	一○二年一月一日至三月三十一日	一○二年一月一日至三月三十一日	一○二年一月一日至三月三十一日
	應 收 款 項 $ 125,114 37,934 ( 8,782 ) 4,496 228 $ 158,990	貼現及放款 $ 3,318,621 231,549 ( 102,843 ) 52,057 6,642 $ 3,506,026	合 計
			$ 3,443,735 269,483 ( 111,625 ) 56,553 6,870 $ 3,665,016

• 40 -

期初餘額 本期提列 沖銷不良呆帳 收回已沖銷呆帳 匯兌影響數 重 分 類 期末餘額	一○一年一月一日至三月三十一日	一○一年一月一日至三月三十一日	一○一年一月一日至三月三十一日
	應 收 款 項 $ 112,957 1,512 ( 4,903 ) 3,955 12 5,073 $ 118,606	貼現及放款 $ 2,942,802 2,427 ( 64,238 ) 52,733 ( 4,423 ) ( 5,073) $ 2,924,228	合 計
			$ 3,055,759 3,939 ( 69,141 ) 56,688 ( 4,411 ) - $ 3,042,834

  上述應收款項之備抵呆帳包含非放款轉列催收款之備抵呆帳，
請參閱附註十七。

十三、 備供出售金融資產

備供出售金融資產
公 司 債 國外債券 國外上市櫃股票 債券憑證 存託憑證	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 18,181,825 988,054 58,199 - - $ 19,228,078	一○一年十二月 三 十 一 日 $ 17,388,602 1,080,823 50,294 - - $ 18,519,719	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 9,605,060 1,046,278 41,802 4,278 594 $ 10,698,012		一 ○ 一 年 一 月 一 日
					$ 3,118,259 1,051,320 37,352 4,389 260 $ 4,211,580

一 ( ) 國外債券以外幣計價明細如下：

==> picture [411 x 50] intentionally omitted <==

( 二 ) 債券憑證以外幣計價明細如下：

==> picture [411 x 36] intentionally omitted <==

( 三 ) 存託憑證以外幣計價明細如下：

==> picture [411 x 37] intentionally omitted <==

( 四 ) 合併公司於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三 月三十一日及一月一日以備供出售之國外債券作為同業融資擔保之

• 41 -

面額分別為 681,276 仟元（美元 2,000 仟元及澳幣 20,000 仟元）、 777,640 仟元（美元 6,000 仟元及澳幣 20,000 仟元）、 1,027,750 仟元 （美元 14,000 仟元及澳幣 20,000 仟元）及 1,039,060 仟元（美元 14,000 仟元及澳幣 20,000 仟元），請參閱附註四三。

－ 十四、 持有至到期日金融資產 淨額

國外債券 政府債券 金融債券 減：累計減損	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 7,693,878 1,808,737 100,000 9,602,615 ( 1,574,661) $ 8,027,954	一○一年十二月 三 十 一 日 $ 8,720,880 1,689,890 100,000 10,510,770 ( 1,727,825) $ 8,782,945	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 9,128,545 1,348,724 100,000 10,577,269 ( 1,683,513) $ 8,893,756		一 ○ 一 年 一 月 一 日
	(	(	(	(	$ 9,259,930 1,803,652 100,000 11,163,582 1,724,542) $ 9,439,040

• 一

• ( ) 國外債券以外幣計價明細如下：

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• ( 二 ) 合併公司於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三 月三十一日及一月一日以持有至到期日之政府債券供作附買回交易 條件之面額分別為 200,000 仟元、 0 仟元、 0 仟元及 0 仟元；以持有 至到期日之國外債券供作附買回交易條件之面額分別為 268,542 仟 元（美元 9,000 仟元）、 261,360 仟元（美元 9,000 仟元）、 0 仟元及 0 仟元。

• ( 三 ) 合併公司於一○二及一○年一月一日至三月三十一日國外債券於評 估後，分別認列資產減損迴轉利益 195,420 仟元及 0 仟元。截至一○ 二年三月三十一日止，合併公司持有至到期日之金融債券及國外債 券已分別提列減損 100,000 仟元及 1,474,661 仟元（美元 49,422 仟 元）。

• ( 四 ) 合併公司於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三 月三十一日及一月一日以持有到期日之國外債券作為同業融資擔保 之面額分別為 2,966,718 仟元（美元 61,000 仟元及歐元 30,000 仟 元）、 3,850,800 仟元（美元 69,000 仟元及歐元 48,000 仟元）、 4,166,065

• 42 -

仟元（美元 77,000 仟元及歐元 48,000 仟元）及 4,213,930 仟元（美 元 77,000 仟元及歐元 48,000 仟元），請參閱附註四三。

十五、採用權益法之投資

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  合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日依權益
法認列之關聯企業損益之份額，其明細如下：

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  有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：

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  一○二及一○一年一月一日至三月三十一日採用權益法之關聯企
業之損益及其他綜合損益份額，係依據各被關聯企業同期間經會計師
核閱之財務報告認列。

十六、受限制資產

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• 43 -

  合併公司一○二年三月三十一日及一○一年十二月三十一日受限
制使用之銀行存款為合併公司向同業融資之抵押擔保品，請參閱附註
四三。

－ 十七、 其他金融資產 淨額

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一 ( ) 以成本衡量之金融資產明細如下：

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  合併公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表
日係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重
大且無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公
允價值無法可靠衡量。

( 二 ) 其他金融資產－其他

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合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日經評 估 PEM Group 發行保單資產價值後，分別認列資產減損損失 4,382 仟元及 15,284 仟元。

• 44 -

( 三 ) 其他催收款－淨額明細如下：

非放款轉列之催收款 項 減：備抵呆帳（附註十 及十二）	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 212,248 ( 22,312) $ 189,936	一○一年十二 月三十一日 $ 6,162 ( 3,788) $ 2,374	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ - - $ -		一 ○ 一 年 一 月 一 日
		(		(	$ 1,359 1,359) $ -

十八、 不動產及設備

成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 淨兌換差額 本期重分類 期末餘額 累計折舊 期初餘額 折舊費用 淨兌換差額 本期減少 本期重分類 期末餘額 累計減損 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 期末餘額 期末淨額 成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 期末餘額 累計減損 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 期末餘額 期末淨額	一 ○ 二	年 一	月 一 日 至 三	月 一 日 至 三	月 三 十 一 日	月 三 十 一 日
	土 地 $ 2,106,800 - - - - 2,106,800 - - - - - - 77,000 - - - 77,000 $ 2,029,800 一 ○ 一	房屋及建築 $ 1,992,863 - - - - 1,992,863 953,339 8,968 - - - 962,307 - - - - - $ 1,030,556 年 一	交 通 及 運輸設備 什項設備 $ 38,820 $ 1,141,644 21 35,985 ( 3,700 ) ( 2,161 ) - 1 - 6,077 35,141 1,181,546 23,681 793,028 960 29,156 - 4 ( 2,520 ) ( 2,161 ) - - 22,121 820,027 - - - - - - - - - - $ 13,020 $ 361,519 月 一 日 至 三		預付設備款 合 計 $ 12,087 $ 5,292,214 4,865 40,871 - ( 5,861 ) - 1 ( 6,977) ( 900) 9,975 5,326,325 - 1,770,048 - 39,084 - 4 - ( 4,681 ) - - - 1,804,455 - 77,000 - - - - - - - 77,000 $ 9,975 $ 3,444,870 月 三 十 一 日	合 計
					(
	土 地 $ 2,106,800 - - - 2,106,800 - - - - - 77,000 - - - 77,000 $ 2,029,800	房屋及建築 $ 1,992,863 - - - 1,992,863 918,302 8,146 - - 926,448 - - - - - $ 1,066,415	交 通 及 運輸設備 $ 34,821 25 ( 647 ) - 34,199 21,061 894 ( 647 ) - 21,308 - - - - - $ 12,891	什項設備 $ 1,148,933 19,919 ( 17,537 ) - 1,151,315 924,261 22,015 ( 17,521 ) - 928,755 - - - - - $ 222,560	預付設備款 $ 88,550 86,616 - - 175,166 - - - - - - - - - - $ 175,166	合 計
						$ 5,371,967 106,560 ( 18,184 ) - 5,460,343 1,863,624 31,055 ( 18,168 ) - 1,876,511 77,000 - - - 77,000 $ 3,506,832

• 45 -

• 一

• ( ) 合併公司之不動產及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊： 房屋及建築 11 至 50 年 交通及運輸設備 3 至 5 年 什項設備 2 至 15 年

• ( 二 ) 合併公司於一○一年一月一日選擇按中華民國一般公認會計原則於 該日辦理土地重估之重估價值作為認定成本，請參閱附註五二。

十九、 無形資產

  電腦軟體變動情形如下：

電腦軟體變動情形如下：
期初餘額 本期增加 本期攤銷 本期重分類 期末餘額	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 64,696 23,964 ( 5,902 ) 900 $ 83,658	一 ○ 一 年
		$ 57,230 2,550 ( 4,746 ) - $ 55,034

二十、 其他資產

其他資產
存出保證金 預付款項 存出信託資金賠償準備 承受擔保品淨額 其 他	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 943,732 98,814 50,000 - 3,351 $ 1,095,897	一○一年十二 月三十一日 $ 1,082,418 61,928 50,000 - 3,300 $ 1,197,646	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 973,162 83,439 50,000 - 58 $ 1,106,659		一 ○ 一 年 一 月 一 日
					$ 968,658 35,653 50,000 - - $ 1,054,311

• 一

• ( ) 合併公司於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三 月三十一日及一月一日以持有至到期日之政府債券提存法院作為假 扣押擔保及提供營業保證金之面額分別為 772,600 仟元、 949,700 仟 元、 860,900 仟元及 865,100 仟元，帳列存出保證金項下。

• ( 二 ) 合併公司於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三 月三十一日及一月一日以持有至到期日之政府債券繳存信託資金賠 償準備，均以面額 50,000 仟元列帳。

• 46 -

( 三 ) 承受擔保品－淨額明細如下：

土 地 房屋及建築 減：備抵跌價損失	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 47,559 103,006 ( 150,565) $ -	一○一年十二 月三十一日 $ 82,178 103,006 ( 185,184) $ -	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 93,507 118,397 ( 211,904) $ -		一 ○ 一 年 一 月 一 日
	(	(	(	(	$ 120,507 127,639 248,146) $ -

合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日因出 售部分已減損之承受擔保品，其原發生減損原因已滅失，分別認列 資產減損迴轉利益 34,619 仟元及 35,356 仟元。

二一、央行及銀行同業存款

銀行同業拆放 中華郵政轉存款 透支銀行同業 銀行同業存款	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 3,672,896 1,963,594 211,800 1,549 $ 5,849,839	一○一年十二 月三十一日 $ 3,186,000 1,963,594 - 1,954 $ 5,151,548	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 2,868,485 1,963,594 - 953 $ 4,833,032		一 ○ 一 年 一 月 一 日
					$ 1,475,310 1,963,594 - 1,094 $ 3,439,998

二二、央行及同業融資

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二三、附買回票券及債券負債

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  期後買回金額明細及利率如下：

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• 47 -

一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 國外債券 0.50% 0.50% 政府債券 0.55% - 國外債券以外幣計價明細如下： 一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 美 元 $ 8,825 $ 9,092	一○一年 三月三十一日 - - 一○一年 三月三十一日 $ -	一○一年 一月一日
		- - 一○一年 一月一日
		$ -

二四、 應付款項

應付款項
應付待交換票據 應付即期外匯交割款 應付承兌匯票 應付利息 應付費用 應付連動債賠付損失（附 註四四） 應付代買帳款 應付託售證券價款 其他應付款	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 5,691,189 588,081 790,523 532,236 466,042 6,996 144,123 146,124 209,303 $ 8,574,617	一○一年十二 月三十一日 $ 6,221,983 435,786 749,315 410,646 743,082 7,096 196,314 205,235 178,890 $ 9,148,347	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 4,982,378 1,105,974 554,703 427,743 353,561 15,927 325,374 234,266 452,429 $ 8,452,355		一 ○ 一 年 一 月 一 日
					$ 5,165,311 1,036,226 617,918 290,587 419,859 18,291 120,658 108,357 187,255 $ 7,964,462

二五、存款及匯款

存款及匯款
支票存款 活期存款 活期儲蓄存款 定期存款 定期儲蓄存款 匯 款 應付金融債券 次順位金融債券 轉換金融債券	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 6,774,656 76,781,367 91,020,429 91,974,515 128,384,974 12,853 $ 394,948,794 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 11,300,000 2,257,060 $ 13,557,060	一○一年十二 月三十一日 $ 7,662,273 77,589,477 88,448,284 85,875,510 125,933,000 2,351 $ 385,510,895 一○一年十二 月三十一日 $ 11,300,000 2,248,277 $ 13,548,277	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 6,202,417 66,636,955 84,577,440 62,915,382 121,060,928 15,573 $ 341,408,695 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 8,300,000 2,221,440 $ 10,521,440		一 ○ 一 年 一 月 一 日
					$ 7,012,760 66,539,983 81,231,495 60,594,582 118,312,830 - $ 333,691,650 一 ○ 一 年 一 月 一 日
					$ 8,300,000 2,212,559 $ 10,512,559

二六、應付金融債券

• 48 -

• 一

• ( ) 次順位金融債券

• 台中銀行公司於九十六年十一月十四日經金融監督管理委員會 金管銀 ( 四 ) 字第 09600481190 號函核准，於九十六年十二月二十 一日發行九十六年第一期次順位金融債券，其發行條件如下：

  • (1) 核准發行額度： 3,500,000 仟元。

  • (2) 發行金額： 2,400,000 仟元。

  • (3) 票面金額：新台幣 10,000 仟元，依面額發行。

  • (4) 發行期間： 5.5 年期，於一○二年六月二十一日到期。

  • (5) 債券利率：依中華郵政股份有限公司一年期定期儲蓄存款 機動牌告利率加計 1.02% 。

  • (6) 還本方式：到期一次還本。

  • (7) 付息方式：自發行日起每半年付息一次。

• 台中銀行公司於九十八年三月二十日經金融監督管理委員會金 管銀 ( 四 ) 字第 09800104050 號函核准，分別於九十八年六月二十 六日、十二月十日、十二月十八日、十二月三十日及九十九年 一月二十八日、二月九日發行九十八年第一期～第四期及九十 九年第一期～第二期次順位金融債券，其發行條件如下： (1) 核准發行額度： 5,000,000 仟元。

  • (2) 發行金額：

    • A. 九十八年第一期： 1,800,000 仟元。

    • B. 九十八年第二期： 100,000 仟元。

    • C. 九十八年第三期： 1,200,000 仟元。

    • D. 九十八年第四期： 1,100,000 仟元。

    • E. 九十九年第一期： 600,000 仟元。

    • F. 九十九年第二期： 200,000 仟元。

  • (3) 票面金額：

    • A. 九十八年第一期：新台幣 100 仟元，依面額發行。

    • B. 九十八年第二期：新台幣 500 仟元，依面額發行。 C. 九十八年第三期：新台幣 500 仟元，依面額發行。

    • D. 九十八年第四期：新台幣 500 仟元，依面額發行。

• 49 -

  • E. 九十九年第一期：新台幣 500 仟元，依面額發行。

  • F. 九十九年第二期：新台幣 10,000 仟元，依面額發行。

• (4) 發行期間：

  • A. 九十八年第一期： 7 年期，於一○五年六月二十六日到期。

  • B. 九十八年第二期： 7 年期，於一○五年十二月十日到期。

  • C. 九十八年第三期： 7 年期，於一○五年十二月十八日到期。 D. 九十八年第四期： 6.5 年期，於一○五年六月三十日到期。

  • E. 九十九年第一期： 7 年期，於一○六年一月二十八日到期。

  • F. 九十九年第二期： 6 年期，於一○五年二月九日到期。

• (5) 債券利率：

  • A. 九十八年第一期：依中華郵政股份有限公司一年期定期 儲蓄存款機動牌告利率加計 1.40% 。

  • B. 九十八年第二期：固定年利率 2.75% 。

  • C. 九十八年第三期：依中華郵政股份有限公司一年期定期 儲蓄存款機動牌告利率加計 1.50% 。

  • D. 九十八年第四期：依中華郵政股份有限公司一年期定期 儲蓄存款機動牌告利率加計 1.48% 。

  • E. 九十九年第一期：依中華郵政股份有限公司一年期定期 儲蓄存款機動牌告利率加計 1.50% 。

  • F. 九十九年第二期：依中華郵政股份有限公司一年期定期 儲蓄存款機動牌告利率加計 1.50% 。

• (6) 還本方式：到期一次還本。

• (7) 付息方式：自發行日起每半年付息一次。

• 台中銀行公司於九十九年六月四日經金融監督管理委員會金管 銀票字第 09900204230 號函核准，於九十九年六月二十五日起 發行九十九年第三期次順位金融債券，其發行條件如下：

• (1) 核准發行額度： 900,000 仟元。

• (2) 發行金額： 900,000 仟元。

• (3) 票面金額：新台幣 10,000 仟元，依面額發行。

• (4) 發行期間： 7 年期，於一○六年六月二十五日到期。

• 50 -

  • (5) 債券利率：依中華郵政股份有限公司一年期定期儲蓄存款 機動牌告利率加計 1.75% 。

  • (6) 還本方式：到期一次還本。

  • (7) 付息方式：自發行日起每半年付息一次。

• 台中銀行公司於一○一年九月二十四日經金融監督管理委員會 金管銀票字第 10100305900 號函核准，於一○一年十一月十三 日發行一○一年第一期次順位金融債券，其發行條件如下：

  • (1) 核准發行額度： 3,000,000 仟元。

  • (2) 發行金額： 3,000,000 仟元。

  • (3) 票面金額：新台幣 1,000 仟元，依面額發行。

  • (4) 發行期間： 7 年期，於一○八年十一月十三日到期。 (5) 債券利率：固定年利率 2.1% 。

  • (6) 還本方式：到期一次還本。 (7) 付息方式：自發行日起每半年付息一次。

• ( 二 ) 轉換金融債券

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1. 台中銀行公司於一○○年五月十六日經金融監督管理委員會金 管證發字第 1000018296 號函核准，於一○○年六月十五日發行 票面利率 0% 之國內第一次無擔保轉換金融債券 2,300,000 仟 元，依國際會計準則第三十九號之規定將該轉換權與負債分 離，並分別認列權益及負債。屬權益部分計 83,039 仟元，帳列 「其他資本公積」；負債組成要素則分別認列嵌入衍生性金融商 品及非屬衍生性商品之負債，該嵌入衍生性金融商品一○二年 三月三十一日以公允價值評估金額計 8,740 仟元，非屬衍生性商 品之負債一○二年三月三十一日以攤銷後成本衡量之金額為 2,257,060 仟元。

2. 51 -

3. 台中銀行公司發行國內第一次無擔保轉換金融債券，其發行條 件如下：

4. (1) 核准發行額度： 2,800,000 仟元。

5. (2) 發行金額： 2,300,000 仟元。

6. (3) 票面金額：新台幣 100 仟元，依面額發行。

7. (4) 發行期間： 3 年期，於一○三年六月十五日到期。

8. (5) 債券利率：票面年利率 0% 。

9. (6) 還本方式：期滿未轉換或行使賣回權者，以現金一次償還。 (7) 付息方式：無。

10. (8) 轉換價格： 11.89 元。

11. (9) 賣回權：債券人得要求台中銀行公司於本轉換金融債券發 行滿二年（一○二年六月十五日）之前四十日，按債券面 額加計 1.5% 之年收益率以現金贖回。

12. (10) 收回權：自發行滿六個月翌日起至本轉換金融債到期前四 十日止，若其尚未轉換之債券總金額低於發行總額之 10% 時；及台中銀行之普通股收盤價格連續三十個營業日超過 當時轉換價格達百分之三十者，台中銀行公司得向債權人 要求按債券面額以現金收回流通在外之債券。

13. 台中銀行公司發行上述國內第一次無擔保轉換金融債券之轉換 辦法如下：

14. (1) 轉換標的：

    • 台中銀行公司普通股，並將以發行新股方式履行轉換 義務。

15. (2) 轉換期間：

    • 債權人持有人自一○○年七月十六日（本債券發行日 後屆滿一個月之翌日起），至一○三年六月五日止（到期日 前十日止），除至台中銀行公司無償配股停止過戶日，現金 股息停止過戶日或現金增資認股停止過戶日前十五個營業 日起，至權利分配基準日止，辦理減資之減資基準日起至 減資換發股票開始交易日前一日止、其他台中銀行公司普

16. 52 -

通股依法暫停過戶期間外，得隨時向台中銀行公司請求轉
換為普通股。

• (3) 請求轉換程序：

• A. 債券持有人至原交易券商填具「轉換金融債券帳簿劃撥 轉換／贖回／賣回申請書」（註明轉換），由交易券商向 台灣集中保管結算所股份有限公司（以下簡稱集保結算 所）提出申請，集保結算所於接受申請後送交台中銀行 公司股務代理機構，於送達時即生轉換之效力，且不得 申請撤銷，並於送達後五個營業日內完成轉換手續，直 接將股票撥入原債券持有人之集保帳戶。

• B. 華僑或外國人申請將所持有之本債券轉換為台中銀行公 司股票時，一律統由集保結算所採取帳簿劃撥方式辦理 配發。

• (4) 發行時轉換價格為新台幣 11.89 元。金融債券發行後，除發 行具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券而換發普通 股股份者外，遇有已發行之普通股增加，應依規定計算公 式調整轉換價格，截至一○二年三月三十一日止，依規定 計算公式調整轉換價格為 10.82 元。

4. 應付轉換金融債券相關科目增減異動如下：

期初餘額 公司債折價攤銷數 期末評價調整數 期末餘額 期初餘額 公司債折價攤銷數 期末評價調整數 期末餘額	一 ○ 二 年	一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日	一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日	一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日
	透過損益按公 允價值衡量之 金融負債 $ 21,850 - ( 13,110) $ 8,740 一 ○ 一 年	應付公司債 其他資本公積 －可轉換公司 債之認股權 合併綜合損益 表影響數 利益（損失） $ 2,248,277 $ 83,039 $ - 8,783 - ( 8,783 ) - - 13,110 $ 2,257,060 $ 83,039 $ 4,327 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日		合併綜合損益 表影響數 利益（損失）
	(
	透過損益按公 允價值衡量之 金融負債 $ 42,090 - ( 6,440) $ 35,650	應付公司債 $ 2,212,559 8,881 - $ 2,221,440	其他資本公積 －可轉換公司 債之認股權 $ 83,039 - - $ 83,039	合併綜合損益 表影響數 利益（損失）
	(			$ - ( 8,881 ) 6,440 ($ 2,441)

• 53 -

二七、 其他金融負債

其他金融負債
撥入放款基金 負債準備 員工福利負債準備 保證責任準備	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 14,555 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 202,704 49,429 $ 252,133	一○一年十二 月三十一日 $ 17,208 一○一年十二 月三十一日 $ 224,614 36,837 $ 261,451	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 20,050 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 107,467 22,637 $ 130,104		一 ○ 一 年 一 月 一 日
					$ 22,521 一 ○ 一 年 一 月 一 日
					$ 112,163 22,637 $ 134,800

二八、 負債準備

一 ( ) 員工福利負債準備明細如下：

確定福利負債 其他長期員工福利 負債	一○二年 三月三十一日 $ 185,857 16,847 $ 202,704	一○一年十二 月三十一日 $ 208,268 16,346 $ 224,614	一○一年 三月三十一日 $ 86,396 21,071 $ 107,467	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 91,799 20,364 $ 112,163

1. 確定提撥計畫

  合併公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬
政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資百分之六提撥
退休金至勞工保險局之個人專戶。

合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益 表認列費用總額分別為 14,622 仟元及 14,300 仟元。截至一○二 年三月三十一日及一○一年十二月三十一日、三月三十一日及 一月一日止，尚未支付予計畫之已到期提撥金額分別為 18,534 仟元、 17,899 仟元、 14,627 仟元及 13,067 仟元，該等金額均已 於資產負債表日後支付。

2. 確定福利計畫

  合併公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度，係屬
確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核
准退休日前六個月帄均工資計算。合併公司按每月薪資總額提

• 54 -

撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會
名義存入台灣銀行之專戶。

  最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，分別由
我國精算學會會員葉崇琦先生於一○一年十二月三十一日執
行。確定福利義務現值及相關之當年度與前期服務成本，係採
用預計單位福利法衡量。合併公司係採用一○一年十二月三十
一日及一月一日一精算決定之退休金成本率分別認列一○二年
及一○一年一月一日至三月三十一日之退休金費用。
  精算評價之主要假設列示如下：

==> picture [381 x 105] intentionally omitted <==

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日相關退休金
費用係列入下列項目：

費用係列入下列項目：
營業費用	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 12,419	一	○ 一 年
				$ 11,913

  合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債
表之金額列示如下：

表之金額列示如下：
已提撥確定福利義務之 現值 計畫資產之公允價值 提撥短絀 未認列前期服務成本 應計退休金負債	一 ○ 一 年 十二月三十一日 ( $ 1,246,733 ) 824,084 ( 422,649 ) 214,381 ($ 208,268)	一 ○ 一 年 一 月 一 日
		( $ 1,127,375 ) 795,025 ( 332,350 ) 240,551 ($ 91,799)

• 55 -

  計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列
示如下：

示如下：
權益工具 現 金 固定收益類 債 券 短期票券 其 他	一 ○ 一 年 十二月三十一日 38 23 16 11 11 1 100	一 一	○ 一 年 月 一 日
			41 23 16 12 8 - 100

  整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於
相關義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退
休基金監理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不
低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定 之金額，揭露經驗調整之歷史資訊：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	一 ○ 一 年 十二月三十一日 ($ 1,246,733) $ 824,084 ($ 422,649) ($ 133,535) ($ 8,837)	一○一年一月一日	一○一年一月一日
	( ( ( (	( (	$ 1,127,375) $ 795,025 $ 332,350) $ - $ -

合併公司預期於一○二年三月三十一日以後一年內對確定 福利計畫提撥為 39,791 仟元。

1. 其他長期員工福利

  合併公司之其他長期員工福利為長期傷殘福利，員工非因
職業災害在職病故或意外死亡，由公司依年資發給撫恤金。

合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 於合併綜合損益表認列長期員工福利相關之費用總額分別為 499 仟元及 707 仟元。截至一○二年三月三十一日及一○一年十 二月三十一日、三月三十一日及一月一日止其他長期員工福利

• 56 -

負債準備分別為 16,847 仟元、 16,346 仟元、 21,071 仟元及 20,364 仟元。

( 二 ) 保證責任準備明細與變動情形如下：

期初餘額 本期提存 期末餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 36,837 12,592 $ 49,429	一	○ 一 年
				$ 22,637 - $ 22,637

二九、其他負債

其他負債
存入保證金 預收款項	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 132,268 161,039 $ 293,307	一○一年十二 月三十一日 $ 92,687 146,716 $ 239,403	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 131,993 134,772 $ 266,765		一 ○ 一 年 一 月 一 日
					$ 57,156 152,329 $ 209,485

三十、股東權益

一 ( ) 股 本

普通股

普 通 股
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款 之股數（仟股） 已發行股本 發行溢價	一 ○ 二 年 三月三十一日 4,320,000 $ 43,200,000 2,318,744 $ 23,187,442 569,058 $ 23,756,500	一○一年十二 月三十一日 4,320,000 $ 43,200,000 2,318,744 $ 23,187,442 569,058 $ 23,756,500	一 ○ 一 年 三月三十一日 4,320,000 $ 43,200,000 2,233,858 $ 22,338,576 569,058 $ 22,907,634		一 ○ 一 年 一 月 一 日
					4,320,000 $ 43,200,000 2,233,858 $ 22,338,576 569,058 $ 22,907,634

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。

一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日額定股本中供發行可轉換公司債所保留之股本分別 為 212,570 仟股、 212,570 仟股、 204,809 仟股及 204,809 仟股。 台中銀行公司於一○一年九月以未分配盈餘 848,866 仟元轉增 資，故台中銀行公司一○二年三月三十一日及一○一年十二月三十 一日實收資本額增加為 23,187,442 仟元，分為 2,318,744 仟股。

• 57 -

( 二 ) 資本公積

  依相關法令規定，資本公積除彌補公司虧損外不得使用，惟超
過票面金額發行股票所得之溢額（包括以超過面額發行普通股、因
合併發行股票之股本溢價及庫藏股票交易等）及受領贈與所得產生
之資本公積，得撥充資本，按股東原有持股比例發給新股。以資本
公積撥充股本時，每年撥充股本金額亦不得超過規定限額。依據一
○一年一月四日公布之公司法修訂條文，前述資本公積亦得以現金
分配。

資本公積明細如下：

股票發行溢價 股票發行溢價-員工 認股權 採權益法認列關聯 企業及合資企業 資本公積之變動 數 員工認股權 轉換金融債之權益 組成要素	一○二年 三月三十一日 $ 550,109 18,949 16,813 6,627 83,039 $ 675,537	一○一年十二 月三十一日 $ 550,109 18,949 16,813 6,627 83,039 $ 675,537	一○一年 三月三十一日 $ 550,109 18,949 16,813 6,627 83,039 $ 675,537	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 550,109 18,949 16,813 6,627 83,039 $ 675,537

( 三 ) 盈餘分配及股利政策

  台中銀行公司依章程規定，年度決算如有盈餘，除依法繳納所
得稅外，應先彌補以前年度虧損，次提百分之三十之法定盈餘公積，
並提列法令規定應提之特別盈餘公積。如尚有盈餘，加計以前年度
未分派累積盈餘，先分派股東股息，以其分派後之餘額，依下列順
序分派之：

1. 員工紅利百分之一至百分之五。

2. 董事、監察人酬勞依員工紅利分派額之半數發放。

3. 股東紅利。

4. 58 -

  上述盈餘分派議案，由董事會按經營環境變動、營運與投資需
求，保留所需之資金，依下列規定擬定分派現金與股票股利之比例，
提請股東會決議：

1. 現金股利不低於分派股東股息及股東紅利總額之百分之十。

2. 惟如發放每股股利在新台幣 0.3 元（含）以下時，得全數發放股 票股利。

  法定盈餘公積未達實收資本總額前，其最高現金盈餘分配不得
超過資本總額百分之十五。自有資本與風險性資產之比率未達業務
主管機關規定標準時，以現金或其他財產分配盈餘，應受業務主管
機關相關規定之限制或禁止。

  台中銀行公司分配盈餘時，依法令規定頇將出售不良債權損失
與已攤提損失金額之差額提列相等數額之特別盈餘公積，並就當年
度及以前年度股東權益減項金額，分別自當年度稅後盈餘或前期未
分配盈餘提列特別盈餘公積，嗣後股東權益減項金額如有轉回時，
得就轉回部分分配盈餘。

應付員工紅利及董監酬勞係依台中銀行公司章程規定估列可能 發放之金額。本公司按一○二年及一○一年一月一日至三月三十一 日稅後純益提列百分之三十之法定盈餘公積及法令規定應提之特別 盈餘公積後，加計以前年度未分配盈餘，減列股東股息之餘額為基 礎，估列之員工紅利及董監酬勞分別為 4,636 仟元及 2,711 仟元。年 度終了後，董事會決議之發放金額有重大改變時，該變動調整原提 列年度費用，至股東會決議，如實際配發金額有所差異，則依會計 估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳；如股東會決議採股票 發放員工紅利，股票股數以決議員工分紅之金額除以股票公允價值 決定，股票公允價值係以股東會決議日前一日之收盤價，並考量除 權除息之影響為計算基礎。

台中銀行公司於分配一○一年度以前之盈餘時，必頇依 (89) 台財 一 證 ( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規 定，就其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換算之兌 換差額、備供出售金融資產未實現損益、現金流量避險中屬有效避

• 59 -

險部分之避險工具利益及損失等累計餘額）提列特別盈餘公積。嗣
後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回
未分配盈餘。

自一○二年起，本公司依金管會於一○一年四月六日發布之金 管證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ） 後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利 益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘 部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關 資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次 採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損； 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數 額補足提列特別盈餘公積，始得分派盈餘。

  台中銀行公司於一○二年三月十三日及一○一年六月六日分別
舉行董事會及股東會，分別擬議及決議通過一○一及一○○年度盈
餘分配案如下：

==> picture [411 x 94] intentionally omitted <==

  於一○二年三月十三日及一○一年六月六日之董事會及股東
會，分別擬議及決議配發一○一及一○○年度員工紅利及董監事酬
勞如下：

==> picture [411 x 60] intentionally omitted <==

• 60 -

  董事會擬議及股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年
度財務報表認列之員工分紅及董監事酬勞之差異主要係因估計改
變，已分別調整為一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之
損益。

( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下：

一○二年 一○一年十二 一○一年 一○一年 三月三十一日 月 三 十 一日 三月三十一日 一 月 一日 - - - 特別盈餘公積 $ 10,178 $ $ $

首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加金額為 10,178 仟元，故僅 就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 10,178 仟元，於一○二 年一月一日依金管證發字第 1010012865 號函令規定將未分配盈餘轉 列特別盈餘公積。

三一、利息淨收益

利息收入 貼現及放款利息收入 存放及拆放銀行同業利息收入 投資有價證券利息收入 信用卡循環利息收入 分期付款利息收入 租賃利息收入 應收承購帳款利息收入 附賣回票債券投資利息 其他利息收入 利息費用 存款利息費用 央行及同業存款利息費用 央行及同業融資利息費用 附買回票債券負債利息費用 發行債券利息費用 其他利息費用	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	一	○ 一 年
		$ 1,839,027 150,071 42,020 7,441 - - 2,430 - 149 2,041,138 ( 643,900 ) ( 6,750 ) ( 14,924 ) - ( 64,810 ) ( 12) ( 730,396) $ 1,310,742

• 61 -

三二、 手續費淨收益

手續費收入 放款手續費收入 經紀手續費收入 信託業務收入 其他手續費收入 手續費費用 佣金支出 其他手續費費用	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	一	○ 一 年
		$ 33,719 98,194 67,559 151,541 351,013 ( 29,947 ) ( 19,705) ( 49,652) $ 301,361

  本公司及子公司提供保管、信託、投資管理及顧問服務予第三人，
故本公司及子公司涉及金融工具之規劃、管理及買賣決策之運用。對
受託代為管理及運用之信託資金或投資組合，為內部管理目的獨立設
帳及編製財務報表，並不包含於本公司及子公司財務報表內。

三三、透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益

透過損益按公允價值衡量之金 融資產及負債已實現（損）益 商業本票 股 票 受益憑證 衍生金融工具 透過損益按公允價值衡量之金 融資產及負債評價（損）益 商業本票 股 票 受益憑證 衍生金融工具	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 9,441 - 2,528 55,163) 43,194) 133 18,790 1,248 53,166 73,337 $ 30,143	一	○ 一 年
	( (		( (	$ 28 11,094 261 177,599 188,982 - 534 3,664 88,530) 84,332) $ 104,650

• 62 -

• 一

• ( ) 本公司及子公司民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債已實現損益中分別包含 處分（損失）利益（ 53,179 ）仟元及 188,954 仟元暨利息收入 9,985 仟元及 28 仟元。

• ( 二 ) 匯率商品之淨收益包括遠期匯率合約、匯率選擇權及外匯換匯之已 實現及未實現損益。未指定為避險關係之外幣金融資產及負債，透 過損益按公允價值衡量者，其換算損益亦包括於匯率商品之淨收益 項目下。

三四、 備供出售金融資產之已實現損益

一月一日至三月三十一日

	一	一
處分損失 公 司 債 資產減損迴轉利益 持有至到期日金融資產減損迴 轉利益 其他金融資產減損損失 承受擔保品減損迴轉利益 其他利息以外淨收益 財產交易利益（損失） 出售承受擔保品淨損 其他各項提存（附註四四） 其他淨益	一
	一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 195,420 $ - ( 4,382 ) ( 15,284 ) 34,619 35,356 $ 225,657 $ 20,072 一月一日至三月三十一日	一 ○ 一 年
	一 ○ 二 年 $ 300 ( 15,104 ) - 845 ($ 13,959)	一 ○ 一 年
		( $ 16 ) ( 14,273 ) ( 4,200 ) 1,079 ($ 17,410)

三五、資產減損迴轉利益

三六、其他利息以外淨收益

• 63 -

三七、員工福利費用

一 月 一日至三 月 三 十 一日

薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用	一	○ 二 年 $ 511,246 48,214 27,540 24,238 $ 611,238	一	○ 一 年
				$ 457,595 34,221 26,920 19,090 $ 537,826

三八、 折舊及攤銷費用

一月一日至三月三十一日

不動產及設備折舊費用 無形資產攤銷費用	一	○ 二 年 $ 39,084 5,902 $ 44,986	一	○ 一 年
				$ 31,055 4,746 $ 35,801

三九、 其他業務及管理費用

一月一日至三月三十一日

稅 捐 專業勞務費 廣 告 費 保 險 費 租金支出 交 際 費 捐 贈 郵 電 費 其 他	一	○ 二 年 $ 70,061 46,600 39,104 34,331 26,331 22,671 11,122 10,556 72,865 $ 333,641	一	○ 一 年
				$ 58,793 27,051 30,536 32,076 22,417 12,940 10,562 9,897 63,459 $ 267,731

四十、繼續營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅 當期產生者 遞延所得稅 當期產生者 認列於損益之所得稅費用	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 141,960 31,741) $ 110,219	一	○ 一 年
	(			$ 5,214 119,440 $ 124,654

• 64 -

( 二 ) 兩稅合一相關資訊

==> picture [411 x 182] intentionally omitted <==

一○一及一○○年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 20.52% （預計）及 20.50% 。

  依所得稅法規定，台中銀行公司分配屬於八十七年度（含）以
後之盈餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配
之股東可扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利
分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此台中銀行公司預計一
○二年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所
適用之稅額扣抵比率有所差異。

( 三 ) 所得稅核定情形

  台中銀行公司截至九十九年度止之營利事業所得稅結算申報案
件，業經稅捐稽徵機關核定。
四一、每股盈餘

單位：每股元

基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 0.34 $ 0.32	一	○ 一 年
				$ 0.28 $ 0.26

• 65 -

  用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權帄均股數如下：
本期淨利

本期淨利
歸屬於本公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股之影響： 可轉換公司債稅後利息 用以計算繼續營業單位稀釋每 股盈餘之盈餘 股 數 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權帄均股數 具稀釋作用潛在普通股之影響： 轉換金融債券 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權帄均股數	一月一日至三月三十一日
	一		一	○ 一 年
	一	○ 二 年 2,318,744 212,570 292 2,531,606	一	○ 一 年
				2,318,744 204,809 194 2,523,747

  若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股
盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀
釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年
度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量
該等潛在普通股之稀釋作用。

四二、重大關係人交易事項

關係人名稱與本公司之關係
蘇金豐（磐亞股份有限公司之法人代主要管理階層
表人）
王貴鋒（磐亞股份有限公司之法人代主要管理階層
表人）
磐亞股份有限公司及一榮投資股份有本公司常務董事之法人代表
限公司
黃錫榮主要管理階層

（接次頁）

• 66 -

（承前頁）

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 陳怡德及蔡哲雄 主要管理階層 黃健二 主要管理階層 磐亞股份有限公司、一榮投資股份有 本公司董事之法人代表 限公司、久暢股份有限公司及合陽 管理顧問股份有限公司 莊銘山、張新慶、蔡哲雄、王貴鋒、 主要管理階層 張敬欣、王哲男、林維樑（註 1 ）、 黃明雄、張孟亮、周康記（註 2 ）、 蘇金豐、李俊昇、陳怡德及林家宏 鑫瑞投資股份有限公司及台竣實業股 本公司監察人之法人代表 份有限公司 黃淑麗、蔡錦煌、李傅建華及謝昭男 主要管理階層 黃錫榮、李晉頤及劉振樂 主要管理階層 李俊昇 主要管理階層 方枝全等 106 人 主要管理階層 董事長配偶等 41 人 台中銀行公司之董事、監察人、董事長與

黃淑麗、蔡錦煌、李傅建華及謝昭男 主要管理階層 黃錫榮、李晉頤及劉振樂 主要管理階層 李俊昇 主要管理階層 方枝全等 106 人 主要管理階層 董事長配偶等 41 人 台中銀行公司之董事、監察人、董事長與 總經理之配偶及二等親以內親屬等 財團法人台中商業銀行文教基金會、 受台中銀行公司捐贈之金額達其實收基 財團法人台中商業銀行股份有限公 金總額三分之一以上之財團法人 司職工福利委員會 德信證券投資信託股份有限公司 採權益法之關聯企業 中國人造纖維股份有限公司 最終母公司 中纖投資股份有限公司 實質關係人 磐亞投資股份有限公司 實質關係人 德興投資股份有限公司 實質關係人 Moon Stone Investment Ltd. 實質關係人 臺灣綠醇股份有限公司 實質關係人 久津實業股份有限公司 實質關係人 格菱股份有限公司 實質關係人 南中石化工業股份有限公司 實質關係人 蔗蜜坊股份有限公司 實質關係人 瑞諭投資股份有限公司 實質關係人 瑞諺投資股份有限公司 實質關係人 瑞嘉投資股份有限公司 實質關係人 翔豐開發股份有限公司 實質關係人 德信綜合證券股份有限公司 實質關係人 勝仁針織廠股份有限公司 實質關係人 大發投資股份有限公司 實質關係人 台益投資股份有限公司 實質關係人 臺灣金醇洋酒股份有限公司 實質關係人

• 67 -

• 註 1 ： 法人董事久暢股份有限公司原代表人王哲男，於一○一年六月 六日改派代表人林維樑。

• 註 2 ： 法人董事磐亞股份有限公司原代表人黃明雄及王貴賢，於一○ 一年十月一日改派代表人張孟亮及周康記。

• 一

• ( ) 放 款

一○二年一月一日至三月三十一日
單位：新台幣仟元

類 別 員工消費性放款 自用住宅抵押放款 其他放款	戶數或關 係人名稱 26戶 19戶 莊文權 吳珍瑩 梁志豪 邱明欲 游文通 莊振祥 尤維煌 李文助 倪政賢 楊東波 楊再鴻	本期最高 履 約 情 形 餘 額 期末餘額 正常放款 逾期放款 $ 9,716 $ 7,396 $ 7,396 $ - 29,333 28,497 28,497 - 4,849 4,815 4,815 - 4,700 4,048 4,048 - 3,112 3,085 3,085 - 2,777 2,744 2,744 - 2,500 2,500 2,500 - 2,478 2,444 2,444 - 1,263 1,211 1,211 - 1,000 1,000 1,000 - 829 776 776 - 686 632 632 - 356 342 342 - 一○一年一月一日至三月三十一日	利息收入 $ 48 123 23 20 14 12 11 10 5 4 4 4 2	與非關係人 擔保品 之交易條件 內 容 有無不同 信 貸 無 不動產 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 單位：新台幣仟元	與非關係人 之交易條件 有無不同

類 別 員工消費性放款 自用住宅抵押放款 其他放款	戶數或關 係人名稱 36戶 20戶 邱明欲 莊振祥 游文通 梁志豪 呂慧珒 尤維煌 林澤修 倪政賢 李文助 楊再鴻 楊東波 莊文權 林建廷	本期最高 餘 額 $ 16,957 40,365 2,905 2,612 2,500 2,000 1,490 1,466 1,145 1,039 1,000 978 898 700 400	期末餘額 $ 14,810 34,575 2,873 2,579 2,500 1,991 - 1,416 1,119 987 1,000 944 846 700 400	履 約	情 形 逾期放款 $ - - - - - - - - - - - - - - -	利息收入 $ 83 172 13 10 11 3 7 6 5 5 4 5 5 3 3	擔保品 內 容 信 貸 不動產 " " " " " " " " " " " " 定儲單	與非關係人 之交易條件 有無不同
				正常放款 $ 14,810 34,575 2,873 2,579 2,500 1,991 - 1,416 1,119 987 1,000 944 846 700 400
								無 " " " " " " " " " " " " " "

  依銀行法第三十二條及第三十三條規定，對有利害關係者，除
消費性貸款額度內及對政府貸款外，不得為無擔保授信；為擔保授
信者，應有十足擔保，且其條件不得優於其他同類授信對象。

• 68 -

(二)存 款 德信證券投資信託股 份有限公司 財團法人台中商業銀 行股份有限公司職 工福利委員會 中國人造纖維股份有 限公司 德信綜合證券股份有 限公司 財團法人台中商業銀 行文教基金會 臺灣金醇洋酒股份有 限公司 磐亞股份有限公司 久津實業股份有限公 司 格菱股份有限公司 久暢股份有限公司 蔗蜜坊股份有限公司 其 他 德信證券投資信託股 份有限公司 財團法人台中商業銀 行股份有限公司職 工福利委員會 中國人造纖維股份有 限公司 德信綜合證券股份有 限公司	一○二年一月一日至三月三十一日	一○二年一月一日至三月三十一日	一○二年一月一日至三月三十一日
	期 末 餘 額 利率區間％ 利 息 費 用 $ 170,924 0.00～1.345 $ 427 127,721 0.02～2.38 755 31,965 0.13 12 18,846 0.13～1.09 41 8,158 0.02～1.37 27 268 0.13 - 165 0.02～0.13 - 367 0.13 - 135 0.13 - 424 0.02 - 4 0.13 - 209,011 0.00～2.38 455 $ 567,988 $ 1,717 一○一年一月一日至三月三十一日		利 息 費 用
	期 末 餘 額 $ 155,142 128,649 54,676 15,397	利率區間％ 0.00～1.35 0.13～2.38 0.00～0.13 0.13～1.09	利 息 費 用
			$ 361 759 14 41

（接次頁）

• 69 -

（承前頁）

財團法人台中商業銀 行文教基金會 臺灣金醇洋酒股份有 限公司 磐亞股份有限公司 久津實業股份有限公 司 其 他	一○一年一月一日至三月三十一日	一○一年一月一日至三月三十一日	一○一年一月一日至三月三十一日	一○一年一月一日至三月三十一日
	期 末 餘 額 $ 8,149 6,626 622 264 146,923 $ 516,448	利率區間％ 0.27～1.37 0.13 0.13 0.13 0.00～2.38	利 息 費 用
				$ 27 2 - - 374 $ 1,578

存款除行員存款利率於一○二年三月三十一日暨一○一年十二 月三十一日、三月三十一日及一月一日均為 2.38% 外，餘與一般客戶 相較，並無重大差異。

( 三 ) 手續費收入

德信證券投資信託股 份有限公司	一 月 一	日 至 三 月 三 十 一 日	日 至 三 月 三 十 一 日	日 至 三 月 三 十 一 日	日 至 三 月 三 十 一 日
	一 ○	二 年 佔該科目 ％ -	一 ○	一 年
	金 額 $ 1,641		金 額 $ 490	佔該科目 ％
					-

  上述金額係推廣銷售與通路收入等，合併公司與關係人之交易
價格與非關係人雷同。

( 四 ) 其他業務費用

其他業務費用
格菱股份有限公司	一 月 一	日 至 三 月 三 十 一 日
	一 ○	二 年 佔該科目 ％ -	一 ○	一 年
	金 額 $ 146		金 額 $ 85	佔該科目 ％
					-

  上述金額係其他業務費用，合併公司與關係人之交易價格與非
關係人雷同。

• 70 -

( 五 ) 對主要管理階層之獎酬

  一○二及一○一年一月一日至三月三十一日對董監事及其他主
要管理階層之薪酬總額如下：

短期員工福利 退職後福利	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 26,446 85 $ 26,531	一	○ 一 年
				$ 18,689 102 $ 18,791

  董事、監察人及高階經理人之績效評估及薪資報酬係參考同業
通常水準支給情形，並考量與個人表現、公司經營績效及未來風險
之關連合理性；針對董事及高階經理人短期績效發放紅利之比例及
部分變動薪資報酬支付時間另考量行業特性及公司業務性質予以決
定。

四三、 質抵押資產

資產提供抵質押之明細如下：

受限制資產－銀行存款 應收票據 備供出售金融資產－國外 債券 持有至到期日金融資產－ 政府債券 持有至到期日金融資產－ 國外債券	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 99,004 887,146 681,276 822,600 2,966,718 $ 5,456,744	一○一年十二 月三十一日 $ 24,122 415,949 777,640 999,700 3,850,800 $ 6,068,211	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ - - 1,027,750 910,900 4,166,065 $ 6,104,715		一 ○ 一 年 一 月 一 日
					$ - - 1,039,060 915,100 4,213,930 $ 6,168,090

  國外債券及受限制資產－銀行存款係供作同業融資之擔保；政府
債券係供作法院假扣押之擔保及證券商與信託業務之保證金，其明細
如下：

如下：
法院假扣押之擔保 證券商營業保證金 信託資金賠償準備	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 607,600 165,000 50,000 $ 822,600	一○一年十二 月三十一日 $ 794,700 155,000 50,000 $ 999,700	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 715,900 145,000 50,000 $ 910,900		一 ○ 一 年 一 月 一 日
					$ 735,100 130,000 50,000 $ 915,100

• 71 -

四四、 重大承諾之事項及或有負債

除附註八、十及二三所述承作金融商品之承諾外，合併公司截至 一○二年及一○一年三月三十一日止，分別計有下列承諾及或有負債： 一 ( ) 承諾事項：

承諾事項：
尚未動用之授信承諾（不含信 用卡） 信用卡授信承諾 各類保證款項 信託負債 開發信用狀餘額	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 103,550,744 11,561,652 7,912,551 40,495,627 4,541,997	一 ○ 一 年 三月三十一日
		$ 91,266,817 8,660,758 4,976,607 37,718,647 3,948,793

• ( 二 ) 台中銀行公司接受投資人辦理特定金錢信託，受託投資美國雷曼兄 弟控股公司發行並保證之連動債，惟美國雷曼兄弟控股公司已於九 十七年九月十五日向美國法院申請破產保護，其所發行並保證之連 動債停止報價並停止受理贖回，後美國雷曼兄弟控股公司於九十七 年十二月向美國法院提出聲請延展提出重整計畫及徵求同意重整計 畫期間暨再次聲請延展提出債權清冊期間之兩項聲請案，美國法院 亦已核准申請。

• 台中銀行公司依九十八年五月六日臨時董事會決議，訂定「銷 售雷曼連動債爭議處理辦法」及和解處理方案，依銀行公會「金融 消費爭議評議委員會」評議之補償比率賠付予投資人。台中銀行公 司經評估，分別於九十八年度、九十九年度、一○○年度及一○一 年度分別認列賠付損失 161,668 仟元、 44,199 仟元、 5,050 仟元及 10,400 仟元，帳列其他各項提存；截至一○二年三月三十一日止， 台中銀行公司已實際賠付投資人 214,321 仟元，尚未賠付部位 6,996 仟元，帳列應付款項。

• ( 三 ) 台中銀行公司接受投資人辦理特定金錢信託，受託投資美國保盛豐 集團（ Private Equity Management Group, PEM Group ）發行之連 動債計 70,617 仟美元。美國證券交易委員會（ SEC ）於九十八年四 月二十七日指控 PEM Group 涉嫌詐欺，且向美國法院申請凍結 PEM

• 72 -

Group 資產並進駐調查，美國法院已指派專人擔任 PEM Group 之臨 時資產管理人。

台中銀行公司依九十八年五月六日臨時董事會決議，訂定「 PEM Group 連動債客戶權益保障方案」，決議向投資人全數買回 PEM Group 連動債，買回價格計 69,526 仟元係依原始銷售金額 70,617 仟 美元扣除累計配息 1,090 仟美元後之金額，買回方式係為由投資人承 作台中銀行公司之一年期美元定期存款，並依固定利率 1.50% 計息； 台中銀行公司經評估，業已認列賠付損失 1,595,104 仟元（約計美元 51,165 仟元），並已全數賠付投資人美元 69,527 仟元（約計新台幣 2,226,621 仟元），其後於一○○年度陸續收回 PEM 之賠付價款計美 金 11,900 仟元，並於一○○年二月以美金 17,110 仟元之移轉價格承 受其保單資產。台中銀行公司為維護權益，已委由律師進行相關法 律救濟程序。

( 四 ) 依「信託業法施行細則」第十七條規定，附註揭露信託帳之資產負 債表及信託財產目錄如下：

信託帳資產負債表
一○二年三月三十一日

信 託 資 產 銀行存款 基金投資 結構性商品投資 不 動 產 土 地 房屋及建築 保管有價證券 信託資產總額	金 額 $ 1,925,813 36,458,588 682,078 934,478 18,236 476,434 $ 40,495,627	信 託 負 債 應付保管有價證券 信託資本 金錢信託 不動產信託 本期損益 遞延結轉數 信託負債總額	金 額	金 額
			(	$ 476,434 39,066,479 952,714 175,109 175,109) $ 40,495,627

• 73 -

信託帳財產目錄 一○二年三月三十一日

投 資	項	目
銀行存款
基金投資
結構性商品投資
不 動 產
土 地
房屋及建築
保管有價證券

金 額	金 額
	$ 1,925,813 36,458,588 682,078 934,478 18,236 476,434 $ 40,495,627

信託帳損益表
一○二年一月一日至三月三十一日

信託收益
  利息收入
信託費用
  管理費
  稅捐支出
稅前純益
所得稅費用
稅後純益

金	額
$ 284,754 ( 109,645 ) - (109,645) 175,109 - $ 175,109

信託帳資產負債表
一○一年三月三十一日

信 託 資 產 銀行存款 基金投資 結構性商品投資 不 動 產 土 地 房屋及建築 信託資產總額	金 額 $ 474,596 35,730,076 670,488 830,480 13,007 $ 37,718,647	信 託 負 債 信託資本 金錢信託 不動產信託 本期損益 遞延結轉數 信託負債總額	金 額	金 額
				$ 36,875,160 843,487 178,898 ( 178,898) $ 37,718,647

• 74 -

信託帳財產目錄 一○一年三月三十一日

投 資 項 目 銀行存款 基金投資 結構性商品投資 不 動 產 土 地 房屋及建築	金 額	金 額
		$ 474,596 35,730,076 670,488 830,480 13,007 $ 37,718,647

信託帳損益表
一○一年一月一日至三月三十一日

信託收益 利息收入 信託費用 管 理 費 稅捐支出 稅前純益 所得稅費用 稅後純益	金	額
	$ 246,457 ( 67,559 ) - ( 67,559) 178,898 - $ 178,898

( 五 ) 租賃合約及資本支出承諾到期分析

  合併公司之租賃合約承諾係包括營業租賃及融資租賃。
  營業租賃承諾係指合併公司作為承租人或出租人在不可撤銷之
營業租賃條件下未來最低租金給付總額。

  融資租賃承諾係指合併公司作為承租人在融資租賃條件下之未
來租金給付總額及現值或出租人在融資租賃條件下之租賃投資總額
及應收最低租賃給付現值。

• 75 -

  下表請詳合併公司之租賃合約承諾之到期分析：

一○二年三月三十一日

租賃合約承諾 營業租賃支出（承租 人） 營業租賃收入（出租 人） 融資租賃收入總額（出 租人） 融資租賃收入現值（出 租人） 合 計	未 滿 一 年 $ 65,253 2,664 49,853 46,674 $ 164,444	一年至五年 $ 123,872 10,656 74,733 71,760 $ 281,021	超 過 五 年 $ - - - - $ -	合 計	合 計
					$ 189,125 13,320 124,586 118,434 $ 445,465

一 ○ 一 年三月三十 一 日

租賃合約承諾 營業租賃支出（承租 人） 營業租賃收入（出租 人） 融資租賃收入總額（出 租人） 融資租賃收入現值（出 租人） 合 計	未 滿 一 年 $ 73,614 2,664 - - $ 76,278	一年至五年 $ 154,363 10,656 - - $ 165,019	超 過 五 年 $ - - - - $ -	合 計	合 計
					$ 227,977 13,320 - - $ 241,297

四五、 重大之期後事項

台中銀行公司於一○一年六月六日股東會通過擬將證券部門之相 關業務單位（含資產、負債及營業價值）分割移轉予新設之台中商銀 綜合證券股份有限公司，其營業價值計 850,000 仟元，並由台中商銀綜 合證券股份有限公司發行股份 85,000 仟股，每股 10 元，共計 850,000 仟元作為對價。台中銀行公司已完成分割移轉程序，分割基準日為一 ○二年五月二日，經分割後台中商銀綜合證券股份有限公司則為台中 銀行公司百分之百持股之子公司。

• 76 -

四六、 金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公允價值之資訊

公允價值之資訊
金融資產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行 同業 附賣回票券及債券投 資 應收款項-淨額 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 備供出售金融資產 貼現及放款－淨額 持有至到期日金融資 產－淨額 採用權益法之股權投 資 受限制資產 其他金融資產－淨額 金融負債 央行及銀行同業存款 央行及同業融資 附買回票券及債券負 債 應付款項 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債 金融資產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行 同業 應收款項-淨額 透過損益按公允價值 衡量之金融資產	一○二年三月三十一日 帳面價值 公允價值 $ 9,582,076 $ 9,582,076 67,404,556 67,404,556 4,363,781 4,363,781 4,548,945 4,548,945 12,781,026 12,781,026 19,228,078 19,228,078 324,668,418 324,668,418 8,027,954 8,018,197 132,993 132,993 99,004 99,004 1,132,063 1,132,063 5,849,839 5,849,839 3,751,408 3,751,408 482,833 482,833 8,574,617 8,574,617 59,925 59,925 394,948,794 394,948,794 13,557,060 13,550,000 14,555 14,555 一○一年三月三十一日 帳面價值 公允價值 $ 9,313,476 $ 9,313,476 71,511,454 71,511,454 3,209,818 3,209,818 1,177,047 1,177,047	一○一年十二月三十一日
		帳面價值 公允價值 $ 10,264,038 $ 10,264,038 66,753,349 66,753,349 - - 3,910,270 3,910,270 6,545,279 6,545,279 18,519,719 18,519,719 324,029,419 324,029,419 8,782,945 8,765,282 132,769 132,769 24,122 24,122 905,934 905,934 5,151,548 5,151,548 2,414,205 2,414,205 264,045 264,045 9,148,347 9,148,347 91,591 91,591 385,510,895 385,510,895 13,548,277 13,514,121 17,208 17,208 一○一年一月一日	公允價值
	帳面價值 $ 9,313,476 71,511,454 3,209,818 1,177,047	帳面價值 $ 8,349,905 74,267,724 2,860,695 1,096,769	公允價值
			$ 8,349,905 74,267,724 2,860,695 1,096,769

（接次頁）

• 77 -

（承前頁）

備供出售金融資產 貼現及放款－淨額 持有至到期日金融資 產－淨額 採權益法之股權投資 其他金融資產－淨額 金融負債 央行及銀行同業存款 央行及同業融資 應付款項 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債	一○一年三月三十一日 帳面價值 公允價值 $ 10,698,012 $ 10,698,012 285,531,114 285,531,114 8,893,756 8,879,503 134,234 134,234 830,103 830,103 4,833,032 4,833,032 2,804,875 2,804,875 8,452,355 8,452,355 65,191 65,191 341,408,695 341,408,695 10,521,440 10,618,240 20,050 20,050	一○一年一月一日	一○一年一月一日
	帳面價值 $ 10,698,012 285,531,114 8,893,756 134,234 830,103 4,833,032 2,804,875 8,452,355 65,191 341,408,695 10,521,440 20,050	帳面價值 $ 4,211,580 277,756,366 9,439,040 133,796 850,396 3,439,998 2,877,550 7,964,462 51,804 333,691,650 10,512,559 22,521	公允價值
			$ 4,211,580 277,756,366 9,420,022 133,796 850,396 3,439,998 2,877,550 7,964,462 51,804 333,691,650 10,575,231 22,521

• ( 二 ) 合併公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、存放央行及拆借 銀行同業、應收款項、央行及銀行同業存款、附買回票券及債 券負債、應付款項及匯款等。

• 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債， 其公允價值係分別參照市場報價決定，包括國內外公司債、政 府債券、股票、商業本票、受益憑證、應付金融債券及可轉換 金融債… 等；若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。 合併公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於 金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

• 衍生工具如遠期外匯合約、外匯換匯合約及匯率選擇權交易若 有活絡市場公開報價時，以此市場價格為公允價值。若無市場 價格可供參考時，非選擇權衍生工具係採用衍生商品存續期間 適用殖利率曲線以現金流量折現分析計算公允價值，選擇權衍

• 78 -

生工具係採用選擇權定價模式計算公允價值。合併公司採用評
價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時
用以作為估計及假設之資訊一致。

1. 其他金融資產及金融負債（除上述外）之公允價值係依照以現 金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。

2. 採用權益法之股權係投資為未上市（櫃）公司未具重大影響力， 其無活絡市場公開報價，且其公允價值估計數之變異區間重 大，或變異區間內各估計數之機率無法合理評估。

3. 貼現及放款、央行及同業融資與存款因皆為附息之金融商品， 故其帳面價值與目前之公帄價值相近。催收款之帳面價值係減 除備抵呆帳後之預計收回金額，故均以帳面價值為公帄價值。

4. 以成本衡量之金融商品係持有未上市（櫃）公司未具重大影響 力，其無活絡市場公開報價，且其公允價值估計數之變異區間 重大，或變異區間內各估計數之機率無法合理評估。

5. ( 三 ) 合併公司所持有之金融資產及金融負債之公帄價值，以活絡市場之 公開報價直接決定者，及以評價方法估計者分別為：

金融資產 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 備供出售金融資產 持有至到期日金融資 產 採權益法之股權投資 金融負債 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 應付金融債券	公開報價決定之金額 一 ○ 二 年 三月三十一日 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 12,781,026 $ 1,177,047 19,228,078 10,698,012 1,798,980 1,334,471 - - 59,925 65,191 13,550,000 10,618,240	評價方法估計之金額	評價方法估計之金額
	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 12,781,026 19,228,078 1,798,980 - 59,925 13,550,000	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ - - 6,219,217 132,993 - -	一 ○ 一 年 三月三十一日
			$ - - 7,545,032 134,234 - -

• 79 -

公開報價決定之金額 一 ○ 一 年 十二月三十一日 一 ○ 一 年 一 月 一 日 金融資產 公帄價值變動列入損 益之金融資產 $ 6,545,279 $ 1,096,769 備供出售金融資產 18,519,719 4,211,580 持有至到期日金融資 產 1,672,227 1,784,634 採權益法之股權投資 - - 金融負債 公帄價值變動列入損 益之金融負債 91,591 51,804 應付金融債券 13,514,121 10,575,231 金融工具公允價值之等級資訊 以公允價值衡量之 一 ○ 二 年 三 金 融 工 具 項 目 合 計 第 一 層 級 非衍生金融工具 資 產 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 股票投資 $ 1,345,988 $ 1,345,988 其 他 11,254,542 11,254,542 備供出售金融資產 股票投資 58,199 58,199 債券投資 19,169,879 19,169,879 衍生金融工具 資 產 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 180,496 - 負 債 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 ( 59,925) - 合 計 $ 31,949,179 $ 31,828,608 以公帄價值衡量之 一 ○ 一 年 十 二 金 融 商 品 項 目 合 計 第 一 層 級 非衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 股票投資 $ 1,131,755 $ 1,131,755 其 他 5,216,376 5,216,376 備供出售金融資產 股票投資 50,294 50,294 債券投資 18,469,425 18,469,425	公開報價決定之金額 一 ○ 一 年 十二月三十一日 一 ○ 一 年 一 月 一 日 金融資產 公帄價值變動列入損 益之金融資產 $ 6,545,279 $ 1,096,769 備供出售金融資產 18,519,719 4,211,580 持有至到期日金融資 產 1,672,227 1,784,634 採權益法之股權投資 - - 金融負債 公帄價值變動列入損 益之金融負債 91,591 51,804 應付金融債券 13,514,121 10,575,231 金融工具公允價值之等級資訊 以公允價值衡量之 一 ○ 二 年 三 金 融 工 具 項 目 合 計 第 一 層 級 非衍生金融工具 資 產 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 股票投資 $ 1,345,988 $ 1,345,988 其 他 11,254,542 11,254,542 備供出售金融資產 股票投資 58,199 58,199 債券投資 19,169,879 19,169,879 衍生金融工具 資 產 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 180,496 - 負 債 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 ( 59,925) - 合 計 $ 31,949,179 $ 31,828,608 以公帄價值衡量之 一 ○ 一 年 十 二 金 融 商 品 項 目 合 計 第 一 層 級 非衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 股票投資 $ 1,131,755 $ 1,131,755 其 他 5,216,376 5,216,376 備供出售金融資產 股票投資 50,294 50,294 債券投資 18,469,425 18,469,425	公開報價決定之金額 一 ○ 一 年 十二月三十一日 一 ○ 一 年 一 月 一 日 金融資產 公帄價值變動列入損 益之金融資產 $ 6,545,279 $ 1,096,769 備供出售金融資產 18,519,719 4,211,580 持有至到期日金融資 產 1,672,227 1,784,634 採權益法之股權投資 - - 金融負債 公帄價值變動列入損 益之金融負債 91,591 51,804 應付金融債券 13,514,121 10,575,231 金融工具公允價值之等級資訊 以公允價值衡量之 一 ○ 二 年 三 金 融 工 具 項 目 合 計 第 一 層 級 非衍生金融工具 資 產 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 股票投資 $ 1,345,988 $ 1,345,988 其 他 11,254,542 11,254,542 備供出售金融資產 股票投資 58,199 58,199 債券投資 19,169,879 19,169,879 衍生金融工具 資 產 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 180,496 - 負 債 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 ( 59,925) - 合 計 $ 31,949,179 $ 31,828,608 以公帄價值衡量之 一 ○ 一 年 十 二 金 融 商 品 項 目 合 計 第 一 層 級 非衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 股票投資 $ 1,131,755 $ 1,131,755 其 他 5,216,376 5,216,376 備供出售金融資產 股票投資 50,294 50,294 債券投資 18,469,425 18,469,425	評價方法估計之金額 一 ○ 一 年 十二月三十一日 一 ○ 一 年 一 月 一 日 $ - $ - - - 7,093,055 7,635,388 132,769 133,796 - - - - 月 三 十 一 日	評價方法估計之金額 一 ○ 一 年 十二月三十一日 一 ○ 一 年 一 月 一 日 $ - $ - - - 7,093,055 7,635,388 132,769 133,796 - - - - 月 三 十 一 日
			一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ - - 7,093,055 132,769 - - 月 三
		$ 1,096,769 4,211,580 1,784,634 - 51,804 10,575,231 年 三
		第 一 層 級 $ 1,345,988 11,254,542 58,199 19,169,879 - - $ 31,828,608 年 十 二	第 二 層 級 $ - - - - 180,496 ( 59,925) $ 120,571 月 三	第 三 層 級
			(	$ - - - - - - $ - 十 一 日
	合 計 $ 1,131,755 5,216,376 50,294 18,469,425	第 一 層 級 $ 1,131,755 5,216,376 50,294 18,469,425	第 二 層 級 $ - - - -	第 三 層 級 $ - - - -
非衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 股票投資 其 他 備供出售金融資產 股票投資 債券投資

( 四 ) 金融工具公允價值之等級資訊

（接次頁）

• 80 -

（承前頁）

以公帄價值衡量之 金 融 商 品 項 目		一 ○ 一	一 ○ 一	年 十 二	月 三	十 一 日
		合 計 $ 197,148 ( 91,591) $ 24,883,407 一 ○ 一		第 一 層 級 $ - - $ 24,867,850 年 三	第 二 層 級 第 三 層 級 $ 197,148 $ - ( 91,591) - $ 105,557 $ - 月 三 十 一 日
衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 負 債 公帄價值變動列入 損益之金融負債 合 計 以公允價值衡量之 金 融 工 具 項 目 非衍生金融工具 資 產 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 股票投資 其 他 備供出售金融資產 股票投資 債券投資 其 他 衍生金融工具 資 產 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 負 債 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 合 計 以公帄價值衡量之 金 融 商 品 項 目		( 一
	合		計 1,134,145 31,365 41,802 10,651,338 4,872 11,537 65,191) 11,809,868 ○	第	第 二 層 級 $ - - - - - 11,537 ( 65,191) ($ 53,654) 一 月	第 三 層 級
		$ ( $ 一			( (
		合 計 $ 982,393 27,696 37,352 4,169,579 4,649 86,680 ( 51,804) $ 5,256,545		第 一 層 級 $ 982,393 27,696 37,352 4,169,579 4,649 - - $ 5,221,669	第 二 層 級 $ - - - - - 86,680 ( 51,804) $ 34,876
非衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 股票投資 其 他 備供出售金融資產 股票投資 債券投資 其 他 衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 負 債 公帄價值變動列入 損益之金融負債 合 計		(			(

• 81 -

四七、 財務風險管理目的與策略

  台中銀行公司訂有書面風險管理政策，其涵蓋整體營運策略及風
險管理哲學。全面性風險管理計畫係將潛在不利於經營績效之影響最
小化，台中銀行公司董事會並已通過書面整體風險管理政策及針對特
定風險之制定書面政策（例如信用風險、市場風險、作業風險、流動
性風險、國家風險等）。台中銀行公司董事會為最高風險管理單位，每
年複核此書面政策並且每季複核實際處理情形，以確保風險管理政策
被確實執行。

  台中銀行公司設有風險管理委員會及風險管理部，授與風險權限
及賦予相關部門權責，以確保風險管理之順利運作。風險管理委員會
主任委員由董事會授權總經理指派副總經理擔任之，該委員會之職責
如下：

• 一

• ( ) 風險管理方案之審議。 ( 二 ) 衡量各風險管理範圍。

• ( 三 ) 有關風險管理制度化議案之審議。

( 四 ) 定期向董事會報告。

  風險管理委員會之各委員，依其部門業務性質及職掌範圍，訂
定各項風險管理衡量指標，並向風險管理委員會呈報，提供高階主
管決策之參考。

1. 市場風險

2. (1) 利率風險

  本公司對利率風險係採缺口管理機制，設定指標範圍
進行監控，並定期將監控結果提報資產負債管理委員會與
董事會，且依本行整體營運狀況適時調整。
敏感度分析

本公司及子公司假設當其他變動因子不變時，若殖利 率曲線上升 / 下降 100 個基點，則本公司及子公司一○二年 及一○一年一月一日至三月三十一日稅前損益將分別增加 （減少） 367,310 仟元及（ 333,900 ）仟元，而其他綜合損

• 82 -

益項目將分別（減少）增加（ 170,750 ）仟元及 116,620 仟 元。

• (2) 匯率風險

  本公司對匯率風險係採限額管理機制，設定各幣別晝
間營業中限額與隔夜限額，控制各級人員所能持有之最大
淨外匯部位，並依交易對手設定最高交易額度，且定期將
監控結果提報風險管理委員會及董事會討議。
敏感度分析

本公司及子公司假設當其他變動因子不變時，若於 、 、 USD/NTD EUR/NTD CNY/NTD 之匯率分別相對升值 / 貶值 3% ，則本公司及子公司一○二年及一○一年一月一 日至三月三十一日稅前損益將分別（減少）增加（ 78,120 ） 仟元及 143,730 仟元，而其他綜合損益項目將分別增加（減 少） 213,340 仟元及（ 247,660 ）仟元。

• (3) 權益證券價格風險

  本公司對權益證券價格風險係採限額管理機制，確保
各層級均在授權額度內進行交易，並設定相關機制進行停
損控管，且定期將監控結果提報風險管理委員會及董事會
討議。
敏感度分析

本公司及子公司假設當其他變動因子不變時，若權益 證券價格上漲 / 下跌 15% 時，則本公司及子公司一○二年及 一○一年一月一日至三月三十一日稅前損益將分別增加 （減少） 205,040 仟元及（ 173,260 ）仟元，而其他綜合損 益項目將分別增加（減少） 8,730 仟元及（ 6,270 ）仟元。

• 83 -

(4) 彙整敏感度分析如下：

彙整敏感度分析如下：	彙整敏感度分析如下：
一 ○ 二 年 三 月		三 十 一 日
主 要 風 險	變 動 幅 度	影 響 金 額
		權 益	損 益
利率風險	利率曲線上升100 BPS 利率曲線下跌100 BPS	( $ 170,750 ) 170,750	$ 367,310 ( 367,310)
外匯風險	USD/NTD、EUR/NTD、 CNY/NTD分別上升3% USD/NTD、EUR/NTD、 CNY/NTD分別下跌3%	213,340 ( 213,340 )	( 78,120 ) 78,120
權益證券價格風險	權益證券價格上升15 % 權益證券價格下跌15%	8,730 ( 8,730)	205,040 ( 205,040)

一 ○ 一 年 三 月	一 ○ 一 年 三 月	三 十 一 日	三 十 一 日
主 要 風 險	變 動 幅 度	影 響 金 額
		權 益	損 益
利率風險	利率曲線上升100 BPS 利率曲線下跌100 BPS	( $ 116,620 ) 116,620	$ 333,900 ( 333,900)
外匯風險	USD/NTD、EUR/NTD、 CNY/NTD分別上升3% USD/NTD、EUR/NTD、 CNY/NTD分別下跌3%	247,660 ( 247,660 )	( 143,730 ) 143,730
權益證券價格風險	權益證券價格上升15 % 權益證券價格下跌15%	6,270 ( 6,270)	173,260 ( 173,260)

2. 信用風險

合併公司所持有或發行之金融商品，可能因交易對方或他 方未能履行合約義務而導致損失發生。在提供貸款、貸款承諾 及保證等業務時，合併公司均作謹慎之信用評估，一○二年三 月三十一日具有擔保品之貸款占貸款總金額比率約為 75% 。融 資保證和商業信用狀持有擔保品之比率約為 12% ，因貸款、貸 款承諾或保證所要求提供之擔保品通常為現金、存貨、具有流 通性之有價證券或其他財產等。當交易對方或他方違約時，合 併公司具有強制執行其擔保品或其他擔保之權利，能有效降低 信用風險，惟於揭露最大信用暴險金額時，不考量擔保品之公 帄價值。合併公司以資產負債表日公帄價值為正數之合約為評 估對象，一○二年及一○一年三月三十一日最大信用暴險風險 金額約分別為 299,404,387 仟元及 254,621,779 仟元；另資產負 債表外具有信用風險之承諾合約最大信用曝險金額如下：

• 84 -

授信承諾（不含信用卡）
信用卡授信承諾

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  當金融商品交易相對人顯著集中於一人，或金融商品交易
相對人雖有若干，但大多從事類似之商業活動，且具有類似之
經濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦
相類似時，則發生信用風險顯著集中之情況。產生信用風險顯
著集中之特徵，包含債務人所從事營業活動之性質。合併公司
未顯著集中與單一客戶或單一交易相對人進行交易，但有類似
之對象、產業型態和地方區域。信用風險顯著集中之合約金額
如下：

如下：
對 象 自 然 人 民營企業 公營企業 其 他 產 業 型 態 私 人 製 造 業 商 業 工商服務業 運輸倉儲及資訊通訊 不動產業 其 他	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 150,193,152 185,831,406 - 988,015 $ 337,012,573 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 150,193,152 72,629,250 51,773,916 7,947,632 8,437,348 26,916,326 19,114,949 $ 337,012,573	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 137,250,167 153,265,548 600,000 836,826 $ 291,952,541 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 137,250,167 59,658,197 42,558,055 6,752,933 7,155,700 24,593,783 13,983,706 $ 291,952,541

• 85 -

地 方 區 域 國 內 美洲地區 亞洲地區 其 他 擔 保 品 別 無 擔 保 有 擔 保 股票擔保 債單擔保 不動產擔保 動產擔保 應收票據 保證函擔保 其 他	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 323,502,301 3,832,204 8,044,917 1,633,151 $ 337,012,573 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 75,668,692 1,573,759 3,459,370 227,441,158 5,598,410 1,384,241 20,261,636 1,625,307 $ 337,012,573	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 283,019,479 4,669,378 3,270,669 993,015 $ 291,952,541 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 66,507,802 1,289,294 1,068,912 200,954,702 5,755,013 77,687 15,448,378 850,753 $ 291,952,541

  台中銀行公司持有之部分金融資產，例如現金及約當現
金、存放央行及拆借銀行同業、透過損益按公允價值衡量之金
融資產、附賣回票券及債券投資、存出保證金、營業保證金及
交割結算基金等，因交易對手皆擁有良好信用評等，經台中銀
行公司判斷信用風險極低。除上述之外，於金融資產之信用品
質分析如下：

• 86 -

(1) 貼現及放款暨應收款之信用品質分析

一 ○ 二 年 三月三十一日	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	已逾期未減損 部位金額( B )	已 減 損 部位金額(C )	總 計 (A)+(B)+(C)	已提列損失金額( D )	已提列損失金額( D )	淨 額 (A)+(B)+(C)-(D)
	第一等級	第二等級	第三等級	第四等級	小計( A )				已有個別減損 客觀證據者	無個別減損客 觀證據者
表內項目 應 收 款 信用卡業務 其 他 貼現及放款	$ 56,934 69,655,159 132,525,782	$ 90,900 668,760 108,777,061	$ 80,974 68,565 44,692,252	$ 198,231 2,272,859 23,061,457	$ 427,039 72,665,343 309,056,552	$ 27,291 37,058 12,205,212	$ 18,188 314,276 6,849,228	$ 472,518 73,016,677 328,110,992	$ 9,848 89,205 1,788,468	$ 3,026 29,389 1,403,556	$ 459,644 72,898,083 324,918,968
一 ○ 一 年 三月三十一日	未 逾	期 亦 未 減 損 部 位 金 額				已逾期未減損 部位金額( B )	已 減 損 部位金額(C )	總 計 (A)+(B)+(C)	已提列損失金額( D )		淨 額 (A)+(B)+(C)-(D)
	第一等級	第二等級	第三等級	第四等級	小計( A )				已有個別減損 客觀證據者	無個別減損客 觀證據者
表內項目 應 收 款 信用卡業務 其 他 貼現及放款	$ 36,651 74,292,042 114,857,903	$ 74,390 245,335 92,368,569	$ 58,137 72,070 43,403,134	$ 182,517 599,861 22,336,191	$ 351,695 75,209,308 272,965,797	$ 18,991 22,680 9,215,481	$ 25,724 81,088 4,250,500	$ 396,410 75,313,076 286,431,778	$ 15,524 62,999 1,081,122	$ 15,684 24,399 1,630,688	$ 365,202 75,225,678 283,719,968

• 87 -

(2) 合併公司未逾期亦未減損之貼現及放款，依客戶別根據信用品質等級之信用品質分析

一○二年三月三十一日 消費金融業務 住宅抵押貸款 現 金 卡 小額純信用貸款 其他（擔保） 其他（無擔保） 企業金融業務 有擔保 無擔保 合 計 一○一年三月三十一日 消費金融業務 住宅抵押貸款 現 金 卡 小額純信用貸款 其他（擔保） 其他（無擔保） 企業金融業務 有擔保 無擔保 合 計	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位	金 額	金 額
	第 一 等 級 第 二 等 級 第 三 等 級 第 四 等 級 $ 11,843,050 $ 17,115,640 $ 11,481,273 $ 5,972,435 - 12 54 1,600 41,603 101,847 123,738 193,293 47,645,961 27,167,589 11,679,455 3,622,211 2,757,634 1,130,079 622,720 248,573 62,288,248 45,515,167 23,907,240 10,038,112 41,219,767 39,120,983 15,013,169 3,869,274 29,017,767 24,140,911 5,771,843 9,154,071 70,237,534 63,261,894 20,785,012 13,023,345 $ 132,525,782 $ 108,777,061 $ 44,692,252 $ 23,061,457 未 逾 期 亦 未 減 損 部 位				合 計
						$ 46,412,398 1,666 460,481 90,115,216 4,759,006 141,748,767 99,223,193 68,084,592 167,307,785 $ 309,056,552 金 額
	第 一 等 級 $ 10,018,340 - 51,666 43,901,121 2,342,601 56,313,728 33,963,722 24,580,453 58,544,175 $ 114,857,903	第 二 等 級 $ 16,244,139 5 88,881 23,075,415 1,140,787 40,549,227 33,913,151 17,906,191 51,819,342 $ 92,368,569	第 三 等 級 $ 10,431,195 68 103,034 12,220,509 651,466 23,406,272 13,806,658 6,190,204 19,996,862 $ 43,403,134	第 四 等 級 $ 5,626,462 3,507 263,597 3,694,231 321,883 9,909,680 4,849,484 7,577,027 12,426,511 $ 22,336,191	合 計
						$ 42,320,136 3,580 507,178 82,891,276 4,456,737 130,178,907 86,533,015 56,253,875 142,786,890 $ 272,965,797

• 88 -

(3) 有價證券投資信用品質分析

一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	已逾期未減損 部位金額( B )	已 減 損 部位金額 ( C )	總 計 (A)+(B)+(C)	已 提 列 損失金額 ( D )	淨 額 ( A ) + ( B ) + ( C ) - ( D )
	第 一 級	第 二 級	第 三 級	小計( A )
備供出售金融資產 債券投資 股權投資 其 他 持有至到期日金融資產 債券投資 其他金融資產 股權投資 其 他	$ 18,810,499 58,199 - 6,871,774 - -	$ 359,380 - - 1,156,180 - -	$ - - - - 143,486 -	$ 19,169,879 58,199 - 8,027,954 143,486 -	$ - - - - - -	63,089 - 14,449 1,574,661 - 1,969,632	$ 19,232,968 58,199 14,449 9,602,615 143,486 1,969,632	$ 63,089 - 14,449 1,574,661 - 1,171,811	$ 19,169,879 58,199 - 8,027,954 143,486 797,821
一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	未 逾 期	亦 未 減 損 部		位 金 額	已逾期未減損 部位金額( B )	已 減 損 部位金額 ( C )	總 計 (A)+(B)+(C)	已 提 列 損失金額 ( D )	淨 額 ( A ) + ( B ) + ( C ) - ( D )
	第 一 級	第 二 級	第 三 級	小計( A )
備供出售金融資產 債券投資 股權投資 其 他 持有至到期日金融資產 債券投資 其 他 其他金融資產 股權投資 其 他	$ 10,462,880 41,802 - 7,834,469 - - -	$ 176,417 - - 1,059,287 - - -	$ 12,041 - - - - 143,486 -	$ 10,651,338 41,802 - 8,893,756 - 143,486 -	$ - - - - - - -	$ 52,455 - 14,638 1,683,513 - - 1,830,019	$ 10,703,793 41,802 14,638 10,577,269 - 143,486 1,830,019	$ 52,455 - 9,766 1,683,513 - - 1,143,402	$ 10,651,338 41,802 4,872 8,893,756 - 143,486 686,617

• 89 -

(4) 已逾期惟未減損之金融資產帳齡分析

借款人之處理過程延誤及其他行政管理原因皆可能造 成金融資產逾期但並未減損。根據合併公司內部風險管理 規則，逾期 90 天以內之金融資產通常不視為減損，除非已 有其他證據顯示並非如此。

  合併公司已逾期未減損之金融資產帳齡分析如下：

項 目 應 收 款 信用卡業務 其 他 貼現及放款 消費金融業務 住宅抵押貸款 現 金 卡 小額純信用貸款 其他（擔保） 其他（無擔保） 企業金融業務 有 擔 保 無 擔 保 項 目 應 收 款 信用卡業務 其 他 貼現及放款 消費金融業務 住宅抵押貸款 現 金 卡 小額純信用貸款 其他（擔保） 其他（無擔保） 企業金融業務 有 擔 保 無 擔 保	一 ○ 二 年 三 月 三	一 ○ 二 年 三 月 三	十 一 日	十 一 日
	逾期1 個月以內 逾期 1 ~ 3 個月 $ 21,058 $ 6,233 32,554 4,504 53,612 10,737 1,871,398 64,021 413 18 16,682 1,549 4,295,750 123,297 241,876 3,697 6,426,119 192,582 4,003,861 11,325 1,566,377 4,948 5,570,238 16,273 11,996,357 208,855 $ 12,049,969 $ 219,592 一 ○ 一 年 三 月 三		合 計
				$ 27,291 37,058 64,349 1,935,419 431 18,231 4,419,047 245,573 6,618,701 4,015,186 1,571,325 5,586,511 12,205,212 $ 12,269,561 十 一 日
	逾期1 個月以內 $ 14,453 20,721 35,174 1,366,291 126 19,494 3,474,142 180,085 5,040,138 2,810,438 1,064,937 3,875,375 8,915,513 $ 8,950,687	逾期 1 ~ 3 個月 $ 4,538 1,959 6,497 90,677 296 4,799 85,735 18,235 199,742 96,961 3,265 100,226 299,968 $ 306,465	合 計
				$ 18,991 22,680 41,671 1,456,968 422 24,293 3,559,877 198,320 5,239,880 2,907,399 1,068,202 3,975,601 9,215,481 $ 9,257,152

• 90 -

3. 流動性風險

台中商業銀行公司於一○二年及一○一年三月三十一日之 流動準備比率分別為 22% 及 20% ，資本及營運資金足以支應履 行所有合約義務，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流 動性風險。另台中商業銀行公司所持有之衍生性金融商品無法 於市場上以合理價格出售之可能性極小，故變現流動風險甚低。 就資產及負債作到期日及利率之配合，並控管未配合之缺 口，係為台中商業銀行公司之經營管理基本政策，由於交易條 件之不確定及種類之不同，故資產及負債之到期日及利率通常 無法完全配合，此種缺口可能產生潛在之利益，或亦可能產生 損失。依資產及負債之性質採用適當之分組方式作到期分析以 評估台中銀行公司之流動能力，茲列示到期分析：

單位：新台幣仟元

			單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 附賣回票券及債券負債 應收款項 當期所得稅資產 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採權益法之長期股權投資 受限制資產 其他金融資產 資產合計 負 債 央行及銀行同業存款 央行及同業融資 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 當期所得稅負債 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債 負債合計	一 ○ 二	年 三	月 三 十 一 日
	一年以內者 $ 9,582,076 63,310,559 12,674,680 4,363,781 4,022,885 57,466 126,991,933 621,809 599,987 - 93,301 825 $ 222,319,302 $ 5,849,839 3,681,408 51,185 482,833 8,401,962 263,278 262,333,357 2,400,000 14,555 $ 283,478,417	超過一年至 七年期限者 $ - 4,093,997 106,346 - 761,123 - 98,099,222 18,606,269 9,002,628 - 5,703 355,729 $ 131,031,017 $ - 70,000 8,740 - 172,655 135,632 132,615,437 11,157,060 - $ 144,159,524	超過七年期限者 $ - - - - - - 103,019,837 - - 132,993 - 797,821 $ 103,950,651 $ - - - - - - - - - $ -	合 計
					$ 9,582,076 67,404,556 12,781,026 4,363,781 4,784,008 57,466 328,110,992 19,228,078 9,602,615 132,993 99,004 1,154,375 $ 457,300,970 $ 5,849,839 3,751,408 59,925 482,833 8,574,617 398,910 394,948,794 13,557,060 14,555 $ 427,637,941

• 91 -

資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 應收款項 當期所得稅資產 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採權益法之長期股權投資 其他金融資產 資產合計 負 債 央行及銀行同業存款 央行及同業融資 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 應付款項 當期所得稅負債 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債 負債合計	一 ○ 一	年 三	單位：新台幣仟元 月 三 十 一 日	單位：新台幣仟元 月 三 十 一 日	單位：新台幣仟元 月 三 十 一 日
	一年以內者 $ 9,313,476 67,874,515 1,177,047 3,124,981 106,957 118,762,421 400,667 99,956 - - $ 200,860,020 $ 4,833,032 2,804,875 29,541 8,287,682 - 224,205,823 - 20,050 $ 240,181,003	超過一年至 七年期限者 $ - 3,636,939 - 203,443 79,040 81,150,498 10,297,345 10,477,313 - - $ 105,844,578 $ - - 35,650 164,673 5,199 117,202,872 10,521,440 - $ 127,929,834	超過七年期限者 $ - - - - - 86,518,859 - - 134,234 849,706 $ 87,502,799 $ - - - - - - - - $ -	合 計
					$ 9,313,476 71,511,454 1,177,047 3,328,424 185,997 286,431,778 10,698,012 10,577,269 134,234 849,706 $ 394,207,397 $ 4,833,032 2,804,875 65,191 8,452,355 5,199 341,408,695 10,521,440 20,050 $ 368,110,837

非衍生金融負債到期分析

  下表按合併資產負債表日至合約到期日之剩餘期限列示合
併公司之非衍生金融負債之現金流出分析。表中揭露之金額係
以合約現金流量為編製基礎，故部分項目所揭露金額不會與合
併資產負債表相關項目對應。

一○二年三月三十一日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1 年	超過1 年	合 計
央行及銀行同業存款 央行及同業融資 透過損益按公允價值衡量之金融負 債 附買回票券及債券負債 應付款項 當期所得稅負債 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債	$ 2,650,814 2,618,890 - 483,148 7,068,993 - 31,631,250 - 14,555	$ 1,402,810 351,202 - - 520,925 263,278 59,145,292 2,400,000 -	$ 492,844 391,316 - - 486,774 - 54,370,883 - -	$ 1,303,371 320,000 - - 325,270 - 117,185,932 - -	$ - 70,000 - - 172,655 135,632 132,615,437 11,200,000 -	$ 5,849,839 3,751,408 - 483,148 8,574,617 398,910 394,948,794 13,600,000 14,555

一○一年三月三十一日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合 計
央行及銀行同業存款 央行及同業融資 透過損益按公允價值衡量之金融負 債 應付款項 當期所得稅負債 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債	$ 1,382,522 295,250 - 7,302,468 - 28,430,934 - -	$ 1,654,295 1,919,125 - 421,772 - 40,175,901 - 20,050	$ 492,844 590,500 - 419,278 - 53,719,237 - -	$ 1,303,371 - - 144,164 - 101,879,751 - -	$ - - 35,650 164,673 5,199 117,202,872 10,600,000 -	$ 4,833,032 2,804,875 35,650 8,452,355 5,199 341,408,695 10,600,000 20,050

• 92 -

衍生金融負債到期分析

(1) 以淨額結算交割之衍生工具

  合併公司之以淨額結算交割之衍生工具包括：

外匯衍生工具：匯率選擇權。

  經評估合約到期日係瞭解列示於合併資產負債表上所
有衍生金融工具之最基本要素。表中揭露之金額係以合約
現金流量為編製基礎，故部分項目所揭露金額不會與合併
資產負債表相關項目對應。以淨額結算交割之衍生金融負
債到期分析如下：

一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合 計
透過損益按公允價值衡 量之衍生金融負債 一外匯衍生工具	$ 868	$ 429	$ 1,185	$ 1,875	$ -	$ 4,357
合 計	$ 868	$ 429	$ 1,185	$ 1,875	$ -	$ 4,357

一○一年三月三十一日：無。

• (2) 以總額結算交割之衍生工具

  合併公司以總額交割之衍生金融工具包含：
外匯衍生金融工具：遠期外匯及外匯換匯。

  下表按合併資產負債表日至合約到期日之剩餘期限，
列示合併公司以總額交割之衍生金融工具。經評估合約到
期日係瞭解列示於合併資產負債表上所有衍生金融工具之
最基本要素。表中揭露之金額係以合約現金流量為編製基
礎，故部分項目所揭露金額不會與合併資產負債表相關項
目對應。以總額結算交割之衍生金融負債到期分析如下：

一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合 計
透過損益按公允價值衡 量之衍生金融負債 一外匯衍生工具 一現金流出 一現金流入	$ 1,390,582 1,390,582	$ 1,525,931 1,525,931	$ 79,441 79,441	$ - -	$ - -	$ 2,995,954 2,995,954
現金流出小計 現金流入小計	1,390,582 1,390,582	1,525,931 1,525,931	79,441 79,441	- -	- -	2,995,954 2,995,954
現金流量淨額	-	-	-	-	-	-
一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合 計
透過損益按公允價值衡 量之衍生金融負債 一外匯衍生工具 一現金流出 一現金流入	$ 2,135,691 2,135,691	$ 1,344,204 1,344,204	$ 196,989 196,989	$ - -	$ - -	$ 3,676,884 3,676,884
現金流出小計 現金流入小計	2,135,691 2,135,691	1,344,204 1,344,204	196,989 196,989	- -	- -	3,676,884 3,676,884
現金流量淨額	-	-	-	-	-	-

• 93 -

4. 表外項目到期分析

  下表按合併資產負債表日至合約到期日之剩餘期限，列示
合併公司之表外項目到期分析。針對已發出之財務保證合約，
該保證之最大金額列入可能被要求履行保證之最早期間。表中
揭露之金額係以合約現金流量為基礎編製，故部分項目所揭露
金額不會與合併資產負債表相關項目對應。

一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合 計
客戶已開發且不可撤銷 之放款承諾 客戶不可撤銷之信用卡 授信承諾 客戶已開立但尚未使用 之信用狀餘額 各類保證款項	$ 6,206,182 1,580 1,499,359 1,692,966	$ 18,401,397 24,730 2,088,927 1,147,144	$ 21,662,156 123,426 551,766 877,459	$ 38,964,846 596,944 401,944 1,611,300	$ 18,316,163 10,814,972 - 2,583,683	$103,550,744 11,561,652 4,541,996 7,912,552
合 計	9,400,087	21,662,198	23,214,807	41,575,034	31,714,818	127,566,944
一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合 計
客戶已開發且不可撤銷 之放款承諾 客戶不可撤銷之信用卡 授信承諾 客戶已開立但尚未使用 之信用狀餘額 各類保證款項	$ 4,244,628 680 1,942,966 1,163,379	$ 14,288,716 16,575 1,873,326 424,640	$ 20,235,225 15,540 124,382 314,954	$ 37,597,659 47,110 8,109 1,724,604	$ 14,900,589 8,580,853 - 1,349,031	$ 91,266,817 8,660,758 3,948,793 4,976,608
合 計	7,351,653	16,603,257	20,690,111	39,377,482	24,830,473	108,852,976

5. 利率變動之現金流量風險

  台中銀行公司所持有之浮動利率資產及所承擔之浮動利率
債務，可能因市場利率變動使該資產及負債之未來現金流量產
生波動並導致風險，惟經評估後，台中銀行公司實務營運上以
控管淨流動缺口，以降低因利率變動而導致之現金流量風險。

• 94 -

四八、 依公開發行銀行財務報告編製準則第十六條規定揭露之資訊

一 ( ) 資產品質

資產品質	資產品質	資產品質
項 目 業務別			一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日					一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日
			逾期放款金額 （ 註 1 ）	放 款 總 額	逾 放 比 率 （ 註 2 ）	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率 （ 註 3 ）	逾期放款金額 （ 註 1 ）	放 款 總 額	逾 放 比 率 （ 註 2 ）	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率 （ 註 3 ）
企業 金融	擔 保		617,507	106,778,542	0.58%	1,073,544	173.85%	226,380	91,346,715	0.25%	876,883	387.35%
	無 擔 保		321,252	71,139,298	0.45%	1,938,163	603.32%	202,333	57,834,897	0.35%	1,540,545	761.39%
消費 金融	住宅抵押貸款（註4）		77,117	49,210,908	0.16%	128,584	166.74%	136,259	44,557,154	0.31%	109,061	80.04%
	現 金 卡		50	19,631	0.25%	12,610	25,220.00%	270	29,022	0.93%	23,530	8,714.81%
	小額純信用貸款（註5）		7,027	541,006	1.30%	55,011	782.85%	13,537	622,695	2.17%	81,959	605.44%
	其他（註6~~）~~	擔 保	168,051	94,999,163	0.18%	202,040	120.23%	235,555	87,276,421	0.27%	183,267	77.80%
		無擔保	17,765	5,422,444	0.33%	96,074	540.80%	18,263	4,764,874	0.38%	108,983	596.74%
放款業務合計			1,208,769	328,110,992	0.37%	3,506,026	290.05%	832,597	286,431,778	0.29%	2,924,228	351.22%
業務別		項 目	一 ○	二 年	三 月	三 十	一 日	一 ○	一 年	三 月	三 十	一 日
			逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率	逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率
信用卡業務			2,840	472,118	0.60%	23,043	811.37%	1,615	395,876	0.41%	22,553	1,396.47%
無追索權之應收帳款承購業務 （註7）			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

免列報逾期放款或逾期應收帳款

免列報逾期放款或逾期應收帳款
	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日		一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日
	免列報逾期放款總餘額	免列報逾期應收帳款總餘額	免列報逾期放款總餘額	免列報逾期應收帳款總餘額
經債務協商且依約履行之免列金額（註8）	53,855	6,692	79,924	9,269
債務清償方案及更生方案依約履行（註9）	25,715	11,694	33,864	11,207
合 計	79,570	18,386	113,788	20,476

• 95 -

• 註 1 ： 逾期放款係依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆 帳處理辦法」規定之列報逾期放款金額；信用卡逾期帳款係依金 融監督管理委員會九十四年七月六日金管銀 ( 四 ) 字第 0944000378 號函規定之逾期帳款金額。

• 註 2 ： 逾期放款比率＝逾期放款／放款總額；信用卡逾期帳款比率＝逾 期帳款／應收帳款餘額。

• 註 3 ： 放款備抵呆帳覆蓋率＝放款所提列之備抵呆帳金額／逾放金額； 信用卡應收帳款備抵呆帳覆蓋率＝信用卡應收帳款所提列之備抵 呆帳金額／逾期帳款金額。

• 註 4 ： 住宅抵押貸款係借款人以購建住宅或房屋裝修為目的，供本人或 配偶或未成年子女所購（所有）之住宅為十足擔保並設定抵押權 予金融機構以取得資金者。

• 註 5 ： 小額純信用貸款係指頇適用金融監督管理委員會九十四年十二月 十九日金管銀 ( 四 ) 字第 09440010950 號函規範且非屬信用卡、現金 卡之小額純信用貸款。

• 註 6 ： 消費金融「其他」係指非屬「住宅抵押貸款」、「現金卡」、「小額 純信用貸款」之其他有擔保或無擔保之消費金融貸款，不含信用 卡。

• 註 7 ： 無追索權之應收帳款業務依金融監督管理委員會九十四年七月十 九日金管銀 ( 五 ) 字第 094000494 號函規定，俟應收帳款承購商或保 險公司確定不理賠之日起三個月內，列報逾期放款。

• 註 8 ： 經債務協商且依約履行之免列報逾期放款總餘額及經債務協商且 依約履行之免列報逾期應收帳款總餘額係依金融監督管理委員會 一

• 九十五年四月二十五日金管銀 ( ) 字第 09510001270 號函規定揭 露。

• 註 9 ： 債務清償方案及更生方案依約履行而免列報逾期放款總餘額與債 務清償方案及更生方案依約履行而免列報逾期應收帳款總餘額係 依金融監督管理委員會九十七年九月十五日金管銀 ( 一 ) 字第 09700318940 號函規定揭露。

• 96 -

( 二 ) 信用風險集中情形

一○二年三月三十一日

單位：新台幣仟元

排 名 （註1）	公司或集團企業所屬行業別（註2）	授信總餘額 （ 註 3 ）	佔一○二年 三月三十一日 淨 值 比 例
1	A集團 012612 分離式元件製造業	4,586,480	15.98%
2	B集團 015590 其他住宿服務業	3,244,834	11.31%
3	C集團 010892 麵條、粉條類食品製造業	2,585,578	9.01%
4	D集團 012411 鋼鐵製造業	2,377,893	8.29%
5	E集團 012641 液晶面板及其組件製造業	2,320,830	8.09%
6	F集團 015510短期住宿服務業	2,211,413	7.71%
7	G集團 015101 民用航空運輸業	2,011,327	7.01%
8	H集團 016811 不動產租售業	1,634,135	5.69%
9	I集團 015610 餐館業	1,583,410	5.52%
10	J集團 014100 建築工程業	1,355,880	4.72%
	一○一年三月三十一日 單位：新台幣仟元
排 名 （註1）	公司或集團企業所屬行業別（註2）	授信總餘額 （ 註 3 ）	佔一○一年 三月三十一日 淨 值 比 例
1	A集團 012612 分離式元件製造業	3,111,387	12.00%
2	B集團 015590 其他住宿服務業	2,683,614	10.35%
3	C集團 010892 麵條、粉條類食品製造業	2,371,101	9.14%

（接次頁）

• 97 -

（承前頁）

排 名 （註1）	公司或集團企業所屬行業別（註2）	授信總餘額 （ 註 3 ）	佔一○一年 三月三十一日 淨 值 比 例
4	E集團 012641 液晶面板及其組件製造業	2,220,120	8.56%
5	F集團 015510短期住宿服務業	1,910,807	7.37%
6	D集團 012411 鋼鐵製造業	1,900,545	7.33%
7	G集團 015101 民用航空運輸業	1,577,468	6.08%
8	K集團 016811 不動產租售業	1,499,400	5.78%
9	H集團 016811 不動產租售業	1,470,000	5.67%
10	I集團 015610 餐館業	1,413,434	5.45%

• 註 1 ： 依對集團企業授信總餘額排序，列出非屬政府或國營事業之 前十大集團企業，若該授信戶係屬集團企業者，應將該集團 企業之授信金額予以歸戶後加總列計，並以「代號」加「行 業別」之方式揭露，若為集團企業，應揭露對該集團企業暴 險最大者之行業類別，行業別應依主計處之行業標準分類填 列至「細類」之行業名稱（如 A 公司（集團）液晶面板及其 組件製造業）。

• 註 2 ： 集團企業係指符合「臺灣證券交易所股份有限公司有價證券 上市審查準則補充規定」第六條之定義者。

• 註 3 ： 授信總餘額係指各項放款（包括進口押匯、出口押匯、貼現、 透支、短期放款、短期擔保放款、應收證券融資款、中期放 款、中期擔保放款、長期放款、長期擔保放款、催收款項）、 買入匯款、無追索權之應收帳款承購、應收承兌票款及保證 款項餘額合計。

• 98 -

( 三 ) 利率敏感性資訊

利率敏感性資產負債分析表（新台幣）

一○二年三月三十一日

單位：新台幣仟元，％

項 目	1至90天（含）	91至180天 （含）	181天至1年 （含）	1年以上	合 計
利率敏感性資產	309,068,614	15,294,276	15,408,395	59,839,402	399,610,687
利率敏感性負債	127,190,634	184,867,348	61,663,943	8,776,758	382,498,683
利率敏感性缺口	181,877,980	(169,573,072)	(46,255,548)	51,062,644	17,112,004
淨 值					28,696,578
利率敏感性資產與負債比率					104.47%
利率敏感性缺口與淨值比率					59.63%

一○一年三月三十一日

單位：新台幣仟元，％

項 目	1至90天（含）	91至180天 （含）	181天至1年 （含）	1年以上	合 計
利率敏感性資產	273,653,543	9,473,043	14,312,477	49,247,422	346,686,485
利率敏感性負債	115,031,076	159,123,909	53,428,122	4,977,679	332,560,786
利率敏感性缺口	158,622,467	(149,650,866)	(39,115,645)	44,269,743	14,125,699
淨 值					25,937,120
利率敏感性資產與負債比率					104.25
利率敏感性缺口與淨值比率					54.46

• 註：一、 本表填寫台中銀行公司總行及國內外分支機構新台幣部分 （不含外幣）之金額。

• 二、 利率敏感性資產及負債指其收益或成本受利率變動影響之 孳息資產及付息負債。

• 三、 利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債。

• 四、 利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感 性負債（指新台幣利率敏感性資產與利率敏感性負債）

• 99 -

利率敏感性資產負債分析表（美元）

一○二年三月三十一日

單位：美元仟元，％

項 目	1 至90 天 （ 含 ）	91至180天 （ 含 ）	181 天至1 年（含）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	269,042	244,111	39,088	414,679	966,920
利率敏感性負債	357,335	384,248	86,941	-	828,524
利率敏感性缺口	(88,293)	(140,137)	(47,853)	414,679	138,396
淨 值					961,746
利率敏感性資產與負債比率					116.70
利率敏感性缺口與淨值比率					14.39
一○一年三月三十一日 單位：美元仟元，％
項 目	1 至90 天 （ 含 ）	91至180天 （ 含 ）	181 天至1 年（含）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	289,152	150,765	24,292	311,678	775,887
利率敏感性負債	235,404	327,805	53,461	-	616,670
利率敏感性缺口	53,748	(177,040)	(29,169)	311,678	159,217
淨 值					878,480
利率敏感性資產與負債比率					125.82
利率敏感性缺口與淨值比率					18.12

• 註：一、 本表填報台中銀行公司總行及國內分支機構、國際金融業 務分行及海外分支機構合計美元之金額，不包括或有資產 及或有負債項目。

• 二、 利率敏感性資產及負債指其收益或成本受利率變動影響之 孳息資產及付息負債。

• 三、 利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債

• 四、 利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感 性負債（指美元利率敏感性資產與利率敏感性負債）

• 100 -

單位：％

( 四 ) 獲利能力

			單位：％
項	目	一○二年三月三十一日	一○一年三月三十一日
資產報酬率	稅 前	0.20	0.20
	稅 後	0.18	0.17
淨值報酬率	稅 前	3.19	3.07
	稅 後	2.81	2.58
純 益	率	36.49	40.50

註：一、資產報酬率＝稅前（後）損益÷帄均資產

• 二、 淨值報酬率＝稅前（後）損益÷帄均淨值

• 三、 純（損）益率＝稅後損益÷淨收益

四、稅前（後）損益係指當年一月累計至該季損益金額

( 五 ) 資產及負債之到期分析

新台幣到期日期限結構分析表

一○二年三月三十一日

單位：新台幣仟元

	合 計	距 到	期	日 剩	餘 期 間	餘 期 間	金 額
		0至10天	11至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1 年	超過1 年
主要到期資金流入	427,662,995	47,030,857	46,519,291	30,787,928	33,020,660	59,994,843	210,309,416
主要到期資金流出	509,385,954	20,937,708	25,583,960	81,177,382	75,279,000	133,779,627	172,628,277
期距缺口	(81,722,959)	26,093,149	20,935,331	(50,389,454)	(42,258,340)	(73,784,784)	37,681,139

一○一年三月三十一日

單位：新台幣仟元

	合 計	距 到	期	日 剩	餘 期 間	餘 期 間	金 額
		0至10天	11至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1 年	超過1 年
主要到期資金流入	388,702,790	48,494,290	36,949,002	30,393,859	31,483,693	57,278,051	184,103,895
主要到期資金流出	442,475,969	18,361,243	24,479,261	59,563,684	74,913,045	110,649,734	154,509,002
期距缺口	(53,773,179)	30,133,047	12,469,741	(29,169,825)	(43,429,352)	(53,371,683)	29,594,893

• 註：本表僅含台中銀行公司總行及國內分支機構新台幣部分（不含 外幣）之金額。

• 101 -

美元到期日期限結構分析表

一○二年三月三十一日

單位：美元仟元

		單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元
	合 計	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額
		1 至3 0 天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過 1 年
主要到期資金流入	1,125,009	142,562	204,338	256,246	39,133	482,730
主要到期資金流出	982,851	336,923	153,952	397,439	87,535	7,002
期距缺口	142,158	( 194,361 )	50,386	( 141,193 )	( 48,402 )	475,728

一○一年三月三十一日

		單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元
	合 計	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額
		1 至3 0 天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過 1 年
主要到期資金流入	889,655	175,284	192,782	160,700	24,292	336,597
主要到期資金流出	781,074	192,595	198,576	335,585	53,557	761
期距缺口	108,581	( 17,311 )	( 5,794 )	( 174,885 )	( 29,265 )	335,836

• 註：一、 本表填報台中銀行公司總行、國內分支機構及國際金融業 務分行合計美元之金額，除非另有說明，請依帳面金額填 報，未列帳部分不頇填報（如計畫發行可轉讓定存單、債 券或股票等）。

• 二、 如海外資產占全行資產總額百分之十以上者，應另提供補 充性揭露資訊。

• 102 -

四九、 資本管理

• 一

• ( ) 本公司之合格自有資本應足以因應法令資本需求，且達到最低法定 資本適足率，此為本公司資本管理之基本目標。相關合格自有資本 及法定資本之計提計算方式悉依主管機關規定辦理。 本公司資本管理結構視資本市場條件、各項資本工具特性、資 本運用效益及營運績效之影響等適當規劃，以維持自有資本與風險 性資產之比率於目標水準以上。

• ( 二 ) 本公司遵循主管機關相關規範及本公司內部作業程序，定期對外揭 露資本適足性相關資訊，並依規定每季申報主管機關。 依據「銀行資本適足性及資本等級管理辦法」之規定，自有資 本分為第一類資本及第二類資本：

• 第一類資本：包括普通股權益及非普通股權益之其他第一類資 本。

  • (1) 普通股權益項目範圍包括普通股及其股本溢價、預收股 本、資本公積、法定盈餘公積、特別盈餘公積、累積盈虧、 非控制權益及其他權益項目。

  • (2) 非普通股權益之其他第一類資本項目範圍包括永續非累積 特別股及其股本溢價、無到期日非累積次順位債券、銀行 之子公司發行非由銀行直接或間接持有之永續非累積特別 股及其股本溢價、無到期日非累積次順位債券。

• 第二類資本：

  • 項目範圍包括永續累積特別股及其股本溢價、無到期日累 積次順位債券、可轉換之次順位債券、長期次順位債券、非永 續特別股及其股本溢價、不動產於首次適用國際會計準則時， 以公允價值或重估價值作為認定成本產生之保留盈餘增加數、 備供出售金融資產未實現利益之百分之四十五、營業準備及備 抵呆帳，以及銀行之子公司發行非由銀行直接或間接持有之永 續累積特別股及其股本溢價、無到期日累積次順位債券、可轉 換之次順位債券、長期次順位債券、非永續特別股及其股本溢 價。

• 103 -

五十、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣資產及負債資訊如下：

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 港 幣 英 磅 澳 幣 加 幣 新加坡幣 瑞士法郎 南 非 幣 瑞典克郎 紐西蘭幣 泰 銖 人 民 幣 非貨幣性項目 美 金 澳 幣 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 港 幣 英 磅 澳 幣 加 幣 新加坡幣 瑞士法郎 南 非 幣 瑞典克郎 紐西蘭幣 泰 銖 人 民 幣 非貨幣性項目 美 金	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 968,968 29.84 $ 28,912,065 66,578 38.22 2,544,621 2,127,654 0.32 674,892 30,946 3.84 118,955 376 45.35 17,068 2,971 31.08 92,337 888 29.37 26,069 201 24.08 4,850 1,555 31.40 48,840 4,474 3.23 14,438 3,128 4.57 14,296 1,736 24.96 43,319 23 1.02 24 82,039 4.81 394,445 14,100 29.84 420,713 20,228 31.08 628,674 1,558 4.81 7,493 881,082 29.84 26,289,718 30,045 38.22 1,148,321 949,341 0.32 301,131 37,469 3.84 144,032 2,651 45.35 120,204 22,918 31.08 712,299 3,136 29.37 92,105 2,595 24.08 62,491 130 31.40 4,077 74,782 3.23 241,322 400 4.57 1,828 7,993 24.96 199,504 5 1.02 5 159,236 4.81 765,610 701 29.84 20,924	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 968,968 29.84 $ 28,912,065 66,578 38.22 2,544,621 2,127,654 0.32 674,892 30,946 3.84 118,955 376 45.35 17,068 2,971 31.08 92,337 888 29.37 26,069 201 24.08 4,850 1,555 31.40 48,840 4,474 3.23 14,438 3,128 4.57 14,296 1,736 24.96 43,319 23 1.02 24 82,039 4.81 394,445 14,100 29.84 420,713 20,228 31.08 628,674 1,558 4.81 7,493 881,082 29.84 26,289,718 30,045 38.22 1,148,321 949,341 0.32 301,131 37,469 3.84 144,032 2,651 45.35 120,204 22,918 31.08 712,299 3,136 29.37 92,105 2,595 24.08 62,491 130 31.40 4,077 74,782 3.23 241,322 400 4.57 1,828 7,993 24.96 199,504 5 1.02 5 159,236 4.81 765,610 701 29.84 20,924	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日
	外 幣 $ 968,968 66,578 2,127,654 30,946 376 2,971 888 201 1,555 4,474 3,128 1,736 23 82,039 14,100 20,228 1,558 881,082 30,045 949,341 37,469 2,651 22,918 3,136 2,595 130 74,782 400 7,993 5 159,236 701	匯 率 29.84 38.22 0.32 3.84 45.35 31.08 29.37 24.08 31.40 3.23 4.57 24.96 1.02 4.81 29.84 31.08 4.81 29.84 38.22 0.32 3.84 45.35 31.08 29.37 24.08 31.40 3.23 4.57 24.96 1.02 4.81 29.84	外 幣 $ 764,358 93,784 910,907 23,879 5,274 6,227 458 774 265 3,791 57 1,756 23 8,135 16,149 20,084 - 648,331 35,734 424,445 54,055 7,276 26,178 1,942 799 255 38,289 7 10,601 5 3,002 -	匯 率 29.53 39.43 0.36 3.80 47.27 30.72 29.61 23.50 32.72 3.85 4.46 24.25 0.96 4.69 29.53 30.72 - 29.53 39.43 0.36 3.80 47.27 30.72 29.61 23.50 32.72 3.85 4.46 24.25 0.96 4.69 -	新 台 幣
					$ 22,567,666 3,697,883 327,380 90,812 249,323 191,279 13,575 18,189 8,660 14,592 255 42,575 22 38,111 476,805 616,987 - 19,141,987 1,408,997 152,545 205,571 343,938 804,192 57,493 18,769 8,342 147,373 29 257,083 5 14,062 -

• 104 -

五一、 營運部門財務資訊

  營運部門財務資訊提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部
門績效之資訊，著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依國際
財務報導準則第八號「營運部門」之規定，合併公司之應報導部門如
下：

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  總行及其他

一 ( ) 部門收入與營運結果

  合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如
下：

下：
一○二年一月一日至 三月三十一日 利息收入 利息費用 利息淨收益 利息以外淨收益（損） 手續費淨收益 淨金融工具損益 其他淨益（損） 呆帳費用 營業費用 稅前純益（損） 一○一年一月一日至 三月三十一日 利息收入 利息費用 利息淨收益 利息以外淨收益（損） 手續費淨收益 淨金融工具損益 其他淨益（損） 呆帳費用 營業費用 稅前純益（損）	台中一區 $ 426,752 ( 164,905) 261,847 12,931 - 130,744 ( 12,826 ) ( 116,158) $ 276,538 $ 384,016 ( 148,222) 235,794 12,032 - 116,803 ( 6,911 ) ( 111,325) $ 246,393	台中二區 $ 336,099 ( 112,704) 223,395 13,243 - 89,029 1,885 ( 107,543) $ 220,009 $ 285,176 ( 106,262) 178,914 11,201 - 98,083 2,503 ( 99,211) $ 191,490	北 區 $ 612,785 ( 227,402) 385,383 17,733 - 37,216 ( 19,986 ) ( 130,178) $ 290,168 $ 542,237 ( 161,727) 380,510 15,220 - ( 17,218 ) ( 14,799 ) ( 123,422) $ 240,291	彰 化 區 $ 584,026 ( 239,952) 344,074 20,992 - 198,776 ( 4,607 ) ( 189,628) $ 369,607 $ 535,808 ( 221,810) 313,998 17,629 - 195,470 305 ( 179,568) $ 347,834	總行及其他 $ 357,598 ( 114,719) 242,879 343,886 24,934 ( 170,931 ) ( 246,541 ) ( 446,358) ($ 252,131) $ 293,901 ( 92,375) 201,526 245,279 104,650 ( 479,668 ) 14,963 ( 327,832) ($ 241,082)	合 計
						$ 2,317,260 ( 859,682) 1,457,578 408,785 24,934 284,834 ( 282,075 ) ( 989,865) $ 904,191 $ 2,041,138 ( 730,396) 1,310,742 301,361 104,650 ( 86,530 ) ( 3,939 ) ( 841,358) $ 784,926

  以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。一○二年及一○一
年一月一日至三月三十一日並無任何部門間銷售。
  此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及
評量其績效。

• 105 -

( 二 ) 部門資產及負債

部門資產及負債
部 門 資 產 台中一區 台中二區 北 區 彰 化 區 總行及其他 部門資產總額 部 門 負 債 台中一區 台中二區 北 區 彰 化 區 總行及其他 部門負債總額	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 67,695,437 57,794,298 113,593,272 89,709,429 128,198,544 $ 456,990,980 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 91,416,961 69,168,339 98,250,470 130,020,695 39,437,937 $ 428,294,402	一 ○ 一 年 三月三十一日
		$ 60,109,955 48,803,279 102,615,551 79,670,793 103,356,269 $ 394,555,847 一 ○ 一 年 三月三十一日
			$ 83,723,497 63,967,943 69,730,885 120,935,137 30,261,265 $ 368,618,727

( 三 ) 主要產品及勞務之收入 合併公司主要業務係為利息收入，並無產品別及勞務別資訊可 資提供。

( 四 ) 地區別資訊

  合併公司淨收益明細如下：

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( 五 ) 主要客戶資訊

  合併公司對單一客戶之利息收入，未達利息收入總額百分之
十，故無重要客戶資訊可資提供。

• 106 -

五二、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司一○二年第一季之合併財務報告係為首份 IFRSs 期中 財務報告，其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外，合 併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準 則」之規定。

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下：

1. 一○一年一月一日資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	S s 之影響	I F	I F	R S s	說 明
項 目 金 額 現金及約當現金 $ 8,349,905 存放央行及拆借銀行同 業 74,267,724 公帄價值變動列入損益 之金融資產 1,096,769 應收款項－淨額 2,868,589 待出售資產 41,639 貼現及放款－淨額 277,756,366 備供出售金融資產 4,211,580 持有至到期日金融資產 －淨額 9,439,040 採權益法之股權投資 127,811 其他金融資產－淨額 850,396 固定資產 3,339,207 - - 其他資產 1,894,542 資 產 總 計 $ 384,243,568 央行及銀行同業存款 $ 3,439,998 央行及同業融資 2,877,550 公帄價值變動列入損益 之金融負債 51,804 應付款項 7,721,427 存款及匯款 333,691,650 應付金融債券 10,512,559 其他金融負債 22,521 應計退休金負債 136,764 - - 其他負債 328,241 負債合計 358,782,514		認列及衡量差異	表 達 差 異	金 額		項 目
	$ 8,349,905 74,267,724 1,096,769 2,868,589 41,639 277,756,366 4,211,580 9,439,040 127,811 850,396 3,339,207 - - 1,894,542 $ 384,243,568 $ 3,439,998 2,877,550 51,804 7,721,427 333,691,650 10,512,559 22,521 136,764 - - 328,241 358,782,514	$ - - - - - - - - - 5,985 - - - 56,233 ( 266,323) ($ 204,105) $ - - - 14,020 - - - ( 136,764 ) 112,163 - 14,902 4,321	$ - - - ( 7,894 ) 237,572 - - - - - - 92,136 57,230 423,879 ( 573,908) $ 229,015 $ - - - 229,015 - - - - 22,637 111,021 ( 133,658) 229,015		$ 8,349,905 74,267,724 1,096,769 2,860,695 237,572 41,639 277,756,366 4,211,580 9,439,040 133,796 850,396 3,431,343 57,230 480,112 1,054,311 $ 384,268,478 $ 3,439,998 2,877,550 51,804 7,964,462 333,691,650 10,512,559 22,521 - 134,800 111,021 209,485 359,015,850	現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同 業 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 應收款項－淨額 當期所得稅資產 待出售資產 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採權益法之投資－淨額 其他金融資產－淨額 不動產及設備－淨額 無形資產－淨額 遞延所得稅資產－淨額 其他資產─淨額 資 產 總 計 央行及銀行同業存款 央行及同業融資 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債 負債準備 遞延所得稅負債 其他負債 負債總計	(8)、(12) (12) (11) (3)、(4) (4) (2)、(6) 、(7) (2)、(3) 、(4)、 (5)、(8) (7)、(8) 、(9) (6) (5)、 (6)、(10) (1) (1)、(9) 、(10)

（接次頁）

• 107 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I F	I F	R S s	說 明
項 目 金 額 母公司股東權益 股 本 $ 22,338,576 資本公積 股本溢價 569,058 其他資本公積 106,479 保留盈餘 法定盈餘公積 723,937 特別盈餘公積 32,599 未分配盈餘 1,455,841 未實現重估增值 283,744 備供出售金融資產未實 現利益 10,960 未認列為退休金成本之 淨損失 ( 60,140) 股東權益合計 25,461,054 負債及股東權益總計 $ 384,243,568		認列及衡量差異	表 達 差 異		金 額		項 目
	$ 22,338,576 569,058 106,479 723,937 32,599 1,455,841 283,744 10,960 ( 60,140) 25,461,054 $ 384,243,568	$ - - - - 5,000 10,178 ( 283,744 ) - 60,140 ( 208,426) ($ 204,105)		$ - - - - - - - - - - $ 229,015		$ 22,338,576 569,058 106,479 723,937 37,599 1,466,019 - 10,960 - 25,252,628 $ 384,268,478	歸屬於母公司業主之權 益 股 本 資本公積 股本溢價 其他資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 備供出售金融資產未實 現利益 權益總計 負債及權益總計	(1)、(6) 、(7)、 (11) (1) (5)

2. 一○一年三月三十一日資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I F	I F	R S s	說 明
項 目 金 額 現金及約當現金 $ 9,313,476 存放央行及拆借銀行同 業 71,511,454 公帄價值變動列入損益 之金融資產 1,177,047 應收款項－淨額 2,834,663 - 待出售資產 41,639 貼現及放款－淨額 283,531,114 備供出售金融資產 10,698,012 持有至到期日金融資產 －淨額 8,893,756 採權益法之股權投資 128,254 其他金融資產－淨額 830,103 固定資產 3,399,644 - - 其他資產 1,841,809 資 產 合 計 $ 394,200,971 央行及銀行同業存款 $ 4,833,032 央行及同業融資 2,804,875 公帄價值變動列入損益 之金融負債 65,191 應付款項 7,880,544 - 存款及匯款 341,408,695 應付金融債券 10,521,440 其他金融負債 20,050 應計退休金負債 140,655 - - 其他負債 384,129 負債合計 368,058,611		認列及衡量差異	表 達 差 異		金 額		項 目
	$ 9,313,476 71,511,454 1,177,047 2,834,663 - 41,639 283,531,114 10,698,012 8,893,756 128,254 830,103 3,399,644 - - 1,841,809 $ 394,200,971 $ 4,833,032 2,804,875 65,191 7,880,544 - 341,408,695 10,521,440 20,050 140,655 - - 384,129 368,058,611	$ - - - - - - - - - 5,980 - - - 55,579 ( 266,323) ($ 204,764) $ - - - 17,370 - - - - ( 140,655 ) 107,467 - 16,294 476		$ - - - 375,155 185,997 - - - - - - 107,188 55,034 305,093 ( 468,827) $ 559,640 $ - - - 554,441 5,199 - - - - 22,637 111,021 ( 133,658) 559,640		$ 9,313,476 71,511,454 1,177,047 3,209,818 185,997 41,639 283,531,114 10,698,012 8,893,756 134,234 830,103 3,506,832 55,034 360,672 1,106,,659 $ 394,555,847 $ 4,833,032 2,804,875 65,191 8,452,355 5,199 341,408,695 10,521,440 20,050 - 130,104 111,021 266,765 368,618,727	現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同 業 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 應收款項－淨額 當期所得稅資產 待出售資產 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採權益法之投資─淨額 其他金融資產－淨額 不動產及設備－淨額 無形資產－淨額 遞延所得稅資產－淨額 其他資產－淨額 資 產 總 計 央行及銀行同業存款 央行及同業融資 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 應付款項 當期所得稅負債 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債 負債準備 遞延所得稅負債 其他負債 負債總計	(8)、(12) (12) (11) (3)、(4) (4) (2)、(6) 、(7)、 (9) (2)、(3) 、(4)、 (5)、(8) (7)、(8) 、(9) (12) (6) (5)、(6) 、(10) (1) (1)、 (9)、(10)

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中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I F	I F	R S s	說 明
項 目 金 額 母公司股東權益 股 本 $ 22,338,576 資本公積 股本溢價 569,058 其他資本公積 106,479 保留盈餘 法定盈餘公積 723,937 特別盈餘公積 32,599 未分配盈餘 2,112,927 未實現重估增值 283,744 備供出售金融資產 未實現利益 35,180 未認列為退休金成 本之淨損失 ( 60,140) 股東權益合計 26,142,360 負債及股東權益總計 $ 394,200,971		認列及衡量差異	表 達 差 異		金 額		項 目
	$ 22,338,576 569,058 106,479 723,937 32,599 2,112,927 283,744 35,180 ( 60,140) 26,142,360 $ 394,200,971	$ - - - - 5,000 13,364 ( 283,744 ) - 60,140 ( 205,240) ($ 204,764)		$ - - - - - - - - - - $ 559,640		$ 22,338,576 569,058 106,479 723,937 37,599 2,126,291 - 35,180 - 25,937,120 $ 394,555,847	歸屬於母公司業主之權 益 股 本 資本公積 股本溢價 其他資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 備供出售金融 資產未實現 利益 權益總計 負債及權益總計	(11) (1) 、 (6)、(7) 、(9)、 (11) (1) (5)

3. 一○一年十二月三十一日資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I F	I F	R S s	說 明 (8)、(12) (12) (11) (3)、(4) (4) (2)、 (6)、 (7)、(9) (2)、 (3)、 (4)、 (5)、(8) (7)、(8)、 (9)、(12) (12)
項 目 金 額 現金及約當現金 $ 10,264,038 存放央行及拆借銀行同 業 66,753,349 公帄價值變動列入損益 之金融資產 6,545,279 附賣回票劵及債劵投資 - 應收款項－淨額 3,564,983 - 待出售資產 - 貼現及放款－淨額 324,029,419 備供出售金融資產 18,519,719 持有至到期日金融資產 －淨額 8,782,945 採權益法之股權投資 126,683 其他金融資產－淨額 905,934 固定資產 3,349,941 - - 其他資產 1,830,648 資 產 總 計 $ 444,672,938 央行及銀行同業存款 $ 5,151,548 央行及同業融資 2,414,205 公帄價值變動列入損益 之金融負債 91,591 附買回票券及債券負債 264,045 應付款項 8,997,553 - 存款及匯款 385,510,895 應付金融債券 13,548,277		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額		項 目
	$ 10,264,038 66,753,349 6,545,279 - 3,564,983 - - 324,029,419 18,519,719 8,782,945 126,683 905,934 3,349,941 - - 1,830,648 $ 444,672,938 $ 5,151,548 2,414,205 91,591 264,045 8,997,553 - 385,510,895 13,548,277		$ - - - - - - - - - - 6,086 - - - 75,087 ( 214,388) ($ 133,215) $ - - - - 24,207 - - -		$ - - - - 345,287 57,466 - - - - - - 95,225 64,696 233,367 ( 394,492) $ 401,549 $ - - - - 126,587 274,962 - -		$ 10,264,038 66,753,349 6,545,279 - 3,910,270 57,466 - 324,029,419 18,519,719 8,782,945 132,769 905,934 3,445,166 55,254 308,454 1,221,768 $ 444,941,272 $ 5,151,548 2,414,205 91,591 264,045 9,148,347 274,962 385,510,895 13,548,277	現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同 業 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 附賣回票劵及債劵投資 應收款項－淨額 當期所得稅資產 待出售資產 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採權益法之股權投資－ 淨額 其他金融資產－淨額 不動產及設備－淨額 無形資產－淨額 遞延所得稅資產－淨額 其他資產－淨額 資 產 總 計 央行及銀行同業存款 央行及同業融資 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 當期所得稅負債 存款及匯款 應付金融債券

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中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R 認列及衡量差異 $ - ( 223,704 ) 224,614 - 14,449 39,566 - - - - - - 5,000 ( 81,778 ) ( 283,744 ) - - - 187,741 ( 172,781) ($ 133,215)	S s 之影響 表 達 差 異 $ - - 36,837 111,021 ( 147,858) 401,549 - - - - - - - - - - ( 477 ) 477 - - $ 401,549	I F	I F	R S s	說 明
項 目 金 額 其他金融負債 $ 17,208 應計退休金負債 223,704 - - 其他負債 372,812 負債合計 416,591,838 母公司股東權益 - 股 本 - 普 通 股 23,187,442 資本公積 股本溢價 569,058 其他資本公積 106,479 保留盈餘 法定盈餘公積 1,160,137 特別盈餘公積 83,647 未分配盈餘 2,785,992 未實現重估增值 283,744 備供出售金融資產 未實現利益 91,865 累積換算調整數 477 - 未認列為退休金成 本之淨損失 ( 187,741) 股東權益合計 28,081,100 負債及股東權益總計 $ 444,672,938				金 額		項 目
	$ 17,208 223,704 - - 372,812 416,591,838 - - 23,187,442 569,058 106,479 1,160,137 83,647 2,785,992 283,744 91,865 477 - ( 187,741) 28,081,100 $ 444,672,938				$ 17,208 - 261,451 111,021 239,403 417,032,953 - - 23,187,442 569,058 106,479 1,160,137 88,647 2,704,214 - 91,865 - 477 - 27,908,319 $ 444,941,272	其他金融負債 負債準備 遞延所得稅負債 其他負債 歸屬於母公司業主之權 益 股 本 資本公積 股本溢價 其他資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 備供出售金融資產 未實現利益 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額	(6) (5)、 (6)、(10) (1) (1)、 (9)、(10) (11) (1)、 (6)、 (7)、 (9)、(11) (1) (12) (12) (5)

4. 一○一年一月一日至三月三十一日綜合損益表之調節

中華民國一般公認會計原則 項 目 金 額 利息收入 $ 2,041,138 利息費用 ( 733,763) 利息淨收益 1,307,375 利息以外淨益（損） 手續費淨收益 302,753 公帄價值變動列入 損益之金融資產 及負債淨益 104,650 採權益法之股權投 資淨益 443 兌換淨損 ( 89,630 ) 處分固定資產淨損( 16 ) 資產減損迴轉利益 20,072 出售承受擔保品淨 損 ( 14,273 ) 其他各項提存 ( 4,200 ) 其他非利息淨益 1,079 淨 收 益 1,628,253 呆帳費用 ( 3,939)	轉換至 I F R	S s 之影響	I F	R S s	說 明
	表 達 差 異 $ - - - ( 1,392 ) - ( 5 ) - - - - - - ( 1,397) -	認列及衡量差異	金 額	項 目
		$ - 3,367 3,367 - - - - - - - - - 3,367 -	$ 2,041,138 ( 730,396) 1,310,742 301,361 104,650 438 ( 89,630 ) ( 16 ) 20,072 ( 14,273 ) ( 4,200 ) 1,079 1,630,223 ( 3,939)	利息收入 減：利息費用 利息淨收益 利息以外淨益（損） 手續費淨收益 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產及負債損益 採用權益法之關聯 企業及合資損益 之份額 兌換損益 處分固定資產淨損 資產減損損失（迴 轉利益） 出售承受擔保品淨 損 其他各項提存 其他利息以外淨收 益 淨 收 益 呆帳費用	(12) (9) (11)

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中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	I F	R S s	說 明
項 目 金 額 營業費用 用人費用 ( $ 539,280 ) 折舊及攤銷費用 ( 35,775 ) 其他業務及管理費 用 ( 268,173) 營業費用合計( 843,228) 稅前純益 781,086 所得稅費用 ( 124,000) 本期純益 $ 657,086	表 達 差 異		認列及衡量差異	金 額	項 目
		$ 4,821 - 416 5,237 3,840 ( 654) $ 3,186	( $ 3,367 ) ( 26 ) 26 ( 3,367) - - $ -	( $ 537,826 ) ( 35,801 ) ( 267,731) ( 841,358) 784,926 ( 124,654) 660,272 24,220 24,220 $ 684,492	員工福利費用 折舊及攤銷費用 其他業務及管理費用 營業費用合計 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益 備供出售金融資產 未實現評價損益 當期其他綜合損益（稅 後淨額） 當期綜合損益總額	(6)、 (7)、(12) (12) (9)、(12) (6)、 (7)、(9)

5. 一○一年度綜合損益表之調節

中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	I F	R S s	說 明
項 目 金 額 利息收入 $ 8,626,915 利息費用 ( 3,146,854) 利息淨收益 5,480,061 利息以外淨益（損） 手續費淨收益 1,387,575 公帄價值變動列入 損益之金融資產 及負債淨益 265,023 備供出售金融資產 之已實現淨益 14,540 採權益法之股權投 資淨損 ( 1,128 ) 以成本衡量之金融 資產淨利益 19,157 兌換淨損 ( 136,487 ) 處分固定資產淨損( 38,387 ) 資產減損損失 ( 1,837 ) 出售承受擔保品淨 損 ( 24,200 ) 其他各項提存 ( 10,400 ) 其他非利息淨益 85,759 淨 收 益 7,039,676 呆帳費用 ( 248,661) 營業費用 用人費用 ( 2,191,681 ) 折舊及攤銷費用 ( 164,074 ) 其他業務及管理費 用 ( 1,110,573) 營業費用合計( 3,466,328) 稅前純益 3,324,687 所得稅費用 ( 546,729) 本期純益 $ 2,777,958	認列及衡量差異		表 達 差 異	金 額	項 目
		$ - - - 453 - - 101 - - - - - - - 554 - 32,345 - ( 1,338) 31,007 31,561 ( 5,349) $ 26,212	$ - 14,474 14,474 - - - - - - - - - - - 14,474 - ( 14,474 ) ( 213 ) 213 ( 14,474) - - $ -	$ 8,626,915 ( 3,132,380) 5,494,535 1,388,028 265,023 14,540 ( 1,027 ) 19,157 ( 136,487 ) ( 38,387 ) ( 1,837 ) ( 24,200 ) ( 10,400 ) 85,759 7,054,704 ( 248,661) ( 2,173,810 ) ( 164,287 ) ( 1,111,698) ( 3,449,795) 3,356,248 ( 552,078) 2,804,170 80,905 477 ( 142,371) 24,203 ( 36,786) $ 2,767,384	利息收入 減：利息費用 利息淨收益 利息以外淨益（損） 手續費淨收益 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產及負債損益 備供出售金融資產 之已實現淨益 採用權益法之關聯 企業及合資損益 之份額 以成本衡量之金融 資產淨利益 兌換損益 處分固定資產淨損 資產減損損失 出售承受擔保品淨 損 其他各項提存 其他利息以外淨收 益 淨 收 益 呆帳費用 兌換損益 員工福利費用 折舊及攤銷費用 其他業務及管理費用 營業費用合計 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益 備供出售金融資產未實 現評價損益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 確定福利計畫精算損失 與其他綜合損益組成相 關之所得稅 當期其他綜合損益（稅 後淨額） 當期綜合損益總額	(12) (9) (11) (6)、 (7)、(12) (12) (9)、 (12) (6)、 (7)、(9)

• 111 -

• 轉換日提列之特別盈餘公積

• 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一 ○○一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股 東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選 擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部 分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重 分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分 派盈餘。合併公司因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不 足提列，故將僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 10,178 仟元，於一○二年一月一日依前述函令規定將未分配盈 餘轉列特別盈餘公積。

• 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： 認定成本

合併公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地及房屋選擇以中華 民國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成本。其餘 不動產及設備以及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追 溯適用相關規定。

員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

• 112 -

8. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

• (1) 不動產及設備之衡量基礎及土地增值稅準備

依現行公開發行銀行財務報告編製準則，土地因重估 增值所提列之土地增值稅準備，應列為其他負債。轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金 額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延 所得稅負債－土地增值稅。截至一○一年十二月三十一 日、三月三十一日及一月一日其重分類金額均為 111,021 仟元。

中華民國一般公認會計原則下，固定資產可依法令辦 理重估價，土地重估價係按當期公告現值調整，土地重估 增值之認列，係以土地重估增值減除所估列之土地增值稅 準備後之餘額為準。轉換至 IFRSs 後，不動產及設備之後 續衡量採成本模式，不得認列前述土地重估增值。因此合 併公司於一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日將土地重估增值準備 283,744 仟元轉列保留盈餘項下。

• (2) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。 截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司依公開發行財務報告編製準則將遞延所得 稅資產由其他資產重分類至遞延所得稅資產之金額分別為 233,367 仟元、 305,093 仟元及 423,879 仟元。

• 113 -

• (3) 中華民國一般公認會計原則下，營業上未供營業使用之固 定資產係帳列其他資產－未供營業使用資產。轉換至 IFRSs 後，如此資產為賺取租金收入或資產增值或兩者兼具，而 由所有者所持有之不動產，則應列為投資性不動產。惟本 公司未供營業使用之資產皆非因賺取租金收入或資產增 值，因此合併公司於一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日分別重分類前述其他資產－未供營業使用 資產 39,971 仟元、 40,048 仟元及 18,199 仟元至不動產及設 備項下。

• (4) 遞延費用之重分類 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 不動產及設備、無形資產、預付費用及長期預付費用。截 至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日遞 延費用重分類至無形資產金額分別為 64,696 仟元、 55,034 仟元及 57,230 仟元；遞延費用重分類至不動產及設備金額 分別為 55,254 仟元、 67,140 仟元及 73,937 仟元。

• (5) 最低退休金負債

• 中華民國一般公認會計原則下，最低退休金負債是在 資產負債表上與認列退休金負債之下限，若帳列之應計退 休金負債低於此下限金額，則應將不足部分補列。轉換至 IFRSs 後，無最低退休金負債之規定，因故合併公司於一○ 一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日調整減少 遞延退休金成本 214,388 仟元、 266,323 仟元及 266,323 仟 元；未認列為退休金成本之淨損失 187,741 仟元、 60,140 仟元及 60,140 仟元，並相對調整減少負債準備 402,129 仟 元 326,463 仟元及 326,463 仟元。

• (6) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列

• 114 -

過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司依公開發行銀行財務報告編製準則，將應 計退休金負債重分類至負債準備分別為 223,704 仟元、 140,655 仟元及 136,764 仟元。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之 規定重新精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規定，分別調整增加負 債準備 403,039 仟元、 293,275 仟元及 301,862 仟元；遞延 所得稅資產分別調整增加 68,516 仟元、 49,856 仟元及 51,316 仟元。另一○一年度及一○一年一月一日至三月三 十一日調整減少退休金成本 41,194 仟元及 8,587 仟元；調 整增加所得稅費用 7,003 仟元及 1,460 仟元；調整增加確定 福利精算損失 142,371 千元及 0 仟元以及與其他綜合損益組 成相關之所得稅額 24,203 仟元及 0 仟元。

• (7) 員工福利－短期可累積帶薪假

• 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對

• 115 -

於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應
得之支薪假給付時認列費用。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整 增加應付費用 37,771 仟元、 32,688 仟元及 28,922 仟元；遞 延所得稅資產分別調整增加 6,421 仟元、 5,557 仟元及 4,917 仟元。另一○一年度及一○一年一月一日至三月三十一日 薪資費用分別調整增加 8,849 仟元及 3,766 仟元並同時調整 減少所得稅費用 1,504 仟元及 640 仟元。

• 受託買賣借（貸）項重分類

受託買賣借（貸）以原按法令規定以淨額表達，依據 IFRS ，其不符合資產負債相抵之條件，故按其性質重分類 至各科目。截至一○一年十二月三十一日受託買賣借（貸） 項計 1,204 仟元重分類至應收款項－淨額 402,753 仟元及應 付款項 401,549 仟元；一○一年三月三十一日受託買賣借 （貸）項計 1,512 仟元重分類至應收款項－淨額 561,152 仟 元及應付款項 559,640 仟元；一○一年一月一日受託買賣借 （貸）項計 663 仟元重分類為應收款項－淨額 229,678 仟元 及應付款項 229,015 仟元。

• 客戶忠誠計畫

我國一般公認會計原則下對信用卡紅利積點所產生之 負債，應於點數發生時估列，並認列為推銷費用；惟依 IFRSs 規定銷售商品價格中之一部分係屬獎勵積點收入者，應遞 延至實際履行兌換義務時認列為收入。截至一○一年十二 月三十一日、三月三十一日及一月一日，將信用卡原提列 之應付費用調整減列 13,564 仟元、 15,318 仟元及 14,902 仟 元；另於一○一年度及一○一年一月一日至三月三十一日 信用卡紅利積點調整增加（減少）其他業務及管理費用 1,338 仟元及（ 416 ）仟元並調整（減少）增加所得稅費用 （ 227 ）仟元及 71 仟元；截至一○一年十二月三十一日、

• 116 -

三月三十一日及一○一年一月一日調整增加遞延收入 14,449 仟元、 16,294 仟元及 14,902 仟元；另一○一年度及 一○一年一月一日至三月三十一日調整增加（減少）手續 費收益 453 仟元及（ 1,392 ）仟元及所得稅費用調整增加（減 少） 77 仟元及（ 237 ）仟元。

• (10) 負債準備之定義及重分類 因我國會計準則對於很有可能（亦即可能性相當大）

• 發生且金額可合理估計之義務，屬必頇入帳之或有負債， 但未明確定義入帳科目；惟依 IFRSs 規定，將很有可能（亦 即可能性大於不可能性）發生且金額可合理估計之義務稱 為負債準備。截至一○一年十二月三十一日、三月三十一 日及一月一日止，保證責任準備由其他負債項下重分類至 負債準備分別為 36,837 仟元、 22,637 仟元及 22,637 仟元。

• (11) 採用權益法投資之調整

合併公司採權益法評價之關聯企業及合資，亦配合合 併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所 採用之會計政策之可能重大差異評估。經評估發現之重大 差異項目主要係員工福利之調整。

• 截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司採用權益法之投資因上述差異分別調整增 加 6,086 仟元、 5,980 仟元及 5,985 仟元，且皆依其股權淨 值變動調整增加特別盈餘公積 5,000 仟元；一○一年度及一 ○一年一月一日至三月三十一日採權益法認列關聯企業及 合資淨益之份額亦分別調整增加（減少） 101 仟元及（ 5 ） 仟元。

(12) 重分類

  配合公開發行銀行財務報告編製準則，將部分科目予
以重分類如下：

• A. 截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一 日應收退稅款 57,466 仟元、 185,997 仟元及 237,572 仟元

• 117 -

      - `重分類至當期所得稅資產。一○一年十二月三十一日、 三月三十一日及一○一年一月一日應付所得稅` 274,962 `仟元、` 5,199 `仟元及` 0 `仟元重分類至當期所得稅負債。`
  
   - B. `截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一 日將累積換算調整數` 477 `仟元、` 0 `仟元及` 0 `仟元重分類至 國外營運機構財務報表換算之兌換差額。`
  
   - C. `一○一年度及一○一年一月一日至三月三十一日員工優 惠存款超額利息` 14,474 `仟元及` 3,367 `仟元由利息費用重 分類至員工福利費用項下。`
  
   - D. `一○一年度及一○一年一月一日至三月三十一日未供營 業使用之固定資產折舊` 213 `仟元及` 26 `仟元由其他業務及 管理費用重分類至折舊及攤銷費用項下。`
  

• 現金流量表之重大調整說明

  • 依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利 之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並 要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金 額。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，利息及股 利收付之現金流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為 營業、投資或籌資活動。因此，依 IFRSs 之規定，合併公司一 ○一年一月一日至三月三十一日利息收現數 2,071,227 仟元應單 獨揭露。

  • 除此之外，依國際財務報導準則之合併現金流量表與依我 國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他 重大影響差異。

• ( 三 ) 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之公開發行銀行財務報告編製準則作為上開評估之 依據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採 用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規 定所影響，而與未來實際差異有所不同。

• 118 -

五三、 附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

  依照公開發行銀行財務報告編製準則第十八條規定揭露相關資

訊如下：

編號	項 目	說 明
1	累積買進或賣出同一轉投資事業股票之金額達新台幣三億 元或實收資本額10%以上。	無
2	取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額10%以上。	無
3	處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額10%以上。	無
4	與關係人交易之手續費折讓款項達新台幣五佰萬元以上。	無
5	應收關係人款項達新台幣三億元或實收資本額10%以上。	無
6	出售不良債權交易資訊。	無
7	金融資產證券化或不動產證券化。	無
8	其他足以影響財務報表使用決策之重大交易事項。	無

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

編號	項 目	說 明
1	轉投資事業相關資訊及合計持股情形。	季報免揭露
2	資金貸與他人。	無
3	為他人背書保證。	附表一
4	期末持有有價證券情形。	附表二
5	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實 收資本額10%以上。	無
6	取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額10%以上。	無
7	處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額10%以上。	無
8	與關係人交易之手續費折讓款項達新台幣五佰萬元以上。	無
9	應收關係人款項達新台幣三億元或實收資本額10%以上。	無
10	出售不良債權達新台幣五十億元以上者。	無
11	金融資產證券化或不動產證券化。	無
12	從事衍生性商品交易。	無
13	其他足以影響財務報表使用決策之重大交易事項。	無

註：被投資公司如屬金融業、保險業及證券業得免揭露。

( 三 ) 大陸投資資訊：附表三。

( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：附表四。

• 119 -

附表一 為他人背書保證

單位：新台幣仟元

編號	背書保證者 公 司 名 稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業 背書保證限額 （ 註 一 ）	本期最高背書 保 證 餘 額	期 末 背 書 保 證 餘 額	實際動支金額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證 金額佔最近期 財務報表淨值 之 比 率 ％	背書保證最高 限額（註一）
		公 司 名 稱	關 係
1	台中銀租賃事業 股份有限公司	TCCBL Co., Ltd.	直接持股100%之子 公司	$ 6,004,687	$ 800,000	$ 800,000	$ 275,178	$ -	79.94	$10,007,812

註一：台中銀租賃事業股份有限公司「背書保證辦法」規定，對單一企業背書保證之金額以不超過台中銀租賃事業股份有限公司淨值之六倍為限。背書
保證之總額以不超過台中銀租賃事業股份有限公司淨值之十倍為限。

• 120 -

附表二 期末持有有價證券情形：

單位：新台幣仟元

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳 面 金 額	持股比例％	市 價
台中商業銀行公司 台中銀租賃事業公 司 TCCBL Co., Ltd.	國內非上市（櫃）股票 台中銀租賃事業公司 台中銀保險經紀人公司 德信證券投資信託公司 國外非上市（櫃）股票 TCCBL Co., Ltd. 國外非上市（櫃）股票 台中銀融資租賃（蘇州） 有限公司	子公司 〃 關聯企業 孫公司 孫公司	採權益法之長期股權投 資 〃 〃 採權益法之長期股權投 資 採權益法之長期股權投 資	100,000 8,236 12,000 13,500 -	$ 1,000,781 132,993 207,970 404,050 402,798	100 100 38 100 100	$ 1,000,781 132,993 207,970 404,050 402,798

註：因屬金融業、保險業及證券業得免揭露。

• 121 -

單位：新台幣仟元

附表三 大陸投資資訊：

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式	投 資 方 式	本期期初自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本公司直接或 間接投資之 持股比例％	本 期 認 列 投 資 損 失 （ 註 一 ）	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止 已匯回台灣之 投 資 收 益
						匯 出	收 回
台中銀融資租賃（蘇 州）有限公司	融資租賃業務	$ 395,159 ( CNY 84,901仟元)	透過轉投資第三 地區現有公司 再投資大陸公 司		$ 395,159 ( CNY 84,901仟元)	$ -	$ -	$ 395,159 ( CNY 84,901仟元)		100%	( $ 4,631 ) ( CNY 974仟元)	$ 402,798 ( CNY 83,777仟元)	$ -
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額				經 濟	部 投 審 會 核		准 投 資	金 額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額（註二）
$ 395,159					$ 395,159				$ 600,469

註一：係依據母公司會計師核閱之財務報表認列投資損益。

註二：依據經濟部投審會「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定，由申請公司－台中銀租賃事業股份有限公司依規定計算之限額。 註三：涉及外幣者，已依財務報告日之期末匯率及帄均匯率換算為新台幣（ CNY1=NTD$4.81 ， CNY1=NTD4.76 ）。

• 122 -

附表四 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

單位：新台幣仟元

				單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額 （ 註 三 ）	交 易 條 件	佔合併淨收益或 總資產之比率 （ 註 四 ）
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 3	一○二年一月一日至	台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀租賃事業公司 台中銀租賃事業公司 台中銀租賃事業公司 台中銀租賃事業公司 TCCBL Co., Ltd. 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2	存款及匯款 利息費用 手續費收入 應收款項 存入保證金 租金收入 存款及匯款 利息費用 存入保證金 租金收入 存款及匯款 現金及約當現金 利息收入 手續費支出 應付款項 存出保證金 租金費用 現金及約當現金 利息收入 存出保證金 租金費用 現金及約當現金	$ 334,761 341 85,503 20,692 58 87 76,213 69 120 180 50,169 334,761 341 85,503 20,692 58 87 76,213 69 120 180 50,169	與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異	- - 4 - - - - - - - - - - 4 - - - - - - - -
	三月三十一日 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀租賃公司 台中銀租賃公司 台中銀租賃公司 台中銀租賃公司 TCCBL Co.,Ltd.

（接次頁）

• 123 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額 （ 註 三 ）	交 易 條 件	佔合併淨收益或 總資產之比率 （ 註 四 ）
0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1	一○一年一月一日至	台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀租賃事業公司 台中銀租賃事業公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司	1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2	存款及匯款 利息費用 手續費收入 應收款項 存款及匯款 利息費用 現金及約當現金 利息收入 手續費支出 應付款項 現金及約當現金 利息收入	$ 182,330 183 81,258 24,416 166,030 120 182,330 183 81,258 24,416 166,030 120	與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異	- - 5 - - - - - 5 - - -
	三月三十一日 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀行公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀保經公司 台中銀租賃公司 台中銀租賃公司

• 註一： 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1. 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二： 與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三： 已於合併時沖銷。

• 註四： 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益 科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

• 124 -

股票代碼： 2812

台中商業銀行股份有限公司

證券部門揭露事項
民國一○二及一○一年第一季

• 125 -

§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 證券部門合併資產負債表 四、 證券部門合併綜合損益表 五、 證券部門財務報表附註 (一)部門沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)重要會計科目之說明 (四)關係人交易 (五)質押之資產 (六)重大承諾及或有事項 (七)重大災害損失 (八)重大期後事項 (九)其 他 (十)營運部門財務資訊 (十一)重大交易事項相關資訊 (十二)轉投資事業相關資訊 (十三)大陸投資資訊	頁 次
	125 126 127 128 129 129～133 133～137 137 137 138 138 138 138 138 138 139 139

• 126 -

單位：新台幣千元

台中商業銀行股份有限公司及子公司 證券部門資產負債表

民國一○二年三月三十一日暨民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼	資 產	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 5,446 1 118,779 11 221,514 21 109 - 109 - 120,829 11 466,786 44 324,540 30 27,349 3 6,166 1 130,000 12 26,128 2 308 - 890 - 88,738 8 604,119 56 $ 1,070,905 100	代 碼 負 債 及 權 益 流動負債 214040 融券保證金（附註二） 214050 應付融券擔保價款（附註二） 214130 應付帳款（附註十一） 214170 其他應付款（附註十二） 214600 當期所得稅負債 219000 其他流動負債（附註十三） 210000 流動負債總計 229110內部往來（附註十五） 229990其他非流動負債－其他 906003 負債總計 權 益 301110 指撥營運資金（附註一及二） 304040 （累積虧損）未分配盈餘 906004 權益總計 906002負 債 與 權 益 總 計	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年一月一日
		金 額 ％ $ 166,195 13 156,533 13 343,135 28 679 - 679 - 144,328 12 811,549 66 187,781 15 29,947 2 5,742 1 165,000 13 18,994 2 1,907 - 5,866 1 - - 415,237 34 $ 1,226,786 100	金 額 ％ $ 62,952 5 218,267 17 325,878 26 3,542 - 3,531 - 196,593 16 810,763 64 248,140 20 31,663 2 6,312 1 155,000 12 12,021 1 1,921 - 5,184 - - - 460,241 36 $ 1,271,004 100	金 額 ％ $ 8,600 1 243,718 18 297,994 21 3,658 - 3,622 - 325,835 23 883,427 63 309,191 22 30,734 2 7,130 1 145,000 10 12,021 1 1,721 - 609 - 8,191 1 514,597 37 $ 1,398,024 100			金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額 ％ $ 5,778 1 6,382 1 120,658 11 4,776 - 4,242 - 108,357 10 250,193 23 - - 1 - 250,194 23 800,000 75 20,711 2 820,711 77 $ 1,070,905 100
111100 114130 114030 114040 114050 119000 110000 123500 125000 127000 129010 129020 129030 129990 129110 120000 906001	流動資產 現金及約當現金（附註二及三） 應收帳款（附註二及四） 應收證券融資款（附註二） 轉融通保證金 應收轉融通擔保價款 其他流動資產（附註五） 流動資產總計 非流動資產 持有至到期日金融資產－非流動 （附註二及六） 不動產及設備（附註二及七） 無形資產（附註二及八） 營業保證金（附註九及十六） 交割結算基金（附註十） 存出保證金 其他非流動資產 內部往來 非流動資產總計 資 產 總 計						(	$ 6,648 7,347 144,123 5,560 - 146,124 309,802 68,889 816 379,507 850,000 2,721) 847,279 $ 1,226,786	- 1 12 - - 12 25 6 - 31 69 - 69 100	(	$ 20,043 21,773 196,314 8,759 - 205,235 452,124 31,318 487 483,929 800,000 12,925) 787,075 $ 1,271,004	2 2 15 1 - 16 36 2 - 38 63 ( 1) 62 100	(	$ 15,103 16,636 325,374 7,141 - 234,266 598,520 - 247 598,767 800,000 743) 799,257 $ 1,398,024	1 1 23 1 - 17 43 - - 43 57 - 57 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月八日核閱報告）

經理人：李俊昇

會計主管：鍾宜穎

董事長：蘇金豐

• 127 -

台中商業銀行股份有限公司及子公司

證券部門綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣千元

代 碼 收益（附註二） 401000 經紀手續費收入 421200 利息收入 400000 收入合計 支出及費用 501000 經紀經手費支出 528000 其他營業支出 521200 財務成本 531000 員工福利費用（附註十 四） 532000 折舊及攤銷費用（附註 十四） 533000 其他營業費用 500000 支出及費用合計 602000其他利益及損失 902001稅前淨損 701000所得稅費用（附註二） 805000其他綜合損益 902006本期綜合損益總額	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十		一 日
	一 ○ 二			一 ○ 一		年
	金 額 $ 12,367 5,857 18,224 ( 618 ) ( 473 ) ( 11 ) ( 10,072 ) ( 2,762 ) ( 5,723) ( 19,659) ( 1,286) ( 2,721 ) - - ($ 2,721)			金 額 $ 16,935 5,633 22,568 ( 850 ) ( 424 ) ( 8 ) ( 12,631 ) ( 2,358 ) ( 5,535) ( 21,806) ( 1,505) ( 743 ) - - ($ 743)		％
					75 25 100 ( 4 ) ( 2 ) - ( 56 ) ( 10 ) (24) (96) ( 7) ( 3 ) - - ( 3)

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月八日核閱報告）

董事長：蘇金豐總經理：李俊昇會計主管：鍾宜穎

• 128 -

台中商業銀行股份有限公司
證券部門財務報表附註

民國一○二及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明者外，係以新臺幣千元為單位）

一、 證券部門公司沿革及業務範圍

本公司證券部門於七十八年七月三十一日取得主管機關核發之證 券經紀商許可執照，並於七十八年八月十二日正式營業，且於一○○ 年度奉准成立員林證券分部門、台北證券分部門及中壢證券分部門。 主要營業項目為：在集中交易市場或其營業場所自行買賣及受託買賣 有價證券及有價證券之融資融券、期貨交易輔助人及其他經主管機關 核准辦理之證券相關業務。截至一○二年三月三十一日止，指撥營運 資金為 850,000 千元。

二、 重要會計政策之彙總說明

本公司證券部門財務報表依證券商財務報告編製準則、公開發行 銀行財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際會 計準則、解釋及解釋公告編製財務報告。重要會計政策彙總說明如下： 一 ( ) 會計估計

  依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，對於不易自其他
來源取得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必頇作出相關
之判斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為
攸關之因素。實際結果可能與估計有所不同。

  估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於
會計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期
間，則於估計修正當期及未來期間認列。

( 二 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括主要為交易目的而持有之資產、預期於資產負債
表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金，但不包括於資產
負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者；不

• 129 -

• 動產、廠房及設備、投資性不動產、無形資產及其他不屬於流動資 產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目的而持有之負 債、預期於資產負債表日後十二個月內到期清償之負債（即使於資 產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新 安排付款協議，亦屬流動負債），以及不能無條件將清償期限遞延至 資產負債表日後至少十二個月之負債；負債不屬於流動負債者為非 流動負債。惟負債之條款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具 而導致其清償者，並不影響其分類。

( 三 ) 現金及約當現金

• 資產負債表中「現金及約當現金」項目包含庫存現金、活期存 款及可隨時轉換成定額現金及價值變動風險甚小之短期並具高度流 動性之投資。

( 四 ) 備抵呆帳

• 本公司對於應收帳款係於每一資產負債表日評估其減損跡象， 當有客觀證據顯示，因應收帳款原始認列後發生之單一或多項事 件，致使應收帳款之估計未來現金流量受影響者，該應收帳款則視 為已減損。客觀之減損證據可能包含：

• 債務人發生顯著財務困難；或

• 應收帳款發生逾期之情形；或

• 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

• 針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含本公司過去收款 經驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收帳款違約有關之可 觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

• 認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量（已反映擔保品或保證之影響）以該應收帳款原始有效利率折現 值之間的差額。應收帳款之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當 應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後 續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動 認列為呆帳損失。

• 130 -

( 五 ) 應收證券融資款

• 辦理有價證券買賣融資業務時，對買進股票證券投資人之融通 資金，列為應收證券融資款，投資人並以該融資買入之全部股票作 為擔保品以備忘分錄處理，並於投資人償還結清融通資金時返還。

• ( 六 ) 持有至到期日金融資產

• 持有至到期日投資係指具有固定或可決定之付款金額及固定到 期日、未指定為透過損益按公允價值衡量或備供出售、不符合放款 及應收款定義，且合併公司有積極意圖及能力持有至到期日之非衍 生金融資產。合併公司投資政府債券、達特定信用評等之國內外公 司債與外國政府公債，且合併公司有積極意圖及能力持有至到期 日，即分類為持有至到期日投資。

• 持有至到期日金融資產於原始認列後，係以有效利息法減除任 何減損損失之攤銷後成本衡量。

• 有效利息法係指計算債務工具之攤銷後成本並將利息收入分攤 於相關期間之方法。有效利率係指於債務工具預期存續期間或適當 之較短期間，將估計未來現金收取金額（包含支付或收取屬整體有 效利率之一部分之所有費用與點數、交易成本及所有其他溢價或折 價）折現後，恰等於原始認列時淨帳面金額之利率。

( 七 ) 不動產及設備

• 不動產及設備係用於勞務之提供、出租予他人或供管理目的而 持有且預期使用超過一期之有形項目，於符合未來經濟效益很有可 能流入且成本能可靠衡量之條件時，以成本衡量認列，後續以成本 減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。 自有土地不提列折舊。

• 折舊採直線基礎提列，即於資產預計耐用年限內帄均分攤資產 成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計耐用年 限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係依據國際會 計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延方式處理。

• 131 -

  於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動
產及設備除列。除列不動產及設備所產生之利益或損失金額，係淨
處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。

( 八 ) 無形資產

單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續係以 成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。公司以直線基礎 進行攤銷，即於資產預計耐用年限內帄均分攤資產成本減除殘值後 之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊 方法進行檢視。除預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產 外，有限耐用年限無形資產之殘值估計為零。會計估計變動之影響 係依據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以 推延方式處理。

  於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列無形
資產。除列無形資產所產生之利益或損失金額，係淨處分價款與該
資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。無形資產以取得成
本為列帳基礎，依估計耐用年限攤銷。電腦軟體之估計耐用期限為
五年。

( 九 ) 有形及無形資產（商譽除外）之減損

  於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產
（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產
之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，則估計該資產
所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依合理一致之基礎
分攤至現金產生單位時，則分攤至個別之現金產生單位，反之，則
分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。

• 針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年進 行減損測詴，或於有減損跡象時進行減損測詴。

  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。評
估使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該
折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流
量估計數之資產特定風險之評估。

• 132 -

  個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，
將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

  當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額
調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產
或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額
（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

( 十 ) 融券存入保證金及應付融券擔保價款

  辦理有價證券買賣融券業務時，對融券所收取之保證金列為融
券存入保證金，另收取之融券賣出價款（已扣除證券交易稅、受託
買賣手續費及融券手續費）作為擔保，列為應付融券擔保價款；借
予客戶融券之股票則以備忘分錄處理。融券存入保證金及融券賣出
價款並於融券人償還結清有價證券時返還。

( 十一 ) 收入認列方法

1. 經紀手續費收入於受託買賣證券成交日認列。

2. 有價證券融資之利息收入於融資期間按權責基礎認列。

( 十二 ) 營利事業所得稅

營利事業所得稅係依部門損益作同期間所得稅分攤。 ( 十三 ) 承諾及或有事項

  很有可能確定在資產負債表日資產已經受損或負債已經發生，
且其損失金額得以合理估計，認列為當期損失；若損失很有可能已
經發生惟損失金額無法合理估計，則於財務報表附註揭露。

( 十四 ) 指撥營運資金

  係銀行業兼營證券商經紀業務，指撥證券部門之營運資金。
 三、現金及約當現金

==> picture [425 x 40] intentionally omitted <==

• 133 -

四、 應收帳款

應收帳款
應收利息 應收代賣帳款 其他應收款 減：備抵呆帳 其他流動資產 應收代買證券價款	一○二年 三月三十一日 $ 8,890 146,772 871 156,533 - $ 156,533 一○二年 三月三十一日 $ 144,328	一○一年十二 月三十一日 $ 11,043 206,160 1,064 218,267 - $ 218,267 一○一年十二 月三十一日 $ 196,593	一○一年 三月三十一日 $ 7,731 235,317 670 243,718 - $ 243,718 一○一年 三月三十一日 $ 325,835	一○一年 一月一日
				$ 9,260 108,849 670 118,779 - $ 118,779 一○一年 一月一日
					$ 120,829

五、 其他流動資產

六、 持有至到期日金融資產

政府債券	一○二年 三月三十一日 $ 187,781	一○一年十二 月三十一日 $ 248,140	一○一年 三月三十一日 $ 309,191	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 324,540

七、 不動產及設備

成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 期末餘額 期末淨額	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 日	一 日
	一 ○ 二 年 交通運輸 設 備 什項設備 合 計 $ 1,035 $ 44,614 $ 45,649 - 476 476 - - - 1,035 45,090 46,125 356 13,630 13,986 43 2,149 2,192 - - - 399 15,779 16,178 $ 636 $ 29,311 $ 29,947				一 ○ 一		年
	交通運輸 設 備		什項設備 $ 44,614 476 - 45,090 13,630 2,149 - 15,779 $ 29,311		交通運輸 設 備 $ 1,033 3 - 1,036 185 43 - 228 $ 808	什項設備 $ 32,372 5,237 - 37,609 5,871 1,812 - 7,683 $ 29,926	合 計
		$ 1,035 - - 1,035 356 43 - 399 $ 636						$33,405 5,240 - 38,645 6,056 1,855 - 7,911 $ 30,734

• 134 -

八、 無形資產

電腦軟體變動情形如下：

電腦軟體變動情形如下：
期初餘額 本期增加 本期攤銷 期末餘額	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 6,312 - 570) $ 5,742	一	○ 一 年
	(		(	$ 6,166 1,467 503) $ 7,130

九、 營業保證金

營業保證金
證券經紀商營業保證金 證券自營商營業保證金 融資融券業務保證金 期貨交易輔助業務營業 保證金	一○二年 三月三十一日 $ 80,000 10,000 50,000 25,000 $ 165,000	一○一年十二 月三十一日 $ 80,000 - 50,000 25,000 $ 155,000	一○一年 三月三十一日 $ 80,000 - 50,000 15,000 $ 145,000	一○一年 一月一日 $ 80,000 - 50,000 - $ 130,000
					$ 80,000 - 50,000 - $ 130,000

• 一

• ( ) 依「證券商管理規則」規定，證券商於公司設立登記後，應依經紀 商總公司 50,000 千元、自營商總公司 10,000 千元與每家分公司 10,000 千元，並以現金、政府債券或金融債券向指定銀行提存營業 保證金。

• ( 二 ) 依「證券商辦理有價證券買賣融資融券管理規則」規定，證券商辦 理有價證券買賣融資融券者，應提存營業保證金 50,000 千元。

• ( 三 ) 依「證券商經營期貨交易輔助業務管理規則」規定，證券商經營期 貨交易輔助業務者，總公司及每家分公司應分別提存營業保證金 10,000 千元及 5,000 千元，截至一○二年三月三十一日，本公司證券 部門經營期貨交易輔助業務之分公司共計三家。

 十、交割結算保證金

==> picture [425 x 98] intentionally omitted <==

• 135 -

• 一

• ( ) 依「證券商管理規則」規定，證券商撥存交割結算基金規定如下：

• 證券經紀商於開始營業前，應繳存基本金額 15,000 千元，並於 開始營業後，依受託買賣上市有價證券成交淨收淨付金額一定 比率，於每季終了後十日內繼續繳存至當年底。開業次一年起， 其原繳存基本金額減為 3,500 千元，並逐年依前一年度受託買賣 上市有價證券成交淨收淨付金額依前揭比率併計，於每年一月 底前就已繳存基金不足或多餘部分向證券交易所繳存或領回。

• 證券商每增設一國內分支機構，應於開業前，向證券交易所一 次繳存交割結算基金 3,000 千元，但自開業次一年起，其原繳之 金額減少為 500 千元。

• ( 二 ) 依據「證券櫃檯買賣交易市場共同責任制給付結算基金管理辦法」 規定，證券商繳存給付結算基金如下：

• 證券商於開始營業前，應繳存基金 6,000 千元，並於開始營業 後，按受託買賣上櫃有價證券成交淨收淨付金額一定比率，於 每季終了後十日內繼續繳存至當年底，其比率由櫃檯買賣中心 報請主關機關核定後訂之；開業次一年起，其原繳之基本金額 減為 1,500 千元，並逐年按前一年受託買賣上櫃有價證券成交淨 收淨付金額，依前揭比率併計，於每年一月底前就已繳存給付 結算基金不足或多餘部分向櫃檯買賣中心繳存或領回。

• 證券商每增設一國內分支機構，應於開業前，向櫃檯買賣中心 一次繳存基金 1,500 千元，但自開業次一年起，其原繳之金額減 為 250 千元。

• ( 三 ) 依「財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心債券等殖成交系統債券給 付結算準備金管理辦法」規定，證券商參加債券等殖成交系統買賣 債券，應由總機構以現金一次繳足最低限額準備金。

十一、應付帳款

==> picture [425 x 40] intentionally omitted <==

• 136 -

十二、 其他應付款

其他應付款
應付費用 其 他	一○二年 三月三十一日 $ 5,104 456 $ 5,560	一○一年十二 月三十一日 $ 8,118 641 $ 8,759	一○一年 三月三十一日 $ 6,384 757 $ 7,141	一○一年 一月一日
					$ 4,433 343 $ 4,776

十三、 其他流動負債

其他流動負債
應付託售證券價款	一○二年 三月三十一日 $ 146,124	一○一年十二 月三十一日 $ 205,235	一○一年 三月三十一日 $ 234,266	一○一年 一月一日
					$ 108,357

、 十四、 用人 折舊及攤銷費用

用人、折舊及攤銷費用
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 8,262 912 473 425 2,192 570	一 ○ 一 年
		$ 10,924 787 493 427 1,855 503

十五、 與關係人之重大交易事項

一○二年 一○一年十二 一○一年 一○一年 關 係 人 名 稱 科 目 三月三十一日 月 三 十 一日 三月三十一日 一 月 一日 台中商業銀行股份 內部往來（貸）借餘 ( $ 68,889 ) ( $ 31,318 ) $ 8,191 $ 88,738 有限公司

  本公司證券部門與財務部門往來之受託買賣有價證券交易，其所
產生之經紀手續費等均逕為調整內部往來，其交易價格與一般客戶相
較，並無重大差異。

十六、質抵押資產

  本公司證券部門之資產提供質抵押之明細如下：

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  係供作證券商營業保證金。

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十七、重大承諾及或有事項：無。

十八、重大災害損失：無。

十九、從事衍生性商品交易之相關資訊：無。

二十、重大期後事項：

台中銀行公司於一○一年六月六日股東會通過將證券部門之相關 業務（含資產、負債及營業）分割移轉予新設之台中商銀綜合證券股 份有限公司，其營業價值計 850,000 千元，並由台中商銀綜合證券股份 有限公司發行股份 85,000 仟股，每股 10 元，共計 850,000 千元作為對 價。台中銀行公司已完成分割移轉程序，分割基準日為一○二年五月 二日，經分割後台中商銀綜合證券股份有限公司將為本公司百分之百 持股之子公司。

二一、其  他：無。

二二、營運部門財務資訊

  台中銀行公司證券部門主要係經營受託買賣有價證券之業務，因
其收入損益及所使用之可辨認資產已佔本公司證券部門各該項合計數
之百分之九十以上，故無需揭露營運部門財務資訊。

二三、 重大交易事項相關資訊

編 號	項 目	說 明
1	資金貸與他人。	無
2	為他人背書保證。	無
3	取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上。	無
4	處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上。	無
5	與關係人交易之手續費折讓合計達新臺幣五佰萬元以上。	無
6	應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二 十以上。	無

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二四、 轉投資事業相關資訊

編 號	項 目	說 明
1	被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊。	無
2	被投資公司資金貸予他人。	無
3	被投資公司為他人背書保證。	無
4	被投資公司取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資 本額百分之二十以上。	無
5	被投資公司處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資 本額百分之二十以上。	無
6	被投資公司與關係人交易之手續費折讓合計達新臺幣伍 佰萬元以上。	無
7	被投資公司應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本 額百分之二十以上。	無

二五、 大陸投資資訊 ：無。

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