Audit Report / Information • Mar 22, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 티비에이치글로벌 00260116 100000000000 20210326 1801110346204 000 139429 61333 173140 315 N Y N Y N P N 1
&cr&cr
주식회사 티비에이치글로벌&cr &cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
삼정회계법인
&cr
목 차
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 1 | |
| Ⅱ. | (첨부)재무제표 | |
| 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 7 | ||
| 포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 9 | ||
| 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 10 | ||
| 현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 11 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 13 | ||
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 검토의견 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥ 94 | ||
| 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실 태보고서‥ 96 | ||
| Ⅳ. | 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 97 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 티비에이치글로벌 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 22일 |
&cr &cr 감사의견&cr우리는 별첨된 주식회사 티비에이치글로벌(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr강조사항&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr
- COVID-19 영향으로 인한 불확실성&cr재무제표에 대한 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사의 영업은 COVID-19의 부정적인 영향을 받고 있습니다. COVID-19의 향후 지속기간, 심각성 등의 예측은 상당히 불확실하며, 이러한 불확실성으로 인해 발생할 수 있는 궁극적인 영향은 회사의 재무상태 및 재무성과 등 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다. 한편, 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr
핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
재고자산평가충당금&cr&cr 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr재고자산의 평가와 관련된 회계정책은 재무제표에 대한 주석 4.(4)에서 설명하고 있으며, 재무제표에 대한 주석 9에서 언급되어 있는 바와 같이, 회사의 재무상태표 상 재고자산의 당기말 장부금액은 44,223백만원으로 총자산의 37.5%를 차지하고 있습니다. 재고자산평가충당금 추정에는 경영진의 판단이 개입되며, 이에 따라 회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 재고자산평가충당금을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr재고평가충당금 평가를 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&crㆍ재고자산평가충당금을 추정하는 회사의 프로세스의 이해 및 통제의 평가&crㆍ소급적검토를 통한 전기 추정치와 당기 실제 재무지표간의 비교&crㆍ재고자산평가충당금 평가 시 회사의 평가모형의 적정성을 평가&crㆍ재고자산평가충당금 평가 시 사용되는 기초 데이터의 적정성 테스트&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이종우입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)&cr |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
&cr
이 감사보고서는 감사보 고서 일 (2022년 3월 22일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 티비에이치글로벌
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 22(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21(전) 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 티비에이치글로벌 대표이사 우종완 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 봉은사로 456 (삼성동, 티비에이치글로벌) |
| (전 화) | 02 - 2058 - 3800 |
| 재무상태표 | |
| 제 22(당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 21(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 티비에이치글로벌 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 71,417,873,988 | 69,668,749,877 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,28,30 | 4,307,970,164 | 272,968,687 | ||
| 매출채권 | 7, 24,28,30 | 16,750,758,115 | 18,213,104,042 | ||
| 매출채권외수취채권 | 7, 28,30 | 1,239,462,799 | 1,415,436,839 | ||
| 재고자산 | 9 | 44,222,860,256 | 48,627,764,186 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 1,771,437,399 | 919,476,123 | ||
| 기타유동금융자산 | 8,28 | - | 220,000,000 | ||
| 매각예정비유동자산 | 15 | 3,125,385,255 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 45,604,616,337 | 69,759,840,937 | |||
| 장기수취채권 | 7,28,30 | 5,295,766,752 | 6,035,665,092 | ||
| 기타금융자산 | 11,28,30 | 452,900,000 | 927,900,000 | ||
| 공동기업투자 | 12 | - | 19,239,033,588 | ||
| 투자부동산 | 13 | 764,311,996 | 1,730,686,422 | ||
| 사용권자산 | 31 | 8,399,204,483 | 9,774,953,380 | ||
| 유형자산 | 14 | 25,399,856,249 | 31,569,965,405 | ||
| 무형자산 | 16 | 695,659,301 | 481,637,050 | ||
| 이연법인세자산 | 32 | 4,596,917,556 | - | ||
| 자 산 총 계 | 117,022,490,325 | 139,428,590,814 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 49,743,919,023 | 44,621,397,943 | |||
| 매입채무 | 17, 28,30 | 9,278,543,198 | 6,928,288,979 | ||
| 매입채무외지급채무 | 17, 28,30 | 8,514,873,525 | 7,934,436,880 | ||
| 리스부채 | 28,30 | 5,018,944,926 | 5,280,438,406 | ||
| 단기차입금 | 20, 28,30 ,34 | 23,751,537,646 | 22,924,181,715 | ||
| 유동성장기차입금 | 20, 28,30 | - | 198,915,768 | ||
| 충당부채 | 18 | 613,218,212 | 526,167,374 | ||
| 당기법인세부채 | 32 | 785,788,775 | - | ||
| 기타유동부채 | 19 | 1,781,012,741 | 828,968,821 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 12,583,829,028 | 16,711,395,323 | |||
| 장기지급채무 | 17, 28,30 | 41,676,442 | 643,252,950 | ||
| 리스부채 | 28,30 | 7,679,408,467 | 9,750,628,161 | ||
| 장기차입금 | 20, 28,30 ,34 | - | 2,014,973,190 | ||
| 충당부채 | 18 | 457,814,918 | 498,023,933 | ||
| 확정급여부채 | 21 | 4,404,929,201 | 3,804,517,089 | ||
| 부 채 총 계 | 62,327,748,051 | 61,332,793,266 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 납입자본 | 22 | 84,687,175,712 | 84,687,175,712 | ||
| Ⅱ. 기타자본항목 | 22 | 840,353,447 | 4,562,627,286 | ||
| Ⅲ. 결손금 | 23 | (30,832,786,885) | (11,154,005,450) | ||
| 자 본 총 계 | 54,694,742,274 | 78,095,797,548 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 117,022,490,325 | 139,428,590,814 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 22(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티비에이치글로벌 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 5,24 | 188,075,549,588 | 173,139,708,402 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 25 | (81,503,617,764) | (80,377,018,425) | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 106,571,931,824 | 92,762,689,977 | |||
| 판매비 | 25,26 | (88,579,934,743) | (87,958,755,131) | ||
| 관리비 | 25,26 | (12,657,649,772) | (11,855,712,398) | ||
| 매출채권손상차손환입 | 25,28,30 | 3,458,245 | 126,759,437 | ||
| Ⅳ. 영업이익(손실) | 5 | 5,337,805,554 | (6,925,018,115) | ||
| 기타영업외수익 | 27 | 5,255,443,090 | 4,977,672,400 | ||
| 기타영업외비용 | 27 | (1,805,543,008) | (5,361,201,179) | ||
| 수취채권손상차손 (환 입) | 28,30 | 58,900,254 | (57,864,463) | ||
| 공동기업손실 | 12 | (29,691,849,749) | (21,254,872,750) | ||
| 금융수익-유효이자율법에 &cr 따른 이자수익 | 28,29 | 121,702,724 | 141,222,481 | ||
| 금융수익 | 28,29 | 571,992,862 | 1,819,864,610 | ||
| 금융비용 | 28,29 | (2,945,574,122) | (3,664,461,448) | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 | (23,097,122,395) | (30,324,658,464) | |||
| Ⅵ. 법인세비용(수익) | 32 | (3,477,244,326) | 469,414,983 | ||
| Ⅶ. 당기순손실 | 23,33 | (19,619,878,069) | (30,794,073,447) | ||
| Ⅷ. 법인세비용차감후기타포괄손익 | (3,781,177,205) | 1,209,089,874 | |||
| 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 포괄손익: | (58,903,366) | 826,519,077 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21,23 | (58,903,366) | 826,519,077 | ||
| 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류될 수 있는 포괄손익: | (3,722,273,839) | 382,570,797 | |||
| 지분법자본변동 | 12 | (3,722,273,839) | 382,570,797 | ||
| IX. 총포괄 손 실 | (23,401,055,274) | (29,584,983,573) | |||
| X. 주당손 실 | |||||
| 기본주당손실 | 33 | (941) | (1,476) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | |
| 제 22(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티비에이치글로벌 | (단위: 원) |
| 과 목 | 납입자본 | 기타자본항목 | 이익잉여금(결손금) | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2020년 1월 1일(전기초) | 84,687,175,712 | 4,180,056,489 | 18,813,548,920 | 107,680,781,121 |
| 총포괄손실: | ||||
| 당기순손실 | - | - | (30,794,073,447) | (30,794,073,447) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | 826,519,077 | 826,519,077 |
| 지분법자본변동 | - | 382,570,797 | - | 382,570,797 |
| 2020년 12월 31일(전기말) | 84,687,175,712 | 4,562,627,286 | (11,154,005,450) | 78,095,797,548 |
| 2021년 1월 1일(당기초) | 84,687,175,712 | 4,562,627,286 | (11,154,005,450) | 78,095,797,548 |
| 총포괄손실: | ||||
| 당기순손실 | - | - | (19,619,878,069) | (19,619,878,069) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (58,903,366) | (58,903,366) |
| 지분법자본변동 | - | (3,722,273,839) | - | (3,722,273,839) |
| 2021년 12월 31일(당기말) | 84,687,175,712 | 840,353,447 | (30,832,786,885) | 54,694,742,274 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 22(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티비에이치글로벌 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 19,764,602,752 | 17,250,274,000 | ||
| 1. 당기순손실 | (19,619,878,069) | (30,794,073,447) | ||
| 2. 조정항목: | ||||
| 법인세비용(수익) | (3,477,244,326) | 469,414,983 | ||
| 이자수익 | (133,269,450) | (146,204,663) | ||
| 이자비용 | 1,575,738,484 | 2,139,835,933 | ||
| 외화환산손실 | 138,695,530 | 409,043,973 | ||
| 외화환산이익 | (143,790,852) | (736,441,081) | ||
| 투자부동산감가상각비 | 8,294,147 | 9,686,632 | ||
| 감가상각비 | 6,793,456,593 | 7,224,468,620 | ||
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | 5,252,470 | - | ||
| 무형자산상각비 | 57,896,348 | 19,700,000 | ||
| 퇴직급여 | 1,690,215,753 | 1,483,186,025 | ||
| 매출채권손상차 손 (환입) | (3,458,245) | (126,759,437) | ||
| 수취채권손상차손(환입) | (58,900,254) | 57,864,463 | ||
| 재고자산평가손실 | (4,400,460,141) | (1,511,591,365) | ||
| 유형자산처분이익 | (5,062,196,749) | (14,547,500) | ||
| 유형자산처분손실 | 815,829,829 | 971,918,338 | ||
| 유형자산손상차손 | 158,642,579 | 691,037,201 | ||
| 무형자산처분손실 | 2,124,500 | 22,190,667 | ||
| 무형자산손상차손 | 24,499,000 | - | ||
| 사용권자산처분이익 | (52,595,940) | (138,295,429) | ||
| 사용권자산처분손실 | 199,701,967 | 5,418,694 | ||
| 사용권자산손상차손 | 32,520,674 | 218,967,172 | ||
| 투자부동산처분이익 | (42,767,583) | - | ||
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | (67,968,900) | ||
| 매각예정비유동자산처분손실 | - | 41,276,378 | ||
| 매각예정자산손상차손 | 245,461,148 | - | ||
| 공동기업손실 | 29,691,849,749 | 21,254,872,750 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 1,575,338,746 | 3,388,621,459 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 639,750,584 | 3,212,118,473 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 8,814,848,571 | 11,865,388,298 | ||
| 선급금의 감소(증가) | (253,261,362) | 62,266,835 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (595,752,016) | 301,908,014 | ||
| 보증금의 감소(증가) | 25,087,813 | 1,062,824,788 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 2,349,517,502 | (27,660,024) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 341,731,838 | (1,250,592,329) | ||
| 예수금의 증가(감소) | (1,383,110) | (39,819,052) | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | 482,083,207 | (564,451,022) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (31,874,285) | (16,229,869) | ||
| 충당 부채의 증가(감소) | (334,420,626) | 191,084,644 | ||
| 선수금의 증가(감소) | 104,608,409 | (393,220,490) | ||
| 선수수익의 증가(감소) | 64,142,738 | (14,784,405) | ||
| 예수보증금의 증가(감소) | (355,400,000) | (224,400,000) | ||
| 임대보증금의증가(감소) | - | 80,000,000 | ||
| 퇴직금의 지급 | (681,727,288) | (1,174,046,008) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (140,227,519) | 771,638,383 | ||
| 3. 이자의 수취 | 11,566,726 | 4,982,182 | ||
| 4. 이자의 지급 | (362,198,543) | (816,853,411) | ||
| 5. 법인세의 지급 | (333,445,795) | (651,502,473) | ||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (8,555,551,908) | (9,031,450,356) | ||
| 유형자산의 처분 | 7,151,903,303 | 22,271,950 | ||
| 투자부동산의 처분 | 70,342,152 | - | ||
| 금융리스채권의 회수 | 51,833,331 | 110,130,996 | ||
| 단기예적금의 감소(증가) | 20,000,000 | (20,000,000) | ||
| 장기예적금의 증가 | (165,000,000) | (180,000,000) | ||
| 장기예적금의 감소 | 834,747,530 | - | ||
| 장기대여금의 증가 | (100,000,000) | (175,000,000) | ||
| 장기대여금의 감소 | 45,000,000 | 10,000,000 | ||
| 임차보증금의 증가 | (141,500,000) | - | ||
| 임차보증금의 감소 | 619,000,000 | - | ||
| 유형자산의 취득 | (2,594,900,548) | (3,280,353,302) | ||
| 무형자산의 취득 | (171,887,676) | - | ||
| 공동기업 증자 | (14,175,090,000) | (5,518,500,000) | ||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (7,174,049,367) | (8,476,884,645) | ||
| 단기차입금의 증가 | 34,528,605,376 | 34,211,774,924 | ||
| 장기차입금의 증가 | - | 1,137,480,000 | ||
| 임대보증금의 증가 | 50,000,000 | - | ||
| 단기차입금의 상환 | (33,791,876,427) | (37,478,833,569) | ||
| 장기차입금의 상환 | (2,014,973,190) | - | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (198,915,768) | (941,027,921) | ||
| 리스부채의 상환 | (5,666,889,358) | (5,406,278,079) | ||
| 임대보증금의 상환 | (80,000,000) | - | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 4,035,001,477 | (258,061,001) | ||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 272,968,687 | 531,029,688 | ||
| Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 | 4,307,970,164 | 272,968,687 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 22(당) 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 21(전) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 티비에이치글로벌 |
1. 당사의 개요&cr주식회사 티비에이치글로벌(이하 '당사')는 2000년 12월 22일자로 설립되어 의류업,어패럴업, 수출입업, 유통업 및 기타 이와 관련된 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 서울특별시 강남구 봉은사로 456 에 소재하고 있습니다.&cr &cr당사는 2005년 12월에 발행주식을 (주)한국거래소의 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 10,428백만원으로 주요 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 우종완 외 24인, 금강레져, 일흥어패럴 | 10,429,261 | 50.00% | 대표이사와 특수관계자 |
| 기타 | 10,427,558 | 50.00% | |
| 합 계 | 20,856,819 | 100.00% |
&cr2. 재무제표 작성기준&cr당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사는 2018년 TBH HONG KONG LIMITED에 대한 지배력을 상실하였고, 당기말 현재 종속기업을 보유하고 있지 않아, 연결재무제표를 작성하지 아니하였습니다.&cr
당사의 재무제표는 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr
(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&crㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr
한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.&cr
① 경 영진의 판단&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ 주석 12: 공동기업 - 사실상의 지배력을 보유하고 있는지 여부&cr ㆍ 주석 31: 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부&cr&cr② 가정과 추정의 불확실성
다 음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr ㆍ 주석 18 : 충 당 부 채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 &cr ㆍ 주석 21 : 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정&crㆍ주석 32 : 법인세비용 - 세무상 결손금의 사용, 일시적 차이의 실현가능성&crㆍ주석 34 : 우발사항과 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 &cr &cr③ 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&crㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&crㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류 하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ 주석 15 : 매 각 예 정 비 유 동 자 산 &cr ㆍ 주석 28 : 금융상품 &cr
3. 회계정책의 변경&cr 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr &cr (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr&cr 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 할인 등&cr&cr코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 당 사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
4. 유의적인 회계정책&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr(1) 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr(2) 지분법피투자기업 지분&cr당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr
(3) 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부 터 만기일이 3개월 이내 인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총 평균법(미착품은 개별법)으 로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(5) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.&cr
② 분류 및 후속측정&cr금융자산&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 &cr 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐&cr 름이 발생합니다.
&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약 조 건 (예: 비소구 특징)&cr
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산 : 후속측정과 손익
| 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr③ 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr &cr 이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.&cr- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.&cr- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.&cr
이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.&cr &cr④ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr
(6) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기 간말에 신용위험이 낮 다고 결 정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무&cr 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금&cr
매출채권 (리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. &cr
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 매출채권과 계약자산을 제외한 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생한 것으로 고려합니다.&cr
- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자는 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr
③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불&cr 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr
유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 건 물 | 15 ~ 50년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 매장인테리어 | 5년 |
| 임차개량자산 | 1년 ~ 5년 |
| 집기비품 | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.&cr
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 매장권리금 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 상표권, 디자인권 | 비한정 |
| 회 원 권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 투자부동산 &cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(15,30,50년) 에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr &cr 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류된 비유동자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(11) 리스 &cr계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr&cr① 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.&cr&cr② 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr&cr리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr&cr당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr&cr약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr&cr당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr&cr당사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대수익' 의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr
(12) 매각예정비유동자산&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단 이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr
(13) 비파생금융부채
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류 합니다.&cr
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래 원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. &cr&cr ③ 해고급여&cr해고급여는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고있습니다.&cr
(15) 충 당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
① 복구충당부채
리스계약조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는 비용을 리스 개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
② 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
반품권에서 생기는 자산과 부채
반품자산
반품자산은 고객이 반품할 것으로 예상되는 제ㆍ상품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제ㆍ상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제ㆍ상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제·상품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
반품부채
반품부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 반품부채는 당사가 최종적으로 고객에게 환불해야 할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 반품부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간 말에 갱신합니다. &cr &cr③ 구조조정 충당부채
당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정 충당부채를 인식하고 있습니다.
구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정 충당부채 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(16) 외화거래
① 외화거래&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 24 에 기술되어 있습니다. &cr
(19) 금융수익과 금융비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익
- 이자비용
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에&cr 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.&cr &cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에인식하고 있습니다. &cr
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소 득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(21) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니 다.
(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. &cr&cr - 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr - 손실부담계약 - 계약이행원가 범위의 명확화 (기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')&cr- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세')&cr&cr
5. 영업부문&cr 당사는 전략적 영 업단위로 패션사업 부문인 제품 및 상품매출 부문과 기타사업부문인 임대 및 기타매출 부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 당사의 경영진은 각 전략적 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다. &cr&cr당사는 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체수익의 10%이상인 주요고객은 존재하지 않습니다.&cr
당기와 전기 중 영업부문의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제품 및 상품매출 부문 | 임대 및 기타매출 부문 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부매출액 | 181,795,978 | 167,998,598 | 6,279,572 | 5,141,110 | 188,075,550 | 173,139,708 |
| 부문간매출액 | - | - | - | - | - | - |
| 부문매출액 | 181,795,978 | 167,998,598 | 6,279,572 | 5,141,110 | 188,075,550 | 173,139,708 |
| 영업이익(손실) | 4,238,465 | (7,899,698) | 1,099,341 | 974,680 | 5,337,806 | (6,925,018) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 6,804,921 | 7,227,577 | 54,646 | 26,278 | 6,859,567 | 7,253,855 |
6. 현금및현금성자산 &cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 1,979 | 6,297 |
| 요구불예금 | 4,305,991 | 266,672 |
| 합 계 | 4,307,970 | 272,969 |
&cr
7. 매출채권과 수취채권 &cr당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권과 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권: | ||||
| 매출채권(*) | 17,312,445 | - | 18,829,347 | - |
| 매출채권대손충당금 | (561,687) | - | (616,243) | - |
| 소 계 | 16,750,758 | - | 18,213,104 | - |
| 매출채권외수취채권 및 장기수취채권: | ||||
| 미수금 | 263,389 | - | 896,509 | - |
| 미수금대손충당금 | (39,412) | - | (68,650) | - |
| 대여금 | 220,000 | - | 377,234 | 165,000 |
| 대여금대손충당금 | - | - | (377,234) | - |
| 보증금 | 760,947 | 5,248,693 | 554,603 | 5,870,665 |
| 금융리스채권 | 34,539 | 47,074 | 32,975 | - |
| 소 계 | 1,239,463 | 5,295,767 | 1,415,437 | 6,035,665 |
| 합 계 | 17,990,221 | 5,295,767 | 19,628,541 | 6,035,665 |
&cr (*) 매출채권 금액의 집중도가 높은 고객으로 백가호(상해)시장유한공사가 존재하며, 전체 순매출채권 약 167억원 중 43억원( 약 26% )을 차지하고 있습니다.&cr &cr
8. 기타유동금융자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기예적금 | - | 220,000 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 용 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기예적금 | 질권설정 | - | 200,000 |
9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 및 상품 | 40,668,507 | (6,141,439) | 34,527,068 | 52,718,152 | (10,541,899) | 42,176,253 |
| 재공품 | 1,242,768 | - | 1,242,768 | 745,209 | - | 745,209 |
| 원부재료 | 7,607,747 | - | 7,607,747 | 4,565,805 | - | 4,565,805 |
| 미착품 | 733,157 | - | 733,157 | 905,673 | - | 905,673 |
| 반품자산 | 112,120 | - | 112,120 | 234,824 | - | 234,824 |
| 합 계 | 50,364,299 | (6,141,439) | 44,222,860 | 59,169,663 | (10,541,899) | 48,627,764 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 10,541,899 | 12,053,490 |
| 재고자산평가손실(환입) | (4,400,460) | (1,511,591) |
| 기말금액 | 6,141,439 | 10,541,899 |
&cr10. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 468,324 | 216,966 |
| 선급비용 | 1,303,113 | 702,071 |
| 선급법인세 | - | 439 |
| 합 계 | 1,771,437 | 919,476 |
&cr
11. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | ||
| (주)이제 | 200,000 | 200,000 |
| (주)브라이트유니온 | 50,000 | 50,000 |
| 소 계 | 250,000 | 250,000 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 장기성은행등예적금 | 202,900 | 677,900 |
| 소 계 | 202,900 | 677,900 |
| 합 계 | 452,900 | 927,900 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 용 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기성은행등예적금 | 질권설정 | 200,000 | - |
| 당좌개설보증금 | 2,900 | 2,900 | |
| 약관대출&cr (롯데손해보험) | - | 617,333 | |
| 합 계 | 202,900 | 620,233 |
&cr
12. 공동기업
(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재지 | 결산월 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| TBH HONG KONG LIMITED | 홍콩 | 12월 | 100.00% | - | 100.00% | 19,239,034 |
&cr 주석 35 에서 설명하는 바와 같이 2018년 전환사채 계약 및 사채권자와의 약정에 따 라 TBH HONG KONG LIMITED의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 능력이 없는 등 사실상의 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자에서 공동기업투자로 변경하였습니다. 또한, 주석 35.(7) 에서 설명하는 바와 같이 TBH HONG KONG LIMITED가 발행한 전환사채와 관련하여 당사에서 보유 중인 TBH HONG KONG LIMITED 주식 전부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다.&cr &cr(2) 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 22(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기초금액 | 공동기업손익 | 순외환차이 | 유상증자 | 기말금액 |
| 공동기업투자: | |||||
| TBH HONG &crKONG LIMITED | 19,239,034 | (29,691,850) | (3,722,274) | 14,175,090 | - |
&cr② 제 21(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기초금액 | 공동기업손익 | 순외환차이 | 유상증자 | 기말금액 |
| 공동기업투자: | |||||
| TBH HONG &crKONG LIMITED | 34,592,836 | (21,254,873) | 382,571 | 5,518,500 | 19,239,034 |
(3) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr① 제 22(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||||
| 회사명 | 요약재무정보 | 수령한&cr배당금 | |||||||
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | ||
| 공동기업투자: | |||||||||
| TBH HONG &crKONG LIMITED(*) | 34,105,630 | - | 70,248,948 | 410,475 | - | (25,526,207) | - | (25,526,207) | - |
&cr (*) TBH HONG KONG LIMITED의 당기말 요약 재무정보는 백가호(상해)시장유한공사를 매각예정자산으로 분류한 별도재무제표 입니다.
&cr② 제 21(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||||
| 회사명 | 요약재무정보 | 수령한&cr배당금 | |||||||
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | ||
| 공동기업투자: | |||||||||
| TBH HONG &crKONG LIMITED(*) | 145,398,119 | 48,450,143 | 198,940,066 | 14,420,768 | 293,615,597 | (21,068,223) | 382,571 | (20,685,652) | - |
&cr (*) TBH HONG KONG LIMITED의 전기말 요약 재무정보는 백가호(상해)시장유한공사와 백가호사시장유한공사를 연결한 연결재무제표 입니다. &cr
(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 제 22(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 투자차액 | 미실현손익 | 미반영손실(*) | 장부금액 |
| 공동기업투자: | |||||||
| TBH HONG&crKONG LIMITED | (36,553,793) | 100.00% | (36,553,793) | - | - | 36,553,793 | - |
&cr (*) 당기 중 당사의 공동기업인 TBH HONG KONG LIMITED의 지분법 중단으로 인한 미반영손실입니다.&cr
② 제 21(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 투자차액 | 미실현손익 | 장부금액 |
| 공동기업투자: | ||||||
| TBH HONG&crKONG LIMITED | (19,512,572) | 100% | (19,512,572) | 38,819,442 | (67,836) | 19,239,034 |
(5) 공동기업투자의 손상검사
당사는 매 보고기간 말마다 공동 기업투자에 대하여 손상징후가 있는지를 검토하며, 손상징후가 있다면 해당 자산의 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미치지 못하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감액하고 감소금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. &cr
전기에는 손상징후가 발생함에 따라 외부평가를 통해 공동기업의 사용가치를 기준으로 회수가능가액을 측정하여 손상검사를 수행하였고, 회수가능액이 장부금액보다 높게 측정되어 손상금액은 인식하지 않았습니다. 한편 당기는 장부금액이 영(0)으로 계상됨에 따라 손상검사를 수행하지 않았습니다.&cr &cr (6) 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 공동기업의 능력에 대한 유의적인 제약 및 공동기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 주석 34.(5), 35.(6),(7),(8) 에 기술되어 있습니다. &cr &cr(7) 주석 35.(9)에서 설명하는 바와 같이, 당사의 공동기업인 TBH HONG KONG LIMITED는 2021년 12월 26일 중국소재법인인 NANJI E-Commerce Co., Ltd에게 백가호(상해)시장유한공사의 지분 전부를 매각하기로 결정하였습니다. &cr&cr
13. 투자부동산
(1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 1,404,247 | 457,089 | 1,861,336 |
| 처분액 | (24,712) | (15,324) | (40,036) |
| 타계정으로 대체 (*) | (753,556) | (247,481) | (1,001,037) |
| 기말금액 | 625,979 | 194,284 | 820,263 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초금액 | - | (130,650) | (130,650) |
| 투자부동산 감가상각비 | - | (8,294) | (8,294) |
| 처분액 | - | 12,461 | 12,461 |
| 타계정으로 대체 (*) | - | 70,532 | 70,532 |
| 기말금액 | - | (55,951) | (55,951) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 1,404,247 | 326,439 | 1,730,686 |
| 기말금액 | 625,979 | 138,333 | 764,312 |
&cr (*) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체 되었습니다.&cr
(2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 1,404,247 | 457,089 | 1,861,336 |
| 처분액 | - | - | - |
| 기말금액 | 1,404,247 | 457,089 | 1,861,336 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초금액 | - | (120,963) | (120,963) |
| 투자부동산 감가상각비 | - | (9,687) | (9,687) |
| 처분액 | - | - | - |
| 기말금액 | - | (130,650) | (130,650) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 1,404,247 | 336,126 | 1,740,373 |
| 기말금액 | 1,404,247 | 326,439 | 1,730,686 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 105,188 | 132,421 |
| 운영비용(감가상각비) | (8,294) | (9,687) |
| 합 계 | 96,894 | 122,734 |
(4) 투자부동산 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하며, 차이금액은 유의적이지 않습니다.&cr
14. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 임차개량&cr자산 | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||||
| 기초금액 | 19,366,595 | 21,007,004 | 5,395,255 | 83,121 | 25,928,996 | 459,798 | 10,000 | 72,250,769 |
| 취득액 | - | - | 143,000 | - | 2,469,452 | 7,340 | - | 2,619,792 |
| 처분액 | (1,581,986) | (6,292,049) | (50,000) | - | (6,473,136) | (116,079) | - | (14,513,250) |
| 타계정으로 대체 (*1) | (1,982,218) | (640,731) | - | - | (2,956,728) | - | (10,000) | (5,589,677) |
| 기말금액 | 15,802,391 | 14,074,224 | 5,488,255 | 83,121 | 18,968,584 | 351,059 | - | 54,767,634 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||||
| 기초금액 | - | (16,398,609) | (5,311,509) | (59,058) | (18,842,043) | (69,585) | - | (40,680,804) |
| 처분액 | - | 6,105,162 | 49,167 | - | 5,705,712 | 67,673 | - | 11,927,714 |
| 감가상각비 | - | (787,631) | (39,332) | (16,624) | (2,517,400) | (119,644) | - | (3,480,631) |
| 타계정으로 대체 (*1) | - | 182,608 | - | - | 2,841,978 | - | - | 3,024,586 |
| 손상차손(*2) | - | - | - | - | (132,214) | (26,429) | - | (158,643) |
| 기말금액 | - | (10,898,470) | (5,301,674) | (75,682) | (12,943,967) | (147,985) | - | (29,367,778) |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초금액 | 19,366,595 | 4,608,395 | 83,746 | 24,063 | 7,086,953 | 390,213 | 10,000 | 31,569,965 |
| 기말금액 | 15,802,391 | 3,175,754 | 186,581 | 7,439 | 6,024,617 | 203,074 | - | 25,399,856 |
&cr(*1) 당기 중 매각예정비유동자산 및 무형자산으로 대체 되었습니다.&cr (*2) 당사는 집기비품으로 계상되어 있는 폐점 예정 매장들의 인테리어 및 임차개량자산에 대해 당기 중 손상 차손 158,643천원 을 인식하였습니다.
(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 임차개량&cr자산 | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||||
| 기초금액 | 19,366,595 | 21,336,392 | 5,889,745 | 98,902 | 30,120,027 | - | 19,900 | 76,831,561 |
| 취득액 | - | - | 3,000 | - | 3,246,453 | 459,798 | 30,900 | 3,740,151 |
| 처분액 | - | (329,388) | (497,490) | (15,781) | (7,478,284) | - | - | (8,320,943) |
| 타계정에서 대체 | - | - | - | - | 40,800 | - | (40,800) | - |
| 기말금액 | 19,366,595 | 21,007,004 | 5,395,255 | 83,121 | 25,928,996 | 459,798 | 10,000 | 72,250,769 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||||
| 기초금액 | - | (15,901,179) | (5,770,250) | (58,213) | (21,644,642) | - | - | (43,374,284) |
| 처분액 | - | 329,387 | 497,463 | 15,779 | 6,498,671 | - | - | 7,341,300 |
| 감가상각비 | - | (826,817) | (38,722) | (16,624) | (3,074,620) | - | - | (3,956,783) |
| 손상차손(*) | - | - | - | - | (621,452) | (69,585) | - | (691,037) |
| 기말금액 | - | (16,398,609) | (5,311,509) | (59,058) | (18,842,043) | (69,585) | - | (40,680,804) |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초금액 | 19,366,595 | 5,435,213 | 119,495 | 40,689 | 8,475,385 | - | 19,900 | 33,457,277 |
| 기말금액 | 19,366,595 | 4,608,395 | 83,746 | 24,063 | 7,086,953 | 390,213 | 10,000 | 31,569,965 |
&cr (*) 당사는 집기비품으로 계상되어 있는 폐점 예정 매장들의 인테리어 및 임차개량자산에 대해 전기 중 손상차손 691,037천원을 인식하였습니다.
&cr(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 채무종류 | 채무금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산, &cr투자부동산 | 토지 및 건물 | 23,076,142 | 33,040,800 | 단기차입금(*) | 19,488,121 | (주)부산은행 |
| 5,690,400 | 단기차입금 | 1,608,074 | (주)하나은행 | |||
| 1,749,798 | 단기차입금 | 905,343 | (주)국민은행 | |||
| 200,000 | 임대보증금 | 200,000 | (주) 에이비씨마트코리아 |
&cr (*) 당사는 해당 차입금과 관련하여 특수관계자인 ㈜금강레저산업이 소유한 부동산 (경기도 화성시 반월동 소재)을 담보로 제공 받고 있습니다(주석 35.(5) 참고).&cr
(4) 보험가입자산&cr당사의 당기말 기준 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
| 종류 | 소재지 | 부보자산 | 구분 | 부보금액 | 질권금액 | 보험사 | 질권 |
| 건물 | 서울시 삼성동 114-15(*1) | 소재지 내 자산일체 | 화재 | 11,000,000 | 6,890,000 | 메리츠화재 | 하나은행 |
| 파주시 교하로 1427 | 소재지 내 자산일체 | 화재 | 1,030,000 | 530,000 | 메리츠화재 | 신한은행 | |
| 파주시 교하동 367-2 | 소재지 내 자산일체 | 화재 | 620,000 | 320,000 | 메리츠화재 | 신한은행 | |
| 영주시 영주1동 365-37 | 소재지 내 자산일체 | 화재 | 1,330,000 | 830,000 | 메리츠화재 | 하나은행 | |
| 구미시 신동 673 외2필지 | 소재지 내 자산일체 | 화재 | 1,410,000 | 910,000 | 메리츠화재 | 하나은행 | |
| 김해시 진영읍 진영리 1019 | 소재지 내 자산일체 | 화재 | 1,377,000 | - | 메리츠화재 | - | |
| 울산시 북구 신천동 544-2 외(*2) | 소재지 내 자산일체 | 화재 | 1,540,000 | - | 메리츠화재 | - | |
| 양산시 그린공단로 14 984-6(*3) | 소재지 내 자산일체 | 화재 | 49,839,331 | 2,900,000 | 메리츠화재 | 부산은행 | |
| 합 계 | 68,146,331 | 12,380,000 |
&cr(*1) 서울시 삼성동 본사건물 내의 건물, 집기비품을 포함합니다.&cr(*2) 울산창고 건물 내의 구축물, 기계장치, 재고자산을 포함합니다.&cr(*3) 양산창고 건물 내의 구축물, 기계장치, 재고자산을 포함합니다.&cr
15. 매각예정비유동자산
(1) 당사는 보유중인 부동산 (울산광역시 북구 신천동 544-2 외1필지 등) 에 대하여 매각결정을 하였습니다. 이와 관련하여 당사는 매각예정자산의 순공정가치와 장부금액중 작은 금액을 매각예정비유동자산으로 계상하였는 바, 당기말 현재 매각예정비유동자산 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | - | - | - |
| 유형자산에서 대체 | 1,982,218 | 458,123 | 2,440,341 |
| 투자부동산에서 대체 | 753,556 | 176,949 | 930,505 |
| 손상차손(*) | (245,461) | - | (245,461) |
| 당기말금액 | 2,490,313 | 635,072 | 3,125,385 |
&cr (*) 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액의 차이인 245,461천원에 대하여 매각예정비유동자산손상차손(기타영업외비용)을 인식하였습니다. &cr
(2) 당사는 2021년 12월 26일 보유중인 상표권(중국 대륙 지역 및 홍콩특별행정구에서의 BASIC HOUSE, Mind Bridge, JUCY JUDY 등록 상표 소유권)을 중국소재법인인 NANJI E-commerce Co., Ltd에게 매각하기로 결정하고, 상표소유권 양도계약을 체결하였습니다.
이와 관련하여 당사는 상표권을 매각예정비유동자산으로 분류하고, 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액인 상표권의 장부금액 영(0)원을 매각예정비유동자산의 금액으로 측정하였습니다.
16. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매장권리금 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 923,807 | - | 746,707 | 255,500 | 1,926,014 |
| 취득액 | - | 166,850 | - | - | 166,850 |
| 처분액 | (300,000) | - | (140,120) | - | (440,120) |
| 타계정에서 대체(*1) | - | 2,966,728 | - | - | 2,966,728 |
| 기타증감액(*2) | - | - | 6,942 | - | 6,942 |
| 기말금액 | 623,807 | 3,133,578 | 613,529 | 255,500 | 4,626,414 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||
| 기초금액 | (885,307) | - | (559,070) | - | (1,444,377) |
| 처분액 | 300,000 | - | 137,995 | - | 437,995 |
| 무형자산상각비 | (14,000) | (43,896) | - | - | (57,896) |
| 타계정에서 대체(*1) | - | (2,841,978) | - | - | (2,841,978) |
| 손상차손 | (24,499) | - | - | - | (24,499) |
| 기말금액 | (623,806) | (2,885,874) | (421,075) | - | (3,930,755) |
| 장부금액: | |||||
| 기초금액 | 38,500 | - | 187,637 | 255,500 | 481,637 |
| 기말금액 | 1 | 247,704 | 192,454 | 255,500 | 695,659 |
&cr (*1) 당기 중 건설중인자산 및 유형자산에서 대체한 금액입니다.&cr (*2) 당기 중 선급금에서 무형 자산 으로 6,942천원 대체되었습니다 .
(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매장권리금 | 산업재산권 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||
| 기초금액 | 1,543,807 | 739,335 | 255,502 | 2,538,644 |
| 취득액 | - | - | - | - |
| 처분액 | (620,000) | - | - | (620,000) |
| 기타증감액(*) | - | 7,372 | (2) | 7,370 |
| 기말금액 | 923,807 | 746,707 | 255,500 | 1,926,014 |
| 상각누계액: | ||||
| 기초금액 | (1,464,442) | (559,070) | - | (2,023,512) |
| 처분액 | 598,835 | - | - | 598,835 |
| 무형자산상각비 | (19,700) | - | - | (19,700) |
| 손상차손 | - | - | - | - |
| 기말금액 | (885,307) | (559,070) | - | (1,444,377) |
| 장부금액: | ||||
| 기초금액 | 79,365 | 180,265 | 255,502 | 515,132 |
| 기말금액 | 38,500 | 187,637 | 255,500 | 481,637 |
&cr(*) 전기 중 선급금에서 무형자산으로 7,372천원 대체되었습니다.&cr
17. 매입채무와 지급채무 &cr당기말과 전기말 현재 매입채무와 지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무: | ||||
| 매입채무 | 9,278,543 | - | 6,928,289 | - |
| 매입채무외지급채무 및 장기지급채무: | ||||
| 미지급금 | 5,466,808 | - | 5,107,996 | - |
| 미지급비용 | 39,305 | - | 42,941 | - |
| 예수보증금 | 2,428,100 | - | 2,783,500 | - |
| 임대보증금 | 580,660 | 41,676 | - | 643,253 |
| 소 계 | 8,514,873 | 41,676 | 7,934,437 | 643,253 |
| 합 계 | 17,793,416 | 41,676 | 14,862,726 | 643,253 |
&cr
18. 충 당 부 채 &cr(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 복구충당 | 반품부채 | 구조조정 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 593,819 | 430,372 | - | 1,024,191 |
| 증가 | 54,510 | 240,791 | 326,752 | 622,053 |
| 감소 | (144,839) | (430,372) | - | (575,211) |
| 대체 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 503,490 | 240,791 | 326,752 | 1,071,033 |
| 유동부채 | 45,675 | 240,791 | 326,752 | 613,218 |
| 비유동부채 | 457,815 | - | - | 457,815 |
| 합계 | 503,490 | 240,791 | 326,752 | 1,071,033 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 복구충당 | 반품부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | 239,288 | 239,288 |
| 증가 | 593,819 | 430,372 | 1,024,191 |
| 감소 | - | (239,288) | (239,288) |
| 대체 | - | - | - |
| 기말금액 | 593,819 | 430,372 | 1,024,191 |
| 유동부채 | 95,795 | 430,372 | 526,167 |
| 비유동부채 | 498,024 | - | 498,024 |
| 합계 | 593,819 | 430,372 | 1,024,191 |
&cr(2) 복구충당&cr 당사는 임차매장에 대해 임대인과 체결한 임대차계약서에 의해 원상복구의무가 있고그와 관련하여 당기말 현재 503,490천원의 충당부채를 인식하고 있습니다. 복구충당부채는 당사의 증분차입이자율을 각 매장의 복구예상기간에 따 라 3.48~8.53%의 이자율로 할인되었으며, 복구는 향후 5년 안에 발생할 것으로 예상됩니다. &cr
(3) 반품부채&cr당사는 고객에게 반품권이 있는 재화의 판매에 대해 받은 대가를 반품부채로 인식하고 있습니다.&cr &cr (4) 구조조정&cr 당사는 주석 15.(2)와 35.(9)에서 설명하는 바와 같이 2021년 12월 26일 당사가 보유중인 상표권(중국 대륙 지역 및 홍콩 특별 행정구에서의 BASIC HOUSE, Mind Bridge, JUCY JUDY)과 당사의 공동기업인 TBH HONG KONG LIMITED가 보유중인 백가호(상해)시장유한공사의 지분 전부를 중국소재법인인 NANJI E-commerceCo.,Ltd에게 매각하기로 결정함에 따라 관련 부서의 구조조정 계획을 수립하였으며,해고에 대한 대가로 기업이 제안하는 급여를 수락한 종업원의 결정금액을 근거로 326,752천원을 충당부채로 측정하였습니다. 해당 구조조정은 2022년 1월 중 완료될예정입니다.&cr &cr
19. 기타유동부채 &cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 566,251 | 141,643 |
| 선수수익 | 85,865 | 39,129 |
| 예수금 | 71,162 | 72,545 |
| 부가세예수금 | 1,057,735 | 575,652 |
| 합 계 | 1,781,013 | 828,969 |
20. 차 입 금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | 이자율 | 만기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국수출입은행 | 남북협력기금 | 1,750,000 | 1,750,000 | 1.00% | 2022-06-10 |
| (주)부산은행 | 당좌대출 | 9,000,472 | 2,314,012 | 4.78% | 2022-05-12 |
| 운전자금 | 2,460,000 | 6,400,000 | 4.42% | 2022-03-13 | |
| 운전자금 | - | 1,000,000 | - | - | |
| USANCE | 8,027,649 | 8,299,852 | LIBOR + 0.4% | 2022-07-13 | |
| (주)하나은행 | USANCE | 1,608,074 | 2,350,297 | SOFR + 1% | 2022-01-15 |
| (주)국민은행 | USANCE | 905,343 | 810,021 | LIBOR + 0.4% | 2022-11-25 |
| 합 계 | 23,751,538 | 22,924,182 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | 이자율 | 만기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)부산은행 | 운전자금 | - | - | - | - |
| 운전자금 | - | 658,289 | - | - | |
| 운전자금 | - | 1,000,000 | - | - | |
| 롯데손해보험(주) | 약관대출 | - | 555,600 | - | - |
| 소 계 | - | 2,213,889 | - | - | |
| 차감 : 유동성장기차입금 | - | (198,916) | - | - | |
| 합 계 | - | 2,014,973 |
(3) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 액면금액 | 장부금액 | 만 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 25,138,070 | 25,138,070 | |
| 신규발행 | |||
| 당좌대출 | 9,000,472 | 9,000,472 | 2022-05-12 |
| USANCE(외화단기차입금) | 25,528,134 | 25,528,134 | - |
| 소 계 | 34,528,606 | 34,528,606 | |
| 상환 | |||
| 운전자금 | (658,289) | (658,289) | 전액상환 |
| 운전자금 | (1,000,000) | (1,000,000) | 전액상환 |
| 운전자금 | (1,000,000) | (1,000,000) | 전액상환 |
| 운전자금 | (3,940,000) | (3,940,000) | 2022-03-13&cr (일부상환) |
| 당좌대출 | (2,314,012) | (2,314,012) | 2022-05-12 |
| 약관대출 | (555,600) | (555,600) | 전액상환 |
| USANCE(외화단기차입금) | (26,537,864) | (26,537,864) | - |
| 소 계 | (36,005,765) | (36,005,765) | |
| 기타변동 | |||
| 외화환산 | 90,627 | 90,627 | |
| 소 계 | 90,627 | 90,627 | |
| 당기말 | 23,751,538 | 23,751,538 |
21. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 16,867,445 | 16,449,146 |
| 복리후생비 | 2,432,709 | 2,546,798 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 1,363,464 | 1,483,186 |
| 해고급여 | 326,752 | - |
| 합 계 | 20,990,370 | 20,479,130 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 8,552,009 | (4,747,492) | 3,804,517 | 9,008,467 | (5,458,209) | 3,550,258 |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 1,317,236 | - | 1,317,236 | 1,448,171 | - | 1,448,171 |
| 이자원가(수익) | 149,047 | (102,819) | 46,228 | 142,098 | (107,083) | 35,015 |
| 소 계 | 1,466,283 | (102,819) | 1,363,464 | 1,590,269 | (107,083) | 1,483,186 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | ||||||
| 인구통계적 가정의 변동 | 1,991 | - | 1,991 | (1,191) | - | (1,191) |
| 재무적 가정의 변동 | (200,961) | - | (200,961) | (307,625) | - | (307,625) |
| 경험조정 | 196,114 | - | 196,114 | (563,865) | - | (563,865) |
| 사외적립자산 재측정요소 | - | 61,759 | 61,759 | - | 46,162 | 46,162 |
| 소 계 | (2,856) | 61,759 | 58,903 | (872,681) | 46,162 | (826,519) |
| 기타: | ||||||
| 납부한 기여금 | - | (600,000) | (600,000) | - | (100,000) | (100,000) |
| 급여 지급 | (681,727) | 459,772 | (221,955) | (1,174,046) | 871,638 | (302,408) |
| 소 계 | (681,727) | (140,228) | (821,955) | (1,174,046) | 771,638 | (402,408) |
| 기말 잔액 | 9,333,709 | (4,928,780) | 4,404,929 | 8,552,009 | (4,747,492) | 3,804,517 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금(금리연동형) | 4,163,753 | 3,993,806 |
| 이율보증형(확정이율보장형) | 764,736 | 753,359 |
| 기타(고유계정대) | 291 | 327 |
| 합계 | 4,928,780 | 4,747,492 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.81% | 2.18% |
| 미래 임금인상률 | 1.13% | 0.80% |
&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 6.25년 및 6.04 년 입니다.&cr
(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1% P 증가 | 1% P 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | -4.9% | 5.5% |
| 미래 임금인상률 | 5.5% | -5.0% |
&cr민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. &cr&cr
22. 납입자본과 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 자본금 | 10,428,410 | 10,428,410 |
| 주식발행초과금 | 74,258,766 | 74,258,766 |
| 합 계 | 84,687,176 | 84,687,176 |
&cr 당사가 발행할 주식의 총수는 29,600,000주이고, 당기말 현재 발행한 보통주식수는 20,856,819주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본조정 | 1,345,594 | 1,345,594 |
| 자기주식처분이익 | 811,924 | 811,924 |
| 지분법자본변동 | (1,317,165) | 2,405,109 |
| 합 계 | 840,353 | 4,562,627 |
&cr
23. 결 손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금(*1) | 753,724 | 753,724 |
| 임의적립금: | ||
| 재무구조개선적립금(*2) | 1,700,000 | 1,700,000 |
| 기업합리화적립금 | 26,468 | 26,468 |
| 미처리결손금 | (33,312,978) | (13,634,197) |
| 합 계 | (30,832,786) | (11,154,005) |
(*1) 상법상 이익준비금은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
&cr(*2) 과거 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으나, 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 개정으로 동 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.&cr
(2) 당사의 당기와 전기의 결손금처리계산서 는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처 리 예정일: 2022년 3월 30일 | 처 리 확 정일: 2021년 3월 26일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | (33,312,978) | (13,634,197) | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | (13,634,197) | 16,333,357 | ||
| 당기순손실 | (19,619,878) | (30,794,073) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (58,903) | 826,519 | ||
| Ⅱ. 차기이월미처리결손금 | (33,312,978) | (13,634,197) |
&cr
24. 수익 &cr(1) 수익원천의 구분&cr당사의 주요 수익은 패션의류의 판매 입니다. 이외 수익은 브랜드사용에 따른 로열티수익과 투자부동산의 임대수익 등입니다. 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출 | 746,886 | 463,590 |
| 제품매출 | 181,049,092 | 167,535,008 |
| 기타매출(*) | 6,101,955 | 4,957,600 |
| 임대수익 | 177,617 | 183,510 |
| 합 계 | 188,075,550 | 173,139,708 |
&cr(*) 당사의 특수관계자인 중국 백가호(상해)시장유한공사에 대한 로열티수익 4,799 백만원이 포함되어 있습니다.&cr
(2) 계약 잔액&cr고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 17,481,999 | 19,587,450 |
| 계약자산(*1) | 112,120 | 234,824 |
| 계약부채(*2) | 765,692 | 489,522 |
&cr(*1) 계약자산은 고객에게서 상품 및 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 자산으로 재무상태표 상 재고자산(반품자산)으로 표시하였습니다.&cr(*2) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 고객에게 반품권이 있는 재화의 판매에 대해 받은 대가로 구성되어 있고, 재무상태표 상 각각 선수금 , 선수수익, 반품부채로 표시하였습니다. &cr
(3) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, &cr유의적인 지급조건 | 수익인식 |
|---|---|---|
| 상품 및 제품매출 | 최종소비자에게 판매될 때 재고에 대한 통제가 이전되며 일정기간의 반품기간을 부여하고 있습니다. | 상품 및 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은정도까지 인식합니다. |
| 로열티 수익 | 일정기간동안 고객에게 라이선스 접근권을 부여하고있습니다. | 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 정도에 따라 수익을 인식하되, 판매기준 또는 사용기준 로열티를 충족하는 경우, 고객이 후속 판매 또는 사용을 하거나,수행의무가 이행되는 시점 중 나중 시점에 수익을 인식합니다. |
| 고객충성제도 | 고객충성제도 하에서 당사는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다. | 당사는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 이연된 수익은 계약부채에 포함되어 있습니다. |
&cr
25. 성격별 비용
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 4,232,388 | 9,426,961 |
| 재고자산의 매입액 | 69,603,869 | 63,634,081 |
| 종업원급여 | 20,990,370 | 20,479,130 |
| 여비교통비 | 219,677 | 270,009 |
| 교육훈련비 | 56,726 | 47,431 |
| 세금과공과 | 1,986,065 | 1,808,415 |
| 소모품비 | 1,314,715 | 1,177,753 |
| 지급수수료 | 3,228,382 | 3,377,658 |
| 수선유지비 | 958,522 | 1,041,947 |
| 임차료 | 446,193 | 650,420 |
| 물류비 | 3,020,726 | 2,880,635 |
| 광고판촉비 | 4,938,036 | 4,581,582 |
| 판매수수료 | 63,576,192 | 62,369,845 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 6,859,647 | 7,253,855 |
| 기타 | 1,306,236 | 1,065,004 |
| 합 계(*) | 182,737,744 | 180,064,726 |
&cr(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 매출채권손상차손 및 판매비와 관리비를 포함한 금액입니다.&cr&cr
26. 판매비와 관리비
(1) 당기와 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 5,973,905 | 6,256,444 |
| 퇴직급여 | 509,856 | 635,494 |
| 복리후생비 | 343,234 | 392,616 |
| 여비교통비 | 125,340 | 187,755 |
| 소모품비 | 258,307 | 206,907 |
| 접대비 | 79,877 | 119,265 |
| 수도광열및통신비 | 1,294,588 | 1,108,703 |
| 세금과공과 | 107,642 | 157,678 |
| 투자부동산감가상각비 | 8,294 | 9,687 |
| 감가상각비 | 4,803,696 | 5,419,181 |
| 무형자산상각비 | 22,796 | 19,700 |
| 임차료 | 247,920 | 440,636 |
| 운반비 | 1,891,093 | 1,927,275 |
| 포장비 | 1,128,880 | 949,259 |
| 지급수수료 | 1,954,310 | 2,138,721 |
| 광고판촉비 | 4,883,746 | 4,557,791 |
| 판매수수료 등 | 64,946,451 | 63,431,643 |
| 합 계 | 88,579,935 | 87,958,755 |
(2) 당기와 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,808,076 | 3,472,939 |
| 퇴직급여 | 775,103 | 409,591 |
| 복리후생비 | 1,874,444 | 1,932,266 |
| 여비교통비 | 47,349 | 36,954 |
| 접대비 | 57,537 | 65,164 |
| 수도광열및통신비 | 251,427 | 225,517 |
| 세금과공과 | 302,991 | 280,880 |
| 감가상각비 | 1,989,681 | 1,805,287 |
| 무형감가상각비 | 35,100 | - |
| 경상연구개발비 | 1,970,975 | 1,820,078 |
| 지급수수료 | 656,173 | 649,554 |
| 기타 | 888,794 | 1,157,482 |
| 합 계 | 12,657,650 | 11,855,712 |
27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 5,062,197 | 14,548 |
| 투자부동산처분이익 | 42,767 | - |
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | 67,969 |
| 사용권자산처분이익 | 52,596 | 138,295 |
| 잡이익 | 97,883 | 4,756,860 |
| 합 계 | 5,255,443 | 4,977,672 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 815,830 | 971,918 |
| 무형자산처분손실 | 2,124 | 22,191 |
| 유형자산손상차손 | 158,643 | 691,037 |
| 무형자산손상차손 | 24,499 | - |
| 사용권자산손상차손 | 32,521 | 218,967 |
| 매각예정비유동자산처분손실 | - | 41,276 |
| 사용권자산처분손실 | 199,702 | 5,419 |
| 매각예정비유동자산손상차손 | 245,461 | - |
| 기부금 | 1,000 | 473,652 |
| 잡손실 | 325,763 | 2,936,741 |
| 합 계 | 1,805,543 | 5,361,201 |
&cr
28. 금융상품 &cr 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 &cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 상각후원가측정 &cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 지분상품 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 4,307,970 | - | 272,969 | - |
| 매출채권 | 16,750,758 | - | 18,213,104 | - |
| 매출채권외수취채권 | 1,239,463 | - | 1,415,437 | - |
| 기타유동금융자산 | - | - | 220,000 | - |
| 장기수취채권 | 5,295,767 | - | 6,035,665 | - |
| 기타금융자산(*) | 202,900 | 250,000 | 677,900 | 250,000 |
| 합 계 | 27,796,858 | 250,000 | 26,835,075 | 250,000 |
&cr(*) 상기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 &cr금융부채 | 상각후원가측정 &cr금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 9,278,543 | 6,928,289 |
| 매입채무외지급채무 | 8,514,874 | 7,934,437 |
| 리스부채(유동) | 5,018,945 | 5,280,438 |
| 단기차입금 | 23,751,538 | 22,924,182 |
| 유동성장기차입금 | - | 198,916 |
| 장기지급채무 | 41,676 | 643,253 |
| 장기차입금 | - | 2,014,973 |
| 리스부채(비유동) | 7,679,408 | 9,750,628 |
| 합 계 | 54,284,984 | 55,675,116 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산: | ||
| 이자수익 | 133,270 | 146,205 |
| 외환차손익 및 외화환산손익 | 422,660 | (591,001) |
| 매출채권손상차손환입 | 3,458 | 126,759 |
| 수취채권손상차손환입(손상차손) | 58,900 | (57,864) |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | (5,252) | - |
| 상각후원가측정 금융부채: | ||
| 이자비용 | (1,575,738) | (2,139,836) |
| 외환차손익 및 외화환산손익 | (1,226,818) | 881,258 |
&cr
29. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | 121,703 | 141,223 |
| 이자수익-기타 | 11,567 | 4,982 |
| 외환차익 | 416,635 | 1,078,441 |
| 외화환산이익 | 143,791 | 736,441 |
| 금융수익 소계 | 693,696 | 1,961,087 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | (1,575,738) | (2,139,836) |
| 외환차손 | (1,225,888) | (1,115,581) |
| 외화환산손실 | (138,696) | (409,044) |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | (5,252) | - |
| 금융비용 소계 | (2,945,574) | (3,664,461) |
| 순금융비용 | (2,251,878) | (1,703,374) |
&cr(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융기관예치금 | 7,836 | 2,941 |
| 기타금융자산 | 117,367 | 129,839 |
| 대여금이자수익 | 3,731 | 2,041 |
| 금융리스채권 | 4,336 | 11,384 |
| 합 계 | 133,270 | 146,205 |
(3) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 327,036 | 712,535 |
| 장기지급채무 | 28,239 | 28,597 |
| 장기차입금 | 35,162 | 104,318 |
| 복구충당부채 | 39,062 | - |
| 리스부채 | 1,146,239 | 1,294,386 |
| 합 계 | 1,575,738 | 2,139,836 |
30. 위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr(1) 금융위험관리&cr1) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.&cr
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 4,305,991 | 266,672 |
| 매출채권 | 16,750,758 | 18,213,104 |
| 매출채권외수취채권 | 1,239,463 | 1,415,437 |
| 장기수취채권 | 5,295,767 | 6,035,665 |
| 기타금융자산(*) | 202,900 | 897,900 |
| 합 계 | 27,794,879 | 26,828,778 |
&cr(*) 당사가 보유하는 현금시재액과 지분상품은 제외하였습니다.&cr
당기와 전기 중 금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권손상차손(환입) | (3,458) | (126,759) |
| 수취채권손상차손(환입) | (58,900) | 57,864 |
당기와 전기 중 매출채권및수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,062,128 | 2,009,801 |
| 설정액(환입액) | (62,358) | (68,895) |
| 제각액 | (398,671) | (878,778) |
| 기말금액 | 601,099 | 1,062,128 |
매출채권은 주로 대리점, 백화점 등 유통업체, 신용카드사, 관계사 등에 대한 채권입니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을평가하여 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다. 또한 주요 고객에 대한 매출시 보증보험 및 담보 등으로 보증받고 있습니다. &cr &cr 당기말과 전기말 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 23,115,127 | 19,297,339 |
| 해외 | 4,679,752 | 7,531,439 |
| 합 계 | 27,794,879 | 26,828,778 |
당기말 현재 매출채권과 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균&cr채무불이행율 | 총 장부금액 | 손실충당금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 6개월 이내 | 0.06%~17.05% | 16,992,818 | 20,340 |
| 6개월~12개월 이내 | 45.51%~63.75% | 9,383 | 8,506 |
| 12개월 초과 | 86.39%~100% | 573,633 | 572,253 |
| 합 계 | 17,575,834 | 601,099 |
당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. &cr
2) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. &cr&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 미만 | 1년-3년 | 3년 이상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 22(당) 기: | |||||
| 매입채무 | 9,278,543 | 9,278,543 | 9,278,543 | - | - |
| 매입채무외지급채무 | 8,514,874 | 8,514,874 | 8,514,874 | - | - |
| 장기지급채무 | 41,676 | 50,000 | - | 50,000 | - |
| 단기차입금 | 23,751,538 | 23,966,245 | 23,966,245 | - | - |
| 리스부채 | 12,698,353 | 14,307,354 | 5,238,447 | 7,831,638 | 1,237,269 |
| 합 계 | 54,284,984 | 56,117,016 | 46,998,109 | 7,881,638 | 1,237,269 |
| 제 21(전) 기: | |||||
| 매입채무 | 6,928,289 | 6,928,289 | 6,928,289 | - | - |
| 매입채무외지급채무 | 7,934,437 | 7,934,437 | 7,934,437 | - | - |
| 장기지급채무 | 643,253 | 670,000 | - | 610,000 | 60,000 |
| 장ㆍ단기차입금 | 25,138,071 | 25,514,571 | 23,344,060 | 1,489,040 | 681,471 |
| 리스부채 | 15,031,066 | 17,945,549 | 5,628,379 | 9,506,803 | 2,810,367 |
| 합 계 | 55,675,116 | 58,992,846 | 43,835,165 | 11,605,843 | 3,551,838 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
&cr3) 시장위험&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr &cr ① 이자율지표 개혁 관련 위험&cr전 세계적으로 이자율지표에 대한 근본적인 전환 (이하, '이자율지표 개혁')이 이루어지고 있으며, 이러한 이자율지표 개혁으로 인하여 일부 은행간 대출금리(이하, 'IBORs')가 새로운 무위험 금리로 대체되고 있습니다. 특히 LIBOR의 경우 익일물, 1개월물, 3개월물, 6개월물, 12개월물 USD LIBOR를 제외하고는 그 산출이 모두 2021년 12월 31일을 기준으로 중단되었으며, 앞서 언급한 5개물 USD LIBOR도 2023년 6월30일을 기준으로 산출이 중단될 예정입니다. GBP LIBOR의 대체 지표 이자율은 SONIA(Sterling Overnight Index Average)금리이며, USD LIBOR는 SOFR(Secured Overnight Financing Rate), EUR LIBOR는 ?STR(Euro Short-term Rate), CHF LIBOR는 SARON(Swiss Average Rate Overnight), JPY LIBOR는 TONA(Tokyo Overnight Average Rate)가 각각 대체 지표 이자율입니다. 한편 국내 CD금리의 경우 이러한 이자율지표 개혁의 일환으로 대체 지표 이자율이 KOFR(Korea OevrnightFinancing Repo Rate)로 선정되었으며, 2021년 11월 26일부터 한국예탁결제원을 통해 그 금리가 공시되고 있습니다. KOFR는 국채 및 통안증권을 담보로 하는 익일물 RP금리를 사용하여 산출한 금리입니다. 다만, CD금리는 LIBOR 와 달리 산출의 중단이예정되어 있지 않아 KOFR로의 전환이 언제, 어떻게 이루어질지 확실하지 않습니다.&cr&cr당사는 아직 산출이 중단되지 않은 USD LIBOR 관련 차입금을 보유하고 있습니다. USD LIBOR의 산출이 중단되지 않았지만 관련 대체조항 삽입을 모두 완료하였으며 일부 금융상품은 2021년 12월 31일 현재 대체조항에 따라 금융상품의 이자율을 변경하였습니다.
- 비파생금융자산&cr전기말 현재 이자율지표 개혁에 노출되어 있던 당사의 비파생금융자산은 없습니다.&cr&cr- 비파생금융부채&cr전 기말 현재 이자율지표 개혁에 노출되어 있었던 당사의 주요 비파생금융부채는 USD LIBOR 변동금리부 차입부채(주석 20 참고)입니다. 상기에서 언급하였듯이 당사는대체조합 삽입을 완료하였으며, 일부 금융상품은 당기말 현재 USD LIBOR의 SOFR전환을 완료 하였습니다.&cr
② 환위험
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | EUR | USD | EUR | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 8,019 | - | 188,657 | - |
| 매출채권 | 4,460,311 | - | 6,809,292 | - |
| 매출채권외수취채권 | 219,441 | - | 722,147 | - |
| 합 계 | 4,687,771 | - | 7,720,096 | - |
| 외화부채: | ||||
| 매입채무 | 2,931,606 | 65,089 | 2,349,833 | - |
| 매입채무외지급채무 | 474,084 | - | 267,661 | - |
| 단기차입금 | 10,397,404 | 143,662 | 11,341,592 | 118,578 |
| 합 계 | 13,803,094 | 208,751 | 13,959,086 | 118,578 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (911,532) | 911,532 | (623,899) | 623,899 |
| EUR | (20,875) | 20,875 | (11,858) | 11,858 |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr
② 이자율 위험&cr당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 지배기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. &cr&cr 당기말과 전기말 현재 변동이자율차입금은 각각 22,001,538천원과 23,388,071천원으로, 이에 대하여 당기말과 전기말 현재 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0.1% 상승시 | 0.1% 하락시 | 0.1% 상승시 | 0.1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 22,002 | (22,002) | 23,388 | (23,388) |
(2) 자본관리&cr당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 장ㆍ단기차입금(A) | 23,751,538 | 25,138,071 |
| 현금및현금성자산 및 장단기예적금(B) | 4,510,870 | 1,170,869 |
| 순차입금(C = A-B) | 19,240,668 | 23,967,202 |
| 자본총계(D) | 54,694,742 | 78,095,798 |
| 총차입금비율(A/D) | 43.43% | 32.19% |
| 순차입금비율(C/D) | 35.18% | 30.69% |
&cr
31. 리스 &cr (1) 리스이용자&cr
1) 사용권자산&cr당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 22(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 9,680,683 | 94,270 | 9,774,953 |
| 감가상각비 | (3,246,355) | (66,471) | (3,312,826) |
| 자산손상 | (32,521) | - | (32,521) |
| 사용권자산 취득 | 2,771,800 | 25,506 | 2,797,306 |
| 전대리스 전환 | (292,355) | - | (292,355) |
| 사용권자산 제거 | (535,353) | - | (535,353) |
| 기말금액 | 8,345,899 | 53,305 | 8,399,204 |
&cr② 제 21(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 9,656,648 | 126,671 | 9,783,319 |
| 감가상각비 | (3,195,547) | (72,138) | (3,267,685) |
| 자산손상 | (218,967) | - | (218,967) |
| 사용권자산 취득 | 5,190,088 | 39,737 | 5,229,825 |
| 사용권자산 제거 | (1,751,539) | - | (1,751,539) |
| 기말금액 | 9,680,683 | 94,270 | 9,774,953 |
&cr2) 당기 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 1,146,239 | 1,294,386 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | 26,020,231 | 25,268,892 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 4,336 | 11,384 |
| 단기,소액 리스료 등 | 275,483 | 210,550 |
| 사용권자산처분이익 | 52,596 | 138,295 |
| 사용권자산처분손실 | 199,702 | 5,419 |
| 사용권자산손상차손 | 32,521 | 218,967 |
3) 현금흐름표에 인식한 금액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 5,666,889 | 5,406,278 |
| 전대 리스료 수입 | (51,833) | (110,132) |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | 26,020,231 | 25,268,892 |
| COVID-19 관련 임차료 할인 등 | (7,194) | (27,261) |
| 단기리스 관련 비용 | 270,532 | 200,050 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 4,951 | 10,500 |
| 총 현금유출액 | 31,903,576 | 30,748,327 |
&cr4) 연장선택권&cr일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.&cr
(2) 리스제공자&cr당사는 소유 부동산과 리스한 부동산으로 구성된 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 전대리스를 제외한 모든 리스는 운용리스로 분류하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.&cr
1) 운용리스&cr당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr
다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 18,000 | 89,500 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 | - | 18,000 |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 18,000 | 107,500 |
2) 금융리스&cr&cr당사는 당기말 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 리스채권의 이자수익으로 4,336천원(전기: 11,384천원)을 인식하였습니다.&cr
다음은 금융 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 36,000 | 33,833 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 | 36,000 | - |
| 2년 초과 ~ 3년 이내 | 18,000 | - |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 90,000 | 33,833 |
| 미실현 금융수익 | (8,387) | (858) |
| 리스순투자 | 81,613 | 32,975 |
32. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | 493,014 | 469,415 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 626,659 | - |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세비용 | (4,596,918) | - |
| 법인세비용 | (3,477,245) | 469,415 |
&cr (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 없습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (23,097,122) | (30,324,658) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (5,081,367) | (6,671,425) |
| 조정사항: | ||
| - 비공제비용 및 비과세수익 | 66,382 | 268,882 |
| - 미인식 일시적차이의 변동 | 1,620,486 | 3,686,154 |
| - 이연법인세 실현가능성의 변동 | - | - |
| - 이월결손금의 사용 | (222,336) | - |
| - 이월세액공제 | (114,749) | - |
| - 기타 | 254,339 | 3,185,804 |
| 법인세비용 | (3,477,245) | 469,415 |
| 평균유효세율(*) | - | - |
&cr(*) 당기와 전기 모두 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율은 산정하지 않았습니다.&cr
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 22(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타자본항목반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업투자 | - | 4,596,918 | - | 4,596,918 |
&cr② 제 21(전) 기
전기 이연법인세자산(부채)의 장부금액은 영(0)이며, 변동은 없습니다.&cr&cr(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 만료시기 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 차감할일시적차이 | - | 95,233,438 | 85,846,003 |
| 세무상결손금 | 2022 ~ 2035년 | 45,074,802 | 48,718,201 |
| 이월세액공제 | - | 2,464,331 | 2,550,925 |
| 합 계 | 142,772,571 | 137,115,129 |
(6) 당기말 실현가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 않은 이월결손금의 발생시기 및 소멸기한은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 발생시기 | 금 액 | 소멸기한 |
| --- | --- | --- |
| 2012년 | 5,889,382 | 2022년 |
| 2015년 | 10,525,252 | 2025년 |
| 2016년 | 11,926,370 | 2026년 |
| 2018년 | 5,938,815 | 2028년 |
| 2020년 | 10,794,983 | 2035년 |
| 합 계 | 45,074,802 |
33. 주당손 실
당기와 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | 19,619,878,069원 | 30,794,073,447원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 20,856,819주 | 20,856,819주 |
| 기본주당손실 | 941원 | 1,476원 |
당기와 전기 중 희석주당순손실은 기본주당손실과 일치합니다.&cr&cr
34. 우발사항과 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 남북협력기금 | 한국수출입은행 | 1,750,000 | 1,750,000 |
| 신용장개설약정 | (주)부산은행외 | 14,525,932 | 10,541,066 |
| 운전자금대출약정 | (주)부산은행 | 2,460,000 | 2,460,000 |
| 전자방식외담대약정 | 중소기업은행 | 2,000,000 | 851,099 |
| 당좌대출약정 | (주)부산은행 | 9,500,000 | 9,000,472 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 지급보증금액 | 관련차입금 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)부산은행 (*) | 1,802,500 | 1,750,000 | 한국수출입은행 차입금 |
(*) 상기 (주)부산은행 지급보증건에 대해 당사의 대표이사는 1,982,750천원을 연대보증하고 있습니다.&cr &cr (3) 당기말 현재 당사는 채권가압류 및 법인세 납부기한 연장과 관련하여 서울보증보험(주)에 보험금액 2,559백만원의 이행지급보증보험과 853백만원의 납세보증보험에가입하고 있습니다.&cr&cr (4) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 당사가 원고인 건은 없으며, 당사가 피고인 1건(소송가액 49,603천원)이 있으나, 당사의 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다. &cr &cr (5) 당기말 현재 당사는 주석 35.(7) 에서 설명하는 바와 같이 TBH HONG KONG LIMITED가 발행한 전환사채와 관련하여 사채권자의 자금조달요청에 대해 유상증자등을 통한 자금보충의무를 부담하고 있습니다. &cr &cr
35. 특수관계자 공시
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|
| 공동기업 | TBH HONG KONG LIMITED&cr백가호(상해)시장유한공사 | TBH HONG KONG LIMITED&cr백가호(상해)시장유한공사&cr백가호사시장유한공사(*) |
| 기 타 | (주)일흥어패럴&cr(주)금강레저산업&cr주요 경영진 등 | (주)일흥어패럴&cr(주)금강레저산업&cr주요 경영진 등 |
(*) 백가호사시장유한공사는 전기 중 백가호(상해)시장유한공사와 합병되었습니다.&cr&cr
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 거래내용 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| TBH HONG KONG LIMITED | 유상증자 | 14,175,090 | 5,518,500 |
| 백가호(상해)시장유한공사 | 매출 | 5,687,678 | 5,663,096 |
| 잡이익 | 15,807 | 189,834 | |
| (주)금강레저산업 | 수수료 (*) | 259,200 | 259,200 |
| 리스부채의 상환 | 4,800 | 4,800 | |
| 주요 경영진 등 | 대여금의 증가 | 100,000 | 165,000 |
| 대여금의 상환 | 45,000 | - | |
| 보증금의 증가 | 50,000 | - | |
| 이자수익 | 7,209 | 2,042 | |
| 리스부채의 상환 | 327,000 | 318,000 |
(*) 당사는 (주)금강레저산업에게 담보제공수수료를 지급하고 있습니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 22(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 유동성장기&cr대여금 | 리스채권 | 리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 백가호(상해)시장유한공사 | 4,460,312 | 173,431 | - | - | - | - |
| (주)금강레저산업 | - | - | 1,500,000 | - | - | 9,471 |
| 주요 경영진 등 | 173,844 | - | 350,000 | 220,000 | 96,135 | 761,722 |
| 합 계 | 4,634,156 | 173,431 | 1,850,000 | 220,000 | 96,135 | 771,193 |
② 제 21(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 장기대여금 | 리스부채 | 선수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 백가호(상해)시장유한공사 | 6,809,292 | 542,505 | - | - | - | 5,821 |
| (주)금강레저산업 | - | - | 1,500,000 | - | 13,292 | - |
| 주요 경영진 등 | 204,499 | - | 300,000 | 165,000 | 492,921 | - |
| 합 계 | 7,013,791 | 542,505 | 1,800,000 | 165,000 | 506,213 | 5,821 |
&cr(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 2,507,603 | 2,054,285 |
| 퇴직급여 | 118,655 | 85,002 |
| 합 계 | 2,626,258 | 2,139,287 |
&cr(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 담보제공액 | 지급보증액 | 내역 | 장부금액 | 금융기관 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | - | 31,413,650 | 단기차입금 | 23,751,538 | (주) 부산은행 외 |
| (주)금강레저산업 | 8,400,000 | - | 단기차입금 | (주)부산은행 | |
| 합 계 | 8,400,000 | 31,413,650 | 23,751,538 |
(6) 당사 의 공 동기업인 TBH HONG KONG LIMITED는 2018년 12월 3일 발행된 전환사채의 만기를 연장하여 2019년 12월 3일 전환사채를 재발행하였으며, 2020년 6월 9일과 2021년 2월 4일에 전환사채의 이율 및 만기일, 의무상환일자 및 상환액을변경하는 계약을 채권자와 협의하여 체결하였습니다. 계약변경 후 주요조건은 다음과 같습니다.
| (외화단위 : USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 발행일 | 2021년 02월 04일 | ||
| 만기일 | 2023년 12월 31일 | ||
| 사채발행금액(액면금액) | USD 65,850,937 | ||
| 표면이자율(21.01.01~21.12.31) | 8% | ||
| 표면이자율(22.01.01~23.12.31) | 12% | ||
| 의무상환일자 / 원금 | 21년 12월 31일 | USD | 6,282,551 |
| 22년 12월 31일 | USD | 12,945,598 | |
| 23년 12월 31일 | USD | 46,622,788 | |
| 전환권의 행사기간 | 2021년 02월 04일 ~ 2023년 12월 31일 | ||
| 전환가격 | 주당 USD 11.89 | ||
| 전환가액의 조정 | 1. 2018년 TBH HONGKONG LIMITED의 연결재무제표 EBITDA를 기준으로 최초 전환가격을 설정되었으며, 2019년 EBITDA를 기준으로 전환가격을 재조정함.&cr2. 조정 전환가격 = (전환일이 속하는 이전 마지막 두(2)개의 회계연도에 대한 TBH HONGKONG LIMITED 평균 EBITDA ×6 - Net Debt ) / 유통주식수, 만약 EBITDA가 음수(-)일 경우 해당연도의 EBITDA는 영(0)으로 계산함.&cr3. 마지막 두(2)개의 회계연도 EBITDA가 영(0)이거나 2항의 조정전환가격이 USD 1이하일경우, 한주당 최저 전환가격은 USD 1로함. &cr4 . 조정 후 전환가격은 전환 후 총 지분율의 49.9%를 초과하지 않는 범위에서 결정함.&cr5. 전환권행사는 CONNECT IMPROVEMENT LIMITED 만 가능함. |
(7) 당사는 주석 35.(6)의 전환사채와 관련하여 당사에서 보유중인 TBH HONG KONG LIMITED 주식 전부를 담보로 제공하여 양도 및 담보설정이 금지되어 있으며, 사채권자의 자금조달요청에 대해 유상증자 등을 통한 자금보충의무를 부담하고 있습니다. &cr
(8) 당사는 주석 35.(6)의 전환사채와 관련하여 당사, 당사의 대표이사 및 TBH HONG KONG LIMITED, GOLDMAN SACHS INVESTMENTS HOLDINGS (ASIA)LIMITED, ELEVATECH LIMITED, CONNECT IMPROVEMENT LIMITED (이하"투자자")가 함께 참여하는 계약을 체결하고 있으며, 본 계약에 따른 공동기업인 TBHHONG KONG LIMITED의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr
- 사업계획 및 예산의 수립 및 변경시 투자자 전원의 동의 및 사업계획 및 예산 이외의 지출 금지&cr- 금융부채의 상환, 일정 금액을 초과하는 금액 지출시 투자자 전원의 동의&cr- 자산에 대한 담보설정, 추가적인 금융부채의 발생 및 타인에 대한 지급보증, 배당, 통상적인 영업활동 과정에서 발생하는 처분 이외의 자산 처분, 합병 및 사업 변경 등의 금지&cr- 백가호(상해)시장유한공사의 재무담당임원 선임권, 구조조정 자문팀 및 컨설턴트의 선임 및 유지 &cr&cr (9) 당사의 공동기업인 TBH HONG KONG LIMITED는 2021년 12월 26일 중국소재법인인 NANJI E-Commerce Co., Ltd에게 백가호(상해)시장유한공사의 지분 전부를 매각하기로 결정하였습니다.
당기 말 TBH HONG KONG LIMITED는 백가호(상해)시장유한공사에 대한 지배력을여전히 보유 하고 있습니다.&cr
36. 비현금거래
(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산에서 매각예정자산으로 대체 | 930,505 | - |
| 유형자산에서 매각예정자산으로 대체 | 2,440,341 | - |
| 유형자산에서 무형자산으로 대체 | 10,000 | - |
| 장기차입금에서 유동성장기차입금으로 유동성 대체 | - | 527,414 |
| 리스회계관련 사용권자산 증가 | 2,797,306 | 5,229,825 |
| 리스회계관련 전대리스 전환 | (292,356) | - |
| 리스회계관련 리스부채 발생 | 2,764,081 | 4,909,656 |
(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기말금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 증가 | 상환 | 환율변동 | 기간경과분&cr상각액 | 리스회계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장ㆍ단기차입금 | 25,138,071 | 34,528,605 | (36,005,765) | 90,627 | - | - | 23,751,538 |
| 리스부채 | 15,031,067 | - | (5,666,890) | - | 1,146,239 | 2,187,937 | 12,698,353 |
| 임대보증금 | 643,253 | 50,000 | (80,000) | - | 9,083 | - | 622,336 |
&cr
37. COVID-19으로 인한 영향&cr당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다.&cr&cr
38. 보고기간 후 사건&cr (1) 당사는 2022년 2월 25일 특수관계자인 백가호(상해)시장유한공사가 중국소재법인인 서브원 무역(남경)유한회사 및 서브원 무역(남경)유한회사상해분공사에게 지급해야할 19,442,913.58 RMB의 상품대금채무에 대해 연대보증 약정을 체결하였습니다. &cr &cr (2) 당사는 2022년 3월 16일자로 상표권 매각 대금을 재원으로 TBH HONG KONGLIMITED에 USD 37,322,949를 출자하였습 니다. TBH HONG KONG LIMITED는2022년 3월 18일자로 자회사인 백가호(상해)시장유한공사의 지분 매각 대금과 당사 의 출자금으로 전환사채 잔여 발행 총액 USD 59,568,387.58을 주석 35.(8)에 명시된투자자 들에게 상환하였습니다. &cr
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 티비에이치글로벌의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 티비에이치글로벌 | |
| 대표이사 귀하 | 2022년 3 월 22일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 티비에이치글로벌의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 티비에이치글로벌의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
삼정회계법인 대표이사 김교태
fy2021_티비에이치글로벌_내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 2021_티비에이치글로벌_내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 티비에이치글로벌2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
6511459572--271844288253212190192----47541674667276760466780995421--1,7281,6047870100841,0136789701,187421--2,2032,020
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.7.16, 2022.1.52감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2021.11.22 ~ 11.26542중간감사&cr(내부통제의 이해 및 유효성 평가)2022.2.14 ~ 2.18552기말감사&cr(실증감사절차, 조회 및 실사 등)2021.12.311물류창고(덕계), 매장 9곳제품 및 상품2021.12.311본사 회의실현금OOO-32021.9.8, 2022.2.3, 2022.3.16---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 09월 08일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사 외 1인서면 보고감사계획 등22022년 02월 03일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사 외 1인서면 보고상표권, 지분 매각 거래에 따른 감사계획 변경&cr핵심감사사항에 대한 논의32022년 03월 16일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사 외 1인서면 보고감사결과 및 독립성
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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