TBB - Interim / Quarterly Report 2022

股票代碼： 2834

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告

民國一一一年及一一○年第一季

公司地址：台北市塔城街30號電話： 02-2559-7171

項目	頁次
一、封面	1
二、目錄	2
三、會計師核閱報告書	3
四、合併資產負債表	4
五、合併綜合損益表	5
六、合併權益變動表	6
七、合併現金流量表	7
八、合併財務報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8～9
(四)重大會計政策之彙總說明	9～20
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	21
(六)重要會計項目之說明	21～101
(七)關係人交易	101～104
(八)質押之資產	104
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	105
(十)重大之災害損失	106
(十一)重大之期後事項	106
(十二)其他	106～113
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	114～115
2.轉投資事業相關資訊	115～118
3.大陸投資資訊	118
4.主要股東資訊	119
(十四)部門資訊	119～120
九、證券部門財務資訊	123～124

〜 2 〜

==> picture [76 x 32] intentionally omitted <==

==> picture [168 x 19] intentionally omitted <==

KPMG

台北市110615信義路5段7號68樓(台北101大樓) 電話 Tel + 886 2 8101 6666 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, 傳真 Fax + 886 2 8101 6667 Xinyi Road, Taipei City 110615, Taiwan (R.O.C.) 網址 Web home.kpmg/tw

會計師核閱報告

臺灣中小企業銀行股份有限公司董事會公鑒：

前言

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司民國一一一年及一一○年三月三十一日之合併資產負債表，暨民國一一一年及一一○年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，以及合併財務報告附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師核閱竣事。依公開發行銀行財務報告編製準則、證券商財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報告係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報告作成結論。範圍

本會計師係依照審計準則公報第六十五號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報告時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。結論

依本會計師核閱結果，並未發現上開合併財務報告在所有重大方面有未依照公開發行銀行財務報告編製準則、證券商財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製，致無法允當表達臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司民國一一一年及一一○年三月三十一日之合併財務狀況，暨民國一一一年及一一○年一月一日至三月三十一日之合併財務績效及合併現金流量之情事。

安侯建業聯合會計師事務所

會計師：

==> picture [114 x 64] intentionally omitted <==

==> picture [51 x 51] intentionally omitted <==

==> picture [53 x 51] intentionally omitted <==

==> picture [135 x 48] intentionally omitted <==

證券主管機關核准簽證文號[：][金管證審字第] (88) 台財證 ( 六 )[1000011652] 第 18311 號[號] 民國一一一年五月四日

〜 3 〜

KPMG, a Taiwan partnership and a member firm of the KPMG global organization of independent member firms affiliated with KPMG International Limited, a private English company limited by guarantee.

民國一一一年及一一○年三月三十一日僅經核閱，未依一般公認審計準則查核臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一一一年三月三十一日、一一○年十二月三十一日及三月三十一日

單位：新台幣千元

資產 11000 現金及約當現金(附註六(一)及七) 11500 存放央行及拆借銀行同業(附註六(二)及七) 12000 透過損益按公允價值衡量之金融資產(附註六(三)) 12100 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產(附註六(七) 及(十七)) 12200 按攤銷後成本衡量之債務工具投資(附註六(八)) 12500 附賣回票券及債券投資(附註六(四)) 13000 應收款項－淨額(附註六(五)) 13200 本期所得稅資產 13500 貼現及放款－淨額(附註六(六)及七) 15000 採用權益法之投資－淨額(附註六(九)) 15500 其他金融資產－淨額(附註六(十)) 18500 不動產及設備－淨額(附註六(十一)) 18600 使用權資產－淨額(附註六(十二)) 19000 無形資產－淨額 19300 遞延所得稅資產(附註六(廿六)) 19500 其他資產－淨額(附註六(十三)) 資產總計	111.3.31	％ 1 7 2 8 14 1 1 - 65 - - 1 - - - - 100	110.12.31 金額％ 39,444,032 2 158,110,418 8 40,670,401 2 157,533,062 8 279,035,906 14 7,831,274 - 7,616,634 - 349,884 - 1,302,388,363 64 - - 28,942 - 14,533,721 1 1,149,295 - 554,337 - 1,951,636 - 10,055,167 1 2,021,253,072 100	110.3.31 金額％ 30,163,017 2 119,675,834 7 16,108,474 1 132,195,292 7 227,793,397 13 2,498,838 - 17,599,955 1 353,331 - 1,216,612,085 68 - - 13,416 - 14,470,310 1 1,064,117 - 465,063 - 1,865,673 - 5,066,686 - 1,785,945,488 100 負債及權益負債： 21000 央行及銀行同業存款(附註六(十四)及七) 21500 央行及同業融資(附註六(十五)) 22000 透過損益按公允價值衡量之金融負債(附註六(十六)及(二十)) 22500 附買回票券及債券負債(附註六(十七)) 23000 應付款項(附註六(十八)) 23200 本期所得稅負債 23500 存款及匯款(附註六(十九)及七) 24000 應付金融債券(附註六(二十)) 25500 其他金融負債(附註六(廿一)) 25600 負債準備(附註六(廿二)) 26000 租賃負債(附註六(廿三)) 29300 遞延所得稅負債(附註六(廿六)) 29500 其他負債(附註六(廿四)) 負債總計歸屬母公司業主之權益： 31101 普通股股本(附註六(廿五)) 31500 資本公積(附註六(廿五)) 保留盈餘： 32001 法定盈餘公積(附註六(廿五)) 32003 特別盈餘公積(附註六(廿五)) 32005 未分配盈餘(附註六(廿五)) 32500 其他權益(附註六(廿五)) 權益總計負債及權益總計	111.3.31 金額 % $ 114,298,313 6 50,371,139 2 8,701,659 - 2,094,646 - 11,290,070 1 439,932 - 1,673,451,821 83 52,250,000 3 3,587,701 - 3,267,933 - 1,140,500 - 879,056 - 1,810,585 - 1,923,583,355 95 77,431,952 4 815,900 - 15,693,140 1 185,128 - 7,351,893 - 1,039,678 - 102,517,691 5 $ 2,026,101,046 100	110.12.31 金額 % 102,540,315 5 50,261,590 3 8,436,037 - 2,060,693 - 22,761,436 1 64,584 - 1,668,656,822 83 52,250,000 3 4,365,294 - 3,420,210 - 1,149,456 - 886,290 - 2,740,373 - 1,919,593,100 95 77,431,952 4 815,900 - 15,693,140 1 185,128 - 5,227,632 - 2,306,220 - 101,659,972 5 2,021,253,072 100	110.3.31
	金額 $ 27,640,735 146,057,016 40,299,039 168,342,848 282,491,269 19,176,457 8,102,224 351,118 1,308,272,958 2,000 30,516 14,297,349 1,128,040 716,278 1,878,386 7,314,813 $ 2,026,101,046						金額 % 107,917,606 6 35,463,090 2 8,694,208 1 4,101,987 - 21,633,272 2 182,753 - 1,442,786,095 81 52,250,000 3 5,367,107 - 3,318,086 - 1,044,499 - 898,593 - 2,151,396 - 1,685,808,692 95 74,885,834 4 815,900 - 14,332,452 1 185,128 - 5,830,035 - 4,087,447 - 100,136,796 5 1,785,945,488 100

董事長：林謙浩

==> picture [53 x 54] intentionally omitted <==

( 請詳  後附合併財務報告附註 ) 經理人：張志堅〜 4 〜

會計主管：周玉娟

==> picture [34 x 35] intentionally omitted <==

，一僅經核閱未依般公認審計準則查核臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國一一一年及一一○年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

41000 利息收入(附註六(三十)及七) 51000 減：利息費用(附註六(三十)及七) 利息淨收益利息以外淨收益 49100 手續費淨收益(附註六(卅一)及十三) 49200 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益(附註六(卅二)) 49310 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產已實現損益(附註六(卅三)) 49450 除列按攤銷後成本衡量之金融資產損益(附註六(八)) 49600 兌換損益 49700 資產減損損失(附註六(卅四)) 49800 其他利息以外淨損益(附註六(卅五)) 49831 證券經紀收入淨額淨收益 58200 呆帳費用、承諾及保證責任準備提存(附註六(卅六)) 營業費用： 58500 員工福利費用(附註六(卅七)) 59000 折舊及攤銷費用(附註六(卅八)) 59500 其他業務及管理費用(附註六(卅九)) 營業費用合計 61001 繼續營業單位稅前淨利 61003 減：所得稅費用(附註六(廿六)) 本期淨利 65000 其他綜合損益： 65200 不重分類至損益之項目 65204 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具評價損益 65220 減：與不重分類之項目相關之所得稅(附註六(廿六)) 不重分類至損益之項目合計 65300 後續可能重分類至損益之項目 65301 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 65308 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具損益 65320 減：與可能重分類之項目相關之所得稅(附註六(廿六)) 後續可能重分類至損益之項目合計 65000 本期其他綜合損益本期綜合損益總額每股盈餘(元)(附註六(廿八)) 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(元)	111年1月至3月金額％ $ 6,367,825 102 (1,676,793) (27) 4,691,032 75 1,153,092 20 (127,633) (2) 28,476 - 285 - 326,762 5 (4,780) - 56,145 1 89,434 1 6,212,813 100 (255,260) (4) (2,105,807) (34) (315,719) (5) (946,907) (15) (3,368,433) (54) 2,589,120 42 464,859 8 2,124,261 34 907,963 15 - - 907,963 15 597,846 10 (2,669,666) (43) 102,685 2 (2,174,505) (35) (1,266,542) (20) $ 857,719 14 $ 0.27 $ 0.27	110年1月至3月金額％ 5,928,787 107 (1,607,367) (29) 4,321,420 78 771,488 14 231,230 4 3,290 - 605 - 123,922 2 (8,094) - (4,337) - 123,888 2 5,563,412 100 (1,099,802) (20) (2,042,088) (37) (251,877) (4) (871,355) (16) (3,165,320) (57) 1,298,290 23 196,637 3 1,101,653 20 982,751 18 - - 982,751 18 161,009 3 (738,153) (13) 29,213 1 (606,357) (11) 376,394 7 1,478,047 27 0.14
		0.14

==> picture [53 x 54] intentionally omitted <==

( 請詳  後附合併財務報告附註 ) 經理人：張志堅

會計主管：周玉娟

==> picture [34 x 35] intentionally omitted <==

董事長：林謙浩

〜 5 〜

僅經核閱，未依一般公認審計準則查核臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併權益變動表

民國一一一年及一一○年一月一日至三月三十一日

單位：新台幣千元

歸屬於母公司業主之權益

民國一一○年一月一日餘額

本期淨利

本期其他綜合損益本期綜合損益總額

民國一一○年三月三十一日餘額

民國一一一年一月一日餘額

本期淨利

本期其他綜合損益本期綜合損益總額民國一一一年三月三十一日餘額

==> picture [53 x 53] intentionally omitted <==

董事長：林謙浩

	保留盈餘	保留盈餘	其他權益項目透過其他綜國外營運機構財務報表合損益按公允價值衡量換算之兌換差額之金融資產未實現損益 (1,476,771) 5,187,824 - - 128,808 247,586 128,808 247,586 (1,347,963) 5,435,410 (1,807,265) 4,113,485 - - 478,277 (1,744,819) 478,277 (1,744,819) (1,328,988) 2,368,666	權益總額
			國外營運機構財務報表換算之兌換差額 (1,476,771) - 128,808 128,808 (1,347,963) (1,807,265) - 478,277 478,277 (1,328,988)
法定盈餘公積 14,332,452 - - - 14,332,452 15,693,140 - - - 15,693,140	特別盈餘公積 185,128 - - - 185,128 185,128 - - - 185,128	未分配盈餘 4,728,382 1,101,653 - 1,101,653 5,830,035 5,227,632 2,124,261 - 2,124,261 7,351,893
				98,658,749 1,101,653 376,394 1,478,047 100,136,796 101,659,972 2,124,261 (1,266,542) 857,719 102,517,691

( 請詳  後附合併財務報告附註 )

==> picture [34 x 35] intentionally omitted <==

會計主管：周玉娟

經理人：張志堅〜 6 〜

僅經核閱，未依一般公認審計準則查核臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併現金流量表

民國一一一年及一一○年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量：本期稅前淨利調整項目：收益費損項目折舊費用攤銷費用呆帳費用提列數透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失(利益) 利息費用除列按攤銷後成本衡量金融資產淨利益利息收入保證責任準備淨變動其他各項負債準備淨變動處分及報廢不動產及設備損失金融資產減損損失其他項目收益費損項目合計與營業活動相關之資產／負債變動數：與營業活動相關之資產之淨變動：存放央行及拆借金融同業減少(增加) 透過損益按公允價值衡量之金融資產增加附賣回票券及債券投資(增加)減少應收款項(增加)減少貼現及放款增加其他金融資產減少其他資產減少與營業活動相關之資產之淨變動合計與營業活動相關之負債之淨變動：央行及銀行同業存款增加(減少) 透過損益按公允價值衡量之金融負債增加附買回票券及債券負債增加應付款項減少存款及匯款增加其他金融負債減少員工福利負債準備減少與營業活動相關之負債之淨變動合計與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計調整項目合計營運產生之現金流入收取之利息支付之利息 (支付)退還之所得稅營業活動之淨現金流入投資活動之現金流量：取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產取得按攤銷後成本衡量之金融資產按攤銷後成本衡量之金融資產到期還本取得採用權益法之投資取得不動產及設備處分不動產及設備存出保證金增加存出保證金減少取得無形資產處分無形資產投資活動之淨現金流出籌資活動之現金流量：央行及同業融資增加償還金融債券存入保證金增加租賃負債本金償還其他負債減少籌資活動之淨現金(流出)流入匯率變動對現金及約當現金之影響本期現金及約當現金減少數期初現金及約當現金餘額期末現金及約當現金餘額	111年1月至3月 $ 2,589,120 257,592 58,127 251,559 236,094 1,676,793 (285) (6,367,825) (3,429) 7,130 51 4,780 (3,769) (3,883,182) 12,058,601 (173,709) (11,345,183) (567,508) (6,163,824) 388 4,622,830 (1,568,405) 11,757,998 574,601 33,953 (11,850,285) 4,794,999 (777,593) (156,611) 4,377,062 2,808,657 (1,074,525) 1,514,595 6,447,520 (1,363,877) (57,309) 6,540,929 (12,576,514) (167,615,497) 164,160,018 (2,000) (56,164) 28 (1,233,446) - (80,258) - (17,403,833) 109,549 - 192,805 (113,760) (1,122,593) (933,999) (6,394) (11,803,297) 39,444,032 $ 27,640,735	110年1月至3月
		1,298,290 215,697 36,180 1,083,909 (4,159) 1,607,367 (605) (5,928,787) 11,869 77,205 146 8,094 -
		(2,893,084)
		(5,484,990) (835,763) 3,633,324 25,813,759 (7,968,142) 1,192 2,276,870
		17,436,250
		(10,283,433) 384,208 2,045,996 (26,661,051) 24,214,095 (125,259) (164,532)
		(10,589,976)
		6,846,274
		3,953,190
		5,251,480 5,954,022 (1,463,681) 245,675
		9,987,496
		(14,603,928) - 211,223 - (95,742) 33 - 1,025,026 (102,204) 36,109
		(13,529,483)
		6,422,990 (1,000,000) 42,215 (110,720) (2,469,478)
		2,885,007
		2,560 (654,420) 30,817,437
		30,163,017

==> picture [53 x 53] intentionally omitted <==

==> picture [34 x 35] intentionally omitted <==

( 請詳  後附合併財務報告附註 ) 經理人：張志堅

董事長：林謙浩

會計主管：周玉娟

〜 7 〜

，一僅經核閱未依般公認審計準則查核臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註民國一一一年及一一○年第一季

( 除另有註明者外，所有金額均以新臺幣千元為單位)

一、公司沿革

本行原係民間儲蓄組織，前身為民國四年設立之「臺灣無盡株式會社」及「大正無盡株式會社」，經多次購併、改組成臺灣合會儲蓄股份有限公司，於民國六十五年七月一日改制為「臺灣中小企業銀行股份有限公司」，為對中小企業提供融資與輔導之專業銀行，經營之業務為： (1) 銀行法所規定中小企業專業銀行得以經營之業務； (2) 報請主管機關核准辦理信託、證券經紀相關業務； (3) 國際金融業務； (4) 經中央主管機關核准辦理之其他有關業務。

本行總行綜理全行事務，並在國內外設立分行，藉以推廣各項業務。截至民國一一一年三月三十一日止，本行除於總行設有營業部、國際部、證券部及信託部等營業單位外，並設有國內一般分行一百二十四家，國際金融業務分行一家，海外分行八家，海外代表人辦事處一處及兼營證券經紀商十六處。

本行於民國八十七年一月三日在臺灣證券交易所上市掛牌買賣。本行依「公營事業移轉民營條例」經臺灣省政府核准，由省屬行庫將持有本行之股份釋出，並配合省屬三商銀民營化，於民國八十七年一月二十二日完成民營化。

截至民國一一一年三月三十一日、一一○年十二月三十一日及三月三十一日止，本行及子公司員工人數為 5,419 人、 5,483 人及 5,489 人。

二、通過財務報告之日期及程序

合併財務報告已於民國一一一年五月四日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

一
( ) 已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響本行及子公司自民國一一一年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準
則，且對合併財務報告未造成重大影響。
•國際會計準則第十六號之修正「不動產、廠房及設備―達到預定使用狀態前之價款」
•國際會計準則第三十七號之修正「虧損性合約―履行合約之成本」
•國際財務報導準則 2018-2020 週期之年度改善
•國際財務報導準則第三號之修正「對觀念架構之引述」

〜 8 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 二 ) 金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋，對本行及子公司可能攸關者如下：

理事會發布之新發布或修訂準則主要修訂內容生效日國際會計準則第 1 號之修正國際會計準則第 1 號之主要修正包 2023 年 1 月 1 日「會計政策之揭露」括： •規定企業揭露其重大會計政策而非其重要會計政策； •闡明與不重大之交易、其他事項或情況有關之會計政策資訊係屬不重大，且不需揭露該等資訊；及

•闡明並非與重大之交易、其他事項或情況有關之所有會計政策資訊對公司之財務報表均屬重大。國際會計準則第 8 號之修正該修正引入新的會計估計定義，闡 2023 年 1 月 1 日「會計估計之定義」明會計估計係財務報表中是受衡量不確定性影響之貨幣金額。該修正亦明訂公司須建立會計估計以達成其所適用會計政策之目的，藉此闡明會計政策與會計估計間之關係。

本行及子公司現正持續評估上述準則及解釋對本行及子公司財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。

本行及子公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對合併財務報告造成重大影響。

•國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」
•國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正
•國際會計準則第一號之修正「將負債分類為流動或非流動」
•國際會計準則第十二號之修正「與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得稅」

四、重大會計政策之彙總說明

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照公開發行銀行財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及金管會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務報告未包括依照金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合併財務報告應揭露之全部必要資訊。

〜 9 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 二 ) 編製基礎

1. 衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外，本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製：

(1) 透過損益按公允價值衡量之金融工具（包括衍生金融工具）；
(2) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融工具；
(3) 淨確定福利負債(或資產)，係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值及附註四(十三)所述之上限影響數衡量。

2. 財務報告彙編原則

本合併財務報告包括本行國內總分行、國外分行及子公司之帳目。國內外總分行間之內部往來、聯行往來及內部收支等帳目均於彙編財務報告時互相沖減。

3. 功能性貨幣及表達貨幣

本行及子公司每一個體均係以營運所處主要經濟環境之貨幣為具功能性貨幣。本合併財務報告係以本行之功能性貨幣，新臺幣表達。所有以新臺幣表達之財務資訊均以新臺幣千元為單位。

( 三 ) 合併基礎

1. 子公司

子公司係指由本行控制之企業。子公司之財務報告自取得控制力之日起納入合併財務報告，直至不再具有控制力之日為止。

歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益，即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。

2. 合併交易消除

因本行及子公司間交易產生的餘額與交易，及任何未實現收益與費用，於編製合併財務報告時均已消除。與採用權益法之投資間之交易所產生的未實現利益，亦已在本行對該被投資者之權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同，但僅限於未有減損證據之情況下。

合併報表主體包含本行及本行之子公司，列示如下：

臺灣企銀國際租賃(股)公司台企銀國際融資租賃有限公司臺灣企銀微型財務公司臺企銀創業投資(股)公司臺企銀管理顧問(股)公司	設立地業務性質臺灣租賃業務中國租賃業務柬埔寨財務公司臺灣投資業務臺灣管理顧問業務	業主權益(持股%)	業主權益(持股%)
		111.3.31 100 100 100 100 100	110.12.31 110.3.31 100 100 100 100 100 100 100 100 100 -

〜 10 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 四 ) 外幣

1. 外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以下稱報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣，所採用之換算匯率以臺灣銀行早上十點之外幣結帳價格辦理。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣，以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。除指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外，其餘係認列為損益。

2. 國外營運機構

國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依報
導日之匯率換算為新台幣；收益及費損項目則依當期平均匯率換算為新台幣，所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、聯合控制或重大影響時，與該國外營運機構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之關聯企業或合資之投資時，相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預見之未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部分而認列為其他綜合損益。

( 五 ) 現金及約當現金

凡庫存現金、零用及週轉金、庫存外幣、存放銀行同業等屬之，但不包括已指定用途，或有法律、契約上之限制者。

( 六 ) 金融工具

應收款項及所發行之債務證券原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融負債原始係於本行及子公司成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡量之金融資產（除不包含重大財務組成部分之應收款項外）或金融負債原始係按公允價值加計直接可歸屬於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應收款項原始係按交易價格衡量。

1. 金融資產

金融資產之購買或出售符合慣例交易者，本行及子公司對以相同方式分類之金
融資產，其所有購買及出售一致地採交易日或交割日會計處理。

原始認列時金融資產分類為：按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資、透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。本行及子公司僅於改變管理金融資產之經營模式時，始自下一個報導期間之首日起重分類所有受影響之金融資產。

〜 11 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(1) 按攤銷後成本衡量之債務工具投資

金融資產同時符合下列條件，且未指定為透過損益按公允價值衡量時，係按攤銷後成本衡量：

•係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
•該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數，並調整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列於損益。除列時，將利益或損失列入損益。

(2) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

債務工具投資同時符合下列條件，且未指定為透過損益按公允價值衡量時，係透過其他綜合損益按公允價值衡量：

•係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
•該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

本行及子公司於原始認列時，可作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易之權益工具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作成。

屬債務工具投資者後續按公允價值衡量。按有效利息法計算之利息收入、外幣兌換損益及減損損失認列於損益，其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益。於除列時，累計之其他綜合損益金額重分類至損益。

屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入（除非明顯代表部分投資成本之回收）係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不重分類至損益。

權益投資之股利收入於本行及子公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。

(3) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產，係透過損益按公允價值衡量，包括衍生性金融資產。本行及子公司於原始認列時，為消除或重大減少會計配比不當，得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產，指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

該等資產後續按公允價值衡量，其淨利益或損失(包含任何股利收入及利息收入)係認列為損益。

〜 12 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(4) 貼現及放款

放款之入帳金額為初始公允價值包括直接交易成本列帳，其後續衡量則以有效利率法(如差異不重大時則採直線法)認列利息收入，並按攤銷後成本扣除減損損失列帳。

放款符合下列情況之一時，即應轉列為催收款：

•本金或利息很可能無法依約清償或支付。
•逾期放款應於清償期屆滿六個月內轉為催收款項目。

(5) 金融資產減損

本行及子公司針對按攤銷後成本衡量之債務工具投資、透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資、放款承諾及財務保證合約之預期信用損失認列備抵損失。權益工具投資無須認列預期信用損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失，其餘係按存續期間預期信用損失金額衡量：

•判定債務證券於報導日之信用風險低；及
•其他債務證券、應收款項、放款承諾及銀行存款之信用風險(例如違約風險發生超過金融工具之預期存續期間)自原始認列後未顯著增加。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所產生之預期信用損失(或較短期間，若金融工具之預期存續期間短於十二個月時)。

衡量預期信用損失之最長期間為本行及子公司暴露於信用風險之最長合約期間。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時，本行及子公司考量合理且可佐證之資訊(無需過度成本或投入即可取得)，包括質性及量化資訊，及根據本行及子公司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損失係按所有現金短收之現值衡量，亦即本行及子公司依據合約可收取之現金流量與本行及子公司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折現。

於每一報導日本行及子公司評估按攤銷後成本衡量之債務工具投資、透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務證券、放款承諾及財務保證合約是否有信用減損。對金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時，該金融資產已信用減損。金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料：

〜 13 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

•發行人或借款人之重大財務困難；
•違約，諸如延滯或逾期事項；
•因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由，借款人之債權人給予借款人原本不會考量之讓步；
•借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整；
•由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；或
•以反映已發生信用損失之大幅折價購入或創始金融資產。

按攤銷後成本衡量之債務工具投資之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。透過其他綜合損益按公允價值衡量債務工具投資之備抵損失係調整損益及認列於其他綜合損益(而不減少資產之帳面金額)。

放款承諾及財務保證合約之備抵呆帳除依上述方式估列外，依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」之規定，本行及子公司按授信戶之財務狀況及本息償付是否有延滯情形等，將授信資產分類為正常授信資產，以及應予注意、可望收回、收回困難及收回無望之不良授信資產，並就特定債權之擔保品評估其價值後，評估不良授信資產之可回收性。按上述之規定，正常授信資產(排除對於我國政府機關之債權餘額)、應予注意、可望收回、收回困難及收回無望之不良授信資產，分別以債權餘額之百分之一、百分之二、百分之十、百分之五十及餘額全部之合計，為備抵呆帳及保證責任準備之最低提列標準。

本行及子公司對逾期放款及催收款經催收仍無法全部或一部收回者，於扣除估計可收回部分後轉銷為呆帳，經提報董事會之決議通過，並通知審計委員會後先就提列之備抵呆帳或保證責任準備等項下充抵，如有不足，列為當年度損失。當期收回已沖銷之呆帳，列為備抵呆帳之轉回。

2. 金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債係指具有下列條件之一者：

(1) 持有供交易之金融負債
金融負債於發生時即意圖於近期內將再買回，或於原始認列時即屬合併管理
之可辨認金融工具組合之一部分，且有證據顯示近期該組合為短期獲利之操作型態。衍生金融工具亦被分類為以交易目的持有，但若其為財務保證合約或被指定且有效之避險工具除外。
(2) 指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債
原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為損益；後續評價按
公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失認列為損益。惟指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債，其公允價值變動金額屬信用風險所產生者，除避免會計配比不當之情形而須認列於損益外，皆應認列於其他綜合損益。

〜 14 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

3. 金融工具之重分類

本行及子公司僅於改變管理債務工具金融資產之經營模式時，始依國際財務報導準則第九號相關規定重分類所有受影響之金融資產，此種變動預期極不頻繁。此外，本行及子公司不得重分類任何權益工具金融資產及金融負債。

本行及子公司如依前述情形重分類金融資產，則該項重分類應自重分類日起推延適用，不得重編所有先前已認列之利益、損失（包括減損損失或迴轉利益）或利息。

4. 金融資產及負債之除列

本行及子公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業，或既未移轉亦未保留所有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時，始將金融資產除列。

本行及子公司簽訂移轉金融資產之交易，若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎所有風險及報酬，則仍持續認列於資產負債表。

本行及子公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。當金融負債條款修改且修改後負債之現金流量有重大差異，則除列原金融負債，並以修改後條款為基礎按公允價值認列新金融負債。

除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

5. 金融工具之互抵

金融資產及金融負債僅於目前有法律上有可執行之權利進行互抵及有意圖以淨
額交割或同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。
利率指標變革第二階段修正
決定按攤銷後成本衡量金融資產或金融負債之合約現金流量之基礎因利率指標
變革而改變時，本行及子公司更新金融資產或金融負債之有效利率以反映指標變革所要求之變動。

符合下列兩項條件時，決定金融資產或金融負債之合約現金流量之基礎之變動始為利率指標變革所要求者：

該變動為利率指標變革之直接結果所必須；且
決定合約現金流量之新基礎在經濟上約當於先前之基礎(即該變動前之基礎)。若除了因利率指標變革所要求對決定合約現金流量之基礎作變動外，尚對金融
資產或金融負債作額外變動，則本行及子公司先更新金融資產或金融負債之有效利率以反映指標變革所要求之變動，再適用合約修改之會計政策於額外之變動。
( 七 ) 投資關聯企業

關聯企業係指本行及子公司對其財務及營運政策具有重大影響，但非控制或聯合控制者。

〜 15 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

本行及子公司對於關聯企業之權益採用權益法處理。權益法下，原始取得時係依成本認列，投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽，減除任何累計減損損失。

合併財務報告包括自具有重大影響之日起至喪失重大影響之日止，於進行與合併公司會計政策一致性之調整後，本行及子公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益及其他綜合損益之金額。當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響本行及子公司對其之持股比例時，本行及子公司將所有權益歸屬於本行及子公司可享有關聯企業份額下之權益變動按持股比例認列為資本公積。

本行與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失，僅在與投資者對關聯企業之權益無關之範圍內，認列於企業財務報表。當本行及子公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時，即停止認列其損失，而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款項之範圍內，認列額外之損失及相關負債。

( 八 ) 非金融資產減損

本行及子公司於資產負債表日評估是否有跡象顯示非金融資產（除合約資產、遞延所得稅資產外）之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在，則估計該資產之可回收金額。

為減損測試之目的，係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高者。於評估使用價值時，估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值，該折現率應反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則認列減損損失。

減損損失係立即認列於當期損益，且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額，次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。

( 九 ) 不動產及設備

1. 認列與衡量

不動產及設備項目係依成本（包括資本化之借款成本）減累計折舊及任何累計減損衡量。

不動產及設備之重大組成部分耐用年限不同時，則視為不動產及設備之單獨項目（主要組成部分）處理。

不動產及設備之處分利益或損失係認列於損益。

2. 後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入本行及子公司時始予以資本化。

〜 16 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

3. 折舊

折舊係依資產成本減除殘值計算，並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限內認列於損益。

土地不予提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下：

房屋及建築 35 ~ 50 年機械及設備 3 ~ 8 年

本行及子公司於每一年度報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值，並於必要時適當調整。

( 十 ) 租賃

本行及子公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃，若合約轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間以換得對價，則合約係屬或包含租賃。

1. 承租人

本行及子公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債，使用權資產係以成本為原始衡量，該成本包含租賃負債之原始衡量金額，調整租賃開始日或之前支付之任何租賃給付，並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地點或標的資產之估計成本，同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外，本行及子公司定期評估使用權資產是否發生減損並處理任何已發生之減損損失，並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使用權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含利率容易確定，則折現率為該利率，若並非容易確定，則使用本行及子公司之增額借款利率。一般而言，本行及子公司係採用其增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括：

(1) 固定給付，包括實質固定給付；
(2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付，採用租賃開始日之指數或費率為原始衡量；
(3) 預期支付之殘值保證金額；及
(4) 於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息，並於發生以下情況時再衡量其金額：

(1) 用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動；
(2) 預期支付之殘值保證金額有變動；

〜 17 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(3) 標的資產購買選擇權之評估有變動；

(4) 對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動，而更改對租賃期間之評估；

(5) 租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時，係相對應調整使用權資產之帳面金額，並於使用權資產之帳面金額減至零時，將剩餘之再衡量金額認列於損益中。

對於減少租賃範圍之租賃修改，則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之部分或全面終止，並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

針對短期租賃及低價值標的資產租賃，本行及子公司選擇不認列使用權資產及租賃負債，而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間內認列為費用。

2. 出租人

本行及子公司為出租人之交易，係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類，若是則分類為融資租賃，否則分類為營業租賃。於評估時，本行及子公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要部分等相關特定指標。

( 十一 ) 遞延資產

主係自來水工程費及電力、保全線路費等，依五年平均攤銷。 ( 十二 ) 承受擔保品

承受擔保品係債務人無法償債時，其所提供擔保品公開拍賣時依法按價承受轉入者，其與原有債權間之差額列為呆帳損失。另若淨變現價值低於帳面價值時，則提列減損損失。出售承受擔保品損益係以出售價款減除原承受擔保品帳面價值計算。

( 十三 ) 負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務，很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現，折現之攤銷則認列為利息費用。

( 十四 ) 員工福利

1. 短期員工福利

本行及子公司於員工提供勞務期間，對未來需支付短期非折現之福利金額認列為當期費用。

2. 退職後福利

本行及子公司退休金辦法包含確定提撥計畫及確定福利計畫兩種。本行於海外當地人員則按所在國政府有關法令採確定提撥退休辦法。

〜 18 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

確定提撥計畫係指本行及子公司透過向基金每年提撥一定金額以履行義務之計畫。本行及子公司依強制性、合約規定或是自願性基礎提撥退休基金數額予公開或私人管理之退休基金，如該退休基金無足夠資產以償付員工於過去及目前期間已提供之服務而應得之福利報酬，本行及子公司並無其他法定或推定義務應支付額外之提撥金額。本行及子公司依權責發生基礎，將每期提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。

非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。確定福利退休金計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折算為現值計算。任何計畫資產的公允價值均予以減除。折現率係以到期日與本行及子公司淨義務期限接近，且計價幣別與預期支付福利金相同之高品質公司債或政府公債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。

該淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果有利時，認列資產係以未來得以從該計畫退還之資金或減少未來對該計畫之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效益現值時應考量任何適用於本行及子公司任何計畫之最低資金提撥需求。一項效益若能在計畫期間內或計畫負債清償時實現，對本行及子公司而言，即具有經濟效益。

當計畫內容之福利改善，因員工過去服務使福利增加之部分，相關費用立即認列為損益。

淨確定福利負債(資產)之再衡量數包含 (1) 精算損益； (2) 計畫資產報酬，但不包括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額；及 (3) 資產上限影響數之任何變動，但不包括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額。淨確定福利負債(資產)再衡量數認列於其他綜合損益項目下，該等已認列於其他綜合損益項目下之金額轉入保留盈餘。

縮減或清償發生時，認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減或清償損益包括任何計畫資產公允價值之變動及確定福利義務現值之變動。

期中期間之確定福利計畫退休金係採用前一年度報導日依精算決定退休金成本率，以年初至當期期末為基礎計算，並針對該報導日後之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調整。

3. 員工優惠存款福利

本行及子公司提供員工優惠存款，其類型包括支付現職員工定額優惠存款以及支付退休員工及現職員工退休後定額優惠存款。該等優惠存款之利率與市場利率之差異，係屬於員工福利之範疇。

依「公開發行銀行財務報告編製準則」第二十八條規定，與員工約定之退休後優惠存款利率超過一般市場利率所產生之超額利息，於員工退休時，應即適用經金管會認可之國際會計準則第十九號確定福利計畫之規定予以精算，惟精算假設各項參數若主管機關有相關規定，則依主管機關規定辦理。

〜 19 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

依照銀行局之「研商銀行員工優惠存款超額利息適用國際會計準則第十九號員工福利之精算假設考量事項相關事宜」，未來當期實際支付數如與所估計退休後福利義務之衡量結果產生差異時，視為會計估計變動，並於變動當期認列於損益。 4. 離職福利

離職福利係於本行及子公司於員工符合退休資格前終止僱用該員工，或員工自願接受資遣以換取離職福利之情況下發生。本行及子公司於承諾詳細正式的中止聘僱計畫且該計畫係屬不可撤銷，或因鼓勵自願遣散而提供離職福利時認列負債。離職福利於財務報導日後十二個月方給付者將予以折現。

( 十五 ) 所得稅

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率之最佳估計衡量，並全數認列為當期所得稅費用。

所得稅費用直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者，係就相關資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異，以預期實現或清償時之適用稅率予以衡量。

( 十六 ) 收入認列

利息收入係依利息法認列；惟放款因逾期未獲清償而轉列催收款項者，自轉列之日起對內停止計息，其利息收入之認列採現金基礎，收現時始予認列收入。

手續費收入於收現或獲利過程大部分完成時認列。另單筆放款非屬勞務服務性質之手續費收入占放款本金 1% 以上者，應計入放款金額並計算有效利率調整認列。若單筆放款非屬勞務性質之手續費收入占放款本金小於 1% 者，則應予遞延，並於放款期間認列收入。

( 十七 ) 每股盈餘

本行及子公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。本行之潛在稀釋普通股包括以股票發放之員工酬勞。

( 十八 ) 營運部門

營運部門係本行及子公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用(包括與行內其他組成單位間交易所產生之收入及費用)之經營活動。營運部門之營運結果定期由本行之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效，同時具個別分離之財務資訊。

〜 20 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財務報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

管理階層持續檢視估計及基本假設，會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予以認列。

以下假設及估計之不確定性具有導致資產及負債帳面金額於次一報導期間重大調整之重大風險，且已反映新冠病毒疫情所造成之影響，其相關資訊如下：

一 ( ) 放款減損損失

本行及子公司放款及應收款項之備抵損失係以預期信用損失認列，需評估其信用風險自原始認列後是否顯著增加以決定係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失，抑或是按存續期間預期信用損失金額衡量。為作此衡量，本行及子公司考量預期存續期間發生違約之風險之不利變動、債務人付款狀態之不利變動，或與債務拖欠有關之國家或當地經濟狀況；分析預期現金流量時，本行及子公司之估計係基於具類似信用風險特徵資產之過去損失經驗等。本行及子公司於每一報導日考量歷史經驗、目前市場狀況及前瞻性估計等，判斷計算減損時須採用之假設及輸入值，以減少預估與實際損失金額之差異。

( 二 ) 退職後福利

退職福利義務之現值係以數種假設之精算結果為基礎。這些假設中任何變動將影響退職福利義務之帳面價值。

決定退休金淨成本(收入)之假設包含折現率。本行及子公司於每年期末決定適當折現率，並以該利率計算預估支付退職福利義務所須之未來現金流出現值。為決定適當之折現率，本行及子公司須考量高品質公司債或政府公債之利率，該公司債或政府公債之幣別與退職福利支付之幣別相同，且其到期日期間應與相關退休金負債期間相符。

其他退職福利義務之重大假設部分係根據現行市場狀況。

六、重要會計項目之說明一 ( ) 現金及約當現金

會計項目之說明現金及約當現金
庫存現金及週轉金庫存外幣待交換票據存放銀行同業合計	111.3.31 $ 11,538,917 839,867 1,901,217 13,360,734 $ 27,640,735	110.12.31 10,892,311 813,650 12,197,958 15,540,113 39,444,032	110.3.31
			11,349,137 959,904 2,410,781 15,443,195
			30,163,017

〜 21 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 二 ) 存放央行及拆借銀行同業

存放央行轉存央行存款拆放銀行同業存出信託資金賠償準備抵繳存出信託資金賠償準備合計	111.3.31 $ 69,471,708 39,160 76,546,148 110,000 (110,000) $ 146,057,016	110.12.31 72,157,970 52,275 85,900,173 90,000 (90,000) 158,110,418	110.3.31 58,491,397 39,302 61,145,135 90,000 (90,000) 119,675,834

截至民國一一一年三月三十一日、一一○年十二月三十一日及三月三十一日，本行及子公司依銀行法及中央銀行法規定提存於中央銀行之存款準備金 68,971,620 千元、 71,836,985 千元及 58,377,671 千元。其中分別包括 44,888,953 千元、 44,525,965 千元及 38,482,139 千元依規定非於每次調整存款準備金時，不得動用。本行及子公司配合中央銀行承作受嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響之中小企業貸款專案融通放款，截至民國一一一年三月三十一日、一一○年十二月三十一日及三月三十一日已依規定提存於中央銀行之存款準備金作為擔保，分別為 39,000,000 千元、 39,000,000 千元及 35,000,000 千元，央行融資請詳附註六(十五)。

截至民國一一一年三月三十一日、一一○年十二月三十一日及三月三十一日，本行之子公司及海外分行依當地政府規定存於當地央行之存款準備金為 165,588 千元、 154,177 千元及 93,025 千元，其中 55,337 千元、 64,758 千元及 54,412 千元依規定，不得動用。

自民國八十九年十二月起依修正後之「金融機構存款及其他各種負債準備金調整及查核辦法」增提外幣存款準備金，截至民國一一一年三月三十一日、一一○年十二月三十一日及三月三十一日，本行已分別提存於中央銀行 334,500 千元、 166,808 千元及 20,701 千元，依規定得動用。

另截至民國一一一年三月三十一日、一一○年十二月三十一日及三月三十一日，轉存央行存款係本行代收國軍部隊、監獄等國庫存款，依規定不得動用。

本行及子公司自民國九十年一月二十日依中央銀行外匯局規定，依據信託業法換發營業執照後，有關本行辦理信託業務，依信託業法第三十四條之規定提存賠償準備金，截至民國一一一年三月三十一日、一一○年十二月三十一日及三月三十一日，本行及子公司分別依法提存 110,000 千元、 90,000 千元及 90,000 千元之有價證券抵繳信託資金賠償準備。

〜 22 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 三 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

強制透過損益按公允價值衡量之金融資產: 非避險之衍生工具遠期外匯換匯外幣選擇權-買入股價指數期貨利率合約非衍生之金融資產商業本票上市櫃股票未上市櫃股票受益憑證可轉換公司債金融債券合計	111.3.31 $ 20,498 316,121 4,048 28,745 6,784 38,267,622 549,124 277,156 343,231 - 485,710 $ 40,299,039	110.12.31 18,120 495,831 3,714 28,745 6,226 37,015,444 474,025 376,313 1,695,843 79,230 476,910 40,670,401	110.3.31
			35,101 509,968 4,564 70,663 23,545 9,355,335 509,822 252,690 4,723,209 136,600 486,977
			16,108,474

從事衍生金融工具交易係用以規避因營業、融資及投資活動所暴露之匯率與利率風險，本行及子公司因未適用避險會計列報為強制透過損益按公允價值衡量之金融資產及持有供交易金融負債之衍生工具合約金額(名目本金)明細如下：

換匯合約利率交換合約選擇權合約-買入選擇權合約-賣出遠期外匯合約 )附賣回票券及債券投資附賣回票券投資票券面額約定賣回期限約定利率區間約定賣回票券投資	111.3.31 110.12.31 110.3.31 $ 209,015,689 153,249,108 163,381,501 11,131,987 11,916,735 14,103,958 878,070 682,393 1,043,499 878,070 682,393 1,043,499 3,311,647 3,835,462 3,198,258 111.3.31 110.12.31 110.3.31 $ 19,176,457 7,831,274 2,498,838 19,189,600 7,834,600 2,500,000 111.04.01~111.04.27 111.01.03~111.01.19 110.04.07~110.04.09 0.31%~0.58% 0.33%~0.34% 0.20%~0.21% 19,182,464 7,832,994 2,499,240	111.3.31 110.12.31 110.3.31 $ 209,015,689 153,249,108 163,381,501 11,131,987 11,916,735 14,103,958 878,070 682,393 1,043,499 878,070 682,393 1,043,499 3,311,647 3,835,462 3,198,258 111.3.31 110.12.31 110.3.31 $ 19,176,457 7,831,274 2,498,838 19,189,600 7,834,600 2,500,000 111.04.01~111.04.27 111.01.03~111.01.19 110.04.07~110.04.09 0.31%~0.58% 0.33%~0.34% 0.20%~0.21% 19,182,464 7,832,994 2,499,240
		2,500,000
		110.04.07~110.04.09 0.20%~0.21% 2,499,240

( 四 ) 附賣回票券及債券投資

〜 23 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 五 ) 應收款項－淨額

應收利息應收承兌票款應收收益應收帳款應收即期外匯款轉融通保證價款應收轉融通擔保價款應收信用卡款項應收代買證券價款交割代價應收分期帳款及租賃款其他應收款小計減：備抵呆帳合計	111.3.31 110.12.31 $ 2,688,565 2,772,213 1,154,706 1,033,229 174,217 138,537 921,315 893,518 45,312 9,546 2,165 33 1,804 36 946,063 1,033,355 236,980 177,964 275,342 141,261 1,238,238 1,147,550 533,898 387,503 8,218,605 7,734,745 (116,381) (118,111) $ 8,102,224 7,616,634	110.3.31 2,483,421 1,073,843 51,837 1,024,892 10,184,375 16,287 13,647 1,013,053 459,349 - 848,570 569,974 17,739,248 (139,293) 17,599,955

已沖銷且仍有追索活動之金融資產在外流通合約金額於民國一一一年三月三十一日、一一○年十二月三十一日及三月三十一日分別為 85,369,683 千元、 85,356,830 千元及 82,234,184 千元。

備抵呆帳變動如下：

備抵呆帳變動如下：
期初餘額本期(迴轉)提列匯差期末餘額	111年1月至3月 $ 118,111 (3,171) 1,441 $ 116,381	110年1月至3月
		138,564 59 670
		139,293

〜 24 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(六)貼現及放款－淨額進出口押匯貼現透支擔保透支短期放款短期擔保放款應收證券融資款中期放款中期擔保放款長期放款長期擔保放款放款轉列之催收款項小計減：貼現及放款折溢價調整減：備抵呆帳淨額備抵呆帳變動如下：期初餘額本期提列轉出轉銷呆帳轉銷呆帳後收回數匯差期末餘額	111.3.31 110.12.31 $ 295,025 185,267 721,648 753,253 34,412 35,359 2,113,573 3,082,281 163,329,250 158,526,680 209,630,887 224,893,139 3,235,830 3,245,824 163,041,198 158,957,105 285,938,533 283,220,193 31,209,452 30,248,716 463,372,602 453,214,205 1,668,764 1,862,326 1,324,591,174 1,318,224,348 (255,215) (259,168) (16,063,001) (15,576,817) $ 1,308,272,958 1,302,388,363 111年1月至3月 $ 15,576,817 265,968 (3,652) (303,377) 506,379 20,866 $ 16,063,001	110.3.31 235,783 702,661 31,195 1,927,734 141,370,086 189,497,916 2,840,985 156,641,337 270,587,612 26,122,054 436,311,879 5,469,874 1,231,739,116 (244,453) (14,882,578) 1,216,612,085 110年1月至3月 14,326,157 1,083,616 (3,534) (648,482) 124,215 606 14,882,578

〜 25 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 七 ) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具：政府債券公司債券金融債券小計透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具：上市櫃股票非上市櫃股票不動產投資信託小計合計	111.3.31 $ 48,836,779 61,286,371 33,571,993 143,695,143 19,276,507 5,222,611 148,587 24,647,705 $ 168,342,848	110.12.31 46,011,743 57,107,224 32,875,263 135,994,230 16,414,356 4,974,579 149,897 21,538,832 157,533,062	110.3.31
			35,782,044 51,487,578 27,488,947
			114,758,569
			12,694,756 4,693,434 48,533
			17,436,723
			132,195,292

透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資
本行及子公司評估係藉由收取合約現金流量及出售金融資產達成目的之經營模
式持有上列債券投資，故列報於透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。部份透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具資產用途為附條件賣出，請詳附註六(十七)。
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

本行及子公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有，故上市櫃股票及非上市櫃股票列報於透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。

本行及子公司因上列指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資，於民國一一一年及一一○年一月一日至三月三十一日分別認列之股利收入為 27,856 千元及 2,587 千元。

信用風險(包括債務工具投資之減損)及市場風險資訊請詳附註六(卌一)。

〜 26 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

本行及子公司透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產之預期信用減損評估變動如下：

動如下：
期初餘額本期提列匯差期末餘額	111年1月至3月 $ 87,792 4,575 451 $ 92,818	110年1月至3月
		66,454 8,936 149
		75,539

( 八 ) 按攤銷後成本衡量之債務工具投資

央行定存單政府公債公司債券金融債券可轉讓定存單小計減：累積減損合計	111.3.31 $ 236,195,000 24,228,892 8,432,883 13,662,355 60,018 282,579,148 (87,879) $ 282,491,269	110.12.31 231,395,000 24,673,670 8,689,856 14,306,782 58,076 279,123,384 (87,478) 279,035,906	110.3.31
			166,425,000 28,942,083 11,962,341 20,479,394 59,860
			227,868,678 (75,281)
			227,793,397

本行及子公司評估係持有該等資產以收取合約現金流量，且該等金融資產之現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息，故列報於按攤銷後成本衡量之債務工具投資。

信用風險資訊請詳附註六(卌一)。
上述按攤銷後成本衡量之債務工具投資提供擔保情形說明如下：

法院假扣押、國際卡交易帳款付款準備金、信託賠款準備金及營業保證金擔保央行融資擔保海外分行透支擔保之存款準備金日間透支擔保拆借美元擔保拆借日元擔保代辦國庫事務擔保合計	111.3.31 $ 994,300 11,300,000 60,018 2,000,000 29,000,000 200,000 20,000,000 $ 63,554,318	110.12.31 901,900 11,300,000 58,076 2,000,000 23,000,000 200,000 16,200,000 53,659,976	110.3.31
			823,500 - 59,860 2,000,000 23,000,000 200,000 -
			26,083,360

〜 27 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

本行及子公司按攤銷後成本衡量之債務工具投資之預期信用減損評估變動如下：

期初餘額本期提列(迴轉) 匯差期末餘額	111年1月至3月 $ 87,478 205 196 $ 87,879	110年1月至3月
		75,964 (842) 159 75,281

處分按攤銷後成本衡量之金融資產當年度之損益及除列日之帳面價值：

公司債券公司債券		111年1月至3月	111年1月至3月
			當期所認列之損益
			285

民國一一一年及一一○年一月一日至三月三十一日皆因發行方提前還款所致。 ( 九 ) 採權益法之投資

1. 關聯企業

本行及子公司於民國一一○年十二月廿二日投資曼尼托克管理顧問股份有限公司 2,000 千元，取得 20% 之股權，具有重大影響力，該公司並於民國一一一年一月十九日完成設立登記。

本行及子公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者，其彙總財務資訊如下，該等財務資訊係於本行及子公司之合併財務報告中所包含之金額：

111.3.31 110.12.31 110.3.31 個別不重大關聯企業之權益之 $ 2,000 - - 期末彙總帳面金額

2. 擔保

本公司及子公司之採用權益法之投資未有提供作質押擔保之情形。

〜 28 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 十 ) 其他金融資產－淨額

非放款轉列催收款減：備抵呆帳合計	111.3.31 $ 81,817 (51,301) $ 30,516	110.12.31 80,334 (51,392) 28,942	110.3.31 67,672 (54,256) 13,416

備抵呆帳變動如下：

期初餘額本期迴轉轉入轉銷呆帳轉銷呆帳後收回數期末餘額不動產及設備－淨 111.3.31	額成本 $ 6,743,535 8,058,098 2,687,434 270,093 648,518 201,295 6,651 147,666 $ 18,763,290 成本 $ 6,743,535 8,017,954 2,393,432 272,502 647,036 162,953 40,547 573,971 $ 18,851,930	重估增值 2,986,161 31,184 - - - - - - 3,017,345 重估增值 2,986,161 31,184 - - - - - - 3,017,345	111年1月至3月 110年1月至3月 $ 51,392 55,051 (5,614) (4,361) 3,652 3,534 (3,133) (3,978) 5,004 4,010 $ 51,301 54,256 累計折舊累計減損合計 - 14,031 9,715,665 4,642,874 14,754 3,431,654 1,947,540 - 739,894 225,653 - 44,440 546,385 - 102,133 92,049 - 109,246 - - 6,651 - - 147,666 7,454,501 28,785 14,297,349 累計折舊累計減損合計 - 14,031 9,715,665 4,592,658 14,754 3,441,726 1,865,901 - 527,531 225,193 - 47,309 539,601 - 107,435 83,416 - 79,537 - - 40,547 - - 573,971 7,306,769 28,785 14,533,721	110年1月至3月	110年1月至3月
					55,051 (4,361) 3,534 (3,978) 4,010 54,256 合計 9,715,665 3,431,654 739,894 44,440 102,133 109,246 6,651 147,666 14,297,349 合計 9,715,665 3,441,726 527,531 47,309 107,435 79,537 40,547 573,971 14,533,721

土地房屋及建築機械及設備交通及運輸設備什項設備租賃權益改良未完工程預付設備款合計 110.12.31
土地房屋及建築機械及設備交通及運輸設備什項設備租賃權益改良未完工程預付設備款合計

( 十一 ) 不動產及設備－淨額

〜 29 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

重估增值 2,986,161 31,184 - - - - - - 3,017,345 本期增加 - 40,144 297,514 302 2,439 38,294 351 4,777 383,821 本期增加 - 11,959 42,554 6,210 36,841 1,032 7,346 24,444 130,386	累計折舊 - 4,451,507 1,804,031 229,746 531,091 76,337 - - 7,092,712 本期減少 - - 6,099 3,050 2,460 378 34,247 431,282 477,516 本期減少 - - 18,832 6,828 7,432 312 838 47,490 81,732	累計減損 14,031 14,754 - - - - - - 28,785 匯差 - - 2,587 339 1,503 426 - 200 5,055 匯差 - - 595 16 56 (1,086) - 29 (390)	合計
			9,715,665 3,507,122 493,892 45,090 107,058 91,531 18,754 491,198
			14,470,310
			111.3.31
			9,729,696 8,089,282 2,687,434 270,093 648,518 201,295 6,651 147,666
			21,780,635
			110.3.31
			9,729,696 7,973,383 2,297,923 274,836 638,149 167,868 18,754 491,198
			21,591,807

〜 30 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

折舊變動明細如下：

111.1.1 房屋及建築 $ 4,592,658 機械及設備 1,865,901 交通及運輸設備 225,193 什項設備 539,601 租賃權益改良 83,416 合計 $ 7,306,769 110.1.1 房屋及建築 $ 4,404,411 機械及設備 1,771,978 交通及運輸設備 232,974 什項設備 521,029 租賃權益改良 69,460 合計 $ 6,999,852 累計減損變動明細如下： 111.1.1 土地 $ 14,031 房屋及建築 14,754 合計 $ 28,785 110.1.1 土地 $ 14,031 房屋及建築 14,754 合計 $ 28,785	本期增加 50,216 85,705 3,208 8,349 8,930 156,408 本期增加 47,096 50,367 3,538 17,334 7,960 126,295 本期增加 - - - 本期增加 - - -	本期減少 - 6,085 3,023 2,422 378 11,908 本期減少 - 18,728 6,816 7,369 312 33,225 本期減少 - - - 本期減少 - - -	匯差 - 2,019 275 857 81 3,232 匯差 - 414 50 97 (771) (210) 匯差 - - - 匯差 - - -	111.3.31
				4,642,874 1,947,540 225,653 546,385 92,049
				7,454,501
				110.3.31
				4,451,507 1,804,031 229,746 531,091 76,337
				7,092,712
				111.3.31
				14,031 14,754
				28,785
				110.3.31
				14,031 14,754
				28,785

本行及子公司於首次採用國際財務報導準則時，選擇依中華民國一般公認會計原則重估價作為轉換日之認定成本。

截至民國一一一年三月三十一日、一一○年十二月三十一日及三月三十一日，土地及房屋及建築重估增值總額皆為 3,017,345 千元，土地增值稅準備皆為 879,056 千元 (帳列遞延所得稅負債)。

上述土地中，截至民國一一一年三月三十一日、一一○年十二月三十一日及三月三十一日，遭占用部分皆為 5,496 千元，除部份被占用土地已與占用人協商收取租金外，餘將伺機辦理標售、參與都市更新或其他妥適之處理方式。

〜 31 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 十二 ) 使用權資產

本行及子公司承租房屋及建築、機械及設備、交通及運輸設備等之成本、折舊及減損損失，其變動明細如下：

111.3.31	成本 $ 1,765,740 26,791 75,682 11,178 $ 1,879,391 成本 $ 1,795,803 27,842 74,819 10,337 $ 1,908,801 成本 $ 1,532,751 33,451 66,375 8,394 $ 1,640,971 本期增加 266,941 - 2,010 1,135 270,086 本期增加 90,967 - 1,039 791 92,797	累計折舊 670,954 26,384 50,217 3,796 751,351 累計折舊 683,580 27,272 45,301 3,353 759,506 累計折舊 501,800 31,708 39,738 3,608 576,854 本期減少 302,373 1,051 1,182 294 304,900 本期減少 96,335 9,955 2,485 - 108,775	累計減損 - - - - - 累計減損 - - - - - 累計減損 - - - - - 匯差 5,369 - 35 - 5,404 匯差 46 - 27 - 73	合計
房屋及建築機械及設備交通及運輸設備什項設備合計 110.12.31				1,094,786 407 25,465 7,382
				1,128,040
				合計
房屋及建築機械及設備交通及運輸設備什項設備合計 110.3.31				1,112,223 570 29,518 6,984
				1,149,295
				合計
房屋及建築機械及設備交通及運輸設備什項設備合計成本變動如下： 111.1.1 房屋及建築 $ 1,795,803 機械及設備 27,842 交通及運輸設備 74,819 什項設備 10,337 合計 $ 1,908,801 110.1.1 房屋及建築 $ 1,538,073 機械及設備 43,406 交通及運輸設備 67,794 什項設備 7,603 合計 $ 1,656,876				1,030,951 1,743 26,637 4,786
				1,064,117
				111.3.31
				1,765,740 26,791 75,682 11,178
				1,879,391
				110.3.31
				1,532,751 33,451 66,375 8,394
				1,640,971

〜 32 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

折舊變動明細如下：

房屋及建築機械及設備交通及運輸設備什項設備合計房屋及建築機械及設備交通及運輸設備什項設備合計	111.1.1 $ 683,580 27,272 45,301 3,353 $ 759,506 110.1.1 $ 503,033 40,895 36,156 3,035 $ 583,119	本期增加 96,092 163 5,327 653 102,235 本期增加 92,701 768 5,315 573 99,357	本期減少 111,742 1,051 514 210 113,517 本期減少 94,493 9,955 1,749 - 106,197	匯差 3,024 - 103 - 3,127 匯差 559 - 16 - 575	111.3.31
					670,954 26,384 50,217 3,796
					751,351
					110.3.31
					501,800 31,708 39,738 3,608
					576,854

( 十三 ) 其他資產

用品盤存預付款項營業保證金及交割結算基金存出保證金遞延資產暫付及待結轉帳項待交割款項及信用交易其他什項資產合計央行及銀行同業存款央行存款央行拆放銀行同業存款銀行同業拆放透支銀行同業中華郵政轉存款合計	111.3.31 $ 28,792 4,395,578 31,753 1,647,851 171 1,081,726 23,083 105,859 $ 7,314,813 111.3.31 $ 591,466 11,432,000 343,111 33,739,768 930,423 67,261,545 $ 114,298,313	110.12.31 28,953 8,167,284 31,450 414,405 175 - 1,307,041 105,859 10,055,167 110.12.31 249,565 9,955,800 244,033 24,292,901 536,471 67,261,545 102,540,315	110.3.31
			28,758 4,245,245 31,450 748,829 166 - 12,238 -
			5,066,686
			110.3.31
			222,085 10,261,800 1,146,627 27,477,749 677,800 68,131,545
			107,917,606

( 十四 ) 央行及銀行同業存款

〜 33 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 十五 ) 央行及同業融資

		111.3.31
幣別臺幣美金美金美金	利率區間 0.10% 1.74% 2.00% 1.73%-2.01%	到期日 111.06.30 112.06.10 111.08.27 112.01.10-03.01 110.12.31	原幣金額 49,713,800 $ 49,713,800 12,000 342,960 6,000 171,480 5,000 142,899 $ 50,371,139 $ 1,778,420

幣別臺幣臺幣美金美金	利率區間 0.10% 0.827% 1.68% 1.62%	到期日 111.06.30 110.10.19 111.08.27 112.06.10	原幣金額 49,713,800 $ 49,713,800 50,000 50,000 6,000 165,930 12,000 331,860 $ 50,261,590 $ 1,598,755	金額

110.3.31 幣別利率區間到期日原幣金額中央銀行臺幣 0.10% 110.12.31 34,950,000 $ 34,950,000 陽信銀行(國金行) 美金 1.69% 110.08.27 6,000 171,030 高雄銀行(國金行) 美金 1.72% 112.06.10 12,000 342,060 合計 $ 35,463,090 尚未使用額度 $ 764,020 透過損益按公允價值衡量之金融負債 111.3.31 110.12.31 110.3.31 指定透過損益按公允價值衡量之金融負債：金融債券 $ 8,482,025 8,293,730 8,426,809 持有供交易之金融負債：非避險之衍生工具遠期外匯 58,721 4,404 14,287 換匯 149,995 126,198 219,403 外幣選擇權－賣出 4,055 3,714 4,572 利率合約 6,863 7,991 29,137 合計 $ 8,701,659 8,436,037 8,694,208			110.3.31
						110.3.31 8,426,809 14,287 219,403 4,572 29,137 8,694,208

( 十六 ) 透過損益按公允價值衡量之金融負債

〜 34 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

上述指定按公允價值衡量之金融負債資訊請詳附註六(二十)。

本行及子公司民國一一一年三月三十一日、一一○年十二月三十一日及三月三十一日尚未到期之衍生金融工具合約金額(名目本金)請詳附註六(三)。

( 十七 ) 附買回票券及債券負債

資產項目	111.3.31	111.3.31	111.3.31	111.3.31	111.3.31	111.3.31	111.3.31
	有價證券面額	賣出金額 (帳列附買回票券及債券負債)		約定買回金額		約定買回日期
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	$ 2,208,165	2,094,646		2,102,686		113年7月1日以前陸續買回

資產項目	110.12.31
	有價證券面額	賣出金額 (帳列附買回票券及債券負債)		約定買回金額		約定買回日期
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	$ 2,157,553	2,060,693		2,068,283		113年7月1日以前陸續買回

資產項目	110.3.31
	有價證券面額	賣出金額 (帳列附買回票券及債券負債)			約定買回金額	約定買回日期
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	$ 3,880,184		4,101,987		4,107,676	112年8月24日以前陸續買回
			111.3.31 $ 2,780,329 1,937,607 1,186,085 2,849,525 702,132 74,406 73,148 39,562 1,131,851 502,912 12,513 $ 11,290,070		110.12.31 2,471,433 12,819,963 1,039,557 2,835,553 783,316 115,541 149,272 9,204 2,209,483 309,498 18,616 22,761,436		110.3.31
							2,516,648 2,847,463 1,101,061 2,525,132 793,865 66,914 101,496 10,183,686 1,046,153 328,133 122,721
							21,633,272

〜 35 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 十九 ) 存款及匯款

存款及匯款
儲蓄存款定期存款活期存款支票存款匯款合計	111.3.31 $ 707,483,637 473,926,751 470,510,521 21,179,810 351,102 $ 1,673,451,821	110.12.31 707,880,781 451,747,040 475,333,055 33,266,719 429,227 1,668,656,822	110.3.31
			679,377,529 348,354,998 393,807,653 20,671,766 574,149
			1,442,786,095

( 二十 ) 應付金融債券

債券名稱		交	易條件		債	券
	起始日	到期日	利率及償還方法	種類		成交金額
104-2A 104-2B 105-1P 105-2 106-1A 106-1B 106-1C 106-2 107-2 108-1A 108-1B 109-1 109-2	104/08/31 104/08/31 105/09/20 105/12/20 106/03/28 106/03/28 106/03/28 106/05/23 107/08/20 108/03/21 108/03/21 109/3/25 109/08/13	112/08/31 114/08/31 無到期日 112/12/20 113/03/28 114/03/28 116/03/28 116/05/23 117/08/20 115/03/21 118/03/21 119/3/25 無到期日	固定年利率2.05%，每年單利計息一次，付息一次，到期一次還本。固定年利率2.10%，每年單利計息一次，付息一次，到期一次還本。固定年利率3.20%，每年單利計息一次，付息一次，發行屆滿5年3個月(含)後，經主管機關核准後，得提前按面額加計應付利息全數贖回。固定年利率1.40%，每年單利計息一次，付息一次，到期一次還本。固定年利率1.50%，每年單利計息一次，付息一次，到期一次還本。固定年利率1.60%，每年單利計息一次，付息一次，到期一次還本。固定年利率1.85%，每年單利計息一次，付息一次，到期一次還本。固定年利率1.85%，每年單利計息一次，付息一次，到期一次還本。固定年利率1.45%，每年單利計息一次，付息一次，到期一次還本。固定年利率1.20%，每年單利計息一次，付息一次，到期一次還本。固定年利率1.30%，每年單利計息一次，付息一次，到期一次還本。固定年利率0.8%，每年單利計息一次，付息一次，到期一次還本。固定年利率1.62%，每年單利計息一次，付息一次，發行屆滿5年1個月(含)後，經主管機關核准後，得提前按面額加計應付利息全數贖回。	無擔保長期次順位金融債券〞無到期日非累積次順位金融債券無擔保長期次順位金融債券〞〞〞〞〞〞〞〞無到期日非累積次順位金融債券	111.3.31 $ 4,700,000 300,000 - 2,700,000 390,000 250,000 3,360,000 1,300,000 5,450,000 1,000,000 4,800,000 10,000,000 10,000,000	110.12.31 4,700,000 300,000 - 2,700,000 390,000 250,000 3,360,000 1,300,000 5,450,000 1,000,000 4,800,000 10,000,000 10,000,000	110.3.31
							4,700,000 300,000 8,000,000 2,700,000 390,000 250,000 3,360,000 1,300,000 5,450,000 1,000,000 4,800,000 10,000,000 10,000,000

〜 36 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

債券名稱		交	易條件		債	券
	起始日	到期日	利率及償還方法	種類	111.3.31 $ 8,000,000 $ 52,250,000	成交金額
110-1	110/11/17	無到期日	固定年利率1.6%，每年單利計息一次，付息一次，發行屆滿5年1個月(含)後，經主管機關核准後，得提前按面額加計應付利息全數贖回。	〞		110.12.31 8,000,000 52,250,000	110.3.31
							-
							52,250,000

本行發行之 1.2 億美元債及 1.8 億美元債於發行日屆滿 5 年之日起得以約定贖回價格執行買回權，若發行期間未執行買回權，則於到期日一次返還。本行及子公司為規避其利率風險而承作利率交換合約，該利率交換合約係以公允價值衡量且公允價值變動列入損益，為消除會計不一致，本行將此金融債指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債，另本行考量該指定經濟關係採用 SLMM 模型方法評估後認為，將該公司債公允價值變動金額中歸因於信用風險變動者列報於其他綜合損益會引發或加劇損益之會計配比不當，故將該金額列報於損益中。美元債明細如下：

債券名稱		交	易條件		債	券	110.3.31 3,420,600 5,130,900 (124,691)
	起始日	到期日	利率及償還方法	種類		成交金額
106-3 107-3	106/10/27 107/09/27	136/10/27 137/09/27	採零息債券發行，於發行日屆滿五年之日起得以約定贖回價格執行買回權，若發行期間未執行買回權，則到期一次返還。採零息債券發行，於發行日屆滿五年之日起得以約定贖回價格執行買回權，若發行期間未執行買回權，則到期一次返還。	無擔保美元計價一般順位金融債券〞評價調整	111.3.31 $ 3,429,600 5,144,400 (91,975) $ 8,482,025	110.12.31 3,318,600 4,977,900 (2,770) 8,293,730
							8,426,809

該公司債公允價值及歸屬於信用風險變動所造成之金融負債公允價值增加(減少) 金額如下：

公司債公允價值歸因於信用風險之累積公允價值變動金額帳面金額與到期時依合約應支付金額間之差額其他金融負債撥入放款基金	111.3.31 $ 8,482,025 133,093 (91,975) 111.3.31 $ 3,587,701	110.12.31 8,293,730 90,645 (2,770) 110.12.31 4,365,294	110.3.31 8,426,809 99,073 (124,691) 110.3.31 5,367,107

( 廿一 ) 其他金融負債

〜 37 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

撥入放款基金係行政院國家發展基金管理會及經濟部中小企業處等與本行簽訂之專案合約，本行將該基金撥款予符合貸放條件之對象；該基金一般分為還本帳戶、付息帳戶、已貸放帳戶及未貸放帳戶，作為各專案合約帳務撥轉作業及支付各帳戶存款利息。

( 廿二 ) 負債準備

保證責任準備融資承諾準備未決賠款準備員工福利負債準備合計	111.3.31 $ 254,806 79,016 73,181 2,860,930 $ 3,267,933	110.12.31 258,065 71,423 73,181 3,017,541 3,420,210	110.3.31 230,270 56,932 73,181 2,957,703 3,318,086

準備金額變動表

保證責任準備融資承諾準備未決賠款準備員工福利負債準備合計保證責任準備融資承諾準備未決賠款準備員工福利負債準備合計	111.1.1 $ 258,065 71,423 73,181 3,017,541 $ 3,420,210 110.1.1 $ 218,351 52,831 - 3,122,235 $ 3,393,417	本期增加 - 7,130 - 52,942 60,072 本期增加 11,869 4,024 73,181 54,548 143,622	本期減少 3,429 - - 205,130 208,559 本期減少 - - - 205,875 205,875	本期使用 - - - 4,423 4,423 本期使用 - - - 13,205 13,205	匯差 170 463 - - 633 匯差 50 77 - - 127	111.3.31
						254,806 79,016 73,181 2,860,930
						3,267,933
						110.3.31
						230,270 56,932 73,181 2,957,703
						3,318,086

員工福利負債準備，請詳附註六(廿七)項下說明。

( 廿三 ) 租賃負債

本行及子公司租賃負債之帳面金額如下：

一年內一年以上	111.3.31 $ 339,354 $ 801,146	110.12.31 334,838 814,618	110.3.31 341,587 702,912

認列於損益之金額如下：

認列於損益之金額如下：
租賃負債之利息費用短期租賃之費用低價值租賃資產之費用 (不包含短期租賃之低價值租	111年1月至3月 $ 4,020 $ 4,289 $ 3,620	110年1月至3月
		4,031
		6,858
		3,375

賃)

〜 38 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

認列於現金流量表之金額如下：

租賃之現金流出總額

111年1月至3月 $ 121,669	110年1月至3月
	124,984

1. 土地、房屋及建築之租賃

本行及子公司承租房屋及建築作為辦公處所，部份租賃包含在租賃期間屆滿時
得延長與原合約相同期間之選擇權。
部份合約之租賃給付取決於當地物價指數之變動。部份合約並約定由本行及子
公司墊付出租人與不動產相關之稅負及保險支出，該等費用通常係每月發生。

2. 其他租賃

本行及子公司承租機器及交通及運輸設備之租賃期間為一至四年間，部份租賃合約約定本行及子公司於租賃期間屆滿時具有購買所承租資產之選擇權，部份合約則於租賃期間屆滿時由本行及子公司保證所承租資產之殘值。

另，關於短期或低價值標的租賃，本行及子公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產及租賃負債。

( 廿四 ) 其他負債

預收利息預收收入其他預收款存入保證金暫收及待結轉款項其他合計	111.3.31 $ 2,140 292,759 49,257 1,461,033 - 5,396 $ 1,810,585	110.12.31 2,019 267,493 59,965 1,268,228 1,136,408 6,260 2,740,373	110.3.31
			2,545 260,955 63,673 1,642,905 175,374 5,944
			2,151,396

( 廿五 ) 權益

1. 股本

截至民國一一一年三月三十一日、一一○年十二月三十一日及三月三十一日止，本行資本總額均為 80,000,000 千元，實收股本總額分別為 77,431,952 千元、 77,431,952 千元及 74,885,834 千元，每股面額均為 10 元，已發行股份分別為 7,743,195 千股、 7,743,195 千股及 7,488,584 千股。

本行於民國一一○年七月二十日經股東常會決議通過未分配盈餘 2,546,118 千元轉增資，共計發行 254,611 千股。該增資案已於民國一一○年八月二十四日於金融監督管理委員會申報生效，增資基準日為民國一一○年九月十四日，並於民國一一○ 年十月六日辦妥公司資本額變更登記。

〜 39 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

2. 資本公積

本行資本公積之來源及明細如下：

股本溢價	111.3.31 $ 815,900	110.12.31 815,900	110.3.31
			815,900

依公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢價及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得超過實收資本額百分之十。

3. 盈餘分配及股利政策

依據本行章程規定，本銀行每年決算有盈餘時，於依法完納一切稅捐及彌補以往年度虧損，再提百分之三十為法定盈餘公積及依其他法令提列或迴轉特別盈餘公積後，並加計以前累計未分配盈餘作為可供分派盈餘數，提撥可供分派盈餘數之百分之三十至一百，由董事會提請股東常會決議分派之。

本行為持續擴充規模與增加獲利能力，依據未來之資本預算規劃，採取剩餘股利政策，以分派股票股利來保留所需資金為原則，其餘部分得以現金股利方式分派；惟現金股利不得低於股利分派總額之百分之十，倘每股分派現金股利不足 0.1 元時，除股東會另有決議外，不予分派。如有銀行法第四十四條之一第一項各款所列情形之一者，不得以現金分配盈餘或買回股份。法定盈餘公積未達資本總額前，最高現金盈餘分配不得超過資本總額之百分之十五。

依公司法規定，公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

依金管會民國一○一年四月六日金管證發字第 1010012865 號令規定，前述所提之特別盈餘公積如屬前期累積之股東權益減項金額，自前期未分配盈餘提列之相同數額之特別盈餘公積不得分派，嗣後股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。

本行分別於民國一一一年三月九日經董事會擬議民國一一○年度盈餘分配案及民國一一○年七月二十日經股東常會決議民國一○九年度盈餘分配案，有關分派予股東之股利如下：

股東之股利如下：
分派予普通股股東之股利：股票現金合計	110年度配股率(元) 金額 $ 0.37 2,864,982 0.10 774,320 $ 3,639,302	109年度
		配股率(元) 0.34 0.10	金額
			2,546,118 748,858
			3,294,976

〜 40 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

4. 其他權益(稅後淨額)

4.其他權益(稅後淨額)
	透過其他綜合損
	益按公允價值衡				國外營運機構財
	量之金融資產未				務報表換算之
		實現損益			兌換差額		合計
民國一一一年一月一日	$	4,113,485			(1,807,265)		2,306,220
採用權益法認列之之子公司、關聯企業及合資				175	25,612		25,787
之其他總和損益之分額
透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具
-本期未實現數		(1,744,374)			-		(1,744,374)
-本期已實現數			(620)		-		(620)
換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額		-			452,665		452,665
民國一一一年三月三十一日	$	2,368,666			(1,328,988)		1,039,678
民國一一○年一月一日	$	5,187,824			(1,476,771)		3,711,053
採用權益法認列之之子公司、關聯企業及合資		-			1,801		1,801
之其他總和損益之分額
透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具
-本期未實現數		248,289			-		248,289
-本期已實現數			(703)		-		(703)
換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額		-			127,007		127,007
民國一一○年三月三十一日	$	5,435,410			(1,347,963)		4,087,447
(廿六)所得稅
1.所得稅費用明細如下：
				111年1月至3月		110年1月至3月
當期所得稅費用
當期產生				$	501,446		250,673
					501,446		250,673
遞延所得稅費用
暫時性差異之迴轉					(36,587)		(54,036)
所得稅費用				$	464,859		196,637
2.認列於其他綜合損益之下的所得稅費用(利益)明細如下：
				111年1月至3月		110年1月至3月
後續可能重分類至損益之項目：
國外營運機構財務報表換算之兌換差額				$	119,569		32,201
透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具損					(16,884)		(2,988)
益
				$	102,685		29,213

〜 41 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

3. 所得稅處理之不確定性

針對所有已申報尚未核定之營利事業所得稅結算申報，本行及子公司評估相關因素，包括相關解釋函令之規定及前期經驗後，認為已估列足夠之所得稅負債。

本行營利事業所得稅結算申報業經財政部臺北國稅局核定至民國一○六年度及一○ 八年度。
子公司臺企銀創業投資(股)公司及臺灣企銀國際租賃(股)公司之營利事業所得稅申報案業經財政部臺北國稅局皆核定至一○九年度。

( 廿七 ) 員工福利負債準備

民國一一一年三月三十一日、一一○年十二月三十一日及三月三十一日之員工福利負債準備如下：

利負債準備如下：
確定福利計畫員工優惠存款計畫	111.3.31 $ 1,799,612 1,061,318 $ 2,860,930	110.12.31 1,966,215 1,051,326 3,017,541	110.3.31
			2,017,194 940,509
			2,957,703

1. 確定福利計畫

因前一年度報導日後未發生重大市場波動、重大縮減及清償，或其他重大一次性事項，故本行及子公司採用民國一一○年及一○九年十二月三十一日精算決定之退休金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。

本行及子公司於民國一一一年及一一○年一月一日至三月三十一日認列為損益之費用分別為 42,954 千元及 45,710 千元。

2. 確定提撥計畫

本行及子公司於民國一一一年及一一○年一月一日至三月三十一日確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別為 42,110 千元及 39,492 千元，已提撥至勞工保險局或海外分支機構及子公司當地主管機關規範之勞工管理機構。

3. 員工優惠存款計畫

因前一年度報導日後未發生重大市場波動、重大增減及清償，或其他重大一次性事項，故本行及子公司採用民國一一○年及一○九年十二月三十一日精算決定之利息成本衡量及揭露期中期間之利息成本。

本行及子公司於民國一一一年及一一○年一月一日至三月三十一日認列為損益之費用分別為 62,788 千元及 59,537 千元。

〜 42 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 廿八 ) 每股盈餘

每股盈餘
本期淨利加權平均流通在外股數(千股)(註一) 基本每股盈餘(元) 具稀釋作用之潛在普通股(千股)(註一、二) 計算稀釋每股盈餘之加權平均流通在外股數(千股) 稀釋每股盈餘(元)	111年1月至3月 $ 2,124,261 7,743,195 $ 0.27 8,078 7,751,273 $ 0.27	110年1月至3月
		1,101,653
		7,743,195
		0.14
		7,328
		7,750,523
		0.14

(註一)民國一○九年度每股盈餘已適用追溯調整。

(註二)係以資產負債表日之股價計算可發行之股數。

( 廿九 ) 員工及董事酬勞

依本行章程規定，年度如有獲利，應提撥百分之一至百分之六為員工酬勞及不逾百分之零點六為董事酬勞。惟尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。

本行於民國一一一年及一一○年一月一日至三月三十一日員工酬勞提列金額分別為 103,805 千元及 70,582 千元，董事酬勞提列金額分別為 12,457 千元及 8,211 千元，係以本行各該段期間之稅前淨利扣除員工及董事酬勞前之金額乘上本行章程所訂之員工酬勞及董事酬勞分派成數為估計基礎，並列報為該段期間之營業費用。如董事會決議採股票發放員工酬勞，股票酬勞之股數計算基礎係依據董事會決議前一日之普通股收盤價計算。

本行民國一一○年度及一○九年度員工酬勞提列金額分別為 371,068 千元及 217,393 千元，董事酬勞提列金額分別為 37,107 千元及 33,748 千元。民國一一○年度員工酬勞及董事酬勞尚未實際發放，民國一○九年度員工酬勞及董事酬勞提列金額與實際分派情形並無差異，相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

〜 43 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 三十 ) 利息淨收益

利息收入：放款息擔保放款息押匯息透支息貼現息央行定存息存放央行息拆放息債券息國際信用卡催收款息票券息存放銀行同業息其他小計利息費用：存款息銀行同業存款息銀行同業拆放息金融債券息附買回債券息其他小計合計	111年1月至3月 $ 1,322,941 3,928,339 514 2,911 1,983 189,660 23,867 163,885 526,838 9,007 94,826 12,458 25,224 65,372 6,367,825 1,436,816 9 31,923 187,382 896 19,767 1,676,793 $ 4,691,032	110年1月至3月
		1,231,255 3,725,638 478 3,556 2,146 133,779 20,652 115,650 536,991 10,310 32,436 3,409 56,721 55,766
		5,928,787
		1,302,723 3,939 42,028 239,732 1,570 17,375
		1,607,367
		4,321,420

〜 44 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 卅一 ) 手續費淨收益

手續費收入：匯費手續費進口結匯費出口押匯費信用狀收入簽證費承兌費信託費保證費代理費跨行手續費卡片手續費保險費佣金保管手續費外匯郵電費期貨佣金收入放款手續費什項手續費小計手續費支出：外匯手續費跨行手續費信託手續費代理手續費 IC卡手續費票據交換手續費匯款手續費保管手續費拆借手續費期貨選擇權費用什項手續費小計合計	111年1月至3月 $ 15,792 11,773 3,446 2,366 277 361 189,085 61,558 10,873 28,929 25,007 368,727 52,891 21,819 500 176,441 277,295 1,247,140 7,174 43,681 166 423 16,300 2,386 1,407 15,708 1,130 - 5,673 94,048 $ 1,153,092	110年1月至3月
		16,109 9,865 2,959 1,950 573 379 332,222 56,086 9,018 23,696 28,760 107,635 47,194 23,382 1,004 166,147 35,063
		862,042
		6,012 40,625 207 416 15,954 2,478 1,337 15,087 2,912 9 5,517
		90,554
		771,488

〜 45 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 卅二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益

評價損益：公司債金融債券上市櫃及興櫃股票未上市櫃股票受益憑證私募基金商業本票衍生金融工具小計處分損益：公司債金融債券上市櫃及興櫃股票未上市櫃股票受益憑證商業本票衍生金融工具小計股利收入利息收入合計透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產已實現公債處分利益公司債處分利益金融債券處分損失股利收入合計	111年1月至3月 $ (5,636) (3,948) 24,012 12,847 709 (1,962) (7,435) (254,681) (236,094) 6,437 - 15,543 (60) (7,335) (2,130) 53,076 65,531 1,092 41,838 $ (127,633) 損益 111年1月至3月 $ 479 244 (103) 27,856 $ 28,476	110年1月至3月 9,332 17,268 63,641 (1,906) (16,624) 19,569 (1,447) (85,674) 4,159 3,956 (1,379) 5,288 - 13,408 (521) 196,469 217,221 213 9,637 231,230 110年1月至3月 - 703 - 2,587 3,290

( 卅三 ) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產已實現損益

〜 46 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 卅四 ) 資產減損(損失)迴轉利益淨額

透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具按攤銷後成本衡量之債務工具合計 (卅五)其他利息以外淨損益營業資產租金收入處分及報廢不動產及設備損失錯帳損失黃金存摺其他營業支出其他什項收入合計 (卅六)呆帳費用、承諾及保證責任準備提存貼現及放款拆放銀行同業應收款項及其他金融資產小計保證責任準備融資承諾準備合計 (卅七)員工福利費用薪資費用勞健保費用退休金費用董事酬金其他員工福利合計	111年1月至3月 $ (4,575) (205) $ (4,780) 111年1月至3月 $ 2,040 (51) (41) 890 (10,125) 63,432 $ 56,145 111年1月至3月 $ 265,968 (5,624) (8,785) 251,559 (3,429) 7,130 $ 255,260 111年1月至3月 $ 1,705,377 129,851 84,875 16,283 169,421 $ 2,105,807	110年1月至3月 (8,936) 842 (8,094) 110年1月至3月 2,185 (146) (17) 851 (78,155) 70,945 (4,337) 110年1月至3月 1,083,616 4,595 (4,302) 1,083,909 11,869 4,024 1,099,802 110年1月至3月 1,655,756 126,827 85,013 11,782 162,710 2,042,088

〜 47 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 卅八 ) 折舊及攤銷費用

折舊費用不動產及設備使用權資產攤銷費用電腦軟體其他遞延費用合計 (卅九)其他業務及管理費用賠償損失水電費郵電費旅運費印刷裝訂及廣告費修理保養與保固費保險費專業服務費材料及用品費租金支出稅捐及規費會費、捐助與分擔棧儲、包裝代理、加工費現金運送費其他合計	111年1月至3月 $ 155,357 102,235 58,123 4 $ 315,719 111年1月至3月 $ 4 16,879 60,508 5,299 48,123 91,854 95,458 53,209 26,066 7,909 342,967 152,674 11,770 18,148 16,039 $ 946,907	110年1月至3月
		116,340 99,357 36,180 -
		251,877
		110年1月至3月
		11 17,500 54,200 4,346 15,207 85,044 90,968 47,971 37,550 10,233 302,548 158,734 13,050 17,774 16,219
		871,355

〜 48 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 四十 ) 金融工具資訊之揭露

1. 公允價值之資訊

(1) 概述

公允價值係於衡量日，市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格。

金融工具於原始認列時，係以公允價值入帳，在許多情況下，通常係指交易價格。續後衡量除部份金融工具按攤銷後成本衡量者外，均以公允價值衡量。公允價值之最佳證據係活絡市場之公開報價，倘若金融工具為非活絡市場，本行及子公司則採用評價技術或參考 Bloomberg、Reuters 或交易對手報價來衡量金融工具之公允價值。

(2) 公允價值之三等級定義

A. 第一等級

該等級之輸入值係指金融工具於活絡市場中，相同金融工具之活絡市場公開報價。活絡市場係指符合以下所有條件之市場：在市場交易之商品具有同質性，隨時可於市場中尋得具意願之買賣雙方且價格資訊可為大眾取得。本行及子公司投資之上市櫃股票投資、受益憑證、屬於熱門券之臺灣中央政府債券投資及有活絡市場公開報價之衍生工具等公允價值，係屬於第一等級。

B. 第二等級

該等級之輸入值係指除活絡市場公開報價以外之可觀察價格，包括直接 (如價格)或間接(如自價格推導而來)自活絡市場取得之可觀察輸入值。本行及子公司投資非屬熱門券之公債、公司債、金融債券、可轉換公司債、衍生工具及本行及子公司所發行之金融債券等皆屬之。

C. 第三等級

該等級之輸入值係指衡量公允價值之投入參數並非根據市場可取得之資料 (不可觀察之投入參數，例如：使用歷史波動率之選擇權訂價模型，因歷史波動率並不能代表整體市場參與者對於未來波動率之期望值)或由交易對手取得之報價。

若評價金融工具時無法取得與該金融工具直接相關之市場參數，而須透過其他可類比公司之市場可取得參數推估該金融工具之價值，此時其他類比公司之市場參數雖可公開取得，但與被評價金融工具係屬間接相關，亦歸入第三等級之範圍，本行及子公司投資之未上市櫃股票屬之。

〜 49 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(3) 以公允價值衡量者

A. 公允價值之等級資訊

以公允價值衡量之金融工具係以重複性為基礎按公允價值衡量。公允價值等級資訊如下表所示：

資產及負債項目合計重複性公允價值衡量非衍生資產及負債：透過損益按公允價值衡量之金融資產強制透過損益按公允價值衡量之金融資產股票投資 $ 826,280 債券投資 485,710 其他 38,610,853 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產股票投資 24,499,118 債券投資 143,695,143 其他 148,587 透過損益按公允價值衡量之金融負債指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 8,482,025 衍生金融資產及負債資產：透過損益按公允價值衡量之金融資產 376,196 負債：透過損益按公允價值衡量之金融負債 219,634		111.3.31	111.3.31
		相同資產於活絡市場之報價 (第一等級) 549,124 285,710 206,224 19,276,507 92,956,884 148,587 - 28,745 -	重大之其他可觀察輸入值 (第二等級) 重大之不可觀察輸入值 (第三等級) - 277,156 200,000 - 38,267,622 137,007 - 5,222,611 50,738,259 - 8,482,025 - 347,451 - 219,634 -

〜 50 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

資產及負債項目合計重複性公允價值衡量非衍生資產及負債：透過損益按公允價值衡量之金融資產強制透過損益按公允價值衡量之金融資產股票投資 $ 850,338 債券投資 556,140 其他 38,711,287 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產股票投資 21,388,935 債券投資 135,994,230 其他 149,897 透過損益按公允價值衡量之金融負債指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 8,293,730 衍生金融資產及負債資產：透過損益按公允價值衡量之金融資產 552,636 負債：透過損益按公允價值衡量之金融負債 142,307		110.12.31	110.12.31
		相同資產於活絡市場之報價 (第一等級) 474,025 276,910 1,563,675 16,414,356 86,780,365 149,897 - 28,745 -	重大之其他可觀察輸入值 (第二等級) 重大之不可觀察輸入值 (第三等級) - 376,313 279,230 - 37,015,444 132,168 - 4,974,579 49,213,865 - - - 8,293,730 - 523,891 - 142,307 -

〜 51 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

資產及負債項目合計重複性公允價值衡量非衍生資產及負債：透過損益按公允價值衡量之金融資產強制透過損益按公允價值衡量之金融資產股票投資 $ 762,512 債券投資 623,577 其他 14,078,544 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產股票投資 17,388,190 債券投資 114,758,569 其他 48,533 透過損益按公允價值衡量之金融負債指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 8,426,809 衍生金融資產及負債資產：透過損益按公允價值衡量之金融資產 643,841 負債：透過損益按公允價值衡量之金融負債 267,399		110.3.31	110.3.31
		相同資產於活絡市場之報價 (第一等級) 509,822 286,977 4,601,263 12,694,756 70,721,672 48,533 - 70,663 -	重大之其他可觀察輸入值 (第二等級) 重大之不可觀察輸入值 (第三等級) - 252,690 336,600 - 9,355,335 121,946 - 4,693,434 44,036,897 - - - 8,426,809 - 573,178 - 267,399 -

B. 以公允價值衡量之評價技術

金融工具如有活絡市場公開報價時，則以活絡市場之公開報價為公允價

值。

若能及時且經常自交易所、經紀商、訂價服務機構或政府機關取得金融工具之公開報價，且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易者，則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成，則該市場視為不活絡。

〜 52 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

除上述有活絡市場之金融工具外，其餘金融工具之公允價值係以評價技術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術，包括以資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得(例如櫃買中心參考殖利率曲線、 Reuters 商業本票利率平均報價、臺北金融業拆款定盤利率 TAIBOR )。

本行及子公司採用評價技術所使用之估計及假設，與市場參與者於金融工具訂價時用以作為估計及假設之資訊一致，該資訊為本行及子公司可取得者。活絡市場公開報價以外之可觀察價格包含買價及賣價時，本行及子公司將以市場買價(賣價)評估賣出(買入)部位；若評價時點無市場公開報價但存在最近市場成交價時，則以此市場價格為該金融資產之公允價值。

衍生工具之公允價值，係假設本行及子公司若依約定在報表日終止合約，預計所能取得或必須支付之金額。本行及子公司以金融同業間廣泛運用之衍生工具評價模型(如現金流量折現法、 Black Scholes 模型)，並採用 Reuters 或 Bloomberg 資訊系統所揭示之報價資訊計算持有部位公允價值，前述報價皆以中價為評估基礎，且一致性採用。

C. 公允價值調整

a. 評價模型限制及不確定輸入值

評價模型之產出係預估之概算值，而評價技術可能無法反映本行及子公司持有金融工具之所有攸關因素，因此評價模型之預估值會適當地根據額外之參數予以調整，例如模型風險或流動性風險等。根據本行及子公司金融工具評價管理作業程序規定，為允當表達資產負債表中金融工具之公允價值，評價調整係屬適當且必要。在評價過程中所使用之價格資訊及參數係經審慎評估，且適當地根據目前市場狀況調整。

b. 信用風險評價調整

本行及子公司對 OTC 交易之衍生工具合約的信用風險評價調整可區分為貸方評價調整 (Credit value adjustments, CVA) 及借方評價調整 (Debit value adjustments, DVA) ，藉以於公允價值中反映交易對手或本行及子公司可能拖欠還款，及本行及子公司未必可收取或支付交易全部市場價值之可能性。

本行及子公司於考量交易對手違約機率 (Probability of default, PD) ，乘上其違約損失率 (Loss given default, LGD) ，再乘以其違約暴險金額 (Exposure at default, EAD) 後，計算得出貸方評價調整 (CVA) 。反之，以本行及子公司違約機率乘上本行及子公司違約損失率後再乘以本行違約暴險金額後，計算得出。借方評價調整 (DVA)

〜 53 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

本行及子公司對多數交易對手採用 60% 的標準違約損失率假設，惟在風險性質及可得數據的情況下，則可能會採用其他違約損失率假設。

D. 第一等級與第二等級間之移轉
本行及子公司於民國一一一年及一一○年一月一日至三月三十一日並無任
何移轉。
E. 第三等級之變動明細表

公允價值衡量歸類至第三等級之金融資產變動明細表

111 年 1 月至 3 月

名稱	期初餘額	評價損益之金額	評價損益之金額	本期增加	本期增加	本期減少賣出、處分、到期或交割自第三等級轉出(註) 期末餘額 94,256 29,484 414,163 - - 5,222,611 本期減少賣出、處分、到期或交割自第三等級轉出(註) 期末餘額 - 56,429 374,636 - - 4,693,434
		列入損益	列入其他綜合損益	買進或發行	轉入第三等級	賣出、處分、到期或交割
透過損益按公允價值衡量之金融資產透過其他綜合損益按公允價值衡量權益工具名稱	$ 508,481 4,974,579	10,886 -	- 248,032			94,256 -
	期初餘額	評價損益之金額		本期增加
		列入損益	列入其他綜合損益	買進或發行	轉入第三等級	賣出、處分、到期或交割
透過損益按公允價值衡量之金融資產透過其他綜合損益按公允價值衡量權益工具	$ 415,118 4,478,071	15,947 -	- 203,295	- 12,068	- -	- -

註:投資之股票登錄興櫃，故自第三等級轉出。

〜 54 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

F. 第三等級損益資訊

報導日仍持有之資產，其列報於當期損益及其他綜合損益金額如下：

	111年1月至3月	111年1月至3月	110年1月至3月
認列於損益（列報於「透過損益按公允價值衡	$	10,886	15,947
量之金融資產未實現評價利益(損失)」）
認列於其他綜合損益（列報於「透過其他綜合		248,032	203,295
損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價
利益(損失)」）

G. 重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊

本行及子公司公允價值衡量歸類為第三等級包括透過損益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。民國一一○年三月三十一日除帳列透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 14,995 千元，於民國一一○年一月購入未進行評價外，餘因無活絡市場公開報價而參考專業財金資訊廠商且廣為市場參與者使用之評價或交易對手報價。重大不可觀察輸入值之量化資訊如下：

透過損益按公允價值衡量之金融資產			111.3.31
		評價技術	重大不可觀察輸入值流動性折價流動性折價流動性折價永續成長率權益資金成本	區間輸入值與公允價值關係 0%~10% 市場流通性折價越高，公允價值越低。 0%~39.63% 市場流通性折價越高，公允價值越低。 8.67%~34.52% 市場流通性折價越高，公允價值越低。 0%~1.48% 永續成長率愈高，公允價值愈高。 10.5%~12.3% 權益資金成本率愈高，公允價值愈低。
		資產法市場法市場法資產法收益法收益法

〜 55 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

透過損益按公允價值衡量之金融資產			110.12.31
		評價技術資產法市場法市場法資產法收益法收益法	重大不可觀察輸入值流動性折價流動性折價流動性折價永續成長率權益資金成本 110.3.31	區間輸入值與公允價值關係 0%~10% 市場流通性折價越高，公允價值越低。 0%~34.69% 市場流通性折價越高，公允價值越低。 8.71%~34.6% 市場流通性折價越高，公允價值越低。 0%~1.48% 永續成長率愈高，公允價值愈高。 10.6%~12.5% 權益資金成本率愈高，公允價值愈低。
		評價技術資產法市場法市場法資產法收益法	重大不可觀察輸入值區間輸入值與公允價值關係流動性折價 10% 市場流通性折價越高，公允價值越低。流動性折價 20.16%~34.33%市場流通性折價越高，公允價值越低。流動性折價 8.88%~34.76% 市場流通性折價越高，公允價值越低。永續成長率 0%~1.45% 永續成長率愈高，公允價值愈高。權益資金成本8.41%~11.62% 權益資金成本率愈高，公允價值愈低。

〜 56 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

H. 對第三等級之公允價值衡量，公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析本行及子公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理，惟若使用不同之評價
模型或評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具，依據不同評價方法，對本期綜合損益之影響如下：

a. 資產法/市場法

本行及子公司第三層級金融工具評價方法主係採用市場法或資產法，若流動性折價向上或向下變動 5% ，對本期影響如下：

	公允價值變動反應於損益及其他綜合損益	公允價值變動反應於損益及其他綜合損益	公允價值變動反應於損益及其他綜合損益
		有利變動(-5%)	不利變動(5%)
111年3月31日
透過損益按公允價值衡量之金融資產
未上市櫃股票及私募基金	$	31,520	(31,520)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產
未上市櫃股票		304,494	(304,494)
	公允價值變動反應於損益及其他綜合損益
		有利變動(-5%)	不利變動(5%)
110年12月31日
透過損益按公允價值衡量之金融資產
未上市櫃股票及私募基金	$	30,624	(30,624)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產
未上市櫃股票		292,784	(292,784)
	公允價值變動反應於損益及其他綜合損益
		有利變動(-5%)	不利變動(5%)
110年3月31日
透過損益按公允價值衡量之金融資產
未上市櫃股票及私募基金	$	19,675	(19,675)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產
未上市櫃股票		273,236	(273,236)

〜 57 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

b. 收益法

本行及子公司第三層級金融工具評價方法採用收益法之標的，其評價參數分為永續成長率及權益資金成本，分別就兩種評價參數對本期綜合損益影響說明如下：

永續成長率

111年3月31日
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產
未上市櫃股票
110年12月31日
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產
未上市櫃股票
110年3月31日
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產
未上市櫃股票
2.權益資金成本
111年3月31日
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產
未上市櫃股票

公允價值變動反應於其他綜合損益
有利變動(0.3%)
不利變動(-0.3%)
$ 3,234
(3,040)
公允價值變動反應於其他綜合損益
有利變動(0.3%)
不利變動(-0.3%)
$ 3,084
(2,895)
公允價值變動反應於其他綜合損益
有利變動(0.3%)
不利變動(-0.3%)
$ 6,400
(5,849)
公允價值變動反應於其他綜合損益
有利變動(-3%)
不利變動(3%)
$ 68,362
(32,604)

〜 58 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

公允價值變動反應於其他綜合損益有利變動( -3% ) 不利變動( 3% ) 110 年 12 月 31 日透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未上市櫃股票 $ 64,070 (30,848) 公允價值變動反應於其他綜合損益有利變動( -3% ) 不利變動( 3% ) 110 年 3 月 31 日透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未上市櫃股票 $ 135,668 (51,805)

本行及子公司有利及不利變動係指公允價值之波動，而公允價值係根據不同程度之不可觀察之投入參數，以評價技術計算而得。若金融工具之公允價值受一個以上輸入值之所影響，上表僅反應單一輸入值變動所產生之影響，並不將輸入值間之相關性及變異性納入考慮。

(4) 非以公允價值衡量者

A. 公允價值資訊

本行及子公司非以公允價值衡量之金融工具，除下表所列示之項目外，其他係公允價值合理之近似值，故未揭露其公允價值。

按攤銷後成本衡量之債務工具投資－淨額按攤銷後成本衡量之債務工具投資－淨額按攤銷後成本衡量之債務工具投資－淨額	111.3.31 帳面價值公允價值 $ 282,491,269 282,947,599 110.12.31	111.3.31 帳面價值公允價值 $ 282,491,269 282,947,599 110.12.31
	帳面價值公允價值 $ 279,035,906 279,993,077 110.3.31	公允價值
	帳面價值 $ 227,793,397	公允價值
		229,365,438

〜 59 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

B. 公允價值之等級資訊

公允價值之等級資訊
資產及負債項目合計按攤銷後成本衡量之債務工具投資 $ 282,947,599 資產及負債項目合計按攤銷後成本衡量之債務工具投資 $ 279,993,077 資產及負債項目合計按攤銷後成本衡量之債務工具投資 $ 229,365,438	111.3.31
	相同資產於活絡市場之報價 (第一等級) 重大之其他可觀察輸入值 (第二等級) 重大之不可觀察輸入值 (第三等級) 32,050,352 250,897,247 - 110.12.31
	相同資產於活絡市場之報價 (第一等級) 重大之其他可觀察輸入值 (第二等級) 重大之不可觀察輸入值 (第三等級) 33,068,000 246,925,077 - 110.3.31
	相同資產於活絡市場之報價 (第一等級) 40,919,999	重大之其他可觀察輸入值 (第二等級) 重大之不可觀察輸入值 (第三等級) 188,445,439 -

C. 評價技術

本行及子公司非按公允價值衡量之金融工具所使用之方法及假設如下：

a. 現金及約當現金、存放央行及拆借銀行同業、附賣回票券及債券投資、應收款項、非放款轉列催收款、買入匯款、存出保證金、暫付及待結轉帳項、待交割款項、信用交易、央行及銀行同業存款、附買回票券及債券負債、應付款項、其他金融負債、存入保證金及暫收及待結轉帳項等金融工具，其到期日甚近或未來收付價格與帳面金額相近，故以其資產負債表日之帳面金額估計其公允價值。
b. 貼現及放款(含催收款)：本行及子公司放款所取決之利率，通常以基準利率加減碼(即機動利率)為輸入值，業可反映市場利率，故以其帳面金額考量其預期收回可能性估計其公允價值應屬合理。屬固定利率之中、長期放款應以其預期現金流量之折現值估計公允價值，惟該部份放款僅佔本項目比例微小，故以其帳面金額考量其預期收回可能性估計公允價值應屬合理。
c. 按攤銷後成本衡量之債務工具投資：如有活絡市場之公開報價，則以市場價格為公允價值；若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計或使用交易對手報價。
(a) 新臺幣中央政府債券：使用櫃買中心提供之「各期次債券公平價格」評價。
(b) 新臺幣公司債及金融債券：將未來現金流量以櫃買中心參考殖利率曲線折現，求得評價現值或採用櫃買中心之公平價格。

〜 60 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

d. 存款及匯款：其公允價值之決定，乃考量銀行業之行業特性，係屬市場利率 (即市場價格)之訂定者，且其存款交易大多屬於一年內到期者，其帳面金額應屬估計公允價值之合理基礎，其中屬固定利率之長期存款應以其預期現金流量之折現值估計公允價值，且其到期日距今最長不超過三年，故以其帳面金額估計公允價值應屬合理。
e. 應付金融債券：係本行及子公司發行之金融債券，其票面利率與市場利率約當，故以其預期現金流量之折現值估計其公允價值，約當於其帳面金額。
( 卌一 ) 財務風險資訊

1. 概述

管理階層財務風險管理之目標係以服務顧客並兼顧金融相關業務經營目標、整體風險承擔胃納及外在法令限制等為原則，達到風險有效分散、移轉規避及客戶、股東與員工三贏之目標。

為衡量實際風險管理情形，融合各項業務規章中提及之風險管理概念，訂定風險管理政策，其範圍涵蓋信用風險、市場風險、作業風險、銀行簿利率風險與資金流動性風險，並規範各項風險管理應涵蓋範圍與評估項目，以及公開資訊揭露的內容。另為落實執行風險管理政策，延續控制總風險性資產之政策精神，依據風險管理政策揭櫫之原則，分別訂定信用風險、市場風險與作業風險管理準則，以為各項風險管理之重要準據。

2. 風險管理組織架構

(1) 風險管理委員會

風險管理委員會主任委員由董事長指派，委員為總經理、非擔任總行法令遵循主管之副總經理及總行各部處之單位主管(不含董事會稽核處處長)。本會設立目的為健全風險管理制度，強化風險管理效能及執行全行風險管理與監控。原則上每月召開乙次會議，必要時得由主任委員召開臨時會議，其職掌如下：

A. 國內外經濟、金融及產業重大風險議題之分析與因應方案之審議。
B. 風險管理報告之各項風險曝險及議案之審議。
C. 應經董事(常務董事)會核定之風險管理相關規章、限額、管理指標及逾限之因應方案之審議。
D. 監督本行及子公司資本適足性管理。
E. 審議或監督依國內外主管機關規定應陳報風險管理委員會之相關事項。
F. 審議或監督其他風險管理相關事項。

風險管理部為本會之幕僚單位，執行會議議程準備、召集通知、議事進行、會議紀錄及決議事項追蹤管理，並定期將風險管理委員會會議重要決議事項及各項風險曝險呈報董事(常務董事)會。

〜 61 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(2) 資產負債管理委員會

資產負債管理委員會由總經理擔任主任委員，委員由副總經理、掌管存款、
放款、金融交易、資金調度及風險管理等部門主管所組成，負責銀行簿利率風險及資金流動性風險之監督管理，定期召開會議，核定資金流動性風險與銀行簿利率風險暴險之分析與衡量方法，審議資金流動性風險與銀行簿利率風險管理政策及其相關限額及管理指標，聽取利率風險及資金流動性風險暴險報告，調整本行及子公司資產負債利率期間結構及資金到期結構等。

(3) 授信審議委員會

本行及子公司授信審議委員會由副總經理擔任召集人，本委員會原則上每星
期召開一次，審理本行及子公司大額放款、外匯及保證等授信案件。

(4) 逾期放款清理委員會

逾期放款清理委員會由副總經理擔任召集人，本委員會由召集人依業務需要隨時邀集委員召開會議，研討抑制不良授信案件發生之措施及逾期案件處理方案。

(5) 資通安全管理委員會

資通安全管理委員會由督導資安部之副總經理為召集人，綜理本行資通安全管理相關事宜之執行及協調。本委員會由召集人依業務需要隨時邀集委員會召開會議，審議資通安全管理相關事宜。

3. 信用風險

(1) 信用風險之來源及定義

信用風險係指授信對象或交易對手財務狀況惡化、外在經濟情勢不佳或其他
因素，導致其無法履行契約義務而產生違約損失之風險。主要的信用風險來源為授信業務－如短中長期放款、保證及信用狀、放款承諾…等，而其他的信用風險來源還包含了銀行同業拆借、有價證券投資、衍生性金融工具交易等各項業務。

(2) 信用風險管理政策

為了將信用風險控管在可承擔的範圍內，持續不斷的進行下列工作：

充分了解借款戶或交易對手之資信狀況以及借款戶之借款用途與還款來源。
審慎評估借款戶或交易對手之信用風險狀況，並注意擔保品與保證之適足性以衡量風險與利潤。
對於借款戶資信狀況建立信用評等機制，或參酌行外信用評等機構對授信客戶之評等作為承作授信案件及訂定利率之參考。
修訂相關規範以確保將業務的信用風險控管在可承擔的範圍內。

〜 62 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

茲就各主要業務別之信用風險管理程序及衡量方法說明如下：

A. 授信業務(包含放款承諾及保證)

茲就授信資產分類及信用品質等級分述如下：

a. 授信資產分類

授信資產分為五類，除正常之授信資產列為第一類外，餘不良之授信資產，按債權之擔保情形及逾期時間之長短加以評估後，分別列為第二類應予注意者，第三類可望收回者，第四類收回困難者及第五類收回無望者。為管理授信債權，訂定「資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理要點」、「逾期放款催收款及呆帳債權和解要點」及其作業程序、「逾期放款催收款及呆帳債權催理作業程序」、「處分不良債權作業要點」等規章，作為處理問題授信及債權催理之依據。

b. 信用品質等級

依據過去歷史違約資料，建置內部信用評等模型，並已完成內部信用評等系統，以為授信風險控管之參考。

為衡量企金及個金客戶之信用風險，利用統計方法或專家判斷，並考慮客戶相關訊息後，發展出適合之信用評等模型，每半年依據實際違約資料驗證內部信用評等模型並適時調整修正各項參數。

B. 存放及拆借銀行同業

於進行交易前均對交易對手之信用狀況予以評估，並參酌國內外信用評等機構之評等資料，依其等級給予並設定不同之信用風險額度。

C. 債務工具投資及衍生性金融工具

對債務工具信用風險之管理，係透過外部機構對債務工具之信用評等、債券之信用品質、地區狀況、和交易對手風險以辨識信用風險。

進行衍生性金融工具交易之對手為金融同業者多為投資等級以上，依據交易對手額度(含拆借額度)進行控管；無信用評等或非投資等級之交易對手須以個案審核。交易對手屬一般客戶者，依一般授信程序所申請核准之衍生性金融工具風險額度及條件進行控管，以控管交易對手信用暴險情形。

(3) 原始認列後信用風險已顯著增加之判斷原則

於每一報導日評估各類授信資產及金融資產預期存續期間發生違約風險之變動，為判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加，考量合理且可佐證之資訊，主要考量指標包括(但不限於)如下：

〜 63 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

A. 授信類資產

a. 當借款人未依合約履償本金及利息逾期超過 30 天，未滿 90 天者；
b. 本行及子公司辦理覆審或追蹤考核等貸放後相關管理程序時，知悉授信戶之財務報告經會計師出具對受查者之繼續經營假設存有重大疑慮之意見；
c. 授信戶之存款、財產受強制執行，惟存款遭強制執行係因欠繳應納稅(費)，經評估授信戶於本行及子公司存款實績足以支應者不在此限；
d. 本行知悉（如已接獲法院通知）授信戶於本行之擔保品，遭他行強制執行者；
e. 授信戶經本行通報退票，未辦理清償註記者；
f. 經信保基金通知因關係企業於他行庫債務發生逾期，對授信戶停止送保者；
g. 授信戶因涉訟遭不利判決，評估有影響其授信履約能力者；
h. 經本行列為預警戶或有其他知悉客戶有債信不良情形者。

B. 債務工具投資

a. 報導日最近信用評等為非投資等級且報導日最近評等比原始評等下降 2 個等級 (含)以上，或；
b. 投資標的評價損失達投資成本之 30% 。

(4) 信用風險未顯著增加或於報導日為低信用風險之判斷

本行及子公司於每一報導日評估各類授信資產預期存續期間發生違約之風險未顯著增加或低信用風險，非以預期信用損失金額作為信用風險變動高低，若授信資產於報導日之信用風險低，亦假設該授信資產自原始認列後信用風險並未顯著增加，低信用風險之授信資產係指違約風險低、借款人近期內履行合約現金流量義務之能力強，風險未顯著增加係指借款人無經濟及經營、財務不利變化之異常原因及其他債信不良情形，並未影響其履行合約現金流量義務之能力。投資等級之金融資產，或非屬投資等級但其評等未遭顯著降等亦會視為低風險部位。

(5) 違約及信用減損金融資產之定義

對授信資產及金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時，該資產已信用減損，已信用減損之證據除借款人未依合約履償逾期超過 90 天外，尚包括有關下列事項之可觀察資料：

A. 授信類資產

a. 發行人或借款人之重大財務困難；
b. 違約，諸如延滯或逾期事項；
c. 債權人因借款人財務困難相關之經濟或合約理由，給予借款人原不可能考量之讓步；
d. 借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整；
e. 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；

〜 64 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

f. 以反映已發生信用損失之大幅折價購入或創始金融資產；
B. 債務工具投資
a. 發行人之重大財務困難；
b. 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；
c. 反映已發生信用損失之大幅折價購入或創始金融資產；或
d. 交易對手之其他金融工具合約已違約(如應交割未交割、非合意強制平倉或違約交割後轉放款)。

(6) 沖銷政策

對回收授信資產之整體或部分無法合理預期時，沖銷該授信資產之整體或部分。無法合理預期將回收之指標包含：

A. 債務人因解散、逃匿、和解、破產之宣告或其他原因，致債權之全部或一部不能收回者。
B. 擔保品及主、從債務人之財產經鑑價甚低或扣除先順位抵押權後，已無法受償，或執行費用接近或可能超過本行可受償金額，執行無實益者。
C. 擔保品及主、從債務人之財產經多次減價拍賣無人應買，亦無承受實益者。
D. 逾期放款及催收款逾清償期二年，經催收仍未收回者。

本行及子公司已沖銷之債權可能仍有進行中之追索活動，並持續依有關政策進行訴追程序。

(7) 金融資產之合約現金流量修改

本行及子公司可能因借款人財務困難協商、提高問題授信戶之回收率、或維持客戶關係等原因修改授信資產之合約現金流量，授信資產的合約條款修改可能包括延長合約期限、修改利息支付時點、修改約定利率等。授信資產之合約現金流量修改係因借款人財務困難時，則視為信用減損金融資產，倘合約現金流量修改非因借款人財務困難時，則依借款人履約情形或借款人是否有預期會使借款人履行債務義務之能力顯著變動之經營、財務或經濟狀況之現有或預測不利變化之異常原因或其他債信不良情形，輔以評估金融資產之信用風險是否已顯著增加。

(8) 預期信用損失之衡量

A. 採用之方法與假設

考量金融資產與授信資產之屬性及違約經驗充足與否等因素後，以內部歷史資料或參考外部信用評等機構資訊，來估算違約機率 (PD) 、違約損失率 (LGD) 及違約暴險額 (EAD) 等信用風險成份因子。

〜 65 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

本行及子公司為評估授信資產之預期信用損失，依授信戶身份、產品、擔保品類型等信用風險特性將其分為下列組合：

企業金融	政府、公營企業	政府、公營企業
	金融機構(含銀行、票券公司、證券金融公司)
	大型企業	信用保證機構保證
		有擔保品
		無擔保品
	中小企業	信用保證機構保證
		有擔保品
		無擔保品
個人金融	房貸
	小額信用貸款
	其他－有擔保品
	其他－無擔保品
創業類	信用保證機構保證
	有擔保品
	無擔保品

針對自原始認列後信用風險並未顯著增加或低信用風險之授信資產，係按 12 個月預期信用損失金額衡量備抵損失；針對自原始認列後信用風險已顯著增加或信用減損之授信資產，則按存續期間預期信用損失金額衡量。

為衡量預期信用損失，本行及子公司於考量借款人未來 12 個月及存續期間違約機率 (Probability of default,“ PD” ) ，納入違約損失率 (Loss given default, “LGD”) 後乘以違約暴險額 (Exposure at default,“EAD”) ，並考量貨幣時間價值之影響，分別計算 12 個月及存續期間預期信用損失。

違約機率為借款人發生違約(違約及信用減損金融資產)機率，違約損失率係借款人一旦違約造成之損失比率。授信業務相關減損評估所使用之違約機率及違約損失率，係依據各組合之內部歷史資訊，並根據現時可觀察之資料及前瞻性總體經濟資訊調整。

以報導日帳面金額評估放款違約暴險額。另於估計放款承諾及財務保證合約之 12 個月及存續期間預期信用損失時，係分別依據前述原始認列後信用風險已顯著增加之判斷及違約及信用減損金融資產之定義，並採用銀行自有資本與風險性資產之計算方法－信用風險標準法對信用轉換係數之規範，進行表外項目暴險部位預估，以決定用以計算預期信用損失之違約暴險額。

〜 66 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

B. 前瞻性資訊之考量

於判斷授信金融資產自原始認列後信用風險是否已顯著增加及衡量預期信用損失時，皆將前瞻性資訊納入考量。運用歷史資料進行分析，辨認出影響各資產組合信用風險及預期信用損失之攸關經濟因子，包含臺灣 GDP (未經季調)、臺灣實質工業生產指數、臺灣零售銷售年成長率、臺灣實質躉售物價指數、失業率(經季調)、國泰房地產指數(全國)、臺灣實質消費者物價指數(未經季調)、臺灣零售銷售年成長率等。各攸關經濟因子及其對 PD 之影響依金融工具種類而有所不同。

持有之按攤銷後成本衡量及透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資，其信用風險顯著增加之判斷係以國際信用評等機構所公布之外部評等等級變化為其量化指標，且預期信用損失之衡量係參考外部評等等級及 Moody's 定期公布之違約率及違約損失率資訊計算，因國際信用評等機構於評估信用評等時已考量前瞻性資訊，經評估其所考量之前瞻性資訊尚屬適當，俾納入相關預期信用損失之評估。

(9) 信用風險避險或減緩政策

A. 擔保品

針對授信業務採行一系列之政策及措施，以降低信用風險與強化信用風險承受能力，其中最常使用的方法為要求授信戶提供擔保品。對於擔保品管理、放款值核計等，訂有擔保品估價辦法，規範可徵提為擔保品之範圍及估價方式，並有定期查勘及重鑑估等措施規範，遇擔保品貶值或有貶值之虞時，應即增加擔保品或收回部份借款，以確保債權。授信資產主要抵押品為不動產或動產抵押權、動產或權利質權、授信戶營業交易所發生之應收票據以及各級政府公庫主管機關、銀行或經政府核准設立之信用保證機構之保證。授信合約訂有債權保全、擔保物條款，明確定義信用事件發生時，得減少額度及縮短借款償還期限或視為全部到期等，以降低授信風險。關於擔保品政策及整體擔保品品質於資產負債表日並無重大改變。

B. 授信風險限額及信用風險集中情形控管

a. 為避免單一客戶授信風險過高，規範對同一人、同一關係人或同一關係企業授信限額應符合「銀行法第三十三條之三授權規定事項辦法」，並於本行授信案件授權要點、海外分行授信案件授權要點規範其授信之核貸權限規定。
b. 為加強集中度之風險管理，訂有國家、金融同業、產業、集團企業等相關規範，每年檢討核定相關限額，並逐日監控限額使用狀況，定期陳報監控結果。

〜 67 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

C. 淨額交割

對於交易通常按總額交割，部分交易訂定淨額交割約定，或於出現違約情形時與該對手之所有交易終止且按淨額交割，以進一步降低信用風險。 D. 其他信用增強

授信業務以授信 5P 原則辦理信用評估，為抵減授信風險，除以承作自償性放款為主，並設置專戶監管金流方式掌握其還款來源。另於授信合約明定抵銷條款(即對立約人寄存之各種存款除法令禁止或當事人另有約定外，本行有權逕行抵銷其所負之一切債務)，及得減少額度、縮短借款償還期限或視為部分或全部到期之加速條款。復為強化債權保障，積極運用合格且有效信用增強工具，如要求提供不動產、動產、活期存款、定期存款、有價證券、金融機構保證或經政府核准設立之信用保證機構保證(如:中小企業信用保證基金、農業信用保證基金、海外信用保證基金保證機構保證等)等方式，以降低授信風險。

(10) 本行及子公司已信用減損之金融資產及減輕潛在損失之擔保品價值資訊如下：

111.3.31	總帳面金額 $ 58,865 32,358 19,611,553 81,817 $ 19,784,593 總帳面金額 $ 58,910 43,020 20,356,149 80,334 $ 20,538,413	備抵減損 23,835 6,622 3,464,329 25,484 3,520,270 備抵減損 23,735 4,960 3,635,336 25,545 3,689,576	曝險總額 (攤銷後成本) 35,030 25,736 16,147,224 56,333 16,264,323 曝險總額 (攤銷後成本) 35,175 38,060 16,720,813 54,789 16,848,837	擔保品價值
已減損金融資產：應收款項應收帳款應收利息貼現及放款非放款轉列催收款已減損金融資產總額 110.12.31				58,865 - 20,670,638 -
				20,729,503
				擔保品價值
已減損金融資產：應收款項應收帳款應收利息貼現及放款非放款轉列催收款已減損金融資產總額				56,910 - 21,352,293 -
				21,409,203

〜 68 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

110.3.31	總帳面金額 $ 26,887 27,825 23,779,045 67,672 $ 23,901,429	備抵減損 26,887 6,203 4,598,191 22,540 4,653,821	曝險總額 (攤銷後成本) - 21,624 19,180,854 45,132 19,247,610	擔保品價值
已減損金融資產：應收款項應收帳款應收利息貼現及放款非放款轉列催收款已減損金融資產總額				26,887 - 27,312,922 -
				27,339,809

註：擔保品價值係本行及子公司授信資產所徵提之不動產鑑價資訊及信用保證機構保證金額。

(11) 信用風險集中情形

本行及子公司未顯著集中與單一客戶或單一交易相對人進行交易，與單一客戶或單一交易相對人之交易總額佔貼現及放款、催收款各項目餘額均未顯重大。貼現及放款、催收款依產業別、地區別及擔保品別列示信用風險顯著集中之資訊如下：

A. 產業別

貼現及放款、催收款依『產業別』列示分布情形

產業別	111.3.31 金額 % $ 840,483,438 % 63.45 4,330,091 % 0.33 72,744,462 % 5.49 2,917,343 % 0.22 318,525,037 % 24.05 3,762,414 % 0.28 78,697,035 % 5.94 3,131,354 % 0.24 $ 1,324,591,174 % 100.00	110.12.31 金額 % 852,346,402 % 64.66 4,330,080 % 0.33 66,591,431 % 5.05 2,934,798 % 0.22 314,527,333 % 23.86 3,634,002 % 0.28 70,945,795 % 5.38 2,914,507 % 0.22 1,318,224,348 % 100.00	110.3.31	110.3.31
	金額 $ 840,483,438 4,330,091 72,744,462 2,917,343 318,525,037 3,762,414 78,697,035 3,131,354 $ 1,324,591,174	金額 852,346,402 4,330,080 66,591,431 2,934,798 314,527,333 3,634,002 70,945,795 2,914,507 1,318,224,348	金額 782,257,565 4,130,059 65,511,753 2,804,472 304,601,931 3,624,442 66,868,604 1,940,290 1,231,739,116	%
民營企業公營企業政府機關非營利團體私人國外金融機構國外非金融機構國外私人合計				% 63.50 % 0.34 % 5.32 % 0.23 % 24.73 % 0.29 % 5.43 % 0.16 % 100.00

B. 地區別

貼現及放款、催收款依『地區別』列示分布情形

地區別	111.3.31 金額 % $ 1,239,000,371 % 93.54 85,590,803 % 6.46 $ 1,324,591,174 % 100.00	110.12.31 金額 % 1,240,730,044 % 94.12 77,494,304 % 5.88 1,318,224,348 % 100.00	110.3.31	110.3.31
	金額 $ 1,239,000,371 85,590,803 $ 1,324,591,174	金額 1,240,730,044 77,494,304 1,318,224,348	金額 1,159,305,780 72,433,336 1,231,739,116	%
國內地區海外地區合計				% 94.12 % 5.88 % 100.00

〜 69 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

C. 擔保品別

貼現及放款、催收款依『擔保品別』列示分布情形

擔保品別	111.3.31 金額 % $ 244,083,271 % 18.43 9,253,162 % 0.70 23,539,258 % 1.78 808,728,534 % 61.05 15,263,025 % 1.15 2,610,068 % 0.20 210,994,567 % 15.93 10,119,289 % 0.76 $ 1,324,591,174 % 100.00	110.12.31 金額 % 234,949,230 % 17.82 9,101,690 % 0.69 26,102,842 % 1.98 802,113,094 % 60.85 16,117,256 % 1.22 2,949,127 % 0.22 216,270,546 % 16.41 10,620,563 % 0.81 1,318,224,348 % 100.00	110.3.31	110.3.31
	金額 $ 244,083,271 9,253,162 23,539,258 808,728,534 15,263,025 2,610,068 210,994,567 10,119,289 $ 1,324,591,174	金額 234,949,230 9,101,690 26,102,842 802,113,094 16,117,256 2,949,127 216,270,546 10,620,563 1,318,224,348	金額 226,576,900 9,142,647 19,200,694 756,377,450 18,520,634 3,386,635 189,618,261 8,915,895 1,231,739,116	%
純信用股票擔保債單擔保不動產擔保動產擔保應收票據保證函其他擔保品合計				% 18.40 % 0.74 % 1.56 % 61.41 % 1.50 % 0.28 % 15.39 % 0.72 % 100.00

註：擔保授信依其提供之擔保品類別分列於各該項下；無擔保授信(未提供擔保品)列入純信用項下。提供之擔保品，若授信金額高於鑑估值者，鑑估值以內之授信金額依其類別分列於各該項下，鑑估值以外之授信金額則列入純信用項下。鑑估值係指依本行及子公司鑑價規定所計算之價值，非再經折扣後之核貸值。

(12) 信用風險最大暴險額

A. 資產負債表內資產不考慮擔保品或其他信用加強工具之信用風險最大暴險額約當等於其帳面價值。與資產負債表外項目相關之最大信用暴險金額(不考慮擔保品或其他信用加強工具，且不可撤銷之最大暴險額)如下：

信用風險最大暴險金額

表外項目	111.3.31 110.12.31 $ 45,936,973 36,415,736 19,467,148 19,380,151 11,682,869 11,058,128 24,091,106 24,336,413 $ 101,178,096 91,190,428	110.3.31
客戶已開發且不可撤銷之放款承諾客戶不可撤銷之信用卡授信承諾客戶已開立但尚未使用之信用狀餘額各類保證款項合計		64,512,507 19,990,462 10,431,237 21,518,623
		116,452,829

管理階層評估認為可持續控制並最小化表外項目之信用風險暴險額，係因於授信時採用一較嚴格之評選流程，且續後定期審核所致。

〜 70 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

B. 金融資產信用品質分析

a. 貼現及放款、應收款項暨保證及承諾

111.3.31	12個月預期信用損失	12個月預期信用損失	12個月預期信用損失	12個月預期信用損失	12個月預期信用損失			存續期間預期信用損失－未減損	存續期間預期信用損失－未減損	存續期間預期信用損失－未減損	存續期間預期信用損失－未減損	存續期間預期信用損失－未減損	存續期間預期信用損失－未減損	存續期間預期信用損失－未減損	存續期間預期信用損失－已減損
	優等	良好	中等	可接受	低於標準	無評等	小計	優等	良好	中等	可接受	低於標準	無評等	小計	高風險	備抵減損	合計
應收款項
信用卡業務	$ 344,257	192,240	213,476	247	8,009	183,282	941,511	428	1,392	1,470	-	1,218	44	4,552	-	1,551	944,512
應收承兌票款	331,119	461,469	273,330	4,508	-	84,280	1,154,706	-	-	-	-	-	-	-	-	11,547	1,143,159
其他應收款	236,992	1,650,485	386,197	32,578	24,802	2,515,866	4,846,920	99	517	3,422	1,742	1,572	202,749	210,101	91,223	103,283	5,044,961
貼現及放款
個人金融業務	117,094,545	117,289,120	68,226,878	3,549,358	1,537,573	8,748,175	316,445,649	41,213	105,467	229,880	105,747	152,684	22,045	657,036	4,553,706	3,627,896	318,028,495
企業金融業務	188,111,309	320,263,219	295,293,191	32,653,371	18,497,450	129,060,511	983,879,051	78,630	364,009	1,635,055	698,431	778,058	443,702	3,997,885	15,057,847	12,435,105	990,499,678
其他金融資產
非放款轉列之催收款	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	81,817	51,301	30,516
合計	$ 306,118,222	439,856,533	364,393,072	36,240,062	20,067,834	140,592,114	1,307,267,837	120,370	471,385	1,869,827	805,920	933,532	668,540	4,869,574	19,784,593	16,230,683	1,315,691,321
保證及承諾	$ 27,220,076	19,406,934	6,784,345	720,535	98,392	46,885,328	101,115,610	41,304	2,665	2,848	-	343	-	47,160	15,326	333,822	100,844,274

110.12.31	12個月預期信用損失							存續期間預期信用損失－未減損							存續期間預期信用損失－已減損
	優等	良好	中等	可接受	低於標準	無評等	小計	優等	良好	中等	可接受	低於標準	無評等	小計	高風險	備抵減損	合計
應收款項
信用卡業務	$ 368,690	246,002	192,898	325	4,924	216,176	1,029,015	129	1,550	1,993	13	655	-	4,340	-	1,693	1,031,662
應收承兌票款	276,046	549,061	113,769	832	29,835	63,686	1,033,229	-	-	-	-	-	-	-	-	10,332	1,022,897
其他應收款	215,499	1,502,291	324,870	33,189	23,858	2,562,986	4,662,693	82	431	1,292	1,847	1,065	197,420	202,137	101,930	106,086	4,860,674
貼現及放款
個人金融業務	113,609,203	116,551,170	66,928,175	4,268,868	1,700,024	9,170,592	312,228,032	21,412	53,655	207,948	21,550	81,566	10,059	396,190	4,817,619	3,662,551	313,779,290
企業金融業務	186,110,603	315,339,281	306,477,476	32,953,038	18,573,454	122,106,000	981,559,852	80,570	388,410	413,816	1,601,886	782,756	416,687	3,684,125	15,538,530	11,914,266	988,868,241
其他金融資產
非放款轉列之催收款	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	80,334	51,392	28,942
合計	$ 300,580,041	434,187,805	374,037,188	37,256,252	20,332,095	134,119,440	1,300,512,821	102,193	444,046	625,049	1,625,296	866,042	624,166	4,286,792	20,538,413	15,746,320	1,309,591,706
保證及承諾	$ 23,693,996	20,955,504	8,177,179	830,226	55,958	37,392,210	91,105,073	13,401	17,786	7,248	-	788	-	39,223	46,132	329,488	90,860,940

110.3.31	12個月預期信用損失							存續期間預期信用損失－未減損							存續期間預期信用損失－已減損
	優等	良好	中等	可接受	低於標準	無評等	小計	優等	良好	中等	可接受	低於標準	無評等	小計	高風險	備抵減損	合計
應收款項
信用卡業務	$ 305,831	206,612	125,410	61,372	804	306,915	1,006,944	1,067	1,697	1,823	549	109	864	6,109	-	2,017	1,011,036
應收承兌票款	172,527	726,279	125,858	4,217	19,529	25,433	1,073,843	-	-	-	-	-	-	-	-	10,738	1,063,105
其他應收款	197,689	1,199,428	407,987	37,048	14,287	2,677,118	4,533,557	3,132	17,395	12,244	9,174	1,724	93,954	137,623	54,712	126,538	4,599,354
貼現及放款
個人金融業務	113,513,824	109,031,784	66,948,537	4,529,924	1,171,260	5,155,280	300,350,609	288,862	113,996	220,991	73,307	158,588	16,384	872,128	5,319,483	3,572,586	302,969,634
企業金融業務	145,983,626	272,831,068	281,499,669	35,619,168	13,327,149	117,183,966	866,444,646	2,306,261	12,493,703	13,536,552	8,067,558	1,382,471	2,506,143	40,292,688	18,459,562	11,309,992	913,886,904
其他金融資產
非放款轉列之催收款	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	67,672	54,256	13,416
合計	$ 260,173,497	383,995,171	349,107,461	40,251,729	14,533,029	125,348,712	1,173,409,599	2,599,322	12,626,791	13,771,610	8,150,588	1,542,892	2,617,345	41,308,548	23,901,429	15,076,127	1,223,543,449
保證及承諾	$ 22,716,021	17,131,684	7,114,867	927,178	341,291	67,630,372	115,861,413	92,233	37,213	42,903	82	148	378,612	551,191	40,225	287,202	116,165,627

〜 71 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

b. 債務工具

b.債務工具
111.3.31	12個月預期信用損失					存續期間預期信用損失－未減損					存續期間預期信用損失－已減損
	投資級	次投資級	高風險	未有評等	小計	投資級	次投資級	高風險	未有評等	小計	高風險	合計	累計減損(註)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之債券投資
海外債券	$ 50,738,260	-	-	-	50,738,260	-	-	-	-	-	-	50,738,260	16,200
臺幣債券	92,956,883	-	-	-	92,956,883	-	-	-	-	-	-	92,956,883	76,618
按攤銷後成本衡量之債務工具投資
海外債券	14,599,022	-	-	-	14,599,022	-	-	-	-	-	-	14,599,022	5,202
臺幣債券	31,725,108	-	-	-	31,725,108	-	-	-	-	-	-	31,725,108	12,910
央行定存單	236,195,000	-	-	-	236,195,000	-	-	-	-	-	-	236,195,000	69,752
可轉讓定存單	60,018	-	-	-	60,018	-	-	-	-	-	-	60,018	15
合計	$ 426,274,291	-	-	-	426,274,291	-	-	-	-	-	-	426,274,291	180,697

110.12.31	12個月預期信用損失					存續期間預期信用損失－未減損					存續期間預期信用損失－已減損
	投資級	次投資級	高風險	未有評等	小計	投資級	次投資級	高風險	未有評等	小計	高風險	合計	累計減損(註)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之債券投資
海外債券	$ 49,213,865	-	-	-	49,213,865	-	-	-	-	-	-	49,213,865	15,600
臺幣債券	86,780,365	-	-	-	86,780,365	-	-	-	-	-	-	86,780,365	72,192
按攤銷後成本衡量之債務工具投資
海外債券	15,296,961	-	-	-	15,296,961	-	-	-	-	-	-	15,296,961	5,916
臺幣債券	32,373,347	-	-	-	32,373,347	-	-	-	-	-	-	32,373,347	13,214
央行定存單	231,395,000	-	-	-	231,395,000	-	-	-	-	-	-	231,395,000	68,334
可轉讓定存單	58,076	-	-	-	58,076	-	-	-	-	-	-	58,076	14
合計	$ 415,117,614	-	-	-	415,117,614	-	-	-	-	-	-	415,117,614	175,270

110.3.31	12個月預期信用損失	12個月預期信用損失	12個月預期信用損失	12個月預期信用損失	12個月預期信用損失		存續期間預期信用損失－未減損	存續期間預期信用損失－未減損	存續期間預期信用損失－未減損	存續期間預期信用損失－未減損	存續期間預期信用損失－已減損
	投資級	次投資級	高風險	未有評等	小計	投資級	次投資級	高風險	未有評等	小計	高風險	合計	累計減損(註)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之債券投資
海外債券	$ 44,036,897	-	-	-	44,036,897	-	-	-	-	-	-	44,036,897	15,041
臺幣債券	70,721,672	-	-	-	70,721,672	-	-	-	-	-	-	70,721,672	60,498
按攤銷後成本衡量之債務工具投資
海外債券	21,697,311	-	-	-	21,697,311	-	-	-	-	-	-	21,697,311	9,958
臺幣債券	39,686,507	-	-	-	39,686,507	-	-	-	-	-	-	39,686,507	16,156
央行定存單	166,425,000	-	-	-	166,425,000	-	-	-	-	-	-	166,425,000	49,148
可轉讓定存單	59,860	-	-	-	59,860	-	-	-	-	-	-	59,860	19
合計	$ 342,627,247	-	-	-	342,627,247	-	-	-	-	-	-	342,627,247	150,820

註：透過其他綜合損益按公允價值衡量債券之累計減損係調整其他權益。

〜 72 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

C. 不適用減損規定之金融工具之信用風險最大曝險金額如下：

111.3.31	信用風險最大曝險 $ 485,710 38,267,622 549,124 277,156 343,231 376,196 信用風險最大曝險 $ 556,140 37,015,444 474,025 376,313 1,695,843 552,636 信用風險最大曝險 $ 623,577 9,355,335 509,822 252,690 4,723,209 643,841	擔保品其他信用增強 - - - - - - - - - - 655,169 752,390 擔保品其他信用增強 - - - - - - - - - - 489,795 699,723 擔保品其他信用增強 - - - - - - - - - - 822,601 687,701
透過損益按公允價值衡量金融資產－債務工具－商業本票－上市櫃股票－未上市櫃股票－受益憑證－衍生工具 110.12.31
透過損益按公允價值衡量金融資產－債務工具－商業本票－上市櫃股票－未上市櫃股票－受益憑證－衍生工具 110.3.31
透過損益按公允價值衡量金融資產－債務工具－商業本票－上市櫃股票－未上市櫃股票－受益憑證－衍生工具

〜 73 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(13) 本行及子公司預期信用損失金額之變動

A. 應收款項

		111年1月至3月	111年1月至3月		合計
12個月預期信用損失 $ 31,774 30,778 (2,540) (2,077) (6,983) 11,725 (28,307) - $ 34,370	存續期間預期信用損失－未減損 6,068 (1,031) 6,049 (2,955) (8) 68 (1,891) - 6,300	存續期間預期信用損失－已減損依國際財務報導準則第9 號規定提列之減損 28,695 66,537 (29,747) - (3,509) - 5,032 - (2,415) (9,406) 2,141 13,934 30,260 62 - - 30,457 71,127 110年1月至3月		依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定提列之減損差異 51,574 - - - - - - (6,320) 45,254
					118,111 - - - (9,406) 13,934 62 (6,320)
					116,381
					合計
12個月預期信用損失 $ 38,014 118 (3) (9) (6,608) 10,026 (2,199) - $ 39,339	存續期間預期信用損失－未減損 3,567 (5) 7 (20) (142) 197 3,230 - 6,834	存續期間預期信用損失－已減損 32,573 (113) (4) 29 (1,828) 1,931 502 - 33,090	依國際財務報導準則第9 號規定提列之減損 74,154 - - - (8,578) 12,154 1,533 - 79,263	依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定提列之減損差異 64,410 - - - - - - (4,380) 60,030
					138,564 - - - (8,578) 12,154 1,533 (4,380) 139,293

〜 74 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

B. 貼現及放款

		111年1月至3月	111年1月至3月		合計
12個月預期信用損失 $ 4,166,467 28,221 (2,504) (2,101) (1,121,139) 1,079,035 - 14,722 - $ 4,162,701	存續期間預期信用損失－未減損 129,977 (1,031) 6,013 (2,955) (4,402) 12,522 - (12,083) - 128,041	存續期間預期信用損失－已減損依國際財務報導準則第9 號規定提列之減損 3,635,336 7,931,780 (27,190) - (3,509) - 5,056 - (209,539) (1,335,080) 57,805 1,149,362 (297,612) (297,612) 303,982 306,621 - - 3,464,329 7,755,071 110年1月至3月		依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定提列之減損差異 7,645,037 - - - - - - - 662,893 8,307,930
					15,576,817 - - - (1,335,080) 1,149,362 (297,612) 306,621 662,893
					16,063,001
					合計
	存續期間預期信用損失－未減損 951,010 (3,031) 7,766 (8,046) (63,486) 26,362 - 868 - 911,443	存續期間預期信用損失－已減損 5,219,221 (240,826) (4,493) 14,097 (285,238) 71,339 (419,477) 243,568 - 4,598,191	依國際財務報導準則第9 號規定提列之減損 9,303,446 - - - (1,114,955) 900,055 (419,477) 3,972 - 8,673,041	依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定提列之減損差異 5,022,711 - - - - - - - 1,186,826 6,209,537
					14,326,157 - - - (1,114,955) 900,055 (419,477) 3,972 1,186,826
					14,882,578

〜 75 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

C. 其他金融資產

		111年1月至3月	111年1月至3月
12個月預期信用損失 $ - - - - - - $ -	存續期間預期信用損失－未減損 - - - - - - -	存續期間預期信用損失－已減損依國際財務報導準則第9 號規定提列之減損 25,545 25,545 (1) (1) 2,524 2,524 (3,703) (3,703) 1,119 1,119 - - 25,484 25,484 110年1月至3月		依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定提列之減損差異 25,847 - - - - (30) 25,817	合計
					51,392 (1 2,524 (3,703 1,119 (30
					51,301

	存續期間預期信用損失－未減損 - - - - - - -	存續期間預期信用損失－已減損 23,121 (60) 3,622 (3,978) (165) - 22,540	依國際財務報導準則第9 號規定提列之減損 23,121 (60) 3,622 (3,978) (165) - 22,540	依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定提列之減損差異 31,930 - - - - (214) 31,716	合計
					55,051 (60 3,622 (3,978 (165 (214
					54,256

〜 76 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

D. 保證及承諾

		111年1月至3月	111年1月至3月		合計
12個月預期信用損失 $ 149,354 2,557 (74) (3) (35,784) 43,181 (1,819) - $ 157,412	存續期間預期信用損失－未減損 69 74 - (60) 4 46 - 133	存續期間預期信用損失－已減損依國際財務報導準則第9 號規定提列之減損 6,786 156,209 (2,557) - - 3 - (2,003) (37,847) 13 43,198 117 (1,656) - - 2,359 159,904 110年1月至3月		依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定提列之減損差異 173,279 - - - - - 639 173,918
					329,488 - - - (37,847) 43,198 (1,656) 639
					333,822
					合計
	存續期間預期信用損失－未減損 880 134 (69) 188 175 - 1,308	存續期間預期信用損失－已減損 6,699 - (1,464) 1,657 (93) - 6,799	依國際財務報導準則第9 號規定提列之減損 114,249 - (27,233) 35,636 85 - 122,737	依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定提列之減損差異 156,933 - - - - 7,532 164,465
					271,182 - (27,233) 35,636 85 7,532
					287,202

〜 77 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

E. 債務工具

債務工具
期初餘額本期新增本期除列其他變動期末餘額期初餘額本期新增本期除列其他變動期末餘額		111年1月至3月		合計
	12個月預期信用損失 $ 175,270 53,824 (49,224) 827 $ 180,697	存續期間預期信用損失－未減損存續期間預期信用損失－已減損 - - - - - - - - - - 110年1月至3月
				175,270 53,824 (49,224) 827 180,697 合計
		存續期間預期信用損失－未減損 - - - - -	存續期間預期信用損失－已減損 - - - - -
				142,418 53,669 (49,020) 3,753 150,820

(14) 承受擔保品管理政策

A. 承受擔保品依「公開發行銀行財務報告編製準則」之規定歸屬「其他資產」項下。

B. 編製說明如下：

承受擔保品係債務人無法償債時，其所提供擔保品經公開拍賣時依法按價承受轉入者。承受之擔保品依「公開發行銀行財務報告編製準則」按承受價格入帳，期末並以帳面價值與公允價值減出售成本孰低者衡量。承受擔保品將於實際可出售時即予出售，出售所得之金額用以減少承受擔保品帳面金額。

4. 流動性風險

(1) 流動性風險之來源及定義

流動性風險定義係指無法將資產變現或獲得融資以提供資金履行將到期之金融負債而可能承受之財務損失，例如存款戶提前解約存款、向同業拆借之籌資管道及條件受特定市場影響變差或不易、授信戶債信違約情況惡化使資金收回異常及金融工具變現不易等。上述情形可能削減本行承作放款、交易及投資等活動之現金來源。於某些極端之情形下，流動性之缺乏可能將造成整體合併資產負債表之部位下降、資產之出售或無法履行借款承諾之潛在可能性。流動性風險係存在於所有銀行營運之固有風險，並且可能受各種產業特定或市場整體事件影響，該些事件包括但不限於：信用事件、合併或併購活動、系統性衝擊及天然災害。

〜 78 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(2) 流動性風險管理政策、流程及衡量方法
A. 政策
- a. 依董事會核定之流動性風險管理目標及限額，監控全體流動性風險部位。
- b. 訂定「臺灣中小企業銀行資金流動性風險管理要點」及「臺灣中小企業銀行資金流動性風險管理注意事項」，俾利全行遵循，有效控制資金流動性風險。
- c. 海外分行及子公司應依業務特性及當地主管機關規定，自行擬訂流動性風險管理相關規範，並經總經理核定後，由風險管理部負責監控。
B. 流程
- a. 由財務部執行日常資金調度作業，確保充足資金，以應付各項資金需求。
- b. 風險管理部負責辨識、衡量、監督與控制資金流動性風險，並建立穩健的作業流程與架構。
- c. 風險管理部每月向資產負債管理委員會報告資金流動性風險衡量結果，並於每季向董事會報告資金流動性風險及壓力測試結果。

C. 衡量方法

  - a. 到期日期限缺口：將資金流入及流出項目依剩餘到期日置入各時間帶，計算 每一個時間帶的資金缺口，以衡量每一時間帶資金短缺程度。

  - b. 存放比率：計算銀行所吸收的存款用於放款的比率，也就是銀行總放款金額 佔總存款金額的比率。

  - c. 資金集中度與穩定性：為避免資金來源過度倚賴單一交易對手、產品或市 場，通常就大額存戶異動情形、活期性存款比重等面向進行觀察。

  - d. 壓力測試：除了監控在正常業務情況下的資金需求外，亦定期執行壓力測 試，評估在特殊情況下之資金流動狀況，以確保銀行具備足夠的流動資金。

(3) 為管理流動性風險持有之金融資產及非衍生金融負債到期分析
A. 為管理流動性風險而持有之金融資產
- 本行及子公司持有包括現金及具高度流動性且優質之生利資產以支應償付
- 義務及存在於市場環境中之潛在緊急資金調度需求，為管理流動性風險而持有之資產包含：現金及約當現金、存放央行及拆借銀行同業、透過損益按公允價值衡量之金融資產、貼現及放款、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產、按攤銷後成本衡量之債務工具投資等。

〜 79 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

B. 非衍生金融負債到期分析

下表按合併資產負債表日至合約到期日之剩餘期限列示非衍生金融負債之現金流出分析。表中揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎。

		111.3.	31
0-30天 $ 1,115,290,725 934,577 930,423 35,073,032 - - 63,695 611,162 10,227,000 936,433,606 130,627,059 351,102 - 3,250 35,819	31-90天 218,237,082 - - 7,888,251 49,713,800 - 622,746 548,004 20,495,210 - 138,904,091 - - 7,500 57,480	91天-1年 462,746,287 - - 2,210,485 314,379 - 55,495 1,546,509 36,539,335 - 421,743,779 - - 90,250 246,055 110.12	1年-5年 80,186,867 - - - 342,960 - 1,352,710 74,651 - - 45,390,800 - 30,700,000 1,664,920 660,826 .31	5年以上合計 31,995,513 1,908,456,474 - 934,577 - 930,423 - 45,171,768 - 50,371,139 8,482,025 8,482,025 - 2,094,646 3 2,780,329 - 67,261,545 - 936,433,606 1,384 736,667,113 - 351,102 21,550,000 52,250,000 1,821,781 3,587,701 140,320 1,140,500
0-30天 $ 1,095,137,710 493,598 536,471 25,155,291 - - 44,197 459,999 10,500,000 954,804,776 102,670,190 429,227 - 1,750 42,211	31-90天 184,665,112 - - 9,093,410 - - 144,716 812,851 21,359,335 - 153,191,825 - - 2,250 60,725	91天-1年 500,748,031 - - - 49,929,730 - 604,836 1,127,339 35,402,210 - 413,340,264 - - 111,750 231,902 110.3.	1年-5年 75,656,773 - - - 331,860 - 1,266,944 71,242 - - 44,219,865 - 27,340,000 1,779,330 647,532 31	5年以上合計 35,841,707 1,892,049,333 - 493,598 - 536,471 - 34,248,701 - 50,261,590 8,293,730 8,293,730 - 2,060,693 2 2,471,433 - 67,261,545 - 954,804,776 675 713,422,819 - 429,227 24,910,000 52,250,000 2,470,214 4,365,294 167,086 1,149,456
0-30天 $ 955,131,106 1,368,712 677,800 25,319,366 - - 2,575,451 604,421 11,710,000 827,884,238 84,386,872 574,149 - 4,000 26,097	31-90天 156,063,840 - - 8,085,593 - - 677,140 664,463 23,045,210 - 123,533,483 - - 2,000 55,951	91天-1年 451,575,513 - - 4,334,590 35,121,030 - 60,919 1,199,441 33,376,335 - 369,086,409 - 8,000,000 137,250 259,539	1年-5年 60,527,899 - - - 342,060 - 788,477 48,313 - - 37,319,374 - 19,340,000 2,116,000 573,675	5年以上合計 36,575,483 1,659,873,841 - 1,368,712 - 677,800 - 37,739,549 - 35,463,090 8,426,809 8,426,809 - 4,101,987 10 2,516,648 - 68,131,545 - 827,884,238 1,570 614,327,708 - 574,149 24,910,000 52,250,000 3,107,857 5,367,107 129,237 1,044,499

〜 80 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(4) 衍生金融負債到期分析

A. 以淨額結算交割之衍生工具

本行及子公司以淨額結算交割之衍生工具包括外匯衍生工具：無本金交割遠期外匯及淨額結算交割之外匯選擇權；經評估合約到期日係瞭解列示於合併資產負債表上所有衍生金融工具之最基本要素。表中揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎，故部份項目所揭露金額不會與合併資產負債表相關項目對應。本行及子公司民國一一一年及一一○年三月三十一日無以淨額結算交割之衍生工具。

B. 以總額結算交割之衍生工具

以總額交割之衍生金融工具包含：

a. 外匯衍生金融工具：總額交割之外匯選擇權、遠期外匯及貨幣交換； b. 利率衍生金融工具：利率交換；

下表按合併資產負債表日至合約到期日之剩餘期限，列示本行及子公司以總額交割之衍生金融工具。經評估合約到期日係瞭解列示於合併資產負債表上所有衍生金融工具之最基本要素。表中揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎，故部份項目所揭露金額不會與合併資產負債表相關項目對應。以總額結算交割之衍生金融負債到期分析如下：

111.3.31 透過損益按公允價值衡量之衍生金融工具－外匯衍生工具－現金流出－現金流入－利率衍生工具－現金流出－現金流入現金流出小計現金流入小計現金流量淨額 110.12.31 透過損益按公允價值衡量之衍生金融工具－外匯衍生工具－現金流出－現金流入－利率衍生工具－現金流出－現金流入現金流出小計現金流入小計現金流量淨額	0-30天 $ 4,086,606 3,989,353 - - 4,086,606 3,989,353 $ 97,253 0-30天 $ 4,498,580 4,447,438 - - 4,498,580 4,447,438 $ 51,142	31-90天 8,267,305 8,057,065 1,194 1,109 8,268,499 8,058,174 210,325 31-90天 6,093,790 6,113,200 1,028 7,834 6,094,818 6,121,034 (26,216)	91-180天 3,105,645 3,040,223 587 627 3,106,232 3,040,850 65,382 91-180天 6,071,884 6,105,833 1,093 1,167 6,072,977 6,107,000 (34,023)	181天-1年 2,137,766 2,080,696 2,936 3,191 2,140,702 2,083,887 56,815 181天-1年 2,768,967 2,777,705 2,556 2,412 2,771,523 2,780,117 (8,594)	1年以上 - - 4,716 6,034 4,716 6,034 (1,318) 1年以上 - - 8,791 7,171 8,791 7,171 1,620	合計 17,597,322 17,167,337 9,433 10,961 17,606,755 17,178,298 428,457 合計 19,433,221 19,444,176 13,468 18,584 19,446,689 19,462,760 (16,071)

〜 81 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

110.3.31 透過損益按公允價值衡量之衍生金融工具－外匯衍生工具－現金流出－現金流入－利率衍生工具－現金流出－現金流入現金流出小計現金流入小計現金流量淨額	0-30天 $ 28,923,919 29,079,577 13,573 640 28,937,492 29,080,217 $ (142,725)	31-90天 21,211,827 21,240,769 1,167 992 21,212,994 21,241,761 (28,767)	91-180天 14,026,959 13,926,711 8,114 3,418 14,035,073 13,930,129 104,944	181天-1年 18,779,877 18,378,934 9,244 6,019 18,789,121 18,384,953 404,168	1年以上 - - 10,750 12,439 10,750 12,439 (1,689)	合計 82,942,582 82,625,991 42,848 23,508
						82,985,430
						82,649,499
						335,931

(5) 表外項目到期分析

下表按合併資產負債表日至合約到期日之剩餘期限，列示本行之表外項目到期分析。針對已發生之財務保證合約，該保證之最大金額列入可能被要求履行保證之最早期間。表中揭露之金額係以合約現金流量為基礎編製，故部份項目所揭露金額不會與合併資產負債表相關項目對應：

111.3.31 客戶已開發且不可撤銷之放款承諾客戶不可撤銷之信用卡授信承諾客戶已開立但尚未使用之信用狀餘額各類保證款項合計 110.12.31 客戶已開發且不可撤銷之放款承諾客戶不可撤銷之信用卡授信承諾客戶已開立但尚未使用之信用狀餘額各類保證款項合計 110.3.31 客戶已開發且不可撤銷之放款承諾客戶不可撤銷之信用卡授信承諾客戶已開立但尚未使用之信用狀餘額各類保證款項合計	0-30天 $ 482,337 2,146 3,391,749 2,025,628 $ 5,901,860 0-30天 $ 84,608 2,747 3,905,350 3,419,240 $ 7,411,945 0-30天 $ 1,446,509 3,833 3,100,956 2,048,949 $ 6,600,247	31-90天 334,335 49,013 6,745,517 5,518,962 12,647,827 31-90天 730,576 31,254 6,074,175 3,485,929 10,321,934 31-90天 3,316,485 393,178 6,214,874 3,934,634 13,859,171	91-180天 2,666,794 70,154 1,472,429 1,418,903 5,628,280 91-180天 1,012,632 70,784 650,292 2,138,876 3,872,584 91-180天 432,506 426,810 893,623 1,077,028 2,829,967	181天-1年 10,211,742 324,507 73,174 2,021,481 12,630,904 181天-1年 4,268,229 215,130 420,639 2,597,286 7,501,284 181天-1年 28,344,367 302,859 164,432 3,919,593 32,731,251	1年以上 32,241,765 19,021,328 - 13,106,132 64,369,225 1年以上 30,319,691 19,060,236 7,672 12,695,082 62,082,681 1年以上 30,972,640 18,863,782 57,352 10,538,419 60,432,193	合計 45,936,973 19,467,148 11,682,869 24,091,106
						101,178,096
						合計 36,415,736 19,380,151 11,058,128 24,336,413
						91,190,428
						合計 64,512,507 19,990,462 10,431,237 21,518,623
						116,452,829

〜 82 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(6) 租賃合約承諾到期分析

本行及子公司之租賃合約僅包含營業租賃合約，營業租賃承諾係指本行及子公司作為承租人或出租人在不可撤銷之營業租賃條件下未來最低租金給付總額。下表為本行及子公司之營業租賃合約承諾到期分析：

111.3.31 營業租賃收入 (出租人) 110.12.31 營業租賃收入 (出租人) 110.3.31 營業租賃收入 (出租人)	1年以下 $ 2,802 1年以下 $ 3,325 1年以下 $ 331	1年至5年 1,848 1年至5年 2,414 1年至5年 -	5年以上合計 - 4,650 5年以上合計 - 5,739 5年以上合計 - 331

資本支出承諾係指為取得不動產及設備之資本支出所簽訂之合約承諾。下表為本行及子公司之資本支出承諾之到期分析：

111.3.31 機器及設備交通及運輸設備使用權資產什項設備合計 110.12.31 機器及設備交通及運輸設備使用權資產什項設備合計 110.3.31 機器及設備交通及運輸設備使用權資產什項設備合計	1年以下 $ 1,288,885 14 308 750 $ 1,289,957 1年以下 $ 1,208,486 1,313 405 1,914 $ 1,212,118 1年以下 $ 1,048,492 3,097 1,171 4,599 $ 1,057,359	1年至5年 - - 103 - 103 1年至5年 - - 238 - 238 1年至5年 - - 1,261 - 1,261	5年以上 - - - - - 5年以上 - - - - - 5年以上 - - - - -	合計
				1,288,885 14 411 750
				1,290,060
				合計
				1,208,486 1,313 643 1,914
				1,212,356
				合計
				1,048,492 3,097 2,432 4,599
				1,058,620

〜 83 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

5. 市場風險

(1) 市場風險之定義

市場風險係指因利率、股價、匯率及商品價格等市場價格不利之變動，而使資產負債表表內及表外業務可能發生損失之風險。

(2) 市場風險管理之政策與程序
A. 策略
- a. 依「臺灣中小企業銀行市場風險管理準則」及其他相關規範，落實市場風險管理，以達成營運目標並維持健全之資本適足率。
- b. 在董事(常務董事)會核定之風險胃納下，藉由各項風險控管機制，有效運用及管理資本，確保市場風險暴險情形維持於可承受之範圍並達成盈餘目標。

B. 政策與程序

為建立市場風險管理機制，確保市場風險控制在可容忍範圍，除制定市場風險管理準則、市場風險限額管理要點及金融工具評價管理作業程序作為主要的管理依據外，配合各項金融工具(包含固定收益、權益證券、外匯交易及衍生性金融工具等)之相關作業要點及程序，訂定交易部位、停損、停權及警示額度等限額控管機制。

(3) 市場風險管理之流程

A. 風險辨識

依「臺灣中小企業銀行市場風險管理準則」規定，金融工具業務於推展前，應進行適當之市場風險評估並予以文件化後留存備查。評估內容包括風險因子辨識、評價方式、成本效益分析、市場流動性、風險對策、風險管理機制之適足性及對全行承擔市場風險之影響。

B. 風險衡量

a. 風險管理部每年依交易單位業務發展情形，擬定市場風險部位及損失限額，並提報董事(常務董事)會核定後執行。
b. 各項金融工具之風險衡量(或評價)分別在不同資訊系統上進行，對於評價所使用之市場資料及模型參數，定期以抽查方式檢核其合理性。

C. 風險監控

a. 定期編製各項金融工具之評價報告陳高階管理人員核閱，並據以執行日常風險管理作業。
b. 各項金融交易業務均訂有限額及停損規定，倘評價損失金額超逾限額將依規定執行停損、停權及事後管理等風險控管機制。

D. 風險報告

風險管理部定期將全行市場風險管理現況陳報董事(常務董事)會與高階管理階層，俾使其能掌握風險暴險情形並適時調整管理措施。

〜 84 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(4) 市場風險管理範圍及方法
A. 外匯風險管理
- a. 外匯風險之定義

外匯風險係指因外匯價格波動，致持有涉及外幣之金融工具在不同時間轉換所可能產生之損益。

b. 適用範圍

適用於所有交易簿與銀行簿中涉及外幣之金融工具。

c. 外匯風險管理之目的

避免因匯率劇烈波動，致財務狀況轉差或盈餘遭受損失，並期提高資金運用效益及健全業務經營。

d. 外匯風險管理之程序
為控管外匯交易風險，於現行規範中分別依金融交易業務、交易單位、交易員等訂定交易部位授權標準。另針對非商業性外匯交易，各交易單位每年依業務狀況提出部位額度需求，經風險管理部評估後提報董事(常務董事)會核定後執行。
交易單位辦理各項外幣金融工具業務時，應確實瞭解商品內容、風險承擔及交易目的，並於每日晨間會議依市場情況研擬相關金融工具操作策略，將風險及效益之評估載明於晨間會議紀錄陳單位主管核閱後，依相關授權規定辦理，並確實執行各項交易部位之停損作業。
e. 外匯風險管理之流程
辨識與衡量
(1) 風險管理部依各項金融交易業務訂定風險因子表，有效辨識風險因子及市場風險來源。另本行及子公司金融交易多屬簡單型金融工具，對於少數複雜型金融工具，將會在市場上進行背對背避險拋補，有效規避市場風險。
(2) 風險管理部運用 GREEKS 衡量交易目的即期外匯及匯率衍生性金融商品交易受到匯率影響之程度，並每年依交易單位業務需求量及動用情形擬訂 GREEKS 敏感度限額，逐日監控承受之匯率變化於可接受之範圍。
(3) 交易簿部位應每日執行評價作業，銀行簿部位則至少每月評價一次。當市場存在公開報價時，應優先採用該報價資訊為評價價格；如為模型評價，則應審慎採用數理模型評價，並定期檢視模型評價之假設及參數。

〜 85 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

2. 監控與報告

(1) 非商業性外匯交易之評價損失超逾限額時，交易單位應依規定執行停損作業。若損失金額達該金融交易業務之停權警示額度或逾停權限額時，風險管理部應陳報總經理，倘逾年停權限額時，則應提報董事(常務董事)會。
(2) 各項外匯交易均應製作操作成果報表並逐日陳單位主管核閱控管。
B. 權益證券風險管理

a. 權益證券風險之定義

持有權益證券之市場風險包括因個別權益證券市場價格變動所產生之個別風險，及因整體市場價格變動所產生的一般市場風險。

b. 適用範圍

適用於所有交易簿中與權益證券性質類似之金融工具。

c. 權益證券風險管理之目的

避免權益證券價格劇烈波動，致財務狀況轉差或盈餘遭受損失，並期提高資金運用效能及健全業務經營。

d. 權益證券風險管理之程序

交易單位每年依業務狀況提出部位額度需求，經風險管理部評估後提報董事(常務董事)會核定後執行。
交易單位應依國內外證券市場資訊，研判國內股市可能走勢，據以研議當日操作策略及方向，且交易員應密切注意開盤後市場走勢，以進行證券買賣操作，並將當日實際操作情形併晨間會議紀錄陳單位主管核閱。
e. 權益證券風險管理之流程
辨識與衡量
(1) 風險管理部運用風險值模型衡量權益證券投資部位之市場風險，並每年依交易單位業務需求及風險承受度擬訂風險值限額，有效控制權益證券風險因子之變動於可接受的範圍。
(2) 交易簿投資部位應每日執行評價作業，當市場存在公開報價時，應優先採用該報價資訊為評價價格(如係屬集中市場交易且其流通性極高，則可採用收盤價為評價價格)；如為模型評價，則應審慎採用數理模型評價，並定期檢視模型評價之假設及參數。

2. 監控與報告

(1) 投資權益證券之評價損失超逾限額時，交易單位應依規定執行停損作業。若損失金額達該金融交易業務之停權警示額度或逾停權限額時，風險管理部應陳報總經理，倘逾年停權限額時，則應提報董事(常務董事) 會。

〜 86 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

  - (2) 交易單位應每日編製交易報表陳單位主管核閱，並定期將投資損益陳報 董事(常務董事)會備查。

C. 利率風險管理
a. 利率風險之定義
利率風險係指因利率不利變動，致持有涉及利率風險因子之金融工具價
格下滑。
b. 適用範圍

適用於所有交易簿中涉及利率風險因子之金融工具。

c. 利率風險管理之目的
避免因利率劇烈波動，致財務狀況轉差或盈餘遭受損失，並期提高資金
運用效益及健全業務經營。
d. 利率風險管理之程序
為控管利率風險，於現行規範中依金融交易業務、交易單位、交易對象訂定交易部位授權標準。另針對交易目的持有之部位，各交易單位每年依業務狀況提出部位額度需求，經風險管理部評估後提報董事(常務董事)會核定後執行。
交易單位應兼顧安全性、流通性及獲利性，隨時匯集市場資訊研判可能風險及收益，透過評估分析發行人信用、財務狀況及國家風險、利率走勢等因素，慎選投資標的。
e. 利率風險管理之流程
辨識與衡量
(1) 風險管理部依各項金融交易業務訂定風險因子表，有效辨識風險因子及市場風險來源。另本行及子公司金融交易多屬簡單型金融工具，對於少數複雜型金融工具，將會在市場上進行背對背避險拋補，有效規避市場風險。
(2) 交易簿投資部位應每日執行評價作業，當市場存在公開報價時，應優先採用該報價資訊為評價價格；如為模型評價，則審慎採用數理模型評價，並定期檢視模型評價之假設及參數。
監控與報告
(1) 風險管理部運用 DV01 衡量交易簿債券及衍生性金融工具交易受到利率風險影響之程度，並每年依交易單位業務需求及風險承受度擬訂利率敏感度限額，逐日監控承受之利率變化於可接受之範圍。

〜 87 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(2) 交易單位應定期編製交易部位及交易員損益評估表，陳單位主管核閱。另當持有部位之評價損失超逾限額時，交易單位應依規定執行停損作業。若損失金額達該金融交易業務之停權警示額度或逾停權限額時，風險管理部應陳報總經理，倘逾年停權限額時，則應提報董事(常務董事) 會。

D. 集中度管理

  - a. 本行及子公司金融工具之交易對象大多為金融同業，為避免風險過度集中並 加強信用風險管理，將依 The Banker 之 Tier 1 Capital 世界排名及信用評等等級 等條件訂定金融同業信用風險限額，且交易單位應隨時注意個別金融同業信 用狀況及其國家債信變化，於核定限額內審慎辦理。

  - b. 投資權益證券，針對單一機構及同一關係企業亦有限額規定。

(5) 銀行簿利率風險管理
A. 銀行簿利率風險之定義及管理目的
- a. 銀行簿之利率風險，係指因利率的變動，對未來淨利息收入或淨值的經濟價值產生負面的影響。淨利息收入( Net Interest Income ，以下簡稱 NII )是指利息收入總額減利息支出總額之淨額；淨值的經濟價值( Economic Value of Equity ，以下簡稱 EVE )為資產總額未來淨現金流入之折現值減負債總額未來淨現金流出之折現值之淨額。
- b. 銀行簿利率風險管理目標在於將利率變動對 NII 或 EVE 之負面影響控制在核定之限額範圍內。
B. 銀行簿利率風險管理之流程

a. 辨識與衡量

於承做與利率商品相關業務時，會辨識利率之重訂價風險、收益率曲線風險、基差風險及選擇權特性風險，並衡量利率變動對盈餘及經濟價值之可能影響。

b. 監控與報告

訂定利率敏感性資產與利率敏感性負債比率限額、市場利率平行變動 1BP 對未來一年 NII 變動影響數及市場利率平行變動 200BP 對 EVE 變動影響數限額控管銀行簿利率風險。每月向資產負債管理委員會報告利率風險衡量結果，每季向董事(常務董事)會報告。當利率風險衡量結果逾越限額時，應立即召集相關單位擬定因應方案，提交資產負債管理委員會討論並經總經理核定後，交由相關業務主管單位執行，並向董事(常務董事)會報告。

〜 88 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(6) 風險值

A. 風險值說明

風險值 (Value at Risk, VaR) 是一個統計量，用來評估投資組合在一給定之時間範圍，相對於一給定之信賴區間內，由於市場風險因子變動引起最大之可能損失金額。

B. 風險值模型與假設

為提升市場風險控管作業，現行針對交易簿之債券部位、權益證券部位及外匯部位建立市場風險量化指標，按日依據過去一年歷史資料並運用歷史模擬法(假設信賴區間為 99% ，持有期間為 1 天)計算以監控投資部位之風險值趨勢變化。

C. 風險值模型之限制

風險值是衡量正常情況下之市場風險工具，其存在一些模型限制說明如
下：
a. 風險值不能反映其他種類風險所帶來的損失，如信用風險、流動性風險等。
b. 風險值為衡量交易日結束時持有部位之可能損失，但無法反映實際損失超過風險值之損失分配形狀為何。
c. 由於風險值模型主要依賴歷史資料作為評估依據，不一定能夠準確預測風險因子未來的變化情況，特別是難以反映重大市場波動等例外情形。
(7) 外匯風險揭露及敏感度分析
A. 外匯風險暴險情形
a. 主要外幣淨部位(市場風險)

主要外幣淨部位(市場風險)

111.3.31

	111.3.31
原幣別	外幣金額(千元) $ 486,649 2,180,177 65,678 13,335 40,826	折合新臺幣 (以結帳匯率換算)
USD JPY CNY AUD ZAR		13,908,428 510,379 295,157 286,036 80,509

〜 89 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

主要外幣淨部位(市場風險)

110.12.31

	110.12.31
原幣別	外幣金額(千元) $ 448,924 2,103,814 13,590 2,113 11,566	折合新臺幣 (以結帳匯率換算)
USD JPY AUD EUR CNY		12,414,993 505,967 273,023 66,306 50,208

主要外幣淨部位(市場風險)

110.3.31

	110.3.31
原幣別	外幣金額(千元) $ 452,266 2,920,179 97,825 803 9,486	折合新臺幣 (以結帳匯率換算)
USD JPY CNY EUR AUD		12,891,842 752,530 424,169 26,812 205,656

註 1 ：主要外幣係折算為同一幣別後，部位金額較高之前五者。註 2 ：主要外幣淨部位係各幣別淨部位之絕對值。

b. 外幣金融資產及負債資訊表

			111.3.31
原幣	貨幣性金融資產		新臺幣 412,107,906 129,655,512 23,426,654 22,455,812 19,415,368 15,756,654 5,117,157 1,721,855 976,741 370,081 211,363 114,911 77,078	貨幣性金融負債
	外幣(千元) $ 14,419,451 6,044,546 5,212,880 95,924,017 5,317,822 493,166 2,594,907 45,855 48,984 16,189 10,003 3,711 -	匯率 28.5800 21.4500 4.4940 0.2341 3.6510 31.9500 1.9720 37.5500 19.9400 22.8600 21.1300 30.9650 -		外幣(千元) 13,862,929 5,952,771 5,011,102 94,596,528 4,938,896 493,712 2,593,619 45,920 48,987 16,467 9,905 3,738 -	匯率 28.5800 21.4500 4.4940 0.2341 3.6510 31.9500 1.9720 37.5500 19.9400 22.8600 21.1300 30.9650 -	新臺幣
USD AUD CNY JPY HKD EUR ZAR GBP NZD CAD SGD CHF 其他(註)						396,202,511 127,686,938 22,519,894 22,145,047 18,031,909 15,774,098 5,114,617 1,724,296 976,801 376,436 209,293 115,747 78,815

(註)其他幣別折合新臺幣金額未達一億元以上，合併揭露。

〜 90 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

		110.12.31		新臺幣 356,438,658 92,173,784 22,640,412 19,744,096 17,691,313 13,712,840 5,462,305 3,900,795 1,003,441 409,959 222,597 118,231 83,329
原幣	貨幣性金融資產	新臺幣 372,897,835 94,014,972 23,599,881 20,060,560 19,017,177 13,710,393 5,465,103 3,896,910 1,004,009 407,121 222,044 115,814 84,086	貨幣性金融負債
	外幣(千元) 匯率 $ 13,483,921 27.6550 4,679,690 20.0900 5,436,508 4.3410 83,411,891 0.2405 5,362,994 3.5460 436,915 31.3800 3,151,732 1.7340 104,307 37.3600 53,010 18.9400 18,796 21.6600 10,842 20.4800 3,833 30.2150 - - 非貨幣性金融資產		外幣(千元) 匯率 12,888,760 27.6550 4,588,043 20.0900 5,215,483 4.3410 82,096,035 0.2405 4,989,090 3.5460 436,993 31.3800 3,150,118 1.7340 104,411 37.3600 52,980 18.9400 18,927 21.6600 10,869 20.4800 3,913 30.2150 - - 非貨幣性金融負債
USD AUD CNY JPY HKD EUR ZAR GBP NZD CAD SGD CHF 其他(註) USD
	1,083 27.6550	29,950	- -	-

(註)其他幣別折合新臺幣金額未達一億元以上，合併揭露。

110.3.31

			110.3.31
原幣	貨幣性金融資產		新臺幣 335,493,360 90,658,844 48,043,847 19,073,934 17,618,743 10,505,462 7,416,467 1,211,176 1,187,431 388,412 197,093 110,586	貨幣性金融負債		新臺幣 319,275,013 88,925,745 47,129,588 17,775,378 17,270,560 10,493,442 7,414,006 1,215,523 1,185,320 391,259 247,880 112,692
	外幣(千元) $ 11,769,632 4,181,681 11,080,223 5,202,928 68,369,202 314,629 3,885,001 30,921 59,610 17,194 9,310 -	匯率 28.5050 21.6800 4.3360 3.6660 0.2577 33.3900 1.9090 39.1700 19.9200 22.5900 21.1700 -		外幣(千元) 11,200,667 4,101,741 10,869,370 4,848,712 67,018,083 314,269 3,883,712 31,032 59,504 17,320 11,709 -	匯率 28.5050 21.6800 4.3360 3.6660 0.2577 33.3900 1.9090 39.1700 19.9200 22.5900 21.1700 -
USD AUD CNY HKD JPY EUR ZAR GBP NZD CAD SGD 其他(註)

(註)其他幣別折合新臺幣金額未達一億元以上，合併揭露。

〜 91 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

B. 匯率風險敏感度分析( 1% 變動)

匯率敏感度分析是假設在其他條件不變下，各交易幣別相對新臺幣貶值 1% 或升值 1% ，對損益及權益影響。

111.3.31

	111.3.31
交易幣別	各幣別相對新臺幣貶值1% 損益變動權益變動 $ (43,878) (58,696) 4,310 (23,697) 2,785 (16,278) 88 (3,262) 4 - (25) - (27) - 7 - 8 - 72 - 10 - 185 - (7) - (52,003) - $ (88,471) (101,933)	各幣別相對新臺幣升值1%
	損益變動 $ (43,878) 4,310 2,785 88 4 (25) (27) 7 8 72 10 185 (7) (52,003) $ (88,471)	損益變動 43,878 (4,310) (2,785) (88) (4) 25 27 (7) (8) (72) (10) (185) 7 52,003 88,471	權益變動
USD AUD HKD JPY GBP SGD ZAR SEK CHF CAD THB EUR NZD CNY 合計			58,696 23,697 16,278 3,262 - - - - - - - - - -
			101,933

110.12.31

	110.12.31
交易幣別	各幣別相對新臺幣貶值1% 損益變動權益變動 $ (54,235) (55,511) 4,053 (22,395) 2,797 (15,842) (5) (3,173) 19 - 6 - (30) - (4) - 24 - 35 - (4) - 16 - (13) - (51,012) - $ (98,353) (96,921)	各幣別相對新臺幣升值1%
	損益變動 $ (54,235) 4,053 2,797 (5) 19 6 (30) (4) 24 35 (4) 16 (13) (51,012) $ (98,353)	損益變動 54,235 (4,053) (2,797) 5 (19) (6) 30 4 (24) (35) 4 (16) 13 51,012 98,353	權益變動
USD AUD HKD JPY GBP SGD ZAR SEK CHF CAD THB EUR NZD CNY 合計			55,511 22,395 15,842 3,173 - - - - - - - - - -
			96,921

〜 92 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

110.3.31

	110.3.31
交易幣別	各幣別相對新臺幣貶值1% 損益變動權益變動 $ (14,406) (56,081) 4,324 (21,633) 2,666 (15,241) 12 (3,642) 21 - 508 - (27) - (14) - 29 - 26 - 6 - (130) - (28) - (50,796) - $ (57,809) (96,597)	各幣別相對新臺幣升值1%
	損益變動 $ (14,406) 4,324 2,666 12 21 508 (27) (14) 29 26 6 (130) (28) (50,796) $ (57,809)	損益變動 14,406 (4,324) (2,666) (12) (21) (508) 27 14 (29) (26) (6) 130 28 50,796 57,809	權益變動
USD AUD HKD JPY GBP SGD ZAR SEK CHF CAD THB EUR NZD CNY 合計			56,081 21,633 15,241 3,642 - - - - - - - - - -
			96,597

(8) 利率風險揭露及敏感度分析

A. 利率敏感度分析

利率敏感度分析是假設在其他條件不變下，全體市場之殖利率曲線同時平行上移一個基點 (1bp) 或平行下移一個基點 (1bp) ，對損益及權益之影響。

111.3.31

	111.3.31
交易幣別	利率曲線平行上升1bp 損益變動權益變動 $ (364) (3,213) - (53,446) - (12,052) - (864) - (7) - (1,549) - (172) $ (364) (71,303)	利率曲線平行下降1bp
	損益變動 $ (364) - - - - - - $ (364)	損益變動 364 - - - - - - 364	權益變動
交易簿 TWD 銀行簿 TWD USD AUD HKD CNY ZAR 合計			3,213 53,446 12,052 864 7 1,549 172
			71,303

〜 93 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

	110.12.31
交易幣別	利率曲線平行上升1bp 損益變動權益變動 $ (230) (3,462) - (54,536) - (13,638) - (606) - (77) - (1,956) - (204) $ (230) (74,479) 110.3.31	利率曲線平行下降1bp
	損益變動 $ (230) - - - - - - $ (230)	損益變動 230 - - - - - - 230	損益變動
交易簿 TWD 銀行簿 TWD USD AUD HKD CNY ZAR 合計			3,462 54,536 13,638 606 77 1,956 204
			74,479

交易幣別		利率曲線平行下降1bp
		損益變動 194 - - - - - - 194	損益變動
交易簿 TWD 銀行簿 TWD USD AUD HKD CNY ZAR 合計			3,977 43,343 14,991 630 26 2,419 257
			65,643

〜 94 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

B. 預期淨收益之敏感度分析／利率變動對權益之敏感度

111.3.31

情境	對未來一年淨利息收入影響數(NII) 對淨值經濟價值影響數(EVE) 新臺幣美元新臺幣美元 3,747,048 (29,517) (5,346,039) (34,033) (5,857,968) (8,247) 12,044,501 38,969 110.12.31 對未來一年淨利息收入影響數(NII) 對淨值經濟價值影響數(EVE) 新臺幣新臺幣新臺幣新臺幣 4,272,836 (34,660) (4,696,572) (45,509) (5,293,553) 3,502 8,616,664 63,806 110.3.31 對未來一年淨利息收入影響數(NII) 對淨值經濟價值影響數(EVE) 新臺幣美元新臺幣美元 3,777,466 (28,456) (525,503) (64,656) (4,831,602) 3,470 5,500,052 79,880	對未來一年淨利息收入影響數(NII) 對淨值經濟價值影響數(EVE) 新臺幣美元新臺幣美元 3,747,048 (29,517) (5,346,039) (34,033) (5,857,968) (8,247) 12,044,501 38,969 110.12.31 對未來一年淨利息收入影響數(NII) 對淨值經濟價值影響數(EVE) 新臺幣新臺幣新臺幣新臺幣 4,272,836 (34,660) (4,696,572) (45,509) (5,293,553) 3,502 8,616,664 63,806 110.3.31 對未來一年淨利息收入影響數(NII) 對淨值經濟價值影響數(EVE) 新臺幣美元新臺幣美元 3,777,466 (28,456) (525,503) (64,656) (4,831,602) 3,470 5,500,052 79,880
利率震盪+100BP 利率震盪-100BP 情境
	新臺幣 4,272,836 (5,293,553)
利率震盪+100BP 利率震盪-100BP 情境
	對未來一年淨利息收入影響數(NII) 新臺幣美元 3,777,466 (28,456) (4,831,602) 3,470
	新臺幣 3,777,466 (4,831,602)	新臺幣 (525,503) 5,500,052
利率震盪+100BP 利率震盪-100BP

(9) 利率指標變革

全球正在對主要利率指標進行基本性變革，包括以近乎無風險之替代利率取代某些銀行同業拆放利率( IBORs )，本行及子公司因暴險於 IBORs 之一部份金融工具利率指標而為市場全面變革之一部分。本行及子公司將合約條款之利率仍會受到利率指標變革影響之合約視為尚未轉換至另一替代指標利率之合約，即使該合約包含現有利率指標退場之應變條款（以下稱「未變革合約」）。

本行及子公司於報導日之 IBOR 暴險為仍連結至美元銀行同業拆借利率(以下稱 US dollar LIBOR )之放款及債務工具投資。英國金融行為監理總署( Financial Conduct Authority, FCA )於民國一一一年三月宣布自民國一一二年六月三十日起，將終止提供 US dollar LIBOR 或不再具代表性。本行及子公司已於民國一一○年底針對暴險於 US dollar LIBOR 者，完成適當應變條款之施行流程。

〜 95 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

下表列出民國一一一年三月三十一日及一一○年十二月三十一日及三月三十一日未變革合約及適當應變條款金額，金融資產及負債以其帳面金額，衍生工具以名目金額列示如下：

民國111年3月31日金融資產貼現及放款債券投資應收款項金融負債央行及同業融資衍生工具利率交換合約民國110年12月31日金融資產貼現及放款債券投資應收款項金融負債央行及同業融資衍生工具利率交換合約民國110年3月31日金融資產貼現及放款債券投資金融負債央行及同業融資衍生工具利率交換合約	美元LIBOR	美元LIBOR	歐元L	IBOR	英鎊LIBOR	英鎊LIBOR	日圓LIBOR	日圓LIBOR	瑞士法郎LIBOR
	未變革合約之總金額	適當應變條款金額	未變革合約之總金額	適當應變條款金額	未變革合約之總金額	適當應變條款金額	未變革合約之總金額	適當應變條款金額	未變革合約之總金額適當應變條款金額 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
	$ 68,714,000 22,727,000 14,000 915,000 8,574,000 70,757,000 22,804,048 14,000 1,161,000 9,402,700 79,977,000 27,352,413 1,767,000 11,972,100	29,166,000 1,174,000 14,000 - 8,574,000 22,182,000 691,000 14,000 - 9,402,700 14,467,000 - - 11,972,100	163,000 - - - - 402,000 - - - - 933,000 - - -	163,000 - - - - 293,000 - - - - 197,000 - - -	- - - - - - - - - - 8,000 - - -	- - - - - - - - - - 3,000 - - -	93,000 - - - - 1,830,000 - - - - 1,699,000 - - -	93,000 - - - - 1,242,000 - - - - 315,000 - - -

(10) 權益證券風險揭露及敏感度分析

A. 權益證券敏感度分析(變動幅度 1% 變動)

權益證券敏感度分析是假設在其他條件不變下，權益證券價格上升 1% 或下降 1% 對損益及權益之影響。

111.3.31

		111.3.31	31
變動幅度	交易幣別	損益變動權益變動 3,279 - (3,279) - 110.12.31	權益變動
權益證券價格上升1% 權益證券價格下跌1% 變動幅度	TWD TWD 交易幣別
		損益變動 16,018 11 (16,018) (11)	權益變動
權益證券價格上升1% 權益證券價格下跌1%	TWD USD TWD USD		- - - -

〜 96 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

110.3.31

變動幅度	交易幣別 TWD TWD	損益變動 49,178 (49,178)	權益變動
權益證券價格上升1% 權益證券價格下跌1%			- -

B. 權益證券風險值

權益證券風險值
風險值	資料期間：110年4月1日至111年3月31日共計12個月
	平均	最高	最低
權益證券風險	6,634	13,963	2,342

風險值	資料期間：110年1月1日至110年12月31日共計12個月
	平均	最高	最低
權益證券風險	6,959	14,786	3,827

風險值	資料期間：109年4月1日至110年3月31日共計12個月
	平均	最高	最低
權益證券風險	8,016	15,917	2,148

6. 金融資產之移轉未整體除列之已移轉金融資產

本行及子公司在日常營運的交易行為中，已移轉金融資產未符合整體除列條件者，大部分為依據附買回協議之債務證券或依據證券出借協議借出之權益證券。由於該等交易致收取合約現金流量已移轉於他人，並反映本行及子公司於未來期間依固定價格買回已移轉金融資產之責任的相關負債。針對該類交易，本行及子公司於交易有效期內不能使用、出售或質押該等已移轉金融資產，但本行及子公司仍承擔利率風險及信貸風險，故未整體除列。本行及子公司於民國一一一年三月三十一日、一一○年十二月三十一日及三月三十一日均未有未整體除列之已移轉金融資產。

7. 金融資產及金融負債互抵資訊

本行及子公司有從事未符合公報規定互抵條件，但有與交易對手簽訂受可執行淨額交割總約定或類似協議規範，如：類似協議等附買回或反向再買回交易。上述受可執行淨交割總約定或類似協議在交易雙方選擇以淨額交割時，得以金融資產及金融負債互抵後淨額交割，若無，則以總額進行交割。但若交易之一方有違約之情事發生時，交易之另一方得選擇以淨額交割。

〜 97 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

下表列示上述金融資產與金融負債互抵之相關資訊：

	111.3.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融資產已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融資產總額 (a) 金融負債總額 (b) 資產淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 所收取之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 202,826 - 202,826 752,390 655,169 (1,204,733) 111.3.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融負債已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融負債總額 (a) 金融資產總額 (b) 負債淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 設定質押之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 127,646 - 127,646 - 1,447,194 (1,319,548) 110.12.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融資產已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融資產總額 (a) 金融負債總額 (b) 資產淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 所收取之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 230,137 - 230,137 699,723 489,795 (959,381) 110.12.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融負債已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融負債總額 (a) 金融資產總額 (b) 負債淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 設定質押之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 63,547 - 63,547 - 215,832 (152,285) 110.3.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融資產已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融資產總額 (a) 金融負債總額 (b) 資產淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 所收取之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 330,560 - 330,560 687,701 822,601 (1,179,742) 110.3.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融負債已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融負債總額 (a) 金融資產總額 (b) 負債淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 設定質押之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 117,493 - 117,493 - 545,137 (427,644)	111.3.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融資產已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融資產總額 (a) 金融負債總額 (b) 資產淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 所收取之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 202,826 - 202,826 752,390 655,169 (1,204,733) 111.3.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融負債已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融負債總額 (a) 金融資產總額 (b) 負債淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 設定質押之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 127,646 - 127,646 - 1,447,194 (1,319,548) 110.12.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融資產已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融資產總額 (a) 金融負債總額 (b) 資產淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 所收取之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 230,137 - 230,137 699,723 489,795 (959,381) 110.12.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融負債已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融負債總額 (a) 金融資產總額 (b) 負債淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 設定質押之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 63,547 - 63,547 - 215,832 (152,285) 110.3.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融資產已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融資產總額 (a) 金融負債總額 (b) 資產淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 所收取之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 330,560 - 330,560 687,701 822,601 (1,179,742) 110.3.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融負債已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融負債總額 (a) 金融資產總額 (b) 負債淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 設定質押之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 117,493 - 117,493 - 545,137 (427,644)	111.3.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融資產已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融資產總額 (a) 金融負債總額 (b) 資產淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 所收取之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 202,826 - 202,826 752,390 655,169 (1,204,733) 111.3.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融負債已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融負債總額 (a) 金融資產總額 (b) 負債淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 設定質押之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 127,646 - 127,646 - 1,447,194 (1,319,548) 110.12.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融資產已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融資產總額 (a) 金融負債總額 (b) 資產淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 所收取之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 230,137 - 230,137 699,723 489,795 (959,381) 110.12.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融負債已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融負債總額 (a) 金融資產總額 (b) 負債淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 設定質押之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 63,547 - 63,547 - 215,832 (152,285) 110.3.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融資產已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融資產總額 (a) 金融負債總額 (b) 資產淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 所收取之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 330,560 - 330,560 687,701 822,601 (1,179,742) 110.3.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融負債已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融負債總額 (a) 金融資產總額 (b) 負債淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 設定質押之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 117,493 - 117,493 - 545,137 (427,644)	111.3.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融資產已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融資產總額 (a) 金融負債總額 (b) 資產淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 所收取之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 202,826 - 202,826 752,390 655,169 (1,204,733) 111.3.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融負債已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融負債總額 (a) 金融資產總額 (b) 負債淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 設定質押之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 127,646 - 127,646 - 1,447,194 (1,319,548) 110.12.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融資產已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融資產總額 (a) 金融負債總額 (b) 資產淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 所收取之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 230,137 - 230,137 699,723 489,795 (959,381) 110.12.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融負債已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融負債總額 (a) 金融資產總額 (b) 負債淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 設定質押之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 63,547 - 63,547 - 215,832 (152,285) 110.3.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融資產已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融資產總額 (a) 金融負債總額 (b) 資產淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 所收取之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 330,560 - 330,560 687,701 822,601 (1,179,742) 110.3.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融負債已認列之於資產負債表中互抵之已認列之列報於資產負債表之金融未於資產負債表互抵之相關金額(d) 金融負債總額 (a) 金融資產總額 (b) 負債淨額 (c)=(a)-(b) 金融工具(註) 設定質押之現金擔保品淨額 (e)=(c)-(d) $ 117,493 - 117,493 - 545,137 (427,644)

說明	已認列之金融資產總額 (a)	於資產負債表中互抵之已認列之金融負債總額 (b)	列報於資產負債表之金融資產淨額 (c)=(a)-(b)
				金融工具(註)
衍生金融工具	$ 202,826	-	202,826 111.3.31	752,390

說明	已認列之金融負債總額 (a)	於資產負債表中互抵之已認列之金融資產總額 (b)	列報於資產負債表之金融負債淨額 (c)=(a)-(b)
				金融工具(註)
衍生金融工具	$ 127,646	-	127,646 110.12.31	-

說明	已認列之金融資產總額 (a)	於資產負債表中互抵之已認列之金融負債總額 (b)	列報於資產負債表之金融資產淨額 (c)=(a)-(b)
				金融工具(註)
衍生金融工具	$ 230,137	-	230,137 110.12.31	699,723

說明	已認列之金融負債總額 (a)	於資產負債表中互抵之已認列之金融資產總額 (b)	列報於資產負債表之金融負債淨額 (c)=(a)-(b)
				金融工具(註)
衍生金融工具	$ 63,547	-	63,547 110.3.31	-

說明	已認列之金融資產總額 (a)	於資產負債表中互抵之已認列之金融負債總額 (b)	列報於資產負債表之金融資產淨額 (c)=(a)-(b)
				金融工具(註)
衍生金融工具	$ 330,560	-	330,560 110.3.31	687,701

說明	已認列之金融負債總額 (a)	於資產負債表中互抵之已認列之金融資產總額 (b)	列報於資產負債表之金融負債淨額 (c)=(a)-(b)
				金融工具(註)
衍生金融工具	$ 117,493	-	117,493	-

(註)包含淨額交割總約定及非現金之財務擔保品。

〜 98 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 卌二 ) 資本管理

資本管理為兼顧業務拓展及風險控管，依據「銀行資本適足性管理辦法」暨「銀行自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格」進行資本適足率之計算，並維持自有資本與風險性資產比率於法令最低比率以上。
為維持適足資本，平衡風險控制與業務發展，訂有「資本適足性管理準則」作為控管資本適足率之依據，管理範圍除最低資本要求之信用、市場及作業風險外，亦含銀行簿利率風險、流動性風險與集中度風險等重大風險。另為將經營策略、資本及風險管理連結，每年訂定資本管理規劃，並於風險管理委員會及董事會陳報相關風險及資本控管情形。
依信用風險、市場風險、作業風險、銀行簿利率風險與流動性風險等管理準則、要點及主管機關相關規定，予以辨識、衡量、監控及陳報各項風險，俾利隨時掌握當前經營環境，能有效監控並調整資本適足性。
為配合新巴塞爾資本協定之實施，已積極進行建置完善風險管理制度、風險管理執行作業及追蹤程序，提供管理階層適當的風險管理資訊進行決策，俾利於在可承擔之風險範圍內維持適足資本，以確保自有資本計提與整體經營之風險特質相符。
(1) 第一類資本
A. 普通股權益第一類資本：包括普通股權益，扣除庫藏股、商譽及其他無形資產、視銀行未來獲利狀況而定之遞延所得稅資產、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現利益、營業準備及備抵呆帳提列不足數、不動產首次適用國際會計準則時，以公允價值或重估價值作為認定成本產生之保留盈餘增加數及對金融相關事業之重大投資之 25% 。
B. 其他第一類資本：無到期日非累積次順位債券及扣除對金融相關事業之重大投資之 25% 。

(2) 第二類資本

包括無到期日累積次順位債券、長期次順位債券、不動產首次適用國際會計準則時，以公允價值或重估價值作為認定成本產生之保留盈餘增加數、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現利益之 45% 及扣除對金融相關事業之重大投資之 50% 。

〜 99 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 卌三 ) 非現金交易之投資及籌資活動

本行及子公司於民國一一一年及一一○年一月一日至三月三十一日之非現金交易之籌資活動為以租賃方式取得使用權資產，請詳附註六(十二)。來自籌資活動之負債之調節如下表：

非現金之變動匯率變動公允價值變動其他變動 277,500 (89,205) - - - - (25,338) - 130,142 252,162 (89,205) 130,142	非現金之變動匯率變動公允價值變動其他變動 277,500 (89,205) - - - - (25,338) - 130,142 252,162 (89,205) 130,142	111.3.31
匯率變動 277,500 - (25,338) 252,162	公允價值變動 (89,205) - - (89,205)
		8,482,025 52,250,000 1,140,500
		61,872,525

非現金之變動匯率變動公允價值變動其他變動 121,500 (105,711) - - - - 401 - 96,828 121,901 (105,711) 96,828	非現金之變動匯率變動公允價值變動其他變動 121,500 (105,711) - - - - 401 - 96,828 121,901 (105,711) 96,828	110.3.31
匯率變動 121,500 - 401 121,901	公允價值變動 (105,711) - - (105,711)
		8,426,809 52,250,000 1,044,499
		61,721,308

( 卌四 ) 參與未納入合併財務報告之結構型個體

本行及子公司持有下列類型未納入合併財務報告之結構型個體之權益：

結構型個體類型性質及目的本行及子公司擁有之權益私募基金投資於不能在公開市場上自由投資該等基金發行之單位或有交易之基金限合夥權益資產證券化商品投資於商業不動產之資產證券投資該等個體所發行之資產基化商品礎證券

本行及子公司未納入合併財務報告結構型個體之規模如下：

私募基金資產證券化商品合計	111.3.31 $ 137,007 656,739 $ 793,746	110.12.31 132,168 728,147 860,315	110.3.31
			121,946 681,902
			803,848

〜 100 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

3. 本行及子公司參與該結構型個體之帳面金額如下：

本行及子公司持有之資產透過損益按公允價值衡量之金融資產透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產按攤銷後成本衡量之債務工具投資合計	111.3.31 $ 137,007 534,998 121,741 $ 793,746	110.12.31 132,168 578,850 149,297 860,315	110.3.31
			121,946 345,498 336,404
			803,848

本行及子公司對未納入合併財務報告之結構型個體權益之損失最大暴險金額為本行及子公司所參與之權益帳面金額。

本行及子公司於民國一一一年三月三十一日、一一○年十二月三十一日及三月三十一日對未納入合併財務報告之結構型個體未提供任何財務支援。

七、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人名稱臺灣銀行財政部行政院國家發展基金管理會(註1) 臺灣土地銀行(註2) 臺灣中小企業銀行企業工會財團法人中小企業信用保證基金臺企一號創投有限合夥(註3) 曼尼托克管理顧問(股)公司(註3) 其他關係人	與本行及子公司之關係
	本行法人董事本行法人董事本行法人董事本行法人董事本行法人董事實質關係人實質關係人關聯企業本行之主要管理階層成員及其他關係人

註 1 ：自民國一一○年第三季起為關係人

註 2 ：自民國一一○年第三季起為非關係人

註 3 ：自民國一一一年第一季起為關係人

( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

存放銀行同業

111.3.31

臺灣銀行

金額 $ 205,473	佔該項目餘額%
	1.54

〜 101 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

臺灣銀行臺灣銀行臺灣土地銀行合計	110.12.31	110.12.31
	金額佔該項目餘額% $ 157,131 1.01 110.3.31	佔該項目餘額%
		1.01
		佔該項目餘額%
		1.21 0.06
		1.27

合計 $ 195,914 1.27	合計 $ 195,914 1.27	合計 $ 195,914 1.27
與關係人交易之存放銀行同業利率，與非關係人並無差異。 2.銀行同業存款 110.3.31 金額佔該項目餘額% 臺灣土地銀行 $ 2,123 0.19
	金額 $ 2,123	佔該項目餘額%
		0.19

關係人交易之銀行同業存款利率，與非關係人並無差異。 3. 拆放銀行同業

臺灣銀行臺灣土地銀行合計臺灣銀行臺灣銀行臺灣土地銀行合計	111.3.31 $ - - $ - 最高餘額 $ 673,778 最高餘額 $ 325,139 566,926 $ 892,065	110.12.31 110.3.31 - 86,720 - 415,130 - 501,850 利息收入	110.3.31
			86,720 415,130
			501,850
		111年1月至3月年利率 274 0.13%~2.53% 利息收入
		110年1月至3月年利率 160 1.33%~3.80% 683 0.33%~3.30% 843

與關係人交易之拆放銀行同業利率，與非關係人並無差異。

〜 102 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

4. 銀行同業拆放

臺灣銀行臺灣銀行臺灣銀行臺灣土地銀行合計	111.3.31 $ 4,059,650 最高餘額 $ 6,459,697 最高餘額 $ 5,539,911 1,283,966 $ 6,823,877	110.12.31 110.3.31 3,374,798 3,741,800 利息支出
		111年1月至3月年利率 3,146 0.04%~5.00% 利息支出
		110年1月至3月年利率 8,437 0.01%~2.60% 99 0.13%~2.35% 8,536

與關係人交易之銀行同業拆放利率，與非關係人並無差異。

存款

			111.3.31
				佔該項目
		期末餘額		餘額 %
其他關係人	$	1,582,501		0.09
			110.12.31
				佔該項目
		期末餘額		餘額 %
其他關係人	$	2,435,868		0.15
			110.3.31
				佔該項目
		期末餘額		餘額 %
其他關係人	$	1,257,003		0.09

與關係人交易之銀行存款利率，與非關係人並無差異。
1. 授信

與關係人交易之銀行存款利率，與非關係人並無差異。 .授信	與關係人交易之銀行存款利率，與非關係人並無差異。 .授信	與關係人交易之銀行存款利率，與非關係人並無差異。 .授信	與關係人交易之銀行存款利率，與非關係人並無差異。 .授信	與關係人交易之銀行存款利率，與非關係人並無差異。 .授信	與關係人交易之銀行存款利率，與非關係人並無差異。 .授信	與關係人交易之銀行存款利率，與非關係人並無差異。 .授信	與關係人交易之銀行存款利率，與非關係人並無差異。 .授信
111.3.31
類別	戶數或關係人名稱	本期最高餘額	期末餘額	履約情形		擔保品內容	與非關係人之交易條件有無不同
				正常放款	逾期放款
員工消費性放款	44	15,306	14,516	14,516	-	無	無
自用住宅抵押放款	127	474,569	467,474	467,474	-	不動產	無

〜 103 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

110.12.31	110.12.31	110.12.31	110.12.31	110.12.31	110.12.31	110.12.31	110.12.31	110.12.31
類別	戶數或關係人名稱	本期最高餘額	期末餘額	履約情形			擔保品內容	與非關係人之交易條件有無不同
				正常放款		逾期放款
員工消費性放款	40	17,353	13,480	13,480		-	無	無
自用住宅抵押放款	130	517,303	490,456	490,456		-	不動產	無
其他放款	自然人	499,016	463,274	463,274		-	不動產	無

110.3.31
類別	戶數或關係人名稱	本期最高餘額	期末餘額	履約情形			擔保品內容	與非關係人之交易條件有無不同
				正常放款		逾期放款
員工消費性放款	31	13,054	11,450	11,450		-	無	無
自用住宅抵押放款	104	437,326	430,664	430,664		-	不動產	無
其他放款	自然人	432,360	414,487	414,487		-	不動產	無
					111年1月至3月 110年1月至3月 $ 79,634 94,467 2,500 2,500 $ 82,134 96,967 111年1月至3月 110年1月至3月 $ 12,844 - 111年1月至3月 110年1月至3月 $ 4,110 - 111年1月至3月 110年1月至3月 $ 28,810 24,014 616 656 $ 29,426 24,670

〜 104 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

一 ( ) 重大之承諾事項及或有負債：

重大之承諾事項及或有負債：
應付保管有價證券受託代收款項受託代放款項保證及信用狀款項信託負債應付保管品受託經理政府登錄公債受託經理集保短期票券應付保證票據	111.3.31 $ 9,185,197 47,449,491 41,227,250 35,773,975 220,384,725 1,004,278 67,368,900 3,656,022 63,492,900	110.12.31 9,417,776 48,911,218 40,504,652 35,394,541 212,285,576 1,163,471 65,741,100 3,080,457 53,651,900	110.3.31
			10,267,220 44,157,834 35,124,295 31,949,860 198,370,230 1,204,653 56,679,700 2,055,508 26,072,500

( 二 ) 未認列之合約承諾：

截至民國一一一年三月三十一日、一一○年十二月三十一日及三月三十一日止，
尚未結清之重要工程及採購合約總價款分別計 721,800 千元、 583,601 千元及 1,227,006 千元，尚未支付價款分別計 589,357 千元、 408,698 千元及 666,247 千元。
( 三 ) 本行世貿分行於民國八十五年辦理客戶智森實業有限公司信用狀項下出口託收案，疑因該公司持偽造單據未實際出貨致進口商薩伊共和國薩伊國際商務暨投資公司(簡稱 I.C.C.I. 公司)受有損害。 I.C.C.I. 公司於民國八十七年十一月向比利時布魯塞爾商事法院起訴請求開狀行及本行連帶賠償美金 783 萬元另加計利息、損失及費用，法院於民國九十四年八月三十一日宣判本行應賠償 I.C.C.I. 公司美金 767.4 萬元及利息，本行委請當地律師提起上訴，布魯塞爾上訴法院於民國一○○年二月作成中間判決，認定本行與 I.C.C.I. 公司均有過失，並於民國一○○年十一月十六日對過失比例做出判決，判決本行應負擔 90% 之過失比例，本行就第二審中間判決於民國一○○年十一月三日提出上訴，民國一○二年二月六日終審法院駁回本行之上訴，本行敗訴確定，惟本行與 I.C.C.I. 公司就賠付金額之匯率與計算無法達成共識。另，民國一○五年十月 I.C.C.I. 公司向德國法蘭克福法院聲請扣押本行於德國境內往來銀行之存款，隨後本行即向法院提存擔保金歐元 1,320 萬元以解除扣押命令。民國一○六年七月 I.C.C.I. 公司聲請強制執行上開提存擔保金，法院逕將提存擔保金轉給 I.C.C.I. 公司，本行遂提起債務人異議之訴，惟於民國一○七年十一月遭法蘭克福法院判決駁回本行訴訟，經本行提起上訴，法蘭克福高等法院於民國一○八年十一月將本案發回第一審更為審理。 I.C.C.I. 公司已於一○九年三月十六日向德國聯邦最高法院提出聲明異議理由狀，請求撤銷「法蘭克福高等法院之發回更審裁定」，本行已委任律師擔任德國聯邦最高法院之訴訟代理人並針對 I.C.C.I. 公司之聲明異議理由狀提出抗辯，德國聯邦最高法院一一○年五月二十日裁定駁回 I.C.C.I. 公司之抗告，本案刻正由法蘭克福地方法院更審中。又本行於民國

〜 105 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

一○八年十月、十一月分別收受來自剛果民主共和國法院之出庭通知，係第三人 Star Marine 公司要求 I.C.C.I. 公司賠償美金 113 萬元並要求本行負連帶賠償責任，及 I.C.C.I. 公司要求本行賠償美金 2,006 萬元扣除其已受償款項，並提存歐元 1,400 萬元擔保金，本行已委請當地律師出庭答辯。剛果法院並將兩案合併審理，本行民國一一○年四月收受剛果法院判決書譯本，判決本行應給付 I.C.C.I. 公司歐元約 2,006 萬元，與 I.C.C.I. 公司須連帶賠償 Star Marine 公司美金 113 萬元並需提存歐元 1,400 萬元於剛果境內銀行，本行已委任剛果律師提起上訴及反對程序。 I.C.C.I. 公司已受償款項歐元約 1,486 萬元，依原告訴之聲明計算本行增提未決賠款準備 73,181 千元，請詳附註六（廿二)，截至民國一一一年三月三十一日止，本行已認列賠償損失新臺幣 258,197 千元及歐元 966 萬元。

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：無。

十二、其他

一 ( ) 資產品質、授信風險集中情形、利率敏感性資訊、獲利能力、到期結構分析之相關資訊：

1. 資產品質

資產品質	資產品質	資產品質
年月業務別／項目			111.3.31
			逾期放款金額	放款總額	逾放比率	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋率
企業金融	擔保		1,232,164	679,532,690	0.18 %	8,024,807	651.28 %
	無擔保		707,085	340,182,929	0.21 %	4,410,298	623.73 %
消費金融	住宅抵押貸款(註4)		183,644	145,767,078	0.13 %	1,726,283	940.02 %
	現金卡		-	1	- %	-	- %
	小額純信用貸款(註5)		6,375	385,838	1.65 %	9,068	142.24 %
	其他 (註6)	擔保	278,836	147,773,212	0.19 %	1,753,999	629.04 %
		無擔保	14,128	10,949,426	0.13 %	138,546	980.65 %
放款業務合計			2,422,232	1,324,591,174	0.18 %	16,063,001	663.15 %
			逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋率
信用卡業務			406	973,830	0.04 %	17,623	4,340.64 %
無追索權之應收帳款承購業務 (註7)			-	-	- %	-	- %

〜 106 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

年月業務別／項目	年月業務別／項目	年月業務別／項目	110.12.31	110.12.31	110.12.31	110.12.31	110.12.31
			逾期放款金額	放款總額	逾放比率	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋率
企業金融	擔保		1,324,552	686,386,566	0.19 %	7,855,442	593.06 %
	無擔保		1,800,964	330,974,304	0.54 %	4,246,313	235.78 %
消費金融	住宅抵押貸款(註4)		228,806	141,504,543	0.16 %	1,625,312	710.35 %
	現金卡		-	2	- %	-	- %
	小額純信用貸款(註5)		6,085	417,829	1.46 %	8,809	144.77 %
	其他 (註6)	擔保	307,198	147,964,837	0.21 %	1,702,136	554.08 %
		無擔保	17,548	10,976,267	0.16 %	138,805	791.00 %
放款業務合計			3,685,153	1,318,224,348	0.28 %	15,576,817	422.69 %
			逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋率
信用卡業務			720	1,062,097	0.07 %	18,375	2,552.08 %
無追索權之應收帳款承購業務 (註7)			-	-	- %	-	- %

年月業務別／項目			110.3.31
			逾期放款金額	放款總額	逾放比率	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋率
企業金融	擔保		4,539,919	629,284,117	0.72 %	7,456,978	164.25 %
	無擔保		609,921	309,822,556	0.20 %	3,970,452	650.98 %
消費金融	住宅抵押貸款(註4)		403,486	136,946,306	0.29 %	1,594,776	395.25 %
	現金卡		-	6	- %	-	- %
	小額純信用貸款(註5)		11,889	473,411	2.51 %	14,936	125.63 %
	其他 (註6)	擔保	635,235	144,925,544	0.44 %	1,696,885	267.13 %
		無擔保	40,016	10,287,176	0.39 %	148,551	371.23 %
放款業務合計			6,240,466	1,231,739,116	0.51 %	14,882,578	238.49 %
			逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋率
信用卡業務			1,345	1,046,223	0.13 %	21,771	1,618.66 %
無追索權之應收帳款承購業務 (註7)			-	-	- %	-	- %

註 1 ：逾期放款係依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定之列報逾期放款金額；信用卡逾期帳款係依 94 年 7 月 6 日金管銀(四)字第 0944000378 號函所規定之逾期帳款金額。
註 2 ：逾期放款比率=逾期放款/放款總額；信用卡逾期帳款比率=逾期帳款/應收帳款餘額。
註 3 ：放款備抵呆帳覆蓋率=放款所提列之備抵呆帳金額/逾放金額；信用卡應收帳款備抵呆帳覆蓋率=信用卡應收帳款所提列之備抵呆帳金額/逾期帳款金額。
註 4 ：住宅抵押貸款係借款人以購建住宅或房屋裝修為目的，提供本人或配偶或未成年子女所購 (所有)之住宅為十足擔保並設定抵押權予金融機構以取得資金者。

〜 107 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

註 5 ：小額純信用貸款係指須適用 94 年 12 月 19 日金管銀(四)字第 09440010950 號函規範且非屬信用卡、現金卡之小額純信用貸款。
註 6 ：消費金融「其他」係指非屬「住宅抵押貸款」、「現金卡」、「小額純信用貸款」之其他有擔保或無擔保之消費金融貸款，不含信用卡。
註 7 ：無追索權之應收帳款業務依 94 年 7 月 19 日金管銀(五)字第 0945000494 號函規定，俟應收帳款承購商或保險公司確定不理賠之日起三個月內，列報逾期放款。

免列報逾期放款或逾期應收帳款

111.3	110.1	110.3	.31
免列報逾期放款總餘額 $ 343 51,740 $ 52,083	免列報逾期放款總餘額 372 51,418 51,790	免列報逾期放款總餘額 487 60,762 61,249	免列報逾期應收帳款總餘額
			1,947 29,879
			31,826

註 1 ：依 95 年 4 月 25 日金管銀(一)字第 09510001270 號函，有關經「中華民國銀行公會消費金融案件無擔保債務協商機制」通過案件之授信列報方式及資訊揭露規定，所應補充揭露之事項。
註 2 ：依 97 年 9 月 15 日金管銀(一)字第 09700318940 號函、 105 年 9 月 20 日金管銀法字第 10500134790 號函，有關銀行辦理「消費者債務清理條例」前置協商、前置調解、更生及清算案件之授信列報及資訊揭露規定，所應補充揭露之事項。

2. 授信風險集中情形

授信風險集中情形	授信風險集中情形	授信風險集中情形	授信風險集中情形
111.3.31
排名	公司或集團企業所屬行業別	授信總餘額	占本年度淨值比例(%)
1	A公司(鐵路運輸業)	23,637,474	% 23.06
2	B集團 (不動產租售業)	11,386,083	% 11.11
3	C集團(不動產開發業)	9,020,525	% 8.80
4	D集團(鋼鐵軋延及擠型業)	8,871,177	% 8.65
5	E集團(其他控股業)	7,954,544	% 7.76
6	F集團(不動產開發業)	6,398,106	% 6.24
7	G集團(不動產開發業)	5,926,472	% 5.78
8	H集團(電腦製造業)	5,489,615	% 5.35
9	I集團(金融租賃業)	4,511,541	% 4.40
10	J集團(電腦製造業)	4,001,200	% 3.90

〜 108 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

110.12.31	110.12.31	110.12.31	110.12.31
排名	公司或集團企業所屬行業別	授信總餘額	占本年度淨值比例(%)
1	A公司(鐵路運輸業)	23,637,474	% 23.26
2	B集團 (不動產租售業)	11,438,878	% 11.25
3	D集團(鋼鐵軋延及擠型業)	9,135,146	% 8.99
4	C集團(不動產開發業)	9,024,525	% 8.88
5	E集團(其他控股業)	8,571,432	% 8.43
6	F集團(不動產開發業)	6,383,825	% 6.28
7	H集團(電腦製造業)	5,977,657	% 5.88
8	G集團(不動產開發業)	5,893,403	% 5.80
9	K集團(航空運輸業)	4,393,761	% 4.32
10	I集團(金融租賃業)	4,201,781	% 4.13

6 F集團(不動產開發業) 6,383,825 % 6.28 7 H集團(電腦製造業) 5,977,657 % 5.88 8 G集團(不動產開發業) 5,893,403 % 5.80 9 K集團(航空運輸業) 4,393,761 % 4.32 10 I集團(金融租賃業) 4,201,781 % 4.13	6 F集團(不動產開發業) 6,383,825 % 6.28 7 H集團(電腦製造業) 5,977,657 % 5.88 8 G集團(不動產開發業) 5,893,403 % 5.80 9 K集團(航空運輸業) 4,393,761 % 4.32 10 I集團(金融租賃業) 4,201,781 % 4.13	6 F集團(不動產開發業) 6,383,825 % 6.28 7 H集團(電腦製造業) 5,977,657 % 5.88 8 G集團(不動產開發業) 5,893,403 % 5.80 9 K集團(航空運輸業) 4,393,761 % 4.32 10 I集團(金融租賃業) 4,201,781 % 4.13	6 F集團(不動產開發業) 6,383,825 % 6.28 7 H集團(電腦製造業) 5,977,657 % 5.88 8 G集團(不動產開發業) 5,893,403 % 5.80 9 K集團(航空運輸業) 4,393,761 % 4.32 10 I集團(金融租賃業) 4,201,781 % 4.13
110.3.31
排名	公司或集團企業所屬行業別	授信總餘額	占本年度淨值比例(%)
1	A公司(鐵路運輸業)	25,099,246	% 25.06
2	B集團 (不動產租售業)	9,310,065	% 9.30
3	D集團(鋼鐵軋延及擠型業)	9,010,429	% 9.00
4	C集團(不動產開發業)	8,681,492	% 8.67
5	E集團(其他控股業)	8,216,950	% 8.21
6	K集團(航空運輸業)	6,858,127	% 6.85
7	H集團(電腦製造業)	6,648,213	% 6.64
8	F集團(不動產開發業)	6,234,755	% 6.23
9	G集團(不動產開發業)	5,151,702	% 5.14
10	L集團(液晶面板及其組件製造業)	5,140,667	% 5.13

註 1 ：依對授信戶之授信總餘額排序，列出非屬政府或國營事業之前十大企業授信戶名稱，若該授信戶係屬集團企業者，應將該集團企業之授信金額予以歸戶後加總列示，並以「代號」加「行業別」之方式揭露【如 A 公司（集團）液晶面板及其組件製造業】，若為集團企業，應揭露對該集團企業暴險最大者之行業類別，行業別應依主計處之行業標準分類填列至「細類」之行業名稱。
註 2 ：集團企業係指符合「臺灣證券交易所股份有限公司有價證券上市審查準則補充規定」第六條之定義者。
註 3 ：授信總餘額係指各項放款(包括進口押匯、出口押匯、貼現、透支、短放、短擔、應收證券融資、中放、中擔、長放、長擔、催收款項)、買入匯款、無追索權之應收帳款承購、應收承兌票款及保證款項餘額合計數。
註 4 ：授信總餘額占本期淨值比例，本國銀行應以總行淨值計算；外銀在臺分行應以分行淨值計算。

〜 109 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

3. 利率敏感性資訊

(1) 利率敏感性資產負債分析表 (新臺幣)

單位： %

率敏感性資訊利率敏感性資產負債分析表 (新臺幣) 單位：%	率敏感性資訊利率敏感性資產負債分析表 (新臺幣) 單位：%	率敏感性資訊利率敏感性資產負債分析表 (新臺幣) 單位：%	率敏感性資訊利率敏感性資產負債分析表 (新臺幣) 單位：%	率敏感性資訊利率敏感性資產負債分析表 (新臺幣) 單位：%	率敏感性資訊利率敏感性資產負債分析表 (新臺幣) 單位：%
111.3.31
項目	1至90天(含)	91至180天(含)	181天至1年(含)	1年以上	合計
利率敏感性資產	$ 1,365,945,758	50,439,830	56,852,236	180,571,717	1,653,809,541
利率敏感性負債	1,277,574,545	93,151,698	79,993,772	57,718,141	1,508,438,156
利率敏感性缺口	88,371,213	(42,711,868)	(23,141,536)	122,853,576	145,371,385
淨值					102,517,691
利率敏感性資產與負債比率					109.64
利率敏感性缺口與淨值比率					141.80

110.12.31	110.12.31	110.12.31	110.12.31	110.12.31	110.12.31
項目	1至90天(含)	91至180天(含)	181天至1年(含)	1年以上	合計
利率敏感性資產	$ 1,390,843,739	26,502,324	66,351,438	138,336,920	1,622,034,421
利率敏感性負債	1,260,163,540	78,136,810	107,263,390	57,890,778	1,503,454,518
利率敏感性缺口	130,680,199	(51,634,486)	(40,911,952)	80,446,142	118,579,903
淨值					101,659,972
利率敏感性資產與負債比率					107.89
利率敏感性缺口與淨值比率					116.64

110.3.31
項目	1至90天(含)	91至180天(含)	181天至1年(含)	1年以上	合計
利率敏感性資產	$ 1,254,733,655	28,928,650	16,505,640	121,487,234	1,421,655,179
利率敏感性負債	1,115,708,079	77,361,954	111,448,468	51,089,870	1,355,608,371
利率敏感性缺口	139,025,576	(48,433,304)	(94,942,828)	70,397,364	66,046,808
淨值					100,136,796
利率敏感性資產與負債比率					104.87
利率敏感性缺口與淨值比率					65.96

註 1 ：銀行部分係指全行新臺幣之金額，且不包括或有資產及或有負債項目。
註 2 ：利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響之生利資產及付息負債。
註 3 ：利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債。
註 4 ：利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感性負債（指新臺幣利率敏感性資產與利率敏感性負債)。

〜 110 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(2) 利率敏感性資產負債分析表 (美金)

單位：美金千元， %

利率敏感性資產負債分析表 (美金) 單位：美金千元，%	利率敏感性資產負債分析表 (美金) 單位：美金千元，%	利率敏感性資產負債分析表 (美金) 單位：美金千元，%	利率敏感性資產負債分析表 (美金) 單位：美金千元，%	利率敏感性資產負債分析表 (美金) 單位：美金千元，%	利率敏感性資產負債分析表 (美金) 單位：美金千元，%
111.3.31
項目	1至90天(含)	91至180天(含)	181天至1年(含)	1年以上	合計
利率敏感性資產	$ 5,257,332	316,813	101,512	921,484	6,597,141
利率敏感性負債	7,097,957	1,838,609	1,481,026	-	10,417,592
利率敏感性缺口	(1,840,625)	(1,521,796)	(1,379,514)	921,484	(3,820,451)
淨值					3,587,043
利率敏感性資產與負債比率					63.33
利率敏感性缺口與淨值比率					(106.51)

110.12.31
項目	1至90天(含)	91至180天(含)	181天至1年(含)	1年以上	合計
利率敏感性資產	$ 5,768,616	985,190	124,536	812,271	7,690,613
利率敏感性負債	6,805,950	1,222,606	1,984,997	-	10,013,553
利率敏感性缺口	(1,037,334)	(237,416)	(1,860,461)	812,271	(2,322,940)
淨值					3,676,007
利率敏感性資產與負債比率					76.80
利率敏感性缺口與淨值比率					(63.19)

110.3.31
項目	1至90天(含)	91至180天(含)	181天至1年(含)	1年以上	合計
利率敏感性資產	$ 4,680,131	593,180	419,675	805,652	6,498,638
利率敏感性負債	5,553,224	860,207	724,571	-	7,138,002
利率敏感性缺口	(873,093)	(267,027)	(304,896)	805,652	(639,364)
淨值					3,512,955
利率敏感性資產與負債比率					91.04
利率敏感性缺口與淨值比率					(18.20)

註 1 ：銀行部分係指全行美金之金額，且不包括或有資產及或有負債項目。
註 2 ：利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響之生利資產及付息負債。
註 3 ：利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債。
註 4 ：利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感性負債(指美金利率敏感性資產與利率敏感性負債)。

〜 111 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

4. 獲利能力

單位： %

.獲利能力			單位：%
項	目	111.3.31	110.3.31
資產報酬率	稅前	0.13	0.07
	稅後	0.10	0.06
淨值報酬率	稅前	2.54	1.31
	稅後	2.08	1.11
純益率		34.19	19.80

註 1 ：資產報酬率＝稅前（後）損益÷平均資產。

註 2 ：淨值報酬率＝稅前（後）損益÷平均淨值。

註 3 ：純益率＝稅後損益÷淨收益。

註 4 ：稅前（後）損益係指當年一月累計至該季損益金額。

5. 資產負債之到期分析

(1) 新臺幣到期日期限結構分析表

111.3.31	合計	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額
		0至10天	11至30天	31至90天	91至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	$ 1,776,277,144	151,435,253	199,029,794	165,633,562	182,348,210	193,635,661	884,194,664
主要到期資金流出	2,147,776,563	49,501,763	111,974,421	198,727,832	307,692,790	372,574,251	1,107,305,506
期距缺口	(371,499,419)	101,933,490	87,055,373	(33,094,270)	(125,344,580)	(178,938,590)	(223,110,842)

註：本表係指全行及子公司新臺幣之金額，含約定融資額度預估流出 367,616,811 千元。

110.12.31	合計	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額
		0至10天	11至30天	31至90天	91至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	$ 1,750,694,486	161,102,012	173,091,966	160,017,985	191,111,216	183,481,924	881,889,383
主要到期資金流出	2,080,919,419	58,109,342	96,378,346	197,106,878	230,402,505	383,878,329	1,115,044,019
期距缺口	(330,224,933)	102,992,670	76,713,620	(37,088,893)	(39,291,289)	(200,396,405)	(233,154,636)

註：本表係指全行及子公司新臺幣之金額，含約定融資額度預估流出 321,721,283 千元。

〜 112 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

110.3.31	合計	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額
		0至10天	11至30天	31至90天	91至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	$ 1,556,897,406	124,316,467	172,578,017	152,402,580	159,024,592	132,405,039	816,170,711
主要到期資金流出	1,938,865,988	52,891,019	92,148,408	197,479,736	225,511,542	343,538,705	1,027,296,578
期距缺口	(381,968,582)	71,425,448	80,429,609	(45,077,156)	(66,486,950)	(211,133,666)	(211,125,867

註：本表係指全行及子公司新臺幣之金額，含約定融資額度預估流出 376,557,417 千元。

(2) 美金到期日期限結構分析表

單位：美金千元

111.3.31	合計	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額
		0至30天	31至90天	91至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	$ 14,895,226	3,040,141	3,353,994	1,305,649	3,424,829	3,770,613
主要到期資金流出	15,533,873	3,830,420	2,392,567	2,436,726	2,767,051	4,107,109
期距缺口	(638,647)	(790,279)	961,427	(1,131,077)	657,778	(336,496)

註：本表係指全行及子公司美金之金額，含約定融資額度預估流出 788,932 美金千元。

110.12.31	合計	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額
		0至30天	31至90天	91至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	$ 13,916,218	2,980,694	3,107,058	1,979,387	2,382,222	3,466,857
主要到期資金流出	14,541,102	2,963,483	2,492,268	1,795,298	2,996,995	4,293,058
期距缺口	(624,884)	17,211	614,790	184,089	(614,773)	(826,201)

註：本表係指全行及子公司美金之金額，含約定融資額度預估流出 824,028 美金千元。

110.3.31	合計	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額	距到期日剩餘期間金額
		0至30天	31至90天	91至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	$ 12,075,796	2,758,957	2,730,195	1,472,745	1,725,516	3,388,383
主要到期資金流出	12,709,087	3,155,907	2,503,607	1,777,875	1,800,125	3,471,573
期距缺口	(633,291)	(396,950)	226,588	(305,130)	(74,609)	(83,190)

註：本表係指全行及子公司美金之金額，含約定融資額度預估流出 835,740 美金千元。

〜 113 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

十三、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊

累積買進或賣出同一轉投資事業股票之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之十以上：無。
取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之十以上：無。
處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之十以上：無。
與關係人交易之手續費折讓合計達新臺幣五百萬元以上：無。
應收關係人款項達新臺幣三億元或實收資本額百分之十以上：無。
出售不良債權交易資訊：無。
依金融資產證券化條例或不動產證券化條例申請核准辦理之證券化商品類型及相關資訊：無。

8. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

編號 (註1)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註2)	111年1月至3月交易往來情形	111年1月至3月交易往來情形	111年1月至3月交易往來情形	111年1月至3月交易往來情形
				項目	金額	交易條件	佔合併淨收益或總資產之比率
0	臺灣中小企業銀行(股)公司	臺灣企銀國際租賃 (股)公司	1	存款及匯款	14,766	與非關係人無差異	- %
1	臺灣企銀國際租賃(股)公司	臺灣中小企業銀行 (股)公司	2	使用權資產	735	與非關係人無差異	- %
1	臺灣企銀國際租賃(股)公司	臺灣中小企業銀行 (股)公司	2	租賃負債	745	與非關係人無差異	- %
0	臺灣中小企業銀行(股)公司	臺灣企銀國際租賃 (股)公司	1	利息以外淨收益	173	與非關係人無差異	- %
0	臺灣中小企業銀行(股)公司	臺企銀創業投資（股）公司	1	存款及匯款	144,069	與非關係人無差異	0.01 %
2	臺企銀創業投資（股）公司	臺灣中小企業銀行 (股)公司	2	使用權資產	766	與非關係人無差異	- %
2	臺企銀創業投資（股）公司	臺灣中小企業銀行 (股)公司	2	租賃負債	767	與非關係人無差異	- %
0	臺灣中小企業銀行(股)公司	臺企銀創業投資（股）公司	1	利息以外淨收益	43	與非關係人無差異	- %
0	臺灣中小企業銀行(股)公司	台企銀國際融資租賃(股)公司	1	存款及匯款	160,208	與非關係人無差異	0.01 %
0	臺灣中小企業銀行(股)公司	台企銀管理顧問 (股)公司	1	存款及匯款	60,626	與非關係人無差異	- %
0	臺灣中小企業銀行(股)公司	台企銀管理顧問 (股)公司	1	利息以外淨收益	131	與非關係人無差異	- %
3	台企銀管理顧問(股)公司	臺灣中小企業銀行 (股)公司	2	使用權資產	2,317	與非關係人無差異	- %
3	台企銀管理顧問(股)公司	臺灣中小企業銀行 (股)公司	2	租賃負債	2,324	與非關係人無差異	- %
2	臺企銀創業投資（股）公司	台企銀管理顧問 (股)公司	3	其他非利息淨收益	5,131	與非關係人無差異	- %

註 1 ：編號之填寫方式如下：
(1)0 代表母公司。
(2) 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

〜 114 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

  - 註 2 ：與交易人之關係分為以下三種：

     - (1) 母公司對子公司。

     - (2) 子公司對母公司。

     - (3) 子公司對子公司。

其他足以影響財務報表使用者決策之重大交易事項：無。
( 二 ) 轉投資事業相關資訊：
被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊(不包含大陸被投資公司)：

單位：千股

被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	期末持股比率	投資帳面金額	本期認列之投資損益	本行及關係企業合併持股情形	本行及關係企業合併持股情形	本行及關係企業合併持股情形	本行及關係企業合併持股情形	備註
						現股股數	擬制持股股數	合計股數持股比率
									持股比率
臺灣企銀國際租賃 (股)公司	臺灣	租賃業務	100.00 %	1,498,333	9,642	150,000	-	150,000	100.00 %	於編制合併財務報表時業已沖銷
臺灣企銀微型財務公司	柬埔寨	中小企業及個人融資業務	100.00 %	558,479	3,163	20	-	20	100.00 %	″
臺企銀創業投資股份有限公司	臺灣	創業投資業務	100.00 %	1,114,814	46,580	100,000	-	100,000	100.00 %	″
臺企銀管理顧問股份有限公司	臺灣	管理顧問業務	100.00 %	51,537	2,945	5,000	-	5,000	100.00 %	″
曼尼托克管理顧問股份有限公司	臺灣	文創投資業務	20.00 %	2,000	-	200	-	200	20.00 %

2. 資金貸與他人：

編號	貸出資金之公司	貸與對象	往來項目	是否為關係人	本期最高金額	期末餘額	實際動支金額	利率區間	資金貸與性質	業務往來金額	有短期融通資金必要之原因	提列備抵呆帳金額	擔保品	擔保品	對個別對象資金貸與限額	資金貸與總限額
													名稱	價值
1	臺灣企銀國際租賃股份有限公司	朝洋國際有限公司	應收融資款	否	8,442	5,072	20,000	2%~10%	2	-	支應貸款人購料	101	無	-	365,767	1,463,068
1	臺灣企銀國際租賃股份有限公司	新泉營造股份有限公司	應收融資款	否	46,155	29,423	100,000	2%~10%	2	-	支應貸款人購料	561	〞	-	365,767	1,463,068
1	臺灣企銀國際租賃股份有限公司	鮮賞冷凍水產有限公司	應收融資款	否	8,442	5,072	20,000	2%~10%	2	-	支應貸款人購料	101	〞	-	365,767	1,463,068
1	臺灣企銀國際租賃股份有限公司	信旦股份有限公司	應收融資款	否	32,390	31,164	33,000	2%~10%	2	-	支應貸款人購料	615	〞	-	365,767	1,463,068
1	臺灣企銀國際租賃股份有限公司	吸詮餐飲股份有限公司	應收融資款	否	51,957	49,860	53,000	2%~10%	2	-	支應貸款人購料	984	〞	-	365,767	1,463,068
1	臺灣企銀國際租賃股份有限公司	連展投資控股股份有限公司	應收融資款	否	37,570	30,000	60,000	2%~10%	2	-	支應貸款人購料	568	〞	-	365,767	1,463,068
1	臺灣企銀國際租賃股份有限公司	沛鮮冷凍水產有限公司	應收融資款	否	8,442	5,072	20,000	2%~10%	2	-	支應貸款人購料	101	〞	-	365,767	1,463,068
1	臺灣企銀國際租賃股份有限公司	昱珅建設有限公司	應收融資款	否	18,650	17,968	20,000	2%~10%	2	-	支應貸款人購料	355	〞	-	365,767	1,463,068
1	臺灣企銀國際租賃股份有限公司	懋興企業有限公司	應收融資款	否	11,481	8,600	16,000	2%~10%	2	-	支應貸款人購料	169	〞	-	365,767	1,463,068
1	臺灣企銀國際租賃股份有限公司	玉鼎投資股份有限公司	應收融資款	否	27,555	22,635	30,000	2%~10%	2	-	支應貸款人購料	450	〞	-	365,767	1,463,068
1	臺灣企銀國際租賃股份有限公司	嘉一香食品股份有限公司	應收融資款	否	50,000	41,838	50,000	2%~10%	2	-	支應貸款人購料	836	〞	-	365,767	1,463,068
1	臺灣企銀國際租賃股份有限公司	裕山環境工程股份有限公司	應收融資款	否	15,000	13,781	15,000	2%~10%	2	-	支應貸款人購料	279	〞	-	365,767	1,463,068

〜 115 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

註 1 ：編號欄之說明如下：

(1) 發行人填 0 。
(2) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註 2 ：為截至目前止仍有效之資金貸與他人額度/金額。
註 3 ：資金貸與性質應填列：
(1) 屬業務往來者填 1 。
(2) 屬有短期融通資金之必要者填 2 。

註 4 ：對個別對象資金貸與限額：為臺灣企銀國際租賃(股)公司最近期會計師查核簽證報告淨值的 25% 為限。

註 5 ：資金貸與總限額：為臺灣企銀國際租賃(股)公司最近期會計師查核簽證報告淨值的 100% 為限。

3. 為他人背書保證：無。

4. 期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列項目	期末	期末	期末	期末	備註
				股數	帳面金額	持股比率 (註2)	市價 (註1)
臺灣企銀國際租賃 (股)公司	台企銀國際融資租賃有限公司	母子公司	採用權益法之投資	-	945,800	100.00 %	945,800	左列交易於編製合併報表時業已沖銷
臺灣企銀國際租賃 (股)公司	P07陽信3、4	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	-	100,000	- %	100,000	金融債券
臺企銀創業投資 (股)公司	P07陽信3	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	-	100,000	- %	100,000	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	力晶積成電子製造股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	250	13,425	0.01 %	13,425	上市股票
臺企銀創業投資 (股)公司	台康生技股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	834	77,395	0.28 %	77,395	上櫃股票
臺企銀創業投資 (股)公司	千附精密股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	380	31,616	0.64 %	31,616	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	相互股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	1,421	19,681	1.73 %	19,681	興櫃股票
臺企銀創業投資 (股)公司	巧新科技工業股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	94	6,072	0.05 %	6,072	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	台灣尖端先進生技醫藥股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	1,242	22,356	1.38 %	22,356	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	龍德造船工業股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	1,444	90,692	1.81 %	90,692	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	平和環保科技股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	150	10,725	0.51 %	10,725	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	漢達生技醫藥股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	1,030	63,551	0.84 %	63,551	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	台灣虎航股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	1,200	41,100	0.30 %	41,100	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	華安醫學股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	340	14,926	0.52 %	14,926	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	長榮航太科技股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	468	35,896	0.14 %	35,896	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	松川精密股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	267	10,698	0.74 %	10,698	未上市櫃股票
臺企銀創業投資 (股)公司	美上鎂科技股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	821	50,407	2.87 %	50,407	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	群翌能源股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	455	14,522	2.97 %	14,522	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	仁親銅導體股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	250	6,305	2.61 %	6,305	〞

〜 116 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列項目	期末	期末	期末	期末	備註
				股數	帳面金額	持股比率 (註2)	市價 (註1)
臺企銀創業投資 (股)公司	邁鑫機械工業股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	1,195	21,414	2.99 %	21,414	未上市櫃股票
臺企銀創業投資 (股)公司	裕山環境工程股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	500	23,740	1.96 %	23,740	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	煌傑金屬控股股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	286	5,554	0.48 %	5,554	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	國際海洋股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	370	12,346	2.93 %	12,346	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	億鴻系統科技股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	600	12,588	2.76 %	12,588	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	漢穎科技股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	453	11,330	2.20 %	11,330	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	寶晶能源股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	2,000	28,820	1.00 %	28,820	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	樂迦再生科技股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	1,600	15,728	0.80 %	15,728	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	隆順綠能科技股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	720	18,000	2.96 %	18,000	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	慧隆科技股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	390	7,800	2.95 %	7,800	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	台灣伽瑪移動數位股份有限公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	200	5,000	1.00 %	5,000	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	台杉水牛三號生技創投有限合夥	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	-	17,319	4.57 %	17,319	私募基金
臺企銀創業投資 (股)公司	聚合創業投資有限合夥	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	-	11,873	2.46 %	11,873	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	臺企一號創投有限合夥	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	-	10,000	1.12 %	10,000	〞
臺企銀創業投資 (股)公司	Pinkoi Inc.	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	93	32,904	0.53 %	32,904	未上市櫃股票
臺企銀創業投資 (股)公司	嘉達國際開發股份有限公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	2,919	34,711	8.52 %	34,711	〞
臺企銀管理顧問 (股)公司	曼尼托克管理顧問股份有限公司	-	採用權益法之投資	-	2,000	20.00 %	2,000	私募基金
臺企銀管理顧問 (股)公司	臺企一號創投有限合夥	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產	-	1,000	1.12 %	1,000	〞

註 1 ：上市櫃公司為公開市價，非上市、櫃為按持股比率計算之股權淨值。特別股則為清算價格加計積欠股利計算之。

註 2 ：特別股之持股比率，係以本行持有該系列之股數佔該系列發行之股數計算。

〜 117 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之十以上：無。
取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之十以上者：無。
處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之十以上者：無。
與關係人交易手續費折讓合計達新臺幣五百萬元以上者：無。
應收關係人款項達新臺幣三億元或實收資本額百分之十以上者：無。
從事衍生性商品交易：無。
出售不良債權交易資訊：無。
依金融資產證券化條例或不動產證券化條例申請核准辦理之證券化商品類型及相關資訊：無。
其他足以影響財務報表使用者決策之重大交易事項：無。
( 三 ) 大陸投資資訊：
大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊：

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式 (註1)	本期期初自臺灣匯出累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自臺灣匯出累積投資金額	被投資公司本期損益 (註2)	本行直接或間接投資之持股比例	本期認列投資損益 (註2、4)	期末投資帳面價值	截至本期止已匯回投資收益
					匯出	收回
臺灣中小企業銀行股份有限公司上海分行	銀行業務	3,910,537 (CNY8億) (營運資本金)	(3)	3,910,537 (CNY8億)	-	-	3,910,537 (CNY8億)	-	為本行上海分行，非本行之被投資公司。	- (註4)	4,086,468	無
臺灣中小企業銀行股份有限公司武漢分行	銀行業務	3,942,815 (CNY8億) (營運資本金)	(3)	3,942,815 (CNY8億)	-	-	3,942,815 (CNY8億)	-	為本行武漢分行，非本行之被投資公司。	- (註4)	3,953,245	〞
台企銀國際融資租賃有限公司	租賃業務	838,305 (CNY1.7億) (營運資本金)	(1)	838,305 (CNY1.7億)	-	-	838,305 (CNY1.7億)	8,814 (2)C	% 100	8,814 (2)C	945,800	〞

註 1 ：投資方式區分為下列三種，標示種類別即可：
( 1 )直接赴大陸地區從事投資。
( 2 )透過第三地區公司再投資大陸(請註明該第三地區之投資公司)。
( 3 )其他方式：增設海外分支機構。
註 2 ：本期認列投資損益欄中：
( 1 )若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明。
( 2 )投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明：

A. 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表。

B. 經臺灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。
C. 其他。
( 3 )若無法取得被投資公司本期損益資訊，應予註明。

註 3 ：本表相關數字應以新臺幣列示。

註 4 ：上海及武漢分行營運之損益業已包括於全行損益中。

2. 赴大陸地區投資限額：

公司名稱	本期期末累計自臺灣匯出赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
臺灣中小企業銀行股份有限公司(註)	8,691,657 (CNY17.7億)	8,691,657 (CNY17.7億)	61,510,615

註：含本行子公司臺灣企銀國際租賃(股)公司赴大陸投資金額。

〜 118 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 四 ) 主要股東資訊：

股東資訊：
股份主要股東名稱	持有股數	持股比例
臺灣銀行股份有限公司	1,255,455,463	% 16.21
行政院國家發展基金管理會	454,267,781	% 5.87

十四、部門資訊

一 ( ) 一般性資訊：

本行及子公司主要營運決策者為總經理，綜理各項重要業務計畫核定、預算決算審核及衡量營運績效。為合理表達經營活動，本行應報導部門分別為：銀行部、證券部、信託部、保險代理部及其他，因證券部、信託部、保險代理部及其他金額不具重大性故合併表達。銀行部門主要營業活動係從事新臺幣、外幣之存匯與授信以及有價證券投資等業務；證券部門主要營業活動係從事證券經紀、融資業務以及期貨交易輔助業務，提供客戶證券投資之平台；信託部門主要係提供客戶相關金融服務包含有價證券簽證業務、保管銀行業務，新種信託業務以及特定金錢信託投資國內外有價證券等；保險代理部門主要係提供客戶人身及財產保險商品；其他係子公司租賃、創投、管顧及微型財務公司之業務。本行及子公司營運部門損益係以稅前淨利衡量，報導之金額與營運決策者使用之報表一致，以作為資源分配與評估績效之基礎。 ( 二 ) 部門資訊：

部門資訊：
111年1月至3月利息淨收益利息以外淨收益淨收益呆帳費用、承諾及保證責任準備提存營業費用稅前淨利總資產總負債	銀行部 $ 4,610,851 888,213 5,499,064 (254,685) (3,203,292) $ 2,041,087 $ 2,011,146,618 $ 1,912,140,200	證券、信託、保代及其他 80,169 701,378 781,547 (575) (170,609) 610,363 18,881,422 12,146,986	內部調整項 12 (67,810) (67,798) - 5,468 (62,330) (3,926,994) (703,831)	部門別合計
				4,691,032 1,521,781
				6,212,813 (255,260) (3,368,433)
				2,589,120
				2,026,101,046
				1,923,583,355

〜 119 〜

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

110年1月至3月利息淨收益利息以外淨收益淨收益呆帳費用、承諾及保證責任準備提存營業費用稅前淨利總資產總負債	銀行部 $ 4,252,434 909,807 5,162,241 (1,089,500) (3,024,514) $ 1,048,227 $ 1,772,024,025 $ 1,674,885,056	證券、信託、保代及其他 68,981 385,160 454,141 (10,302) (141,061) 302,778 17,529,117 11,500,048	內部調整項 5 (52,975) (52,970) - 255 (52,715) (3,607,654) (576,412)	部門別合計 4,321,420 1,241,992 5,563,412 (1,099,802) (3,165,320) 1,298,290 1,785,945,488 1,685,808,692

( 三 ) 重要客戶資訊：本行及子公司未有佔收入金額百分之十以上之重要客戶，故毋需揭露重要客戶資訊。

〜 120 〜

資產流動資產： 113200 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－流動 114030 應收證券融資款 114040 轉融資保證金 114050 應收轉融通擔保價款 114130 應收帳款 119000 其他流動資產流動資產合計非流動資產： 123200 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動 123300 按攤銷後成本衡量之債務工具投資－非流動 125000 不動產及設備 125800 使用權資產 127000 無形資產 129000 其他非流動資產非流動資產合計資產總計	111.	民國一一一年及一一○年三月三十一日僅經核閱，未依一般公認審計準則查核
	金額 $ 852,598 3,203,168 2,165 1,804 597,065 29,854 4,686,654 6,179,484 299,879 19,967 - 12,840 32,752 6,544,922 $ 11,231,576

單位：新臺幣千元

111.3.31 金額 % $ 741,936 7 74,406 1 73,148 1 503,366 4 - - 62,316 - 1,455,172 13 20 - 7,361,804 65 7,361,824 65 8,816,996 78 2,200,000 19 185,127 2 72,281 1 (42,828) - 2,414,580 22 $ 11,231,576 100	110.12.31 金額 % 793,749 6 115,541 1 149,272 1 309,799 2 - - 1,361,338 11 2,729,699 21 20 - 6,816,143 55 6,816,163 55 9,545,862 76 2,200,000 19 185,127 1 438,522 4 44,740 - 2,868,389 24 12,414,251 100	110.3.31
		金額 % 3,313,510 30 66,914 1 101,496 1 446,318 4 43 - 58,011 - 3,986,292 36 20 - 4,369,740 40 4,369,760 40 8,356,052 76 2,200,000 20 185,127 2 92,222 1 129,083 1 2,606,432 24 10,962,484 100

董事長：林謙浩

==> picture [53 x 53] intentionally omitted <==

會計主管：周玉娟

==> picture [34 x 35] intentionally omitted <==

經理人：張志堅〜 121 〜

，一僅經核閱未依般公認審計準則查核臺灣中小企業銀行股份有限公司證券部門綜合損益表

民國一一一年及一一○年一月一日至三月三十一日

單位:新臺幣千元

收入： 401000 經紀手續費收入 401110 融券手續費收入 421200 利息收入 424100 期貨佣金收入 425300 預期信用減損損失及迴轉利益 428000 其他營業收益費用： 501000 經紀經手費支出 503000 轉融通手續費支出 521200 財務成本 528000 其他營業支出 530000 營業費用 602000 其他(利益)及損失本期淨利 805000 其他綜合損益： 805615 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資未實現評價淨利益 805699 加：與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 805000 其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額	111年1月至3月金額％ $ 98,534 68 255 - 46,616 32 500 - 1 - 55 - 145,961 100 6,969 5 16 - 382 - 222 - 71,102 49 (5,011) (3) 73,680 51 72,281 49 (87,568) (60) - - (87,568) (60) $ (15,287) (11)	110年1月至3月金額％ 135,753 75 283 - 43,165 24 1,004 1 (231) - 53 - 180,027 100 9,075 5 75 - 1,197 1 231 - 75,895 42 1,332 1 87,805 49 92,222 51 (57,607) (32) - - (57,607) (32) 34,615 19
	金額 $ 98,534 255 46,616 500 1 55 145,961 6,969 16 382 222 71,102 (5,011) 73,680 72,281 (87,568) - (87,568) $ (15,287)

董事長：林謙浩

==> picture [53 x 53] intentionally omitted <==

經理人：張志堅會計主管：周玉娟〜 122 〜

==> picture [35 x 35] intentionally omitted <==

期初餘額本期迴轉轉入轉銷呆帳轉銷呆帳後收回數期末餘額不動產及設備－淨 111.3.31	額成本 $ 6,743,535 8,058,098 2,687,434 270,093 648,518 201,295 6,651 147,666 $ 18,763,290 成本 $ 6,743,535 8,017,954 2,393,432 272,502 647,036 162,953 40,547 573,971 $ 18,851,930	重估增值 2,986,161 31,184 - - - - - - 3,017,345 重估增值 2,986,161 31,184 - - - - - - 3,017,345	111年1月至3月 110年1月至3月 $ 51,392 55,051 (5,614) (4,361) 3,652 3,534 (3,133) (3,978) 5,004 4,010 $ 51,301 54,256 累計折舊累計減損合計 - 14,031 9,715,665 4,642,874 14,754 3,431,654 1,947,540 - 739,894 225,653 - 44,440 546,385 - 102,133 92,049 - 109,246 - - 6,651 - - 147,666 7,454,501 28,785 14,297,349 累計折舊累計減損合計 - 14,031 9,715,665 4,592,658 14,754 3,441,726 1,865,901 - 527,531 225,193 - 47,309 539,601 - 107,435 83,416 - 79,537 - - 40,547 - - 573,971 7,306,769 28,785 14,533,721	110年1月至3月	110年1月至3月
					55,051 (4,361) 3,534 (3,978) 4,010 54,256 合計 9,715,665 3,431,654 739,894 44,440 102,133 109,246 6,651 147,666 14,297,349 合計 9,715,665 3,441,726 527,531 47,309 107,435 79,537 40,547 573,971 14,533,721

土地房屋及建築機械及設備交通及運輸設備什項設備租賃權益改良未完工程預付設備款合計 110.12.31
土地房屋及建築機械及設備交通及運輸設備什項設備租賃權益改良未完工程預付設備款合計

透過損益按公允價值衡量之金融資產			110.12.31
		評價技術資產法市場法市場法資產法收益法收益法	重大不可觀察輸入值流動性折價流動性折價流動性折價永續成長率權益資金成本 110.3.31	區間輸入值與公允價值關係 0%~10% 市場流通性折價越高，公允價值越低。 0%~34.69% 市場流通性折價越高，公允價值越低。 8.71%~34.6% 市場流通性折價越高，公允價值越低。 0%~1.48% 永續成長率愈高，公允價值愈高。 10.6%~12.5% 權益資金成本率愈高，公允價值愈低。
		評價技術資產法市場法市場法資產法收益法	重大不可觀察輸入值區間輸入值與公允價值關係流動性折價 10% 市場流通性折價越高，公允價值越低。流動性折價 20.16%~34.33%市場流通性折價越高，公允價值越低。流動性折價 8.88%~34.76% 市場流通性折價越高，公允價值越低。永續成長率 0%~1.45% 永續成長率愈高，公允價值愈高。權益資金成本8.41%~11.62% 權益資金成本率愈高，公允價值愈低。

公允價值之等級資訊
資產及負債項目合計按攤銷後成本衡量之債務工具投資 $ 282,947,599 資產及負債項目合計按攤銷後成本衡量之債務工具投資 $ 279,993,077 資產及負債項目合計按攤銷後成本衡量之債務工具投資 $ 229,365,438	111.3.31
	相同資產於活絡市場之報價 (第一等級) 重大之其他可觀察輸入值 (第二等級) 重大之不可觀察輸入值 (第三等級) 32,050,352 250,897,247 - 110.12.31
	相同資產於活絡市場之報價 (第一等級) 重大之其他可觀察輸入值 (第二等級) 重大之不可觀察輸入值 (第三等級) 33,068,000 246,925,077 - 110.3.31
	相同資產於活絡市場之報價 (第一等級) 40,919,999	重大之其他可觀察輸入值 (第二等級) 重大之不可觀察輸入值 (第三等級) 188,445,439 -

AI assistant

TBB — Interim / Quarterly Report 2022

52201_rns_2022-11-11_13ecccd7-17c8-42e1-9f23-04254b0b506c.pdf

臺灣中小企業銀行股份有限公司 及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告

目 錄

KPMG

會 計 師 核 閱 報 告

臺灣中小企業銀行股份有限公司董事會 公鑒：

前言

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國一一一年及一一○年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

單位：新台幣千元

歸屬於母公司業主之權益

民國一一○年一月一日餘額

僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司 合併現金流量表

民國一一一年及一一○年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司 合併財務報告附註 民國一一一年及一一○年第一季

( 除另有註明者外，所有金額均以新臺幣千元為單位)

一、公司沿革

二、通過財務報告之日期及程序

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 二 ) 金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

四、重大會計政策之彙總說明

一 ( ) 遵循聲明

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 二 ) 編製基礎

1. 衡量基礎

2. 財務報告彙編原則

3. 功能性貨幣及表達貨幣

( 三 ) 合併基礎

1. 子公司

2. 合併交易消除

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

1. 外幣交易

2. 國外營運機構

( 五 ) 現金及約當現金

( 六 ) 金融工具

1. 金融資產

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(1) 按攤銷後成本衡量之債務工具投資

(3) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(4) 貼現及放款

(5) 金融資產減損

2. 金融負債

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

3. 金融工具之重分類

4. 金融資產及負債之除列

5. 金融工具之互抵

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 八 ) 非金融資產減損

1. 認列與衡量

2. 後續成本

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

3. 折 舊

( 十 ) 租 賃

1. 承租人

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(3) 標的資產購買選擇權之評估有變動；

2. 出租人

( 十一 ) 遞延資產

1. 短期員工福利

2. 退職後福利

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

3. 員工優惠存款福利

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 十七 ) 每股盈餘

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

( 二 ) 退職後福利

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

( 五 ) 應收款項－淨額

備抵呆帳變動如下：

TBB Interim / Quarterly Report 2022

臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司

目錄

會計師核閱報告

臺灣中小企業銀行股份有限公司董事會公鑒：

，一僅經核閱未依般公認審計準則查核臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司

僅經核閱，未依一般公認審計準則查核臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併現金流量表

，一僅經核閱未依般公認審計準則查核臺灣中小企業銀行股份有限公司及子公司合併財務報告附註民國一一一年及一一○年第一季

3. 折舊

( 十 ) 租賃