臺灣中小企業銀行股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告

民國一〇七年及一〇六年第二季

公司地址:台北市塔城街30號電話: 02-2559-7171

錄目
--------	--

項目	頁次
一、封面	1
錄二、目	$\overline{2}$
三、會計師查核報告書	3
四、資產負債表	$\overline{4}$
五、綜合損益表	5
六、權益變動表	6
七、現金流量表	$\overline{7}$
八、個體財務報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	$8\sim17$
(四)重大會計政策之彙總說明	$17 - 28$
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	$28 - 29$
(六)重要會計項目之說明	$29 - 120$
(七)關係人交易	$120 - 125$
(八)質押之資產	125
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	$125 - 128$
(十)重大之災害損失	128
(十一)重大之期後事項	128
$(+)$ 其他	$128 - 129$
(十三)附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊	129
2.轉投資事業相關資訊	$129 - 131$
3.大陸投資資訊	131
(十四)部門資訊	131
九、證券部門財務資訊	$132 - 157$

要侯建業群合會計師事務府 KPMG

台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei City 11049, Taiwan (R.O.C.)

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會計師查核報告

臺灣中小企業銀行股份有限公司董事會公鑒:

查核意見

臺灣中小企業銀行股份有限公司民國一○七年六月三十日、一○六年十二月三十一日及六月三十日之資產負債表, 暨民國一〇七年及一〇六年一月一日至六月三十日之綜合損益表、權益變動表及現金流量表,以及個體財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見,上開個體財務報告在所有重大方面係依照公開發行銀行財務報告編製準則及證券商財務報告編製準則編製,足以允當表達臺灣中小企業銀行股份有限公司民國一〇七年六月三十日、一〇六年十二月三十一日及六月三十日之財務狀況,暨民國一〇七年及一〇六年一月一日至六月三十日之財務績效與現金流量。

查核意見之基礎

本會計師係依照會計師查核簽證金融業財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與臺灣中小企業銀行股份有限公司保持超然獨立,並屬行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。

關鍵杳核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對臺灣中小企業銀行股份有限公司民國一○七年一月一日至六月三十日個體財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報告整體及形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關鍵查核事項如下:

一、放款減損評估

有關放款減損評估之會計政策請詳個體財務報告附註四(五)金融工具;放款減損評估涉及重大判斷,請詳個體財務報告附註五(一)放款減損損失;放款減損評估之說明,請詳個體財務報告附註六(六)貼現及放款一淨額及附註六(卅二)財務風險資訊。

KPMG

關鍵查核事項之說明:

臺灣中小企業銀行股份有限公司管理階層係依據國際財務報導準則第九號之規定進行減損評估作業。針對原始認列後已產生信用減損之案件,須評估其未來現金流量以決定應提列之損失金額;針對非信用減損之案件,須評估其信用風險自原始認列後是否顯著增加以決定其預期信用損失金額係按十二個月衡量亦或是按存續期間衡量;除依前述方法評估放款資產減損金額外,臺灣中小企業銀行股份有限公司管理階層尚需額外檢視所提列金額是否符合主管機關所訂定之最低限額。因已減損案件之未來現金流量涉及專業判斷,計算非信用減損案件預期信用損失之重要參數(違約率及違約損失率)、前瞻因子及信用風險顯著增加之判定,均涉及並仰賴管理階層之判斷,相關參數之變動對備抵呆帳之評估將產生重大影響。因此放款減損評估為本會計師執行臺灣中小企業銀行股份有限公司財務報告查核重要的評估事項之一。

因應之杳核程序:

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括了解管理階層評估及衡量放款減損金額之方法及有關之控制程序;針對已信用減損案件,抽樣評估並測試原始有效利率之採用、預期未來可回收現金流量及擔保品價值之估計合理性;針對非信用減損之放款部位, 抽樣測試及評估管理階層納入減損放款部位之完整性及相關減損評估採用之模型設計及減損參數之合理性。同時考量主管機關函令之規範,以評估管理階層所提列之放款減損金額是否符合法今遵循之要求。

管理階層與治理單位對個體財務報告之責任

管理階層之責任係依照公開發行銀行財務報告編製準則及證券商財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報告,且維持與個體財務報表編製有關之必要內部控制,以確保個體財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

於編製個體財務報告時,管理階層之責任包括評估臺灣中小企業銀行股份有限公司繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算臺灣中小企業銀行股份有限公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

臺灣中小企業銀行股份有限公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核個體財務報告之責任

本會計師查核個體財務報告之目的,係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經濟決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦執行下列工作:

КРМС

1.辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非對臺灣中小企業銀行股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
4.依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使臺灣中小企業銀行股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性, 作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒個體財務報告使用者注意個體財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致臺灣中小企業銀行股份有限公司不再具有繼續經營之能力。
5.評估個體財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及個體財務報告是否允當表達相關交易及事件。
6.對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對個體財務報告表示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行,並負責形成臺灣中小企業銀行股份有限公司之查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施)。

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對臺灣中小企業銀行股份有限公司民國一〇七年一月一日至六月三十日個體財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

安侯建業聯合會計師事務所

證券主管機關 (88)台財證(六)第18311號金管證審字第1000011652號核准簽證文號民國一〇七年八月二十二 $\mathbf H$

				民國一○七年六月		ш	DATE AN	資產負債表	十日一〇十一三千二十日月及六月三十日					單位:新台幣千元
		107.6.30		106.12.31		106.6.30				107.6.30		106.12.31		106.6.30
11000	蕡產現金及約當現金(附註六(一)及七)	新 \$50,810,574	% $\overline{\mathbf{3}}$	金額 51,066,527		35,887,830			負債及權益	額	%	全额	$\%$	全额	$\frac{1}{2}$
11500	存放央行及拆借銀行同業(附註六(二)及七)	89,577,479	6	101,342,356					負債:
12000	透過損益按公允價值衡量之金融資產(附註六(三))	3,127,984		1,061,789		99,631,506		21000	央行及銀行同業存款(附註六(十五)及七)	86,070,754 S.	-5	93,529,770	-6	88,903,726 6
12100	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產(附註六(七)	76,606,750	-5					22000	透過損益按公允價值衡量之金融負債(附註六(十六)及(二	3,818,683		3,732,481		192,176 -
	及(十七))							22500 -	- 附買回票券及債券負債(附註六(十七))	1,534,567	$\sim$
12200	按攤銷後成本衡量之債務工具投資(附註六(九))	226,576,348	-14					23000	應付款項(附註六(十八))	43,130,031	-3	$1,105,596$ - 36,591,457	$\overline{2}$	$1,109,736$ - 27,019,842 2
12500	附賣回票券及債券投資(附註六(四)及(十七))	14,314,570		3,998,104		,729,453		23200	本期所得税負債	416,563				304,991 -
13000	應收款項一淨額(附註六(五))	27,883,508	$\overline{2}$	22,353,991		2.645 486		$\frac{2}{2}$ 500	存款及匯款(附註六(十九)及七)	1,328,086,578	83	1,316,671,351	83	1,266,535,337	83
13200	本期所得稅資產	92,189		129,435		$\mathbf{L}_{\mathbf{5.944}}$		24000	- 應付金融債券(附註六(二十))	42,000,000	3	41,000,000	-3	47,000,000	$\overline{\phantom{a}}$
13500	貼現及放款ー淨額(附註六(六)及七)	1,089,650,995		68 1,111,559,969		303565268	70	25500	其他金融負債(附註六(廿一))	8,782,561		10,120,545		10,874,672	$\mathbf{1}$
14000	備供出售金融資產一淨額(附註六(八)及(十七))			66,233,836		65,744,834		4.4325600	負債準備(附註六(廿二)及(廿六))	3,306,009	$\sim$	3,515,351		3,646,447 -
14500	持有至到期日金融資產一淨額(附註六(十))	$\overline{\phantom{a}}$		202,967,083	13	199,661,259		29300	遞延所得稅負債(附註六(廿五))	879,549	$\sim$ $-$	881,318 -		882,052 -
15000	採用權益法之投資一淨額(附註六(十一))	2,596,038	$\overline{\phantom{a}}$	2,345,937	$\sim$	2,300,353 -		29500	其他負債(附註六(廿三))	1,486,308	$\sim$	1,586,708	$\sim$ $-$	1,404,201 -
15500	其他金融資產一淨額(附註六(十二))	108,069		2,159,191	$\sim$	2,132,107 -			負債總計	1,519,511,603	95	1,508,734,577	95	1,447,873,180 95
18500	不動產及設備一淨額(附註六(十三))	14,176,627	$\mathbf{1}$	14,216,773	$\blacksquare$	14,120,227	$\mathbf{1}$	31101	普通股股本(附註六(廿四))	61,479,617		61,479,617		59,688,949	$\overline{4}$
19000	無形資產一淨額	259,068 -		273,608	$\sim$	196,530 -		31121	增資準備(附註六(廿四))	2,459,185				1,790,668	$\sim$ $-$
19300	遞延所得稅資產(附註六(廿五))	1,300,355		1,203,779 -		1,321,290 -			保留盈餘:
19500	其他資產一淨額(附註六(十四))	3,594,988		3,639,872		$3,412,740$ -		32001	法定盈餘公積(附註六(廿四))	10,020,013		8,569,864		8,569,864
								32003	特別盈餘公積(附註六(廿四))	516,555 -		1,240,588 -		1,240,588 -
								32005	未分配盈餘(或待彌補虧損)(附註六(廿四))	3,883,391	$\sim$	4,833,832	$\sim$	3,136,712 -
								32500	其他權益	2,805,178	$\sim$ $-$	(306, 228)	$\sim$	$(496,109)$ -
									權益總計	81,163,939	- 5	75,817,673	- 5	73,930,672 5
	資產總計	\$1,600,675,542 100 1,584,552,250				100 1,521,803,852	100		負債及權益總計	\$1,600,675,542 100		1,584,552,250 100		1,521,803,852 100

$\mathcal{L} = \frac{1}{2} \mathcal{L} \mathcal{L}$

41000 51000	業銀行股份有限公司宗合損益表一月一日至六月三十日民國一 Ŀ. しと利息收入(附註六(廿九)及七) 減:利息費用(附註六(廿九)及七) 利息淨收益利息以外淨收益	107年1月至6月額金 \$14,053,394 (5,383,402) 8,669,992	% 121 (46) 75	單位:新台幣千元 106年1月至6月全額 12,021,052 (4,510,882) 7,510,170	% 119 (45) 74
49100	手續費淨收益(附註六(三十))	1,640,243	14	1,550,107	15
49200	透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益(附註	408,000	3	438,937	$\overline{4}$
49300	備供出售金融資產之已實現損益(附註六(卅三))			11,096
49310	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產已實現損益(附註六(卅二)) 兒換損益	189,097	2	$\blacksquare$
49600	資產減損(損失)迴轉利益淨額(附註六(卅四))	335,476	3	195,894	$\overline{2}$
49700	採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額(附註六(卅五))	(11,895)	$\blacksquare$	$\sim$
49750 49800	其他利息以外淨損益(附註六(卅六))	224,112 11,313	$\overline{2}$	185,514	$\overline{2}$
49805	以成本衡量之金融資產淨損益			14,047	$\boldsymbol{2}$
49831	證券經紀收入淨額	121,761	-1	141,240 83,303	$\mathbf{1}$
	淨收益	11,588,099	100	10,130,308	- 100
58200	呆帳費用丶承諾及保證責任準備提存(附註六(卅七))	(538, 504)	(5)	(850,353)	(8)
	營業費用:
58500	員工福利費用(附註六(卅八)及十二)	(4,044,272)	(35)	(3,755,074)	(37)
59000	折舊及攤銷費用(附註六(卅九)及十二)	(233, 916)	(2)	(198, 761)	(2)
59500	其他業務及管理費用(附註六(四十))	(2,089,804)		$(18)$ $(1,883,347)$	(19)
	營業費用合計	(6,367,992)	(55)	$(5,837,182)$ (58)
61001	繼續營業單位稅前淨利	4,681,603	40	3,442,773	34
61003	減:所得稅費用(附註六(廿五))			$(756,305)$ (6) (306,987)	$\frac{3}{2}$
	本期淨利			$3,925,298$ $34$ $3,135,786$	$-31$
65000	其他綜合損益:
65200	不重分類至損益之項目
65204	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具評價損益	201,833	2
65220	與不重分類之項目相關之所得稅	36,914	$\sim 100$	All Control
	不重分類至損益之項目合計	238,747	$\overline{2}$
65300	後續可能重分類至損益之項目
65301	國外營運機構財務報表換算之兒換差額	352,247	3	(657, 642)	(7)
65302	備供出售金融資產未實現評價損益		$\blacksquare$	1,085,882	11
65308	透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具評價損益	57,090		$\blacksquare$
65320	與可能重分類之項目相關之所得稅	(38, 632)	$\mathcal{L} = {1,2,3,4,5}$	105,133	$\blacksquare$
	後續可能重分類至損益之項目合計	370,705	$\mathbf{3}$	533,373	$\overline{5}$
65000	本期其他綜合損益	609,452	5 ⁵	533,373	$\overline{5}$
	本期綜合損益總額	S _4534,750	$\frac{39}{2}$	3,669,159	$-36$
	每股盈餘(元)(附註六(廿七))
	基本每股盈餘(元)		0.64		0.51
	稀釋每股盈餘(元)	\$	0.64		0.51

董事長:黃博怡

(請詳閱後附個體財務報告附註)

$\sim$ $\sim$

會計主管:周玉娟

				上半查灣中小企業銀行設份有限公司權益變動表十民國一〇七年及一〇六年一月十日到六月三十日	$\mathcal{E}^{\mathcal{E}}$			其他權益項目		單位:新台幣千元
	普通股股本	待分配股票股利	法定盈徐公社厂	保留盈餘书利至徐公镇	天分配 ÷	計 ♠	國外營運機構財務報表换算之兒換額	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益	備供出售金融商品未實現 (損)益	權益總額
民國一〇六年一月一日餘額	59,688,949	$\overline{\phantom{a}}$	7,088,772	$-165 + 28$	936.	12,210,873	(19, 637)	$\sim$	(1,009,845)	70,870,340
本期淨利			يسي		3,135,78	3,135,786			$\sim$	3,135,786
本期其他綜合損益		$\overline{\phantom{a}}$				$\blacksquare$	(549, 896)	$\blacksquare$	1,083,269	533,373
本期综合損益總額		$\overline{\phantom{a}}$			135.78	3,135,786	(549, 896)	$\sim$	1,083,269	3,669,159
提列法定盈餘公積		$\overline{\phantom{a}}$	1,481,092.	3 500	(1,481,092)	$\sim$
提列特別盈餘公積				1.055-460	(1,055,460)	$\blacksquare$
普通股現金股利普通股股票股利		1,790,668			(608, 827)	(608, 827)				(608, 827)
民國一〇六年六月三十日餘額	59,688,949	1,790,668	8,569,864	1,240,588	(1,790,668) 3,136,712	(1,790,668) 12,947,164	(569, 533)		73,424	73,930,672

民國一〇七年一月一日餘額	\$ 61,479,617		8,569,864	1,240,588	4,833,832	14,644,284	(835, 340)	$\blacksquare$	529,112
追溯適用新準則之調整數		$\overline{\phantom{a}}$			(98, 187)	(98, 187)	$\sim$	3,086,469	(529, 112)	75,817,673 2,459,170
民國一〇七年一月一日重編後餘額	61,479,617	$\sim$	8,569,864	1,240,588	4,735,645	14,546,097	(835, 340)	3,086,469	$\sim$	78,276,843
本期淨利				¥.	3,925,298	3,925,298			$\overline{a}$	3,925,298
本期其他綜合損益			$\sim$		36,914	36,914	311,990	260,548	$\overline{\phantom{a}}$	609,452
本期綜合損益總額		$\blacksquare$		$\overline{\phantom{a}}$	3,962,212	3,962,212	311,990	260,548	$\blacksquare$	4,534,750
提列法定盈餘公積			1,450,149	÷.	(1,450,149)	$\blacksquare$
特別盈餘公積迴轉				(724, 033)	724,033
普通股現金股利					(1,647,654)	(1,647,654)				(1,647,654)
普通股股票股利處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具		2,459,185			(2,459,185) 18,489	(2,459,185) 18,489		(18, 489)
民國一〇七年六月三十日餘額	61,479,617	2,459,185	10,020,013	516,555	3,883,391	14,419,959	(523, 350)	3,328,528	$\overline{a}$	81,163,939

董事長:黃博怡

會計主管:周玉娟

中小企業銀行股份有限公司現金流量表民國一〇七年及一〇六年一月十日至六月三十日單位:新台幣千元 107年1月至6月 106年1月至6月營業活動之現金流量: \$ 4,681,603 3,442,773 本期税前淨利 ÷. 調整項目: 收益費損項目 181,895 161,104 折舊費用 37,657 52,021 攤銷費用 522,129 824,623 呆帳費用提列數 83,430 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨(利益)損 (21, 898) 5,383,402 4,510,882 利息費用 (12,021,052) (14, 053, 394) 利息收入 (80,986) (98, 590) 股利收入 984 25,730 保證責任準備淨變動 15,391 其他各項負債準備淨變動 (185, 514) (224, 112) 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資利益之份額 290 275 處分及報廢不動產及設備損失 11,895 金融資產減損損失 419,129 272,850 其他項目 (7, 810, 873) (6,370,986) 收益費損項目合計與營業活動相關之資產/負債變動數: 與營業活動相關之資產之淨變動: (9,012,151) 11,765,381 存放央行及拆借金融同業減少(增加) (1,986,157) (61, 489) 透過損益按公允價值衡量之金融資產增加 (14, 110, 252) (10, 316, 466) 附賣回票券及債券投資增加 (64, 411) (5,207,125) 應收款項增加 (14,309,406) 貼現及放款減少(增加) 21,466,813 (13,249) (44,003) 其他金融資產增加 591,616 (45,097) 其他資產減少(增加) (37, 646, 809) 16,300,813 與營業活動相關之資產之淨變動合計與營業活動相關之負債之淨變動: 13,085,869 (7,459,016) 央行及銀行同業存款(減少)增加 28,062 (9,256) 透過損益按公允價值衡量之金融負債增加(減少) 428,971 (1,649,169) 附買回票券及債券負債增加(減少) (9,322,091) 4,430,320 應付款項增加(減少) 11,415,227 12,311,107 存款及匯款增加 59,540 (1,333,728) 其他金融負債(減少)增加 7,500 (236, 190) 員工福利負債準備(減少)增加 7,273,646 14,483,500 與營業活動相關之負債之淨變動合計 23,574,459 (23, 163, 309) 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 15,763,586 (29, 534, 295) 調整項目合計 20,445,189 (26,091,522) 營運產生之現金流入(流出) 12,369,229 13,817,738 收取之利息 (4, 137, 984) (4,922,802) 支付之利息 (819, 825) (492, 654) 支付之所得稅 28,520,300 (18, 352, 931) 營業活動之淨現金流入(流出) 投資活動之現金流量: (7,725,007) 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 (21, 514, 319) 取得按攤銷後成本衡量之債務工具投資 8,669,123 處分備供出售金融資產 (7, 138, 000) 取得持有至到期日金融資產 (308, 600) 預付投資款增加 (137, 153) (169, 849) 取得不動產及設備 86 $\mathbf{11}$ 處分不動產及設備 (260, 749) (74, 831) 存出保證金增加 (49, 454) (36, 812) 取得無形資產 (29, 673, 954) 928,400 投資活動之淨現金(流出)流入籌資活動之現金流量: 1,000,000 5,300,000 發行金融債券 (1,050,000) 償還金融債券 537,301 存入保證金增加 (11, 459) 存入保證金減少 (4,256) (4,013) 應付租賃款減少 (637,701) (128, 367) 其他負債減少 895,344 4,106,161 籌資活動之淨現金流入 2,357 (22, 299) 匯率變動對現金及約當現金之影響 (255, 953) (13,340,669) 本期現金及約當現金減少數 49,228,499 51,066,527 期初現金及約當現金餘額 35,887,830 50,810,574 期末現金及約當現金餘額

$\sim$ 7 $\sim$

$= 155$

臺灣中小企業銀行股份有限公司

個體財務報告附註

民國一〇七年及一〇六年第二季

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

本行原係民間儲蓄組織,前身為民國四年設立之「臺灣無盡株式會社」及「大正無盡株式會社」,經多次購併、改組成臺灣合會儲蓄股份有限公司,於民國六十五年七月一日改制為「臺灣中小企業銀行股份有限公司」,為對中小企業提供融資與輔導之專業銀行, 經營之業務為:(1)銀行法所規定中小企業專業銀行得以經營之業務;(2)報請主管機關核准辦理信託、證券經紀相關業務;(3)國際金融業務;(4)經中央主管機關核准辦理之其他有關業務。

本行總行綜理全行事務,並在國內外設立分行,藉以推廣各項業務。截至民國一〇七年六月三十日止,本行除於總行設有營業部、國際部、證券部及信託部等營業單位外,並設有國內一般分行一百二十四家,國際金融業務分行一家,海外分行八家,海外代表人辦事處一處及兼營證券經紀商十七處。

本行於民國八十七年一月三日在台灣證券交易所上市掛牌買賣。

本行依「公營事業移轉民營條例」經臺灣省政府核准,由省屬行庫將持有本行之股份釋出,並配合省屬三商銀民營化,於民國八十七年一月二十二日完成民營化。

二、通過財務報告之日期及程序

個體財務報告已於民國一〇七年八月二十二日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

本行自民國一〇七年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會認可並於民國一〇七年生效之國際財務報導準則編製個體財務報告。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:

国欧公社准则

	图宋寛 히 十 치! 理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡量」	2018年1月1日
國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號 2018年1月1日『保險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適用,
國際財務報導準則第9號「金融工具」	2018年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	2018年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	2017年1月1日

國際會計準則

理事會發布

新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認列」	2017年1月1日
國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」	2018年1月1日
國際財務報導準則2014-2016週期之年度改善:
國際財務報導準則第12號之修正	2017年1月1日
國際財務報導準則第1號之修正及國際會計準則第28號之修正	2018年1月1日

國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」 2018年1月1日

除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對財務報告造成重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:

1.國際財務報導準則第九號「金融工具」

國際財務報導準則第九號「金融工具」(以下稱國際財務報導準則第九號或 IFRS 9)取代國際會計準則第三十九號「金融工具:認列與衡量」(以下稱國際會計準則第三十九號或IAS 39), 修正金融工具之分類與衡量、減損及避險會計。

由於採用國際財務報導準則第九號,本行採用修正後之國際會計準則第一號「財務報表之表達」,將透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具及按攤銷後成本衡量之倩務工具投資減損列報為資產減損項下,並將放款承諾之減損列報於呆帳費用、承諾及保證責任準備提存項下。此外,本行採用修正後之國際財務報導準則第七號「金融工具:揭露」揭露民國一〇七年資訊,該等規定通常不適用於比較期資訊。

本行適用國際財務報導準則第九號導致之會計政策重大變動說明如下:

(1)金融資產及負債之分類

該準則主要將金融資產分類為按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允價值衡量及透過損益按公允價值衡量三類,國際財務報導準則第九號下金融資產之分類係以持有該金融資產之經營模式及其合約現金流量特性為基礎,並刪除原準則下持有至到期日、備供出售金融資產、以成本衡量之金融資產及無活絡市場之債務工具投資之分類。依該準則,混合合約包含之主契約若屬該準則範圍內之金融資產,則不拆分嵌入之衍生工具,而係評估整體混合金融工具之分類。本行於國際財務報導準則第九號下金融資產之分類、衡量及相關利益及損失之認列之會計政策說明請詳附註四(五)。

採用國際財務報導準則第九號對本行之金融負債會計政策無重大影響。

(2)金融資產之減損

該準則以前瞻性之預期信用損失模式取代現行國際會計準則第三十九號已發生减捐捐失模式,新减捐模式適用於按攤銷後成本衡量之債務工具投資、透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資(不適用於權益工具投資)、應收租賃款、合約資產或放款承諾及財務保證合約。國際財務報導準則第九號下,信用損失之認列時點早於國際會計準則第三十九號下之認列時點,請詳附註四(五)。

(3)過渡處理

除下列項目外,通常係追溯適用國際財務報導準則第九號:

適用國際財務報導準則第九號所產生之金融資產帳面金額差異數,係認列於民國一○七年一月一日之保留盈餘及其他權益項目,據此,民國一○六年表達之資訊通常不會反映國際財務報導準則第九號之規定,因此,與民國一〇七年適用國際財務報導準則第九號所揭露之資訊不具可比性。
•下列事項係以初次適用日存在之事實及情況為基礎評估:
判定金融資產係以何種經營模式持有。
先前指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之指定及撤銷。
部分非持有供交易之權益工具投資作透過其他綜合損益按公允價值衡量之指定。
若債務證券投資於國際財務報導準則第九號初始適用日之信用風險低,則本行假定該資產自原始認列日信用風險未顯著增加。
(4)國際財務報導準則第九號初次適用日之金融資產分類

適用國際會計準則第三十九號衡量種類之金融資產轉換至國際財務報導準則第九號衡量種類之金融資產,該金融資產民國一〇七年一月一日之新衡量種類、帳面金額及說明如下:

	國際會計準則第39號		國際財務報導準則第9號
金融資產	衡量種類	帳面金額	衡量種類	帳面金額
現金及約當現金	攤銷後成本		51,066,527 攤銷後成本	51,066,527
存放央行及拆借銀行同業	攤銷後成本		101,342,356 攤銷後成本	101,342,356
透過損益按公允價值衡量之金融資產	透過損益按公允價值衡量		1.061.789 透過損益按公允價值衡量	1,061,789
附賣回票券及債券投資	攤銷後成本		3.998.104 攤銷後成本	3,998,104
應收款項一淨額	攤銷後成本(放款及應收款)		22.353.991 攤銷後成本(放款及應收款)	22,350,535
貼現及放款一淨額	攤銷後成本(放款及應收款)		1,111,559,969 攤銷後成本(收款及應收款)	1,111,614,910

	國際會計準則第39號		國際財務報導準則第9號
	衡量種類	帳面金額	衡量種類	帳面金額
備供出售金融資產-	透過其他綜合損益按公允		63.608.278 透過其他綜合損益按公允	58,426,093
淨額	價值衡量(債務工具)		價值衡量(註1)
			攤銷後成本(註2)	5,251,768
	透過其他綜合損益按公允		2.625.558 透過其他綜合損益按公允	2,625,558
	價值衡量(權益工具)		價值衡量(註3)
持有至到期日金融資	攤銷後成本		202.967.083 透過其他綜合損益按公允	3,158,835
產-淨額			價值衡量(註4)
			攤銷後成本(註5)	199,816,594
其他金融資產-淨額	攤銷後成本(以成本衡量)		2.035.121 透過其他綜合損益按公允	4,416,710
			價值衡量(註6)
其他資產-淨額	攤銷後成本(存出保證金)		286,554 攤銷後成本	286,554

註1:適用國際會計準則第三十九號時,該等債務工具投資係分類為備供出售之金融資產,本行之財務部門以同一組合持有該等投資獲取利息收入,但可能於正常營運過程中出售以滿足流動性需求,本行認為該等債券持有之經營模式係藉由同時收取現金流量及出售金融資產達成。該等債務證券之合約條款產生特定日期之現金流量,該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,因此,於適用國際財務報導準則第九號時,該等資產係分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產,於初次適用該準則時,依過渡處理規定增列累計減損損失24,495千元(所得稅影響數213千元),調整民國一〇七年一月一日之保留盈餘及其他權益。
註2: 適用國際會計準則第三十九號時,該等債務工具投資係分類為備供出售之金融資產,本行評估該等債券投資之經營模式,由於過去持有係以收取合約現金流量為目的,且未來亦將持續依此目的持有,因此, 本行於初始適用日將其分類為按攤銷後成本衡量之債務工具投資,於初次適用該準則時,依過渡處理規定增列累計減捐捐失1.559千元及減列評價損失71,142千元,分別調整民國一〇七年一月一日之保留盈餘及其他權益。
註3:該等權益工具代表本行意圖長期持有策略之投資,按照國際財務報導準則第九號之規定,本行得於初始適用日指定該投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
註4: 過去分類為持有至到期日之債務工具投資,本行評估未來該等債券持有之經營模式係藉由同時收取現金流量及出售金融資產達成。該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,因此,於適用國際財務報導準則第九號時,該等資產係分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產,於初次適用該準則時,依過渡處理規定增列累計減損損失909千元及評價利益80,344千元,分別調整民國一〇七年一月一日之保留盈餘及其他權益。
註5:過去分類為持有至到期日之債務工具投資,現行係重分類為按攤銷後成本衡量之債務工具投資,本行意圖持有該資產至到期日以收取合約現金流量,且該金融資產之現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,於初次適用國際財務報導準則第九號時,依準則之過渡處理規定增列累計減捐捐失71.089千元(所得稅影響數144千元),調整民國一〇七年一月一日之保留盈餘。
註6:該等權益工具代表本行意圖長期持有策略之投資,按國際財務報導準則第九號之規定,本行得於初始適用日指定該投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量,於初次適用該準則時,依過渡處理規定增列評價利益2.381.589千元,調整民國一〇七年一月一日之其他權益。
註7:適用國際會計準則第三十九號時該等金融資產係按已發生減損損失模式評估備抵呆帳,於適用於國際財務報導準則第九號時改以預期信用捐失模式衡量。因此,本行初次適用該準則時,依準則之過渡處理規定增列累計減捐捐失494千元(所得稅影響數2千元),調整民國一〇七年一月一日之保留盈餘。

Ę 民國一○七年一月一日金融資產帳面金額	國際會計準則第三十九號調節至國際財務報導準則第九號之調節表如下
	IAS39			IFRS9	107.1.1	107.1.1
	帳面金額 106.12.31	重分類	再衡量	帳面金額 107.1.1	保留盈餘之影響數	其他權益之影響數	備註
透過損益按公允價值衡量
自透過損益按公允價值衡量(IAS39)	1,061,789 ↔			1,061,789
透過其他綜合損益按公允價值衡量
加項一債務工具:
自備供出售(IAS39)	63,608,278				(24, 495)	24,495
自辦銷後成本(IAS39)		3,079,400	79,435		(909)	80,344
加項一權益工具:
自備供出售(IAS39)	2,625,558				f
自以成本衡量(IAS39)		2,035,121	2,381,589			2,381,589
減項-債務及權益工具:
備供出售(IAS39)至攤銷後成本(IFRS9)		(5,253,327)	71,142			71,142
簶透過其他綜合損益按公允價值衡量之變動總	66,233,836	(138, 806)	2,532,166	68,627,196	(25, 404)	2,557,570
攀销後成本
加項:
自持有至到期日金融資產(IAS39)	202,967,083		(71,089)		(71,089)
自其他金融資產-以成本衡量之金融資產 (IAS39)	2,035,121
自備供出售(IAS39)		5,253,327	(1,559)		(1,559)
減項:
至透過其他綜合損益按公允價值衡量(IFRS9	ı,	(5,114,521)	ı
攤銷後成本之變動總額	205,002,204	138,806	(72, 648)	205,068,362	(72, 648)
107年1月1日金融資產餘額、重分類及再衡量之總額	\$272,297,829		2,459,518	274,757,347	(98, 052)	2,557,570

$\sim13$ ~

金融資產已被重分類至按攤銷後成本衡量之債務工具投資之公允價值及尚未重分類之過渡期間應認列之公允價值損益如下表:

民國107年

									自備供出售金融資產重分類至按攤銷後成本衡量之債務工
	具投資

民國107年6月30日之公允價值 5,192,485

若未重分類民國107年1月至6月應認列之其他綜合損益金 11,622 額

民國一〇七年一月一日備抵減損餘額自依國際會計準則第三十九號之損失發生模型認列調節至依國際財務報導準則第九號預期損失模型認列之調節表如下:

放款及應收款(IAS39)/攤銷後成本之金融資產(IFRS9) \$ 3,562 存放央行及拆借銀行同業 60,477 (27, 619) 應收款項 5,892,515 (259, 138) 5,633,377 貼現及放款 47,133 8,535 其他金融資產-非放款轉列催收款其他金融資產-買入匯款 1 (1)	IFRS9下備抵減損餘額

	3,562
	32,858

	55,668

6,315,492 231,452 6,546,944 依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法 , 規定需補提列之減損
12,319,180 12,272,409 (46, 771) 小計
備供出售金融工具(IAS39)/透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產(IFRS9)
24,495 備供出售金融資產	24,495
備供出售金融資產(IAS39)/ 按攤銷後成本衡量金融資產(IFRS9)
1,559 備供出售金融資產	1,559
持有至到期(IAS39)/透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產(IFRS9)
909 持有至到期日金融資產	909
持有至到期(IAS39)/攤銷後成本金融資產 (IFRS9)
71,089 持有至到期日金融資產	71,089
融資承諾及保證責任
45,029 放款(融資承諾)	45,029
2,236 信用卡(融資承諾)	2,236
70,820 應收保證款項/應收信用狀款項	70,820
156,523 (70, 820) 依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定需補提列之減損	85,703
47,265 203,788 156,523 小計
98,546 12,574,249 12,475,703 帳列數總計

(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

依據金管會一〇七年七月十七日金管證審字第1070324857號令,公開發行以上公司應自民國一◯八年起全面採用經金管會認可並於民國一◯八年生效之國際財務報導準則。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:

國際會計準則

	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第16號「租賃」	2019年1月1日
國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」	2019年1月1日
國際財務報導準則第9號之修正「具有負補償之提前還款特性」	2019年1月1日
國際會計準則第19號之修正「計畫修正、縮減或清償」	2019年1月1日
國際會計準則第28號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」	2019年1月1日
國際財務報導準則2015-2017週期之年度改善	2019年1月1日

除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對個體財務報告造成重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:

1.國際財務報導準則第十六號「租賃」

該準則將取代現行國際會計準則第十七號「租賃」、國際財務報導解釋第四號「決定一項安排是否包含租賃」、解釋公告第十五號「營業租賃:誘因」及解釋公告第二十七號「評估涉及租賃之法律形式之交易實質」。

新準則針對承租人採用單一會計處理模式將租賃交易認列於資產負債表,並以使用權資產表達其使用標的資產之權利,以租賃負債表達支付租賃給付之義務。此外,該等租賃相關之費用將以折舊及利息取代現行營業租賃下以直線基礎認列租金之方式表達。另對於短期租賃及低價值標的資產租賃提供認列豁免規定。出租人之會計處理則維持與現行準則類似,亦即,出租人仍應將租賃分類為營業租賃或融資租賃。

本行預估前述修改對個體財務報告產生潛在影響,惟尚未完成細部評估。而實際適用後對初次適用日財務報表之影響將視未來情況,包括折現率、租賃組合、對行使租賃延長之選擇權之評估及是否採用權宜作法與認列豁免而定。

截至目前為止,本行評估適用新準則最重大的影響係針對現行以營業租賃承租辦公處所認列使用權資產及租賃負債,惟金額尚待進一步評估;而對於現行以融資租賃處理之合約則無重大影響。

(1)判斷合約是否包含租賃

於過渡至新準則時,本行得選擇:

• 針對所有合約適用新準則規定之租賃定義;或

·採用實務權宜作法而不重新評估合約是否為或包含租賃。

本行預計於過渡時採用實務權宜作法豁免租賃定義之重評估,亦即,本行係將民國一〇八年一月一日前所簽訂之所有合約適用現行規定之租賃定義。

$(2)$ 過渡處理

本行為承租人之合約,得就所有合約選擇:

• 完全追溯;或

• 修正式追溯及一個或多個實務權宜作法

本行預計採用修正式追溯過渡至新準則,因此,採用新準則之累積影響數將認列於民國一〇八年一月一日之開帳保留盈餘,而不重編比較期資訊。

於採用修正式追溯時,現行準則分類為營業租賃之合約得以個別合約為基礎,於過渡時選擇是否採用一個或多個實務權宜作法。本行尚在評估採用該等實務權宜作法之潛在影響。

2.國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」

新解釋闡明於評估具不確定性之租稅處理對課稅所得(損失)、課稅基礎、未使用課稅損失、未使用投資抵減及稅率之影響時,應假設租稅主管機關將依法審查相關金額,並且於審查時已取得所有相關資訊。

若評估後認為租稅主管機關很有可能接受一項具不確定性之租稅處理,則應以與租稅申報時所使用之處理一致之方式決定課稅所得(損失)、課稅基礎、未使用課稅損失、未使用投資抵減及稅率;反之,若並非很有可能,則得以最有可能金額或期望值兩者較適用者,反映每一項具不確定性之租稅處理之影響。

截至目前為止,本行評估適用新解釋最重大的影響係應針對現行具不確定性之租稅處理新增所得稅負債及所得稅費用,惟金額尚待進一步評估。

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管會認可之準則及解釋:

	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	尚待理事會決
國際財務報導準則第17號「保險合約」	2021年1月1日

上表所列金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋對本行均不攸關。

四、重大會計政策之彙總說明

本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下:

(一)遵循聲明

本個體財務報告係依照公開發行銀行財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及證券商財務報告編製準則編製。

(二)編製基礎
1.衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外,本個體財務報告係依歷史成本為基礎編製:

(1)透過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具);
(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融工具;
(3)依公允價值衡量之備供出售金融資產(民國一〇六年以前適用);及
(4)淨確定福利負債(或資產),係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值及附註四(十三)所述之上限影響數衡量。
2.財務報告彙編原則

本個體財務報告包括本行國內總分行及國外分行之帳目。國內外總分行間之內部往來、聯行往來及內部收支等帳目均於彙編財務報告時互相沖減。

3.功能性貨幣及表達貨幣

本行每一個體均係以營運所處主要經濟環境之貨幣為具功能性貨幣。本個體財務報告係以本行之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千元為單位。

(三)外幣
1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導日之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣,所採用之換算匯率以臺灣銀行早上十點之外幣結帳價格辦理。其兌換損益係指期初以功能性貨幣計價之攤銷後成本,調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤銷後成本按報導日匯率換算之金額間之差異。

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為功能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。除非貨幣性之透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具(一〇六年以前為備供出售金融資產)換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外,其餘係認列為損益。

國外營運機構

本行內之所有個體若其功能性貨幣(非為高度通貨膨脹經濟下之貨幣)不同於表達貨幣者,其經營結果及財務狀況以下列程序換算為表達貨幣:

(1)所表達之資產及負債係以報導日之匯率換算;
(2)所表達之損益係以當期平均匯率換算(除非該期之匯率波動劇烈,則以交易日之匯率換算)
(3)所有因换算而產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

上述程序所產生之兌換差額以「國外營運機構財務報表換算之兌換差額」項目列示於權益項目。

换算國外營運機構淨投資之兌換差額,認列於其他綜合損益。當國外營運機構處分或部份處分時,認列於其他綜合損益之兌換差額,自權益重分類為損益並作為處分損益的一部分。

(四)現金及約當現金

凡庫存現金、零用及週轉金、庫存外幣、存放銀行同業等屬之,但不包括已指定用途,或有法律、契約上之限制者。

(五)金融工具

本行所有金融資產及負債包含衍生工具,皆依據經金管會認可並發布生效之國際財務報導準則規定,認列於資產負債表,且依所屬之分類衡量。

金融資產之慣例交易,皆採交易日會計處理。本行僅於改變管理金融資產之經營模式時,始依規定重分類所有受影響之余融資產。

1.金融資產(民國一○七年一月一日開始適用)

(1)按攤銷後成本衡量之債務工具投資

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按攤銷後成本衡量:

係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列於損益。除列時,將累積之利益或損失列入損益。

(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

債務工具投資同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時, 係透過其他綜合損益按公允價值衡量:

係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

本行於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作成。

原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續按公允價值衡量,除債務工具投資之外幣兌換損益、按有效利息法計算之利息收入及減損損失及權益工具投資之股利收入(除非明顯代表部分投資成本之回收)認列於損益外,其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益,並累積於權益項下之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益。於除列時,屬債務工具投資者,將權益項下之利益或損失累計金額重分類至損益;屬權益工具投資者,則將權益項下之利益或損失累計金額重分類至保留盈餘,不重分類至損益。

權益投資之股利收入於本行有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。 (3)透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產,係透過損益按公允價值衡量,包括衍生性金融資產。本行於原始認列時,為消除或重大減少會計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產,指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損益;後續按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收入及利息收入)認列為損益。

(4) 貼現及放款

放款之入帳金額為初始公允價值包括直接交易成本列帳,其後續衡量則以有效利率法(如差異不重大時則採直線法)認列利息收入,並按攤銷後成本扣除減損損失列帳。

放款符合下列情況之一時,即應轉列為催收款:

• 本金或利息很可能無法依約清償或支付。

• 逾期放款應於清償期屆滿六個月內轉為催收款科目。

(5)金融資產減損

本行針對按攤銷後成本衡量之債務工具投資、透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資、放款承諾及財務保證合約之預期信用損失認列備抵損失。權益工具投資無須認列預期信用損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存續期間預期信用損失金額衡量:

• 判定倩務證券於報導日之信用風險低;及

•其他債務證券、應收款項、放款承諾及銀行存款之信用風險(例如違約風險發生超過金融工具之預期存續期間)自原始認列後未顯著增加。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用指失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月時)。

衡量預期信用損失之最長期間為本行暴露於信用風險之最長合約期間。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,本行考量合理且可佐證之資訊(無需過度成本或投入即可取得), 包括質性及量化資訊, 及根據本行之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損失係按所有現金短收之現值衡量,亦即本行依據合約可收取之現金流量與本行預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折現。

於每一報導日本行評估按攤銷後成本衡量之債務工具投資、透過其他綜合捐益按公允價值衡量之債務證券、放款承諾及財務保證合約是否有信用減損。對金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時,該金融資產已信用減損。金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料:

•發行人或借款人之重大財務困難;
違約,諸如延滯或逾期事項;
因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,借款人之債權人給予借款人原本不會考量之讓步;
借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;
由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失;或

• 以反映已發生信用損失之大幅折價購入或創始金融資產。

按攤銷後成本衡量之債務工具投資之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。透過其他綜合損益按公允價值衡量債務工具投資之備抵損失係認列於其他綜合損益(而不減少資產之帳面金額),備抵損失之提列或迴轉金額係認列於損益中。

放款承諾及財務保證合約之備抵呆帳除依上述方式估列外,依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」之規定,本行按授信戶之財務狀況及本息償付是否有延滯情形等,將授信資產分類為正常授信資產,以及應予注意、可望收回、收回困難及收回無望之不良授信資產,並就特定債權之擔保品評估其價值後,評估不良授信資產之可回收性。按上述之規定,正常授信資產(排除對於我國政府機關之債權餘額)、應予注意、可望收回、收回困難及收回無望之不良授信資產,分別以債權餘額之百分之一、百分之二、百分之十、百分之五十及餘額全部之合計,為備抵呆帳及保證責任準備之最低提列標準。

本行對逾期放款及催收款經催收仍無法全部或一部收回者,於扣除估計可收回部分後轉銷為呆帳,經提報董事會之決議通過,並通知審計委員後先就提列之備抵呆帳或保證責任準備等項下充抵,如有不足,列為當年度損失。當期收回已沖銷之呆帳,列為備抵呆帳之轉回。

2.金融負債(民國一〇七年一月一日開始適用)

(1)透過損益按公允價值衡量之金融負債

係指具有下列條件之一者:

A.持有供交易之金融負債

金融負債於發生時即意圖於近期內將再買回,或於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分,且有證據顯示近期該組合為短期獲利之操作型熊。衍生金融工具亦被分類為以交易目的持有,但若其為財務保證合約或被指定且有效之避險工具除外。

B.指定為透過損益按公允價值衡量之金融自債

原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損益;後續評價按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失認列為損益。惟指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債,其公允價值變動金額屬信用風險所產生者,除避免會計配比不當之情形而須認列於損益外,皆應認列於其他綜合損益。

3.金融工具之重分類(民國一〇七年一月一日開始適用)

本行僅於改變管理債務工具金融資產之經營模式時,始依國際財務報導準則第九號相關規定重分類所有受影響之金融資產,此種變動預期極不頻繁。此外,本行不得重分類任何權益工具金融資產及金融負債。

本行如依前述情形重分類金融資產,則該項重分類應自重分類日起推延適用, 不得重編所有先前已認列之利益、損失(包括減損損失或迴轉利益)或利息。

4.金融資產及負債(民國一〇六年以前適用)

(1)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債

包括交易目的之金融資產或金融負債,以及於原始認列時,指定以公允價值衡量且公允價值變動認列為損益之金融資產或金融負債。前述金融資產與負債係以公允價值衡量,取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回之交易目的金融工具,本行所有持有金融資產皆採交易日會計。於原始認列時,將金融工具以公允價值衡量,交易成本列為當期費用。本行所持有之衍生金融工具,除被指定且為有效之避險工具外,餘應歸類為交易目的之金融資產。另有下列情形之一時, 得列入指定公允價值變動列入損益之金融資產或負債,一、係混合商品,二、該指定可消除或重大減少會計不一致,三、該指定係依本行明訂之風險管理政策或投資策略共同管理,並以公允價值衡量之一組金融資產、金融負債或其組成。

(2)備供出售金融資產

係以公允價值評價且其價值變動列為權益調整項目。本行所有持有金融資產皆採交易日會計。於原始認列時,按公允價值衡量加計取得或發行之交易成本衡量。若有減損之客觀證據,則認列減損損失。若後續期間減損金額減少,備供出售權益工具之減損減少金額認列為業主權益調整項目;備供出售債務工具之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關,則予以迴轉並認列為當期損益。

(3)持有至到期日金融資產

係以有效利率計算攤銷後成本及其利息收入。本行所有持有金融資產皆採交易日會計。於原始認列時,以金融工具以公允價值衡量,並加計取得或發行之交易成本。若有減損之客觀證據,則認列減損損失。若後續期間減損金額減少,且明顯與認列減損後發生之事件有關,則予以迴轉並認列為當期損益,該迴轉不以使帳面金額大於未認列減捐情況下之攤銷後成本為限。

(4)以成本衡量之金融資產

無法可靠衡量公允價值之權益商品投資,以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據,則認列減損損失,此減損金額不予迴轉。

(5)無活絡市場之債務工具投資

係無活絡市場之公開報價之債券投資以攤銷後成本衡量,若有減損之客觀證據,則認列減損損失。若後續期間減損金額減少,且明顯與認列減損後發生之事件有關,則予以迴轉並認列為當期損益,該迴轉不以使帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本為限。

(6)貼現及放款

放款之入帳金額為初始公允價值包括直接交易成本列帳,其後續衡量則以有效利率法(如差異不重大時則採直線法)認列利息收入,並按攤銷後成本扣除減損捐失列帳。

放款符合下列情況之一時,即應轉列為催收款:

A.本金或利息很可能無法依約清償或支付。

B.逾期放款應於清償期屆滿六個月內轉為催收款科目。

(7)備抵呆帳及保證責任準備

本行就「放款及應收款」於資產負債表日評估是否有單一或一組金融資產已經減損之客觀證據,並依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法,及「信用卡業務機構管理辦法,之規範,據以提列適當之備抵呆帳。

「放款及應收款」應先辨認是否存在客觀證據,顯示重大個別資產發生減損,以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若評估個別金融資產無減捐之客觀證據,須再將其納入一組類似信用風險特徵之金融資產,並評估該組資產是否發生減損。個別評估減損並已認列或持續認列減損損失之金融資產,無須以前述方式評估減損。

若有減損之客觀證據,應就該金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額,予以認列減損損失,減損金額應列為當期損益之呆帳費用。於決定減損金額時,預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可回收金額。

前述客觀減損證據通常包括下列資訊:

A.發行人或債務人發生顯著財務困難。

B.發行人已發生違約之情事,例如:支付利息或清償本金發生違約或逾期。

C.債權人因經濟或法律因素考量,對發生財務困難之債務人讓步。

D.債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

E.發行人財務困難而使該金融資產無法在活絡市場中繼續交易。

F.債務人之償付情形惡化。

G.與該資產違約有關之全國性或區域性經濟情勢變化。

本行對以攤銷後成本衡量之金融資產,若有減損之客觀證據,則應認列呆帳費用。減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。金融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之,減損金額應列為當期損益。於決定減損金額時,預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可回收金額。

依金管會「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」, 以第一類授信資產債權餘額扣除對於我國政府機關之債權餘額後之百分之一、第二類授信資產債權餘額之百分之二、第三類授信資產債權餘額之百分之十、第四類授信資產債權之餘額百分之五十及第五類授信資產債權餘額全部之和。

本行就前述評估之備抵呆帳評估結果,不應低於「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」之提列數。

本行就資產負債表表外之非授信資產參酌金管會「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法 , 規定, 提列保證責任準備。

逾期放款及催收款經催收仍無法全部或一部收回者,於扣除估計可收回部分後轉銷為呆帳,經董事會之決議通過,並通知審計委員會,先就提列之備抵呆帳或保證責任準備等項下沖抵,如有不足,得列為當年度損失。

以上各項提列金額帳列呆帳費用項下。

5.金融資產及負債之除列

當對該金融資產現金流量之合約權利已失效,或業已移轉該金融資產及幾乎所有關之所有權風險及報酬時,則將該金融資產除列。當金融負債消滅時(意即合約義務已免除、取消或逾期時)即除列該金融負債。當承作將債券或股票供做附買回條件交易之擔保品時,並不除列該金融資產,因金融資產幾乎所有之所有權風險及報酬仍保留在本行。當本行進行證券化交易並仍保留部分風險時亦適用上述情況。

6.金融工具之互抵

金融資產及金融負債僅於符合目前具備法定強制權以抵銷已認列金額,及意圖以淨額交割,或同時變現資產及清償負債時,才得將金融資產及金融負債互抵,並於資產負債表以淨額表達。

(六)非金融資產減損

本行於資產負債表日就有減損跡象者(商譽以外之個別資產或現金產生單位),估計其可回收金額(淨變現價值或使用價值孰高),並按可回收金額低於帳面價值之部份,認列減損損失。商譽以外之資產,於以前年度所認列之累積減損損失,嗣後若已不存在或減少,即予迴轉,增加資產帳面價值至可回收金額,惟不超過資產在未認列減損損失下,減除應提列折舊或攤銷後之數。

(七)投資子公司

於編製個體財務報告時,本行對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在權益法下,個體財務報告當期捐益及其他綜合捐益與合併基礎編製之財務報告中當期捐益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。本行對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權益交易處理。

(八)不動產、廠房及設備

本行之不動產及設備係按歷史成本加計減除累計折舊、累計減損為認列基礎。歷史成本包含取得該資產之任何可直接歸屬之支出。

若企業從該資產後續支出所產生之未來經濟效益很有可能流入本行,且能以可靠方式衡量其價值,則固定資產之後續支出包含在資產帳面金額內,或可單獨認列為資產。被取代項目之帳面金額將除列。凡支出效益及於以後各期之重大改良或重大修繕支出列為資本支出,經常性維護或修理支出則列為當期費用。

土地不受折舊影響。建物及設備折舊採用直線法於耐用年限內攤銷至殘值。耐用年限如下:

建築物	$35 - 50$ 年
設備與機器	$3 - 8 +$
租賃資產	5 ⁴

本行於每一財務年度結束日,檢視或適當調整資產之殘值及耐用年限。每當環境中之活動或改變顯示出帳面金額可能無法回收時,本行亦評估資產是否減損。

若資產帳面金額較估計之可回收金額為高,帳面金額即沖減至可回收金額。可回收金額係資產減除處分費用後之公允價值與使用價值孰高者。

處分損益係帳面金額及處分價款之差額,而處分損益認列於合併綜合損益表中之「其他利息以外淨損益」。

採購機械設備及電腦軟體時,合約所隱含之教育訓練費用,不列入機械設備之成本,以費用列帳。

依本行承租行会租約約定須回復原狀者,應逐一檢視每一租約租期,逐筆逐年於訂約時計算回復原狀現值後提列除役負債準備。(折現率視全行政策而定)。

(九)租賃

租賃合約可分為營業租賃及融資(資本)租賃。一項租賃如移轉附屬於租賃標的物所有權之幾乎所有風險與報酬,應分類為融資(資本)租賃。一項租賃如未移轉附屬於租賃標的物所有權之幾乎所有風險與報酬,則應分類為營業租賃。

折舊之計算應按國際會計準則第十六號「不動產、廠房及設備」及國際會計準則第三十八號「無形資產」之規定。融資租賃如無法合理確定租賃期間屆滿時承租人將取得所有權,該資產應於租賃期間與耐用年限兩者孰短之期間內提足折舊。

本行租賃合約包括營業租賃及融資(資本)租賃。

(十)遞延資產

主係自來水工程費及電力、保全線路費等,依五年平均攤銷。

(十一)承受擔保品

承受擔保品係債務人無法償債於所附交擔保品公開拍賣時依法按價承受轉入者, 其與原有債權間之差額列為呆帳損失。另若淨變現價值低於帳面價值時,則提列減損損失。後依行政院金融監督管理委員會民國九十四年七月十一日金管銀(二)字第 0948010856號函規定,相關承受擔保品須於民國九十四年十二月三十一日前完成處分,如未能於前揭期限處分完畢,則應依帳列成本全額提列累計減損,並於處分承受擔保品時迴轉已提列之累計減損。出售承受擔保品損益係以出售價款減除原承受擔保品帳面價值計算。

(十二)負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現,折現之攤銷則認列為利息費用。未來營運損失不得認列為負債準備。

或有負債係指因過去事件所產生之可能義務,其存在與否僅能由一個或多個未能完全由本行所控制之不確定未來事件之發生或不發生加以證實;或因過去事件所產生之現時義務,但非很有可能需流出具經濟效益之資源以清償義務或該義務無法可靠衡量者。本行不認列或有負債,而係依規定作適當之揭露。

(十三)員工福利

1.短期員工福利

本行於員工提供勞務期間,對未來需支付短期非折現之福利金額認列為當期費用。

2.退職後福利

本行退休金辦法包含確定提撥計書及確定福利計書兩種。本行於海外當地人員則按所在國政府有關法令採確定提撥退休辦法。

確定提撥計畫係指本行透過向基金每年提撥一定金額以履行義務之計畫。本行依強制性、合約規定或是自願性基礎提撥退休基金數額予公開或私人管理之退休基金,如該退休基金無足夠資產以償付員工於過去及目前期間已提供之服務而應得之福利報酬,本行並無其他法定或推定義務應支付額外之提撥金額。本行依權責發生基礎,將每期提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。

非屬確定提撥計書之退職福利計書為確定福利計書。確定福利退休金計書下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折算為現值計算。任何計書資產的公允價值均予以減除。折現率係以到期日與本行淨義務期限接近,且計價幣別與預期支付福利金相同之高品質公司債或政府公債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。

該淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果有利時,認列資產係以未來得以從該計畫退還之資金或減少未來對該計畫之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效益現值時應考量任何適用於本行任何計書之最低資金提撥需求。一項效益若能在計書期間內或計書負債清償時實現,對本行而言,即具有經濟效益。

當計書內容之福利改善,因員工過去服務使福利增加之部分,相關費用立即認列為損益。

淨確定福利負債(資產)之再衡量數包含(1)精算損益;(2)計畫資產報酬,但不包括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額;及(3)資產上限影響數之任何變動, 但不包括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額。淨確定福利負債(資產)再衡量數認列於其他綜合損益項目下,該等已認列於其他綜合損益項目下之金額轉入保留盈餘。

縮減或清償發生時,認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減或清償損益包括任何計書資產公允價值之變動及確定福利義務現值之變動。

期中期間之確定福利計書退休金係採用前一年度報導日依精算決定退休金成本率,以年初至當期期末為基礎計算,並針對該報導日後之重大市場波動,及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調整。

3.員工優惠存款福利

本行提供員工優惠存款,其類型包括支付現職員工定額優惠存款以及支付退休員工及現職員工退休後定額優惠存款。該等優惠存款之利率與市場利率之差異,係屬於員工福利之範疇。

依「公開發行銀行財務報告編製準則」第二十八條規定,與員工約定之退休後優惠存款利率超過一般市場利率所產生之超額利息,於員工退休時,應即適用經金管會認可之國際會計準則第十九號確定福利計書之規定予以精算,惟精算假設各項參數若主管機關有相關規定,則依主管機關規定辦理。

依照銀行局之「研商銀行員工優惠存款超額利息適用國際會計準則第十九號員工福利之精算假設考量事項相關事宜」,未來當期實際支付數如與所估計退休後福利義務之衡量結果產生差異時,視為會計估計變動,並於變動當期認列於損益。

4.離職福利

離職福利係於本行於員工符合退休資格前終止僱用該員工,或員工自願接受資遣以換取離職福利之情況下發生。本行於承諾詳細正式的中止聘僱計書且該計書係屬不可撤銷,或因鼓勵自願遣散而提供離職福利時認列負債。離職福利於財務報導日後十二個月方給付者將予以折現。

(十四)所得稅

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率之最佳估計衡量,並全數認列為當期所得稅費用。並依預計全年度當期所得稅費用及遞延所得稅費用之比例分攤為當期所得稅費用及遞延所得稅費用。

期中期間法定所得率變動時、其對遞延所得稅之影響數係一次認列於該稅率變動之期中報導期間。

所得稅費用直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者,係就相關資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異,以預期實現或清償時之適用稅率予以衡量。

(十五)收入認列

利息收入係依利息法認列;惟放款因逾期未獲清償而轉列催收款項者,自轉列之日起對內停止計息,其利息收入之認列採現金基礎,收現時始予認列收入。

手續費收入於收現或獲利過程大部分完成時認列。另單筆放款非屬勞務服務性質之手續費收入占放款本金1%以上者,應計入放款金額並計算有效利率調整認列。若單筆放款非屬勞務性質之手續費收入占放款本金小於1%者,則應予遞延,並於放款期間認列收入。

(十六)每股盈餘

每股盈餘係按加權平均股數計算,凡以盈餘轉增資、資本公積轉增資或員工酬勞轉增資則按增資比例追溯調整,不考慮該增資股之發行期間。

本行員工酬勞以股票發放者屬潛在普通股,潛在普通股如均未具稀釋作用,僅揭露基本每股盈餘,反之,則除揭露基本每股盈餘外,並揭露稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘,係假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於當期流通在外,故本期淨利及流通在外普通股股數均須調整所有具稀釋作用潛在普通股之影響。

(十七)營運部門

本行已於合併財務報告揭露部門資訊,因此個體財務報告不揭露部門資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依公開發行銀行財務報告編製準則及證券商財務報告編製準則編製本個體財務報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予以認列。

會計政策涉及重大判斷,且對本個體財務報告已認列金額有重大影響之資訊以及對於假設及估計之不確定性中,存有重大風險將於未來次一年度造成重大調整之相關資訊,請詳下列說明:

(一)放款減捐捐失

本行放款及應收款之備抵損失係以預期信用損失認列,需評估其信用風險自原始認列後是否顯著增加以決定係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,抑或是按存續期間預期信用損失金額衡量。為作此衡量,本行考量預期存續期間發生違約之風險之不利變動、債務人付款狀態之不利變動,或與債務拖欠有關之國家或當地經濟狀況;分析預期現金流量時,本行之估計係基於具類似信用風險特徵資產之過去損失經驗等。本行於每一報導日考量歷史經驗、目前市場狀況及前瞻性估計等,判斷計算減損時須採用之假設及輸入值,以減少預估與實際損失金額之差異。

(二)退職後福利

退職福利義務之現值係以數種假設之精算結果為基礎。這些假設中任何變動將影響退職福利義務之帳面價值。

決定退休金淨成本(收入)之假設包含折現率。本行於每年期末決定適當折現率, 並以該利率計算預估支付退職福利義務所須之未來現金流出現值。為決定適當之折現率,本行須考量高品質公司債或政府公債之利率,該公司債或政府公債之幣別與退職福利支付之幣別相同,且其到期日期間應與相關退休金負債期間相符。

其他退職福利義務之重大假設部分係根據現行市場狀況。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	107.6.30	106.12.31	106.6.30
庫存現金及週轉金	8,950,950	9,129,143	8,728,220
庫存外幣	934,587	944,558	955,986
待交換票據	13, 173, 726	13,350,478	3,232,035
存放銀行同業	27,751,311	27,642,348	22,971,589
合計	50,810,574	51,066,527	35,887,830

(二)存放央行及拆借銀行同業

	107.6.30	106.12.31	106.6.30
存放央行	\$ 49,039,185	56,328,785	46, 315, 939
轉存央行存款	74,922	76,720	92,592
拆放銀行同業	40,463,372	44,936,851	53,215,909
銀行同業透支			7,066
存出信託資金賠償準備	80,000	70,000	70,000
抵繳存出信託資金賠償準備	(80,000)	(70,000)	(70,000)
合計	89,577,479	101,342,356	99,631,506

截至民國一〇七年六月三十日、一〇六年十二月三十一日及六月三十日,本行依銀行法及中央銀行法規定提存於中央銀行之存款準備金48,802,543千元、56,131,096千元及46,129,606千元。其中分別包括37,800,038千元、34,812,779千元及34,890,622千元依規定非於每次調整存款準備金時,不得動用。

自民國八十九年十二月起依修正後之「金融機構存款及其他各種負債準備金調整及查核辦法」增提外幣存款準備金,截至民國一〇七年六月三十日、一〇六年十二月三十一日及六月三十日,本行已分別提存於中央銀行236,642千元、197,689千元及 186,333千元,依規定得動用。

另截至民國一〇七年六月三十日、一〇六年十二月三十一日及六月三十日,轉存央行存款係本行代收國軍部隊、監獄等國庫存款,依規定不得動用。

本行自民國九十年一月二十日依中央銀行外匯局規定,依據信託業法換發營業執照後,有關本行辦理信託業務,依信託業法第三十四條之規定提存賠償準備金,截至民國一〇七年六月三十日、一〇六年十二月三十一日及六月三十日,本行已依法分別提存80,000千元、70,000千元及70,000千元之有價證券抵繳信託資金賠償準備。 (三)透過損益按公允價值衡量之金融資產

		107.6.30	106.12.31	106.6.30
指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產:
海外債	\$	552,246	237,652	91,417
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產:
非避險之衍生工具
遠期外匯		6,797
換匯		403,926
外幣選擇權一買入		2,417
股價指數期貨		459
非衍生金融資產
商業本票		1,809,444
上市櫃股票		194,429
受益憑證		158,266
持有供交易之金融資產:
非避險之衍生工具
遠期外匯			63,784	30,138
換匯			241,588	273,090
外幣選擇權一買入			8,621	34,999
結構型商品選擇權一買入			81	16
股價指數期貨			454	448
非衍生金融資產
商業本票			499,459	599,429
上市(櫃)公司股票				73,965
受益憑證			10,150	305,423
計合	$\mathbb{S}$	3,127,984	1,061,789	1,408,925

從事衍生金融工具交易係用以規避因營業、融資及投資活動所暴露之匯率與利率風險,本行因未適用避險會計列報為持有供交易金融資產及負債之衍生工具明細如下 (民國一〇七年六月三十日列報於強制透過損益按公允價值衡量之金融資產,民國一 ○六年十二月三十一日及六月三十日係列報於持有供交易之金融資產):

107.6.30

	合約金額
	(千元)	幣別	到期期間
$\overline{\mathbb{S}}$ 遠期外匯合約	150	EUR	2018/8/13
遠期外匯合約	10,731	JPY	2018/8/16~2018/10/19
遠期外匯合約	2,054,542	TWD	2018/7/2~2019/5/10
遠期外匯合約	8,542	USD	2018/7/16~2018/9/26
换匯合約	1,000	AUD	2018/9/19
换匯合約	17,628	CAD	2018/7/25~2018/9/26
换匯合約	750,000	CNY	2018/7/5~2018/9/28
换匯合約	136,000	EUR	2018/7/3~2018/12/31
换匯合約	8,000	GBP	2018/7/6~2018/8/24
换匯合約	200,000	HKD	2018/8/3~2018/9/28
换匯合約	10,826,906	JPY	$2018/7/11 \sim 2018/11/21$
换匯合約	35,430	NZD	2018/7/2~2018/8/13
換匯合約	14,382,435	TWD	2018/7/2~2019/6/19
换匯合約	2,769,644	USD	2018/7/2~2018/12/26
换匯合約	2,360,000	ZAR	2018/7/3~2018/9/4
選擇權合約一買入	2,000	EUR	2018/8/7~2018/8/27
選擇權合約一買入	19,600	USD	2018/7/5~2018/11/1
選擇權合約一賣出	2,000	EUR	2018/8/7~2018/8/27
選擇權合約一賣出	19,600	USD	2018/7/5~2018/11/1

	106.12.31
		合約金額
		(千元)	幣	別	到期期間
遠期外匯合約	$\overline{\$}$	6,656	JPY		2018/4/3~2018/6/5
遠期外匯合約		1,742,481	TWD		2018/4/20~2018/8/17
换匯合約		10,760	AUD		2018/1/2~2018/1/22
换匯合約		27,285	CAD		$2018/1/22 \sim 2018/3/16$
換匯合約		1,430,000	CNY		2018/1/4~2018/2/27
換匯合約		139,000	EUR		2018/1/26~2018/12/31
换匯合約		1,000	GBP		2018/2/27
換匯合約		151,000	HKD		2018/1/3~2018/2/13
換匯合約		13,222,385	JPY		2018/1/18~2018/5/8
换匯合約		33,250	NZD		2018/1/4~2018/2/12
换匯合約		5,000	SGD		2018/1/5
换匯合約		14,893,793	TWD		2018/1/2~2018/12/28
換匯合約		2,557,353	USD		2018/1/2~2018/5/2
换匯合約		1,963,112	ZAR		2018/1/2~2018/2/26
選擇權合約一買入		2,000	AUD		2018/1/29
選擇權合約一買入		45,000	USD		$2018/1/11 \sim 2018/11/1$
選擇權合約一賣出		2,000	AUD		2018/1/29
選擇權合約一賣出		45,000	USD		$2018/1/2 \sim 2018/12/31$

$\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L$

106.6.30

	合約金額
遠期外匯合約	\$ (千元)	幣別	到期期間
遠期外匯合約	11,276	EUR	2017/7/19~2017/12/4
	235,170	JPY	2017/8/7~2017/10/18
遠期外匯合約	2,221,527	TWD	2017/7/3~2018/5/10
遠期外匯合約	13,632	USD	2017/7/10~2017/8/31
遠期外匯合約	11,000	CNY	2017/7/28~2017/8/30
遠期外匯合約	33	GBP	2017/8/9
遠期外匯合約	5,000	AUD	2017/9/6~2017/9/14
换匯合約	11,100	AUD	2017/7/3~2017/9/19
換匯合約	37,800	CAD	2017/7/7~2017/8/29
換匯合約	2,570,000	CNY	2017/7/5~2018/1/12
换匯合約	101,000	EUR	2017/7/3~2017/12/22
換匯合約	51,799	GBP	2017/7/3~2017/8/16
換匯合約	100,000	HKD	2017/8/7
換匯合約	10,917,336	JPY	2017/7/18~2017/11/21
換匯合約	17,600	NZD	2017/7/24~2017/8/7
換匯合約	13,463,153	TWD	2017/7/3~2018/6/27
換匯合約	2,147,864	USD	2017/7/3~2018/1/5
换匯合約	2,056,939	ZAR	2017/7/3~2017/9/5
選擇權合約一買入	5,521	EUR	2017/7/6~2017/12/29
選擇權合約一買入	118,900	USD	2017/7/5~2018/6/28
選擇權合約一買入	1,000	NZD	2017/12/22
選擇權合約一買入	1,000	GBP	2017/9/22
選擇權合約一買入	1,000	AUD	2017/7/7
選擇權合約一買入	6,625	CAD	2017/7/31
選擇權合約一賣出	5,521	EUR	2017/7/6~2017/12/29
選擇權合約一賣出	118,900	USD	2017/7/5~2018/6/28
選擇權合約一賣出	1,000	NZD	2017/12/22
選擇權合約一賣出	1,000	GBP	2017/9/22
選擇權合約一賣出	2,000	AUD	2017/7/7~2017/10/3
選擇權合約一賣出	6,625	CAD	2017/7/31

(四)附賣回票券及債券投資

	107.6.30	106.12.31	106.6.30
附賣回票券投資	14,314,570	3,998,104	14,729,453
票券面額	14,328,000	4,000,000	14,752,300
約定賣回期限	$107.7.2 \sim 107.7.26$	$107.1.3 \sim 107.1.12$	$106.7.3 \times 106.7.14$
約定利率區間	$0.44\%$ ~ $0.58\%$	$0.38\%$ ~ $0.42\%$	$0.34\%$ ~ $0.36\%$
約定賣回票券投資	14,317,308	3,998,530	14,733,025

上述部份附賣回票券及債券投資用途為附條件賣出,請詳附註六(十七)。 (五)應收款項一淨額

		107.6.30	106.12.31	106.6.30
應收利息	\$	3,167,202	2,944,980	2,597,236
應收承兌票款		1,754,477	1,694,044	1,374,738
應收收益		237,774	86,075	120,837
應收帳款		180,993	143,517	34,861
應收股利		98,590		80,986
應收承購帳款一無追索權		503,387	512,299	314,760
應收即期外匯款		19,689,358	15,317,678	16,018,155
轉融通保證價款				390
應收轉融通擔保價款				363
應收信用卡款項		1,477,920	1,261,322	1,533,358
應收代買證券價款		299,014	90,981	122,662
交割代價			61,723	76,167
應收衍生性商品違約交割款			9,119	18,528
其他應收款		546,407	305,447	419,358
小計		27,955,122	22,427,185	22,712,399
減:備抵呆帳		(71,614)	(73, 194)	(66, 913)
合計	S	27,883,508	22,353,991	22,645,486

已沖銷且仍有追索活動之金融資產在外流通合約金額於民國一〇七年六月三十日、一〇六年十二月三十一日及六月三十日分別為77,069,712千元、77,229,642千元及 75,190,683千元。

備抵呆帳變動如下:

	107年1月至6月	106年1月至6月
期初餘額(依IAS39)	\$	73,194	72,421
初次適用IFRS 9之調整		3,456
期初餘額(依IFRS 9)		76,650	72,421
本期迴轉		(5,040)	(5,338)
匯差			(170)
期末餘額	S	71,614	66,913

(六)貼現及放款一淨額

	107.6.30	106.12.31	106.6.30
進出口押匯	\$ 482,066	251,330	428,785
貼現	1,992,070	1,831,622	1,140,392
透支	12,360	8,401	14,824
擔保透支	2,570,497	1,433,386	3,235,191
短期放款	221,272,920	265,965,882	269, 353, 697
短期擔保放款	185,337,997	183,379,076	165,587,813
應收證券融資款	2,651,034	2,341,425	1,864,813
中期放款	127, 192, 723	118,666,041	98,241,369
中期擔保放款	147,951,932	151,462,973	148,977,991
長期放款	14,441,839	14,229,721	14,763,290
長期擔保放款	395,839,995	380, 822, 519	363,876,385
應收帳款融資	291,240	554,290	581,707
放款轉列之催收款項	2,703,144	3,029,112	2,906,901
小計	1,102,739,817	1,123,975,778	1,070,973,158
減:貼現及放款折溢價調整	(244, 362)	(257,796)	(225, 712)
減:備抵呆帳	(12, 844, 460)	(12, 158, 013)	(12, 182, 078)
淨額	\$1,089,650,995	1,111,559,969	1,058,565,368

備抵呆帳變動如下:

	107年1月至6月	106年1月至6月
期初餘額(依IAS39)	$\overline{\$}$ 12,158,013	12,549,963
初次適用IFRS 9之調整	(54, 941)
期初餘額(依IFRS 9)	12,103,072	12,549,963
本期提列	535,829	1,127,200
轉出	(32, 584)	(341, 921)
轉銷呆帳	(1,511,016)	(1,476,939)
轉銷呆帳後收回數	1,741,868	350,069
匯差	7,291	(26, 294)
期末餘額	12,844,460 S	12,182,078
(七)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
		107.6.30
透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具:
政府公債		\$ 41,547,229
公司債券		20,511,831
海外債券		6,691,659
小計		68,750,719
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具:
上市櫃股票		3,316,990
非上市櫃股票		4,539,041

4,539,041 小計 7,856,031 合計 76,606,750 $\mathbb{S}^-$

1.透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資

本行評估係藉由收取合約現金流量及出售金融資產達成目的之經營模式持有上列債券投資,故自民國一〇七年一月一日開始列報於透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。部份透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具資產用途為附條件賣出,請詳附註六(十七)。

2.透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

本行持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故上市櫃股票已指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量,民國一〇六年十二月三十一日及六月三十日係列報於備供出售之金融資產;非上市櫃股票則自民國一〇七年一月一日開始列報於透過其他綜合損益按公允價值衡量,民國一〇六年十二月三十一日及六月三十日係列報於其他金融資產-以成本衡量之股權商品投資。

本行因上列指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,於民國一〇七年一月一日至六月三十日認列之股利收入為155,668千元。

本行於民國一〇七年一月一日至六月三十日,因資產配置之考量,故出售指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具,處分時之公允價值為177,808千元, 累積處分利益計18.489千元,故已將前述累積處分利益自其他權益移轉至保留盈餘。

3.信用風險(包括債務工具投資之減損)及市場風險資訊請詳附註六(卅二)。

4.本行於民國一〇七年六月三十日進行減捐評估,針對透過其他綜合捐益按公允價值衡量之金融資產金額認列減損損失(減損迴轉利益)金額如下:

	107年1月至6月
期初餘額	\$
初次適用IFRS9之調整	25,404
期初餘額(依IFRS9)	25,404
本期提列	6,001
匯差	34
期末餘額	31,439

(八)備供出售金融資產一淨額

	106.12.31	106.6.30
政府債券	\$ 37,660,906	37,571,300
公司債券	18,500,141	17,678,014
海外債券	7,447,231	7,032,357
上市櫃股票	2,625,558	3,158,600
受益憑證		304,563
合計	66,233,836	65,744,834

上述部份備供出售金融資產用途為附條件賣出,請詳附註六(十七)。 (九)按攤銷後成本衡量之債務工具投資

	107.6.30
央行定存單	\$ 140,950,000
政府公債	35,495,851
公司債券	17,422,350
海外債	32,417,374
可轉讓定期存單	369,754
計小	226, 655, 329
減:累積減損	(78,981)
計合	226,576,348

本行評估係持有該等資產至到期日以收取合約現金流量,且該等金融資產之現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,故自民國一〇七年一月一日開始列報於按攤銷後成本衡量之債務工具投資。

1.信用風險資訊請詳附註六(卅二)。

$\mathcal{L}$

2.上述按攤銷後成本衡量之債務工具投資提供擔保情形說明如下:

法院假扣押、國際卡交易帳款付款準備金、信託賠款準備金及營業保證金擔保	$\mathbb{S}$	891,900
海外分行透支擔保之存款準備金		64,207
日間透支擔保(央行定存單)		2,000,000
拆借美元擔保		23,000,000
拆借日元擔保		200,000
計合		26,156,107

107.6.30

3.於民國一〇七年六月三十日進行減損評估,針對按攤銷後成本衡量之債務工具投資金額認列減損損失(減損迴轉利益)金額如下:

	107年1月至6月
期初餘額	-
初次適用IFRS9之調整		72,648
期初餘額(依IFRS9)		72,648
本期提列		5,894
匯差		439
期末餘額		78,981

(十)持有至到期日金融資產一淨額

	106.12.31	106.6.30
央行定存單	124,330,000 S.	125,145,000
政府公債	32,958,891	31,773,393
公司債券	16,215,509	15,051,182
海外債券	29,400,355	27,627,802
可轉讓定存單	62,328	63,882
合計	202,967,083	199,661,259

民國一〇六年十二月三十一日及六月三十日持有至到期日資產提供作為法院假扣押、國際卡交易帳款付款準備金、信託賠款準備金及營業保證金之擔保者分別為 $715.700 + \bar{\tau}$ 及477.700千元;海外分行於民國一〇六年十二月三十一日及六月三十日分別提供62,328千元及63,882千元作為透支擔保之存款準備金。

本行為配合中央銀行同業資金調撥清算作業系統即時稅額清算機制,於民國一〇六年十二月三十一日及六月三十日,皆提供面額8.200.000千元之央行定存單作為日間透支擔保,該擔保額度可隨時變更且日終未動用之額度仍可充當流動準備。

本行依據「中央銀行委託金融機構辦理國庫事務要點」第十六點之規定,於民國一〇六年十二月三十一日及六月三十日皆提供面額1,505,000千元之央行定存單作為擔保,使其符合條件後再予無息退還。

本行於民國一〇六年十二月三十一日及六月三十日皆提供面額17,000,000千元之央行定存單,作為向中央銀行拆借美元之擔保。

(十一)採權益法之投資一淨額

	107.6.30		106.12.31		106.6.30
司子公	額金	持股%	額金	持股%	額全	持股%
採用權益法之投資
臺企保險代理人(股)公司	\$ 588,477	100.00	356,615	100	321,479	100.00
一原始投資成本2,000千元
臺企財產保險代理人(股)公司	19,540	100.00	15,185	100.00	13,827	100.00
一原始投資成本3,000千元
臺灣企銀國際租賃(股)公司	1,404,110	100.00	1,393,801	100.00	1,360,790	100.00
一原始投資成本1,500,000千元
臺灣企銀微型財務公司	583,911	100.00	580,336	100.00	295,657	100.00
一原始投資成本USD10,000千元
計合	2,596,038		2,345,937		1,991,753
預付投資款
臺灣企銀微型財務公司					308,600	100.00
- 新增投資成本USD10,000千元
計合	2,596,038		2,345,937		2,300,353

本行於民國一〇七年及一〇六年一月一日至六月三十日採權益法評價認列之關聯企業損益之份額分別為224,112千元及185,514千元。

本行於民國一〇六年度自被投資公司收到現金股利143,672千元。

本行於民國一〇六年二月十七日增加投資臺灣企銀微型財務公司100%股權,共計美金10,000千元,換算新台幣308,600千元,於當地主管機關許可認證後認列為股權投音。

本行已編製民國一〇七年及一〇六年一月一日至六月三十日與子公司之合併財務報告。

(十二)其他金融資產一淨額

	107.6.30	106.12.31	106.6.30
非放款轉列催收款	\$ 216,370	208,339	193,681
減:備抵呆帳	(108, 383)	(84, 410)	(97, 158)
非放款轉列催收款淨額	107,987	123,929	96,523
買入匯款	83	142	468
減:備抵呆帳一買入匯款	(1)	(1)	(5)
買入匯款淨額	82	141	463
以成本衡量之金融資產		2,035,121	2,035,121
合計	108,069	2,159,191	2,132,107

1.以成本法衡量之金融資產明細如下:

	106.12.31		106.6.30
投資標的	額金	持股%	額 _金	持股%
台灣電力(股)公司	\$ 11,427		11,427
台灣糖業(股)公司	58,294	0.30	58,294	0.30
華陽中小企業開發(股)公司	17,440	3.12	17,440	3.12
臺灣育成中小企業開發(股)公司	29,000	4.84	29,000	4.84
台北外匯經紀(股)公司	7,000	3.53	7,000	3.53
財金資訊(股)公司	45,500	1.14	45,500	1.14
開發國際投資(股)公司	500,000	4.95	500,000	4.95
臺灣證券交易所(股)公司	198,012	0.95	198,012	0.95
臺灣期貨交易所(股)公司	20,000	1.00	20,000	1.00
台灣金聯資產管理(股)公司	750,000	5.68	750,000	5.68
台灣金融資產服務(股)公司	50,000	2.94	50,000	2.94
財宏科技(股)公司	9,245	4.12	9,245	4.12
臺灣集中保管結算所(股)公司	4,639	0.08	4,639	0.08
陽光資產管理(股)公司	460	0.77	460	0.77
臺灣行動支付(股)公司	6,000	1.00	6,000	1.00
台北金融大樓(股)公司	328,104	0.80	328,104	0.80
合計	\$2,035,121		2,035,121

備抵呆帳變動如下:

	107年1月至6月	106年1月至6月
期初餘額(依IAS39)	84,411	60,202
初次適用IFRS 9之調整	4,714
期初餘額(依IFRS 9)	89,125	60,202
本期迴轉	(8,048)	(297, 302)
轉入	32,584	341,921
轉銷呆帳	(16, 167)	(19,361)
轉銷呆帳後收回數	10,890	11,703
期末餘額	108,384	97,163

(十三)不動產及設備一淨額

107.6.30	ďì.	重估增值	累計折舊	累計減損	計 숁
土地	$\mathbf{\hat{z}}$ 6,737,960	2,986,161		14,031	9,710,090
房屋及建築	7,753,411	31,184	3,936,625	14,754	3,833,216
機械及設備	2,084,325		1,776,173		308,152
交通及運輸設備	277,726		245,295		32,431
什項設備	577,720		496,666		81,054
租賃權益改良	114,252		38,736		75,516
未完工程	42,077				42,077
預付設備款	67,098				67,098
租賃資產	75,559		48,566		26,993
合計	17,730,128 \$	3,017,345	6,542,061	28,785	14,176,627
106.12.31	成. 本	重估增值	累計折舊	累計減損	計合
土地	\$ 6,678,952	2,986,161		14,031	9,651,082
房屋及建築	7,699,394	31,184	3,849,763	14,754	3,866,061
機械及設備	2,068,237		1,757,858		310,379
交通及運輸設備	280,241		243,801		36,440
什項設備	587,084		502,442		84,642
租賃權益改良	92,522		29,222		63,300
未完工程	17,726				17,726
預付設備款	56,593				56,593
預付房地款	98,799				98,799
租賃資產	74,596		42,845		31,751
合計	17,654,144	3,017,345	6,425,931	28,785	14,216,773

106.6.30		成太	重估增值	累計折舊	累計減損	計合
土地	\$	6,678,952	2,986,161		14,031	9,651,082
房屋及建築		7,658,137	31,184	3,764,659	14,754	3,909,908
機械及設備		2,046,948		1,761,551		285,397
交通及運輸設備		283,353		246,153		37,200
什項設備		589,684		510,184		79,500
租賃權益改良		63,420		23,013		40,407
未完工程		7,368				7,368
預付設備款		73,488				73,488
租賃資產		73,061		37,184		35,877
合計		17,474,411	3,017,345	6,342,744	28,785	14,120,227
成本變動如下:
土地	\$	107.1.1 9,665,113	本期增加 59,008	本期減少	匯差	107.6.30 9,724,121
房屋及建築		7,730,578	54,017			7,784,595
機械及設備		2,068,237	58,186	44,561	2,463	2,084,325
交通及運輸設備		280,241	1,876	5,009	618	277,726
什項設備		587,084	7,020	17,361	977	577,720
租賃權益改良		92,522	20,273	547	2,004	114,252
未完工程		17,726	32,018	7,667		42,077
預付設備款		56,593	14,552	4,560	513	67,098
預付房地款		98,799		98,799
租賃資產		74,596	963			75,559
合計		20,671,489	247,913	178,504	6,575	20,747,473
土地	\$	106.1.1	本期增加	本期減少	匯差	106.6.30
房屋及建築		9,665,113 7,518,038				9,665,113
機械及設備		1,963,300	171,283 102,729	20,883	1,802	7,689,321
交通及運輸設備		286,052	2,769	5,272	(196)	2,046,948
什項設備		577,518	19,819	7,360	(293)	283,353 589,684
租賃權益改良		64,913	2,863	3,281	(1,075)	63,420
未完工程		150,163	7,329	150,124		7,368
預付設備款		62,933	12,615	2,010	(50)	73,488
租賃資產		72,495	566			73,061
合計	S.	20,360,525	319,973	188,930	188	20,491,756

折舊變動明細如下:

	107.1.1	本期增加	本期減少	匯差	107.6.30
房屋及建築	\$ 3,849,763	86,862			3,936,625
機械及設備	1,757,858	61,875	44,384	824	1,776,173
交通及運輸設備	243,801	6,491	4,992	(5)	245,295
什項設備	502,442	11,197	17,194	221	496,666
租賃權益改良	29,222	9,752	547	309	38,736
租賃資產	42,845	5,718		3	48,566
合計	6,425,931	181,895	67,117	1,352	6,542,061
	106.1.1	本期增加	本期減少	匯差	106.6.30
房屋及建築	\$ 3,682,819	81,840			3,764,659
機械及設備	1,731,286	50,910	18,855	(1,790)	1,761,551
交通及運輸設備	244,812	6,703	5,260	(102)	246,153
什項設備	508,338	9,701	7,330	(525)	510,184
租賃權益改良	20,271	6,333	3,281	(310)	23,013
租賃資產	31,570	5,617		(3)	37,184
合計	6,219,096	161,104	34,726	(2,730)	6,342,744
累計減損變動明細如下:
	10711	七世胎儿	未如决小	医羊	107 6 20

土地	107.1.1	平划有加 14,031 $\blacksquare$	全对风之 $\blacksquare$	進左	107.0.JU 14,031
房屋及建築		14,754 ۰			14,754
合計		28,785			28,785
土地	106.1.1	本期增加 14,031 $\blacksquare$	本期減少 $\blacksquare$	匯差	106.6.30 14,031
房屋及建築		14,754			14,754
合計		28,785			28,785

本行於首次採用國際財務報導準則時,選擇以之前依中華民國一般公認會計原則重估價作為轉換日之認定成本。

截至民國一〇七年六月三十日、一〇六年十二月三十一日及六月三十日,土地及房屋及建築重估增值總額皆為3,017,345千元,土地增值稅準備皆為879,056千元(帳列遞延所得稅負債)。

上述土地中,截至民國一〇七年六月三十日、一〇六年十二月三十一日及六月三十日,遭侵佔皆為5.496千元,除就部份被占用土地尚與占用人協商適當處理方案外; 另將伺機辦理標售,參與都市更新或其他妥適之處理方式。

(十四)其他資產

		107.6.30	106.12.31	106.6.30
用品盤存	\$	28,911	27,997	27,610
預付款項		2,071,625	3,269,952	2,676,397
營業保證金及交割結算基金		31,011	30,608	30,608
存出保證金		547,303	286,554	676,176
遞延資產		19	40	78
待交割款項及信用交易		916,119	24,721	1,871
合計	\$	3,594,988	3,639,872	3,412,740
(十五)央行及銀行同業存款
		107.6.30	106.12.31	106.6.30
央行存款	\$	227,727	304,431	202,722
央行拆放		9,784,000	16,234,960	6,844,500
銀行同業存款		89,368	100,305	183,474
銀行同業拆放		19,056,920	18,439,863	38,705,992
透支銀行同業		969,666	1,680,993	1,018,578
中華郵政轉存款		55,943,073	56,769,218	41,948,460
合計	\$	86,070,754	93,529,770	88,903,726
(十六)透過損益按公允價值衡量之金融負債
		107.6.30	106.12.31	106.6.30
指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債:
金融債券	\$	3,587,263	3,565,337
持有供交易之金融負債:
非避險之衍生工具
遠期外匯		57,682	8,420	21,374
換匯		171,312	150,009	135,610
外幣選擇權一賣出		2,426	8,633	35,176
結構型商品選擇權一賣出			82	16
合計	S.	3,818,683	3,732,481	192,176

上述指定按公允價值衡量之金融負債資訊請詳附註六(二十)。

本行民國一〇七年六月三十日、一〇六年十二月三十一日及六月三十日尚未到期之衍生金融工具合約金額(名目本金)請詳附註六(三)。

(十七)附買回票券及債券負債

	107.6.30
		賣出金額
資產項目	有價證券面額	(帳列附買回票券	約定買回金額	約定買回日期
		及債券負債)
附賣回票券及債券投資 §	50,000	50,000	50,008	107年7月18日以
				前陸續買回
透過其他綜合損益按公	1,466,238	1,484,567	1,486,158	107年12月27日以
允價值衡量之金融資				前陸續買回
產
合計	\$ 1,516,238	1,534,567	1,536,166
	106.12.31
		賣出金額
資產項目	有價證券面額	(帳列附買回票券	約定買回金額	約定買回日期
		及債券負債)
備供出售金融資產	$\overline{\mathbf{S}}$ 1,001,200	1,105,596	1,106,770	107年6月27日以
				前陸續買回
		106.6.30
		賣出金額
資產項目	有價證券面額	(帳列附買回票券	約定買回金額	約定買回日期
		及債券負債)
附賣回票券及債券投資 \$	5,000	5,000	5,001	106年7月6日以
				前陸續買回
備供出售金融資產	1,001,600	1,104,736	1,105,944	106年12月19日以
				前陸續買回
合計	$\vert$ \$ 1,006,600	1,109,736	1,110,945

(十八)應付款項

	107.6.30	106.12.31	106.6.30
應付利息	\$ 2,163,301	1,702,701	1,878,721
應付帳款	13,208,597	13,363,952	3,235,776
承兌匯票	1,776,054	1,724,173	1,386,381
應付費用	2,642,876	2,491,852	2,159,810
應付代收款	615,612	590,131	595,923
融券存入保證價款	38,668	95,470	49,799
應付融券擔保價款	41,033	111,668	59,261
應付承購帳款	137,500	153,704	122,747
應付即期外匯款	19,696,659	15,315,863	16,002,549
其他應付款	862,113	864,379	719,683
應付託售證券價款	139,967	147,945	194,886
交割代價	153,947
其他	1,653,704	29,619	614,306
合計	43,130,031	36,591,457	27,019,842
(十九)存款及匯款
	107.6.30	106.12.31	106.6.30
儲蓄存款	600,691,178 \$	607,119,560	592,053,536
定期存款	355,660,777	329,874,713	298,325,693
活期存款	346,960,994	350,716,566	355,091,799
支票存款	24,378,309	28,358,099	20,701,800

匯款
合計

\$1,328,086,578	1,316,671,351	1,266,535,337
395,320	602,413	362,509
24,378,309	28,358,099	20,701,800
346,960,994	350,716,566	355,091,799
355,660,777	329,874,713	298,325,693
600,691,178	607,119,560	592,053,536

(二十)應付金融債券

		交	易條件		債	券
债券名稱	起始日	到期日	利率及償還方法	種類		成交金額
					107.6.30	106.12.31	106.6.30
$99 - 2$	99/09/02	106/09/02	固定年利率1.92%,每年單利計息一次,付息一次, 無擔保長期		^\$		6,000,000
			到期一次還本。	次順位金融
				債券
99-1P A券	99/09/23	無到期日	發行後前十年利率:依中華郵政一年期定期儲蓄存無到期日非		3,200,000	3,200,000	3,200,000
			款一般牌告機動利率加1.34%機動計息,第十一年起累積次順位
			依中華郵政一年期定期儲蓄存款一般牌告機動利率金融債券
			加2.34%機動計息,發行屆滿十年(含)起之付息日,
			經主管機關同意後得提前按面額加計應付利息全數
			贖回。
99-1PB券	99/09/23	無到期日	發行後前十年利率:年固定利率3.05%; 第十一年起		800,000	800,000	800,000
			年固定利率4.05%,發行屆滿十年(含)起之付息日,
			經主管機關同意後得提前按面額加計應付利息全數
			贖回。
$102 - 1$	102/03/25	109/03/25	固定年利率1.68%,每年單利計息一次,付息一次, 無擔保長期		5,000,000	5,000,000	5,000,000
			到期一次還本。	次順位金融
				債券
$102 - 2A$	102/11/25		109/11/25 1. 年利率依指標利率加碼0.52%單利機動計息。其中		3,100,000	3,100,000	3,100,000
			「指標利率」係指各計息期間起息日之前二個營業
			日台北時間上午11時路透社6165頁新臺幣90天商業
			本票次級市場之平均報價(Fixing Rate)。
			2.自中華民國104年1月1日起,「指標利率」改依各
			計息期間起息日之前2個營業日定價(FIXING)之中華
			民國銀行商業同業公會全國聯合會網站「台北金融
			業拆款定盤利率(TAIBOR)」3個月定盤利率。每年
			單利計息四次,付息一次,到期一次還本。
$102 - 2B$	102/11/25	109/11/25	固定年利率1.92%,每年單利計息一次,付息一次,		2,900,000	2,900,000	2,900,000
			到期一次還本。
$104-1P$	104/06/18	無到期日	固定年利率3.9%,每年單利計息一次,付息一次。無到期日非		5,000,000	5,000,000	5,000,000
			發行屆滿5年(含)起之付息日後,經主管機關核准累積次順位
			後,得提前按面額加計應付利息全數贖回。	金融債券
$104-2A$	104/08/31		112/08/31 固定年利率2.05%,每年單利計息一次,付息一次, 無擔保長期		4,700,000	4,700,000	4,700,000
			到期一次還本。	次順位金融
				債券 $^{\prime\prime}$
104-2B	104/08/31	114/08/31	固定年利率2.10%,每年單利計息一次,付息一次,		300,000	300,000	300,000
			到期一次還本。固定年利率3.2%,每年單利計息一次,付息一次, 無到期日非
$105-1P$	105/09/20	無到期日	發行屆滿5年3個月(含)後,經主管機關核准後,得累積次順位		8,000,000	8,000,000	8,000,000

			提前按面額加計應付利息全數贖回。	金融債券

		交	易	條	件		倩	券
债券名稱	起始日	到期日		利率及償還方法		種類		成交金額
							107.6.30	106.12.31	106.6.30
$105 - 2$	105/12/20	112/12/20			固定年利率1.40%,每年單利計息一次,付息一次,到期一無擔保長期		\$ 2,700,000	2,700,000	2,700,000
			次還本。			次順位金融
						債券
$106 - 1A$	106/03/28	113/03/28			固定年利率1.50%,每年單利計息一次,付息一次,到期一	$\boldsymbol{''}$	390,000	390,000	390,000
			次還本。
$106 - 1B$	106/03/28	114/03/28			固定年利率1.60%,每年單利計息一次,付息一次,到期一		250,000	250,000	250,000
			次還本。
$106-1C$	106/03/28	116/03/28			固定年利率1.85%,每年單利計息一次,付息一次,到期一		3,360,000	3,360,000	3,360,000
			次還本。
106-2	106/05/23	116/05/23			固定年利率1.85%,每年單利計息一次,付息一次,到期一		1,300,000	1,300,000	1,300,000
			次還本。
$107 - 1$	107/01/05	110/01/05			固定年利率0.70%,每年單利計息一次,付息一次,到期一		1,000,000
			次還本。,
							\$42,000,000	41,000,000	47,000,000

本行發行之1.2億美元債於發行日屆滿5年之日起得以約定贖回價格執行買回權, 若發行期間未執行買回權,則於到期日一次返還。本行為規避其利率風險而承作利率交換合約,該利率交換合約係以公允價值衡量且公允價值變動列入損益,為消除會計不一致,本行將此金融債指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債,其明細如下:

		交	條易	件			倩	券
债券名称起始日		到期日		利率及償還方法	種	類		成交金額
							107.6.30	106.12.31	106.6.30
$106 - 3$	106/10/27	136/10/27		採零息債券發行,於發行日屆滿五年之日起得以約	無擔保美元 S		3.669.000	3,561,600
				定贖回價格執行買回權,若發行期間未執行買回	計價一般順
			權,則到期一次返還。		位金融債券
					評價調整		(81, 737)	3,737
							3,587,263	3,565,337

(廿一)其他金融負債

$\mathcal{L}_{\rm{max}}$

	107.6.30	106.12.31	106.6.30
撥入放款基金	8,756,407	10,090,135	10,840,083
應付租賃款	26,154	30,410	34,589
合計	8,782,561	10,120,545	10,874,672

撥入放款基金係國發會及經濟部中小企業處與本行簽訂之專案合約,本行將該基金撥款予符合貸放條件之對象;該基金一般分為還本帳戶、付息帳戶、已貸放帳戶及未貸放帳戶,付予政府之利率條件係依各個帳戶計算之。

(廿二)負債準備

		107.6.30	106.12.31	106.6.30
保證責任準備		157,629	156,523	173,045
融資承諾準備		62,656
法律事件		$\blacksquare$		353,131
員工福利		3,085,724	3,358,828	3,120,271
合計	S	3,306,009	3,515,351	3,646,447

準備金額變動表

		107.1.1	初次適用 IFRS 9 之調整	本期增加		本期減少	本期使用	匯差	107.6.30
保證責任準備		156,523			984			122	157,629
融資承諾準備			47,265		15,391				62,656
員工福利負債準備		3.358.828			126,591	352,961	46,734		3,085,724
合計	S	3,515,351	47,265		142,966	352,961	46,734	122	3,306,009
		106.1.1	本期增加		本期減少		本期使用	匯差	106.6.30
保證責任準備	\$	147.491		25,730				(176)	173,045
法律事件		346,491						6,640	353,131
員工福利負債準備		3,112,771		130,569		104,356	18,713		3,120,271
合計		3,606,753		156,299		104,356	18.713	6,464	3,646,447

員工福利負債準備,請詳附註六(廿六)項下說明。

$\mathbb{R}^2$ . The set of $\mathbb{R}^2$

(廿三)其他負債

	107.6.30	106.12.31	106.6.30
預收利息	\$ 10,483	10,284	7,266
預收收入	120,841	109,386	123,029
其他預收款	99,047	101,006	75,477
存入保證金	1,252,064	714,763	537,182
暫收及待結轉款項		648,164	657,074
其他	3,873	3,105	4,173
合計	1,486,308 S	1,586,708	1,404,201

(廿四)權益

1.股本

截至民國一〇七年六月三十日、一〇六年十二月三十一日及六月三十日止,本行資本總額分別為80,000,000千元、80,000,000千元及60,000,000千元,實收股本總額分別為61,479,617千元、61,479,617千元及59,688,949千元,每股面額均為10元, 已發行股份分別為6,147,962千股、6,147,962千股及5,968,895千股。

本行於民國一〇七年六月二十九日經股東常會決議通過利用未分配盈餘 2,459,185千元轉增資,共計發行245,919千股。該增資案已於民國一〇七年八月十日經金融監督管理委員會核准。

本行於民國一〇六年六月十六日經股東常會決議通過利用未分配盈餘1,790,668 千元轉增資,共計發行179,067千股。該增資案已於民國一〇六年七月七日於金融監督管理委員會申報生效,增資基準日為民國一〇六年八月七日,並於民國一〇六年八月二十三日辦妥公司資本額變更登記。

資本公積

依民國一〇一年一月修正之公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得以已實現之資本公積轉作資本或發放現金股利。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額發行股票所得之溢價及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之十。

3.盈餘分配及股利政策

依據本行章程規定,本銀行每年決算有盈餘時,於依法完納一切稅捐及彌補以往年度虧捐,再提百分之三十為法定盈餘公積及依其他法令提列或迴轉特別盈餘公積後,並加計以前累計未分配盈餘作為可供分派盈餘,分派股東股息紅利,由董事會提請股東常會決議之。

本行為持續擔充規模與增加獲利能力,依據未來之資本預算規劃,採取剩餘股利政策,以分派股票股利來保留所需資金為原則,其餘部分得以現金股利方式分派;惟現金股利不得低於股利分派總額之百分之十,倘每股分派現金股利不足0.1元時,除股東會另有決議外,不予分派。如有銀行法第四十四條之一第一項各款所列情形之一者,不得以現金分配盈餘或買回股份。法定盈餘公積未達資本總額前,最高現金盈餘分配不得超過資本總額之百分之十五。

依民國一〇一年一月修正之公司法規定,公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

依金管會民國一〇一年四月六日金管證發字第1010012865號令規定,前述所提之特別盈餘公積如屬前期累積之股東權益減項金額,自前期未分配盈餘提列之相同數額之特別盈餘公積不得分派,嗣後股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。

本行分別於民國一〇七年六月二十九日及一〇六年六月十六日經股東常會決議民國一〇六年度及民國一〇五年度盈餘分配案,有關分派予股東之股利如下:

		106年度		105年度
	配股率(元)	額金	配股率(元)	額金
分派予普通股股東之股利:
股票	\$	0.40 2,459,185	0.30	1,790,668
現金		0.268 1,647,654	0.102	608,827
計合		4,106,839		2,399,495
4. 其他權益(稅後淨額)
	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益	備供出售金融資產未實現損益	國外營運機構財務報表換算之兌換差額	計合
民國一〇七年一月一日	$\overline{s}$	529,112	(835, 340)	(306, 228)
追溯適用新準則之調整數	3,086,469	(529, 112)		2,557,357
民國一〇七年一月一日	3,086,469		(835, 340)	2,251,129
重編後餘額
透過其他綜合損益按公允價
值衡量之債務工具-本期
評價調整
一本期評價調整	293,977			293,977
一本期已實現數	(33, 429)			(33, 429)
換算國外營運機構淨資產所			311,990	311,990
產生之兌換差額
處分透過其他綜合損益按公	(18, 489)			(18, 489)
允價值衡量之權益工具
民國一〇七年六月三十日	$S_{\perp}$ 3,328,528		(523, 350)	2,805,178
民國一〇六年一月一日	\$	(1,009,845)	(19, 637)	(1,029,482)
備供出售金融資產
一本期評價調整		1,094,365		1,094,365

民國一○六年六月三十日	$\bullet$	73.424	(569, 533)	(496,109)
產生之兌換差額
换算國外營運機構淨資產所	$\blacksquare$	-	(549, 896)	(549, 896)
一本期已實現數		(11,096)	$\qquad \qquad$	(11,096)

(廿五)所得稅

1.所得稅費用明細如下:

		107年1月至6月
當期所得稅費用
當期產生	\$	819,825	492,654
調整前期之當期所得稅		37,246	(191,621)
未分配盈餘加徵
		857,071	301,038
遞延所得稅費用
暫時性差異之迴轉及發生		(100,766)	5,949
所得税費用	Φ	756,305	306,987

2.認列於其他綜合損益之下的所得稅(費用)利益明細如下:

	107年1月至6月		106年1月至6月
不重分類至損益之項目:
確定福利計畫之再衡量數		36,914
後續可能重分類至損益之項目:
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	S	(40,256)	107,746
備供出售金融資產未實現評價損益			(2,613)
透過其他綜合損益之債務工具評價損益		1,624
		(38, 632)	105,133

3.本行營利事業所得稅結算申報業經財政部臺北國稅局核定至民國一〇三年度。 (廿六)員工福利負債準備

民國一〇七年六月三十日、一〇六年十二月三十一日及六月三十日之員工福利負倩準備如下:

	107.6.30	106.12.31	106.6.30
確定福利計畫	2,247,051	2,535,720	2,305,866
員工優惠存款計畫	838,673	823,108	814,405
	3,085,724	3,358,828	3,120,271

1.確定福利計畫

因前一年度報導日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大一次性事項,故本行採用民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日精算決定之退休金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。

本行民國一〇七年及一〇六年一月一日至六月三十日認列為損益之費用分別為 111,036千元及115,457千元。

2.確定提撥計書

本行民國一〇七年及一〇六年一月一日至六月三十日確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別為55,594千元及49,048千元,已提撥至勞工保險局。

3.員工優惠存款計書

因前一年度報導日後未發生重大市場波動,及重大增減、清償或其他重大一次性事項,故本行採用民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日精算決定之利息成本衡量及揭露期中期間之利息成本。

本行民國一〇七年及一〇六年一月一日至六月三十日認列為損益之費用分別為 15,565千元及15,108千元。

(廿七)每股盈餘

	107年1月至6月	106年1月至6月
本期淨利	3,925,298	3,135,786
加權平均流通在外股數(千股)(註一)	6,147,962	6,147,962
基本每股盈餘(元)	0.64	0.51
具稀釋作用之潛在普通股(千股)(註一、二)	26,993	22,926
計算稀釋每股盈餘之加權平均流通在外股數	6,174,955	6,170,888
(千股)(註一)
稀釋每股盈餘(元)	0.64	0.51

本行通過未分配盈轉增資後之擬制調整每股盈餘計算如下:

	107年1月至6月	106年1月至6月
本期淨利	3,925,298	3,135,786
加權平均流通在外股數(千股)(註一)	6,393,881	6,393,881
基本每股盈餘(元)	0.61	0.49
具稀釋作用之潛在普通股(千股)(註一、二)	28,073	23,843
計算稀釋每股盈餘之加權平均流通在外股數	6,421,954	6,417,724
(千股)(註一)
稀釋每股盈餘(元)	0.61	0.49

(註一)民國一〇六年一月一日至六月三十日基本每股盈餘已適用追溯調整。

(註二)係以資產負債表日之股價計算可發行之股數。

(廿八)員工及董事酬勞

依本行章程規定,年度如有獲利,應提撥百分之一至百分之六為員工酬勞及不逾百分之零點六為董事酬勞。惟尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。

本行民國一〇七年及一〇六年一月一日至六月三十日員工酬勞提列金額分別為 254,000千元及194,875千元,董事酬勞提列金額分別為28,700千元及21,064千元,係以本行各該段期間之稅前淨利扣除員工及董事酬勞前之金額乘上本行章程所訂之員工酬勞及董事酬勞分派成數為估計基礎,並列報為該段期間之營業費用。若次年度實際分派金額與估列數有差異時,則依會計估計變動處理,並將該差異認列為次年度損益。如董事會決議採股票發放員工酬勞,股票酬勞之股數計算基礎係依據董事會決議前一日之普通股收盤價計算。

本行民國一〇六年及一〇五年度員工酬勞提列金額分別為272,350千元及342,837 千元,董事酬勞提列金額分別為36,582千元及40,239千元,與實際分派情形並無差異,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(廿九)利息淨收益

	107年1月至6月	106年1月至6月
利息收入:
放款息	\$ 3,455,167	2,866,502
擔保放款息	7,324,030	6,861,527
押匯息	3,899	2,950
透支息	10,708	10,840
貼現息	24,072	13,190
央行定存息	373,390	366,996
存放央行息	74,383	73,775
拆放息	711,731	381,123
債券息	1,095,917	973,167
國際信用卡	28,425	29,071
催收款息	372,441	58,948
票券息	44,725	47,706
存放銀行同業息	446,278	263,819
其他	88,228	71,438
小計	14,053,394	12,021,052
利息費用:
存款息	4,577,354	3,773,232
銀行同業存款息	17	18
銀行同業拆放息	318,457	215,285
基金息	1,771	3,941
金融債券息	481,883	513,575
附買回債券息	2,760	2,795
其他	1,160	2,036
小計	5,383,402	4,510,882
合計	\$ 8,669,992	7,510,170

$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$

(三十)手續費淨收益

	107年1月至6月	106年1月至6月
手續費收入:
匯費手續費	\$ 46,908	48,774
進口結匯費	31,070	33,170
出口押匯費	10,753	9,950
信用狀收入	4,575	7,315
簽證費	501	1,617
承兌費	1,751	916
信託費	259,198	231,388
保證費	73,581	77,651
代理費	46,749	50,281
跨行手續費	32,424	32,790
卡片手續費	64,799	62,147
保險費佣金	787,486	711,521
保管箱手續費	82,057	69,992
外匯郵電費	48,065	50,751
期貨佣金收入	3,693	2,561
放款手續費	90,074	96,912
什項手續費	216,354	217,851
小計	1,800,038	1,705,587
手續費支出:
外匯手續費	15,652	14,949
跨行手續費	65,418	65,512
信託手續費	1,133	3,506
代理手續費	1,183	1,247
IC卡手續費	33,821	32,655
票據交換手續費	5,235	5,207
匯款手續費	2,096	1,821
保管手續費拆借手續費	22,873	17,906
什項手續費	2,070	79
小計	10,314	12,598
合計	159,795	155,480
	1,640,243 \$	1,550,107

(卅一)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益

	107年1月至6月	106年1月至6月
評價損益:
公司債	\$ 1,678	157
金融債券	12,049
上市櫃股票	(19,716)	896
受益憑證	(4, 725)	3,871
商業本票	49	(89)
選擇權	(1,358)	(181)
利率交換信用風險	164
遠期外匯	(107, 278)	(62, 722)
換匯	141,035	(25, 362)
小計	21,898	(83, 430)
處分損益:
上市櫃股票	(7, 468)	2,216
受益憑證	(35, 684)	181
選擇權	2,867	9,491
利率交換	(30, 118)	670
遠期外匯	26,899	132,344
換匯	424,041	377,205
無本金交割遠匯		(1,932)
小計	380,537	520,175
股利收入	3,280	25
利息收入	2,285	2,167
合計	\$ 408,000	438,937

(卅二)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產已實現損益

	107年1月至6月
公債處分利益	33,164
金融債券處分利益	265
股利	155,668
合計	189,097

$\sim 10^{11}$

(卅三)備供出售金融資產之已實現損益

	106年1月至6月
公債處分損失	(3,076) \$
公司債處分利益	24
金融債處分損失	(1,700)
上市櫃股票處分利益	12,869
受益憑證處分利益	2,979
合計	11,096
(卅四)資產減損(損失)迴轉利益淨額

	$107 - 17 = 67$
透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具	(6,001)
按攤銷後成本衡量之債務工具	(5,894)
合計	(11,895)

(卅五)採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額

	107年1月至6月	106年1月至6月
投資收益一臺企保代	231,862	171,335
投資收益一臺企產代	4,356	5,012
投資收益一臺灣企銀國際租賃	1.382	9,289
投資收益一臺企微型財務	(13, 488)	(122)
合計	224,112	185,514

(卅六)其他利息以外淨損益

	107年1月至6月	106年1月至6月
營業資產租金收入	\$	6,298	6,391
營業資產出租費用		(412)	(433)
處分及報廢固定資產損失		(275)	(290)
錯帳損失		(66)	(97)
黄金存摺		798	1,448
其他營業支出		(15,399)	(12, 348)
其他什項收入		20,369	19,376
合計		11,313	14,047

(卅七)呆帳費用承諾及保證責任準備提存

	107年1月至6月	106年1月至6月
貼現及放款	$\overline{\mathbb{S}}$ 535,829	1,127,200
拆放銀行同業	(612)	63
應收款項及其他金融資產	(13,088)	(302, 640)
小計	522,129	824,623
保證責任準備	984	25,730
融資承諾準備	15,391
合計	538,504	850,353
(卅八)員工福利費用
	107年1月至6月	106年1月至6月
薪資費用	$\mathbf S$ 3,077,988	2,879,869
勞健保費用	221,771	218,173
退休金費用	166,630	164,505
其他員工福利	577,883	492,527
合計	4,044,272	3,755,074
(卅九)折舊及攤銷費用
	107年1月至6月	106年1月至6月
不動產及設備折舊費用	$\overline{\mathbb{S}}$ 181,895	161,104
攤銷費用
電腦軟體	52,003	37,620
其他遞延費用	18	37
合計	\$ 233,916	198,761

(四十)其他業務及管理費用

	107年1月至6月	106年1月至6月
賠償損失	\$ 442	415
水電費	36,260	36,261
郵電費	84,870	76,022
旅運費	21,954	21,879
印刷裝訂及廣告費	152,718	81,353
修理保養與保固費	19,135	17,911
保險費	184,001	181,674
專業服務費	185,494	98,876
材料及用品費	31,514	66,242
租金支出	329,295	317,557
税捐與規費	681,874	614,221
會費、捐助與分擔	260,546	265,329
棧儲、包裝代理、加工費	25,068	24,047
現金運送費	45,060	52,234
其他	31,573	29,326
合計	\$ 2,089,804	1,883,347

(卅一)金融工具資訊之揭露

1.公允價值之資訊

$(1)$ 概述

公允價值係於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格。

金融工具於原始認列時,係以公允價值入帳,在許多情況下,通常係指交易價格。續後衡量除部份金融工具以攤銷後成本衡量者外,均以公允價值衡量。公允價值之最佳證據係活絡市場之公開報價,倘若金融工具為非活絡市場,本行則採用評價技術或參考Bloomberg、Reuters或交易對手報價來衡量金融工具之公允價值。

(2)公允價值之三等級定義

A. 第一等級

該等級之輸入值係指金融工具於活絡市場中,相同金融工具之活絡市場公開報價。活絡市場係指符合以下所有條件之市場︰在市場交易之商品具有同質性,隨時可於市場中尋得具意願之買賣雙方且價格資訊可為大眾取得。本行投資之上市櫃股票投資、受益憑證、屬於熱門券之臺灣中央政府債券投資及有活絡市場公開報價之衍生工具等公允價值,係屬於第一等級。

B. 第二等級

該等級之輸入值係指除活絡市場公開報價以外之可觀察價格,包括直接 (如價格)或間接(如自價格推導而來)自活絡市場取得之可觀察輸入值。本行投資非屬熱門券之公債、公司債、金融債券、可轉換公司債、衍生工具及本行所發行之金融債券等皆屬之。

$C. 第三等級$

該等級之輸入值係指衡量公允價值之投入參數並非根據市場可取得之資料 (不可觀察之投入參數,例如:使用歷史波動率之選擇權訂價模型,因歷史波動率並不能代表整體市場參與者對於未來波動率之期望值)或由交易對手取得之報價。

若評價金融工具時無法取得與該金融工具直接相關之市場參數,而須透過其他可類比公司之市場可取得參數推估該金融工具之價值,此時其他類比公司之市場參數雖可公開取得,但與被評價金融工具係屬間接相關,亦歸入第三等級之範圍,本行投資之未上市櫃股票屬之。

(3)以公允價值衡量者

A.公允價值之等級資訊

以公允價值衡量之金融工具係以重複性為基礎按公允價值衡量。公允價值等級資訊如下表所示:

	107.6.30
		相同資產於活絡市場之報價	重大之其他可觀察輸入值	重大之不可觀察輸入值
資產及負債項目	合計	(第一等級)	(第二等級)	(第三等級)
重複性公允價值衡量
非衍生資產及負債:
透過損益按公允價值衡量之
金融資產
強制透過損益按公允價值
衡量之金融資產
股票投資 \$	194,429	194,429
其他	1,967,710	158,266	1,809,444
指定透過損益按公允價值	552,246		552,246
衡量之金融資產
透過其他綜合損益按公允價
值衡量之金融資產
股票投資	7,856,031	3,316,990		4,539,041
債券投資	68,750,719	62,059,060	6,691,659
透過損益按公允價值衡量之
金融負債
指定透過損益按公允價值	3,587,263		3,587,263
衡量之金融負債
衍生金融資產及負債
資產:
透過損益按公允價值衡量之 \$	413,599		413,599
金融資產
負債:
透過損益按公允價值衡量之	231,420		231,420
金融負債

		106.12.31
		相同資產於活	重大之其他可	重大之不可觀
		絡市場之報價	觀察輸入值	察輸入值
資產及負債項目	計合	(第一等級)	(第二等級)	(第三等級)
重複性公允價值衡量
非衍生資產及負債:
透過損益按公允價值衡量之
金融資產
持有供交易之金融資產
其他 \$	509,609	10,150	499,459
原始認列時指定透過損益	237,652		237,652
按公允價值衡量之金融
資產
備供出售金融資產
股票投資	2,625,558	2,625,558
債券投資	63,608,278	56,161,047	7,447,231
透過損益按公允價值衡量之
金融負債
原始認列時指定透過損益	3,565,337		3,565,337
按公允價值衡量之金融負
債
衍生金融資產及負債
資產:
透過損益按公允價值衡量之\$	314,528	454	314,074
金融資產
負債:
透過損益按公允價值衡量之	167,144		167,144
金融負債

		106.6.30
		相同資產於活	重大之其他可	重大之不可觀
		絡市場之報價	觀察輸入值	察輸入值
資產及負債項目重複性公允價值衡量	計合	(第一等級)	(第二等級)	(第三等級)

非衍生資產:
透過損益按公允價值衡量之
金融資產
持有供交易之金融資產
股票投資 $\mathbf S$	73,965	73,965
其他	904,852	305,423	599,429
原始認列時指定透過損益	91,417		91,417
按公允價值衡量之金融
資產
備供出售金融資產
股票投資	3,158,600	3,158,600
債券投資	62,281,671	55,249,314	7,032,357
其他	304,563	304,563
衍生金融資產及負債
資產:
透過損益按公允價值衡量之 \$	338,691	448	338,243
金融資產
負債:
透過損益按公允價值衡量之	192,176		192,176
金融負債

B.以公允價值衡量之評價技術

金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價值。

若能及時且經常自交易所、經紀商、訂價服務機構或政府機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市場視為不活絡。

除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評價技術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術,包括以資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得(例如櫃買中心參考殖利率曲線、Reuters商業本票利率平均報價、臺北金融業拆款定盤利率 TAIBOR) .

本行採用評價技術所使用之估計及假設,與市場參與者於金融工具訂價時用以作為估計及假設之資訊一致,該資訊為本行可取得者。活絡市場公開報價以外之可觀察價格包含買價及賣價時,本行將以市場買價(賣價)評估賣出(買入)部位;若評價時點無市場公開報價但存在最近市場成交價時,則以此市場價格為該金融資產之公允價值。

衍生工具之公允價值,係假設本行若依約定在報表日終止合約,預計所能取得或必須支付之金額。本行以金融同業間廣泛運用之衍生工具評價模型(如現金流量折現法、Black Scholes模型),並採用Reuters或Bloomberg資訊系統所揭示之報價資訊計算持有部位公允價值,前述報價皆以中價為評估基礎,且一致性採用。

C.公允價值調整

本行估計按公允價值衡量之金融工具所使用之方法及假設如下: a.評價模型限制及不確定輸入值

評價模型之產出係預估之概算值,而評價技術可能無法反映本行持有金融工具之所有攸關因素,因此評價模型之預估值會適當地根據額外之參數予以調整,例如模型風險或流動性風險等。根據本行金融工具評價管理作業程序規定,為允當表達資產負債表中金融工具之公允價值,評價調整係屬適當且必要。在評價過程中所使用之價格資訊及參數係經審慎評估,且適當地根據目前市場狀況調整。

b.信用風險評價調整

本行對OTC交易之衍生工具合約的信用風險評價調整可區分為貸方評價調整(Credit value adjustments, CVA)及借方評價調整(Debit value adjustments, DVA),藉以於公允價值中反映交易對手或本行可能拖欠還款,及本行未必可收取或支付交易全部市場價值之可能性。

本行於考量交易對手違約機率(Probability of default, PD), 乘上其違約損失率(Loss given default, LGD), 再乘以其違約暴險金額(Exposure at default, EAD)後, 計算得出貸方評價調整(CVA)。反之, 以本行違約機率乘上本行違約損失率後再乘以本行違約暴險金額後,計算得出借方評價調整(DVA)。

本行對多數交易對手採用60%的標準違約損失率假設,惟在風險性質及可得數據的情況下,則可能會採用其他違約損失率假設。

D. 第一等級與第二等級間之移轉

於民國民國一〇七年及一〇六年一月一日至六月三十日並無任何移轉。

公允價值衡量歸類至第三等級之金融資產變動明細表

				107年1月至6月
			評價損益之金額	本期增加		本期減少
名稱	期初餘額	列入損益	列入其他綜合損益	買進或發行 (d)	轉入第三等級(a)(b)	賣出、處到期或分交割	自第三等級轉出(b)(c)	期末餘額
透過其他綜合損益
按公允價值衡量
權益工具(註)	\$4.416,710		97.331	25.000	$\overline{\phantom{0}}$	$\blacksquare$	$\blacksquare$	4,539,041

註: 於國際會計準則第三十九號轉換至國際財務報導準則第九號時,自其他金融資產-以成本衡量之金融資產轉入 4,416,710千元。

F. 第三等級損益資訊

報導日仍持有之資產,其列報於當期損益及其他綜合損益金額如下:

	107年1月至6月
認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合損益按公允	97.331
價值衡量之金融資產未實現評價利益(損失)」)

G.重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊

本行公允價值衡量歸類為第三等級主係透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。其重大不可觀察輸入值之量化資訊如下:

	107.6.30
	公允價值	評價技術	重大不可觀察輸入值	輸入值與公允價值關係
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
未上市櫃股票	\$ 4,539,041	市場法	流動性折價	市場流通性折價
		資產法		越高,公允價值
				越低。
		收益法	永續成長率	永續成長率愈
			權益資金成本	高,公允價值愈
				高。
				權益資金成本率
				愈高,公允價值
				愈低。

E. 第三等級之變動明細表

H. 對第三等級之公允價值衡量, 公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析

本行對金融工具之公允價值衡量係屬合理,惟若使用不同之評價模型或評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具,依據不同評價方法,對本期綜合損益之影響如下:

a. 資產法/市場法

本行第三層級金融工具評價方法主係採用市場法或資產法,若流動性折價向上或向下變動5%,對本期綜合損益影響如下:

		公允價值變動反應於其他綜合損益
	有利變動(-5%)	不利變動(5%)
107年6月30日
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金
融資產
未上市櫃股票	\$ 263,686	(263, 686)
b.收益法
本行第三層級金融工具評價方法採用收益法之標的,其評價參數分為永
續成長率及權益資金成本,分別就兩種評價參數對本期綜合損益影響說明如
$\top$ :
1.永續成長率
		公允價值變動反應於其他綜合損益
		有利變動(0.3%) 不利變動(-0.3%)
107年6月30日
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產
未上市櫃股票	\$ 6,209	(5,641)
2.權益資金成本
		公允價值變動反應於其他綜合損益
	有利變動(-3%)	不利變動(3%)
107年6月30日
透過其他綜合損益按公允價值衡量之

金融資產

受一個以上輸入值之所影響,上表僅反應單一輸入值變動所產生之影響, 並不將輸入值間之相關性及變異性納入考慮。

(4)非以公允價值衡量者

A.公允價值資訊

本行非以公允價值衡量之金融工具,除下表所列示之項目外,其他係公允價值合理之近似值,故未揭露其公允價值。

	107.6.30
	帳面價值	公允償值
按攤銷後成本衡量之債務工具投資一淨額	\$ 226,576,348	226,766,006
	106.12.31
	帳面價值	公允價值
持有至到期日金融資產一淨額	\$ 202,967,083	203, 113, 313
	106.6.30
	帳面價值	公允價值
持有至到期日金融資產一淨額	\$ 199,661,259	199,805,422
B. 公允價值之等級資訊

	107.6.30
		相同資產於活	重大之其他可	重大之不可觀
		絡市場之報價	觀察輸入值	察輸入值
資產及負債項目	計今	(第一等級)	(第二等級)	[第三等級]
按攤銷後成本衡量之債務工具§	226.766.006	53.326.859	173,439,147	-

投資

			106.12.31
			相同資產於活	重大之其他可	重大之不可觀
			絡市場之報價	觀察輸入值	察輸入值
資產及負債項目	≙	計	(第一等级)	(第二等級)	(第三等級)
持有至到期日之金融資產		203, 113, 313	49.314.727	153,798,586	-

				106.6.30
			相同資產於活	重大之其他可	重大之不可觀
			絡市場之報價	觀察輸入值	察輸入值
資產及負債項目	≙	計	(第一等級)	(第二等級)	[第三等級]
持有至到期日之金融資產		199,805,422	46.964.903	152,840,519	۰

C.評價技術

本行估計非按公允價值衡量之金融工具所使用之方法及假設如下:

a.現金及約當現金、存放央行及拆借銀行同業、附賣回票券及債券投資、應收款項、非放款轉列催收款、買入匯款、存出保證金、暫付及待結轉帳項、待交割款項、信用交易、央行及銀行同業存款、附買回票券及債券負債、應付款項、其他金融負債、存入保證金及暫收及待結轉帳項等金融工具,其到期日甚近或未來收付價格與帳面金額相近,故以其資產負債表日之帳面金額估計其公允價值。
b.貼現及放款(含催收款):本行放款所取決之利率,通常以基準利率加減碼 (即機動利率)為輸入值,業可反映市場利率,故以其帳面金額考量其預期收回可能性估計其公允價值應屬合理。屬固定利率之中、長期放款應以其預期現金流量之折現值估計公允價值,惟該部份放款僅佔本項目比例微小,故以其帳面金額考量其預期收回可能性估計公允價值應屬合理。
c.按攤銷後成本衡量之債務工具投資(民國一○七年一月一日開始適用)、持有至到期日金融資產(民國一○六年以前適用): 如有活絡市場之公開報價, 則以市場價格為公允價值;若無市場價格可供參考時,則採用評價方法估計或使用交易對手報價。
(a)新臺幣中央政府債券:使用櫃買中心提供之「各期次債券公平價格」評僧。
(b)新臺幣公司債及金融債券:將未來現金流量以櫃買中心參考殖利率曲線折現,求得評價現值或採用櫃買中心之公平價格。
d.存款及匯款:其公允價值之決定,乃考量銀行業之行業特性,係屬市場利率 (即市場價格)之訂定者,且其存款交易大多屬於一年內到期者,其帳面金額應屬估計公允價值之合理基礎,其中屬固定利率之長期存款應以其預期現金流量之折現值估計公允價值,且其到期日距今最長不超過三年,故以其帳面金額估計公允價值應屬合理。
e.應付金融債券:係本行發行之金融債券,其票面利率與市場利率約當,故以其預期現金流量之折現值估計其公允價值,約當於其帳面金額。
f.其他金融資產一無活絡市場債務工具投資(民國一〇六年以前適用):若有成交或造市者之報價資料者,則以最近成交價格及報價資料作為評估公允價值之基礎。若無市場價值可供參考時,則採用評價方法估計,其所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值。
g.其他金融資產-以成本衡量之金融資產(民國一〇六年以前適用):因無活絡市場公開報價,且其公允價值估計數之變異區間重大,或變異區間內各估計數之機率無法合理評估,其公允價值無法可靠衡量,故未揭露其公允價值。

(卅二)財務風險資訊

$1.$ 概述

管理階層財務風險管理之目標係以服務顧客並兼顧金融相關業務經營目標、整體風險承擔胃納及外在法令限制等為原則,達到風險有效分散、移轉規避及客戶、股東與員工三贏之目標。

為衡量實際風險管理情形,融合各項業務規章中提及之風險管理概念,訂定風險管理政策,其範圍涵蓋信用風險、市場風險、作業風險、銀行簿利率風險與資金流動性風險,並規範各項風險管理應涵蓋範圍與評估項目,以及公開資訊揭露的內容。另為落實執行風險管理政策,延續控制總風險性資產之政策精神,依據風險管理政策揭櫫之原則,分別訂定信用風險、市場風險與作業風險管理準則,以為各項風險管理之重要準據。

2.風險管理組織架構

(1)風險管理委員會

風險管理委員會主任委員由董事長指派,委員為總經理、非擔任總行法令遵循主管之副總經理及總行各部處之單位主管(不会董事會稽核處處長)。本會設立目的為健全風險管理制度,強化風險管理效能及執行全行風險管理與監控。原則上每月召開乙次會議,必要時得由主任委員召開臨時會議,其職掌如下:

A.國內外經濟、金融及產業重大風險議題之分析與因應方案之審議。

B.風險管理報告之各項風險曝險及議案之審議。
C.應經董事(常務董事)會核定之風險管理相關規章、限額、管理指標及逾限之因應方案之審議。
D.監督本行資本適足性管理。
E.審議或監督依國內外主管機關規定應陳報風險管理委員會之相關事項。
F.審議或監督其他風險管理相關事項。

風險管理部為本會之幕僚單位,執行會議議程準備、召集通知、議事進行、會議紀錄及決議事項追蹤管理,並定期將風險管理委員會會議重要決議事項及各項風險曝險呈報董事(常務董事)會。

(2)資產負債管理委員會

資產負債管理委員會由總經理擔任主任委員,委員由副總經理、掌管存款、放款、金融交易、資金調度及風險管理等部門主管所組成,負責銀行簿利率風險及資金流動性風險之監督管理,定期召開會議,核定資金流動性風險與銀行簿利率風險暴險之分析與衡量方法,審議資金流動性風險與銀行簿利率風險管理政策及其相關限額及管理指標,聽取利率風險及資金流動性風險暴險報告,調整本行資產負債利率期間結構及資金到期結構等。

(3)授信審議委員會

本行授信審議委員會由副總經理擔任召集人,本委員會原則上每星期召開一次,審理本行大額放款、外匯及保證等授信案件。

(4) 逾期放款清理季員會

逾期放款清理委員會由副總經理擔任召集人,並設置執行秘書由債權管理部經理兼任。本委員會由召集人依業務需要隨時邀集委員召開會議,以清理逾期放款、催收款及呆帳債權並提高授信資產品質。

3.信用風險

(1)信用風險之來源及定義

信用風險係指授信對象或交易對手財務狀況惡化、外在經濟情勢不佳或其他因素,導致其無法履行契約義務而產生違約損失之風險。主要的信用風險之來源為授信業務一如短中長期放款、保證及信用狀、放款承諾…等,而其他的信用風險來源還包含了銀行同業拆借、有價證券投資、衍生性金融工具交易…等各項業務。

(2)信用風險管理政策

為了將信用風險控管在可承擔的範圍內,持續不斷的進行下列工作︰

充分了解借款戶或交易對手之資信狀況以及借款戶之借款用涂與還款來源。
審慎評估借款戶或交易對手之信用風險狀況,並注意擔保品與保證之適足性以衡量風險與利潤。
對於借款戶資信狀況建立信用評等機制,或參酌行外信用評等機構對授信客戶之評等作為承作授信案件及訂定利率之參考。
修訂相關規範以確保將業務的信用風險控管在可承擔的範圍內。茲就各主要業務別之信用風險管理程序及衡量方法說明如下:

A.授信業務(包含放款承諾及保證)

兹就授信資產分類及信用品質等級分述如下:

a.授信資產分類

授信資產分為五類,除正常之授信資產列為第一類外,餘不良之授信資產,按債權之擔保情形及逾期時間之長短加以評估後,分別列為第二類應予注意者,第三類可望收回者,第四類收回困難者及第五類收回無望者。為管理授信債權,訂定「資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理要點」、「逾期放款催收款及呆帳債權和解要點」及其作業程序、「逾期放款催收款及呆帳債權催理作業程序,、「處分不良債權作業要點,等規章,作為處理問題授信及債權催理之依據。

b.信用品質等級

依據過去歷史違約資料,建置內部信用評等模型,並已完成內部信用評等系統,以為授信風險控管之參考。

為衡量企金及個金客戶之信用風險,利用統計方法或專家判斷,並考慮客戶相關訊息後,發展出適合之信用評等模型,每半年依據實際違約資料驗證內部信用評等模型並適時調整修正各項參數。

B.存放及拆借銀行同業

於進行交易前均對交易對手之信用狀況予以評估,並參酌國內外信用評等機構之評等資料,依其等級給予並設定不同之信用風險額度。

C.債務工具投資及衍生性金融工具

對債務工具信用風險之管理,係透過外部機構對債務工具之信用評等、債券之信用品質、地區狀況、和交易對手風險以辨識信用風險。

進行衍生性金融工具交易之對手為金融同業者多為投資等級以上,依據交易對手額度(含拆借額度)進行控管;無信用評等或非投資等級之交易對手須以個案審核。交易對手屬一般客戶者,依一般授信程序所申請核准之衍生性金融工具風險額度及條件進行控管,以控管交易對手信用暴險情形。

(3)原始認列後信用風險已顯著增加之判斷原則

於每一報導日評估各類授信資產及金融資產預期存續期間發生違約風險之變動,為判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加,考量合理且可佐證之資訊, 主要考量指標包括(但不限於)如下:

A.授信類資產

a.當借款人未依合約履償本金及利息逾期超過30天,未滿90天者;

b.本行辦理覆審或追蹤考核等貸放後相關管理程序時,知悉授信戶之財務報告經會計師出具對受查者之繼續經營假設存有重大疑慮之意見;
c.授信戶之存款、財產受強制執行,惟存款遭強制執行係因欠繳應納稅(費), 經評估授信戶於本行存款實績足以支應者不在此限;
d.本行知悉 (如已接獲法院通知) 授信戶於本行之擔保品,遭他行強制執行者;

e.授信戶經本行通報退票,未辦理清償註記者;

f.經信保基金通知因關係企業於他行庫債務發生逾期,對授信戶停止送保者;

g.授信戶因涉訟遭不利判決,評估有影響其授信履約能力者;

h.經本行列為預警戶或有其他知悉客戶有債信不良情形者。

B.債務工具投資

a.報導日最近信用評等為非投資等級且報導日最近評等比原始評等下降2個等級 (含)以上,或;

b.投資標的評價損失達投資成本之30%。

(4)信用風險未顯著增加或於報導日為低信用風險之判斷

本行於每一報導日評估各類授信資產預期存續期間發生違約之風險未顯著增加或低信用風險,非以預期信用損失金額作為信用風險變動高低,若授信資產於報導日之信用風險低,亦假設該授信資產自原始認列後信用風險並未顯著增加, 低信用風險之授信資產係指違約風險低、借款人近期內履行合約現金流量義務之能力強,風險未顯著增加係指借款人無經濟及經營、財務不利變化之異常原因及其他債信不良情形,並未影響其履行合約現金流量義務之能力。投資等級之金融資產,或非屬投資等級但其評等未遭顯著降等亦會視為低風險部位。

(5)違約及信用減損金融資產之定義

對授信資產及金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時,該資產已信用減損,已信用減損之證據除借款人未依合約履償逾期超過90天外,尚包括有關下列事項之可觀察資料:

A.授信類資產

a.發行人或借款人之重大財務困難;

b. 違約, 諸如延滯或逾期事項;

c.債權人因借款人財務困難相關之經濟或合約理由,給予借款人原不可能考量之讓步;
d.借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;
e.由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失;
f.以反映已發生信用損失之大幅折價購入或創始金融資產;
B. 債務工具投資
a.發行人之重大財務困難;
b.由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失;
c.反映已發生信用損失之大幅折價購入或創始金融資產;或
d.交易對手之其他金融工具合約已違約(如應交割未交割、非合意強制平倉或違約交割後轉放款)。
$(6)$ 沖銷政策
對回收授信資產之整體或部分無法合理預期時,沖銷該授信資產之整體或部分。無法合理預期將回收之指標包含:
A.債務人因解散、逃匿、和解、破產之宣告或其他原因,致債權之全部或一部不能收回者。
B.擔保品及主、從債務人之財產經鑑價甚低或扣除先順位抵押權後,已無法受償,或執行費用接近或可能超過本行可受償金額,執行無實益者。
C.擔保品及主、從債務人之財產經多次減價拍賣無人應買,亦無承受實益者。
D. 逾期放款及催收款逾清償期二年, 經催收仍未收回者。
本行已沖銷之債權可能仍有進行中之追索活動,並持續依有關政策進行訴追程序。
(7)金融資產之合約現金流量修改

本行可能因借款人財務困難協商、提高問題授信戶之回收率、或維持客戶關係等原因修改授信資產之合約現金流量,授信資產的合約條款修改可能包括延長合約期限、修改利息支付時點、修改約定利率等。授信資產之合約現金流量修改係因借款人財務困難時,則視為信用減損金融資產,倘合約現金流量修改非因借款人財務困難時,則依借款人履約情形或借款人是否有預期會使借款人履行債務義務之能力顯著變動之經營、財務或經濟狀況之現有或預測不利變化之異常原因或其他債信不良情形,輔以評估金融資產之信用風險是否已顯著增加。

(8)預期信用損失之衡量
A.採用之方法與假設

考量金融資產與授信資產之屬性及違約經驗充足與否等因素後,以內部歷史資料或參考外部信用評等機構資訊,來估算違約機率(PD)、違約損失率 (LGD)及違約暴險額(EAD)等信用風險成份因子。

	政府、公營企業
		金融機構(含銀行、票券公司、證券金融公司)
		信用保證機構保證
	大型企業	有擔保品
企業金融		無擔保品
		信用保證機構保證
	中小企業	有擔保品
		無擔保品
	房貸
	小額信用貸款
個人金融	其他一有擔保品
	其他一無擔保品
	信用保證機構保證
創業類	有擔保品
	無擔保品

本行為評估授信資產之預期信用損失,依授信戶身份、產品、擔保品類型等信用風險特性將其分為下列組合:

針對自原始認列後信用風險並未顯著增加或低信用風險之授信資產,係按 12個月預期信用損失金額衡量備抵損失;針對自原始認列後信用風險已顯著增加或信用減損之授信資產,則按存續期間預期信用損失金額衡量。

為衡量預期信用損失,本行於考量借款人未來12個月及存續期間違約機率 (Probability of default, "PD"), 納入違約損失率(Loss given default, "LGD")後乘以違約暴險額(Exposure at default,"EAD"),並考量貨幣時間價值之影響,分別計算12個月及存續期間預期信用損失。

違約機率為借款人發生違約(違約及信用減損金融資產)機率,違約損失率係借款人一旦違約造成之損失比率。授信業務相關減損評估所使用之違約機率及違約損失率,係依據各組合之內部歷史資訊,並根據現時可觀察之資料及前瞻性總體經濟資訊調整。

以報導日帳面金額評估放款違約暴險額。另於估計放款承諾及財務保證合約之12個月及存續期間預期信用損失時,係分別依據前述原始認列後信用風險已顯著增加之判斷及違約及信用減損金融資產之定義,並採用銀行自有資本與風險性資產之計算方法一信用風險標準法對信用轉換係數之規範,進行表外項目暴險部位預估,以決定用以計算預期信用捐失之違約暴險額。

B. 前瞻性資訊之考量

於判斷授信金融資產自原始認列後信用風險是否已顯著增加及衡量預期信用損失時,皆將前瞻性資訊納入考量。運用歷史資料進行分析,辨認出影響各資產組合信用風險及預期信用損失之攸關經濟因子,包含台灣GDP(未經季調)、台灣實質工業生產指數、台灣零售銷售年成長率、台灣實質躉售物價指數、失業率(經季調)、國泰房地產指數(全國)、台灣實質消費者物價指數(未經季調)、台灣零售銷售年成長率等。各攸關經濟因子及其對PD之影響依金融工具種類而有所不同。

持有之按攤銷後成本衡量及透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資,其信用風險顯著增加之判斷係以國際信用評等機構所公布之外部評等等級變化為其量化指標,且預期信用損失之衡量係參考外部評等等級及Moodv's定期公布之違約率及違約損失率資訊計算,因國際信用評等機構於評估信用評等時已考量前瞻性資訊,經評估其所考量之前瞻性資訊尚屬適當,俾納入相關預期信用損失之評估。

(9)信用風險避險或減緩政策

A.擔保品

針對授信業務採行一系列之政策及措施,以降低信用風險與強化信用風險承受能力,其中最常使用的方法為要求授信戶提供擔保品。對於擔保品管理、放款值核計等,訂有擔保品估價辦法,規範可徵提為擔保品之範圍及估價方式,並有定期查勘及重鑑估等措施規範,遇擔保品貶值或有貶值之虞時,應即增加擔保品或收回部份借款,以確保債權。授信資產主要抵押品為不動產或動產抵押權、動產或權利質權、授信戶營業交易所發生之應收票據以及各級政府公庫主管機關、銀行或經政府核准設立之信用保證機構之保證。授信合約訂有債權保全、擔保物條款,明確定義信用事件發生時,得減少額度及縮短借款償還期限或視為全部到期等,以降低授信風險。關於擔保品政策及整體擔保品品質於資產負債表日並無重大改變。

B.授信風險限額及信用風險集中情形控管
a.為避免單一客戶授信風險過高,規範對同一人、同一關係人或同一關係企業授信限額應符合「銀行法第三十三條之三授權規定事項辦法」,並於本行授信案件授權要點、海外分行授信案件授權要點規範其授信之核貸權限規定。
b.為加強集中度之風險管理,訂有國家、金融同業、產業、集團企業等相關規範,每年檢討核定相關限額,並逐日監控限額使用狀況,定期陳報監控結果。

C.淨額交割

對於交易通常按總額交割,部分交易訂定淨額交割約定,或於出現違約情形時與該對手之所有交易終止且按淨額交割,以進一步隆低信用風險。

D.其他信用增強

授信業務以授信5P原則辦理信用評估,為抵減授信風險,除以承作自償性放款為主,並設置專戶監管金流方式掌握其還款來源。另於授信合約明定抵銷條款(即對立約人寄存之各種存款除法令禁止或當事人另有約定外,本行有權逕行抵銷其所負之一切債務),及得減少額度、縮短借款償還期限或視為部分或全部到期之加速條款。復為強化債權保障,積極運用合格且有效信用增強工具,如要求提供不動產、動產、活期存款、定期存款、有價證券、金融機構保證或經政府核准設立之信用保證機構保證(如:中小企業信用保證基金、農業信用保證基金、海外信用保證基金保證機構保證等)等方式,以隆低授信風險。

(10)本行已信用減損之金融資產及減輕潛在損失之擔保品價值資訊如下:

107.6.30 已減損金融資產:		總帳面金額	備抵減損	曝險總額 (攤銷後成本)	擔保品價值
應收款
應收利息	S	27,055	7,449	19,606	-
貼現及放款		14,249,002	3,675,587	10,573,415	14,352,561
非放款轉列催收款		216,370	66,587	149,783
已減損金融資產總額		14,492,427	3,749,623	10,742,804	14, 352, 561

註:擔保品價值係本行授信資產所徵提之不動產鑑價資訊及信用保證機構保證金額。

(11)信用風險集中情形

本行未顯著集中與單一客戶或單一交易相對人進行交易,與單一客戶或單一交易相對人之交易總額佔貼現及放款、催收款各項目餘額均未顯重大。貼現及放款、催收款依產業別、地區別及擔保品別列示信用風險顯著集中之資訊如下: A.產業別

貼現及放款、催收款依『產業別』列示分布情形

	107.6.30		106.12.31		106.6.30
產業別	金額	X	金額	X	金額	X
民營企業	\$ 649,077,368	58.86 %	632, 336, 673	56.26 %	588, 311, 086	54.93 %
公營企業	8,490,089	0.77%	18.230.026	1.62%	31,505,025	2.94 %
政府機關	123,681,877	11.22 %	154,558,889	13.75 %	142,069,408	13.27 %
非營利團體	3,332,024	$0.30 \%$	3,404,583	$0.30 \%$	3,586,689	0.33%
私人	284,411,940	25.79 %	281,987,758	25.09 %	272,751,330	25.47 %
國外金融機構	12,658,724	1.15%	12,030,852	1.07%	8,524,616	0.80%
國外非金融機構	21,087,795	1.91 %	21,426,997	1.91 %	24,225,004	2.26 %
合計	1,102,739,817 S.	100.00 %	1,123,975,778	100.00 %	1,070,973,158	100.00 %

Contract Contract

B.地區別

貼現及放款、催收款依『地區別』列示分布情形

	107.6.30		106.12.31		106.6.30
地區別	金額		金額	X	金額
國內地區	\$1,068,993,298	96.94 %	1.090.517.929	$97.02\%$	1.038.223.538	96.94 %
海外地區	33,746,519	$3.06 \%$	33,457,849	2.98 %	32,749,620	$3.06 \%$
合計	\$1,102,739,817	$100.00 \%$	1,123,975,778	$100.00 \%$	1,070,973,158	100.00 %

C.擔保品別

貼現及放款、催收款依『擔保品別』列示分布情形

	107.6.30		106.12.31		106.6.30
擔保品別	金額	K	金額	K	金額	%
純信用	\$ 292,411,407	26.52 %	336, 350, 132	29.92 %	322,851,507	30.15 %
股票擔保	10,008,429	0.91%	8,941,574	$0.80 \%$	8,438,588	0.79%
債單擔保	19,491,307	1.77 %	15.024.111	1.34%	11,652,953	1.09 %
不動產擔保	645,021,351	58.49 %	626,803,813	55.77 %	591.342.609	55.21 %
動產擔保	11,576,121	1.05 %	12,456,604	1.11%	14,288,296	1.33 %
應收票據	3,791,921	0.34%	3,834,168	0.34%	3,751,100	$0.35 \%$
保證函	111,614,367	10.12 %	110,879,350	9.86 %	110,931,144	10.36 %
其他擔保品	8,824,914	$0.80 \%$	9,686,026	0.86%	7,716,961	0.72%
合計	\$1,102,739,817	100.00 %	1,123,975,778	100.00 %	1,070,973,158	100.00 %

註:擔保授信依其提供之擔保品類別分列於各該項下;無擔保授信(未提供擔保品)列入純信用項下。提供之擔保品,若授信金額高於鑑估值者,鑑估值以内之授信金額依其類別分列於各該項下,鑑估值以外之授信金額則列入純信用項下。鑑估值係指依本行鑑價規定所計算之價值,非再經折扣後之核貸值。

(12)信用風險最大暴險額

A.資產負債表內資產不考慮擔保品或其他信用加強工具之信用風險最大暴險額約當等於其帳面價值。與資產負債表外項目相關之最大信用暴險金額(不考慮擔保品或其他信用加強工具,且不可撤銷之最大暴險額)如下:

		信用風險最大暴險金額
表外項目	107.6.30	106.12.31	106.6.30
客戶已開立且不可撤銷之放款承諾	\$ 100,629,623	100,285,316	96,655,901
客戶不可撤銷之信用卡授信承諾	29,059,422	29,541,077	29,673,451
客戶已開立但尚未使用之信用狀餘額	10, 121, 227	10,243,024	10,945,213
各類保證款項	15,327,559	15,067,259	16,950,245
合計	155,137,831	155,136,676	154,224,810

管理階層評估認為可持續控制並最小化表外項目之信用風險暴險額,係因於授信時採用一較嚴格之評選流程,且續後定期審核所致。

B.金融資產信用品質分析

a.貼現及放款、應收帳款暨保證及承諾

				12個月預期信用損失							存绩期间预期信用损失一未减损				存绩期間预期信 - 已减损用損失
107.6.30	带带	良好	中等	可接受	低於標準	無評學	有令	華等	医皮质	钟 ą.	可接受	低於標準	神話啦	ŧ	飽國能	備抵減損	≵ 4
應收款項
信用卡紫扬	704,427 u	148,680	265,236	48,864	9,606	293,833	1,470,646	1,430	880	3,007	277	602	77	7,273	ı	3,537	1,474,382
應收承兒票款	711,626	530,494	222,007	7,572	q	282,778	1,754,477	,	ı		ï	ï				17,545	,736,932
應收帳款承購款	1	,	ı	1	ï	503,387	503,387	í	ı	,	1		1	1		5,034	498,353
其他應收款	243,463	467,956	379,228	55,122	8,968	2,382,135	3,536,872	240	770	,835	1,714	1,614	2,897	9,070	27,055	45,498	3,527,499
貼現及放款
個人金融業務	96,256,435	101,780,345	72,052,030	7,238,628	2,411,933	6,373,429	286,112,800	73,959	176,310	422,152	186,503	207,762	8,21	1,074,897	3,060,282	3,380,742	286,867,237
企業金融業務	152,483,016	220,856,196	155, 181, 840	44,315,795	5,694,690	221,908,103	800,439,640	22,244	70,069	95,341	249,896	261,895	164,033	863,478	11,188,720	9,463,718	803,028,120
其他金融資產
買入匪款	ı	í	ı	1	ı	33	83			í	ī		ï				82
非放款轉列之權收款	đ								í	,			ı		216,370	108,383	107,987
杏合	250,398,967 v,	323,783,671	228,100,341	51,665,981	8,125,197	231,743,748	,093,817,905	97,873	248,029	522,335	438,390	472,873	175,218	,954,718	14,492,427	13,024,458	,097,240,592
保證及承諾	30,775,106 ۰,	12,643,055	10,114,095	4,711,035	1,480,255	95,146,031	154,869,577	15,495	9,176	21,518	685	3,961	8	51,025	217,229	220,285	154,917,546

b.債務工具

			12個月预期信用損失					存绩期問預期信用損失一未减損			存续期間预期信用损失 - 已减损
107.6.30	投資級	次投資級	高風險	钟舞未有	草令	投資額	次投資級	高風險	未有评等	$\frac{1}{2}$	禽風險	ţ, ф	(拉)顺城(拉)
透過其他綜合損益按公允償值衡量債券
漆外债券	6,691,659			ľ	6,691,659							6,691,659	1,922
台幣債券	62,059,060			,	62,059,060							62,059,060	29,517
按维销後成本衡量之債務工具投資
海外债券	32,787,128			ı	32,787,128							32,787,128	15,238
台幣債券	52,918,201			ı	52,918,201							52,918,201	22,118
央行定存單	140,950,000				140,950,000							140,950,000	41,625
杏合	295,406,048			ï	295,406,048							295,406,048	10,420

註:透過其他綜合損益按公允價值衡量債券之累計減損係調整其他權益。

C.不適用減損規定之金融工具之信用風險最大曝險金額如下:

107.6.30	信用風險最大曝險	擔保品	其他信用増強
透過損益按公允價值衡量金融資產
一債務工具	\$ 552,246
一商業本票	1,809,444
一上市櫃股票	194,429
一受益憑證	158,266
一衍生工具	413,599	603,501	713,940

(13)本行預期信用損失金額之變動

A.應收款

				107年1月至6月
	12個月預期信用損失	存绩期間預期信用損失一未減損	存绩期間預期信用損失一已減損	依國際財務報導準則第9 號規定提列之減損	依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法 , 規定提列之減損差異	計合
期初餘額	16,870 s	416	15,572	32,858	43,792	76,650
因期初已認列之金融工具所產生之變動:
一轉為12個月預期信用損失	81	(18)	(63)
一轉為存續期間預期信用損失	(1, 560)	1,583	(23)
一轉為信用減損金融資產	(10)	(13)	(137)	(160)		(160)
一於當期除列之金融資產	(8,037)	(537)	(13,207)	(21, 781)		(21, 781)
購入或創始之新金融資產	9,882	92	3,998	13,972		13,972
其他變動	475	110	1,309	1,894		1,894
依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定提列之減損差異					1,039	1,039
期末餘額	17,701	1,633	7,449	26,783	44,831	71,614

B.貼現及放款

				107年1月至6月
	12個月預期信用損失	存绩期間預期信用損失一未减損	存續期間預期信用損失一已减損	依國際財務報導準則第9 號規定提列之减损	依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法 , 規定提列之減損差異	計 승
期初餘額	\$ 2,277,834	32,442	3,323,101	5,633,377	6,469,695	12,103,072
因期初已認列之金融工具所產生之變動:
一轉為12個月預期信用損失	16,451	(5,588)	(10, 863)
一轉為存續期間預期信用損失	(2, 567)	6,123	(3, 556)
一轉為信用減損金融資產	(9,969)	(16, 378)	26,347
一於當期除列之金融資產	(1,091,383)	(2, 479)	(394, 840)	(1,488,702)		(1,488,702)
購入或創始之新金融資產	1,196,222	776	145,416	1,342,414		1,342,414
轉銷呆帳			(1,497,907)	(1,497,907)		(1, 497, 907)
其他變動	292,424	54,491	2,087,889	2,434,804		2,434,804
依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定提列之減損差異					(49, 221)	(49, 221)
期末餘額	2,679,012	69,387	3,675,587	6,423,986	6,420,474	12,844,460

C.其他金融資產

				107年1月至6月
	12個月預期信用損失	存绩期間預期信用指失一未滅損	存續期間預期信用損失一已減損	依國際財務報導準則第9 號規定提列之減損	依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法 , 規定提列之減損差異	計 승
期初餘額	ъ		55,668	55,668	33,457	89,125
因期初已認列之金融工具所產生之勞動:
一轉為信用減損金融資產			160	160		160
一於當期除列之金融資產			(6)	(6)		(6)
購入或創始之新金融資產			26,932	26,932		26,932
轉銷呆帳			(16, 167)	(16, 167)		(16, 167)
依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定提列之減損差異					8,340	8,340
期末餘額			66,587	66,587	41,797	108,384

D.保證及承諾

					107年1月至6月
		12個月預期信用损失	存續期間預期信用損失一未減損	存绩期間預期信用損失一已減損	依國際財務報導準則第9 號規定提列之減損	依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法規定提列之减损差異	計合
期初餘額	s	80,439	105	37,541	118,085	85,703	203,788
因期初已認列之金融工具所產生之變動:
一轉為12個月預期信用損失		36	(36)
一轉為存續期間預期信用損失		(268)	268
一轉為信用減損金融資產		(25)		25	$\blacksquare$
一於當期除列之金融資產		(19.953)	(39)	(10,029)	(30, 021)		(30,021)
購入或創始之新金融資產		22,942	29	5,556	28,527		28,527
其他變動		7,707	9	6,799	14,515		14,515
依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定提列之減損差異						3,476	3,476
期末餘額		90,878	336	39,892	131,106	89,179	220,285

E.債務工具

		107年1月至6月
	12個月預期信用損失	存續期間預期信用損失一未減損	存續期間預期信用損失一已减損	計合
期初餘額	98,052 S	$\overline{\phantom{a}}$	$\overline{\phantom{a}}$	98,052
本期新增	16,898			16,898
本期除列	(4,058)			(4,058)
其他變動	(472)			(472)
期末餘額	\$ 110,420			110,420

(14)金融資產信用品質及逾期減損分析

本行持有之部分金融資產,例如現金及約當現金、存放央行及拆借銀行同業、透過損益按公允價值衡量之金融資產、附賣回票券及債券投資、存出保證金、營業保證金及交割結算基金等,因交易對手皆擁有良好信用評等,經判斷信用風險極低。

除上述之外,餘金融資產之信用品質分析如下:

A.貼現及放款暨應收款項之信用品質分析

				未逾期亦未减捐部位金額				已逾期未减	巴威损	霧影	LI提列損失金額(D)		原中央
106,12.31	蜜弹	良好	鮴 ٠	可接受	빢 低於標	無評等	小計(人)	損部位金額(B)	部位金額(C)	$O+O+O$	已有個別減	無個別減	$(A) + (B) + (C) - (D)$
											損客觀證據者	揭客觀證據者
應收款項
信用卡紫粉	360,165 69	257,699	224,566	107,764	,744	290,598	1,248,536	12,786		1,261,322		2,906	1,258,416
一其他	646,560	760,170	251,796	1,941		3,880,632	5,541,099		68,307	5,609,406	38,564	31,724	5,539,118
贴现及放款	242,043,773	348,959,420	260,885,564	60,456,908	651 12,037	180,421,547	1,104,804,863	5,254,606	13,916,309	1,123,975,778	3,014,849	9,143,164	1,111,817,765
其他金融資產		135					135		208,339	208,481	84,410		124,070
杏	\$243,050,498	349,977,424	261,361,926	60,566,613	395 12,045,	184,592,777	1,111,594,633	5,267,399	14,192,955	1,131,054,987	3,137,823	9,177,795	1,118,739,369
				未逾期亦未减损部位金额				已逾期未减	已减损	前腺	已提列捐失金額(D)		净额
										$\widetilde{(\mathbf{A})}$ + $(\mathbf{B})$ + $(\mathbf{C})$			$(A) + (B) + (C) - (D)$
106.6.30	樂學	良好	钟 ÷	可接受	빢 低於標	無評學	(6)44.1	損部位金額(B)	部位金額(C)		損客觀經據者已有個別減	损客觀證據者無個別減
應收款項
信用卡業務	608,182 Ø	275,047	249,104	95,91	070	283,289	1,522,603	10,755		1,533,358		2,913	1,530,445
一其他	518,863	387,389	354,842	23,385	831	3,397,773	4,685,083		74,398	4,759,481	35,841	28,159	4,695,481
贴现及放款	223, 101, 240	317,214,440	283,864,788	47,614,779	557 11,664	169,927,061	1,053,386,865	4,279,934	13,306,359	1,070,973,158	3,134,230	9,047,848	1,058,791,080
其他金融資產			$\overline{a}$	1			$\overline{a}$	456	193,681	194,149	97,158	Ÿ,	96,986
合計	$\begin{bmatrix} 5 & 224 & 228 & 285 \end{bmatrix}$	317,876,876	284,468,746	47,734,075	,458 11,678	173,608,123	1,059,594,563	4,291,145	13,574,438	1,077,460,146	3,267,229	9,078,925	1,065,113,992

額、「可接受」係指18~23級之部位金額、「低於標準」係指24~26級之部位金額、「無評等」係指未有本行內部信用評等之部上表「優等」係指內部信用評等屬1~4級之部位金額、「良好」係指5~9級之部位金額、「中等」係指10~17級之部位金 1,065,113,992 9,078,925 3,267,229 1,077,460,146 $4,291,145$ $\frac{1}{224,228,285}$ $\frac{1}{21,876,876}$ $\frac{284,468,746}{284,468,746}$ $\frac{47,734,075}{47,734,075}$ $\frac{1}{11,678,458}$ $\frac{173,608,123}{173,608,123}$ $\frac{1}{1,039,594,563}$ 位金額。

$~\sim$ 82 $\sim$

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B.未逾期亦未減損之貼現及放款,依客戶別根據內部信用評等標準之信用品質分析

106.12.31 個人金融業務		蜜学	良好	钟平	可接受	低於標準	無評等	台計
擔保	⊷	82,168,276	99,519,055	72,240,137	7,749,168	3,910,144	949,765	266,536,545
無擔保		1,596,472	3,561,134	5,770,439	717,977	259,144	33,840	11,939,006
企業金融業務
政府機構、公營企業			8,500,026		9,730,000		154,546,400	172,776,426
金融機構		445,200	9,783,651	2,925,696	1,056,286			14,210,833
應收證券融資款							2,341,425	2,341,425
大型企業一信保基金		56,423	127,688	61,838	50,808	1,465		298,222
大型企業一有擔		53,936,174	12,548,765	8,863,437	781,039	1,124,643	13,400	77,267,458
無擔大型企業一		28,442,656	40,900,796	17,435,848	3,561,199		2,648,212	92,988,711
中小企業一信保基金		8,107,965	31,059,909	39,542,324	3,893,304	701,471	125,077	83,430,050
中小企業一有擔		54,334,619	20,145,035	90,604,804	27,324,111	4,943,616	6,323,051	303,675,236
中小企業一無擔		12,955,988	22,813,361	23,441,041	5,593,016	1.097.168	13,440,377	79,340,951
合計		242,043,773	348,959,420	260,885,564	60,456,908	12,037,651	180,421,547	1,104,804,863

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106.6.30 個人金融業務		慢学	良好	钟钟	可接受	低於標準	無評等	春計
擔保	∽	77,454,763	96,026,726	71,591,898	7,353,677	3,276,551	843,410	256,547,025
無擔保		1,655,671	3,736,426	6,328,194	765,434	342,648	63,169	12,891,542
企業金融業務
政府機構、公營企業			21,500,025	10,005,000			(42,054,843)	173,559,868
金融機構		547,560	6,962,634	1,647,370	468,900			9,626,464
應收證券融資款							1,864,813	1,864,813
大型企業一信保基金		83,792	166,981	24,032	34,325			309,130
大型企業一有擔		55,070,749	16,840,325	6,604,807	1,585,457			80,101,338
大型企業一無擔		23,196,161	38,641,869	16,781,216	4,070,772	304,200	2,524,494	85,518,712
中小企業一信保基金		6,573,483	26,025,094	42,574,249	5,494,005	1,074,920	122,735	81,864,486
中小企業一有擔		48,041,440	89,390,112	104,170,926	20,747,186	4,663,902	6,801,844	273,815,410
中小企業一無擔		10,477,621	17,924,248	24,137,096	7,095,023	2,002,336	15,651,753	77,288,077
合計		223,101,240	317,214,440	283,864,788	47,614,779	11,664,557	169,927,061	1,053,386,865

$~1.84~$

C.有價證券投資信用品質分析

			未逾期亦未减损部位金额			已逾期未减	已减损	热螺	已提列	净額
106,12.31	投資級	次投資級	高風險	未有評等	小計(A)	損部位金額(B)	部位金額(C)	$(A) + (B) + (C)$	损失金额(D)	$(A) + (B) + (C) - (D)$
透過損益按公允償值衡量之金融資產一淨額	148,483 ÷,			89,169	237,652			237,652		237,652
備供出售金融資產一净額一海外债券					7,447,231			7,447,231		7,447,231
一海外債券一台幣債券	56,161,047 7,447,231				56,161,047			56,161,047		56,161,047
持有至到期日金融資產一淨額一海外債票券	29,462,683				29,462,683			49,174,400 29,462,683		29,462,683 49,174,400
一台幣債券	49,174,400				49,174,400
			損部位金額未逾期亦未减			已逾期未减	巴威損	總計	已提列	净额
106.6.30	投資級	次投資級	高風險	未有評算	小計(A)	捐部位金額(B)	部位金额(C)	$(2)$ + $(B)$ + $(C)$	捐失金额(D)	$(A) + (B) + (C) - (D)$
透過損益按公允償值衡量之金融資產一淨額
- 海外債券	69			91,417	91,417			91,417		91,417
備供出售金融資產一淨額				269,273	7,032,357			7,032,357		7,032,357
一台幣債券 -海外債券	55,249,314 6,763,084				55,249,314			55,249,314		55,249,314
持有至到期日金融资産一净额					27,691,684			27,691,684		27,691,684
-海外債票券一台幣債券	46,824,575 27,691,684				46,824,575			46,824,575		46,824,575
			$\frac{1}{2}$					サッピング/するおばまさんしょうイタンロックアイトロックしょうきょうちょう

$\star$ 上表投資級係指評等為AAA至BBB-(含)、次投資級係指評等為BB+至B-(含)、高風險級係指評等為CCC+(含)以下

有評等係指該金融工具並未接受評等公司評等。

(15)已逾期惟未減損金融資產帳齡分析

借款人之處理過程延誤及其他行政管理原因皆可能造成金融資產逾期但並未減損。根據本行內部風險管理規則,逾期90天以內之金融資產通常不視為減損, 除非已有其他證據顯示並非如此。

		106.12.31
	逾期	逾期	逾期
	一個月內	一至三個月	三個月以上	合計
應收款項
一信用卡業務	\$ 4,709	8,009	68	12,786
貼現及放款
個人金融
一有擔	1,628,880	755,624		2,384,504
一無擔	77,463	12,041		89,504
企業金融
一大型企業無擔	231,579			231,579
一中小企業信保基金	431,435	109,536		540,971
一中小企業有擔	1,637,361	41,399		1,678,760
一中小企業無擔	329,288			329,288
其他金融資產-買入匯款	7			7
合計	\$ 4,340,722	926,609	$\underline{68}$	5,267,399
		106.6.30
	逾期	逾期	逾期
	-個月內	至三個月	三個月以上	合計
應收款項
一信用卡業務	\$ 3,531	7,224		10,755
貼現及放款
個人金融
一有擔	1,749,430	579,300		2,328,730
一無擔	82,337	15,750		98,087
企業金融
一大型企業無擔	18,856			18,856
一中小企業信保基金	366,015	78,637		444,652
一中小企業有擔	186,178	973,222		1,159,400
一中小企業無擔	141,237	88,972		230,209
其他金融資產-買入匯款	456			456
合計	\$ 2,548,040	1,743,105		4,291,145

(16)金融資產之減損評估分析

A.贴現及放款

$\sim$ $\sim$

	106.12.31
	貼現及	備抵
項目已有個別減損客觀證據者	放款總額	呆帳金額
個別評估減損	\$ 9,175,584	1,526,757
組合評估減損
政府機關、公營企業	12,489	12,489
大型企業一信保基金	677	677
中小企業一信保基金	2,110,157	566,066
中小企業一有擔	445,903	379,086
中小企業一無擔	67,484	35,018
個金一有擔	1,914,114	393,744
個金一無擔	188,400	100,003
前置協商案件	1,501	1,009
小計	13,916,309	3,014,849
無個別減損客觀證據者
組合評估減損
政府機關、公營企業	172,776,426	164,688
金融機構	14,210,833	13,546
應收證券融資款	2,341,425	2,232
大型企業一信保基金	298,222	17,226
大型企業一有擔	77,267,458	595,852
大型企業一無擔	93,220,290	1,800,673
中小企業一信保基金	83,971,021	1,435,548
中小企業一有擔	305,353,996	3,434,854
中小企業一無擔	79,670,239	1,014,982
個金一有擔	268,921,049	600,879
個金一無擔	12,028,510	62,684
小計	1,110,059,469	9,143,164
合計	\$ 1,123,975,778	12,158,013

	106.6.30
	貼現及	備抵
項目	放款總額	呆帳金額
已有個別減損客觀證據者
個別評估減損	\$ 8,677,510	1,640,345
組合評估減損
政府機關、公營企業	14,565	14,565
大型企業一信保基金	677	677
中小企業一信保基金	2,052,635	553,343
中小企業一有擔	485,092	412,603
中小企業一無擔	79,588	41,555
個金一有擔	1,820,107	377,333
個金一無擔	171,865	90,936
前置協商案件	4,320	2,873
小計	13,306,359	3,134,230
無個別減損客觀證據者
組合評估減損
政府機關、公營企業	173,559,868	174,051
金融機構	9,626,464	9,654
應收證券融資款	1,864,813	1,870
大型企業一信保基金	309,130	18,786
大型企業一有擔	80,101,338	645,650
大型企業一無擔	85,537,568	1,736,078
中小企業一信保基金	82,309,138	1,486,606
中小企業一有擔	274,974,809	3,254,850
中小企業一無擔	77,518,287	1,038,649
個金一有擔	258,875,757	612,767
個金一無擔	12,989,627	68,887
小計	1,057,666,799	9,047,848
合計	1,070,973,158 \$	12,182,078

B.應收款項

	106.12.31
項目	應收款總額	備抵呆帳金額
已有個別減損客觀證據者
個別評估減損	\$ 44,212	29,175
組合評估減損	24,095	9,389
小計	68,307	38,564
無個別減損客觀證據者
組合評估減損
應收信用卡款	1,261,322	2,906
應收帳款	143,517
其他應收款	246,259	1,745
應收承兌票款	1,694,044	16,940
應收承購帳款	512,299	5,123
應收利息	2,944,980	7,916
小計	6,802,421	34,630
合計	\$ 6,870,728	73,194
	106.6.30
項目	應收款總額	備抵呆帳金額
已有個別減損客觀證據者
個別評估減損	\$ 50,928	26,523
組合評估減損	23,470	9,318
小計	74,398	35,841
無個別減損客觀證據者
組合評估減損
應收信用卡款	1,533,358	2,913
應收帳款	34,861
其他應收款	363,488	3,534
應收承兌票款	1,374,738	13,747
應收承購帳款	314,760	3,813
應收利息	2,597,236	7,065
小計	6,218,441	31,072
合計	\$ 6,292,839	66,913

C.其他金融資產

	106.12.31
項目	其他金融資產	備抵呆帳金額
已有個別減損客觀證據者
個別評估減損	\$ 147,423	1,250
組合評估減損
保証、承兌、其他墊款案件	12,081	63,670
信用卡案件	48,835	19,490
小計	208,339	84,410
無個別減損客觀證據者
組合評估
買入匯款	142
合計	\$ 208,481	84,411

	106.6.30
	其他	備抵
項目	金融資產	呆帳金額
已有個別減損客觀證據者
個別評估減損	\$ 129,285	1,280
組合評估減損
保証、承兌、其他墊款案件	12,139	87,120
信用卡案件	52,257	8,758
小計	193,681	97,158
無個別減損客觀證據者
組合評估
買入匯款合計	468 194,149	5 97,163

(17)承受擔保品管理政策

A.承受擔保品依「公開發行銀行財務報告編製準則」之規定歸屬「其他資產」項下。

B. 編製說明如下:

承受擔保品係債務人無法償債時,其所提供擔保品經公開拍賣時依法按價承受轉入者。承受之擔保品依「公開發行銀行財務報告編製準則」按承受價格入帳,期末並以帳面價值與公允價值減出售成本孰低者衡量。承受擔保品將於實際可出售時即予出售,出售所得之金額用以減少承受擔保品帳面金額。

A.逾期放款及逾期帳款資產品質

單位:新台幣千元,%

		年月			107.6.30
	業務別/項目		逾期放款額金	放款總額	逾放比率	備抵呆帳金額	備抵呆帳蓋率覆
企業	牓保		1,778,457	470,550,434	$0.38 \%$	5,330,846	299.75 %
金融	擔無保		778,399	351,398,459	$0.22 \%$	4,255,066	546.64 %
	住宅抵押貸款(註4)		498,239	146,690,080	$0.34 \%$	1,681,740	337.54 %
消費	現金卡			65	$\%$		$\%$
	小額純信用貸款(註5)		20,376	899,760	2.26%	22,116	108.54 %
金融	其他	擔保	523,249	122,771,659	0.43%	1,392,467	266.12 %
	$($ 註6)	無擔保	61,975	10,429,360	0.59%	162,225	261.76 %
	放款業務合計		3,660,695	1,102,739,817	$0.33\%$	12.844,460	350.87 %
			逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳全額	備抵呆帳覆蓋率
信用卡業務			2,831	1,524,476	$0.19 \%$	30,851	1,089.76 %
	無追索權之應收帳款承購業務			503,387	$\%$	5,034	$\%$
(註7)

		年月			106.12.31
	業務別/項目		逾期放款金額	放款總額	逾放比率	備抵呆帳額全	備抵呆帳覆蓋率
企業	牓保		2,210,090	459,502,261	0.48 %	4,883,523	220.96 %
金融	擔無保		502,548	386,586,608	$0.13\%$	4,280,256	851.71 %
	住宅抵押貸款(註4)		559,849	144,878,539	$0.39\%$	1,543,058	275.62 %
消費	現金卡			83	$\%$		$\%$
	小額純信用貸款(註5)		15,497	921,674	1.68 %	18.114	116.89 %
金融	其他	掺保	369,239	121,235,830	$0.30 \%$	1,278,420	346.23 %
	$($ 註6)	無擔保	54,400	10,850,783	$0.50 \%$	154,642	284.27 %
	放款業務合計		3,711,623	1,123,975,778	$0.33\%$	12,158,013	327.57 %
			逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款率比	備抵呆帳額金	備抵呆帳覆蓋率
信用卡業務			1,778	1,310,157	$0.14 \%$	22,396	1,259.62 %
(註7)	無追索權之應收帳款承購業務			512,299	$\%$	5,123	$\%$

⁽¹⁸⁾公開發行銀行財務報告編製準則之規定揭露事項

		年	月		106.6.30
	業務別/項目		逾期放款金額	放款總額	逾放比率	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋率
企業	保摓		2,499,037	430, 371, 619	$0.58 \%$	4,744,799	189.87 %
金融	擔無保		621,464	371,896,295	$0.17 \%$	4,298,998	691.75 %
	住宅抵押貸款(註4)		452,237	142,536,045	$0.32 \%$	1,583,991	350.26 %
消費	現金卡			97	$\%$		$\%$
	小額純信用貸款(註5)		15,120	886,892	1.70 %	17,818	117.84 %
金融	其他	擔保	445,979	113,413,647	0.39%	1,255,280	281.47 %
	(註6)	無擔保	73,007	11,868,563	$0.62 \%$	281,192	385.16 %
	放款業務合計		4,106,844	1,070,973,158	$0.38 \%$	12,182,078	296.63 %
			逾期帳款額金	應收帳款額餘	逾期帳款率比	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋率
信用卡業務			1,700	1,585,615	$0.11 \%$	11,671	686.53 %
	無追索權之應收帳款承購業務			314,760	$\%$	3,813	$\%$
(註7)

註1:逾期放款係依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定之列報逾期放款金額;信用卡逾期帳款係依94年7月6日金管銀(四)字第0944000378號函所規定之逾期帳款金額。
註2: 逾期放款比率=逾期放款/放款總額;信用卡逾期帳款比率=逾期帳款/應收帳款餘額。
註3:放款備抵呆帳覆蓋率=放款所提列之備抵呆帳金額/逾放金額;信用卡應收帳款備抵呆帳覆蓋率=信用卡應收帳款所提列之備抵呆帳金額/逾期帳款金額。
註4:住宅抵押貸款係借款人以購建住宅或房屋裝修為目的,提供本人或配偶或未成年子女所購(所有)之住宅為十足擔保並設定抵押權予金融機構以取得資金者。
註5:小額純信用貸款係指須適用94年12月19日金管銀(四)字第09440010950號函規範且非屬信用卡、現金卡之小額純信用貸款。
註6:消費金融「其他」係指非屬「住宅抵押貸款」、「現金卡」、「小額純信用貸款 , 之其他有擔保或無擔保之消費金融貸款, 不含信用卡。
註7:無追索權之應收帳款業務依94年7月19日金管銀(五)字第0944000494號函規定,俟應收帳款承購商或保險公司確定不理賠之日起三個月內,列報逾期放款。

B.免列報逾期放款或逾期應收帳款

	單位:新台幣千元
--	----------	--	--	--	--	--

	107.6.30		106.12.31		106.6.30
	免列報途期	免列報途期應	免列報逾期	免列報途期應	免列報途期	免列報逾期應
	放款總餘額	收帳款總餘額	放款總餘額	收帳款總餘額	放款總餘額	收帳款總餘額
經債務協商且依約履 \$	1,666	4,852	2,016	5,636	2,400	6,513
行之免列報金額
倩務清償方案及更生	81.811	38,873	83,319	41,422	82,967	44,044
方案依约履行款
計合	\$. 83,477	43,725	85,335	47,058	85,367	50,557

註1: 依95年4月25日金管銀(一)字第09510001270號函,有關經「中華民國銀行公會消費金融案件無擔保債務協商機制」通過案件之授信列報方式及資訊揭露規定,所應補充揭露之事項。
註2: 依97年9月15日金管銀(一)字第09700318940號函,有關銀行辦理「消費者債務清理條例」前置協商、更生及清算案件之授信列報及資訊揭露規定,所應補充揭露之事項。

C.授信風險集中情形

單位:新台幣千元,%

107.6.30
排名	公司或集團企業所屬行業別	授信總餘額	占本年度
			淨值比例(%)
	A公司(鐵路運輸業)	27,874,981	34.34 %
$\overline{2}$	B集團(鋼鐵軋延及擠型業)	8,633,010	$10.64\%$
3	C集團(不動產租售業)	7,864,400	9.69%
$\overline{4}$	D集團(電腦製造業)	6,796,643	8.37 %
$5^{\circ}$	E公司(不動產開發業)	6,665,072	8.21 %
6	F集團(鋼鐵冶鍊業)	6,089,769	$7.50 \%$
$\tau$	G集團(其他控股業)	5,808,137	7.16 %
8	H集團(化學原材料製造業)	4,857,076	5.98 %
9	I集團(積體電路製造業)	4,492,500	5.54 $%$
10	J集團(不動產租售業)	4,215,497	5.19 %

	106.12.31
排名	公司或集團企業所屬行業別	授信總餘額	占本年度
			淨值比例(%)
1	A公司(鐵路運輸業)	27,877,573	36.77 %
$\overline{2}$	B集團(鋼鐵軋延及擠型業)	8,677,737	11.45 %
3	C集團(不動產租售業)	7,457,330	9.84%
4	E公司(不動產開發業)	6,659,072	8.78 %
5	I集團(積體電路製造業)	6,000,000	7.91 %
6	H集團(化學原材料製造業)	5,750,724	7.58 %
$\tau$	D集團(電腦製造業)	4,990,052	6.58 $%$
8	F集團(鋼鐵冶鍊業)	4,989,104	6.58 $%$
9	G集團(其他控股業)	4,349,153	5.74 %
10	J集團(不動產租售業)	3,904,010	5.15 %

106.6.30
排名	公司或集團企業所屬行業別	授信總餘額	占本年度
			淨值比例(%)
$\mathbf{1}$	A公司(鐵路運輸業)	29,823,633	40.34 %
2	B集團(鋼鐵軋延及擠型業)	8,103,982	10.96 %
$\overline{3}$	G集團(其他控股業)	8,036,420	10.87%
4	C集團(不動產租售業)	7,528,110	10.18 %
5	E公司(不動產開發業)	6,473,072	8.76%
6	H集團(化學原材料製造業)	6,036,210	8.16 %
7	I集團(積體電路製造業)	6,000,000	8.12 %
8	F集團(鋼鐵冶鍊業)	5,906,103	7.99 %
9	D集團(電腦製造業)	5,377,269	7.27 %
10	K集團(建築工程業)	3,900,428	5.28 %

註1:依對授信戶之授信總餘額排序,列出非屬政府或國營事業之前十大企業授信戶名稱,若該授信戶係屬集團企業者,應將該集團企業之授信金額予以歸戶後加總列示,並以「代號」加「行業別」之方式揭露【如A公司 (集團) 液晶面板及其組件製造業】,若為集團企業,應揭露對該集團企業暴險最大者之行業類別,行業別應依主計處之行業標準分類填列至「細類」之行業名稱。
註2:集團企業係指符合「臺灣證券交易所股份有限公司有價證券上市審查準則補充規定」第六條之定義者。
註3:授信總餘額係指各項放款(包括進口押匯、出口押匯、貼現、透支、短放、短擔、應收證券融資、中放、中擔、長放、長擔、催收款項)、買入匯款、無追索權之應收帳款承購、應收承兌票款及保證款項餘額合計數。
註4:授信總餘額占本期淨值比例,本國銀行應以總行淨值計算;外銀在台分行應以分行淨值計算。

4.流動性風險

(1)流動性風險之來源及定義

流動性風險定義係指無法將資產變現或獲得融資以提供資金履行將到期之金融負債而可能承受之財務損失,例如存款戶提前解約存款、向同業拆借之籌資管道及條件受特定市場影響變差或不易、授信戶債信違約情況惡化使資金收回異常及金融工具變現不易等。上述情形可能削減本行承作放款、交易及投資等活動之現金來源。於某些極端之情形下,流動性之缺乏可能將造成整體合併資產負債表之部位下降、資產之出售或無法履行借款承諾之潛在可能性。流動性風險係存在於所有銀行營運之固有風險,並且可能受各種產業特定或市場整體事件影響,該些事件包括但不限於:信用事件、合併或併購活動、系統性衝擊及天然災害。

(2)流動性風險管理政策、流程及衡量方法
A.政策

a.依董事會核定之流動性風險管理目標及限額,監控全體流動性風險部位。

b.訂定「臺灣中小企業銀行資金流動性風險管理要點」及「臺灣中小企業銀行資金流動性風險管理注意事項」,俾利全行遵循,有效控制資金流動性風除。
c.海外分行應依業務特性及當地主管機關規定, 自行擬訂流動性風險管理相關規範,並經總經理核定後,由風險管理部負責監控。
B. 流程
a.由財務部執行日常資金調度作業,確保充足資金,以應付各項資金需求。
b.風險管理部負責辨識、衡量、監督與控制資金流動性風險,並建立穩健的作業流程與架構。
c.風險管理部每月向資產負債管理委員會報告資金流動性風險衡量結果,並於每季向董事會報告資金流動性風險及壓力測試結果。
C.衡量方法
a.到期日期限缺口:將資金流入及流出項目依剩餘到期日置入各時間帶,計算每一個時間帶的資金缺口,以衡量每一時間帶資金短缺程度。
b.存放比率:計算銀行所吸收的存款用於放款的比率,也就是銀行總放款金額佔總存款金額的比率。

c. 資金集中度與穩定性:為避免資金來源過度倚賴單一交易對手、產品或市場,通常就大額存戶異動情形、活期性存款比重等面向進行觀察。

d.壓力測試:除了監控在正常業務情況下的資金需求外,亦定期執行壓力測試,評估在特殊情況下之資金流動狀況,以確保銀行具備足夠的流動資金。

(3)為管理流動性風險持有之金融資產及非衍生金融負債到期分析

A.為管理流動性風險而持有之金融資產

本行持有包括現金及具高度流動性且優質之生利資產以支應償付義務及存在於市場環境中之潛在緊急資金調度需求,為管理流動性風險而持有之資產包含:現金及約當現金、存放央行及拆借銀行同業、透過損益按公允價值衡量之金融資產、貼現及放款、透過其他綜合捐益按公允價值衡量之金融資產(一○六年以前為備供出售金融資產)、按攤銷後成本衡量之債務工具投資等(一〇六年以前為持有至到期日之金融資產)。

B.非衍生金融負債到期分析

下表按合併資產負債表日至合約到期日之剩餘期限列示非衍生金融負債之現金流出分析。表中揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎。

	107,6.30
		$0 - 30 +$	31-90天	91天-1年	1年-5年	5年以上	合計
主要到期資金流出合計	\$	858,535,078	152,098,266	372,807,749	66,956,201	21,801,576	1,472,198,870
央行及銀行同業存款		317,095					317,095
透支同業		969,666					969,666
央行及銀行同業拆放		19,108,299	9,732,621		۰		28,840,920
指定為透過損益按公允價值衡						3,587,263	3,587,263
量之金融負債
附買回票、債券負債		219,428	638,282	676,857			1,534,567
應付利息		413,494	655,605	1,027,853	66,315	34	2,163,301
中華郵政轉存款		5,240,682	14,677,356	36,025,035			55,943,073
活期性存款		697,945,811					697,945,811
定期性存款		133,920,783	126, 371, 562	334,787,564	34,658,806	6,732	629,745,447
匯款		395,320					395,320
應付金融債券					29,000,000	13,000,000	42,000,000
撥入放款基金		4,500	22,840	290,440	3,231,080	5,207,547	8,756,407

		$0 - 30$ 天	31-90天	91天-1年	1年-5年	5年以上	合計
主要到期資金流出合計		842,561,385	172,478,804	362,847,204	67,392,259	22,385,238	1,467,664,890
央行及銀行同業存款		404,736					404,736
透支同業		1,680,993					1,680,993
央行及銀行同業拆放		24,404,249	8,488,697	1,781,877			34,674,823
原始認列時指定透過損益按公						3,565,337	3,565,337
允價值衡量之金融負債
附買回票、債券負債		211,737	236,468	657,391			1,105,596
應付利息		345,792	389,195	902,517	65,169	28	1,702,701
中華郵政轉存款		7,647,014	20,136,389	28,985,815			56,769,218
活期性存款		713,443,368					713,443,368
定期性存款		93,815,333	143,225,385	330, 137, 774	35,437,090	9,988	602,625,570
匯款		602,413					602,413
應付金融債券					28,000,000	13,000,000	41,000,000
撥入放款基金		5,750	2,670	381,830	3,890,000	5,809,885	10,090,135
				106.6.30
		$0 - 30$ 天	31-90天	91天-1年	1年-5年	5年以上	合計
主要到期資金流出合計	\$	839,597,383	163,069,519	327,145,240	67,348,778	19,106,683	1,416,267,603
央行及銀行同業存款		386,196					386,196
透支同業		1,018,578					1,018,578
央行及銀行同業拆放		32,242,432	13,308,060				45,550,492
附買回票、債券負債		228,537	254,636	626,563			1,109,736
應付利息		501,092	624,780	695,864	56,922	63	1,878,721
中華郵政轉存款		2,458,893	13,769,813	25,719,754			41,948,460
活期性存款		694, 961, 329					694, 961, 329
定期性存款		107,433,317	129, 102, 390	299,962,549	34,705,436	7,807	571,211,499
匯款		362,509					362,509
應付金融債券			6,000,000		28,000,000	13,000,000	47,000,000
撥入放款基金		4,500	9,840	140,510	4,586,420	6,098,813	10,840,083

(4)衍生金融負債到期分析

A.以淨額結算交割之衍生工具

本行以淨額結算交割之衍生工具包括外匯衍生工具:無本金交割遠期外匯及淨額結算交割之外匯選擇權;經評估合約到期日係瞭解列示於合併資產負債表上所有衍生金融工具之最基本要素。表中揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎,故部份項目所揭露金額不會與合併資產負債表相關項目對應。以淨額結算交割之衍生金融負債到期分析如下:

	106.12.31
	$0 - 30$ 天	31-90天	91-180天	181天-1年	1年以上	合計
透過損益按公允價值衡
量之衍生金融負債
一外匯衍生工具	\$		1,240	1,140		2,380
			106.6.30			$\mathbf{a}$
	$0 - 30$ 天	$31 - 90$ 天	91-180天	181天-1年	1年以上	合計
透過損益按公允價值衡
量之衍生金融負債
一外匯衍生工具	\$ 8,120	9,270	2,740			20,130

B.以總額結算交割之衍生工具

以總額交割之衍生金融工具包含:

a.外匯衍生金融工具:總額交割之外匯選擇權、遠期外匯及貨幣交換;

b.利率衍生金融工具:利率交换;

下表按合併資產負債表日至合約到期日之剩餘期限,列示本行以總額交割之衍生金融工具。經評估合約到期日係瞭解列示於合併資產負債表上所有衍生金融工具之最基本要素。表中揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎,故部份項目所揭露金額不會與合併資產負債表相關項目對應。以總額結算交割之衍生金融負債到期分析如下:

透過損益按公允價值衡量		$0 - 30$ 天	31-90天	91-180天	181天-1年	1年以上	合計
之衍生金融工具
一外匯衍生工具
-現金流出	\$	43,691,686	22,317,934	8,857,970	385,199		75,252,789
-現金流入		44,024,013	22,083,186	8,493,572	368,708		74,969,479
現金流出小計		43,691,686	22,317,934	8,857,970	385,199		75,252,789
現金流入小計		44,024,013	22,083,186	8,493,572	368,708		74,969,479
現金流量淨額		(332, 327)	234,748	364,398	16,491		283,310

106.12.31		$0 - 30$ 天	31-90天	91-180天	181天-1年	1年以上	合計
透過損益按公允價值衡量之衍生金融工具
一外匯衍生工具
一現金流出	S.	59,440,726	20,530,843	5,330,127	4,499,139		89,800,835
一現金流入		58,097,696	20,442,073	5,346,372	4,451,488		88,337,629
現金流出小計		59,440,726	20,530,843	5,330,127	4,499,139		89,800,835
現金流入小計		58,097,696	20,442,073	5,346,372	4,451,488		88,337,629

106.6.30	$0 - 30$ 天	31-90天	$91 - 180$ 天	$181 - 14$	合計
透過損益按公允價值衡量
之衍生金融工具
一外匯衍生工具
一現金流出	49,368,272	26,938,608	8.609.234	2,266,212	87,182,326
一現金流入	48,691,116	26,882,175	8,600,530	2.255.724	86,429,545
現金流出小計	49,368,272	26,938,608	8,609,234	2,266,212	87,182,326
現金流入小計	48,691,116	26,882,175	8,600,530	2,255,724	86,429,545
現金流量淨額	677,156	56,433	8,704	10,488	752,781

(5)表外項目到期分析

下表按合併資產負債表日至合約到期日之剩餘期限,列示本行之表外項目到期分析。針對已發生之財務保證合約,該保證之最大金額列入可能被要求履行保證之最早期間。表中揭露之金額係以合約現金流量為基礎編製,故部份項目所揭露金額不會與合併資產負債表相關項目對應:

107.6.30	$0 - 30$ 天	31-90天	91-180天	181天-1年	1年以上	合計
客戶已開發且不可撤銷之放款承諾	S 7,500	394,875	31,388,189	45,691,417	23,147,642	100,629,623
客戶不可撤銷之信用卡授信承諾	3,003	14,506	14,446	34,038	28.993.429	29,059,422
客戶已開立但尚未使用之信用狀餘額	2,629,353	6,094,510	860,185	535,650	1,529	10,121,227
各類保證款項	15,327,559					15,327,559
合計	s 17,967,415	6,503,891	32,262,820	46,261,105	52,142,600	155, 137, 831
106.12.31	$0 - 30$ 天	31-90天	91-180天	$181 - 14$	1年以上	合計
客戶已開發且不可撤銷之放款承諾	S. 224,055	1,095,821	1,132,840	32,673,322	65,159,278	100,285,316
客戶不可撤銷之信用卡授信承諾	3,098	234,098	203,981	52,460	29,047,440	29,541,077
客户已開立但尚未使用之信用狀餘額	3,662,841	5,462,286	698,346	141,046	278,505	10,243,024
各類保證款項	15,067,259					15,067,259
合計	18,957,253 S	6,792,205	2,035,167	32,866,828	94,485,223	155,136,676
106.6.30	$0 - 30$ 天	31-90天	91-180天	$181 - 14$	1年以上	合計
客戶已開發且不可撤銷之放款承諾	s 479,549	1,304,966	32,115,170	2,605,074	60,151,142	96,655,901
客户不可撤銷之信用卡授信承諾	2,475	1,884,167	849,149	815,259	26,122,401	29,673,451
客户已開立但尚未使用之信用狀餘額	2,813,501	6,086,454	817,246	802,350	425,662	10,945,213
各類保證款項	16,950,245					16,950,245
合計	20,245,770 S.	9,275,587	33,781,565	4,222,683	86,699,205	154,224,810

(6)租賃合約承諾到期分析

本行之租賃合約僅包含營業租賃合約,營業租賃承諾係指本行作為承租人或出租人在不可撤銷之營業租賃條件下未來最低租金給付總額。下表為本行之營業租賃合約承諾到期分析:

107.6.30	1年以下	1年至5年	5年以上	合計
營業租賃支出(承租人)	\$ 109,779	211,863	72,562	394,204
營業租賃收入(出租人)	1,432	1,665		3,097
106.12.31	1年以下	1年至5年	5年以上	合計
營業租賃支出(承租人)	\$ 108,977	236,211	83,084	428,272
營業租賃收入(出租人)	1,025	1,389		2,414
106.6.30	1年以下	1年至5年	5年以上	合計
營業租賃支出(承租人)	\$ 104,822	260,261	88,840	453,923
營業租賃收入(出租人)	2.684	1,620		4.304

資本支出承諾係指為取得建築及設備之資本支出所簽訂之合約承諾。下表為本行之資本支出承諾之到期分析:

107.6.30		1年以下	1年至5年	5年以上	合計
機器及設備	\$	1,322,136			1,322,136
租賃資產		10,165	15,957		26,122
合計	S.	1,332,301	15,957		1,348,258
106.12.31		1年以下	1年至5年	5年以上	合計
機器及設備	\$	714,899			714,899
交通及運輸設備		460			460
租賃資產		10,068	20,342		30,410
什項設備		75			75
合計		725,502	20,342		745,844
106.6.30		1年以下	1年至5年	5年以上	合計
機器及設備	\$	617,928			617,928
租賃資產		9,282	22,987		32,269
合計	\$	627,210	22,987		650,197

A.新台幣到期日期限結構分析表

單位:新台幣千元

			餘期間期剩金額距到日
107.6.30	計合	0至10天	11至30天	31至90天	91至180天	181天至1年	超過1年
主要到期	\$1,375,438,284	121, 137, 149	125,436,218	166,471,939	199,250,550	77,042,855	686,099,573
資金流入
主要到期	1,761,231,714	70,170,684	118,714,903	195,726,938	238,815,264	321,290,075	816,513,850
資金流出
期距缺口	(385,793,430)	50,966,465	6,721,315	(29, 254, 999)		$(39, 564, 714)$ $(244, 247, 220)$ $(130, 414, 277)$

註:本表係指全行新台幣之金額,含約定融資額度預估流出381,138,824千元。

				間餘期剩金額期到日距
106.12.31	合	計	0至10天	11至30天	31至90天	91至180天	181天至1年	超過1年
主要到期	\$1,364,209,249		125, 241, 132	130,619,593	128,736,427	176, 150, 942	169,428,890	634,032,265
資金流入
主要到期		1,721,231,342	81, 314, 262	102,439,479	181,974,118	215,654,621	308,463,480	831, 385, 382
資金流出
期距缺口		(357, 022, 093)	43,926,870	28, 180, 114	(53, 237, 691)		$(39,503,679)$ $(139,034,590)$ $(197,353,117)$

註:本表係指全行新台幣之金額,含約定融資額度預估流出355,361,831千元。

			距	期剩到日	期間餘	金額
106.6.30	計合	0至10天	11至30天	31至90天	91至180天	181天至1年	超過1年
主要到期	\$1,308,528,514	89,608,855	143,025,823	135,279,181	208,902,955	115,560,641	616, 151, 059
資金流入
主要到期	1,649,869,210	55,530,955	93,086,528	203,066,593	214,507,669	270, 122, 170	813, 555, 295
資金流出
期距缺口	(341, 340, 696)	34,077,900	49,939,295	(67, 787, 412)		$(5,604,714)$ $(154,561,529)$ $(197,404,236)$

註:本表係指全行新台幣之金額,含約定融資額度預估流出340,023,156千元。

B. 美金到期日期限結構分析表

單位:美金千元

			間餘期期剩距到額金日
107.6.30	計合	0至30天	31至90天	91至180天	181天至1年	超過1年
主要到期	9,973,776	4,443,195	2,537,658	858,485	381,232	1,753,206
資金流入
主要到期	10,949,980	3,195,127	2,508,776	1,067,452	1,038,560	3,140,065
資金流出
期距缺口	(976, 204)	1,248,068	28,882	(208,967)	(657,328)	(1,386,859)

註:本表係指全行美金之金額,含約定融資額度預估流出1,185,687美金千元。

⁽⁷⁾公開發行銀行財務報告編製準則規定揭露事項

臺灣中小企業銀行股份有限公司個體財務報告附註(續)

				餘間期期距到剩金額 в
106.12.31	승	計	0至30天	31至90天	91至180天	181天至1年	超過1年
主要到期		10,164,920	5,444,707	1,902,732	467,530	365,842	1,984,109
資金流入
主要到期		11,212,632	3,524,706	2,276,744	938,951	996,588	3,475,643
資金流出
期距缺口		(1,047,712)	1,920,001	(374, 012)	(471, 421)	(630,746)	(1,491,534)

註:本表係指全行美金之金額,含約定融資額度預估流出1,080,947美金千元。

			間俆期距到期剩金額日
106.6.30	計合	0至30天	31至90天	91至180天	181天至1年	超過1年
主要到期	9,320,864	4,014,714	2,470,142	733,304	316,566	1,786,138
資金流入
主要到期	10,341,803	3,089,648	2,323,829	992,221	873,589	3,062,516
資金流出
期距缺口	(1,020,939)	925,066	146,313	(258, 917)	(557, 023)	(1,276,378)

註:本表係指全行美金之金額,含約定融資額度預估流出1,065,906美金千元。

5.市場風險

(1)市場風險之定義

市場風險係指因利率、股價、匯率及商品價格等市場價格不利之變動,而使資產負債表表內及表外業務可能發生損失之風險。

(2)市場風險管理之政策與程序

A. 策略

a.依「臺灣中小企業銀行市場風險管理準則」及其他相關規範,落實市場風險管理,以達成營運目標並維持健全之資本適足率。

b.在董事(常務董事)會核定之風險胃納下,藉由各項風險控管機制,有效運用及管理資本,確保市場風險暴險情形維持於可承受之範圍並達成盈餘目標。

B.政策與程序

為建立市場風險管理機制,確保市場風險控制在可容忍範圍,除制定市場風險管理準則、市場風險限額管理要點及金融工具評價管理作業程序作為主要的管理依據外,配合各項金融工具(包含固定收益、權益證券、外匯交易及衍生性金融工具等)之相關作業要點及程序,訂定交易部位、停損、停權及警示額度等限額控管機制。

(3)市場風險管理之流程

A.風險辨識

依「臺灣中小企業銀行市場風險管理準則」規定,金融工具業務於推展前,應進行適當之市場風險評估並予以文件化後留存備查。評估內容包括風險因子辨識、評價方式、成本效益分析、市場流動性、風險對策、風險管理機制之適足性及對全行承擔市場風險之影響。

B.風險衡量
a.風險管理部每年依交易單位業務發展情形,擬定市場風險部位及損失限額, 並提報董事(常務董事)會核定後執行。
b.各項金融工具之風險衡量(或評價)分別在不同資訊系統上進行,對於評價所使用之市場資料及模型參數,定期以抽查方式檢核其合理性。

C.風險監控

a.定期編製各項金融工具之評價報告陳高階管理人員核閱,並據以執行日常風險管理作業。
b.各項金融交易業務均訂有限額及停損規定,倘評價損失金額超逾限額將依規定執行停捐、停權及事後管理等風險控管機制。
D.風險報告

風險管理部定期將全行市場風險管理現況陳報董事(常務董事)會與高階管理階層,俾使其能掌握風險暴險情形並適時調整管理措施。

(4)市場風險管理範圍及方法

A.外匯風險管理
a.外匯風險之定義

外匯風險係指因外匯價格波動,致持有涉及外幣之金融工具在不同時間轉換所可能產生之損益。

b. 適用範圍

適用於所有交易簿與銀行簿中涉及外幣之金融工具。

c.外匯風險管理之目的

避免因匯率劇烈波動,致財務狀況轉差或盈餘遭受損失,並期提高資金運用效益及健全業務經營。

d.外匯風險管理之程序
1.為控管外匯交易風險,於現行規範中分別依金融交易業務、交易單位、交易員等訂定交易部位授權標準。另針對非商業性外匯交易,各交易單位每年依業務狀況提出部位額度需求,經風險管理部評估後提報董事(常務董事)會核定後執行。
1. 交易單位辦理各項外幣金融工具業務時,應確實瞭解商品內容、風險承擔及交易目的,並於每日晨間會議依市場情況研擬相關金融工具操作策略, 將風險及效益之評估載明於晨間會議紀錄陳單位主管核閱後,依相關授權規定辦理,並確實執行各項交易部位之停損作業。
e.外匯風險管理之流程
1. 辨識與衡量
2. (1)風險管理部依各項金融交易業務訂定風險因子表,有效辨識風險因子及市場風險來源。另本行金融交易多屬簡單型金融工具,對於少數複雜型金融工具,將會在市場上進行背對背避險拋補,有效規避市場風險。
3. (2)風險管理部運用GREEKS衡量交易目的即期外匯及匯率衍生性金融商品交易受到匯率影響之程度,並每年依交易單位業務需求量及動用情形擬訂GREEKS敏感度限額,逐日監控承受之匯率變化於可接受之範圍。
4. (3) 交易簿部位應每日執行評價作業,銀行簿部位則至少每月評價一次。當市場存在公開報價時,應優先採用該報價資訊為評價價格;如為模型評價,則應審慎採用數理模型評價,並定期檢視模型評價之假設及參數。
2.監控與報告
(1)非商業性外匯交易之評價損失超逾限額時,交易單位應依規定執行停損作業。若損失金額達該金融交易業務之停權警示額度或逾停權限額時, 風險管理部應陳報總經理,倘逾年停權限額時,則應提報董事(常務董事)會。

(2)各項外匯交易均應製作操作成果報表並逐日陳單位主管核閱控管。

B.權益證券風險管理

a.權益證券風險之定義

持有權益證券之市場風險包括因個別權益證券市場價格變動所產生之個別風險,及因整體市場價格變動所產生的一般市場風險。

b.適用範圍

適用於所有交易簿中與權益證券性質類似之金融工具。

c.權益證券風險管理之目的

避免權益證券價格劇烈波動,致財務狀況轉差或盈餘遭受損失,並期提高資金運用效能及健全業務經營。

d.權益證券風險管理之程序
1. 交易單位每年依業務狀況提出部位額度需求, 經風險管理部評估後提報董事(常務董事)會核定後執行。
2.交易單位應依國內外證券市場資訊,研判國內股市可能走勢,據以研議當日操作策略及方向,且交易員應密切注意開盤後市場走勢,以進行證券買賣操作,並將當日實際操作情形併晨間會議紀錄陳單位主管核閱。
e.權益證券風險管理之流程
1. 辨識與衡量
2. (1)風險管理部運用風險值模型衡量權益證券投資部位之市場風險,並每年依交易單位業務需求及風險承受度擬訂風險值限額,有效控制權益證券風險因子之變動於可接受的範圍。
3. (2) 交易簿投資部位應每日執行評價作業,當市場存在公開報價時,應優先採用該報價資訊為評價價格(如係屬集中市場交易且其流通性極高,則可採用收盤價為評價價格);如為模型評價,則應審慎採用數理模型評價,並定期檢視模型評價之假設及參數。
2.監控與報告
- (1)投資權益證券之評價損失超逾限額時,交易單位應依規定執行停損作業。若損失金額達該金融交易業務之停權警示額度或逾停權限額時,風險管理部應陳報總經理,倘逾年停權限額時,則應提報董事(常務董事) 會。
- (2)交易單位應每日編製交易報表陳單位主管核閱,並定期將投資損益陳報董事(常務董事)會備查。
C.利率風險管理
a.利率風險之定義

利率風險係指因利率不利變動,致持有涉及利率風險因子之金融工具價格下滑。

b. 適用範圍

適用於所有交易簿中涉及利率風險因子之金融工具。

c.利率風險管理之目的

避免因利率劇烈波動,致財務狀況轉差或盈餘遭受損失,並期提高資金運用效益及健全業務經營。

d.利率風險管理之程序
1.為控管利率風險,於現行規範中依金融交易業務、交易單位、交易對象訂定交易部位授權標準。另針對交易目的持有之部位,各交易單位每年依業務狀況提出部位額度需求,經風險管理部評估後提報董事(常務董事)會核定後執行。
2.交易單位應兼顧安全性、流通性及獲利性,隨時匯集市場資訊研判可能風險及收益,透過評估分析發行人信用、財務狀況及國家風險、利率走勢等因素,慎選投資標的。
e.利率風險管理之流程
1. 辨識與衡量
2. (1)風險管理部依各項金融交易業務訂定風險因子表,有效辨識風險因子及市場風險來源。另本行金融交易多屬簡單型金融工具,對於少數複雜型金融工具,將會在市場上進行背對背避險拋補,有效規避市場風險。
3. (2)交易簿投資部位應每日執行評價作業,當市場存在公開報價時,應優先採用該報價資訊為評價價格;如為模型評價,則審慎採用數理模型評價,並定期檢視模型評價之假設及參數。
1. 監控與報告
2. (1)風險管理部運用DV01衡量交易簿債券及衍生性金融工具交易受到利率風險影響之程度,並每年依交易單位業務需求及風險承受度擬訂利率敏感度限額,逐日監控承受之利率變化於可接受之範圍。
3. (2) 交易單位應定期編製交易部位及交易員捐益評估表,陳單位主管核關。另當持有部位之評價損失超逾限額時,交易單位應依規定執行停損作業。若損失金額達該金融交易業務之停權警示額度或逾停權限額時,風險管理部應陳報總經理,倘逾年停權限額時,則應提報董事(常務董事) 會。
D. 集中度管理
a.本行金融工具之交易對象大多為金融同業,為避免風險過度集中並加強信用風險管理,將依The Banker之Tier 1 Capital世界排名及信用評等等級等條件訂定金融同業信用風險限額,且交易單位應隨時注意個別金融同業信用狀況及其國家債信變化,於核定限額內審慎辦理。

b.投資權益證券,針對單一機構及同一關係企業亦有限額規定。

(5)銀行簿利率風險管理
A.銀行簿利率風險之定義及管理目的
- a.銀行簿之利率風險,係指因利率的變動,對未來淨利息收入或淨值的經濟價值產生負面的影響。淨利息收入(Net Interest Income, 以下簡稱NII)是指利息收入總額減利息支出總額之淨額;淨值的經濟價值(Economic Value of Equity , 以下簡稱EVE)為資產總額未來淨現金流入之折現值減負債總額未來淨現金流出之折現值之淨額。
- b.銀行簿利率風險管理目標在於將利率變動對NII或EVE之負面影響控制在核定之限額範圍內。

B.銀行簿利率風險管理之流程

a. 辨識與衡量

於承做與利率商品相關業務時,會辨識利率之重訂價風險、收益率曲線風險、基差風險及選擇權特性風險,並衡量利率變動對盈餘及經濟價值之可能影響。

b. 監控與報告

訂定利率敏感性資產與利率敏感性負債比率限額、市場利率平行變動 1BP對未來一年NII孿動影響數及市場利率平行變動200BP對EVE變動影響數限額控管銀行簿利率風險。每月向資產負債管理委員會報告利率風險衡量結果,每季向董事(常務董事)會報告。當利率風險衡量結果逾越限額時,應立即召集相關單位擬定因應方案,提交資產負債管理委員會討論並經總經理核定後,交由相關業務主管單位執行,並向董事(常務董事)會報告。

(6)風險值

A.風險值說明

風險值(Value at Risk, VaR)是一個統計量,用來評估投資組合在一給定之時間範圍,相對於一給定之信賴區間內,由於市場風險因子變動引起最大之可能損失金額。

B.風險值模型與假設

為提升市場風險控管作業,現行針對交易簿之債券部位、權益證券部位及外匯部位建立市場風險量化指標,按日依據過去一年歷史資料並運用歷史模擬法(假設信賴區間為99%,持有期間為1天)計算以監控投資部位之風險值趨勢變化。

C.風險值模型之限制

風險值是衡量正常情況下之市場風險工具,其存在一些模型限制說明如 $F:$

a.風險值不能反映其他種類風險所帶來的損失,如信用風險、流動性風險等。

b.風險值為衡量交易日結束時持有部位之可能損失,但無法反映實際損失超過風險值之損失分配形狀為何。
c.由於風險值模型主要依賴歷史資料作為評估依據,不一定能夠準確預測風險因子未來的變化情況, 特別是難以反映重大市場波動等例外情形。

(7)外匯風險揭露及敏感度分析

A.外匯風險暴險情形

a.主要外幣淨部位(市場風險)

	主要外幣淨部位(市場風險)
	107.6.30
			折合新台幣
原幣別		外幣金額	(以結帳匯率換算)
USD	\$	464,771	14,210,373
JPY		2,399,404	664,395
AUD		17,259	387,551
CAD		2,857	65,854
GBP		1,447	57,866
	主要外幣淨部位(市場風險)
	106.12.31
			折合新台幣
原幣別		外幣金額	(以結帳匯率換算)
USD	\$	353,797	10,500,695
EUR		55,756	1,976,550
JPY		2,063,416	543,297
AUD		23,110	534,650
CNY		28,235	128,441
	主要外幣淨部位(市場風險)
	106.6.30
			折合新台幣
原幣別		外幣金額	(以結帳匯率換算)
USD	$\overline{\mathbb{S}}$	285,927	8,697,899
AUD		16,428	385,154
ZAR		85,988	200,352
EUR		4,439	154,522
GBP		2,838	112,498

註1:主要外幣係折算為同一幣別後,部位金額較高之前五者。註2:主要外幣淨部位係各幣別淨部位之絕對值。

			107.6.30
		貨幣性金融資產			貨幣性金融負債
原幣	外幣(千元)	匯率	新台幣	外幣(千元)	匯率	新台幣
USD	\$ 9,651,959	30.5750	295,108,646	9,100,003	30.5750	278,232,592
AUD	3,989,950	22.4550	89,594,327	3,946,881	22.4550	88,627,213
CNY	6,225,774	4.5990	28,632,335	6,228,628	4.5990	28,645,460
HKD	6,988,349	3.8960	27,226,608	6,762,918	3.8960	26,348,329
EUR	343,528	35.3800	12,154,021	344,305	35.3800	12,181,511
ZAR	5,220,468	2.2100	11,537,234	5,222,632	2.2100	11,542,017
JPY	34,873,087	0.2769	9,656,358	33,301,713	0.2769	9,221,244
NZD	75,356	20.6100	1,553,087	75,553	20.6100	1,557,147
GBP	26,566	39.9900	1,062,374	26,697	39.9900	1,067,613
CAD	41,362	23.0500	953,394	41,626	23.0500	959,479
SGD	5,411	22.3500	120,936	5,637	22.3500	125,987
CHF	3,737	30.6450	114,520	3,788	30.6450	116,083
其他(註)			66,399			71,882
		非貨幣性金融資產			非貨幣性金融負債
USD	2,731	30.5750	83,500

b.外幣金融資產及負債資訊表

$\hat{\mathbf{r}}$

(註)其他幣別折合新台幣金額未達一億元以上,合併揭露。

			106.12.31
		貨幣性金融資產		貨幣性金融負債
原幣	外幣(千元)	匯率	新台幣	外幣(千元)	匯率	新台幣
USD	\$ 9,767,956	29.6800	289,912,934	9,398,529	29.6800	278,948,341
AUD	3,851,446	23.1350	89,103,203	3,816,093	23.1350	88,285,312
CNY	6,937,355	4,5490	31,558,028	6,940,084	4.5490	31,570,442
HKD	6,306,122	3.7960	23,938,039	6,120,017	3.7960	23, 231, 585
EUR	520,113	35.4500	18,438,006	519,947	35.4500	18,432,121
ZAR	4,233,471	2.3900	10,117,996	4,232,608	2.3900	10,115,933
JPY	41,354,855	0.2633	10,888,733	39,592,813	0.2633	10,424,788
NZD	66,983	21.0700	1,411,332	66.913	21.0700	1,409,857
GBP	22,824	39.9300	911,362	22,836	39.9300	911,841
CAD	57,552	23.6300	1.359,954	57,570	23.6300	1,360,379
SGD	10.317	22.2000	229,037	10,396	22.2000	230,791
其他(註)			137,744			146,609

(註)其他幣別折合新台幣金額未達一億元以上,合併揭露。

			106.6.30
		貨幣性金融資產			貨幣性金融負債
原幣	外幣(千元)	匯率	新台幣	外幣(千元)	匯率	新台幣
USD	S. 9,088,020	30.4200	276,457,568	8,740,591	30.4200	265,888,778
AUD	3,842,896	23.4450	90,096,697	3,805,022	23.4450	89,208,741
CNY	7,776,831	4 4 8 8 0	34,902,418	7,778,809	4.4880	34,911,295
HKD	6,264,001	3.8960	24,404,548	6,103,344	3.8960	23,778,628
EUR	379,436	34.8100	13,208,167	374,909	34.8100	13,050,582
ZAR	4,737,855	2.3300	11,039,202	4,737,973	2.3300	11,039,477
JPY	34, 364, 495	0.2717	9,336,833	34,388,028	0.2717	9,343,227
NZD	56,296	22.2900	1,254,838	57,241	22.2900	1,275,902
GBP	160,039	39.6400	6,343,946	160,105	39.6400	6,346,562
CAD	77,680	23.4500	1,821,596	77,892	23.4500	1,826,567
SGD	5,952	22.0800	131,420	6,203	22.0800	136,962
CHF	3,841	31.8050	122,163	4,028	31.8050	128,111
其他(註)			46,754			45,007
		非貨幣性金融資產			非貨幣性金融負債
USD	9,863	30.4200	300,032
EUR	3,319	34.8100	115,534

(註)其他幣別折合新台幣金額未達一億元以上,合併揭露。

B.匯率風險敏感度分析(1%變動)

匯率敏感度分析是假設在其他條件不變下,各交易幣別相對新台幣貶值1% 或升值1%,對損益及權益影響。

	各幣別相對新台幣貶值1%			各幣別相對新台幣升值1%
交易幣別		損益變動	權益變動	損益變動	權益變動
USD	$\mathbb{S}$	20,794	(50,998)	(20, 794)	50,998
AUD		7,851	(14, 051)	(7, 851)	14,051
HKD		3,050	(11,719)	(3,050)	11,719
JPY		5,793	(4, 845)	(5,793)	4,845
GBP		93		(93)
SGD		50		(50)
ZAR		45		(45)
SEK		26		(26)
CHF		16		(16)
CAD		144		(144)
THB		29		(29)
EUR		18		(18)
NZD		29	-	(29)
CNY		(835)		835
合計	\$	37,103	(81, 613)	(37, 103)	81,613

$107.6.30$

			100.12.31
		各幣別相對新台幣貶值1%		各幣別相對新台幣升值1%
交易幣別		損益變動	權益變動	損益變動	權益變動
USD	$\mathbf{\hat{S}}$	74,477	(47, 576)	(74, 477)	47,576
AUD		8,052	(12,677)	(8,052)	12,677
HKD		2,898	(10, 011)	(2,898)	10,011
JPY		5,286	(4,984)	(5,286)	4,984
GBP		8		(8)
SGD		18		(18)
ZAR		(24)		24
SEK		4		(4)
CHF		57		(57)
CAD		66		(66)
THB		28		(28)
EUR		(140)		140
NZD		(31)		31
CNY		(23, 943)		23,943
合計	\$	66,756	(75, 248)	(66,756)	75,248
			106.6.30

106 12 31

	各幣別相對新台幣貶值1%		各幣別相對新台幣升值1%
交易幣別		損益變動	權益變動	損益變動	權益變動
USD	\$	74,798	(47, 872)	(74, 798)	47,872
AUD		7,863	(13,264)	(7, 863)	13,264
HKD		3,034	(7, 364)	(3,034)	7,364
CAD		95		(95)
GBP		(5)		5
SGD		55		(55)
ZAR		3		(3)
SEK		(28)		28
CHF		59		(59)
JPY		(5)		5
THB		10		(10)
EUR		9		(9)
NZD		180		(180)
CNY		(23,063)		23,063
合計	S	63,005	(68, 500)	(63,005)	68,500

(8)利率風險揭露及敏感度分析

A.利率敏感度分析

$AUD$

ZAR

${\rm HKD}$

CNY

合計

$\mathbf S$

利率敏感度分析是假設在其他條件不變下,全體市場之殖利率曲線同時平行上移一個基點(1bp)或平行下移一個基點(1bp),對損益及權益之影響。

		利率曲線平行上升1bp		利率曲線平行下降1bp
交易幣別		損益變動	權益變動	損益變動	權益變動
交易簿
TWD	\$	33	(4, 448)	(33)	4,448
銀行簿
TWD			(58, 646)		58,646
USD		85	(3,781)	(85)	3,781
$\mbox{A}\mbox{U}\mbox{D}$			(378)		378
HKD			(55)		55
CNY			(351)		351
合計	\$	118	(67, 659)	(118)	67,659
			106.12.31
		利率曲線平行上升1bp		利率曲線平行下降1bp
交易幣別		損益變動	權益變動	損益變動	權益變動
交易簿
TWD	$\mathbb{S}$	32	(9,936)	(32)	9,936
銀行簿
TWD			(56, 530)		56,530
USD		47	(4,058)	(47)	4,058

$(192)$

$(16)$

$(95)$

$(277)$

$(71, 104)$

$\overline{a}$

$(79)$

192

277

71,104

107.6.30

			106.6.50
		利率曲線平行上升1bp		利率曲線平行下降1bp
交易幣別		損益變動	權益變動	損益變動	權益變動
交易簿
TWD	$\mathbf S$	31	(5,509)	(31)	5,509
銀行簿
TWD			(57, 244)		57,244
USD		15	(4,985)	(15)	4,985
AUD			(91)		91
ZAR			(32)		32
HKD			(142)		142
CNY		-	(458)		458
合計	S	$\overline{46}$	(68, 461)	(46)	68,461

$106620$

B.預期淨收益之敏感度分析/利率變動對股東權益之敏感度

		107.6.30
	對未來一年淨利息收入影響數(NII)		對淨值經濟價值影響數(EVE)
	新臺幣	美元	新臺幣	美元
情境
利率震盪+100BP	2,882,210	(16,095)	(1,958,137)	(9,053)
利率震盪-100BP	(5,783,756)	2,555	2,653,224	9,452
	106.12.31
	對未來一年淨利息收入影響數(NII)		對淨值經濟價值影響數(EVE)
	新臺幣	美元	新臺幣	美元
情境
利率震盪+100BP	3,165,803	(16, 652)	(1,292,836)	(11, 892)
利率震盪-100BP	(5,986,102)	(2,208)	2,104,453	12,402
		106.6.30
	對未來一年淨利息收入影響數(NII)		對淨值經濟價值影響數(EVE)
	新臺幣	美元	新臺幣	美元
情境
利率震盪+100BP	2,924,506	(12, 927)	(1,381,229)	(15, 397)
利率震盪-100BP	(5,627,464)	(6,509)	2,215,524	16,173

(9)權益證券風險揭露及敏感度分析

A.權益證券敏感度分析(變動幅度1%變動)

權益證券敏感度分析是假設在其他條件不變下,權益證券價格上升1%或下降1%對損益及權益之影響。

		107.6.30
變動幅度	交易幣別	損益變動	權益變動
權益證券價格上升1%	TWD	2,692
	USD	27
權益證券價格下跌1%	TWD	(2,692)
	USD	(27)

		106.12.31
變動幅度	交易幣別	損益變動	權益變動
權益證券價格上升1%	TWD	102	14,301
權益證券價格下跌1%	TWD	(102)	(14,301)

		106.6.30
變動幅度	交易幣別	損益變動	權益變動
權益證券價格上升1%	TWD	2,344	18,958
	USD	21	77
	EUR	23	10
權益證券價格下跌1%	TWD	(2,344)	(18,958)
	USD	(21)	(77)
	EUR	(23)	(10)

B.權益證券風險值

		資料期間: 106年7月1日至107年6月30日共計12個月
風險值	平均	最高	最低
權益證券風險	18,788	42,531	25
	資料期間: 106年1月1日至106年12月31日共計12個月
風險值	平均	最高	最低
權益證券風險	58,287	80,781	40,227

		資料期間: 105年7月1日至106年6月30日共計12個月
風險值	平均	最高	最低
權益證券風險	37,614	48,550	31,686

A.利率敏感性資產負債分析表 (新臺幣)

單位:新台幣千元,%

107.6.30
項	目	1至90天(含)	91至180天(含)	181天至1年(含)	1年以上	計合
利率敏感性資產		1,122,437,382	8,261,155	8,578,221	148,560,515	1,287,837,273
利率敏感性負債		995,119,034	71,133,876	83,642,492	41,849,327	1, 191, 744, 729
利率敏感性缺口		127,318,348	(62, 872, 721)	(75,064,271)	106,711,188	96,092,544
值淨						81,163,939
利率敏感性資產與負債比率						108.06
利率敏感性缺口與淨值比率						118.39

106.12.31
項	目	1至90天(含)	91至180天(含)	181天至1年(含)	1年以上	計合
利率敏感性資產		1,123,566,515	13,243,882	11,024,511	121,866,618	1,269,701,526
利率敏感性負債		976,655,486	79,970,590	86,725,704	41,204,677	1,184,556,457
利率敏感性缺口		146,911,029	(66, 726, 708)	(75, 701, 193)	80,661,941	85,145,069
淨值						75,817,673
	利率敏感性資產與負債比率					107.19
	利率敏感性缺口與淨值比率					112.30

106.6.30
項	目	1至90天(含)	91至180天(含)	181天至1年(含)	1年以上	計合
利率敏感性資產		1,100,249,013 \$	7,279,244	10,272,754	119,448,292	1,237,249,303
利率敏感性負債		982,745,938	67,648,458	66,399,892	42,756,972	1,159,551,260
利率敏感性缺口		117,503,075	(60, 369, 214)	(56, 127, 138)	76,691,320	77,698,043
值淨						73,930,672
106.70 利率敏感性資產與負債比率
利率敏感性缺口與淨值比率						105.10

註1:銀行部分係指全行新台幣之金額,且不包括或有資產及或有負債項目。

註2: 利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響之生利資產及付息負債。
註3: 利率敏感性缺口=利率敏感性資產-利率敏感性負債。
註4: 利率敏感性資產與負債比率=利率敏感性資產÷利率敏感性負債(指新臺幣利率敏感性資產與利率敏感性負債)。

⁽¹⁰⁾公開發行銀行財務報告編製準則規定揭露事項

B.利率敏感性資產負債分析表 (美金)

單位:美金千元,%

107.6.30
項	目	1至90天(含)	91至180天(含)	181天至1年(含)	1年以上	計合
利率敏感性資產		4,037,671	418,701	249,796	415,705	5,121,873
利率敏感性負債		5,088,112	549,350	473,751		6,111,213
利率敏感性缺口		(1,050,441)	(130, 649)	(223, 955)	415,705	(989, 340)
凈值						2,654,585
利率敏感性資產與負債比率						83.81
利率敏感性缺口與淨值比率						(37.27)

	106.12.31
項	目	1至90天(含)	91至180天(含)	181天至1年(含)	1年以上	計 슴
利率敏感性資產		4,469,367	374,144	88,227	410,338	5,342,076
利率敏感性負債		5,495,210	456,356	318,865	300	6,270,731
利率敏感性缺口		(1,025,843)	(82, 212)	(230, 638)	410.038	(928, 655)
淨值						2,554,504
利率敏感性資產與負債比率						85.19
利率敏感性缺口與淨值比率						(36.35)

106.6.30
項	目	1至90天(含)	91至180天(含)	181天至1年(含)	1年以上	計合
利率敏感性資產		4,079,672	453,790	150,556	434,925	5,118,943
利率敏感性負債		5,001,627	358,922	362,137		5,722,686
利率敏感性缺口		(921, 955)	94,868	(211, 581)	434,925	(603, 743)
净值						2,430,331
利率敏感性資產與負債比率						89.45
利率敏感性缺口與淨值比率						(24.84)

註1:銀行部分係指全行美金之金額,且不包括或有資產及或有負債項目。

註2: 利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響之生利資產及付息負債。

註3: 利率敏感性缺口=利率敏感性資產-利率敏感性負債。
註4: 利率敏感性資產與負債比率=利率敏感性資產÷利率敏感性負債(指美金利率敏感性資產與利率敏感性負債)。

6.金融資產之移轉未整體除列之已移轉金融資產

本行在日常營運的交易行為中,已移轉金融資產未符合整體除列條件者,大部分為依據附買回協議之債務證券或依據證券出借協議借出之權益證券。由於該等交易致收取合約現金流量已移轉於他人,並反映本行於未來期間依固定價格買回已移轉金融資產之責任的相關負債。針對該類交易,本行於交易有效期內不能使用、出售或質押該等已移轉金融資產,但本行仍承擔利率風險及信貸風險,故未整體除列。本行於民國一〇七年六月三十日、一〇六年十二月三十一日及六月三十日均未有未整體除列之已移轉金融資產。

7.金融資產及金融負債互抵資訊

本行有從事未符合公報規定互抵條件,但有與交易對手簽訂受可執行淨額交割總約定或類似協議規範,如:類似協議等附買回或反向再買回交易。上述受可執行淨交割總約定或類似協議在交易雙方選擇以淨額交割時,得以金融資產及金融負債互抵後淨額交割,若無,則以總額進行交割。但若交易之一方有違約之情事發生時,交易之另一方得選擇以淨額交割。

下表列示上述金融資產與金融負債互抵之相關資訊:

				107.6.30
					受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融資產
		已認列之	於資產負債表中互抵之已認列之	列報於資產負債表之金融	未於資產負債表互抵之相關金額(d)
		金融資產總額	金融負債總額	資產淨額		所收取之	淨額
說明衍生金融工具	\$	(a) 219,671	(b)	$(c)=(a)-(b)$ 219,671	金融工具(註) 713,940	現金擔保品 603,501	$(e)=(c)-(d)$ (1,097,770)
				107.6.30
					受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融負債
			於資產負債表
			中互抵之	列報於資產	未於資產負債表
		已認列之	已認列之	負債表之金融	互抵之相關金額(d)
		金融負債總額	金融資產總額	負債淨額		設定質押之	淨額
說明		(a)	(b)	$(c)=(a)-(b)$	金融工具(註)	現金擔保品	$(e)=(c)-(d)$
衍生金融工具	\$	156,132		156,132		340,671	(184, 539)
				106.12.31
					受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融資產
			於資產負債表中互抵之	列報於資產	未於資產負債表
		已認列之	已認列之	負債表之金融	互抵之相關金額(d)
		金融資產總額	金融負債總額	資產淨額		所收取之	淨額
說明衍生金融工具	$\mathbf{S}$	(a) 109,740	(b)	$(c)=(a)-(b)$ 109,740	金融工具(註)	現金擔保品 169,736	$(e)=(c)-(d)$ (59,996)
				106.12.31
					受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融負債
			於資產負債表
			中互抵之	列報於資產	未於資產負債表
		已認列之	已認列之	負債表之金融	互抵之相關金額(d)
		金融負債總額	金融資產總額	負債淨額		設定質押之	淨額
說明		(a)	(b)	$(c)=(a)-(b)$	金融工具(註)	現金擔保品	$(e)=(c)-(d)$
衍生金融工具	\$	63,552		63,552		76,266	(12, 714)

			106.6.30
				受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融資產
		於資產負債表
		中互抵之	列報於資產	未於資產負債表
	已認列之	已認列之	負債表之金融	互抵之相關金額(d)
	金融資產總額	金融負債總額	資產淨額		所收取之	淨額
說明	(a)	(b)	$(c)=(a)-(b)$	金融工具(註)	現金擔保品	$(e)=(c)-(d)$
衍生金融工具	S 86,753		86,753		65,392	21,361
			106.6.30
				受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融負債
		於資產負債表
		中互抵之	列報於資產	未於資產負債表
	已認列之	已認列之	負債表之金融	互抵之相關金額(d)
	金融負債總額	金融資產總額	負債淨額		設定質押之	净額
說明	(a)	(b)	$(c)=(a)-(b)$	金融工具(註)	現金擔保品	$(e)=(c)-(d)$
衍生金融工具	\$ 71,002		71,002		10,445	60,557

(註)包含淨額交割總約定及非現金之財務擔保品。

(卅三)資本管理
1.資本管理為兼顧業務拓展及風險控管,依據「銀行資本適足性管理辦法」暨「銀行自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格」進行資本適足率之計算,並維持自有資本與風險性資產比率於法令最低比率以上。
2.為維持適足資本,平衡風險控制與業務發展,訂有「資本適足性管理準則」作為控管資本適足率之依據,管理範圍除最低資本要求之信用、市場及作業風險外,亦含銀行簿利率風險、流動性風險與集中度風險等重大風險。另為將經營策略、資本及風險管理連結,每年訂定資本管理規劃,並於風險管理委員會及董事會陳報相關風險及資本控管情形。
3.依信用風險、市場風險、作業風險、法律及遵循風險、銀行簿利率風險、流動性風險與集中度風險等風險管理準則、要點及主管機關相關規定,予以辨識、衡量、監控及陳報各項風險,俾利隨時掌握當前經營環境,能有效監控並調整資本適足性。
4.為配合新巴塞爾資本協定之實施,已積極進行建置完善風險管理制度、風險管理執行作業及追蹤程序,提供管理階層適當的風險管理資訊進行決策,俾利於在可承擔之風險範圍內維持適足資本,以確保自有資本計提與整體經營之風險特質相符。
- (1)第一類資本
- A.普通股權益第一類資本:包括普通股權益,扣除庫藏股、商譽及其他無形資產、視銀行未來獲利狀況而定之遞延所得稅資產、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現利益(一〇六年以前為備供出售金融資產)、營業準備及備抵呆帳提列不足數、不動產首次適用國際會計準則時,以公允價值或重估價值作為認定成本產生之保留盈餘增加數及對金融相關事業之投資分類至銀行簿者之25%。
- B.其他第一類資本:無到期日非累積次順位債券及扣除對金融相關事業之投資分類至銀行簿者之25%。

(2)第二類資本

包括無到期日累積次順位債券、長期次順位債券、不動產首次適用國際會計準則時,以公允價值或重估價值作為認定成本產生之保留盈餘增加數、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現利益(一〇六年以前為備供出售金融資產)之45%及扣除對金融相關事業之投資分類至銀行簿者之50%。

$\overline{\mathbf{r}}$

分析項目		平反	107.6.30	106.12.31	106.6.30
自		普通股權益	75,637,310	73,448,764	71,536,078
有		其他第一類資本	13,372,946	14,140,802	14,152,198
資		第二類資本	26,440,508	25,396,643	26,875,997
本	自有資本		115,450,764	112,986,209	112,564,273
カロ		信用標準法	879,416,507	871,996,666	844,216,537
權		內部評等法
風		風險資產證券化
除		作業基本指標法
性		標準法/選擇性標準法	35,136,391	35, 136, 391	34,024,618
資		風險進階衡量法
產		市場標準法	11,679,800	13,786,563	17,612,800
總		風險內部模型法
額		加權風險性資產總額	926,232,698	920,919,620	895, 853, 955
	資本適足率		12.46 %	12.27 %	12.57 %
		普通股權益占風險性資產之比率	8.17 %	7.98 %	7.99 %
		第一類資本占風險性資產之比率	9.61 %	9.51%	9.56%
槓桿比率			5.31 %	5.26 %	5.35 %

註:本表之計算公式如下:
1.本表自有資本、加權風險性資產額及暴險總額應依「銀行資本適足性及資本等級管理辦法」及「銀行自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格 , 之規定計算。
2.年度報表應填列本期及上期資本適足率,半年度財報表除揭露本期及上期外,應增加揭露前一年年底之資本適足率。
3.本表應列示如下之計算公式:
- (1)自有資本=普通股權益+其他第一類資本+第二類資本。
- (2)加權風險性資產總額=信用風險加權風險性資產+(作業風險+市場風險)之資本計提×12.5。
- (3)資本適足率=自有資本/加權風險性資產總額。

(4)普通股權益占風險性資產之比率=普通股權益/加權風險性資產總額。

(5)第一類資本占風險性資產之比率=(普通股權益+其他第一類資本)/加權風險性資產總額。

(6)槓桿比率=第一類資本淨額/暴險總額。

4.本表於編製第一季及第三季財務報告得免予揭露。

七、關係人交易

(一)關係人之名稱及關係

關係稱 z	係關與及公司本 Ż.
臺灣銀行	本行法人董事
財政部	本行法人董事
臺灣土地銀行	本行法人董事
臺企保險代理人(股)公司	本行之子公司
臺企財產保險代理人(股)公司	本行之子公司
臺灣企銀國際租賃(股)公司	本行之子公司
臺灣企銀微型財務公司	本行之子公司
台企銀國際融資租賃有限公司	本行之子公司採權益法認列之被投資公司
其他關係人	主要股東暨本行董事(含獨立董事)、總經理、副
	總經理及其二親等親屬,與經理人

(二)與關係人之間之重大交易事項

1.存放銀行同業

		107.6.30
		佔存放銀
	金額	行同業%
臺灣銀行	\$ 146,451	0.53
臺灣土地銀行	6,305	0.02
合計	\$ 152,756	0.55
		106.12.31
		佔存放銀
	金額	行同業%
臺灣銀行	\$ 141,044	0.51
臺灣土地銀行	1,250
合計	\$ 142,294	0.51

		106.6.30
			佔存放銀
		金額	行同業%
臺灣銀行	\$	135,952	0.58
臺灣土地銀行		3,373	0.01
合計	S	139,325	0.59

與關係人交易之存放銀行同業利率,與非關係人並無差異。 2.銀行同業存款

		107.6.30
		佔銀行同
	金額	業存款%
臺灣土地銀行	S 816	0.91
		106.12.31
		佔銀行同
	金額	業存款%
臺灣土地銀行	S 1,496	1.49
		106.6.30
		佔銀行同
	金額	業存款%
臺灣土地銀行	S 3,284	1.79

關係人交易之銀行同業存款利率,與非關係人並無差異。

3.拆放銀行同業

107年1月至6月	最高餘額	期末餘額	利息收入	年利率
臺灣銀行	\$ 11,420,750	1,834,500	8,356	$0.17\% \sim 3.4\%$
臺灣土地銀行	1,338,600		2,882	$0.8\% \sim 2.62\%$
合計	12,759,350	1,834,500	11,238

106年1月至6月	最高餘額	期末餘額	利息收入	年利率
臺灣銀行	\$ 7,516,120		227	$0.17\% \sim 2.6\%$
臺灣土地銀行	595,624		300	$0.55\% \sim 2.62\%$

4.銀行同業拆放

107年1月至6月	最高餘額	期末餘額	利息支出	年利率
臺灣銀行	\$ 3,962,705	917,250	581	$0.05\% - 4.5\%$
臺灣土地銀行	9,693,245	244,600	5,903	$0.03\% \sim 12\%$
合計	13,655,950	1,161,850	6,484

106年1月至6月	最高餘額	期末餘額	利息支出	年利率
臺灣銀行	\$ 7,608,140	6,521,000	849	$0.33\%$ ~13%
臺灣土地銀行	9,045,860	1,490,580	5,928	$0.03\% \sim 12\%$

與關係人交易之銀行同業拆放利率,與非關係人並無差異。

5.應收款項

	107.6.30
			佔該科目
		期末餘額	餘額%
臺企保險代理人(股)公司	\$	217,250	0.78
臺企財產保險代理人(股)公司		2,813	0.01
臺灣企銀微型財務公司		245
合計	S	220,308	0.79
		106.12.31
			佔該科目
		期末餘額	餘額%
臺企保險代理人(股)公司	\$	72,792	0.33
臺企財產保險代理人(股)公司		2,873	0.01
合計	\$	75,665	0.34
		106.6.30
			佔該科目
		期末餘額	餘額%
臺企保險代理人(股)公司	\$	107,415	0.47
臺企財產保險代理人(股)公司		2,955	0.01
合計	\$	110,370	0.48

6.存款

	107.6.30
		佔該科目
	期末餘額	餘額%
臺企保險代理人(股)公司	\$ 598,366	0.05
臺企財產保險代理人(股)公司	19,593
臺企國際租賃(股)公司	628,782	0.05
臺灣企銀微型財務公司	162,449	0.01
其他關係人	1,597,574	0.12
合計	\$ 3,006,764	0.23
	106.12.31
		佔該科目
	期末餘額	餘額%
臺企保險代理人(股)公司	\$ 401,624	0.03
臺企財產保險代理人(股)公司	15,809
臺企國際租賃(股)公司	230,208	0.02
其他關係人	1,660,259	0.13
合計	\$ 2,307,900	0.18
	106.6.30
		佔該科目
	期末餘額	餘額%
臺企保險代理人(股)公司	\$ 369,791	0.03
臺企財產保險代理人(股)公司	13,984
臺企國際租賃(股)公司	194,916	0.02
其他關係人	1,948,779	0.15
合計	\$ 2,527,470	0.20

與關係人交易之銀行存款利率,與非關係人並無差異。

^7.授信

107.6.30
	Þ 數或	本期最		履約情形		擔保品	與非關係人
類別	關係人名稱	高餘額	期末餘額	正常放款	逾期放款	容内	之交易條件有無不同
員工消費性放款	140	367,033	346,502	346,502		無/不動產	無
自用住宅抵押放款	111	409,773	394,133	394,133		不動產	無
其他放款	施〇〇	251	251	251		不動產	無
	杜〇〇	7.688	7,688	7,688		不動產	無
	吳○○	5,573	5,573	5,573		不動產	無
	卓 $\bigcirc$	967	662	662		不動產	無
	張○○	1.168	1,168	1,168		不動產	無
	黄○○	5,500	5,306	5,306		不動產	無
	立寶○○	883	550	550		無實質擔保品	無

	106.12.31
	数 Þ 或	本期最		履約情形		擔保品	與非關係人
別類	關係人名稱	高餘額	期末餘額	正常放款	途期放款	內容	之交易條件有無不同
員工消費性放款	129	344,249	320,358	320,358		無/不動產	無
自用住宅抵押放款	118	473,764	394,610	394,610		不動產	無
其他放款	施○○	294	294	294		不動產	無
	杜〇〇	7,345	7,345	7,345		不動產	無
	江○○	2,397	1,751	1,751		不動產	無
	劉〇〇	1,562	1,326	1,326		不動產	無
	\$CO	899	768	768		不動產	無
	張〇〇	944	944	944		不動產	無
	800	1,304	1,207	1,207		不動產	無
	黄○○	4,472	4,472	4,472		不動產	無
	立寶○○	1,883	967	967		無實質擔保品	無

106.6.30
	敦或 ŕ	本期最		履約情形		擔保品	與非關係人
別類	關係人名稱	高餘額	期末餘額	正常放款	逾期放款	容内	之交易條件有無不同
員工消費性放款	129	318,535	303,115	303,115		無/不動產	無
自用住宅抵押放款	131	473,764	460,809	460,809	۰	不動產	無
其他放款	杜〇〇	4,943	4,721	4.721		不動產	無
	江〇〇	2.397	2,397	2,397		不動產	無
	劉〇〇	1,562	1,562	1,562		不動產	無
	800	1,304		2		不動產	無
	卓○○	899	899	899		不動產	無

8.保證款項:無。

9.手續費收入:

本行於民國一〇七年及一〇六年一月一日至六月三十日收取臺企保險代理人 (股)公司推廣共同行銷業務之手續費收入分別為771,223千元及694,411千元;本行於民國一〇七年及一〇六年一月一日至六月三十日收取臺企產險代理人(股)公司之手續費收入分別為15,848千元及17,111千元。

10.租賃收入:

	107年1月至6月	106年1月至6月
臺企保險代理人(股)公司	1.101	1,101
臺企財產保險代理人(股)公司	122	122.
臺灣企銀國際租賃(股)公司	346	346
計合	1.569	1,569

11.衍生性金融工具交易:無。 12.出售不良債權交易:無。 (三)主要管理階層薪酬總額資訊

	107年1月至6月	106年1月至6月
薪資與其他短期員工福利	67,879	62,433
退職後福利	843	836.
合	68,722	63,269

八、質押之資產

請詳附註六(九)及(十)。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)重大之承諾事項及或有負債:

	107.6.30	106.12.31	106.6.30
應付保管有價證券	15,172,402 \$	13,357,412	13,417,212
受託代收款項	50,028,648	51,172,708	52,253,358
受託代放款項	29,030,839	27,951,849	27,837,298
保證及信用狀款項	25,448,786	25,310,283	27,895,458
存入保證品	426	426	426
信託負債	141,969,175	135,476,558	120,140,270
受託代售旅行支票	62,725	66,423	81,962
應付保管品	4, 193, 573	4,103,319	4,141,825
受託經理政府登錄公債	75,379,400	68,651,600	67,664,100
受託經理集保短期票券	1,404,600	1,323,800	1,754,000
應付保證票據	26,091,900	27,915,700	27,957,700

(二)未認列之合約承諾:

截至民國一〇七年六月三十日、一〇六年十二月三十一日及六月三十日止,尚未結清之重要工程及採購合約總價款分別計1,126,616千元、559,663千元及494,513千元,尚未支付價款分別計977,717千元、416,267千元及394,769千元。

(三)本行信託部辦理銀行法及信託業法規定之信託業務之規劃、管理及營業,暨特定金錢信託投資國內外有價證券及基金之信託保管業務。截至民國一〇七年六月三十日、一 ○六年十二月三十一日及六月三十日止,信託資訊如下:

信託帳資產負債表

民國一〇七年六月三十日、一〇六年十二月三十一日及六月三十日

信託資產		107.6.30	106.12.31	106.6.30
銀行存款	\$	2,453,997	2,697,388	2,164,047
股票		177,041	177,799	183,749
基金		52,144,986	55,582,025	54,654,843
債券		93,683
不動產		12,944,650	13,850,725	11,710,621
保管有價證券		73,518,707	62,576,450	50,941,062
其他資產		636,111	592,171	485,948
信託資產總額		\$141,969,175	135,476,558	120,140,270
信託負債		107.6.30	106.12.31	106.6.30
應付款項	$\mathbf S$	82	113	133
應付保管有價證券		73,518,707	62,576,450	50,941,062
信託資本		68,407,082	72,858,128	69,162,295
各項準備及累積盈虧		(1,168,714)	(1,933,370)	(700, 065)
本期損益		1,212,018	1,975,237	736,845
信託負債總額		141,969,175	135,476,558	120,140,270

信託帳財產目錄

民國一〇七年六月三十日、一〇六年十二月三十一日及六月三十日

投資項目	107.6.30	106.12.31	106.6.30
銀行存款	\$ 2,453,997	2,697,388	2,164,047
股票	177,041	177,799	183,749
基金	52,144,986	55,582,025	54,654,843
債券	93,683
不動產
土地	11,401,291	11,417,841	10,020,320
房屋	52,004	51,154	50,514
在建工程	1,491,355	2,381,730	1,639,787
保管有價證券	73,518,707	62,576,450	50,941,062
其他資產	636,111	592,171	485,948
合計	141,969,175	135,476,558	120,140,270

註:含國際金融業務分行辦理「外幣特定金錢信託投資國外有價證券業務」,於民國一〇七年六月三十日、一○六年十二月三十一日及六月三十日止,分別為923,770千元、748,020千元及956,354 千元。

信託損益表

民國一〇七年及一〇六年一月一日至六月三十日

投資項目	107年1月至6月	106年1月至6月
信託收益
利息收入	\$ 2,514	2,472
已實現投資利益一股票	1,381	862
現金股利收入	1,102,682	857,822
財產交易利益	737,222	385,619
其他收入	110	142
小計	1,843,909	1,246,917
信託費用
管理費	34,871	27,231
郵電費	4
税捐支出	23
財產交易損失	596,913	482,764
其他費用	66	66
小計	631,877	510,062
稅前淨利	1,212,032	736,855
所得稅費用	(14)	(10)
稅後淨利	S 1,212,018	736,845

(四)本行世貿分行於民國八十五年辦理客戶智森實業有限公司信用狀項下出口託收案,疑因該公司持偽造單據未實際出貨致進口商薩伊共和國薩伊國際商務暨投資公司(簡稱 I.C.C.I.公司)受有捐害。I.C.C.I.公司於民國八十七年十一月向比利時布魯塞爾商事法院起訴請求開狀行及本行連帶賠償美金783萬元另加計利息、損失及費用,法院於民國九十四年八月三十一日宣判本行應賠償I.C.C.I.公司美金767.4萬元及利息,本行委請當地律師提起上訴,布魯塞爾上訴法院於民國一〇〇年二月作成中間判決,認定本行與 I.C.C.I.公司均有過失,並於民國一〇〇年十一月十六日對過失比例做出判決,判決本行應負擔90%之過失比例,本行就第二審中間判決於民國一○○年十一月三日提出上訴,民國一〇二年二月六日終審法院駁回本行之上訴,本行敗訴確定。另,民國一〇五年十月I.C.C.I.公司向德國法蘭克福法院聲請扣押本行於德國境內往來銀行之存款, 隨後本行即向法院提存擔保金歐元1,320萬元以解除扣押命令。民國一〇六年七月 I.C.C.I.公司聲請強制執行上開提存擔保金,法院並已將提存擔保金轉給I.C.C.I.公司, 本行正透過委任律師進行債務人異議之訴。截至民國一〇七年六月三十日止,已認列賠償損失新臺幣183,923千元及歐元800萬元。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。
十二、其他

(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

	107年1月至6月	106年1月至6月
性質別	屬於營業費用者	屬於營業費用者
員工福利費用
薪資費用	\$ 3,077,988	2,879,869
勞健保費用	221,771	218,173
退休金費用	166,630	164,505
董事酬金	282,700	215,939
其他員工福利費用	295,183	276,588
員工福利費用小計	4,044,272	3,755,074
折舊費用	181,895	161,104
攤銷費用	52,021	37,657
計合	4,278,188	3,953,835

本行民國一〇七年及一〇六年一月一日至六月三十日止員工人數分別為5,007人及 4,916人,其中未兼任員工之董事人數均為11人。

(二)獲利能力

單位:%

項	目	107.6.30	106.6.30
資產報酬率	前稅	0.29	0.23
	後稅	0.25	0.21
淨值報酬率	前稅	5.96	4.76
	後稅	5.00	4.33
純	率益	33.87	30.95

註1:資產報酬率=稅前(後)損益÷平均資產。

註2:淨值報酬率=稅前(後)損益÷平均淨值。

註3:純益率=稅後捐益÷淨收益。

註4:稅前(後)損益係指當年一月累計至該季損益金額。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.累積買進或賣出同一轉投資事業股票之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之十以上:無。
2.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之十以上:無。
3.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之十以上:無。
4.與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上:無。
5.應收關係人款項達新台幣三億元或實收資本額百分之十以上:無。
6.出售不良倩權交易資訊:無。
7.依金融資產證券化條例或不動產證券化條例申請核准辦理之證券化商品類型及相關資訊:無。
8.其他足以影響財務報表使用者決策之重大交易事項:無。

(二)轉投資事業相關資訊:

單位:新台幣千元;千股

1.被投資公司名稱、所在地區... 等相關資訊(不包含大陸被投資公司):

	所在		期末持	投資帳	本期認列	本行及關係企業合併持股情形
被投資公司名稱		主要營業項目				現股	擬制持		合計	備註
	地區		股比率	面金額	之投資損益	股數	股股數	股數	持股比率
臺企保險代理人 (股)公司	臺北市松江路 1158號2樓	人身保險代理人	$100.00\%$	588,477	231.862	500			500 100.00%
臺企財產保險代理臺北市松江路人 (股)公司	158號2樓	財產保險代理人	100.00%	19,540	4.356	300		300	$100.00\%$
臺灣企銀國際租賃臺北市南京東路租賃業務 (股)公司	四段151號5樓		100.00%	1,404,110	.382	150,000	٠	150,000	100.00%
臺灣企銀微型財務東埔寨公司		中小企業及個人融 100.00% 資業務		583,911	(13, 488)	20		20 ¹	100.00%

資金管與他人:

單位:新台幣千元

編號	貸出資金	貸與	往來	是否為關	本期最	期末	實際動	利率	資金貸與	業務往	有短期融通資金必	提列備抵呆帳		擔保品	對個別對象資金貸	資金貸與總
	之公司	對象	科目	係人	高金額	餘額	支金額	區間	性質	來金額	要之原因	額金	名稱	價值	與限額	限額
	台企銀國際	上海百腦	委託貸	否	65,043	60,313		$82,782$ 6.5%~6.8%		82,782			976 上地、	878,409	348,450	1,393,801
	融資租賃有	匯電子資	一款										建物商
	限公司	訊有限公											場1-4
		E.											層、地
													下停車
													場1-2層
	台企銀國際	蘇州廣佳	委託貸	否	183,960	$\sim$	183,960 8.1%		$\overline{2}$	٠	支應貸款人		2,759 商用大	1,305,693	348,450	1,393,801
	融資租賃有	維貿易有	款								商業物業建		楼1~15
	限公司	限公司									置設施		撁
$\overline{2}$	臺灣企銀國	朝洋國際	應收融	否	10.000	9,187		10,000 15.5%~7%	$\overline{2}$	$\overline{\phantom{a}}$	支應貸款人	123 無			348,450	1,393,801
	際租賃股份	有限公司	資款								購料
	有限公司
$\overline{2}$	臺灣企銀國	盛傑寶業應收融		否	8,000	6.036		$8,000$ 4.5%~7%	$\overline{2}$		支應貸款人	78 無			348,450	1,393,801
	際租賃股份	股份有限資款									購料
	有限公司	公司

註1:編號欄之說明如下:

(1)發行人填0。

(2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2:為截至目前止仍有效之資金貸與他人額度/金額。

註3:資金貸與性質應填列: (1)屬業務往來者填1。

(2)屬有短期融通資金之必要者填2。

註4:對個別對象資金貸與限額︰為貸出資金母公司淨值的25%為限。

註5:資金貸與總限額:為貸出資金母公司淨值的100%為限。

3.為他人背書保證:無。

4.期末持有有價證券情形:

持有之	有價證券	與有價證券	帳	列			期	ᄉ
司公	種類及名稱	發行人之關係	科		股	敦	帳面金額	持股比率 $'$ 註2)	價市 (註1)	備	註
台企銀國際融資租賃有限公司	非公開	子公司臺灣企銀國際租賃(股)公司採權益法評價之被投資公司	採權益法之投資				852,022	100.00 %	852,022

註1:上市櫃公司為公開市價,非上市、櫃為按持股比率計算之股權淨值。特別股則為清算價格加計積欠股利計算之。

註2:特別股之持股比率,係以本公司持有該系列之股數佔該系列發行之股數計算。

5.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之十以上: 鉦

6.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之十以上者:無。

7.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之十以上者:無。

8.與關係人交易手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上者:無。

9.應收關係人款項達新台幣三億元或實收資本額百分之十以上者:無。

10.從事衍生性商品交易:無。

11.出售不良債權交易資訊:無。

12.依金融資產證券化條例或不動產證券化條例申請核准辦理之證券化商品類型及相關資訊:無。

13.其他足以影響財務報表使用者決策之重大交易事項:無。

(三)大陸投資資訊:

1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:

單位:新台幣千元

大陸被投資	主要營業	實收	投資	本期期初自台灣匯出累	本期匯出或收回投資金額		本期期末自台灣匯出累	被投資公司	本公司直接或間接投資	本期認列投資	期末投資帳面	截至本期止已匪回
公司名稱項	目	資本額	方式	積投資金額	匯出	收回	積投資金額	本期損益	之持股比例	損益	値僓	投資收益
臺灣中小企業銀行業務		3,910,537	(五)	3.910.537	$\sim$		3,910,537		為本行上海分行,		4,046,813	無
銀行股份有限		(CNY8億)		(CNY8億)			(CNY8億)		非本行之被投資公
公司上海分行		(營運資本金)
台灣中小企業銀行業務		3,942,815	(五)	3,942,815			3,942,815		為本行武漢分行,		3,842,598
銀行股份有限		(CNY8.6)		$(CNY8$ 億)			$(CNY8$ 億)		非本行之被投資公
公司武漢分行		(營運資本金)
台企銀國際融	租賃業務	838,305	(四)	838,305			838,305	16,233	100%	16,233	852,022
資租賃有限公		(CNY1.7億)		(CNY1.7億)			(CNY1.7億)
同		(營運資本金)

註:投資方式區分為下列五種,標示種類別即可:

(一)經由第三地區匯款投資大陸公司。 (二)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

(三)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

(四)直接投資大陸公司。

(五)其他方式:增設海外分支機構。

2.赴大陸地區投資限額:

單位:新台幣千元

	本期期末累計自台灣匯出	經濟部投審會核准	依經濟部投審會規定
公司名稱	赴大陸地區投資金額	投資金額	赴大陸地區投資限額
臺灣中小企業銀行股	8.691.657	8,691,657	48.698.363
份有限公司(註)	(CNY17.7億)	(CNY17.7億)

註:含本行子公司臺灣企銀國際租賃(股)公司赴大陸投資金額。

十四、部門資訊

請詳民國一〇七年第二季合併財務報告。

臺灣中小企業銀行股份有限公司證券部門揭露事項

民國一〇七年及一〇六年六月三十日

	項	$\overline{a}$	頁次
一、封	面		132
二、目	錄		133
	三、證券部門資產負債表		134
	四、證券部門綜合損益表		135
	五、證券部門財務報告附註
(一)部門沿革			136
	(二)通過財務報告之日期及程序		136
	(三)新發布及修訂準則及解釋之適用		136
	(四)重大會計政策之彙總說明		$136 \sim 137$
		(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	137
	(六)重要會計科目之說明		$137 - 147$
	(七)關係人交易		147
	(八)質押之資產		147
	(九)重大或有負債及未認列之合約承諾		147
	(十)重大之災害損失		147
	(十一)重大之期後事項		147
$(+=)$ 其	他		147
	(十三)附註揭露事項
	1. 重大交易事項相關資訊		147
	2.轉投資事業相關資訊		147
	3.大陸投資資訊		147
	(十四)部門資訊		147
	六、重要會計科目明細表		$148 \sim 157$

$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2.$

	Пs. 计五企業政行股份有限公證券部門會產資產表
	Ŋ	單位:新台幣千元


113200 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一流動








123200 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動

123300 按攤銷後成本衡量之債務工具投資一非流動

123400 備供出售金融資產-非流動(附註六(三))
123500 持有至到期日金融資產一非流動(附註六(七))

(清祥的味情话来那门财務报告附註)
經理人:施建安 $\sim!!134!\sim$

HHD
|HDQ 會計主管:周玉娟

民國一〇七年及三〇六升	日至六月三十日		單位:新台幣千元
	**107年1月至6月額全	%	106年1月至6月金額	%
收入:
經紀手續費收入(附註六(十	132,972	52	90,712	42
融券手續費收入	601	-1	387
利息收入(附註六(十二))	116,815	46	123,689	57
期貨佣金收入	3,693	1	2,560	$\overline{1}$
預期信用減損損失及迴轉利益	536
其他營業收入(附註六(十三))	128		109

401000

401110

421200 424100

425300

428000

	費用:
501000	經紀經手費支出(附註六(十四))	8,531	3	5,555	3
503000	轉融通手續費支出	14		79
521200	財務成本(附註六(十五))	1,826	1	2,930	$\overline{2}$
528000	其他營業支出(附註六(十六))	593		912
530000	營業費用(附註六(十七))	124,238	49	113,332	52
602000	其他利益及損失(附註六(十八))	37,094	-15	26,339	-12
		172,296	68	149,147	69
	本期淨利	82,449	$-32$	68,310	$\frac{31}{2}$
805000	其他綜合損益:
805615	透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資未	19,265	8
	實現評價淨利益
805620	備供出售金融資產未實現淨利益			41,329	19
805699	加:與其他綜合損益組成部分相關之所得稅
805000	其他綜合損益(稅後淨額)	19,265	8	41,329	19

請詳閱後附證券部門財務報告附註)

本期綜合損益總額

$\sum_{i=1}^n$ 經理人:施建安 $\sim$ 135 $\sim$

$109$

217,457 100

$254,745$ 100

$$ 101,714 40 109,639 50$

會計主管:周玉娟

喜灣中小企業銀行股份有限公司

證券部門財務報告附註

民國一〇七年及一〇六年六月三十日

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、部門沿革

臺灣中小企業銀行股份有限公司證券部門於民國六十五年五月八日經財政部證管會核准經營證券自營及經紀業務,並於同年開始營業。

二、通過財務報告之日期及程序

本行證券部門之通過財務報告之日期及程序與個體財務報告一致,請參閱本行個體財務報告。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

本行證券部門之新發布及修訂準則及解釋之適用與個體財務報告一致,請參閱本行個體財務報告。

四、重大會計政策之彙總說明

本行證券部門財務報告係依照證券商財務報告編製準則編製。

除下列所述外,本證券部門之會計政策與個體財務報告一致,請參閱本行個體財務報生。

(一)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

為交易目的而持有或短期間持有且預期於資產負債表日後十二個月內將變現之資產列為流動資產;非屬流動資產者為非流動資產。

自倩須於資產自倩表日後十二個月內清償者列為流動自倩;非屬流動自倩者為非流動負債。

(二)證券融資、融券、轉融資、轉融券

辦理有價證券買賣融資業務時,對買進股票證券投資人之融通資金,列為應收證券融資款,融資人並以該融資買入之全部股票作為擔保品,此項擔保品於融資人償還結清時返還。

辦理有價證券買賣融券業務時,對融券人所收取之保證金,列為融券存入保證金,另收取之融券賣出價款(已扣除證券交易稅、受託買賣手續費及融券手續費)作為擔保,列為應付融券擔保價款,此項保證金及融券賣出價款於融券人償還結清時返還。

辦理有價證券融資融券業務,如因資金不足,得向證券金融公司轉融通借入款項,列為轉融通借入款,並以融資買入之全部股票作為擔保品;如因券源不足,得向證券金融公司轉融通借入證券,其所交付之保證金列為轉融通保證金。對融券人所收取之融券賣出價款,作為向證券金融公司轉融券之擔保價款,分別列為應付融券擔保價款及應收轉融通擔保價款。

依照原財政部證券暨期貨管理委員會(88)台財證(二)第82416號函規定,凡信用交易帳戶整戶維持率低於規定比率經處分仍有不足,且未依期限補繳部份之應收融資餘額,轉列於「催收款項」項下。融資人信用交易帳戶內之有價證券如屬無法處分者,該部分應收證券融資餘額則轉列「其他應收款」或「催收款項」,並依國際會計準則公報條文之規定評估減損金額,據以提列適當之備抵呆帳。

(三)指撥營運資金

係兼營證券業務,指撥證券部門之營運資金。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本行證券部門之重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源與本行一致,請參閱本行個體財務報告。

六、重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

			106.6.30
庫存現金及週轉金	10		10
(二)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
流動:			107.6.30

政府公債		\$	49,995
公司債			951,592
營業證券一自營評價調整			2,633
合計		S	1,004,220
非流動:
政府債券		\$	3,890,879
公司債			5,665,041
營業證券一自營評價調整			51,940
計合		\$	9,607,860

1.透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資

本行證券部門評估係藉由收取合約現金流量及出售金融資產達成目的之經營模式持有上列倩券投資,故自民國一〇七年一月一日開始列報於透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。部份透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具資產用途為附條件賣出,請詳附註六(九)。

2.信用風險(包括債務工具投資之減損)及市場風險資訊請詳個體財務報告附註六(冊 $\equiv$ ).

3.本行證券部門於民國一〇七年六月三十日進行減損評估,針對透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產金額認列減損損失(減損迴轉利益)金額如下:

	107年1月至6月
期初餘額	S -
初次適用IFRS 9之調整	5,825
期初餘額(依IFRS 9)	5,825
本期迴轉	(536)
期末餘額	5,289

(三)備供出售金融資產

		106.12.31	106.6.30
流動:
政府債券	$\boldsymbol{\mathsf{S}}$	528,044	828,148
公司債		1,200,241	1,751,188
小計		1,728,285	2,579,336
營業證券一自營評價調整		4,558	8,521
計合	S	1,732,843	2,587,857
非流動:
政府公債	\$	3,943,955	3,947,053
公司債		6,373,338	6,780,150
小計		10,317,293	10,727,203
營業證券一自營評價調整		36,039	(13, 819)
合計	\$	10,353,332	10,713,384

上述部份備供出售金融資產用途為附條件賣出,請詳附註六(九)。

(四)轉融通保證金
1.本行證券部門民國一〇七年六月三十日、一〇六年十二月三十一日及六月三十日因有價證券融資交易如下:

	107.6.30	106.12.31	106.6.30
應收證券融資款	2,651,034	2,341,425	1,864,813
減:備抵呆帳	(26,510)	(23, 414)	(18, 648)
淨額	2,624,524	2,318,011	1,846,165

備抵呆帳變動如下:

		107年1月至6月	106年1月至6月
期初餘額	\$	23,414	17,087
本期提列		3,096	1,499
轉入		-	62
期末餘額	S	26,510	18,648

2.本行證券部門民國一〇七年六月三十日、一〇六年十二月三十一日及六月三十日有價證券融券交易產生之融券存入保證金分別為38,668千元、95,470千元及49,799千元;應付融券擔保價款分別為41,033千元、111,668千元及59,261千元。
3.民國一〇七年六月三十日、一〇六年十二月三十一日及六月三十日,本行證券部門因辦理融資及融券業務,分別由客戶所提供之擔保證券及由本行證券部門借予客戶融券之證券資料如下:

		107.6.30		106.12.31			106.6.30
	股數(註)	面	額	股數(註)	額面	股數(註)	額面
融資擔保證券	121,335 \$1,213,346			117,605	1,176,046	109,191	1,091,906
融券借出證券	767		7,670	1.951	19,510	1,101	11,010

註:單位為千股。

(五)應收帳款

	107.6.30	106.12.31	106.6.30
應收代買證券價款	\$ 299,014	90,981	122,662
交割代價		61,723	76,167
應收利息	121,629	110,840	130,005
減:備抵呆帳	(39)	$\blacksquare$
合計	420,604	263,544	328,834

備抵呆帳變動:

期初餘額

107年1月至6月 $\overline{\mathbf{r}}$ 40

40 $(1)$ 39

初次適用IFRS 9之調整
期初餘額(依IFRS9)
本期迴轉
期末餘額

(六)按攤銷後成本衡量之債務工具投資一非流動

		107.6.30
非流動:
政府公債	\$	330,690
減:累積減損		(98)
計合	æ	330,592

本行證券部門評估係持有該等資產至到期日以收取合約現金流量,且該等金融資產之現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,故自民國一〇七年一月一日開始列報於按攤銷後成本衡量之債務工具投資。

1.信用風險資訊請詳個體財務報告暨會計師查核報告。

2.上述按攤銷後成本衡量之債務工具投資提供擔保情形說明如下:

	107.6.30
營業保證金擔保	$\$\,$ 280,000

3.本行證券部門於民國一〇七年六月三十日進行減損評估,針對按攤銷後成本衡量之債務工具投資金額認列減損損失(減損迴轉利益)金額如下:

	107年1月至6月
期初餘額
初次適用IFRS 9之調整	98
期初餘額(依IFRS 9)	98
本期提列
期末餘額	98

(七)持有至到期金融資產

	106.12.31	106.6.30
非流動:
政府公債	330,653	330,615

依證券商管理規則規定,應提存至證期局指定銀行之營業保證金,本行證券部門於民國一〇六年十二月三十一日及六月三十日以政府公債繳存之金額皆為面額280,000 千元。

(八)不動產及設備一淨額

本行證券部門不動產及設備之成本、折舊及減損損失變動明細如下: 1.不動產及設備期初與期末之帳面價值及累計折舊

	成	本	累計折舊	合計
107.6.30
設備	\$	79,393	(72, 490)	6,903
租賃資產		2,530	(1,605)	925
合計	S	81,923	(74, 095)	7,828
106.12.31
設備	\$	81,441	(73, 246)	8,195
租賃資產		2,530	(1, 424)	1,106
슴 計	\$	83,971	(74, 670)	9,301
106.6.30
設備	\$	84,618	(75, 136)	9,482
租賃資產		2,530	(1,242)	1,288
合計	\$	87,148	(76,378)	10,770

2.不動產及設備成本變動明細表

	107.1.1	本期增加	本期減少	107.6.30
設備	\$ 81,441	437	(2,485)	79,393
租賃資產	2,530			2,530
승 計	83,971	437	(2, 485)	81,923

	106.1.1	本期增加	本期減少	106.6.30
設備	\$ 85,434	149	(965)	84,618
租賃資產	2,530			2,530

3.不動產及設備累計折舊變動明細表

	107.1.1	本期增加	本期減少	107.6.30
設備	73,246	1.723	(2, 479)	72,490
租賃資產	1,424	1 X I	$\,$	1,605
計合	74,670	1,904	(2, 479)	74,095

	106.1.1	本期增加	本期減少	106.6.30
設備	73,931	2,168	(963)	75,136
租賃資產	1.061	181		1,242
計合	74,992	2.349	(963)	76,378

(九)附買回債券負債

單位:新台幣千元

	107.6.30
資産項目	有價證券面額	賣出金額 (帳列附買回票券及債券負債)	約定買回金額	约定買回日期
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	936,300	1,036,574	1,037,738	107年12月27日以前陸續買回

	106.12.31
資產項目	有價證券面額	賣出金額 (帳列附買回票券及債券負債)	約定買回金額	约定買回日期
備供出售金融資產	1,001,200	1,105,596	1,106,770	107年6月28日以前陸續買回

		106.6.30
資產項目	有價證券面額	賣出金額 (帳列附買回票券及債券負債)	約定買回金額	約定買回日期
備供出售金融資產	1,001,600	1,104,736	1,105,944	106年12月19日以前陸續買回

(十)應付帳款

		107.6.30	106.12.31	106.6.30
應付託售證券價款	\$	139,967	147,945	194,886
交割代價		153,947
應付利息		431	508	505
計合	S	294,345	148,453	195,391
(十一)經紀手續費收入

	107年1月至6月	106年1月至6月
在集中交易市場受託買賣	98.451	66,643
在營業處所受託買賣	34,123	23,666
申購	398	403
計合	132,972	90,712

(十二)利息收入

$\label{eq:1} \mathcal{H}{\mathcal{C}}(t) = \mathcal{H}{\mathcal{C}}(t)$

	107年1月至6月	106年1月至6月
融資及轉融券利息	\$ 50,464	38,070
債券利息	66,351	85,619
合計	116,815 \$	123,689
(十三)其他營業收入
	107年1月至6月	106年1月至6月
交易所交割結算利息	$\overline{\mathbb{S}}$ 87	92
什項收入	41	17
合計	S 128	109
(十四)經紀經手費支出
	107年1月至6月	106年1月至6月
經紀經手費支出	$\mathbf{\hat{S}}$ 8,513	5,511
自營經手費支出	18	44
合計	S 8,531	5,555
(十五)財務成本
	107年1月至6月	106年1月至6月
融券利息支出	\$ 192	142
附買回債券利息支出	1,634	2,788
合計	1,826 \$	2,930
(十六)其他營業支出
	107年1月至6月	106年1月至6月
手續費支出	S 593	912

(十七)其他營業費用

	107年1月至6月	106年1月至6月
薪津	\$ 75,041	68,318
加班費	1,685	1,816
文具印刷	167	188
旅費	3	24
郵電費	5,529	4,979
修繕費	552	402
職工福利	282	198
水電費	1,822	1,761
保險費	7,352	7,003
雜項購置	298	267
勞務費用	930	924
伙食費	3,408	3,505
書報雜誌	136	102
稅捐	3,758	2,637
佣金	183	83
折舊	1,904	2,349
攤銷	1,394	1,308
電腦資訊費	9,657	9,296
團體會費	126	90
錯帳損失	66	97
交通費	401	390
退休金	4,294	3,977
集保服務費	2,680	1,854
雜支	2,570	1,764
合計	\$ 124,238	113,332
(十八)其他利益及損失
	107年1月至6月	106年1月至6月
財務收入	\$ 50,854	48,484
處分投資利益		20,460
呆帳損失	(3,065)	(1, 499)
其他收入	405	1,252
財務費用	(85,282)	(95, 034)
資產報廢損失	(6)	(2)
合計	(37, 094) \$	(26,339)

(十九)金融工具資訊之揭露

1.公允價值之資訊

本行證券部門之公允價值之資訊與本行一致,請參閱本行個體財務報告。 2.以公允價值衡量者

(1)公允價值之等級資訊

以公允價值衡量之金融工具係以重複性為基礎按公允價值衡量。公允價值等級資訊如下表所示:

		107.6.30
		相同資產於活絡市場之報價	重大之其他可觀察輸入值	重大之不可觀察輸入值
資產及負債項目重複性公允價值衡量	計合	(第一等級)	(第二等級)	(第三等級)
非衍生資產:
透過其他綜合損益按公允價 \$	1,004,220	1,004,220
值衡量之金融資產一流動
透過其他綜合損益按公允價	9,607,860	9,607,860
值衡量之金融資產一非流
動

	106.12.31
		相同資產於活	重大之其他可	重大之不可觀
		絡市場之報價	觀察輸入值	察輸入值
資產及負債項目	計合	(第一等級)	(第二等級)	(第三等級)
重複性公允價值衡量
非衍生資產:
備供出售金融資產一流動 \$.	1,732,843	1,732,843
備供出售金融資產一非流動	10,353,332	10,353,332
		106.6.30
		相同資產於活	重大之其他可	重大之不可觀
		絡市場之報價	觀察輸入值	察輸入值
資產及負債項目	計合	(第一等級)	(第二等級)	(第三等級)
重複性公允價值衡量
非衍生資產:

備供出售金融資產一流動 \$	2,587,857	2,587,857

(2)以公允價值衡量之評價技術

本行證券部門之以公允價值衡量之評價技術與本行一致,請參閱本行個體財務報告。

3.非以公允價值衡量者

(1)公允價值資訊

本行證券部門非以公允價值衡量之金融工具,除下表所列示之項目外,其他係公允價值合理之近似值,故未揭露其公允價值。

	107.6.30
		帳面價值	公允價值
按攤銷後成本衡量之債務工具投資一非流	\$	330,592	339,693
動
		106.12.31
		帳面價值	公允價值
持有至到期日金融資產一非流動	\$	330,653	341,356
		106.6.30
		帳面價值	公允價值
持有至到期日金融資產一非流動	\$	330,615	339,692

(2)公允價值之等級資訊

		107.6.30
				相同資產於活重大之其他可重大之不可觀
			絡市場之報價	觀察輸入值	察輸入值
資產及負債項目	≙	計	(第一等級)	(第二等級)	(第三等級)
按攤銷後成本衡量之債務工具投		339.693	339.693	-	$\sim$

資-非流動

	106.12.31
		相同資產於活	重大之其他可	重大之不可觀
		絡市場之報價	觀察輸入值	察輸入值
資產及負債項目	計 ≙	(第一等級)	(第二等級)	(第三等級)
持有至到期日之金融資產	341,356	341,356	-	$\overline{\phantom{0}}$

			106.6.30
			相同資產於活重大之其他可	重大之不可觀
		絡市場之報僧	觀察輸入值	察輸入值
資產及負債項目	計今	(第一等級)	(第二等級)	(第三等級)
持有至到期日之金融資產	339.692	339,692	$\blacksquare$	$\overline{\phantom{0}}$

(3)評價技術

本行證券部門之非以公允價值衡量者之評價技術與本行一致,請參閱本行個體財務報告。

(二十)財務風險資訊

為了達成風險管理目標,本行整體衡量不同風險子並制訂對應之風險控管策略, 對信用風險、市場風險、流動性風險及利率變動之現金流量風險等相關財務風險資訊,請參閱本行個體財務報告。

七、關係人交易:無。
八、質押之資產:請詳附註六(六)及(七)。
九、重大或有負債及未認列之合約承諾:無。
十、重大之災害損失:無。
十一、重大之期後事項:無。
十二、其他:無。

(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

	107年1月至6月	106年1月至6月
性質別	屬於營業費用者	屬於營業費用者
員工福利費用
薪資費用	\$ 76,726	70,134
勞健保費用	7,352	7,003
退休金費用	4,294	3,977
其他員工福利費用	3,690	3,703
員工福利費用小計	92,062	84,817
折舊費用	1,904	2,349
攤銷費用	1,394	1,308
計合	95,360	88,474

本行民國一〇七年及一〇六年六月三十日員工人數分別為238人及242人。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊:無。

(二)轉投資事業相關資訊:無。

(三)大陸投資資訊:無。

十四、部門資訊

本行證券部門係從事證券自營及經紀業務,為單一產業,故不適用。

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一流動明細表

民國一〇七年六月三十日

$\frac{1}{2}$

單位:新台幣千元

		股數							公允價值
金融工具名稱政府公債-	啷権	或張數	面值	鰺截	利率	取得成本	累計減損	評價調整	單價	總額	備註

其他(註)		$500,000$ \$	50,000	$\cdot$		$1.130\%$ 49,995			$\frac{0.10}{0.10}$	$-50,197$
小計			50,000	$\mathbf{r}$		49,995		$\frac{202}{202}$		50,197
公司債一
P04中控1A	每年08/03付息,107/08/03到期	2,000,000							$\begin{array}{c} 0.10 \ 0.10 \end{array}$
01台積1B	每年01/11付息,108/01/11到期	1,000,000	200,000 100,000			$1.150 % 200,000$ 1.460 % 100,000		489		200,122 100,489
其他(註)		6,500,000	650,000					$-1,820$
小計			950,000					$-2,43$
抽 ∜¤			$\underline{000,000}$ 뎳			651,592 951,592 1,001,587		$\frac{2,633}{2}$		$\frac{653,412}{954,023}$ 1,004,220
	T. 74.34 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14		法空夜年期日。

上述透過具他綜合損益按公允價值衡重之金融資產用途為附條件買出。

註:其他各項目金額均未達本科目餘額5%。

應收證券融資款明細表

民國一〇七年六月三十日單位:新台幣千元

养證 $\mathcal{Z}$ 稱	股	額金	備註
其他	121,333,000 \$	2,651,034	註
減:備抵呆帳		(26,510)
合計		2,624,524 ۱Э

註:各證券餘額均未達本科目總額5%。

其他流動資產明細表

項	摘亜	額
預付款項	預付費用	569
	預付其他稅款	12,082
待交割款項		667
其他應收款		655
計合		13,973

單位:新台幣千元

臺灣中小企業銀行股份有限公司證券部門

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動變動明細表

民國一〇七年一月一日至六月三十日

	期初金额		本期增加	籠	本期减少	驥	核会书			提供保證
金融工具名稱		股数或张数公允價值	股数或張數	篽	股数或張數	箍	股数或張數	公允價值	累計減損	或質押情形
政府公债一
105央債甲4	10,500,000	1,037,643		588.			0,500,000	,043,23
105央甲11	7,500,000	729,804		5,42			7,500,00	735,246
其他(註)	20,860,000	2,166,581			(500, 00	(43, 643)	20,360,00	2,122,938
	38,860,000	3,934,028			(500.0	(43, 643)	38.360.00	3,901,41
公司債一
其他(註)	$-63,100,000$	6,419,304	i,		7,000,0	(712,859	56,100,0	5,706,44
奋	$\frac{\$}{_ 101,960,000}$	10,353,332			(7,500,00	(756, 502)	94,460,0	9,607,860

註:其他各項目金額均未達本科目餘額5%。

單位:新台幣千元

按攤銷後成本衡量之金融資產一非流動變動明細表臺灣中小企業銀行股份有限公司期貨部門

民國一〇七年一月一日至六月三十日

		期初金额		本期增加额		悦	簿期減少	$\frac{1}{2}$ 覱	籏 \$		提供保證
稀如	₩		帳面金額	幤	籅 쉐	뺛	馣 쉑	28 陈	帳面金額	累計减損	或質押情形	備註
政府公債一
101央債甲9	↔	3,000,000	299,734		27				299,761	89	已質押面額
											280,000千元
90央債乙一		196,000	19,534					196,000	19,543
其他(註)		114,000	11,385			ı	t	114,000	11,386
计小		3,310,000	330,653			ľ	ı	3.310.000	330.690	$\frac{8}{3}$
公司債一
其他(註)		ı	ı					1		I
$rac{1}{100}$ ∜¤		3,310,000	330,653					3,310,00	330,690
註:其他各項目金額均未達本科目餘額5%。

$\sim$ 151 $\sim$

不動產及設備變動明細表

民國一〇七年一月一日至六月三十日單位:新台幣千元

提供擔保

珥	期初餘額	本期增加額	本期減少額	期末餘額	或抵押情形
設備	81.441	437	(2,485)	79.393	無
租賃資產	2.530	$\overline{\phantom{a}}$		2.530	n
合計	83.971	437	(2.485)	81,923

不動產及設備累計折舊變動明細表

目項	期初餘額	本期增加額	本期减少額	期末餘額
設備	73,246	1,723	(2, 479)	72,490
租賃資產	.424	181	$\blacksquare$	.605
合 찱	74,670	1.904	(2,479)	74,095

註:折舊方法為直線法,其主要設備耐用年數與本行一致,請參閱本行個體財務報告附註四 $(\wedge)$ 及 $(\hbar)$ 。

民國一〇七年六月三十日

附買回債券負債明細表

臺灣中小企業銀行股份有限公司證券部門

單位:新台幣千元

$\ddot{\phantom{0}}$

		交易條件		側	懲
客户名稱	起始且	到期日	美味	積箱	旧	籎	成交金額	썺 備
楊〇〇華	107.05.11	107.11.09	0.30%	105央甲11	⊷	296,600	329,235
楊〇榮	107.05.11	107.11.09	$0.30\%$	05央債甲4		107,700	119,527
陳〇郎	107.02.27	107.07.31	0.30%	105央甲11		19,400	21,514
	107.03.09	107.09.10	0.30%	105央甲11		19,400	21,461
	107.03.31	107.09.28	0.30%	105央甲11		10,900	12,028
	107.03.31	107.10.31	0.30%	105央甲11		18,600	20,649
	107.05.10	107.11.09	0.30%	105央甲11		9,700	10,707
張○玉	07.06.28	07/07/30	0.30%	105央甲11		72,000	80,000
楊〇宏	107.05.11	107.11.09	0.30%	105央甲11		7,400	8,200
楊〇志	107.05.11	07.11.09	0.30%	05央債甲4		44,100	48,810
楊〇志	107.05.11	07.11.09	0.30%	105央甲11		48,600	53,839
其有						281,900	310,604	썺
						936,300	1,036,574

註:歸位各證券餘額均未達本科目總額5%。

融券保證金明細表

民國一〇七年六月三十日單位:新台幣千元

證券名稱 ____________________________________ 數 ______ __ 金額備註其他 25,130,000 \$ 38,668 註

註:各證券餘額均未達本科目總額5%。

應付融券擔保價款明細表

數 ____________ 金證券名稱股額備註其他 $25,130,000$ \$ 41,033 註

註:各證券餘額均未達本科目總額5%。

應付帳款明細表

客户名稱	摘亜		額金
客戶	應付託售證券價款		139,967
	應付利息		431
櫃買中心	交割代價		153,947
		S	294,345

其他流動負債明細表

民國一〇七年六月三十日

單位:新台幣千元

項	摘要	金	額
預收款項		\$	6,939
代收款項			11,466
應付費用	勞健保費及退休金		2,003
	營業稅、福利金及印花稅		1,422
	不休假獎金、年節及團體獎金		8,661
	經手費、集保費及投資人保護費		6,745
	其他		26
應付租賃款	電話交換機租賃款		934
其他應付款	其他		618
合計			38,814

經紀手續費收入明細表

民國一〇七年一月一日至六月三十日

單位:新台幣千元

$\mathcal{A}$

씳

铺

其他手續費收入

132

$277$
$57$
$42$

$\frac{8}{8}$ 399

$\overline{59}$ 601

6,697 34,123

18,753 98,450

$\boldsymbol{\varphi}$

	受託買	賣手續費收入
仒 щ	嚈在集中交易市場受託買	幱在營業處所受託買	融养手續費收入
	19,226	6,530	129
	11,109	3,297	$\frac{8}{4}$
	16,891	5,870	116
	4,142	4,939	$\mathfrak{g}$
	8,329	6,790	$\frac{8}{3}$

$\frac{1}{2}$

月二

四月 I 大月 $~156~$

員工福利、折舊、攤銷及其他營業費用明細表

民國一〇七年及一〇六年一月一日至六月三十日單位:新台幣千元

		金額
項目	本	期	期	備註
員工福利費用
薪津費用	\$	76,726	70,134
勞健保費用		7,352	7,003
退休金費用		4,294	3,977
其他員工福利費用		3,690	3,703
折舊費用		1,904	2,349
攤銷費用		1,394	1,308
其他營業費用		28,878	24,858
合計		124,238	113,332

註:

(1)本行證券部門民國一〇七年及一〇六年六月三十日全員工人數分別為238人及242人;其平均福利費用387千元及350千元。
(2)本行證券部門民國一〇七年及一〇六年六月三十日非擔任主管職務人數分別為199人及203 人;其平均福利費用375千元及332千元。

民國一〇七年六月三十日

其餘重要會計項目明細表之相關資訊請參閱下列附註:

(1)應收帳款明細表,附註六(五)。

$\sim 10^{-10}$

(2)利息收入明細表,附註六(十二)。
(3)財務成本明細表,附註六(十五)。

線

$\blacksquare$

$\mathbf I$

粜

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TBB — Interim / Quarterly Report 2018

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臺灣中小企業銀行股份有限公司

要侯建業群合會計師事務府 KPMG

會計師查核報告

查核意見

查核意見之基礎

關鍵杳核事項

管理階層與治理單位對個體財務報告之責任

會計師查核個體財務報告之責任

臺灣中小企業銀行股份有限公司

個體財務報告附註

民國一〇七年及一〇六年第二季

一、公司沿革

二、通過財務報告之日期及程序

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

六、重要會計項目之說明

貼現及放款、催收款依『產業別』列示分布情形

B.金融資產信用品質分析

(13)本行預期信用損失金額之變動

B.貼現及放款

C.其他金融資產

4.流動性風險

C.風險監控

(4)市場風險管理範圍及方法

B.權益證券風險管理

B.匯率風險敏感度分析(1%變動)

七、關係人交易

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

信託帳資產負債表

信託帳財產目錄

信託損益表

臺灣中小企業銀行股份有限公司 證券部門揭露事項

喜灣中小企業銀行股份有限公司

證券部門財務報告附註

民國一〇七年及一〇六年六月三十日

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

應收證券融資款明細表

民國一〇七年六月三十日 單位:新台幣千元

其他流動資產明細表

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動變動明細表

不動產及設備變動明細表

不動產及設備累計折舊變動明細表

融券保證金明細表

民國一〇七年六月三十日 單位:新台幣千元

應付融券擔保價款明細表

應付帳款明細表

其他流動負債明細表

民國一〇七年六月三十日

員工福利、折舊、攤銷及其他營業費用明細表

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