$\sim$

$\mathcal{A}$

臺灣中小企業銀行股份有限公司

$\sim$ $\sim$

$\sim 10$

$\sim$

個體財務報告暨會計師查核報告

民國一〇七年度及一〇六年度

公司地址:台北市塔城街30號電話: 02-2559-7171

	項	目	頁次
一、封面			$\mathbf{1}$
錄二、目			2
三、會計師查核報告書			3
四、資產負債表			4
五、綜合損益表			5
六、權益變動表			6
七、現金流量表			7
八、個體財務報告附註
(一)公司沿革			8
	(二)通過財務報告之日期及程序		8
	(三)新發布及修訂準則及解釋之適用		$8 - 16$
	(四)重大會計政策之彙總說明		$17 - 28$
		(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	$28 - 29$
(六)重要會計項目之說明			$29 - 114$
(七)關係人交易			$114 - 118$
(八)質押之資產			118
	(九)重大或有負債及未認列之合約承諾		$118 - 121$
(十)重大之災害損失			121
(十一)重大之期後事項			121
$(+-)$ 其	他		$121 - 122$
(十三)附註揭露事項
	1.重大交易事項相關資訊		122
	2.轉投資事業相關資訊		$123 - 124$
	3.大陸投資資訊		124
(十四)部門資訊			124
九、重要會計項目明細表			$125 - 149$
十、證券部門財務資訊			$150 - 175$

$\sim 10^{11}$ km $^{-1}$

要侯建業群合會計師事務府 KPMG

台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5. Xinyi Road, Taipei City 11049, Taiwan (R.O.C.)

Telephone 電話 + 886 (2) 8101 6666 傳真 + 886 (2) 8101 6667 Fax Internet 網址 kpmg.com/tw

會計師查核報告

臺灣中小企業銀行股份有限公司董事會公鑒:

查核意見

臺灣中小企業銀行股份有限公司民國一○七年及一○六年十二月三十一日之資產負債表, 暨民國一〇七年及一〇六年一月一日至十二月三十一日之綜合捐益表、權益變動表及現金流量表,以及個體財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見,上開個體財務報告在所有重大方面係依照公開發行銀行財務報告編製準則及證券商財務報告編製準則編製,足以允當表達臺灣中小企業銀行股份有限公司民國一〇七年及一○六年十二月三十一日之財務狀況,暨民國一○七年及一○六年一月一日至十二月三十一日之財務績效與現金流量。

查核意見之基礎

本會計師係依照會計師查核簽證金融業財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與臺灣中小企業銀行股份有限公司保持超然獨立,並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對臺灣中小企業銀行股份有限公司民國一〇七年度個體財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報告整體及形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關鍵杳核事項如下:

一、放款減損評估

有關放款減損評估之會計政策請詳個體財務報告附註四(五)金融工具;放款減損評估涉及重大判斷,請詳個體財務報告附註五(一)放款減損損失;放款減損評估之說明,請詳個體財務報告附註六(六)貼現及放款一淨額及附註六(卅二)財務風險資訊。

$v_{\text{D}}$ _nd $c$

關鍵查核事項之說明:

臺灣中小企業銀行股份有限公司管理階層係依據國際財務報導準則第九號之規定進行減損評估作業。針對原始認列後已產生信用減損之案件,須評估其未來現金流量以決定應提列之損失金額;針對非信用減損之案件,須評估其信用風險自原始認列後是否顯著增加以決定其預期信用損失金額係按十二個月衡量亦或是按存續期間衡量;除依前述方法評估放款資產減損金額外,臺灣中小企業銀行股份有限公司管理階層尚需額外檢視所提列金額是否符合主管機關所訂定之最低限額。因已減損案件之未來現金流量涉及專業判斷,計算非信用減損案件預期信用損失之重要參數(違約率及違約損失率)、前瞻因子及信用風險顯著增加之判定,均涉及並仰賴管理階層之判斷,相關參數之變動對備抵呆帳之評估將產生重大影響。因此放款備抵呆帳評估為本會計師執行臺灣中小企業銀行股份有限公司財務報告查核重要的評估事項之一。

因應之查核程序:

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括了解管理階層評估及衡量放款減損金額之方法及有關之控制程序;針對已信用減損案件,抽樣評估並測試原始有效利率之採用、預期未來可回收現金流量及擔保品價值之估計合理性;針對非信用減損之放款部位, 抽樣測試及評估管理階層納入減損放款部位之完整性及相關減損評估採用之模型設計及減損參數之合理性。同時考量主管機關函令之規範,以評估管理階層所提列之放款減損金額是否符合法令遵循之要求。

管理階層與治理單位對個體財務報告之責任

管理階層之責任係依照公開發行銀行財務報告編製準則及證券商財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報告,且維持與個體財務報告編製有關之必要內部控制,以確保個體財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

於編製個體財務報告時,管理階層之責任亦包括評估臺灣中小企業銀行股份有限公司繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算臺灣中小企業銀行股份有限公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

臺灣中小企業銀行股份有限公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核個體財務報告之責任

本會計師查核個體財務報告之目的,係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經濟決策,則被認為具有重大性。

KPMG

本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦執行下列工作:

1.辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為杳核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非對臺灣中小企業銀行股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
4.依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使臺灣中小企業銀行股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性, 作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒個體財務報告使用者注意個體財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至杳核報告日所取得之杳核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致臺灣中小企業銀行股份有限公司不再具有繼續經營之能力。
5.評估個體財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合併財務報告是否允當表達相關交易及事件。
6.對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對個體財務報告表示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行,並負責形成臺灣中小企業銀行股份有限公司之查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施)。

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對臺灣中小企業銀行股份有限公司民國一〇七年度個體財務報告杳核之關鍵杳核事項。本會計師於杳核報告中敘明該等事項,除非法今不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

安侯建業聯合會計師事務所麗 놝 李津證券主管機關 (88)台財證(六)第18311號金管證審字第1000011652號核准簽證文號

日

民國一〇八年三月二十六

$\sim$ 3-2 $\sim$

按公允價值術量之金融負債(附註六(十六)及未分配盈餘(或将彌補虧損)(附註六(廿四)) 行同業存款(附註六(十五)及七) 附買回業者及備券負債(附註六(十七)) 逃延所得税负债(附註六(廿五)) 法定盈餘公積(附註六(廿四)) 特別盈餘公積(附註六(廿四)) 平表及臨款(附注六(十九)及七) 應付金融債券(附註六(二十)) 其他金融負債(附註六(廿一) 普通股股本(附註六(廿四)) 其他负债(附註六(廿三)) (附註六十八) 真情準備(附註六(廿二) E 負債及損益總計負債總計模益總計保留盈餘: 其他摧益透過損害 F. 林城东去行及負債及补負債: in Marce 21000 22500 2200 13500 25600 29300 29500 22000 23000 24000 32003 32005 31101 32001 32500 不全部 $\frac{100}{20}$ 新闻 342,356 66,233,836 1996-055 061.789 202,967,983 1,203,779 19 2,345,937 14,216,773 273,608 100 1,584,552,250 2,159,191 3,639,872 CHES 066,52 哪民國 86,980,274 6,934,604 2,386,518 1,074,627,748 261,470,496 43,698,543 64,842 2,684,501 14,298,525 284,944 107.12.31 17,971 \$1,619,165,041 73,164,201 1,623,371 5,222,172 45,706,331 颖 4 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產(附註六(七)及(十七)) 透過損益按公允償值衡量之金融資產(附註六(三)) 按撤销後成本街量之債務工具投資(附註六(九)) 備供出售金融資產一淨額(附註六(八)及(十七)) 存放央行及拆借银行同案(附註六(二)及七) 持有至到期日金融資產-淨額(附註六(十)) 採用權益法之投資一淨額(附註六(十一)) 貼現及放款一淨額(附註六(六)及七) 附賣回票券及債券投賣(附註六(四)) 不動產及設備一淨額(附註六(十三)) 其他金融資產-淨額(附註六(十二) 现金及约當現金(附註六(一)及七) 其他資產-淨額(附註六(十四)) 逃延所得稅資產(附註六(廿五)) 應收款項一淨額(附註六(五)) 本期所得税資產無形資產一淨額資產總計 11000 11500 12200 12500 12000 12100 13000 13200 14000 14500 15000 19000 13500 15500 18500 19300 19500		單位:新台幣千元	$\approx$ 106.12.31 道 41 $\%$ 107.12.31 道 섺	৩ 93,529,770 6 91,314,543 S	3,732,481 9,339,273	1,105,596 1,657,706	36,591,457 58,620,227	952,293	83 81 1,316,671,351 1,311,937,545	3 41,000,000 47,450,000	10,120,545 7,507,715	3,515,351 3,565,727	881,318 880,738	1,586,708 ı 1,086,255	95 1,508,734,577 $\frac{95}{20}$ 1,534,312,022	61,479,617 4 63,938,802	8,569,864 10,020,013	1,240,588 516,555	4,833,832 7,470,985	٠ (306, 228) 2,906,664	75,817,673 $\overline{\phantom{0}}$ 84,853,019	$\frac{100}{2}$ 1,584,552,250 $\frac{100}{2}$ \$1,619,165,041

會計主管:周玉娟

$\overline{\phantom{a}}$

福島

$\sim$

	综合

	民國一〇七年	二月三十一日
				單位:新台幣千元


		107年度		106年度		變動百
		金額	%	金額	%	分比%
41000	利息收入(附註六(廿九)及七)	28,156,855 S	124	24,677,007	120	14
51000	減:利息費用(附註六(廿九)及七)	(11,082,469)	(49)	$(9,357,801)$ $(45)$		18
	利息淨收益	17,074,386	75	15,319,206	75	11
	利息以外淨收益
49100	手續費淨收益(附註六(三十)及十三) 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債相益十時註六	3,012,942	13 5	3,139,092	15 5	(4)
49200 49300	備供出售金融資產之已實現損益(附註六(卅三))	1,029,180 $\overline{\phantom{a}}$	$\overline{\phantom{a}}$	1,036,512 109,753	$\blacksquare$	(1) (100)
49310	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產已實現損	374,849	2
49450	除列按攤銷後成本衡量之金融資產損益	130	$\blacksquare$
49600	兌換損益	478,887	2	376,072	$\overline{2}$	27
49700	資產減損(損失)迴轉利益淨額(附註六(卅四))	(28, 297)	$\overline{\phantom{a}}$
49750	採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額(附註六(卅五))	384,452	2	376,138	$\overline{2}$	$\overline{2}$
49800	其他利息以外淨損益(附註六(卅六))	99,343		(118, 579)	(1)	184
49805	以成本衡量之金融資產淨損益			141,240	1	(100)
49831	證券經紀收入淨額	221,110	$\mathbf{1}$	203,819	$\overline{1}$	8
	淨收益	22,646,982	100	20,583,253	100	10
58200	呆帳費用、承諾及保證責任準備提存(附註六(卅七))	(745, 770)		$(3)$ $(3,009,551)$	(15)	(75)
	營業費用:
58500 59000	員工福利費用(附註六(卅八)及十二) 折舊及攤銷費用(附註六(卅九)及十二)	(8,176,618) (468, 765)	(36) (2)	(7,351,794) (413, 696)	(36) (2)	11 13
59500	其他業務及管理費用(附註六(四十))			$(4,169,000)$ $(19)$ $(4,020,203)$ $(19)$		$\overline{4}$
	營業費用合計	(12,814,383)		$(57)$ $(11,785,693)$	(57)	9
61001	繼續營業單位稅前淨利	9,086,829	40	5,788,009	28	57
61003	減:所得稅費用(附註六(廿五))	(1,446,287)	(6)	(748, 085)	(4)	(93)
	本期淨利	7,640,542	34	5,039,924	24	52
65000	其他綜合損益:
65200	不重分類至損益之項目
65201	確定福利計畫之再衡量數	(174, 907)	(1)	(249, 419)	(1)	30
65204	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具評價損益	226,956	1
65220	與不重分類之項目相關之所得稅不重分類至損益之項目合計	71,895 123,944	$\blacksquare$ $\sim$	42,401 (207, 018)	$\rightarrow$ (1)	70 160
65300	後續可能重分類至損益之項目
65301	國外營運機構財務報表換算之兒換差額	335,075	-1	(980, 585)	(5)	134
65302	備供出售金融資產未實現評價損益	÷,		1,540,838	8	(100)
65309	透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具評價損益	156,183	$\mathbf{1}$			-
65310	透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具(減損損失)及迴轉利益	8,363				۰.
65320	與可能重分類之項目相關之所得稅	(40, 277)	$\sim$	163,001	$\mathbf{1}$	(125)
	後續可能重分類至損益之項目合計	459,344	2	723,254	$\overline{4}$	(36)
65000	本期其他綜合損益	583,288	2	516,236	3	13
	本期综合损益總額	\$ 8,223,830	36	5,556,160	27	48
	每股盈餘(元)(附註六(廿七))
	基本每股盈餘(元)	S	1.19		0.79
	稀釋每股盈餘(元)	S.	1.18		0.78

									單位:新台幣千元
							其他權益項目
						國外營運機	透過其他綜合損益按公
	昅					構財務報表	允價值衡量	储供出售金
	普通股昅	餘公積法定盈		同分配	萜如	换算之兄换差	之金融資產未實現損益	融商品未實 (损)益現	權益總額
民國一〇六年一月一日餘額	59,688,949	7.088.		836.97	12,210,873	(19, 637)		(1,009,845)	70,870,340
本期淨利				5,039,92	5,039,924				5,039,924
本期其他綜合損益				PRO70	(207, 018)	(815, 703)		1,538,957	516,236
本期綜合損益總額					4,832,906	(815, 703)		,538,957	5,556,160
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積		1,481,092		(1,481,092)
提列特別盈餘公積			1,055,460	(1,055,460)
普通股現金股利				(608, 827)	(608, 827)				(608, 827)
普通股股票股利	1,790,668			(1,790,668)	(1,790,668)
民國一○六年十二月三十一日餘額	61,479,617	8,569,864	1,240,588	4,833,832	14,644,284	(835,340)		529,112	75,817,673
追溯適用新準則之調整數	,			(98, 187)	(98, 187)		3,086,469	(529, 112)	2,459,170
民國一〇七年一月一日重編後餘額	61,479,617	8,569,864	,240,588	4,735,645	14,546,097	(835,340)	3,086,469		78,276,843
本期淨利				7,640,542	7,640,542				7,640,542
本期其他綜合損益				(103, 012)	(103, 012)	294,218	392,082		583,288
本期綜合損益總額				7,537,530	7,537,530	294,218	392,082		8,223,830
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積		1,450,149		(1,450,149)
特別盈餘公積迴轉			(724, 033)	724,033
普通股現金股利				(1, 647, 654)	(1,647,654)				(1, 647, 654)
普通股股票股利	2,459,185			(2,459,185)	(2,459,185)
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具				30,765	30,765		(30, 765)
民國一〇七年十二月三十一日餘額	63,938,802	10,020,013	516,555	7,470,985	18,007,553	(541, 122)	3,447,786		84,853,019

三十一日

民國一〇

高嘴

會計主管:周玉娟

偏隨財務報告附註)

(請詳則)
經理人:施建安

$\sim$

董事長:黄博怡

民國一〇七年及月三十一日	10
營業活動之現金流量:
本期税前净利調整項目:	S
收益費損項目
折舊費用
攤銷費用
呆帳費用提列數透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失
利息费用
利息收入
股利收入保證責任準備淨變動
其他各項負債準備淨變動
採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損失(利益)
處分及報廢不動產及設備捐失金融資產減損損失
其他項目
收益費損項目合計與營業活動相關之資產/負債變動數:
與營業活動相關之資產之淨變動:
存放央行及拆借金融同業減少(增加)
透過損益按公允價值衡量之金融資產(增加)減少附賣回票券及債券投資減少(增加)
應收款項(增加)減少
貼現及放款減少(增加) 其他金融資產減少(增加)
其他資產增加
與營業活動相關之資產之淨變動合計
與營業活動相關之負債之淨變動: 央行及銀行同業存款(減少)增加
透過損益按公允價值衡量之金融負債增加
法律事件负债准備减少附買回票券及債券負債增加(減少)
應付款項增加
存款及匯款(減少)增加其他金融負債減少
員工福利負債準備(減少)增加
與營業活動相關之負債之淨變動合計
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計調整項目合計
營運產生之現金流入(流出)
收取之利息支付之利息
支付之所得税
營業活動之淨現金流入投資活動之現金流量:
取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
取得按攤銷後成本衡量之債務工具投資
處分備供出售金融資產取得持有至到期日金融資產
採用權益法之股權投資增加
取得不動產及設備處分不動產及設備
存出保證金(增加)減少
取得無形資產
投資活動之淨現金流出籌音活動之現金流量:
發行金融債券
償還金融債券
存入保證金增加應付租賃款減少
其他負債減少
發放現金股利等資活動之淨現金流入(流出)
匯率變動對現金及約當現金之影響
本期現金及約當現金(減少)增加數期初現金及約當現金餘額
期末現金及約當現金餘額

單位:新台幣千元

107年度	106年度
; 9,086,829	5,788,009
370,604	334,299
98,161	79,397
660,423	3,000,265
179,390	120,502
11,082,469	9,357,801
(28, 156, 855)	(24, 677, 007)
355,800	143,672
58,710	9,286
26,637 (384, 452)	109,273
1,155	(376, 138) 1,972
28,297
	(317, 484)
(15,679,661)	(12, 214, 162)

14,352,507	(10, 723, 869)
(5,812,905)	284,263
1,611,586	(3,378,903)
(20, 996, 379)	487,561
36,317,199	(69, 501, 470)
102,084 (727, 419)	(59, 822) (926, 327)
24,846,673	(83,818,567)

(2,215,227)	17,711,913
5,367,493	3,495,360
	(466, 884)
552,110	(1,653,309)
21,240,603	1,034,371
(4,733,806)	62,447,121
(2,603,441) (257, 144)	(690, 408) 39,039
17,350,588	81,917,203
42,197,261	(1,901,364)
26,517,600	(14, 115, 526)
35,604,429	(8,327,517)
27,816,690	24,709,329
(10,601,963)	(9,160,923)
(510, 148)	(716, 706)
52,309,008	6,504,183
(4, 153, 866)
(56, 422, 615)	8,635,810
	(10, 443, 824)
(300,000)	(308, 600)
(446,775)	(463, 503)
195	66
(529, 738)	314,791
(109, 329)	(146, 342)
(61, 962, 128)	(2,411,602)
6,450,000	5,300,000
	(7,050,000) 166,122
51,804 (9,389)	(8,192)
(552, 257)	(21, 858)
(1,647,654)	(608, 827)
4,292,504	(2,222,755)
420	(31, 798)
(5,360,196)	1,838,028
51,066,527	49,228,499
45,706,331	51,066,527

個體財務報告附註

民國一〇七年度及一〇六年度

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

本行原係民間儲蓄組織,前身為民國四年設立之「臺灣無盡株式會社」及「大正無盡株式會社」,經多次購併、改組成臺灣合會儲蓄股份有限公司,於民國六十五年七月一日改制為「臺灣中小企業銀行股份有限公司」,為對中小企業提供融資與輔導之專業銀行, 經營之業務為:(1)銀行法所規定中小企業專業銀行得以經營之業務;(2)報請主管機關核准辦理信託、證券經紀相關業務;(3)國際金融業務;(4)經中央主管機關核准辦理之其他有關業務。

本行總行綜理全行事務,並在國內外設立分行,藉以推廣各項業務。截至民國一〇七年十二月三十一日止,本行除於總行設有營業部、國際部、證券部及信託部等營業單位外,並設有國內一般分行一百二十四家,國際金融業務分行一家,海外分行八家,海外代表人辦事處一處及兼營證券經紀商十七處。

本行於民國八十七年一月三日在台灣證券交易所上市掛牌買賣。

本行依「公營事業移轉民營條例」經臺灣省政府核准,由省屬行庫將持有本行之股份釋出,並配合省屬三商銀民營化,於民國八十七年一月二十二日完成民營化。

二、通過財務報告之日期及程序

個體財務報告已於民國一〇八年三月二十六日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

本行自民國一〇七年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會認可並於民國一〇七年生效之國際財務報導準則編製個體財務報告。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:

國際會計準則

	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡量」	2018年1月1日
國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號 2018年1月1日『保險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適用」
國際財務報導準則第9號「金融工具」	2018年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	2018年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	2017年1月1日

國際會計準則

新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認列」	2017年1月1日
國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」	2018年1月1日
國際財務報導準則2014-2016週期之年度改善:
國際財務報導準則第12號之修正	2017年1月1日
國際財務報導準則第1號之修正及國際會計準則第28號之修正	2018年1月1日

國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」 2018年1月1日

除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對個體財務報告造成重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:

1.國際財務報導準則第九號「金融工具」

國際財務報導準則第九號「金融工具」(以下稱國際財務報導準則第九號或 IFRS 9)取代國際會計準則第三十九號「金融工具:認列與衡量」(以下稱國際會計準則第三十九號或IAS39),修正金融工具之分類與衡量、減損及避險會計。

由於採用國際財務報導準則第九號,本行採用修正後之國際會計準則第一號「財務報表之表達」,將透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具及按攤銷後成本衡量之債務工具投資減損列報為資產減損項下,並將放款承諾之減損列報於呆帳費用、承諾及保證責任準備提存項下。此外,本行採用修正後之國際財務報導準則第七號「金融工具:揭露」揭露民國一〇七年資訊,該等規定通常不適用於比較期資訊。

本行適用國際財務報導準則第九號導致之會計政策重大變動說明如下: (1)金融資產及負債之分類

該準則主要將金融資產分類為按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允價值衡量及透過損益按公允價值衡量三類,國際財務報導準則第九號下金融資產之分類係以持有該金融資產之經營模式及其合約現金流量特性為基礎,並刪除原準則下持有至到期日、備供出售金融資產、以成本衡量之金融資產及無活絡市場之倩務工具投資之分類。依該準則,混合合約包含之主契約若屬該準則範圍內之金融資產,則不拆分嵌入之衍生工具,而係評估整體混合金融工具之分類。本行於國際財務報導準則第九號下金融資產之分類、衡量及相關利益及損失之認列之會計政策說明請詳附註四(五)。

採用國際財務報導準則第九號對本行之金融負債會計政策無重大影響。

(2)金融資產之減損

該準則以前瞻性之預期信用損失模式取代現行國際會計準則第三十九號已發生減捐捐失模式 , 新减捐模式適用於按攤銷後成本衡量之債務工具投資、透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資(不適用於權益工具投資)、應收租賃款、合約資產或放款承諾及財務保證合約。國際財務報導準則第九號下,信用損失之認列時點早於國際會計準則第三十九號下之認列時點,請詳附註四(五)。

(3)過渡處理

除下列項目外,通常係追溯適用國際財務報導準則第九號:

適用國際財務報導準則第九號所產生之金融資產帳面金額差異數,係認列於民國一〇七年一月一日之保留盈餘及其他權益項目,據此,民國一〇六年表達之資訊通常不會反映國際財務報導準則第九號之規定,因此,與民國一○七年適用國際財務報導準則第九號所揭露之資訊不具可比性。
下列事項係以初次適用日存在之事實及情況為基礎評估:
判定金融資產係以何種經營模式持有。
先前指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之指定及撤銷。
部分非持有供交易之權益工具投資作透過其他綜合損益按公允價值衡量之指定。
若倩務證券投資於國際財務報導準則第九號初始適用日之信用風險低,則本行假定該資產自原始認列日信用風險未顯著增加。
(4)國際財務報導準則第九號初次適用日之金融資產分類

適用國際會計準則第三十九號衡量種類之金融資產轉換至國際財務報導準則第九號衡量種類之金融資產,該金融資產民國一〇七年一月一日之新衡量種類、帳面金額及說明如下:

	國際會計準則第39號		國際財務報導準則第9號
	衛量種類	帳面金額	街量種類	帳面金額
金融資產
現金及約當現金	嫌銷後成本	S.	51,066,527 攤銷後成本	51,066,527
存放央行及拆借銀行同業	摊销後成本		101,342,356 攤銷後成本	101,342.356
透過損益按公允價值衡量之金融資產	透過損益按公允價值衡量		1,061,789 透過損益按公允償值衡量	1,061,789
附賣回票券及債券投資	攤銷後成本		3,998,104 攤銷後成本	3,998,104
廉收款項一淨額	推銷後成本(放款及應收款)		22,353,991 攤銷後成本(放款及應收款)	22,350,535
貼現及放款一淨額	攤銷後成本(放款及應收款)		1,111,559,969 攤銷後成本(放款及應收款)	1.111,614,910

	國際會計準則第39號		國際財務報導準則第9號
	衡量種類	帳面金額	衡量種類	帳面金額
備供出售金融資產一	透過其他綜合損益按公允	S.	63,608,278 透過其他綜合損益按公允	58,426,093
浮額	價值衡量(債務工具)		償值銜量
			攤銷後成本	5,251,768
	透過其他綜合損益按公允		2,625,558 透過其他綜合損益按公	2,625,558
	價值衡量(權益工具)		允償值衡量
持有至到期日金融資	攤銷後成本		202,967,083 透過其他綜合損益按公	3,158,835
產一淨額			允價值衡量
			攤銷後成本	199,816,594
其他金融資產一淨額	攤銷後成本(以成本衡量)		2,035,121 透過其他綜合損益按公	4,416,710
			允價值衡量
其他資產一淨額	攤銷後成本(存出保證金)		286.554 攤銷後成本	286,554

註1:適用國際會計準則第三十九號時,該等債務工具投資係分類為備供出售之金融資產,本行之財務部門以同一組合持有該等投資獲取利息收入,但可能於正常營運過程中出售以滿足流動性需求,本行認為該等債券持有之經營模式係藉由同時收取現金流量及出售金融資產達成。該等債務證券之合約條款產生特定日期之現金流量,該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,因此,於適用國際財務報導準則第九號時,該等資產係分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產,於初次適用該準則時,依過渡處理規定增列累計減損損失24.495千元(所得稅影響數213千元),調整民國一〇七年一月一日之保留盈餘及其他權益。
註2:適用國際會計準則第三十九號時,該等債務工具投資係分類為備供出售之金融資產,本行評估該等債券投資之經營模式,由於過去持有係以收取合約現金流量為目的,且未來亦將持續依此目的持有,因此, 本行於初始適用日將其分類為按攤銷後成本衡量之債務工具投資,於初次適用該準則時,依過渡處理規定增列累計減損損失1,559千元及減列評價損失71,142千元,分別調整民國一〇七年一月一日之保留盈餘及其他權益。
註3:該等權益工具代表本行意圖長期持有策略之投資,按照國際財務報導準則第九號之規定,本行得於初始適用日指定該投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
註4:過去分類為持有至到期日之債務工具投資,本行評估未來該等債券持有之經營模式係藉由同時收取現金流量及出售金融資產達成。該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,該等現金流量完全為支付 本金及流通在外本金金額之利息,因此,於適用國際財務報導準則第 九號時,該等資產係分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融音產,於初次適用該準則時,依過渡處理規定增列累計減損損失909千元及評價利益80,344千元,分別調整民國一〇七年一月一日之保留盈餘及其他權益。
註5:過去分類為持有至到期日之債務工具投資,現行係重分類為按攤銷後成本衡量之債務工具投資,本行意圖持有該資產至到期日以收取合約現金流量,且該金融資產之現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,於初次適用國際財務報導準則第九號時,依準則之過渡處理規定增列累計減損損失71,089千元(所得稅影響數144千元),調整民國一〇七年一月一日之保留盈餘。
註6:該等權益工具代表本行意圖長期持有策略之投資,按國際財務報導準則第九號之規定,本行得於初始適用日指定該投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量,於初次適用該準則時,依過渡處理規定增列評價利益2,381,589千元,調整民國一〇七年一月一日之其他權益。
註7:適用國際會計準則第三十九號時該等金融資產係按已發生減損損失模式評估備抵呆帳,於適用於國際財務報導準則第九號時改以預期信用損失模式衡量。因此,本行初次適用該準則時,依準則之過渡處理規定增列累計減損損失494千元(所得稅影響數2千元),調整民國一〇七年一月一日之保留盈餘。

民國一○七年一月一日金融資產帳面金額自	國際會計準則第三十九號調節至國際財務報導準則第九號之調節表如下
	106,12.31 張西金額 IAS39	重分额	再衡量	帳面金額 107.1.1 IFRS9	保留盈餘之影響數 107.1.1	其他權益之影響數 107.1.1	備註
透過損益按公允價值衡量
自透過損益按公允價值衡量(IAS39)	1,061,789 69		t	1,061,789	ï
透過其他綜合損益按公允價值衡量
加項-債務工具:
自備供出售(IAS39)	63,608,278		$\blacksquare$		(24, 495)	24,495
自擁銷後成本(IAS39)		3,079,400	79,435		(909)	80,344
加項-權益工具:
自備供出售 (IAS39)	2,625,558
自以成本衡量(IAS39)		2,035,121	2,381,589			2,381,589
減項一債務及權益工具:
備供出售(IAS39)至攤銷後成本(IFRS9)	4	(5,253,327)	71,142			71,142
鎭透過其他綜合損益按公允價值衡量之變動總	66,233,836	(138, 806)	2.532,166	68,627,196	(25, 404)	2,557,570
瓣鳞後成本
加項:
自持有至到期日金融資產(IAS39)	202,967,083		(71,089)		(71,089)
自其他金融資產-以成本衡量之金融資產 (IAS39)	2,035,121
自備供出售(IAS39)		5,253,327	(1,559)		(1,559)	t
減項:
至透過其他綜合損益按公允價值衡量(IFRS9)	$\blacksquare$	(5, 114, 521)	$\mathbf{I}$			٠
攤銷後成本之變動總額	205,002,204	138,806	(72.648)	205,068,362	(72, 648)	٠
107年1月1日金融資產餘額、重分類及再衡量之總額	\$272,297,829		2,459,518	274.757.347	(98, 052)	2,557,570

$~13~$

$\ddot{\cdot}$

金融資產已被重分類至按攤銷後成本衡量之債務工具投資之公允價值及尚未重分類之過渡期間應認列之公允價值損益如下表:

民國107年

自備供出售金融資產重分類至按攤銷後成本衡量之債務工具投資

5,267,055 民國107年12月31日之公允價值

若未重分類民國107年度應認列之其他綜合損益金額 98,448

IAS39下備

民國一〇七年一月一日備抵減損餘額自依國際會計準則第三十九號之損失發生模型認列調節至依國際財務報導準則第九號預期損失模型認列之調節表如下:

	抵減損餘額及IAS37 之提列數	再衡量	IFRS9下備抵減損餘額
放款及應收款(IAS39)/攤銷後成本之金融資產(IFRS9)
存放央行及拆借銀行同業	\$ 3,562		3,562
應收款項	60,477	(27, 619)	32,858
貼現及放款	5,892,515	(259, 138)	5,633,377
其他金融資產-非放款轉列催收款	47,133	8,535	55,668
其他金融資產-買入匯款	1	(1)
依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定需補提列之減損	6,315,492	231,452	6,546,944
小計	12,319,180	(46, 771)	12,272,409
備供出售金融工具(IAS39)/透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產(IFRS9)
備供出售金融資產		24,495	24,495
備供出售金融資產(IAS39)/ 按攤銷後成本衡量金融資產(IFRS9)
備供出售金融資產		1,559	1,559
持有至到期(IAS39)/透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產(IFRS9)
持有至到期日金融資產		909	909
持有至到期(IAS39)/攤銷後成本金融資產 (IFRS9)
持有至到期日金融資產		71,089	71,089
融資承諾及保證責任
放款(融資承諾)		45,029	45,029
信用卡(融資承諾)		2,236	2,236
應收保證款項/應收信用狀款項		70,820	70,820
依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定需補提列之減損	156,523	(70, 820)	85,703
小計	156,523	47,265	203,788
帳列數總計	\$12,475,703	98,546	12,574,249

(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

依據金管會一〇七年七月十七日金管證審字第1070324857號令,公開發行以上公司應自民國一〇八年起全面採用經金管會認可並於民國一〇八年生效之國際財務報導準則。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:

國際會計準則

	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第16號「租賃」	2019年1月1日
國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」	2019年1月1日
國際財務報導準則第9號之修正「具有負補償之提前還款特性」	2019年1月1日
國際會計準則第19號之修正「計畫修正、縮減或清償」	2019年1月1日
國際會計準則第28號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」	2019年1月1日
國際財務報導準則2015-2017週期之年度改善	2019年1月1日

除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對個體財務報告造成重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:

1.國際財務報導準則第十六號「租管」

該準則將取代現行國際會計準則第十七號「租賃」、國際財務報導解釋第四號「決定一項安排是否包含租賃」、解釋公告第十五號「營業租賃:誘因」及解釋公告第二十七號「評估涉及租賃之法律形式之交易實質」。

新準則針對承租人採用單一會計處理模式將租賃交易認列於資產負債表,並以使用權資產表達其使用標的資產之權利,以租賃負債表達支付租賃給付之義務。此外,該等租賃相關之費用將以折舊及利息取代現行營業租賃下以直線基礎認列租金之方式表達。另對於短期租賃及低價值標的資產租賃提供認列豁免規定。出租人之會計處理則維持與現行準則類似,亦即,出租人仍應將租賃分類為營業租賃或融資租管。

(1)判斷合約是否包含租賃

於過渡至新準則時,本行得選擇:

針對所有合約適用新準則規定之租賃定義;或
採用實務權宜作法而不重新評估合約是否為或包含租賃。

本行預計於過渡時採用實務權宜作法豁免租賃定義之重評估,亦即,本行係將民國一〇八年一月一日前所簽訂之所有合約適用現行規定之租賃定義。

(2)過渡處理

本行為承租人之合約,得就所有合約選擇:

• 完全追溯;或

• 修正式追溯及一個或多個實務權宜作法

本行預計採用修正式追溯過渡至新準則,因此,採用新準則之累積影響數將認列於民國一〇八年一月一日之開帳數,而不重編比較期資訊。

於採用修正式追溯時,現行準則分類為營業租賃之合約得以個別合約為基 磁,於過渡時選擇是否採用一個或多個實務權宜作法。本行評估將採用以下實務 權宜作法:

針對具有類似特性之租賃組合採用單一折現率;
針對租賃期間於初次適用日後12個月內結束之租賃,適用豁免而不認列使用權資產及租賃負債;
不將原始直接成本計入初次適用日之使用權資產衡量中;
·於租賃合約包含租賃延長或終止選擇權下,決定租賃期間時,採用後見之明。
(3)截至目前為止,本行評估適用新準則最重大的影響係針對現行以營業租賃承租辦公處所認列使用權資產及租賃負債,預估上述差異可能使民國一〇八年一月一日使用權資產、租賃負債及預付租金分別增加896,795千元、876,278千元及減少 20,517千元;而對於現行以融資租賃處理之合約則無重大影響。

惟上述採用新公報之預估影響情形可能因將來環境或狀況改變而變更。

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管會認可之準則及解釋。

新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」	2020年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	尚待理事會決定
國際財務報導準則第17號「保險合約」	2021年1月1日
國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正「重大性之定 ___ 桑 i	2020年1月1日
1 未所列全答会当未切可之新發布及修訂準則及解釋對太行均不攸關。

理事會發布

四、重大會計政策之彙總說明

本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。下列會計政策已一致適用於本個體財務報告之所有表達期間。

(一) 遵循聲明

本個體財務報告係依照公開發行銀行財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及證券商財務報告編製準則編製。

(二) 編製基礎

1.衛量基礎

除下列資產負債表之重要項目外,本個體財務報告係依歷史成本為基礎編製:

(1)透過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具);
(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融工具;
(3)依公允價值衡量之備供出售金融資產(民國一〇六年以前適用);及
(4)淨確定福利負債(或資產),係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值及附註四(十三)所述之上限影響數衡量。
2.財務報告彙編原則

本個體財務報告包括本行國內總分行及國外分行之帳目。國內外總分行間之內部往來、聯行往來及內部收支等帳目均於彙編財務報告時互相沖減。

3.功能性貨幣及表達貨幣

本行係以營運所處主要經濟環境之貨幣為具功能性貨幣。本個體財務報告係以本行之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千元為單位。

(三)外幣

1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導日之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣,所採用之換算匯率以臺灣銀行早上十點之外幣結帳價格辦理。其兒換損益係指期初以功能性貨幣計價之攤銷後成本,調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤銷後成本按報導日匯率換算之金額間之差異。

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為功能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。除非貨幣性之透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具(一〇六年以前為備供出售金融資產)換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合捐益外,其餘係認列為捐益。

2.國外營運機構

本行內之所有個體若其功能性貨幣(非為高度通貨膨脹經濟下之貨幣)不同於表達貨幣者,其經營結果及財務狀況以下列程序換算為表達貨幣:

(1)所表達之資產及負債係以報導日之匯率換算;

(2)所表達之損益係以當期平均匯率換算(除非該期之匯率波動劇烈,則以交易日之雁率换算)
(3)所有因換算而產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

上述程序所産生之兌換差額以「國外營運機構財務報表換算之兌換差額」項目列示於權益項目。

换算國外營運機構淨投資之兌換差額,認列於其他綜合損益。當國外營運機構 處分或部份處分時,認列於其他綜合損益之兌換差額,自權益重分類為損益並作為 處分損益的一部分。

(四)現金及約當現金

凡庫存現金、零用及週轉金、庫存外幣、存放銀行同業等屬之,但不包括已指定用涂,或有法律、契約上之限制者。

(五)金融工具

本行所有金融資產及負債包含衍生工具,皆依據經金管會認可並發布生效之國際財務報導準則規定,認列於合併資產負債表,且依所屬之分類衡量。

金融資產之慣例交易,皆採交易日會計處理。本行僅於改變管理金融資產之經營模式時,始依規定重分類所有受影響之金融資產。

1.余融資產(民國一〇七年一月一日開始適用)
(1)按攤銷後成本衡量之債務工具投資

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按攤銷後成本衡量:

係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數,並調整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列於損益。除列時,將累積之利益或損失列入損益。

(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

倩務工具投資同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時, 係透過其他綜合損益按公允價值衡量:

係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

本行於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作成。

原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續按公允價值衡量,除債務工具投資之外幣兌換損益、按有效利息法計算之利息收入及減損損失及權益工具投資之股利收入(除非明顯代表部分投資成本之回收)認列於損益外,其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益,並累積於權益項下之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益。於除列時,屬債務工具投資者,將權益項下之利益或捐失累計金額重分類至損益;屬權益工具投資者,則將權益項下之利益或損失累計金額重分類至保留盈餘,不重分類至損益。

權益投資之股利收入於本行有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。 (3)透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產,係透過損益按公允價值衡量,包括衍生性金融資產。本行於原始認列時,為消除或重大減少會計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產,指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損益;後續按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收入及利息收入)認列為損巻。

(4) 贴現及放款

放款之入帳金額為初始公允價值包括直接交易成本列帳,其後續衡量則以有效利率法(如差異不重大時則採直線法)認列利息收入,並按攤銷後成本扣除減損損失列帳。

放款符合下列情況之一時,即應轉列為催收款:

• 本金或利息很可能無法依約清償或支付。

• 逾期放款應於清償期屆滿六個月內轉為催收款科目。

(5)金融資產減損

本行針對按攤銷後成本衡量之債務工具投資、透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資、放款承諾及財務保證合約之預期信用損失認列備抵損失。權益工具投資無須認列預期信用損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存續期間預期信用損失金額衡量:

• 判定債務證券於報導日之信用風險低;及

• 其他債務證券、應收款項、放款承諾及銀行存款之信用風險(例如違約風險發生超過金融工具之預期存續期間)自原始認列後未顯著增加。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月時)。

衡量預期信用損失之最長期間為本行暴露於信用風險之最長合約期間。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,本行考量合理且可佐證之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據本行之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損失係按所有現金短收之現值衡量,亦即本行依據合約可收取之現金流量與本行預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折現。

於每一報導日本行評估按攤銷後成本衡量之債務工具投資、透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務證券、放款承諾及財務保證合約是否有信用減損。對金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時,該金融資產已信用減損。金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料:

•發行人或借款人之重大財務困難;
違約,諸如延滯或逾期事項;
因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,借款人之債權人給予借款人原本不會考量之讓步;
•借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;
•由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失;或
以反映已發生信用損失之大幅折價購入或創始金融資產。

按攤銷後成本衡量之債務工具投資之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。透過其他綜合損益按公允價值衡量債務工具投資之備抵損失係認列於其他綜合損益(而不減少資產之帳面金額),備抵損失之提列或迴轉金額係認列於損益中。

放款承諾及財務保證合約之備抵呆帳除依上述方式估列外,依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」之規定,本行按授信戶之財務狀況及本息償付是否有延滯情形等,將授信資產分類為正常授信資產,以及應予注意、可望收回、收回困難及收回無望之不良授信資產,並就特定債權之擔保品評估其價值後,評估不良授信資產之可回收性。按上述之規定,正常授信資產(排除對於我國政府機關之債權餘額)、應予注意、可望收回、收回困難及收回無望之不良授信資產,分別以債權餘額之百分之一、百分之二、百分之十、百分之五十及餘額全部之合計,為備抵呆帳及保證責任準備之最低提列標準。

本行對逾期放款及催收款經催收仍無法全部或一部收回者,於扣除估計可收回部分後轉銷為呆帳,經提報董事會之決議通過,並通知審計委員後先就提列之備抵呆帳或保證責任準備等項下充抵,如有不足,列為當年度損失。當期收回已沖銷之呆帳,列為備抵呆帳之轉回。

2.金融負債(民國一○七年一月一日開始適用)

(1)透過損益按公允價值衡量之金融負債

係指具有下列條件之一者:

A. 持有供交易之金融負債

金融負債於發生時即意圖於近期內將再買回,或於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分,且有證據顯示近期該組合為短期獲利之操作型熊。衍生金融工具亦被分類為以交易目的持有,但若其為財務保證合約或被指定且有效之避險工具除外。

B.指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債

原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損益;後續評價按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失認列為損益。惟指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債,其公允價值變動金額屬信用風險所產生者,除避免會計配比不當之情形而須認列於損益外,皆應認列於其他綜合損益。

金融工具之重分類(民國一〇七年一月一日開始適用)

本行僅於改變管理債務工具金融資產之經營模式時,始依國際財務報導準則第九號相關規定重分類所有受影響之金融資產,此種變動預期極不頻繁。此外,本行不得重分類任何權益工具金融資產及金融負債。

本行如依前述情形重分類金融資產,則該項重分類應自重分類日起推延適用, 不得重編所有先前已認列之利益、損失(包括減損損失或迴轉利益)或利息。

4.金融資產及負債(民國一〇六年以前適用)

(1)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債

包括交易目的之金融資產或金融負債,以及於原始認列時,指定以公允價值衡量且公允價值變動認列為損益之金融資產或金融負債。前述金融資產與負債係以公允價值衡量,取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回之交易目的金融工具,本行所有持有金融資產皆採交易日會計。於原始認列時,將金融工具以公允價值衡量,交易成本列為當期費用。本行所持有之衍生金融工具,除被指定且為有效之避險工具外,餘應歸類為交易目的之金融資產。另有下列情形之一時, 得列入指定公允價值變動列入損益之金融資產或負債,一、係混合商品,二、該指定可消除或重大減少會計不一致,三、該指定係依本行明訂之風險管理政策或投資策略共同管理,並以公允價值衡量之一組金融資產、金融負債或其組成。

(2)備供出售金融資產

係以公允價值評價且其價值變動列為權益調整項目。本行所有持有金融資產皆採交易日會計。於原始認列時,按公允價值衡量加計取得或發行之交易成本衡量。若有減損之客觀證據,則認列減損損失。若後續期間減損金額減少,備供出售權益工具之減損減少金額認列為業主權益調整項目;備供出售債務工具之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關,則予以迴轉並認列為當期損益。

(3)持有至到期日金融資產

係以有效利率計算攤銷後成本及其利息收入。本行所有持有金融資產皆採交易日會計。於原始認列時,以金融工具以公允價值衡量,並加計取得或發行之交易成本。若有減損之客觀證據,則認列減損損失。若後續期間減損金額減少,且明顯與認列減損後發生之事件有關,則予以迴轉並認列為當期損益,該迴轉不以使帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本為限。

(4)以成本衡量之金融資產

無法可靠衡量公允價值之權益商品投資,以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據,則認列減損損失,此減損金額不予迴轉。

(5)無活絡市場之債務工具投資

係無活絡市場之公開報價之債券投資以攤銷後成本衡量,若有減損之客觀證據,則認列減損損失。若後續期間減損金額減少,且明顯與認列減損後發生之事件有關,則予以迴轉並認列為當期損益,該迴轉不以使帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本為限。

(6)貼現及放款

放款之入帳金額為初始公允價值包括直接交易成本列帳,其後續衡量則以有效利率法(如差異不重大時則採直線法)認列利息收入,並按攤銷後成本扣除滅損損失列帳。

放款符合下列情況之一時,即應轉列為催收款:

A. 本金或利息很可能無法依約清償或支付。

B.逾期放款應於清償期屆滿六個月內轉為催收款科目。

(7)備抵呆帳及保證責任準備

本行就「放款及應收款」於資產負債表日評估是否有單一或一組金融資產已經減損之客觀證據,並依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法,及「信用卡業務機構管理辦法」之規範,據以提列適當之備抵呆帳。

「放款及應收款」應先辨認是否存在客觀證據,顯示重大個別資產發生滅損,以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若評估個別金融資產無減損之客觀證據,須再將其納入一組類似信用風險特徵之金融資產,並評估該組資產是否發生減損。個別評估減損並已認列或持續認列減損損失之金融資產,無須以前述方式評估減損。

若有減損之客觀證據,應就該金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額,予以認列減損損失,減損金額應列為當期損益之呆帳費用。於決定減損金額時,預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可回收金額。

前述客觀減損證據通常包括下列資訊:

A.發行人或債務人發生顯著財務困難。

B.發行人已發生違約之情事,例如:支付利息或清償本金發生違約或逾期。

C.債權人因經濟或法律因素考量,對發生財務困難之債務人讓步。

D.債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

E.發行人財務困難而使該金融資產無法在活絡市場中繼續交易。

F. 倩務人之償付情形惡化。

G.與該資產違約有關之全國性或區域性經濟情勢變化。

本行對以攤銷後成本衡量之金融資產,若有減損之客觀證據,則應認列呆帳費用。減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。金融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之,減損金額應列為當期損益。於決定減損金額時,預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可回收金額。

依金管會「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」, 以第一類授信資產債權餘額扣除對於我國政府機關之債權餘額後之百分之一、第二類授信資產債權餘額之百分之二、第三類授信資產債權餘額之百分之十、第四類授信資產債權之餘額百分之五十及第五類授信資產債權餘額全部之和。

本行就前述評估之備抵呆帳評估結果,不應低於「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法,之提列數。

本行就資產負債表表外之非授信資產參酌金管會「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法,規定,提列保證責任準備。

逾期放款及催收款經催收仍無法全部或一部收回者,於扣除估計可收回部分後轉銷為呆帳,經董事會之決議通過,並通知審計委員會,先就提列之備抵呆帳或保證責任準備等項下沖抵,如有不足,得列為當年度損失。

以上各項提列金額帳列呆帳費用項下。

5.金融資產及負債之除列

當對該金融資產現金流量之合約權利已失效,或業已移轉該金融資產及幾乎所有關之所有權風險及報酬時,則將該金融資產除列。當金融負債消滅時(意即合約義務已免除、取消或逾期時)即除列該金融負債。當承作將債券或股票供做附買回條件交易之擔保品時,並不除列該金融資產,因金融資產幾乎所有之所有權風險及報酬仍保留在本行。當本行進行證券化交易並仍保留部分風險時亦適用上述情況。

6.金融工具之互抵

金融資產及金融負債僅於符合目前具備法定強制權以抵銷已認列金額,及意圖以淨額交割,或同時變現資產及清償負債時,才得將金融資產及金融負債互抵,並於資產負債表以淨額表達。

(六)非金融資產減損

本行於資產負債表日就有減損跡象者(商譽以外之個別資產或現金產生單位),估計其可回收金額(淨變現價值或使用價值孰高),並按可回收金額低於帳面價值之部份,認列減損損失。商譽以外之資產,於以前年度所認列之累積減損損失,嗣後若已不存在或減少,即予迴轉,增加資產帳面價值至可回收金額,惟不超過資產在未認列減損損失下,減除應提列折舊或攤銷後之數。

(七)投資子公司

於編製個體財務報告時,本行對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在權益法下,個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。本行對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權益交易處理。

(八)不動產、廠房及設備

本行之不動產及設備係按歷史成本加計減除累計折舊、累計減損為認列基礎。歷史成本包含取得該資產之任何可直接歸屬之支出。

若企業從該資產後續支出所產生之未來經濟效益很有可能流入本行,且能以可靠方式衡量其價值,則固定資產之後續支出包含在資產帳面金額內,或可單獨認列為資產。被取代項目之帳面金額將除列。凡支出效益及於以後各期之重大改良或重大修繕支出列為資本支出,經常性維護或修理支出則列為當期費用。

土地不受折舊影響。建物及設備折舊採用直線法於耐用年限內攤銷至殘值。耐用年限如下:

建築物	35~50年
設備與機器	$3 - 8 + $
租賃資產	5年

本行於每一財務年度結束日,檢視或適當調整資產之殘值及耐用年限。每當環境中之活動或改變顯示出帳面金額可能無法回收時,本行亦評估資產是否減損。

若資產帳面金額較估計之可回收金額為高,帳面金額即沖減至可回收金額。可回收金額係資產減除處分費用後之公允價值與使用價值孰高者。

處分損益係帳面金額及處分價款之差額,而處分損益認列於合併綜合損益表中之「其他利息以外淨捐益」。

採購機械設備及電腦軟體時,合約所隱含之教育訓練費用,不列入機械設備之成本,以費用列帳。

依本行承租行舍租約約定須回復原狀者,應逐一檢視每一租約租期,逐筆逐年於訂約時計算回復原狀現值後提列除役負債準備。(折現率視全行政策而定)。

(九)租賃

租賃合約可分為營業租賃及融資(資本)租賃。一項租賃如移轉附屬於租賃標的物所有權之幾乎所有風險與報酬,應分類為融資(資本)租賃。一項租賃如未移轉附屬於租賃標的物所有權之幾乎所有風險與報酬,則應分類為營業租賃。

折舊之計算應按國際會計準則第十六號「不動產、廠房及設備」及國際會計準則第三十八號「無形資產」之規定。融資租賃如無法合理確定租賃期間屆滿時承租人將取得所有權,該資產應於租賃期間與耐用年限兩者孰短之期間內提足折舊。

、本行租賃合約包括營業租賃及融資(資本)租賃。

(十)遞延資產

主係自來水工程費及電力、保全線路費等,依五年平均攤銷。

(十一)承受擔保品

承受擔保品係債務人無法償債於所附交擔保品公開拍賣時依法按價承受轉入者, 其與原有債權間之差額列為呆帳損失。另若淨變現價值低於帳面價值時,則提列減損損失。後依行政院金融監督管理委員會民國九十四年七月十一日金管銀(二)字第 0948010856號函規定,相關承受擔保品須於民國九十四年十二月三十一日前完成處分,如未能於前揭期限處分完畢,則應依帳列成本全額提列累計減損,並於處分承受擔保品時迴轉已提列之累計減損。出售承受擔保品損益係以出售價款減除原承受擔保品帳面價值計算。

(十二)負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現,折現之攤銷則認列為利息費用。未來營運損失不得認列為負債準備。

或有負債係指因過去事件所產生之可能義務,其存在與否僅能由一個或多個未能完全由本行所控制之不確定未來事件之發生或不發生加以證實;或因過去事件所產生之現時義務,但非很有可能需流出具經濟效益之資源以清償義務或該義務無法可靠衡量者。本行不認列或有負債,而係依規定作適當之揭露。

(十三)員工福利

1.短期員工福利

本行於員工提供勞務期間,對未來需支付短期非折現之福利金額認列為當期費用。

2.退職後福利

本行退休金辦法包含確定提撥計畫及確定福利計畫兩種。本行於海外當地人員則按所在國政府有關法令採確定提撥退休辦法。

確定提撥計畫係指本行透過向基金每年提撥一定金額以履行義務之計畫。本行依強制性、合約規定或是自願性基礎提撥退休基金數額予公開或私人管理之退休基金,如該退休基金無足夠資產以償付員工於過去及目前期間已提供之服務而應得之福利報酬,本行並無其他法定或推定義務應支付額外之提撥金額。本行依權責發生基礎,將每期提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。

非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。確定福利退休金計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折算為現值計算。任何計畫資產的公允價值均予以減除。折現率係以到期日與本行淨義務期限接近,且計價幣別與預期支付福利金相同之高品質公司債或政府公債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。

該淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果有利時,認列資產係以未來得以從該計畫退還之資金或減少未來對該計畫之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效益現值時應考量任何適用於本行任何計畫之最低資金提撥需求。一項效益若能在計畫期間內或計畫負債清償時實現,對本行而言,即具有經濟效益。

當計畫內容之福利改善,因員工過去服務使福利增加之部分,相關費用立即認列為損益。

淨確定福利負債(資產)之再衡量數包含(1)精算損益;(2)計畫資產報酬,但不包括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額;及(3)資產上限影響數之任何變動, 但不包括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額。淨確定福利負債(資產)再衡量數認列於其他綜合損益項目下,該等已認列於其他綜合損益項目下之金額轉入保留盈餘。

縮減或清償發生時,認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減或清償損益包括任何計畫資產公允價值之變動及確定福利義務現值之變動。

員工優惠存款福利

本行提供員工優惠存款,其類型包括支付現職員工定額優惠存款以及支付退休員工及現職員工退休後定額優惠存款。該等優惠存款之利率與市場利率之差異,係屬於員工福利之範疇。

依「公開發行銀行財務報告編製準則」第二十八條規定,與員工約定之退休後優惠存款利率超過一般市場利率所產生之超額利息,於員工退休時,應即適用經金管會認可之國際會計準則第十九號確定福利計畫之規定予以精算,惟精算假設各項參數若主管機關有相關規定,則依主管機關規定辦理。

依照銀行局之「研商銀行員工優惠存款超額利息適用國際會計準則第十九號員工福利之精算假設考量事項相關事宜」,未來當期實際支付數如與所估計退休後福利義務之衡量結果產生差異時,視為會計估計變動,並於變動當期認列於損益。 4.離職福利

離職福利係於本行於員工符合退休資格前終止僱用該員工,或員工自願接受資遣以換取離職福利之情況下發生。本行於承諾詳細正式的中止聘僱計書且該計書係屬不可撤銷,或因鼓勵自願遣散而提供離職福利時認列負債。離職福利於財務報導日後十二個月方給付者將予以折現。

(十四)所得稅

所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括當年度課稅所得(損失)按資產負債表日之法定稅率或實質性立法稅率計算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅的調整。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異予以衡量認列。係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,並以資產負債表日之法定稅率或實質性立法稅率為基礎。

依相關法令規定辦理重估增值所產生之土地重估增值稅,條屬應課稅之暫時性差異,認列為遞延所得稅負債。

本行僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵; 1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且

2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之一有關;
(1)同一納稅主體;或
(2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或同時實現資產及清償負債。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一資產負債表日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。

本行未分配盈餘加徵之營利事業所得稅部份,於股東會決議分配盈餘認列為當期費用。

(十五)收入認列

利息收入係依利息法認列;惟放款因逾期未獲清償而轉列催收款項者,自轉列之日起對內停止計息,其利息收入之認列採現金基礎,收現時始予認列收入。

手續費收入於收現或獲利過程大部分完成時認列。另單筆放款非屬勞務服務性質之手續費收入占放款本金1%以上者,應計入放款金額並計算有效利率調整認列。若單筆放款非屬勞務性質之手續費收入占放款本金小於1%者,則應予遞延,並於放款期間認列收入。

(十六)每股盈餘

每股盈餘係按加權平均股數計算,凡以盈餘轉增資、資本公積轉增資或員工酬勞轉增音則按增資比例追溯調整,不考慮該增資股之發行期間。

本行員工酬勞以股票發放者屬潛在普通股,潛在普通股如均未具稀釋作用,僅揭露基本每股盈餘,反之,則除揭露基本每股盈餘外,並揭露稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘,係假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於當期流通在外,故本期淨利及流通在外普通股股數均須調整所有具稀釋作用潛在普通股之影響。

(十七)營運部門

本行已於合併財務報告揭露部門資訊,因此個體財務報告不揭露部門資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依公開發行銀行財務報告編製準則及證券商財務報告編製準則編製本個體財務報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予以認列。

會計政策涉及重大判斷,且對本個體財務報告已認列金額有重大影響之資訊以及對於假設及估計之不確定性中,存有重大風險將於未來次一年度造成重大調整之相關資訊,請詳下列說明:

(一)放款減損損失

本行放款及應收款之備抵損失係以預期信用損失認列,需評估其信用風險自原始認列後是否顯著增加以決定係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,抑或是按存續期間預期信用損失金額衡量。為作此衡量,本行考量預期存續期間發生違約之風險之不利變動、債務人付款狀態之不利變動,或與債務拖欠有關之國家或當地經濟狀况;分析預期現金流量時,本行之估計係基於具類似信用風險特徵資產之過去損失經驗等。本行於每一報導日考量歷史經驗、目前市場狀況及前瞻性估計等,判斷計算減損時須採用之假設及輸入值,以減少預估與實際損失金額之差異。

(二)退職後福利

退職福利義務之現值係以數種假設之精算結果為基礎。這些假設中任何變動將影響退職福利義務之帳面價值。

決定退休金淨成本(收入)之假設包含折現率。本行於每年期末決定適當折現率, 並以該利率計算預估支付退職福利義務所須之未來現金流出現值。為決定適當之折現率,本行須考量高品質公司債或政府公債之利率,該公司債或政府公債之幣別與退職福利支付之幣別相同,且其到期日期間應與相關退休金負債期間相符。

其他退職福利義務之重大假設部分係根據現行市場狀況。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

		107.12.31	106.12.31
庫存現金及週轉金	\$	9,463,583	9,129,143
庫存外幣		1,001,582	944,558
待交換票據		12,965,443	13,350,478
存放銀行同業		22,275,723	27,642,348
合計		45,706,331	51,066,527
(二)存放央行及拆借銀行同業
		107.12.31	106.12.31
存放央行	\$	50,348,172	56,328,785
轉存央行存款		74,869	76,720
拆放銀行同業		36,557,233	44,936,851
存出信託資金賠償準備		80,000	70,000
抵缴存出信託資金賠償準備		(80,000)	(70,000)
合計	S	86,980,274	101,342,356

截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日,本行依銀行法及中央銀行法規定提存於中央銀行之存款準備金50,137,774千元及56,131,096千元。其中分別包括 34.763.628千元及34.812.779千元依規定非於每次調整存款準備金時,不得動用。

自民國八十九年十二月起依修正後之「金融機構存款及其他各種負債準備金調整及查核辦法,增提外幣存款準備金,截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日, 本行已分別提存於中央銀行210,398千元及197,689千元,依規定得動用。

另截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日,轉存央行存款係本行代收國軍部隊、監獄等國庫存款,依規定不得動用。

本行自民國九十年一月二十日依中央銀行外匯局規定,依據信託業法換發營業執照後,有關本行辦理信託業務,依信託業法第三十四條之規定提存賠償準備金,截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日,本行已依法分別提存80,000千元及70,000千元之有價證券抵繳信託資金賠償準備。

(三)透過損益按公允價值衡量之金融資產

	107.12.31		106.12.31
指定透過損益按公允價值衡量之金融資產:
連結式存款	\$	1,506,135
海外債		403,572	237,652
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產:
非避險之衍生工具
遠期外匯		5,687
換匯		287,665
外幣選擇權一買入		3,886
股價指數期貨		30,452
非衍生金融資產
商業本票		4,581,217
上市櫃股票		48,910
受益憑證		67,080
持有供交易之金融資產:
非避險之衍生工具
遠期外匯			63,784
換匯			241,588
外幣選擇權一買入			8,621
結構型商品選擇權一買入			81
股價指數期貨			454
非衍生金融資產
商業本票			499,459
受益憑證			10,150
計合	\$	6,934,604	1,061,789

從事衍生金融工具交易係用以規避因營業、融資及投資活動所暴露之匯率與利率風險,本行因未適用避險會計列報為持有供交易金融資產及負債之衍生工具明細如下 (民國一〇七年十二月三十一日列報於強制透過損益按公允價值衡量之金融資產,民國一〇六年十二月三十一日係列報於持有供交易之金融資產):

107.12.31

1990 - Johann Barbara, mart

		合約金額
		(千元)	幣	別	到期期間
遠期外匯合約	$\overline{\$}$	1,000	EUR		2019/1/24~2019/1/24
遠期外匯合約		672,346	JPY		2019/1/4~2019/4/22
遠期外匯合約		875,469	TWD		2019/1/4~2019/9/12
遠期外匯合約		27,352	USD		2019/1/31~2019/3/29
遠期外匯合約		5,252	CNY		2019/1/21~2019/3/15
换匯合約		800	AUD		2019/1/2
換匯合約		22,012	CAD		2019/1/25~2019/3/22
換匯合約		2,565,277	CNY		2019/1/9~2019/11/1
换匯合約		90,000	EUR		2018/12/31~2019/10/11
换匯合約		18,200	GBP		2019/1/3~2019/2/25
換匯合約		40,000	HKD		2019/1/23
换匯合約		4,251,853	JPY		2019/1/7~2019/6/14
换匯合約		30,000	NZD		2019/1/18~2019/2/19
換匯合約		1,000	CHF		2019/2/15
換匯合約		12,537,712	TWD		2019/1/2~2019/10/9
换匯合約		3,258,522	USD		2019/1/2~2019/12/31
換匯合約		2,137,013	ZAR		2018/12/31~2019/3/5
選擇權合約一買入		8,000	AUD		2019/1/29~2019/3/25
選擇權合約一買入		6,800	EUR		2019/1/4~2019/3/20
選擇權合約一買入		21,300	USD		2019/1/11~2019/9/27
選擇權合約一賣出		8,000	AUD		2019/1/29~2019/3/25
選擇權合約一賣出		6,800	EUR		2019/1/4~2019/3/20
選擇權合約一賣出		21,300	USD		2019/1/11~2019/9/27

$\sim 10^{-1}$

	106.12.31
		合約金額 (千元)	幣	別		到期期間
遠期外匯合約	$\overline{\mathbf{S}}$	6,656	JPY			2018/4/3~2018/6/5
遠期外匯合約		1,742,481	TWD			2018/4/20~2018/8/17
換匯合約		10,760	AUD			2018/1/2~2018/1/22
换匯合約		27,285	CAD			2018/1/22~2018/3/16
换匯合約		1,430,000	CNY			2018/1/4~2018/2/27
換匯合約		139,000	EUR			2018/1/26~2018/12/31
换匯合約		1,000	GBP		2018/2/27
换匯合約		151,000	HKD			2018/1/3~2018/2/13
换匯合約		13,222,385	JPY			2018/1/18~2018/5/8
换匯合約		33,250	NZD			2018/1/4~2018/2/12
换匯合約		5,000	SGD		2018/1/5
换匯合約		14,893,793	TWD			2018/1/2~2018/12/28
換匯合約		2,557,353	USD			2018/1/2~2018/5/2
换匯合約		1,963,112	ZAR			2018/1/2~2018/2/26
選擇權合約一買入		2,000	AUD		2018/1/29
選擇權合約一買入		45,000	USD			2018/1/11~2018/11/1
選擇權合約一賣出		2,000	AUD		2018/1/29
選擇權合約一賣出		45,000	USD			2018/1/2~2018/12/31
(四)附賣回票券及債券投資
					107.12.31	106.12.31

附賣回票券投資	2,386,518	3,998,104
票券面額	2,388,800	4,000,000
約定賣回期限	108.1.2~108.1.3	107.1.3~107.1.12
約定利率區間	$0.62\%$ ~ $0.63\%$	$0.38\%$ ~ $0.42\%$
約定賣回票券投資	2,386,828 S	3,998,530

(五)應收款項一淨額

		107.12.31	106.12.31
應收利息	\$	3,288,394	2,944,980
應收承兌票款		1,411,879	1,694,044
應收收益		73,545	86,075
應收帳款			143,517
應收承購帳款一無追索權		566,451	512,299
應收即期外匯款		36,539,337	15,317,678
轉融通保證價款		13,025
應收轉融通擔保價款		10,968
應收信用卡款項		1,300,607	1,261,322
應收代買證券價款		43,252	90,981
交割代價		337,174	61,723
應收衍生性商品違約交割款			9,119
其他應收款		182,346	305,447
小計		43,766,978	22,427,185
減:備抵呆帳		(68, 435)	(73,194)
合計	S	43,698,543	22,353,991

已沖銷且仍有追索活動之金融資產在外流通合約金額於民國一〇七年十二月三十一日及一〇六年十二月三十一日分別為77,039,223千元及77,229,642千元。

備抵呆帳變動如下:

	107年度	106年度
期初餘額(依IAS39)	\$ 73,194	72,421
初次適用IFRS 9之調整	3,456
期初餘額(依IFRS9)	76,650	72,421
本期(迴轉)提列	(8,244)	1,083
匯差	29	(310)
期末餘額	68,435	73,194

(六)貼現及放款一淨額

		107.12.31	106.12.31
進出口押匯	$\mathbf{\hat{S}}$	502,839	251,330
貼現		1,709,185	1,831,622
透支		36,758	8,401
擔保透支		2,877,536	1,433,386
短期放款		172,635,763	266,520,172
短期擔保放款		196,148,277	183,379,076
應收證券融資款		1,845,664	2,341,425
中期放款		135,528,776	118,666,041
中期擔保放款		151,382,900	151,462,973
長期放款		15,495,441	14,229,721
長期擔保放款		407,310,715	380, 822, 519
放款轉列之催收款項		2,449,090	3,029,112
小計		1,087,922,944	1,123,975,778
減:貼現及放款折溢價調整		(261, 045)	(257, 796)
減:備抵呆帳		(13,034,151)	(12,158,013)
凈額		\$ 1,074,627,748	1,111,559,969
備抵呆帳變動如下:
		107年度	106年度
期初餘額(依IAS39)	$\overline{\mathbf{s}}$	12,158,013	12,549,963
初次適用IFRS 9之調整		(54, 941)
期初餘額(依IFRS9)		12,103,072	12,549,963
本期提列		704,605	3,549,074
轉出		(44, 688)	(584, 242)
轉銷呆帳		(2,626,396)	(3,906,067)
轉銷呆帳後收回數		2,890,761	589,858
匯差		6,797	(40, 573)
期末餘額	\$	13,034,151	12,158,013

(七)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

	107.12.31
透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具:
政府公債	\$ 31,926,679
公司債券	21,716,510
海外債券	11,764,869
計小	65,408,058
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具:
上市櫃股票	3,500,614
非上市櫃股票	4,212,027
不動產投資信託	43,502
計小	7,756,143
計 승	\$ 73,164,201

1.透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資

本行評估係藉由收取合約現金流量及出售金融資產達成目的之經營模式持有上列債券投資,故自民國一〇七年一月一日開始列報於透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。部份透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具資產用途為附條件賣出,請詳附註六(十七)。

2.透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

本行持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故上市櫃股票已指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量,民國一〇六年十二月三十一日係列報於備供出售之金融資產;非上市櫃股票則自民國一〇七年一月一日開始列報於透過其他綜合損益按公允價值衡量,民國一〇六年十二月三十一日係列報於其他金融資產-以成本衡量之股權商品投資。

本行因上列指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,於民國一○七年度認列之股利收入為276,340千元。其中於民國一○七年度已處分之權益工具投資認列之股利收入為16,587千元。

本行於民國一〇七年度,因資產配置之考量,故出售指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具,處分時之公允價值為368,739千元,累積處分利益為 30,765千元,已將前述累積處分利益自其他權益移轉至保留盈餘。

3.信用風險(包括債務工具投資之減損)及市場風險資訊請詳附註六(冊二)。

4.本行於民國一〇七年十二月三十一日進行減損評估,針對透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產金額認列減損損失(減損迴轉利益)金額如下:

	107年度
期初餘額	\$
初次適用IFRS9之調整	25,404
期初餘額(依IFRS9)	25,404
本期提列	8,363
匯差	(2)
期末餘額	\$ 33,765
(八)備供出售金融資產一淨額
	106.12.31
政府債券	\$ 37,660,906
公司債券	18,500,141
海外債券	7,447,231
上市櫃股票	2,625,558
合計	66,233,836 \$

上述部份備供出售金融資產用途為附條件賣出,請詳附註六(十七)。 (九)按攤銷後成本衡量之債務工具投資

\$ 央行定存單	165,150,000
政府公債	34,922,034
公司債券	19,229,940
海外債券	41,889,974
可轉讓定期存單	371,676
計小	261,563,624
減:累積減損	(93, 128)
計合	261,470,496

$107100$

本行評估係持有該等資產至到期日以收取合約現金流量,且該等金融資產之現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,故自民國一〇七年一月一日開始列報於按攤銷後成本衡量之債務工具投資。

1.信用風險資訊請詳附註六(卅二)。

2.上述按攤銷後成本衡量之債務工具投資提供擔保情形說明如下:

107.12.31 $\overline{\mathbf{r}}$ 法院假扣押、國際卡交易帳款付款準備金、信託賠款準備金及營 869,100 業保證金擔保海外分行透支擔保之存款準備金 64,544 日間透支擔保(央行定存單) 2,000,000 拆借美元擔保 23,000,000 拆借日元擔保 200,000 今 $\overline{a}$ $\frac{10}{26,133,644}$

3.本行於民國一〇七年十二月三十一日進行減損評估,針對按攤銷後成本衡量之債務工具投資金額認列減損損失(減損迴轉利益)金額如下:

		107年度
期初餘額	c Φ	$\bullet$
初次適用IFRS9之調整		72,648
期初餘額(依IFRS9)		72,648
本期提列		19,934
匯差		546
期末餘額		93,128

4.處分以攤銷後成本衡量之金融資產當年度之損益及除列日之帳面價值:

	107年度
	除列日帳面金額	當期所認列之損益
海外債券	86,063 ŁΒ	130

本行係因信用風險提升,故出售部分以攤銷後成本衡量之金融資產,另部份係因以攤銷後成本衡量之金融資產之發行方提前還款。

(十)持有至到期日金融資產一淨額

	106.12.31
央行定存單	\$ 124,330,000
政府公債	32,958,891
公司債券	16,215,509
海外債券	29,400,355
可轉讓定存單	62,328
合計	\$ 202,967,083

民國一〇六年十二月三十一日持有至到期日資產提供作為法院假扣押、國際卡交易帳款付款準備金、信託賠款準備金及營業保證金之擔保者為715,700千元;海外分行於民國一〇六年十二月三十一日提供62,328千元作為透支擔保之存款準備金。

本行為配合中央銀行同業資金調撥清算作業系統即時稅額清算機制,於民國一〇六年十二月三十一日,提供面額8,200,000千元之央行定存單作為日間透支擔保,該擔保額度可隨時變更且日終未動用之額度仍可充當流動準備。

本行依據「中央銀行委託金融機構辦理國庫事務要點」第十六點之規定,於民國一〇六年十二月三十一日提供面額1,505,000千元之央行定存單作為擔保,使其符合條件後再予無息退還。

本行於民國一〇六年十二月三十一日提供面額17,000,000千元之央行定存單,作為向中央銀行拆借美元之擔保。

(十一)採用權益法之投資一淨額

		107.12.31			106.12.31
ब्रा 公	金	額	持股%	金	頚	持股%
採用權益法之投資
臺企保險代理人(股)公司	\$	394,480	100.00		356,615	100.00
一原始投資成本2,000千元
臺企財產保險代理人(股)公司		15,421	100.00		15,185	100.00
一原始投資成本3,000千元
臺灣企銀國際租賃(股)公司		1,406,353	100.00		1,393,801	100.00
一原始投資成本1,500,000千元
臺灣企銀微型財務公司		571,486	100.00		580,336	100.00
一原始投資成本USD10,000千元
臺企銀創業投資(股)公司		296,761	100.00
一原始投資成本300,000千元
計合		2.684 ,501			2,345,937

本行於民國一〇七年度及一〇六年度採用權益法評價認列之關聯企業損益之份額分別為384,452千元及376,138千元。

本行於民國一〇七年及一〇六年度自被投資公司收到現金股利分別為355,800千元及143,672千元。

本行於民國一〇七年八月三十日投資臺企銀創業投資股份有限公司100%股權,共計新台幣300,000千元,認列為股權投資,並於民國一〇七年九月七日完成設立登記。

本行於民國一〇六年二月十七日增加投資臺灣企銀微型財務公司100%股權,共計美金10,000千元,換算新台幣308,600千元,於當地主管機關許可認證後認列為股權投資。

本行已編製民國一〇七年度及一〇六年度與子公司之合併財務報告。

(十二)其他金融資產一淨額

$\hat{A}$

	107.12.31	106.12.31
非放款轉列催收款	\$	105,200	208,339
減:備抵呆帳		(87,249)	(84, 410)
非放款轉列催收款淨額		17,951	123,929
買入匯款		20	142
減:備抵呆帳-買入匯款			(1)
買入匯款淨額		20	141
以成本衡量之金融資產			2,035,121
合計		17,971	2,159,191

1.以成本法衡量之金融資產明細如下:

$\sim 10^{-10}$

	106.12.31
資標投的	金額	持股%
台灣電力(股)公司	\$ 11,427
台灣糖業(股)公司	58,294	0.30
華陽中小企業開發(股)公司	17,440	3.12
臺灣育成中小企業開發(股)公司	29,000	4.84
台北外匯經紀(股)公司	7,000	3.53
財金資訊(股)公司	45,500	1.14
開發國際投資(股)公司	500,000	4.95
臺灣證券交易所(股)公司	198,012	0.95
臺灣期貨交易所(股)公司	20,000	1.00
台灣金聯資產管理(股)公司	750,000	5.68
台灣金融資產服務(股)公司	50,000	2.94
財宏科技(股)公司	9,245	4.12
臺灣集中保管結算所(股)公司	4,639	0.08
陽光資產管理(股)公司	460	0.77
臺灣行動支付(股)公司	6,000	1.00
台北金融大樓(股)公司	328,104	0.80
合計	2,035,121

2.備抵呆帳變動如下:

	107年度	106年度
期初餘額(依IAS39)	\$ 84,411	60,202
初次適用IFRS 9之調整	4,714
期初餘額(依IFRS 9)	89,125	60,202
本期迴轉	(45, 387)	(550,888)
轉入	44,688	584,242
轉銷呆帳	(26, 368)	(34, 107)
轉銷呆帳後收回數	25,191	24,962
期末餘額	87,249	84,411

(十三)不動產及設備一淨額

107.12.31	圡成.	重估增值	累計折舊	累計減損	송 計
王地	6,737,960 S	2,986,161		14,031	9,710,090
房屋及建築	7,824,415	31,184	4,027,738	14,754	3,813,107
機械及設備	2,088,578		1,736,082		352,496
交通及運輸設備	277,590		242,631		34,959
什項設備	576,240		489,708		86,532
租賃權益改良	125,422		49,020		76,402
未完工程	31,065				31,065
預付設備款	171,807				171,807
租賃資產	75,518		53,451		22,067
合計	17,908,595 S	3,017,345	6,598,630	28,785	14,298,525
106.12.31	圡	重估增值	累計折舊	累計減損	計
王地	6,678,952 \$	2,986,161		14,031	9,651,082
房屋及建築	7,699,394	31,184	3,849,763	14,754	3,866,061
機械及設備	2,068,237		1,757,858		310,379
交通及運輸設備	280,241		243,801		36,440
什項設備	587,084		502,442		84,642
租賃權益改良	92,522		29,222		63,300
未完工程	17,726				17,726
預付設備款	56,593				56,593
預付房地款	98,799				98,799
租賃資產	74,596		42,845		31,751

成本變動如下:

土地	S	107.1.1 9,665,113	本期增加 59,008	本期減少	匯差	107.12.31 9,724,121
房屋及建築		7,730,578	125,021			7,855,599
機械及設備		2,068,237	165,277	148,708	3,772	2,088,578
交通及運輸設備		280,241	10,173	14,807	1,983	277,590
什項設備		587,084	23,248	35,395	1,303	576,240
租賃權益改良		92,522	32,632	5,526	5,794	125,422
未完工程		17,726	70,300	56,961		31,065
預付設備款		56,593	132,835	17,776	155	171,807
預付房地款		98,799		98,799
租賃資產		74,596	1,540	624	6	75,518
合計	S	20,671,489	620,034	378,596	13,013	20,925,940
		106.1.1	本期增加	本期減少	匯差	106.12.31
土地	\$	9,665,113				9,665,113
房屋及建築		7,518,038	212,540			7,730,578
機械及設備		1,963,300	183,141	82,939	4,735	2,068,237
交通及運輸設備		286,052	8,084	14,213	318	280,241
什項設備		577,518	35,534	25,304	(664)	587,084
租賃權益改良		64,913	33,694	3,799	(2, 286)	92,522
未完工程		150,163	32,147	164,584		17,726
預付設備款		62,933	26,271	31,107	(1, 504)	56,593
預付房地款			98,799			98,799
租賃資產		72,495	2,101			74,596
合計	\$	20,360,525	632,311	321,946	599	20,671,489
折舊變動明細如下:
		107.1.1	本期增加	本期減少	医差	107.12.31
房屋及建築	\$	3,849,763	177,975			4,027,738
機械及設備		1,757,858	125,273	148,018	969	1,736,082

合計	6.425.931	371,228	203,710	5,181	6,598,630
租賃資產	42.845	11.226	624	4	53.451
租賃權益改良	29,222	21.178	5,425	4.045	49.020
什項設備	502,442	22.183	35,088	171	489,708
交通及運輸設備	243,801	13.393	14,555	(8)	242.631
機械及設備	1,757,858	125,273	148,018	969	1,736,082

$\sim 10^6$

		106.1.1	本期增加	本期減少	匯差	106.12.31
房屋及建築	S	3,682,819	166,944	$\blacksquare$	$\blacksquare$	3,849,763
機械及設備		1,731,286	109,425	79,299	(3,554)	1,757,858
交通及運輸設備		244,812	13,300	14,146	(165)	243,801
什項設備		508,338	20,129	25,204	(821)	502,442
租賃權益改良		20.271	13,165	3,799	(415)	29,222
租賃資產		31.570	11.336		(61)	42.845
合計		6,219.096	334,299	122,448	(5,016)	6,425.931

累計減損變動明細如下:

土地	107.1.1 14,031	本期增加 $\overline{\phantom{0}}$	本期减少 -	匯差 $\blacksquare$	107.12.31 14,031
房屋及建築	14.754	-			14,754
合計	28,785		مە		28,785
	106.1.1	本期增加	本期减少	匯差	106.12.31
土地	14,031	٠	-	$\blacksquare$	14,031
房屋及建築	14,754		-		14,754
合計	28,785				28,785

本行於首次採用國際財務報導準則時,選擇以之前依中華民國一般公認會計原則重估價作為轉換日之認定成本。

截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日,土地及房屋及建築重估增值總額皆為3,017,345千元,土地增值稅準備皆為879,056千元(帳列遞延所得稅負債)。

上述土地中,截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日,遭侵佔皆為5,496千元,除就部份被占用土地尚與占用人協商適當處理方案外;另將伺機辦理標售,參與都市更新或其他妥適之處理方式。

$1071221$

$1061221$

(十四)其他資產

		107.14.31	100.12.31
用品盤存	\$	28,261	27,997
預付款項		4,258,889	3,269,952
營業保證金及交割結算基金		31,011	30,608
存出保證金		816,292	286,554
遞延資產		16	40
暫付及待結轉帳項		85,632
待交割款項及信用交易		2,071	24,721
合計	ς	5,222,172	3,639,872

(十五)央行及銀行同業存款

	107.12.31	106.12.31
央行存款	\$ 251,673	304,431
央行拆放	15,367,500	16,234,960
銀行同業存款	64,602	100,305
銀行同業拆放	18,991,607	18,439,863
透支銀行同業	812,952	1,680,993
中華郵政轉存款	55,826,209	56,769,218
合計	91,314,543	93,529,770
(十六)透過損益按公允價值衡量之金融負債
	107.12.31	106.12.31
指定透過損益按公允價值衡量之金融負債;
金融債券	\$ 9,162,841	3,565,337
持有供交易之金融負債:
非避險之衍生工具
遠期外匯	11,546	8,420
换匯	161,000	150,009
外幣選擇權一賣出	3,886	8,633
結構型商品選擇權一賣出		82
合計	9,339,273	3,732,481

上述指定按公允價值衡量之金融負債資訊請詳附註六(二十)。

本行民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日尚未到期之衍生金融工具合約金額 (名目本金)請詳附註六(三)。

(十七)附買回票券及債券負債

			107.12.31
資產項目	有價證券面額	賣出金額 (帳列附買回票券及債券負債)	约定買回金額	约定買回日期
透過其他綜合損益按公 \$ 允價值衡量之金融資產	1,628,596	1,657,706	1,660,551	108年6月14日以前陸續買回

	106.12.31
資產項目	有價證券面額	賣出金額 (帳列附買回票券及債券負債)	約定買回金額	約定買回日期
備供出售金融資產	1,001,200	1,105,596	1,106,770	107年6月27日以前陸續買回

(十八)應付款項

	107.12.31	106.12.31
應付利息	\$ 2,183,207	1,702,701
應付帳款	12,976,036	13,363,952
承兌匯票	1,476,163	1,724,173
應付費用	3,178,162	2,491,852
應付代收款	611,608	590,131
融券存入保證價款	103,529	95,470
應付融券擔保價款	111,936	111,668
應付承購帳款	177,759	153,704
應付即期外匯款	36,521,898	15,315,863
其他應付款	896,129	864,379
應付託售證券價款	377,826	147,945
其他	5,974	29,619
合計	58,620,227	36,591,457
(十九)存款及匯款
	107.12.31	106.12.31
儲蓄存款	617,461,408 \$	607,119,560
定期存款	341,748,092	329,874,713
活期存款	323,897,070	350,716,566
支票存款	28,257,596	28,358,099
匯款	573,379	602,413
合計	\$1,311,937,545	1,316,671,351

(二十)應付金融債券

$\bar{\mathcal{A}}$

			交	易	侏	件			債		券
债券名称	起始日	到期日				利率及償還方法		稜	氛	成交金额
										107.12.31	106.12.31
99-1P A 券	99/09/23	無到期日					發行後前十年利率:依中華郵政一年期定期儲蓄存款一般牌告機動無到期日非			3,200,000 s	3,200,000
							利率加1.34%機動計息,第十一年起依中華郵政一年期定期儲蓄存累積次順位
							款一般牌告機動利率加2.34%機動計息,發行屆滿十年(含)起之付金融債券
							息日,經主管機關同意後得提前按面額加計應付利息全數贖回。
99-1PB券	99/09/23	無到期日					發行後前十年利率:年固定利率3.05%;第十一年起年固定利率			800,000	800,000
							405%, 發行屆滿十年(含)起之付息日, 經主管機關同意後得提前
				按面額加計應付利息全數贖回。
$102 - 1$	102/03/25	109/03/25					固定年利率1.68%,每年單利計息一次,付息一次,到期一次還無擔保長期			5,000,000	5,000,000
			本。					次順位金融
								債券
102-2A	102/11/25						109/11/25 1 年利率依指標利率加碼0.52%單利機動計息。其中「指標利率」			3,100,000	3,100,000
							係指各計息期間起息日之前二個營業日台北時間上午11時路透社
							6165頁新臺幣90天商業本票次級市場之平均報價(Fixing Rate)。
							2.自中華民國104年1月1日起,「指標利率」改依各計息期間起息日
							之前2個營業日定價(FIXING)之中華民國銀行商業同業公會全國聯
							合會網站「台北金融業拆款定盤利率(TAIBOR)」3個月定盤利率。
					每年單利計息四次,付息一次,到期一次還本。
$102-2B$	102/11/25	109/11/25					固定年利率1.92%,每年單利計息一次,付息一次,到期一次還			2,900,000	2,900,000
			本。
$104-1P$	104/06/18	無到期日					固定年利率3.9%,每年單利計息一次,付息一次。發行屆滿5年無到期日非			5,000,000	5,000,000
							(含)起之付息日後,經主管機關核准後,得提前按面額加討應付利累積次順位
			息全數贖回。					金融债券
104-2A	104/08/31	112/08/31					固定年利率2.05%,每年單利計息一次,付息一次,到期一次透無擔保長期			4,700,000	4,700,000
			本。					次順位金融
								债券
104-2B	104/08/31	114/08/31					固定年利率2.10%,每年單利計息一次,付息一次,到期一次還			300,000	300,000
			本•
105-IP	105/09/20	無到期日					固定年利率3.2%,每年單利計息一次,付息一次,發行屆滿5年3個無到期日非			8,000,000	8,000,000
							月(含)後,經主管機關核准後,得提前按面額加計應付利息全數贖累積次順位
			回。					金融債券
105-2							105/12/20 112/12/20 固定年利率1.40%,每年单利计息一次,付息一次,到期一次還本。	無擔保長期		2,700,000	2,700,000
								次順位金融
								债券
106-1A	106/03/28	113/03/28					固定年利率1.50%,每年單利计息一次,付息一次,到期一次還本。			390,000	390,000
106-1B	106/03/28	114/03/28					国定年利率1.60%,每年早利计息一次,付息一次,到期一次還本。			250,000	250,000
106-IC	106/03/28	116/03/28					固定年利率1.85%,每年單利計息一次,付息一次,到期一次還本。			3,360,000	3,360,000
106-2	106/05/23	116/05/23					固定年利率1.85%,每年單利計息一次,付息一次,到期一次還本。			1,300,000	1,300,000

$\sim$

				件		昔		姜
债券名称 _	起始日	到期日	利率反债退方法		穢	顭	成交金额
							107.12.31	106.12.31
$107 - 1$	107/01/05	110/01/05		固定年利率0.70%,每年單利計息一次,付息一次,到期一次還本,	無擔保長期 5		1,000,000	٠
					次順位金融
					債券
$107 - 2$	107/08/20	117/08/20		图定年利率1.45%,每年單利計息一次,付息一次,到期一次還本。	×		5,450,000

							\$47,450,000	41,000,000

本行發行之1.2億美元債及1.8億美元債於發行日屆滿5年之日起得以約定贖回價格執行買回權,若發行期間未執行買回權,則於到期日一次返還。本行為規避其利率風险而承作利率交换合约,該利率交換合約係以公允價值衡量且公允價值變動列入損益,為消除會計不一致,本行將此金融債指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債,其明細如下:

			件			債			暮
债券名籍	起始日	到期日	利率及價遠方法		穫	轰		成交金额
								107.12.31	106.12.31
106-3	106/10/27	136/10/27		採零息債券發行,於發行日屆滿五年之日起得以約定贖回價格執行	無擔保美元		S	3.688.200	3,561,600
			買回權,若發行期間未執行買回權,則到期一次返還。		计价一般顺
					位金融債券
$107 - 3$	107/09/27	137/09/27		採零息債券發行,於發行日屆滿五年之日起得以約定贖回價格執行				5,532,300
			買回權,若發行期間未執行買回權,則到期一次返還。
					評價調整			(57,659)	3,737
							s	9,162,841	3,565,337

(廿一)其他金融負債

	107.12.31	106.12.31
撥入放款基金	7.486,694	10,090,135
應付租賃款	21,021	30,410
合計	7,507,715	10,120,545

撥入放款基金係國發會及經濟部中小企業處與本行簽訂之專案合約,本行將該基金撥款予符合管放條件之對象;該基金一般分為還本帳戶、付息帳戶、已貸放帳戶及未貸放帳戶,付予政府之利率條件係依各個帳戶計算之。

(廿二)負債準備

	107.12.31	106.12.31
保證責任準備	215,383	156,523
融資承諾準備	73,753
員工福利負債準備	3,276,591	3,358,828
合計	3,565,727 S	3,515,351

$\sim$ 46 $\sim$

準備金額變動表

		107.1.1		初次適用 IFRS 9 之調整	本期增加	本期減少	本期使用	匯差	107.12.31
保證責任準備	\$	156.523		۰	58,710			150	215,383
融資承諾準備				47,265	26,637	$\blacksquare$	-	(149)	73,753
員工福利負債準備		3,358,828			444,090	453,021	73,306		3,276,591
合計	s	3,515,351		47,265	529,437	453,021	73,306		3,565,727
保證責任準備			\$	106.1.1 147,491	本期增加 9,286	本期減少	本期使用	匪差 (254)	106.12.31 156,523
法律事件				346,491	109,273	$\blacksquare$	466,884	11,120
員工福利負債準備				3,112,771	504,152	208,775	49,320		3,358,828
合計			S	3,606,753	622,711	208,775	516,204	10,866	3,515,351

員工福利負債準備,請詳附註六(廿六)項下說明。

(廿三)其他負債

	107.12.31	106.12.31
預收利息	\$ 10,717	10,284
預收收入	154,386	109,386
其他預收款	150,376	101,006
存入保證金	766,567	714,763
暫收及待結轉款項		648,164
其他	4,209	3,105
合計	S 1.086,255	1,586,708

(廿四)權益

1.股本

截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日止,本行資本總額均為80,000,000 千元,實收股本總額分別為63,938,802千元及61,479,617千元,每股面額均為10元, 已發行股份分別為6,393,881千股及6,147,962千股。

本行於民國一〇七年六月二十九日經股東常會決議通過利用未分配盈餘 2,459,185千元轉增資,共計發行245,919千股。該增資案已於民國一〇七年八月十日經金融監督管理委員會申報生效,增資基準日為民國一〇七年九月十二日,並於民國一〇七年九月二十一日辦妥公司資本額變更登記。

本行於民國一〇六年六月十六日經股東常會決議通過利用未分配盈餘1,790,668 千元轉增資,共計發行179,067千股。該增資案已於民國一〇六年七月七日於金融監督管理委員會申報生效,增資基準日為民國一〇六年八月七日,並於民國一〇六年八月二十三日辦妥公司資本額變更登記。

2. 資本公積

依民國一〇一年一月修正之公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得以已實現之資本公積轉作資本或發放現金股利。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額發行股票所得之溢價及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之十。

3.盈餘分配及股利政策

依據本行章程規定,本銀行每年決算有盈餘時,於依法完納一切稅捐及彌補以往年度虧損,再提百分之三十為法定盈餘公積及依其他法令提列或迴轉特別盈餘公積後,並加計以前累計未分配盈餘作為可供分派盈餘,分派股東股息紅利,由蕃事會提請股東常會決議之。

本行為持續擴充規模與增加獲利能力,依據未來之資本預算規劃,採取剩餘股利政第,以分派股票股利來保留所需資金為原則,其餘部分得以現金股利方式分派;惟現金股利不得低於股利分派總額之百分之十,倘每股分派現金股利不足0.1元時,除股東會另有決議外,不予分派。如有銀行法第四十四條之一第一項各款所列情形之一者,不得以現金分配盈餘或買回股份。法定盈餘公積未達資本總額前,最高現金盈餘分配不得超過資本總額之百分之十五。

依民國一〇一年一月修正之公司法規定,公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

依金管會民國一〇一年四月六日金管證發字第1010012865號令規定,前述所提之特別盈餘公積如屬前期累積之股東權益減項金額,自前期未分配盈餘提列之相同數額之特別盈餘公積不得分派,嗣後股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。

本行分別於民國一〇七年六月二十九日及一〇六年六月十六日經股東常會決議民國一〇六年度及民國一〇五年度盈餘分配案,有關分派予股東之股利如下:

	106年度		105年度
	配股率(元)	額	配股率(元)	額
分派予普通股股東之股利:
股票	\$ 0.40	2.459,185	0.30	1,790,668
現金	0.268	1,647,654	0.102	608,827
計合		4,106,839		2,399,495

4.其他權益(稅後淨額)

$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$

$\sim 10$

	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益	備供出售金融資產未實現損益	固外營運機構財務報表換算之兒換差額	計合
民國一〇七年一月一日	\$	529,112	(835, 340)	(306, 228)
追溯適用新準則之調整數	3,086,469	(529, 112)		2,557,357
民國一〇七年一月一日重编後餘額	3,086,469		(835, 340)	2,251,129
透過其他綜合損益按公允價
值衡量之債務工具
一本期評價調整	490,591			490,591
一本期已實現數	(98, 509)			(98, 509)
換算國外營運機構淨資產所			294,218	294,218
產生之兒換差額
處分透過其他綜合損益按公	(30, 765)			(30, 765)
允價值衡量之權益工具
民國一〇七年十二月三十一	3,447,786 S.		(541, 122)	2,906,664
日
民國一〇六年一月一日	\$	(1,009,845)	(19,637)	(1,029,482)
備供出售金融資產
一本期評價調整		1,565,125		1,565,125
一本期已實現數		(26, 168)		(26, 168)
換算國外營運機構淨資產所			(815,703)	(815,703)
產生之兒換差額
民國一〇六年十二月三十一	S	529,112	(835,340)	(306, 228)

$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ , $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$

$\,$ $\,$ $\,$ $\,$ $\,$ $\,$ $\,$ $\,$

(廿五)所得税

總統府於民國一〇七年二月七日頒布所得稅法修正案將營利事業所得稅率自民國一〇七年度起由17%調高至20%。

1.所得税費用明細如下:

		107年度	106年度
當期所得稅費用
當期產生	\$	1,798,982	716,706
調整前期之當期所得稅		35,713	(191, 621)
未分配盈餘加徵
		1,834,695	525,090
遞延所得稅費用
暫時性差異之迴轉及發生		(388,408)	222,995
所得税費用	S	1,446,287	748,085

2.認列於其他綜合損益之下的所得稅(費用)利益明細如下:

		107年度	106年度
不重分類至損益之項目:
確定福利計畫之再衡量數		71,89 5	42,401
		107年度	106年度
後續可能重分類至損益之項目:
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	S	(40, 857)	164,882
備供出售金融資產未實現評價損益			(1,881)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未		580
實現評價損益
	S	$\left(40,!277\right)$	163,001

本行民國一〇七年度及一〇六年度所得稅費用與稅前淨利之關係調節如下:

		$107$ 年度	$106$ 年度
稅前淨利計算之所得稅	\$	1,817,366	983,962
停徵之證券交易所得		(5, 131)	(3,818)
國際金融業務分行盈餘		(212, 852)	(193,088)
透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債評價損		(14, 420)	7,032
失
現金股利		(56, 743)	(38,311)
採用權益法認列關聯企業及合資損益之份額		(76, 890)	(63, 943)
所得稅稅率變動產生之遞延所得稅影響數		(147,326)
海外分行所得稅費用		106,570	247,867
未分配盈餘加徵			5
前期所得税費用低(高)估數		35,713	(191, 621)
所得稅費用	S	1,446,287	748,085

3.本行遞延所得稅資產及負債之變動如下:

				107年度
		期初餘額	認列於損益	認列於其他综合损益	其	他	期末餘額
暂時性差異
備抵呆帳超過稅法所產生	-S	380,249	346,606				726,855
之遞延所得稅資產
資產減損損失		40,593	12,823			146	53,562
員工福利負債準備		414,006	28,979				442,985
土地增值稅		(879,056)					(879,056)
國外營運機構財務報表換		159,750		(40, 857)			118,893
算之兒換差額
透過其他綜合損益按公允		(2,262)		580			(1,682)
價值衡量之金融資產未
實現評價損益
精算損益		209,181		71,895			281,076
遮延所得稅資產 (負債)淨 5		322,461	388,408	31,618		146	742,633
額
表達於資產負債表之資訊如下:
遞延所得稅資產	\$	1,203,779					1,623,371
遞延所得稅負債	S	881,318					880,738

			106年度
	期初餘額	認列於損益	認列於其他综合损益	他其	期末餘額
暫時性差異
備抵呆帳超過稅法所產生 \$	539,899	(159, 650)			380,249
之遞延所得稅資產
資產減損損失	40,593				40,593
賠償準備	75,446	(75, 446)
員工福利負債準備	401,905	12,101			414,006
土地增值税	(879, 056)				(879, 056)
國外營運機構財務報表換	(5, 132)		164,882		159,750
算之兒換差額
備供出售金融資產未實現	(381)		(1,881)		(2,262)
評價損益
精算損益	166,780		42,401		209,181
遞延所得稅資產 (負債)淨 S	340,054	(222, 995)	205,402		322,461
額
表達於資產負債表之資訊如下:
遞延所得稅資產	1,224,623 S				1,203,779
遞延所得稅負債	884,569 S				881,318

4.本行營利事業所得稅結算申報業經財政部臺北國稅局核定至民國一〇四年度。 (廿六)員工福利負債準備

民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日之員工福利負債準備如下:

	107.12.31	106.12.31
確定福利計畫	2,406,353	2,535,720
員工優惠存款計畫	870,238	823,108
	3,276,591	3,358,828

1.確定福利計畫

本行確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:

	107.12.31	106.12.31
確定福利義務現值	7,385,323	7,260,197
計畫資產之公允價值	(4,978,970)	(4,724,477)
	2,406,353	2,535,720

本行之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均薪資計算。

(1)計畫資產組成

依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。

截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日,本行之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額分別計4,978,970千元及4,724,477千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動部勞動基金運用局網站公布之資訊。

(2)確定福利義務現值之變動

本行民國一〇七年度及一〇六年度確定福利義務現值變動如下:

	107年度	106年度
一月一日確定福利義務	\$ 7,260,197	7,241,938
當期服務成本及利息	268,958	289,790
淨確定福利負債再衡量數
一經驗調整所產生之精算損失	261,683	111,821
一財務統計假設變動之影響	61,966	126,516
計畫支付之福利	(467, 481)	(509,868)
十二月三十一日確定福利義務	7,385,323	7,260,197

(3)計畫資產公允價值之變動

本行民國一〇七年度及一〇六年度確定福利計畫資產公允價值之變動如下:

		107年度	106年度
一月一日計畫資產之公允價值	S	4,724,477	4,928,465
利息收入		46,905	58,868
淨確定福利負債再衡量數
一計畫資產報酬(不含當期利息)		148,742	(11,082)
已提撥至計畫之金額		526,327	258,094
計畫已支付之福利		(467, 481)	(509,868)
十二月三十一日計畫資產之公允價值		4.978,970	4,724,477

(4)認列為損益之費用

本行民國一〇七年度及一〇六年度列報為費用之明細如下:

	107年度	106年度
當期服務成本	198,096	204,840
淨確定福利負債之淨利息	23,957	26,082
	222,053	230,922

(5)認列為其他綜合損益之淨確定福利負債之再衡量數

本行截至民國一〇七年度及一〇六年度累計認列於其他綜合損益之淨確定福利負債之再衡量數如下:

	107年度	106年度
一月一日累積餘額	1,230,475	981,056
本期認列	174.907	249,419
十二月三十一日累積餘額	1,405,382	1,230,475

(6)精算假設

於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下:

	107.12.31	106.12.31
折現率	0.90%	1.00%
未來薪資增加	$1.50\%$	1.50 %

預計於民國一〇七年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提撥金額為 265,000千元。

確定福利計書之加權平均存續期間為8.50年。

(7)敏感度分析

民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定福利義務現值之影響如下:

	對確定福利義務之影響
	增加 $0.25\%$	減少0.25%
107年12月31日
折現率(變動0.25%)	$(2.08)\%$	2.15 %
未來薪資增加(變動0.25%)	2.06 %	(2.01)%
106年12月31日
折現率(變動0.25%)	(2.17)%	2.25%
未來薪資增加(變動0.25%)	2.16 %	$(2.10)\%$

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨確定福利負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2.確定提撥計書

本行之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計書下本行提撥固定金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。海外當地人員則按所在國政府有關法令提撥。

本行民國一〇七年度及一〇六年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別為 113,323千元及98,014千元,已提撥至勞工保險局。

3.員工優惠存款計畫

		107.12.31	106.12.31
確定福利義務現值		870,238	823,108
計畫資產之公允價值		$\overline{\phantom{0}}$	$\overline{\phantom{0}}$
淨確定福利負債	S	870,238	823,108

本行支付退休員工及現職員工退休後定額優惠存款之義務,係根據內部規範「行員儲蓄存款」辦理。

(1)確定福利義務現值之變動

本行民國一〇七年度及一〇六年度確定福利義務現值變動如下:

		107年度	106年度
一月一日確定福利義務	S	823,108	799,298
利息成本		31,128	30,214
淨確定福利負債再衡量數
一當年度認列之精算損(益)淨額		199,223	172,756
計畫支付之福利		(183, 221)	(179,160)
十二月三十一日確定福利義務		870,238	823,108

(2)計劃資產公允價值變動

本行民國一〇七年度及一〇六年度確定福利計劃資產公允價值之變動如下:

	107年度	106年度
一月一日計畫資產之公允價值	-
已提撥至計畫之金額	183,221	179,160
計畫已支付之福利	(183, 221)	(179,160)
十二月三十一日計畫資產之公允價值	$\sim$

(3)認列為損益之費用

本行民國一〇七年度及一〇六年度列報為費用之明細如下:

		107年度	106年度
淨確定福利負債之淨利息	æ	230,351	202,970

$\mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{1} \times \mathbf{$

(4)精算假設

於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下:

	107.12.31	106.12.31
員工優惠存款折現率	4.00 %	4.00 %
存入資金報酬率	-2.00 %	2.00%
帳戶餘額每年遞減比率	$1.00 \%$	1.00%
優惠存款制度變動機率	50.00 %	50.00 %

(廿七)每股盈餘

	107年度	106年度
本期淨利	7,640,542	5,039,924
加權平均流通在外股數(千股)(註一)	6,393,881	6,393,881
基本每股盈餘(元)	1.19	0.79
具稀釋作用之潛在普通股(千股)(註一、二)	56.400	33,759
計算稀釋每股盈餘之加權平均流通在外股數(千股) (註一)	6,450,281	6,427,640
稀釋每股盈餘(元)	1.18	0.78

(註一)民國一〇六年度基本每股盈餘已適用追溯調整。

(註二)係以資產負債表日之股價計算可發行之股數。

(廿八)員工及董事酬勞

依本行章程規定,年度如有獲利,應提撥百分之一至百分之六為員工酬勞及不逾百分之零點六為董事酬勞。惟尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。

本行民國一〇七年度及一〇六年度員工酬勞提列金額分別為583,736千元及272,350 千元,董事酬勞提列金額分別為58,374千元及36,582千元,係以本行各該段期間之稅前淨利扣除員工及董事酬勞前之金額乘上本行章程所訂之員工酬勞及董事酬勞分派成數為估計基礎,並列報為該段期間之營業費用。如董事會決議採股票發放員工酬勞, 股票酬勞之股數計算基礎係依據董事會決議前一日之普通股收盤價計算。

本行民國一〇六年度員工酬勞提列金額與實際分派情形並無差異,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(廿九)利息淨收益

	107年度	106年度
利息收入:
放款息	\$ 7,129,577	5,985,793
擔保放款息	14,787,842	14,004,060
押匯息	8,407	6,802
透支息	19,681	21,689
貼現息	53,987	31,767
央行定存息	840,039	741,016
存放央行息	146,512	145,192
拆放息	1,189,729	804,894
債券息	2,389,890	1,969,780
國際信用卡	56,566	58,017
催收款息	462,029	138,230
栗券息	92,561	61,499
存放銀行同業息	802,589	566,808
其他	177,446	141,460
小計	28,156,855	24,677,007
利息費用:
存款息	9,313,624	7,809,251
銀行同業存款息	32	35
銀行同業拆放息	752,941	514,224
基金息	2,817	6,843
金融債券息	1,000,882	1,019,985
附買回債券息	8,373	4,481
押租金設算息	13	13
其他	3,787	2,969
小計	11,082,469	9,357,801
合計	S 17,074,386	15,319,206

$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$

$\sim 10^6$

(三十)手續費淨收益

	107年度	106年度
手續費收入:
匯費手續費	\$ 92,242	98,636
進口結匯費	62,266	62,985
出口押匯費	20,612	20,589
信用狀收入	11,608	14,822
簽證費	3,043	3,361
承兌費	3,008	2,137
信託費	466,666	532,922
保證費	159,768	158,355
代理費	94,217	102,565
跨行手續費	64,964	65,351
卡片手續費	138,025	135,697
保險費佣金	1,241,947	1,248,602
保管手續費	165,568	143,679
外匯郵電費	102,854	102,554
期貨佣金收入	7,423	5,989
放款手續費	579,224	631,633
什項手續費	129,941	122,845
小計	3,343,376	3,452,722
手續費支出:
外匯手續費	34,447	30,619
跨行手續費	132,635	129,654
信託手續費	2,012	3,248
代理手續費	2,446	2,860
IC卡手續費	69,856	67,593
票據交換手續費	10,212	10,733
匯款手續費	4,661	3,938
保管手續費	47,478	37,062
拆借手續費	3,302	2,922
什項手續費	23,385	25,001
小計	330,434	313,630
合計	3,012,942 \$_	3,139,092

(卅一)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益

	107年度
評價損益:
公司債	\$ 3,789	216
金融債券	44,053	(30, 258)
上市櫃股票	(1, 353)	850
受益憑證	(3,970)	150
商業本票	335	(54)
選擇權	(632)	(4,309)
遠期外匯	(62, 276)	(15, 834)
連結式存款	(194, 422)
換匯	35,086	(71,263)
小計	(179,390)	(120, 502)
處分損益:
政府公債	240
上市櫃股票	(36, 698)	3,057
受益憑證	(40, 638)	50,287
選擇權	5,147	17,136
利率交換	44,394	2,008
遠期外匯	(41, 276)	169,121
換匯	1,245,294	913,315
無本金交割遠匯		(1,932)
小計	1,176,463	1,152,992
股利收入	7,377	534
利息收入	24,730	3,488
合計	\$ 1,029,180	1,036,512

(卅二)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產已實現損益

		107年度
公債處分利益	\$	96,020
公司債出售利益		2,224
金融債處分利益		265
股利收入		276,340
合計	S	374,849

(卅三)備供出售金融資產之已實現損益

	106年度
公債處分損失	(7,703) \$
公司債處分利益	24
金融債處分損失	(1,700)
受益憑證處分利益	30,035
上市櫃股票處分利益	5,512
股利收入	83,585
合計	109,753

(卅四)資產減損(損失)迴轉利益淨額

	107年度
透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具		(8,363)
按攤銷後成本衡量之債務工具		(19,934)
合計		(28, 297)

(卅五)採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額

	$107$ 年度	106年度
投資收益一臺企保代	\$ 384,479	346,615
投資收益一臺企產代	9,422	9,898
投資收益一臺灣企銀國際租賃	22,722	29,148
投資收益一臺企微型財務	(28, 932)	(9,523)
投資收益一臺企銀創業投資	(3,239)
合計	384,452	376,138

(卅六)其他利息以外淨損益

	107年度	106年度
營業資產租金收入	\$ 12,622	12,670
營業資產出租費用	(1, 836)	(1, 856)
處分及報廢固定資產損失	(1,155)	(1,972)
錯帳損失	(137)	(133)
黃金存摺	3,392	2,873
其他營業支出	(37, 432)	(153, 667)
其他什項收入	123,889	23,506
合計	99,343	(118,579)

(卅七)呆帳費用、承諾及保證責任準備提存

		107年度	106年度
貼現及放款	\$	704,605	3,549,074
拆放銀行同業		9,449	996
應收款項及其他金融資產		(53, 631)	(549, 805)
小計		660,423	3,000,265
保證責任準備		58,710	9,286
融資承諾準備		26,637
合計	S	745,770	3,009,551
(卅八)員工福利費用
		107年度	106年度
薪資費用	\$	6,202,741	5,800,078
勞健保費用		441,846	420,982
退休金費用		335,376	328,936
其他員工福利		1,196,655	801,798
合計	S.	8,176,618	7,351,794
(卅九)折舊及攤銷費用
		107年度	106年度
不動產及設備折舊費用	\$	370,604	334,299
攤銷費用
電腦軟體		98,141	79,324
其他遞延費用		20	73
合計	S	468,765	413,696

(四十)其他業務及管理費用

	107年度	106年度
賠償損失	\$ 704	1,329
水電費	92,134	91,557
郵電費	173,983	160,892
旅運費	44.771	49,874
印刷裝訂及廣告費	236,263	229,857
修理保養與保固費	47,339	41,759
保險費	372,522	333,474
專業服務費	326,411	244,006
材料及用品費	74,239	137,578
租金支出	715,818	736,135
稅捐與規費	1,330,640	1,247,845
會費、捐助與分擔	525,054	530,057
棧儲、包裝代理、加工費	60,351	49,597
現金運送費	94,094	99,296
其他	74,677	66,947
合計	4,169,000 $\mathbb{S}$	4,020,203

(卅一)金融工具資訊之揭露

1.公允價值之資訊

(1)概述

公允價值係於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格。

金融工具於原始認列時,係以公允價值入帳,在許多情況下,通常係指交易價格。續後衡量除部份金融工具以攤銷後成本衡量者外,均以公允價值衡量。公允價值之最佳證據係活絡市場之公開報價,倘若金融工具為非活絡市場,本行則採用評價技術或參考Bloomberg、Reuters或交易對手報價來衡量金融工具之公允價值。

(2)公允價值之三等級定義

A.第一等級

該等級之輸入值係指金融工具於活絡市場中,相同金融工具之活絡市場公開報價。活絡市場係指符合以下所有條件之市場:在市場交易之商品具有同質性,隨時可於市場中尋得具意願之買賣雙方且價格資訊可為大眾取得。本行投資之上市櫃股票投資、受益憑證、屬於熱門券之臺灣中央政府債券投資及有活絡市場公開報價之衍生工具等公允價值,係屬於第一等級。

B. 第二等級

該等級之輸入值係指除活絡市場公開報價以外之可觀察價格,包括直接 (如價格)或間接(如自價格推導而來)自活絡市場取得之可觀察輸入值。本行投資非屬熱門券之公債、公司債、金融債券、可轉換公司債、衍生工具及本行所發行之金融債券等皆屬之。

C.第三等級

該等級之輸入值係指衡量公允價值之投入參數並非根據市場可取得之資料 (不可觀察之投入參數,例如:使用歷史波動率之選擇權訂價模型,因歷史波動率並不能代表整體市場參與者對於未來波動率之期望值)或由交易對手取得之報價。

若評價金融工具時無法取得與該金融工具直接相關之市場參數,而須透過其他可類比公司之市場可取得參數推估該金融工具之價值,此時其他類比公司之市場參數雖可公開取得,但與被評價金融工具係屬間接相關,亦歸入第三等級之範圍,本行投資之未上市櫃股票屬之。

$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$

(3)以公允價值衡量者

A.公允價值之等級資訊

以公允價值衡量之金融工具係以重複性為基礎按公允價值衡量。公允價值等級資訊如下表所示:

		107.12.31
	計	相同資產於活络市場之報價 (第一等级)	重大之其他可觀察輸入值 (第二等級)	重大之不可觀察輸入值 (第三等级)
資產及負債項目重複性公允價值衡量	合
非衍生資產及負債:
透過損益按公允價值衡量之
金融資產
強制透過損益按公允價值
衡量之金融資產
股票投資 \$	48,910	48,910
其他	4,648,297	17,080	4,581,217	50,000
指定透過損益按公允價值	1,909,707		1,909,707
衡量之金融資產
透過其他綜合損益按公允價
值衡量之金融資產
股票投資	7,712,641	3,500,614		4,212,027
債券投資	65,408,058	53,643,189	11,764,869
其他	43,502	43,502
透過損益按公允價值衡量之
金融負債
指定透過損益按公允價值	9,162,841		9,162,841
衡量之金融負債
行生金融資產及負債
蕡產:
透過損益按公允價值衡量之 \$	327,690		327,690
金融資產
债負
透過損益按公允價值衡量之	176,432		176,432
金融負債

$\bar{\mathcal{A}}$

$\sim 10^7$

		106.12.31
		相同資產於活	重大之其他可	重大之不可觀
資產及負債項目	計 슴	絡市場之報價 (第一等級)	觀察輸入值 (第二等級)	察輸入值 (第三等級)
重複性公允價值街量
非衍生資產
透過損益按公允價值衡量之
金融資產
持有供交易之金融資產
其他 \$	509,609	10,150	499,459
原始認列時指定透過損益	237,652		237,652
按公允價值衡量之金融
資產
備供出售金融資產
股票投資	2,625,558	2,625,558
債券投資	63,608,278	56,161,047	7,447,231
透過損益按公允價值衡量之
金融負債
原始認列時指定透過損益	3,565,337		3,565,337
按公允價值衡量之金融
負債
衍生金融資產及負債
資產:
透過損益按公允價值衡量之 \$	314,528	454	314,074
金融資產
負債:
透過損益按公允價值衡量之	167,144		167,144
金融負債

B.以公允價值衡量之評價技術

金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價值。

若能及時且經常自交易所、經紀商、訂價服務機構或政府機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市場視為不活絡。

除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評價技術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術,包括以資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得(例如櫃買中心參考殖利率曲線、Reuters商業本票利率平均報價、臺北金融業拆款定盤利率 TAIBOR) .

本行採用評價技術所使用之估計及假設,與市場參與者於金融工具訂價時用以作為估計及假設之資訊一致,該資訊為本行可取得者。活絡市場公開報價以外之可觀察價格包含買價及賣價時,本行將以市場買價(賣價)評估賣出(買入)部位;若評價時點無市場公開報價但存在最近市場成交價時,則以此市場僧格為該金融資產之公允價值。

衍生工具之公允價值,係假設若依約定在報表日終止合約,預計所能取得或必須支付之金額。本行以金融同業間廣泛運用之衍生工具評價模型(如現金流量折現法、Black Scholes模型),並採用Reuters或Bloomberg資訊系統所揭示之報價資訊計算持有部位公允價值,前述報價皆以中價為評估基礎,且一致性採用。

C.公允價值調整

a.評價模型限制及不確定輸入值

評價模型之產出係預估之概算值,而評價技術可能無法反映本行持有金融工具之所有攸關因素,因此評價模型之預估值會適當地根據額外之參數予以調整,例如模型風險或流動性風險等。根據本行金融工具評價管理作業程序規定,為允當表達資產負債表中金融工具之公允價值,評價調整係屬適當且必要。在評價過程中所使用之價格資訊及參數係經審慎評估,且適當地根據目前市場狀況調整。

b.信用風險評價調整

本行對OTC交易之衍生工具合約的信用風險評價調整可區分為貸方評價調整(Credit value adjustments, CVA)及借方評價調整(Debit value adjustments, DVA), 藉以於公允價值中反映交易對手或本行可能拖欠還款,及本行未必可收取或支付交易全部市場價值之可能性。

本行於考量交易對手違約機率(Probability of default, PD), 乘上其違約損失率(Loss given default, LGD), 再乘以其違約暴險金額(Exposure at default, EAD)後,計算得出貸方評價調整(CVA)。反之,以本行違約機率乘上本行違約損失率後再乘以本行違約暴險金額後,計算得出借方評價調整(DVA)。

本行對多數交易對手採用60%的標準違約損失率假設,惟在風險性質及可得數據的情況下,則可能會採用其他違約損失率假設。

D. 第一等級與第二等級間之移轉

於民國一〇七年度及一〇六年度並無任何移轉。

E.第三等級之變動明細表

公允價值衡量歸類至第三等級之金融資產變動明細表

				107年度
			評價損益之金額		本期增加		本期減少
名称	期初餘額	列入損益	列入其他综合損益	買進或發行 (d)	轉入第三等级(a)(b)	責出、處到期责分交割	自第三等级精出(b)(c)	期末餘額
透過損益按公允價	۰	$\blacksquare$	$\blacksquare$	50,000	$\qquad \qquad \blacksquare$	۰	۰	50,000
值衡量之金融資
產
透過其他綜合損益	4,416,710	$\blacksquare$	(65, 522)	38,139	$\overline{\phantom{a}}$	177,300		4,212,027
按公允價值衡量
權益工具(註)

註: 於國際會計準則第三十九號轉換至國際財務報導準則第九號時,自其他金融資產-以成本衡量之金融資產轉入 4,416,710千元。
F.第三等級損益資訊

報導日仍持有之資產,其列報於當期損益及其他綜合損益金額如下:

$107122$

$\frac{107 \text{ Æ \cancel{g}}}{\$$ (65,522) 認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價利益(損失)」)
G. 重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊
本行公允價值衡量歸類為第三等級主係透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。其重大不可觀察輸入值之量化資訊如下:

	107.12.31
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產		公允價值	評價技術	重大不可觀察輸入值	輸入值與公允債值關係
未上市櫃股票	\$	4,212,027	市場法	流動性折價	市場流通性折價
			資産法		越高,公允價值
					越低。
			收益法	永績成長率	永續成長率愈
				權益資金成本	高,公允價值愈
					高。
					權益資金成本率
					愈高,公允價值
					愈低。

H. 對第三等級之公允價值衡量,公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析

本行對金融工具之公允價值衡量係屬合理,惟若使用不同之評價模型或評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具,依據不同評價方法,對本期綜合損益之影響如下:

a.資產法/市場法

本行第三層級金融工具評價方法主係採用市場法或資產法,若流動性折價向上或向下變動5%,對本期綜合損益影響如下:

		公允價值變動反應於其他綜合損益
	有利變動(-5%)	不利變動(5%)
107年12月31日
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金
融資產
未上市櫃股票	\$ 240,675	(240, 675)
b.收益法
本行第三層級金融工具評價方法採用收益法之標的,其評價參數分別為
永續成長率及權益資金成本,分別就兩種評價參數對本期綜合損益影響說明
如下:
1.永續成長率
		公允價值變動反應於其他綜合損益
		有利變動(0.3%) 不利變動(-0.3%)
107年12月31日
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產
未上市櫃股票	\$ 8,464	(7, 720)
2.權益資金成本
		公允價值變動反應於其他綜合損益
	有利變動(-3%)	不利變動(3%)
107年12月31日

透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產未上市櫃股票	196,452	(64, 402)

度之不可觀察之投入參數,以評價技術計算而得。若金融工具之公允價值受一個以上輸入值之所影響,上表僅反應單一輸入值變動所產生之影響, 並不將輸入值間之相關性及變異性納入考慮。

(4)非以公允價值衡量者

A.公允價值資訊

本行非以公允價值衡量之金融工具,除下表所列示之項目外,其他係公允 價值合理之近似值,故未揭露其公允價值。

		107.12.31
		帳面價值	公允價值
按攤銷後成本衡量之債務工具投資一淨額	\$	261,470,496	261,756,260
		106.12.31
		帳面價值	公允價值
持有至到期日金融資產一淨額	S	202,967,083	203, 113, 313

B. 公允價值之等級資訊

		107.12.31
		相同資產於活	重大之其他可	重大之不可觀
		絡市場之報價	觀察輸入值	察輸入值
資產及負債項目	計 숁	(第一等级)	(第二等級)	.第三等級)
按攤銷後成本衡量之債務工具。	261.756.260	54,658,948	207,097,312	-
投資

			106.12.31
			相同資產於活	重大之其他可	重大之不可觀
			絡市場之報價	觀察輸入値	察輸入値
資產及負債項目	́	計	(第一等级)	(第二等級)	(第三等級)
持有至到期日之金融資產		203, 113, 313	49,314,727	153,798,586

C.評價技術

本行估計非按公允價值衡量之金融工具所使用之方法及假設如下:

a.現金及約當現金、存放央行及拆借銀行同業、附賣回票券及債券投資、應收款項、非放款轉列催收款、買入匯款、存出保證金、暫付及待結轉帳項、待交割款項、信用交易、央行及銀行同業存款、附買回票券及債券負債、應付款項、其他金融負債、存入保證金及暫收及待結轉帳項等金融工具,其到期日甚近或未來收付價格與帳面金額相近,故以其資產負債表日之帳面金額估計其公允價值。
b.貼現及放款(含催收款);本行放款所取決之利率,通常以基準利率加減碼 (即機動利率)為輸入值,業可反映市場利率,故以其帳面金額考量其預期收回可能性估計其公允價值應屬合理。屬固定利率之中、長期放款應以其預期現金流量之折現值估計公允價值,惟該部份放款僅佔本項目比例微小,故以其帳面金額考量其預期收回可能性估計公允價值應屬合理。
c.按攤銷後成本衡量之債務工具投資(民國一〇七年一月一日開始適用)、持有至到期日金融資產(民國一〇六年以前適用):如有活絡市場之公開報價,則以市場價格為公允價值;若無市場價格可供參考時,則採用評價方法估計或使用交易對手報價。
(a)新臺幣中央政府債券:使用櫃買中心提供之「各期次債券公平價格」評僧。
(b)新臺幣公司債及金融債券:將未來現金流量以櫃買中心參考殖利率曲線折現,求得評價現值或採用櫃買中心之公平價格。
d.存款及匯款:其公允價值之決定,乃考量銀行業之行業特性,係屬市場利率 (即市場價格)之訂定者,且其存款交易大多屬於一年內到期者,其帳面金額應屬估計公允價值之合理基礎,其中屬固定利率之長期存款應以其預期現金流量之折現值估計公允價值,且其到期日距今最長不超過三年,故以其帳面金額估計公允價值應屬合理。
e.應付金融債券:係本行發行之金融債券,其票面利率與市場利率約當,故以其預期現金流量之折現值估計其公允價值,約當於其帳面金額。
f.其他金融資產一無活絡市場債務工具投資(民國一〇六年以前適用):若有成交或造市者之報價資料者,則以最近成交價格及報價資料作為評估公允價值之基礎。若無市場價值可供參考時,則採用評價方法估計,其所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值。
g.其他金融資產一以成本衡量之金融資產(民國一〇六年以前適用):因無活絡市場公開報價,且其公允價值估計數之變異區間重大,或變異區間內各估計數之機率無法合理評估,其公允價值無法可靠衡量,故未揭露其公允價值。

(卅二)財務風險資訊

概述

管理階層財務風險管理之目標係以服務顧客並兼顧金融相關業務經營目標、整體風險承擔胃納及外在法令限制等為原則,達到風險有效分散、移轉規避及客戶、股東與員工三贏之目標。

為衡量實際風險管理情形,融合各項業務規章中提及之風險管理概念,訂定風险管理政策,其範圍涵蓋信用風險、市場風險、作業風險、銀行簿利率風險與資金流動性風險,並規範各項風險管理應涵蓋範圍與評估項目,以及公開資訊揭露的內容。另為落實執行風險管理政策,延續控制總風險性資產之政策精神,依據風險管理政策揭櫫之原則,分別訂定信用風險、市場風險與作業風險管理準則,以為各項風險管理之重要準據。

2.風險管理組織架構

(1)風險管理委員會

風險管理委員會主任委員由董事長指派,委員為總經理、非擔任總行法令遵循主管之副總經理及總行各部處之單位主管(不含董事會稽核處處長)。本會設立目的為健全風險管理制度,強化風險管理效能及執行全行風險管理與監控。原則上每月召開乙次會議,必要時得由主任委員召開臨時會議,其職掌如下:

A.國內外經濟、金融及產業重大風險議題之分析與因應方案之審議。

B.風險管理報告之各項風險曝險及議案之審議。

C.應經董事(常務董事)會核定之風險管理相關規章、限額、管理指標及逾限之因應方案之審議。

D.監督本行資本適足性管理。

E.審議或監督依國內外主管機關規定應陳報風險管理委員會之相關事項。

F.審議或監督其他風險管理相關事項。

風險管理部為本會之幕僚單位,執行會議議程準備、召集通知、議事進行、會議紀錄及決議事項追蹤管理,並定期將風險管理委員會會議重要決議事項及各項風險曝險呈報董事(常務董事)會。

(2)資產負債管理委員會

資產負債管理委員會由總經理擔任主任委員,委員由副總經理、掌管存款、放款、金融交易、資金調度及風險管理等部門主管所組成,負責銀行簿利率風險及資金流動性風險之監督管理,定期召開會議,核定資金流動性風險與銀行簿利率風險暴險之分析與衡量方法,審議資金流動性風險與銀行簿利率風險管理政策及其相關限額及管理指標,聽取利率風險及資金流動性風險暴險報告,調整本行資產負債利率期間結構及資金到期結構等。

(3)授信審議委員會

本行授信審議委員會由副總經理擔任召集人,本委員會原則上每星期召開一次,審理本行大額放款、外匯及保證等授信案件。

(4)逾期放款清理委員會

逾期放款清理委員會由副總經理擔任召集人,並設置執行秘書由債權管理部經理兼任。本委員會由召集人依業務需要隨時邀集委員召開會議,以清理逾期放款、催收款及呆帳債權並提高授信資產品質。

3.信用風險

(1)信用風險之來源及定義

信用風險係指授信對象或交易對手財務狀況惡化、外在經濟情勢不佳或其他因素,導致其無法履行契約義務而產生違約損失之風險。主要的信用風險之來源為授信業務一如短中長期放款、保證及信用狀、放款承諾…等,而其他的信用風險來源還包含了銀行同業拆借、有價證券投資、衍生性金融工具交易…等各項業務。

(2)信用風險管理政策

為了將信用風險控管在可承擔的範圍內,持續不斷的進行下列工作;

充分了解借款户或交易對手之資信狀況以及借款戶之借款用途與還款來源。
審慎評估借款戶或交易對手之信用風險狀況,並注意擔保品與保證之適足性以衡量風險與利潤。
對於借款戶資信狀況建立信用評等機制,或參酌行外信用評等機構對授信客戶之評等作為承作授信案件及訂定利率之參考。
修訂相關規範以確保將業務的信用風險控管在可承擔的範圍內。

茲就各主要業務別之信用風險管理程序及衡量方法說明如下: A.授信業務(包含放款承諾及保證)

兹就授信資產分類及信用品質等級分述如下:

a.授信資產分類

授信資產分為五類,除正常之授信資產列為第一類外,餘不良之授信資產,按債權之擔保情形及逾期時間之長短加以評估後,分別列為第二類應予注意者,第三類可望收回者,第四類收回困難者及第五類收回無望者。為管理授信債權,訂定「資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理要點」、「逾期放款催收款及呆帳債權和解要點」及其作業程序、「逾期放款催收款及呆帳債權催理作業程序」、「處分不良債權作業要點」等規章,作為處理問題授信及債權催理之依據。

b.信用品管等級

依據過去歷史違約資料,建置內部信用評等模型,並已完成內部信用評等系統,以為授信風險控管之參考。

為衡量企金及個金客戶之信用風險,利用統計方法或專家判斷,並考慮客戶相關訊息後,發展出適合之信用評等模型,每半年依據實際違約資料驗證內部信用評等模型並適時調整修正各項參數。

B.存放及拆借銀行同業

於進行交易前均對交易對手之信用狀況予以評估,並參酌國內外信用評等機構之評等資料,依其等級給予並設定不同之信用風險額度。

C.倩務工具投資及衍生性金融工具

對債務工具信用風險之管理,係透過外部機構對債務工具之信用評等、債券之信用品質、地區狀況、和交易對手風險以辨識信用風險。

進行衍生性金融工具交易之對手為金融同業者多為投資等級以上,依據交易對手額度(含拆借額度)進行控管;無信用評等或非投資等級之交易對手須以個案審核。交易對手屬一般客戶者,依一般授信程序所申請核准之衍生性金融工具風險額度及條件進行控管,以控管交易對手信用暴險情形。

(3)原始認列後信用風險已顯著增加之判斷原則

於每一報導日評估各類授信資產及金融資產預期存續期間發生違約風險之變動,為判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加,考量合理且可佐證之資訊, 主要考量指標包括(但不限於)如下:

A.授信類資產

a.當借款人未依合約履償本金及利息逾期超過30天,未滿90天者;

b.本行辦理覆審或追蹤考核等貸放後相關管理程序時,知悉授信戶之財務報告經會計師出具對受查者之繼續經營假設存有重大疑慮之意見;

c.授信戶之存款、財產受強制執行,惟存款遭強制執行係因欠繳應納稅(費), 經評估授信戶於本行存款實績足以支應者不在此限;
d.本行知悉 (如已接獲法院通知) 授信戶於本行之擔保品,遭他行強制執行者;
e.授信戶經本行通報退票,未辦理清償註記者;
f.經信保基金通知因關係企業於他行庫債務發生逾期,對授信戶停止送保者;
g.授信戶因涉訟遭不利判決,評估有影響其授信履約能力者;
h.經本行列為預警戶或有其他知悉客戶有債信不良情形者。

B.債務工具投資

a.報導日最近信用評等為非投資等級且報導日最近評等比原始評等下降2個等級 (含)以上,或;

b.投資標的評價損失達投資成本之30%。

(4)信用風險未顯著增加或於報導日為低信用風險之判斷

本行於每一報導日評估各類授信資產預期存續期間發生違約之風險未顯著增加或低信用風險,非以預期信用損失金額作為信用風險變動高低,若授信資產於報導日之信用風險低,亦假設該授信資產自原始認列後信用風險並未顯著增加, 低信用風險之授信資產係指違約風險低、借款人近期內履行合約現金流量義務之能力強,風險未顯著增加係指借款人無經濟及經營、財務不利變化之異常原因及其他債信不良情形,並未影響其履行合約現金流量義務之能力。投資等級之金融資產,或非屬投資等級但其評等未遭顯著降等亦會視為低風險部位。

(5)違約及信用減損金融資產之定義

對授信資產及金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時,該資產已信用減損,已信用減損之證據除借款人未依合約履償逾期超過90天外,尚包括有關下列事項之可觀察資料:

A.授信類資產

a.發行人或借款人之重大財務困難;

b.違約, 諸如延滯或逾期事項;
c.債權人因借款人財務困難相關之經濟或合約理由,給予借款人原不可能考量之讓步;
d.借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;
e.由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失;

f.以反映已發生信用損失之大幅折價購入或創始金融資產;

B. 倩務工具投資

a.發行人之重大財務困難;

b.由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失;

c.反映已發生信用損失之大幅折價購入或創始金融資產;或

d. 交易對手之其他金融工具合約已違約(如應交割未交割、非合意強制平倉或違約交割後轉放款)。

(6)沖銷政策

對回收授信資產之整體或部分無法合理預期時,沖銷該授信資產之整體或部分。無法合理預期將回收之指標包含:

A.倩務人因解散、逃匿、和解、破產之宣告或其他原因,致債權之全部或一部不能收回者。
B.擔保品及主、從債務人之財產經鑑價甚低或扣除先順位抵押權後,已無法受償,或執行費用接近或可能超過本行可受償金額,執行無實益者。

C.擔保品及主、從債務人之財產經多次減價拍賣無人應買,亦無承受實益者。

D.逾期放款及催收款逾清償期二年,經催收仍未收回者。

本行已沖銷之債權可能仍有進行中之追索活動,並持續依有關政策進行訴追程序。

(7)金融資產之合約現金流量修改

本行可能因借款人財務困難協商、提高問題授信戶之回收率、或維持客戶關係等原因修改授信資產之合約現金流量,授信資產的合約條款修改可能包括延長合約期限、修改利息支付時點、修改約定利率等。授信資產之合約現金流量修改係因借款人財務困難時,則視為信用減損金融資產,倘合約現金流量修改非因借款人財務困難時,則依借款人履約情形或借款人是否有預期會使借款人履行債務義務之能力顯著變動之經營、財務或經濟狀況之現有或預測不利變化之異常原因或其他債信不良情形,輔以評估金融資產之信用風險是否已顯著增加。

(8)預期信用損失之衡量

A.採用之方法與假設

考量金融資產與授信資產之屬性及違約經驗充足與否等因素後,以內部歷史資料或參考外部信用評等機構資訊 , 來估算違約機率 (PD)、違約損失率 (LGD)及違約暴險額(EAD)等信用風險成份因子。

	政府、公營企業
		金融機構(含銀行、票券公司、證券金融公司)
		信用保證機構保證
	大型企業	有擔保品
企業金融		無擔保品
		信用保證機構保證
	中小企業	有擔保品
		無擔保品
	房貸
	小額信用貸款
個人金融	其他一有擔保品
	其他一無擔保品
	信用保證機構保證
創業類	有擔保品
	無擔保品

本行為評估授信資產之預期信用損失,依授信戶身份、產品、擔保品類型等信用風險特性將其分為下列組合:

針對自原始認列後信用風險並未顯著增加或低信用風險之授信資產,係按 12個月預期信用損失金額衡量備抵損失;針對自原始認列後信用風險已顯著增加或信用減損之授信資產,則按存續期間預期信用損失金額衡量。

為衡量預期信用損失,本行於考量借款人未來12個月及存續期間違約機率 (Probability of default, "PD"), 纳入違約損失率(Loss given default, "LGD")後乘以違約暴險額(Exposure at default,"EAD"),並考量貨幣時間價值之影響,分別計算12個月及存續期間預期信用損失。

違約機率為借款人發生違約(違約及信用減損金融資產)機率,違約損失率係借款人一旦違約造成之損失比率。授信業務相關減損評估所使用之違約機率及違約損失率,係依據各組合之內部歷史資訊,並根據現時可觀察之資料及前瞻性總體經濟資訊調整。

以報導日帳面金額評估放款違約暴險額。另於估計放款承諾及財務保證合約之12個月及存續期間預期信用損失時,係分別依據前述原始認列後信用風險已顯著增加之判斷及違約及信用減損金融資產之定義,並採用銀行自有資本與風險性資產之計算方法一信用風險標準法對信用轉換係數之規範,進行表外項目暴險部位預估,以決定用以計算預期信用損失之違約暴險額。

B. 前瞻性資訊之考量

於判斷授信金融資產自原始認列後信用風險是否已顯著增加及衡量預期信用捐失時,皆將前瞻性資訊納入考量。運用歷史資料進行分析,辨認出影響各資產組合信用風險及預期信用損失之攸關經濟因子,包含台灣GDP(未經季調)、台灣實質工業生產指數、台灣零售銷售年成長率、台灣實質躉售物價指數、失業率(經季調)、國泰房地產指數(全國)、台灣實質消費者物價指數(未經季調)、台灣零售銷售年成長率等。各攸關經濟因子及其對PD之影響依金融工具種類而有所不同。

持有之按攤銷後成本衡量及透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資,其信用風險顯著增加之判斷係以國際信用評等機構所公布之外部評等等級變化為其量化指標,且預期信用損失之衡量係參考外部評等等級及Moody's定期公布之違約率及違約損失率資訊計算,因國際信用評等機構於評估信用評等時已考量前瞻性資訊,經評估其所考量之前瞻性資訊尚屬適當,俾納入相關預期信用損失之評估。

(9)信用風險避險或減緩政策

A.擔保品

針對授信業務採行一系列之政策及措施,以降低信用風險與強化信用風險承受能力,其中最常使用的方法為要求授信戶提供擔保品。對於擔保品管理、放款值核計等,訂有擔保品估價辦法,規範可徵提為擔保品之範圍及估價方式,並有定期查勘及重鑑估等措施規範,遇擔保品貶值或有貶值之虞時,應即增加擔保品或收回部份借款,以確保債權。授信資產主要抵押品為不動產或動產抵押權、動產或權利質權、授信戶營業交易所發生之應收票據以及各級政府公庫主管機關、銀行或經政府核准設立之信用保證機構之保證。授信合約訂有倩權保全、擔保物條款,明確定義信用事件發生時,得減少額度及縮短借款償還期限或視為全部到期等,以降低授信風險。關於擔保品政策及整體擔保品品質於資產負債表日並無重大改變。

B.授信風險限額及信用風險集中情形控管
a.為避免單一客戶授信風險過高,規範對同一人、同一關係人或同一關係企業授信限額應符合「銀行法第三十三條之三授權規定事項辦法」,並於本行授信案件授權要點、海外分行授信案件授權要點規範其授信之核貸權限規定。
b.為加強集中度之風險管理,訂有國家、金融同業、產業、集團企業等相關規範,每年檢討核定相關限額,並逐日監控限額使用狀況,定期陳報監控結果。

C.淨額交割

對於交易通常按總額交割,部分交易訂定淨額交割約定,或於出現違約情形時與該對手之所有交易終止且按淨額交割,以進一步降低信用風險。

D. 其他信用增強

授信業務以授信5P原則辦理信用評估,為抵減授信風險,除以承作自償性放款為主,並設置專戶監管金流方式掌握其還款來源。另於授信合約明定抵銷條款(即對立約人寄存之各種存款除法令禁止或當事人另有約定外,本行有權逕行抵銷其所負之一切債務),及得減少額度、縮短借款償還期限或視為部分或全部到期之加速條款。復為強化債權保障,積極運用合格且有效信用增強工具,如要求提供不動產、動產、活期存款、定期存款、有價證券、金融機構保證或經政府核准設立之信用保證機構保證(如:中小企業信用保證基金、農業信用保證基金、海外信用保證基金保證機構保證等)等方式,以降低授信風險。

(10)本行已信用減損之金融資產及減輕潛在損失之擔保品價值資訊如下;

			曝險總額
107.12.31	總帳面金額	備抵減損	(攤銷後成本)	擔保品價值
已減損金融資產:
應收款
應收利息	28,290	8,370	19,920	-
貼現及放款	16,553,430	4,659,004	11,894,426	15,595,114
非放款轉列催收款	105,200	54,231	50,969
已減損金融資產總額	16,686,920	4,721,605	11,965,315	15,595,114

註:擔保品價值係本行授信資產所徵提之不動產鑑價資訊及信用保證機構保證金額。

(11)信用風險集中情形

本行未顯著集中與單一客戶或單一交易相對人進行交易,與單一客戶或單一交易相對人之交易總額佔貼現及放款、催收款各項目餘額均未顯重大。貼現及放款、催收款依產業別、地區別及擔保品別列示信用風險顯著集中之資訊如下: A.產業別

貼現及放款、催收款依『產業別』列示分布情形

		107.12.31
產業別	全額	x	全額	x
民營企業	\$ 680,785,977	62.58 %	632,336,673	56.26 %
公營企業	39,994,081	3.67 %	18,230,026	1.62%
政府機關	42,745,443	3.93 %	154,558,889	13.75 %
非管利團體	3,235,117	0.30%	3,404,583	0.30 %
私人	288,709.795	26.54 %	281,987,758	25.09%
國外金融機構	12,772,131	1.17 %	12,030,852	1.07%
國外非金融機構	19,680,400	1.81 %	21,426,997	1.91%
合計	1.087,922,944 s.	100.00 %	1,123,975,778	100.00 %

B.地區別

貼現及放款、催收款依『地區別』列示分布情形

		107.12.31
地区别	全額	X	全額	x
國內地區	\$1.055,470,413	97.02 %	1,090,517,929	97.02 %
海外地區	32,452,531	2.98 %	33,457,849	2.98%
合計	\$1,087,922,944	100.00 %	1,123,975,778	100.00 %

C.擔保品別

貼現及放款、催收款依『擔保品別』列示分布情形

	107.12.31	106.12.31
擔保品別	金額	X	全額	x
純信用	\$ 248,476.152	22.84 %	336, 350, 132	29.92 %
股票擔保	9,232,197	0.85%	8,941,574	0.80%
債單擔保	19,051,511	1.75 %	15,024,111	1.34 %
不動產擔保	672,375,170	61.80 %	626,803,813	55.77 %
動產擔保	12,702,253	1.17%	12,456,604	1.11 %
應收票據	3,100,812	0.28%	3,834,168	0.34 %
保證函	113,770,575	10.46 %	110,879,350	9.86 %
其他擔保品	9,214,274	0.85%	9,686,026	0.86 %
合計	1,087,922,944	100.00 %	1,123,975,778	100.00 %

註:擔保授信依其提供之擔保品類別分列於各該項下;無擔保授信(未提供擔保品)列入純信用項下。提供之擔保品,若授信金額高於鑑估值者,鑑估值以內之授信金額依其類別分列於各該項下,鑑估值以外之授信金額則列入純信用項下。鑑估值係指依本行鑑價規定所計算之價值,非再經折扣後之核貸值。

$\sim 10^7$

(12)信用風險最大暴險額

A.資產負債表內資產不考慮擔保品或其他信用加強工具之信用風險最大暴險額約當等於其帳面價值。與資產負債表外項目相關之最大信用暴險金額(不考慮擔保品或其他信用加強工具,且不可撤銷之最大暴險額)如下:

	信用風險最大暴險金額
表外項目		107.12.31	106.12.31
客戶已開立且不可撤銷之放款承諾	\$	104,313,061	100,285,316
客戶不可撤銷之信用卡授信承諾		29,329,058	29,541,077
客戶已開立但尚未使用之信用狀餘額		8,830,536	10,243,024
各類保證款項		18,362,275	15,067,259
合計	S	160,834,930	155,136,676

管理階層評估認為可持續控制並最小化表外項目之信用風險暴險額,係因於授信時採用一較嚴格之評選流程,且續後定期審核所致。

$\hat{\boldsymbol{\theta}}$

B.金融資產信用品質分析

a.貼現及放款、應收帳款暨保證及承諾

															存栈构词预期信用锅头
				12個月預期信用損失							存横期阔顶期信用损失一未减损				再発射
107.12.31	计电	ŧ	tr 4	可挂个	低於標準	计计算	ŧ	钟	主性	u 4	可转化	机外模学	英科等	ŧ	起同性	体板减弱	\$ 4
應收款項
信用卡案務	546,365	130,485	268,846	39,017	8,722	293,288	291 Ti	E.	ទ្	g	1,026	2.080	0	E3		3,439	297,168
應收承兒票款	\$36,265	431,071	248,116	67,56		122,030	1,404,788		$\ddot{a}$	6,518	ı			L®1		14,214	1,397,565
患收托款承購款						560,451	566.451	ı					ı			5,665	560,786
并他忠执状	293,606	470,863	311,520	53,250	9,029	1,926,119	1.064.487	ā	Ş	III.	$\frac{2}{3}$	2,404	ë	5,507	28,230	45.117	3.054.167
贴现反放款
個人企業業務	109,714,063	102,082,939	70.464,120	4,278,416	1,585,150	2,614,250	290,738.944	85,992	110,913	108,885	162,536	229.961	6,195	904,482	3,305,807	1,400.597	291.548.036
全案全教案件	173,049,850	271,957,972	191.589.607	49,334,606	4,071,360	88,236,547	778,239.942	13,919	37,688	172,299	336,415	925,825		,486,146	13,247,623	9,633,554	783,340,157
其他金融背景
買入匯款		,	ı			ន	g	٠	ċ	ı	ı		ı				ລ
非放款格列之位收款															105,200	87249	17.951
车车	\$284,140,149	375,077,330	262.882.109	53, 77, 595	5,674,271	93,763,71	075.306.365	102.234	150,218	492,672	501,492	160.270	6,214	2,413,100	16,686,920	11.89.835	1.081216550
保护及承护	\$24,354,317	10,928,309	10,963,731	1,610,703	365,707	112,194,097	160,416,404	44,469	18,671	88,434	27.137	47,438		222,099	196,427	289,136	160 545 794

b.債務工具

			12個月預期信用損失					存填期間预期信用损失一未减损			存绩期周预期信用损失一已减损
107.12.31	机黄板	大投资权	高風趣	r $\frac{1}{4}$	Į	拉黄枫	文投资税	高風波	未有错算	Į	老国府	= 4	累计减损(社)
,通其他综合预益按公允價值缴差价券
建外损毒	11,764,869				11,764,869							11,764.869	$\frac{8}{2}$
古特州条	53, 543, 189				53,643,189							53,643.189	31,855
:挑销技成本街景之价格工具投资
海外信奉	41,889,974				41,889,974							41,889,974	18,115
台管信奉	54, 151, 974				54,151,974							54,151,974	26,126
央行定存单	165,150,000				165,150,000							165,150,000	48,771
可转换定单	371.676				371,676							371,576	Ĕ
大心	326,971,682				326,971,682							326, 971, 682	126,893

註:透過其他綜合損益按公允價值衡量債券之累計減損係調整其他權益。

C.不適用減損規定之金融工具之信用風險最大曝險金額如下:

	信用風險		其他信用
107.12.31	最大曝除	擔保品	增強
透過損益按公允價值衡量金融資產
一連結式存款	\$ 1,506,135		-
一債務工具	403,572		-
一商業本票	4,581,217		-
一上市櫃股票	48.910		-
一受益憑證	67,080		-
一衍生工具	327.690	176,599	627,412

(13)本行預期信用損失金額之變動

A.應收款

				107年度
	12個月預期信用損失	存续期間預期信用损失一未減損	存填期間預期信用损失一巳減損	依國際財務相等率则第9 強规定提列之诚损	依「銀行資產評估损失单债提列及逾期放放催收款呆帐建理辦法:規定提列之泌损差異	杜 송
期初徐额	16,870 s	416	15,572	32,858	43,792	76,650
因期初已認列之金融工具所產生之變動:
一轉為12個月預期信用損失	139	(114)	(25)
一轉為存續期間預期信用損夫	(1,958)	2,010	(52)
一棘為信用減損金融資產	(23)	(43)	(94)	(160)		(160)
一於當期除列之金融資產	(8, 859)	(27)	(11,328)	(20,214)		(20, 214)
購入或創始之新金融資產	4,890	127	5,099	10,116		10,116
其他變動	3.361	22	(802)	2,581		2,581
依「銀行資產評估損失準備提列及途期放款催收款呆帳處理辦法規定提列之減損差異					(538)	(538)
期末餘額	14,420	2,391	8,370	25,181	43.254	68,435

B.贴現及放款

				107年度
	12個月預期信用损失	存续期間预期信用损失一未减损	存续期同预期信用损失一已减损	依國際財務报導率則第9 琥规定提列七波损	依「銀行資產評估损失準備提列及違期放款催收款呆帳處理瓣法」規定提列之城损差县	tł 슴
期初餘額	2,277,834	32,442	3,323,101	5,633,377	6,469,695	12,103,072
因期初已認列之金融工具所產生之樂動:
一轉為12個月預期信用損失	12,113	(2,007)	(10, 106)
一株為存績期間预期信用損失	(2,330)	12,155	(9,825)
一轉為信用減損金融資產	(15, 454)	(12, 239)	27,693
一於當期除列之金融資產	(1,319,687)	(6,169)	(556, 996)	(1, 882, 852)		(1,882,852)
赌入或創始之新金融資產	1.398,612	4,163	1,222,628	2,625,403		2,625,403
轉銷呆帳			(2,596,896)	(2,596,896)		(2,596,896)
其他變動	423,289	38,071	3,259,405	3,720,765		3,720,765
依「銀行資產評估損失準備提列及途期放款催收款呆帳處理辦法現定提列之減損差異					(935, 341)	(935, 341)
期末餘額	2,774,377	66,416	4,659,004	7,499,797	5,534,354	13,034,151

C.其他金融資產

				107年度
期初徐額	12個月預期信用损失 \$	存续期間預期信用损失一未减损	存積期間預期信用损失一己減損 55,668	依國際財務报等率则第9 就規定提列之减损 55,668	依「銀行資產評估损失率债提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定提列之減損差異 33,457	計合 89,125
因期初已認列之金融工具所產生
之變動:
一轉為信用減損金融資產		$\blacksquare$	160	160		160
一於當期除列之金融資產		۰	(13)	(13)		(13)
購入或創始之新金融資產			37,683	37,683		37,683
轉銷呆帳			(39,267)	(39, 267)		(39, 267)
依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理
辦法規定提列之減損差異					(439)	(439)
期末餘額			54,231	54,231	33,018	87,249

$\sim 10^{-11}$

D.保證及承諾

				107年度
	12個月預期信用损失	存填期間預期信用损失一未减损	存续期同预期信用损失一己波损	依国際財務提等率则第9 皱规定提列之诚预	依「銀行資產評估损失準備提列及追期放软催收款呆帳處理瓣法」規定提列之减损差异	合计
期初馀额	80,439 s	105	37,541	118,085	85,703	203,788
因期初已認列之金融工具所產生之變動:
一轉為12個月預期信用損失	36	(36)
一轉為存續期間預期信用損失	(304)	304
一轉為信用減損金融資產	(20)	(3)	23
一於當期除列之金融資產	(25, 702)	(39)	(283)	(26, 024)		(26, 024)
購入或創始之新金融資產	46,732	77	712	47,521		47,521
其他變動	4,960	10	(9,470)	(4, 500)		(4, 500)
依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定提列之減損差異					68.351	68,351
期末餘額	106,141	418	28,523	135,082	154,054	289,136

E.債務工具

		107年度
	12個月預期信用損失	存绩期間預期信用損失一未减損	存绩期間預期信用損失一已減損	合	ई†
期初餘額	\$	98,052 $\qquad \qquad \blacksquare$	$\bullet$		98,052
本期新增		84,844	-		84,844
本期除列		(51, 475)			(51, 475)
其他變動		(4,528)	$\blacksquare$		(4,528)
期末餘額		126,893			126,893

(14)金融資產信用品質及逾期減損分析

柳眠本行持有之部分金融資產,例如現金及約當現金、存放央行及拆借銀行同業、透過損益按公允價值衡量之金融資產、附回票券及債券投資、存出保證金、營業保證金及交割結算基金等,因交易對手皆擁有良好信用評等,經判斷信用風險極低

除上述之外,餘金融資產之信用品質分析如下:

A.貼現及放款暨應收款項之信用品質分析

				未边期亦未减损部位金额				已遭朋未减	ご求り	古恩	已提列损失金额(D)		4N
106.12.31	计	生之	叶舟	可接套	4 食水棒	神经膜	小叶(A)	提那位金额(B)	学存会类(C)	$\mathbf{A} + \mathbf{B} + \mathbf{C}$	贝客数运换者巴布自剧战	福客勘證據者展想以减	$(A) + (B) + (C) - (D)$
應收款項
--------------------------------------	360,165	257,699	224,566	107,764	744	290,598	1,248,536	12.786		1,322		2,906	258.416
半木	646,560	760.170	251,796	31		3,880,632	5,541,099		68.307	5,609,406	38.564	31,724	5,539,118
贴现及放款	242,043,773	148,959,420	260,885,564	60,456,908	,651 12.037		180,421,547 1,104,804,863	5,254,006	13.916.309	,123,975,778	9,014,849	9,143.164	111,817,765
其他金融資產		135					135		208.339	203,481	84,410		124,070
$\frac{1}{4}$	\$247,050,498	149 977 424 361,361,926		60,566,613	12.045.395	184,592,777 1,111,594,633		5,267,399	14,192,955	131,054,987	3,137,823	9,177,795	1,118,739,369

上表「優等」係指內部信用評等屬1~4級之部位金額、「良好」係指5~9級之部位金額、「中等」係指10~17級之部位金額、「可接受」係指18~23級之部位金額、「低於標準」係指24~26級之部位金額、「無評等」係指未有本行內部信用評等之部位金額。

266,536,545 303,675,236 11,939,006 172,776,426 14,210,833 2,341,425 298,222 77,267,458 83,430,050 1,104,804,863 92,988,711 79,340,951 $\frac{1}{6}$ 949,765 33,840 154,546,400 $13,400$ 2,648,212 125,077 $180,421,547$ 2,341,425 13,440,377 6,323,051 無評等 259,144 1,465 701,471 3,910,144 1,124,643 4,943,616 1,097,168 12,037,651 低於標準 $\parallel$ B.未逾期亦未减損之貼現及放款,依客戶別根據內部信用評等標準之信用品質分析 7,749,168 717,977 9,730,000 50,808 3,893,304 60,456,908 781,039 5,593,016 1,056,286 3,561,199 27,324,111 工接定 61,838 72,240,137 5,770,439 2,925,696 8,863,437 17,435,848 39,542,324 90,604,804 260,885,564 23,441,041 $\frac{1}{2}$ $\overline{1}$ 127,688 8,500,026 99,519,055 3,561,134 9,783,651 12,548,765 40,900,796 31,059,909 120, 145, 035 348,959,420 22,813,361 良好 $\mid$ 82,168,276 445,200 56,423 1,596,472 53,936,174 28,442,656 8,107,965 54,334,619 242,043,773 12,955,988 $\overline{1}$ 任军 $\frac{1}{2}$ $\bullet$ 政府機構、公營企業大型企業一信保基金中小企業一信保基金應收證券融資款大型企業一有擔大型企業一無擔中小企業一有擔中小企業一無擔 106.12.31 企業金融業務個人金融業務金融機構無擔保槍保 $\frac{1}{9}$

$~1.85~$

C.有價證券投資信用品質分析

			未逾期亦未减损部位金额			已逾期未减	巴波机	tt 载	巴黎列	洋颚
106,12.31	拉賞製	次投資稅	۱	未有评等	$+1(1)$	提邦位金额(B)	414 全新(C)	$(A) + (B) + (C)$	报失金额(D)	$(A) + (B) + (C) - (D)$
选选模益按公允價值術量之金融實處一淨額
+独长使	148,483			89,169	237,652			237,652		237,652
俯供出售金融资度一净额
一海外债券	7,447,231				7,447,231 56,161,047			7,447,231 56,161,047		7,447,231 56,161,047
一台管情条	56,161,047
持有至到期日金融资産一淨额
一味外債業券	29,462,683				29,462,683 49,174,400			29,462,683 49,174,400		29,462,683 49,174,400
一台管债券	49,174,400

上表投資級係指評等為AAA至BBB-(含)、次投資級係指評等為BB+至B-(含)、高風險級係指評等為CCC+(含)以下、未

有評等係指該金融工具並未接受評等公司評等。

(15)已逾期惟未減損金融資產帳齡分析

借款人之處理過程延誤及其他行政管理原因皆可能造成金融資產逾期但並未減損。根據本行內部風險管理規則,逾期90天以內之金融資產通常不視為減損, 除非已有其他證據顯示並非如此。

		106.12.31
	逾期	逾期	途期
	一個月內	一至三個月	三個月以上	合計
應收款項
一信用卡業務	\$ 4,709	8,009	68	12,786
貼現及放款
個人金融
一有擔	1,628,880	755,624		2,384,504
一無擔	77,463	12,041		89,504
企業金融
一大型企業無擔	231,579			231,579
一中小企業信保基金	431,435	109,536		540,971
一中小企業有擔	1,637,361	41,399		1,678,760
一中小企業無擔	329,288			329,288
其他金融資產一買入匯款	7			7
合計	\$ 4,340,722	926,609	68	5,267,399

(16)金融資產之減損評估分析

A.贴現及放款

	106.12.31
項目	貼現及放款總額	備抵呆帳金額
已有個別減損客觀證據者
個別評估減損	\$ 9,175,584	1,526,757
組合評估減損
政府機關、公營企業	12,489	12,489
大型企業一信保基金	677	677
中小企業一信保基金	2,110,157	566,066
中小企業一有擔	445,903	379,086
中小企業一無擔	67,484	35,018
個金一有擔	1,914,114	393,744
個金一無擔	188,400	100,003
前置協商案件	1,501	1,009
小計	13,916,309	3,014,849
無個別減損客觀證據者
組合評估減損
政府機關、公營企業	172,776,426	164,688
金融機構	14,210,833	13,546
應收證券融資款	2,341,425	2,232
大型企業一信保基金	298,222	17,226
大型企業一有擔	77,267,458	595,852
大型企業一無擔	93,220,290	1,800,673
中小企業一信保基金	83,971,021	1,435,548
中小企業一有擔	305, 353, 996	3,434,854
中小企業一無擔	79,670,239	1,014,982
個金一有擔	268,921,049	600,879
個金一無擔	12,028,510	62,684
小計	1,110,059,469	9,143,164
合計	\$ 1,123,975,778	12,158,013

$\hat{\mathbf{r}}$

B.應收款項

		106.12.31
項目	應收款總額		備抵呆帳金額
已有個別減損客觀證據者
個別評估減損	\$	44,212	29,175
組合評估減損		24,095	9,389
小計		68,307	38,564
無個別減損客觀證據者
組合評估減損
應收信用卡款		1,261,322	2,906
應收帳款		143,517
其他應收款		246,259	1,745
應收承兌票款		1,694,044	16,940
應收承購帳款		512,299	5,123
應收利息		2,944,980	7,916
小計		6,802,421	34,630
合計		6,870,728	73,194
C.其他金融資產

	106.12.31
	其他	備抵
項目	金融資產	呆帳金額
已有個別減損客觀證據者
個別評估減損	\$ 147,423	1,250
組合評估減損
保証、承兌、其他墊款案件	12,081	63,670
信用卡案件	48,835	19,490
小計	208,339	84,410
無個別減損客觀證據者
組合評估
買入匯款	142
合計	208,481	84,411

(17)承受擔保品管理政策

$\sim$

A.承受擔保品依「公開發行銀行財務報告編製準則」之規定歸屬「其他資產」項下。

B. 編製說明如下:

承受擔保品係債務人無法償債時,其所提供擔保品經公開拍賣時依法按價承受轉入者。承受之擔保品依「公開發行銀行財務報告編製準則」按承受價格入帳,期末並以帳面價值與公允價值減出售成本孰低者衡量。承受擔保品將於實際可出售時即予出售,出售所得之金額用以減少承受擔保品帳面金額。

(18)公開發行銀行財務報告編製準則之規定揭露事項

A. 逾期放款及逾期帳款資產品質

單位:新台幣仟元,%

		年 Я			107.12.31
	業務別/項目		逾期放款全頯	放款總額	逾放比率	備抵呆帳金獽	備抵呆帳覆蓋率
企業	擔保		1,535,013	489,854,376	0.31 %	5,777,173	376.36 %
金融	l÷. 搪保		507,030	312,809,178	0.16%	3,856,381	760.58 %
	住宅抵押貸款(註4)		533,982	148,166,073	0.36 %	1,762,103	329.99 %
消費	現金卡			30	%		%
	小額純信用貸款(註5)		14,358	835,206	1.72 %	17,130	119.31 %
金融	其他	牓保	686,075	126,434,434	0.54 %	1,496,212	218.08%
	$($ 註6)	無擔保	31,053	9,823,647	0.32 %	125,152	403.03 %
	放款業務合計		3,307,511	1,087,922,944	0.30%	13,034,151	394.08 %
			途期帳款頯全	應收帳款額餘	途期帳款芈比	備抵呆帳全額	備抵呆帳覆蓄率
信用卡業務			1,701	1,342,892	0.13 %	27,773	1,632.75 %
	無追索權之應收帳款承購業務			566,451	%	5,665	%
(註7)
		年 A			106.12.31
	業務別/項目		逾期放款全頯	放款總額	逾放比率	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋率
企業	摓保		2,210,090	459,502,261	0.48%	4,883,523	220.96 %
金融	擔 l無. 保		502,548	386,586,608	0.13%	4,280,256	851.71 %
	住宅抵押貸款(註4)		559,849	144,878,539	0.39%	1,543,058	275.62 %
消費	現金卡			83	% $\blacksquare$		℅ $\ddot{\phantom{1}}$
	小額純信用貸款(註5)		15,497	921,674	1.68 %	18,114	116.89 %
金融	其他	擵保	369,239	121,235,830	0.30%	1,278,420	346.23 %
	(116)	無擔保	54,400	10,850,783	0.50 %	154,642	284.27 %
	放款業務合計		3,711,623	1,123,975,778	0.33 %	12,158,013	327.57 %
			途期帳款全簯	應收帳款簯斧	滄期帳款率比	備抵呆帳額全	備抵呆帳覆蓋率
信用卡業務			1,778	1,310,157	0.14%	22,396	1,259.62 %
(註7)	無追索權之應收帳款承購業務			512,299	%	5,123	℅

註1: 逾期放款係依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法,規定之列報逾期放款金額;信用卡逾期帳款係依94年7月6日金管銀(四)字第0944000378號函所規定之逾期帳款金額。
註2: 谕期放款比率=渝期放款/放款總額;信用卡渝期帳款比率=逾期帳款/應收帳款餘額。
註3:放款備抵呆帳覆蓋率=放款所提列之備抵呆帳金額/逾放金額;信用卡應收帳款備抵呆帳覆蓋率=信用卡應收帳款所提列之備抵呆帳金額/逾期帳款金額。
註4:住宅抵押貸款係借款人以購建住宅或房屋裝修為目的,提供本人或配偶或未成年子女所購(所有)之住宅為十足擔保並設定抵押權予金融機構以取得資金者。
註5: 小額純信用貸款係指須適用94年12月19日金管銀(四)字第09440010950號函規範且非屬信用卡、現金卡之小額純信用貸款。
註6:消費金融「其他」係指非屬「住宅抵押貸款」、「現金卡」、「小額純信用貸款,之其他有擔保或無擔保之消費金融貸款,不含信用卡。
註7: 無追索權之應收帳款業務依94年7月19日金管銀(五)字第0944000494號函規定,俟應收帳款承購商或保險公司確定不理賠之日起三個月內,列報谕期放款。
B.免列報逾期放款或逾期應收帳款

單位:新台幣千元

			107.12.31		106.12.31
		免列報途期	免列報途期應	免列報途期	免列報途期應
		放款總餘額	收帳款總餘額	放款總餘額	收帳款總餘額
經債務協商且依約履行之免列報金額	S	1,305	4,139	2,016	5,636
債務清償方案及更生方案依約履行款		76,801	36,408	83,319	41,422
計 승		78,106	40,547	85,335	47,058

註1:依95年4月25日金管銀(一)字第09510001270號函,有關經「中華民國銀行公會消費金融案件無擔保債務協商機制」通過案件之授信列報方式及資訊揭露規定,所應補充揭露之事項。
註2:依97年9月15日金管銀(一)字第09700318940號函,有關銀行辦理「消費者債務清理條例」前置協商、更生及清算案件之授信列報及資訊揭露規定,所應補充揭露之事項。

C.授信風險集中情形

單位:新台幣千元,%

	107.12.31
排名	公司或集團企業所屬行業別	授信總餘額	占本年度
			淨值比例(%)
1	A公司(鐵路運輸業)	26,900,374	31.70 %
$\overline{2}$	B集團(鋼鐵軋延及擠型業)	8,830,249	10.41 %
3	C集團(不動產租售業)	8,327,022	9.81 %
4	D集團(電腦製造業)	6,796,732	8.01 %
5 ¹	E集團(不動產開發業)	6,645,072	7.83 %
6	F集團(其他控股業)	5,918,472	6.97%
7	G集團(化學原材料製造業)	5,379,013	6.34 %
8	H集團(不動產開發業)	4,311,031	5.08 %
9	I集團(不動產租售業)	4,173,592	4.92 %
10	J集團(鋼鐵冶鍊業)	4,153,903	4.90 %

106.12.31
排名	公司或集團企業所屬行業別	授信總餘額	占本年度
			淨值比例(%)
	A公司(鐵路運輸業)	27,877,573	36.77 %
$\overline{2}$	B集團(鋼鐵軋延及擠型業)	8,677,737	11.45 %
3	C集團(不動產租售業)	7,457,330	9.84 %
4	E集團(不動產開發業)	6,659,072	8.78 %
5	K集團(積體電路製造業)	6,000,000	7.91 %
6	G集團(化學原材料製造業)	5,750,724	7.58 %
7	D集團(電腦製造業)	4,990,052	6.58 %
8	J集團(鋼鐵冶鍊業)	4,989,104	6.58 %
9	F集團(其他控股業)	4,349,153	5.74 %
10	I集團(不動產租售業)	3,904,010	5.15 %

註1:依對授信戶之授信總餘額排序,列出非屬政府或國營事業之前十大企業授信户名稱,若該授信戶係屬集團企業者,應將該集團企業之授信金額予以歸戶後加總列示,並以「代號」加「行業別」之方式揭露【如A公司 (集團) 液晶面板及其組件製造業】,若為集團企業,應揭露對該集團企業暴險最大者之行業類別,行業別應依主計處之行業標準分類填列至「細類」之行業名稱。

註2:集團企業係指符合「臺灣證券交易所股份有限公司有價證券上市審查準則補充規定,第六條之定義者。
註3:授信總餘額係指各項放款(包括進口押匯、出口押匯、貼現、透支、短放、短擔、應收證券融資、中放、中擔、長放、長擔、催收款項)、買入匯款、無追索權之應收帳款承購、應收承兌票款及保證款項餘額合計數。
註4:授信總餘額占本期淨值比例,本國銀行應以總行淨值計算;外銀在台分行應以分行淨值計算。

4.流動性風險

(1)流動性風險之來源及定義

流動性風險定義係指無法將資產變現或獲得融資以提供資金履行將到期之金融自倩而可能承受之財務損失,例如存款戶提前解約存款、向同業拆借之籌資管道及條件受特定市場影響變差或不易、授信戶債信違約情況惡化使資金收回異常及金融工具變現不易等。上述情形可能削減本行承作放款、交易及投資等活動之現金來源。於某些極端之情形下,流動性之缺乏可能將造成整體合併資產負債表之部位下降、資產之出售或無法履行借款承諾之潛在可能性。流動性風險係存在於所有銀行營運之固有風險,並且可能受各種產業特定或市場整體事件影響,該些事件包括但不限於:信用事件、合併或併購活動、系統性衝擊及天然災害。

(2)流動性風險管理政策、流程及衡量方法

A.政策

a.依董事會核定之流動性風險管理目標及限額, 監控全體流動性風險部位。
b.訂定「臺灣中小企業銀行資金流動性風險管理要點」及「臺灣中小企業銀行資金流動性風險管理注意事項」,俾利全行遵循,有效控制資金流動性風除。
c.海外分行應依業務特性及當地主管機關規定,自行擬訂流動性風險管理相關規範,並經總經理核定後,由風險管理部負責監控。

B.流程

a.由財務部執行日常資金調度作業,確保充足資金,以應付各項資金需求。
b.風險管理部負責辨識、衡量、監督與控制資金流動性風險,並建立穩健的作業流程與架構。
: c.風險管理部每月向資產負債管理委員會報告資金流動性風險衡量結果,並於每季向董事會報告資金流動性風險及壓力測試結果。

C.衡量方法

a.到期日期限缺口:將資金流入及流出項目依剩餘到期日置入各時間帶,計算每一個時間帶的資金缺口,以衡量每一時間帶資金短缺程度。
b.存放比率:計算銀行所吸收的存款用於放款的比率,也就是銀行總放款金額佔總存款金額的比率。
c.資金集中度與穩定性:為避免資金來源過度倚賴單一交易對手、產品或市場,通常就大額存戶異動情形、活期性存款比重等面向進行觀察。

d.壓力測試:除了監控在正常業務情況下的資金需求外,亦定期執行壓力測試,評估在特殊情況下之資金流動狀況,以確保銀行具備足夠的流動資金。

(3)為管理流動性風險持有之金融資產及非衍生金融負債到期分析

A.為管理流動性風險而持有之金融資產

本行持有包括現金及具高度流動性且優質之生利資產以支應償付義務及存在於市場環境中之潛在緊急資金調度需求,為管理流動性風險而持有之資產包含:現金及約當現金、存放央行及拆借銀行同業、透過損益按公允價值衡量之金融資產、貼現及放款、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產(一〇六年以前為備供出售金融資產)、按攤銷後成本衡量之債務工具投資等(一〇六年以前為持有至到期日之金融資產)。

B. 非衍生金融負債到期分析

下表按合併資產負債表日至合約到期日之剩餘期限列示非衍生金融負債之現金流出分析。表中揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎。

107.12.31

	$0 - 30$ 天	31-90天	91天-1年	1年-5年	5年以上	승計
主要到期資金流出合计	831,101,452 \$	182,312,031	357,707,996	75,490,416	24,580,641	1,471,192,536
央行及銀行同業存款	316,275	$\bullet$				316,27:
透支同業	812,952					812,952
央行及銀行同業拆放	22,460,469	11,591,288	307,350			34,359,107
指定透過損益按公允價值衡量					9,162,841	9,162,841
之金融负债
附買回票、債券負債	369,337	626,644	661,725			1,657,706
應付利息	325,088	638,988	1,155,732	63,348	51	2,183,207
中華郵政轉存款	7,500,000	15,108,258	33,217,951			55,826,209
活期性存款	695,036,776					695,036,776
定期性存款	103,697,596	154,339,193	322,145,818	36,124,148	20,635	616,327,390
医款	573,379	۰				573,379
應付金融債券				36,400,000	11,050,000	47,450,000
撥入放款基金	9,580	7,660	219,420	2.902,920	4,347,114	7,486,694

				106,12.31
		$0 - 30$ 天	31-90天	91天-1年	14-54	5年以上	合計
主要到期資金流出合計	s	842,561,385	172,478,804	362,847,204	67,392,259	22,385,238	1,467,664,890
央行及銀行同業存款		404,736					404,736
透支同業		1,680,993					1,680,993
央行及銀行同業拆放		24,404,249	8,488,697	1,781,877			34,674.823
指定透過損益按公允價值街量						3,565,337	3,565,337
之金融負債
附買回票、債券負債		211,737	236,468	657,391			1,105,596
應付利息		345,792	389,195	902,517	65,169	28	1,702,701
中華郵政轉存款		7,647,014	20,136,389	28,985,815			56,769,218
活期性存款		713,443,368					713,443,368
定期性存款		93,815,333	143,225,385	330, 137, 774	35,437,090	9,988	602,625,570
匯款		602,413					602,413
應付金融債券					28,000,000	13,000,000	41,000,000
撥入放款基金		5,750	2,670	381,830	3,890,000	5,809,885	10,090,135

(4)衍生金融負債到期分析

A.以淨額結算交割之衍生工具

本行以淨額結算交割之衍生工具包括外匯衍生工具;無本金交割遠期外匯及淨額結算交割之外匯選擇權;經評估合約到期日係瞭解列示於資產負債表上所有衍生金融工具之最基本要素。表中揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎,故部份項目所揭露金額不會與資產負債表相關項目對應。以淨額結算交割之衍生金融負債到期分析如下:

$\overline{a}$

			100.12.31
	$0 - 30$ 天	31-90天	91-180天	$181 - 14$	1年以上	合計
透過損益按公允價值衡
量之衍生金融負債				$\bullet$
一外匯衍生工具		$\blacksquare$	1,240	1.140	$\blacksquare$	2,380

B.以總額結算交割之衍生工具

以總額交割之衍生金融工具包含:

a.外匯衍生金融工具;總額交割之外匯選擇權、遠期外匯及貨幣交換;

b.利率衍生金融工具:利率交换;

下表按資產負債表日至合約到期日之剩餘期限,列示本行以總額交割之衍生金融工具。經評估合約到期日係瞭解列示於資產負債表上所有衍生金融工具之最基本要素。表中揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎,故部份項目所揭露金額不會與資產負債表相關項目對應。以總額結算交割之衍生金融負債到期分析如下:

107.12.31	$0 - 30$ 天	31-90天	91-180天	181天-1年	1年以上	승화
透過損益按公允價值衡量
之衍生金融工具
一外医衍生工具
一現金流出	\$ 26,416,112	36,190,587	2,891,375	3,868,099		69,366,173
一現金流入	26,087,200	36,209,231	2,865,909	3,781,737		68,944,077
現金流出小計	26,416,112	36,190,587	2,891,375	3,868,099		69,366,173
現金流入小計	26,087,200	36,209,231	2,865,909	3,781,737		68,944,077
現金流量淨額	328,912	(18, 644)	25,466	86,362		422,096
106.12.31	$0 - 30$ 夭	31-90天	91-180天	181天-1年	1年以上	승규
透過損益按公允價值衡量
之衍生金融工具
一外匯衍生工具
一現金流出	\$ 59,440,726	20,530,843	5,330,127	4,499,139		89,800,835
一現金流入	58,097,696	20.442,073	5,346,372	4,451,488		88,337,629
現金流出小計	59,440,726	20.530,843	5,330,127	4,499,139		89,800,835
現金流入小計	58,097,696	20,442,073	5,346,372	4,451,488		88,337,629

(5)表外項目到期分析

下表按資產負債表日至合約到期日之剩餘期限,列示本行之表外項目到期分析。針對已發生之財務保證合約,該保證之最大金額列入可能被要求履行保證之最早期間。表中揭露之金額係以合約現金流量為基礎編製,故部份項目所揭露金額不會與資產負債表相關項目對應:

107.12.31		$0 - 30$ 天	31-90天	91-180天	181天-1年	1年以上	合計
客户已開發且不可撤銷之放款承諾	s	156,603	5,403,482	40.354,160	11,521,819	46,876,997	104,313,061
客户不可撤銷之信用卡授信承诺		3,491	8,674	15,695	59,713	29,241,485	29,329,058
客户已開立但尚未使用之信用状馀額		3,100,804	4,493,508	754,936	431,297	49,991	8,830,536
各類保證款項		18,362,275					18,362,275
合計		$\frac{1,623,173}{2}$	9,905,664	41,124,791	12,012,829	76,168,473	160,834,930
106.12.31		$0 - 30$ 天	31-90天	91-180天	181天-1年	1年以上	合計
客户已開發且不可撤銷之放款承諾	S	224,055	1,095,821	1.132,840	32,673,322	65,159,278	100,285,316
客户不可撤销之信用卡授信承诺		3,098	234,098	203,981	52,460	29,047,440	29,541,077
客户已開立但尚未使用之信用状馀額		3,662.841	5,462,286	698,346	141,046	278,505	10,243,024
各類保證款項		15,067,259					15,067,259
合計		18,957,253	6,792,205	2,035,167	32,866,828	94,485,223	155,136,676

(6)租賃合約承諾到期分析

本行之租賃合約僅包含營業租賃合約,營業租賃承諾係指本行作為承租人或出租人在不可撤銷之營業租賃條件下未來最低租金給付總額。下表為本行之營業租賃合約承諾到期分析:

107.12.31		1年以下	1年至5年	5年以上	合計
營業租賃支出(承租人)	S.	320,061	465,986	65,366	851,413
營業租賃收入(出租人)		1.312	1.069		2,381
106.12.31		1年以下	1年至5年	5年以上	合計
營業租賃支出(承租人)	S	366,802	739.718	101,108	1,207,628
營業租賃收入(出租人)		1.025	1.389	$\blacksquare$	2,414

資本支出承諾係指為取得建築及設備之資本支出所簽訂之合約承諾。下表為本行之資本支出承諾之到期分析:

107.12.31	1年以下	1年至5年	5年以上	合計
機器及設備	\$ 2,000,216			2,000,216
交通及運輸設備	16			16
租賃資產	10,111	10,910		21,021
什項設備	24			24
合計	2,010,367	10,910		2,021,277

106.12.31	1年以下	1年至5年	5年以上	合計
機器及設備	\$ 714,899			714,899
交通及運輸設備	460			460
租賃資產	10,068	20.342		30,410
什項設備	75			75

(7)公開發行銀行財務報告編製準則規定揭露事項

A.新台幣到期日期限結構分析表

單位:新台幣千元

			餘期間金額利押距到 В.
107.12.31	計 승	0至10天	11至30天	31至90天	91至180天	181天至1年	超過1年
主要到期	\$1,386,992,267	142,043,052	117,357,985	158,442,815	154,433,257	103,970,117	710.745,041
資金流入
主要到期	1,739,903,414	114,961,489	96.567,905	187,352,640	207,077,947	318,556,969	815.386,464
資金流出
期距缺口	(352, 911, 147)	27,081,563	20,790,080	(28,909,825)		$(52, 644, 690)$ $(214, 586, 852)$ $(104, 641, 423)$

註:本表係指全行新台幣之金額,含約定融資額度預估流出344,259,726千元。

臺灣中小企業銀行股份有限公司個體財務報告附註(續)

			餘期間期剩金額日距到
106.12.31	計合	0至10天	11至30天	31至90天	91至180天	181天至1年	超過1年
主要到期	\$1,364,209,249	125,241,132	130,619,593	128,736,427	176,150,942	169,428,890	634,032,265
資金流入
主要到期	1,721,231,342	81,314,262	102,439,479	181,974,118	215,654,621	308,463,480	831, 385, 382
資金流出
期距缺口	(357, 022, 093)	43,926,870	28,180,114	(53, 237, 691)			(39,503,679) (139,034,590) (197,353,117)

註:本表係指全行新台幣之金額,含約定融資額度預估流出355,361,831千元。

B. 美金到期日期限結構分析表

單位:美金千元

			距到餘期期剰閒金頌日
107.12.31	計合	0至30天	31至90天	91至180天	181天至1年	超過1年
主要到期	10,656,284	4,816,832	1,872,015	527,466	400,721	3,039,250
資金流入
主要到期	11,623,232	3,692,617	2,791,061	1,010,782	1,107,184	3,021,588
資金流出
期距缺口	(966, 948)	1,124,215	(919,046)	(483,316)	(706, 463)	17,662

註:本表係指全行美金之金額,含約定融資額度預估流出1,152,522美金千元。

			餘期期 M 全額距到峲日
106.12.31	計 승	0至30天	31至90天	91至180天	181天至1年	超過1年
主要到期	10,164,920	5,444,707	1,902,732	467,530	365,842	1,984,109
資金流入
主要到期	11,212,632	3,524,706	2,276,744	938,951	996,588	3,475,643
資金流出
期距缺口	(1,047,712)	1,920,001	(374, 012)	(471, 421)	(630, 746)	(1,491,534)

註:本表係指全行美金之金額,含約定融資額度預估流出1,080,947美金千元。

5.市場風險

(1)市場風險之定義

市場風險係指因利率、股價、匯率及商品價格等市場價格不利之變動,而使資產負債表表內及表外業務可能發生損失之風險。

(2)市場風險管理之政策與程序

A.策略

a.依「臺灣中小企業銀行市場風險管理準則」及其他相關規範, 落實市場風險管理,以達成營運目標並維持健全之資本適足率。
b.在董事(常務董事)會核定之風險胃納下,藉由各項風險控管機制,有效運用及管理資本,確保市場風險暴險情形維持於可承受之範圍並達成盈餘目標。

B.政策與程序

為建立市場風險管理機制,確保市場風險控制在可容忍範圍,除制定市場風險管理準則、市場風險限額管理要點及金融工具評價管理作業程序作為主要的管理依據外,配合各項金融工具(包含固定收益、權益證券、外匯交易及衍生性金融工具等)之相關作業要點及程序, 訂定交易部位、停損、停權及警示額度等限額控管機制。

(3)市場風險管理之流程
A.風險辨識

依「臺灣中小企業銀行市場風險管理準則」規定,金融工具業務於推展前,應進行適當之市場風險評估並予以文件化後留存備查。評估內容包括風險因子辨識、評價方式、成本效益分析、市場流動性、風險對策、風險管理機制之滴足性及對全行承擔市場風險之影響。

B. 風险衡量
a.風險管理部每年依交易單位業務發展情形,擬定市場風險部位及損失限額, 並提報董事(常務董事)會核定後執行。
b.各項金融工具之風險衡量(或評價)分別在不同資訊系統上進行,對於評價所使用之市場資料及模型參數,定期以抽查方式檢核其合理性。
C.風险監控
a.定期編製各項金融工具之評價報告陳高階管理人員核閱,並據以執行日常風險管理作業。
b.各項金融交易業務均訂有限額及停損規定,倘評價損失金額超逾限額將依規定執行停捐、停權及事後管理等風險控管機制。
D.風險報告

風險管理部定期將全行市場風險管理現況陳報董事(常務董事)會與高階管理階層,俾使其能掌握風險暴險情形並適時調整管理措施。

(4)市場風險管理範圍及方法
A.外匯風險管理

a.外匯風險之定義

外匯風險係指因外匯價格波動,致持有涉及外幣之金融工具在不同時間轉換所可能產生之損益。

b.適用範圍

適用於所有交易簿與銀行簿中涉及外幣之金融工具。

c.外匯風險管理之目的

避免因匯率劇烈波動,致財務狀況轉差或盈餘遭受損失,並期提高資金運用效益及健全業務經營。

d.外匯風險管理之程序

1.為控管外匯交易風險,於現行規範中分別依金融交易業務、交易單位、交易員等訂定交易部位授權標準。另針對非商業性外匯交易,各交易單位每年依業務狀況提出部位額度需求,經風險管理部評估後提報董事(常務董事)會核定後執行。
1. 交易單位辦理各項外幣金融工具業務時,應確實瞭解商品內容、風險承擔及交易目的,並於每日晨間會議依市場情況研擬相關金融工具操作策略, 將風險及效益之評估載明於晨間會議紀錄陳單位主管核閱後,依相關授權規定辦理,並確實執行各項交易部位之停損作業。
e.外匯風險管理之流程
1.辨識與衛量
- (1)風險管理部依各項金融交易業務訂定風險因子表,有效辨識風險因子及市場風險來源。另本行金融交易多屬簡單型金融工具,對於少數複雜型金融工具,將會在市場上進行背對背避險拋補,有效規避市場風險。
- (2)風險管理部運用GREEKS衡量交易目的即期外匯及匯率衍生性金融商品交易受到匯率影響之程度,並每年依交易單位業務需求量及動用情形擬訂GREEKS敏感度限額,逐日監控承受之匯率變化於可接受之範圍。
- (3)交易簿部位應每日執行評價作業,銀行簿部位則至少每月評價一次。當市場存在公開報價時,應優先採用該報價資訊為評價價格;如為模型評價,則應審慎採用數理模型評價,並定期檢視模型評價之假設及參數。
1. 監控與報告
2. (1)非商業性外匯交易之評價損失超逾限額時,交易單位應依規定執行停損作業。若損失金額達該金融交易業務之停權警示額度或逾停權限額時, 風險管理部應陳報總經理,倘逾年停權限額時,則應提報董事(常務董事)會。

(2)各項外匯交易均應製作操作成果報表並逐日陳單位主管核閱控管。 B.權益證券風險管理

a.權益證券風險之定義

持有權益證券之市場風險包括因個別權益證券市場價格變動所產生之個別風險,及因整體市場價格變動所產生的一般市場風險。

b. 適用範圍

適用於所有交易簿中與權益證券性質類似之金融工具。

c.權益證券風險管理之目的

避免權益證券價格劇烈波動,致財務狀況轉差或盈餘遭受損失,並期提高資金運用效能及健全業務經營。

d.權益證券風險管理之程序

1.交易單位每年依業務狀況提出部位額度需求,經風險管理部評估後提報董事(常務董事)會核定後執行。
1. 交易單位應依國內外證券市場資訊,研判國內股市可能走勢,據以研議當日操作策略及方向,且交易員應密切注意開盤後市場走勢,以進行證券買賣操作,並將當日實際操作情形併晨間會議紀錄陳單位主管核閱。
e.權益證券風險管理之流程
1. 辨識與衡量
2. (1)風險管理部運用風險值模型衡量權益證券投資部位之市場風險,並每年依交易單位業務需求及風險承受度擬訂風險值限額,有效控制權益證券風險因子之變動於可接受的範圍。
3. (2) 交易簿投資部位應每日執行評價作業,當市場存在公開報價時,應優先採用該報價資訊為評價價格(如係屬集中市場交易且其流通性極高,則可採用收盤價為評價價格);如為模型評價,則應審慎採用數理模型評僧,並定期檢視模型評價之假設及參數。
1. 監控與報告
2. (1)投資權益證券之評價損失超逾限額時,交易單位應依規定執行停損作業。若損失金額達該金融交易業務之停權警示額度或逾停權限額時,風險管理部應陳報總經理,倘逾年停權限額時,則應提報董事(常務董事) 會。
(2)交易單位應每日編製交易報表陳單位主管核閱,並定期將投資損益陳報董事(常務董事)會備查。
C.利率風險管理
a.利率風險之定義

利率風險係指因利率不利變動,致持有涉及利率風險因子之金融工具價格下滑。

b. 適用範圍

適用於所有交易簿中涉及利率風險因子之金融工具。

c.利率風險管理之目的

避免因利率劇烈波動,致財務狀況轉差或盈餘遭受損失,並期提高資金運用效益及健全業務經營。

d.利率風險管理之程序
1.為控管利率風險,於現行規範中依金融交易業務、交易單位、交易對象訂定交易部位授權標準。另針對交易目的持有之部位,各交易單位每年依業務狀況提出部位額度需求,經風險管理部評估後提報董事(常務董事)會核定後執行。
2.交易單位應兼顧安全性、流通性及獲利性,隨時匯集市場資訊研判可能風險及收益,透過評估分析發行人信用、財務狀況及國家風險、利率走勢等因素,慎選投資標的。
e.利率風險管理之流程
1. 辨識與衡量
2. (1)風險管理部依各項金融交易業務訂定風險因子表,有效辨識風險因子及市場風險來源。另本行金融交易多屬簡單型金融工具,對於少數複雜型金融工具,將會在市場上進行背對背避險拋補,有效規避市場風險。
3. (2)交易簿投資部位應每日執行評價作業,當市場存在公開報價時,應優先採用該報價資訊為評價價格;如為模型評價,則審慎採用數理模型評僧,並定期檢視模型評價之假設及參數。
2.監控與報告
- (1)風險管理部運用DV01衡量交易簿債券及衍生性金融工具交易受到利率風險影響之程度,並每年依交易單位業務需求及風險承受度擬訂利率敏感度限額,逐日監控承受之利率變化於可接受之範圍。
- (2)交易單位應定期編製交易部位及交易員損益評估表,陳單位主管核閱。另當持有部位之評價損失超逾限額時,交易單位應依規定執行停損作業。若損失金額達該金融交易業務之停權警示額度或逾停權限額時,風险管理部應陳報總經理,倘逾年停權限額時,則應提報董事(常務董事) 會。
D.集中度管理
a.本行金融工具之交易對象大多為金融同業,為避免風險過度集中並加強信用風險管理,將依The Banker之Tier 1 Capital世界排名及信用評等等級等條件訂定金融同業信用風險限額,且交易單位應隨時注意個別金融同業信用狀況及其國家債信變化,於核定限額內審慎辦理。

b.投資權益證券,針對單一機構及同一關係企業亦有限額規定。

(5)銀行簿利率風險管理
A.銀行簿利率風險之定義及管理目的
- a.銀行簿之利率風險,係指因利率的變動,對未來淨利息收入或淨值的經濟價值產生負面的影響。淨利息收入(Net Interest Income, 以下簡稱NII)是指利息收入總額減利息支出總額之淨額;淨值的經濟價值(Economic Value of Equity ,以下簡稱EVE)為資產總額未來淨現金流入之折現值減負債總額未來淨現金流出之折現值之淨額。
- b.銀行簿利率風險管理目標在於將利率變動對NII或EVE之負面影響控制在核定之限額範圍內。

B. 銀行簿利率風險管理之流程

a. 辨識與衡量

於承做與利率商品相關業務時,會辨識利率之重訂價風險、收益率曲線風險、基差風險及選擇權特性風險,並衡量利率變動對盈餘及經濟價值之可能影響。

b. 監控與報告

訂定利率敏感性資產與利率敏感性負債比率限額、市場利率平行變動 1BP對未來一年NII變動影響數及市場利率平行變動200BP對EVE變動影響數限額控管銀行簿利率風險。每月向資產負債管理委員會報告利率風險衡量結果,每季向董事(常務董事)會報告。當利率風險衡量結果逾越限額時,應立即召集相關單位擬定因應方案,提交資產負債管理委員會討論並經總經理核定後,交由相關業務主管單位執行,並向董事(常務董事)會報告。

(6)風險值

A.風險值說明

風險值(Value at Risk, VaR)是一個統計量,用來評估投資組合在一給定之時間範圍,相對於一給定之信賴區間內,由於市場風險因子變動引起最大之可能損失金額。

B.風險值模型與假設

為提升市場風險控管作業,現行針對交易簿之債券部位、權益證券部位及外匯部位建立市場風險量化指標,按日依據過去一年歷史資料並運用歷史模擬法(假設信賴區間為99%,持有期間為1天)計算以監控投資部位之風險值趨勢變化。

C.風險值模型之限制

風險值是衡量正常情況下之市場風險工具,其存在一些模型限制說明如 $\top$ :

a.風險值不能反映其他種類風險所帶來的損失,如信用風險、流動性風險等。

b.風險值為衡量交易日結束時持有部位之可能損失,但無法反映實際損失超過風險值之損失分配形狀為何。
c.由於風險值模型主要依賴歷史資料作為評估依據,不一定能夠準確預測風險因子未來的變化情況,特別是難以反映重大市場波動等例外情形。

(7)外匯風險揭露及敏感度分析

A.外匯風險暴險情形

$\mathcal{L}^{\pm}$

a.主要外幣淨部位(市場風險)

	主要外幣淨部位(市場風險)
	107.12.31
		折合新台幣
原幣別	外幣金額	(以結帳匯率換算)
USD	\$ 470,443	14,459,066
JPY	2,965,336	822,584
CNY	135,296	604,638
AUD	16,208	350,984
EUR	3,495	122,954
	主要外幣淨部位(市場風險)
	106.12.31
		折合新台幣
原幣別	外幣金額	(以結帳匯率換算)
USD	\$ 353,797	10,500,695
EUR	55,756	1,976,550
JPY	2,063,416	543,297
AUD	23,110	534,650
CNY	28,235	128,441

註1:主要外幣係折算為同一幣別後,部位金額較高之前五者。

註2:主要外幣淨部位係各幣別淨部位之絕對值。

		货幣性金融資產		货幣性金融負債
原幣	外幣(千元)	匯率	新台幣	外幣(千元)	匯率	新台幣
USD	S 10,364,989	30.7350	318,567,937	9,815,797	30.7350	301,688,521
AUD	4,113,296	21.6550	89,073,425	4,061,406	21.6550	87,949,747
CNY	8,709,563	4.4690	38,923,037	8,716,012	4.4690	38,951,858
HKD	5,947,321	3.9230	23,331,340	5,666,020	3.9230	22,227,796
JPY	41,701,989	0.2774	11,568,132	40,269,290	0.2774	11,170,701
EUR	303,587	35.1800	10,680,191	303,677	35.1800	10,683,357
ZAR	4,782,950	2.1200	10,139,854	4,784,213	2.1200	10,142,532
GBP	40,606	38.9000	1,579.573	40,654	38.9000	1,581,441
NZD	61,409	20.6300	1,266,868	62,555	20.6300	1,290,510
CAD	45,171	22.5800	1,019.961	45,227	22,5800	1,021,226
CHF	6,529	31.1650	203,476	6,595	31.1650	205,533
SGD	5,427	22.4400	121.782	5,492	22,4400	123,240
其他(註)			84.570			91,209
	非货幣性全融資產				非貨幣性金融負債
USD	556	30 7350	17,089

$107.12.31$

b.外幣金融資產及負債資訊表

(註)其他幣別折合新台幣金額未達一億元以上,合併揭露。

	106.12.31
		货幣性全融資產		货幣性金融负债
原幣	外幣(千元)	医车	新台幣	外幣(千元)	匪率	新台幣
USD	\$ 9,767.956	29.6800	289,912,934	9,398,529	29.6800	278,948,341
AUD	3,851,446	23.1350	89,103,203	3,816,093	23.1350	88.285,312
CNY	6,937,355	4,5490	31,558,028	6,940,084	4.5490	31,570,442
HKD	6,306,122	3.7960	23.938,039	6,120,017	3.7960	23,231,585
JPY	41,354,855	0.2633	10.888,733	39,592,813	0.2633	10,424,788
EUR	520,113	35.4500	18,438,006	519,947	35.4500	18,432,121
ZAR	4,233,471	2.3900	10,117,996	4,232,608	2.3900	10,115,933
GBP	22.824	39.9300	911,362	22,836	39.9300	911,841
NZD	66,983	21,0700	1,411,332	66,913	21.0700	1,409,857
CAD	57,552	23.6300	1,359,954	57,570	23.6300	1,360,379
SGD	10,317	22.2000	229,037	10.396	22.2000	230,791
其他(註)			137,744			146,609

$\Delta$

(註)其他幣別折合新台幣金額未達一億元以上,合併揭露。

B.匯率風險敏感度分析(1%變動)

$\bar{z}$

匯率敏感度分析是假設在其他條件不變下,各交易幣別相對新台幣貶值1% 或升值1%,對損益及權益影響。

			107.12.31
		各幣別相對新台幣貶值1%		各幣別相對新台幣升值1%
交易幣別		損益變動	權益變動	損益變動	權益變動
USD	$\mathbf{s}$	23,357	(53,055)	(23, 357)	53,055
AUD		7,318	(15, 365)	(7,318)	15,365
HKD		3,050	(14,263)	(3,050)	14,263
JPY		5,690	(4, 431)	(5,690)	4,431
GBP		100	٠	(100)
SGD		14		(14)
ZAR		24		(24)
SEK		22		(22)
CHF		21		(21)
CAD		40		(40)
THB		44		(44)
EUR		(153)		153
NZD		229		(229)
CNY		(1, 334)		1,334
合計	\$	38,422	(87, 114)	(38, 422)	87,114
			106.12.31

	107.12.31

	各幣別相對新台幣貶值1%		各幣別相對新台幣升值1%
交易幣別	損益變動	權益變動	損益變動	摧益變動
USD	\$ 74,477	(47, 576)	(74, 477)	47,576
AUD	8,052	(12, 677)	(8,052)	12,677
HKD	2,898	(10, 011)	(2,898)	10,011
JPY	5,286	(4,984)	(5,286)	4,984
GBP	8		(8)
SGD	18		(18)
ZAR	(24)		24
SEK	4		(4)
CHF	57		(57)
CAD	66		(66)
THB	28		(28)
EUR	(140)		140
NZD	(31)		31
CNY	(23, 943)		23,943
合計	\$ 66,756	(75, 248)	(66, 756)	75,248

$\sim$ 106 $\sim$

$\mathcal{L}^{\text{max}}$

(8)利率風險揭露及敏感度分析

A.利率敏感度分析

利率敏感度分析是假設在其他條件不變下,全體市場之殖利率曲線同時平行上移一個基點(1bp)或平行下移一個基點(1bp),對損益及權益之影響。

			107.LZ.J
		利率曲線平行上升1bp		利率曲線平行下降1bp
交易幣別		損益變動	權益變動	損益變動	權益變動
交易簿
TWD	\$		(4, 175)		4,175
銀行簿
TWD			(50, 411)		50,411
USD		34	(12, 593)	(34)	12,593
AUD			(682)		682
HKD			(20)		20
CNY			(495)		495
ZAR			(191)		191
合計	S	34	(68, 567)	(34)	68,567
			106.12.31
		利率曲線平行上升1bp		利率曲線平行下降1bp
交易幣別		損益變動	權益變動	損益變動	權益變動
交易簿
TWD	\$	32	(9,936)	(32)	9,936
銀行簿
TWD			(56, 530)		56,530
USD		47	(4,058)	(47)	4,058
AUD			(192)		192
ZAR			(16)		16
HKD			(95)		95
CNY			(277)		277
合計	\$	$\frac{79}{2}$	(71, 104)	(79)	71,104

107 12 31

		107.12.31
	對未來一年淨利息收入影響數(NII)		對淨值經濟價值影響數(EVE)
	新臺幣	美元	新臺幣	美元
情境
利率震盪+100BP	2,721,539	(17, 175)	(1,309,829)	(30, 545)
利率震盪-100BP	(5,609,550)	6.550	1,726,999	34.423
		106.12.31
	對未來一年淨利息收入影響數(NII)		對淨值經濟價值影響數(EVE)
	新臺幣	美元	新薹幣	美元
情境
利率震盪+100BP	3,165,803	(16, 652)	(1, 292, 836)	(11, 892)
利率震盪-100BP	(5,986,102)	(2,208)	2,104,453	12,402

B.預期淨收益之敏感度分析/利率變動對股東權益之敏感度

$\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}})$ and $\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}})$ and $\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}})$

(9)權益證券風險揭露及敏感度分析

A.權益證券敏感度分析(變動幅度1%變動)

權益證券敏感度分析是假設在其他條件不變下,權益證券價格上升1%或下降1%對損益及權益之影響。

		107.12.31
變動幅度	交易幣別	損益變動	權益變動
權益證券價格上升1%	TWD	489	$\bullet$
	USD	b
權益證券價格下跌1%	TWD	(489)	$\mathbf{r}$
	USD	(6)

		106.12.31
變動幅度	交易幣別	損益變動	權益變動
權益證券價格上升1%	TWD	102	14,301
權益證券價格下跌1%	TWD	(102)	(14,301)

B.權益證券風險值

		資料期間: 107年1月1日至107年12月31日共計12個月
風險值	平均	最高	最低
權益證券風險	13.763	5,130	25

		資料期間:106年1月1日至106年12月31日共計12個月
風險值	平均	最高	最低
權益證券風險	58,287	80,781	40.227

(10)公開發行銀行財務報告編製準則規定揭露事項

A.利率敏感性資產負債分析表 (新臺幣)

單位:新台幣千元,%

			107.12.31
項	目	1至90天(含)	91至180天(含)	181天至1年(含)	1年以上	計 승
利率敏感性資產		1,094,648,453	7,655,531	23,923,254	157,779,086	1,284,006,324
利率敏感性負債		980,971,467	64,335,404	89,739,637	47,342,431	1,182,388,939
利率敏感性缺口		113,676,986	(56, 679, 873)	(65, 816, 383)	110,436,655	101,617,385
¦≉⊦ 值						84,853,019
利率敏感性資產與負債比率						108.59
利率敏感性缺口與淨值比率						119.76

	106.12.31
項	目	1至90天(含)	91至180天(含)	181天至1年(含)	1年以上	合	計
利率敏感性資產		1,123,566,515	13,243,882	11,024,511	121,866,618		1,269,701,526
利率敏感性負債		976,655,486	79,970,590	86,725,704	41,204,677		1,184,556,457
利率敏感性缺口		146,911,029	(66, 726, 708)	(75, 701, 193)	80,661,941		85,145,069
净值							75,817,673
利率敏感性資產與負債比率							107.19
利率敏感性缺口與淨值比率							112.30

註1:銀行部分係指全行新台幣之金額,且不包括或有資產及或有負債項目。

註2: 利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響之生利資產及付息負債。
註3: 利率敏感性缺口=利率敏感性資產-利率敏感性負債。
註4: 利率敏感性資產與負債比率=利率敏感性資產;利率敏感性負債(指新臺幣利率敏感性資產與利率敏感性負債)。

B.利率敏感性資產負債分析表 (美金)

單位:美金千元,%

			107.12.31
項	目	1至90天(含)	91至180天(含)	181天至1年(含)	1年以上	송	삵
利率敏感性資產		3,871,699	444,219	174,371	724,152		5,214,441
利率敏感性負債		5,091,691	569,099	421,251			6,082,041
利率敏感性缺口		(1,219,992)	(124,880)	(246, 880)	724,152		(867, 600)
挣值							2,760,795
利率敏感性資產與負債比率							85.74
利率敏感性缺口與淨值比率							(31.43)

	106.12.31
項	В	1至90天(含)	91至180天(含)	181天至1年(含)	1年以上	취 송
利率敏感性資產		4,469,367	374,144	88,227	410,338	5,342,076
利率敏感性負債		5,495,210	456,356	318,865	300	6,270,731
利率敏感性缺口		(1,025,843)	(82, 212)	(230, 638)	410,038	(928, 655)
净值						2,554,504
	利率敏感性資產與負債比率					85.19
	利率敏感性缺口與淨值比率					(36.35)

註1:銀行部分係指全行美金之金額,且不包括或有資產及或有負債項目。

註2: 利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響之生利資產及付息負債。

註3: 利率敏感性缺口=利率敏感性資產-利率敏感性負債。
註4: 利率敏感性資產與負債比率=利率敏感性資產÷利率敏感性負債(指美金利率敏感性資產與利率敏感性負債)。

6.金融資產之移轉未整體除列之已移轉金融資產

本行在日常營運的交易行為中,已移轉金融資產未符合整體除列條件者,大部分為依據附買回協議之債務證券或依據證券出借協議借出之權益證券。由於該等交易致收取合約現金流量已移轉於他人,並反映本行於未來期間依固定價格買回已移轉金融資產之責任的相關負債。針對該類交易,本行於交易有效期內不能使用、出售或質押該等已移轉金融資產,但本行仍承擔利率風險及信貸風險,故未整體除列。本行於民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日均未有未整體除列之已移轉金融資產。

7.金融資產及金融負債互抵資訊

本行有從事未符合公報規定互抵條件,但有與交易對手簽訂受可執行淨額交割總約定或類似協議規範,如:類似協議等附買回或反向再買回交易。上述受可執行淨交割總約定或類似協議在交易雙方選擇以淨額交割時,得以金融資產及金融負債互抵後淨額交割,若無,則以總額進行交割。但若交易之一方有違約之情事發生時,交易之另一方得選擇以淨額交割。

			107.12.31
				受互抵、可執行净額交割總約定或類似協議規範之金融資產
	已認列之	於資產負債表中互抵之已認列之	列報於資產负债表之金融	未於資產負債表互抵之相關金額(d)
		金融資產總額金融负债總額	音產淨額		所收取之	浄額
說明	(a)	(b)	$(c)=(a)-(b)$	金融工具(註)	現金擔保品	$(e)=(c)-(d)$
衍生金融工具	\$ 121,120		121,120	627,412	176,599	(682, 891)
			107.12.31
				受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融負債
		於資產負債表
		中互抵之	列報於資產	未於資產負債表
	已認列之	已認列之	負債表之金融	互抵之相關金額(d)
		金融負債總額金融資產總額	負債淨額		設定質押之	浄額
說明	$\alpha$	(b)	$(c)=(a)-(b)$	金融工具(註)	現金擔保品	$(e)=(c)-(d)$
衍生金融工具	\$ 95,769		95,769		608,768	(512,999)
			106.12.31
				受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融資產
		於資產負債表
		中互抵之	列報於責產	未於資產負債表
	已認列之	已認列之	負債表之金融	互抵之相關金額(d)
	金融資產總額	金融負債總額	資產淨額		所收取之	浮箱
說明	(a)	(b)	$(c)=(a)-(b)$	金融工具(註)	現金擔保品	$(e)=(c)-(d)$
衍生金融工具	\$ 109,740		109,740		169,736	(59,996)
			106.12.31
				受互抵、可執行净額交割總約定或類似協議規範之金融負債
		於資產負債表
		中互抵之	列報於資產	未於資產負債表
	已認列之	已認列之	負債表之金融	互抵之相關金額(d)
	金融负债媳額	金融資產總額	負債淨額		設定質押之	浮額
說明衍生金融工具	\$ $\left( a\right)$	(b)	$(c)=(a)-(b)$	金融工具(註)	現金擔保品	$(e)=(c)-(d)$
	63,552		63,552		76,266	(12, 714)

下表列示上述金融資產與金融負債互抵之相關資訊:

(註)包含淨額交割總約定及非現金之財務擔保品。

(卅三)資本管理

1.資本管理為兼顧業務拓展及風險控管,依據「銀行資本適足性管理辦法」暨「銀行自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格」進行資本適足率之計算,並維持自有資本與風險性資產比率於法令最低比率以上。
2.為維持適足資本,平衡風險控制與業務發展,訂有「資本適足性管理準則」作為控管資本適足率之依據,管理範圍除最低資本要求之信用、市場及作業風險外,亦含銀行簿利率風險、流動性風險與集中度風險等重大風險。另為將經營策略、資本及風險管理連結,每年訂定資本管理規劃,並於風險管理委員會及董事會陳報相關風險及資本控管情形。
3.依信用風險、市場風險、作業風險、法律及遵循風險、銀行簿利率風險、流動性風險與集中度風險等風險管理準則、要點及主管機關相關規定,予以辨識、衡量、監控及陳報各項風險,俾利隨時掌握當前經營環境,能有效監控並調整資本適足性。
4.為配合新巴塞爾資本協定之實施,已積極進行建置完善風險管理制度、風險管理執行作業及追蹤程序,提供管理階層適當的風險管理資訊進行決策,俾利於在可承擔之風險範圍內維持適足資本,以確保自有資本計提與整體經營之風險特質相符。
(1)第一類資本
- A.普通股權益第一類資本:包括普通股權益,扣除庫藏股、商譽及其他無形資產、視銀行未來獲利狀況而定之遞延所得稅資產、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現利益(一〇六年以前為備供出售金融資產)、營業準備及備抵呆帳提列不足數、不動產首次適用國際會計準則時,以公允價值或重估僧值作為認定成本產生之保留盈餘增加數及對金融相關事業之投資分類至銀行簿者之25%。
- B.其他第一類資本:無到期日非累積次順位債券及扣除對金融相關事業之投資分類至銀行簿者之25%。
(2)第二類資本

包括無到期日累積次順位債券、長期次順位債券、不動產首次適用國際會計準則時,以公允價值或重估價值作為認定成本產生之保留盈餘增加數、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現利益(一〇六年以前為備供出售金融資產)之45%及扣除對金融相關事業之投資分類至銀行簿者之50%。

分析項目		年	度 107.12.31	106.12.31
自		普通股權益	78,947,036	73,448,764
有		其他第一類資本	13,386,998	14,140,802
資		第二類資本	29,797,442	25,396,643
本	自有資本		122, 131, 476	112,986,209
加		信用標準法	912,764,211	871,996,666
權		內部評等法
風		風險資產證券化
憸		作業基本指標法
性		標準法/選擇性標準法	36,971,711	35,136,391
資		風險進階衡量法
產		市場標準法	11,844,063	13,786,563
總		風險內部模型法
額		加權風險性資產總額	961,579,985	920,919,620
	資本適足率		12.70 %	12.27 %
		普通股權益占風險性資產之比率	8.21 %	7.98 %
		第一類資本占風險性資產之比率	9.60%	9.51 %
槓桿比率			5.40 %	5.26 %

註:本表之計算公式如下:

1.本表自有資本、加權風險性資產額及暴險總額應依「銀行資本適足性及資本等級管理辦法」及「銀行自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格之規定計算。
2.年度報表應填列本期及上期資本適足率,半年度財報表除揭露本期及上期外,應增加揭露前一年年底之資本適足率。
3.本表應列示如下之計算公式:
(1)自有資本=普通股權益+其他第一類資本+第二類資本。
(2)加權風險性資產總額=信用風險加權風險性資產+(作業風險+市場風險)之資本計提x12.5。
(3)資本適足率=自有資本/加權風險性資產總額。
(4)普通股權益占風險性資產之比率=普通股權益/加權風險性資產總額。
(5)第一類資本占風險性資產之比率=(普通股權益+其他第一類資本)/加權風險性資產總額。
(6)槓桿比率=第一類資本淨額/暴險總額。
4.本表於編製第一季及第三季財務報告得免予揭露。

(卅四)参與未納入財務報告之結構型個體

1.本行持有下列類型未納入個體財務報告之結構型個體之權益:

結構型個體類型	性質及目的	本行及子公司擁有之權益
私募基金	投資於不能在公開市場上自由投資該等基金發行之單位或有
	交易之基金	限合夥權益
資產證券化商品	投資於商業不動產之資產證	投資該等個體所發行之資產基
	券化商品	礎證券

2.本行未納入個體財務報告結構型個體之規模如下:

		107.12.31	106.12.31
私募基金	\$	50,000
資產證券化商品		43,502
合計	S	93,502
3.本行參與該結構型個體之帳面金額如下:

本行持有之資產		107.12.31	106.12.31
透過損益按公允價值衡量之金融資產	\$	50,000
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產		43,502
合計	ς	93,502

本行對未納入個體財務報告之結構型個體權益之損失最大暴險金額為本行所參與之權益帳面金額。

4.本行於民國一〇七年對未納入個體財務報告之結構型個體未提供任何財務支援。

$\sim$

七、關係人交易

(一)關係人之名稱及關係

關係稱名	卑及子公關係本行司 - 之
臺灣銀行	本行法人董事
財政部	本行法人董事
臺灣土地銀行	本行法人董事
臺企保險代理人(股)公司	本行之子公司
臺企財產保險代理人(股)公司	本行之子公司
臺灣企銀國際租賃(股)公司	本行之子公司
臺灣企銀微型財務公司	本行之子公司
臺企銀創業投資(股)公司	本行之子公司
台企銀國際融資租賃有限公司	本行之子公司採用權益法認列之被投資公司
其他關係人	主要股東暨本行董事(含獨立董事)、總經理、副
	總經理及其二親等親屬,與經理人

(二)與關係人之間之重大交易事項

1.存放銀行同業

		107.12.31
		金額	佔存放銀行同業%
臺灣銀行	\$	129,756	0.58
臺灣土地銀行		6,036	0.03
合計	S	135,792	0.61
		106.12.31
			佔存放銀
		金額	行同業%
臺灣銀行	\$	141,044	0.51
臺灣土地銀行		1,250
合計	S	142,294	0.51

與關係人交易之存放銀行同業利率,與非關係人並無差異。

$\frac{1}{2}$

$\sim 10$

2.銀行同業存款

	107.12.31
		佔銀行同
	金額	業存款%
臺灣土地銀行	732 S	1.13
	106.12.31
		佔銀行同
	金額	業存款%
臺灣土地銀行	1,496	1.49

關係人交易之銀行同業存款利率,與非關係人並無差異。

3.拆放銀行同業

107年度	最高餘額	期末餘額	利息收入	年利率
臺灣銀行	11,800,740 \$	153,675	8,507	$0.17\%~3\%$
臺灣土地銀行	4,948,798		6,037	1.45%~2.77%
合計	16,749,538	153,675	14,544

106年度	最高餘額	期末餘額	利息收入	年利率
臺灣銀行	8,620,470 \$		2,360	$0.17\% \sim 3.4\%$
臺灣土地銀行	2,884,226	1,929,200	3,789	$0.80\%$ ~ 2.62%

與關係人交易之拆借銀行同業利率,與非關係人並無差異。

銀行同業拆放

$\ddot{\phantom{a}}$

107年度	最高餘額	期末餘額	利息支出	年利率
臺灣銀行	\$ 5,210,241		2,978	$0.05\% \sim 3.3\%$
臺灣土地銀行	10,067,317		19,615	$0.18\% \sim 3.9\%$
合計	15,277,558		22,593

106年度	最高餘額	期末餘額	利息支出	年利率
臺灣銀行	\$ 9,228,701		5,177	$0.32\% - 4.5\%$
臺灣土地銀行	13,580,150	1,484,000	18,690	$0.03\%$ ~12%

與關係人交易之銀行同業拆放利率,與非關係人並無差異。

5.應收款項

$\bar{\mathcal{A}}$

	107.12.31
		佔該科目
	期末餘額	餘額%
臺企保險代理人(股)公司	\$ 64,344		0.15
臺企財產保險代理人(股)公司	4,137		0.01
合計	68,481		0.16
	106.12.31
		佔該科目
	期末餘額	餘額 %
臺企保險代理人(股)公司	\$ 72,792		0.33

107.12.31

	为了个网边	БТ -1151.
臺企保險代理人(股)公司	72.792	0.33
臺企財產保險代理人(股)公司	2.873	0.01
合計	75,665	0.34

6.存款

		佔該科目
	期末餘額	餘額 %
\$	448,863	0.03
	15,337
	153,548	0.01
	82,732	0.01
	195,962	0.02
	1,149,229	0.09
S	2,045,671	0.16
	106.12.31
		佔該科目
	期末餘額	餘額 %
Ŝ	401,624	0.03
	15,809
	183,872	0.01
	46,336
	1,660,259	0.13
S	2,307,900	0.17

與關係人交易之銀行存款利率,與非關係人並無差異。

7.授信

	107.12.31
	或麸 Þ	本期最		履约情形		擔保品	與非關係人
類別	關係人名稱	高餘額	期末餘額	正常波款	途期放款	客 ħ,	之交易條件有無不同
員工消費性放款	151	808 222	384,533	384 533	٠	無/不動產	無
自用住宅抵押放款	123	1,141,682	461,328	461,328		不動產	無
其他放款	施〇〇	726	726	726		不動產	無
	#OO	7,792	7,705	7,705		不動產	集
	吳〇〇	7,179	7,179	7,179		不動產	無
	ቀOO	1.246	1,246	1,246		不動產	無
	張OO	1.168	1,142	1,142		不動產	無
	莊〇〇	1.565	1,565	1.565		不動產	無
	诗〇〇	5,699	5,699	5,699	$\overline{\phantom{0}}$	不動產	無

	106.12.31
	數式 A	本期最		履约情形		擔保品	奧非關係人
別頰	關係人名稱	高徐額	期末餘額	正常放款	途期放款	容 M	之交易條件有無不同
員工消費性放款	129	344.249	320,358	320,358		無/不動産	無
自用住宅抵押放款	118	473,764	394,610	394,610		不動產	無
其他放款	施OO	294	294	294		不動產	兵
	#OO	7345	7,345	7345		不動產	燕
	江OO	2,397	1,751	1,751		不動產	無
	判〇〇	1,562	1,326	1.326		不動產	無
	⊉OO	899	768	768		不動產	無
	張〇〇	944	944	944		不動產	無
	800	1,304	1,207	1.207		不動產	蕪
	黄〇〇	4,472	4,472	4,472	$\ddot{\phantom{0}}$	不動產	無
	立寶〇〇	1,883	967	967		無實質擔保品	無

8.保證款項;無。

9.手續費收入:

本行於民國一〇七年度及一〇六年度收取臺企保險代理人(股)公司推廣共同行銷業務之手續費收入分別為1,208,460千元及1,212,949千元;本行於民國一〇七年度及一〇六年度收取臺企產險代理人(股)公司之手續費收入分別為34,101千元及 33,848千元。

10.租賃收入:

	107年度	106年度
臺企保險代理人(股)公司	2.203	2,203
臺企財產保險代理人(股)公司	245	245
臺灣企銀國際租賃(股)公司	691	691
臺企銀創業投資(股)公司	-59
計合	3.198	3,139

$\sim$ 117 $\sim$

11.衍生性金融工具交易:無。 12.出售不良債權交易:無。 (三)主要管理階層薪酬總額資訊

		$-0.7 - 1.7 - 0.00$	$100 - 12$
	薪資與其他短期員工福利	125,337	100,012
退職後福利		1.675	1,652
合	計	127.012	101,664

107年度

106年度

八、質押之資產

請詳附註六(九)及(十)。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)重大之承諾事項及或有負債:

13,357,412 51,172,708 27,951,849



25,310,283
426
135,476,558
66,423
4,103,319
68,651,600
1,323,800
27,915,700

(二)未認列之合約承諾:

截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日止,尚未結清之重要工程及採購合約總價款分別計1,095,465千元及559,663千元,尚未支付價款分別計851,250千元及 416,267千元。

(三)本行信託部辦理銀行法及信託業法規定之信託業務之規劃、管理及營業,暨特定金錢信託投資國內外有價證券及基金之信託保管業務。截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日止,信託資訊如下:

信託帳資產負債表

民國一○七年及一○六年十二月三十一日
信託資産		107.12.31	106.12.31
銀行存款	\$	3,469,268	2,697,388
股票		169,514	177,799
基金		54,862,191	55,582,025
債券		233,392
不動產		14,044,203	13,850,725
保管有價證券		79,136,066	62,576,450
其他資產		636,692	592,171
信託資產總額		\$152,551,326	135,476,558
信託負債		107.12.31	106.12.31
應付款項	\$	62	113
應付保管有價證券		79,136,066	62,576,450
信託資本		73,366,293	72,858,128
各項準備及累積盈虧		(1,775,757)	(1, 933, 370)
本期損益		1,824,662	1,975,237
信託負債總額	S.	152,551,326	135,476,558

$\mathbf{u}$ $\bigcap$ $\mathbf{h}$ $\mathbf{h}$ $\mathbf{u}$ $\mathbf{u}$ $\mathbf{v}$ $\mathbf{v}$

$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$

投資項目	107.12.31	106.12.31
銀行存款	\$ 3,469,268	2,697,388
股票	169,514	177,799
基金	54,862,191	55,582,025
債券	233,392
不動產
土地	10,601,163	11,417,841
房屋	49,612	51,154
在建工程	3,393,428	2,381,730
保管有價證券	79,136,066	62,576,450
其他資產	636,692	592,171
合計	152,551,326	135,476,558

信託帳財產目錄民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日

註:含國際金融業務分行辦理「外幣特定金錢信託投資國外有價證券業務」,於民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日止,分別為945,302千元及748,020千元。

信託損益表

		民國一〇七年度及一〇六年度

投資項目	107年度	106年度
信託收益
利息收入	\$ 6,164	4,759
已實現投資利益一基金		21
已實現投資利益一股票	2,520	1,686
現金股利收入	2,174,988	1,865,260
財產交易利益	945,568	1,155,050
其他收入	220	202
小計	3,129,460	3,026,978
信託費用
管理費	54,540	68,913
郵電費	9	3
税捐支出	36
已實現投資損失一債券	316
財產交易損失	1,249,737	982,719
其他費用	135	85
小計	1,304,773	1,051,720
稅前淨利	1,824,687	1,975,258
所得税費用	(25)	(21)
税後淨利	\$ 1,824,662	1,975,237

(四)本行世貿分行於民國八十五年辦理客戶智森實業有限公司信用狀項下出口託收案,疑因該公司持偽造單據未實際出貨致進口商薩伊共和國薩伊國際商務暨投資公司(簡稱 I.C.C.I.公司)受有損害。I.C.C.I.公司於民國八十七年十一月向比利時布魯塞爾商事法院起訴請求開狀行及本行連帶賠償美金783萬元另加計利息、損失及費用,法院於民國九十四年八月三十一日宣判本行應賠償I.C.C.I.公司美金767.4萬元及利息,本行委請當地律師提起上訴,布魯塞爾上訴法院於民國一〇〇年二月作成中間判決,認定本行與 I.C.C.I.公司均有過失,並於民國一〇〇年十一月十六日對過失比例做出判決,判決本行應負擔90%之過失比例,本行就第二審中間判決於民國一〇〇年十一月三日提出上訴,民國一〇二年二月六日終審法院駁回本行之上訴,本行敗訴確定。另,民國一〇五年十月I.C.C.I.公司向德國法蘭克福法院聲請扣押本行於德國境內往來銀行之存款, 隨後本行即向法院提存擔保金歐元1,320萬元以解除扣押命令。民國一〇六年七月 I.C.C.I.公司聲請強制執行上開提存擔保金,法院並已將提存擔保金轉給I.C.C.I.公司, 本行遂提起債務人異議之訴,惟於民國一〇七年十一月遭法蘭克福法院判決駁回本行訴訟,本行提起上訴中。截至民國一〇七年十二月三十一日止,已認列賠償損失新臺幣183,923千元及歐元800萬元。

(五)本行已簽訂之私募基金合約中,尚未投入之承諾投資額度上限為:

	107 12 31 4.J.	106.12.31
臺幣	50,000 - 17	$\blacksquare$ ____

註:已承諾未投入之承諾投資額度不包含已通知交易然尚未交割的部分。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其他

(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

		107年度	106年度
性質別		屬於營業費用者	屬於營業費用者
員工福利費用
薪資費用	\$	6,202,741	5,800,078
勞健保費用		441,846	420,982
退休金費用		335,376	328,936
董事酬金		66,655	45,196
其他員工福利費用		1,130,000	756,602
員工福利費用小計		8,176,618	7,351,794
折舊費用		370,604	334,299
攤銷費用		98,161	79,397
合計	S	8.645.383	7.765.490

$\sim$ 121 $\sim$

1.本行民國一〇七年度及一〇六年度止員工人數分別為5,188人及5,048人,其中未兼任員工之董事人數均為12人。

2.本行民國一〇七年度及一〇六年度平均員工福利費用分別為1,567千元及1,451千元。

3.本行民國一〇七年度及一〇六年度平均員工薪資費用分別為1,198千元及1,152千元。 (二)獲利能力

單位:%

項	目	107.12.31	106.12.31
資產報酬率	前稅	0.57	0.38
	後稅	0.48	0.33
淨值報酬率	前稅	11.31	7.89
	後稅	9.51	6.87
純益	率	33.74	24.49

註1:資產報酬率=稅前 (後)損益÷平均資產。

註2:淨值報酬率=稅前(後)損益÷平均淨值。

註3:純益率=稅後損益÷淨收益。

註4:稅前(後)損益係指當年一月累計至該季損益金額。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.累積買進或賣出同一轉投資事業股票之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之十以上:無。
2.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之十以上;無。
3.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之十以上:無。
4.與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上:無。
5.應收關係人款項達新台幣三億元或實收資本額百分之十以上;無。
6.出售不良債權交易資訊:無。
7.依金融資產證券化條例或不動產證券化條例申請核准辦理之證券化商品類型及相關資訊:無。
8.其他足以影響財務報表使用者決策之重大交易事項;無。

(二)轉投資事業相關資訊:

單位:新台幣千元;千股

1.被投資公司名稱、所在地區... 等相關資訊(不包含大陸被投資公司):

	所在		期末持	投資帐	本期認列			本行及關係企業合併持股情形
被投資公司名稱		主要管案项目				現股	擬制持		合計	備註
	地区		股比率	面金額	之投資損益	股數	股股數	股款	持股比率
春企保險代理人【股)公司	臺北市松江路 158號2線	人身保險代理人	100.00%	394,480	384,479	500		500.	100.00%
臺企財產保險代理臺北市松江路人 (股)公司	158號2樓	財產保險代理人	100.00%	15,421	9,422	300		300	100.00%
臺灣企銀國際租賃臺北市南京東路租賃業務 (股)公司	四段151號5樓		100.00%	1,406,353	22,722	150,000	$\overline{\phantom{0}}$	150,000	100.00%
臺灣企銀微型財務東埔寨松司		中小企業及個人融 100,00% 資業務		571,486	(23,932)	20			20 100.00%
臺企銀創業投資股臺北市塔城街30例業投資業務分有限公司	就11権		100.00%	296,761	(3,239)	30,000	$\overline{\phantom{a}}$	30,000	100.00%

資金貸與他人:

單位:新台幣千元

编读	貸出資金	贷良	往来	是否為關	本期量	期末	黄原物	利率	資金貸與	業務社	有短期融道音全必	提列債抵呆帐		擔保品	對個別對象資金貸與責会資	槝
	之公司	對象	科目	孫人	高金額	餘額。	支金额	医同	性質	来金额	要之原因	金额	名称	侈值	典服额	限额
	台会銀國際脑脊椎货有撤公司	上海百勝经托贷医龙子黄款机方限公		香	63,204	53,666		80,442 6.5% - 6.8%		80,442 無			471 土地、建物商場1-4 帰、地下停車場1-2月	853,579	351,588	1,406,353
$\overline{2}$	主湾企銀國際租賃股份有限公司	朝洋國際應收融有限公司資款		荅	10,000	4.230		10,000 5.5% 7%	$\mathbf{z}$		支惠贷款人購料	$56 \frac{m}{2}$			351 588	1,406,353
$\overline{2}$	臺灣企銀國際租賃股份抗限公司	漢威冷凍感收融水產有限資款松司		荅	30,000	25,112		30,000 5,7%-7,3%	$\mathbf{2}$		支應貸款人購料	336 集			351,588	1,406,353

註1:編號欄之說明如下:

(1)發行人填0。

(2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2:為截至目前止仍有效之資金貸與他人額度/金額。

註3:資金貸與性質應填列:

(1)属業務往來者填1。

(2)屬有短期融通資金之必要者填2。

註4:對個別對象資金資與限額:為貸出資金母公司淨值的25%為限。

註5:資金貸與總限額:為貸出資金母公司淨值的100%為限。

3.為他人背書保證:無。

4.期末持有有價證券情形:

挤有之	有價證券	典有價證券	幔	列				ᄌ
司公	種類及名稱	發行人之關係	科	目	股	敦	帳面金額	持股比率 (註2)	市價 (tEI)	借	登
台企銀國際融資租黄有限公司	非公開	子公司臺灣企銀國際租賃(股)公司採用權益法評價之被投資公	採用權益法之投 ١₹				848.843	100.00 %	848.843

註1:上市櫃公司為公開市價,非上市、櫃為按持股比率計算之股權淨值。特別股則為清算價格加計積欠股利計算之。

註2:特別股之持股比率,係以本行持有該系列之股數佔該系列發行之股數計算。

5.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之十以上: 無。

6.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之十以上者:無。

7.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之十以上者:無。

8.與關係人交易手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上者:無。

9.應收關係人款項達新台幣三億元或實收資本額百分之十以上者:無。

10.從事衍生性商品交易:無。

11.出售不良債權交易資訊:無。

12.依金融資產證券化條例或不動產證券化條例申請核准辦理之證券化商品類型及相關資訊:無。

13.其他足以影響財務報表使用者決策之重大交易事項;無。

(三)大陸投資資訊:

1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:

單位:新台幣千元

大陸被投資	主要管套	Ť 收	投資	本期期初自台灣重出票	本期医出或收回投资金额		本期期末自台灣重出票	被投资公司	本行直接或同接投資	本期認列投資	期末投黄楼而	截至本期止己医口
公司名称	138. 日	黄本颖	方式	積投資金額	重出	收回	積投資金額	本期損益	之挤股比例	I₩. 益	值償	投資收益
臺灣中小企業銀行業務銀行股份有限公司上海分行		3,910,537 (CNY8佉) (誉逐资本金)	$(\pm)$	3,910,537 (CNY8 _低 )			3,910,537 (CNY845)	$\sim$	為本行上海分行, 非本行之被投資公	٠	4,107,869	兵
台灣中小企業銀行業務机行股份有限公司式漢分行_		3,942,815 (CNY3億) (誉運資本金)	$(\mathbf{L})$	3,942,815 (CNY8)			3,942,815 (CNY84)		為本行武漢分行。非本行之被投資公	$\overline{a}$	3,904.453
台企銀國際腺情租賃有限公 l a	租赁業務	838,305 (CNY1.7) (答逻资本金)	(四)	838,305 (CNY1.74)		٠	838,305 (CNY1.7(1))	37.195	100%	37,195	848.843

註:投資方式區分為下列五種,標示種類別即可: (一)經由第三地區匯款投資大陸公司。
(一)經由第三地區匯款投資大陸公司。
(二)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。 (三)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。 (四)直接投資大陸公司。 (五)其他方式:增設海外分支機構。

2.赴大陸地區投資限額:

單位:新台幣千元

公司名稱	本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
臺灣中小企業銀行股份有限	8.691.657	8,691,657	50.911,811
公司(註)	(CNY17.7億)	(CNY17.7億)

註:含本行子公司臺灣企銀國際租賃(股)公司赴大陸投資金額。

十四、部門資訊

請詳民國一〇七年度合併財務報告。

現金及約當現金明細表

$\sim 10^{-11}$

民國一〇七年十二月三十一日

單位:新台幣千元

$\sim$

項	摘		全	額
庫存現金、週轉金及外幣	庫存新台幣		\$	9,463,583
	庫存美金	10,926 千元、匯率 30.7350		335,815
	庫存港幣	28,708 千元、匯率 3.9230		112,620
	庫存日幣	987,733 千元、匯率 0.2774		273,997
	庫存歐元	4,816 千元、匯率 35.1800		169,425
	庫存人民幣	24,553 千元、匯率 4.4690		109,725
	小計			10,465,165
待交換票據				12,965,443
存放銀行同業	新台幣			150,808
	美金	358,146 千元、匯率 30.7350		11,007,631
	港幣	360,522 千元、匯率 3.9230		1,414,327
	澳幣	106,172 千元、匯率 21.6550		2,299,165
	日幣	5,519,027 千元、匯率 0.2774		1,530,978
	人民幣:	1,239,355 千元、匯率 4.4690		5,538,678
	其他幣別			334,136
	小計			22,275,723
計 승				45,706,331

$\sim 10^{-11}$

$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ , $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$

透過損益按公允價值衡量之金融資產明細

民國一〇七年十二月三十一日單位:新台幣千元

項目	摘	金	額	備
強制透過損益按公允價值	遠期外匯	\$	5,687
衡量之金融資產
	换匯		287,665
	外幣選擇權-買入		3,886
	股價指數期貨		30,452
	商業本票		4,581,217
	上市櫃股票		48,910	表一
	受益憑證		67,080	表二
	小計		5,024,897
指定為透過損益按公允價	海外債券		403,572	表三
值衡量之金融資產
	連結式存款		1,506,135
計合		S	6,934,604

$\sim 10^7$

透過損益按公允價值衡量之金融資產明細一上市櫃

股票明細表

民國一〇七年十二月三十一日	單位:新台幣千元
---------------	----------

表一

				公允價值
金融工具名稱	張數	取得成本	單價	總價
研華	- \$ 106	23,118	210.50	22,313
聯發科	64	14,724	229.50	14,688
元太	395	12,420	30.15	11,909
승 計	S	50,262		48,910

$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$

透過損益按公允價值衡量之金融資產明細一受益憑證明細表

表二

			公允價值
金融工具名稱	單位數	取得成本	單價	總價
兆豐國際中國A股(美金)	35.42 S	20,900	482.23	17,080
台杉水牛二號生技創投有限合夥公司	50,000	50,000		50,000
合		70,900		67,080

透過損益按公允價值衡量之金融資產明細一海外債券明細表

民國一〇七年十二月三十一日

單位:新台幣千元

表二

金融商品名稱	摘要	總面額(註	载利率	x得成本	公允價值
ENNOCONN CORPORATION ECB	2022.11.06	92,205	MLIBOR+1.7%(IRS)	92,205	94,948
NITED MICROELECTRONICS CORPORATION ECB 2020.05.18		245,880	MLIBOR+1.2%(IRS)	245,880	246,970
HON HAI PRECISION INDUDTRY CO., LTD ECB	2022.11.06	61.470	MLIBOR+1.10%(IRS	$-61.47$	61,654
∥		399,55		399,55.	$\frac{403.57}{20}$

註1:總面額均已換算成新台幣千元表達。

應收款項明細表

民國一〇七年十二月三十一日單位:新台幣千元

項	摘	全	額
應收利息		\$	3,288,394
減:備抵呆帳			(13,092)
淨額			3,275,302
應收承兌票款			1,411,879
減:備抵呆帳			(14.214)
淨額			1,397,665
應收收益			73,545
應收承購帳款一無追索權			566,451
減: 備抵呆帳			(5,665)
淨額			560,786
應收即期外匯款			36,539,337
轉融通保證價款			13,025
應收轉融通擔保價款			10,968
應收信用卡款項			1,300,607
減:備抵呆帳			(3, 439)
淨額			1,297,168
應收代買證券價款			43,252
交割代價			337,174
其他應收款	國內信用狀墊款		95,465
	代墊款		61,069
	國際金融卡款		11,222
	其他		14,590
	小計		182,346
減:備抵呆帳			(32.025)
淨額			150,321
計合		\$	43,698,543

$\bar{z}$

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產明細表

民國一〇七年十二月三十一日單位:新台幣千元

$\sim 10^{-11}$

項目	摘要	金額	備註
透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具
政府公債		\$ 31,926,679 表一
公司債券		21,716,510 表二
海外債券		11,764,869 表三
小計		65,408,058
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具
上市櫃股票		3,500,614 表四
非上市櫃股票		4,212,027 表五
不動產投資信託		43,502
小計		7,756,143
		73,164,201

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一政府公債明細表

民國一〇七年十二月三十一日

單位:新台幣千元

$\sqrt{2}$ 表

		民教						公允價值
	稿要	或張數	總面額 (千元)	票戴利率		備抵損失			總額	術註
- 名 95央債甲七	每年11/10付息,115.11.10到期	39,500 \$ 3,95	0000	2.125%		(1,272)	評價調整 ) 31,132	109.84	4,338,775
96央債甲二	每年2/14付息,116.02.14到期	28,000	2,800,000	2.000 %	3,035,460	(896)	19,391	109.10	3,054,851
102央債甲十	每年9/18付息,112.9.18到期	27,500	2,750,000	1.750 %	2,877,654	(850)	8,320	104.94	2,885,974
103央債甲六	每年3/3付息,113.3.3到期	19,500	1,950,000	1.500 %	2,022,608	(597)	3,235	103.89	2,025,843
	103央債甲十三每年9/26付息,113.9.26到期	35,500	3,550,000	1.625 %	3,715,669	(1,097)	5,586	104.82	3,721,255
104央債甲五	每年3/13付息,114.3.13到期	22,000	2,200,000	1.625 %	2,308,999	(682)	(5,203)	04.72	2,303,796
其他(註)		129,171	12.91'	$0.63\% - 5.38\%$	13,522,820	(3.994)	73,365		13,596,185
ŧ <dp< b=""></dp<>			$\frac{5}{10}$ $\frac{30.11}{2}$		31.790.853	(938) 0	135,826		31,926,679

註:其他各項目金額均未達本科目餘額5%。

$\sim 131$ $\sim$

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一公司債券明細表

民國一〇七年十二月三十一日

單位:新台幣千元

$\mathcal{A}$

表

	備註
		$\frac{16.36}{1,122,857}$	20,593,65	21,716,51
		_______
		評價調整 (209)	$-9.54$	$\frac{933}{2}$
		借抵損失 (515)	(21,952)	$\frac{(22.46)}{ }$
		帳上成本 1,123,066	20,584,10	21,707,175
		栗戴利率	$0.63\% - 2.59\%$
	或張敦總面額	$\frac{1}{2}$ $\Xi$ 1,000	185,00	$\frac{20}{2}$
股數			203,850
	nik P	1.6.11到期每年
		1中油1C	其他(註)	$rac{1}{2}$

註:其他各項目金額均未達本科目餘額5%。

$\ddot{\phantom{a}}$

তি ∢
啓
- पर 份
昅仁
骏枼
∜ $\div$
⊕
槷 44

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一海外債券明細表

民國一〇七年十二月三十一日

單位:新台幣千元

Ĉ,

$\mathbf{u}$

表

		美美	鶴居鎮					公允價值
₩ 金融工具名	۳ 、架	或误数	(† π )	栗榄利率	帳上成本	備抵損失	评價調整	單價	烛颖	備註
國際金融業務分行ー
US TREASURY	2028.08.15到期		\$2,458,800	2.88%	\$2,411,194		67,775	100.82	2,478,969
其他(註)			3,054,023		3,041,003	(1.058)	$-2,394$		3.043,397
$\frac{1}{4}$			5,512,823		5,452,197	(1,058)	70,169		5,522,366
洛杉磯分行一
其他(註)			430,290		132,726	වූ	2,278		435,004
古事			430,290		432,726	(150)	2,278		435,004
- 午分換神
HK GOVT BOND PROGRA	2019.02.20到期		863,060	1.47%	863,060		(1,554)	99.82	861,506
具他(註)			872,003		872,776	(293)	(1,136)		871,640
市今			135,063		1,735,836	(29)	(2,690)		1733,146
雪梨分行-
其他(註)			3,962,324		4,065,533	(409)	8,820		4,074,353
$\ddagger$ $\div$			3,962,324		4,065,533	(409	8,820		4,074,353
如			11,640,500		11,686,292	(1,910)	78,577		1,764,869
註:其他各項目金額均未達本科目餘額5%。

$\sim$ 133 $\sim$

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一上市櫃股票明細表

民國一〇七年十二月三十一日

$\frac{1}{2}$

單位:新台幣千元

$\mathbb{E}$ 表

乡					公允價值
萍	啷桅	張拔	取得成本	評價調整	單價	備註

$\ddot{\cdot}$

$~134~$

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非上市櫃股票明

民國一〇七年十二月三十一日

單位:新台幣千元

表五

					公允價值
练 쒸	崊栕	踪数	取得成本	評価調整	單價	德箱	備註
$\overline{\mathfrak{n}}$ 資訊股份有限公现金				262,654
			ৰ্ত্	559		1,015
陽光資產管理股份有限公司臺灣糖業股份有限公司行動支付股份有限公司		16,832	58,294		$22.11$ $92.48$ $7.32$ $7.32$ $8.23$ $7.32$	.550.01
		600	6,00	(3,312) (3,312)		2,688
			11,427	(787)
: "湾電方公司,": "………………………………………………………………………………………………		1,452 5,000	50,00			10,640 41,100
						239,904
		11,760 6,589	328,104 198,012			711,187
						29,796
			4,639 20,000			323,433
		307 3,341 60,000 700	600,000			546,00

		905	7,000 9,245			45,549 7,475 338,04C
		54,000	500,000
			17,440			7,269
		$1,480$ $7,500$ $7,500$ $150$	29,000	$(8,900)\ 513,175\ 243,175\303,433\(54,000)\(1,760)\(1,01,71)\(1,01,71)\(1,01,71)\(1,01,71)\(1,01,71)\(1,01,71)\(1,01,71)\(1,01,71)\(1,01,71)\(1,01,71)\(1,01,71)\(1,01,71)\(1,01,71)\(1,01,71)\(1,01,71)\(1,01,71)\(1,01,71)$	107.94 96.81 0.05 0.06 0.07 96.81 0.06 0.07 0.07 96.94 0.07 0.07	12,200
冋			25,000	(2,400)		22,600
ΙŢ 限公經理股份有僑馥建築			8,598		69.41	10.412
눏 ∢¤			1,923,260	2,288,76		12.02

${\sim}135{\sim}$

按攤銷後成本衡量之債務工具投資明細表

民國一〇七年十二月三十一日單位:新台幣千元

項目	攤銷後餘額	累計減損	帳面金額	備
央行定存單	165,150,000	(48, 771)	165, 101, 229	註
政府公債	34,922,034	(10,313)	34,911,721	表一
公司債券	19,229,940	(15, 813)	19,214,127	表二
海外債券	41,889,974	(18, 115)	41,871,859 表三
可轉讓定存單	371,676	(116)	371,560	表四
合計	\$261,563,624	(93, 128)	261,470,496

註:本行為配合中央銀行同業資金調撥清算作業系統即時稅額清算機制,提供面額2,000,000 千元之央行定存單作為日間透支擔保,該擔保額度可隨時變更且日終未動用之額度仍可充當流動準備。

本行於民國一〇七年十二月三十一日分別提供面額23,000,000千元及200,000千元之央行定存單,作為向中央銀行拆借美元及拆借日元之擔保。

$\mathcal{L}$

按攤銷後成本衡量之債務工具一政府公債明細表

民國一〇七年十二月三十一日

單位:新台幣千元

$\vert$ 表

	新鲜
		長面金額 6,441,152	1,929,077	1,906,745	2,241,937	22,392.810	34,911,721
毛膜射溢		493,055	59,647	57,308	42,599	1,096,025	1748.634
		借抵損失 (1,903)	(570)	(563)	(662)	(6.615)	$\underline{10.313}$
		$- 2.000 %$	1.500 %	1.500%	1.130 %	0.625%-6.25%
	截面额	5,950,000	1,870,000	1,850,000	2,200,000	21,303,400	33,173,40
		裁張敦 59,500 \$	18,700	18,500	22.000	213,034
		摘每年2/14付息,116.02.14到期	每年8/10付息,121.08.10到期	每年3/3付息,113.03.03到期	每年9/11付息,114.09.11到期
		全融工具名稱 96央債甲二	101央債甲七	103央債甲六	104央債甲十二	其他(註)	$\frac{1}{4}$ ∢ո

註:其他各項目金額均未達本科目餘額5%。

$~137~$

單位:新台幣千元

按攤銷後成本衡量之債務工具一公司債券明細表

民國一〇七年十二月三十一日

臺灣中小企業銀行股份有限公司

$\bar{\mathcal{A}}$ 表

						运输线道
金融工具名稱	。塩		地面减	形式	電抵損失		長面金額
103中御14	每年1/23付息,110.1.23到期	12,000	1,200,00'	1.75 %	(1,018)	(193)	1,198,789
其他(註)		79,000	12.900.0	$.78\% - 2.59\%$	(14, 795)	130,133	18,015,33'
合					(15,813)	129,940	19,214,12
	註:其他各項目金額均未達本科目餘額5%。

按攤銷後成本衡量之債務工具一海外債券明細表

$~138$ ~

按攤銷後成本衡量之債務工具一可轉讓定存單明細表

民國一〇七年十二月三十一日

單位:新台幣千元

$\mathbb{E}$ 表

棥	總面額		備抵損	ķ 最后会	씷
IUFG UNION BANK	64,544	ž S 2. l l	(၃	64,524	ĮΚ
GRICULTURAL BANK OF CHINA	307.218	వ్	မျှ	307,03
눊 (b	371,762		116	371,56

臺灣中小企業銀行股份有限公司採用權益法之投資變動明細表

民國一〇七年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元,千股

	--------------------------------------			——本期理	$\frac{1}{2}$	세	$\frac{1}{2}$	Ę	$\frac{1}{2}$		靀	市價或股權净值		提供提供或
公司名称	\$, 헠	4		쵞 Ŕ	E, 41	츽	4	Ė,	将股比率%	41	$\blacksquare$	単價(元)	鬼一儿	复押情形	쓃 ŧ
量全保險代理人股份有限公司	s 00		356,615		384,479		346,614		ຮຶ	100.00	394,480	788.96	394,480	đĘ	本期增加係依穫益法認列投
															資利益:本期減少係收到現
															企股利
臺金財產保險代理人股份有限公司	300		15,185		9,422		9,186		300	100.00	15,421	51.41	15,421		٠
臺灣企機國際租貿股有限公司	150,000		1,393,801		22,722		10,170	150,000		100.00	1406,353	938	1,406,353		本期增加係依穫益法認列投
															資利益:本期減少條依權益
															法認列累積換算調整數。
臺灣企根微型財務公司	g		580,336		20,082		28,932		g	100.00	571,486	929.70	571,486		本期增加依据益法認列累積
															换算调整数:本期减少债依
															權益法認列投資損失。
臺企銀創業投資股份有限公司				30,000	300,000		5,239	30,000		100.00	296,761	9.89	296,761		本期增加係因設立登記;本
															期减少保依權益法認列投資
															损失。
\$ ঞ			$S_{2,345,937}$		736,705		398,14				2,684,501		2,684,501

單位:新台幣千元

臺灣中小企業銀行股份有限公司

不動產及設備變動明細表

民國一〇七年一月一日至十二月三十一日

或質押情形註1:本期增加教620,034千元中,俄包含本期赚入446,775千元,及自预付房地款轉入土地59,008千元,未完工程及预付房地款轉入房屋及建築96,752千元,预付设储款轉入機械及设備16,875千元,由租賃資產轉提供保證 ųį 31,184 2,986,161 3,017,345 重估增值 Ķ 燊 576,240 $125,422$ 31,065 171,807 75,518 7,824,415 277,590 17,908,595 2,088,578 6,737,960 $\ddot{\ast}$ $\frac{1}{2}$ 磛祖 3,772 13,013 1,983 1,303 5,794 155 匯差重估增值 F 本期减少 17,776 98,799 14,807 35,395 5,526 378,596 148,708 56,961 624 成本(註2) 重估增值 뼥 本期增加 23,248 32,632 70,300 132,835 1,540 59,008 10,173 620,034 125,021 165,277 成本(註1) 31,184 3,017,345 2,986,161 重估增值寶 41 7,699,394 587,084 92,522 98,799 74,596 $S = 17,654,144$ 2,068,237 280,241 17,726 56,593 6,678,952 $\ddot{x}$ ₩ 期 $\mathbf{R}$ e. œ 交通及運輸設備租賃權益改良预付设備款房屋及建築機械及設備预付房地款未完工程什項設備 $\frac{1}{4}$ 租賃資產慄土地 $\frac{1}{2}$

入交通及投储624千元。

註2:本期減少數378,596千元中,係包含本期報廢204,436千元,未完工程轉至房屋及建築56,961千元,預付設備款轉至電腦軟體及機械及設備分別為901千元及16,875千元,預付房地款轉至土地及房屋及建築 59,008千元及39,791千元、由租賃資產轉入交通及設備624千元。單位:新台幣千元

不動產及設備累計折舊變動明細表臺灣中小企業銀行股份有限公司

民國一〇七年一月二至三十二月三十一日

	一期初金額		一本期增加额		土期减少额		其他(匿差)		一期末餘額		误供保證
水海		成本重估增值	成本(註1) 重估	增值	成本(註2)	重估增值		重估增值		重估增值	植苗橘形
房屋及建築	3,833,146	16,617	177,975						成 4,011,121	16,617	喋
機械及設備	1,757,858		125,273		148,018				1,736,082
交通及運輸設備	243,801		13,393		14,555
什項設備	502,442		22,183		35,088		$\overline{1}$		242,631 489,708
租賃權益改良	29,222		21,178		5,425		4,045		49,020
租賃資產	42,845		$\frac{11.25}{2}$		624 0				53.45
忐 ∢	$\frac{6409.314}{2}$	$\frac{16.617}{2}$	$\frac{371.228}{2}$		$\frac{203.71}{20}$				6,582.01	$\frac{16.61}{ }$
註1:本期增加数371,228千元係本期折舊370,604千元及自租賃資產轉入					通設備624千元

註2:本期減少數203,710千元係本期報廢203,086千元及由租賃資產轉至交通設備624千元。

$\sim$ 142 $\sim$

無形資產變動明細表

民國一〇七年一月一日至十二月三十一日單位:新台幣千元

والمراجع

$\begin{array}{l} \sum_{i=1}^n \frac{1}{\sqrt{2}} \left( \frac{1}{\sqrt{2}} \right)^2 \left( \frac{1}{\sqrt{2}} \right)^2 \left( \frac{1}{\sqrt{2}} \right)^2 \left( \frac{1}{\sqrt{2}} \right)^2 \left( \frac{1}{\sqrt{2}} \right)^2 \left( \frac{1}{\sqrt{2}} \right)^2 \left( \frac{1}{\sqrt{2}} \right)^2 \left( \frac{1}{\sqrt{2}} \right)^2 \left( \frac{1}{\sqrt{2}} \right)^2 \left( \frac{1}{\sqrt{2}} \right)^2 \left( \frac{1}{\sqrt{2}} \right)^2 \left( \frac{1$

用初馀額本期增加額本期减少額其他(匯差) 期末餘額 . 備註名稱電腦軟體 $273,608$ 110,230 (98,141) (753) 284,944 $S_{\perp}$

註1:本期增加數110,230千元中,係包含本期購入109,329千元及預付設備款轉入901千元。註2:本期減少額中98,141千元係為本期攤提數。

其他資產明細表

項	摘卑		頮
用品盤存		\$.	28,261
預付款項	預付ATM跨行清算基金及網路系統		4,113,449
	預付其他稅款		64,090
	分攤其他費用		37,280
	其他		44,070
	計小		4,258,889
營業保證金及交割結算基金			31,011
存出保證金	房屋押金		61,479
	高爾夫球會員保證金		55,855
	法院擔保提存
	履約保證金		38,500
	衍生性商品交易		608,321
	其他		52,137
減:累計減損
净額			816,292
遞延資產			16
暫付及待結轉帳項			85,632
待交割款項及信用交易			2,071
計合			5,222,172
		76. LAN

央行及銀行同業存款明細表

民國一〇七年十二月三十一日單位:新台幣千元

項	摘		要	金	額
央行存款				\$	251,673
央行拆放					15,367,500
銀行同業存款					64,602
銀行同業拆放	美金	208,262千元、匯率 30.7350			6,400,943
	日幣	13,000,000千元、匯率	0.2774		3,606,200
	港幣	815,514千元、匯率	3.9230		3,199,261
	澳幣	210,171千元、匯率 21.6550			4,551,258
	紐西蘭元	1,500千元、匯率 20.6300			30,945
	新台幣				1,203,000
	小計				18,991,607
透支銀行同業	美金	19,733千元、匯率	30.7350		606,505
,	歐元	595千元、匯率	35.1800		20,935
	澳幣	695千元、匯率	21.6550		15,043
	日幣	251,430千元、匯率	0.2774		69,747
	人民幣	16,389千元、匯率	4.4690		73,241
	港幣	1,143千元、匯率	3.9230		4,486
	南非幣	10,847千元、匯率	2.1200		22,995
	計小				812,952
中華郵政轉存款					55,826,209
	合計			\$	91,314,543

$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ , where $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$

應付款項明細表

民國一〇七年十二月三十一日單位:新台幣千元

項	椅	全	頚
應付利息	整存整付儲蓄存款息	\$	487,186
	次順位債券息		407,416
	外匯定期存款息		514,056
	定期存款息		177,279
	存本取息儲蓄存款息		113,629
	其他		483,641
	小計		2,183,207
應付帳款	待交換票據		12,965,443
	其他		10,593
	小計		12,976,036
承兌匯票			1,476,163
應付費用	績效獎金提列數		1,057,140
	不休假出勤加班費		482,434
	員工及董事酬勞提列數		642,110
	年節獎金提列數		353,587
	提撥營業稅		190,476
	其他		452,415
	小計		3,178,162
應付代收款	媒體轉帳		246,132
	公債一前手税		69,652
	法院提存债券到期本息		69,580
	代收法院暫收款		8,219
	代收國稅專戶		30,374
	交換所媒體交換自動轉帳		34,656
	其他小		152,995
應付承購帳款	計		611,608
應付即期外匯款			177,759
融券存入保證價款			36,521,898 103,529
應付融券擔保價款			111,936
其他應付款	拒絕往來戶存款		227,298
	客戶結清銷戶		117,069
	勞工退休基金		81,585
	無法歸戶之款項超過一年暫掛		126,737
	票據掛失止付保留款		78,938
	其他		264,502
	小計		896,129
應付託售證券價款			377,826
其他	應付股息紅利及應付其他稅款		5,974
合計			58,620,227

存款及匯款明細表

民國一〇七年十二月三十一日單位:新台幣千元

項目	摘	額金
儲蓄存款	活期儲蓄存款	\$ 330,906,826
	行員活期儲蓄存款	11,975,284
	零存整付儲蓄存款	438,208
	整存零付储蓄存款		698
	整存整付儲蓄存款	74,372,182
	存本取息儲蓄存款	199,768,210
	小計	617,461,408
定期存款	公庫存款	12,286,111
	定期存款	207,700,264
	外匯	121,761,717
	小計	341,748,092
活期存款	公庫存款	14,046,478
	新台幣	222,442,825
	外匯	87,407,767
	小計	323,897,070
支票存款		28,257,596
匯款	應解匯款	572,425
	匯出匯款		954
	計小	573,379
計合		1,311,937,545

$\sim 10^{-10}$

其他負債明細表

民國一〇七年十二月三十一日單位:新台幣千元

項	摘	全	額
預收收入	預收保證手續費收入	\$	89,156
	其他		65,230
	計小		154,386
預收利息			10,717
其他預收款	信用卡預付消費款		86,683
	其他		63,693
	計小		150,376
存入保證金	押租保證金		183,039
	國內外信用狀保證金		126,909
	履約保證金		193,603
	其他		263,016
	計小		766,567
其他	信用交易、遞延收入		4,209
合計			1,086,255

除列按攤銷後成本衡量債務工具投資損益明細表

$\mathcal{A}$

民國一〇七年十二月三十一日單位:新台幣千元

٠.		. . - 11 ----	,,, . . . . гл
浄外・ケー , ,		130 ------ -----------------

兒換利益明細表

項	全	額	註
USD	${\mathbb S}$	181,140
AUD		25,629
CAD		(3,389)
${\rm HKD}$		18,818
GBP		(741)
SGD		1,673
ZAR		27,440
SEK		367
CHF		1,077
JPY		83,361
THB		4,785	٠
${\rm EUR}$		75,178
$\ensuremath{\text{NZD}}$		743
${\rm CNY}$		62,806
	\$	478,887

民國一〇七年十二月三十一日

其餘重要會計項目明細表之相關資訊請參閱下列附註:

(1)附賣回票券及債券投資明細表,附註六(四)。

(2)貼現及放款明細表,附註六(六)。

(3)其他金融資產明細表,附註六(十二)。

(4)不動產及設備累計減損變動表,附註六(十三)。

(5)遞延所得稅資產明細表,附註六(廿五)。

(6)透過損益按公允價值衡量之金融負債,附註六(十六)及(二十)。

(7)附買回票券及債券負債明細表,附註六(十七)。

(8)應付金融債券明細表,附註六(二十)。

(9)其他金融負債明細表,附註六(廿一)。

(10)負債準備明細表,附註六(廿二)。

(11) 遞延所得稅負債明細表,附註六(廿五)。

(12)利息收入明細表,附註六(廿九)。

(13)利息費用明細表,附註六(廿九)。

(14)手續費淨收益明細表,附註六(三十)。

(15)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益明細表,附註六(卅一)。

(16)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產已實現損益明細表,附註六(卅二)。

(17)資產減損損失及迴轉利益明細表,附註六(卅四)。

(18)採用權益法之關聯企業及合資損益之份額明細表,附註六(卅五)。

(19)其他利息以外淨損益明細表,附註六(卅六)。

(20)呆帳費用及保證責任準備提存明細表,附註六(卅七)。

(21)員工福利費用明細表,附註十二(一)。

(22)折舊及攤銷費用明細表,附註六(卅九)。

(23)其他業務及管理費用明細表,附註六(四十)。

臺灣中小企業銀行股份有限公司證券部門揭露事項

民國一〇七年度及一〇六年度

項目	頁次
一、封面	150
錄二、目	151
三、證券部門資產負債表	152
四、證券部門綜合損益表	153
五、證券部門財務報告附註
(一)部門沿革	154
(二)通過財務報告之日期及程序	154
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	154
(四)重大會計政策之彙總說明	$154 - 155$
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	155
(六)重要會計科目之說明	$155 - 164$
(七)關係人交易	164
(八)質押之資產	164
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	164
(十)重大之災害損失	165
(十一)重大之期後事項	165
(十二)其他	165
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	165
2.轉投資事業相關資訊	165
3.大陸投資資訊	165
(十四)部門資訊	165
六、重要會計科目明細表	$166 \sim 175$

$\sim$ $\sim$

		第二节第二章中心生 ABI	相当
		$\mathbb{R}$ 民國一	$\frac{1}{10}$				單位:新台幣千元
資流動資產:	107.12.31 鎮俐	$00.12 - 3$	뺴 負債及			$\frac{6}{6}$ 107.12.31 嵐 쉒	$\mathcal{S}_0$ 106.12.31 鴬 ⋪
113200 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註六(一)	2,210,085 $\leftrightarrow$		#奥情(附註六(八) NHWH 214010			۰ 1,225,074 S	7 1,105,596
113400 储供出售金融資產一流動(附註六(二)		$\mathbf{r}$ 732,843	214040 歴ま存	保證金(附註四及六(三))		103,529	95,470
114030 應收證券融資款(附註四及六(三))	1,827,207	STAROLE	214050 - Farit H	唐保價款(附註四及六(三))		111,936	111,668
114050 應收轉融通擔保價款 114040 轉融資保證金	13,025		$\mathbf{r}(\mathcal{H}))$ 推荐 REALTY 214130			ε 378,366	148,453
114130 應收帳款(附註六(四))	479,307 10,968		負債合計恤中国其志语 219000			$\overline{14}$ 40,875 1,859,780	10 67,222 1,528,409
119000 其他流動資產	13,649		EXTR: 229630			20	20
流動資產合計	4,554,241	$\mathbb{E}$ S.	内部往 229170			$\frac{66}{5}$ 8,566,518	$^{73}$ 10,990,732
非流動資產:			丰流動负债合計 ť			99 8,566,538	73 10,990,752
123200 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註六(一))	8,082,821	'n ଞ	负债典计 Ą			$\frac{80}{2}$ 10,426,318	$\frac{32}{3}$ 12,519,161
123300 按攤銷後成本衡量之債務工具投資一非流動(附註六(五))	328,631	$\epsilon$	301110 指撥營運資金			17 2,200,000	$\overline{5}$ 2,200,000
123400 備供出售金融資產一非流動(附註六(二))	$\mathbf{I}$	69 10,353,332	304020 特別盈餘公積			2 185,127	185,127
123500 持有至到期日金融資產一非流動(附註六(六)		2 330,653	304040 未分配盈餘			144,510	142,568
125000 不動產及設備一淨額(附註六(七))	8,121	9,301	305290 其他權益一其他			52,778	40,597
127000 無形資產一淨額	3,207	5,604	構益總計			20 2,582,415	$\overline{17}$ 2,568,292
129020 交割結算基金	31,011	30,608
129030 存出保證金	698	713
129040 逃延費用	3	$\mathbf{I}$ 3
非流動資產合計	8,454,492	71 10,730,214 65
資產總計	\$13,008,733	$\frac{100}{2}$ 15,087,453 $\frac{100}{2}$	負債及權益總計			$\frac{100}{2}$ $S$ 13,008,733	$\frac{50}{20}$ 15,087,453


董事長:黃博怡	經理人:施建安	Ř (請言	券部門財務報告附註)	會計主管:周玉塌	毌而毁
		$~152$ ~

	臺灣经行有限公司部門綜民國一〇七年及	二月三十一日		單位:新台幣千元
		107年度		106年度
	收入:	金額	%	金額	%
401000	經紀手續費收入(附註六(十))	241,566	51	222,066	47
401110	融券手續費收入	1,346	$\sim$	973	$\sim$
421200	利息收入(附註六(十一))	222,559	47	241,322	52
421750	透過其他綜合損益按公允價值衡	93
	利益(附註六(十二))
424100	期貨佣金收入	7,423	$\overline{2}$	5,989	1
425300	預期信用減損損失及迴轉利益	877
428000	其他營業收入(附註六(十三))	255		251
		474,119	100	470,601	100
	費用:
501000	經紀經手費支出(附註六(十四))	15,595	3	13,748	3
503000	轉融通手續費支出	83		152
521200	財務成本(附註六(十五))	3,636	$\mathbf{1}$	4,770	1
528000	其他營業支出(附註六(十六))	1,155	$\overline{\phantom{a}}$	1,559
530000	營業費用(附註六(十七))	248,463	52	239,337	51
602000	其他利益及損失(附註六(十八))	60,677	13	68,467	15
		329,609	$-69$	328,033	70
	本期淨利	144,510	31	142,568	30
805000	其他綜合損益:
805615	透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資未實現	6,356	$\mathbf{1}$
	評價淨利益
805620	備供出售金融資產未實現淨利益			87,224	19
805699	加:與其他綜合損益組成部分相關之所得稅				÷.
805000	其他綜合損益(稅後淨額)	6,356		87,224	19
	本期綜合損益總額	\$ 150,866	$-32$	229,792	49

董事長:黄博怡

證券部門財務報告附註

民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、部門沿革

臺灣中小企業銀行股份有限公司證券部門於民國六十五年五月八日經財政部證管會核准經營證券自營及經紀業務,並於同年開始營業。

二、通過財務報告之日期及程序

本行證券部門之通過財務報告之日期及程序與個體財務報告一致,請參閱本行個體財務報告。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

本行證券部門之新發布及修訂準則及解釋之適用與個體財務報告一致,請參閱本行個體財務報告。

四、重大會計政策之彙總說明

本行證券部門財務報告係依照證券商財務報告編製準則編製。

除下列所述外,本證券部門之會計政策與個體財務報告一致,請參閱本行個體財務報告。

(一)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

為交易目的而持有或短期間持有且預期於資產負債表日後十二個月內將變現之資產列為流動資產;非屬流動資產者為非流動資產。

負債須於資產負債表日後十二個月內清償者列為流動負債;非屬流動負債者為非流動負債。

(二)證券融資、融券、轉融資、轉融券

辦理有價證券買賣融資業務時,對買進股票證券投資人之融通資金,列為應收證券融資款,融資人並以該融資買入之全部股票作為擔保品,此項擔保品於融資人償還結清時返還。

辦理有價證券買賣融券業務時,對融券人所收取之保證金,列為融券存入保證金,另收取之融券賣出價款(已扣除證券交易稅、受託買賣手續費及融券手續費)作為擔保,列為應付融券擔保價款,此項保證金及融券賣出價款於融券人償還結清時返遠。

辦理有價證券融資融券業務,如因資金不足,得向證券金融公司轉融通借入款項,列為轉融通借入款,並以融資買入之全部股票作為擔保品;如因券源不足,得向證券金融公司轉融通借入證券,其所交付之保證金列為轉融通保證金。對融券人所收取之融券賣出價款,作為向證券金融公司轉融券之擔保價款,分別列為應付融券擔保價款及應收轉融通擔保價款。

臺灣中小企業銀行股份有限公司證券部門財務報告附註(續)

依照原財政部證券暨期貨管理委員會(88)台財證(二)第82416號函規定,凡信用交易帳戶整戶維持率低於規定比率經處分仍有不足,且未依期限補繳部份之應收融資餘額,轉列於「催收款項」項下。融資人信用交易帳戶內之有價證券如屬無法處分者,該部分應收證券融資餘額則轉列「其他應收款」或「催收款項」,並依國際會計準則公報第三十九號條文之規定評估減損金額,據以提列適當之備抵呆帳。

(三)指撥營運資金

係兼營證券業務,指撥證券部門之營運資金。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本行證券部門之重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源與本行一致,請參閱本行個體財務報告。

六、重要會計科目之說明

(一)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

		107.12.31
流動:
政府公債	\$	99,964
公司債		2,103,125
營業證券一自營評價調整		6,996
칽 승		2,210,085
非流動:
政府債券	\$	4,285,417
公司債		3,756,570
營業證券一自營評價調整		40,834
計 승	¢	8,082,821

1.透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資

本行證券部門評估係藉由收取合約現金流量及出售金融資產達成目的之經營模式持有上列債券投資,故自民國一〇七年一月一日開始列報於透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。部份透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具資產用途為附條件賣出,請詳附註六(八)。

2.信用風險(包括債務工具投資之減損)及市場風險資訊請詳個體財務報告。

臺灣中小企業銀行股份有限公司證券部門財務報告附註(績)

3.本行證券部門於民國一〇七年度進行減損評估,針對透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產金額認列減損損失(減損迴轉利益)金額如下:

期初餘額	$\bar{s}$	107年度
初次適用IFRS 9之調整		5,825
期初餘額(依IFRS 9)		5,825
本期迴轉		(877)
期末餘額	S	4,948
(二)備供出售金融資產
		106.12.31
流動:
政府債券	\$	528,044
公司債		1,200,241
小計		1,728,285
營業證券一自營評價調整		4,558
合計	S.	1,732,843
非流動:
政府公債	\$	3,943,955
公司債		6,373,338
小計		10,317,293
營業證券一自營評價調整		36,039
合計	\$	10,353,332

上述部份備供出售金融資產用途為附條件賣出,請詳附註六(八)。

(三)應收證券融資款

$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$

1.本行證券部門民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日因有價證券融資交易如 $F$ :

		107.12.31	106.12.31
應收證券融資款	S.	1,845,664	2,341,425
減:備抵呆帳		(18, 457)	(23, 414)
淨額		1,827,207	2,318,011

$\mathcal{L}_{\text{max}}$

臺灣中小企業銀行股份有限公司證券部門財務報告附註(續)

備抵呆帳變動如下:

		107年度	106年度
期初餘額	\$	23,414	17,087
本期(迴轉)提列		(4,957)	6,235
轉入		$\overline{\phantom{a}}$	92
期末餘額	ъĐ	18,457	23,414

2.本行證券部門民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日有價證券融券交易產生之融券存入保證金分別為103,529千元及95,470千元;應付融券擔保價款分別為 111,936千元及111,668千元。
3.民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日,本行證券部門因辦理融資及融券業務,分別由客戶所提供之擔保證券及由本行證券部門借予客戶融券之證券資料如 $F$ :

		107.12.31				106.12.31
融資擔保證券	股數(註) 99,428	面 $\boldsymbol{s}$	額 994,276	股數(註) 117,605		額面 1,176,046
融券借出證券	2,178 S		21,780	1,951		19,510
註:單位為千股。
(四)應收帳款
				107.12.31		106.12.31
應收代買證券價款			\$	43,252		90,981
交割代價				337,174		61,723
應收利息				98,914		110,840
減:備抵呆帳				(33)
計合			S	479,307		263,544
備抵呆帳變動:
						107年度
期初餘額					$\overline{\mathbb{S}}$
初次適用IFRS 9之調整						40
期初餘額(依IFRS 9)						40
本期迴轉						(7)
期末餘額					S	33

喜灣中小企業銀行股份有限公司證券部門財務報告附註(續)

(五)按攤銷後成本衡量之債務工具投資一非流動

		107.12.31
非流動:
政府公債	\$	328,729
減:累積減損		(98)
計合	a	328,631

本行證券部門評估係持有該等資產至到期日以收取合約現金流量,且該等金融資產之現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,故自民國一〇七年一月一日開始列報於按攤銷後成本衡量之債務工具投資。

1.信用風險資訊請詳個體財務報告暨會計師查核報告。

2.上述按攤銷後成本衡量之債務工具投資提供擔保情形說明如下:

	107.12.31
營業保證金擔保	280,000

本行證券部門於民國一〇七年度進行減損評估,針對按攤銷後成本衡量之債務工具投資金額認列減損損失(減損迴轉利益)金額如下:

		107年度
期初餘額	S	$\overline{\phantom{a}}$
初次適用IFRS 9之調整			98
期初餘額(依IFRS 9)			98
本期提列
期末餘額			98
(六)持有至到期金融資產

106.12.31

$\overline{a}$

非流動:

政府公債

330,653

依證券商管理規則規定,應提存至證期局指定銀行之營業保證金,本行證券部門於民國一〇六年十二月三十一日以政府公債繳存之金額為面額280,000千元。

(七)不動產及設備一淨額

本行證券部門不動產及設備之成本、折舊及減損損失變動明細如下:

1.不動產及設備期初與期末之帳面價值及累計折舊

107.12.31	成本	累計折舊	合計
設備	79,338 \$	(71,960)	7,378
租賃資產	2,530	(1,787)	743
合計	81,868	(73, 747)	8,121
106.12.31
設備	\$ 81,441	(73,246)	8,195
租賃資產	2,530	(1, 424)	1,106
合計	83,971 S	(74, 670)	9,301

2.不動產及設備成本變動明細表

	107.1.1	本期增加	本期減少	107.12.31
設備	\$ 81,441	2,522	(4,625)	79,338
租賃資產	2,530			2,530
찱 송	83,971	2,522	(4,625)	81,868

	106.1.1	本期增加	本期減少	106.12.31
設備	\$ 85,434	760	(4,753)	81,441
租賃資產	2,530			2,530

3.不動產及設備累計折舊變動明細表

	107.1.1	本期增加	本期減少	107.12.31
設備	\$ 73,246	3,328	(4,614)	71,960
租賃資產	1,424	363		1,787
화 合	74,670	3,691	(4,614)	73,747

	106.1.1	本期增加	本期減少	106.12.31
設備	\$ 73,931	4,057	(4, 742)	73,246
租賃資產	1,061	363		1,424

臺灣中小企業銀行股份有限公司證券部門財務報告附註(續)

(八)附買回債券負債

	107.12.31
資產項目	有價證券面額	責出金額 (帳列附買回票券及債券負債)	約定買回金額	约定買回日期
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	1,126,200	1,225,074	1,226,326	108年6月14日以前陸續買回

		106.12.31
資產項目	有價證券面額	青出金額 (帳列附買回票券及債券負債)	约定買回金額	约定买回日期
備供出售金融資產	1,001,200	1,105,596		1,106,770 107年06月28日以前陸續買回

(九)應付帳款

		107.12.31	106.12.31
應付託售證券價款	S	377,826	147,945
應付利息		540	508
計 승	S	378,366	148,453
(十)經紀手續費收入
		107年度	106年度
在集中交易市場受託買賣	\$	181,870	162,632
在營業處所受託買賣		58,927	58,589
申購		769	845
合計	S.	241,566	222,066
(十一)利息收入
		107年度	106年度
融資及轉融券利息	\$	96,604	81,337
債券利息		125,955	159,985
計 송	S	222,559	241,322

	(十二)透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資已實現淨利益(損失)

$\mathbb{Z}^2$

	107年度	106年度
債券處分利益	\$	93
(十三)其他營業收入
	107年度	106年度
交易所交割結算利息	$\mathbf S$	195 206
什項收入		45 60
計合	S	255 251
(十四)經紀經手費支出
	107年度	106年度
經紀經手費支出	$\mathbf S$	15,562 13,686
自營經手費支出		33 62
計 승	S	13,748 15,595
(十五)財務成本
	107年度	106年度
融券利息支出	$\overline{\mathbf{S}}$	384 323
附買回債券利息支出		4,447 3,252
計合	\$	4,770 3,636
(十六)其他營業支出
	107年度	106年度
手續費支出	\$	1,559 1,155

(十七)營業費用

	107年度	106年度
薪津	\$ 148,147	141,235
加班費	4,534	4,175
文具印刷	566	667
旅費	20	32
郵電費	11,378	10,435
修繕費	1,145	1,028
職工福利	521	466
水電費	4,425	4,484
保險費	14,747	14,083
雜項購置	693	536
勞務費用	1,946	1,898
伙食費	6,811	6,955
書報雜誌	307	327
稅捐	6,945	6,213
佣金	1,496	1,165
折舊	3.691	4,420
攤銷	2,682	2,425
電腦資訊費	19,099	19,316
團體會費	224	199
錯帳損失	137	132
交通費	811	813
退休金	8,586	8,034
集保服務費	4,861	4,499
投資人保護費用	42
雜支	4,649	5,800
計合	\$ 248,463	239,337

$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$

臺灣中小企業銀行股份有限公司證券部門財務報告附註(續)

(十八)其他利益及損失

		107年度	106年度
財務收入	\$	100,913	100,390
處分投資利益			21,305
呆帳迴轉利益(損失)		5,024	(6,235)
其他收入		674	1,463
財務費用		(167, 277)	(185,379)
資產報廢損失		(11)	(11)
낡 송	S	(60,677)	(68,467)

(十九)金融工具資訊之揭露

1.公允價值之資訊

本行證券部門之公允價值之資訊與本行一致,請參閱本行個體財務報告。

2.以公允價值衡量者

(1)公允價值之等級資訊

以公允價值衡量之金融工具係以重複性為基礎按公允價值衡量。公允價值等級資訊如下表所示:

			107.12.31
		相同資產於活络市場之報價	重大之其他可觀察輸入值	重大之不可觀察輸入值
資產及負債項目重複性公允價值衡量	計 승	(第一等级)	(第二等級)	(第三等級)
非衍生資產
透過其他綜合損益按公允價 \$	2,210,085	2,210,085
值衡量之金融資產一流動
透過其他綜合損益按公允價	8,082,821	8,082,821
值衡量之金融資產一非流
動
			106.12.31
		扣同资本於洋	舌ナン甘仙可	重ナクス可塑

資產及負債項目重複性公允價值衡量	計合	相同資產於活絡市場之報價 (第一等级)
非衍生管產:
備供出售金融資產一流動 S	1.732,843	1,732,843
備供出售金融資產一非流動	10.353.332	10,353,332

$\mathcal{A}$

(2)以公允價值衡量之評價技術

本行證券部門之以公允價值衡量之評價技術與本行一致,請參閱本行個體財務報告。

3.非以公允價值衡量者

(1)公允價值資訊

本行證券部門非以公允價值衡量之金融工具,除下表所列示之項目外,其他係公允價值合理之近似值,故未揭露其公允價值。

		107.12.31
		帳面價值	公允價值
按攤銷後成本衡量之債務工具投資一非流	$\mathcal{S}$	328,631	336,631
動

	106.12.31
	帳面價值____	公允價值
持有至到期日金融資產一非流動	330,653	341,356

(2)公允價值之等級資訊

	107.12.31
			相同資產於活	重大之其他可	重大之不可觀
			络市場之報價	觀察輸入值	察輸入值
資產及負債項目	今	計	(第一等級)	(第二等級)	(第三等級)
按攤銷後成本衡量之債務工具投		336.631	336.631	-

資一非流動

$\sim 10^{11}$ km s $^{-1}$

	106.12.31
	⇔	計	相同資產於活絡市場之報價 (第一等级)	重大之其他可觀察輸入值 (第二等級)	重大之不可觀察輸入值 (第三等級)
資產及負債項目持有至到期日之金融資產		341,356	341,356		$\overline{\phantom{a}}$

(3)評價技術

本行證券部門之非以公允價值衡量者之評價技術與本行一致,請參閱本行個體財務報告。

(二十)財務風險資訊

為了達成風險管理目標,本行整體衡量不同風險子並制訂對應之風險控管策略,對信用風險、市場風險、流動性風險及利率變動之現金流量風險等相關財務風险資訊,請參閱本行個體財務報告。

七、關係人交易:無。

八、質押之資產:請詳附註六(五)及附註六(六)。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾:無。

$\sim$ 164 $\sim$

臺灣中小企業銀行股份有限公司證券部門財務報告附註(續)

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。
十二、其他

(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

	107年度	106年度
性質別	屬於營業費用者	屬於營業費用者
員工福利費用
薪資費用	\$ 152,681	145,410
勞健保費用	14,747	14,083
退休金費用	8,586	8,034
其他員工福利費用	7,332	7,421
員工福利費用小計	183,346	174,948
折舊費用	3,691	4,420
攤銷費用	2,682	2,425
計 승	189,719	181,793

本行民國一〇七年度及一〇六年度員工人數分別為237人及238人。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊:無。

(二)轉投資事業相關資訊:無。

(三)大陸投資資訊:無。

十四、部門資訊:無。

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一流動明細表

民國一〇七年十二月三十一日

單位:新台幣千元

		股兼		緻	美味		评價調整	公允價值單價	鶯鎮
金融工具名稱政府公債-	梳	或張數	庖卥	懲		取得成本
其他(註)		$1,000,000$ \$	100,000	t.	$.13 - 1.38%$	99,964	359	100.32	100,323
小計			100,000			99,964	359		100,323
公司倩一
01台電1B	每年04/23付息,108/04/23到期	4,000,000	400,000			400,612	440		401,052
01台	每年08/02付息,108/08/02到期	3,000,000	300,000		1.370 % 1.400 %	300,036	1,442	100.26 100.47 100.47 100.62	301,478
01南亞2B	每年09/07付息,108/09/07到期	1,500,000	150,000			149,978	730
P03中油1A	每年09/12付息,108/09/12到期	3,000,000	300,000 300,000		1.370 % 1.410 % 1.270 %	300,740	1,018		150,708 301,758 301,865
01台電5A	每年11/30付息,108/11/30到期	3,000,000				301,226	639
其他(註)		6,500,000	650,000			650,533	2,368		652,901
小节			2,100,000			2,103,125	$-6,637$		2.109.762
$\frac{1}{40}$ ∢		$\mathbf{S}^{\parallel}$	.200,000			2,203,089	$\frac{6,996}{2}$		2,210,085
	上述透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產用途		為附條件賣出

註:其他各項目金額均未達本科目餘額5%。

應收證券融資款明細表

民國一〇七年十二月三十一日單位:新台幣千元

$\sim 100$ km s $^{-1}$

萘證稱名	股	額金	備註
其他	100,157,000 \$	1,845,664	註
減:備抵呆帳		(18, 457)
승 計		1,827,207

註:各證券餘額均未達本科目總額5%。

$\sim 10^{-11}$

$\label{eq:2.1} \mathcal{L} = \mathcal{L} \left( \mathcal{L} \right) \left( \mathcal{L} \right) \left( \mathcal{L} \right) \left( \mathcal{L} \right)$

其他流動資產明細表

$\sim 10^{11}$ km $^{-1}$

頂	摘	全	額
預付款項	預付其他稅款	\$	11,578
待交割款項			844
信用交易			1,227
슴 計		٠n	13,649

單位:新台幣千元

臺灣中小企業銀行股份有限公司證券部門

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動變動明細表

民國一〇七年一月二日至十二月二十一日

備註成質押情形提供保證累計減損 $\overline{1}$ 1,045,734 734,752 448,492 439,369 914,262 3.787.108 713,104 4,295,713 8,082,821 公允價值篇徐 9,000,000 4,000,000 7,500,000 37,100,000 79,460,000 4,500,000 6,860,000 42,360,000 10,500,000 股数或張數 $\star$ 期 ľ $(1,801)$ $(2,632,190)$ (2,733,946) $(99, 949)$ (101,750) 瞬筑 셲 本期减少 $\mathsf{l}$ (26,000,000) $(1,000,000)$ $(1,000,000)$ $\underline{(-27,000,000)}$ 股数或張敦 1,904 4,948 8,091 448,492 463,435 463,435 颖 $\cdot$ 氡本期增加 ⋪ 4,500,000 4,500,000 $-4,500,000$ 股数或張数 $\cdot$ 912,358 1,037,643 441,170 729,804 813.053 6,419,304 10,353,332 3,934,028 公允價值 $\overline{\phantom{a}}$ 颖 $\blacklozenge$ I 63,100,000 S 101,960,000 9,000,000 10,500,000 7,860,000 38,860,000 4,000,000 7,500,000 股款或混熟亭 ï 集 SA 金融工具名稱 104失债甲12 105失债甲4 107央債甲7 105央甲11 95央債甲7 政府公债一其他(註) $\frac{1}{2}$ 具他(註) 公司债一 $rac{1}{16}$ ∢

註:其他各項目金額均未達本科目餘額5%。

$~168$ ~

臺灣中小企業銀行股份有限公司期貨部門

按攤銷後成本衡量之金融資產一非流動變動明細表民國一〇七年一月二日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

竹生提供作	情形			,货件后额
				e,
	快田金額		19,550	299,788		328.72
长长			196,00	1,000,00	й ра́ К

本期减少					(20,00)

一本期增加额					$\cdot$	1
	快面金额		19,534	299,734
--------------------------------------			196,000	3,000,000	$\frac{1140}{11}$	3,310,0
	桀	地府公债-	10央債の	101央債甲	其他(註

註:其他各項目金額均未達本科目餘額5%。

$\overline{\phantom{a}}$

$\mathcal{A}$

不動產及設備變動明細表

民國一〇七年一月一日至十二月三十一日單位:新台幣千元

提供擔保

目項	期初餘額	本期增加額本期減少額		期末餘額	或抵押情形
設備	81.441	2.522	(4,625)	79,338	無
租賃資產	2.530	$\sim$	$\bullet$	2.530	H
승 計	83,971	2,522	(4,625)	81,868

不動產及設備累計折舊變動明細表

$\sim 10^{-10}$

項	я	期初餘額	本期增加額	本期減少額	期末餘額
設備		73,246	3,328	(4, 614)	71,960
租賃資產		.424	363		1,787
合	칽	74,670	3,691	(4,614)	73.747

註:折舊方法為直線法,其主要設備耐用年數與本行一致,請參閱本行個體財務報告附註四 (入)及(九)。

附買回債券負債明細表

民國一〇七年十二月三十一日

單位:新台幣千元

		交易條件		∕₩	旗
客户名籍	起始日	到期且	美气	稀糖	١Đ	簋	成交金額	梏	처
第○○舉	107.11.09	08.05.10	0.30%	105央甲11		297,100	329,678
楊〇紫	107.11.09	108.05.10	0.30%	105央債11		108,000	119,688
除○郎	107.11.09 107.07.31	08.05.10	0.30%	105央債甲4		9,700	10,722
		108.04.30	0.30%	105央甲11		68,400	75,754
糟〇〇	107.12.17	108.01.25	0.45%	05央債甲4		98,100	109,000
	07.12.18	08.01.25	0.55%	01台電1B		200,000	200,000
其有						344,900	380,232	샜
						1,126,200	1,225,074

$\ddot{\phantom{0}}$

註:歸位各證券餘額均未達本科目總額5%。

$\overline{a}$

$\sim$ 171 $\sim$

融券保證金明細表

民國一〇七年十二月三十一日單位:新台幣千元

数一全額股註證券名稱備 $2,202,000$ \$ 103,529 註其他

註:各證券餘額均未達本科目總額5%。

應付融券擔保價款明細表

敦金额證券名稱 ____________________________________ 備註 2,202,000 \$ 111,936 註其他

註:各證券餘額均未達本科目總額5%。

$\mathcal{L}$

應付帳款明細表

客戶名稱	摘亜	額兮
客戶	應付託售證券價款	377,826
	應付利息	540
		378,366

其他流動負債明細表

民國一〇七年十二月三十一日單位:新台幣千元

項	掩要	金	額
預收款項		\$	7,519
代收款項			9,381
應付費用	勞健保費及退休金		2,007
	營業稅、福利金及印花稅		954
	不休假獎金、年節及團體獎金		15,729
	經手費、集保費及投資人保護費		3,975
應付租賃款	電話交換機租賃款		752
其他應付款	其他		558
合計			40,875

$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ . The $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$

經紀手續費收入明細表

民國一○七年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

へ
枚
临
塘
๚่
悔
眍
냚
∲

Ã	在集中交易市場受託買賣	在營業處所受託買賣		融萘手續曹收入其他手續曹收入
月 $\overline{\mathbf{I}}$	19,226 $\bullet$	6,530	129	132
貝 ١ļ	1,109	3,297	\$	27
叹 ١١ļ	16,891	5,870	116	73
月且	14,142	4,939	99	57
贝 $\overline{H}$	8,329	6,790	108	42
大月	18,753	6,697	$\mathcal{S}$	$\frac{8}{3}$
$\pm \overline{A}$	16,569	5,648	123	ౙ
八月	15,936	4,776	138	47
九月	11,911	3,327	$\Xi$	ᡩ
$+$	14,163	3,249	144	$\frac{8}{3}$
冖 $\mathsf{l}$ $\bm{+}$	13,451	3,852	134	$\frac{8}{4}$
叹 Ч	11,389	3,951	85	$\Xi$
	81,869	58,926	1.346	771

$~174~$

員工福利、折舊、攤銷及其他營業費用明細表

民國一〇七年及一〇六年一月一日至十二月三十一日單位:新台幣千元

		金	額
目項	本	期	期	備註
員工福利費用
薪津費用	\$	152,681	145,410
勞健保費用		14,747	14,083
退休金費用		8,586	8,034
其他員工福利費用		7,332	7,421
折舊費用		3,691	4,420
攤銷費用		2,682	2,425
其他營業費用		58,744	57,544
合計		248,463	239,337

註

(1)本行證券部門民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日全員工人數分別為237人及238人; 其平均福利費用774千元及735千元。

(2)本行證券部門民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日非擔任主管職務人數分別為198人及 199人;其平均福利費用750千元及703千元。

民國一〇七年十二月三十一日

其餘重要會計項目明細表之相關資訊請參閱下列附註:

$\mathcal{A}^{\text{max}}_{\text{max}}$

(1)應收帳款明細表,附註六(四)。
(2)利息收入明細表,附註六(十一)。
(3)財務成本明細表,附註六(十五)。

29 André San Ar فأودا وينائيكم

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TBB — Audit Report / Information 2018

52201_rns_2018-11-09_38ed2b65-3653-4803-bbba-cc5f37fbc82a.pdf

臺灣中小企業銀行股份有限公司

會計師查核報告

單位:新台幣千元

個體財務報告附註

民國一〇七年度及一〇六年度

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

二、通過財務報告之日期及程序

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(二)退職後福利

六、重要會計項目之說明

2. 資本公積

3.盈餘分配及股利政策

1.確定福利計畫

C.擔保品別

C.其他金融資產

B.應收款項

C.授信風險集中情形

(二)與關係人之間之重大交易事項

2.銀行同業存款

5.應收款項

信託帳資產負債表

(三)大陸投資資訊:

單位:新台幣千元

現金及約當現金明細表

透過損益按公允價值衡量之金融資產明細

透過損益按公允價值衡量之金融資產明細一上市櫃

股票明細表

透過損益按公允價值衡量之金融資產明細一受益憑 證明細表

透過損益按公允價值衡量之金融資產明細一海外債券明細表

應收款項明細表

民國一〇七年十二月三十一日 單位:新台幣千元

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一公司債券明細表

按攤銷後成本衡量之債務工具投資明細表

按攤銷後成本衡量之債務工具一政府公債明細表

其他資產明細表

央行及銀行同業存款明細表

民國一〇七年十二月三十一日 單位:新台幣千元

應付款項明細表

存款及匯款明細表

其他負債明細表

臺灣中小企業銀行股份有限公司 證券部門揭露事項

證券部門財務報告附註

臺灣中小企業銀行股份有限公司證券部門財務報告附註(續)

六、重要會計科目之說明

臺灣中小企業銀行股份有限公司證券部門財務報告附註(績)

(七)不動產及設備一淨額

3.不動產及設備累計折舊變動明細表

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透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一流動明細表

應收證券融資款明細表

民國一〇七年十二月三十一日 單位:新台幣千元

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按攤銷後成本衡量之金融資產一非流動變動明細表 民國一〇七年一月二日至十二月三十一日

不動產及設備變動明細表

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