TATWAH SMARTECH CO., LTD — Audit Report / Information 2013

May 13, 2013

中山达华智能科技股份有限公司

2013 年度备考合并盈利预测

审核报告

目	录
一、备考合并盈利预测审核报告		1-2
二、备考合并盈利预测报告
1、备考合并盈利预测报告正文		3-4
2、备考合并盈利预测表		5-6
3、备考合并盈利预测报告编制说明		7-49
4、备考合并盈利预测报告编制说明附表		50-62
5、董事会关于备考合并盈利预测的承诺函		63
三、本所营业执照及执业许可证（复印件）
四、签字注册会计师资格证书（复印件）

地 址：北京市海淀区西四环中路16 号院 2 号楼4 层

http:// www.chcncpa.com

邮 编：100039 电 话：（010）8821 9191 传 真：（010）8821 0558

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国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙） 北京市海淀区西四环中路16 号院2 号楼 总机：0086-10-88219191 传真：0086-10-88210558

备考合并盈利预测审核报告

国浩核字[2013] 825A0009 号

中山达华智能科技股份有限公司全体股东：

我们审核了后附的中山达华智能科技股份有限公司（以下简称“达华智能”） 编制的2013 年度备考合并盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师 其他鉴证业务准则第3111 号－预测性财务信息的审核》。达华智能管理层对该预 测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在后附的备考合并盈利预测报告中披 露。

根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认 为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的 基础上恰当编制的，并按照后附的备考合并盈利预测报告中披露的编制基础进行 了列报。

由于预测事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能性重大，实际结果可 能与预测性财务信息存在差异。

本盈利预测审核报告仅供达华智能向中国证券监督管理委员会申报非公开 发行股份购买资产事项时使用，不得用作任何其他目的。

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1

（此页无正文）

国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师

中国·北京

二〇一三年五月十三日

管盛春 中国注册会计师

朱文岳

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2

中山达华智能科技股份有限公司 2013 年度备考合并盈利预测报告编制说明

中山达华智能科技股份有限公司

2013 年度备考合并盈利预测报告

重要提示

中山达华智能科技股份有限公司（以下简称“本公司”）2013 年度备考合并盈利预测报告是经董事会批 准由公司管理层在最佳估计假设的基础上编制的，遵循了谨慎性原则，但所依据的各种假设具有不确定 性，本公司提醒投资者进行投资决策时应谨慎使用且不应过分依赖此报告。

一、盈利预测编制基础

1 、本公司 2013 年备考合并盈利预测是在 2012 年度已实现经营业绩、经审计的拟收购公司 - 福建新东 网科技有限公司 2012 年度经营业绩，结合本公司及拟收购公司 - 福建新东网科技有限公司 2013 年度的经营 计划、投资计划、费用预算等，假设本公司通过发行股份实现对福建新东网科技有限公司的企业合并的公 司架构于 2011 年 1 月 1 日业已存在，自 2011 年 1 月 1 日起将福建新东网科技有限公司纳入会计报表的 编制范围，公司按照此架构持续经营编制了 2013 年度的备考合并盈利预测。

2 、编制该盈利预测所依据的会计政策在各重要方面均与本公司实际采用的会计政策一致。

3 、本公司盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则。

二、盈利预测基本假设

本公司及备考合并主体 2013 年度盈利预测是基于下列基本假设编制的：

1 、所遵循的国家及地方现行的有关法律、法规和经济政策无重大变化；

• 2 、经营业务所涉及的国家或地区的社会经济环境无重大改变，所在行业形势、市场行情无异常变化；

• 3 、国家现有的银行贷款利率、通货膨胀率和外汇汇率无重大改变；

• 4 、所遵循的税收政策和有关税收优惠政策无重大改变；

• 5 、计划经营项目及投资项目能如期实现或完成；

• 6 、主要产品经营价格及主要原材料供应价格无重大变化；

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3

中山达华智能科技股份有限公司 2013 年度备考合并盈利预测报告编制说明

• 7 、可继续使用目前已获得的银行信用额度（包括抵押及保证），所需资金

能持续获得相关银行支持，包括到期银行借款的延期及必要的借款额度；

• 8 、无其他人力不可预见及不可抗拒因素造成重大不利影响。

三、盈利预测结果

依据以上编制基础和基本假设，本公司 2013 年度预计实现合并净利润 11,643.12 万元，其中：归属于 母公司股东的净利润为 10,079.21 万元。

四、盈利预测报告的批准

本公司 2013 年度盈利预测报告已经公司董事会审议批准。

附件：

• 1 、备考合并及母公司盈利预测表

• 2 、备考合并盈利预测编制说明

• 3 、备考合并盈利预测编制说明附表

• 4 、董事会关于盈利预测的承诺函

中山达华智能科技股份有限公司

二 O 一三年五月十三日

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4

备考合并盈利预测表

编制单位:	~~中山达华智能科技股份有限公司~~	~~中山达华智能科技股份有限公司~~	单位：人民币万元	单位：人民币万元	单位：人民币万元
	项 目	2012 年实际数	2013 年预测数
			1-3月未审实现数	4-12 月预测数	合计
一、营业总收入		53,519.01	9,003.89	61,484.59	70,488.48
其中：营业收入		53,519.01	9,003.89	61,484.59	70,488.48
二、营业总成本		44,116.98	8,503.85	50,549.59	59,053.44
其中：营业成本		31,471.95	5,708.33	36,928.32	42,636.65
营业税金及附加		772.32	31.48	626.80	658.28
销售费用		2,692.19	730.50	3,184.85	3,915.35
管理费用		10,207.13	2,094.73	10,043.81	12,138.54
财务费用		-1,403.77	-134.71	-545.36	-680.07
资产减值损失		377.16	73.52	311.17	384.69
加：公允价值变动收益（损失以 “-”号填列)
投资收益（损失以 “-”号填列)		6.14
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
三、营业利润（亏损以 “-”号填列）		9,408.17	500.04	10,935.00	11,435.04
加：营业外收入		1,823.46	336.67	1,483.86	1,820.53
减：营业外支出		23.69	1.83	4.99	6.82
其中：非流动资产处置损失		10.67	1.53	4.99	6.52
四、利润总额（亏损总额以 “-”号填列）		11,207.95	834.88	12,413.87	13,248.75
减：所得税费用		1,436.54	154.49	1,451.14	1,605.63
五、净利润（净亏损以 “-”号填列)		9,771.41	680.39	10,962.73	11,643.12
归属于母公司所有者的净利润		8,870.54	509.77	9,569.44	10,079.21
少数股东损益		900.87	170.62	1,393.29	1,563.91
六、每股收益（元/股）：
（一）基本每股收益（元 /股）		0.2504	0.0144	0.2701	0.2845
（二）稀释每股收益（元 /股）		0.2504	0.0144	0.2701	0.2845
七、其他综合收益		-654.50
八、综合收益总额		9,116.91	680.39	10,962.73	11,643.12
归属于母公司所有者的综合收益总额		8,216.04	509.77	9,569.44	10,079.21
归属于少数股东的综合收益总额		900.87	170.62	1,393.29	1,563.91
法定代表人： 主管会计工作的负责人：			会计机构负责人：

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备考合并盈利预测表

编制单位:	中山达华智能科技股份有限公司		单位：人民币万元	单位：人民币万元	单位：人民币万元
	项 目	2012年实际数	2013年预测数
			1-3月未审实现数	4-12月预测数	合计
一、营业收入		53,519.01	9,003.89	61,484.59	70,488.48
减：营业成本		31,471.95	5,708.33	36,928.32	42,636.65
营业税金及附加		772.32	31.48	626.80	658.28
销售费用		2,692.19	730.50	3,184.85	3,915.35
管理费用		10,207.13	2,094.73	10,043.81	12,138.54
财务费用		-1,403.77	-134.71	-545.36	-680.07
资产减值损失		377.16	73.52	311.17	384.69
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列)
投资收益（损失以“-”号填列)		6.14
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列）		9,408.17	500.04	10,935.00	11,435.04
加：营业外收入		1,823.46	336.67	1,483.86	1,820.53
减：营业外支出		23.69	1.83	4.99	6.82
其中：非流动资产处置损失		10.67	1.53	4.99	6.52
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		11,207.95	834.88	12,413.87	13,248.75
减：所得税费用		1,436.54	154.49	1,451.14	1,605.63
四、净利润（净亏损以“-”号填列)		9,771.41	680.39	10,962.73	11,643.12
五、每股收益：
（一）基本每股收益		0.2504	0.0144	0.2701	0.2845
（二）稀释每股收益		0.2504	0.0144	0.2701	0.2845
六、其他综合收益		-654.50
七、综合收益总额		9,116.91	680.39	10,962.73	11,643.12
法定代表人： 主管会计工作的负责人：			会计机构负责人：

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中山达华智能科技股份有限公司 2013 年度备考合并盈利预测报告编制说明

中山达华智能科技股份有限公司 2013 年度备考合并盈利预测报告 编制说明

（除非特别注明，以下币种为人民币，货币单位为万元）

一、本公司基本情况

1、公司概况

公司名称：中山达华智能科技股份有限公司

注册地址：广东省中山市小榄镇泰丰工业区水怡南路 9 号

注册资本：人民币叁亿壹仟捌佰伍拾捌万叁仟捌佰元

法人营业执照号码：442000000003929

法定代表人：蔡小如

组织形式：股份有限公司（上市）

2、公司所处行业、经营范围及主要产品

行业性质：RFID（无线射频）行业

经营范围：研发、生产、销售：非接触 IC 智能卡、非接触式 IC 卡读卡器；接触式智能卡、接触式 IC 卡读 卡器；电子标签；信息系统集成工程及技术服务；电子通讯设备、计算机周边设备；电子遥控启动设备；家用 小电器；包装装潢印刷品、其他印刷品印刷；货物进出口、技术进出口（法律、行政法规禁止经营的项目除 外；法律、行政法规限制经营的项目须取得许可后方可）。

主要产品：非接触式智能卡、智能电子标签、RFID 读卡设备等。

3、公司历史沿革

中山达华智能科技股份有限公司（以下简称“本公司”）系由中山市达华电子有限公司（以下简称“达华电子 公司”）业经审计的 2009 年 3 月 31 日净资产人民币 89,261,177.88 元为基数（按 1.116：1 的比例折为 80,000,000 股）依法整体改制变更为股份有限公司，本公司于 2009 年 5 月 31 日到中山市工商行政管理局办理工商变更登 记手续并换领企业法人营业执照，设立时的股本为人民币 80,000,000 元。

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中山达华智能科技股份有限公司 2013 年度备考合并盈利预测报告编制说明

经本公司 2009 年 9 月 15 日第三次临时股东大会决议同意，由上海联创永津股权投资企业（有限合伙）及 杭州联创永津创业投资合伙企业（有限合伙）以货币资金形式向本公司增加注册资本 4,210,000 元。本次增资的 工商变更登记已于 2009 年 12 月 1 日办理完毕，本次增资完成后，本公司注册资本变更为 84,210,000 元，股东 持股比例分别为：蔡小如 81.6719%、蔡小文 7.4385%、广州九金企业管理有限公司 4.7500%、上海联创永津股 权投资企业（有限合伙）2.5000%、杭州联创永津创业投资合伙企业（有限合伙）2.5000%、刘健等 15 名股东 1.1396%。

经本公司 2009 年 12 月 3 日第四次临时股东大会决议同意，由黄翰强、刘健、娄亚华、龚浩添等 47 名股东 以货币资金形式向本公司增加注册资本 3,784,000 元；同时本公司注册地址变更为广东省中山市小榄镇泰丰工 业区水怡南路 9 号。本次增资及注册地址的工商变更登记已于 2009 年 12 月 31 日办理完毕，本次增资完成后， 本公司注册资本变更为 87,994,000 元，股东持股比例分别为：蔡小如 78.1599%、蔡小文 7.1187%、广州九金企 业管理有限公司 4.5458%、上海联创永津股权投资企业（有限合伙）2.3922%、杭州联创永津创业投资合伙企业 （有限合伙）2.3922%、黄翰强、刘健、娄亚华、龚浩添等 61 名股东 5.3912%。

经本公司 2010 年 1 月 27 日召开的 2010 年第一次临时股东大会审议通过，并经中国证券监督管理委员会证 监发行字[2010]1538 号文核准，向社会公开发行人民币普通股（A 股）3,000 万股，并于 2010 年 12 月 3 日在深 圳证券交易所挂牌交易，本公司于 2011 年 2 月 28 日完成工商变更登记手续，发行上市后股本增加至人民币 117,994,000 元。

经本公司 2011 年 5 月 19 日召开的 2010 年度股东大会审议通过，以 2010 年 12 月 31 日总股本 117,994,000 股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 8 股，增加股本 94,395,200 元，此次增资业经 2011 年 11 月 28 日深圳市鹏城会计师事务所有限公司出具的深鹏所验字[2011]0256 号验资报告验证，本公司于 2011 年 12 月 9 日完成工商变更登记手续，股本增至 212,389,200 元。

经本公司 2012 年 4 月 19 日召开的 2011 年度股东大会审议通过，以 2011 年 12 月 31 日总股本 212,389,200 股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股。此次增资业经 2012 年 6 月 29 日深圳市鹏城会计师事务所 有限公司出具的深鹏所验字深鹏所验字[2012]0146 号验资报告验证，本公司于 2012 年 8 月 8 日完成工商变更登 记手续，股本增至 318,583,800 元。

4、公司基本组织结构

本公司按照公司法的要求及本公司实际情况设立组织机构：本公司最高权力机构为股东大会，由全体股东 组成，下设董事会和监事会，董事会设立战略决策委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会、审计委员会，审

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计委员会下设内审部。本公司根据经营需要分别设置生产事业部、标签事业部、财务部、销售事业部及人力行 政中心。

5、公司控股股东及实际控制人

自然人蔡小如持有本公司 58.29%的股权，对本公司具绝对控制权。因此本公司控股股东和实际控制人

均为蔡小如。

二、拟收购公司基本情况

1 、公司概况

公司名称：福建新东网信息科技有限公司

注册地址：福州市鼓楼区软件大道 89 号福州软件园 A 区 26 号楼

注册资本：1500 万元

法人营业执照号码：福建省工商行政管理局核发的 350000100012515 号企业法人营业执照

法定代表人：陈融圣

组织形式：有限责任公司

2 、公司历史沿革

（1）公司设立

（1）公司设立
公司名称	福建新东网科技有限公司
注册资本	500 万元人民币
法定代表人	陈融圣
营业执照注册号	3500002001355
设立日期	2001 年10 月30 日
注册地址	福州市鼓楼区中山路23 号贸易厅东苑写字楼518 号
经营范围	计算机软硬件的开发及系统集成；电子产品、互联网技术的开发，信息咨询服务。 （以上经营范围凡涉及国家专项专营规定的从其规定）

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福建新东网科技有限公司，成立于 2001 年 10 月 30 日；初始注册资本人民币 500 万元，其中陈融圣 出资人民币 300 万元，占 60%股权；陈泽光出资人民币 200 万元，占 40%股权。

该次出资业经福州榕信有限责任会计师事务所验证，出具榕信会师[2001]验字第 061 号验资报告。 （2）历次变更

本公司设立后，经 2004 年 6 月、2009 年 1 月、2010 年 7 月三次增资，公司注册资本增加到 1500 万 元。经过三次增资和多次股权转让，公司股东由最初的 2 名自然人增加到 2012 年 2 月 31 日的 11 名自然 人。

（3）截至 2012 年 12 月 31 日公司股权结构：

股东名称	出资金额	股权比例
陈融圣	1,203.20	80.22%
曾忠诚	69.90	4.66%
詹桂堡	69.90	4.66%
郭亮	69.00	4.60%
王丽英	32.50	2.17%
朱雪飞	32.50	2.17%
李壮相	5.00	0.33%
李新春	5.00	0.33%
周捷	5.00	0.33%
黄建锋	5.00	0.33%
江志炎	3.00	0.20%
合计	1,500.00	100.00%

3 、主营业务和经营范围

本公司主营电信系统计算机应用软件的开发与技术服务。经营范围包括：计算机软硬件的开发及系 统集成；电子产品、互联网技术的开发；信息咨询服务（不含证券咨询服务）；通信设备、电子产品的批 发、零售；对外贸易；设计、制作、代理、发布国内各类广告；网上经营通讯产品、电子产品（不得从事 增值电信、金融业务）。

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中山达华智能科技股份有限公司 2013 年度备考合并盈利预测报告编制说明

4 、控股股东及实际控制人

陈融圣直接持有本公司 80.22%股权，为本公司控股股东和实际控制人。

5 、公司组织构架

公司的组织构架包括公司本部北京东升大邦科技有限公司、四川新东网信息技术有限公司、香港新东 网科技有限公司、国际私人投资有限公司等 4 家子公司，以及福建新东网科技有限公司湖北分公司 1 家 分公司。

三、发行股份情况

根据本公司于 2013 年 3 月 7 日召开的第二届董事会第十一次会议审议通过的《关于发行股份购买福 建新东网科技有限公司 100%股权的议案》和本公司于 2013 年 3 月与福建新东网科技有限公司陈融圣等十 名投资者签订的《关于中山达华智能科技股份有限公司现金及发行股份购买资产协议》，本公司通过现金 和定向发行股份作为本公司收购福建新东网科技有限公司 100%股权的支付对价。

四、主要会计政策和会计估计

1 、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的备考财务报表按照备考合并财务报告的编制基础编制。本公司管理层确认，公司基于 上述编制基础编制的备考财务报表符合财政部 2006 年颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映 了公司备考的财务状况和经营成果等有关信息。

2 、会计期间

本公司以公历年度为会计期间，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3 、记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

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4 、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。取得的净资产账面价值 与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，冲减资本公积；资本公积不足冲减的，冲 减留存收益。本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、 评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，由母公司编制合 并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债， 按其账面价值计量。因被合并方采用的会计政策与本公司不一致，按照《企业会计准则》的规定和本公 司具体会计政策进行调整的，以调整后的账面价值计量。

（2）非同一控制下的企业合并

在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公 允价值加上各项直接相关费用为合并成本。在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负 债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。对合并成本大于合并中取得的被购 买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当确认为商誉；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额时，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成 本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其 差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，由母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合 并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。

5 、合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定原则

本公司以控制为基础，将本公司及全部子公司纳入财务报表的合并范围。

本报告期内因同一控制下企业合并而增加的子公司，本公司自本报告期财务报表的最早期初至本报 告年末均将该子公司纳入合并范围；本报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司自购买 日起至本报告期末将该子公司纳入合并范围。在本报告期内因处置而减少的子公司，本公司自处置日起 不再将该子公司纳入合并范围。

（2）合并财务报表的编制方法

①合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。合并财务报表以本公司和纳入合并财务报表范

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中山达华智能科技股份有限公司 2013 年度备考合并盈利预测报告编制说明

围的各子公司的财务报表及其他有关资料为合并依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，将本 公司和纳入合并财务报表范围的各子公司之间的投资、交易及往来等全部抵销，并计算少数股东损益及 少数股东权益后合并编制而成。

②合并时，如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致，按本公司执行的会计政策对其进行 调整后合并。

③对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该子公司从设立起就受本公司控制。编制合并资产 负债表时，调整合并资产负债表所有相关项目的的对比数，相应地，合并资产负债表的留存收益项目反 映本公司及该子公司如果一直作为一个整体运行至合并日应实现的盈余公积和未分配利润的情况；编制 合并利润表、合并现金流量表时，调整合并利润表、合并现金流量表所有相关项目的的对比数，相应地， 合并利润表、合并现金流量表的项目反映本公司及该子公司如果一直作为一个整体运行于各对比期间的 收入、费用、利润、现金流量情况。

④同一控制下企业合并取得的子公司于合并日之前实现的净利润，因其仅是企业合并准则所规定的 同一控制下企业合并的编制原则所致，而并非本公司管理层通过生产经营活动实现的净利润，因此将其 在本公司各对比期间合并利润表中单列为“被合并方在合并前实现的净利润”，并作为本公司合并利润表 各对比期间的非经常性损益。

⑤对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，自购买日开始编制合并财务报表，不调整合并资产 负债表的期初数。同时该子公司自购买日之后发生的收入、费用、利润、现金流量才纳入本公司合并财 务报表。在编制合并报表时，对该子公司的个别财务报表通过编制调整分录，以使子公司的个别财务报 表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额。

⑥在报告期内，如果本公司失去了决定被投资单位的财务和经营政策的能力，不再能够从其经营活 动中获取利益，表明本公司不再控制被投资单位，被投资单位从处置日开始不再是本公司的子公司，不 再将其纳入合并财务报表的合并范围。在编制合并财务报表时，合并资产负债表期末数不再合并该子公 司，但也不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表、合并现金流量表时，将该子公司当期期初 至处置日的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。

（3）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处 理方法。

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6 、现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物。

7 、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务核算办法

本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指交易发生日 当月月初的汇率。

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇 率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入财务费用；以历史成本计量的 外币非货币性项目，仍按交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价 值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为公允价值变 动收益计入当期损益，但与可供出售外币非货币性项目相关的汇兑差额应计入资本公积。

（2）外币财务报表的折算办法

以外币为本位币的子公司，在编制折合人民币财务报表时，按下列方法折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分 配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下 单独作为“外币报表折算差额”项目列示。

8 、金融工具

（1）金融工具的分类：

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 金融资产在初始确认时分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资 产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款及应收款项、 可供出售金融资产四类。

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金融负债在初始确认时分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负 债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）和其他金融负债两类。

（2）金融工具的确认依据和计量方法：

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

金融资产及金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易 费用计入初始确认金额。

本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费 用。但下列情况除外：

①持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法按摊余成本进行计量；

②在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

本公司采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量。但下列情况除外：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量；

②与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融负债，按照成本计量。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法：

金融资产的转移，指本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，则终止确认该金融资产；本 公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

本公司对于金融资产转移满足终止确认条件的，按照因转移而收到的对价，及原直接计入所有者权 益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和，与所转移金融资产 的账面价值之间的差额计入当期损益。本公司对于金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转 移金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。

（4）金融负债终止确认条件：

本公司在金融负债的现时义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债或其一部分。

（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法：

①存在活跃市场的金融资产或金融负债，将活跃市场中的报价用于确定其公允价值；

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②金融资产或金融负债不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结

果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。

（6）金融资产减值：

在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值 进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产发生减值的客观证据，包

括下列各项：

①发行方或债务人发生严重财务困难；

②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

• ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步；

④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

⑥债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使本公司可能无法收回投

资成本；

⑦无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体

评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；

⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。

（7）金融资产减值损失的计量：

• ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试；

• ②持有至到期投资的减值损失的计量：按预计未来现金流现值低于期末账面价值的差额计提减值准

备；

③应收款项减值损失的计量在附注二、10、应收款项中说明；

④可供出售的金融资产减值的判断：若该项金融资产公允价值出现持续下降，且其下降属于非暂时

性的，则可认定该项金融资产发生了减值。

• （8）如果处置或重分类为其他类持有至到期投资的金额相对于本公司全部持有至到期投资在出售

• 或重分类前的总额较大，则本公司在处置或重分类后应立即将剩余的持有至到期投资（即全部持有至到 期投资扣除已处置或重分类的部分）重分类为可供出售金融资产。但是，遇到下列情况除外：

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①出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），且市场利率变化对 该项投资的公允价值没有显著影响；

②根据合同约定的偿付方式，本公司已收回几乎所有初始本金；

③出售或重分类是由于本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。此 种情况主要包括：

A、因被投资单位信用状况严重恶化，将持有至到期投资予以出售；

B、因相关税收法规取消了持有至到期投资的利息税前可抵扣政策或显著减少了税前可抵扣金额， 将持有至到期投资予以出售；

C、因发生重大企业合并或重大处置，为保持现行利率风险头寸或维持现行信用风险政策，将持有 至到期投资予以出售；

D、因法律、行政法规对允许投资的范围或特定投资品种的投资限额作出重大调整，将持有至到期 投资予以出售；

E、因监管部门要求大幅度提高资产流动性或大幅度提高持有至到期投资在计算资本充足率时的风 险权重，将持有至到期投资予以出售。

9 、应收款项

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

①单项金额重大的判断依据或金额标准

单项金额重大的应收款项确认标准为：应收账款期末余额达到或超过人民币 50 万元、其他应收款期 末余额达到或超过人民币 50 万元。

②单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法

对单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，并按摊余成本法进行计量。应收款项发生减值时， 将该应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额 确认为资产减值损失，计入当期损益。预计应收款项的未来现金流量现值时，可以采用合同规定的现行实 际利率作为折现率。本公司目前采用的是商业银行一年期贷款利率作为折现率。以摊余成本计量的应收款 项确认减值损失后，如有客观证据表明该项应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关（如债务人的信用评级提高等），原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的 账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

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（2）按组合计提坏账准备的应收款项

确定组合的依据

单项金额重大的应收款项 经减值测试后，不存在减值迹象的单项金额重大的应收款项 除有明显特征表明全部或部分难以收回的款项外的其他单项金额不重 单项金额不重大的应收款项 大的应收款项

按组合计提坏账准备的计提方法 单项金额重大的应收款项 账龄分析法 单项金额不重大的应收款项 账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含1 年）	5	5
1－2 年	10	10
2－3 年	20	20
3－4 年	30	30
4以上	100	100

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

单项计提坏账准备的理由	有明显特征表明全部或部分难以收回的款项，如：该项债权正在涉及诉 讼或仲裁，欠款单位经营和财务状况持续恶化、清算或解散、涉及重大 损失或重大诉讼等。
坏账准备的计提方法	按账面余额与可收回金额的差额计提坏账。

10 、存货

（1）存货的分类

本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括库存商品、发出商品、库存材料、低值易耗品、 包装物、在产品等。

（2）发出存货的计价方法

各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出采用加权平均法计价。

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（3）存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值系根据本公司在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估 计费用后的价值。

存货跌价准备的计提方法：本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘点的基础上，对 遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量，按 单个存货项目对同类存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备，并计入当期损益。 确定可变现净值时，除考虑持有目的和资产负债表日该存货的价格与成本波动外，还需要考虑未来事项 的影响。

（4）存货的盘存制度

存货的盘存制度采用永续盘存法。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品：

低值易耗品于其领用时采用一次性摊销法摊销。

包装物：

包装物于其领用时采用一次性摊销法摊销。

11 、长期股权投资

（1）投资成本确定

①同一控制下的企业合并取得的长期股权投资

通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以本公司在被合并方于合并日按本公司会计政策调 整后的账面净资产中所享有的份额作为初始投资成本。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非 现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，冲减资本公积；资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长 期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资投资成本与所发行股份面值 总额之间的差额，冲减资本公积；资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

②非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资

A、一次交换交易实现的企业合并，合并成本在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

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B、通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。

• C、为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。

D、合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可 能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。通过非同一控制下的控股合并 取得的长期股权投资，以购买日确定的合并成本作为初始投资成本。

③除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资

以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本投资成本包括与取得 长期股权投资直接相关的费用、税金及其它必要支出。。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照所发行权益性证券的公允价值（不包括自被投资单位 收取的已宣告但未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本。

投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约 定的价值不公允的除外。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货 币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据 表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应 支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按照公允价值和应付的相关税费确定。 （2）后续计量及损益确认方法

①本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资或本公司对被投资单位不具有共同控制或重 大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。

采用成本法核算的长期股权投资按照投资成本计价。追加或收回投资时调整长期股权投资的成本。 被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发 放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

②本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期 股权投资的投资成本；长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

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本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损 益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相 应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以 及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除 外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益 分享额。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值 为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认；被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一 致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并在此基础上以确认投资 损益；对于本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损益予以抵销，并在此基础上上确认投资损益。 ③处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

• （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

• ① 共同控制的判断依据

共同控制是指，按照合同约定对某项经济活动共有的控制。本公司确定对被投资单位构成共同控制， 须同时满足下列条件：

• A、本公司与其他合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动。

• B、涉及合营企业基本经营活动的决策需要本公司与其他各合营方一致同意。

• C、合营企业的管理者在对合营企业行使的管理权，必须在各合营方一致同意的财务和经营政策范

围内实施。

• ② 重大影响的判断依据

重大影响是指，对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一

起共同控制这些政策的制定。本公司确定对被投资单位构成重大影响，一般符合下述任一条件：

• A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并享有相应的实质性的参与决策权。

• B、参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定。

• C、与被投资单位之间发生重要交易。

• D、向被投资单位派出管理人员，同时派出的管理人员有权力负责被投资单位的财务和经营活动。

• E、向被投资单位提供关键技术资料。

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（4）减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日对长期股权投资逐项进行检查，判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如 果存在被投资单位经营状况恶化等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，长 期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将长期股权投资的账面价值减记至可收回金额，减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的长期投资减值准备。长期投资减值准备一经确 认，在以后会计期间不再转回。

12 、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括 已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 本公司的投资性房产采用成本模式计量。

本公司对投资性房产成本减累计减值及净残值后按直线法，按估计可使用年限计提折旧，并计入当 期损益。

本公司在资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两 者的差额计提减值准备。

13 、固定资产

（1）固定资产的确认条件

固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计年度而持有的有 形资产。固定资产在满足下列条件时予以确认：

• ① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；

• ②该固定资产的成本能够可靠地计量。

• （2）各类固定资产的折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认 时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧（已提足折旧仍继续使用的固定支持和单独计价入账的土 地除外）。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固 定资产的年折旧率如下：

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类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	20-30 年	5	3.17-4.75
机器设备	5-10 年	5	9.5-19.00
办公设备及其他设备	3-5 年	5	19.00-31.67
运输设备	4-5年	5	19.00-23.75

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果存在资产市价持续下跌，或技术陈 旧、损坏、长期闲置等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，固定资产的可 收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损 失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值准备一经确认，在以后会计期间 不再转回。

（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法

如果与某项租入固定资产有关的全部风险和报酬实质上已经转移，本公司认定为融资租赁。融资租 入固定资产需按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中的较低者，加上可直接归 属于租赁项目的初始直接费用，作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价 值，其差额作为未确认融资费用。未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内分摊。

融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产 尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资 产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

固定资产的后续支出

如果不可能使流入企业的经济利益超过原先的估计，则在发生时确认为费用。

如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，则计入固定资产账面价值，其增计后金额不应 超过该固定资产的可收回金额。

14 、在建工程

（1）在建工程核算方法

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本公司在建工程按实际成本计量（包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改 造工程和大修理工程等），按立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的时点

在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。与在建工程有关的借 款费用（包括借款利息、溢折价摊销、汇兑损益等），在相关工程达到预定可使用状态前的计入工程成 本，在相关工程达到预定可使用状态后的计入当期财务费用。

若在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据 工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提 固定资产折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（3）在建工程减值准备

资产负债表日对在建工程进行全面检查，判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。如果存在： ①在建工程长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工。

②所建项目在性能上、技术上已经落后并且所带来的经济效益具有很大的不确定性等减值迹象的， 则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建 工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的 在建工程减值准备。

在建工程减值准备一经确认，在以后会计期间不再转回。

15 、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅 助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计 入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非 现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

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②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，在该资产达到预定可使用或者可销售状态 前发生的，计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用或者可销售状态后发生的，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，借 款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部 分资产借款费用停止资本化。

（3）借款费用资本化金额的确定方法

对于为构建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费 用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来 确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数（按期初期末简单平均，或按每月月末平均）乘以所占用一般借款的资本化率， 计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每 期利息金额。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的 资产成本。

16 、无形资产

（1）无形资产的初始计量

本公司无形资产按照实际成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付， 实质上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。

通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值； 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币 性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明 换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支 付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

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（2）无形资产的后续计量

①无形资产的使用寿命

对使用寿命确定的无形资产，自无形资产可供使用时起，在使用寿命内采用直线法销，计入当期 损益；对使用寿命不确定的无形资产不摊销；公司于年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行 复核，使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，则改变摊销期限和摊销方法。

• ②无形资产的摊销

使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销；使用寿命不确定的 无形资产，不予摊销，期末进行减值测试。

本公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。 ③本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价 值全部转入当期损益。

• ④无形资产的减值

• 期末检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力，当存在以下情形之一时：

• A、某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；

• B、某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；

• C、某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值等减值迹象的，则估计其可收回

• 金额。可收回金额的计量结果表明，无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价 值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减 值准备；

• D、其他足以证明某项无形资产实质上已发生了减值准备情形的情况，按预计可收回金额低于账

• 面价值的差额计提无形资产减值准备。

无形资产减值准备一经确认，在以后会计期间不再转回。

17 、研发支出

• （1）本公司内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。 （2）研究阶段支出，于发生时计入当期损益。

• （3）开发阶段支出，同时满足下列条件的，予以资本化：

• ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

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②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该 无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

（4）对于同一项无形资产，在开发过程中达到资本化条件前已经费用化计入损益的支出，不再进 行资本化。

18 、商誉

因非同一控制下企业合并形成的商誉， 其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净 资产公允价值份额的差额。

商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。

本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊 至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊 至相关的资产组或者资产组组合时， 按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组 组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的， 按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时， 如与商誉相关的资产组或者资产组组 合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关 账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些 相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资 产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。

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19 、长期待摊费用

长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费用。 长期待摊费用在取得时按照实际成本计价，开办费于发生时计入当期损益；经营性租赁固定资产 的装修费用在自生产经营之日起 5 年内平均摊销，其他长期待摊费用按项目的受益期平均摊销。对于 在以后会计期间已无法带来预期经济利益的长期待摊费用，本公司对其尚未摊销的摊余价值全部转入 当期损益。

20 、预计负债

（1）与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：该义务是本公司承 担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠的计量；

（2）本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能 够收到时，才能作为资产单独确认，同时对该项单独核算的资产确认的补偿金额不超过对应的预计负 债的账面金额。

21 、收入

（1）销售商品

销售商品收入，同时满足下列条件时予以确认：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买 方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；相关的经 济利益很可能流入本公司；相关的收入和成本能够可靠的计量。本公司收入区分一般商品和软件产品 确认。

一般商品销售模式分直销与经销二种，具体的收入确认原则如下： ①直销模式下收入确认的具体原则

对于国内直销，基于本公司产品生产周期短、流转速度快的特点，在获取客户订单并预收一定比 例的订金后，再安排生产部门按客户的具体订单组织生产。完工产品经检验合格后，交付客户、经客 户验收无误并在收讫单据上签章确认，此时产品所有权上的风险和报酬转移给客户，本公司据以确认 收入。

对于海外直销，本公司在按海外客户的订单组织生产并检验合格后发出产品，开具出口统一发票 报关，海关确认货物出口后，此时出口产品所有权上的风险和报酬转移给客户，本公司确认外销收入。

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②经销模式下收入确认的具体原则

本公司向经销商发出商品并经经销商确认后，相关商品所有权上的风险和报酬转移给经销商，本 公司确认收入。

软件产品销售分自主开发的软件产品收入和硬件产品收入，具体的收入确认原则：

A.自主开发软件销售收入（退税收入）

自制开发的软件产品是指拥有自主知识产权，无差异化、可批量复制的软件产品，无需根据用户 需求进行定制。本公司销售的自制开发软件产品实质上就是销售不转让所有权的商品，公司在将软件 产品移交给购买方时，在会计上按照销售商品收入确认标准确认本业务的收入：本公司在已将自行开 发的软件产品的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与之相联系的继续管理权，也没 有对已售出的商品实施有效控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能可靠计 量时，确认收入实现。

B.硬件产品收入

硬件产品收入是指公司应客户要求代其外购硬件产品并安装集成所获得的收入。硬件产品收入确 认具体做法：在完成硬件安装调试且已经收到或取得收款权利时确认收入。

（2）提供劳务

本公司提供劳务收入分定制软件产品服务收入（委托开发软件收入）和一般劳务收入。 ①定制软件产品服务收入（委托开发软件收入）

定制软件是指根据与客户签订的技术开发、技术转让合同，对用户的业务进行充分实地调查，并 根据用户的实际需求进行专门的软件设计与开发，由此开发出来的软件不具有通用性。其业务实质属 提供劳务，本公司按照劳务收入确认原则进行确认：

A、软件项目在同一会计年度内开始并完成的，在软件成果的使用权已经提供，收到价款或取得 收取款项的证据时，确认收入；

B、软件项目的开始和完成分属不同的会计年度的，在合同的总收入、项目的完成程度能够可靠地 确定，与项目有关的价款能够流入，已经发生的成本和完成该项软件将要发生的成本能够可靠地计量 时，在资产负债表日按完工百分比法（工程完工进度）确认软件收入；

C、对在资产负债表日软件开发劳务成果不能可靠估计的定制软件项目，如果已经发生的成本预计 能够得到补偿，应按能够得到补偿的收入金额确认收入，并按相同的金额结转成本；如果已经发生的

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成本预计不能全部得到补偿，应按能够得到补偿的收入金额确认收入，并按已发生的成本结转成本， 确认的收入金额小于已经发生的成本的差额，确认为损失；如果已发生的成本全部不能得到补偿，则 不应确认收入，并将已发生的成本确认为费用。

②一般劳务收入

对在同一会计年度内开始并完成的劳务，于完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不 同的会计年度，则在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于期末按完工百分比法确认相关的 劳务收入。

（3）让渡资产使用权

让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入等；利息收入金额，按照他人使用本公司货币资 金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确 定。

22 、政府补助

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

（1）政府补助的确认与计量

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量（其中，存在确凿证据表明该项补助是按 照固定的定额标准拨付的，可以按照应收的金额计量，否则应当按照实际收到的金额计量）；政府补助 为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（2）政府补助的会计处理

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产适用寿命内平均分配，计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将递延收益余额一次性转入资产处置 当期的损益。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确 认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 23 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

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（1）递延所得税资产的确认

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异 产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得 税资产不予确认：

①该项交易不是企业合并；

②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，

确认相应的递延所得税资产：

①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

• ②未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

③本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和

税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

• （2）递延所得税负债的确认

除下列情况产生的应纳税暂时性差异以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税

负债：

①商誉的初始确认；

②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

• A、该项交易不是企业合并；

• B、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

③本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条

件的：

• A、能够控制暂时性差异的转回的时间；

• B、暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

24 、租赁

• （1）租赁的分类

承租业务和出租业务应当在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。满足下列标准之一的，

即认定为融资租赁；除融资租赁以外的租赁为经营租赁。

• ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

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②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公

允价值，因而在租赁开始日就可合理地确定承租人将会行使这种选择权。

③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（一般为使用寿命的 75%及 以上）。

④承租人租赁开始日的最低租赁付款额的现值，几乎相当于（一般为 90%以上，下同）租赁开始 日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日最低租赁收款额的现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产 公允价值。

⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

（2）租赁业务的会计处理

①经营租赁

本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当 期费用。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金总额中扣

除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为 租赁收入。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资 本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。

本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金收入总额中扣

除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

• ②融资租赁

融资租入资产：本公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资 费用。

租赁期内，本公司采用实际利率法分摊未确认的融资费用并计入财务费用，各期向出租人支付的 租金及利息在扣减当期分摊的未确认融资费用后，冲减租赁负债。

对于融资租入资产，计提租赁资产折旧时，本公司采用与自有资产相一致的平均年限法计提折旧。 如果能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权，则以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折 旧年限；如果无法合理确定租赁期届满后是否能够取得租赁资产的所有权，则以租赁期与租赁资产寿

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命两者中较短者作为折旧年限。

融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认 为未实现融资收益，在将来受到租赁的各期间内确认为租赁收入，本公司发生的与出租交易相关的初 始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。

（3）出租业务的会计处理

①经营租赁

本公司采用直线法对收到的租金在租赁期限内进行分摊，租出的资产作为自有资产，各期采用直 线法计提的折旧计入当期损益，并与获取的租金收入相配比。

②融资租赁

在租赁期开始日，本公司将应收融资租赁款、未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资 收益，在将来收到租金的各期内确认为租赁收入。

租赁期内，本公司采用实际利率法分摊未确认的融资收益并计入财务费用，各期向承租人计收的 租金及利息在扣减当期分摊的未确认融资收益后，冲减租赁债权。

决算日，对出租的租赁资产未担保余值的预计可收回金额低于其账面价值的差额，计提未担保余 值减值准备，并计入当期损益；如果原已确认损失的未担保余值得以恢复的，在原已确认的损失金额 内转回未担保余值减值准备，并计入当期损益。

租赁期满时，向承租人续租、出售、收回租赁资产分别参照同类业务进行处理。其中对租赁资产 的余值全部或部分取得担保的，如果收回租赁资产的价值低于担保余值，则向承租人收取价值损失补 偿金计入当期损益。

25 、职工薪酬

职工工资、奖金、津贴、补贴、福利费、社会保险、住房公积金等，在职工提供服务的会计期间内确 认。对于资产负债表日后 1 年以上到期的，如果折现的影响金额重大，则以其现值列示。

26 、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设 进行持续的评价。

很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示

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如下：

（1）商誉减值

本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使 用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。 （2）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资 产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定 应确认的递延所得税资产的金额。

27 、主要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

报告期内，本公司主要会计政策未发生变更。

（2）会计估计变更

报告期内，本公司主要会计估计未发生变更。

28 、前期差错更正

报告期内，本公司未发生重大前期会计差错更正。

29 、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法

除前述主要会计政策外，本公司无其他需说明的主要会计政策。

五、税项

1 、主要税种及税率

1、主要税种及税率
税种	计税依据	税率
增值税*1	商品销售收入、服务收入	17%、6%、3%、0%
营业税	应税营业收入、工程收入	5%、3%

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税种	计税依据	税率
企业所得税*2	应纳税所得额	25%、15%、0%
城市维护建设税	应交流转税额	5%、7%
教育费附加	应交流转税额	3%
地方教育费附加	应交流转税额	2%

*1 增值税情况说明

根据国家税务法规，本公司产品销售收入为计征增值税收入，按销售额的 17%计算增值税。因子公司 的个别情况，增值税征收方法有所不同。本公司之子公司四川达宏物联射频科技有限公司（以下简称“四川 达宏”）增值税的征收办法为核定征收；本公司之子公司武汉聚农通农业发展有限公司（以下简称“武汉聚 农通”）属小规模纳税人，按 3%缴纳增值税；本公司间接控股公司北京东升大邦科技有限公司、四川新东 网信息技术有限公司属小规模纳税人，按 3%缴纳增值税。

2012 年 7 月 31 日，财政部和国家税务总局印发了《关于在北京等 8 省市开展交通运输业和部分现代 服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71 号文），明确将交通运输业和部分现代服务业营业税 改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京市、天津市、江苏省、浙江省（含宁波市）、安徽省、福建 省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）等 8 个省（直辖市）。上述 8 个省（直辖市）“营改增”试点 已分别于 2012 年 9 月 1 日、2012 年 10 月 1 日、2012 年 11 月 1 日和 2012 年 12 月 1 日起正式启动。根据 上述文件，本公司位于试点地区的子公司提供的技术服务收入，适用 6%增值税税率。

依据财政部、国家税务总局于 2011 年 10 月 13 日下发的《关于软件产品增值税政策的通知》 (财税 [2011]100 号)，自 2011 年 1 月 1 日起，本公司之子公司江西优码创达软件技术有限公司（以下简称“江西优 码”）、武汉世纪金桥安全技术有限公司（以下简称“武汉世纪金桥”）及新东网销售其自行开发生产的计算 机软件产品，可按法定 17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策， 已经获得税务局的批准可实施。

根据财税字[1999]273 号所规定的“从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业 务取得的收入，免征营业税”的优惠政策。对于执行营改增税收政策后，原高新技术转让、开发等免征营业 税的事项经备案后仍然免征相应的增值税。2012 年本公司之子公司武汉世纪金桥、江西优码、武汉聚农通 及新东网对符合条件的技术合同免缴增值税。

本公司之其他子公司按法定 17%的税率征收增值税。

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*2 企业所得税情况说明

（1）本公司及本公司之控股子公司江西优码、广州圣地信息技术有限公司（以下简称“广州圣地”）、 北京慧通九方科技有限公司（以下简称“北京慧通九方”）、苏州工业园区迪隆科技发展有限公司（以下简称 “ ” 苏州迪隆 ）、新东网被认定为高新技术企业，报告期内享受所得税优惠税率 15%，详情见附注三、3。

（2）本公司之控股子公司武汉世纪金桥被认定为软件生产企业，本报告年度是经税务局备案认定后享 受免征企业所得税政策的年度，详情见附注三、3。

（3）本公司之全资子公司上海达如电子科技有限公司（以下简称“上海达如”）及本公司之控股子公司 四川达宏、武汉聚农通农业发展有限公司（以下简称“武汉聚农通”）、北京达华融域智能卡技术有限公司（以 下简称“北京达华融域”）及青岛融佳安全印务有限公司（以下简称“青岛融佳”），报告期内所得税执行税率 均为 25%。

2 、出口退税率

本公司出口货物实行“免、抵、退”税办法。

主要产品出口退税率

主要产品出口退税率
出口商品名称	商品代码	退税率
智能卡	8523521000	17%
电子标签	8523521000	17%

3 、税收优惠及批文

（1）本公司

①企业所得税率的优惠

根据广东省科学技术厅办公室于 2011 年 8 月 23 日印发的粤科函高字[2011]1219 号“关于公布广东省 2011 年第一批拟通过复审高新技术企业名单的通知”，本公司被认定为广东省 2011 年第一批高新技术企 业，证书编号为 GF20114400396，企业所得税优惠期为 2011 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日。根据《中 华人民共和国企业所得税法》第二十八条“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企 业所得税”，本公司 2012 年度执行 15%的所得税优惠税率。

②企业所得税扣除项目的优惠

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根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第（一）项“开发新技术、新产品、新工艺发生的 研究开发费用”加计扣除及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条，本公司 2012 年度发 生的研究开发费在据实扣除的基础上，按研究开发费的 50%加计扣除。

（2）本公司之控股子公司江西优码

①企业所得税率的优惠

根据江西省科学技术厅、江西省财政厅、江西省国家税务局、江西省地方税务局于 2011 年 9 月 8 日联合颁发的“高新技术企业证书”认定江西优码为高新技术企业，证书编号 GR201136000081，企业所 得税优惠期为 2011 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八 条“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税”，江西优码 2012 年度执行 15% 的企业所得税优惠税率。

②企业所得税扣除项目的优惠

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第（一）项“开发新技术、新产品、新工艺发生的 研究开发费用”加计扣除及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条，江西优码 2012 年度 发生的研究开发费在据实扣除的基础上，按研究开发费的 50%加计扣除。

（3）本公司之控股子公司广州圣地

①企业所得税率的优惠

根据广东省科学技术厅办公室于 2012 年 11 月 22 日印发的粤科函高字[2012]1646 号“关于公布广东 省 2012 年第二批拟认定高新技术企业名单的通知”，公示期已过，广州圣地被认定为广东省 2012 年第 二批高新技术企业。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条“国家需要重点扶持的高新技术 企业，减按 15%的税率征收企业所得税”，故广州圣地自 2012 年起（含 2012 年）连续 3 年按 15%缴纳 企业所得税。

②企业所得税扣除项目的优惠

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第（一）项“开发新技术、新产品、新工艺发生的 研究开发费用”加计扣除及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条，广州圣地 2012 年度 发生的研究开发费在据实扣除的基础上，按研究开发费的 50%加计扣除。

（4）本公司之控股子公司苏州迪隆

①企业所得税率的优惠

根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局于 2012 年 8 月 6

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中山达华智能科技股份有限公司 2013 年度备考合并盈利预测报告编制说明

日联合颁发的“高新技术企业证书”认定苏州迪隆为高新技术企业，证书编号 GR201232000132，企业所 得税优惠期为 2012 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八 条“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税”，苏州迪隆 2012 年度执行 15% 的企业所得税优惠税率。

②企业所得税扣除项目的优惠

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第（一）项“开发新技术、新产品、新工艺发生的 研究开发费用”加计扣除及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条，苏州迪隆 2012 年度 发生的研究开发费在据实扣除的基础上，按研究开发费的 50%加计扣除。

（5）本公司之控股子公司北京慧通九方

①企业所得税率的优惠

根据北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局于 2012 年 11 月 12 日联合印发的京科发[2012]593 号“关于公示北京市 2012 年度第一批拟认定高新技术企业名单的通 知”，公示期已过，北京慧通九方被认定为北京市 2012 年第一批高新技术企业。根据《中华人民共和国 企业所得税法》第二十八条“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税”，故 北京慧通九方自 2012 年起）连续 3 年按 15%缴纳企业所得税。

②企业所得税扣除项目的优惠

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第（一）项“开发新技术、新产品、新工艺发生的 研究开发费用”加计扣除及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条，北京慧通九方 2012 年度发生的研究开发费在据实扣除的基础上，按研究开发费的 50%加计扣除。

（6）本公司之控股子公司武汉世纪金桥

根据湖北省经济和信息化委员会于 2010 年 3 月 30 日颁发的“软件企业认定证书”认定武汉世纪金桥 为软件公司，证书编号为鄂 R-2009-0012。武汉世纪金桥同年取得了 3 项软件产品登记证书，经武汉市 江汉区国家税务局唐家墩税务所 2011 年 10 月 8 日关于“武汉世纪金桥安全技术有限公司减免所得税备 案调查报告”的核准，武汉世纪金桥符合享受《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和 集成电路产业发展有关税收政策问题通知》（财税[2008]第 1 号）文件规定“新办软件生产企业经认定后， 自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税”的优惠政 策条件。本报告年度属经备案认定后享受免征企业所得税政策的年度。

（7）本公司之全资子公司新东网

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中山达华智能科技股份有限公司 2013 年度备考合并盈利预测报告编制说明

①企业所得税率的优惠

根据福建省科学技术厅、福建省财政厅、福建省国家税务局、福建省地方税务局于 2011 年 10 月 9 日联合颁发的“高新技术企业证书”认定新东网为高新技术企业，证书编号 GR201135000008，企业所得 税优惠期为 2011 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 “国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税”，新东网 2012 年度执行 15%的 企业所得税优惠税率。

②企业所得税扣除项目的优惠

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第（一）项“开发新技术、新产品、新工艺发生的 研究开发费用”加计扣除及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条，新东网 2012 年度发 生的研究开发费在据实扣除的基础上，按研究开发费的 50%加计扣除。

六、备考合并盈利预测表各主要项目的编制说明

本期盈利预测编制范围包括中山达华智能科技股份有限公司及上海达如电子科技有限公司、武汉世纪 金桥安全技术有限公司、江西优码创达软件技术有限公司、四川达宏物联射频科技有限公司、广州圣地信 息技术有限公司、武汉聚农通农业发展有限公司、北京慧通九方科技有限公司、青岛融佳安全印务有限公 司、北京达华融域智能卡技术有限公司、苏州工业园区迪隆科技有限公司、福建新东网科技有限公司及其 子公司。

七、备考合并盈利预测表各主要项目的编制说明

1 、营业收入预测

1、营业收入预测
项目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
主营业务收入	53,053.23	69,972.10
其他业务收入	465.78	516.38
合计	53,519.01	70,488.48

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中山达华智能科技股份有限公司 2013 年度备考合并盈利预测报告编制说明

（1）主营业务收入预测

（1）主营业务收入预测
项目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
其中：非接触式IC卡	22,702.33	27,450.47
电子标签	2,172.23	3,250.00
COB 模块、读写模块	2,424.80	3,000.00
系统集成、软件销售、技术服务	18,708.74	28,146.39
安全印务	5,669.46	4,762.00
IC 卡(社保卡）	-	2,010.00
其他	1,375.67	1,353.24
合计	53,053.23	69,972.10

说明：

• ①2013 年主营业务收入增长较快，除安全印务业务略有降低外，其他业务均有所增长，其中电子标签、

• 系统集成、软件产品开发与销售增长比例较大，随着企业形成一定的经营规模后，收入增长逐步趋于稳定； ②预测 2013 年的非接触式 IC 卡增长率为 20.91%，主要是因为母公司业绩稳步增长，各子公司在本年

• 度均有不同程度的增长；

• ③预测 2013 年的电子标签增长率为 49.62%，达华智能公司这两年来电子标签销售呈现稳步增长趋势，

• 加之四川达宏子公司在 2013 年的投产，预计电子标签销售较 2012 年增幅较大；

• ④预测 2013 年 COB 模块、读写模块增长率为 23.72%。

⑤2013 年后系统集成收入增长 50.45%,主要体现在本公司子公司北京慧通九方、武汉聚农通、青岛融 佳的业务增长。慧通九方目前已签订合同 1400 万元，武汉聚农通经过 2011 年、2012 年的沉淀积累，成为 农产品溯源的龙头企业，于 2013 年中标农产品追溯项目；青岛融佳 2013 年已中标社保卡项目，福建新东 网系统集成预测也有 18%的增长。

⑥主营业务收入中，其他是指除上述八大类外的收入，包括芯片、普通卡等销售收入，预测 2013 年 其他收入降低 1.63%。

（2）其他业务收入预测

（2）其他业务收入预测
项目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
房屋租赁收入	215.27	301.63

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中山达华智能科技股份有限公司 2013 年度备考合并盈利预测报告编制说明

项目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
样板费、材料销售	217.24	176.75
其他	33.27	38.00
合计	465.78	516.38

说明：

①预测其他业务收入主要为房屋租赁收入，其中包括苏州迪隆子公司的租金收入及青岛融佳子公司的 租金收入。

②预测其他业务收入中打样费、加工及废料收入 176.75 万元。

③其他业务收入-其他主要包括子公司收取的水电费收入，预测 2013 年会比 2012 年有一定的增长。

2 、营业成本预测

2、营业成本预测
项目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
主营业务成本	31,305.96	42,482.09
其他业务成本	165.99	154.57
合计	31,471.95	42,636.65

（1）主营业务成本预测

项目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
其中：非接触式IC卡	15,788.60	19,351.39
电子标签	1,249.48	2,015.62
COB 模块、读写模块	2,078.44	2,549.74
系统集成、软件销售、技术服务	8,159.39	13,626.00
安全印务	2,173.10	2,416.00
IC 卡(社保卡）	-	1,536.59
其他	1,856.95	986.75
合计	31,305.96	42,482.09

说明：

各类产品成本参照最近 3 年的毛利率结合行业情况预测，非接触 IC 卡、电子标签、系统集成、软件

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中山达华智能科技股份有限公司 2013 年度备考合并盈利预测报告编制说明

销售、技术服务和安全印务毛利率较高。非接触式 IC 卡毛利率为 29.50%，电子标签毛利率为 37.98%，系 统集成、软件销售、技术服务毛利率为 51.59%，安全印务毛利率为 49.27%，IC 卡(社保卡）毛利率为 23.55%， COB 模块、读写模块毛利率约为 15%。

（2）其他业务成本预测

项目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
房屋租赁收入	26.64	56.81
样板费、材料销售	139.34	97.25
其他	-	0.50
合计	165.99	154.57

说明：其他业务成本为房屋的折旧及租金收入相对应的税金，其中租金收入的营业税为 5%，城建税 为 7%，教育费及附加为 5%。房产税为为 12%。

3 、营业税金及附加

3、营业税金及附加
项目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
营业税	376.15	168.41
城市维护建设税	207.59	260.69
教育费附加	171.12	207.42
其他	17.46	21.76
合计	772.32	658.28

说明：税项主要有增值税、营业税、城建税及教育税附加等。其中母公司的 IC 卡、标签等产品收入 增值税率为 17%，软件产品开发与销售及系统集成收入的增值税率为 17%，技术服务收入从 2012 年 10 月 开始已实行营改增，增值税率为 6%，城建税按应纳流转税额的 7%、5%，教育费附加费率为 5%（其中： 教育费附加 3%，地方教育费附加 2%）。

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4 、销售费用

4、销售费用
项目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
办公费	64.47	77.95
运输费	643.63	697.01
差旅费	235.29	308.20
广告宣传费	141.86	203.54
租赁费	46.36	90.91
折旧及摊销费	130.30	443.92
工资及福利费	1,011.31	1,379.16
水电费	17.54	3.51
维修费	93.92	238.34
业务招待费	31.33	41.24
其他费用	276.17	431.57
合计	2,692.19	3,915.35

说明：

• （1）办公费：办公费与营业收入形成一定比例关系，按2012年比例关系预测。

• （2）差旅费：包括交通费等，与营业收入形成一定比例关系，按2012年比例关系预测。

• （3）广告宣传费：包括展览费及广告费，母公司2013年展览费较去年有所增加，主要是预计出国展

• 览费用有所增加。

（4）工资及福利费：包括工资、职工福利费、社保金、住房公积金、职工教育金等，2013年人工成 本持续增加。

（5）折旧及摊销费用：包括折旧费及摊销费，增加主要是本公司子公司江西优码由于非经类项目的 实施新增了大量的电子设备，且2013年还需新的投入。

（6）业务招待费：业务招待费与营业收入形成一定比例关系，按2012年比例关系预测。

（7）维修费：增幅较大主要是江西优码及北京慧通九方两家子公司，江西优码主要是由于公司非经 类产品日常维护委托代理商进行，该项目2012年大批实施，2013年进入维护阶段，相应的费用会有大幅增 长。

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（8）其他销售费用：其他销售费用指除上述以外的销售费用，与营业收入形成一定比例关系，按2012 年比例关系预测。

5 、管理费用

项目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
办公费	333.03	366.81
运杂费	44.41	39.81
差旅费	286.94	349.47
业务招待费	248.46	287.74
税金	252.67	291.40
工资及福利费	3,294.51	3,598.01
折旧摊销费用	1,519.47	1,652.92
咨询费	219.72	255.48
水电费	168.33	188.85
租赁费	159.70	106.43
研发费用	2,521.72	3,500.92
保险费	68.07	76.39
维修费用	113.56	118.53
物料消耗	280.45	173.96
技术指导费	126.22	105.00
绿化排污费	50.08	50.32
其他费用	519.80	976.50
合计	10,207.13	12,138.54

说明：

• （1）办公费：参照企业历年的实际情况及趋势预测。

• （2）差旅费：参照企业历年的实际情况及趋势预测。

• （3）业务招待费：参照企业历年的实际情况及趋势预测。

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中山达华智能科技股份有限公司 2013 年度备考合并盈利预测报告编制说明

• （4）税金：参照企业历年的实际情况及趋势预测。

（5）工资及福利费：根据社会工资平均水平年增长率9%确定。

• （6）折旧及摊销：按2013年的折旧费及摊销预测。

• （7）研发费用：预测期将加大研发投入，按主营业务增长的一定比例进行预测。

• （8）咨询费：参照企业历年的实际情况及趋势预测。

• （9）维修费：参照企业历年的实际情况及趋势预测。

• （10）技术指导费为青岛融佳子公司按支票生产数计提支付的费用。

• （11）平台搭建费为新增的项目费用，为青岛融佳子公司按生产数量一定比例计提。

• （12）其他费用:包括物料消耗、燃料动力、保险费、信息费、绿化排污费、会务费、董事会费、物业

• 管理费等费用，参照企业历年的实际情况及趋势预测。

6 、财务费用

6、财务费用
项目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
利息支出	544.95	898.02
减：利息收入	1,963.55	1,642.36
贴现利息	22.24	6.57
汇兑损益	-38.03	20.06
金融机构手续费	30.62	37.64
合计	-1,403.77	-680.07

说明：

• （1）预测期公司将大致维持目前的借款规模，利息支出按银行同期存贷利率进行计算；

• （2）由于募集资金的使用，预测期存款利息收入减少；

• （3）预计 2013 年人民币继续升值，导致汇兑损失增加。

7 、资产减值损失

7、资产减值损失
项目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
坏账损失	377.16	384.69
合计	377.16	384.69

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说明：

资产减值损失是依据预测期的营业收入和公司的收款政策预计本期期末的应收款项，进一步预测 2013 年计提的资产减值损失。

8 、投资收益

8、投资收益
项目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
投资收益	6.14	-
合计	6.14	-

说明：子公司已纳入合并盈利预测表，本公司无联营公司，参股公司采用成本法核算，不对投资收益 进行预测。

9 、营业外收入

9、营业外收入
项目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
政府补助	1,611.17	1,813.39
非流动资产处置利得	2.50	7.14
接受捐赠	199.58	-
其他	10.21	-
合计	1,823.46	1,820.53

说明：

• （1）本公司政府补助中一部分为增值税返还，金额按照退税产品的营业收入乘以 14%的退税率计算。

• （2）本公司有待验收的项目有 2 个，将确认政府补助金额 260 万。

• （3）本公司其他的政府补助、贴息补助等预计约 540 万元。

• （4）其他的营业外收入均具有不确定性，并且金额较小，故 2013 年度不进行预测。

10 、营业外支出

10、营业外支出
项目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
固定资产处置损失	10.67	6.52

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项目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
对外捐赠	6.72	-
其他	6.30	0.30
合计	23.69	6.82

说明：因营业外支出均具有不确定性，并且金额较小，故 2013 年度不进行预测。

11 、所得税费用

11、所得税费用
项目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
当期所得税费用	1,665.30	1,795.60
递延所得税费用	-228.76	-189.97
合计	1,436.54	1,605.63

说明：

（1）当期所得税费用：本公司母公司、江西优码、武汉金桥、慧通九方、福建新东网及苏州迪隆为 高新技术企业，按 15%计提企业所得税，其他子（孙）公司按 25%计提企业所得税。

（2）递延所得税费用：结合预计的相关减值准备、以前年度对外收购主体按可辨认资产公允价值持 续计算应计提折旧摊销部分、内部交易未实现的利润等因素测算。

12 、其他综合收益

12、其他综合收益
项目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
可供出售金融资产产生的利得（损失）金额	-654.50	-
合计	-654.50	-

说明：因其他综合收益均具有不确定性，故 2013 年度不进行预测。

13 、少数股东损益

13、少数股东损益
项目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
少数股东损益	900.87	1,563.91
合计	900.87	1,563.91

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说明：

根据子公司预测利润及控股比例，计算 2013 年少数股东损益为 1,563.91 万元。

八、影响盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施

1 、制造业

（1）原材料价格波动风险

公司产品主要原材料为芯片、PVC、漆包线、卡基等，其中又以芯片为主。若原材料价格变动大，将 会直接影响销售毛利。

为了规避此风险，我司采购部与供应商签订一年的采购大合同，保障采购单价因市场波动引起的升涨 幅度。

2 、软件企业

• （1）市场竟争风险与行业周期风险

市场竞争风险：随着公司的业务不断发展，公司所面临的市场竞争也将越加激烈，特别是来自同行业

的竞争，使公司的市场地位及份额面临挑战；

行业周期风险：由于软件行业本身具有周期性波动，因此公司的的经营业绩及营业效益，可能会因为

行业本身周期性波动而产生一定的影响；

• （2）项目未按照计划中标、项目招投标的时间和进程延迟、项目实施和验收的进度与预测出现差异。

• 3、准备采取的措施：

• （1）积极跟进项目，努力提高中标率；

• （2）及时了解并推进项目的招投标进度，力争按照计划完成招投标；

• （3）及时有效的完成各个项目的施工和验收；

• （4）实行大项目经理负责制，严格控制项目成本费用，保障按期完工。

附表：

• 1、营业收入、营业成本、营业毛利预测表

• 2、产品成本预测表

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中山达华智能科技股份有限公司 2013 年度备考合并盈利预测报告编制说明

• 3、固定资产折旧预测表

• 4、工资费用及其他相关费用预测表

• 5、营业税金及附加预测表

• 6、销售费用预测表

• 7、管理费用预测表

• 8、财务费用预测表

• 9、资产减值损失预测表

• 10、投资收益预测表

• 11、营业外收入预测表

• 12、营业外支出预测表

• 13、所得税费用预测表

中山达华智能科技股份有限公司

2013 年 5 月 13 日

法定代表人： ___ 主管会计工作负责人： __ 会计机构负责人： ____

日 期： 日 期： 日 期：

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49

附件1：

产品销售收入、销售成本、销售毛利预测表

预测期间：2013年度

编制单位：中山达华智能科技股份有限公司

金额单位：人民币万元

项目名称		营业收入	营业收入	营业收入	营业收入		营业成本	营业成本	营业成本	营业成本	毛利率	毛利率	毛利率	毛利率	毛利率
	2012年实际数	2013年预测数			增减变动率	2012年实际数	2013年预测数			增减变动率	2012年实际数	2013年预测数			增减变动率
		1-3月未审 实现数	4-12月预测数	合计			1-3月未审实 现数	4-12月预测数	合计			1-3月未审 实现数	4-12月预 测数	合计
主营业务收入	53,053.23	8,935.67	61,036.43	69,972.10	31.89%	31,305.96	5,688.18	36,793.91	42,482.09	35.70%	40.99%	36.34%	39.72%	39.29%	-1.70%
非接触式IC卡	22,702.33	4,745.01	22,705.47	27,450.47	20.91%	15,788.60	3,359.51	15,991.88	19,351.39	22.57%	30.45%	29.20%	29.57%	29.50%	-0.95%
电子标签	2,172.23	350.51	2,899.49	3,250.00	49.62%	1,249.48	219.30	1,796.32	2,015.62	61.32%	42.48%	37.43%	38.05%	37.98%	-4.50%
COB模块、读写模块	2,424.80	509.99	2,490.01	3,000.00	23.72%	2,078.44	387.25	2,162.49	2,549.74	22.68%	14.28%	24.07%	13.15%	15.01%	0.72%
系统集成、软件销售、技术服务	18,708.74	1,956.28	26,190.11	28,146.39	50.45%	8,159.39	903.18	12,722.81	13,626.00	67.00%	56.39%	53.83%	51.42%	51.59%	-4.80%
安全印务	5,669.46	1,200.06	3,561.94	4,762.00	-16.01%	2,173.10	685.03	1,730.97	2,416.00	11.18%	61.67%	42.92%	51.40%	49.27%	-12.41%
IC卡(社保卡）			2,010.00	2,010.00				1,536.59	1,536.59				23.55%	23.55%	23.55%
其他	1,375.67	173.83	1,179.41	1,353.24	-1.63%	1,856.95	133.90	852.84	986.75	-46.86%	-34.99%	22.97%	27.69%	27.08%	62.07%
其他业务收入	465.78	68.22	448.15	516.38	10.86%	165.99	20.15	134.41	154.57	-6.88%	64.36%	70.46%	70.01%	70.07%	5.70%
房屋租金	215.27	31.17	270.46	301.62	40.12%	26.64	8.61	48.20	56.81	113.22%	87.62%	72.37%	82.18%	81.16%	-6.46%
样板费、材料销售	217.24	36.25	140.51	176.75	-18.64%	139.34	11.42	85.83	97.25	-30.21%	35.86%	68.48%	38.91%	44.98%	9.12%
其他	33.27	0.81	37.19	38.00	14.22%		0.12	0.38	0.50		100.00%	85.21%	98.98%	98.68%	-1.32%
合计	53,519.01	9,003.89	61,484.59	70,488.48	31.71%	31,471.95	5,708.33	36,928.32	42,636.65	35.48%	41.19%	36.60%	39.94%	39.51%	-1.68%
法定代表人：	主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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50

附件2：

产品成本预测表

预测期间：2013年度

编制单位：中山达华智能科技股份有限公司

金额单位：人民币万元

项目	2012年实际数	2013年预测数	2013年预测数	2013年预测数	增减变动率
		1-3月未审实现数	4-12月预测数	合计
直接材料	22,632.34	4,093.13	24,558.52	28,651.65	26.60%
直接人工	4,247.87	669.18	5,660.75	6,329.94	49.01%
外购技术服务	794.56	32.36	1,082.35	1,114.71	40.29%
制造费用	5,676.41	1,321.16	4,835.61	6,156.77	8.46%
合计	33,351.18	6,115.84	36,137.23	42,253.07	26.69%
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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51

附件 3：

固定资产折旧预测表

预测期间：2013 年度

编制单位：中山达华智能科技股份有限公司

金额单位：人民币万元

固定资产类别	固定资产原值	折旧方法	残值率	使用年限（年）	年折旧率（％）	2012年 实际数	2013 年预测数	2013 年预测数	2013 年预测数	增减变动率
							1-3月 未审实现数	4-12月 预测数	合计
房屋建筑物	20,085.40	平均年限法	5.00%	20-30	3.17-4.75	903.60	173.42	735.91	909.33	0.63%
机器设备	16,784.35	平均年限法	5.00%	5-10	9.5-19.0	1,966.51	351.60	1,137.48	1,489.07	-24.28%
电子设备及其他设备	2,842.91	平均年限法	5.00%	3-5	19-23.75	509.94	187.67	590.29	777.96	52.56%
运输设备	3,014.78	平均年限法	5.00%	4-5	19-31.67	450.09	112.15	368.90	481.05	6.88%
合计	42,727.44					3,830.15	824.83	2,832.58	3,657.41	-4.51%

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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52

附件4：

工资费用及其相关费用预测表

预测期间：2013年度

编制单位：中山达华智能科技股份有限公司

金额单位：人民币万元

部门／工种	人数	人数	人均工资	人均工资	工资总额	工资总额		按工资总额计提的有关费用	按工资总额计提的有关费用	按工资总额计提的有关费用	按工资总额计提的有关费用	按工资总额计提的有关费用	按工资总额计提的有关费用	按工资总额计提的有关费用	按工资总额计提的有关费用
	上年实际	本年预测	上年实际	本年预测	上年实际	本年预测	上年实际	本年预测
								职工教育经费	基本养老金	住房公积金	医疗保险金	生育保险	工伤保险	失业保险金	合计
								计提比例： 2.5%	计提比例： 20%	计提比例： 8%	计提比例： 10%	计提比例： 0.7%	计提比例： 0.4%	计提比例： 1.5%
生产部门	1,264.00	1,285.00	3.07	4.25	3,882.50	5,458.61	247.28	5.19	162.21	39.72	55.59	1.62	9.65	11.66	285.64
研发部门	368.00	422.00	3.95	5.50	1,454.43	2,318.99	159.53	22.88	127.60	49.65	46.82	0.55	2.58	5.15	255.24
销售部门	204.00	220.00	6.18	5.87	1,260.73	1,291.64	50.78	7.12	59.48	8.98	16.10	0.31	2.24	2.78	97.01
管理部门	337.00	346.00	7.83	6.90	2,638.02	2,386.34	622.50	17.53	306.75	152.05	141.40	0.18	17.63	38.62	674.17
合计	2,173.00	2,273.00	4.25	5.04	9,235.67	11,455.58	1,080.09	52.71	656.05	250.40	259.91	2.66	32.11	58.22	1,312.06
法定代表人:	主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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53

附表 5：

营业税金及附加预测表

预测期间：2013 年度

编制单位：中山达华智能科技股份有限公司

金额单位：人民币万元

项目	适用税率	2012年实际数	2013 年预测数	2013 年预测数	2013 年预测数	增减变动率
			1-3 月未审实现数	4-12 月预测数	合计
营业税	服务收入5%、工程类收入3%	376.15	5.98	162.43	168.41	-55.23%
城市维护建设税	应交流转税*7%、5%	207.59	13.24	247.46	260.69	25.58%
教育费附加	应交流转税*5%	171.12	10.83	196.59	207.42	21.21%
其他		17.46	1.44	20.32	21.76	24.61%
合计		772.32	31.48	626.80	658.28	-14.77%

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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54

附件6：

销售费用预测表

预测期间：2013年度

编制单位：中山达华智能科技股份有限公司

金额单位：人民币万元

项目	2012年实际数	2013年预测数	2013年预测数	2013年预测数	增减变动率
		1-3月未审实现数	4-12月预测数	合计
办公费	64.47	22.16	55.79	77.95	20.91%
运输费	643.63	133.57	563.44	697.01	8.29%
差旅费	235.29	29.72	278.48	308.20	30.99%
广告宣传费	141.86	45.91	157.63	203.54	43.48%
租赁费	46.36	10.81	80.10	90.91	96.10%
折旧及摊销费	130.30	86.77	357.14	443.92	240.69%
工资及福利费	1,011.31	253.64	1,125.52	1,379.16	36.37%
水电费	17.54	0.88	2.63	3.51	-79.99%
维修费	93.92	21.19	217.15	238.34	153.76%
其他费用	276.17	122.10	309.48	431.57	56.27%
业务招待费	31.33	3.75	37.49	41.24	31.64%
合计	2,692.19	730.50	3,184.85	3,915.35	45.43%
法定代表人:主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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55

附件7：

管理费用预测表

编制单位：中山达华智能科技股份有限公司

预测期间：2013年度

金额单位：人民币万元

项目	2012年实际数	2013年预测数	2013年预测数	2013年预测数	增减变动率
		1-3月未审实现数	4-12月预测数	合计
办公费	333.03	89.59	277.23	366.81	10.14%
运杂费	44.41	6.58	33.23	39.81	-10.36%
差旅费	286.94	40.17	309.31	349.47	21.79%
业务招待费	248.46	65.49	222.26	287.74	15.81%
税金	252.67	30.32	261.08	291.40	15.33%
工资及福利费	3,294.51	634.51	2,963.50	3,598.01	9.21%
折旧摊销费用	1,519.47	323.02	1,329.90	1,652.92	8.78%
咨询费	219.72	16.81	238.67	255.48	16.28%
水电费	168.33	43.93	144.93	188.85	12.19%
租赁费	159.70	20.41	86.01	106.43	-33.36%
研发费用	2,521.72	682.67	2,818.25	3,500.92	38.83%
保险费	68.07	31.02	45.37	76.39	12.23%
维修费用	113.56	17.24	101.28	118.53	4.38%
物料消耗	280.45	52.84	121.12	173.96	-37.97%
技术指导费	126.22		105.00	105.00	-16.81%
绿化排污费	50.08	0.05	50.27	50.32	0.48%
其他费用	519.80	40.10	936.41	976.50	87.86%
合计	10,207.13	2,094.73	10,043.81	12,138.54	18.92%
法定代表人:主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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56

附件8：

财务费用预测表

预测期间：2013年度

编制单位：中山达华智能科技股份有限公司

金额单位：人民币万元

项目	2012年实际数	2013年预测数	2013年预测数	2013年预测数	增减变动率
		1-3月未审实现数	4-12月预测数	合计
利息支出	544.95	197.19	700.83	898.02	64.79%
手续费	30.62	19.18	18.46	37.64	22.92%
汇兑损益	-38.03	11.60	8.46	20.06	-152.74%
利息收入	-1,963.55	-369.25	-1,273.11	-1,642.36	-16.36%
贴现利息	22.24	6.57		6.57	-70.48%
合计	-1,403.77	-134.71	-545.36	-680.07	-51.55%
法定代表人:主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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57

附件9：

资产减值损失预测表

预测期间：2013年度

		预测期间：2013年度	预测期间：2013年度	预测期间：2013年度	预测期间：2013年度
编制单位：中山达华智能科技股份有限公司		金额单位：人民币万元
项目	2012年实际数	2013年预测数			增减变动率
		1-3月未审实现数	4-12月预测数	合计
坏账损失	377.16	73.52	311.17	384.69	2.00%
存货跌价损失
可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失
工程物资减值损失
在建工程减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失
其他
合计	377.16	73.52	311.17	384.69	2.00%
法定代表人:主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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58

附件10：

投资收益预测表

预测期间：2013年度

编制单位：中山达华智能科技股份有限公司

金额单位：人民币万元

项目	2012年实际数	2013年预测数	2013年预测数	2013年预测数	增减变动率
		1-3月未审实现数	4-12月预测数	合计
投资收益	6.14				-100.00%
合计	6.14				-100.00%
法定代表人:主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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59

附件11：

营业外收入预测表

预测期间：2013年度

		预测期间：2013年度	预测期间：2013年度	预测期间：2013年度	预测期间：2013年度
编制单位：中山达华智能科技股份有限公司		金额单位：人民币万元
项目	2012年实际数	2013年预测数			增减变动率
		1-3月未审实现数	4-12月预测数	合计
政府补助	1,611.17	329.53	1,483.86	1,813.39	12.55%
非流动资产处置利得	2.50	7.14		7.14	185.31%
接受捐赠	199.58				-100.00%
其他	10.21				-100.00%
合计	1,823.46	336.67	1,483.86	1,820.53	-0.16%
法定代表人:主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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60

附件12：

营业外支出预测表

预测期间：2013年度

编制单位：中山达华智能科技股份有限公司

金额单位：人民币万元

编制单位：中山达华智能科技股份有限公司					金额单位：人民币万元
项目	2012年实际数	2013年预测数			增减变动率
		1-3月未审实现数	4-12月预测数	合计
固定资产处置损失	10.67	1.53	4.99	6.52	-38.92%
对外捐赠	6.72				-100.00%
其他	6.30	0.30		0.30	-95.24%
合计	23.69	1.83	4.99	6.82	-71.22%
法定代表人:主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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61

附件13：

所得税费用预测表

预测期间：2013年度

编制单位：中山达华智能科技股份有限公司	编制单位：中山达华智能科技股份有限公司	编制单位：中山达华智能科技股份有限公司	编制单位：中山达华智能科技股份有限公司	编制单位：中山达华智能科技股份有限公司	编制单位：中山达华智能科技股份有限公司
项目	2012年实际数	2013年预测数			增减变动率
		1-3月未审实现数	4-12月预测数	合计
当期所得税费用	1,665.30	193.77	1,601.83	1,795.60	7.82%
递延所得税费用	-228.76	-39.28	-150.69	-189.97	-16.96%
合计	1,436.54	154.49	1,451.14	1,605.63	11.77%

中山达华智能科技股份有限公司 2013 年度备考合并盈利预测承诺函

中山达华智能科技股份有限公司

2013 年度备考合并盈利预测承诺函

根据本公司盈利预测的编制基准和基本假设，经预测，本公司 2013 年度预计将实现营业收入 70,488.48

万元，实现净利润 11,643.12 万元。

本公司董事会承诺：

• 1 ．本公司董事会对所编制的盈利预测报告负责。

• 2 ．本公司盈利预测的编制基准系根据前三年经营业绩以及预测期的生产经营能力、投资计划、生产

计划和营销计划确定。

• 3 ．本公司盈利预测的基本假设是合理的。

• 4 ．本公司盈利预测结果是谨慎的，并在正常情况下是可以实现的。

• 5 ．本公司盈利预测说明是真实、准确和完整的。

全体董事签名：

蔡小如 蔡小文 董焰 苍凤华 袁培初 吴志美 王丹舟

中山达华智能科技股份有限公司 2013 年 5 月 13 日

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