Audit Report / Information • Feb 26, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Tat Gıda Sanayi A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar tablosu, diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz
| Kilit denetim konuları | Denetimde konunun nasıl ele alındığı | |||
|---|---|---|---|---|
| Hasılatın muhasebeleştirilmesi | ||||
| Şirket'in başlıca hasılat elde ettiği gelir unsurları üretimini yaptığı gıda ve konserve ürünlerinin satışlarından oluşmaktadır. Şirket üretmiş olduğu ürünlerin kontrolünü müşterisine devrederek |
Denetimimiz sırasında, hasılatın kaydedilmesi ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: |
|||
| edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde hasılatı finansal tablolara alır. |
• Hasılatın muhasebeleştirilmesine yönelik Şirket'in muhasebe politikalarının uygunluğunun değerlendirilmesi, |
|||
| Şirket'in performans değerlendirmesinde hasılat en önemli göstergelerden biridir. Hasılat, yıl içerisinde uygulanan stratejilerin sonuçlarının değerlendirilmesi ve performans takibi açısından büyük öneme sahiptir. |
• Müşteri faturalarının doğruluğuna ilişkin örneklem yöntemiyle testlerin yapılması ve ilgili sözleşmelerin TFRS 15, "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" kapsamında muhasebeleştirilmesinin kontrol edilmesi, |
|||
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait kâr veya zarar tablosunun 6.332.759.473 TL ile en büyük tutardaki finansal tablo kalemi olan hasılat, önemli seviyede olması nedeniyle kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Şirket'in hasılat ile ilgili muhasebe politikalarına |
• Müşterinin belirlemiş olduğu edim yükümlülüklerinin değerlendirilmesi ve hasılatın ilgili muhasebe politikalarına uygun şekilde muhasebeleştirildiğinin kontrol edilmesi, |
|||
| ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2.6 ve 18'de yer almaktadır. |
• Hasılatın dönemselliğine ilişkin olarak dönem sonuna ve sonraki dönem başlangıcına ait hasılat kalemlerinin örneklem yöntemiyle test edilmesi, |
|||
| • Dipnot 2.6 ve 18'de yer alan Hasılatın kaydedilmesine yönelik dipnotların ve açıklamaların yeterliliğinin TFRS 15, "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" standardı kapsamında değerlendirilmesi. |
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Cihan Harman, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 26 Şubat 2025
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR TABLOLARI | 3 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 4 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 5 |
| NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 6 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 7 - 62 |
FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | Denetimden Geçmiş |
Denetimden Geçmiş |
|
| Varlıklar | Referansları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 117.628.435 | 133.825.470 |
| Ticari alacaklar | 1.029.415.111 | 1.933.672.297 | |
| -İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 6,26 | 23.569.560 | 1.559.618.528 |
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 6 | 1.005.845.551 | 374.053.769 |
| Diğer alacaklar | 2.865.572 | 14.567.282 | |
| -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 7 | 2.865.572 | 14.567.282 |
| Stoklar | 8 | 3.600.406.193 | 4.442.317.052 |
| Peşin ödenmiş giderler | 9 | 62.371.851 | 58.760.790 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 24 | - | 26.414.661 |
| Diğer dönen varlıklar | 16 | 368.247.126 | 501.676.320 |
| Toplam dönen varlıklar | 5.180.934.288 | 7.111.233.872 | |
| Duran varlıklar | |||
| Diğer alacaklar | 68.085 | 98.300 | |
| -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 7 | 68.085 | 98.300 |
| Finansal yatırımlar | 4 | 3.375.930 | 47.676.732 |
| Maddi duran varlıklar | 10 | 2.174.629.230 | 2.041.610.331 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 11 | 192.723.769 | 234.686.960 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 11 | 143.015.103 | 104.411.555 |
| Diğer duran varlıklar | 16 | 4.292.640 | 227.147 |
| Toplam duran varlıklar | 2.518.104.757 | 2.428.711.025 | |
| Toplam varlıklar | 7.699.039.045 | 9.539.944.897 |
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Kaynaklar | Dipnot Referansları |
Geçmiş 31 Aralık 2024 |
Geçmiş 31 Aralık 2023 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 5 | 1.757.467.650 | 2.021.234.636 |
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 5 | 20.356.992 | 33.118.569 |
| -İlişkili taraflara kiralama işlemlerinden borçlar | 26 | 467.911 | 15.388.642 |
| -İlişkili olmayan taraflara kiralama işlemlerinden borçlar | 5 | 19.889.081 | 17.729.927 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 5 | 913.912.125 | 1.046.504.496 |
| Ticari borçlar | 902.120.580 | 1.277.680.170 | |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 6,26 | 7.969.842 | 144.152.543 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 6 | 894.150.738 | 1.133.527.627 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 15 | 67.457.656 | 45.248.441 |
| Diğer borçlar | 75.421.189 | 112.550.356 | |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 26 | 60.796.889 | 66.526.596 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 7 | 14.624.300 | 46.023.760 |
| Ertelenmiş gelirler | 10 | 71.747.282 | 59.903.466 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 38.418.033 | 44.828.614 | |
| 10.002.831 | 15.603.937 | ||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 15 | 28.415.202 | 29.224.677 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 13 | ||
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 3.846.901.507 | 4.641.068.748 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 5 | 518.325.392 | 1.248.891.357 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 5 | 84.685.220 | 108.873.046 |
| -İlişkili taraflara kiralama işlemlerinden borçlar | 27 | - | 13.651.541 |
| -İlişkili olmayan taraflara kiralama işlemlerinden borçlar | 5 | 84.685.220 | 95.221.505 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 55.520.939 | 92.538.239 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 15 | 55.520.939 | 92.538.239 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 25 | 106.635.998 | 45.614.024 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 765.167.549 | 1.495.916.666 | |
| Toplam yükümlülükler | 4.612.069.056 | 6.136.985.414 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye | 17 | 136.000.000 | 136.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 17 | 2.815.913.086 | 3.257.583.444 |
| Paylara ilişkin primler | 17 | - | 191.183.280 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
(251.382.110) | (362.301.702) | |
| - Gerçeğe uygun değer değişimi - diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklardan kazançlar |
17 | - | (125.205.788) |
| - Gerçeğe uygun değer değişimi - diğer kapsamlı gelire yansıtılan nakit akış riskinden korunmaya ilişkin kazançlar |
(251.382.110) | (237.095.914) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
17 | (92.805.661) | (71.264.062) |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları |
(92.805.661) | (71.264.062) | |
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | 17 | 884.612.161 | 939.520.447 |
| Geçmiş yıllar zararları | - | (563.243.270) | |
| Net dönem zararı | (405.367.487) | (124.518.654) | |
| Toplam Özkaynaklar | 3.086.969.989 | 3.402.959.483 | |
| Toplam yükümlülük ve özkaynaklar | 7.699.039.045 | 9.539.944.897 |
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Sürdürülen faaliyetler | |||
| Hasılat | 18 | 6.332.759.473 | 8.304.211.377 |
| Satışların maliyeti (-) | 18 | (5.670.431.716) | (7.778.944.644) |
| Brüt kar | 662.327.757 | 525.266.733 | |
| Pazarlama giderleri (-) | 19 | (527.569.043) | (613.479.408) |
| Genel yönetim giderleri (-) | 19 | (509.984.331) | (687.022.678) |
| Araştırma geliştirme giderleri (-) | 19 | (24.079.242) | (23.028.121) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 20 | 559.340.813 | 981.711.944 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 20 | (251.038.037) | (356.616.062) |
| Esas faaliyet zararı | (91.002.083) | (173.167.592) | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 21 | 7.674.365 | 14.441.515 |
| Finansman geliri/(gideri) öncesi faaliyet zararı | (83.327.718) | (158.726.077) | |
| Finansman gelirleri | 22 | 54.574.800 | 186.114.649 |
| Finansman giderleri (-) | 22 | (1.140.925.912) | (1.268.582.240) |
| Finansman giderleri, net | (1.086.351.112) | (1.082.467.591) | |
| Parasal kayıp/kazanç | 23 | 837.223.142 | 1.152.301.409 |
| Vergi öncesi dönem zararı | (332.455.688) | (88.892.259) | |
| Vergi gideri | (72.911.799) | (35.626.395) | |
| - Dönem vergi gideri | 24 | - | (85.259.565) |
| - Ertelenmiş vergi geliri | 24 | (72.911.799) | 49.633.170 |
| Dönem zararı | (405.367.487) | (124.518.654) | |
| Pay başına kayıp | 25 | (2,98) | (0,92) |
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak | 1 Ocak | |
| Referansları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Diğer kapsamlı gelir / (gider): Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan |
|||
| finansal varlıklara ilişkin diğer kapsamlı gelir/(gider), vergi sonrası |
17 | 125.205.788 | 20.550.524 |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan nakit akış riskinden korunmaya ilişkin diğer kapsamlı |
|||
| (gelir)/gider, vergi sonrası Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları, |
17 | (14.286.196) | (227.792.383) |
| vergi sonrası | 17 | (21.541.599) | (24.003.530) |
| Toplam diğer kapsamlı gelir | 89.377.993 | (231.245.389) | |
| Toplam kapsamlı gider | (315.989.494) | (355.764.043) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zarara sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı giderler |
Kar veya zarara sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı giderler |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Pay ihraç primleri / iskontoları |
Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / kayıpları |
Nakit akış riskinden korunmaya ilişkin kayıplar |
Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları |
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler |
Net dönem zararı |
Geçmiş yıllar zararları |
Toplam özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiye | 136.000.000 | 3.257.583.444 | 191.183.280 | (145.756.312) | (9.303.531) | (47.260.532) | 939.090.817 | (215.639.768) | (347.173.872) | 3.758.723.526 |
| Transferler Toplam kapsamlı gelir |
- - |
- - |
- - |
- 20.550.524 |
- (227.792.383) |
- (24.003.530) |
429.630 - |
215.639.768 (124.518.654) |
(216.069.398) - |
- (355.764.043) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiye | 136.000.000 | 3.257.583.444 | 191.183.280 | (125.205.788) | (237.095.914) | (71.264.062) | 939.520.447 | (124.518.654) | (563.243.270) | 3.402.959.483 |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiye | 136.000.000 | 3.257.583.444 | 191.183.280 | (125.205.788) | (237.095.914) | (71.264.062) | 939.520.447 | (124.518.654) | (563.243.270) | 3.402.959.483 |
| Transferler (*) Toplam kapsamlı gelir |
- - |
(441.670.358) - |
(191.183.280) - |
- 125.205.788 |
- (14.286.196) |
- (21.541.599) |
(54.908.286) - |
124.518.654 (405.367.487) |
563.243.270 - |
- (315.989.494) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla bakiye | 136.000.000 | 2.815.913.086 | - | - | (251.382.110) | (92.805.661) | 884.612.161 | (405.367.487) | - | 3.086.969.989 |
(*) 25 Nisan 2024 tarihinde yapılan genel kurur kararı ile geçmiş yıl zararlarının transfer edilmesine karar verilmiştir. Bu karar gereği 441.670.358 TL sermaye düzeltme farkları, 191.183.280 TL pay ihraç primleri/iskontoları, 54.908.286 TL kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler olacak şekilde geçmiş yıl zararlarından transfer edilmiştir.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem zararı | (405.367.487) | (124.518.654) | |
| Dönem net zararı (karı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler |
10,11 | 271.701.381 24.686.957 |
279.965.282 41.989.950 |
| Stoklarda değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 8 | 24.686.957 | 41.989.950 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 20.558.890 | (13.970.145) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 15 | 19.949.916 | (13.082.564) |
| Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar ile ilgili düzeltmeler |
6,13 21 |
608.974 (2.097.558) |
(887.581) (4.542.185) |
| Gelir tahakkukları ile ilgili düzeltmeler | 16 | 6.417.749 | 51.010.378 |
| Vergi giderleri ile ilgili düzeltmeler | 24 | 72.911.799 | (85.551.050) |
| Finansal borçlanmadan kaynaklanan kur farkları,net | 185.038.430 | 257.338.603 | |
| Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman gideri | (17.484.626) | (47.787.836) | |
| Vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri | 25.538.973 | 4.007.303 | |
| Faiz geliri Faiz gideri |
22 22 |
(29.523.436) 977.140.044 |
(85.611.689) 1.086.041.698 |
| Parasal kayıp kazanç ile ilgili düzeltmeler | (1.218.210.303) | (1.605.257.252) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (88.689.187) | (246.885.597) | |
| Ticari ve diğer alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler | (642.298.628) | (31.179.715) | |
| İlişkili taraflardan alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler | 1.536.048.968 | 149.283.861 | |
| Stoklardaki azalış/(artış) ile ilgili düzeltmeler | 817.223.902 | 1.671.683.964 | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler | (3.611.061) | 128.388.945 | |
| Diğer dönen ve duran varlıklardaki artış ile ilgili düzeltmeler | 289.240.742 | (31.563.962) | |
| Ticari borçlardaki azalış/(artış) ile ilgili düzeltmeler | (221.892.263) | (154.267.960) | |
| İlişkili taraflara borçlardaki artış /(azalış) ile ilgili düzeltmeler | (141.912.408) | (86.822.394) | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler | 11.843.816 | (68.556.130) | |
| Diğer borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler | (24.258.971) | (69.349.800 ) | |
| Faaliyetlerden elde edilen / (kullanılan) nakit akışları | 1.531.694.910 | 1.260.731.212 | |
| Ödenen kıdem tazminatı | 15 | (59.147.260) | (34.391.190) |
| Vergi iadeleri/(ödemeleri) | 24 | - | (56.242.504) |
| İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit | 1.472.547.650 | 1.170.097.518 | |
| Yatırım faaliyetleri: | |||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımlarından kaynaklanan nakit çıkışları | 10,11 | (388.661.325) | (433.068.865) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışından kaynaklanan nakit girişleri | 10,11 | 17.915.995 | 5.074.460 |
| Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit akışları | (370.745.330) | (427.994.405) | |
| Finansal faaliyetler: | |||
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 5 | (70.543.136) | (45.097.425) |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 5 | 3.096.848.502 | 5.419.758.466 |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit çıkışları | 5 | (2.976.253.875) | (5.016.558.806) |
| Ödenen faizler | (1.034.484.608) | (1.001.975.603) | |
| Alınan faiz | 29.523.436 | 85.611.689 | |
| Finansman faaliyetlerinde kullanılan / (kaynaklanan) net nakit | (954.909.681) | (558.261.679) | |
| Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kayıp etkisi | (163.089.674) | (734.334.197) | |
| Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net değişim | (16.197.035) | (550.492.763) | |
| Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi | 3 | 133.825.470 | 684.318.233 |
| Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi | 3 | 117.628.435 | 133.825.470 |
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Tat Gıda Sanayi A.Ş. ("Tat Gıda" veya "Şirket") 1967 yılında Tat Konserve Sanayi A.Ş. unvanı altında kurulmuş olup, 30 Ekim 2013 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul ile unvan değişikliği kararı verilmiş ve 15 Kasım 2013 tarihinde unvan değişikliği tescil edilmiştir. Şirket'in fiili faaliyet konusu her türlü ticari emtia, yiyecek, içecek, meşrubat, tarımsal ve hayvansal gıda maddelerini ve ürünlerini, dondurulmuş, kurutulmuş, toz haline getirilmiş tür ve tipleri de dahil bunların ham ve iptidai maddelerini yardımcı ve katkı maddelerini, şekerli ve şekersiz usare ve konservelerin yarı mamulleri ve tam mamulleri üretimi, dağıtımı, pazarlama, yurtiçi ve yurtdışı ticareti ve komisyonculuğunu gerçekleştirmektir. Şirket, Türkiye'de kayıtlıdır ve Türk Ticaret Kanunu kapsamında faaliyet göstermektedir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 20.08.1992 tarih ve 454 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Şirket'in kayıtlı sermayesi 250.000.000 TL olup, beheri 1 kuruş nominal değerde 25.000.000.000 adet paya bölünmüştür. Söz konusu kayıtlı sermaye tavanı izni 2021-2025 yılları arasındaki 5 yıllık dönem için geçerli olup, Yönetim Kurulunun nominal değerin üzerinde pay çıkarma ve mevcut pay sahiplerinin haklarını kısıtlama yetkisi bulunmaktadır.
Koç Holding A.Ş. sahip olduğu payları 19 Şubat 2024 tarihinde Memişoğlu Tarım Ürünleri Tic. Ltd. Şti'ye satmıştır. Şirket'in ana ortağı ve esas kontrolü elinde tutan taraf Memişoğlu Tarım Ürünleri Tic. Ltd. Şti'dir.
Şirket hisseleri 9 Ağustos 1993 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmekte olup, halka açıklık oranı %40,60'tır.
Kayıtlı merkez adresi "Taşdelen Mah. Sırrı Çelik Bulvarı No:7 34788 Çekmeköy/İstanbul/Türkiye" olan Şirket, üretim faaliyetlerini Mustafakemalpaşa/Bursa, Karacabey/Bursa ve Torbalı/İzmir işletmelerinde gerçekleştirmektedir.
| 2024 | 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Dönem sonu | Ortalama | Dönem sonu | Ortalama | |
| Daimi Personel | 427 | 435 | 448 | 455 |
| Geçici Personel | 308 | 575 | 291 | 524 |
| Toplam | 735 | 1.010 | 739 | 979 |
Şirket'in finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS taksonomisi" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren İş Ortaklıkları kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen türev araçlar ve işletme birleşmeleri sırasında ortaya çıkan maddi ve maddi olmayan duran varlıklardaki, kayıtlı değer ile gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan kaynaklanan yeniden değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerle ilgili olarak TMS 29 ("Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Mali Raporlama") şartlarına göre düzeltme yapılmıştır. TMS 29 şartları, yüksek enflasyonun bulunduğu ekonomide tedavülde bulunan para birimi cinsinden hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. TMS 29 uygulamasını gerektiren zorunluluklardan biri, %100'e yaklaşan veya %100'ü aşan üç yıllık bileşik enflasyon oranıdır. Endeksleme işlemi Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayı kullanılarak yapılmıştır. 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik EnflasyonOranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | %291 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,443379 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | %156 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulur.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (geçerli para birimi) ile muhasebeleştirilmiştir. Şirket'in geçerli para birimi ve finansal tablolar için raporlama para birimi TL'dir.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Yabancı para biriminde yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir.
Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama dönemi sonundaki kurlardan geçerli para birimine çevrilmiştir. Gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen yabancı para, parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler, gerçeğe uygun değerin yabancı para cinsinden tespit edildiği tarihteki kurdan geçerli para birimine çevrilir. Yeniden çevirimle oluşan yabancı para kur farkları genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir. Yabancı para cinsinden tarihi maliyetleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler çevrilmemiştir.
Aşağıdaki kalemlerin yeniden çevirimiyle oluşan yabancı para kur farkları diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir:
• Özkaynaklar altında kayıtlara alınan gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları (değer düşüklüğü olması durumu hariç, bu durumda diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiş olan kur farkları kar veya zarara yeniden sınıflandırılır);
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Avro / TL ve ABD Doları / TL kurlarındaki senelik değişimler raporlama dönemi sonları itibariyle aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Avro / TL | 36,7362 | 32,5739 |
| ABD Doları / TL | 35,2803 | 29,4382 |
Şirket'in finansal tabloları, TFRS'lere uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun ("KGK") tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"ler) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 26 Şubat 2025 tarihinde onaylanmıştır. Bu finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarında uygulanan muhasebe politikaları, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıl itibarıyla finansal tablolarında uygulanan muhasebe politikalarıyla aynıdır.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararı'nda belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" kapsamında sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletmelerin belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır. Diğer taraftan, 16 Aralık 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" uyarınca sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletme kapsamında değişikliğe gidilmiştir.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 6 Nisan 2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir.
Diğer taraftan Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme ve Denetleme Kurulu (SEDDK) tarafından "Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik"in 13 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendine göre TFRS 17'nin "1 Ocak 2024" olan yürürlük tarihinin "1 Ocak 2025" olarak değiştirilmesi nedeniyle KGK'nın Türkiye Bankalar Birliği'ne gönderdiği 15 Şubat 2024 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin uygulama tarihinin 1 Ocak 2025 tarihine ertelendiği belirtilmiştir.
Ancak SEDDK tarafından "Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik"in 13 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendine göre TFRS 17'nin "1 Ocak 2025" olan yürürlük tarihinin "1 Ocak 2026" olarak değiştirilmesi nedeniyle KGK'nın Türkiye Bankalar Birliği'ne gönderdiği 14 Ocak 2025 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin uygulama tarihinin 1 Ocak 2026 tarihine ertelendiği belirtilmiştir.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve alındığındaki vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 4).
Bu finansal tablolar açısından, Koç Holding A.Ş. sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Dipnot 26).
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarara gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. (Dipnot 9).
Stokların maliyeti ağırlıklı ortalama yöntemiyle belirlenir ve stokların tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.
Üretimi gerçekleşmiş mamul ve yarı mamullerde maliyet, normal üretim kapasitesine uygun oranda genel üretim giderlerini de içerir.
Maddi varlıklar endekslenmiş maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer kaybı düşülerek gösterilmektedir. Maddi varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir.
Maddi duran varlıkları oluşturan parçalar farklı yararlı ömürlere sahip olduğunda bunlar maddi duran varlığın ayrı kısımları (önemli parçaları) olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi varlığın elden çıkartılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Sonradan yapılan harcamalar sadece bu harcamalar sonucunda ileride oluşacak ekonomik faydaların Şirket'e aktarılmasının mümkün olduğu durumlarda aktifleştirilebilir.
Maddi duran varlık kalemleri, hali hazırda kullanılabilir oldukları veya Şirket tarafından inşa edilen varlıklar için bu varlıkların tamamlandığı ve kullanıma hazır hale geldikleri gün itibarıyla amortismana tabi tutulurlar. Amortisman, maddi duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini yararlı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır. Amortisman, başka bir varlığın defter değerine dahil edilmediği sürece, genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Kiralanan varlıklar, Şirket kiralanan varlığın mülkiyetini kiralama sonunda makul bir kesinlikte üzerine almayacaksa, varlığın kiralama süresi ile yararlı ömürden kısa olanı üzerinden amortismana tabi tutulur. Arazi amortismana tabi değildir.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Cari ve karşılaştırmalı dönemlerde önemli maddi duran varlık kalemlerinin tahmin edilen yararlı ömürler aşağıdaki gibidir:
Amortisman yöntemleri, yararlı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibarıyla gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.
Cari ve karşılaştırmalı dönemlerde önemli maddi olmayan duran varlık kalemlerinin tahmin edilen yararlı ömürler aşağıdaki gibidir:
Amortisman yöntemleri, yararlı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibarıyla gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir.
Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların vergi etkilerinin göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve koşullu borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Şirket alınan koşulsuz devlet teşvikleri, bu teşviklerin alacak durumuna gelmesi halinde kar veya zararda diğer gelirler altında muhasebeleştirilir. Diğer devlet teşvikleri, Şirket'in teşvikle ilgili gerekli koşulları sağlayacağı ve bu teşvikin alınacağı hakkında yeterli güvencenin bulunması durumunda gerçeğe uygun değerleri ile ertelenmiş gelir olarak kaydedilirler ve daha sonra varlığın yararlı ömrü boyunca sistematik olarak kar veya zararda diğer gelirler altında muhasebeleştirilirler.
Şirket'in katlandığı giderleri karşılayan devlet teşvikleri söz konusu giderlerin muhasebeleştirildiği dönemlerde sistematik olarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket, ticari alacakları ve borçlanma araçlarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. Şirket bütün diğer finansal varlık ve yükümlülükleri sadece ve sadece, ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf olduğu işlem tarihinde muhasebeleştirmektedir.
Gerçeğe uygun değer (GUD) değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ve finansal yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de GUD'e ilave edilerek ölçülür. Önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar, ilk muhasebeleştirmede işlem bedeli üzerinden ölçülür.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlk defa finansal tablolara alınırken, bir finansal araç belirtilen şekilde sınıflandırılır; itfa edilmiş maliyetinden ölçülenler; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler- borçlanma araçlarına yapılan yatırımlar, GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler- özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülenler.
Finansal araçlar ilk muhasebeleştirilmelerini müteakip, Şirket finansal varlıkların yönetimi için kullandığı işletme modelini değiştirmediği sürece yeniden sınıflandırılmaz.
Finansal varlıklar, Şirket, finansal varlıkları yönetmek için işletme modelini değiştirmediği sürece ilk muhasebeleştirilmesinden sonra yeniden sınıflandırılmaz. Bu durumda, etkilenen tüm finansal varlıklar, işletme modelindeki değişikliği izleyen ilk raporlama döneminin ilk gününde yeniden sınıflandırılır.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Alım-satım amacıyla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, GUDindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde GUD değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, iş modelinin varlıkların yönetilme şeklini ve yönetime sağlanan bilgiyi en iyi şekilde yansıtması amacıyla bir finansal varlığın portföy düzeyinde elde tutulma amacını değerlendirmektedir. Ele alınan bilgiler şunları içerir:
Finansal varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakılmaya uygun olmayan işlemlerde üçüncü taraflara devredilmesi, Şirket'in varlıklarını finansal tablolarında sürekli olarak muhasebeleştirmesiyle tutarlı olarak bu amaçla satış olarak kabul edilmez.
Alım satım amacıyla elde tutulan veya GUD esas alınarak yönetilen ve performansı bu esasa göre değerlendirilen finansal varlıklar, GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır.
Bu değerlendirme amacıyla, anapara, finansal varlığın ilk defa finansal tablolara alınması sırasındaki GUD'idir. Faiz; paranın zaman değeri, belirli bir zaman dilimine ilişkin anapara bakiyesine ait kredi riski, diğer temel borç verme risk ve maliyetleri (örneğin, likidite riski ve yönetim maliyetleri) ile kar marjından oluşur.
Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları olup olmadığının değerlendirilmesinde, Şirket sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alır. Bu değerlendirme, finansal varlığın bu koşulu yerine getirmeyecek şekilde sözleşmeye bağlı nakit akışlarının zamanlamasını veya tutarını değiştiren sözleşme şartlarını içerip içermediğinin değerlendirilmesini gerektirir. Bu değerlendirmeyi yaparken, Şirket aşağıdakiler dikkate alır:
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Erken ödeme özelliği, sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir bedel içeren peşin ödenen tutarları büyük ölçüde anaparanın ve anapara bakiyesine ilişkin faizlerin ödenmemiş tutarını yansıtıyorsa sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemeleri kriteriyle tutarlıdır.
Ayrıca, (i) finansal varlık sözleşmeye bağlı nominal değeri üzerinden primli veya iskontolu olarak alınmışsa, (ii) sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir ek bedel ödemesini içeren peşin ödenen tutarlar büyük ölçüde sözleşmeye bağlı nominal değeri ve tahakkuk eden (ancak ödenmemiş) faizi yansıtıyorsa ve (iii) ilk muhasebeleştirmede erken ödeme özelliğinin GUD'inin önemsiz olması durumunda, bu kritere uygun olduğu kabul edilir.
| GUD farkı kar/zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde GUD'leri üzerinden ölçülür. Herhangi bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Riskten korunma aracı olarak tanımlanan türevler için aşağıdaki (v) bölümüne bakınız. |
|---|---|
| İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
| GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları |
Bu varlıklar sonraki dönemlerde GUD'i üzerinden ölçülür. Etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz geliri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer kazanç ve kayıplar ise diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar finansal durum tablosu dışı bırakıldığında daha önceden diğer kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç veya kayıplar kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. |
| GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları |
Bu varlıklar sonraki dönemlerde GUD'i üzerinden ölçülür. Temettüler, açıkça yatırımın maliyetinin bir kısmının geri kazanılması niteliğinde olmadıkça kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer net kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve kar veya zararda yeniden sınıflandırılmazlar. |
Finansal yükümlülükler - Sınıflama, sonraki ölçüm ve kazanç ve kayıplar
Finansal yükümlülükler itfa edilmiş maliyetinden ölçülen ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır.
Bir finansal yükümlülük, alım satım amaçlı elde tutulan tanımını karşılaması durumunda GUD farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır. Finansal yükümlülük, türev araç olması ya da ilk kez kayda alınması sırasında bu şekilde tanımlanması durumunda alım satım amaçlı elde tutulan finansal yükümlülük olarak sınıflandırılır. GUD'i kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlükler, GUD'leri ile ölçülürler ve faiz gelirleri de dahil olmak üzere, net kazanç ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler, ilk kayıtlara alınmalarını takiben gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları ile itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden değer düşüklükleri indirilerek ölçülür. Faiz giderleri ve kur fakları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bu yükümlülükler kayıtlardan çıkarılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, kar veya zararda muhasebeleştirilir. Riskten korunma aracı olarak tanımlanan türevler için aşağıdaki (v) bölümüne bakınız.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal varlıklarla ilgili nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerinin sahipliğini önemli ölçüde devrettiğinde veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları ne önemli ölçüde devretmiş ne de önemli ölçüde elinde bulundurmakta olması durumunda, ilgili finansal varlık üzerinde kontrol sahibi olmaya devam etmiyorsa söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır.
Şirket, bir finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları önemli ölçüde elinde bulundurmaya devam etmesi durumunda, ilgili finansal varlığı finansal durum tablosuna kayıtlara almaya devam eder.
Şirket, bir finansal yükümlülük sadece ve sadece, ilgili yükümlülüğe ilişkin borç ortadan kalktığı veya iptal edildiği zaman finansal durum tablosundan çıkarır. Ayrıca, mevcut bir finansal yükümlülüğün koşullarında veya nakit akışlarında önemli bir değişiklik yapılması durumunda da Şirket bir finansal yükümlülüğü finansal durum tablosundan çıkarır. Bunun yerine, değiştirilmiş şartlara dayanarak GUD'i üzerinden yeni bir finansal yükümlülük muhasebeleştirilmesini gerektirir.
Finansal yükümlülüğün kayıtlarından çıkartılmasında, defter değeri ile bu yükümlülüğe ilişkin olarak ödenen tutar (devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü yükümlülük de dâhil) arasındaki fark, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
Şirket, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı finansal tablolarında göstermektedir.
Şirket yabancı para cinsinden ve faiz oranı riskinden korunma amaçlı türev finansal araçlar kullanmaktadır. Saklı türev araçlar, ana sözleşmeden ayrılır ve ana sözleşme finansal bir varlık değilse ve belirli kriterleri karşıladığında ayrı olarak muhasebeleştirilir.
Türev araçlar ilk muhasebeleştirilmesinde, GUD'inden muhasebeleştirilir. Türev araçlar ilk muhasebeleştirilmelerini müteakip GUD'lerindeki değişimler kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket belirli türev araçları faiz oranlarındaki değişimlerden kaynaklanan gerçekleşme ihtimali yüksek tahmini işlemleriyle ilgili nakit akışlarındaki değişkenliği korumak için korunma aracı olarak tanımlamaktadır.
Korunma ilişkisinin başlangıcında, Şirket korunma ilişkisine ve işletmenin korunma işleminde bulunmasına neden olan risk yönetimi amacına ve stratejisine ilişkin bir belgelendirme yapmaktadır. Şirket ayrıca Korunan kalemin nakit akışlarındaki değişikliklerin ve korunma aracının birbirini mahsup etmesinin beklenip beklenmediği içerek şekilde korunan kalem ile korunma aracı arasındaki ekonomik ilişkiyi belgelendirir.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bir türev araç nakit akış riskinden korunma aracı olarak tasarlanmışsa türev aracın GUD'indeki değişimin etkin kısmı diğer kapsamlı gelir içerisinde muhasebeleştirilir ve özkaynaklar altında finansal riskten korunma yedeği içerisinde gösterilir. Türevin GUD'indeki değişimin etkin olmayan kısmı doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen korunma ilişkisinin başlangıcından itibaren bugünkü değer esasına göre belirlenen türev aracın GUD'indeki değişimin etkin kısmı, korunma aracının GUD'deki değişimin birikmiş etkisi ile sınırlıdır.
Şirket'in diğer türev finansal araçlarını forward işlemleri oluşturmaktadır. Söz konusu türev araçlar, ekonomik olarak Şirket için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, finansal riskten korunma yönünden ilgili standartlardaki gerekli koşulları sağlamaması nedeniyle finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir.
Korunan bir tahmini işlemin; daha sonradan finansal olmayan bir varlık veya yükümlülüğün finansal tablolara alınmasıyla sonuçlanması durumunda riskten korunma fonunda biriken tutar ve finansal riskten korunma maliyeti doğrudan finansal olmayan varlık veya yükümlülüğün başlangıç maliyetine dahil edilir.
Diğer tüm korunan tahmini işlemler için, riskten korunma fonunda biriken tutar ve finansal riskten korunma maliyeti korunan gelecekteki tahmini nakit akışlarının kar veya zararı etkilediği dönem veya dönemlerde korunma fonundan kar veya zarara sınıflandırılır.
Korunma ilişkisinin (veya bir parçasının) gerekli kıstasları artık karşılamaması, korunma aracının süresinin dolduğu veya satıldığı, feshedildiği veya kullanıldığı durumlarda riskten korunma muhasebesine ileriye yönelik olarak son verilir. Nakit akış riskinden korunma muhasebesine son verilmesi durumunda, riskten korunma fonunda biriken tutar korunan bir tahmini işlem finansal olmayan kalemin kayıtlara alınmasına kadar özkaynaklarda sınıflanmaya devam edilir, finansal riskten korunma maliyeti doğrudan finansal olmayan kalemin başlangıç maliyetine dahil edilir veya diğer nakit akış riskinden korunma araçları içim finansal riskten korunma maliyeti korunan gelecekteki tahmini nakit akışlarının kar veya zararı etkilediği dönem veya dönemlerde kar veya zarara sınıflandırılır.
Korunan gelecekteki tahmini nakit akışlarının gerçekleşmesi artık beklenmiyorsa, riskten korunma fonunda biriken tutar ve bu fonun maliyeti derhal kar veya zarara sınıflandırılır.
Adi pay senetleri özkaynak olarak sınıflanır. Adi hisse senetleri ihracı ile doğrudan ilişkilendirilebilen ek maliyetler, vergi etkisi düşüldükten sonra özkaynaklarda azalış olarak muhasebeleştirir.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılması durumunda, iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda hak kazanılan kıdem tazminatı yükümlülüklerinin bugünkü tahmini değerini ifade eder.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kullanımına devam etmek yerine öncelikle elden çıkarılması muhtemel olan duran varlıklar veya varlık ve yükümlülüklerden oluşan elden çıkarılacak varlık grubu satış veya dağıtım amaçlı olarak sınıflandırılır.
Böyle varlıklar veya elden çıkarılacak varlık grubu kayıtlı değeri ile satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı ile ölçülür. Elden çıkarılacak varlık grubundaki değer düşüklüğü öncelikle şerefiyeye tahsis edilir ve sonrasında Şirket'in muhasebe politikalarına uygun olarak değerlenen stoklara, finansal varlıklara, ertelenmiş vergi varlıklarına, çalışanlara sağlanan fayda varlıklarına, yatırım amaçlı gayrimenkullere veya canlı varlıklara herhangi bir değer düşüklüğü zararının tahsis edilmemesi kaydıyla, geriye kalan varlık ve yükümlülüklere oransal olarak tahsis edilir. Satış veya dağıtım amaçlı elde tutulan duran varlıklar olarak ilk sınıflamanın yapıldığı tarihteki değer düşüklükleri ve daha sonraki ölçümlerdeki kazançlar ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklar ve maddi duran varlıklar satış veya dağıtım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandıktan sonra amortismana veya itfaya tabi olmazlar. Buna ek olarak özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarda özkaynak muhasebesine son verilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akışlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akışlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
TFRS 15 uyarınca müşterilerle yapılan tüm sözleşmeler için hasılatın muhasebeleştirilmesinde beş aşamalı yaklaşım izlenir.
Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.
Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara veya hizmetlere (ya da malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Şirket sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Şirket müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:
Şirket, sözleşmede yer alan bir mal veya hizmeti, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar. Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler.
Şirket, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.
Şirket, taahhüt edilen mal veya hizmetin nakit satış fiyatını yansıtan tutarı, önemli bir finansman bileşeninin etkisi için ödemesi taahhüt edilen tutar ile gözden geçirir. Pratik bir uygulama olarak, Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteri ödemesi ile mal veya hizmetlerin transferi arasındaki sürenin bir yıl veya daha kısa olmasını beklemesi durumunda, önemli bir finansman bileşeninin etkilerine ilişkin işlem fiyatını düzeltmez. Şirket'in dönem içinde yerine getirdiği yükümlülükler ile alınan avansların ve ödeme planının geniş ölçüde uyumlu olduğu durumlarda, Şirket, yükümlülüğü yerine getirmesi ile ödeme arasındaki sürenin asla 12 aydan fazla olmayacağını değerlendirmektedir.
Şirket, fiyat imtiyazları, teşvikler, performans primleri, erken tamamlama primleri, fiyat ayarlama maddeleri, cezalar, iskontolar veya benzeri değişken bedellere neden olabilecek kalemlerin müşteri sözleşmesinde var olup olmadığını tespit eder.
Farklı mal veya hizmetler tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kar marjı bazında dağıtılır.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:
Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, Şirket, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Şirket, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Şirket, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır.
Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Şirket, malların veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.
Şirket tarafından sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için mutlaka katlanılması gereken maliyetin, söz konusu sözleşme kapsamında elde edilmesi beklenen ekonomik faydayı aştığı durumlarda TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır.
Şirket, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.
Şirket'in hasılat elde ettiği gelir unsurları büyük ölçüde ilişkili taraf şirketlere yapılan, üretimini gerçekleştirdiği gıda ürünlerinin satışlarından oluşmaktadır. Şirket, taahhüt edilen ürünleri müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde hasılat finansal tablolara alınmaktadır.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman (Şirket'in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece) kayda alınır.
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Şirket'in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır.
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içerir. Bir sözleşmenin tanımlanmış bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını sağlayıp sağlamadığını değerlendirmek için Şirket, TFRS 16'daki kiralama tanımını kullanmaktadır.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya kiralama bileşeni içeren sözleşmede değişiklik yapıldığı tarihte, Şirket, kiralama bileşeninin nispi tek başına fiyatını ve kiralama niteliği taşımayan bileşenlerin toplam tek başına fiyatını esas alarak her bir kiralama bileşenine dağıtmaktadır.
Şirket, kiralama niteliği taşımayan bileşenleri kiralama bileşenlerinden ayırmamayı, bunun yerine her bir kiralama bileşenini ve onunla ilişkili kiralama niteliği taşımayan bileşenleri tek bir kiralama bileşeni olarak muhasebeleştirmeyi tercih etmiştir.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına kullanım hakkı varlığı ve kira yükümlülüğü yansıtmıştır. Kullanım hakkı varlığının maliyeti yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ile tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetleri ve varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restore edilmesiyle ya da dayanak varlığın kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak ileride katlanılması öngörülen tahmini maliyetlerden oluşmaktadır.
Kiralama işleminin, dayanak varlığın mülkiyetini kiralama süresi sonunda kiracıya devretmesi veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin, kiracının bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, kullanım hakkı varlığı kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutulur. Diğer durumlarda kullanım hakkı varlığı, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere, söz konusu varlığın yararlı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Ek olarak, kullanım hakkı varlığının değeri periyodik olarak varsa değer düşüklüğü zararları da düşülmek suretiyle azaltılır ve kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçümü doğrultusunda düzeltilir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranı kullanılır.
Şirket, alternatif borçlanma faiz oranını, çeşitli dış finansman kaynaklarından kullanacağı borçlar için ödeyeceği faiz oranlarını dikkate alarak belirlemektedir ve kira şartlarını ve kiralanan varlığın türünü yansıtacak şekilde bazı düzeltmeler yapmaktadır.
Kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
Kira yükümlülüğü, kira ödemelerinin bir iskonto oranı ile indirgenmesiyle ölçülür. Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişiklik sonucunda bu ödemelerde bir değişiklik olması ve kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda bir değişiklik olması durumlarında Şirket yenileme, sonlandırma ve satın alma opsiyonlarını değerlendirir.
Kira yükümlülüğünün yeniden ölçülmesi durumunda, yeni bulunan borç tutarına göre kullanım hakkı varlığında bir düzeltme olarak finansal tablolara yansıtılır. Ancak, kullanım hakkı varlığının defter değerinin sıfıra inmiş olması ve kira yükümlülüğünün ölçümünde daha fazla azalmanın mevcut olması durumunda, kalan yeniden ölçüm tutarı kâr veya zarara yansıtılır.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal olarak gider olarak finansal tablolara yansıtmıştır.
Finansman gelirleri mevduat faiz gelirleri ve finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) kur farkı gelirlerini içerir. Faiz geliri, etkin faiz yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre kar veya zarar içerisinde muhasebeleştirilir.
Finansman giderleri, banka kredilerinin faiz giderleri ve tahvillerin kupon ödemelerini içerir. Bir varlığın iktisabı, inşaatı ya da üretimi ile doğrudan ilişkilendirilemeyen borçlanma maliyetleri etkin faiz oranı kullanılarak kar veya zarar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Ticari işlemlere ilişkin reeskont, vade farkı ve kur farkı gelir/giderleri, esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderlerde muhasebeleştirilmektedir.
Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alış ve satışlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade eder. Bu çeşit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve gideri kabul edilir ve vade süresince esas faaliyetlerden diğer gelirlere ve giderlere dahil edilirler.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(kayıp), dönem net karının/(zararının), dönem boyunca piyasada bulunan payların ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in mal ve emtia satışı faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli yasal hakkın bulunması, söz konusu varlık ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Şirket geleceğe yönelik tahmin ve varsayımlarda bulunmaktadır. Muhasebe tahminleri nadiren gerçekleşenlerle birebir aynı sonuçları vermektedir.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bankalar | 117.628.435 | 133.825.470 |
| - Vadeli mevduat - TL | 100.796.889 | 26.077.962 |
| - Vadesiz mevduat - TL | 577.209 | 1.627.892 |
| -Vadesiz mevduat yabancı para | 16.254.337 | 106.119.616 |
| 117.628.435 | 133.825.470 |
Vadeli mevduat hesabının vadesi 2 Ocak 2025 tarihli olup etkin yıllık ağırlıklı ortalama faiz oranı TL %44'dür. (31 Aralık 2023:Vadeli mevduatların vadeleri 2 Ocak 2024 tarihli olup etkin yıllık ağırlıklı ortalama faiz oranı TL %40'dır.)
31 Aralık 2024 itibarıyla nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır. (2023: Bulunmamaktadır)
Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Dipnot 27'da açıklanmıştır.
| % | 31 Aralık 2024 | % | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire | ||||
| yansıtılan -özkaynak araçları: | ||||
| Yapı Kredi Portfoy Yönetimi A.Ş. | 0,1 | 2.838.888 | 0,1 | 1.066.090 |
| Ram Dış Ticaret A.Ş. | - | - | 7,5 | 34.317.156 |
| Düzey Ticaret A.Ş. | - | - | 1,1 | 12.282.322 |
| Diğer | 537.042 | 11.164 | ||
| 3.375.930 | 47.676.732 |
31 Aralık tarihi itibarıyla borçlanmaların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli krediler | 1.359.017.377 | 693.630.427 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları | 139.383.227 | 165.303.821 |
| Uzun vadeli çıkarılmış tahvillerin kısa vadeli kısımları | 774.528.898 | 881.200.675 |
| Kısa vadeli çıkarılmış tahviller | 398.450.273 | 1.327.604.209 |
| Kısa vadeli kira yükümlülükleri | 20.356.992 | 33.118.569 |
| Toplam kısa vadeli borçlanmalar | 2.691.736.767 | 3.100.857.701 |
| Uzun vadeli krediler | 372.820.953 | 520.089.257 |
| Uzun vadeli çıkarılmış tahviller | 145.504.439 | 728.802.100 |
| Uzun vadeli kira yükümlülükleri | 84.685.220 | 108.873.046 |
| Toplam uzun vadeli finansal borçlanmalar | 603.010.612 | 1.357.764.403 |
| Toplam borçlanmalar | 3.294.747.379 | 4.458.622.104 |
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31.12.2024 tarihli finansal borçları için vermiş olduğu rehin veya ipoteği bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Şirket'in kredileri teminatsız ve sabit faizlidir. 31 Aralık itibarıyla finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Yıllık ağırlıklı | |||
|---|---|---|---|
| ortalama etkin faiz | Orijinal | 31 Aralık 2024 Defter | |
| oranı | tutarı | Değeri (TL) | |
| Kısa vadeli finansal borçlar | |||
| TL krediler | 26,78% | 340.000.000 | 340.000.000 |
| USD krediler | 7,22% | 17.900.000 | 653.527.554 |
| EUR krediler | 6,67% | 10.384.480 | 504.873.050 |
| Çıkarılmış tahviller ve bonolar (*) | 39,73% | 960.000.000 | 1.172.979.171 |
| 2.671.379.775 | |||
| Uzun vadeli finansal borçlar | |||
| EUR Krediler | 7,73% | 12.500.000 | 300.267.697 |
| USD krediler | 8,74% | 2.000.000 | 72.553.256 |
| Çıkarılmış tahviller (*) | 50,82% | 230.000.000 | 145.504.439 |
| 518.325.392 |
(*) Çıkarılmış tahvil ve bonolara ait kupon faizlerini içermektedir.
| Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı |
Orijinal tutarı |
31 Aralık 2023 Defter Değeri (TL) |
|
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli finansal borçlar | |||
| TL krediler EUR krediler Çıkarılmış tahviller ve bonolar (*) |
24,58% 8,52% 42,42% |
565.000.000 15.000.000 1.180.000.000 |
693.630.427 165.303.821 2.208.804.884 |
| 3.067.739.132 | |||
| Uzun vadeli finansal borçlar | |||
| EUR Krediler Çıkarılmış tahviller (*) |
8,62% 33,00% |
15.000.000 620.000.000 |
520.089.257 728.802.100 |
| 1.248.891.357 |
(*) Çıkarılmış tahvil ve bonolara ait kupon faizlerini içermektedir.
31 Aralık tarihi itibarıyla finansal borçların anapara ödeme planı TL para birimi cinsinden aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Talep edildiğinde veya 1 yıl içinde ödenecekler | 2.671.379.775 | 3.067.739.132 |
| 1-2 yıl içinde ödenecekler | 518.325.392 | 1.248.891.357 |
| 3.189.705.167 | 4.316.630.489 |
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık tarihi itibarıyla kira yükümlülüklerinin ödeme planı TL para birimi cinsinden aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Talep edildiğinde veya 1 yıl içinde ödenecekler | 20.356.992 | 33.118.569 |
| 1-2 yıl içinde ödenecekler | 11.700.770 | 21.147.042 |
| 2-3 yıl içinde ödenecekler | 10.597.131 | 13.941.140 |
| 3-4 yıl içinde ödenecekler | 13.189.963 | 11.617.248 |
| 4-5 yıl içinde ödenecekler | 16.878.548 | 13.892.976 |
| 5 yıldan uzun süre içinde ödenecekler | 32.318.808 | 48.274.640 |
| 105.042.212 | 141.991.615 |
Şirket'in finansman faaliyetlerinden kaynaklı nakit akış tablosu aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak açılış bakiyesi | 4.458.622.104 | 5.970.595.503 |
| Nakit işlemler | ||
| Kullanılan kredi borçlarından nakit girişleri | 3.096.848.502 | 5.419.758.466 |
| Kredi borç geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışı | (2.976.253.875) | (5.016.558.807) |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin | (70.543.136) | (53.433.702) |
| nakit çıkışları | ||
| Faiz tahakkuku değişimi | (87.153.001) | 63.985.503 |
| Kur farkları değişimi | 185.038.430 | 257.338.603 |
| Yeni kiralama sözleşmeleri/sözleşme değişikliklerinin etkisi | 13.228.133 | 171.495.615 |
| Parasal kayıp/kazanç | (1.325.039.778) | (2.354.559.077) |
| 31 Aralık kapanış bakiyesi | 3.294.747.379 | 4.458.622.104 |
Banka kredi sözleşmesi hükümleri
Şirket, 9 Kasım 2022 tarihinde yabancı para kredi sözleşmesi imzalamıştır. Kredi,2 yıl içerisinde Net Finansal Borç/FAVÖK oranı üzerine taahhütler içermektedir.
31 Aralık tarihi itibarıyla ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alıcılar | 1.023.019.036 | 387.927.052 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 26) | 23.569.560 | 1.559.618.528 |
| Şüpheli alacak karşılığı | (17.173.485) | (13.873.283) |
| 1.029.415.111 | 1.933.672.297 |
Şüpheli ticari alacak karşılığının 31 Aralık tarihinde sona eren dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Dipnot 27'da verilmiştir.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | (13.873.283) | (6.548.505) |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | (7.564.588) | (9.898.952) |
| Parasal kayıp/kazanç | 4.264.386 | 2.574.174 |
| (17.173.485) | (13.873.283) |
31 Aralık tarihi itibarıyla ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Satıcılar | 894.150.738 | 1.133.527.627 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 26) | 7.969.842 | 144.152.543 |
| 902.120.580 | 1.277.680.170 |
31 Aralık tarihi itibarıyla diğer alacak ve borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| Diğer alacaklar | 2.865.572 2.865.572 |
14.567.282 14.567.282 |
|
| Uzun vadeli diğer alacaklar: | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Verilen depozito ve teminatlar | 68.085 | 98.300 | |
| 68.085 | 98.300 | ||
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar: | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 14.206.676 | 46.011.567 | |
| Diğer | 417.624 | 12.193 | |
| 14.624.300 | 46.023.760 |
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık tarihi itibarıyla stokların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hammadde | 428.661.995 | 429.525.547 |
| Mamul | 3.147.915.308 | 3.931.167.339 |
| Ticari mallar | 37.139.556 | 120.125.667 |
| Diğer stoklar | 3.992.327 | 3.488.449 |
| Stok değer düşüklüğü | (17.302.993) | (41.989.950) |
| 3.600.406.193 | 4.442.317.052 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığı 17.302.993 TL'dir. (31 Aralık 2023: 41.989.950).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla stoklar üzerindeki ipotek veya rehin bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla stoklar üzerindeki sigorta teminat tutarı 3.568.120.290 TL'dir. (31 Aralık 2023: 2.867.280.680 TL' dir.).
31 Aralık tarihi itibarıyla peşin ödenmiş giderler ve ertelenmiş gelirler detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | ||
| Gelecek aylara ait giderler | 51.873.214 | 40.882.259 |
| Stok alımı için verilen sipariş avansları | 10.498.637 | 17.878.531 |
| 62.371.851 | 58.760.790 | |
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | ||
| Alınan sipariş avansları | 71.747.282 | 59.903.466 |
| 71.747.282 | 59.903.466 |
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıkların 31 Aralık tarihinde sona eren dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | |||||
| Arsalar | 53.006.595 | - | - | 2.675.667 | 55.682.262 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 226.564.353 | 64.250 | (19.926) | 48.551.560 | 275.160.237 |
| Binalar | 955.163.686 | - | (510.249) | 76.640.848 | 1.031.294.285 |
| Makine tesis ve cihazlar | 4.592.768.291 | 11.974.015 | (107.303.783) | 118.767.300 | 4.616.205.823 |
| Taşıt araçları | 21.756.318 | 6.969.681 | - | 407.854 | 29.133.853 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 420.319.827 | 15.915.937 | (2.328.053) | 18.018.158 | 451.925.869 |
| Özel maliyetler | 246.313.940 | - | - | 610.109 | 246.924.049 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 12.585.842 | 298.035.721 | - | (270.784.290) | 39.837.273 |
| 6.528.478.852 | 332.959.604 | 110.162.011 | (5.112.794) | 6.746.163.651 | |
| Birikmiş amortisman: | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 85.251.034 | 9.502.941 | (4.041) | - | 94.749.934 |
| Binalar | 614.839.348 | 18.623.633 | (510.249) | - | 632.952.732 |
| Makine tesis ve cihazlar | 3.216.003.135 | 125.984.648 | (91.580.669) | - | 3.250.407.114 |
| Taşıt araçları | 11.831.092 | 1.389.696 | - | - | 13.220.788 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 336.838.153 | 17.445.214 | (2.248.615) | - | 352.034.752 |
| Özel maliyetler | 222.105.759 | 6.063.342 | - | - | 228.169.101 |
| 4.486.868.521 | 179.009.474 | (94.343.574) | - | 4.571.534.421 | |
| Net kayıtlı değer | 2.041.610.331 | 2.174.629.230 |
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sabit kıymetler üzerindeki sigorta teminat tutarı 6.877.362.780 TL'dir (31 Aralık 2023: 5.493.815.760 TL).
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde herhangi bir teminat, rehin ve ipotek bulunmamaktadır.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıkların 31 Aralık tarihinde sona eren dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | |||||
| Arsalar | 53.006.595 | - | - | - | 53.006.595 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 205.215.220 | 21.270.635 | - | 78.498 | 226.564.353 |
| Binalar | 818.476.922 | 134.633.850 | (6.253.123) | 8.306.037 | 955.163.686 |
| Makine tesis ve cihazlar | 4.442.207.378 | 197.438.792 | (51.525.440) | 4.647.561 | 4.592.768.291 |
| Taşıt araçları | 21.570.062 | 186.256 | - | - | 21.756.318 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 449.914.540 | 15.354.664 | (50.110.042) | 5.160.665 | 420.319.827 |
| Özel maliyetler | 220.766.520 | 13.809.560 | (795.071) | 12.532.931 | 246.313.940 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 47.560.571 | 512.535 | - | (35.487.264) | 12.585.842 |
| 6.258.717.808 | 383.206.292 | (108.683.676) | (4.761.572) | 6.528.478.852 | |
| Birikmiş amortisman: | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 76.381.879 | 8.869.155 | - | - | 85.251.034 |
| Binalar | 605.385.312 | 17.366.768 | (7.912.732) | - | 614.839.348 |
| Makine tesis ve cihazlar | 3.143.925.401 | 125.813.587 | (53.735.853) | - | 3.216.003.135 |
| Taşıt araçları | 10.420.247 | 1.487.690 | (76.845) | - | 11.831.092 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 372.839.437 | 17.443.547 | (53.444.831) | - | 336.838.153 |
| Özel maliyetler | 216.770.144 | 6.209.833 | (874.218) | - | 222.105.759 |
| 4.425.722.420 | 177.190.580 | (116.044.479) | - | 4.486.868.521 | |
| Net kayıtlı değer | 1.832.995.388 | 2.041.610.331 |
31 Aralık 2024 itibarıyla amortisman giderlerinin 156.940.745 TL'si (2023: 154.232. 552 TL) satılan malın maliyetinde, 20.099.365 TL'si (2023: 16.827.338 TL) genel yönetim giderlerinde, 1.969.364 TL'si (2023: 6.130.690 TL) araştırma ve geliştirme giderlerinde, 0 TL'si (2023: 0 TL) pazarlama satış ve dağıtım giderlerinde gösterilmiştir.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık tarihinde sona eren yıllar içinde maddi olmayan duran varlıkları ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Maliyet: | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 199.906.689 | 55.701.721 | - | 5.112.794 | 260.721.204 |
| Diğer maddi olmayan | |||||
| duran varlıklar | 506.291 200.412.980 |
55.701.721 | - - |
- 5.112.794 |
506.291 261.227.495 |
| İtfa payı: | |||||
| Haklar | 95.976.116 | 22.181.215 | - | - | 118.157.331 |
| Diğer maddi olmayan | |||||
| duran varlıklar | 25.309 | 29.752 | - | - | 55.061 |
| 96.001.425 | 22.210.967 | - | - | 118.212.392 | |
| Net kayıtlı değer | 104.411.555 | 143.015.103 | |||
| Maliyet: | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2023 |
| Haklar | 145.784.025 | 49.378.903 | (17.811) | 4.761.572 | 199.906.689 |
| Diğer maddi olmayan | |||||
| duran varlıklar | 22.621 | 483.670 | - | - | 506.291 |
| 145.806.646 | 49.862.573 | (17.811) | 4.761.572 | 200.412.980 | |
| İtfa payı: | |||||
| Haklar | 77.049.025 | 18.909.280 | 17.811 | - | 95.976.116 |
| Diğer maddi olmayan | |||||
| duran varlıklar | 22.621 | 2.688 | - | - | 25.309 |
| 77.071.646 | 18.911.968 | 17.811 | - | 96.001.425 |
31 Aralık 2024 itibarıyla itfa giderlerinin tamamı olan 22.210.967 TL (2023: 18.911.968 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından 6 Ekim 2017 tarihi itibarıyla verilen onay ile Şirket Ar-Ge Merkezi, 5746 sayılı kapsamında teşvik ve muafiyetlerden yararlanacak şekilde faaliyetlerine başlamıştır. 31 Aralık 2024 itibarıyla araştırma geliştirme gideri aktifleştirmesi olmamıştır. (2023: Bulunmamaktadır).
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kullanım hakkı varlıkları aşağıdaki gibidir.
| Maliyet: | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar (-) | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 321.710.529 | 25.490.543 | (3.844.505) | 343.356.567 |
| Motorlu araçlar | 93.763.111 | 2.622.738 | (10.058.416) | 86.327.433 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 34.874.759 | 1.254.152 | (2.236.379) | 33.892.532 |
| 450.348.399 | 29.367.433 | (16.139.300) | 463.576.532 | |
| Birikmiş Amortisman: | ||||
| Binalar | 135.127.640 | 39.050.483 | (3.428.272) | 170.749.851 |
| Motorlu araçlar | 53.711.520 | 27.166.592 | (9.780.472) | 71.097.640 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 26.822.279 | 4.263.865 | (2.080.872) | 29.005.272 |
| 215.661.439 | 70.480.940 | (15.289.616) | 270.852.763 | |
| Net kayıtlı değer | 234.686.960 | 192.723.769 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kullanım hakkı varlıkları aşağıdaki gibidir.
| Maliyet: | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar (-) | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 179.888.246 | 141.822.283 | - | 321.710.529 |
| Motorlu araçlar | 62.082.066 | 31.681.045 | - | 93.763.111 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 27.225.040 | 7.649.719 | - | 34.874.759 |
| 269.195.352 | 181.153.047 | - | 450.348.399 | |
| Birikmiş Amortisman: | ||||
| Binalar | 74.302.260 | 60.825.380 | - | 135.127.640 |
| Motorlu araçlar | 35.436.640 | 18.274.880 | - | 53.711.520 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 22.059.805 | 4.762.474 | - | 26.822.279 |
| 131.798.705 | 83.862.734 | - | 215.661.439 | |
| Net kayıtlı değer | 137.396.647 | 234.686.960 |
Şirket'in, yaptığı çeşitli yatırımları için indirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan devlet teşvikleri mevcuttur. Bu şekilde olan teşvikler, TMS 12 "Gelir Vergileri" standardı kapsamında değerlendirilerek; hak kazanılan vergi avantajı tutarı üzerinden gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu avantajdan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık tarihleri itibarıyla borç karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Karşılıklar | ||
| Dava karşılıkları | 6.009.619 | 8.647.003 |
| Nakliye gider karşılığı | 642.936 | 7.413.088 |
| Satış gider karşılığı | 5.612.386 | 1.177.282 |
| Diğer yönetim giderleri karşılığı | 3.821.071 | 1.024.837 |
| Diğer karşılıklar | 12.329.190 | 10.962.467 |
| 28.415.202 | 29.224.677 |
Dava karşılıkların 31 Aralık tarihinde sona eren yıllar içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Dava karşılıkları | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 8.647.003 | 13.419.560 |
| Yıl içinde ayrılan karşılıklar | 20.519 | 502.583 |
| Parasal kayıp kazanç | (2.657.903) | (5.275.140) |
| 6.009.619 | 8.647.003 |
Şirket'in ilişkili tarafları, ana ortağı veya üçüncü kişiler adına ticari faaliyetleri kapsamında veya diğer amaçlarla verdikleri teminat, rehin, ipotek ve kefaletler ("TRİK") detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | 862.532.617 | 593.086.546 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | ||
| vermiş olduğu toplam TRİK'lerin tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin | ||
| borcunu teminen vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen TRİK'lerin toplam tutarı | - | - |
| i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | - | - |
| ii) B ve C maddesi kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri | ||
| lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | - | - |
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu | ||
| TRİK'lerin toplam tutarı | - | - |
| 862.532.617 | 593.086.546 |
Şirket'in 462.532.617 TL tutarında muhtelif vergi dairesi alacağına ilişkin (Katma Değer Vergisi("KDV") iadesi alacağına) T. İhracat Kredi Bankası A.Ş. ve gümrük saymanlığı için kendi tüzel kişiliği adına verilen teminat mektupları bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 593.086.546TL tutarında teminat mektubu bulunmaktadır).
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİK'lerin özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2024 itibarıyla %27'dir (31 Aralık 2023: %18)
Şirket'in vermiş olduğu teminatların tamamı "TL" para birimi üzerinden olup, üçüncü şahıslar adına vermiş olduğu herhangi bir TRİK bulunmamaktadır.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele ödenecek ücretler | 36.553.802 | 26.632.256 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 30.903.854 | 18.616.185 |
| 67.457.656 | 45.248.441 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar: | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 10.002.831 | 15.603.937 |
| 10.002.831 | 15.603.937 |
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket'le ilişkisi kesilen veya emekli olan. 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002'deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre ilgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, uzun vadeli yıllık %24,40 enflasyon ve %28,01 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %2,90 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2023: %0,55).
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir düzenlendiği için, 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan tam 46.655,43 TL tavan tutarı (1 Ocak 2023: tam 50.617,15TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığının, 31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış bakiyesi | 92.538.239 | 111.876.033 |
| Hizmet maliyeti | 7.598.300 | 5.563.412 |
| Faiz maliyeti | 17.952.722 | 7.519.151 |
| Dönem içinde ödenen | (59.147.260) | (34.391.190) |
| Aktüeryal kazanç | 28.722.132 | 30.004.412 |
| Parasal kayıp/kazanç | (32.143.194) | (28.033.579) |
| 55.520.939 | 92.538.239 |
31 Aralık tarihi itibarıyla diğer varlıklar ile yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 358.990.417 | 475.400.376 |
| Gelir tahakkukları | 4.868.684 | 11.286.433 |
| İhracattan doğan KDV alacakları | 4.019.225 | 3.989.738 |
| Diğer | 368.800 | 10.999.773 |
| 368.247.126 | 501.676.320 | |
| Diğer duran varlıklar: | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ödenen sabit kıymet avansı | 4.292.640 | 227.147 |
| 4.292.640 | 227.147 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenmiş sermayesi 136.000.000 TL olup. Her biri 1 Kuruş nominal değerde 13.600.000.000 adet nama yazılı toplam 13.600.000.000 adet paya bölünmüştür
(31 Aralık 2023: 1 Kuruş nominal değerde 13.600.000.000 adet nama yazılı toplam 13.600.000.000 adet pay).
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2022 tarihleri itibarıyla, ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| % | 2024 | % | 2023 | |
| Memişoğlu Tarım Ürünleri Tic. Ltd. Şti. | 49,84 | 67.788.852 | - | - |
| Halka açık | 40,60 | 55.217.844 | 41,41 | 56.312.844 |
| Kagome Co. Ltd. | 3,73 | 5.071.168 | 3,73 | 5.071.168 |
| Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş. | 3,26 | 4.427.889 | 3,26 | 4.427.889 |
| Sumitomo Corporation | 1,53 | 2.077.983 | 1,53 | 2.077.983 |
| Koç Holding A.Ş. | - | - | 43,65 | 59.364.947 |
| Diğer | 1,04 | 1.416.264 | 6,42 | 8.745.169 |
| Toplam Ödenmiş Sermaye | 100,00 | 136.000.000 | 100,00 | 136.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 2.815.913.086 | 3.257.583.444 | ||
| Düzeltilmiş Sermaye | 2.951.913.086 | 3.393.583.444 |
Şirket sermayesini temsil eden paylar arasında herhangi bir imtiyaz, hak, sınırlama bulunmamaktadır
Şirket, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ("SPKn") hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 20 Ağustos 1992 tarih ve 454 sayılı izni ile bu sisteme geçmiştir. Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 250.000.000 TL olup, beheri kuruş nominal değerde 25.000.000.000 adet paydan oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 2.815.913.086 TL tutarındaki sermaye düzeltme farkları Şirket'in ödenmiş sermaye tutarının enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan ve geçmiş yıllar zararına mahsup edilmemiş veya sermayeye eklenmemiş sermaye düzeltme farklarından oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 3.257.583.444TL).
Özkaynaklar hesaplarında yer alan aşağıdaki kalemlerin nominal değerleri ve enflasyon düzeltme etkileri TFRS ve VUK uyarınca 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 (TFRS) | Nominal Değer | Enflasyon düzeltmesi etkisi | Endekslenmiş değer |
|---|---|---|---|
| Sermaye | 136.000.000 | 2.815.913.086 | 2.951.913.086 |
| Paylara ilişkin primler | - | - | - |
| Yasal yedekler | 119.908.083 | 764.704.078 | 884.612.161 |
| 31 Aralık 2024 (VUK) | Nominal Değer | Enflasyon düzeltmesi etkisi | Endekslenmiş değer |
| Sermaye Paylara ilişkin primler |
136.000.000 10.107.809 |
3.989.871.533 267.083.948 |
4.125.871.533 277.191.757 |
Sermaye arttırımına katılmayarak iptal edilen ortaklık paylarına ilişkin söz konusu primler nominal değerin üzerinde borsada satışı yapılan hisseler üzerindeki olumlu farklardır. Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarında paylara ilişkin primleri 0' TL'dir (31 Aralık 2023: 191.183.280 TL).
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Önceki dönemlerin karından kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar için ayrılmış yedeklerdir.
Bu yedekler, Şirket'in Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanan kayıtlarındaki tutarlar üzerinden gösterilmekte olup, finansal tabloların TFRS'ye uygun olarak hazırlanmasında ortaya çıkan farklılıklar geçmiş yıllar karlarıyla ilişkilendirilmektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 54.908.198 | 54.908.285 |
| Özel fonlar | 829.703.963 | 884.612.162 |
| Toplam | 884.612.161 | 939.520.447 |
TTK'nın 519 uncu maddesi uyarınca, yıllık ticari karın %5'i ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar birinci tertip genel kanuni yedek akçe; pay sahiplerine %5 oranında kar payı ödendikten sonra kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u ise ikinci tertip genel kanuni yedek akçe olarak ayrılmaktadır.
Söz konusu yedek akçeler Şirket'in ödenmiş sermayesinin yarısını aşmadığı sürece, sadece zararların kapatılmasında, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun istisnalara ilişkin 5/1-e maddesine göre kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların % 75'lik kısmının kurumlar vergisinden istisna olduğu bu istisnanın satışın yapıldığı dönemde uygulanacağı ve satış kazancının istisnadan yararlanan kısmının satışın yapıldığı yılı izleyen beşinci yılın sonuna kadar pasifte özel bir fon hesabında tutulacağı öngörülmüştür.
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları):
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 92.805.661 TL tutarında kıdem tazminatı karşılığına ilişkin diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilen aktüeryal kayıptan (31 Aralık 2023: 71.264.062 TL tutarında aktüeryal kayıp) oluşmaktadır.
Finansal varlık yeniden değerleme ve sınıflandırma kazançları:
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 0 TL (31 Aralık 2023: (125.205.788) TL) tutarında finansal varlıklara ilişkin yeniden değerleme ve sınıflandırma kazançlarından oluşmaktadır.
Nakit akış riskinden korunmaya ilişkin kayıplar:
Şirket'in, kar payı dağıtımı bulunmamaktadır. (2023: Kar payı dağıtımı yoktur)
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait satışlar ile satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 3.973.102.155 | 5.577.621.464 |
| Yurtdışı satışlar | 2.359.657.318 | 2.726.589.913 |
| Hasılat | 6.332.759.473 | 8.304.211.377 |
| İlk madde ve malzeme giderleri | (3.193.967.827) | (4.649.245.445) |
| Genel üretim giderleri | (643.934.771) | (751.194.744) |
| Direkt işçilik giderleri | (390.389.139) | (375.558.578) |
| Amortisman giderleri | (165.288.494) | (164.938.994) |
| Mamüllerdeki değişim | (783.252.031) | (1.214.945.258) |
| Satılan mamül maliyeti | (5.176.832.262) | (7.155.883.019) |
| Satılan ticari malın maliyeti | (216.082.741) | (248.730.314) |
| Diğer satışların maliyeti | (277.516.713) | (374.331.311) |
| Satışların maliyeti | (5.670.431.716) | (7.778.944.644) |
| Brüt kar | 662.327.757 | 525.266.733 |
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait araştırma geliştirme giderleri detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Araştırma geliştirme giderleri: | ||
| Personel giderleri | (18.404.623) | (18.772.868) |
| Amortisman giderleri | (2.465.939) | (2.504.438) |
| Diğer | (3.208.680) | (1.750.815) |
| (24.079.242) | (23.028.121) |
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait pazarlama, satış ve dağıtım giderleri detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri: | ||
| Personel giderleri | (173.722.400) | (160.912.651) |
| Nakliye ve sigorta giderleri | (142.049.676) | (171.898.216) |
| Reklam giderleri | (59.676.240) | (78.534.322) |
| İhracat giderleri | (52.088.785) | (66.761.823) |
| Taşeronluk giderleri | (40.858.789) | (31.186.561) |
| Satış destek giderleri | (23.260.637) | (37.597.457) |
| Aksiyon, satış, teşvik ve gondol katılım bedelleri | - | (17.995.924) |
| Diğer | (35.912.516) | (48.592.454) |
| (527.569.043) | (613.479.408) |
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait genel yönetim giderleri detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri: | ||
| Personel giderleri | (233.056.533) | (262.892.436) |
| Amortisman ve itfa payları | (103.946.948) | (112.521.850) |
| Kıdem tazminatı gideri | (55.816.335) | (42.085.277) |
| Bilgi teknolojileri giderleri | (42.380.197) | (51.852.065) |
| İdari giderler | (24.217.502) | (37.611.977) |
| Danışmanlık ve hukuk giderleri | (12.397.144) | (113.367.529) |
| Vergi ve harç giderleri | (9.974.858) | (17.959.249) |
| Ulaşım, seyahat giderleri | (9.424.503) | (15.670.641) |
| Tamir ve bakım giderleri | (2.874.195) | (6.476.682) |
| Diğer | (15.896.116) | (26.584.972) |
| (509.984.331) | (687.022.678) |
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelir ve karlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | ||
| Ticari alacakların vade farkı gelirleri | 444.382.167 | 582.365.532 |
| Ticari faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri | 73.643.792 | 340.675.181 |
| Diğer | 41.314.854 | 58.671.231 |
| 559.340.813 | 981.711.944 |
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gider ve zararlar aşağıdaki gibidir:
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari borçların vade farkı giderleri | (202.226.925) | (222.602.745) |
| Ticari faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri | (36.189.332) | (89.288.161) |
| Dava ve karşılık giderleri | (7.564.588) | (9.970.073) |
| Diğer | (5.057.192) | (34.755.083) |
| (251.038.037) | (356.616.062) |
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden gelir ve karlar aşağıdaki gibidir:
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kira gelirleri | 5.576.807 | 1.970.804 |
| Sabit kıymet satış karı | 2.097.558 | 4.542.185 |
| Temettü gelirleri | - | 7.928.526 |
| 7.674.365 | 14.441.515 |
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Mevduat faiz gelirleri | 29.523.436 | 85.611.689 |
| Kur farkı gelirleri | 17.943.225 | 100.502.960 |
| İhracat döviz dönüşüm teşvik gelirleri | 7.108.139 | - |
| 54.574.800 | 186.114.649 |
|---|---|
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Tahvil faiz gideri | (696.840.753) | (819.429.460) |
| Banka kredileri faiz giderleri | (250.490.854) | (283.836.396) |
| Kur farkı giderleri | (117.625.606) | (54.050.626) |
| Kira yükümlülükleri faiz giderleri | (29.808.437) | (28.591.661) |
| Diğer | (46.160.262) | (82.674.097) |
| (1.140.925.912) | (1.268.582.240) |
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Parasal Olmayan Kalemler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | 23.356.236 |
| Stoklar | 981.314.053 |
| Verilen avanslar | 2.540.533 |
| İştirakler | 136.156 |
| Maddi duran varlıklar | 750.093.109 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 15.046.966 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 36.386.849 |
| Alınan avanslar | (2.515.920) |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (50.315.721) |
| Ödenmiş sermaye | (1.043.114.578) |
| Gerçeğe uygun değer değişimi | 76.817.510 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları | 11.433.255 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (288.788.383) |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | (465.977.594) |
| Kar veya Zarar Tablosu Kalemleri | 813.866.906 |
| Hasılat | (788.250.330) |
| Satışların maliyeti | 1.271.429.981 |
| Pazarlama giderleri | 77.437.115 |
| Genel yönetim giderleri | 156.121.972 |
| Araştırma giderleri | 5.466.703 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | (73.070.775) |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 26.414.554 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | (9.085.753) |
| Finansman gelirleri | (7.896.161) |
| Finansman giderleri | 155.299.600 |
| NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI | 837.223.142 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ertelenen vergi gideri | (72.911.799) | 49.633.170 |
| Cari dönem vergi gideri | - | (43.846.155) |
| Diğer | - | (41.413.410) |
| Toplam vergi gideri | (72.911.799) | (35.626.395) |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Cari vergi (varlığı)/ yükümlülüğü | ||
| Peşin ödenen vergi ve fonlar (-) | - | (60.958.984) |
| Cari kurumlar vergisi karşılığı | - | 34.544.323 |
| - | (26.414.661) |
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
5520 sayılı ve 13 Haziran 2006 tarihli Kurumlar Vergisi Kanunu 21 Haziran 2006 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanmıştır. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu'nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. 7456 Sayılı "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi için Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21 inci maddesi ile kurumlar vergisi oranı %25 olarak belirlenmiştir. Bu kapsamda, 2024 yılı kazançlarına uygulanan kurumlar vergisi oranı 2024 yılı için %25'dir (2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Zararlar Kanun'da öngörülen şartların sağlanması koşuluyla gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın son gününün akşamına kadar beyan edilir ve aynı sürede ödenir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri 22 Aralık 2021 tarihine kadar %15 oranında stopaja tabii idi. Ancak, 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca 193 numaralı Gelir Vergisi Kanunu ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun kar payı dağıtımına ilişkin hükümlerinde düzenleme yapılmış olup, %15 olan stopaj oranı %10'a indirilmiştir.
Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar karlarının sermayeye eklenmesi, kar dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.
24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19,8 oranında vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İzmir Torbalı Konserve İşletmemize ait modernizasyon yatırımı için 3 Mayıs 2018 tarih 136922 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi alınmıştır. Belge kapsamında yapılan yatırımlarda %50 Vergi İndirimi, KDV ve Gümrük Vergisi Muafiyeti ve Sigorta Primi İşveren Hissesi desteği uygulanmaktadır.
Bursa Karacabey Konserve İşletmemize ait modernizasyon yatırımı için 24 Nisan 2018 tarih 136771 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi alınmıştır. Belge kapsamında yapılan yatırımlarda KDV ve Gümrük Vergisi Muafiyeti uygulanmaktadır.
Bursa Mustafakemalpaşa Konserve İşletmemize ait modernizasyon yatırımı için 26 Mart 2020 tarih 509964 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi alınmıştır. Belge kapsamında yapılan yatırımlarda %50 Vergi İndirimi, KDV ve Gümrük Vergisi Muafiyeti ve Sigorta Primi İşveren Hissesi desteği uygulanmaktadır.
Bursa Karacabey Konserve İşletmemize ait modernizasyon yatırımı için 11 Mart 2021 tarih 521238 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi alınmıştır. Belge kapsamında yapılan yatırımlarda %50 Vergi İndirimi, KDV ve Gümrük Vergisi Muafiyeti ve Sigorta Primi İşveren Hissesi desteği uygulanmaktadır.
İzmir Torbalı Konserve İşletmemize ait modernizasyon yatırımı için 10 Mart 2021 tarih 521171 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi alınmıştır. Belge kapsamında yapılan yatırımlarda %50 Vergi İndirimi, KDV ve Gümrük Vergisi Muafiyeti ve Sigorta Primi İşveren Hissesi desteği uygulanmaktadır.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
31 Aralık tarihi itibarıyla toplam geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri / (varlıkları): | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Stokların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki fark | (83.570.690) | (84.121.928) |
| Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki fark |
(42.699.982) | (21.879.136) |
| Kullanım hakkı varlıkları - yükümlülükleri, net | (25.932.260) | (23.173.836) |
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü | 13.880.235 | 23.134.560 |
| Vade farkı | 5.283.746 | 48.272.893 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 2.500.708 | 3.900.983 |
| Dava giderleri karşılığı | 1.502.405 | 2.161.751 |
| Satış gider karşılığı | 1.403.097 | 294.321 |
| Diğer | 20.996.743 | 5.796.368 |
| (106.635.998) | (45.614.024) |
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık tarihi itibarıyla sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi (aktifleri)/ pasiflerinin hareketi aşağıda verilmiştir:
| Ertelenmiş vergi varlığı hareketleri: | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | (45.614.024) | (160.113.179) |
| Ertelenen vergi geliri | (72.911.799) | 49.633.170 |
| Diğer kapsamlı gelir ile ilişkilendirilen | 11.889.825 | 64.865.985 |
| (106.635.998) | (45.614.024) |
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vergi giderinin mutabakatı: Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı |
(332.455.688) | (88.892.259) |
| Efektif vergi oranı | %25 | %20 |
| Cari dönem vergi gideri | 83.113.922 | 17.778.452 |
| Vergi etkisi: | ||
| - Vergiden indirilmeyen giderlerin vergi etkisi | (72.480.188) | (17.038.421) |
| - Devlet teşvik ve yardımlarının vergi etkisi | - | 11.208.686 |
| - Üzerinden ertelenmiş vergi ayrılmayan geçmiş yıl zararları | (114.457.879) | - |
| - Parasal kayıp/kazanç | 22.196.073 | (52.294.030) |
| - Diğer | 8.716.273 | 4.718.918 |
| Gelir tablosundaki vergi karşılığı gideri | (72.911.799) | (35.626.395) |
Yatırım teşvik belgelerinden, üretim ve ihracat kazançlarından kaynaklı vergi indirimleri sağlanmış olup, Şirket'in efektif vergi oranı %20 (2023 : %20) olarak dikkate alınmıştır.
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda ana şirketlerin paydaşlarına ait adi ve seyreltilmiş pay başına kazanç/(kayıp) hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sürdürülen faaliyet dönem net karı | (405.367.487) | (124.518.654) |
| Dönem boyunca mevcut olan payların ortalama sayısı | 136.000.000 | 136.000.000 |
| Sürdürülen faaliyetlerden adi ve seyreltilmiş pay başına kayıp | -2,98 | -0,92 |
| Pay başına kayıp | (2,98) | (0,92) |
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
a) Banka mevduatları:
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Vadesiz Mevduatlar | - | 107.456.537 |
| - | 107.456.537 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Memişoğlu Tarım Ürünleri Tic. Ltd Şti | 22.565.331 | - |
| Tat Bakliyat San.ve Tic.A.Ş. | 798.504 | - |
| Tatlog Lojistik Hizmetleri A.Ş. | 205.725 | - |
| Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama Ve Ticaret A.Ş. | - | 1.459.285.423 |
| Ram Dış Ticaret A.Ş. | - | 100.135.150 |
| Diğer | - | 197.955 |
| 23.569.560 | 1.559.618.528 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Tatlog Lojistik Hizmetleri A.Ş. | 7.077.292 | - |
| Temel Ticaret Yatırım A.Ş. | 892.550 | - |
| Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. | - | 68.325.967 |
| Yapı Kredi Bankası A.Ş. | - | 30.505.865 |
| Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | - | 22.992.416 |
| Koç Sistem A.Ş. | - | 12.977.600 |
| Otokoç Otomotiv Tic.ve San.A.Ş. | - | 2.704.852 |
| Ingage Dijital Pazarlama A.Ş. | - | 1.649.441 |
| Ram Dış Ticaret A.Ş. | - | 1.221.137 |
| Ark İnşaat San ve Tic. A.Ş. | - | 609.849 |
| Setur Servis Turistik A.Ş | - | 497.483 |
| Koç Holding Emekli ve Yardım Sandığı | - | 281.233 |
| Eltek Elektrik Enerjisi İthalat İhracat ve Toptan Ticaret A.Ş. | - | 455.006 |
| Diğer | - | 1.931.694 |
| 7.969.842 | 144.152.543 | |
| Diğer borçlar | ||
| Memişoğlu Tarım Ürünleri Tic. Ltd Şti | 60.796.889 | - |
| Koç Holding A.Ş. | - | 66.526.596 |
Toplam ticari ve diğer borçlar 68.766.731 210.679.139
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kira yükümlülükleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Memişoğlu Tarım Ürünleri Tic.Ltd.Şti Otokoç Otomotiv Tic.ve San.A.Ş. |
467.911 - |
- 29.040.183 |
| Toplam kira yükümlülükleri | 467.911 | 29.040.183 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Memişoğlu Tarım Ürünleri Tic. Ltd Şti | 497.880.668 | - |
| Tat Bakliyat San.ve Tic.A.Ş. | 60.695.371 | - |
| Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama Ve Ticaret A.Ş. | - | 4.988.840.527 |
| Ram Dış Ticaret A.Ş | - | 701.281.642 |
| Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. | - | 2.583.934 |
| 558.576.039 | 5.692.706.103 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Memişoğlu Tarım Ürünleri Tic. Ltd Şti | 83.697.799 | - |
| Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. | - | 169.812.008 |
| Eltek Elektrik Enerjisi İthalat İhracat ve Toptan Ticaret A.Ş. | - | 112.814.011 |
| Opet Petrolcülük A.Ş. | - | 17.115.538 |
| Ark İnşaat San ve Tic. A.Ş. | - | 12.440.225 |
| Koç Sistem A.Ş. | - | 10.081.619 |
| Opet Fuchs Madeni Yağ San.ve Tic. A.Ş. | - | 87.192 |
| Diğer | - | 156.429 |
| 83.697.799 | 322.507.022 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Tatlog Lojistik Hizmetleri A.Ş. | 9.289.651 | - |
| Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş. | - | 10.708.706 |
| Memişoğlu Tarım Ürünleri Tic. Ltd Şti | - | |
| Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. | - | 259.503.311 |
| Koç Holding A.Ş. | - | 109.241.122 |
| Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama Ve Ticaret A.Ş. | - | 55.652.399 |
| Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş | - | 46.798.518 |
| Koç Sistem A.Ş. | - | 46.739.562 |
| Ram Dış Ticaret A.Ş. | - | 31.853.685 |
| Otokoç Otomotiv Tic.ve San.A.Ş. | - | 23.991.991 |
| Setur Servis Turistik A.Ş | - | 12.386.361 |
| Ingage Dijital Pazarlama A.Ş. | - | 9.894.468 |
| Diğer | - | 11.444.593 |
| 9.289.651 | 618.214.716 |
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | - | 129.891 |
| - | 129.891 | |
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. - |
6.845.486 |
|---|---|
| - | 6.845.486 |
iv) 31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait ilişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili diğer gelir ve giderler:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş. | 7.884.157 | 14.405.851 |
| Memişoğlu Tarım Ürünleri Tic. Ltd Şti | 747.898 | - |
| Otokoç Otomotiv Tic.Ve San.A.Ş. | - | 6.946.630 |
| 8.632.055 | 21.352.481 |
Tat Gıda'nın üst düzey yöneticileri, Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri, Genel Müdür, Genel Müdür Yardımcıları ve Genel Müdür'e doğrudan bağlı Direktörler olarak belirlenmiştir. 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren 12 aylık hesap döneminde; Tat Gıda'nın üst düzey yöneticilerine sağlanan faydalar toplamı 162.411.964 TL'dir (31 Aralık 2023: 104.196.177TL). Ödemelerin tamamı kısa vadeli nitelikte olup ayrılma ödemesi içermemektedir.
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Şirket'in sermaye riski Dipnot 6'da açıklanan kısa ve uzun vadeli finansal borçlar, Dipnot 4'te açıklanan nakit ve nakit benzerleri ile Dipnot 18'de açıklanan özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket sermayeyi hissedarlara iade edebilir. yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Endüstrideki diğer firmalarla tutarlı olmak üzere sermayeyi kaldıraç oranına göre inceler. Söz konusu rasyo net borcun toplam özkaynaklara bölünmesi ile hesaplanır. Net borç ise toplam kredilerden (cari ve cari olmayan kredilerin bilançoda gösterildiği gibi dahil edilmesiyle) nakit ve nakit benzerlerinin çıkarılması suretiyle elde edilir.
31 Aralık tarihi itibarıyla borçların özkaynaklara oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Finansal Borçlar (Dipnot 6) | 3.294.747.379 | 4.458.622.105 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri (Dipnot 4) | (117.628.435) | (133.825.470) |
| Net Borç | 3.177.118.944 | 4.324.796.635 |
| Toplam Özkaynaklar | 3.086.969.989 | 3.402.959.484 |
| Net Borç/Özkaynaklar | 1,0292 | 1,2709 |
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Şirket, çeşitli finansal risklerden korunmak amacı ile türev ürünleri kullanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir hazine bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Şirket'in hazine bölümü tarafından finansal risk tanımlanır. değerlendirilir ve Şirket'in operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır. Yönetim Kurulu tarafından risk yönetimine ilişkin olarak gerek yazılı genel bir mevzuat gerekse de döviz kuru riski, faiz riski, kredi riski, türev ürünlerinin ve diğer türevsel olmayan finansal araçların kullanımı ve likidite fazlalığının nasıl değerlendirileceği gibi çeşitli risk türlerini kapsayan yazılı prosedürler oluşturulur.
Şirket'in finansal risk politikaları ve kredi risk yönetim uygulamalarında önceki dönemlere göre önemli bir değişiklik olmamıştır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket'in maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve Şirket tarafından her yıl incelenen ve onaylanan sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.
Ticari alacaklar, ilişkili taraflardan alacaklar dışında çeşitli sektör ve coğrafi alanlara dağılmış müşterileri kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden sürekli olarak kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
Türev Varlıklar |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | 23.569.560 | 1.005.845.551 | - | 2.933.657 | 117.628.435 | - |
| - Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 132.663.589 | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 620.057.461 | - | 2.933.657 | 117.628.435 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri varlıkların net defter değeri |
23.569.560 | 385.788.090 | - | - | - | - |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 53.412.055 | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 17.173.485 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (17.173.485) | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
Türev Varlıklar |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | 1.559.618.528 | 374.053.769 | - | 14.665.582 | 133.825.470 | - |
| - Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış |
1.804.785 | 41.473.312 | - | - | - | - |
| finansal varlıkların net defter değeri | 1.122.942.614 | 186.924.980 | - | 14.665.582 | 133.825.470 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri varlıkların net defter değeri |
436.675.914 | 187.128.789 | - | - | - | - |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
1.804.785 | 11.083.355 | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 13.873.283 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (13.873.283) | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | Ticari Alacaklar |
Diğer Alacaklar |
Bankalardaki Mevduat |
Diğer |
|---|---|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 178.151.747 | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 65.700.330 | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 165.505.573 | - | - | - |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 409.357.650 | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar |
Diğer Alacaklar |
Bankalardaki Mevduat |
Diğer |
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 345.815.713 | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 266.649.608 | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 11.339.382 | - | - | - |
31 Aralık tarihleri itibarıyla, vadesi geçmiş ticari alacaklardan karşılık ayrılmamış olanlara ilişkin alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:
| 2024 Nominal Değeri |
2023 Nominal Değeri |
|
|---|---|---|
| Alınan teminatlar | 53.412.055 | 12.888.140 |
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk Şirket yönetim kuruluna aittir. Yönetim Kurulu, Şirket Yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Şirket, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan | 3-12 ay | 1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | (I+II+III+IV) | kısa (I) | arası (II) | (III) | (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri ve ihraç edilen tahviller Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar |
3.189.705.167 894.150.738 7.969.842 |
3.419.614.060 894.150.738 7.969.842 |
670.000.000 894.150.738 7.969.842 |
2.001.379.775 - - |
748.234.285 - - |
- - - |
| Türev finansal yükümlülükler Türev araçlar borçlar |
- | - | - | - | - | - |
| Toplam yükümlülük | 4.091.825.747 | 4.321.734.640 | 1.572.120.580 | 2.001.379.775 | 748.234.285 | - |
| 31 Aralık 2023 Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri ve ihraç edilen tahviller Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar Türev finansal yükümlülükler Türev araçlar borçlar |
4.316.630.489 1.133.527.627 144.152.543 - |
4.432.308.066 1.133.527.627 144.152.543 - |
- 1.133.527.627 144.152.543 - |
2.397.301.943 - - - |
2.035.006.123 - - - |
- - - - |
| Toplam yükümlülük | 5.594.310.659 | 5.709.988.236 | 1.277.680.170 | 2.397.301.943 | 2.035.006.123 | - |
Şirket'in faaliyetleri, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Şirket çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır. Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ve stres senaryoları ile de değerlendirilmektedir.
Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | Diğer |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar 2.a Parasal finansal varlıklar |
212.189.896 16.257.594 |
2.011.712 108.508 |
3.796.542 332.782 |
39.486 4.621 |
| 2.b Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 228.447.490 | 2.120.220 | 4.129.324 | 44.107 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - | - |
| 6.a Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 6.b Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. DURAN VARLIKLAR | - | - | - | - |
| 44.107 | ||||
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 228.447.490 | 2.120.220 | 4.129.323 | |
| 10. Ticari borçlar | 81.501.117 | 1.644.859 | 631.484 | 2.823 |
| 11. Finansal yükümlülükler | 1.567.046.915 | 20.266.010 | 23.117.218 | - |
| 12.a Parasal olan diğer yükümlülükler | 562.756 | 15.922 | - | - |
| 12.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler | 20.080.416 | 568.145 | - | - |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.669.191.204 | 22.494.936 | 23.748.702 | 2.823 |
| 14. Ticari borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal yükümlülükler 16.a Parasal olan diğer yükümlülükler |
- 1.176.900 |
- 33.299 |
- - |
- - |
| 16.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.176.900 | 33.299 | - | - |
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.670.368.104 | 22.528.235 | 23.748.702 | 2.823 |
| 19. Bilanço dışı türev araçların | ||||
| net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - |
| 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | ||||
| türev ürünleri tutarı 19.b Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden |
- | - | - | - |
| türev ürünleri tutarı | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu | (1.441.920.614) | (20.408.015) | (19.619.379) | 41.284 |
| 21. Parasal kalemlerin net yabancı para varlık / | ||||
| yükümlülük pozisyonu (1+2a+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (1.421.840.198) | (19.839.870) | (19.619.379) | 41.284 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların | ||||
| toplam gerçeğe uygun değeri | - | - | - | - |
| 23. Döviz varlıklarının hedge edilen tutarı | - | - | - | - |
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen tutarı | - | - | - | - |
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1. Ticari alacaklar 700.276.192 4.914.304 10.448.797 - 2.a Parasal finansal varlıklar 107.294.861 27.652 2.256.430 - 2.b Parasal olmayan finansal varlıklar - - - - 3. Diğer - - - - 4. DÖNEN VARLIKLAR 807.571.053 4.941.956 12.705.227 - 5. Ticari alacaklar - - - - 6.a Parasal finansal varlıklar - - - - 6.b Parasal olmayan finansal varlıklar - - - - 7. Diğer - - - - 8. DURAN VARLIKLAR - - - - 9. TOPLAM VARLIKLAR 807.571.053 4.941.956 12.705.227 - 10. Ticari borçlar 85.412.516 899.655 999.815 - 11. Finansal yükümlülükler - - - - 12.a Parasal olan diğer yükümlülükler 809.732 19.017 - - 12.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler 71.956.866 1.693.000 - - 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 158.179.114 2.611.672 999.815 - 14. Ticari borçlar - - - - 15. Finansal yükümlülükler 714.002.177 - 15.154.577 - 16.a Parasal olan diğer yükümlülükler 1.693.403 39.771 - - 16.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler - - - - 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 715.695.580 39.771 15.154.577 - 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 873.874.694 2.651.443 16.154.392 - 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) - - - - 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı - - - - 19.b Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı - - - - 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (66.303.641) 2.290.513 (3.449.165) - 21. Parasal kalemlerin net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+6a-10-12a-12b-14-15-16b) 5.653.225 3.983.513 (3.449.165) - 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri - - - - 23. Döviz varlıklarının hedge edilen tutarı - - - - |
31 Aralık 2023 | TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | Diğer |
|---|---|---|---|---|---|
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen tutarı | - | - | - | - |
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD Doları ve Avro kurlarındaki %20'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %20'lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Şirket içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zarar ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| 31 Aralık 2024 Kar / Zarar | |||
|---|---|---|---|
| Yabancı paranın Yabancı paranın |
|||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde | |||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 144.259.360 | (144.259.360) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 3- ABD Doları net etki | 144.259.360 | (144.259.360) | |
| Avro'nun TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde | |||
| 4 - Avro net varlık / yükümlülük | 144.408.039 | (144.408.039) | |
| 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 6- Avro net etki | 144.408.039 | (144.408.039) | |
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde | |||
| 7 - İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülük | 366.914 | (366.914) | |
| 8 - İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 9 - İngiliz Sterlini net etki | 366.914 | (366.914) | |
| TOPLAM | 289.034.313 | (289.034.313) |
| 31 Aralık 2023 Kar / Zarar | |||
|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer Yabancı paranın değer |
|||
| kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde | |||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 19.470.542 | 19.470.542 | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 3- ABD Doları net etki | 19.470.542 | 19.470.542 | |
| Avro'nun TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde | |||
| 4 - Avro net varlık / yükümlülük | (32.442.757) | (32.442.757) | |
| 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 6- Avro net etki | (32.442.757) | (32.442.757) | |
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde | |||
| 7 - İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülük | - | - | |
| 8 - İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 9 - İngiliz Sterlini net etki | - | - | |
| TOPLAM | (12.972.215) | 12.972.215 | |
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in sabit faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır.
Faize duyarlı finansal araçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
|---|
| 26.077.962 |
| 4.458.622.104 |
Şirket, yapmış olduğu anlaşmalar ve kurumsal bütçe kapsamında ilerki tarihlerde gerçekleştirmesi yüksek olasılıklı yabancı para satış tutarlarından kaynaklanan kur risklerine karşı aynı para biriminde borçlanarak bilanço üzerinde kur riskinden korunma sağlamaktadır.
Bu bağlamda, riskten korunma muhasebesine konu olan ve riskten korunma aracı olarak belirlenen yabancı para borçlanmaların geri ödemeleri, birbirine yakın tarihlerde gerçekleştirilecek ve riskten korunma muhasebesi kapsamında riskten korunan kalem olarak belirlenen yabancı para satış nakit akışlarıyla yapılmaktadır.
Şirket, belirlemiş olduğu kur riski yönetim stratejisi kapsamında, gerçekleşme olasılığı yüksek tahmini işlem nakit akış riski kur riski bileşeninden korunma amacıyla riskten korunma muhasebesi uygulamakta ve riskten korunma aracı üzerinde oluşmuş, etkinliği matematiksel olarak TFRS 9'a uygun şekilde kanıtlanmış ve henüz realize edimemiş döviz kuru dalgalanmalarını gelir tablosundan çekerek kapsamlı gelir tablosuna park etmekte ve daha sağlıklı gelir tablosu sunumunu amaçlamaktadır.
Şirket, kurmuş olduğu riskten korunma muhasebesi kapsamında %100 riskten korunma rasyosu ve %80 ila %150 arasında riskten korunma etkinliği sürdürmeye özen göstermekte olup, 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle riskten korunma etkinliği aralığı %129,115 olarak hesaplanmıştır. (31 Aralık 2023:%82,7-149,9)
| USD | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Riskten korunan kalem bugünkü değeri (cari kısım) | 3.953.684 | - |
| Riskten korunan kalem bugünkü değeri (cari olmayan kısım) | 8.546.882 | 25.206.776 |
| Riskten korunma aracı bugünkü değer (cari kısım) | 2.500.000 | - |
| Riskten korunma aracı bugünkü değer (cari olmayan kısım) | 10.000.000 | 21.656.850 |
| TRY | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Riskten korunan kalem üzerindeki kümülatif kur farkı (cari kısım) | 64.655.634 | - |
| Riskten korunan kalem üzerindeki kümülatif kur farkı (cari olmayan kısım) | 138.699.964 | 305.111.060 |
| Riskten korunma aracı üzerindeki kümülatif kur farkı (cari kısım) | 42.327.063 | - |
| Riskten korunma aracı üzerindeki kümülatif kur farkı (cari olmayan kısım) | 161.019.625 | 269.050.627 |
| Riskten korunma etkinliği oranı | 100% | 82,7%-149,9% |
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Defter Değeri | Gerçeğe uygun değer | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 117.628.435 | 133.825.470 | 117.628.435 | 133.825.470 |
| Ticari alacaklar | 1.005.845.551 | 374.053.769 | 1.005.845.551 | 374.053.769 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 23.569.560 | 1.559.618.528 | 23.569.560 | 1.559.618.528 |
| Diğer finansal varlıklar | 3.375.930 | 47.676.732 | 3.375.930 | 47.676.732 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 3.294.747.379 | 4.458.622.104 | 3.294.747.379 | 4.458.622.104 |
| Ticari borçlar | 894.150.738 | 1.133.527.627 | 894.150.738 | 1.133.527.627 |
| İlişkili taraflara borçlar | 7.969.842 | 144.152.543 | 7.969.842 | 144.152.543 |
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları kullanılarak tespit edilmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler. Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Nakit ve nakit benzeri değerlerin ve ticari alacakların kısa vadeli olması nedeniyle, kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı öngörülmektedir.
Kısa vadeli ticari borçların ve kredilerin kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı öngörülmektedir.
Banka kredileri ve tahviller iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir. Kredi ve tahvillerin gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:
| Raporlama tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer seviyesi | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 1. Seviye TL | 2. Seviye TL | 3. Seviye TL | |
| Finansal varlıklar | - | - | - | |
| Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire | ||||
| yansıtılan -özkaynak araçları | - | - | 3.375.930 | |
| Türev varlıklar | - | - | - | |
| Toplam | - | - | 3.375.930 | |
| Finansal yükümlülükler | - | - | - | |
| Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire | ||||
| yansıtılan -özkaynak araçları | - | - | - | |
| Toplam | - | - | - |
| Raporlama tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer seviyesi | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1. Seviye TL | 2. Seviye TL | 3. Seviye TL | |
| Finansal varlıklar | - | - | - | |
| Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire | ||||
| yansıtılan -özkaynak araçları | - | - | 47.676.732 | |
| Türev varlıklar | - | - | - | |
| Toplam | - | - | 47.676.732 | |
| Finansal yükümlülükler | - | - | - | |
| Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire | ||||
| yansıtılan -özkaynak araçları | - | - | - | |
| Toplam | - | - | - |
| 31 Aralık 2024 Şirket Bağımsız Denetim Firması |
31 Aralık 2023 Şirket Bağımsız Denetim Firması |
|
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | ||
| - Yasal ve ihtiyari bağımsız denetim hizmetleri (ara dönemler dahil) | 2.240.000 | 920.416 |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | 1.600.000 | 815.741 |
| Toplam | 3.840.000 | 1.736.157 |
(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
……………….
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.