TAT GIDA SANAYİ A.Ş.

Audit Report / Information • Mar 12, 2024

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Tat Gıda Sanayi A.Ş. Genel Kurulu'na

A. Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1. Görüş

Tat Gıda Sanayi A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar tablosu, diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

2. Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3. Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

Kilit denetim konuları Konunun denetimde nasıl ele alındığı TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardının Uygulanması Şirket, ilişikteki 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. TMS 29'a göre 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücüne göre yeniden düzenlenmelidir. TMS 29'un uygulanması, Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarında yer alan birçok kalemde önemli değişikliklere neden olmaktadır. TMS 29 uygulaması finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. Bununla birlikte, söz konusu uygulamanın denetimini gerçekleştirmek için harcanan ilave denetim eforu da göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Şirket'in TMS 29 standardının uygulamasına ilişkin muhasebe politikaları ve ilgili açıklamalar Not 2.1'de yer almaktadır. Denetimimiz sırasında, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasına ilişkin aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: • TMS 29 standardının uygulamasına ilişkin sürecin ve Şirket yönetimi tarafından tasarlanan kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi, • Şirket yönetimi tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemlerin ayrımının TMS 29'a uygun olarak yapıldığının kontrol edilmesi, • Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek, tarihi maliyet ve satın alım tarihlerinin, destekleyici belgelerle karşılaştırılarak doğru bir şekilde hesaplamaya dahil edildiğinin örneklem yoluyla test edilmesi, • Hesaplamalarda kullanılan endeks katsayılarının, TÜİK tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile karşılaştırılarak kontrol edilmesi, • Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun matematiksel doğruluğunun test edilmesi, • TMS 29'un uygulanmasının finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliğinin değerlendirilmesi.

3. Kilit Denetim Konuları (Devamı)

3. Kilit Denetim Konuları (Devamı)

Kilit denetim konuları Konunun denetimde nasıl ele alındığı
Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Şirket'in başlıca hasılat elde ettiği gelir unsurları üretimini yaptığı gıda ve konserve ürünlerinin satışlarından oluşmaktadır. Şirket üretmiş olduğu ürünlerin kontrolünü müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde hasılatı finansal tablolara alır.	Denetimimiz sırasında, hasılatın kaydedilmesi ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: • Hasılatın muhasebeleştirilmesine yönelik Şirket'in muhasebe politikalarının uygunluğunun değerlendirilmesi,
Şirket'in performans değerlendirmesinde hasılat en önemli göstergelerden biridir. Hasılat, yıl içerisinde uygulanan stratejilerin sonuçlarının değerlendirilmesi ve performans takibi açısından büyük öneme sahiptir.	• Müşteri faturalarının doğruluğuna ilişkin örneklem yöntemiyle testlerin yapılması ve ilgili sözleşmelerin TFRS 15, "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" kapsamında muhasebeleştirilmesinin kontrol edilmesi,
1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait kâr veya zarar tablosunun 5.751.675.366 TL ile en büyük tutardaki finansal tablo kalemi olan hasılat, önemli seviyede olması nedeniyle kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir.	• Müşterinin belirlemiş olduğu edim yükümlülüklerinin değerlendirilmesi ve hasılatın ilgili muhasebe politikalarına uygun şekilde muhasebeleştirildiğinin kontrol edilmesi,
Şirket'in hasılat ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2.6 ve 19'da yer almaktadır.	• Hasılatın dönemselliğine ilişkin olarak dönem sonuna ve sonraki dönem başlangıcına ait hasılat kalemlerinin örneklem yöntemiyle test edilmesi,
	• Dipnot 2.6 ve 19'da yer alan Hasılatın kaydedilmesine yönelik dipnotların ve açıklamaların yeterliliğinin TFRS 15, "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" standardı kapsamında değerlendirilmesi.

4. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.

Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

5. Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

• · Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
• · Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.

5. Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları (Devamı)

• · Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• · Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
• · Finansal tabloların açıklamaları dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

B. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

• 1. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
• 1. TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
• 1. TTK'nın 398. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 11 Mart 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.

PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.

Cihan Harman, SMMM Sorumlu Denetçi

İstanbul, 11 Mart 2024

İÇİNDEKİLER	SAYFA
FİNANSAL DURUM TABLOLARI	1-2
KAR VEYA ZARAR TABLOLARI	3
DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI	4
ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI	5
NAKİT AKIŞ TABLOLARI	6
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR 7 - 62

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOLARI

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız	Bağımsız
		Denetimden	Denetimden
	Dipnot	Geçmiş	Geçmiş
Varlıklar	Referansları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	4	92.690.398	473.973.523
Ticari alacaklar		1.339.303.013	1.390.628.117
-İlişkili taraflardan ticari alacaklar	7,28	1.080.225.329	1.178.549.242
-İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	7	259.077.684	212.078.875
Diğer alacaklar		10.089.613	2.349.699
-İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	8	10.089.613	2.349.699
Stoklar	9	3.076.844.314	4.263.771.716
Peşin ödenmiş giderler	10	40.698.987	129.623.931
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar	24	18.295.362	3.266.735
Diğer dönen varlıklar	17	347.471.807	512.597.868
Toplam dönen varlıklar		4.925.393.494	6.776.211.589
Duran varlıklar
Diğer alacaklar		68.085	112.184
-İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	8	68.085	112.184
Finansal yatırımlar	5	33.021.930	17.839.279
Maddi duran varlıklar	11	1.414.063.216	1.269.572.021
Kullanım hakkı varlıkları	12	162.549.235	95.163.872
Maddi olmayan duran varlıklar	12	72.317.688	47.607.339
Diğer duran varlıklar	17	157.327	-
Toplam duran varlıklar		1.682.177.481	1.430.294.695
Toplam varlıklar		6.607.570.975	8.206.506.284

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOLARI

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden	Bağımsız Denetimden
	Dipnot	Geçmiş	Geçmiş
Kaynaklar	Referansları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli yükümlülükler
Kısa vadeli borçlanmalar	6	1.399.950.572	3.152.092.055
Kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlar	6	22.938.633	14.419.346
-İlişkili taraflara kiralama işlemlerinden borçlar	26	10.658.504	10.438.404
-İlişkili olmayan taraflara kiralama işlemlerinden borçlar		12.280.129	3.980.942
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları	6	724.831.517	673.756.899
Ticari borçlar		884.948.760	1.049.239.511
- İlişkili taraflara ticari borçlar	7,26	99.843.151	160.060.140
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	7	785.105.609	889.179.371
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	16	31.340.043	39.807.837
Diğer borçlar		77.954.796	72.856.133
- İlişkili taraflara diğer borçlar	26	46.077.751	45.995.819
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar	8	31.877.045	26.860.314
Ertelenmiş gelirler	10	41.490.429	88.973.879
Kısa vadeli karşılıklar		31.049.262	28.507.776
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar	16	10.807.622	5.227.218
- Diğer kısa vadeli karşılıklar	14	20.241.640	23.280.558
Toplam kısa vadeli yükümlülükler		3.214.504.012	5.119.653.436
Uzun vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli borçlanmalar	6	865.009.009	246.794.154
Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar	6	75.407.813	48.300.378
-İlişkili taraflara kiralama işlemlerinden borçlar	26	9.455.351	9.009.261
-İlişkili olmayan taraflara kiralama işlemlerinden borçlar		65.952.462	39.291.117
Uzun vadeli karşılıklar		64.093.974	77.487.746
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar	16	64.093.974	77.487.746
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü		31.593.254	110.897.831
Toplam uzun vadeli yükümlülükler		1.036.104.050	483.480.109
Toplam yükümlülükler		4.250.608.062	5.603.133.545
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Ödenmiş sermaye	18	136.000.000	136.000.000
Sermaye düzeltmesi farkları	18	2.214.468.866	2.214.468.866
Paylara ilişkin primler	18	132.417.651	132.417.651
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı
gelirler veya giderler		(250.937.949)	(107.397.781)
- Gerçeğe uygun değer değişimi - diğer kapsamlı
gelire yansıtılan finansal varlıklardan kazançlar	18	(86.720.221)	(100.953.956)
- Gerçeğe uygun değer değişimi - diğer kapsamlı
gelire yansıtılan nakit akış riskinden korunmaya ilişkin kazançlar		(164.217.728)	(6.443.825)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer
kapsamlı gelirler veya giderler	18	(49.359.022)	(32.733.661)
- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm
kazançları/kayıpları		(49.359.022)	(32.733.661)
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler	18	650.732.064	650.434.493
Geçmiş yıllar zararları		(390.114.400)	(240.460.089)
Net dönem zararı		(86.244.297)	(149.356.740)
Toplam Özkaynaklar		2.356.962.913	2.603.372.739
Toplam yükümlülük ve özkaynaklar		6.607.570.975	8.206.506.284

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİNDE SONE EREN YILLARA AİT KAR VEYA ZARAR TABLOLARI

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot	Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak -	Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak -
	Referansları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Sürdürülen faaliyetler Hasılat	19	5.751.675.366	5.248.584.498
Satışların maliyeti (-)	19	(5.387.864.332)	(4.779.533.703)
Brüt kar		363.811.034	469.050.795
Pazarlama giderleri (-)	20	(424.909.030)	(448.918.040)
Genel yönetim giderleri (-)	20	(475.846.680)	(395.323.673)
Araştırma geliştirme giderleri (-)	20	(15.949.772)	(9.786.401)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	21	679.954.802	480.533.546
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)	21	(246.999.952)	(307.287.073)
Esas faaliyet zararı		(119.939.598)	(211.730.846)
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	22	10.002.504	5.946.546
Finansman geliri/(gideri) öncesi faaliyet zararı		(109.937.094)	(205.784.300)
Finansman gelirleri	23	128.907.008	152.372.911
Finansman giderleri (-)	23	(878.647.338)	(464.401.081)
Finansman giderleri, net		(749.740.330)	(312.028.170)
Parasal kayıp/kazanç		798.108.734	452.385.834
Vergi öncesi dönem karı/ (zararı)		(61.568.690)	(65.426.636)
Vergi gideri		(24.675.607)	(83.930.104)
- Dönem vergi gideri	24	(59.052.608)	(34.115.969)
- Ertelenmiş vergi geliri	24	34.377.001	(49.814.135)
Dönem zararı		(86.244.297)	(149.356.740)
Pay başına kayıp	25	(0,63)	(1,10)

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİNDE SONE EREN YILLARA AİT DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak 31 Aralık 2023	Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak 31 Aralık 2022
Diğer kapsamlı gelir / (gider):
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan
finansal varlıklara ilişkin diğer kapsamlı gelir/(gider),
vergi sonrası Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan	18	14.233.735	(100.953.956)
nakit akış riskinden korunmaya ilişkin diğer kapsamlı
(gelir)/gider, vergi sonrası	18	(157.773.903)	(6.443.825)
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları,
vergi sonrası	18	(16.625.361)	(32.733.661)
Toplam diğer kapsamlı gider		(160.165.529)	(140.131.442)
Toplam kapsamlı gider		(246.409.826)	(289.488.182)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

				Kar veya zarara sınıflandırılacak		Kar veya zarara sınıflandırılmayacak birikmiş diğer
				birikmiş diğer kapsamlı giderler		kapsamlı giderler
		Sermaye	Pay ihraç	Yeniden değerleme	Nakit akış riskinden	Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş	Kardan ayrılmış
	Ödenmiş	düzeltme	primleri /	ve ölçüm kazanç /	korunmaya	yeniden ölçüm	kısıtlanmış	Net dönem	Geçmiş yıllar	Toplam
	sermaye	farkları	iskontoları	kayıpları	ilişkin kayıplar	kazançları/kayıpları	yedekler	zararı	zararları	özkaynaklar
1 Ocak 2022 itibarıyla bakiye	136.000.000	2.214.468.866	132.417.651	-	-	-	548.437.989	533.725.095	(547.750.542)	3.017.299.059
Transferler Toplam kapsamlı gelir	- -	- -	- -	- (100.953.956)	- (6.443.825)	- (32.733.661)	101.996.504 -	(533.725.095) (149.356.740)	431.728.591 -	- (289.488.182)
Kar payları (Not 20)	-	-	-	-	-	-	-	-	(124.438.138)	(124.438.138)
31 Aralık 2022 itibarıyla bakiye	136.000.000	2.214.468.866	132.417.651	(100.953.956)	(6.443.825)	(32.733.661)	650.434.493	(149.356.740)	(240.460.089)	2.603.372.739
1 Ocak 2023 itibarıyla bakiye	136.000.000	2.214.468.866	132.417.651	(100.953.956)	(6.443.825)	(32.733.661)	650.434.493	(149.356.740)	(240.460.089)	2.603.372.739
Transferler	-	-	-	-	-	-	297.571	149.356.740	(149.654.311)	-
Toplam kapsamlı gelir	-	-	-	14.233.735	(157.773.903)	(16.625.361)	-	(86.244.297)	-	(246.409.826)
31 Aralık 2023 itibarıyla bakiye	136.000.000	2.214.468.866	132.417.651	(86.720.221)	(164.217.728)	(49.359.022)	650.732.064	(86.244.297)	(390.114.400)	2.356.962.913

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
	Dipnot	1 Ocak 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Dönem zararı		(86.244.297)	(149.356.739)
Dönem net zararı (karı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler
Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler	11,12	193.909.975	139.296.206
Değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler		29.083.142	(3.445.449)
Stoklarda değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler	9	29.083.142 (9.676.023)	(3.445.449) (2.660.945)
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler	16	(9.061.265)	7.475.318
Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler	14	(614.758)	(10.136.263)
Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar ile ilgili düzeltmeler	22	(3.146.014)	(350.491)
Gelir tahakkukları ile ilgili düzeltmeler Türev finansal araçların gerçeğe uygun değer kazançları ile ilgili düzeltmeler	17 14	35.330.885 -	5.187.241 24.532.409
Vergi giderleri ile ilgili düzeltmeler	24	(59.254.497)	124.448.936
Finansal borçlanmadan kaynaklanan kur farkları,net		178.238.250	12.396.725
Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman gideri		(33.098.883)	(42.934.689)
Vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri		2.775.544	81.986.359
Faiz geliri Faiz gideri	23 23	(59.296.496) 752.215.833	(43.665.816) 373.793.727
Parasal kayıp kazanç ile ilgili düzeltmeler		(1.620.451.348)	(559.293.520)
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler		(679.613.929)	(40.066.046)
Ticari ve diğer alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler		(21.595.741)	(74.873.500)
İlişkili taraflardan alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler		103.397.212	(8.138.565)
Stoklardaki azalış/(artış) ile ilgili düzeltmeler		1.157.844.260	(2.226.209.002)
Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler		88.924.944	(40.567.763)
Diğer dönen ve duran varlıklardaki artış ile ilgili düzeltmeler Ticari borçlardaki azalış/(artış) ile ilgili düzeltmeler		(21.861.879) (106.849.306)	(349.084.979) 242.139.732
İlişkili taraflara borçlardaki artış /(azalış) ile ilgili düzeltmeler		(60.135.057)	41.548.571
Ertelenmiş gelirlerdeki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler		(47.483.450)	70.129.142
Diğer borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler		(110.504.053)	(62.174.569)
Faaliyetlerden elde edilen / (kullanılan) nakit akışları		302.123.001	(2.447.296.979)
Ödenen kıdem tazminatı	16	(23.820.078)	(9.038.107)
Vergi ödemeleri	24	(38.954.768)	(47.681.836)
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit		239.348.155	(2.504.016.922)
Yatırım faaliyetleri:
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımlarından kaynaklanan nakit çıkışları	11,12	(299.952.808)	(385.975.505)
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışından kaynaklanan nakit girişleri		3.514.680	2.227.253
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit akışları		(296.438.128)	(383.748.252)
Finansal faaliyetler: Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları	6	31.235.446	(23.543.498)
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri	6	3.753.841.255	4.283.227.654
Borçlanmadan kaynaklanan nakit çıkışları	6	(3.474.576.501)	(1.010.427.885)
Ödenen faizler		(693.989.848)	(93.777.550)
Alınan faiz		59.296.496	43.665.816
Ödenen temettüler	18	-	(124.438.138)
Finansman faaliyetlerinde kullanılan / (kaynaklanan) net nakit		(324.193.152)	3.074.706.399
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net değişim		(381.283.125)	186.941.225
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi	4	473.973.523	287.032.298
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi	4	92.690.398	473.973.523

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 1 - ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Tat Gıda Sanayi A.Ş. ("Tat Gıda" veya "Şirket") 1967 yılında Tat Konserve Sanayi A.Ş. unvanı altında kurulmuş olup, 30 Ekim 2013 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul ile unvan değişikliği kararı verilmiş ve 15 Kasım 2013 tarihinde unvan değişikliği tescil edilmiştir. Şirket'in fiili faaliyet konusu her türlü ticari emtia, yiyecek, içecek, meşrubat, tarımsal ve hayvansal gıda maddelerini ve ürünlerini, dondurulmuş, kurutulmuş, toz haline getirilmiş tür ve tipleri de dahil bunların ham ve iptidai maddelerini yardımcı ve katkı maddelerini, şekerli ve şekersiz usare ve konservelerin yarı mamulleri ve tam mamulleri üretimi, dağıtımı, pazarlama, yurtiçi ve yurtdışı ticareti ve komisyonculuğunu gerçekleştirmektir. Şirket, Türkiye'de kayıtlıdır ve Türk Ticaret Kanunu kapsamında faaliyet göstermektedir.

Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 20.08.1992 tarih ve 454 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Şirket'in kayıtlı sermayesi 250.000.000 TL olup, beheri 1 kuruş nominal değerde 25.000.000.000 adet paya bölünmüştür. Söz konusu kayıtlı sermaye tavanı izni 2021-2025 yılları arasındaki 5 yıllık dönem için geçerli olup, Yönetim Kurulunun nominal değerin üzerinde pay çıkarma ve mevcut pay sahiplerinin haklarını kısıtlama yetkisi bulunmaktadır.

31 Aralık 2023 itibari ile Şirket'in çıkarılmış sermayesi 136.000.000 TL olup, hâkim ortağı Koç Holding A.Ş.'dir. Ortaklık yapısına ilişkin ayrıntılı bilgi Dipnot 18'de verilmektedir. Bilanço sonrası dönemde ortaklık yapısında değişiklikler olmuştur. (Dipnot 31)

Şirket hisseleri 9 Ağustos 1993 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmekte olup, halka açıklık oranı %41,40'tır.

Kayıtlı merkez adresi "Taşdelen Mah. Sırrı Çelik Bulvarı No:7 34788 Çekmeköy/İstanbul/Türkiye" olan Şirket, üretim faaliyetlerini Mustafakemalpaşa/Bursa, Karacabey/Bursa ve Torbalı/İzmir işletmelerinde gerçekleştirmektedir.

Şirket'in yurtiçindeki pazarlama ve satış faaliyetlerinin çoğunu bir Koç Grubu şirketi olan Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama ve Ticaret A.Ş. ("Düzey"); yurtdışındaki ihracat faaliyetlerinin bir kısmını ise bir Koç Grubu şirketi olan Ram Dış Ticaret A.Ş. ("Ram") aracılığıyla sürdürmektedir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in bünyesinde istihdam edilen dönem sonu, ortalama, daimi ve geçici personel sayıları aşağıdaki gibidir:

	2023		2022
	Dönem sonu	Ortalama	Dönem sonu Ortalama
Daimi Personel	448	455	484	459
Geçici Personel	291	524	289	637
Toplam	739	979	773	1.096

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

Ölçüm esasları

Şirket'in finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)

Finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS taksonomisi" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren İş Ortaklıkları kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

Finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen türev araçlar ve işletme birleşmeleri sırasında ortaya çıkan maddi ve maddi olmayan duran varlıklardaki, kayıtlı değer ile gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan kaynaklanan yeniden değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır.

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerle ilgili olarak TMS 29 ("Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Mali Raporlama") şartlarına göre düzeltme yapılmıştır. TMS 29 şartları, yüksek enflasyonun bulunduğu ekonomide tedavülde bulunan para birimi cinsinden hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. TMS 29 uygulamasını gerektiren zorunluluklardan biri, %100'e yaklaşan veya %100'ü aşan üç yıllık bileşik enflasyon oranıdır. Endeksleme işlemi Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayı kullanılarak yapılmıştır. 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

Tarih	Endeks	Düzeltme Katsayısı	Üç Yıllık Bileşik EnflasyonOranı
31 Aralık 2023	1.859,38	1,00000	%268
31 Aralık 2022	1.128,45	1,64773	%156
31 Aralık 2021	686,95	2,70672	%74

Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:

• TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, paranın bilanço tarihinde geçerli olan satın alma gücü ile, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine paranın en son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
• Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)

• Gelir tabloları ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yer alan, satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri dışındaki tüm kalemler, ilgili aylık düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir. Satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri ise düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiş bilanço kalemleri temel alınarak yeniden hesaplanmıştır.
• Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
• Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.

Karşılaştırmalı rakamlar

Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulur.

Geçerli ve kullanılan para birimi

Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (geçerli para birimi) ile muhasebeleştirilmiştir. Şirket'in geçerli para birimi ve finansal tablolar için raporlama para birimi TL'dir.

İşletmenin sürekliliği

Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

Yabancı para

Yabancı para cinsinden yapılan işlemler

Yabancı para biriminde yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir.

Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama dönemi sonundaki kurlardan geçerli para birimine çevrilmiştir. Gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen yabancı para, parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler, gerçeğe uygun değerin yabancı para cinsinden tespit edildiği tarihteki kurdan geçerli para birimine çevrilir. Yeniden çevirimle oluşan yabancı para kur farkları genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir. Yabancı para cinsinden tarihi maliyetleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler çevrilmemiştir.

Aşağıdaki kalemlerin yeniden çevirimiyle oluşan yabancı para kur farkları diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir:

• Özkaynaklar altında kayıtlara alınan gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları (değer düşüklüğü olması durumu hariç, bu durumda diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiş olan kur farkları kar veya zarara yeniden sınıflandırılır);

Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:

• Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
• Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)

Avro / TL ve ABD Doları / TL kurlarındaki senelik değişimler raporlama dönemi sonları itibariyle aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Avro / TL	32,5739	19,9349
ABD Doları / TL	29,4382	18,6983

2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"lere) uygunluk beyanı

Şirket'in finansal tabloları, TFRS'lere uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun ("KGK") tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.

İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"ler) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.

Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

Finansal tabloların onaylanması:

Finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 11 Mart 2024 tarihinde onaylanmıştır. Bu finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.

2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

2.4 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarında uygulanan muhasebe politikaları, 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren yıl itibarıyla finansal tablolarında uygulanan muhasebe politikalarıyla aynıdır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Muhasebe Standartları

• a. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
  • TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
  • TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
  • TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir.
  • TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.

Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 06.04.2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1/1/2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir.

b. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:

• TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
• TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
• TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Muhasebe Standartları (Devamı)

• TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
• TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
• TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.

Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.

Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:

Nakit ve nakit benzerleri

Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve alındığındaki vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 4).

İlişkili taraflar

Bu finansal tablolar açısından, Koç Holding A.Ş. sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Dipnot 26).

Stoklar

Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarara gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. (Dipnot 9).

Stokların maliyeti ağırlıklı ortalama yöntemiyle belirlenir ve stokların tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.

Üretimi gerçekleşmiş mamul ve yarı mamullerde maliyet, normal üretim kapasitesine uygun oranda genel üretim giderlerini de içerir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Maddi duran varlıklar

(i) Muhasebeleştirme ve ölçüm

Maddi varlıklar endekslenmiş maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer kaybı düşülerek gösterilmektedir. Maddi varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir.

Maddi duran varlıkları oluşturan parçalar farklı yararlı ömürlere sahip olduğunda bunlar maddi duran varlığın ayrı kısımları (önemli parçaları) olarak muhasebeleştirilir.

Bir maddi varlığın elden çıkartılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, kar veya zararda muhasebeleştirilir.

(ii) Sonradan oluşan maliyetler

Sonradan yapılan harcamalar sadece bu harcamalar sonucunda ileride oluşacak ekonomik faydaların Şirket'e aktarılmasının mümkün olduğu durumlarda aktifleştirilebilir.

(iii) Amortisman

Maddi duran varlık kalemleri, hali hazırda kullanılabilir oldukları veya Şirket tarafından inşa edilen varlıklar için bu varlıkların tamamlandığı ve kullanıma hazır hale geldikleri gün itibarıyla amortismana tabi tutulurlar. Amortisman, maddi duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini yararlı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır. Amortisman, başka bir varlığın defter değerine dahil edilmediği sürece, genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Kiralanan varlıklar, Şirket kiralanan varlığın mülkiyetini kiralama sonunda makul bir kesinlikte üzerine almayacaksa, varlığın kiralama süresi ile yararlı ömürden kısa olanı üzerinden amortismana tabi tutulur. Arazi amortismana tabi değildir.

Cari ve karşılaştırmalı dönemlerde önemli maddi duran varlık kalemlerinin tahmin edilen yararlı ömürler aşağıdaki gibidir:

• Yeraltı ve yerüstü düzenleri 5-30 yıl
• Binalar 10- 50 yıl
• Makine, tesis ve cihazlar 3-20 yıl
• Döşeme ve demirbaşlar 3-15 yıl
• Taşıt araçları 4-10 yıl
• Özel maliyetler 4-6 yıl

Amortisman yöntemleri, yararlı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibarıyla gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.

Maddi olmayan duran varlıklar

Cari ve karşılaştırmalı dönemlerde önemli maddi olmayan duran varlık kalemlerinin tahmin edilen yararlı ömürler aşağıdaki gibidir:

• Haklar 3-15 yıl
• Bilgisayar yazılımı 5- 10 yıl
• Diğer maddi olmayan duran varlıklar 5-10 yıl

Amortisman yöntemleri, yararlı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibarıyla gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari vergi

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir.

Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

Ertelenmiş vergi

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların vergi etkilerinin göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.

Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Dönem cari ve ertelenmiş vergisi

Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve koşullu borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.

Devlet teşvikleri

Şirket alınan koşulsuz devlet teşvikleri, bu teşviklerin alacak durumuna gelmesi halinde kar veya zararda diğer gelirler altında muhasebeleştirilir. Diğer devlet teşvikleri, Şirket'in teşvikle ilgili gerekli koşulları sağlayacağı ve bu teşvikin alınacağı hakkında yeterli güvencenin bulunması durumunda gerçeğe uygun değerleri ile ertelenmiş gelir olarak kaydedilirler ve daha sonra varlığın yararlı ömrü boyunca sistematik olarak kar veya zararda diğer gelirler altında muhasebeleştirilirler.

Şirket'in katlandığı giderleri karşılayan devlet teşvikleri söz konusu giderlerin muhasebeleştirildiği dönemlerde sistematik olarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Finansal araçlar

i) Muhasebeleştirme ve ilk ölçüm

Şirket, ticari alacakları ve borçlanma araçlarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. Şirket bütün diğer finansal varlık ve yükümlülükleri sadece ve sadece, ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf olduğu işlem tarihinde muhasebeleştirmektedir.

Gerçeğe uygun değer (GUD) değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ve finansal yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de GUD'e ilave edilerek ölçülür. Önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar, ilk muhasebeleştirmede işlem bedeli üzerinden ölçülür.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

ii) Sınıflandırma ve sonraki ölçüm

İlk defa finansal tablolara alınırken, bir finansal araç belirtilen şekilde sınıflandırılır; itfa edilmiş maliyetinden ölçülenler; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler- borçlanma araçlarına yapılan yatırımlar, GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler- özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülenler.

Finansal araçlar ilk muhasebeleştirilmelerini müteakip, Şirket finansal varlıkların yönetimi için kullandığı işletme modelini değiştirmediği sürece yeniden sınıflandırılmaz.

Finansal varlıklar, Şirket, finansal varlıkları yönetmek için işletme modelini değiştirmediği sürece ilk muhasebeleştirilmesinden sonra yeniden sınıflandırılmaz. Bu durumda, etkilenen tüm finansal varlıklar, işletme modelindeki değişikliği izleyen ilk raporlama döneminin ilk gününde yeniden sınıflandırılır.

Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:

• Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
• Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.

Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:

• Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
• Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.

Alım-satım amacıyla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, GUDindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir.

Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde GUD değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Finansal varlıklar- İş modelinin değerlendirilmesi

Şirket, iş modelinin varlıkların yönetilme şeklini ve yönetime sağlanan bilgiyi en iyi şekilde yansıtması amacıyla bir finansal varlığın portföy düzeyinde elde tutulma amacını değerlendirmektedir. Ele alınan bilgiler şunları içerir:

• portföy için belirlenmiş politikalar ve hedefler ve bu politikaların uygulamada kullanılması. Bunlar, yönetimin stratejisinin, sözleşmeden kaynaklanan faiz gelirini elde etmeyi, belirli bir faiz oranından yararlanmayı devam ettirmeyi, finansal varlıkların vadesini bu varlıkları fonlayan borçların vadesiyle uyumlaştırmayı veya varlıkların satışı yoluyla nakit akışlarını gerçekleştirmeye odaklanıp odaklanmadığını içerir;
• iş modeli ve iş modeli kapsamında elde tutulan finansal varlıkların performanslarının Şirket yönetimine nasıl raporlandığı; iş modelinin (iş modeli kapsamında elde tutulan finansal varlıkların) performansını etkileyen riskler ve özellikle bu risklerin yönetim şekli;işletme yöneticilerine verilen ilave ödemelerin nasıl belirlendiği (örneğin, ilave ödemelerin yönetilen varlıkların GUD'ine göre mi yoksa tahsil edilen sözleşmeye bağlı nakit akışlarına göre mi belirlendiği) ve önceki dönemlerde yapılan satışların sıklığı, değeri, zamanlaması ve nedeni ile gelecekteki satış beklentileri.

Finansal varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakılmaya uygun olmayan işlemlerde üçüncü taraflara devredilmesi, Şirket'in varlıklarını finansal tablolarında sürekli olarak muhasebeleştirmesiyle tutarlı olarak bu amaçla satış olarak kabul edilmez.

Alım satım amacıyla elde tutulan veya GUD esas alınarak yönetilen ve performansı bu esasa göre değerlendirilen finansal varlıklar, GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır.

Finansal varlıklar - Sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları olup olmadığının değerlendirilmesi

Bu değerlendirme amacıyla, anapara, finansal varlığın ilk defa finansal tablolara alınması sırasındaki GUD'idir. Faiz; paranın zaman değeri, belirli bir zaman dilimine ilişkin anapara bakiyesine ait kredi riski, diğer temel borç verme risk ve maliyetleri (örneğin, likidite riski ve yönetim maliyetleri) ile kar marjından oluşur.

Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları olup olmadığının değerlendirilmesinde, Şirket sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alır. Bu değerlendirme, finansal varlığın bu koşulu yerine getirmeyecek şekilde sözleşmeye bağlı nakit akışlarının zamanlamasını veya tutarını değiştiren sözleşme şartlarını içerip içermediğinin değerlendirilmesini gerektirir. Bu değerlendirmeyi yaparken, Şirket aşağıdakiler dikkate alır:

• sözleşmeye bağlı nakit akışlarının zamanlamasını veya tutarını değiştirebilecek herhangi bir şarta bağlı olay (diğer bir ifadeyle tetikleyici olay);değişken oranlı özellikler de dahil olmak üzere, sözleşmeye bağlı kupon faiz oranını düzelten şartlar;erken ödeme ve vadesini uzatma imkanı sağlayan özellikleri; ve
• Şirket'in belirli varlıklardan kaynaklanan nakit akışlarının elde edilmesini sağlayan sözleşmeye bağlı haklarını kısıtlayıcı şartlar (örneğin, rucu edilememe özelliği).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Erken ödeme özelliği, sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir bedel içeren peşin ödenen tutarları büyük ölçüde anaparanın ve anapara bakiyesine ilişkin faizlerin ödenmemiş tutarını yansıtıyorsa sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemeleri kriteriyle tutarlıdır.

Ayrıca, (i) finansal varlık sözleşmeye bağlı nominal değeri üzerinden primli veya iskontolu olarak alınmışsa, (ii) sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir ek bedel ödemesini içeren peşin ödenen tutarlar büyük ölçüde sözleşmeye bağlı nominal değeri ve tahakkuk eden (ancak ödenmemiş) faizi yansıtıyorsa ve (iii) ilk muhasebeleştirmede erken ödeme özelliğinin GUD'inin önemsiz olması durumunda, bu kritere uygun olduğu kabul edilir.

GUD farkı kar/zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar	Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde GUD'leri üzerinden ölçülür. Herhangi bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Riskten korunma aracı olarak tanımlanan türevler için aşağıdaki (v) bölümüne bakınız.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar	Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir.
GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları	Bu varlıklar sonraki dönemlerde GUD'i üzerinden ölçülür. Etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz geliri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer kazanç ve kayıplar ise diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar finansal durum tablosu dışı bırakıldığında daha önceden diğer kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç veya kayıplar kar veya zararda yeniden sınıflandırılır.
GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları	Bu varlıklar sonraki dönemlerde GUD'i üzerinden ölçülür. Temettüler, açıkça yatırımın maliyetinin bir kısmının geri kazanılması niteliğinde olmadıkça kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer net kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve kar veya zararda yeniden sınıflandırılmazlar.

Finansal yükümlülükler - Sınıflama, sonraki ölçüm ve kazanç ve kayıplar

Finansal yükümlülükler itfa edilmiş maliyetinden ölçülen ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır.

Bir finansal yükümlülük, alım satım amaçlı elde tutulan tanımını karşılaması durumunda GUD farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır. Finansal yükümlülük, türev araç olması ya da ilk kez kayda alınması sırasında bu şekilde tanımlanması durumunda alım satım amaçlı elde tutulan finansal yükümlülük olarak sınıflandırılır. GUD'i kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlükler, GUD'leri ile ölçülürler ve faiz gelirleri de dahil olmak üzere, net kazanç ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler, ilk kayıtlara alınmalarını takiben gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları ile itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden değer düşüklükleri indirilerek ölçülür. Faiz giderleri ve kur fakları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bu yükümlülükler kayıtlardan çıkarılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, kar veya zararda muhasebeleştirilir. Riskten korunma aracı olarak tanımlanan türevler için aşağıdaki (v) bölümüne bakınız.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

ii) Finansal tablo dışı bırakma

Finansal varlıklar

Şirket, finansal varlıklarla ilgili nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerinin sahipliğini önemli ölçüde devrettiğinde veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları ne önemli ölçüde devretmiş ne de önemli ölçüde elinde bulundurmakta olması durumunda, ilgili finansal varlık üzerinde kontrol sahibi olmaya devam etmiyorsa söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır.

Şirket, bir finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları önemli ölçüde elinde bulundurmaya devam etmesi durumunda, ilgili finansal varlığı finansal durum tablosuna kayıtlara almaya devam eder.

Finansal yükümlülükler

Şirket, bir finansal yükümlülük sadece ve sadece, ilgili yükümlülüğe ilişkin borç ortadan kalktığı veya iptal edildiği zaman finansal durum tablosundan çıkarır. Ayrıca, mevcut bir finansal yükümlülüğün koşullarında veya nakit akışlarında önemli bir değişiklik yapılması durumunda da Şirket bir finansal yükümlülüğü finansal durum tablosundan çıkarır. Bunun yerine, değiştirilmiş şartlara dayanarak GUD'i üzerinden yeni bir finansal yükümlülük muhasebeleştirilmesini gerektirir.

Finansal yükümlülüğün kayıtlarından çıkartılmasında, defter değeri ile bu yükümlülüğe ilişkin olarak ödenen tutar (devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü yükümlülük de dâhil) arasındaki fark, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınır.

iii) Finansal varlık ve yükümlülüklerin netleştirilmesi

Şirket, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı finansal tablolarında göstermektedir.

iv) Türev finansal araçlar ve riskten korunma muhasebesi

Şirket yabancı para cinsinden ve faiz oranı riskinden korunma amaçlı türev finansal araçlar kullanmaktadır. Saklı türev araçlar, ana sözleşmeden ayrılır ve ana sözleşme finansal bir varlık değilse ve belirli kriterleri karşıladığında ayrı olarak muhasebeleştirilir.

Türev araçlar ilk muhasebeleştirilmesinde, GUD'inden muhasebeleştirilir. Türev araçlar ilk muhasebeleştirilmelerini müteakip GUD'lerindeki değişimler kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Şirket belirli türev araçları faiz oranlarındaki değişimlerden kaynaklanan gerçekleşme ihtimali yüksek tahmini işlemleriyle ilgili nakit akışlarındaki değişkenliği korumak için korunma aracı olarak tanımlamaktadır.

Korunma ilişkisinin başlangıcında, Şirket korunma ilişkisine ve işletmenin korunma işleminde bulunmasına neden olan risk yönetimi amacına ve stratejisine ilişkin bir belgelendirme yapmaktadır. Şirket ayrıca Korunan kalemin nakit akışlarındaki değişikliklerin ve korunma aracının birbirini mahsup etmesinin beklenip beklenmediği içerek şekilde korunan kalem ile korunma aracı arasındaki ekonomik ilişkiyi belgelendirir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Nakit akış riskinden korunma işlemleri

Bir türev araç nakit akış riskinden korunma aracı olarak tasarlanmışsa türev aracın GUD'indeki değişimin etkin kısmı diğer kapsamlı gelir içerisinde muhasebeleştirilir ve özkaynaklar altında finansal riskten korunma yedeği içerisinde gösterilir. Türevin GUD'indeki değişimin etkin olmayan kısmı doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen korunma ilişkisinin başlangıcından itibaren bugünkü değer esasına göre belirlenen türev aracın GUD'indeki değişimin etkin kısmı, korunma aracının GUD'deki değişimin birikmiş etkisi ile sınırlıdır.

Şirket'in diğer türev finansal araçlarını forward işlemleri oluşturmaktadır. Söz konusu türev araçlar, ekonomik olarak Şirket için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, finansal riskten korunma yönünden ilgili standartlardaki gerekli koşulları sağlamaması nedeniyle finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir.

Korunan bir tahmini işlemin; daha sonradan finansal olmayan bir varlık veya yükümlülüğün finansal tablolara alınmasıyla sonuçlanması durumunda riskten korunma fonunda biriken tutar ve finansal riskten korunma maliyeti doğrudan finansal olmayan varlık veya yükümlülüğün başlangıç maliyetine dahil edilir.

Diğer tüm korunan tahmini işlemler için, riskten korunma fonunda biriken tutar ve finansal riskten korunma maliyeti korunan gelecekteki tahmini nakit akışlarının kar veya zararı etkilediği dönem veya dönemlerde korunma fonundan kar veya zarara sınıflandırılır.

Korunma ilişkisinin (veya bir parçasının) gerekli kıstasları artık karşılamaması, korunma aracının süresinin dolduğu veya satıldığı, feshedildiği veya kullanıldığı durumlarda riskten korunma muhasebesine ileriye yönelik olarak son verilir. Nakit akış riskinden korunma muhasebesine son verilmesi durumunda, riskten korunma fonunda biriken tutar korunan bir tahmini işlem finansal olmayan kalemin kayıtlara alınmasına kadar özkaynaklarda sınıflanmaya devam edilir, finansal riskten korunma maliyeti doğrudan finansal olmayan kalemin başlangıç maliyetine dahil edilir veya diğer nakit akış riskinden korunma araçları içim finansal riskten korunma maliyeti korunan gelecekteki tahmini nakit akışlarının kar veya zararı etkilediği dönem veya dönemlerde kar veya zarara sınıflandırılır.

Korunan gelecekteki tahmini nakit akışlarının gerçekleşmesi artık beklenmiyorsa, riskten korunma fonunda biriken tutar ve bu fonun maliyeti derhal kar veya zarara sınıflandırılır.

Sermaye

Adi pay senetleri özkaynak olarak sınıflanır. Adi hisse senetleri ihracı ile doğrudan ilişkilendirilebilen ek maliyetler, vergi etkisi düşüldükten sonra özkaynaklarda azalış olarak muhasebeleştirir.

Kıdem tazminatı karşılığı

Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılması durumunda, iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda hak kazanılan kıdem tazminatı yükümlülüklerinin bugünkü tahmini değerini ifade eder (Dipnot 18).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Satış amaçlı sınıflandırılan varlıklar ve durdurulan faaliyetler

Kullanımına devam etmek yerine öncelikle elden çıkarılması muhtemel olan duran varlıklar veya varlık ve yükümlülüklerden oluşan elden çıkarılacak varlık grubu satış veya dağıtım amaçlı olarak sınıflandırılır.

Böyle varlıklar veya elden çıkarılacak varlık grubu kayıtlı değeri ile satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı ile ölçülür. Elden çıkarılacak varlık grubundaki değer düşüklüğü öncelikle şerefiyeye tahsis edilir ve sonrasında Şirket'in muhasebe politikalarına uygun olarak değerlenen stoklara, finansal varlıklara, ertelenmiş vergi varlıklarına, çalışanlara sağlanan fayda varlıklarına, yatırım amaçlı gayrimenkullere veya canlı varlıklara herhangi bir değer düşüklüğü zararının tahsis edilmemesi kaydıyla, geriye kalan varlık ve yükümlülüklere oransal olarak tahsis edilir. Satış veya dağıtım amaçlı elde tutulan duran varlıklar olarak ilk sınıflamanın yapıldığı tarihteki değer düşüklükleri ve daha sonraki ölçümlerdeki kazançlar ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Maddi olmayan duran varlıklar ve maddi duran varlıklar satış veya dağıtım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandıktan sonra amortismana veya itfaya tabi olmazlar. Buna ek olarak özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarda özkaynak muhasebesine son verilir.

Karşılıklar, koşullu varlıklar ve borçlar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.

Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akışlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akışlarının bugünkü değerine eşittir.

Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.

Hasılatın muhasebeleştirilmesi

TFRS 15 uyarınca müşterilerle yapılan tüm sözleşmeler için hasılatın muhasebeleştirilmesinde beş aşamalı yaklaşım izlenir.

Aşama 1: Sözleşmenin tanımlanması

Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.

Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara veya hizmetlere (ya da malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Şirket sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Aşama 2: Edim yükümlülüklerinin tanımlanması

Şirket, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Şirket müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:

• (a) Farklı bir mal veya hizmeti (veya bir mal veya hizmetler paketini) ya da
• (b) Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devir şekli aynı olan farklı bir mal veya hizmetler serisini,

Şirket, sözleşmede yer alan bir mal veya hizmeti, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar. Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler.

Aşama 3: İşlem bedelinin belirlenmesi

Şirket, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.

Önemli finansman bileşeni

Şirket, taahhüt edilen mal veya hizmetin nakit satış fiyatını yansıtan tutarı, önemli bir finansman bileşeninin etkisi için ödemesi taahhüt edilen tutar ile gözden geçirir. Pratik bir uygulama olarak, Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteri ödemesi ile mal veya hizmetlerin transferi arasındaki sürenin bir yıl veya daha kısa olmasını beklemesi durumunda, önemli bir finansman bileşeninin etkilerine ilişkin işlem fiyatını düzeltmez. Şirket'in dönem içinde yerine getirdiği yükümlülükler ile alınan avansların ve ödeme planının geniş ölçüde uyumlu olduğu durumlarda, Şirket, yükümlülüğü yerine getirmesi ile ödeme arasındaki sürenin asla 12 aydan fazla olmayacağını değerlendirmektedir.

Değişken bedel

Şirket, fiyat imtiyazları, teşvikler, performans primleri, erken tamamlama primleri, fiyat ayarlama maddeleri, cezalar, iskontolar veya benzeri değişken bedellere neden olabilecek kalemlerin müşteri sözleşmesinde var olup olmadığını tespit eder.

Aşama 4: İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtımı

Farklı mal veya hizmetler tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kar marjı bazında dağıtılır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Aşama 5: Hasılatın muhasebeleştirilmesi

Şirket, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:

• Müşterinin eş zamanlı olarak, işletmenin sağladığı faydalardan yararlanması ve bu faydaları tüketmesi durumunda;
• İşletmenin varlığı oluşturdukça veya geliştirdikçe, oluşturulan veya geliştirilen varlığın kontrolünün aynı anda müşteriye geçmesi durumunda ya da
• Şirket'in yerine getirdiği yükümlülüğün, şirketin kendisi için alternatif kullanımı olan bir varlık oluşturmaması ve Şirket'in o güne kadar tamamlanan yükümlülüğe karşılık yapılacak ödeme üzerinde hukuken icra edilebilir bir tahsil hakkının bulunması durumunda.

Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, Şirket, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Şirket, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Şirket, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır.

Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Şirket, malların veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.

Şirket tarafından sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için mutlaka katlanılması gereken maliyetin, söz konusu sözleşme kapsamında elde edilmesi beklenen ekonomik faydayı aştığı durumlarda TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır.

Sözleşme değişiklikleri

Şirket, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.

Mal Satışları

Şirket'in hasılat elde ettiği gelir unsurları büyük ölçüde ilişkili taraf şirketlere yapılan, üretimini gerçekleştirdiği gıda ürünlerinin satışlarından oluşmaktadır. Şirket, taahhüt edilen ürünleri müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde hasılat finansal tablolara alınmaktadır.

Temettü ve faiz geliri

Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman (Şirket'in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece) kayda alınır.

Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Şirket'in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır.

Kiralama işlemleri

Şirket, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içerir. Bir sözleşmenin tanımlanmış bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını sağlayıp sağlamadığını değerlendirmek için Şirket, TFRS 16'daki kiralama tanımını kullanmaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kiracı olarak

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya kiralama bileşeni içeren sözleşmede değişiklik yapıldığı tarihte, Şirket, kiralama bileşeninin nispi tek başına fiyatını ve kiralama niteliği taşımayan bileşenlerin toplam tek başına fiyatını esas alarak her bir kiralama bileşenine dağıtmaktadır.

Şirket, kiralama niteliği taşımayan bileşenleri kiralama bileşenlerinden ayırmamayı, bunun yerine her bir kiralama bileşenini ve onunla ilişkili kiralama niteliği taşımayan bileşenleri tek bir kiralama bileşeni olarak muhasebeleştirmeyi tercih etmiştir.

Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına kullanım hakkı varlığı ve kira yükümlülüğü yansıtmıştır. Kullanım hakkı varlığının maliyeti yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ile tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetleri ve varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restore edilmesiyle ya da dayanak varlığın kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak ileride katlanılması öngörülen tahmini maliyetlerden oluşmaktadır.

Kiralama işleminin, dayanak varlığın mülkiyetini kiralama süresi sonunda kiracıya devretmesi veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin, kiracının bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, kullanım hakkı varlığı kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutulur. Diğer durumlarda kullanım hakkı varlığı, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere, söz konusu varlığın yararlı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Ek olarak, kullanım hakkı varlığının değeri periyodik olarak varsa değer düşüklüğü zararları da düşülmek suretiyle azaltılır ve kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçümü doğrultusunda düzeltilir.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranı kullanılır.

Şirket, alternatif borçlanma faiz oranını, çeşitli dış finansman kaynaklarından kullanacağı borçlar için ödeyeceği faiz oranlarını dikkate alarak belirlemektedir ve kira şartlarını ve kiralanan varlığın türünü yansıtacak şekilde bazı düzeltmeler yapmaktadır.

Kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşmaktadır:

• Sabit ödemeler (özü itibarıyla sabit ödemeler dâhil);
• İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri;
• Kalıntı değer taahhütleri kapsamında kiracı tarafından ödenmesi beklenen tutarlar;
• Satın alma opsiyonunun kullanılacağından makul ölçüde emin olunması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri

Kira yükümlülüğü, kira ödemelerinin bir iskonto oranı ile indirgenmesiyle ölçülür. Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişiklik sonucunda bu ödemelerde bir değişiklik olması ve kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda bir değişiklik olması durumlarında Şirket yenileme, sonlandırma ve satın alma opsiyonlarını değerlendirir.

Kira yükümlülüğünün yeniden ölçülmesi durumunda, yeni bulunan borç tutarına göre kullanım hakkı varlığında bir düzeltme olarak finansal tablolara yansıtılır. Ancak, kullanım hakkı varlığının defter değerinin sıfıra inmiş olması ve kira yükümlülüğünün ölçümünde daha fazla azalmanın mevcut olması durumunda, kalan yeniden ölçüm tutarı kâr veya zarara yansıtılır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kısa süreli kiralamalar ve düşük değerli kiralamalar

Şirket, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal olarak gider olarak finansal tablolara yansıtmıştır.

Finansman gelirleri ve finansman giderleri

Finansman gelirleri mevduat faiz gelirleri ve finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) kur farkı gelirlerini içerir. Faiz geliri, etkin faiz yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre kar veya zarar içerisinde muhasebeleştirilir.

Finansman giderleri, banka kredilerinin faiz giderleri ve tahvillerin kupon ödemelerini içerir. Bir varlığın iktisabı, inşaatı ya da üretimi ile doğrudan ilişkilendirilemeyen borçlanma maliyetleri etkin faiz oranı kullanılarak kar veya zarar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.

Ticari işlemlere ilişkin reeskont, vade farkı ve kur farkı gelir/giderleri, esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderlerde muhasebeleştirilmektedir.

Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alış ve satışlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade eder. Bu çeşit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve gideri kabul edilir ve vade süresince esas faaliyetlerden diğer gelirlere ve giderlere dahil edilirler.

Pay başına kazanç/(kayıp)

Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(kayıp), dönem net karının/(zararının), dönem boyunca piyasada bulunan payların ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.

Nakit akış tablosu

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in mal ve emtia satışı faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Netleştirme/mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli yasal hakkın bulunması, söz konusu varlık ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.

2.7 Önemli muhasebe, değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Şirket geleceğe yönelik tahmin ve varsayımlarda bulunmaktadır. Muhasebe tahminleri nadiren gerçekleşenlerle birebir aynı sonuçları vermektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Temel raporlama biçimi - Endüstriyel bölümler

Şirket'in ürettiği ürünlere göre, aşağıdaki endüstriyel bölüm tanımlanmıştır. Bu endüstriyel bölüm, Şirket'in karar verici mercilerine yapılan iç raporlamaya göre belirlenmiştir.

• Salça ve konserve ürünleri

Şirket endüstriyel bölümlere göre raporlama formatına ek olarak dönem içerisindeki hasılatın müşterilerin coğrafi konumu bazında detayının gösterilmesini de değerlendirmiştir. Ancak, Şirket satışlarının büyük bölümünü Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.Ş.'ye ("Düzey") yaptığından dolayı faaliyetlerin coğrafi bölgeler açısından raporlanabilir bölüm özelliği taşımadığı sonucuna varılmıştır. Şirket yönetimi, faaliyet sonuçlarını ve performansını TMS'ye göre hazırlanmış finansal tablolar üzerinden değerlendirdiğinden dolayı bölümlere göre raporlama hazırlanırken TMS finansal tablolar kullanılmaktadır.

a) 1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2021 hesap dönemine ait bölümlere göre hasılat analizi

31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
5.751.675.366	5.248.584.498
5.751.675.366	5.248.584.498

b) Bölüm varlıkları

Bir bölümün esas faaliyetlerinde kullanılan ve doğrudan söz konusu bölümle ilişkilendirebilen veya makul bir şekilde söz konusu bölüme tahsis edilebilen varlıklar bölüm varlıkları olarak tanımlanır.Şirket'in satış ağı ve organizasyonel yapılanması doğrultusunda maddi ve maddi olmayan duran varlıklar bölüm varlıkları olarak tanımlanmıştır.

31 Aralık tarihleri itibarıyla endüstriyel bölümlere ait bölüm varlıklarının net kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Salça ve konserve ürünleri Bölümlere tahsis edilemeyen varlıklar	1.414.063.216 72.317.688	1.269.572.021 47.607.339
	1.486.380.904	1.317.179.360

c) Bölüm yükümlülükleri

Bir bölümün esas faaliyetlerden kaynaklanan ve doğrudan söz konusu bölümle ilişkilendirilebilen veya makul bir şekilde söz konusu bölüme tahsis edilebilen yükümlülükler, bölüm yükümlülükleri olarak tanımlanmaktadır.

Şirket'in organizasyonel yapısı ve iç finansal raporlama sistemi çerçevesinde ticari borçlar ve diğer borçlar endüstriyel bölümler bazında analiz edilmemektedir. Bu nedenle bölüm yükümlülükleri raporlanmamıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)

d) Amortisman gideri ve itfa payları ile yatırım harcamaları

31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait endüstriyel bölüm varlıklarına ilişkin amortisman ve itfa payları aşağıdaki gibidir:

Amortisman gideri ve itfa payları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Salça ve konserve ürünleri	124.220.051	103.674.156
Bölümlere tahsis edilemeyen amortisman ve itfa payları	69.689.924	35.622.050

193.909.975	139.296.206

31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait endüstriyel bölüm varlıklarına ilişkin yatırım harcamaları aşağıdaki gibidir:

Yatırım harcamaları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Salça ve konserve ürünleri	293.300.789	359.484.258
Bölümlere tahsis edilemeyen yatırım harcamaları	137.509.078	66.815.040

430.809.867 426.299.298

DİPNOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

31 Aralık tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Bankalar	92.690.398	473.973.523
- Vadeli mevduat - TL	18.062.157	344.036.959
- Vadesiz mevduat - TL	1.127.513	66.863.999
-Vadesiz mevduat yabancı para	73.500.728	63.072.565
	92.690.398	473.973.523

Vadeli mevduat hesabının vadesi 2 Ocak 2024 tarihli olup etkin yıllık ağırlıklı ortalama faiz oranı TL %40'dır. (31 Aralık 2022:Vadeli mevduatların vadeleri 2 Ocak 2023 ile 27 Ocak 2023 arasında değişmekte olup faiz oranları TL %21,00, ABD Doları %2,60'tır.)

31 Aralık 2023 itibarıyla nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır. (2022: Bulunmamaktadır)

Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Dipnot 27'da açıklanmıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 5 - FİNANSAL YATIRIMLAR

	%	31 Aralık 2023	%	31 Aralık 2022
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire
yansıtılan -özkaynak araçları:
Ram Dış Ticaret A.Ş.	7,5	23.768.800	7,5	15.480.553
Düzey Ticaret A.Ş.	1,1	8.507.000	1,1	1.880.691
Yapı Kredi Portfoy Yönetimi A.Ş.	0,1	738.397	0,1	465.292
Diğer		7.733		12.743
		33.021.930		17.839.279

31 Aralık tarihi itibarıyla finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir:

DİPNOT 6 -FİNANSAL BORÇLANMALAR

31 Aralık tarihi itibarıyla borçlanmaların detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli krediler	480.423.349	1.383.774.637
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları	114.492.981	285.671.635
Uzun vadeli çıkarılmış tahvillerin kısa vadeli kısımları	610.338.536	388.085.264
Kısa vadeli çıkarılmış tahviller	919.527.223	1.768.317.418
Kısa vadeli kira yükümlülükleri	22.938.633	14.419.346
Toplam kısa vadeli borçlanmalar	2.147.720.722	3.840.268.300
Uzun vadeli krediler	360.225.003	246.794.154
Uzun vadeli çıkarılmış tahviller	504.784.006	-
Uzun vadeli kira yükümlülükleri	75.407.813	48.300.378
Toplam uzun vadeli finansal borçlanmalar	940.416.822	295.094.532
Toplam borçlanmalar	3.088.137.544	4.135.362.832

Şirket'in 31.12. 2023 tarihli finansal borçları için vermiş olduğu rehin veya ipoteği bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

Şirket'in kredileri teminatsız ve sabit faizlidir. 31 Aralık itibarıyla finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:

	Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	Orijinal tutarı	31 Aralık 2023 Defter Değeri (TL)
Kısa vadeli finansal borçlar
TL krediler	24,58%	565.000.000	480.423.349
EUR krediler	8,52%	15.000.000	114.492.981
Çıkarılmış tahviller ve bonolar (*)	42,42%	1.180.000.000	1.529.865.759
			2.124.782.089
Uzun vadeli finansal borçlar
EUR Krediler	8,62%	15.000.000	360.225.003
Çıkarılmış tahviller (*)	33,00%	620.000.000	504.784.006
			865.009.009

(*) Çıkarılmış tahvil ve bonolara ait kupon faizlerini içermektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 6 -FİNANSAL BORÇLANMALAR (Devamı)

	Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	Orijinal tutarı	31 Aralık 2022 Defter Değeri (TL)
Kısa vadeli finansal borçlar
TL krediler Çıkarılmış tahviller ve bonolar (*)	19,10% 25,73%	1.013.197.956 1.308.735.014	1.669.446.271 2.156.402.683
			3.825.848.954
Uzun vadeli finansal borçlar
EUR Krediler	6,31%	7.500.000	246.794.154
			246.794.154

(*) Çıkarılmış tahvil ve bonolara ait kupon faizlerini içermektedir.

31 Aralık tarihi itibarıyla finansal borçların anapara ödeme planı TL para birimi cinsinden aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Talep edildiğinde veya 1 yıl içinde ödenecekler	2.124.782.089	3.825.848.954
1-2 yıl içinde ödenecekler	865.009.009	246.794.154
	2.989.791.098	4.072.643.108

31 Aralık tarihi itibarıyla kira yükümlülüklerinin ödeme planı TL para birimi cinsinden aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Talep edildiğinde veya 1 yıl içinde ödenecekler	22.938.633	14.419.346
1-2 yıl içinde ödenecekler	14.646.896	7.059.299
2-3 yıl içinde ödenecekler	9.655.933	7.534.504
3-4 yıl içinde ödenecekler	8.046.356	4.524.719
4-5 yıl içinde ödenecekler	9.622.574	4.484.965
5 yıldan uzun süre içinde ödenecekler	33.436.054	24.696.891
	98.346.446	62.719.724

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 6 -FİNANSAL BORÇLANMALAR(Devamı)

Şirket'in finansman faaliyetlerinden kaynaklı nakit akış tablosu aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
1 Ocak açılış bakiyesi	4.135.362.832	1.156.459.508
Nakit işlemler
Kullanılan kredi borçlarından nakit girişleri	3.753.841.255	4.283.227.654
Kredi borç geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışı	(3.474.576.501)	(1.010.427.885)
Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin
nakit çıkışları	(37.009.331)	(33.266.474)
Nakit olmayan işlemler
Faiz tahakkuku değişimi	44.317.735	280.254.223
Kur farkları değişimi	178.238.250	12.396.725
Yeni kiralama sözleşmeleri/sözleşme değişikliklerinin etkisi	125.470.497	40.391.810
Parasal kayıp/kazanç	(1.637.507.193)	(593.672.729)
31 Aralık kapanış bakiyesi	3.088.137.544	4.135.362.832

Banka kredi sözleşmesi hükümleri

Şirket, 9 Kasım 2022 tarihinde yabancı para kredi sözleşmesi imzalamıştır. Kredi,2 yıl içerisinde Net Finansal Borç/FAVÖK oranı üzerine taahhütler içermektedir. Şirket,30 Haziran 2024 finansal tabloları ile sözleşme hükümlerini değerlendirecektir.

DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR

Ticari Alacaklar

31 Aralık tarihi itibarıyla ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 26)	1.080.225.329	1.178.549.242
Alıcılar	268.686.618	216.614.510
Şüpheli alacak karşılığı	(9.608.934)	(4.535.635)
	1.339.303.013	1.390.628.117

Şüpheli ticari alacak karşılığının 31 Aralık tarihinde sona eren dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Dipnot 27'da verilmiştir.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Açılış bakiyesi	(4.535.635)	(3.894.434)
Dönem içinde ayrılan karşılıklar	(6.856.227)	(1.673.764)
Parasal kayıp/kazanç	1.782.928	1.032.563
	(9.608.934)	(4.535.635)

Ticari Borçlar

31 Aralık tarihi itibarıyla ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Satıcılar İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 26)	785.105.609 99.843.151	889.179.371 160.060.140
	884.948.760	1.049.239.511

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 8 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR

31 Aralık tarihi itibarıyla diğer alacak ve borçların detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli diğer alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Diğer alacaklar	10.089.613	2.349.699
	10.089.613	2.349.699
Uzun vadeli diğer alacaklar:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Verilen depozito ve teminatlar	68.085	112.184
	68.085	112.184
İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenecek vergi ve fonlar Diğer	31.868.600 8.445	26.860.314 -
	31.877.045	26.860.314

DİPNOT 9 - STOKLAR

31 Aralık tarihi itibarıyla stokların detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Hammadde	297.498.630	542.831.669
Mamul	2.722.811.031	3.564.308.242
Ticari mallar	83.201.620	153.289.929
Diğer stoklar	2.416.175	3.341.876
Stok değer düşüklüğü	(29.083.142)	-

31	Aralık	2023	tarihi	itibarıyla	stok	değer	düşüklüğü	karşılığı	29.083.142	TL'dir.	(31	Aralık	2022:
	Bulunmamaktadır).

3.076.844.314 4.263.771.716

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla stoklar üzerindeki ipotek veya rehin bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla stoklar üzerindeki sigorta teminat tutarı 2.867.280.680 TL'dir. (31 Aralık 2022: 1.733.954.181TL).

DİPNOT 10 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

31 Aralık tarihi itibarıyla peşin ödenmiş giderler ve ertelenmiş gelirler detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
Gelecek aylara ait giderler	28.315.932	65.448.452
Stok alımı için verilen sipariş avansları	12.383.055	64.175.479
	40.698.987	129.623.931
Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler
Alınan sipariş avansları	41.490.429	88.973.879
	41.490.429	88.973.879

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 11 - MADDİ DURAN VARLIKLAR

Maddi duran varlıkların 31 Aralık tarihinde sona eren dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	Transferler	31 Aralık 2023
Maliyet:
Arsalar	36.713.508	-	-	-	36.713.508
Yeraltı ve yerüstü düzenleri	142.136.474	14.732.499	-	54.370	156.923.343
Binalar	566.894.716	93.250.300	(4.331.048)	5.752.940	661.566.908
Makine tesis ve cihazlar	3.076.768.351	136.750.353	(35.687.628)	3.219.001	3.181.050.077
Taşıt araçları	14.939.889	129.005	-	-	15.068.894
Döşeme ve demirbaşlar	311.620.485	10.634.970	(34.707.293)	3.574.388	291.122.550
Özel maliyetler	152.907.639	9.564.798	(550.683)	8.680.577	170.602.331
Yapılmakta olan yatırımlar	32.941.474	354.993	-	(24.579.242)	8.717.225
	4.334.922.536	265.416.918	(75.276.652)	(3.297.966)	4.521.764.836
Birikmiş amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri	52.903.732	6.142.968	-	-	59.046.700
Binalar	419.302.885	12.028.597	(5.480.528)	-	425.850.954
Makine tesis ve cihazlar	2.177.550.337	87.141.195	(37.218.607)	-	2.227.472.925
Taşıt araçları	7.217.287	1.030.406	(53.225)	-	8.194.468
Döşeme ve demirbaşlar	258.236.611	12.081.776	(37.017.039)	-	233.301.348
Özel maliyetler	150.139.663	4.301.064	(605.502)	-	153.835.225
	3.065.350.515	122.726.006	(80.374.901)	-	3.107.701.620
Net kayıtlı değer	1.269.572.021				1.414.063.216

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sabit kıymetler üzerindeki sigorta teminat tutarı 5.493.815.760 TL'dir (31 Aralık 2022: 2.599.813.000 TL).

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde herhangi bir teminat, rehin ve ipotek bulunmamaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 11 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)

Maddi duran varlıkların 31 Aralık tarihinde sona eren dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	Transferler	31 Aralık 2022
Maliyet:
Arsalar	36.713.508	-	-	-	36.713.508
Yeraltı ve yerüstü düzenleri	106.564.816	33.589.484	-	1.982.174	142.136.474
Binalar	541.595.683	24.380.100	-	918.933	566.894.716
Makine tesis ve cihazlar	2.791.100.058	264.248.665	(470.005)	21.889.633	3.076.768.351
Taşıt araçları	8.820.128	7.232.639	(1.112.878)	-	14.939.889
Döşeme ve demirbaşlar	290.650.031	21.951.544	(1.731.675)	750.585	311.620.485
Özel maliyetler	152.155.670	751.969	-	-	152.907.639
Yapılmakta olan yatırımlar	42.317.979	17.775.987	-	(27.152.492)	32.941.474
	3.969.917.873	369.930.388	(3.314.558)	(1.611.167)	4.334.922.536
Birikmiş amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri	48.982.056	3.921.676	-	-	52.903.732
Binalar	408.483.491	10.819.394	-	-	419.302.885
Makine tesis ve cihazlar	2.105.918.427	72.101.915	(470.005)	-	2.177.550.337
Taşıt araçları	6.789.199	912.396	(484.308)	-	7.217.287
Döşeme ve demirbaşlar	249.845.366	8.874.728	(483.483)	-	258.236.611
Özel maliyetler	148.471.750	1.667.913	-	-	150.139.663
	2.968.490.289	98.298.022	(1.437.796)	-	3.065.350.515
Net kayıtlı değer	1.001.427.584				1.269.572.021

31 Aralık 2023 itibarıyla amortisman giderlerinin 106.824.782 TL'si (2022: 84.884.256 TL) satılan malın maliyetinde, 11.654.976 TL'si (2022: 11.731.790TL) genel yönetim giderlerinde, 4.246.248 TL'si (2022: 1.667.912 TL) araştırma ve geliştirme giderlerinde, 0 TL'si (2021: 14.064 TL) pazarlama satış ve dağıtım giderlerinde gösterilmiştir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 12 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ve KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

31 Aralık tarihinde sona eren yıllar içinde maddi olmayan duran varlıkları ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

Maliyet:	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	Transferler	31 Aralık 2023
Haklar Diğer maddi olmayan	100.973.150	34.200.890	(12.336)	3.297.967	138.459.671
duran varlıklar	15.668	335.000	-	-	350.668
	100.988.818	34.535.890	(12.336)	3.297.967	138.810.339
İtfa payı:
Haklar Diğer maddi olmayan	53.365.811	13.096.974	12.336	-	66.475.121
duran varlıklar	15.668	1.862	-	-	17.530
	53.381.479	13.098.836	12.336	-	66.492.651
Net kayıtlı değer	47.607.339				72.317.688
Maliyet:	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	Transferler	31 Aralık 2022
Haklar	83.316.866	16.045.117	-	1.611.167	100.973.150
Diğer maddi olmayan duran varlıklar	15.668
		-	-	-	15.668
	83.332.534	16.045.117	-	1.611.167	100.988.818
İtfa payı: Haklar	45.229.095	8.136.716	-	-	53.365.811
Diğer maddi olmayan duran varlıklar	15.668	-	-	-	15.668
	45.244.763	8.136.716	-	-	53.381.479

31 Aralık 2023 itibarıyla itfa giderlerinin tamamı olan 13.098.836 TL (2022: 8.136.716 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından 6 Ekim 2017 tarihi itibarıyla verilen onay ile Şirket Ar-Ge Merkezi, 5746 sayılı kapsamında teşvik ve muafiyetlerden yararlanacak şekilde faaliyetlerine başlamıştır. 31 Aralık 2023 itibarıyla araştırma geliştirme gideri aktifleştirmesi olmamıştır. (2022: Bulunmamaktadır).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 12 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Devamı)

Kullanım hakkı varlıkları

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kullanım hakkı varlıkları aşağıdaki gibidir.

Maliyet:	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar (-)	31 Aralık 2023
Binalar	124.594.467	98.229.163	-	222.823.630
Makina ve teçhizat	-	-	-	-
Motorlu araçlar	42.999.374	21.942.973	-	64.942.347
Döşeme ve demirbaşlar	18.856.648	5.298.360	-	24.155.008
	186.450.489	125.470.496	-	311.920.985
Birikmiş Amortisman:
Binalar	51.463.343	42.128.966	-	93.592.309
Makina ve teçhizat	-	-	-	-
Motorlu araçlar	24.544.179	12.657.575	-	37.201.754
Döşeme ve demirbaşlar	15.279.095	3.298.592	-	18.577.687
	91.286.617	58.085.133	-	149.371.750
Net kayıtlı değer	95.163.872			162.549.235

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kullanım hakkı varlıkları aşağıdaki gibidir.

Maliyet:	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar (-)	31 Aralık 2022
Binalar	102.594.150	22.000.317	-	124.594.467
Makina ve teçhizat	-	-	-	-
Motorlu araçlar	28.399.451	16.476.514	(1.876.591)	42.999.374
Döşeme ve demirbaşlar	16.941.668	1.914.980	-	18.856.648
	147.935.269	40.391.811	(1.876.591)	186.450.489
Birikmiş Amortisman:
Binalar	30.390.808	21.072.535	-	51.463.343
Makina ve teçhizat	-	-	-	-
Motorlu araçlar	18.070.296	8.300.445	(1.826.562)	24.544.179
Döşeme ve demirbaşlar	11.790.607	3.488.488	-	15.279.095
	60.251.711	32.861.468	(1.826.562)	91.286.617
Net kayıtlı değer	87.683.558			95.163.872

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 13 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI

Şirket'in, yaptığı çeşitli yatırımları için indirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan devlet teşvikleri mevcuttur. Bu şekilde olan teşvikler, TMS 12 "Gelir Vergileri" standardı kapsamında değerlendirilerek; hak kazanılan vergi avantajı tutarı üzerinden gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu avantajdan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmektedir.

DİPNOT 14 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

31 Aralık tarihleri itibarıyla borç karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Karşılıklar
Dava karşılıkları	5.989.100	9.294.676
Nakliye gider karşılığı	5.134.464	264.584
Satış gider karşılığı	815.411	7.849.567
Diğer yönetim giderleri karşılığı	709.824	963.272
Diğer karşılıklar	7.592.841	4.908.459

20.241.640 23.280.558

Dava karşılıkların 31 Aralık tarihinde sona eren yıllar içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

Dava karşılıkları	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Açılış bakiyesi	9.294.676	6.315.473
Yıl içinde ayrılan karşılıklar	348.100	4.653.676
Parasal kayıp kazanç	(3.653.676)	(1.674.473)
	5.989.100	9.294.676

DİPNOT 15 - TAAHHÜT VE ZORUNLULUKLAR

Şirket'in ilişkili tarafları, ana ortağı veya üçüncü kişiler adına ticari faaliyetleri kapsamında veya diğer amaçlarla verdikleri teminat, rehin, ipotek ve kefaletler ("TRİK") detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı	410.784.495	322.350.722
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
vermiş olduğu toplam TRİK'lerin tutarı	-	-
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin
borcunu teminen vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı	-	-
D. Diğer verilen TRİK'lerin toplam tutarı	-	-
i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı	-	-
ii) B ve C maddesi kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri
lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı	-	-
iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu
TRİK'lerin toplam tutarı	-	-
	410.784.495	322.350.722

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 15 - TAAHHÜT VE ZORUNLULUKLAR (Devamı)

Şirket'in 410.784.495TL tutarında muhtelif vergi dairesi alacağına ilişkin (Katma Değer Vergisi("KDV") iadesi alacağına) T. İhracat Kredi Bankası A.Ş. ve gümrük saymanlığı için kendi tüzel kişiliği adına verilen teminat mektupları bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 322.350.722TL tutarında teminat mektubu bulunmaktadır).

Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİK'lerin özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2023 itibarıyla %18'dir (31 Aralık 2022: %14)

Şirket'in vermiş olduğu teminatların tamamı "TL" para birimi üzerinden olup, üçüncü şahıslar adına vermiş olduğu herhangi bir TRİK bulunmamaktadır.

DİPNOT 16 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personele ödenecek ücretler	18.446.073	31.635.301
Ödenecek sosyal güvenlik primleri	12.893.970	8.172.536
	31.340.043	39.807.837
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kullanılmayan izin karşılığı	10.807.622	5.227.218
	10.807.622	5.227.218

Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalar

Kıdem tazminatı yükümlülüğü:

Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.

Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket'le ilişkisi kesilen veya emekli olan. 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002'deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.

Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.

TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre ilgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, uzun vadeli yıllık %24,40 enflasyon ve %28,01 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %2,90 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2022: %0,55).

Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir düzenlendiği için, 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan tam 35.058,58 TL tavan tutarı (1 Ocak 2023: tam 19.982,83TL) üzerinden hesaplanmaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 16 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Kıdem tazminatı karşılığının, 31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait hareketleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Açılış bakiyesi	77.487.746	28.498.420
Hizmet maliyeti	3.853.339	13.862.826
Faiz maliyeti	5.207.926	7.588.704
Dönem içinde ödenen	(23.820.078)	(9.038.107)
Aktüeryal kazanç	20.781.701	40.917.077
Parasal kayıp/kazanç	(19.416.660)	(4.341.174)
	64.093.974	77.487.746

DİPNOT 17 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

31 Aralık tarihi itibarıyla diğer varlıklar ile yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:

Diğer dönen varlıklar:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Devreden KDV	329.272.523	459.609.815
Gelir tahakkukları	7.817.226	43.148.111
İhracattan doğan KDV alacakları	2.763.378	4.756.366
Diğer	7.618.680	5.083.576
	347.471.807	512.597.868
Diğer duran varlıklar:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenen sabit kıymet avansı	157.327	-
	157.327	-

DİPNOT 18 - ÖZKAYNAKLAR

a) Ödenmiş sermaye ve sermaye düzeltme farkları

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenmiş sermayesi 136.000.000 TL olup. Her biri 1 Kuruş nominal değerde 13.600.000.000 adet nama yazılı toplam 13.600.000.000 adet paya bölünmüştür

(31 Aralık 2022: 1 Kuruş nominal değerde 13.600.000.000 adet nama yazılı toplam 13.600.000.000 adet pay).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 18 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:

	%	31 Aralık 2023	%	31 Aralık 2022
Koç Holding A.Ş.	43,7	59.364.947	43,7	59.364.947
Halka açık	41,4	56.312.844	41,4	56.312.844
Kagome Co. Ltd.	3,7	5.071.168	3,7	5.071.168
Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.	3,3	4.427.889	3,3	4.427.889
Sumitomo Corporation	1,5	2.077.983	1,5	2.077.983
Diğer	6,4	8.745.169	6,4	8.745.169
Toplam Ödenmiş Sermaye	100	136.000.000	100	136.000.000
Sermaye Düzeltme Farkları		2.214.468.866		2.214.468.866
Düzeltilmiş Sermaye		2.350.468.866		2.350.468.866

Şirket sermayesini temsil eden paylar arasında herhangi bir imtiyaz, hak, sınırlama bulunmamaktadır

Şirket, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ("SPKn") hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 20 Ağustos 1992 tarih ve 454 sayılı izni ile bu sisteme geçmiştir. Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 250.000.000 TL olup, beheri kuruş nominal değerde 25.000.000.000 adet paydan oluşmaktadır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 2.214.468.866 TL tutarındaki sermaye düzeltme farkları Şirket'in ödenmiş sermaye tutarının enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan ve geçmiş yıllar zararına mahsup edilmemiş veya sermayeye eklenmemiş sermaye düzeltme farklarından oluşmaktadır (31 Aralık 20222: 214.468.866TL).

Özkaynaklar hesaplarında yer alan aşağıdaki kalemlerin nominal değerleri ve enflasyon düzeltme etkileri TFRS ve VUK uyarınca 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023 (TFRS)	Nominal Değer	Enflasyon düzeltmesi etkisi	Endekslenmiş değer
Sermaye	136.000.000	2.214.468.866	2.350.468.866
Paylara ilişkin primler	10.107.809	122.309.842	132.417.651
Yasal yedekler	118.958.083	531.773.981	650.732.064
31 Aralık 2023 (VUK)
	Nominal Değer	Enflasyon düzeltmesi etkisi	Endekslenmiş değer
Sermaye	136.000.000	3.074.182.300	3.210.182.300
Paylara ilişkin primler	10.107.809	-	10.107.809

b) Paylara ilişkin primler

Sermaye arttırımına katılmayarak iptal edilen ortaklık paylarına ilişkin söz konusu primler nominal değerin üzerinde borsada satışı yapılan hisseler üzerindeki olumlu farklardır. Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarında paylara ilişkin primleri 132.417.651TL'dir (31 Aralık 2022: 132.417.651 TL).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 18 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)

c) Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler

Önceki dönemlerin karından kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar için ayrılmış yedeklerdir.

Bu yedekler, Şirket'in Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanan kayıtlarındaki tutarlar üzerinden gösterilmekte olup, finansal tabloların TFRS'ye uygun olarak hazırlanmasında ortaya çıkan farklılıklar geçmiş yıllar karlarıyla ilişkilendirilmektedir.

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabının detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yasal yedekler	38.030.659	62.663.117
Özel fonlar	612.701.405	587.771.376
Toplam	650.732.064	650.434.493

Yasal Yedekler

TTK'nın 519 uncu maddesi uyarınca, yıllık ticari karın %5'i ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar birinci tertip genel kanuni yedek akçe; pay sahiplerine %5 oranında kar payı ödendikten sonra kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u ise ikinci tertip genel kanuni yedek akçe olarak ayrılmaktadır.

Söz konusu yedek akçeler Şirket'in ödenmiş sermayesinin yarısını aşmadığı sürece, sadece zararların kapatılmasında, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.

Özel Fonlar

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun istisnalara ilişkin 5/1-e maddesine göre kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların % 75'lik kısmının kurumlar vergisinden istisna olduğu bu istisnanın satışın yapıldığı dönemde uygulanacağı ve satış kazancının istisnadan yararlanan kısmının satışın yapıldığı yılı izleyen beşinci yılın sonuna kadar pasifte özel bir fon hesabında tutulacağı öngörülmüştür.

d) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler

Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları):

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 49.359.022 TL tutarında kıdem tazminatı karşılığına ilişkin diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilen aktüeryal kayıptan (31 Aralık 2022: 32.733.661TL tutarında aktüeryal kayıp) oluşmaktadır.

e) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler

Finansal varlık yeniden değerleme ve sınıflandırma kazançları:

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla (86.720.221) TL (31 Aralık 2022: (100.953.956) TL) tutarında finansal varlıklara ilişkin yeniden değerleme ve sınıflandırma kazançlarından oluşmaktadır.

Nakit akış riskinden korunmaya ilişkin kayıplar:

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 164.217.728TL. (31 Aralık 2022: 6.443.825 TL).

f) Kar payı dağıtımı

Şirket'in, kar payı dağıtımı bulunmamaktadır. (2022:124.438.138 TL)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 19 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ

31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait satışlar ile satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yurtiçi satışlar	3.863.180.562	3.410.228.149
Yurtdışı satışlar	1.888.494.804	1.838.356.349
Hasılat	5.751.675.366	5.248.584.498
İlk madde ve malzeme giderleri	(4.903.161.790)	(4.975.053.984)
Genel üretim giderleri	(520.293.633)	(909.700.734)
Direkt işçilik giderleri	(260.119.947)	(216.092.258)
Amortisman giderleri	(114.240.294)	(93.975.575)
Mamüllerdeki değişim	841.497.211	1.775.668.615
Satılan mamül maliyeti	(4.956.318.453)	(4.419.153.936)
Satılan ticari malın maliyeti	(172.275.964)	(161.710.691)
Diğer satışların maliyeti	(259.269.915)	(198.669.076)
Satışların maliyeti	(5.387.864.332)	(4.779.533.703)
Brüt kar	363.811.034	469.050.795

DİPNOT 20 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait araştırma geliştirme giderleri detayları aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	7.743.233
	1.823.001
1.212.651	220.167
	9.786.401
	13.002.492 1.734.629 15.949.772

31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait pazarlama, satış ve dağıtım giderleri detayları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri:
Nakliye ve sigorta giderleri	119.060.401	141.756.298
Personel giderleri	111.451.562	80.938.766
Reklam giderleri	54.394.560	93.074.275
İhracat giderleri	46.240.674	48.835.373
Satış destek giderleri	26.040.807	21.337.296
Taşeronluk giderleri	21.600.483	14.951.457
Aksiyon, satış, teşvik ve gondol katılım bedelleri	12.464.364	31.261.597
Diğer	33.656.179	16.762.978
	424.909.030	448.918.040

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 20 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (Devamı)

31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait genel yönetim giderleri detayları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Genel yönetim giderleri:
Personel giderleri	182.084.954	132.600.484
Danışmanlık ve hukuk giderleri	78.520.788	106.426.403
Amortisman ve itfa payları	77.935.053	43.497.631
Bilgi teknolojileri giderleri	35.913.855	33.598.390
Kıdem tazminatı gideri	29.149.168	21.964.239
İdari giderler	26.050.864	24.693.373
Vergi ve harç giderleri	12.438.962	4.754.683
Ulaşım, seyahat giderleri	10.853.823	9.498.621
Tamir ve bakım giderleri	4.485.889	2.682.235
Diğer	18.413.324	15.607.614
	475.846.680	395.323.673

DİPNOT 21 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelir ve karlar aşağıdaki gibidir:

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari alacakların vade farkı gelirleri	403.358.890	392.598.875
Ticari faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri	235.958.956	66.844.098
Diğer	40.636.956	21.090.573
	679.954.802	480.533.546

31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gider ve zararlar aşağıdaki gibidir:

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari borçların vade farkı giderleri	154.179.448	261.502.712
Ticari faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri	61.842.900	41.373.826
Dava ve diğer karşılık giderleri	6.905.487	2.362.972
Diğer	24.072.117	2.047.563
	246.999.952	307.287.073

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 22 - YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER

31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden gelir ve karlar aşağıdaki gibidir:

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Temettü geliri	5.491.368	4.132.415
Sabit kıymet satış karı	3.146.014	350.491
Kira gelirleri	1.365.122	1.463.640
	10.002.504	5.946.546

DİPNOT 23 - FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ

31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kur farkı gelirleri	69.610.512	108.707.095
Mevduat faiz gelirleri	59.296.496	43.665.816
	128.907.008	152.372.911

31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Tahvil faiz gideri	567.554.464	185.262.013
Banka kredileri faiz giderleri	196.591.191	177.538.304
Kur farkı giderleri	37.436.626	70.092.614
Kira yükümlülükleri faiz giderleri	19.803.199	12.728.692
Diğer	57.261.858	18.779.458
	878.647.338	464.401.081

DİPNOT 24 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Ertelenen vergi gideri	34.377.001	(49.814.135)
Cari dönem vergi gideri	(30.368.790)	(27.995.894)
Diğer	(28.683.818)	(6.120.075)
Toplam vergi gideri	(24.675.607)	(83.930.104)
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Cari vergi (varlığı)/ yükümlülüğü
Peşin ödenen vergi ve fonlar (-)	(42.221.503)	(31.262.629)
Cari kurumlar vergisi karşılığı	23.926.141	27.995.894
	(18.295.362)	(3.266.735)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 24 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)

Kurumlar Vergisi

Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

5520 sayılı ve 13 Haziran 2006 tarihli Kurumlar Vergisi Kanunu 21 Haziran 2006 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanmıştır. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu'nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. 7456 Sayılı "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi için Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21 inci maddesi ile kurumlar vergisi oranı %25 olarak belirlenmiştir. Bu kapsamda, 2023 yılı kazançlarına uygulanan kurumlar vergisi oranı 2023 yılı için %25'dir (2022: %23). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Zararlar Kanun'da öngörülen şartların sağlanması koşuluyla gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın son gününün akşamına kadar beyan edilir ve aynı sürede ödenir.

Gelir Vergisi Stopajı

Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.

Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.

Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri 22 Aralık 2021 tarihine kadar %15 oranında stopaja tabii idi. Ancak, 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca 193 numaralı Gelir Vergisi Kanunu ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun kar payı dağıtımına ilişkin hükümlerinde düzenleme yapılmış olup, %15 olan stopaj oranı %10'a indirilmiştir.

Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar karlarının sermayeye eklenmesi, kar dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.

24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19,8 oranında vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 24 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ(Devamı)

İzmir Torbalı Konserve İşletmemize ait modernizasyon yatırımı için 3 Mayıs 2018 tarih 136922 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi alınmıştır. Belge kapsamında yapılan yatırımlarda %50 Vergi İndirimi, KDV ve Gümrük Vergisi Muafiyeti ve Sigorta Primi İşveren Hissesi desteği uygulanmaktadır.

Bursa Karacabey Konserve İşletmemize ait modernizasyon yatırımı için 24 Nisan 2018 tarih 136771 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi alınmıştır. Belge kapsamında yapılan yatırımlarda KDV ve Gümrük Vergisi Muafiyeti uygulanmaktadır.

Bursa Mustafakemalpaşa Konserve İşletmemize ait modernizasyon yatırımı için 26 Mart 2020 tarih 509964 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi alınmıştır. Belge kapsamında yapılan yatırımlarda %50 Vergi İndirimi, KDV ve Gümrük Vergisi Muafiyeti ve Sigorta Primi İşveren Hissesi desteği uygulanmaktadır.

Bursa Karacabey Konserve İşletmemize ait modernizasyon yatırımı için 11 Mart 2021 tarih 521238 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi alınmıştır. Belge kapsamında yapılan yatırımlarda %50 Vergi İndirimi, KDV ve Gümrük Vergisi Muafiyeti ve Sigorta Primi İşveren Hissesi desteği uygulanmaktadır.

İzmir Torbalı Konserve İşletmemize ait modernizasyon yatırımı için 10 Mart 2021 tarih 521171 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi alınmıştır. Belge kapsamında yapılan yatırımlarda %50 Vergi İndirimi, KDV ve Gümrük Vergisi Muafiyeti ve Sigorta Primi İşveren Hissesi desteği uygulanmaktadır.

Ertelenmiş Vergi:

Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.

31 Aralık tarihi itibarıyla toplam geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri / (varlıkları):	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Stokların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki fark	(58.264.656)	(33.812.452)
Vade farkı	33.434.844	25.972.695
Kıdem tazminatı yükümlülüğü	16.023.494	11.370.245
Dava giderleri karşılığı	1.497.275	1.858.935
Satış gider karşılığı	203.853	1.569.914
Kullanım hakkı varlıkları - yükümlülükleri, net	(16.050.697)	(6.488.643)
Kullanılmayan izin karşılığı	2.701.905	1.045.444
Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki fark	(15.153.960)	(107.794.182)
Diğer	4.014.688	(4.619.787)
	(31.593.254)	(110.897.831)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 24 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ(Devamı)

31 Aralık tarihi itibarıyla sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi (aktifleri)/ pasiflerinin hareketi aşağıda verilmiştir:

Ertelenmiş vergi varlığı hareketleri:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi	(110.897.831)	(70.379.002)
Ertelenen vergi geliri	34.377.001	(49.814.135)
Diğer kapsamlı gelir ile ilişkilendirilen	44.927.576	9.295.306
	(31.593.254)	(110.897.831)

Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Vergi giderinin mutabakatı: Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı	(61.568.690)	(65.426.636)
Efektif vergi oranı	%20	%23
Cari dönem vergi gideri	12.313.738	15.048.126
Vergi etkisi:
- Vergiden indirilmeyen giderlerin vergi etkisi	(11.801.177)	(9.981.310)
- Devlet teşvik ve yardımlarının vergi etkisi	7.763.377	82.144.543
- Parasal kayıp/kazanç	(36.219.970)	(186.090.939)
- Diğer	3.268.424	14.949.475
Gelir tablosundaki vergi karşılığı gideri	(24.675.607)	(83.930.104)

Yatırım teşvik belgelerinden, üretim ve ihracat kazançlarından kaynaklı vergi indirimleri sağlanmış olup, Şirket'in efektif vergi oranı %20 (2022 : %23) olarak dikkate alınmıştır.

DİPNOT 25 - PAY BAŞINA KAZANÇ

31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda ana şirketlerin paydaşlarına ait adi ve seyreltilmiş pay başına kazanç/(kayıp) hesaplaması aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Sürdürülen faaliyet dönem net karı	(86.244.297)	(149.356.740)
Dönem boyunca mevcut olan payların ortalama sayısı	136.000.000	136.000.000
Sürdürülen faaliyetlerden adi ve seyreltilmiş pay başına kayıp	(0,64)	(1,10)
Pay başına kayıp	(0,64)	(1,10)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 26 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

i) 31 Aralık tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan alacak ve borçlar:

a) Banka mevduatları:

Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Vadesiz Mevduatlar	74.426.708	124.095.751
	74.426.708	124.095.751

b) İlişkili taraflardan ticari alacaklar:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Düzey (*)	1.010.732.463	1.023.533.446
Ram Dış Ticaret A.Ş. (**)	69.355.758	154.886.458
Diğer	137.108	129.338
	1.080.225.329	1.178.549.242

(*) Şirket'in yurtiçindeki pazarlama ve satış faaliyetlerinin çoğunluğunu bir Koç Grubu şirketi olan Düzey yürütmektedir.

(**) Şirket, yurtdışındaki ihracat faaliyetlerinin bir kısmını Koç Grubu şirketi olan Ram aracılığıyla yürütmektedir.

c) İlişkili taraflara borçlar:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. (*)	47.324.034	82.889.119
Yapı Kredi Bankası A.Ş.	21.129.018	22.770.599
Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş.	15.925.042	198.021
Koç Sistem A.Ş.	8.988.565	19.803.118
Otokoç Otomotiv Tic.ve San.A.Ş.	1.873.438	2.041.568
Ingage Dijital Pazarlama A.Ş.	1.142.439	2.889.703
Ram Dış Ticaret A.Ş.	845.786	9.804.100
Ark İnşaat San ve Tic. A.Ş.	422.395	6.373.304
Eltek Elektrik Enerjisi İthalat İhracat	315.147	6.644.034
Setur Servis Turistik A.Ş	344.567	1.529.917
Koç Holding Emekli ve Yardım Sandığı	194.788	731.003
Koç Digital Çözümler A.Ş.	-	2.799.004
Diğer	1.337.932	1.586.650
	99.843.151	160.060.140
Diğer borçlar
Koç Holding A.Ş.	46.077.751	45.995.819
Toplam ticari ve diğer borçlar	145.920.902	206.055.959

(*) Şirket, Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. ile malzeme, hizmet, lojistik ve medya satın alma konularında çalışmaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 26 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI(Devamı)

c) İlişkili taraflara borçlar (Devamı)

Kira yükümlülükleri	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Otokoç Otomotiv Tic.ve San.A.Ş. Temel Ticaret Yatırım A.Ş.	20.113.855 -	14.216.033 5.231.632
Toplam kira yükümlülükleri	20.113.855	19.447.665
Finansal borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.	-	32.954.000
Toplam finansal borçlar	-	32.954.000

iii) 31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait ilişkili taraflara yapılan satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan alımlar:

a) İlişkili taraflara yapılan net satışlar:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Düzey (*)	3.455.378.225	3.035.314.673
Ram Dış Ticaret A.Ş.	485.722.745	461.300.214
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş.	1.789.688	648.530
	3.942.890.658	3.497.263.417

(*) Şirket'in yurtiçindeki pazarlama ve satış faaliyetlerinin çoğunu bir Koç Grubu şirketi olan Düzey yürütmektedir. Şirket'in Düzey'e yaptığı satışlar için uyguladığı ortalama vade 90 gündür (2022: 90 gün).

b) İlişkili taraflardan yapılan ürün alımları:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. (*)	117.615.448	217.613.111
Eltek Elektrik Enerjisi İthalat İhracat ve Toptan Ticaret A.Ş.	78.137.410	155.086.115
Opet Petrolcülük A.Ş.	11.854.590	7.115.824
Ark İnşaat San ve Tic. A.Ş.	8.616.367	9.854.717
Koç Sistem A.Ş.	6.982.746	12.178.511
Opet Fuchs Madeni Yağ. San ve Tic. A.Ş.	60.391	69.921
Diğer	108.346	2.062.128
	223.375.298	403.980.327

(*) Şirket, Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. ile malzeme, hizmet, lojistik ve medya satın alma konularında çalışmaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 26 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI(Devamı)

c) İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. (***)	179.737.573	173.236.834
Koç Holding A.Ş. (**)	75.662.750	97.879.973
Düzey	38.546.048	46.161.909
Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. (*)	32.413.660	3.182.414
Koç Sistem A.Ş.	32.372.826	24.474.657
Ram Dış Ticaret A.Ş	22.062.547	8.400.942
Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş.	16.617.369	11.842.669
Setur Servis Turistik A.Ş.	8.579.060	9.807.615
Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.	7.417.080	6.567.985
Ingage Dijital Pazarlama A.Ş.	6.853.121	14.080.043
Diğer	7.926.771	3.781.643
	428.188.805	399.416.684

(*) Sigorta acentesi olarak faaliyet gösteren Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. aracılığı ile sigorta şirketleri ile imzalanan poliçeler kapsamında, 31 Aralık tarihinde sona eren dönemde ödenen ve tahakkuk eden prim tutarını içermektedir.

• (**) Şirket'in ana ortağı olan Koç Holding A.Ş.'nin bünyesindeki şirketlere finans, hukuk, planlama, vergi, üst yönetim gibi konularda sunduğu hizmetlerin karşılığı olarak, personel ve üst yönetim giderleri dahil olmak üzere Koç Holding A.Ş. nezdinde hizmet sunulan şirketlerle ilgili olarak oluşan giderlerin, Transfer Fiyatlaması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında 1 Seri No.lu Genel Tebliğin "11- Grup İçi Hizmetler" düzenlemesi çerçevesinde dağıtımı sonucunda Şirket'e fatura edilen hizmet bedelini içermektedir.
• (***) Şirket, Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. ile malzeme, hizmet, lojistik ve medya satın alma konularında çalışmaktadır.
• iii) 31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait ilişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili finansman gelirleri ve giderleri:
• a) Faiz geliri:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.	89.965	2.008.825
	89.965	2.008.825
b) Faiz gideri:
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.	4.741.331	7.627.398
	4.741.331	7.627.398

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 26 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI(Devamı)

iv) 31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait ilişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili diğer gelir ve giderler:

a) Yapılan kira ödemeleri:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.	9.977.802	6.951.646
Otokoç Otomotiv Tic.Ve San.A.Ş.	4.811.385	5.547.206
	14.789.187	12.498.852

b) Yönetim Kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler:

Tat Gıda'nın üst düzey yöneticileri, Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri, Genel Müdür, Genel Müdür Yardımcıları ve Genel Müdür'e doğrudan bağlı Direktörler olarak belirlenmiştir. 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren 12 aylık hesap döneminde; Tat Gıda'nın üst düzey yöneticilerine sağlanan faydalar toplamı 71.113.222 TL'dir (31 Aralık 2022: 59.476.682 TL). Ödemelerin tamamı kısa vadeli nitelikte olup ayrılma ödemesi içermemektedir.

DİPNOT 27 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

a) Sermaye riski yönetimi

Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Şirket'in sermaye riski Dipnot 6'da açıklanan kısa ve uzun vadeli finansal borçlar, Dipnot 4'te açıklanan nakit ve nakit benzerleri ile Dipnot 18'de açıklanan özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.

Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket sermayeyi hissedarlara iade edebilir. yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.

Endüstrideki diğer firmalarla tutarlı olmak üzere sermayeyi kaldıraç oranına göre inceler. Söz konusu rasyo net borcun toplam özkaynaklara bölünmesi ile hesaplanır. Net borç ise toplam kredilerden (cari ve cari olmayan kredilerin bilançoda gösterildiği gibi dahil edilmesiyle) nakit ve nakit benzerlerinin çıkarılması suretiyle elde edilir.

31 Aralık tarihi itibarıyla borçların özkaynaklara oranı aşağıdaki gibidir:s

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Toplam Finansal Borçlar (Dipnot 6)	3.088.137.544	4.135.362.832
Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri (Dipnot 4)	(92.690.398)	(473.973.523)
Net Borç	2.995.447.146	3.661.389.309
Toplam Özkaynaklar	2.356.962.913	2.603.372.739
Net Borç/Özkaynaklar	1,2709	1,4064

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 27 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

b) Finansal Risk Faktörleri

Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Şirket, çeşitli finansal risklerden korunmak amacı ile türev ürünleri kullanmaktadır.

Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir hazine bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Şirket'in hazine bölümü tarafından finansal risk tanımlanır. değerlendirilir ve Şirket'in operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır. Yönetim Kurulu tarafından risk yönetimine ilişkin olarak gerek yazılı genel bir mevzuat gerekse de döviz kuru riski, faiz riski, kredi riski, türev ürünlerinin ve diğer türevsel olmayan finansal araçların kullanımı ve likidite fazlalığının nasıl değerlendirileceği gibi çeşitli risk türlerini kapsayan yazılı prosedürler oluşturulur.

Şirket'in finansal risk politikaları ve kredi risk yönetim uygulamalarında önceki dönemlere göre önemli bir değişiklik olmamıştır.

b.1) Kredi riski yönetimi

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket'in maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve Şirket tarafından her yıl incelenen ve onaylanan sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.

Ticari alacaklar, ilişkili taraflardan alacaklar dışında çeşitli sektör ve coğrafi alanlara dağılmış müşterileri kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden sürekli olarak kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 27 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)

	Ticari Alacaklar
31 Aralık 2023	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Bankalardaki Mevduat	Türev Varlıklar
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)	1.080.225.329	259.077.684	-	10.157.698	92.690.398	-
- Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı	1.250.033	28.725.308	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	777.774.201	129.468.261	-	10.157.699	92.690.398	-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri varlıkların net defter değeri	302.451.128	129.609.423	-	-	-	-
- Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	1.250.033 -	7.676.570 -	- -	- -	- -	- -
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-)	- -	9.608.934 (9.608.934)	- -	- -	- -	- -
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-)	- -	- -	- -	- -	- -	- -
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 27 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)

	Ticari Alacaklar
31 Aralık 2022	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Bankalardaki Mevduat	Türev Varlıklar
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)	1.178.549.242	212.078.875	-	2.461.883	473.973.523	-
- Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış	146.212.655	10.866.585	-	-	-	-
finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya	1.018.277.063	38.750.718	-	2.461.883	473.973.523	-
değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların	-	-	-	-	-	-
net defter değeri varlıkların net defter değeri	160.272.179	173.328.157	-	-	-	-
- Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	- -	76.926.002 -	- -	- -	- -	- -
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-)	- -	4.535.635 (4.535.635)	- -	- -	- -	- -
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-)	- -	- -	- -	- -	- -	- -
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 27 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

31 Aralık 2023	Ticari Alacaklar	Diğer Alacaklar	Bankalardaki Mevduat	Diğer
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş	239.519.399	-	-	-
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş	184.687.252	-	-	-
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş	7.853.900	-	-	-
Toplam vadesi geçen alacaklar	432.060.551	-	-	-
	Ticari	Diğer	Bankalardaki
31 Aralık 2022	Alacaklar	Alacaklar	Mevduat	Diğer
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş	306.732.520	-	-	-
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş	4.882.440	-	-	-
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş	21.985.376	-	-	-

31 Aralık tarihleri itibarıyla, vadesi geçmiş ticari alacaklardan karşılık ayrılmamış olanlara ilişkin alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
	Nominal Değeri	Nominal Değeri
Alınan teminatlar	8.926.603	76.926.002

b.2) Likidite risk yönetimi

Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk Şirket yönetim kuruluna aittir. Yönetim Kurulu, Şirket Yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Şirket, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir.

Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 27 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

31 Aralık 2023

		Sözleşme
		uyarınca nakit çıkışlar	3 aydan			5 yıldan
		toplamı	kısa	3-12 ay	1-5 yıl arası	uzun
Sözleşme uyarınca vadeler	Defter değeri	(I+II+III+IV)	(I)	arası (II)	(III)	(IV)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri ve ihraç edilen tahviller	2.989.791.098	2.769.911.875	-	1.660.422.875	1.109.489.000	-
Ticari borçlar	785.105.609	785.105.609	785.105.609	-	-	-
İlişkili taraflara ticari borçlar	99.843.151	99.843.151	99.843.151	-	-	-
Türev finansal yükümlülükler Türev araçlar borçlar	-	-	-	-	-	-
Toplam yükümlülük	3.874.739.858	3.654.860.635	884.948.760	1.660.422.875	1.109.489.000	-
31 Aralık 2022		Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı	3 aydan	3-12 ay	1-5 yıl	5 yıldan
Sözleşme uyarınca vadeler	Defter değeri	(I+II+III+IV)	kısa (I)	arası (II)	arası (III)	uzun (IV)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri ve ihraç edilen tahviller	4.072.643.108	4.117.325.369	1.000.856.523	3.103.332.558	13.136.288	-
Ticari borçlar	889.179.371	889.179.371	889.179.371	-	-	-
İlişkili taraflara ticari borçlar	160.060.140	160.060.140	160.060.140	-	-	-
Türev finansal yükümlülükler						-
Türev araçlar borçlar	-	-	-	-	-	-
Toplam yükümlülük	5.121.882.619	5.166.564.880	2.050.096.034	3.103.332.558	13.136.288	-

b.3) Piyasa riski yönetimi

Şirket'in faaliyetleri, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Şirket çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır. Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ve stres senaryoları ile de değerlendirilmektedir.

Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 27 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

b.4) Kur riski yönetimi

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.

Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023	TL Karşılığı	ABD Doları	Avro	Diğer
1. Ticari alacaklar 2.a Parasal finansal varlıklar 2.b Parasal olmayan finansal varlıklar 3. Diğer	485.026.349 74.314.728 - -	4.914.304 27.652 - -	10.448.797 2.256.430 - -	- - - -
4. DÖNEN VARLIKLAR	559.341.077	4.941.956	12.705.227	-
5. Ticari alacaklar 6.a Parasal finansal varlıklar 6.b Parasal olmayan finansal varlıklar 7. Diğer	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -
8. DURAN VARLIKLAR	-	-	-	-
9. TOPLAM VARLIKLAR	559.341.077	4.941.956	12.705.227	-
10. Ticari borçlar	59.158.545	899.655	999.815	-
11. Finansal yükümlülükler 12.a Parasal olan diğer yükümlülükler 12.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler	- 560.838 49.838.873	- 19.017 1.693.000	- - -	- - -
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	109.558.256	2.611.672	999.815	-
14. Ticari borçlar 15. Finansal yükümlülükler 16.a Parasal olan diğer yükümlülükler 16.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler	- - 1.172.887 -	- - 39.771 -	- 15.154.577 - -	- - - -
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	495.706.148	39.771	15.154.577	-
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER	605.264.404	2.651.443	16.154.392	-
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı 19.b Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı	- - -	- - -	- - -	- - -
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu 21. Parasal kalemlerin net yabancı para varlık /	(45.923.327)	2.290.513	(3.449.165)	-
yükümlülük pozisyonu (1+2a+6a-10-12a-12b-14-15-16b) 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri 23. Döviz varlıklarının hedge edilen tutarı 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen tutarı	448.609.934 - - -	2.290.513 - - -	11.705.412 - - -	- - - -

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 27 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)

1. Ticari alacaklar 319.350.870 11.485.255 5.246.476 363 2.a Parasal finansal varlıklar 154.837.921 4.907.684 3.163.927 - 2.b Parasal olmayan finansal varlıklar - - - - 3. Diğer - - - - 4. DÖNEN VARLIKLAR 474.188.792 16.392.939 8.410.402 363 5. Ticari alacaklar - - - - 6.a Parasal finansal varlıklar - - - - 6.b Parasal olmayan finansal varlıklar - - - - 7. Diğer - - - -
8. DURAN VARLIKLAR - - - -
9. TOPLAM VARLIKLAR 474.188.792 16.392.939 8.410.402 363
10. Ticari borçlar 167.032.381 6.072.052 2.668.431 -
11. Finansal yükümlülükler 246.350.510 13.151.319 - -
12.a Parasal olan diğer yükümlülükler 1.060.260 56.602 - -
12.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler 18.215.754 974.193 - -
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 432.658.905 20.254.166 2.668.431 -
14. Ticari borçlar - - - - 15. Finansal yükümlülükler - - - -
16.a Parasal olan diğer yükümlülükler 2.049.625 109.418 - -
16.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler - - - -
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 2.049.625 109.419 - -
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 434.708.531 20.363.585 2.668.430 -
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) - - - -
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı - - - -
19.b Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı - - - -
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu 39.480.261 (3.970.646) 5.741.972 363
21. Parasal kalemlerin net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu
(1+2a+6a-10-12a-12b-14-15-16b) 285.830.772 9.180.674 5.741.972 363
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri - - - - 23. Döviz varlıklarının hedge edilen tutarı - - - -
24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen tutarı - - - -

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 27 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Kur riskine duyarlılık

Şirket, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD Doları ve Avro kurlarındaki %20'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %20'lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Şirket içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zarar ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.

	31 Aralık 2023 Kar / Zarar
	Yabancı paranın	Yabancı paranın
	değer kazanması	değer kaybetmesi
	ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü	13.485.716	(13.485.716)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	-	-
3- ABD Doları net etki	13.485.716	(13.485.716)
Avro'nun TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde
4 - Avro net varlık / yükümlülük	(22.470.551)	22.470.551
5 - Avro riskinden korunan kısım (-)	-	-
6- Avro net etki	(22.470.551)	22.470.551
İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde
7 - İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülük	-	-
8 - İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-)	-	-
9 - İngiliz Sterlini net etki	-	-
	-	-
TOPLAM	(8.984.835)	8.984.835

	31 Aralık 2022 Kar / Zarar
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
	ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	(14.848.862)	14.848.862
3- ABD Doları net etki	(14.848.862)	14.848.862
Avro'nun TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde 4 - Avro net varlık / yükümlülük 5 - Avro riskinden korunan kısım (-)	22.893.128 -	(22.893.128) -
6- Avro net etki	22.893.128	(22.893.128)
İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde 7 - İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülük 8 - İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) 9 - İngiliz Sterlini net etki	1.633 - 1.633	(1.633) - (1.633)
TOPLAM	8.045.899	(8.045.899)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 27 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Faiz oranı riski yönetimi

Şirket'in sabit faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır.

Faize duyarlı finansal araçlar aşağıdaki gibidir:

	Faiz Pozisyonu Tablosu
Sabit Faizli Araçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Finansal Varlıklar	18.062.157	344.036.959
Finansal Yükümlülükler	3.088.137.544	4.135.362.832

DİPNOT 28 - YÜKSEK OLASILIKLI TAHMİNİ İŞLEM KUR RİSKİNE YÖNELİK RİSKDEN KORUNMA MUHASEBESİ

Şirket, yapmış olduğu anlaşmalar ve kurumsal bütçe kapsamında ilerki tarihlerde gerçekleştirmesi yüksek olasılıklı yabancı para satış tutarlarından kaynaklanan kur risklerine karşı aynı para biriminde borçlanarak bilanço üzerinde kur riskinden korunma sağlamaktadır.

Bu bağlamda, riskten korunma muhasebesine konu olan ve riskten korunma aracı olarak belirlenen yabancı para borçlanmaların geri ödemeleri, birbirine yakın tarihlerde gerçekleştirilecek ve riskten korunma muhasebesi kapsamında riskten korunan kalem olarak belirlenen yabancı para satış nakit akışlarıyla yapılmaktadır.

Şirket, belirlemiş olduğu kur riski yönetim stratejisi kapsamında, gerçekleşme olasılığı yüksek tahmini işlem nakit akış riski kur riski bileşeninden korunma amacıyla riskten korunma muhasebesi uygulamakta ve riskten korunma aracı üzerinde oluşmuş, etkinliği matematiksel olarak TFRS 9'a uygun şekilde kanıtlanmış ve henüz realize edimemiş döviz kuru dalgalanmalarını gelir tablosundan çekerek kapsamlı gelir tablosuna park etmekte ve daha sağlıklı gelir tablosu sunumunu amaçlamaktadır.

Şirket, kurmuş olduğu riskten korunma muhasebesi kapsamında %100 riskten korunma rasyosu ve %80 ila %150 arasında riskten korunma etkinliği sürdürmeye özen göstermekte olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle riskten korunma etkinliği aralığı %82,7-%149,9 olarak hesaplanmıştır. (31 Aralık 2022:%101,6)

USD	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Riskten korunan kalem bugünkü değeri (cari kısım)	-	2.660.077
Riskten korunan kalem bugünkü değeri (cari olmayan kısım)	17.458.755	9.897.872
Riskten korunma aracı bugünkü değer (cari olmayan kısım)	15.000.000	12.357.750
TRY	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Riskten korunan kalem üzerindeki kümülatif kur farkı (cari kısım)	-	1.733.838
Riskten korunan kalem üzerindeki kümülatif kur farkı (cari olmayan kısım)	211.326.481	6.451.434
Riskten korunma aracı üzerindeki kümülatif kur farkı (cari olmayan kısım)	186.350.250	8.054.781
Riskten korunma etkinliği oranı	82,7%-149,9%	101,6%

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 29 - FİNANSAL ARAÇLAR

Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri

	Defter Değeri		Gerçeğe uygun değer
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	92.690.398	473.973.523	92.690.398	473.973.523
Ticari alacaklar	259.077.684	212.078.875s	259.077.684	212.078.874
İlişkili taraflardan alacaklar	1.080.225.329	1.178.549.242	1.080.225.329	1.178.549.242
Diğer finansal varlıklar	20.692.921	17.839.279	-	-
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar	3.088.137.544	4.135.362.832	3.088.137.544	4.135.362.832
Ticari borçlar	785.105.609	889.179.371	785.105.609	889.179.371
İlişkili taraflara borçlar	99.843.151	160.060.140	99.843.151	160.060.140

Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları kullanılarak tespit edilmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler. Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.

Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:

Finansal varlıklar

Nakit ve nakit benzeri değerlerin ve ticari alacakların kısa vadeli olması nedeniyle, kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı öngörülmektedir.

Finansal yükümlülükler

Kısa vadeli ticari borçların ve kredilerin kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı öngörülmektedir.

Banka kredileri ve tahviller iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir. Kredi ve tahvillerin gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir.

Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:

• 1) Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
• 2) İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da endirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
• 3) Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 29 - FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı)

Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri

Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:

	Raporlama tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer seviyesi
31 Aralık 2023	1. Seviye TL	2. Seviye TL	3. Seviye TL
Finansal varlıklar	-	-	-
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire
yansıtılan -özkaynak araçları	-	-	20.692.921
Türev varlıklar	-	-	-
Toplam	-	-	20.692.921
Finansal yükümlülükler	-	-	-
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire
yansıtılan -özkaynak araçları	-	-	-
Toplam	-	-	-

	Raporlama tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer seviyesi
31 Aralık 2022	1. Seviye TL	2. Seviye TL	3. Seviye TL
Finansal varlıklar	-	-	-
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire
yansıtılan -özkaynak araçları	-	-	17.839.279
Türev varlıklar	-	-	-
Toplam	-	-	17.839.279
Finansal yükümlülükler	-	-	-
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire
yansıtılan -özkaynak araçları	-	-	-
Toplam	-	-	-

DİPNOT 30 - BAĞIMSIZ DENETÇİ YA DA BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLERİN AÇIKLANMASI

	31 Aralık 2023 Şirket Bağımsız Denetim Firması	31 Aralık 2022 Şirket Bağımsız Denetim Firması
Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti
- Yasal ve ihtiyari bağımsız denetim hizmetleri (ara dönemler dahil)	637.500	846.259
Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler	565.000	576.695
Toplam	1.202.500	1.422.954

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlaraksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindekisatın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 31 - RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

• a) 30 Ocak 2024 tarihli 2024/01 yönetim kurulu kararı ile Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama ve Ticaret A.Ş. ("Düzey")'de sahip olduğu % 1,1 oranındaki 6.479.770 adet 64.797,70 TL nominal değerli payının tamamının toplam 8.507.000,00- TL (sekiz milyon beş yüz yedi bin Türk Lirası) peşin bedel karşılığında, Ram Dış Ticaret A.Ş. ("Ram")'da sahip olduğu % 7,5 oranındaki 44.999.932 adet 449.999,32 TL nominal değerli payının tamamının toplam 23.768.800,00 TL (yirmi üç milyon yedi yüz altmış sekiz bin sekiz yüz Türk Lirası) peşin bedel karşılığında, Koç Holding A.Ş.'ye satış işlemi gerçekleşmiş ve buna yönelik bir pay devir ve temlik senedi ("Pay Devir ve Temlik Senedi") imzalanmıştır.
• b) 19 Şubat 2024 tarihli 2024/03 yönetim kurulu kararı ile Şirket pay sahiplerinden Koç Holding A.Ş. 59.364.947,16 TL nominal değerli paylarını; Vehbi Koç Vakfı 1.487.987,56 TL nominal değerli paylarını; Koç Holding Emekli ve Yardım Sandığı Vakfı 1.427.231,37 TL nominal değerli paylarını; Mustafa Rahmi Koç 1.222.282,68 TL nominal değerli paylarını; Yıldırım Ali Koç 478.048,22 TL nominal değerli paylarını; İpek Kıraç 1.062.987,42 TL nominal değerli paylarını; Caroline Nicole Koç 119.512,05 TL nominal değerli paylarını; Esra Çiğdem Koç 179.268,07 TL nominal değerli paylarını; Aylin Elif Koç 179.268,07 TL nominal değerli paylarını; İnan Kıraç 354.329,14 TL nominal değerli paylarını; Rahmi M. Koç ve Mahdumları Maden İnşaat Turizm Ulaştırma Yatırım ve Ticaret A.Ş. 242.268,46 TL nominal değerli paylarını; Arçelik A.Ş. 466.800,26 TL nominal değerli paylarını ve Aygaz A.Ş. 108.922,00 TL nominal değerli paylarını Memişoğlu Tarım Ürünleri Ticaret Limited Şirketi'ne ("Memişoğlu") ilgili taraflar arasında imzalanan 08 Ocak 2024 tarihli Pay Alım Satım Sözleşmesi uyarınca, 19 Şubat 2024 tarihinde her türlü takyidattan ari olarak devrettiklerini bildirmiştir.
• c) 19 Şubat 2024 tarihinde kamuya açıklanan; Koç Holding, Koç Topluluğu şirketleri, Koç Ailesi Üyeleri, Koç Topluluğu ile ilişkili vakıfların sahip olduğu Şirket sermayesinin toplam %49,04'üne denk gelen payların Memişoğlu Tarım Ürünleri Ticaret Limited Şirketi'ne satışını takiben, Şirket Yönetim Kurulu Üyelerinden Semahat Sevim Arsel, Mustafa Rahmi Koç, Mehmet Ömer Koç, Yıldırım Ali Koç ve Caroline Nicole Koç Yönetim Kurulu üyeliklerinden ayrılmıştır. Şirket yönetim kurulunun 19 Şubat 2024 tarihli kararı ile boşalan yönetim kurulu üyeliklerine, toplanacak ilk genel kurulun onayına tabi olmak ve ilk genel kurula kadar görev yapmak üzere Şerafettin Memiş, Veysel Memiş, Giyasettin Memiş, Nasip Memiş ve Tuncer Memiş'in atanmaları gerçekleşmiştir. Şerafettin Memiş Yönetim Kurulu Başkanı, Veysel Memiş ise Yönetim Kurulu Başkan Vekili olarak görev alacaktır. Bununla birlikte Şirket Yönetim Kurulu, Caroline Nicole Koç'un yönetim kurulu üyeliğinden istifası ile boşalan Risk Yönetimi Komitesi Üyeliğine Tuncer Memiş seçilmiştir.
• e) Sermaye Piyasası Kurulu'nun 21 Aralık 2023 tarih ve 80/1739 sayılı kararıyla uygun görülen ihraç limiti kapsamında, Şirket'in yurt içinde halka arz edilmeksizin nitelikli yatırımcılara satılmak üzere 179 gün vadeli, vade sonunda sabit faizli kupon ödemeli, 3 Eylül 2024 itfa tarihli, TRFTATK92416 ISIN kodlu finansman bonosu için gerçekleştirilen talep toplama işlemi sonucunda, ihraç tutarı toplam 232.250.000 TL ve faiz oranı yıllık %51 olarak kesinleşmiş ve satış işlemi 6 Mart 2024 tarihinde tamamlanmıştır. İşlemin takası 8 Mart 2024 tarihinde gerçekleşmiştir. İşleme Yapı Kredi Yatırım Menkul Değerler A.Ş. aracılık etmiştir.

……………….