TAROKO - Capital/Financing Update 2013

股票代號：1432

大魯閣纖維股份有限公司

私募有價證券補辦公開發行說明書(稿本)

大魯閣纖維股份有限公司編製

中華民國一 ○ 二年九月二十四日刊印

公開說明書目錄頁次

公開說明書目錄	頁次
壹、依據公開發行公司辦理私募有價證券應注意事項辦理情形……………………………..	1
一、股東會召集事由應列舉說明項目………………………………………………	1
二、股東會決議情形…………………………………………………………………	1
三、董事會決議情形…………………………………………………………………	3
四、資訊公開……….………………………………………………………………	5
五、私募普通股實際執行狀況………………………………………………………	6
貳、私募有價證券計畫之執行效益………………………………………………………………………….	7
參、最近年度經會計師查核簽證之財務報表及會計師查核報告(含合併財務報告)	9
肆、其他經行政院金融監督管理委員會規定應記載事項………………………………………..	9
伍、附件
附件一、九十五年度董事會通過私募案之公告…………………………………….	10
附件二、九十五年度董事會決議召開股東常會之公告………….…………………	11
附件三、九十五年度股東會開會通知書…………………………….………………	13
附件四、九十五年度股東常會私募案通過公告…………………….………………	15
附件五、九十五年度股東會議事錄…….……………………………………………	16
附件六、一O二年五月三十一日股東會議事錄-承認九十五年度私募現金增資計畫資金用途變更案…………………………….. …………………….	18
附件七、九十五年度三月三十一日董事會議事錄-討論辦理私募普通股案………	24
附件八、九十五年度四月四日董事會議事錄-決議私募發行普通股………………	26
附件九、九十五年度五月十七日董事會議事錄-辦理私募現金增資案補充事宜....	28
附件十、九十六年度三月二十七日董事會議事錄-私募現金增資價格訂定………	29
附件十一、一O 二年三月十三日董事會議事錄-承認九十五年度私募現金增資
計畫資金用途變更………………………………….. …………………….	33
附件十二、一O 二年四月二十六日董事會議事錄-私募補辦公開發行承認……….. ………………………………………………………………….	34
附件十三、九十五年度股東會私募案相關資料公告………………………………	35
附件十四、私募價格申報公告(定價2日內申報)…………………………………..	36
附件十五、私募股款繳納完成後公告(15日內公告)………………………………	37
附件十六、私募資金運用情形公告…………………………………………………	39
附件十七、九十六年度年報揭露私募有價證券相關資料…………………………	43
附件十八、變更登記核准函…………………………………………………………	45
附件十九、股款繳納證明……………………………………………………………	50
附件二十、無實體股票發行登錄證明………………………………………………	51
附件二十一、盈餘轉增資經金管會證期局核准函及變更登記核准函……………	52
附件二十二之一、一O一年度個別及合併財務報告暨會計師查核報告書………
附件二十二之二、一O二年上半年度合併財務報告暨會計師核閱報告書………

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壹、依據公開發行公司辦理私募有價證券應注意事項辦理情形

一、股東會召集事由應列舉說明項目

本公司於95年3月31日及95年4月4日董事會決議採私募發行普通股，並提報於95年6 月23日舉行之九十五年度股東常會討論，且依證券交易法第43-6條規定於股東會召集事由中，列舉說明私募有價證券相關事項，有關95年3月31日及95年4月4日董事會通過私募 ~ 及九十五年度股東常會召開事由相關內容公告及股東會開會通知書請詳附件一附件三。該次股東常會有關私募應列舉之召集事由說明如下：

一 ( )私募價格訂定之依據及合理性：

本次私募價格擬參照「中華民國證券商業同業公會承銷商會員輔導發行公司募集與發行有價證券自律規則」訂定，以不得低於其前一、三、五個營業日擇一計算之普通股收盤價的簡單算數平均數之七成計算，暫定本次私募價格為每股2.32元，預計私募總金額為232,000仟元，惟實際發行價格擬請股東會授權董事會依實際定價日另訂之。

(二)特定人選擇方式：

依證券交易法第43條之6第1項第1款、第2款、第3款之規定擇定特定人。

(三)辦理私募之必要理由：

由於公司目前尚需營運資金，但若透過公開募集方式籌資恐難於短期迅速挹注所需資金，將可能影響公司營運。本次透過私募方式辦理現金增資發行新股，將可迅速挹注所需資金，改善財務結構，另透過授權董事會視公司營運實際需求辦理，亦將有效提高公司籌資之機動性與靈活性，是以本次現金增資發行新股採私募方式辦理確有其必要性。

二、股東會決議情形

一 ( )本公司於95年6月23日股東會決議通過辦理私募現金增資發行普通股案

本私募普通股現金增資案業經95年6月23日召開之股東常會決議通過，該次股東常會出席股東及委託代理人代表股份總計39,241,453股，佔本公司已發行股份總數 50,135,518股(不含無表決權之股數3,734,715股)之78.271%，本案經主席徵詢全體出席股東以無異議照案通過，且於當日針對股東常會通過私募案進行公告（請詳附件四），並製作股東常會議事錄（請詳附件五）。

案由：擬辦理私募現金增資發行普通股案，提請公決。

說明：
一、為支應本公司營運資金，改善財務結構，擬依證券交易法第 43 條之 6 規定之私募方式，辦理現金增資發行新股 100,000,000 股，每股面額新台幣壹拾元整。
二、依證券交易法第 43 條之 6 規定，採私募方式辦理現金增資，排除原股東及員工優先認購權。
三、私募價格訂定之依據及合理性：本次私募價格擬參照「中華民國證券商業同業公會承銷商會員輔導發行公司募集與發行有價證券自律規則」訂定，以不得低

於其前一、三、五個營業日擇一計算之普通股收盤價的簡單算數平均數之七成計算，暫定本次私募價格為每股 2.32 元，預計私募總金額為 232,000 仟元，惟實際發行價格擬請股東會授權董事會依實際定價日另訂之。

四、特定人選擇方式：依證券交易法第 43 條之 6 第 1 項第 1 款、第 2 款、第 3 款之規定擇定特定人。
五、辦理私募之必要理由：由於公司目前尚需營運資金，但若透過公開募集方式籌資恐難於短期迅速挹注所需資金，將可能影響公司營運。本次透過私募方式辦理現金增資發行新股，將可迅速挹注所需資金，改善財務結構，另透過授權董事會視公司營運實際需求辦理，亦將有效提高公司籌資之機動性與靈活性，是以本次現金增資發行新股採私募方式辦理確有其必要性。
六、本次私募資金用於充實營運週轉，支應營運所需資金，預計將對公司的獲利機會及市場競爭力之提升均有助益，並可改善財務結構。
七、股票之應募人得依公司法第 156 條第 5 項或第 272 條但書規定，以非現金之方式出資，如出資方式為「以債作股」，其債權金額充抵股金金額需為等額。
八、本次私募現金增資發行新股，擬請股東會授權董事會視公司資金實際需求，自本次股東會決議之日起一年內分次辦理。
九、本次私募現金增資發行新股，除其轉讓需依證券交易法第 43 條之 8 規定外，其權利義務與本公司已發行之普通股相同；惟本私募普通股暨嗣後所配發之新股，應自該私募有價證劵交付日起滿三年後，先取具證交所核發符合上市標準之同意函，始得向金管會補辦公開發行，並申請上市交易。
十、本次私募普通股之相關事宜如因法令修正、主管機關規定或因客觀環境之變更而需修正時，擬請股東會授權董事會全權處理。
十一、謹提請公決。

決議：經主席徵詢全體出席股東無異議照案通過。

(二)本公司於102年5月31日股東會承認九十五年度私募現金增資計畫資金用途變更案，其承認內容如下：(請詳附件六)
案由：承認九十五年度私募現金增資計畫資金用途變更案，提請承認。
說明：
一、本公司九十五年度募集資金計畫原為於充實營運週轉，支應營運所需資金，預計將對公司的獲利機會及市場競爭力之提升均有助益，並可改善財務結構。
二、依前項所述效益達成為目標前提下，辦理私募現金增資所募集資金於運用過程中，考量更積極償還銀行借款及股東往來，以降低負債比率及節省利息支出，

確保公司財務結構改善及降低營運風險，依法應辦理私募增資資金用途計畫變更作業程序。

三、擬建議比照公募計畫變更之程序，提請承認。

決議：經主席徵詢在場股東無異議照案承認。

三、董事會決議情形：

一
( )本公司於95年3月31日董事會決議通過辦理私募現金增資案，其決議內容如下：（請詳附件七）
案由：討論辦理私募普通股案，敬請公決。
說明：
一、為支應本公司營運資金，改善財務結構，擬依證券交易法第43條之6規定之私募方式，辦理現金增資發行新股100,000,000股，每股面額新台幣壹拾元整。
二、有關價格訂定及其他私募細節，另擇日討論。
三、提請公決。

決議：全體出席董事同意通過。

(二)本公司於95年4月4日董事會決議通過辦理私募現金增資案，其決議內容如下：（請詳附件八）
案由：討論辦理私募普通股案，敬請公決。
說明：
一、為支應本公司營運資金，改善財務結構，擬依證券交易法第43條之6規定之私募方式，辦理現金增資發行新股100,000,000股，每股面額新台幣壹拾元整。
二、依證券交易法第43條之6規定，採私募方式辦理現金增資，排除原股東及員工優先認購權。
三、價格訂定之依據：私募現金增資價格擬參照「中華民國證券商業同業公會承銷商會員輔導發行公司募集與發行有價證券自律規則」辦理；本次私募價格不得低於其前一、三、五個營業日擇一計算之普通股收盤價之簡單算數平均數之七成訂定。
四、特定人選擇方式：依證券交易法第43條之6第1項第1款、第2款、第3款之規定擇定特定人。
五、辦理私募之必要理由：由於公司目前尚需營運資金，但若透過公開募集方式籌資恐難於短期迅速挹注所需資金，將可能影響公司營運。本次透過私募方式辦理現金增資發行新股，將可迅速挹注所需資金，改善財務結構，另透過授權董事會視公司營運實際需求辦理，亦將有效提高公司籌資之機動性與靈活性，是以本次現金增資發行新股採私募方式辦理確有其必要性。
六、本次私募股票之應募人，依公司法第156條第5項或第272條但書規定，得以非現金之方式出資，如出資方式為「以債作股」，其債權金額充抵股金金額需為等額。

七、本次所擬之私募現金增資發行新股，授權董事會視公司資金實際需求，自本次股東會決議之日起一年內一次或分次私募。
八、本次私募現金增資發行新股，除其轉讓需依證券交易法第43條之8辦理外，其權利義務與本公司已發行之普通股相同。
九、本次發行新股如有相關未盡事宜，擬請股東會授權董事會全權處理。
十、提請公決。

決議：全體出席董事同意通過。

(三)本公司於95年5月17日董事會通過辦理私募現金增資案，補充事宜，其決議內容如下：（請詳附件九）
案由：本公司辦理私募普通股 100,000,000 股案，補充事宜，謹請核議。
說明：本公司經民國九十五年四月四日董事會決議，擬以私募方式辦理現金增資拾億元，發行普通股壹億股，每股面額 10 元乙案，其暫定的發行價格擬以九十五年五月十七日為定價基準日計算，以其前五個營業日之普通股收盤價的簡單算數平均數 2.906 元為參考價，並以參考價的 80%計算，暫定私募價格為 2.32 元，預計私募總金額為 232,000 仟元，惟實際發行價格擬請股東會授權董事會依實際定價日另訂之。本公司預計將本次私募資金用於充實營運週轉，支應營運所需資金，預計將對公司獲利機會及市場競爭力之提升均有助益，並改善財務結構，以上是否可行，提請公決。
決議：全體出席董事無異議照案通過。
(四)本公司於 96 年 3 月 27 日董事會私募價格訂定，其決議內容如下：（請詳附件十）
案由：訂定九十五年第一次私募普通股發行價格及其他相關事宜，敬請公決。說明：
一、依據本公司九十五年六月二十三日股東常會決議辦理。
二、為償還借款及充實營運資金改善財務結構，本次擬私募現金增資發行普通股 34,694,000股，每股面額10元。
三、本次私募發行價格訂定之依據，係以定價日之前一、三、五個營業日擇一計算之普通股收盤價的簡單算術平均數，並以不低於七成為原則。
四、本次私募定價日為九十六年三月二十六日，以其前五個營業日之普通股收盤價的簡單算術平均數6.07元為參考價，並以其80%計算發行價格，以每股4.90元作為本次私募價格，共計私募總金額為170,000,600元。
五、本次特定人依證券交易法第43條之6第1項第1款、第2款、第3款之規定，擇定應募人及私募金額各為：

公誠投資股份有限公司 28,572,000股 NT$140,002,800元

謝林曼麗 6,122,000股 NT$ 29,997,800元

六、本次應募人原持股比重各為8.11%、4.12%，私募後持股各為37.19%、9.42%，其直接或間接綜合持股股權超過百分之十者各為：

應募人大股東名稱持股比例持有股數

公誠投資(股)公司三功興業股份有限公司 37.91% 15,164,253股公誠投資(股)公司大魯閣建設股份有限公司 19.65% 7,860,545股

七、繳款期間：自民國九十六年三月二十八日至民國九十六年三月二十九日止。

八、本次私募增資基準日：民國九十六年三月二十九日。

九、以上是否可行，敬請公決。

決議：全體出席董事同意通過。

(五)本公司於102年3月13日董事會通過95年度私募現金增資計畫資金用途變更案，其決議內容如下：(請詳附件十一)

案由：本公司九十五年度私募現金增資計畫資金用途變更案，提請公決。

說明：

一、本公司九十五年度募集資金計畫原為於充實營運週轉，支應營運所需資金，預計將對公司的獲利機會及市場競爭力之提升均有助益，並可改善財務結構。
二、依前項所述效益達成為目標前提下，辦理私募現金增資所募集資金於運用過程中，考量更積極償還銀行借款及股東往來，以降低負債比率及節省利息支出，確保公司財務結構改善及降低營運風險，依法應辦理私募增資資金用途計畫變更作業程序。
三、擬建議比照公募計畫變更之程序，謹提請公決，並提報股東會追認。
(六)本公司於102年4月26日董事會私募補辦公開發行承認，其決議內容如下：（請詳附件十二）

案由：擬辦理本公司私募有價證券補辦公開發行案，提請公決。

說明：

一、本公司於 95 年度經股東常會通過，依證券交易法第 43 條之 6 規定之私募方式，辦理現金增資發行新股 100,000,000 股，每股面額新台幣壹拾元整，預計私募總金額新台幣拾億元乙案，截至 96 年 6 月份已辦理現金增資發行新股 34,694,000 股，每股面額新台幣壹拾元整，私募總金額新台幣參億肆仟陸佰玖拾肆萬元。
二、本公司前述已辦理之私募有價證券業於 99 年 6 月底屆滿 3 年，依據台灣證券交易所股份有限公司有價證券上市審查準則，公司之獲利能力已符合相關規定。
三、擬提請董事會授權董事長辦理私募有價證券補辦公開發行及申請上市之相關事宜。

四、以上是否可行，提請公決。

決議: 出席董事無異議照案通過。

四、資訊公開

(一)本公司董事會於95年3月31日及95年4月4日決議通過辦理私募現金增資案，並於95 年4月4日輸入「公開資訊觀測站」作重大訊息揭露及公告。（請詳附件一）

(二)本公司於95年6月23日召開95年度股東常會並於當日於「公開資訊觀測站」作重大訊息揭露95年度股東常會重要決議事項。（請詳附件四）
(三)本公司董事會於96年3月27日決議通過九十五年度私募現金增資案之定價相關事宜，並於「公開資訊觀測站」作重大訊息揭露及於私募專區完成「股東會應說明事 ~
項」和「定價二日內應申報相關資訊」之申報作業。(請詳附件十三十四)
(四)本公司於96年4月10日於「公開資訊觀測站」之私募專區完成私募有價證券「股款繳納完成日起十五日內應申報相關資訊」之申報作業。（請詳附件十五）
(五)本公司業於「公開資訊觀測站」之私募專區完成「私募有價證券資金運用情形季報表」之申報作業。（請詳附件十六）
(六)本公司於96年度年報揭露私募有價證券相關資料。（請詳附件十七）
五、私募普通股實際執行狀況

一 ( )九十五年度私募有價證券應募人名單如下：

單位：股；新台幣元

私募對象	資格條件	認購股數	認購價格	繳款金額	完成繳款
謝林曼麗	證交法第43條之6 第1項第3款	6,122,000	4.9	140,002,800	96.03.29
公誠投資(股)公司	證交法第43條之6 第1項第2款	28,572,000	4.9	29,997,800	96.03.29
合計	─	34,694,000	─	170,000,600	─

(二)經濟部於民國96年4月16日經授商字第09601078480號函核准完成變更登記表。（請詳附件十八）

(三)股款繳納證明。（請詳附件十九）

(四)本次私募普通股股票交付日為96年5月9日，並以無實體股票方式發放，台灣集中保管結算所出具無實體發行登錄證明(請詳附件二十)；本公司於102年度辦理盈餘轉增資 35,425,693 股 ( 含私募普通股 13,877,600 股 ) ，每股面額 10 元，總額新台幣 354,256,930元，金融監督管理委員會證券期貨局核准函及變更登記核准函(請詳附。
件二十一)
綜上，本次私募補辦公開發行之股數為48,571,600股(私募普通股34,694,000股，及。
其嗣後取得之無償配股 13,877,600股)

貳、私募有價證券計畫之執行效益

一、計畫內容
一
( )股東會決議日期：95年6月23日。
(二)計畫所需資金總額：新台幣170,000,600元。
(三)資金來源：私募現金增資發行普通股34,694,000股，每股發行價格4.90元，募集總金額新台幣170,000,600元。
(四)計畫項目、運用進度及預計可能產生效益：

單位：新台幣仟元

			單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
計畫項目	預定完成日期	所需資金總額	預定資金運用進度
			96年度
			第一季	第二季	第三季	第四季
充實營運資金	96年第二季	170,000.6	－	170,000.6	－	－
合計	－	170,000.6	－	170,000.6	－	－
預計可能產生效益	主要係為充實營運週轉，支應營運所需資金，以提升公司獲利及市場競爭力並改善財務結構。

(五)變更情形：

本公司九十五年度辦理私募之資金用途原為充實營運週轉，支應營運所需資金，預計對公司的獲利機會及市場競爭力之提升均有助益，並可改善財務結構。本公司係於96年3月29日募足私募款項，依前項所述效益達成為目標前提下，所募資金於運用過程中，考量更積極降低負債比率及節省利息支出，確保公司財務結構改善及降低營運風險，遂將資金用於償還銀行借款及股東往來借款，茲將計畫變更後之計畫項目、運用進度及預計可能產生效益列示如下：

單位：新台幣仟元

計畫項目	預定完成日期	所需資金總額	預定資金運用進度	預定資金運用進度	預定資金運用進度	預定資金運用進度
			96年度
			第一季	第二季	第三季	第四季
償還銀行借款	96年第二季	91,932	－	91,932	－	－
償還股東往來借款	96年第二季	78,068.6		78,068.6
合計	－	170,000.6	－	170,000.6	－	－
預計可能產生效益	降低負債比率、節省利息支出，減輕公司財務負擔及穩定獲利水準。

本次私募現金增資計畫資金用途變更業經提報102年3月13日董事會補通過，並經102年5月31日股東會追認。

二、執行情形

單位：新台幣仟元

				單位：新台幣仟元
計畫項目	執行狀況		96年第二季	說明
償還銀行借款	支用金額	預定	91,932	業依原預定進度執行完畢。
		實際	91,932
	執行進度	預定	100.00%
		實際	100.00%
償還股東往來借款	支用金額	預定	78,068.6	業依原預定進度執行完畢。
		實際	78,068.6
	執行進度	預定	100.00%
		實際	100.00%
合計	支用金額	預定	170,000.6
		實際	170,000.6
	執行進度	預定	100.00%
		實際	100.00%

三、執行效益

本公司業已於 96 年度第二季將私募增資款用於償還銀行借款及股東往來借款。計畫執行完成後，本公司 96 年度之負債比率由 95 年底之 90.20%下降至 68.67%，且流動比率及速動比率俱較 95 年度提升(參下表)；另 96 年度全年度之利息支出 42,886 仟元，亦較 95 年度 45,184 仟元減少，同時獲利能力業已較 95 年度大幅躍升，顯示該次私募發行普通股所募資金已允當運用並產生合理效益。

一 ( ) 財務結構及償債能力

單位：新台幣仟元

			單位：新台幣仟元
項目	年度	95年度	96年度
財務結構	負債總額/資產總額	90.20%	68.67%
償債能力	流動比率	52.85%	61.22%
	速動比率	7.65%	10.34%
獲利能力	股東權益報酬率	(34.46%)	61.18%
	純益(損)率	(16.88%)	39.25%
	每股盈餘(元)	(2)	3.79

資料來源：本公司經會計師查核簽證之財務報告

参、最近年度及申請年度最近期經會計師查核簽證之財務報表及會計師查核報告(含合併財務報告)：請詳附件二十二之ㄧ及附件二十二之二。
肆、其他經金融監督管理委員會規定應記載事項：無。
伍、附件：請詳後附。

【附件一】九十五年度董事會通過私募案之公告

【附件二】九十五年度董事會決議召開股東常會之公告

【附件二】九十五年度董事會決議召開股東常會之公告-2

【附件三】九十五年度股東常會開會通知書

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【附件四】九十五年度股東常會私募案通過公告

【附件五】九十五年度股東會議事錄

【附件六】一○二年度股東常會議事錄

【附件七】九十五年三月三十一日董事會議事錄決議私募發行普通股

【附件八】九十五年四月四日董事會議事錄決議私募發行普通股

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【附件九】九十五年度五月十七日董事會議事錄辦理私募現金增資案補充事宜

【附件十】九十六年三月二十七日董事會議事錄私募價格訂定

【附件十一】一 O 二年三月十三日董事會議事錄-承認 95 年度私募計畫資金用途變更案

【附件十二】一 O 二年四月二十六日董事會議事錄-私募補辦公開發行承認案

【附件十三】九十五年度股東會私募案相關資料公告

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【附件十四】私募價格申報公告(定價 2 日內申報)

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【附件十五】私募股款繳納完成後公告(15 日內公告)

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【附件十六】私募資金運用情形公告-1

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【附件十六】私募資金運用情形公告-2

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【附件十七】九十六年度年報揭露私募有價證券相關資料

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【附件十八】變更登記核准函

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【附件十九】股款繳納證明

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【附件二十】無實體股票發行登錄證明

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【附件二十一】盈餘轉增資經金管會證期局核准函及變更登記核准函

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【附件二十二之一】一 O 一年度個別及合併財務報告暨會計師查核報告書

大魯閣纖維股份有限公司業已編製民國101 年度及100 年度之合併財務報表，並均經本會計師出具修正式無保留意見之查核報告在案，備供參考。

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會計師葉翠苗

前財政部證券管理委員會

核准簽證文號：(81)台財證(六)第33095 號前行政院金融監督管理委員會證券期貨局核准簽證文號：金管證六字第0960058737 號

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~5~

大魯閣纖維股份有限公司資產負債表民國101 年及100 年12 月31 日

1100 1310 1150 1178 1180 120X 1260 11XX 1480 1421 14XX 1551 1621 1622 1681 15XY 15X9 15XX 1810 1820 1830 1888 18XX 1XXX	資產	單位：新台幣仟元 101 年 12 月 31 日 100 年 12 月 31 日附註金額 % 金額 % $ 1,571 - $ 1,722 - 四(一) 31,053 2 29,404 2 五 - - 2,272 - 四(十) 230 - 4,183 - 五 84,796 5 28,641 2 四(二)及六 333,202 21 333,202 18 五 2,253 - 4,397 - 453,105 28 403,821 22 四(三)及六 72,034 4 72,034 4 四(四) 910,202 57 785,006 41 982,236 61 857,040 45 六 6,137 - 1,290 - 104,074 7 104,074 5 30,926 2 30,926 2 2,917 - 1,497 - 144,054 9 137,787 7 ( 3,932 ) - ( 2,431 ) - 140,122 9 135,356 7 四(五)及六 26,846 2 494,291 26 320 - 561 - 1,674 - 70 - 四(九) 97 - - - 28,937 2 494,922 26 $ 1,604,400 100 $ 1,891,139 100
	流動資產現金及約當現金公平價值變動列入損益之金融資產–流動應收帳款–關係人淨額其他應收款其他應收款–關係人存貨預付款項流動資產合計基金及投資以成本衡量之金融資產–非流動採權益法之長期股權投資基金及投資合計固定資產成本運輸設備出租資產–土地出租資產–房屋其他設備成本及重估增值減：累計折舊固定資產淨額其他資產閒置資產存出保證金遞延費用其他資產–其他其他資產合計資產總計

(續次頁)

~6~

大魯閣纖維股份有限公司資產負債表民國101 年及100 年12 月31 日

2100 2110 2170 2190 2210 2260 2270 2286 21XX 2420 2510 2810 2820 2880 28XX 2XXX 3110 3250 3260 3350 3420 3430 3460 3480 3XXX	負債及股東權益	附註四(六)及十四(七)及十五四(八) 四(十) 四(八)及十四(五) 四(九) 四(十一) 四(十二) 四(十三) 四(九) 四(五) 四(四)(十四) 七及十九	單位：新台幣仟元 101 年 12 月 31 日 100 年 12 月 31 日金額 % 金額 % $ - - $ 35,000 2 - - 480,335 25 15,728 1 1,598 - 1,814 - 33,047 2 10,021 1 10,120 1 307 - 161 - - - 6,267 - - - 116 - 27,870 2 566,644 30 83,000 5 80,945 4 - - 126,634 7 - - 2,708 - 1,290 - 1,290 - 19,216 1 25,314 1 20,506 1 29,312 1 131,376 8 803,535 42 885,642 55 885,642 47 1,975 - 1,975 - 26,175 2 26,175 2 509,212 32 ( 68,949 )( 4 ) 72,783 4 90,627 5 - - ( 1,928 ) - - - 176,825 9 ( 22,763)( 1)( 22,763)( 1) 1,473,024 92 1,087,604 58 $ 1,604,400 100 $ 1,891,139 100
			金額 $ - - 15,728 1,814 10,021 307 - - 27,870 83,000 - - 1,290 19,216 20,506 131,376 885,642 1,975 26,175 509,212 72,783 - - ( 22,763) 1,473,024 $ 1,604,400
	流動負債短期借款應付短期票券應付費用其他應付款項–關係人其他應付款項預收款項一年或一營業週期內到期長期負債遞延所得稅負債–流動流動負債合計長期負債長期借款各項準備土地增值稅準備其他負債應計退休金負債存入保證金其他負債–其他其他負債合計負債總計股東權益股本普通股股本資本公積受贈資產長期投資保留盈餘未分配盈餘(待彌補虧損) 股東權益其他調整項目累積換算調整數未認列為退休金成本之淨損失未實現重估增值庫藏股票股東權益總計重大承諾事項及或有事項重大之期後事項負債及股東權益總計

請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所蕭金木、葉翠苗會計師民國102 年3 月26 日查核報告。

會計主管：張碧真

董事長：謝林曼麗

經理人：謝林曼麗

~7~

大魯閣纖維股份有限公司損益表民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日

												單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
				101		年		度			100		年		度
	項目	附註		金		額		%			金		額		%
	營業收入
4110	銷貨收入	五		$		6,222		53			$		8,866		62
4310	租賃收入					5,456		47					5,523		38
4000	營業收入合計				11,678			100				14,389			100
	營業成本	四(二)及五
5110	銷貨成本		(			3,830	)(	33	)	(			8,338	)(	58)
5910	營業毛利					7,848		67					6,051		42
	營業費用	四(十六)及五
6100	推銷費用		(			63	)(	1	)	(			119	)(	1 )
6200	管理及總務費用		(		50,732		)(	434	)	(		30,720		)(	213)
6000	營業費用合計		(		50,795		)(	435	)	(		30,839		)(	214)
6900	營業淨損		(		42,947		)(	368	)	(		24,788		)(	172)
	營業外收入及利益
7110	利息收入	五				1,694		15					12		-
7121	採權益法認列之投資收益	四(四)				-		-				72,273			502
7122	股利收入					2,449		21					3,230		22
7130	處分固定資產利益	四(五)			698,082			5978					5,831		41
7140	處分投資利益	四(一)				-		-					1,174		8
7160	兌換利益					-		-					658		5
7310	金融資產評價利益	四(一)				2,147		18					-		-
7480	什項收入	五				1,560		13				11,209			78
7100	營業外收入及利益合計				705,932			6045				94,387			656
	營業外費用及損失
7510	利息費用	五	(			5,113	)(	44	)	(		10,766		)(	75 )
7521	採權益法認列之投資損失	四(四)	(		72,764		)(	623	)				-		-
7540	處分投資損失		(			151	)(	1	)				-		-
7560	兌換損失		(			949	)(	8	)				-		-
7620	閒置資產折舊	四(五)(十六)	(			3,467	)(	30	)	(			6,914	)(	48 )
7630	減損損失	四(四)	(			2,496	)(	21	)				-		-
7640	金融資產評價損失	四(一)				-		-		(		21,447		)(	149 )
7880	什項支出					-		-		(			260	)(	2)
7500	營業外費用及損失合計		(		84,940		)(	727	)	(		39,387		)(	274)
7900	繼續營業單位稅前淨利				578,045			4950				30,212			210
8110	所得稅利益(費用)	四(十)				116		1		(			116	)(	1)
9600	本期淨利			$	578,161			4951			$	30,096			209
				稅	前	稅		後			稅	前	稅		後
	基本每股盈餘	四(十五)
9750	本期淨利			$	6.58	$		6.58			$	0.35	$		0.35
	假設子公司對本公司股票之投資不視為庫藏股票時之擬制資料:
	本期淨利			$	578,045	$	578,161				$	70,612	$	70,496
	每股盈餘			$	6.53	$		6.53			$	0.81	$		0.81

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經理人：謝林曼麗

會計主管：張碧真

董事長：謝林曼麗

~8~

100 年度 100 年1 月1 日餘額 100 年度淨利依持股比例認列被投資公司資本公積變動數國外長期投資換算調整數未認列為退休金成本之淨損失子公司處分母公司股票視同庫藏股交易 100 年12 月31 日餘額 101 年度 101 年1 月1 日餘額 101 年度淨利國外長期投資換算調整數未認列為退休金成本減少未實現重估增值減少 101 年12 月31 日餘額		普通股股本	資本公	資本公	資本公	資本公	未認列為退休金成本之淨損失		未實現重估增值	庫藏股	單位：新台幣仟元合計 $ 967,186 30,096 ( 79 ) 43,915 326 46,160 $ 1,087,604 $ 1,087,604 578,161 ( 17,844 ) 1,928 ( 176,825) $ 1,473,024
				積	待彌補虧損
		$ 885,642 - - - - - $ 885,642 $ 885,642 - - - - $ 885,642	$ 28,229 - ( 79 ) - - - $ 28,150 $ 28,150 - - - - $ 28,150		($ 56,066 ) 30,096 - - - ( 42,979) ($ 68,949) ($ 68,949 ) 578,161 - - - $ 509,212	$ 46,712 - - 43,915 - - $ 90,627 $ 90,627 - ( 17,844 ) - - $ 72,783	($ 2,254 ) - - - 326 - ($ 1,928) ($ 1,928 ) - - 1,928 - $ -	$ 176,825 - - - - - $ 176,825 $ 176,825 - - - ( 176,825) $ -		($ 111,902 ) - - - - 89,139 ($ 22,763) ($ 22,763 ) - - - - ($ 22,763)

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董事長：謝林曼麗

經理人：謝林曼麗會計主管：張碧真

~9~

大魯閣纖維股份有限公司	大魯閣纖維股份有限公司	大魯閣纖維股份有限公司	大魯閣纖維股份有限公司
	現金流		量表
民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31				日
							單位：新台幣仟元
			101 年	度		100	年度
營業活動之現金流量
本期淨利			$	578,161		$	30,096
調整項目
折舊費用(含閒置資產)				4,968			8,420
攤銷費用				422			31
金融資產評價(利益)損失		(		2,147 )			21,447
採權益法長期股權認列之投資損失(利益)				72,764	(		72,273 )
處分固定資產利益		(		698,082 )	(		5,831 )
採權益法長期股權投資發放之現金股利				2,700			-
資產減損迴轉利益				-	(		1,088 )
處分投資損失(利益)				151	(		1,174 )
應付帳款轉列什項收入				-	(		231 )
存出保證金轉列什項支出				241			233
減損損失				2,496			-
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產				364	(		28,542 )
應收帳款-關係人				2,272	(		2,097 )
其他應收款				3,953	(		4,062 )
其他應收款-關係人				28,641	(		28,641 )
存貨				-	(		195,022 )
預付款項				2,144	(		1,618 )
其他資產–其他		(		97 )			-
應付費用				14,130	(		4,020 )
其他應付款項		(		99 )	(		1,678 )
預收款項				146	(		460 )
遞延所得稅負債-流動		(		116 )			116
應計退休金負債		(		780 )			66
其他負債-其他				-			3,872
營業活動之淨現金流入(流出)				12,232	(		282,456 )

(續次頁)

~10~

大魯閣纖	維股份有限公司	維股份有限公司
現金流		量表
民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31			日
						單位：新台幣仟元
		101 年	度		100	年度
投資活動之現金流量
以成本衡量之金融資產-流動	($		17 )		$	-
其他應收款-關係人	(		84,796 )			-
採權益法之長期股權投資增加	(		221,000 )			-
購置固定資產	(		6,267 )	(		294 )
處分閒置資產價款			852,502			-
遞延費用增加	(		2,025 )	(		80 )
投資活動之淨現金流入(流出)			538,397	(		374 )
融資活動之現金流量
短期借款減少	(		35,000 )			-
應付短期票券(減少)增加	(		480,335 )			480,335
其他應付款項-關係人減少	(		31,233 )	(		17,853 )
存入保證金減少			-	(		30 )
償還長期借款	(		87,212 )	(		206,266 )
舉借長期借款			83,000			-
融資活動之淨現金(流出)流入	(		550,780 )			256,186
本期現金及約當現金減少	(		151 )	(		26,644 )
期初現金及約當現金餘額			1,722			28,366
期末現金及約當現金餘額		$	1,571		$	1,722
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息(不含資本化利息)		$	5,274		$	10,618
本期支付所得稅		$	-		$	-
不影響現金流量之融資活動
一年內到期之長期借款		$	-		$	6,267

請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所蕭金木、葉翠苗會計師民國102 年3 月26 日查核報告。

會計主管：張碧真

董事長：謝林曼麗

經理人：謝林曼麗

~11~

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單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、公司沿革

(一)大魯閣纖維股份有限公司(以下簡稱「本公司」)係依中華民國公司法於民國62 年7 月18 日設立，主要業務為各項纖維之製造、染色之產銷及委託營造廠興建國民住宅及商業大樓出租、出售業務，暨興建一般工業用之廠房、倉庫出租出售業務。本公司股票經台灣證券交易所核准自民國71 年7 月26 日起正式掛牌買賣。
(二)本公司為整頓經營體質，於民國94 年6 月16 日將位於新埔及中壢兩廠之紡織部門停工，並資遣廠內所有員工。
(三)截至民國101 年12 月31 日止，本公司員工人數約為18 人。

二、重要會計政策之彙總說明

本財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

(一)外幣交易

1.本公司以新台幣為記帳單位，外幣交易按交易當日之即期匯率作為入帳基準，其與實際收付時之兌換差異，列為當年度損益。
2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。
3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入損益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益;屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為股東權益調整項目;屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡量。

(二)資產負債區分流動及非流動之分類標準

本公司從事委託營造廠商興建大樓或廠房出售業務，其營業週期通常長於一年，與營建工程有關之資產及負債，係按營業週期作為劃分流動或非流動之基準；其餘科目劃分流動與非流動之標準如下：

~12~

1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非流動資產：
(1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中將變現、消耗或意圖出售者。
(2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。
(4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者除外。
2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非流動負債：
(1)因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。
(2)主要為交易目的而發生者。
(3)須於資產負債表日後十二個月內清償者。
(4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。

(三)公平價值變動列入損益之金融資產

1.屬權益性質者係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量。
2.公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價且其價值變動列為當期損益。上市(櫃)股票及封閉型基金係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。

、 (四)應收票據及帳款其他應收款

1.應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之金額衡量。
2.本公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列為當期損益。

~13~

(五)存貨
1.紡織部門：存貨採永續盤存制，以取得成本為入帳基礎，成本結轉按加權平均法計算。期末除就呆滯及過時存貨提列呆滯損失準備外，並按成本與淨變現價值孰低評價，比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除推銷費用之餘額。
2.營建部門：包括待建土地、在建房地及待售房地等，係以取得成本為入帳基礎，期末存貨依成本與淨變現價值衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完成尚需投入之成本及推銷費用後之餘額。待建土地於積極開發或建造工作時起至完工期間，將有關之利息資本化。

(六)以成本衡量之金融資產

1.係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計取得或發行之交易成本。
2.係無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，包括未上市、未上櫃及興櫃股票，或與其連動並以該等股票交割之衍生性商品，並以原始認列之成本衡量。
3.以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。

(七)採權益法之長期股權投資

1.持有被投資公司有表決權股份達20%以上或具有重大影響力者，採權益法評價；投資成本與股權淨值之差額，如屬投資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值者，將超過部分列為商譽，並於每年定期執行減損測試，以前年度攤銷者，不再追溯調整。凡與被投資公司間交易所產生之未實現內部損益，均加以沖銷。
2.對於直接或間接持有被投資公司有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及符合有控制能力之條件者將全數納入合併報表編製個體，並按季編製合併財務報表。
3.出售採權益法之長期股權投資，其出售成本按加權平均法計算，係以售價與該投資帳面價值之差額，作為長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資所產生之資本公積或其他股東權益調整項目餘額時，則按出售比例轉列為當期損益。
4.海外投資按權益法評價時，被投資公司財務報表轉換所產生之「累積換算調整數」作為本公司股東權益之調整項目。

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(八)固定資產/非供營業用資產

1.除已依法辦理重估之項目外，固定資產以取得成本為入帳基礎，並將購建資產達到可使用狀態前之有關利息資本化。
2.固定資產按估計經濟耐用年限按平均法計提折舊，到期已折足而尚在使用之固定資產，仍繼續提列折舊。主要固定資產之耐用年限，除房屋及建築為15～55 年外，餘為3～15 年。
3.凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出作為資本支出，經常性維護或修理支出則列為當期費用。處分資產損益列為營業外收支項下。
4.已停止生產而閒置之土地、房屋及建築、機器設備及辦公設備等固定資產，依其淨變現價值及帳面價值較低者，轉列閒置資產，差額列當期損失。當期提列之折舊費用帳列於營業外支出。

(九)非金融資產減損

本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。

(十)退休金

退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成本，淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數，未認列過渡性淨給付義務按 13 年攤提。退休金辦法屬確定提撥退休辦法者，則依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。

(十一)所得稅

1.所得稅之會計處理採跨期間與同期間之所得稅分攤，以前年度溢、低估之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。當稅法修正時，於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重新計算，因而產生之遞延所得稅負債及資產之變動影響數，列入當期繼續營業部門之所得稅費用(利益）。
2.未分配盈餘依所得稅法規定加徵10﹪之營利事業所得稅，於股東會決議分配盈餘後列為當期費用。

(十二)庫藏股

本公司於採權益法認列投資損益及編製財務報表時，將子公司持有本公司股票視同庫藏股票處理，並於損益表揭露子公司持有本公司股票若不

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視為庫藏股票之擬制性資訊。

(十三)員工分紅及董監酬勞

本公司員工分紅及董監酬勞成本，依民國96 年3 月16 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052 號函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時，則列為次年度之損益。另依民國97 年3 月31 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(97)基秘字第127 號函「上市上櫃公司員工分紅股數計算基準」，本公司以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公平價值(收盤價)，並考慮除權除息影響後之金額，計算股票紅利之股數。

(十四)收入成本

1.營建部門：本公司委託營造廠商興建預售房地專案，工程若符合完工比例法認列要件，採完工比例法認列損益，餘採全部完工法，於完成過戶及實際交屋時按收入比例法結轉成本並認列損益，惟資產負債表日前僅實際交屋(或僅實際完成所有權移轉)，但於期後期間實際完成所有權移轉(或實際交屋)者亦得認列。
2.餘收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本配合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。

(十五)每股盈餘

每股盈餘按加權平均流通在外股數計算，凡有盈餘轉增資或資本公積轉增資者，按追溯調整之股數計算，不考慮該增資股之發行流通期間；現金增資則依據該增資股之流通期間計算。

(十六)會計估計

本公司於編製財務報表時，業已依照中華民國一般公認會計原則之規定，對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。

(十七)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。

本公司依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」規定於合併財務報表揭露部門資訊，而不於個別財務報表揭露部門資訊。

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三、會計變動之理由及其影響

、 (一)應收票據及帳款其他應收款

本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失。此項會計原則變動並不影響民國100 年度之淨利及每股盈餘。

(二)營運部門

本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部門別財務資訊之揭露」。此項會計原則變動並不影響民國100 年度之淨利及每股盈餘。

四、重要會計科目之說明

－ (一)公平價值變動列入損益之金融資產流動

		101年12月31日	101年12月31日		100年12月31日	100年12月31日
交易目的金融資產
上市櫃公司股票		$	49,531		$	50,029
評價調整	(		18,478)	(		20,625)
合計		$	31,053		$	29,404

本公司於民國 101 年度及 100 年度分別認列淨利益$2,013 及淨損失 $20,273。

(二)存貨

建部門預付土地款(註) 洲美段一小段48、192、403 ～408地及文林段二小段318 地號	101 年	12 月	31 日
	成本 333,202 $	備抵跌價損失 - $	帳面價值
			333,202 $

營建部門

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紡織部門原物料在製品商品營建部門預付土地款(註) 洲美段一小段48、192、403 ～408地號及文林段二小段 318地號合計當期認列之存貨相關費損：已出售存貨成本	100 年	12 月	31 日
	成本備抵跌價損失 12,092 $ 12,092) ($ 5,464 5,464) ( 1,717 1,717) ( 19,273 19,273) ( 333,202 - 352,475 $ 19,273) ($ 101 年度 3,830 $		帳面價值 - $ - - - 333,202 333,202 $ 100 年度 8,338 $

已出售存貨成本

註：本公司簽訂土地買賣契約之情形，請詳附註七說明。

- (三)以成本衡量之金融資產非流動

		101年12月31日	101年12月31日		100年12月31日	100年12月31日
非上市櫃公司股票		$	77,044		$	77,044
減：累計減損	(		5,010)	(		5,010)
		$	72,034		$	72,034

本公司持有之標的因無活絡市場公開報價，且公平價值無法可衡量，故以成本衡量。

(四)採權益法之長期股權投資

被投資公司大魯閣建設股份有限公司 Gowin Development Ltd. 大魯閣(香港)有限公司創越股份有限公司大魯閣興業股份有限公司大魯閣股份有限公司合計	持股帳列數比例 562,812 $ 100% 185,715 100% 16,207 100% 31,303 60% 53,326 85% 60,839 99% 910,202 $ 101 年 12 月 31 日	100 年 12 月 31 日	100 年 12 月 31 日
	帳列數 562,812 $ 185,715 16,207 31,303 53,326 60,839 910,202 $	帳列數 551,005 $ 215,853 18,148 - - - 785,006 $	持股比例
			100% 100% 100% - - -

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本公司民國101 年及100 年度對採權益法之長期股權投資認列之投資損失分別為$72,764 及投資利益$72,273，係依各被投資公司同期經會計師查核之財務報表評價認列。
本公司依財務會計準則公報第30 號「庫藏股之會計處理準則」之規定，對子公司持有及處分本司股票之交易，視為庫藏股票處理，並未認列相關損益。民國101 年度及100 年度本公司之子公司大魯閣建設股份有限公司，因持有本公司股票依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」評價，分別認列金融商品評價利益$3,684 及損失$19,416，並帳列該公司股東權益之調整項目；另該公司因民國101 年度及100 年度處分本公司股票分別認列處分投資利益$0 及$40,400，係調整本公司待彌補虧損科目項下，本公司未認列相關損益。
本公司民國101 年度依投資創越股份有限公司之相關可回收金額評估，認列減損損失$2,496，帳列營業外費用及損失-減損損失。

(五)閒置資產

		101年12月31日	101年12月31日		100年12月31日	100年12月31日
土地		$	47,928		$	121,329
房屋及建築			-			244,440
機器設備			-			8,428
什項設備			-			19,519
重估增值-土地			-			303,459
			47,928			697,175
減：累計折舊			-	(		180,790)
累計減損	(		21,082)	(		22,094)
		$	26,846		$	494,291

本公司及子公司-大魯閣建設(股)公司於民國101 年5 月17 日與穩懋半導體股份有限公司及蔡展億等人簽約出售上列中屬新埔廠房地，總價款計$1,100,000，處分利益計＄692,533，業已於民國101 年間完成過戶及交屋。
民國100 年12 月31 日，本公司以前年度購入之新埔廠土地，內中$28,924 因屬農牧用地無法過戶，全數登記於關係人-謝林曼麗名下，並為公司未來借款之擔保，故將抵押權第一順位設定予大中票券金融(股)公司，而本公司仍為第二順位抵押權人。該土地已於民國101 年間出售，請詳上述1.之說明。

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(六)短期借款(民國101 年12 月31 日：無)

擔保銀行借款利率區間

100年12月31日	100年12月31日
$	35,000
	2.58%

(七)應付短期票券(民國101 年12 月31 日：無)

		100年12月31日
應付商業本票		481,000 $
減：未攤銷折價	(	665)
		480,335 $
發行利率		2.10%～3.05%

發行利率

本公司民國100 年12 月31 日應付短期票券係由票券金融公司保證，發行期間為90 天內。

(八)長期借款

借款性質	還款方式	101年12月31日	101年12月31日		100年12月31日	100年12月31日
擔保借款	99.11～114.11，本金按180期	$	-		$	87,212
	平均攤還
擔保借款	101.12～121.12，前2年繳息		83,000			-
	第3年起按月本利攤還
			83,000			87,212
減：一年內到期部份			-	(		6,267)
		$	83,000		$	80,945
利率區間			1.98%			2.06%

民國100 年12 月31 日之長期借款，本公司業已於民國101 年8 月全數提前清償。

(九)退休金計劃

1.本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以及實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內（含）的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資總額2%提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行信託部。本公司因適用勞動基準法員工於民國101 年間申請退休或離職，是以截至民國101 年12 月31

~20~

日止，本公司已無因確定給付辦法而估列之退休金負債。本公司依民國101 年及100 年度精算報告認列之相關資訊如下：

(1)有關退休金之精算假設彙總如下：

		101年度		100年度
折現率		1.75%		2%
未來薪資水準增加率		1%		1%
基金資產之預期投資報酬率		1.75%		2%
(2)退休金提撥狀況表：
	101年12月31日		100年12月31日
給付義務：
既得給付義務	$	-	$	2,672
非既得給付義務		-		2,633
累積給付義務		-		5,305
未來薪資增加影響數		-		342
預計給付義務		-		5,647
退休基金資產之公平市價	(	97)	(	2,597)
提撥狀況	(	97)		3,050
未認列退休金損失		-	(	2,270)
補列之應計退休金負債		-		1,928
(預付退休金)應計退休金負債	($	97)	$	2,708
既得給付	$	-	$	3,706

(3)淨退休金成本之內容：

			101年度			度
利息成本		$	113		$	117
基金資產之預期報酬	(		52)	(		49)
未認列退休金損失之攤銷			90			110
縮減或清償損益			138			-
當期淨退休成本		$	289		$	178

2.自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分每月按不低於薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶。員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國101 年及100 年度本公司依上開退休金辦法所認列之退休金成本分別為$472 及 $538。

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(十)所得稅

1.所得稅及應退所得稅：

	101	度	100	度
應退所得稅	($	162)	($	2)
遞延所得稅資產負債淨變動數	(	116)		116
預付所得稅		162		2
所得稅(利益)費用	($	116)	$	116

2.因暫時性差異及虧損扣抵而產生之各遞延所得稅資產或負債科目餘額如下:

		101 年 12	101 年 12	月	月	31	日		100	年 12	月	月	31 日
					所得		稅					所得稅
	金		額		影響		數	金		額		影響數
流動性項目：
未實現存貨跌價損失	$		-		$		-	$	19,273			$	3,276
備抵呆帳超限			-				-			285			48
未實現兌換(利益)損失			302				51	(		679)	(		116)
							51						3,208
減：備抵評價				(			51)				(		3,324)
				$			-				($		116)
		101 年 12		月		31	日		100	年 12	月		31 日
					所得		稅					所得稅
	金		額		影響		數	金		額		影響數
非流動性項目：
國外長期股權投資損失	$	253,885			$	43,160		$	191,883			$	32,620
未實現出售固定資產
利益		19,216				3,267			25,314				4,303
資產減損損失			6,098			1,037			6,275				1,067
虧損扣抵	1,057,620					179,795		1,068,868					181,708
						227,259							219,698
減：備抵評價				(		227,259)					(		219,698)
				$			-				$		-
3. 兩稅合一相關資訊：
(1)未分配盈餘：均屬民國87年以後(含)所產者。
						101年12月31日				100年12月31日
(2)股東可扣抵稅額帳戶餘額						$		15,523		$			15,051
						101年度(預計)				100年度(實際)
(3)盈餘分配之稅額扣抵比率									3.04%				-

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4.截至民國101 年12 月31 日止，本公司尚未使用之虧損扣抵有效期限及所得稅影響數情況如下：

發生年度 92 93 94 95 96 97 98 99 100	申報數/核定數 38,865 $ 100,686 419,513 162,438 48,136 8,039 264,777 2,460 12,706		可抵減稅額 6,607 $ 17,117 71,317 27,614 8,183 1,367 45,012 418 2,160 179,795 $	尚未抵減稅額 6,607 $ 17,117 71,317 27,614 8,183 1,367 45,012 418 2,160 179,795 $	最後扣抵年度
					102 103 104 105 106 107 108 109 110

5.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度。
6.本公司民國101 年及100 年度會計所得與課稅所得主要差異分別為採權益法認列之投資損益及土地交易免稅所得所產生。

(十一)股本

1.本公司於民國96 年3 月私募普通股34,694 仟股，每股面額10 元，折價發行每股4.9 元，共募得$170,000，並辦理變更登記完竣。本次私募普通股之權利義務除證交法規定有流通轉讓之限制且須於交付日滿三年並補辦公開發行後才能申請上市掛牌交易外，餘與其他已發行之普通股同。
2.截至民國101 年及100 年12 月31 日止，本公司額定股本均為215,000 仟股，流通在外股數均為87,804 仟股(扣除庫藏股760 仟股)，每股面額均為10 元。

(十二)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

(十三)保留盈餘(待彌補虧損)

1.依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，除依法提繳稅款及彌補以往年度虧損外，應先提撥10%為法定盈餘公積並得視業務需要或法令規定提列或迴轉特別盈餘公積，如尚有盈餘，由董事會擬具分配議案，

~23~

提撥2%為董監事酬勞，0.5%~1%為員工紅利，其餘再併同以前年度累積之未分配盈餘，提請股東會決議分派之。。

2.本公司股利分派係配合當年度之盈餘狀況，以股利穩定為原則，依據公司未來之資本預算規劃來衡量未來當年度之資金需求，然後先以保留盈餘融通所需之資金後，剩餘之盈餘才以現金股利之方式分派。
3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十五部分為限。
4.依行政院金融監督管理委員會證券期貨局相關法令規定，股東權益減項金額應提列等額之特別盈餘公積，不得分派股利。嗣後股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。
5.本公司民國100 年及99 年度均為待彌補虧損，故分別於民國101 年6 月19 日及民國100 年6 月9 日經股東會決議，不予配發股利，上述有關董事會通過及股東會決議分派情形，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
6.本公司於民國102 年3 月13 日經董事會提議民國101 年盈餘分派案，分配案如下：

彌補虧損法定盈餘公積股票股利董監事酬勞員工紅利	101年度	101年度
	金額 68,949 $ 50,921 354,257 8,962 2,240	每股股利(元)
		4.0 $

7.本公司民國101 年及100 年度員工紅利估列金額分別為＄2,240 及＄0，，
董監酬勞估列金額分別為$8,962 及$0，係以截至當期止之稅後淨利考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基礎估列，並認列為當年度之營業成本或營業費用，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為次年度之損益。另，本公司於民國101 年6 月19 日經股東會決議，不予配發員工紅利及董監酬勞，與100 年度財務報表認列金額一致。本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

(十四)庫藏股票

1.本公司民國101 年及100 年度均無庫藏股交易。
2.本公司之子公司-大魯閣建設股份有限公司持有本公司股份變動明細

~24~

如下：

如下：
民國101年1月1日餘額民國101年12月31日餘額民國100年1月1日餘額民國100年12月31日餘額	股數(仟股) 760 760 股數(仟股) 3,734 760	帳面價值 22,763 $ 22,763 $ 帳面價值 111,902 $ 22,763 $	市價
			6,078 $
			9,762 $
			市價
			71,520 $
			6,078 $

(十五)普通股每股盈餘

101		年	度	度
金	稅後 578,161 $ 額	加權平均流通在外股數(仟股) 87,804 年	每股盈餘(元)
稅前 578,045 $ 100			稅前 6.58 $ 度	稅後
				6.58 $

金	稅後 30,096 $ 額	加權平均流通在外股數(仟股) 86,894	每股盈餘(元)
稅前 30,212 $			稅前 0.35 $	稅後
				0.35 $

、 (十六)用人折舊及攤銷費用

本公司用人、折舊及攤銷費用均屬營業費用彙總如下：

用人費用薪資費用勞健保費用退休金費用其他用人費用折舊費用(註) 攤銷費用	101 年度 25,368 $ 1,018 761 315 27,462 $ 1,501 $ 422 $	100 年度 12,236 $ 1,164 716 347 14,463 $ 1,506 $ 31 $

註：民國101 年及100 年度帳列營業外費用之折舊費用分別為3,467 及 $6,914

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五、關係人交易

(一)關係人之名稱及關係

關係人名稱大魯閣(香港)有限公司(大魯閣(香港)) 大魯閣建設(股)公司(大魯閣建設) Happy Year Co. Ltd. (Happy Year) 山東大魯閣織染工業有限公司 (山東大魯閣) 基創實業股份有限公司(基創實業) 謝林興業股份有限公司(謝林興業) 謝林曼麗董事、監察人、總經理及副總經理等	與本公司之關係
	本公司之子公司本公司之子公司本公司之孫公司本公司之曾孫公司該公司負責人為本公司董事長之二等親該公司負責人與本公司董事長為同一人本公司董事長本公司之主要管理階層

註:其他具有實質控制之關係人與本公司無重大交易，其名稱及關係，請參閱附註十一之轉投資事業相關資訊。
(二)與關係人間之重大交易事項

－「 1. 營業收入表列( 銷貨收入」)

山東大魯閣	佔銷貨淨金額額百分比 3,584 $ 31 101年度	100年度	100年度
	金額 3,584 $	金額 8,676 $	佔銷貨淨額百分比
			98

本公司係透過Happy Year 以本公司購入原料成本加計處理手續費後轉售予山東大魯閣，且出售之商品項目未出售其他非關係人，其收款條件採彈性收款。

2. 進貨

2.	進貨
3.	山東大魯閣應收帳款山東大魯閣	佔進貨淨金額額百分比 461 $ 12 101年度佔該科目金額百分比 - $ - 101年12月31日	100年度
			佔進貨淨金額額百分比 - $ - 100年12月31日	佔進貨淨額百分比
				-
		金額 - $	金額 2,272 $	佔該科目百分比
				100

4.其他應收款

民國100 年度本公司代山東大魯閣採購機器設備，截至民國100 年12 月

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31 日應收款項計$28,641，業已於民國101 年1 月收訖。

- 5. 其他應收款項資金融通(民國100年度：無是項交易)

最高金額大魯閣建設 98,000 $ 其他應付款項-資金融通最高金額謝林曼麗 19,500 $ 大魯閣建設 31,000 合計最高金額謝林曼麗 63,000 $ 大魯閣建設 40,000 合計		101 年度	101 年度
		期末餘額利率 84,723 $ 3% 101 年度		本期利息總額 1,625 $	期末應收利息
					73 $

謝林曼麗大魯閣建設合計謝林曼麗大魯閣建設合計
	最高金額 19,500 $ 31,000	期末餘額利率 1,814 $ 3% - 1,814 $ 100 年度		本期利息總額 90 $ 216 306 $	期末應付利息
					- $ -
					- $

	最高金額 63,000 $ 40,000	期末餘額 2,000 $ 31,000 33,000 $	利率 3% 3%	本期利息總額 514 $ 730 1,244 $	期末應付利息
					1 $ 46
					47 $

- 6. 其他應付款項資金融通

7.購入長期股權投資

交易日	標的股票	交易對象基創實業	股數 1,800仟股	總價款
101.03	創越			36,000 $

8.租賃

本公司自民國100 年9 月起向謝林興業承租辦公室，承租價款依雙方議定方式辦理：按月支付，民國101 年及100 年度租金支出分別為$700 及$706，期末預付租金分別為＄0 及＄105。

9.管理服務收入(表列什項收入)

本公司於民國101 年及100 年度提供大魯閣建設管理服務而收取服務收入均為$1,560，其收取價款係依雙方議定辦理，並於當月月初收取。

10.財產交易 (民國100 年度：無)

資產交易對象	出售標的物以成本法衡量之金融資產	成本處分(損)益 5,550 $ 17) ($ 101年度
大魯閣興業

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11.其他

本公司民國100 年度部分閒置資產登記於謝林曼麗名下，請詳附註四 (五)2.之說明。

、、 12.董事監察人總經理及副總經理等主要管理階層薪酬資訊

薪資董監酬勞及員工紅利	101年度 5,336 $ 10,082 15,418 $	100年度
		4,510 $ -
		4,510 $

(1)薪資包括薪資、職務加給、退職退休金、離職金等。
(2)董監酬勞及員工紅利係指當期估列於損益表之董監酬勞及員工紅利。
(3)相關資訊可參考本公司股東會年報。

六、抵(質)押之資產

本公司提供擔保之資產明細如下：

資產明細存貨-預付土地款固定資產-出租資產-土地 -出租資產-房屋及建築閒置資產-土地 -房屋及建築以成本衡量之金融資產	101年12月31日 333,202 $ 104,074 28,981 - - 43,579 509,836 $	100年12月31日 333,202 $ 104,074 29,915 376,860 89,791 67,044 1,000,886 $	質押性質
			應付短期票券長期借款長期借款應付短期票券及短期借款應付短期票券及短期借款長期及短期借款

七、重大承諾事項及或有事項

(一) 截至民國101 年12 月31 日止，本公司與非關係人簽訂土地買賣契約書購買台北市北投士林科技園區土地總合約價計$366,275，尚未付款部分計 $36,628，此等買賣契約標的因台北市政府辦理區段徵收，目前尚無法辦理產權過戶，屆時將依台北市政府實際分配狀況辦理移轉。
(二) 本公司於民國99 年度出售一停車系統，簡雪妃等用戶認為本公司委託廠商承蓋停車系統設計不良，而請求本公司損害賠償每戶＄384 共計36 戶。本公司已委請律師代理訴訟，惟截至本財務報表提出日止，尚無法確知案情最後結果，亦無法估計可能賠償之確實金額。

八、重大之災害損失

無。

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九、重大之期後事項

本公司民國101 年度盈餘分配案請詳附註四(十三)之說明。

十、其他

(一)金融商品之公平價值

101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日
公開報價評價方法帳面價值決定之金額估計之金額 86,597 $ - $ 86,597 $ 31,053 31,053 - 72,034 - - 320 - 320 27,563 - 27,563 83,000 - 83,000 1,290 - 1,290 公平價值 100年12月31日	公平價值
		評價方法估計之金額
		86,597 $ - - 320 27,563 83,000 1,290
帳面價值 36,818 $ 29,404 72,034 561 566,367 80,945 1,290	公平價值
	公開報價決定之金額 - $ 29,404 - - - - -	評價方法估計之金額
		36,818 $ - - 561 566,367 80,945 1,290

本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

1.公平價值與帳面價值相等之金融資產與負債：短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此方法應用於現金及約當現金、應收帳款(含關係人)、其他應收款(含關係人)、短期借款、應付短期票券、應付費用、其他應付款項(含關係人)及一年內到期之長期借款等。

2.公平價值變動列入損益之金融資產，若屬上市(櫃)股票係以資產負債表

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日公開市場之收盤價為公平價值。

3.以成本衡量之金融資產係無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，而以原始認列之成本衡量。
4.存出保證金及存入保證金係以其預期現金流量之折現值估計公平市價。折現率則以郵政儲金匯業局之一年期定期存款利率為準，惟金額不重大時，不予折現。
5.長期借款多採浮動利率，以其帳面價值估計公平價值。

(二)利率風險部位資訊

本公司民國101 年及100 年12 月31 日具利率變動之現金流量風險之金融負債分別為$83,000 及$122,211。

(三)財務風險控制及避險策略

本公司定期檢視及評估所投資之金融商品公平市價變動情形，以辨認本公司所有風險(包含市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險)，使本公司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險。

本公司市場風險管理目標，係適當考慮經濟環境、競爭狀況及市場價值風險之影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險。

(四)重大財務風險資訊

1.市場風險：
(1)匯率風險：

本公司主要之銷貨係以美金為計價單位，公平價值將隨市場匯率波動而改變，惟本公司隨時注意國際市場，將可能發生之損失控制在可預期之範圍內，故預期不致發生重大市場風險。

(2)利率風險：不適用。
(3)價格風險：

本公司投資之權益商品，受市場價格變動之影響，惟本公司業已設置停損點，故預期不致發生重大之市場風險。

2.信用風險：

本公司應收款項主要係向關係企業收取之款項，因此經評估並無重大之信用風險。

3.流動性風險：
(1)應收款項：

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本公司之應收款項均為一年內到期，預期不致發生重大之流動性風險。

(2)上市櫃之投資：

本公司投資之金融資產均具活絡市場，可輕易在市場上以接近公平價格迅速出售金融資產，預期不致產生重大之流動性風險。
(3)短期借款：
本公司之短期借款均為一年或一個營運週期，本公司之營運資金足以支應本公司之資金需求，預期不致發生重大之流動性風險。
(4)票券借款:

本公司之應付短期票券為一年內到期，本公司之營運資金足以支應，預期不致發生重大之流動性風險。

4.利率變動之現金流量風險：

本公司之長期借款係屬浮動利率之債務，故市場利率將使長期借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動，當市場利率每增加1%，將增加本公司現金流出＄830。

(五)其他
1.本公司融資租賃對象中央租賃(股)公司於93 年1 月中旬發生跳票事件，並將本公司預先開立而尚未撥付融資款項之應付票據予以兌現。基於保守穩健原則，本公司業已於民國93 年度將截至民國93 年12 月31 日已開立予中央租賃(股)公司之應付票據計＄52,507 及到期未獲返還之保證金$10,000，合計$62,507 轉列其他應收款，另將未到期回存之融資保證金＄7,000 轉列其他流動資產，合計$69,507 全數提列損失。
2.本公司另一融資租賃對象－康和租賃(股)公司因受中央租賃(股)公司跳票事件影響亦將本公司預先開立之應付票據予以兌現。基於保守穩健原則，本公司民國93 年度將截至民國93 年12 月31 日已開立予康和租賃(股) 公司之應付票據計＄16,660、因延長票期所增加之利息$32 及已到期回存融資保證金$35,000，合計$51,692 轉列其他應收款，另將未到期回存之融資保證金＄7,500 轉列其流動資產，合計$59,192 全數提列損失。

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十一、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

有關被投資公司應揭露資訊，係依被投資公司經會計師查核簽證之財務報表編製：

1.資金貸與他人情形：

編號	貸出資金之公司	貸與對象	往來科目	本期最高餘額	期末餘額	利率區間	資金貸與性質(註2)	業務往來金額	有短期融通資金必要之原因	提列備抵呆帳金額	擔保品	擔保品	對個別對象資金貸與限額(註1)	資金貸與總限額(註1)	備註
											名稱	價值
0	大魯閣纖維	大魯閣建設	其他應收款- 關係人	$ 100,000	$100,000	3	2	$ -	營運週轉	-	-	-	$ 147,302	$ 589,210	註3
0	大魯閣纖維	大魯閣	其他應收款- 關係人	20,000	20,000	3	2	-	營運週轉	-	-	-	147,302	589,210	註4
1	大魯閣建設	大魯閣纖維	其他應收款- 關係人	40,000	40,000	3	2	-	營運週轉	-	-	-	57,299	229,196	註4
1	大魯閣建設	基創實業	其他應收款- 關係人	57,000	12,000	3.5	2	-	營運週轉	-	-	-	57,299	229,196	註5
2	創越	基創實業	其他應收款- 關係人	20,000	-	3.5	2	-	營運週轉	-	-	-	3,286	13,144	註4

註1：本公司及各子公司對外資金貸與總額以各公司淨值40%為限，短期資金融通部分之總額以不超過各公司淨值30%為限；另對單一企業資金貸與之金額，有業務往來者以不超過雙方業務往來金額為限，而對有短期資金融通之必要者，貸與金額以不超過各公司淨值10%為限。
註2：資金貸與性質：1.有業務往來者。2.有短期融通資金需要者。
註3：實際撥貸金額為$84,723。
註4：實際撥貸金額為$0。
註5：實際撥貸金額為$12,000。
2.為他人背書保證：本公司及轉投資公司無此情形。

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3.期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目公平價值變動列入損益之金融資產 -流動〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃以成本衡量之金融資產-非流動〃〃〃〃採權益法之長期股權投資〃〃〃〃〃	期			市價 1,061 $ 2,485 2,898 2,709 1,529 2,448 2,541 1,907 345 2,024 816 246 6,989 1,425 1,630 77,518 8,130 - - - 16,207 185,715 562,812 19,717 53,326 60,839 末	備註
				股/單位/張數 52,000 65,400 72,100 77,166 110,000 90,000 110,000 33,000 29,489 64,260 54,586 30,000 128,000 100,000 100,000 6,962,399 1,500,000 1,550,000 447,000 291,951 600,000 12,825,000 66,500,000 1,800,000 5,500,000 7,000,000	帳面金額 1,061 $ 2,485 2,898 2,709 1,529 2,448 2,541 1,907 345 2,024 816 246 6,989 1,425 1,630 67,044 4,990 - - - 16,207 185,715 562,812 31,303 53,326 60,839	持股比率不適用〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃 0.29% 15.00% 1.92% 6.48% 0.42% 100.00% 100.00% 100.00% 60.00% 84.62% 98.59%
大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維	璨圓光電(股)公司大聯大投資控股(股)公司伍豐科技(股)公司富邦金融控股(股)公司陽明海運(股)公司佳能企業(股)公司威盛電子(股)公司佳醫健康事業(股)公司燦星網通(股)公司國泰金融控股(股)公司元大金融控股(股)公司新光金融控股(股)公司興富發建設(股)公司中國製釉(股)公司國揚實業(股)公司台灣工業銀行(股)公司友恆創業投資(股)公司康和租賃(股)公司環能科技(股)公司捷力科技(股)公司大魯閣(香港) Gowin 大魯閣建設創越大魯閣興業大魯閣	無〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃本公司之子公司〃〃〃〃〃						6,962,399股設質已註銷已註銷

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持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目採權益法之長期股權投資〃〃〃以成本衡量之金融資產-非流動〃〃〃〃〃〃備供出售之金融資產－非流動公平價值變動列入損益之金融資產 -流動〃〃〃採權益法之長期股權投資以成本衡量之金融資產-流動〃	期			市價 183,136 301,490 2,971 9,695 - 73,732 - - - - - 9,762 3,030 $ 6 46 1 484,618 35,328 1,006 末	備註
				股/單位/張數 5,951,552 9,798,448 400,000 1,000,000 300 6,600,000 5,949,440 382,305 447,000 1,450,000 211,920 759,715 369,811 18 800 40 不適用 800,000 10,000	帳面金額 183,136 301,490 2,971 9,695 30 62,854 - - - - - 9,762 3,030 $ 6 46 1 484,618 12,000 850	持股比率 37.79% 62.21% 40.00% 15.38% - 15.00% 2.94% 8.43% 6.48% 1.79% 0.12% 0.86% 0.50% 0 0 0 100.00% 1.87% 0.01%
Gowin 大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設 Happy Year 大魯閣興業大魯閣興業	Happy Year Happy Year 宬世環宇(股)公司大魯閣興業基隆第二信用合作社公誠投資(股)公司大清樺企業(股)公司香港隆高環能科技(股)公司康和租賃(股)公司民興國際(股)公司大魯閣纖維新光金華碩電腦(股)公司燦坤實業(股)公司和碩聯合科技(股)公司山東大魯閣因華生技製藥(股)公司台灣浩鼎生技(股)公司	本公司之孫公司本公司之孫公司本公司之孫公司本公司之子公司無該公司董事長為本公司董事長之配偶無〃〃〃〃本公司之母公司無〃〃〃本公司之曾孫公司無〃

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。

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5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

處分之公司	財產名稱	交易日或事實發生日	原取得日期 73.5~79.11	帳面價值 463,428 $	交易金額	價款收取情形業已收訖	處分損益 692,533 $	交易對象	關係	處分目的	價格決定之參考依據	其他約定事項
本公司	閒置資產	101.5.17			1,100,000 $			穩懋半導體 (股)有限公司及蔡展億等自然人	無	改善財務狀況增加營運資金	參價鑑價機構鑑價報告	無

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。

9.從事衍生性商品交易：本公司及轉投資公司無此情形。

(二)轉投資事業相關資訊

1.轉投資事業明細:

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司本期(損)益	被投資公司本期(損)益	本期認列之投資(損)益	本期認列之投資(損)益
				幣別	本期期末	幣別	上期期末	股數	比率	幣別	帳面金額	幣別	金額	幣別	金額
大魯閣纖維	大魯閣(香港)	香港	一般進出口業務	港幣	6,000 $	港幣	6,000 $	600,000	100.00	新台幣	16,207 $	港幣	332) ($	新台幣	1,267) ($
大魯閣纖維	Gowin	英屬維京群島	轉投資大陸之控股公司	美元	12,825	美元	12,825	12,825,000	100.00	新台幣	185,715	港幣	6,183) (	新台幣	23,573) (
大魯閣纖維	大魯閣建設	台灣	不動產及證券買賣業務	新台幣	925,709	新台幣	865,709	66,500,000	100.00	新台幣	562,812	新台幣	37,591) (	新台幣	37,591) (
大魯閣纖維	創越	台灣	休閒活動場館業務	新台幣	36,000	新台幣	-	1,800,000	60.00	新台幣	31,303	新台幣	2,311	新台幣	500
大魯閣纖維	大魯閣興業	台灣	管理、投資顧問等業務	新台幣	55,000	新台幣	-	5,500,000	84.62	新台幣	53,326	新台幣	1,978) (	新台幣	1,674) (
大魯閣纖維	大魯閣	台灣	百貨公司及其他綜合零 ~~售業~~	新台幣	70,000	新台幣	-	7,000,000	98.59	新台幣	60,839	新台幣	10,131) (	新台幣	9,159) (
Gowin	Happy Year	模里西斯	轉投資大陸之控股公司	美元	5,952	美元	5,952	5,951,552	37.79	新台幣	183,136	美元	2,020) (	新台幣	-
大魯閣建設	Happy Year	模里西斯	轉投資大陸之控股公司	美元	9,679	美元	9,679	9,798,448	62.21	新台幣	301,490	美元	2,020) (	新台幣	-
大魯閣建設	大魯閣興業	台灣	管理投資顧問業務	新台幣	10,000	新台幣	-	1,000,000	15.38	新台幣	9,695	新台幣	1,978) (	新台幣	-
大魯閣建設	宬世環宇資產管理 (股)公司	台灣	不動產買賣、出租業務及投資管理顧問服務	新台幣	4,000	新台幣	4,000	400,000	40.00	新台幣	2,971	新台幣	1,872) (	新台幣	-
Happy Year	山東大魯閣	中國大陸	各種纖維之製造，染色、印花及其他整理加工製品之產銷及買賣業務	美元	15,750	美元	15,750	-	100.00	新台幣	484,618	人民幣	12,740) (	新台幣	-

2.轉投資公司重大交易事項請詳附註十一 (一)說明。

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(三)大陸投資資訊

1.投資大陸公司之基本資料：

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式	本期期初自台灣匯出累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自台灣匯出累積投資金額	本公司直接或間接投資之持股比例	本期認列投資(損)益	期末投資帳面價值	截至本期止已匯回台灣之投資收益	備註
					匯出	收回
濟南大魯閣光電科技有限公司	經營熱陰極螢光燈、冷陰極燈管及安定、面板等組合業務	14,520 $	透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司	14,520 $	- $	- $		14,520 $	100.00	- $		- $	註1、2
山東大魯閣織染工業有限公司	紡織技術開發、高級化纖物面料纖染及後整理加工	457,380	透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司	561,372	-	-		561,372	100.00	59,738) (	484,618	-	註1

公司名稱		本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額		經濟部投審會核准投資金額			依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
山東大魯閣纖染工業有限公司		$575,892		$664,800			$883,814

註1：本公司之子公司Gowin Development Ltd. 於民國95 年間將其對濟南大魯閣織染工業有限公司投資款按其淨值人民幣47,107 作價，透過轉投資Happy Year Investment Co. Ltd 投資於山東大魯閣織染工業有限公司，該項投資案業經當地主管機關辦理完竣。
註2：該轉投資公司業於民國97 年第一季清算完畢並取得經濟部投資審議委員會之核准撤銷函。
本公司直接或間接由第三地區事業與轉投資大陸被投資公司所發生之下列重大交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭解大陸投資對財務報表影響之有關資訊：
(1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：無。
(2)銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：請詳附註五(二)1.～2.之說明。
(3)財產交易金額及其所產生之損益數額：無。
(4)票據背書、保證或提供擔保品之期末及其目的：無。
(5)資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：請詳附註十一(一)1.之說明。
(6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等：請詳附五(二)2.之說明。

十二、營運部門資訊

營運部門資訊依財務會計準則公報第四十一號規定，另於合併財務報表中揭露。

~36~

單位：新台幣仟元

大魯閣纖維股份有限公司公平價值變動列入損益之金融資產明細表民國101 年12 月31 日

金融商品名稱上市櫃股票璨圓光電(股)公司大聯大投資控股(股)公司伍豐科技(股)公司富邦金融控股(股)公司陽明海運(股)公司佳能企業(股)公司威盛電子(股)公司佳醫健康事業(股)公司燦星網通(股)公司國泰金融控股(股)公司元大金融控股(股)公司新光金融控股(股)公司興富發建設(股)公司中國製釉(股)公司國揚實業(股)公司	摘要 - - - - - - - - - - - - - - -	股數(股)或單位數 52,000 65,400 72,100 77,106 110,000 90,000 110,000 33,000 29,489 64,260 54,586 30,000 128,000 100,000 100,000	面值(元) 37.92 $ 51.48 52.45 33.77 21.10 50.38 61.87 83.36 38.79 48.95 20.27 14.52 83.34 26.04 22.91	總額 - - - - - - - - - - - - - - -	取得成本 1,972 $ 3,367 3,781 2,606 2,321 4,534 6,805 2,751 1,144 3,145 1,106 436 10,668 2,604 2,291 49,531 $	單價(元) 總額 20.40 $ 1,061 $ 38.00 2,485 40.20 2,898 35.10 2,709 13.90 1,529 27.20 2,448 23.10 2,541 57.80 1,907 11.70 345 31.50 2,024 14.95 816 8.19 246 54.60 6,989 14.25 1,425 16.30 1,630 31,053 $ 公平價值	備註
						單價(元) 20.40 $ 38.00 40.20 35.10 13.90 27.20 23.10 57.80 11.70 31.50 14.95 8.19 54.60 14.25 16.30

~37~

~38~

大魯閣纖維股份有限公司

關係企業合併財務報表聲明書

本公司民國101 年度（自民國101 年1 月1 日至12 月31 日止）依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱：大魯閣纖維股份有限公司

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中華民國1 0 2 年3 月2 6 日

~4~

會計師查核報告

(102)財審報字第12004196 號

大魯閣纖維股份有限公司公鑒：

大魯閣纖維股份有限公司及其子公司民國101 年及100 年12 月31 日之合併資產負債表，暨民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果出具報告。如合併財務報表附註二(一)2.所述，列入合併財務報表之部份子公司民國101 年及100 年度財務報表，係依各該公司所委任會計師查核之財務報表所編製，該等公司民國101 年及100 年12 月31 日之資產總額分別為18,770 仟元及20,915 仟元、負債總額分別為1,348 仟元及2,767 仟元，分別佔大魯閣纖維股份有限公司及子公司合併沖銷後資產總額之1.0%及0.9%，合併沖銷後負債總額之0.41%及0.22%；民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日之營業收入淨額分別為16,196 仟元及46,633 仟元，分別佔大魯閣纖維股份有限公司及子公司合併沖銷後營業收入之2%及4%。

本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師之查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製，足以允當表達大魯閣纖維股份有限公司及子公司民國101 年及100 年12 月31 日之財務狀況，暨民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日之經營成果與現金流量。

~5~

大魯閣纖維股份有限公司自民國102 年1 月1 日起採用金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」編製大魯閣纖維股份有限公司及其子公司之合併財務報表。大魯閣纖維股份有限公司依前行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函規定，於附註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能有所改變，因此採用IFRSs 之影響亦可能有所改變。

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前財政部證券管理委員會核准簽證文號：(81)台財證(六)第33095 號前行政院金融監督管理委員會證券期貨局核准簽證文號：金管證六字第0960058737 號中華民國 1 0 2 年 3 月 2 6 日

~6~

大魯閣纖維股份有限公司及子公司合併資產負債表民國101 年及100 年12 月31 日

1100 1310 1350 1120 1140 1178 1180 120X 1260 1286 1298 11XX 1480 1421 14XX 1521 1531 1551 1561 1621 1622 1631 15XY 15X9 1670 15XX 1760 1780 17XX 1800 1810 1820 1830 1888 18XX 1XXX	資產	單位：新台幣仟元 101 年 12 月 31 日 100 年 12 月 31 日附註金額 % 金額 % 四(一) $ 257,110 14 $ 127,970 5 四(二) 34,136 2 51,874 2 四(三) 12,850 1 - - 6,790 1 17,281 1 四(四) 78,895 4 59,150 3 四(十六) 636 - 40,549 2 五 12,253 1 44,663 2 四(五)及六 511,872 28 604,765 26 五 6,114 - 13,867 1 四(十六) 50 - 4,392 - - - 75 - 920,706 51 964,586 42 四(六)及六 134,918 7 134,918 6 2,971 - 3,876 - 137,889 7 138,794 6 四(七)及六 220,585 12 321,621 14 302,069 17 390,865 17 28,027 2 17,990 - 92,188 5 92,671 4 306,456 17 255,831 11 79,382 4 69,409 3 6,264 - 891 - 1,034,971 57 1,149,278 49 ( 412,136 )( 23 )( 441,548 )( 19 ) 5,949 1 361 - 628,784 35 708,091 30 四(八) 11,086 1 - - 3,830 - 4,049 - 14,916 1 4,049 - 四(九)及六 7,738 1 7,761 - 四(十)及六 92,108 5 504,446 22 5,746 - 1,283 - 2,656 - 70 - 1,489 - - - 109,737 6 513,560 22 $ 1,812,032 100 $ 2,329,080 100
	流動資產現金及約當現金公平價值變動列入損益之金融資產–流動以成本衡量之金融資產–流動應收票據淨額應收帳款淨額其他應收款其他應收款–關係人存貨預付款項遞延所得稅資產–流動其他流動資產–其他流動資產合計基金及投資以成本衡量之金融資產–非流動採權益法之長期股權投資基金及投資合計固定資產成本房屋及建築機器設備運輸設備辦公設備出租資產–土地出租資產–房屋租賃改良成本及重估增值減：累計折舊未完工程及預付設備款固定資產淨額無形資產商譽其他無形資產無形資產合計其他資產出租資產閒置資產存出保證金遞延費用其他資產–其他其他資產合計資產總計

(續次頁)

~7~

大魯閣纖維股份有限公司及子公司合併資產負債表民國101 年及100 年12 月31 日

2100 2110 2140 2160 2170 2190 2210 2260 2270 2286 21XX 2420 2443 2450 24XX 2510 2810 2820 2860 28XX 2XXX 3110 3250 3260 3350 3420 3430 3460 3480 361X 3610 3XXX	負債及股東權益	附註四(十一)及十四(十二) 四(十六) 五五四(十三)(十四)及十四(十五) 四(十三)及十四(十四) 五四(十) 四(十五) 四(十六) 四(十七) 四(十八) 四(十九) 四(十五) 四(十) 四(十九)(二十) 七九	單位：新台幣仟元 101 年 12 月 31 日 100 年 12 月 31 日金額 % 金額 % $ - - $ 140,000 6 - - 480,335 21 66,528 4 86,838 4 - - 2,797 - 41,958 2 26,690 1 29,171 2 7,292 - 35,490 2 32,206 1 11,666 1 31,165 1 25,895 1 33,370 2 - - 116 - 210,708 12 840,809 36 83,447 5 117,883 5 28,433 1 54,836 2 - - 93,092 4 111,880 6 265,811 11 - - 126,634 6 - - 2,708 - 3,276 - 3,485 - - - 2,029 - 3,276 - 8,222 - 325,864 18 1,241,476 53 885,642 49 885,642 38 1,975 - 1,975 - 26,175 1 26,175 1 509,212 28 ( 68,949 )( 3 ) 72,783 4 90,627 4 - - ( 1,928 ) - - - 176,825 8 ( 22,763 )( 1 )( 22,763 )( 1 ) 1,473,024 81 1,087,604 47 13,144 1 - - 1,486,168 82 1,087,604 47 $ 1,812,032 100 $ 2,329,080 100
			金額 $ - - 66,528 - 41,958 29,171 35,490 11,666 25,895 - 210,708 83,447 28,433 - 111,880 - - 3,276 - 3,276 325,864 885,642 1,975 26,175 509,212 72,783 - - ( 22,763 )( 1,473,024 13,144 1,486,168 $ 1,812,032
	流動負債短期借款應付短期票券應付帳款應付所得稅應付費用其他應付款項–關係人其他應付款項預收款項一年或一營業週期內到期長期負債遞延所得稅負債–流動流動負債合計長期負債長期借款長期應付款長期應付票據及款項–關係人長期負債合計土地增值稅準備其他負債應計退休金負債存入保證金遞延所得稅負債–非流動其他負債合計負債總計股東權益股本普通股股本資本公積受贈資產長期投資保留盈餘未分配盈餘(待彌補虧損) 股東權益其他調整項目累積換算調整數未認列為退休金成本之淨損失未實現重估增值庫藏股票母公司股東權益合計少數股權股東權益總計重大承諾事項及或有事項重大期後事項負債及股東權益總計

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所蕭金木、葉翠苗會計師民國102 年3 月26 日查核報告。

會計主管：張碧真

董事長：謝林曼麗

經理人：謝林曼麗

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大魯閣纖維股份有限公司及子公司合併損益表民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日

											單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
				1 0 1		年		度		1 0 0		年	度
	項目	附註		金		額		%		金		額	%
	營業收入
4110	銷貨收入			$		911,727		100		$	1,164,825		101
4170	銷貨退回		(			15,788 )	(	2 )	(			20,614 ) (	2 )
4310	租賃收入					15,915		2				14,289	1
4610	勞務收入					1,897		-				-	-
4000	營業收入合計					913,751		100			1,158,500		100
	營業成本	四(五)(二十二)
5110	銷貨成本		(			823,109 )	(	90 )	(			977,912 ) (	84 )
5910	營業毛利					90,642		10				180,588	16
	營業費用	四(二十二)及五
6100	推銷費用		(			55,981 )	(	6 )	(			30,985 ) (	3 )
6200	管理及總務費用		(			133,181 )	(	15 )	(			88,981 ) (	8 )
6300	研究發展費用					-		-	(			2,848 )	-
6000	營業費用合計		(			189,162 )	(	21 )	(			122,814 ) (	11 )
6900	營業淨(損)利		(			98,520 )	(	11 )				57,774	5
	營業外收入及利益
7110	利息收入					1,940		-				1,096	-
7122	股利收入					3,654		1				3,235	-
7130	處分固定資產利益	四(十)				684,932		75				-	-
7140	處分投資利益	四(二)(六)及五				-		-				10,406	1
7160 7280	兌換利益減損迴轉利益	四(十)				- -		- -				669 1,088	- -
7310	金融資產評價利益	四(二)				2,000		-				-	-
7480	什項收入					2,679		-				11,984	1
7100	營業外收入及利益合計					695,205		76				28,478	2
	營業外費用及損失
7510	利息費用	五	(			7,050 )	(	1 )	(			14,584 ) (	1 )
7521	採權益法認列之投資損失		(			905 )		-	(			124 )	-
7530	處分固定資產損失					-		-	(			2,673 )	-
7540	處分投資損失		(			134 )		-				-	-
7560	兌換損失		(			367 )		-				-	-
7620	閒置資產折舊	四(二十二)	(			4,615 )	(	1 )	(			6,938 ) (	1 )
7630	減損損失	四(八)	(			2,496 )		-				-	-
7640	金融資產評價損失	四(二)				-		-	(			23,448 ) (	2 )
7880	什項支出		(			1,830 )		-	(			1,254 )	-
7500	營業外費用及損失合計		(			17,397 )	(	2 )	(			49,021 ) (	4 )
7900	繼續營業單位稅前淨利					579,288		63				37,231	3
8110	所得稅費用	四(十六)	(			1,698 )		-	(			8,606 )	-
9200	非常損益					-		-				3,603	-
9600XX	合併總損益			$		577,590		63		$		32,228	3
	歸屬於：
9601	合併淨損益			$		578,161		63		$		30,096	3
9602	少數股權損益		(			571 )		-				2,132	-
				$		577,590		63		$		32,228	3
				稅	前	稅		後		稅	前	稅	後
	基本每股盈餘	四(二十一)
9710	繼續營業單位淨利			$	6.60	$		6.58		$	0.43	$	0.37
9740AA	少數股權		(		0.02	)		-	(		0.08	) (	0.02 )
9750	本期淨利			$	6.58	$		6.58		$	0.35	$	0.35
	假設子公司對本公司股票之投資不視為庫藏股票時之擬制資料:
	本期淨利			$	578,045	$	578,161			$	70,612	$	70,496
	每股盈餘			$	6.53	$		6.53		$	0.81	$	0.81

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所蕭金木、葉翠苗會計師民國102 年3 月26 日查核報告。

會計主管：張碧真

董事長：謝林曼麗

經理人：謝林曼麗

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大魯閣纖維股份有限公司及子公司合併股東權益變動表民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日單位：新台幣仟元未認列為退休金未實現重估普通股股本資本公積待彌補虧損累積換算調整數成本之淨損失增值庫藏股票少數股權合計

100 年度
100 年1 月1 日餘額
100 年度合併總損益
依持股比例認列被投資公司資本公積變動數
國外長期投資換算調整數
未認列為退休金成本之淨損失
少數股權變動數
子公司處分母公司股票視同庫藏股交易
100 年12 月31 日餘額
101 年度
101 年1 月1 日餘額
101 年度合併總損益
國外長期投資換算調整數
未認列為退休金成本減少
未實現重估增值減少
少數股權變動數
101 年12 月31 日餘額

$ 885,642
$ 28,229
($ 56,066 )
$ 46,712
($ 2,254 )
$ 176,825
($ 111,902 )
$ 21,490
$ 988,676
-
-
30,096
-
-
-
-
2,132
32,228
-
(
79 )
-
-
-
-
-
-
(
79 )
-
-
-
43,915
-
-
-
-
43,915
-
-
-
-
326
-
-
-
326
-
-
-
-
-
-
-
(
23,622 ) (
23,622 )
-
-
(
42,979)
-
-
-
89,139
-
46,160
$ 885,642
$ 28,150
($ 68,949)
$ 90,627
($ 1,928)
$ 176,825
($ 22,763)
$ -
$ 1,087,604
$ 885,642
$ 28,150
($ 68,949 )
$ 90,627
($ 1,928 )
$ 176,825
($ 22,763 )
$ -
$ 1,087,604
-
-
578,161
-
-
-
-
(
571 )
577,590
-
-
-
(
17,844 )
-
-
-
-
(
17,844 )
-
-
-
-
1,928
-
-
-
1,928
-
-
-
-
-
(
176,825 )
-
-
(
176,825 )
-
-
-
-
-
-
-
13,715
13,715
$ 885,642
$ 28,150
$ 509,212
$ 72,783
$ -
$ -
($ 22,763)
$ 13,144
$ 1,486,168

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所蕭金木、葉翠苗會計師民國102 年3 月26 日查核報告。

董事長：謝林曼麗

經理人：謝林曼麗會計主管：張碧真

~10~

大魯閣纖維股份有限公司及子公司合併現金流量表民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日

								單位：新台幣仟元
		101	年	度			100	年度
營業活動之現金流量
合併總損益		$		577,590			$	32,228
調整項目
折舊費用(含出租資產及閒置資產)				90,318				67,609
攤銷費用				1,154				184
金融資產評價(利益)損失	(			2,000	)			23,448
存貨跌價及呆滯損失				428				-
處分以成本衡量之金融資產損失				-				193
處分投資損失				134				-
採權益法長期股權投資認列之投資損失				905				124
非常利益				-		(		3,604 )
處分固定資產(利益)損失資產減損迴轉利益	(			684,932 -	)	(		2,673 1,088 )
商譽減損損失				2,496				-
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產				19,604		(		48,956 )
應收票據				10,491		(		16,161 )
應收帳款	(			11,848	)			53,452
其他應收款				39,913		(		39,954 )
存貨				86,073		(		266,637 )
預付款項				11,680				1,119
遞延所得稅資產–流動				4,342		(		4,366 )
其他流動資產–其他				75		(		75 )
長期應收票據及款項				-				14,365
其他資產-其他	(			1,489	)			-
應付帳款	(			22,085	)	(		29,608 )
應付所得稅	(			2,797	)			2,225
應付費用				12,439		(		22,991 )
其他應付款項	(			1,388	)			3,769
預收款項	(			25,206	)			25,428
應計退休金負債	(			781	)	(		586 )
遞延所得稅負債–流動	(			116	)			116
遞延所得稅負債–非流動	(			2,029	)			2,029
營業活動之淨現金流入(流出)				102,971		(		205,064)
投資活動之現金流量
其他應收款-關係人減少(增加)				32,410		(		19,050 )
以成本衡量之金融資產-流動	(			12,850	)			-
處分以成本衡量之金融資產-流動價款				-				17,250
採權益法之長期投資增加				-		(		4,000 )
收購子公司及資產淨額(扣除取得之現金)	(			30,726	)			-
購置固定資產	(			82,025	)	(		77,462 )
出售固定資產價款				883,579				2,858
遞延費用增加	(			2,302	)	(		80 )
存出保證金減少				3,335				321
投資活動之淨現金流入(流出)				791,421		(		80,163)

(續次頁)

~11~

	大魯閣	纖維股份	有限公司及子公司	有限公司及子公司	有限公司及子公司
		合併現	金	流量表
	民國101 年及100 年1 月1 日至12				月31 日
								單位：新台幣仟元
				101	年度		100	年度
融資活動之現金流量
短期借款償還			($		140,000 )	($		8,841 )
應付短期票券(減少)增加			(		480,335 )			480,335
其他應付款-關係人					582	(		53,400 )
長期借款償還			(		125,759 )	(		202,116 )
長期借款增加					83,000			-
長期應付款減少			(		27,194 )	(		4,841 )
長期應付票據及款項-關係人減少(增加)			(		71,795 )			42,583
存入保證金減少			(		209 )	(		30 )
處分庫藏股票					-			46,160
少數股權變動					13,715	(		23,622)
融資活動之淨現金(流出)流入			(		747,995)			276,228
匯率影響數			(		17,257)			29,100
本期現金及約當現金增加					129,140			20,101
期初現金及約當現金餘額					127,970			107,869
期末現金及約當現金餘額				$	257,110		$	127,970
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息(不含資本化利息)				$	11,195		$	36,865
本期支付所得稅				$	1,381		$	8,362
不影響現金流量之融資活動
一年內到期之長期負債				$	25,895		$	33,370
支付部分現金之投資活動
固定資產本期增加數				$	81,310		$	79,889
加:期初應付設備款					3,210			783
減:期末應付設備款			(		2,495)	(		3,210)
本期支付現金				$	82,025		$	77,462
收購子公司及資產公平價值資訊
流動資產				$	38,063		$	-
固定資產					24,453			-
商譽					13,582			-
其他資產					7,952			-
流動負債			(		18,505 )			-
其他負債			(		12,607)			-
合計					52,938			-
減:少數股權			(		16,118 )			-
子公司之現金餘額			(		6,094)			-
收購子公司及資產淨額				$	30,726		$	-

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所蕭金木、葉翠苗會計師民國102 年3 月26 日查核報告。

會計主管：張碧真

董事長：謝林曼麗

經理人：謝林曼麗

~12~

大魯閣纖維股份有限公司及子公司

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單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、公司沿革

(一)大魯閣纖維股份有限公司(以下簡稱「本公司」)係依中華民國公司法於民國62 年7 月18 日設立，主要業務為各項纖維之製造、染色之產銷及委託營造廠興建國民住宅及商業大樓出租、出售業務，暨興建一般工業用之廠房、倉庫出租出售業務。本公司股票經台灣證券交易所核准自民國71 年7 月26 日起正式掛牌買賣。
(二)本公司為整頓經營體質，於民國94 年6 月16 日將位於新埔及中壢兩廠之紡織部門停工，並資遣廠內所有員工。
(三)本公司之合併子公司-山東大魯閣織染工業有限公司為降低營運固定成本，於民國101 年9 月停止織布之生產業務，並資遣相關部門員工。
(四)截至民國101 年12 月31 日止，本公司及列入本合併財務報表之子公司員工人數約為405 人。

二、重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

(一)合併財務報表編製基礎

1.合併財務報表編製原則
本公司對於直接或間接持有有表決權股份超過50%以上之被投資公司及符合有控制能力之條件者均全數納入合併財務報表編製個體，並自民國 97 年1 月1 日起於每季編製合併財務報表。對於期中取得子公司之控制能力者，自取得控制力之日起，開始將子公司之收益及費損編入合併損益表；對於期中喪失對子公司控制力之日起，終止將子公司之收益及費損編入合併損益表，且不予追溯重編以前年度合併損益表。

本公司與合併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。

~13~

2.列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	備註
			民國101年民國100年 12月31日 12月31日
本公司本公司本公司本公司本公司本公司大魯閣建設大魯閣建設 Gowin Happy Year	大魯閣(香港)有限公司大魯閣建設股份有限公司(大魯閣建設) Gowin Development Ltd.(Gowin) 創越股份有限公司 (創越) 大魯閣興業股份有限公司(大魯閣興業) 大魯閣股份有限公司(大魯閣) Happy Year Investment Co., Ltd(Happy Year) 大魯閣興業股份有限公司(大魯閣興業) Happy Year 山東大魯閣織染工業有限公司(山東大魯閣)	一般進出口之業務不動產及證券買賣業務轉投資大陸之控股公司休閒活動場館業務管理、投資顧問業務百貨公司及其他綜合零售業轉投資大陸之控股公司管理、投資顧問業務轉投資大陸之控股公司各種纖維之織造、染色、印花及其加工製品之產銷及買賣業務	100.00% 100.00% 100.00% 60.00% 84.62% 98.59% 62.21% 15.38% 37.79% 100.00%	100.00% 100.00% 100.00% - - - 58.02% - 37.79% 100.00%	1 1 1 1、2 1、3、5 1、4 1、6 1、3、5 1 1

註1：係依該公司同期經會計師查核之財務報表編入本合併財務報表。
註2：本公司於民國101 年3 月經董事會決議投資創越股份有限公司，並於同年3 月完成股權變更登記。
註3：本公司於民國101 年8 月董事會決議投資大魯閣興業股份有限公司，並於同年9 月完成股權變更登記。本公司與子公司-大魯閣建設綜合持股比率為100%。
註4：本公司於民國101 年6 月及12 月經董事會決議投資大魯閣股份有限公司，並於同年7 月及民國102 年1 月完成股權變更登記。
註5：係於民國101 年1 月成立及出資或取得。
註6：本公司之子公司-大魯閣建設於民國100 年8 月向非關係人取得

~14~

Happy Year 之股權計$18,641，持股比由58.02%上升至62.21%。
3.未列入合併財務報表子公司：無。
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無。
5.國外子公司營業之特殊風險：無。
6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度：無。
7.子公司持有母公司發行證券之內容
本公司之子公司－大魯閣建設因經營策略考量，持有本公司發行之普通股計760 仟股，帳面價值計$9,762。
8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：
(1)大魯閣建設於民國101 年7 月辦理現金增資$60,000，全數由本公司認購。
(2)大魯閣於民國101 年6 月及12 月分別辦理現金增資$10,000 及$60,000，全數由本公司認購。

(二)子公司外幣財務報表換算基礎

海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債表日之匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加權平均匯率換算。換算產生之差額，列入「累積換算調整數」，作為股東權益之調整項目。

(三)外幣交易

1.外幣交易按交易當日之即期匯率作為入帳基準，其與實際收付時之兌換差異，列為當年度損益。
2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。
3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入損益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡量。

~15~

(四)資產負債區分流動及非流動之分類標準

本公司及合併子公司從事委託營造廠商興建大樓或廠房出售業務，其營業週期通常長於一年，與營建工程有關之資產及負債，係按營業週期作為劃分流動或非流動之基準；其餘科目劃分流動與非流動之標準如下：

1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非流動資產：
(1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中將變現、消耗或意圖出售者。
(2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。
(4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者除外。
2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非流動負債：
(1)因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。
(2)主要為交易目的而發生者。
(3)須於資產負債表日後十二個月內清償者。
(4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。

(五)公平價值變動列入損益之金融資產

1.屬權益性質係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量。
2.公平價值變動列入損益之金融資產以公平價值評價且其價值變動列為當期損益。上市(櫃)公司股票及封閉型基金係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值，開放型基金係以資產負債表日該基金之淨資產價值為公平價值。
、
(六)應收票據及帳款其他應收款
1.應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之金額衡量。
2.本公司及合併子公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生

~16~

減損。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列為當期損益。

(七)存貨

1.紡織部門：存貨採永續盤存制，以取得成本為入帳基礎，成本計算採加權平均法。期末除就呆滯及過時存貨提列呆滯損失準備外，並按成本與淨變現價值孰低評價，比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除推銷費用之餘額。
2.營建部門：包括待建土地、在建房地及待售房地等，係以取得成本為入帳基礎，期末存貨依成本與淨變現價值衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完成尚需投入之成本及推銷費用後之餘額。待建土地於積極開發或建造工作時起至完工期間，將有關之利息資本化。

(八)以成本衡量之金融資產

1.係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計取得之交易成本。
2.係無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，包括未上市、未上櫃及興櫃股票，或與其連動並以該等股票交割之衍生性商品，係以原始認列之成本衡量。
3.以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。

(九)採權益法之長期股權投資

1.持有被投資公司有表決權股份達20%以上或具有重大影響力者，採權益法評價。投資成本與股權淨值之差額，如屬投資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，將超過部分列為商譽，並於每年定期執行減損測試，以前年度攤銷者，不再追溯調整;若所取得可辨認淨資產公平價值超過投資成本，則差額就非流動資產分別將其公平價值等比例減少之，若減少至零仍有差額時，則為負商譽，將該差額列為非常利益。
2.出售採權益法之長期股權投資，其出售成本按加權平均法計算，係以售價與該投資帳面價值之差額，作為長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資所產生之資本公積或其他股東權益調整項目餘額時，則按出售比例轉列為當期損益。

~17~

(十)固定資產/非供營業用資產

1.除已依法辦理重估之項目外，固定資產以取得成本為入帳基礎，對於購建資產達到可使用狀態前之相關利息資本化。
2.固定資產按估計經濟耐用年限採平均法計提折舊，到期已折足而尚在使用之固定資產，仍繼續提列折舊。主要固定資產之耐用年限，除房屋及建築為15～55 年外，餘為2～23 年。
3.凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出作為資本支出，經常性維護或修理支出則列為當期費用。處分資產損益列為營業外收支項下。
4.已停止生產而閒置之固定資產，依其淨變現價值或帳面價值較低者，轉列閒置資產，差額列當期損失。當期提列之折舊費用則列為營業外支出。

(十一)其他無形資產

1.土地使用權，以取得成本為入帳基礎，自發生日起依其有效期限按直線法攤銷。
2.商譽係指事業合併時，收購成本超過可取得可辨認淨資產公平價值之部份。有關商譽減損之處理，請詳二(十二)之說明。

(十二)非金融資產減損

1.本公司及合併子公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。
2.商譽定期估計其可回收額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失，商譽之減損損失於以後年度不予迴轉。

(十三)退休金

退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算報告認列淨退休金成本，淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性淨給付義務按13 年攤提。

退休金辦法屬確定提撥退休辦法者，則依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。

(十四)所得稅

1.本公司及合併子公司之所得稅之會計處理採跨期間與同期間之所得稅

~18~

分攤，以前年度所得稅溢、低估數，列入當年所得稅費用之調整。當稅法修正時，本公司及合併子公司於公布日之年度按新規定，將遞延所得稅負債或資產重新計算，因而產生之遞延所得稅負債及資產之變動影響數，列入當期繼續營業部門之所得稅費用(利益)。

2.本公司及國內合併子公司未分配盈餘依所得稅法規定加徵10%之所得稅，於股東會決議分配盈餘之日列為當期所得稅費用。

(十五)庫藏股票

本公司於採權益法認列投資損益及編製合併財務報表時，將子公司持有本公司股票視同庫藏股票處理，並於損益表揭露子公司持有本公司股票若不視為庫藏股票之擬制性資訊。

(十六)員工分紅及董監酬勞

本公司及合併子公司員工分紅及董監酬勞成本，依民國96 年3 月16 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052 號函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時，則列為次年度之損益。另本公司依民國97 年3 月31 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(97)基秘字第127 號函「上市上櫃公司員工分紅股數計算基準」，以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公平價值(收盤價)，並考慮除權除息影響後之金額，計算股票紅利之股數。

(十七)收入成本

1.營建部門：委託營造廠商興建預售房地專案，工程若符合完工比例法認列要件，採完工比例法認列損益，餘採全部完工法，於完成過戶及實際交屋時按收入比例法結轉成本並認列損益，惟資產負債表日前僅實際交屋(或僅實際完成所有權移轉)，但於期後期間實際完成所有權移轉(或實際交屋)者亦得認列。
2.餘收入於獲利過程大部份已完成且已實現或可實現時認列。相關成本配合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。

(十八)每股盈餘

~19~

(十九)會計估計

本公司及合併子公司於編製財務報表時，業已依照中華民國一般公認會計原則之規定，對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。

(二十)營運部門

本公司及合併子公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。

三、會計變動之理由及其影響

、 (一)應收票據及帳款其他應收款

本公司及合併子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失。此項會計原則變動並不影響民國100 年度之合併淨利及每股盈餘。

(二)營運部門

本公司及合併子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部門別財務資訊之揭露」。此項會計原則變動並不影響民國100 年度之合併淨利及每股盈餘。

四、重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

庫存現金支票存款及活期存款定期存款	101年12月31日 772 $ 210,838 45,500 257,110 $	100年12月31日
		105 $ 127,865 -
		127,970 $

~20~

－ (二)公平價值變動列入損益之金融資產流動

		101年12月31日	101年12月31日		100年12月31日	100年12月31日
交易目的金融資產
上市櫃公司股票		$	59,751		$	79,489
評價調整	(		25,615)	(		27,615)
合計		$	34,136		$	51,874

本公司及合併子公司民國101 年度及100 年度分別認列淨利益$1,866 及淨損失$22,274

－
(三)以成本法衡量之金融資產流動(民國100 年12 月31 日:無)

興櫃公司股票	101年12月31日
	12,850 $

(四)應收帳款淨額

		101年12月31日	101年12月31日		100年12月31日	100年12月31日
應收帳款		$	82,441		$	62,676
減：備抵呆帳	(		3,546)	(		3,526)
		$	78,895		$	59,150

(五)存貨

紡織部門商品製成品在製品原料物料在途存貨營建部門預付土地款(註) 洲美段一小段48、192、405 ～408地號及文林段二小段 318地號合計	101 年	12 月	31 日
	成本備抵跌價損失 3,399 $ 581) ($ 136,593 41,674) ( 11,387 - 31,995 - 35,208 - 2,342 - 220,924 42,255) ( 333,202 - 554,126 $ 42,255) ($		帳面價值
			2,818 $ 94,919 11,387 31,995 35,208 2,343
			178,670
			333,202
			511,872 $

~21~

紡織部門商品製成品在製品原料物料營建部門預付土地款(註) 洲美段一小段48、192、405 ～408地號及文林段二小段 318地號合計	100 年	12 月	31 日
	成本備抵跌價損失 2,842 $ 1,870) ($ 184,325 43,006) ( 48,124 5,464) ( 46,341 - 52,363 12,092) ( 333,995 62,432) ( 333,202 - 667,197 $ 62,432) ($		帳面價值
			972 $ 141,319 42,660 46,341 40,271
			271,563
			333,202
			604,765 $

註：本公司簽訂土地買賣契約之情形請詳附註七之說明。

當期認列之存貨相關費損：

當期認列之存貨相關費損：
已出售存貨成本跌價損失	101 年度 822,681 $ 428 823,109 $	100 年度
		977,912 $ -
		977,912 $

民國101 年及100 年度營建部門存貨利息資本化金額皆為$0。

─ (六)以成本衡量之金融資產非流動

		101年12月31日	101年12月31日		100年12月31日	100年12月31日
非上市櫃公司股票		$	146,265		$	146,265
減：累計減損	(		11,347)	(		11,347)
		$	134,918		$	134,918

1.本公司及合併子公司持有之標的因無活絡市場公開報價，且公平價值無法衡量，故以成本衡量。
2.本公司之合併子公司－大魯閣建設於民國100 年3 月經董事會決議出售以成本衡量之金融資產-基創實業之全數股票，出售價款計$17,250，並認列處分投資損失$193。

~22~

－ (七)固定資產累計折舊

房屋及建築機器設備運輸設備辦公設備出租資產－房屋及建築租賃改良	101年12月31日 96,094 $ 218,968 9,301 81,181 1,944 4,648 412,136 $	100年12月31日
		109,628 $ 250,307 3,976 76,270 1,011 356
		441,548 $

本公司之合併子公司-山東大魯閣織染工業有限公司於民國101 年第三季關閉紡織事業部，故將紡織部門固定資產轉列閒置資產項下，請詳附註四 (十)。

(八)商譽(民國100 年12 月31 日:無)

		101年12月31日	101年12月31日
期初餘額		$	-
本期新增			13,582
減損損失	(		2,496)
期末餘額		$	11,086

1.本公司於民國101 年3 月以$36,000 取得本公司合併子公司-創越股份有限公司(以下簡稱「創越」)60%之股權，並以投資成本超過所取得可辨認資產公平價值部分認列為商譽。
2.本公司於民國101 年12 月31 日對商譽可回收金額進行減損評估，並以使用價值作為可回收金額之計算基礎。使用價值之計算係以創越未來五年度財務預測之現金流量作為估計基礎，並按年折現率8.74%予以計算，以反映相關現金產生單位之特定風險。財務預測之現金流量係估計未來每年收入、毛利及資本支出之變動作為編製基礎，本公司按評估後之預計可回收金額超過帳面價值部分認列減損損失計＄2,496。

(九)出租資產

	101年12月31日	101年12月31日	100年12月31日	100年12月31日
土地	$	9,006	$	9,006
房屋		117		117
		9,123		9,123
減：累計折舊	(	85)	(	62)
累計減損	(	1,300)	(	1,300)
	$	7,738	$	7,761

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(十)閒置資產

		101年12月31日	101年12月31日		100年12月31日
土地		$	47,928	$	126,723
其他無形資產－土地使用權			5,677		6,062
房屋及建築			81,074		244,440
機器設備			8,425		8,428
什項設備			-		19,518
重估增值－土地			-		303,459
			143,104		708,630
減：累計折舊	(		29,914)	(	180,789)
累計減損	(		21,082)	(	23,395)
		$	92,108	$	504,446

本公司及子公司-大魯閣建設(股)公司於民國101 年5 月17 日與穩懋半導體股份有限公司及蔡展億等人簽約出售上列中屬新埔廠房地，總價款計$1,100,000，處分利益計＄690,014，業已於民國101 年間完成過戶及交屋。
2.民國100 年12 月31 日，本公司以前年度購入之新埔廠土地，內中$28,924 因屬農牧用地無法過戶，全數登記於董事長-謝林曼麗名下，並為公司未來借款之擔保，故將抵押權第一順位設定予大中票券金融(股)公司，而本公司仍為第二順位抵押權人。該土地已於民國101 年間出售，請詳上述1.之說明。
(十一)短期借款(民國101 年12 月31 日：無)

(十二)	付短期票券(民國101 年12 月31 日：無) 擔保銀行借款利率區間	100年12月31日
		140,000 $
		2.04%～3.10%

		100年12月31日
應付商業本票		481,000 $
減：未攤銷折價	(	665)
		480,335 $
發行利率		2.10%～3.05%

本公司民國100 年12 月31 日應付短期票券係由票券金融公司保證，發行期間為90 天內。

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(十三)長期借款

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註：該合併子公司係民國101 年納入本合併報表。

民國100 年12 月31 日之長期借款計$125,759，本公司及合併子公司業已於民國101 年8 月全數提前清償。

(十四)長期應付款

		101年12月31日	101年12月31日		100年12月31日	100年12月31日
長期應付款	$		53,136		$	80,330
減：一年或一營業週期內到期部份	(		24,703)	(		25,494)
		$	28,433		$	54,836

本公司之合併子公司－山東大魯閣纖染工業有限公司為建造廠房，向山東省濟陽縣財政局取得零利率貸款，並於民國104 年12 月15 日前分期攤還。

(十五)退休金計劃

1.本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以及實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內（含）的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資總額2%提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行信託部。本公司因適用勞動基準法員工於民國101 年間申請退休或離職，是以截至民國101 年12 月31 日止，本公司已無因確定給付辦法而估列之退

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休金負債。

本公司依民國101 年及100 年度精算報告認列之相關資訊如下：

(1)有關退休金之精算假設彙總如下：

		101年度		100年度
折現率		1.75%		2%
未來薪資水準增加率		1%		1%
基金資產之預期投資報酬率		1.75%		2%
(2)退休金提撥狀況表：
	101年12月31日		100年12月31日
給付義務：
既得給付義務	$	-	$	2,672
非既得給付義務		-		2,633
累積給付義務		-		5,305
未來薪資增加影響數		-		342
預計給付義務		-		5,647
退休基金資產之公平市價	(	97)	(	2,597)
提撥狀況	(	97)		3,050
未認列退休金損失		-	(	2,270)
補列之應計退休金負債		-		1,928
(預付退休金)應計退休金負債	($	97)	$	2,708
既得給付	$	-	$	3,706

(3)淨退休金成本之內容：

		101年度			度
利息成本	$	113		$	117
基金資產之預期報酬	(	52)	(		49)
未認列退休金損失之攤銷		90			110
縮減或清償損益		138			-
當期淨退休成本	$	289		$	178

2.自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內合併子公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及國內合併子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶。員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國101 年及100 年度依上開退休金辦法所認列之退休金成本分別為$782 及$576。
3.海外合併子公司退休辦法：

山東大魯閣織染工業有限公司按中華人民共和國政府規定之養老保險

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制度，每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金，每位員工之退休金由政府管理統籌安排，除按月提撥外，無進一步義務。民國 101 年及100 年度，山東大魯閣織染工業有限公司依上述退休金辦法認列之退休金成本分別為10,840 及$10,181。

大魯閣(香港)有限公司係依地方政府規定採確定提撥之退休辦法，民國 101 年及100 年度所認列之退休金成本分別為$123 及$130。

(十六)所得稅

1. 所得稅及應付(退)所得稅：

所得稅及應付(退)所得稅：
		101	年度			100 年度
應付所得稅	$		-		$	2,797
應退所得稅	(		319)	(		4,338)
遞延所得稅資產淨變動數			2,161	(		1,981)
以前年度所得稅(高)低估數	(		1,343)	(		191)
預付所得稅			1,199			12,319
所得稅費用	$		1,698		$	8,606
當期所得稅費用	$		1,698		$	8,606
未分配盈餘加徵10%所得稅費用			-			-
所得稅費用	$		1,698		$	8,606

2. 因暫時性差異及虧損扣抵產生之各遞延所得稅資產或負債科目餘額如下：

		101 年 12	月	31 日			100 年 12	月	月	31 日
			所	得稅					所	得稅
	金額		影	響數		金額			影	響數
流動性項目：
未實現存貨跌價損失	$	41,060	$	5,159		$	51,348		$	7,290
備抵呆帳超限		3,541		462			3,926			524
未實現兌換(利益)損失 (		275)	(	47)	(		679)	(		116)
其他		441		75			-			-
				5,649						7,698
減：備抵評價			(	5,599)				(		3,422)
			$	50				$		4,276

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		101 年 12	月	31 日		100 年 12	月	月	31 日
			所得稅					所得稅
非流動性項目：
國外長期股權投資損失	$	279,114	$	47,449	$	179,947		$	30,591
未實現出售固定資產
利益		19,216		3,267		25,314			4,303
資產減損損失		12,436		2,114		12,612			2,144
其他		4,011		682	1,068,868				181,708
虧損扣抵	1,099,444			185,023		-			-
				238,535					218,746
減：備抵評價			(	238,535)			(		220,775)
			$	-			($		2,029)

3. 本公司兩稅合一相關資訊：

(1)累積虧損均係民國87年以後(含)所產生者。

(2)股東可扣抵稅額帳戶餘額 (3)盈餘分配之稅額扣抵比率	101年12月31日 15,523 $ 101年度(預計) 3.04%	100年12月31日
		15,051 $
		100年度(預計)
		-

4.截至民國101 年12 月31 日止，本公司尚未使用之虧損扣抵有效期限及所得稅影響情況如下:

發生年度 92 93 94 95 96 97 98 99 100	申報數/核定數 38,865 $ 100,686 419,513 162,438 48,136 8,039 264,777 2,460 12,706	可扣抵金額 6,607 $ 17,117 71,317 27,614 8,183 1,367 45,012 418 2,160 179,795 $	尚未抵減稅額 6,607 $ 17,117 71,317 27,614 8,183 1,367 45,012 418 2,160 179,795 $	最後扣抵年度
				102 103 104 105 106 107 108 109 110

5.山東大魯閣織染工業有限公司截至101 年12 月31 日止，尚未使用之虧損扣抵稅額為$5,228 及其可扣抵之有效期限為民國106 年度。
6.本公司之海外合併子公司－山東大魯閣織染工業有限公司係設立於中華人民共和國之生產性外商投資企業，依據當地規定，自民國97 年度起，為免稅期間開始適用，可享有第一年及第二年免稅，第三年至第五年減半繳納所得稅之優惠。本年度適用減半優惠。
7.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度。

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8.本公司民國101 年及100 年度會計所得與課稅所得主要差異分別為採權益法認列之投資損益及土地交易免稅所得所產生。
(十七)股本
1.本公司於民國96 年3 月私募普通股34,694 仟股，每股面額10 元，折價發行每股4.9 元，共募得＄170,000，並辦理變更登記完竣。本次私募普通股之權利義務除證交法規定有流通轉讓之限制且須於交付日滿三年並補辦公開發行後才能申請上市掛牌交易外，餘與其他已發行之普通股同。
2.截至民國101 年及100 年12 月31 日止，本公司額定股本均為215,000 仟股，流通在外股數皆為87,804 仟股(扣除庫藏股760 仟股之後股數)，每股面額均為10 元。

(十八)資本公積

(十九)保留盈餘(待彌補虧損)

1.依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，除依法提繳稅款及彌補以往年度虧損外，應先提撥10%為法定盈餘公積並得視業務需要或法令規定提列或迴轉特別盈餘公積，如尚有盈餘，由董事會擬具分配議案，提撥2%為董監事酬勞，0.5%~1%為員工紅利，其餘再併同以前年度累積之未分配盈餘，提請股東會決議分派之。
2.本公司股利分派係配合當年度之盈餘狀況，以股利穩定為原則，依據公司未來之資本預算規劃來衡量未來當年度之資金需求，然後先以保留盈餘融通所需之資金後，剩餘之盈餘才以現金股利之方式分派。
3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十五部分為限。
4.依行政院金融監督管理委員會證券期貨局相關法令規定，股東權益減項金額應提列等額之特別盈餘公積，不得分派股利。嗣後股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。
5.本公司民國100 年及99 年度均為待彌補虧損，故分別於民國101 年6 月19 日及民國100 年6 月9 日經股東會決議，不予配發股利，上述有

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關董事會通過及股東會決議分派情形，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

6.本公司於民國102 年3 月13 日經董事會提議民國101 年盈餘分派案，分配案如下：

彌補虧損法定盈餘公積股票股利董監事酬勞員工紅利	101年度	101年度
	金額 68,949 $ 50,921 354,257 8,962 2,240	每股股利(元)
		4.00 $

7.本公司民國101 年及100 年度員工紅利估列金額分別為$2,240 及$0，及董監酬勞估列金額分別為$8,962 及$0，係以截至當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基礎估列，並認列為當年度之營業成本或營業費用，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為次年度之損益。另，本公司於民國101 年6 月19 日經股東會決議，不予配發員工紅利及董監酬勞，與100 年度財務報表認列金額一致。本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

(二十)庫藏股票

1.本公司民國101 年度及100 年度均無庫藏股交易。
2.本公司之合併子公司－大魯閣建設股份有限公司持有本公司股份變動明細如下：

民國101年1月1日餘額民國101年12月31日餘額民國100年1月1日餘額民國100年12月31日餘額	股數(仟股) 760 760 股數(仟股) 3,734 760	帳面價值 22,763 $ 22,763 $ 帳面價值 111,902 $ 22,763 $	市價
			6,078 $
			9,762 $
			市價
			71,520 $
			6,078 $

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(二十一)普通股每股盈餘

101	101	年	度	度
金		加權平均流通在外股數(仟股) 87,804 年	每股盈餘(元)
			稅前 6.58 $ 度	稅後
				6.58 $

金	稅後 30,096 $ 額	加權平均流通在外股數(仟股) 86,894	每股盈餘(元)
稅前 30,212 $			稅前 0.35 $	稅後
				0.35 $

、 (二十二)用人折舊及攤銷費用

本期發生之用人、折舊及攤銷費用依其功能別彙總如下：

功能別性質別	101年度	101年度	101年度
	屬於營業成本者	屬於營業費用者	合計
用人費用
薪資費用	$ 38,138	$ 60,529	$ 98,667
勞健保費用	-	2,823	2,823
退休金費用	8,328	3,706	12,034
其他用人費用	4,841	4,507	9,348
折舊費用	72,539	13,164	85,703
攤銷費用	233	767	1,000

功能別性質別	100年度	100年度	100年度
	屬於營業成本者	屬於營業費用者	合計
用人費用
薪資費用	$ 48,636	$ 37,311	$ 85,947
勞健保費用	-	1,201	1,201
退休金費用	8,204	2,861	11,065
其他用人費用	5,556	3,630	9,186
折舊費用(註)	51,637	9,034	60,671
攤銷費用	-	31	31

註：民國101 年及100 年度因閒置資產帳列營業外費用及損失之折舊費用分別為$4,615 及$6,938;帳列營業外費用及損失之攤提費用分別為$154 及$153。

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五、關係人交易

(一)關係人之名稱及關係

關係人名稱	與本公司之關係
基創實業股份有限公司(基創實業)	該公司負責人為本公司董事長之二等親
三功房地產	實質關係人
三功中學	實質關係人
謝林曼麗	本公司董事長
謝修平	本公司董事長之配偶
公誠投資股份有限公司(公誠投資)	該公司董事長為本公司董事長之配偶
謝林興業股份有限公司(謝林興業)	該公司董事長與本公司董事長為同一人
郭育文	本公司之合併子公司-山東大魯閣之部門主管
侯翠美	本公司之合併子公司-山東大魯閣之部門主管
基創投資有限公司(基創投資)	該公司負責人為本公司董事長之二等親(註)
董事、監察人、總經理及副總經理等本公司之主要管理階層

註:該公司業已於民國101 年9 月解散完畢。

(二)與關係人間之重大交易事項

－ 1. 其他應收款資金融通

101		年		度
最高金額 77,000 $ 100	期末餘額 12,000 $	利率 3.50% 年	利息收入總額 1,411 $	期末應收利息
				253 $
				度
最高金額 44,000 $	期末餘額 44,000 $	利率 2.50%	利息收入總額 710 $	期末應收利息
				663 $

- 2. 其他應付款項資金融通

	101	年	度
最高金額 19,500 $ 6,060 472 -	期末餘額 1,814 $ 6,060 - - 7,874 $	利率 3.0% 7.8% 7.8% -	本期利息總額 90 $ 433 - - 523 $	期末應付利息
				7,074 $ - - 14,223
				21,297 $

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	100	年	度
最高金額 63,000 $ 4,810 481 711 -	期末餘額 2,000 $ 4,811 481 - - 7,292 $	利率 3.0% 7.8% 7.8% 7.8% -	本期利息總額 514 $ 255 33 15 - 817 $	期末應付利息
				7,074 $ - - - 14,223
				21,297 $

本公司之合併子公司-大魯閣建設於民國100 年12 月考量未來清償日期後，將對關係人謝林曼麗及謝修平之應付利息$7,074 及$14,223 由表列流動負債轉至長期負債(「長期應付票據及款項－關係人」項下)。民國101 年12 月31 日前述利息因考量到期日，則由長期負債轉列流動負債。

－ 3. 長期應付票據及款項資金融通

		101年度	101年度
最高金額 38,860 31,652	期末餘額 - - - $	利率無息無息 100年度		本期利息總額 - - - $	期末應付利息
					- -
					- $

最高金額 44,250 $ 9,593 32,135	期末餘額 39,567 $ - 32,228 71,795 $		利率無息無息無息	本期利息總額 - $ - - - $	期末應付利息
					- $ - -
					- $

4. 財產交易

財產交易
資產交易對象	購入標的物運輸設備	101 年度
		成本
基創投資		1,000 $

~33~

100年度

		100年度
資產交易對象	出售標的物採權益法之長期股權投資以成本衡量之金融資產	成本處分(損)益 5,609 $ 9,425 $ 17,443 193) ( 23,052 $ 9,232 $
公誠投資公誠投資

5. 購入長期股權投資

交易日	標的股票	交易對象基創實業	股數 1,800仟股	總價款
101.3	創越			36,000 $

6.租賃

本公司自民國100 年9 月及合併子公司自民國101 年度間向謝林興業承租辦公室，承租價款依雙方議定方式辦理：按月支付，租金支出為$1,050 及$706，期末預付租金為$0 及$105。

7.管理服務費用(帳列「營業費用」)

本公司之合併子公司-大魯閣股份有限公司於民國101 年度支付基創實業代為處理相關業務及行政作業之服務支出為$4,450，並依雙方協議支付。

8.其他

本公司及合併子公司-大魯閣建設之部份資產登記於謝林曼麗名下，請詳附註四(九)說明

9. 董事、監察人、總經理及副總經理等主要管理階層薪酬資訊

薪資及獎金董監酬勞與員工紅利合計	101 年度 8,304 $ 10,184 18,488 $	100 年度
		5,678 $ -
		5,678 $

(1)薪資及獎金包括薪資、職務加給、退職退休金、離職金、各種獎金、獎勵金等。
(2)董監酬勞與員工紅利係指當期估列於損益表之董監酬勞及員工紅利。
(3)相關資訊可參考本公司股東會年報。

~34~

六、抵(質)押之資產

本公司及合併子公司提供擔保之資產明細如下：

資產明細存貨-預付土地款固定資產-房屋及建築固定資產-出租資產-土地固定資產-出租資產-房屋及建築其他資產-出租資產其他無形資產-土地使用權閒置資產-土地閒置資產-房屋及建築以成本衡量之金融資產	101年12月31日 333,202 $ - 213,098 52,911 - - - - 43,579 642,790 $	100年12月31日 333,202 $ 132,738 255,831 66,300 7,761 4,049 376,860 89,791 67,044 1,333,576 $	質押性質
			應付短期票券短期借款長期借款及短期借款長期借款及短期借款短期借款短期借款應付短期票券及短期借款應付短期票券及短期借款長期借款及短期借款

七、重大承諾事項及或有事項

(一)截至民國101 年12 月31 日止，本公司與非關係人簽訂土地買賣契約書購買台北市北投士林科技園區土地總合約價計$366,275 ，尚未付款部分計 $36,628，此等買賣契約標的因台北市政府辦理區段徵收，目前尚無法辦理產權過戶，屆時將依台北市政府實際分配狀況辦理移轉。
(二)本公司於民國99 年度出售一停車系統，簡雪妃等用戶認為本公司委託廠商承蓋停車系統設計不良，而請求本公司損害賠償每戶$384 共計36 戶。本公司已委請律師代理訴訟，惟截至本財務報表提出日止，尚無法確知案情最後結果，亦無法估計可能賠償之確實金額。
(三)本公司之子公司-大魯閣公司於民國101 年10 月25 日與高雄捷運股份有限公司及高雄市政府，三方共同簽定「高雄捷運南機廠土地租賃及開發契約書」，契約期間自簽約日起至民國136 年10 月29 日止，未來每年應付租金如下：

租金期間 102.01.01~102.12.31 103.01.01~103.12.31 104.01.01~104.12.31 105.01.01~105.12.31 106.01.01~106.12.31 107.01.01~136.10.29(折現值$1,359,180)(註) 註:租金逾5年者，自第6年起折算現值	金額
	- $ - 10,500 42,000 42,000 1,823,710
	1,918,210 $

~35~

八、重大之災害損失

無。

九、重大之期後事項

本公司民國101 年度盈餘分配案請詳附註四(十九)說明。

十、其他
(一)金融商品之公平價值

	101年12月31日	101年12月31日
帳面價值 355,684 $ 34,136 147,768 5,746 199,042 83,447 3,276	公平價值
	公開報價決定之金額 - $ 34,136 - - - - 100年12月31日	評價方法估計之金額
		355,684 $ - - 5,746 199,042 83,447 3,276
帳面價值 289,613 $ 51,874 134,918 1,283 806,731 325,211 3,485	公平價值
	公開報價決定之金額 - $ 51,874 - - - - -	評價方法估計之金額
		289,613 $ - - 1,283 806,731 325,211 3,485

~36~

本公司及合併子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

1.公平價值與帳面價值相等之金融資產與負債：短期金融商品因折現值影響不大，故以其帳面價值估計其公平價值。此方法應用於現金及約當現金、應收票據及帳款、其他應收款(含關係人)、短期借款、應付短期票券、應付帳款、應付費用、其他應付款項(含關係人)及一年或一營業週期內到期長期負債等。
2.公平價值變動列入損益之金融資產，若屬上市(櫃)股票係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值。
3.備供出售金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。
4.以成本衡量之金融資產係無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，而以原始認列之成本衡量。
5.存出保證金及存入保證金係以其預期現金流量之折現值估計公平市價。折現率則以郵政儲金匯業局之一年期定期存款利率為準，惟其金額不重大時，不予折現。
6.長期借款係採浮動利率，以其帳面價值估計公平價值。

(二)利率風險部位資訊

本公司及合併子公司民國101 年及100 年12 月31 日具利率變動之現金流量風險之金融負債分別為$84,639 及$291,252。

(三)財務風險控制及避險策略

本公司及合併子公司定期檢視及評估所投資之金融商品公平市價變動情形，以辨認本公司及合併子公司所有風險(包含市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險)，使本公司及合併子公司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險。

本公司及合併子公司市場風險管理目標，係適當考慮經濟環境、競爭狀況及市場價值風險之影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險。

(四)重大財務風險資訊

1.市場風險：

(1)匯率風險：

本公司及合併子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

~37~

101 年 12 月 31 日 100 年 12 月 31 日外幣外幣 (仟元) 匯率台幣數 (仟元) 匯率台幣數金融資產貨幣性項目美金 $ 3,362 29.04 $ 97,626 $ 3,315 30.28 $ 100,350 - - - 人民幣 18,665 4.66 87,001 金融負債貨幣性項目美金 47 29.04 1,367 210 30.28 6,351 - - - 人民幣 36,480 4.66 170,036

(2)利率風險：

不適用。

(3)價格風險：

本公司及合併子公司投資之公平價值變動列入損益之金融資產，均為上市櫃股票，受市場價格變動之影響，惟本公司及合併子公司業已設置停損點，故預期不致發生重大之市場風險。

2.信用風險：

本公司及合併子公司於銷售產品時，業已評估相對人之信用狀況，預期交易相對人不致發生重大違約，故發生信用風險之可能性極低，而最大之信用風險之金額為其帳面價值。

3.流動性風險：
(1)應收款項：

本公司及合併子公司之金融資產均具活絡市場，可輕易在市場上以接近公平價格迅速出售金融資產，預期不致發生重大之流動性風險。

(2)上市櫃之投資：

本公司及合併子公司投資之應收款項均為一年內到期，預期不致發生重大之流動性風險。

(3)借款：

本公司及合併子公司之應付款項及借入款項於一年內到期者，均可以本公司及合併子公司之營運資金支應，預期不致發生重大之流動性風險。

4.利率變動之現金流量風險：
(1)本公司及合併子公司並未從事與利率變動相關之交易，因此經評估無重大之利率風險。

~38~

  - (2)本公司及合併子公司主要之短期及長期借款，係屬浮動利率債務，故 市場利率變動將短期及長期借款之有效利率隨之變動，而使其未來現 金流量產生波動，當市場利率每增加1%，將增加本公司現金流出$846。 另，票券借款係預先支付利息，故預期不致發生重大之市場風險。

  - (4)合併子公司之長期應付款及長期應付票據及款項－關係人均係屬零利 率之債務，故預期不致產生重大之利率風險。

(五)合併
1.本公司及子公司於民國101 年度進行下列購併事項：
- (1)本公司於民國101 年3 月以現金$36,000 取得創越股份有限公司(以下簡稱創越)60%股權。
- (2)本公司於民國101 年7 月以現金$10,000 取得大魯閣股份有限公司(以下簡稱大魯閣)90.91%股權。
2.各子公司營業之主要內容分述如下：
- (1)創越：請詳附註二(一)1.說明。
- (2)大魯閣：請詳附註二(一)1.說明。
3.依財務會計處理準則公報第二十五號「企業合併-購買法之會計處理」第 26 段要求公開發行公司提供關於經營績效之擬制性補充資訊，民國101 年及100 年度擬制性損益表中，各子公司之編製假設說明如下：
- (1)自民國101 年3 月31 日起創越之經營結果即併入本公司合併損益表中，擬制性補充資訊係假設民國100 年1 月1 日起即以60.00%之持股比認列投資收益及編製合併損益表。
- (2)自民國101 年7 月起大魯閣之經營結果即併入本公司合併損益表中，擬制性補充資訊係假設民國100 年1 月1 日起，即以90.91%持股比認列投資收益及編製合併損益表。
- (3)自民國101 年3 月及7 月起，創越及大魯閣之經營成果分別已併入本公司損益表內。民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日之擬制性損益表係假設本公司於民國101 年及100 年1 月1 日即已合併創越及大魯閣之經營成果。擬制性資料補充資訊如下：

~39~

大魯閣纖維股份有限公司及子公司擬制性合併損益表 101年及100年1月1日至12月31日

(未經查核)

						單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
	101年1月1日至12月31日 100年1月1日至12月31日
		金	額			金	額
營業收入
銷貨收入淨額	$		923,084		$		1,207,195
營業成本
銷貨成本	(		828,683)	(			987,180)
營業毛利			94,401				220,015
營業費用	(		191,834)	(			158,333)
營業淨利	(		97,433)				61,682
營業外收入及利益			695,208				29,202
營業外費用及損失	(		17,476)	(			49,511)
繼續營業單位稅前淨利			580,299				41,373
所得稅費用	(		1,698)	(			9,614)
非常損益			-				3,603
合併總(損)益	$		578,601		$		35,362
歸屬於：
合併淨(損)益	$		578,751		$		31,965
少數股權(損)益	(		150)				3,397
	$		578,601		$		35,362
		稅前	稅後			稅前	稅後
基本每股盈餘(元)
本期淨利	$	6.61	6.59 $	$		0.43	0.36 $
稀釋每股盈餘(元)
本期淨利	$	6.61	6.59 $	$		0.43	0.36 $

(六)其他

1.本公司融資租賃對象中央租賃(股)公司於93 年1 月中旬發生跳票事件，並將本公司預先開立而尚未撥付融資款項之應付票據予以兌現。基於保守穩健原則，本公司業已於民國93 年度將截至民國93 年12 月31 日已開立予中央租賃(股)公司之應付票據計＄52,507 及到期未獲返還之保證金$10,000，合計＄62,507 轉列其他應收款，另將未到期回存之融資保證金＄7,000 轉列其他流動資產，合計＄69,507 全數提列損失。
2.本公司另一融資租賃對象－康和租賃(股)公司因受中央租賃(股)公司跳票事件影響亦將本公司預先開立之應付票據予以兌現。基於保守穩健原則，本公司民國93 年度將截至民國93 年12 月31 日已開立予康和租賃(股) 公司之應付票據計＄16,660、因延長票期所增加之利息＄32 及已到期回存融資保證金＄35,000，合計＄51,692 轉列其他應收款，另將未到期回存之融資保證金＄7,500 轉列其他流動資產，合計＄59,192 全數提列損失。

~40~

十一、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

有關被投資公司應揭露資訊，係依被投資公司經會計師查核簽證之財務報表編製且下列與子公司間交易事項，於編製合併報表時皆已沖銷，以下揭露資訊僅供參考： 1.資金貸與他人情形：

編號	貸出資金之公司	貸與對象	往來科目	本期最高餘額	期末餘額	利率區間	資金貸與性質(註2)	業務往來金額	有短期融通資金必要之原因	提列備抵呆帳金額	擔保品	擔保品	對個別對象資金貸與限額(註1)	資金貸與總限額(註1)	備註
											名稱	價值
0	大魯閣纖維	大魯閣建設	其他應收款- 關係人	$ 100,000	$100,000	3	2	$ -	營運週轉	-	-	-	$ 147,302	$ 589,210	註3
0	大魯閣纖維	大魯閣	其他應收款- 關係人	20,000	20,000	3	2	-	營運週轉	-	-	-	147,302	589,210	註4
1	大魯閣建設	大魯閣纖維	其他應收款- 關係人	40,000	40,000	3	2	-	營運週轉	-	-	-	57,299	229,196	註4
1	大魯閣建設	基創實業	其他應收款- 關係人	57,000	12,000	3.5	2	-	營運週轉	-	-	-	57,299	229,196	註5
2	創越	基創實業	其他應收款- 關係人	20,000	-	3.5	2	-	營運週轉	-	-	-	3,286	13,144	註4

註1：本公司及各子公司對外資金貸與總額以各公司淨值40%為限，短期資金融通部分之總額以不超過各公司淨值30%為限；另對單一企業資金貸與之金額，有業務往來者以不超過雙方業務往來金額為限，而對有短期資金融通之必要者，貸與金額以不超過各公司淨值10%為限。
註2：資金貸與性質：1.有業務往來者。2.有短期融通資金需要者。
註3：實際撥貸金額為$84,723。
註4：實際撥貸金額為$0。
註5：實際撥貸金額為$12,000。
2.為他人背書保證：本公司及轉投資公司無此情形。

~41~

3.期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目公平價值變動列入損益之金融資產 -流動〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃以成本衡量之金融資產-非流動〃〃〃〃採權益法之長期股權投資〃〃〃〃〃	期			市價 1,061 $ 2,485 2,898 2,709 1,529 2,448 2,541 1,907 345 2,024 816 246 6,989 1,425 1,630 77,518 8,130 - - - 16,207 185,715 562,812 19,717 53,326 60,839 末	備註
				股/單位/張數 52,000 65,400 72,100 77,166 110,000 90,000 110,000 33,000 29,489 64,260 54,586 30,000 128,000 100,000 100,000 6,962,399 1,500,000 1,550,000 447,000 291,951 600,000 12,825,000 66,500,000 1,800,000 5,500,000 7,000,000	帳面金額 1,061 $ 2,485 2,898 2,709 1,529 2,448 2,541 1,907 345 2,024 816 246 6,989 1,425 1,630 67,044 4,990 - - - 16,207 185,715 562,812 31,303 53,326 60,839	持股比率不適用〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃 0.29% 15.00% 1.92% 6.48% 0.42% 100.00% 100.00% 100.00% 60.00% 84.62% 98.59%
大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維大魯閣纖維	璨圓光電(股)公司大聯大投資控股(股)公司伍豐科技(股)公司富邦金融控股(股)公司陽明海運(股)公司佳能企業(股)公司威盛電子(股)公司佳醫健康事業(股)公司燦星網通(股)公司國泰金融控股(股)公司元大金融控股(股)公司新光金融控股(股)公司興富發建設(股)公司中國製釉(股)公司國揚實業(股)公司台灣工業銀行(股)公司友恆創業投資(股)公司康和租賃(股)公司環能科技(股)公司捷力科技(股)公司大魯閣(香港) Gowin 大魯閣建設創越大魯閣興業大魯閣	無〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃本公司之子公司〃〃〃〃〃						6,962,399股設質已註銷已註銷

~42~

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目採權益法之長期股權投資〃〃〃以成本衡量之金融資產-非流動〃〃〃〃〃〃備供出售之金融資產－非流動公平價值變動列入損益之金融資產 -流動〃〃〃採權益法之長期股權投資以成本衡量之金融資產-流動〃	期			市價 183,136 301,490 2,971 9,695 - 73,732 - - - - - 9,762 3,030 $ 6 46 1 484,618 35,328 1,006 末	備註
				股/單位/張數 5,951,552 9,798,448 400,000 1,000,000 300 6,600,000 5,949,440 382,305 447,000 1,450,000 211,920 759,715 369,811 18 800 40 不適用 800,000 10,000	帳面金額 183,136 301,490 2,971 9,695 30 62,854 - - - - - 9,762 3,030 $ 6 46 1 484,618 12,000 850	持股比率 37.79% 62.21% 40.00% 15.38% - 15.00% 2.94% 8.43% 6.48% 1.79% 0.12% 0.86% 0.50% 0 0 0 100.00% 1.87% 0.01%
Gowin 大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設大魯閣建設 Happy Year 大魯閣興業大魯閣興業	Happy Year Happy Year 宬世環宇(股)公司大魯閣興業基隆第二信用合作社公誠投資(股)公司大清樺企業(股)公司香港隆高環能科技(股)公司康和租賃(股)公司民興國際(股)公司大魯閣纖維新光金華碩電腦(股)公司燦坤實業(股)公司和碩聯合科技(股)公司山東大魯閣因華生技製藥(股)公司台灣浩鼎生技(股)公司	本公司之孫公司本公司之孫公司本公司之孫公司本公司之子公司無該公司董事長為本公司董事長之配偶無〃〃〃〃本公司之母公司無〃〃〃本公司之曾孫公司無〃

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。

~43~

6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

交易日或價格決定處分之公司財產名稱事實發生日原取得日期帳面價值交易金額價款收取情形處分損益交易對象關係處分目的之參考依據其他約定事項本公司閒置資產 101.5.17 73.5~79.11 $ 463,428 $ 1,100,000 業已收訖 $ 692,533 穩懋半導體無改善財務狀參價鑑價機無 (股)有限公況增加營運構鑑價報告司及蔡展億資金等自然人

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。

9.從事衍生性商品交易：本公司及轉投資公司無此情形。

(二)轉投資事業相關資訊

1.轉投資事業明細:

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司本期(損)益	被投資公司本期(損)益	本期認列之投資(損)益	本期認列之投資(損)益
				幣別	本期期末	幣別	上期期末	股數	比率	幣別	帳面金額	幣別	金額	幣別	金額
大魯閣纖維	大魯閣(香港)	香港	一般進出口業務	港幣	6,000 $	港幣	6,000 $	600,000	100.00	新台幣	16,207 $	港幣	332) ($	新台幣	1,267) ($
大魯閣纖維	Gowin	英屬維京群島	轉投資大陸之控股公司	美元	12,825	美元	12,825	12,825,000	100.00	新台幣	185,715	港幣	6,183) (	新台幣	23,573) (
大魯閣纖維	大魯閣建設	台灣	不動產及證券買賣業務	新台幣	925,709	新台幣	865,709	66,500,000	100.00	新台幣	562,812	新台幣	37,591) (	新台幣	37,591) (
大魯閣纖維	創越	台灣	休閒活動場館業務	新台幣	36,000	新台幣	-	1,800,000	60.00	新台幣	31,303	新台幣	2,311	新台幣	500
大魯閣纖維	大魯閣興業	台灣	管理、投資顧問等業務	新台幣	55,000	新台幣	-	5,500,000	84.62	新台幣	53,326	新台幣	1,978) (	新台幣	1,674) (
大魯閣纖維	大魯閣	台灣	百貨公司及其他綜合零 ~~售業~~	新台幣	70,000	新台幣	-	7,000,000	98.59	新台幣	60,839	新台幣	10,131) (	新台幣	9,159) (
Gowin	Happy Year	模里西斯	轉投資大陸之控股公司	美元	5,952	美元	5,952	5,951,552	37.79	新台幣	183,136	美元	2,020) (	新台幣	-
大魯閣建設	Happy Year	模里西斯	轉投資大陸之控股公司	美元	9,679	美元	9,679	9,798,448	62.21	新台幣	301,490	美元	2,020) (	新台幣	-
大魯閣建設	大魯閣興業	台灣	管理投資顧問業務	新台幣	10,000	新台幣	-	1,000,000	15.38	新台幣	9,695	新台幣	1,978) (	新台幣	-
大魯閣建設	宬世環宇資產管理 (股)公司	台灣	不動產買賣、出租業務及投資管理顧問服務	新台幣	4,000	新台幣	4,000	400,000	40.00	新台幣	2,971	新台幣	1,872) (	新台幣	-
Happy Year	山東大魯閣	中國大陸	各種纖維之製造，染色、印花及其他整理加工製品之產銷及買賣業務	美元	15,750	美元	15,750	-	100.00	新台幣	484,618	人民幣	12,740) (	新台幣	-

2.轉投資公司重大交易事項請詳附註十一 (一)說明。

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(三)大陸投資資訊

1.投資大陸公司之基本資料：

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式	本期期初自台灣匯出累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自台灣匯出累積投資金額	本公司直接或間接投資之持股比例	本期認列投資(損)益	期末投資帳面價值	截至本期止已匯回台灣之投資收益	備註
					匯出	收回
濟南大魯閣光電科技有限公司	經營熱陰極螢光燈、冷陰極燈管及安定、面板等組合業務	14,520 $	透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司	14,520 $	- $	- $		14,520 $	100.00	- $		- $	註1、2
山東大魯閣織染工業有限公司	紡織技術開發、高級化纖物面料纖染及後整理加工	457,380	透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司	561,372	-	-		561,372	100.00	59,738) (	484,618	-	註1

公司名稱		本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額		經濟部投審會核准投資金額			依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
山東大魯閣纖染工業有限公司		$575,892		$664,800			$883,814

註1：本公司之子公司Gowin Development Ltd. 於民國95 年間將其對濟南大魯閣織染工業有限公司投資款按其淨值人民幣47,107 作價，透過轉投資Happy Year Investment Co. Ltd 投資於山東大魯閣織染工業有限公司，該項投資案業經當地主管機關辦理完竣。
註2：該轉投資公司業於民國97 年第一季清算完畢並取得經濟部投資審議委員會之核准撤銷函。
本公司直接或間接由第三地區事業與轉投資大陸被投資公司所發生之下列重大交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭解大陸投資對財務報表影響之有關資訊：
(1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：無。
(2)銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：請詳附註五(二)1.～2.之說明。
(3)財產交易金額及其所產生之損益數額：無。
(4)票據背書、保證或提供擔保品之期末及其目的：無。
(5)資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：請詳附註十一(一)1.之說明。
(6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等：請詳附五(二)2.之說明。
本公司直接或間接由第三地區事業與轉投資大陸被投資公司所發生之下列重大交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭解大陸投資對財務報表影響之有關資訊：
(1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：無。
(2)銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：

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公司名稱山東大魯閣公司名稱山東大魯閣	會計科目銷貨會計科目應收帳款	101年1月1日至12月31日	101年1月1日至12月31日
		金額百分比 3,584 $ 31 101 年 12 月 31 日	百分比
			31
		金額 - $	百分比
			-

(3)財產交易金額及其所產生之損益數額：無。
(4)票據背書、保證或提供擔保品之期末及其目的：無。
(5)資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：請詳附註十一(一)1.之說明。
(6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等：
勞務收入(帳列什項收入)

勞務收入(帳列什項收入)
公司名稱大魯閣建設	101 年度
	金額
	1,560 $

(四)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

個別交易金額未達100萬以上，不予以揭露。另以資產面及收入面揭露方式，其相對交易不再揭露。 101年度

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	交易幣別	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率(註三)
0	大魯閣纖維	山東大魯閣	1	銷貨收入	新台幣	3,584	以購入成本加計處理手續費轉售	0.39%
0	大魯閣纖維	大魯閣建設	1	其他應收款-關係人	新台幣	84,796	以購入成本加計處理手續費轉售	4.68%
0	大魯閣纖維	大魯閣建設	1	什項收入	新台幣	1,560	依一般交易條件	0.17%
1	山東大魯閣	大魯閣(香港)	3	銷貨收入	新台幣	7,195	依一般交易條件	0.79%
1	山東大魯閣	大魯閣(香港)	3	應收帳款-關係人	新台幣	1,216	依一般交易條件	0.07%

~46~

100年度

100年度
編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係	交易往來情形
				科目	交易幣別	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率(註三)
0	大魯閣纖維	山東大魯閣	1	銷貨收入	新台幣	8,676	以購入成本加計處理手續費轉售	0.75%
0	大魯閣纖維	山東大魯閣	1	什項收入	新台幣	7,870	依一般交易條件	0.68%
0	大魯閣纖維	山東大魯閣	1	應收帳款-關係人	新台幣	2,272	以購入成本加計處理手續費轉售	0.10%
0	大魯閣纖維	山東大魯閣	1	其他應收款-關係人	新台幣	28,641	以購入成本加計處理手續費轉售	1.23%
0	大魯閣纖維	大魯閣建設	1	什項收入	新台幣	1,560	依一般交易條件	0.13%
1	山東大魯閣	大魯閣(香港)	3	銷貨收入	新台幣	31,404	依一般交易條件	2.71%
1	山東大魯閣	大魯閣(香港)	3	應收帳款-關係人	新台幣	1,841	依一般交易條件	0.08%

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別編號欄註明，編號之填寫方法如下：

1.母公司填0。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。

註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算，若屬損益科目者，以累積金額佔合併總營收之方式算。

~47~

十二、部門別財務資訊

(一)一般性資訊

本公司管理階層已依據營運決策者制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門。本公司營運決策者係以產品別及地區別之角度經營業務;產品別劃分為紡織事業部及營建事業部，分別以中國地區之纖維銷售及台灣之房地出租、出售為主要收入來源。

(二)部門資訊之衡量

本公司營運決策者係以營業收入及稅前淨利評估營運部門表現，作為績效衡量之基礎。

、 (三)部門損益資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：

紡織事業部部門收入-對外收入 891,527 $ 部門損益 13,652) ($ 部門損益包含：折舊及攤銷 82,070 $ 固定資產減損(迴轉利益)損失 - $ 紡織事業部部門收入-對外收入 1,144,211 $ 部門損益 109,270 $ 部門損益包含：折舊及攤銷 58,117 $ 固定資產減損 1,088) ($ 101 100	101	年

註:依民國99 年6 月28 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(99)基秘字第151 號「營運部門資訊之揭露適用疑義」規定，企業應依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」第24 段之規定揭露應報導部門資產之衡量金額，由於本公司資產之衡量金額未提供予營運決策者，故應揭露資產之衡量金額為零。

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、 (四)部門損益資產與負債之調節資訊

向主要營運決策者呈報之外部收入，與損益表內之收入採用一致之衡量方式。

本期應報導部門損益與繼續營業部門稅前損益調節如下：

		年度		100	年度
應報導營運部門損益	($	830)		$	120,975
其他營運部門損益		-			-
營運部門合計	(	830)			120,975
公司一般收入/費用(含營業外收支)		588,073	(		45,588)
投資損失	(	905)	(		23,572)
利息支出	(	7,050)	(		14,584)
繼續營業部門稅前損益	$	579,288		$	37,231

(五)地區別資訊

本公司民國101 及100 年度地區別資訊如下：

收入非流動資產 849,609 $ 306,657 64,142 584,669 913,751 $ 891,326 $ 民國101年度	民國100年度	民國100年度
收入 849,609 $ 64,142 913,751 $	收入 1,144,211 $ 14,289 1,158,500 $	非流動資產
		387,911 836,436
		1,224,347 $

(六)重要客戶資訊

101 年	100 年	度
金額 147,631 $ 84,147 86,464 62,123 380,365 $	金額 258,553 $ 167,148 138,365 113,351 677,417 $	％
		22 14 12 10
		58

十三、採用IFRSs 相關事項

依金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會計年度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（IFRSs）及於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」編製財務報告。

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本公司依前行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第 0990004943 號函規定，採用IFRSs 前應事先揭露資訊如下： (一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由本公司副總經理統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下：

轉換計畫之工作項目	轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組	業已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫	業已完成
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	業已完成
4.完成IFRSs合併個體之辨認	業已完成
5.完成國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」各項豁免及選擇對公司影響之評估	業已完成
6.完成資訊系統應做調整之評估	業已完成
7.完成內部控制應做調整之評估	業已完成
8.決定IFRSs會計政策	業已完成
9.決定所選用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」之各項豁免及選擇	業已完成
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表	業已完成
11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資訊之編製	刻正辦理中
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及相關資訊系統)之調整	業已完成

(二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明

本公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。

本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務報告編製準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下：

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1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
遞延所得稅資產-流動	4,392 $	4,392) ($	- $	(5)
備供出售金融資產-非流動	-	135,298	135,298	(1)
以成本衡量之金融資產	134,918	134,918) (	-	(1)
固定資產	708,091	323,796) (	384,295	(2)、(3) 、(13)
投資性不動產	-	829,580	829,580	(2)
無形資產	4,049	4,049) (	-	(4)
出租資產	7,761	7,761) (	-	(2)
閒置資產	504,446	504,446) (	-	(2)、(3) 、(4)
遞延所得稅資產-非流動	-	4,794	4,794	(5)、(6)
預付設備款	-	361	361	(13)
長期預付租金	-	10,111	10,111	(4)
其他	965,423	-	965,423
資產總計	2,329,080 $	782 $	2,329,862 $

一年或一營業週期內到期長期負債	33,370 $	4,888) ($	28,482 $	(8)
遞延所得稅負債-流動	116	116) (	-	(5)
長期應付款	54,836	5,602) (	49,234	(8)
長期遞延收入	-	15,227	15,227	(8)
土地增值稅準備	126,634	126,634) (	-	(7)
應計退休金負債	2,708	438	3,146	(6)
遞延所得稅負債-非流動	2,029	126,750	128,779	(5)、(7)
其他	1,021,783	-	1,021,783
負債總計	1,241,476 $	5,175 $	1,246,651 $

資本公積	28,150 $	23,935) ($	4,215 $	(10)
特別盈餘公積	-	267,452	267,452	(12)
保留盈餘	68,949) (	75,996	7,047	(6)、(8)、 (9)、(10)、 (11)、(12) 、(14)
累積換算調整數	90,627	90,627) (	-	(9)
未認列為退休金成本之淨損失	1,928) (	1,928	-	(6)
金融商品之未實現損益	-	380	380	(1)
未實現重估增值	176,825	176,825) (	-	(14)
庫藏股票	22,763) (	58,762) (	81,525) (	(11)
其他	885,642	-	885,642
股東權益總計	1,087,604 $	4,393) ($	1,083,211 $

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調節原因說明：

(1)本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值），應以公允價值衡量。本公司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，將「以成本衡量之金融資產」指定為「備供出售之金融資產」，並按該日公允價值與原帳面金額之差異調增其他綜合損益$380。
(2)本公司供出租使用及閒置未用之不動產，依我國現行會計準則係表達於「固定資產」、「出租資產」及「閒置資產」;惟依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，將原表列固定資產$324,229、出租資產$7,761 及閒置資產$497,590 重新歸類於投資性不動產。
(3)本公司閒置未用之設備，依我國現行會計準則係表達於「閒置資產」; 惟依國際會計準則第16 號「不動產、廠房及設備」規定，本公司因此於轉換日將原表列閒置資產之設備$794 重新歸類為固定資產。
(4)依我國現行會計準則規定，土地使用權屬於無形資產;惟依國際會計準則第17 號規範之租賃交易，應屬長期預付租金。本公司因此於轉換日將原表列閒置資產之土地使用權$6,062 及無形資產之土地使用權$4,049 重新歸類為長期預付租金。
(5)依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資產分類，而劃分為流動或非流動項目。對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。本公司因此於轉換日將遞延所得稅資產-流動$4,392 及遞延所得稅負債-流動$116 分別重新歸類為遞延所得稅資產-非流動及遞延所得稅負債-非流動。
(6)退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家，應使用政府公債(於報導期間結束日)之市場殖利率。另依我國現行會計準則規定，資產負債表日累積給付義務超過退休基金資產公平價值部分應認列退休金負債下限，惟國際會計準則第 19 號「員工福利」並無此下限規定。此外，本公司按國際會計準則第19 號「員工福利」所規定假設之精算結果，以及依國際財務報

~52~

導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認列於保留盈餘之豁免。本公司因此於轉換日調增應計退休金負債$438、調增遞延所得稅資產-非流動$402、調減未認列為退休金成本之淨損失$1,928，並調減保留盈餘$1,964。

(7)本公司辦理資產重估之土地依法計提之土地增值稅準備，依我國現行會計準則係表達於「各項準備-土地增值稅準備」；土地增值稅係屬所得稅範圍，依國際會計準則第1 2 號「所得稅」規定應表達於「遞延所得稅負債」。本公司因此於轉換日將土地增值稅準備重新歸類為遞延所得稅負債-非流動。
(8)依我國現行會計準則規定，企業自政府取得零利率融資雖屬政府補助之一種方式，不得認列其設算利益;惟依國際會計準則第20 號規範政府補助之會計處理，上述貸款應依國際會計準則第39 號「金融工具:認列與衡量」之規定予以認列及衡量。本公司因此於轉換日調增長期遞延收入$15,227、調減一年或一營業週期內到期長期負債$4,888、調減長期應付款$5,602 及調減保留盈餘$4,737。
(9)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」規定處理。本公司因此於轉換日調減累積換算調整數 $90,627，並調增保留盈餘$90,627。
(10)本公司選擇對過去投資關聯企業會計處理(企業合併)之豁免，並將原現行會計處理所產生不符合IFRSs 規定之資本公積$23,935，並於轉換日調整保留盈餘。
(11)本公司之子公司於民國90 年底前持有本公司股票，於首次適用我國財務會計準則第30 號公報時，係以當時子公司帳列投資本公司股票之帳面價值(業經以成本與市價孰低法評價)作為認列庫藏股票之基礎。惟依國際會計準則第32 號「金融工具：表達」規定，應以原始支付之對價直接認列於權益減項。本公司因此於轉換日調增庫藏股票$58,762 及調增保留盈餘$58,762。
(12)依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，本公司因選擇將未實現重估增值及累積換算調整數轉入保留盈餘，應提列特別盈餘公積計$267,452。
(13)本公司因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人財務報告編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際會計報導準則規定，依其性質應表達於「其他非流動資產」。本公司因此於轉換日將其重新歸類為預付設備款$361。
(14)本公司對在轉換日之前帳列閒置資產且已依我國一般公認會計原則重估價之土地，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本，故本公司因此於轉換日調減未實現重估增值$176,825 及調增保留盈餘$176,825。

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2.民國101 年12 月31 日資產負債重大差異項目調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
現金及約當現金	257,110 $	45,500) ($	211,610 $	(1)
備供出售金融資產-流動		36,334	36,334	(2)
以成本衡量之金融資產-流動	12,850	12,850) (	-	(2)
遞延所得稅資產-流動	50	50) (	-	(6)
其他金融資產-流動	-	45,500	45,500	(1)
備供出售金融資產-非流動	-	154,051	154,051	(2)
以成本衡量之金融資產	134,918	134,918) (	-	(2)
固定資產	628,784	385,793) (	242,991	(3)、(4) 、(12)
投資性不動產	-	474,012	474,012	(3)
無形資產	14,916	3,830) (	11,086	(5)
出租資產	7,738	7,738) (	-	(3)
閒置資產	92,108	92,108) (	-	(3)、(4) 、(5)
遞延所得稅資產-非流動	-	50	50	(6)
預付設備款	-	5,949	5,949	(12)
長期預付租金	-	9,507	9,507	(5)
其他	663,558	-	663,558
資產總計	1,812,032 $	42,616 $	1,854,648 $

應付費用	41,958 $	9,134 $	51,092 $	(13)
一年或一營業週期內到期長期負債	25,895	3,340) (	22,555	(7)
長期應付款	28,433	4,582) (	23,851	(7)
長期遞延收入	-	9,752	9,752	(7)
其他	229,578	-	229,578
負債總計	325,864 $	10,964 $	336,828 $

資本公積	28,150 $	23,935) ($	4,215 $	(9)
特別盈餘公積	-	90,627	90,627	(13)
保留盈餘	509,212	71,732	580,944	(7)、(8)、 (9)、(10)、 (11)、(13)
累積換算調整數	72,783	72,783) (	-	(8)
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	-	17,844) (	17,844) (	(8)
金融商品之未實現損益	-	42,617	42,617	(2)
庫藏股票	22,763) (	58,762) (	81,525) (	(10)
其他	898,786	-	898,786
股東權益總計	1,486,168 $	31,652 $	1,517,820 $

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調節原因說明：

(1)本集團現行「現金」科目內包括存款期間超過三個月以上之定期存款。未來現金包括庫存現金及活期存款，故三個月以上之定期存款不列入現金，且依國際會計準則第7 號「現金流量表」規定，持有約當現金之目的在於滿足短期現金承諾，而非投資或其他目的。通常只有短期內（例如，自取得日起三個月內）到期之投資方可視為約當現金。本公司因此於民國101 年12 月31 日調減現金及約當現金$45,500，並調增其他金融資產-流動$45,500。
(2)本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值），應以公允價值衡量。本公司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，將「以成本衡量之金融資產」指定為「備供出售之金融資產」，並按該日公允價值與原帳面金額之差異調增其他綜合損益$380。另於民國101 年度依國際財務報導準則之規定認列，調增其他綜合損益$42,617。
(3)本公司供出租使用及閒置未用之不動產，依我國現行會計準則係表達於「固定資產」、「出租資產」及「閒置資產」;惟依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，將原表列固定資產$383,894、出租資產$7,738 及閒置資產$82,381 重新歸類於投資性不動產。
(4)本公司閒置未用之設備，依我國現行會計準則係表達於「閒置資產」; 惟依國際會計準則第16 號「不動產、廠房及設備」規定，本公司因此於轉換日將原表列閒置資產之設備$4,050 重新歸類為固定資產。
(5)依我國現行會計準則規定，土地使用權屬於無形資產;惟依國際會計準則第17 號規範之租賃交易，應屬長期預付租金。本公司因此於轉換日將原表列閒置資產之土地使用權$5,677 及無形資產之土地使用權$3,830 重新歸類為長期預付租金。
(6)依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。本公司因此於民國101 年12 月31 日調減遞延所得稅資產-流動＄50，並調增遞延

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所得稅資產-非流動＄50。

(7)依我國現行會計準則規定，企業自政府取得零利率融資雖屬政府補助之一種方式，不得認列其設算利益;惟依國際會計準則第20 號規範政府補助之會計處理，上述貸款應依國際會計準則第39 號「金融工具:認列與衡量」之規定予以認列及衡量。本公司因此於轉換日調增長期遞延收入$9,752、調減一年或一營業週期內到期長期負債$3,340、調減長期應付款$4,582 及調減保留盈餘$1,831。另於民國101 年度依國際財務報導準則之規定認列，調增利息費用$4,737 及什項收入$1,453。
(8)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」規定處理。本公司因此於轉換日調減累積換算調整數 $90,627，並調增保留盈餘$90,627。另於民國101 年度依國際財務報導準則之規定認列，調減國外營運機構財務報表換算之兌換差額 $17,844。
(9)本公司選擇對過去投資關聯企業會計處理(企業合併)之豁免，並將原現行會計處理所產生不符合IFRSs 規定之資本公積$23,935，並於轉換日調整保留盈餘。
(10)本公司之子公司於民國90 年底前持有本公司股票，於首次適用我國財務會計準則第30 號公報時，係以當時子公司帳列投資本公司股票之帳面價值(業經以成本與市價孰低法評價)作為認列庫藏股票之基礎。惟依國際會計準則第32 號「金融工具：表達」規定，應以原始支付之對價直接認列於權益減項。本公司因此於轉換日調增庫藏股票$58,762 及調增保留盈餘$58,762。
(11)依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，本公司因選擇將累積換算調整數轉入保留盈餘，應提列特別盈餘公積計 $90,627。
(12)本公司因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人財務報告編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際會計報導準則規定，依其性質應表達於「其他非流動資產」。本公司因此於轉換日將其重新歸類為預付設備款$5,949。
(13)本公司之子公司101 年度簽訂之長期租約係依據契約所約定之各期應支付之金額認列為租金費用。惟依國際會計報導準則規定，營業租賃下承租人之租賃給付應按直線基礎於租賃期間內分別認列費用，本公司因此於民國101 年度調增應付費用及營業費用$9,134。

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3.民國101 年度損益重大差異項目調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
營業收入	913,751 $	- $	913,751 $
營業成本	823,109) (	-	823,109) (
營業毛利	90,642	-	90,642
營業費用	189,162) (	9,134) (	198,296) (	(4)
營業淨利	98,520) (	9,134) (	107,654) (
營業外收益及費損	677,808	43,145	720,953	(1)、(5)
稅前淨利	579,288	34,011	613,299
所得稅費用	1,698) (	46,429) (	48,127) (	(5)
稅後淨利	577,590 $	12,418) ($	565,172 $
其他綜合損益
國外營運機構財務報表換算之兌換差額			17,844) (	(2)
備供出售金融資產未實現損益			42,617	(3)
與其他綜合損益組成部分相關之所得稅			-
綜合損益			589,945 $

(1)請詳民國101 年12 月31 日資產負債重大差異項目調節說明(7)。

(2)請詳民國101 年12 月31 日資產負債重大差異項目調節說明(8)。

(3)請詳民國101 年12 月31 日資產負債重大差異項目調節說明(2)。

(4)請詳民國101 年12 月31 日資產負債重大差異項目調節說明(13)。

(5)依國際會計報導準則，出售土地所產生之土地增值稅，應列為所得稅費用，本公司因此調增處分固定資產利益及所得稅費用＄ 46,429。

(三)本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之豁免項目
1.企業合併

本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規定。此豁免亦適用於本公司過去取得之投資關聯企業。

2.認定成本

本公司對在轉換日之前帳列閒置資產且已依我國一般公認會計原則重估價之土地，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。

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3.員工福利

本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

4.累積換算差異數

本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理。

5.先前已認列金融工具之指定
本公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指定為備供出售金融資產。

6.股份基礎給付交易

本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給付交易」。

7.借款成本

本公司選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發佈、經濟環境之變動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之各項豁免有所不同。

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【附件二十二之二】一 O 二年上半年度合併財務報告暨會計師核閱報告書

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