Tande Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2018

Mar 28, 2018

天地源股份有限公司 关于应收款项坏账准备 会计估计变更的意见

希格玛会计师事务所关于天地源股份有限公司

应收款项坏账准备会计估计变更的意见

2018年3月27日,天地源股份有限公司(以下简称公司)召开第八届董事会 第十四次会议决议和第八届监事会第十三次会议审议通过了《关于应收款项坏账 准备计提相关会计估计变更的议案》,本次会计估计变更需提交股东大会审议, 具体内容如下.

一、本次会计估计变更概述

1. 会计估计变更日期: 2018年1月1日

2. 变更原因: 随着公司业务的发展, 业务模式不断创新, 公司应收款项的性 质存在一定的变化,为了更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果,对 公司应收款项的核算的相关会计估计进行变更。

3. 变更审议程序

2018年3月27日,公司分别召开第八届董事会第三十次会议及第八届监事 会第十三次会议,审议通过了《关于公司应收款项坏账准备计提相关会计估计变 更的议案》。

本次会计估计变更需提交股东大会审议。

二、会计估计变更的内容

为了更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果,对应收款项的核算 的相关会计政策,做如下调整:

第九条 应收款项的核算:(修订前)	第九条 应收款项的核算:(修订后)
(一)应收款项的确认:在活跃市场中	(一) 应收款项的确认: 在活跃市场中
没有报价、回收金额固定或可确定的非	没有报价、回收金额固定或可确定的非
衍生金融资产;指公司对外销售商品或	衍生金融资产; 指公司对外销售商品或
提供劳务形成的应收债权。主要包括:	提供劳务形成的应收债权。主要包括:1、
1、公司销售商品、提供劳务形成的应	公司销售商品、提供劳务形成的应收账
收账款; 2、与公司经营活动相关的其	款; 2、与公司经营活动相关的其他应收
他应收款; 3、交易活动出现异常, 交	款; 3、交易活动出现异常, 交易目的无

易目的无法实现并转为应收账款等的	法实现并转为应收账款等的公司预付款
公司预付款项。	项。
(二)应收款项的计量: 按与购货方合	(二) 应收款项的计量: 按与购货方合
同或协议的应收价款作为初始入账金	同或协议的应收价款作为初始入账金
额,公司收回或处置应收款项时,按取	额, 公司收回或处置应收款项时, 按取
得对价的公允价值与该应收款项账面	得对价的公允价值与该应收款项账面价
价值之间的差额,确认为当期损益。	值之间的差额,确认为当期损益。
1、坏帐的确认标准(1)债务人死亡,	1、坏帐的确认标准(1)债务人死亡,
以其遗产清偿后仍然无法收回: (2) 债	以其遗产清偿后仍然无法收回; (2) 债
务人破产,以其破产财产清偿后仍然无	务人破产, 以其破产财产清偿后仍然无
法收回:(3)债务人较长时期内未履行	法收回: (3) 债务人较长时期内未履行
其偿债义务,并有足够的证据表明无法	其偿债义务,并有足够的证据表明无法
收回或收回的可能性极小。	收回或收回的可能性极小。
2、坏帐损失的核算方法:	2、坏帐损失的核算方法:
采用备抵法,以年末应收款项余额为依	采用备抵法, 以年末应收款项余额为依
据, 按下列方法计提:	据, 按下列方法计提:
(1) 一般计提: 账龄分析法	(1) 账龄分析法
应收账款账龄 坏帐准备计提率(%)	应收账款账龄 坏帐准备计提率(%)
1年以内 5	1年以内 5
$1 - 2$ 年 10	$1 - 2$ 年 10
$2 - 3$ 年 30	$2 - 3$ 年 30
$35$ 年 50	$35$ 年 50
5年以上 100	5年以上 100
(2) 特别计提: 对单项金额重大且有	(2) 特别计提: 对单项金额重大且有客
客观证据表明发生减值的应收款项,经	观证据表明发生减值的应收款项, 经董
董事会批准,可根据该款项的未来现金	事会批准,可根据该款项的未来现金流
流量折现值低于其账面价值的差额,确	量折现值低于其账面价值的差额, 确认
认减值损失, 计提坏账准备。	减值损失, 计提坏账准备。
(3) 对合并财务报表范围内各主体之	(3) 对合并财务报表范围内各主体之间

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间的应收款项不计提坏账准备。	的应收款项不计提坏账准备。
	(4)对于根据款项性质判断不存在减值
	风险的无风险组合,不计提坏账准备。包
	括但不限于土地竞拍保证金、按合同约
	定支付给合作开发项目的项目合作款、
	按照相关规定向政府部门缴纳并可后期
	收回的保证金与押金等后期确定可收回
	的应收款项。

三、会计师事务所的意见

我们认为,本次会计估计变更是公司结合自身实际进行的合理变更,符合《企 业会计准则》及相关规定,本次变更能够客观、公允的反映公司的财务状况和经 营成果。

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