Tanac Automation Co., Ltd. — Audit Report / Information 2017

Sep 25, 2017

立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳证券交易所 《关于对浙江田中精机股份有限公司的重组问询函》的 回复

信会师函字[2017]第 ZF270 号

深圳证券交易所创业板公司管理部：

根据贵部出具的《关于对浙江田中精机股份有限公司的重组问询函》（创业 板许可类重组问询函【2017】第 51 号）（以下简称“问询函”）的要求，我们作 了认真研究，对上深圳市远洋翔瑞机械有限公司（以下简称“标的公司”）补充 实施了若干检查程序，现就问询函中提及的问题回复如下：

一、问询函问题“ 4 、请按季节披露远洋翔瑞最近两年及一期分产品的收入、 成本、毛利率情况。请独立财务顾问及会计师发表明确意见。”

【回复】

（一）各季度分产品主营业务收入、成本、毛利率情况

分产品主营业务收入、成本、毛利率情况如下：

年度	产品	收入（万元）	成本（万元）	毛利率（%）	毛利贡献（%）
	专用自动化设备	12,402.72	9,280.44	25.17	20.35
	机器人自动化生产线	2,820.51	1,518.58	46.16	8.48
2015年度
	其他	121.37	86.48	28.75	0.23
	合计	15,344.60	10,885.50	29.06	29.06
	专用自动化设备	12,836.43	8,685.39	32.34	15.00
	机器人自动化生产线	13,489.32	7,925.76	41.24	20.10
2016年度
	其他	1,348.28	331.31	75.43	3.67
	合计	27,674.03	16,942.46	38.78	38.78
	专用自动化设备	4,403.12	3,024.26	31.32	20.54
	机器人自动化生产线	1,795.73	799.71	55.47	14.84
2017年1-4月
	其他	514.53	311.39	39.48	3.03
	合计	6,713.37	4,135.36	38.40	38.40

从上表可以看出，公司主营业务的毛利贡献主要来自于专用自动化设备和机 器人自动化生产线，其他产品的毛利贡献占比较小。

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1、专用自动化设备毛利率如下：

远洋翔瑞专用自动化设备分类主要包括瑞创（玻璃精雕机）、瑞腾（钻孔攻牙机、高 光机）、瑞智（CCD 视觉定位玻璃精雕机）等系列精雕机，报告期内收入、成本、毛利率情 况如下所示：

况如下所示：
年度	季度	收入（万元）	成本（万元）	毛利率(%)
	1季度	715.29	508.84	28.86
	2季度	1,815.38	1,354.37	25.39
2015年度	3季度	2,428.58	1,927.78	20.62
	4季度	7,443.47	5,489.45	26.25
	合计	12,402.72	9,280.44	25.17
	1季度	510.68	365.61	28.41
	2季度	4,839.32	3,412.64	29.48
2016年度	3季度	1,290.80	984.49	23.73
	4季度	6,195.63	3,922.65	36.69
	合计	12,836.43	8,685.39	32.34
	1季度	3,687.50	2,542.82	31.04
2017年1-4月	2季度	715.62	481.45	32.72
	合计	4,403.12	3,024.26	31.32

从上表可以看出，2016 年度专用自动化设备毛利率较 2015 年度上升 7.16%， 一方面公司对瑞创、瑞腾、瑞智系列产品进行了全面升级，导致单位售价和单位 成本均有所增长，产品升级后的高溢价导致毛利上升；另一方面系 2016 年度售 价和毛利均较高的瑞腾系列收入大幅增长，导致毛利率上升。2017 年 1-4 月专用 自动化设备毛利率与 2016 年度相比基本保持稳定。

分季度来看，2015 年度专用自动化设备毛利率呈现先降后升的趋势，其中 第 3 季度毛利率较低，主要系公司在第 3 季度对旧的产品系列进行了较大幅度的 降价，从第 4 季度的 11、12 月开始推出升级换代后的新产品，因此毛利率回升。 2016 年第 1、2 季度销售的基本均为新产品系列，因此较 2015 年第 4 季度毛利 率仍有所增长，2016 年第 3 季度毛利率有所下降主要系瑞创系列产品的降价所 致，第 4 季度毛利率大幅回升，主要系售价和毛利均较高的瑞腾系列销售收入大 幅增长。2017 年第 1 季度和第 2 季度毛利率较为稳定，但较 2016 年第 4 季度有 所下降，主要系瑞腾系列产品为进一步开拓市场，单位售价有所下调，导致毛利 率下降。

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2、机器人自动化生产线毛利率如下：

远洋翔瑞机器人自动化生产线分类主要包括瑞云系列全自动化精雕机，报告期内收入、 成本、毛利率情况如下所示：

年度	季度	收入（万元）	成本（万元）	毛利率(%)
	4季度	2,820.51	1,518.58	46.16
2015年度
	合计	2,820.51	1,518.58	46.16
	1季度	5,606.84	3,285.58	41.40
	2季度	3,217.09	1,940.09	39.69
2016年度	3季度	850.43	566.39	33.40
	4季度	3,814.96	2,133.70	44.07
	合计	13,489.32	7,925.76	41.24
	1季度	545.30	242.64	55.50
2017年1-4月	2季度	1,250.43	557.07	55.45
	合计	1,795.73	799.71	55.47

从上表可以看出，2016 年度机器人自动化生产线毛利率较 2015 年度下降 4.92%，一方面系 2015 年末公司首次推出瑞云系列产品，销售价格较高，2016 年度随着瑞云系列产品的进一步推广，平均销售价格有所下降导致毛利率下降； 2017 年 1-4 月机器人自动化生产线毛利率较 2016 年度上升 14.22%，主要系随着 技术和工艺的改进，主要原材料主轴由球轴承高速电主轴替换成滚珠高速电主轴， 使得成本有所降低，从而引起毛利率上升。

分季度来看，2016 年第 3 季度毛利率较低，主要系公司在该期考虑到深圳 市信濠光电科技有限公司采购量较大且省内客户运输、售后维护等成本较低，在 售价上给予一定的折扣。2017 年第 1、2 季度机器人自动化生产线毛利率较 2016 年第 4 季度上升，主要系公司客户结构的优化使得平均单位售价有所提高，以及 随着技术和工艺的改进，主要原材料主轴由球轴承高速电主轴替换成滚珠高速电 主轴，使得成本降低，从而引起毛利率上升。

综上，我们认为：远洋翔瑞各季度分产品主营业务收入、营业成本、毛利 率变动情况合理。

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二、问询函问题“ 5 、请补充披露远洋翔瑞在手订单的明细情况，包括但不 限于客户名称、订单金额等，并结合上述情况，补充说明远洋翔瑞盈利预测的 可实现性。请独立财务顾问、会计师和评估师发表明确意见。”

【回复】

一 ( ) 远洋翔瑞在手订单情况 截至 2017 年 9 月 13 日，远洋翔瑞在手订单情况如下表所示：

单位：元

		单位：元
序号	客户企业名称	在手订单金额（不含税）
1	贵州骏豐科技有限公司	95,097,435.90
2	江苏苏视光电有限公司	20,532,478.63
3	盐城金合盛光电科技有限公司	17,435,897.44
4	安徽智胜光学科技有限公司	9,572,649.57
5	河南上升光电科技有限公司	1,965,811.97
6	深圳市众利信光电科技有限公	1,435,897.44
7	东莞市信冠自动化科技有限公司	1,316,239.32
8	其他	2,710,256.40
	合计	150,066,666.67

（二） 盈利预测的可实现性

根据远洋翔瑞 2017 年 9 月 13 日在手订单情况，在考虑远洋翔瑞的业务增长 趋势的前提下，预计远洋翔瑞在手订单可以支撑远洋翔瑞完成 2017 年度的盈利 预测。

另外，根据远洋翔瑞 2017 年 6 月 30 日的未经审计数据，远洋翔瑞 2017 年 1-6 月合并营业收入为 15,581.26 万元，净利润为 3,804.97 万元，已完成全年预测 利润的 59%。结合目前电子产品市场的发展趋势，手机等电子产品主流材质正在 由传统的塑料材质逐步转向金属、玻璃和陶瓷等材质。其中，随着 5G 技术和无 线充电的迅速发展，3D 玻璃成为替代金属手机背板的最佳选择之一，可预计， 玻璃盖板未来市场增长空间巨大。应对这一趋势，精雕机、钻攻机、3D 玻璃热 弯机等用于硬质材料生产、加工及切割的设备需求将迎来进一步增长，以满足手 机材料升级和新型加工工艺的需求。

远洋翔瑞的主要销售客户中，以安徽智胜光学科技有限公司为例，安徽智胜 光学科技有限公司的母公司苏州胜利精密制造科技股份有限公司（上市公司，股 票代码 002426）已公告拟投资 32.85 亿元，用于智能终端 3D 盖板玻璃生产研 发项目，安徽智胜光学科技有限公司为该项目的主要实施主体。结合远洋翔瑞的 市场竞争力和业务发展趋势等诸多因素综合考虑，预计远洋翔瑞的盈利预测具有 可实现性。

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综上，我们认为：结合远洋翔瑞的在手订单数量及其下游行业发展趋势， 远洋翔瑞盈利预测具有可实现性。

三、问询函问题“ 6 、请补充披露远洋翔瑞最近两年及一期向前五大客户销 售相关的如下信息：（ 1 ）销售的具体内容、客户主营业务及最终销售客户情况。 （ 2 ）截至 2017 年 4 月 30 日，远洋翔瑞向前五名客户的销售占营业收入的比例 较 2015 年度增幅较大的原因。（ 3 ） 2017 年 1-4 月向东莞市瑞立达玻璃盖板科技 股份有限公司销售的金额、占营业收入的比例，以及较 2015 、 2016 年度存在较 大变动的原因（如适用）。请独立财务顾问及会计师发表明确意见。”

【回复】

（一）应收前五大客户的销售情况

① 安徽智胜光学科技有限公司

类别	基本情况
名称	安徽智胜光学科技有限公司
销售产品	机器人自动化生产线-瑞云系列
	研发、生产、销售：玻璃及玻璃制品、显示屏和触摸屏及其零部件；自营和代理各
经营范围	类商品及技术进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经
	营活动）
主要产品	手机玻璃盖板、显示屏和触摸屏
最终销售客户情况	已实现最终销售。

② 盐城金合盛光电科技有限公司

类别	基本情况
名称	盐城金合盛光电科技有限公司
销售产品	专用自动化设备-瑞腾系列
	光电子器件、电子元器件研发、制造；镀膜玻璃、液晶显示屏、玻璃制品（无刻度）、
	微型液压马达制造；光伏设备、光电设备制造与安装；金属手机后盖、内板制造；
经营范围	汽车金属零件加工；自营和代理各类商品和技术的进出口业务（国家限定企业经营
	或禁止进出口的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方
	可开展经营活动）
主要产品	金属手机后盖、手机中框、汽车金属零件
最终销售客户情况	已实现最终销售。

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③ 深圳天珑无线科技有限公司

类别	基本情况
名称	深圳天珑无线科技有限公司
销售产品	专用自动化设备-瑞创系列
	无线通讯产品、电子产品、移动终端产品、计算机软硬件的技术开发、销售及相关
	信息咨询；手机产品的研发、设计和销售；手机系统集成；网络工程及网页的设计；
经营范围
	经营进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取
	得许可后方可经营）
主要产品	手机玻璃盖板
最终销售客户情况	已实现最终销售。

④ 东莞市亮成电子有限公司

类别	基本情况
名称	东莞市亮成电子有限公司
销售产品	专用自动化设备-瑞创系列
	研发、产销：电子产品、电子材料、机电产品、五金产品、光电产品；货物进出口、
经营范围
	技术进出口
主要产品	手机玻璃盖板
最终销售客户情况	已实现最终销售。

⑤ 河源力友通讯科技有限公司

类别	基本情况
名称	河源力友通讯科技有限公司
销售产品	专用自动化设备-瑞创系列
经营范围	生产和销售自产的移动通讯终端产品及配件。产品50％外销。50％内销
主要产品	手机玻璃盖板
最终销售客户情况	已实现最终销售。

⑥ 海安田升光电科技有限公司

类别	基本情况
名称	海安田升光电科技有限公司
销售产品	机器人自动化生产线-瑞云系列
经营范围	移动通信终端设备零部件、计算机零部件、玻璃制品、卫星定位系统、智能家居控

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类别	基本情况
	制系统、手机视频生产设备、CNC精雕机、研磨机、丝印机、钢化炉及智能机械手
	研发、生产、销售；自营和代理各类商品和技术的进出口业务。（依法须经批准的
	项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
主要产品	手机玻璃盖板
最终销售客户情况	已实现最终销售。

⑦ 泰州同升光电科技有限责任公司

类别	基本情况
名称	泰州同升光电科技有限责任公司
销售产品	专用自动化设备-瑞创系列
	光电技术的研发；移动通信终端设备零部件、计算机零部件、玻璃制品的研发、生
	产、销售；全球卫星定位系统、智能家居控制系统的研发、销售；自营和代理各类
经营范围
	商品及技术的进出口业务（国家限定公司经营和禁止进出口的商品及技术除外）。
	（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
主要产品	手机玻璃盖板
最终销售客户情况	已实现最终销售。

⑧ 安徽三鑫光电科技有限公司

类别	基本情况
名称	安徽三鑫光电科技有限公司
销售产品	专用自动化设备-瑞创系列；机器人自动化生产线-瑞云系列
	手机、电脑配件的研发、生产及销售；软件的开发及应用；自营商品和技术的进出
经营范围	口业务（国家限定经营或禁止进出口的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，
	经相关部门批准后方可开展经营活动）
主要产品	手机玻璃盖板
最终销售客户情况	已实现最终销售。

⑨ 安徽晶通自动化设备有限公司

类别	基本情况
名称	安徽晶通自动化设备有限公司
销售产品	专用自动化设备-瑞创系列
经营范围	工业机械手、电子设备、金属拉拔设备、退火设备和CNC数控机床生产制造及销

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类别 基本情况 售，代理进口贸易设备,玻璃加工设备、电线电缆生产设备、半导体材料生产设备 销售及相关技术服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活 动） 主要产品 手机玻璃盖板 最终销售客户情况 已实现最终销售。

⑩ 安徽颍尚光电科技有限公司

类别 基本情况 名称 安徽颍尚光电科技有限公司 销售产品 专用自动化设备-瑞创系列 手机、电脑显示屏、手机视屏、摄像头芯片的研发、生产、销售【依法须经批准的 经营范围 项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】 主要产品 手机玻璃盖板 最终销售客户情况 已实现最终销售。

⑪ 东莞市瑞立达玻璃盖板科技股份有限公司

类别 基本情况 名称 东莞市瑞立达玻璃盖板科技股份有限公司 销售产品 专用自动化设备-瑞创系列 手机玻璃屏、手表玻璃片（不含国家限制项目）及其他消费类电子产品视窗屏幕的 经营范围 生产与销售；货物进出口、技术进出口 主要产品 手机玻璃盖板、手表玻璃片、电子产品视窗屏幕 最终销售客户情况 已实现最终销售。

⑫ 深圳市联盛鑫精密机械有限公司

类别 基本情况 名称 深圳市联盛鑫精密机械有限公司 销售产品 专用自动化设备-瑞创系列、瑞腾系列、瑞智系列 机械零件、锂电池设备、太阳能单晶设备、太阳能多晶设备、薄膜太阳能设备、非 标自动化设备、五金件、塑胶配件、自动化设备的技术开发和销售；国内贸易；经 经营范围 营进出口业务。（法律、行政法规、国务院决定规定在登记前须经批准的项目除外）。 航空机械零部件、精密医疗器械的技术开发与生产 主要产品 金属手机后盖、手机中框、汽车金属零件、航空机械零部件、精密医疗器械 最终销售客户情况 已实现最终销售。

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⑬ 苏州市智诚光学科技有限公司

类别	基本情况
名称	苏州市智诚光学科技有限公司
销售产品	专用自动化设备-瑞创系列
	研发、生产、销售：玻璃及玻璃制品、显示屏和触摸屏及其零部件；自营和代理各
经营范围	类商品及技术的进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展
	经营活动）
主要产品	手机玻璃盖板、显示屏和触摸屏
最终销售客户情况	已实现最终销售。

⑭ 深圳市耐瑞思光电科技有限公司

类别	基本情况
名称	深圳市耐瑞思光电科技有限公司
销售产品	专用自动化设备-瑞创系列
	数码电子产品的技术开发及销售；玻璃的销售及其他国内贸易；货物及技术的进出
经营范围
	口。手机防尘镜片、光学制品的技术研发、生产与销售
主要产品	手机玻璃盖板
最终销售客户情况	已实现最终销售。

⑮ 深圳市信濠光电科技股份有限公司

类别	基本情况
名称	深圳市信濠光电科技股份有限公司
销售产品	专用自动化设备-瑞创系列
	光电产品、触摸屏、玻璃镜片、特种玻璃、指纹识别模组的研发、销售；新型电子
	元器件、光电子元器件、新型显示器件及其关键件的研发、销售；光电器件、光学
经营范围	组件、系统设备及其它电子产品的研发、销售，并提供相关的系统集成、技术开发
	和技术咨询服务；国内贸易；货物及技术进出口。^光电产品、触摸屏、玻璃镜片、
	特种玻璃、指纹识别模组的生产。
主要产品	手机玻璃盖板、触摸屏、特种玻璃、指纹识别模组、新型电子元器件
最终销售客户情况	已实现最终销售。

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⑯ 东莞市华星镀膜科技有限公司

类别	基本情况
名称	东莞市华星镀膜科技有限公司
销售产品	专用自动化设备-瑞创系列
	研发、产销、维修、加工：真空镀膜、纳米材料、真空涂覆设备；生产、销售：手
经营范围
	机玻璃屏、手表玻璃片、电子产品视窗屏幕；货物进出口、技术进出口
主要产品	手机玻璃盖板、手表玻璃片、电子产品视窗屏幕
最终销售客户情况	已实现最终销售。

该等客户采购远洋翔瑞设备所加工生产之玻璃盖板等部件主要供应华为、 VIVO、OPPO、小米等下游手机生产厂商。

（二）截至 2017 年 4 月 30 日，远洋翔瑞向前五名客户的销售占营业收入的 比例较 2015 年度增幅较大的原因

远洋翔瑞主要产品为专用自动化设备和机器人自动化生产线，具体包括玻璃 精雕机、金属精雕机、CCD 视觉定位玻璃精雕机和全自动化精雕机等设备，主 要客户为触摸屏模组厂商，行业集中度较高，因此报告期内前五名客户实现收入 规模及占营业收入的比例较高符合下游客户所处行业特点。

报告期内远洋翔瑞前五大客户（同一控制下合并口径）销售额分别为 7,220.86 万元、20,687.11 万元、5,794.25 万元，占远洋翔瑞营业收入的比例分别为 46.50%、 73.93%、76.11%。2016 年度前五大客户销售占比较 2015 年度增幅 27.43%，主 要系远洋翔瑞主要客户安徽智胜光学科技有限公司（以下简称“安徽智胜”）2016 年度对玻璃精雕机的采购需求量较大所致。

安徽智胜的母公司苏州胜利精密制造科技股份有限公司于 2016 年完成非公 开发行股票，项目总投资 250,352.20 万元用于智能终端大部件整合扩产项目，其 中 60,211.51 万元投资安徽智胜。该募集资金投资项目包括建设 2.5D 盖板玻璃生 产车间，新增具备 2500 万片/年的生产能力，形成对玻璃精雕设备的较大采购需 求。

2017 年 1-4 月远洋翔瑞前五大客户销售占比较 2015 年度增幅较大，但与 2016 年度保持基本稳定。安徽智胜仍为远洋翔瑞主要客户，同时远洋翔瑞进一步丰富 产品线，并积极扩展金属精雕机的销售，客户结构总体较为稳定。

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（三） 2017 年 1-4 月向东莞市瑞立达玻璃盖板科技股份有限公司销售的金 额、占营业收入的比例，以及较 2015 、 2016 年度存在较大变动的原因

报告期内，远洋翔瑞向东莞市瑞立达玻璃盖板科技股份有限公司销售额分别 为 2,476.41 万元、2,207.67 万元、40.84 元。2017 年 1-4 月，东莞市瑞立达玻璃 盖板科技股份有限公司由于自身生产经营计划等原因，除原有设备维修服务外， 未与远洋翔瑞发生新增销售。

综上，我们认为：报告期内远洋翔瑞前五大客户均为生产精雕机部件厂商； 前五大客户收入占营业收入比例较高，符合下游客户所处行业特点；前五大客 户销售额占营业收入的比例较 2015 年增幅较大主要系其主要客户安徽智胜光学 科技有限公司当期对玻璃精雕机采购需求量较大所致，匹配该客户的总体资本 开支计划，该等采购规模具有合理性； 2017 年 1-4 月，东莞市瑞立达玻璃盖板 科技股份有限公司由于自身生产经营计划等原因，未向远洋翔瑞采购设备。

四、问询函问题“ 7 、请补充披露远洋翔瑞应收账款相关的如下情况：（ 1 ） 对截至 2017 年 4 月 30 日应收账款前五名客户的销售内容及截至目前的回款情况。 （ 2 ）根据报告书，截至 2017 年 4 月 30 日，远洋翔瑞应收账款余额中存在对安 徽颍尚光电科技有限公司、安徽三鑫光电科技有限公司、海安田升光电科技有 限公司、泰州同升光电科技有限责任公司的应收账款余额共计 3,465.00 万元； 2017 年 8 月 28 日，远洋翔瑞已收到上述四家公司债务人的回款合计 400.00 万元。 请补充说明上述应收账款未能回收的原因、截至目前的回款情况以及坏账准备 计提是否充分。请独立财务顾问及会计师发表明确意见。”

【回复】

（一）应收账款前五名客户的销售内容及截至目前的回款情况 1、应收账款前五名客户的销售内容

			销售金额
单位名称	产品名称
		2015年	2016年	2017年1-4月
	精雕机、改造机、全
安徽智胜光学科技有限公司		28,205,128.21	117,436,753.12	25,683,760.57
	自动清洗机
东莞市瑞立达玻璃盖板科技股
	精雕机、维修费	24,764,102.58	22,076,735.03	408,376.06
份有限公司
海安田升光电科技有限公司	双轴机器人数控机床		15,384,615.34
东莞市豪泽精密五金有限公司	精雕机		14,844,444.41
	精雕机、高速电主轴、
苏州市智诚光学科技有限公司		2,457,264.95		8,108,034.19
	维修
合计		55,426,495.74	169,742,547.90	34,200,170.82

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2、应收账款前五名客户的期后回款情况

	截止2017年4月30日	截止2017年4月30日
单位名称			期后回款金额	期后回款比例
	应收账款余额
安徽智胜光学科技有限公司		42,350,000.00	7,000,000.00	16.53%
东莞市瑞立达玻璃盖板科技股份有限公司		28,237,704.88	6,750,540.00	23.91%
海安田升光电科技有限公司		16,500,000.00	2,000,000.00	12.12%
东莞市豪泽精密五金有限公司		14,148,000.00	2,600,000.00	18.38%
苏州市智诚光学科技有限公司		10,715,408.31	18,000.00	0.17%
合计		111,951,113.19	18,368,540.00	16.41%

从上表可以看出，应收账款前五名客户均有正常回款，期后回款比例相对较 低。

（二）对安徽颍尚光电科技有限公司、安徽三鑫光电科技有限公司、海安 田升光电科技有限公司、泰州同升光电科技有限责任公司的应收账款坏账准备 计提的充分性

1、安徽颍尚光电科技有限公司及其关联公司的应收账款情况

2015 年至 2016 年公司向安徽颍尚光电科技有限公司销售（含税）1,095.00 万元，2016 年向安徽三鑫光电科技有限公司、海安田升光电科技有限公司、泰 州同升光电科技有限责任公司分别销售（含税）480.00 万元、1,800.00 万元和 600.00 万元，截止 2017 年 4 月 30 日，公司对上述客户的应收账款余额合计为 3,465.00 万元。

上述公司均系宋东升控制的公司，由于宋东升短期内在精雕机设备领域的总 体经营规模较大，短期资金周转较为紧张，导致应收账款回款较慢。

2、应收账款坏账准备计提的充分性

截至 2017 年 4 月 30 日，根据对安徽颍尚光电科技有限公司及其关联公司相 关应收账款单独实施的减值测试，未发现存在减值的迹象，因此将相关应收账款 划分为按组合计提坏账准备应收款项，并按照公司会计政策计提了坏账准备，具 体如下：

单位：万元

				账龄
公司名称	应收账款余额					计提减值准备	应收账款净额
		0-6	个月	7-12个月	1-2年
安徽颍尚光电科技有限公司	855.00			369.00	486.00	115.65	739.35
安徽三鑫光电科技有限公司	360.00			360.00		18.00	342.00
海安田升光电科技有限公司	1,650.00				1,650.00	330.00	1,320.00
泰州同升光电科技有限责任公司	600.00		384.00	216.00		10.80	589.20
合计	3,465.00		384.00	945.00	2,136.00	474.45	2,990.55

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报告期内，尽管安徽颍尚光电科技有限公司及其关联公司回款较慢，但双方 仍保持了较为良好的合作关系；2017 年 8 月 4 日，远洋翔瑞与上述公司的实际 控制人宋东升及其控制的河南上升光电科技有限公司签订了《买卖合同及债务偿 还补充协议》，宋东升、河南上升光电科技有限公司承诺为安徽颍尚光电科技有 限公司、安徽三鑫光电科技有限公司、海安田升光电科技有限公司、泰州同升光 电科技有限责任公司的欠款合计 3,465.00 万元承担连带清偿责任，并承诺于 2017 年 9 月 25 日前款项支付总额累计达销售总金额（含税）的 60%，剩余 40%于 2018 年 1 月 25 日至 2018 年 4 月 25 日分期支付。截至 2017 年 9 月 22 日，远洋翔瑞 合计收到上述客户期后回款 1,000.00 万元。

综上，截至 2017 年 4 月 30 日，公司对安徽颍尚光电科技有限公司及其关联 公司的应收账款按账龄组合计提了相应的坏账准备，坏账准备的计提是充分的。

3、应收账款期后回款情况

自远洋翔瑞与上述公司的实际控制人宋东升及其控制的河南上升光电科技 有限公司签订《买卖合同及债务偿还补充协议》后，截至 2017 年 9 月 22 日，远 洋翔瑞合计收到上述客户期后回款 1,000.00 万元。

综上，我们认为：应收账款前五名客户均有一定的回款，但期后回款金额较 低；截止 2017 年 4 月 30 日，公司对宋东升控制的安徽颍尚光电科技有限公司、 安徽三鑫光电科技有限公司、海安田升光电科技有限公司、泰州同升光电科技有 限责任公司的应收账款已计提充分的坏账准备。

专此说明，请予察核。 （以下无正文）

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[本页无正文，专用于立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳证券交易所 《关于对浙江田中精机股份有限公司的重组问询函》的之盖章页]

立信会计师事务所（特殊普通合伙） 二Ｏ一七年九月二十二日

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