Quarterly Report • Nov 11, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 TARİHLİ ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 | |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 | |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 | |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6-51 | |
| 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 6 |
| 2 | KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 7-22 |
| 3 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 23 |
| 4 | FİNANSAL YATIRIMLAR | 23-24 |
| 5 | FİNANSAL BORÇLAR | 24-25 |
| 6 | TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR | 26 |
| 7 | DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR | 27 |
| 8 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 28 |
| 9 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 29 |
| 10 | KULLANIM HAKKI VARLIKLARI VE KİRALAMA YÜKÜMLÜLÜKLER | 30 |
| 11 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 31 |
| 12 | KISA VADELİ VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR | 31-33 |
| 13 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER | 33 |
| 14 | DİĞER DÖNEN VARLIKLAR | 34 |
| 15 | ERTELENMİŞ GELİRLER | 34 |
| 16 | ÖZKAYNAKLAR | 34-37 |
| 17 | FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİ HASILATI VE FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİ MALİYETİ . | 38-39 |
| 18 | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | 39-40 |
| 19 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/GİDERLER | 41 |
| 20 | FİNANSMAN GİDERLERİ | 41 |
| 21 | VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 42-44 |
| 22 | HİSSE BAŞINA KAZANÇ | 45 |
| 23 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 45-47 |
| 24 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİKSLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 48-51 |
| 25 | FİNANSAL ARAÇLAR | 51-52 |
| 26 | FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN | |
| AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI | ||
| GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR | 53 | |
| 27 | BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 53 |
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot referansları |
(Sınırlı denetimden geçmemiş) 30 Eylül 2024 |
(Bağımsız denetimden geçmiş) 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 857.562.774 | 2.838.736.111 |
| Finansal yatırımlar | 1.713.901.757 | 1.962.102.237 | |
| - Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan | |||
| finansal varlıklar | 4 | 1.713.901.757 | 1.962.102.237 |
| Ticari alacaklar | 2.626.760.537 | 3.135.331.268 | |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 6,23 | 26.148.365 | 39.290.871 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 6 | 2.600.612.172 | 3.096.040.397 |
| Diğer alacaklar | 35.478.716 | 28.032.451 | |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 7 | -- | 7.407 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 7 | 35.478.716 | 28.025.044 |
| Stoklar | 3.017.736 | 7.024.780 | |
| Peşin ödenmiş giderler | 13.987.698 | 6.451.607 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan peşin ödenmiş giderler | 13 | 13.987.698 | 6.451.607 |
| Diğer dönen varlıklar | 14 | 5.622.778 | 5.827.406 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer dönen varlıklar | 5.622.778 | 5.827.406 | |
| Toplam dönen varlıklar | 5.256.331.996 | 7.983.505.860 | |
| Duran varlıklar | |||
| Diğer alacaklar | 150.185.794 | 183.367.294 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 7 | 150.185.794 | 183.367.294 |
| Finansal yatırımlar | 4 | 509.099.128 | 469.065.673 |
| Özkaynak yönetimiyle değerlenen yatırımlar | 4 | 12.832.529 | -- |
| Maddi duran varlıklar | 8 | 297.614.664 | 304.377.230 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 9 | 7.051.438 | 63.495.768 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 10 | 15.166.723 | 19.952.069 |
| Peşin ödenmiş giderler | 13 | 8.500.477 | 15.420.601 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 21 | -- | 6.679.881 |
| Toplam duran varlıklar | 1.000.450.753 | 1.062.358.516 | |
| Toplam varlıklar | 6.256.782.749 | 9.045.864.376 |
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot referansları |
(Sınırlı denetimden geçmemiş) 30 Eylül 2024 |
(Bağımsız denetimden geçmiş) 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 5 | 1.040.540.664 | 2.116.683.050 |
| - Banka kredileri | 495.902.446 | 939.493.974 | |
| -Kiralama işlemlerinden borçlar | 13.673.946 | 11.459.124 | |
| -Diğer borçlar | 530.964.272 | 1.165.729.952 | |
| Ticari borçlar | 1.973.838.721 | 3.735.328.344 | |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 6,23 | 1.490.557 | 2.063.546 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 6 | 1.972.348.164 | 3.733.264.798 |
| Ertelenmiş gelirler | 1.093.750 | 8.232.196 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler | 15 | 1.093.750 | 8.232.196 |
| Diğer borçlar | 46.848.427 | 113.586.516 | |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 7,23 | 5.655.393 | 383.988 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 7 | 41.193.034 | 113.202.528 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 23 | 4.121.975 | 14.482.582 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 21 | 48.942.897 | 50.914.009 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 12 | 14.918.347 | 42.917.707 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 13.272.761 | 28.858.751 | |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar (borç karşılıkları) | 1.645.586 | 14.058.956 | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 56.552 | 78.463 | |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 3.130.361.333 | 6.082.222.867 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 5 | 476.844 | 3.379.785 |
| - Banka kredileri | 5 | -- | 256.008 |
| -Kiralama işlemlerinden borçlar | 5 | 476.844 | 3.123.777 |
| Ertelenmiş gelirler | 15 | 10.937.500 | 422.164 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 18.049.143 | 21.587.624 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 12 | 18.049.143 | 21.587.624 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 21 | 45.975.080 | -- |
| Diğer uzun vadeli yükümlülükler | 2.291.667 | 359.791 | |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 77.730.234 | 25.749.364 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 3.042.999.944 | 2.890.687.946 | |
| Ödenmiş sermaye | 16 | 500.000.000 | 175.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 16 | 1.847.204.958 | 1.812.408.300 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacak birikmiş | |||
| diğer kapsamlı gelirler veya giderler | (12.647.294) | (19.240.002) | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 16 | 205.402.928 | 185.095.798 |
| Geçmiş yıllar karları | 16 | 300.102.397 | 116.608.582 |
| Net dönem karı | 202.936.955 | 620.815.268 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 16 | 5.691.238 | 47.204.199 |
| Toplam özkaynaklar | |||
| Toplam kaynaklar | 6.256.782.749 | 9.045.864.376 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı denetimden geçmemiş |
Sınırlı denetimden geçmemiş |
Sınırlı denetimden geçmemiş |
Sınırlı denetimden geçmemiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot Refera |
1 Ocak – 30 Eylül |
1 Temmuz – 30 Eylül |
1 Ocak -30 Eylül | 1 Temmuz -30 Eylül |
|
| ns | 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI Finans sektörü faaliyetleri hasılatı |
17 | 230.802.065.965 | 37.616.558.929 | 292.578.695.432 | 109.874.296.965 |
| Finans sektörü faaliyetleri maliyeti (-) | 17 | (229.971.436.995) (37.376.833.615) | (291.331.038.831) (109.379.422.029) | ||
| Finans sektörü faaliyetlerinden brüt | |||||
| kar/(zarar) | 830.628.970 | 239.725.314 | 1.247.656.601 | 494.874.936 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 18 | (675.122.687) | (182.172.266) | (626.588.176) | (173.441.530) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 18 | (161.540.354) | (52.562.981) | (162.100.990) | (61.856.835) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | 18 | -- | -- | (1.514.553) | (437.675) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 19 | 1.616.201.595 | 476.035.598 | 1.609.963.445 | 732.279.367 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 19 | (65.008.733) | 5.499.740 | (277.985.713) | (210.595.487) |
| Esas faaliyet karı/(zararı) | 1.545.158.791 | 486.525.405 | 1.789.430.614 | 780.822.776 | |
| Parasal (kayıp)/kazanç | (625.639.139) | (183.370.252) | (690.462.830) | (408.523.248) | |
| Finansman giderleri (-) | 20 | (451.994.936) | (123.512.970) | (487.680.992) | (157.572.270) |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi | |||||
| karı/(zararı) | 467.524.716 | 179.642.183 | 611.286.792 | 214.727.258 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gideri/(geliri) | (259.177.241) | (3.676.987) | (259.150.000) | (182.822.715) | |
| Dönem vergi geliri/(gideri) | 21 | (209.347.726) | (57.836.069) | (232.529.050) | (140.565.751) |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 21 | (49.829.515) | 54.159.082 | (26.620.950) | (42.256.964) |
| Sürdürülen faaliyetler dönem karı/(zararı) | 208.347.475 | 175.965.196 | 352.136.792 | 31.904.543 | |
| Durdurulan faaliyetler dönem karı/(zararı) | -- | -- | -- | ||
| Dönem kar/(zararının) dağılımı | 208.347.475 | 175.965.196 | 352.136.792 | 31.904.543 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 5.410.520 | 475.672 | 10.680.959 | 4.203.150 | |
| Ana ortaklık payları | 202.936.955 | 175.489.524 | 341.455.833 | 27.701.393 | |
| Diğer kapsamlı gelir kısmı | |||||
| Kar veya zarar olarak yeniden | |||||
| sınıflandırılamayacaklar | 6.592.708 | -- | (2.055.346) | (355.957) | |
| Aktüeryal farklar | 9.418.154 | -- | (2.936.208) | (670.355) | |
| Aktüeryal farklar vergi etkisi | (2.825.446) | -- | 880.862 | 314.398 | |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | 214.940.183 | 175.965.196 | 350.081.446 | 31.548.586 | |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) dağılımı | 214.940.183 | 175.965.196 | 350.081.446 | 31.548.586 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 5.410.520 | 475.672 | 10.680.959 | 4.203.150 | |
| Ana ortaklık payları | 209.529.663 | 175.489.524 | 339.400.487 | 27.345.436 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacaklar Tanımlanmış fayda |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot referansları |
Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltmesi olumlu farkları |
planları yeniden ölçüm kazançları/ kayıpları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları |
Net dönem karı | Ana ortaklığa ait özkaynaklar toplamı |
Kontrol gücü olmayan Paylar |
Özkaynaklar toplamı |
|
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 175.000.000 | 1.812.408.300 | (19.064.840) | 146.477.529 | (428.531.810) | 639.829.512 | 2.326.118.691 | 27.913.265 2.354.031.956 | ||
| Transfer | -- | -- | -- | 38.617.617 | 601.211.895 | (639.829.512) | -- | -- | -- | |
| Dönem net karı/(zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | 341.455.833 | 341.455.833 | 10.680.959 | 352.136.792 | |
| Temettü ödemesi | -- | -- | -- | -- | (56.070.851) | -- | (56.070.851) | -- | (56.070.851) | |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | -- | -- | (2.055.346) | -- | -- | -- | (2.055.346) | -- | (2.055.346) | |
| 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla | ||||||||||
| bakiyeler | 16 | 175.000.000 | 1.812.408.300 | (21.120.186) | 185.095.146 | 116.609.234 | 341.455.833 | 2.609.448.327 | 38.594.224 2.648.042.551 | |
| 1 Ocak 2024 | 175.000.000 | 1.812.408.300 | (19.240.002) | 185.095.798 | 116.608.582 | 620.815.268 | 2.890.687.946 | 47.204.199 2.937.892.145 | ||
| Transfer | 325.000.000 | 34.796.658 | -- | 19.379.979 | 241.638.631 | (620.815.268) | -- | -- | -- | |
| Dönem net karı/(zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | 202.936.955 | 202.936.955 | 5.410.520 | 208.347.475 | |
| Bağlı ortaklık çıkışı | -- | -- | -- | 927.151 | (927.151) | -- | -- | (46.923.481) | (46.923.481) | |
| Temettü ödemesi | -- | -- | -- | -- | (57.217.665) | -- | (57.217.665) | -- | (57.217.665) | |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | -- | -- | 6.592.708 | -- | -- | -- | 6.592.708 | -- | 6.592.708 | |
| 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla | ||||||||||
| bakiyeler | 16 | 500.000.000 | 1.847.204.958 | (12.647.294) | 205.402.928 | 300.102.397 | 202.936.955 | 3.042.999.944 | 5.691.238 3.048.691.182 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| (Sınırlı denetimden | (Sınırlı denetimden | ||
|---|---|---|---|
| geçmemiş) | geçmemiş) | ||
| Dipnot referansları |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|
| A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları Dönem karı |
471.260.212 208.347.475 |
1.596.674.573 352.136.792 |
|
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa payı giderleri ile ilgili düzeltmeler |
18 | 47.994.405 | 35.367.395 |
| Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler | 21 | 259.177.241 | 259.150.000 |
| İzin karşılığı ile ilgili düzeltemeler Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltemeler |
7.986.933 13.979.697 |
2.370.817 5.061.944 |
|
| Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 12 | (12.419.653) | (3.074.738) |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | (977.859.836) | (933.253.832) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 12 | (10.360.607) | (14.704.185) |
| Finansman giderleri ile ilgili düzeltmeler | 132.032.404 | 168.363.698 | |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Parasal kayıp/(kazanç) |
2.296.569 720.339.534 |
(4.334.948) 265.527.483 |
|
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | |||
| Ticari alacaklardaki (azalış)/artış | 508.784.538 | 3.118.357.899 | |
| Peşin ödenmiş giderler ve ertelenmiş gelirlerdeki değişim | 5.609.566 | (18.083.956) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler | 25.551.984 | 70.835.736 | |
| Diğer dönen ve duran varlıklardaki değişim | (3.267.552) | (86.877.651) | |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | (65.525.148) | (137.968.681) | |
| Bloke banka hesaplarındaki artış ile ilgili düzeltmeler | 1.564.832.430 | 293.488.869 | |
| Ticari borçlardaki artış/(azalış) | (1.741.434.891) | (1.630.496.831) | |
| Bağlı ortaklık satış karı | 3.357.385 | -- | |
| Ödenen kıdem tazminatı karşılığı | (828.383) | (12.935.411) | |
| Ödenen prim karşılığı | (20.379.051) | (22.386.105) | |
| Vergi ödemeleri | 21 | (195.998.648) | (109.973.038) |
| Diğer yükümlülüklerdeki artış/(azalış) | 2.136.428 | 103.316 | |
| Stoklardaki değişim | (3.092.608) | -- | |
| B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | 153.583.627 | (44.351.249) | |
| Finansal yatırımlardan kaynaklanan nakit çıkışları | 201.382.544 | (4.189.503) | |
| Kullanım hakkı varlıklarındaki değişim | (3.618.945) | 3.235.712 | |
| Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 1.577.043 | 1.002.034 | |
| Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | (45.757.015) | (44.399.492) | |
| C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | (291.900.273) | (981.261.508) | |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | |||
| Finansal borçlanmalardan nakit (çıkışları)/girişleri | (1.212.542.442) | (1.858.444.489) | |
| Ödenen temettüler | (57.217.667) | (56.070.851) | |
| Alınan faiz | 977.859.836 | 933.253.832 | |
| D.Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki enflasyon etkisi | (749.284.473) | (351.243.515) | |
| Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/(azalış) (A+B+C+D) | (416.340.907) | 219.818.301 | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 3 | 602.850.013 | 246.145.054 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 3 | 186.509.106 | 465.963.355 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Tacirler Menkul Değerler A.Ş. ("Şirket"), 7 Aralık 1990 tarihli ana sözleşmesinin 17 Aralık 1990 tarihinde tescil edilmesi ve 20 Aralık 1990 tarih, 2677 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan edilmesi sonucu kurulmuştur. Şirket'in unvanı 18 Ekim 2010 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında alınan ve 29 Mart 2011 tarih ve 7782 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayımlanan karar ile "Tacirler Yatırım Menkul Değerler A.Ş." olarak değiştirilmiştir.
Şirket'in amacı 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak menkul kıymetler ve menkul kıymetler dışında kalan kıymetli evrak ile mali değerleri temsil eden veya ihraç edenin mali yükümlülüklerini içeren belgeler üzerinde sadece ikinci el piyasası kapsamına giren aracılık faaliyetlerinde bulunmaktır.
Şirket bu amaç dahilinde;
Tacirler Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 5 Şubat 2015 tarihli ve 32992422.205.03 sayılı yazısına istinaden 18 Şubat 2015 tarihinden itibaren "Geniş Yetkili Aracı Kurum" yetki belgesine sahip bulunmaktadır.
Şirket ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkları, Tacirler Portföy Yönetimi A.Ş. ve Bulltech Teknoloji Satış Pazarlama A.Ş.ile hep birlikte "Grup" olarak adlandırılmıştır.
Grup faaliyetlerinin büyük kısmını tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) ve tek bir endüstriyel bölümde (sermaye piyasasında) yürütmektedir. Ayrıca tek başına raporlanabilir faaliyet bölümü olmamakla birlikte Tacirler Yatırım Menkul Değerler A.Ş'nin KKTC Girne'de şubesi bulunmaktadır.
Grup'un genel merkezi İstanbul'dadır ve 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla çalışan sayısı toplam 261 kişidir (31 Aralık 2023: 253). Grup'un Genel Müdürlüğü Akmerkez, Nispetiye Cad. B3 Blok K: 9 Etiler, Beşiktaş/İstanbul adresindedir. Ayrıca Grup, Ankara, İzmir, Erenköy, Kayseri, Kartal, Bakırköy, Kocaeli, Adana, Mersin, Denizli, Bursa, Antalya, Gaziantep, Karadeniz Ereğli ilçesinde Merkez Beşiktaş/İstanbul ve Girne'de "Şube" olarak, Akatlar/Beşiktaş, Kocaeli, Marmaris, Trabzon, Bodrum ve Çankaya ile Çukurambar/Ankara'da irtibat bürosu olarak faaliyetini sürdürmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un şirketleri, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından kabul edilen muhasebe ve finansal raporlama standartlarına (SPK Finansal Raporlama Standartları), Türk Ticaret Kanunu (TTK) ve Vergi Mevzuatı hükümlerine ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine uygun olarak Türk Lirası hazırlamaktadır.
Konsolide finansal tablolar ve Şirket'in, bağlı ortaklıklarının yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK'nin tebliğlerine uygun olarak, Grup'un finansal durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, bir takım tashihlere ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Ara dönem konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" (Tebliğ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
İşletmeler TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler.Grup, tam set finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.
30 Eylül 2024 tarihi ve bu tarihte sona eren dönem itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 11 Kasım 2024 tarihinde onaylanmıştır. Mevzuat çerçevesinde genel kurul ve belirli düzenleyici kuruluşların finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Finansal tablolar, bazı finansal araçların yeniden değerlemesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 - Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin finansal tablolarında uygulanmaktadır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Şirket, söz konusu SPK kararı ve KGK duyurusu ile KGK tarafından yayımlanan Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Eylül 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 29 Standardına göre son 3 yıllık kümülatif enflasyon oranının % 100'e yaklaşması veya aşması halinde o ülkede yüksek enflasyonun mevcut olduğu kabul edilmektedir. Türkiye'de Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan tüketici fiyat endeksi ("TÜFE") baz alındığında söz konusu kümülatif oran 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren üç yıllık dönem için %343 olmuştur.
Fiyat endekslerinde yukarıda belirtilen düzeyde artış olmasa dahi, halkın tasarruflarını ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden tutması, mal ve hizmet fiyatlarının yabancı para birimi üzerinden belirlenmesi, faiz oranlarının, ücret ve fiyatların genel fiyat endekslerine bağlanması, kısa vadeli işlemler de dahil satın alma gücündeki kayıpları karşılamak için fiyatların vade farkı konularak belirlenmesi gibi yüksek enflasyon emarelerinin mevcut bulunması halinde de TMS 29'un uygulanması gerekmektedir.
İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen ve yeniden değerlenmiş tutarları ile ölçülen haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket, TMS 29 uygulamasında KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu (TÜİK) tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ekte sunulan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılmış olan cari ve geçmiş dönemlere ait düzeltme katsayıları ve endeks değerleri aşağıdaki gibidir:
| Dönem | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 2.526,16 | 1,00000 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,35860 |
| 30 Eylül 2023 | 1.691,04 | 1,49385 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 30 Eylül 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 30 Eylül 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur.
Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un konsolide finansal tabloları işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlanmıştır.
Grup'un konsolide finansal tabloları yılsonu konsolide finansal tablolarında gösterilen bütün gerekli açıklamaları ve dipnotları içermemekte olup, ekteki finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihli bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar ve ekli notları ile birlikte okunmalıdır.
Konsolide Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durum tablosunu, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide finansal durum tablosu ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2024 hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akış tablosu ve konsolide özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Eylül 2023 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Gerek görüldüğü takdirde cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmektedir.
Grup'un finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Grup'un geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Grup, KGK tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.
Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 06.04.2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1/1/2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir.
Diğer taraftan TFRS 17'nin uygulama tarihi KGK tarafından 01.01.2025 tarihine ertelenmiştir.
Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
TFRS 9 ve TFRS 7'deki Finansal Araçların sınıflandırma ve ölçümüne ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. (Erken uygulamaya izin verilir.) Bu değişiklikler:
• elektronik nakit transferi sistemi aracılığıyla ödenen bazı finansal borçlar için yeni bir istisna ile birlikte, bazı finansal varlık ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal tablo dışı bırakılmasıyla ilgili zamanlamaya ilişkin gerekliliklere açıklık getirilmesi;
•bir finansal varlığın yalnızca anapara ve faiz ödemeleri kriterini karşılayıp karşılamadığının değerlendirilmesine ilişkin daha fazla rehberlik sağlanması ve açıklığa kavuşturulması;
• nakit akışlarını değiştirebilecek sözleşme şartlarına sahip belirli araçlar için yeni açıklamalar eklemek (çevresel, sosyal ve yönetişim (ESG) hedeflerine ulaşılmasıyla bağlantılı özelliklere sahip bazı araçlar gibi); ve
•gerçeğe uygun değer farkı diğer Kapsamlı Gelire yansıtılan özkaynak araçlarına ilişkin açıklamalarda güncellemeler yapılmasıdır.
Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
UFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
● kar veya zarar tablosunun yapısı
● işletmenin finansal tablolarının dışında raporlanan belirli kâr veya zarar performans ölçütleri (yani yönetim tarafından tanımlanan performans ölçütleri) için mali tablolarda gerekli açıklamalar; ve
● genel olarak temel finansal tablolar ve dipnotlar için geçerli olan toplama ve ayrıştırmaya ilişkin geliştirilmiş ilkeler.
Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
UFRS 19 Kamuya Hesap Verme Yükümlülüğü Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, uygun bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
● halka açık olmayan ya da borsada işlem görmeyen bağlı ortaklık olması ve,
● TFRS'ye uygun, kamunun kullanımına açık konsolide mali tablolar üreten bir ana veya ara ana ortaklığının olması.
Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in bağlı ortaklıklarının detayları aşağıdaki gibidir:
| Bağlı Ortaklık | 30 Eylül 2024 Sermayedeki pay oranı |
31 Aralık 2023 pay oranı |
Sermayedeki Faaliyet konusu |
|---|---|---|---|
| Tacirler Portföy Yönetimi A.Ş. | %99,12 | %99,12 Portföy Yönetimi | |
| Bulltech Teknoloji Satış Pazarlama A.Ş. | %40,00 | %40,00 Çeşitli Malların Toptan Ticareti |
|
| BT Research Arge ve Teknoloji A.Ş. | %15,00 | % 0,00 | Yazılım ve Çeşitli Malların Toptan Ticareti |
Şirket'in %20'sine sahip olduğu bağlı ortaklığı Bull Teknoloji ve Arge A.Ş. 30 Mayıs 2024 tarihinde satılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Tacirler Portföy Yönetimi A.Ş. Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde sermaye piyasası araçlarından oluşan portföyleri, müşterilerle sözleşme yapmak suretiyle vekil sıfatı ile yönetmek ve sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak amacıyla 23 Ağustos 2011 tarihinde İstanbul ticaret siciline tescil ettirilerek 29 Ağustos 2011 Tarih 7890 sayılı Ticaret Sicili Gazetesinde ilan edilerek kurulmuştur. Sermaye Piyasası Kurulu'nun 5 Eylül 2012 Tarih B.02.6.SPK.0.15-355-03-791-8905 sayılı yazısı ile 5 Eylül 2012 tarihli ve PYŞ.PY.47/979 sayılı Portföy Yöneticili Yetki Belgesi alınmış olup, 6362 sayılı sermaye piyasası kanunu ve III-55-1 sayılı Portföy Yönetim Şirketleri ve Bu Şirketlerin Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Tebliği'ne uygun olarak Sermaye Piyasası Kuruluna yapılan başvuru sonucunda Sermaye Piyasası Kurulu 19 Haziran 2015 tarihli ve 12233903-335.99-E.6197 sayılı yazısı ile portföy yöneticiliğine ilişkin 18 Haziran 2015 tarihli ve PYŞ/PY.24/639 sayılı Faaliyet Yetki Belgesi alınmıştır. Bu nedenle 5 Eylül 2012 Tarih PYŞ.PY.47/979 sayılı eski Portföy Yöneticiliği Yetki Belgesi Sermaye Piyasası Kurulu'nun talebi üzerine 14 Temmuz 2015 tarihli ve 8862 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde ilan ettirilerek terkin edilmiştir.
Bull Teknoloji ve Arge A.Ş. bilgisayar programlama faaliyeti amacıyla Grup, 5 Kasım 2019 tarih ve 2484 nolu Yönetim Kurulu Kararı'na istinaden 11 Kasım 2019 tarihi itibarıyla ticaret sicilde tescil edilerek 100.000 TL toplam sermayesinin %20'si karşılığında 20.000 TL sermaye koyarak iştirak etmiştir. Grup tüm A grubu hisselerine sahiptir. Ayrıca yönetim kurulunda alınan kararların Grup tarafından onaylanması gerekmektedir. Grup, 30 Mayıs 2024 yılında Bull Teknoloji ve Arge A.Ş.'deki hisselerini satmıştır.
| 30 Eylül 2024 | |
|---|---|
| Toplam varlıklar | 82.339.497 |
| Toplam yükümlülükler | (23.656.267) |
| Satılan net varlık değeri | 58.683.230 |
| Tenzil: Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (46.923.481) |
| Grup'a atfedilen satılan net varlık değeri | 11.759.749 |
| Satış Bedeli | 8.402.364 |
| Tenzil: Grup'a atfedilen satılan net varlık değeri | 11.759.749 |
| Satış Karı/Zararı | (3.357.385) |
Bulltech Teknoloji Satış Pazarlama A.Ş. her türlü bilgi işlem yazılım programlarını, teknolojik ürünleri, lisans haklarını ve kaynak kodlarını, satın almak, satmak, kiralamak veya kiraya vermek, ithalatını ve ihracatını yapmak, yurtiçi ve yurtdışı pazarlama faaliyetlerinde bulunmak, is bu programlarla ilgili egitim, destek ve bakım hizmetlerini vermek amacıyla Grup, 28 Eylül 2022 tarihi itibarıyla ticaret sicilde tescil edilerek 50.000 TL toplam sermayesinin %40'ı karşılığında 20.000 TL sermaye koyarak iştirak etmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Tacirler Portföy Yönetimi A.Ş.
Ücret ve komisyonlar genel olarak tahsil edildikleri veya ödendikleri tarihte gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bununla birlikte, fon yönetim ücreti komisyonları ve portföy yönetimi komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Hisse senedi işlem komisyonları komisyon iadeleri ile netleştirilmek suretiyle muhasebeleştirilmektedir. Grup, portföyündeki menkul kıymetlerin satış gelirlerini satış anında gelir olarak kaydetmektedir. Hizmet gelirleri, Grup'un aracılık hizmetleri ile birlikte vermiş olduğu hizmetler ve varlık yönetim hizmetleri dolayısıyla almış olduğu finansal hizmetlerden alınan komisyonlardan oluşmakta ve hizmetin verildiği tarihte muhasebeleştirilmektedir. Hizmet gelirlerinin içerisinde bulunan başarı primine ise, yönetilen kurumsal müşteri portföyünün getirisinin, her altı aylık dönem sonunda, sözleşmede belirlenen "Karşılaştırma Ölçütü Getiri"yi aşması durumunda hak kazanılmaktadır ve tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Faiz gelir ve giderleri, ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri sabit getirili yatırım araçlarının kuponlarından sağlanan gelirleri ve iskontolu devlet tahvillerinin iç iskonto esasına göre değerlenmelerinden kaynaklanan gelirleri, Borsa Para Piyasası ile ters repo işlemlerinden kaynaklanan faizleri içermektedir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü gelirleri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Kredilerden alınan faizler, krediler ve alacaklardan beklenen tahsilat tahminlerinin etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmiş değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır. Kredi portföylerinin hesaplanan tahsilat tahminlerinin net bugünkü değeri ile kayıtlı değerleri arasındaki farklar "Esas faaliyetlerden diğer gelirler" hesabında "Müşterilerden kredi faiz gelirleri" kalemi altına kaydedilir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Grup'un borçluya doğrudan nakit sağlamak yoluyla verdiği krediler, Grup tarafından ticari alacaklar olarak sınıflandırılır. Verilen bütün krediler nakit tutar borçluya tahsis edildikten sonra finansal tablolara yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, müşterilerine hisse senedi alımları için kredi kullandırmaktadır.
Maddi duran varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri üzerinden faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Maddi duran varlıklar, 31 Aralık 2004 tarihinden önce aktife giren varlıklar için aktife girdikleri tarihten yüksek enflasyon döneminin sona erdiği tarih olarak kabul edilen 31 Aralık 2004'e kadar geçen süre dikkate alınıp enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek ilişikteki alınarak finansal tablolara yansıtılmıştır.
| Binalar | 50 yıl |
|---|---|
| Makine tesis ve cihazlar | 3-15 yıl |
| Demirbaşlar | 5 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Özel maliyet bedelleri | 5 yıl |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Tahmini faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların bilançoda taşınan değerinin tahmini geri kazanılabilir değerin üzerinde olması durumunda söz konusu varlığın değeri geri kazanılabilir değerine indirilir ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı gider hesapları ile ilişkilendirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların satış ve geri kiralama işlemi finansal kiralama ile sonuçlanması durumunda, satış gelirlerinin defter değerinin üzerindeki kısmı gelir ilk muhasebeleştirilmede olarak kar veya zarar tablosuna yansıtılmaz ve ilgili gelir tutarı ertelenir ve kiralama süresi boyunca itfa edilir (Dipnot 8).
Grup, kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibariyle). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı, (b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve (c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup'a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Grup kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.
Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten itibaren 3-5 yıl olan tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Tahmini faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.
Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları kar veya zararda, ilgili varlıkların tahmini ekonomik ömürlerine göre eşit tutarlı, doğrusal itfa yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu muhasebeleştirilmektedir.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Grup, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan veya gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak ölçülür:
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak ölçülür.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan her bir özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
Bir finansal varlık aşağıdaki durumlarda ticari amaçla elde tutulduğu varsayılır:
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar başlangıçta gerçeğe uygun değeri üzerine işlem maliyetleri eklenerek ölçülür. Daha sonra, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilip yeniden değerleme fonunda birikirler. Özkaynak yatırımlarının elden çıkarılması durumunda, birikmiş olan toplam kazanç veya kayıp birikmiş karlara aktarılır.
Özkaynak araçlarından elde edilen temettüler, yatırım maliyetinin bir kısmının geri kazanılması niteliğinde olmadığı sürece TFRS 9 uyarınca kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup TFRS 9'un ilk uygulaması kapsamında, ticari amaçla elde tutulanlar dışında kalan tüm özkaynak araçlarını gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırmıştır.
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak ölçülür.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Grup diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Grup o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Sonraki dönemlerde ise etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Tüm finansman giderleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'de şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve yeniden değerleme fonundan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da karda muhasebeleştirilirler:
Karşılıklar bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için Grup'tan kaynak çıkma ihtimalinin bulunmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük "Koşullu" olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır (Dipnot 11).
Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların Grup'a girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar konsolide finansal tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar, ekonomik faydaların Grup'a girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Grup'a girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin konsolide finansal tablolarına yansıtılır.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir (Dipnot 28).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir (Dipnot 22).
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi merci tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilebilir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü dağıtım kararı alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak sınıflandırılır.
Konsolide nakit akış tablolarının düzenlenmesi amacıyla, Grup nakit ve vadesi üç ayı geçmeyen banka mevduatlarını, ters repo işlemlerinden alacaklarını, teminatlarını ve menkul kıymet yatırım fonlarını dikkate almıştır.
Grup, sermaye artışlarında ihraç ettiği hisse senetlerinin nominal değerinin üstünde bir bedelle ihraç edilmesi halinde, ihraç bedeli ile nominal değeri arasındaki oluşan farkı Hisse Senedi İhraç Primleri olarak konsolide özkaynaklarda muhasebeleştirmektedir. Grup'un bilanço tarihinden sonra ilan edilen kar payı dağıtım kararı bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Sat ve geri kirala işlemi, bir varlığın satışını ve yine aynı varlığın geri kiralanmasını içerir. Kira ödemeleri ve satış fiyatı, bunlar bir bütün olarak müzakere edildiğinden, genellikle birbirlerine bağımlıdır. Bir sat ve geri kirala işleminin muhasebeleştirme yöntemi, ilgili kiralama işleminin çeşidine bağlıdır. Bir sat ve geri kirala işleminin finansal kiralama ile sonuçlanması durumunda, satış gelirlerinin defter değerinin üzerindeki kısmı satıcı-kiraya veren tarafından hemen gelir olarak muhasebeleştirilmez. Bunun yerine, sözü edilen gelir ertelenir ve kiralama süresi boyunca itfa edilir. Grup, Dipnot 2.4 ve 19'da belirtildiği üzere sat ve geri kiralama işlemi yapmış olup, bu işlem sonucunda elde etmiş olduğu satış gelirlerinin defter değerinin üzerindeki kısmını sözleşme süresi boyunca kar veya zarar tablosuna intikal ettirmektedir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Konsolide finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Grup gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılan devlet tahvilleri, özel kesim tahvilleri ve hisse senetlerinin gerçeğe uygun değerlerini, bu finansal varlıkların aktif piyasada işlem gördükleri borsa fiyatları ile belirlemektedir.
Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir. Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı, Yönetim tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. İş planı, Yönetim'in koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır.
Grup, merkez ofis binasının satışını gerçekleştirmiş ve finansal kiralama ile geri kiralamıştır. Bu işlem Grup yönetimi tarafından ilgili TFRS'ler çerçevesinde özü itibarıyla da bir finansal kiralama işlemi olarak değerlendirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 19.798 | -- |
| Bankalar | 423.358.901 | 918.906.268 |
| -Vadeli mevduatlar(*) | 261.381.668 | 356.735.156 |
| -Vadesiz mevduatlar | 161.977.233 | 562.171.112 |
| Diğer hazır değerler | 429.705 | 2.630.902 |
| Ters repo işlemlerinden alacaklar | 24.082.370 | 38.047.999 |
| Takasbank para piyasası teminatları | 409.672.000 | 1.879.150.942 |
| Toplam | 857.562.774 | 2.838.736.111 |
(*) İlgili bakiyenin 261.381.668 TL'lik kısmı, Dipnot 6'da belirtildiği üzere müşteriler adına tutulan vadeli mevduatları içermektedir (31 Aralık 2023: 356.735.150 TL).
Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla vadeli mevduatları 3 aydan kısa olmakla birlikte ortalama etkin faiz oranı % 49,53'dir (31 Aralık 2023: 3 aydan kısa, %22,45). Grup'un nakit akış tablolarında nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve nakit benzeri değerlerden faiz tahakkukları ile müşterilere ait mevduatlar düşülerek gösterilmektedir.
Nakit akış tablolarının düzenlenmesi amacıyla nakit ve nakde eşdeğer varlıkların kırılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 857.562.774 | 2.838.736.111 |
| Müşterilere ait mevduatlar (-) | (261.381.668) | (356.735.156) |
| Takasbank para piyasası teminatları (-) | (409.672.000) | (1.879.150.942) |
| Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri | 186.509.106 | 602.850.013 |
|---|---|---|
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.
| Kısa vadeli finansal yatırımlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar |
||
| -Yatırım fonları(**) | 1.249.617.604 | 1.137.746.530 |
| Hisse senetleri(*) - |
76.618.631 | 164.534.997 |
| -Özel kesim borçlanma araçları | 387.665.522 | 659.820.710 |
| Toplam | 1.713.901.757 | 1.962.102.237 |
(*) Hisse senetlerinin tamamı Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem görmektedir.
(**) Yatırım fonlarının tamamı Grup'a ait olan Tacirler Portföy Yönetimi A.Ş.'nin kurucusu olduğu yatırım fonlarından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Uzun vadeli finansal yatırımlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Hisse senetleri | 509.099.128 | 469.065.673 |
| Toplam | 509.099.128 | 469.065.673 |
| Toplam finansal yatırımlar | 2.223.000.885 | 2.431.167.910 |
Grup'un gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflanan hisse senetlerinin detayları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| İştirak | Ortaklık | İştirak | Ortaklık payı |
||
| tutarı | payı | tutarı | |||
| TL | % | TL | % | ||
| Borsada işlem görmeyen | |||||
| İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.(*) | 378.493.893 | %5 | 378.493.893 | %5 | |
| Borsa İstanbul (BİST)(**) | 46.826.012 | %0,15 | 46.826.012 | %0,15 | |
| Ampherr AG | 43.490.861 | -- | 43.490.861 | -- | |
| T-Force Mobility | 40.288.362 | -- | -- | -- | |
| Diğer | -- | -- | 78.646 | -- | |
| 509.099.128 | 468.889.412 |
(*) 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un finansal yatırımlar olarak finansal tablolarında muhasebeleştirdiği Takasbank toplam sermayesinin %5,00'ine tekabül eden (31 Aralık 2023: %5,00) 300.000.000 adet (31 Aralık 2023: 300.000.000 adet) hissesi bulunmaktadır. Dipnot 2.4'te belirtildiği üzere Grup Takasbank'ın hisselerini değerleyerek ortaya çıkan değer artışını Dipnot 2.4'de belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde özkaynaklar altında muhasebeleştirmiştir.
(**) 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlık olarak finansal tablolarında muhasebeleştirdiği BİST toplam sermayesinin %0,15'ine tekabül eden (31 Aralık 2023: %0,15) 63.884.376 adet (31 Aralık 2023: 63.884.376 adet) hissesi bulunmaktadır. Dipnot 2.4'te belirtildiği üzere Grup BİST'in paylarının borsada işlem görmemesi nedeniyle söz konusu iştirakinin hisse değerlerini BİST tarafından duyurulan hisse geri alım fiyatı üzerinden değerleyerek finansal tablolara yansıtmıştır. Söz konusu değerleme sonucunda ortaya çıkan değer artışı Dipnot 2.4'de belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde özkaynaklar altında muhasebeleştirmiştir.
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| BT Research Arge ve Teknoloji A.Ş. | 8.540.228 | -- | |
| Suminvest Teknoloji Yatırımları A.Ş. | 4.292.301 | -- | |
| Toplam | 12.832.529 | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri(*) | 495.902.446 | 939.493.974 |
| İhraç edilen menkul kıymetler | 530.964.272 | 1.165.729.952 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar(**) | 13.673.946 | 11.459.124 |
(*) 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 495.902.446 TL tutarında alınan kredilerin tamamı TL cinsinden olup vadeleri 3 aydan kısadır, etkin faiz oranları ise %25,00 - %53,00 aralığındadır (31 Aralık 2023: 3 aydan kısa, etkin faiz oranları ise %13,48 - %43,00 aralığındadır)
(**) İlgili bakiyenin tamamı Dipnot 10'da belirtilen kullanım hakkı varlıkları kapsamında muhasebeleştirmiştir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, ihracı gerçekleşen finansman bonolarının detayı aşağıdaki gibidir:
| ISIN Kodu | İhraç Tarihi | Nominal tutarı | Kayıtlı değeri İtfa Tarihi | Satış Yöntemi | Kupon Dönemi |
|---|---|---|---|---|---|
| TRFTCMD12519 | 23 Temmuz 2024 | 176.530.000 | 176.330.000 14 Ocak 2025 | Nitelikli yatırımcı | Vade sonu ödemeli |
| TRFTCMD12527 | 30 Temmuz 2024 | 175.169.216 | 174.969.216 22 Ocak 2025 | Nitelikli yatırımcı | Vade sonu ödemeli |
| TRFTCMDA2419 | 5 Temmuz 2024 | 179.865.056 | 179.665.056 30 Aralık 2024 | Nitelikli yatırımcı | Vade sonu ödemeli |
| Toplam | 531.564.272 | 530.964.272 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ihracı gerçekleşen finansman bonolarının detayı aşağıdaki gibidir:
| ISIN Kodu | İhraç Tarihi | Nominal tutarı | Kayıtlı değeri İtfa Tarihi | Satış Yöntemi | Kupon Dönemi |
|---|---|---|---|---|---|
| TRFTCMD12436 | 4 Ağustos 2023 | 118.911.763 | 118.775.903 26 Ocak 2024 | Nitelikli yatırımcı | Vade sonu ödemeli |
| TRFTCMD12428 | 18 Temmuz 2023 | 114.133.555 | 113.997.695 9 Ocak 2024 | Nitelikli yatırımcı | Vade sonu ödemeli |
| TRFTCMD12444 | 8 Ağustos 2023 | 118.911.763 | 118.775.903 30 Ocak 2024 | Nitelikli yatırımcı | Vade sonu ödemeli |
| TRFTCMD22419 | 10 Ağustos 2023 | 178.367.645 | 178.163.854 1 Şubat 2024 | Nitelikli yatırımcı | Vade sonu ödemeli |
| TRFTCMD22427 | 11 Ekim 2023 | 238.663.143 | 238.391.422 14 Şubat 2024 | Nitelikli yatırımcı | Vade sonu ödemeli |
| TRFTCMD52416 | 15 Kasım 2023 | 226.900.355 | 226.628.634 9 Mayıs 2024 | Nitelikli yatırımcı | Vade sonu ödemeli |
| TRFTCMD12410 | 11 Temmuz 2023 | 171.200.332 | 170.996.541 2 Ocak 2024 | Nitelikli yatırımcı | Vade sonu ödemeli |
| Toplam | 1.167.088.556 | 1.165.729.952 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar(*) | 476.844 | 3.123.777 |
| Banka kredileri | -- | 256.008 |
| Toplam | 476.844 | 3.379.785 |
(*) İlgili bakiyenin tamamı Dipnot 10'da belirtilen kullanım hakkı varlıkları kapsamında muhasebeleştirmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| VOB-VIOP Sözleşmeleri takas (teminatlar) | 1.376.299.095 | 1.399.261.865 |
| Kredili müşterilerden alacaklar | 1.124.857.677 | 1.546.087.249 |
| Takas ve saklama merkezinden alacaklar | 96.532.798 | -- |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 24) | 26.148.365 | 39.290.871 |
| Müşterilerden alacaklar | 2.922.602 | 150.691.283 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 26.433.249 | 35.912.302 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı | (26.433.249) | (35.912.302) |
| Toplam | 2.626.760.537 | 3.135.331.268 |
Grup, hisse senedi işlemlerinde kullanılmak üzere müşterilerine kredi tahsis etmektedir. Grup, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, verdiği kredilere karşı toplam piyasa değerleri 4.612.998.427 TL (31 Aralık 2023: 6.740.454.485 TL) tutarında olan borsada işlem gören hisse senetlerini teminat olarak elde tutmaktadır.
1 Ocak - 30 Eylül 2024 ve 1 Ocak - 30 Eylül 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemine ait şüpheli ticari alacak karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı | 35.912.302 | 64.076.834 |
| Parasal kazanç/kayıp | (9.479.053) | (24.589.527) |
| Dönem sonu | 26.433.249 | 39.487.307 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| VIOP işlemlerinden borçlar | 1.107.865.522 | 1.232.122.015 |
| Müşterilere BPP işlemleri ile ilgili borçlar | 409.672.000 | 1.879.150.942 |
| Müşteriler adına yapılan mevduatlar | 260.396.134 | 356.070.920 |
| Müşteriler adına yapılan repolar | 170.010.544 | 98.747.318 |
| TEFAS müşterilerine borçlar | 20.000.013 | 26.317.727 |
| Satıcılar | 4.391.995 | 74.974.776 |
| Diğer ticari borçlar | 11.956 | 5.398.443 |
| Müşterilere borçlar | -- | 45.629.569 |
| KAS müşterilerine borçlar | -- | 14.853.088 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 24) | 1.490.557 | 2.063.546 |
| Toplam | 1.973.838.721 | 3.735.328.344 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar(*) | 28.635.320 | 27.729.739 |
| Alacak senetleri | 1.833.244 | 246.982 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 5.010.152 | 48.323 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | -- | 7.407 |
| Toplam | 35.478.716 | 28.032.451 |
(*) 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ilgili bakiyeler Grup'un Kaldıraçlı Alım Satım ("KAS") işlemleri kapsamında yurt dışında bulunan likidite sağlayıcılarına vermiş olduğu teminatlardan oluşmaktadır.
| Kısa vadeli diğer borçlar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi, resim ve harçlar | 25.360.605 | 31.057.727 |
| Ödenecek personel vergileri | 12.237.410 | 19.026.695 |
| İlişkili taraflardan diğer borçlar(Not 23) (*) | 5.655.393 | 383.988 |
| Ödenecek Giderler | 2.018.698 | 8.599.059 |
| Diğer borçlar | 1.576.321 | 9.575.296 |
| Personele borçlar | -- | 26.673.879 |
| Ödenecek bilgi teknolojileri borçları | -- | 16.690.353 |
| Ödenecek fon performans iadeleri | -- | 1.579.519 |
| Toplam | 46.848.427 | 113.586.516 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| Diğer borçlar (*) | 5.655.393 | 383.988 |
| Toplam | 5.655.393 | 383.988 |
| İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar | ||
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| Verilen depozito ve teminatlar(*) | 150.185.794 | 183.367.294 |
| Toplam | 150.185.794 | 183.367.294 |
(*) 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, ilgili bakiyenin 61.049.434 TL'lik kısmı "VIOP Garanti Fonu" teminatı işlemleri için (31 Aralık 2023: 77.781.761 TL), 6.484.624 TL'lik kısmı Takasbank teminatları için (31 Aralık 2023: 28.107.280 TL), 47.385.531 TL'lik kısmı BIST için (31 Aralık 2023: 76.793.596 TL) verilmiş depozitolardan, 35.266.205 TL'lik kısmı diğer teminatlardan (31 Aralık 2023: 684.657 TL) oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Binalar | Tesis makine ve cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel maliyetler |
Yapılmakta olan yatırımlar |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 242.660.763 | 186.600.535 | 67.902.541 | 34.608.194 | 20.234.736 | 2.503.561 | 554.510.330 |
| Alımlar | -- | 9.474.536 | 15.579.708 | 1.177.093 | 583.977 | 289.079 | 27.104.393 |
| Çıkışlar | -- | (124.992) | (8.425.608) | (11.400) | -- | -- | (8.562.000) |
| Bağlı ortaklık çıkışı | -- | -- | -- | (7.693.519) | (326.632) | -- | (8.020.151) |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 242.660.763 | 195.950.079 | 75.056.641 | 28.080.368 | 20.492.081 | 2.792.640 | 565.032.572 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | (22.740.441) | (142.298.407) | (38.739.543) | (29.894.694) | (16.460.015) | -- | (250.133.100) |
| Dönem gideri | (3.716.878) | (12.817.691) | (10.569.810) | (684.912) | (991.475) | -- | (28.780.766) |
| Çıkışlar | -- | 16.249 | 6.957.308 | 11.400 | -- | -- | 6.984.957 |
| Bağlı ortaklık çıkışı | -- | -- | -- | 4.431.421 | 79.580 | -- | 4.511.001 |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (26.457.319) (155.099.849) | (42.352.045) | (26.136.785) (17.371.910) | -- | (267.417.908) | ||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla net defter değeri | 219.920.322 | 44.302.128 | 29.162.998 | 4.713.500 | 3.774.721 | 2.503.561 | 304.377.230 |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla net defter değeri | 216.203.444 | 40.850.230 | 32.704.596 | 1.943.583 | 3.120.171 | 2.792.640 | 297.614.664 |
| Binalar | Tesis makine ve cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel maliyetler |
Yapılmakta olan yatırımlar |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 242.660.763 | 160.222.369 | 48.048.763 | 32.514.245 | 17.687.998 | 53.456 | 501.187.594 |
| Alımlar | -- | 13.186.476 | 7.183.678 | 1.495.064 | 2.403.173 | -- | 24.268.391 |
| Çıkışlar | -- | (23.108) | (1.128.880) | -- | (468.745) | -- | (1.620.733) |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 242.660.763 | 173.385.737 | 54.103.561 | 34.009.309 | 19.622.426 | 53.456 | 523.835.252 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (21.022.108) | (126.907.578) | (19.862.475) | (27.452.503) | (15.731.965) | -- | (210.976.629) |
| Dönem gideri | (2.807.583) | (12.339.862) | (6.722.483) | (1.706.495) | (757.475) | -- | (24.333.898) |
| Çıkışlar | -- | 4.391 | 263.405 | -- | 350.903 | -- | 618.699 |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (23.829.691) | (139.243.049) | (26.321.553) | (29.158.998) | (16.138.537) | -- | (234.691.828) |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla net defter değeri | 221.638.655 | 33.314.791 | 28.186.288 | 5.061.742 | 1.956.033 | 53.456 | 290.210.965 |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla net defter değeri | 218.831.072 | 34.142.688 | 27.782.008 | 4.850.311 | 3.483.889 | 53.456 | 289.143.424 |
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıkları üzerinde ipotek, rehin, teminat bulunmamaktadır. Amortisman giderleri genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Haklar | Araştırma Geliştime |
Toplam | |
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 118.650.058 | 61.463.847 | 180.113.905 |
| Girişler | -- | 18.652.622 | 18.652.622 |
| Çıkışlar | -- | (10.690.433) | (10.690.433) |
| Bağlı ortaklık çıkışı | -- | (69.426.036) | (69.426.036) |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 118.650.058 | -- | 118.650.058 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | (107.562.499) | (9.055.638) | (116.618.137) |
| Dönem gideri | (4.036.121) | (4.039.822) | (8.075.943) |
| Çıkışlar | -- | 10.690.433 | 10.690.433 |
| Bağlı ortaklık çıkışı | -- | 2.405.027 | 2.405.027 |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (111.598.620) | -- | (111.598.620) |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla net defter değeri | 11.087.559 | 52.408.209 | 63.495.768 |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla net defter değeri | 7.051.438 | -- | 7.051.438 |
| Haklar | Araştırma Geliştime |
Toplam | |
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 116.264.253 | 37.070.107 | 153.334.360 |
| Girişler | 2.679.436 | 17.451.665 | 20.131.101 |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 118.943.689 | 54.521.772 | 173.465.461 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (104.567.399) | (3.802.562) | (108.369.961) |
| Dönem gideri | (2.089.297) | (4.039.821) | (6.129.118) |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (106.656.696) | (7.842.383) | (114.499.079) |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla net defter değeri | 11.696.854 | 33.267.545 | 44.964.399 |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla net defter değeri | 12.286.993 | 46.679.389 | 58.966.382 |
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıkları üzerinde ipotek, rehin, teminat bulunmamaktadır. İtfa giderleri genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla kullanım hakkı varlıkları aşağıdaki gibidir:
| Bina | Tesis, makine ve cihazlar |
Taşıt | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 1.927.593 | 25.209.614 | 8.072.152 | 35.209.359 |
| Girişler | -- | 15.475.889 | 511.788 | 15.987.677 |
| Çıkışlar | -- | (25.209.614) | (5.902.433) | (31.112.047) |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 1.927.593 | 15.475.889 | 2.681.507 | 20.084.989 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | (408.737) | (9.453.605) | (5.394.948) | (15.257.290) |
| Dönem gideri | (318.607) | (8.236.891) | (2.582.198) | (11.137.696) |
| Çıkışlar | -- | 15.756.009 | 5.720.711 | 21.476.720 |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (727.344) | (1.934.487) | (2.256.435) | (4.918.266) |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla net defter değeri | 1.200.249 | 13.541.402 | 425.072 | 15.166.723 |
|---|---|---|---|---|
| Bina | Tesis, makine ve cihazlar |
Taşıt | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 1.632.913 | 2.236.307 | 10.688.991 | 14.558.211 |
| Girişler | -- | 26.696.724 | 4.176.529 | 30.873.253 |
| Çıkışlar | -- | (2.236.307) | (7.988.460) | (10.224.767) |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 1.632.913 | 26.696.724 | 6.877.060 | 35.206.697 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (65.783) | (1.410.810) | (7.732.194) | (9.208.787) |
| Dönem gideri | (326.583) | -- | (4.577.796) | (4.904.379) |
| Çıkışlar | -- | 1.410.810 | 6.813.057 | 8.223.867 |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (392.366) | -- | (5.496.933) | (5.889.299) |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla net defter değeri | 1.240.547 | 26.696.724 | 1.380.127 | 29.317.398 |
|---|---|---|---|---|
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla kiralama yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| Kiralama Borçları | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Dönem başı | 14.582.901 | 6.110.182 |
| Dönem içi girişler | 15.949.884 | 30.873.253 |
| Dönem içi çıkışlar | (4.860.841) | -- |
| Faiz gideri | 2.296.569 | (4.334.948) |
| Ödenen kira | (10.652.207) | 5.569.763 |
| Parasal kayıp/(kazanç) | (3.165.516) | (12.254.684) |
| Dönem sonu | 14.150.790 | 25.963.566 |
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren döneme ait 11.137.696 TL'lik amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir (30 Eylül 2023: 4.904.379 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, verilen teminat mektuplarının detayları aşağıdaki gibidir:
| Teminat cinsi | Verildiği yer | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Teminat mektubu | Takasbank Para Piyasası Teminatı | 884.938.843 | 788.637.350 |
| BİST Payları | Takasbank Para Piyasası Teminatı | 867.934 | 867.934 |
| Teminat mektubu | Sermaye Piyasası Kurulu | -- | |
| Toplam | 885.806.777 | 789.505.284 |
Grup'un İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. (Takasbank) toplam sermayesinin %5'ine tekabül eden 30.000.000 TL nominal hissesi bulunmakta olup İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. sermayesindeki %1'i temsil eden 6.000.000 nominal bedelli payların Menkul Kıymet Rehin Sözleşmesi çerçevesinde Odea Bank A.Ş. lehine rehin verilerek kredi sağlanması kararlaştırılmıştır.
Grup, hisse senedi işlemlerinde kullanılmak üzere müşterilerine kredi tahsis etmektedir. Grup, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, verdiği kredilere karşı toplam piyasa değerleri 4.612.998.427 TL (31 Aralık 2023: 6.740.454.485 TL) tutarında olan borsada işlem gören hisse senetlerini teminat olarak elde tutmaktadır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | ||
| -Kullanılmamış izin karşılıkları | 13.255.239 | 8.455.895 |
| - Dava karşılıklar |
1.645.586 | 2.235.699 |
| -Personel prim karşılığı | -- | 20.379.051 |
| -Fon performans ücret karşılığı | 17.522 | 11.847.062 |
| Toplam | 14.918.347 | 42.917.707 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemine ait kullanılmamış izin ve prim karşılıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| İzin karşılığı | 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| Dönem başı | 8.455.895 | 9.151.119 |
| Dönem içinde ayrılan izin karşılığı | 7.986.933 | 2.370.817 |
| Parasal kazanç/kayıp | (3.187.589) | (3.511.335) |
| Dönem sonu | 13.255.239 | 8.010.601 |
| Prim karşılığı | 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
| Dönem başı | 20.379.051 | 22.386.105 |
| Dönem içerisindeki ödemeler | (20.379.051) | (22.386.105) |
| Dönem sonu | -- | -- |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü | 18.049.143 | 21.587.624 |
| Toplam | 18.049.143 | 21.587.624 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize olup 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 41.828,42 TL (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 47.631,71 TL) kıdem tazminatı tavanı üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Grup yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı (%) | 2,36 | 1,56 |
| Emeklilik ihtimaline ilişkin kullanılan oran (%) | 89,59 | 82,14 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemine ait kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | ||
| Dönem başı | 21.587.624 | 25.650.657 | |
| Cari hizmet maliyeti | 7.829.009 | 3.406.936 | |
| Faiz maliyeti | 6.150.687 | 1.655.008 | |
| Ödenen tazminatlar | (828.383) | (12.935.411) | |
| Aktüeryal kayıp | (9.418.155) | 2.936.205 | |
| Parasal kazanç/kayıp | (7.271.639) | (6.983.253) | |
| Dönem sonu | 18.049.143 | 13.730.142 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 8.586.480 | 4.783.511 |
| Bilgisayar yazılım bakım giderleri | 2.764.628 | 302.878 |
| Diğer peşin ödenen giderler | 1.175.886 | 924.642 |
| Personel sağlık sigortası | 739.421 | 440.576 |
| Peşin ödenen yıllık SPK Faaliyet Belge Harcı | 721.283 | -- |
| Toplam | 13.987.698 | 6.451.607 |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Gelecek yıllara ait giderler | 8.500.477 | 15.420.601 |
| Toplam | 8.500.477 | 15.420.601 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergi ve fonlar | 5.575.176 | 4.118.998 |
| Diğer | 47.602 | 1.708.408 |
| Toplam | 5.622.778 | 5.827.406 |
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Diğer gelirler | 1.093.750 | 8.232.196 |
| Toplam | 1.093.750 | 8.232.196 |
| Uzun vadeli ertelenmiş gelirler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Diğer gelirler | 10.937.500 | 422.164 |
| Toplam | 10.937.500 | 422.164 |
Grup'un ödenmiş sermayesi 500.000.000 TL (31 Aralık 2023: 175.000.000 TL) olup her biri 0,05 TL nominal değerli 10.000.000.000 (31 Aralık 2023: 3.500.000.000) adet hisseye bölünmüştür.
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hissedarlar | TL | Pay (%) | TL | Pay (%) |
| Tacirler Holding A.Ş. | 123.816.667 | 25% | 43.335.833 | 25% |
| Alaettin Tacir | 108.683.333 | 22% | 38.039.167 | 22% |
| Ahmet Tacir | 34.687.500 | 7% | 1.750.000 | 1% |
| Berrin Tacir | 29.687.500 | 6% | -- | -- |
| Rubbiye Tacir | 29.687.500 | 6% | -- | -- |
| Mediha Tacir | 29.687.500 | 6% | -- | -- |
| Solmaz Tacir | 28.437.500 | 6% | -- | -- |
| Atilla Tacir | 26.328.125 | 5% | 1.750.000 | 1% |
| Mustafa Tacir | 26.328.125 | 5% | 1.750.000 | 1% |
| Adeviye Tacir | 21.328.125 | 4% | -- | -- |
| Servet Başmısırlı | 21.328.125 | 4% | -- | -- |
| Murat Tacir | 5.000.000 | 1% | 1.750.000 | 1% |
| Halıt Tacır | 5.000.000 | 1% | 1.750.000 | 1% |
| Serkan Tacir | 5.000.000 | 1% | 1.750.000 | 1% |
| Kerem Yazıcı | 3.750.000 | 1% | -- | -- |
| Sevil Yazıcı | 1.250.000 | 0% | -- | -- |
| İsmet Yazıcı | -- | -- | 1.750.000 | 1% |
| Mehmet Tacir | -- | -- | 39.812.500 | 23% |
| Hamdi Tacir | -- | -- | 41.562.500 | 24% |
| Ödenmiş Sermaye | 500.000.000 | 100% | 175.000.000 | 100% |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 1.847.204.958 | 1.812.408.300 | ||
| Toplam | 2.347.204.958 | 1.987.408.300 |
Sermaye düzeltme farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Grup'un ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
SPK'nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca, önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar için ayrılmış yedekler "Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler" olarak sınıflandırılırlar. Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı 205.402.928 TL'dir (31 Aralık 2023: 185.095.798 TL).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1. Tertip Yasal Yedekler | 179.602.614 | 163.420.484 |
| 2. Tertip Yasal Yedekler | 25.800.314 | 21.675.314 |
| Toplam | 205.402.928 | 185.095.798 |
SPK'nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca "Ödenmiş Sermaye", "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Hisse Senedi İhraç Primleri"nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu düzenlemenin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi):
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar, kar dağıtımı hususunda SPK tarafından belirlenen aşağıdaki esaslara tabidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
SPK'nın 28 Ocak 2010 tarihli kararı gereğince elde edilen karların dağıtım esasları ile ilgili olarak payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemiştir. SPK'nın halka açık şirketlerin kar dağıtım esaslarını düzenlediği IV, No: 27 sayılı Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü ve Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliğ, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve ortaklıklar tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde bu dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin %5'inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve "yeni" şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, ilgili faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtmaları zorunluluğu vardır.
Bu kapsamda SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK'nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır.
Şirket'in 01.01.2023 - 31.12.2023 dönemine ait, Sermaye Piyasası Kurulu'nun II-14.1 sayılı Tebliği ve SPK'nın 28.12.2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı gereğince TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" hükümleri çerçevesinde enflasyon muhasebesi uygulanarak hazırlanmış olan bağımsız denetimden geçmiş finansal tablolarında 31 Aralık 2023 itibarıyla net dönem karı 620.815.268 TL (tarihi değerli), geçmiş yıllar karları 116.608.582 TL (tarihi değerli) olarak oluşmuştur. 30 Eylül 2024 itibarıyla geçmiş yıl karı 300.102.397 TL.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıllar karları 300.102.397 |
116.608.582 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in özkaynaklar altında yer alan aşağıdaki hesapların tarihi değerleri ve enflasyon düzeltme etkileri TFRS ve VUK finansal tabloları uyarınca 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül | Tarihi Değer | Enflasyon | Endekslenmiş |
|---|---|---|---|
| 2024 (TFRS) | düzeltmesi etkisi | değer | |
| Ödenmiş sermaye | 552.734.523 | 1.794.470.435 | 2.347.204.958 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 58.450.255 | 146.952.673 | 205.402.928 |
| 30 Eylül | Tarihi Değer | Enflasyon | Endekslenmiş |
|---|---|---|---|
| 2024 (VUK) (1) | düzeltmesi etkisi | değer | |
| Ödenmiş sermaye | 552.734.523 | 1.466.074.331 | 2.018.808.854 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 58.450.255 | 164.438.827 | 222.889.082 |
(1) 30 Nisan 2024 tarihli ve 32532 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan VUK genel tebliği (sıra no:560) ile 2024 hesap döneminin birinci geçici vergi dönemi itibarıyla, ÜFE'ye göre enflasyon düzeltmesi yapılmayacağına ilişkin düzenleme yapılmıştır. Ancak 2.geçici vergi döneminde ÜFE'ye göre enflasyon hesaplaması yapılmıştır.
Dönem içerisindeki ana ortaklık dışı paylardaki değişimler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı kontrol gücü olmayan paylar | 47.204.199 | 27.913.265 |
| Gelir tablosu etkisi Bağlı ortaklık çıkışı |
5.410.520 (46.923.481) |
10.680.959 -- |
| Dönem sonu kontrol gücü olmayan paylar | 5.691.238 | 38.594.224 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - | 1 Ocak - | 1 Temmuz - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 | |
| Satışlar | ||||
| Hisse senedi satış gelirleri | 121.588.785.616 | 5.480.239.717 | 27.170.040.918 | 15.071.743.426 |
| Devlet tahvili satış gelirleri | 75.904.134.686 | 19.376.759.708 | 125.104.706.475 | 54.180.754.134 |
| Bono satış gelirleri | 32.288.689.545 | 12.396.001.217 | 137.336.850.639 | 38.823.183.992 |
| VIOP Kontratları Satış Gelirleri | 427.844.817 | 223.103.301 | 736.186.796 | 117.489.983 |
| Tezgah Üstü (OTC) İşlemleri Gelirleri | 2.604.657 | 1.466.519 | 7.952.665 | 624.338 |
| Yatırım fonları satış gelirleri | 2.484.127 | 1.124.501 | 14.848.614 | 6.226.129 |
| Toplam | 230.214.543.448 | 37.478.694.963 | 290.370.586.107 | 108.200.022.002 |
| Hizmet gelirleri | ||||
| Yurtiçi hisse senedi aracılık | ||||
| komisyonları | 244.170.671 | 10.385.356 | 382.324.764 | 212.356.102 |
| Portföy yönetimi yönetim komisyonları | 173.589.351 | 61.747.599 | 1.515.018.068 | 1.378.710.707 |
| Vadeli işlem alım/satım aracılık | ||||
| komisyonları | 49.945.654 | 16.493.271 | 60.189.915 | 25.473.632 |
| Müşteriden alınan VOB borsa payı | 38.801.091 | 11.647.801 | 56.135.351 | 25.842.155 |
| Müşteri Mevduat İşlemi Komisyon | ||||
| Geliri | 18.928.997 | 6.133.778 | 19.155.464 | 9.261.650 |
| Halka arz aracılık gelirleri | 9.624.513 | 4.029.689 | 9.242.513 | 4.750.861 |
| Kas işlem gelirleri | 8.332.763 | 2.430.090 | 13.298.836 | 2.812.945 |
| Yurtdışı hisse senedi aracılık | ||||
| komisyonları | 5.717.964 | 4.024.900 | 2.291.389 | 942.131 |
| Portföy Yönetimi Perf.Kom. | 4.973.240 | 2.038.454 | 129.888.511 | 7.740.286 |
| Müşteriden alınan BİST Emir İptal | ||||
| Ücreti | 2.771.273 | 825.431 | 3.856.169 | 1.832.083 |
| Fon yönetim ücreti gelirleri | 2.001.671 | 1.863.313 | 6.672.400 | 1.903.541 |
| Repo-ters repo aracılık kom. | 1.472.750 | 621.763 | 152.738 | 29.626 |
| EFT Komisyon ve PTT Gelirleri | 587.091 | 152.197 | 641.077 | 232.501 |
| DİBS alım/satım aracılık komisyonları | 496.574 | 126.500 | 3.500.554 | 836.145 |
| BES Satış Komisyonu | 91.554 | 30.008 | 82.026 | 26.932 |
| Ödünç işlem komisyon geliri | 1.717 | -- | 524.526 | -- |
| Diğer gelirler | 37.607.984 | 21.710.996 | 17.758.576 | 5.521.389 |
| Toplam hizmet gelirleri | 599.114.858 | 144.261.146 | 2.220.732.877 | 1.678.272.686 |
| Hizmet gelirlerinden iadeler ve | ||||
| indirimler | ||||
| VIOP değerleme farkları | 541.787 | (1.141.012) | 369.990 | 2.685.707 |
| Müşterilere komisyon iadeleri | (12.134.128) | (5.256.168) | (12.993.542) | (6.683.430) |
| Toplam iadeler ve indirimler | (11.592.341) | (6.397.180) | (12.623.552) | (3.997.723) |
| Toplam satış gelirleri | 230.802.065.965 | 37.616.558.929 | 292.578.695.432 | 109.874.296.965 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Satışların maliyeti | ||||
| Hisse senedi satışları maliyeti | (121.318.898.457) | (5.419.170.335) | (26.902.033.033) | (14.926.320.579) |
| Devlet tahvili satışları maliyeti | (75.867.713.070) | (19.363.716.748) | (125.250.269.286) | (54.211.480.180) |
| Bono satışları maliyeti | (32.235.655.705) | (12.387.461.088) | (138.450.005.573) | (40.100.995.102) |
| VIOP İşlem Maliyetleri | (536.824.312) | (204.081.027) | (717.153.710) | (137.017.362) |
| Diğer satışların maliyeti | (12.345.451) | (2.404.417) | (6.279.720) | (3.608.806) |
| Tezgah Üstü (OTC) İşlem Maliyetleri | -- | -- | (5.297.509) | -- |
| Toplam satışların maliyeti | (229.971.436.995) | (37.376.833.615) | (291.331.038.831) | (109.379.422.029) |
| Finans sektörü faaliyetlerinden brüt kar | 830.628.970 | 239.725.314 | 1.247.656.601 | 494.874.936 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri (-) | 675.122.687 | 182.172.266 | 626.588.176 | 173.441.530 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 161.540.354 | 52.562.981 | 162.100.990 | 61.856.835 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | -- | -- | 1.514.553 | 437.675 |
| Toplam | 836.663.041 | 234.735.247 | 790.203.719 | 235.736.040 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Temmuz - | ||||
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak - | 30 Eylül | 1 Ocak - | 1 Temmuz - | |
| 30 Eylül 2024 | 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 | |
| Personel giderleri | 344.651.906 | 106.513.880 | 268.711.246 | 99.480.130 |
| Borsa payları | 131.464.278 | 40.677.876 | 130.556.273 | 49.099.116 |
| Vergi, resim, harç giderleri | 53.836.273 | 11.650.973 | 63.049.093 | 21.941.133 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri (Dipnot 8,9) | 47.994.405 | 6.885.844 | 35.367.395 | 9.945.956 |
| Bilgisayar giderleri | 41.374.733 | 14.923.356 | 69.786.676 | 27.337.550 |
| Data hattı giderleri | 35.737.049 | 11.517.561 | 36.060.586 | 11.376.804 |
| Fon giderleri | 35.034.347 | 8.486.182 | 33.808.741 | 7.104.939 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 21.547.785 | 2.789.621 | 15.815.394 | 4.597.158 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 12.240.365 | 6.979.998 | 10.094.327 | 3.330.075 |
| Emir iletimi aracılık komisyon giderleri | 10.803.601 | 3.253.195 | 13.634.709 | 6.542.713 |
| Kıdem tazminatı karşılık gideri | 10.379.328 | (925.788) | (6.013.248) | (6.013.248) |
| Denetçi, avukat, müşavir giderleri | 9.865.255 | 3.141.896 | 12.206.289 | 5.023.001 |
| Bakım onarım giderleri | 8.504.337 | 2.749.305 | 6.584.772 | 2.792.815 |
| Bilgi işlem giderleri | 7.104.648 | 2.834.360 | 84.735.549 | 3.916.826 |
| Kullanılmamış izin karşılığı gideri | 7.033.685 | (627.372) | 2.277.440 | 1.630.018 |
| Diğer | 59.091.046 | 13.884.360 | 13.528.477 | (12.368.946) |
| Toplam | 836.663.041 | 234.735.247 | 790.203.719 | 235.736.040 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - | 1 Ocak - | 1 Temmuz - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 | |
| Müşterilerden kredi faiz gelirleri | 845.792.547 | 236.943.557 | 785.932.412 | 267.642.649 |
| Yatırım fonları gelirleri | 347.503.840 | 125.026.758 | 417.571.674 | 264.530.184 |
| Temettü gelirleri | 101.868.142 | 125.022 | 81.463.147 | 69.877.552 |
| VIOP - BPP gelirleri | 111.844.101 | 43.748.341 | 46.481.435 | 18.543.880 |
| Banka faiz gelirleri | 77.240.450 | 28.460.856 | 97.452.930 | 32.966.919 |
| Müşterilerden temerrüt faiz gelirleri | 53.785.768 | 15.452.407 | 47.597.901 | 22.557.594 |
| Kur farkı geliri | 20.307.235 | 5.367.648 | 64.110.508 | 11.890.982 |
| İştirak satış karları | 3.357.385 | -- | -- | -- |
| Müşterilerden Ekran-Ekstre Ücret Geliri | 6.913.835 | 2.205.911 | 4.728.486 | 1.470.536 |
| Menkul kıymet gelir reeskontu | 1.173.852 | 340.751 | 4.168.117 | -- |
| Devlet tahvili/hazine bonosu itfa faiz | ||||
| gelirleri | 610.994 | 278.277 | 2.267.611 | 899.400 |
| Devlet tahvilleri faiz gelirleri | 28.616 | 27.432 | 2.978 | (3.865) |
| Diğer | 45.774.830 | 18.058.638 | 58.186.246 | 41.903.536 |
| Toplam | 1.616.201.595 | 476.035.598 | 1.609.963.445 | 732.279.367 |
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - | 1 Ocak - | 1 Temmuz - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 | |
| Komisyon ve Diğer Hizmet Giderleri | (26.245.377) | (10.653.609) | (55.536.944) | (29.140.894) |
| Diğer Olağanüstü Giderler ve Zararlar | (13.107.105) | (5.596.567) | (37.728.207) | (31.020.310) |
| Diğer Faaliyetlerden Giderler | (10.942.481) | 1.021.911 | (175.445.796) | (147.213.619) |
| Teminat mektubu giderleri | (8.868.204) | (2.870.540) | (9.233.954) | (3.185.373) |
| Özel sektör tahvili ve hisse senedi değer azalış giderleri |
(5.217.473) | 23.755.030 | -- | -- |
| Kur farkı gideri | (628.093) | (156.485) | (40.812) | (35.291) |
| Toplam | (65.008.733) | 5.499.740 | (277.985.713) | (210.595.487) |
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - | 1 Ocak - | 1 Temmuz - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 | |
| Faiz gider reeskontu | 319.962.532 | 43.228.061 | 319.317.294 | 42.801.890 |
| Banka faiz giderleri | 131.037.782 | 80.007.525 | 167.552.144 | 115.109.066 |
| Müşterilere ödenen faiz giderleri | 934.284 | 224.051 | 484.514 | (382.724) |
| Diğer faiz gideri | 60.338 | 53.333 | 327.040 | 44.038 |
| Toplam | 451.994.936 | 123.512.970 | 487.680.992 | 157.572.270 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi; ticari kazancın tespitinde gider yazılan ancak vergi matrahından indirilemeyen giderler eklendikten ve ayrıca yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ile teşvikler kapsamında hak edilen Araştırma Geliştirme indirimi düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden yatırıma katkı kapsamında indirimli kurumlar vergisi oranı da dikkate alınarak hesaplanmaktadır.
Türkiye'de geçerli vergiye baz mali tablolar hazırlanırken konsolidasyon prensibi uygulanmaz.
15 Nisan 2022 tarih ve 31810 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren "Hazineye Ait Taşınmaz Malların Değerlendirilmesi ve Katma Değer Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun"un 25 ve 26'ıncı maddelerinde yer alan hüküm ile bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketlerinin kurum kazançları üzerinden 1 Temmuz 2022 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak ve 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren başlayan vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için geçerli olmak üzere, kurum kazançları için %25 olarak yeniden düzenlenmişti. 7456 sayılı yasanın 15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanması ile bankalar, tüketici finans şirketleri, faktoring ve finansal kiralama şirketleri, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri için kurumlar vergisi oranı %30 olarak belirlenmiştir.
Şirket'in 2024 yılı için geçerli olan kurumlar vergisi oranı %30'dir (31 Aralık 2023: %30).
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Dolayısı ile ticari kar/zarar rakamı içinde yer alan istisnai kazançlar kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır.
Grup ertelenmiş vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca düzenlenmiş ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ve Vergi Kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298/A maddesi hükmü çerçevesinde, 2021 takvim yılı sonu itibarıyla kurumlar vergisi hesaplamasında enflasyon düzeltmesi için aranan koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'na geçici 33'üncü madde eklenmiş ve geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri (kendilerine özel hesap dönemi tayin edilenlerde 2022 ve 2023 yılında biten hesap dönemleri itibarıyla) ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde mükerrer 298'inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı, 31 Mart 2024 tarihli mali tabloların ise enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı, yapılacak enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar/zarar farklarının geçmiş yıllar kar/zarar hesabında gösterileceği hususu yasalaşmıştır. 30 Nisan 2024 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan 560 Sıra No'lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği'ne istinaden; 2024 hesap dönemi 1. geçici vergi dönemi için enflasyon düzeltmesi yapılmayacaktır. Bununla birlikte söz konusu Tebliğe göre enflasyon düzeltmesi şu an için sadece 1. geçici vergi döneminde uygulanmayacak olup 2024 hesap döneminin izleyen geçici hesap dönemlerinde aksine bir düzenleme yapılmadığı müddetçe VUK'un 298/A maddesinde yer alan şartların sağlanması durumunda enflasyon düzeltmesi uygulanmaya devam edecektir.
14 Ocak 2023 tarih ve 32073 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan 547 sıra nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (sıra no 537)'nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile taşınmaz ve amortismana tabi iktisadi kıymetlerin yeniden değerlemelerine olanak sağlayan kanun maddelerinin usul ve esasları yeniden düzenlenmiştir. Buna göre Tacirler Yatırım Menkul Değerler A.Ş., konsolide olmayan bilançosunda bulunan taşınmaz ile amortismana tabi iktisadi kıymetleri ile ilgili Vergi Usul Kanunu Geçici 32nci madde ile Mükerrer madde 298/ç hükümlerindeki şartları sağlamak kaydıyla yeniden değerlemeye tabi tutmuştur. Böylece kurumlar vergisi, taşınmaz ve amortismana tabi iktisadi kıymetlerin yeniden değerleme sonrası bulunan değerlerine göre hesaplanmaktadır. Grup, uygulanan muhasebe politikaları ve değerleme esasları ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas değeri arasındaki geçici farklar için TMS 12 "Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" uyarınca, 15 Nisan 2022 tarihli getirilen ilave düzenlemeyi ve 14 Mayıs 2022 tarihli ve 31835 sayılı Resmî Gazete'de yeniden değerleme uygulamalarına ilişkin açıklamaların yer aldığı 537 Sıra Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği de dikkate alarak ertelenmiş vergi hesaplamakta hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait gelir tablosunda yer alan vergi gelirleri/giderleri aşağıda özetlenmiştir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
|
| Cari yıl vergi gideri (-) | (209.347.726) | (232.529.050) |
| Ertelenmiş vergi geliri | (49.829.515) | (26.620.950) |
| Toplam vergi geliri / (gideri) | (259.177.241) | (259.150.000) |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla bilançoya yansıtılan dönem karı vergi yükümlülüğünün kırılımı aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı ödenecek vergi | 50.914.009 | 106.256.468 |
| Dönem vergi gideri | 209.347.726 | 232.529.050 |
| Dönem içi ödeme | (195.998.648) | (109.973.038) |
| Parasal kayıp/kazanç | (15.320.190) | (62.966.760) |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 48.942.897 | 165.845.720 |
|---|---|---|
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | 467.524.716 | 611.286.792 |
| Yasal oran kullanılarak hesaplanan teorik vergi | (140.257.415) | (183.386.038) |
| Vergiye tabi olmayan enflasyon düzeltmelerinin etkisi | (26.176.000) | (68.572.510) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler | (92.743.826) | (7.191.452) |
| Dönem vergi gideri | (259.177.241) | (259.150.000) |
Birikmiş geçici farklar ve yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Birikmiş geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlıkları/ yükümlülükleri |
Birikmiş geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlıkları/ yükümlülükleri |
|
| Maddi ve maddi olmayan varlıkların matrah farkları (-) | (48.798.693) | (14.639.608) | 44.644.163 | 13.393.249 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 18.049.143 | 5.414.743 | 21.587.623 | 6.476.287 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 13.255.240 | 3.976.572 | 8.455.897 | 2.536.769 |
| Dava ve prim karşılığı | 1.739.953 | 521.986 | 2.314.167 | 694.250 |
| Peşin ödenmiş gider | 7.751.050 | 2.325.315 | (5.246.950) | (1.574.085) |
| Kullanım hakkı varlıkları | (10.344.983) | (3.103.495) | 3.493.690 | 1.048.107 |
| Finansal yatırımların değerleme farkları | (134.229.940) | (40.268.982) | (53.296.210) | (15.988.863) |
| Diğer | (672.037) | (201.611) | 313.890 | 94.167 |
| Ertelenmiş vergi (yükümlülükleri), varlıkları, net |
(153.250.267) | (45.975.080) | 22.266.270 | 6.679.881 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Hisse başına kazanç miktarı, ana ortaklık paylarına atfedilen net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. 30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihleri itibarıyla hisse başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin | ||
| ortalama sayısı | 500.000.000 | 175.000.000 |
| Dönem karı | 202.936.955 | 341.455.833 |
| Pay başına kazanç | 0,41 | 1,95 |
| Toplam kapsamlı gelir | 214.940.183 | 350.081.446 |
| Toplam kapsamlı gelirden elde edilen | ||
| pay başına kazanç | 0,43 | 2,00 |
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 72.592.245 TL'dir (30 Eylül 2023: 36.840.023 TL).
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gerçek kişi ortaklardan ticari alacaklar | 3.987.023 | 5.661.106 |
| Fon yönetim ücreti alacakları | 14.103.501 | 25.771.174 |
| - Tacirler Portföy Vega Serbest (TL) Fon | 2.466.176 | 3.615.636 |
| - Tacirler Portföy Hisse Senedi Fonu (Hisse Senedi Yoğun Fon) | 2.331.522 | 3.363.134 |
| - Tacirler Portföy Değişken Fon | 2.081.041 | 4.033.770 |
| - Tacirler Portföy Sirius Serbest Fon | 1.639.255 | 1.366.002 |
| - Tacirler Portföy İstatistiksel Arbitraj Serbest Fon | 1.587.008 | 1.893.865 |
| - Tacirler Portföy Nar Serbest Fon | 1.131.287 | 2.091.703 |
| - Tacirler Portföy Para Piyasası Fonu | 975.850 | 405.868 |
| - Tacirler Portföy BDR Serbest Özel Fon | 451.951 | 406.491 |
| - Tacirler Portföy Serbest (Döviz) Fon | 448.206 | 462.356 |
| - Tacirler Portföy Gelecek Etki Girişim Sermayesi Fonu | 263.952 | 4.860.781 |
| - Tacirler Portföy Rigel Serbest Özel Fon | 215.706 | 230.882 |
| - Tacirler Portföy Real Capital Serbest Özel Fon | 143.936 | 167.161 |
| - Tacirler Portföy Taç Serbest Fon | 139.248 | -- |
| - Tacirler Portföy Odeabank Serbest Özel Fon | 117.196 | 307.657 |
| - Tacirler Portföy Kartopu Serbest Fon | 67.706 | 366.423 |
| - Tacirler Portföy Borçlanma Araçları Fonu | 43.461 | 178.973 |
| - Tacirler Portföy KG Serbest Özel Fon | -- | 1.888.364 |
| - Tacirler Portföy Spica Serbest (TL) Fon | -- | 132.108 |
| Teriş Kimyevi Maddeler Ticaret ve San. A.Ş. |
8.057.841 | 7.858.567 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | -- | 24 |
| Toplam | 26.148.365 | 39.290.871 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gerçek kişi ortaklara ticari borçlar | 10.611 | 939.602 |
| Gerçek kişi ilişkili taraflara ticari borçlar | 1.461.284 | 1.102.656 |
| Magpol Kimya San. Ve Tic. A.Ş. | 10.543 | -- |
| Tacirler Portföy Yönetimi A.Ş. | 5.646 | 7.703 |
| Tacirler Holding A.Ş. | 2.472 | -- |
| Tacirler Umumi Depo ve Tic. A.Ş. | 1 | 1.609 |
| Tacirler Eğitim ve Sosyal Yardım Vakfı | -- | 11.976 |
| Toplam | 1.490.557 | 2.063.546 |
| İlişkili taraflara diğer borçlar | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 5.655.393 | 383.988 |
| Kısa vadeli personele borçlar | 4.121.975 | 14.482.582 |
| 1 Ocak – 30 Eylül 2024 | 1 Ocak – 30 Eylül 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Komisyon | Komisyon | |||
| İşlem hacmi | tutarı | İşlem hacmi | tutarı | |
| Gerçek kişi ortaklar ile işlemler | 589.926.445 | 30.190 | 3.315.790.607 | 1.093.906 |
| Gerçek kişi ilişkili taraflar işlemleri | 153.795.783 | 33.050 | 757.110.911 | 31.029 |
| Teriş Kimyevi Maddeler Ticaret ve San. A.Ş | 21.402.358 | 856 | 107.060.909 | 4.282 |
| Tacirler Umumi Depo ve Tic. A.Ş | 4.150.897 | 3.528 | -- | -- |
| Toplam | 769.275.483 | 67.624 | 4.179.962.427 | 1.129.217 |
| 1 Ocak – 30 Eylül 2024 | 1 Ocak – 30 Eylül 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Komisyon | Komisyon | |||
| İşlem hacmi | tutarı | İşlem hacmi | tutarı | |
| Gerçek kişi ilişkili taraflar ile işlemler | 336.254.155 | 314.761 | 77.091.198 | 28.315 |
| Gerçek kişi ortaklar ile işlemleri | 82.881.630 | 71.646 | 2.719.377 | 965 |
| Tacirler Umumi Depo ve Tic. A.Ş. | 303.341.291 | 280.114 | 20.543.941 | 3.793 |
| Tacirler Holding A.Ş. | 10.641.183 | 8.536 | 355.143 | 186 |
| Tacirler Eğitim ve Sosyal Yard. Vakfı | -- | -- | 8.429.979 | 2.571 |
| Teriş Kimyevi Maddeler Ticaret ve San. A.Ş | -- | -- | 8.393.230 | 3.095 |
| Toplam | 733.118.259 | 675.057 | 117.532.868 | 38.925 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – 30 Eylül 2024 | 1 Ocak – 30 Eylül 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Temerrüt faizi | Kredi faizi | Temerrüt faizi | Kredi faizi | |
| Gerçek kişi ortaklar ile işlemler | 67.899 | 2.997.718 | 33.038 | 25.839 |
| Gerçek kişi ilişkili taraflar işlemleri | 3.887 | 128.623 | 286 | 589.213 |
| Teriş Kimyevi Maddeler Ticaret ve San. A.Ş. | 6.205 | 3.399.199 | 13.326 | 1.128.004 |
| Tacirler Umumi Depo ve Ticaret A.Ş. | -- | 290 | -- | -- |
| Tacirler Holding A.Ş. | -- | -- | 136.451 | -- |
| Toplam | 77.991 | 6.525.830 | 183.101 | 1.743.056 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Fon yönetim komisyon gelirleri | ||
| - Tacirler Portföy Değişken Fon |
51.937.976 | 37.202.858 |
| - Tacirler Portföy Vega Serbest (TL) Fon |
49.249.269 | 35.623.642 |
| - Tacirler Portföy Hisse Senedi Fonu (Hisse Senedi Yoğun Fon) |
42.425.977 | 48.467.544 |
| - Tacirler Portföy Nar Serbest Fon |
26.521.421 | 23.365.441 |
| - Tacirler Portföy İstatiksel Arbitraj Serbest Fon |
15.619.385 | 36.260.795 |
| - Tacirler Portföy KG Serbest Özel Fon |
13.564.817 | 4.155.052 |
| - Tacirler Portföy Sirius Serbest Fon |
13.298.757 | 8.631.903 |
| - Tacirler Portföy Gelecek Etki Girişim Sermayesi Fonu |
10.428.768 | 533.305 |
| - Tacirler Portföy Serbest (Döviz) Fon |
6.102.455 | 3.746.672 |
| - Tacirler Portföy Odeabank Serbest Özel Fon |
4.544.191 | 8.200.523 |
| - Tacirler Portföy BDR Serbest Özel Fon |
4.052.550 | 3.072.898 |
| - Tacirler Portföy Kartopu Serbest Fon |
3.609.298 | 4.657.342 |
| - Tacirler Portföy Real Capital Serbest Özel Fon |
3.190.584 | 2.607.519 |
| - Tacirler Portföy Borçlanma Araçları Fonu |
2.365.620 | 7.209.396 |
| - Tacirler Portföy Rigel Serbest Özel Fon |
2.276.090 | 1.938.469 |
| - Tacirler Portföy Spica Serbest (TL) Fon |
1.316.127 | 197.536 |
| - Tacirler Portföy Para Piyasası Fonu |
801.263 | 150.230 |
| Toplam 251.304.548 |
226.021.125 |
|---|---|
| ----------------------- | ------------- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve gerekli görüldüğü durumlarda uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. Aşağıdaki tabloda Grup'un alacaklarının, nakit ve nakit benzerleri ile diğer türev olmayan finansal varlıklarının vade aşımı ve teminat yapısına ilişkin bilgiler yer almaktadır:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Nakit ve nakit | Finansal | |||
| Cari dönem (30 Eylül 2024) |
İlişkili taraf | Diğer taraf |
İlişkili taraf |
Diğer taraf |
benzerleri | yatırımlar(*) |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) | 26.148.365 | 2.600.612.172 | -- | 35.478.716 | 857.562.774 | 2.223.000.885 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların | ||||||
| net defter değeri | 26.148.365 | 2.600.612.172 | -- | 35.478.716 | 857.562.774 | 2.223.000.885 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların | ||||||
| net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt değer) |
-- | 26.433.249 | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (26.433.249) | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Alacaklar | ||||||
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Nakit ve nakit | Finansal | |||
| Önceki dönem ( 31 Aralık 2023) |
İlişkili taraf |
Diğer taraf |
İlişkili taraf |
Diğer taraf |
benzerleri | (*) yatırımlar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) | 39.290.871 | 3.096.040.397 | 7.407 | 28.025.044 | 2.838.736.111 | 2.431.167.910 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların | ||||||
| net defter değeri | 39.290.871 | 3.096.040.397 | 7.407 | 28.025.044 | 2.838.736.111 | 2.431.167.910 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt değer) |
-- | 35.912.302 | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (35.912.302) | -- | -- | -- | -- |
(*) Hisse senetleri kredi riski taşımadığından finansal yatırımlara dahil edilmemiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Grup'un faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Grup'un faiz oranı riskine duyarlılığı aktif ve pasif hesapların vadelerindeki uyumsuzluğu ile ilgilidir. Bu risk faiz değişimlerinden etkilenen varlıkları aynı tipte yükümlülüklerle karşılamak suretiyle yönetilmektedir. Grup'un değişken faizli finansal enstrümanları bulunmadığından faiz riski tablosu sunulmamıştır.
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 sonu itibarıyla, faiz pozisyonu tablosu aşağıda sunulmuştur:
| Sabit faizli finansal araçlar ve borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıklar |
649.047.190 | 1.016.555.866 |
| - Özel kesim borçlanma araçları | 387.665.522 | 659.820.710 |
| - Vadeli mevduatlar | 261.381.668 | 356.735.156 |
| Finansal borçlar | 1.040.540.664 | 2.116.683.050 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un döviz cinsinden sahip olduğu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibi dir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı |
ABD Doları | Avro | GBP | TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | GBP | |
| Bankalardaki mevduat Verilen depozitolar |
2.472.159 -- |
58.178 -- |
12.664 -- |
80 -- |
3.045.659 855.730 |
84.884 29.069 |
16.754 -- |
29 -- |
| Toplam Varlıklar | 2.472.159 | 58.178 | 12.664 | 80 | 3.901.389 | 113.953 | 16.754 | 29 |
| Toplam Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Net Yabancı Para Varlıklar/(Yükümlülükler) |
2.472.159 | 58.178 | 12.664 | 80 | 3.901.389 | 113.953 | 16.754 | 29 |
Yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin TL'ye çevrilmesinde kullanılan döviz kurları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| ABD Doları | 34,1210 | 29,4382 |
| Avro | 38,1714 | 32,5739 |
| GBP | 45,6460 | 37,4417 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tablo, Grup'un ABD Doları, Avro ve diğer kurlarındaki %10'luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Bu tutarlar ABD Doları'nın, Avro'nun ve diğer yabancı paraların TL karşısında %10 oranında değer artışının net dönem karı ve özkaynak etkisini ifade eder. Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır.
| Cari Dönem (30 Eylül 2024) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı Paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 Değişmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
198.510 -- |
(198.510) -- |
198.510 -- |
(198.510) -- |
|
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 198.510 | (198.510) | 198.510 | (198.510) | |
| Avro'nun TL karşısında %10 Değişmesi halinde: | |||||
| 1- Avro net varlık/yükümlülüğü 2- Avro riskinden korunan kısım (-) |
48.341 -- |
(48.341) -- |
48.341 -- |
(48.341) -- |
|
| 3- Avro Net Etki (1+2) | 48.341 | (48.341) | 48.341 | (48.341) | |
| GBP'nin TL karşısında %10 Değişmesi halinde: | |||||
| 1- GBP net varlık/yükümlülüğü 2- GBP riskinden korunan kısım (-) |
365 -- |
(365) -- |
365 -- |
(365) -- |
|
| 3- GBP Net Etki (1+2) | 365 | (365) | 365 | (365) | |
| TOPLAM | 247.216 | (247.216) | 247.216 | (247.216) | |
| Kar/Zarar Yabancı paranın |
Önceki Dönem (31 Aralık 2023) Yabancı paranın değer |
Özkaynaklar Yabancı paranın |
Yabancı paranın | ||
| değer kazanması | kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 Değişmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
335.457 -- |
(335.457) -- |
335.457 -- |
(335.457) -- |
|
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 335.457 | (335.457) | 335.457 | (335.457) | |
| Avro'nun TL karşısında %10 Değişmesi halinde: | |||||
| 1- Avro net varlık/yükümlülüğü 2- Avro riskinden korunan kısım (-) |
54.575 -- |
(54.575) -- |
54.575 -- |
(54.575) -- |
|
| 3- Avro Net Etki (1+2) | 54.575 | (54.575) | 54.575 | (54.575) | |
| GBP'nin TL karşısında %10 Değişmesi halinde: | |||||
| 1- GBP net varlık/yükümlülüğü 2- GBP riskinden korunan kısım (-) |
107 -- |
(107) -- |
107 -- |
(107) -- |
|
| 3- GBP Net Etki (1+2) | 107 | (107) | 107 | (107) | |
| TOPLAM | 390.139 | (390.139) | 390.139 | (390.139) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir ve sığ piyasa yapısı ve piyasada oluşan engeller nedeniyle pozisyonların uygun bir fiyattan kapatılamaması veya pozisyonlardan çıkılamaması durumunda ortaya çıkabilecek zarar riski olarak tanımlanmıştır. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla indirgenmemiş nakit akımlarının sözleşme sürelerine göre kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme uyarınca nakit | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | Defter değeri | çıkışlar toplamı | 3 aydan kısa | 3 ay-1 yıl arası | 1- 5 yıl arası |
| Finansal borçlar | 1.041.017.508 | 1.041.017.508 | 495.902.446 | 530.964.272 | 14.150.790 |
| Ticari borçlar | 1.973.838.721 | 1.973.838.721 | 1.973.838.721 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 46.848.427 | 46.848.427 | 46.848.427 | -- | -- |
| Çalışanlara sağ. faydalar | 4.121.975 | 4.121.975 | 4.121.975 | -- | -- |
| Toplam yükümlülükler | 3.065.826.631 | 3.065.826.631 | 2.520.711.569 | 530.964.272 | 14.150.790 |
| Sözleşme uyarınca nakit | |||||
| 31 Aralık 2023 | Defter değeri | çıkışlar toplamı | 3 aydan kısa | 3 ay-1 yıl arası | 1- 5 yıl arası |
| Finansal borçlar | 2.120.062.835 | 2.120.062.835 | 939.493.974 | 1.165.729.952 | 14.838.909 |
| Ticari borçlar | 3.735.328.344 | 3.735.328.344 | 3.735.328.344 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 113.586.516 | 113.586.516 | 113.586.516 | -- | -- |
| Çalışanlara sağ. faydalar | 14.482.582 | 14.482.582 | 14.482.582 | -- | -- |
| Toplam yükümlülükler | 5.983.460.277 | 5.983.460.277 | 4.802.891.416 | 1.165.729.952 | 14.838.909 |
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Grup, finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Gerçeğe uygun değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Devlet iç borçlanma senetlerinin ve hisse senetlerinin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır.
Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal pasiflerin gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Bilançoda gerçeğe uygun değer ile gösterilen finansal varlıklar için kullanılan gerçeğe uygun değer seviyeleri belirlenmesi aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Özel kesim tahvilleri | 387.665.522 | -- | -- | |
| Hisse senetleri | 76.618.631 | 509.099.128 | -- | |
| Yatırım fonları | 1.249.617.604 | -- | -- | |
| Toplam | 1.713.901.757 | 509.099.128 | -- | |
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
| Özel kesim tahvilleri | 659.820.710 | -- | -- | |
| Hisse senetleri | 164.534.997 | 469.065.673 | -- | |
| Yatırım fonları | 1.137.746.530 | -- | -- | |
| Toplam | 1.962.102.237 | 469.065.673 | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup sermaye yönetiminde borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un kaynak yapısı esasen özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup, Sermaye Piyasası Kurulu'nun V No: 34 sayılı Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliği'ne ("Tebliğ V No: 34") uygun olarak sermayesini tanımlamakta ve yönetmektedir. Söz konusu Tebliğ'e göre aracı kurumların öz sermayesi, Tebliğ V No: 34'te getirilen değerleme hükümleri çerçevesinde, değerleme günü itibarıyla hazırlanmış bilançolarında yer alan ve aracı kurumun net aktif toplamının ortaklık tarafından karşılanan kısmını ifade eden tutarların yer aldığı grubu oluşturur. Tebliğ V No: 34 hükümlerine göre aracı kurumların alım satım aracılığı faaliyeti için sahip olmaları gereken asgari öz sermaye tutarı 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren dönem için 200.000.000 TL (31 Aralık 2023: 92.050.899 TL) olarak belirlenmiştir. Ayrıca, aracı kurumlar yapılan her bir sermaye piyasası faaliyeti için öz sermayelerini aşağıda belirtilen oranlarda artırmak zorundadırlar.
Tebliğ V No: 34'ün 4'üncü maddesine göre aracı kurumların sermaye yeterliliği tabanı, Tebliğ V No: 34'ün 3'üncü maddesi uyarınca hesaplanan öz sermayelerinden maddi ve maddi olmayan duran varlıkların net tutarı, borsalarda ve teşkilatlanmış diğer piyasalarda işlem görenler hariç olmak üzere, değer düşüklüğü karşılığı ve sermaye taahhütleri düşüldükten sonra kalan finansal duran varlıklar ve diğer duran varlıklar ile müşteri sıfatı ile olsa dahi, personelden, ortaklardan, iştiraklerden, bağlı ortaklıklardan ve sermaye, yönetim ve denetim açısından doğrudan veya dolaylı olarak ilişkili bulunulan kişi ve kurumlardan olan teminatsız alacaklar ile bu kişi ve kurumlar tarafından ihraç edilmiş ve borsalarda ve teşkilatlanmış diğer piyasalarda işlem görmeyen sermaye piyasası araçları tutarlarının indirilmesi suretiyle bulunan tutarı ifade eder.
Tebliğ V No: 34'ün 8'inci maddesine göre aracı kurumların sermaye yeterliliği tabanları, sahip oldukları yetki belgelerine tekabül eden asgari öz sermayeleri, Tebliğ V No: 34'de anılan risk karşılıkları ve değerleme gününden önceki son üç ayda oluşan faaliyet giderleri, kalemlerinin herhangi birinden az olamaz.
Grup, SPK mevzuatı hükümleri çerçevesinde kurulan 17 adet yatırım fonun kurucusudur ve portföy yöneticiliğini yapmaktadır (31 Aralık 2023: 17 adet). Bu faaliyetten fon yönetim ücreti elde etmektedir. 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde fonlardan elde edilen fon yönetim ücreti gelirlerinin toplamı 172.058.731 TL'dir (30 Eylül 2023: 203.037.977 TL) (Dipnot 17). Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yönettiği bireysel portföyler yönetim ücreti gelirlerinin toplamı 2.001.671 TL'dir (30 Eylül 2023: 6.672.400 TL).
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.