Audit Report / Information • Mar 19, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 (주)태광 00344418 100000000000 660339 50852 266810 514 N N N Y A
주식회사 태광과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 43 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 42 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
성현회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 ---------------------------------------------- | 6 | |
| 연결재무상태표 -------------------------------------------- | 7 | ||
| 연결포괄손익계산서 ---------------------------------------- | 9 | ||
| 연결자본변동표 -------------------------------------------- | 10 | ||
| 연결현금흐름표--------------------------------------------- | 11 | ||
| 주석 ----------------------------------------------------- | 13 | ||
| III. | 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- | 98 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 태광 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 태광과 그 종속기업들(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
(1) 매출채권의 손실충당금연결실체의 2024년 12월 31일 현재 매출채권은 59,785백만원으로 연결재무제표에 중요한 금액입니다. 이와 관련하여 2,142백만원의 손실충당금을 인식하고 있으며, 당기 대손상각비환입로 인식한 금액은 299백만원입니다. 연결실체는 매출채권의 회수가능성을 검토하고, 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 계상하고 있습니다. 매출채권의 손실충당금 산정시 매출채권의 과거 채무불이행 경험 등에 대하여 경영진의 추정 및 판단이 포함되므로 동 사항을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 매출채권 손실충당금 설정과 관련된 회계정책에 대한 검토- 매출채권의 회수가능성에 대하여 경영진과 토의- 합리적이고 객관적인 손실충당금 산정기준에 대한 검토 (2) 재고자산의 평가손실충당금연결실체의 2024년 12월 31일 현재 재고자산은 123,156백만원으로 연결재무제표에중요한 금액입니다. 이와 관련하여 6,387백만원의 평가손실충당금을 인식하고 있으며, 당기 재고자산평가손실환입으로 인식한 금액은 2,693백만원입니다. 연결실체는 재고자산의 평가손실 발생 여부를 검토하고, 순실현가능가치와 장부금액의 차액을 평가손실충당금으로 계상하고 있습니다. 재고자산의 평가손실충당금 산정 시 재고자산의 추가완성원가 등에 대하여 경영진의 추정 및 판단이 포함되므로 동 사항을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 재고자산 평가손실충당금 설정과 관련된 회계정책에 대한 검토- 재고자산의 평가손실 발생 여부에 대하여 경영진과 토의- 합리적이고 객관적인 평가손실충당금 산정기준에 대한 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임철준입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 508, 12층(대치동, 해성2빌딩) |
| 성 현 회 계 법 인 |
| 대표이사 윤 길 배 |
| 2025년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 연결실체의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 태광과 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 43 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 42 (전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 태광 대표이사 윤성덕 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산광역시 강서구 녹산산업대로 117-12 |
| (전 화) | 051-970-6600 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 43 (당) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 42 (전) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 태광과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43 (당) 기 | 제 42 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 308,837,752,518 | 303,514,704,040 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,38,39 | 32,062,219,620 | 30,872,630,659 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 3,4,6,35,38,39 | 64,451,522,455 | 65,341,432,142 | ||
| 기타금융자산 | 3,4,7,8,21,38,39 | 33,518,645,998 | 35,738,280,580 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 3,4,7,38 | 53,613,575,345 | 45,942,232,094 | ||
| 재고자산 | 9 | 123,155,707,104 | 124,326,723,990 | ||
| 기타유동자산 | 10,39 | 1,797,780,660 | 1,075,295,026 | ||
| 당기법인세자산 | 32,39 | 238,301,336 | 218,109,549 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 351,501,258,050 | 322,780,541,444 | |||
| 기타채권 | 3,4,6,35,38 | 12,049,289,027 | 14,756,870,939 | ||
| 기타금융자산 | 3,4,7,8,22,38 | 5,742,031,895 | 829,832,200 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 3,4,7,38 | 79,400,647,913 | 57,034,985,891 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 3,4,7,38 | 3,811,126,600 | 3,520,790,400 | ||
| 유형자산 | 11,21,39 | 183,237,064,198 | 177,399,547,870 | ||
| 투자부동산 | 12 | 24,466,884,656 | 24,674,740,445 | ||
| 사용권자산 | 13,18,39 | 2,638,793,262 | 2,721,277,306 | ||
| 무형자산 | 14 | 40,155,420,499 | 40,907,539,134 | ||
| 순확정급여자산 | 20 | - | 934,957,259 | ||
| 자 산 총 계 | 660,339,010,568 | 626,295,245,484 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 34,503,118,953 | 34,017,824,369 | |||
| 매입채무 및 기타채무 | 3,4,15,35,38,39 | 24,807,983,951 | 21,914,114,211 | ||
| 기타유동부채 | 16,39 | 2,927,153,090 | 2,076,717,534 | ||
| 기타금융부채 | 3,4,17,38 | 992,961,686 | 926,537,901 | ||
| 리스부채 | 3,4,18,38,39 | 1,151,437,546 | 1,034,450,927 | ||
| 당기법인세부채 | 32 | 4,533,838,351 | 8,007,923,413 | ||
| 손실충당부채 | 19 | 89,744,329 | 58,080,383 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 16,348,526,556 | 16,885,988,602 | |||
| 기타채무 | 3,4,15,35,38 | 60,909,907 | 58,926,618 | ||
| 기타금융부채 | 3,4,17,38 | 5,484,396,700 | 6,187,418,595 | ||
| 순확정급여부채 | 20 | 147,363,778 | - | ||
| 리스부채 | 3,4,18,38 | 1,615,007,926 | 1,789,393,429 | ||
| 손실충당부채 | 19 | 3,642,152,202 | 3,455,406,005 | ||
| 이연법인세부채 | 32 | 5,398,696,043 | 5,394,843,955 | ||
| 부 채 총 계 | 50,851,645,509 | 50,903,812,971 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주 지분 | 566,047,078,067 | 528,792,379,936 | |||
| 자본금 | 23 | 13,250,000,000 | 13,250,000,000 | ||
| 자본잉여금 | 23 | 44,302,683,222 | 44,277,123,222 | ||
| 기타자본항목 | 24 | (12,122,101,090) | (11,278,624,488) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 25 | (1,415,747,469) | (1,832,127,483) | ||
| 이익잉여금 | 26 | 522,032,243,404 | 484,376,008,685 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 43,440,286,992 | 46,599,052,577 | |||
| 자 본 총 계 | 609,487,365,059 | 575,391,432,513 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 660,339,010,568 | 626,295,245,484 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 43 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 42 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 태광과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 43 (당)기 | 제 42 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 27,35 | 266,809,991,545 | 312,067,468,098 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 29 | 194,609,605,147 | 222,556,434,026 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 28,29,35 | 72,200,386,398 | 89,511,034,072 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 32,327,421,744 | 31,786,938,325 | |||
| Ⅴ. 영업이익 | 39,872,964,654 | 57,724,095,747 | |||
| Ⅵ. 영업외손익 | 17,958,098,335 | 12,921,023,654 | |||
| 기타수익 | 30 | 710,585,852 | 1,611,453,905 | ||
| 기타비용 | 30 | 591,967,350 | 909,481,268 | ||
| 금융수익 | 3,31 | 25,327,164,409 | 17,698,393,694 | ||
| 금융비용 | 3,31 | 7,487,684,576 | 5,479,342,677 | ||
| Ⅶ. 법인세비용차감전이익 | 57,831,062,989 | 70,645,119,401 | |||
| Ⅷ. 법인세비용 | 32 | 11,710,157,842 | 12,516,693,262 | ||
| Ⅸ. 당기순이익 | 46,120,905,147 | 58,128,426,139 | |||
| 지배기업지분이익 | 44,911,598,725 | 55,076,020,349 | |||
| 비지배지분이익 | 1,209,306,422 | 3,052,405,790 | |||
| Ⅹ. 기타포괄손익 | (2,153,297,880) | (1,896,528,518) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | 474,979,051 | 19,882,749 | |||
| 해외사업환산손익 | 25 | 474,979,051 | 19,882,749 | ||
| 후속적으로당기손익으로 재분류되지않는 항목: | (2,628,276,931) | (1,916,411,267) | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 | 25 | 290,336,200 | (275,644,000) | ||
| 법인세효과 | 32 | (60,680,265) | (44,562,778) | ||
| 순확정급여부채재측정요소 | 26 | (3,613,063,042) | (2,017,957,635) | ||
| 법인세효과 | 32 | 755,130,176 | 421,753,146 | ||
| XI. 포괄손익 | 43,967,607,267 | 56,231,897,621 | |||
| 지배기업소유주지분 총포괄이익 | 42,470,045,873 | 53,167,077,359 | |||
| 비지배지분 총포괄이익 | 1,497,561,394 | 3,064,820,262 | |||
| XII. 지배기업소유주기분에 대한 주당손익 | |||||
| 기본주당손익 | 33 | 1,736 | 2,129 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
| 제 43 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 42 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 태광과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 연결자본잉여금 | 연결자본조정 | 연결기타포괄손익누계액 | 연결이익잉여금 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.01.01(전기초) | 13,250,000,000 | 44,320,383,383 | (11,255,446,486) | (1,519,388,982) | 435,293,623,965 | 480,089,171,880 | 44,143,564,979 | 524,232,736,859 |
| 총포괄이익 : | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 55,076,020,349 | 55,076,020,349 | 3,052,405,790 | 58,128,426,139 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 | - | - | - | (320,206,778) | - | (320,206,778) | - | (320,206,778) |
| 순확정급여부채재측정요소 | - | - | - | - | (1,596,204,489) | (1,596,204,489) | - | (1,596,204,489) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 7,468,277 | - | 7,468,277 | 12,414,472 | 19,882,749 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 종속기업의 자기주식의 취득 | - | - | (23,178,002) | - | - | (23,178,002) | (1,201,588,928) | (1,224,766,930) |
| 주식매수선택권의 행사 | - | (43,260,161) | - | - | - | (43,260,161) | 452,698,661 | 409,438,500 |
| 주식기준보상 | - | - | - | - | - | - | 139,557,603 | 139,557,603 |
| 현금배당 | - | - | - | - | (4,397,431,140) | (4,397,431,140) | - | (4,397,431,140) |
| 2023.12.31(전기말) | 13,250,000,000 | 44,277,123,222 | (11,278,624,488) | (1,832,127,483) | 484,376,008,685 | 528,792,379,936 | 46,599,052,577 | 575,391,432,513 |
| 2024.01.01(당기초) | 13,250,000,000 | 44,277,123,222 | (11,278,624,488) | (1,832,127,483) | 484,376,008,685 | 528,792,379,936 | 46,599,052,577 | 575,391,432,513 |
| 총포괄이익 : | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 44,911,598,725 | 44,911,598,725 | 1,209,306,422 | 46,120,905,147 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 | - | - | - | 229,655,935 | - | 229,655,935 | - | 229,655,935 |
| 순확정급여부채재측정요소 | - | - | - | - | (2,857,932,866) | (2,857,932,866) | - | (2,857,932,866) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 186,724,079 | - | 186,724,079 | 288,254,972 | 474,979,051 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 종속기업 지분 취득 | - | - | (804,613,976) | - | - | (804,613,976) | (2,895,386,024) | (3,700,000,000) |
| 종속기업의 손자회사 취득 | - | - | - | - | - | - | 61,889 | 61,889 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (38,862,626) | - | - | (38,862,626) | (1,735,442,844) | (1,774,305,470) |
| 주식기준보상 | - | 25,560,000 | - | - | - | 25,560,000 | (25,560,000) | - |
| 현금배당 | - | - | - | - | (4,397,431,140) | (4,397,431,140) | - | (4,397,431,140) |
| 2024.12.31(당기말) | 13,250,000,000 | 44,302,683,222 | (12,122,101,090) | (1,415,747,469) | 522,032,243,404 | 566,047,078,067 | 43,440,286,992 | 609,487,365,059 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 43 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 42 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 태광과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 59,235,037,820 | 54,335,483,554 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 37 | 64,541,219,969 | 63,137,634,378 | ||
| 2. 이자의 수취 | 5,056,943,874 | 4,144,866,961 | |||
| 3. 이자의 지급 | (41,019,967) | (250,255,379) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 4,170,703,933 | 896,961,204 | |||
| 5. 법인세의 납부 | (14,492,809,989) | (13,593,723,610) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 37 | (45,768,921,101) | (63,074,743,280) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 183,169,625,613 | 150,400,412,707 | |||
| 기타금융자산의 감소 | 38,561,891,752 | 29,228,783,819 | |||
| 상각후원가측정금융자산의 처분 | 1,935,000 | 4,355,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 143,497,773,264 | 114,521,677,542 | |||
| 단기대여금의 감소 | 598,354,667 | 609,371,549 | |||
| 장기대여금의 감소 | 54,000,000 | 145,600,000 | |||
| 보증금의 회수 | 87,241,830 | 12,226,774 | |||
| 유형자산의 처분 | 62,929,100 | 58,991,023 | |||
| 미지급금의 증가 | - | 123,607,000 | |||
| 파생상품결제로 인한 수취 | - | 4,403,250,000 | |||
| 정부보조금의 수령 | 305,500,000 | 1,292,550,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (228,938,546,714) | (213,475,155,987) | |||
| 기타금융자산의 증가 | 35,821,487,614 | 38,456,544,057 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 177,861,402,218 | 149,125,528,045 | |||
| 단기대여금의 증가 | 512,254,971 | 228,145,593 | |||
| 장기대여금의 증가 | 516,975,000 | 344,999,998 | |||
| 보증금의 증가 | 267,213,811 | 389,111,044 | |||
| 유형자산의 취득 | 13,291,726,906 | 20,208,786,191 | |||
| 무형자산의 취득 | 17,800,000 | 70,300,000 | |||
| 파상상품결제로 인한 지급 | - | 4,558,229,059 | |||
| 미지급금의 감소 | - | 93,512,000 | |||
| 사업결합으로 인한 지급 | 649,686,194 | - | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 37 | (12,529,809,841) | (7,531,179,487) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 2,208,950,000 | |||
| 주식매수선택권의 행사 | - | 411,650,000 | |||
| 단기차입금의 차입 | - | 1,797,300,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (12,529,809,841) | (9,740,129,487) | |||
| 자기주식의 취득 | 1,774,305,470 | 1,224,766,930 | |||
| 단기차입금의 상환 | - | 1,797,300,000 | |||
| 장기차입금의 상환 | 110,810,161 | - | |||
| 배당금의 지급 | 4,397,431,140 | 4,397,431,140 | |||
| 리스부채의 상환 | 1,576,869,973 | 1,268,026,820 | |||
| 유동성회생담보채무의 감소 | 137,156,495 | 137,156,495 | |||
| 유동성회생채무의 감소 | 833,236,602 | 833,236,602 | |||
| 임대보증금의 감소 | - | 60,000,000 | |||
| 회생담보채무의 상환 | - | 20,000,000 | |||
| 주식발행비용 | - | 2,211,500 | |||
| 비지배지분의 취득 | 3,700,000,000 | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 253,282,083 | (85,229,607) | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감 | 1,189,588,961 | (16,355,668,820) | |||
| Ⅵ. 기초현금및현금성자산 | 5 | 30,872,630,659 | 47,228,299,479 | ||
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산 | 5 | 32,062,219,620 | 30,872,630,659 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 43 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 42 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 태광과 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배기업의 개요2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업 및 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'라 함)으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 배관자재, 관 이음쇠류의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다.
지배기업인 주식회사 태광(이하 '지배기업'이라 함)의 주요 개황은 다음과 같습니다.
① 지배기업의 설립일 : 1982년 9월 1일② 주요 영업의 내용 : 배관자재, 관 이음쇠류의 제조 및 판매③ 코스닥시장 상장일 : 1994년 8월 31일④ 지배기업의 소재지 : 부산광역시 강서구 녹산산업대로 117-12⑤ 대표자의 성명 : 윤 성 덕⑥ 주식분포상황
| 주 주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)대신인터내셔날 | 7,233,573 | 27.30 |
| 윤성덕 | 2,257,541 | 8.52 |
| (주)대신 | 1,537,529 | 5.80 |
| (재)매천장학회 | 726,438 | 2.74 |
| 자기주식 | 632,758 | 2.39 |
| 기타 | 14,112,161 | 53.25 |
| 계 | 26,500,000 | 100.00 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요
| 회사명 | 소재지 | 업 종 | 결산일 | 지분율(%)(*1) | 종속기업 소유지분 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파운드리서울(주) | 대한민국 | 점포임대,전시기획 | 12월말 | 100.00 | 91.67 | |
| 파운드리프로젝트(주) | 대한민국 | 미술품판매외 | 12월말 | 100.00 | 91.67 | 파운드리서울(주) 100.00% |
| (주)에이치와이티씨(*2) | 대한민국 | 2차전지 생산설비부품 | 12월말 | 39.31 | 38.29 | |
| NANJING HANYING MACHINERY CO., LTD | 중국 | 2차전지 부품가공 | 12월말 | 39.31 | 38.29 | (주)에이치와이티씨 100.00% |
| HYTC SPOŁKA Z OGRANICZONAODPOWIEDZIALNOSCIA | 폴란드 | 2차전지 부품가공 | 12월말 | 39.31 | 38.29 | (주)에이치와이티씨 100.00% |
| HYTC HOLDINGS CORPORATION | 미국 | 2차전지 부품가공 | 12월말 | 39.31 | 38.29 | (주)에이치와이티씨 100.00% |
| HYTC USA, LLC | 미국 | 2차전지 부품가공 | 12월말 | 39.31 | 38.29 | HYTC HOLDINGS CORPORATION 100.00% |
| PT HYTC PRECISION INDONESIA(*3) | 인도네시아 | 2차전지 부품가공 | 12월말 | 39.31 | - | (주)에이치와이티씨 99.99% |
(*1) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.(*2) 소유지분율이 과반수 미만이나, 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 등을 종합적으로 고려하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 인도네시아 현지 시장 진출을 위해 2024년 04월 01일에 지분 취득하였습니다.
(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보당기 및 전기의 주요 연결대상 종속기업의 요약재무상태표, 요약포괄손익계산서 및 요약현금흐름표는 다음과 같습니다.① 요약재무상태표
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 파운드리서울(주) | (주)에이치와이티씨 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 3,002,608 | 1,537,481 | 44,298,669 | 49,737,885 |
| 비유동자산 | 33,134,305 | 34,092,468 | 27,529,407 | 21,757,282 |
| 자산 계 | 36,136,913 | 35,629,949 | 71,828,076 | 71,495,167 |
| 유동부채 | 1,574,872 | 840,054 | 4,630,117 | 4,832,798 |
| 비유동부채 | 57,588 | 45,263 | 5,834,181 | 6,606,016 |
| 부채 계 | 1,632,460 | 885,317 | 10,464,298 | 11,438,814 |
| 자본금 | 36,000,000 | 36,000,000 | 5,087,606 | 5,087,607 |
| 자본잉여금 | - | - | 41,106,101 | 41,106,101 |
| 자본조정 | (59,839) | (59,839) | (2,999,072) | (1,224,767) |
| 기타포괄손익누계액 | - | - | 523,861 | 48,885 |
| 이익잉여금 | (1,435,708) | (1,195,529) | 17,645,209 | 15,038,527 |
| 비지배지분 | - | - | 73 | - |
| 자본 계 | 34,504,453 | 34,744,632 | 61,363,778 | 60,056,353 |
| 부채와자본총계 | 36,136,913 | 35,629,949 | 71,828,076 | 71,495,167 |
② 요약포괄손익계산서
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 파운드리서울(주) | (주)에이치와이티씨 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 액 | 1,422,213 | 1,520,736 | 32,321,393 | 40,628,540 |
| 영 입 이 익(손실) | (265,727) | (321,932) | 423,595 | 3,567,640 |
| 당기순이익(손실) | (240,179) | (264,673) | 2,606,690 | 5,524,047 |
| 총포괄손익(손실) | (240,179) | (264,673) | 3,081,669 | 5,543,930 |
③ 요약현금흐름표
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 파운드리서울(주) | (주)에이치와이티씨 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영 업 활 동 현 금 흐 름 | 35,765 | 4,462 | 6,542,731 | 3,217,497 |
| 투 자 활 동 현 금 흐 름 | 551,073 | 478,435 | (3,556,911) | 1,375,267 |
| 재 무 활 동 현 금 흐 름 | - | - | (3,515,767) | (2,389,908) |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - | 207,523 | 46,264 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 586,838 | 482,897 | (322,424) | 2,249,120 |
상기 요약재무상태표, 요약포괄손익계산서 및 요약현금흐름표는 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.
(4) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분의 변동내역당기 및 전기 중 지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 변동사유 | 지분가액 변동액(A) | 지급한 대가(B) | 지배기업소유지분변동액(A-B) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파운드리서울(주) | 비지배지분 취득 | 2,895,386 | 3,700,000 | (804,614) |
| (주)에이치와이티씨 | 종속기업의 자기주식 취득 | 1,735,442 | 1,774,305 | (38,863) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 변동사유 | 지분가액 변동액(A) | 지급한 대가(B) | 지배기업소유지분변동액(A-B) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에이치와이티씨 | 종속기업의 자기주식 취득 | 1,201,589 | 1,224,767 | (23,178) |
(5) 연결범위의 변동당기 중 발생한 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| PT HYTC PRECISION INDONESIA | 포함 | 지분인수 |
2. 중요한 회계정책 및 회계적 판단, 추정과 가정
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야합니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
연결실체는 동 개정으로 인해 연결실체의 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결실체의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간 종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 '법인세'), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상') 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업') 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 20년, 40년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 20년, 40년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 8년~20년 | 정액법 |
| 차 량 운 반 구 | 4년년 | 정액법 |
| 공구기구비품 | 4년, 20년 | 정액법 |
| 비 품 | 4년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.특히, 연결실체는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한 연결실체는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련위험을 고려합니다. 구체적으로, 연결실체는 기후 관련 법률 및 규제가 연결실체의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결실체의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영 업 권 | 비한정 | - |
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 4년 | 정액법 |
| 고 객 관 계 | 20년 | 정액법 |
5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
[리스이용자 회계처리]
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
[리스제공자 회계처리]연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. [하자보수 충당부채]연결실체는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 제품보증 충당부채는 매년 조정됩니다.(15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.⑤ 수익인식연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.2) 본인과 대리인의 구분연결실체는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단되는 경우 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며, 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
3) 환불부채와 반품권연결실체는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.한편, 반품으로 회수되는 반품권은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
5) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 재무상태표에 각각 "기타채권" 및"기타유동부채"로 표시하고 있습니다.
(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만,자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 중요한 회계추정, 판단 및 가정연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 신용위험, 유동성위험, 시장위험, 자본관리(주석38)가 있습니다.1) 회계적 판단연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.[의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 기업의 연결]지배기업은 종속기업 중 주식회사 에이치와이티씨(이하 "동사")에 대한 39.31%의 지분을 보유하고 있으며 실질적으로 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. 연결실체는 동사의 최대주주이며 나머지 60.69%의 지분은 다수의 주주들에게 분산되어 있습니다. 동사를 취득한 2020년 12월 31일 이후 기타 주주가 집합적으로 의결권을 행사하거나 지배기업에 반대하여 의결하기 위해 시도한 경우는 없었습니다.2) 회계추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 유의적인 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.① 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결실체는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(즉, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별묶음의 연체일수에 근거합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결실체의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 공시됩니다.② 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 연결실체는 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 등 7,810백만원(전기말: 9,986백만원)을 보유하고 있습니다. 그러나 이 세무상 결손금 등은 당분간 종속기업의 미래 과세소득과 상계가능하지 않으므로 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 만약 연결기업이 미인식한 이연법인세자산을 모두 인식할 경우 순이익이 2,036백만원 만큼 증가할 것입니다. 자세한 내역은 주석 32에 기술하였습니다.③ 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA-등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.자세한 내역은 주석 20에서 기술하고 있습니다.
(22) 공정가치 측정연결실체는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결실체는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능 하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수인 공정가치 평가기법ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측할 수 없는 투입변수인 공정가치 평가기법재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고 기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 4ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 4ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 4
3. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금 융 자 산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | ||||
| 현금및현금성자산 | 32,062,220 | - | - | 32,062,220 |
| 매출채권 및 기타채권 | 64,451,522 | - | - | 64,451,522 |
| 기타금융자산 | 33,518,646 | - | - | 33,518,646 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 53,613,575 | - | 53,613,575 |
| 소 계 | 130,032,388 | 53,613,575 | - | 183,645,963 |
| 비유동 | ||||
| 기타채권 | 12,049,289 | - | - | 12,049,289 |
| 기타금융자산 | 5,742,032 | - | - | 5,742,032 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 79,400,647 | - | 79,400,647 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,811,127 | 3,811,127 |
| 소 계 | 17,791,321 | 79,400,647 | 3,811,127 | 101,003,095 |
| 합 계 | 147,823,709 | 133,014,222 | 3,811,127 | 284,649,058 |
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 금 융 부 채 | 상각후원가측정금융부채 |
| --- | --- |
| 유동 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 24,807,984 |
| 기타금융부채 | 992,961 |
| 리스부채 | 1,151,438 |
| 소 계 | 26,952,383 |
| 비유동 | |
| 기타채무 | 60,910 |
| 기타금융부채 | 5,484,396 |
| 리스부채 | 1,615,008 |
| 소 계 | 7,160,314 |
| 합 계 | 34,112,697 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금 융 자 산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | ||||
| 현금및현금성자산 | 30,872,630 | - | - | 30,872,630 |
| 매출채권 및 기타채권 | 65,341,432 | - | - | 65,341,432 |
| 기타금융자산 | 35,738,281 | - | - | 35,738,281 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 45,942,232 | - | 45,942,232 |
| 소 계 | 131,952,343 | 45,942,232 | - | 177,894,575 |
| 비유동 | ||||
| 기타채권 | 14,756,871 | - | - | 14,756,871 |
| 기타금융자산 | 829,832 | - | - | 829,832 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 57,034,986 | - | 57,034,986 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,520,790 | 3,520,790 |
| 소 계 | 15,586,703 | 57,034,986 | 3,520,790 | 76,142,479 |
| 합 계 | 147,539,046 | 102,977,218 | 3,520,790 | 254,037,054 |
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 금 융 부 채 | 상각후원가측정금융부채 |
| --- | --- |
| 유동 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 21,914,114 |
| 기타금융부채 | 926,538 |
| 리스부채 | 1,034,451 |
| 소 계 | 23,875,103 |
| 비유동 | |
| 기타채무 | 58,927 |
| 기타금융부채 | 6,187,419 |
| 리스부채 | 1,789,393 |
| 소 계 | 8,035,739 |
| 합 계 | 31,910,842 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 2,553,118 | 2,501,798 | - | - | - | 5,054,916 |
| 평가이익 | - | 5,003,534 | 290,336 | - | - | 5,293,870 |
| 처분이익 | - | 391,189 | - | - | - | 391,189 |
| 외화차익 | 10,352,192 | 42,317 | - | 312,312 | - | 10,706,821 |
| 배당금수입 | - | 4,170,704 | - | - | - | 4,170,704 |
| 수익합계 | 12,905,310 | 12,109,542 | 290,336 | 312,312 | - | 25,617,500 |
| 이자비용 | - | - | - | 601,293 | - | 601,293 |
| 평가손실 | - | 4,124,411 | - | - | - | 4,124,411 |
| 처분손실 | - | 803,830 | - | - | - | 803,830 |
| 외화차손 | 1,488,390 | - | - | 469,761 | - | 1,958,151 |
| 비용합계 | 1,488,390 | 4,928,241 | - | 1,071,054 | - | 7,487,685 |
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대해 당기에 기타포괄손익으로 인식한 총 순손익은 290,336천원입니다.② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 2,745,634 | 1,925,557 | - | - | - | 4,671,191 |
| 평가이익 | - | 4,558,335 | - | - | - | 4,558,335 |
| 처분이익 | - | 857,389 | - | - | 27,500 | 884,889 |
| 외화차익 | 6,342,167 | - | - | 344,851 | - | 6,687,018 |
| 배당금수익 | - | 896,961 | - | - | - | 896,961 |
| 수익합계 | 9,087,801 | 8,238,242 | - | 344,851 | 27,500 | 17,698,394 |
| 이자비용 | - | - | - | 762,926 | - | 762,926 |
| 평가손실 | - | 415,765 | 275,644 | - | - | 691,409 |
| 처분손실 | - | 213,685 | - | - | 110,850 | 324,535 |
| 외화차손 | 3,559,367 | - | - | 416,750 | - | 3,976,117 |
| 비용합계 | 3,559,367 | 629,450 | 275,644 | 1,179,676 | 110,850 | 5,754,987 |
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대해 전기에 기타포괄손익으로 인식한 총 순손익은 (-)275,644천원입니다.
4. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | |||||
| 현금및현금성자산 | (*1) | 32,062,220 | - | 30,872,630 | - |
| 매출채권 및 기타채권 | (*1) | 76,500,811 | - | 80,098,303 | - |
| 기타금융자산 | (*1) | 39,260,678 | - | 36,568,113 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 133,014,222 | 133,014,222 | 102,977,218 | 102,977,218 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,811,127 | 3,811,127 | 3,520,790 | 3,520,790 | |
| 합 계 | 284,649,058 | 254,037,054 | |||
| 금융부채 : | |||||
| 매입채무 및 기타채무 | (*1) | 24,868,894 | - | 21,973,041 | - |
| 기타금융부채 | (*1) | 6,477,357 | - | 7,113,957 | - |
| 리스부채 | (*2) | 2,766,446 | - | 2,823,844 | - |
| 합 계 | 34,112,697 | 31,910,842 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,830,570 | 41,764,933 | 84,418,720 | 133,014,223 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | - | - | 3,811,127 | 3,811,127 |
| 합 계 | 6,830,570 | 41,764,933 | 88,229,847 | 136,825,350 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,599,346 | 46,554,385 | 54,823,487 | 102,977,218 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,520,790 | 3,520,790 |
| 합 계 | 1,599,346 | 46,554,385 | 58,344,277 | 106,498,008 |
(3) 당기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 41,764,933 | 수준2 | 현재가치기법 등 | 신용위험이 반영된 할인율 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 84,418,720 | 수준3 | 시장접근법, 이항모형 등 | 기초자산가격 등 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,811,127 | 수준3 | 순자산가치접근법,현금흐름할인모형 등 | EBITDA Multiple, Revenue Multiple, 할인율 |
5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보 유 현 금 | 3,814 | 2,803 |
| 요구불예금 | 32,058,401 | 30,965,677 |
| 국고보조금 | - | (96,000) |
| 당 좌 예 금 | 5 | 150 |
| 합 계 | 32,062,220 | 30,872,630 |
6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 61,926,717 | - | 69,090,462 | - |
| 손실충당금 | (2,141,688) | - | (8,411,950) | - |
| 대 여 금 | 216,881 | 1,020,500 | 287,697 | 829,000 |
| 손실충당금 | (650) | (6,305) | (1,002) | (5,590) |
| 미 수 금 | 3,319,332 | - | 3,308,598 | - |
| 미수수익 | 696,309 | - | 858,408 | - |
| 보 증 금(*) | 434,621 | 11,035,094 | 209,219 | 13,933,461 |
| 합 계 | 64,451,522 | 12,049,289 | 65,341,432 | 14,756,871 |
(*) 연결실체는 수행의무를 이행하였으나 다른 조건을 이행하여야만 대가를 받을 권리가 생기는 경우, 제품이 인도되는 시점에 연결실체의 수행의무가 이전되었으므로 수익 및 계약자산으로 인식하고 있으며, 상기 보증금에 계약자산이 포함되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 각각 10,407백만원과 13,282백만원입니다.
(2) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 손실충당금 | 8,411,950 | 7,843,210 |
| 전입(환입) | (299,482) | 737,595 |
| 제 각 | (5,970,780) | (37,974) |
| 기 타 | - | (130,881) |
| 기말 손실충당금 | 2,141,688 | 8,411,950 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연령분석표의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월이하 | 3개월초과 | 6개월초과 | 12개월초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ~6개월이하 | ~12개월이하 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 채 권 | 52,795,315 | 4,586,385 | 1,347,953 | 3,197,064 | 61,926,717 |
| 손실충당금 | (90,661) | (673) | (33,304) | (2,017,050) | (2,141,688) |
| 합 계 | 52,704,654 | 4,585,712 | 1,314,649 | 1,180,014 | 59,785,029 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월이하 | 3개월초과 | 6개월초과 | 12개월초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ~6개월이하 | ~12개월이하 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 채 권 | 54,471,307 | 5,169,642 | 1,091,200 | 8,358,313 | 69,090,462 |
| 손실충당금 | (192,330) | (29,055) | (9,148) | (8,181,417) | (8,411,950) |
| 합 계 | 54,278,977 | 5,140,587 | 1,082,052 | 176,896 | 60,678,512 |
(4) 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권과 손상되지는 않았으나 신용위험이 유의적으로 증가한 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 그 외 집합평가 대상 채권에 대해서는 신용위험특성을 고려한 충당금 설정률을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다.
7. 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | ||||
| 간접투자 | 26,441,931 | 21,706,310 | 17,962,563 | 14,505,074 |
| 저축성보험 | - | - | 1,302,000 | 1,302,000 |
| 채무상품 | 29,435,635 | 29,747,465 | 29,192,449 | 29,326,998 |
| 지분상품 | - | - | 474,821 | 612,386 |
| 복합상품 | 2,000,000 | 2,159,800 | 202,800 | 195,774 |
| 소 계 | 57,877,566 | 53,613,575 | 49,134,633 | 45,942,232 |
| 비유동 | ||||
| 간접투자 | 62,225,171 | 65,608,452 | 40,468,080 | 42,548,682 |
| 저축성보험 | 1,657,898 | 1,657,898 | 2,207,170 | 2,207,170 |
| 채무상품 | 9,838,663 | 10,001,471 | 7,806,564 | 8,173,399 |
| 복합상품 | 1,973,560 | 2,132,826 | 3,976,000 | 4,105,735 |
| 소 계 | 75,695,292 | 79,400,647 | 54,457,814 | 57,034,986 |
| 합 계 | 133,572,858 | 133,014,222 | 103,592,447 | 102,977,218 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | 부산면세점 외 | 5,890,272 | 3,811,127 | 5,890,272 | 3,520,790 |
지분상품에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 연결실체의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예금예치금 | 33,515,846 | 5,742,032 | 35,736,346 | 827,032 |
| 국 공 채 | 2,800 | - | 1,935 | 2,800 |
| 합 계 | 33,518,646 | 5,742,032 | 35,738,281 | 829,832 |
8. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | USD 3,400,000 | USD 3,656,574 | 질권설정 |
| 장기금융상품 | 739,532 | 739,532 | 보증증권발급 |
| 2,500 | 2,500 | 당좌개설보증금 | |
| 합 계 | 742,032 | 742,032 | |
| USD 3,400,000 | USD 3,656,574 |
9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 품 | 31,137,037 | (5,328,371) | 25,808,666 | 48,278,998 | (7,600,185) | 40,678,813 |
| 재공품 | 20,391,803 | (92,307) | 20,299,496 | 11,563,750 | (71,944) | 11,491,806 |
| 원재료 | 74,824,120 | (966,275) | 73,857,845 | 71,592,574 | (1,407,712) | 70,184,862 |
| 미착품 | 1,552,540 | - | 1,552,540 | 1,183,964 | - | 1,183,964 |
| 상 품 | 1,637,160 | - | 1,637,160 | 787,278 | - | 787,278 |
| 합 계 | 129,542,660 | (6,386,953) | 123,155,707 | 133,406,564 | (9,079,841) | 124,326,723 |
당기 및 전기에 각각 재고자산평가손실환입 2,693백만원과 재고자산평가손실 3,002백만원이 발생하였습니다.
10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선 급 금 | 1,319,272 | 330,506 |
| 선 급 비 용 | 443,825 | 423,369 |
| 부가세대급금 | 34,684 | 321,420 |
| 합 계 | 1,797,781 | 1,075,295 |
11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재의 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 109,945,861 | - | - | 109,945,861 | 109,945,861 | - | - | 109,945,861 |
| 건 물 | 42,951,440 | (18,194,769) | - | 24,756,671 | 42,650,560 | (16,966,563) | - | 25,683,997 |
| 구 축 물 | 1,853,666 | (707,604) | - | 1,146,062 | 1,744,352 | (661,949) | - | 1,082,403 |
| 기 계 장 치 | 117,748,184 | (75,311,988) | (1,642,375) | 40,793,821 | 98,551,327 | (71,545,825) | (1,556,338) | 25,449,164 |
| 차량운반구 | 709,997 | (458,429) | - | 251,568 | 681,214 | (493,073) | - | 188,141 |
| 공구와기구 | 11,314,621 | (6,349,498) | (5,417) | 4,959,706 | 9,585,411 | (4,902,639) | (7,917) | 4,674,855 |
| 비 품 | 2,531,142 | (1,957,316) | - | 573,826 | 2,299,413 | (1,771,003) | - | 528,410 |
| 시 설 장 치 | 605,588 | (112,505) | - | 493,083 | 225,080 | (59,390) | - | 165,690 |
| 건설중인자산 | 316,468 | - | - | 316,468 | 9,681,027 | - | - | 9,681,027 |
| 합 계 | 287,976,967 | (103,092,109) | (1,647,792) | 183,237,066 | 275,364,245 | (96,400,442) | (1,564,255) | 177,399,548 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 사업결합 | 처분액 | 감가상각비 | 대체액(*) | 정부보조금 | 환율변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 109,945,861 | - | - | - | - | - | - | - | 109,945,861 |
| 건 물 | 25,683,997 | 4,777 | - | - | (1,216,246) | 51,070 | - | 233,073 | 24,756,671 |
| 구 축 물 | 1,082,403 | 109,314 | - | - | (45,655) | - | - | - | 1,146,062 |
| 기 계 장 치 | 25,449,164 | 9,661,436 | 366,860 | (62,654) | (4,792,159) | 9,712,596 | 219,462 | 239,116 | 40,793,821 |
| 차량운반구 | 188,141 | 101,129 | 18,429 | (5) | (83,982) | 9,600 | - | 18,256 | 251,568 |
| 공구와기구 | 4,674,855 | 1,985,424 | - | (245,451) | (1,491,950) | 25,000 | 2,499 | 9,329 | 4,959,706 |
| 비 품 | 528,410 | 159,937 | 56,361 | (3) | (179,635) | 695 | - | 8,061 | 573,826 |
| 시 설 장 치 | 165,690 | 114,140 | 67,520 | - | (45,866) | 187,060 | - | 4,539 | 493,083 |
| 건설중인자산 | 9,681,027 | 642,412 | - | - | - | (10,006,971) | - | - | 316,468 |
| 합 계 | 177,399,548 | 12,778,569 | 509,170 | (308,113) | (7,855,493) | (20,950) | 221,961 | 512,374 | 183,237,066 |
(*) 건설중인자산에서 무형자산으로의 대체금액 21백만원이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 대체액(*) | 정부보조금 | 환율변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 109,148,513 | - | - | - | 797,348 | - | - | 109,945,861 |
| 건 물 | 23,888,429 | 612,138 | - | (1,181,109) | 2,199,600 | - | 164,939 | 25,683,997 |
| 구 축 물 | 1,126,579 | - | - | (44,176) | - | - | - | 1,082,403 |
| 기 계 장 치 | 25,030,859 | 3,334,622 | (10,265) | (4,343,879) | 1,155,053 | 101,682 | 181,092 | 25,449,164 |
| 차량운반구 | 132,779 | 120,927 | (6) | (66,431) | - | - | 872 | 188,141 |
| 공구와기구 | 3,300,534 | 2,484,856 | - | (1,190,742) | 75,000 | 2,083 | 3,124 | 4,674,855 |
| 비 품 | 291,697 | 297,740 | (22) | (136,891) | 60,195 | - | 15,691 | 528,410 |
| 시 설 장 치 | 187,315 | - | - | (21,625) | - | - | - | 165,690 |
| 임대기계 | 51,472 | - | (1) | (51,471) | - | - | - | - |
| 건설중인자산 | 517,313 | 12,093,622 | - | - | (2,862,845) | - | (67,063) | 9,681,027 |
| 합 계 | 163,675,490 | 18,943,905 | (10,294) | (7,036,324) | 1,424,351 | 103,765 | 298,655 | 177,399,548 |
(*) 투자부동산에서 토지, 건물로의 대체금액 1,600백만원 및 건설중인자산에서 제품, 비품 등으로의 대체금액 236백만원이 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매 출 원 가 | 7,440,054 | 6,695,239 |
| 판매비와관리비 | 356,973 | 341,085 |
| 발전기비용 | 58,466 | - |
| 정부보조금 상계 | (221,961) | (103,765) |
| 합 계 | 7,633,532 | 6,932,559 |
(4) 당기말 현재 연결실체의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험종류 | 보험가입대상 | 부보액 | 보험회사 |
| --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 건물,기계장치,비품 | 41,740,767 | KB손해보험 |
| 건물, 기계장치 등 | 16,833,000 | 한화손해보험 | |
| 일반종합보험 | USD 2,000,000 | Liberty Mutual Insurance | |
| CNY 4,250,000 | PICC | ||
| PLN 49,264 | TUiR WARATA S.A | ||
| IDR 1,400,000,000 | PT. ASURANSI WAHANA TATA |
연결실체는 상기 보험이외에 가스배상책임보험 및 차량운반구에 대한 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.
12. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재의 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 16,921,043 | - | 16,921,043 | 16,921,043 | - | 16,921,043 |
| 건 물 | 8,314,231 | (768,390) | 7,545,841 | 8,314,231 | (560,534) | 7,753,697 |
| 합 계 | 25,235,274 | (768,390) | 24,466,884 | 25,235,274 | (560,534) | 24,674,740 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 감가상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 16,921,043 | - | 16,921,043 |
| 건 물 | 7,753,697 | (207,856) | 7,545,841 |
| 합 계 | 24,674,740 | (207,856) | 24,466,884 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 대 체 | 감가상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 17,718,391 | (797,348) | - | 16,921,043 |
| 건 물 | 8,833,652 | (862,661) | (217,294) | 7,753,697 |
| 합 계 | 26,552,043 | (1,660,009) | (217,294) | 24,674,740 |
13. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재의 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건 물 | 1,157,825 | (610,675) | 547,150 | 1,012,597 | (438,070) | 574,527 |
| 차량운반구 | 3,516,772 | (1,443,967) | 2,072,805 | 3,542,770 | (1,441,977) | 2,100,793 |
| 비 품 | 124,241 | (105,403) | 18,838 | 114,429 | (68,472) | 45,957 |
| 합 계 | 4,798,838 | (2,160,045) | 2,638,793 | 4,669,796 | (1,948,519) | 2,721,277 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 사업결합 | 감가상각비 | 기타증감 | 환율변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건 물 | 574,527 | 35,093 | (518,891) | 425,700 | 30,721 | 547,150 |
| 차량운반구 | 2,100,793 | - | (857,272) | 818,972 | 10,312 | 2,072,805 |
| 비 품 | 45,957 | - | (29,777) | - | 2,658 | 18,838 |
| 합 계 | 2,721,277 | 35,093 | (1,405,940) | 1,244,672 | 43,691 | 2,638,793 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 감가상각비 | 기타증감 | 환율변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건 물 | 831,498 | (332,972) | 69,176 | 6,825 | 574,527 |
| 차량운반구 | 1,426,733 | (760,485) | 1,431,282 | 3,263 | 2,100,793 |
| 비 품 | 78,649 | (27,072) | (13,239) | 7,619 | 45,957 |
| 합 계 | 2,336,880 | (1,120,529) | 1,487,219 | 17,707 | 2,721,277 |
14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 3,762 | (1,975) | 1,787 | 11,163 | (8,998) | 2,165 |
| 소프트웨어 | 1,968,696 | (1,772,494) | 196,202 | 2,028,746 | (1,678,571) | 350,175 |
| 시설이용권 | 1,256,625 | - | 1,256,625 | 1,256,625 | - | 1,256,625 |
| 고 객 관 계 | 15,525,372 | (3,105,075) | 12,420,297 | 15,525,372 | (2,328,806) | 13,196,566 |
| 영 업 권 | 26,280,509 | - | 26,280,509 | 26,102,008 | - | 26,102,008 |
| 합 계 | 45,034,964 | (4,879,544) | 40,155,420 | 44,923,914 | (4,016,375) | 40,907,539 |
연결실체의 시설이용권과 영업권은 상기 자산을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 무형자산에 대해서는 상각하지 아니하였으며, 매 결산기마다 손상여부를 검토하고 있습니다.당기말 현재 연결실체는 시설이용권과 영업권의 장부금액이 회수가능성을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 사업결합 | 대체 | 폐기 | 상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 2,165 | - | - | - | (2) | (376) | 1,787 |
| 소프트웨어 | 350,175 | 8,000 | - | 20,950 | - | (182,923) | 196,202 |
| 시설이용권 | 1,256,625 | - | - | - | - | - | 1,256,625 |
| 고 객 관 계 | 13,196,566 | - | - | - | - | (776,269) | 12,420,297 |
| 영 업 권 | 26,102,008 | - | 178,501 | - | - | - | 26,280,509 |
| 합 계 | 40,907,539 | 8,000 | 178,501 | 20,950 | (2) | (959,568) | 40,155,420 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 2,541 | - | - | (376) | 2,165 |
| 소프트웨어 | 504,617 | 80,100 | (33,301) | (201,241) | 350,175 |
| 시설이용권 | 1,256,625 | - | - | - | 1,256,625 |
| 고 객 관 계 | 13,972,835 | - | - | (776,269) | 13,196,566 |
| 영 업 권 | 26,102,008 | - | - | - | 26,102,008 |
| 합 계 | 41,838,626 | 80,100 | (33,301) | (977,886) | 40,907,539 |
15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 입 채 무 | 10,884,555 | - | 8,197,966 | - |
| 미 지 급 금 | 8,202,233 | 60,910 | 9,123,488 | 58,927 |
| 미지급비용 | 5,721,196 | - | 4,592,660 | - |
| 합 계 | 24,807,984 | 60,910 | 21,914,114 | 58,927 |
16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선 수 금(*) | 2,176,612 | 1,129,231 |
| 예 수 금 | 700,425 | 888,948 |
| 부가세예수금 | 50,116 | 58,539 |
| 임 대 보 증 금 | - | - |
| 합 계 | 2,927,153 | 2,076,718 |
(*) 상기 선수금에 계약부채가 포함되어있습니다. 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 각각 2,177백만원과 1,129백만원이며 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,043백만원입니다.
17. 기타금융부채(1) 종속기업인 (주)에이치와이티씨는 2016년 10월 11일 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하여 2016년 10월 28일자로 회생절차개시를 결정받았으며, 2017년 6월 13일에 채권자가 제출한 회생계획안이 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 그 후, 2017년 6월 28일 회생계획안에 따라 청주공장을 매각하여 산업은행 회생담보채무의 일부를 변제함으로써 동 법원으로부터 2017년 7월 17일자로 회생절차 종결결정을 받았습니다. 연결실체는 (주)에이치와이티씨가 2017년 6월 13일자로 서울회생법원으로부터 인가받은 회생계획안에서 변제 등의 변동사항을 반영한 회생담보채무 및 회생채무를 기타금융부채로 계상하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||
| 유동성회생담보채무 | 137,156 | 137,156 |
| 현재가치할인차금 | (6,182) | (6,198) |
| 유동성회생채무 | 902,673 | 833,237 |
| 현재가치할인차금 | (40,686) | (37,657) |
| 소 계 | 992,961 | 926,538 |
| 비유동부채: | ||
| 회생담보채무 | 5,048,949 | 5,186,105 |
| 현재가치할인차금 | (444,882) | (665,055) |
| 회생채무 | 897,622 | 1,800,295 |
| 현재가치할인차금 | (79,093) | (195,726) |
| 임대보증금 | 61,800 | 61,800 |
| 소 계 | 5,484,396 | 6,187,419 |
| 합 계 | 6,477,357 | 7,113,957 |
(3) 당기말 현재 회생담보채무 및 회생채무의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 기 간 | 회생담보채무 | 회생채무 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 2025.01.01~2025.12.31 | 137,156 | 902,673 | 1,039,829 |
| 2026.01.01~2026.12.31 | 5,048,949 | 897,622 | 5,946,571 |
| 합 계 | 5,186,105 | 1,800,295 | 6,986,400 |
18. 리스부채(1) 당기말과 전기말 연결재무상태표에 인식된 사용권자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동부채 | 유동리스부채 | 1,151,438 | 1,034,451 |
| 비유동부채 | 비유동리스부채 | 1,615,008 | 1,789,393 |
| 리스부채 합계 | 2,766,446 | 2,823,844 |
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 518,891 | 332,972 |
| 차량운반구 | 857,272 | 760,485 |
| 비품 | 29,777 | 27,072 |
| 감가상각비 계 | 1,405,940 | 1,120,529 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 226,922 | 206,254 |
| 단기리스료 | 143,012 | 94,474 |
한편, 당기와 전기 중 리스와 관련된 총 현금유출은 각각 1,576백만원 및 1,268백만원(원금상환분 및 이자비용 포함) 입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 최소리스료 및 현재가치는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 최소리스료 | 현재가치 |
| --- | --- | --- |
| 1개월 이하 | 131,517 | 116,602 |
| 1개월 초과~3개월 이하 | 236,751 | 209,011 |
| 3개월 초과~1년 이하 | 940,401 | 825,825 |
| 1년 초과~5년 이하 | 1,778,081 | 1,615,008 |
| 합 계 | 3,086,750 | 2,766,446 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 최소리스료 | 현재가치 |
| --- | --- | --- |
| 1개월 이하 | 111,985 | 95,395 |
| 1개월 초과~3개월 이하 | 220,514 | 189,042 |
| 3개월 초과~1년 이하 | 879,508 | 750,014 |
| 1년 초과~5년 이하 | 2,015,023 | 1,789,393 |
| 합 계 | 3,227,030 | 2,823,844 |
(4) 운용리스
연결실체는 기계장치와 투자부동산을 리스로 제공하고 있었으며, 전기 중 기계장치에 대한 리스계약이 종료되었습니다. 당기말과 전기말 현재 잔여 계약기간 동안 받게될 리스료의 할인하지 않은 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 930,708 | 930,708 |
| 1년 초과 5년 이내 | 3,703,365 | 3,722,832 |
| 합 계 | 4,634,073 | 4,653,540 |
당기와 전기 중 인식한 운용리스수익은 931백만원입니다.
19. 손실충당부채연결실체는 판매한 제품으로 인한 손실의 보상을 위하여 미래 발생예상률 등을 추청하여 충당부채를 설정하였으며, 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 58,080 | 3,455,406 | 65,984 | 3,334,052 |
| 사 용 액 | (158,474) | (38,108) | (28,684) | (255,461) |
| 전입액(환입액) | 190,138 | 224,854 | 20,780 | 376,815 |
| 기 말 | 89,744 | 3,642,152 | 58,080 | 3,455,406 |
20. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 24,646,377 | 21,278,608 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (24,499,012) | (22,213,565) |
| 순확정급여부채(자산) | 147,365 | (934,957) |
(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 24,499,012 | 22,213,565 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 잔 액 | 21,278,608 | 17,788,026 |
| 퇴직급여 지급액 | (3,486,218) | (1,388,345) |
| 당 기 근 무 원 가 | 1,818,403 | 1,574,568 |
| 이 자 원 가 | 1,135,799 | 1,067,287 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 3,899,785 | 2,237,072 |
| 기 말 잔 액 | 24,646,377 | 21,278,608 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 잔 액 | 22,213,565 | 17,879,129 |
| 기여금 납입액 | 3,300,000 | 4,000,000 |
| 퇴직급여 지급액 | (2,458,942) | (938,409) |
| 사외적립자산 기대수익 | 1,157,667 | 1,053,730 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | 286,722 | 219,115 |
| 기 말 잔 액 | 24,499,012 | 22,213,565 |
(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 1,818,403 | 1,574,568 |
| 이자비용 | 1,135,799 | 1,067,287 |
| 사외적립자산 기대수익 | (1,157,667) | (1,053,730) |
| 합 계 | 1,796,535 | 1,588,125 |
| 매출원가 | 1,445,552 | 1,329,190 |
| 판매비와관리비 | 350,983 | 258,935 |
(6) 순확정급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 할인율 | 4.91 | 5.59 |
| 임금상승률 | 3.00 | 3.00 |
(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 가정의 변동 | 확정급여채무 변동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 가정의 증가 | 가정의 감소 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | 22,869,256 | 26,564,788 |
| 미래임금상승률 | 1% | 26,583,350 | 22,823,539 |
21. 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 금융기관 | 차입종류 | 관련차입금 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 46,871,549 | 우리은행 | 원화지급보증 | 91,900 | 2,000,000 |
| 외화지급보증등 | USD 5,892,794 | ||||
| 단기금융상품 | USD 3,400,000 | KEB하나은행 | 외화지급보증 | USD 1,043,587 | USD 3,740,000 |
| 기계장치 | 21 | 에프케이디1712유동화전문유한회사 | 회생담보채무 | 5,186,105 | 5,186,105 |
| 계 | 5,278,005 | 7,186,105 | |||
| USD 6,936,381 | USD 3,740,000 |
22. 우발채무와 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 원화/외화지급보증 등의 약정한도액, 사용액및 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금 융 기 관 명 | 구 분 | 한 도 액 | 사 용 액 | 미 사 용 액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 계약이행보증 등 | USD 2,336,401 | USD 2,336,401 | - |
| 15,934,205 | 15,934,205 | - | ||
| 우 리 은 행 | 원화지급보증 | 500,000 | 91,900 | 408,100 |
| 외화지급보증 | USD 5,500,000 | USD 4,254,639 | USD 1,245,361 | |
| 연 지 급 보 증 | USD 2,600,000 | USD 1,638,155 | USD 961,845 | |
| KEB 하나은행 | 계약이행보증 | USD 3,400,000 | USD 1,043,587 | USD 2,356,413 |
| 외화지급보증 | USD 5,000,000 | USD 1,062,898 | USD 3,937,102 | |
| 계 | 16,434,205 | 16,026,105 | 408,100 | |
| USD 18,836,401 | USD 10,335,680 | USD 8,500,721 |
연결실체는 성루보증보험으로부터 보증 받았던 사항에 대하여 장기금융상품 740백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석8참조). 이외에 산업시설자금대출 등과 관련하여 (주)에이치와이티씨의 퇴임한 임원으로부터 보증을 제공받고 있습니다.
23. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 1주당 금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 26,500,000 | 26,500,000 |
| 자 본 금 | 13,250,000,000 | 13,250,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 33,734,734 | 33,734,734 |
| 자기주식처분이익 | 640,803 | 640,803 |
| 기타자본잉여금 | 9,927,146 | 9,901,586 |
| 합 계 | 44,302,683 | 44,277,123 |
24. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (11,222,622) | (11,222,622) |
| 종속기업 지분변동차액 | (899,479) | (56,002) |
| 합 계 | (12,122,101) | (11,278,624) |
지배기업이 보유하고 있는 자기주식 632,758주에 대한 취득금액은 당기말 현재 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 지배기업이 소유하고 있는 자기주식에는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.
25. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,644,604) | (1,874,259) |
| 해외사업환산손익 | 228,072 | 41,348 |
| 이자율스왑평가이익 | 784 | 784 |
| 합 계 | (1,415,748) | (1,832,127) |
26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 : | ||
| 이익준비금 | 3,401,016 | 2,961,273 |
| 기업발전적립금 | 153,100 | 153,100 |
| 임의적립금 : | ||
| 기업합리화적립금 | 1,781,952 | 1,781,952 |
| 재무구조개선적립금 | 35,877 | 35,877 |
| 임의적립금 | 458,200,000 | 423,200,000 |
| 확정급여채무재측정요소 | (8,193,834) | (5,335,901) |
| 미처분이익잉여금 | 66,654,132 | 61,579,707 |
| 합 계 | 522,032,243 | 484,376,008 |
(2) 이익준비금상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(3) 기업발전적립금연결실체는 구법인세법 제56조의 규정에 의한 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
27. 영업부문
연결실체는 배관자재 및 관이음쇠류의 제조, 2차전지 장비모듈, 초정밀부품, 금형, 반도체 부품 등 제조판매 및 부동산 임대 등 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.
(1) 당기 및 전기의 영업단위별 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 사 업 부 문 | 주요 제품(서비스) | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 비중(%) | 매출액 | 비중(%) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 플랜트용 기자재 | 관이음쇠류 | 233,066,384 | 87.35 | 269,918,192 | 86.49 |
| 2차전지용 기자재 | 2차 전지 생산설비부품 | 32,321,394 | 12.11 | 40,628,540 | 13.02 |
| 부동산 임대 외 | 점포임대, 전시기획 등 | 1,422,213 | 0.54 | 1,520,736 | 0.49 |
| 합 계 | 266,809,991 | 100.00 | 312,067,468 | 100.00 |
(2) 당기 및 전기의 지역별 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 지 역 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 비중(%) | 매출액 | 비중(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국 내 | 73,068,315 | 27.39 | 69,464,061 | 22.26 |
| 국 외 | 193,741,676 | 72.61 | 242,603,407 | 77.74 |
| 합 계 | 266,809,991 | 100.00 | 312,067,468 | 100.00 |
(3) 연결실체의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 한 시점에 이전되는 재화에 대한 수익입니다.
(4) 당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.
28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,213,398 | 7,673,409 |
| 퇴직급여 | 482,412 | 464,412 |
| 잡급 | 26,652 | 62,701 |
| 복리후생비 | 938,488 | 960,705 |
| 광고선전비 | 168,342 | 121,235 |
| 여비교통비 | 635,730 | 515,318 |
| 통신비 | 56,833 | 55,418 |
| 수도광열비 | 111,201 | 85,754 |
| 전력비 | 161,608 | 160,914 |
| 세금과공과 | 646,780 | 588,262 |
| 감가상각비 | 564,829 | 558,379 |
| 사용권자산상각비 | 577,385 | 472,661 |
| 수선비 | 195,620 | 16,359 |
| 보험료 | 665,611 | 564,382 |
| 접대비 | 427,577 | 553,254 |
| 사무용품비 | 48,291 | 47,307 |
| 소모품비 | 245,593 | 200,843 |
| 차량유지비 | 237,041 | 235,066 |
| 도서인쇄비 | 37,927 | 61,038 |
| 임차료 | 96,945 | 63,079 |
| 운반비 | 817,461 | 1,012,166 |
| 수출경비 | 6,613,175 | 4,504,730 |
| 지급수수료 | 10,285,971 | 10,494,188 |
| 대손상각비 | (299,482) | 737,596 |
| 무형자산상각비 | 947,128 | 962,876 |
| 하자보수비 | 224,854 | 376,815 |
| 교육훈련비 | 38,687 | 24,784 |
| 주식보상비용 | - | 95,587 |
| 건물관리비 | 79,790 | 76,386 |
| 충당부채전입액 | 31,664 | (7,903) |
| 잡비 | 49,911 | 49,217 |
| 합 계 | 32,327,422 | 31,786,938 |
29. 비용의 성격별 공시당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 및 재공품의 변동 | 3,587,629 | 7,765,011 |
| 원재료의 사용액 | 79,659,908 | 87,083,356 |
| 종업원급여 | 37,552,161 | 37,210,695 |
| 감가상각비(*) | 10,206,896 | 9,248,269 |
| 지급수수료 | 11,201,128 | 11,352,971 |
| 외주가공비 | 38,192,055 | 49,514,547 |
| 기 타 | 46,595,716 | 52,168,524 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 등 합계 | 226,995,493 | 254,343,373 |
(*) 상기 감가상각비에는 영업외비용의 발전기비용으로 배분된 감가상각비가 포함되어있습니다.
30. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 19,164 | 65,368 |
| 발전기수익 | 35,925 | - |
| 보상금 | 113,575 | 377,073 |
| 수수료수입 | 131,350 | 402,645 |
| 임대료수입 | 236,647 | 247,650 |
| 잡이익 | 165,603 | 518,332 |
| 기타 | 8,321 | 386 |
| 합 계 | 710,585 | 1,611,454 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 52,400 | 230,000 |
| 유형자산처분손실 | 264,349 | 16,671 |
| 발전기비용 | 60,236 | - |
| 무형자산처분손실 | 2 | 33,301 |
| 지체상금 | 6,175 | 359,118 |
| 잡손실 | 208,088 | 269,666 |
| 기타 | 717 | 725 |
| 합 계 | 591,967 | 909,481 |
31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 5,054,916 | 4,671,191 |
| 배당금수익 | 4,170,704 | 896,961 |
| 외환차익 | 6,483,416 | 5,836,977 |
| 외화환산이익 | 4,223,405 | 850,041 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 5,003,534 | 4,558,335 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 391,189 | 857,389 |
| 파생상품거래이익 | - | 27,500 |
| 합 계 | 25,327,164 | 17,698,394 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 601,293 | 762,926 |
| 외환차손 | 1,512,353 | 2,764,487 |
| 외화환산손실 | 445,798 | 1,211,630 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 4,124,411 | 415,765 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 803,830 | 213,685 |
| 파생상품거래손실 | - | 110,850 |
| 합 계 | 7,487,685 | 5,479,343 |
32. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 11,011,856 | 12,405,189 |
| 일시적차이로 인한 법인세 변동액 | 3,852 | (265,686) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 694,450 | 377,190 |
| 법인세비용 | 11,710,158 | 12,516,693 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (60,680) | (44,563) |
| 순확정급여부채의 재측정손익 | 755,130 | 421,753 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 57,831,063 | 70,645,119 |
| 적용세율에 따른 법인세(당기: 22.30%, 전기: 22.45%) | 12,896,975 | 15,857,023 |
| 법인세추납액(환입액) | (27,444) | (602,829) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 57,277 | 50,906 |
| 비과세수익 | (22,965) | (22,151) |
| 세액공제 | (819,915) | (1,350,470) |
| 기타 | (373,771) | (1,415,786) |
| 법인세비용(수익) | 11,710,157 | 12,516,693 |
| 평균유효세율 | 20.25% | 17.72% |
(4) 당기 및 전기 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초(세무조정후) | 증가 | 감소 | 기말 | 이연법인세자산(부채) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적 차이 | |||||
| 확정급여채무 | 21,278,609 | 6,853,987 | 3,486,219 | 24,646,377 | 5,151,093 |
| 확정기여형퇴직연금 | 101,320 | 104,208 | 101,320 | 104,208 | 21,779 |
| 대손충당금 | 7,777,249 | 1,567,777 | 7,777,250 | 1,567,776 | 327,665 |
| 대손금 | 234,512 | 5,883,898 | - | 6,118,410 | 1,278,748 |
| 회원권 | 128,749 | - | - | 128,749 | 26,908 |
| 금형재료 | 1,974,985 | 861,777 | 996,384 | 1,840,378 | 384,639 |
| 차량운반구 | 10,980 | 10,980 | - | 21,960 | 4,590 |
| 미지급비용 | 1,005,769 | 1,060,290 | 1,005,768 | 1,060,291 | 221,601 |
| 미지급금 | 58,927 | 60,910 | 58,927 | 60,910 | 12,730 |
| 인정이자 | 44,842 | 16,660 | - | 61,502 | 12,854 |
| 임차보증금 | 26,581 | 24,487 | 26,581 | 24,487 | 5,118 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 721,736 | 1,779,518 | 1,451,468 | 1,049,786 | 219,405 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 2,729,210 | 4,063 | 294,400 | 2,438,873 | 509,725 |
| 재고자산평가충당금 | 9,079,841 | 116,683 | 2,809,571 | 6,386,953 | 1,334,873 |
| 손실보상충당부채 | 3,513,486 | 553,967 | 335,556 | 3,731,897 | 779,966 |
| 리스부채 | 2,436,216 | 1,011,565 | 1,094,730 | 2,353,051 | 491,788 |
| 건물(내용연수) | 290,359 | - | - | 290,359 | 60,685 |
| 이월결손금 | 11,133,648 | 266,329 | 2,120,452 | 9,279,525 | 1,939,421 |
| 이월세액공제 | 740,552 | 48,420 | 121,000 | 667,972 | 542,920 |
| 소 계 | 63,287,571 | 20,225,519 | 21,679,626 | 61,833,464 | 13,326,508 |
| 가산할 일시적 차이 | |||||
| 사외적립자산 | (22,213,566) | (4,744,390) | (2,458,942) | (24,499,014) | (5,120,293) |
| 미수수익 | (858,408) | (696,309) | (858,408) | (696,309) | (145,529) |
| 채무조정이익 | (904,637) | - | (333,795) | (570,842) | (119,306) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (6,564) | (391,150) | (6,564) | (391,150) | (81,750) |
| 재평가이익 | (35,455,862) | - | - | (35,455,862) | (7,410,275) |
| 감가상각누계액 | (4,126,550) | 925,749 | 373,219 | (3,574,020) | (746,970) |
| 사용권자산 | (2,352,378) | 919,178 | 814,072 | (2,247,272) | (469,680) |
| 실현가능성이 없어 인식하지 않는 자산 | (9,985,690) | (153,695) | (2,329,602) | (7,809,783) | (2,035,559) |
| 고객관계 | (13,196,566) | 776,269 | - | (12,420,297) | (2,595,842) |
| 소 계 | (89,100,221) | (3,364,348) | (4,800,020) | (87,664,549) | (18,725,204) |
| 합 계 | (25,812,650) | 16,861,171 | 16,879,606 | (25,831,085) | (5,398,696) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초(세무조정후) | 증가 | 감소 | 기말 | 이연법인세자산(부채) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적 차이 | |||||
| 확정급여채무 | 17,788,027 | 4,878,927 | 1,388,345 | 21,278,609 | 4,447,229 |
| 확정기여형퇴직연금 | 262,006 | 101,320 | 262,006 | 101,320 | 21,176 |
| 대손충당금 | 7,040,827 | 7,777,249 | 7,040,827 | 7,777,249 | 1,625,445 |
| 대손금 | 204,348 | 30,164 | - | 234,512 | 49,013 |
| 회원권 | 128,749 | - | - | 128,749 | 26,908 |
| 금형재료 | 1,865,255 | 1,183,106 | 1,073,376 | 1,974,985 | 412,772 |
| 차량운반구 | - | 10,980 | - | 10,980 | 2,295 |
| 미지급비용 | 1,058,617 | 1,005,769 | 1,058,617 | 1,005,769 | 210,206 |
| 미지급금 | 51,518 | 58,927 | 51,518 | 58,927 | 12,316 |
| 인정이자 | 21,806 | 23,036 | - | 44,842 | 9,372 |
| 임차보증금 | 25,776 | 26,581 | 25,776 | 26,581 | 5,555 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,789,022 | - | 4,067,286 | 721,736 | 150,843 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 2,453,566 | 294,400 | 18,756 | 2,729,210 | 570,405 |
| 재고자산평가충당금 | 6,078,289 | 3,047,003 | 45,451 | 9,079,841 | 1,897,686 |
| 손실보상충당부채 | 3,400,036 | 179,434 | 65,984 | 3,513,486 | 734,319 |
| 리스부채 | 1,780,297 | 1,470,063 | 814,144 | 2,436,216 | 509,169 |
| 파생상품부채 | 41,950 | - | 41,950 | - | - |
| 건물(내용연수) | 290,359 | - | - | 290,359 | 60,685 |
| 이월결손금 | 15,272,801 | 279,359 | 4,418,512 | 11,133,648 | 2,326,932 |
| 이월세액공제 | 299,343 | 441,209 | - | 740,552 | 600,984 |
| 소 계 | 62,852,592 | 20,807,527 | 20,372,548 | 63,287,571 | 13,673,310 |
| 가산할 일시적 차이 | |||||
| 사외적립자산 | (17,879,129) | (5,272,845) | (938,408) | (22,213,566) | (4,642,635) |
| 미수수익 | (320,090) | (858,408) | (320,090) | (858,408) | (179,407) |
| 채무조정이익 | (1,268,752) | - | (364,115) | (904,637) | (189,069) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (56,549) | (6,564) | (56,549) | (6,564) | (1,372) |
| 재평가이익 | (35,455,862) | - | - | (35,455,862) | (7,410,275) |
| 감가상각누계액 | (4,519,859) | 783,790 | 390,481 | (4,126,550) | (862,449) |
| 사용권자산 | (1,721,427) | 619,131 | 1,250,082 | (2,352,378) | (491,647) |
| 실현가능성이 없어 인식하지 않는 자산 | (13,849,681) | (886,190) | (4,750,181) | (9,985,690) | (2,533,218) |
| 고객관계 | (13,972,835) | 776,269 | - | (13,196,566) | (2,758,082) |
| 소 계 | (89,044,184) | (4,844,817) | (4,788,780) | (89,100,221) | (19,068,154) |
| 합 계 | (26,191,592) | 15,962,710 | 15,583,768 | (25,812,650) | (5,394,844) |
(5) 연결회사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상 미사용 결손금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이월결손금 이월액 | 7,584,740 | 9,705,192 |
| 이월세액공제 이월액 | 667,972 | 740,552 |
33. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업소유주지분 당기순이익 | 44,911,598,725 | 55,076,020,349 |
| 가중평균유통보통주식수 | 25,867,242 | 25,867,242 |
| 기본주당순이익 | 1,736 | 2,129 |
2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초발행보통주식수 | 26,500,000 | 26,500,000 |
| 자기주식효과 | (632,758) | (632,758) |
| 가중평균유통보통주식수 | 25,867,242 | 25,867,242 |
34. 배당금지배기업의 보통주 배당금 산정내역과 배당성향 및 배당수익율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1주당액면가 | 500원 | 500원 |
| 배당율 | 50% | 34% |
| 1주당배당금(A) | 250원 | 170원 |
| 배당대상주식수(*) | 25,867,242주 | 25,867,242주 |
| 총배당금(B) | 6,466,810,500원 | 4,397,431,140원 |
| 지배기업 소유지분 당기순이익(C) | 44,911,598,725원 | 55,076,020,349원 |
| 배당성향(B/C×100%) | 14.40% | 7.98% |
| (*) | 배당대상주식수 |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 총발행주식수 | 26,500,000 | 26,500,000 |
| 자기주식 | (632,758) | (632,758) |
| 배당대상주식수 | 25,867,242 | 25,867,242 |
35. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 | 출 자 내 역 등 |
|---|---|---|
| 회사에 유의적인영향력을 행사하는 기업 | (주)대신인터내셔날 | 지배기업 대주주의 특수관계자가 100% 출자하고 있으며지배기업에 27.30% 출자 |
| 기타특수관계자 | TK FITTING USA | 지배기업 특수관계자가 출자한 회사 |
| (주)대신 | 지배기업 대주주가 99.2%출자하고 있으며 지배기업에 5.80% 출자 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특 수 관 계 자 명 | 거 래 내 용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 회사에 유의적인영향력을 행사하는 기업 | (주)대신인터내셔날 | 매 출 | 2,238 | 36,210 |
| 지급수수료 | 6,235,096 | 6,207,346 | ||
| 기타특수관계자 | (주)대신 | 지급수수료 | 41,138 | 50,254 |
| TK FITTING USA | 매 출 | 3,242,126 | 394,085 | |
| 지급수수료 | 876,317 | 1,064,910 | ||
| 합 계 | 수 익 계 | 3,244,364 | 430,295 | |
| 비 용 계 | 7,152,551 | 7,322,510 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특 수 관 계 자 명 | 거 래 내 용 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 회사에 유의적인영향력을 행사하는 기업 | (주)대신인터내셔날 | 매 출 채 권 | - | 629 |
| 보 증 금 | - | 4,193 | ||
| 미 지 급 금 | 1,276,402 | 1,260,670 | ||
| 기타특수관계자 | (주)대신 | 미 지 급 금 | 6,235 | 4,218 |
| TK FITTING USA | 매 출 채 권 | 1,087,633 | 110,485 | |
| 미 지 급 금 | 56,529 | 139,725 | ||
| 종속기업의 임원 | 장기대여금 | 60,000 | 60,000 | |
| 합 계 | 채 권 계 | 1,147,633 | 175,307 | |
| 채 무 계 | 1,339,166 | 1,404,613 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 대여 | 회수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업의 임원 | - | - | - | 40,000 |
연결실체는 종속기업의 임원에 대한 대여거래에 대하여는 2.5%의 이자율을 적용하고 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 거 래 내 용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,422,932 | 1,778,601 |
| 퇴직급여 | 119,993 | 142,130 |
| 주식보상비용 | - | 70,097 |
연결실체의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(사외이사 포함)들로 구성되어 있습니다.
36. 주식기준보상당기말 현재 종속기업인 (주)에이치와이티씨는 수차례의 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 (주)에이치와이티씨의 임직원과 주식결제형 주식선택권과 관련된 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.(1) (주)에이치와이티씨는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1차 부여분 | 2차 부여분 |
| --- | --- | --- |
| 부 여 일 | 2019년 05월 10일 | 2021년 09월 30일 |
| 부여주식수 | 24,500주 | 225,000주 |
| 행사가격 | 1,000원 | 5,422원 |
| 가득조건 | 부여일로부터 2년동안 재직 | 부여일로부터 2년동안 재직 |
| 행사가능기간(만기) | 행사가능일로부터 3년이내 | 행사가능일로부터 3년이내 |
| 부여일의 공정가치 | 66,714 | 383,400 |
(2) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 129,000 | 224,000 |
| 행 사 | - | (80,000) |
| 소 멸 | - | (15,000) |
| 기 말 | 129,000 | 129,000 |
(3) (주)에이치와이티씨는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 부여일의 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 무위험이자율 | 기대만기 | 예상주가변동성 | 부여일 주식가격 | 행사가격 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.05.10 | 1.84% | 5년 | 44.60% | 3,492 | 1,000 |
| 2021.09.30 | 0.15%~2.41% | 5년 | 45.86% | 4,594 | 5,422 |
(4) 당기와 전기 중 주식결제형 주식선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권과 관련된 보상원가 | - | 139,558 |
37. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 64,541,219,969 | 63,137,634,378 |
| 당기순이익: | 46,120,905,147 | 58,128,426,139 |
| 조정항목: | 8,348,233,184 | 18,746,789,759 |
| 법인세비용 | 11,710,157,842 | 12,516,693,262 |
| 대손상각비 | (299,481,896) | 737,595,846 |
| 기타의대손상각비 | 717,592 | 725,341 |
| 감가상각비 | 7,841,385,223 | 7,149,853,212 |
| 사용권자산상각비 | 1,405,940,834 | 1,120,529,152 |
| 퇴직급여 | 1,796,534,658 | 1,588,124,140 |
| 외환차손 | - | 34,941,617 |
| 외화환산손실 | 445,798,249 | 1,211,629,810 |
| 파생상품거래손실 | - | 110,850,000 |
| 대손충당금환입 | (352,000) | - |
| 재고자산평가손실 | (2,692,887,756) | 3,001,551,558 |
| 재고자산폐기손실 | - | 48,955,500 |
| 유형자산처분손실 | 264,348,919 | 16,671,311 |
| 무형자산처분손실 | 2,000 | 33,300,997 |
| 이자비용 | 601,292,711 | 762,925,711 |
| 무형자산상각비 | 959,568,061 | 977,886,347 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 4,124,410,608 | 415,765,245 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 803,829,924 | 213,684,712 |
| 충당부채전입액 | 256,517,776 | 368,911,489 |
| 주식보상비용 | - | 139,557,603 |
| 지급수수료 | - | 1,562,739 |
| 외환차익 | - | (5,262,560) |
| 배당금수입 | (4,170,703,933) | (896,961,204) |
| 잡손실 | 8,925,196 | 234,165,520 |
| 잡이익 | (15,092,905) | (6,658,220) |
| 이자수익 | (5,054,916,646) | (4,671,190,805) |
| 외화환산이익 | (4,223,405,370) | (850,041,088) |
| 유형자산처분이익 | (19,164,100) | (65,368,162) |
| 사용권자산처분이익 | (468,920) | (385,757) |
| 파생상품거래이익 | - | (27,500,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (5,003,533,616) | (4,558,334,568) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | (391,189,267) | (857,388,989) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | 10,072,081,638 | (13,737,581,520) |
| 매출채권 | 3,460,564,823 | 6,501,030,133 |
| 미수금 | (10,737,422) | 615,128,108 |
| 부가세대급금 | 311,004,985 | (291,351,039) |
| 부가세예수금 | (13,804,570) | 33,398,278 |
| 재고자산 | 3,938,763,488 | 3,100,697,274 |
| 선급금 | (986,541,670) | 1,359,590,659 |
| 선급비용 | 21,821,216 | (49,497,244) |
| 보증금 | 3,963,251,991 | (2,803,125,280) |
| 장기미수금 | - | 2,210,000 |
| 매입채무 | 2,308,533,810 | (12,452,590,878) |
| 미지급금 | (183,345,376) | 344,720,655 |
| 미지급비용 | 773,095,286 | (38,704,027) |
| 선수금 | 1,046,629,677 | (5,526,812,273) |
| 예수금 | (193,753,593) | 181,887,804 |
| 장기미지급금 | 1,983,289 | (8,766,363) |
| 퇴직급여부채 | (3,486,219,031) | (1,373,267,980) |
| 사외적립자산 | (841,057,632) | (3,061,591,035) |
| 충당부채 | (38,107,633) | (270,538,312) |
(2) 당기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 10,006,971 | 2,862,845 |
| 사용권자산과 리스부채 인식 | 1,447,125 | 1,708,989 |
| 투자부동산으로의 대체 | - | 1,660,008 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 21,720,171 | 14,934,554 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대체 | 290,336 | 275,644 |
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름변동 | 비현금변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 2,823,844 | (1,576,870) | 1,519,472 | 2,766,446 |
| 회생채무 | 2,633,532 | (833,237) | - | 1,800,295 |
| 회생담보채무 | 5,323,261 | (137,156) | - | 5,186,105 |
| 장기차입금 | - | (110,810) | 110,810 | - |
38. 위험관리
(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결실체에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.
연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 32,062,220 | 30,872,630 |
| 매출채권 및 기타채권 | 76,500,811 | 80,098,303 |
| 기 타 금 융 자 산 | 39,260,678 | 36,568,113 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 133,014,222 | 102,977,218 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,811,127 | 3,520,790 |
| 합 계 | 284,649,058 | 254,037,054 |
(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하 며, 유동성을 관리하는 연결실체의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 미만 | 1년이상 | 합 계 | 1년 미만 | 1년이상 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 24,807,984 | 60,910 | 24,868,894 | 21,914,114 | 58,927 | 21,973,041 |
| 기타금융부채 | 992,961 | 5,484,396 | 6,477,357 | 926,538 | 6,187,419 | 7,113,957 |
| 리스부채 | 1,151,438 | 1,615,008 | 2,766,446 | 1,034,451 | 1,789,393 | 2,823,844 |
| 합 계 | 26,952,383 | 7,160,314 | 34,112,697 | 23,875,103 | 8,035,739 | 31,910,842 |
(3) 시장위험① 환위험
연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY 등 입니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | EUR | CNY 등 | USD | EUR | CNY 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 4,154,772 | 1,683,410 | 917,781 | 16,051,848 | 2,732,667 | 2,476,242 |
| 단기금융상품 | 6,564,404 | - | - | 4,714,787 | - | - |
| 매출채권 및 기타채권 | 45,000,748 | 4,015,248 | 2,095,361 | 52,643,126 | 3,849,690 | 1,500,222 |
| 기타금융자산 | 7,426 | - | 59,268 | 6,514 | - | 28,953 |
| 합 계 | 55,727,350 | 5,698,658 | 3,072,410 | 73,416,275 | 6,582,357 | 4,005,417 |
| 외화부채: | ||||||
| 매입채무 및 기타채무 | 2,404,366 | 735,501 | 68,896 | 1,829,292 | 85,018 | 165,880 |
| 합 계 | 2,404,366 | 735,501 | 68,896 | 1,829,292 | 85,018 | 165,880 |
당기말과 전기말 중 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,666,149 | (2,666,149) | 3,579,349 | (3,579,349) |
| EUR | 248,158 | (248,158) | 324,867 | (324,867) |
| CNY 등 | 150,176 | (150,176) | 191,977 | (191,977) |
② 이자율위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 연결실체는 무차입경영을 목표로 하고 있어 이자율위험에 대한 노출을 최소화하고 있습니다. 당기 중 이자율 변동이 당기 손익에 미치는 영향은 없습니다.
③ 기타 시장가격위험
연결실체가 보유하고 있는 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.
(4) 자본관리
연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채비율: | ||
| 부채총계 | 50,851,646 | 50,903,813 |
| 자본총계 | 609,487,365 | 575,391,433 |
| 부채비율 | 8.34% | 8.85% |
| 순차입금비율: | ||
| 현금및현금성자산 | 32,062,220 | 30,872,631 |
| 단기금융상품 | 33,515,846 | 35,736,346 |
| 차입금 | - | - |
| 순차입금 | - | - |
| 순차입금비율 | - | - |
39. 사업결합(1) 사업결합 개요지배기업은 인도네시아 현지 시장 진출을 위하여 2024년 4월 1일에 2차전지 장비모듈, 초정밀부품, 금형 등 제조 판매하는 PT HYTC PRECISION INDONESIA의 지분99.99%를 기존주주들로부터 취득하여 지배력을 획득하였습니다.
(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 장부금액 |
| --- | --- | --- |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 유동자산 | |
| 현금및현금성자산 | 12,707 | |
| 매출채권 및 기타채권 | 26,050 | |
| 기타금융자산 | 15,993 | |
| 기타자산 | 46,435 | |
| 당기법인세자산 | 9,204 | |
| 비유동자산 | ||
| 유형자산 | 509,170 | |
| 사용권자산 | 35,093 | |
| 자산총계 | 654,652 | |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 유동부채 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 27,355 | |
| 기타부채 | 1,818 | |
| 리스부채 | 35,792 | |
| 비유동부채 | ||
| 장기차입금 | 105,734 | |
| 부채총계 | 170,699 | |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 483,953 |
(3) 당기에 취득한 PT HYTC PRECISION INDONESIA에 대한 비지배지분(0.01%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그금액은 62천원입니다.(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 과 목 | 장부금액 |
| --- | --- |
| 이전대가 | 662,393 |
| 가산: 비지배지분 | 62 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | (483,953) |
| 영업권 | 178,502 |
(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 과 목 | 장부금액 |
| --- | --- |
| 종속기업의 주요 자산 및 부채 | |
| 현금및현금성자산 | 12,707 |
| 기타자산 | 641,945 |
| 부채 | (170,699) |
| 소계 | 483,953 |
| 비지배지분 | (62) |
| 영업권 | 178,502 |
| 현금으로 지급한 대가 | 662,393 |
| 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 | (12,707) |
| 순현금유출 | 649,686 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 태광과 그 종속기업2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111552143--13112424515270185718062----9569952129547676776323819279153--11591,21345531051281468162041825479153--21152,208
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.04.171감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 범위, 시기 결정 등2024.04.24~04.263521분기 검토(별도,연결)2024.07.24~07.26452반기 검토(별도,연결)2024.10.28~10.303523분기 검토(별도,연결)2024.11.27~11.29352내부통제에 대한 감사: 수동통제에 대한 이해 및 평가2024.05.30, 2024.06.042024.11.28~11.29411내부통제에 대한 감사: 자동통제에 대한 이해 및 평가2025.02.21~02.25354별도 및 연결재무제표 감사내부회계관리제도 감사2024.12.311본사공장, 화전공장, 야적장원재료,재공품, 제품2024.12.311본사금융자산, 회원권OO--52024.04.26, 2024.07.26, 2024.10.30, 2024.11.29, 2025.03.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 04월 26일회사측: 감사 외감사인측: 업무수행이사 외서면보고분기검토 수행결과22024년 07월 26일회사측: 감사 외감사인측: 업무수행이사 외서면보고반기검토 수행결과32024년 10월 30일회사측: 감사 외감사인측: 업무수행이사 외서면보고분기검토 수행결과42024년 11월 29일회사측: 감사 외감사인측: 업무수행이사 외서면보고감사수행일정 등 계획내부회계관리제도 감사 진행 현황52025년 03월 18일회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사 외서면보고감사시 발견된 유의적 사항(내부회계포함)
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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