T-Bull S.A.

Quarterly Report • Nov 30, 2022

Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej T-Bull S.A. za III kwartał 2022 r.

Wrocław, 29.11.2022 r.

Spis treści Spis treści1
I. SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ GRUPY KAPITAŁOWEJ T-BULL 5
II. SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW GRUPY KAPITAŁOWEJ T-BULL 6
III. SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM GRUPY KAPITAŁOWEJ T-BULL 7
IV. SKRÓCONE ŚRÓDOCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH GRUPY T BULL9
V. ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ WYBRANE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO SKRÓCONEGO ŚRÓDOCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ T-BULL10
1. Informacje ogólne 10
1.1. Informacja o strukturze i działalności Grupy T-Bull 10
1.2. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego 11
1.3. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane i weszły w życie od 1 stycznia 2022 11
1.4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 12
1.5. Zastosowanie MSSF po raz pierwszy 13
2. Opis stosowanych zasad rachunkowości 21
3. Informacje pozostałe do skróconego środrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego . 29
3.1. Rzeczowe aktywa trwałe 29
3.2. Wartości niematerialne 31
3.3. Zakończone prace rozwojowe 33
3.4. Wartość gruntów użytkowanych wieczyście 35
3.5. Środki trwałe używane na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu 35
3.6. Pozostałe aktywa finansowe i sposób ich wyceny 36
3.7. Należności długoterminowe 38
3.8. Należności krótkoterminowe 39
3.9. Akcje własne 40
3.10. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 40
3.11. Kapitał podstawowy Spółki dominującej T-Bull S.A. 41
3.12. Kapitał zapasowy Grupy T-Bull 43

3.13. Aktywa i rezerwa z tytułu podatku odroczonego 43
3.14. Zobowiązania z tytułu leasingu 45
3.15. Zobowiązania kredytowe zabezpieczone na majątku Spółki 45
3.16. Zobowiązania krótkoterminowe 46
3.17. Aktywa i zobowiązania warunkowe 46
3.18. Informacja o segmentach operacyjnych 46
3.19. Przychody ze sprzedaży 47
3.20. Koszty według rodzaju 48
3.21. Pozostałe przychody operacyjne 48
3.22. Pozostałe koszty operacyjne 48
3.23. Przychody finansowe 49
3.24. Koszty finansowe 49
3.25. Zysk netto i wartość księgowa na jedną akcję 49
3.26. Kursy przyjęte do wyceny 50
3.27. Wyjaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych 51
4. Noty dodatkowe 52
4.1. Czynniki i zdarzenia o nietypowym charakterze, mające wpływ na osiągnięte wyniki finansowe52
4.2. Informacje o transakcjach zawartych przez jednostkę na innych warunkach niż rynkowe ze stronami powiązanymi 52
4.3. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe 52
4.4. Łączna wartość wynagrodzeń, nagród lub korzyści (w pieniądzu i w naturze), wypłaconych, należnych lub potencjalnie należnych, odrębnie dla osób zarządzających i nadzorujących Emitenta 53
4.5. Pożyczki i inne świadczenia dla członków organów zarządzających, administrujących i nadzorujących spółkę handlową 54
4.6. Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ujętych w sprawozdaniu finansowym za bieżący okres 54
4.7. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, nieuwzględnionych w sprawozdaniu finansowym 54
4.8. Informacje o relacjach między prawnym poprzednikiem a spółką oraz o sposobie i zakresie przejęcia aktywów i pasywów 54
4.9. Sprawozdanie finansowe skorygowane wskaźnikiem inflacji 55

4.10. Dokonane korekty błędów, ich przyczyny, tytuły oraz wpływ wywołanych tym skutków finansowych na sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik finansowy i rentowność . 55

4.11. W przypadku występowania niepewności co do możliwości kontynuowania działalności, opis tych niepewności oraz stwierdzenie, że taka niepewność występuje 55
4.12. Informacje o połączeniu Spółek 55
4.13. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach, które nie podlegają konsolidacji 55
4.14. Informacje o transakcjach z jednostkami powiązanymi 56
4.15. Zbycie akcji własnych 57
4.16. Umorzenie akcji własnych 57
4.17. Informacja o wynagrodzeniu firmy audytorskiej 57
4.18. Zmiany warunków prowadzenia działalności i sytuacji gospodarczej, które mają wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jednostki 57
4.19. Niespłacenie pożyczki lub naruszenie postanowień umowy pożyczki, w odniesieniu do których nie podjęto żadnych działań naprawczych do końca okresu sprawozdawczego 57
4.20. Przesunięcia między poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej, która jest stosowana na potrzeby wyceny wartości godziwej instrumentów finansowych 58
4.21. Zmiany w klasyfikacji instrumentów finansowych w wyniku zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów 58
4.22. Informacja o sezonowości lub cykliczności w działalności gospodarczej 58
4.23. Rodzaj oraz kwoty pozycji wpływających na aktywa, zobowiązania, kapitał własny, zysk netto lub przepływy pieniężne, które są nietypowe ze względu na ich rodzaj, wielkość lub częstotliwość 58
4.24. Rodzaj oraz kwoty zmian wartości szacunkowych kwot, które były prezentowane w poprzednich okresach śródrocznych bieżącego roku obrotowego, lub zmiany wartości szacunkowych kwot, które były prezentowane w poprzednich latach obrotowych 59
4.25. Emisje, wykup i spłaty dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych 59
4.26. Wypłacone dywidendy (łącznie lub w przeliczeniu na jedną akcję), w podziale na akcje zwykłe i pozostałe akcje 59
4.27. Wpływ zmian w składzie jednostki w trakcie okresu śródrocznego, w tym połączeń jednostek, uzyskania lub utraty kontroli nad jednostkami zależnymi oraz inwestycjami długoterminowymi, restrukturyzacji, a także zaniechania działalności 59
VI. SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ T-BULL S.A60
VII. SKRÓCONE ŚRÓDOROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW SPÓŁKI T-BULL S.A61
VIII. SKRÓCONE ŚRÓROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM T-BULL S.A.62
IX. SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH SPÓŁKI T-BULL S.A64
X. WYBRANE INFORMACJE DODATKOWE DO SKRÓCONEGO ŚRÓDROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPÓŁKI T-BULL S.A. 65
10.1. Rzeczowe aktywa trwałe Spółki T-Bull S.A. 65

10.2. Wartości niematerialne Spółki T-Bull S.A 65
10.3. Zakończone prace rozwojowe Spółki T-Bull S.A 66
10.4. Inwestycje w jednostkach zależnych w Spółce T-Bull S.A. 66
10.5. Należności długoterminowe Spółki T-Bull S.A 67
10.6. Należności krótkoterminowe Spółki T-Bull S.A. 67
10.7. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Spółki T-Bull S.A 68
10.8. Zobowiązania krótkoterminowe Spółki T-Bull S.A. 69
10.9. Aktywa i rezerwa z tytułu podatku odroczonego Spółki T-Bull S.A 70
10.10. Przychody ze sprzedaży Spółki T-Bull S.A 71
10.11. Koszty według rodzaju Spółki T-Bull S.A 72
10.12. Pozostałe przychody operacyjne Spółki T-Bull S.A 72
10.13. Pozostałe koszty operacyjne Spółki T-Bull S.A. 72
10.14. Przychody finansowe Spółki T-Bull S.A 73
10.15. Koszty finansowe Spółki T-Bull S.A 73
10.16. Zysk netto i wartość księgowa na jedną akcję – T-Bull S.A. 74
10.17. Wyjaśnienia do skróconego śródrocznego jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych Spółki T-Bull S.A 75

I. SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ GRUPY KAPITAŁOWEJ T-BULL

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ - GRUPA KAPITAŁOWA T-BULL
Segment	Nazwa	Nota	30.09.2022	30.06.2022	31.12.2021	30.09.2021
-	AKTYWA		17 670 574,52	18 818 597,54	21 523 127,66	21 942 903,93
A	Aktywa trwałe		14 041 713,08	14 479 853,11	16 690 721,48	17 591 579,52
I	Wartości niematerialne		11 970 684,78	12 225 378,82	13 518 438,78	14 412 513,91
1	Koszty zakończonych prac rozwojowych	3.3.	7 667 944,93	8 444 742,70	5 653 726,85	6 049 839,25
2	Prace rozwojowe w realizacji	3.2.	3 884 591,02	3 419 869,22	7 357 321,17	7 781 972,07
3	Inne wartości niematerialne	3.2.	418 148,83	360 766,90	507 390,76	580 702,59
II	Rzeczowe aktywa trwałe	3.1.	96 745,08	102 146,44	95 577,86	99 998,72
III	Prawo do użytkowania lokalu	3.5.	618 788,93	721 920,41	902 928,45	1 003 253,85
IV	Należności długoterminowe	3.5., 3.7.	185 696,64	185 696,64	185 696,64	185 696,64
V	Inwestycje w jednostkach zależnych		0,00	0,00	0,00	0,00
VI	Inwestycje w pozostałych jednostkach	3.6.	1 169 797,65	1 244 710,80	1 988 079,75	1 890 116,40
VII	Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	3.14.	0,00	0,00	0,00	0,00
B	Aktywa obrotowe		3 628 861,44	4 338 744,43	4 832 406,18	4 351 324,41
I	Należności z tytułu dostaw i usług	3.8.	1 366 898,80	1 261 770,27	874 815,78	829 861,51
II	Pozostałe należności	3.8.	499 055,33	622 614,71	512 694,03	866 283,29
III	Rozliczenia międzyokresowe	3.10.	93 982,23	53 531,88	101 850,66	72 443,21
IV	Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych		1 668 925,08	2 400 827,57	3 343 045,71	2 582 736,40
-	Aktywa razem		17 670 574,52	18 818 597,54	21 523 127,66	21 942 903,93
-	PASYWA		17 670 574,52	18 818 597,54	21 523 127,66	21 942 903,93
A	Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy Spółki		16 239 660,75	17 104 682,86	19 274 674,22	18 744 936,22
I	Kapitał podstawowy	3.11.	118 830,50	118 830,50	118 830,50	118 830,50
II	Akcje własne	3.9.	0,00	0,00	-254,80	-254,80
III	Kapitał zapasowy	3.12.	18 214 047,74	18 214 047,74	18 214 047,74	16 537 926,16
IV	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	3.12.	637 172,40	637 172,40	637 172,40	637 172,40
V	Kapitał rezerwowy		21 967 081,74	21 967 081,74	21 967 081,74	21 967 081,74
VI	Kapitał z wyceny inwestycji długoterminowych	3.6.	927 208,70	987 887,85	1 590 016,80	1 510 666,45
VII	Zyski zatrzymane / niepokryte straty		-23 253 251,04	-23 253 251,04	-1 112 002,82	564 118,76
VIII	Wynik finansowy bieżącego okresu		-2 371 429,29	-1 567 086,34	-22 140 217,34	-22 590 604,99
B	Kapitały przypadające udziałom niedającym kontroli		101 049,89	115 341,20	151 786,47	163 538,08
C	Zobowiązania długoterminowe		460 156,30	343 072,64	517 351,95	830 749,73
I	Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	3.13.	16 806,00	14 402,00	0,00	0,00
II	Zobowiązania z tytułu leasingu	3.14.	443 350,30	328 670,64	517 351,95	621 882,74
III	Zobowiązania z tytułu kredytów	3.15., 3.16.	0,00	0,00	0,00	208 866,99
D	Zobowiązania krótkoterminowe		869 707,58	1 255 500,84	1 579 315,02	2 203 679,90
I	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	3.16.	157 753,31	114 513,35	83 118,95	168 994,85
II	Zobowiązania z tytułu kredytów	3.15., 3.16.	211 034,63	424 988,10	835 467,51	835 467,36
III	Zobowiązania z tytułu leasingu	3.14.	229 246,98	421 372,53	393 491,06	391 936,14
IV	Pozostałe zobowiązania	3.16.	271 672,66	294 626,86	267 237,50	807 281,55
-	Pasywa razem		17 670 574,52	18 818 597,54	21 523 127,66	21 942 903,93

II. SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW GRUPY KAPITAŁOWEJ T-BULL

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT I CAŁKOWITYCH DOCHODÓW - wersja kalkulacyjna - GRUPA KAPITAŁOWA
Segment	Nazwa	Nota	01.07.2022- 30.09.2022	01.01.2022- 30.09.2022	01.07.2021- 30.09.2021	01.01.2021- 30.09.2021
A	Przychody ze sprzedaży produktów i usług	3.19.	2 238 994,38	6 356 459,37	2 358 321,21	5 672 793,35
B	Koszty wytworzenia sprzedanych produktów i usług	3.20.	2 602 339,37	7 666 246,99	2 148 516,56	6 621 840,23
C	Zysk (strata) brutto ze sprzedaży ( A-B )		-363 344,99	-1 309 787,62	209 804,65	-949 046,88
D	Koszty sprzedaży	3.20.	162 032,54	533 434,42	112 267,04	435 647,78
E	Koszty ogólnego zarządu	3.20.	506 832,54	1 474 081,09	311 207,85	839 238,49
F	Zysk (strata) ze sprzedaży ( C-D-E )		-1 032 210,07	-3 317 303,13	-213 670,24	-2 223 933,15
G	Pozostałe przychody operacyjne	3.21.	142 329,55	1 657 107,08	433 109,99	1 777 725,31
I	Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych		0,00	16 091,66	0,00	7 317,07
II	Dotacje		137 528,12	1 635 152,73	432 796,45	1 760 948,90
III	Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych		0,00	0,00	0,00	0,00
IV	Inne przychody operacyjne		4 801,43	5 862,69	313,76	9 459,34
H	Pozostałe koszty operacyjne	3.22.	8 146,02	793 489,20	1 502,50	21 971 727,88
I	Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych		0,00	0,00	0,00	0,00
II	Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych		0,00	782 344,01	0,00	0,00
III	Inne koszty operacyjne		8 146,02	11 145,19	1 502,50	21 971 727,88
I	Zysk (strata) z działalności operacyjnej (F+G-H)		-898 026,54	-2 453 685,25	217 937,25	-22 417 935,72
J	Przychody finansowe	3.23.	111 842,73	279 455,47	85 252,80	95 785,03
K	Koszty finansowe	3.24.	15 812,46	72 773,21	29 111,08	97 837,22
I	Odsetki		12 940,54	64 157,45	29 111,08	97 837,22
II	Inne		2 871,92	8 615,76	0,00	0,00
L	Zysk (strata) brutto (I+J-K)		-801 996,27	-2 247 002,99	274 078,97	-22 419 987,91
M	Podatek dochodowy		16 638,00	172 280,00	46 045,00	197 079,00
N	Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)		0,00	0,00	0,00	0,00
O	Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej (L-M-N)		-818 634,27	-2 419 282,99	228 433,97	-22 616 666,91
I	Zysk (strata) netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej		-804 342,96	-2 371 429,29	238 037,20	-22 590 604,99
II	Zysk (strata) netto przypadający udziałom niedającym kontroli		-14 291,31	-47 853,70	-9 603,23	-26 061,92
P	Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej		0,00	0,00	0,00	0,00
R	Pozycje do przekwalifikowania do rachunku zysków i strat w kolejnych okresach		-60 679,15	-662 808,10	-195 982,10	-840 180,00
S	Pozycje, które nie będą przekwalifikowane od rachunku zysków i strat w kolejnych okresach		0,00	0,00	0,00	0,00
T	Suma dochodów całkowitych (O+R+S)		-879 313,42	-3 082 091,09	32 451,87	-23 456 846,91
I	Suma dochodów całkowitych przypadająca na akcjonariuszy jednostki dominującej		-865 022,11	-3 034 237,39	42 055,10	-23 430 784,99
II	Suma dochodów całkowitych przypadająca udziałom niedającym kontroli		-14 291,31	-47 853,70	-9 603,23	-26 061,92

III. SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM GRUPY KAPITAŁOWEJ T-BULL

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 01.01.2021 do 30.09.2021 - Grupa kapitałowa T-Bull
	Przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej								Kapitały
	Kapitał podstawowy	Akcje własne (-)	Kapitał zapasowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał rezerwowy	Kapitał z wyceny inwestycji długoterminowych	Zyski zatrzymane / niepokryte straty	Wynik finansowy bieżącego okresu	przypadające udziałom niedającym kontroli	Kapitał własny razem
Saldo na dzień 01.01.2021 roku	116 198,90	0,00	16 387 912,12	146 000,00	500 004,00	0,00	150 014,04	0,00	0,00	17 300 129,06
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości	0,00	-254,80	0,00	0,00	0,00	2 350 846,45	551 433,00	0,00	0,00	2 902 024,65
Korekta błędu	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	12 685,76	0,00	0,00	12 685,76
Saldo po zmianach	116 198,90	-254,80	16 387 912,12	146 000,00	500 004,00	2 350 846,45	714 132,80	0,00	0,00	20 214 839,47
Podwyższenie kapitału - emisja akcji serii G	2 631,60	0,00	0	491 172,40	-500 004,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-6 200,00
Przeksięgowanie zysku z lat ubiegłych	0,00	0,00	150 014,04	0,00	0,00	0,00	-150 014,04	0,00		0,00
Zysk (strata) netto w okresie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0	0,00	-22 590 604,99	-26 461,92	-22 617 066,91
Pozostałe całkowite dochody	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-840 180,00	0,00	0,00	0,00	-840 180,00
Emisja akcji niezarejestrowanych na dzień bilansowy w KRS	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	190 000,00	190 000,00
Utworzenie kapitału rezerwowego w związku z programem motywacyjnym	0,00	0,00	0,00	0,00	21 967 081,74	0,00	0,00	0,00	0,00	21 967 081,74
Razem zmiany w kapitale własnym	2 631,60	0,00	150 014,04	491 172,40	21 467 077,74	-840 180,00	-150 014,04	-22 590 604,99	163 538,08	-1 306 365,17
Saldo na dzień 30.09.2021	118 830,50	-254,80	16 537 926,16	637 172,40	21 967 081,74	1 510 666,45	564 118,76	-22 590 604,99	163 538,08	18 908 474,30

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 01.01.2022 do 30.09.2022 - Grupa kapitałowa T-Bull
		Przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej
	Kapitał podstawowy	Akcje własne (-)	Kapitał zapasowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał rezerwowy	Kapitał z wyceny inwestycji długoterminowych	Zyski zatrzymane / niepokryte straty	Wynik finansowy bieżącego okresu	przypadające udziałom niedającym kontroli	Kapitał własny razem
Saldo na dzień 01.01.2022 roku	118 830,50	-254,80	18 214 047,74	637 172,40	21 967 081,74	1 590 016,80	-23 252 220,16	0,00	151 786,47	19 426 460,69
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Korekta błędu	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-1 030,88	0,00	0,00	-1 030,88
Saldo po zmianach	118 830,50	-254,80	18 214 047,74	637 172,40	21 967 081,74	1 590 016,80	-23 253 251,04	0,00	151 786,47	19 425 429,81
Zysk (strata) netto w okresie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-2 371 429,29	-50 736,58	-2 422 165,87
Pozostałe całkowite dochody	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-662 808,10	0,00	0,00	0,00	-662 808,10
Objęcie akcji własnych	0,00	254,80	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	254,80
Razem zmiany w kapitale własnym	0,00	254,80	0,00	0,00	0,00	-662 808,10	0,00	-2 371 429,29	-50 736,58	-3 084 719,17
Saldo na dzień 30.09.2022	118 830,50	0,00	18 214 047,74	637 172,40	21 967 081,74	927 208,70	-23 253 251,04	-2 371 429,29	101 049,89	16 340 710,64

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 01.07.2021 do 30.09.2021 - Grupa kapitałowa T-Bull
		Przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej
	Kapitał podstawowy	Akcje własne (- )	Kapitał zapasowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał rezerwowy	Kapitał z wyceny inwestycji długoterminowych	Zyski zatrzymane / niepokryte straty	Wynik finansowy bieżącego okresu	przypadając e udziałom niedającym kontroli	Kapitał własny razem
Saldo na dzień 01.07.2021 roku	116 198,90	-254,80	16 537 926,16	146 000,00	22 467 085,74	1 706 648,55	564 118,76	-22 828 642,19	173 541,31	18 882 622,43
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Korekta błędu	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Saldo po zmianach	116 198,90	-254,80	16 537 926,16	146 000,00	22 467 085,74	1 706 648,55	564 118,76	-22 828 642,19	173 541,31	18 882 622,43
Podwyższenie kapitału - emisja akcji serii G	2 631,60	0,00	0,00	491 172,40	-500 004,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-6 200,00
Zysk (strata) netto w okresie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	238 037,20	-10 003,23	228 033,97
Pozostałe całkowite dochody	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-195 982,10	0,00	0,00	0,00	-195 982,10
Razem zmiany w kapitale własnym	2 631,60	0,00	0,00	491 172,40	-500 004,00	-195 982,10	0,00	238 037,20	-10 003,23	25 851,87
Saldo na dzień 30.09.2021	118 830,50	-254,80	16 537 926,16	637 172,40	21 967 081,74	1 510 666,45	564 118,76	-22 590 604,99	163 538,08	18 908 474,30

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 01.07.2022 do 30.09.2022 - Grupa kapitałowa T-Bull
		Przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej
	Kapitał podstawowy	Akcje własne (- )	Kapitał zapasowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał rezerwowy	Kapitał z wyceny inwestycji długoterminowych	Zyski zatrzymane / niepokryte straty	Wynik finansowy bieżącego okresu	przypadając e udziałom niedającym kontroli	Kapitał własny razem
Saldo na dzień 01.07.2022 roku	118 830,50	0,00	18 214 047,74	637 172,40	21 967 081,74	987 887,85	-23 253 251,04	-1 567 086,34	115 341,20	17 220 024,05
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Korekta błędu	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00		0,00	0,00	0,00
Saldo po zmianach	118 830,50	0,00	18 214 047,74	637 172,40	21 967 081,74	987 887,85	-23 253 251,04	-1 567 086,34	115 341,20	17 220 024,05
Zysk (strata) netto w okresie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-804 342,95	-14 291,31	-818 634,26
Pozostałe całkowite dochody	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-60 679,15	0,00	0,00	0,00	-60 679,15
Razem zmiany w kapitale własnym	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-60 679,15	0,00	-804 342,95	-14 291,31	-879 313,41
Saldo na dzień 30.09.2022	118 830,50	0,00	18 214 047,74	637 172,40	21 967 081,74	927 208,70	-23 253 251,04	-2 371 429,29	101 049,89	16 340 710,64

IV. SKRÓCONE ŚRÓDOCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH GRUPY T-BULL

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH - GRUPA KAPITAŁOWA T-BULL
	01.01.2022-	01.07.2022-	01.01.2021-	01.07.2021-
Nazwa	30.09.2022	30.09.2022	30.09.2021	30.09.2021
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej	-1 044 397,68	-183 725,60	636 152,99	429 314,85
Zysk (strata) netto	-2 419 282,99	-818 634,27	-22 616 666,91	228 433,97
Korekty razem	1 374 885,31	634 908,67	23 252 819,90	200 880,88
Amortyzacja	2 753 958,07	977 756,73	3 339 002,74	835 410,73
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych od kredytów i pożyczek	0,00	0,00	0,00	0,00
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)	63 987,28	12 940,54	97 837,22	29 111,08
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej	625 574,76	41 537,88	-7 317,07	2 090,00
Zmiana stanu rezerw	16 806,00	9 217,00	0,00	0,00
Zmiana stanu zapasów	0,00	0,00	0,00	0,00
Zmiana stanu należności	-833 162,70	18 950,85	-646 014,32	-80 470,51
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów	55 608,72	19 765,76	87 777,71	136 785,92
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych	7 868,43	-47 263,35	-34 363,98	-35 724,33
Inne korekty	-1 315 755,25	-397 996,74	20 415 897,60	-686 322,01
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-1 044 397,68	-183 725,60	636 152,99	429 314,85
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej	-1 526 357,71	-656 067,73	-2 434 793,88	-571 923,09
Wpływy	17 000,00	0,00	7 317,07	0,00
Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	17 000,00	0,00	7 317,07	0,00
Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne	0,00	0,00	0,00	0,00
Z aktywów finansowych	0,00	0,00	0,00	0,00
Inne wpływy inwestycyjne	0,00	0,00	0,00	0,00
Wydatki	1 543 357,71	656 067,73	2 442 110,95	571 923,09
Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	1 543 357,71	656 067,73	2 442 110,95	571 923,09
Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne	0,00	0,00	0,00	0,00
Na aktywa finansowe	0,00	0,00	0,00	0,00
Inne wydatki inwestycyjne	0,00	0,00	0,00	0,00
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-1 526 357,71	-656 067,73	-2 434 793,88	-571 923,09
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej	896 634,76	107 890,84	2 160 392,87	720 424,30
Wpływy	1 823 300,65	412 230,74	3 201 465,88	1 071 288,40
Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych
oraz dopłat do kapitału	0,00	0,00	449 000,00	0,00
Kredyty i pożyczki	0,00	0,00	0,00	0,00
Emisja dłużnych papierów wartościowych	0,00	0,00	0,00	0,00
Otrzymane dotacje	1 823 300,65	412 230,74	2 752 465,88	1 071 288,40
Wydatki	926 665,89	304 339,90	1 041 073,01	350 864,10
Nabycie udziałów (akcji) własnych	0,00	0,00	0,00	0,00
Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli	0,00	0,00	0,00	0,00
Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku	0,00	0,00	0,00	0,00
Spłaty kredytów i pożyczek	626 600,52	208 866,84	668 267,26	208 866,84
Wykup dłużnych papierów wartościowych	0,00	0,00	0,00	0,00
Z tytułu innych zobowiązań finansowych	0,00	0,00	0,00	0,00
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego	238 245,73	77 445,89	268 768,53	106 686,18
Odsetki	61 819,64	18 027,17	97 837,22	29 111,08
Inne wydatki finansowe	0,00	0,00	6 200,00	6 200,00
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	896 634,76	107 890,84	2 160 392,87	720 424,30
Przepływy pieniężne netto razem	-1 674 120,63	-731 902,49	361 751,98	577 816,06
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:	-1 674 120,63	-731 902,49	361 751,98	577 816,06
zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	86 011,04	34 587,18	39 577,54	33 067,11
Środki pieniężne na początek okresu	3 343 045,71	2 400 827,57	2 220 984,42	2 004 920,34
Środki pieniężne na koniec okresu	1 668 925,08	1 668 925,08	2 582 736,40	2 582 736,40
o ograniczonej możliwości dysponowania	0,00	0,00	0,00	0,00

V. ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ WYBRANE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO SKRÓCONEGO ŚRÓDOCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ T-BULL

1. INFORMACJE OGÓLNE

1.1. Informacja o strukturze i działalności Grupy T-Bull

Nazwa (firma) wraz z formą prawną	T-Bull Spółka Akcyjna
Siedziba i kraj siedziby	Wrocław, Polska
Adres	ul. Szczęśliwa 33/2.B.09 53-445 Wrocław (Sky Tower)
Telefon	(+48) 506 846 313
E-mail	contact@t-bull.com
Strona internetowa	www.t-bull.com
Identyfikator PKD	62.01.Z – działalność związana z oprogramowaniem
Przedmiot działalności	produkcja i dystrybucja gier na urządzenia elektroniczne (mobilne i stacjonarne)
NIP	8992714800
REGON	021496967
Kapitał zakładowy	118.830,50 zł – w pełni opłacony
Numer KRS	0000579900
Podmioty dominujące wobec Emitenta	brak
Podmioty zależne od Emitenta	GamesUP Studio S.A. (dawniej: Supernova Studio S.A.)
Zarząd	Damian Fijałkowski – Prezes Zarządu

T-Bull S.A. posiada ugruntowaną pozycję na globalnym rynku gier przeznaczonych na urządzenia mobilne, na którym Spółka działa pod markami T-Bull oraz ThunderBull Entertainment, udostępniając kilkadziesiąt tytułów.

T-Bull S.A. wraz ze swoją spółką zależną GamesUP Studio S.A. intensywnie rozwijają się również w obszarze PC i konsol.

Na dzień 30.09.2022 oraz na dzień 31.12.2021 procentowy udział w kapitale oraz liczbie głosów w spółce zależnej Gamesup Studio S.A. przedstawiał się następująco:

Jednostka	Siedziba	Podstawowy przedmiot działalności	Liczba akcji	Procentowy udział w kapitale zakładowym Spółki	Procentowy udział w liczbie głosów
Gamesup Studio S.A.	Wrocław	Produkcja i dystrybucja gier na konsole i PC	2 900 000	34,48 %	51,28 %

1.2. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Niniejsze Skrócone Śródroczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy T-Bull obejmuje okres 3 miesięcy zakończonych 30 września 2022 r. wraz z danymi porównywalnymi, zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości ("MSR") 34, oraz zgodnie z odpowiednimi standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do śródrocznej sprawozdawczości finansowej w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską, opublikowanymi i obowiązującymi w czasie przygotowywania niniejszego Skróconego Śródrocznego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego.

Od 01.01.2022 r., wskutek przejścia na MSR, Spółka rozpoczęła zgodnie z MSSF 10 konsolidację jednostki zależnej GamesUp Studio S.A. Na podstawie art. 58 ust. 1 ustawy o rachunkowości, Spółka korzystała wcześniej ze zwolnienia ze sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe obejmujące okres 3 miesięcy zakończonych 30 września 2022 r. składa się ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, skonsolidowanego sprawozdania z zysków i strat i innych całkowitych dochodów, zestawienia zmian w skonsolidowanych kapitałach własnych, skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych oraz wybranych informacji objaśniających.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę dominującą T-Bull S.A. oraz spółkę zależną Gamesup Studio S.A. w dającej się przewidzieć przyszłości, uwzględniając wpływ pandemii wirusa SARS-CoV-2 / COVID-19 oraz sytuację gospodarczą i polityczną na Ukrainie. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółki wchodzące w skład Grupy.

Niniejsze Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe zostało przygotowane w PLN i zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 29 listopada 2022 r.

Niniejsze Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wraz z wybranymi elementami nie podlegało badaniu ani przeglądowi przez biegłego rewidenta.

Oświadczenie o zgodności

Sprawozdania finansowe Spółki dominującej T-Bull S.A. za lata 2015-2021 były sporządzane zgodnie z ustawą o rachunkowości. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ("MSSF") zatwierdzonymi przez Unię Europejską ("MSSF UE") w związku z przejściem od 1 stycznia 2022 roku na stosowanie MSSF UE zgodnie z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 17 grudnia 2021 roku.

1.3. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane i weszły w życie od 1 stycznia 2022 Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości ("RMSR") oraz zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2022:

• Zmiany do MSSF 1 "Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy" - Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Jednostka zależna stosująca MSSF po raz pierwszy - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
• Zmiany do MSSF 3 "Połączenia przedsięwzięć" aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
• Zmiany do MSSF 9 "Instrumenty finansowe" Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Opłaty w ramach testu 10% przy zaprzestaniu ujmowania zobowiązań finansowych - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
• Zmiany do MSR 16 "Rzeczowe aktywa trwałe" Przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
• Zmiany do MSR 37 "Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe" Umowy rodzące obciążenia koszty wypełnienia obowiązków umownych - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

• Zmiany do MSR 41 " Rolnictwo" - Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Opodatkowanie przy ustalaniu wartości godziwej - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

Zmiany nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie

Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:

• Zmiany do MSSF 17 "Umowy ubezpieczeniowe" (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) do dnia zatwierdzenia niniejszego śródrocznego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe (opublikowano dnia 23 stycznia 2020 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego śródrocznego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce - wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSR 8 "Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów" – definicja wartości szacunkowych - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSR 12 "Podatek dochodowy" podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji - do dnia zatwierdzenia niniejszego śródrocznego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie. Grupa jest w trakcie analizy, jaki wpływ powyższe zmiany będą miały na jej sprawozdania finansowe.

1.4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach.

Profesjonalny osąd

Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu dokonania osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań.

Dotacje do prac badawczo-rozwojowych

Grupa T-Bull dokonuje oceny w którym momencie uzyskane zaliczki bądź refundacje do prac badawczo-rozwojowych ujmowane są w przychodach Spółki biorąc pod uwagę ryzyko ich potencjalnego zwrotu. Dotacje są ujmowane w przychodach stopniowo do ponoszonych kosztów, ale nie wcześniej niż w momencie, w którym Spółka uzyska wystarczającą pewność, iż dana dotacja nie będzie podlegała zwrotowi do instytucji współfinansującej, tj. udzielającej danej dotacji.

Niepewność szacunków i założeń

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian niebędących pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.

Utrata wartości aktywów trwałych

W przypadku wystąpienia przesłanek Grupa przeprowadza testy na utratę wartości środków trwałych. Wymaga to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należą te środki trwałe. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów.

Utrata wartości należności handlowych

Większość systemów, w których Spółka dominująca publikuje swoje produkty ma automatyczne systemy rozliczania zarobków. Po zamknięciu okresu rozliczeniowego automatycznie generowany jest przelew na wskazane przez Spółkę w ustawieniach systemu konto bankowe. W związku z tym, że w większości systemów moment wysłania środków (maksymalnie kilka dni przed ich otrzymaniem przez Spółkę) jest momentem finalnego zatwierdzenia kwoty należnej twórcy gry (Spółce), co jest jednoznaczne z nastąpieniem zakończenia transakcji, Spółka wystawia fakturę w momencie otrzymania środków na rachunek bankowy, i ujmuje ją w księgach miesiąca poprzedzającego dzień otrzymania płatności (wystawienia faktury). Wysokość osiągniętych przychodów oraz wartość należności na dzień bilansowy jest więc Spółce znana dopiero po zakończeniu miesiąca następującego po dniu bilansowym. Ze względu na ten fakt, ryzyko strat kredytowych jest niewielkie. Spółka analizuje terminowość spłat oraz standing finansowy swoich kontrahentów na koniec każdego kwartału.

1.5. Zastosowanie MSSF po raz pierwszy

W 2021 roku, ze skutkiem od 1 stycznia 2022 r, Spółka T-Bull S.A. wdrożyła nową politykę rachunkowości, zgodną z zasadami MSSF. Zasady te mają zastosowanie również do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej T-Bull S.A.

Okres obrotowy kończący się dnia 31 grudnia 2022 roku będzie pierwszym okresem, za który Grupa sporządza sprawozdania finansowe zgodnie z MSSF oraz związanymi z nimi interpretacjami przyjętymi przez Unię Europejską ("MSSF UE"). Dane porównawcze obejmą dzień 31 grudnia 2021 roku oraz 1 stycznia 2021 roku. Za okresy wcześniejsze roczne sprawozdania finansowe Spółki sporządzane były zgodnie z Ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ("UoR"). Pierwszym śródrocznym sprawozdaniem finansowym sporządzanym zgodnie z MSR34 było skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe za I kwartał 2022 r.

Zgodnie z MSSF 1 datą przejścia na MSSF jest dzień 1 stycznia 2021 roku i na ten dzień został sporządzony bilans otwarcia.

Szacunki na dzień 1 stycznia 2021 roku, na dzień 31 grudnia 2021 roku, oraz na dzień 30 września 2022 roku, są zgodne z szacunkami dokonanymi na te same daty zgodnie z ustawą o rachunkowości, po dokonaniu korekt wynikających z różnic pomiędzy politykami rachunkowości.

Spółka dominująca dokonała wyceny zobowiązania z tytułu leasingu w dniu przejścia na MSSF. Zobowiązanie z tytułu leasingu zostało wycenione po wartości bieżącej pozostałych opłat leasingowych zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy w dniu przejścia na MSSF. Ze względu na fakt, że umowa leasingowa jest walutowa, na każdy dzień bilansowy zobowiązanie z tytułu leasingu podlega wycenie, a różnice kursowe z tej wyceny odnoszone są w wynik finansowy.

Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania na dzień wprowadzenia do ksiąg został rozpoznany w kwocie równej zobowiązaniu z tytułu leasingu. Zgodnie z umową leasingu opłata leasingowa podlega corocznej waloryzacji (po pierwszym kwartale każdego roku), tak więc wartość aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlega aktualizacji na dzień 31 marca.

Spółka dominująca dokonała wyceny programu motywacyjnego, o którym mowa w nocie 3.11. Program motywacyjny oparty o płatności w formie akcji został wyceniony na kwotę 21 967 081,74 zł (wartość jednego warrantu subskrypcyjnego wyceniono na 25,11 zł), i został ujęty w księgach spółki dominującej w dniu 06.04.2021 zgodnie z MSSF 2 Płatności w formie akcji.

Spółka dominująca dokonała również wyceny posiadanych inwestycji w jednostkach niepowiązanych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Więcej informacji na ten temat znajduje się w nocie 3.6.

Poniżej zaprezentowano główne różnice pomiędzy skonsolidowanym sprawozdaniem z sytuacji finansowej (bilansem), skonsolidowanym sprawozdaniem z zysków i strat i innych całkowitych dochodów oraz skonsolidowanym sprawozdaniem z przepływów pieniężnych sporządzonych zgodnie z UoR a sporządzonych zgodnie z MSSF.

Szarą czcionką oznaczono pozycje aktywów niewystępujące w bilansie sporządzonym zgodnie z MSR/MSSF.

	UZGODNIENIE SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ WG UoR i MSSF - GRUPA KAPITAŁOWA T-BULL
Segment	Nazwa	Korekta	Stan na 31.12.2020 (UoR)	Stan na 31.12.2020 (MSSF)	Efekt przejścia na MSSF na 31.12.2020	Stan na 30.09.2021 (UoR)	Stan na 30.09.2021 (MSSF)	Efekt przejścia na MSSF na 30.09.2021	Stan na 31.12.2021 (UoR)	Stan na 31.12.2021 (MSSF)	Efekt przejścia na MSSF na 31.12.2021
-	AKTYWA		22 826 308,82	23 473 314,88	647 006,06	22 361 820,43	21 942 903,93	-418 916,50	21 661 931,21	21 523 127,66	-138 803,55
A	Aktywa trwałe		18 866 911,92	19 514 172,78	647 260,86	18 035 266,22	17 591 579,52	-443 686,70	16 834 719,01	16 690 721,48	-143 997,53
I	Wartości niematerialne		15 020 413,22	15 020 413,22	0,00	14 412 513,91	14 412 513,91	0,00	13 518 438,78	13 518 438,78	0,00
1	Koszty zakończonych prac rozwojowych		7 341 555,60	7 341 555,60	0,00	6 049 839,25	6 049 839,25	0,00	5 653 726,85	5 653 726,85	0,00
2	Prace rozwojowe w realizacji	Ce	6 960 247,67	6 960 247,67	0,00	7 781 972,07	7 781 972,07	0,00	7 357 321,17	7 357 321,17	0,00
3	Inne wartości niematerialne i prawne		718 609,95	718 609,95	0,00	580 702,59	580 702,59	0,00	507 390,76	507 390,76	0,00
II	Rzeczowe aktywa trwałe		115 104,87	115 104,87	0,00	99 998,72	99 998,72	0,00	95 577,86	95 577,86	0,00
III	Prawo do użytkowania aktywów	Aa	0,00	1 282 587,41	1 282 587,41	0,00	1 003 253,85	1 003 253,85	0,00	902 928,45	902 928,45
IV	Zaliczki na środki trwałe	Cd	0,00	0,00	0,00	25 025,00	0,00	-25 025,00	5 448,78		-5 448,78
V	Należności długoterminowe		168 691,88	168 691,88	0,00	185 696,64	185 696,64	0,00	185 696,64	185 696,64	0,00
VI	Inwestycje w jednostkach zależnych		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
VII	Inwestycje w pozostałych jednostkach		25 095,95	2 927 375,40	2 902 279,45	25 095,95	1 890 116,40	1 865 020,45	25 095,95	1 988 079,75	1 962 983,80
VIII	Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	B	3 537 606,00	0,00	-3 537 606,00	3 286 936,00	0,00	-3 286 936,00	3 004 461,00	0,00	-3 004 461,00
B	Aktywa obrotowe		3 584 142,10	3 959 142,10	375 000,00	4 210 299,41	4 351 324,41	141 025,00	4 826 957,40	4 832 406,18	5 448,78
I	Zapasy	Cc	6 900,00	0,00	-6 900,00	34 279,10	0,00	-34 279,10	2 451,36	0,00	-2 451,36
II	Należności z tytułu dostaw i usług	Cc, Cd	478 426,26	485 326,26	6 900,00	770 557,41	829 861,51	59 304,10	866 915,64	874 815,78	7 900,14
IV	Pozostałe należności	Ca	839 752,19	1 214 752,19	375 000,00	750 283,29	866 283,29	116 000,00	512 694,03	512 694,03	0,00
V	Rozliczenia międzyokresowe		38 079,23	38 079,23	0,00	72 443,21	72 443,21	0,00	101 850,66	101 850,66	0,00
VI	Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych		2 220 984,42	2 220 984,42	0,00	2 582 736,40	2 582 736,40	0,00	3 343 045,71	3 343 045,71	0,00
C	Należne wpłaty na kapitał podstawowy	Ca	375 000,00	0,00	-375 000,00	116 000,00	0,00	-116 000,00	0,00	0,00	0,00
D	Udziały (akcje) własne	Cb	254,80	0,00	-254,80	254,80	0,00	-254,80	254,80	0,00	-254,80
-	Aktywa razem		22 826 308,82	23 473 314,88	647 006,06	22 361 820,43	21 942 903,93	-418 916,50	21 661 931,21	21 523 127,66	-138 803,55

	UZGODNIENIE SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ WG UoR i MSSF - GRUPA KAPITAŁOWA T-BULL
Segment	Nazwa	Korekta	Stan na 31.12.2020 (UoR)	Stan na 31.12.2020 (MSSF)	Efekt przejścia na MSSF na 31.12.2020	Stan na 30.09.2021 (UoR)	Stan na 30.09.2021 (MSSF)	Efekt przejścia na MSSF na 30.09.2021	Stan na 31.12.2021 (UoR)	Stan na 31.12.2021 (MSSF)	Efekt przejścia na MSSF na 31.12.2021
-	PASYWA		22 826 308,82	23 473 314,88	647 006,06	22 361 820,43	21 942 903,93	-418 916,50	21 661 931,21	21 523 127,66	-138 803,55
A	Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy Spółki		17 300 129,06	20 202 153,71	2 902 024,65	16 890 735,60	18 744 936,22	1 854 200,62	17 319 859,78	19 274 674,22	1 954 814,44
I	Kapitał podstawowy		116 198,90	116 198,90	0,00	118 830,50	118 830,50	0,00	118 830,50	118 830,50	0,00
II	Akcje własne	Cb	0,00	-254,80	-254,80	0,00	-254,80	-254,80	0,00	-254,80	-254,80
III	Kapitał zapasowy		16 387 912,12	16 387 912,12	0,00	16 537 926,16	16 537 926,16	0,00	18 214 047,74	18 214 047,74	0,00
IV	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej		146 000,00	146 000,00	0,00	637 172,40	637 172,40	0,00	637 172,40	637 172,40	0,00
V	Kapitał rezerwowy	E	500 004,00	500 004,00	0,00	0,00	21 967 081,74	21 967 081,74	0,00	21 967 081,74	21 967 081,74
VI	Kapitał z wyceny inwestycji długoterminowych	D	0,00	2 350 846,45	2 350 846,45	0,00	1 510 666,45	1 510 666,45	0,00	1 590 016,80	1 590 016,80
VII	Zyski zatrzymane / niepokryte straty		-1 676 121,58	-1 676 121,58	0,00	12 685,76	564 118,76	551 433,00	-1 663 435,82	-1 112 002,82	551 433,00
VIII	Wynik finansowy bieżącego okresu	Ac, E	1 826 135,62	2 377 568,62	551 433,00	-415 879,22	-22 590 604,99	-22 174 725,77	13 244,96	-22 140 217,34	-22 153 462,30
B	Kapitały przypadające udziałom niedającym kontroli		0,00	0,00	0,00	163 538,08	163 538,08	0,00	151 786,47	151 786,47	0,00
C	Zobowiązania długoterminowe		4 373 073,51	1 743 138,35	-2 629 935,16	3 495 802,99	830 749,73	-2 665 053,26	3 004 461,00	517 351,95	-2 487 109,05
I	Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	B	3 537 606,00	0,00	-3 537 606,00	3 286 936,00	0,00	-3 286 936,00	3 004 461,00	0,00	-3 004 461,00
II	Zobowiązania z tytułu leasingu	Ab	0,00	907 670,84	907 670,84	0,00	621 882,74	621 882,74	0,00	517 351,95	517 351,95
III	Zobowiązania z tytułu kredytu		835 467,51	835 467,51	0,00	208 866,99	208 866,99	0,00	0,00	0,00	0,00
D	Zobowiązania krótkoterminowe		1 153 106,25	1 528 022,82	374 916,57	1 219 194,99	2 203 679,90	984 484,91	1 185 823,96	1 579 315,02	393 491,06
I	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług		94 823,25	94 823,25	0,00	168 994,85	168 994,85	0,00	83 118,95	83 118,95	0,00
II	Zobowiązania z tytułu kredytów		877 134,10	877 134,10	0,00	835 467,36	835 467,36	0,00	835 467,51	835 467,51	0,00
III	Zobowiązania z tytułu leasingu	Ab	0,00	374 916,57	374 916,57	0,00	391 936,14	391 936,14		393 491,06	393 491,06
IV	Pozostałe zobowiązania		181 148,90	181 148,90	0,00	214 732,78	807 281,55	592 548,77	267 237,50	267 237,50	0,00
E	Rozliczenia międzyokresowe	Cf	0,00	0,00	0,00	592 548,77	0,00	-592 548,77	0,00	0,00	0,00
-	Pasywa razem		22 826 308,82	23 473 314,88	647 006,06	22 361 820,43	21 942 903,93	-418 916,50	21 661 931,21	21 523 127,66	-138 803,55

Objaśnienie dokonanych korekt w obrębie sprawozdania z sytuacji finansowej:

A) Zastosowanie MSSF 16

• a) rozpoznanie prawa z tytułu użytkowania lokalu
• b) rozpoznanie zobowiązania z tytułu leasingu
• c) odniesienie zmiany wysokości kosztów w związku z wdrożeniem MSSF 16:

B) Kompensata aktywów na podatek odroczony z rezerwami na podatek odroczony

C) Reklasyfikacja

• a) reklasyfikacja należnych wpłat na kapitał podstawowych do pozostałych należności krótkoterminowych
• b) wykazanie akcji własnych w kapitale własnym (ze znakiem ujemnym wg MSSF) zamiast w pozycji aktywów (UoR)
• c) reklasyfikacja wpłaconych zaliczek na poczet usług z pozycji zapasów (UoR) do należności z tytułu dostaw i usług (MSSF)
• d) reklasyfikacja zaliczek na środki trwałe z podpozycji środków trwałych (UoR) do należności z tytułu dostaw i usług (MSSF)
• e) reklasyfikacja prac rozwojowych w realizacji z pozycji długoterminowych rozliczeń międzyokresowych (UoR) do pozycji Wartości niematerialnych (MSSF)
• f) reklasyfikacja rozliczeń międzyokresowych przychodów do pozostałych zobowiązań
• D) Wycena inwestycji długoterminowych do wartości godziwej
• E) Utworzenie kapitału rezerwowego w związku z programem motywacyjnym opartym na płatnościach w formie akcji (MSSF 2)

	UZGODNIENIE SPRAWOZDANIA Z ZYSKÓW I STRAT I CAŁKOWITYCH DOCHODÓW WG UOR I MSSF - GRUPA KAPITAŁOWA T-BULL
	Nazwa	Kor.	01.01.2021- 31.12.2021 UoR	01.01.2021- 31.12.2021 MSSF	Efekt przejścia na MSSF za okres 01.01.2021- 31.12.2021	01.01.2021- 30.09.2021 UoR	01.01.2021- 30.09.2021 MSSF	Efekt przejścia na MSSF za okres 01.01.2021- 30.09.2021	01.07.2021- 30.09.2021 UoR	01.07.2021- 30.09.2021 MSSF	Efekt przejścia na MSSF za okres 01.07.2021- 30.09.2021
A	Przychody ze sprzedaży produktów i usług		9 024 141,35	9 024 141,35	0,00	5 672 793,35	5 672 793,35	0,00	2 358 321,21	2 358 321,21	0,00
B	Koszty wytworzenia sprzedanych produktów i usług	A	10 026 496,14	10 005 038,83	-21 457,31	6 636 901,31	6 621 840,23	-15 061,08	2 153 206,44	2 148 516,56	-4 689,88
C	Zysk (strata) brutto ze sprzedaży ( A-B )		-1 002 354,79	-980 897,48	21 457,31	-964 107,96	-949 046,88	15 061,08	205 114,77	209 804,65	4 689,88
D	Koszty sprzedaży		685 344,84	685 344,84	0,00	435 647,78	435 647,78	0,00	112 267,04	112 267,04	0,00
E	Koszty ogólnego zarządu	B	1 306 963,87	1 305 406,90	-1 556,97	839 798,29	839 238,49	-559,80	311 254,00	311 207,85	-46,15
F	Zysk (strata) ze sprzedaży ( C-D-E )		-2 994 663,50	-2 971 649,22	23 014,28	-2 239 554,03	-2 223 933,15	15 620,88	-218 406,27	-213 670,24	4 736,03
G	Pozostałe przychody operacyjne		2 971 127,94	2 971 127,94	0,00	1 777 725,31	1 777 725,31	0,00	433 109,99	433 109,99	0,00
I	Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych		7 317,07	7 317,07	0,00	7 317,07	7 317,07	0,00	0,00	0,00	0,00
II	Dotacje		2 709 482,85	2 709 482,85	0,00	1 760 948,90	1 760 948,90	0,00	432 796,45	432 796,45	0,00
III	Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych		244 720,06	244 720,06	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
IV	Inne przychody operacyjne		9 607,96	9 607,96	0,00	9 459,34	9 459,34	0,00	313,76	313,76	0,00
H	Pozostałe koszty operacyjne		6 086,73	21 973 168,47	21 967 081,74	4 646,14	21 971 727,88	21 967 081,74	1 502,50	1 502,50	0,00
I	Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
II	Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
III	Inne koszty operacyjne		6 086,73	21 973 168,47	21 967 081,74	4 646,14	21 971 727,88	21 967 081,74	1 502,50	1 502,50	0,00
I	Zysk (strata) z działalności operacyjnej (F+G-H)		-29 622,29	-21 973 689,75	-21 944 067,46	-466 474,86	-22 417 935,72	-21 951 460,86	213 201,22	217 937,25	4 736,03
J	Przychody finansowe	C	84 820,53	104 485,33	19 664,80	82 875,35	95 785,03	12 909,68	71 849,02	85 252,80	13 403,78
K	Koszty finansowe		80 166,81	130 760,45	50 593,64	58 341,64	97 837,22	39 495,58	16 932,09	29 111,08	12 178,99
I	Odsetki	D	72 824,29	123 417,93	50 593,64	58 341,64	97 837,22	39 495,58	16 932,09	29 111,08	12 178,99
II	Inne		7 342,52	7 342,52	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00

L	Zysk (strata) brutto (I+J-K)		-24 968,57	-21 999 964,87	-21 974 996,30	-441 941,15	-22 419 987,91	-21 978 046,76	268 118,15	274 078,97	5 960,82
M	Podatek dochodowy	E	0,00	178 466,00	178 466,00	0,00	197 079,00	197 079,00	0,00	46 045,00	46 045,00
N	Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
O	Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej (L-M-N)		-24 968,57	-22 178 430,87	-22 153 462,30	-441 941,15	-22 616 666,91	-22 174 725,76	268 118,15	228 433,97	-39 684,18
I	Zysk (strata) netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej		13 244,96	-22 140 217,34	-22 153 462,30	-415 879,23	-22 590 604,99	-22 174 725,76	277 721,38	238 037,20	-39 684,18
II	Zysk (strata) netto przypadający udziałom niedającym kontroli		-38 213,53	-38 213,53	0,00	-26 061,92	-26 061,92	0,00	-9 603,23	-9 603,23	0,00
P	Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
R	Pozycje do przekwalifikowania do rachunku zysków i strat w kolejnych okresach	F	0,00	-760 829,65	-760 829,65	0,00	-840 180,00	-840 180,00	0,00	-195 982,10	-195 982,10
S	Pozycje, które nie będą przekwalifikowane od rachunku zysków i strat w kolejnych okresach		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
T	Suma dochodów całkowitych (O+R+S)		-24 968,57	-22 939 260,52	-22 914 291,95	-441 941,15	-23 456 846,91	-23 014 905,76	268 118,15	32 451,87	-235 666,28
I	Suma dochodów całkowitych przypadająca na akcjonariuszy jednostki dominującej		13 244,96	-22 901 046,99	-22 914 291,95	-415 879,23	-23 430 784,99	-23 014 905,76	277 721,38	42 055,10	-235 666,28
II	Suma dochodów całkowitych przypadająca udziałom niedającym kontroli		-38 213,53	-38 213,53	0,00	-26 061,92	-26 061,92	0,00	-9 603,23	-9 603,23	0,00

Objaśnienie dokonanych korekt w obrębie sprawozdania z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów:

A - różnica pomiędzy kosztem amortyzacji prawa do użytkowania lokalu, przypisanym do kosztów produkcji (wg MSSF) a kosztem usługi najmu przypisanym do kosztów produkcji (wg UoR)

B - różnica pomiędzy kosztem amortyzacji prawa do użytkowania lokalu, przypisanym do kosztów zarządu (wg MSSF) a kosztem usługi najmu przypisanym do kosztów zarządu (wg UoR)

C - utworzenie kapitału rezerwowego w związku z programem motywacyjnym opartym na płatnościach w formie akcji (MSSF 2)

D - ujęcie przychodów z tytułu dodatnich różnic kursowych dot. rat leasingowych, wynikających z MSSF 16

E - ujęcie kosztów z tytułu odsetek od raty leasingowej, wynikającej z wprowadzenia MSSF 16

F - podatek odroczony rozpoznany w związku z rozliczeniem rezerwy z tyt. wyceny do wartości godziwej przez inne całkowite dochody

G – wycena instrumentów finansowych do wartości godziwej.

UZGODNIENIE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH WG UoR i MSSF - GRUPA KAPITAŁOWA T-BULL
Nazwa	Kor.	01.01.2021- 30.09.2021 UoR	01.01.2021- 30.09.2021 MSSF	Efekt przejścia na MSSF za okres 01.01.2021- 30.09.2021	01.07.2021- 30.09.2021 UoR	01.07.2021- 30.09.2021 MSSF	Efekt przejścia na MSSF za okres 01.07.2021- 30.09.2021
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej		327 888,87	636 152,99	308 264,12	310 449,68	429 314,85	118 865,17
Zysk (strata) netto	A	-441 941,15	-22 616 666,91	-22 174 725,76	268 118,16	228 433,97	-39 684,19
Korekty razem		769 830,02	23 252 819,90	22 482 989,88	42 331,52	200 880,88	158 549,36
Amortyzacja	B	3 039 691,41	3 339 002,74	299 311,33	735 085,36	835 410,73	100 325,37
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych od kredytów i pożyczek		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)	C	58 341,64	97 837,22	39 495,58	16 932,09	29 111,08	12 178,99
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej		-7 317,07	-7 317,07	0,00	2 090,00	2 090,00	0,00
Zmiana stanu rezerw	D	-250 670,00	0,00	250 670,00	-164 734,00	0,00	164 734,00
Zmiana stanu zapasów	E	-27 379,20	0,00	27 379,20	-25 279,10	0,00	25 279,10
Zmiana stanu należności	E	-618 635,12	-646 014,32	-27 379,20	-55 191,41	-80 470,51	-25 279,10
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów	F	107 755,48	87 777,71	-19 977,77	136 785,92	136 785,92	0,00
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych	D	216 306,02	-34 363,98	-250 670,00	129 009,67	-35 724,33	-164 734,00
Inne korekty	G, J	-1 748 263,14	20 415 897,60	22 164 160,74	-732 367,01	-686 322,01	46 045,00
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej		327 888,87	636 152,99	308 264,12	310 449,68	429 314,85	118 865,17
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej		-2 434 793,88	-2 434 793,88	0,00	-571 923,09	-571 923,09	0,00
Wpływy		7 317,07	7 317,07	0,00	0,00	0,00	0,00
Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych		7 317,07	7 317,07	0,00	0,00	0,00	0,00
Wydatki		2 442 110,95	2 442 110,95	0,00	571 923,09	571 923,09	0,00
Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych		2 442 110,95	2 442 110,95	0,00	571 923,09	571 923,09	0,00
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej		-2 434 793,88	-2 434 793,88	0,00	-571 923,09	-571 923,09	0,00
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej		2 468 656,98	2 160 392,87	-308 264,11	839 289,47	720 424,30	-118 865,17
Wpływy		3 201 465,88	3 201 465,88	0,00	1 071 288,40	1 071 288,40	0,00
Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału		449 000,00	449 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Otrzymane dotacje		2 752 465,88	2 752 465,88	0,00	1 071 288,40	1 071 288,40	0,00
Wydatki		732 808,90	1 041 073,01	308 264,11	231 998,93	350 864,10	118 865,17
Spłaty kredytów i pożyczek		668 267,26	668 267,26	0,00	208 866,84	208 866,84	0,00
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego	H	0,00	268 768,53	268 768,53	0,00	106 686,18	106 686,18
Odsetki	I	58 341,64	97 837,22	39 495,58	16 932,09	29 111,08	12 178,99
Inne wydatki finansowe Przepływy pieniężne netto z działalności		6 200,00	6 200,00	0,00	6 200,00	6 200,00	0,00
finansowej		2 468 656,98	2 160 392,87	-308 264,11	839 289,47	720 424,30	-118 865,17
Przepływy pieniężne netto razem		361 751,98	361 751,98	0,00	577 816,06	577 816,06	0,00
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:		361 751,98	361 751,98	0,00	577 816,06	577 816,06	0,00
zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych		39 577,54	39 577,54	0,00	33 067,11	33 067,11	0,00
Środki pieniężne na początek okresu		2 220 984,42	2 220 984,42	0,00	2 004 920,34	2 004 920,34	0,00
Środki pieniężne na koniec okresu		2 582 736,40	2 582 736,40	0,00	2 582 736,40	2 582 736,40	0,00
o ograniczonej możliwości dysponowania		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00

Objaśnienie dokonanych korekt w obrębie sprawozdania z przepływów pieniężnych:

A - różnica wyniku finansowego w wyniku wdrożenia MSR/MSSF

B – koszt amortyzacji prawa do użytkowania lokalu wynikający z wprowadzenia MSSF 16

C - ujęcie kosztów z tytułu odsetek od raty leasingowej, wynikającej z wprowadzenia MSSF 16

D - Kompensata aktywów na podatek odroczony z rezerwami na podatek odroczony

E – reklasyfikacja wpłaconych zaliczek na poczet usług z pozycji zapasów oraz zaliczek na środki trwałe z pozycji środków trwałych (UoR) do należności z tytułu dostaw i usług (MSSF)

F – wzrost wartości prawa do użytkowania lokalu w związku ze zmianą umowy leasingu (MSSF 16)

G- podatek odroczony rozpoznany w związku z rozliczeniem rezerwy z tyt. wyceny do wartości godziwej przez inne całkowite dochody

H – zobowiązanie z tyt. leasingu (MSSF 16)

I – odsetki od leasingu (MSSF 16)

J – korekta w związku z wyceną programu motywacyjnego opartego o płatności w formie akcji (MSSF 2)

2. OPIS STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI

Zasady ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych

Za środki trwałe uznaje się pojedyncze, zdatne do użytku rzeczy, spełniające kryteria określone dla środków trwałych w MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe.

Rzeczowe aktywa trwałe ujmowane są według kosztu (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia) pomniejszonego w kolejnych okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości. Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego okresu czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży, są doliczane do kosztów wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych środków trwałych do użytkowania. Koszty modernizacji uwzględnia się w wartości bilansowej środków trwałych wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tego tytułu nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych dla Spółki, zaś koszty poniesione na modernizację można wiarygodnie zmierzyć. Wszelkie pozostałe wydatki ponoszone na naprawę i konserwację środków trwałych odnosi się w ciężar rachunku zysków i strat w okresach sprawozdawczych, w których zostały poniesione.

Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej. Spółka kierując się zasadą istotności przyjęła zasadę, iż rozpoczyna amortyzację od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka do użytkowania.

Grupa dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy dokonuje się również weryfikacji rzeczowych aktywów trwałych pod kątem trwałej utraty wartości i konieczności dokonania odpisów aktualizujących z tego tytułu. Następuje to wówczas, kiedy Zarząd nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów nie przyniesie w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do poniesienia w związku z jego sprzedażą lub wartości użytkowej.

Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji rzeczowych aktywów trwałych w okresie, kiedy stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego. Jeśli Zarząd z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której dokonano odpisu aktualizacyjnego wartość aktywu, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie przychodów.

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w Rachunku zysków i strat

Wartości niematerialne są wyceniane według historycznego kosztu nabycia lub wytworzenia pomniejszone o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową. Grupa dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy Zarząd dokonuje również weryfikacji aktywów niematerialnych pod kątem trwałej utraty wartości i konieczności dokonania odpisów aktualizujących z tego tytułu. Następuje to wówczas, kiedy Zarząd nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów nie przyniesie w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwaną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do poniesienia w związku z jego sprzedażą lub wartości użytkowej.

Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji aktywów niematerialnych w okresie, kiedy stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego. Jeśli Spółka z Zarząd pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której dokonano odpisu aktualizacyjnego wartość aktywu, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie przychodów.

Wartości niematerialne oraz stawki amortyzacji:

1. Oprogramowanie komputerowe i zakupione licencje długoterminowe – od 2 lat do 5 lat,

2. Koszty prac rozwojowych – do 5 lat.

Prace rozwojowe

Do wartości niematerialnych wlicza się także wartości materialne w budowie (gry), jeżeli spełniają łącznie następujące warunki:

1. z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika aktywów niematerialnych, tak aby nadawał się do sprzedaży lub użytkowania,

2. istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jego użytkowania i sprzedaży,

3. składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży,

4. znany jest sposób w jaki składnik będzie wytwarzał przyszłe korzyści ekonomiczne,

5. zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac rozwojowych oraz jego użytkowania i sprzedaży,

6. istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych.

Jeżeli powyższe przesłanki nie są spełnione, wydatki taktuje się jako prace badawcze i odnosi je w ciężar bieżącego okresu.

Prace rozwoje w toku realizacji, jako nieamortyzowane wartości niematerialne, podlegają nie rzadziej niż rocznie testowaniu pod kątem utraty wartości.

Grupa traktuje nakłady na grę za zakończone i przeklasyfikuje je na pozycję koszty zakończonych prac rozwojowych w momencie pierwszego debiutu na rynku.

Wycena pozostałych aktywów i pasywów

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji, gdy ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten warunek może być pełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Spółki do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji.

Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą.

Aktywa finansowe

Zgodnie z MSR 27.10, przy sporządzaniu jednostkowych sprawozdań finansowych jednostka ujmuje inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych według kosztu.

Dokonując inwestycji w pozostałych jednostkach Spółka na moment początkowego ujęcia klasyfikuje każdy składnik aktywów finansowych do trzech kategorii aktywów finansowych, których rozróżnienia dokonuje się w zależności od modelu biznesowego Spółki w zakresie zarządzania aktywami oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych:

• aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie,
• aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.

Klasyfikacja aktywów finansowych dokonywana jest w momencie początkowego ujęcia i może być zmieniona jedynie wówczas, gdy zmieni się biznesowy model zarządzania aktywami finansowymi.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:

• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy;

• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:

• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz

• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy, chyba że jest wyceniany w zamortyzowanym koszcie (przesłanki powyżej) lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (przesłanki wskazane powyżej).

Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia.

Jednostka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:

a) nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się, oceniając szereg możliwych wyników;

b) wartość pieniądza w czasie; oraz

c) racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych.

Indywidualnych odpisów aktualizujących wartość należności dokonuje się analogicznie do przepisów Ustawy o rachunkowości, uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty, w odniesieniu do:

▪ należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości – do wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym,

▪ należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego – w pełnej wysokości,

▪ należności kwestionowanych przez dłużników, oraz z których zapłatą dłużnik zalega, a według oceny sytuacji majątkowej i finansowej dłużnika spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna – do wysokości niepokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności,

▪ należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do których uprzednio dokonano odpisu aktualizującego – w wysokości tych kwot w przypadku gdy odpisem objęta jest cała należność lub w tym samym stosunku w jakim odpis objął należność pierwotną, do czasu ich otrzymania lub odpisania tych należności,

▪ należności przeterminowanych lub nieprzeterminowanych o znacznym stopniu prawdopodobieństwa nieściągalności, w przypadkach uzasadnionych rodzajem prowadzonej działalności lub strukturą odbiorców w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty odpisu, w tym także ogólnego na nieściągalne należności.

Odpis aktualizujący należności ustala się indywidualnie dla poszczególnych należności lub kontrahentów. Powinien uwzględniać przyczyny zwłoki, ewentualne problemy finansowe dłużnika, dotychczasową i obecną współpracę, posiadane zabezpieczenie, wysokość ewentualnej straty. Dla należności przeterminowanych biorąc pod uwagę okres zwłoki, ustala się odpisy w wysokości określonej w poniższej tabeli, chyba że zdaniem Zarządu ryzyko niewykonania zobowiązania jest znaczne – wówczas Zarząd może podjąć decyzję o podwyższeniu wysokości odpisu.

Okres zalegania z płatnością	Wysokość odpisu	Uwagi
a) do 1 miesiąca	-	-
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	25%
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy	50%	Wg indywidualnej oceny ryzyka powstania straty
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku	75%
e) powyżej 1 roku	100%	-

Nie stosuje się zasady wiekowania do należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości – w tym przypadku wysokość odpisu wynosi 100%. Spółka może nie tworzyć odpisu na należności dochodzone na drodze sądowej, jeżeli uzna, że sytuacja finansowa dłużnika jest dobra i istnieje pewność odzyskania należności w pełnej kwocie, niezależnie od czasu trwania sprawy sądowej.

Nie podlegają odpisowi aktualizującemu należności zabezpieczone na majątku dłużnika poprzez wpis do księgi wieczystej lub zastaw skarbowy lub w inny sposób.

W razie ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu, należy go rozwiązać w pełnej wysokości lub w wysokości wiarygodnie oszacowanej.

Decyzję o dokonaniu odpisu aktualizującego należności podejmuje Zarząd Spółki.

W odniesieniu do należności handlowych, które nie zawierają istotnego elementu finansowania, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenę odpisu na bazie oczekiwanych strat kredytowych za cały okres życia instrumentu.

Dla należności handlowych na których nie stwierdzono indywidualnie utraty wartości Spółka przeprowadza analizę portfelową i stosuje uproszczoną matrycę odpisów w poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności w oparciu o wskaźnik niewypełnienia zobowiązania ustalony na podstawie danych historycznych (za okres poprzednich trzech lat). Współczynnik niewypłacalności nie jest skorygowany o wpływ czynników przyszłych.

Oczekiwana strata kredytowa jest szacowana i aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy.

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych wycenia się według wartości nominalnej.

Rozchód środków pieniężnych w walutach obcych odbywa się metodą FIFO.

Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy środków pieniężnych wyrażonych w walutach ujmuje się następująco:

• dodatnie różnice kursowe zalicza się do przychodów finansowych,
• ujemne różnice kursowe zalicza się do kosztów finansowych.

Rezerwy na straty i zobowiązania wycenia się w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości.

Rezerwy tworzone są na:

• pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa — przyszłe straty lub zobowiązania, których kwotę można w sposób wiarygodny oszacować, a w szczególności na stratę z tytułu udzielonych gwarancji, poręczeń, operacji lub skutków toczącego się postępowania sądowego;

• przyszłe zobowiązania spowodowane restrukturyzacją, jeżeli na podstawie odrębnych przepisów jednostka jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy, a plany restrukturyzacji pozwalają w sposób wiarygodny oszacować wartość tych przyszłych zobowiązań.

Rezerwy są tworzone w ciężar kosztów operacyjnych, pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych, w zależności od okoliczności, z których strata wynika.

Rezerwę zmniejsza powstanie straty lub zobowiązania, na które została utworzona, zaś niewykorzystane rezerwy (z uwagi na ustanie lub zmniejszenie ryzyka strat, na które zostały utworzone) rozwiązuje się na dobro kont pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych. Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana i aktualizowana na koniec okresu sprawozdawczego, w celu skorygowania szacunków do zgodnych ze stanem wiedzy Spółki na ten dzień.

Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek Spółki, którego wypełnienie spowoduje wypływ z Spółki środków zwierających w sobie korzyści ekonomiczne.

Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu sprawozdawczego przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy. Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu sprawozdawczego przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy.

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są ujmowane według wartości nominalnej. Ewentualne odsetki ujmuje się w momencie otrzymania not od dostawców

Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.

Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.

Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.

Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.

Zobowiązania finansowe, których uregulowanie zgodnie z umową następuje drogą wydania aktywów finansowych innych niż środki pieniężne lub wymiany na instrumenty finansowe, wycenia się według wartości godziwej.

Kapitał zakładowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie spółki i wpisanej w rejestrze sądowym. Jeżeli akcje obejmowane są po cenie wyższej od wartości nominalnej, nadwyżka ujmowana jest w kapitale zapasowym, i prezentowana jest w odrębnej pozycji pasywów.

Wycena aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych

Na dzień bilansowy:

Wyrażone w walutach obcych aktywa oraz pasywa wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty (PLN).

W ciągu roku obrotowego:

1. Wycena aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych w ciągu roku obrotowego następuje po średnim kursie danej waluty ogłoszonym przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień operacji gospodarczej.

2. operacje zapłaty należności lub zobowiązań wycenia się po obowiązującym na ostatni dzień roboczy, poprzedzający dzień przeprowadzenia operacji gospodarczej, średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP,

3. operacje sprzedaży i kupna walut wycenia się po kursie faktycznie zastosowanym;

4. operacje przewalutowania środków pieniężnych wyrażonych w walutach obcych na walutę PLN dokonywane za pośrednictwem systemu płatności internetowej PayPal wycenia się według kursu faktycznie zastosowanego.

5. rozchód środków pieniężnych w walucie obcej z rachunków własnych dokonywany jest wg metody "pierwsze przyszło – pierwsze wyszło" (FIFO).

Różnice kursowe ujmuje się w rachunku zysków i strat w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem różnic kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, które dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje, jako korekty kosztów odsetkowych.

Zasady wyceny zobowiązań warunkowych

Zobowiązanie warunkowe jest możliwym zobowiązaniem, które powstaje na skutek zdarzeń przeszłych i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia niepewnych zdarzeń (nad którymi jednostka nie ma pełnej kontroli). Zobowiązaniem warunkowym może być również obecne zobowiązanie jednostki, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń i którego nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie lub nie jest prawdopodobne, aby wypełnienie tego zobowiązania spowodowało wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. W zawiązku z tym zobowiązanie takie nie jest prezentowane w bilansie, ale jest opisywane w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego.

Przykładem zobowiązań warunkowych mogą być zobowiązania wynikające z udzielonych przez jednostkę gwarancji lub poręczeń majątkowych.

Zobowiązanie warunkowe wycenia się w wartości udzielonych gwarancji, poręczeń lub w inny sposób wiarygodnie oszacowanej wartości.

Rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Grupa T-Bull ustala aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Rezerwę na podatek dochodowy tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych. Przejściowe różnice dodatnie powodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości.

Wysokość rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego, jakie wg dostępnej wiedzy będą obowiązujące w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych.

Przy ustaleniu rezerwy należy uwzględnić stan rozliczeń różnicy ujemnej (o ile wystąpiła) zaksięgowanej na koncie "Aktywa z tytułu podatku odroczonego" według stanu na ostatni dzień poprzedniego roku obrotowego.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasad ostrożności. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych.

Wysokość aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego, jakie wg dostępnej wiedzy będą obowiązujące w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych.

Przy ustalaniu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy uwzględnić stan rozliczeń różnicy dodatniej (o ile wystąpiła) zaksięgowanej na koncie "Rezerwa na podatek dochodowy" według stanu na ostatni dzień poprzedniego roku obrotowego.

Rezerwa na podatek dochodowy oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w bilansie wykazywane są oddzielnie. Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym

Zasady wyceny rozliczeń międzyokresowych przychodów i kosztów

Rozliczenia międzyokresowe przychodów

Rozliczenia międzyokresowe przychodów, to stan na dzień bilansowy wartości nominalnej przychodów (długoi krótkoterminowych), których realizacja następuje w okresach przyszłych.

Do rozliczeń międzyokresowych przychodów zalicza się otrzymane zaliczki na dotacje rozliczane w kolejnych okresach jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas zaliczki otrzymane na poczet przyszłych kosztów bądź bezpośrednie refundacje poniesionych kosztów ujmowane są w ramach rozliczeń międzyokresowych z tytułu dotacji, a w momencie gdy istnieje uzasadniona pewność, że poniesione koszty nie zostaną zakwestionowane oraz spełnione zostaną wszystkie związane z daną dotacją warunki formalne, wówczas dotacje są ujmowane według ich wartości godziwej jako przychody podstawowe w pozycji "Przychody z tytułu dotacji".

Rozliczenia międzyokresowe kosztów

Spółka dokonuje rozliczeń międzyokresowych kosztów jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych.

Koszty podlegające aktywowaniu na koncie rozliczeń międzyokresowych rozliczane są proporcjonalnie do upływu czasu w kolejnych okresach obrotowych, których dotyczą.

Leasing

Zgodnie z MSSF 16 dotyczącym zasad ujmowania, wyceny, prezentacji i ujawniania leasingu, Grupa prezentuje aktywa i zobowiązania wynikające z opisanych w MSSF 16 umów.

Na początku umowy jednostka ocenia, czy dana umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.

W dacie rozpoczęcia umowy Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniany jest według kosztu, natomiast zobowiązanie z tytułu leasingu ujmowane jest w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Spółka nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej dla umów leasingowych, dlatego przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym.

Przychody z działalności operacyjnej

Przychody są wpływami korzyści ekonomicznych brutto danego okresu, powstałymi w wyniku zwykłej działalności gospodarczej Spółki, skutkującymi zwiększeniem kapitału własnego, innymi niż zwiększenie kapitału wynikające z wpłat akcjonariuszy.

Do przychodów należą jedynie otrzymane lub należne wpływy korzyści ekonomicznych jakie przypadają Spółce. Przychodem ze sprzedaży są należne lub uzyskane kwoty ze sprzedaży składników majątkowych i usług, pomniejszone o należny podatek od towarów i usług. Wysokość przychodów ustala się według wartości godziwej zapłaty otrzymanej bądź należnej,

uwzględniając kwoty rabatów handlowych przyznanych przez Spółkę. Przychód ze sprzedaży usług ujmuje się w okresie, w którym wyświadczono usługi.

Grupa rozróżnia następujące główne źródła przychodów:

• z reklam wyświetlanych w aplikacji,
• z tytułu dodatkowych funkcjonalności zakupionych przez użytkowników gry (mikropłatności),
• ze sprzedaży licencji na oprogramowanie,

-ze świadczenia usług programistycznych.

W przypadku przychodów z mikropłatności i licencji momentem rozpoznania przychodu jest moment, w którym stał się on należny. Przychód z wyświetlanych reklam jest należny po zakończonej konwersji użytkownika i zatwierdzeniu tego przez system reklamodawcy.

Większość systemów, w których Spółka publikuje swoje produkty ma automatyczne systemy rozliczania zarobków. Po zamknięciu okresu rozliczeniowego automatycznie generowany jest przelew na wskazane przez Spółkę w ustawieniach systemu konto bankowe. W związku z tym, że w większości systemów moment wysłania środków (maksymalnie kilka dni przed ich otrzymaniem przez Spółkę) jest momentem finalnego zatwierdzenia kwoty należnej twórcy gry (Spółce), co jest jednoznaczne z nastąpieniem zakończenia transakcji, Spółka wystawia fakturę w momencie otrzymania środków na rachunek bankowy.

Do celów podatkowych przychód jest ujmowany zgodnie z datą wystawienia faktury sprzedaży, natomiast do celów bilansowych przychód ujmowany w miesiącu poprzedzającym miesiąc wystawienia faktury. Takie postępowanie najtrafniej odzwierciedla faktyczny stan rzeczy oraz pozwala na zachowanie współmierności przychodów i kosztów zgodnie z MSR 18.19.

W przypadku usług programistycznych świadczonych przez Spółkę moment rozpoznania przychodu i moment zapłaty określone są w umowie z klientem.

Przychody z tytułu dotacji

Przychody dotyczące projektów ujmuje się w księgach rachunkowych wg. metody wynikowej /przychodowej/. Otrzymane kwoty ze środków pomocowych księguje się pod datą otrzymania na konto rozliczeń międzyokresowych przychodów i rozlicza się na podstawie zatwierdzonych wniosków o płatność proporcjonalnie do poniesionych kosztów sfinansowanych ta dotacją

Jeśli jednostka otrzyma dotację w formie refundacji kosztów po dniu bilansowym, ale do momentu zatwierdzenia sprawozdania finansowego za dany rok obrotowy, to uwzględnia ją jeszcze w przychodach tego roku, w którym poniesiono koszt (tj. zgodnie z zasadą memoriału, współmierności i ostrożności). Analogicznie postępuje się w razie uzyskania do dnia zatwierdzenia sprawozdania informacji o przyznanej dotacji lub w razie istnienia dużego prawdopodobieństwa jej uzyskania, a jej kwota jest jednostce znana.

Podstawą ujęcia przychodów jest zestawienie poniesionych wydatków/kosztów/, które będą wykazane we wniosku o płatność.

3. INFORMACJE POZOSTAŁE DO SKRÓCONEGO ŚRODROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

3.1. Rzeczowe aktywa trwałe

Zmiana stanu środków trwałych ( wg grup rodzajowych) w okresie 01.01-30.09.2022

Wyszczególnienie	Grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)	Budynki, lokale, prawa lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Inne środki trwałe	Razem
Wartość brutto
BZ 31.12.2021 r.	0,00	0,00	473 681,06	0,00	253 163,20	726 844,26
Zwiększenia w tym:	0,00	0,00	84 035,78	0,00	0,00	69 763,42
- ze środków trwałych w budowie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- zakup	0,00	0,00	84 035,78	0,00	0,00	69 763,42
Zmniejszenia w tym:	0,00	0,00	64 478,45	0,00	64 226,29	128 704,74
-sprzedaż środka trwałego	0,00	0,00	64 478,45	0,00	64 226,29	128 704,74
BZ 30.09.2022 r.	0,00	0,00	493 238,39	0,00	188 936,91	682 175,30
			Umorzenie
BZ 31.12.2021 r.	0,00	0,00	446 131,22	0,00	185 135,18	631 266,40
Zwiększenia w tym:	0,00	0,00	79 086,97	0,00	2 873,25	81 960,22
- amortyzacja	0,00	0,00	79 086,97	0,00	2 873,25	81 960,22
Zmniejszenia w tym:	0,00	0,00	63 570,11	0,00	64 226,29	127 796,40
-sprzedaż środka trwałego	0,00	0,00	63 570,11	0,00	64 226,29	127 796,40
BZ 30.09.2022 r.	0,00	0,00	461 648,08	0,00	123 782,14	585 430,22
Odpisy aktualizujące
BZ 31.12.2021 r.	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Zwiększenia	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Zmniejszenia	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
BZ 30.09.2022 r.	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Wartość netto
BZ 31.12.2021 r.	0,00	0,00	27 549,84	0,00	68 028,02	95 577,86
BZ 30.09.2022 r.	0,00	0,00	31 590,31	0,00	65 154,77	96 745,08

Wyszczególnienie	Grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)	Budynki, lokale, prawa lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Inne środki trwałe	Razem
Wartość brutto
BZ 31.12.2020 r.	0,00	0,00	361 294,29	0,00	286 451,52	647 745,81
Zwiększenia w tym:	0,00	0,00	144 061,80	0,00	0,00	144 061,80
- ze środków trwałych w budowie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- zakup	0,00	0,00	144 061,80	0,00	0,00	144 061,80
Zmniejszenia w tym:	0,00	0,00	83 692,09	0,00	33 288,32	116 980,41
-sprzedaż środka trwałego	0,00	0,00	83 692,09	0,00	33 288,32	116 980,41
BZ 30.09.2021 r.	0,00	0,00	421 664,00	0,00	253 163,20	674 827,20
			Umorzenie
BZ 31.12.2020 r.	0,00	0,00	319 891,52	0,00	212 749,42	532 640,94
Zwiększenia w tym:	0,00	0,00	154 451,49	0,00	4 716,46	159 167,95
- amortyzacja	0,00	0,00	154 451,49	0,00	4 716,46	159 167,95
Zmniejszenia w tym:	0,00	0,00	83 692,09	0,00	33 288,32	116 980,41
-sprzedaż środka trwałego	0,00	0,00	83 692,09	0,00	33 288,32	116 980,41
BZ 30.09.2021 r.	0,00	0,00	390 650,92	0,00	184 177,56	574 828,48
Odpisy aktualizujące
BZ 31.12.2020 r.	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Zwiększenia	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Zmniejszenia	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
BZ 30.09.2021 r.	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Wartość netto
BZ 31.12.2020 r.	0,00	0,00	41 402,77	0,00	73 702,10	115 104,87
BZ 30.09.2021 r.	0,00	0,00	31 013,08	0,00	68 985,64	99 998,72

Zmiana stanu środków trwałych ( wg grup rodzajowych) w okresie 01.01-30.09.2021

3.2. Wartości niematerialne

Wyszczególnienie	Koszty zakończonych prac rozwojowych	Wartość firmy	Inne wartości niematerialne	Prace rozwojowe w realizacji	Razem
			Wartość brutto
BZ 31.12.2021 r.	20 540 562,35	0,00	15 036 002,48	7 357 321,17	42 933 886,00
Zwiększenia w tym:	4 483 432,30	0,00	135 535,68	1 277 490,90	5 896 458,88
- zakup	0,00	0,00	135 535,68	0,00	135 535,68
- nakłady poniesione na produkcję gry	0,00	0,00	0,00	1 277 490,90	1 277 490,90
- zakończenie pracy rozwojowej	4 483 432,30	0,00	0,00	0,00	4 483 432,30
Zmniejszenia w tym:	0,00	0,00	0,00	4 483 432,30	4 483 432,30
- sprzedaż	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- przeniesienie do zakończonych prac rozwojowych	0,00	0,00	0,00	4 483 432,30	4 483 432,30
BZ 30.09.2022 r.	25 023 994,65	0,00	15 171 538,16	4 151 379,77	44 346 912,58
			Umorzenie
BZ 31.12.2021 r.	11 951 619,91	0,00	14 528 611,72	0,00	26 480 231,63
Zwiększenia w tym:	2 140 631,90	0,00	224 777,61	0,00	2 365 409,51
- amortyzacja	2 140 631,90	0,00	224 777,61	0,00	2 365 409,51
Zmniejszenia w tym:	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- inne	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
BZ 30.09.2022 r.	14 092 251,81	0,00	14 753 389,33	0,00	28 845 641,14
			Odpisy aktualizujące
BZ 31.12.2021 r.	2 935 215,59	0,00	0,00	0,00	2 935 215,59
Zwiększenia	328 582,32	0,00	0,00	266 788,75	595 371,07
- odpis aktualizacyjny	328 582,32	0,00	0,00	266 788,75	595 371,07
Zmniejszenia	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- rozwiązanie odpisu aktualizującego	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
BZ 30.09.2022 r.	3 263 797,91	0,00	0,00	266 788,75	3 530 586,66
Wartość netto
BZ 31.12.2021 r.	5 653 726,85	0,00	507 390,76	7 357 321,17	13 518 438,78
BZ 30.09.2022 r.	7 667 944,93	0,00	418 148,83	3 884 591,02	11 970 684,78

Zmiana stanu wartości niematerialnych w okresie 01.01-30.09.2022

Wyszczególnienie	Koszty zakończonych prac rozwojowych	Wartość firmy	Inne wartości niematerialne	Prace rozwojowe w realizacji	Razem
			Wartość brutto
BZ 31.12.2020 r.	19 775 010,45	0,00	13 988 650,62	6 960 247,67	40 723 908,74
Zwiększenia w tym:	765 551,90	0,00	823 431,86	1 587 461,30	3 176 445,06
- zakup	0,00	0,00	823 431,86	0,00	823 431,86
- nakłady poniesione na produkcję gry	0,00	0,00	0,00	1 587 461,30	1 587 461,30
- zakończenie pracy rozwojowej	765 551,90	0,00	0,00	0,00	765 551,90
Zmniejszenia w tym:	0,00	0,00	0,00	765 736,90	765 736,90
- przeniesienie do zakończonych prac rozwojowych	0,00	0,00	0,00	765 551,90	765 551,90
- obciążenie inwestora nakładami na gry w ramach wspólnego przedsięwzięcia	0,00	0,00	0,00	185,00	185,00
BZ 30.09.2021 r.	20 540 562,35	0,00	14 812 082,48	7 781 972,07	43 134 616,90
			Umorzenie
BZ 31.12.2020 r.	9 253 519,20	0,00	13 270 040,67	0,00	22 523 559,87
Zwiększenia w tym:	2 057 268,25	0,00	961 339,22	0,00	3 018 607,47
- amortyzacja	2 057 268,25	0,00	961 339,22	0,00	3 018 607,47
Zmniejszenia w tym:	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- inne	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
BZ 30.09.2021 r.	11 310 787,45	0,00	14 231 379,89	0,00	25 542 167,34
			Odpisy aktualizujące
BZ 31.12.2020 r.	3 179 935,65	0,00	0,00	0,00	3 179 935,65
Zwiększenia	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- odpis aktualizacyjny	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Zmniejszenia	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- rozwiązanie odpisu aktualizującego	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
BZ 30.09.2021 r.	3 179 935,65	0,00	0,00	0,00	3 179 935,65
			Wartość netto
BZ 31.12.2020 r.	7 341 555,60	0,00	718 609,95	6 960 247,67	15 020 413,22
BZ 30.09.2021 r.	6 049 839,25	0,00	580 702,59	7 781 972,07	14 412 513,91

Zmiana stanu wartości niematerialnych w okresie 01.01-30.09.2021

Odpisy aktualizujące zostały dokonane ze względu na utratę wartości zakończonych prac rozwojowych oraz projektów w toku. Na koniec każdego roku obrotowego Zarząd przeprowadza test na utratę wartości zakładając 9% stopę dyskonta w stosunku rocznym. Podstawą modelu były historyczne dane produktów Spółki. Model zakładał projekcję przychodów w okresie pozostającym do końca okresu amortyzacji danego projektu. Kluczowymi założeniami dla modelu była powtarzalność wyników osiąganych przez poszczególne produkty z dodatkowym założeniem utraty efektywności tych produktów w czasie. Przyczyną utraty wartości było nieosiągnięcie w założonym modelu spodziewanych wpływów pieniężnych.

3.3. Zakończone prace rozwojowe

Koszty zakończonych prac rozwojowych -stan na dzień 30.09.2022 r.
Lp.	Nazwa projektu	Wartość brutto	Umorzenie	Odpis aktualizujący	Wartość netto
1	Projekt Shooter_ 1.0v1	603 311,43	603 311,43	0,00	0,00
2	RACER_4.0v1	454 451,90	454 451,90	0,00	0,00
3	Projekt Shooter_4.0v1	1 258 405,66	987 314,86	271 090,80	0,00
4	Projekt Racer_4.0v4	317 095,02	311 810,20	5 284,82	0,00
5	RACER_5.0v2	671 956,86	480 909,04	191 047,82	0,00
6	Projekt Racer_4.0v5	921 412,29	771 593,32	149 818,97	0,00
7	Projekt Racer_5.0v4	172 017,77	172 017,77	0,00	0,00
8	RACER_3.0v5	167 605,86	71 825,99	95 779,87	0,00
9	RACER_4.0v7	1 267 789,73	1 042 867,75	224 921,98	0,00
10	POKER_1.0v1	339 444,74	213 553,13	125 891,61	0,00
11	SNIPER_1.0v1	1 745 921,65	1 370 995,78	374 925,87	0,00
12	RACER_4.0v9	54 648,37	47 551,56	7 096,81	0,00
13	Racer_5.0v5	273 854,43	116 752,57	157 101,86	0,00
14	POKER_1.0v2	173 040,31	149 855,74	13 748,03	9 436,54
15	RACER_4.0v11	136 173,08	76 277,68	59 895,40	0,00
16	IDLE_1.0v1	621 338,06	496 811,21	110 062,80	14 464,05
17	IDLE_1.0v3	142 420,30	121 169,54	13 059,77	8 190,99
18	WarGames 1.0v1	1 464 359,07	1 139 574,13	7 023,37	317 761,57
19	Racer_4.0v6	1 452 682,85	1 101 853,17	0,00	350 829,68
20	Racer_7.0v1	4 183 291,38	2 637 645,46	0,00	1 545 645,92
21	Racer_4.0v8	944 902,31	594 920,66	0,00	349 981,65
22	Pool_2.0v1	718 257,92	398 189,16	103 459,82	216 608,94
23	IDLE_1.0v2	810 565,28	20 004,00	790 561,28	0,00
24	IDLE_1.0v6	118 708,57	10 715,96	107 992,61	0,00
25	CARDGAME_1.0v1	231 894,33	101 495,14	45 040,98	85 358,21
26	WARGAMES_1.0v2	529 461,28	208 266,14	78 057,34	243 137,80
27	RACER_5.0v7	64 723,84	19 417,15	0,00	45 306,69
28	Idle_1.0v5	700 828,06	163 526,57	0,00	537 301,49
29	Sport_1.0v1	396 765,61	14 762,85	101 508,64	280 494,12
30	Racer_7.0v1 - Update	1 810 078,82	78 982,56	230 427,46	1 500 668,80
31	Racer_5.0v4 - Update	505 925,24	25 296,27	0,00	480 628,97
32	Racer_4.0v1 - Update	1 770 662,63	88 533,12	0,00	1 682 129,51
Razem		25 023 994,65	14 092 251,81	3 263 797,91	7 667 944,93

	Koszty zakończonych prac rozwojowych -stan na dzień 31.12.2021 r.
Lp.	Nazwa projektu	Wartość brutto	Umorzenie	Odpis aktualizujący
1	Projekt Shooter_ 1.0v1	603 311,43	603 311,43	0,00	0,00
2	RACER_4.0v1	454 451,90	454 451,90	0,00	0,00
3	Projekt Shooter_4.0v1	1 258 405,66	987 314,86	271 090,80	0,00
4	Projekt Racer_4.0v4	317 095,02	311 810,20	5 284,82	0,00
5	RACER_5.0v2	671 956,86	480 909,04	191 047,82	0,00
6	Projekt Racer_4.0v5	921 412,29	771 593,32	149 818,97	0,00
7	Projekt Racer_5.0v4	172 017,77	172 017,77	0,00	0,00
8	RACER_3.0v5	167 605,86	71 825,99	95 779,87	0,00
9	RACER_4.0v7	1 267 789,73	1 028 911,34	224 921,98	13 956,41
10	POKER_1.0v1	339 444,74	162 825,91	125 891,61	50 727,22
11	SNIPER_1.0v1	1 745 921,65	1 219 170,63	389 536,73	137 214,29
12	RACER_4.0v9	54 648,37	44 267,44	7 096,81	3 284,12
13	Racer_5.0v5	273 854,43	111 838,58	158 720,12	3 295,73
14	POKER_1.0v2	173 040,31	85 770,46	27 640,07	59 629,78
15	RACER_4.0v11	136 173,08	70 645,62	59 900,17	5 627,29
16	IDLE_1.0v1	621 338,06	408 349,04	26 824,40	186 164,62
17	IDLE_1.0v3	142 420,30	104 441,54	10 244,70	27 734,06
18	WarGames 1.0v1	1 464 359,07	908 572,60	0,00	555 786,47
19	Racer_4.0v6	1 452 682,85	876 324,15	0,00	576 358,70
20	Racer_7.0v1	4 183 291,38	2 005 445,59	0,00	2 177 845,79
21	Racer_4.0v8	944 902,31	451 697,09	0,00	493 205,22
22	Pool_2.0v1	718 257,92	294 927,75	4 243,98	419 086,19
23	IDLE_1.0v2	810 565,28	19 352,26	790 725,64	487,38
24	IDLE_1.0v6	118 708,57	9 096,35	104 915,74	4 696,48
25	CARDGAME_1.0v1	231 894,33	67 694,47	0,00	164 199,86
26	WARGAMES_1.0v2	529 461,28	160 943,66	291 531,36	76 986,26
27	RACER_5.0v7	64 723,84	9 708,58	0,00	55 015,26
28	Idle_1.0v5	700 828,06	58 402,34		642 425,72
Razem		20 540 562,35	11 951 619,91	2 935 215,59	5 653 726,85

Jako koszty zakończonych prac rozwojowych Grupa kapitałowa traktuje projekty gier F2P (dostępnych za darmo na platformach mobilnych) zaprojektowanych w znacząco odmienny sposób, przy użyciu odmiennego algorytmu. Każda nowa gra poddawana jest testom w celu stworzenia optymalnego modelu monetyzacji, bazującego na zachowaniu gracza w produkcjach. Zakończone prace rozwojowe związane z wytworzeniem gier na urządzenia mobilne podlegają amortyzacji liniowej przez okres od 24 do 60 miesięcy na podstawie oszacowań Zarządu Spółki co do możliwości czerpania korzyści ekonomicznych i możliwości generowania przychodów. Rozpoczęcie amortyzacji zakończonej gry następuje nie wcześniej niż po przyjęciu składnika wartości niematerialnej do używania. Przy ustaleniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej uwzględnia się okres ekonomicznej użyteczności składnika wartości niematerialnych.

3.4. Wartość gruntów użytkowanych wieczyście

Żadna ze Spółek wchodzących w skład grupy kapitałowej T-Bull nie jest użytkownikiem wieczystym gruntów.

3.5. Środki trwałe używane na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu

W 2022 roku Spółka T-Bull S.A. wynajmowała lokal biurowy na podstawie umowy najmu z lutego 2014, z późniejszymi aneksami. Powierzchnia użytkowa lokalu od 1 sierpnia 2016 roku wynosiła 657,49 m2. Wysokość czynszu oraz opłaty eksploatacyjnej są waloryzowane corocznie w oparciu o wskaźnik HICP (zharmonizowany wskaźnik wzrostu cen konsumpcyjnych) ogłaszany przez Eurostat. W dniu 07.03.2019 roku Spółka podpisała aneks do umowy najmu przedłużając umowę do 14.03.2024 roku.

Spółka dokonuje wyceny aktywów i zobowiązań z tytułu użytkowania lokalu od dnia przejścia na MSSF, czyli od 01.01.2021 r.

Wartość prawa do użytkowania aktywa (lokalu) na dzień ujęcia w księgach wyniosła 1 282 587,41 zł, i jest ona aktualizowana zgodnie z waloryzacją stawki czynszu - od drugiego kwartału każdego roku. Na dzień 30.03.2021 wartość aktywa wzrosła o 19.977,77 zł, natomiast na dzień 31.03.2022 o 22 448,80 zł. Wartość księgowa brutto aktywa z tytułu prawa do użytkowania lokalu na dzień bilansowy wynosi 1 325 013,98 zł.

Zmiana stanu wartości prawa do użytkowania aktywów w okresie 01.01.2022 -30.09.2022

Wyszczególnienie	Wartość brutto
BZ 31.12.2021 r.	1 302 565,18
Zwiększenia w tym:	22 448,80
- zmiana warunków umowy leasingowej	22 448,80
Zmniejszenia	0,00
BZ 30.09.2022 r.	1 325 013,98
	Umorzenie
BZ 31.12.2021 r.	399 636,73
Zwiększenia w tym:	306 588,33
- amortyzacja	306 588,33
Zmniejszenia	0,00
BZ 30.09.2022 r.	706 225,05
	Odpisy aktualizujące
BZ 31.12.2021 r.	0,00
Zwiększenia	0,00
Zmniejszenia	0,00
BZ 30.09.2022 r	0,00
	Wartość netto
BZ 31.12.2021 r.	902 928,45
BZ 30.09.2022 r.	618 788,93

Wyszczególnienie	Wartość brutto
BZ 31.12.2020 r.	1 282 587,41
Zwiększenia w tym:	19 977,77
- zmiana warunków umowy leasingowej	19 977,77
Zmniejszenia	0,00
BZ 31.12.2021 r.	1 302 565,18
	Umorzenie
BZ 31.12.2020 r.	0,00
Zwiększenia w tym:	399 636,72
- amortyzacja	399 636,72
Zmniejszenia	0,00
BZ 31.12.2021 r.	399 636,72
	Odpisy aktualizujące
BZ 31.12.2020 r.	0,00
Zwiększenia	0,00
Zmniejszenia	0,00
BZ 31.12.2021 r.	0,00
Wartość netto
BZ 31.12.2020 r.	1 282 587,41
BZ 31.12.2021 r.	902 928,45

Zmiana stanu wartości prawa do użytkowania aktywów w okresie 01.01.2021-31.12.2021

3.6. Pozostałe aktywa finansowe i sposób ich wyceny

Na moment początkowego ujęcia klasyfikuje się każdy składnik aktywów finansowych do trzech kategorii aktywów finansowych, których rozróżnienia dokonuje się w zależności od modelu biznesowego Spółki w zakresie zarządzania aktywami oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych:

• aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie,

• aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

• aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.

Klasyfikacja aktywów finansowych dokonywana jest w momencie początkowego ujęcia i może być zmieniona jedynie wówczas, gdy zmieni się biznesowy model zarządzania aktywami finansowymi.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:

• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy;

• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:

• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz

• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy, chyba że jest wyceniany w zamortyzowanym koszcie (przesłanki powyżej) lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (przesłanki wskazane powyżej).

W oparciu o stosowane metody ustalania wartości godziwej, poszczególne składniki aktywów i zobowiązań finansowych Grupa klasyfikuje do następujących poziomów (tzw. hierarchia wartości godziwej):

Poziom 1: Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa ustalana jest bezpośrednio w oparciu o ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań

Poziom 2: Aktywa i zobowiązana finansowe, których wartość godziwa ustalana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku gdy wszystkie znaczące dane wejściowe są obserwowalne na rynku w sposób bezpośredni (obserwowane są ceny rynkowe nieskorygowane) lub pośrednio (obserwowane są dane bazujące na cenach rynkowych).

Poziom 3: Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku gdy dane wejściowe nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne).

Aktywami wycenianymi do wartości godziwej są akcje spółki giełdowej The Dust S.A. – kwalifikowane są one zatem do 1 poziomu hierarchii wartości godziwej.

Hierarchia wartości godziwej	Stan na dzień 30.09.2022			Stan na dzień 31.12.2021		Stan na dzień 30.09.2021
Aktywa finansowe	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3
Akcje notowane	1 169 797,65	-	-	1 988 079,75	-	-	1 890 116,40	-	-
Instrumenty wbudowane	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Instrumenty zabezpieczające	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Akcje nienotowane	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Umarzalne obligacje	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Nieruchomości inwestycyjne	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Razem	1 169 797,65	-	-	1 988 079,75	-	-	1 890 116,40	-	-
Zobowiązania finansowe	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3
Instrumenty wbudowane	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Instrumenty zabezpieczające	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Zobowiązania finansowe
wyceniane w wartości godziwej przez wynik	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Razem	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Na dzień 31.09.2022 oraz na dzień 31.09.2021 Spółka T-Bull S.A. posiadała w swoich aktywach 114.251 akcji Spółki The Dust S.A. w cenie nominalnej 0,10 zł oraz 1.000 akcji Spółki The Dust S.A. w cenie nominalnej 13,67 zł , co daje wartość posiadanych aktywów finansowych o wartości nominalnej 25.095,95 zł. Akcje te wyceniane są na każdy dzień bilansowy do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Kurs zamknięcia dla akcji The Dust S.A., w oparciu o który ustalono wartość godziwą, przedstawiono w poniższej tabeli.

USTALENIE WARTOŚCI GODZIWEJ AKTYWÓW FINANSOWYCH	30.09.2022	31.12.2021	30.09.2021
Liczba akcji The Dust S.A. na dzień bilansowy	115 251	115 251	115 251
Kurs zamknięcia akcji The Dust S.A.	10,15	17,25	16,40
Wartość godziwa	1 169 797,65	1 988 079,75	1 890 116,40
Wartość nominalna akcji The Dust S.A.	25 095,95	25 095,95	25 095,95
Kapitał z wyceny do wartości godziwej	1 144 701,70	1 962 983,80	1 865 020,45

Na dzień bilansowy Spółka T-Bull oraz Gamesup Studio nie były jednostkami dominującymi ani znaczącymi inwestorami dla Spółki The Dust S.A.

ZMIANA STANU DŁUGOTERMINOWYCH AKTYWÓW FINANSOWYCH	01.01.2022 – 30.09.2022	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2021 – 30.09.2021
a) stan na początek okresu	1 988 079,75	2 927 375,40	2 927 375,40
- akcje The Dust S.A.	1 988 079,75	2 927 375,40	2 927 375,40
b) zwiększenia	0	0	0
c) zmniejszenia z tytułu:	-818 282,10	-939 295,65	-1 037 259,00
- spadku kursu akcji na dzień bilansowy	-818 282,10	-939 295,65	-1 037 259,00
d) stan na koniec okresu	1 169 797,65	1 988 079,75	1 890 116,40
- akcje The Dust S.A.	1 169 797,65	1 988 079,75	1 890 116,40

3.7. Należności długoterminowe

NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE I KWOTA ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH	30.09.2022	31.12.2021	30.09.2021
Należności długoterminowe z tytułu:	185 696,64	185 696,64	185 696,64
- kaucji za wynajem powierzchni biurowej	185 696,64	185 696,64	185 696,64
Należności długoterminowe netto	185 696,64	185 696,64	185 696,64
c) odpisy aktualizujące wartość należności	0,00	0,00	0,00
Należności długoterminowe brutto	185 696,64	185 696,64	185 696,64

ZMIANA STANU NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWYCH (WG TYTUŁÓW)	30.09.2022	31.12.2021	30.09.2021
a) stan na początek okresu ( kaucja za wynajem powierzchni biurowej)	185 696,64	185 696,64	168 691,88
b) zwiększenia, w tym:	0,00	0,00	17 004,76
- doplata kaucji	0,00	0,00	17 004,76
c) zmniejszenia	0,00	0,00	0,00
d) stan na koniec okresu ( kaucja za wynajem powierzchni biurowej)	185 696,64	185 696,64	185 696,64
NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE (STRUKTURA WALUTOWA)	30.09.2022	31.12.2021	30.09.2021
a) w walucie polskiej	185 696,64	185 696,64	185 696,64
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)	0,00	0,00	0,00
Należności długoterminowe, razem	185 696,64	185 696,64	185 696,64

3.8. Należności krótkoterminowe

NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG (BRUTTO) - O POZOSTAŁYM OD DNIA BILANSOWEGO OKRESIE SPŁATY:	30.09.2022	31.12.2021	30.09.2021
a) do 1 miesiąca	1 366 898,80	862 445,57	823 989,36
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	0,00	11 172,47	4 773,33
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy	27 905,16	0,00	1 098,82
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku	10 914,90	1 197,74	0,00
e) powyżej 1 roku	1 098,82	0,00	0,00
Należności przeterminowane razem	39 918,88	1 197,74	5 872,15
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto)	1 406 817,68	874 815,78	829 861,51
f) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług	39 918,88	0,00	0,00
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto)	1 366 898,80	874 815,78	829 861,51

POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI (BRUTTO) – O POZOSTAŁYM OD DNIA BILANSOWEGO OKRESIE SPŁATY:	30.09.2022	31.12.2021	30.09.2021
Należności z tytułu dotacji	167 837,26	355 985,18	253 627,38
a) do 1 miesiąca	167 837,26	355 985,18	253 627,38
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	0,00	0,00	0,00
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy	0,00	0,00	0,00
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku	0,00	0,00	0,00
e) powyżej 1 roku	0,00	0,00	0,00
Należności od inwestora z tyt. realizacji wspólnego przedsięwzięcia	324 271,97	147 054,16	131 753,53
a) do 1 miesiąca	141 279,81	15 301,13	51 684,69
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	35 937,50	51 684,69	80 068,84
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy	0,00	80 068,34	0,00
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku	66 985,82	0,00	0,00
e) powyżej 1 roku	80 068,84	0,00	0,00
Należności od obecnych i byłych pracowników	1 967,00	2 793,00	0,00
a) do 1 miesiąca	1 967,00	2 793,00	0,00
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	0,00	0,00	0,00
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy	0,00	0,00	0,00
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku	0,00	0,00	0,00
Należności z tyt. podatku VAT	152 033,16	6 861,69	364 852,48
Należne wpłaty na kapitał podstawowy	0,00	0,00	116 000,00
Należności z tyt. kosztów poniesionych w imieniu innego podmiotu	0,00	0,00	49,90
Pozostałe należności, razem (brutto)	646 109,39	512 694,03	866 283,29
Należności przeterminowane razem	147 054,06	80 068,34	80 068,34
f) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług	147 054,06	0,00	0,00
Pozostałe należności, razem (netto)	499 055,33	512 694,03	866 283,29

Grupa ustala odpisy aktualizujące należności indywidualnie dla poszczególnych należności lub kontrahentów. Uwzględnia się przyczyny zwłoki, ewentualne problemy finansowe dłużnika, dotychczasową i obecną współpracę, posiadane zabezpieczenie, wysokość ewentualnej straty. Podstawą odpisu, od którego liczy się wysokość odpisu, jest kwota ewentualnej straty. Dla należności przeterminowanych biorąc pod uwagę okres zwłoki, ustala się odpisy w wysokości określonej w poniższej tabeli,

chyba że zdaniem Zarządu ryzyko niewykonania zobowiązania jest znaczne – wówczas Zarząd może podjąć decyzję o podwyższeniu wysokości odpisu.

Na dzień bilansowy 30.09.2022 Spółka T-Bull S.A. posiadała należności przeterminowane z tytułu dostaw i usług w łącznej kwocie 39 918,88 zł, i dotyczyły one wszystkie nieuregulowanych faktur od jednego kontrahenta.

Na dzień bilansowy 30.09.2022 Spółka T-Bull S.A posiadała przeterminowane pozostałe krótkoterminowe w kwocie 147 054,66 zł, i dotyczyły one nieuregulowanych not obciążeniowych przez Inwestora w związku z zawartymi umowami wspólnych przedsięwzięć (informacja o tych umowach znajduje się w nocie 4.13).

Ze względu na problemy w komunikacji z tymi dwoma kontrahentami i nieudane próby samodzielnej windykacji tych należności Zarząd uznał, że zasadnym będzie w tej sytuacji odpisanie 100% przeterminowanych należności. Dochodzenie przeterminowanych należności zostanie skierowane na drogę sądową.

ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWYCH	30.09.2022	31.12.2021	30.09.2021
Stan na początek okresu	0,00	0,00	0,00
a) zwiększenia (z tytułu)	186 972,94	0,00	0,00
- utworzenie odpisu na przedawnione należności z tytułu dostaw i usług	39 918,88	0,00	0,00
- utworzenie odpisu na przedawnione należności z tytułu umowy wspólnego przedsięwzięcia	147 054,06
b) zmniejszenia (z tytułu)	0,00	0,00	0,00
Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu	186 972,94	0,00	0,00

3.9. Akcje własne

Wszystkie transakcje na akcjach własnych związane były z realizacją programu motywacyjnego, o którym Spółka dominująca T-Bull informowała raportami bieżącymi nr 17/2016, 21/2016 i 30/2017 opublikowanymi przez Elektroniczny System Przekazywania Informacji (system ESPI). Zgodnie z regulaminem programu motywacyjnego akcje nabywane były od pracowników, z którymi stosunek pracy ulegał zakończeniu, i powinny zostać zaoferowane innym pracownikom.

Na dzień bilansowy 31 grudnia 2021 Spółka dominująca T-Bull posiadała 2.548 akcji własnych o łącznej wartości nominalnej 254,80 zł, które odkupiła od byłych pracowników. Akcje te jednak nie zostały przeksięgowane na rachunek papierów wartościowych Spółki (ze względu na przyjęte w poszczególnych firmach inwestycyjnych procedury, m.in. wymóg stawienia się obu stron umowy, poświadczeń notarialnych). W dniu 29.06.2022 r. Zarząd Spółki T-Bull podjął uchwałę o odstąpieniu od realizacji umów odkupu 2.548 akcji od byłych pracowników. W dniu 30.06.2022 zostały podpisane z byłymi pracownikami porozumienia do zawartych w dniu 23.08.2019 r. umów sprzedaży akcji zgodnie z którymi byli pracownicy pozostają właścicielami tych akcji, a zawarte umowy w dniu 23.08.2019 ulegają rozwiązaniu. Byli pracownicy zwrócili Spółce wartość nominalną po której wcześniej akcje zostały im sprzedane (łącznie 254,80 zł).

3.10. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE	30.09.2022	31.12.2021	30.09.2021
Subskrypcje i polisy ubezpieczeniowe	93 982,23	99 608,66	70 201,21
Koszty emisji akcji serii B (Gamesup Studio S.A)	0,00	2 242,00	2 242,00
Koszt usługi do odsprzedaży w kolejnych okresach	0,00	0,00	0,00
Rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe, razem	93 982,23	101 850,66	72 443,21

3.11. Kapitał podstawowy Spółki dominującej T-Bull S.A.

Lp.	Seria/emisja Rodzaj akcji (udziałów)	Rodzaj uprzywilejowania	Liczba akcji (udziałów)	Wartość serii/emisji wg wartości nominalnej	Sposób pokrycia kapitału	Data rejestracji
1	A1 imienne	uprzywilejowane	135.000	13 500,00	wkłady pieniężne	12.10.2015
2	A2 imienne	uprzywilejowane	135.000	13 500,00	wkłady pieniężne	12.10.2015
3	A3 imienne	uprzywilejowane	135.000	13 500,00	wkłady pieniężne	12.10.2015
4	B imienne	nie są uprzywilejowane	448.000	44 800,00	wkłady pieniężne	12.10.2015
5	C1 imienne	uprzywilejowane	0	0,00	wkłady pieniężne	10.08.2017
6	C2 imienne	uprzywilejowane	0	0,00	wkłady pieniężne	10.08.2017
7	C3 imienne	uprzywilejowane	0	0,00	wkłady pieniężne	10.08.2017
8	E na okaziciela	nie są uprzywilejowane	90.000	9 000,00	wkłady pieniężne	10.08.2017
9	D na okaziciela	nie są uprzywilejowane	22.100	2 210,00	wkłady pieniężne	10.08.2017
10	F na okaziciela	nie są uprzywilejowane	37.889	3 788,90	wkłady pieniężne	05.10.2018
11	G na okaziciela	nie są uprzywilejowane	26.316	2 631,60	wkłady pieniężne	30.07.2021
12	I na okaziciela	nie są uprzywilejowane	93 000	9 300,00	wkłady pieniężne	01.09.2022
13	J na okaziciela	nie są uprzywilejowane	66 000	6 600,00	wkłady pieniężne	01.09.2022
Kapitał razem		X	1 188 305	118 830,50	X	X

Akcje serii A1, A2, A3 są akcjami imiennymi uprzywilejowanymi w ten sposób, że każda akcja serii A1, A2, A3 daje prawo do dwóch głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki.

Struktura akcjonariatu Spółki dominującej T-Bull
Lp.	Akcjonariusz / Udziałowiec	Liczba udziałów/akcji	Udział %	Wartość udziałów/akcji	liczba głosów	Udział % w głosach
1	Damian Fijałkowski	188 067	15,83 %	18 816,70	323 067	20,28 %
2	Zwoliński Grzegorz	188 067	15,83 %	18 816,70	323 067	20,28 %
3	Radosław Łapczyński	188 727	15,88 %	18 872,70	323 727	20,32 %
4	Pozostali Akcjonariusze	623 444	52,46 %	62 344,40	623 444	39,13 %
Razem		1 188 305	100,00 %	118 830,50	1 593 305	100,00 %

W dniu 26 marca 2015 r. odbyło się Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników T-Bull Sp. z o.o. (poprzednik prawny T-Bull S.A.) Rep. A Nr 2173/2015, które podjęło uchwały w sprawie:

• a) podwyższenia kapitału zakładowego o 91.800,00 zł z 9.000,00 zł do 100.800,00 zł, poprzez ustanowienie 918 nowych udziałów,
• b) przekształcenia formy prawnej spółki ze spółki z ograniczoną działalnością w spółkę akcyjną kapitał zakładowy Spółki Przekształconej został w całości pokryty z majątku Spółki przekształcanej i wynosił 100.800 zł, dzielił się na 1.008.000 szt. akcji o wartości nominalnej 0,1 zł każda.

W dniu 23 lutego 2016 r. Rep A 1757/2016 Akcjonariusze wyrazili zgodę na nabycie 56.000 szt. akcji serii B w celu ich dobrowolnego umorzenia, jednocześnie dokonano podwyższenia kapitału zakładowego z kwoty 95.200 zł do 110.200 zł tj. o kwotę 15.000 zł poprzez emisję 50.000 szt. akcji imiennych uprzywilejowanych co do głosu serii C1, 50.0000 szt. akcji imiennych uprzywilejowanych co do głosu C2, 50.000 szt. akcji uprzywilejowanych co do głosu serii C3. Cena emisyjna równa cenie nominalnej. W umowie Spółki zawarto zapisy upoważniające Zarząd do podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę nie wyższą niż 5.000 zł w granicach określonych (kapitał docelowy).

W dniu 14 grudnia 2016 r. podjęta została uchwała w sprawie podwyższenia kapitału podstawowego w ramach kapitału docelowego poprzez emisję 22.100 szt. akcji serii D o wartości nominalnej 0,1 zł każda. Podwyższenie związane było z wprowadzonym programem motywacyjnym dla pracowników. Akcje zostały zarejestrowane w KRS w dniu 10.08.2017.

W dniu 20.02.2017 Zarząd podjął uchwałę w sprawie zamiany (konwersji) akcji imiennych uprzywilejowanych na akcje zwykłe na okaziciela zgodnie z wnioskami złożonymi przez Akcjonariuszy Spółki. Skonwertowane zostało 30.000 akcji imiennych serii C1, 30.000 akcji imiennych serii C2 oraz 30.000 akcji imiennych serii C3 łącznie na 90.000 na okaziciela serii E.

W dniu 21.03.2017 Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy (Rep A 6421/2017) zatwierdziło konwersję poprzez podjęcie uchwały w sprawie konwersji części akcji imiennych serii C1, serii C2 oraz serii C3 na akcje serii E na okaziciela. Akcje serii E oraz zmniejszone serie akcji C1, C2 i C3 zostały zarejestrowane w KRS w dniu 10.08.2017.

22 czerwca 2018 r. Komisja Nadzoru Finansowego zatwierdziła prospekt emisyjny sporządzony w związku z ofertą publiczną do 100.000 akcji Spółki serii F oraz z zamiarem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku regulowanym istniejących akcji Emitenta serii B, D i E, nowopowstałych akcji serii F oraz praw do akcji serii F. Dokument ten został opublikowany 27 czerwca 2018 r. zgodnie z przepisami o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych.

W związku z przeprowadzoną ofertą publiczną, w dniu 18 lipca 2018 r. dokonano przydziału 37.889 akcji serii F Spółki. Mając na uwadze cenę emisyjną 1 akcji na poziomie 50,00 zł, Emitent pozyskał na rozwój 1,89 mln zł brutto (bez uwzględnienia kosztów emisji).

Akcje serii B, D i E są notowane na rynku regulowanym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. (rynek oficjalnych notowań) od 29 sierpnia 2018 r., a akcje serii F od 9 listopada 2018 r. (zostały one zarejestrowane w KRS 5 października 2018 r.).

W dniu 03.11.2020 Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy (Rep. A 6299/2020) podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału podstawowego z 116.198,90 zł do 118.830,50 zł poprzez emisję 26.316 szt. akcji serii G o wartości nominalnej 0,1 zł każda. Akcje zostały zaoferowane w trybie subskrypcji prywatnej i zostały objęte w dniu 24.11.2020 przez inwestora po cenie emisyjnej 19,00 zł/akcję. Rejestracja akcji serii G przez KRS nastąpiła w dniu 30.07.2021.

W dniu 06.04.2021 Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy (Rep. A 2716/2021) zatwierdziło program motywacyjny dla wybranych członków organów oraz współpracowników Spółki, na potrzeby którego ustanowiony został kapitał warunkowy w wysokości 87.483,40 zł, w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii H, o wartości nominalnej 0,1 zł każda (w ilości nie większej niż 87.834). Akcje serii H będą objęte w zamian za warranty subskrypcyjne serii A. Spółka zaoferuje wybranym członkom organów i współpracownikom łącznie 874.834 warranty subskrypcyjne serii A (każdy będzie uprawniał do objęcia jednej akcji zwykłej na okaziciela serii H), pod warunkiem osiągnięcia przez Spółkę kapitalizacji co najmniej 60 mln zł w terminie do 31.12.2022 r.

W dniu 30.06.2021 Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy (Rep. A 4961/2021) z uwagi na wnioski złożone przez Akcjonariuszy, podjęło uchwałę o zamianie akcji:

• 11.000 akcji imiennych uprzywilejowanych serii A1 na akcje zwykłe serii I na okaziciela;
• 22.000 akcji imiennych uprzywilejowanych serii A1 na akcje zwykłe serii J na okaziciela;
• 11.000 akcji imiennych uprzywilejowanych serii A2 na akcje zwykłe serii I na okaziciela;
• 22.000 akcji imiennych uprzywilejowanych serii A2 na akcje zwykłe serii J na okaziciela;
• 11.000 akcji imiennych uprzywilejowanych serii A3 na akcje zwykłe serii I na okaziciela;
• 22.000 akcji imiennych uprzywilejowanych serii A3 na akcje zwykłe serii J na okaziciela;
• 20.000 akcji imiennych uprzywilejowanych serii C1 na akcje zwykłe serii I na okaziciela;

• 20.000 akcji imiennych uprzywilejowanych serii C2 na akcje zwykłe serii I na okaziciela;

• 20.000 akcji imiennych uprzywilejowanych serii C3 na akcje zwykłe serii I na okaziciela.

Zmiany te zostały zarejestrowane w KRS w dniu 01.09.2022.

3.12. Kapitał zapasowy Grupy T-Bull

KAPITAŁ ZAPASOWY	01.01.2022- 30.09.2022	01.01.2021 – 31.12.2021	01.01.2021 – 30.09.2021
Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu	18 851 220,14	16 533 912,12	16 533 912,12
Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego	0,00	2 317 308,02	0,00
zwiększenie (z tytułu)	0,00	2 317 308,02	641 186,44
- podziału zysku ustawowo	0,00	1 826 135,62	150 014,04
- z emisji akcji powyżej wartości nominalnej	0,00	491 172,40	491 172,40
zmniejszenie (z tytułu)	0,00	0,00	0,00
- pokrycia straty	0,00	0,00	0,00
Stan Kapitału (Funduszu) na koniec okresu, w tym:	18 851 220,14	18 851 220,14	17 175 098,56
- ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	637 172,40	637 172,40	146 000,00

3.13. Aktywa i rezerwa z tytułu podatku odroczonego

Aktywa z tytułu podatku odroczonego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i podlega odpisowi w przypadku, kiedy zachodzi wątpliwość osiągnięcia przez Spółkę korzyści ekonomicznych związanych z wykorzystaniem aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzona jest od dodatnich różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym.

Spółki T-Bull oraz Gamesup Studio na bieżąco monitorują prognozy sprzedaży wraz z prognozą dochodu podatkowego, umożliwiającego wykorzystanie strat podatkowych w przyszłości.

Zarząd Spółki T-Bull oraz Gamesup Studio, mając na uwadze dobro Spółki i Akcjonariuszy, przeanalizował zasadność utworzenia i możliwość późniejszego wykorzystania aktywa wynikającego ze straty podatkowej z lat 2018-2021 wraz z możliwością wykorzystania niewykorzystanej to tej pory ulgi podatkowej z tytułu działalności B+R za lata 2017-2021. Zarząd doszedł do wniosku, iż wykorzystanie w/w pozycji w całości w latach 2022-2026 nie będzie możliwe, dlatego też rozwiązano część aktywów na podatek odroczony.

Zgodnie z MSR 12 par. 28 uznaje się za prawdopodobne, że dochód do opodatkowania umożliwi jednostce gospodarczej zrealizowanie ujemnych różnic przejściowych, jeżeli istnieją wystarczające dodatnie różnice przejściowe dotyczące podatku płaconego na rzecz tej władzy podatkowej i tego samego podatnika, które według przewidywań odwrócą się: a) w tym samym okresie, w którym przewiduje się odwrócenie ujemnych różnic przejściowych; lub

b) w okresach, w których strata podatkowa wynikająca ze składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego może zostać rozliczona z okresami poprzednimi lub przyszłymi.

W takich okolicznościach składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w okresie, w którym powstała ujemna różnica przejściowa.

Zgodnie z tym paragrafem Spółka rozwiązała część aktywa na podatek odroczony w wartości przewyższającej wartość posiadanych rezerw na podatek odroczony - ze względu na ryzyko braku możliwości ich zrealizowania w przyszłym okresie.

Emitent dokonał kompensaty aktywów z rezerwami przy prezentacji sprawozdania z sytuacji finansowej zgodnie z par. 74 MSR 12 Podatek dochodowy.

Rezerwy i aktywa na podatek odroczony - Grupa T-Bull

REZERWY NA PODATEK ODROCZONY - GRUPA T-BULL	BZ 30.09.2022 r.		BZ 31.12.2021 r.
Tytuł zdarzenia	kwota dodatnia różnicy przejściowej	kwota rezerwy	kwota dodatnia różnicy przejściowej	kwota rezerwy
-od zdarzeń odnoszonych na wynik finansowy	16 685 829,08	3 249 101,32	18 051 218,71	3 422 162
Wycena walut na rachunku i rozrachunków w walutach obcych	100 901,77	19 171	10 936,88	2 078
Różnica przejściowa w wycenie nakładów	15 088 322,61	2 828 005	15 947 863,61	3 022 524
Przychody na przełomie okresów	1 328 767,44	252 466	833 504,59	158 366
Koszty zwrócone w formie dotacji po dniu bilansowym	167 837,26	31 889	355 985,18	67 637
Koszt amortyzacji prawa do użytkowania lokalu	618 788,93	117 570	902 928,45	171 556
-od zdarzeń odnoszonych na kapitał własny	1 144 701,70	217 493	1 962 983,80	372 967
Wycena akcji The Dust do wartości godziwej	1 144 701,70	217 493	1 962 983,80	372 967
Razem	17 830 530,78	3 466 595	20 014 202,51	3 795 129
AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO - GRUPA T-BULL	BZ 30.09.2022		BZ 31.12.2021
Tytuł zdarzenia	kwota różnicy przejściowej	kwota aktywa	kwota różnicy przejściowej	kwota aktywa
1) Aktywa na stratę podatkową:	9 042 185,32	1 704 333	9 042 185,32	1 704 333
- za rok 2018	0,00	0	0,00	0
- za rok 2019	8 382 316,57	1 592 640	8 382 316,57	1 592 640
- za rok 2020	523 048,98	99 379	523 048,98	99 379
-za rok 2021	136 819,77	12 314	136 819,77	12 314
2) Aktywa na niewykorzystaną ulgę B+R	15 070 494	2 856 974	15 012 072,10	2 856 974
- za rok 2017	0,00	0	0,00	0
- za rok 2018	2 296 919,00	436 415	2 296 919,00	436 415
- za rok 2019	8 763 676,80	1 665 099	8 763 676,80	1 665 099
- za rok 2020	2 416 642,60	459 162	2 416 642,60	459 162
- za rok 2021	1 593 255,12	296 299	1 534 833,70	296 299
3) Aktywa z tyt. ujemnych różnic kursowych z tyt. wyceny środków pieniężnych i zobowiązań	19 012,22	5 702	830,58	158
4) Aktywa na odpis aktualizujący WNIP	2 935 215,59	670 811	3 179 935,65	604 188
5) Aktywa z tyt. naliczonych odsetek kredytowych na dzień bilansowy	7 254,27	412	0,00	0
Razem	27 074 160,92	5 238 233	27 235 023,65	5 165 653
KOREKTA AKTYWA DO WYSOKOŚCI DODATNICH RÓŻNIC PRZEJŚCIOWYCH	-1 788 445		-1 370 524
AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO	3 449 788		3 795 129

Aktywa i rezerwy na podatek odroczony wykazane w Sprawozdaniu Grupy Kapitałowej T-Bull S.A.

AKTYWA I REZERWY NA PODATEK ODROCZONY GRUPY T-BULL	30.09.2022	31.12.2021
Aktywa na podatek odroczony (po kompensacie z rezerwami)	0	0
Rezerwa na podatek odroczony odnoszona na wynik finansowy (po kompensacie z aktywami)	16 806	0

3.14. Zobowiązania z tytułu leasingu

Zobowiązania leasingowe wynikają z zawartej umowy najmu lokalu biurowego, opisanej bardziej szczegółowo w nocie 3.5.

Zobowiązania z tytułu leasingu	30.09.2022	31.12.2021
Zobowiązanie leasingowe krótkoterminowe	229 246,98	393 491,06
Zobowiązanie leasingowe długoterminowe	443 350,30	517 351,95
- wymagalne w terminie od 1 do 2 lat	443 350,30	411 547,49
- wymagalne w terminie od 2 do 3 lat	0,00	105 804,46
Razem zobowiązania leasingowe	672 597,28	910 843,01

3.15. Zobowiązania kredytowe zabezpieczone na majątku Spółki

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.

Grupa T-Bull posiada kredyt zabezpieczony na majątku Spółki – kredyt w rachunku bieżącym z dnia 17.08.2017 (z późniejszymi aneksami) na kwotę 2.300.000 zł. Zobowiązanie z tyt. tego kredytu na dzień bilansowy 30.09.2022 r. wynosiło 211 034,63 zł.

Nazwa (firma) jednostki	Siedziba	Kwota kredytu / pożyczki wg umowy		Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty		Warunki oprocentowania	Termin spłaty	Zabezpieczenia
		zł	waluta	zł	waluta
Alior Bank S.A.	ul. Łopuszńska 38D, 02- 232 Warszawa	2 300 000	PLN	211 034,63	PLN	oprocentowanie (zmienne): 4,72% marża banku w skali roku: 3,00%	10.12.2022	1)Pełnomocnictwo do rachunku bieżącego w banku oraz innych rachunków bankowych jakie istnieją, oraz jakie zostaną otwarte w Alior Bank S.A., 2)Gwarancja de minimis 3) Weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową

3.16. Zobowiązania krótkoterminowe

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE	30.09.2022	31.12.2021
a) kredyty i pożyczki	211 034,63	835 467,51
b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	0,00	0,00
- z tytułu emisji obligacji	0,00	0,00
c) inne zobowiązania finansowe	0,00	0,00
d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:	157 753,31	83 118,95
- do 12 miesięcy	157 753,31	83 118,95
- powyżej 12 miesięcy	0,00	0,00
e) zaliczki otrzymane na dostawy	0,00	0,00
f) zobowiązania wekslowe	0,00	0,00
g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz z	270 518,82	267 035,44
innych tytułów publicznoprawnych:
-z tytułu podatku VAT	0,00	18 855,00
-z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych	44 063,00	56 468,00
-z tytułu ZUS	213 742,38	186 630,24
-PFRON	7 558,00	0,00
- PPK	5 155,44	5 082,20
h) otrzymana nadpłata do zwrotu dla kontrahenta	0,00	0,00
i) zobowiązania wobec pracowników	1 153,84	202,06
j) zobowiązania z tytułu leasingu	229 246,98	393 491,06
k) Rozliczenia międzyokresowe z tyt. dotacji	0,00	0,00
Zobowiązania krótkoterminowe, razem	869 707,58	1 579 315,02

3.17. Aktywa i zobowiązania warunkowe

Na dzień bilansowy 30.09.2022 oraz na dzień 31.12.2021 Grupa posiada zobowiązania warunkowe w postaci weksla in blanco stanowiącego zabezpieczenie kredytu w rachunku bieżącym z dnia 17.08.2017 na kwotę 2.300.000 zł. Aktywa warunkowe nie występują.

3.18. Informacja o segmentach operacyjnych

Na podstawie przeprowadzonej analizy struktury organizacyjnej Grupy, jej systemu sprawozdawczości wewnętrznej oraz funkcjonującego modelu zarządzania przyjęto, że działalność Grupy stanowi jeden segment operacyjny i sprawozdawczy.

3.19. Przychody ze sprzedaży

Struktura rzeczowa (wg rodzajów działalności)	01.01.2022 r. – 30.09.2022 r.	01.01.2021 r. – 30.09.2021 r.
Przychody ze sprzedaży produktów i usług, w tym:	6 356 459,37	5 672 793,35
wyświetlanie reklam	1 697 341,67	1 682 667,97
mikropłatności w grach	650 574,19	642 384,30
sprzedaż aplikacji	3 402 262,88	3 346 941,08
czynsz, energia	0,00	800,00
usługi programistyczne	601 390,00	0,00
usługi reklamowe – refaktura kosztów	4 890,63	0,00
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów w tym:	0,00	0,00
- ze sprzedaży towarów	0,00	0,00
- ze sprzedaży materiałów	0,00	0,00
RAZEM	6 356 459,37	5 672 793,35

Struktura terytorialna	01.01.2022 r. – 30.09.2022 r.	01.01.2021 r. – 30.09.2021 r.
Przychody ze sprzedaży produktów i usług razem w tym:	6 356 459,37	5 672 793,35
Kraj	606 280,63	800,00
Eksport	5 750 178,74	5 671 993,35
- w tym do krajów UE	1 828 289,36	2 166 939,37
- w tym do krajów poza UE	3 921 889,38	3 505 053,98

3.20. Koszty według rodzaju

Koszty wg rodzaju -Grupa T-Bull	01.01.2022 r. - 30.09.2022 r.	01.01.2021 r. - 30.09.2021 r.
Amortyzacja	2 750 058,62	3 326 365,25
Zużycie materiałów i energii	145 844,48	120 040,25
Usługi obce	985 076,06	697 245,87
Podatki i opłaty	33 113,81	21 963,11
Wynagrodzenia	4 757 536,64	3 547 769,85
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym emerytalne	1 204 269,23	897 647,58
Pozostałe koszty rodzajowe	1 375 082,56	735 471,88
Koszty według rodzaju razem	11 250 981,40	9 346 503,79
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych	0,00	0,00
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki ( - )	1 488 748,79	1 449 777,30
Koszty sprzedaży ( - )	604 589,53	435 647,78
Koszty ogólnego zarządu ( - )	1 491 396,09	839 238,48
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów	7 666 246,99	6 621 840,23

Koszt amortyzacji przedstawiony w powyższej tabeli różni się od kwoty amortyzacji wykazanej w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych ze względu na to, że częściowo koszty amortyzacji ponosi inwestor (w ramach umowy wspólnego przedsięwzięcia. W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych wykazano kwotę amortyzacji w wysokości umorzenia środków trwałych i wartości niematerialnych, a więc razem z kosztem ponoszonym przez inwestora. W powyższej tabeli przedstawiono koszt ponoszony przez Grupę T-Bull.

3.21. Pozostałe przychody operacyjne

Wyszczególnienie		01.01.2022 - 30.09.2022	01.01.2021 - 30.09.2021
I.	Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych	16 091,66	7 317,07
II.	Dotacje	1 635 152,73	1 760 948,90
III.	Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych	0,00	0,00
IV.	Inne przychody operacyjne, w tym:	5 862,69	9 459,34
	- refundacja z PFRON	4 800,00	0,00
	- korekta błędnych rozrachunków	0,00	8 529,30
	- pozostałe przychody operacyjne	1 062,69	930,04
RAZEM		1 657 107,08	1 777 725,31

3.22. Pozostałe koszty operacyjne

	Wyszczególnienie	01.01.2022 - 30.09.2022	01.01.2021 - 30.09.2021
I.	Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych	0,00	0,00
II.	Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych, w tym:	782 344,01	0,00
	- odpisy aktualizujące wartość należności	186 972,94	0,00
	- odpisy aktualizujące koszty prac rozwojowych (zakończonych i w toku)	595 371,07	0,00
III.	Inne koszty operacyjne, w tym:	11 145,19	21 971 727,88
	- darowizna na rzecz Ukrainy	7 042,82	0,00
	- pozostałe koszty operacyjne	4 102,37	4 646,14
	- wycena programu motywacyjnego opartego o płatności w formie akcji	0,00	21 967 081,74
RAZEM		793 489,20	21 971 727,88

W dniu 06.04.2021 Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki dominującej (Rep. A 2716/2021) zatwierdziło program motywacyjny dla wybranych członków organów oraz współpracowników Spółki, na potrzeby którego dojdzie do warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Spółki o kwotę nie wyższą niż 87.483,40, w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii H, o wartości nominalnej 0,1 zł każda (w ilości nie większej niż 87.834). Akcje serii H będą objęte w zamian za warranty subskrypcyjne serii A. Spółka zaoferuje wybranym członkom organów i współpracownikom łącznie 874.834 warranty subskrypcyjne serii A (każdy będzie uprawniał do objęcia jednej akcji zwykłej na okaziciela serii H), pod warunkiem osiągnięcia przez Spółkę kapitalizacji co najmniej 60 mln zł w terminie do 31.12.2022 r.

Program motywacyjny oparty o płatności w formie akcji został wyceniony na kwotę 21 967 081,74 zł (wartość jednego warrantu subskrypcyjnego wyceniono na 25,11 zł), i został ujęty w księgach spółki dominującej w dniu 06.04.2021 zgodnie z MSSF 2 Płatności w formie akcji.

3.23. Przychody finansowe

Wyszczególnienie	01.01.2022 - 30.09.2022	01.01.2021 - 30.09.2021
1. Dywidendy i udziały w zyskach	0,00	0,00
2. Odsetki	0,00	0,00
3. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych	0,00	0,00
4. Aktualizacja wartości aktywów finansowych	0,00	0,00
5. Inne	279 455,47	95 785,03
- nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi	283 340,17	82 725,35
- różnice kursowe od raty leasingowej dot. prawa do użytkowania lokalu	- 3 884,70	12 909,68
- zwrot prowizji bankowej	0,00	150,00
Przychody finansowe razem	279 455,47	95 785,03

3.24. Koszty finansowe

Wyszczególnienie		01.01.2022 - 30.09.2022	01.01.2021 - 30.09.2021
I.	Odsetki	64 157,45	97 837,22
	Odsetki od limitu na rachunku bankowym	0,00	5 743,84
	Odsetki od leasingu prawa do użytkowania lokalu	27 139,91	39 495,58
	Odsetki od kredytu bankowego	36 847,37	52 597,80
	Odsetki od zaległości podatkowych	170,17	0,00
II.	Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych	0,00	0,00
	w tym w jednostkach powiązanych	0,00	0,00
III.	Aktualizacja wartości aktywów finansowych	0,00	0,00
IV.	Inne	0,00	0,00
	nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi	0,00	0,00
	Prowizja kwartalna	8 615,76	0,00
RAZEM		72 773,21	97 837,22

3.25. Zysk netto i wartość księgowa na jedną akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.

Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających lub warrantów oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).

W okresie 9 miesięcy zakończonych dnia 30 września 2022 r. instrumentami rozwadniającymi były warranty subskrypcyjne, które mogą zostać przydzielone w ramach programu motywacyjnego po spełnieniu określonych w nim warunków rynkowych, uprawniające do objęcia akcji Spółki dominującej w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego, w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii H – informacja na ten temat znajduje się w nocie 3.11.

Zysk (strata) netto i ilość akcji będące podstawą wyliczenia zysku netto na jedną akcję

ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ		01.07.2022- 30.09.2022	01.01.2021- 30.09.2021	01.07.2021- 30.09.2021
Zysk (strata) netto	-2 419 282,99	-818 634,27	-22 616 666,91	228 433,97
Zysk (strata) netto przypadająca na akcjonariuszy jednostki dominującej	-2 371 429,29	-804 342,96	-22 590 604,99	238 037,20
Średnia ważona liczba akcji do wyliczenia wartości podstawowego zysku na jedną akcję w szt.	1 188 305	1 188 305	1 188 305	1 188 305
Średnia ważona liczba akcji do wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt.	2 063 139	2 063 139	1 188 305	1 188 305
Podstawowy zysk (strata) netto na jedną akcję	-2,00	-0,68	-19,01	0,20
Rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję	-1,15	-0,39	-19,01	0,20

WARTOŚĆ KSIĘGOWA NA 1 AKCJĘ	30.09.2022	31.12.2021
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy Spółki	16 239 660,75	19 274 674,22
Liczba akcji (w szt.)	1 188 305	1 188 305
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł)	13,67	16,22
Rozwodniona liczba akcji	2 063 139	1 188 305
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł)	7,87	16,22

3.26. Kursy przyjęte do wyceny

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w PLN. Na dzień bilansowy dokonano wyceny składników aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych wg średnich kursów NBP opublikowanych na dzień 30.09.2022:

• EUR 4,8698 PLN/EUR
• USD 4,9533 PLN/USD
• GBP 5,5560 PLN/GBP

Dla danych porównawczych na dzień 31.12.2021 kursy walut wynosiły:

• EUR 4,5994 PLN/EUR
• USD 4,0600 PLN/USD

Pozycje rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych zostały przeliczone na euro według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca okresu sprawozdawczego. Przyjęte kursy wynoszą:

• za okres 01.01.2022 r. 30.09.2022 r.: 1 EUR = 4,6880 PLN
• za okres 01.01.2021 r. 30.09.2021 r.: 1 EUR = 4,5585 PLN
• za okres 01.07.2022 r. 30.09.2022 r.: 1 EUR = 4,7787 PLN
• za okres 01.07.2021 r. 30.09.2021 r.: 1 EUR = 4,5811 PLN.

3.27. Wyjaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych

	Objaśnienia do skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych	01.01.2022-30.09.2022	01.01.2021-30.09.2021
1.	Amortyzacja	2 753 958,07	3 339 002,74
	amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych	2 365 409,52	2 880 523,47
	amortyzacja środków trwałych	388 548,55	458 479,27
2.	Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	0,00	0,00
3.	Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) składają się z:	63 987,28	97 837,22
	odsetki zapłacone od kredytów	34 679,73	58 341,64
	odsetki zapłacone od leasingu prawa do użytkowania lokalu	27 139,91	39 495,58
	odsetki od kredytów - naliczone na dzień bilansowy	2 167,64	0,00
4.	Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej wynika z:	625 574,76	-7 317,07
	Otrzymane przychody ze sprzedaży środków trwałych	-17 000,00	-7 317,07
	Wartość netto sprzedanych środków trwałych	908,34	0,00
	Aktualizacja wartości WNIP (odpisy akutalizujące)	595 371,07	0,00
	Koszt nabycia akcji jednostki zależnej Gamesup Studio S.A.	0,00	0,00
	Wartość netto sprzedanych projektów wewnątrz grupy	46 295,35	0,00
5.	Zmiana stanu rezerw wynika z następujących pozycji:	16 806,00	0,00
	zmiana stanu rezerw wynikająca z bilansu	16 806,00	0,00
6.	Zmiana stanu zapasów wynika z następujących pozycji:	0,00	0,00
	zmiana stanu zapasów wynikająca z bilansu	0,00	0,00
7.	Zmiana należności wynika z następujących pozycji:	-833 162,70	-646 014,32
	zmiana stanu należności krótkoterminowych wynikająca z bilansu	-1 037 432,32	102 928,89
	udzielona pożyczka długoterminowa do Gamesup Studio S.A. - wartość nominalna	560 000,00	0,00
	otrzymana dotacja z roku poprzedniego, ujęta jako należność	-355 985,18	-398 968,21
	zmiana stanu należności z tyt. należnych wpłat na kapitał podstawowy	0,00	-375 000,00
	należność od byłych pracowników z tyt. objęcia przez nich akcji własnych	254,80	0,00
	zapłacona zaliczka na środki trwałe	0,00	25 025,00
8.	Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów, wynika z następujących pozycji:	55 608,72	87 777,71
	zmiana stanu zobowiązań, wynikająca z bilansu	78 057,52	600 304,25
	zmiana stanu zobowiązań z tyt. zakupionych akcji Gamesup Studio S.A.	0,00	100 000,00
	zmiana stanu zobowiązania z tytułu leasingu wynikającego ze zmiany warunków umowy leasingu	-22 448,80	-19 977,77
	korekta o otrzymaną zaliczkę na dotację	0,00	-1 800 000,00
	korekta o dotacje rozliczone z zaliczki	0,00	1 207 451,23
9.	Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych wynika z następujących pozycji:	7 868,43	-34 363,98
	zmiana stanu długoterminowych rozliczeń międzyokresowych kosztów	0,00	0,00
	zmiana stanu krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych kosztów	7 868,43	-34 363,98
	10. Na wartość pozycji "inne korekty" składają się:	-1 315 755,25	20 415 897,60
	dotacje księgowane bezpośrednio w przychody	-1 635 152,73	-1 760 948,90
	dotacje nieotrzymane na dzień bilansowy	167 837,26	0,00
	korekta wyniku lat poprzednich w związku z ujawnionym błędem rachunkowym	-3 913,78	12 685,76
	podatek dochodowy (odroczony) od aktualizacji wartości godziwej akcji	155 474,00	197 079,00
	utworzenie kapitału rezerwowego w związku z programem motywacyjnym	0,00	21 967 081,74

4. NOTY DODATKOWE

4.1. Czynniki i zdarzenia o nietypowym charakterze, mające wpływ na osiągnięte wyniki finansowe

Różnice kursowe oraz wycena instrumentów finansowych

Dodatnie różnice kursowe zrealizowane oraz wycena bilansowa różnic kursowych od należności na dzień 30 września 2022 r. zwiększyły przychody i wynik operacyjny Grupy T-Bull w okresie 01.01-30.09.2022 roku o 287 224,87 PLN (w analogicznym okresie 2021 roku o 95 635,03 PLN).

Utworzenie odpisów na należności wątpliwe

W okresie 9 miesięcy 2022 roku Grupa T-Bull utworzyła odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych w wysokości 186 972,94 zł. Operację tą ujęto w pozostałych kosztach operacyjnych w rachunku zysków i strat.

Zbycie niefinansowych aktywów trwałych

W I półroczu 2022 roku spółka dominująca Grupy dokonała zbycia niefinansowych aktywów trwałych (praktycznie w całości umorzonego już sprzętu komputerowego). W wyniku tej transakcji rozpoznane zostały pozostałe przychody operacyjne w wysokości 16 091,66. PLN

4.2. Informacje o transakcjach zawartych przez jednostkę na innych warunkach niż rynkowe ze stronami powiązanymi

Nie wystąpiły w okresie sprawozdawczym.

4.3. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe

	01.07.2022-30.09.2022	01.07.2021-30.09.2021
Spółka dominująca T-Bull S.A.
Pracownicy fizyczni	0	0
Pracownicy umysłowi	67,67	62,35
Razem zatrudnieni T-Bull S.A.	67,67	62,35
Spółka zależna Gamesup Studio S.A.
Pracownicy fizyczni	0	0
Pracownicy umysłowi	3,30	0,59
Razem zatrudnieni Gamesup Studio S.A.	3,30	0,59

4.4. Łączna wartość wynagrodzeń, nagród lub korzyści (w pieniądzu i w naturze), wypłaconych, należnych lub potencjalnie należnych, odrębnie dla osób zarządzających i nadzorujących Emitenta

Wynagrodzenie kadry zarządzającej i nadzorującej Spółki dominującej T-Bull S.A.	01.01.2022 -30.09.2022	01.01.2021 -30.09.2021
Wynagrodzenia Zarządu, w tym:	115 868,88	183 164,98
- wynagrodzenia	110 000,00	180 000,00
- nagrody	0,00	0,00
- korzyści, w tym:	0,00	0,00
- programy motywacyjne lub premiowe oparte na kapitale emitenta, w tym:	0,00	0,00
- oparte na obligacjach z prawem pierwszeństwa,	0,00	0,00
- oparte na obligacjach zamiennych,	0,00	0,00
- opartych na warrantach subskrypcyjnych	0,00	0,00
- inne	5 868,88	3 164,98
Wynagrodzenia Rady Nadzorczej, w tym:	54 090,00	52 291,94
- wynagrodzenia	54 090,00	52 218,64
- nagrody	0,00	0,00
- korzyści, w tym:	0,00	0,00
- programy motywacyjne lub premiowe oparte na kapitale	0,00	0,00
emitenta, w tym: - oparte na obligacjach z prawem pierwszeństwa,	0,00	0,00
- oparte na obligacjach zamiennych,	0,00	0,00
- opartych na warrantach subskrypcyjnych	0,00	0,00
- inne	0,00	73,30
Wynagrodzenia Prokurenta, w tym:	70 942,20	0,00
- wynagrodzenia	70 000,00	0,00
- nagrody	0,00	0,00
- korzyści, w tym:	0,00	0,00
- programy motywacyjne lub premiowe oparte na kapitale	0,00	0,00
emitenta, w tym: - oparte na obligacjach z prawem pierwszeństwa,	0,00	0,00
- oparte na obligacjach zamiennych,	0,00	0,00
- opartych na warrantach subskrypcyjnych	0,00	0,00
- inne	942,20	0,00
Razem wynagrodzenia	240 901,08	235 456,92

W związku z optymalizacją organizacji Spółki dominującej T-Bull S.A. Pan Grzegorz Zwoliński:

• w dniu 28 lutego 2022 r. - ze skutkiem na ten dzień - złożył rezygnację z pełnienia funkcji członka Zarządu Emitenta, - w dniem 1 marca 2022 r. - ze skutkiem od tego dnia - został powołany do pełnienia funkcji prokurenta Emitenta.

Wynagrodzenie kadry zarządzającej spółki zależnej Gamesup Studio S.A.	01.01.2022 -30.09.2022	01.01.2021 -30.09.2021
Wynagrodzenia Zarządu, w tym:	46 125,00	32 000,00
- wynagrodzenia	45 900,00	32 000,00
- nagrody	0,00	0,00
- korzyści, w tym:	0,00	0,00
- programy motywacyjne lub premiowe oparte na kapitale emitenta, w tym:	0,00	0,00
- oparte na obligacjach z prawem pierwszeństwa,	0,00	0,00
- oparte na obligacjach zamiennych,	0,00	0,00
- opartych na warrantach subskrypcyjnych	0,00	0,00
- inne	225,00	0,000
Razem wynagrodzenia	46 125,00	32 000,00

4.5. Pożyczki i inne świadczenia dla członków organów zarządzających, administrujących i nadzorujących spółkę handlową

Nie wystąpiły w okresie sprawozdawczym.

4.6. Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ujętych w sprawozdaniu finansowym za bieżący okres

Nie wystąpiły.

4.7. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, nieuwzględnionych w sprawozdaniu finansowym

W październiku 2022 r. gry Spółki zostały pobrane łącznie 5,8 mln razy.

Na dzień sporządzenia niniejszego dokumentu istotnym czynnikiem ryzyka jest występowanie na świecie pandemii koronawirusa COVID-19. Grupa na bieżąco analizuje sytuację, jednak ilość zmiennych, dynamika zmian oraz niemożność ustalenia daty zakończenia pandemii powodują, że finalny jej wpływ na Grupę jest obecnie niemożliwy do precyzyjnego określenia.

Grupa prowadzi zabiegi mające na celu zminimalizowanie zagrożenia dla jej pracowników, zapewniając przy tym ciągłość działań. W okresie największego ryzyka wprowadzony został system pracy zdalnej, którego efektywność Zarząd Emitenta ocenia wysoko. Na dzień sporządzenia niniejszego dokumentu Grupa realizuje strategię rozwoju w stopniu niezmniejszonym wobec działalności sprzed pandemii.

24 lutego 2022 roku, miała miejsce napaść Rosji na Ukrainę, która rozpoczęła konflikt zbrojny trwający do dnia publikacji niniejszego Sprawozdania. Grupa nie sprzedaje swoich produktów bezpośrednio do klientów z Ukrainy, Rosji i Białorusi. Produkty Spółki dominującej są jednak dostępne na tych rynkach za pośrednictwem globalnych platform sprzedażowych. Grupa nie wyklucza, że trwający konflikt może mieć wpływ na wyniki finansowe w 2022 roku, ale ze względu na dużą geograficzną dywersyfikację źródeł przychodów, wpływ ten będzie nieznaczący. Oszacowanie wpływu konfliktu zbrojnego na bieżące wyniki Grupy kapitałowej T-Bull na dzień sporządzania niniejszego sprawozdania jest niemożliwe.

4.8. Informacje o relacjach między prawnym poprzednikiem a spółką oraz o sposobie i zakresie przejęcia aktywów i pasywów

4.9. Sprawozdanie finansowe skorygowane wskaźnikiem inflacji

Nie istnieją przesłanki do przeprowadzenia korekty analizowanych sprawozdań finansowych wskaźnikiem inflacji.

4.10. Dokonane korekty błędów, ich przyczyny, tytuły oraz wpływ wywołanych tym skutków finansowych na sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik finansowy i rentowność

W księgach Spółki dominującej dokonano korekty wyniku z lat ubiegłych, wskutek której zysk z lat ubiegłych zmniejszył się o 3 913,78 zł. Korekta jest spowodowana przygotowanymi korektami ZUS DRA w związku z zakończoną kontrolą ZUS za lata 2017-2019, w wyniku której ustalono, że zaniżono koszty składek ZUS w kontrolowanym okresie o kwotę 3913,78 zł.

4.11. W przypadku występowania niepewności co do możliwości kontynuowania działalności, opis tych niepewności oraz stwierdzenie, że taka niepewność występuje

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności. Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie działalności w dającej się przewidzieć przyszłości.

4.12. Informacje o połączeniu Spółek

W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Grupa nie łączyła się z innymi jednostkami.

4.13. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach, które nie podlegają konsolidacji

W dniu 13.10.2020 Spółka podpisała z inwestorem umowę ramową, a następnie umowy wspólnych przedsięwzięć. Na podstawie podpisanych umów spółki wspólnie uczestniczą w kosztach produkcji i promocji pięciu gier. Inwestor zobowiązał się uczestniczyć w kosztach produkcji i dystrybucji ww. gier w zamian za określony udział w przychodach z komercjalizacji tych gier w okresie 5 lat od wprowadzenia danej gry na platformę.

W dniu 11.05.2021 Spółka zależna Gamesup Studio S.A. podpisała z inwestorem umowę ramową, a następnie umowy wspólnych przedsięwzięć. Na podstawie podpisanych umów Spółki wspólnie uczestniczą w kosztach produkcji i promocji pięciu gier. Inwestor zobowiązał się uczestniczyć w kosztach produkcji i dystrybucji ww. gier w zamian za określony udział w przychodach z komercjalizacji tych gier w okresie 5 lat od wprowadzenia danej gry na platformę.

4.14. Informacje o transakcjach z jednostkami powiązanymi

Wszystkie transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbywają się na warunkach rynkowych.

	Objęte konsolidacją
Transakcje i salda z podmiotami powiązanymi - objęte konsolidacją	Jednostka dominująca	Jednostki sprawujące współkontrolę lub mające istotny wpływ	Jednostki zależne	Jednostki stowarzyszone	Wspólne przedsięwzięcia
za okres od 01.01.2022 do 30.09.2022
Sprzedaż	342 883,12	-	28 000,00	-	-
Zakup	28 000,00	-	342 883,12	-	-
Przychody z tytułu odsetek	4 409,69	-	-	-	-
Koszty z tytułu odsetek	-	-	4 409,69	-	-
stan na dzień 30.09.2022
Należności	41 672,40	-	-	-	-
Zobowiązania	-	-	41 672,40	-	-
Pożyczki udzielone	564 409,69	-	-	-	-
Pożyczki otrzymane	-	-	564 409,69	-	-

	Objęte konsolidacją
Transakcje i salda z podmiotami powiązanymi - objęte konsolidacją	Jednostka dominująca	Jednostki sprawujące współkontrolę lub mające istotny wpływ	Jednostki zależne	Jednostki stowarzyszone	Wspólne przedsięwzięcia
za okres od 01.01.2021 do 30.09.2021
Sprzedaż	3 200,00	-	1 791,00	-	-
Zakup	1 791,00	-	3 200,00	-	-
Przychody z tytułu odsetek		-	-	-	-
Koszty z tytułu odsetek		-	-	-	-
stan na dzień 30.09.2021
Należności	492,00	-	-	-	-
Zobowiązania	-	-	492,00	-	-
Pożyczki udzielone		-	-	-	-
Pożyczki otrzymane		-	-	-	-

	Objęte konsolidacją
Transakcje i salda z podmiotami powiązanymi - objęte konsolidacją	Jednostka dominująca	Jednostki sprawujące współkontrolę lub mające istotny wpływ	Jednostki zależne	Jednostki stowarzyszone	Wspólne przedsięwzięcia
za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Sprzedaż	4 400,00	-	1 791,00	-	-
Zakup	1 791,00	-	4 400,00	-	-
Przychody z tytułu odsetek		-	-	-	-
Koszty z tytułu odsetek		-	-	-	-
stan na dzień 31.12.2021
Należności	492,00	-	-	-	-
Zobowiązania		-	492,00	-	-
Pożyczki udzielone		-	-	-	-
Pożyczki otrzymane		-	-	-	-

4.15. Zbycie akcji własnych

Nie wystąpiło w okresie sprawozdawczym.

4.16. Umorzenie akcji własnych

W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie nastąpiło umorzenie akcji własnych.

4.17. Informacja o wynagrodzeniu firmy audytorskiej

		kwoty należne	kwoty wypłacone	razem
	1 Badanie sprawozdania finansowego za 2021r. w spółce dominującej	0,00	24 750,00	24 750,00
	2 Badanie sprawozdania finansowego za 2021r. w spółce zależnej	0,00	9 500,00	9 500,00
RAZEM

4.18. Zmiany warunków prowadzenia działalności i sytuacji gospodarczej, które mają wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jednostki

Nie wystąpiły w zamykanym okresie.

4.19. Niespłacenie pożyczki lub naruszenie postanowień umowy pożyczki, w odniesieniu do których nie podjęto żadnych działań naprawczych do końca okresu sprawozdawczego

Kredyty i pożyczki spłacane są terminowo. Nie naruszono żadnych istotnych postanowień umowy kredytu lub pożyczki.

4.20. Przesunięcia między poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej, która jest stosowana na potrzeby wyceny wartości godziwej instrumentów finansowych

W zamykanym okresie oraz w okresie porównawczym roku poprzedniego nie dokonano przeniesień aktywów ani zobowiązań pomiędzy poziomami wartości godziwej.

4.21. Zmiany w klasyfikacji instrumentów finansowych w wyniku zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów

Nie wystąpiły w zamykanym okresie.

4.22. Informacja o sezonowości lub cykliczności w działalności gospodarczej

Działalność spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej nie podlega sezonowości ani cykliczności.

4.23. Rodzaj oraz kwoty pozycji wpływających na aktywa, zobowiązania, kapitał własny, zysk netto lub przepływy pieniężne, które są nietypowe ze względu na ich rodzaj, wielkość lub częstotliwość

Realizacja projektów dofinansowanych w ramach konkursów GameINN

We wrześniu 2019 r. projekt Spółki polegający na opracowaniu innowacyjnego systemu iDeTox, którego celem jest zapewnienie kompleksowej ochrony graczy przed zachowaniami toksycznymi występującymi w cyberprzestrzeni został wybrany do dofinansowania. Jego wartość (rozumiana jako maksymalna kwota wydatków kwalifikujących się do objęcia wsparciem) wynosiła 6,40 mln zł, a maksymalna kwota dofinansowania to 4,87 mln zł. Umowa z Narodowym Centrum Badań i Rozwoju została zawarta 7 listopada 2019 r. Realizacja projektu trwała od 1 maja 2020 r. do 31 października 2022 r. Przychody z tej dotacji w 2020 r. opiewały na 1,28 mln zł, w 2021 r. 1,90 mln zł, a w 2022 r. (do dnia publikacji niniejszej korekty raportu kwartalnego) na 1,15 mln zł. Na dzień publikacji niniejszego raportu do rozliczenia pozostała kwota 0,35 mln zł, która zostanie rozpoznana jako przychód po akceptacji końcowego wniosku o płatność przez Narodowe Centrum Badań i Rozwoju.

W lipcu 2020 r. projekt Spółki dominującej "Opracowanie Automatycznego Systemu Optymalizacji Parametrów Graficznych Gier Mobilnych – SopGAM, w celu automatycznej optymalizacji parametrów wydajności gry mobilnej na różnych platformach sprzętowych" został wybrany do dofinansowania. Jego wartość wynosi 4,26 mln zł, a kwota dofinansowania 2,56 mln zł. Umowa z Narodowym Centrum Badań i Rozwoju została zawarta 23 września 2020 r. Realizacja projektu rozpoczęła się 1 stycznia 2021 r., natomiast zakończenie planowane jest na 31 maja 2023 r. Przychody z tej dotacji w 2020 r. nie wystąpiły, w 2021 r. opiewały na 0,81 mln zł, a w 2022 r. (do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania) na 0,48 mln zł.

Utworzenie kapitału rezerwowego w związku z programem motywacyjnym dla członków organów i współpracowników Spółki dominującej T-Bull S.A.

W dniu 06.04.2021 Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy zatwierdziło program motywacyjny dla wybranych członków organów oraz współpracowników Spółki, na potrzeby którego ustanowiony został kapitał warunkowy w wysokości 87.483,40 zł, w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii H, o wartości nominalnej 0,1 zł każda (w ilości nie większej niż 87.834). Akcje serii H będą objęte w zamian za warranty subskrypcyjne serii A. Spółka zaoferuje wybranym członkom organów i współpracownikom łącznie 874.834 warranty subskrypcyjne serii A (każdy będzie uprawniał do objęcia jednej akcji zwykłej na okaziciela serii H), pod warunkiem osiągnięcia przez Spółkę kapitalizacji co najmniej 60 mln zł w terminie do 31.12.2022 r.

Zatwierdzony program motywacyjny został wyceniony (zgodnie z MSSF 2 Płatności w formie akcji) na kwotę 21 967 081,74 zł (wartość jednego warrantu subskrypcyjnego wyceniono na 25,11 zł), oraz ujęty w księgach Spółki T-Bull S.A. Utworzono kapitał rezerwowy na poczet realizacji tego programu, i odniesiono go w pozostałe koszty operacyjne w dniu zatwierdzenia, tj. 06.04.2021 r. W przypadku, gdyby warunek wydania warrantów subskrypcyjnych nie został spełniony do dnia określonego w programie (tj. do 31.12.2022 r.), kapitał rezerwowy utworzony na ten cel zostanie rozwiązany, a jego wartość zostanie przeksięgowana w obrębie kapitałów własnych dominującej.

Akcje The Dust S.A.

T-Bull S.A. posiada akcje The Dust S.A. opisane w pozostałych punktach niniejszego sprawozdania. Są one notowane w prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. Alternatywnym Systemie Obrotu (NewConnect).

4.24. Rodzaj oraz kwoty zmian wartości szacunkowych kwot, które były prezentowane w poprzednich okresach śródrocznych bieżącego roku obrotowego, lub zmiany wartości szacunkowych kwot, które były prezentowane w poprzednich latach obrotowych

Zmiany nie wystąpiły w zamykanym okresie.

4.25. Emisje, wykup i spłaty dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych Pozycja nie wystąpiła w zamykanym okresie.

4.26. Wypłacone dywidendy (łącznie lub w przeliczeniu na jedną akcję), w podziale na akcje zwykłe i pozostałe akcje

W zamykanym okresie nie nastąpiła wypłata dywidendy.

4.27. Wpływ zmian w składzie jednostki w trakcie okresu śródrocznego, w tym połączeń jednostek, uzyskania lub utraty kontroli nad jednostkami zależnymi oraz inwestycjami długoterminowymi, restrukturyzacji, a także zaniechania działalności

W trakcie pierwszego kwartału, a także na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie nastąpiły zmiany w składzie Grupy T-Bull.

VI. SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ T-BULL S.A.

Segment	Nazwa	Nota	30.09.2022	30.06.2022	31.12.2021	30.09.2021
-	AKTYWA		17 754 229,15	18 910 821,07	21 387 441,99	21 790 207,56
A	Aktywa trwałe		14 325 651,77	14 265 052,90	16 718 715,17	17 682 175,86
I	Wartości niematerialne		11 588 123,78	11 868 332,00	13 444 342,47	14 401 020,26
1	Koszty zakończonych prac rozwojowych	10.3.	7 667 944,93	8 444 742,70	5 653 726,85	6 049 839,25
2	Prace rozwojowe w realizacji	10.2.	3 502 030,02	3 062 822,40	7 283 224,86	7 770 478,42
3	Inne wartości niematerialne	10.2.	418 148,83	360 766,90	507 390,76	580 702,59
II	Rzeczowe aktywa trwałe	3.1.	96 745,08	102 146,44	95 577,86	99 998,72
III	Prawo do użytkowania aktywów	3.5.	618 788,93	721 920,41	902 928,45	1 003 253,84
IV	Należności długoterminowe	3.5., 3.7.	750 106,33	225 853,25	185 696,64	185 696,64
V	Inwestycje w jednostkach zależnych	10.4.	102 090,00	102 090,00	102 090,00	102 090,00
VI	Inwestycje w pozostałych jednostkach	3.6.	1 169 797,65	1 244 710,80	1 988 079,75	1 890 116,40
VII	Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	10.9.	0,00	0,00	0,00	0,00
B	Aktywa obrotowe		3 428 577,38	4 645 768,17	4 668 726,82	4 108 031,70
I	Należności z tytułu dostaw i usług	10.6.	1 408 571,20	1 673 332,10	875 307,78	830 353,51
II	Należności z tytułu udzielonych pożyczek		0,00	0,00	0,00	0,00
III	Pozostałe należności	10.6.	335 831,67	547 807,26	510 386,56	748 234,99
IV	Rozliczenia międzyokresowe	10.7.	93 982,23	53 531,88	99 608,66	70 201,21
V	Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych		1 590 192,28	2 371 096,93	3 183 423,82	2 459 241,99
-	Aktywa razem		17 754 229,15	18 910 821,07	21 387 441,99	21 790 207,56
-	PASYWA		17 754 229,15	18 910 821,07	21 387 441,99	21 790 207,56
A	Kapitał własny		16 454 105,80	17 305 074,00	19 299 184,15	18 762 061,84
I	Kapitał podstawowy	3.11	118 830,50	118 830,50	118 830,50	118 830,50
II	Akcje własne	3.9.	0,00	0,00	-254,80	-254,80
III	Kapitał zapasowy	3.12.	18 214 047,74	18 214 047,74	18 214 047,74	16 537 926,16
IV	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	3.12.	637 172,40	637 172,40	637 172,40	637 172,40
V	Kapitał rezerwowy		21 967 081,74	21 967 081,74	21 967 081,74	21 967 081,74
VI	Kapitał z wyceny inwestycji długoterminowych	3.6.	927 208,70	987 887,85	1 590 016,80	1 510 666,45
VII	Zyski zatrzymane / niepokryte straty		-23 231 623,99	-23 231 623,99	-1 112 002,82	564 118,75
VIII	Wynik finansowy bieżącego okresu		-2 178 611,29	-1 388 322,24	-22 115 707,41	-22 573 479,36
B	Zobowiązania długoterminowe		443 350,30	328 670,64	517 351,95	830 749,73
I	Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	10.9.	0,00	0,00	0,00	0,00
II	Zobowiązania z tytułu leasingu	3.14.	443 350,30	328 670,64	517 351,95	621 882,74
III	Zobowiązania z tyt. kredytów	3.15., 3.16.	0,00	0,00	0,00	208 866,99
C	Zobowiązania krótkoterminowe		856 773,05	1 277 076,43	1 570 905,89	2 197 395,99
I	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	10.8.	151 388,06	146 425,70	82 271,48	167 847,94
II	Zobowiązania z tytułu kredytów	3.15, 10.8.	211 034,63	424 988,10	835 467,51	835 467,36
III	Zobowiązania z tytułu leasingu	3.14.	229 246,98	421 372,53	393 491,06	391 936,14
VI	Pozostałe zobowiązania	10.8.	265 103,38	284 290,10	259 675,84	802 144,55
-	Pasywa razem		17 754 229,15	18 910 821,07	21 387 441,99	21 790 207,56

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ - T-BULL S.A.

VII. SKRÓCONE ŚRÓDOROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW SPÓŁKI T-BULL S.A.

	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT I CAŁKOWITYCH DOCHODÓW - wersja kalkulacyjna - T-BULL S.A.
	Nazwa	01.07.2022- 30.09.2022	01.01.2022- 30.09.2022	01.07.2021- 30.09.2021	01.01.2021- 30.09.2021
A	Przychody ze sprzedaży produktów i usług	2 273 674,38	6 699 342,49	2 359 521,21	5 675 993,35
B	Koszty wytworzenia sprzedanych produktów i usług	2 634 739,37	7 869 147,42	2 148 516,56	6 621 840,23
C	Zysk (strata) brutto ze sprzedaży ( A-B )	-361 064,99	-1 169 804,93	211 004,65	-945 846,88
D	Koszty sprzedaży	162 032,54	533 434,42	112 267,04	435 647,78
E	Koszty ogólnego zarządu	482 865,74	1 390 206,80	295 791,14	798 701,87
F	Zysk (strata) ze sprzedaży ( C-D-E )	-1 005 963,27	-3 093 446,15	-197 053,53	-2 180 196,53
G	Pozostałe przychody operacyjne	137 529,11	1 652 305,44	433 109,99	1 777 725,09
I	Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych	0,00	16 091,66	0,00	7 317,07
II	Dotacje	137 528,12	1 635 152,73	432 796,45	1 760 948,90
III	Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych	0,00	0,00	0,00	0,00
IV	Inne przychody operacyjne	0,99	1 061,05	313,54	9 459,12
H	Pozostałe koszty operacyjne	8 145,01	793 487,11	1 501,76	21 971 726,73
I	Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych	0,00	0,00	0,00	0,00
II	Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych	0,00	782 344,01	0,00	0,00
III	Inne koszty operacyjne	8 145,01	11 143,10	1 501,76	21 971 726,73
I	Zysk (strata) z działalności operacyjnej (F+G-H)	-876 579,17	-2 234 627,82	234 554,70	-22 374 198,17
J	Przychody finansowe	116 336,58	284 263,74	85 102,80	95 635,03
K	Koszty finansowe	15 812,46	72 773,21	29 111,08	97 837,22
I	Odsetki	12 940,54	64 157,45	29 111,08	97 837,22
II	Inne	2 871,92	8 615,76	0,00	0,00
L	Zysk (strata) brutto (I+J-K)	-776 055,05	-2 023 137,29	290 546,42	-22 376 400,36
M	Podatek dochodowy	14 234,00	155 474,00	46 045,00	197 079,00
N	Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)	0,00	0,00	0,00	0,00
O	Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej (L-M-N)	-790 289,05	-2 178 611,29	244 501,42	-22 573 479,36
I	Zysk (strata) netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej	-790 289,05	-2 178 611,29	244 501,42	-22 573 479,36
II	Zysk (strata) netto przypadający udziałom niedającym kontroli	0,00	0,00	0,00	0,00
P	Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej	0,00	0,00	0,00	0,00
R	Pozycje do przekwalifikowania do rachunku zysków i strat w kolejnych okresach	-60 679,15	-662 808,10	-195 982,10	-840 180,00
S	Pozycje, które nie będą przekwalifikowane od rachunku zysków i strat w kolejnych okresach	0,00	0,00	0,00	0,00
T	Suma dochodów całkowitych (O+R+S)	-850 968,20	-2 841 419,39	48 519,32	-23 413 659,36

VIII. SKRÓCONE ŚRÓROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM T-BULL S.A.

Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 01.01.2021 do 30.09.2021 - T-Bull S.A.
	Kapitał podstawowy	Akcje własne (-)	Kapitał zapasowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał rezerwowy	Kapitał z wyceny inwestycji długoterminowych	Zyski zatrzymane / niepokryte straty	Wynik finansowy bieżącego okresu	Kapitał własny razem
Saldo na dzień 01.01.2021 roku	116 198,90	0,00	16 387 912,12	146 000,00	500 004,00	0,00	150 014,04		17 300 129,06
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości	0,00	-254,80	0,00	0,00	0,00	2 350 846,45	551 433,00	0,00	2 902 024,65
Korekta błędu	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	12 685,75	0,00	12 685,75
Saldo po zmianach	116 198,90	-254,80	16 387 912,12	146 000,00	500 004,00	2 350 846,45	714 132,79	0,00	20 214 839,46
Podwyższenie kapitału - emisja akcji serii G	2 631,60	0,00	0,00	491 172,40	-500 004,00	0,00	0,00	0,00	-6 200,00
Przeksięgowanie zysku z lat ubiegłych na kapitał zapasowy	0,00	0,00	150 014,04	0,00	0,00	0,00	-150 014,04	0,00	0,00
Pozostałe całkowite dochody	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-840 180,00	0,00	0,00	-840 180,00
Zysk (strata) netto w okresie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-22 573 479,36	-22 573 479,36
Utworzenie kapitału rezerwowego w związku z programem motywacyjnym	0,00	0,00	0,00	0,00	21 967 081,74	0,00	0,00	0,00	21 967 081,74
Razem zmiany w kapitale własnym	2 631,60	0,00	150 014,04	491 172,40	21 467 077,74	-840 180,00	-150 014,04	-22 573 479,36	-1 452 777,62
Saldo na dzień 30.09.2021	118 830,50	-254,80	16 537 926,16	637 172,40	21 967 081,74	1 510 666,45	564 118,75	-22 573 479,36	18 762 061,84

Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 01.01.2022 do 30.09.2022 - T-Bull S.A.
	Kapitał podstawowy	Akcje własne (-)	Kapitał zapasowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał rezerwowy	Kapitał z wyceny inwestycji długoterminowych	Zyski zatrzymane / niepokryte straty	Wynik finansowy bieżącego okresu	Kapitał własny razem
Saldo na dzień 01.01.2022 roku	118 830,50	-254,80	18 214 047,74	637 172,40	21 967 081,74	1 590 016,80	-23 227 710,23	0,00	19 299 184,15
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Korekta błędu	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-3 913,76	0,00	-3 913,76
Saldo po zmianach	118 830,50	-254,80	18 214 047,74	637 172,40	21 967 081,74	1 590 016,80	-23 231 623,99	0,00	19 295 270,39
Pokrycie zyskiem bieżącego okresu straty z lat ubiegłych	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Pozostałe całkowite dochody	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-662 808,10	0,00	0,00	-662 808,10
Zysk (strata) netto w okresie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-2 178 611,29	-2 178 611,29
Przeksięgowanie na kapitał podstawowy	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Objęcie akcji własnych	0,00	254,80	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	254,80
Razem zmiany w kapitale własnym	0,00	254,80	0,00	0,00	0,00	-662 808,10	0,00	-2 178 611,29	-2 841 164,59
Saldo na dzień 30.09.2022	118 830,50	0,00	18 214 047,74	637 172,40	21 967 081,74	927 208,70	-23 231 623,99	-2 178 611,29	16 454 105,80

Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 01.07.2021 do 30.09.2021 - T-Bull S.A.
	Kapitał podstawowy	Akcje własne (-)	Kapitał zapasowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał rezerwowy	Kapitał z wyceny inwestycji długoterminowych	Zyski zatrzymane / niepokryte straty	Wynik finansowy bieżącego okresu	Kapitał własny razem
Saldo na dzień 01.07.2021 roku	116 198,90	-254,80	16 537 926,16	146 000,00	22 467 085,74	1 706 648,55	564 118,75	-22 817 980,78	18 719 742,52
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości	0,00		0,00	0,00	0,00			0,00	0,00
Korekta błędu	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00		0,00	0,00
Saldo po zmianach	116 198,90	-254,80	16 537 926,16	146 000,00	22 467 085,74	0,00	564 118,75	-22 817 980,78	18 719 742,52
Podwyższenie kapitału - emisja akcji serii G	2 631,60	0,00	0,00	491 172,40	-500 004,00	0,00	0,00	0,00	-6 200,00
Pozostałe całkowite dochody	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-195 982,10	0,00	0,00	-195 982,10
Zysk (strata) netto w okresie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	244 501,42	244 501,42
Razem zmiany w kapitale własnym	2 631,60	0,00	0,00	491 172,40	-500 004,00	-195 982,10	0,00	244 501,42	42 319,32
Saldo na dzień 30.09.2021	118 830,50	-254,80	16 537 926,16	637 172,40	21 967 081,74	-195 982,10	564 118,75	-22 573 479,36	18 762 061,84

Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 01.07.2022 do 30.09.2022 - T-Bull S.A.
	Kapitał podstawowy	Akcje własne (-)	Kapitał zapasowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał rezerwowy	Kapitał z wyceny inwestycji długoterminowych	Zyski zatrzymane / niepokryte straty	Wynik finansowy bieżącego okresu	Kapitał własny razem
Saldo na dzień 01.07.2022 roku	118 830,50	0,00	18 214 047,74	637 172,40	21 967 081,74	987 887,85	-23 231 623,99	-1 388 322,24	17 305 074,00
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Korekta błędu	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00		0,00	0,00
Saldo po zmianach	118 830,50	0,00	18 214 047,74	637 172,40	21 967 081,74	987 887,85	-23 231 623,99	-1 388 322,24	17 305 074,00
Pozostałe całkowite dochody	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-60 679,15	0,00	0,00	-60 679,15
Zysk (strata) netto w okresie	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-790 289,05	-790 289,05
Razem zmiany w kapitale własnym	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-60 679,15	0,00	-790 289,05	-850 968,20
Saldo na dzień 30.09.2022	118 830,50	0,00	18 214 047,74	637 172,40	21 967 081,74	927 208,70	-23 231 623,99	-2 178 611,29	16 454 105,80

IX. SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH SPÓŁKI T-BULL S.A.

	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH - T-BULL S.A.
	Nazwa	01.01.2022-30.09.2022	01.07.2022-30.09.2022	01.01.2021-30.09.2021	01.07.2021-30.09.2021
	Przepływy środków pieniężnych z
A	działalności operacyjnej	-716 730,74	261 758,06	676 854,93	441 542,69
I	Zysk (strata) netto	-2 178 611,29	-790 289,05	-22 573 479,36	244 501,42
II	Korekty razem	1 461 880,55	1 052 047,11	23 250 334,29	197 041,27
1	Amortyzacja	2 753 958,07	977 756,73	3 339 002,74	835 410,73
2	Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	0,00	0,00	0,00	0,00
3	Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)	63 987,28	12 940,54	97 837,22	29 111,08
4	Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej	620 817,30	41 537,88	-7 317,07	2 090,00
5	Zmiana stanu rezerw	0,00	0,00	0,00	0,00
6	Zmiana stanu zapasów	0,00	0,00	0,00	0,00
7	Zmiana stanu należności Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek	-718 848,60	472 483,41	-746 548,02	-79 226,21
8	i kredytów	52 095,32	-14 224,36	183 583,80	131 702,01
9	Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych	5 626,43	-40 450,35	-32 121,98	-35 724,33
10	Inne korekty	-1 315 755,25	-397 996,74	20 415 897,60	-686 322,01
III	Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-716 730,74	261 758,06	676 854,93	441 542,69
B	Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej	-1 773 135,56	-1 150 553,55	-2 524 990,23	-560 029,44
I	Wpływy	17 000,00	0,00	7 317,07	0,00
	Zbycie wartości niematerialnych i
	prawnych oraz rzeczowych aktywów
1	trwałych	17 000,00	0,00	7 317,07	0,00
II	Wydatki	1 790 135,56	1 150 553,55	2 532 307,30	560 029,44
	Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów
1	trwałych	1 230 135,56	630 553,55	2 430 217,30	560 029,44
	Inwestycje w nieruchomości oraz wartości
2	niematerialne i prawne	0,00	0,00	0,00	0,00
3	Na aktywa finansowe	560 000,00	520 000,00	102 090,00	0,00
a	w jednostkach powiązanych	560 000,00	520 000,00	102 090,00	0,00
b	w pozostałych jednostkach Przepływy pieniężne netto z działalności	0,00	0,00	0,00	0,00
III	inwestycyjnej	-1 773 135,56	-1 150 553,55	-2 524 990,23	-560 029,44
C	Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej	896 634,76	107 890,84	2 086 392,87	720 424,30
I	Wpływy	1 823 300,65	412 230,74	3 127 465,88	1 071 288,40
	Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych
1 2	oraz dopłat do kapitału Otrzymane dotacje	0,00 1 823 300,65	0,00 412 230,74	375 000,00 2 752 465,88	0,00 1 071 288,40
II	Wydatki	926 665,89	304 339,90	1 041 073,01	350 864,10
1	Nabycie udziałów (akcji) własnych	0,00	0,00	0,00	0,00
2	Spłaty kredytów i pożyczek	626 600,52	208 866,84	668 267,26	208 866,84
3	Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego	238 245,73	77 445,89	268 768,53	106 686,18
4	Odsetki	61 819,64	18 027,17	97 837,22	29 111,08
5	Inne wydatki finansowe	0,00	0,00	6 200,00	6 200,00
	Przepływy pieniężne netto z działalności
III	finansowej	896 634,76	107 890,84	2 086 392,87	720 424,30
D	Przepływy pieniężne netto razem	-1 593 231,54	-780 904,65	238 257,57	601 937,55
E	Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:	-1 593 231,54	-780 904,65	238 257,57	601 937,55
	zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu
-	różnic kursowych	86 011,04	34 587,18	39 577,54	33 067,11
F	Środki pieniężne na początek okresu	3 183 423,82	2 371 096,93	2 220 984,42	1 857 304,44
G	Środki pieniężne na koniec okresu	1 590 192,28	1 590 192,28	2 459 241,99	2 459 241,99
-	o ograniczonej możliwości dysponowania	0,00	0,00	0,00	0,00

X. WYBRANE INFORMACJE DODATKOWE DO SKRÓCONEGO ŚRÓDROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPÓŁKI T-BULL S.A.

10.1. Rzeczowe aktywa trwałe Spółki T-Bull S.A.

Dane jednostkowe Spółki T-Bull S.A. dotyczące rzeczowych środków trwałych pokrywają się z danymi skonsolidowanymi dla Grupy T-Bull, przedstawionymi w nocie 3.1.

10.2. Wartości niematerialne Spółki T-Bull S.A.

Zmiana stanu wartości niematerialnych Spółki T-Bull S.A. w okresie 01.01.2022 -30.09.2022

Wyszczególnienie	Koszty zakończonych prac rozwojowych	Wartość firmy	Inne wartości niematerialne	Prace rozwojowe w realizacji	Razem
Wartość brutto
BZ 31.12.2021 r.	20 540 562,35	0,00	15 036 002,48	7 283 224,86	42 859 789,69
Zwiększenia w tym:	4 483 432,30	0,00	135 535,68	1 010 564,10	5 629 532,08
- zakup	0,00	0,00	135 535,68	0,00	135 535,68
- nakłady poniesione na produkcję gry	0,00	0,00	0,00	1 010 564,10	1 010 564,10
- zakończenie pracy rozwojowej	4 483 432,30	0,00	0,00	0,00	4 483 432,30
Zmniejszenia w tym:	0,00	0,00	0,00	4 524 970,19	4 524 970,19
-sprzedaż	0,00	0,00	0,00	41 537,89	41 537,89
- przeniesienie do zakończonych prac rozwojowych	0,00	0,00	0,00	4 483 432,30	4 483 432,30
BZ 30.09.2022 r.	25 023 994,65	0,00	15 171 538,16	3 768 818,77	43 964 351,58
		Umorzenie
BZ 31.12.2021 r.	11 951 619,91	0,00	14 528 611,72	0,00	26 480 231,63
Zwiększenia w tym:	2 140 631,90	0,00	224 777,61	0,00	2 365 409,51
- amortyzacja	2 140 631,90	0,00	224 777,61	0,00	2 365 409,51
Zmniejszenia w tym:	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- inne	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
BZ 30.09.2022 r.	14 092 251,81	0,00	14 753 389,33	0,00	28 845 641,14
		Odpisy aktualizujące
BZ 31.12.2021 r.	2 935 215,59	0,00	0,00	0,00	2 935 215,59
Zwiększenia	328 582,32	0,00	0,00	266 788,75	595 371,07
- odpis aktualizacyjny	328 582,32	0,00	0,00	266 788,75	595 371,07
Zmniejszenia	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- rozwiązanie odpisu aktualizującego	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
BZ 30.09.2022 r.	3 263 797,91	0,00	0,00	266 788,75	3 530 586,66
Wartość netto
BZ 31.12.2021 r.	5 653 726,85	0,00	507 390,76	7 283 224,86	13 444 342,47
BZ 30.09.2022 r.	7 667 944,93	0,00	418 148,83	3 502 030,02	11 588 123,78

Koszty Wyszczególnienie zakończonych prac rozwojowych		Inne wartości Wartość firmy niematerialne i prawne		Prace rozwojowe w realizacji	Razem
Wartość brutto
BZ 31.12.2020 r.	19 775 010,45	0,00	13 988 650,62	6 960 247,67	40 723 908,74
Zwiększenia w tym:	765 551,90	0,00	823 431,86	1 575 967,65	3 164 951,41
- zakup	0,00	0,00	823 431,86	0,00	823 431,86
- nakłady poniesione na produkcję gry	0,00	0,00	0,00	1 575 967,65	1 575 967,65
- zakończenie pracy rozwojowej	765 551,90	0,00	0,00	0,00	765 551,90
Zmniejszenia w tym:	0,00	0,00	0,00	765 736,90	765 736,90
- przeniesienie do zakończonych prac rozwojowych	0,00	0,00	0,00	765 551,90	765 551,90
- obciążenie inwestora nakładami na gry w ramach wspólnego przedsięwzięcia	0,00	0,00	0,00	185,00	185,00
BZ 30.09.2021 r.	20 540 562,35	0,00	14 812 082,48	7 770 478,42	43 123 123,25
		Umorzenie
BZ 31.12.2020 r.	9 253 519,20	0,00	13 270 040,67	0,00	22 523 559,87
Zwiększenia w tym:	2 057 268,25	0,00	961 339,22	0,00	3 018 607,47
- amortyzacja	2 057 268,25	0,00	961 339,22	0,00	3 018 607,47
Zmniejszenia w tym:	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- inne	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
BZ 30.09.2021 r.	11 310 787,45	0,00	14 231 379,89	0,00	25 542 167,34
Odpisy aktualizujące
BZ 31.12.2020 r.	3 179 935,65	0,00	0,00	0,00	3 179 935,65
Zwiększenia	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- odpis aktualizacyjny	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Zmniejszenia	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
BZ 30.09.2021 r.	3 179 935,65	0,00	0,00	0,00	3 179 935,65
Wartość netto
BZ 31.12.2020 r.	7 341 555,60	0,00	718 609,95	6 960 247,67	15 020 413,22
BZ 30.09.2021 r.	6 049 839,25	0,00	580 702,59	7 770 478,42	14 401 020,26

Zmiana stanu wartości niematerialnych Spółki T-Bull S.A. w okresie 01.01.2021 -30.09.2021

10.3. Zakończone prace rozwojowe Spółki T-Bull S.A.

Dane jednostkowe Spółki T-Bull S.A. dotyczące zakończonych prac rozwojowych pokrywają się z danymi skonsolidowanymi dla Grupy T-Bull, przedstawionymi w nocie 3.3.

10.4. Inwestycje w jednostkach zależnych w Spółce T-Bull S.A.

Zgodnie z MSR 27.10, przy sporządzaniu jednostkowych sprawozdań finansowych jednostka ujmuje inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych według kosztu.

Na dzień bilansowy, oraz na dzień porównawczy roku ubiegłego Spółka T-Bull S.A. posiadała 1 000 000 akcji spółki zależnej Gamesup Studio S.A. o wartości nominalnej 0,10 zł/akcję. Wartość księgowa tych akcji w Spółce T-Bull S.A. wynosi 102.090 zł.

10.5. Należności długoterminowe Spółki T-Bull S.A.

NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE I KWOTA ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH	30.09.2022	31.12.2021	30.09.2021
Należności długoterminowe z tytułu:	750 106,33	185 696,64	185 696,64
- kaucji za wynajem powierzchni biurowej	185 696,64	185 696,64	185 696,64
- pożyczki udzielonej jednostce zależnej Gamesup Studio S.A.	564 409,69	0,00	0,00
Należności długoterminowe netto	750 106,33	185 696,64	185 696,64
c) odpisy aktualizujące wartość należności	0,00	0,00	0,00
Należności długoterminowe brutto	750 106,33	185 696,64	185 696,64

ZMIANA STANU NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWYCH (WG TYTUŁÓW)	30.09.2022	31.12.2021	30.09.2021
a) stan na początek okresu ( kaucja za wynajem powierzchni biurowej)	185 696,64	185 696,64	168 691,88
b) zwiększenia, w tym:	564 409,69	0,00	17 004,76
- doplata kaucji	0,00	0,00	17 004,76
- udzielenie pożyczki jednostce zależnej Gamesup Studio S.A.	564 409,69	0,00	0,00
c) zmniejszenia	0,00	0,00	0,00
d) stan na koniec okresu	750 106,33	185 696,64	185 696,64
NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE (STRUKTURA WALUTOWA)	30.09.2022	31.12.2021	30.09.2021
a) w walucie polskiej	750 106,33	185 696,64	185 696,64
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)	0,00	0,00	0,00
Należności długoterminowe, razem	750 106,33	185 696,64	185 696,64

10.6. Należności krótkoterminowe Spółki T-Bull S.A.

NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG (BRUTTO) - O POZOSTAŁYM OD DNIA BILANSOWEGO OKRESIE SPŁATY:	30.09.2022	31.12.2021	30.09.2021
a) do 1 miesiąca	1 408 571,20	862 937,57	824 481,36
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	0,00	11 172,47	4 773,33
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy	27 905,16	0,00	1 098,82
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku	10 914,90	1 197,74	0,00
e) powyżej 1 roku	1 098,82	0,00	0,00
Należności przeterminowane razem	39 918,88	0,00	5 872,15
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto)	1 448 490,08	875 307,78	830 353,51
f) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług	39 918,88	0,00	0,00
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto)	1 408 571,20	875 307,78	830 353,51

POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI (BRUTTO) – O POZOSTAŁYM OD DNIA BILANSOWEGO OKRESIE SPŁATY:	30.09.2022	31.12.2021	30.09.2021
Należności z tytułu dotacji	167 837,26	355 985,18	253 627,38
a) do 1 miesiąca	167 837,26	355 985,18	253 627,38
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	0,00	0,00	0,00
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy	0,00	0,00	0,00
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku	0,00	0,00	0,00
e) powyżej 1 roku	0,00	0,00	0,00
Należności od inwestora z tyt. realizacji wspólnego przedsięwzięcia	184 792,16	147 054,16	131 753,53
a) do 1 miesiąca	1 800,00	15 301,13	51 684,69
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	35 937,50	51 684,69	80 068,84
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy	0,00	80 068,34	0,00
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku	66 985,82	0,00	0,00
e) powyżej 1 roku	80 068,84	0,00	0,00
Należności od obecnych i byłych pracowników	1 967,00	2 793,00	0,00
a) do 1 miesiąca	1 967,00	2 793,00	0,00
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	0,00	0,00	0,00
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy	0,00	0,00	0,00
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku	0,00	0,00	0,00
Należności z tyt. podatku VAT	128 289,31	4 553,72	362 804,18
Należne wpłaty na kapitał podstawowy	0,00	0,00	0,00
Należności z tyt. kosztów poniesionych w imieniu innego podmiotu	0,00	0,00	49,90
Pozostałe należności, razem (brutto)	482 885,73	510 386,56	748 234,99
Należności przeterminowane razem	147 054,06	80 068,34	80 068,34
f) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług	147 054,06	0,00	0,00
Pozostałe należności, razem (netto)	335 831,67	510 386,56	748 234,99

ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWYCH	30.09.2022	31.12.2021	30.09.2021
Stan na początek okresu	0,00	0,00	0,00
a) zwiększenia (z tytułu)	186 972,94	0,00	0,00
- utworzenie odpisu na przedawnione należności z tytułu dostaw i usług	39 918,88	0,00	0,00
- utworzenie odpisu na przedawnione należności z tytułu umowy wspólnego przedsięwzięcia	147 054,06
b) zmniejszenia (z tytułu)	0,00	0,00	0,00
Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu	186 972,94	0,00	0,00

10.7. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Spółki T-Bull S.A.

KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE	30.09.2022	31.12.2021	30.09.2021
Subskrypcje i polisy ubezpieczeniowe	93 982,23	99 608,66	70 201,21
Rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe, razem	93 982,23	99 608,66	70 201,21

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE	30.09.2022	31.12.2021
a) kredyty i pożyczki	211 034,63	835 467,51
b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	0,00	0,00
- z tytułu emisji obligacji	0,00	0,00
c) inne zobowiązania finansowe	0,00	0,00
d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:	151 388,06	82 271,48
- do 12 miesięcy	151 388,06	82 271,48
- powyżej 12 miesięcy	0,00	0,00
e) zaliczki otrzymane na dostawy	0,00	0,00
f) zobowiązania wekslowe	0,00	0,00
g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz z innych tytułów publicznoprawnych:	263 949,54	259 473,78
-z tytułu podatku VAT	0,00	19 131,00
-z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych	43 180,00	55 268,00
-z tytułu ZUS	208 265,68	179 992,58
-PFRON	7 558,00	0,00
- PPK	4 945,86	5 082,20
h) otrzymana nadpłata do zwrotu dla kontrahenta	0,00	0,00
i) zobowiązania wobec pracowników	1 153,84	202,06
j) zobowiązania z tytułu leasingu	229 246,98	393 491,06
k) Rozliczenia międzyokresowe z tyt. dotacji	0,00	0,00
Zobowiązania krótkoterminowe, razem	856 773,05	1 570 905,89

10.8. Zobowiązania krótkoterminowe Spółki T-Bull S.A.

10.9. Aktywa i rezerwa z tytułu podatku odroczonego Spółki T-Bull S.A.

REZERWY NA PODATEK ODROCZONY - T-BULL S.A.	BZ 30.09.2022 r.			BZ 31.12.2021 r.
Tytuł zdarzenia	kwota dodatnia różnicy przejściowej	stawka podatku odroczonego	kwota rezerwy	kwota dodatnia różnicy przejściowej	stawka podatku odroczonego	kwota rezerwy
-od zdarzeń odnoszonych na wynik finansowy	16 921 266,70		3 215 041
Wycena walut na rachunku i rozrachunków w walutach obcych	100 901,77	19,00%	19 171	10 936,88	19,00%	2 078
Wycena odsetek od udzielonej pożyczki GU	4 409,69	19,00%	838	0,00	19,00%	0
Różnica przejściowa w wycenie nakładów	14 700 561,61	19,00%	2 793 107	15 872 167,30	19,00%	3 015 712
Przychody na przełomie okresów	1 328 767,44	19,00%	252 466	833 504,59	19,00%	158 366
Koszty zwrócone w formie dotacji po dniu bilansowym	167 837,26	19,00%	31 889	355 985,18	19,00%	67 637
Amortyzacja prawa do użytkowania lokalu	618 788,93	19,00%	117 570	902 928,45	19,00%	171 556
-od zdarzeń odnoszonych na kapitał własny	1 144 701,70		217 493	1 962 983,80		372 967
Wycena akcji The Dust do wartości godziwej	1 144 701,70	19,00%	217 493	1 962 983,80	19,00%	372 967
Razem	18 065 968,40		3 432 534	17 975 522,40		3 415 349

AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO - T-BULL S.A.	BZ 30.09.2022		BZ 31.12.2021
Tytuł zdarzenia	kwota różnicy przejściowej	stawka podatku odroczonego	kwota aktywa	kwota różnicy przejściowej	stawka podatku odroczonego	kwota aktywa
1) Aktywa na stratę podatkową:	8 905 365,55	19%	1 692 019	8 905 365,55	19%	1 692 019
- za rok 2018	0,00	19%	0	0,00	19%	0
- za rok 2019	8 382 316,57	19%	1 592 640	8 382 316,57	19%	1 592 640
- za rok 2020	523 048,98	19%	99 379	523 048,98	19%	99 379
2) Aktywa na niewykorzystaną ulgę B+R	15 006 294,16	19%	2 851 196	15 006 294,16	19%	2 851 196
- za rok 2017	0,00	19%	0	0,00	19%	0
- za rok 2018	2 296 919,00	19%	436 415	2 296 919,00	19%	436 415
- za rok 2019	8 763 676,80	19%	1 665 099	8 763 676,80	19%	1 665 099
- za rok 2020	2 416 642,60	19%	459 162	2 416 642,60	19%	459 162
- za rok 2021	1 529 055,76	19%	290 521	1 529 055,76	19%	290 521
3) Aktywa z tyt. ujemnych różnic kursowych z tyt. wyceny środków pieniężnych i zobowiązań	30 012,58	19%	5 702	830,58	19%	158
4) Aktywa na odpis aktualizujący WNIP	3 530 586,66	19%	670 811	3 179 935,65	19%	604 188
5) Aktywa z tyt. naliczonych odsetek kredytowych na dzień bilansowy	2 167,64	19%	412	0,00	19%	0
Razem	27 474 426,59	19%	5 220 141	27 092 425,94	19%	5 147 561
KOREKTA AKTYWA DO WYSOKOŚCI DODATNICH RÓŻNIC PRZEJŚCIOWYCH			-1 787 607			-1 732 212
AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO			3 432 534			3 415 349

10.10. Przychody ze sprzedaży Spółki T-Bull S.A.

Struktura rzeczowa (wg rodzajów działalności)	01.01.2022 r. – 30.09.2022 r.	01.01.2021 r. – 30.09.2021 r.
Przychody ze sprzedaży produktów i usług, w tym:	6 699 342,49	5 675 993,35
wyświetlanie reklam	1 697 341,67	1 682 667,97
mikropłatności w grach	650 574,19	642 384,30
sprzedaż aplikacji	3 402 262,88	3 346 941,08
czynsz, energia	3 600,00	4 000,00
usługi programistyczne	780 330,00	0,00
usługi reklamowe – refaktura kosztów	147 200,86	0,00
usługi administracyjne	17 315,00	0,00
usługi tłumaczenia	717,89	0,00
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów w tym:	0,00	0,00
- ze sprzedaży towarów	0,00	0,00
- ze sprzedaży materiałów	0,00	0,00
RAZEM	6 699 342,49	5 675 993,35

Struktura terytorialna	01.01.2022 r. – 30.09.2022 r.	01.01.2021 r. – 30.09.2021 r.
Przychody ze sprzedaży produktów i usług razem w tym:	6 699 342,49	5 675 993,35
Kraj	949 163,75	4 000,00
Eksport	5 750 178,74	5 671 993,35
- w tym do krajów UE	1 828 289,36	2 166 939,37
- w tym do krajów poza UE	3 921 889,38	3 505 053,98

Koszty wg rodzaju - Spółka T-Bull S.A.	01.01.2022 r. - 30.09.2022 r.	01.01.2021 r. - 30.09.2021 r.
Amortyzacja	2 750 058,62	3 326 365,25
Zużycie materiałów i energii	145 844,48	120 003,66
Usługi obce	828 093,06	689 703,05
Podatki i opłaty	32 249,31	21 363,11
Wynagrodzenia	4 585 335,79	3 506 315,31
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym emerytalne	1 173 844,03	895 373,48
Pozostałe koszty rodzajowe	1 246 389,56	734 949,66
Koszty według rodzaju razem	10 761 814,85	9 294 073,52
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych	0,00	0,00
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki ( - )	969 026,21	1 437 883,65
Koszty sprzedaży ( - )	533 434,42	435 647,78
Koszty ogólnego zarządu ( - )	1 390 206,80	798 701,86
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów	7 869 147,42	6 621 840,23

10.11. Koszty według rodzaju Spółki T-Bull S.A.

Koszt amortyzacji przedstawiony w powyższej tabeli różni się od kwoty amortyzacji wykazanej w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych ze względu na to, że częściowo koszty amortyzacji ponosi inwestor (w ramach umowy wspólnego przedsięwzięcia. W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych wykazano kwotę amortyzacji w wysokości umorzenia środków trwałych i wartości niematerialnych, a więc razem z kosztem ponoszonym przez inwestora. W powyższej tabeli przedstawiono koszt ponoszony przez Grupę T-Bull.

10.12. Pozostałe przychody operacyjne Spółki T-Bull S.A.

	Wyszczególnienie	01.01.2022 - 30.09.2022	01.01.2021 - 30.09.2021
I.	Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych	16 091,66	7 317,07
II.	Dotacje	1 635 152,73	1 760 948,90
III.	Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych	0,00	0,00
IV.	Inne przychody operacyjne, w tym:	1 061,05	9 459,12
	- refundacja z PFRON	0,00	0,00
	- korekta błędnych rozrachunków	0,00	8 529,30
	- pozostałe przychody operacyjne	1 061,05	929,82
RAZEM		1 652 305,44	1 777 725,09

10.13. Pozostałe koszty operacyjne Spółki T-Bull S.A.

	Wyszczególnienie	01.01.2022 - 30.09.2022	01.01.2021 - 30.09.2021
I.	Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych	0,00	0,00
II.	Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych, w tym:	782 344,01	0,00
	- odpisy aktualizujące wartość należności	186 972,94	0,00
	- odpisy aktualizujące koszty prac rozwojowych (zakończonych i w toku)	595 371,07	0,00
III.	Inne koszty operacyjne, w tym:	11 143,10	21 971 726,73
	- darowizna na rzecz Ukrainy	7 042,82	0,00
	- pozostałe koszty operacyjne	4 100,28	4 644,99
	- wycena programu motywacyjnego opartego o płatności w formie akcji	0,00	21 967 081,74
RAZEM		793 487,11	21 971 726,73

10.14. Przychody finansowe Spółki T-Bull S.A.

Wyszczególnienie	01.01.2022 - 30.09.2022	01.01.2021 - 30.09.2021
1. Dywidendy i udziały w zyskach	0,00	0,00
2. Odsetki	4 409,69	0,00
3. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych	0,00	0,00
4. Aktualizacja wartości aktywów finansowych	0,00	0,00
5. Inne	279 854,05	95 635,03
- nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi	283 738,75	82 725,35
- różnice kursowe od raty leasingowej dot. prawa do użytkowania lokalu	-3 884,70	12 909,68
Przychody finansowe razem	284 263,74	95 635,03

10.15. Koszty finansowe Spółki T-Bull S.A.

	Wyszczególnienie	01.01.2022 - 30.09.2022	01.01.2021 - 30.09.2021
I.	Odsetki	64 157,45	97 837,22
	Odsetki od limitu na rachunku bankowym	0,00	5 743,84
	Odsetki od leasingu prawa do użytkowania lokalu	27 139,91	39 495,58
	Odsetki od kredytu bankowego	36 847,37	52 597,80
	Odsetki od zaległości podatkowych	170,17	0,00
II.	Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych	0,00	0,00
	w tym w jednostkach powiązanych	0,00	0,00
III.	Aktualizacja wartości aktywów finansowych	0,00	0,00
IV.	Inne	0,00	0,00
	nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi	0,00	0,00
	Prowizja kwartalna	8 615,76	0,00
RAZEM		72 773,21	97 837,22

10.16. Zysk netto i wartość księgowa na jedną akcję – T-Bull S.A.

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.

Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających lub warrantów oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).

W okresie 6 miesięcy zakończonych dnia 30 czerwca 2022 r. instrumentami rozwadniającymi były warranty subskrypcyjne przydzielone w ramach programów motywacyjnych, uprawniające do objęcia w przyszłości akcji Spółki dominującej w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego, w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii H – informacja na ten temat znajduje się w nocie 3.11.

ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ - T-BULL S.A.	01.01.2022- 30.09.2022	01.07.2022- 30.09.2022	01.01.2021- 30.09.2021	01.07.2021- 30.09.2021
Zysk (strata) netto	-2 178 611,29	-790 289,05	-22 573 479,36	244 501,42
Średnia ważona liczba akcji do wyliczenia wartości podstawowego zysku na jedną akcję w szt.	1 188 305	1 188 305	1 188 305	1 188 305
Średnia ważona liczba akcji do wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt.	2 063 139	2 063 139	1 188 305	1 188 305
Podstawowy zysk (strata) netto na jedną akcję	-1,83	-0,67	-19,00	0,21
Rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję	-1,06	-0,38	-19,00	0,21

WARTOŚĆ KSIĘGOWA NA 1 AKCJĘ - T-BULL S.A.	30.09.2022	31.12.2021
Kapitał własny	16 454 105,80	19 299 184,15
Liczba akcji (w szt.)	1 188 305	1 188 305
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł)	13,85	16,24
Rozwodniona liczba akcji	2 063 139	1 188 305
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł)	7,98	16,24

	Objaśnienia do jednostkowego rachunku przepływów pieniężnych - T-Bull S.A.	01.01.2022-30.09.2022	01.01.2021-30.09.2021
1.	Amortyzacja	2 753 958,07	3 339 002,74
	amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych	2 365 409,52	2 880 523,47
	amortyzacja środków trwałych	388 548,55	458 479,27
2.	Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	0,00	0,00
3.	Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) składają się z:	63 987,28	97 837,22
	odsetki zapłacone od kredytów	34 679,73	58 341,64
	odsetki zapłacone od leasingu prawa do użytkowania lokalu	27 139,91	39 495,58
	odsetki od kredytów - naliczone na dzień bilansowy	2 167,64	0,00
4.	Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej wynika z:	620 817,30	-7 317,07
	Otrzymane przychody ze sprzedaży środków trwałych	-17 000,00	-7 317,07
	Wartość netto sprzedanych środków trwałych	908,34	0,00
	Aktualizacja wartości WNIP (odpisy akutalizujące)	595 371,07	0,00
	Wartość netto sprzedanych projektów wewnątrz grupy	41 537,89	0,00
5.	Zmiana stanu rezerw wynika z następujących pozycji:	0,00	0,00
	zmiana stanu rezerw wynikająca z bilansu	0,00	0,00
6.	Zmiana stanu zapasów wynika z następujących pozycji:	0,00	0,00
	zmiana stanu zapasów wynikająca z bilansu	0,00	0,00
7.	Zmiana należności wynika z następujących pozycji:	-718 848,60	-746 548,02
	zmiana stanu należności krótkoterminowych wynikająca z bilansu	-923 118,22	2 395,19
	udzielona pożyczka długoterminowa do Gamesup Studio S.A. - wartość nominalna	560 000,00	0,00
	otrzymana dotacja z roku poprzedniego, ujęta jako należność	-355 985,18	-398 968,21
	należność od byłych pracowników z tyt. objęcia przez nich akcji własnych	254,80	0,00
	zmiana stanu należności z tyt. należnych wpłat na kapitał podstawowy	0,00	-375 000,00
	zapłacona zaliczka na środki trwałe	0,00	25 025,00
8.	Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów, wynika z następujących pozycji:	52 095,32	183 583,80
	zmiana stanu zobowiązań, wynikająca z bilansu	74 544,12	696 110,34
	zmiana stanu zobowiązania z tytułu leasingu wynikającego ze zmiany warunków umowy
	leasingu	-22 448,80	0,00
	zapłata za akcje jednostki zależnej Gamesup Studio S.A.	0,00	100 000,00
	korekta o otrzymaną zaliczkę na dotację	0,00	-1 800 000,00
	korekta o dotacje rozliczone z zaliczki	0,00	1 207 451,23
	zmiana stanu zobowiązania z tytułu leasingu wynikającego ze zmiany warunków umowy leasingu	0,00	-19 977,77
9.	Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych wynika z następujących pozycji:	5 626,43	-32 121,98
	zmiana stanu długoterminowych rozliczeń międzyokresowych kosztów	0,00	0,00
	zmiana stanu krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych kosztów	5 626,43	-32 121,98
10.	Na wartość pozycji "inne korekty" składają się:	-1 315 755,25	20 415 897,60
	dotacje księgowane bezpośrednio w przychody	-1 635 152,73	-1 760 948,90
	dotacje nieotrzymane na dzień bilansowy	167 837,26	0,00
	korekta wyniku lat poprzednich w związku z ujawnionym błędem rachunkowym	-3 913,78	12 685,76
	podatek dochodowy (odroczony) od aktualizacji wartości godziwej akcji	155 474,00	197 079,00
	utworzenie kapitału rezerwowego w związku z programem motywacyjnym	0,00	21 967 081,74

10.17. Wyjaśnienia do skróconego śródrocznego jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych Spółki T-Bull S.A.