T-Bull S.A.

Audit Report / Information • Sep 30, 2019

OPINIA RADY NADZORCZEJ ODNOSZĄCA SIĘ DO WYRAŻONEGO PRZEZ FIRMĘ AUDYTORSKĄ WNIOSKU Z ZASTRZEŻENIAMI

DOTYCZY PÓŁROCZNEGO SKRÓCONEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO T-BULL S.A. ZA I PÓŁROCZE 2019 R.

W raporcie z przeglądu półrocznego sprawozdania finansowego obejmującego okres pierwszych sześciu miesięcy 2019 r. firma audytorska wyraziła zastrzeżenie o następującej treści:

"Jednostka wykazuje w krótkoterminowych rozliczeniach międzyokresowych skutki korekt dotyczących podatku dochodowego od osób prawnych za lata 2016 oraz 2017 w łącznej kwocie 1.676.121 PLN. Korekty te wynikały ze zmiany sposobu zaliczania do kosztów podatkowych wydatków związanych z pracami rozwojowymi.

W przypadku przyjęcia przez organy podatkowe odmiennej interpretacji przepisów podatkowych, niż interpretacja zakładana i stosowana przez Spółkę, to nie można wykluczyć, że sytuacja taka może mieć wpływ na sytuację finansową Spółki."

Do powyższego zastrzeżenia Zarząd Spółki wydał swoje stanowisko, które Rada Nadzorcza podziela.

Przedmiotowe korekty są konsekwencją błędnej klasyfikacji kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową w poprzednich latach i powstania nadpłaty w podatku dochodowym.

Spółka ubiega się o zwrot nadpłaconej kwoty, z czym związane jest ryzyko, na które firma audytorska zwróciła uwagę, tj. że Urząd Skarbowy może mieć odmienne stanowisko, które nie będzie prowadziło do wydania decyzji o zwrocie. Należy jednak zwrócić uwagę, że:

• stanowisko Spółki w kwestii zasadności ubiegania się o zwrot nadpłaty jest zbieżne ze stanowiskiem firmy audytorskiej, która badała sprawozdanie finansowe Spółki za 2018 r., czyli PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.,
• w przedmiotowej kwestii Spółka korzysta z pomocy doświadczonego doradcy podatkowego, który ubieganie się przez Spółkę o zwrot nadpłaty uznał za podstawne i uzasadnione.

Rozstrzygnięcie sprawy będzie miało istotny wpływ na wyniki finansowe i cash flow Spółki.

Na ten moment Rada Nadzorcza uznaje, że współpraca z doświadczonym doradcą podatkowym jest działaniem wystarczającym w związku z zaistniałą sytuacją. Oceniając istotność przedmiotowej sprawy jako wysoką, w ramach wypełniania swoich obowiązków nadzorczo-kontrolnych, Rada Nadzorcza będzie ją monitorować i w razie konieczności będzie wydawać Zarządowi rekomendacje.

Radosław Łapczyński Przewodniczący Rady Nadzorczej T-Bull S.A.