Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.4 주식회사 시노펙스 00260301 100000000000 153557 70929 217056 105 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 시노펙스와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 35 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 34 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼화회계법인
목 차
&cr
| 페 이 지 | ||
| &cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 ~ 5 |
| 재 무 제 표 | ||
| 연 결 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 7 ~ 8 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 9 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 10 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 11 ~ 12 |
| 주석 | ..................................................... | 13 ~ 93 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 시노펙스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 2일 |
감사의견 &cr
우리는 주식회사 시노펙스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거&cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
김천사업장 현금창출단위에 대한 영업권 손상평가
&cr핵심감사사항으로 결정된 이유
우리는 영업권이 2019년 12월 31일 현재 당기 무형자산손상차손 반영 전 금액이 3,073백만원으로 금액의 규모가 유의적이며, 회사의 현금창출단위(Cash Generating Unit, 이하 "CGU")들의 회수가능액 측정에 포함된 미래 현금 흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단 및 시장참여자 관점의 조정이 포함되므로 영업권의 손상평가에 관심을 기울였습니다. 관련 내용은 회사의 재무제표 주석 16에표시되어 있습니다.
특히, 우리는 2012년에 주식회사 시노펙스프린텍 사업(김천사업장)을 취득하면서 발생한 영업권 1,046백만원(2018년 12월 31일 잔액)에 집중된 감사절차를 수행하였습니다. 회사는 취득 이후 손상을 인식하지 아니하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
우리는 회사 경영진의 미래 현금흐름 추정과 관련된 절차 및 통제를 이해하고 평가 하였습니다. 우리는 미래 현금흐름 추정에 대하여 경영진이 승인한 사업계획과 일치하고 각각의 책임자에 의해 적절한 시기에 검토가 이루어지는 등 문서화된 절차를 경영진이 준수 하였음을 확인하였습니다.
우리는 김천사업장 CGU 평가에 사용된 경영진의 추정치와 관련된 주요 가정을 아래와 같이 확인하였습니다:
- 경제 및 산업 예측과 장기 성장률을 비교
- 회사 및 동종업종 대용기업에 대한 자본비용 평가와 지역 특정 요소를 고려한 &cr 할인율 비교
우리는, 김천사업장 CGU의 미래현금흐름을 추정하여 반영된 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인하였으며, 순공정가치 측정에 사용된 미래 현금흐름에 대해서는 관측가능한 시장자료 및 유사 사례와의 비교를 통해 합리적인지 확인하였습니다.
&cr또한, 우리는 CGU에 배부한 영업권 장부금액, 회수가능액을 산정한 기준, 경영진이 사용한 주요 가정치 등 경영진의 자산손상 관련 공시사항의 완전성에 대하여 확인 하였으며, 회사는 당기에 김천사업장 CGU의 영업권을 전액 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이성수 입니다.
| 서울특별시 강남구 봉은사로 407(삼성동) |
| 삼 화 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 태 진 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 시노펙스
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 35기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 34기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 시노펙스 대표이사 손경익, 이진희 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상북도 포항시 북구 청하면 동해대로2315번길 54-4 |
| (전 화) | 054-289-4021 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재무상태표 | |
| 제 35 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 34 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| (주)시노펙스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 35 기 | 제 34 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 73,459,557,263 | 67,219,988,909 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 30,280,748,110 | 25,900,523,721 | ||
| 매출채권 | 4,5,6,8,31 | 18,581,706,139 | 17,270,501,298 | ||
| 기타단기금융자산 | 4,5,6,11 | 1,488,506,440 | 1,456,034,440 | ||
| 기타단기수취채권 | 4,5,6,10,31 | 3,528,030,599 | 10,713,114,488 | ||
| 재고자산 | 9 | 19,580,565,975 | 11,879,814,962 | ||
| 비유동자산 | 80,097,036,434 | 91,158,405,813 | |||
| 기타장기금융자산 | 4,5,6,7,11 | 22,893,164 | 78,729,088 | ||
| 기타장기수취채권 | 4,5,6,10 | 3,497,107,144 | 4,766,911,547 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,5,6,12 | 3,984,607,800 | 3,872,795,035 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,6,12 | - | 735,641,394 | ||
| 관계기업투자 | 13 | - | 899,789,755 | ||
| 유형자산 | 14 | 68,857,965,689 | 74,510,424,612 | ||
| 사용권자산 | 15 | 123,597,248 | - | ||
| 무형자산 | 16 | 3,320,251,578 | 3,885,423,642 | ||
| 이연법인세자산 | 27 | 290,613,811 | 2,408,690,740 | ||
| 자산총계 | 153,556,593,697 | 158,378,394,722 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 55,123,214,590 | 71,637,739,002 | |||
| 매입채무 | 4,5,6 | 21,767,390,926 | 19,640,642,803 | ||
| 기타단기금융부채 | 4,5,6,17 | - | 522,405,000 | ||
| 기타유동부채 | 4,5,6,17 | 6,831,238,069 | 8,662,156,068 | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,18 | 26,447,533,911 | 31,918,711,792 | ||
| 전환사채 | 4,5,6,18 | - | 10,893,823,339 | ||
| 리스부채 | 15 | 77,051,684 | |||
| 비유동부채 | 15,806,279,134 | 18,509,883,387 | |||
| 장기차입금 | 4,5,6,18 | 9,192,367,117 | 13,888,682,055 | ||
| 리스부채 | 15 | 52,530,825 | |||
| 확정급여부채 | 19 | 4,968,179,096 | 4,361,811,832 | ||
| 기타비유동부채 | 4,5,6,17 | 190,626,000 | 259,389,500 | ||
| 이연법인세부채 | 27 | 1,402,576,096 | |||
| 부채총계 | 70,929,493,724 | 90,147,622,389 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업 소유주 지분 | 82,848,845,284 | 68,477,645,403 | |||
| 자본금 | 21 | 36,713,620,500 | 35,506,505,500 | ||
| 자본잉여금 | 21 | 86,323,441,780 | 80,020,890,427 | ||
| 기타자본 | 21 | (7,688,797,406) | (8,845,569,759) | ||
| 결손금 | 22 | (32,499,419,590) | (38,204,180,765) | ||
| 비지배지분 | (221,745,311) | (246,873,070) | |||
| 자본총계 | 82,627,099,973 | 68,230,772,333 | |||
| 자본과 부채 총계 | 153,556,593,697 | 158,378,394,722 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결포괄손익계산서 | |
| 제 35 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 34 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| (주)시노펙스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 35 기 | 제 34 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 30,31 | 217,056,054,963 | 165,400,317,732 | ||
| 매출원가 | 24,31 | 169,026,610,930 | 131,023,241,301 | ||
| 매출총이익 | 48,029,444,033 | 34,377,076,431 | |||
| 판매비 | 23,24 | 7,072,433,661 | 6,751,167,680 | ||
| 관리비 | 23,24 | 24,286,868,491 | 24,253,434,821 | ||
| 영업이익 | 16,670,141,881 | 3,372,473,930 | |||
| 기타수익 | 4,6,25 | 5,150,429,659 | 12,258,835,518 | ||
| 기타비용 | 4,6,25 | 8,209,378,138 | 7,509,090,079 | ||
| 지분법손실 | 13 | (185,688,167) | (515,357,312) | ||
| 관계기업투자처분손실 | 13 | (114,786,854) | - | ||
| 관계기업투자손상차손 | 13 | (714,101,588) | (1,514,752,933) | ||
| 금융수익 | 4,6,26 | 210,283,478 | 360,902,209 | ||
| 금융비용 | 4,6,26 | 2,887,085,020 | 2,833,876,262 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 9,919,815,251 | 3,619,135,071 | |||
| 법인세비용 | 27 | 3,735,354,331 | 3,025,179,239 | ||
| 당기순이익(손실) | 6,184,460,920 | 593,955,832 | |||
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | 6,258,211,953 | 683,225,669 | |||
| 비지배지분 | (73,751,033) | (89,269,837) | |||
| 기타포괄이익(손실) | 255,311,378 | (178,697,598) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 확정급여부채에 대한 보험수리적손익 | 19 | (553,591,521) | (196,228,823) | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 | 6 | 101,267,019 | (787,216,259) | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실 | 6 | - | (19,980,000) | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||||
| 해외사업장환산외환차이 | 707,635,880 | 824,727,484 | |||
| 총포괄이익 | 6,439,772,298 | 415,258,234 | |||
| 총 포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | 6,513,280,429 | 504,821,558 | |||
| 비지배지분 | (73,508,131) | (89,563,324) | |||
| 주당순이익 | 29 | ||||
| 기본주당이익 (단위 : 원) | 89 | 10 | |||
| 희석주당이익 (단위 : 원) | 89 | 10 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연결자본변동표 | |
| 제 35 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 34 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| (주)시노펙스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구분 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 01월 01일 잔액 | 33,191,693,500 | 69,075,773,644 | (7,353,334,045) | (40,201,238,037) | (130,930,173) | 54,581,964,889 | |
| 회계정책변경의 누적효과 | - | - | (1,510,060,426) | 1,510,060,426 | - | - | |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순손익 | - | - | - | 683,225,669 | (89,269,837) | 593,955,832 | |
| 보험수리적손익 | 19 | - | - | - | (196,228,823) | - | (196,228,823) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 | - | - | (787,216,259) | - | - | (787,216,259) | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실 | - | - | (19,980,000) | - | - | (19,980,000) | |
| 해외사업장 외화환산차이 | - | - | 825,020,971 | - | (293,487) | 824,727,484 | |
| 소유주와의 거래 : | |||||||
| 전환권의 행사 | 2,314,812,000 | 11,302,207,210 | - | - | - | 13,617,019,210 | |
| 종속기업 지분변동 | - | (283,680,427) | - | - | (26,379,573) | (310,060,000) | |
| 종속기업 자기주식 취득 | - | (73,410,000) | - | - | - | (73,410,000) | |
| 2018년 12월 31일 잔액 | 35,506,505,500 | 80,020,890,427 | (8,845,569,759) | (38,204,180,765) | (246,873,070) | 68,230,772,333 | |
| 2019년 01월 01일 잔액 | 35,506,505,500 | 80,020,890,427 | (8,845,569,759) | (38,204,180,765) | (246,873,070) | 68,230,772,333 | |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순손익 | - | - | - | 6,258,211,953 | (73,751,033) | 6,184,460,920 | |
| 보험수리적손익 | 19 | - | - | - | (553,450,778) | (140,743) | (553,591,521) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 | 6 | - | - | 101,267,019 | - | - | 101,267,019 |
| 해외사업장 외화환산차이 | - | - | 707,252,234 | - | 383,646 | 707,635,880 | |
| 소유주와의 거래 : | |||||||
| 전환권의 행사 | 1,207,115,000 | 6,302,551,353 | - | - | - | 7,509,666,353 | |
| 연결범위변동 | - | - | 348,253,100 | - | 98,635,889 | 446,888,989 | |
| 2019년 12월 31일 잔액 | 36,713,620,500 | 86,323,441,780 | (7,688,797,406) | (32,499,419,590) | (221,745,311) | 82,627,099,973 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연결현금흐름표 | |
| 제 35 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 34 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| (주)시노펙스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 35 기 | 제 34 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 26,054,728,199 | 2,906,528,669 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 28 | 29,616,575,407 | 5,109,324,343 | ||
| 이자지급 | (3,132,982,064) | (1,930,410,357) | |||
| 이자수입 | 140,718,855 | 394,684,287 | |||
| 배당금수입 | - | 4,106,250 | |||
| 법인세 환급(납부) | (569,583,999) | (671,175,854) | |||
| 투자활동 현금흐름 | (5,404,328,719) | (16,147,768,477) | |||
| 단기금융상품의 감소(증가) | (34,259,326) | 1,176,105,126 | |||
| 기타단기수취채권의 증가 | 276,189,737 | 2,531,618,328 | |||
| 장기금융상품의 감소 | 55,835,924 | 24,500,000 | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소 | 68,000,000 | 699,762,857 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 1,000,000,000 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 6,420,096,683 | 301,752,559 | |||
| 무형자산의 처분 | 7,510,633 | - | |||
| 기타장기수취채권의 감소 | 1,466,174,084 | 310,187,617 | |||
| 장기금융상품의 증가 | (50,497,200) | (68,796,816) | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 증가 | - | (1,680,000,000) | |||
| 관계기업투자주식의 증가 | - | (999,900,000) | |||
| 종속기업투자주식의 증가 | (263,686,600) | - | |||
| 종속기업 자기주식의 취득 | - | (73,410,000) | |||
| 유형자산의 증가 | (12,377,221,685) | (17,937,211,289) | |||
| 무형자산의 증가 | (1,318,933,342) | (300,326,666) | |||
| 기타장기수취채권의 증가 | (653,537,627) | (132,050,193) | |||
| 재무활동 현금흐름 | (16,273,945,659) | 16,739,723,376 | |||
| 단기차입금의 감소 | (5,769,166,149) | (2,723,965,584) | |||
| 장기차입금의 증가 | 410,595,816 | 9,634,858,395 | |||
| 전환사채의 발행 | - | 11,000,000,000 | |||
| 장기차입금의 감소 | (5,288,592,951) | (1,131,169,435) | |||
| 전환사채의 상환 | (5,500,000,000) | - | |||
| 리스부채의 상환 | (104,546,725) | - | |||
| 기타비유동부채의 증가(감소) | (104,635,650) | (40,000,000) | |||
| 연결범위 변동으로 인한 현금 증가 | 82,400,000 | ||||
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 4,376,453,821 | 3,498,483,568 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 130,329,331 | (11,137,732) | |||
| 연결환율변동 | (126,558,763) | - | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 25,900,523,721 | 22,413,177,885 | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 30,280,748,110 | 25,900,523,721 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 35기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 34기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 시노펙스와 그 종속기업 |
1. 일반 사항&cr
주식회사 시노펙스(이하 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결 회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 지배기업의 개요 &cr &cr주식회사 시노펙스(이하 "회사"라 함)는 1985년 4월 18일에 설립되었으며, 1995년 4월 13일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 한편, 회사는 2006년 5월10일자로 상호를 종전의 신양피앤피 주식회사에서 주식회사 시노펙스로 변경하였으며, 2006년 6월 30일을 기준일로 하여 주식회사 유원텔레콤을 흡수합병하였고, 2012년 3월 3일을 기준일로 하여 주식회사 시노펙스그린테크, 주식회사 시노펙스 에코, 주식회사 시노펙스프린텍을 흡수합병하였습니다.&cr&cr회사의 본사 및 공장소재지와 주요사업내용은 다음과 같습니다.&cr
본사 및 주공장 소재지 &cr ① 본점 및 멤브레인 / 필터 사업장 : 경북 포항시 북구 청하면 동해대로 2 315번길 54-4&cr ② 멤브레인사업 김천 R&D 센터 : 경상북도 김천시 공단 1길 11-7&cr ③ FPCB사업 동탄 R&D 센터 : 경기도 화성시 동탄 하나 1길 54-42&cr &cr주요사업내용&cr ① 멤브레인(분리막) / 필터 제조 및 가공 판매 &cr ② FPCB용 전기전자 소재, 부품 제조 및 판매업 &cr ③ 물사업 관련 설비의 제조 및 판매
당기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | 비 고 | ||
| 소유주식수 | 지분율(%) | 소유주식수 | 지분율(%) | ||
| (주)글로션 | 5,480,769 | 7.55% | 5,480,769 | 7.81% | 최대주주 |
| 손경익 | 921,252 | 1.27% | 921,252 | 1.31% | 대표이사 |
| 이진희 | 382,617 | 0.53% | 382,617 | 0.55% | 대표이사 |
| 최귀옥 | 141,227 | 0.19% | 141,227 | 0.20% | 특수관계인 |
| (주)시노펙스워터 | 183,002 | 0.25% | 183,002 | 0.26% | 특수관계인 |
| 황지호 외 임원 | 444,033 | 0.61% | 1,028,735 | 1.47% | 특수관계인 |
| 자기주식 | 546,868 | 0.75% | 546,868 | 0.78% | 자사주 |
| 기타주주 | 64,461,360 | 88.84% | 61,462,428 | 87.62% | 기타 |
| 합 계 | 72,561,128 | 100.00% | 70,146,898 | 100.00% |
&cr (2) 종속기업 현황
1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 업종 | 지분율(%) | 소재지 | 결산일 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 천진시노펙스전자유한공사 | 전자부품 제조/판매 | 100.0 | 100.0 | 중국 | 12.31 |
| 위해한성전자유한공사 | 전자부품 제조/판매 | 100.0 | 100.0 | 중국 | 12.31 |
| (주)시노펙스워터 | 액체여과기 제조/판매 | 74.4 | 74.4 | 국내 | 12.31 |
| (주)에스엘바이오필터텍 | 필터 제조판매, 투자자문 | 100.0 | 100.0 | 국내 | 12.31 |
| (주)시노플렉스(*1) | 전자부품 제조/판매 | 98.2 | 98.2 | 국내 | 12.31 |
| (주)위엔텍 | 산업폐수처리 | 100.0 | 100.0 | 국내 | 12.31 |
| SYNOPEX VIETNAM Co.,Ltd. | 전자부품 제조/판매 | 100.0 | 100.0 | 베트남 | 12.31 |
| (주)시노펙스필터 | 필터 제조 | 100.0 | 100.0 | 국내 | 12.31 |
| PT. Synopex Tirta Indonesia | 원수처리 및 저장 | 99.0 | 99.0 | 인도네시아 | 12.31 |
| SYNOPEX VINA2 Co.,Ltd. | 전자부품 제조/판매, 컨설팅 등 | 100.0 | 100.0 | 베트남 | 12.31 |
| BP홀딩스(주)(*2) | 금융업 | - | - | 국내 | 12.31 |
| (주)넥스피안(*3) | 전자부품 제조/판매 | 22.5 | 22.5 | 국내 | 12.31 |
| 애모제전자유한공사(*4) | 전자부품 제조/판매 | 22.5 | 22.5 | 중국 | 12.31 |
| 위해시노펙스전자유한공사(*5) | 전자부품 제조/판매 | 100.0 | 100.0 | 중국 | 12.31 |
| PT. SYNOPEX AMERTA BAKTI(*6) | 수처리 | 60.0 | - | 인도네시아 | 12.31 |
| 2016뉴스타트비전펀드(*7) | 금융업 | - | 99.9 | 국내 | 12.31 |
| 이스트드림 시노펙스(주)(*8) | 영화 투자/제작 | 20.0 | 100.0 | 국내 | 12.31 |
(*1) 종속회사인 (주)에스엘바이오필터텍이 보유한 지분 3.6%를 합한 지분율입니다.&cr(*2) 의결권 있는 지분은 없으나, 당분기 중 2016뉴스타트비전펀드 청산에 따라 2016뉴스타트비전펀드가 보유하고 있던 BP홀딩스(주)의 전환사채를 지분율만큼 배분받아, 실질지배력에 따라 연결대상에 포함하였습니다.&cr(*3) 회사의 보유지분은 22.51%이나, 비피홀딩스(주)의 지분율이 76.8%로 실질지배력에 따라 연결대상에 포함하였습니다.&cr(*4) (주)넥스피안의 100% 자회사로 연결대상에 포함하였습니다.&cr(*5) 천진시노펙스전자유한공사의 100% 자회사로 연결대상에 포함하였습니다.&cr(*6) 당기 중 설립된 회사로 PT. Synopex Tirta Indonesia가 60%의 지분을 보유하고 있어 연결대상에 포함하였습니다.&cr (*7) 당기 중 청산하여 연결대상에서 제외하였습니다.&cr(*8) 당기 중 지분매각으로 지분율이 20%로 감소하여 연결대상에서 제외하였습니다.&cr2) 종속기업의 요약 재무정보&cr&cr당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출 | 포괄손익 |
| 천진시노펙스전자유한공사 | 3,180 | 1,079 | 2,102 | 4,176 | 9 |
| 위해한성전자유한공사 | 1,461 | 84 | 1,377 | 841 | (127) |
| (주)시노펙스워터 | 1,536 | 2,590 | (1,054) | 479 | 52 |
| (주)에스엘바이오필터텍 | 4,420 | 697 | 3,722 | 1,449 | 38 |
| (주)시노플렉스 | 4,398 | 4,882 | (485) | 10,036 | (2,932) |
| (주)위엔텍 | 8,833 | 5,118 | 3,715 | 3,626 | 157 |
| SYNOPEX VIETNAM Co.,Ltd. | 58,052 | 29,781 | 28,271 | 167,304 | 12,405 |
| SYNOPEX VINA2 Co.,Ltd. | 47,422 | 42,178 | 5,244 | 62,121 | 1,264 |
| (주)시노펙스필터 | 2,515 | 2,648 | (133) | 6,478 | (363) |
| PT. Synopex Tirta Indonesia | 668 | 77 | 591 | 160 | (257) |
| 비피홀딩스(주) | 8,528 | 7,171 | 1,358 | - | (2) |
| (주)넥스피안 | 16,929 | 26,293 | (9,364) | 46,250 | 6,155 |
| 애모제전자유한공사 | 6,991 | 8,896 | (1,905) | 123 | (196) |
| 위해시노펙스전자유한공사 | 1,408 | 1,131 | 277 | 1,983 | 115 |
| PT. SYNOPEX AMERTA BAKTI | 128 | 4 | 124 | - | (83) |
| 이스트드림시노펙스(주) | - | - | - | 1,578 | (201) |
| 2016뉴스타트비전펀드 | - | - | - | - | (124) |
상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.
전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출 | 포괄손익 |
| 천진시노펙스전자유한공사 | 3,683 | 303 | 3,380 | 6,504 | (25) |
| 위해한성전자유한공사 | 2,196 | 692 | 1,505 | 2,332 | (249) |
| (주)시노펙스워터 | 1,497 | 2,604 | (1,106) | 388 | (27) |
| (주)에스엘바이오필터텍(구.(주)에스엘이앤티) | 4,105 | 420 | 3,685 | 473 | (896) |
| (주)시노플렉스 | 16,592 | 14,145 | 2,447 | 24,658 | (3,342) |
| (주)위엔텍 | 9,002 | 5,444 | 3,558 | 2,923 | 262 |
| SYNOPEX VIETNAM Co.,Ltd. | 46,994 | 31,128 | 15,866 | 127,443 | 1,428 |
| SYNOPEX VINA2 Co.,Ltd. | 43,709 | 39,730 | 3,980 | 13,672 | (5,790) |
| 이스트드림시노펙스(주) | 2,296 | 3,958 | (1,662) | - | (1,009) |
| (주)시노펙스필터 | 3,165 | 2,935 | 230 | 7,474 | (65) |
| PT. Synopex Tirta Indonesia | 903 | 2 | 901 | 136 | (276) |
| 2016뉴스타트비전펀드 | 126 | 2 | 124 | - | (205) |
| 비피홀딩스(주) | 14 | 7,171 | (7,156) | - | 3 |
| (주)넥스피안 | 17,686 | 33,205 | (15,520) | 46,496 | 2,740 |
| 애모제전자유한공사 | 6,668 | 8,350 | (1,682) | 1,401 | (249) |
| 위해시노펙스전자유한공사 | 1,190 | 1,046 | 144 | 496 | 144 |
상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr(3) 연결대상범위의 변동&cr &cr1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업
| 회사명 | 사유 |
| PT. SYNOPEX AMERTA BAKTI | 신규 출자하였습니다. |
&cr2) 당기 중 연결에서 제외된 기업
| 회사명 | 사유 |
| 2016뉴스타트비전펀드 | 당기 중 청산하였습니다. |
| 이스트드림시노펙스(주) | 지분매각으로 지분율이 20%로 감소하였습니다. |
2. 연결재무제표 작성 기준
&cr연 결회사는 주식회사의외부감사에 관한 법률 제 5 조 1 항 1 호 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택 국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr &cr연결회사의 재무제표는 2020년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
(1) 측정기준 &cr연 결 회사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr &cr(2) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. &cr &cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr&cr① 경영진의 판단 &cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr- 주석 2: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 &cr&cr② 가정과 추정의 불확실성 &cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr- 주석 12 : 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 공정 가치 측정&cr- 주석 13 : 관계기업 취득 - 공정가치 측정 &cr- 주석 19 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr- 주석 20 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 &cr- 주석 27 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류 세제에 따른 효과&cr&cr③ 공정가치 측정 &cr연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정 가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. &cr &cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토 하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. &cr &cr연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. &cr &cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1. | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| - 수준 2. | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3. | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮 은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기 간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. &cr &cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. &cr- 주석 5: 금융상품&cr&cr 3. 유의적인 회계정책 &cr
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계 정책의 도입 영향은 주석 33에서 보여주고 있습니다.
&cr② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거 되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준 서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여 부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습 니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동 기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr⑥ 연차개선 2015-2017&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동 영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산 집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
① 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유 하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과&cr지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본&cr으로 직접 인식합니다.&cr&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식 됩니다.
② 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생 한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용 하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의재무제표를 조정합니다.
③ 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업 으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
&cr (4) 중단영업 &cr 연 결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. &cr- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 &cr- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 &cr- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 &cr &cr중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. &cr
(5) 외화환산
① 기능통화와 표시통화
연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
② 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr&cr (6) 금융자산&cr 1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합 니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습 니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환 손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정 가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용 위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(7) 파 생상품&cr 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr&cr (8) 매출채권&cr매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후&cr원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8 에서 설명하고 있습니다. &cr
(9) 재고자산 &cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. &cr &cr (10) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) &cr 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr &cr (11) 유형자산 &cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 15~40년 |
| 구축물 | 15~20년 |
| 기계장치 | 4~15년 |
| 차량운반구 | 4~5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5~15년 |
| 기타의유형자산 | 3~5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr (12) 정부보조금 &cr 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
(13) 무형자산 &cr영업권은 주석 3.(3)①에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입 니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
(14) 투자부동산 &cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr &cr (15) 비금융자산의 손상 &cr 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr &cr (16) 매입채무와 기타 채무&cr매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30~60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. &cr &cr (17) 금융부채 &cr ① 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr (18) 금융보증계약 &cr연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채” 로 인식됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
&cr (19) 충당부채 &cr 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당 부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. &cr &cr(20) 전환사채 &cr< 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우 > &cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채 요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. &cr &cr< 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우 > &cr연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. &cr &cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정 가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기 까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환 사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr &cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. &cr&cr (21) 납입자본 &cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금 효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr &cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정 되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기 손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr&cr (22) 당기법인세 및 이연법인세 &cr 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr &cr (23) 종업원급여 &cr ① 퇴직급여 &cr연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도에 가입하고 있습니다. &cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측 단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr② 주식기준보상 &cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상 되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr
(24) 수익인식
연결회사는 전자부품과 필터를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.&cr
(25) 영업부문 &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 30 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. &cr&cr (26) 주당이익 &cr연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속 되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(27) 리스&cr
주석 3(1) 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석33 에서 제공합니다. &cr &cr연 결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습 니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습 니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치 보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
&cr연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스 부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다..
① 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료 선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
&cr② 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
&cr4. 재무위험관리 &cr&cr (1) 재무위험관리요소 &cr연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금 흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
&cr1) 시장위험 &cr① 환위험&cr 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 베트남 동화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
연결회사는 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.
(당기말)
(단위: 천원, USD, JPY, EUR, VND)
| 과 목 | 화폐종류 | 외화금액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | USD | 13,394,310 | 15,507,932 |
| JPY | 12,952,577 | 137,747 | |
| EUR | 6,380 | 8,278 | |
| 기타단기수취채권 | USD | 370,319 | 428,755 |
| 매출채권 | USD | 13,403,314 | 13,351,186 |
| JPY | 12,973,849 | 137,973 | |
| EUR | 22,945 | 30,547 | |
| 자산 계 | 29,602,417 | ||
| 매입채무 | USD | 6,330,700 | 7,764,868 |
| JPY | 43,800,000 | 471,644 | |
| EUR | 5,008 | 6,498 | |
| 차입금 | USD | 7,466,000 | 8,644,135 |
| VND | 43,571,000,000 | 2,178,550 | |
| 부채 계 | 19,065,695 |
(전기말)
(단위: 천원, USD, JPY, EUR, VND)
| 과 목 | 화폐종류 | 외화금액 | 장부가액 |
| 현금및현금성자산 | USD | 6,325,834 | 7,072,915 |
| 매출채권 | USD | 14,329,439 | 15,845,607 |
| JPY | 10,702,194 | 108,432 | |
| EUR | 18,300 | 23,409 | |
| 자산 계 | 23,050,364 | ||
| 매입채무 | USD | 9,306,918 | 10,401,250 |
| JPY | 14,536,400 | 147,280 | |
| EUR | 5,008 | 6,406 | |
| 기타유동부채 | USD | 4,653 | 5,203 |
| 차입금 | USD | 6,300,000 | 7,044,030 |
| VND | 184,146,711,534 | 8,875,871 | |
| 부채 계 | 26,480,040 |
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 법인세차감전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 10%상승 시 | 10%하락 시 |
| USD | 1,287,887 | (1,287,887) |
| JPY | (19,592) | 19,592 |
| VND | 217,855 | (217,855) |
&cr② 이자율변동위험&cr이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 1,488,506 | 1,456,034 |
| 금융부채 | 10,323,501 | 26,484,960 |
| 합 계 | 11,812,008 | 27,940,994 |
| 변동이자율 | ||
| 금융부채 | 25,316,400 | 30,216,258 |
&cr당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 0.5% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 0.5% 상승 시 | 0.5% 하락 시 |
| 이자비용 | 126,582 | (126,582) |
&cr③ 가격위험&cr연결 회사는 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 금융자산의 가격위험에 노출돼 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가액 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <기타포괄손익-공정가치금융자산> | |||||
| 전문건설공제조합 | 1,554 | 1,554 | 1,554 | 1,554 | 1,554 |
| 기계설비건설공제조합 | 50,497 | 50,497 | 50,497 | - | - |
| (주)페이도스 | 199,995 | - | - | 199,995 | - |
| 이노피온벤처캐피탈인베스트먼트(주) | 810,065 | - | - | 810,065 | - |
| POSCO-IDV 성장사다리 IP펀드 | 789,400 | 882,758 | 882,758 | 857,400 | 857,400 |
| (주)코멤텍 | 999,900 | 999,900 | 999,900 | 999,900 | 999,900 |
| (유)단동문화전문회사 | - | - | - | 10,000 | - |
| 보스톤위풍당당콘텐츠코리아투자조합 | 1,000,000 | 638,381 | 638,381 | 1,000,000 | 583,433 |
| (유)을분문화산업전문회사 | - | - | - | 338,273 | - |
| 유니온시네마투자조합 | 1,100,000 | 1,015,688 | 1,015,688 | 1,100,000 | 1,012,225 |
| KOREA융합콘텐츠투자조합 | 500,000 | 395,829 | 395,829 | 500,000 | 418,283 |
| (주)이앤알필텍 | 500,000 | - | - | 500,000 | - |
| 소 계 | 5,951,412 | 3,984,608 | 3,984,608 | 6,317,188 | 3,872,795 |
| <당기손익-공정가치금융자산> | |||||
| 체리힐4호투자조합 | - | - | - | 1,000,000 | 735,642 |
| (주)에이치앤글로벌 BW | 100,000 | - | - | 100,000 | - |
| (주)트레이스 CB | 500,000 | - | - | 500,000 | - |
| 이스트드림시노펙스(주) BW | 200,000 | - | - | - | - |
| 소 계 | 800,000 | - | - | 1,600,000 | 735,642 |
| 합 계 | 6,751,412 | 3,984,608 | 3,984,608 | 7,917,188 | 4,608,437 |
&cr 2) 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
① 위험관리
연결회사는 신용위험을 연결회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.
연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
② 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
③ 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr(가) 매출채권과 계약자산
연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약 자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
기대신용손실율은 2019년 01월 01일 및 2019년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.
기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 정상 | 90일 초과 연체 | 계 |
|---|---|---|---|
| 당기말 | |||
| 기대 손실률 | 0%~1.9% | 11.7%~100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 17,138,624 | 7,950,085 | 25,088,709 |
| 손실충당금 | 93,056 | 6,413,947 | 6,507,003 |
&cr기초의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 정상 | 120일 초과 연체 | 계 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | |||
| 기대 손실률 | 0%~0.7% | 46%~100% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 16,698,403 | 6,423,529 | 23,121,932 |
| 손실충당금 | 5,653 | 5,845,778 | 5,851,431 |
&cr매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식 하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타단기수취채권, 기타장기수취채권에는 관계사대여금, 미수금 등이 포함됩니다.
④ 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습 니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 및 계약자산 | 1,039,063 | 451,995 |
| 기타금융자산 | 562,761 | 1,947,010 |
| 대손상각비 | 1,601,824 | 2,399,005 |
&cr⑤ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(전기 :736백만원)&cr.
3) 유동성 위험&cr유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사의 자금관리주관부서는 향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과5년이하 | 합 계 |
| 매입채무 | 21,767,391 | - | - | 21,767,391 |
| 기타유동부채 | 6,067,737 | - | - | 6,067,737 |
| 리스부채 | 77,052 | 41,691 | 10,840 | 129,583 |
| 차입금 | 26,447,534 | 2,085,161 | 7,107,206 | 35,639,901 |
| 기타비유동부채 | - | 190,626 | - | 190,626 |
| 합 계 | 54,359,713 | 2,317,478 | 7,118,046 | 63,795,237 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과5년이하 | 합 계 |
| 매입채무 | 19,640,643 | - | - | 19,640,643 |
| 기타단기금융부채 | 522,405 | - | - | 522,405 |
| 기타유동부채 | 6,267,455 | - | - | 6,267,455 |
| 차입금 | 31,918,712 | 1,702,454 | 12,186,228 | 45,807,394 |
| 전환사채 | 10,893,823 | - | - | 10,893,823 |
| 기타비유동부채 | - | 259,390 | - | 259,390 |
| 합 계 | 69,243,038 | 1,961,844 | 12,186,228 | 83,391,110 |
&cr(2) 자본위험&cr연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 추구하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩 니다.&cr
한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채(A) | 70,929,494 | 90,147,622 |
| 자본(B) | 82,627,100 | 68,230,772 |
| 현금및현금성자산(C) | 30,280,748 | 25,900,524 |
| 이자부부채(D) | 35,639,901 | 56,701,217 |
| 부채비율(A/B) | 85.84% | 132.12% |
| 순이자부부채비율(D-C)/B | 6.49% | 45.14% |
5. 금융상품 공정가치 &cr
(1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(당기말)(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정-&cr지분상품 | 상각후&cr원가 |
|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 3,984,608 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | - |
| 소계 | - | 3,984,608 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | - | - | 30,280,748 |
| 매출채권 | - | - | 18,581,706 |
| 기타단기금융상품 | - | - | 1,488,506 |
| 기타단기수취채권 | - | - | 2,386,004 |
| 기타장기금융상품 | - | - | 22,893 |
| 기타장기수취채권 | - | - | 1,135,122 |
| 소계 | - | - | 53,894,979 |
| 금융자산합계 | - | 3,984,608 | 53,894,979 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | - | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||
| 매입채무 | - | - | 21,767,391 |
| 기타유동부채 | - | - | 6,067,737 |
| 리스부채 | - | - | 129,583 |
| 차입금 | - | - | 35,639,901 |
| 기타비유동부채 | - | - | 190,626 |
| 소계 | - | - | 63,795,237 |
| 금융부채합계 | - | - | 63,795,237 |
(전기말)(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정-&cr지분상품 | 상각후&cr원가 |
|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 3,872,795 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 735,641 | - | - |
| 소계 | 735,641 | 3,872,795 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | - | - | 25,900,524 |
| 매출채권 | - | - | 17,270,501 |
| 기타단기금융상품 | - | - | 1,456,034 |
| 기타단기수취채권 | - | - | 5,628,658 |
| 기타장기금융상품 | - | - | 78,729 |
| 기타장기수취채권 | - | - | 1,891,979 |
| 소계 | - | - | 52,226,425 |
| 금융자산합계 | 735,641 | 3,872,795 | 52,226,425 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||
| 기타단기금융부채 | 522,405 | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||
| 매입채무 | - | - | 19,640,643 |
| 기타유동부채 | - | - | 6,267,455 |
| 차입금 | - | - | 45,807,394 |
| 전환사채 | - | - | 10,893,823 |
| 기타비유동부채 | - | - | 259,390 |
| 소계 | - | - | 82,868,705 |
| 금융부채합계 | 522,405 | - | 82,868,705 |
&cr(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 &cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. &cr
(당기말)(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 2,932,656 | 2,932,656 |
| 소계 | - | - | 2,932,656 | 2,932,656 |
(전기말)(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 735,641 | - | - | 735,641 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 2,871,341 | 2,871,341 |
| 소계 | 735,641 | - | 2,871,341 | 3,606,982 |
| 금융부채 | ||||
| 기타단기금융부채 | - | 522,405 | - | 522,405 |
| 소계 | - | 522,405 | - | 522,405 |
(3) 가치평가기법 및 투입 변수&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.&cr
(당기말)(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입 변수 |
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 2,932,656 | 3 | 순자산가치 | 순자산가치 |
(전기말)(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입 변수 |
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 2,871,341 | 3 | 순자산가치 | 순자산가치 |
| 금융부채 | ||||
| 전환권대가 | 522,405 | 2 | 이항모델 | 주가변동성 |
| 할인율 |
6. 범주별 금융상품 &cr
(1) 금융상품의 범주별 분류내역&cr&cr-금융자산&cr
(당기말)(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정&cr금융자산 | 합계 |
| 현금및현금성자산 | - | - | 30,280,748 | 30,280,748 |
| 매출채권 | - | - | 18,581,706 | 18,581,706 |
| 기타단기금융자산 | - | - | 1,488,506 | 1,488,506 |
| 기타단기수취채권 | - | - | 2,386,004 | 2,386,004 |
| 기타장기금융자산 | - | - | 22,893 | 22,893 |
| 기타장기수취채권 | - | - | 1,135,122 | 1,135,122 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 3,984,608 | - | 3,984,608 |
| 합계 | - | 3,984,608 | 53,894,979 | 57,879,587 |
(전기말)(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 25,900,524 | 25,900,524 |
| 매출채권 | - | - | 17,270,501 | 17,270,501 |
| 기타단기금융자산 | - | - | 1,456,034 | 1,456,034 |
| 기타단기수취채권 | - | - | 5,628,658 | 5,628,658 |
| 기타장기금융자산 | - | - | 78,729 | 78,729 |
| 기타장기수취채권 | - | - | 1,891,979 | 1,891,979 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 3,872,795 | - | 3,872,795 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 735,641 | - | - | 735,641 |
| 합계 | 735,641 | 3,872,795 | 52,226,425 | 56,834,861 |
-금융부채
(당기말)(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익&cr-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합계 |
| 매입채무 | - | 21,767,391 | 21,767,391 |
| 기타유동부채 | - | 6,067,737 | 6,067,737 |
| 리스부채 | - | 129,583 | 129,583 |
| 차입금 | - | 35,639,901 | 35,639,901 |
| 기타비유동부채 | - | 190,626 | 190,626 |
| 계 | - | 63,795,237 | 63,795,237 |
(전기말)(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익&cr-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합계 |
| 매입채무 | - | 19,640,643 | 19,640,643 |
| 기타단기금융부채 | 522,405 | - | 522,405 |
| 기타유동부채 | - | 6,267,455 | 6,267,455 |
| 차입금 | - | 45,807,394 | 45,807,394 |
| 전환사채 | - | 10,893,823 | 10,893,823 |
| 기타비유동부채 | - | 259,390 | 259,390 |
| 계 | 522,405 | 82,868,705 | 83,391,110 |
(2) 금융상품 범주별 순손익 구분
(당기)(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익 | 기타포괄&cr손익 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익&cr(비용) | 배당금&cr수익 | 평가이익&cr(손실) | 손상차손 | 처분이익&cr(손실) | 금융보증&cr이익(손실) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | |||||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 210,283 | - | - | (1,601,824) | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | - | - | - | - | 101,267 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | - | - | 264,359 | - | - |
| 금융부채: | - | ||||||
| 상각후원가 측정 금융부채 | (2,533,850) | - | - | - | (353,235) | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | (1,159,941) | - | - | - | |
| 합계 | (2,323,567) | - | (1,159,941) | (1,601,824) | (88,876) | - | 101,267 |
(전기)(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익 | 기타포괄&cr손익 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익&cr(비용) | 배당금&cr수익 | 평가이익&cr(손실) | 손상차손 | 처분이익&cr(손실) | 금융보증&cr이익(손실) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | |||||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 356,796 | 4,106 | - | (2,399,005) | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | - | - | - | - | - | - | (807,196) |
| 당기손익-공정가치 측정 &cr금융자산 | - | - | (807,768) | - | (43,596) | - | - |
| 금융부채: | |||||||
| 상각후원가 측정 금융부채 | (2,875,248) | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 &cr금융부채 | - | - | 8,477,783 | - | - | - | - |
| 합계 | (2,518,452) | 4,106 | 7,670,015 | (2,399,005) | (43,596) | - | (807,196) |
7. 사용이 제한된 예금&cr &cr당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 예금종류 | 금융기관명 | 구분 | 사용제한내용 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 기타금융자산(유동) | 정기예금 | 국민은행 | 800,000 | 800,000 | 질권설정 |
| 소 계 | 800,000 | 800,000 | |||
| 기타금융자산(비유동) | 정기예금 | 기업은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 소 계 | 2,000 | 2,000 | |||
| 합 계 | 802,000 | 802,000 |
8. 매출채권 &cr&cr당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 매출채권
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 25,088,709 | 23,121,932 |
| 대손충당금 | (6,507,003) | (5,851,431) |
| 매출채권(순액) | 18,581,706 | 17,270,501 |
&cr(2) 매출채권의 연령분석
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 90일 미만 | 17,138,624 | 15,867,580 |
| 91일 초과 180일 미만 | 160,725 | 507,871 |
| 181일 초과 270일 미만 | 393,242 | 113,831 |
| 271일 초과 360일 미만 | 352,695 | 209,121 |
| 361일 초과 450일 미만 | 30,267 | 87,571 |
| 451일 초과 | 7,013,157 | 6,335,958 |
| 합 계 | 25,088,709 | 23,121,932 |
&cr(3)매출채권의 대손충당금 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 5,851,431 | 5,416,836 |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비 | 1,039,063 | 451,995 |
| 당기 중 매출채권 제각 및 대체 | (383,490) | (17,400) |
| 보고기간말 금액 | 6,507,003 | 5,851,431 |
9. 재고자산&cr&cr 당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 | ||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 | |
| 상품 | 2,523,440 | (781,242) | 1,742,199 |
| 제품 | 6,852,013 | (2,522,278) | 4,329,735 |
| 반제품/재공품 | 3,860,974 | (284,704) | 3,576,270 |
| 원재료 | 9,863,684 | (985,127) | 8,878,557 |
| 부재료/저장품 | 455,340 | (14,364) | 440,977 |
| 미착품 | 612,829 | - | 612,829 |
| 합 계 | 24,168,280 | (4,587,714) | 19,580,566 |
&cr(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 | ||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 | |
| 상품 | 2,267,853 | (1,078,537) | 1,189,316 |
| 제품 | 3,081,294 | (329,110) | 2,752,184 |
| 반제품/재공품 | 2,103,703 | (158,591) | 1,945,112 |
| 원재료 | 5,690,603 | (613,190) | 5,077,413 |
| 부재료/저장품 | 563,018 | - | 563,018 |
| 미착품 | 352,772 | - | 352,772 |
| 합 계 | 14,059,243 | (2,179,428) | 11,879,815 |
10 . 기타 장 ㆍ단기수취채권&cr &cr당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타 장ㆍ단기수취채권 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| (기타단기수취채권) | ||
| 단기대여금 | 4,820,780 | 4,706,408 |
| 대손충당금 | (4,375,871) | (4,323,871) |
| 미수금 | 5,218,509 | 5,690,725 |
| 대손충당금 | (3,524,538) | (3,498,785) |
| 당기법인세자산 | 220,023 | 277,938 |
| 미수수익 | 1,450,972 | 2,084,982 |
| 대손충당금 | (1,423,872) | (930,608) |
| 선급금 | 3,248,997 | 6,216,831 |
| 대손충당금 | (2,554,729) | (2,126,340) |
| 선급비용 | 427,215 | 993,966 |
| 부가세대급금 | 20,544 | 1,621,868 |
| 소 계 | 3,528,031 | 10,713,114 |
| (기타장기수취채권) | ||
| 보증금 | 1,165,933 | 1,922,790 |
| 대손충당금 | (30,811) | (30,811) |
| 장기선급비용 | 2,361,985 | 2,874,933 |
| 소 계 | 3,497,107 | 4,766,912 |
| 총 계 | 7,025,138 | 15,480,026 |
11. 기타금융자산&cr&cr 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| (유동자산) | ||
| 단기금융상품 | 1,488,506 | 1,456,034 |
| 소 계 | 1,488,506 | 1,456,034 |
| (비유동자산) | ||
| 장기금융상품 | 22,893 | 78,729 |
| 소 계 | 22,893 | 78,729 |
| 합 계 | 1,511,400 | 1,534,764 |
12. 기타포괄손익-공정가치금융자산과 당기손익-공정가치금융자산 &cr&cr당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산과 당기손익- 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가액 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <기타포괄손익-공정가치금융자산> | |||||
| 전문건설공제조합(*1) | 1,554 | 1,554 | 1,554 | 1,554 | 1,554 |
| 기계설비건설공제조합(*1) | 50,497 | 50,497 | 50,497 | - | - |
| (주)페이도스(*1) | 199,995 | - | - | 199,995 | - |
| 이노피온벤처캐피탈인베스트먼트(주)(*1, 2) | 810,065 | - | - | 810,065 | - |
| POSCO-IDV 성장사다리 IP펀드(*1, 2) | 789,400 | 882,758 | 882,758 | 857,400 | 857,400 |
| (주)코멤텍(*1) | 999,900 | 999,900 | 999,900 | 999,900 | 999,900 |
| (유)단동문화전문회사(*1) | - | - | - | 10,000 | - |
| 보스톤위풍당당콘텐츠코리아투자조합(*1, 2) | 1,000,000 | 638,381 | 638,381 | 1,000,000 | 583,433 |
| (유)을분문화산업전문회사(*1) | - | - | - | 338,273 | - |
| 유니온시네마투자조합(*1, 2) | 1,100,000 | 1,015,688 | 1,015,688 | 1,100,000 | 1,012,225 |
| KOREA융합콘텐츠투자조합(*1, 2) | 500,000 | 395,829 | 395,829 | 500,000 | 418,283 |
| (주)이앤알필텍(*1) | 500,000 | - | - | 500,000 | - |
| 소 계 | 5,951,412 | 3,984,608 | 3,984,608 | 6,317,188 | 3,872,795 |
| <당기손익-공정가치금융자산> | |||||
| 체리힐4호투자조합 | - | - | - | 1,000,000 | 735,642 |
| (주)에이치앤글로벌 BW | 100,000 | - | - | 100,000 | - |
| (주)트레이스 CB | 500,000 | - | - | 500,000 | - |
| 이스트드림시노펙스(주) BW | 200,000 | - | - | - | - |
| 소 계 | 800,000 | - | - | 1,600,000 | 735,642 |
| 합 계 | 6,751,412 | 3,984,608 | 3,984,608 | 7,917,188 | 4,608,437 |
(*1) 연결회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.&cr(*2) 전기말 장부금액과 공정가치와의 차이 101백만원(법인세효과 차감후)을 기타 포괄손익-공정가치금융자산평가이익으로 인식하였습니다.
13 . 관계기업투자 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| 회사명 | 업종 | 소재지 | 투자주식수 | 지분율(%) |
| (주)케이피아이 | 차량용 판넬 및 특장차 등 제조, 판매 | 국내 | 45,800 | 34.1 |
| (주)씨에프에이글로벌 | 동철합금 신소재 제조, 판매 | 국내 | 18,750 | 30.0 |
| (주)제노텍 | 비철금속, 플라스틱접합물 제조/판매 | 국내 | 33,330 | 25.0 |
| 이스트드림시노펙스(주) | 영화, 비디오물 제작, 투자 | 국내 | 40,000 | 20.0 |
&cr(전기말)
| 회사명 | 업종 | 소재지 | 투자주식수 | 지분율(%) |
| (주)케이피아이 | 차량용 판넬 및 특장차 등 제조, 판매 | 국내 | 45,800 | 34.1 |
| (주)씨에프에이글로벌 | 동철합금 신소재 제조, 판매 | 국내 | 18,750 | 30.0 |
| (주)제노텍 | 비철금속, 플라스틱접합물 제조/판매 | 국내 | 33,330 | 25.0 |
&cr(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초장부가액 | 취 득 | 대체 | 지분법손익 | 손상차손 | 기말평가액 |
| (주)케이피아이(*1) | - | - | - | - | - | - |
| (주)씨에프에이글로벌(*2) | - | - | - | - | - | - |
| (주)제노텍(*3) | 899,790 | - | - | (185,688) | (714,102) | - |
| 이스트드림시노펙스(주)(*4) | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 899,790 | - | - | (185,688) | (714,102) | - |
(*1) 순자산가액이 영(0)이하가 됨에 따라 지분법적용을 중지하였으며, 미 계상된 지분법손실은 196백만원입니다.&cr(*2) 순자산가액이 영(0)이하가 됨에 따라 됨에 따라 지분법적용을 중지하였으며, 미계상된 지분법손실은 75백만원입니다.&cr(*3) 순자산가액이 영(0)이하가 됨에 따라 지분법 적용을 중지하였으며, 미계상된 지분법손실은 7백만원입니다.&cr (*4) 당기에 지분을 매각하여 관계기업투자처분손실 115백만원을 인식하였으며, 순자산가액이 영(0)이하가 됨에 따라 지분법 적용을 중지하였으며, 미계상된 지분법손실은 47백만원입니다.&cr
(전기)
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초장부가액 | 취 득 | 대체 | 지분법손익 | 손상차손 | 기말평가액 |
| (주)케이피아이(*1) | - | - | - | - | - | - |
| (주)씨에프에이글로벌(*2) | 1,930,000 | - | - | (415,247) | (1,514,753) | - |
| (주)제노텍 | - | 999,900 | - | (100,110) | - | 899,790 |
| 합 계 | 1,930,000 | 999,900 | - | (515,357) | (1,514,753) | 899,790 |
(*1) 순자산가액이 영(0)이하가 됨에 따라 지분법적용을 중지하였으며, 미 계상된 지분법손실은 1백만원입니다.&cr(*2) 순자산가액이 영(0)이하가 됨에 따라 지분법적용을 중지하였으며, 미 계상된 지분법손실은 26백만원입니다.&cr &cr(3) 당기와 전기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
(단위: 천원)
| 회사명 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 손 상 | 기 말 |
| (주)케이피아이 | - | - | - | - | - |
| (주)씨에프에이글로벌 | - | - | - | - | - |
| (주)제노텍 | 714,102 | - | - | (714,102) | - |
| 이스트드림시노펙스(주) | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 714,102 | - | - | (714,102) | - |
&cr(전기)
(단위: 천원)
| 회사명 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 손 상 | 기 말 |
| (주)케이피아이 | - | - | - | - | - |
| (주)씨에프에이글로벌 | 1,514,753 | - | - | (1,514,753) | - |
| (주)제노텍 | - | 714,202 | - | - | 714,202 |
| 합 계 | 1,514,753 | 714,202 | - | (1,514,753) | 714,202 |
(4) 당기말과 전기말 현재의 관계기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 |
| (주)케이피아이 | 5,896,225 | 6,471,888 | (575,663) |
| (주)씨에프에이글로벌 | 691,090 | 940,002 | (248,912) |
| (주)제노텍 | 24,906 | 53,310 | (28,404) |
| 이스트드림시노펙스(주) | 250,549 | 684,016 | (433,466) |
&cr(전기말)
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 |
| (주)케이피아이 | 5,366,447 | 5,369,762 | (3,315) |
| (주)씨에프에이글로벌 | 630,777 | 716,842 | (86,065) |
| (주)제노텍 | 797,685 | 54,933 | 742,753 |
&cr(5) 당기와 전기의 관계기업 및 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 회사명 | 매출 | 당기순손익 |
| (주)케이피아이 | 8,803,006 | (639,115) |
| (주)씨에프에이글로벌 | 105,612 | (1,467,071) |
| (주)제노텍 | - | (771,157) |
| 이스트드림시노펙스㈜ | 1,578,314 | (201,011) |
(전기)
(단위: 천원)
| 회사명 | 매출 | 당기순손익 |
| (주)케이피아이 | 8,673,983 | 21,000 |
| (주)씨에프에이글로벌 | 105,612 | (1,467,071) |
| (주)제노텍 | - | (719,074) |
&cr14 . 유형자산 &cr &cr(1) 연결회사의 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부가액 | 취 득 | 처분 등 | 감가상각 | 대 체 | 연결범위변동 | 기말장부가액 |
| 토지 | 12,266,522 | - | (3,439,507) | - | - | - | 8,827,015 |
| 건물 | 21,736,686 | 652,549 | (1,538,444) | (814,530) | 325,436 | - | 20,361,697 |
| 구축물 | 2,749,615 | 34,794 | - | (723,609) | 22,955 | - | 2,083,755 |
| 기계장치 | 32,760,168 | 8,509,532 | (2,562,154) | (11,170,559) | 1,155,186 | - | 28,692,173 |
| 차량운반구 | 350,332 | 136,484 | - | (95,557) | 4,059 | - | 395,317 |
| 공기구비품 | 1,226,671 | 140,845 | (23,142) | (306,178) | 37,059 | (2,288) | 1,072,966 |
| 시설장치 | 2,862,057 | 21,000 | (18,905) | (261,592) | - | (1,318) | 2,601,242 |
| 건설중인자산 | 558,375 | 3,855,318 | - | - | 410,109 | - | 4,823,802 |
| 합 계 | 74,510,425 | 13,350,522 | (7,582,153) | (13,372,026) | 1,954,804 | (3,606) | 68,857,966 |
&cr(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부가액 | 취 득 | 처분 등 | 감가상각 | 대 체 | 연결범위변동 | 기말장부가액 |
| 토지 | 12,266,522 | - | - | - | - | - | 12,266,522 |
| 건물 | 13,551,021 | 3,096 | - | (707,463) | 8,890,031 | - | 21,736,686 |
| 구축물 | 2,028,965 | 1,340,777 | - | (662,458) | 42,330 | - | 2,749,615 |
| 기계장치 | 10,383,092 | 16,424,325 | (807,969) | (7,188,337) | 13,949,057 | - | 32,760,168 |
| 차량운반구 | 317,818 | 7,486 | (2,617) | (111,555) | 139,200 | - | 350,332 |
| 공기구비품 | 402,285 | 27,293 | (13,896) | (160,382) | 971,370 | - | 1,226,671 |
| 시설장치 | 3,125,236 | 45,300 | - | (308,479) | - | - | 2,862,057 |
| 건설중인자산 | 23,538,044 | 88,933 | - | - | (23,068,602) | - | 558,375 |
| 합 계 | 65,612,984 | 17,937,211 | (824,482) | (9,138,675) | 923,386 | - | 74,510,425 |
(2) 연결회사가 당기 및 전기에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
| 토지 및 건물 | 14,682,142 | 36,000,000 | 산업은행 |
| 기계장치 | 23,801,638 | 28,267,333 | Vietcom bank |
&cr(전기)
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
| 토지 및 건물 | 14,917,392 | 36,000,000 | 산업은행 |
| 토지 및 건물 | 1,161,446 | 1,140,000 | 기업은행 |
| 토지 및 건물 | 5,005,581 | 4,800,000 | 국민은행 |
| 토지 및 건물 | 2,897,361 | 6,000,000 | 경남은행 |
| 건물, 구축물 및 기계장치 | 26,876,312 | 22,619,307 | Joint Stock Commercial Bank&crfor Foreign Trade of Vietnam |
&cr(3) 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보험종류 | 부보자산명 | 보험금액 | 가입처 |
| 화재보험 | 건물, 기계등 | 120,179,012 | 한화손해보험 등 |
상기 보험에 대한 보험금 수령권은 한국산업은행 등의 차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다.
15. 리스자산 및 부채&cr&cr연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 건물의 평균리스기간은 2년, 차량 운반구는 3년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr&cr(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 가감계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 13,091 | (9,241) | 3,850 | 4,449 | - | 4,449 |
| 차량운반구 | 216,527 | (96,780) | 119,747 | 72,603 | 52,531 | 125,134 |
| 합 계 | 229,618 | (106,021) | 123,597 | 77,052 | 52,531 | 129,583 |
&cr연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 건물 | 9,241 |
| 차량운반구 | 96,780 |
| 합계 | 106,021 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 6,920 |
| 단기 및 소액리스료(판매관리비에 포함) | 85,130 |
16. 무형자산&cr &cr(1) 연결회사의 당기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부가액 | 취 득 | 처분및손상 | 상 각 | 기 타 | 연결범위변동 | 기말장부가액 |
| 영업권 | 3,072,662 | - | (1,046,968) | - | - | - | 2,025,694 |
| 산업재산권 | 23,077 | 15,300 | - | (6,799) | 25 | - | 31,604 |
| 시설물이용권 및 골프장회원권 | 217,819 | - | - | - | 1 | - | 217,820 |
| 소프트웨어 | 602,190 | 763,633 | - | (340,447) | 4,332 | (449) | 1,029,259 |
| (국고보조금) | (30,324) | - | - | 6,866 | - | - | (23,459) |
| 기타무형자산(*) | - | 540,000 | (500,000) | (667) | - | - | 39,333 |
| 합 계 | 3,885,424 | 1,318,933 | (1,546,968) | (341,047) | 4,359 | (449) | 3,320,252 |
(*) Filter사업부의 자산 인수와 관련하여 취득한 기타무형자산의 사용가치가 장부가액에 미달하여 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.&cr&cr(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부가액 | 취 득 | 손상 | 상 각 | 기 타 | 연결범위변동 | 기말장부가액 |
| 영업권 | 3,692,033 | - | (619,371) | - | - | - | 3,072,662 |
| 산업재산권 | 29,191 | - | - | (6,121) | 8 | - | 23,077 |
| 시설물이용권 및 골프장회원권 | 217,819 | - | - | - | - | - | 217,819 |
| 소프트웨어 | 411,063 | 334,656 | - | (147,632) | 4,103 | - | 602,190 |
| (국고보조금) | - | (34,330) | - | 4,005 | - | - | (30,324) |
| 합 계 | 4,350,106 | 300,327 | (619,371) | (149,748) | 4,110 | - | 3,885,424 |
(2) 영업권의 손상검사&cr
영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 현재 영업부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부가액 | 취 득 | 손상/처분 | 기말장부가액 |
| 동탄사업장 | 1,110,520 | - | - | 1,110,520 |
| 김천사업장 | 1,046,968 | - | (1,046,968) | - |
| 부산사업장 | 915,174 | - | - | 915,174 |
| 합 계 | 3,072,662 | - | (1,046,968) | 2,025,694 |
&cr현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 매출성장율은 연간 -0.2%~2.7%를 적용하였고, 영구성장율은 0%를 적용하였습니다.&cr&cr연결회사는 당기 중 사용가치에 영업권 장부가액에 미달하는 김천사업장의 영업권 1,046백만원을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.
17. 기타부채&cr &cr당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| (기타단기금융부채) | ||
| 기타금융부채 | - | 522,405 |
| 소 계 | - | 522,405 |
| (기타유동부채) | ||
| 미지급금 | 3,310,346 | 3,429,380 |
| 예수금 | 339,494 | 348,911 |
| 선수금 | 90,393 | 2,394,701 |
| 당기법인세부채 | 200,610 | 412,592 |
| 부가세예수금 | 133,004 | 4,025 |
| 미지급비용 | 2,757,391 | 2,072,548 |
| 소 계 | 6,831,238 | 8,662,156 |
| (기타비유동부채) | ||
| 임대보증금 | 190,626 | 259,390 |
| 소 계 | 190,626 | 259,390 |
| 합 계 | 7,021,864 | 9,443,951 |
18. 차입금과 전환사채 &cr&cr(1) 단기차입금&cr&cr당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 농협중앙회 | - | - | 690,000 |
| 산업은행 | 2.4-3.5 | 10,000,000 | 10,100,000 |
| 산업은행 | - | - | 950,000 |
| 기업은행 | 3.5 | 690,000 | - |
| 국민은행 | 3.5-3.8 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 경남은행 | 5.0-5.2 | 4,480,000 | 4,730,000 |
| Joint Stock Commercial Bank&cr for Foreign Trade of Vietnam | 3.6-8.2 | 5,099,240 | 11,246,258 |
| 신한은행 | 3.6 | 2,547,160 | - |
| 합 계 | 25,316,400 | 30,216,258 |
(2) 장기차입금&cr&cr당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 국민은행 | 3.6 | - | 2,524,090 |
| 한국산업은행 | 4.0~6 | 6,051,100 | 6,576,650 |
| 기업은행 | 6.0 | 277,481 | 416,221 |
| 수협은행 | 6.0 | 124,704 | 187,056 |
| 하나은행 | 6.0 | 156,800 | 235,200 |
| 수출입은행 | 6.0 | 118,794 | 178,191 |
| 이앤인베스트먼트 | 6.0 | 533,390 | 800,085 |
| Joint Stock Commercial Bank&cr for Foreign Trade of Vietnam | 4.75~8.7 | 3,061,233 | 4,673,644 |
| 합 계 | 10,323,501 | 15,591,136 | |
| 차감 : 유동성대체액 | (1,131,134) | (1,702,454) | |
| 차감계 | 9,192,367 | 13,888,682 |
(3) 전환사채&cr&cr당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 표면이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 20회 전환사채 | - | - | 1,000,000 |
| 21회 전환사채 | - | - | 11,000,000 |
| 합 계 | - | 12,000,000 |
&cr 연결회사는 2019년 4월 26일에 액면가액 5,500백만원의 전환사채(21회차)를 매입 하여 소각하였고, 2019년 8월 28일과 10월 16일에 각각 1,000백만원(20회차)과 5,500백만원(21회차)의 전환사채가 주식으로 전환되었습니다.
19. 확정급여부채 &cr&cr당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 확정급여부채 산정내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 8,620,083 | 7,325,813 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,649,489) | (2,961,586) |
| 국민연금전환금 | (2,415) | (2,415) |
| 재무상태표상 부채 | 4,968,179 | 4,361,812 |
&cr(2) 확정급여채무의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 확정급여채무의 현재가치 | 7,325,813 | 6,585,860 |
| 당기근무원가 | 1,030,382 | 1,183,756 |
| 이자원가 | 79,864 | 41,367 |
| 총 퇴직급여지급액 | (423,782) | (709,852) |
| 보험수리적 손실(이익) | 638,648 | 202,424 |
| 연결범위변동 | (30,310) | - |
| 계정 대체 | (533) | 22,258 |
| 보고기간말 금액 | 8,620,083 | 7,325,813 |
&cr(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 사외적립자산의 공정가치 | 2,961,586 | 2,397,228 |
| 사용자 기여금 | 823,765 | 642,695 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 66,285 | 58,411 |
| 사외적립자산에서 퇴직급여지급액 | (175,387) | (96,721) |
| 사외적립자산의 보험수리적 이익(손실) | (26,759) | (40,027) |
| 연결범위변동 | - | - |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | 3,649,489 | 2,961,586 |
연결회사의 사외적립자산은 현금및현금등가물로 구성되어 있습니다.&cr&cr(4) 손익계산서에 반영된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 1,030,382 | 1,183,756 |
| 이자원가 | 79,864 | 41,367 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (66,285) | (58,411) |
| 당기손익으로 인식한 총비용 | 1,043,961 | 1,166,712 |
&cr(5) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 퇴직급여채무 | 638,648 | 202,424 |
| 사외적립자산 | 26,759 | 40,027 |
| 보험수리적손실 | 665,408 | 242,451 |
| 법인세 효과 | (111,816) | (46,222) |
| 합 계 | 553,592 | 196,229 |
&cr(6) 주요 보험수리적 가정
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.27% | 2.53% |
| 임금상승률(호봉상승분 포함) | 4.55% | 4.50% |
| 물가상승률 | 4.55% | 4.50% |
20. 우발채무 및 약정사항 &cr &cr(1)당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 비 고 |
| 우리사주조합 | 한국증권금융 | 940,222 | 자금차입 |
&cr(2) 당기말 현재 연결회사는 산업은행 등 금융기관과 구매자금대출, 매출채권 할인 약정, 원화지급보증 및 외화지급보증 약정을 맺고 있습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 지급보증 받은 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 지급보증액 | 지급보증처 |
| 서울보증보험 | 248,070 | - |
&cr(4) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 및 예금이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(5) 진행중인 소송사건&cr전기 중 연결회사는 이쵸림으로부터 연대보증채무지급 관련한 법률소송을 제기당하였습니다. 그러나 경영진은 법률 자문을 근거로, 소송에서 승소할 가능성이 높고 어떠한 손실도 발생하지 않을 것으로 판단하고 있으며, 소송의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 사건의 종류 | 소송금액 | 원 고 | 피 고 | 채무자 | 진행사항 및 전망 |
|---|---|---|---|---|---|
| 연대보증 채무 청구 | RMB 16,233,502 | 이쵸림 | 위해한성전자유한공사 | 김호 | 이쵸림이 2014년 4월에 채무자 김호에게 8,000,000위안화를 대여하였으며, 위해한성전자유한공사가 연대보증을 제공한 계약서를 증거로 제출하였으며, 감정평가 결과 계약서 날인된 도장이 위조로 판정되었으며, 현재 2심 재판에서 승소함 |
21. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본 &cr&cr(1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 자본금의 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원,주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한주식의 총수(*) | 72,561,128주 | 70,146,898주 |
| 기말현재 자본금 | 36,713,620,500원 | 35,506,505,500원 |
(*) 당기말 현재 회사의 발행한 주식의 총수는 2007년 4월 19일과 2008년 6월 13일에 각각 760,628주와 105,485주를 이익소각함에 따라 당기말 현재 자본금이 발행 주식총수의 액면총액과 일치하지 아니합니다.&cr&cr(2) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 83,028,927 | 77,960,918 |
| 신주인수권대가 | 398,712 | 398,712 |
| 기타자본잉여금 | 2,895,803 | 1,661,260 |
| 합 계 | 86,323,442 | 80,020,890 |
(3) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 기타자본의 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (2,279,964) | (2,279,964) |
| 주식선택권 | 692,327 | 692,327 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 31,369 |
| 해외사업환산손익 | 1,076,427 | 369,175 |
| 지분법자본변동 | 76,497 | 76,497 |
| 자기주식처분손실 | (5,417,717) | (5,417,717) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 | (1,836,367) | (2,297,277) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실 | - | (19,980) |
| 합 계 | (7,688,797) | (8,845,570) |
(*) 전기말까지 인식했던 매도가능금융자산손상차손 1,510백만원을 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실로 대체하였습니다.&cr&cr 22. 결손금&cr&cr연결회사의 당기말 과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | - | - |
| 임의적립금 | - | - |
| 미처리결손금 | (32,499,420) | (38,204,181) |
| 합 계 | (32,499,420) | (38,204,181) |
23. 영업비용&cr&cr당기와 전기의 영업 비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| (판매비) | ||
| 지급수수료 | 3,761,094 | 4,206,429 |
| 광고선전비 | 74,057 | 90,008 |
| 견본비 | 686,935 | 47,113 |
| 운반비 | 1,656,736 | 1,683,174 |
| 판매수수료 | 350,325 | 341,153 |
| 보험료 | 326,279 | 292,193 |
| 포장비 | 217,008 | 91,098 |
| 소계 | 7,072,434 | 6,751,168 |
| (관리비) | ||
| 급여 | 9,549,112 | 8,102,029 |
| 퇴직급여 | 691,169 | 1,704,918 |
| 복리후생비 | 1,527,513 | 1,752,734 |
| 교육훈련비 | 12,083 | 29,256 |
| 여비교통비 | 601,890 | 580,316 |
| 통신비 | 535,257 | 510,609 |
| 수도광열비 | 48,570 | 82,910 |
| 전력비 | 587,840 | 683,687 |
| 세금과공과 | 248,473 | 304,836 |
| 감가상각비 | 1,909,575 | 1,195,306 |
| 수선유지비 | 183,723 | 688,092 |
| 차량유지비 | 159,820 | 177,609 |
| 소모품비 | 502,895 | 544,047 |
| 도서인쇄비 | 65,569 | 75,641 |
| 대손상각비 | 1,039,063 | 451,995 |
| 경상개발비 | 4,883,972 | 6,504,018 |
| 지급임차료 | 457,423 | 441,347 |
| 리스자산감가상각비 | 106,021 | - |
| 장기선급상각비 | 344,991 | 10,738 |
| 무형자산상각비 | 268,741 | 106,402 |
| 건물관리비 | 705 | - |
| 접대비 | 272,089 | 219,169 |
| 해외시장개척비 | 180,723 | 23,942 |
| 기타 | 109,651 | 63,834 |
| 소 계 | 24,286,869 | 24,253,435 |
| 합 계 | 31,359,302 | 31,004,603 |
&cr 24. 비용의 성격별 분류&cr&cr 당기 및 전기의 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품 등의 변동 | (3,221,414) | 438,187 |
| 상품 사용 | 42,341,957 | 17,229,642 |
| 원재료 및 부재료 사용 | 74,553,977 | 63,513,259 |
| 급여 등 | 10,128,408 | 23,261,845 |
| 복리후생비 | 5,229,362 | 4,316,381 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 13,653,443 | 9,288,423 |
| 전력비 | 4,819,656 | 3,763,665 |
| 외주가공비 | 4,057,558 | 10,018,371 |
| 지급수수료 | 4,686,257 | 8,977,716 |
| 경상연구개발비 | 4,364,159 | 6,812,627 |
| 여비교통비 | 756,490 | 769,789 |
| 운반비 | 2,117,165 | 2,290,392 |
| 소모품비 | 8,623,689 | 3,997,671 |
| 기타 비용 | 28,275,208 | 7,349,876 |
| 매출원가, 판매비 및 관리비 합계 | 200,385,913 | 162,027,844 |
25. 기타수익 및 기타비용&cr &cr당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| (기타수익) | ||
| 외환차익 | 3,049,836 | 2,005,123 |
| 외화환산이익 | 1,138,483 | 1,056,143 |
| 유형자산처분이익 | 101,335 | 60,000 |
| 잡이익 | 520,418 | 503,560 |
| 단기매매증권처분이익 | - | 98,569 |
| 대손충당금환입 | - | 23,690 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 264,359 | 33,967 |
| 수입수수료 | 76,000 | - |
| 파생상품평가이익 | - | 8,477,783 |
| 합 계 | 5,150,430 | 12,258,836 |
| (기타비용) | ||
| 외환차손 | 1,866,839 | 1,765,195 |
| 외화환산손실 | 1,033,034 | 1,116,606 |
| 매출채권처분손실 | 5,357 | 41,372 |
| 유형자산처분손실 | 551,901 | 1,819 |
| 유형자산손상차손 | 348,445 | 580,910 |
| 무형자산손상차손 | 1,546,968 | 619,371 |
| 기타의대손상각비 | 562,761 | 1,947,010 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | 807,768 |
| 단기매매증권처분손실 | - | 142,165 |
| 재고자산폐기손실 | 174,793 | - |
| 파생상품평가손실 | 1,159,941 | - |
| 기부금 | 300 | 300 |
| 잡손실 | 959,039 | 486,574 |
| 합 계 | 8,209,378 | 7,509,090 |
&cr 26. 금융수익 및 금융비용 &cr&cr당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| (금융수익) | ||
| 이자수익 | 210,283 | 356,796 |
| 배당금수익 | - | 4,106 |
| 합계 | 210,283 | 360,902 |
| (금융비용) | ||
| 이자비용 | 2,533,850 | 2,833,876 |
| 사채상환손실 | 353,235 | - |
| 합계 | 2,887,085 | 2,833,876 |
&cr 27. 이연법인세 및 법인세비용&cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 381,506 | 469,978 |
| 전기법인세 조정사항 | 29,081 | (136,130) |
| 일시적차이등으로 인한 이연법인세변동액 | 3,520,653 | 3,796,797 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세(*) | (195,886) | (1,105,466) |
| 법인세비용 | 3,735,354 | 3,025,179 |
(*) 자본에 직접 가감된 이연법인세
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | 111,816 | 46,223 |
| 주식발행초과금 | (224,875) | (679,519) |
| 기타자본잉여금 | (54,778) | (599,286) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 | (28,049) | 127,116 |
| 합 계 | (195,886) | (1,105,466) |
&cr(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 9,919,815 | 3,619,135 |
| 적용세율에 따른 법인세(주민세포함) | 2,160,359 | 784,990 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (14,909) | (156,294) |
| 비공제비용 | 501,848 | 246,504 |
| 세액공제 | (77,748) | (69,231) |
| 미인식한 이연법인세자산 | 2,160,108 | 2,609,198 |
| 전기법인세 조정사항 | 29,013 | (136,130) |
| 기타 | (1,023,317) | (253,858) |
| 법인세비용 | 3,735,354 | 3,025,179 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | 49.89% | 83.59% |
(3) 당기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초잔액 | 증감 | 당기말잔액 |
|---|---|---|---|
| (1)일시적차이 | |||
| 관계회사투자주식 | 57,026,423 | (10,957,746) | 46,068,677 |
| 자기주식 | 407,904 | - | 407,904 |
| 재고자산평가충당금 | 1,184,824 | 146,280 | 1,331,104 |
| 감가상각비부인액 | 2,447,377 | 103,418 | 2,550,795 |
| 유형자산손상차손 | 580,910 | 62,980 | 643,890 |
| 무형자산감액손실 | 881,260 | 336,909 | 1,218,169 |
| 퇴직급여충당금 | 6,434,395 | 1,344,422 | 7,778,817 |
| 퇴직보험예치금 | (2,757,170) | (870,013) | (3,627,183) |
| 국고보조금 | 148,754 | 94,590 | 243,344 |
| 토지재평가차액 | (96,017) | - | (96,017) |
| 매도가능증권손상차손 | 6,746,772 | 324,354 | 7,071,126 |
| 대손충당금 | 13,200,089 | 829,090 | 14,029,179 |
| 미수수익 | (1,091,956) | (618,326) | (1,710,282) |
| 미지급금 | 122,123 | 26,132 | 148,254 |
| 선급금 | 290,734 | - | 290,734 |
| 전환사채 | (583,772) | 583,772 | - |
| 기타 | 2,339,342 | 12,438 | 2,351,780 |
| 소 계 | 87,281,991 | (8,581,701) | 78,700,291 |
| (2)이월결손금등 | |||
| 이월결손금 | 81,524,517 | (10,188,498) | 71,336,019 |
| 일시적차이등 합계 | 168,806,508 | (18,770,199) | 150,036,310 |
| 일시적차이등으로 인한 이연법인세자산 | 36,111,054 | 32,256,271 | |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 | - | 77,748 | |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | 36,111,054 | 32,334,019 | |
| 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) | 33,702,363 | 33,445,982 | |
| 인식한 이연법인세자산 합계 | 2,408,691 | 290,614 | |
| 인식한 이연법인세부채 합계 | - | (1,402,576) |
(4) 당기말과 전기말 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업및관계기업투자주식 등 | 18,637,891 | 16,338,720 |
| 종속기업 이월결손금 | 14,004,805 | 16,101,220 |
| 감가상각비 | 485,665 | 485,665 |
| 기타 | 317,621 | 776,758 |
| 합 계 | 33,445,982 | 33,702,363 |
&cr 28. 영업활동 현금흐름&cr &cr(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순손익 | 6,184,461 | 593,956 |
| 손익의 조정항목(*1) | 27,898,414 | 14,018,720 |
| 순운전자본의 변동(*2) | (4,466,300) | (9,503,352) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 29,616,575 | 5,109,324 |
(2) 영업활동 현금흐름의 세부내역&cr&cr(*1) 손익의 조정항목
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 3,735,354 | 3,025,179 |
| 퇴직급여 | 1,043,961 | 1,166,712 |
| 유형자산감가상각비 | 13,372,026 | 9,138,675 |
| 무형자산상각비 | 341,047 | 149,748 |
| 장기선급상각비 | 344,991 | 10,738 |
| 대손상각비 | 1,039,063 | 451,995 |
| 기타의대손상각비 | 562,761 | 1,947,010 |
| 단기매매증권처분손실 | - | 142,165 |
| 파생상품평가손실 | 1,159,941 | - |
| 유형자산처분손실 | 551,901 | 1,819 |
| 매출채권처분손실 | 5,357 | 41,372 |
| 지분법손실 | 185,688 | 515,357 |
| 사채상환손실 | 353,235 | - |
| 잡손실 | 388,781 | 59,082 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 114,787 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | 807,768 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 714,102 | 1,514,753 |
| 외화환산손실 | 878,564 | 1,089,241 |
| 유형자산손상차손 | 348,445 | 580,910 |
| 무형자산손상차손 | 1,546,968 | 619,371 |
| 리스자산상각비 | 106,021 | - |
| 재고자산폐기손실 | 174,793 | - |
| 단기매매증권처분이익 | - | (98,569) |
| 파생상품평가이익 | - | (8,477,783) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (264,359) | - |
| 대손충당금환입 | - | (23,690) |
| 유형자산처분이익 | (101,335) | (60,000) |
| 외화환산이익 | (1,027,244) | (1,056,109) |
| 금융수익 | (210,283) | (356,796) |
| 배당금수익 | - | (4,106) |
| 금융비용 | 2,533,850 | 2,833,876 |
| 합계 | 27,898,414 | 14,018,720 |
&cr(*2)순운전자본의 변동&cr
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권의 감소(증가) | 3,729,499 | (4,416,907) |
| 기타단기수취채권의 감소(증가) | 8,190,415 | (3,421,933) |
| 기타장기수취채권의 감소(증가) | 285,559 | (2,799,334) |
| 재고자산의 증가 | (7,586,927) | (138,026) |
| 매입채무의 감소 | (3,204,692) | (460,552) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (4,805,475) | 2,989,228 |
| 확정급여채무의 감소 | (423,782) | (709,852) |
| 사외적립자산의 증가 | (650,898) | (545,975) |
| 합계 | (4,466,300) | (9,503,352) |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동 | 비현금 변동 | 기타변동 | 기말 | ||||
| 현금흐름에서 발생한 변동 | 전환권&cr행사 | 종속기업의&cr취득 | 종속기업의&cr처분 | 공정가치&cr변동 | 신규&cr금융리스 | ||||
| 전환사채 | 12,000,000 | (5,500,000) | (6,500,000) | - | - | - | - | - | |
| 금융기관 차입금 | 45,807,394 | (10,647,163) | - | - | - | - | - | 479,670 | 35,639,901 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 57,807,394 | (16,147,163) | (6,500,000) | - | - | - | - | 479,670 | 35,639,901 |
&cr(4) 주요 비현금거래
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 전환권 행사 | 6,500,000 | 9,000,000 |
&cr 29. 주당손익&cr &cr(1) 당기와 전기의 지배기업의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주순손익 | 6,258,211,953 | 683,225,669 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 69,995,388 | 67,021,180 |
| 기본주당순손익 | 89 | 10 |
&cr(2) 당기와 전기의 가중평균발행주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기 평균발행보통주식수의 계산
| 기 간 | 총발행주식수 | 자기주식차감 | 차감후주식수 | 일 수 | 적 수 | 평균발행보통주식수 |
| 2019.01.01~2019.08.27 | 70,146,898 | 729,870 | 69,417,028 | 239 | 16,590,669,692 | |
| 2019.08.28~2019.10.15 | 70,661,301 | 729,870 | 69,931,431 | 49 | 3,426,640,119 | |
| 2019-10.16~2019.12.31 | 72,561,128 | 729,870 | 71,831,258 | 77 | 5,531,006,866 | |
| 합 계 | 365 | 25,548,316,677 | 69,995,388주 |
② 전기 평균발행보통주식수의 계산
| 기 간 | 총발행주식수 | 자기주식차감 | 차감후주식수 | 일 수 | 적 수 | 평균발행보통주식수 |
| 2018.01.01~2018.07.01 | 65,517,274 | 729,870 | 64,787,404 | 182 | 11,791,307,528 | |
| 2018.07.02~2018.07.09 | 68,603,693 | 729,870 | 67,873,823 | 8 | 542,990,584 | |
| 2018.07.10~2018.07.18 | 69,118,092 | 729,870 | 68,388,222 | 9 | 615,493,998 | |
| 2018.07.19~2018.08.07 | 69,632,495 | 729,870 | 68,902,625 | 20 | 1,378,052,500 | |
| 2018.08.08~2018.12.31 | 70,146,898 | 729,870 | 69,417,028 | 146 | 10,134,886,088 | |
| 합 계 | 365 | 24,462,730,698 | 67,021,180주 |
&cr(3) 희석주당순손익&cr&cr당기에는 잠재적보통주가 없어 희석주당순손익은 주당순손익과 동일하며, 전기의 희석주당손익 계산을 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수는 잠재적 보통주의 반희석효과로 인해 희석주당순손익은 주당순손익과 동일합니다.&cr &cr 30. 부문별 보고&cr &cr연결회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며, 이에 따라 연결회사의 보고 부문은 FPCB사업부문, 멤브레인/필터사업부문으로 구분됩니다.&cr&cr사업부문별 공장소재지는 다음과 같습니다.&cr&cr① 본점 및 멤브레인/필터 사업장 : 경상북도 포항시 북구 청하면 동해대로 2315번길 54-4&cr② 멤브레인사업 김천 R&D센터 : 경상북도 김천시 공단 1길 11-7&cr③ FPCB 사업 동탄 R&D 센터 : 경기도 화성시 동탄 하나 1길 54-42&cr&cr(1) 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | FPCB사업 | 멤브레인/필터사업 | 연결조정 | 합 계 |
| 총부문수익 | 372,281,512 | 31,897,928 | (187,123,385) | 217,056,055 |
| 내부영업수익 | 177,858,842 | 9,264,543 | (187,123,385) | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 198,734,981 | 22,633,384 | - | 221,368,365 |
| 보고부문영업이익 | 16,906,859 | 3,138,063 | (3,374,781) | 16,670,142 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 12,399,683 | 1,323,993 | - | 13,723,675 |
| 손상차손(당기손익) | 2,119,515 | 500,000 | - | 2,619,515 |
&cr(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | FPCB사업 | 멤브레인/필터사업 | 연결조정 | 합 계 |
| 총부문수익 | 313,568,090 | 27,806,852 | (175,974,624) | 165,400,318 |
| 내부영업수익 | 167,368,672 | 8,605,952 | (175,974,624) | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 146,199,418 | 19,200,900 | - | 165,400,318 |
| 보고부문영업이익 | 1,660,951 | 1,912,859 | (201,336) | 3,372,474 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 8,423,229 | 993,342 | (128,147) | 9,288,423 |
| 손상차손(당기손익) | 2,715,034 | - | - | 2,715,034 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | FPCB사업 | 멤브레인/필터사업 | 연결조정 | 합 계 |
| 보고부문자산 | 270,389,403 | 42,964,118 | (159,796,928) | 153,556,594 |
| 관계기업투자자산 | 37,571,554 | 5,571,043 | (43,142,597) | - |
| 비유동자산의 취득액 | 126,591,739 | 16,072,999 | (62,567,702) | 80,097,036 |
| 보고부문 부채 | 151,846,023 | 16,151,452 | (97,067,981) | 70,929,494 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | FPCB사업 | 멤브레인/필터사업 | 연결조정 | 합 계 |
| 보고부문자산 | 273,631,765 | 27,896,389 | (143,149,759) | 158,378,395 |
| 관계기업투자자산 | 26,988,962 | 9,314,553 | (35,403,725) | 899,790 |
| 비유동자산의 취득액 | 132,235,072 | 25,742,674 | (66,819,340) | 91,158,406 |
| 보고부문 부채 | 160,702,960 | 16,196,921 | (86,752,259) | 90,147,622 |
&cr(3) 지역별 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 82,581,551 | 38,108,248 |
| 중국 | 13,358,055 | 21,586,872 |
| 베트남 | 81,532,495 | 97,794,672 |
| 일본, 동남아 등 | 39,583,954 | 7,910,526 |
| 계 | 217,056,055 | 165,400,318 |
&cr(4) 당기중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부 고객으로 삼성전자가 있습니다.&cr&cr 31. 특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래 &cr &cr(1) 특수관계자 범위
| 구분 | 특수관계자 |
| 지배회사 | (주)글로션 |
| 관계기업 | (주)케이피아이 |
| (주)씨에프에이글로벌 | |
| (주)제노텍 | |
| 이스트드림시노펙스(주) | |
| 기타특수관계인 | (주)코리아워터앤에너지(*) |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입등의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 | 매입 |
| 지배회사 | (주)글로션 | 1,121,950 | 400,400 |
| 관계기업 | (주)케이피아이 | - | - |
| (주)씨에프에이글로벌 | - | - | |
| (주)제노텍 | - | - | |
| 이스트드림시노펙스(주) | - | - | |
| 기타특수관계인 | (주)코리아워터앤에너지 | - | - |
| 합계 | 1,121,950 | 400,400 |
&cr(전기)
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 | 매입 |
| 지배회사 | (주)글로션 | 621,699 | 928,196 |
| 관계기업 | (주)케이피아이 | - | - |
| (주)씨에프에이글로벌 | - | - | |
| (주)제노텍 | - | - | |
| 기타특수관계인 | (주)코리아워터앤에너지 | - | - |
| 합계 | 621,699 | 928,196 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
&cr(당기말)
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 |
| 지배회사 | (주)글로션 | 471,956 | 48,553 |
| 관계기업 | (주)케이피아이 | 14,406 | - |
| (주)씨에프에이글로벌 | - | - | |
| (주)제노텍 | - | - | |
| 이스트드림시노펙스(주) | - | - | |
| 기타특수관계인 | (주)코리아워터앤에너지 | 331,326 | - |
| 합계 | 817,688 | 48,553 |
당기말 현재 상기 특수관계자에 대한 채권금액에 대해 설정한 대손충당금은 346백만원입니다.&cr&cr(전기말)
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 |
| 지배회사 | (주)글로션 | 153,030 | 48,553 |
| 관계기업 | (주)케이피아이 | 14,406 | - |
| (주)씨에프에이글로벌 | - | - | |
| (주)제노텍 | - | - | |
| 기타특수관계인 | (주)코리아워터앤에너지 | 331,326 | - |
| 합계 | 498,762 | 48,553 |
전기말 현재 상기 특수관계자에 대한 채권금액에 대해 설정한 대손충당금은 346백만원입니다.&cr
(4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 비 고 |
| 우리사주조합 | 한국증권금융 | 940,222 | 자금차입 |
&cr(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 4,260,783 | 3,474,705 |
| 퇴직급여 | 563,943 | 453,268 |
| 합계 | 4,824,726 | 3,927,972 |
&cr32. 비 지배지분&cr &cr당기와 전기의 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기 초 | (246,873) | (130,930) |
| 당기순손익 | (73,751) | (89,270) |
| 종속기업 지분변동 | - | (26,380) |
| 보험수리적손익 | (141) | - |
| 해외사업환산차이 | 384 | (293) |
| 연결범위변동 | 98,636 | - |
| 기 말 | (221,745) | (246,873) |
33. 회계정책의 변경&cr &cr 주석 3(1) 에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호'리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.0%~5.9% 입니다.&cr
연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.
&cr (1) 실무적 간편법의 사용
연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| - | 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| - | 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. |
| - | 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| - | 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| - | 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
또한, 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
&cr(2) 리스부채의 측정
(단위: 천원)
| 구분 | 당기초 | 당기말 |
|---|---|---|
| 공시된 운용리스약정 | 178,979 | 241,467 |
| 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | 171,553 | 229,619 |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기 및 소액자산리스료 | (54,547) | (100,036) |
| 현재 인식된 리스부채 | 117,006 | 129,583. |
| 인식된 리스부채의 유동분류 | ||
| 유동 리스부채 | 76,057 | 77,052 |
| 비유동 리스부채 | 40,949 | 52,531 |
| 합계 | 117,006 | 129,583 |
&cr (3) 사용권자산의 측정
부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.
&cr (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.&cr 사용권자산: 117백만원 증가&cr 리스부채: 117백만원 증가
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 시노펙스와 그 종속회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111133------5581296454246------1582622020605398621485------1,2469032832701402675731------1,4041,165
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.05.13~05.153회사, 산업에 대한 전반적 이해, 감사절차의 범위와 시기 결정2019.06.24~2019.06.2742-베트남법인 한정감사2019.07.24~2019.07.2633-반기검토2019.10.14~2019.10.1742-중국법인 한정감사2019.11.18~2019.11.2253-내부통제평가2019.12.16~2019.12.2053-베트남법인 한정감사2020.02.05~2020.02.0733-기말개별감사2020.01.021동탄사업장재고자산2020.01.021동탄사업장유가증권, 현금OOO-22019.07.24, 2020.02.28 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 07월 26일회사 : 감사, 경영지원실장&cr감사인 : 담당이사서면감사계획22019년 02월 28일회사 : 감사, 경영지원실&cr감사인 : 담당이사감사서면감사최종결과3----4----
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.