SUZHOU HYC TECHNOLOGY CO.,LTD — Audit Report / Information 2018

Oct 18, 2021

审计报告

苏州华兴源创科技股份有限公司

会审字 [2019]0391 号

华普天健会计师事务所 ( 特殊普通合伙 )

中国·北京

5-1-1

	目 录
序号	内 容	页码
1	审计报告	1-5
2	合并资产负债表	6
3	合并利润表	7
4	合并现金流量表	8
5	合并所有者权益变动表	9 - 11
6	母公司资产负债表	12
7	母公司利润表	13
8	母公司现金流量表	14
9	母公司所有者权益变动表	15 - 17
10	财务报表附注	18 - 117

5-1-2

会审字[2019] 0391 号

审 计 报 告

苏州华兴源创科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了苏州华兴源创科技股份有限公司（以下简称华兴源创）财务报表， 包括 2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日的合并及母公 司资产负债表，2018 年度、2017 年度、2016 年度的合并及母公司利润表、合并及 母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了华兴源创 2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度、2017 年度、2016 年度的合并及母公 司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华兴源创，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这 些事项单独发表意见。

5-1-3

（一） 收入确认

1.事项描述

参见财务报表附注三（24）、五（27）

华兴源创主要从事液晶测试设备的制造、销售。2018 年度、2017 年度，华兴 源创营业收入分别为10.05 亿元、13.70 亿元，华兴源创销售商品业务收入确认的 具体方法如下：对于由公司负责安装、调试的产品销售，以产品发运至客户现场、 安装调试完毕，经客户确认验收作为风险报酬的转移时点并确认销售收入；对于 不需安装的产品销售：内销以客户收到产品并完成产品验收作为风险报酬的转移 时点并确认销售收入，外销以产品完成报关并出口离岸作为风险报酬的转移时点, 在取得经海关审验的产品出口报关单和货代公司出具的货运提单后并确认销售收 入。营业收入的确认对财务报表影响较为重大，同时收入为公司的关键业绩指标 之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险， 因此我们将公司收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对收入确认实施的相关程序包括：

（1）对华兴源创产品销售收入相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和 测试；

（2）对营业收入和毛利率的波动实施实质性分析程序；

（3）抽样检查华兴源创与产品销售收入相关的销售合同、销售发票、出口报 关单、运单、客户签收单、验收单、销售回款等资料，评估收入确认的真实性；

（4）对主要客户的销售发生额进行函证，评估收入确认的真实性、完整性等；

（5）查询主要客户的工商资料，并对主要客户实施访谈，确认主要客户与华 兴源创是否存在关联关系，核查主要客户的背景信息及双方的交易信息；

（6）对华兴源创资产负债表日前后确认的产品销售收入，核对销售合同、运 单、客户签收单等资料，评估收入确认的完整性及是否存在跨期。

5-1-4

（二） 应收账款坏账准备的计提

1.事项描述

参见财务报表附注三（11）、五（2）

2018 年12 月31 日，华兴源创应收账款账面余额为3.40 亿元，坏账准备为 0.17 亿元，2017 年12 月31 日，华兴源创应收账款账面余额为3.10 亿元，计提 坏账准备为0.18 亿元，应收账款占公司总资产比例较高。

华兴源创根据应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备。应收账款期末 价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取 的现金流量并确定其价值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏 账准备对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款坏账准备的计提确定为关 键审计事项。

2.审计应对

我们对应收账款坏账准备的计提实施的相关程序包括：

（1）对华兴源创信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性 进行评估和测试；

（2）分析华兴源创应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款 组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；

（3）对主要客户的往来余额进行函证，评估应收账款确认的真实性、完整性 等；

（4）对于单项金额重大的应收账款，选样复核管理层对于预计未来可收回现 金流量进行评估判断的依据；

（5）对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结合信用风险特 征及账龄分析，评价坏账准备计提的合理性。对超过信用期的应收账款情况进行 复核分析，并对管理层进行访谈，了解超过信用期的主要客户信息，同时通过检 查历史回款、期后回款记录及其他相关文件，复核管理层判断的合理性；

5-1-5

（6）查询主要客户的工商信息，对主要客户进行访谈，核实主要客户的背景 信息。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估华兴源创的持续经营能力，披露与持续 经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华兴源创、终止运 营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督华兴源创的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由 于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施 审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的 基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之 上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大 错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计 证据，就可能导致对华兴源创持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在

5-1-6

重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要 求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充 分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而，未来的事项或情况可能导致华兴源创不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。

（6）就华兴源创中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据， 以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意 见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。

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华普天健会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
2019 年3 月6 日
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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

苏州华兴源创科技股份有限公司

财务报表附注

截止 2018 年 12 月 31 日

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

1 ．公司概况

苏州华兴源创科技股份有限公司（以下简称本公司或公司）是由苏州华兴源创电子 科技有限公司（以下简称华兴电子）整体变更设立的股份有限公司，于 2018 年 5 月取 得江苏省工商行政管理局核发的企业法人营业执照，注册资本为 36,090.00 万元。

公司前身为华兴电子，由陈文源、张茜于 2005 年 6 月 15 日在苏州工商行政管理局 新区分局注册成立，成立时注册资本为 100 万元，其中陈文源出资 90 万元、占注册资 本的 90%，张茜出资 10 万元，占注册资本的 10%。

2005 年 6 月 27 日，经公司股东会决议，增加注册资本 33.33 万元，全部由苏州高 新区创业科技投资管理有限公司以现金方式增资。本次增资完成后，公司注册资本为 133.33 万元，公司股权结构如下：

33.33万元，公司股权结构如下：
股东名称	出资金额	出资比例（%）
陈文源	900,000.00	67.50
张茜	100,000.00	7.50
苏州高新区创业科技投资管理有限公司	333,300.00	25.00
合计	1,333,300.00	100.00

2007 年 6 月 20 日，经公司股东会决议，同意苏州高新区创业科技投资管理有限公 司将其持有的 25%股权转让给张茜，同日，苏州高新区创业科技投资管理有限公司与张 茜签订《股份转让协议》。本次股权转让完成后，公司股权结构如下：

股东名称	出资金额	出资比例（%）
陈文源	900,000.00	67.50
张茜	433,300.00	32.50

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

合 计	1,333,300.00	100.00
2008年3月1日，经公司股东会决议，增加注册资本200万元，全部由陈文源以现

金方式增资。本次增资完成后，公司注册资本为 333.33 万元，公司股权结构如下：

股东名称	出资金额	出资比例（%）
陈文源	2,900,000.00	87.00
张茜	433,300.00	13.00
合 计	3,333,300.00	100.00

2014 年 11 月 7 日，经公司股东会决议，增加注册资本 5,666.67 万元，由原股东按 出资比例在 2025 年 6 月 14 日之前缴足。2016 年 5 月 13 日，公司以未分配利润转增资 本的方式缴足上述增资款。本次增资完成后，公司注册资本为 6,000 万元，公司股权结 构如下：

如下：
股东名称	出资金额	出资比例（%）
陈文源	52,200,000.00	87.00
张茜	7,800,000.00	13.00
合 计	60,000,000.00	100.00

2017 年 10 月 12 日，经公司股东会决议，增加注册资本 30,090 万元，其中苏州源 华创兴投资管理有限公司增资 23,097.60 万元，陈文源增资 431.69 万元，苏州源客企业 管理合伙企业（有限合伙）增资 3,248.10 万元，苏州源奋企业管理合伙企业（有限合伙） 增资 3,248.10 万元，张茜增资 64.51 万元，本次增资完成后，公司注册资本为 36,090 万 元，公司股权结构如下：

，公司股权结构如下：
股东名称	出资金额	出资比例（%）
苏州源华创兴投资管理有限公司	230,976,000.00	64.00
陈文源	56,516,940.00	15.66
苏州源客企业管理合伙企业（有限合伙）	32,481,000.00	9.00
苏州源奋企业管理合伙企业（有限合伙）	32,481,000.00	9.00
张茜	8,445,060.00	2.34
合 计	360,900,000.00	100.00

2018 年 5 月，经公司股东会决议，按照发起人协议和公司章程的规定，公司以截止 2018 年 1 月 31 日经审计的净资产 672,084,007.43 元整体变更为股份有限公司，折合股 本 36,090 万元，变更后股权结构如下：

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

股东名称	出资金额	出资比例（%）
苏州源华创兴投资管理有限公司	230,976,000.00	64.00
陈文源	56,516,940.00	15.66
苏州源客企业管理合伙企业（有限合伙）	32,481,000.00	9.00
苏州源奋企业管理合伙企业（有限合伙）	32,481,000.00	9.00
张茜	8,445,060.00	2.34
合 计	360,900,000.00	100.00

公司注册地址：苏州工业园区青丘街青丘巷 8 号

法定代表人：陈文源

本公司的经营范围：TFT-LCD 液晶测试系统、工业自控软件研发、生产、加工、 检测；电子通讯产品，液晶显示及相关平面显示产品，银制品、电子电工材料及相关工 具、模具销售和技术服务；通信及计算机网络相关产品研发、销售及相关技术服务；自 营和代理各类商品及技术的进出口业务(国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术 除外)。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2019 年 3 月 6 日决议批准 报出。

2 ．合并财务报表范围及变化

（1）本报告期末纳入合并范围的子公司

序号	子公司全称	子公司简称	持股比例	持股比例
			直接	间接
1	苏州工业园区华兴源创检测科技有限公司	华兴检测	100%	—
2	HYC（USA）,INC.	美国华兴	100%	—
2-1	HYC（VIETNAM）,CO.,LTD	越南华兴	—	100%

上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。

（2）本报告期内合并财务报表范围变化

本报告期内合并范围发生变化的情况详见本附注六“合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

5-1-22

苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

1 ．编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其 应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

2 ．持续经营

本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持 续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业 会计准则中相关会计政策执行。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财 务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3. 营业周期

本公司以一年作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4. 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按所在国家或地区的货币为记账本 位币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（ 1 ）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合 并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计 政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、 负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的 账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资 本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（ 2 ）非同一控制下的企业合并

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价 值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要 性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行 调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公 允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债 公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

6 ．合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表 决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结 构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变 回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的 主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构 化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体。

（ 2 ）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计 准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经 营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的 份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相 关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（ 3 ）报告期内增减子公司的处理

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告 主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现 金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告 主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入 合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并 现金流量表。

（ 4 ）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益 的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方 法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本 公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销 后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在 所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税 资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权 益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于 母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应 当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东 损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本 公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之 间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中 所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（ 5 ）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权 新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表 中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购 买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或 股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处 理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资 且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并 财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差 额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减 的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算， 但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本 按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的 账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢 价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方 在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易 作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易 按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司 在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资 成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的 账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的， 依次冲减盈余公积和未分配利润。

本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前 的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控 制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的 比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因 合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收 益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对 这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额 及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股 权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认 有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留 存收益。

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B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行 处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投 资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按 照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照 原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公 允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投 资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计 入合并当期损益。

不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易 按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别 财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的 账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合 并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转 为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而 产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权 在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减 的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日

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或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益， 同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司 股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失 控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易， 应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失 控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置 投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收 益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的 股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账 面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净 资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股 本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7 ．合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排 分为共同经营和合营企业。

（ 1 ）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的 规定进行会计处理：

• ① 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

• ② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

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• ③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

• ④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

• ⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（ 2 ）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8 ．现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一 般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。

9 ．外币业务和外币报表折算

（ 1 ）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折 算为记账本位币。

（ 2 ）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资 产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差 额，计入当期损益。

（ 3 ）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之 与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币 （记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权 益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率 折算。

③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所 “ ” 有者权益项目下单独列示 其他综合收益 。

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④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即 期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中 单独列报。

10 ．金融工具

（ 1 ）金融资产的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效 套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认 金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的 现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利 息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计 量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的 差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

②持有至到期投资

主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有 至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和 作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为 应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计 入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入 投资收益。

③应收款项

应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供 劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。 ④可供出售金融资产

主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的 公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚

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未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金 融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。

可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损 益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权 益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日， 可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资 产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所 有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。

（ 2 ）金融负债的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允 价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损 益。

②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金 融负债。

（ 3 ）金融资产的重分类

因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公 司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分 出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》 第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本 公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计 量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期 投资。

重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供 出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。

（ 4 ）金融负债与权益工具的区分

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

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①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务， 则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他 金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算 该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工 具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发 行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融 工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义 务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论 该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具 的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变 动，该合同分类为金融负债。

（ 5 ）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权 利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没 有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终 止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际 能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方， 且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移 的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融 资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益：

A.终止确认部分的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该 金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移 金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继 续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本 计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债。

（ 6 ）金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在 的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。

与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债 与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融 负债。

对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债 或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

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金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括

转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（ 7 ）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下

列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债 进行抵销。

（ 8 ）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

①金融资产发生减值的客观证据：

A.发行方或债务人发生严重财务困难；

• B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

• C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

• D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

• E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减 少且可计量；

G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工 具投资人可能无法收回投资成本；

• H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

• I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。

②金融资产的减值测试（不包括应收款项）

A．持有至到期投资减值测试

持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金 流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入 当期损益。

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预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相 关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认 该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未 来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。

即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认 减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。

对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确 认的减值损失予以转回，计入当期损益。

持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折 现采用的折现率作为利率计算确认。

B.可供出售金融资产减值测试

在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资 产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于 成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在综合 考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融 资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时， 将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损 失。

可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行 分析判断。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金 流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益。

（ 9 ）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本 公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。

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主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市 场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额 转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利 益最大化所使用的假设。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术， 使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值 技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果 的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入 值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指 能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价 时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根 据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入 值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层 次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或 负债的不可观察输入值。

11 ．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法

在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的， 计提减值准备。应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（ 1 ）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 200 万元以上应收账款，50 万元以 上其他应收款确定为单项金额重大。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单 独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

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短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时， 可不对其预计未来现金流量进行折现。

（ 2 ）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据：

组合：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收 款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。

按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法

根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定

本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。 各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：

账 龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1年以内	5.00	5.00
1-2年	10.00	10.00
2-3年	30.00	30.00
3-4年	50.00	50.00
4-5年	80.00	80.00
5年以上	100.00	100.00

（ 3 ）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计 提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

12 ．存货

（ 1 ）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在 产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、产成 品、库存商品、周转材料等。

（ 2 ）发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用加权平均法计价。

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（ 3 ）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（ 4 ）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提 存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执 行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如 果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格 为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售 价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材 料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差 额计提存货跌价准备。

③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存 货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢 复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（ 5 ）周转材料的摊销方法

周转材料在领用时一次计入成本费用。

13 ．持有待售的非流动资产或处置组

（ 1 ）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

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②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承 诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后 方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年 内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分 条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本 公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件 时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报 表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（ 2 ）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的 净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准 则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分 别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价 值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后 的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值 准备。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有 待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应 确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

②可收回金额。

（ 3 ）列报

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待 售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售 的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵 销，分别作为流动资产和流动负债列示。

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14 ．长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对 合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企 业。

（ 1 ）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判 断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安 排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致 同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控 制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重 大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持 有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被 投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50% 的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况 下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（ 2 ）初始投资成本确定

①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式 作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的 现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益；

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日 按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股

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权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成 本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益；

C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列 规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本；

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入 资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始 投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交 换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成 本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

（ 3 ）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被 投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于

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投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分 别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投 资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整 长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额 时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润 进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本 公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和 其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享 有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投 资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制 的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的 初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值 之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的 当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价 值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在 终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理。

15 ．固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年 的单位价值较高的有形资产。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备 和其他设备。

（ 1 ）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

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①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资 产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

资产类别	折旧年限	净残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	10-20年	5.00	4.75-9.50
机器设备	6-10年	5.00	9.50-15.83
运输设备	2-5年	5.00	19.00-47.50
其他设备	2-5年	5.00	19.00-47.50

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准

备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使 用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

（ 3 ）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项 固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产 公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固 定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁 资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得 租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

16 ．在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

• （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定 资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状 态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的

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借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可 使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣 工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际 成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧 额。

17 ．借款费用

（ 1 ）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同 时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其 借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（ 2 ）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发 生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投 资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利 息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平 均利率计算确定。

18. 无形资产

（ 1 ）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

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（ 2 ）无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项 目	预计使用寿命	依 据
土地使用权	30-50年	法定使用权
计算机软件	5年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资 产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，在资产负债表日进行减值测试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内系 统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残 值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金 额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形 资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很 可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形 资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用 寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（ 3 ）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无 形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（ 4 ）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

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场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

19. 长期资产减值

（ 1 ）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法

本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、 法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹 象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面 价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计 期间不再转回。

（ 2 ）固定资产的减值测试方法及会计处理方法

本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金 额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期 间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：

①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；

③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；

④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；

⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。

（ 3 ）在建工程减值测试方法及会计处理方法

本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发 生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失 一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行 减值测试：

①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程； ②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具

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有很大的不确定性；

③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

（ 4 ）无形资产减值测试方法及会计处理方法

当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准 备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下 情况的，对无形资产进行减值测试：

①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大 不利影响；

②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升； ③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。

（ 5 ）商誉减值测试

企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的 相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存 在减值迹象的，按以下步骤处理：

首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与 相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组 这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的 商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低 于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资 产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资 产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

20. 长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

21 ．职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的 报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本 公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于

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职工薪酬。

（ 1 ）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计 入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产 成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经 费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公 积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间， 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入 当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪 缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工 实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（ 2 ）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确 认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内 支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划 义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将

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全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。 本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的 国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务 予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产 公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者 计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他 会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损 益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计 划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计 划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金

额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额 中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综 合收益中确认的金额。

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（ 3 ）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负

债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率 （根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高 质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付 职工薪酬。

（ 4 ）其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存 金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部

分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

22. 预计负债

（ 1 ）预计负债的的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（ 2 ）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑 与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债

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的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当 前最佳估计数对该账面价值进行调整。

23. 股份支付

（ 1 ）股份支付的种类

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（ 2 ）权益工具公允价值的确定方法

①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股 份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款 和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（ 3 ）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信 息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（ 4 ）股份支付计划实施的会计处理

①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允 价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对 负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支 付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担 负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工 具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益 结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估 计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公 积。

（ 5 ）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按

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照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具 的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允 价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股 份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件， 则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或 全部已授予的权益工具。

（ 6 ）股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行权条件而被取消的除外），本公司：

①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金 额；

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额 高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的 款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

24. 收入确认原则和计量方法

（ 1 ）销售商品收入

销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认：

企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所 有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠 地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量。

本公司产品销售收入确认的具体方法如下：

公司的产品销售分为由公司负责安装、调试的产品销售和不需安装的产品销售。对 于由公司负责安装、调试的产品销售，以产品发运至客户现场、安装调试完毕，经客户 确认验收作为收入确认时点。对于不需安装的产品销售，收入确认时点为：

国内销售：以客户收到产品并完成产品验收作为收入确认时点，在取得经客户签收 的送货单后确认收入。

出口销售：公司以产品完成报关出口离岸作为收入确认时点，在取得经海关审验的

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产品出口报关单和货代公司出具的货运提单后确认收入。

（ 2 ）提供劳务收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供 劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量； B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中 已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的 合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除 以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照 提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结 转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损 益，不确认提供劳务收入。

本公司劳务收入确认的具体方法如下：

公司按照合同约定内容提供劳务，在服务完成时确认劳务收入。

（ 3 ）让渡资产使用权收入

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列 情况确定让渡资产使用权收入金额：

①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

25. 政府补助

（ 1 ）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

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（ 2 ）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（ 3 ）政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的 政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、 系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资 产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余 额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相 关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相 关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进

行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司 日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款 的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计 算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 ④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账 面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损 益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

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26. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性 差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响 额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所 得税负债进行折现。

（ 1 ）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算， 并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性 差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时 性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

• A. 该项交易不是企业合并；

• B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足

下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

• A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

• B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣 可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资 产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（ 2 ）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影 响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所 得税负债：

A.商誉的初始确认；

• B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并

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且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所 得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（ 3 ）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延 所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企 业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有 者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融 资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重 要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的 混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的 亏损。 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减， 视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能 取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得 税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所 得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息 表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济 利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额 部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入 当期损益。

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④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中 资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并 资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税 费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本 费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基 础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计 未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用， 超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的 均为经营租赁。

27 ．经营租赁和融资租赁

实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的 均为经营租赁。

（ 1 ）经营租赁的会计处理方法

①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按 照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金 总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内 确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金 费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。 ②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收 益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线 法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费 用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照 与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计

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入当期收益。

（ 2 ）融资租赁的会计处理方法

①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价 值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作 为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际 利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。

发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折 旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有 权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本 公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧 期间。

②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额 与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款， 同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收 入。

28. 重要会计政策和会计估计的变更

（ 1 ）重要会计政策变更

①根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22 号）的通知要求： 全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科 目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及 房产税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项 目调整为“税金及附加”项目。上述规定于 2016 年 5 月 1 日起施行。

②2017 年 4 月 28 日,财政部印发了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动 资产、处置组和终止经营》，该准则自 2017 年 5 月 28 日起施行。对于该准则施行日存 在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，采用未来适用法处理。

③2017 年 5 月 10 日，财政部发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助》（修订）， 该准则自 2017 年 6 月 12 日起施行。本公司对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未

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来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进 行调整。

④财政部于 2017 年 12 月 25 日发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通 知》，对一般企业财务报表格式进行了修订；资产负债表新增“持有待售资产”行项目、 “持有待售负债”行项目，利润表新增“资产处置收益”行项目、“其他收益”行项目、 净利润项新增“（一）持续经营净利润”和“（二）终止经营净利润”行项目。2018 年 1 月 12 日，财政部发布了《关于一般企业财务报表格式有关问题的解读》，根据解 读的相关规定：

对于利润表新增的“资产处置收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第30 号 ——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据按照《通知》进行调整。

对于利润表新增的“其他收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第16 号—— 政府补助》的相关规定，对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理，无 需对可比期间的比较数据进行调整。

由于“资产处置收益”项目的追溯调整，对比较报表的项目影响如下：

项 目	2016 年度	2016 年度
	变更前	变更后
资产处置收益	—	157,350.28
营业外收入	157,350.28	—

⑤2017 年 6 月财政部发布了《企业会计准则解释第 9 号—关于权益法下投资净损失 的会计处理》、《企业会计准则解释第 10 号—关于以使用固定资产产生的收入为基础 的折旧方法》、《企业会计准则解释第 11 号—关于以使用无形资产产生的收入为基础 的摊销方法》及《企业会计准则解释第 12 号—关于关键管理人员服务的提供方与接受 方是否为关联方》等四项解释，本公司于 2018 年 1 月 1 起执行上述解释。

⑥根据财政部 2018 年 6 月 15 日发布的《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报 表格式的通知》（财会[2018]15 号）要求，对尚未执行新金融准则和新收入准则的企业 应按如下规定编制财务报表：

资产负债表中将“应收票据”和“应收账款”归并至新增的“应收票据及应收账 款”项目；将“应收股利”和“应收利息”归并至“其他应收款”项目；将“固定资产 清理”归并至“固定资产”项目；将“工程物资”归并至“在建工程”项目；将“应付 票据”和“应付账款”归并至新增的“应付票据及应付账款”项目；将“应付股利”和

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“应付利息”归并至“其他应付款”项目；将“专项应付款”归并至“长期应付款”项 目。

利润表中从“管理费用”项目中分拆出“研发费用”项目，在财务费用项目下列示 “利息费用”和“利息收入”明细项目。

本公司根据财会【2018】15 号规定的财务报表格式编制比较报表，并采用追溯调整 法变更了相关财务报表列报。相关合并财务报表列报调整影响如下：

项 目	2017 年度	2017 年度	2016 年度	2016 年度
	变更前	变更后	变更前	变更后
应收票据	488,450.00	—	—	—
应收账款	292,543,932.13	—	73,539,955.23	—
应收票据及应 收账款	—	293,032,382.13	—	73,539,955.23
应收利息	—	—	—	—
应收股利	—	—	—	—
其他应收款	4,818,669.45	4,818,669.45	4,336,997.10	4,336,997.10
固定资产	25,556,168.02	25,556,168.02	17,516,158.72	17,516,158.72
固定资产清理	—	—	—	—
在建工程	104,785,901.31	104,785,901.31	30,280,604.96	30,280,604.96
工程物资	—	—	—	—
应付票据	45,546,738.72	—	—	—
应付账款	77,744,850.62	—	39,094,361.06	—
应付票据及应 付账款	—	123,291,589.34	—	39,094,361.06
应付利息	—	—	—	—
应付股利	—	—	—	—
其他应付款	1,568,763.43	1,568,763.43	508,431.79	508,431.79
管理费用	250,292,502.44	156,784,674.41	86,318,071.65	38,598,271.85
研发费用	—	93,507,828.03	—	47,719,799.80

（ 2 ）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

四、税项

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1. 主要税种及税率

1. 主要税种及税率
税 种	计税依据	税 率	备 注
增值税	应税收入	17%、16%、6%
城市维护建设税	应缴流转税	7%
教育费附加	应缴流转税	3%+2%
企业所得税	应纳税所得额	15%

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

序号	纳税主体名称	所得税税率
1	苏州工业园区华兴源创检测科技有限公司	20%
2	HYC（USA）,INC.	8.25%加州税+(10%-35%)联邦累 进税
2-1	HYC（VIETNAM）,CO.,LTD	20%

2. 税收优惠

2014 年 6 月 30 日，公司获得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税 务局、江苏省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR201432000304，有效期为 3 年。经江苏省苏州工业园区国家税务局第一税务分局 2016 年度《企业所得税优惠事项备案表》备案批准，公司 2016 年度减按 15%税率征收企业 所得税。2017 年 11 月 17 日，公司通过高新技术企业复审，由江苏省科学技术厅、江苏 省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合颁发《高新技术企业证书》，证 书编号为 GR201732001068，有效期为 3 年。经江苏省苏州工业园区国家税务局第一税 务分局 2017 年度《企业所得税优惠事项备案表》备案批准，公司 2017 年度减按 15%税 率征收企业所得税。经江苏省苏州工业园区国家税务局第一税务分局 2018 年度《企业 所得税优惠事项备案表》备案批准，公司 2018 年度减按 15%税率征收企业所得税。

根据财税[2015]34 号《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的 通知》和财税[2015]99 号《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税 优惠政策范围的通知》、财税[2017]43 号《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所 得税优惠政策范围的通知》、财税[2018]77 号《财政部 税务总局关于进一步扩大小型 微利企业所得税优惠政策范围的通知》，子公司华兴检测属于小型微利企业，其所得减 按 50%计入应纳税所得额，并适用 20%企业所得税税率。

3. 其他

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其他税项按国家和地方有关规定计算缴纳。

五、合并财务报表项目注释

1. 货币资金

1. 货币资金
项 目	2018.12.31	2017.12.31
库存现金	150,254.91	133,798.73
银行存款	371,518,585.22	373,415,893.81
合 计	371,668,840.13	373,549,692.54
其中：存放在境外的款项总额	44,296,183.35	25,776,723.11

2018 年末、2017 年末货币资金中无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在 回收风险的款项。2016 年末其他货币资金系公司存入的履约保函保证金。

2. 应收票据及应收账款

（1）分类列式

项 目	2018.12.31	2017.12.31
应收票据	998,000.00	488,450.00
应收账款	322,527,614.51	292,543,932.13
合 计	323,525,614.51	293,032,382.13
（2）应收票据
项 目	2018.12.31	2017.12.31
银行承兑汇票	998,000.00	488,450.00

• ①2018 年末公司无已质押的应收票据；

• ②2018 年末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据；

• ③2018 年末公司无因出票人无力履约而转为应收账款的应收票据；

• （3）应收账款

①分类披露

2018.12.31	2018.12.31	2018.12.31	2018.12.31	2018.12.31
账面余额		坏账准备		账面价值
金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 合 计	—	—	—	—	—
	339,927,428.00	100.00	17,399,813.49	5.12	322,527,614.51
	—	—	—	—	—
	339,927,428.00	100.00	17,399,813.49	5.12	322,527,614.51
（续上表）

类 别 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 合 计	2017.12.31	2017.12.31	2017.12.31	2017.12.31	2017.12.31
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
	—	—	—	—	—
	308,363,970.46	99.40	15,820,038.33	5.13	292,543,932.13
	1,864,821.76	0.60	1,864,821.76	100.00	—
	310,228,792.22	100.00	17,684,860.09	5.70	292,543,932.13

2018年末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄	2018.12.31	2018.12.31	2018.12.31
	应收账款	坏账准备	计提比例（％）
1年以内	333,113,613.16	16,655,680.65	5.00
1至2年	6,730,466.56	673,046.66	10.00
2至3年	—	—	—
3至4年	10,294.80	5,147.40	50.00
4至5年	35,573.50	28,458.80	80.00
5年以上	37,479.98	37,479.98	100.00
合 计	339,927,428.00	17,399,813.49	5.12

2018年末无单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款

②报告期内本期计提、收回或转回的坏账准备情况

• 公司 2018 年度、2017 年度、2016 年度应收账款计提的坏账准备金额分别为

• -285,046.60 元、11,877,755.95 元、1,414,289.93 元；本期无收回或转回坏账准备。

③报告期内实际核销的应收账款情况

5-1-64

苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

苏州华兴源创科技股份有限公司	财务报表附注
项 目	核销金额
深圳艾迪斯电子科技有限公司	1,310,300.00
京东方（河北）移动显示技术有限公司	458,400.00
北京京东方光电科技有限公司	90,121.76
无锡夏普电子元器件有限公司	6,000.00
合 计	1,864,821.76

④按欠款方归集的 2018 年末余额前五名的应收账款情况

单位名称	期末余额	占应收账款期 末余额合计数 的比例（%）	坏账准备 期末余额
APPLE INC.	67,063,184.47	19.73	3,353,159.22
晶端显示精密电子（苏州）有限 公司	48,292,196.15	14.21	2,414,609.81
乐采商贸（南京）有限公司烟台 分公司	24,499,161.72	7.21	1,224,958.09
LG Display Vietnam Haiphong CO.,Ltd	22,150,574.86	6.51	1,107,528.74
时捷电子科技（深圳）有限公司	18,692,884.65	5.50	934,644.23
合 计	180,698,001.85	53.16	9,034,900.09

• ⑤2018 年末无因金融资产转移而终止确认的应收账款；

• ⑥2018 年末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额；

（4）应收票据及应收账款账面余额 2017 年末比 2016 年末大幅增长，主要原因是 2017 年末客户 APPLE INC.订单增加较大，销售增加导致应收票据及应收账款增加。

3. 预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账 龄	2018.12.31	2018.12.31	2017.12.31	2017.12.31
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	3,607,607.46	98.51	4,802,155.25	99.96
1至2年	52,928.70	1.44	1,773.40	0.04
2至3年	1,773.40	0.05	—	—
3年以上	—	—	—	—

5-1-65

苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

合 计	3,662,309.56	100.00	100.00	4,803,928.65	4,803,928.65	100.00
（2）按预付对象归集的2018年末余额前五名的预付款项情况
单位名称			期末余额		占预付账款期末余额 合计数的比例（%）
中国联合网络通信有限公司苏州市分公司			502,641.87		13.72
中国石化销售有限公司江苏苏州石油分公司			321,864.72		8.79
苹果贸易（上海）有限公司苏州星洲街分公司			254,365.00		6.95
苹果贸易（上海）有限公司无锡恒隆广场分公司			232,654.01		6.35
国网江苏省电力公司苏州供电公司			206,185.04		5.63
合 计			1,517,710.64		41.44

• （3）预付款项 2018 年末余额中无账龄超过 1 年且金额重大的预付款项；

• （4）预付款项 2017 年末比 2016 年末增长 130.78%，主要原因是期末客户订单增

• 加较多，原材料备货增加较大，预付材料款增加。

4. 其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	2018.12.31	2017.12.31
应收利息	—	—
应收股利	—	—
其他应收款	5,336,065.67	4,818,669.45
合 计	5,336,065.67	4,818,669.45

（2）其他应收款

①分类披露

2018.12.31	2018.12.31	2018.12.31	2018.12.31	2018.12.31
账面余额		坏账准备		账面价值
金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
—	—	—	—	—
6,633,531.45	99.18	1,297,465.78	19.56	5,336,065.67
55,000.00	0.82	55,000.00	100.00	—

5-1-66

苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

合 计 （续上表） 类 别 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合 计	6,688,531.45	100.00	1,352,465.78	20.22	5,336,065.67
	2017.12.31
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
	—	—	—	—	—
	5,716,995.23	99.05	898,325.78	15.71	4,818,669.45
	55,000.00	0.95	55,000.00	100.00	—
	5,771,995.23	100.00	953,325.78	16.52	4,818,669.45

2018年末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账 龄	2018.12.31	2018.12.31	2018.12.31
	其他应收款	坏账准备	计提比例（％）
1年以内	4,485,726.90	224,286.35	5.00
1至2年	26,994.55	2,699.43	10.00
2至3年	70,800.00	21,240.00	30.00
3至4年	2,000,820.00	1,000,410.00	50.00
4至5年	1,800.00	1,440.00	80.00
5年以上	47,390.00	47,390.00	100.00
合 计	6,633,531.45	1,297,465.78	19.56

2018年末单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款

其他应收款（按单位）	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
	其他应收款	坏账准备	计提比例	计提理由
南京大学江阴信息技术研究院	55,000.00	55,000.00	100.00%	预计无法收回

②报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况

公司2018年、2017年度、2016年度其他应收款计提的坏账准备金额分别为399,140.00 元、502,781.71元、173,554.14元；本期无收回或转回坏账准备。

③报告期内无实际核销的其他应收款情况；

④按欠款方归集的 2018 年末余额前五名的其他应收款情况

5-1-67

苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

单位名称	款项的性质	期末余额	账龄	占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%)	坏账准备 期末余额
苏州中科院产业技术创 新与育成中心	保证金	2,000,000.00	3-4年	29.90	1,000,000.00
中航技国际经贸发展有 限公司	保证金	685,000.00	1年以内	10.24	34,250.00
苏州工业园区建屋厂房 产业发展有限公司	押金	369,994.23	1年以内	5.53	18,499.71
苏州智能交通信息科技 股份有限公司	保证金	356,100.00	1年以内	5.33	17,805.00
戚鲲	押金	176,620.92	1年以内	2.64	8,831.05
合 计		3,587,715.15		53.64	1,079,385.76

⑤其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	2018.12.31	2017.12.31
押金保证金	4,443,988.99	3,755,046.50
代缴社保和公积金	2,017,623.69	1,211,144.32
其他	226,918.77	805,804.41
合计	6,688,531.45	5,771,995.23

• ⑥2018 年末公司无涉及政府补助的其他应收款；

• ⑦2018 年末公司无转移其他应收款且继续涉入的资产或负债；

• ⑧2018 年末公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款情况。

5. 存货

（1）存货分类

项 目	2018.12.31	2018.12.31	2018.12.31	2017.12.31	2017.12.31	2017.12.31
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原 材 料	119,574,998.56	7,487,767.06	112,087,231.50	74,145,230.36	7,598,891.39	66,546,338.97
库 存 商 品	31,426,267.18	3,673,101.86	27,753,165.32	32,562,783.41	1,914,096.27	30,648,687.14
在 产 品	24,425,006.59	—	24,425,006.59	4,952,168.65	—	4,952,168.65
合 计	175,426,272.33	11,160,868.92	164,265,403.41	111,660,182.42	9,512,987.66	102,147,194.76

5-1-68

苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

（2）存货跌价准备

项 目	2017.12.31	本期增加金额	本期增加金额	本期减少金额	本期减少金额	2018.12.31
		计提	其他	转回或转销	其他
原材料	7,598,891.39	2,598,362.04	—	2,709,486.37	—	7,487,767.06
库存商品	1,914,096.27	2,006,828.54	—	247,822.95	—	3,673,101.86
合 计	9,512,987.66	4,605,190.58	—	2,957,309.32	—	11,160,868.92

（3）存货余额 2018 年末比 2017 年末增长 57.11%，2017 年末比 2016 年末增长

75.77%，主要原因是报告期各期末客户订单增加较多，原材料备货及在制品增加较大。

6. 其他流动资产

6. 其他流动资产
项 目	2018.12.31	2017.12.31
预缴企业所得税	7,860,522.88	3,385,050.34
待抵扣进项税	2,388,268.08	8,517,920.74
进口关税和增值税	395,861.51	890,654.02
待摊费用及其他	1,336,038.15	176,546.64
合 计	11,980,690.62	12,970,171.74

其他流动资产2017年末比2016年末大幅增长，主要原因是2017年公司新厂房一期在

建工程新增成本较大以及内销收入较小，留抵的增值税进项税额相应增加。

7. 可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

项 目 2018.12.31 2017.12.31 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售债务工具 — — — — — — 可供出售权益工具 2,058,946.69 — 2,058,946.69 — — — 按公允价值计量 — — — — — — 按成本计量 2,058,946.69 — 2,058,946.69 — — — 合 计 2,058,946.69 — 2,058,946.69 — — — （2）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况	项 目 2018.12.31 2017.12.31 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售债务工具 — — — — — — 可供出售权益工具 2,058,946.69 — 2,058,946.69 — — — 按公允价值计量 — — — — — — 按成本计量 2,058,946.69 — 2,058,946.69 — — — 合 计 2,058,946.69 — 2,058,946.69 — — — （2）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况	项 目 2018.12.31 2017.12.31 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售债务工具 — — — — — — 可供出售权益工具 2,058,946.69 — 2,058,946.69 — — — 按公允价值计量 — — — — — — 按成本计量 2,058,946.69 — 2,058,946.69 — — — 合 计 2,058,946.69 — 2,058,946.69 — — — （2）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况	项 目 2018.12.31 2017.12.31 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售债务工具 — — — — — — 可供出售权益工具 2,058,946.69 — 2,058,946.69 — — — 按公允价值计量 — — — — — — 按成本计量 2,058,946.69 — 2,058,946.69 — — — 合 计 2,058,946.69 — 2,058,946.69 — — — （2）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售金融资产分类	可供出售权益工具	可供出售债务工具	合 计

5-1-69

苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

2017.12.31已计提减值余额	—	—	—
本期计提	—	—	—
其中：从其他综合收益转入	—	—	—
本期减少	—	—	—
其中：期后公允价值回升转回	—	—	—
2018.12.31已计提减值余额	—	—	—

（3）可供出售金融资产报告期内变动情况：

2016年增加情况：

2015年末，公司可供出售金融资产余额200.00万元，为持有苏州太浩成长创业投资 合伙企业（有限合伙）3.17%份额。2016年公司出资200.00万元，持有苏州工业园区太 浩成长二期创业投资合伙企业（有限合伙）2.76%份额，2016年末可供出售金融资产余 额合计400.00万元。

2017年增加、减少情况：

2017年公司受让苏州太浩成长创业投资合伙企业（有限合伙）合伙人苏州工业园区 创业投资引导基金管理中心54.445万元份额，公司持有苏州太浩成长创业投资合伙企业 （有限合伙）份额变为254.445万元，持有4.04%的份额；公司分别出资1,000.00万元、 500.00万元，分别持有西藏晟佳创业投资管理合伙企业（有限合伙）、苏州协立宽禁带创 业投资中心（有限合伙）47.62%、10.00%的份额； 2017年11月，公司分别以259.153万 元、200.00万元、1,000.00万元、500.00万元转让其持有的苏州太浩成长创业投资合伙企 业（有限合伙）、苏州工业园区太浩成长二期创业投资合伙企业（有限合伙）、西藏晟佳 创业投资管理合伙企业（有限合伙）、苏州协立宽禁带创业投资中心（有限合伙）全部 份额。

2018年增加情况：

2018年10月，华兴美国投资从事存储芯片相关业务的公司Scale Flux,Inc.，投资 299,998.06美元（折合人民币2,058,946.69元），占比0.171%。

8. 固定资产

（1）分类列示

项 目 2018.12.31 2017.12.31

5-1-70

苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

固定资产 固定资产清理 合 计	321,090,739.30	25,556,168.02
	—	—
	321,090,739.30	25,556,168.02

（2）固定资产情况

①固定资产情况

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	电子及其他设备	合计
一、账面原值：
1. 2017.12.31	—	21,932,201.34	6,952,803.96	12,377,712.88	41,262,718.18
2.本期增加金额	274,034,008.06	11,906,765.83	1,661,765.49	23,207,220.42	310,809,759.80
（1）购置	—	11,758,934.18	1,641,042.59	21,119,432.38	34,519,409.15
（2）在建工程转 入	274,034,008.06	—	—	2,075,693.31	276,109,701.37
（3）外币报表折 算差异	—	147,831.65	20,722.90	12,094.73	180,649.28
3.本期减少金额	—	50,000.00	—	168,849.63	218,849.63
（1）处置或报废	—	50,000.00	—	168,849.63	218,849.63
4.2018.12.31	274,034,008.06	33,788,967.17	8,614,569.45	35,416,083.67	351,853,628.35
二、累计折旧
1. 2017.12.31	—	5,760,544.56	3,326,005.66	6,619,999.94	15,706,550.16
2.本期增加金额	4,036,200.40	3,079,442.55	2,072,911.90	6,075,691.13	15,264,245.98
（1）计提	4,036,200.40	3,079,442.55	2,062,631.82	6,072,384.02	15,250,658.79
（2）外币报表折 算差异	—	—	10,280.08	3,307.11	13,587.19
3.本期减少金额	—	53,390.00	—	154,517.09	207,907.09
（1）处置或报废	—	53,390.00	—	154,517.09	207,907.09
4.2018.12.31	4,036,200.40	8,786,597.11	5,398,917.56	12,541,173.98	30,762,889.05
三、减值准备
1. 2017.12.31	—	—	—	—	—
2.本期增加金额	—	—	—	—	—
（1）计提	—	—	—	—	—
3.本期减少金额	—	—	—	—	—
（1）处置或报废	—	—	—	—	—

5-1-71

苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

—	—	—	—	— 321,090,739.30 25,556,168.02
269,997,807.66	25,002,370.06	3,215,651.89	22,874,909.69
—	16,171,656.78	3,626,798.30	5,757,712.94

②报告期内 2018 年度、2017 年度、2016 年度计提的固定资产折旧额分别为

15,250,658.79 元、6,316,592.15 元、4,759,635.08 元。

• ③报告期内 2018 年度、2017 年度、2016 年度由在建工程转入固定资产原值金额分

• 别为 276,109,701.37 元、0 元、0 元。

• ④2018 年末无暂时闲置的固定资产情况；

• ⑤2018 年末无通过融资租赁租入的固定资产情况；

• ⑥2018 年末无通过经营租赁租出的固定资产；

• ⑦2018 年末无未办妥产权证书的固定资产情况；

• （3）固定资产原值 2018 年末比 2017 年末大幅增长，主要原因是本期新厂房一期

• 项目完工转固金额较大。

9. 在建工程

（1）分类列示

（1）分类列示
项 目	2018.12.31	2017.12.31
在建工程	—	104,785,901.31
工程物资	—	—
合 计	—	104,785,901.31

（2）在建工程

①在建工程情况

项 目	2018.12.31	2018.12.31	2018.12.31	2017.12.31	2017.12.31	2017.12.31
	账面余额	减值准 备	账面价值	账面余额	减值 准备	账面价值
新厂房一期项 目	—	—	—	103,773,940.78	—	103,773,940.78
ERP项目	—	—	—	1,011,960.53	—	1,011,960.53
零星工程	—	—	—	—	—	—
合 计	—	—	—	104,785,901.31	—	104,785,901.31

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②重要在建工程项目本期变动情况

项目名称	预算数	预算数	2017.12.31	2017.12.31	本期增加金额	本期增加金额	本期转入固定 资产金额	本期转入固定 资产金额	本期其他减 少金额	本期其他减 少金额	2018.12.31
新厂房一 期项目	28,275.2 0万元		103,773,940.78		170,260,067.28		274,034,008.06		—		—
ERP项目	320万元		1,011,960.53		2,185,239.23		—		3,197,199.76		—
零星工程	—		—		2,075,693.31		2,075,693.31		—		—
合 计			104,785,901.31		174,520,999.82		276,109,701.37		3,197,199.76		—
（续上表）
项目名称		工程累计 投入占预 算比例(%)		工程进度		利息资本化 累计金额		其中：本期利 息资本化金 额		本期利息 资本化率 (%)	资金来源
新厂房一期项目		96.92%		100.00		—		—		—	自有
ERP项目		99.91%		100.00		—		—		—	自有
零星工程		—		—		—		—		—	自有
合 计		—		—		—		—		—

• ③2018 年末无计提减值准备的在建工程；

（3）在建工程 2018 年末比 2017 年末大幅下降，主要原因是新厂房一期项目完工 转固；2017 年末比 2016 年末大幅增长，主要原因是 2017 年新厂房一期项目新增成本较 大。

10. 无形资产

（1）无形资产情况

（1）无形资产情况
项目	土地使用权	软件	合计
一、账面原值
1. 2017.12.31	11,566,900.00	4,166,290.14	15,733,190.14
2.本期增加金额	12,463,000.00	5,122,491.13	17,585,491.13
（1）购置	12,463,000.00	1,925,291.37	14,388,291.37
（2）内部研发	—	—	—
（3）在建工程转入	—	3,197,199.76	3,197,199.76
（4）企业合并增加	—	—	—
3.本期减少金额	—	—	—
（1）处置	—	—	—

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4.2018.12.31	24,029,900.00	9,288,781.27	33,318,681.27
二、累计摊销
1. 2017.12.31	597,718.00	803,415.27	1,401,133.27
2.本期增加金额	439,052.66	806,181.31	1,245,233.97
（1）计提	439,052.66	806,181.31	1,245,233.97
3.本期减少金额	—	—	—
（1）处置	—	—	—
4.2018.12.31	1,036,770.66	1,609,596.58	2,646,367.24
三、减值准备
1. 2017.12.31	—	—	—
2.本期增加金额	—	—	—
（1）计提	—	—	—
3.本期减少金额	—	—	—
（1）处置	—	—	—
4.2018.12.31	—	—	—
四、账面价值
1.2018.12.31	22,993,129.34	7,679,184.69	30,672,314.03
2. 2017.12.31	10,969,182.00	3,362,874.87	14,332,056.87

• （2）报告期 2018 年度、2017 年度、2016 年度无形资产摊销额分别为 1,245,233.97

• 元、611,793.90 元、476,822.63 元。

• （3）无形资产原值 2018 年末比 2017 年末增长 111.77%，主要原因是本期公司新购

• 入一块土地使用权。

• （4）2018 年末无通过公司内部研发形成的无形资产。

• （5）2018 年末无未办妥产权证书的土地使用权。

11. 长期待摊费用

11. 长期待摊费	用
项 目	2017.12.31	本期增加金额	本期摊销金额	2018.12.31
装修费	538,452.00	—	538,452.00	—

长期待摊费用 2018 年末比 2017 年末大幅下降，主要原因是装修费于 2018 年摊销 完毕。

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12. 递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

项 目	2018.12.31	2018.12.31	2017.12.31	2017.12.31
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
坏账准备	18,526,372.79	2,778,955.92	18,604,683.92	2,790,702.58
存货跌价准备	11,160,868.92	1,674,130.34	9,512,987.66	1,426,948.15
递延收益	5,373,467.88	806,020.18	8,000,000.00	1,200,000.00
交易性金融负债	542,880.00	81,432.00	—	—
合 计	35,603,589.59	5,340,538.44	36,117,671.58	5,417,650.73

（2）未确认递延所得税资产明细

项 目	2018.12.31	2017.12.31
坏账准备	225,906.48	33,501.95
可抵扣亏损	7,030,097.32	2,119,791.85
合 计	7,256,003.80	2,153,293.80

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份	2018.12.31	2017.12.31	备注
2021	625,026.09	625,026.09	不含华兴美国
2022	1,494,765.76	1,494,765.76	不含华兴美国
2023	741,008.39	—	不含华兴美国
合 计	2,860,800.24	2,119,791.85

华兴美国截止 2018 年末累计可弥补亏损 4,169,297.08 元，按照当地法律要求，亏损 可弥补年限为 20 年，即将于 2038 年到期。

（4）递延所得税资产 2017 年末比 2016 年末增长 287.88%，主要原因是 2017 年末 计提的坏账准备和存货跌价准备金额较大，递延所得税资产相应增加。

13. 其他非流动资产

13. 其他非流动资产
项 目	2018.12.31	2017.12.31
预付的工程、设备款	3,655,615.90	7,781,167.83

其他非流动资产 2018 年度比 2017 年末下降 53.02%，主要原因是新厂房一期项目

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完工，预付工程设备款减少；2017 年末比 2016 年末大幅增长，主要原因是新厂房一期 项目预付工程款大幅增加。

14. 短期借款

（1）短期借款分类

（1）短期借款分类
项 目	2018.12.31	2017.12.31
信用借款	80,000,000.00	20,000,000.00

（2）2018 年末不存在已逾期未偿还的短期借款。

（3）短期借款 2018 年末比 2017 年末及 2017 年末比 2016 年末大幅增长，主要原 因是公司为满足经营活动需要补充流动资金增加借款。

15. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

15. 以公允价值计量且其变动	计入当期损益的金融负债
项 目	2018.12.31	2017.12.31
交易性金融负债	602,880.00	—

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 2018 年末比 2017 年末大幅增 长，主要原因是 2018 年末外汇期权交易合约确认的浮动亏损金额较大。

16. 应付票据及应付账款

（1）分类列式

（1）分类列式
种 类	2018.12.31	2017.12.31
应付票据	—	45,546,738.72
应付账款	181,650,860.77	77,744,850.62
合 计	181,650,860.77	123,291,589.34
（2）应付票据
种 类	2018.12.31		2017.12.31
商业承兑汇票	—		45,546,738.72

报告期内无已到期未支付的应付票据的情况。 （3）应付账款

①按性质列示

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项 目	2018.12.31	2017.12.31
应付货款	121,520,216.27	72,282,153.41
应付工程设备款	58,728,320.22	4,626,296.83
应付其他	1,402,324.28	836,400.38
合 计	181,650,860.77	77,744,850.62

②应付账款 2018 年末余额中无账龄超过一年的重要应付款项。

（4）应付票据及应付账款 2018 年末比 2017 年末增长 47.33%，主要原因是公司 2018 年末客户订单较多，原材料备货增加导致应付材料款增加以及新厂房一期项目完工，应 付工程设备款增加；2017 年末比 2016 年末增长 215.37%，主要原因是期末客户订单增 加较多，原材料备货增加，应付材料款相应增加。

17. 预收款项

（1）预收款项列示

（1）预收款项列示
项 目	2018.12.31	2017.12.31
预收货款	347,280.62	6,710,806.53

• （2）预收款项 2018 年末余额中无超过一年的重要预收款项情况。

• （3）预收款项 2018 年末比 2017 年末降低 94.83%、2017 年末比 2016 年末大幅增

• 长，主要原因是 2017 年预收上海天马有机发光显示技术有限公司货款在 2018 年满足收 入确认条件，结转确认收入所致。

18. 应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项 目	2017.12.31	2017.12.31	本期增加	本期增加	本期减少	2018.12.31
一、短期薪酬	46,116,230.07		209,109,681.95		197,516,292.96	57,709,619.06
二、离职后福利-设定提存计划	—		9,116,789.93		9,116,789.93	—
合 计	46,116,230.07		218,226,471.88		206,633,082.89	57,709,619.06
（2）短期薪酬列示
项 目	2017.12.31	本期增加		本期减少		2018.12.31
一、工资、奖金、津贴和补贴	45,236,443.36	173,079,700.08		163,678,929.18		54,637,214.26

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二、职工福利费	—	13,259,998.98	13,259,998.98	—
三、社会保险费	—	8,877,802.87	8,877,802.87	—
其中：医疗保险费	—	6,268,927.91	6,268,927.91	—
工伤保险费	—	1,734,945.74	1,734,945.74	—
生育保险费	—	873,929.22	873,929.22	—
四、住房公积金	—	8,822,225.20	8,822,225.20	—
五、工会经费和职工教育经费	879,786.71	5,069,954.82	2,877,336.73	3,072,404.80
合 计	46,116,230.07	209,109,681.95	197,516,292.96	57,709,619.06

（3）设定提存计划列示

项 目	2017.12.31	本期增加	本期减少	2018.12.31
1.基本养老保险	—	7,381,844.19	7,381,844.19	—
2.失业保险费	—	1,734,945.74	1,734,945.74	—
合 计	—	9,116,789.93	9,116,789.93	—

（4）应付职工薪酬 2017 年末比 2016 年末增长 61.08%，主要原因是 2017 年末计 提的奖金增加。

19. 应交税费

项 目	2018.12.31	2017.12.31
增值税	3,111,753.38	—
企业所得税	870,042.58	—
城市维护建设税	645,846.68	525,285.25
房产税	559,618.12	—
个人所得税	501,734.66	76,000,000.00
教育费附加	461,319.06	375,203.75
印花税	31,471.20	—
土地使用税	21,564.93	23,393.30
合 计	6,203,350.61	76,923,882.30

应交税费 2018 年末比 2017 年末下降 91.94%，主要原因是 2018 年度支付 2017 年 末计提代扣的分红款个人所得税金额较大；2017 年末比 2016 年末大幅增长，主要原因 是 2017 年度股东分红金额较大，计提代扣的个人所得税大幅增加。

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20. 其他应付款

（1）分类列式

（1）分类列式
项 目	2018.12.31	2017.12.31
应付利息	—	—
应付股利	—	—
其他应付款	68,558.04	1,568,763.43
合 计	68,558.04	1,568,763.43

（2）其他应付款

①按性质列示

①按性质列示
项 目	2018.12.31	2017.12.31
代收代付款	—	423,669.25
员工报销款	—	249,951.52
押金	—	69,000.00
其他	68,558.04	826,142.66
合 计	68,558.04	1,568,763.43

②其他应付款 2018 年末余额中无账龄超过 1 年的重要其他应付款。

（3）其他应付款 2018 年末比 2017 年末下降 95.63%，主要原因是代收代付款及员 工报销款减少；2017 年末比 2016 年末大幅增长，主要原因是员工报销款增加。

21. 递延收益

2017.12.31	本期增加	本期减少	2018.12.31	形成原因
8,000,000.00	1,000,000.00	3,626,532.12	5,373,467.88	项目补贴

注：政府补助披露详见附注十二、政府补助

递延收益 2018 年末比 2017 年末下降 32.83%，主要原因是摊销的政府补助金额较 大。

22. 股本

（1）2018 年度

股东名称	2017.12.31	本期增加	本期减少	2018.12.31	期末股权 比例（%）

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陈文源	56,516,940.00	—	—	56,516,940.00	15.66
张茜	8,445,060.00	—	—	8,445,060.00	2.34
苏州源客企业管理合 伙企业（有限合伙）	32,481,000.00	—	—	32,481,000.00	9.00
苏州源奋企业管理合 伙企业（有限合伙）	32,481,000.00	—	—	32,481,000.00	9.00
苏州源华创兴投资管 理有限公司	230,976,000.00	—	—	230,976,000.00	64.00
合 计	360,900,000.00	—	—	360,900,000.00	100.00

（2）2017 年度

股东名称	2016.12.31	本期增加	本期减少	2017.12.31	期末股权 比例（%）
陈文源	52,200,000.00	4,316,940.00	—	56,516,940.00	15.66
张茜	7,800,000.00	645,060.00	—	8,445,060.00	2.34
苏州源客企业管理合 伙企业（有限合伙）	—	32,481,000.00	—	32,481,000.00	9.00
苏州源奋企业管理合 伙企业（有限合伙）	—	32,481,000.00	—	32,481,000.00	9.00
苏州源华创兴投资管 理有限公司	—	230,976,000.00	—	230,976,000.00	64.00
合 计	60,000,000.00	300,900,000.00	—	360,900,000.00	100.00

（3）2016 年度

股东名称	2015.12.31	本期增加	本期减少	2016.12.31	期末股权 比例（%）
陈文源	2,900,000.00	49,300,000.00	—	52,200,000.00	87.00
张茜	433,300.00	7,366,700.00	—	7,800,000.00	13.00
合 计	3,333,300.00	56,666,700.00	—	60,000,000.00	100.00

报告期内，公司股本变动情况，详见本附注一、1 项。

23. 资本公积

（1）2018 年度

项 目	2017.12.31	本期增加	本期减少	2018.12.31
资本溢价	86,593,623.00	224,590,384.43	—	311,184,007.43

2018 年度资本公积增加 224,590,384.43 元，系公司以净资产折股整体变更为股份有 限公司时净资产金额与计入股本金额的差额。

（2）2017 年度

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	2016.12.31	本期增加	本期减少	2017.12.31
资本溢价	66,700.00	86,526,923.00	—	86,593,623.00

2017 年度资本公积增加 86,526,923.00 元，系公司 2017 年度实施股权激励，确认股 权激励费用，相应增加资本公积。

（3）2016 年度

项 目	2015.12.31	本期增加	本期减少	2016.12.31
资本溢价	66,700.00	—	—	66,700.00

24. 其他综合收益

（1）2018 年度

本期发生金额

（1）2018	年度
		本期发生金额
项 目	2017.12.31	本期所得 税前发生 额	减：前 期计 入其 他综 合收 益当 期转 入损 益	减： 所得 税费 用	税后归属 于母公司	税 后 归 属 于 少 数 股 东	2018.12.31
以后将重分类 进损益的其他 综合收益	-999,976.41	892,875.42	—	—	892,875.42	—	-107,100.99
其中：外币财务 报表折算差额	-999,976.41	892,875.42	—	—	892,875.42	—	-107,100.99

（2）2017 年度

项 目	2016.12.31	2016.12.31	本期发生金额	本期发生金额	本期发生金额	本期发生金额	本期发生金额	本期发生金额	2017.12.31	2017.12.31
			本期所得税 前发生额		减：前期 计入其他 综合收益 当期转入 损益	减： 所得 税费 用	税后归属于 母公司	税后 归属 于少 数股 东
以后将重分类 进损益的其他 综合收益	360,456.21		-1,360,432.62		—	—	-1,360,432.62	—	-999,976.41
其中：外币财务 报表折算差额	360,456.21		-1,360,432.62		—	—	-1,360,432.62	—	-999,976.41
（3）2016年度
项 目		2015.12.31		本期发生金额						2016.12.31

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		本期所得 税前发生 额	减：前期计入 其他综合收 益当期转入 损益	减： 所得 税费 用	税后归属 于母公司	税后 归属 于少 数股 东
以后将重分类进 损益的其他综合 收益	131,900.29	228,555.92	—	—	228,555.92	—	360,456.21
其中：外币财务 报表折算差额	131,900.29	228,555.92	—	—	228,555.92	—	360,456.21

25. 盈余公积

（1）2018 年度

项 目	2017.12.31	本期增加	本期减少	2018.12.31
法定盈余公积	51,072,734.52	24,367,810.78	51,354,424.63	24,086,120.67

2018 年度盈余公积减少 51,354,424.63 元，系公司以净资产折股整体变更为股份有 限公司时盈余公积转入资本公积金额。

（2）2017 年度

项 目	2016.12.31	本期增加	本期减少	2017.12.31
法定盈余公积	30,000,000.00	21,072,734.52	—	51,072,734.52
（3）2016年度
项 目	2015.12.31	本期增加	本期减少	2016.12.31
法定盈余公积	30,000,000.00	—	—	30,000,000.00

盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按公司的净利润 10％ 提取法定盈余公积金。

26. 未分配利润

26. 未分配利润
项 目	2018 年度	2017 年度	2016 年度
调整前上期末未分配利润	169,555,783.25	543,459,386.59	458,995,725.74
调整期初未分配利润合计数 （调增+，调减－）	—	—	—
调整后期初未分配利润	169,555,783.25	543,459,386.59	458,995,725.74
加：本期归属于母公司所有 者的净利润	243,286,021.50	209,669,131.18	180,297,035.85
减：提取法定盈余公积	24,367,810.78	21,072,734.52	—

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提取任意盈余公积	—	—	—
提取一般风险准备	—	—	—
应付普通股股利	—	562,500,000.00	39,166,675.00
转作股本的普通股股利	—	—	56,666,700.00
其他转出	173,235,959.80	—	—
期末未分配利润	215,238,034.17	169,555,783.25	543,459,386.59

2018 年度未分配利润减少 173,235,959.80 元，系公司以净资产折股整体变更为股份 有限公司时未分配利润转入资本公积金额。

27. 营业收入及营业成本

（1）营业收入、营业成本

项 目	2018 年度	2018 年度	2017 年度	2017 年度	2016 年度	2016 年度
	收入	成本	收入	成本	收入	成本
主 营 业 务	1,005,083,476.82	448,421,491.23	1,369,834,159.56	752,937,775.40	515,954,433.80	212,070,601.63
其 他 业 务	—	—	—	—	—	—
合 计	1,005,083,476.82	448,421,491.23	1,369,834,159.56	752,937,775.40	515,954,433.80	212,070,601.63

（2）主营业务（分类别）

项 目	2018 年度	2018 年度	2017 年度	2017 年度	2016 年度	2016 年度
	收入	成本	收入	成本	收入	成本
检 测 设 备	534,778,334.34	256,676,447.74	1,035,905,882.57	592,918,923.80	207,927,007.49	87,773,200.26
检 测 治 具	388,059,764.97	163,396,616.92	295,589,422.89	147,378,923.14	280,405,565.40	112,635,299.13
其 他	82,245,377.51	28,348,426.57	38,338,854.10	12,639,928.46	27,621,860.91	11,662,102.24
合 计	1,005,083,476.82	448,421,491.23	1,369,834,159.56	752,937,775.40	515,954,433.80	212,070,601.63
	（3）主营业务（分地区）
项	2018 年度		2017 年度		2016 年度

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目	收入	成本	收入	成本	收入	成本
境 内	532,374,847.78	246,634,674.68	212,786,183.86	105,558,014.32	201,079,499.55	92,682,037.13
境 外	472,708,629.04	201,786,816.55	1,157,047,975.70	647,379,761.08	314,874,934.25	119,388,564.50
合 计	1,005,083,476.82	448,421,491.23	1,369,834,159.56	752,937,775.40	515,954,433.80	212,070,601.63

（4）公司前五名客户的营业收入情况

客户名称	2018 年度	2018 年度
	营业收入	占营业收入比（%）
LG集团	162,346,683.23	16.15
SAMSUNG DISPLAY VIETNAM CO.,LTD	136,921,720.72	13.62
泰科集团	135,864,083.71	13.52
时捷电子	98,262,104.24	9.78
京东方集团	85,470,211.23	8.50
合 计	618,864,803.13	61.57

（续上表）

客户名称	2017 年度	2017 年度
	营业收入	占营业收入比（%）
SAMSUNG DISPLAY VIETNAM CO.,LTD	817,550,477.95	59.68
APPLE	272,241,557.01	19.88
LG集团	49,056,956.74	3.58
无锡夏普电子元器件有限公司	39,568,049.06	2.89
泰科集团	27,836,774.29	2.03
合 计	1,206,253,815.05	88.06

（续上表）

（续上表）
客户名称	2016 年度
	营业收入	占营业收入比（%）
泰科集团	200,402,768.17	38.84
LG集团	86,951,668.11	16.85
无锡夏普电子元器件有限公司	66,960,022.94	12.98
APPLE	27,252,155.20	5.28

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京东方集团		26,000,728.98	5.04
合 计		407,567,343.40	78.99
各集团公司明细如下（下同）：
集团名称		公司名称
泰科集团		台湾泰克科技有限公司
		TAKE SYSTEMS CO.,LTD
LG集团		LG Display Vietnam Haiphong CO.,Ltd
		LG Display Co.,Ltd
		LG International Japan Ltd.
		乐采商贸(南京)有限公司烟台分公司
		乐金显示(烟台)有限公司
APPLE		APPLE INC.
		APPLE OPERATIONS
京东方集团		成都京东方光电科技有限公司
		合肥京东方光电科技有限公司
		京东方(河北)移动显示技术有限公司
		精电(河源)显示技术有限公司
		北京京东方光电科技有限公司
		成都京东方车载显示技术有限公司
		北京京东方专用显示科技有限公司
		合肥京东方显示技术有限公司
		重庆京东方光电科技有限公司
		鄂尔多斯市源盛光电有限责任公司
		北京京东方显示技术有限公司
		绵阳京东方光电科技有限公司
		福州京东方光电科技有限公司
时捷电子		时捷电子科技(深圳)有限公司
		S.A.S.ELECTRONIC CO.,LTD

（5）营业收入、营业成本 2017 年度比 2016 年度分别增长 165.50%、255.04%，主 要原因是受客户产品苹果手机屏幕变化影响，销售订单增加，收入相应增加。

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28. 税金及附加

28. 税金及附加
项 目	2018 年度	2017 年度	2016 年度
城市维护建设税	4,201,973.46	5,962,844.14	3,721,016.23
教育费附加	3,001,409.62	4,259,174.39	2,657,868.76
房产税	746,157.49	—	—
印花税	402,685.20	313,388.40	110,782.7
土地使用税	65,427.36	93,573.20	70,179.91
车船使用税	10,760.00	13,420.00	—
合 计	8,428,413.13	10,642,400.13	6,559,847.60

税金及附加 2017 年度比 2016 年度增长 62.24%，主要原因是 2017 年度销售规模增 长，税金及附加相应增加。

29. 销售费用

项 目	2018 年度	2017 年度	2016 年度
工资薪金	30,182,162.26	22,594,636.71	14,996,627.74
差旅费	5,960,065.41	8,033,186.96	2,071,677.80
报关运保费	3,398,214.12	10,827,364.20	1,532,800.90
包装物	2,731,269.54	2,940,419.86	705,359.80
业务招待费	2,500,435.79	2,353,642.29	1,577,188.40
服务费	1,599,984.91	2,507,293.98	1,902,411.83
折旧费及摊销	1,184,689.15	384,593.00	201,378.50
租赁及物业管理费	1,154,206.74	1,283,460.24	991,308.94
汽车费用	291,896.66	249,709.47	161,462.22
其他	1,250,786.40	703,200.50	708,630.02
合 计	50,253,710.98	51,877,507.21	24,848,846.15

销售费用 2017 年度比 2016 年度增长 108.77%，主要原因是 2017 年度销售规模增 长且外销业务量增加较大，外销报关运保费相应增加，销售人员往返国外客户频繁，差 旅费相应增加，以及销售人员增加导致销售人员薪酬增长较大。

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30. 管理费用

30. 管理费用
项 目	2018 年度	2017 年度	2016 年度
工资薪金	51,911,956.47	44,571,315.90	23,532,380.60
租赁及物业管理费	6,141,625.08	3,808,437.57	2,328,123.43
折旧及摊销	6,089,638.00	2,388,481.09	2,890,314.02
办公费	5,104,806.39	2,361,423.04	1,021,545.14
差旅费	4,740,103.90	6,306,863.89	2,931,788.63
低值易耗品	3,360,008.99	1,491,561.14	270,163.55
咨询服务费	2,929,164.42	2,690,395.44	1,769,491.71
中介机构费用	2,335,552.10	298,838.88	567,551.34
通讯费	1,953,080.16	873,412.39	548,482.29
修理费	1,575,314.11	2,033,041.50	633,318.65
搬迁费	1,380,915.54	—	—
水电费	1,163,604.81	717,051.10	147,881.36
业务招待费	823,806.41	1,624,354.44	1,174,117.77
汽车费用	703,998.04	597,024.86	661,856.28
股份支付费用	—	86,526,923.00	—
其他	1,366,841.76	495,550.17	121,257.08
合 计	91,580,416.18	156,784,674.41	38,598,271.85

管理费用 2018 年度比 2017 年度下降 41.59%，2017 年度比 2016 年度大幅增长，主 要原因是 2017 年度发生股份支付确认的股份支付费用金额较大。

31. 研发费用

31. 研发费用
项 目	2018 年度	2017 年度	2016 年度
工资薪金	104,430,783.19	64,656,085.64	39,392,597.51
研发材料	16,470,432.00	15,929,537.02	1,558,482.94
差旅费	7,895,681.96	7,101,714.60	2,714,266.88
折旧及摊销	5,634,172.20	2,873,048.57	1,825,245.70
咨询技术服务费	1,780,927.12	964,907.39	262,036.95
水电费	679,274.02	306,190.58	459,529.32

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租赁及物业管理费	540,000.00	1,081,100.00	1,096,000.00
其他	1,087,048.28	595,244.23	411,640.50
合 计	138,518,318.77	93,507,828.03	47,719,799.80

研发费用 2018 年度比 2017 年度增长 48.14%， 2017 年度比 2016 年度增长 95.95%， 主要原因是报告期内研发投入增加。

32. 财务费用

项 目	2018 年度	2017 年度	2016 年度
利息支出	3,033,158.33	—	67,727.08
减：利息收入	2,234,150.30	2,501,619.37	753,559.24
利息净支出	799,008.03	-2,501,619.37	-685,832.16
汇兑损失	20,385,207.14	33,261,079.50	631,573.12
减：汇兑收益	28,415,174.74	1,606,973.55	17,188,359.83
汇兑净损失	-8,029,967.60	31,654,105.95	-16,556,786.71
银行手续费	110,287.66	85,136.07	49,859.65
合 计	-7,120,671.91	29,237,622.65	-17,192,759.22

财务费用 2018 年度比 2017 年度下降 124.35%，主要原因是汇率变动导致汇兑收益 增加较大；2017 年度比 2016 年度大幅增加，主要原因是汇率变动导致汇兑损失大幅增 加。

33. 资产减值损失

项 目	2018 年度	2017 年度	2016 年度
一、坏账损失	1,978,915.16	12,380,537.66	1,587,844.07
二、存货跌价损失	4,605,190.58	6,448,761.64	2,325,025.38
合 计	6,584,105.74	18,829,299.30	3,912,869.45

资产减值损失 2018 年度比 2017 年度下降 65.03%，主要原因是应收账款变动较小， 计提的坏账准备较小；2017 年度比 2016 年度大幅增长，主要原因是应收账款大幅增加， 坏账准备相应增加以及存货跌价准备增加。

34. 其他收益

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	2018 年度	2017 年度	2016 年度	与资产相关/与 收益相关
递延收益摊销	698,275.86	—	—	与收益相关
递延收益摊销	2,928,256.26	—	—	与资产相关
合 计	3,626,532.12	—	—

其他收益 2018 年度比 2017 年度大幅增长，主要原因是摊销的政府补助金额较大。

35. 投资收益

35. 投资收益
项 目	2018 年度	2017 年度	2016 年度
处置以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债 取得的投资收益	-6,724,800.00	—	—
理财收益	2,211,929.29	4,884,668.17	8,266,170.52
合 计	-4,512,870.71	4,884,668.17	8,266,170.52

投资收益 2018 年度比 2017 年度下降 192.39%，主要原因是公司外汇期权交易产生 的投资亏损金额较大；2017 年度比 2016 年度下降 40.91%，主要原因是 2017 年度公司 购买的银行理财产品减少，理财收益相应减少。

36. 公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源	2018 年度	2017 年度	2016 年度
以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债	-542,880.00	—	—

公允价值变动收益 2018 年度比 2017 年度大幅下降，主要原因是 2018 年末外汇期 权交易合约确认的浮动亏损金额较大。

37. 资产处置收益

37. 资产处置收益
项 目	2018 年度	2017 年度	2016 年度
处置未划分为持有待售的固定资 产、在建工程、生产性生物资产及 无形资产的处置利得或损失	5,257.46	193,108.93	157,350.28
其中：固定资产处置利得	5,257.46	193,108.93	157,350.28

38. 营业外收入

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（1）营业外收入明细

项 目	2018 年度	2017 年度	2016 年度
与企业日常活动无关的政府补助	8,414,952.01	5,593,652.95	1,775,544.07
其他	797,876.24	—	—
合 计	9,212,828.25	5,593,652.95	1,775,544.07
计入当期非经常性损益金额：
项 目	2018 年度	2017 年度	2016 年度
与企业日常活动无关的政府补助	8,414,952.01	5,593,652.95	1,775,544.07
其他	797,876.24	—	—
合 计	9,212,828.25	5,593,652.95	1,775,544.07

（2）与企业日常活动无关的政府补助

补助项目	2018 年度	2017 年度	2016 年度	与资产相关/与 收益相关
苏州园区科技发展资金	5,381,100.00	4,006,636.00	—	与收益相关
股改奖励	1,500,000.00	—	—	与收益相关
自主品牌专项扶持资金	1,258,200.00	1,384,600.00	—	与收益相关
服务业发展引导资金	—	—	800,000.00	与收益相关
企业研发补贴	—	—	500,000.00	与收益相关
科技发展政策性补助	—	—	200,000.00	与收益相关
科技领军补贴	—	—	—	与收益相关
房租补贴	—	—	—	与收益相关
企业扶持资金	—	—	—	与收益相关
其他	275,652.01	202,416.95	275,544.07	与收益相关
合 计	8,414,952.01	5,593,652.95	1,775,544.07

（3）营业外收入 2018 年度比 2017 年度增长 64.80%，主要原因是 2018 年度收到 的苏州园区科技发展资金及股改奖励金额较大；2017 年度比 2016 年度大幅增长，主要 原因是 2017 年度收到的苏州园区科技发展补贴金额较大。

39. 营业外支出

项 目 2018 年度 2017 年度 2016 年度

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公益性捐赠支出	200,000.00	10,000,000.00	10,000.00
非流动资产毁损报废损失	—	189,170.36	—
其他	62.00	—	474.27
合 计	200,062.00	10,189,170.36	10,474.27
计入当期非经常性损益金额：
项 目	2018 年度	2017 年度	2016 年度
公益性捐赠支出	200,000.00	10,000,000.00	10,000.00
非流动资产毁损报废损失	—	189,170.36	—
其他	62.00	—	474.27
合 计	200,062.00	10,189,170.36	10,474.27

营业外支出 2018 年度比 2017 年度下降 98.04%，主要原因是 2018 年度较 2017 年 度公益性捐赠支出金额减少；2017 年度比 2016 年度大幅增长，主要原因是 2017 年度公 益性捐赠支出金额较大。

40. 所得税费用

（1）所得税费用的组成

项 目	2018 年度	2017 年度	2016 年度
当期所得税费用	32,643,364.03	50,851,096.30	29,914,023.19
递延所得税费用	77,112.29	-4,020,915.36	-585,511.90
合 计	32,720,476.32	46,830,180.94	29,328,511.29

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项 目	2018 年度	2017 年度	2016 年度
利润总额	276,006,497.82	256,499,312.12	209,625,547.14
按法定/适用税率计算的所得税费用	41,400,974.67	38,474,896.82	31,443,832.07
子公司适用不同税率的影响	319,502.70	71,650.71	31,741.13
调整以前期间所得税的影响	—	—	—
非应税收入的影响	—	—	—
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	937,394.28	291,422.21	37,209.74
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣 亏损的影响	-6,636.03	—	—

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本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时 性差异或可抵扣亏损的影响	737,727.22	156,334.88	63,971.11
研发费加计扣除影响	-10,668,486.52	-5,143,162.13	-2,248,242.76
股权激励影响	—	12,979,038.45	—
所得税费用	32,720,476.32	46,830,180.94	29,328,511.29

所得税费用 2018 年度比 2017 年度下降 30.13%，主要原因是 2018 年度销售减少， 应纳税所得额减少，当期所得税费用相应减少；2017 年度比 2016 年度增长 59.67%，主 要原因是 2017 年度销售增加，应纳税所得额增加，当期所得税费用相应增加。

41. 其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的 调节情况详见附注五、24 其他综合收益。

42. 现金流量表项目注释

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项 目	项 目	2018 年度	2017 年度	2017 年度	2016 年度	2016 年度
政府补助		9,414,952.01	13,593,652.95		1,775,544.07
其他		986,938.94	1,249,705.12		349,512.64
合 计		10,401,890.95	14,843,358.07		2,125,056.71
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目	2018 年度			2017 年度		2016 年度
差旅费	18,595,851.27			21,441,765.45		7,717,733.31
租赁及物业管 理费	8,322,392.08			6,172,997.81		4,077,982.37
咨询技术服务 费	6,310,076.45			6,162,596.81		3,933,940.49
办公费	5,104,806.39			2,361,423.04		1,021,545.14
业务招待费	3,324,242.20			3,977,996.73		2,751,306.17
中介机构费用	2,335,552.10			298,838.88		567,551.34
通讯费	1,953,080.16			873,412.39		548,482.29
搬迁费	1,380,915.54			—		—

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汽车费用	995,894.70	846,734.33	823,318.50
押金保证金	757,942.49	253,401.99	939,351.51
捐赠支出	200,000.00	10,000,000.00	10,000.00
其他	3,834,889.85	490,285.03	874,054.34
合 计	53,115,643.23	52,879,452.46	23,265,265.46

（3）收到的其他与投资活动有关的现金

项 目	2018 年度	2017 年度	2016 年度
利息收入	2,234,150.30	2,501,619.37	753,559.24
期权费	60,000.00	—	—
合 计	2,294,150.30	2,501,619.37	753,559.24

• 注：期权费为报告期内买卖的期权费净额。

（4）支付的其他与投资活动有关的现金

项 目	2018 年度	2017 年度	2016 年度
期权损益	6,724,800.00	—	—

• 注：期权损失为报告期内买卖美元期权产生的损益。

43. 现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料	2018 年度	2017 年度	2016 年度
1．将净利润调节为经营活动现 金流量：
净利润	243,286,021.50	209,669,131.18	180,297,035.85
加：资产减值准备	1,761,974.66	18,829,299.30	3,912,869.45
固定资产折旧、油气资产折耗、 生产性生物资产折旧	15,250,658.79	6,316,592.15	4,759,635.08
无形资产摊销	1,245,233.97	611,793.90	476,822.63
长期待摊费用摊销	538,452.00	901,527.47	2,389,228.11
处置固定资产、无形资产和其 他长期资产的损失（收益以“－” 号填列）	-5,257.46	-193,108.93	-157,350.28
固定资产报废损失（收益以“－” 号填列）	—	189,170.36	—
公允价值变动损失（收益以“－” 号填列）	542,880.00	—	—

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财务费用（收益以“－”号填列）	-655,777.58	15,804,528.62	-9,750,138.47
投资损失（收益以“－”号填列）	4,512,870.71	-4,884,668.17	-8,266,170.52
递延所得税资产减少（增加以 “－”号填列）	77,112.29	-4,020,915.36	-585,511.90
递延所得税负债增加（减少以 “－”号填列）	—	—	—
存货的减少（增加以“－”号填 列）	-63,766,089.91	-48,133,356.09	-23,656,625.18
经营性应收项目的减少（增加 以“－”号填列）	-28,993,621.79	-247,387,881.59	-3,138,251.89
经营性应付项目的增加（减少 以“－”号填列）	10,639,841.92	112,887,581.85	-852,717.32
其他*	—	86,606,723.00	-79,800.00
经营活动产生的现金流量净额	184,434,299.10	147,196,417.69	145,349,025.56
2．不涉及现金收支的重大投资 和筹资活动：
债务转为资本	—	—	—
一年内到期的可转换公司债券	—	—	—
融资租入固定资产	—	—	—
3．现金及现金等价物净变动情 况：
现金的期末余额	371,668,840.13	373,549,692.54	499,784,325.15
减：现金的期初余额	373,549,692.54	499,784,325.15	414,789,587.43
加：现金等价物的期末余额	—	—	—
减：现金等价物的期初余额	—	—	—
现金及现金等价物净增加额	-1,880,852.41	-126,234,632.61	84,994,737.72

注*：“其他”2017 年度系确认的股份支付费用 86,526,923.00 元及收回票据保证金 79,800.00 元，2016 年度系支付的票据保证金 79,800.00 元。

（2）现金和现金等价物构成情况

项 目	2018 年度	2017 年度	2016 年度
一、现金	371,668,840.13	373,549,692.54	499,784,325.15
其中：库存现金	150,254.91	133,798.73	19,011.91
可随时用于支付的银行存款	371,518,585.22	373,415,893.81	499,765,313.24
二、现金等价物	—	—	—
三、期末现金及现金等价物余额	371,668,840.13	373,549,692.54	499,784,325.15

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44. 所有权或使用权受到限制的资产

2016 年末所有权或使用权受到限制的资产为票据保证金 79,800.00 元，2017 年末和 2018 年末不存在所有权或使用权受到限制的资产。

45. 外币货币性项目

（1）2018 年末外币货币性项目：

项 目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元	15,981,083.11	6.8632	109,681,369.60
日元	49,243,941.00	0.061887	3,047,559.78
越南盾	25,873,742,839.00	0.00029541	7,643,362.37
应收账款
其中：美元	17,206,738.40	6.8632	118,093,286.99
越南盾	7,372,784,460.00	0.00029541	2,177,994.26
其他应收款
其中：美元	54,123.95	6.8632	371,463.49
越南盾	277,160,000.00	0.00029541	81,875.84
应付账款
其中：美元	1,849,516.84	6.8632	12,693,603.98
日元	52,777,108.45	0.061887	3,266,216.91
越南盾	2,345,101,747.00	0.00029541	692,766.51
其他应付款
其中：越南盾	370,480.00	0.00029541	109.44

（2）境外经营实体的说明：

根据公司执行董事决定，以及商务部颁发的《企业境外投资证书》（境外投资证第 N3200201800358 号）批准，公司在美国特拉华州独资设立“华兴源创（美国）有限责 任公司”（英文名称：HYC(USA),Inc），HYC(USA),Inc 公司注册资本为 50 万美元，经 营范围为模组检测产品、电子产品的进出口业务及研发，记账本位币为“美元”。

46. 政府补助

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（1）计入当期损益的政府补助明细表

补助项目	补助项目	种类	2018 年度计入 损益的金额	2018 年度计入 损益的金额	2017 年度计入 损益的金额	2016 年度计入 损益的金额	2016 年度计入 损益的金额	计入损益的列 报项目
苏州园区科技发展资金		与公司日常 活动无关的 政府补助	5,381,100.00		4,006,636.00	—		营业外收入
股改奖励			1,500,000.00		—	—		营业外收入
自主品牌专项扶持资金			1,258,200.00		1,384,600.00	—		营业外收入
服务业发展引导资金			—		—	800,000.00		营业外收入
企业研发补贴			—		—	500,000.00		营业外收入
科技发展政策性补助			—		—	200,000.00		营业外收入
科技领军补贴			—		—	—		营业外收入
房租补贴			—		—	—		营业外收入
企业扶持资金					—	—		营业外收入
其他政府补助			275,652.01		202,416.95	275,544.07		营业外收入
（2）计入递延收益的政府补助明细表
补助项目	种类	2018.01.01 余额		本期新增金 额	本期结转计入 损益的金额	2018.12.31 余 额	本期结转计入损 益的列报项目
柔性OLED显 示及触控性能 智能检测装备 研发与产业化	财政 拨款	8,000,000.00		1,000,000.00	3,626,532.12	5,373,467.88	其他收益

根据收到成果转化专项资金项目拨款的通知规定，公司 2018 年度、2017 年度分别

收到柔性 OLED 显示及触控性能智能检测装备研发与产业化补助 1,000,000.00 元、 8,000,000.00 元。

（3）报告期内无政府补助退回情况。

六、合并范围的变更

2017 年 10 月，美国华兴出资 200 万美元，在越南北宁省独资设立 HYC （VIETNAM）,CO.,LTD，2017 年度新增合并越南华兴财务报表。

七、在其他主体中的权益

在子公司中的权益

子公司名称 主要经 注册地 业务性质 持股比例 (%) 取得方式

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	营地			直接	间接
苏州工业园区华兴源创检测 科技有限公司	苏州	苏州	服务业	100	—	新设
HYC（USA）,INC.	美国特 拉华州	美国特拉 华州	服务业	100	—	新设
HYC（VIETNAM）,CO.,LTD	越南北 宁省	越南北宁 省	服务业	—	100	新设

（1）华兴检测成立于 2014 年 8 月，由本公司独资设立，注册资本为 360 万元，法 定代表人：彭大律，经营范围：从事电子电气、环保、物联网、通信领域的产品检测技 术研发；工业检测设备研发、销售；家用电器及工业产品的检测服务及技术咨询；实验 室专用设备和装置、电子专用设备、测试设备的租赁。

（2）美国华兴成立于 2015 年 3 月，由本公司独资设立，注册资本为 50 万美元。 经营范围为模组检测产品、电子产品的进出口业务及研发。

（3）越南华兴成立于 2017 年 10 月，由美国华兴独资设立，注册资本为 200 万美 元。经营范围为智能手机 LCD 面板检测机器设备的维护，修理和调整等。

八、与金融工具相关的风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和 金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。 经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的 政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽 可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1. 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风 险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款以及其他应收款等， 这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金 额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较 高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款及其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。

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本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如 目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录 进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用 期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

截止 2018 年 12 月 31 日，本公司已逾期或已减值的金融资产如下：

（1）已逾期未减值的金融资产的分析

本公司无已逾期未减值的金融资产。

（2）已发生单项减值的金融资产的分析

项目名称	2018.12.31	2018.12.31	2017.12.31	2017.12.31
	账面余额	减值损失	账面余额	减值损失
应收账款	—	—	1,864,821.76	1,864,821.76
其他应收款	55,000.00	55,000.00	55,000.00	55,000.00

2. 流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生 资金短缺的风险。本公司统筹负责各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资 和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需 求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价 证券。

截止 2018 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：

项目名称	2018.12.31	2018.12.31	2018.12.31	2018.12.31
	1 年以内	1-2 年	2-3 年	3 年以上
短期借款	80,000,000.00	—	—	—
以公允价值计量且 其变动计入当期损益 的金融负债	602,880.00	—	—	—
应付票据及应付账款	181,650,860.77	—	—	—
其他应付款	68,558.04	—	—	—
合 计	261,719,418.81	—	—	—

（续上表）

项目名称 2017.12.31

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	1 年以内	1-2 年	2-3 年	3 年以上
短期借款	20,000,000.00	—	—	—
应付票据及应付账款	123,291,589.34	—	—	—
其他应付款	1,568,763.43	—	—	—
合 计	150,063,716.76	—	—	—

3. 市场风险

（1）外汇风险

本公司的汇率风险主要来自本公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负 债。 本公司承受汇率风险主要与以美元计价的货币资金、应收账款和应付账款有关， 除本公司产品出口销售及原材料采购使用美元、日元及越南盾计价结算外，本公司的其 他主要业务以人民币计价结算。

①截止 2018 年 12 月 31 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下 （出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

项 目 名 称	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
	美元		日元		越南盾
	外币	人民币	外币	人民币	外币	人民币
货 币 资 金	15,981,083.11	109,681,369.60	49,243,941.00	3,047,559.78	25,873,742,839.00	7,643,362.37
应 收 账 款	17,206,738.40	118,093,286.99	—	—	7,372,784,460.00	2,177,994.26
其 他 应 收 款	54,123.95	371,463.49	—	—	277,160,000.00	81,875.84
应 付 账 款	1,849,516.84	12,693,603.98	52,777,108.45	3,266,216.91	2,345,101,747.00	692,766.51
其 他 应 付 款	—	—	—	—	370,480.00	109.44
合 计	35,091,462.30	240,839,724.06	102,021,049.45	6,313,776.69	35,869,159,526.00	10,596,108.42

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（续上表）

	（续上表）	（续上表）	（续上表）	（续上表）	（续上表）	（续上表）
项 目 名 称	期初余额
	美元		日元		越南盾
	外币	人民币	外币	人民币	外币	人民币
货 币 资 金	23,201,663.74	151,611,236.88	5,490,704.00	317,818.43	8,795,211,220.00	2,538,300.50
应 收 账 款	36,636,914.78	239,392,928.56	—	—	—	—
其 他 应 收 款	83,906.49	548,261.79	—	—	64,953,000.00	18,745.45
应 付 账 款	1,278,681.85	8,355,162.94	121,894,987.00	7,055,647.53	12,065,475,898.00	3,482,099.83
其 他 应 付 款	21,947.71	143,410.73	—	—	—	—
合 计	61,223,114.57	400,051,000.90	127,385,691.00	7,373,465.96	20,925,640,118.00	6,039,145.78

②敏感性分析

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元、日元和越南盾计价的金融资产。2018 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元贬值 100 个基 点，那么本公司当年的净利润将增加 26.68 万元，相反，在其他风险变量不变的情况下， 如果当日人民币对于美元升值 100 个基点，那么本公司当年的净利润将减少 26.68 万元； 如果当日人民币对于日元贬值 100 个基点，那么本公司当年的净利润将减少 0.03 万元， 相反，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于日元升值 100 个基点，那么 本公司当年的净利润将增加 0.03 万元；如果当日人民币对于越南盾贬值 100 个基点，那 么本公司当年的净利润将增加 2.49 万元，相反，在其他风险变量不变的情况下，如果 当日人民币对于越南盾升值 100 个基点，那么本公司当年的净利润将减少 2.49 万元。

九、公允价值的披露

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

1. 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

项 目 一、持续的公允价值计量 交易性金融负债 1.发行的交易性债券 2.衍生金融负债 3.其他 持续以公允价值计量的负债总额	期末公允价值	期末公允价值	期末公允价值	期末公允价值
	第一层次公允 价值计量	第二层次公允 价值计量	第三层次公允 价值计量	合 计
	—	—	—	—
	602,880.00	—	—	602,880.00
	—	—	—	—
	602,880.00	—	—	602,880.00

2. 持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

期末交易性金融负债公允价值确定依据：根据公司与银行签订的期权合同，对期末 尚未交割的期权合同，按合同汇率与交割日远期人民币对美元汇率的差额计算浮动盈 亏，其中交割日远期人民币对美元汇率按照中国银行公布的远期汇率确定。

十、关联方及关联交易

1. 本公司的母公司情况

1. 本公司的母公司	情况
母公司名称	注册地	业务性质	注册资本 （万元）	母公司对本公 司的持股比例 (%)	母公司对本公 司的表决权比 例(%)
苏州源华创兴投资管理 有限公司	苏州	投资管理	23,097.60	64.00	64.00

苏州源华创兴投资管理有限公司出资人为陈文源、张茜夫妇，其中陈文源出资 20,094.912万元，占注册资本的87%，张茜出资3,002.688万元，占注册资本的13%。

2. 本公司的实际控制人情况

截至 2018 年 12 月 31 日止，陈文源和张茜夫妇合计持有源华创兴 93.15%股权，为 公司实际控制人。

3. 本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。

4. 本公司的其他关联方情况

• （1）公司的主要股东（持有公司 5%以上股权的股东）

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

序号	关联方名称	与本公司关系
1	苏州源客企业管理合伙企业（有限合伙）	持有公司5%以上股权的股东
2	苏州源奋企业管理合伙企业（有限合伙）	持有公司5%以上股权的股东
（2）控股股东、实际控制人控制、共同控制或施加重大影响的企业
序号	关联方名称	与本公司关系
1	西藏晟佳创业投资管理合伙企业（有限合伙）	同受实际控制人控制
2	苏州昊君华兴创业投资合伙企业（有限合伙）	同受实际控制人控制
3	希创技研（香港）有限公司	同受实际控制人控制
4	苏州市耐得信息网络技术有限公司	同受实际控制人控制
（3）公司董事、监事、高级管理人员及与其关系密切的家庭成员

序号	关联方名称	与本公司关系
1	钱晓斌	发行人董事、营业总监
2	潘铁伟	发行人董事、副总经理
3	谈建忠	发行人独立董事
4	陈立虎	发行人独立董事
5	党锋	发行人独立董事
6	江斌	发行人监事会主席
7	顾德明	发行人监事
8	张昊亮	发行人职工代表监事
9	谢红兵	发行人副总经理
10	蒋瑞翔	发行人财务总监兼董事会秘书
11	殷建东	发行人研发总监
12	姚夏	发行人运营总监
13	黄龙	发行人半导体事业部总监
14	李靖宇	发行人汽车电子事业部总监
15	朱辰	控股股东监事
16	与上述人员关系密切的家庭成员，包括配偶、 父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满 18 周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子 女配偶的父母。	—

（4）公司董事、监事、高级管理人员及与其关系密切的家庭成员控制、共同控制

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

或施加重大影响的企业

序号	关联方名称	与本公司关系
1	苏州昊君华兴创业投资合伙企业（有限 合伙）	源华创兴担任有限合伙人，出资比例为 53.33%
2	希创技研（香港）有限公司	陈文源持股100%
3	上海鑫升金属材料科技开发有限公司	潘铁伟近亲属潘振华持股26.67%，并担任 执行董事
4	上海鑫沪金属材料科技有限公司	潘铁伟近亲属潘振华持股38%，并担任执行 董事兼总经理
5	深圳新石器科技有限公司	谢红兵近亲属谢红伟持股50%，并担任监事
6	苏州澳益宸投资管理咨询有限公司	谢红兵近亲属谢红伟持股80%，并担任执行 董事
7	苏州市标新企业管理咨询有限公司	殷建东及其近亲属持股100%，并担任监事
8	苏州荣安工贸有限公司	姚夏及其近亲属持股100%
9	安徽天衡工程管理咨询有限公司	谈建忠持股比例为40%，并担任执行董事兼 总经理
10	苏州诚运管理咨询有限公司	谈建忠持股比例为28%，并担任董事长兼总 经理
11	江苏天衡管理咨询有限公司	谈建忠持股2.2%，并担任董事
12	天衡会计师事务所（特殊普通合伙）	谈建忠持股1.2%，并担任执行事务合伙人
13	江苏中法水务股份有限公司	谈建忠担任董事
14	苏州上声电子股份有限公司	陈立虎担任董事
15	苏州工业园区昊君邦瑞创业投资管理 合伙企业（有限合伙）	朱辰持股70%，并担任执行事务合伙人
（5）其他关联方
序号	关联方名称	与本公司关系
1	希创技研（苏州）有限公司	希创技研（香港）持股90%的公司，陈文源 担任董事兼总经理，谢红兵担任董事，张茜 担任监事。2018 年6 月1 日注销。
2	希创贸易（苏州）有限公司	希创技研（香港）持股100%的公司，陈文 源担任董事兼总经理，谢红兵担任董事，张 茜担任监事。2018 年6 月1 日注销。
3	恒创科技（中国）有限公司	希创技研（香港）持股20%，陈文源担任董 事。2017年12月29日，希创技研（香港） 退出股权，陈文源辞任董事。
4	苏州市耐得信息网络技术有限公司	陈文源持股50%并担任监事，陈文源近亲属 陈大雷持股25%，谢红兵持股25%并担任 执行董事兼总经理。2018 年12 月7日注销。

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

5	泰科检测设备（苏州）有限公司	报告期初至2016年6月，陈文源曾担任董 事。
6	深圳市尚善创科技有限公司	谢红兵持股10%并担任董事长兼总经理，潘 铁伟担任董事。2018年1月17日，谢红兵 退出股权并辞任职务，潘铁伟辞任职务。曾 用名深圳市鹏源创科技有限公司。
7	苏州普灵医疗科技有限公司	谈建忠持股75%。2018年1月10日注销。
8	苏州开诚工程管理咨询有限公司	谈建忠持股40%，担任执行董事兼总经理。 2017 年1 月3 日注销。
9	苏州安洁科技股份有限公司	报告期初至2017年10月，蒋瑞翔曾担任财 务总监。
10	华灿光电股份有限公司	2017年11月至2018年5月，蒋瑞翔曾担 任财务总监。
11	苏州市格范五金塑胶工业有限公司	报告期初至2017年1月，蒋瑞翔曾担任董 事。
12	普胜科技电子（昆山）有限公司	报告期初至2017年12月，蒋瑞翔曾担任董 事。

5. 关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务况

关联方	关联交易内容	2018 年度发生额	2017 年度发生额	2016 年度发生额
希创技研（苏州） 有限公司	加工费	—	—	700,325.50

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明：公司与关联方之间的货物销售、采购 价格按市场价确定。

关联方资产转让、债务重组情况

关联方	关联交易内容	2018 年度发生额	2017 年度发生额	2016 年度发生额
苏州源华创兴投资 管理有限公司	转让合伙企业份 额	—	19,591,530.00	—
见五、7可供出售金融资产 （2）关键管理人员报酬
项 目		2018 年度发生额	2017 年度发生额	2016 年度发生额
关键管理人员报酬		15,465,250.51	16,733,163.00	13,232,886.07

十一、股份支付

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1. 股份支付总体情况

1. 股份支付总体情况
项 目	2018 年度	2017 年度	2016 年度
公司本期授予的各项权益工具总额	—	24,721,978.00	—
公司本期行权的各项权益工具总额	—	24,721,978.00	—
公司本期失效的各项权益工具总额	—	—	—
公司期末发行在外的股份期权行权价 格的范围和合同剩余期限	—	不适用	—
公司期末发行在外的其他权益工具行 权价格的范围和合同剩余期限	—	不适用	—

2. 以权益结算的股份支付情况

项 目	2018 年度	2017 年度	2016 年度
授予日权益工具公允价值的确定方法	—	每股净资产评估值	—
可行权权益工具数量的确定依据	—	合同约定	—
本期估计与上期估计有重大差异的原 因	—	不适用	—
以权益结算的股份支付计入资本公积 的累计金额	—	86,526,923.00	—
本期以权益结算的股份支付确认的费 用总额	—	86,526,923.00	—

2017 年度，公司实施股权激励计划，授予 90 名员工共计 24,721,978.00 股，每股授

予价格 1.99 元，根据中水致远评报字[2018]第 020087 号，每股评估价格 5.49 元，因此 确认股份支付费用共计 86,526,923.00 元（（5.49-1.99）*24,721,978.00）。

十二、承诺及或有事项

1. 重要承诺事项

截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2. 或有事项

截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项

2019 年 1 月 28 日，经公司 2019 年第一次临时股东大会决议，对公司截止 2018 年 9 月 30 日未分配利润进行分配，具体分配方案为：以公司截止 2018 年 9 月 30 日的总股 本 360,900,000.00 元为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利 2.00 元（含税），共计派

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发现金股利 72,180,000.00 元。

截至 2019 年 3 月 6 日止，本公司无需要披露的其他重大资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1. 应收票据及应收账款

（1）分类列式

（1）分类列式
项 目	2018.12.31	2017.12.31
应收票据	998,000.00	488,450.00
应收账款	318,705,826.13	292,531,033.08
合 计	319,703,826.13	293,019,483.08

（2）应收票据

项 目	2018.12.31	2017.12.31
银行承兑汇票	998,000.00	488,450.00

• ①2018 年末公司无已质押的应收票据。

• ②2018 年末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

• ③2018 年末公司无因出票人无力履约而转为应收账款的应收票据。

• （3）应收账款

①分类披露

类别 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 合 计	2018.12.31	2018.12.31	2018.12.31	2018.12.31	2018.12.31
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
	—	—	—	—	—
	335,904,492.87	100.00	17,198,666.74	5.12	318,705,826.13
	—	—	—	—	—
	335,904,492.87	100.00	17,198,666.74	5.12	318,705,826.13

（续上表）

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

2017.12.31	2017.12.31	2017.12.31	2017.12.31	2017.12.31
账面余额		坏账准备		账面价值
金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
—	—	—	—	—
308,350,350.41	99.40	15,819,317.33	5.13	292,531,033.08
1,864,821.76	0.60	1,864,821.76	100.00	—
310,215,172.17	100.00	17,684,139.09	5.70	292,531,033.08

2018年末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄	2018.12.31	2018.12.31	2018.12.31
	应收账款	坏账准备	计提比例（％）
1年以内	329,090,678.03	16,454,533.90	5.00
1至2年	6,730,466.56	673,046.66	10.00
2至3年	—	—	—
3至4年	10,294.80	5,147.40	50.00
4至5年	35,573.50	28,458.80	80.00
5年以上	37,479.98	37,479.98	100.00
合 计	335,904,492.87	17,198,666.74	5.12

2018年末无单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款

②报告期内本期计提、收回或转回的坏账准备情况

公司 2018 年度、 2017 年度、 2016 年度应收账款计提的坏账准备金额分别为 1,379,349.41元、11,878,186.15元、1,413,178.73元；本期无收回或转回坏账准备。

③报告期内实际核销的应收账款情况

③报告期内实际核销的应收账款情况
项 目	核销金额
深圳艾迪斯电子科技有限公司	1,310,300.00
京东方（河北）移动显示技术有限公司	458,400.00
北京京东方光电科技有限公司	90,121.76
无锡夏普电子元器件有限公司	6,000.00
合 计	1,864,821.76

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④按欠款方归集的 2018 年末余额前五名的应收票据及应收账款情况

单位名称	期末余额	占应收账款期 末余额合计数 的比例（%）	坏账准备 期末余额
APPLE INC.	67,063,184.47	19.96	3,353,159.22
晶端显示精密电子（苏州）有限 公司	46,684,186.15	13.90	2,334,209.31
乐采商贸（南京）有限公司烟台 分公司	24,499,161.72	7.29	1,224,958.09
LG Display Vietnam Haiphong CO.,Ltd	21,866,803.08	6.51	1,093,340.15
时捷电子科技（深圳）有限公司	18,692,884.65	5.57	934,644.23
合 计	178,806,220.07	53.23	8,940,311.00

⑤2018 年末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

⑥2018 年末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

⑦应收账款账面余额 2017 年末比 2016 年末大幅增长，主要原因是 2017 年末客户 APPLE INC.订单增加较大，销售增加导致应收账款增加。

2. 其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	2018.12.31	2017.12.31
应收利息	—	—
应收股利	—	—
其他应收款	4,893,224.86	4,274,019.76
合 计	4,893,224.86	4,274,019.76

（2）其他应收款

①分类披露

2018.12.31	2018.12.31	2018.12.31	2018.12.31	2018.12.31
账面余额		坏账准备		账面价值
金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
—	—	—	—	—
6,165,930.91	99.12	1,272,706.05	20.64	4,893,224.86

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单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 55,000.00 0.88 55,000.00 100.00 — 合 计 6,220,930.91 100.00 1,327,706.05 21.34 4,893,224.86 （续上表）	55,000.00	0.88	55,000.00	100.00	—
	6,220,930.91	100.00	1,327,706.05	21.34	4,893,224.86

类 别 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合 计	2017.12.31	2017.12.31	2017.12.31	2017.12.31	2017.12.31
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
	—	—	—	—	—
	5,139,564.59	98.94	865,544.83	16.84	4,274,019.76
	55,000.00	1.06	55,000.00	100.00	—
	5,194,564.59	100.00	920,544.83	17.72	4,274,019.76

2018年末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账 龄	2018.12.31	2018.12.31	2018.12.31
	其他应收款	坏账准备	计提比例（％）
1年以内	4,044,920.91	202,246.05	5.00
1至2年	300.00	30.00	10.00
2至3年	70,800.00	21,240.00	30.00
3至4年	2,000,720.00	1,000,360.00	50.00
4至5年	1,800.00	1,440.00	80.00
5年以上	47,390.00	47,390.00	100.00
合 计	6,165,930.91	1,272,706.05	20.64

2018年末单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款

其他应收款（按单位）	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
	其他应收款	坏账准备	计提比例	计提理由
南京大学江阴信息技术 研究院	55,000.00	55,000.00	100.00%	预计无法收回

②报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况

公司 2018 年、2017 年度、2016 年度其他应收款计提的坏账准备金额分别为 407,161.22 元、479,154.63 元、166,905.27 元；本期无收回或转回坏账准备。

③报告期内无实际核销的其他应收款情况。

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④按欠款方归集的 2018 年末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的 性质	期末余额	账龄	占其他应收款期 末余额合计数的 比例(%)	坏账准备 期末余额
苏州中科院产业技 术创新与育成中心	保证金	2,000,000.00	3-4年	32.15	1,000,000.00
中航技国际经贸发 展有限公司	保证金	685,000.00	1年以内	11.01	34,250.00
苏州工业园区建屋 厂房产业发展有限 公司	押金	369,994.23	1年以内	5.95	18,499.71
苏州智能交通信息 科技股份有限公司	保证金	356,100.00	1年以内	5.72	17,805.00
戚鲲	押金	176,620.92	1年以内	2.84	8,831.05
合 计		3,587,715.15		57.67	1,079,385.76

⑤其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	期末余额	期初余额
押金保证金	4,168,328.85	3,677,258.00
代缴社保和公积金	1,825,683.29	1,103,996.82
其他	226,918.77	413,309.77
合计	6,220,930.91	5,194,564.59

• ⑥2018 年末公司无涉及政府补助的其他应收款。

• ⑦2018 年末公司无转移其他应收款且继续涉入的资产或负债。

• ⑧2018 年末公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款情况。

3. 长期股权资

（1）长期股权投资分类

项 目	2018.12.31	2018.12.31	2018.12.31	2018.01.01	2018.01.01	2018.01.01
	账面余额	减值准 备	账面价值	账面余额	减值准 备	账面价值
对子公司投资	61,662,510.00	—	61,662,510.00	38,331,100.00	—	38,331,100.00

（2）对子公司投资

被投资单位	2018.01.01	本期增加	本期减少	2018.12.31	本期计 提减值 准备	减值准备 期末余额
华兴检测	3,600,000.00	—	—	3,600,000.00	—	—

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

华兴美国	34,731,100.00	23,331,410.00	—	58,062,510.00	—	—
合 计	38,331,100.00	23,331,410.00	—	61,662,510.00	—	—

（3）长期股权投资增加情况

2017 年度和 2018 年度长期股权投资增加金额均系公司对子公司华兴美国的增资 款，2017 年度、2018 年度公司对华兴美国分别增资 4,650,000.00 美元（折合人民币 31,661,850.00 元）、3,350,000.00 美元（折合人民币 23,331,410.00 元）。

4. 营业收入和营业成本

（1）营业收入、营业成本

项 目	2018 年度	2018 年度	2018 年度	2017 年度	2017 年度	2017 年度	2017 年度	2016 年度	2016 年度	2016 年度	2016 年度
	收入	成本		收入		成本		收入		成本
主 营 业 务	971,396,641.10	436,127,078.00		1,369,476,337.71		752,868,300.59		514,508,406.35		210,883,023.85
其 他 业 务	—	—		—		—		—		—
合 计	971,396,641.10	436,127,078.00		1,369,476,337.71		752,868,300.59		514,508,406.35		210,883,023.85
	（2）主营业务（分类别）
项 目	2018 年度			2017 年度					2016 年度
	收入	成本		收入		成本			收入		成本
检 测 设 备	534,778,334.34	256,676,447.74		1,035,905,882.57		592,918,923.80			207,927,007.49		87,773,200.26
检 测 治 具	388,059,764.97	163,396,616.92		295,589,422.89		147,378,923.14			280,405,565.40		112,635,299.13
其 他	48,558,541.79	16,054,013.34		37,981,032.25		12,570,453.65			26,175,833.46		10,474,524.46
合 计	971,396,641.10	436,127,078.00		1,369,476,337.71		752,868,300.59			514,508,406.35		210,883,023.85
	（3）主营业务（分地区）
项 目	2018 年度				2017 年度				2016 年度
	收入		成本		收入		成本		收入		成本

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

境 内	530,617,230.51	245,388,516.36	212,706,542.29	105,488,539.51	199,658,170.58	91,494,459.35
境 外	440,779,410.59	190,738,561.64	1,156,769,795.42	647,379,761.08	314,850,235.77	119,388,564.50
合 计	971,396,641.10	436,127,078.00	1,369,476,337.71	752,868,300.59	514,508,406.35	210,883,023.85

（4）公司前五名客户的营业收入情况

客户名称	2018 年度	2018 年度
	营业收入	占营业收入比（%）
LG集团	162,122,948.11	16.69
泰科集团	135,814,570.60	13.98
SAMSUNG DISPLAY VIETNAM CO.,LTD	105,296,957.79	10.84
时捷电子	98,262,104.24	10.12
京东方集团	84,230,211.23	8.67
合 计	585,726,791.97	60.30

（续上表）

客户名称	2017 年度	2017 年度
	营业收入	占营业收入比（%）
SAMSUNG DISPLAY VIETNAM CO.,LTD	817,550,477.95	59.70
APPLE	272,241,557.01	19.88
LG集团	49,056,956.74	3.58
无锡夏普电子元器件有限公司	39,568,049.06	2.89
泰科集团	27,836,774.29	2.03
合 计	1,206,253,815.05	88.08

（续上表）

客户名称	2016 年度	2016 年度
	营业收入	占营业收入比（%）
泰科集团	200,402,768.17	38.95
LG集团	86,951,668.11	16.90
无锡夏普电子元器件有限公司	66,960,022.94	13.02

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

APPLE	26,813,736.28	5.21
京东方集团	26,000,728.98	5.05
合 计	407,128,924.48	79.13

（5）营业收入、营业成本 2018 年度比 2017 年度分别减少 29.07%、42.07%，主要 原因是受客户产品苹果手机屏幕变化影响，销售订单减少，收入相应减少；2017 年度比 2016 年度分别增长 166.17%、257.01%，主要原因是受客户产品苹果手机屏幕变化影响， 销售订单增加，收入相应增加。

5. 投资收益

项 目	2018 年度	2017 年度	2016 年度
处置以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债 取得的投资收益	-6,724,800.00	—	—
理财收益	2,211,929.29	4,884,668.17	8,266,170.52
合 计	-4,512,870.71	4,884,668.17	8,266,170.52

投资收益 2018 年度比 2017 年度大幅下降，主要原因是 2018 年度公司外汇期权亏 损金额较大；2017 年度比 2016 年度下降 40.91%，主要原因是 2017 年度公司购买的银 行理财产品减少，理财收益相应减少。

十六、补充资料

1. 当期非经常性损益明细表

项 目	2018 年度	2017 年度	2016 年度	说明
非流动资产处置损益	5,257.46	3,938.57	157,350.28	五、37、39
计入当期损益的政府补助（与企业业 务密切相关，按照国家统一标准定额 或定量享受的政府补助除外）	12,041,484.13	5,593,652.95	1,775,544.07	五、34、38
委托他人投资或管理资产的损益	2,211,929.29	4,884,668.17	8,266,170.52	五、35
除同公司正常经营业务相关的有效 套期保值业务外，持有以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资 产、以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债产生的公允价值	-7,267,680.00	—	—	五、35、36

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

变动损益，以及处置以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债和可供出售金融资 产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值 准备转回	—	—	—
根据税收、会计等法律、法规的要求 对当期损益进行一次性调整对当期 损益的影响	—	—	—
除上述各项之外的其他营业外收入 和支出	597,814.24	-10,000,000.00	-10,474.27	五、38、39
其他符合非经常性损益定义的损益 项目*	—	-86,526,923.00	—	五、30
小 计	7,588,805.12	-86,044,663.31	10,188,590.60
减：所得税影响额	1,138,330.07	71,191.68	1,529,859.73
少数股东权益影响额	—	—	—
合 计	6,450,475.05	-86,115,854.99	8,658,730.87

注[*] ：“其他符合非经营性损益定义的损益项目”2017 年度系确认的股份支付费用金 额。

2. 净资产收益率及每股收益

2. 净资产收益率及每股收益
报告期利润	加权平均净资产收益率（%）
	2018 年度	2017 年度	2016 年度
归属于公司普通股股东的净利润	30.83	31.83	30.94
扣除非经常性损益后归属于公司 普通股股东的净利润	30.01	44.90	29.45
报告期利润	基本每股收益
	2018 年度	2017 年度	2016 年度
归属于公司普通股股东的净利润	0.67	—	—
扣除非经常性损益后归属于公司 普通股股东的净利润	0.66	—	—

本公司不存在稀释性潜在普通股，故不予计算稀释每股收益。本公司 2016 年度、

2017 年度未完成股份制改制，故未列示每股收益。

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财务报表附注

苏州华兴源创科技股份有限公司

公司名称：苏州华兴源创科技股份有限公司

法定代表人：陈文源 主管会计工作负责人：蒋瑞翔 会计机构负责人：蒋瑞翔 日期：2019 年 3 月 6 日

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

苏州华兴源创科技股份有限公司

财务报表附注

截止 2019 年 12 月 31 日

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

1 ．公司概况

苏州华兴源创科技股份有限公司（以下简称本公司或公司）是由苏州华兴源创电子 科技有限公司整体变更设立的股份有限公司，于 2018 年 5 月取得江苏省工商行政管理 局核发的企业法人营业执照，注册资本为 36,090 万元，股份 36,090 万股。

根据公司 2019 年第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监 督管理委员会证监许可[2019] 1054 号《关于同意苏州华兴源创科技股份有限公司首次公 开发行股票注册的批复》核准，2019 年 7 月，公司向社会公开发行人民币普通股 4,010 万股，增加注册资本人民币 4,010 万元，变更后的注册资本为人民币 40,100 万元。

公司总部注册地址：苏州工业园区青丘街青丘巷 8 号。 法定代表人：陈文源。

公司主要的经营活动为 TFT-LCD 液晶测试系统、工业自控软件研发、生产、加工、 检测；电子通讯产品，液晶显示及相关平面显示产品，银制品、电子电工材料及相关工 具、模具销售和技术服务；通信及计算机网络相关产品研发、销售及相关技术服务；自 营和代理各类商品及技术的进出口业务(国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术 除外)。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2020 年 4 月 15 日决议批准 报出。

2 ．合并财务报表范围及变化

（1）本报告期末纳入合并范围的子公司

序号 子公司全称 子公司简称 持股比例

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

			直接	间接
1	苏州工业园区华兴源创检测科技有限公司	华兴检测	100%	—
2	HYC（USA）,INC.	美国华兴	100%	—
2-1	HYC（VIETNAM）,CO.,LTD	越南华兴	—	100%
3	华兴源创（成都）科技有限公司	成都华兴	100%	—
4	HYC KOREA Co., Ltd.	韩国华兴	100%	—
5	HYC（SINGAPORE）, INC. PTE. LTD.	新加坡华兴	100%	—
6	华兴源创（深圳）科技有限公司	深圳华兴	100%	—

新加坡华兴和深圳华兴尚未实际出资且尚未实际经营。上述子公司具体情况详见本 附注 七“在其他主体中的权益” 。

（2）本报告期内合并财务报表范围变化

本报告期内新增子公司：

序号	子公司全称	子公司简称	报告期间	纳入合并范围原因
1	华兴源创（成都）科技有限公司	成都华兴	2019年4-12月	新设
2	HYC KOREA Co., Ltd.	韩国华兴	2019年8-12月	新设
3	HYC (SINGAPORE), INC. PTE. LTD.	新加坡华兴	—	新设
4	华兴源创（深圳）科技有限公司	深圳华兴	—	新设

本报告期内新增子公司的具体情况详见本 附注六“合并范围的变更”；新加坡华兴和 深圳华兴尚未实际出资且尚未实际经营 。

二、财务报表的编制基础

1 ．编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应 用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还 按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般 规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。

2 ．持续经营

本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业 会计准则中相关会计政策执行。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财 务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3. 营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4. 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的 货币为记账本位币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（ 1 ）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合 并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计 政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、 负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的 账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资 本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（ 2 ）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价 值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行 调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公 允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债 公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

（ 3 ）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6 ．合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表 决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结 构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变 回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的 主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构 化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体 （注：有时也称为特殊目的主体）。

（ 2 ）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计 准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财 务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相 关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（ 3 ）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告 主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现 金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告 主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入 合并利润表。

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并 现金流量表。

（ 4 ）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益 的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方 法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积， 也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按 归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在 所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税 资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权 益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于 母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应 当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损 益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公 司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间 分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中 所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（ 5 ）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权 新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表 中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或 股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资 成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的 账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或 股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策 不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并 前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产 账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留 存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股 权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认 有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留 存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日 新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合 收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负 债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买 方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减 的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其 他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

“ ” 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于 一揽子交易 。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之 前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处 置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母 公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与 所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧 失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之 前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认 为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易

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作为“一揽子交易”进行会计处理：

• （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

• （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

• （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

• （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

• ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的 股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账 面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净 资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股 本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7 ．合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排 分为共同经营和合营企业。

（ 1 ）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的 规定进行会计处理：

• ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

• ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

• ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

• ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（ 2 ）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

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本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8 ．现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一 般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。

9 ．外币业务和外币报表折算

（ 1 ）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方 法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为 记账本位币。

（ 2 ）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资 产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差 额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（ 3 ）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之 与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币 （记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权 益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率 折算。

③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即 期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中

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单独列报。

④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所 “ ” 有者权益项目下单独列示 其他综合收益 。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境 外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10 ．金融工具

自 2019 年 1 月 1 日起适用

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 （ 1 ）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分 金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原 金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债， 并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修 改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融 资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。 交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（ 2 ）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特 征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公 司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式

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发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行 重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计 入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的 应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该 金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特 定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此 类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率 法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出 售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对 本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行 后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值 变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期 损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作 为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

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对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（ 3 ）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于 市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价 值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期 损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身 信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计 入留存收益。

②贷款承诺及财务担保合同负债

贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放 贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债 务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以 按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确 认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

③以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务， 则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他 金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

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②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算 该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工 具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发 行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融 工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义 务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论 该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具 的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变 动，该合同分类为金融负债。

（ 4 ）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值 进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确 认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损 益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当 期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体 适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值 计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险 方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义 的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生 工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（ 5 ）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失 为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

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预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或 源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约 事件而导致的预期信用损失。

未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预 计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期 信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进 行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未 来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增 加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损 失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司 按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始 确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣 除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照 其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按 照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A 应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款， 其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计 提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收 款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，

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本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应 收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

a. 应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合 1 银行承兑汇票

应收票据组合 2 商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用 损失。

b. 应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合 1 应收合并范围内客户货款

应收账款组合 2 应收其他客户货款

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预 期信用损失。

c. 其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合 1 应收合并范围内关联方款项

其他应收款组合 2 应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损 失率，计算预期信用损失。

d. 应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合 1 银行承兑汇票 应收款项融资组合 2 商业承兑汇票

应收款项融资组合 3 应收账款

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对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期 信用损失。

B 债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口 的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算 预期信用损失。

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很 强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行 其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在 初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约 概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外 成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经 济状况的不利变化；

C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技 术环境是否发生显著不利变化；

D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著 变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

• E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

• F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除

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或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做 出其他变更；

• G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

• H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险 是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对 金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。 除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同 约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量 具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。 金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾 期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情 况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务 困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反 映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新 计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得 计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债 表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本 公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销

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如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记 该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在 本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（ 6 ）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权 利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没 有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终 止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际 能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条 件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移 的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于 终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确 认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情 形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资

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产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和 计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形） 之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该 金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或 报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移 金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继 续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（ 7 ）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下 列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债 进行抵销。

（ 8 ）金融工具公允价值的确定方法

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金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

以下金融工具会计政策适用于 2018 年度。

（ 1 ）金融资产的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效 套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认 金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的 现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利 息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计 量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的 差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

②持有至到期投资

主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有 至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和 作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为 应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计 入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入 投资收益。

③应收款项

应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供 劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。 ④可供出售金融资产

主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的 公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚 未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金

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融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。

可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损 益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权 益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日， 可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资 产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所 有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。

（ 2 ）金融负债的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允 价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损 益。

②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金 融负债。

（ 3 ）金融资产的重分类

因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公 司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分 出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》 第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本 公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计 量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期 投资。

重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供 出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。

（ 4 ）金融负债与权益工具的区分

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，

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则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他 金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算 该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工 具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发 行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融 工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义 务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论 该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具 的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变 动，该合同分类为金融负债。

（ 5 ）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权 利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没 有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终 止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际 能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方， 且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移 的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值；

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B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融 资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益：

A.终止确认部分的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该 金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移 金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继 续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本 计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债。

（ 6 ）金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在 的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。

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与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债 与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融 负债。

对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债 或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（ 7 ）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下 列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债 进行抵销。

（ 8 ）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

①金融资产发生减值的客观证据：

• A.发行方或债务人发生严重财务困难；

• B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

• C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

• D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

• E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减 少且可计量；

• G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工

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具投资人可能无法收回投资成本；

• H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

• I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。

②金融资产的减值测试（不包括应收款项）

A．持有至到期投资减值测试

持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金 流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入 当期损益。

预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相 关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认 该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未 来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。

即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认 减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。

对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确 认的减值损失予以转回，计入当期损益。

持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折 现采用的折现率作为利率计算确认。

B.可供出售金融资产减值测试

在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资 产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于 成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在综合 考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融 资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时， 将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损 失。

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可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行 分析判断。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金 流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益。

（ 9 ）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11 ．公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者 转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本 公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对 该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市 场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额 转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价 值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利 益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能 力。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，

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使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值 技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果 的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入 值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指 能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价 时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根 据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入 值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层 次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或 负债的不可观察输入值。

12 ．应收款项

以下应收款项会计政策适用 2018 年度及以前。

在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的， 计提减值准备。应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（ 1 ）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 200 万元以上应收账款，50 万元以 上其他应收款确定为单项金额重大。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单 独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时， 可不对其预计未来现金流量进行折现。

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（ 2 ）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

确定组合的依据：

组合：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收 款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。

按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法

根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定

本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。

各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：

账 龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1年以内	5.00	5.00
1-2年	10.00	10.00
2-3年	30.00	30.00
3-4年	50.00	50.00
4-5年	80.00	80.00
5年以上	100.00	100.00

（ 3 ）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计 提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

13 ．存货

（ 1 ）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在 产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、产成 品、库存商品、周转材料等。

（ 2 ）发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（ 3 ）存货的盘存制度

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本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（ 4 ）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提 存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执 行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如 果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格 为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售 价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材 料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差 额计提存货跌价准备。

③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存 货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢 复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（ 5 ）周转材料的摊销方法

周转材料在领用时一次计入成本费用。

14 ．长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对 合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企 业。

（ 1 ）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

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共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判 断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安 排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致 同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控 制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重 大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持 有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被 投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50% 的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况 下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（ 2 ）初始投资成本确定

• ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式 作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的 现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益；

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日 按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股 权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成 本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益；

• C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、

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发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下 列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本；

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换 入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初 始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产 交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成 本。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成 本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

（ 3 ）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被 投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于

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投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分 别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投 资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整 长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额 时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润 进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本 公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和 其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享 有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投 资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制 的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的 初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值 之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的 当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价 值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在 终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理。

（ 4 ）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。 15 ．固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年 的单位价值较高的有形资产。

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（ 1 ）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资 产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类 别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	10-20	5.00	4.75-9.50
机器设备	年限平均法	6-10	5.00	9.50-15.83
运输设备	年限平均法	2-5	5.00	19.00-47.50
其他设备	年限平均法	2-5	5.00	19.00-47.50

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准 备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使 用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

（ 3 ）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项 固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产 公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固 定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁 资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得 租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

16 ．在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

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（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定 资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状 态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的 借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可 使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣 工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际 成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧 额。

17 ．借款费用

（ 1 ）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同 时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其 借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（ 2 ）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发 生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投 资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

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购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利 息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平 均利率计算确定。

18. 无形资产

（ 1 ）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

（ 2 ）无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项 目	预计使用寿命	依据
土地使用权	30-50年	法定使用权
计算机软件	5年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资 产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测 试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采 用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本 扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值 准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时 购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿 命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形 资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用

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寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（ 3 ）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无 形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（ 4 ）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

19. 长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投 资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融 资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司 将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、对使用寿命不确定 的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值 测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项 资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金 额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现

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金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收 回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

20. 长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。 21 ．职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的 报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本 公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于 职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应 付职工薪酬”项目。

（ 1 ）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计 入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产 成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经 费和职工教育经费。

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公 积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间， 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入

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当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪 缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工 实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

• B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（ 2 ）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确 认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内 支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划 义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将 全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。 本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的 国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务 予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产

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公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者 计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他 会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损 益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计 划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计 划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金 额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额 中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综 合收益中确认的金额。

（ 3 ）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负 债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率

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（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高 质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付 职工薪酬。

（ 4 ）其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存 金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部

分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

22. 预计负债

（ 1 ）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（ 2 ）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑 与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债 的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当 前最佳估计数对该账面价值进行调整。

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23. 股份支付

（ 1 ）股份支付的种类

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（ 2 ）权益工具公允价值的确定方法

①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股 份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款 和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（ 3 ）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信 息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（ 4 ）股份支付计划实施的会计处理

①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允 价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对 负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支 付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担 负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工 具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益 结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估 计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公 积。

（ 5 ）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按

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照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具 的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允 价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股 份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件， 则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或 全部已授予的权益工具。

（ 6 ）股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行权条件而被取消的除外），本公司：

①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金 额；

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额 高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的 款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

24. 收入确认原则和计量方法

（ 1 ）销售商品收入

销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认：

企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所 有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠 地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量。

本公司产品销售收入确认的具体方法如下：

公司的产品销售分为由公司负责安装、调试的产品销售和不需安装的产品销售。对 于由公司负责安装、调试的产品销售，以产品发运至客户现场、安装调试完毕，经客户 确认验收作为收入确认时点。对于不需安装的产品销售，收入确认时点为：

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国内销售：以客户收到产品并完成产品验收作为收入确认时点，在取得经客户签收 的送货单后确认收入。

出口销售：公司以产品完成报关出口离岸作为收入确认时点，在取得经海关审验的 产品出口报关单和货代公司出具的货运提单后确认收入。

（ 2 ）提供劳务收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供 劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量； B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中 已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的 合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除 以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照 提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结 转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损 益，不确认提供劳务收入。

本公司劳务收入确认的具体方法如下：

公司按照合同约定内容提供劳务，在服务完成时确认劳务收入。

（ 3 ）让渡资产使用权收入

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列 情况确定让渡资产使用权收入金额：

①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；

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②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

25. 政府补助

（ 1 ）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

（ 2 ）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（ 3 ）政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的 政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、 系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资 产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余 额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相 关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相 关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益；

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进 行会计处理，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司

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日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款 的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计 算相关借款费用。

财政将贴息资金拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 ④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账 面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损 益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

26. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性 差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响 额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所 得税负债进行折现。

（ 1 ）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税 的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但 是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳 税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时 性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

• A. 该项交易不是企业合并；

• B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足 下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

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A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣 可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资 产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（ 2 ）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影 响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所 得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并 且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所 得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

• B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（ 3 ）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延 所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企 业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

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与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有 者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融 资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重 要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的 混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的 亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减， 视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能 取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得 税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所 得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息 表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济 利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额 部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入 当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中 资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并 资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税 费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本 费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基

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础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计 未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用， 超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

27 ．经营租赁和融资租赁

本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除 此之外的均为经营租赁。

（ 1 ）经营租赁的会计处理方法

①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按 照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金 总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内 确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金 费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。 ②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收 益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线 法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费 用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照 与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计 入当期收益。

（ 2 ）融资租赁的会计处理方法

①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价 值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作 为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际 利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。

发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折

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旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有 权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本 公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧 期间。

②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额 与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款， 同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收 入，计入其他业务收入。

28. 重要会计政策和会计估计的变更

（ 1 ）重要会计政策变更

①2019 年 4 月 30 日，财政部发布的《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格 式的通知》（财会【2019】6 号），要求对已执行新金融工具准则但未执行新收入准则 和新租赁准则的企业应按如下规定编制财务报表：

资产负债表中将“应收票据及应收账款” 行项目拆分为“应收票据”及“应收账 款”；增加“应收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的应收票据和应收账款等；将“应付票据及应付账款” 行项目拆分为“应 付票据”及“应付账款”。利润表中在投资收益项目下增加“以摊余成本计量的金融资 - 产终止确认收益（损失以“ ”号填列）”的明细项目。

2019 年 9 月 19 日，财政部发布了《关于修订印发《合并财务报表格式（2019 版）》 的通知》（财会【2019】16 号），与财会【2019】6 号配套执行。

本公司根据财会【2019】6 号、财会【2019】16 号规定的财务报表格式编制比较报 表，并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。

②财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号—金融工具确认 和计量》（财会【2017】7 号）、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》（财会【2017】 8 号）、《企业会计准则第 24 号—套期会计》（财会【2017】9 号），于 2017 年 5 月 2 日 发布了《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》（财会【2017】14 号）（上述准则以下

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

统 称“新金融工具准则” ）。要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。 本公司于 2019 年 1 月 1 日执行上述新金融工具准则，对会计政策的相关内容进行调整， 详见附注三、10。

于 2019 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的， 本公司按照新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整， 将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即 2019 年 1 月 1 日）的新账面价 值之间的差额计入 2019 年 1 月 1 日的留存收益或其他综合收益。同时，本公司未对比 较财务报表数据进行调整。

③2019 年 5 月 9 日，财政部发布《企业会计准则第 7 号—非货币性资产交换》（财 会【2019】8 号），根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的非货币性 资产交换，根据本准则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换， 不进行追溯调整，本公司于 2019 年 6 月 10 日起执行本准则。

④2019 年 5 月 16 日，财政部发布《企业会计准则第 12 号—债务重组》（财会【2019】 9 号），根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的债务重组，根据本准 则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不进行追溯调整，本公司于 2019 年 6 月 17 日起执行本准则。

（ 2 ）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

（ 3 ）首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

① 合并资产负债表

①合并资产负债表
项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
流动资产：
货币资金	371,668,840.13	371,668,840.13	—
交易性金融资产	不适用		—
以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产	—	不适用	—
衍生金融资产	—	—	—
应收票据	998,000.00	998,000.00	—
应收账款	322,527,614.51	322,527,614.51	—
应收款项融资	不适用	—	—

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项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
预付款项	3,662,309.56	3,662,309.56	—
其他应收款	5,336,065.67	5,336,065.67	—
其中：应收利息	—	—	—
应收股利	—	—	—
存货	164,265,403.41	164,265,403.41	—
持有待售资产	—	—	—
一年内到期的非流动资产	—	—	—
其他流动资产	11,980,690.62	11,980,690.62	—
流动资产合计	880,438,923.90	880,438,923.90	—
非流动资产：
债权投资	不适用	—	—
可供出售金融资产	2,058,946.69	不适用	-2,058,946.69
其他债权投资	不适用	—	—
持有至到期投资	—	不适用	—
长期应收款	—	—	—
长期股权投资	—	—	—
其他权益工具投资	不适用	—	—
其他非流动金融资产	不适用	2,058,946.69	2,058,946.69
投资性房地产	—	—	—
固定资产	321,090,739.30	321,090,739.30	—
在建工程	—	—	—
生产性生物资产	—	—	—
油气资产	—	—	—
无形资产	30,672,314.03	30,672,314.03	—
开发支出	—	—	—
商誉	—	—	—
长期待摊费用	—	—	—
递延所得税资产	5,340,538.44	5,340,538.44	—
其他非流动资产	3,655,615.90	3,655,615.90	—
非流动资产合计	362,818,154.36	362,818,154.36	—
资产总计	1,243,257,078.26	1,243,257,078.26	—
流动负债：
短期借款	80,000,000.00	80,000,000.00	—
交易性金融负债	不适用	602,880.00	602,880.00
以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债	602,880.00	不适用	-602,880.00

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项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
衍生金融负债	—	—	—
应付票据	—	—	—
应付账款	181,650,860.77	181,650,860.77	—
预收款项	347,280.62	347,280.62	—
应付职工薪酬	57,709,619.06	57,709,619.06	—
应交税费	6,203,350.61	6,203,350.61	—
其他应付款	68,558.04	68,558.04	—
其中：应付利息	—	—	—
应付股利	—	—	—
持有待售负债	—	—	—
一年内到期的非流动负债	—	—	—
其他流动负债	—	—	—
流动负债合计	326,582,549.10	326,582,549.10	—
非流动负债：
长期借款	—	—	—
应付债券	—	—	—
其中：优先股	—	—	—
永续债	—	—	—
长期应付款	—	—	—
长期应付职工薪酬	—	—	—
预计负债	—	—	—
递延收益	5,373,467.88	5,373,467.88	—
递延所得税负债	—	—	—
其他非流动负债	—	—	—
非流动负债合计	5,373,467.88	5,373,467.88	—
负债合计	331,956,016.98	331,956,016.98	—
所有者权益：
股本	360,900,000.00	360,900,000.00	—
其他权益工具	—	—	—
其中：优先股	—	—	—
永续债	—	—	—
资本公积	311,184,007.43	311,184,007.43	—
减：库存股	—	—	—
其他综合收益	-107,100.99	-107,100.99	—
专项储备	—	—	—

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项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
盈余公积	24,086,120.67	24,086,120.67	—
未分配利润	215,238,034.17	215,238,034.17	—
归属于母公司所有者权益合计	911,301,061.28	911,301,061.28	—
少数股东权益	—	—	—
所有者权益合计	911,301,061.28	911,301,061.28	—
负债和所有者权益总计	1,243,257,078.26	1,243,257,078.26	—

② 母公司资产负债表

②母公司资产负债表
项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
流动资产：
货币资金	326,700,540.75	326,700,540.75	—
交易性金融资产	不适用	—	—
以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产	—	不适用	—
衍生金融资产	—	—	—
应收票据	998,000.00	998,000.00	—
应收账款	318,705,826.13	318,705,826.13	—
应收款项融资	不适用	—	—
预付款项	3,590,944.57	3,590,944.57	—
其他应收款	4,893,224.86	4,893,224.86	—
其中：应收利息	—	—	—
应收股利	—	—	—
存货	164,192,713.33	164,192,713.33	—
持有待售资产	—	—	—
一年内到期的非流动资产	—	—	—
其他流动资产	8,256,384.39	8,256,384.39	—
流动资产合计	827,337,634.03	827,337,634.03	—
非流动资产：
债权投资	不适用	—	—
可供出售金融资产	—	不适用	—
其他债权投资	不适用	—	—
持有至到期投资	—	不适用	—
长期应收款	—	—	—
长期股权投资	61,662,510.00	61,662,510.00	—
其他权益工具投资	不适用	—	—
其他非流动金融资产	不适用	—	—

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项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
投资性房地产	—	—	—
固定资产	313,131,604.64	313,131,604.64	—
在建工程	—	—	—
生产性生物资产	—	—	—
油气资产	—	—	—
无形资产	30,672,314.03	30,672,314.03	—
开发支出	—	—	—
商誉	—	—	—
长期待摊费用	—	—	—
递延所得税资产	5,340,538.44	5,340,538.44	—
其他非流动资产	3,655,615.90	3,655,615.90	—
非流动资产合计	414,462,583.01	414,462,583.01	—
资产总计	1,241,800,217.04	1,241,800,217.04	—
流动负债：
短期借款	80,000,000.00	80,000,000.00	—
交易性金融负债	不适用	602,880.00	602,880.00
以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债	602,880.00	—	-602,880.00
衍生金融负债	—	—	—
应付票据	—	—	—
应付账款	180,143,856.27	180,143,856.27	—
预收款项	340,280.62	340,280.62	—
应付职工薪酬	57,075,300.08	57,075,300.08	—
应交税费	5,250,769.46	5,250,769.46	—
其他应付款	68,448.60	68,448.60	—
其中：应付利息	—	—	—
应付股利	—	—	—
持有待售负债	—	—	—
一年内到期的非流动负债	—	—	—
其他流动负债	—	—	—
流动负债合计	323,481,535.03	323,481,535.03	—
非流动负债：
长期借款	—	—	—
应付债券	—	—	—
其中：优先股	—	—	—
永续债	—	—	—

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
长期应付款	—	—	—
长期应付职工薪酬	—	—	—
预计负债	—	—	—
递延收益	5,373,467.88	5,373,467.88	—
递延所得税负债	—	—	—
其他非流动负债	—	—	—
非流动负债合计	5,373,467.88	5,373,467.88	—
负债合计	328,855,002.91	328,855,002.91	—
所有者权益：
股本	360,900,000.00	360,900,000.00	—
其他权益工具	—	—	—
其中：优先股	—	—	—
永续债	—	—	—
资本公积	311,184,007.43	311,184,007.43	—
减：库存股	—	—	—
其他综合收益	—	—	—
专项储备	—	—	—
盈余公积	24,086,120.67	24,086,120.67	—
未分配利润	216,775,086.03	216,775,086.03	—
所有者权益合计	912,945,214.13	912,945,214.13	—
负债和所所有者权益总计	1,241,800,217.04	1,241,800,217.04	—

（ 4 ）首次执行新金融工具准则追溯调整前期比较数据的说明

①于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则前后金融资产的分类和计量对比表 合并财务报表

合并财务报表	合并财务报表	合并财务报表
2018年12月31日（原金融工具准则）			2019年1月1日（新金融工具准则）
项目	计量类别	账面价值	项目	计量类别	账面价值
可供出售金融资产	以成本计量（权益 工具）	2,058,946.69	其他非流动金融 资产	以公允价值计量且其 变动计入当期损益	2,058,946.69

②于 2019 年 1 月 1 日，按新金融工具准则将原金融资产账面价值调整为新金融工 具准则账面价值的调节表

合并财务报表

	项目	2018年12月31日 的账面价值（按原 金融工具准则）	重分类	重新 计量	2019年1月1日的 账面价值（按新金 融工具准则）

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

项目	2018年12月31日 的账面价值（按原 金融工具准则）	重分类	重新 计量	2019年1月1日的 账面价值（按新金 融工具准则）
一、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产（按原金融工具准则列示金额）	—	—	—	—
加：从可供出售金融资产转入	—	2,058,946.69	—	—
其他非流动金融资产（按新融工具准则列示金 额）	—	—	—	2,058,946.69

③于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则将原金融资产减值准备调整到新金融 工具准则金融资产减值准备的调节表

A．合并财务报表

A．合并财务报表
计量类别	2018年12月31日计 提的减值准备（按原金 融工具准则）	重分类	重新计量	2019年1月1日计 提的减值准备（按 新金融工具准则）
（一）以摊余成本计量的金融资产	18,752,279.27	—	—	18,752,279.27
其中：应收账款减值准备	17,399,813.49	—	—	17,399,813.49
其他应收款减值准备	1,352,465.78	—	—	1,352,465.78

B．母公司财务报表

B．母公司财务报表
计量类别	2018年12月31日计 提的减值准备（按原金 融工具准则）	重分类	重新计量	2019年1月1日计 提的减值准备（按 新金融工具准则）
（一）以摊余成本计量的金融资产	18,526,372.79	—	—	18,526,372.79
其中：应收账款减值准备	17,198,666.74	—	—	17,198,666.74
其他应收款减值准备	1,327,706.05	—	—	1,327,706.05

四、税项

1. 主要税种及税率

1. 主要税种及税率
税 种	计税依据	税率
增值税*	应税收入	16%、13%、6%
城市维护建设税	应缴流转税	7%
教育费附加	应缴流转税	3%+2%
企业所得税	应纳税所得额	15%

注*：本公司为增值税一般纳税人，销售收入在 2018 年 5 月 1 日之前执行 17%的增 值税税率；根据财政部、国家税务总局财税[2018]32 号《关于调整增值税税率的通知》， 自 2018 年 5 月 1 日至 2019 年 3 月 31 日期间销售收入执行 16%的增值税率；根据财政 部、税务总局、海关总署 2019 年 3 月 20 日颁布的《关于深化增值税改革有关政策的公

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告》（财政部税务总局海关总署[2019]39 号）规定，纳税人发生增值税应税销售行为， 自 2019 年 4 月 1 日起，原适用 16%税率的，税率调整为 13%。利息收入执行 6%的增值 税税率。

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

序号	纳税主体名称	所得税税率
1	苏州工业园区华兴源创检测科技有限公司	20%
2	HYC（USA）,INC.	8.84%加州税+21%联邦税
2-1	HYC（VIETNAM）,CO.,LTD	20%
3	华兴源创（成都）科技有限公司	20%
4	HYC KOREA Co., Ltd .	10%-25%

2. 税收优惠

2017 年 11 月 17 日，本公司通过高新技术企业复审，由江苏省科学技术厅、江苏省 财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合颁发《高新技术企业证书》，证书 编号为 GR201732001068，有效期为 3 年，本公司 2019 年度减按 15%税率征收企业所得 税。

根据财税[2017]43 号《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范 围的通知》、财税[2018]77 号《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优 惠政策范围的通知》和财税[2019]13 号《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税 收减免政策的通知》，子公司华兴检测、华兴成都 2019 年度均属于小型微利企业，2019 年度其所得不超过 100 万元的部分减按 25%计入应纳税所得额，超过 100 万元但不超过 300 万元的部分减按 50%计入应纳税所得额，并适用 20%企业所得税税率。

3. 其他

其他税项按国家和地方有关规定计算缴纳。

五、合并财务报表项目注释

1. 货币资金

1. 货币资金
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
库存现金	175,088.56	150,254.91
银行存款	324,464,143.86	371,518,585.22
其他货币资金	716,400.00	—

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项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
合计	325,355,632.42	371,668,840.13
其中：存放在境外的款项总额	44,137,782.60	44,296,183.35

其他货币资金系子公司保函保证金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质 押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2. 交易性金融资产

2. 交易性金融资产
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产	609,032,316.21	不适用
其中：债务工具投资	609,032,316.21	不适用
权益工具投资	—	不适用
合计	609,032,316.21	不适用

交易性金融资产 2019 年末金额较大，主要系公司为提升资金使用效率，使用上市 募集资金购买银行理财产品增加所致。

3. 应收票据

（1）分类列示

种 类	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
银行承兑汇票	—	—	—	998,000.00	—	998,000.00
商业承兑汇票	—	—	—	—	—	—
合计	—	—	—	998,000.00	—	998,000.00

• （2）2019 年末无质押的应收票据。

• （3）2019 年末公司无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

• （4）2019 年末公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。

• （5）2019 年末，无按单项计提坏账准备的应收票据，无按组合计提坏账准备的应

• 收票据。

• （6）本期未发生坏账准备的计提、收回或转回、转销或核销等变动情况。

• （7）本期无实际核销的应收票据情况。

• （8）应收票据 2019 年末比 2018 年末大幅下降，主要系公司自 2019 年 1 月 1 日起

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

执行新金融工具准则，符合要求的应收票据期末余额列报于应收款项融资。

4. 应收账款

（1）按账龄披露

（1）按账龄披露
账 龄	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	605,047,741.90	333,113,613.16
1至2年	14,824,987.02	6,730,466.56
2至3年	3,769,142.82	—
3至4年	—	10,294.80
4至5年	9,432.15	35,573.50
5年以上	72,053.48	37,479.98
小计	623,723,357.37	339,927,428.00
减：坏账准备	34,345,453.85	17,399,813.49
合计	589,377,903.52	322,527,614.51

（2）按坏账计提方法分类披露

①2019 年 12 月 31 日（按简化模型计提）

2019 年 12 月 31 日

①2019年12月3	1日（按简化模型计提）	1日（按简化模型计提）	1日（按简化模型计提）	1日（按简化模型计提）	1日（按简化模型计提）
	2019年12月31日
类 别	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备	3,500,565.00	0.56	2,450,395.50	70.00	1,050,169.50
按组合计提坏账准备	620,222,792.37	99.44	31,895,058.35	5.14	588,327,734.02
其中：组合2	620,222,792.37	99.44	31,895,058.35	5.14	588,327,734.02
合计	623,723,357.37	100.00	34,345,453.85	5.51	589,377,903.52

②2018 年 12 月 31 日（按已发生损失模型计提）

类 别	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款	—	—	—	—	—
按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款	339,927,428.00	100.00	17,399,813.49	5.12	322,527,614.51
单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款	—	—	—	—	—
合计	339,927,428.00	100.00	17,399,813.49	5.12	322,527,614.51

坏账准备计提的具体说明：

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

①2019 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款

①2019年12月31	日，按单项计提坏账准备的应收账款	日，按单项计提坏账准备的应收账款	日，按单项计提坏账准备的应收账款	日，按单项计提坏账准备的应收账款
应收款项（按单位）	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
昆山瑞鸿诚自动化设备科 技有限公司	3,500,565.00	2,450,395.50	70.00	破产清算

②2019 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款

②2019年12月31	日，按组合2计提坏账准备的应收账款	日，按组合2计提坏账准备的应收账款	日，按组合2计提坏账准备的应收账款
账 龄	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	605,047,741.90	30,252,387.10	5.00
1-2年	14,824,987.02	1,482,498.70	10.00
2-3年	268,577.82	80,573.35	30.00
3-4年	—	—	50.00
4-5年	9,432.15	7,545.72	80.00
5年以上	72,053.48	72,053.48	100.00
合计	620,222,792.37	31,895,058.35	5.14

本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、 10。

• ③ 2018 年无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。

④2018 年组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	333,113,613.16	16,655,680.65	5.00
1至2年	6,730,466.56	673,046.66	10.00
2至3年	—	—	—
3至4年	10,294.80	5,147.40	50.00
4至5年	35,573.50	28,458.80	80.00
5年以上	37,479.98	37,479.98	100.00
合计	339,927,428.00	17,399,813.49	5.12

（2）本期坏账准备的变动情况

类 别	~~2~~018年12月31 日	~~会~~计政 策变更	~~2~~019年1月1 日	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2019年12月 31日
				计提	收回或 转回	转销或 核销
按单项计提坏 账准备	—	—	—	2,450,395.50	—	—	2,450,395.50

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

类 别	~~2~~018年12月31 日	~~会~~计政 策变更	~~2~~019年1月1 日	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2019年12月 31日
				计提	收回或 转回	转销或 核销
按单项计提坏 账准备	—	—	—	2,450,395.50	—	—	2,450,395.50
按组合计提坏 账准备	17,399,813.49	—	17,399,813.49	14,495,244.86	—	—	31,895,058.35
合计	17,399,813.49	—	17,399,813.49	16,945,640.36	—	—	34,345,453.85

（3）本期无实际核销的应收账款。

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	余额	占应收账款余额 的比例（%）	坏账准备余额
绵阳京东方光电科技有限公司	142,637,844.57	22.87	7,131,892.23
APPLE INC.	131,391,673.05	21.07	6,569,583.65
欣旺达电子股份有限公司	110,092,133.02	17.65	5,504,606.65
成都京东方光电科技有限公司	32,451,379.39	5.20	1,622,568.97
乐采商贸（南京）有限公司烟台分公司	25,985,146.15	4.17	1,299,257.31
合计	442,558,176.18	70.96	22,127,908.81

• （5）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

• （6）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

（7）应收账款账面余额 2019 年末较 2018 年末增长 83.49%，主要系公司本期新增 订单较多收入增加，同时与部分客户的结算账期较长，应收账款相应增长所致。

5. 应收款项融资

（1）分类列示

（1）分类列示	（1）分类列示
项 目		2019年12月31日公允价值		2018年12月31日公允价值
应收票据		14,150,422.63		不适用
（2）应收票据按减值计提方法分类披露
类 别	2019年12月31日
	计提减值准备的基础		计提比例（%）		减值准备	备注
按单项计提减值准备	—		—		—
按组合计提减值准备	14,150,422.63		—		—
其中：组合1	14,150,422.63		—		—
合计	14,150,422.63		—		—

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2019 年 12 月 31 日无按单项和组合计提减值准备的应收款项融资。

（3）减值准备的变动情况

类 别	2018年12 月31日	会计政策 变更	2019年1 月1日	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2019年12 月31日
				计提	收回或转回	转销或核销
应收票据	—	—	—	—	—	—	—

（4）应收款项融资 2019 年末金额较大，主要系公司自 2019 年 1 月 1 日起执行新 金融工具准则，符合要求的应收票据期末余额列报于应收款项融资。

6. 预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账 龄	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	5,196,850.43	99.17	3,607,607.46	98.51
1至2年	19,077.53	0.37	52,928.70	1.44
2至3年	23,716.00	0.45	1,773.40	0.05
3年以上	500.00	0.01	—	—
合计	5,240,143.96	100.00	3,662,309.56	100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称	2019年12月31日余额	占预付款项期末余额合计 数的比例（%）
Jajejo and Company	1,744,050.00	33.28
MUTECH KOREA CO., LTD.	1,038,686.42	19.82
中国联合网络通信有限公司苏州市分公司	603,273.62	11.51
国网江苏省电力有限公司苏州供电分公司	341,927.28	6.53
德明通讯（上海）有限责任公司	194,716.98	3.72
合计	3,922,654.30	74.86

（3）预付款项 2019 年末比 2018 年末增长 43.08%，主要系本期预付的委托开发项 目款增加。

7. 其他应收款

（1）分类列示

（1）分类列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
应收利息	—	—

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
应收股利	—	—
其他应收款	5,766,651.04	5,336,065.67
合计	5,766,651.04	5,336,065.67

（2）其他应收款

①按账龄披露

①按账龄披露
账 龄	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	5,602,655.04	4,485,726.90
1至2年	471,672.10	26,994.55
2至3年	27,434.07	70,800.00
3至4年	800.00	2,000,820.00
4至5年	100.00	1,800.00
5年以上	57,280.00	102,390.00
小计	6,159,941.21	6,688,531.45
减：坏账准备	393,290.17	1,352,465.78
合计	5,766,651.04	5,336,065.67

②按款项性质分类情况

②按款项性质分类情况
款项性质	2019年12月31日	2018年12月31日
押金保证金	3,789,228.39	4,443,988.99
代缴社保和公积金	2,133,278.20	2,017,623.69
其他	237,434.62	226,918.77
小计	6,159,941.21	6,688,531.45
减：坏账准备	393,290.17	1,352,465.78
合计	5,766,651.04	5,336,065.67

③按坏账计提方法分类披露

A．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段	阶 段	账面余额	账面余额	坏账准备	坏账准备	账面价值	账面价值
第一阶段		6,104,941.21		338,290.17		5,766,651.04
第二阶段		—		—		—
第三阶段		55,000.00		55,000.00		—
合计		6,159,941.21		393,290.17		5,766,651.04
截至2019年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别	账面余额		计提比例（%）		坏账准备		账面价值

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

类 别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账准备	—	—	—	—
按组合计提坏账准备	6,104,941.21	5.54	338,290.17	5,766,651.04
其中；组合2	6,104,941.21	5.54	338,290.17	5,766,651.04
合计	6,104,941.21	5.54	338,290.17	5,766,651.04

截至 2019 年 12 月 31 日，无处于第二阶段的坏账准备。

截至 2019 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	计提比例 （%）	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	55,000.00	100.00	55,000.00	—	预计无法收回
按组合计提坏账准备	—	—	—	—
合计	55,000.00	100.00	55,000.00	—

本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、 10。

B．截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：

B．截止2018年12	月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：	月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：	月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：	月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：	月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
类 别	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款	—	—	—	—	—
按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款	6,633,531.45	99.18	1,297,465.78	19.56	5,336,065.67
单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款	55,000.00	0.82	55,000.00	100.00	—
合计	6,688,531.45	100.00	1,352,465.78	20.22	5,336,065.67

B1. 2018 年 12 月 31 日无按单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。

B2. 2018 年 12 月 31 日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账 龄	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	4,485,726.90	224,286.35	5.00
1至2年	26,994.55	2,699.43	10.00
2至3年	70,800.00	21,240.00	30.00
3至4年	2,000,820.00	1,000,410.00	50.00
4至5年	1,800.00	1,440.00	80.00
5年以上	47,390.00	47,390.00	100.00

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

账 龄	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
合计	6,633,531.45	1,297,465.78	19.56

④坏账准备的变动情况

类别	2018.12.31	会计 政策 变更	2019.1.1	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2019.12.31
				计提	收回或 转回	转销或 核销
按单项计提 坏账准备	55,000.00	—	55,000.00	—	—	—	55,000.00
按组合计提 坏账准备	1,297,465.78	—	1,297,465.78	-952,575.61	—	6,600.00	338,290.17
合计	1,352,465.78	—	1,352,465.78	-952,575.61	—	6,600.00	393,290.17

⑤实际核销的其他应收款

⑤实际核销的其他应收款
项 目	核销金额
实际核销的其他应收款	6,600.00

⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项性质	余额	账龄	占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%)	坏账准备
中航技国际经贸发展有限公司	投标保证金	1,460,550.00	1年以内	23.71	73,027.50
苏州工业园区建屋厂房产业发 展有限公司	租房押金	361,729.00	2年以内	5.87	20,865.95
GZINorthFirstLLC	租房押金	226,002.02	3年以内	3.67	25,732.86
成都高投建设开发有限公司	租房押金	205,858.96	1年以内	3.34	10,292.95
中国电子进出口有限公司	投标保证金	150,000.00	1年以内	2.44	7,500.00
合计		2,404,139.98		39.03	137,419.26

⑦本期无涉及政府补助的其他应收款。

• ⑧本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

• ⑨本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

8. 存货

（1）存货分类

项 目 原材料	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
	116,465,508.42	9,403,849.47	107,061,658.95	119,574,998.56	7,487,767.06	112,087,231.50

5-1-206

苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
在产品	21,596,555.87	—	21,596,555.87	24,425,006.59	—	24,425,006.59
库存商品	22,887,269.56	2,200,643.68	20,686,625.88	17,329,336.76	3,673,101.86	13,656,234.90
发出商品	46,974,773.03	2,682,015.44	44,292,757.59	14,096,930.42	—	14,096,930.42
合计	207,924,106.88	14,286,508.59	193,637,598.29	175,426,272.33	11,160,868.92	164,265,403.41

（2）存货跌价准备

项 目	2018年12月 31日	本期计提金额	本期减少金额	本期减少金额	2019年12月31 日
			转回	转销
原材料	7,487,767.06	7,035,491.50	4,661,160.41	458,248.68	9,403,849.47
在产品	—	—	—	—	—
库存商品	3,673,101.86	1,016,014.33	21,939.18	2,466,533.33	2,200,643.68
发出商品	—	2,682,015.44	—	—	2,682,015.44
合计	11,160,868.92	10,733,521.27	4,683,099.59	2,924,782.01	14,286,508.59

（3）期末存货余额无含有借款费用资本化金额。

9. 其他流动资产

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
预缴企业所得税	7,124,186.17	7,860,522.88
待抵扣进项税	556,721.55	2,388,268.08
进口关税和增值税	318,777.08	395,861.51
其他	174,062.65	1,336,038.15
合计	8,173,747.45	11,980,690.62

其他流动资产 2019 年末较 2018 年末下降 31.78%，主要系期末重分类的待抵扣进 项税减少所致。

10. 可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

项 目	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
可供出售权益工具	不适用	不适用	不适用	2,058,946.69	—	2,058,946.69
按成本计量	不适用	不适用	不适用	2,058,946.69	—	2,058,946.69
合计	不适用	不适用	不适用	2,058,946.69	—	2,058,946.69

（2）按成本计量的可供出售金融资产

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被投资单位	账面余额	账面余额	账面余额	账面余额
	2017年12月31日	本期增加	本期减少	2018年12月31日
Scale Flux,Inc.	2,058,946.69	—	—	2,058,946.69

（续上表）

（续上表）
被投资单位	减值准备				在被投资 单位持股 比例(%)	本期现 金红利
	2017年12 月31 日	本期增加	本期减少	2018年12月 31 日
Scale Flux,Inc.	—	—	—	—	0.171	—

（3）根据新金融工具准则规定，自 2019 年 1 月 1 日起，美国华兴对 Scale Flux,Inc. 的权益投资调整至其他非流动金融资产确认。

11. 其他非流动金融资产

11. 其他非流动金融资产
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
权益工具投资	2,092,846.47	不适用
合计	2,092,846.47	不适用

其他非流动金融资产 2019 年末较 2018 年末大幅增长，主要系根据新金融工具准则 规定，自 2019 年 1 月 1 日起，美国华兴对 Scale Flux,Inc.的权益投资调整至其他非流动 金融资产确认。

12. 固定资产

（1）分类列示

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
固定资产	326,597,776.87	321,090,739.30
固定资产清理	—	—
合计	326,597,776.87	321,090,739.30

（2）固定资产

①固定资产情况

项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	电子及其他设备	合计
一、账面原值：
1.2018年12月31日	274,034,008.07	33,788,967.16	9,381,537.89	34,649,115.23	351,853,628.35
2.本期增加金额	25,322,946.42	5,644,060.82	332,924.24	7,797,947.14	39,097,878.62
（1）购置	—	5,533,852.49	313,178.80	7,765,183.33	13,612,214.62
（2）在建工程转入	25,322,946.42	—	—	—	25,322,946.42

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项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	电子及其他设备	合计
（3）外币报表折算差异	—	110,208.33	19,745.44	32,763.81	162,717.58
3.本期减少金额	—	343,906.57	—	346,809.35	690,715.92
（1）处置或报废	—	343,906.57	—	346,809.35	690,715.92
4.2019年12月31日	299,356,954.49	39,089,121.41	9,714,462.13	42,100,253.02	390,260,791.05
二、累计折旧
1.2018年12月31日	4,036,200.40	8,792,487.11	5,443,436.60	12,490,764.94	30,762,889.05
2.本期增加金额	13,475,672.67	4,958,339.42	2,039,590.20	12,831,702.55	33,305,304.84
（1）计提	13,475,672.67	4,944,699.23	2,034,388.90	12,826,481.56	33,281,242.36
（2）外币报表折算差异	—	13,640.19	5,201.30	5,220.99	24,062.48
3.本期减少金额	—	79,691.99	—	325,487.72	405,179.71
（1）处置或报废	—	79,691.99	—	325,487.72	405,179.71
4.2019年12月31日	17,511,873.07	13,671,134.54	7,483,026.80	24,996,979.77	63,663,014.18
三、减值准备
1.2018年12月31日	—	—	—	—	—
2.本期增加金额	—	—	—	—	—
3.本期减少金额	—	—	—	—	—
4.2019年12月31日	—	—	—	—	—
四、固定资产账面价值
1.2019年12月31日	281,845,081.42	25,417,986.87	2,231,435.33	17,103,273.25	326,597,776.87
2. 2018年12月31日	269,997,807.67	24,996,480.05	3,938,101.29	22,158,350.29	321,090,739.30

②期末公司无暂时闲置的固定资产情况；

• ③期末公司无通过融资租赁租入的固定资产情况；

• ④期末公司无通过经营租赁租出的固定资产；

⑤期末公司无未办妥产权证书的固定资产情况；

⑥期末公司无所有权受到限制的固定资产。

13. 在建工程

（1）分类列示

（1）分类列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
在建工程	4,572,817.52	—
工程物资	—	—
合计	4,572,817.52	—

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（2）在建工程

①在建工程情况

项 目	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
云桌面系统	4,007,738.62	—	4,007,738.62	—	—	—
数据中心扩容	345,060.12	—	345,060.12	—	—	—
总部二期	177,565.96	—	177,565.96	—	—	—
敏捷交付系统	42,452.82	—	42,452.82	—	—	—
合计	4,572,817.52	—	4,572,817.52	—	—	—

②重要在建工程项目变动情况

项目名称	预算数	2018年12 月31日	本期增加金额	本期转入固定 资产金额	本期其他 减少金额	2019年12月 31日
装修工程	2,600万元	—	25,322,946.42	25,322,946.42	—	—
云桌面系统	817万元	—	4,007,738.62	—	—	4,007,738.62
合计			29,330,685.04	25,322,946.42	—	4,007,738.62
（续上表）

项目名称	工程累计投入占 预算比例(%)	工程进度 (%)	利息资本化 累计金额	其中：本期利息 资本化金额	本期利息资 本化率(%)	资金来 源
装修工程	97.40	100.00	—	—	—	自有
云桌面系统	49.05	50.00	—	—	—	募投
合计			—	—	—

③期末无在建工程项目计提减值准备的情况。

④在建工程 2019 年末较 2018 年末大幅增长，主要系公司本期新增云桌面系统工程 所致。

14. 无形资产

（1）无形资产情况

（1）无形资产情况
项 目	土地使用权	软件	合计
一、账面原值
1.2018年12月31日	24,029,900.00	9,288,781.27	33,318,681.27
2.本期增加金额	—	4,579,910.82	4,579,910.82
（1）购置	—	4,579,910.82	4,579,910.82
3.本期减少金额	—	—	—
（1）处置	—	—	—

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项 目	土地使用权	软件	合计
4.2019年12月31日	24,029,900.00	13,868,692.09	37,898,592.09
二、累计摊销
1.2018年12月31日	1,036,770.66	1,609,596.58	2,646,367.24
2.本期增加金额	646,769.33	2,005,449.13	2,652,218.46
（1）计提	646,769.33	2,005,449.13	2,652,218.46
3.本期减少金额	—	—	—
（1）处置	—	—	—
4.2019年12月31日	1,683,539.99	3,615,045.71	5,298,585.70
三、减值准备
1.2018年12月31日	—	—	—
2.本期增加金额	—	—	—
3.本期减少金额	—	—	—
4.2019年12月31日	—	—	—
四、账面价值
1.2019年12月31日账面价值	22,346,360.01	10,253,646.38	32,600,006.39
2.2018年12月31日账面价值	22,993,129.34	7,679,184.69	30,672,314.03

• （2）期末公司无通过内部研发形成的无形资产；

• （3）期末公司无未办妥产权证书的土地使用权情况；

• （4）期末公司无所有权受到限制的无形资产。

15. 长期待摊费用

15. 长	期待摊费用
项 目	2018年12月31日	本期增加	本期减少		2019年12月31日
			本期摊销	其他减少
装修费	—	3,814,151.59	316,453.06	—	3,497,698.53

长期待摊费用 2019 年末较 2018 年末大幅增长，主要系韩国华兴、成都华兴租赁办 公室新增装修费所致。

16. 递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

项 目	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	14,286,508.59	2,142,976.29	29,687,241.71	4,453,086.26
信用减值准备	34,683,175.22	5,208,787.75	—	—

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项 目	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
国外税收抵免	—	5,122,266.13	—	—
递延收益	2,638,667.38	395,800.11	5,373,467.88	806,020.18
交易性金融负债	—	—	542,880.00	81,432.00
可弥补亏损	2,076,185.21	183,534.75	—	—
合计	53,684,536.40	13,053,365.03	35,603,589.59	5,340,538.44

（2）未经抵销的递延所得税负债

项 目	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
交易性金融资产 公允价值变动	9,032,316.21	1,354,847.43	—	—

（3）未确认递延所得税资产明细

项 目	项 目	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
坏账准备		55,568.80		225,906.48
可抵扣亏损		17,998,142.44		7,030,097.32
合计		18,053,711.24		7,256,003.80
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份	2019年12月31日		2018年12月31日		备注
2021	—		625,026.09
2022	127,003.19		1,494,765.76
2023	741,008.39		741,008.39
2024	17,130,130.86		—
合计	17,998,142.44		2,860,800.24		2018年末不含美国华兴*

注*：美国华兴截止 2018 年末累计可弥补亏损 4,169,297.08 元，按照当地法律要求，亏损可弥 补年限为 20 年，即将于 2038 年到期。

（5）递延所得税资产 2019 年末较 2018 年末增长 144.42%，主要系本期应收账款 减值准备增加，相应确认的递延所得税资产增加，以及美国华兴税收抵免确认递延所得 税资产金额较大所致；递延所得税负债 2019 年末较 2018 年末大幅增长，主要系本期交 易性金融资产公允价值变动收益增加，相应确认的递延所得税负债增加所致。

17. 其他非流动资产

项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日

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项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
预付的工程、设备款	3,633,413.83	3,655,615.90

18. 短期借款

（1）短期借款分类

（1）短期借款分类
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
信用借款	20,000,000.00	80,000,000.00

（2）期末无已逾期未偿还的短期借款。

（3）短期借款 2019 年末较 2018 年末下降 75.00%，主要系公司本期首次公开发行 股票并上市募集资金到位，根据募集资金管理和使用规定利用募集资金补充流动资金偿 还的银行贷款较多所致。

19. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

19. 以公允价值计量且其变	动计入当期损益的金融负债
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
交易性金融负债	不适用	602,880.00
其中：衍生金融负债	不适用	602,880.00
合计	不适用	602,880.00

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 2018 年末金额较大，主要系 2018 年末外汇期权交易合约浮动亏损金额较大。

20. 应付账款

（1）按性质列示

（1）按性质列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
应付货款	152,643,282.17	121,520,216.27
应付工程设备款	15,884,648.89	58,728,320.22
应付其他	11,427,591.38	1,402,324.28
合计	179,955,522.44	181,650,860.77

（2）期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。

21. 预收款项

（1）预收款项列示

（1）预收款项列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
预收货款	779,550.75	347,280.62

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（2）期末无账龄超过 1 年的重要预收款项。

（3）预收款项 2019 年末较 2018 年末增长 124.47%，主要系公司本期预收客户苏 州百思珀电子科技有限公司货款所致。

22. 应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项 目	2018年12月31 日	本期增加	本期减少	2019年12月 31 日
一、短期薪酬	57,709,619.06	238,832,820.94	279,240,459.37	17,301,980.63
二、离职后福利-设定提存计划	—	13,944,250.55	13,944,250.55	—
合计	57,709,619.06	252,777,071.49	293,184,709.92	17,301,980.63

（2）短期薪酬列示

（2）短期薪酬列示
项 目	2018年12月31 日	本期增加	本期减少	2019年12月 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴	54,637,214.26	188,771,296.21	226,432,547.53	16,975,962.94
二、职工福利费	—	20,082,263.92	20,082,263.92	—
三、社会保险费	—	13,180,456.25	13,180,456.25	—
其中：医疗保险费	—	9,275,660.85	9,275,660.85	—
工伤保险费	—	2,696,371.25	2,696,371.25	—
生育保险费	—	1,208,424.15	1,208,424.15	—
四、住房公积金	—	12,530,785.50	12,530,785.50	—
五、工会经费和职工教育经费	3,072,404.80	4,268,019.06	7,014,406.17	326,017.69
合计	57,709,619.06	238,832,820.94	279,240,459.37	17,301,980.63

（3）设定提存计划列示

项 目	2018年12月31 日	本期增加	本期减少	2019年12月 31 日
离职后福利：
1.基本养老保险	—	11,252,823.17	11,252,823.17	—
2.失业保险费	—	2,691,427.38	2,691,427.38	—
合计	—	13,944,250.55	13,944,250.55	—

（4）应付职工薪酬 2019 年末较 2018 年末下降 70.02%，主要系 2018 年末奖金于 2019 年度发放以及本期公司业绩下滑，相应计提的奖金减少所致。

23. 应交税费

项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日

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项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
增值税	13,487,467.72	3,111,753.38
城市维护建设税	1,169,794.70	645,846.68
教育费附加	835,567.65	461,319.06
房产税	599,761.91	559,618.12
个人所得税	537,769.10	501,734.66
企业所得税	79,262.93	870,042.58
印花税	45,650.40	31,471.20
土地使用税	42,543.81	21,564.93
合计	16,797,818.22	6,203,350.61

应交税费 2019 年末较 2018 年末增长 170.79%，主要系本期设备类产品确认的销项 税金额较大所致。

24. 其他应付款

（1）分类列示

（1）分类列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
应付利息	—	—
应付股利	—	—
其他应付款	350,298.07	68,558.04
合计	350,298.07	68,558.04

（2）其他应付款

①按款项性质列示其他应付款

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
代扣代缴款	244,681.29	—
员工报销款	22,805.18	—
其他	82,811.60	68,558.04
合计	350,298.07	68,558.04

②期末账龄无超过 1 年的重要其他应付款；

③其他应付款 2019 年末较 2018 年末大幅增长，主要系本期韩国华兴代扣代缴社保 增加所致。

25. 递延收益

（1）递延收益情况

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项 目	项 目	2018年12月31 日	2018年12月31 日	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	2019年12月31 日	2019年12月31 日	形成原因	形成原因
政府补助		5,373,467.88		—		2,734,800.50		2,638,667.38		项目补贴
（2）涉及政府补助的项目
补助项目	2018年12月 31日		本期 新增 补助 金额	本期计 入营业 外收入 金额	本期计入其他 收益金额		其他 变动		2019年12月 31日		与资产相关/ 与收益相关
柔性OLED显示 及触控性能智能 检测装备研发与 产业化	1,301,724.14		—	—	1,028,571.43		—		273,152.71		与收益相关
	4,071,743.74		—	—	1,706,229.07		—		2,365,514.67		与资产相关
合计	5,373,467.88		—	—	2,734,800.50		—		2,638,667.38

（3）递延收益 2019 年末较 2018 年末下降 50.89%，主要系本期摊销的政府补助金 额较大所致。

26. 股本

**26. **	股本
项目	~~2~~018年12月31 日	本次增减变动（+、一）					~~2~~019年12月31 日
		发行新股	送股	公积金 转股	其他	小计
股份总数	360,900,000.00	40,100,000.00	—	—	—	40,100,000.00	401,000,000.00

根据公司 2019 年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许 可[2019] 1054 号《关于同意苏州华兴源创科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批 复》核准，2019 年 7 月，公司向社会公开发行人民币普通股股票 40,100,000.00 股。

27. 资本公积

27. 资本公积
项 目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
股本溢价	311,184,007.43	840,792,981.13	—	1,151,976,988.56

2019 年 7 月，公司向社会公开发行人民币普通股股票 40,100,000.00 股，实际募集 资金净额 880,892,981.13 元，其中增加股本 40,100,000.00 元，增加资本公积股本溢价 840,792,981.13 元。

28. 其他综合收益

28. 其	他综合收	益
项 目	2018年12 月31日	会 计 政 策 变 更	2019年1月 1日	本期发生金额					2019年12月 31日
				本期所得税 前发生额	减：前期计 入其他综合 收益当期转 入损益	减：所 得税 费用	税后归属于 母公司	税后归 属于少 数股东

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	项 目	2018年12 月31日	2018年12 月31日	会 计 政 策 变 更	2019年1月 1日	本期发生金额	本期发生金额	本期发生金额	本期发生金额	本期发生金额	本期发生金额	本期发生金额	2019年12月 31日
						本期所得税 前发生额	减：前期计 入其他综合 收益当期转 入损益		减：所 得税 费用	税后归属于 母公司		税后归 属于少 数股东
将重分类进损益 的其他综合收益		-107,100.99		—	-107,100.99	1,138,919.66	—		—	1,138,919.66		—	1,031,818.67
其中：外币财务 报表折算差额		-107,100.99		—	-107,100.99	1,138,919.66	—		—	1,138,919.66		—	1,031,818.67
	29. 盈余公积					本期增加 本期减少 2019年12月31日 19,000,392.86 — 43,086,513.53
	项 目		2018年12月31日			本期增加		本期减少			2019年12月31日
	法定盈余公积		24,086,120.67			19,000,392.86		—			43,086,513.53

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期母公司净 利润 10％提取法定盈余公积金。

30. 未分配利润

30. 未分配利润
项 目	2019年度	2018年度
调整前上期末未分配利润	215,238,034.17	169,555,783.25
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）	—	—
调整后期初未分配利润	215,238,034.17	169,555,783.25
加：本期归属于母公司所有者的净利润	176,450,693.17	243,286,021.50
减：提取法定盈余公积	19,000,392.86	24,367,810.78
应付普通股股利	72,180,000.00	—
其他转出	—	173,235,959.80
期末未分配利润	300,508,334.48	215,238,034.17

31. 营业收入及营业成本

31. 营业收入及营	业成本	业成本
项 目	2019年度		2018年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	1,257,737,331.89	672,242,716.56	1,005,083,476.82	448,421,491.23
其他业务	—	—	—	—
合计	1,257,737,331.89	672,242,716.56	1,005,083,476.82	448,421,491.23

（1）主营业务（分类别）

产品名称	2019年度	2019年度	2018年度	2018年度
	收入	成本	收入	成本
检测设备	866,942,243.24	488,112,163.68	534,778,334.34	256,676,447.74
检测治具	345,991,237.75	165,802,455.09	388,059,764.97	163,396,616.92
其他	44,803,850.90	18,328,097.79	82,245,377.51	28,348,426.57

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

产品名称	2019年度	2019年度	2018年度	2018年度
	收入	成本	收入	成本
合计	1,257,737,331.89	672,242,716.56	1,005,083,476.82	448,421,491.23
（2）主营业务（分地区）
地区名称	2019年度		2018年度
	收入	成本	收入	成本
境内	827,725,321.90	471,494,925.46	532,374,847.78	246,634,674.68
境外	430,012,009.99	200,747,791.10	472,708,629.04	201,786,816.55
合计	1,257,737,331.89	672,242,716.56	1,005,083,476.82	448,421,491.23

（3）营业收入、营业成本 2019 年度比 2018 年度分别增长 25.14%、49.91%，主要 系公司加大了对业务的拓展，2019 年度新取得的 BMS 电池芯片检测产品为全自动化 检测设备，该检测设备生产及研发难度较大，其毛利率水平低于公司 2019 年度综合毛 利率水平，同时 2019 年度公司收入主要来源于自动化检测设备产品，2019 年自动化 检测设备产品收入占整体营业收入的比例较 2018 年度增长，但相对公司其他产品毛利 率水平偏低，导致 2019 年度营业成本较 2018 年度增长较大。

32. 税金及附加

32. 税金及附加
项 目	2019年度	2018年度
城市维护建设税	4,422,162.28	4,201,973.46
教育费附加	3,158,687.35	3,001,409.62
房产税	2,455,182.02	746,157.49
印花税	418,194.30	402,685.20
土地使用税	170,175.24	65,427.36
车船使用税	12,110.00	10,760.00
合计	10,636,511.19	8,428,413.13

33. 销售费用

33. 销售费用
项目	2019年度	2018年度
工资薪金	49,766,059.40	30,182,162.26
差旅费	14,375,361.09	5,960,065.41
包装物	6,109,845.22	2,731,269.54
折旧费及摊销	4,750,390.38	1,184,689.15
修理费	4,018,111.47	372,770.12
报关运保费	3,923,825.99	3,398,214.12
业务招待费	3,698,795.60	2,500,435.79

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

项目	2019年度	2018年度
服务费	2,256,199.57	1,599,984.91
汽车费用	241,204.28	291,896.66
租赁及物业管理费	125,654.84	1,154,206.74
其他	2,437,593.62	878,016.28
合计	91,703,041.46	50,253,710.98

销售费用 2019 年度比 2018 年度增长 82.48%，主要系本期销售规模及销售的产品 项目增加，相应配备的销售人员增加，销售人员薪酬、差旅费及产品包装费等增加较大 所致。

34. 管理费用

34. 管理费用
项目	2019年度	2018年度
工资薪金	57,814,022.65	51,911,956.47
折旧及摊销	13,641,050.65	6,089,638.00
办公费	9,700,185.79	5,104,806.39
租赁及物业管理费	7,492,162.76	6,141,625.08
低值易耗品	3,544,417.06	3,360,008.99
差旅费	2,848,332.87	4,740,103.90
咨询服务费	2,345,835.33	2,929,164.42
修理费	2,240,366.51	1,575,314.11
水电费	1,602,459.33	1,163,604.81
汽车费用	1,562,242.51	703,998.04
业务招待费	1,518,887.18	823,806.41
通讯费	912,689.61	1,953,080.16
中介机构费用	313,337.87	2,335,552.10
其他	1,510,863.76	2,747,757.30
合计	107,046,853.88	91,580,416.18

35. 研发费用

35. 研发费用
项目	2019年度	2018年度
工资薪金	114,163,562.73	104,430,783.19
研发材料	46,531,680.51	16,470,432.00
咨询技术服务费	11,241,804.21	1,780,927.12
折旧及摊销	9,733,283.48	5,634,172.20
差旅费	8,081,996.74	7,895,681.96
水电费	1,376,069.66	679,274.02

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项目	2019年度	2018年度
租赁及物业管理费	79,090.91	540,000.00
其他	1,756,084.85	1,087,048.28
合计	192,963,573.09	138,518,318.77

研发费用 2019 年度比 2018 年度增长 39.31%，主要系公司持续加大对标准化半导 体测试设备（SOC 芯片测试设备）以及分选机的研究开发工作，在美国加大了研发人 员的投入及研究开发力度并分别在台湾、韩国设立研发中心，同时公司对平板检测的研 发投入持续加大，使得 2019 年度研发费用增加较大。

36. 财务费用

36. 财务费用
项目	2019年度	2018年度
利息支出	3,578,479.16	3,033,158.33
减：利息收入	1,265,421.05	2,234,150.30
利息净支出	2,313,058.11	799,008.03
汇兑损失	21,322,376.69	20,385,207.14
减：汇兑收益	27,089,546.40	28,415,174.74
汇兑净损失	-5,767,169.71	-8,029,967.60
银行手续费	90,191.24	110,287.66
合计	-3,363,920.36	-7,120,671.91

财务费用 2019 年度比 2018 年度增长 52.76%，主要系 2019 年度汇率变动较小，汇 兑收益下降所致。

37. 其他收益

项目	2019年度	2018年度	与资产相关/与收 益相关
一、计入其他收益的政府补助	2,734,800.50	3,626,532.12
其中：与递延收益相关的政府补助（与资产相关）	1,706,229.07	2,928,256.26	与资产相关
与递延收益相关的政府补助（与收益相关）	1,028,571.43	698,275.86	与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目	315,330.62	—
其中：个税扣缴税款手续费	315,330.62	—	与收益相关
合计	3,050,131.12	3,626,532.12

38. 投资收益

38. 投资收益
项目	2019年度	2018年度
处置交易性金融资产取得的投资收益	3,082,140.26	2,211,929.29
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负	60,000.00	-6,724,800.00

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

项目	2019年度	2018年度
债取得的投资收益
合计	3,142,140.26	-4,512,870.71

投资收益 2019 年度较 2018 年度大幅增长，主要系 2018 年度公司外汇期权交易产 生的投资亏损金额较大。

39. 公允价值变动收益

39. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源	2019年度	2018年度
交易性金融资产	9,032,316.21	—
其中：指定为交易性金融资产产生的公允价值变动	9,032,316.21	—
交易性金融负债	442,380.00	-542,880.00
其中：指定为交易性金融负债产生的公允价值变动	442,380.00	-542,880.00
合计	9,474,696.21	-542,880.00

公允价值变动收益 2019 年度较 2018 年度大幅增长，主要系公司为提升资金使用效

率，使用上市募集资金购买结构性存款产生的公允价值变动收益较大所致。

40. 信用减值损失

项目	2019年度	2018年度
应收账款坏账损失	-16,945,640.36	不适用
其他应收款坏账损失	952,575.61	不适用
合计	-15,993,064.75	不适用

信用减值损失 2019 年度金额较大，主要系公司本期新增订单较多收入增加，应收 账款增加，相应的应收账款减值准备增加所致。

41. 资产减值损失

41. 资产减值损失
项目	2019年度	2018年度
一、坏账损失	—	-1,978,915.16
二、存货跌价损失	-6,050,421.68	-4,605,190.58
合计	-6,050,421.68	-6,584,105.74

42. 资产处置收益

42. 资产处置收益
项目	2019年度	2018年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产 性生物资产及无形资产的处置利得或损失	13,863.79	5,257.46
其中：固定资产	13,863.79	5,257.46

43. 营业外收入

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

（1）营业外收入明细

（1）营业外收入明细
项目	2019年度	2018年度	计入当期非经常性损 益金额
与企业日常活动无关的政府补助	7,023,421.01	8,414,952.01	7,023,421.01
其他	141,181.64	797,876.24	141,181.64
合计	7,164,602.65	9,212,828.25	7,164,602.65

（2）与企业日常活动无关的政府补助

补助项目	2019年度	2018年度	与资产相关/与收益 相关
苏州市2019年第八批科技发展计划 （重点产业技术创新）项目经费	2,566,814.54	—	与收益相关
2019年度上市补贴	2,500,000.00	—	与收益相关
IPO企业市级财政补贴	500,000.00	—	与收益相关
科创板上市奖励	500,000.00	—	与收益相关
稳岗补贴	433,187.39	—	与收益相关
苏州市2019年第二十批科技发展计 划（重点产业技术创新）项目经费	300,000.00	—	与收益相关
2019年度企业培训成果-企业学习型 组织项目补贴经费	100,000.00	—	与收益相关
苏州园区科技发展资金	—	5,381,100.00	与收益相关
股改奖励	—	1,500,000.00	与收益相关
自主品牌专项扶持资金	—	1,258,200.00	与收益相关
其他	123,419.08	275,652.01	与收益相关
合计	7,023,421.01	8,414,952.01

44. 营业外支出

44. 营业外支出
项目	2019年度	2018年度	计入当期非经常性损 益金额
公益性捐赠支出	20,000.00	200,000.00	20,000.00
其他	154.28	62.00	154.28
合计	20,154.28	200,062.00	20,154.28

45. 所得税费用

（1）所得税费用的组成

（1）所得税费用的组成
项目	2019年度	2018年度
当期所得税费用	17,154,552.55	32,643,364.03
递延所得税费用	-6,314,896.33	77,112.29
合计	10,839,656.22	32,720,476.32

（2）会计利润与所得税费用调整过程

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

项目	2019年度	2018年度
利润总额	187,290,349.39	276,006,497.82
按法定/适用税率计算的所得税费用	28,093,552.41	41,400,974.67
子公司适用不同税率的影响	895,147.32	319,502.70
调整以前期间所得税的影响	561,423.09	—
非应税收入的影响	—	—
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	303,204.63	937,394.28
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-988,245.95	-6,636.03
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵 扣亏损的影响	2,280,788.92	737,727.22
研发费用加计扣除	-15,183,948.07	-10,668,486.52
国外税收抵免	-5,122,266.13	—
所得税费用	10,839,656.22	32,720,476.32

（3）所得税费用 2019 年度较 2018 年度下降 66.87%，主要系本期利润总额下降， 当期计提的应交所得税下降较大所致。

46. 其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的 调节情况详见附注五、28 其他综合收益。

47. 现金流量表项目注释

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目	2019年度	2018年度
政府补助	7,338,751.63	9,414,952.01
其他	235,111.91	986,938.94
合计	7,573,863.54	10,401,890.95
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目	2019年度	2018年度
差旅费	23,487,633.13	18,595,851.27
咨询技术服务费	16,646,690.52	6,310,076.45
办公费	11,061,756.45	5,104,806.39
租赁及物业管理费	7,657,144.51	8,322,392.08
业务招待费	4,631,787.09	3,324,242.20
汽车费用	1,731,880.92	995,894.70
通讯费	912,689.61	1,953,080.16

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

项目	2019年度	2018年度
中介机构费用	313,337.87	2,335,552.10
押金保证金	—	757,942.49
其他	660,270.96	5,415,805.39
合计	67,103,191.06	53,115,643.23

（3）收到的其他与投资活动有关的现金

项目	2019年度	2018年度
利息收入	1,265,421.05	2,234,150.30
期权费	—	60,000.00
合计	1,265,421.05	2,294,150.30
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项目	2019年度	2018年度
期权损益	—	6,724,800.00
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目	2019 年度	2018 年度
发行股份中介机构费用	16,734,716.98	—

48. 现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料
补充资料	2019年度	2018年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	176,450,693.17	243,286,021.50
加：资产减值准备	3,125,639.67	1,761,974.66
信用减值损失	15,993,064.75	—
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、 生产性生物资产折旧	33,281,242.36	15,250,658.79
无形资产摊销	2,652,218.46	1,245,233.97
长期待摊费用摊销	316,453.06	538,452.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收 益以“－”号填列）	-13,863.79	-5,257.46
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	—	—
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-9,474,696.21	542,880.00
财务费用（收益以“－”号填列）	979,161.04	-655,777.58
投资损失（收益以“－”号填列）	-3,142,140.26	4,512,870.71
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-7,669,743.76	77,112.29

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补充资料	2019年度	2018年度
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	1,354,847.43	—
存货的减少（增加以“－”号填列）	-32,497,834.55	-63,766,089.91
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-294,197,252.99	-28,993,621.79
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	6,285,881.27	10,639,841.92
其他*	-716,400.00	—
经营活动产生的现金流量净额	-107,272,730.35	184,434,299.10
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本	—	—
一年内到期的可转换公司债券	—	—
融资租入固定资产	—	—
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	324,639,232.42	371,668,840.13
减：现金的期初余额	371,668,840.13	373,549,692.54
加：现金等价物的期末余额	—	—
减：现金等价物的期初余额	—	—
现金及现金等价物净增加额	-47,029,607.71	-1,880,852.41

注*：其他系使用受限的其他货币资金。

（2）现金和现金等价物构成情况

（2）现金和现金等价物构成情况
项目	2019年12月31日	2018年12月31日
一、现金	324,639,232.42	371,668,840.13
其中：库存现金	175,088.56	150,254.91
可随时用于支付的银行存款	324,464,143.86	371,518,585.22
可随时用于支付的其他货币资金	—	—
二、现金等价物	—	—
其中：三个月内到期的债券投资	—	—
三、期末现金及现金等价物余额	324,639,232.42	371,668,840.13
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现 金等价物	—	—

49. 所有权或使用权受到限制的资产

49. 所有权或使用权受到限制的资产
项目	2019年12月31日账 面价值	受限原因
货币资金	716,400.00	保函保证金

50. 外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

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项目	2019年12月31日外 币余额	折算汇率	2019年12月31日折 算人民币余额
货币资金			120,055,800.28
其中：美元	14,393,944.94	6.9762	100,415,038.69
日元	113,428,274.00	0.0641	7,270,752.36
越南盾	12,377,502,286.00	0.0003	3,713,250.69
韩元	1,442,793,090.00	0.0060	8,656,758.54
应收账款			170,958,433.43
其中：美元	23,561,266.56	6.9762	164,368,107.78
日元	97,868,059.01	0.0641	6,273,342.58
越南盾	1,056,610,249.00	0.0003	316,983.07
其他应收款			923,965.00
其中：美元	82,014.12	6.9762	572,146.90
越南盾	366,727,000.00	0.0003	110,018.10
韩元	40,300,000.00	0.0060	241,800.00
应付账款			9,735,782.42
其中：美元	933,729.74	6.9762	6,513,885.41
日元	23,556,651.00	0.0641	1,509,981.33
越南盾	5,621,608,982.00	0.0003	1,686,482.69
韩元	4,238,832.00	0.0060	25,432.99
其他应付款			323,821.69
其中：美元	5,447.90	6.9762	38,005.64
越南盾	138,465,785.00	0.0003	41,539.74
韩元	40,712,718.00	0.0060	244,276.31

（2）境外经营实体主要报表项目的折算汇率：

根据公司执行董事决定，以及商务部颁发的《企业境外投资证书》（境外投资证第 N3200201800358 号）批准，公司 2015 年 3 月在美国特拉华州独 资设立“华兴源创（美 国）有限责任公司” （英文名称：HYC(USA),Inc），HYC(USA),Inc 公司注册资本为 50 万美元，经营范围为模组检测产品、电子产品的进出口业务及研发，记账 本位币为“美 元” 。

根据公司执行董事决定，美国华兴 2017 年 10 月在越南北宁省独资设 立“华兴源创 （越南）有限公司” （英文名称：HYC（VIETNAM）,CO.,LTD），HYC（VIETNAM）,CO.,LTD 公司注册资本为 200 万美元，经营范围为智能手机 LCD 面板检测机器设备的维护，修

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理和调整等，记账本位币 为“越南盾” 。

根据公司第一届董事会第六次会议决定，以及商务部颁发的《企业境外投资证书》 （境外投资证第 N3200201900249 号）批准，公司 2019 年 8 月在韩国京畿道独资设立 “华 兴源创（韩国）有限责任公司” （英文名称：HYC KOREA Co., Ltd .），HYC KOREA Co., Ltd .公司注册资本为 50 万美元，经营范围为半导体设备、平板 DISPLAY 的开发、制造、 销售，记账本位币 为“韩元” 。

根据公司第一届董事会第七次会议决定，以及商务部颁发的《企业境外投资证书》 （境外投资证第 N3200201900693 号）批准，公司 2019 年 10 月在新加坡独资设立 “华兴 源创（新加坡）有限公司” （英文名称：HYC (SINGAPORE), INC. PTE. LTD.），HYC (SINGAPORE), INC. PTE. LTD.公司注册资本为 300 万美元，经营范围为半导体设备、 平板 DISPLAY 的开发、制造、销售，记账本位币 为“新加坡元” 。 HYC (SINGAPORE), INC. PTE. LTD .报告期内未实际经营。

51. 政府补助

（1）与资产相关的政府补助

项目	金额	资产负债表 列报项目	计入当期损益或冲减相关成 本费用损失的金额	计入当期损益或冲减相关成 本费用损失的金额	计入当期损益或冲 减相关成本费用损 失的列报项目
			2019年度	2018年度
柔性OLED显示及 触控性能智能检测 装备研发与产业化	7,000,000.00	递延收益	1,706,229.07	2,928,256.26	其他收益

（2）与收益相关的政府补助

项目	金额	资产负债 表列报项 目	计入当期损益或冲减相关成 本费用损失的金额	计入当期损益或冲减相关成 本费用损失的金额	计入当期损益或冲 减相关成本费用损 失的列报项目
			2019年度	2018年度
苏州市2019年第八批科 技发展计划（重点产业技 术创新）项目经费	2,566,814.54	—	2,566,814.54	—	营业外收入
2019年度上市补贴	2,500,000.00	—	2,500,000.00	—	营业外收入
IPO企业市级财政补贴	500,000.00	—	500,000.00	—	营业外收入
科创板上市奖励	500,000.00	—	500,000.00	—	营业外收入
苏州市2019年第二十批 科技发展计划（重点产业 技术创新）项目经费	300,000.00	—	300,000.00	—	营业外收入
2019年度企业培训成果- 企业学习型组织项目补贴	100,000.00	—	100,000.00	—	营业外收入

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项目	金额	资产负债 表列报项 目	计入当期损益或冲减相关成 本费用损失的金额	计入当期损益或冲减相关成 本费用损失的金额	计入当期损益或冲 减相关成本费用损 失的列报项目
			2019年度	2018年度
经费
稳岗补贴	433,187.39	—	433,187.39	—	营业外收入
苏州园区科技发展资金	5,381,100.00	—	—	5,381,100.00	营业外收入
股改奖励	1,500,000.00	—	—	1,500,000.00	营业外收入
自主品牌专项扶持资金	1,258,200.00	—	—	1,258,200.00	营业外收入
其他政府补助	399,071.09	—	123,419.08	275,652.01	营业外收入
柔性OLED显示及触控性 能智能检测装备研发与产 业化	2,000,000.00	递延收益	1,028,571.43	698,275.86	其他收益
个税手续费返还	315,330.62	—	315,330.62	—	其他收益
合 计	17,753,703.64		8,367,323.06	9,113,227.87

（3）报告期内无政府补助退回情况。

六、合并范围的变更

其他原因的合并范围变动

新设子公司：

华兴源创（成都）科技有限公司系公司于 2019 年 4 月设立的全资子公司，注册资 本 7,500 万元人民币，注册地址四川成都，法定代表人李靖宇。

HYC KOREA Co., Ltd.系公司于 2019 年 8 月设立的全资子公司，注册地址韩国京畿 道，注册资本 50 万美元。

HYC (SINGAPORE), INC. PTE. LTD.系公司于 2019 年 10 月设立的全资子公司，注 册地址新加坡，注册资本 300 万美元。新加坡华兴尚未实际出资且尚未实际经营。

华兴源创（深圳）科技有限公司系公司于 2019 年 12 月设立的全资子公司，注册资 本 2,000 万元人民币，注册地址广东深圳，法定代表人蒋磊。深圳华兴尚未实际出资且 尚未实际经营。

七、在其他主体中的权益

在子公司中的权益

企业集团的构成如下：

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子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	取得方 式
				直接	间接
华兴检测	苏州	苏州	服务业	100.00	—	设立
美国华兴	美国特拉华州	美国特拉华州	服务业	100.00	—	设立
越南华兴	越南北宁省	越南北宁省	服务业	—	100.00	设立
成都华兴	成都	成都	专用设备制造	100.00	—	设立
韩国华兴	韩国	韩国	服务业	100.00	—	设立
新加坡华兴	新加坡	新加坡	专用设备制造	100.00	—	设立
深圳华兴	深圳	深圳	专用设备制造	100.00	—	设立

注：新加坡华兴和深圳华兴尚未实际出资且尚未实际经营。

八、与金融工具相关的风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和 金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。 经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的 政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽 可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1 ．信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风 险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其 他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工 具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较 高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及其他应收款，本公司设定相关政策以控 制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记 录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定 期对客户信用记录进行监控，确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公 司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，2019 年末前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 70.96%；本公司其他应收款中，2019 年末欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司 其他应收款总额的 39.03%。

2 ．流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生 资金短缺的风险。本公司统筹负责各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资 和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需 求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价 证券。

截止 2019 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：

项目名称	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	1年以内	1-2年	2-3年	3年以上
短期借款	20,000,000.00	—	—	—
应付账款	179,955,522.44	—	—	—
其他应付款	350,298.07	—	—	—
合计	200,305,820.51	—	—	—

（续上表）

（续上表）
项目名称	2018年12月31日
	1年以内	1-2年	2-3年	3年以上
短期借款	80,000,000.00	—	—	—
以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债	602,880.00	—	—	—
应付账款	181,650,860.77	—	—	—
其他应付款	68,558.04	—	—	—
合计	262,322,298.81	—	—	—

3 ．市场风险

（1）外汇风险

本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

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外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元计价的货币资金、应收账款、应付 账款和以日元、越南盾、韩元计价的货币资金有关，除本公司产品出口销售及原材料采 购使用美元、日元计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

①截止 2019 年 12 月 31 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下 （出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

单位：万元

	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元
项目名称	2019 年12 月31 日
	美元		日元		越南盾		韩元
	外币	人民币	外币	人民币	外币	人民币	外币	人民币
货币资金	1,439.39	10,041.50	11,342.83	727.08	1,237,750.23	371.33	144,279.31	865.68
应收账款	2,356.13	16,436.81	9,786.81	627.33	105,661.02	31.70	—	—
其他应收款	8.20	57.21	—	—	36,672.70	11.00	4,030.00	24.18
应付账款	93.37	651.39	2,355.67	151.00	562,160.90	168.65	423.88	2.54
其他应付款	0.54	3.80	—	—	13,846.58	4.15	4,071.27	24.43

（续上表）

2018 年 12 月 31 日

	2018 年12 月31 日	2018 年12 月31 日	2018 年12 月31 日	2018 年12 月31 日	2018 年12 月31 日	2018 年12 月31 日
项目名称	美元		日元		越南盾
	外币	人民币	外币	人民币	外币	人民币
货币资金	1,598.11	10,968.14	4,924.39	304.76	2,587,374.28	764.34
应收账款	1,720.67	11,809.33	—	—	737,278.45	217.80
其他应收款	5.41	37.15	—	—	27,716.00	8.19
应付账款	184.95	1,269.36	5,277.71	326.62	234,510.17	69.28
其他应付款	—	—	—	—	37.05	0.01

②敏感性分析

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元、日元、越南盾和韩元计价的金融资产。 2019 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元贬值 1%， 那么本公司当年的净利润将增加 219.98 万元，相反，在其他风险变量不变的情况下，如 果当日人民币对于美元升值 1%，那么本公司当年的净利润将减少 219.98 万元；如果当 日人民币对于日元贬值 1%，那么本公司当年的净利润将增加 10.23 万元，相反，在其 他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于日元升值 1%，那么本公司当年的净利 润将减少 10.23 万元；如果当日人民币对于越南盾贬值 1%，那么本公司当年的净利润

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

将增加 2.05 万元，相反，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于越南盾升 值 1%，那么本公司当年的净利润将减少 2.05 万元。如果当日人民币对于韩元贬值 1%， 那么本公司当年的净利润将增加 7.33 万元，相反，在其他风险变量不变的情况下，如果 当日人民币对于韩元升值 1%，那么本公司当年的净利润将减少 7.33 万元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于短期银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本 公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本 公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及 本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生 重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截止 2019 年 12 月 31 日，公司无以浮动利率计息的带息债务，因此无相关利率风 险。

九、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值 所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值； 第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1 ． 2019 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

1．2019 年12 月31 日，以	公允价值计量的资产和负债的公允价值	公允价值计量的资产和负债的公允价值	公允价值计量的资产和负债的公允价值	公允价值计量的资产和负债的公允价值
项目	2019年12月31日公允价值
	第一层次公允 价值计量	第二层次公允价 值计量	第三层次公 允价值计量	合计
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1.以公允价值计量且变动计入当期 损益的金融资产	—	—	—	—
（1）债务工具投资	—	609,032,316.21	—	609,032,316.21
（2）权益工具投资	—	—	2,092,846.47	2,092,846.47

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项目	2019年12月31日公允价值	2019年12月31日公允价值	2019年12月31日公允价值	2019年12月31日公允价值
	第一层次公允 价值计量	第二层次公允价 值计量	第三层次公 允价值计量	合计
（二）应收款项融资	—	14,150,422.63	—	14,150,422.63
持续以公允价值计量的资产总额	—	623,182,738.84	2,092,846.47	625,275,585.31

• 2 ．持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

• 及定量信息

期末交易性金融资产债务工具投资主要系银行理财产品（结构性存款），其公允价 值系根据结构性存款本金和公司与银行签订的结构性存款合同约定的利率计算的利息 确定。

期末应收款项融资均系应收票据（银行承兑汇票），其公允价值按票面金额确定。

3 ．持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性 及定量信息

期末交易性金融资产权益工具投资主要系美国华兴对 Scale Flux,Inc.股权投资（非上 市公司股权投资）299,998.06 美元，由于投资期限较短，其公允价值参考投资成本确认。 十、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两 方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。

1. 本公司的母公司情况

1. 本公司的	母公司情	况
母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	母公司对本公司的 持股比例(%)	母公司对本公司的 表决权比例(%)
苏州源华创兴投 资管理有限公司	苏州	投资管理	23,097.60	57.60	57.60

苏州源华创兴投资管理有限公司出资人为陈文源、张茜夫妇，合计持有 100%股权。 此外，陈文源和张茜直接持有公司 16.20%股权，陈文源和张茜夫妇为公司实际控制人。

2. 本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。

3. 本公司合营和联营企业情况

无。

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

4. 本公司的其他关联方情况

4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
苏州源客企业管理合伙企业（有限合伙）	持有公司8.10%股份的股东
苏州源奋企业管理合伙企业（有限合伙）	持有公司8.10%股份的股东

5. 关联交易情况

关键管理人员报酬

关键管理人员报酬
项目	2019年度发生额	2018年度发生额
关键管理人员报酬	9,902,143.45	15,465,250.51

十一、承诺及或有事项

1. 重要承诺事项

截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2. 或有事项

截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大或有事项。

十二、资产负债表日后事项

• 1、对新型冠状病毒肺炎（以下简称“新冠肺炎”）疫情的影响评估：

新冠肺炎疫情于 2020 年 1 月在全国范围爆发以来，本公司积极响应并严格执行党 和国家各级政府对病毒疫情防控的各项规定和要求，强化对疫情防控工作的支持。

公司预计此次新冠疫情及防控措施将对本公司的生产和经营造成一定的暂时性影 响，影响程度取决于疫情防控的进展情况、持续时间以及各地防控政策的实施情况。本 公司将持续密切关注新冠疫情的发展情况，并评估和积极应对其对本公司财务状况、经 营成果等方面的影响。截至 2020 年 4 月 15 日，尚未发现重大不利影响。

2、2020 年 3 月 6 日，公司召开第一届董事会第十四次会议，审议通过了《关于公 司符合发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金条件的议案》。公司拟通过发行股 份及支付现金的方式购买李齐花、陆国初（以下简称“交易对方”）持有的苏州欧立通 自动化科技有限公司（以下简称“欧立通”）100%的股权并募集配套资金（以下简称“本 次交易”）。依据本次交易的资产评估机构中水致远资产评估有限公司出具的中水致远评 报字[2020]第 020035 号《苏州华兴源创科技股份有限公司拟发行股份及支付现金购买苏

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

州欧立通自动化科技有限公司股权项目资产评估报告》，欧立通股东全部权益价值在评 估基准日 2019 年 11 月 30 日收益法评估值为 104,070 万元。经公司和交易对方协商，欧 立通的交易作价为 104,000 万元，其中公司拟以发行股份的方式支付交易对价的 70%， 即 72,800 万元，拟以现金方式支付交易对价的 30%，即 31,200 万元。2020 年 3 月 24 日，公司召开 2020 年第一次临时股东大会审议通过了本次交易。本次交易尚需上海证 券交易所审核。

3、根据 2020 年 4 月 15 日公司第一届董事会第十五次会议审议通过的 2019 年度利 润分配预案，公司 2019 年度利润分配预案为：以总股本 40,100 万股为基数，向全体股 东每 10 股派发现金股利人民币 1.35 元元（含税），共计派发现金股利 54,135,000.00 元。 该预案尚需经股东大会审议。

截至 2020 年 4 月 15 日，除上述事项外，本公司不存在应披露的其他资产负债表日 后事项。

十三、其他重要事项

1. 分部信息

本公司主要从事检测设备及治具的研发、生产和销售，检测设备及治具的收入及贡 献的利润所占比重均超过 90%，基于公司现有情况，公司无需进行分部信息披露。 截至 2019 年 12 月 31 日，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重要事项。 十四、母公司财务报表主要项目注释

1. 应收账款

（1）按账龄披露

（1）按账龄披露
账龄	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	604,325,104.16	329,090,678.03
1至2年	14,824,987.02	6,730,466.56
2至3年	3,769,142.82	—
3至4年	—	10,294.80
4至5年	9,432.15	35,573.50
5年以上	72,053.48	37,479.98
小计	623,000,719.63	335,904,492.87

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

账龄	2019年12月31日	2018年12月31日
减：坏账准备	34,309,321.96	17,198,666.74
合计	588,691,397.67	318,705,826.13

（2）按坏账计提方法分类披露

• ①2019 年 12 月 31 日（按简化模型计提）

①2019年12月	31日（按简化模型计提）	31日（按简化模型计提）	31日（按简化模型计提）	31日（按简化模型计提）	31日（按简化模型计提）
类别	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备	3,500,565.00	0.56	2,450,395.50	70.00	1,050,169.50
按组合计提坏账准备	619,500,154.63	99.44	31,858,926.46	5.14	587,641,228.17
其中：组合2	619,500,154.63	99.44	31,858,926.46	5.14	587,641,228.17
合计	623,000,719.63	100.00	34,309,321.96	5.51	588,691,397.67

②2018 年 12 月 31 日（按已发生损失模型计提）

②2018年12月31	日（按已发生损失模型计提）	日（按已发生损失模型计提）	日（按已发生损失模型计提）	日（按已发生损失模型计提）	日（按已发生损失模型计提）
类别	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款	—	—	—	—	—
按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款	335,904,492.87	100.00	17,198,666.74	5.12	318,705,826.13
单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款	—	—	—	—	—
合计	335,904,492.87	100.00	17,198,666.74	5.12	318,705,826.13

坏账准备计提的具体说明：

• ①2019 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款

①2019年12月31	日，按单项计提坏账准备的应收账款	日，按单项计提坏账准备的应收账款	日，按单项计提坏账准备的应收账款	日，按单项计提坏账准备的应收账款
应收款项（按单位）	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
昆山瑞鸿诚自动化设备科 技有限公司	3,500,565.00	2,450,395.50	70.00	破产清算

• ②2019 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款

②2019年12月31日，按	组合2计提坏账准备的应收账款	组合2计提坏账准备的应收账款	组合2计提坏账准备的应收账款
账 龄	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	604,325,104.16	30,216,255.21	5.00
1-2年	14,824,987.02	1,482,498.70	10.00
2-3年	268,577.82	80,573.35	30.00

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

账 龄	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
3-4年	—	—	—
4-5年	9,432.15	7,545.72	80.00
5年以上	72,053.48	72,053.48	100.00
合计	619,500,154.63	31,858,926.46	5.14

本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、

10。

• ③2018 年末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。

• ④2018 年末组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账龄	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例
1年以内	329,090,678.03	16,454,533.90	5.00
1至2年	6,730,466.56	673,046.66	10.00
2至3年	—	—	—
3至4年	10,294.80	5,147.40	50.00
4至5年	35,573.50	28,458.80	80.00
5年以上	37,479.98	37,479.98	100.00
合计	335,904,492.87	17,198,666.74	5.12

（3）本期坏账准备的变动情况

类 别	~~2~~018年12月31 日	会计政 策变更	~~2~~019年1月1 日	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2019年12月 31日
				计提	收回或 转回	转销或 核销
按单项计提 坏账准备	—	—	—	2,450,395.50	—	—	2,450,395.50
按组合计提 坏账准备	17,198,666.74	—	17,198,666.74	14,660,259.72	—	—	31,858,926.46
合计	17,198,666.74	—	17,198,666.74	17,110,655.22	—	—	34,309,321.96

• （4）于 2019 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况

单位名称	余额	占应收账款余额的 比例（%）	坏账准备余额
绵阳京东方光电科技有限公司	142,637,844.57	22.90	7,131,892.23
APPLE INC.	131,391,673.05	21.09	6,569,583.65
欣旺达电子股份有限公司	110,092,133.02	17.67	5,504,606.65
成都京东方光电科技有限公司	32,451,379.39	5.21	1,622,568.97

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

单位名称	余额	占应收账款余额的 比例（%）	坏账准备余额
乐采商贸（南京）有限公司烟台分公司	25,985,146.15	4.17	1,299,257.31
合计	442,558,176.18	71.04	22,127,908.81

（5）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款；

（6）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额；

（7）2019 年末应收账款账面余额较 2018 年末增长 85.47%，主要系公司本期新增 订单较多收入增加，同时与部分客户的结算账期较长，应收账款相应增长所致。

2. 其他应收款

（1）分类列示

（1）分类列示
项目	2019年12月31日	2018年12月31日
应收利息	—	—
应收股利	—	—
其他应收款	4,893,426.74	4,893,224.86
合计	4,893,426.74	4,893,224.86

（2）其他应收款

①按账龄披露

①按账龄披露
账龄	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	4,925,382.47	4,044,920.91
1至2年	237,448.21	300.00
2至3年	300.00	70,800.00
3至4年	800.00	2,000,720.00
4至5年	—	1,800.00
5年以上	57,280.00	102,390.00
小计	5,221,210.68	6,220,930.91
减：坏账准备	327,783.94	1,327,706.05
合计	4,893,426.74	4,893,224.86

②按款项性质分类情况

②按款项性质分类情况
款项性质	2019年12月31日	2018年12月31日
押金保证金	2,850,497.86	4,168,328.85

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

款项性质	2019年12月31日	2018年12月31日
代缴社保和公积金	2,133,278.20	1,825,683.29
其他	237,434.62	226,918.77
小计	5,221,210.68	6,220,930.91
减：坏账准备	327,783.94	1,327,706.05
合计	4,893,426.74	4,893,224.86

③按坏账计提方法分类披露

A．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	5,166,210.68	272,783.94	4,893,426.74
第二阶段	—	—	—
第三阶段	55,000.00	55,000.00	—
合计	5,221,210.68	327,783.94	4,893,426.74

截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

类别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账准备	—	—	—	—
按组合计提坏账准备	5,166,210.68	5.28	272,783.94	4,893,426.74
其中：组合2	5,166,210.68	5.28	272,783.94	4,893,426.74
合计	5,166,210.68	5.28	272,783.94	4,893,426.74

截至 2019 年 12 月 31 日，无处于第二阶段的坏账准备。

截至 2019 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：

类别	账面余额	计提比例 （%）	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	55,000.00	100.00	55,000.00	—	预计无法收回
按组合计提坏账准备	—	—	—	—
合计	55,000.00	100.00	55,000.00	—

本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、

10。

B．截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：

B．截止2018年12	月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：	月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：	月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
类别	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	账面价值

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款	—	—	—	—	—
按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款	6,165,930.91	99.12	1,272,706.05	20.64	4,893,224.86
单项金额不重大但单独计提 坏账准备的其他应收款	55,000.00	0.88	55,000.00	100.00	—
合计	6,220,930.91	100.00	1,327,706.05	21.34	4,893,224.86

B1.2018 年 12 月 31 日无按单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。

B2.2018 年 12 月 31 日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账龄	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例
1年以内	4,044,920.91	202,246.05	5.00
1至2年	300.00	30.00	10.00
2至3年	70,800.00	21,240.00	30.00
3至4年	2,000,720.00	1,000,360.00	50.00
4至5年	1,800.00	1,440.00	80.00
5年以上	47,390.00	47,390.00	100.00
合计	6,165,930.91	1,272,706.05	20.64

④坏账准备的变动情况

类 别	2018年12月 31日	会计政策 变更	2019年1月1 日	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2019年12 月31日
				计提	收回或转回	转销或核销
按单项计提 坏账准备	55,000.00	—	55,000.00	—	—	—	55,000.00
按组合计提 坏账准备	1,272,706.05	—	1,272,706.05	-993,322.11	—	6,600.00	272,783.94
合计	1,327,706.05	—	1,327,706.05	-993,322.11	—	6,600.00	327,783.94

⑤实际核销的其他应收款

⑤实际核销的其他应收款
项 目	核销金额
实际核销的其他应收款	6,600.00

⑥于2019 年12 月31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项性质	余额	账龄	占其他应收款余额 合计数的比例(%)	坏账准备 余额
中航技国际经贸发展有限公司	投标保证金	1,460,550.00	1年以内	27.97	73,027.50
苏州工业园区建屋厂房产业发展 有限公司	租房押金	361,729.00	2年以内	6.93	20,865.95
成都高投建设开发有限公司	租房押金	205,858.96	1年以内	3.94	10,292.95

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

单位名称	款项性质	余额	账龄	占其他应收款余额 合计数的比例(%)	坏账准备 余额
中国电子进出口有限公司	投标保证金	150,000.00	1年以内	2.87	7,500.00
中国外运苏州物流中心有限公司	租房押金	144,302.00	1-2年	2.76	14,430.20
合计		2,322,439.96		44.47	126,116.60

⑦于2019 年12 月31 日，无涉及政府补助的其他应收款；

⑧本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款；

⑨本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

3. 长期股权投资

3. 长期股	权投资	权投资	权投资
项目	2019年12月31日			2018年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	85,079,392.31	—	85,079,392.31	61,662,510.00	—	61,662,510.00

（1）对子公司投资

被投资单位	2018年12月31 日	本期增加	本期 减少	2019年12月31 日	本期计提 减值准备	减值准备余 额
华兴检测	3,600,000.00	—	—	3,600,000.00	—	—
美国华兴	58,062,510.00	—	—	58,062,510.00	—	—
成都华兴	—	10,000,000.00	—	10,000,000.00	—	—
韩国华兴	—	13,416,882.31	—	13,416,882.31	—	—
新加坡华兴	—	—	—	—	—	—
深圳华兴	—	—	—	—	—	—
合计	61,662,510.00	23,416,882.31	—	85,079,392.31	—	—

（2）长期股权投资 2019 年末较 2018 年末增长 37.98%，主要系本期新增对成都华 兴和韩国华兴两家子公司的投资所致。

4. 营业收入和营业成本

4. 营业	收入和营业成本	收入和营业成本
项目	2019年度		2018年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	1,253,708,693.30	671,612,629.14	971,396,641.10	436,127,078.00
其他业务	—	—	—	—
合计	1,253,708,693.30	671,612,629.14	971,396,641.10	436,127,078.00

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

营业收入、营业成本 2019 年度比 2018 年度分别增长 29.06%、53.99%，主要系公 司加大了对业务的拓展，2019 年度新取得的 BMS 电池芯片检测产品为全自动化检测 设备，该检测设备生产及研发难度较大，其毛利率水平低于公司 2019 年度综合毛利率 水平，同时 2019 年度公司收入主要来源于自动化检测设备产品，2019 年自动化检测设 备产品收入占整体营业收入的比例较 2018 年度增长，但相对公司其他产品毛利率水平 偏低，导致 2019 年度营业成本较 2018 年度增长较大。

5. 投资收益

项目	2019年度	2018年度
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债取得的投资收益	60,000.00	-6,724,800.00
处置交易性金融资产取得的投资收益	3,082,140.26	2,211,929.29
合计	3,142,140.26	-4,512,870.71

投资收益 2019 年度较 2018 年度大幅增长，主要系 2018 年度公司外汇期权交易产 生的投资亏损金额较大。

十五、补充资料

1. 当期非经常性损益明细表

项目	2019年度	2018年度
非流动资产处置损益	13,863.79	5,257.46
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统 一标准定额或定量享受的政府补助除外）	10,073,552.13	12,041,484.13
委托他人投资或管理资产的损益	—	2,211,929.29
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易 性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及 处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取 得的投资收益	12,616,836.47	-7,267,680.00
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回	—	—
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调 整对当期损益的影响	—	—
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	121,027.36	597,814.24
其他符合非经常性损益定义的损益项目	—	—

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

项目	2019年度	2018年度
非经常性损益总额	22,825,279.75	7,588,805.12
减：非经常性损益的所得税影响数	3,423,571.10	1,138,330.07
非经常性损益净额	19,401,708.65	6,450,475.05
减：归属于少数股东的非经常性损益净额	—	—
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额	19,401,708.65	6,450,475.05

2. 净资产收益率及每股收益

（1）2019年度	（1）2019年度
报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	13.56	0.47	0.47
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 的净利润	12.07	0.42	0.42

归属于公司普通股股东的净利润 13.56 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 的净利润 12.07	归属于公司普通股股东的净利润 13.56 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 的净利润 12.07	0.47 0.47 0.42 0.42	0.47 0.47 0.42 0.42
（2）2018年度
报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	30.83	0.67	0.67
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 的净利润	30.01	0.66	0.66

公司名称：苏州华兴源创科技股份有限公司

法定代表人：陈文源 主管会计工作负责人：蒋瑞翔

会计机构负责人：蒋瑞翔

日期：2020 年 4 月 15 日

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

苏州华兴源创科技股份有限公司

财务报表附注

2020 年度

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

1. 公司概况

苏州华兴源创科技股份有限公司（以下简称本公司或公司）是由苏州华兴源创电子 科技有限公司整体变更设立的股份有限公司，于 2018 年 5 月取得江苏省工商行政管理 局核发的企业法人营业执照，注册资本为 36,090 万元，股份 36,090 万股。

根据公司 2019 年第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监 督管理委员会证监许可[2019] 1054 号《关于同意苏州华兴源创科技股份有限公司首次公 开发行股票注册的批复》核准，2019 年 7 月，公司向社会公开发行人民币普通股 4,010 万股，增加股本人民币 4,010 万元，变更后的股本为人民币 40,100 万元。

根据公司 2020 年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监 督管理委员会证监许可[2020]1144 号《关于同意苏州华兴源创科技股份有限公司向李齐 花等发行股份购买资产并募集配套资金注册的批复》核准，2020 年 6 月，公司向李齐花、 陆国初发行新增股份 2,808.6418 万股， 2020 年 12 月，公司配套募集资金发行新增股份 945.0355 万股，增加股本人民币 3,753.6773 万元，变更后的股本为人民币 43,853.6773 万 元。

本公司注册地址为苏州工业园区青丘街青丘巷 8 号。

法定代表人：陈文源。

本公司经营范围：TFT-LCD 液晶测试系统、工业自控软件研发、生产、加工、检测； 电子通讯产品，液晶显示及相关平面显示产品，银制品、电子电工材料及相关工具、模 具销售和技术服务；通信及计算机网络相关产品研发、销售及相关技术服务；自营和代

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

理各类商品及技术的进出口业务(国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外)。 （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）一般项目：专用设备制 造（不含许可类专业设备制造）；电子专用设备制造；电子专用设备销售；半导体器件 专用设备制造；半导体器件专用设备销售；可穿戴智能设备制造；可穿戴智能设备销售； 新能源汽车生产测试设备销售；机械设备研发；计算机软硬件及外围设备制造；第一类 医疗器械生产；第一类医疗器械销售；第二类医疗器械销售；汽车零部件及配件制造； 集成电路芯片及产品制造；集成电路芯片及产品销售；软件开发；电子元器件制造；电 子测量仪器制造；工业自动控制系统装置制造（除依法须经批准的项目外，凭营业执照 依法自主开展经营活动）

财务报告批准报出日：本财务报表于 2021 年 4 月 22 日由董事会通过及批准发布。

2. 合并财务报表范围及变化

（1）本报告期末纳入合并范围的子公司

序号	子公司全称	子公司简称	持股比例（%）	持股比例（%）
			直接	间接
1	苏州工业园区华兴源创检测科技有限公司	华兴检测	100.00	—
2	HYC（USA）,INC.	美国华兴	100.00	—
2-1	HYC（VIETNAM）,CO.,LTD	越南华兴	—	100.00
3	华兴源创（成都）科技有限公司	成都华兴	100.00	—
4	HYC KOREA Co., Ltd.	韩国华兴	100.00	—
5	HYC（SINGAPORE）, INC. PTE. LTD.	新加坡华兴	100.00	—
6	华兴源创（深圳）科技有限公司	深圳华兴	100.00	—
7	苏州华兴欧立通自动化科技有限公司	欧立通	100.00	—
7-1	深圳市万思软件有限公司	万思软件	—	100.00

“ ” 上述子公司具体情况详见本附注七 在其他主体中的权益 ；

（2）本报告期内合并财务报表范围变化

本报告期内新增子公司：

序号 1 1-1	子公司全称	子公司简称	报告期间	纳入合并范围原因
	苏州华兴欧立通自动化科技有限公司	苏州	2020年7-12月	非同一控制下合并
	深圳市万思软件有限公司	深圳	2020年7-12月	非同一控制下合并

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

1. 编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应 用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还 按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般 规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。

2. 持续经营

本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持 续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业 会计准则中相关会计政策执行。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财 务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3. 营业周期

本公司以一年作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4. 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的 货币为记账本位币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

（ 1 ）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合 并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计 政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、 负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的 账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资 本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。

（ 2 ）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价 值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要 性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行 调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公 允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债 公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。

（ 3 ）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6. 合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表 决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变 回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的 主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构 化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体 （注：有时也称为特殊目的主体）。

（ 2 ）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子 公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方 确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资 金。

②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得 回报。

③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务 的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不 再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的 子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日 的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处 理。

（ 3 ）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计 准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财 务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的 份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相 关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（ 4 ）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告 主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现 金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告 主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并

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现金流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入 合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并 现金流量表。

（ 5 ）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益 的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方 法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积， 也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按 归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在 所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税 资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权 益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于 母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应 当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损 益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公 司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间 分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

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所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（ 6 ）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权 新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表 中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购 买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或 股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资 成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的 账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或 股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策 不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并 前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产 账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留 存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股 权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认 有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留 存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日

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新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合 收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负 债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买 方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减 的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其 他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

“ ” 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于 一揽子交易 。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之 前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处 置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母

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公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与 所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧 失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之 前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认 为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易 作为“一揽子交易”进行会计处理：

• （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

• （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

• （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

• （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

• ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的 股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账 面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净 资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股 本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排 分为共同经营和合营企业。

（ 1 ）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的

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规定进行会计处理：

①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（ 2 ）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8. 现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一 般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。

9. 外币业务和外币报表折算

（ 1 ）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方 法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为 记账本位币。

（ 2 ）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资 产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差 额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

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（ 3 ）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之 与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币 （记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权 益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率 折算。

③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即 期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中 单独列报。

④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所 “ ” 有者权益项目下单独列示 其他综合收益 。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境 外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10. 金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（ 1 ）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分 金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原 金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，

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并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修 改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融 资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。 交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（ 2 ）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特 征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公 司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式 发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行 重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计 入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的 应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该 金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特 定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此 类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率 法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

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售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对 本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行 后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值 变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期 损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作 为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（ 3 ）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于 市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。 金融负债的后续计量取决于其分类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价 值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期 损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身 信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计 入留存收益。

②贷款承诺及财务担保合同负债

贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放

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贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债 务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以 按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确 认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

③以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务， 则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他 金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算 该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工 具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发 行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融 工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义 务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论 该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具 的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变 动，该合同分类为金融负债。

（ 4 ）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值 进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确 认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损 益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当

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期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体 适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值 计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险 方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义 的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生 工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（ 5 ）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失 为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或 源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约 事件而导致的预期信用损失。

未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预 计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期 信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进 行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未 来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增 加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损

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失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司 按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始 确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣 除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照 其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分， 本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、 其他应收款、应收款项融资、合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提 单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款 项融资、合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公 司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产等 划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

a. 应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合 1 银行承兑汇票

应收票据组合 2 商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用 损失。

b. 应收账款确定组合的依据如下：

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为账龄组合： 应收账款组合 1 应收合并范围内客户货款

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应收账款组合 2 应收其他客户货款

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预 期信用损失。

c. 其他应收款确定组合的依据如下：

除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组 合：

其他应收款组合 1 应收合并范围内关联方款项

其他应收款组合 2 应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损 失率，计算预期信用损失。

d. 应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合 1 银行承兑汇票 应收款项融资组合 2 商业承兑汇票

应收款项融资组合 3 应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期 信用损失。

• e. 合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合 1 应收合并范围内客户货款

合同资产组合 2 应收其他客户货款

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用 损失。

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B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口 的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算 预期信用损失。

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很 强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行 其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在 初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约 概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外 成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济 状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术 环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著 变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除 或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做 出其他变更；

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G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险 是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对 金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。 除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同 约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量 具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。 金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾 期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情 况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务 困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反 映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新 计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得 计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债 表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本 公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记

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该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在 本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 （ 6 ）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权 利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没 有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终 止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际 能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条 件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移 的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于 终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确 认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情 形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资

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产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和 计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形） 之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该 金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或 报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移 金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继 续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（ 7 ）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下 列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债 进行抵销。

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（ 8 ）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11. 公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者 转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本 公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对 该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市 场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额 转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价 值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利 益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能 力。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术， 使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值 技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果 的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入 值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指 能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价 时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根 据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

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②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入 值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层 次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或 负债的不可观察输入值。

12. 存货

（ 1 ）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在 产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、产成 品、库存商品、周转材料等。

（ 2 ）发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（ 3 ）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。 （ 4 ）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提 存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执 行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如 果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格 为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

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②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售 价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材 料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差 额计提存货跌价准备。

③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存 货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢 复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（ 5 ）周转材料的摊销方法

周转材料在领用时一次计入成本费用。

13. 合同资产及合同负债

自 2020 年 1 月 1 日起适用

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或 合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时 间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让 商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债 以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产” 项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债” 项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14. 合同成本

自 2020 年 1 月 1 日起适用

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

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本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为 一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造 费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。 ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

③该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项 资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行 摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损 益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部 分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预 计负债：

①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值 准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周 期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其 他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周 期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周 期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15. 长期股权投资

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本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对 合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企 业。

（ 1 ）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判 断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安 排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致 同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控 制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重 大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持 有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被 投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50% 的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况 下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（ 2 ）初始投资成本确定

④ 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作 为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现 金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益；

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B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按 照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权 投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本 与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

⑤ 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下 列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入 资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始 投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交 换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该 资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的 差额，计入当期损益。

（ 3 ）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

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采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被 投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分 别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投 资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整 长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额 时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润 进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本 公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和 其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享 有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投 资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制 的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的 初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值 之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期 从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价 值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在

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终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理。

（ 4 ）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

16. 固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年 的单位价值较高的有形资产。

（ 1 ）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资 产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类 别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	10-20	5.00	4.75-9.50
机器设备	年限平均法	6-10	5.00	9.50-15.83
运输设备	年限平均法	2-5	5.00	19.00-47.50
其他设备	年限平均法	2-5	5.00	19.00-47.50

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准

备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使 用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

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（ 3 ）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项 固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产 公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固 定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁 资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得 租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

17. 在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

• （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定 资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状 态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的 借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可 使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣 工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际 成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧 额。

18. 借款费用

（ 1 ）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同 时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

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其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其 借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（ 2 ）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发 生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投 资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利 息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平 均利率计算确定。

19. 无形资产

（ 1 ）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

（ 2 ）无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项 目	预计使用寿命	依据
土地使用权	30-50年	法定使用权
计算机软件	5-10年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专利技术	10年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
客户关系	12年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资

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产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资 产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采 用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本 扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值 准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方 承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信 息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形 资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用 寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（ 3 ）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无 形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（ 4 ）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

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20. 长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的固 定资产、在建工程、采用成本模式计量的无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、 金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司 将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的 无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测 试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项 资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金 额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现 金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收 回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照 合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产 组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或 者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包 含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。 然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金 额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21. 长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年

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以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

22. 职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的 报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本 公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于 职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应 付职工薪酬”项目。

（ 1 ）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计 入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产 成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经 费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公 积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间， 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入 当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪 缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工

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实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（ 2 ）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确 认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内 支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划 义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将 全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。 本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的 国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务 予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产 公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者 计量设定受益计划净资产。

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C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他 会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损 益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计 划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计 划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金

额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额 中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综 合收益中确认的金额。

（ 3 ）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负 债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率 （根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高 质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付

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职工薪酬。

（ 4 ）其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存 金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部

分：

A.服务成本；

• B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

• C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

23. 预计负债

（ 1 ）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（ 2 ）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负 债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照 当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24. 股份支付

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（ 1 ）股份支付的种类

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（ 2 ）权益工具公允价值的确定方法

①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股 份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职 工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易 期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（ 3 ）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信 息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。 （ 4 ）股份支付计划实施的会计处理

①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允 价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对 负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支 付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担 负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工 具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益 结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估 计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公 积。

（ 5 ）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按

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照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具 的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允 价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股 份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件， 则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或 全部已授予的权益工具。

（ 6 ）股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行权条件而被取消的除外），本公司：

①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金 额；

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额 高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的 款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

25. 收入确认原则和计量方法

自 2020 年 1 月 1 日起适用

（ 1 ）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的 经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取 得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所 承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊 至各单项履约义务的交易价格计量收入。

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交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代 第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或 最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已 确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成 分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该 交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移 与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履 行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益； ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内 有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入， 但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的 履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的， 按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收 入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务； ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有 权；

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品 所有权上的主要风险和报酬；

⑤客户已接受该商品。

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（ 2 ）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

公司的产品销售分为由公司负责安装、调试的产品销售和不需安装的产品销售。对 于由公司负责安装、调试的产品销售，以产品发运至客户现场、安装调试完毕，经客户 确认验收作为收入确认时点。对于不需安装的产品销售，收入确认时点为：

国内销售：以客户收到产品并完成产品验收作为收入确认时点，在取得经客户签收 的送货单后确认收入。

出口销售：公司以产品完成报关出口离岸作为收入确认时点，在取得经海关审验的 产品出口报关单和货代公司出具的货运提单后确认收入。

以下收入会计政策适用于 2019 年度及以前

（ 1 ）销售商品收入

本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠 地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量时，确认商品销售收入实现。

本公司产品销售收入确认的具体方法如下：

公司的产品销售分为由公司负责安装、调试的产品销售和不需安装的产品销售。对 于由公司负责安装、调试的产品销售，以产品发运至客户现场、安装调试完毕，经客户 确认验收作为收入确认时点。对于不需安装的产品销售，收入确认时点为：

国内销售：以客户收到产品并完成产品验收作为收入确认时点，在取得经客户签收 的送货单后确认收入。

出口销售：公司以产品完成报关出口离岸作为收入确认时点，在取得经海关审验的 产品出口报关单和货代公司出具的货运提单后确认收入。

（ 2 ）提供劳务收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供

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劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量； B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中 已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的 合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除 以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照 提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结 转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期 损益，不确认提供劳务收入。

（ 3 ）让渡资产使用权收入

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列 情况确定让渡资产使用权收入金额：

• ① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

• ② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

26. 政府补助

（ 1 ）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

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（ 2 ）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。

（ 3 ）政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的 政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、 系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资 产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余 额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相 关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相 关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进 行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司 日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款 的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计 算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

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④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账 面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损 益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性 差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响 额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延 所得税负债进行折现。

（ 1 ）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税 的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但 是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳 税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时 性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足 下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

• B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣 可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很

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可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资 产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（ 2 ）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影 响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所 得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并 且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所 得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（ 3 ）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延 所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企 业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有 者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资 公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要） 会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合 金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

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③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的 亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减， 视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能 取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得 税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所 得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息 表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济 利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额 部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入 当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中 资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并 资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税 费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本 费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基 础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计 未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用， 超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

28. 经营租赁和融资租赁

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本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除 此之外的均为经营租赁。

（ 1 ）经营租赁的会计处理方法

①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按 照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金 总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内 确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金 费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。 ②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收 益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线 法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费 用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照 与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计 入当期收益。

（ 2 ）融资租赁的会计处理方法

①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价 值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作 为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际 利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。

发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折 旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有 权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本 公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧

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期间。

②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额 与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款， 同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收 入。

29. 重要会计政策和会计估计的变更

（ 1 ）重要会计政策变更

2017 年 7 月 5 日，财政部发布了《企业会计准则第 14 号—收入》（财会【2017】22 号）（以下简称“新收入准则”）。要求境内上市企业自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准 则。本公司于 2020 年 1 月 1 日执行新收入准则，对会计政策的相关内容进行调整，详 见附注三、25。

新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即 2020 年 1 月 1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。在执行新 收入准则时，本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。

2019 年 12 月 10 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 13 号》。本公司于 2020 年 1 月 1 日执行该解释，对以前年度不进行追溯。

因执行新收入准则，本公司合并财务报表相应调整 2020 年 1 月 1 日预收款项 -779,550.75 元、合同负债 689,867.92 元、其他流动负债 89,682.83 元。本公司母公司财 务报表相应调整 2020 年 1 月 1 日预收款项-779,550.75 元、合同负债 689,867.92 元、其 他流动负债 89,682.83 元。

（ 2 ）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

（ 3 ）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

合并资产负债表

项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数

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流动负债：
预收款项	779,550.75	—	-779,550.75
合同负债	不适用	689,867.92	689,867.92
其他流动负债	—	89,682.83	89,682.83

母公司资产负债表

项目	2019年12月31日	2020年1月1日	调整数
流动负债：
预收款项	779,550.75	—	-779,550.75
合同负债	不适用	689,867.92	689,867.92
其他流动负债	—	89,682.83	89,682.83

• 于 2020 年 1 月 1 日，本公司将与商品销售和提供劳务相关的预收账款 779,550.75

• 元重分类至合同负债、其他流动负债。

四、税项

4. 主要税种及税率

税 种 增值税 城市维护建设税 教育费附加 企业所得税	计税依据	税率
	应税销售收入、提供劳务	6%、13%
	应缴流转税	7%
	应缴流转税	5%
	应纳税所得额	15%
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 苏州工业园区华兴源创检测科技有限公司 HYC（USA）,INC. HYC（VIETNAM）,CO.,LTD 华兴源创（成都）科技有限公司 HYC KOREA Co., Ltd . HYC（SINGAPORE）, INC. PTE. LTD. 华兴源创（深圳）科技有限公司 深圳市万思软件有限公司		所得税税率
		20%
		8.84%加州税+21%联邦税
		20%
		20%
		10%-25%
		17%
		20%
		25%

5. 税收优惠

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（1）2020 年 12 月 2 日，本公司通过高新技术企业复审，由江苏省科学技术厅、江 苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202032008078，有效期为 3 年，本公司 2020 年度减按 15%税率征收企业所得税。

（2）2019 年 11 月 22 日，欧立通获得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家 税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR201932002745， 有效期为 3 年。自 2019 年 1 月 1 日起连续三年享受国家高新技术企业所得税等优惠政 策，减按 15%税率征收企业所得税。

（3）根据财税[2019]13 号《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政 策的通知》，子公司华兴检测、成都华兴和深圳华兴 2020 年度符合小型微利企业标准， 2020 年度其所得不超过 100 万元的部分减按 25%计入应纳税所得额，超过 100 万元但 不超过 300 万元的部分减按 50%计入应纳税所得额，并适用 20%企业所得税税率。

五、合并财务报表项目注释

52. 货币资金

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
库存现金	143,182.68	175,088.56
银行存款	920,340,180.17	324,464,143.86
其他货币资金	7,565,567.86	716,400.00
合计	928,048,930.71	325,355,632.42
其中：存放在境外的款项总额	46,669,095.01	44,137,782.60

（1）其他货币资金余额中 6,524,566.86 元系保函保证金、1,041,001.00 元系银行承 兑汇票保证金，除此之外，2020 年末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有 限制、有潜在回收风险的款项。

（2）货币资金 2020 年末较 2019 年末增长 185.24%，主要原因是 2020 年销售商品 收到的现金以及使用募集资金购买的结构性存款到期。

53. 交易性金融资产

53. 交易性金融资产
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	220,000,000.00	609,032,316.21
其中：债务工具投资	220,000,000.00	609,032,316.21

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项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
合计	220,000,000.00	609,032,316.21

交易性金融资产 2020 年末较 2019 年末下降 63.88%，主要原因是使用募集资金购 买的结构性存款到期。

54. 应收票据

（1）分类列示

种 类	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
银行承兑汇票	—	—	—	—	—	—
商业承兑汇票	27,639.10	1,381.96	26,257.14	—	—	—
合计	27,639.10	1,381.96	26,257.14	—	—	—

• （2）期末本公司无已质押的应收票据。

• （3）期末本公司无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

（4）期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

（5）按坏账计提方法分类披露

类 别	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备	—	—	—	—	—
按组合计提坏账准备	27,639.10	100.00	1,381.96	5.00	26,257.14
1.组合1	—	—	—	—	—
2.组合2	27,639.10	100.00	1,381.96	5.00	26,257.14
合计	27,639.10	100.00	1,381.96	5.00	26,257.14

（续上表）

类 别	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备	—	—	—	—	—
按组合计提坏账准备	—	—	—	—	—
1.组合1	—	—	—	—	—

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类 别	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
2.组合2	—	—	—	—	—
合计	—	—	—	—	—

坏账准备计提的具体说明：

①于 2020 年 12 月 31 日，无单项计提坏账准备；

• ②于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备

②于	2020年12月31日、2019年12月3	2020年12月31日、2019年12月3	2020年12月31日、2019年12月3	1日，按组合2计提坏账准备	1日，按组合2计提坏账准备	1日，按组合2计提坏账准备
账龄	2020年12月31日			2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	27,639.10	1,381.96	5.00	—	—	—

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（6）本期坏账准备的变动情况

类 别	2019年12月31日	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2020年12月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
商业承兑汇票	—	1,381.96	—	—	1,381.96

（7）本期无实际核销的应收票据。

55. 应收账款

（1）按账龄披露

（1）按账龄披露
账 龄	2020年12月31日	2019年12月31日
1年以内	888,332,585.72	605,047,741.90
1至2年	34,242,562.14	14,824,987.02
2至3年	4,040,273.30	3,769,142.82
3至4年	3,655,278.82	—
4至5年	—	9,432.15
5年以上	81,485.63	72,053.48
小计	930,352,185.61	623,723,357.37
减：坏账准备	54,772,362.52	34,345,453.85
合计	875,579,823.09	589,377,903.52

（2）按坏账计提方法分类披露

类 别 2020 年 12 月 31 日

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按单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 其中：组合2 合计	账面余额	账面余额	坏账准备	坏账准备	账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
	6,200,565.00	0.67	5,695,552.49	91.86	505,012.51
	924,151,620.61	99.33	49,076,810.03	5.31	875,074,810.58
	924,151,620.61	99.33	49,076,810.03	5.31	875,074,810.58
	930,352,185.61	100.00	54,772,362.52	5.89	875,579,823.09

（续上表）

类 别	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
按单项计提坏账准备	3,500,565.00	0.56	2,450,395.50	70.00	1,050,169.50
按组合计提坏账准备	620,222,792.37	99.44	31,895,058.35	5.14	588,327,734.02
其中：组合2	620,222,792.37	99.44	31,895,058.35	5.14	588,327,734.02
合计	623,723,357.37	100.00	34,345,453.85	5.51	589,377,903.52

坏账准备计提的具体说明：

①于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的说明

①于2020年12月31日	、2019年12月31日，按单项计提坏账准备的说明	、2019年12月31日，按单项计提坏账准备的说明	、2019年12月31日，按单项计提坏账准备的说明	、2019年12月31日，按单项计提坏账准备的说明
名 称	2020 年12 月31 日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
昆山瑞鸿诚自动化设备科技有限公司	3,500,565.00	2,995,552.49	85.57	破产清算
苏州伟信奥图智能科技有限公司	2,700,000.00	2,700,000.00	100.00	预计无法收回
合计	6,200,565.00	5,695,552.49	91.86

（续上表）

（续上表）
名 称		2019 年12 月31 日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
昆山瑞鸿诚自动化设备科技有限公司	3,500,565.00	2,450,395.50	70.00	破产清算

②于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款

②于2020年12月31日	、2019年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款	、2019年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款	、2019年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款
账 龄	2020年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	885,632,585.72	44,281,629.29	5.00
1-2年	34,242,562.14	3,424,256.21	10.00
2-3年	4,040,273.30	1,212,081.99	30.00
3-4年	154,713.82	77,356.91	50.00

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

4-5年	—	—	80.00
5年以上	81,485.63	81,485.63	100.00
合计	924,151,620.61	49,076,810.03	5.31

（续上表）

（续上表）
账 龄	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	605,047,741.90	30,252,387.10	5.00
1-2年	14,824,987.02	1,482,498.70	10.00
2-3年	268,577.82	80,573.35	30.00
3-4年	—	—	50.00
4-5年	9,432.15	7,545.72	80.00
5年以上	72,053.48	72,053.48	100.00
合计	620,222,792.37	31,895,058.35	5.14

本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、

10。

（3）本期坏账准备的变动情况

类 别	2019年12月 31日	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2020年12月 31日
		计提	收回或 转回	转销或 核销	企业合并增加
按单项计提坏账准备	2,450,395.50	3,245,156.99	—	—	—	5,695,552.49
按组合计提坏账准备	31,895,058.35	11,437,177.41	—	—	5,744,574.27	49,076,810.03
合计	34,345,453.85	14,682,334.40	—	—	5,744,574.27	54,772,362.52

（4）本期无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	余额	占应收账款余额的比例（%）	坏账准备余额
鸿富成精密电子(成都)有限公司	130,278,503.17	14.00	6,513,925.16
APPLEINC.	111,615,031.40	12.00	5,580,751.57
欣旺达电子股份有限公司	109,502,350.42	11.77	5,475,117.52
立讯智造(浙江)有限公司	86,787,224.64	9.33	4,339,361.23
成都京东方光电科技有限公司	63,244,254.85	6.80	3,882,182.70
合计	501,427,364.48	53.90	25,791,338.18

（6）本期因无金融资产转移而终止确认的应收账款。

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

（8）应收账款账面余额 2020 年末较 2019 年末增长 49.16%，主要原因是公司本期 新增子公司欧立通，业务规模增长，应收账款相应增长所致。

56. 应收款项融资

（1）分类列示

（1）分类列示
项 目	2020年12月31日公允价值	2019年12月31日公允价值
应收票据	261,870.00	14,150,422.63

（2）应收票据按减值计提方法分类披露

类 别	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日
	计提减值准备的基础	计提比例（%）	减值准备	备注
按单项计提减值准备	—	—	—
按组合计提减值准备	261,870.00	—	—
其中：组合1	261,870.00	—	—
合计	261,870.00	—	—

（续上表）

（续上表）
类 别	2019年12月31日
	计提减值准备的基础	计提比例（%）	减值准备	备注
按单项计提减值准备	—	—	—
按组合计提减值准备	14,150,422.63	—	—
其中：组合1	14,150,422.63	—	—
合计	14,150,422.63	—	—

（3）减值准备的变动情况

类 别	2019年12月31日	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2020年12月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
应收票据	—	—	—	—	—

• （4）期末本公司无已质押的应收款项融资。

（5）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资

种 类	2020年12月31日	2020年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	期末终止确认金额	期末未终止确认金额	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑汇票	13,338,973.48	—	—	—

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（6）应收款项融资 2020 年末较 2019 年末下降 98.15%，主要原因是公司本期增加 了与供应商的票据结算。

57. 预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账 龄	2020年12月31日	2020年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
1年以内	14,683,871.97	99.81	5,196,850.43	99.17
1至2年	13,388.00	0.09	19,077.53	0.37
2至3年	—	—	23,716.00	0.45
3年以上	14,600.00	0.10	500.00	0.01
合计	14,711,859.97	100.00	5,240,143.96	100.00

预付款项期末余额中无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称	2020年12月31日余额	占预付款项期末余额合计数比例（%）
NSE CO., Ltd.	2,236,170.00	15.20
苏州旗开得电子科技有限公司	1,704,396.55	11.59
NSNTEK INC.	1,423,667.93	9.68
TNS Eng CO., LTD.	1,369,308.99	9.31
MUTECH KOREA CO., LTD.	1,319,575.68	8.97
合计	8,053,119.15	54.75

（3）预付款项 2020 年末较 2019 年末增长 180.75%，主要原因是本期客户订单增 加较大，对主要原料采购需求增加，同时公司预期主要原料价格上涨，为控制成本提前 订货，预付货款较多。

58. 其他应收款

（1）分类列示

（1）分类列示
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
应收利息	—	—
应收股利	—	—
其他应收款	7,963,635.14	5,766,651.04
合计	7,963,635.14	5,766,651.04

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（2）其他应收款

①按账龄披露

①按账龄披露
账 龄	2020年12月31日	2019年12月31日
1年以内	7,579,703.56	5,602,655.04
1至2年	728,118.32	471,672.10
2至3年	180,383.12	27,434.07
3至4年	300.00	800.00
4至5年	800.00	100.00
5年以上	2,380.00	57,280.00
小计	8,491,685.00	6,159,941.21
减：坏账准备	528,049.86	393,290.17
合计	7,963,635.14	5,766,651.04

②按款项性质分类情况

②按款项性质分类情况
款项性质	2020年12月31日	2019年12月31日
押金保证金	4,961,592.59	3,789,228.39
代缴社保和公积金	2,482,406.86	2,133,278.20
其他	1,047,685.55	237,434.62
小计	8,491,685.00	6,159,941.21
减：坏账准备	528,049.86	393,290.17
合计	7,963,635.14	5,766,651.04

③按坏账计提方法分类披露

A. 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	8,491,685.00	528,049.86	7,963,635.14
第二阶段	—	—	—
第三阶段	—	—	—
合计	8,491,685.00	528,049.86	7,963,635.14

2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	—	—	—	—	—
按组合计提坏账准备	8,491,685.00	6.22	528,049.86	7,963,635.14	—
其中；组合2	8,491,685.00	6.22	528,049.86	7,963,635.14	—

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

类 别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值	理由
合计	8,491,685.00	6.22	528,049.86	7,963,635.14	—

2020 年 12 月 31 日，无处于第二阶段和第三阶段的坏账准备

B. 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	6,104,941.21	338,290.17	5,766,651.04
第二阶段	—	—	—
第三阶段	55,000.00	55,000.00	—
合计	6,159,941.21	393,290.17	5,766,651.04

2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	—	—	—	—	—
按组合计提坏账准备	6,104,941.21	5.54	338,290.17	5,766,651.04	—
其中；组合2	6,104,941.21	5.54	338,290.17	5,766,651.04	—
合计	6,104,941.21	5.54	338,290.17	5,766,651.04	—

2019 年 12 月 31 日，无处于第二阶段的坏账准备。

2019 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	55,000.00	100.00	55,000.00	—	预计无法收回
按组合计提坏账准备	—	—	—	—	—
合计	55,000.00	100.00	55,000.00	—	—

本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、

10。

④坏账准备的变动情况

类 别	2019年12月 31日	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2020年12月 31日
		计提	收回或转回	转销或核销	其他变动
按单项计提 坏账准备	55,000.00	—	—	55,000.00	—	—
按组合计提 坏账准备	338,290.17	108,988.56	—	—	80,771.13	528,049.86
合计	393,290.17	108,988.56	—	55,000.00	80,771.13	528,049.86

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⑤本期实际核销的其他应收款

⑤本期实际核销的其他应收款
项 目	核销金额
实际核销的其他应收款	55,000.00

⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项性质	2020年12月 31日余额	账龄	占其他应收款期末余额 合计数的比例（%）	坏账准备
苏州工业园区建屋厂 房产业发展有限公司	押金	1,409,747.00	2年以内	16.60	71,806.25
中航技国际经贸发展 有限公司	投标保证金	960,550.00	1年以内	11.31	48,027.50
韦峰	借款	700,000.00	1年以内	8.24	35,000.00
DWB Parterns GP - Hanhai InvestmentInc	押金	352,105.43	1-2年	4.15	35,210.53
成都高投建设开发有 限公司	押金	205,858.96	1-2年	2.42	20,585.90
合计		3,628,261.39		42.72	210,630.18

⑦期末无涉及政府补助的其他应收款。

⑧期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

⑨期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

⑩其他应收款账面余额 2020 年末较 2019 年末增长 37.85%，主要原因是房屋租赁 押金增加较多。

59. 存货

（1）存货分类

项 目	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	账面余额	存货跌价准备	账面价值	账面余额	存货跌价准备	账面价值
原材料	98,306,049.28	14,380,301.95	83,925,747.33	116,465,508.42	9,403,849.47	107,061,658.95
在产品	67,737,861.73	—	67,737,861.73	21,596,555.87	—	21,596,555.87
库存商品	45,820,125.03	6,144,327.45	39,675,797.58	22,887,269.56	2,200,643.68	20,686,625.88
发出商品	65,190,199.12	—	65,190,199.12	46,974,773.03	2,682,015.44	44,292,757.59
合计	277,054,235.16	20,524,629.40	256,529,605.76	207,924,106.88	14,286,508.59	193,637,598.29

（2）存货跌价准备

项目	2019年12月31 日	本期增加金额	本期增加金额	本期减少金额	本期减少金额	2020年12月 31日
		计提	其他	转回或转销	其他

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项目	2019年12月31 日	本期增加金额	本期增加金额	本期减少金额	本期减少金额	2020年12月 31日
		计提	其他	转回或转销	其他
原材料	9,403,849.47	5,574,541.24	451,497.89	1,049,586.65	—	14,380,301.95
在产品	—	—	—		—	—
库存商品	2,200,643.68	4,267,645.22	—	323,961.45	—	6,144,327.45
发出商品	2,682,015.44	—	—	2,682,015.44	—	—
合计	14,286,508.59	9,842,186.46	451,497.89	4,055,563.54	—	20,524,629.40

（3）期末存货余额无借款费用资本化金额的情况。

（4）存货账面余额 2020 年末较 2019 年末增长 33.25%，主要原因是公司本期新增 子公司欧立通，业务规模增长，客户订单增加，为确保稳定生产、及时供货，备货相应 增加较多。

60. 其他流动资产

60. 其他流动资产
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
预缴企业所得税	16,918,175.66	7,124,186.17
待抵扣进项税	1,987,880.07	556,721.55
进口关税和增值税	336,501.83	318,777.08
其他	—	174,062.65
合计	19,242,557.56	8,173,747.45

其他流动资产 2020 年末较 2019 年末增长 135.42%，主要原因是本期预缴企业所得 税增加所致。

61. 长期股权投资

61. 长期股权	投资
被投资单位	2019年12 月31日	本期增减变动
		追加投资		减少投资		权益法下确认 的投资损益		其他综合 收益调整		其他权益 变动
联营企业
奕目（上海）科技有 限公司	—	12,000,000.00		—		-199,782.38		—		—
合计	—	12,000,000.00		—		-199,782.38		—		—
（续上表）
被投资单位		本期增减变动					2020年12月 31日		减值准备余额
	宣告发放现金 股利或利润		计提减值准备		其他

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

被投资单位	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	2020年12月 31日	减值准备余额
	宣告发放现金 股利或利润	计提减值准备	其他
联营企业
奕目（上海）科技有 限公司	—	—	—		11,800,217.62	—
合计	—	—	—		11,800,217.62	—
62. 其他非流动金融资产
项 目		2020年12月31日		2019年12月31日
权益工具投资		6,957,457.34		2,092,846.47

其他非流动金融资产 2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要原因是新增对聚时科技 （上海）有限公司的投资。

63. 固定资产

（1）分类列示

（1）分类列示
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
固定资产	349,438,449.68	326,597,776.87
固定资产清理	—	—
合计	349,438,449.68	326,597,776.87

（2）固定资产

①固定资产情况

项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	电子及其他设备	合计
一、账面原值：
1.2019年12月31日	299,356,954.49	39,089,121.41	9,714,462.13	42,100,253.02	390,260,791.05
2.本期增加金额	21,964,087.74	30,113,639.79	5,924,542.24	10,038,855.74	68,041,125.51
（1）购置	3,718,397.85	10,782,243.02	1,056,899.99	7,486,228.03	23,043,768.89
（2）在建工程转入	243,928.81	—	—	—	243,928.81
（3）企业合并增加	18,001,761.08	19,733,672.37	4,942,255.56	2,723,498.86	45,401,187.87
（4）外币报表折算差异	—	-402,275.60	-74,613.31	-170,871.15	-647,760.06
3.本期减少金额	—	201,467.85	534,051.57	699,598.45	1,435,117.87
（1）处置或报废	—	201,467.85	534,051.57	699,598.45	1,435,117.87
4.2020年12月31日	321,321,042.23	69,001,293.35	15,104,952.80	51,439,510.31	456,866,798.69
二、累计折旧

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	电子及其他设备	合计
1.2019年12月31日	17,511,873.07	13,671,134.54	7,483,026.80	24,996,979.77	63,663,014.18
2.本期增加金额	18,483,417.73	9,906,527.79	4,015,786.05	12,580,220.18	44,985,951.75
（1）计提	14,950,409.38	7,086,145.66	1,753,786.16	11,424,271.22	35,214,612.42
（2）企业合并增加	3,533,008.35	2,919,820.10	2,313,353.66	1,200,987.86	9,967,169.97
（3）外币报表折算差异	—	-99,437.97	-51,353.77	-45,038.90	-195,830.64
3.本期减少金额	—	149,381.41	507,348.99	563,886.52	1,220,616.92
（1）处置或报废	—	149,381.41	507,348.99	563,886.52	1,220,616.92
4.2020年12月31日	35,995,290.80	23,428,280.92	10,991,463.86	37,013,313.43	107,428,349.01
三、减值准备
1.2019年12月31日	—	—	—	—	—
2.本期增加金额	—	—	—	—	—
3.本期减少金额	—	—	—	—	—
4.2020年12月31日	—	—	—	—	—
四、固定资产账面价值
1.2020年12月31日	285,325,751.43	45,573,012.43	4,113,488.94	14,426,196.88	349,438,449.68
2. 2019年12月31日	281,845,081.42	25,417,986.87	2,231,435.33	17,103,273.25	326,597,776.87

②本期无暂时闲置的固定资产情况。

③本期无通过融资租赁租入的固定资产情况。

④本期无通过经营租赁租出的固定资产。

⑤期末无未办妥产权证书的固定资产。

64. 在建工程

（1）分类列示

（1）分类列示
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
在建工程	57,955,337.99	4,572,817.52
工程物资	—	—
合计	57,955,337.99	4,572,817.52

（2）在建工程

①在建工程情况

项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

	账面余额	减值 准备	账面价值	账面余额	减值 准备	账面价值
总部二期	48,594,623.53	—	48,594,623.53	177,565.96	—	177,565.96
智能自动化设备、精密 检测设备生产项目	5,183,640.03	—	5,183,640.03	—	—	—
成都厂房	2,238,927.73	—	2,238,927.73	—	—	—
云桌面系统-二期	1,938,146.70	—	1,938,146.70	—	—	—
云桌面系统	—	—	—	4,007,738.62	—	4,007,738.62
数据中心扩容	—	—	—	345,060.12	—	345,060.12
敏捷交付系统	—	—	—	42,452.82	—	42,452.82
合计	57,955,337.99	—	57,955,337.99	4,572,817.52	—	4,572,817.52

②重要在建工程项目变动情况

项目名称	预算数（万 元）	2019年12月 31日	本期增加	本期转入无 形资产	本期其 他减少	2020年12月 31日
总部二期	54,181.00	177,565.96	48,417,057.57	—	—	48,594,623.53
智能自动化设备、 精密检测设备生 产项目	16,000.00	—	5,183,640.03	—	—	5,183,640.03
成都厂房	5,000.00	—	2,238,927.73	—	—	2,238,927.73
云桌面系统-二期	700.00	—	1,938,146.70	—	—	1,938,146.70
云桌面系统-一期	817.00	4,007,738.62	3,222,349.88	7,230,088.50	—	—
合计	—	4,185,304.58	61,000,121.91	7,230,088.50	—	57,955,337.99

（续上表）

项目名称	工程累计投入占 预算比例（%）	工程进度 （%）	利息资本化 累计金额	其中：本期利息 资本化金额	本期利息资本 化率（%）	资金 来源
总部二期	8.97	10.00	—	—	—	募投
智能自动化设备、 精密检测设备生 产项目	3.24	5.00	—	—	—	自有
成都厂房	4.48	5.00	—	—	—	自有
云桌面系统-二期	27.69	30.00	—	—	—	募投
云桌面系统-一期	88.50	100.00	—	—	—	募投
合计		—	—	—	—	—

（3）在建工程 2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要原因是公司总部二期项目陆 续开始建设。

65. 无形资产

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

（1）无形资产情况

项 目	土地使用权	专利权	客户关系	软件及其他	合计
一、账面原值
1.2019年12月31日	24,029,900.00	—	—	13,868,692.09	37,898,592.09
2.本期增加金额	27,262,593.40	67,094,000.00	129,600,000.00	34,986,808.06	258,943,401.46
（1）购置	12,810,470.96	—	—	26,735,954.99	39,546,425.95
（2）在建工程转入	—	—	—	7,230,088.50	7,230,088.50
（3）企业合并增加	14,452,122.44	67,094,000.00	129,600,000.00	1,020,869.27	212,166,991.71
（4）外币报表折算差异	—	—	—	-104.70	-104.70
3.本期减少金额	—	—	—	—	—
其中：处置	—	—	—	—	—
4.2020年12月31日	51,292,493.40	67,094,000.00	129,600,000.00	48,855,500.15	296,841,993.55
二、累计摊销
1.2019年12月31日	1,683,539.99	—	—	3,615,045.71	5,298,585.70
2.本期增加金额	1,645,201.95	3,354,700.00	5,400,000.00	3,957,516.93	14,357,418.88
（1）计提	1,233,779.51	3,354,700.00	5,400,000.00	3,901,104.85	13,889,584.36
（2）企业合并增加	411,422.44	—	—	56,718.32	468,140.76
（3）外币报表折算差异	—	—	—	-306.24	-306.24
3.本期减少金额	—	—	—	—	—
其中：处置	—	—	—	—	—
4.2020年12月31日	3,328,741.94	3,354,700.00	5,400,000.00	7,572,562.64	19,656,004.58
三、减值准备
1.2019年12月31日	—	—	—	—	—
2.本期增加金额	—	—	—	—	—
3.本期减少金额	—	—	—	—	—
4.2020年12月31日	—	—	—	—	—
四、账面价值	—	—	—	—	—
1.2020年12月31日	47,963,751.46	63,739,300.00	124,200,000.00	41,282,937.51	277,185,988.97
2.2019年12月31日	22,346,360.01	—	—	10,253,646.38	32,600,006.39

• （2）期末公司无内部研发形成的无形资产。

• （3）期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

（4）无形资产 2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要原因是公司本期收购欧立通 增加的客户关系和专利权金额较大所致。

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66. 商誉

（1）商誉账面原值

被投资单位名称或形成 商誉的事项	2019年12 月31日	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	2020年12月 31日
		企业合并形成的	其他	处置	其他
欧立通	—	601,490,827.25	—	—	—	601,490,827.25

（2）商誉减值准备

被投资单位名称或形成商 誉的事项	2019年12 月31日	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	2020年12月 31日
		计提	其他	处置	其他
欧立通	—	—	—	—	—	—

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

根据《企业会计准则第 8 号—资产减值》的相关规定，与商誉减值测试相关的资 产组或资产组组合，应当是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组 合。本公司所属子公司欧立通主营业务明确，生产经营具有相对独立性，同时主营业务 均直接与市场衔接，由市场定价，符合资产组的相关要件。另一方面，本公司不存在其 他符合上述条件的经营业务，因此本公司最后确定将欧立通整体业务认定为一个资产 组，并以欧立通整体业务作为资产组为基础进行商誉减值的测试。该资产组与购买日及 以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

（4）说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法

期末公司进行商誉减值测算时，首先确定资产组，然后选择相应方法测算不包含商 誉的资产组的可收回金额，将资产组的可收回金额与资产组的账面价值进行比较，以确 定资产组是否发生减值，再对包含商誉的资产组进行减值测试，将资产组的可收回金额 与资产组包括所分摊的商誉的账面价值进行比较，以确定商誉是否发生减值。重要资产 组商誉减值测试过程如下：

欧立通资产组以未来预计产生的税前现金流量现值作为资产组的可收回金额，资产 组的预计未来现金流量基于管理层编制的现金流量预测来确定，税前折现率为 14.44%， 分预测期与稳定期，预测期为 5 年，对资产组进行现金流量预测时采用的其他关键假设 包括预计营业收入、营业成本、增长率以及相关费用等，上述假设基于欧立通以前年度 的经营业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期。管理层聘请了中水致远

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资产评估有限公司出具了中水致远评报字[2021]第 020242 号《苏州华兴源创科技股份有 限公司拟商誉减值测试涉及的苏州华兴欧立通自动化科技有限公司相关资产组预计未 来现金流量的现值评估项目资产评估报告》，经测试，欧立通资产组的可收回金额高于 包含所分摊的商誉的资产组账面价值，2020 年末商誉账面价值不存在减值。

67. 长期待摊费用

67. 长	期待摊费用
项 目	2019年12月31日	本期增加	本期减少		2020年12月31日
			本期摊销	其他减少
装修费	3,497,698.53	2,685,397.43	2,827,133.79	—	3,355,962.17

68. 递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

项 目	2020年12月31日	2020年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
信用减值准备	51,728,030.99	7,752,120.87	34,683,175.22	5,208,787.75
资产减值准备	20,524,629.40	3,078,694.41	14,286,508.59	2,142,976.29
股份支付	8,388,071.23	1,258,210.68	—	—
递延收益	1,379,729.31	206,959.40	2,638,667.38	395,800.11
国外税收抵免	—	—	—	5,122,266.13
可弥补亏损	—	—	2,076,185.21	183,534.75
合计	82,020,460.93	12,295,985.36	53,684,536.40	13,053,365.03

（2）未经抵销的递延所得税负债

项 目	2020年12月31日	2020年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
欧立通评估增值	194,738,769.67	29,210,815.45	—	—
固定资产加速扣除	5,395,137.92	809,270.69	—	—
交易性金融资产公 允价值变动	—	—	9,032,316.21	1,354,847.43
合计	200,133,907.59	30,020,086.14	9,032,316.21	1,354,847.43

（3）未确认递延所得税资产明细

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
可抵扣亏损	32,820,593.00	17,998,142.44
国外税收抵免	23,426,989.46	—
信用减值准备	3,573,763.35	55,568.80

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项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
股份支付	1,267,262.53	—
合计	61,088,608.34	18,053,711.24

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份	2020 年12 月31 日	2019 年12 月31 日	备注
2021	—	—
2022	—	127,003.19
2023	—	741,008.39
2024	5,574,065.41	17,130,130.86
2025	5,700,944.27	—
2029	494,762.15	—
无期限限制*	21,050,821.17	—
合计	32,820,593.00	17,998,142.44

注*根据美国和新加坡相关税法规定，美国华兴、新加坡华兴经营亏损的结转年限 不受限制。

（5）递延所得税负债 2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要原因是公司本期收购 欧立通评估增值的固定资产、无形资产所产生的应纳税暂时性差异较大。

69. 其他非流动资产

69. 其他非流动资产
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
预付工程设备款	2,559,644.13	3,633,413.83

70. 短期借款

（1）短期借款分类

（1）短期借款分类
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
信用借款	—	20,000,000.00

（2）期末无已逾期未偿还的短期借款情况。

（3）短期借款 2020 年末较 2019 年末下降 100.00%，主要原因是公司 2019 年借款 在本期归还。

71. 应付票据

种 类 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日

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种 类	2020年12月31日	2019年12月31日
银行承兑汇票	54,193,493.28	—
商业承兑汇票	—	—
合计	54,193,493.28	—

应付票据 2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要原因是公司本期增加银行承兑票据 结算方式所致。

72. 应付账款

（1）按性质列示

（1）按性质列示
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
应付货款	256,460,031.38	152,643,282.17
应付工程设备款	27,984,433.54	15,884,648.89
应付其他	14,099,575.89	11,427,591.38
合计	298,544,040.81	179,955,522.44

• （2）期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。

• （3）应付账款 2020 年末较 2019 年末增长 65.90%，主要原因是公司本期业务规模

• 扩大，期末应付货款大幅增长所致。

73. 预收款项

（1）预收款项列示

（1）预收款项列示
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
预收货款	—	779,550.75

• （2）期末无账龄超过 1 年的重要预收款项。

• （3）预收款项 2020 年末较 2019 年末大幅下降，主要原因是公司自 2020 年 1 月 1

• 日执行新收入准则，将预收款项重分类至合同负债列报。

74. 合同负债

（1）合同负债情况

（1）合同负债情况
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
预收货款	2,142,895.12	不适用

• （2）合同负债 2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要原因是公司自 2020 年 1 月 1

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日执行新收入准则，将预收款项重分类至合同负债列报。

75. 应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目	2019年12月31 日	本期增加	本期减少	2020年12月31 日
一、短期薪酬	17,301,980.63	339,838,167.97	290,362,678.69	66,777,469.91
二、离职后福利-设定提存计划	—	4,403,098.30	4,378,067.74	25,030.56
合计	17,301,980.63	344,241,266.27	294,740,746.43	66,802,500.47

（2）短期薪酬列示

（2）短期薪酬列示
项目	2019年12月31 日	本期增加	本期减少	2020年12月 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴	16,975,962.94	290,683,480.32	241,886,904.09	65,772,539.17
二、职工福利费	—	18,348,367.52	18,348,367.52	—
三、社会保险费	—	9,802,778.55	9,688,327.59	114,450.96
其中：医疗保险费	—	8,316,725.27	8,212,002.84	104,722.43
工伤保险费	—	1,268,548.23	1,268,548.23	—
生育保险费	—	217,505.05	207,776.52	9,728.53
四、住房公积金	—	15,339,264.96	15,240,900.96	98,364.00
五、工会经费和职工教育经费	326,017.69	5,664,276.62	5,198,178.53	792,115.78
合计	17,301,980.63	339,838,167.97	290,362,678.69	66,777,469.91

（3）设定提存计划列示

项 目	2019年12月31 日	本期增加	本期减少	2020年12月 31 日
离职后福利：
1.基本养老保险	—	1,518,249.25	1,497,278.47	20,970.78
2.失业保险费	—	123,937.05	119,877.27	4,059.78
3.离职补偿金	—	2,760,912.00	2,760,912.00	—
合计	—	4,403,098.30	4,378,067.74	25,030.56

（4）应付职工薪酬 2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要原因是本期公司业绩大 幅增加，计提的奖金相应增长所致。

76. 应交税费

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
企业所得税	10,834,091.73	79,262.93

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项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
增值税	7,107,765.22	13,487,467.72
城市维护建设税	887,936.79	1,169,794.70
个人所得税	878,057.81	537,769.10
房产税	687,693.18	599,761.91
教育费附加	634,240.55	835,567.65
印花税	611,544.00	45,650.40
土地使用税	42,294.03	42,543.81
合计	21,683,623.31	16,797,818.22

77. 其他应付款

（1）分类列示

（1）分类列示
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
应付利息	—	—
应付股利	—	—
其他应付款	2,299,214.94	350,298.07
合计	2,299,214.94	350,298.07

（2）其他应付款

①按款项性质列示其他应付款

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
保证金押金	1,530,000.00	—
租赁费	310,514.89	—
报销款	213,281.48	22,805.18
代收代付款项	3,574.31	244,681.29
其他	241,844.26	82,811.60
合计	2,299,214.94	350,298.07

②期末无账龄超过1 年的重要其他应付款

（3）其他应付款 2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要原因是公司本期收到工程 保证金增加所致。

78. 其他流动负债

78. 其他流动负债
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
待转销项税额	278,576.37	—

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79. 递延收益

（1）递延收益情况

项 目	2019年12月31日	本期增加	本期减少	其他变动	2020年12月31日	形成原因
政府补助	2,638,667.38	257,200.00	1,741,286.23	402,129.63	1,556,710.78	项目补贴

（2）涉及政府补助的项目

补助项目	2019年12月 31日	本期新增 补助金额	本期计入 营业外收 入金额	本期计入其 他收益金额	其他变动	2020年12月 31日	与资产相 关/与收益 相关
柔性OLED 显示及触控 性能智能检 测装备研发 与产业化	273,152.71	—	—	273,152.71	—	—	与收益相 关
	2,365,514.67	—	—	1,411,803.87	—	953,710.80	与资产相 关
企业智能改 造“机器换 人”项目	—	257,200.00	—	56,329.65	402,129.63	602,999.98	与资产相 关
合计	2,638,667.38	257,200.00	—	1,741,286.23	402,129.63	1,556,710.78

（3）递延收益 2020 年末较 2019 年末下降 41.00%，主要原因是本期摊销的政府补 助金额较大所致。

80. 股本

80. 股	本
项 目 股份总数	2019年12月31 日	本次增减变动（+、—）					~~2~~020年12月31 日
		发行新股	送股	公积金 转股	其他	小计
	401,000,000.00	37,536,773.00	—	—	—	37,536,773.00	438,536,773.00

2020 年 6 月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]1144 号《关于同意苏州华 兴源创科技股份有限公司向李齐花等发行股份购买资产并募集配套资金注册的批复》核 准，公司于 2020 年 6 月向李齐花、陆国初发行股份 28,086,418.00 股，于 2020 年 12 月 配套募集资金发行股份 9,450,355.00 股，每股面值 1 元，增加股本 37,536,773.00 元。

81. 资本公积

81. 资本公	积
项 目 股本溢价 其他资本公积 合计	2019年12月31日	本期增加	本期减少	2020年12月31日
	1,151,976,988.56	1,016,142,131.59	—	2,168,119,120.15
	—	9,655,333.76	—	9,655,333.76
	1,151,976,988.56	1,025,797,465.35	—	2,177,774,453.91

股本溢价本期增加 1,016,142,131.59 元，系公司于 2020 年 6 月向李齐花、陆国初发

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行股份 28,086,418 股，计入股本 28,086,418.00 元，计入资本公积（股本溢价） 699,913,582.00 元；于 2020 年 12 月配套募集资金发行股份 9,4503,55 股，募集资金总额 336,999,659.30 元，扣除发行费用 11,320,754.71 元（不含税金额）后，计入股本 9,450,355.00 元，计入资本公积（股本溢价）316,228,549.59 元。

其他资本公积本期增加 9,655,333.76 元，系公司本期向激励对象首次授予限制性股 票产生的股份支付费用。

82. 其他综合收益

**82. **	其他综合收	益	益	益	益	益	益
项 目	2019年12 月31日	本期发生金额						2020年12月 31日
		本期所得税 前发生额	减：前期 计入其 他综合 收益当 期转入 损益	减：前期 计入其他 综合收益 当期转入 留存收益	减： 所得 税费 用	税后归属于母 公司	税后 归属 于少 数股 东
将重分类 进损益的 其他综合 收益	1,031,818.67	-4,033,502.14	—	—	—	-4,033,502.14	—	-3,001,683.47
其中：外币 财务报表 折算差额	1,031,818.67	-4,033,502.14	—	—	—	-4,033,502.14	—	-3,001,683.47

83. 盈余公积

83. 盈余公	积
项 目	2019年12月31日	本期增加	本期减少	2020年12月31日
法定盈余公积	43,086,513.53	17,786,925.93	—	60,873,439.46

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期母公司净 利润 10％提取法定盈余公积金。

84. 未分配利润

84. 未分配利润
项 目	2020年度	2019年度
调整前上期末未分配利润	300,508,334.48	215,238,034.17
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）	—	—
调整后期初未分配利润	300,508,334.48	215,238,034.17
加：本期归属于母公司所有者的净利润	265,113,877.21	176,450,693.17
减：提取法定盈余公积	17,786,925.93	19,000,392.86
应付普通股股利	54,135,000.00	72,180,000.00

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转作股本的普通股股利	—	—
期末未分配利润	493,700,285.76	300,508,334.48

85. 营业收入及营业成本

85. 营业收入及	营业成本	营业成本
项 目	2020年度		2019年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	1,677,305,304.58	871,388,081.84	1,257,737,331.89	672,242,716.56
其他业务	191,099.10	85,723.84	—	—
合计	1,677,496,403.68	871,473,805.68	1,257,737,331.89	672,242,716.56

（1）主营业务（分行业）

行业名称	2020年度	2020年度	2019年度	2019年度
	收入	成本	收入	成本
专用设备制造行业	1,677,305,304.58	871,388,081.84	1,257,737,331.89	672,242,716.56
合计	1,677,305,304.58	871,388,081.84	1,257,737,331.89	672,242,716.56

（2）主营业务（分产品）

产品名称	2020年度	2020年度	2019年度	2019年度
	收入	成本	收入	成本
检测设备	1,128,384,632.73	616,013,582.93	866,942,243.24	488,112,163.68
治具及配件	326,229,578.91	157,881,698.58	345,991,237.75	165,802,455.09
组装设备	152,785,976.88	57,512,548.13	—	—
其他	69,905,116.06	39,980,252.20	44,803,850.90	18,328,097.79
合计	1,677,305,304.58	871,388,081.84	1,257,737,331.89	672,242,716.56

（3）主营业务（分地区）

地区名称	2020年度	2020年度	2019年度	2019年度
	收入	成本	收入	成本
内销	1,143,362,244.37	613,034,428.38	827,725,321.90	471,494,925.46
外销	533,943,060.21	258,353,653.46	430,012,009.99	200,747,791.10
合计	1,677,305,304.58	871,388,081.84	1,257,737,331.89	672,242,716.56

（4）收入分解信息

• 于 2020 年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：

项 目 2020 年度 收入确认时间

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项 目	2020年度
①在某一时点确认收入	1,677,496,403.68
主营业务收入	1,677,305,304.58
其他业务收入	191,099.10
②在某段时间确认收入	—
合计	1,677,496,403.68

（5）营业收入 2020 年度较 2019 年度增长 33.37%，主要原因是 2020 年度自动化 检测设备产品的需求进一步扩大，同时公司新增子公司欧立通，销售业务规模增加。

86. 税金及附加

86. 税金及附加
项 目	2020年度	2019年度
城市维护建设税	4,561,736.58	4,422,162.28
教育费附加	3,248,002.88	3,158,687.35
房产税	2,608,301.38	2,455,182.02
印花税	941,487.00	418,194.30
土地使用税	258,544.01	170,175.24
其他	23,263.39	12,110.00
合计	11,641,335.24	10,636,511.19

87. 销售费用

87. 销售费用
项目	2020年度	2019年度
工资薪金	60,694,974.45	49,766,059.40
差旅费	12,641,072.49	14,375,361.09
折旧费及摊销	8,809,870.00	4,750,390.38
修理费	8,422,540.16	4,018,111.47
包装物	6,498,086.27	6,109,845.22
业务招待费	5,205,283.90	3,698,795.60
服务费	1,397,162.23	2,256,199.57
租赁及物业管理费	876,059.52	125,654.84
报关运保费	—	3,923,825.99
汽车费用	109,980.96	241,204.28
其他	4,327,975.83	2,437,593.62
合计	108,983,005.81	91,703,041.46

公司自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则，将运输费作为合同履约成本计入营业

成本。

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88. 管理费用

88. 管理费用
项目	2020年度	2019年度
工资薪金	70,867,762.93	57,814,022.65
折旧及摊销	21,905,444.69	13,641,050.65
股份支付	9,655,333.76	—
办公费	9,642,670.37	9,700,185.79
租赁及物业管理费	9,246,550.61	7,492,162.76
中介机构费用	7,579,433.97	313,337.87
低值易耗品	4,641,025.43	3,544,417.06
差旅费	2,888,688.49	2,848,332.87
业务招待费	2,105,699.86	1,518,887.18
保险费	1,727,743.29	140,339.22
咨询技术服务费	1,659,804.52	2,345,835.33
水电费	1,528,387.31	1,602,459.33
通讯费	1,400,808.61	912,689.61
汽车费用	1,138,379.84	1,562,242.51
其他	5,077,060.96	3,610,891.05
合计	151,064,794.64	107,046,853.88

管理费用 2020 年度较 2019 年度增长 41.12%，主要原因是公司 2020 年度业绩增长， 员工薪酬增加，同时本期向激励对象首次授予限制性股票产生的股份支付费用增加，以 及因收购欧立通产生的资产评估增值对应的折旧及摊销增加。

89. 研发费用

89. 研发费用
项目	2020年度	2019年度
工资薪金	165,139,464.01	114,163,562.73
研发材料	54,214,377.95	46,531,680.51
折旧及摊销	10,490,867.45	9,733,283.48
咨询技术服务费	13,018,361.64	11,241,804.21
差旅费	6,762,638.65	8,081,996.74
专利申请	1,471,492.72	671,143.87
水电费	1,360,215.85	1,376,069.66
其他	194,882.05	1,164,031.89
合计	252,652,300.32	192,963,573.09

研发费用 2020 年度较 2019 年度增长 30.93%，主要原因是公司扩大了研发队伍，

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持续加大对半导体测试设备（SOC 芯片测试设备）以及可穿戴检测、组装设备的研究 开发投入。

90. 财务费用

90. 财务费用
项 目	2020年度	2019年度
利息支出	1,477,107.66	3,578,479.16
减：利息收入	4,634,005.58	1,265,421.05
利息净支出	-3,156,897.92	2,313,058.11
汇兑损失	25,799,316.56	21,322,376.69
减：汇兑收益	1,005,730.09	27,089,546.40
汇兑净损失	24,793,586.47	-5,767,169.71
手续费	333,964.86	90,191.24
合 计	21,970,653.41	-3,363,920.36

财务费用 2020 年度较 2019 年度大幅增长，主要原因是本期人民币与外币汇率变动 较大导致汇兑损失显著增加。

91. 其他收益

项目	2020年度	2019年度	与资产相关/与收 益相关
一、计入其他收益的政府补助	1,741,286.23	2,734,800.50
其中：与递延收益相关的政府补助（与资产相关）	1,468,133.52	1,706,229.07	与资产相关
与递延收益相关的政府补助（与收益相关）	273,152.71	1,028,571.43	与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目	348,825.18	315,330.62
其中：个税扣缴税款手续费	348,825.18	315,330.62	与收益相关
合计	2,090,111.41	3,050,131.12

其他收益 2020 年度较 2019 年度下降 31.47%，主要原因是与日常活动相应关的政 府补助减少。

92. 投资收益

92. 投资收益
项 目	2020年度	2019年度
处置交易性金融资产取得的投资收益	18,666,419.32	3,142,140.26
权益法核算的长期股权投资收益	-199,782.38	—
合计	18,466,636.94	3,142,140.26

投资收益 2020 年度较 2019 年度大幅增长，主要原因是公司利用闲置的募投资金购

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买的结构性存款到期所致。

93. 公允价值变动收益

93. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源	2020年度	2019年度
交易性金融资产	—	9,032,316.21
其中：指定为交易性金融资产产生的公允价值变动	—	9,032,316.21
交易性金融负债	—	442,380.00
其中：指定为交易性金融负债产生的公允价值变动	—	442,380.00
合计	—	9,474,696.21

公允价值变动收益 2020 年度较 2019 年度大幅减少，主要原因是 2019 年末未到期 的结构性存款公允价值变动较大所致。

94. 信用减值损失

94. 信用减值损失
项 目	2020年度	2019年度
应收账款坏账损失	-14,682,334.40	-16,945,640.36
其他应收款坏账损失	-108,988.56	952,575.61
应收票据坏账准备	-1,381.96	—
合计	-14,792,704.92	-15,993,064.75

95. 资产减值损失

95. 资产减值损失
项 目	2020年度	2019年度
存货跌价损失	-9,842,186.46	-6,050,421.68

资产减值损失 2020 年度较 2019 年度增长 62.67%，主要原因是 2020 年度计提的存 货跌价准备金额增加所致。

96. 资产处置收益

96. 资产处置收益
项 目	2020年度	2019年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产 性生物资产及无形资产的处置利得或损失	70,168.91	13,863.79
其中：固定资产	70,168.91	13,863.79

97. 营业外收入

（1）营业外收入明细

项 目	2020年度	2019年度	计入当期非经常性损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助	36,685,119.09	7,023,421.01	36,685,119.09

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项 目	2020年度	2019年度	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得	719.38	—	719.38
其他	144,801.41	141,181.64	144,801.41
合计	36,830,639.88	7,164,602.65	36,830,639.88

（2）与企业日常活动无关的政府补助

（2）与企业日常活动无关的政府补助
补助项目	2020年度	2019年度	与资产相关/与 收益相关
园区先进技术研究院2019 年度考评奖励	17,200,000.00	—	与收益相关
2020 年度第二批省级工业和信息产业转型升级专项资金	7,500,000.00	—	与收益相关
2020 年苏州工业园区科技发展资金（创新创业专项-重大招 商项目扶持资金）	3,011,166.67	—	与收益相关
2020 年省级普惠金融发展专项资金	2,400,000.00	—	与收益相关
金融局2020 年度上市、挂牌全国股转系统奖励	2,000,000.00	—	与收益相关
稳岗补贴	1,187,288.55	433,187.39	与收益相关
2020 年度苏州市市级打造先进制造业基地专项资金	900,000.00	—	与收益相关
2019 年苏州工业园区转型升级专项资金（技术改造项目）	678,324.00	—	与收益相关
新加坡就业支持计划	453,964.88	—	与收益相关
2019 年度苏州市柔性引进海外人才智力海鸥计划补贴资金	300,000.00	—	与收益相关
2020 年度知识产权省级专项资金（企业知识产权战略推进）	300,000.00	—	与收益相关
苏科专2020年5号文2019年度苏州市柔性引进海外人才智 力“海鸥计划”项目	300,000.00	—	与收益相关
高新技术企业培育资金	150,000.00		与收益相关
苏州市2019 年第八批科技发展计划（重点产业技术创新） 项目经费	—	2,566,814.54	与收益相关
2019 年度企业培训成果-企业学习型组织项目补贴经费	—	100,000.00	与收益相关
2019 年度上市补贴	—	2,500,000.00	与收益相关
IPO企业市级财政补贴	—	500,000.00	与收益相关
科创板上市奖励	—	500,000.00	与收益相关
苏州市2019年第二十批科技发展计划（重点产业技术创新） 项目经费	—	300,000.00	与收益相关
其他	304,374.99	123,419.08	与收益相关
合计	36,685,119.09	7,023,421.01	—

（3）营业外收入 2020 年度较 2019 年度大幅增长，主要原因是本期收到的与公司 日常活动无关的政府补助金额较大。

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98. 营业外支出

98. 营业外支出
项 目	2020年度	2019年度	计入当期非经常性损益的金额
公益性捐赠支出	1,830,870.00	20,000.00	1,830,870.00
非流动资产毁损报废损失	185,409.11	—	185,409.11
滞纳金及违约金	19,250.00	—	19,250.00
其他	20,072.53	154.28	20,072.53
合计	2,055,601.64	20,154.28	2,055,601.64

营业外支出 2020 年度较 2019 年度大幅增长，主要原因是本期因新冠肺炎疫情发生 的公益性捐赠支出金额较大。

99. 所得税费用

（1）所得税费用的组成

（1）所得税费用的组成
项 目	2020年度	2019年度
当期所得税费用	30,573,484.50	17,154,552.55
递延所得税费用	-5,209,789.01	-6,314,896.33
合计	25,363,695.49	10,839,656.22

（2）会计利润与所得税费用调整过程

（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目	2020年度	2019年度
利润总额	290,477,572.70	187,290,349.39
按法定/适用税率计算的所得税费用	43,571,635.91	28,093,552.41
子公司适用不同税率的影响	-1,649,988.95	895,147.32
调整以前期间所得税的影响	295,859.25	561,423.09
非应税收入的影响	29,967.36	—
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	531,128.98	303,204.63
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-1,918,519.07	-988,245.95
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵 扣亏损的影响	6,283,544.48	2,280,788.92
研发费用加计扣除	-26,666,503.64	-15,183,948.07
国外税收抵免	4,919,667.79	-5,122,266.13
残疾人工资加计扣除	-33,096.62	—
所得税费用	25,363,695.49	10,839,656.22

（3）所得税费用 2020 年度较 2019 年度增长 133.99%，主要原因是公司本期利润 大幅增长，当期所得税费用相应增长。

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100. 其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的 调节情况详见附注五、31 其他综合收益。

101. 现金流量表项目注释

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项 目	2020年度	2019年度
政府补助	36,942,319.09	7,338,751.63
其他	2,256,614.63	235,111.91
合计	39,198,933.72	7,573,863.54

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目	2020年度	2019年度
差旅费	22,292,399.63	23,487,633.13
咨询技术服务费	16,075,328.39	16,646,690.52
办公费	9,642,670.37	11,061,756.45
租赁及物业管理费	10,122,610.13	7,657,144.51
中介机构费用	7,579,433.97	313,337.87
业务招待费	7,310,983.76	4,631,787.09
对外捐赠	1,830,870.00	20,000.00
汽车费用	1,248,360.80	1,731,880.92
通讯费	1,500,602.33	912,689.61
押金保证金	1,172,364.20	—
其他	9,670,171.23	640,270.96
合计	88,445,794.81	67,103,191.06

（3）收到的其他与投资活动有关的现金

项 目	2020年度	2019年度
利息收入	4,634,005.58	1,265,421.05

（4）支付的其他与筹资活动有关的现金

项 目	2020年度	2019年度
发行股份中介机构费用	3,416,944.47	16,734,716.98

102. 现金流量表补充资料

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（1）现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料
补充资料	2020年度	2019年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	265,113,877.21	176,450,693.17
加：资产减值准备	5,786,622.92	3,125,639.67
信用减值损失	14,792,704.92	15,993,064.75
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、 生产性生物资产折旧	35,214,612.42	33,281,242.36
无形资产摊销	13,889,584.36	2,652,218.46
长期待摊费用摊销	2,827,133.79	316,453.06
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收 益以“－”号填列）	-70,168.91	-13,863.79
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	184,689.73	—
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	—	-9,474,696.21
财务费用（收益以“－”号填列）	2,717,264.72	979,161.04
投资损失（收益以“－”号填列）	-18,466,636.94	-3,142,140.26
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	1,758,666.57	-7,669,743.76
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	-6,968,455.58	1,354,847.43
存货的减少（增加以“－”号填列）	51,689,379.28	-32,497,834.55
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-212,395,124.57	-294,197,252.99
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	173,882,858.90	6,285,881.27
其他*	2,806,165.93	-716,400.00
经营活动产生的现金流量净额	332,763,174.75	-107,272,730.35
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本	—	—
一年内到期的可转换公司债券	—	—
融资租入固定资产	—	—
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	920,483,362.85	324,639,232.42
减：现金的期初余额	324,639,232.42	371,668,840.13
加：现金等价物的期末余额	—	—
减：现金等价物的期初余额	—	—
现金及现金等价物净增加额	595,844,130.43	-47,029,607.71

注*：“其他”系股份支付金额 9,655,333.79 元，承兑及保函保证金-6,849,167.86 元。

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物	312,000,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物	50,996,221.52
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物	—
取得子公司支付的现金净额	261,003,778.48

（3）现金和现金等价物构成情况

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
一、现金	920,483,362.85	324,639,232.42
其中：库存现金	143,182.68	175,088.56
可随时用于支付的银行存款	920,340,180.17	324,464,143.86
二、现金等价物	—	—
三、期末现金及现金等价物余额	—	—

2020 年末其他货币资金余额中 6,524,566.86 元保函保证金和 1,041,001.00 元银行承 兑汇票保证金未作为现金及现金等价物。

103. 所有权或使用权受到限制的资产

103. 所有权或使	用权受到限制的资产
项 目	2020年12月31日账面价值	受限原因
货币资金	7,565,567.86	银行承兑汇票和保函保证金

104. 外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

项目	2020年12月31日外币余额	折算汇率	2020年12月31日折算人民币余额
货币资金			190,850,824.96
其中：美元	25,294,325.22	6.5249	165,042,942.65
日元	138,166,057.44	0.0632	8,732,094.83
越南盾	23,018,625,566.67	0.0003	6,905,587.67
新加坡币	1,929,234.38	4.9314	9,513,826.42
韩元	109,395,565.00	0.0060	656,373.39
应收账款			250,715,670.67
其中：美元	36,674,112.30	6.5249	239,294,915.32
日元	15,756,962.03	0.0632	995,840.00
越南盾	23,543,439,066.67	0.0003	7,063,031.72
韩元	560,313,938.00	0.0060	3,361,883.63
其他应收款			1,303,840.13

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

项目	2020年12月31日外币余额	折算汇率	2020年12月31日折算人民币余额
其中：美元	53,763.12	6.5249	350,798.98
越南盾	1,780,667,933.33	0.0003	534,200.38
新加坡币	3,050.00	4.9314	15,040.77
韩元	67,300,000.00	0.0060	403,800.00
应付账款			34,908,689.54
其中：美元	3,785,829.65	6.5249	24,702,159.88
越南盾	5,779,965,100.00	0.0003	1,733,989.53
新加坡币	243,822.69	4.9314	1,202,387.21
日元	79,516,542.72	0.0632	5,025,445.50
韩元	374,117,903.00	0.0060	2,244,707.42
其他应付款			127,035.54
其中：美元	8,287.76	6.5249	54,076.81
韩元	12,159,788.00	0.0060	72,958.73

（2）境外经营实体主要报表项目的折算汇率：

根据公司执行董事决定，以及商务部颁发的《企业境外投资证书》（境外投资证第 N3200201800358 号）批准，公司 2015 年 3 月在美国特拉华州独 资设立 “ 华兴源创（美 国）有限责任公司 ”（英文名称：HYC(USA),Inc），HYC(USA),Inc 公司经营范围为模组 “ ” 检测产品、电子产品的进出口业务及研发，记账 本位币为 美元 。

根据公司执行董事决定，美国华兴 2017 年 10 月在越南北宁省独资设立“华兴源创 （越南）有限公司（英文名称：” HYC（VIETNAM）,CO.,LTD），HYC（VIETNAM）,CO.,LTD 公司经营范围为智能手机 LCD 面板检测机器设备的维护，修理和调整等，记账本位币 “ ” 为 越南盾 。

根据公司第一届董事会第六次会议决定，以及商务部颁发的《企业境外投资证书》 （境外投资证第 N3200201900249 号）批准，公司 2019 年 8 月在韩国京畿道独资设立“华 兴源创（韩国）有限责任公司”（英文名称：HYC KOREA Co., Ltd .），HYC KOREA Co., Ltd .公司经营范围为半导体设备、平板 DISPLAY 的开发、制造、销售，记账本位币为“韩 ” 元 。

根据公司第一届董事会第七次会议决定，以及商务部颁发的《企业境外投资证书》 （境外投资证第 N3200201900693 号）批准，公司 2019 年 10 月在新加坡独资设立“华兴

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

源创（新加坡）有限公司”（英文名称：HYC (SINGAPORE), INC. PTE. LTD.），HYC (SINGAPORE), INC. PTE. LTD.公司经营范围为半导体设备、平板 DISPLAY 的开发、制 “ ” 造、销售，记账本位币为 新加坡元 。

105. 政府补助

（1）与资产相关的政府补助

项目	金额	资产负债表 列报项目	计入当期损益或冲减相关成 本费用损失的金额	计入当期损益或冲减相关成 本费用损失的金额	计入当期损益或冲 减相关成本费用损 失的列报项目
			2020年度	2019年度
柔性OLED显示及触控性 能智能检测装备研发与产 业化	7,000,000.00	递延收益	1,411,803.87	1,706,229.07	其他收益
企业智能改造“机器换人” 项目	687,200.00	递延收益	56,329.65	—	其他收益
合计	7,687,200.00		1,468,133.52	1,706,229.07

（2）与收益相关的政府补助

项目	金额	资产负债 表列报项 目	计入当期损益或冲减相关成 本费用损失的金额	计入当期损益或冲减相关成 本费用损失的金额	计入当期损益或冲 减相关成本费用损 失的列报项目
			2020年度	2019年度
园区先进技术研究院2019 年度考评 奖励	17,200,000.00	—	17,200,000.00	—	营业外收入
2020年度第二批省级工业和信息产业 转型升级专项资金	7,500,000.00	—	7,500,000.00	—	营业外收入
2020 年苏州工业园区科技发展资金 （创新创业专项-重大招商项目扶持 资金）	3,011,166.67	—	3,011,166.67	—	营业外收入
2020年省级普惠金融发展专项资金	2,400,000.00	—	2,400,000.00	—	营业外收入
金融局2020年度上市、挂牌全国股转 系统奖励	2,000,000.00	—	2,000,000.00	—	营业外收入
稳岗补贴	1,620,475.94	—	1,187,288.55	433,187.39	营业外收入
2020年度苏州市市级打造先进制造业 基地专项资金	900,000.00	—	900,000.00	—	营业外收入
2019年苏州工业园区转型升级专项资 金（技术改造项目）	678,324.00	—	678,324.00	—	营业外收入
新加坡就业支持计划	453,964.88	—	453,964.88	—	营业外收入
个税手续费返还	664,155.80	—	348,825.18	315,330.62	其他收益
其他政府补助	427,794.07	—	304,374.99	123,419.08	营业外收入
2019年度苏州市柔性引进海外人才智 力海鸥计划补贴资金	300,000.00	—	300,000.00	—	营业外收入
2020年度知识产权省级专项资金（企 业知识产权战略推进）	300,000.00	—	300,000.00	—	营业外收入
苏科专2020年5号文2019年度苏州 市柔性引进海外人才智力“海鸥计划” 项目	300,000.00	—	300,000.00	—	营业外收入

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项目	金额	资产负债 表列报项 目	计入当期损益或冲减相关成 本费用损失的金额	计入当期损益或冲减相关成 本费用损失的金额	计入当期损益或冲 减相关成本费用损 失的列报项目
			2020年度	2019年度
高新技术企业培育资金	150,000.00	—	150,000.00	—	营业外收入
柔性OLED显示及触控性能智能检测 装备研发与产业化	1,301,724.14	递延收益	273,152.71	1,028,571.43	其他收益
苏州市2019 年第八批科技发展计划 （重点产业技术创新）项目经费	2,566,814.54	—	—	2,566,814.54	营业外收入
2019年度上市补贴	2,500,000.00	—	—	2,500,000.00	营业外收入
IPO企业市级财政补贴	500,000.00	—	—	500,000.00	营业外收入
科创板上市奖励	500,000.00	—	—	500,000.00	营业外收入
苏州市2019 年第二十批科技发展计 划（重点产业技术创新）项目经费	300,000.00	—	—	300,000.00	营业外收入
2019 年度企业培训成果-企业学习型 组织项目补贴经费	100,000.00	—	—	100,000.00	营业外收入
合 计	45,674,420.04		37,307,096.98	8,367,323.06

（3）本期无政府补助退回情况。

六、合并范围的变更

1. 非同一控制下企业合并

（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称	股权取得时点	股权取得成本	股权取得成本	股权取得比例	股权取得比例	股权取得比例	股权取得方式
欧立通	2020年6月23日	1,040,000,000.00		100.00%			购买
（续上表）
被购买方名称	购买日	购买日的确定依 据	购买日至期末被购 买方的收入			购买日至期末被购买 方的净利润
欧立通	2020年6月23日	股权变更登记	304,474,907.56			138,313,250.74
（2）合并成本及商誉
合并成本					欧立通
—现金					312,000,000.00
—非现金资产的公允价值					—
—发行或承担的债务的公允价值					—
—发行的权益性证券的公允价值					728,000,000.00
—或有对价的公允价值					—
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值					—
合并成本合计					1,040,000,000.00

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

合并成本	欧立通
减：取得的可辨认净资产公允价值份额	438,509,172.75
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额	601,490,827.25

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

项 目	欧立通	欧立通
	购买日公允价值	购买日账面价值
资产：
货币资金	50,996,221.52	50,996,221.52
应收账款	94,467,699.24	94,467,699.24
预付款项	2,347,492.59	2,347,492.59
其他应收款	1,525,526.51	1,525,526.51
存货	120,368,009.67	91,908,570.89
其他流动资产	2,207,923.64	2,207,923.64
固定资产	35,434,017.90	29,233,466.93
无形资产	211,698,850.95	14,144,387.62
递延所得税资产	1,001,286.90	1,001,286.90
其他非流动资产	88,000.00	88,000.00
负债：
应付账款	37,889,934.17	37,889,934.17
应付职工薪酬	3,076,832.87	3,076,832.87
应交税费	4,621,913.19	4,621,913.19
其他应付款	1,352.02	1,352.02
递延收益	402,129.63	402,129.63
递延所得税负债	35,633,694.29	801,526.33
净资产	438,509,172.75	241,126,887.63
减：少数股东权益	—	—
取得的净资产	438,509,172.75	241,126,887.63

上述资产、负债公允价值业经中水致远资产评估有限公司评估，并出具中水致远评 报字[2020]第 020382 号资产评估报告。

七、在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

				直接	间接
华兴检测	苏州	苏州	服务业	100.00	—	设立
美国华兴	美国特拉华州	美国特拉华州	服务业	100.00	—	设立
越南华兴	越南北宁省	越南北宁省	服务业	—	100.00	设立
成都华兴	成都	成都	专用设备制造	100.00	—	设立
韩国华兴	韩国	韩国	服务业	100.00	—	设立
新加坡华兴	新加坡	新加坡	专用设备制造	100.00	—	设立
深圳华兴	深圳	深圳	专用设备制造	100.00	—	设立
欧立通	苏州	苏州	专用设备制造	100.00	—	收购
万思软件	深圳	深圳	信息技术服务	—	100.00	收购

2. 在联营企业中的权益

（1）不重要的联营企业的汇总财务信息

项 目	2020年12月31日/ 2020年度
联营企业：
投资账面价值合计	11,800,217.62
下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润	-199,782.38
——其他综合收益	—
——综合收益总额	-199,782.38

八、与金融工具相关的风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和 金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。 经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊 销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行 情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽 可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1. 信用风险

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风 险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其 他应收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口 等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较 高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相 关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能 性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。 本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面 催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 53.90%；本 公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的 42.72%。

2. 流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生 资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短 期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资 金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的 有价证券。

截止 2020 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：

截止2020年12月3	1日，本公司金融负债到期期限如下：	1日，本公司金融负债到期期限如下：	1日，本公司金融负债到期期限如下：	1日，本公司金融负债到期期限如下：
项目名称	2020 年12 月31 日
	1 年以内	1-2 年	2-3 年	3 年以上
应付票据	54,193,493.28	—	—	—
应付账款	298,544,040.81	—	—	—
其他应付款	2,299,214.94	—	—	—
合计	355,036,749.03	—	—	—

（续上表）

5-1-357

苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

项目名称	2019 年12 月31 日	2019 年12 月31 日	2019 年12 月31 日	2019 年12 月31 日
	1 年以内	1-2 年	2-3 年	3 年以上
短期借款	20,000,000.00	—	—	—
应付账款	179,955,522.44	—	—	—
其他应付款	350,298.07	—	—	—
合计	200,305,820.51	—	—	—

3. 市场风险

（1）外汇风险

本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的 外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元计价的货币资金、应收账款、应付 账款和以日元、越南盾、韩元计价的货币资金有关，除本公司产品出口销售及原材料采 购使用美元、日元计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

①截止 2020 年 12 月 31 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下 （出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

单位：万元

	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元
项目名称	2020 年12 月31 日
	美元		日元		越南盾
	外币	人民币	外币	人民币	外币	人民币
货币资金	2,529.43	16,504.29	13,816.61	873.21	2,301,862.56	690.56
应收账款	3,667.41	23,929.49	1,575.70	99.58	2,354,343.91	706.30
其他应收款	5.38	35.08	—	—	178,066.79	53.42
应付账款	378.58	2,470.22	7,951.65	502.54	577,996.51	173.40
其他应付款	0.83	5.41	—	—	—	—

（续上表）

（续上表）
项目名称	2020 年12 月31 日
	韩元		新加坡
	外币	人民币	外币	人民币
货币资金	10,939.56	65.64	192.92	951.38
应收账款	56,031.39	336.19	—	—
其他应收款	6,730.00	40.38	0.31	1.50
应付账款	37,411.79	224.47	24.38	120.24

5-1-358

苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

1,215.98	7.30	—	—

（续上表）

项目名称	2019 年12 月31 日	2019 年12 月31 日	2019 年12 月31 日	2019 年12 月31 日	2019 年12 月31 日	2019 年12 月31 日	2019 年12 月31 日	2019 年12 月31 日
	美元		日元		越南盾		韩元
	外币	人民币	外币	人民币	外币	人民币	外币	人民币
货币资金	1,439.39	10,041.50	11,342.83	727.08	1,237,750.23	371.33	144,279.31	865.68
应收账款	2,356.13	16,436.81	9,786.81	627.33	105,661.02	31.70	—	—
其他应收款	8.20	57.21	—	—	36,672.70	11.00	4,030.00	24.18
应付账款	93.37	651.39	2,355.67	151.00	562,160.90	168.65	423.88	2.54
其他应付款	0.54	3.80	—	—	13,846.58	4.15	4,071.27	24.43

②敏感性分析

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元、日元、越南盾和韩元计价的金融资产。 2020 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元贬值 1%， 那么本公司当年的净利润将增加 379.93 万元，相反，在其他风险变量不变的情况下，如 果当日人民币对于美元升值 1%，那么本公司当年的净利润将减少 379.93 万元；如果当 日人民币对于日元贬值 1%，那么本公司当年的净利润将增加 4.70 万元，相反，在其他 风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于日元升值 1%，那么本公司当年的净利润 将减少 4.70 万元；如果当日人民币对于越南盾贬值 1%，那么本公司当年的净利润将增 加 12.77 万元，相反，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于越南盾升值 1%，那么本公司当年的净利润将减少 12.77 万元。如果当日人民币对于韩元贬值 1%， 那么本公司当年的净利润将增加 2.10 万元，相反，在其他风险变量不变的情况下，如果 当日人民币对于韩元升值 1%，那么本公司当年的净利润将减少 2.10 万元。如果当日人 民币对于新加坡元贬值 1%，那么本公司当年的净利润将增加 8.33 万元，相反，在其他 风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于新加坡元升值 1%，那么本公司当年的净 利润将减少 8.33 万元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于短期银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本 公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本 公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本 以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩 产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截止 2020 年 12 月 31 日为止期间，公司无浮动利率的金融负债，无相关的利率风 险。

九、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值 所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1. 2020 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允

价值

项 目	2020年12月31日公允价值	2020年12月31日公允价值	2020年12月31日公允价值	2020年12月31日公允价值
	第一层次公允 价值计量	第二层次公允 价值计量	第三层次公 允价值计量	合计
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产	—	—	—	—
1.以公允价值计量且变动计入当期 损益的金融资产	—	—	—	—
（1）债务工具投资	—	220,000,000.00	—	220,000,000.00
（2）权益工具投资	—	—	6,957,457.34	6,957,457.34
（二）应收款项融资	—	261,870.00	—	261,870.00
持续以公允价值计量的资产总额	—	220,261,870.00	6,957,457.34	227,219,327.34

2. 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

期末交易性金融资产债务工具投资主要系银行理财产品（结构性存款），其公允价 值系根据结构性存款本金和公司与银行签订的结构性存款合同约定的利率计算的利息 确定。

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

期末应收款项融资均系应收票据（银行承兑汇票），因其剩余期限较短，账面价值 与公允价值接近，其公允价值根据票面金额确定。

3 ．持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性 及定量信息

期末其他非流动金融资产权益工具投资系美国华兴对 Scale Flux,Inc.股权投资（非上 市公司股权投资）299,998.06 美元以及公司对聚时科技（上海）有限公司股权投资（非 上市公司股权投资）人民币 500 万元，由于投资期限较短，其公允价值参考投资成本确 认。

十、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两 方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。

6. 本公司的母公司情况

母公司名称 苏州源华创兴投 资管理有限公司	注册地	业务性质	注册资本	母公司对本公司的 持股比例(%)	母公司对本公司的 表决权比例(%)
	苏州	投资管理	23,097.60	52.67	52.67

苏州源华创兴投资管理有限公司出资人为陈文源、张茜夫妇，合计持有 100%股权。 此外，陈文源和张茜直接持有公司 14.82 %股权，陈文源和张茜夫妇为公司实际控制人。

7. 本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。

8. 本公司合营和联营企业情况

• （1）本公司无合营企业，联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。

• （2）报告期内联营企业与本公司未发生关联交易。

9. 本公司的其他关联方情况

序号	关联方名称	与本公司关系
1	苏州源客企业管理合伙企业（有限合伙）	持有公司7.41%股份的股东
2	苏州源奋企业管理合伙企业（有限合伙）	持有公司7.41%股份的股东

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

10. 关联交易情况

项 目	2020年度发生额	2019年度发生额
关键管理人员报酬	12,237,528.90	9,902,143.45

11. 关联方应收应付款项

无

十一、股份支付

3. 股份支付总体情况

3. 股份支付总体情况
项目	2020年度	2019年度
公司本期授予的各项权益工具总额	66,208,000.00	—
公司本期行权的各项权益工具总额	—	—
公司本期失效的各项权益工具总额	—	—
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和 合同剩余期限	—	—
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范 围和合同剩余期限	—	—

4. 以权益结算的股份支付情况

4. 以权益结算的股份支付情况
项目	2020年度	2019年度
授予日权益工具公允价值的确定方法	授予日市价	—
可行权权益工具数量的确定依据	按实际行权数量确定	—
本期估计与上期估计有重大差异的原因	不适用	—
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额	9,655,333.76	—
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额	9,655,333.76	—

十二、承诺及或有事项

1. 重要承诺事项

截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2. 或有事项

截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

1. 利润分配情况

根据本公司第一届董事会第二十七次审议利润分配预案，拟以实施 2020 年度分红 派息股权登记日的总股本为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 1.85 元(含税)，预 计派发现金红利总额为 8,112.9303 万元，剩余未分配利润结转以后年度。该利润分配预 案尚需提交 2020 年年度股东大会审议。

2. 其他资产负债表日后事项说明

截至 2021 年 4 月 22 日止，本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。

十五、母公司财务报表主要项目注释

6. 应收账款

（1）按账龄披露

（1）按账龄披露
账 龄	2020年12月31日	2019年12月31日
1年以内	546,921,504.24	604,325,104.16
1至2年	34,239,412.31	14,824,987.02
2至3年	4,033,667.44	3,769,142.82
3至4年	3,655,278.82	—
4至5年	—	9,432.15
5年以上	81,485.63	72,053.48
小计	588,931,348.44	623,000,719.63
减：坏账准备	37,699,511.70	34,309,321.96
合计	551,231,836.74	588,691,397.67

（2）按坏账计提方法分类披露

类 别	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
按单项计提坏账准备	6,200,565.00	1.05	5,695,552.49	91.86	505,012.51
按组合计提坏账准备	582,730,783.44	98.95	32,003,959.21	5.49	550,726,824.23

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

类 别	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
其中：组合1	14,412,853.97	2.45	720,642.70	5.00	13,692,211.27
组合2	568,317,929.47	96.50	31,283,316.51	5.50	537,034,612.96
合计	588,931,348.44	100.00	37,699,511.70	6.40	551,231,836.74

（续上表）

（续上表）
类 别	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备	3,500,565.00	0.56	2,450,395.50	70.00	1,050,169.50
按组合计提坏账准备	619,500,154.63	99.44	31,858,926.46	5.14	587,641,228.17
其中：组合2	619,500,154.63	99.44	31,858,926.46	5.14	587,641,228.17
合计	623,000,719.63	100.00	34,309,321.96	5.51	588,691,397.67

坏账准备计提的具体说明：

• ①2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款

①2020年12月31日、2019	年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款	年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款	年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款	年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款
名 称	2020年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
昆山瑞鸿诚自动化设备科技有限公司	3,500,565.00	2,995,552.49	85.57	破产清算
苏州伟信奥图智能科技有限公司	2,700,000.00	2,700,000.00	100.00	预计无法收回
合计	6,200,565.00	5,695,552.49	91.86	—

（续上表）

（续上表）
名 称		2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
昆山瑞鸿诚自动化设备科技有限公司	3,500,565.00	2,450,395.50	70.00	破产清算

②2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款

②2020年12月31日	、2019年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款	、2019年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款	、2019年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款
账 龄	2020年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	14,412,853.97	720,642.70	5.00
1-2年	—	—	10.00
2-3年	—	—	30.00
3-4年	—	—	50.00

5-1-364

苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

4-5年	—	—	80.00
5年以上	—	—	100.00
合计	14,412,853.97	720,642.70	5.00

（续上表）

（续上表）
账 龄	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	—	—	—
1-2年	—	—	—
2-3年	—	—	—
3-4年	—	—	—
4-5年	—	—	—
5年以上	—	—	—
合计	—	—	—

③2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款

③2020年12月31日	、2019年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款	、2019年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款	、2019年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款
账 龄	2020年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	529,808,650.27	26,490,432.51	5.00
1-2年	34,239,412.31	3,423,941.23	10.00
2-3年	4,033,667.44	1,210,100.23	30.00
3-4年	154,713.82	77,356.91	50.00
4-5年	—	—	80.00
5年以上	81,485.63	81,485.63	100.00
合计	568,317,929.47	31,283,316.51	5.50

（续上表）

（续上表）
账 龄	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	604,325,104.16	30,216,255.21	5.00
1-2年	14,824,987.02	1,482,498.70	10.00
2-3年	268,577.82	80,573.35	30.00
3-4年	—	—	50.00
4-5年	9,432.15	7,545.72	80.00
5年以上	72,053.48	72,053.48	100.00
合计	619,500,154.63	31,858,926.46	5.14

5-1-365

苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、

10。

（3）本期坏账准备的变动情况

类 别	2019年12月31 日	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2020年12月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
按单项计提坏账准备	2,450,395.50	3,245,156.99	—	—	5,695,552.49
按组合计提坏账准备	31,858,926.46	145,032.75	—	—	32,003,959.21
合计	34,309,321.96	3,390,189.74	—	—	37,699,511.70

• （4）本期无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	余额	占应收账款余额的比例（%）	坏账准备余额
APPLEINC.	111,615,031.40	18.95	5,580,751.57
欣旺达电子股份有限公司	109,502,350.42	18.59	5,475,117.52
绵阳京东方光电科技有限公司	45,563,482.55	7.74	2,278,174.13
武汉天马微电子有限公司	44,466,385.19	7.55	2,365,570.19
LGDisplayVietnamHaiphongCO.,Ltd	35,639,919.90	6.05	1,781,996.00
合计	346,787,169.46	58.88	17,481,609.41

• （6）本期因无金融资产转移而终止确认的应收账款。

• （7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

7. 其他应收款

（1）分类列示

（1）分类列示
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
应收利息	—	—
应收股利	—	—
其他应收款	6,466,303.86	4,893,426.74
合计	6,466,303.86	4,893,426.74

（2）其他应收款

①按账龄披露

账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

账 龄	2020年12月31日	2019年12月31日
1年以内	6,242,733.36	4,925,382.47
1至2年	461,218.32	237,448.21
2至3年	171,858.12	300.00
3至4年	300.00	800.00
4至5年	800.00	—
5年以上	2,280.00	57,280.00
小计	6,879,189.80	5,221,210.68
减：坏账准备	412,885.94	327,783.94
合计	6,466,303.86	4,893,426.74

②按款项性质分类情况

②按款项性质分类情况
款项性质	2020年12月31日	2019年12月31日
押金保证金	3,381,981.46	2,850,497.86
代缴社保和公积金	2,472,922.79	2,133,278.20
其他	1,024,285.55	237,434.62
小计	6,879,189.80	5,221,210.68
减：坏账准备	412,885.94	327,783.94
合计	6,466,303.86	4,893,426.74

③按坏账计提方法分类披露

A. 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	6,879,189.80	412,885.94	6,466,303.86
第二阶段	—	—	—
第三阶段	—	—	—
合计	6,879,189.80	412,885.94	6,466,303.86

2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	—	—	—	—
按组合计提坏账准备	6,879,189.80	6.00	412,885.94	6,466,303.86
其中：组合2	6,879,189.80	6.00	412,885.94	6,466,303.86
合计	6,879,189.80	6.00	412,885.94	6,466,303.86

2020 年 12 月 31 日，无处于第二阶段和第三阶段的坏账准备。

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

B. 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	5,166,210.68	272,783.94	4,893,426.74
第二阶段	—	—	—
第三阶段	55,000.00	55,000.00	—
合计	5,221,210.68	327,783.94	4,893,426.74

2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	—	—	—	—
按组合计提坏账准备	5,166,210.68	5.28	272,783.94	4,893,426.74
其中：组合2	5,166,210.68	5.28	272,783.94	4,893,426.74
合计	5,166,210.68	5.28	272,783.94	4,893,426.74

2019 年 12 月 31 日，无处于第二阶段和第三阶段的坏账准备。

本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、

10。

④坏账准备的变动情况

类 别	2019年12月 31日	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2020年12月 31日
		计提	收回或转回	转销或核销
按单项计提坏账准备	55,000.00	—	—	55,000.00	—
按组合计提坏账准备	272,783.94	140,102.00	—	—	412,885.94
合计	327,783.94	140,102.00	—	55,000.00	412,885.94

⑤本期实际核销的其他应收款

⑤本期实际核销的其他应收款
项 目	核销金额
实际核销的其他应收款	55,000.00

⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项性质	2020年12月 31 日余额	账龄	占其他应收款期末余额 合计数的比例（%）	坏账准备
苏州工业园区建屋厂 房产业发展有限公司	押金	1,409,747.00	2年以内	20.49	71,806.25
中航技国际经贸发展 有限公司	投标保证金	960,550.00	1年以内	13.96	48,027.50
韦峰	借款	700,000.00	1年以内	10.18	35,000.00
成都高投建设开发有	押金	205,858.96	1-2年	2.99	20,585.90

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

单位名称	款项性质	2020年12月 31 日余额	账龄	占其他应收款期末余额 合计数的比例（%）	坏账准备
限公司
中国外运苏州物流中 心有限公司	押金	144,302.00	2-3年	2.10	43,290.60
合计		3,420,457.96		49.72	218,710.25

⑦期末无涉及政府补助的其他应收款。

⑧期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

⑨期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

⑩其他应收款账面余额 2020 年末较 2019 年末增长 31.75%，主要原因是房屋租赁 押金增加较多。

8. 长期股权投资

8. 长期股权	投资	投资	投资
项 目	2020年12月31日			2019年12月31日
	账面余额	减值 准备	账面价值	账面余额	减值 准备	账面价值
对子公司投资	1,217,275,254.84	—	1,217,275,254.84	85,079,392.31	—	85,079,392.31
对联营企业投资	11,800,217.62	—	11,800,217.62	—	—	—
合计	1,229,075,472.46	—	1,229,075,472.46	85,079,392.31	—	85,079,392.31

（1）对子公司投资

被投资单位	2019年12月 31 日	本期增加	本期 减少	2020年12月31 日	本期计提减 值准备	2020年12月31 日减值准备余额
苏州华兴欧立通自动化 科技有限公司	—	1,040,000,000.00	—	1,040,000,000.00	—	—
华兴源创（成都）科技 有限公司	10,000,000.00	65,000,000.00	—	75,000,000.00	—	—
HYC(USA)INC	58,062,510.00	905,187.52	—	58,967,697.52	—	—
HYC (SINGAPORE), INC.PTE.LTD	—	20,928,600.00	—	20,928,600.00	—	—
HYC KOREA CO.,LTD	13,416,882.31	362,075.01	—	13,778,957.32	—	—
华兴源创（深圳）科技 有限公司	—	5,000,000.00	—	5,000,000.00	—	—
苏州工业园区华兴源创 检测科技有限公司	3,600,000.00	—	—	3,600,000.00	—	—
合计	85,079,392.31	1,132,195,862.53	—	1,217,275,254.84	—	—

（2）对联营企业投资

投资单位 2019 年 本期增减变动

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	12月31 日	追加投资	减少投资	权益法下确认 的投资损益	权益法下确认 的投资损益	权益法下确认 的投资损益	其他综合收 益调整	其他综合收 益调整	其他权益变动
联营企业
奕目（上海）科技有限公司	—	12,000,000.00	—	-199,782.38			—		—
合计	—	12,000,000.00	—	-199,782.38			—		—
（续上表）
投资单位	本期增减变动					2020年12月 31日		2020年12月31 日减值准备余额
	宣告发放现金股利或利润		计提减值准备		其他
联营企业
奕目（上海）科技有限公司	—		—		—	11,800,217.62		—
合计	—		—		—	11,800,217.62		—

长期股权投资 2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要原因是公司本期收购欧立通的 投资金额较大以及对原有子公司的增资金额较大。

9. 营业收入和营业成本

9. 营业收入和	营业成本	营业成本
项 目	2020年度		2019年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	1,331,676,497.45	726,523,489.55	1,253,708,693.30	671,612,629.14
其他业务	—	—	—	—
合计	1,331,676,497.45	726,523,489.55	1,253,708,693.30	671,612,629.14

（1）主营业务（分行业）

行业名称	2020年度	2020年度	2019年度	2019年度
	收入	成本	收入	成本
专用设备制造行业	1,331,676,497.45	726,523,489.55	1,253,708,693.30	671,612,629.14
合计	1,331,676,497.45	726,523,489.55	1,253,708,693.30	671,612,629.14

（2）主营业务（分产品）

产品名称	2020年度	2020年度	2019年度	2019年度
	收入	成本	收入	成本
检测设备	1,058,530,430.14	582,985,310.76	866,550,758.65	489,696,195.46
治具及配件	240,900,210.95	127,118,848.63	345,991,237.75	166,461,815.20
其他	32,245,856.36	16,419,330.16	41,166,696.90	15,454,618.48
合计	1,331,676,497.45	726,523,489.55	1,253,708,693.30	671,612,629.14

（3）主营业务（分地区）

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地区名称	2020年度	2020年度	2019年度	2019年度
	收入	成本	收入	成本
境内	883,002,731.57	503,746,506.89	826,995,280.00	474,074,285.57
境外	448,673,765.88	222,776,982.66	426,713,413.30	197,538,343.57
合计	1,331,676,497.45	726,523,489.55	1,253,708,693.30	671,612,629.14

（4）收入分解信息

于 2020 年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：

项 目	2020年度
收入确认时间	1,331,676,497.45
①在某一时点确认收入	1,331,676,497.45
主营业务收入	1,331,676,497.45
其他业务收入	—
②在某段时间确认收入	—
合计	1,331,676,497.45

10. 投资收益

10. 投资收益
项 目	2020年度	2019年度
处置交易性金融资产取得的投资收益	18,661,652.20	3,142,140.26
权益法核算的长期股权投资收益	-199,782.38	—
合计	18,461,869.82	3,142,140.26

投资收益 2020 年度较 2019 年度大幅增长，主要原因是公司利用闲置的募投资金购 买的结构性存款到期所致。

十六、补充资料

3. 当期非经常性损益明细表

3. 当期非经常性损益明细表
项目	2020年度	2019年度
非流动资产处置损益	-114,520.82	13,863.79
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一 标准定额或定量享受的政府补助除外）	38,775,230.50	10,073,552.13
委托他人投资或管理资产的损益	—	—
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性 金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置 交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投 资收益	18,666,419.32	12,616,836.47
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回	—	—

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苏州华兴源创科技股份有限公司 财务报表附注

项目	2020年度	2019年度
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整 对当期损益的影响	—	—
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-1,725,391.12	121,027.36
其他符合非经常性损益定义的损益项目	—	—
非经常性损益总额	55,601,737.88	22,825,279.75
减：非经常性损益的所得税影响数	8,286,686.49	3,423,571.10
非经常性损益净额	47,315,051.39	19,401,708.65
减：归属于少数股东的非经常性损益净额	—	—
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额	47,315,051.39	19,401,708.65

4. 净资产收益率及每股收益

①2020 年度

①2020年度
报告期利润	加权平均净资产收 益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	11.23	0.64	0.64
扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润	9.23	0.52	0.52

②2019 年度

②2019年度
报告期利润	加权平均净资产收 益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	13.56	0.47	0.47
扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润	12.07	0.42	0.42

公司名称：苏州华兴源创科技股份有限公司

日期：2021 年 4 月 22 日

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