SUZHOU GOOD-ARK ELECTRONICS CO., LTD. — Governance Information 2011

Mar 21, 2011

苏州固锝电子股份有限公司 财务会计报告内部控制制度

为了保证公司在编制、审批财务会计报告时，符合国家监管要求及操作规范， 真实、完整地反映公司资产、负债情况及经营成果，及时准确地编制会计报告，根 据公司内部控制基本要求和国家有关法律法规，结合公司实际，制订本制度。

本制度规范公司年度、半年度、季度财务报告的编制、审批过程；年度、半年 度财务报告应当包括：会计报告、会计报告附注、财务情况说明书，会计报表应当 包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。

1. 控制目标：

2. 1.1 保证财务报告真实，完整地反映公司资产负债情况及经营成果

3. 1.2 保证财务报告编制的岗位分工和职责的合法性和合理性

4. 1.3 保证财务报告编制过程中的对账、调账、差错更正、结账等流程控制的

合法性和合理性

1.4 保证财务报告的起草、校验、审批、批准流程控制的合法性和合理性 2. 关键控制点：

• 2.1 分工与职责

• 2.2 财务报告编制准备

• 2.3 财务报告编制

2.4 财务报告上报

2.5 财务报告审批

2.6 法律责任

1. 控制流程及措施

3.1 分工与职责

3.1.1 公司董事长对公司财务报告的真实性、完整性负领导责任，公司财务负 责人对公司财务报告的真实性、完整性负主管责任，公司全体董事对公司财务报告 的真实性、完整性集体负责，公司财务机构负责人对企业提供和披露的财务会计信 息的真实性、完整性负直接责任。

==> picture [102 x 58] intentionally omitted <==

3.1.2 公司财务部是母公司财务报告和合并财务报告编制的归口管理部门，各 子公司财会部门是各子公司财务报告编制的归口管理部门。

3.1.3 公司内部参与财务报告编制的各部门应及时向财务部提供编制财务报 告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。

• 3.2 财务报告编制准备

• 3.2.1 财务报告编制方案

公司财务部负责具体制订财务报告编制方案，明确财务报告编制方法，会计调 整政策及报告编制进度要求等

• 3.2.2 会计报表编制基础

• 3.2.2.1 采取统一的会计政策

• 3.2.2.2 以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计

• 准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制 财务报表

3.2.2.3 依据真实的交易，事项以及完整、准确的账簿记录等资料并按照企 业会计准则规定的编制基础，编制依据、编制原则和方法编制财务报表

3.2.2.4 会计期间自公历1 月1 日起至12 月31 日止，依照规定的结账日进 行结账，不得提前或延迟。年度结账日为公历年度每年的12 月31 日，半年度、季 度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天

• 3.2.3 公司在编制年度、半年度、季度财务会计报告前，应当按照下列规定全

• 面清查资产，核实债务

3.2.3.1 货币资金,包括现金、银行存款等，现金盘点是否一致、银行存款是 否有未达账

• 3.2.3.2 往来款项，包括应收账款、应付款项、应交税金等是否存在，与债

• 务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致。

3.2.3.3 做好内部部门对账工作，规范公司内部关联交易行为，加强关联交 易资金往来账务的核对和清理工作，保证内部交易往来“同步入账”，为编制合并财 务报表内部交易往来的充分抵消和关联交易的信息披露奠定基础。

3.2.3.4 原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与 账面是否一致，是否有报废损失和积压物资。

==> picture [102 x 58] intentionally omitted <==

• 3.2.3.5 各项投资是否存在，投资收益是否按《企业会计准则》的规定进行

• 确认和计量。

• 3.2.3.6 房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账

• 面是否一致。

• 3.2.3.7 在建工程的实际发生额与账面是否一致。

• 3.2.3.8 认真分析各项资产的质量，判断资产是否存在减值迹象，合理确认

• 减值损失金额，应根据《企业会计准则》规定计提资产减值准备，对形成事实损失 的资产和资产减值准备按规定求和程序进行财务核销。

• 3.2.3.9 需要清查、核实的其他内容:

通过以上规定的清查、核实、查明财产物资的实存数量是否一致，各项结算款 项的拖欠情况及其原因，材料物资的实际储备情况，各项投资是否达到预期目的， 固定资产的使用情况及完好程度等，应当将清查、核实的结果及处理办法向部门负 责人汇报，并报公司相关管理部门，涉及金额较大的，应报公司审批。

• 3.2.4 在编制财务会计报告前，还应完成下列工作

• 3.2.4.1 核对各会计账簿记录与会计凭证的内容，金额等是否一致，记账方

向是否相符

• 3.2.4.2 依照规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的金额和发生额，

• 并核对各会计账簿之间的余额

• 3.2.4.3 检查相关的会计核算是否按照《企业会计准则》规定进行

• 3.2.4.4 对于公司有统一规定核算方法的交易、事项，检查其是否按照公司

• 要求进行账务处理

• 3.2.4.5 检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或本

• 期的相关项目

• 3.2.4.6 所取得的各项收入应严格按照相关规定进行确认，对一个会计期间

• 内发生的成本费用事项，按照权责发生制原则进行确认，不得利用各种手段调节利 润，不得出现新的潜亏或潜盈现象，确保经营成果全面、真实、有效。 3.3 财务报告编制

• 3.3.1 按照公司统一的会计报表格式和内容,根据登记完整、核对无误的会计

• 账簿、记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整。数字真实、计算准确，

==> picture [102 x 58] intentionally omitted <==

不得漏报或任意取舍

• 3.3.2 会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互

• 一致，会计报表中本期与上期的有关数字应当相互一致，会计报表中本期与上期的 有关数字应当相互衔接

• 3.3.3 会计报表附注应当按照《企业会计准则》的规定，对会计报表中需要说

• 明的事项作出真实、完整、清楚的说明

3.3.4 财务情况说明书主要包括以下内容：

• 3.3.4.1 公司生产经营的基本情况

• 3.3.4.2 利润实现、分配及企业亏损情况

• 3.3.4.3 资金增减和周转情况

• 3.3.4.4 对财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项

• 3.3.4.5 报告年度科技投入和支出情况，环境保护和生态恢复支出情况、节

能减排支出情况

• 3.3.4.6 针对本年度经营管理中存在的问题，下年度拟采取的改进管理和提

• 高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划

• 3.3.5 合并财务报告由公司财务部根据国家统一的会计制度规定负责编制 3.4 财务报告上报

• 3.4.1 各部门上报公司的财务会计报告反映的会计信息应当真实完整

• 3.4.2 各子公司上报的财务会计报告必须经公司负责人签字，财务负责人签

• 章、编制人签章

• 3.4.3 财务会计报告的上报内容及时间由证劵部根据年度报表的上报时间另

• 行安排

• 3.4.4 各子公司上报的财务会计报告包括纸质文件（A4）和电子文档各一份，

• 报表封面应加盖公章、编制人签章、财务负责人签章、单位负责人签字 3.5 财务报告审批流程

步骤	涉及部门及负责人	说明
1	会计处、子公司财务部	组织人员编制报告、审 核所属企业的会计报表， 并编制合并财务会计报

==> picture [102 x 58] intentionally omitted <==

		告
2	会计机构负责人	审核财务会计报告后， 呈报财务负责人审核
3．	财务负责人	审核财务会计报告后， 提交公司总经理审核会 签；总经理会签后提交法 人代表确认
4	公司董事长	公司董事长审签财务报 告后，提交董事会审议

3.5.2 财务会计报告提供时间

• 3.5.2.1 季度中期财务会计报告应当于季度终了后30 天内对股东提供

• 3.5.2.2 半年度中期财务会计报告应当于年度中期结束后60 天对股东提供

• 3.5.2.3 年度财务会计报告应当于年度终了后120 天内对股东提供

• 3.6 法律责任

• 3.6.1 接受企业财务会计报告的组织或个人、在企业财务会计报告未正式对外

• 披露前，应当对其内容保密

3.6.2 各部门编制提供虚假或隐瞒重要事实的财务会计报告，构成犯罪的依法 追究刑事责任，尚不构成犯罪的，给予相应惩罚

3.6.3 授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员编制，对外提供虚假 的或隐瞒重要事实真相的财务会计报告，构成犯罪的依法追究刑事责任，尚不构成 犯罪的，给予相应惩罚

4 附则

• “ ” “ ” “ ” “ ” “ ” “ ”

• 4 ． 1 本制度所称 以上 、 内 ，含本数； 以下 、 过 、 低于 、 多于 ，不 含本数。

• 4 ． 2 本制度由公司董事会负责解释。

• 4 ． 3 在不违反法律、法规、规范性文件及《公司章程》等相关规定的情况下， 本制度经公司董事会批准生效，修改时亦同。

• 4 ． 4 本制度未尽事宜，应当依照有关法律、法规、规范性文件和《公司章程》

• 的规定执行； 本制度如与国家此后颁布的法律、 法规或经合法程序修改后的 《公

==> picture [102 x 58] intentionally omitted <==

司章程》相抵触时，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行。

苏州固锝电子股份有限公司

董事会 二○一一年三月二十日

==> picture [102 x 58] intentionally omitted <==