SUZHOU GOOD-ARK ELECTRONICS CO., LTD. — Audit Report / Information 2019

Jun 15, 2020

关于对苏州固锝电子股份有限公司的 重组问询函的专项说明

信会师函字（2020）第 ZA365 号

深圳证券交易所中小板公司管理部：

根据贵所于 2020 年 6 月 10 日出具的《关于对苏州固锝电子股份有限公司的 重组问询函》（中小板重组问询函（需行政许可）【2020】第 10 号）（以下简称 “《问询函》”）的要求，立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”） 作为苏州固锝电子股份有限公司（以下简称“公司”或“苏州固锝”）本次申报 会计师，对问询函中要求会计师发表意见的问题进行了认真核查，现回复如下：

根据《报告书（草案）》， 2018-2019 年度，晶银新材净利润分别为 8,230.64 万元和 8,789.32 万元，经营活动现金流量净额分别为 302.21 万元和 5,199.18 万 元，请详细解释二者差异较大的原因，并补充披露将净利润调节为经营活动现 金流量净额的资料。请独立财务顾问和申报会计师核查并发表意见。

申报会计师回复：

一、补充披露将净利润调节为经营活动现金流量净额

补充资料	2019年度	2018年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润	87,893,236.49	82,306,405.43
加：信用减值损失	5,084,201.56
资产减值准备	760,313.24	8,051,743.04
固定资产折旧	1,812,269.72	1,438,522.81
无形资产摊销	2,801,272.68	2,656,666.02
长期待摊费用摊销	1,318,842.14	2,008,836.45
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-11,753.43

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专项说明第 1 页

补充资料2019年度2018年度 财务费用（收益以“－”号填列）3,007,188.76601,314.35 投资损失（收益以“－”号填列）-334,597.11-203,654.94 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2,594,210.11-416,499.83 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列）-11,335,133.264,380,860.22 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-76,938,649.95-71,624,946.01 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）40,528,836.30-26,177,175.61 其他经营活动产生的现金流量净额51,991,817.033,022,071.93	补充资料2019年度2018年度 财务费用（收益以“－”号填列）3,007,188.76601,314.35 投资损失（收益以“－”号填列）-334,597.11-203,654.94 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2,594,210.11-416,499.83 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列）-11,335,133.264,380,860.22 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-76,938,649.95-71,624,946.01 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）40,528,836.30-26,177,175.61 其他经营活动产生的现金流量净额51,991,817.033,022,071.93	补充资料2019年度2018年度 财务费用（收益以“－”号填列）3,007,188.76601,314.35 投资损失（收益以“－”号填列）-334,597.11-203,654.94 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2,594,210.11-416,499.83 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列）-11,335,133.264,380,860.22 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-76,938,649.95-71,624,946.01 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）40,528,836.30-26,177,175.61 其他经营活动产生的现金流量净额51,991,817.033,022,071.93	补充资料2019年度2018年度 财务费用（收益以“－”号填列）3,007,188.76601,314.35 投资损失（收益以“－”号填列）-334,597.11-203,654.94 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2,594,210.11-416,499.83 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列）-11,335,133.264,380,860.22 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-76,938,649.95-71,624,946.01 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）40,528,836.30-26,177,175.61 其他经营活动产生的现金流量净额51,991,817.033,022,071.93	补充资料2019年度2018年度 财务费用（收益以“－”号填列）3,007,188.76601,314.35 投资损失（收益以“－”号填列）-334,597.11-203,654.94 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2,594,210.11-416,499.83 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列）-11,335,133.264,380,860.22 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-76,938,649.95-71,624,946.01 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）40,528,836.30-26,177,175.61 其他经营活动产生的现金流量净额51,991,817.033,022,071.93	补充资料2019年度2018年度 财务费用（收益以“－”号填列）3,007,188.76601,314.35 投资损失（收益以“－”号填列）-334,597.11-203,654.94 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2,594,210.11-416,499.83 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列）-11,335,133.264,380,860.22 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-76,938,649.95-71,624,946.01 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）40,528,836.30-26,177,175.61 其他经营活动产生的现金流量净额51,991,817.033,022,071.93	补充资料2019年度2018年度 财务费用（收益以“－”号填列）3,007,188.76601,314.35 投资损失（收益以“－”号填列）-334,597.11-203,654.94 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2,594,210.11-416,499.83 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列）-11,335,133.264,380,860.22 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-76,938,649.95-71,624,946.01 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）40,528,836.30-26,177,175.61 其他经营活动产生的现金流量净额51,991,817.033,022,071.93
	其他经营活动产生的现金流量净额
			51	,991,817.03	3,022,071.93
	二、经营活动现	金流量净额与当	期净利润差异分	析
	1、2019、2018年	度经营活动产生	的现金流量净	与当期净利	相比差异分
	别为3,590.14万元	、7,928.43万元	。差异情况汇	总后如下表所	示：

二、经营活动现金流量净额与当期净利润差异分析

1、2019、2018 年度经营活动产生的现金流量净额与当期净利润相比差异分 别为 3,590.14 万元、7,928.43 万元。差异情况汇总后如下表所示：

差异调节项	目	2019年	2018年
非付现及投筹资相关成本费用		14	377145534
“”		,	.,.
递延所得税资产减少（增加以－	号填列）	-2	9.42-41.65
存货的减少（增加以“－”号填列）		-1,1	33.51438.09
经营性应收项目的减少（增加以“－	”号填列）	-7,6	93.86-7,162.49
经营性应付项目的增加（减少以“－	”号填列）	4,0	52.88-2,617.72
合计		-3,5	90.14-7,928.43

经上述汇总后可得，经营活动产生的现金流量净额与当期净利润差异的主要 原因为经营性应收应付项目的变化。

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专项说明第 2 页

2、经营性应收应付项目变化的主要明细详见下表所示：

单位：万元

2、经营性应收应付项目变化的主要明细	2、经营性应收应付项目变化的主要明细	详见下表所示	：
			单位：万元
应收账款（用于经营活受限的其他其他影响因	经营性应收项目变化主要涉及的报表项目	2019	年2018年
	期初－期末）及应收账款核销动的应收票据及应收款项融资（期初-期末）		-5,584.85-7,791.658982628644
	货币资金（期初－期末）		-..-924.1718.06
	素		-286.58324.66
	合计		-7,693.86-7,162.49
经营性应付项目变化主要涉及的报表项目		2019	年2018年
应付票据（期末－期初）递延收益（期末－期初）预收账款、应交税费、应付账款（期末－期初）			2,899.76-2,683.161,182.50592.50-308.62-408.06
其他影响因素			279.24-119.00
合计			4,052.88-2,617.72

经分析上述经营性应收应付项目变化主要涉及的报表项目，差异的主要原因 为两期应收款项期末余额的增加以及应付票据、递延收益两期余额的变化。

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三、2018 年与 2019 年经营活动现金流量净额变动分析

2019 年度经营活动现金流量净额 5,199.18 万元与 2018 年度经营活动现金流 量净额 302.21 万元增加了 4,896.97 万元。

经分析销售收款和采购付款，主要原因在于 2019 年销售收款增加了 6,345.28 万元，而采购付款却相对的减少。公司对于个别主要供应商的货款除了采用预付、 现付结算方式，增加了国内 A 类银行承兑汇票的方式进行结算，故应付票据两 年变动额较大，导致了经营活动现金流量净额的增加，具体分析如下：

				单位：万元
报表项目	2019	年	2018年	变动额
应付票据（期末－期初）		2,899.76	-2,683.16	5,582.92
应付账款（期末－期初）		-422.06	429.83	-851.89
合计		2,477.70	-2,253.33	4,731.03
其他各项变动汇总影响额		---	---	165.94
调节后的经营活动现金流量净额变动额		---	---	4,896.97

经核查，我们认为苏州晶银新材料股份有限公司经营活动现金流量净额的变 动与实际经营情况相符。

立信会计师事务所（特殊普通合伙） 二 O 二 O 年六月十二日

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