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Suzhou Goldengreen Technologies Ltd. Audit Report / Information 2023
54811_rns_2024-04-26_f591d359-a8b7-4c17-a742-b76e64589b50.PDF
Audit Report / Information
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关于苏州恒久光电科技股份有限公司 前期会计差错更正专项说明的审核报告
苏亚专审〔2024〕139 号
审计机构:苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)
- 地 址:南京市泰山路 159 号正太中心 A 座 14-16 层
- 邮 编:210019
- 传 真:025-83235046
- 电 话:025-83235002
- 网 址:www.syjc.com
- 电子信箱:[email protected]
苏亚金诚会计师事务所( 特殊 普通合伙)
苏 亚 专 审〔2024〕139 号
关于苏州恒久光电科技股份有限公司 前期会计差错更正专项说明的审核报告
苏州恒久光电科技股份有限公司全体股东:
我们接受了委托,审核了后附的苏州恒久光电科技股份有限公司(以下简称恒久股份) 编制的《苏州恒久光电科技股份有限公司前期会计差错更正专项说明》(以下简称"专项 说明")。
一、审核意见
我们认为,恒久股份管理层编制的专项说明,在所有重大方面符合企业会计准则的有 关规定,如实反映了恒久股份前期会计差错的更正情况。
二、形成审核意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审核报告的"注册会计师 的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则, 我们独立于恒久股份,并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信,我们获取的审核证据是充分、适当的,为发表审核意见提供了基础。
三、管理层和治理层的责任
根据《企业会计准则第 28 号--会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督 管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号--财务信息的更正及相关披 露》(2020 年修订)、《深圳证券交易所股票上市规则》及《深圳证券交易所上市公司自律 监管指南第 1 号——公告格式》的相关规定,编制和对外披露专项说明,并保证其内容真 实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏是恒久股份管理层的责任。
治理层负责监督恒久股份前期会计差错更正专项说明的报告过程。
四、注册会计师的责任
我们的目标是在实施审核程序的基础上对恒久股份前期会计差错更正专项说明发表 审核意见。
在按照审计准则执行审核工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时, 我们也执行以下工作:
(一)计划和实施审核工作以对恒久股份披露的前期会计差错更正专项说明是否不存 在重大错报获取合理保证。
(二)在审核过程中,我们结合恒久股份的实际情况,实施了核对、询问和抽查会计 记录等我们认为必要的程序。
五、其他说明事项
本专项报告仅供恒久股份作为前期差错更正的专项说明披露之用,不得用作其他目 的。由于使用不当所造成的后果,与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
中国注册会计师:
中国 南京市 二○二四年四月二十五日
关于苏州恒久光电科技股份有限公司 前期会计差错更正专项说明
苏州恒久光电科技股份有限公司(以下简称"公司"或"本公司")于 2023 年度发现以下前期会计 差错更正事项。本公司已对此前期会计差错进行更正,并对 2019 年-2022 年度合并财务报表进行追溯调 整。根据《企业会计准则第 28 号一会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会 关于《公开发行证券的公司信息披露编制规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》(2020 年修订) 等相关文件的规定,本公司现将前期差错更正说明如下:
一、前期差错更正
追溯重述法
事项一:鸿达项目收入确认不恰当:2020年公司控股子公司福建闽保信息技术有限公司(以下简 称闽保信息)与鸿达兴业股份有限公司及其子公司(以下简称鸿达兴业)签订了《鸿达兴业股份有限 公司智能制造及大数据平台综合应用项目战略合作框架协议》及3份具体实施合同,在未交付相关硬件 设备即在没有完成或交付协议约定项目的情况下确认了相关收入,本期对上述交易进行更正。
事项二:银达项目收入确认不恰当:2019年4月闽保信息与福建银达汇智信息科技有限公司(以下 简称银达信息)签订了《都匀市智慧都匀项目战略合作框架协议》及8份具体实施合同,在项目尚未实 施的情况下确认了相关收入,本期对上述交易进行更正。
事项三:应收账款信用减值损失估计不恰当:2022年度财务报告,公司在客户历史损失发生较大 变化时,未及时重新估计并判断固定准备率是否恰当,导致2022年度应收账款信用减值估计不恰当, 本期对预期信用损失率进行了重新估计并对上期信用减值损失估计进行了更正。
事项四:其他权益工具投资列报不恰当:公司子公司苏州恒久丰德新能源技术有限公司于2022年8 月22日与珠海红隼中天资本管理有限公司签订《合作协议》,共同设立公司从事新能源领域方面业务拓 展,公司通过第三方深圳市万泰富投资有限公司(以下简称"万泰富")签订担保函的方式,约定由万 泰富代为转付1000万投资款至宁波红隼新能源发展有限公司。截至2022年12月31日,300万元经转付至 宁波红隼新能源发展有限公司;剩余700万元未转付,事实上形成了对深圳市万泰富投资有限公司的财 务资助。
事项五:存货跌价准备调整:公司管理层根据2022年全年D类品销售平均售价占正常品售价的比例 重新确定了D类品的可变现净值,并根据测算结果对2022年存货跌价准备进行了调整。
事项六:非经营性资金支出:闽保信息与南京威正智生信息科技有限公司(以下简称"南京威正") 及福建千颂建设工程有限公司(以下简称"福建千颂")在2021年、2022年均发生资金往来,截至2022 年12月31日形成应收南京威正10,189,657.03元,应收福建千颂3,980,990.70元,2023年4月公司实际控制人 协调南京威正、福建千颂实际控制人向第三方借款筹集资金,并将所筹资金转入南京威正、福建千颂, 由其将上述款项归还给闽保信息,公司实际控制人为该2笔借款提供担保。
上述2笔应收款项由公司实际控制人通过提供借款担保的形式代为偿还,实质上前期已发生损失,
公司追溯调整了损失发生年度的财务报表。上述款项的收回系公司单方受益行为,公司按权益性交易 原则进行了相应的确认。
二、具体会计影响
| 会计差错更正的内容 | 处理 程序 |
受影响的各个 比较期间 报表项目名称 |
2019 年影响 金额 |
2020 年影响 金额 |
2021 年影响 金额 |
2022 年影响 金额 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 事项 1:鸿达项目收入确 | 应收账款 | - | -2,375,000.00 | -29,430,000.00 | -22,750,000.00 | |
| 认不恰当:2020 年公司控 | 合同资产 | - | -40,375,000.00 | - | - | |
| 股子公司福建闽保信息 | 其他应收款 | - | 3,920,000.00 | - | - | |
| 技术有限公司(以下简称 | 递延所得税资 | |||||
| 闽保信息)与鸿达兴业股 | 产 | - | -337,500.00 | - | - | |
| 份有限公司及其子公司 | 应付账款 | - | 14,997,318.48 | -31,683.19 | -572,662.76 | |
| (以下简称鸿达兴业)签 | 应交税金 | - | -20,570,554.60 | -17,020,649.87 | -16,479,670.30 | |
| 订了《鸿达兴业股份有限 | 董 事 |
营业收入 | - | - | - | |
| 公司智能制造及大数据 | 会 审 |
- | -185,663,661.72 | -13,433,549.32 | ||
| 平台综合应用项目战略 | 批 | 营业成本 | - | -143,890,998.33 125,000.00 |
4,462,580.02 | 6,480,000.00 |
| 合作框架协议》及 3 份具 | 信用减值损失 | - | 2,125,000.00 | -2,125,000.00 | - | |
| 体实施合同,在未交付相 | 资产减值损失 | - | - | 8,380,000.00 | 200,000.00 | |
| 关硬件设备即在没有完 | 营业外收入 | - | -5,928,399.51 | 2,934,532.40 | ||
| 成或交付协议约定项目 | 所得税费用 | |||||
| 的情况下确认了相关收 | 未分配利润 | - | -23,938,398.99 | -8,820,003.64 | -4,060,009.32 | |
| 入,本期对上述交易进行 更正。 |
少数股东权益 | - | -9,655,864.89 | -3,557,663.30 | -1,637,657.62 | |
| 事项 2:银达项目收入确 | - | |||||
| 认不恰当:2019 年 4 月闽 | 应收账款 | -13,370,000.00 | -12,745,000.00 | |||
| 保信息与福建银达汇智 | 递延所得税资 | -122,750.00 | -244,750.00 | - | - | |
| 信息科技有限公司(以下 | 产 | - | - | - | ||
| 简称银达信息)签订了 | 董 事 |
营业收入 | -14,000,000.00 | |||
| 《都匀市智慧都匀项目 | 会 审 |
营业外收入 | - | - | 2,500,000.00 | - |
| 战略合作框架协议》及 8 | 批 | 信用减值损失 | 630,000.00 | 625,000.00 | 10,245,000.00 | - |
| 份具体实施合同,在项目 | 所得税费用 | 122,750.00 | 122,000.00 | -244,750.00 | - | |
| 尚未实施的情况下确认 | 未分配利润 | -9,614,582.84 | -9,256,158.12 | - | - | |
| 了相关收入,本期对上述 | 少数股东权益 | -3,733,591.88 | - | - | ||
| 交易进行更正。 | -3,878,167.16 | |||||
| 事项 3:应收账款信用减 | 应收账款 | -4,007,360.33 | ||||
| 值损失估计不恰当:2022 | 董 事 |
合同资产 | -169,228.53 | |||
| 年度财务报告,公司在客 | 会 审 |
递延所得税资 | 213,375.20 | |||
| 户历史损失发生较大变 | 批 | 产 | ||||
| 化时,未及时重新估计并 | 信用减值损失 | - 4,007,360.33 |
| 会计差错更正的内容 | 处理 程序 |
受影响的各个 比较期间 报表项目名称 |
2019 年影响 金额 |
2020 年影响 金额 |
2021 年影响 金额 |
2022 年影响 金额 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 判断固定准备率是否恰 | 资产减值损失 | -169,228.53 | ||||
| 当,导致 2022 年度应收账 | 所得税费用 | -213,375.20 | ||||
| 款信用减值估计不恰当, | 未分配利润 | -3,588,712.45 | ||||
| 本期对预期信用损失率 | ||||||
| 进行了重新估计并对上 | -374,501.21 | |||||
| 期信用减值损失估计进 | 少数股东权益 | |||||
| 行了更正。 | ||||||
| 事项 4:其他权益工具投 | 其他权益工具 | -7,000,000.00 | ||||
| 资列报不恰当:公司子公 | 投资 | |||||
| 司苏州恒久丰德新能源 | 其他应收款 | 6,650,000.00 | ||||
| 技术有限公司于 2022 年 8 | 递延所得税资 | 17,500.00 | ||||
| 月 22 日与珠海红隼中天 | 产 | |||||
| 资本管理有限公司签订 | 未分配利润 | -332,500.00 | ||||
| 《合作协议》,共同设立 | 信用减值损失 | -350,000.00 | ||||
| 公司从事新能源领域方 | ||||||
| 面业务拓展,公司通过第 | ||||||
| 三方深圳市万泰富投资 | 董 事 |
|||||
| 有限公司(以下简称"万 | 会 审 |
|||||
| 泰富")签订担保函的方 | 批 | |||||
| 式,约定由万泰富代为转 | ||||||
| 付 1000 万投资款至宁波 | ||||||
| 红隼新能源发展有限公 | 所得税费用 | -17,500.00 | ||||
| 司。截至 2022 年 12 月 31 | ||||||
| 日,300 万元经转付至宁 | ||||||
| 波红隼新能源发展有限 | ||||||
| 公司;剩余 700 万元未转 | ||||||
| 付,事实上形成了对深圳 | ||||||
| 市万泰富投资有限公司 | ||||||
| 的财务资助。 | ||||||
| 事项 5:存货跌价准备调 | 存货 | -3,325,763.81 | ||||
| 整:公司管理层根据 2022 | 递延所得税资 | 761,537.54 | ||||
| 年全年 D 类品销售平均售 | 董 事 |
产 | ||||
| 价占正常品售价的比例 | 会 审 |
未分配利润 | -2,564,226.27 | |||
| 重新确定了 D 类品的可变 | 批 | 资产减值损失 | -3,325,763.81 | |||
| 现净值,并根据测算结果 对 2022 年存货跌价准备 |
所得税费用 | -761,537.54 |
| 会计差错更正的内容 | 处理 程序 |
受影响的各个 比较期间 报表项目名称 |
2019 年影响 金额 |
2020 年影响 金额 |
2021 年影响 金额 |
2022 年影响 金额 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 进行了调整。 | ||||||
| 事项 6:闽保信息与南京 | 其他应收款 | -13,462,115.34 | ||||
| 威正智生信息科技有限 | 其他应付款 | 14,170,647.73 | ||||
| 公司(以下简称"南京威 | 未分配利润 | -10,097,635.14 | -9,592,753.38 | |||
| 正")及福建千颂建设工 | 少数股东权益 | -4,073,012.59 | -3,869,361.96 | |||
| 程有限公司(以下简称 | 信用减值损失 | 708,532.39 | ||||
| "福建千颂")在 2021 年、 | ||||||
| 2022 年均发生资金往来, | ||||||
| 截至 2022 年 12 月 31 日形 | ||||||
| 成应收南京威正 | ||||||
| 10,189,657.03 元,应收福 | ||||||
| 建千颂 3,980,990.70 元, | ||||||
| 2023 年 4 月公司实际控制 | ||||||
| 人协调南京威正、福建千 | ||||||
| 颂实际控制人向第三方 | ||||||
| 借款筹集资金,并将所筹 | 董 事 |
|||||
| 资金转入南京威正、福建 | 会 审 批 |
|||||
| 千颂,由其将上述款项归 | ||||||
| 还给闽保信息,公司实际 | 营业外支出 | 14,170,647.73 | ||||
| 控制人为该 2 笔借款提供 | ||||||
| 担保。 | ||||||
| 上述 2 笔应收款项由公司 | ||||||
| 实际控制人通过提供借 | ||||||
| 款担保的形式代为偿还, | ||||||
| 实质上前期已发生损失, | ||||||
| 公司追溯调整了损失发 | ||||||
| 生年度的财务报表。上述 | ||||||
| 款项的收回系公司单方 | ||||||
| 受益行为,公司按权益性 | ||||||
| 交易原则进行了相应的 | ||||||
| 确认。 |
三、前期会计差错更正对财务报表的影响
(一)对合并资产负债表的影响
| 合并资产负债表(2019 年 12 月 31 日) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 应收账款 | 171,472,615.83 | -13,370,000.00 | 158,102,615.83 | |
| 递延所得税资产 | 4,068,517.32 | -122,750.00 | 3,945,767.32 | |
| 未分配利润 | 218,590,181.61 | -9,614,582.84 | 208,975,598.77 | |
| 少数股东权益 | 15,358,812.20 | -3,878,167.16 | 11,480,645.04 |
| 合并资产负债表(2020 年 12 月 31 日) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | ||
| 应收账款 | 128,851,439.67 | -15,120,000.00 | 113,731,439.67 | ||
| 合同资产 | 48,776,862.89 | -40,375,000.00 | 8,401,862.89 | ||
| 其他应收款 | 8,484,249.06 | 3,920,000.00 | 12,404,249.06 | ||
| 递延所得税资产 | 6,011,576.50 | -582,250.00 | 5,429,326.50 | ||
| 应付账款 | 65,291,779.34 | 14,997,318.48 | 80,289,097.82 | ||
| 应交税金 | 22,154,010.52 | -20,570,554.60 | 1,583,455.92 | ||
| 未分配利润 | 237,852,215.69 | -33,194,557.11 | 204,657,658.58 | ||
| 少数股东权益 | 22,111,594.98 | -13,389,456.77 | 8,722,138.21 |
| 合并资产负债表(2021 年 12 月 31 日) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | ||
| 应收账款 | 103,552,190.71 | -29,430,000.00 | 74,122,190.71 | ||
| 应付账款 | 56,927,872.14 | -31,683.19 | 56,896,188.95 | ||
| 其他应付款 | 1,341,256.47 | 14,170,647.73 | 15,511,904.20 | ||
| 应交税金 | 20,984,947.80 | -17,020,649.87 | 3,964,297.93 | ||
| 未分配利润 | 69,009,862.97 | -18,917,638.78 | 50,092,224.19 | ||
| 少数股东权益 | 8,865,621.71 | -7,630,675.89 | 1,234,945.82 |
| 合并资产负债表(2022 年 12 月 31 日) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | ||
| 应收账款 | 68,684,157.22 | -26,757,360.33 | 41,926,796.89 | ||
| 合同资产 | 385,477.85 | -169,228.53 | 216,249.32 | ||
| 其他应收款 | 17,022,785.92 | -6,812,115.34 | 10,210,670.58 | ||
| 存货 | 96,431,890.05 | -3,325,763.81 | 93,106,126.24 | ||
| 其他权益工具投资 | 27,084,671.94 | -7,000,000.00 | 20,084,671.94 | ||
| 递延所得税资产 | 10,107,706.35 | 992,412.74 | 11,100,119.09 | ||
| 应付账款 | 43,947,037.61 | -572,662.76 | 43,374,374.85 | ||
| 应交税金 | 20,268,078.10 | -16,479,670.30 | 3,788,407.80 | ||
| 未分配利润 | 48,321,998.97 | -20,138,201.42 | 28,183,797.55 | ||
| 少数股东权益 | 1,353,170.22 | -5,881,520.79 | -4,528,350.57 |
(二)对合并利润表的影响
| 合并利润表(2019 年度) | |||
|---|---|---|---|
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 营业收入 | 316,379,060.65 | -14,000,000.00 | 302,379,060.65 |
| 信用减值损失 | -3,544,321.35 | 630,000.00 | -2,914,321.35 |
| 合并利润表(2019 年度) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 利润总额 | 29,488,839.91 | -13,370,000.00 | 16,118,839.91 | |
| 所得税费用 | 5,985,060.02 | 122,750.00 | 6,107,810.02 | |
| 净利润 | 23,503,779.89 | -13,492,750.00 | 10,011,029.89 | |
| 归属于母公司股东的 净利润 |
20,928,978.84 | -9,614,582.84 | 11,314,396.00 | |
| 少数股东损益 | 2,574,801.05 | -3,878,167.16 | -1,303,366.11 |
| 合并利润表(2020 年度) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | ||
| 营业收入 | 486,773,481.46 | -185,663,661.72 | 301,109,819.74 | ||
| 营业成本 | 396,953,581.89 | -143,890,998.33 | 253,062,583.56 | ||
| 信用减值损失 | 155,788.43 | 750,000.00 | 905,788.43 | ||
| 资产减值损失 | -10,303,331.28 | 2,125,000.00 | -8,178,331.28 | ||
| 利润总额 | 37,133,292.80 | -38,897,663.39 | -1,764,370.59 | ||
| 所得税费用 | 4,963,259.31 | -5,806,399.51 | -843,140.20 | ||
| 净利润 | 32,170,033.49 | -33,091,263.88 | -921,230.39 | ||
| 归属于母公司股东的 净利润 |
25,417,250.71 | -23,579,974.27 | 1,837,276.44 | ||
| 少数股东损益 | 6,752,782.78 | -9,511,289.61 | -2,758,506.83 |
| 合并利润表(2021 年度) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |||
| 营业成本 | 222,048,276.96 | -13,433,549.32 | 208,614,727.64 | |||
| 信用减值损失 | -51,093,882.89 | 14,707,580.02 | -36,386,302.87 | |||
| 资产减值损失 | -104,872,275.19 | -2,125,000.00 | -106,997,275.19 | |||
| 营业外收入 | 155,295.19 | 10,880,000.00 | 11,035,295.19 | |||
| 营业外支出 | 680,845.70 | 14,170,647.73 | 14,851,493.43 | |||
| 利润总额 | -180,016,907.29 | 22,725,481.61 | -157,291,425.68 | |||
| 所得税费用 | -3,304,581.30 | 2,689,782.40 | -614,798.90 | |||
| 净利润 | -176,712,325.99 | 20,035,699.21 | -156,676,626.78 | |||
| 归属于母公司股东的 净利润 |
-163,466,352.72 | 14,276,918.33 | -149,189,434.39 | |||
| 少数股东损益 | -13,245,973.27 | 5,758,780.88 | -7,487,192.39 |
| 合并利润表(2022 年度) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | ||
| 信用减值损失 | -23,071,902.15 | 2,831,172.06 | -20,240,730.09 | ||
| 资产减值损失 | -1,979,172.71 | -3,494,992.34 | -5,474,165.05 | ||
| 营业外收入 | 54,681.04 | 200,000.00 | 254,681.04 | ||
| 利润总额 | -27,900,635.39 | -463,820.28 | -28,364,455.67 | ||
| 所得税费用 | 299,680.10 | -992,412.74 | -692,732.64 | ||
| 净利润 | -28,200,315.49 | 528,592.46 | -27,671,723.03 | ||
| 归属于母公司股东的 | -20,687,864.00 | -1,220,562.64 | -21,908,426.64 |
| 合并利润表(2022 年度) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 净利润 | ||||
| 少数股东损益 | -7,512,451.49 | 1,749,155.10 | -5,763,296.39 |
(三)对合并现金流量表的影响
| 合并现金流量表(2020 年度) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 销售商品、提供劳务收 到的现金 |
526,855,972.71 | -155,000,000.00 | 371,855,972.71 | |
| 购买商品、接受劳务支 付的现金 |
424,129,107.24 | -158,920,000.00 | 265,209,107.24 | |
| 支付其他与经营活动 有关的现金 |
78,930,389.89 | 3,920,000.00 | 82,850,389.89 |
| 合并现金流量表(2021 年度) | |||
|---|---|---|---|
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 销售商品、提供劳务收 到的现金 |
281,031,608.23 | -12,300,000.00 | 268,731,608.23 |
| 收到其他与经营活动 有关的现金 |
22,948,747.58 | 12,300,000.00 | 35,248,747.58 |
| 合并现金流量表(2022 年度) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 销售商品、提供劳务收 到的现金 |
236,139,245.83 | -200,000.00 | 235,939,245.83 | |
| 收到其他与经营活动 有关的现金 |
25,372,595.35 | 200,000.00 | 25,572,595.35 | |
| 支付其他与经营活动 有关的现金 |
26,584,850.60 | 7,000,000.00 | 33,584,850.60 | |
| 投资支付的现金 | 252,986,080.72 | -7,000,000.00 | 245,986,080.72 |
(四)对现金流量表附表的影响
| 合并现金流量表(2019 年度) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | ||
| 1.将净利润调节为经营活动现金流量 | |||||
| 净利润 | 23,503,779.89 | -13,492,750.00 | 10,011,029.89 | ||
| 加:信用减值损失 | 3,544,321.35 | -630,000.00 | 2,914,321.35 | ||
| 递延所得税资产减少(增加以"-"号填列) | -81,779.76 | 122,750.00 | 40,970.24 | ||
| 经营性应收项目的减少(增加以"-"号填 | |||||
| 列) | -34,984,756.76 | 14,000,000.00 | -20,984,756.76 |
| 合并现金流量表(2020 年度) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 1.将净利润调节为经营活动现金流量 | ||||
| 净利润 | 32,170,033.49 | -33,091,263.88 | -921,230.39 | |
| 加:信用减值损失 | -155,788.43 | -750,000.00 | -905,788.43 | |
| 资产减值准备 | 10,303,331.28 | -2,125,000.00 | 8,178,331.28 | |
| 递延所得税资产减少(增加以"-"号填列) | -205,955.82 | 459,500.00 | 253,544.18 | |
| 经营性应收项目的减少(增加以"-"号填 | ||||
| 列) | 45,150,713.95 | 41,080,000.00 | 86,230,713.95 | |
| 经营性应付项目的增加(减少以"-"号填 | ||||
| 列) | -68,966,059.13 | -5,573,236.12 | -74,539,295.25 |
| 合并现金流量表(2021 年度) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | ||
| 1.将净利润调节为经营活动现金流量 | |||||
| 净利润 | -176,712,325.99 | 20,035,699.21 | -156,676,626.78 | ||
| 加:信用减值损失 | 51,093,882.89 | 14,707,580.02 | 65,801,462.91 | ||
| 资产减值准备 | 104,872,275.19 | -2,125,000.00 | 102,747,275.19 | ||
| 递延所得税资产减少(增加以"-"号填列) | -3,909,340.00 | -582,250.00 | -4,491,590.00 | ||
| 经营性应收项目的减少(增加以"-"号填 | |||||
| 列) | 45,420,899.33 | -10,880,000.00 | 34,540,899.33 | ||
| 经营性应付项目的增加(减少以"-"号填 | |||||
| 列) | -36,618,973.08 | 4,009,130.81 | -32,609,842.27 |
| 合并现金流量表(2022 年度) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 1.将净利润调节为经营活动现金流量 | ||||
| 净利润 | -28,200,315.49 | 528,592.46 | -27,671,723.03 | |
| 加:信用减值损失 | 23,071,902.15 | 2,831,172.06 | 25,903,074.21 | |
| 资产减值准备 | 1,979,172.71 | -3,494,992.34 | -1,515,819.63 | |
| 递延所得税资产减少(增加以"-"号填列) | -186,789.85 | -992,412.74 | -1,179,202.59 | |
| 经营性应收项目的减少(增加以"-"号填 | ||||
| 列) | 21,162,987.39 | -7,200,000.00 | 13,962,987.39 |
| 合并现金流量表(2022 年度) | |||
|---|---|---|---|
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -27,566,434.16 | -7,000,000.00 | -34,566,434.16 |
(五)前期会计差错更正对财务指标的影响
(一)加权平均净资产收益率
| 2019 年加权平均净资产收益率(%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 报告期利润 | 更正前 | 更正比例 | 更正后 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 3.65 | -1.66 | 1.99 | |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 3.15 | -1.66 | 1.49 |
| 2020 年加权平均净资产收益率(%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 报告期利润 | 更正前 | 更正比例 | 更正后 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 4.33 | -4.00 | 0.33 | |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 2.75 | -4.07 | -1.32 |
| 2021 年加权平均净资产收益率(%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 报告期利润 | 更正前 | 更正比例 | 更正后 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -32.76 | 1.02 | -31.74 | |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -33.99 | 1.65 | -32.34 |
| 2022 年加权平均净资产收益率(%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 报告期利润 | 更正前 | 更正比例 | 更正后 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -5.16 | -0.59 | -5.75 | |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -5.70 | -0.67 | -6.37 |
(二)每股收益
| 2019 基本每股收益(%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 报告期利润 | 更正前 | 更正比例 | 更正后 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 0.078 | -0.036 | 0.042 | |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 0.067 | -0.036 | 0.031 |
| 2019 稀释每股收益(%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 报告期利润 | 更正前 | 更正比例 | 更正后 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 0.078 | -0.036 | 0.042 | |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 0.067 | -0.036 | 0.031 |
| 2020 基本每股收益(%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 报告期利润 | 更正前 | 更正比例 | 更正后 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 0.095 | -0.088 | 0.007 | |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 0.060 | -0.087 | -0.027 |
| 续 | |
|---|---|
续
| 2020 稀释每股收益(%) | |||
|---|---|---|---|
| 报告期利润 | 更正前 | 更正比例 | 更正后 |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 0.095 | -0.088 | 0.007 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 0.060 | -0.087 | -0.027 |
| 2021 基本每股收益(%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 报告期利润 | 更正前 | 更正比例 | 更正后 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -0.608 | -0.053 | -0.555 | |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -0.631 | -0.065 | -0.566 |
续
| 2021 稀释每股收益(%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 报告期利润 | 更正前 | 更正比例 | 更正后 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -0.608 | -0.053 | -0.555 | |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -0.631 | -0.065 | -0.566 | |
| 2022 基本每股收益(%) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 报告期利润 | 更正前 | 更正比例 | 更正后 | |||||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -0.077 | -0.005 | -0.082 | |||||
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -0.085 | -0.005 | -0.090 |
| 2022 稀释每股收益(%) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 报告期利润 | 更正比例 | 更正后 | |||||||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -0.077 | -0.005 | -0.082 | ||||||
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -0.085 | -0.005 | -0.090 |
(六)母公司影响情况
续
| 资产负债表(2022 年 12 月 31 日) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | ||||||
| 应收账款 | 42,685,405.10 | -922,636.11 | 41,762,768.99 | ||||||
| 存货 | 47,295,716.87 | -699,034.12 | 46,596,682.75 | ||||||
| 递延所得税资产 | 7,111,979.23 | 243,250.54 | 7,355,229.77 | ||||||
| 未分配利润 | 46,352,498.88 | -1,378,419.69 | 44,974,079.19 |
| 利润表(2022 年度) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |||||||
| 信用减值损失 | -1,594,232.33 | -922,636.11 | -2,516,868.44 | |||||||
| 资产减值损失 | -1,829,740.63 | -699,034.12 | -2,528,774.75 | |||||||
| 利润总额 | 3,329,783.88 | -1,621,670.23 | 1,708,113.65 | |||||||
| 所得税费用 | 33,665.33 | -243,250.54 | -209,585.21 | |||||||
| 净利润 | 3,296,118.55 | -1,378,419.69 | 1,917,698.86 |
五审核审批手续
1.2024年4月25日,本公司召开董事会决议,审核通过对上述会计差错进行追溯更正。
2.2024年4月25日,本公司召开监事会决议,审核通过对上述会计差错进行追溯更正。
苏州恒久光电科技股份有限公司
二〇二四年四月二十五日
| 0012220 证书序号: |
貝 说 |
《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政 | 部门依法审批, 准予执行法 |
《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的, 凭证。 2, |
应当向财政部门申请换发。 | 丑 涂改、 《会计师事务所执业证书》不得伪造、 $\mathfrak{S}^{'}$ |
转让。 出信、 租 |
应当向财 会计师事务所终止或执业许可注销的, 4. |
政部门交回《会计师事务所执业证书》 | 腹腔! 发证机关: |
$\Box$ 氐 ₩, $\frac{11}{2}$ |
中华人民共和国财政部制 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Districts on the second control of the second control of the second control of the second control | 公计师事务所 | 大业工作 | 緬 《特殊 苏亚金城会计师事务所 |
ROODLEE 詹从才 |
南京市建邺区泰山路159号正太中心A座14- 16层 |
特殊普通合伙 | 32000026 | 苏财会[2013]46号 | 2013年11月08日 | u por një për që për një për për për për për për për për për pë | ||||||
| 燕: 名 |
首席合伙人: | 任会计师: $\ddot{+}$ |
所: 芗 替 经 |
$\ddot{H}$ 织 形 组 |
执业证书编号: | 批准执业文号: | 批准执业日期: |
r. SURVEY OF CERTIFIED ę٣ 安生房会计师中 H 2
Full name 徐长侠 Full name 徐长低
H Sex 刷 男
fit 生 H 期
fit 生 H 期
fit 作 # 4 fit 1981-04-21
I fit # fit 江苏苏亚金诚会计师事务所
R 份证号码 320382198104215436
dentity card No. 320382198104215436 年度检验登 Annual Renewal Registration 本证书经检验合格,继续有效一年。 $\mathcal{C}(\mathcal{A})$ , and $\mathcal{C}(\mathcal{A})$ This certificate is valid for another year after this renewal. $\frac{1}{n} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{n} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{n} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{n} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{n} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{n} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{n} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{n} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{n} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{n} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{n} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{n} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{n} \sum_{i=1}^{n$ E DESCRIPTION $\frac{18.8 \text{ H} \cdot \text{H} \cdot \frac{24}{3}}{\text{No of Centificance}}$ 320000260098 $\begin{array}{ccccccccc}\n\hline\n\text{SBS} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text{M.} & \text$ Ξ 年
$y$ $\mathop{/!!!!!!G}}\limits_{\mathop{/!!!!!!/!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!\$ $\begin{array}{c} H \ d \end{array}$ $\mathbb{R}^n$ a. g Ż
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$\frac{1}{2\pi}$
