Audit Report / Information • Jun 20, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)수프로 00386609 100000000000 20240628 1101112035130 000 10291 5442 26240 40 Y Y N Y N X N 1 Y
주식회사 수프로
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 04월 01일2024년 03월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
이정회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ................................................................. | 1 |
| II. | 재무제표 | |
| 재무상태표 ......................................................................................... | 7 | |
| 포괄손익계산서 ................................................................................... | 9 | |
| 자본변동표 ......................................................................................... | 10 | |
| 현금흐름표 ......................................................................................... | 11 | |
| 주석 .................................................................................................. | 12 | |
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 검토의견 ................................................................... | 80 |
| Ⅳ. | 외부감사실시내용................................................................................ | 84 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 수프로 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 06월 19일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 수프로(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 3월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 3월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다, 우리는 재무재표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
수주산업 핵심감사사항 수주산업 핵심감사사항은「회계감사실무지침 2016-1 (2018 년 개정 ) 」에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 수주산업과 관련하여 가장 유의적인 사항을 선정한 것입니다 . 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 재무제표 전체에 대한 의견을 형성할 때 다루어진 사항이며 , 감사인은 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다 .
가. 일반사항 회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다 .
계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 청구액을 초과하는 금액은 미청구공사(계약자산)로 표시하고 있으며, 청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우, 금액을 초과청구공사(계약부채)로 표시하고 있습니다. 나. 공사진행률의 적정성 수주산업 현황을 검토한 결과 건설계약 특성상 총계약원가의 예측가능성에 대한 불확실성이 존재하여 공사진행률 산정의 변동가능성이 있으므로, 우리는 공사진행률의적정성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다 . 공사진행률 산정에 영향을 미치는 총계약원가와 누적계약원가 금액 과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ공사진행률의 재계산 검증 ㆍ총계약금액 및 추정총공사원가의 변경사항을 검토하고 승인하는 내부통제절차에대한 이해 ㆍ주요 프로젝트에 대해 진행매출에 적용된 진행률과 공정진행률 비교를 통해 유의적으로 차이가 발생하는 프로젝트에 대한 질문 및 문서검사
기타사항
회사의 2023년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 6월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
기타 법규의 요구사항에 대한 보고이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신사용입니다.
| 서울특별시 서초구 반포대로 306(잠원동, 우진빌딩 5층) |
| 이 정 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 선 엽 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 6월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 수프로
2023년 04월 01일2024년 03월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2022년 04월 01일 | 부터 |
| 2023년 03월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 수프로 대표이사 채일 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 서초구 강남대로 27 (양재동 AT센터) 1301 |
| (전 화) | 02-6300-2444 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 25 (당)기말 2024년 03월 31일 현재 | |
| 제 24 (전)기말 2023년 03월 31일 현재 | |
| 주식회사 수프로 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25 (당)기말 | 제 24 (전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 8,104,839,043 | 8,640,768,324 | |
| 현금및현금성자산 | 5,31,35 | 281,204,157 | 195,010,113 |
| 매출채권및기타채권 | 6,31,35 | 2,373,144,737 | 3,001,960,471 |
| 계약자산 | 6,24,30,35 | 1,461,917,248 | 397,731,559 |
| 재고자산 | 7 | 2,639,879,048 | 2,393,140,076 |
| 단기금융자산 | 8,31,33,35 | 1,077,400,000 | 2,549,986,476 |
| 당기법인세자산 | 28 | 6,092,944 | 346,710 |
| 기타유동자산 | 9,31,35 | 265,200,909 | 102,592,919 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 2,185,842,873 | 2,179,119,688 | |
| 장기금융자산 | 10,31,32,35 | 333,612,334 | 321,892,345 |
| 유형자산 | 11,19,32 | 876,518,890 | 934,636,203 |
| 투자부동산 | 13 | 42,470,850 | 42,470,850 |
| 관계기업투자 | 12 | 124,812,726 | - |
| 무형자산 | 14,19,32 | 21,610,726 | 53,504,998 |
| 사용권자산 | 16 | 236,338,158 | 422,214,650 |
| 이연법인세자산 | 28 | 538,509,377 | 300,232,949 |
| 기타비유동자산 | 15,31,35 | 11,969,812 | 104,167,693 |
| 자 산 총 계 | 10,290,681,916 | 10,819,888,012 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 3,628,191,401 | 3,534,148,075 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 17,31,34,35 | 1,824,372,494 | 1,599,911,093 |
| 단기차입금 | 11,14,19,31,32,33,34,35 | 1,280,000,000 | 1,290,000,000 |
| 충당부채 | 20 | 46,631,384 | 64,026,060 |
| 유동성리스부채 | 16,31,34,35 | 93,276,174 | 168,664,496 |
| 기타유동부채 | 18 | 351,905,292 | 244,959,342 |
| 계약부채 | 24,30 | 32,006,057 | 166,587,084 |
| II. 비유동부채 | 1,813,506,057 | 1,769,323,887 | |
| 장기미지급금 | 17,31,34 | 5,333,336 | 15,000,008 |
| 장기차입금 | 11,14,19,31,32,33,34,35 | - | 100,000,000 |
| 확정급여부채 | 21 | 1,653,528,048 | 1,353,317,059 |
| 장기충당부채 | 20 | 46,602,232 | 108,155,838 |
| 리스부채 | 16,31,34,35 | 108,042,441 | 186,333,482 |
| 기타비유동부채 | 22 | - | 6,517,500 |
| 부 채 총 계 | 5,441,697,458 | 5,303,471,962 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1,23 | 1,967,725,000 | 1,967,725,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 23 | 1,864,060,223 | 1,864,060,223 |
| Ⅲ. 이익잉여금 | 23 | 1,017,199,235 | 1,684,630,827 |
| 자 본 총 계 | 4,848,984,458 | 5,516,416,050 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 10,290,681,916 | 10,819,888,012 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 25 (당)기 2023년 4월 1일 부터 2024년 3월 31일 까지 | |
| 제 24 (전)기 2022년 4월 1일 부터 2023년 3월 31일 까지 | |
| 주식회사 수프로 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 4,24,30 | 26,240,461,966 | 20,083,878,188 |
| Ⅱ. 매출원가 | 16,25,30 | 22,323,693,636 | 16,651,782,946 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 3,916,768,330 | 3,432,095,242 | |
| 판매비와관리비 | 16,25,33 | 4,667,563,078 | 3,780,675,439 |
| Ⅳ. 영업손익 | (750,794,748) | (348,580,197) | |
| 기타수익 | 27 | 30,800,994 | 24,046,897 |
| 기타비용 | 27 | 58,140,301 | 5,440,957 |
| 금융수익 | 26,31 | 137,732,109 | 1,006,950,229 |
| 금융비용 | 26,31 | 141,113,541 | 96,377,381 |
| 지분법손익 | 12 | (187,274) | - |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순손익 | (781,702,761) | 580,598,591 | |
| 법인세비용 | 28 | (212,138,249) | 109,192,328 |
| Ⅵ. 당기순손익 | (569,564,512) | 471,406,263 | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | (97,867,080) | 83,713,305 | |
| 1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (97,867,080) | 83,713,305 | |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | 21,28 | (97,867,080) | 83,713,305 |
| Ⅷ. 총포괄손익 | (667,431,592) | 555,119,568 | |
| Ⅸ. 주당손익 | |||
| 기본주당손익 | 29 | (62) | 51 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 25 (당)기 2023년 4월 1일 부터 2024년 3월 31일 까지 | |
| 제 24 (전)기 2022년 4월 1일 부터 2023년 3월 31일 까지 | |
| 주식회사 수프로 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2022.04.01(전기초) | 1,967,725,000 | 1,864,060,223 | 1,129,511,259 | 4,961,296,482 |
| <총포괄손익> | ||||
| 당기순손익 | - | - | 471,406,263 | 471,406,263 |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | - | - | 83,713,305 | 83,713,305 |
| 2023.03.31(전기말) | 1,967,725,000 | 1,864,060,223 | 1,684,630,827 | 5,516,416,050 |
| 2023.04.01(당기초) | 1,967,725,000 | 1,864,060,223 | 1,684,630,827 | 5,516,416,050 |
| <총포괄손익> | ||||
| 당기순손익 | - | - | (569,564,512) | (569,564,512) |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | - | - | (97,867,080) | (97,867,080) |
| 2024.03.31(당기말) | 1,967,725,000 | 1,864,060,223 | 1,017,199,235 | 4,848,984,458 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 25 (당)기 2023년 4월 1일 부터 2024년 3월 31일 까지 | |
| 제 24 (전)기 2022년 4월 1일 부터 2023년 3월 31일 까지 | |
| 주식회사 수프로 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (949,421,787) | (78,182,511) | |||
| 영업에서 창출된 현금 | 34 | (880,648,657) | (15,159,409) | ||
| 이자의 수취 | 24,108,190 | 2,314,277 | |||
| 이자의 지급 | (89,987,086) | (70,192,856) | |||
| 배당금의 수취 | 2,852,000 | 2,937,157 | |||
| 법인세의 납부 | (5,746,234) | 1,918,320 | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,301,110,621 | (1,416,704,869) | |||
| 정기예금의 증가 | (1,802,588,888) | (1,000,000,000) | |||
| 정기예금의 감소 | 2,002,588,888 | - | |||
| 단기대여금의 대여 | (17,000,000) | (5,000,000) | |||
| 단기대여금의 회수 | 12,100,000 | 48,600,000 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | (17,120,149) | (300,032,989) | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | 1,352,415,195 | - | |||
| 관계기업투자의 증가 | (125,000,000) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (48,397,325) | (75,842,580) | |||
| 사용권자산의 취득 | (17,850,000) | (35,790,000) | |||
| 무형자산의 취득 | (2,362,100) | (5,011,300) | |||
| 보증금의 감소 | 20,000,000 | 5,000,000 | |||
| 보증금의 증가 | (55,675,000) | (48,628,000) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (265,494,790) | 109,097,169 | |||
| 단기차입금의 차입 | 2,314,722,495 | 1,020,100,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | (2,424,722,495) | (615,100,000) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | - | (90,000,000) | |||
| 리스부채의 지급 | (155,494,790) | (205,902,831) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | - | 1,515,787 | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 86,194,044 | (1,384,274,424) | |||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 195,010,113 | 1,579,284,537 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 281,204,157 | 195,010,113 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 25(당) 기말 2024년 3월 31일 현재 |
| 제 24(전) 기말 2023년 3월 31일 현재 |
| 주식회사 수프로 |
1. 당사의 개요주식회사 수프로(이 하 " 당사 ")는 2000년 7월 26일에 설립되어, 2013년 10월 29일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 당사의 주식을 상장하였습니다. 당사는 조경용 수목의 생산 및 유통, 수목의 연구 및 조경건설 등을 주사업목적으로 하고 있습니다. 당사의 설립자본금은 200백만원이었으며, 수차례의 증자를 거쳐, 당기말 현재 자본금은 1,968백만원입니다.당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
| 채일 | 3,711,167 | 40.17% |
| 임현택 | 1,136,925 | 12.31% |
| (주)상지카일룸 | 925,000 | 10.01% |
| 조장연 | 734,350 | 7.95% |
| 기타 | 2,731,183 | 29.56% |
| 합 계 | 9,238,625 | 100.00% |
2. 재무제표의 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준
재무 제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ순공정가치로 측정되는 생물자산
ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
3. 회계정책의 변경 및 유의적인 회계정책
3-1. 회계정책의 변경
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사가 2023년 4월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 제정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사 는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3-2. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 현금 및 현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 재고자산 (생물자산 제외)
재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 생물자산재고자산에 포함된 생물자산은 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액인 순공정가치로 측정하고 있으며, 순공정가치의 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산 또는 당기손익공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익공정가치 채무상품, 기타포괄손익공정가치지분상품 또는 당기손익공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익공정가치 측정항목으로 지정되지않은 경우에 기타포괄손익공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산: 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약 상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 관계기업관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 구축물 | 8년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 기 타 | 4년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 4년 |
| 산업재산권 | 4년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다 . 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며 , 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다 .(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다 . 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며 , 소액리스자산은 소액의 비품으로 구성되어 있습니다 .
(14) 금융부채
① 분류 및 측정
당기 손익 공정가치측정 금융부채 , 금융보증계약 , 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며 , 재무상태표 상 '매입채무 ', '차입금 ' 및 ' 기타채 무' 등으로 표시됩니다 .
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행 , 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다 . 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가 (양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함 )의 차액은 당기손익으로 인식합니다 .
(15) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩 니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 외화
① 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화기능통화를 적용하여 측정하고 있습니다회사의 기능통화는 대한민국 원화이며재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다
② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다 . 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다 .
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익 -공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 , 기타포괄손익 -공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다 .
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우 선주는 상환에 대한 계약상의무가 없거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정 된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으 로 인식하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객에게 조경공사 및 관련 용역을 제공하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비 한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 조경공사 및 관련 용역의 경우, 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
4) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
7) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.
(20) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(22) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익 을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
4. 영업부문(1) 당사는 조경수 생산 및 유통, 조경공사, 해외조림사업 부문으로 구분되어 있으며, 각 세부 부문별 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 재화 또는 용역 | 주요고객 |
| 유통사업부 | 조경수 생산 및 유통판매 | ㈜다원, ㈜서암, ㈜다우조경 등 |
| 환경복원사업부 | 조경공사 시공 | ㈜형호엘엔씨, ㈜장안 등 |
| 연구소 | 해외조림사업 자문 | 한국국제협력단 등 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 외부고객이 소재하고 있는 지역별 기준으로 발생한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 26,240,462 | 20,083,878 |
(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| A사 | 2,427,366 | 2,071,476 |
5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 | 281,204 | 187,837 |
| 외화예금 | - | 7,173 |
| 합계 | 281,204 | 195,010 |
6. 매출채권 및 기타채권6-1. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권총액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권총액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,354,814 | (281,497) | 2,073,317 | 2,880,082 | (134,565) | 2,745,517 |
| 미수금 | 7,700 | (7,700) | - | 52,555 | - | 52,555 |
| 미수수익 | 19,680 | - | 19,680 | 22,192 | - | 22,192 |
| 공사미수금 | 320,389 | (40,241) | 280,148 | 181,697 | - | 181,697 |
| 합 계 | 2,702,583 | (329,438) | 2,373,145 | 3,136,526 | (134,565) | 3,001,961 |
당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 동시에 수행하고 있으며, 그에 따라 손실충당금을 설정하고 있습니다.6-2. 보고기간말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 계약자산 | 1,465,266 | 397,732 |
| 손실충당금 | (3,349) | - |
| 합계 | 1,461,917 | 397,732 |
6-3. 보고기간 매출채권 및 기타채권, 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 134,565 | 93,310 |
| 증가 | 198,222 | 41,255 |
| 감소 | - | - |
| 기말 | 332,787 | 134,565 |
7. 재고자산7-1.보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 생물자산(수목)(*) | 2,536,494 | 2,304,710 |
| 저장품 | 103,385 | 88,430 |
| 합 계 | 2,639,879 | 2,393,140 |
(*) 생물자산의 순공정가치는 전문성을 갖추고 있는 독립적인 감정평가법인((주)가온감정평가법인)이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 작성한 감정평가보고서 의 순공정가치 금액을 이용하였습니다.7-2. 생물자산(수목)에 대한 공정가치7-2-1. 공정가치 서열체계 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 생물자산에 대한 측정치는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 생물자산(수목) | - | - | 2,536,494 | 2,536,494 |
<전기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 생물자산(수목) | - | - | 2,304,710 | 2,304,710 |
7-2-2. 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치의 기초금액과 기말금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초 장부가액 | 2,304,710 | 1,899,846 |
| 매입 등으로 인한 증가 | 861,720 | 1,423,541 |
| 보유중인 생물자산의 순공정가치의 변동 | 141,033 | (15,677) |
| 출고 | (770,969) | (1,003,000) |
| 기말 장부가액 | 2,536,494 | 2,304,710 |
7-2-3. 생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 (1) '감정평가에 관한 규칙' 제 20조 제3항에 따라, 당 사의 생물자산의 경우 묘목을 육성하여 판매하기 위한 것으로 거래사례비교법에 의하여 감정평가를 받았습니다. (2) 2020년 조달청가격(21년 이후 조달청가격 미고시)과 당 사의 수목 판매가격을 반영하였으며, 참고가격은 도착가격으로 굴취비, 운반비 등을 차감한 가격입니다.(3) 수목의 규격은 수고(H:수목의 높이), 근원경(R:지표면 부위의 수간직경) 또는 흉고(B:지표면에서 1.2m부위의 수간직경)을 기준으로 하였습니다.(4) 감정평가의 목적물인 수목은 현재 양육 중인 수목으로 수종별로 각각의 상태가 다소 상이하나 평균적인 상태로 평가하였습니다. 8. 단기금융자산보고기간말 현재 단기 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 용 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산 | 정기예적금 | 800,000 | 1,000,000 |
| 대여금(*1) | 277,400 | 281,000 | |
| 당기손익공정가치측정 금융자산 | 조합출자금(*2) | - | 1,268,986 |
| 합 계 | 1,077,400 | 2,549,986 |
(*1) 단기대여금은 당사 임직원에게 제공하는 생활안정자금입니다. (*2) 제이드투자조합에 대한 출자금으로서 당기 중 조합이 청산되어 전액 회수하였으며, 회수가액과 장부가액의 차이는 처분손익으로 반영되었습니다.
9. 기타유동자산보고기간말 현재 기타 유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미수금(*) | 18,911 | 8,021 |
| 선급금 | 74,434 | 91,496 |
| 대손충당금 | - | (7,700) |
| 임차보증금 | 147,186 | - |
| 선급비용 | 24,670 | 10,776 |
| 합 계 | 265,201 | 102,593 |
(*) K-IFRS 1109호의 금융자산의 정의를 충족하지 못하는 미수금입니다.
10. 장기 금융자산 10-1. 보고기간말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산 | 대여금(*) | 8,500 | - |
| 당기손익공정가치측정 금융자산 | 출자금 | 325,112 | 321,892 |
| 합 계 | 333,612 | 321,892 |
(*) 장기대여금은 당사 임직원에게 제공하는 생활안정자금입니다.
10-2. 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내용 | 내용 | 좌수 | 취득원가 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 출자금 | 산림공제조합 출자금 | 197 | 990 | 990 |
| 건설공제조합 출자금 | 131 | 170,752 | 202,945 | |
| 전문건설공제조합 출자금 | 128 | 115,994 | 121,177 | |
| 합 계 | 287,736 | 325,112 |
<전기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내용 | 내용 | 좌수 | 취득원가 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 출자금 | 산림공제조합 출자금 | 186 | 935 | 935 |
| 건설공제조합 출자금 | 131 | 170,752 | 200,037 | |
| 전문건설공제조합 출자금 | 128 | 115,994 | 120,920 | |
| 합 계 | 287,681 | 321,892 |
11. 유형자산
11-1. 보고기간말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 690,590 | - | 690,590 | 690,590 | - | 690,590 |
| 구축물 | 187,982 | (160,945) | 27,036 | 185,482 | (152,790) | 32,692 |
| 기계와기구 | 72,424 | (40,248) | 32,176 | 72,424 | (25,948) | 46,476 |
| 차량운반구 | 330,968 | (278,862) | 52,107 | 314,141 | (217,848) | 96,292 |
| 비품 | 138,028 | (108,173) | 29,856 | 128,797 | (96,942) | 31,855 |
| 시설장치 | 84,255 | (39,500) | 44,754 | 64,416 | (27,685) | 36,731 |
| 합 계 | 1,504,247 | (627,728) | 876,519 | 1,455,850 | (521,213) | 934,636 |
11-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 폐기 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 690,590 | - | - | - | - | 690,590 |
| 구축물 | 32,692 | 2,500 | - | - | (8,156) | 27,036 |
| 기계장치 | 46,476 | - | - | - | (14,300) | 32,176 |
| 차량운반구 | 96,292 | 16,828 | - | - | (61,013) | 52,107 |
| 비품 | 31,855 | 9,232 | - | - | (11,231) | 29,856 |
| 시설장치 | 36,731 | 19,838 | - | - | (11,815) | 44,754 |
| 합 계 | 934,636 | 48,397 | - | - | (106,515) | 876,519 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 폐기 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 690,590 | - | - | - | - | 690,590 |
| 구축물 | 37,326 | 3,450 | - | - | (8,084) | 32,692 |
| 기계장치 | 60,776 | - | - | - | (14,300) | 46,476 |
| 차량운반구 | 153,807 | 10,131 | - | - | (67,646) | 96,292 |
| 비품 | 4,787 | 32,155 | - | - | (5,088) | 31,855 |
| 시설장치 | 15,867 | 30,106 | - | - | (9,242) | 36,731 |
| 합 계 | 963,153 | 75,843 | - | - | (104,359) | 934,636 |
11-3. 당사는 차입금과 관련하여 경기도 여주 능서면 양거리 27-1 외 3필지 (장부가액 657,542천원)를 담 보로 제공하고 있습니다. 12. 관계기업 투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분(*) | 회사명 | 사업장소재지 | 결산월 | 소유지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자 | 넥스트카본솔루션(주) | 대한민국 | 12월 | 25.0 | - |
(*) 피투자회사는 비상장법인으로, 2024년 01월 18일에 설립되었습니다. (2) 당기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법 평가 | 기말 |
| 관계기업투자 | 넥스트카본솔루션(주) | - | 125,000 | (187) | 124,813 |
(3) 보고기간말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
| 관계기업투자 | 넥스트카본솔루션(주) | 500,131 | 880 | 499,251 | - | (749) |
(*) 상기 관계회사 재무수치는 24년 3월말 가결산 수치입니다. (4) 보고기간말 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 영업권 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 넥스트카본솔루션(주) | 499,251 | 25.0% | 124,813 | - | 124,813 |
13. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 42,471 | - | - | - | - | 42,471 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 42,471 | - | - | - | - | 42,471 |
(2) 공정가치 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있는 독립적인 감정평가기관((주)가온감정평가법인)에 의해 시장에 근거한 가치를 기초로 하여 측정되었으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 45,158천원입니다. 14. 무형자산14-1. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 17,071 | 2,362 | - | (11,533) | 7,901 |
| 소프트웨어 | 36,434 | - | - | (22,723) | 13,710 |
| 합 계 | 53,505 | 2,362 | - | (34,256) | 21,611 |
<전기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 25,537 | 3,031 | - | (11,497) | 17,071 |
| 소프트웨어 | 57,178 | 1,980 | - | (22,724) | 36,434 |
| 합 계 | 82,715 | 5,011 | - | (34,221) | 53,505 |
14-2. 국고보조금당사는 국고보조 등에 의해 유ㆍ무형자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 그 유ㆍ무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 하며, 국고보조금 등은 취득원가에서 차감하여 표시하고, 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비 및 무형자산상각비와 상계하고 있습니다. 동 보조금과 관련하여 미충족된 조건이나 우발상황은 없습니다. 한편, 당기 중 무형자산상각비와 상계된 국고보조금의 금액은 66,500천원입니다.
14-3. 보고기간 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 경상연구개발비 | 308,802 | 254,944 |
14-4. 당사의 차입금과 관련하여 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다 .
15. 기타비유동자산보고기간말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보증금 | 13,675 | 125,186 |
| 현재가치할인차금 | (1,705) | (21,018) |
| 합 계 | 11,970 | 104,168 |
16. 리스16-1. 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 183,679 | (105,907) | 77,772 | 271,431 | (158,688) | 112,742 |
| 건물 | 42,231 | (28,189) | 14,042 | 259,543 | (37,491) | 222,052 |
| 차량 | 293,525 | (149,001) | 144,524 | 212,949 | (125,529) | 87,420 |
| 합계 | 519,435 | (283,097) | 236,338 | 743,923 | (321,708) | 422,215 |
16-2. 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 차 량 | 합 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 112,742 | 139,171 | 222,052 | 56,981 | 87,420 | 136,422 | 422,215 | 332,574 |
| 증가 | 29,650 | 35,790 | 16,314 | 237,345 | 137,521 | 19,897 | 183,485 | 293,032 |
| 감소 | - | - | (205,966) | - | - | - | (205,966) | - |
| 감가상각비 | (64,621) | (62,219) | (18,358) | (72,273) | (80,417) | (68,899) | (163,395) | (203,393) |
| 기말 | 77,772 | 112,742 | 14,042 | 222,052 | 144,525 | 87,420 | 236,338 | 422,215 |
16-3. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 차 량 | 합 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 59,284 | 103,103 | 202,794 | 58,631 | 92,920 | 140,188 | 354,998 | 301,922 |
| 증가 | 11,800 | - | 14,628 | 213,930 | 137,521 | 19,897 | 163,949 | 233,828 |
| 감소 | - | - | (188,859) | - | - | - | (188,859) | - |
| 리스료 지급 | (42,350) | (51,750) | (16,850) | (77,718) | (96,295) | (76,435) | (155,495) | (205,903) |
| 이자비용 | 4,636 | 7,931 | 1,441 | 7,951 | 20,648 | 9,269 | 26,725 | 25,151 |
| 기말 | 33,370 | 59,284 | 13,154 | 202,794 | 154,794 | 92,920 | 201,319 | 354,998 |
| 유동리스부채 | (11,855) | (38,015) | (10,050) | (76,723) | (71,371) | (53,927) | (93,276) | (168,664) |
| 비유동리스부채 | 21,516 | 21,269 | 3,104 | 126,072 | 83,423 | 38,993 | 108,042 | 186,333 |
16-4. 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상되어 있는 단기리스 및 소액리스와 관련된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기리스 | 39,638 | 22,434 | 93,481 | 10,000 | 133,119 | 32,434 |
| 소액리스 | 3,755 | 1,697 | 5,854 | 5,744 | 9,608 | 7,442 |
| 합 계 | 43,393 | 24,131 | 99,334 | 15,744 | 142,727 | 39,876 |
16-5. 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출금 액은 각각 298,222천 원 및 245,778천원이며 , 단기리스 및 소액리스와 관련된 비용이 포함되어 있습니다.
16-6. 보고기간말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 최소리스료 | 이자비용 | 현재가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 106,958 | 13,682 | 93,276 |
| 1년 초과 5년 이내 | 120,960 | 12,917 | 108,042 |
| 5년 초과 | - | - | - |
| 합계 | 227,918 | 26,599 | 201,319 |
17. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,640,706 | - | 1,640,706 | 1,356,893 | - | 1,356,893 |
| 미지급금 | 179,309 | 5,333 | 184,642 | 240,031 | 15,000 | 255,031 |
| 미지급비용 | 4,357 | - | 4,358 | 2,987 | - | 2,987 |
| 합 계 | 1,824,372 | 5,333 | 1,829,706 | 1,599,911 | 15,000 | 1,614,911 |
18. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 27,731 | 23,274 |
| 미지급금(*) | 317,657 | 221,686 |
| 예수보증금 | 6,518 | - |
| 합 계 | 351,905 | 244,960 |
(*) K-IFRS 1109호의 금융부채의 정의를 충족하지 못하는 미지급금입니다.
19. 차입금19-1. 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관차입금 | 1,280,000 | - | 1,280,000 | 1,290,000 | 100,000 | 1,390,000 |
19-2. 보고기간말 현재 금융기관 차입금 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행(*1) | 2025-03-17 | 6.32% | 500,000 | 500,000 |
| 2024-06-08 | 5.74% | 370,000 | 370,000 | |
| 2024-07-31 | 6.13% | 310,000 | 420,000 | |
| 건설공제조합(*2) | 2024-08-19 | 1.20% | 100,000 | 100,000 |
| 합계 | 1,280,000 | 1,390,000 | ||
| 단기차입금 | 1,280,000 | 1,290,000 | ||
| 장기차입금 | - | 100,000 |
(*1) 우리은행 차입금과 관련하여 유, 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 공제조합 차입금과 관련하여 출자금을 담보로 제공하고 있습니다. 20. 충당부채20-1. 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 46,631 | 41,139 | 87,770 | 64,026 | 102,803 | 166,829 |
| 원상복구충당부채 | - | 5,464 | 5,464 | - | 5,353 | 5,353 |
| 합 계 | 46,631 | 46,602 | 93,234 | 64,026 | 108,156 | 172,182 |
20-2. 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 166,829 | 116,746 |
| 설정 | (74,879) | 92,333 |
| 사용 | (4,180) | (42,250) |
| 기말 | 87,770 | 166,829 |
20-3. 보고기간말 현재 원상복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 추정원상복구비 | 5,700 | 5,700 |
| 현재가치할인차금 | (236) | (347) |
| 합 계 | 5,464 | 5,353 |
21. 종업원급여21-1. 보고기간말 현재 당사의 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,788,453 | 1,483,629 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (134,925) | (130,312) |
| 순확정급여채무 | 1,653,528 | 1,353,317 |
21-2. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,483,629 | 1,470,231 |
| 당기근무원가 | 144,998 | 174,732 |
| 이자비용 | 40,483 | 31,352 |
| 재측정요소 | 122,757 | (111,896) |
| 인구통계적 가정의 변동 | (4,303) | - |
| 재무적가정의 변동 | 72,503 | (140,981) |
| 경험적 차이조정 | 54,557 | 29,085 |
| 급여지급액 | (3,414) | (80,790) |
| 기말금액 | 1,788,453 | 1,483,629 |
21-3. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 130,312 | 127,788 |
| 이자수익 | 5,417 | 5,429 |
| 재측정요소 | (804) | (2,905) |
| 기말금액 | 134,925 | 130,312 |
21-4. 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 134,925 | 130,312 |
21-5. 당기 및 전기 중 위 순확정급여채무와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 144,998 | 174,732 |
| 순이자비용 | 35,066 | 25,923 |
| 합 계 | 180,064 | 200,655 |
21-6. 당기 및 전기 중 순확정급여채무와 관련된 재측정요소로 이익잉여금에서 조정된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무에서 발생한 재측정요소 | (122,757) | 111,896 |
| 사외적립자산에서 발생한 재측정요소 | (804) | (2,905) |
| 합 계 | (123,561) | 108,991 |
21-7. 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.56% | 4.80% |
| 기대임금상승률 | 6.68% | 5.86% |
21-8. 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치는 영향을 분석한 민감도분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험수리적 가정의 변동 | 확정급여채무 현재가치 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 할인률 변동 | - 1% | 86,409 | 85,613 |
| + 1% | (72,894) | (73,516) | |
| 기대임금상승률 변동 | - 1% | (74,043) | (75,188) |
| + 1% | 86,199 | 86,072 |
22. 기타비유동부채 보고기간말 현재 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수보증금 | - | 6,517 |
23. 자본금과 잉여금23-1. 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당금액(액면가액) | 200원 | 200원 |
| 발행주식수(*) | 9,238,625주 | 9,238,625주 |
| 자본금 | 1,967,725,000원 | 1,967,725,000원 |
(*) 당사는 2017년 8월 25일 우선주 240,000주를 이익잉여금으로 소각하였으며 이로 인해 당기말 현재 재무상태표상 자본금은 발행주식의 액면 총액과 일치하지 아니합니다.
23-2. 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 1,832,185 | 1,832,185 |
| 기타자본잉여금 | 31,875 | 31,875 |
| 합 계 | 1,864,060 | 1,864,060 |
23-3. 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 재측정요소 | (200,545) | (102,677) |
| 미처분이익잉여금 | 1,217,744 | 1,787,308 |
| 합 계 | 1,017,199 | 1,684,631 |
23-4. 당기 및 전기 중 이익잉여금 처분계산서 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (처분예정일:2024.6.28) | (처분확정일:2023.6.29) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 1,017,199 | 1,684,631 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 1,684,631 | 1,129,511 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (97,867) | 83,714 | ||
| 당기순손익 | (569,565) | 471,406 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 1,017,199 | 1,684,631 |
24. 수익24-1. 수익의 구분고객과의 계약에서 인식한 수익을 범주별로 구분하면 다음과 같습니다.1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수목매출(제품) | 948,365 | 1,100,193 |
| 수목매출(상품) | 16,768,870 | 14,415,087 |
| 공사수익 | 8,388,515 | 4,446,191 |
| 용역매출 | 134,711 | 122,407 |
| 합 계 | 26,240,462 | 20,083,878 |
2) 지역에 따른 구분
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내매출 | 26,240,462 | 20,083,878 |
| 수출매출 | - | - |
| 합 계 | 26,240,462 | 20,083,878 |
3) 수익인식 시기에 따른 구분
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 이행 | 17,819,822 | 15,847,342 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 8,420,640 | 4,236,536 |
| 합 계 | 26,240,462 | 20,083,878 |
24-2. 계약잔액당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.1) 계약자산 및 계약부채 현황
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산 | 1,461,917 | 397,732 |
| 계약부채 | 32,006 | 166,587 |
2) 계약자산 및 계약부채 상세내역
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산 : | ||
| 미청구공사 | 1,465,266 | 397,732 |
| 손실 충당 금 | (3,349) | - |
| 계약부채 : | 32,006 | 166,587 |
| 초과청구공사 등 | 32,006 | 166,587 |
25. 영업이익25-1. 당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수목매출원가(제품) | 465,133 | 683,912 |
| 수목매출원가(상품) | 13,762,900 | 11,675,988 |
| 공사매출원가 | 7,989,670 | 4,225,300 |
| 용역매출원가 | 105,990 | 66,583 |
| 합 계 | 22,323,694 | 16,651,783 |
25-2. 당기 및 전기중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,364,119 | 1,085,971 |
| 잡급 | 5,760 | 1,100 |
| 퇴직급여 | 127,012 | 119,219 |
| 복리후생비 | 122,616 | 106,445 |
| 여비교통비 | 41,366 | 24,042 |
| 접대비 | 74,415 | 73,305 |
| 통신비 | 3,931 | 3,912 |
| 세금과공과금 | 132,999 | 79,296 |
| 감가상각비 | 57,276 | 61,004 |
| 지급임차료 | 97,696 | 14,505 |
| 보험료 | 42,643 | 30,181 |
| 차량유지비 | 126,534 | 103,307 |
| 경상연구개발비 | 308,802 | 254,944 |
| 운반비 | 1,598,620 | 1,259,104 |
| 교육훈련비 | 820 | - |
| 도서인쇄비 | (1,559) | 5,865 |
| 소모품비 | 38,044 | 23,832 |
| 지급수수료 | 201,528 | 245,792 |
| 광고선전비 | 6,050 | 20,636 |
| 대손상각비 | 190,522 | 41,255 |
| 무형고정자산상각비 | 21,801 | 22,495 |
| 장비사용료 | 62,590 | 101,970 |
| 리스자산상각비 | 43,978 | 102,495 |
| 합 계 | 4,667,563 | 3,780,675 |
25-3. 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수목등 매입액 | 13,969,758 | 12,027,329 |
| 종업원급여 및 복리후생비 | 2,295,704 | 1,833,080 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 125,342 | 123,882 |
| 리스사용권자산상각비 | 233,851 | 197,594 |
| 외주비 | 44,000 | 742,930 |
| 대손상각비 | 63,489 | 41,255 |
| 지급수수료 | 769,996 | 534,013 |
| 기타비용 | 9,489,117 | 4,932,376 |
| 합 계(*) | 26,991,257 | 20,432,458 |
(*) 매출원가, 판매비와관리비의 합계 금액입니다.
26. 금융수익과 금융비용26-1. 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 42,595 | 31,867 |
| 외화환산이익 | - | 1,516 |
| 배당금수익 | 2,852 | 2,937 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 89,120 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 3,165 | 970,630 |
| 합 계 | 137,732 | 1,006,950 |
26-2. 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | 270 | 12 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 22,486 | - |
| 이자비용 | 118,193 | 96,365 |
| 외환차손 | 165 | - |
| 합 계 | 141,114 | 96,377 |
27. 기타수익과 기타비용27-1. 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 잡이익 | 30,801 | 24,047 |
27-2. 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 51,300 | 4,800 |
| 잡손실 | 6,840 | 641 |
| 합 계 | 58,140 | 5,441 |
28. 법인세비용
28-1. 보고기간의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| A. 당기법인세부담액(*) | 444 | - |
| B. 일시적차이등과 관련된 이연법인세(증)감 | (238,276) | 134,470 |
| C. 총법인세효과(C=A+B) | (237,832) | 134,470 |
| D. 자본에 직접 반영된 법인세효과의 차감 | (25,694) | 25,278 |
| E. 법인세비용(E=C-D) | (212,138) | 109,192 |
(*) 당기법인세부담액은 법인세추납액입니다.
28-2. 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| A. 법인세비용차감전순이익 | (781,703) | 580,598 |
| B. 적용세율에 따른 법인세등 | (141,376) | 101,926 |
| C. 조정사항 | ||
| 비과세수익 및 비공제비용의 법인세효과 | 3,929 | 2,447 |
| 기타조정 | (74,691) | 4,819 |
| D. 법인세비용(B+C) | (212,138) | 109,192 |
| E. 유효세율(D/A) | - | 18.8% |
28-3. 주요 이연법인세자산(부채)의 변동내역미래의 법인세 과세소득에서 차감하거나 가산하는 일시적 차이 및 이월결손금과 이월세액공제로부터 발생하는 이연법인세자산(부채)의 당기 중 증감내역은 다음과 같습니다. 당사는 영업상황 및 이익의 추이 등에 근거하여 다음 이연법인세자산(부채)의 실현가능성을 판단하였습니다.<당기>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 311,562 | 62,225 | 373,787 |
| 대손충당금 | 22,308 | 38,380 | 60,688 |
| 지분법적용투자주식 | - | 39 | 39 |
| 감가상각비한도초과 | 7,700 | 2,161 | 9,861 |
| 하자보수충당금 | 35,034 | (16,690) | 18,344 |
| 미지급금(연차수당) | 13,130 | 6,113 | 19,243 |
| 리스부채 | 74,550 | (32,474) | 42,076 |
| 복구충당부채 | 1,197 | (6) | 1,191 |
| 현할차(임차보증금) | 4,414 | (4,058) | 356 |
| 기부금한도초과 | - | 27,482 | 27,482 |
| 이월결손금 | 83,643 | (83,643) | - |
| 미수이자 | (4,660) | 547 | (4,113) |
| 수목공정가치차액 | (2,031) | (29,466) | (31,497) |
| 유가증권평가이익 | (210,763) | 202,951 | (7,812) |
| 리스사용권자산 | (88,665) | 39,270 | (49,395) |
| 현할차(복구충당부채) | (73) | 24 | (49) |
| 퇴직연금운용자산 | (27,365) | (834) | (28,199) |
| 세액공제 | 80,252 | 26,255 | 106,507 |
| 합계 | 300,233 | 238,276 | 538,509 |
(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 법인세율 ( 20.9%)을 적용하고 있습니다.
<전기>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 206,776 | 104,786 | 311,562 |
| 대손충당금 | 9,944 | 12,364 | 22,308 |
| 감가상각비한도초과 | 4,888 | 2,812 | 7,700 |
| 하자보수충당금 | 25,684 | 9,350 | 35,034 |
| 미지급금(연차수당) | 16,799 | (3,669) | 13,130 |
| 리스부채 | 66,423 | 8,127 | 74,550 |
| 복구충당부채 | 946 | 251 | 1,197 |
| 현할차(임차보증금) | 1,321 | 3,093 | 4,414 |
| 이월결손금 | 50,513 | 33,130 | 83,643 |
| 미수이자 | - | (4,660) | (4,660) |
| 수목공정가치차액 | (5,576) | 3,545 | (2,031) |
| 유가증권평가이익 | (7,253) | (203,510) | (210,763) |
| 리스사용권자산 | (73,166) | (15,499) | (88,665) |
| 현할차(복구충당부채) | (60) | (13) | (73) |
| 퇴직연금운용자산 | (28,113) | 748 | (27,365) |
| 세액공제 | 165,578 | (85,326) | 80,252 |
| 합 계 | 434,704 | (134,471) | 300,233 |
(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 법인세율(21%)을 적용하고 있습니다.
28-4. 당기의 이연법인세자산(부채)의 실현가능성에 대한 검토결과, 자산성이 없는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세 |
| --- | --- | --- |
| 기부금한도초과 | 106,479 | 22,254 |
| 이월세액공제 | - | 477,394 |
| 합 계 | 106,479 | 499,648 |
28-5. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재측정요소(*) | (123,561) | 25,694 | (97,867) | 108,991 | (25,278) | 83,713 |
(*) 재측정요소와 관련된 법인세효과는 이익잉여금으로 인식하였습니다.
28-6. 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 자산 | 659,574 | 633,790 |
| 부채 | (121,065) | (333,557) |
| 순액 | 538,509 | 300,233 |
29. 주당이익29-1. 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손익 | (569,564,512) | 471,406,263 |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,238,625 | 9,238,625 |
| 기본 보통주 주당순이익 | (62) | 51 |
29-2. 가중평균유통보통주식수보고기간의 기본주당이익을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 | 날짜 | 유통보통주식수(주) | 기간(일) | 적수 |
| 기초 유통보통주식 | 2023-04-01 | 9,238,625 | 365 | 3,372,098,125 |
| 합 계 | 3,372,098,125 | |||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 9,238,625 |
<전기>
| 구분 | 날짜 | 유통보통주식수(주) | 기간(일) | 적수 |
| 기초 유통보통주식 | 2022-04-01 | 9,238,625 | 365 | 3,372,098,125 |
| 합 계 | 3,372,098,125 | |||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 9,238,625 |
30. 공사계약30-1. 당기 중 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 2,477,932 | 3,943,677 |
| 증감액 | 11,087,602 | 2,980,446 |
| 공사수익인식액 | (8,388,515) | (4,446,191) |
| 기말잔액 | 5,177,019 | 2,477,932 |
30-2. 당기말 현재 당사의 진행 중인 건설계약과 관련한 누적공사손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 조경공사 | 4,201,089 | 3,844,296 | 356,793 |
| 전기말 | 조경공사 | 2,392,948 | 2,147,374 | 245,574 |
30-3. 당기말 현재 당사의 진행 중인 건설계약과 관련한 총액기준 매출채권 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 초과청구공사 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사미수금 | 미청구공사 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 조경공사 | 320,389 | 1,465,266 | 1,785,655 | 21,701 |
| 전기말 | 조경공사 | 181,697 | 397,731 | 579,428 | 151,709 |
30-4. 당기중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 계약일 | 완성기한 | 진행율(%) | 미청구공사(초과청구공사) | 공사미수금(매출채권) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 손실충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 위례 A3-3bBL 아파트 조경공사 | 2021-03-22 | 2024-08-11 | 95.76 | 44,127 | 106 | - | - |
| 고덕국제화계획지구 택지개발사업 조경공사 | 2021-03-04 | 2024-06-24 | 45.82 | 411,957 | 989 | - | - |
| 화성동탄(2)지구 택지개발사업 조경공사 | 2021-11-29 | 2026-10-04 | 80.00 | 225,915 | 542 | - | - |
| 수원당수 공공주택지구 조경공사 | 2023-11-01 | 2026-04-02 | 7.34 | 165,084 | 396 | - | - |
31. 금융상품의 범주별 구분31-1. 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 기타부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 281,204 | - | - | - | 281,204 |
| 매출채권및기타채권 | 2,373,145 | - | - | - | 2,373,145 |
| 단기금융자산 | 1,077,400 | - | - | - | 1,077,400 |
| 장기금융자산 | - | 333,612 | - | - | 333,612 |
| 기타(비)유동자산 | 159,156 | - | - | - | 159,156 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | (1,824,372) | - | (1,824,372) |
| 장기미지급금 | - | - | (5,333) | - | (5,333) |
| 리스부채 | - | - | - | (201,319) | (201,319) |
| 차입금 | - | - | (1,280,000) | - | (1,280,000) |
| 합 계 | 3,890,905 | 333,612 | (3,109,705) | (201,319) | 913,493 |
<전기말>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 기타부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 195,010 | - | - | - | 195,010 |
| 매출채권및기타채권 | 3,001,960 | - | - | - | 3,001,960 |
| 단기금융자산 | 1,281,000 | 1,268,986 | - | - | 2,549,986 |
| 장기금융자산 | - | 321,892 | - | - | 321,892 |
| 기타(비)유동자산 | 104,168 | - | - | - | 104,168 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | (1,599,911) | - | (1,599,911) |
| 장기미지급금 | - | - | (15,000) | - | (15,000) |
| 리스부채 | - | - | - | (354,998) | (354,998) |
| 차입금 | - | - | (1,390,000) | - | (1,390,000) |
| 합 계 | 4,582,138 | 1,590,878 | (3,004,911) | (354,998) | 2,813,107 |
31-2. 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 기타부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 : | |||||
| 이자수익 | 42,595 | - | - | - | 42,595 |
| 배당금수익 | - | 2,852 | - | - | 2,852 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | - | 3,165 | - | - | 3,165 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | 89,120 | - | - | 89,120 |
| 금융비용 : | |||||
| 이자비용 | - | - | 91,468 | 26,725 | 118,193 |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | - | 270 | - | 270 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | 22,486 | - | 22,486 | |
| 외환차손 | - | - | 164 | 26,725 | 164 |
<전기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 기타부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 : | |||||
| 이자수익 | 31,867 | - | - | - | 31,867 |
| 배당금수익 | - | 2,937 | - | - | 2,937 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | 970,630 | - | - | 970,630 |
| 외화환산이익 | 1,516 | - | - | - | 1,516 |
| 금융비용 : | |||||
| 이자비용 | - | - | 71,214 | 25,151 | 96,365 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | 13 | - | - | 13 |
32. 우발부채와 주요 약정사항 32-1. 보고기간말 현재 당사의 주요 약정사항 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 약정한도 | 실행액 | 약정한도 | 실행액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 농협은행 | 한도대출 | 300,000 | - | 300,000 | - |
| 우리은행 | 한도대출 | 1,450,000 | - | 450,000 | - |
| 일반자금대출 | 1,180,000 | 1,180,000 | 1,290,000 | 1,290,000 | |
| 기업은행 | 한도대출 | 1,815,000 | - | 660,000 | - |
| 산업은행 | 한도대출 | 400,000 | - | 400,000 | - |
| 건설공제조합 | 일반자금대출 | 297,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| 전문건설공제조합 | 신용운영자금 외 | 380,416 | - | - | - |
| 신한카드 | 할부 | 60,000 | 17,181 | - | - |
| 합 계 | 5,882,416 | 1,297,181 | 3,200,000 | 1,390,000 |
32-2. 보고기간말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산 등은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보권자 | 담보제공자산 장부금액 | 담보설정액 | 담보내역 | 약정한도 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 우리은행 | 657,542 | 600,000 | 한도대출 | 1,450,000 | - |
| 일반대출 | 810,000 | 810,000 | ||||
| 산업재산권(특허권) | 1 | 600,000 | 일반대출 | 370,000 | 370,000 | |
| 장기금융자산 | 건설공제조합 | 202,945 | 202,945 | 한도대출 | 100,000 | 100,000 |
| 전문건설공제조합 | 121,177 | 121,177 | 한도대출 | - | - | |
| 차량운반구 | 신한카드 | 21,932 | 60,000 | 할부대금 | 60,000 | 17,181 |
<전기말>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보권자 | 담보제공자산 장부금액 | 담보설정액 | 담보내역 | 약정한도 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 우리은행 | 657,542 | 600,000 | 한도대출 | 450,000 | - |
| 일반대출 | 1,290,000 | 1,290,000 | ||||
| 산업재산권(특허권) | 4,538 | 600,000 | 일반대출 | 430,000 | 385,000 | |
| 장기금융자산 | 건설공제조합 | 200,037 | 200,037 | 한도대출 | 100,000 | 100,000 |
| 전문건설공제조합 | 120,921 | 120,921 | 한도대출 | - | - | |
| 차량운반구 | 현대캐피탈 | - | - | 할부대금 | 13,500 | 2,768 |
| 신한카드 | 48,096 | 60,000 | 할부대금 | 60,000 | 32,074 |
32-3. 보고기간말 현재 당사를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 제공자 | 물건/내용 | 한 도 | 금 액 | 담보권자 |
| 지급보증 | 서울보증보험 | 공탁보증보험 등 | 153,050 | 153,050 | 거래처 |
| 건설공제조합 | 계약보증 등 | 5,458,000 | 508,319 | ||
| 전문건설공제조합 | 하자보증 | 17,551,357 | 3,040,340 | ||
| 신용보증기금 | 대출보증 | 2,299,250 | 2,279,250 | 기업은행, 우리은행 | |
| 매출채권보험 | 1,410,000 | - | 거래처 |
<전기말>
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 제공자 | 물건/내용 | 한 도 | 금 액 | 담보권자 |
| 지급보증 | 서울보증보험 | 공탁보증보험 | 122,566 | 122,566 | 거래처 |
| 건설공제조합 | 계약보증 등 | 5,186,000 | - | ||
| 전문건설공제조합 | 하자보증 | 17,426,000 | 1,452,571 | ||
| 기술보증기금 | 대출보증 | - | 306,000 | 기업은행 |
33. 특수관계자 33-1. 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 넥스트카본솔루션(주) | - |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 임직원 |
| 최대주주 | 대표이사 | 대표이사 |
33-2. 당사의 특수관계자에 대한 기중 거래내용 및 기말 현재 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 계정과목 | 내역 | 자금대여 | 현금출자 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | 단기금융 자산 | 자금대여 | 281,000 | 17,000 | (12,100) | 285,900 | - |
| 넥스트카본솔루션(주) | 관계기업투자 | 출자 | - | - | - | - | 125,000 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||||
| 구분 | 계정과목 | 내역 | 자금대여 | |||
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | |||
| 임직원 | 투자금융상품 | 자금대여 | 324,600 | 5,000 | (48,600) | 281,000 |
33-3. 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | |||
| 제공자 | 지급보증금액 | 지급보증내역 | 지급보증처 |
| 대표이사 | 360,000 | 차입금 지급보증 | 기업은행 |
| 1,631,400 | 우리은행 | ||
| 360,000 | 농협은행 | ||
| 480,000 | 산업은행 |
<전기말>
| (단위:천원) | |||
| 제공자 | 지급보증금액 | 지급보증내역 | 지급보증처 |
| 대표이사 | 360,000 | 차입금 지급보증 | 기업은행 |
| 1,775,400 | 우리은행 | ||
| 360,000 | 농협은행 | ||
| 480,000 | 산업은행 |
33-4 . 주 요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 335,400 | 330,491 |
| 퇴직급여 | 27,730 | 27,434 |
| 합계 | 363,130 | 357,925 |
33-5. 당사는 당기말 현재 임직원으로부터 경기도 이천시 부발읍 소재 수목생산부지59,552㎡를 2026년 3월까지 매년 임차료 10,000천원에 임차하여 사용하고 있습니다. 34. 현금흐름표34-1. 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 당기순손익 | (569,565) | 471,406 |
| (2) 비현금 수익/비용 조정 | 249,364 | (109,501) |
| 대손상각비 | 190,522 | 41,255 |
| 수목공정가치평가손익 | (141,033) | 15,677 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 22,486 | - |
| 상각후원가금융자산처분손실 | 270 | - |
| 감가상각비 | 106,515 | 104,359 |
| 무형자산상각비 | 34,256 | 34,221 |
| 사용권자산상각비 | 163,395 | 203,392 |
| 퇴직급여 | 180,064 | 200,655 |
| 이자비용 | 118,193 | 96,365 |
| 지분법손실 | 187 | - |
| 하자보수비 | (74,879) | 92,333 |
| 법인세비용 | (212,138) | 109,192 |
| 이자수익 | (42,595) | (31,867) |
| 배당금수입 | (2,852) | (2,937) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (3,165) | (970,630) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | (89,120) | - |
| 외화환산이익 | - | (1,516) |
| 잡이익 | (743) | - |
| (3) 영업활동으로 인한 자산/부채의 변동 | (560,448) | (377,064) |
| 매출채권의 감소(증가) | 386,576 | 1,027,917 |
| 재고자산의 감소(증가) | (105,706) | (454,588) |
| 미수금의 감소(증가) | 41,665 | (10,988) |
| 계약자산의 감소(증가) | (1,067,535) | 759,396 |
| 이연법인세자산의 감소(증가) | (444) | - |
| 선급금의 감소(증가) | 27,212 | 193,038 |
| 선급비용의 감소(증가) | (13,894) | (1,260) |
| 기타보증금의 감소(증가) | - | 6,517 |
| 매입채무의 증가(감소) | 283,814 | (1,943,069) |
| 미지급금의 증가(감소) | 25,582 | 17,821 |
| 예수금의 증가(감소) | 4,457 | (3,579) |
| 선수금의 증가(감소) | 1,260 | 8,740 |
| 계약부채의 증가(감소) | (130,008) | 140,196 |
| 하자보수충당부채의 증가(감소) | (4,180) | (42,250) |
| 퇴직금의 지급 | (3,414) | (80,790) |
| 선수수익의 감소(증가) | (5,833) | 5,833 |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | (880,649) | (15,159) |
34-2. 당기 및 전기 중 현금흐름을 수반하지 않은 주요거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장기차입금 유동성대체 | 100,000 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 119,588 | 192,140 |
| 임차보증금의 유동성대체 | 147,186 | - |
| 기타보증금의 유동성대체 | 6,518 | - |
| 리스사용권자산의 인식 | 165,635 | 293,032 |
| 리스부채의 인식 | 164,692 | 233,828 |
34-3. 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름변동 | 손익 | 비현금거래 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 기타 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금(*) | 1,290,000 | (110,000) | - | 100,000 | - | 1,280,000 |
| 장기차입금 | 100,000 | - | - | (100,000) | - | - |
| 유동성리스부채 | 168,664 | (155,495) | 25,982 | 119,588 | (65,464) | 93,276 |
| 리스부채 | 186,333 | - | - | (119,588) | 41,297 | 108,042 |
| 기타보증금(유동) | - | - | - | 6,518 | - | 6,518 |
| 기타보증금(비유동) | 6,518 | - | - | (6,518) | - | - |
| 합 계 | 1,751,515 | (265,495) | - | - | (24,167) | 1,487,836 |
(*) 유동성장기부채 금액을 포함하고 있습니다.
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름변동 | 손익 | 비현금거래 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 기타 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금(*) | 975,000 | 315,000 | - | - | - | 1,290,000 |
| 장기차입금 | 100,000 | - | - | - | - | 100,000 |
| 유동성리스부채 | 157,277 | (205,903) | 25,151 | 192,140 | - | 168,664 |
| 리스부채 | 144,646 | - | - | (192,140) | 233,828 | 186,333 |
| 합 계 | 1,376,922 | 109,097 | - | - | 258,979 | 1,744,997 |
(*) 유동성장기부채 금액을 포함하고 있습니다. 35. 금융위험 관리35-1. 위험관리 체계당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 당사의 담당부서에 의해 이루어지고 있으며, 담당부서는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.35-2. 시장이자율위험35-2-1. 이자부 금융기관 금융상품 보유 내역보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 금융기관 이자부금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 : | ||
| 금융자산 | - | - |
| 금융부채 | (100,000) | (100,000) |
| 순잔액 | (100,000) | (100,000) |
| 변동이자율 : | ||
| 금융자산 | - | - |
| 금융부채 | (1,180,000) | (1,290,000) |
| 순잔액 | (1,180,000) | (1,290,000) |
35-2-2. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 보고기간말 현 재 이자 율이 1% 변동한다면, 이자수취액과 이자지급액은 이에 따라 변동할 것입니다. 구체적인 현금흐름의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 현금흐름 변동액 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융부채 | 11,800 | (11,800) | 12,900 | (12,900) |
35-3. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다 . 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 , 채무상품의 계약 현금흐름 , 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다 .
당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다 . 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다 .
35-3-1. 손상차손당사의 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권(*) | 선급금 | 매출채권 및 기타채권 | 선급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 134,565 | 7,700 | 93,310 | 7,700 |
| 손상차손(환입)인식 | 198,222 | - | 41,255 | - |
| 대체 | - | (7,700) | - | - |
| 기말잔액 | 332,787 | - | 134,565 | 7,700 |
(*) 계약자산이 포함된 금액입니다.35-3-2. 매출채권및기타채권의 연령분석<당기말>
| ( 단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권(*) | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 연체 및 손상되지 않은 채권(3개월 이하) | 3,269,453 | 27,380 | |
| 연체되었으나 손상되지않은 채권(채권발생일 기준) | 3개월 초과 6개월 이하 | 625,618 | - |
| 6개월 초과 9개월 이하 | - | - | |
| 9개월 초과 12개월 이하 | 108,387 | - | |
| 손상된 채권 | 137,011 | - | |
| 합 계 | 4,140,469 | 27,380 |
(*) 계약자산이 포함된 금액입니다.<전기말>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 (*) | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 연체 및 손상되지 않은 채권(3개월 이하) | 3,199,959 | 74,747 | |
| 연체되었으나 손상되지않은 채권(채권발생일 기준) | 3개월 초과 6개월 이하 | 130,327 | - |
| 6개월 초과 9개월 이하 | - | - | |
| 9개월 초과 12개월 이하 | - | - | |
| 손상된 채권 | 129,225 | - | |
| 합 계 | 3,459,511 | 74,747 |
(*) 계약자산이 포함된 금액입니다.35-3-3. 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다 . 당사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 , 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다 . 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 281,204 | 195,010 |
| 매출채권및기타채권 | 2,373,145 | 3,001,960 |
| 계약자산 | 1,461,917 | 397,732 |
| 단기금융자산 | 1,077,400 | 2,549,986 |
| 장기금융자산 | 333,612 | 321,892 |
| 합 계 | 5,527,278 | 6,466,581 |
35-4. 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험을 의미합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다 .
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다 . 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다 .
<당기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월미만 | 6개월 이상 1년미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 3년미만 | 3년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 1,829,706 | 1,830,233 | 1,819,263 | 4,388 | 6,582 | - | - |
| 리스부채 | 201,318 | 227,918 | 53,536 | 53,422 | 75,607 | 32,285 | 13,067 |
| 차입금 및 사채 | 1,280,000 | 1,321,217 | 806,674 | 514,544 | - | - | - |
| 합 계 | 3,311,024 | 3,379,368 | 2,679,473 | 572,354 | 82,189 | 32,285 | 13,067 |
<전기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월미만 | 6개월 이상 1년미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 3년미만 | 3년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 1,371,893 | 1,373,355 | 1,347,733 | 7,914 | 11,126 | 6,582 | - |
| 리스부채 | 354,998 | 397,560 | 79,863 | 116,033 | 127,043 | 73,501 | 1,120 |
| 차입금 및 사채 | 1,390,000 | 1,431,158 | 817,262 | 513,432 | 100,464 | - | - |
| 합 계 | 3,116,891 | 2,804,513 | 2,164,995 | 521,347 | 111,590 | 6,582 | - |
35-5. 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채(A) | 5,441,697 | 5,303,472 |
| 자본(B) | 4,848,984 | 5,516,416 |
| 부채비율(A/B) | 112.22% | 96.14% |
35-6. 공정가치
35-6-1. 공정가치와 장부금액
당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| <공정가치로 측정되는 금융자산> | ||||
| 단기금융자산(당기손익공정가치측 정금융자산) | - | - | 1,268,986 | 1,268,986 |
| 장기기타금융자산(당기손익공정가 치측정금융자산) | 325,112 | 325,112 | 321,892 | 321,892 |
| 합 계 | 325,112 | 325,112 | 1,590,878 | 1,590,878 |
| <공정가치로 측정되지 않는 금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산(*1) | 281,204 | - | 195,010 | - |
| 매출채권 및 기타채권(*1) | 2,373,145 | - | 3,399,692 | - |
| 단 기 금융자산(상각후원가측정금융 자산)(*1) | 1,077,400 | - | 1,281,000 | - |
| 장기금융자산(당기손익공정가치측 정금융자산) | 8,500 | - | - | - |
| 보증금(*1) | 159,156 | - | 104,168 | - |
| 합 계 | 3,899,405 | - | 4,979,870 | - |
| 부채 | ||||
| <공정가치로 측정되지 않는 금융부채> | ||||
| 매입채무 및 기타채무(*1) | 1,829,706 | - | 1,614,911 | - |
| 차입금(*1) | 1,280,000 | - | 1,390,000 | - |
| 리스부채(*2) | 201,319 | - | 354,998 | - |
| 보증금(*1) | 6,518 | - | 6,518 | - |
| 합 계 | 3,317,542 | - | 3,366,427 | - |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 관련 기업회계기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
33-6-2. 공정가치 서열체계
아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
| 구 분 | 비 고 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 325,112 | 325,112 |
<전기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 1,268,986 | 321,892 | 1,590,878 |
① 수준1
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.
② 수준2당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함하고 있습니다. 당사는 비활성시장에서 관찰되는 가격으로 평가된 유가증권 등의 공정가치를 서열체계상 '수준2'로 분류하였습니다.
③ 수준3만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다.
36. 재무제표의 승인일 당사의 재무제표는 2024년 6월 28일 개최될 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 수프로의 2024년3월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서=======================================
| 주식회사 수프로 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 6월 19일 |
우리는 첨부된 주식회사 수프로의 2024년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 수프로의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 3월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.”라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’제4장 '중소기업에 대한적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’제4장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대 한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달 라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2024년 03월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 20 2 4년 03월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이 나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 이 정 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 김 선 엽 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 수프로2023년 04월 01일2024년 03월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121132------55--------------1111154184490278------6554731111154184490278------655473
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.03.251감사를 위한 전반감사 계획 수립2024.04.24~2634-내부통제의 이해, 주요 회계이슈 파악2024.05.13~1744-입증감사 업무수행, 내부회계관리제도 설계 및 운영평가2024.04.021여주 및 당진 농장재고자산(생물자산 등)2024.04.011서울 강남구 수프로 본사현금 등 금융자산OO--22024.05.10, 2024.05.27---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 10일 회사: 대표이사, 재무이사, 감사 감사인: 업무수행이사 서면확인된 주요 감사이슈에 대한 논의. 기말감사 수행일정 논의22024년 05월 27일 회사: 대표이사, 재무이사, 감사 감사인: 업무수행이사 서면기말감사 수행결과 보고 및 지배기구와의 커뮤니케이션 항목들에 대한 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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