SUNON — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

證券代號: 2421

建準電機工業股份有限公司及其子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國101 年上半年度及 民國100 年上半年度

建準電機工業股份有限公司

地址:高雄市前鎮區新衙路296 巷30 號 電話: (07) 813-5888

建 興 聯 合 會 計 師 事 務 所

高雄市林森二路廿一號十二樓 電話: (07) 331-2133 代表號

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財 務 報 告 目 錄

目 錄	頁 次	財務報表 附註編號
1.封 面	1	-
2.目 錄	2	-
3.會計師核閱報告	3	-
4.合併資產負債表	4	-
5.合併損益表	5	-
6.合併股東權益變動表	6	-
7.合併現金流量表	7	-
8.財務報表附註
(1) 公司沿革	8~9	1
(2) 重要會計政策之彙總說明	10~16	2
(3) 會計原則變動之理由及其影響	17	3
(4) 重要會計科目之說明	17~30	4~22
(5) 關係人交易	30~32	23
(6) 質押之資產	33	24
(7) 重大承諾事項及或有事項	33~34	25
(8) 重大之災害損失	無	-
(9) 重大之期後事項	無	-
(10)其 他	34~35	26
(11)附註揭露事項
A.重大交易事相關資訊	35~43	27
B.轉投資事業相關資訊	44~45	27
C.大陸投資資訊	46~47	27
(12)營運部門資訊	51~52	29
(13)事先揭露採用國際會計準則相關事項	53~62	31

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建興聯合會計師事務所

Certified Public Accountants A member of Crowe Horwath International

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建準電機工業股份有限公司及其子公司 會計師核閱報告

建準電機工業股份有限公司公鑒:

建準電機工業股份有限公司及其子公司民國101 年6 月30 日及100 年6 月30 日 之合併資產負債表, 暨民國101 年1 月1 日至6 月30 日及100 年1 月1 日至6 月30 日 之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事。上開 合併財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除第三段及第四段所述者外, 本會計師係依照審計準則公報第36 號「財務報表之 核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢, 並未依照一般公 認審計準則查核, 故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

如合併財務報表附註1.所述, 列入合併財務報表之子公司中, 部分子公司之財務 報表未經會計師核閱, 其民國101 年6 月30 日及民國100 年6 月30 日之資產總額分別 為1,073,595 仟元及761,187 仟元(占合併資產總額分別為16.20%及11.38%), 負債總 額分別為326,329 仟元及242,254 仟元(占合併負債總額分別為10.59%及8.04%); 民國 101 年上半年度及民國100 年上半年度之營業收入淨額分別為697,543 仟元及621,260 仟元(占合併營業收入分別為18.42%及16.21%), 淨(損)益分別為54,879 仟元及62,607 仟元(占合併淨(損)益分別為40.07%及24.32%)。另合併財務報表附註27.附註揭露事 項所述之轉投資事業相關資訊, 其與前述子公司有關之資訊亦未經會計師核閱。

如財務報表附註9.所述, 建準電機工業股份有限公司及其子公司民國101 年6 月 30 日及100 年6 月30 日按採權益法認列之長期股權投資餘額分別為79,507 仟元及 101,830 仟元及其上半年度之投資損失淨額分別為13,109 仟元及13,772 仟元, 係依據 被投資公司未經會計師核閱之同期間財務報表計算。

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依本會計師核閱結果, 除第三及第四段所述該等被投資公司財務報表倘經會計師 核閱, 對合併財務報表可能有所調整之影響外, 並未發現第一段所述合併財務報表在所 有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則而須作修正之情 事。

建興聯合會計師事務所 會計師: 蔡 淑 滿

會計師: 李 青 霖

民國 101 年 8 月24 日 核准文號: (91)台財證(六)第168354 號 核准文號: (96)金管證(六)第0960043735 號

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建準電機工業股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 民國101年6月30日及 民國100年6月30日 ＜僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核＞

單位：新台幣仟元

代碼 資 產	附註 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.21 24 2.9 2.11 2 2 2 2.12 2	101年6月30日	100年6月30日 ％ 代碼 金 額 $1,525,257 22.81 2100 393 0.01 2140 2150 69,959 1.05 2160 1,865,923 27.91 2170 42,747 0.64 2210 858,579 12.84 2270 29,280 0.44 2286 57,948 0.86 28,100 0.42 21XX ---------------- ------ $4,478,186 66.98 ---------------- ------ 2420 $101,830 1.52 24XX ---------------- ------ $101,830 1.52 ---------------- ------ 2810 2820 $307,523 4.60 2860 358,116 5.36 1,301,720 19.47 28XX 7,165 0.10 55,981 0.84 2XXX 215,912 3.23 631,106 9.44 ---------------- ------ 3110 $2,877,523 43.04 -1,236,064 -18.48 31XX 138,338 2.07 76,066 1.13 ---------------- ------ 3210 $1,855,863 27.76 3280 ---------------- ------ 32XX $3,126 0.05 11,880 0.17 1,546 0.03 3310 23,814 0.35 3320 ---------------- ------ 3350 $40,366 0.60 ---------------- ------ 33XX $104,572 1.56 26 - 3420 27,362 0.41 3430 22,249 0.34 3480 － － 4 (續下頁)	負債及股東權益 流動負債 短期借款 應付帳款 應付帳款-關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 一年內到期長期負債 遞延所得稅負債-流動 流動負債合計 長期附息負債 長期借款 長期附息負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債-非流動 其他負債合計 負債總計 股 本 普通股股本 股本合計 資本公積 發行溢價 其 他 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未提撥保留盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列退休金成本之淨損失 庫藏股票	附註	101年6月30日		100年6月30日
		％ 金 額 21.13 $1,400,274 - 285 1.13 75,019 28.50 1,888,678 0.19 12,710 13.40 887,858 0.55 36,532 0.94 61,976 - - ------ ---------------- 65.84 $4,363,332 ------ ---------------- 1.20 $79,507 ------ ---------------- 1.20 $79,507 ------ ---------------- 4.64 $307,523 7.48 495,339 21.53 1,426,943 0.12 7,825 0.89 59,217 4.70 310,857 12.19 808,184 ------ ---------------- 51.55 $3,415,888 -22.28 -1,476,852 - - 0.23 15,785 ------ ---------------- 29.50 $1,954,821 ------ ---------------- 0.05 $3,126 0.28 18,459 - 449 0.38 24,699 ------ ---------------- 0.71 $46,733 ------ ---------------- 1.57 $104,112 - - 0.42 27,546 0.59 39,287				金 額 $293,414 1,524,861 27,564 21,654 420,136 464,412 98,800 - ---------------- $2,850,841 ---------------- $127,100 ---------------- $127,100 ---------------- $49,980 2,806 49,566 ---------------- $102,352 ---------------- $3,080,293 ---------------- $2,579,297 ---------------- $2,579,297 ---------------- $438,280 19,056 ---------------- $457,336 ---------------- $371,752 - 177,338 ---------------- $549,090 ---------------- $82,377 -25,315 -127,839	％ 4.43 23.01 0.41 0.33 6.34 7.01 1.49 - ------ 43.02 ------ 1.92 ------ 1.92 ------ 0.75 0.05 0.74 ------ 1.54 ------ 46.48 ------ 38.92 ------ 38.92 ------ 6.61 0.29 ------ 6.90 ------ 5.61 - 2.68 ------ 8.29 ------ 1.24 -0.38 -1.93	金 額 $508,740 1,360,257 25,941 17,800 383,909 624,926 20,000 26 ---------------- $2,941,599 ---------------- $- ---------------- $- ---------------- $58,608 2,806 10,480 ---------------- $71,894 ---------------- $3,013,493 ---------------- $2,579,297 ---------------- $2,579,297 ---------------- $438,280 19,056 ---------------- $457,336 ---------------- $328,557 37,572 258,421 ---------------- $624,550 ---------------- $-21,226 -11,573 -	％
流動資產 1100 現金及約當現金 1310 公平價值變動列入損益之金融 資產-流動 1120 應收票據淨額 1140 應收帳款淨額 1160 其他應收款 1210 存 貨 1260 預付款項 1286 遞延所得稅資產-流動 1291 受限制資產 11XX 流動資產合計 基金及長期投資 1421 採權益法之長期股權投資 14XX 基金及長期投資合計 固定資產 1501 土 地 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1551 運輸設備 1561 辦公設備 1631 租賃改良物 1681 其他設備 15X1 成本合計 15X9 減:累計折舊 1671 未完工程 1672 預付設備款 15XX 固定資產淨額 無形資產 1710 商 標 權 1750 電腦軟體成本 1770 遞延退休金成本 1780 其他無形資產 17XX 無形資產合計 其他資產 1800 出租資產 1810 閒置資產 1820 存出保證金 1830 遞延費用					13 23 2.21 14 2.21 14 2 2.21 15 16 17 2 2 2.18				7.61 20.34 0.39 0.27 5.74 9.35 0.30 - ------ 44.00 ------ - ------ - ------ 0.87 0.04 0.16 ------ 1.07 ------ 45.07 ------ 38.58 ------ 38.58 ------ 6.56 0.28 ------ 6.84 ------ 4.91 0.57 3.86 ------ 9.34 ------ -0.32 -0.17 -

代碼 資 產	附註 2.21	101年6月30日	100年6月30日 ％ 負債及股東權益 代碼 金 額 (承上頁) 55,522 0.83 ---------------- 股東權益其他項目合計 ------ 34XX $209,731 3.14 母公司股東權益合計 361X 少數股權 3610 股東權益總計 3XXX ---------------- ------ $6,685,976 負債及股東權益總計 100.00 1XXX ================ ====== （請參閱財務報表附註) 經理人： 洪慶昇	附註	101年6月30日		100年6月30日
		％ 金 額 0.17 11,576 ------ ---------------- 2.75 $182,521 ------ ---------------- 100.00 $6,626,914 ====== ================			金 額 ---------------- $-70,777 ---------------- $3,514,946 ---------------- $31,675 ---------------- $3,546,621 ---------------- $6,626,914 ================	％ ------ -1.07 ------ 53.04 ------ 0.48 ------ 53.52 ------ 100.00 ======	金 額 ---------------- $-32,799 ---------------- $3,628,384 ---------------- $44,099 ---------------- $3,672,483 ---------------- $6,685,976 ================ 會計主管： 李為仁	％
1860 遞延所得稅資產-非流動 18XX 其他資產合計 1XXX 資產總計 董事長： 洪銀樹				2				------ -0.49 ------ 54.27 ------ 0.66 ------ 54.93 ------ 100.00 ======

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代碼 4110 4199 4000 5000 5910 6300 6100 6200 6000 6900 7110 7130 7160 7310 7480 7100 7510 7521 7530 7630 7880 7500 7900 8110 9600 9601 9602 9750 董 事	建準電機工業股份有限公司及其子公司 合併損益表 民國101年1月1日至101年6月30日及 民國100年1月1日至100年6月30日 ＜僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核＞ 101.1.1〜101.6.30 項目 附註 金 額 ％ 營業收入 銷貨收入 101.20 $3,832,086 減:銷貨退回及折讓 1.20 45,460 ------- - ----------------- 營業收入淨額 2 100.00 $3,786,626 營業成本 8 77.25 2,925,002 ------- - ----------------- 營業毛利(毛損) 22.75 $861,624 營業費用 研發費用 5.75 217,622 推銷費用 4.10 155,355 管理費用 7.24 274,143 ------- - ----------------- 營業費用合計 17.09 $647,120 ------- - ----------------- 營業淨利(淨損) 5.66 $214,504 ------- - ----------------- 營業外收入及利益 利息收入 0.24 $8,665 處分固定資產利益 - 71 兌換利益 2 0.09 3,348 金融資產評價利益 5 0.01 285 什項收入 0.61 23,401 ------- - ----------------- 營業外收入及利益合計 0.95 $35,770 ------- - ----------------- 營業外費用及損失 利息費用 0.16 $5,928 採權益法認列之投資損失 2.9 0.34 13,109 處分固定資產損失 0.17 6,170 減損損失 2.10 - - 什項支出 0.31 12,035 ------- - ----------------- 營業外費用及損失合計 0.98 $37,242 ------- - ----------------- 稅前淨利(淨損) 5.63 $213,032 所得稅費用 2.21 1.93 73,245 ------- - ----------------- 合併總損益 3.70 $139,787 ======= = ================= 合併淨損益 3.62 $136,959 ======= = ================= 少數股權損益 0.08 $2,828 ======= = ================= （請參閱財務報表附註) 經理人： 稅後 $0.53 基本每股盈餘 22 少數股權淨(損)益 合併淨(損)益 0.01 $0.54 長 : 洪銀樹 洪慶昇 合併總(損)益	單位：新台幣仟元 100.1.1〜100.6.30	單位：新台幣仟元 100.1.1〜100.6.30
			％ 101.38 1.38 ------- 100.00 73.79 ------- 26.21 5.58 4.39 7.71 ------- 17.68 ------- 8.53 ------- 0.21 - 0.14 - 0.96 ------- 1.31 ------- 0.10 0.35 0.09 0.08 0.09 ------- 0.71 ------- 9.13 2.33 ------- 6.80 ======= 6.72 ======= 0.08 =======

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項 目	建準電機工業股份有限公司及其子公司 合併股東權益變動表 民國101年1月1日至101年6月30日及 民國100年1月1日至100年6月30日 ＜僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核＞ 單位：新台幣仟元 累積換算 股 本 保 留 盈 餘 資本公積 調整數 庫藏股 重估增值 未實現 少數股權 未認列退休金 成本淨損失 合 計 普通股股本 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未提撥保留盈餘 股東權益其他調整項目	建準電機工業股份有限公司及其子公司 合併股東權益變動表 民國101年1月1日至101年6月30日及 民國100年1月1日至100年6月30日 ＜僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核＞ 單位：新台幣仟元 累積換算 股 本 保 留 盈 餘 資本公積 調整數 庫藏股 重估增值 未實現 少數股權 未認列退休金 成本淨損失 合 計 普通股股本 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未提撥保留盈餘 股東權益其他調整項目
100.1.1餘額 本期合併總損益 盈餘指撥及分配(註1)： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 普通股現金股利 增減 外幣財務報表換算所產生兌換差額 少數股權增減 -- 本期變動合計 -- 100.6.30餘額 == 101.1.1餘額 特別盈餘公積迴轉 庫藏股買回 本期合併總損益 盈餘指撥及分配(註2)： 提列法定盈餘公積 普通股現金股利 增減 外幣財務報表換算所產生兌換差額 少數股權增減 -- 本期變動合計 -- 101.6.30餘額 ==	$457,336 $2,579,297 - - - - - - - - - - - - ---------------- - ------------- - - ---------------- - ------------- $457,336 $2,579,297 ================ = ============= $457,336 $2,579,297 - - - - - - - - - - - - - - ---------------- - ------------- - - ---------------- - ------------- $457,336 $2,579,297 ================ = =============	$267,503 - $615,430 - $-25,999 $40,196 $-11,573 $3,922,190 - - - 257,476 - - 3,376 - 260,852 - 61,054 - -61,054 - - - - - - - $37,572 -37,572 - - - - - - - - -515,859 - - - - -515,859 - - - - - 4,773 - - 4,773 - - - - - - 527 - 527 - -------------- --------------- --------------- ---------------- --------------- ---------------- --------------- --------------- -------------- $61,054 $37,572 $-357,009 - $4,773 $3,903 - $-249,707 - -------------- --------------- --------------- ---------------- --------------- ---------------- --------------- --------------- -------------- $328,557 $37,572 $258,421 - $-21,226 $44,099 $-11,573 $3,672,483 - ============== =============== =============== ================ =============== ================ =============== =============== ============== $328,557 $37,572 $432,897 - $117,434 $43,139 $-25,315 $3,970,917 - - -37,572 37,572 - - - - - - - - - $-127,839 - - - -127,839 - - - 136,959 - - 2,828 - 139,787 - 43,195 - -43,195 - - - - - - - - -386,895 - - - - -386,895 - - - - - -35,057 - - -35,057 - - - - - - -14,292 - -14,292 - -------------- --------------- --------------- ---------------- --------------- ---------------- --------------- --------------- -------------- $43,195 $-37,572 $-255,559 $-127,839 $-35,057 $-11,464 - $-424,296 - -------------- --------------- --------------- ---------------- --------------- ---------------- --------------- --------------- -------------- $371,752 - $177,338 $-127,839 $82,377 $31,675 $-25,315 $3,546,621 - ============== =============== =============== ================ =============== ================ =============== =============== ==============

註1:董監事酬勞7,500仟元及員工紅利12,500仟元已於損益表中扣除。

註2:董監事酬勞6,500仟元及員工紅利10,800仟元已於損益表中扣除。

（請參閱財務報表附註)

經 理 人 : 洪慶昇 － 6 －

會 計 主 管: 李為仁

董 事 長：洪銀樹

建準電機工業股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國101年1月1日至101年6月30日及 民國100年1月1日至100年6月30日 ＜僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核＞

建準電機工業股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國101年1月1日至101年6月30日及 民國100年1月1日至100年6月30日
＜僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核＞ 項 目 101.1.1〜101.6.30 營業活動之現金流量 合併總(損)益 $139,787 調整項目: 折舊費用 140,801 攤銷費用 17,390 呆帳費用提列(轉列收入)數 1,482 本期淨退休金成本與提撥數之差異 1,296 存貨跌價、報廢及呆滯損失 (回升利益) 2,332 存貨盤(盈)虧 695 權益法認列之投資損失(收益) 13,109 處分及報廢固定資產損失 (利益) 6,099 固定資產轉列費用數 4,980 金融資產及負債未實現評價損失(利益) -285 金融資產減損損失 - ----------------- - 調整項目合計 $187,899 ----------------- - 營業資產及負債之淨變動 營業資產之淨變動: 應收票據(增加)減少 $3,420 應收帳款(增加)減少 -102,020 其他應收款(增加)減少 5,052 存貨(增加)減少 10,723 預付款項(增加)減少 14,307 遞延所得稅資產(增加)減少 10,904 ----------------- - 營業資產之淨變動合計 $-57,614 ----------------- - 營業負債之淨變動: 應付帳款增加(減少) $-4,042 應付帳款-關係人增加(減少) 715 應付所得稅增加(減少) -23,770 應付費用增加(減少) -23,750 其他應付款項增加(減少) -37,590 遞延所得稅負債增加(減少) 24,554 ----------------- - 營業負債之淨變動合計 $-63,883 ----------------- - 營業資產及負債之淨變動合計 $-121,497 ----------------- - 營業活動之淨現金流入(流出) $206,189 ----------------- - 投資活動之現金流量: 購置固定資產 $-85,306 處分固定資產價款 50 存出保證金增減 2,281 遞延費用增加 -7,526 受限制資產增減 28,100 購置無形資產 -12,582 ----------------- - 投資活動之淨現金流入(流出) $-74,983 ----------------- - 融資活動之現金流量: 短期借款增減 $-75,650 償還長期借款 -49,400 庫藏股票買回成本 -127,839 少數股權變動 14,669 ----------------- - 融資活動之淨現金流入(流出) $-238,220 ----------------- - 匯率影響數 $-41,968	單位：新台幣仟元 100.1.1〜100.6.30
	$260,852 117,632 9,216 -22,370 1,091 5,366 371 13,772 3,208 - - 3,044 ---------------- $131,330 ---------------- $5,268 -165,744 -25,469 10,653 -6,665 6,776 ---------------- $-175,181 ---------------- $-6,924 -34,243 6,672 -21,063 -42,763 -25 ---------------- $-98,346 ---------------- $-273,527 ---------------- $118,655 ---------------- $-140,854 855 -6,263 -7,017 - -6,539 ---------------- $-159,818 ---------------- $249,435 -105,400 - 1,071 ---------------- $145,106 ---------------- $-13,389

－ (續下頁) 7

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(承上頁)

(承上頁)
項 目 101.1.1〜101.6.30 ----------------- - 本期現金及約當現金淨增減數 $-148,982 期初現金及約當現金餘額 1,549,256 ----------------- - 期末現金及約當現金餘額 $1,400,274 ================= = 現金流量資訊之補充揭露: 本期支付利息 $5,898 減：資本化利息 - ----------------- - 不含資本化利息之本期支付利息 $5,898 ================= = 支付所得稅 $61,469 ================= = 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之長期負債 $98,800 ================= = 固定資產轉列出租資產 $- ================= = 累積換算調整數 $-35,057 ================= = 應付現金股利 $386,895 ================= = 同時影響現金及非現金項目之投資活動: 固定資產增加數 $75,443 應付購買設備款增減 9,863 ----------------- - 購買固定資產支付現金數 $85,306 ================= = （請參閱財務報表附註) 經理人： 董事長 ： 洪銀樹 洪慶昇	100.1.1〜100.6.30
	---------------- $90,554 1,434,703 ---------------- $1,525,257 ================ $3,466 - ---------------- $3,466 ================ $76,033 ================ $20,000 ================ $8,959 ================ $4,773 ================ $515,859 ================ $153,860 -13,006 ---------------- $140,854 ================ 會計主管： 李為仁

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建準電機工業股份有限公司及其子公司

合 併 財 務 報 表 附 註

民國 101年 6 月 30 日及 民國 100年 6 月 30 日

( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 )

( 金額除特別註明外, 均以新台幣仟元為單位 )

1. 公司沿革:

2. (1) 101年6月30日本公司與子公司之投資關係及持股比例詳附表八。

3. (2) 本公司與子公司之業務性質:

4. A.建準電機工業股份有限公司(以下簡稱本公司)

5. a.本公司設立於民國69年10月, 主要營業項目為交直流工業用扇、 電扇、馬達及零件之加工製造及吹排風機(散熱風扇)之裝配進出 口及代理國內外廠商產品經銷報價投標之業務等。

6. b.本公司經96年 3月30日董事會決議(因屬簡易合併)以96年 5月31 日為合併基準日, 吸收合併建亨精密(股)公司, 本公司為存續公 司。本公司合併建亨精密(股)公司因係屬組織調整, 係以建亨精 密(股)公司於合併基準日淨資產帳面價值併入本公司, 本公司並 未因合併而發行新股。

7. c.建亨精密(股)公司成立於民國89年 3月, 主要營業項目為模具製 造、批發、航太零件製造、企業經營管理顧問。

8. d.本公司於民國98年 8月25日經董事會決議與又中科技(股)公司進 行合併, 吸收又中科技(股)公司, 本公司為存續公司。本公司合 併又中科技(股)公司因係屬組織調整, 係以又中科技(股)公司於 合併基準日淨資產帳面價值併入本公司, 本公司並未因合併而發 行新股。上開合併案以民國98年12月31日為合併基準日。

9. e.又中科技(股)公司成立於民國88年 3月, 主要營業項目為其他機 械製造、批發(主要馬達及零件)、國際貿易、資料儲存及處理設 備製造。

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B.列入合併報表之從屬公司

本公司持股或出資比例

公 司 名 稱 主要營業項目 SUNON INC 風扇之製造及銷售等 SUNON SAS 風扇之製造及銷售等 SUNON Deutschland GmbH 風扇之製造及銷售等 SUNON 株式會社 風扇之製造及銷售等 SUNONWEALTH ELECTRIC 風扇之製造及銷售等 MACHINE IND.(H.K.) LTD. 建準國際有限公司 一般投資及貿易 佛山市建準電子有限公司風扇之製造及銷售等 北海建準電子有限公司 風扇之製造及銷售等 SUCCESSFUL CENTURY 一般投資業 CO., LTD. 昆山廣興電子有限公司 風扇之製造及銷售等 利源科技(股)公司 電子零組件製造批發等 LIYUAN INVESTMENTS 一般投資業 LTD. 佛山市利茂電子有限公司電子零組件製造批發等 GREAT SMT ELECTRONICS 一般投資業 CO., LTD. 昆山廣英電子有限公司 電子零組件製造批發等	101年6月30日 100% 99.99% 99.99% 100% 99.99% 100% 100% 100% 100% 100% 85.00% 85.00% 85.00% 85.00% 85.00%	100年6月30日
		100% 99.99% 99.99% 100% 99.99% 100% 100% 100% 100% 100% 85.00% 85.00% 85.00% 68.00% 68.00%

• C.上列編入合併財務報表之子公司中, 除建準國際有限公司、佛山市 建準電子有限公司、SUCCESSFUL CENTURY CO., LTD.及昆山廣興電 子有限公司因屬重要子公司, 故其財務報表經會計師核閱外, 餘均 未經會計師核閱。

• D.合併子公司增減情形: 無。

• (3) 未列入合併財務報表之子孫公司: 無。

• (4) 本公司及合併子公司於民國101年6月30日及100年6月30日止, 員工人 數分別為 8,635人及 8,315人。

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2. 重要會計政策之彙總說明

本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則 編製。重要會計政策彙總說明如下:

(1) 合併事項:

A.合併財務報表編製原則

如附註1.所述, 本公司對具有控制能力之被投資公司, 均列入 編製合併財務報表之個體。編製合併財務報表時, 母子公司間之重 大交易及其餘額均予銷除。

B.子公司外幣財務報表換算基礎

海外子公司外幣財務報表, 係依下列基礎換算為新台幣: 所有 資產及負債係以資產負債表日匯率為換算基礎; 股東權益係按歷史 匯率換算, 損益科目則按當年度平均匯率換算。對於子公司外幣財 務報表換算所產生之兌換差額, 列為累積換算調整數並單獨列示於 股東權益項下。

• (2) 資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產為預期於一年內變現或耗用之資產, 資產不屬於流動資 產者為非流動資產。流動負債為將於一年內清償之負債, 負債不屬於 流動負債者為非流動負債。

• (3) 約當現金

約當現金係自投資日起 3個月內到期或清償之國庫券、可轉讓定 期存單、商業本票、銀行承兌匯票等, 其帳面價值近似公平價值。

• (4) 公平價值變動列入損益之金融商品

公平價值變動列入損益之金融商品, 包括交易目的之金融資產或 金融負債, 以及於原始認列時, 指定以公平價值衡量且公平價值變動 認列為損益之金融資產或金融負債。原始認列時, 係以公平價值衡量 , 交易成本列為當期費用, 續後評價時, 以公平價值衡量且公平價值 變動認列為當期損益。投資後所收到之現金股利列為當期收益。依慣 例交易購買或出售金融資產時, 採用交易日會計處理。

衍生性商品未能符合避險會計者, 係分類為交易目的之金融資產 或金融負債。公平價值為正值時, 列為金融資產; 公平價值為負值時 , 列為金融負債。

公平價值之基礎: 上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價, 開 放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值, 債券係財團法人中 華民國證券櫃檯買賣中心資產負債表日之參考價; 無活絡市場之金融 商品, 以評價方法估計公平價值。

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指定公平價值變動列入損益之金融資產或金融負債係混合商品, 以及為消除或重大減少會計不一致時, 將各項具會計不一致之金融資 產或金融負債於原始認列時指定公平價值變動列入損益。另依據本公 司風險管理政策及投資策略共同管理之一組金融資產、金融負債或其 組成, 亦指定以公平價值衡量。

• (5) 應收票據及帳款、其他應收款之減損評估

本公司 100年1月1日以前, 應收款項之減損評估係依據過去實際 發生呆帳之經驗, 衡量資產負債表日應收款項之帳齡情形及其收回可 能性評估提列。

本公司 100年1月1日以後, 有關應收款項之減損評估係先確認是 否存在客觀證據顯示重大個別應收款項發生減損, 重大個別應收款項 存在客觀證據顯示發生減損者, 應個別評估其減損金額, 其餘存在客 觀證據顯示發生減損之非屬重大之應收款項, 以及無減損客觀證據之 應收款項, 則將具類似信用風險特徵者納入群組, 分別評估該組資產 之減損。若後續期間減損金額減少, 而該減少明顯與認列減損後發生 之事件有關, 則迴轉先前認列之金融資產減損金額, 然該迴轉不應使 金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本, 迴轉之金額 認列於當期損益。

• (6) 存 貨

存貨包括原料、物料、在製品及製成品, 係以成本與淨變現價值 孰低計價, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為 基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入 之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用加權平均法。 (7) 採權益法之長期股權投資

本公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具有重 大影響力者, 採用權益法評價。

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取得股權或首次採用權益法時, 投資成本與股權淨值間之差額, 按五年平均攤銷。惟自95年 1月 1日起, 依新修訂財務會計準則公報 之規定, 改為先將投資成本予以分析處理, 投資成本超過可辨認淨資 產公平價值部分列為商譽。商譽不予攤銷, 但每年定期進行減損測試 , 且發生特定事項或環境改變顯示商譽可能發生減損時, 亦進行減損 測試。若可辨認淨資產公平價值超過投資成本, 則其差額就各非流動 資產( 非採權益法評價之金融資產、待處分資產、遞延所得稅資產及 預付退休金或其他退休給付除外 )公平價值等比例減少之, 仍有差額 時列為非常損益。自95年 1月 1日起, 其以前取得之採權益法長期股 權投資, 尚未攤銷之餘額屬投資成本超過所取得股權淨值者, 比照商 譽處理, 不再攤銷; 原投資成本與股權淨值間之差額屬遞延貸項部分 , 依剩餘攤銷年限繼續攤銷。與被投資公司間相互持股, 係採用庫藏 股票法認列損益, 認列對各子公司之投資損益時, 就子公司間相互持 股所認列之投資損益部分, 採用慣例法。

於資產負債表日評估是否有減損跡象, 若有客觀證據顯示業已減 損, 就其減損部分認列損失; 對僅具重大影響力而未具控制能力之長 期股權投資, 係以其個別投資帳面價值為基礎, 予以評估。

本公司與採權益法評價之被投資公司間交易所產生之損益尚未實 現者, 予以遞延, 於實現年度再予認列。交易損益如屬折舊或攤銷性 資產所產生者, 依其效益年限逐年承認。

本公司對採用權益法評價之被投資公司, 因認列其虧損致使對該 被投資公司之長期投資及墊款帳面餘額為負數時, 除本公司意圖繼續 支持, 或該被投資公司之虧損係屬短期性質, 有充分證據顯示將於未 來短期內回復獲利之營運外, 其投資損失之認列以使對該公司投資及

94年度起, 本公司對於已達控制能力之被投資公司, 除子公司之 其他股東有義務並能夠提出額外資金承擔其損失者外, 本公司全額吸 收超過該子公司股東原有權益之損失金額, 若該子公司日後獲利, 則 該利益先歸屬至本公司, 直至原多承擔之損失完全回復為止。

外幣長期投資按權益法計價者, 以被投資公司之外幣財務報表換 算後所得之股東權益做為依據, 兌換差額列入累積換算調整數, 作為

本公司對具有控制力之被投資公司, 除依權益法評價外, 並分別 於每會計年度之半年度及年終了時, 編製合併財務報表, 另依金管證 六字第0960034217號令規範各上市(櫃)公司應自97年度起加編第1、3

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(8) 以成本衡量之金融資產

無法可靠衡量公平價值之權益商品投資, 包括未上市(櫃)股票及 興櫃股票等, 以原始認列之成本衡量。取得股票股利時僅註記增加之 股數, 重新計算每股成本。若有減損之客觀證據, 則認列減損損失, 此減損金額不予迴轉。

(9) 固定資產及出租資產

以取得成本為入帳基礎, 並將購建期間之有關利息資本化。凡支 出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出, 經常性維 護或修理支出則列為當期費用。

除土地外, 固定資產依估計使用年限按直線法計提折舊。對折舊 性資產使用年限屆滿時, 若有殘值且仍繼續使用者, 則依估計可再使 用年限續提折舊。主要固定資產耐用年限為房屋及建築3-55年; 機器 設備 3-10年; 運輸設備 5年; 其餘設備2-10年。

固定資產出售或報廢時, 其成本及累計折舊均自帳上沖銷, 處分 固定資產損益列為當年度之損益科目。

供出租之固定資產, 按其帳面價值轉列其他資產－出租資產, 按 直線法計提折舊。

非供營業使用之資產, 按其淨變現價值或帳面價值之較低者評價 。

(10) 無形資產

本公司自96年 1月 1日起, 適用新發布財務會計準則公報第37號 「無形資產之會計處理準則」之規定。無形資產以取得成本為入帳基 礎, 採用直線法依其耐用年限分期攤銷。電腦軟體成本等主要按估計 可使用年限 1-3年, 以直線法攤銷。

本公司於民國98年 2月購入商標權, 該商標權預期持續產生淨現 金流入, 故將其視為非確定耐用年限。非確定耐用年限之無形資產每 年於資產負債表日評估是否有事件及情況, 繼續證明非確定耐用年限 無形資產之耐用年限已屬確定, 耐用年限由非確定改為有限時, 視為 估計變動。

(11) 其他無形資產

係土地使用權, 自開業之日起按使用年限50年平均攤銷。

(12) 遞延費用

包括:

A.線路補助費、修護工程款及廠房裝潢款等支出, 按 3至 5年平均攤 銷。

B.自來水供水工程及廠區改造工程等按5-20年平均攤提。

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(13) 收入認列

收益於重大獲利過程大部份已完成, 且已實現或可實現時認列。 若銷貨未符合上述認列條件時, 則俟條件符合時方認列為收入。 銷貨收入按本公司與買方所協議交易對價 (考量商業折扣及數量 折扣後) 之公平價值衡量; 惟銷貨收入之對價為一年期以內之應收款 時, 其公平價值與到期值差異不大且交易量頻繁, 則不按設算利率計 算公平價值。

(14) 資本支出與收益支出之劃分

凡支出效益及於以後各期且金額重大者列為資產, 其餘列為費用 或損失。

• (15) 以外幣為準之交易事項

本公司交易事項係以新台幣為記帳單位, 有關外幣交易事項係按 交易發生時之匯率折算新台幣金額入帳。外幣債權、債務收取或償付 時, 因匯率變動所發生之兌換損益, 列為當期損益; 其於資產負債表 日未結清者, 並按結算日之匯率換算, 產生之兌換損益, 亦列為當年 度損益。

(16) 所 得 稅

依財務會計準則公報第22號「所得稅之會計處理準則」之規定作 跨期間與同期間之所得稅分攤。將應課稅暫時性差異所產生之所得稅 影響數認列為遞延所得稅負債; 與將可減除暫時性差異、虧損扣抵及 所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產, 再評估其 遞延所得稅資產之可實現性, 估列其備抵評價金額, 遞延所得稅資產 或負債依據其所屬資產負債表科目性質或預期實現期間之長短劃分為 流動或非流動項目。

以前年度溢估、低估之所得稅, 列為當年度所得稅費用之調整項 目。

未分配盈餘應加徵 10%之所得稅, 列為股東會決議年度費用。 本公司所得稅抵減之會計處理係依財務會計準則公報第12號「所 得稅抵減之會計處理準則」之規定處理, 因購置設備或技術、研究發 展、人才培訓及股權投資等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。 「所得基本稅額條例」自95年 1月 1日開始施行, 其計算基礎係 依所得稅法規定計算之課稅所得額, 再加計所得稅法及其他法律所享 有之租稅減免, 按行政院訂定之百分之十稅率計算基本稅額, 該基本 稅額與按所得稅法規定計算之稅額相較, 擇其高者, 繳納當年度之所 得稅, 本公司已將其影響考量於當期所得稅中。

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當稅法修正時, 應於公布日按新規定將遞延所得稅資產或負債重 新計算, 差額列為當期所得稅費用。

(17) 退休金

• A.本公司及國內子公司訂有職工退休辦法, 依勞動基準法規定按實際 支付員工薪資2%範圍內撥付勞工退休金管理委員會, 並由該委員會 於台灣銀行開立勞工退休準備金專戶儲存與保值。實際支付退休金 時, 先自退休金專戶支應。本公司退休金之會計處理係依財務會計 準則公報第18號「退休金會計處理準則」之規定辦理, 並依該公報 之規定認列淨退休金成本及應計退休金負債。

• 「勞工退休金條例」自94年7月1日起施行, 係屬確定提撥退休辦法 。屆時勞工得選擇繼續適用「勞動基準法」有關之退休金規定, 或 適用該條例之退休金制度並保留適用該條例前之工作年資。依該條 例規定, 雇主每月負擔之勞工退休金提撥率, 不得低於勞工每月工 資6%。

• 屬確定提撥退休辦法之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提 撥之退休基金數額認列為當期費用。

• B.SUNON INC、SUNON SAS、SUNON 株式會社及SUNON WEALTH

• ELECTRIC MACHINE IND.(H.K.)LTD. 等國外子公司屬確定提撥退休 辦法之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休基金數 額認列為當期費用。

• C.昆山廣興等 5家位於大陸地區之公司其退休養老金係按中方員工每 月工資核算, 並由國家退休養老基金專戶直接支付中方退休員工。 D.國外子公司建準國際有限公司、SUCCESSFUL CENTURY CO., LTD. GREAT SMT ELECTRONICS CO., LTD.及LIYUAN INVESTMENTS LTD. 未訂有員工退休辦法, 當地政府法令亦無有關員工退休金之強制規 定。

(18) 庫藏股股票

• A.收回已發行股票時, 其屬買回者, 將所支付之成本列為股東權益之 減項。

• B.處分庫藏股票時, 若處分價格高於帳面價值, 其差額作為「資本公 積－庫藏股票交易」之加項; 若處分價格低於帳面價值, 其差額應 沖抵同種類庫藏股票交易所產生之資本公積, 如有不足, 則沖抵保 留盈餘。

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C.註銷庫藏股票時, 應貸記「庫藏股票」科目, 並按股權比例借記「 資本公積－股票發行溢價」「股本」。庫藏股票之帳面價值如高於 面值與股票發行溢價之合計數時, 其差額應沖銷同種類庫藏股票所 產生之資本公積, 如有不足再借記保留盈餘; 庫藏股票之帳面價值 如低於面值與股票發行溢價之合計數時, 其差額應貸記同種類庫藏 股票交易所產生之資本公積。

D.庫藏股票之帳面價值係按加權平均法計算。

(19) 員工紅利及董監酬勞

本公司民國97年 1月 1日(含)以後之員工紅利及董監酬勞係依會 計研究發展基金會(96)基秘字第 052號解釋函之規定, 估計員工紅利 及董監酬勞金額, 並依員工紅利及董監酬勞之性質列為營業成本或營 業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議與財務報表估列數如有 差異, 視為估計變動, 列為當期損益。

(20) 利息資本化

購建固定資產或購建房地期間, 正在進行使該資產達可用或完工 狀態前所發生之利息支出均予資本化。

(21) 資產減損

當環境變更或某些事件發生而顯示公司所擁有的資產其可回收金 額低於其帳面價值時, 公司應認列減損損失。可回收金額是指一項資 產的淨公平價值或其使用價值, 兩者較高者。淨公平價值是指一項資 產在公平交易下的情況下可收到的淨處分金額, 而使用價值是指將一 項資產在未來可使用年限內可產生的預計現金流量予以折現計算。

當以前年度認列資產減損的情況不再存在時, 則可在以前年度提 列損失金額的範圍內予以迴轉。已認列之商譽減損損失不得迴轉。 非確定耐用年限之無形資產, 每年定期進行減損測試, 並就可收 回金額低於帳面價值之部份, 認列減損損失。 (22) 少數股權

係指聯屬公司以外之投資者持有子公司之股份權益。 (23) 營運部門

營運部門係企業之組成單位, 從事可能獲得收入並發生費用( 包 括與企業內其他組成單位間交易所產生之收入費用 )之經營活動。營 運部門之營運結果定期由企業之營運決策者複核, 以制定分配予該部 門資源之決策, 並評估該部門之績效, 同時具個別分離之財務資訊。

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1. 會計原則變動之理由及其影響:

2. (1) 合併公司自 100年1月1日起, 首次適用財務會計準則公報第三十四號 「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該修訂條文規定, 帳列原始產生之放款及應收款亦應適用該公報放款及應收款之認列、 續後評價及減損等規定。此項會計原則變動, 使合併公司 100年上半 年度稅後淨利增加9,927仟元, 稅後每股盈餘增加0.038元。

3. (2) 合併公司自 100年1月1日起, 首次適用財務會計準則公報第四十一號 「營運部門資訊之揭露」。依該號公報規定, 企業應揭露有助於財務 報表使用者評估企業所從事經營活動與所處經濟環境之性質及財務影 響之資訊。合併公司以內部提供予營運決策者之資訊為基礎, 以決定 與表達營運部門。該號公報亦取代財務會計準則公報第二十號「部門 別財務資訊之揭露」。前述會計原則變動對合併公司 100年上半年度 之財務報表不產生損益之影響。

4. 現金及約當現金

4. 現金及約當現金
銀 行 存 款 項 目 庫 存 現 金 約 當 現 金 三個月內到期之商業本票 合 計	101年6月30日 $1,288 1,398,986 - $1,400,274	100年6月30日
		$1,722 1,223,819 299,716
		$1,525,257

1. 公平價值變動列入損益之金融資產－流動

項 目 101年 6月30日 100年 6月30日 指定公平價值變動列入損益之金融資產－ $285 $393 遠期外匯合約

• (1) 合併公司101年及100年上半年度從事遠期外匯合約衍生性金融商品交 易之目的, 主要係為規避因匯率波動所產生之風險。合併公司持有之 遠期外匯合約因不符財務會計準則公報第三十四號規定之有效避險條 件, 故不適用避險會計, 截至101年6月30日及100年6月30日止, 尚未 到期之遠期外匯合約如下:

101年6月30日 買入遠期外匯 賣出遠期外匯	幣別 美元兌新台幣 美元兌新台幣	到 期 期 間 101.7.25 101.7.25	合 約 金 額(仟元)
			USD 3,000 USD 3,000

－ － 17

100年6月30日 買入遠期外匯 賣出遠期外匯	幣別 美元兌新台幣 美元兌新台幣	到 期 期 間 100. 7.25 100. 7.25	合 約 金 額(仟元)
			USD 2,000 USD 2,000

• (2) 合併公司於101年及100年上半年度, 公平價值變動列入損益之金融資 產生之淨利分別為 510仟元及 4,647仟元。

6. 應收票據淨額

6. 應收票據淨額
項 目 應 收 票 據 減: 備抵呆帳 淨 額	101年6月30日 $75,322 (303) $75,019	100年6月30日
		$70,262 (303)
		$69,959

7. 應收帳款淨額

7. 應收帳款淨額
項 目 應 收 帳 款 減: 備抵呆帳 淨 額	101年6月30日 $1,902,368 (13,690) $1,888,678	100年6月30日
		$1,880,917 (14,994)
		$1,865,923

8. 存貨及銷貨成本

8. 存貨及銷貨成本
原 料 項 目 物 料 在 製 品 製成品及商品 合 計 減: 備抵存貨跌價及呆滯損失 淨 額	101年6月30日 $509,209 25,935 105,320 324,521 $964,985 (77,127) $887,858	100年6月30日
		$523,312 20,117 109,698 276,676
		$929,803 (71,224)
		$858,579

(1) 101年及100年上半年度當期認列為銷貨成本之存貨相關(損)益如下:

合 計 存貨跌價及呆滯損失 未分攤固定製造費用 其 他 項 目 出售存貨成本	101年上半年度 $2,908,240 2,332 23,339 (8,909) $2,925,002	100年上半年度
		$2,795,789 5,366 28,126 (1,153)
		$2,828,128

－ － 18

• (2) 截至101年6月30日及100年6月30日止, 存貨投保總額分別為 917,324 仟元及 831,537仟元。

9. 採權益法之長期股權投資

9. 採權益法之長期股權投資
建技精密(股)公司 燿佳科技(股)公司 合 計 建技精密(股)公司 燿佳科技(股)公司 合 計 被投資公司 被投資公司	101 年 6	月 30 日
	金 額 $51,925 27,582 $79,507 100 年 6	股 權 比率
		48.25% 40.00% 月 30 日
	金 額 $61,503 40,327 $101,830	股 權 比率
		48.25% 40.00%

民國 101年及 100年上半年度依各被投資公司未經會計師核閱之同期 間財務報表認列之投資損失分別為13,109仟元及13,772仟元。

10. 以成本衡量之金融資產－非流動

10. 以成本衡量之金融資產－非流動
項 目 中山創業投資(股)公司 合 計	101年6月30日 - $ - $	100年6月30日
		- $
		- $

• (1) 本公司所持有之上述股票投資, 因無活絡市場公開報價且其公平價值 無法可靠衡量, 故以成本衡量。

• (2) 中山創業投資(股)公司經高雄市政府經濟發展局核准辦理停業, 停業 期間自101年1月1日至101年12月31日止。

• (3) 截至101年及100年上半年度已認列減損損失分別為 0仟元及 3,044仟 元, 累計減損損失均為 5,654仟元。

－ － 19

11. 固定資產

(1) 民國101年 6月30日固定資產明細如下:

項 目 土 地 房屋及建築 機 器 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 租賃改良物 其 他 設 備 預付設備款 合 計	成 本 $307,523 495,339 1,426,943 7,825 59,217 310,857 808,184 15,785 $3,431,673	累計折 舊 - $ 220,023 630,877 4,535 42,201 118,831 460,385 - $1,476,852	未 折 減 餘 額
			$307,523 275,316 796,066 3,290 17,016 192,026 347,799 15,785
			$1,954,821

(2) 民國100年 6月30日固定資產明細如下:

項 目 土 地 房屋及建築 機 器 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 租賃改良物 其 他 設 備 未 完 工 程 預付設備款 合 計	成 本 $307,523 358,116 1,301,720 7,165 55,981 215,912 631,106 138,338 76,066 $3,091,927	累計折 舊 - $ 143,403 577,679 4,392 37,484 91,921 381,185 - - $1,236,064	未 折 減 餘 額
			$307,523 214,713 724,041 2,773 18,497 123,991 249,921 138,338 76,066
			$1,855,863

• (3) 本公司及子公司截至民國101年6月30日止並未辦理資產重估價。

• (4) 101年上半年度及100年上半年度因購置設備之資本化利息均為 0仟元。

• (5) 101年6月30日及100年6月30日固定資產(包括出租資產)投保金額分別 為 1,237,527仟元及 1,095,056仟元。

• (6) 本公司租賃改良係於90年承租現仍供員工教育訓練場所之相關設備支 出。

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12. 出租資產

(1) 101年 6月30日:

項 目 土 地 房屋及建築 合 計	成 本 $89,384 32,520 $121,904	累計折 舊 - $ 17,792 $17,792	未折減餘額
			$89,384 14,728
			$104,112

(2) 100年 6月30日:

項 目 土 地 房屋及建築 合 計	成 本 $89,384 32,520 $121,904	累計折 舊 - $ 17,332 $17,332	未折減餘額
			$89,384 15,188
			$104,572

(3) 截至100年6月30日提供部份出租資產已提供作為借款之擔保, 請參閱 附註24. 說明。

13. 短期借款

借 款 性 質 信 用 借 款	101 年 6	月 30 日
	金 額 $293,414	利率
		1.38%-2.97%

借 款 性 質 信 用 借 款	100 年 6	月 30 日
	金 額 $508,740	利率
		1.0215%-2.57275%

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14. 長期借款及一年內到期長期負債

14. 長期借款及一年內到期長期負債
貸款機構 到 期 日 臺灣銀行－前鎮 101.04.09 台新銀行－苓雅 103.08.17 兆豐銀行－新興 103.08.01 臺灣銀行－前鎮 103.09.08 合 計 減: 一年內到期長期負債 長 期 借 款 期末借款利率區間	101年6月30日 - $ 76,000 74,800 75,100 $225,900 (98,800) $127,100 1.50%	100年6月30日 $20,000 - - - $20,000 (20,000) - $ 1.50%	還 款 方 式
			分期償還。 分期償還。 分期償還。 分期償還。

• (1) 本公司與台新銀行簽訂貸款合約規定, 依最近期年報或半年報之合併 財務報表檢視, 於借款期間內負債比率(負債總額／淨值)不得高於 100%, 流動比率不得低於130%, 本公司均符合貸款合約規定。

• (2) 對於長期借款, 本公司截至100年6月30日止提供部份出租資產作為擔 保, 請參閱附註24. 之說明。

15. 股本

15. 股本
額 定 股 本 實 收 股 本 已發行普通股股數(仟股) 每股面額(元) 項 目	101年6月30日 $3,000,000 2,579,297 257,930 10	100年6月30日
		$3,000,000 2,579,297 257,930 10

16. 資本公積

依公司法規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得 之資本公積, 除得用於彌補虧損外, 於公司無累積虧損時, 得按股東原有 股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定, 以上開資本公 積撥充資本時, 每年以其合計數不超過實收實本額百分之十為限。公司非 於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之。

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17. 盈餘分配

• (1) 本公司年度總決算如有盈餘, 應先提繳稅款, 彌補以往虧損, 次提百 分之十為法定盈餘公積及其他依規定應提撥之特別盈餘公積後, 再按 下列方式分配:

• A.員工紅利不低於2%。

• B.董事及監察人酬勞最高5%。

• C.扣除前各項餘額後由董事會就該餘額併同加計以前年度累計未分配 盈餘擬具分派議案提請股東會決議分配之。

分配股利時係考量公司營運及資本支出需求, 擬定合適之現金及股票 股利搭配比例, 提案報請股東會同意, 惟現金股利發放以不低於當年 度分配數 20%為限。

• (2) 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外, 不得使用之, 惟發給新股或現金者, 以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。

• (3) 依據證交法第41條規定, 於分派盈餘時, 除依法提列法定盈餘公積外

• , 就當年度發生之帳列股東權益減項金額 (如金融商品未實現損益、 累積換算調整數等) 自當年度稅後盈餘與前期未分配盈餘提列相同數 額之特別盈餘公積不得分派, 嗣後股東權益減項數額有迴轉時, 得就 迴轉部份分派盈餘。

• (4) 本公司股東會分別於101年 5月及100年6月宣佈100年度及99年度盈餘 分配案及每股股利如下:

盈餘分配案 每股股利(元) 項 目 100 年 度 99 年 度 100 年 度 99 年 度 法 定 公 積 $43,195 $61,054 特 別 公 積 - 37,572 普通股現金股利 386,895 515,859 1.5 (註) 2 合 計 $430,090 $614,485

• A.101年 5月25日經股東會決議配發100年度員工紅利及董監事酬勞分 別為10,800仟元及 6,500仟元, 另特別盈餘公積轉回37,572仟元。 股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與 100年度財務報告認列 並無差異。

• B.上述有關員工紅利及董監酬勞相關資訊可自公開資訊觀測站等管道 查詢。

• 註: 至除息日止, 因執行庫藏股買回致影響流動在外股份數量, 股東 配息率調整為1.54184438元

－ － 23

• (5) 本公司截至101年上半年度及100年上半年度員工分紅之估列金額分別 為 3,713仟元及 5,620仟元及董監事酬勞之估列金額分別為 2,487仟 元及 3,750仟元, 其估列基礎係依過去經驗就員工分紅可能發放之金 額為最適當之估計, 並認列為費用, 惟若嗣後股東會決議實際配發金 額與估列數有差異時, 則視為會計估計變動。

• (6) SUNON INC、建準國際有限公司、SUNONWEALTH ELECTRIC MACHINE IND.(H.K.) LTD、SUNON株式會社、SUCCESSFUL CENTURY CO., LTD. 、昆山廣興電子有限公司、SUNON Deutschland GmbH、GREAT SMT ELECTRONICS CO., LTD、昆山廣英電子有限公司、佛山市建準電子有 限公司、北海建準電子有限公司、LIYUAN INVESTMENTS LTD及佛山市 利茂電子有限公司之公司章程規定, 每年決算如有盈餘, 應由董事會 決議是否發放股利或紅利。

• (7) SUNON SAS 依當地法令規定年度結算如有盈餘, 除依法完納稅捐及彌 補以往年度虧損外, 應先就其餘額提5%法定盈餘公積金, 餘由股東會 決議是否發放股利。

• (8) 利源科技(股)公司依公司章程規定, 每屆決算所得盈餘, 除依法完納 一切稅捐及彌補以往年度虧損外, 應先就其餘額提存 10%為法定盈餘 公積, 餘由董事會擬具盈餘分配案, 提請股東會決議分派之, 但如有 盈餘分配時, 員工紅利不得低於1%, 不高於5%。

18. 庫藏股票

• (1) 101年上半年度:

度:
收 回 原 因 維護公司信用及股東 權益並銷除股份	項 目 期 初 股 數 本 期 增 加 本 期 減 少 期 末 股 數	單位: 仟股 股 數
		- 5,834 -
		5,834

• (2) 100年上半年度: 無。

• (3) 證券交易法規定公司對買回已發行在外股份之數量比例, 不得超過公 司已發行總數百分之十, 收買股份之總金額, 不得逾保留盈餘加計發 行股份溢價及已實現之資本公積之金額。本公司101年5月25日董事會 決議通過購買庫藏股票10,000仟股, 執行期間為101年 5月28日至101 年 7月27日。

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• (4) 本公司截至101年 6月30日止持有已收回股數為5,834仟股, 收回股份 之總金額為127,839仟元。

• (5) 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押, 不得享有股利之 分派、表決權…等權利。

19. 退休金政策

• (1) 本公司訂有職工退休辦法, 涵蓋所有正式任用員工, 職工退休辦法規 定員工每服務滿 1年, 可獲得兩個基數之退休金。員工退休金之支付 , 係根據服務年資及其退休前 6個月之平均薪資計算。

• (2) 本公司及國內各子孫公司按薪資之2%提撥員工退休準備金並專戶儲存

• , 由勞工退休準備金監督委員會負責監督, 其準備金未列入本公司財 務報表, 列示本期變動如下:

示本期變動如下:
項 目 期 初 餘 額 本 期 存 入 利 息 收 入 本 期 支 付 本公司期末餘額 子公司期末餘額 期末餘額總計	101上半年度 $29,530 600 - (7,030) $23,100 1,368 $24,468	100上半年度
		$27,684 900 92 -
		$28,676 1,357
		$30,033

本公司及國內各子孫公司101年上半年度及100年上半年度依退休 金精算結果認列退休金成本分別為 1,896仟元及 1,991仟元。

• (3) 「勞工退休金條例」自94年7月1日起施行, 本項新制係屬確定提撥退 休辦法。勞工得選擇繼續適用原「勞動基準法」有關之退休金規定, 或適用該新制之退休金制度並保留適用該條例前之工作年資。依新制 規定, 雇主每月負擔之勞工退休金提撥率, 不得低於勞工每月工資6% 。本公司及國內子公司101年及100年上半年度按勞工退休金條例提撥 之退休金分別為 7,807仟元及 8,498仟元。

• (4) 國外各子孫公司101年及100年上半年度提撥之退休金分別為 3,199仟 元及3,571仟元,請參閱附註2.重要會計政策(17)之說明。

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20. 用人、折舊、折耗及攤銷費用

101 年 上 半 年 度

		101 年 上 半 年 度
項 目 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 (註1) 攤銷費用 合 計 項 目 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 (註2) 攤銷費用 合 計	屬於營業成本者 $397,786 37,171 414 110,509 98,957 4,981 $649,818	屬於營業費用者 $279,099 25,603 12,488 17,451 41,608 12,409 $388,658 100 年 上 半 年 度	合計
			$676,885 62,774 12,902 127,960 140,565 17,390
			$1,038,476
	屬於營業成本者 $368,707 23,104 476 94,422 80,275 2,157 $569,141	屬於營業費用者 $311,199 26,624 13,584 19,729 37,133 7,059 $415,328	合計
			$679,906 49,728 14,060 114,151 117,408 9,216
			$984,469

(註1)係未包括出租資產折舊 236仟元。

(註2)係未包括出租資產折舊 224仟元。

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21. 所 得 稅

(1) 遞延所得稅資產(負債)淨額 A.流 動:

A.流 動:
子公司遞延所得稅資產 本公司遞延所得稅資產 未實現存貨跌價及呆滯損失 未(已)實現銷貨利益 投 資 抵 減 其 他 合 計 減: 備抵評價 淨 額 B.非流動: 子公司遞延所得稅資產 子公司遞延所得稅負債 本公司遞延所得稅資產 依權益法認列投資損失 依權益法認列投資利益 未實現之退休金費用 未實現其他收入 投 資 抵 減 其 他 小 計 減: 備抵評價 合 計 長期投資累積換算調整影響數 合 計 項 目 項 目	101年6月30日 $5,496 10,263 3,031 42,183 1,003 $61,976 - $61,976 101年6月30日 $11,576 (11,561) 21,709 (57,146) 3,981 109 20,201 1,381 ($9,750) (11,368) ($21,118) (16,872) ($37,990)	100年6月30日
		$5,833 10,551 5,014 35,317 1,233
		$57,948 -
		$57,948
		100年6月30日
		$11,093 (10,480) 22,140 (49,577) 7,621 806 68,594 5,315
		$55,512 (14,818)
		$40,694 4,348
		$45,042

a.101年6月30日遞延所得稅－非流動淨額(37,990)仟元分別帳列遞 延所得稅資產－非流動 11,576仟元及遞延所得稅負債－非流動 49,566仟元。

－ － 27

b.100年 6月30日遞延所得稅－非流動淨額 45,042仟元分別帳列遞 延所得稅資產－非流動55,522仟元及遞延所得稅負債－非流動 10,480仟元。

(2) 遞延所得稅負債－流動

(2) 遞延所得稅負債－流動
子公司遞延所得稅負債 合 計 (3) 所得稅費用 子公司當期所得稅費用 子公司遞延所得稅費用(利益) 子公司以前年度所得稅(高)低估 本公司當期所得稅費用 遞延所得稅費用 以前年度所得稅(高)低估 境外股利稅款數不得抵減 所得稅費用 (4) 應付所得稅 當期所得稅費用 未分配盈餘加徵 10%稅款 減: 暫繳扣繳稅款 研發抵減所得稅 國外所得扣抵之扣繳稅額 以前年度應付所得稅 子公司應付所得稅 期末應付所得稅 項 目 項 目 項 目	101年6月30日 - $ - $ 101上半年度 $33,161 1,243 (68) 3,837 34,215 857 - $73,245 101年6月30日 $3,837 186 (1,500) (186) - 857 18,460 $21,654	100年6月30日
		$26
		$26
		100上半年度
		$37,413 (2,449) - 30,696 9,225 6,784 7,787
		$89,456
		100年6月30日
		$30,696 - (118) - (15,573) - 2,795
		$17,800

－ － 28

• (5) 損益表所列稅前淨利依規定稅率應計之所得稅與依稅法規定計算之課 稅所得其當期所得稅費用, 其差異說明如下:

稅前淨利應計所得稅 未實現投資損失(利益) 採權益法之現金股利 其 他 研發抵減所得稅 當期所得稅費用 項 目	101上半年度 $29,898 (17,680) - (5,541) (2,840) $3,837	100上半年度
		$53,035 (10,903) 15,982 (5,591) (21,827)
		$30,696

• (6) 截至民國101年6月30日止, 本公司之所得稅結算申報已核定至98年度 。

• (7) 截至101年6月30日止, 本公司所得稅抵減之明細如下:

抵 減 項 目 可抵減餘額 研 發 抵 減 $65,410 (8) 兩稅合一相關資訊: 股東可扣抵稅額帳戶餘額 86年度以前未分配盈餘 87年度以後未分配盈餘 盈餘分配之稅額扣抵比率 項 目 項 目	尚未抵減餘額 $62,384 101年6月30日 $45,592 - 177,338 100年度 10.53% (預 計)	最後抵減年限
		102 100年6月30日
		$37,601 - 258,421 99年度
		6.10% (實 際)

由於本公司得分配予股東之可扣抵稅額, 應以股利盈餘分配日之 股東可扣抵稅額帳戶之餘額為計算基礎。因此 101年預計盈餘分配之 稅額扣抵比率可能會因本公司依所得稅法規定預計可能產生之各項可 扣抵稅額與實際不同而須調整。

－ － 29

22. 基本每股盈餘

22. 基本每股盈餘
合併總損益 減: 歸屬於少數股權之淨損益 屬於母公司普通股股東之本期損益 本期流通在外加權平均股數(仟股) 基本每股盈餘(稅後) 合併總損益 減: 歸屬於少數股權淨利(元) 屬於母公司普通股股東之本期損益(元) 項 目	101上半年度 $139,787 (2,828) $136,959 256,988 $0.54 (0.01) $0.53	100上半年度
		$260,852 (3,376)
		$257,476
		257,930 $1.01 (0.01)
		$1.00

本期流通在外加權平均股數係以減除庫藏股流通在外加權平均股數後 之餘額計算。

23. 關係人交易事項

• (1) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 建技精密(股)公司 採權益法評價之被投資公司 ACE UNIVERSE ENTERPRISES LTD. 採權益法評價之被投資公司之子公司 佛山市南海建技精密五金有限公司 採權益法評價之被投資公司之孫公司 廣昇投資開發(股)公司 該公司董事長為本公司董事長之配偶 財團法人高雄市私立聖淵啟仁中心 該中心負責人與本公司董事長相同 優源投資(股)公司 該公司董事長為本公司董事長二親等 親屬

A.進 貨

A.進 貨
建技精密(股)公司 其 他 建技精密(股)公司 關係人名 稱 關係人名 稱	101 年 上	半 年 度
	金 額 $93,315 438 100 年 上	佔進貨淨額%
		4.79% 0.02% 半 年 度
	金 額 $103,787	佔進貨淨額%
		5.72%

上開交易與其他廠商價格相當, 付款期間為 3-4個月, 惟經雙 方同意得提前付款, 並加計提前給付貨款之利息。

－ － 30

B.財產交易

(A) 本公司出售設備予關係人明細如下:

關 係 人 名 稱 其 他	摘 要 其 他 設 備	101 年 上	半 年 度
		售 價 $633	出 售 (損) 益
			$68

100年上半年度: 無。

參酌資產狀況及參考市場行情, 並經雙方協議決定交易價格。

(B) 本公司向關係人購買設備明細如下:

101年上半年度:

關係人名稱 摘 要 金 額 其 他 模 具 設 備 $188

100年上半年度: 無。

上開交易價格, 係參酌資產狀況及參考市場行情, 並經雙 方協議決定交易價格, 截至101年6月30日止尚未付清, 帳列其 。 他應付款項下

C.應(收)付款項及其他

C.應(收)付款項及其他
其他應收款 其 他 存出保證金 其 他 應 付 帳 款 其 他 其他應付款 其 他 存入保證金 其 他 關 係 人 名 稱	101 年 6	月 30 日
	金 額 $662 $476 $27,564 $197 $60	佔本科目百分比
		4.70% 1.73% 1.78% 0.04% 2.14%

－ － 31

100 年 6 月 30 日

	100 年 6	月 30 日
存出保證金 其 他 應 付 帳 款 建技精密(股)公司 其 他 合 計 存入保證金 其 他 D.收 入: 關係人名稱 101年上半年度 建技精密(股)公司 $881 其 他 1 E.租賃契約 a.租金支出: 關係人名稱 承租標的物 其 他 建 物 關 係 人 名 稱	金 額 $476 $25,940 1 $25,941 $60 100年上半年度 $912 - 101年上半年度 $1,329	佔本科目百分比
		1.74% 1.87% - 2.14% 帳列會計科目
		利息及其他收 入 其 他 收 入 100年上半年度
		$1,365

上列租金價格係參考市場行情, 依合約約定, 並按月支付租金 價款。

b.租金收入: 關係人名稱 承租標的物 其 他 建 物	101年上半年度 $97	100年上半年度
		$97

上列租金價格係參考市場行情, 依合約約定, 並按月收取租金 價款。

－ － 32

24. 質押資產

下列資產已提供為法院假處分及各項借款之擔保品:

項 目 出租資產－土地 出租資產－房屋及建 築淨額 受限制資產－定存 合 計	101年6月30日 - $ - - - $	100年6月30日
		$85,384 10,324 28,100
		$123,808

25. 重大承諾事項及或有事項

• (1) 截至民國101年6月30日及100年6月30日止, 本公司及子公司已開發未 使用之信用狀如下:

==> picture [364 x 53] intentionally omitted <==

• (2) 截至民國101年6月30日及100年6月30日止, 本公司及子公司因購買材 料而經由銀行承兌匯票如下:

==> picture [364 x 54] intentionally omitted <==

(3) 訴訟案說明:

本公司因被台達電子工業(股)公司懷疑使用其向智慧財產局申請 已/ 或未核准之三件專利, 而遭到該公司提出假處分及50,000仟元之 民事賠償告訴。惟本公司亦向法院針對該公司提出撤銷假處分, 並提 供定存28,100仟元作為聲請撤銷假處分之擔保, 帳列受限制資產科目 。其中二件專利權業經台達電子工業(股)公司撤回起訴; 僅剩另一專 利權爭議仍在行政訴訟中, 台達電子工業(股)公司並已減縮請求賠償 金額為新台幣22,023仟元。案經高雄地方法院判決台達電公司敗訴, 本公司不須賠償, 且智慧財產法院已駁回台達電子工業(股)公司二審 上訴。因目前該項專利權行政訴訟程序尚未判決確定, 倘若判決專利 不存在即無賠償問題, 本民事賠償訴訟目前由智慧財產法院受理中, 由於該專利僅涉及極少部份產品, 經律師表示影響範圍極為有限。

該案 101年2月5日上訴三審期限截止, 經查證台達電子工業(股) 公司未提上訴, 本公司勝訴確定。

－ － 33

(4) 對他人之背書保證, 請參閱附註27. 之說明。

26. 其 他

本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:

單位:仟元

			單位:仟元
項 目 金融資產 貨幣性項目 USD JPY HK EUR CAD RMB 非貨幣性項目 USD 金融負債 貨幣性項目 USD JPY HK EUR RMB 項 目 金融資產 貨幣性項目 USD JPY HK EUR CAD RMB		101年6月30日
	外幣 77,979 48,962 5,558 2,783 2 43,382 10 72,107 2,194 2,054 810 82,805	匯率 29.8800 0.3754 3.8530 37.5600 29.1300 4.7242 29.8800 29.8800 0.3754 3.8530 37.5600 4.7242 100年6月30日	新台幣
			2,330,006 18,380 21,414 104,534 47 204,947 285 2,154,543 824 7,914 30,407 391,188
	外幣 73,003 51,353 2,956 3,755 10 49,689	匯率 28.7250 0.3573 3.6910 41.6300 29.7100 4.4386	新台幣
			2,097,024 18,349 10,910 156,328 285 220,549

－ － 34

100年6月30日

		100年6月30日
項 目 非貨幣性項目 USD 金融負債 貨幣性項目 USD JPY HK EUR RMB	外幣 14 53,933 1,981 1,010 665 81,539	匯率 28.7250 28.7250 0.3573 3.6910 41.6300 4.4386	新台幣
			393 1,549,226 708 3,730 27,685 361,893

27. 附註揭露事項

• 1.重大交易事項相關資訊(合併沖銷前)

• (1) 資金貸與他人: 無。

• (2) 為他人背書保證: 附表一。

• (3) 期末持有有價證券情形: 附表二。

• (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額 百分之二十以上: 無。

• (5) 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上: 無。

• (6) 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上: 無。

• (7) 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十

• 以上: 附表三。

• (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上: 附 表四。

• (9) 從事衍生性商品交易: 請參閱附註28. 金融商品之揭露事項。

• (10)母子公司間業務關係及重要交易往來情形: 附表五。

• 2.轉投資事業相關資訊(合併沖銷前): 附表六。

• 3.大陸投資資訊(合併沖銷前): 附表七。

• 4.關係企業組織圖: 附表八。

－ － 35

附表一

建準電機工業股份有限公司及其子公司

為他人背書保證明細表

民國101 年6 月30 日

								單位: 外幣仟元; 新台幣仟元	單位: 外幣仟元; 新台幣仟元
編號	背書保證 者公司 名稱	被背書保證對象		對單一企業 背書保證限額	本期最高 背書保證餘 額	期末背書保證 餘 額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨 值 之 比 率	背書保證最 高限額
		公司名稱	關係
０	建準電機 工業(股) 公司	昆山廣興電子 有限公司	本公司 之孫公 司	1,054,483 仟元(不超 過本公司淨值之20%, 惟海外單一聯屬公司 則以不超過淨值30%為 限)	NT507,960 (US17,000)	NT507,960 (US17,000)	無	14.45%	1,757,473 仟 元(不超過本 公司當期淨 值50%)
０	建準電機 工業(股) 公司	佛山市建準電 子有限公司	本公司 之孫公 司	1,054,483 仟元(不超 過本公司淨值之20%, 惟海外單一聯屬公司 則以不超過淨值30%為 限)	NT179,280 (US6,000)	NT179,280 (US 6,000)	無	5.10%	1,757,473 仟 元(不超過本 公司當期淨 值50%)

－36－

附表二

建準電機工業股份有限公司及其子公司 期末持有有價證券

民國101 年6 月30 日

民國101 年6 月30 日	民國101 年6 月30 日	民國101 年6 月30 日	民國101 年6 月30 日
				單位: 外幣仟元; 新台幣仟元 期 末 股數 (仟股) 帳面金額持股比例 市 價 備註 － 285 － 285 － 285 － 285 26,620 899,915 100.00% 933,760 6,754 51,925 48.25% 51,963 150 226,178 100.00% 226,178 50 120,711 99.99% 120,711 1 5,757 100.00% 5,757 9,023 179,405 85.00% 184,133 33,000 1,088,996 100.00% 1,097,206 800 29,890 99.99% 29,890 4,000 27,582 40.00% 27,582 2,630,359 2,677,180 356 － 3.95% － 356 － 3.95% －
持有之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期 末				備註
				股數 (仟股)	帳面金額	持股比例	市 價
建準電機 工業(股) 公司	衍生性商品－遠期外匯	無	公平價值變動列入損益之 金融資產	－	285	－	285
		合 計		－	285	－	285
	股權－建準國際有限公司	本公司之子公司	採權益法之長期股權投資	26,620	899,915	100.00%	933,760
	股票－建技精密(股)公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	6,754	51,925	48.25%	51,963
	股權－SUNON INC	本公司之子公司	採權益法之長期股權投資	150	226,178	100.00%	226,178
	股權－SUNON SAS	本公司之子公司	採權益法之長期股權投資	50	120,711	99.99%	120,711
	股權－SUNON 株式會社	本公司之子公司	採權益法之長期股權投資	1	5,757	100.00%	5,757
	股票－利源科技(股)公司	本公司之子公司	採權益法之長期股權投資	9,023	179,405	85.00%	184,133
	股權－SUCCESSFUL CENTURY CO., LTD.	本公司之子公司	採權益法之長期股權投資	33,000	1,088,996	100.00%	1,097,206
	股權－SUNONWEALTH ELECTRIC MACHINE IND.(H.K.)LTD.	本公司之子公司	採權益法之長期股權投資	800	29,890	99.99%	29,890
	股權－燿佳科技(股)公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	4,000	27,582	40.00%	27,582
		合 計			2,630,359		2,677,180
	股票－中山創業投資(股)公司	採成本法認列之被投資公司	以成本衡量之金融資產	356	－	3.95%	－
		合 計		356	－	3.95%	－

－37－

持有之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備註
				股數 (仟股)	帳面金額	持股比例	市 價
SUCCESSFUL CENTURY CO.,LTD.	股權－昆山廣興電子有限公司	本公司之孫公司	採權益法之長期股權投資	33,000	USD 36,720	100.00%	USD 36,720
SUNON SAS	股權－SUNON DEUTSCHLAND GMBH	本公司之孫公司	採權益法之長期股權投資	－	EUR 296	100.00%	EUR 296
利源科技 (股)公司	股權－GREAT SMT ELECTRONICS CO., LTD.	本公司之孫公司	採權益法之長期股權投資	880	76,203	100.00%	76,203
	股權－LIYUAN INVESTMENTS LTD.	本公司之孫公司	採權益法之長期股權投資	2,220	85,396	100.00%	85,396
GREAT SMT ELECTRONICS CO., LTD.	股權－昆山廣英電子有限公司	本公司之孫公司	採權益法之長期股權投資	1,000	USD 2,546	100.00%	USD 2,546
LIYUAN INVESTMENTS CO., LTD.	股權－佛山市利茂電子有限公司	本公司之孫公司	採權益法之長期股權投資	2,220	USD 2,862	100.00%	USD 2,862
建準國際有 限公司	股權－佛山市建準電子有限公司	本公司之孫公司	採權益法之長期股權投資	21,440	RMB164,752	100.00%	RMB164,752
	股權－北海建準電子有限公司	本公司之孫公司	採權益法之長期股權投資	6,000	RMB 32,565	100.00%	RMB 32,565

註: 上述母子公司間交易已沖銷。

－38－

附表三

建準電機工業股份有限公司及其子公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國101 年1 月1 日至6 月30 日

單位: 新台幣仟元

進(銷)貨之 公司	交易對象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款	應收(付)票據、帳款	備註
			進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、 帳款之比率
建準電機工 業(股)公司	昆山廣興電子 有限公司(註)	本公司之孫公司	銷 貨	96,660	3.82%	4-5 月	－	(註1)	應收帳款88,029	8.07%
			進 貨	156,483	11.09%	3-4 月	－	－	應付帳款125,299	10.89%
			託外加工費	109,012	16.02%	2-3 月
	佛山市建準電 子有限公司	本公司之孫公司	託外加工費	468,307	68.83%	2-3 月	－	－	應付帳款160,720	13.97%
			銷 貨	13,203	0.52%	3-4 月	－	－	應收帳款 3,365	0.31%
	SUNON INC	本公司之子公司	銷 貨	165,539	6.55%	3-4 月	－	－	應收帳款71,391	6.55%
	SUNON SAS	本公司之子公司	銷 貨	190,237	7.53%	3-4 月	－	－	應收帳款116,111	10.65%
	北海建準電子有限公司	本公司之孫公司	銷 貨	12,313	0.49%	3-4 月	－	－	應收帳款10,002	0.92%
			進 貨	113,140	8.02%	2-3 月	(註2)	(註2)	應付帳款51,586	4.48%

註 :101 年上半年度已依(87)基袐字第076 號函與海外子公司間買賣原料、半成品或委由關係企業加工交易規定銷除之銷貨收入及進貨。

註1:為配合昆山廣興電子有限公司對其客戶之收款政策, 本公司將對昆山廣興電子有限公司收款期限自100 年11 月起修改為4-5 月。 註2:係屬承接建準公司轉單之交易, 故以建準公司之接單價格95%計價, 付款期限為2-3 月。 註3:上述母子公司間交易已沖銷。

－39－

附表四

建準電機工業股份有限公司及其子公司

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國101 年6 月30 日

單位: 外幣仟元; 新台幣仟元

							單位: 外幣仟元;	新台幣仟元
帳列應收款項之公司	交 易 對 象	關 係	應收關係人款 項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項		應收關係人款項 期後收回金額 (註1)	提列備抵呆 帳金額
					金 額	處理方式
建準電機工業(股)公司	昆山廣興電子有限公司	本公司之孫公司	應收帳款 88,029 其他應收款 12,101	1.38	－	－	88,163	－
建準電機工業(股)公司	SUNON SAS	本公司之子公司	應收帳款 116,111 其他應收款 3,900	5.26	－	－	32,888	－
昆山廣興電子有限公司	建準電機工業(股)公司	本公司之最終母 公司	應收帳款 USD 4,193	6.58	－	－	USD 1,872	－
佛山市建準電子有限公司	建準電機工業(股)公司	本公司之最終母 公司	應收帳款 RMB 34,273	5.79	－	－	RMB 18,207	－

註1: 截至101 年8 月24 日收回之款項。 註2: 上述母子公司間交易已沖銷。

－40－

附表五

建準電機工業股份有限公司及其子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國101 年6 月30 日及民國100 年6 月30 日

單位: 新台幣仟元

101 年6 月30 日:

• 個別交易金額未達5 仟萬元以上, 不予以揭露, 另以資產面及收入面為揭露方式其相對交易不再揭露。

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或總 資產之比率(註三)
０	建準電機工業 (股)公司	昆山廣興電子有限 公司	1	銷貨收入(註) 應收帳款	96,660 88,029	註四	2.55% 1.33%
		SUNON INC	1	銷貨收入 應收帳款	165,539 71,391	註四	4.37% 1.08%
		SUNON SAS	1	銷貨收入 應收帳款	190,237 116,111	註四	5.02% 1.75%
１	昆山廣興電子 有限公司	建準電機工業(股) 公司	2	銷貨收入 應收帳款	276,144 125,299	註四	7.29% 1.89%
２	佛山市建準電 子有限公司	建準電機工業(股) 公司	2	銷貨收入(註) 應收帳款	465,371 160,720	註四	12.29% 2.43%
３	北海建準電子 有限公司	建準電機工業(股) 公司	2	銷貨收入 應收帳款	112,749 51,586	註四	2.98% 0.78%

註: 100 年度已依(87)基袐字第076 號函與海外子公司間買賣原料、半成品或委由關係企業加工交易規定銷除之銷貨收入。

－41－

100 年6 月30 日:

個別交易金額未達5 仟萬元以上, 不予以揭露, 另以資產面及收入面為揭露方式其相對交易不再揭露。

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或總 資產之比率(註三)
０	建準電機工業 (股)公司	昆山廣興電子有限公司 (註)	1	銷貨收入(註) 應收帳款	184,215 154,555	註四	4.74% 2.31%
		SUNON INC	1	銷貨收入 應收帳款	201,705 89,300	註四	5.19% 1.34%
		SUNONWEALTH ELECTRIC MACHINE IND.(H.K.)LTD.	1	銷貨收入	85,032	註四	2.19%
		SUNON SAS	1	銷貨收入 應收帳款	152,373 77,009	註四	3.92% 1.15%
		佛山市建準電子有限公司 (註)	1	銷貨收入 應收帳款	123,979 53,745	註四	3.19% 0.80%
１	昆山廣興電子 有限公司	建準電機工業(股)公司	2	銷貨收入	105,263	註四	2.71%
２	佛山市建準電 子有限公司	建準電機工業(股)公司	2	銷貨收入(註) 應收帳款	456,613 181,704	註四	11.75% 2.72%
３	利源科技(股) 公司	建準電機工業(股)公司	2	銷貨收入	62,549	註四	1.61%

註: 101 年上半年度已依(87)基袐字第076 號函與海外子公司間買賣原料、半成品或委由關係企業加工交易規定銷除之銷貨收入。

－42－

註一: 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明, 編號之填寫方法如下:

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註二: 與交易人之關係有以下三種, 標示種類即可:

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註三: 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算; 若屬損益科 目者, 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

• 註四: 1.母子公司間銷貨之交易條件與其他廠商相同, 收款期間為3-4 個月, 另自100 年11 月份起對昆山廣興公司之收款期限修改 為4-5 個月。

• 2.母子公司間託外加工費之交易條件與其他代加工廠商價格計價相同, 付款期間2-3 個月。

• 3.母子公司間進貨之交易條件, 對北海建準公司進貨單價, 因係屬承接建準公司轉單之交易, 故以建準公司之接單價格95% 計價, 其餘與其他廠商價格相同, 付款期間為3-4 個月。

• 4.母子公司間其餘交易因無相關同類交易可循, 其交易條件係依雙方約定計算。

• 5.子公司間之交易條件與母公司相同。

－43－

附表六

建準電機工業股份有限公司及其子公司 轉投資事業相關資訊

民國101 年1 月1 日至6 月30 日

單位: 外幣仟元; 新台幣仟元

投資公 司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	上期期末	股數(仟股)	比 率	帳面金額
建準電機工 業(股)公司	建準國際有限公司	英屬維京群島	一般投資業	846,321	846,321	26,620	100.00%	899,915	42,908	29,090	－
	建技精密(股)公司	台 灣	金屬製品、製造、 銷售	25,789	25,789	6,754	48.25%	51,925	(18,498)	(8,361)	－
	SUNON INC	美 國	風扇之製造、銷售	49,140	49,140	150	100.00%	226,178	18,874	18,874	－
	SUNON SAS	法 國	風扇之製造、銷售	16,119	16,119	50	99.99%	120,711	18,812	18,810	－
	SUNON 株式會社	日 本	風扇之製造、銷售	14,509	14,509	1	100.00%	5,757	(2,636)	(2,636)	－
	利源科技(股)公司	台 灣	電子零組件製造 批發等	26,017	26,017	9,023	85.00%	179,405	23,228	18,979	－
	SUCCESSFUL CENTURY CO.,LTD.	英屬維京群島	一般投資業	1,104,025	1,104,025	33,000	100.00%	1,088,996	35,588	30,159	－
	SUNONWEALTH ELECTRIC MACHINE IND. (H.K.) LTD.	香 港	風扇之製造、銷售	3,428	3,428	800	99.99%	29,890	3,835	3,834	－
	燿佳科技(股)公司	台 灣	電子材料批發業	60,000	60,000	4,000	40.00%	27,582	(11,872)	(4,748)	－
			合 計					2,630,359	110,239	104,001

－44－

投資公 司名稱	被投資公司名稱	所在 地區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	上期期末	股數(仟股)	比 率	帳面金額
SUCCESSFUL CENTURY CO.,LTD.	昆山廣興電子有限公司	大 陸	風扇製造、銷售	US 33,000	US 33,000	33,000	100.00%	USD 36,720	USD 1,017	USD 1,017	－
SUNON SAS	SUNON DEUTSCHLAND GMBH	德 國	風扇製造、銷售	EUR 25	EUR 25	-	100.00%	EUR 296	EUR 61	EUR 61	－
利源科技(股) 公司	GREAT SMT ELECTRONICS CO., LTD.	英屬維 京群島	一般投資業	32,908	22,908	880	100.00%	76,203	4,929	9,422	－
	LIYUAN INVESTMENTS LTD.	薩摩亞 共和國	一般投資業	72,266	72,266	2,220	100.00%	85,396	2,748	2,748	－
GREAT SMT ELECTRONICS CO., LTD.	昆山廣英電子有限公司	大 陸	電子零組件製 造批發等	US 1,000	US 1,000	1,000	100.00%	USD 2,546	USD 166	USD 166	－
LIYUAN INVESTMENTS CO., LTD.	佛山市利茂電子有限公司	大 陸	電子零組件製 造批發等	US 2,220	US 2,220	2,220	100.00%	USD 2,862	USD 93	USD 93	－
建準國際有限 公司	佛山市建準電子有限公司	大 陸	散熱風扇產銷 業務	RMB150,443	RMB150,443	21,440	100.00%	RMB164,752	RMB 11,197	RMB 11,197	－
	北海建準電子有限公司	大 陸	散熱風扇產銷 業務	RMB38,529	RMB38,529	6,000	100.00%	RMB 32,565	(RMB2,100)	(RMB2,100)	－

註: 上述母子公司間交易已沖銷。

－45－

附表七

建準電機工業股份有限公司及其子公司 大陸投資相關資訊彙總表

民國101 年1 月1 日至6 月30 日

(1) 大陸投資資訊:

單位: 外幣仟元; 新台幣仟元

大陸被投資公 司名稱 主要營業項目 實收資本額	大陸被投資公 司名稱 主要營業項目 實收資本額	大陸被投資公 司名稱 主要營業項目 實收資本額	投資方式 (註一) 本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	投資方式 (註一) 本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或收回投資金額 匯出 收回	本期匯出或收回投資金額 匯出 收回	本期匯出或收回投資金額 匯出 收回	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資損益 (註二)		期末投資 帳面價值	截至本期止 已匯回投資 收益	截至本期止 已匯回投資 收益
昆山廣興電子 有限公司 無碳刷直流風 扇製造、銷售 NT 1,104,025 (USD 33,000)				(二) NT1,104,025 (USD33,000)	－	－		NT1,104,025 (USD33,000)			100%	NT 30,151 (二).2	NT1,097,194		－
佛山市建準電 散熱風扇產銷 NT		692,941		NT 671,397				NT 671,397			100%	NT 52,631		NT 778,321	NT 24,309
子有限公司 業務 (USD		21,440)		(二) (USD20,620)	－	－		(USD20,620)				(二).2			(USD 830)
(註五) (註六)
北海建準電子 有限公司 散熱風扇產銷 業務 NT (USD		176,025 6,000)		(三) NT 176,025 (USD 6,000)	－	－		NT176,025 (USD 6,000)			100%	(NT 9,871) (二).2		NT 153,844	－
昆山廣英電子 有限公司 電子零組件製 造批發等 NT 32,251 (USD 1,000)				(二) NT 22,648 (USD 696)	NT 10,000	－		NT 32,648 (USD 880)			100%	NT 4,921 (二).2		NT 76,074	NT 107,408 (USD3,669)
佛山市利茂電 子有限公司 電子零組件製 造批發等 NT (USD		72,266 2,220)		(二) NT 72,266 (USD 2,220)	－	－		NT 72,266 (USD 2,220)			100%	NT 2,757 (二).2		NT 85,517	NT 26,285 (USD 898)
本期期末累計自台灣匯 出赴大陸地區投資金額		經 濟 核 准	部 投	投 審 會 資 金 額 依經濟部投審會規定赴 大陸地區投資限額 本期期末已處分(含出售、清算、解 散、被併購、破產等)之大陸子公司自 台 灣 累 計 投 資 金 額 截至本期止已處分(含出售、清算、 解散、被併購、破產等)之大陸子公 司 已 匯 回 投 資 收 益
NT 1,104,025(USD 33,000)(註七)		USD		33,000
NT 671,397(USD 20,620)(註七)		USD		20,620	(註四)			NT 34,284					NT 39,892
NT 176,025(USD 6,000)(註七)		USD		10,000
NT 32,648(USD 880)(註八)		USD		880
NT 72,266(USD 2,220)(註八)		USD		2,220 NT 129,976				－					NT 133,693

• 註: 本期認列投資損益係依平均匯率1 美元＝29.6473 核算; 1 人民幣4.7005 核算, 另期末投資帳面價值係依期末匯率1 美元＝29.88 核算; 1 人民幣4.7242 核算。

－46－

註一: 投資方式區分為下列四種, 標示種類別即可:

• (一) 經由第三地區匯款投資大陸公司 (四) 直接投資大陸公司

• (二) 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司 (五) 其他方式

• (三) 透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司

註二: 本期認列投資損益欄中:

• (一) 若屬籌備中, 尚無投資損益者, 應予註明

• (二) 投資損益認列基礎分為下列三種, 應予註明

• 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表

• 經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表

• 其他。

註三: 本表相關數字應以新台幣列示。

(2) 本公司101 年上半年度直接或間接經由第三地與大陸被投資公司之重大交易事項列示如下:

大陸投資公司名稱	交易類型 進(銷)貨	進、銷貨	進、銷貨	交 易 條 件	交 易 條 件	交 易 條 件	應收(付)票據、帳款	應收(付)票據、帳款
		金 額	百分比	價 格	收(付) 款條件	與一般交易之比較	餘 額	百分比
昆山廣興電子有限 公司(註九)	銷 貨	96,660	3.82%	依公司訂定之各區 域銷售價格表為之	4-5 月	與一般客戶之交易價格依據相同	88,029	8.07%
	進 貨	156,483	11.09%	以成本為基礎加計 一定毛利	3-4 月	與其他廠商價格相當	(125,299)	(10.89%)
	託外加工費	109,012	16.02%	以成本為基礎加計 一定毛利	2-3 月	與其他代加工廠商價格相當
佛山市建準電子有 限公司	託外加工費	468,307	68.83%	以成本為基礎加計 一定毛利	2-3 月	與其他代加工廠商價格相當	(160,720)	(13.97%)
	銷 貨	13,203	0.52%	依公司訂定之各區 域銷售價格表為之	3-4 月	與一般客戶之交易價格依據相同	3,365	0.31%
北海建準電子有限 公司	銷 貨	12,313	0.49%	依公司訂定之各區 域銷售價格表為之	3-4 月	與一般客戶之交易價格依據相同	10,002	0.92%
	進 貨	113,140	8.02%	依建準公司接單價 格95%計價	2-3 月	依建準公司接單價格95%計價	(51,586)	(4.48%)

註四: 經經濟部核准營運總部之企業不受金額或比例之限制。

• 註五: 原又中公司之子公司－創新公司持有之廣原公司於98 年7 月以美金1,200 仟元(參考股權淨值)轉讓予建準國際有限公司, 其轉讓視為組織 調整; 98 年12 月16 日佛山建準又與佛山廣原公司合併, 佛山廣原公司為消滅公司。

• 註六: 係包括佛山建準公司原資本額美金19,420 仟元及併入廣原公司美金2,020 仟元(以美金1,200 仟元購入), 並以合併基準日之匯率32.32 換算台幣金額。

註七: 係建準電機工業(股)公司赴大陸地區投資金額資訊。

• 註八: 係子公司利源科技(股)公司赴大陸地區投資金額資訊。

• 註九: 已依(87)基袐字第076 號函與海外子公司間買賣原料、半成品或委由關係企業加工交易規定銷除之銷貨收入及進貨。

註十: 上述母子公司間交易已沖銷。

－47－

附表八、關係企業組織圖

建準電機工業股份有限公司

		建 準 國 際 有 限 公 司 1 0 0 %						利 源 科 技 ( 股 ) 公 司 8 5 %							99.99%	MACHINE IND.(H.K.) LTD.	SUNONWEALTH ELECTRIC		S U C C E S S F U L C E N T U R Y C O . , L T D . 1 0 0 %		S U N O N S A S 9 9 . 9 9 %				S U N O N I N C 1 0 0 %		S U N O N 株 式 會 社 1 0 0 %
北 海 建 準 電 子 有 限 公 司 1 0 0 %					佛 山 市 建 準 電 子 有 限 公 司 1 0 0 %			L I Y U A N I N V E S T M E N T S L T D . 1 0 0 % 佛 山 市 利 茂 限 公 司 1 0 0 %			G R E A T S M T E L E C T R O N I C S C O . , L T D . 1 0 0 % 昆 山 廣 英 電 公 司 1 0 0 %							昆 山 廣 興 電 子 有 限 公 司 1 0 0 % －48－					SUNON Deutschland GmbH 100%
								電					子
								子					有
								有					限

28. 金融商品之揭露事項

(1) 金融商品之公平價值

(1) 金融商品之公平價值
現金及約當現金 應收票據及款項 存出保證金 公平價值變動列入損益之金融資產 遠 期 外 匯 短期借款 應付票據及款項 一年內到期長期負債 長期借款 存入保證金 現金及約當現金 應收票據及款項 受限制資產 存出保證金 公平價值變動列入損益之金融資產 遠期外匯 短期借款 應付票據及款項 一年內到期長期負債 存入保證金 負 債 資 產 非衍生性金融商品 衍生性金融商品 非衍生性金融商品 資 產 負 債 資 產 衍生性金融商品 資 產	101 年 6	月 30 日
	帳 面 價 值 $1,400,274 1,976,407 27,546 285 293,414 2,016,837 98,800 127,100 2,806 100 年 6	公 平 價 值
		$1,400,274 1,976,407 27,546 285 293,414 2,016,837 98,800 127,100 2,806 月 30 日
	帳 面 價 值 $1,525,257 1,978,629 28,100 27,362 393 508,740 2,011,124 20,000 2,806	公 平 價 值
		$1,525,257 1,978,629 28,100 27,362 393 508,740 2,011,124 20,000 2,806

－ － 49

• A.合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下:

• (A) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值

• , 因為此類商品到期日甚近, 其帳面價值應屬估計公平價值之 合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、 受限制資產、短期借款、應付票據及款項及一年內到期長期負 債。

• (B) 公平價值變動列入損益之金融商品:

• 如有活絡市場公開報價時, 則以此市場價格為公平價值。 若無市場價格可供參考時, 則採用評價方法估計。合併公司採 用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂 價時用以作為估計及假設之資訊一致, 該資訊為合併公司可取 得者。

• (C) 以成本衡量之金融資產－非流動:

係投資於未上市(櫃)公司, 因其未於公開市場交易, 致實 務上無法估計公平價值。

• (D) 長期借款:

係以其預期現金流量之折現值估計公平價值。折現率則以 合併公司所能獲得類似條件之長期借款利率為準。合併公司之 長期借款均為浮動利率, 其帳面價值即為公平價值。

• (E) 其他非流動金融商品為存出(入)保證金均係以現金存出或存入 並無確定之收回或支付期間, 以帳面金額為公平價值。

• (F) 衍生性金融商品:

衍生性金融商品因無活絡市場公開報價, 是以採用評價方 法估計。本公司採用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參 與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

• B.合併公司金融資產及金融負債之公平價值, 除公平價值變動列入損 益之金融資產外, 以活絡市場之公開報價直接決定外, 其餘均以評 價方法估計。

• C.合併公司於101年及100年上半年度因以評價方法估計之公平價值變 動而認列為當期(損)益之金額各為 285仟元及 0仟元。

• D.合併公司於101年及100年上半年度具利率變動之公平價值風險之金 融資產分別為315,981仟元及446,220仟元; 金融負債均為 0仟元; 具利率變動之現金流量風險之金融資產分別為 1,065,922仟元及 1,101,151仟元, 金融負債分別為519,314仟元及528,740仟元。

－ － 50

E.合併公司於101年及100年上半年度非以公平價值衡量且公平價值變 動列損益之金融資產或金融負債, 其利息收入總額分別為 8,665仟元 及 7,898仟元, 利息費用總額分別為 5,928仟元及 3,646仟元。

(2) 財務風險資訊

A.市場風險:

本公司從事屬避險性質之遠期外匯買賣合約, 已避險部位其匯 率變動產生之損益及現金流量大致會與被避險項目相抵銷, 未避險 之部位則存在市場價格風險。

B.信用風險:

金融資產受到本公司及子公司之交易對方或他方未履行合約之 潛在影響, 其影響包括本公司及子公司所從事金融商品之信用風險 集中程度、組成要素、合約金額及其他應收款。本公司及子公司所 持有之各種金融商品, 其最大信用風險與帳面價值相同。 C.流動性風險

本公司及子公司之營運資金足以支應, 故未有因無法籌措資金 以履行合約義務之流動性風險。

D.利率變動之現金流量風險

本公司及子公司之短期及長期借款, 均屬浮動利率, 因此市場 利率變動將使短期及長期借款之有效利率隨之變動, 市場利率增加 1%, 將增加本公司及子公司現金流出 5,193仟元。

29. 營運部門資訊

(1) 一般性資訊:

本公司之應報導部門係提供不同產品銷售地區, 且能賺得收入及產生費 用之策略性事業單位。由於每一策略性事業單位需要不同產品及行銷策略, 故營運決策者分別管理及監督各事業單位之營運結果, 以制定資源分配與績 效評估之決策, 並分為下列應報導部門:

A.大中華地區: 從事台灣及中國地區業務。

B.歐美地區: 從事美洲及歐洲地區業務。

C.其他地區: 非屬上述地區業務。

(2) 部門資訊之衡量:

合併公司營運決策者主要係依據部門稅前淨利評估營運部門之表現。另 因合併公司並未將資產及負債金額納入營運決策報告中, 故營運部門資產及 負債之衡量金額為零。營運部門之會計政策皆與合併財務報表附註二所述之 重要會計政策彙總說明相同。

－ － 51

(3) 部門財務資訊:

101年上半年度:

單位: 新台幣仟元

項 目 大中華地區 收 入 來自外部客戶收入$3,259,210 部門間收入 1,416,107 收入合計 $4,675,317 部門損益 $287,466 部門總資產 - $ 部門總負債 - $	歐美地區 $500,922 50 $500,972 $62,323 - $ - $	其他地區 $26,494 6 $26,500 $1,198 - $ - $	調整及銷除 - $ (1,416,163) ($1,416,163) ($137,955) - $ - $	合計
				$3,786,626 -
				$3,786,626
				$213,032
				$6,626,914
				$3,080,293

• 1.應報導部門收入合計數應消除部門間之收入 1,416,163 仟元。

• 2.部門損益不包括所得稅費用 73,245仟元。

100年上半年度:

單位: 新台幣仟元

項 目 大中華地區 收 入 來自外部客戶收入$3,269,420 部門間收入 1,375,083 收入合計 $4,644,503 部門損益 $361,184 部門總資產 - $ 部門總負債 - $	歐美地區 $468,926 107 $469,033 $62,959 - $ - $	其他地區 $94,530 - $94,530 $2,616 - $ - $	調整及銷除 - $ (1,375,190) ($1,375,190) ($76,451) - $ - $	合計
				$3,832,876 -
				$3,832,876
				$350,308
				$6,685,976
				$3,013,493

• 1.應報導部門收入合計數應消除部門間之收入 1,375,190仟元。

• 2.部門損益不包括所得稅費用89,456仟元。

• (4) 產品別及勞務別之資訊: 期中財務報表得免揭露。

• (5) 地區別資訊: 期中財務報表得免揭露。

• (6) 重要客戶資訊: 期中財務報表得免揭露。

30. 科目重分類

為配合民國101年上半年度合併財務報表之表達, 對民國100年度上 上半年度合併財務報表部份會計科目, 予以科目重分類。

－52－

31.採用國際會計準則轉換相關應揭露事項

(1) 採用國際會計準則轉換時程及執行情形

依行政院金融監督管理委員會於民國98 年5 月發佈採用國際會計準則(以下 簡稱IFRSs)推動架構, 本公司將自民國102 年起依財團法人中華民國會計研究發 展基金會翻譯並經金管會認可及同意採用發佈之IFRSs 編製財務報告, 為因應上 開修正, 本公司業已成立專案小組, 並訂定採用IFRSs 之計畫,該計劃係由本公司 財管處處長統籌負責, 謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說 明如下:

明如下:
計 畫內容 �成立專案小組 �訂定採用IFRSs 轉換計畫 �完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 �完成IFRSs合併個體之辨認 �完成IFRS1「首次採用國際會計準則」各項豁 免及選擇對公司影響之評估 �完成資訊系統應做調整之評估 �完成內部控制應做調整之評估 �決定IFRSs會計政策 �決定所選用IFRS1「首次採用國際會計準則」 之各項豁免及選擇 ⑩完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 ⑪完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊之編製 ⑫完成相關內部控制(含財務報導流程及相關 資訊系統)之調整	主要執行單位 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 稽核部門 資訊部門 會計部門 稽核部門 資訊部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 稽核部門 資訊部門	目前執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 進行中(其中101 年 上半年度已完成) 預計於101 年第四 季完成

(2) 適用IFRS 與現行會計政策之重大差異說明

謹就本公司目前評估現行會計政策與未來依IFRS 編製財報務報表所採用之 會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明如下:

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A.民國101年1月1日(轉換至國際財務報導準則日)合併資產負債表項目之調節

項目 金 額 流動資產 現金及約當現金 1,549,256 應收票據淨額 78,439 應收帳款淨額 1,784,946 其他應收款 19,148 存 貨 901,299 預付款項 50,839 遞延所得稅資產-流動 64,031 受限制資產-流動 28,100 流動資產合計 4,476,058 基金及長期投資 採權益法之長期股權投資 92,015 以成本衡量之金融資產-非流動 - 基金及長期投資合計 92,015 固定資產 固定資產淨額 2,061,516 - - 無形資產 商標權 3,126 電腦軟體成本 12,330 小計 15,456 遞延退休金成本 449 其他無形資產 25,450 - - 無形資產合計 41,355 其他資產 出租資產 104,348 存岀保證金 29,827 遞延費用 43,201 遞延所得稅資產-非流動 13,495 其他資產合計 190,871 資產總計 6,861,815 我國一般公認會計原則	認列及衡量差異 表達差異 - - - - - - - - - - - - - (64,031) - - - (64,031) 1,089 - - - 1,089 - - (23,720) - 23,720 - - - - - - (449) - - (25,450) - 25,450 (449) - - - - - - - 7,995 64,031 7,995 64,031 8,635 - 轉換至國際財務報導準則之影響	單位:新台幣仟元 金額 項 目 說明 流動資產 1,549,256 現金及約當現金 78,439 應收票據淨額 1,784,946 應收帳款淨額 19,148 其他應收款 901,299 存 貨 50,839 預付款項 - 遞延所得稅資產-非流動 2 28,100 受限制資產-流動 4,412,027 流動資產合計 非流動資產 93,104 採用權益法之投資 6 - 以成本衡量之金融資產-非流動 93,104 2,037,796 不動產、廠房及設備 3 23,720 預付設備款 3 3,126 商標權 12,330 電腦軟體成本 15,456 無形資產 - 遞延退休金成本 4 - - 25,450 長期預付租金 3 40,906 104,348 投資性不動產淨額 3 29,827 存岀保證金 43,201 遞延費用 85,521 遞延所得稅資產 2.4 262,897 - 6,870,450 資產總計 國際財務報導準則	單位:新台幣仟元 金額 項 目 說明 流動資產 1,549,256 現金及約當現金 78,439 應收票據淨額 1,784,946 應收帳款淨額 19,148 其他應收款 901,299 存 貨 50,839 預付款項 - 遞延所得稅資產-非流動 2 28,100 受限制資產-流動 4,412,027 流動資產合計 非流動資產 93,104 採用權益法之投資 6 - 以成本衡量之金融資產-非流動 93,104 2,037,796 不動產、廠房及設備 3 23,720 預付設備款 3 3,126 商標權 12,330 電腦軟體成本 15,456 無形資產 - 遞延退休金成本 4 - - 25,450 長期預付租金 3 40,906 104,348 投資性不動產淨額 3 29,827 存岀保證金 43,201 遞延費用 85,521 遞延所得稅資產 2.4 262,897 - 6,870,450 資產總計 國際財務報導準則
項目 流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產-流動 受限制資產-流動 流動資產合計 基金及長期投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產-非流動 基金及長期投資合計 固定資產 固定資產淨額 - 無形資產 商標權 電腦軟體成本 小計 遞延退休金成本 其他無形資產 - 無形資產合計 其他資產 出租資產 存岀保證金 遞延費用 遞延所得稅資產-非流動 其他資產合計 資產總計	認列及衡量差異 - - - - - - - - - 1,089 - 1,089 - - - - - (449) - - (449) - - - 7,995 7,995 8,635	金額 1,549,256 78,439 1,784,946 19,148 901,299 50,839 - 28,100 4,412,027 93,104 - 93,104 2,037,796 23,720 3,126 12,330 15,456 - - 25,450 40,906 104,348 29,827 43,201 85,521 262,897 6,870,450
			流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產-非流動 2 受限制資產-流動 流動資產合計 非流動資產 採用權益法之投資 6 以成本衡量之金融資產-非流動 不動產、廠房及設備 3 預付設備款 3 商標權 電腦軟體成本 無形資產 遞延退休金成本 4 - 長期預付租金 3 投資性不動產淨額 3 存岀保證金 遞延費用 遞延所得稅資產 2.4 - 資產總計

(接下頁)

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(承上頁)

	(承上頁)
項目 金 額 流動負債 短期借款 369,064 應付帳款 1,528,903 應付帳款-關係人 26,849 應付所得稅 45,424 應付費用 443,886 其他應付款 124,970 一年內到期之長期負債 98,800 - - 流動負債合計 2,637,896 長期附息負債 長期借款 176,500 長期附息負債合計 176,500 其他負債 應計退休金負債 48,684 存入保證金 2,806 遞延所得稅負債-非流動 25,012 其他負債合計 76,502 負債總計 2,890,898 股 本 2,579,297 股本合計 2,579,297 資本公積 資本公積合計 457,336 保留盈餘 法定盈餘公積 328,557 特別盈餘公積 37,572 累積盈虧 432,897 保留盈餘合計 799,026 股東權益其他項目 累積換算調整數 117,434 未認列退休金成本淨損失 (25,315) 股東權益其他項目合計 92,119 母公司股東權益合計 3,927,778 少數股權 43,139 股東權益合計 3,970,917 負債及股東權益總計 6,861,815 我國一般公認會計原則	認列及衡量差異 表達差異 - - - - - - - - - (443,886) - 443,886 - - 10,116 - 10,116 - - - - - 11,641 - - - - - 11,641 - 21,757 - - - - - (829) - - - 79,155 - 829 - 79,984 - (117,434) - 25,315 - (92,119) - (12,964) - (158) - (13,122) - 8,635 - 轉換至國際財務報導準則之影響	單位:新台幣仟元 金額 項 目 說明 流動負債 369,064 短期借款 1,528,903 應付帳款 26,849 應付帳款-關係人 45,424 當期所得稅負債 1 - 其他應付款 1 568,856 其他應付款 1 98,800 一年或依營業週期 內到期長期負債 10,116 負債準備-流動 4 2,648,011 流動負債合計 非流動負債 176,500 長期借款 176,500 長期借款 60,325 應計退休金負債 4 2,806 存入保證金 25,012 遞延所得稅負債 264,643 非流動負債合計 2,912,655 負債總計 歸屬母公司業主之權益 2,579,297 股 本 2,579,297 普通股股本 456,507 資本公積 7 保留盈餘 328,557 法定盈餘公積 116,727 特別盈餘公積 8 433,726 未分配盈餘 4.5.7.8 879,010 保留盈餘合計 - 累積換算調整數 5 - - 4 - 其他權益項目合計 3,914,814 母公司業主權益合計 42,981 非控制權益 4 3,957,795 權益總計 6,870,450 負債及權益總計 國際財務報導準則
項目 流動負債 短期借款 應付帳款 應付帳款-關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款 一年內到期之長期負債 - 流動負債合計 長期附息負債 長期借款 長期附息負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債-非流動 其他負債合計 負債總計 股 本 股本合計 資本公積 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 累積盈虧 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列退休金成本淨損失 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	認列及衡量差異 - - - - - - - 10,116 10,116 - - 11,641 - - 11,641 21,757 - - (829) - 79,155 829 79,984 (117,434) 25,315 (92,119) (12,964) (158) (13,122) 8,635	金額 369,064 1,528,903 26,849 45,424 - 568,856 98,800 10,116 2,648,011 176,500 176,500 60,325 2,806 25,012 264,643 2,912,655 2,579,297 2,579,297 456,507 328,557 116,727 433,726 879,010 - - - 3,914,814 42,981 3,957,795 6,870,450
			流動負債 短期借款 應付帳款 應付帳款-關係人 當期所得稅負債 1 其他應付款 1 其他應付款 1 一年或依營業週期 內到期長期負債 負債準備-流動 4 流動負債合計 非流動負債 長期借款 長期借款 應計退休金負債 4 存入保證金 遞延所得稅負債 非流動負債合計 負債總計 歸屬母公司業主之權益 股 本 普通股股本 資本公積 7 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 8 未分配盈餘 4.5.7.8 保留盈餘合計 累積換算調整數 5 - 4 其他權益項目合計 母公司業主權益合計 非控制權益 4 權益總計 負債及權益總計

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B.民國101年6月30日合併資產負債表項目之調節

B.民國101年6月30日合併資產負債表項目之調節	B.民國101年6月30日合併資產負債表項目之調節
我國一般公認會計原則		轉換至國際財務報導準則之影響		單位:新台幣仟元 金額 項 目 說明 流動資產 1,400,274 現金及約當現金 285 透過損益按公允價值衡量之金融 資產-流動 75,019 應收票據淨額 1,888,678 應收帳款淨額 12,710 其他應收款 887,858 存 貨 36,532 預付款項 - 遞延所得稅資產-非流動 2 4,301,356 流動資產合計 非流動資產 80,419 採用權益法之投資 6 - 以成本衡量之金融資產-非流動 80,419 1,939,036 不動產、廠房及設備 3 15,785 預付設備款 3 3,126 商標權 18,459 電腦軟體成本 21,585 無形資產 - 遞延退休金成本 4 - - 24,699 長期預付租金 3 46,284 104,112 投資性不動產淨額 3 27,546 存岀保證金 39,287 遞延費用 81,402 遞延所得稅資產 2.4 252,347 6,635,227 資產總計 國際財務報導準則
項目 金額 流動資產 現金及約當現金 1,400,274 公平價值變動列入損益之金融 285 資產-流動 應收票據淨額 75,019 應收帳款淨額 1,888,678 其他應收款 12,710 存 貨 887,858 預付款項 36,532 遞延所得稅資產-流動 61,976 流動資產合計 4,363,332 基金及長期投資 採權益法之長期股權投資 79,507 以成本衡量之金融資產-非流動 - 基金及長期投資合計 79,507 固定資產 固定資產淨額 1,954,821 - - 無形資產 商標權 3,126 電腦軟體成本 18,459 小計 21,585 遞延退休金成本 449 其他無形資產 24,699 - - 無形資產合計 46,733 其他資產 出租資產 104,112 存岀保證金 27,546 遞延費用 39,287 遞延所得稅資產-非流動 11,576 其他資產合計 182,521 資產總計 6,626,914	金額	認列及衡量差異	表達差異	金額 1,400,274 285 75,019 1,888,678 12,710 887,858 36,532 - 4,301,356 80,419 - 80,419 1,939,036 15,785 3,126 18,459 21,585 - - 24,699 46,284 104,112 27,546 39,287 81,402 252,347 6,635,227
	1,400,274 285 75,019 1,888,678 12,710 887,858 36,532 61,976	- - - - - - - -	- - - - - - - (61,976)		流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融 資產-流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產-非流動 2 流動資產合計 非流動資產 採用權益法之投資 6 以成本衡量之金融資產-非流動 不動產、廠房及設備 3 預付設備款 3 商標權 電腦軟體成本 無形資產 遞延退休金成本 4 - 長期預付租金 3 投資性不動產淨額 3 存岀保證金 遞延費用 遞延所得稅資產 2.4 資產總計
	4,363,332	-	(61,976)
		912 -	- -
	79,507	912	-
	1,954,821	-	(15,785)
	-	-	15,785
	3,126 18,459	- -	- -
	21,585	-	-
	449 24,699 -	(449) - -	- (24,699) 24,699
	46,733	(449)	-
	104,112 27,546 39,287 11,576	- - - 7,850	- - - 61,976
	182,521	7,850	61,976
	6,626,914	8,313	-

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(承上頁)

		(承上頁)	(承上頁)
我國一般公認會計原則		轉換至國際財務報導準則之影響		單位:新台幣仟元 金額 項 目 說明 流動負債 293,414 短期借款 1,524,861 應付帳款 27,564 應付帳款-關係人 21,654 當期所得稅負債 1 - 其他應付款 1 884,548 其他應付款 1 98,800 一年或依營業週期內 到期長期負債 13,838 負債準備-流動 4 2,864,679 流動負債合計 非流動負債 127,100 長期借款 127,100 長期借款 60,446 應計退休金負債 4 2,806 存入保證金 49,398 遞延所得稅負債 6 239,750 非流動負債合計 3,104,429 負債總計 歸屬母公司業主之權益 2,579,297 股 本 2,579,297 普通股股本 456,507 資本公積 7 保留盈餘 371,752 法定盈餘公積 79,155 特別盈餘公積 8 176,295 未分配盈餘 4.5.6.7.8 627,202 保留盈餘合計 (35,879) 累積換算調整數 5.6 - - 4 (127,839) (163,718) 其他權益項目合計 3,499,288 母公司業主權益合計 31,510 非控制權益 4 3,530,798 權益總計 6,635,227 負債及權益總計 國際財務報導準則
項目 流動負債 短期借款 應付帳款 應付帳款-關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款 一年內到期之長期負債 - 流動負債合計 長期附息負債 長期借款 長期附息負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債-非流動 其他負債合計 負債總計 股 本 股本合計 資本公積 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未提撥保留盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列退休金成本淨損失 庫藏股票 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	金額	認列及衡量差異	表達差異	金額 293,414 1,524,861 27,564 21,654 - 884,548 98,800 13,838 2,864,679 127,100 127,100 60,446 2,806 49,398 239,750 3,104,429 2,579,297 2,579,297 456,507 371,752 79,155 176,295 627,202 (35,879) - (127,839) (163,718) 3,499,288 31,510 3,530,798 6,635,227
	293,414 1,524,861 27,564 21,654 420,136 464,412 98,800 -	- - - - - - - 13,838	- - - - (420,136) 420,136 -		流動負債 短期借款 應付帳款 應付帳款-關係人 當期所得稅負債 1 其他應付款 1 其他應付款 1 一年或依營業週期內 到期長期負債 負債準備-流動 4 流動負債合計 非流動負債 長期借款 長期借款 應計退休金負債 4 存入保證金 遞延所得稅負債 6 非流動負債合計 負債總計 歸屬母公司業主之權益 股 本 普通股股本 資本公積 7 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 8 未分配盈餘 4.5.6.7.8 保留盈餘合計 累積換算調整數 5.6 - 4 其他權益項目合計 母公司業主權益合計 非控制權益 4 權益總計 負債及權益總計
	2,850,841	13,838	-
	127,100	-	-
	127,100	-	-
	49,980 2,806 49,566	10,466 - (168)	- - -
	102,352	10,298	-
	3,080,293	24,136	-
	2,579,297	-	-
	2,579,297	-	-
	457,336	(829)	-
	371,752 - 177,338	- 79,155 (1,043)	- - -
	549,090	78,112	-
	82,377 (25,315) (127,839)	(118,256) 25,315	- -
	(70,777)	(92,941)	-
	3,514,946	(15,658)	-
	31,675	(165)	-
	3,546,621	(15,823)	-
	6,626,914	8,313	-

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C.民國101年上半年度合併綜合損益表項目之調節

我國一般公認會計原則	我國一般公認會計原則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	金額 項 目 說明 3,786,626 營業收入淨額 2,928,043 營業成本 4 858,583 營業毛利 營業費用 217,263 研發費用 4 155,389 推銷費用 4 273,974 管理費用 4 211,957 營業淨利 營業外收入及支出 8,665 利息收入 71 處分不動產、廠房及設備利益 3,348 兌換淨利 285 透過損益按公允價值衡量之金 融資產(負債)利益 23,401 其他收入 35,770 5,928 財務成本 12,296 採用權益法之關聯企 6 業及合資損益之份額 6,170 處分不動產、廠房及設備損失 12,035 其他損失 36,429 營業外收入及支出合計 211,298 稅前淨利 73,390 所得稅費用 4 137,908 本期淨利 其他綜合損益 (14,292) 非控制權益 (35,879) 國際營運機構財務報表 換算之兌換損益差額 (50,171) 其他綜合損益(稅後淨額) 87,737 本期綜合損益總額 國際財務報導準則	金額 項 目 說明 3,786,626 營業收入淨額 2,928,043 營業成本 4 858,583 營業毛利 營業費用 217,263 研發費用 4 155,389 推銷費用 4 273,974 管理費用 4 211,957 營業淨利 營業外收入及支出 8,665 利息收入 71 處分不動產、廠房及設備利益 3,348 兌換淨利 285 透過損益按公允價值衡量之金 融資產(負債)利益 23,401 其他收入 35,770 5,928 財務成本 12,296 採用權益法之關聯企 6 業及合資損益之份額 6,170 處分不動產、廠房及設備損失 12,035 其他損失 36,429 營業外收入及支出合計 211,298 稅前淨利 73,390 所得稅費用 4 137,908 本期淨利 其他綜合損益 (14,292) 非控制權益 (35,879) 國際營運機構財務報表 換算之兌換損益差額 (50,171) 其他綜合損益(稅後淨額) 87,737 本期綜合損益總額 國際財務報導準則
項 目	金 額	認列及衡量差異	表達差異	金額
	3,786,626 2,925,002	3,041	-	3,786,626 2,928,043	營業收入淨額 營業成本 4 營業毛利 營業費用 研發費用 4 推銷費用 4 管理費用 4 營業淨利 營業外收入及支出 利息收入 處分不動產、廠房及設備利益 兌換淨利 透過損益按公允價值衡量之金 融資產(負債)利益 其他收入 財務成本 採用權益法之關聯企 6 業及合資損益之份額 處分不動產、廠房及設備損失 其他損失 營業外收入及支出合計 稅前淨利 所得稅費用 4 本期淨利 其他綜合損益 非控制權益 國際營運機構財務報表 換算之兌換損益差額 其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額
	861,624 217,622 155,355 274,143	(3,041) (359) 34 (169)	- - - -	858,583 217,263 155,389 273,974
	214,504	(2,547)	-	211,957
	8,665 71 3,348 285 23,401	- - - - -	- - - - -	8,665 71 3,348 285 23,401
	35,770	-	-	35,770
		- (813) - -	- - -	5,928 12,296 6,170 12,035
	37,242	(813)	-	36,429
	213,032 73,245	(1,734) 145	- -	211,298 73,390
	139,787	(1,879)	-	137,908
				(14,292) (35,879)
				(50,171)
				87,737

－58－

重大差異調節之說明

1.財務報表之表達

本公司為配合國際財務報導準則之財務報表表達方式，將部份科目將予以適當重 新分類表達。如預付所得稅及應付所得稅分別重分類為當期所得稅資產及當期所得 稅負債；另為配合編製準則，將原本應付費用及其他應付款合併，並統稱為其他應 付款。

2.遞延所得稅之分類

本公司依照我國先前一般公認會計原則, 遞延所得稅資產或負債依其相關資產或 負債之分類劃分為流動或非流動項目, 無相關之資產或負債者, 依預期迴轉期間之長 短劃分為流動或非流動項目。轉換至國際財務報導準則後, 遞延所得稅資產或負債一 律分類為非流動項目。本公司於101 年1 月1 日及101 年6 月30 日將遞延所得稅資 產重分類至非流動資產之金額分別為64,031 仟元及61,976 仟元。

轉換至國際財務報導準則必須調整之所得稅影響, 依國內稅率計算對遞延所得稅 資產(負債)-非流動之淨變動, 列示如下：

項目 員工休假之所得稅影響數 員工退休金之所得稅影響數 權益法投資之所得稅影響數 合 計	說明 4 4 6	101年1月1 日 $1,636 6,359 - $7,995	101年6月30 日
			$1,691 6,159 (168)
			$7,682

3.出租資產、其他無形資產及固定資產之分類

轉換至國際財務報導準則前, 不動產投資及購置設備之預付款分別帳列長期投資 項下及固定資產項下之預付設備款; 轉換後依其性質重分類為非流動資產項下之投 資性不動產及預付設備款。

本公司將出租資產及其他無形資產重分類至投資性不動產及長期預付租金明細如 下:

(1)101 年1 月1 日:

(1)101 年1 月1 日:
我國一般公認會計原則 項目 金 額 出租資產 $104,348 其他無形資產 25,450 固定資產 2,061,516 合 計 $2,191,314	國際財務報導準則
項目 出租資產 其他無形資產 固定資產 合 計	項目 投資性不動產 長期預付租金 不動產、廠房及設備 預付設備款 合 計	金 額
		$104,348 25,450 2,037,796 23,720
		$2,191,314

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(2)101 年6 月30 日:

一 我國 般公認會計原則

國際財務報導準則

項目 出租資產 其他無形資產 固定資產 合 計	金 額 $104,112 24,699 1,954,821 $2,083,632	項目 投資性不動產 長期預付租金 不動產、廠房及設備 預付設備款 合 計	金 額
			$104,112 24,699 1,939,036 15,785
			$2,083,632

4.員工福利

(1) 帶薪休假:

我國現行會計準則對於帶薪休假之認列並無明文規定, 本公司係於實際支 付時認列相關費用。轉換至國際財務報導準則後, 依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定, 應於報導期間結束日估列帶薪休假費用, 致101 年1 月1 日及 101 年6 月30 日止, 本公司因帶薪休假分別調整增加負債準備-流動10,116 仟 元及13,838 仟元, 未分配盈餘減少8,390 仟元及12,043 仟元, 稅額影響數增 加1,636 仟元及1,691 仟元及非控制權益減少90 仟元及104 仟元。另101 年上 半年度薪資費用調整增加3,722 仟元, 所得稅費用調整減少55 仟元及非控制權 益(淨利/損)調整減少14 仟元。

(2) 退休金:

本公司依照我國先前一般公認會計原則之規定, 對確定福利義務進行精算 評價並認列相關退休金成本及應計退休金負債; 轉換至國際財務報導準則後, 應依國際會計準則第19 號「員工福利」之規定, 對確定福利義務進行精算評價。 本公司因重新精算並將確定福利計畫之精算損益於轉換日歸零, 致101 年 1 月1 日及101 年6 月30 日應計退休金負債調整增加11,641 仟元及10,466 仟 元, 未認列退休金成本淨損失均減少25,315 仟元, 遞延退休金成本均減少449 仟元, 未分配盈餘調整減少30,978 仟元及30,010 仟元,稅額影響數增加6,359 仟元及6,159 仟元及非控制權益減少68 仟元及61 仟元。另101 年上半年度退 休金費用調整減少1,175 仟元, 所得稅費用調整增加200 仟元及非控制權益(淨 利/損)調整增加7 仟。

5.累積換算調整數

本公司採用國際財務報導準則第1 號有關累積換算調整數之豁免, 將101 年1 月1 日累積換算調整數重設為零。於轉換日將先前依我國一般公認會計原則之規定 認列累積換算調整數貸餘117,434 仟元, 未分配盈餘因而增加117,434 仟元。

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6.採用權益法投資之調整

本公司採權益法評價之關聯企業配合本公司轉換至國際財務報導準則進行分 析及調節。投資關聯企業主要調節項目包括員工福利、遞延所得稅資產之評估調整 等。本公司101 年1 月1 日及101 年6 月30 日採用權益法之投資因上述調節分別增 加 1,089 仟元及減少177 仟元, 未分配盈餘增加 1,089 仟元及813 仟元, 國際營運 機構財務報表換算之兌換損益差額減少0 仟元及822 仟元及稅額影響數增加0 仟元 及168 仟元。另101 年上半年度權益法之關聯企業及合資損益之份額增加813 仟元。

7.資本公積之調整

依我國財務會計準則公報所產生之資本公積, 除國際財報導準則有特別規定者, 或涉及公司法及經濟部相關函令者, 於轉換日不做調整外, 其餘不符國際財報導準 則規定者, 於轉換至國際財務報導準則後調整未分配盈餘。本公司於101 年1 年1 日及101 年6 月30 日將資本公積-其他轉入未分配盈餘均為829 仟元。

8.特別盈餘公積

依101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號函之規定, 於首次採用國際財務報 導準則時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數(利益), 因選 擇適用國際財務報導準則第一號豁免項目而轉入保留盈餘部分, 分別提列相同數額之 特別盈餘公積; 但轉換日因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數予以提 列。嗣後公司因使用、處分或重分類相關資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予 以迴轉分派盈餘, 致本公司於101 年1 月1 日及101 年6 月30 日提列特別盈餘公積均 為79,155 仟元。

9.未分配盈餘之調節

9.未分配盈餘之調節
項目 我國一般公認會計原則下之未分配盈餘 員工休假之調整 確定福利計畫之調整 累積換算調整數之調整 採用權益法投資之調整 資本公積之調整 提列特別盈餘公積 小計 國際財務報導準則下之未分配盈餘	說明 4 4 5 6 7 8	101年1月1 日 $432,897 (8,390) (30,978) 117,434 1,089 829 (79,155) $829 $433,726	101年6月30 日
			$177,338 (12,043) (30,010) 117,434 1,902 829 (79,155)
			($1,043)
			$176,295

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10.權益之調節

10.權益之調節
項目 我國一般公認會計原則下之股東權益 員工休假之調整 確定福利計畫之調整 採權益法投資之調整 國際營運機構財務報表換算之兌換損 益差額 非控制權益之調整 小計 國際財務報導準則下之股東權益	說明 4 4 6 6 4	101年1月1 日 $3,970,917 (8,390) (5,663) 1,089 - (158) ($13,122) $3,957,795	101年6月30 日
			$3,546,621 (12,043) (4,695) 1,902 (822) (165)
			($15,823)
			$3,530,798

• 11.依IFRS1「首次採用國際財務報導準則」規定, 除依選擇性豁免及強制性例外規定 辦理者外, 原則上公司於首次採用國際會計準則時, 應依所有在首次採用國際會計 準則時已生效之會計準則規定編製財務報表, 並予以追溯調整。謹將合併公司擬依 選擇性豁免規定辦理之部分, 擇要說明如下:

• A.員工福利

合併公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認 列於保留盈餘。

• B.累積換算差異數

• 合併公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算調整數認定為零,

• 俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理。

• C.企業合併

轉換日前所發生企業合併之交易(包括關聯企業投資及投資子公司), 選擇 不追溯適用國際財務報導準則第3 號、國際會計準則第27 及28 號。

• 12.合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管會發布之 2010 年IFRS 版本以及金管會於100 年12 月22 日修正發布之證券發行人財務報告 編製準則作為上開評估之依據。惟由於國際會計準則委員會已發布或刻正研修之準 則, 以及未來主管機關可能發布函令規範我國上市上櫃及興櫃公司配合採用IFRSs 之相關事項, 故合併公司上述之評估結果, 可能受前開已發布、修訂及修正或研修 中IFRSs 及國內法令規定所影響, 而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異 有所不同。

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