SUNON — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

股票代碼: 2421

建準電機工業股份有限公司及其子公司 合 併 財 務 報 表

民國101 年1 月1 日至3 月31 日及 民國100 年1 月1 日至3 月31 日 （未經會計師核閱）

建準電機工業股份有限公司

地址: 高雄市前鎮區新衙路296 巷30 號 電話: (07) 813-5888

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財 務 報 告 目 錄

項 目	頁 次	財務報表 附註編號
1.封 面	1	-
2.目 錄	2	-
3.合併資產負債表	3	-
4.合併損益表	4	-
5.合併現金流量表	5	-
6.合併財務報表附註
(1)公司沿革	6	1
(2)重要會計政策之彙總說明	7	2
(3)會計原則變動之理由及其影響	7~8	3
(4)重要會計科目之說明	8~16	4~18
(5) 關係人交易	16~18	19
(6) 質押之資產	18	20
(7) 重大承諾事項及或有事項	18	21
(8) 重大之災害損失	無	-
(9) 重大之期後事項	無	-
(10) 其 他	19~20	22
(11) 附註揭露事項
A.重大交易事項相關資訊	20	23
B.轉投資事業相關資訊	20	23
C.轉大陸投資資訊	20	23
D.母子公司間業務關係及重要交易往來情形	20~23	23
E.資金貸與他人	無	-
F.為他人背書保證	24	23
(12)營運部門資訊	28~29	25
(13)採用國際會計準則轉換相關事項	30~39	26

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單位：新台幣仟元

建準電機工業股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 民國101年3月31日及 民國100年3月31日 <此合併報表未經會計師核閱>

代碼 資 產	附註 4 5 6 7 8 20 9 11 12.20	101年3月31日	100年3月31日 ％ 代碼 金 額 $1,490,699 23.56 2100 1,276 0.02 2140 2150 60,382 0.95 2160 1,554,257 24.57 2170 22,258 0.35 2210 898,696 14.20 2270 23,166 0.37 2286 59,089 0.93 28,100 0.45 21XX ---------------- ------ $4,137,923 65.40 ---------------- ------ 2420 $106,817 1.69 24XX ---------------- ------ $106,817 1.69 ---------------- ------ 2810 2820 $307,523 4.85 2861 359,650 5.68 1,347,962 21.31 28XX 7,231 0.11 56,132 0.89 2XXX 217,602 3.44 622,933 9.84 ---------------- ------ 3110 $2,919,033 46.12 -1,239,094 -19.58 31XX 165,471 2.62 ---------------- ------ $1,845,410 29.16 3210 ---------------- ------ 3280 $3,126 0.05 32XX 4,683 0.07 1,546 0.03 28,980 0.46 3310 ---------------- ------ 3320 $38,335 0.61 3350 ---------------- ------ 33XX $104,684 1.65 25 - 14,774 0.24 3420 20,498 0.32 3430 58,799 0.93 － － 3 (續下頁)	負債及股東權益 流動負債 短期借款 應付帳款 應付帳款-關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 一年內到期長期負債 遞延所得稅負債 流動負債合計 長期附息負債 長期借款 長期附息負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債-非流動 其他負債合計 負債總計 股 本 普通股股本 股本合計 資本公積 發行溢價 其 他 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未提撥保留盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列退休金成本之淨損失	附註	101年3月31日		100年3月31日
		％ 金 額 22.96 $1,493,255 - - 0.99 64,187 25.14 1,635,462 0.30 19,441 13.28 863,963 0.60 38,594 1.03 67,238 0.43 28,100 ------ ---------------- 64.73 $4,210,240 ------ ---------------- 1.26 $81,850 ------ ---------------- 1.26 $81,850 ------ ---------------- 4.73 $307,523 7.58 493,165 22.44 1,459,583 0.12 7,783 0.97 63,220 4.80 312,237 12.11 787,411 ------ ---------------- 52.75 $3,430,922 -22.52 -1,465,001 0.20 13,287 ------ ---------------- 30.43 $1,979,208 ------ ---------------- 0.05 $3,126 0.24 16,053 0.01 449 0.38 24,671 ------ ---------------- 0.68 $44,299 ------ ---------------- 1.60 $104,237 - - 0.42 27,365 0.62 40,340 0.26 16,566				金 額 $293,713 1,483,380 29,847 53,873 322,459 42,876 98,800 - ---------------- $2,324,948 ---------------- $151,800 ---------------- $151,800 ---------------- $49,332 2,806 27,445 ---------------- $79,583 ---------------- $2,556,331 ---------------- $2,579,297 ---------------- $2,579,297 ---------------- $438,280 19,056 ---------------- $457,336 ---------------- $328,557 37,572 469,775 ---------------- $835,904 ---------------- $70,496 -25,315 ----------------	％ 4.52 22.80 0.46 0.83 4.96 0.66 1.52 - ------ 35.75 ------ 2.33 ------ 2.33 ------ 0.76 0.04 0.42 ------ 1.22 ------ 39.30 ------ 39.66 ------ 39.66 ------ 6.74 0.29 ------ 7.03 ------ 5.05 0.58 7.22 ------ 12.85 ------ 1.08 -0.39 ------	金 額 $364,562 1,344,165 28,469 35,761 313,956 27,787 88,700 27 ---------------- $2,203,427 ---------------- $8,650 ---------------- $8,650 ---------------- $58,212 2,806 10,773 ---------------- $71,791 ---------------- $2,283,868 ---------------- $2,579,297 ---------------- $2,579,297 ---------------- $438,280 19,056 ---------------- $457,336 ---------------- $267,503 - 710,622 ---------------- $978,125 ---------------- $-1,609 -11,573 ----------------	％
流動資產 1100 現金及約當現金 1310 公平價值變動列入損益之金融 資產-流動 1120 應收票據淨額 1140 應收帳款淨額 1160 其他應收款 1210 存 貨 1260 預付款項 1286 遞延所得稅資產-流動 1291 受限制資產 11XX 流動資產合計 基金及長期投資 1421 採權益法之長期股權投資 14XX 基金及長期投資合計 固定資產 1501 土 地 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1551 運輸設備 1561 辦公設備 1631 租賃改良 1681 其他設備 15X1 成本合計 15X9 減:累計折舊 1672 預付設備款 15XX 固定資產淨額 無形資產 1710 商 標 權 1750 電腦軟體成本 1770 遞延退休金成本 1780 其他無形資產 17XX 無形資產合計 其他資產 1800 出租資產 1810 閒置資產 1820 存出保證金 1830 遞延費用 1860 遞延所得稅資產-非流動					13 19 14 14 15 16 17				5.76 21.25 0.45 0.56 4.96 0.44 1.40 - ------ 34.82 ------ 0.14 ------ 0.14 ------ 0.93 0.04 0.17 ------ 1.14 ------ 36.10 ------ 40.76 ------ 40.76 ------ 6.93 0.30 ------ 7.23 ------ 4.23 - 11.23 ------ 15.46 ------ -0.03 -0.18 ------

(承上頁)

代碼 資 產	附註	101年3月31日	100年3月31日 ％ 負債及股東權益 代碼 金 額 ---------------- 股東權益其他項目合計 ------ 34XX $198,780 3.14 母公司股東權益合計 361X 少數股權 3610 股東權益總計 3XXX ---------------- ------ $6,327,265 負債及股東權益總計 100.00 1XXX ================ ====== （請參閱財務報表附註) 經理人： 洪慶昇	附註	101年3月31日		100年3月31日
		％ 金 額 ------ ---------------- 2.90 $188,508 ------ ---------------- 100.00 $6,504,105 ====== ================			金 額 $45,181 ---------------- $3,917,718 ---------------- $30,056 ---------------- $3,947,774 ---------------- $6,504,105 ================	％ 0.69 ------ 60.23 ------ 0.47 ------ 60.70 ------ 100.00 ======	金 額 $-13,182 ---------------- $4,001,576 ---------------- $41,821 ---------------- $4,043,397 ---------------- $6,327,265 ================ 會計主管： 李為仁	％
18XX 其他資產合計 1XXX 資產總計 董事長： 洪銀樹								-0.21 ------ 63.24 ------ 0.66 ------ 63.90 ------ 100.00 ======

3 － 1 －

－

代碼 4110 4199 4000 5000 5910 6300 6100 6200 6000 6900 7110 7130 7160 7310 7480 7100 7510 7521 7530 7560 7880 7500 7900 8110 9600 9601 9602 9750 董 事	建準電機工業股份有限公司及其子公司 合併損益表 民國101年1月1日至101年3月31日及 民國100年1月1日至100年3月31日 <此合併報表未經會計師核閱> 101.1.1〜101.3.31 項目 附註 金 額 ％ 營業收入 銷貨收入 100.95 $1,768,526 減:銷貨退回及折讓 0.95 16,657 ------- - ----------------- 營業收入淨額 100.00 $1,751,869 營業成本 8 78.40 1,373,612 ------- - ----------------- 營業毛利(毛損) 21.60 $378,257 營業費用 研發費用 6.21 108,904 推銷費用 4.11 71,747 管理費用 7.34 128,614 ------- - ----------------- 營業費用合計 17.66 $309,265 ------- - ----------------- 營業淨利(淨損) 3.94 $68,992 ------- - ----------------- 營業外收入及利益 利息收入 0.24 $4,152 處分固定資產利益 - 4 兌換利益 - - 金融資產評價利益 5 - - 什項收入 0.71 12,438 ------- - ----------------- 營業外收入及利益合計 0.95 $16,594 ------- - ----------------- 營業外費用及損失 利息費用 0.19 $3,578 採權益法認列之投資損失 9 0.59 10,180 處分固定資產損失 0.01 279 兌換損失 0.09 1,616 什項支出 0.59 10,208 ------- - ----------------- 營業外費用及損失合計 1.47 $25,861 ------- - ----------------- 稅前淨利(淨損) 3.42 $59,725 所得稅費用 1.23 21,516 ------- - ----------------- 合併總損益 2.19 $38,209 ======= = ================= 合併淨損益 2.11 $36,878 ======= = ================= 少數股權損益 0.08 $1,331 ======= = ================= （請參閱財務報表附註) 經理人： 稅後 $0.14 基本每股盈餘 18 少數股權淨(損)益 合併淨(損)益 0.01 $0.15 長 : 洪銀樹 洪慶昇 合併總(損)益	單位：新台幣仟元 100.1.1〜100.3.31	單位：新台幣仟元 100.1.1〜100.3.31
			％ 101.51 1.51 ------- 100.00 74.48 ------- 25.52 5.89 4.63 9.26 ------- 19.78 ------- 5.74 ------- 0.20 0.01 0.70 0.05 1.44 ------- 2.40 ------- 0.10 0.54 0.18 - 0.20 ------- 1.02 ------- 7.12 1.64 ------- 5.48 ======= 5.44 ======= 0.04 =======

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建準電機工業股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國101年1月1日至101年3月31日及 民國100年1月1日至100年3月31日 <此合併報表未經會計師核閱>

單位：新台幣仟元

項 目 營業活動之現金流量 合併總(損)益 調整項目: 折舊費用 攤銷費用 呆帳費用提列(轉列收入)數 本期淨退休金成本與提撥數之差異 存貨跌價、報廢及呆滯損失 (回升利益) 存貨盤(盈)虧 權益法認列之投資損失(收益) 處分及報廢固定資產損失 (利益) 固定資產轉列費用數 金融資產及負債未實現評價損失(利益) 其他調整項目 - 調整項目合計 - 營業資產及負債之淨變動 營業資產之淨變動: 應收票據(增加)減少 應收帳款(增加)減少 其他應收款(增加)減少 存貨(增加)減少 預付款項(增加)減少 遞延所得稅資產(增加)減少 - 營業資產之淨變動合計 - 營業負債之淨變動: 應付帳款增加(減少) 應付帳款-關係人增加(減少) 應付所得稅增加(減少) 應付費用增加(減少) 其他應付款項增加(減少) 遞延所得稅負債增加(減少) - 營業負債之淨變動合計 - 營業資產及負債之淨變動合計 - 營業活動之淨現金流入(流出) - 投資活動之現金流量: 購置固定資產 處分固定資產價款 存出保證金增減 遞延費用增加 購置無形資產 - 投資活動之淨現金流入(流出) - 融資活動之現金流量: 短期借款增減 償還長期借款 少數股權變動 - 融資活動之淨現金流入(流出) - 匯率影響數 - 本期現金及約當現金淨增減數 － (續下頁) 5	101.1.1〜101.3.31 $38,209 70,252 8,843 125 648 1,414 265 10,180 275 763 - - ---------------- - $92,765 ---------------- - $14,252 149,490 -293 36,021 12,245 -6,278 ---------------- - $205,437 ---------------- - $-45,523 2,998 8,448 -121,428 -69,330 2,433 ---------------- - $-222,402 ---------------- - $-16,965 ---------------- - $114,009 ---------------- - $-30,354 1,057 2,462 -321 -7,135 ---------------- - $-34,291 ---------------- - $-75,351 -24,700 -13,969 ---------------- - $-114,020 ---------------- - $-21,699 ---------------- - $-56,001 －	100.1.1〜100.3.31
		$95,949 58,758 4,445 -17,990 695 -1,656 -79 9,593 2,947 68 -883 3,044 ---------------- $58,942 ---------------- $14,845 141,414 -4,980 -22,098 -570 -15,964 ---------------- $112,647 ---------------- $-23,016 -31,715 24,633 -91,017 -116,264 - ---------------- $-237,379 ---------------- $-124,732 ---------------- $30,159 ---------------- $-65,174 362 6,327 -1,703 -2,014 ---------------- $-62,202 ---------------- $105,257 -28,050 544 ---------------- $77,751 ---------------- $10,288 ---------------- $55,996

項 目 101.1.1〜101.3.31 (承上頁) 期初現金及約當現金餘額 1,549,256 ----------------- - 期末現金及約當現金餘額 $1,493,255 ================= = 現金流量資訊之補充揭露: 本期支付利息 $3,663 ----------------- - 不含資本化利息之本期支付利息 $3,663 ================= = 支付所得稅 $16,912 ================= = 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之長期負債 $98,800 ================= = 累積換算調整數 $-46,938 ================= = 同時影響現金及非現金項目之投資活動: 固定資產增加數 $17,591 應付購買設備款增減 12,763 ----------------- - 購買固定資產支付現金數 $30,354 ================= = （請參閱財務報表附註) 經理人： 董事長 ： 洪銀樹 洪慶昇

100.1.1〜100.3.31

1,434,703 ---------------- $1,490,699 ================ $1,231 ---------------- $1,231 ================ $19,931 ================ $88,700 ================ $-1,609 ================ $70,401 -5,227 ---------------- $65,174 ================ 會計主管： 李為仁

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建準電機工業股份有限公司及其子公司

合 併 財 務 報 表 附 註 民國 101 年 3 月 31 日及 民國 100 年 3 月 31 日 ( 金額除特別註明外, 均以新台幣仟元為單位 )

(未經會計師核閱)

1. 公司沿革:

列入本合併報表之從屬公司如下:

本公司持股或出資比例

公 司 名 稱 主要營業項目 SUNON INC 風扇之製造及銷售等 SUNON SAS 風扇之製造及銷售等 SUNON Deutschland GmbH 風扇之製造及銷售等 SUNON 株式會社 風扇之製造及銷售等 SUNONWEALTH ELECTRIC 風扇之製造及銷售等 MACHINE IND.(H.K.) LTD. 建準國際有限公司 一般投資業 佛山市建準電子有限公司風扇之製造及銷售等 北海建準電子有限公司 風扇之製造及銷售等 SUCCESSFUL CENTURY 一般投資業 CO., LTD. 昆山廣興電子有限公司 風扇之製造及銷售等 利源科技(股)公司 電子零組件製造批發等 LIYUAN INVESTMENTS 一般投資業 LTD. 佛山市利茂電子有限公司電子零組件製造批發等 GREAT SMT ELECTRONICS 一般投資業 CO., LTD. 昆山廣英電子有限公司 電子零組件製造批發等	101年3月31日 100% 99.99% 99.99% 100% 99.99% 100% 100% 100% 100% 100% 85.00% 85.00% 85.00% 85.00% 85.00%	100年3月31日
		100% 99.99% 99.99% 100% 99.99% 100% 100% - 100% 100% 85.00% 85.00% 85.00% 68.00% 68.00%

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• A.上列編入合併財務報表之子公司財務報表, 均未經會計師核閱。 B.合併子公司增減情形:

合併公司－建準國際有限公司於100年6月間出資成立北海建準 電子有限公司, 對其擁有控制力。

2. 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表除依據行政院金融監督管理委員會民國96年 7月 9日 金管證六字第0960034217號令首次公開季合併報表以單期方式表達及行政 院金融監督管理委員會民國96年11月15日金管證六字第0960064020號令簡 化財務報表附註內容外, 餘係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公 認會計原則編製。重要會計政策除新增部分說明如下, 會計變動請另詳附 註3. 外, 餘與民國100年度合併財務報表附註2. 相同。彙總說明如下: (1) 合併報表編製原則

A.本公司直接或透過子公司間接持有被投資公司表決權之比例百分之 五十以上, 或對被投資公司有表決權之比例未達百分之五十以上, 但具有實質控制能力者, 其財務報表予以合併。編製合併報表時, 母子公司間重要之交易及其餘額業已銷除。

B.子公司外幣財務報表換算基礎

海外子公司外幣財務報表, 係依下列基礎換算為新台幣: 所有 資產及負債係以資產負債表日匯率為換算基礎; 股東權益係按歷史 匯率換算, 損益科目則按當年度平均匯率換算。對於子公司外幣財 務報表換算所產生之兌換差額, 列為累積換算調整數並單獨列示於 股東權益項下。

3. 會計原則變動之理由及其影響

• (1) 合併公司自 100年1月1日起, 首次適用財務會計準則公報第三十四號 「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該修訂條文規定 , 帳列原始產生之放款及應收款亦應適用該公報放款及應收款之認列、 續後評價及減損等規定。此項會計原則變動, 使合併公司 100年第一 季稅後淨利增加 9,146仟元, 稅後每股盈餘增加0.04元。

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• (2) 合併公司自 100年1月1日起, 首次適用財務會計準則公報第四十一號 「營運部門資訊之揭露」。依該號公報規定, 企業應揭露有助於財務 報表使用者評估企業所從事經營活動與所處經濟環境之性質及財務影 響之資訊。合併公司以內部提供予營運決策者之資訊為基礎, 以決定 與表達營運部門。該號公報亦取代財務會計準則公報第二十號「部門 別財務資訊之揭露」。前述會計原則變動對合併公司 100年第一季之 財務報表不產生損益之影響。合併公司業已重編前期之部門資訊以供 附列比較參考。

4. 現金及約當現金

4. 現金及約當現金
101年3月31日 $1,552 1,491,703 - $1,493,255 5. 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 101年3月31日 指定公平價值變動列入損益之金融 - $ 資產－遠期外匯合約 項 目 項 目 庫 存 現 金 銀 行 存 款 約 當 現 金 三個月內到期之商業本票 合 計	100年3月31日
	$1,575 1,389,179 99,945
	$1,490,699
	100年3月31日
	$1,276

• (1) 本公司101年第一季及100年第一季從事遠期外匯合約衍生性金融商品 交易之目的, 主要係為規避因匯率波動所產生之風險。本公司持有之 遠期外匯合約因不符財務會計準則公報第三十四號規定之有效避險條 件, 故不適用避險會計, 截至101年 3月31日及100年 3月31日止, 尚 未到期之遠期外匯合約如下:

101年 3月31日: 無。

100年3月31日 買入遠期外匯 賣出遠期外匯	幣別 到 期 期 間 美元兌新台幣 100. 4.25-100. 5.25 美元兌新台幣 100. 4.25-100. 5.25	合 約 金 額(仟元)
		USD 7,000 USD 7,000

• (2) 本公司於101年第一季及100年第一季, 公平價值變動列入損益之金融 資產產生之淨利分別為 225仟元及 2,688仟元。

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6. 應收票據淨額

6. 應收票據淨額
7. 應收帳款淨額 8. 存貨及銷貨成本 原 料 物 料 在 製 品 製 成 品 及 商 品 合 計 減: 備抵存貨跌價及呆滯損失 淨 額 項 目 減: 備抵呆帳 淨 額 項 目 應 收 帳 款 項 目 應 收 票 據 減: 備抵呆帳 合 計	101年3月31日 $64,490 (303) $64,187 101年3月31日 $1,650,858 (15,396) $1,635,462 101年3月31日 $487,071 27,341 104,108 321,598 $940,118 (76,155) $863,963	100年3月31日
		$60,685 (303)
		$60,382
		100年3月31日
		$1,573,759 (19,502)
		$1,554,257
		100年3月31日
		$535,455 15,441 131,103 287,764
		$969,763 (71,067)
		$898,696

101年及100年度第一季當期認列為銷貨成本之存貨相關(損)益如下:

項 目 合 計 出售存貨成本 其 他 未分攤固定製造費用及人工成本 存貨跌價及呆滯損失(回升利益)	101年第一季 $1,359,595 1,414 12,340 263 $1,373,612	100年第一季
		$1,292,525 (1,656) 13,561 (562)
		$1,303,868

截至101年 3月31日及100年 3月31日止, 存貨投保總額分別為888,349 仟元及 840,878仟元。

－ － 9

9. 採權益法之長期股權投資

101年 3月31日

	101年 3月31日	月31日
被投資公司 合 計 建技精密(股)公司 合 計 燿佳科技(股)公司 建技精密(股)公司 燿佳科技(股)公司 被投資公司	金 額 股 權 比率 $52,443 48.25% 29,407 40.00% $81,850 100年 3月31日	股 權 比率
	金 額 $62,819 43,998 $106,817	股 權 比率
		48.25% 40.00%

民國101及100年第一季依各被投資公司之同期間財務報表按權益法認 列之投資損失分別為 10,180仟元及 9,593仟元。

10. 以成本衡量之金融資產－非流動

10. 以成本衡量之金融資產－非流動
項 目 中山創業投資(股)公司	101年3月31日 - $	100年3月31日
		- $

• (1) 本公司所持有之上述股票投資, 因無活絡市場公開報價且其公平價值 無法可靠衡量, 故以成本衡量。

• (2) 中山創業投資(股)公司經高雄市政府經濟發展局核准辦理停業, 停業 期間自101年1月1日至101年12月31日止。

• (3) 截至101年第一季及100年第一季已認列減損損失分別為 0仟元及

• 3,044仟元, 累計減損損失均為 5,654仟元。

－ － 10

11. 固定資產

(1) 民國101年 3月31日固定資產明細如下:

項 目 土 地 房屋及建築 機 器 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 租 賃 改 良 其 他 設 備 預付設備款 合 計	成 本 $307,523 493,165 1,459,583 7,783 63,220 312,237 787,411 13,287 $3,444,209	累計折 舊 - $ 157,320 704,667 4,797 44,575 114,062 439,580 - $1,465,001	未 折 減 餘 額
			$307,523 335,845 754,916 2,986 18,645 198,175 347,831 13,287
			$1,979,208

(2) 民國100年 3月31日固定資產明細如下:

項 目 土 地 房屋及建築 機 器 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 租 賃 改 良 其 他 設 備 預付設備款 合 計	成 本 $307,523 359,650 1,347,962 7,231 56,132 217,602 622,933 165,471 $3,084,504	累計折 舊 - $ 140,903 604,278 4,183 36,633 87,546 365,551 - $1,239,094	未 折 減 餘 額
			$307,523 218,747 743,684 3,048 19,499 130,056 257,382 165,471
			$1,845,410

• (3) 本公司及子公司截至民國101年 3月31日止並未辦理資產重估價。

• (4) 101年及100年第一季因購置設備之資本化利息均為0仟元。

• (5) 101年 3月31日及100年 3月31固定資產(包括出租資產)投保金額分 別為 1,323,022仟元及 1,103,958仟元。

－ － 11

12. 出租資產

(1) 101年 3月31日:

項 目 土 地 房屋及建築 合 計	成 本 $89,384 32,520 $121,904	累計折 舊 - $ 17,667 $17,667	未折減餘額
			$89,384 14,853
			$104,237

(2) 100年 3月31日:

項 目 土 地 房屋及建築 合 計	成 本 $89,384 32,520 $121,904	累計折 舊 - $ 17,220 $17,220	未折減餘額
			$89,384 15,300
			$104,684

部份出租資產已提供作為借款之擔保, 請參閱附註20. 說明。

13. 短期借款

13. 短期借款
借 款 性 質 信 用 借 款	101年 3月31日
	金 額 $293,713	利率
		0.9996%-3.5623%

信 用 借 款 借 款 性 質	100年 3月31日	100年 3月31日
	金 額 $364,562	利率
		1.1209%-2.6135%

－ － 12

14. 長期借款及一年內到期長期負債

14. 長期借款及一年內到期長期負債
貸款機構 到 期 日 中國信託 100.12.16 兆豐銀行－新興 101.03.26 高雄銀行－草衙 100.08.09 臺灣銀行－前鎮 101.04.09 台新銀行－苓雅 103.08.17 兆豐銀行－新興 103.08.01 臺灣銀行－前鎮 103.09.08 合 計 減: 一年內到期長期負債 長 期 借 款 期末借款利率區間	101年3月31日 - $ - - - 84,000 83,200 83,400 $250,600 (98,800) $151,800 1.50%-1.53%	100年3月31日 $41,000 18,850 12,500 25,000 - - - $97,350 (88,700) $8,650 1.50%-1.67%	還 款 方 式
			分期償還。 分期償還。 分期償還。 分期償還。 分期償還。 分期償還。 分期償還。

• (1) 本公司與中國信託銀行簽訂貸款合約規定, 依最近期年報或半年報之 合併財務報表檢視, 於借款期間內負債比率(負債總額 / 淨值) 不得 高於120%, 流動比率不得低於130%, 且利息保障倍數(稅前淨利+利息 支出+折舊及攤銷/利息支出) 不得低於 5倍, 本公司均符合貸款合約 規定。

• (2) 本公司與台新銀行簽訂貸款合約規定, 依最近期年報或半年報之合併 財務報表檢視, 於借款期間內負債比率(負債總額/淨值)不得高於 100%, 流動比率不得低於130%, 本公司均符合貸款合約規定。

• (3) 對於長期借款, 本公司提供部份出租資產作為擔保, 請參閱附註20. 之說明。

15. 股 本 每股面額(元) 實 收 股 本 項 目 額 定 股 本 已發行普通股股數(仟股)	101年3月31日 $3,000,000 2,579,297 257,930 10	100年3月31日
		$3,000,000 2,579,297 257,930 10

－13－

16. 資本公積

依公司法規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得 之資本公積, 除得用於彌補虧損外, 於公司無累積虧損時, 得按股東原有 股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定, 以上開資本公 積撥充資本時, 每年以其合計數不超過實收實本額百分之十為限。公司非 於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之。

17. 盈餘分配

• (1) 本公司年度總決算如有盈餘, 應先提繳稅款, 彌補以往虧損, 次提百 分之十為法定盈餘公積及其他依規定應提撥之特別盈餘公積後, 再按 下列方式分配:

• A.員工紅利不低於2%。

• B.董事及監察人酬勞最高5%。

• C.扣除前各項餘額後由董事會就該餘額併同加計以前年度累計未分配 盈餘擬具分派議案提請股東會決議分配之。

分配股利時係考量公司營運及資本支出需求, 擬定合適之現金及股票 股利搭配比例, 提案報請股東會同意, 惟現金股利發放以不低於當年 度分配數 20%為限。

• (2) 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外, 不得使用之, 惟發給新股或現金者, 以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。

• (3) 依據證交法第41條規定, 於分派盈餘時, 除依法提列法定盈餘公積外

• , 就當年度發生之帳列股東權益減項金額 (如長期投資未實現跌價損 失、累積換算調整數等) 自當年度稅後盈餘與前期未分配盈餘提列相 同數額之特別盈餘公積不得分派, 嗣後股東權益減項數額有迴轉時, 得就迴轉部份分派盈餘。

• (4) 本公司董事會及股東會分別於 101年2月提議 100年度盈餘分配案及 100年6月宣佈99年度盈餘分配案及每股股利如下:

盈餘分配案 每股股利(元) 項 目 100 年 度 99 年 度 100 年 度 99 年 度 法 定 公 積 $43,195 $61,054 特 別 公 積 - 37,572 普通股現金股利 386,895 515,859 1.5 2 合 計 $430,090 $614,485

－ － 14

• A.本公司於101年 2月23日經董事會通過之100年度盈餘分配案中, 本 期預計每股發放現金股利 1.5元、員工紅利10,800仟元及董監酬勞

• 6,500 仟元, 另特別盈餘公積轉回37,572仟元。

• 上述盈餘分配案尚未經股東常會決議通過, 本公司擬訂於 101 年 5月25日召開股東常會。

• B.上述有關員工紅利及董監酬勞相關資訊可自公開資訊觀測站等管道

• (5) 本公司101年第一季及100年第一季員工分紅之估列金額分別為 1,688 仟元及 2,530仟元, 董監事酬勞之估列金額分別為1,130仟元及1,690 仟元, 其估列基礎係依過去經驗就員工分紅可能發放之金額為最適當 之估計, 並認列為費用, 惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數 有差異時, 則視為會計估計變動。

• (6) 美國 SUNON INC、建準國際有限公司、SUNONWEALTH ELECTRIC

• MACHINE IND.(H.K.) LTD、SUNON株式會社、SUCCESSFUL CENTURY CO., LTD、昆山廣興電子有限公司、SUNON Deutschland GmbH、 GREAT SMT ELECTRONICS CO., LTD、昆山廣英電子有限公司、佛山市 建準電子有限公司、北海建準電子有限公司、LIYUAN INVESTMENTS LTD 及佛山市利茂電子有限公司之公司章程規定, 每年決算如有盈 餘, 應由董事會決議是否發放股利或紅利。

• (7) 法國SUNON SAS 依當地法令規定年度結算如有盈餘, 除依法完納稅捐 及彌補以往年度虧損外, 應先就其餘額提5%法定盈餘公積金, 餘由股 東會決議是否發放股利。

• (8) 利源科技(股)公司依公司章程規定, 每屆決算所得盈餘, 除依法完納 一切稅捐及彌補以往年度虧損外, 應先就其餘額提存 10%為法定盈餘 公積, 餘由董事會擬具盈餘分配案, 提請股東會決議分派之, 但如有 盈餘分配時, 員工紅利不得低於1%, 不高於5%。

－ － 15

18. 基本每股盈餘

18. 基本每股盈餘
合併總損益 減: 歸屬於少數股權之淨損益 屬於母公司普通股股東之本期損益 本期流通在外加權平均股數(仟股) 基本每股盈餘(稅後) 合併總損益 減: 歸屬於少數股權淨利(元) 屬於母公司普通股股東之本期損益(元) 項 目	101年第一季 $38,209 (1,331) $36,878 257,930 $0.15 (0.01) $0.14	100年第一季
		$95,949 (757)
		$95,192
		257,930 $0.37 -
		$0.37

19. 關係人交易

(1) 關係人之名稱及關係

與 本 公 司 之 關 係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 建技精密(股)公司 採權益法評價之被投資公司 ACE UNIVERSE ENTERPRISES LTD. 採權益法評價之被投資公司之子公司 佛山市南海建技精密五金有限公司 採權益法評價之被投資公司之孫公司 廣昇投資開發(股)公司 該公司董事長為本公司董事長之配偶 財團法人高雄市私立聖淵啟仁中心 該中心負責人與本公司董事長相同 優源投資(股)公司 該公司董事長為本公司董事長二親等 親屬

(2) 與關係人間之重大交易事項

A.進 貨

A.進 貨
建技精密(股)公司 其 他 合 計 建技精密(股)公司 關 係 人 名 稱 關 係 人 名 稱	101年第一季
	金 額 佔進貨淨額% $43,455 4.69% 439 0.05% $43,894 100年第一季	佔進貨淨額%
	金 額 $51,183	佔進貨淨額%
		5.69%

上開交易與其他廠商價格相當, 付款期間為 3-4個月。惟經雙 方同意得提前付款, 並計收提前給付貨款之利息。

－ － 16

101年 3月31日

B.應(收)付款項及其他

	101年 3月31日	月31日
存 出 保 證 金 其 他 應 付 帳 款 建技精密(股)公司 其 他 合 計 存 入 保 證 金 其 他 存 出 保 證 金 其 他 應 付 帳 款 建技精密(股)公司 存 入 保 證 金 其 他 C.收 入 關係人名稱 101年第一季 建技精密(股)公司 $427 D.租賃契約 (1) 租金支出 關係人名稱 承租標的物 其 他 建 物 關 係 人 名 稱 關 係 人 名 稱	金 額 佔本科目百分比 $450 1.64% $28,025 1.85% 1,822 0.12% $29,847 $60 2.14% 100年 3月31日	佔本科目百分比
	金 額 $420 $28,469 $60 100年第一季 $461 101年第一季 $658	佔本科目百分比
		2.84% 2.07% 2.14% 帳列會計科目
		利息及其他收入 100年第一季
		$681

上開租賃價格係參考市場行情, 依合約約定, 並按月支付 租金價款。

－ － 17

(2) 租金收入

一 一 關係人名稱 承租標的物 101年第 季 100年第 季 其 他 建 物 $49 $49

上開租賃價格係參考市場行情, 依合約約定, 並按月收取 租金價款。

20. 質押之資產

下列資產已提供為法院假處分及各項借款之擔保品:

==> picture [489 x 94] intentionally omitted <==

21. 重大承諾事項及或有事項

• (1) 截至民國101年 3月31日及100年 3月31日止, 本公司已開發未使用之 信用狀如下:

==> picture [364 x 53] intentionally omitted <==

• (2) 截至民國101年 3月31日及100年 3月31日止, 本公司因購買材料而經 由銀行承兌匯票如下:

==> picture [364 x 54] intentionally omitted <==

• (3) 對他人背書保證, 請參閱附註23. 之說明。

－ － 18

22. 其 他

本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:

單位:仟元

101年3月31日

		101年3月31日
項 目 金融資產 貨幣性項目 USD EUR RMB HKD JPY CAD 金融負債 貨幣性項目 USD EUR RMB HKD JPY	外幣 71,928 3,116 43,943 4,454 49,241 5 51,183 769 88,418 1,522 2,770	匯率 29.5100 39.4100 4.6884 3.8020 0.3592 29.5800 29.5100 39.4100 4.6884 3.8020 0.3592	新台幣
			2,122,600 122,799 206,024 16,935 17,688 170 1,510,396 30,292 414,539 5,785 995

－ － 19

100年3月31日

		100年3月31日
項 目 金融資產 貨幣性項目 USD EUR RMB HKD JPY 非貨幣性項目 USD 金融負債 貨幣性項目 USD EUR RMB HKD JPY	外幣 67,343 4,516 53,827 2,441 50,285 43 51,923 1,202 63,478 1,428 836	匯率 29.4000 41.7100 4.4842 3.7770 0.3550 29.4000 29.4000 41.7100 4.4842 3.7770 0.3550	新台幣
			1,979,889 188,351 241,369 9,128 17,851 1,276 1,526,523 50,155 284,647 5,395 297

23. 附註揭露事項

• (1) 重大交易事項相關資訊:

依金管證六字第0960064020號令簡化不予揭露。

• (2) 轉投資事業相關資訊:

依金管證六字第0960064020號令簡化不予揭露。

• (3) 大陸投資資訊:

依金管證六字第0960064020號令簡化不予揭露。

• (4) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形: 附表一。

• (5) 資金貸與他人: 無。

• (6) 為他人背書保證: 附表二。

－ － 20

附表一

建準電機工業股份有限公司及其子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國101 年3 月31 日及100 年3 月31 日

民國101 年 3 月31 日: 單位: 新台幣仟元

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關 係(註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件(註 四)	佔合併總營收或總 資產之比率(註三)
０	建準電機工業 (股)公司	昆山廣興電子有限公司（註）	1	銷貨收入 應收帳款	80,420 172,839	註四	4.59% 2.66%
		SUNON INC	1	銷貨收入 應收帳款	75,512 59,822	註四	4.31% 0.92%
		SUNON SAS	1	銷貨收入 應收帳款	73,748 73,947	註四	4.21% 1.14%
1	佛山市建準電 子有限公司	建準電機工業(股)公司	2	銷貨收入 應收帳款	217,225 155,190	註四	12.40% 2.39%
2	昆山廣興電子 有限公司	建準電機工業(股)公司	2	銷貨收入 應收帳款	70,990 56,243	註四	4.05% 0.86%

註:101 年第一季已依(87)基袐字第076 號函與海外子公司間買賣原料、半成品或委由關係企業加工交易規定銷除之銷貨收入及進貨。

－21－

民國100 年 3 月31 日: 單位: 新台幣仟元

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關 係(註二)		交易往來情形	交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件(註 四)	佔合併總營收或總 資產之比率(註三)
０	建準電機工業 (股)公司	昆山廣興電子有限公司	1	銷貨收入 應收帳款	79,611 126,114	註四	4.55% 1.99%
		SUNON INC	1	銷貨收入 應收帳款	94,929 77,472	註四	5.42% 1.22%
		SUNON SAS	1	銷貨收入 應收帳款	72,956 46,098	註四	4.17% 0.73%
		佛山市建準電子有限公司	1	銷貨收入 應收帳款	61,784 69,811	註四	3.53% 1.10%
1	佛山市建準電 子有限公司	建準電機工業(股)公司	2	銷貨收入 應收帳款	213,466 138,362	註四	12.19% 2.19%

－22－

註一: 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明, 編號之填寫方法如下:

  - 1.母公司填0。

  - 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註二: 與交易人之關係有以下三種, 標示種類即可:

  • 1.母公司對子公司。

  • 2.子公司對母公司。

  • 3.子公司對子公司。

• 註三: 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算; 若屬損 益科目者, 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

• 註四: 1.母子公司間銷貨之交易條件與其他廠商相同, 收款期間為3-4 個月, 另自100 年11 月份起對昆山廣興公司之收款期 限修改為4-5 個月。

  • 2.母子公司間託外加工費之交易條件與其他代加工廠商價格計價相同, 付款期間2-3 個月。

  • 3.母子公司間進貨之交易條件與其他廠商價格相同, 付款期間為3-4 個月。

  • 4.母子公司間其餘交易因無相關同類交易可循, 其交易條件係依雙方約定計算。

  • 5.子公司間之交易條件與母公司相同。

• 註五: 個別交易金額未達5 仟萬元以上, 不予以揭露, 另以資產面及收入面為揭露方式其相對交易不再揭露。

－23－

附表二

建準電機工業股份有限公司及其子公司

為他人背書保證明細表 民國101 年 3 月31 日

								單位: 外幣仟元; 新台幣仟元	單位: 外幣仟元; 新台幣仟元
編號	背書保證 者公司 名稱	被背書保證對象		對單一企業 背書保證限額	本期最高 背書保證餘 額	期末背書保證 餘 額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨 值 之 比 率	背書保證最 高限額
		公司名稱	關係
０	建準電機 工業(股) 公司	昆山廣興 電子有限 公司	本公司之 孫公司	1,175,315 仟元(不超 過本公司淨值之20%, 惟海外單一聯屬公司 則以不超過淨值30%為 限)	NT501,670 (US17,000)	NT501,670 (US17,000)	無	12.81%	1,958,859 仟 元(不超過本 公司當期淨 值50%)
０	建準電機 工業(股) 公司	佛山市建 準電子有 限公司	本公司之 孫公司	1,175,315 仟元(不超 過本公司淨值之20%, 惟海外單一聯屬公司 則以不超過淨值30%為 限)	NT177,060 (US6,000)	NT177,060 (US6,000)	無	4.52%	1,958,859 仟 元(不超過本 公司當期淨 值50%)

－24－

24. 金融商品之揭露事項

(1) 金融商品之公平價值

(1) 金融商品之公平價值
現金及約當現金 應收票據及款項 受限制資產 存出保證金 短期借款 應付票據及款項 一年內到期長期負債 長期借款 存入保證金 現金及約當現金 應收票據及款項 受限制資產 存出保證金 公平價值變動列入損益之金融資產 遠期外匯 短期借款 應付票據及款項 一年內到期長期負債 長期借款 存入保證金 非衍生性金融商品 負 債 負 債 資 產 資 產 衍生性金融商品 資 產 非衍生性金融商品	101年 3月31日
	帳 面 價 值 公 平 價 值 $1,493,255 $1,493,255 1,719,090 1,719,090 28,100 28,100 27,365 27,365 293,713 293,713 1,556,103 1,556,103 98,800 98,800 151,800 151,800 2,806 2,806 100年 3月31日	公 平 價 值
	帳 面 價 值 $1,490,699 1,636,897 28,100 14,774 1,276 364,562 1,400,421 88,700 8,650 2,806	公 平 價 值
		$1,490,699 1,636,897 28,100 14,774 1,276 364,562 1,400,421 88,700 8,650 2,806

－ － 25

• A.合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下:

• (A) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值 , 因為此類商品到期日甚近, 其帳面價值應屬估計公平價值之 合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、 受限制資產、短期借款、應付票據及款項、一年內到期長期負 債。

• (B) 公平價值變動列入損益之金融商品:

• 如有活絡市場公開報價時, 則以此市場價格為公平價值。 若無市場價格可供參考時, 則採用評價方法估計。合併公司採 用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂 價時用以作為估計及假設之資訊一致, 該資訊為合併公司可取 得者。

• (C) 以成本衡量之金融資產－非流動:

係投資於未上市(櫃)公司, 因其未於公開市場交易, 致實 務上無法估計公平價值。

• (D) 長期借款:

係以其預期現金流量之折現值估計公平價值。折現率則以 本公司所能獲得類似條件之長期借款利率為準。本公司及子公 司之長期借款均為浮動利率, 其帳面價值即為公平價值。

• (E) 其他非流動金融商品為存出(入)保證金：

係以現金存出或存入並無確定之收回或支付期間, 以帳面 金額為公平價值。

• (F) 衍生性金融商品:

衍生性金融商品因無活絡市場公開報價, 是以採用評價方 法估計。本公司採用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參 與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

B.合併公司金融資產及金融負債之公平價值, 除公平價值變動列入損 益之金融資產, 以活絡市場之公開報價直接決定外, 其餘均以評價 方法估計。

C.合併公司於 101年及100年第一季因以評價方法估計之公平價值變 動而認列為當期(損)益之金額分別為 0仟元及 883仟元。

D.合併公司於 101年 3月31日及 100年 3月31日止, 具利率變動之公 平價值風險之金融資產分別為 316,175仟元及 253,051仟元; 金融 負債均為 0仟元; 具利率變動之現金流量風險之金融資產分別為 1,181,584仟元及 1,261,339仟元, 金融負債分別為 544,313仟元 及 461,912仟元。

－ － 26

E.合併公司於 101年及 100年第一季非以公平價值衡量且公平價值變 動列損益之金融資產或金融負債, 其利息收入總額分別為 4,152 仟元及 3,444仟元, 利息費用總額分別為 3,578仟元及 1,668仟 元。

(2) 財務風險資訊

A.市場風險:

本公司從事屬避險性質之遠期外匯買賣合約, 已避險部位其匯 率變動產生之損益及現金流量大致會與被避險項目相抵銷, 未避險 之部位則存在市場價格風險。

B.信用風險:

金融資產受到本公司及子公司之交易對方或他方未履行合約之 潛在影響, 其影響包括本公司及子公司所從事金融商品之信用風險 集中程度、組成要素、合約金額及其他應收款。本公司及子公司所 持有之各種金融商品, 其最大信用風險與帳面價值相同。 C.流動性風險

本公司及子公司之營運資金足以支應, 故未有因無法籌措資金 以履行合約義務之流動性風險。

D.利率變動之現金流量風險

本公司及子公司之短期及長期借款, 均屬浮動利率, 因此市場 利率變動將使短期及長期借款之有效利率隨之變動, 市場利率增加 1%, 將增加本公司及子公司現金流出 5,443仟元。

－ － 27

25. 營運部門資訊

(1) 一般性資訊:

本公司之應報導部門係提供不同產品銷售地區, 且能賺得收入及產生費 用之策略性事業單位。由於每一策略性事業單位需要不同產品及行銷策略, 故營運決策者分別管理及監督各事業單位之營運結果, 以制定資源分配與績 效評估之決策, 並分為下列應報導部門:

A.大中華地區: 從事台灣及中國地區業務。

B.歐美地區: 從事美洲及歐洲地區業務。

C.其他地區: 非屬上述地區業務。

(2) 部門資訊之衡量:

合併公司營運決策者主要係依據部門稅前淨利評估營運部門之表現。另 因合併公司並未將資產及負債金額納入營運決策報告中, 故營運部門資產及 負債之衡量金額為零。營運部門之會計政策皆與合併財務報表附註二所述之 重要會計政策彙總說明相同。

(3) 部門財務資訊:

101年第一季:

項 目 收 入 來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 部門損益 部門總資產 部門總負債	大中華地區 $1,520,518 612,206 $2,132,724 $48,238 - $ - $	歐美地區 $219,377 57 $219,434 $27,239 - $ - $	其他地區 $11,974 - $11,974 $4 - $ - $	單位: 新台幣仟元 調整及銷除 合計 - $ $1,751,869 (612,263) - ($612,263) $1,751,869 ($15,755) $59,725 - $ $6,504,105 - $ $2,556,331	單位: 新台幣仟元 調整及銷除 合計 - $ $1,751,869 (612,263) - ($612,263) $1,751,869 ($15,755) $59,725 - $ $6,504,105 - $ $2,556,331
					$1,751,869 -
					$1,751,869
					$59,725
					$6,504,105
					$2,556,331

• 1.應報導部門收入合計數應消除部門間之收入 612,263仟元。

• 2.部門損益不包括所得稅費用 21,516仟元。

－28－

100年第一季:

項 目 收 入 來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 部門損益 部門總資產 部門總負債	大中華地區 $1,461,855 614,147 $2,076,002 $101,280 - $ - $	歐美地區 $246,177 74 $246,251 $30,164 - $ - $	其他地區 $42,535 - $42,535 ($23) - $ - $	調整及銷除 - $ (614,221) ($614,221) ($6,873) - $ - $	合計
					$1,750,567 -
					$1,750,567
					$124,548
					$6,327,265
					$2,283,868

1.應報導部門收入合計數應消除部門間之收入 614,221仟元。

• 2.部門損益不包括所得稅費用 28,599仟元。

(4) 產品別及勞務別之資訊: 期中財務報表得免揭露。

• (5) 地區別資訊: 期中財務報表得免揭露。

• (6) 重要客戶資訊: 期中財務報表得免揭露。

26. 科目重分類

為配合民國 101年度第一季合併財務報表之表達, 對民國100年度第一 季合併財務報表部份會計科目, 予以科目重分類。

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27.採用國際會計準則轉換相關應揭露事項

(1) 採用國際會計準則轉換時程及執行情形

依行政院金融監督管理委員會於民國98 年5 月發佈採用國際會計準則(以下 簡稱IFRSs)推動架構, 本公司將自民國102 年起依財團法人中華民國會計研究發 展基金會翻譯並經金管會認可及同意採用發佈之IFRSs 編製財務報告, 為因應上 開修正, 本公司業已成立專案小組, 並訂定採用IFRSs 之計畫,該計劃係由本公司 財管處處長統籌負責, 謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說 明如下:

明如下:
計 畫內容 �成立專案小組 �訂定採用IFRSs 轉換計畫 �完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 �完成IFRSs合併個體之辨認 �完成IFRS1「首次採用國際會計準則」各項豁 免及選擇對公司影響之評估 �完成資訊系統應做調整之評估 �完成內部控制應做調整之評估 �決定IFRSs會計政策 �決定所選用IFRS1「首次採用國際會計準則」 之各項豁免及選擇 ⑩完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 ⑪完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊之編製 ⑫完成相關內部控制(含財務報導流程及相關 資訊系統)之調整	主要執行單位 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 稽核部門 資訊部門 會計部門 稽核部門 資訊部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 稽核部門 資訊部門	目前執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 進行中(其中101 年 第1 季已完成) 預計於101 年第四 季完成

(2) 適用IFRS 與現行會計政策之重大差異說明

謹就本公司目前評估現行會計政策與未來依IFRS 編製財報務報表所採用之 會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明如下:

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A.民國101年1月1日(轉換至國際財務報導準則日)合併資產負債表項目之調節

項目 金 額 流動資產 現金及約當現金 1,549,256 應收票據淨額 78,439 應收帳款淨額 1,784,946 其他應收款 19,148 存 貨 901,299 預付款項 50,839 遞延所得稅資產-流動 64,031 受限制資產-流動 28,100 流動資產合計 4,476,058 基金及長期投資 採權益法之長期股權投資 92,015 以成本衡量之金融資產-非流動 - 基金及長期投資合計 92,015 固定資產 固定資產淨額 2,061,516 - - 無形資產 商標權 3,126 電腦軟體成本 12,330 小計 15,456 遞延退休金成本 449 其他無形資產 25,450 - - 無形資產合計 41,355 其他資產 出租資產 104,348 存岀保證金 29,827 遞延費用 43,201 遞延所得稅資產-非流動 13,495 其他資產合計 190,871 資產總計 6,861,815 我國一般公認會計原則	認列及衡量差異 表達差異 - - - - - - - - - - - - - (64,031) - - - (64,031) 1,089 - - - 1,089 - - (23,720) - 23,720 - - - - - - (449) - - (25,450) - 25,450 (449) - - - - - - - 7,995 64,031 7,995 64,031 8,635 - 轉換至國際財務報表準則之影響	單位:新台幣仟元 金額 項 目 說明 流動資產 1,549,256 現金及約當現金 78,439 應收票據淨額 1,784,946 應收帳款淨額 19,148 其他應收款 901,299 存 貨 50,839 預付款項 - 遞延所得稅資產-非流動 2 28,100 受限制資產-流動 4,412,027 流動資產合計 非流動資產 93,104 採用權益法之投資 6 - 以成本衡量之金融資產-非流動 93,104 2,037,796 不動產、廠房及設備 3 23,720 預付設備款 3 3,126 商標權 12,330 電腦軟體成本 15,456 無形資產 - 遞延退休金成本 4 - - 25,450 長期預付租金 3 40,906 104,348 投資性不動產淨額 3 29,827 存岀保證金 43,201 遞延費用 85,521 遞延所得稅資產 2.4 262,897 - 6,870,450 資產總計 國際財務報導準則	單位:新台幣仟元 金額 項 目 說明 流動資產 1,549,256 現金及約當現金 78,439 應收票據淨額 1,784,946 應收帳款淨額 19,148 其他應收款 901,299 存 貨 50,839 預付款項 - 遞延所得稅資產-非流動 2 28,100 受限制資產-流動 4,412,027 流動資產合計 非流動資產 93,104 採用權益法之投資 6 - 以成本衡量之金融資產-非流動 93,104 2,037,796 不動產、廠房及設備 3 23,720 預付設備款 3 3,126 商標權 12,330 電腦軟體成本 15,456 無形資產 - 遞延退休金成本 4 - - 25,450 長期預付租金 3 40,906 104,348 投資性不動產淨額 3 29,827 存岀保證金 43,201 遞延費用 85,521 遞延所得稅資產 2.4 262,897 - 6,870,450 資產總計 國際財務報導準則
項目 流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產-流動 受限制資產-流動 流動資產合計 基金及長期投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產-非流動 基金及長期投資合計 固定資產 固定資產淨額 - 無形資產 商標權 電腦軟體成本 小計 遞延退休金成本 其他無形資產 - 無形資產合計 其他資產 出租資產 存岀保證金 遞延費用 遞延所得稅資產-非流動 其他資產合計 資產總計	認列及衡量差異 - - - - - - - - - 1,089 - 1,089 - - - - - (449) - - (449) - - - 7,995 7,995 8,635	金額 1,549,256 78,439 1,784,946 19,148 901,299 50,839 - 28,100 4,412,027 93,104 - 93,104 2,037,796 23,720 3,126 12,330 15,456 - - 25,450 40,906 104,348 29,827 43,201 85,521 262,897 6,870,450
			流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產-非流動 2 受限制資產-流動 流動資產合計 非流動資產 採用權益法之投資 6 以成本衡量之金融資產-非流動 不動產、廠房及設備 3 預付設備款 3 商標權 電腦軟體成本 無形資產 遞延退休金成本 4 - 長期預付租金 3 投資性不動產淨額 3 存岀保證金 遞延費用 遞延所得稅資產 2.4 - 資產總計

(接下頁)

－31－

(承上頁)

	(承上頁)
項目 金 額 流動負債 短期借款 369,064 應付帳款 1,528,903 應付帳款-關係人 26,849 應付所得稅 45,424 應付費用 443,886 其他應付款 124,970 一年內到期之長期負債 98,800 - - 流動負債合計 2,637,896 長期附息負債 長期借款 176,500 長期附息負債合計 176,500 其他負債 應計退休金負債 48,684 存入保證金 2,806 遞延所得稅負債-非流動 25,012 其他負債合計 76,502 負債總計 2,890,898 股 本 2,579,297 股本合計 2,579,297 資本公積 資本公積合計 457,336 保留盈餘 法定盈餘公積 328,557 特別盈餘公積 37,572 累積盈虧 432,897 保留盈餘合計 799,026 股東權益其他項目 累積換算調整數 117,434 未認列退休金成本淨損失 (25,315) 股東權益其他項目合計 92,119 母公司股東權益合計 3,927,778 少數股權 43,139 股東權益合計 3,970,917 負債及股東權益總計 6,861,815 我國一般公認會計原則	認列及衡量差異 表達差異 - - - - - - - - - (443,886) - 443,886 - - 10,116 - 10,116 - - - - - 11,641 - 0 - 0 - 11,641 - 21,757 - - - - - (829) - - - 79,155 - 829 - 79,984 - (117,434) - 25,315 - (92,119) - (12,964) - (158) - (13,122) - 8,635 - 轉換至國際財務報表準則之影響	單位:新台幣仟元 金額 項 目 說明 流動負債 369,064 短期借款 1,528,903 應付帳款 26,849 應付帳款-關係人 45,424 當期所得稅負債 1 - 其他應付款 1 568,856 其他應付款 1 98,800 一年或依營業週期 內到期長期負債 10,116 負債準備-流動 4 2,648,011 流動負債合計 非流動負債 176,500 長期借款 176,500 長期借款 60,325 應計退休金負債 4 2,806 存入保證金 25,012 遞延所得稅負債 264,643 非流動負債合計 2,912,655 負債總計 歸屬母公司業主之權益 2,579,297 股 本 2,579,297 普通股股本 456,507 資本公積 7 保留盈餘 328,557 法定盈餘公積 116,727 特別盈餘公積 8 433,726 未分配盈餘 4.5.7.8 879,010 保留盈餘合計 - 累積換算調整數 5 - - 4 - 其他權益項目合計 3,914,814 母公司業主權益合計 42,981 非控制權益 4 3,957,795 權益總計 6,870,450 負債及權益總計 國際財務報導準則
項目 流動負債 短期借款 應付帳款 應付帳款-關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款 一年內到期之長期負債 - 流動負債合計 長期附息負債 長期借款 長期附息負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債-非流動 其他負債合計 負債總計 股 本 股本合計 資本公積 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 累積盈虧 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列退休金成本淨損失 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	認列及衡量差異 - - - - - - - 10,116 10,116 - - 11,641 0 0 11,641 21,757 - - (829) - 79,155 829 79,984 (117,434) 25,315 (92,119) (12,964) (158) (13,122) 8,635	金額 369,064 1,528,903 26,849 45,424 - 568,856 98,800 10,116 2,648,011 176,500 176,500 60,325 2,806 25,012 264,643 2,912,655 2,579,297 2,579,297 456,507 328,557 116,727 433,726 879,010 - - - 3,914,814 42,981 3,957,795 6,870,450
			流動負債 短期借款 應付帳款 應付帳款-關係人 當期所得稅負債 1 其他應付款 1 其他應付款 1 一年或依營業週期 內到期長期負債 負債準備-流動 4 流動負債合計 非流動負債 長期借款 長期借款 應計退休金負債 4 存入保證金 遞延所得稅負債 非流動負債合計 負債總計 歸屬母公司業主之權益 股 本 普通股股本 資本公積 7 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 8 未分配盈餘 4.5.7.8 保留盈餘合計 累積換算調整數 5 - 4 其他權益項目合計 母公司業主權益合計 非控制權益 4 權益總計 負債及權益總計

－32－

B.民國101年3月31日合併資產負債表項目之調節

B.民國101年3月31日合併資產負債表項目之調節
項目 金 額 流動資產 現金及約當現金 1,493,255 應收票據淨額 64,187 應收帳款淨額 1,635,462 其他應收款 19,441 存 貨 863,963 預付款項 38,594 遞延所得稅資產-流動 67,238 受限制資產-流動 28,100 流動資產合計 4,210,240 基金及長期投資 採權益法之長期股權投資 81,850 以成本衡量之金融資產-非流動 - 基金及長期投資合計 81,850 固定資產 固定資產淨額 1,979,208 - - 無形資產 商標權 3,126 電腦軟體成本 16,053 小計 19,179 遞延退休金成本 449 其他無形資產 24,671 - - 無形資產合計 44,299 其他資產 出租資產 104,237 存岀保證金 27,365 遞延費用 40,340 遞延所得稅資產-非流動 16,566 其他資產合計 188,508 資產總計 6,504,105 我國一般公認會計原則	轉換至國際財務報表準則之影響		單位:新台幣仟元 金額 項 目 說明 流動資產 1,493,255 現金及約當現金 64,187 應收票據淨額 1,635,462 應收帳款淨額 19,441 其他應收款 863,963 存 貨 38,594 預付款項 - 遞延所得稅資產-非流動 2 28,100 受限制資產-流動 4,143,002 流動資產合計 非流動資產 82,596 採用權益法之投資 6 - 以成本衡量之金融資產-非流動 82,596 1,965,921 不動產、廠房及設備 3 13,287 預付設備款 3 3,126 商標權 16,053 電腦軟體成本 19,179 無形資產 - 遞延退休金成本 4 - - 24,671 長期預付租金 3 43,850 104,237 投資性不動產淨額 3 27,365 存岀保證金 40,340 遞延費用 91,779 遞延所得稅資產 2.4 263,721 6,512,377 資產總計 國際財務報導準則
項目 流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產-流動 受限制資產-流動 流動資產合計 基金及長期投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產-非流動 基金及長期投資合計 固定資產 固定資產淨額 - 無形資產 商標權 電腦軟體成本 小計 遞延退休金成本 其他無形資產 - 無形資產合計 其他資產 出租資產 存岀保證金 遞延費用 遞延所得稅資產-非流動 其他資產合計 資產總計	認列及衡量差異 - - - - - - - - - 746 - 746 - - - - - (449) - - (449) - - - 7,975 7,975 8,272	表達差異
		- - - - - - (67,238) -
		(67,238)
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		-
		(13,287)
		13,287
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		- (24,671) 24,671
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		- - - 67,238
		67,238
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(接下頁)

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(承上頁)

	(承上頁)	(承上頁)
項目 金 額 流動負債 短期借款 293,713 應付帳款 1,483,380 應付帳款-關係人 29,847 應付所得稅 53,873 應付費用 322,459 其他應付款 42,876 一年內到期之長期負債 98,800 - - 流動負債合計 2,324,948 長期附息負債 長期借款 151,800 長期附息負債合計 151,800 其他負債 應計退休金負債 49,332 存入保證金 2,806 遞延所得稅負債-非流動 27,445 其他負債合計 79,583 負債總計 2,556,331 股 本 2,579,297 股本合計 2,579,297 資本公積 資本公積合計 457,336 保留盈餘 法定盈餘公積 328,557 特別盈餘公積 37,572 累積盈虧 469,775 保留盈餘合計 835,904 股東權益其他項目 累積換算調整數 70,496 未認列退休金成本淨損失 (25,315) 股東權益其他項目合計 45,181 母公司股東權益合計 3,917,718 少數股權 30,056 股東權益合計 3,947,774 負債及股東權益總計 6,504,105 我國一般公認會計原則	轉換至國際財務報表準則之影響		單位:新台幣仟元 金額 項 目 說明 流動負債 293,713 短期借款 1,483,380 應付帳款 29,847 應付帳款-關係人 53,873 當期所得稅負債 1 - 其他應付款 1 365,335 其他應付款 1 98,800 一年或依營業週期內 到期長期負債 13,201 負債準備-流動 4 2,338,149 流動負債合計 非流動負債 151,800 長期借款 151,800 長期借款 60,386 應計退休金負債 4 2,806 存入保證金 27,445 遞延所得稅負債 242,437 非流動負債合計 2,580,586 負債總計 歸屬母公司業主之權益 2,579,297 股 本 2,579,297 普通股股本 456,507 資本公積 7 保留盈餘 328,557 法定盈餘公積 114,207 特別盈餘公積 8 470,604 未分配盈餘 4.5.7.8 913,368 保留盈餘合計 (47,286) 累積換算調整數 5.6 - - 4 (47,286) 其他權益項目合計 3,901,886 母公司業主權益合計 29,905 非控制權益 4 3,931,791 權益總計 6,512,377 負債及權益總計 國際財務報導準則
項目 流動負債 短期借款 應付帳款 應付帳款-關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款 一年內到期之長期負債 - 流動負債合計 長期附息負債 長期借款 長期附息負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債-非流動 其他負債合計 負債總計 股 本 股本合計 資本公積 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 累積盈虧 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列退休金成本淨損失 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	認列及衡量差異 - - - - - - - 13,201 13,201 - - 11,054 - - 11,054 24,255 - - (829) - 76,635 829 77,464 (117,782) 25,315 (92,467) (15,832) (151) (15,983) 8,272	表達差異
		- - - - (322,459) 322,459 -
		-
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C.民國101年第一季擬制性綜合損益表項目之調節

項 目 金 額 營業收入淨額 1,751,869 營業成本 1,373,612 營業毛利 378,257 營業費用 研發費用 108,904 推銷費用 71,747 管理費用 128,614 營業淨利 68,992 營業外收入及利益 利息收入 4,152 處分固定資產利益 4 什項收入 12,438 營業外收入及利益合計 16,594 營業外費用及損失 利息費用 3,578 採權益法認列之投資損失 10,180 處分固定資產損失 279 兌換損失 1,616 什項支出 10,208 營業外收入及利益合計 25,861 稅前淨利(淨損) 59,725 所得稅費用(利益) 21,516 合併總(損)益 38,209 我國一般公認會計原則	認列及衡量差異 表達差異 2,206 - (2,206) - 87 - 138 - 67 - (2,498) - - (4,152) - (4) - 0 (12,099) - (16,255) - (4,152) (76) - (279) - (1,616) - (10,208) (76) - (2,422) - 91 - (2,513) - 轉換至國際財務報表準則之影響	金額 項 目 說明 1,751,869 營業收入淨額 1,375,818 營業成本 4 376,051 營業毛利 營業費用 108,991 研發費用 4 71,885 推銷費用 4 128,681 管理費用 4 66,494 營業淨利 營業外收入及支出 - - 12,438 其他收入 (12,099) 其他利益及損失 339 (574) 財務成本 10,104 採用權益法之關聯企 6 業及合資損益之份額 - - - (9,191) 營業外收入及支出合計 57,303 稅前淨利 21,607 所得稅費用 4 35,696 本期淨利 其他綜合損益 (14,414) 非控制權益 (47,286) 國際營運機構財務報表 換算之兌換損益差額 (61,700) 其他綜合損益(稅後淨額) (26,004) 本期綜合損益總額 國際財務報導準則	金額 項 目 說明 1,751,869 營業收入淨額 1,375,818 營業成本 4 376,051 營業毛利 營業費用 108,991 研發費用 4 71,885 推銷費用 4 128,681 管理費用 4 66,494 營業淨利 營業外收入及支出 - - 12,438 其他收入 (12,099) 其他利益及損失 339 (574) 財務成本 10,104 採用權益法之關聯企 6 業及合資損益之份額 - - - (9,191) 營業外收入及支出合計 57,303 稅前淨利 21,607 所得稅費用 4 35,696 本期淨利 其他綜合損益 (14,414) 非控制權益 (47,286) 國際營運機構財務報表 換算之兌換損益差額 (61,700) 其他綜合損益(稅後淨額) (26,004) 本期綜合損益總額 國際財務報導準則
	認列及衡量差異 2,206 (2,206) 87 138 67 (2,498) - - - - - (76) - - - (76) (2,422) 91 (2,513)	金額 1,751,869 1,375,818 376,051 108,991 71,885 128,681 66,494 - - 12,438 (12,099) 339 (574) 10,104 - - - (9,191) 57,303 21,607 35,696 (14,414) (47,286) (61,700) (26,004)
			營業收入淨額 營業成本 4 營業毛利 營業費用 研發費用 4 推銷費用 4 管理費用 4 營業淨利 營業外收入及支出 其他收入 其他利益及損失 財務成本 採用權益法之關聯企 6 業及合資損益之份額 營業外收入及支出合計 稅前淨利 所得稅費用 4 本期淨利 其他綜合損益 非控制權益 國際營運機構財務報表 換算之兌換損益差額 其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額

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重大差異調節之說明

1. 財務報表之表達

本公司為配合國際財務報導準則之財務報表表達方式，將部份科目將予以適當重 新分類表達。如預付所得稅及應付所得稅分別重分類為當期所得稅資產及當期所得 稅負債；另為配合編製準則，將原本應付費用及其他應付款合併，並統稱為其他應 付款。

2. 遞延所得稅之分類

本公司依照我國先前一般公認會計原則 , 遞延所得稅資產或負債依其相關資產或 負債之分類劃分為流動或非流動項目 , 無相關之資產或負債者 , 依預期迴轉期間之長 短劃分為流動或非流動項目。轉換至國際財務報導準則後 , 遞延所得稅資產或負債一 律分類為非流動項目。本公司於 101 年 1 月 1 日及 101 年 3 月 31 日將遞延所得稅資 產重分類至非流動資產之金額分別為 64,031 仟元及 67,238 仟元。

轉換至國際財務報導準則必須調整之所得稅影響 , 依國內稅率計算對遞延所得稅 資產 ( 負債 )- 非流動之淨變動 , 列示如下：

項 目 員工休假之所得稅影響數 員工退休金之所得稅影響數 權益法投資之所得稅影響數 合 計	說明 4 4 6	101 年1 月1日 $1,636 6,359 - $7,995	101 年3 月31日
			$1,645 6,259 727
			$8,631

3. 出租資產、其他無形資產及固定資產之分類

轉換至國際財務報導準則前 , 不動產投資及購置設備之預付款分別帳列長期投資 項下及固定資產項下之預付設備款 ; 轉換後依其性質重分類為非流動資產項下之投 資性不動產及預付設備款。

本公司將出租資產及其他無形資產重分類至投資性不動產及長期預付租金明細如 下 :

(1)101 年 1 月 1 日 :

(1)101年1月1日:
我國一般公認會計原則 項 目 金 額 出租資產 $104,348 其他無形資產 25,450 固定資產 2,061,516 合 計 $2,191,314	國際財務報導準則
項 目 出租資產 其他無形資產 固定資產 合 計	項 目 投資性不動產 長期預付租金 不動產、廠房及設備 預付設備款 合 計	金 額
		$104,348 25,450 2,037,796 23,720
		$2,191,314

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(2)101 年 3 月 31 日 :

一 我國 般公認會計原則

國際財務報導準則

項 目 出租資產 其他無形資產 固定資產 合 計	金 額 $104,237 24,671 1,979,208 $2,094,829	項 目 投資性不動產 長期預付租金 不動產、廠房及設備 預付設備款 合 計	金 額
			$104,237 24,671 1,965,921 13,287
			$2,094,829

4. 員工福利

(1) 帶薪休假 :

我國現行會計準則對於帶薪休假之認列並無明文規定 , 本公司係於實際支 付時認列相關費用。轉換至國際財務報導準則後 , 依國際會計準則第 19 號「員 工福利」規定 , 應於報導期間結束日估列帶薪休假費用 , 致 101 年 1 月 1 日及 - 101 年 3 月 31 日止 , 本公司因帶薪休假分別調整增加負債準備 流動 10,116 仟 元及 13,201 仟元 , 未分配盈餘減少 8,390 仟元及 11,469 仟元 , 稅額影響數增 加 1,636 仟元及 1,645 仟元及非控制權益減少 90 仟元及 87 仟元。另 101 年第 1 季薪資費用調整增加 3,085 仟元 , 所得稅費用調整減少 9 仟元及非控制權益 ( 淨 利 / 損 ) 調整減少 3 仟元。

(2) 退休金 :

本公司依照我國先前一般公認會計原則之規定 , 對確定福利義務進行精算 評價並認列相關退休金成本及應計退休金負債 ; 轉換至國際財務報導準則後 , 應依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定 , 對確定福利義務進行精算評價。 本公司因重新精算並將確定福利計畫之精算損益於轉換日歸零 , 致 101 年 1 月 1 日及 101 年 3 月 31 日應計退休金負債調整增加 11,641 仟元及 11,054 仟 元 , 未認列退休金成本淨損失均減少 25,315 仟元 , 遞延退休金成本均減少 449 仟元 , 未分配盈餘調整減少 30,978 仟元及 30,495 仟元 , 稅額影響數增加 6,359 仟元及 6,259 仟元及非控制權益減少 68 仟元及 64 仟元。另 101 年第 1 季退休 金費用調整減少 587 仟元 , 所得稅費用調整增加 100 仟元及非控制權益 ( 淨利 / 損 ) 調整增加 4 仟。

5. 累積換算調整數

本公司採用國際財務報導準則第 1 號有關累積換算調整數之豁免 , 將 101 年 1 月 1 日累積換算調整數重設為零。於轉換日將先前依我國一般公認會計原則之規定 認列累積換算調整數貸餘 117,434 仟元 , 未分配盈餘因而增加 117,434 仟元。

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6. 採用權益法投資之調整

本公司採權益法評價之關聯企業配合本公司轉換至國際財務報導準則進行分 析及調節。投資關聯企業主要調節項目包括員工福利、遞延所得稅資產之評估調整 等。本公司 101 年 1 月 1 日及 101 年 3 月 31 日採用權益法之投資因上述調節分別增 加 1,089 仟元及減少 343 仟元 , 未分配盈餘增加 1,089 仟元及 76 仟元 , 國際營運 機構財務報表換算之兌換損益差額減少 0 仟元及 348 仟元及稅額影響數增加 0 仟元 及 71 仟元。另 101 年第 1 季權益法之關聯企業及合資損益之份額增加 76 仟元。

7. 資本公積之調整

依我國財務會計準則公報所產生之資本公積 , 除國際財報導準則有特別規定者 , 或涉及公司法及經濟部相關函令者 , 於轉換日不做調整外 , 其餘不符國際財報導準 則規定者 , 於轉換至國際財務報導準則後調整未分配盈餘。本公司於 101 年 1 年 1 - 日及 101 年 3 月 31 日將資本公積 其他轉入未分配盈餘均為 829 仟元。

8. 特別盈餘公積

依 101 年 4 月 6 日金管證發字第 1010012865 號函之規定 , 於首次採用國際財務報 導準則時 , 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利益 ), 因選 擇適用國際財務報導準則第一號豁免項目而轉入保留盈餘部分 , 分別提列相同數額之 特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數予以提 列。嗣後公司因使用、處分或重分類相關資產時 , 得就原提列特別盈餘公積之比例予 以迴轉分派盈餘 , 致本公司於 101 年 1 月 1 日及 101 年 3 月 31 日提列特別盈餘公積分 別為 79,154 仟元及 76,635 仟元。

9. 未分配盈餘之調節

9.未分配盈餘之調節
項 目 我國一般公認會計原則下之未分配盈餘 員工休假之調整 確定福利計畫之調整 累積換算調整數之調整 採用權益法投資之調整 資本公積之調整 提列特別盈餘公積 小計 國際財務報導準則下之未分配盈餘	說明 4 4 5 6 7 8	101 年1 月1日 $432,897 (8,390) (30,978) 117,434 1,089 829 (79,155) $829 $433,726	101 年3 月31日
			$469,775 (11,469) (30,495) 117,434 1,165 829 (76,635)
			$829
			$470,604

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10. 權益之調節

10.權益之調節
項 目 我國一般公認會計原則下之股東權益 員工休假之調整 確定福利計畫之調整 採權益法投資之調整 國際營運機構財務報表換算之兌換損 益差額 非控制權益之調整 小計 國際財務報導準則下之股東權益	說明 4 4 6 6 4	101 年1 月1日 $3,970,917 (8,390) (5,663) 1,089 - (158) ($13,122) $3,957,795	101 年3 月31日
			$3,947,774 (11,469) (5,180) 1,165 (348) (151)
			($15,983)
			$3,931,791

11. 依 IFRS1 「首次採用國際財務報導準則」規定 , 除依選擇性豁免及強制性例外規定 辦理者外 , 原則上公司於首次採用國際會計準則時 , 應依所有在首次採用國際會計 準則時已生效之會計準則規定編製財務報表 , 並予以追溯調整。謹將合併公司擬依 選擇性豁免規定辦理之部分 , 擇要說明如下 :

• A. 員工福利

合併公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認 列於保留盈餘。

• B. 累積換算差異數

• 合併公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算調整數認定為零 ,

• 俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第 21 號「匯率變動之影響」之規定處理。

• C. 企業合併

轉換日前所發生企業合併之交易 ( 包括關聯企業投資及投資子公司 ), 選擇 不追溯適用國際財務報導準則第 3 號、國際會計準則第 27 及 28 號。

12. 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管會發布之 2010 年 IFRS 版本以及金管會於 100 年 12 月 22 日修正發布之證券發行人財務報告 編製準則作為上開評估之依據。惟由於國際會計準則委員會已發布或刻正研修之準 則 , 以及未來主管機關可能發布函令規範我國上市上櫃及興櫃公司配合採用 IFRSs 之相關事項 , 故合併公司上述之評估結果 , 可能受前開已發布、修訂及修正或研修 中 IFRSs 及國內法令規定所影響 , 而與未來採用 IFRSs 所產生之會計政策實際差異 有所不同。

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