SUNON — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

股票代號: 2421

建準電機工業股份有限公司及其子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告

民國102 年1 月1 日至3 月31 日及 民國101 年1 月1 日至3 月31 日

建 準 電 機 工 業 股 份 有 限 公 司

地址: 高雄市前鎮區新衙路296 巷30 號 電話: (07)813-5888

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目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師核閱報告書	3
四、資產負債表	4
五、綜合損益表	5
六、權益變動表	6
七、現金流量表	7
八、財務報表附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發佈及修訂準則及解釋之應用	8~10
(四)重要會計政策之彙總說明	10~23
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定之主要來源	23~24
(六)重要會計科目之說明	25~45
(七)關係人交易	45~47
(八)質押之資產	48
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	48
(十)重大之災害損失	48
(十一)重大之期後事項	48
(十二)其 他	49~56
(十三)附註揭露事項	57
1.重大交易事項相關資訊	58~64
2.轉投資事業相關資訊	65~66
3.大陸投資資訊	67~68
(十四)部門資訊	69~70
(十五)首次採用國際財務報導準則	70~82

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國富浩華聯合會計師事務所 Crowe Horwath (TW) CPAs

Member Crowe Horwath International

高雄市林森二路 21 號 12 樓 12F, 21 Linshen 2nd Road, Kaohsiung, Taiwan R.O.C. 電 話 :(07)3312133 代表號 傳真機 :(07)3331710

會計師核閱報告

建準電機工業股份有限公司公鑒 :

建準電機工業股份有限公司及其子公司民國 102 年 3 月 31 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 3 月 31 日及 101 年 1 月 1 日之合併資產負債表 , 暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表 , 業經本會計師核閱 竣事。上開合併財務報告之編製係公司管理階層之責任 , 本會計師之責任則為根據核閱結 果出具報告。如合併財務報告附註四 ( 三 ) 、六 ( 六 ) 所述 , 列入上開合併財務報告之部分子 公司及採用權益法之投資 , 其財務報告並未經本會計師核閱 , 而係由其他會計師核閱。因 此本會計師對上開合併財務報告所出具之核閱報告 , 有關該等子公司財務報告所列之金 額 , 係依據其他會計師之核閱報告 , 該等公司民國 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日之 資產總額分別為 426,105 仟元及 499,746 仟元 , 各占合併資產總額之 6.81% 及 7.27% 、負 債總額分別為 194,703 仟元及 157,989 仟元 , 各占合併負債總額之 7.15% 及 5.42%; 有關 該等採其他會計師核閱報告所認列之採用權益法之投資於民國 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日之金額分別為 11,717 仟元及 32,540 仟元。

除第三段及第四段所述者外 , 本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號 「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢 , 並未 依照一般公認審計準則查核 , 故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

如合併財務報告附註四 ( 三 ) 所述 , 列入上開合併財務報告之部分子公司財務報告及 附註十三所揭露之相關資訊 , 係依據各該公司同期間未經會計師核閱之財務報告所編 製。該等子公司民國 102 年 3 月 31 日及 101 年 3 月 31 日之資產總額 ( 已銷除聯屬公司間 內部交易 ) 分別為 2,176,622 仟元及 1,977,989 仟元 , 各占合併資產總額之 37.03% 及 30.35%, 負債總額 ( 已銷除聯屬公司間內部交易 ) 分別為 645,325 仟元及 527,081 仟元 , 各 占合併負債總額之 28.65% 及 20.38%; 民國 102 年及 101 年 1 至 3 月 31 日之綜合損益總 。 額分別為 34,155 仟元及 9,837 仟元 , 各占合併綜合損益總額之 37.75% 及 (37.83%) 如合併財務報告附註六 ( 六 ) 所述 , 建準電機工業股份有限公司及其子公司民國 102 年 3 月 31 日及 101 年 3 月 31 日採用權益法之投資分別為 50,859 仟元及 82,596 仟元 , 暨 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 3 月 31 日關於採用權益法認列之綜合損益份額 ( 含採用權 益法認列之關聯企業及合資損益與其他綜合損益之份額 ) 分別為 728 仟元及 (10,508) 仟元 , 係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報告為依據。

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依本會計核閱結果及其他會計師之核閱報告 , 除第三段及第四段所述該等子公司及 被投資公司財務報告暨附註十三所揭露之相關資訊倘經會計師核閱 , 對財務報告可能有 所調整之影響外 , 並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反證券發行人 財務報告編製準則、行政院金融監督管理委員會認可之國際會計準則第 34 號「期中財務 報導」及國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。

國富浩華聯合會計師事務所 會計師 : 蔡 淑 滿

會計師 : 李 青 霖

民國 102 年 5 月 10 日 核准文號 : 金管證審字第 10200032833 號

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建準電機工業股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 民國102年 3月31日、101年12月31日、 民國101年 3月31日及101年 1月 1日 ＜僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核＞

			合併資產負債表 民國102年 3月31日、101年12月31日、 建準電機工業股份有限公司及其子公司
102年 3月31日 代碼 ％ 附註 金 額 資 產 流動資產 1100 現金及約當現金 六(一)$934,416 16 1150 應收票據淨額 六(三)71,178 1 1170 應收帳款淨額 六(四)1,490,952 26 1200 其他應收款 25,497 - 1220 當期所得稅資產 - - 130X 存貨 六(五)946,931 16 1410 預付款項 51,778 1 1476 其他金融資產-流動 235,037 4 -------------- ---- -- 11XX 流動資產合計 $3,755,789 64 -------------- ---- -- 非流動資產 1550 採用權益法之投資 六(六)$50,859 1 1600 不動產、廠房及設備 六(八)1,862,218 33 1760 投資性不動產淨額 六(九)103,882 2 1780 無形資產 六(十)21,940 - 1840 遞延所得稅資產 六(二十三) 25,444 - 1920 存出保證金 23,919 - 1980 其他金融資產－非流動 八 - - 1985 長期預付租金 六(十一) 23,735 - 1995 其他非流動資產-其他 10,833 - -------------- ---- -- 15XX 非流動資產合計 $2,122,830 36 -------------- ---- -- 1XXX 資產總計 $5,878,619 100 ============== ==== == 董事長： 洪銀樹	102年 3月31日	101年12月31日	民國101年 3月31日及101年 1月 1日 ＜僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核＞ 102年 3月31日 101年12月31日 ％ 金 額 附註 負債及股東權益 代碼 金 額 ％ 101年 3月31日 金 額 ％ 金 額 ％ 101年 1月 1日 流動負債 2100 短期借款 六(十二) $1,517,953 22 $281,119 7 $433,396 22 $1,438,915 5 2170 應付帳款 78,439 1 1,209,864 23 1,457,299 1 64,187 21 2180 應付帳款-關係人 七 1,784,946 27 26,574 - 21,676 25 1,641,364 - 2200 其他應付款 19,148 - 411,795 7 440,472 - 19,134 7 2230 當期所得稅負債 - - 23,217 1 49,693 - 307 - 2250 負債準備-流動 六(十三) 901,299 13 20,871 - 16,722 13 863,963 - 2310 預收款項 69,174 1 46,701 1 37,228 1 55,936 1 2320 一年或一營業週期內到期長期負六(十四) 31,303 0 98,800 2 98,800 1 54,340 2 債 -------------- ---- ---- ------------- $4,402,262 64 -------------- ---- -------------- 63 $4,138,146 - ---- 21XX 流動負債合計 -------------- ---- $2,118,941 41 $2,555,286 ---- ------------- 36 -------------- ---- -------------- - ---- 非流動負債 $93,104 1 1 $82,596 2540 長期借款 六(十四) 2,061,516 31 $53,000 2 $77,700 31 1,978,743 1 2570 遞延所得稅負債 六(二十三) 104,348 3 13,376 - 25,145 3 104,237 - 2640 應計退休金負債 六(十五) 24,176 - 63,493 1 63,465 - 27,247 1 2645 存入保證金 85,521 1 3,252 - 3,252 2 91,779 - 29,827 - -------------- ---- -------------- - 27,365 - ---- 25XX 非流動負債合計 28,100 - $133,121 3 $169,562 - 28,100 2 24,792 - -------------- ---- -------------- - 24,031 - ---- 2XXX 負債總計 16,804 - $2,252,062 44 $2,724,848 - 16,035 38 -------------- ---- -------------- ---- -------------- ---- ------------- - ---- 歸屬於母公司業主之權益 $2,468,188 36 37 $2,380,133 股 本 3110 普通股股本 六(十六) $2,509,297 40 $2,509,297 42 3200 資本公積 六(十七) 444,614 7 444,614 8 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 371,752 6 371,752 6 3320 特別盈餘公積 六(十八) 79,155 1 79,155 1 3350 未分配盈餘 六(十八) 211,430 3 180,896 4 3400 其他權益 六(十九) -20,615 -1 -78,885 - -------------- ---- -------------- - ---- 31XX 母公司業主權益合計 $3,595,633 56 $3,506,829 61 36XX 非控制權益 六(二十) 30,924 - 29,243 1 -------------- ---- -------------- - ---- 3XXX 權益總計 $3,626,557 56 $3,536,072 62 -------------- ---- -------------- ---- -------------- ---- ------------- - ---- 1XXX 負債及權益總計 $6,870,450 100 $5,878,619 100 $6,260,920 100 $6,518,279 100 ============== ==== ============== ==== ============== ==== ============= = ==== （請參閱合併財務報告附註) 會計主管： 經理人： 洪慶昇 李為仁	102年 3月31日	101年12月31日	單位：新台幣仟元 金 額 ％ 金 額 ％ 101年 3月31日 101年 1月 1日 $369,064 5 $293,713 5 1,528,903 22 1,483,380 23 26,849 - 29,847 - 534,228 9 340,205 5 45,424 1 53,873 1 10,116 - 17,230 - 34,628 1 27,003 - 98,800 1 98,800 2 -------------- ---- ------------- ---- $2,648,012 39 $2,344,051 36 -------------- ---- ------------- ---- $176,500 3 $151,800 3 25,012 - 27,445 - 60,325 1 60,386 1 2,806 - 2,806 - -------------- ---- ------------- ---- $264,643 4 $242,437 4 -------------- ---- ------------- ---- $2,912,655 42 $2,586,488 40 -------------- ---- ------------- ---- $2,579,297 37 $2,579,297 40 456,507 7 456,507 7 328,557 5 328,557 5 116,727 2 116,727 2 433,726 6 468,084 7 - - -47,286 -1 -------------- ---- ------------- ---- $3,914,814 57 $3,901,886 60 42,981 1 29,905 - -------------- ---- ------------- ---- $3,957,795 58 $3,931,791 60 -------------- ---- ------------- ---- $6,870,450 100 $6,518,279 100 ============== ==== ============= ====
		％ 金 額 18 $1,129,198 1 71,098 28 1,685,922 - 19,634 - - 15 947,911 1 47,350 3 200,596 ---- ------------ - 66 $4,101,709 ---- ------------ - 1 $57,332 30 1,866,434 2 103,849 - 22,906 1 49,293 - 23,618 - - - 23,207 - 12,572 ---- ------------ - 34 $2,159,211 ---- ------------ - 100 $6,260,920 ==== ============ =

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代碼	建準電機工業股份有限公司及其子公司 合併綜合損益表 民國102年 1月 1日至102年 3月31日及 民國101年 1月 1日至101年 3月31日 ＜僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核＞ 102. 1. 1～3.31 項 目 附 註 金 額 ％ 營業收入 100 $1,671,903 營業成本 六(五) 78 1,312,883 ----- ----------------- 營業毛利(毛損) 22 $359,020 營業費用 推銷費用 6 91,696 管理費用 8 134,193 研究費用 6 106,677 ----- ----------------- 營業費用合計 20 $332,566 ----- ----------------- 營業淨利(淨損) 2 $26,454 ----- ----------------- 營業外收入及支出 其他收入 - $24,359 其他利益及損失 六(二十一) - -1,288 財務成本 - -1,879 採用權益法認列之關聯企業及合 六(六) - -359 資損益之份額 ----- ----------------- 營業外收入及支出合計 - $20,833 ----- ----------------- 稅前淨利(淨損) 2 $47,287 所得稅費用 六(二十三) 1 16,586 ----- ----------------- 本期淨利(淨損) 1 $30,701 ----- ----------------- 其他綜合損益(淨額): 國外營運機構財務報表換算之兌 5 $68,895 差額 採用權益法之關聯企業及合資其 - 1,087 他綜合損益之份額 與其他綜合損益組成部分相關之 1 10,198 所得稅 ----- ----------------- 其他綜合損益(淨額) 六(二十四) 4 $59,784 ----- ----------------- 本期綜合損益總額 5 $90,485 ===== ================= 淨利(損)歸屬於: 母公司業主(淨利/損) 1 $30,534 非控制權益(淨利/損) - 167 ----- ----------------- 合 計 1 $30,701 ===== ================= 本期綜合損益總額歸屬於: 母公司業主(淨利/損) 5 $88,804 非控制權益(淨利/損) - 1,681 ----- ----------------- 合 計 5 $90,485 ===== ================= 基本每股盈餘 基本每股盈餘 六(二十五) $0.12 ================= （請參閱合併財務報告附註) 經理人： 洪銀樹 洪慶昇	建準電機工業股份有限公司及其子公司 合併綜合損益表 民國102年 1月 1日至102年 3月31日及 民國101年 1月 1日至101年 3月31日 ＜僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核＞ 102. 1. 1～3.31 項 目 附 註 金 額 ％ 營業收入 100 $1,671,903 營業成本 六(五) 78 1,312,883 ----- ----------------- 營業毛利(毛損) 22 $359,020 營業費用 推銷費用 6 91,696 管理費用 8 134,193 研究費用 6 106,677 ----- ----------------- 營業費用合計 20 $332,566 ----- ----------------- 營業淨利(淨損) 2 $26,454 ----- ----------------- 營業外收入及支出 其他收入 - $24,359 其他利益及損失 六(二十一) - -1,288 財務成本 - -1,879 採用權益法認列之關聯企業及合 六(六) - -359 資損益之份額 ----- ----------------- 營業外收入及支出合計 - $20,833 ----- ----------------- 稅前淨利(淨損) 2 $47,287 所得稅費用 六(二十三) 1 16,586 ----- ----------------- 本期淨利(淨損) 1 $30,701 ----- ----------------- 其他綜合損益(淨額): 國外營運機構財務報表換算之兌 5 $68,895 差額 採用權益法之關聯企業及合資其 - 1,087 他綜合損益之份額 與其他綜合損益組成部分相關之 1 10,198 所得稅 ----- ----------------- 其他綜合損益(淨額) 六(二十四) 4 $59,784 ----- ----------------- 本期綜合損益總額 5 $90,485 ===== ================= 淨利(損)歸屬於: 母公司業主(淨利/損) 1 $30,534 非控制權益(淨利/損) - 167 ----- ----------------- 合 計 1 $30,701 ===== ================= 本期綜合損益總額歸屬於: 母公司業主(淨利/損) 5 $88,804 非控制權益(淨利/損) - 1,681 ----- ----------------- 合 計 5 $90,485 ===== ================= 基本每股盈餘 基本每股盈餘 六(二十五) $0.12 ================= （請參閱合併財務報告附註) 經理人： 洪銀樹 洪慶昇	單位：新台幣仟元 101. 1. 1～3.31	單位：新台幣仟元 101. 1. 1～3.31
		％ 100 78 ----- 22 6 8 6 ----- 20 ----- 2 ----- - - - - ----- - ----- 2 1 ----- 1 ----- 5 - 1 ----- 4 ----- 5 ===== 1 - ----- 1 ===== 5 - ----- 5 =====	金 額 $1,751,869 1,375,818 ----------------- $376,051 71,885 133,349 108,991 ----------------- $314,225 ----------------- $61,826 ----------------- $21,258 -12,099 -3,578 -10,104 ----------------- $-4,523 ----------------- $57,303 21,607 ----------------- $35,696 ----------------- $-70,981 -404 -9,685 ----------------- $-61,700 ----------------- $-26,004 ================= $34,358 1,338 ----------------- $35,696 ================= $-12,928 -13,076 ----------------- $-26,004 ================= $0.13 ================= 會計主管： 李為仁	％
4000 5000 5900 6100 6200 6300 6000 6900 7010 7020 7050 7060 7000 7900 7950 8200 8310 8370 8399 8300 8500 8610 8620 8600 8710 8720 8700 9750 董事長：				100 78 ----- 22 4 8 6 ----- 18 ----- 4 ----- 2 -1 - -1 ----- - ----- 4 1 ----- 3 ----- -5 - -1 ----- -4 ----- -1 ===== 3 - ----- 3 ===== - -1 ----- -1 =====

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項 目	建準電機工業股份有限公司及其子公司 合併權益變動表 民國102年 1月 1日至102年 3月31日及 民國101年 1月 1日至101年 3月31日 ＜僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核＞ 歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 權 益	建準電機工業股份有限公司及其子公司 合併權益變動表 民國102年 1月 1日至102年 3月31日及 民國101年 1月 1日至101年 3月31日 ＜僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核＞ 歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 權 益
	股 本 資本公積 待分配股票股利 普通股股本 特別股	保 留 盈 餘
101. 1. 1期初餘額 本期淨利(損) 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 非控制權益增減 101. 3.31期末餘額 102. 1. 1期初餘額 本期淨利(損) 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 非控制權益增減 102. 3.31期末餘額	$456,507 $2,579,297 - - - - - - - - - - ---------------- - ---------------- ---------------- ---------------- - - - - ---------------- - ---------------- ---------------- ---------------- - - - - ---------------- - ---------------- ---------------- ---------------- $456,507 $2,579,297 - - ================ = ================ ================ ================ $444,614 $2,509,297 - - - - - - - - - - ---------------- - ---------------- ---------------- ---------------- - - - - ---------------- - ---------------- ---------------- ---------------- - - - - ---------------- - ---------------- ---------------- ---------------- $444,614 $2,509,297 - - ================ = ================ ================ ================	$328,557 $433,726 - $3,957,795 - $116,727 - $42,981 - 34,358 - 35,696 - - - 1,338 - - - -61,700 - - $-47,286 -14,414 -------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- --------------- --------------- - $34,358 - $-26,004 - - $-47,286 $-13,076 -------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- --------------- --------------- - - - - - - - - -------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- --------------- --------------- $328,557 $468,084 - $3,931,791 - $116,727 $-47,286 $29,905 ============== ================ ================ ================ ================ ================ =============== =============== $371,752 $180,896 - $3,536,072 - $79,155 $-78,885 $29,243 - 30,534 - 30,701 - - - 167 - - - 59,784 - - 58,270 1,514 -------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- --------------- --------------- - $30,534 - $90,485 - - $58,270 $1,681 -------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- --------------- --------------- - - - - - - - - -------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- --------------- --------------- $371,752 $211,430 - $3,626,557 - $79,155 $-20,615 $30,924 ============== ================ ================ ================ ================ ================ =============== ===============

（請參閱合併財務報告附註) 經 理 人 :洪慶昇 － 6 －

董 事 長 : 洪銀樹

會 計 主 管 : 李為仁

建準電機工業股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國102年 1月 1日至102年 3月31日及 民國101年 1月 1日至101年 3月31日 ＜僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核＞ 項 目 102. 1. 1～102. 3.31 營業活動之現金流量 本期稅前淨利(淨損) $47,287 調整項目: 不影響現金流量之收益費損項目: 折舊費用 68,177 攤銷費用 2,818 呆帳費用提列(轉列收入)數 -917 利息費用 1,879 利息收入 -4,871 採用權益法認列之關聯企業及合資損失(利益)之份額 359 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益) 335 不動產、廠房及設備轉列費用數 436 ----------------- 不影響現金流量之收益費損項目合計 $68,216 ----------------- 與營業活動相關之資產/負債變動數: 與營業活動相關之資產之淨變動 應收票據(增加)減少 $-80 應收帳款(增加)減少 195,775 其他應收款(增加)減少 -5,819 存貨(增加)減少 159 預付款項(增加)減少 -4,428 其他金融資產(增加)減少 -34,441 ----------------- 與營業活動相關之資產之淨變動合計 $151,166 ----------------- 與營業活動相關之負債之淨變動 應付帳款增加(減少) $-247,435 應付帳款-關係人增加(減少) 4,898 其他應付款增加(減少) 15,164 負債準備增加(減少) 4,149 預收款項增加(減少) 9,473 應計退休金負債增加(減少) 28 ----------------- 與營業活動相關之負債之淨變動合計 $-213,723 ----------------- 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 $-62,557 ----------------- 調整項目合計 $5,659 ----------------- 營運產生之現金流入(流出) $52,946 收取之利息 4,827 支付之利息 -1,849 退還(支付)之所得稅 -41,658 ----------------- 營業活動之淨現金流入(流出) $14,266 ----------------- 投資活動之現金流量: 採用權益法之被投資公司減資退回股款 $7,200 取得不動產、廠房及設備 -75,492 處分不動產、廠房及設備 6,548 存出保證金增加 -301 取得無形資產 -1,524 取得投資性不動產 -167 其他非流動資產減少 1,738 其他預付款項減少 161 ----------------- 投資活動之淨現金流入(流出) $-61,837 -----------------

單位：新台幣仟元 101. 1. 1～101. 3.31 $57,303 70,251 3,764 124 3,578 -4,152 10,104 275 763 ----------------- $84,707 ----------------- $14,252 143,588 160 37,700 13,238 -23,037 ----------------- $185,901 ----------------- $-45,523 2,998 -181,173 7,114 -7,625 61 ----------------- $-224,148 ----------------- $-38,247 ----------------- $46,460 ----------------- $103,763 4,006 -3,548 -17,291 ----------------- $86,930 ----------------- $- -41,748 1,057 2,462 -7,221 - 3,426 761 ----------------- $-41,263 -----------------

－ (續下頁) 7

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(承上頁)	(承上頁)
項 目	102. 1. 1～102. 3.31	101. 1.	1～101. 3.31
籌資活動之現金流量:
短期借款減少	$-152,277		$-75,351
償還長期借款	-24,700		-24,700
	-----------------	-----------------
籌資活動之淨現金流入(流出)	$-176,977		$-100,051
	-----------------	-----------------
匯率變動對現金及約當現金之影響	$29,766		$-24,654
本期現金及約當現金增加(減少)數	-194,782		-79,038
期初現金及約當現金餘額	1,129,198		1,517,953
	-----------------	-----------------
期末現金及約當現金餘額	$934,416		$1,438,915
	=================	=================
	（請參閱合併財務報告附註)
董事長 ： 洪銀樹	經理人： 洪慶昇	會計主管：	李為仁

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建準電機工業股份有限公司及其子公司

合 併 財 務 報 表 附 註

民國 102 年 3 月 31 日、 民國 101 年12 月 31 日、 民國 101 年 3 月 31 日及 民國 101 年 1 月 1 日

( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 )

( 金額除特別註明者外, 均以新台幣仟元為單位 )

一、公司沿革

• A.建準電機工業股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國69年10月, 主 要營業項目為高精密小馬達、散熱風扇之研發及製造銷售, 本公司及本 公司之子公司(以下簡稱本集團)之主要營運活動, 請參閱附註四(三). 之說明, 另本公司並無最終母公司。

• B.本公司經96年 3月30日董事會決議(因屬簡易合併)以96年 5月31日為合 併基準日, 吸收合併建亨精密(股)公司, 本公司為存續公司。本公司合 併建亨精密(股)公司因係屬組織調整, 係以建亨精密(股)公司於合併基 準日淨資產帳面價值併入本公司, 本公司並未因合併而發行新股。

• C.建亨精密(股)公司成立於民國89年 3月, 主要營業項目為模具製造, 批 發、航太零件製造、企業經營管理顧問。

• D.本公司於民國98年 8月25日經董事會決議與又中科技(股)公司進行合併 , 吸收又中科技(股)公司, 本公司為存續公司。本公司合併又中科技 (股)公司因係屬組織調整, 係以又中科技(股)公司於合併基準日淨資產 帳面價值併入本公司, 本公司並未因合併而發行新股。上開合併案以民 國98年12月31日為合併基準日。

• E.又中科技(股)公司成立於民國88年 3月, 主要營業項目為其他機械製造 、批發(主要馬達及零件)、國際貿易、資料儲存及處理設備製造。

• 二、通過財務報告之日期及程序

• 本合併財務報告已於民國102年 5月10日提報董事會審議。

三、新發佈及修訂準則及解釋之應用

• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修 正後國際財務報導準則之影響:

本年度係首次採用國際財務報導準則, 故不適用。

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• (二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響:

• 1.首次適用國際財務報導準則第9 號「金融工具」

• (1) 就金融資產方面, 所有屬於國際會計準則第39號「金融工具: 認列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量 或以公允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的 而持有金融資產之經營模式下持有, 且其合約現金流量完全為 支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷 後成本衡量。所有其他金融資產係以資產負債表日之公允價值 衡量。

• (2) 就金融負債方面, 其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過 損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量, 該金融負債公允價 值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者, 係認列於其他 綜合損益, 後續不予重分類至損益, 該負債剩餘之公允價值變 動金額則列報於損益中。若上述關於指定為透過損益按公允價 值衡量金融負債之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當, 則該負債之利益或損失全數列報於損益。

• (三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則 之影響:

• 1.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布並生效, 但尚未經 金管會認可, 故本集團尚未適用:

新/修正/修正準則 生 效 日 國際財務報導準則第 1號 國際財務報導準則第 7號之比較揭 民國99年7月1日 露對首次採用者之有限度豁免 2010對國際財務報導準則之改善 民國100年1月1日 國際財務報導準則第 7號 揭露－金融資產之移轉 民國100年7月1日 國際財務報導準則第 1號 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固 民國100年7月1日 定日期之移除 國際會計準則第12號 遞延所得稅：標的資產之回收 民國101年1月1日 國際財務報導準則第10號 合併財務報表 民國102年1月1日 國際財務報導準則第11號 聯合協議 民國102年1月1日 國際財務報導準則第12號 對其他個體權益之揭露 民國102年1月1日 國際會計準則第27號 單獨財務報表 民國102年1月1日 國際會計準則第28號 投資關聯企業及合資 民國102年1月1日 國際財務報導準則第13號 公允價值衡量 民國102年1月1日 國際會計準則第19號 員工給付 民國102年1月1日 國際會計準則第1號 其他綜合損益項目之表達 民國101年7月1日

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新/修正/修正準則

新/修正/修正準則 生 效 日 國際財務報導解釋第20號 露天礦場於生產階段之剝除成本 民國102年1月1日 國際財務報導準則第 7號 揭露－金融資產及金融負債之互抵 民國102年1月1日 國際財務報導準則第 1號 政府貸款 民國102年1月1日 2009-2011 對國際財務報導準則之 民國102年1月1日 改善 國際財務報導準則第10、 合併財務報表、聯合協議及對其他 民國102年1月1日 11及12號 個體權益之揭露過渡指引

• 2.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布，但尚未生效及經 金管會認可，故本集團尚未適用：

金管會認可，故本集團尚未適用：
國際財務報導準則第 9號 金融工具：金融負債分類及衡量 國際會計準則第32號 金融資產及金融負債之互抵 國際財務報導準則第7及9 強制生效日及過渡揭露規定 號 國際財務報導準則第10及 投資個體 12號和國際會計準則第27 號 新/修正/修正準則	生 效 日
	民國104年1月1日 民國103年1月1日 民國104年1月1日 民國103年1月1日

• 3.由於金管會尚未發布上述所新／修正／修訂準則及解釋之生效日, 因此尚無法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響。

四、重要會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外 , 此等政策在所有報導期間一致地適用。

• (一)遵循之聲明

• 1.本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認 可之國際財務報導準則第 1號「首次採用國際財務報導準則」及國 際會計準則第34號「期中財務報導」編製。本合併財務報表並未包 含整份年度財務報告所規定之所有國際財務報導準則揭露資訊。

• 2.編製民國101年1月1日資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時, 本集團已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所 報導之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國 際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs ) 如何影響本集團之財務狀況、財務績效及現金流量, 請詳附註十 五說明。

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除下列重要項目外, 本合併財務報表係按歷史成本編製:

• 1.透過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具)。

• 2.按退休基金資產加計未認列前期服務成本, 減除確定福利義務現值 之淨額認列之確定福利負債。

• 1.合併報表編製原則

• (1) 本集團將所有子公司納入合併財務報表編製之個體。子公司指 本集團有權主導其財務及營運政策之所有個體，一般係直接或 間接持有其超過50 %表決權之股份。在評估本集團是否控制另 一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影 響。子公司自收購日（即本集團取得控制之日）起全面合併， 於喪失控制之日起停止合併。

• 合併綜合損益表已適當納入被收購或被處分子公司於當期自收 期日起或至處分日止之營運損益。

• (2) 集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之 會計政策已作必要之調整， 與本集團採用之政策一致。

• (3) 對子公司持股之變動若未導致喪失控制，係作為權益交易處理 ，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所 支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。

• (4) 當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允 價值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。 對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其 會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦 即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產 或負債時將被重分類為損益，則當喪失對子公司之控制時，將 該利益或損失自權益重分類為損益；如於處分相關資產時將被 直接轉入保留盈餘，則將該利益或損失直接轉入保留盈餘。

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2.列入合併財務報表之子公司如下:

持股或出資比例

投資公司/子公司 SUNON INC SUNON SAS SUNON Deutschland GmbH SUNON 株式會社 SUNONWEALTH ELECTRIC MACHINE IND.(H.K.) LTD. 建準國際有限公司 佛山市建準電子有限公 司 北海建準電子有限公司 SUCCESSFUL CENTURY CO., LTD. 昆山廣興電子有限公司 合肥建準電子有限公司 利源科技(股)公司 LIYUAN INVESTMENTS LTD. 佛山市利茂電子有限公司 GREAT SMT ELECTRONICS CO., LTD. 昆山廣英電子有限公司	主要營業項目 風扇之製造及銷售等 風扇之製造及銷售等 風扇之製造及銷售等 風扇之製造及銷售等 風扇之製造及銷售等 一般投資業 風扇之製造及銷售等 風扇之製造及銷售等 一般投資業 風扇之製造及銷售等 風扇之製造及銷售等 電子零組件製造批發等 一般投資業 電子零組件製造批發等 一般投資業 電子零組件製造批發等	102.3.31 100% 99.99% 99.99% 100% 99.99% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 85% 85% 85% 85% 85%	101.12.31 100% 99.99% 99.99% 100% 99.99% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 85% 85% 85% 85% 85%	101.3.31 100% 99.99% 99.99% 100% 99.99% 100% 100% 100% 100% 100% - 85% 85% 85% 85% 85%	101.1.1
					100% 99.99% 99.99% 100% 99.99% 100% 100% 100% 100% 100% - 85% 85% 85% 68% 68%

(1) 上列編入合併財務報表之子公司財務報表, 102年3月31日及101年3月 31日, 除重要子公司SUCCESSFULCENTURY CO., LTD. 及昆山廣興電子 有限公司之財務報表, 業經會計師核閱外, 餘均未經會計師核閱。該 等公司102年及101年3月31日之資產總額(已銷除聯屬公司間內部交易 )分別為 2,176,622仟元及 1,977,989 仟元, 各占本集團合併資產總 額之37.03%及30.35%、負債總額(已銷除聯屬公司間內部交易)分別為 645,325仟元及 527,081仟元, 各占本集團合併負債總額之 28.65%及 20.38%; 102年及101年 1至3月之綜合損益總額分別為 34,155仟元及 9,837仟元 , 各占本集團合併綜合損益總額之37.75%及(37.83%)。

• (2) 合併子公司增減情形: 無。

• (3) 未列入合併財務報表之子公司: 無。

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• (4) 列入上開合併財務報告之部份子公司民國101年及100年度係由其他會 計師核閱。該等公司民國101年12月31日及101年1月1日之資產總額分 別為426,105仟元及499,746仟元, 各佔本集團合併資產總額之 6.81% 及7.27%、負債總額分別為194,703仟元及 157,989仟元, 各占本集團 合併負債總額之7.15%及5.42%。

(四)外幣換算

• 1.本集團內每一個體之財務報表所列之項目，均係以該個體營運所處 主要經濟環境之貨幣(即功能性貨幣)衡量。本合併財務報表係以本 公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

• 2.編製各合併個體之個體財務報表時，以該個體功能性貨幣以外之貨 幣（外幣）交易者，係以交易日匯率換算認列。於報導期間結束日 ，外幣貨幣性項目以該日即期匯率重新換算, 兌換差額於發生當期 認列為損益。外幣非貨幣性資產及負債餘額之換算差額為公允價值 損益之一部分; 屬透過損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之 即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益; 屬 透過綜合損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之即期匯率評價 調整, 因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目。屬非按 公允價值衡量者, 則按初始交易日之歷史匯率衡量。

• 3.為編製合併財務報表，國外營運機構之資產及負債係以報導期間結 束日之即期匯率換算為新台幣；收益及費損項目係以當期平均匯率 換算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益，並累計於權益之國 外營運機構財務報表換算之兌換差額（並適當地分配予非控制權益 ）。

• (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：

• (1) 預期將於正常營業週期中變現該資產，或意圖將其出售或消耗 者。

• (2) 主要為交易目的而持有者。

• (3) 預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。

• (4) 現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、 清償負債或受到其他限制者除外。

本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

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• 2.負債符合下列條件之一者， 分類為流動負債：

• (1) 預期將於正常營業週期中清償者。

• (2) 主要為交易目的而持有者。

• (3) 須於資產負債表日後十二個月內清償者。

• (4) 不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者 。負債之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導 致清償者，不影響其分類。

本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

• (六)現金及約當現金

現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款及隨時可轉換成定額現 金且價值風險變動甚小之短期並具高度流動性之投資 (包括原始到期 日在三個月內之定期存款)。

• (七)金融工具

金融資產與金融負債應於本集團成為該金融工具合約條款之一 方時認列。

金融資產與金融負債原始認列時，係依公允價值衡量。原始認 列時，直接可歸屬於金融資產與金融負債（除分類為透過損益按公 允價值衡量之金融資產及金融負債外）取得或發行之交易成本，應 從該金融資產或金融負債公允價值加計或減除。直接可歸屬於透過 損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之交易成本，則立即認 列為損益。

• (八)透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或 原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資 產若在取得時主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資 產。衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外，均分類為持有供 交易之金融資產。本集團於金融資產符合下列條件之一時，於原始 認列時將其指定為透過損益按公允價值衡量：

• (1) 係混合(結合)合約；或

• (2) 可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

• (3) 係依書面之之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評 估其績效之投資。

• 2.本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係 採用交易日會計。

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• 3.透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡 量，相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公 允價值之變動認列於當期損益。對於持有無活絡市場公開報價之權 益工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交 付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法可靠衡量時， 本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

(九)放款及應收款

係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款 項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本 扣除減損後之金額衡量，惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情 況除外。

(十)金融資產減損

• 1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證 據，顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（ 即損失事項），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計 未來現金流量具有能可靠估計之影響。

• 2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：

• (1) 發行人或債務人之重大財務困難；

• (2) 違約， 諸如利息或本金支付之延滯或不償付；

• (3) 本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務 人原不可能考量之讓步；

• (4) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；

• (5) 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失； 或

• (6) 可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該 等資產原始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定 係屬該組中之某個別金融資產，該等資料包括該組金融資產之 債務人償付狀況之不利變化，或與該組金融資產中資產違約有 關之全國性或區域性經濟情況。

• (7) 發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不 利影響之重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益 投資之投資成本。

• (8) 權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。

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• 3.本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時， 按以下各類別處理：

(1) 放款及應收款

係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原 始有效利率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。 當後續期間減損損失金額減少，且該減少能客觀地與認列減損 後發生之事項相連結，則先前認列之減損損失在未認列減損情 況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉。

• (2) 以成本衡量之金融資產

係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產 之現時市場報酬率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期 損益。此類減損損失續後不得迴轉。

• (十一)金融資產之除列

本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

• 1.來自金融資產現金流量之合約之權利失效。

• 2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所 有權之幾乎所有風險及報酬。

• 3.既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬，惟未 保留對金融資產之控制。

• (十二)應收租賃款/租賃(出租人)

• 1.依據租賃契約之條件, 當租賃所有權之幾乎所有風險與報酬由承 租人承擔時, 分類為融資租賃。

• (1) 於租賃開始時, 按租賃投資淨額(包含原始直接成本)認列為

• 「應收租賃款」, 應收租賃款總額與現值間之差額認列為「 融資租賃之未賺得融資收益」。

• (2) 後續採有系統及合理之基礎將融資收益分攤於租賃間, 以反 映出租人持有租賃投資淨額之固定報酬。

• 列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損 益迴轉。

• (3) 與期間相關之租賃給付(不包括服務成本)沖減租賃投資總額

• , 以減少本金及未賺得融資收益。

• 2.營業租賃係指融資租賃以外之租賃。租賃收益( 扣除給予承租人 之任何誘因 )於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益。

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存貨按成本與淨變現價值孰低者為衡量基礎，採永續盤存制， 成本依加權平均法決定。製成品及在製品之成本包括原料、直接人 工、其他直接成本及生產相關之製造費用(按正常產能分攤)，惟不 包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法，淨 變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入估 計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

• (十四)採用權益法之投資/關聯企業

• 1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係 直接或間接持有其 20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之 投資採用權益法處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之 商譽，並扣除任何續後評估產生之累計減損損失。

• 2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得 後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一 關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任 何其他無擔保之長期性權益），本集團不認列進一步之損失，除 非本集團對該關聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支付款

• 3.本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企 業之權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損， 否則未實現損失亦予以消除。關聯企業之會計政策已作必要之調 整，與本集團採用之政策一致。

• 4.關聯企業增發新股時，若本集團未按持股比例認購或取得，致使 投資比例發生變動但仍對其有重大影響，並因而使所投資之股權 淨值發生增減者，其增減數應調整資本公積及採用權益法之投資 。惟若屬本集團未按持股比例認購，致使對關聯企業之所有權權 益減少之情況者，應將與該所有權權益之減少有關而先前已認列 於其他綜合損益之利益或損失，依減少比例重分類至損益 (若該 利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益) 。

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• 5.當集團喪失對關聯企業之重大影響，對原關聯企業之剩餘投資係 按公允價值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損 益。對於先前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額 ，其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同， 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產 或負債時將被重分類為損益，則當喪失對關聯企業之重大影響時 ，將該利益或損失自權益重分類為損益；如於處分相關資產時將 被直接轉入保留盈餘，則將該利益或損失直接轉入保留盈餘。如 對關聯企業之所有權權益降低但仍對其有重大影響，僅按比例將 先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出。

(十五)不動產、廠房及設備

• 1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之 有關利息資本化。

• 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集 團，且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或 認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他 維修費用於發生時認列為當期損益。

• 3.土地不提列折舊。其他不動產、廠房及設備採成本模式，按估計 耐用年限以直線法計提折舊。本集團於每一財務年度對各項資產 之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預 期值與先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消 耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第 8號 「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。 各項資產之估計耐用年限如下:

房屋及建築 5年～57年 機 器 設 備 3年～12年 運 輸 設 備 5年～ 7年 其 他 設 備 2年～10年

(十六)租 賃

當租賃條款係移轉附屬所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人 , 則將其分類為融資租賃; 不符合融資租賃要件之其他租賃分類為 營業租賃。

• 1.本集團為出租人

營業租賃之租賃收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入

• 。

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2.本集團為承租人

營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間認列為費用, 除非另 有系統化的方式更能代表租賃資產經濟效益消耗之時間型態。 (十七)投資性不動產

投資性不動產以取得成本認列，後續衡量採成本模式。除土地 外，按估計耐用年限以直線法提列折舊，耐用年限為11～57年。 (十八)無形資產

單獨取得之有限耐用年限無形資產係以成本減除累計攤銷及累 計減損列示。攤銷金額係依直線法按下列耐用年數計提: 電腦軟體 、 設計費, 依二至五年; 專利權 商標及其他, 依經濟效益或合約年 限。估計耐用年限及攤銷方法於報導期間結束日進行檢視, 任何估 計變動之影響係推延適用。

(十九)長期預付租金

係土地使用權, 自開業之日起按使用年限50年平均攤銷。

(二十)負債準備

負債準備(短期員工福利及銷貨退回及折讓之估計)係因過去事 件而負有現時法定或推定義務，很有可能需要流出具經濟效益之資 源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計時認列。負債準備之 衡量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量, 折現率採用反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估之 稅前折現率，折現之攤銷認列為利息費用。未來營運損失不得認列 。 負債準備

(二十一)員工福利

退休金

1. 確定提撥計畫

對於確定提撥計畫，係於支付固定提撥金額至一獨立且 公開或私人管理之退休基金帳戶後，即無支付額外金額之法 定或推定義務，並依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額 認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少 未來給付之範圍內認列為資產。

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1. 確定福利計劃

2. (1)確定福利計劃係非屬確定提撥計畫之退休金計劃。確定福 利計劃通常確定員工於退休時收取之退休福利金額，通常 是一個或多個因素而定，例如年齡、服務年資及薪酬。確 定福利計劃下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之 未來福利金額折現計算，資產負債表日所認列之退休福利 義務為確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值及未認 列之前期服務成本。任何依此方式計算所產生之資產, 不 得超過累積未認列淨精算損失及前期服務成本, 加上該計 劃可得退還資金及可減少未來提撥金現值。確定福利淨義 務每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率則參考 資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質 公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家 ，係使用政府公債(於資產負債表日)之市場殖利率。

3. (2)確定福利計畫產生之精算損益於發生當期認列為其他綜合 損益, 並立即轉列保留盈餘。

4. (3)前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益 ；非屬立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損 損益。

5. (4)期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算 決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該 結束日後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一 次性事項，則加以調整。

6. 員工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監事酬勞係於具法定或推定義務且金額 可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際 配發金額與估列金額有差異時，則按會計估計變動處理。 (二十二)金融負債及權益工具

1.金融負債或權益工具之分類

本集團發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融 負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。

2.權益工具

權益工具係指表彰某一企業於資產減除其所有負債後剩餘權 益之任何合約。本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接 發行成本後之金額認列。

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3.金融負債

金融負債非屬持有供交易目的且未指定為透過損益按公允價 值衡量者，於後續會計期間結束日係按攤銷後成本衡量。

4.金融負債之除列

本公司僅於義務解除、取消或失效時，始將金融負債除列。 除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額（包含 任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）之差額認列為損益。 (二十三)股 本

普通股分類為權益。特別股之分類係對合約協議之實質及金融 負債與權益工具之定義，就附於特別股之特定權利予以評估，若其 展現金融負債之基本特性則分類為負債，否則分類為權益。直接歸 屬於發行新股或認股權之增額成本於權益中列為價款減項。

(二十四)股份基礎給付

• 1.以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之 公允價值衡量所取得之員工勞務，於既得期間認列為酬勞成本， 並相對調整權益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非 既得條件之影響。認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及 非市價既得條件之獎酬數量予以調整，直至最終認列金額係以既 得日既得數量認列。

• 2.以現金交割之股份基礎給付協議，係以所承擔負債之公允價值， 於既得期間內認列為酬勞成本及負債，並於各個資產負債表日及 交割日按所給與權益商品之公允價值衡量，任何變動認列為當期 損益。

(二十五)所得稅

• 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直 接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列 入權益外，所得稅係認列於損益。

• 2.當期所得稅根據本集團營運及產生應課稅所得之所在國家，採用 在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就 適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況 下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈 餘依所得稅法加徵 10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股 東會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列 10%之 未分配盈餘所得稅費用。

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• 3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於 合併財務狀況表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原 始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得 稅源自於交易(不包括企業合併)中對資產或負債之原始認列，且 在交易當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列 。若投資子公司產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異 迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者 則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性 立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時 預期適用之稅率(及稅法)為準。

• 4.遞延所得稅資產於暫時性差異、未使用之課稅損失及未使用所得 稅抵減很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內認列，並於每 一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。

• 5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有 意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所 得稅資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅 資產及當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅 捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主 體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延 所得稅資產及負債互抵。

• 6.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等 所產生之租稅優惠採用所得稅抵減會計。

• (二十六)收入認列

• 1.本集團製造並銷售高精密小馬達及散熱風扇等相關產品。收入係 正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價 值，以扣除銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售係 於下列條件滿足時認列收入:

• (1) 與商品所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客

• (2) 本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制

• (3) 收入金額能可靠衡量

• (4) 與交易有關之未來經濟效益很有可能流入本集團。

• (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

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• 2.勞務收入、技術服務收入、租金收入、股利收益及利息收入

• (1) 依合約提供勞務所產生之收入, 係按合約完成程度予以認列 , 惟若應提供之勞務中, 某特定工作項目遠較其他工作項目 重要時, 則收入應遲延至該特定工作項目完成時認列。

• (2) 技術服務收入係依相關協議內容認列, 惟前提係與交易有關 之經濟效益很有可能流入本集團, 且收入金額能可靠衡量。

• (3) 租金收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入。

• (4) 投資所產生之股利收益係於股東收款之權利確立時認列, 惟 前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本集團, 且收益 金額能可靠衡量。

• (5) 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利 率採應計基礎認列。

五、重大會計判斷、估計及假設不確性之主要來源

本公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源取得有 關資產及負債帳面金額之資訊作出相關之判斷、估計及假設。估計及相關 假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素。實際結果可能與估計有所不 同。

估計與基本假設係持續予以檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會 計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，則於 估計修正當期及未來期間認列。

以下係有關未來所作主要假設之資訊，以及於財務報導結束日估計不 確定性之其他主要來源，該等假設及估計具有導致資產及負債帳面金額於 下一財務年度重大調整之風險。

• (一)收入認列－銷貨退回及折讓

本集團係依歷史經驗及其他已知原因估計可能發生之產品退回及 折讓, 於產品出售當期列為銷貨收入之減項, 且本集團定期檢視估計 之合理性。

(二)應收帳款之備抵呆帳

本集團根據客戶之授信品質及帳款收回情形, 並參酌過去實際發 生呆帳經驗, 以進行可收回應收帳款之評估及備抵呆帳估計。當有顯 示結餘未能收回之事件或變動情況出現者, 須對備抵呆帳作出估計, 倘預期未來收取之現金與原先估計不同, 該差額將對估計有所改變年 度應收帳款之帳面值及壞帳費用構成影響, 應收帳款之備抵呆帳請參 閱附註六(四)。

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(三)有形資產及無形資產減損評估

資產減損評估過程中，本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模 式及產業特性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及 未來可能產生之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所 帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損。

(四)採用權益法之投資減損評估

當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額 無法被回收，本集團隨即評估該項投資之減損。本集團係依據享有被 投資公司預期未來現金流量之折現值或預期可收到現金股利及處分投 資所產生未來現金流量之折現值, 評估可回收金額，並分析其相關假 設之合理性。

(五)遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫 時性差異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必 須涉及管理階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長 及利潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何 關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延 所得稅資產之重大調整。本集團認列之遞延所得稅資產請參閱附註六 (二十三)。

(六)存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用 判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。本集團評估資產負 債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存 貨成本沖減至淨變現價值。本集團存貨之評價請參閱附註六(五)。

(七)應計退休金負債之計算

計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定 資產負債表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率 等。任何精算假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之 金額。本集團應計退休金負債請參閱附註六(十五)。

(八)金融工具評價

本集團持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票, 於資產負債表 日係按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大 且無法合理評估各種機率之估計, 致合併公司管理階層認其公允價值 無法可靠衡量。

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六、重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

現金
項 目 現 金 銀 行 存 款 合 計 項 目 現 金 銀 行 存 款 約 當 現 金 三個月內到期之短 期票券 合 計	102年3月31日 $1,922 932,494 $934,416 101年3月31日 $1,552 1,437,363 - $1,438,915	101年12月31日
		$1,595 1,127,603
		$1,129,198
		101年1月 1日
		$1,647 1,466,386 49,920
		$1,517,953

本集團之現金及約當現金未有提供質押之情形。

• (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產、負債

項 目 衍生金融資產 遠期外匯合約 合 計 項 目 衍生金融資產 遠期外匯合約 合 計	102年3月31日 - $ - $ 101年3月31日 - $ - $	101年12月31日
		- $
		- $
		101年1月 1日
		- $
		- $

• 1.本集團於102年及101年第 1季認列之淨(損)益分別為510仟元及225 仟元。

• 2.本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形 。

• 3.本集團從事衍生金融工具交易之目的, 主要係為規避外幣資產及負 債因匯率(及或利率)波動產生之風險。截至102年 3月31日、101年 12月31日、101年 3月31日及101年1月1日止, 尚未到期之遠期外匯 合約: 無。

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(三)應收票據淨額

額
項 目 應 收 票 據 減: 備抵呆帳 應收票據淨額 項 目 應 收 票 據 減: 備抵呆帳 應收票據淨額	102年3月31日 $71,481 (303) $71,178 101年3月31日 $64,490 (303) $64,187	101年12月31日
		$71,401 (303)
		$71,098
		101年1月 1日
		$78,742 (303)
		$78,439

(四)應收帳款淨額

額
項 目 應 收 帳 款 減: 備抵呆帳 應收帳款淨額	102年3月31日 $1,502,970 (12,018) $1,490,952	101年12月31日
		$1,698,745 (12,823)
		$1,685,922

項 目 應 收 帳 款 減: 備抵呆帳 應收帳款淨額	101年3月31日 $1,656,760 (15,396) $1,641,364	101年1月 1日
		$1,800,348 (15,402)
		$1,784,946

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1.應收票據及款項(含其他應收款)之帳齡分析如下：

帳 齡 區 間 未逾期 逾期0~30天 逾期31~180天 逾期180~365天 逾期超過一年 合計 帳 齡 區 間 未逾期 逾期0~30天 逾期31~180天 逾期180~365天 逾期超過一年 合計	總 額 減 損 $1,346,300 - $ 190,849 - 62,799 12,321 - - 1,386 1,386 $1,601,334 $13,707 總 額 減 損 $1,374,754 - $ 287,907 - 73,707 11,683 - - 4,016 4,016 $1,740,384 $15,699 102年 3月31日 101年 3月31日	101年12月31日	101年12月31日
		總 額 減 損 $1,543,899 - $ 176,349 - 65,324 8,918 4,208 4,208 1,386 1,386 $1,791,166 $14,512 101年 1月 1日	減 損
			- $ - 8,918 4,208 1,386
			$14,512
	總 額 $1,374,754 287,907 73,707 - 4,016 $1,740,384	總 額 $1,655,210 176,567 61,700 - 4,761 $1,898,238	減 損
			- $ - 10,944 - 4,761
			$15,705

項 目 期初餘額 減損損失提列 減損損失迴轉 外幣兌換差額之影響 因無法收回而沖銷 期末餘額	$13,707 - 112 102年第 1季 (917) - $14,512	101年第 1季
		- $15,705 124 - (130)
		$15,699

3.本集團之應收帳款未有提供質押之情形。

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(五)存貨及銷貨成本

成本
項 目 原 料 物 料 在 製 品 製成品及商品 小 計 減: 備抵跌價損失 淨 額 項 目 原 料 物 料 在 製 品 製成品及商品 小 計 減: 備抵跌價損失 淨 額	102年3月31日 $556,605 26,169 124,036 324,706 $1,031,516 (84,585) $946,931 101年3月31日 $487,071 27,341 104,108 321,598 $940,118 (76,155) $863,963	101年12月31日
		$518,368 20,329 112,999 372,832
		$1,024,528 (76,617)
		$947,911
		101年1月 1日
		$507,990 19,610 101,552 347,251
		$976,403 (75,104)
		$901,299

• 1.102年及101年第 1季當期認列為銷貨成本之存貨相關(損)益如下:

項 目 出售存貨成本 未分攤製造費用 存貨跌價損失及呆滯 損失 其 他 營業成本合計	102年第1季 $1,296,789 8,455 7,639 - $1,312,883	101年第1季
		$1,361,801 12,340 1,414 263
		$1,375,818

• 、 、

• 2.截至102年3月31日 101年12月31日 101年 3月31日及101年1月1日 止, 存貨保險金額分別為 830,295仟元、817,886仟元、 777,642仟 元及 879,761仟元。

• 3.本集團之存貨未有提供質押之情形。

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• (六)採用權益法之投資

1.投資關聯企業:

1.投資關聯企業:
建技精密(股)公司 燿佳科技(股)公司 合 計 建技精密(股)公司 燿佳科技(股)公司 合 計 被投資公司 被投資公司	帳面金額 持股% $46,342 48.25% 4,517 40.00% $50,859 帳面金額 持股% $53,189 48.25% 29,407 40.00% $82,596 102年 3月31日 101年 3月31日	101年12月31日
		帳面金額 持股% $45,615 48.25% 11,717 40.00% $57,332 101年 1月 1日	持股%
		帳面金額 $60,564 32,540 $93,104	持股%
			48.25% 40.00%

2.本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下：

本公司所享有關聯企業淨資產之份額 本公司所享有關聯企業淨資產之份額 總 資 產 項 目 總 負 債 總 負 債 淨 資 產 項 目 總 資 產 淨 資 產	116,263 101年 3月31日 102年 3月31日 $216,179 87,285 $300,127 $52,296 $128,894 $82,647 $183,864	101年12月31日
		$212,027 84,837
		$127,190
		$58,674
		101年 1月 1日
		103,139 $311,261
		$208,122
		$93,705

本集團對於關聯企業採權益法投資之帳面價值與本集團對其所 享有份額之差異, 主要係本集團對於關聯企業之投資, 彼此間內部 未實現損益與帳面價值之差異所致。

－ － 29

本公司所享有關聯企業損益之份額 本公司所享有關聯企業其他綜合損益 之份額 項 目 總 收 入 年度總損益	($265) 102年第 1季 $75,523 $1,087 $1,704	101年第 1季
		$73,581
		($24,258)
		($10,654)
		($404)

本集團於上開期間對採用權益法之關聯企業係依各被關聯企業 同期間未經會計師核閱之財務報告認列而得。另民國 101年12月31 日及 101年 1月 1日部分採用權益法之關聯企業係依各該公司委任 其他會計師核閱而得, 其相關採用權益法之投資分別為11,717仟元 及32,540仟元。

(七)以成本衡量之金融資產

(七)以成本衡量之金融資產
中山創業投資(股)公司 中山創業投資(股)公司 項 目 項 目	- $ - $ 102年 3月31日 101年 3月31日	101年12月31日
		- $
		101年 1月 1日
		- $

• 1.本集團對於上列公司之股票投資因無活絡市場公開交易，且無法取 得足夠之類似公司之產業資訊及被投資公司之相關財務資訊，因此 無法合理可靠衡量該些標的之公允價值，因此分類為以成本衡量之 金融資產。

• 2.本集團於102年3月31日、101年12月31日、101年3月31日及101年 1 月 1日經評估提列之累計減損損失均為 5,654仟元。

• 3.本集團以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。

－ － 30

(八)不動產、廠房及設備

土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 租賃改良 待驗設備及未完工程 成本合計 減: 累計折舊 累計減損 合 計 土 地 成 本 102.1.1餘額 $307,523 增 添 - 處 分 - 重 分 類 - 轉列費損 - 外幣兌換差額 - 之影響 102.3.31餘額 $307,523 累計折舊及減損 102.1.1餘額 - $ 折舊費用 - 處 分 - 重 分 類 - 外幣兌換差額 - 之影響 102.3.31餘額 - $	房屋及建築 機器及設備 $489,988 $1,426,527 - 4,675 - (27,353) - 2,796 - - 8,341 39,240 $498,329 $1,445,885 $167,792 $722,265 3,813 35,237 - (21,737) - - 2,162 19,855 $173,767 $755,620 $1,862,218 (1,635,417) $3,497,635 25,744 316,281 838,264 57,924 7,685 1,445,885 498,329 $307,523 102年3月31日	運輸設備 辦公設備 $7,494 $57,313 - 1,320 - (1,997) - - - - 191 1,288 $7,685 $57,924 $4,944 $42,158 182 1,366 - (1,805) - - 138 882 $5,264 $42,601 101年12月31日 $307,523 489,988 1,426,527 7,494 57,313 810,685 308,359 15,842 $3,423,731 (1,557,297) $1,866,434	其他設備 租賃改良 $810,685 $308,359 9,275 - (3,515) - 3,118 282 - - 18,701 7,640 $838,264 $316,281 $488,704 $131,434 20,009 7,436 (2,440) - (25) 25 9,998 3,024 $516,246 $141,919 493,165 1,415,522 101年 3月31日 $307,523 12,822 $3,398,680 $1,978,743 (1,419,937) 7,783 62,217 787,411 312,237	101年 1月 1日	101年 1月 1日
					500,235 1,430,537 $307,523 23,720 7,950 60,095 789,698 318,714
					$3,438,472 (1,376,956)
					$2,061,516
	房屋及建築 $489,988 - - - - 8,341 $498,329 $167,792 3,813 - - 2,162 $173,767	運輸設備 $7,494 - - - - 191 $7,685 $4,944 182 - - 138 $5,264	其他設備 $810,685 9,275 (3,515) 3,118 - 18,701 $838,264 $488,704 20,009 (2,440) (25) 9,998 $516,246	待驗設備及 未完工程 $15,842 16,351 - (6,196) (436) 183 $25,744 - $ - - - - - $	合 計
					$3,423,731 31,621 (32,865) - (436) 75,584
					$3,497,635
					$1,557,297 68,043 (25,982) - 36,059
					$1,635,417

土 地 成 本 101.1.1餘額 $307,523 增 添 - 處 分 - 減 少 - 重 分 類 - 轉列損費 - 外幣兌換差額 - 之影響 101.3.31餘額 $307,523 累計折舊及減損 101.1.1餘額 - $ 折舊費用 - 處 分 - 重 分 類 - 外幣兌換差額 - 之影響 101.3.31餘額 - $	房屋及建築 $500,235 - - - - - (7,070) $493,165 $154,941 3,933 - - (1,555) $157,319	機器及設備 $1,430,537 16,723 (4,927) - 4,874 - (31,685) $1,415,522 $643,181 33,803 (3,876) - (13,426) $659,682	運輸設備 $7,950 - - - - - (167) $7,783 $4,660 245 - - (107) $4,798	辦公設備 $60,095 219 (217) - 3,705 - (1,585) $62,217 $39,755 1,806 (181) 3,705 (1,110) $43,975	其他設備 $789,698 9,226 (2,415) - 5,583 - (14,681) $787,411 $425,933 22,868 (2,056) - (6,644) $440,101	租賃改良 $318,714 - - - - - (6,477) $312,237 $108,486 7,485 - - (1,909) $114,062	待驗設備及 未完工程 $23,720 2,700 - (2,657) (10,457) (763) 279 $12,822 - $ - - - - - $	合 計
								$3,438,472 28,868 (7,559) (2,657) 3,705 (763) (61,386)
								$3,398,680
								$1,376,956 70,140 (6,113) 3,705 (24,751)
								$1,419,937

• 1.不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及利率區間: 無。

• 2.不動產廠房及設備減損情形: 無。

• 3.以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊: 無。

－31－

4.本期增添與現金流量表取得不動產、廠房及設備調節如下:

項 目 固定資產增加數 應付購買設備款增減 購買固定資產支付現 金數	102年1至3月 101年1至3月 $31,621 $28,868 43,871 12,880 $75,492 $41,748

(九)投資性不動產

成 本 102.1.1餘額 增 添 102.3.31餘額 累計折舊及減損 102.1.1餘額 折舊費用 102.3.31餘額	項 目 土 地 房屋及建築 成 本 合 計 減: 累計折舊 淨 額 項 目 土 地 房屋及建築 成 本 合 計 減: 累計折舊 淨 額 土 地 $89,384 - $89,384 土 地 - $ - - $	102年3月31日 $89,384 32,687 $122,071 (18,189) $103,882 101年3月31日 $89,384 32,520 $121,904 (17,667) $104,237 房屋及建築 $32,520 167 $32,687 房屋及建築 $18,055 134 $18,189	101年12月31日
			$89,384 32,520
			$121,904 (18,055)
			$103,849
			101年1月 1日
			$89,384 32,520
			$121,904 (17,556)
			$104,348
			合計
			$121,904 167
			$122,071
			合計
			$18,055 134
			$18,189

－ － 32

成 本 101.1.1餘額 增 添 101.3.31餘額 累計折舊及減損 101.1.1餘額 折舊費用 101.3.31餘額	土 地 $89,384 - $89,384 土 地 - $ - - $	房屋及建築 $32,520 - $32,520 房屋及建築 $17,556 111 $17,667	合計
			$121,904 -
			$121,904
			合計
			$17,556 111
			$17,667

1.投資性不動產之租金收入及直接營運費用：

1.投資性不動產之租金收入及直接營運費用：
102年1月至3月 投資性不動產之租金收入 $481 當期產生租金收入之投資性不動產 $134 所發生之直接營運費用	101年1月至3月
	$481
	$111

• 2.本集團持有之投資性不動產於102年3月31日之公允價值為 111,293 仟元, 該評價係採用比較法; 另本公司管理階層評估101年12月31 日、101年 3月31日及101年1月1日之公允價值與上開公允價值無重 大變動。

(十)無形資產

項 目 商 標 權 電腦軟體成本 成 本 合 計 減: 累計攤銷 淨 額	102年3月31日 $8,295 32,175 $40,470 (18,530) $21,940	101年12月31日
		$8,159 41,890
		$50,049 (27,143)
		$22,906

－ － 33

成 本 102.1.1餘額 增 添 到期除列 外幣兌換差額之影響 102.3.31餘額 累計攤銷及減損 102.1.1餘額 攤銷費用 到期除列 外幣兌換差額之影響 102.3.31餘額 成 本 101.1.1餘額 增 添 外幣兌換差額之影響 101.3.31餘額 累計攤銷及減損 101.1.1餘額 攤銷費用 外幣兌換差額之影響 102.3.31餘額	項 目 商 標 權 電腦軟體成本 成 本 合 計 減: 累計攤銷 淨 額 商 標 權 $8,159 - - 136 $8,295 - $ - - - - $ 商 標 權 $8,373 - (132) $8,241 - $ - - - $	101年3月31日 $8,241 40,701 $48,942 (21,695) $27,247 電腦軟體成本 $41,890 1,524 (11,635) 396 $32,175 $27,143 2,818 (11,635) 204 $18,530 電腦軟體成本 $33,840 7,221 (360) $40,701 $18,037 3,764 (106) $21,695	101年1月 1日
			$8,373 33,840
			$42,213 (18,037)
			$24,176
			合計
			$50,049 1,524 (11,635) 532
			$40,470
			$27,143 2,818 (11,635) 204
			$18,530
			合計
			$42,213 7,221 (492)
			$48,942
			$18,037 3,764 (106)
			$21,695

－ － 34

(十一)長期預付租金

(十二)短期借款

租金
項 目 土地使用權 減: 一年內到期長期 預付租金 合 計 項 目 土地使用權 減: 一年內到期長期 預付租金 合 計 借 款 性 質 信 用 借 款 借 款 性 質 信 用 借 款 借 款 性 質 信 用 借 款 借 款 性 質 信 用 借 款	102年3月31日 $24,386 (651) $23,735 101年3月31日 $24,671 (640) $24,031 102 年 3	101年12月31日
		$23,839 (632)
		$23,207
		101年1月 1日
		$25,450 (658)
		$24,792
		月 31 日
	金 額 $281,119 101 年12	利率
		0.99964%-3.5623% 月 31 日
	金 額 $433,396 101 年 3	利率
		0.61%-1.80% 月 31 日
	金 額 $293,713 101 年 1	利率
		0.9996%-3.5623% 月 1 日
	金 額 $369,064	利率
		1.161%-3.555%

－ － 35

(十三)負債準備－流動

員 工 福 利 期 初 餘 額 本 期 認 列 本 期 轉 回 期 末 餘 額	$20,871 $16,722 7,930 (3,781) 102年 3月31日	101年 3月31日
		$10,116 7,466 (352)
		$17,230

員工福利負債準備係員工既得短期服務休假權利之估列。

(十四)長期借款及一年或一營業週期內到期長期負債

貸款機構	到 期 日	102年 3月31日	101年12月31日	101年 3月31日	101年 1月 1日	還款方式
台新銀行－苓雅	103.08.17	$52,000	$60,000	$84,000	$92,000	分期償還
兆豐銀行－新興	103.08.01	49,600	58,000	83,200	91,600	分期償還
臺灣銀行－前鎮	103.09.08	50,200	58,500	83,400	91,700	分期償還
合 計		$151,800	$176,500	$250,600	$275,300
減: 一年或一營業週期內		(98,800)	(98,800)	(98,800)	(98,800)
到期長期負債
長 期 借 款		$53,000	$77,700	$151,800	$176,500
利 率 區 間		1.5%-1.51%	1.5%-1.52%	1.5%-1.53%	1.5%-1.53%

本公司與台新銀行簽訂貸款合約規定, 依最近期年報或半年報 之合併財務報表檢視, 於借款期間內負債比率(負債總額／淨值)不 得高於100%, 流動比率不得低於130%, 本公司均符合貸款合約規定 。

(十五)退休金

1.(1) 本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定, 訂有確定 福利之退休辦法, 適用於民國94年 7月 1日實施「勞工退休 金條例」前所有正式員工之服務年資, 以及於實施「勞工退 休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年度 。員工符合退休條件者, 退休金之支付係根據服務年資及退 休前 6個月之平均薪資計算, 15年以內(含)的服務年資每滿 一年給予兩個基數, 超過15年之服務年資每滿一年給予一個 基數, 惟累積最高以45個基數為限。本公司按給付薪資2%提 撥退休基金, 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存 於台灣銀行之專戶。

－ － 36

(2) 資產負債表認列之金額如下：

已提撥確定福利義務現值 計畫資產公允價值 未提撥確定福利義務現值 未認列精算損益 未認列前期服務成本 認列於資產負債表之淨負債 項 目	101年12月31日 $88,792 (25,317) $63,475 - - $63,475	101年1月 1日
		$91,233 (30,898)
		$60,335 - -
		$60,335

上述101年12月31日之淨負債分別帳列應計退休金負 債63,465仟元及其他應付款10仟元。 上述101年1月1日之淨負債分別帳列應計退休金負債 60,325仟元及其他應付款10仟元。

• (3) 本集團102及101年 1至 3月認列為費用之退休金成本總額 分別為 328仟元及 396仟元。

• (4) 截至101年12月31日及101年 1月 1日止，本集團累積認列 於其他綜合損益之精算(損)益分別為 (2,289)仟元及 0仟 元。

• (5) 本公司及國內子公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣 銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例 及金額範圍內，依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六 條之項目 (即存放國內外之金融機構，投資國內外上市、 上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品 等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最 低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收 益。102及101年 3月31日構成總計劃資產公允價值之百分 比，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。 整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之 整體期間報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工 退休基金之運用情形，於考量最低收益不得低於當地銀行 二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

－ － 37

• (6) 有關退休金之精算假設彙總如下：

(6) 有關退休金之精算假設彙總如下：
101年度 折現率 1.50% 未來薪資增加率 1.00% 計畫資產預期長期報酬率 1.50%	100年度
	1.75% 1.00% 1.75%

對於未來死亡率之假設係按照各國已公布的統計數字 及經驗估計。

• (7) 經驗調整之歷史資訊如下：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 計畫剩餘(短絀) 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	101年度
	($88,792) 25,317
	($63,475)
	($2,465)
	($293)

• (8) 本集團於民國 102年 1至 3月後一年內預計支付予退休計 畫之提撥金為 1,200仟元。

• (9) 敏感度分析

本公司及子公司假設其他變動因子不變時,若民國101 年12月31日折現率調增(減)0.5%, 則確定福利義務現值將 分別減少 4,762仟元及增加 5,119仟元。

2.(1) 自民國94年 7月 1日起，本公司及國內子公司依據「勞工 退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍 之員工。本公司及國內子公司就員工選擇適用「勞工退休 金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之6%提 繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付 依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或 一次退休金方式領取。

• (2) 佛山市建準電子有限公司、北海建準電子有限公司、昆山 廣興電子有限公司、合肥建準電子有限公司、佛山利茂電 子有限公司及昆山廣英電子有限公司等於中國境內之子公 司按中華人民共和國政府及其所在地政府法令規定之養老 保險制度, 每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老 保險金。每位員工之退休金由政府管理統籌安排，本集團 除按月提撥外，無進一步義務。

－ － 38

• (3) 本集團其他國外子公司依當地法令規定提撥退休金至相關 退休金管理事業。

• (4) 民國102年及101年第 1季，本集團依上開退休金辦法認列 為費用之退休金成本分別為10,279仟元及 9,236仟元。

(十六)普通股股本

• 1.截至民國102年3月31日、101年12月31日、101年3月31日及101年 1月1日止, 本公司額定股本均為 3,000,000仟元; 已發行股本均 為 2,509,297仟元, 每股面額10元, 分為 250,930股。每股享有 一表決權及收取股利之權利。

• 2.截至102年3月31日止, 本公司額定資本額為 3,000,000仟元, 分 為 250,930仟股。

(十七)資本公積

項 目 股票發行溢價 因採用權益法之投資 而認列合併溢額 公司債發行溢價 合 計 項 目 股票發行溢價 因採用權益法之投資 而認列合併溢額 公司債發行溢價 合 計	102年3月31日 $52,750 18,227 373,637 $444,614 101年3月31日 $54,223 18,227 384,057 $456,507	101年12月31日
		$52,750 18,227 373,637
		$444,614
		101年1月 1日
		$54,223 18,227 384,057
		$456,507

依公司法規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與 之所得之資本公積, 除得用於彌補虧損外, 於公司無累積虧損時, 得按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關 規定, 以上開資本公積撥充資本時, 每年以其合計數不超過實收資 本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之。因採用權益法之投資所產生之資本公積, 不得作為任何用途。

－ － 39

(十八)盈餘分配

• 1.本公司年度總決算如有盈餘, 應先提繳稅款, 彌補以往虧損, 次 提百分之十為法定盈餘公積及其他依規定應提撥之特別盈餘公積 後, 再按下列方式分配:

• A.員工紅利不低於2%。

• B.董事及監察人酬勞最高5%。

• C.扣除前各項餘額後由董事會就該餘額併同加計以前年度累計未 分配盈餘擬具分派議案提請股東會決議分配之。

分配股利時係考量公司營運及資本支出需求, 擬定合適之現金及 股票股利搭配比例, 提案報請股東會同意, 惟現金股利發放以不 低於當年度分配數 20%為限。

• 2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股 或現金外, 不得使用之, 惟發給新股或現金者, 以該項公積超過 實收資本額百分之二十五之部分為限。

• 3.特別盈餘公積

3.特別盈餘公積
其他權益借餘提列數 首次適用國際會計準則提列數 合 計 其他權益借餘提列數 首次適用國際會計準則提列數 合 計 項 目 項 目	102年3月31日 - $ 79,155 $79,155 101年3月31日 $37,572 79,155 $116,727	101年12月31日
		- $ 79,155
		$79,155
		101年1月 1日
		$37,572 79,155
		$116,727

• (1) 本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之 其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其 他權益項目借方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘 中。

• (2) 首次採用IFRSs時，依101年4月6日金管證發字第1010012865 號函提列之特別盈餘公積，本公司於嗣後如有因使用、處分 或重分類相關資產時，就原提列特別盈餘公積之比例予以迴 轉為可分配保留盈餘。

－ － 40

• 4.本公司董事會於102年 3月提議及股東會於101年5月宣佈之101年 及100年度盈餘分配案及每股股利如下:

法 定 公 積 普通股現金股利 合 計	盈餘分配案	盈餘分配案	每股股利(元)	每股股利(元)
	101年 度 $21,438 150,558 $179,996	100年 度 $43,195 386,895 $447,390	101年 度 0.6	100年 度 1.5(註)

102年 3月董事會並同時擬議配發101年度員工紅利及董監酬 勞分別為 5,000仟元及 3,000仟元。

101年 5月股東會並同時決議配發100年度員工紅利及董監酬 勞分別為 10,800仟元及 6,500仟元。

101 年度盈餘分配案尚待股東常會決議。有關董事會提議及 股東會決議盈餘分派情形, 請至台灣證券交易所之「公開資訊觀 測站」查詢。

• 註: 至除息日止, 因執行庫藏股買回致影響流通在外股份數量, 股東配息率調整為1.54184438元

• 5.本公司102年第一季及101年第一季員工分紅之估列金額分別為

• 1,227仟元及1,688仟元, 董監事酬勞之估列金額分別為 822仟 元及1,130 仟元, 其估列基礎係依過去經驗就員工分紅可能發 放之金額為最適當之估計, 並認列為費用, 惟若嗣後股東會決 議實際配發金額與估列數有差異時, 則視為會計估計變動。

• 6.101年股東會決議配發員工紅利及董監事酬勞分別為 10,800仟 元及6,500仟元, 與100年度財務報告認列並無差異。

(十九)其他權益項目

(十九)其他權益項目
102年1至3月 期 初 餘 額 ($78,885) 換算國外營運機構財務報表所產生之 58,270 兌換差額 期 末 餘 額 ($20,615) 項 目	101年1至3月
	- $ (47,286)
	($47,286)

－ － 41

(二十)非控制權益 期 初 餘 額 歸屬予非控制權益之份額: 本年度淨利 本年度其他綜合損益 期 末 餘 額 項 目	102年1至3月 $29,243 167 1,514 $30,924	101年1至3月
		$42,981 1,338 (14,414)
		$29,905

(二十一)其他利益及損失

(二十一)其他利益及損失
淨外幣兌換利益(損失) 處分不動產、廠房及設備利益(損失) 其 他 合 計 項 目	102年1至3月 ($382) (335) (571) ($1,288)	101年1至3月
		($1,616) (275) (10,208)
		($12,099)

(二十二)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用

性 質 別 員工福利 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 合 計		102年1至3月
	屬於營業成本者 $159,020 12,441 4,220 97,495 47,798 121 $321,095	屬於營業費用者 $135,411 14,009 6,387 8,648 20,379 2,697 $187,531	合計
			$294,431 26,450 10,607 106,143 68,177 2,818
			$508,626

－ － 42

性 質 別 屬於營業成本者 員工福利 薪資費用 $135,161 勞健保費用 13,396 退休金費用 2,891 其他用人費用 90,232 折舊費用 49,276 攤銷費用 169 合 計 $291,125 (二十三)所得稅 1.遞延所得稅資產(負債): 未實現存貨跌價及呆滯損失 依權益法認列投資損失(利益) 未實現之退休金費用 投 資 抵 減 其 他 直接(借)貸記股東權益 合 計 遞 延 所 得 稅 資 產 遞 延 所 得 稅 負 債 未實現存貨跌價及呆滯損失 依權益法認列投資損失(利益) 未實現之退休金費用 虧 損 扣 抵 投 資 抵 減 其 他 直接(借)貸記股東權益 合 計 遞 延 所 得 稅 資 產 遞 延 所 得 稅 負 債 項 目 項 目		101年1至3月
		屬於營業費用者 $140,670 12,479 6,741 8,442 20,975 3,595 $192,902 102年3月31日 $10,603 (12,273) 10,793 18,117 4,350 (19,522) $12,068 $25,444 $13,376 101年3月31日 $10,263 (36,429) 10,265 16,566 76,743 1,958 (15,032) $64,334 $91,779 $27,445	合計
			$275,831 25,875 9,632 98,674 70,251 3,764
			$484,027
			101年12月31日
			$10,603 (12,147) 10,789 21,515 2,234 (8,846)
			$24,148
			$49,293
			$25,145
			101年1月 1日
			$9,923 2,812 10,255 13,495 40,431 9,147 (25,554)
			$60,509
			$85,521
			$25,012

－ － 43

2.所得稅費用

(1) 所得稅費用組成部分:

(1) 所得稅費用組成部分:
102年1至3月 當年度應負擔所得稅費用 $17,132 以前年度所得稅調整 (1,710) 與暫時性差異產生及迴轉有關之遞延 (2,234) 所得稅 與所得稅抵減有關之遞延所得稅費用 3,398 當年度認列於損益之所得稅費用 $16,586 (2) 與其他綜合損益相關之所得稅金額: 102年1至3月 國外營運機構換算差額 $10,198 項 目 項 目	101年1至3月
	$11,879 3,060 3,176 3,492
	$21,607
	101年1至3月
	($9,685)

3.當年度會計所得與認列於損益之所得稅費用調節如下:

102年1至3月 稅 前 淨 利 $47,287 按相關國家所得所適用之國內稅率計算稅額 $17,682 調整項目之稅額影響數: 計算課稅所得時不予計入項目之影響數 (550) 以前年度所得稅調整 (1,710) 遞延所得稅淨變動數 所得稅抵減 3,398 暫時性差異 (2,234) 認列於損益之所得稅費用 $16,586 4.未認列為遞延所得稅資產之項目: 102年3月31日 可減除暫時性差異 $13,652 未使用虧損扣抵 1,669 未使用所得稅抵減 17,713 101年3月31日 可減除暫時性差異 $16,536 未使用虧損扣抵 4,642 未使用所得稅抵減 1,489 項 目 項 目 項 目	101年1至3月
	$57,303
	$15,599 (3,720) 3,060 3,492 3,176
	$21,607
	101年12月31日
	$11,219 1,669 18,651 101年1月 1日
	$14,670 4,642 -

－ － 44

• 5.本公司及國內子公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關均核定至 民國99年度。

• 6.本公司兩稅合一相關資訊內容如下:

項 目 102年 3月31日 101年12月31日 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $9,451 $9,451 項 目 101年 3月31日 101年 1月 1日 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $117 $117

。 本公司已無屬86年度以前未分配盈餘

項 目 101 年 度 100 年 度 盈餘分配之稅額扣抵比率 5.10% 10.53% (預計) (實際) 由於本公司得分配予股東之可扣抵稅額, 應以股利盈餘分配 日之股東可扣抵稅額帳戶之餘額為計算基礎。因此 101年度預計 盈餘分配之稅額扣抵比率可能會因本公司依所得稅法規定預計可 能產生之各項可扣抵稅額與實際不同而須調整。

(二十四)其他綜合損益

本集團102年及101年第 1季認列於其他綜合損益明細如下:

102年1至3月 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 $69,982 認列於其他綜合損益之所得稅影響數 (10,198) 認列於其他綜合損益(稅後淨額) $59,784 (二十五)普通股每股盈餘 102年1至3月 基本每股盈餘: 屬於母公司之本期淨利 $30,534 本期流通在外加權平均股數(仟股) 250,930 合併總損益 $0.12 七、關係人交易 (一)母公司與最終控制者: 項 目	101年1至3月
	($71,385) 9,685
	($61,700)
	101年1至3月
	$34,358 257,930
	$0.13

本集團並無母公司及最終控制者。

－ － 45

(二)與關係人間之重大交易事項:

本集團及子公司間之餘額及交易, 於編製合併財務報表時已予以 銷除, 並未揭露, 本集團與其他關係人間之交易明細揭露如下: 1.進 貨

==> picture [489 x 34] intentionally omitted <==

上開交易與一般廠商價格相當, 付款期間一般廠商平均為 2-4 個月, 關係人則為 2-3個月, 另經雙方同意得提前付款, 並加計提 前給付貨款之利息。

2.各項費用

2.各項費用
關係人類別 102年1至3月 101年1至3月 其他關係人 $684 $658	交 易 性 質
	租 金 支 出

上述租賃價格係參考市場行銷, 依合約約定, 並按月支付租金 價款。

3.各項收入

3.各項收入
關係人類別 關 聯 企 業 其他關係人 合 計	102年1至3月 $392 49 $441	101年1至3月 $427 49 $476	交 易 性 質
			其他及利息收入 租 金 收 入

上述租賃價格係參考市場行情依合約約定, 並按月收取租金。

4.應收(付)款項期末餘額

關 係 人 類 別 102年 3月31日 101年12月31日 存出保證金 其 他 關 係 人 $476 $476 關 係 人 類 別 101年 3月31日 101年 1月 1日 存出保證金 其 他 關 係 人 $450 $476

－ － 46

應付票據及帳款 關 聯 企 業 應付票據及帳款 關 聯 企 業 應付費用 關 聯 企 業 應付費用 關 聯 企 業 存入保證金 其 他 關 係 人 存入保證金 其 他 關 係 人 (三)主要管理階層薪酬資訊 薪資及其他短期員工福利 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別 項 目	102年3月31日 $26,574 101年3月31日 $29,847 102年3月31日 $14 101年3月31日 - $ 102年3月31日 $60 101年3月31日 $60 102年1至3月 $11,634	101年12月31日
		$21,676
		101年1月 1日
		$26,849
		101年12月31日
		$14
		101年1月 1日
		- $
		101年12月31日
		$60
		101年1月 1日
		$60
		101年1至3月
		$13,188

－ － 47

八、質押之資產

下列資產已提供為各項借款及履約保證之擔保品:

102年3月31日: 無。 101年12月31日: 無。

101年3月31日 其他金融資產－非流動 $28,100 項 目	101年1月 1日
	$28,100

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• (一)截至102年3月31日、101年12月31日、101年3月31日及101年1月1日止

• , 本集團已開立未使用信用狀明細如下:

項 目 信用狀金額 項 目 信用狀金額	102年3月31日 USD 507 NTD 1,442 101年3月31日 USD 582	單位: 仟元 101年12月31日
		USD 647 NTD 1,372 101年1月 1日
		USD 860

• (二)截至102年3月31日、101年12月31日、101年3月31日及101年1月1日止 本集團因購買材料而經由銀行承兌匯票如下:

項 目 USD NTD 項 目 USD NTD	102年3月31日 $288 2,623 101年3月31日 $1,106 39,733	101年12月31日
		$963 6,419 101年1月 1日
		$539 15,811

• (三)截至102年3月31日、101年12月31日、101年3月31日及101年1月1日止

• , 本集團為他人背書保證之情形, 請參閱附註十三、之說明。

十、重大之災害損失: 無。

十一、重大之期後事項: 無。

－ － 48

十二、其 他

(一)資本風險管理:

本集團之資本管理之最主要目標, 係確認維持健全之信用評 。 等及良好之資本比率, 以支持企業營運及股東權益之極大化

(二)金融工具公允價值資訊:

1.非按公允價值衡量之金融商品:

現金及約當現金 應收票據及款項 其他金融資產-流動 短 期 借 款 應付票據及款項 一年或一營業週期內到期長期負債 長 期 借 款 現金及約當現金 應收票據及款項 其他金融資產-流動 短 期 借 款 應付票據及款項 一年或一營業週期內到期長期負債 長 期 借 款 資 產 負 債 負 債 資 產 非衍生性金融商品 非衍生性金融商品	102 年 3	月 31 日
	帳 面 價 值 $934,416 1,587,627 235,037 281,119 1,648,233 98,800 53,000 101 年 12	公 允 價 值
		$934,416 1,587,627 235,037 281,119 1,648,233 98,800 53,000 月 31 日
	帳 面 價 值 $1,129,198 1,776,654 200,596 433,396 1,919,447 98,800 77,700	公 允 價 值
		$1,129,198 1,776,654 200,596 433,396 1,919,447 98,800 77,700

－ － 49

現金及約當現金 應收票據及款項 其他金融資產-流動 短 期 借 款 應付票據及款項 一年或一營業週期內到期長期負債 長 期 借 款 現金及約當現金 應收票據及款項 其他金融資產-流動 短 期 借 款 應付票據及款項 一年或一營業週期內到期長期負債 長 期 借 款 負 債 非衍生性金融商品 資 產 非衍生性金融商品 資 產 負 債	101 年 3	月 31 日
	帳 面 價 值 $1,438,915 1,724,685 54,340 293,713 1,853,432 98,800 151,800 101 年 1	公 允 價 值
		$1,438,915 1,724,685 54,340 293,713 1,853,432 98,800 151,800 月 1 日
	帳 面 價 值 $1,517,953 1,882,533 31,303 369,064 2,089,980 98,800 176,500	公 允 價 值
		$1,517,953 1,882,533 31,303 369,064 2,089,980 98,800 176,500

2.合併公司管理階層認為上開非按公允價值衡量之金融資產及金融 負債之帳面價值趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡量( 以 成本衡量之金融資產 )。

3.公允價值層級: 合併公司無按公允價值衡量之金融商品, 故不適 用。

－ － 50

(三)財務風險管理政策

本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險 (包 括匯率風險、利率風險、及價格風險) 、信用風險及流動性風險 。為降低相關財務風險，本集團致力於辨認、評估並規避市場之 不確定性，以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響。 本集團之重要財務活動，係經董事會依相關規範及內部控制 制度進行覆核。於財務計劃執行期間，本集團必須恪遵關於整體 財務風險管理及權責劃分之相關財務操作程序。

1.重大財務風險之性質及程度

(1) 市場風險

A.匯率風險

本集團暴露於非以各該本集團之功能性貨幣計價之銷 售、採購及借款交易與國外營運機構淨投資所產生之匯率 風險。集團企業之功能性貨幣以新台幣為主, 亦有人民幣 、美金及歐元。該等交易主要計價之貨幣計有美金、歐元

, 為避免因匯率變動造成外幣資產價值減少及未來現金流 量之波動, 本集團使用外幣借款及衍生性金融工具(遠期 換匯合約)來規避匯率風險。此類衍生性金融工具之使用, 可協助本集團減少, 但仍無法完全排除外幣匯率變動所造 成之影響。

本集團承作之衍生性金融工具, 其到期日皆短於 3個 月, 並且不符合避險會計之條件。

由於國外營運機構淨投資係為策略性投資, 是故本集 團並未對其進行避險。

－ － 51

• (A) 本集團因具重大影響外幣之金融資產及負債資訊及其敏感性分析如下:

外幣 金融資產 貨幣性項目 USD 60,116 EUR 4,335 RMB 57,040 非貨幣性項目: 無 金融負債 貨幣性項目 USD 44,594 EUR 30 RMB 46,472 非貨幣性項目: 無 外幣 金融資產 貨幣性項目 USD 71,103 EUR 3,124 RMB 88,969 非貨幣性項目: 無 金融負債 貨幣性項目 USD 56,594 EUR 604 RMB 64,067	匯率 29.8250 38.2300 4.7576 29.8250 38.2300 4.7576 匯率 29.0400 38.4900 4.6202 29.0400 38.4900 4.6202		102 年 3	月 31 日
		帳列金額 (新台幣) 1,792,976 165,727 271,375 1,330,021 1,146 221,094		敏感度分析
			變動幅度 升值 1% 升值 1% 升值 1% 升值 1% 升值 1% 升值 1% 101 年 12	損益影響 17,929 1,657 2,714 (13,300) (11) (2,211) 月 31 日	權益影響
					- - - - - -
		帳列金額 (新台幣) 2,064,834 120,225 411,054 1,643,501 23,266 296,001		敏感度分析
			變動幅度 升值 1% 升值 1% 升值 1% 升值 1% 升值 1% 升值 1%	損益影響 20,648 1,202 4,111 (16,435) (233) (2,960)	權益影響
					- - - - - -

非貨幣性項目: 無

－52－

外幣(註1) 金融資產 貨幣性項目 USD 71,928 EUR 3,116 RMB 43,943 非貨幣性項目:無 金融負債 貨幣性項目 USD 51,183 EUR 769 RMB 88,418 非貨幣性項目:無 外幣 金融資產 貨幣性項目 USD 78,927 EUR 5,473 RMB 8,678 非貨幣性項目: 無 金融負債 貨幣性項目 USD 58,787 EUR 654 RMB 83,671	匯率(註2) 29.5100 39.4100 4.6884 29.5100 39.4100 4.6884 匯率 30.2750 39.1800 4.8049 30.2750 39.1800 4.8049		101 年 3 月 31 日	101 年 3 月 31 日	101 年 3 月 31 日
		帳列金額 (新台幣) 2,122,600 122,799 206,024 1,510,396 30,292 414,539	敏感度分析(註4)
			變動幅度 升值 1% 升值 1% 升值 1% 升值 1% 升值 1% 升值 1% 101 年 1	損益影響 21,226 1,228 2,060 (15,104) (303) (4,145) 月 1 日	權益影響
					- - - - - -
		帳列金額 (新台幣) 2,389,520 214,432 41,695 1,779,774 25,642 402,029		敏感度分析
			變動幅度 升值 1% 升值 1% 升值 1% 升值 1% 升值 1% 升值 1%	損益影響 23,895 2,144 417 (17,798) (256) (4,020)	權益影響
					- - - - - -

非貨幣性項目: 無

新台幣之幣值若相對於上述貨幣貶值時, 若所有其他之變動因子 維持不變, 於民國102年 3月31日、101年12月31日、101年3月31日及 101年1月1日反映於上述貨幣之金額會有相等但相反方向之影響。

－53－

B.價格風險: 本集團未持有依公允價值衡量之金融商品, 故不適用。 C.利率風險

• (A) 本集團於報導日有關附息金融工具之利率概述如下:

項 目 固定利率工具: 金融資產 金融負債 淨 額 變動利率工具: 金融資產 金融負債 淨 額 項 目 固定利率工具: 金融資產 金融負債 淨 額 變動利率工具: 金融資產 金融負債 淨 額	帳 面	金 額
	102. 3.31 $238,897 - $238,897 $927,084 (432,919) $494,165 101. 3.31 $316,175 - $316,175 $1,181,584 (544,313) $637,271	101.12.31
		$227,419 -
		$227,419
		$1,087,690 (609,896)
		$477,794
		101. 1. 1
		$295,799 -
		$295,799
		$1,264,443 (644,364)
		$620,079

(B) 固定利率工具之敏感度分析:

本集團未將任何固定利率之金融資產及負債分類為 透過損益按公允價值衡量及備供出售金融資產, 亦未指 定衍生工具 (利率交換) 作為公允價值避險會計模式下 之避險工具。因此, 報導日利率之變動將不會影響損益 及其他綜合淨利。

(C) 變動利率工具之敏感度分析:

本集團之變動利率之金融工具係屬浮動利率之資產 (債務), 故市場利率變動將使其有效利率隨之變動, 而 使未來現金流量產生波動。市場利率每增加(減少) 1% 將使102年第1季及101年1月至3月淨利將各增加(減少) 1,235 仟元及 1,593仟元。

－ － 54

信用風險係指交易對方違反合約義務, 並對本集團造成 財務損失之風險。本集團之信用風險, 主要係來自於營運活 動產生之應收款項, 及財務活動產生之銀行存款及其他金融 工具。營運相關信用風險與財務信用風險係分別管理。

為維持應收帳款的品質, 本集團已建立營運相關信用

個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、 付款記錄及風險轉嫁可行性、本集團內部信用評等、歷史 交易記錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之

截至102年 3月31日、101年12月31日、101年3月31日 及 101年1月1日, 前十大客戶之應收帳款餘額占本合併公 司應收帳款餘額之百分比分別為 33%、 27%、 36%及 32%

銀行存款及其他金融工具之信用風險, 係由本集團各 財務部門衡量並監控。由於本集團之交易對象及履約他方 均係信用良好之銀行及具投資等級以上之金融機構, 無重

本集團管理流動性風險之目標, 係為維持營運所需之現 金及約當現金、高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度

－ － 55

A.下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示本集團已約定 還款期間之金融負債分析：

非衍生金融負債 一年以內 短期借款 $281,119 應付票據及款項 1,648,233 負債準備－流動 20,871 長期借款(包含一年或 98,800 一營業週期內到期) 存入保證金 3,252 合 計 $2,052,275			102 年 3	月 31 日
		1-2年 - $ - - 53,000 - $53,000	2-5年 - $ - - - - - $	超過5年 - $ - - - - - $	合約現金流量 $281,119 1,648,233 20,871 151,800 3,252 $2,105,275	帳面金額
						$281,119 1,648,233 20,871 151,800 3,252
						$2,105,275

非衍生金融負債 一年以內 短期借款 $433,396 應付票據及款項 1,919,447 負債準備－流動 16,722 長期借款(包含一年或 98,800 一營業週期內到期) 存入保證金 3,252 合 計 $2,471,617 非衍生金融負債 一年以內 短期借款 $293,713 應付票據及款項 1,853,432 負債準備－流動 17,230 長期借款(包含一年或 98,800 一營業週期內到期) 存入保證金 2,806 合 計 $2,265,981 非衍生金融負債 一年以內 短期借款 $369,064 應付票據及款項 2,089,980 負債準備－流動 10,116 長期借款(包含一年或 98,800 一營業週期內到期) 存入保證金 2,806 合 計 $2,570,766			101 年 12	月 31 日
		1-2年 - $ - - 77,700 - $77,700	2-5年 - $ - - - - - $ 101 年 3	超過5年 - $ - - - - - $ 月 31 日	合約現金流量 $433,396 1,919,447 16,722 176,500 3,252 $2,549,317	帳面金額
						$433,396 1,919,447 16,722 176,500 3,252
						$2,549,317
		1-2年 - $ - - 151,800 - $151,800	2-5年 - $ - - - - - $ 101 年 1	超過5年 - $ - - - - - $ 月 1 日	合約現金流量 $293,713 1,853,432 17,230 250,600 2,806 $2,417,781	帳面金額
						$293,713 1,853,432 17,230 250,600 2,806
						$2,417,781
		1-2年 - $ - - 176,500 - $176,500	2-5年 - $ - - - - - $	超過5年 - $ - - - - - $	合約現金流量 $369,064 2,089,980 10,116 275,300 2,806 $2,747,266	帳面金額
						$369,064 2,089,980 10,116 275,300 2,806
						$2,747,266

本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或 實際金額會有顯著不同。

－ － 56

十三、附註揭露事項

• (一)重大交易事項相關資訊(合併沖銷前)

• 1.資金貸與他人者: 無。

• 2.為他人背書保證者: 附表一。

• 3.期末持有有價證券者: 附表二。

• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本 額百分之二十以上者: 無。

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

• 者: 無。

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

• 者: 無。

• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二 十以上者: 附表三。

• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者

: 附表四。

• 9.從事衍生性商品交易: 無。

• 10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形: 附表五。

• (二)轉投資事項相關資訊(合併沖銷前): 附表六。

• (三)大陸投資資訊(合併沖銷前): 附表七。

－ － 57

附表一

建準電機工業股份有限公司及其子公司 對他人背書保證者 102 年 3 月 31 日

附表一				建準電機工業股份有限公司及其子公司 對他人背書保證者 102年3月31日	建準電機工業股份有限公司及其子公司 對他人背書保證者 102年3月31日	建準電機工業股份有限公司及其子公司 對他人背書保證者 102年3月31日	建準電機工業股份有限公司及其子公司 對他人背書保證者 102年3月31日	建準電機工業股份有限公司及其子公司 對他人背書保證者 102年3月31日	建準電機工業股份有限公司及其子公司 對他人背書保證者 102年3月31日
				單位:外幣仟元;新台幣仟元 對單一企業背書 保證限額(註2) 本期最高背 書保證餘額 期末背書 保證餘額 以財產擔保之 背書保證金額 累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率 背書保證 最高限額 (註3) 1,078,690NT536,850 (US18,000) NT536,850 (US18,000) － 14.93% 1,797,817 1,078,690NT178,950 (US6,000) NT178,950 (US6,000) － 4.98% 1,797,817
編號	背書保證者 公司名稱	被背書保證對象		對單一企業背書 保證限額(註2)	本期最高背 書保證餘額	期末背書 保證餘額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保證 最高限額 (註3)
		公司名稱	關係(註1)
０	建準電機工業 (股)公司	昆山廣興電子有限公司	3	1,078,690	NT536,850 (US18,000)	NT536,850 (US18,000)	－	14.93%	1,797,817
０	建準電機工業 (股)公司	佛山建準電子有限公司	3	1,078,690	NT178,950 (US6,000)	NT178,950 (US6,000)	－	4.98%	1,797,817

• 註 1: 背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種 , 標示種類即可 :

1. 有業務關係之公司。

2. 直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

3. 母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

4. 對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。

5. 基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

6. 因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

• 註 2: 本公司對單一企業背書保證之限額以不逾本公司淨值之 20% 為限 , 惟海外單一聯屬公司則以不超過淨值 30% 為限。 註 3: 本公司背書保證最高限額以不逾本公司淨值之 50% 為限。

－ － 58

附表二

建準電機工業股份有限公司及其子公司

期末持有有價證券

民國102 年3 月31 日

單位: 外幣仟元; 新台幣仟元

持有之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備註
				股數 (仟股)	帳面金額	持股比例	市 價
建準電機 工業(股) 公司	股權－建準國際有限公司	本公司之子公司	採權益法之長期股權投資	30,620	1,055,914	100.00%	1,075,472
	股票－建技精密(股)公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	6,754	46,342	48.25%	46,437
	股權－SUNON INC	本公司之子公司	採權益法之長期股權投資	150	113,879	100.00%	116,536
	股權－SUNON SAS	本公司之子公司	採權益法之長期股權投資	50	119,179	99.99%	124,382
	股權－SUNON株式會社	本公司之子公司	採權益法之長期股權投資	1	563	100.00%	654
	股票－利源科技(股)公司	本公司之子公司	採權益法之長期股權投資	9,023	175,166	85.00%	178,860
	股權－SUCCESSFUL CENTURY CO.,LTD.	本公司之子公司	採權益法之長期股權投資	33,000	1,034,379	100.00%	1,041,884
	股權－SUNONWEALTH ELECTRIC MACHINE IND.(H.K.)LTD.	本公司之子公司	採權益法之長期股權投資	800	4,470	99.99%	4,470
	股權－燿佳科技(股)公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	4,000	4,517	40.00%	5,859
		合 計			2,554,409
	股票－中山創業投資(股)公司	採成本法認列之被投資公司	以成本衡量之金融資產	356	－	3.95%	－
		合 計		356	－	3.95%	－

－59－

持有之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備註
				股數 (仟股)	帳面金額	持股比例	市 價
SUCCESSFUL CENTURY CO.,LTD.	股權－昆山廣興電子有限公司	本公司之孫公司	採權益法之長期股權投資	33,000	USD 34,933	100.00%	USD 34,933
SUNON SAS	股權－SUNON DEUTSCHLAND GMBH	本公司之孫公司	採權益法之長期股權投資	－	EUR 336	100.00%	EUR 336
利源科技 (股)公司	股權－GREAT SMT ELECTRONICS CO.,LTD.	本公司之孫公司	採權益法之長期股權投資	880	69,146	100.00%	69,146
	股權－LIYUAN INVESTMENTS LTD.	本公司之孫公司	採權益法之長期股權投資	2,220	86,609	100.00%	87,617
GREAT SMT ELECTRONICS CO.,LTD.	股權－昆山廣英電子有限公司	本公司之孫公司	採權益法之長期股權投資	1,000	USD 2,314	100.00%	USD 2,314
LIYUAN INVESTMENTS CO.,LTD.	股權－佛山市利茂電子有限公司	本公司之孫公司	採權益法之長期股權投資	2,220	USD 2,941	100.00%	USD 2,941
建準國際有 限公司	股權－佛山市建準電子有限公司	本公司之孫公司	採權益法之長期股權投資	21,440	RMB163,261	100.00%	RMB163,246
	股權－北海建準電子有限公司	本公司之孫公司	採權益法之長期股權投資	10,000	RMB 62,421	100.00%	RMB 62,421
昆山廣興電 子有限公司	股權－合肥建準電子有限公司	本公司之孫公司	採權益法之長期股權投資	5,000	RMB 4,543	100.00%	RMB 4,543

註: 上述母子公司間交易已沖銷。

－60－

附表三

建準電機工業股份有限公司及其子公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國102 年1 月1 日至3 月31 日

單位: 新台幣仟元

進(銷)貨之 公司	交易對象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款	應收(付)票據、帳款	備註
			進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、 帳款之比率
建準電機工 業(股)公司	昆山廣興電子有限 公司	本公司之孫公司	銷 貨	420	0.03%	4-5月	－	－	應收帳款928	0.09%
			進 貨	134,618	18.05%	2-3月	－	－	應付帳款101,646	9.77%
			託外加工費	31,710	12.95%	2-3 月
	佛山市建準電子有 限公司	本公司之孫公司	託外加工費	181,975	74.31%	2-3月	－	－	應付帳款103,229	9.92%
			銷 貨	73	0.01%	3-4 月	－	－	應收帳款 73	0.01%
	北海建準電子有限 公司(註)	本公司之孫公司	銷 貨	10,760	0.89%	3-4月	－	－	應收帳款35,533	3.53%
			進貨	112,814	15.13%	2-3 月	(註1)	(註1)	應付帳款139,894	13.44%

註 : 102 年第1 季已依(87)基袐字第076 號函與海外子公司間買賣原料、半成品或委由關係企業加工交易規定銷除之銷貨收入及進貨。 註1: 係屬承接建準公司轉單之交易, 故係以建準公司之接單價格做為計價基礎, 付款期限為2-3 月。 註2: 上述母子公司間交易已沖銷。

－61－

附表四

建準電機工業股份有限公司及其子公司

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國 102 年 3 月 31 日

					單位:新台幣仟元;外幣仟元	單位:新台幣仟元;外幣仟元	單位:新台幣仟元;外幣仟元	單位:新台幣仟元;外幣仟元
帳列應收款項之公司	交 易 對 象	關 係	應收關係人款 項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項		應收關係人款項期 後收回金額(註)	提列備抵 呆帳金額
					金 額	處理方式
佛山市建準電子有限 公司	建準電機工業(股)公司	本公司之最終母 公司	應收帳款 RMB 21,435	5.48	－	－	RMB 7,121	－
昆山廣興電子有限公 司	建準電機工業(股)公司	本公司之最終母 公司	應收帳款 USD 3,412	6.19	－	－	USD 974	－
北海建準電子有限公 司	建準電機工業(股)公司	本公司之最終母 公司	應收帳款 RMB 29,463	4.98	－	－	RMB 11,076	－
建準電機工業(股)公 司	SUNON SAS	本公司之子公司	應收帳款 NTD113,375	4.60	－	－	NTD 60,161	－

註 1: 截至 102 年 5 月 10 日收回之款項。 註 2: 上述母子公司間交易已沖銷。

－ － 62

附表五

建準電機工業股份有限公司及其子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國102 年3 月31 日及101 年3 月31 日

單位: 新台幣仟元

102 年3 月31 日:

個別交易金額未達 5 仟萬元以上, 不予以揭露, 另以資產面及收入面為揭露方式其相對交易不再揭露。

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或總 資產之比率(註三)
０	建準電機工業 (股)公司	SUNON SAS	1	銷貨收入 應收帳款	89,134 113,375	註四	5.33% 1.93%
		SUNON INC	1	銷貨收入 應收帳款	89,136 79,684	註四	5.33% 1.36%
１	昆山廣興電子 有限公司	建準電機工業(股) 公司	2	銷貨收入 應收帳款	165,857 101,778	註四	9.92% 1.73%
２	佛山市建準電 子有限公司	建準電機工業(股) 公司	2	銷貨收入 應收帳款	179,440 103,229	註四	10.73% 1.76%
３	北海建準電子 有限公司	建準電機工業(股) 公司(註)	2	銷貨收入 應收帳款	136,405 139,894	註四	8.16% 2.38%

註: 102 年第一季已依(87)基袐字第076 號函與海外子公司間買賣原料、半成品或委由關係企業加工交易規定銷除之銷貨收入。

－63－

民國101 年 3 月31 日: 單位: 新台幣仟元

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關 係(註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件(註 四)	佔合併總營收或總 資產之比率(註三)
０	建準電機工業 (股)公司	昆山廣興電子有限公司（註）	1	銷貨收入 應收帳款	80,420 172,839	註四	4.59% 2.65%
		SUNON INC	1	銷貨收入 應收帳款	75,512 59,822	註四	4.31% 0.92%
		SUNON SAS	1	銷貨收入 應收帳款	73,748 73,947	註四	4.21% 1.13%
1	佛山市建準電 子有限公司	建準電機工業(股)公司	2	銷貨收入 應收帳款	217,225 155,190	註四	12.40% 2.38%
2	昆山廣興電子 有限公司	建準電機工業(股)公司	2	銷貨收入 應收帳款	70,990 56,243	註四	4.05% 0.86%

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項 目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

• 註四：1.母子公司間銷貨之交易條件與其他廠商相同, 收款期間為3-4 個月。

• 2.母子公司間託外加工費之交易條件與其他代加工廠商價格計價相同, 付款期間2-3 個月。

• 3.母子公司間進貨之交易條件, 對北海建準公司進貨單價, 因係屬承接建準公司轉單之交易, 故以建準公司之接單價格做為 計價基礎, 其餘與一般廠商價格相當, 付款期間一般廠商平均為2-4 個月, 關係人則為2-3 個月。

• 4.母子公司間其餘交易因無相關同類交易可循, 其交易條件係依雙方約定計算。

• 5.子公司間之交易條件與母公司相同。

• 6.102 年第一季已依(87)基袐字第076 號函與海外子公司間買賣原料、半成品或委由關係企業加工交易規定銷除之銷貨收入。 －64－

附表六

建準電機工業股份有限公司及其子公司

轉投資事業相關資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日

單位 : 外幣仟元 ; 新台幣仟元

投資公 司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	上期期末	股數(仟股)	比 率	帳面金額
建準電機工 業(股)公司	建準國際有限公司	英屬維京群島	一般投資業	963,411	963,411	30,620	100.00%	1,055,914	(20,487)	(10,113)	－
	建技精密(股)公司	台 灣	金屬製品、製造、 銷售	25,789	25,789	6,754	48.25%	46,342	(549)	(359)	－
	SUNON INC	美 國	風扇之製造、銷售	49,140	49,140	150	100.00%	113,879	8,843	15,129	－
	SUNON SAS	法 國	風扇之製造、銷售	16,119	16,119	50	99.99%	119,179	3,258	5,269	－
	SUNON 株式會社	日 本	風扇之製造、銷售	14,509	14,509	1	100.00%	563	(450)	(507)	－
	利源科技(股)公司	台 灣	電子零組件製造 批發等	26,017	26,017	9,023	85.00%	175,166	5,459	6,270	－
	SUCCESSFUL CENTURY CO.,LTD.	英屬維京群島	一般投資業	1,104,025	1,104,025	33,000	100.00%	1,034,379	(30,193)	(25,476)	－
	SUNONWEALTH ELECTRIC MACHINE IND.(H.K.) LTD.	香 港	風扇之製造、銷售	3,428	3,428	800	99.99%	4,470	(329)	(329)	－
	燿佳科技(股)公司	台 灣	電子材料批發業	60,000	60,000	4,000	40.00%	4,517	－	－	－
			合 計					2,554,409	(34,448)	(10,116)

－ － 65

投資公 司名稱	被投資公司名稱	所在 地區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	上期期末	股數(仟股)	比率	帳面金額
SUCCESSFUL CENTURY CO.,LTD.	昆山廣興電子有限公司	大 陸	風扇製造、銷售	US 33,000	US 33,000	33,000	100.00%	USD 34,933	(USD1,025)	(USD1,025)	－
SUNON SAS	SUNON DEUTSCHLAND GMBH	德 國	風扇製造、銷售	EUR 25	EUR 25	－	100.00%	EUR 336	EUR 25	EUR 25	－
利源科技 (股)公司	GREAT SMT ELECTRONICS CO., LTD.	英屬維 京群島	一般投資業	32,908	32,908	880	100.00%	69,146	(113)	(113)	－
	LIYUAN INVESTMENTS LTD.	薩摩亞 共和國	一般投資業	72,266	72,266	2,220	100.00%	86,609	1,038	30	－
GREAT SMT ELECTRONICS CO.,LTD.	昆山廣英電子有限公司	大 陸	電子零組件製 造批發等	US 1,000	US 1,000	1,000	100.00%	USD 2,314	(USD 4)	(USD 4)	－
LIYUAN INVESTMENTS CO.,LTD.	佛山市利茂電子有限公司	大 陸	電子零組件製 造批發等	US 2,220	US 2,220	2,220	100.00%	USD 2,941	USD 35	USD 35	－
建準國際有 限公司	佛山市建準電子有限公司	大 陸	散熱風扇產銷 業務	RMB150,443	RMB150,443	21,440	100.00%	RMB163,261	(RMB7,181)	(RMB7,159)	－
	北海建準電子有限公司	大 陸	散熱風扇產銷 業務	RMB63,732	RMB63,732	10,000	100.00%	RMB62,421	RMB2,804	RMB2,804	－
昆山廣興電子 有限公司	合肥建準電子有限公司	大 陸	散熱風扇產銷 業務	RBM 5,000	RBM 5,000	5,000	100.00%	RMB4,543	(RMB 352)	(RMB 352)	－

註: 上述母子公司間交易已沖銷。

－66－

附表七

建準電機工業股份有限公司及其子公司 大陸投資相關資訊彙總表 民國102 年1 月1 日至3 月31 日

(1) 大陸投資資訊:

單位: 外幣仟元; 新台幣仟元

大陸被投資公司 名稱	主要營業項目	實收資本額	實收資本額	投資方式 (註一)	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資損益 (註二)	本期認列 投資損益 (註二)	期末投資 帳面價值	截至本期止 已匯回投資 收益
							匯出	收回
昆山廣興電子有 限公司	無碳刷直流風 扇製造、銷售	NT 1,104,025 (USD 33,000)		(二)	NT1,104,025 (USD33,000)		－	－		NT1,104,025 (USD33,000)	100%	(NT 30,198) (二).2		NT1,041,877	－
佛山市建準電子 有限公司(註五)	散熱風扇產銷 業務	NT 692,941 (USD 21,440) (註六)		(二)	NT 671,397 (USD20,620)		－	－		NT 671,397 (USD20,620)	100%	(NT 33,594) (二).3		NT 776,731	NT 24,309 (USD 830)
北海建準電子有 限公司	散熱風扇產銷 業務	NT 293,115 (USD 10,000)		(三)	NT 293,115 (USD10,000)		－	－		NT 293,115 (USD10,000)	100%	NT 13,158 (二).3		NT 296,974	－
昆山廣英電子有 限公司	電子零組件製 造批發等	NT 32,251 (USD 1,000)		(二)	NT 32,648 (USD 880)		－	－		NT 32,648 (USD 880)	100%	(NT 118) (二).3		NT 69,015	NT 120,567 (USD4,109)
佛山市利茂電子 有限公司	電子零組件製 造批發等	NT 72,266 (USD 2,220)		(二)	NT 72,266 (USD 2,220)		－	－		NT 72,266 (USD 2,220)	100%	NT 1,031 (二).3		NT 87,715	NT 26,285 (USD 898)
合肥建準電子有 限公司(註十)	無碳刷直流風 扇製造、銷售	NT 23,099 (RMB 5,000)		(五)	NT 23,099 (RMB 5,000)		－	－		NT 23,099 (RMB 5,000)	100%	(NT 1,652) (二).3		NT 21,614	－
本期期末累計自台灣匯 出赴大陸地區投資金額			經 濟 核 准	部 投 審 會 投 資 金 額		依經濟部投審會規定赴 大陸地區投資限額			本期期末已處分(含出售、清算、解 散、被併購、破產等)之大陸子公司自 台 灣 累 計 投 資 金 額				截至本期止已處分(含出售、清算、 解散、被併購、破產等)之大陸子公 司 已 匯 回 投 資 收 益
NT 1,104,025(USD 33,000)(註七) NT 671,397(USD 20,620)(註七) NT 293,115(USD 10,000)(註七)			USD 33,000 USD 20,620 USD 10,000			(註四)			NT 34,284				NT 39,892
NT 32,648(USD 880)(註八) NT 72,266(USD 2,220)(註八)			USD 880 USD 2,220			NT 126,254			－				NT 146,852

註: 本期認列投資損益係依平均匯率1 美元＝29.4616 核算; 1 人民幣4.6925 核算, 另期末投資帳面價值係依期末匯率1 美元＝29.825 核算; 1 人民幣4.7576 核算。

－67－

註一: 投資方式區分為下列四種, 標示種類別即可:

• (一) 經由第三地區匯款投資大陸公司 (四) 直接投資大陸公司

• (二) 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司 (五) 其他方式

• (三) 透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司

註二: 本期認列投資損益欄中:

• (一) 若屬籌備中, 尚無投資損益者, 應予註明

• (二) 投資損益認列基礎分為下列三種, 應予註明

• 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表

• 經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表

• 其他。

註三: 本表相關數字應以新台幣列示。

一 (2) 本公司102 年第 季直接或間接經由第三地與大陸被投資公司之重大交易事項列示如下:

大陸投資公司名稱	交易類型 進(銷)貨	進、銷貨	進、銷貨	交 易 條 件	交 易 條 件	交 易 條 件	應收(付)票據、帳款	應收(付)票據、帳款
		金 額	百分比	價 格	收(付) 款條件	與一般交易之比較	餘 額	百分比
昆山廣興電子有限 公司(註九)	銷 貨	420	0.03%	依公司訂定之各區 域銷售價格表為之	4-5 月	與一般客戶之交易價格依據相同	928	0.09%
	進 貨	134,618	18.05%	以成本為基礎加計 一定毛利	2-3 月	與其他廠商價格相當	101,646	9.77%
	託外加工費	31,710	12.95%	以成本為基礎加計 一定毛利	2-3 月	與其他代加工廠商計價方式相當
佛山市建準電子有 限公司	託外加工費	181,975	74.31%	以成本為基礎加計 一定毛利	2-3 月	與其他代加工廠商計價方式相當	103,229	9.92%
	銷 貨	73	0.01%	依公司訂定之各區 域銷售價格表為之	3-4 月	與一般客戶之交易價格依據相同	73	0.01%
北海建準電子有限 公司	銷 貨	10,760	0.89%	依公司訂定之各區 域銷售價格表為之	3-4 月	與一般客戶之交易價格依據相同	35,533	3.53%
	進 貨	112,814	15.13%	依建準公司接單價 格做為計價基礎	2-3 月	依建準公司接單價格做為計價基 礎	139,894	13.44%

註四: 經經濟部核准營運總部之企業不受金額或比例之限制。

• 註五: 原又中公司之子公司－創新公司持有之廣原公司於98 年7 月以美金1,200 仟元(參考股權淨值)轉讓予建準國際有限公司, 其轉讓視為組織 調整; 98 年12 月16 日佛山建準又與佛山廣原公司合併, 佛山廣原公司為消滅公司。

• 註六: 係包括佛山建準公司原資本額美金19,420 仟元及併入廣原公司美金2,020 仟元(以美金1,200 仟元購入), 並以合併基準日之匯率32.32 換算台幣金額。

• 註七: 係建準電機工業(股)公司赴大陸地區投資金額資訊。

• 註八: 係子公司利源科技(股)公司赴大陸地區投資金額資訊。

• 註九: 已依(87)基袐字第076 號函與海外子公司間買賣原料、半成品或委由關係企業加工交易規定銷除之銷貨收入及進貨。

• 註十: 係由昆山廣興電子有限公司以其資金投資。

註十一: 上述母子公司間交易已沖銷。

－68－

十四、營運部門資訊

1.一般性資訊:

本公司之應報導部門係提供不同產品銷售地區, 且能賺得收入及 產生費用之策略性事業單位。由於每一策略性事業單位需要不同產品 及行銷策略, 故營運決策者分別管理及監督各事業單位之營運結果, 以制定資源分配與績效評估之決策, 並分為下列應報導部門:

A.大中華地區: 從事台灣及中國地區業務。

B.歐美地區: 從事美洲及歐洲地區業務。

C.其他地區: 非屬上述地區業務。

2.部門資訊之衡量:

合併公司營運決策者主要係依據部門稅前淨利評估營運部門之表 現。另因合併公司並未將資產及負債金額納入營運決策報告中, 故營 運部門資產及負債之衡量金額為零。營運部門之會計政策皆與合併財 務報表附註二所述之重要會計政策彙總說明相同。

3.部門財務資訊:

102年第一季:

102年 項 目 收 入 來自外部客戶 收入 部門間收入 收入合計 部門損益 部門總資產 部門總負債	第一季: 大中華地區 $1,421,579 699,811 $2,121,390 ($6,630) - $ - $	歐美地區 $246,838 15 $246,853 $20,607 - $ - $	其他地區 $3,486 - $3,486 ($755) - $ - $	單位: 新台幣仟元 調整及銷除 合計 - $ $1,671,903 (699,826) - ($699,826) $1,671,903 $34,065 $47,287 - $ $5,878,619 - $ $2,252,062
					$1,671,903 -
					$1,671,903
					$47,287
					$5,878,619
					$2,252,062

(1) 應報導部門收入合計數應消除部門間之收入 699,826仟元。

(2) 部門損益不包括所得稅費用 16,586仟元。

－69－

101年第一季:

101年 項 目 收 入 來自外部客戶 收入 部門間收入 收入合計 部門損益 部門總資產 部門總負債	第一季: 大中華地區 $1,520,518 612,206 $2,132,724 $45,975 - $ - $	歐美地區 $219,377 57 $219,434 $27,023 - $ - $	其他地區 $11,974 - $11,974 $60 - $ - $	單位: 新台幣仟元 調整及銷除 合計 - $ $1,751,869 (612,263) - ($612,263) $1,751,869 ($15,755) $57,303 - $ $6,518,279 - $ $2,586,488
					$1,751,869 -
					$1,751,869
					$57,303
					$6,518,279
					$2,586,488

(1) 應報導部門收入合計數應消除部門間之收入 612,263仟元。

(2) 部門損益不包括所得稅費用 21,607仟元。

• 4.產品別及勞務別之資訊: 期中財務報表得免揭露。

• 5.地區別資訊: 期中財務報表得免揭露。

• 6.重要客戶別資訊: 期中財務報表得免揭露。

十五、首次採用國際財務報導準則

本合併財務報表係本集團依國際財務報導準則(以下簡稱 IFRSs)所 編製之首份合併財務報表，於編製初始資產負債表時，本集團業已將先 前依中華民國一般公認會計原則編製財務報表所報導之金額調整為依 IFRSs報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選擇之豁免、追溯適用 之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs如何影響本集團財 務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：

－70－

(一)所選擇之豁免項目

1.企業合併

本集團對發生於轉換至 IFRSs日(以下簡稱轉換日)前之企業 合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第 3號「企業合併」規 定。此豁免亦適用於本公司過去取得之投資關聯企業。

2.股份基礎給付交易

本集團對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權 益工具及已交割之之負債選擇不追溯適用國際財務報導準則第 2 號「股份基礎給付交易」。

3.員工福利

本集團選擇將與員工福利計畫有關之所有累積精算損益於轉 換至國際財務報導準則日一次認列於保留盈餘。此外, 本集團亦 選擇適用國際財務報導準則第 1號「首次採用國際財務報導準則 」所提供關於豁免揭露前四年度之確定福利義務現值、計畫資產 公允價值及計畫盈虧, 以及經驗調整資訊之規定。

4.累積換算差異數

本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異 數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21號「匯 率變動之影響」之規定處理。

5.複合金融工具

於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具，本 集團選擇無須區分為單獨之負債及權益組成部分。

－ － 71

(二)自中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs之調節:

國際財務報導準則第 1號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及現金流量進行調節。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認會計 原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表： 1.民國101年1月1日合併資產負債表項目之調節

單位:新台幣仟元

				單位:新台幣仟元
我國一般公認會計原則	金 額 1,549,256 78,439 1,784,946 19,148 901,299 50,839 64,031 28,100 - 4,476,058 92,015 - 92,015 2,061,516 8,373 12,928 21,301 449 25,450 47,200 104,348 29,827 37,356 13,495 - - - 185,026 6,861,815 369,064 1,528,903 26,849 45,424 443,886 90,342 34,628 98,800 - 2,637,896 176,500 176,500 48,684 2,806 25,012 76,502 2,890,898 2,579,297 2,579,297 457,336 328,557 37,572 432,897 799,026 117,434 (25,315) 92,119 3,927,778 43,139 3,970,917 6,861,815	認列及衡量差異 表達差異 - (31,303) - - - - - - - - - 18,335 - (64,031) - (28,100) - 31,303 - (73,796) 1,089 - - - 1,089 - - - - - - 2,875 - 2,875 (449) - - (25,450) (449) (22,575) - - - - - (37,356) 7,995 64,031 - 24,792 - 28,100 - 16,804 7,995 96,371 8,635 - - - - - - - - - - (443,886) - 443,886 - - 10,116 - 10,116 - - - - - 11,641 - - - - - 11,641 - 21,757 - - - - - (829) - - - 79,155 - 829 - 79,984 - (117,434) - 25,315 - (92,119) - (12,964) - (158) - (13,122) - 8,635 - 轉換至國際財務報導準則之影響		國際財務報導準則	說明
項 目 流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產-流動 受限制資產-流動 流動資產合計 基金及長期投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產-非流動 基金及長期投資合計 固定資產 固定資產淨額 無形資產 商標權 電腦軟體成本 小計 遞延退休金成本 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 出租資產 存岀保證金 遞延費用 遞延所得稅資產-非流動 其他資產合計 資產總計 流動負債 短期借款 應付帳款 應付帳款-關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款 預收款項 一年內到期之長期負債 - 流動負債合計 長期附息負債 長期借款 長期附息負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債-非流動 其他負債合計 負債總計 股 本 股本合計 資本公積 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未提撥保留盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列退休金成本淨損失 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計		認列及衡量差異 - - - - - - - - - - 1,089 - 1,089 - - - - (449) - (449) - - - 7,995 - - - 7,995 8,635 - - - - - - - 10,116 10,116 - - 11,641 - - 11,641 21,757 - - (829) - 79,155 829 79,984 (117,434) 25,315 (92,119) (12,964) (158) (13,122) 8,635	金額 1,517,953 78,439 1,784,946 19,148 901,299 69,174 - - 31,303 4,402,262 93,104 - 93,104 2,061,516 8,373 15,803 24,176 - - 24,176 104,348 29,827 - 85,521 24,792 28,100 16,804 289,392 6,870,450 369,064 1,528,903 26,849 45,424 - 534,228 34,628 98,800 10,116 2,648,012 176,500 176,500 60,325 2,806 25,012 264,643 2,912,655 2,579,297 2,579,297 456,507 328,557 116,727 433,726 879,010 - - - 3,914,814 42,981 3,957,795 6,870,450	項 目
				流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產 - 其他金融資產-流動 流動資產合計 非流動資產 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產-非流動 不動產、廠房及設備 商標權 電腦軟體成本 無形資產 遞延退休金成本 - 投資性不動產淨額 存岀保證金 - 遞延所得稅資產 長期預付租金 其他金融資產-其他-非流動 其他非流動資產-其他 - 資產總計 流動負債 短期借款 應付帳款 應付帳款-關係人 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 預收款項 一年或一營業週期內到期長期負債 負債準備-流動 流動負債合計 非流動負債 長期借款 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 非流動負債合計 負債總計 歸屬母公司業主之權益 股 本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 國外營運機構財務報表之兌換之差額 - 其他權益項目合計 母公司業主權益合計 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	3 5.6 2 4 3 9 5 6 7 5 5 6 2.7 5 4 6 1 1 1 7 7 10 11 7.8.9.10.11.12 8.9 7 7

－72－

2.民國101年3月31日合併資產負債表項目之調節

我國一般公認會計原則	金額 1,493,255 64,187 1,641,364 19,441 - 863,963 38,594 67,238 28,100 - 4,216,142 81,850 - 81,850 1,978,743 8,241 16,668 24,909 449 24,671 50,029 104,237 27,365 35,075 16,566 - - - 183,243 6,510,007 293,713 1,483,380 29,847 53,873 322,459 21,775 27,003 98,800 - 2,330,850 151,800 151,800 49,332 2,806 27,445 79,583 2,562,233 2,579,297 2,579,297 457,336 328,557 37,572 469,775 835,904 70,496 (25,315) 45,181 3,917,718 30,056 3,947,774 6,510,007	認列及衡量差異 表達差異 - (54,340) - - - - - (307) - 307 - - - 17,342 - (67,238) - (28,100) - 54,340 - (77,996) 746 - - - 746 - - - - - - 2,338 - 2,338 (449) - - (24,671) (449) (22,333) - - - - - (35,075) 7,975 67,238 - 24,031 28,100 16,035 7,975 100,329 8,272 - - - - - - - - - - (322,459) - 318,430 - - 13,201 4,029 13,201 - - - - - 11,054 - - - - - 11,054 - 24,255 - - - - - (829) - - - 79,155 - (1,691) - 77,464 - (117,782) - 25,315 - (92,467) - (15,832) - (151) - (15,983) - 8,272 - 轉換至國際財務報表準則之影響		單位:新台幣仟元 國際財務報導準則	說明
項目 流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 - 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產-流動 受限制資產-流動 - 流動資產合計 基金及長期投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產-非流動 基金及長期投資合計 固定資產 固定資產淨額 無形資產 商標權 電腦軟體成本 小計 遞延退休金成本 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 出租資產 存岀保證金 遞延費用 遞延所得稅資產-非流動 - - - 其他資產合計 資產總計 流動負債 短期借款 應付帳款 應付帳款-關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款 預收款項 一年內到期之長期負債 - 流動負債合計 長期附息負債 長期借款 長期附息負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債-非流動 其他負債合計 負債總計 股 本 股本合計 資本公積 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未提撥保留盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列退休金成本淨損失 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計		認列及衡量差異 - - - - - - - - - - - 746 - 746 - - - - (449) - (449) - - - 7,975 - 7,975 8,272 - - - - - - - 13,201 13,201 - - 11,054 - - 11,054 24,255 - - (829) - 79,155 (1,691) 77,464 (117,782) 25,315 (92,467) (15,832) (151) (15,983) 8,272	金額 1,438,915 64,187 1,641,364 19,134 307 863,963 55,936 - - 54,340 4,138,146 82,596 - 82,596 1,978,743 8,241 19,006 27,247 - - 27,247 104,237 27,365 - 91,779 24,031 28,100 16,035 291,547 6,518,279 293,713 1,483,380 29,847 53,873 - 340,205 27,003 98,800 17,230 2,344,051 151,800 151,800 60,386 2,806 27,445 242,437 2,586,488 2,579,297 2,579,297 456,507 328,557 116,727 468,084 913,368 (47,286) - (47,286) 3,901,886 29,905 3,931,791 6,518,279	項 目
				流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 當期所得稅資產 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產 - 其他金融資產-流動 流動資產合計 非流動資產 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產-非流動 不動產、廠房及設備 商標權 電腦軟體成本 無形資產 遞延退休金成本 - 投資性不動產淨額 存岀保證金 - 遞延所得稅資產 長期預付租金 其他金融資產-其他-非流動 其他非流動資產-其他 - 資產總計 流動負債 短期借款 應付帳款 應付帳款-關係人 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 預收款項 一年或依營業週期內到期長期負債 負債準備-流動 流動負債合計 非流動負債 長期借款 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 非流動負債合計 負債總計 歸屬母公司業主之權益 股 本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 國外營運機構財務報表之兌換之差額 - 其他權益項目合計 母公司業主權益合計 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	3 1 5.6 2 4 3 9 5 6 7 5 5 6 2.7 5 4 6 1 1 1 7 7 10 11 7.8.9.10.11.12 8.9 7 7

－73－

3.民國101年12月31日合併資產負債表項目之調節

單位:新台幣仟元

				單位:新台幣仟元
我國一般公認會計原則	金 額 1,329,794 71,098 1,685,922 19,634 947,911 31,581 39,412 - 4,125,352 58,047 - 58,047 1,866,434 8,159 13,050 21,209 606 23,839 45,654 103,849 23,618 29,406 - - - 156,873 6,252,360 433,396 1,457,299 21,676 49,693 392,812 47,660 37,228 98,800 4,882 - 2,543,446 77,700 77,700 52,398 3,252 20,553 76,203 2,697,349 2,509,297 2,509,297 445,443 371,752 - 185,279 557,031 39,966 (26,140) 0 13,826 3,525,597 29,414 3,555,011 6,252,360	認列及衡量差異 表達差異 - (200,596) - - - - - - - - - 15,769 - (39,412) - 200,596 - (23,643) (715) - - - (715) - - - - - - 1,697 - 1,697 (606) - - (23,839) (606) (22,142) - - - - - (29,406) 9,881 39,412 - 23,207 - 12,572 9,881 45,785 8,560 - - - - - - - - - - (392,812) - 392,812 - - - (4,882) 16,722 16,722 (4,882) - - - - 11,067 - - - (290) 4,882 10,777 4,882 27,499 - - - - - (829) - - - 79,155 - (4,383) - 74,772 - (118,851) - 26,140 - (92,711) - (18,768) - (171) - (18,939) - 8,560 - 轉換至國際財務報導準則之影響		國際財務報導準則	說明
項 目 流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產-流動 - 流動資產合計 基金及長期投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產-非流動 基金及長期投資合計 固定資產 固定資產淨額 無形資產 商標權 電腦軟體成本 小計 遞延退休金成本 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 出租資產 存岀保證金 遞延費用 遞延所得稅資產-非流動 - - 其他資產合計 資產總計 流動負債 短期借款 應付帳款 應付帳款-關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款 預收款項 一年內到期之長期負債 遞延所得稅負債-流動 - 流動負債合計 長期附息負債 長期借款 長期附息負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債-非流動 其他負債合計 負債總計 股 本 股本合計 資本公積 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未提撥保留盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列退休金成本淨損失 庫藏股票 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計		認列及衡量差異 - - - - - - - - - (715) - (715) - - - - (606) - (606) - - - 9,881 - - 9,881 8,560 - - - - - - - - 16,722 16,722 - - 11,067 - (290) 10,777 27,499 - - (829) - 79,155 (4,383) 74,772 (118,851) 26,140 (92,711) (18,768) (171) (18,939) 8,560	金額 1,129,198 71,098 1,685,922 19,634 947,911 47,350 - 200,596 4,101,709 57,332 - 57,332 1,866,434 8,159 14,747 22,906 - - 22,906 103,849 23,618 - 49,293 23,207 12,572 212,539 6,260,920 433,396 1,457,299 21,676 49,693 - 440,472 37,228 98,800 - 16,722 2,555,286 77,700 77,700 63,465 3,252 25,145 169,562 2,724,848 2,509,297 2,509,297 444,614 371,752 79,155 180,896 631,803 (78,885) - 0 (78,885) 3,506,829 29,243 3,536,072 6,260,920	項 目
				流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產 其他金融資產-流動 流動資產合計 非流動資產 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產-非流動 不動產、廠房及設備 商標權 電腦軟體成本 無形資產 遞延退休金成本 - 投資性不動產淨額 存岀保證金 - 遞延所得稅資產 長期預付租金 其他非流動資產-其他 資產總計 流動負債 短期借款 應付帳款 應付帳款-關係人 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 預收款項 一年或依營業週期內負債準備-流動 遞延所得稅負債 負債準備-流動 流動負債合計 非流動負債 長期借款 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 非流動負債合計 負債總計 歸屬母公司業主之權益 股 本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 國外營運機構財務報表之兌換之差額 - 其他權益項目合計 母公司業主權益合計 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	3 5.6 2 3 9 5 6 7 5 5 6 2.7 5 6 1 1 1 2 7 7 2.9 10 11 7.8.9.10.11.12 8.9 7 7

－74－

4.民國101年第一季擬制性綜合損益表項目之調節 項 目 金 額 營業收入淨額 1,751,869 營業成本 1,373,612 營業毛利 378,257 營業費用 研發費用 108,904 推銷費用 71,747 管理費用 133,282 營業淨利 64,324 營業外收入及利益 利息收入 4,152 處分固定資產利益 4 什項收入 17,106 營業外收入及利益合計 21,262 營業外費用及損失 利息費用 3,578 採權益法認列之投資損失 10,180 處分固定資產損失 279 兌換損失 1,616 什項支出 10,208 營業外收入及利益合計 25,861 稅前淨利(淨損) 59,725 所得稅費用(利益) 21,516 合併總(損)益 38,209 5.民國101年度合併綜合損益表項目之調節 項 目 金 額 營業收入淨額 7,708,731 營業成本 5,991,519 營業毛利 1,717,212 營業費用 研發費用 435,945 推銷費用 323,830 管理費用 548,505 營業淨利 408,932 營業外收入及利益 利息收入 18,045 處分固定資產利益 69 兌換利益 3,713 什項收入 59,314 合 計 81,141 營業外費用及損失 利息費用 11,491 採權益法認列之投資損失 33,318 處分固定資產損失 9,950 什項支出 16,808 合 計 71,567 稅前淨利(淨損) 418,506 所得稅費用(利益) 198,484 合併總(損)益 220,022 我國一般公認會計原則 我國一般公認會計原則	認列及衡量差異 表達差異 2,206 - (2,206) - 87 - 138 - 67 - (2,498) - - - - - - - - - - - (76) - - - - - - - (76) - (2,422) - 91 - (2,513) - 認列及衡量差異 表達差異 5,755 - (5,755) - (702) - (424) - (360) - (4,269) - - - - - 13 - - - 13 - - - 97 - - - - 97 - (4,353) - (1,417) - (2,936) - 轉換至國際財務報導準則之影響 轉換至國際財務報表準則之影響		項 目 說明 營業收入淨額 營業成本 7 營業毛利 營業費用 研發費用 7 推銷費用 7 管理費用 7 營業淨利 營業外收入及支出 其他收入 其他利益及損失 其他收入 財務成本 採用權益法之關聯企 9 業及合資損益之份額 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 稅前淨利 所得稅費用 7 本期淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算之兌換損益 差額 採用權益法之關聯企業及合資其他綜合 損益之份額 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 淨利歸屬於 母公司業主 非控制權益 合計 綜合損益總額歸屬於 母公司業主 非控制權益 合計 項 目 說明 營業收入淨額 營業成本 7 營業毛利 營業費用 研發費用 7 推銷費用 7 管理費用 7 營業淨利 營業外收入及支出 利息收入 處分不動產、廠房及設備利益 兌換淨利 7 其他收入 財務成本 採用權益法之關聯企 9 業及合資損益之份額 處分不動產、廠房及設備損失 其他損失 營業外收入及支出合計 稅前淨利 所得稅費用 7 本期淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算之兌換損益 差額 確定福利計劃精算利益(損失) 採用權益法之關聯企業及合資其他綜合 損益之份額 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 淨利歸屬於 母公司業主 非控制權益 合計 綜合損益總額歸屬於 母公司業主 非控制權益 合計 國際財務報導準則 國際財務報導準則
		金額 1,751,869 1,375,818 376,051 108,991 71,885 133,349 61,826 4,152 4 17,106 21,262 3,578 10,104 279 1,616 10,208 25,785 57,303 21,607 35,696 (47,638) 306 14,368 (61,700) (26,004) 34,358 1,338 35,696 (12,928) (13,076) (26,004)
項 目 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 研發費用 推銷費用 管理費用 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 處分固定資產利益 兌換利益 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投資損失 處分固定資產損失 什項支出 合 計 稅前淨利(淨損) 所得稅費用(利益) 合併總(損)益	認列及衡量差異 5,755 (5,755) (702) (424) (360) (4,269) - - 13 - 13 - 97 - - 97 (4,353) (1,417) (2,936)	金額 7,708,731 5,997,274 1,711,457 435,243 323,406 548,145 404,663 18,045 69 3,726 59,314 81,154 11,491 33,415 9,950 16,808 71,664 414,153 197,067 217,086 (69,260) (2,758) (1,646) 7,427 (81,091) 135,995 211,422 5,664 217,086 130,285 5,710 135,995	項 目

－75－

( 三 ) 重大調節原因之說明

1. 財務報表之表達

本集團為配合國際財務報導準則之財務報表表達方式，將部份科目予以適當 重新分類表達。如其他應收款項下之預付所得稅及應付所得稅分別重分類為當期 所得稅資產及當期所得稅負債；另為配合編製準則，將原本應付費用及其他應付 款合併，並統稱為其他應付款。

2. 遞延所得稅之分類

本集團依照我國先前一般公認會計原則 , 遞延所得稅資產或負債依其相關資 產或負債之分類劃分為流動或非流動項目 , 無相關之資產或負債者 , 依預期迴轉 期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至國際財務報導準則後 , 遞延所得稅 資產或負債一律分類為非流動項目。本集團於 101 年 1 月 1 日、 101 年 3 月 31 日 及 101 年 12 月 31 日將遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 64,031 仟元、 67,238 仟元及 39,412 仟元 , 將遞延所得稅負債產重分類至非流動負債之金 額分別為 0 仟元、 0 仟元及 4,882 仟元。

轉換至國際財務報導準則必須調整之所得稅影響 , 依國內稅率計算對遞延所得 稅資產 ( 負債 )- 非流動之淨變動 , 列示如下：

項 目 員工休假之所得稅影響數 員工退休金之所得稅影響數 權益法投資之所得稅影響數 合 計	說明 7 7 9	101.1.1 $1,636 6,359 - $7,995	101.3.31 $1,645 6,259 71 $7,975	101.12.31
				$3,453 6,428 (290)
				$9,591

3. 三個月以上定期存款

本集團依照我國先前一般公認會計原則 , 無受限之定期存款均列於現金及約 當現金 , 轉換至國際財務報導準則後 , 三個月以上定期存款重分類為其他金融資 - 產 流動項目。本集團 101 年 1 月 1 日、 101 年 3 月 31 日及 101 年 12 月 31 日將現 - 金及約當現金重分類至其他金融資產 流動之金額分別為 31,303 仟元、 54,340 仟 元及 200,596 仟元。

4. 受限制資產之分類

本集團依照我國先前一般公認會計原則 , 受限制資產列於流動資產項下。轉 換至國際財務報導準則後，依期間之長短劃分為其他金融資產－流動及其他金融 資產－其他－非流動。本集團於 101 年 1 月 1 日、 101 年 3 月 31 日及 101 年 12 月 31 日將受限制資產－流動重分類至其他金融資產－其他－非流動之金額分別為 28,100 仟元、 28,100 仟元及 0 仟元。

－ － 76

5.出租資產、其他無形資產及固定資產之分類

本集團將出租資產、其他無形資產及固定資產重分類至投資性不動產、長期 預付租金、預付款項及不動產、廠房及設備明細如下: (1) 101 年1 月1 日:

單位: 新台幣仟元

一 我國 般公認會計原則

國際財務報導準則

項目 出租資產 其他無形資產 固定資產 合 計	金 額 $104,348 25,450 2,061,516 $2,191,314	項目 投資性不動產 長期預付租金 不動產、廠房及設備 預付款項 合 計	金 額
			$104,348 24,792 2,061,516 658
			$2,191,314

(2) 101 年3 月31 日:

一 我國 般公認會計原則

單位: 新台幣仟元 國際財務報導準則

項目 出租資產 其他無形資產 固定資產 合 計	金 額 $104,237 24,671 1,978,743 $2,107,651	項目 投資性不動產 長期預付租金 不動產、廠房及設備 預付款項 合 計	金 額
			$104,237 24,031 1,978,743 640
			$2,107,651

(3) 101 年12 月31 日:

單位: 新台幣仟元

	單位: 新台幣仟元	單位: 新台幣仟元
我國一般公認會計原則 項目 金 額 出租資產 $103,849 其他無形資產 23,839 固定資產 1,866,434 合 計 $1,994,122	國際財務報導準則
項目 出租資產 其他無形資產 固定資產 合 計	項目 投資性不動產 長期預付租金 不動產、廠房及設備 預付款項 合 計	金 額
		$103,849 23,207 1,866,434 632
		$1,994,122

－77－

6.遞延費用之分類

本集團為配合編製準則, 將原本遞延費用依其性質重分類為無形資產、預付 款項、其他非流動資產-其他, 明細如下： (1) 101 年1 月1 日:

單位: 新台幣仟元

	單位: 新台幣仟元	單位: 新台幣仟元
我國一般公認會計原則 項目 金 額 遞延費用 $37,356 合 計 $37,356	國際財務報導準則
項目 遞延費用 合 計	項目 無形資產 預付款項 其他非流動資產-其他 合 計	金 額
		$2,875 17,677 16,804
		$37,356

(2) 101 年3 月31 日:

單位: 新台幣仟元

	單位: 新台幣仟元	單位: 新台幣仟元
我國一般公認會計原則 項目 金 額 遞延費用 $35,075 合 計 $35,075	國際財務報導準則
項目 遞延費用 合 計	項目 無形資產 預付款項 其他流動資產-其他 合 計	金 額
		$2,338 16,702 16,035
		$35,075

(3) 101 年12 月31 日:

一 我國 般公認會計原則

單位: 新台幣仟元 國際財務報導準則

項目 遞延費用 合 計	金 額 $29,406 $29,406	項目 無形資產 預付款項 其他非流動資產-其他 合 計	金 額
			$1,697 15,137 12,572
			$29,406

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7.員工福利

(1) 帶薪休假:

我國現行會計準則對於帶薪休假之認列並無明文規定, 本集團係於實際 支付時認列相關費用。轉換至國際財務報導準則後, 依國際會計準則第19 號 「員工福利」規定, 應於報導期間結束日估列帶薪休假費用, 致101 年1 月 1 日、101 年3 月31 日及101 年12 月31 日止, 合併公司因帶薪休假分別調 整增加負債準備-流動10,116 仟元、13,201 仟元及16,722 仟元, 未分配盈 餘減少8,390 仟元、11,469 仟元及13,188 仟元, 稅額影響數增加1,636 仟 元、1,645 仟元及3,453 仟元及非控制權益減少90 仟元、87 仟元及81 仟元。 另101 年第1 季及101 年度薪資費用分別調整增加3,085 仟元及6,619 仟元, 兌換利益分別調整增加0 仟元及13 仟元, 所得稅費用分別調整減少9 仟元及 1,817 仟元及非控制權益淨利分別調整增加3 仟元及9 仟元。

• (2) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益、最低退休金負債:

本集團依照我國先前一般公認會計原則之規定, 對確定福利義務進行精 算評價並認列相關退休金成本及應計退休金負債; 轉換至國際財務報導準則 後, 應依國際會計準則第19 號「員工福利」之規定, 對確定福利義務進行精 算評價。

本集團因重新精算並將確定福利計畫之精算損益於轉換日歸零, 致101 年1 月1 日、101 年3 月31 日及101 年12 月31 日應計退休金負債調整增加 11,641 仟元、11,054 仟元及11,067 仟元, 未認列退休金成本淨損失減少 25,315 仟元、25,315 仟元及26,140 仟元, 遞延退休金成本減少449 仟元、 449仟元及606仟元, 未分配盈餘調整減少30,978仟元、30,495仟元及31,295 仟元,稅額影響數增加6,359 仟元、6,259 仟元及6,428 仟元及非控制權益減 少68 仟元、64 仟元及46 仟元。另101 年第1 季及101 年度確定福利計畫之 精算損失分別為0 仟元及2,289 仟元(係減除所得稅影響數分別為0 仟元及 469 仟元), 其中歸屬於少數股權之其他綜合損益分別調整減少0 仟元及36 仟元, 退休金費用分別調整減少587 仟元及2,350 仟元, 所得稅費用分別調 整增加100仟元及400仟元及非控制權益淨利分別調整增加4仟元及14仟元。

8.累積換算調整數

本集團採用國際財務報導準則第1 號有關累積換算調整數之豁免, 將101 年 1 月1 日累積換算調整數重設為零。於轉換日將先前依我國一般公認會計原則之 規定認列累積換算調整數貸餘117,434 仟元, 未分配盈餘因而增加117,434 仟元。

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9.採用權益法投資之調整

本集團採權益法評價之關聯企業配合本公司轉換至國際財務報導準則進行分 析及調節。投資關聯企業主要調節項目包括員工福利、遞延所得稅資產之評估調 整等。本公司101 年1 月1 日、101 年3 月31 日及101 年12 月31 日採用權益法 之投資因上述調節分別增加1,089 仟元、增加746 仟元及減少715 仟元, 未分配 盈餘分別增加 1,089 仟元、1,165 仟元及992 仟元, 國際營運機構財務報表換算 之兌換損益差額減少0 仟元、348 仟元及1,417 仟元及稅額影響數增加0 仟元、 71 仟元及290 仟元。另101 年第1 季及101 年度權益法之關聯企業及合資損失之 份額分別減少76 仟元及增加97 仟元之損失。

10.資本公積之調整

依我國財務會計準則公報所產生之資本公積, 除IFRSs 有特別規定者, 或涉 及公司法及經濟部相關函令者, 於轉換日不做調整外, 其餘不符IFRSs 規定者, 於 IFRS 轉換日調整未分配盈餘。本集團於101 年1 月1 日、101 年3 月31 日及101 年12 月31 日將資本公積-其他轉入未分配盈餘均為829 仟元。

11.特別盈餘公積

依101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號函之規定, 於首次採用國際財 務報導準則時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數(利 益), 因選擇適用國際財務報導準則第一號豁免項目而轉入保留盈餘部分, 分別提 列相同數額之特別盈餘公積; 但轉換日因首次採用國際財務報導準則產生之保留 盈餘增加數予以提列。嗣後公司因使用、處分或重分類相關資產時, 得就原提列 特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘, 致本集團於101 年1 月1 日、101 年3 月31 日及101 年12 月31 日提列特別盈餘公積均為79,155 仟元。

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12.未分配盈餘之調節
	說明	101.1.1	101.3.31	101.12.31
我國一般公認會計原則下之未分配		$432,897	$469,775	$185,279
盈餘調整項目：
員工休假之調整	7	(8,390)	(11,469)	(13,188)
確定福利計畫之調整	7	(30,978)	(30,495)	(31,295)
累積換算調整數之調整	8	117,434	117,434	117,434
採權益法投資之調整	9	1,089	1,165	992
資本公積之調整	10	829	829	829
特別盈餘公積之調整	11	(79,155)	(79,155)	(79,155)
小 計		$829	($1,691)	($4,383)
國際財務報導準則下之未分配盈餘		$433,726	$468,084	$180,896
(註) 本集團對於累積換算調整數轉列保留盈餘之金額117,434			仟元, 擬依金管證發字
第1010012865 號令提列相同數額之特別盈餘公積, 惟由於轉換日之保留盈餘總
調整數僅79,155 仟元, 故擬提列之特別公積金額為79,155 仟元。
13.權益之調節
	說明	101.1.1	101.3.31	101.12.31
我國一般公認會計原則下之母公司		$3,927,778	$3,917,718	$3,525,597
股東權益
調整項目：
員工休假之調整	7	(8,390)	(11,469)	(13,188)
確定福利計畫之調整	7	(5,663)	(5,180)	(5,155)
採權益法投資之調整	9	1,089	1,165	992
國際營運機構財務報表換算之兌 換損益差額	9	-	(348)	(1,417)
小 計		($12,964)	($15,832)	($18,768)
國際財務報導準則下之母公司股東 權益		$3,914,814	$3,901,886	$3,506,829

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14.民國101年 1月至 3月現金流量之重大調整:

由我國一般公認會計原則轉換為國際財務報導準則, 對現金流量表並未有重 大影響。本集團依先前一般公認會計原則按間接法編製之現金流量表, 係將利息 收現數及利息支付數作為營業活動之現金流量, 且未被要求單獨揭露利息收現 數。惟依國際會計準則第7 號「現金流量表」之規定, 本集團102 年及101 年第 1 季利息收現數分別為 4,827 仟元及 4,006 仟元; 利息支付數分別為 1,849 仟 元及 3,548 仟元, 係單獨予以揭露, 且依其性質將利息收現數及利息支付數表達 為營業活動之現金流量。

除上述差異外, 依國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依先前一般公 認會計原則所編製者, 並無其他重大差異。

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