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SungEel HiTech Co., Ltd. — Audit Report / Information 2024
Mar 21, 2025
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 성일하이텍 주식회사 00260116 100000000000 20250331 2111110049793 001 623120 391843 124533 472 N N N Y N A Y 1 Y
성일하이텍 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 8(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 7(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼정회계법인
목 차
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 |
| Ⅱ. | (첨부)재무제표 | |
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | |
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | |
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | |
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | |
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | |
| Ⅲ | 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - | 99 |
| Ⅳ. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 102 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 성일하이텍 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 21일 |
감사의견
우리는 별첨된 성일하이텍 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
회사의 현금창출단위에 대한 손상평가 회사가 속한 리튬 2차전지 산업의 경기 침체 등의 불확실성 증가로 대규모 영업손실을 인식하였습니다. 이에 따라 회사의 현금창출단위에 손상징후가 있다고 판단하였습니다. 회사는 회계정책에 따라 현금흐름법에 근거한 사용가치를 활용하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 경영진의유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 회사의 현금창출단위 손상 회계처리를핵심감사사항으로 식별하였습니다. 관련 내용은 회사의 재무제표 주석 3.(7) 및 주석 12에 표시되어 있습니다.회사의 현금창출단위의 손상평가에 대해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 회사의 손상평가 절차에 대한 통제 이해 및 설계, 운영의 효과성 평가 - 현금창출단위의 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획에 근거하였는지 확인- 손상평가에 사용된 기초 데이터 신뢰성 검토- 추정의 정확성을 확인하기 위해 전년도 예측치를 실제 결과와 비교- 전문적인 지식과 경험을 보유한 내부 가치평가 전문가를 활용하여 다음의 절차 수행1) 경영진이 적용한 가치평가모델에 대한 질문과 검토 수행2) 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성을 평가
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합 니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이정수입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
성일하이텍 주식회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 8(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 7(당) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 성일하이텍 주식회사 대표이사 이강명 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전북특별자치도 군산시 새만금북로 122(오식도동) |
| (전 화) | 063)466-9200 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 8(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 7(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 성일하이텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8(당)기 기말 | 제 7(전)기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 113,511,255,693 | 111,952,173,347 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,7,39,41 | 17,440,423,886 | 19,536,309,636 | ||
| 단기금융상품 | 5,7,41 | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 | ||
| 기타금융자산 | 5,6,7,41 | 190,593,868 | 10,424,831,135 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,8,38,41 | 36,001,328,069 | 30,912,088,544 | ||
| 재고자산 | 9,40 | 50,726,338,163 | 39,009,117,027 | ||
| 당기법인세자산 | 34 | 324,720,140 | 401,480,784 | ||
| 유동파생상품자산 | 7,16 | 187,559,207 | - | ||
| 기타유동자산 | 7,10,38 | 7,140,292,360 | 10,168,346,221 | ||
| 비유동자산 | 509,608,712,311 | 418,608,592,152 | |||
| 장기기타채권 | 7,8,38,41 | 18,186,667,876 | 17,989,440,686 | ||
| 유형자산 | 12,40 | 376,005,741,381 | 287,059,397,393 | ||
| 무형자산 | 14,40 | 434,525,175 | 234,463,333 | ||
| 투자부동산 | 15 | 370,452,466 | 379,246,581 | ||
| 사용권자산 | 13 | 8,031,349,647 | 6,534,503,379 | ||
| 종속기업투자 | 11 | 61,884,213,623 | 41,170,418,923 | ||
| 관계및공동기업투자 | 11 | 23,110,729,533 | 20,218,521,602 | ||
| 순확정급여자산 | 25 | 979,619,461 | - | ||
| 이연법인세자산 | 34 | 12,872,840,249 | 41,835,427,355 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,7,41 | 7,732,572,900 | 3,187,172,900 | ||
| 자 산 총 계 | 623,119,968,004 | 530,560,765,499 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 201,408,398,968 | 86,604,275,040 | |||
| 매입채무및기타채무 | 7,17,38,41 | 17,915,775,387 | 18,023,153,045 | ||
| 단기차입금 | 7,21,39,40,41 | 119,826,666,670 | 57,660,000,000 | ||
| 유동성장기부채 | 7,21,39,40,41 | 9,864,692,000 | 5,300,656,000 | ||
| 유동전환사채 | 7,22,39,41 | 43,032,992,672 | - | ||
| 유동파생상품부채 | 7,22,23,41 | 7,855,552,537 | - | ||
| 유동리스부채 | 7,24,39,41 | 437,259,311 | 453,735,134 | ||
| 기타유동부채 | 7,20 | 2,295,830,332 | 5,141,643,406 | ||
| 기타유동금융부채 | 7,18,41 | 179,630,059 | 25,087,455 | ||
| 비유동부채 | 190,434,134,348 | 120,183,538,508 | |||
| 장기기타채무 | 7,17,38,41 | 421,914,715 | 303,744,467 | ||
| 장기차입금 | 7,21,39,40,41 | 176,637,438,173 | 106,993,940,693 | ||
| 비유동파생상품부채 | 7,23,41 | 5,168,064,638 | 5,198,135,800 | ||
| 비유동리스부채 | 7,24,39,41 | 2,307,274,524 | 2,260,626,633 | ||
| 순확정급여부채 | 25 | - | 548,474,502 | ||
| 장기종업원급여부채 | 25 | 97,839,449 | 112,448,702 | ||
| 기타비유동부채 | 20 | 42,369,037 | 197,142,121 | ||
| 비유동충당부채 | 19 | 5,759,233,812 | 3,970,939,343 | ||
| 기타비유동금융부채 | 7,18,41 | - | 598,086,247 | ||
| 부 채 합 계 | 391,842,533,316 | 206,787,813,548 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 1,26 | 6,074,000,000 | 6,021,213,000 | ||
| 자본잉여금 | 27,37 | 256,894,251,432 | 256,272,035,184 | ||
| 기타자본구성요소 | 28 | 421,765,949 | (2,159,887,751) | ||
| 이익잉여금(결손금) | 29 | (32,112,582,693) | 63,639,591,518 | ||
| 자 본 총 계 | 231,277,434,688 | 323,772,951,951 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 623,119,968,004 | 530,560,765,499 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 8(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 7(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 성일하이텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8(당)기 | 제 7(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 30,38 | 124,532,639,308 | 211,803,035,746 |
| 매출원가 | 35,38 | 157,579,522,995 | 195,081,505,167 |
| 매출총이익(손실) | (33,046,883,687) | 16,721,530,579 | |
| 판매비와관리비 | 31,35 | 19,700,727,034 | 16,612,706,299 |
| 영업이익(손실) | (52,747,610,721) | 108,824,280 | |
| 1. 지분법손익 등 | 11 | (4,991,970,875) | (3,776,715,839) |
| 2. 금융수익 | 7,33,38 | 16,834,115,964 | 5,180,493,737 |
| 3. 금융비용 | 7,33 | 17,223,417,122 | 4,750,298,835 |
| 4. 기타수익 | 32,38 | 1,348,784,960 | 2,241,577,603 |
| 5. 기타비용 | 32 | 12,495,852,888 | 401,100,359 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (69,275,950,682) | (1,397,219,413) | |
| 법인세비용(수익) | 34 | 26,476,223,529 | (37,486,000,200) |
| 당기순이익(손실) | (95,752,174,211) | 36,088,780,787 | |
| 기타포괄손익 | 2,581,653,700 | (1,150,251,038) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 | 1,704,796,215 | (1,165,961,967) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 25 | 1,744,579,085 | (1,142,317,985) |
| 지분법자본변동 | (39,782,870) | (23,643,982) | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 | 876,857,485 | 15,710,929 | |
| 지분법자본변동 | 876,857,485 | 15,710,929 | |
| 총포괄이익(손실) | (93,170,520,511) | 34,938,529,749 | |
| 주당손익 | 36 | ||
| 기본주당순이익(손실) | (7,900) | 3,009 | |
| 희석주당순이익(손실) | (7,900) | 2,951 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 8(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 7(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 성일하이텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금(결손금) | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 5,964,929,500 | 255,937,207,108 | (1,009,636,713) | 27,550,810,731 | 288,443,310,626 |
| 주식선택권의 행사 | 56,283,500 | 2,680,811,107 | - | - | 2,737,094,607 |
| 주식선택권 | - | (2,345,983,031) | - | - | (2,345,983,031) |
| 지분법자본변동 | - | - | (7,933,053) | - | (7,933,053) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (1,142,317,985) | - | (1,142,317,985) |
| 당기순이익 | - | - | - | 36,088,780,787 | 36,088,780,787 |
| 2023.12.31(전기말) | 6,021,213,000 | 256,272,035,184 | (2,159,887,751) | 63,639,591,518 | 323,772,951,951 |
| 2024.01.01(당기초) | 6,021,213,000 | 256,272,035,184 | (2,159,887,751) | 63,639,591,518 | 323,772,951,951 |
| 주식선택권의 행사 | 52,787,000 | 2,595,956,833 | - | - | 2,648,743,833 |
| 주식선택권 | (1,973,740,585) | - | - | (1,973,740,585) | |
| 지분법자본변동 | - | - | 837,074,615 | - | 837,074,615 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | 1,744,579,085 | - | 1,744,579,085 |
| 당기순손실 | - | - | - | (95,752,174,211) | (95,752,174,211) |
| 2024.12.31(당기말) | 6,074,000,000 | 256,894,251,432 | 421,765,949 | (32,112,582,693) | 231,277,434,688 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 8(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 7(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 성일하이텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8(당)기 | 제 7(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (35,293,523,034) | 14,985,147,943 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 39 | (33,570,624,482) | 15,794,570,977 | ||
| 2. 이자수취 | 2,157,774,254 | 1,623,812,252 | |||
| 3. 이자지급 | (4,005,076,890) | (785,825,516) | |||
| 4. 법인세환급(납부)액 | 124,404,084 | (1,647,409,770) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (154,983,423,204) | (185,967,652,335) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 355,489,813,776 | 354,353,966,903 | |||
| 기타금융자산의 감소 | 323,308,834,404 | 343,317,448,170 | |||
| 단기대여금의 감소 | 24,326,165,970 | 735,974,000 | |||
| 장기대여금의 감소 | - | 424,369,500 | |||
| 파생상품자산의 감소 | - | 431,810,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 77,482,212 | 2,731,500 | |||
| 배당금의 수취 | 1,695,288,736 | 2,265,480,000 | |||
| 임차보증금의 회수 | 135,167,000 | 53,720,000 | |||
| 기타보증금의 회수 | - | 31,857,500 | |||
| 국고보조금의 수령 | 5,946,875,454 | 344,427,273 | |||
| 종속기업투자주식의 처분 | - | 6,746,148,960 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (510,473,236,980) | (540,321,619,238) | |||
| 기타금융자산의 증가 | 313,067,199,135 | 325,291,205,115 | |||
| 단기대여금의 증가 | 38,043,884,790 | 10,091,881,000 | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | 10,372,905,850 | 2,214,020,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 117,202,497,206 | 172,067,360,120 | |||
| 무형자산의 취득 | 173,213,111 | - | |||
| 임차보증금의 납입 | 146,634,000 | 563,000,000 | |||
| 관계기업 및 공동기업투자주식의 취득 | 6,000,000,000 | 7,000,000,000 | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | 25,466,902,888 | 23,094,153,003 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 188,185,732,815 | 107,067,471,355 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 231,854,632,238 | 118,093,200,860 | |||
| 단기차입금의 차입 | 100,000,000,000 | 33,460,000,000 | |||
| 장기차입금의 차입 | 80,000,000,000 | 82,481,769,231 | |||
| 전환사채의 발행 | 49,800,000,000 | - | |||
| 주식선택권의 행사 | 2,054,632,238 | 2,136,431,629 | |||
| 임대보증금의 증가 | - | 15,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (43,668,899,423) | (11,025,729,505) | |||
| 단기차입금의 상환 | 37,833,333,330 | 4,375,000,000 | |||
| 유동성장기부채의 상환 | 5,300,656,000 | 4,335,520,000 | |||
| 사채의 상환 | - | 1,740,000,000 | |||
| 리스부채의 상환 | 534,910,093 | 575,209,505 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소 | (2,091,213,423) | (63,915,033,037) | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 19,536,309,636 | 83,473,009,958 | |||
| Ⅵ. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | (4,672,327) | (21,667,285) | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 17,440,423,886 | 19,536,309,636 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 8(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 7(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 성일하이텍 주식회사 |
1. 회사의 개요
성일하이텍 주식회사(이하 당사")는 2017년 3월 24일을 분할일로 하여 성일하이메탈 주식회사(분할 전 성일하이텍 주식회사)로부터 인적분할을 통해 설립되어, 2차전지 원료 제조업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본점은 전북 군산시 새만금북로 122 소재하고 있습니다. 당사는 2022년 7월 28일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 6,074,000천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 이강명 | 2,329,720 | 19.18 |
| 이경열 | 1,593,820 | 13.12 |
| 홍승표 | 508,490 | 4.19 |
| 삼성SDI | 1,048,340 | 8.63 |
| 우리사주조합 | 149,566 | 1.23 |
| 기타주주 | 6,518,064 | 53.65 |
| 합 계 | 12,148,000 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2025년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따라 종속기업에 대하여는 원가법, 관계기업 및 공동기업에 대하여는 지분법을 선택하여 회계처리하고있습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 4에서 설명하고 있습니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 금융자산과 금융부채를 제외하고는 역사적 원가주의를기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에게 보고하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.(1)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여개정 기준서는 해외사업장의 기능통화가 지배기업의 표시통화와 교환이 불가능한 상태가 일시적이지 않은 경우에 통화의 교환가능성평가에 대한 규정과 교환가능성이 결여된 경우 현물환율 추정에 대한 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본 에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세 율을 사용하여 측정하고 있습니다.
(4) 유형자산
당기 및 전기의 추정 유형자산 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 기타의유형자산(비품 등) | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(5) 무형자산당기 및 전기의 추정 무형자산 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 8년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
(6) 투자부동산투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 유형자산의 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
(7) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
(8) 재고자산재고자산의 단위원가는 원가는 저장품(선입선출법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입, 전환 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다
(9) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
(10) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우
(11) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(12) 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치 는 수준2로 분류됩니다.수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 용역매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(14) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따라 종속기업에 대하여는 원가법, 관계기업 및 공동기업에 대하여는 지분법을 선택하여 회계처리하고있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
1) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
2) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
4. 중요한 회계추정 및 가정
주석 3에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 2)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
1) 사업모형 평가금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다. 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다.
관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.2) 신용위험의 유의적인 증가주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. 세부사항은 주석 8에서기술하고 있습니다.2) 금융상품의 공정가치 평가당사는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 금융상품의 공정가치결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 세부사항은 주석 7에서 기술하고 있습니다.
3) 확정급여채무의 측정당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 세부사항은 주석 25에서 기술하고 있습니다.4) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당사는 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 세부사항은 주석 34에서 기술하고 있습니다.
5) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적정한 할인율을 선택하여야 합니다. 세부사항은 주석 12에서 기술하고 있습니다. (3) 시장 및 영업환경최근 전기자동차 시장의 성장 둔화로 인한 이차전지 산업 전반의 침체로 회사의 영업환경이 불확실한 상황입니다. 전방산업의 수요 감소 및 원재료 수급 변동성 증가가 당사의 매출 및 수익성에 영향을 미칠 가능성이 있기에 당사는 시장 변화상황을 면밀히 모니터링하고 있습니다.당사는 이러한 시장의 불확실성을 해소하고자 신규고객 발굴과 원가절감 및 가동률 제고 노력을 진행하고 있습니다. 또한, 소요 자금 계획을 수립하였으며, 필요자금을 적시에 조달하기 위한 활동을 수행하고 있습니다. 한편, 향후 전기자동차 및 이차전지 산업의 회복 속도, 글로벌 경제 여건, 최근 정부의 리사이클 산업 지원 정책 움직임, 코발트 등 금속 가격 변동 등에 따라 당사의 재무성과가 변동될 수 있습니다
5. 현금및현금성자산과 단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | - | 1 |
| 요구불예금 | 17,440,424 | 9,533,021 |
| 단기투자자산 | - | 10,003,288 |
| 합 계 | 17,440,424 | 19,536,310 |
상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 우리사주조합 담보 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 기타금융자산 | 자산유동화대출 신탁 계정 | 190,594 | 183,196 |
| 합 계 | 1,690,594 | 1,683,196 |
6. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 7,732,573 | 10,241,635 | 3,187,173 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 190,594 | - | 183,196 | - |
| 합 계 | 190,594 | 7,732,573 | 10,424,831 | 3,187,173 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무증권-당기손익-공정가치측정 | - | - | 10,000,000 | 10,241,635 |
| 주식회사 피엠그로우(*1) | 973,153 | 973,153 | 973,153 | 973,153 |
| 굿바이카 주식회사(*2) | 999,600 | - | 999,600 | - |
| 노틸러스오픈이노베이션 펀드 출자금(*1) | 1,000,000 | 1,000,000 | 750,000 | 750,000 |
| 주식회사 리텍(*3) | - | - | 1,000,020 | 1,000,020 |
| 유아이 지역특화혁신성장펀드(*1) | 250,000 | 250,000 | 250,000 | 250,000 |
| 자본재공제조합 출자금(*1) | 214,000 | 214,000 | 214,000 | 214,000 |
| (주)에코앤드림 보통주 외 | 10,122,906 | 5,295,420 | - | - |
| 합 계 | 13,559,659 | 7,732,573 | 14,186,773 | 13,428,808 |
| (*1) | 비상장주식 및 출자금 중 당기말 현재 가치변동에 대한 명확한 증거가 없고 충분한 정보를 얻을 수 없는 금융자산은 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다. |
| (*2) | 굿바이카 주식회사는 2022년말 피투자자의 지속적인 손실 발생 등 재무 성과가 악화되고 있는 점을 고려하여 취득원가 999,600천원 전액을 평가손실로 반영하였습니다. |
| (*3) | 당기말 현재 지분율이 20%에 미달하나 당사 임원이 주식회사 리텍의 등기임원으로 주요 정책 결정에 참여하고 있으므로 당기 중 관계기업투자로 재분류하였습니다. |
(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 13,428,808 | 30,181,673 |
| 취득금액 | 323,440,105 | 327,322,548 |
| 처분금액 | (323,308,834) | (343,317,448) |
| 관계기업투자 재분류 | (1,000,020) | - |
| 평가손익 | (4,827,486) | (757,965) |
| 기말금액 | 7,732,573 | 13,428,808 |
| 기말 재무상태표 : | ||
| 유동 | - | 10,241,635 |
| 비유동 | 7,732,573 | 3,187,173 |
| 합 계 | 7,732,573 | 13,428,808 |
7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 17,440,424 | - | 19,536,310 | - |
| 단기금융상품 | 1,500,000 | - | 1,500,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | 54,187,997 | - | 48,901,529 | - |
| 파생상품자산 | - | 187,559 | - | - |
| 기타금융자산 | 190,594 | 7,732,573 | 183,196 | 13,428,808 |
| 미수수익 | 475,686 | - | 122,395 | - |
| 합 계 | 73,794,701 | 7,920,132 | 70,243,430 | 13,428,808 |
2) 금융부채
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 금융보증부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 금융보증부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 18,337,690 | - | - | 18,326,898 | - | - |
| 차입금 | 306,328,797 | - | - | 169,954,597 | - | - |
| 전환사채 | 43,032,993 | - | - | - | - | - |
| 파생상품부채 | - | 13,023,617 | - | - | 5,198,136 | - |
| 리스부채 | 2,744,534 | - | - | 2,714,362 | - | - |
| 기타금융부채 | - | - | 179,630 | - | - | 623,174 |
| 미지급비용 | 565,372 | - | - | 404,029 | - | - |
| 합 계 | 371,009,386 | 13,023,617 | 179,630 | 191,399,886 | 5,198,136 | 623,174 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 금융보증부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 2,582,727 | - | - | - | - | 2,582,727 |
| 이자비용 | - | (5,983,740) | - | - | - | (5,983,740) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | - | (4,827,486) | - | - | (4,827,486) |
| 대손상각비 | (1,613,513) | - | - | - | - | (1,613,513) |
| 기타의대손상각비 | (5,739,984) | - | - | - | - | (5,739,984) |
| 금융보증수익 | - | - | - | - | 909,120 | 909,120 |
| 금융보증비용 | - | - | - | - | (323,846) | (323,846) |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 6,783,308 | - | 6,783,308 |
| 파생상품평가손실 | - | - | (5,081,175) | - | - | (5,081,175) |
| 외환차손익 | 556,047 | (45,955) | - | - | - | 510,092 |
| 외화환산손익 | 3,421,816 | (75,407) | - | - | - | 3,346,409 |
| 합 계 | (792,907) | (6,105,102) | (9,908,661) | 6,783,308 | 585,274 | (9,438,088) |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 금융보증부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 1,891,627 | - | - | - | - | 1,891,627 |
| 이자비용 | - | (1,297,453) | - | - | - | (1,297,453) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | - | 241,635 | - | - | 241,635 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | - | (999,600) | - | - | (999,600) |
| 대손상각비 | (80,583) | - | - | - | - | (80,583) |
| 금융보증부채환입 | - | - | - | - | 244,576 | 244,576 |
| 금융보증수익 | - | - | - | - | 28,660 | 28,660 |
| 금융보증비용 | - | - | - | - | (706,853) | (706,853) |
| 파생상품거래이익 | - | - | 178,175 | - | - | 178,175 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (563,767) | - | (563,767) |
| 외환차손익 | 451,924 | (87,044) | - | - | - | 364,880 |
| 외화환산손익 | 1,029,502 | 40,517 | - | - | - | 1,070,019 |
| 합 계 | 3,292,470 | (1,343,980) | (579,790) | (563,767) | (433,617) | 371,316 |
(3) 금융상품의 공정가치1) 당사의 경영진은 당기말과 전기말 현재 재무제표의 상각후원가측정금융자산 및 부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 금융상품은 파생금융상품으로 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하는 방법 등을 이용하여 측정하고 있습니다.
만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
| ㆍ | 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 |
| ㆍ | 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 |
| ㆍ | 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 |
3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,295,420 | - | 187,559 | 5,482,979 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 13,023,617 | 13,023,617 |
| (*) | 당기 중 수준 1,2,3 간의 중요한 이동 내역은 없습니다. |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 10,241,635 | - | 10,241,635 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 5,198,136 | 5,198,136 |
| (*) | 전기 중 수준 1,2,3 간의 중요한 이동 내역은 없습니다. |
4) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 매입/발행 | 평가이익 | 평가손실 | 매도/결제 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 5,268,734 | - | (5,081,175) | - | 187,559 |
| 파생상품자산 | - | 5,268,734 | - | (5,081,175) | - | 187,559 |
| 금융부채 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 5,198,136 | 14,608,789 | (6,783,308) | - | - | 13,023,617 |
| 파생상품부채 | 5,198,136 | 14,608,789 | (6,783,308) | - | - | 13,023,617 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 매입/발행 | 매도/결제/전환 | 평가이익 | 평가손실 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 718,830 | - | - | - | (718,830) | - |
| 파생상품자산 | 718,830 | - | - | - | (718,830) | - |
| 금융부채 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 4,634,369 | - | - | 563,767 | - | 5,198,136 |
| 파생상품부채 | 4,634,369 | - | - | 563,767 | - | 5,198,136 |
5) 당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하였습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 제3회 전환사채 3자 지정가능 매도청구권(콜옵션) | 187,559 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 45.90% |
| 위험이자율 | 8.24% ~ 12.08% | |||||
| 파생상품부채 | ㈜지엠텍 보통주 풋옵션 | 5,168,065 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 50.31% |
| 위험이자율 | 8.24% ~ 11.73% | |||||
| 현금흐름할인법(DCF) | 영구성장율 | 1.00% | ||||
| WACC | 13.68% | |||||
| 제3회 전환사채 전환권 등 | 7,855,553 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 45.90% | |
| 위험이자율 | 8.24% ~ 12.08% |
6) 당기말 현재 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 기초주가의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 파생상품자산 | |
| 10% 증가 | 88,561 |
| 10% 감소 | (78,474) |
| 파생상품부채 | |
| 10% 증가 | 354,011 |
| 10% 감소 | (460,191) |
8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 7,753,029 | - | 9,629,292 | - |
| 차감: 손실충당금 | - | - | (237,273) | - |
| 매출채권(순액) | 7,753,029 | - | 9,392,019 | - |
| 미수금 | 4,055,033 | 756,573 | 6,958,487 | 171,841 |
| 차감: 손실충당금 | (1,818,694) | (548,455) | - | - |
| 미수금(순액) | 2,236,339 | 208,118 | 6,958,487 | 171,841 |
| 대여금 | 25,136,183 | 22,775,294 | 14,513,583 | 16,821,592 |
| 차감: 손실충당금 | - | (4,986,348) | - | - |
| 대여금(순액) | 25,136,183 | 17,788,946 | 14,513,583 | 16,821,592 |
| 임차보증금 | 875,777 | 228,699 | 48,000 | 1,045,009 |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | (40,224) | - | (50,130) |
| 임차보증금(순액) | 875,777 | 188,475 | 48,000 | 994,879 |
| 기타보증금 | - | 1,129 | - | 1,129 |
| 합 계 | 36,001,328 | 18,186,668 | 30,912,089 | 17,989,441 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 237,273 | 156,690 |
| 대손상각비 | 7,353,497 | 80,583 |
| 제각 | (237,273) | - |
| 기말 | 7,353,497 | 237,273 |
당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 연체되지않은 채권 | 연체된 채권 | 합 계 | |||
| 3개월 이하 | 3~6개월 | 6~12개월 | 12개월 초과 | |||
| 매출채권 | 6,030,908 | 1,722,120 | - | - | - | 7,753,029 |
| 미수금(*1) | 982,499 | 440,001 | 566,280 | 1,299,938 | 1,522,888 | 4,811,606 |
| 대여금(*2) | 47,911,477 | - | - | - | - | 47,911,477 |
| 임차보증금 | 1,104,476 | - | - | - | - | 1,104,476 |
| 기타보증금 | 1,129 | - | - | - | - | 1,129 |
| 합 계 | 56,030,489 | 2,162,121 | 566,280 | 1,299,938 | 1,522,888 | 61,581,717 |
| (*1) | 당기말 현재 미수금에 대한 대손충당금 설정액은 2,367,149천원입니다. |
| (*2) | 당기말 현재 종속기업 대여금에 대한 대손충당금 설정액은 4,986,348천원입니다. |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 연체되지않은 채권 | 연체된 채권 | 합 계 | |||
| 3개월 이하 | 3~6개월 | 6~12개월 | 12개월 초과 | |||
| 매출채권 | 9,330,137 | 61,882 | - | - | 237,273 | 9,629,292 |
| 미수금(*) | 5,026,107 | 142,659 | 551,680 | 285,318 | 1,124,564 | 7,130,328 |
| 대여금 | 31,335,175 | - | - | - | - | 31,335,175 |
| 임차보증금 | 1,093,009 | - | - | - | - | 1,093,009 |
| 기타보증금 | 1,129 | - | - | - | - | 1,129 |
| 합 계 | 46,785,557 | 204,541 | 551,680 | 285,318 | 1,361,837 | 49,188,933 |
| (*) | 12개월 초과 연체된 미수금은 종속기업에 대한 미수금으로 회수가능성이 높다고 판단하여 대손충당금을 설정하지 않았습니다. |
(4) 보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.
9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|
| 제품 | 20,748,752 | (469,065) | 20,279,687 |
| 원재료 | 6,025,399 | - | 6,025,399 |
| 재공품 | 24,572,067 | (2,812,051) | 21,760,016 |
| 저장품 | 722,619 | - | 722,619 |
| 미착품 | 1,938,617 | - | 1,938,617 |
| 합 계 | 54,007,454 | (3,281,116) | 50,726,338 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|
| 제품 | 7,330,607 | (1,176,240) | 6,154,367 |
| 원재료 | 13,512,379 | (90,422) | 13,421,957 |
| 재공품 | 20,143,659 | (2,607,687) | 17,535,972 |
| 저장품 | 800,350 | - | 800,350 |
| 미착품 | 1,096,471 | - | 1,096,471 |
| 합 계 | 42,883,466 | (3,874,349) | 39,009,117 |
(2) 당기말 현재 당사의 재고자산이 담보로 제공되고 있습니다(주석 40 참고).
(3) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실(환입) | (593,233) | 3,081,111 |
10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 3,558,539 | - | 3,883,517 | - |
| 차감: 손실충당금 | (371,375) | - | (45,802) | - |
| 선급금(순액) | 3,187,164 | - | 3,837,715 | - |
| 미수수익 | 475,686 | - | 122,395 | - |
| 선급비용 | 881,838 | - | 610,770 | - |
| 부가세대급금 | 2,595,604 | - | 5,597,466 | - |
| 합 계 | 7,140,292 | - | 10,168,346 | - |
11. 종속기업투자와 관계및공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 종속기업명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부가액 | 취득가액 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SUNGEEL HITECH SDN. BHD | 2차전지 원료 제조업 | 말레이시아 | 100.00 | 822,417 | 822,417 | 822,417 | 822,417 |
| SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED | 2차전지 원료 제조업 | 인도 | 85.00 | 141,244 | 141,244 | 141,244 | 141,244 |
| SUNGEEL HITECH HUNGARY Kft.(*1) | 2차전지 원료 제조업 | 헝가리 | - | - | - | - | - |
| SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o(*1) | 2차전지 원료 제조업 | 폴란드 | - | - | - | - | - |
| SUNGEEL HITECH EUROPE kft.(*1) | 지주회사 | 헝가리 | 100.00 | 22,056,744 | 22,056,744 | 15,142,824 | 15,142,824 |
| SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.(*2) | 지주회사 | 미국 | 100.00 | 9,540,764 | 9,540,764 | 2,873,200 | 2,873,200 |
| SUNGEEL RECYCLING PARK GEORGIA, LLC (*2) | 2차전지 원료 제조업 | 미국 | - | - | - | - | - |
| ㈜지엠텍(*3) | 2차전지 원료 제조업 | 한국 | 52.87 | 28,926,927 | 24,173,819 | 17,041,508 | 17,041,508 |
| PT SUNGEEL HITECH INDONESIA (*4) | 2차전지 원료 제조업 | 인도네시아 | 99.97 | 5,149,226 | 5,149,226 | 5,149,226 | 5,149,226 |
| SUNGEEL RECYCLING PARK INDIANA, LLC (*2) | 2차전지 원료 제조업 | 미국 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 66,637,322 | 61,884,214 | 41,170,419 | 41,170,419 |
| (*1) | 2022년 10월 SUNGEEL HITECH EUROPE kft.가 설립되었으며, 기존 자회사인 SUNGEEL HITECH HUNGARY kft. 및 SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o의 지분은 SUNGEEL HITECH EUROPE kft.에 양도됨에 따라 손자회사로 편입되었습니다. 당기 중 SUNGEEL HITECH EUROPE kft.에 대한 신규 출자를 통해 6,913,920천원이 증가하였으며, 신규 출자금 전액을 SUNGEEL HITECH HUNGARY kft.에 출자하였습니다. |
| (*2) | 2022년 7월 SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.가 설립되었으며, SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.의 100% 출자를 통해 SUNGEEL RECYCLING PARK GEORGIA, LLC 및 SUNGEEL RECYCLING PARK INDIANA, LLC가 설립되어 손자회사로 편입되었습니다. 당기 중 SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.에 대한 신규 출자를 통해 6,667,564천원이 증가하였으며, 신규 출자금 전액을 SUNGEEL RECYCLING PARK INDIANA, LLC에 출자하였습니다. |
| (*3) | 전기 중 지분 추가 취득으로 인해 지배력을 획득하여 기존 공동기업에서 종속기업으로 편입되었으며, 기존 ㈜지엠머티리얼즈가 ㈜지엠텍을 흡수합병하여 ㈜지엠텍으로 사명을 변경하였습니다. 당기 중 신규 출자를 통해 취득가액 11,885,419천원이 증가하였습니다. |
| (*4) | 전기 중 99.97% 지분을 신규 출자하여 종속기업에 포함되었습니다. |
당사는 상기 종속기업에 대하여 의결권의 과반수를 보유하고 있으며, 그러한 권리가 실질적이지 않다는 어떠한 증거도 없으므로 종속기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 41,170,419 | 6,721,034 |
| 취득 | 25,466,903 | 23,094,153 |
| 공동기업투자 재분류 | - | 10,890,037 |
| 파생상품자산 재분류 | - | 465,195 |
| 손상차손(*) | (4,753,108) | - |
| 기말 장부금액 | 61,884,214 | 41,170,419 |
| (*) | 당기 중 ㈜지엠텍에 대한 투자의 장부금액이 해당 순자산의 장부금액을 초과하여 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액인 24,173,819천원과 장부금액 28,926,927천원의 차이 4,753,108천원을 손상차손으로 포괄손익계산서상 비용으로 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 측정됐으며 추정에 사용된 주요 가정은 영구성장률 1%, 할인율(WACC) 13.68%입니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | SUNGEELHITECH SDN.BHD | SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED | SUNGEEL HITECHHUNGARY Kft. | SUNGEEL HITECHPOLAND Sp. z.o.o | SUNGEEL HITECHEUROPE kft.(*) | SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.(*) | SUNGEELRECYCLING PARKGEORGIA, LLC | ㈜지엠텍 | SUNGEEL RECYCLING PARKINDIANA, LLC | PT SUNGEEL HITECH INDONESIA |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총계 | 4,789,983 | 4,494,397 | 39,463,506 | 10,657,669 | 28,533,435 | 27,430,301 | 1,188,184 | 47,629,656 | 52,486,676 | 4,873,363 |
| 부채총계 | 289,675 | 5,974,296 | 41,720,099 | 14,864,535 | 1,616,773 | 18,098,640 | 441,589 | 2,096,065 | 46,755,368 | 30,146 |
| 매출액 | 3,585,879 | 5,292,846 | 12,158,095 | 4,169,527 | 1,308,397 | - | - | 10,808,884 | - | - |
| 영업이익(손실) | (50,424) | (1,062,613) | (11,212,086) | (2,395,912) | 31,492 | (19,576) | (753,343) | (4,264,772) | (1,127,598) | (381,959) |
| 당기순이익(손실) | (18,773) | (1,292,995) | (12,881,243) | (3,572,688) | (12,147) | (22,280) | (760,982) | (3,425,206) | (1,736,517) | (301,784) |
| 총포괄손익 | 673,563 | (1,375,029) | (12,118,321) | (3,764,548) | (666,029) | 17,712 | (627,649) | (3,425,206) | (1,162,935) | 105,707 |
| (*) | 별도재무제표 기준입니다. |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | SUNGEELHITECH SDN.BHD | SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED | SUNGEEL HITECHHUNGARY Kft. | SUNGEEL HITECHPOLAND Sp. z.o.o | SUNGEEL HITECHEUROPE kft.(*1) | SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.(*1) | SUNGEELRECYCLING PARKGEORGIA, LLC | ㈜지엠텍(*2) | SUNGEEL RECYCLING PARKINDIANA, LLC(*2) | PT SUNGEEL HITECH INDONESIA(*2) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총계 | 6,386,947 | 4,385,219 | 44,697,504 | 12,808,054 | 21,650,833 | 2,646,385 | 1,744,083 | 34,660,461 | 568,435 | 4,777,780 |
| 부채총계 | 864,913 | 4,490,089 | 41,040,174 | 13,250,371 | 982,061 | - | 369,839 | 5,706,360 | 346,691 | 40,269 |
| 매출액 | 7,692,531 | 6,298,092 | 30,506,014 | 6,515,696 | 615,658 | - | - | 19,397,508 | - | - |
| 영업이익(손실) | 1,035,649 | 32,689 | (12,384,844) | 317,641 | (489,827) | (7,559) | (567,861) | 2,199,554 | (166,397) | (366,581) |
| 당기순이익(손실) | 917,326 | (75,626) | (11,841,336) | 152,975 | (828,059) | 4,824 | (566,808) | 1,594,961 | (167,127) | (319,936) |
| 총포괄손익 | 786,497 | (74,520) | (12,391,100) | 87,491 | 302,813 | 33,485 | (526,706) | 1,594,961 | (182,747) | (413,009) |
| (*1) | 별도재무제표 기준입니다. |
| (*2) | 전기 중 종속기업으로 편입되었습니다. |
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 관계기업명 | 구분 | 주요 영업활동 | 소재지 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부가액 | 취득가액 | 장부가액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에스이머티리얼즈 주식회사(*1) | 공동기업 | 2차전지 원료 제조업 | 한국 | 60.00 | 18,000,000 | 13,715,762 | 12,000,000 | 11,151,287 |
| JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co Ltd. | 관계기업 | 2차전지 원료 제조업 | 중국 | 30.00 | 4,641,882 | 8,744,859 | 4,641,882 | 8,533,831 |
| 미네로 주식회사 (*2) | 관계기업 | 2차전지 원료 제조업 | 한국 | 22.06 | 1,000,000 | 377,910 | 1,000,000 | 533,404 |
| 주식회사 리텍(*3)(*4) | 관계기업 | 부산물 가공업 | 한국 | 8.33 | 1,000,020 | 272,199 | - | - |
| 합 계 | 24,641,902 | 23,110,730 | 17,641,882 | 20,218,522 |
| (*1) | 당사는 에스이머터리얼즈 주식회사에 대해 과반수 지분을 보유하고 있으나 공동 설립자와의 주주간 약정에 따라 주요 의결사항 결정 시 이사회 만장일치 요건이 요구되며, 이사회 구성은 당사가 2명, 공동설립자가 1명을 지명하도록 계약상 명시되어 있어 피투자회사에 대하여 공동지배력을 가지고 있다고 판단하였습니다. |
| (*2) | 전기 중 지분 취득으로 인해 관계기업으로 편입되었습니다. |
| (*3) | 당사 임원이 주식회사 리텍의 등기임원으로 주요 정책 결정에 참여하고 있어 회사에 유의적인 영향력 가지고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (*4) | 투자자의 권리 보호를 위해 주주간 약정을 통해 우선매수권, 공동매도권 및 지분매수청구권을 보유하고 있습니다. |
(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 에스이머티리얼즈 주식회사 | JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co Ltd. | 미네로 주식회사 | 주식회사 리텍 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 77,005,042 | 58,369,168 | 48,577,544 | 32,427,058 | 1,715,364 | 172,619 | 9,285,013 |
| 부채총계 | 54,145,441 | 39,783,691 | 18,907,825 | 3,790,664 | 2,059 | 780 | 6,018,680 |
| 매출액 | 13,437,521 | - | 40,268,168 | 45,970,322 | - | - | 384,853 |
| 영업이익(손실) | (4,426,663) | (1,474,959) | (3,924,716) | 2,175,178 | (460,905) | (1,649,706) | (742,222) |
| 당기순이익(손실) | (5,675,172) | (1,333,825) | (2,413,494) | 2,247,464 | (460,880) | (1,649,688) | (640,655) |
| 총포괄손익 | (5,675,172) | (1,333,825) | (2,413,494) | 2,247,464 | (460,880) | (1,649,688) | (640,655) |
(6) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 피투자회사명 | 기초 | 재분류(*1) | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 에스이머티리얼즈 주식회사 | 11,151,287 | - | 6,000,000 | - | (3,405,103) | (30,422) | 13,715,762 |
| JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd | 8,533,831 | - | - | - | (703,553) | 914,581 | 8,744,859 |
| 미네로 주식회사(*2) | 533,404 | - | - | 303,225 | (458,719) | - | 377,910 |
| 주식회사 리텍 | - | 1,000,020 | - | - | (727,821) | - | 272,199 |
| 합 계 | 20,218,522 | 1,000,020 | 6,000,000 | 303,225 | (5,295,196) | 884,159 | 23,110,730 |
| (*1) | 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 재분류되었습니다. |
| (*2) | 당기 중 불균등 유상증자로 인해 당사의 지분율이 29.67%에서 22.06%로 감소하였습니다. |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 피투자회사명 | 기초 | 취득 | 처분(*2) | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 배당금 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜지엠머티리얼즈 및 ㈜지엠텍(*1) | 14,631,115 | - | (10,890,037) | (3,741,078) | - | - | - |
| 에스이머티리얼즈 주식회사 | 5,982,328 | 6,000,000 | - | (800,295) | (30,746) | - | 11,151,287 |
| JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd | 9,547,627 | - | - | 1,231,254 | 20,430 | (2,265,480) | 8,533,831 |
| 미네로 주식회사(*2) | - | 1,000,000 | 59,448 | (526,044) | - | - | 533,404 |
| 합 계 | 30,161,070 | 7,000,000 | (10,830,589) | (3,836,163) | (10,316) | (2,265,480) | 20,218,522 |
| (*1) | 전기 중 지분 추가 취득으로 인해 지배력을 획득하여 기존 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (*2) | 전기 중 불균등 유상증자로 인해 당사의 지분율이 30.6%에서 29.7%로 감소하였습니다. |
(7) 당기말과 전기말 현재 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인하여인식하지 못한 누적지분 변동액은 없습니다.
(8) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원, %) |
| 피투자회사명 | 당기말 순자산(*) |
지분율 | 순자산 지분금액 |
장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 에스이머티리얼즈 주식회사 | 22,859,601 | 60.00 | 13,715,762 | 13,715,762 |
| JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd (*) | 29,149,531 | 30.00 | 8,744,859 | 8,744,859 |
| 미네로 주식회사 | 1,713,305 | 22.06 | 377,910 | 377,910 |
| 주식회사 리텍 | 3,266,333 | 8.33 | 272,199 | 272,199 |
| 합 계 | 56,988,770 | 23,110,730 | 23,110,730 |
| (*) | JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd의 순자산은 연결재무제표 기준의 비지배지분 520,188천원을 차감한 지배지분에 해당하는 금액입니다. |
12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 순장부금액 |
| 토지 | 7,066,735 | - | - | - | 7,066,735 |
| 건물 | 179,191,381 | (7,168,679) | - | - | 172,022,702 |
| 구축물 | 10,095,852 | (905,751) | - | - | 9,190,101 |
| 기계장치 | 231,885,608 | (38,259,732) | (896,960) | (9,692,228) | 183,036,688 |
| 차량운반구 | 2,706,909 | (1,657,557) | - | (13,933) | 1,035,419 |
| 비품 | 4,032,679 | (1,211,395) | - | - | 2,821,284 |
| 시설장치 | 3,484,687 | (3,368,738) | - | - | 115,949 |
| 건설중인자산 | 716,863 | - | - | - | 716,863 |
| 합 계 | 439,180,714 | (52,571,852) | (896,960) | (9,706,161) | 376,005,741 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 순장부금액 |
| 토지 | 7,066,735 | - | - | 7,066,735 |
| 건물 | 51,891,549 | (4,680,111) | - | 47,211,438 |
| 구축물 | 4,268,402 | (750,478) | - | 3,517,924 |
| 기계장치 | 75,544,524 | (26,346,031) | (893,300) | 48,305,193 |
| 차량운반구 | 2,567,279 | (1,486,234) | (17,733) | 1,063,312 |
| 비품 | 1,574,014 | (769,309) | - | 804,705 |
| 시설장치 | 3,575,149 | (3,188,232) | - | 386,917 |
| 건설중인자산 | 178,703,173 | - | - | 178,703,173 |
| 합 계 | 325,190,825 | (37,220,395) | (911,033) | 287,059,397 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득(*1)(*2) | 처분 | 감가상각(*3) | 손상차손(*5) | 건설중인자산대체(*4) | 기말 |
| 토지 | 7,066,735 | - | - | - | - | - | 7,066,735 |
| 건물 | 47,211,438 | 45,633,147 | - | (2,488,568) | - | 81,666,685 | 172,022,702 |
| 구축물 | 3,517,924 | 1,881,782 | - | (155,273) | - | 3,945,668 | 9,190,101 |
| 기계장치 | 48,305,193 | 55,564,964 | (317,833) | (12,075,438) | (896,960) | 92,456,762 | 183,036,688 |
| 차량운반구 | 1,063,312 | 330,384 | (59,538) | (343,439) | - | 44,700 | 1,035,419 |
| 비품 | 804,705 | 2,197,818 | 4,296 | (456,596) | - | 271,061 | 2,821,284 |
| 시설장치 | 386,917 | - | (9,426) | (261,542) | - | - | 115,949 |
| 건설중인자산 | 178,703,173 | 626,120 | - | - | - | (178,612,430) | 716,863 |
| 합 계 | 287,059,397 | 106,234,215 | (382,501) | (15,780,856) | (896,960) | (227,554) | 376,005,741 |
| (*1) | 정부보조금으로 취득한 9,224,750천원이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 당기 중 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 퇴직급여로 인식된 금액 중 366,952천원, 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 퇴직급여로 인식된 금액 중 12,779천원 및 사용권자산 감가상각비 71,953천원이 건설중인자산으로 대체되었습니다. |
| (*3) | 정부보조금과 429,621천원이 상계되었습니다. |
| (*4) | 건설중인자산 중 227,554천원이 무형자산으로 대체되었습니다. |
| (*5) | 공장 설비 변경으로 유휴설비가 발생하였으며 기계창지 896,960천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득(*1) | 처분 | 감가상각(*2) | 건설중인자산 대체(*3) | 투자부동산 대체(*4) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,138,920 | - | - | - | - | (72,185) | 7,066,735 |
| 건물 | 39,902,516 | 6,871,233 | - | (1,214,862) | 1,961,811 | (309,260) | 47,211,438 |
| 구축물 | 3,746,767 | - | (119,080) | (109,763) | - | - | 3,517,924 |
| 기계장치 | 46,151,259 | 4,861,063 | (186,621) | (6,908,009) | 4,387,501 | - | 48,305,193 |
| 차량운반구 | 861,671 | 396,177 | (2) | (352,623) | 158,089 | - | 1,063,312 |
| 비품 | 730,534 | 302,392 | (3,484) | (227,970) | 3,233 | - | 804,705 |
| 시설장치 | 735,263 | - | (6,152) | (342,194) | - | - | 386,917 |
| 건설중인자산 | 24,837,273 | 160,308,015 | - | - | (6,442,115) | - | 178,703,173 |
| 합 계 | 124,104,203 | 172,738,880 | (315,339) | (9,155,421) | 68,519 | (381,445) | 287,059,397 |
| (*1) | 정부보조금으로 취득한 344,427천원이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 정부보조금과 84,290천원이 상계되었습니다. |
| (*3) | 전기 중 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 퇴직급여로 인식된 금액 중 68,519천원이 건설중인자산으로 대체되었습니다. |
| (*4) | 기존 자가사용목적으로 보유하던 토지 및 건물을 당기 중 임대수익을 얻기 위한 용도로 변경함에 따라 투자부동산으로 재분류하였습니다. |
(3) 건물 및 기계장치의 취득과 관련하여 발생한 차입원가자본화 금액은 당기 및 전기 각각 7,428,212천원 및 3,751,196천원이며, 자본화이자율은 각각 5.08%, 4.61% 입니다.(4) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되고 있습니다(주석 40 참고).
(5) 감가상각비는 판매비와관리비 및 제조원가 대체로 구분되며, 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 15,245,137 | 9,022,054 |
| 판매비와관리비 | 535,720 | 133,367 |
| 합 계 | 15,780,857 | 9,155,421 |
(6) 현금창출단위에 대한 손상평가
당사는 손상징후가 존재하는 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하였습니다. 관련 산업의 특성과 과거 데이터 등을 종합적으로 고려하여 현금흐름 및 할인율을 추정하였습니다. 당사가 당기말 평가대상 현금창출단위의 사용가치 추정에 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요가정 |
|---|---|
| 매출액성장률(평균) | 39.47% |
| 영구성장률 | 1.00% |
| 세후할인율 | 11.23% |
회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래세후현금흐름에 상기표에 기재된 세후할인율과 추정영구성장률을 적용하여 사용가치를 추정하고 있습니다. 영구성장률은 동 당사가 속한 산업의 장기 평균성장률을 초과하지 아니합니다. 당사의 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상을 인식하지 않았습니다. 상세한 내용은 하기와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 금액 |
| 회수가능액 | 441,243,315 |
| 비교대상장부가액 | 438,641,890 |
| 손상차손 인식액 | - |
13. 사용권자산
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 7,535,338 | (414,502) | 7,120,836 |
| 건물 | 575,764 | (393,323) | 182,441 |
| 기계장치 | 579,200 | (256,269) | 322,931 |
| 차량운반구 | 352,262 | (199,048) | 153,214 |
| 비품 | 321,150 | (69,222) | 251,928 |
| 합 계 | 9,363,714 | (1,332,364) | 8,031,350 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 5,879,785 | (201,600) | 5,678,185 |
| 건물 | 726,003 | (416,676) | 309,327 |
| 기계장치 | 358,013 | (143,279) | 214,734 |
| 차량운반구 | 364,086 | (159,038) | 205,048 |
| 비품 | 144,010 | (16,801) | 127,209 |
| 합 계 | 7,471,897 | (937,394) | 6,534,503 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*) | 5,678,185 | - | - | (212,901) | 1,655,552 | 7,120,836 |
| 건물 | 309,327 | 60,473 | - | (271,116) | 83,757 | 182,441 |
| 기계장치 | 214,734 | 233,217 | - | (125,020) | - | 322,931 |
| 차량운반구 | 205,048 | 60,187 | (24,093) | (87,928) | - | 153,214 |
| 비품 | 127,209 | 177,140 | - | (52,421) | - | 251,928 |
| 합 계 | 6,534,503 | 531,017 | (24,093) | (749,386) | 1,739,309 | 8,031,350 |
| (*) | 당기 중 복구충당부채 재측정효과 1,664,145천원이 포함되어 있습니다. (주석 19 참조) |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*) | 4,265,500 | 449,740 | - | (178,091) | 1,141,036 | 5,678,185 |
| 건물 | 344,226 | 307,239 | - | (342,138) | - | 309,327 |
| 기계장치 | 302,116 | - | - | (87,382) | - | 214,734 |
| 차량운반구 | 246,148 | 116,559 | (49,706) | (107,953) | - | 205,048 |
| 비품 | - | 144,010 | - | (16,801) | - | 127,209 |
| 합 계 | 5,157,990 | 1,017,548 | (49,706) | (732,365) | 1,141,036 | 6,534,503 |
| (*) | 전기 중 하이드로센터 제3공장 설립을 위한 토지 임차계약 및 본사와 제3공장 간 거점 지대로 활용하기 위한 토지 임차 계약을 체결함에 따라 사용권자산을 인식하였으며, 동 사용권자산에는 각각 복구충당부채 3,403,629천원 및 452,868천원이 포함되어 있습니다. (주석 19 참조) |
(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 749,386 | 732,366 |
| 리스부채 이자비용 | 135,258 | 127,535 |
| 단기리스 관련 비용 | 156,596 | 192,204 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 30,278 | 22,390 |
| 합 계 | 1,071,518 | 1,074,495 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 842,550천원 및 903,122천원 입니다.
14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 328,775 | 101,713 |
| 산업재산권 | 105,750 | 132,750 |
| 합 계 | 434,525 | 234,463 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 101,713 | 81,014 | (81,506) | 227,554 | 328,775 |
| 산업재산권 | 132,750 | - | (27,000) | - | 105,750 |
| 합 계 | 234,463 | 81,014 | (108,506) | 227,554 | 434,525 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 16,550 | 92,200 | (7,037) | 101,713 |
| 산업재산권 | 159,750 | - | (27,000) | 132,750 |
| 합 계 | 176,300 | 92,200 | (34,037) | 234,463 |
(3) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 108,506 | 34,037 |
15. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분(*) | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 72,185 | - | 72,185 |
| 건물 | 351,765 | (53,499) | 298,266 |
| 합 계 | 423,950 | (53,499) | 370,451 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분(*) | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 72,185 | - | 72,185 |
| 건물 | 351,765 | (44,703) | 307,062 |
| 합 계 | 423,950 | (44,703) | 379,247 |
| (*) | 전기 중 기존 자가사용목적으로 보유하던 토지 및 건물을 당기 중 임대수익을 얻기 위한 용도로 변경함에 따라 투자부동산으로 재분류하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 상각 | 기말 |
| 토지 | 72,185 | - | 72,185 |
| 건물 | 307,062 | (8,796) | 298,266 |
| 합 계 | 379,247 | (8,796) | 370,451 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 계정재분류 | 상각 | 기말 |
| 토지 | - | 72,185 | - | 72,185 |
| 건물 | - | 309,260 | (2,198) | 307,062 |
| 합 계 | - | 381,445 | (2,198) | 379,247 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 수익 및 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 36,000 | 15,000 |
| 투자부동산감가상각비 | (8,796) | (2,198) |
| 임대수익 발생 운용비용 | (6,849) | (1,549) |
| 합 계 | 20,355 | 11,253 |
16. 파생상품자산 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제3회 전환사채 제3자 지정가능 매도청구권(콜옵션)(*) | 187,559 | - | - | - |
| (*) | 제3회 전환사채에 부여된 제3자 지정가능 콜옵션인 매도청구권으로 전환사채와 분리하여 별도의 파생상품자산으로 분류하였습니다. |
(2) 당기 중 파생상품자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 발행 | 평가 | 기말 |
| 파생상품자산 | - | 5,268,734 | (5,081,175) | 187,559 |
17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 8,329,449 | - | 5,160,866 | - |
| 미지급금 | 9,586,326 | 406,915 | 12,862,287 | 288,744 |
| 임대보증금 | - | 15,000 | - | 15,000 |
| 합 계 | 17,915,775 | 421,915 | 18,023,153 | 303,744 |
18. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융보증부채 | 179,630 | - | 25,087 | 598,086 |
19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | - | 5,759,234 | - | 3,970,939 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 전 입 | 상 각 | 감 소 | 당기말 |
| 복구충당부채(*) | 3,970,939 | 1,664,145 | 124,149 | - | 5,759,233 |
| (*) | 만기 시점의 복구비용은 연평균 물가상승률 2.81%를 가정하여 산정되었으며, 만기를 고려한 무위험이자율 2.7%의 이자율로 할인되었습니다. 복구는 리스개시일로부터 각각 50년 및 5년 후에 발생할 것으로 예상됩니다. 복구충당부채는 관련 사용권자산의 취득원가에 가산하여 예상 리스기간 동안 상각하고 있습니다. 물가상승률, 할인율 변경으로 인한 현재가치 변동 효과는 복구충당부채 및 사용권자산의 장부가액에 반영됩니다. |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 전 입 | 상 각 | 감 소 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채(*) | 2,445,706 | 91,847 | 1,433,386 | - | 3,970,939 |
| 기타충당부채 | 300,000 | - | - | (300,000) | - |
| 합 계 | 2,745,706 | 91,847 | 1,433,386 | (300,000) | 3,970,939 |
| (*) | 전기 중 하이드로센터 제3공장 설립을 위한 토지 및 창고부지 임차 계약을 각각 체결하였으며, 토지는 임차계약이 만료될 때 원래의 상태로 복구되어야합니다. 회사는 현재 복구의무를 이행할 경우 발생가능성이 높은 지출 예상액을 각각 토지 4,550,000천원 및 181,500천원, 창고부지 483,310천원이라고 추정하였습니다. 만기 시점의 복구비용은 연평균 물가상승률 2.42%를 가정하여 산정되었으며, 만기를 고려한 무위험이자율 3.06%로 할인되었습니다. 복구는 향후 토지 50년 및 창고부지 5년 후에 발생할 것으로 예상됩니다. 복구충당부채는 관련 사용권자산의 취득원가에 가산하여 예상 리스기간 동안 상각하고 있습니다. |
20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 13,946 | - | 3,755,284 | - |
| 선수수익 | 154,773 | 42,369 | 154,772 | 197,142 |
| 미지급비용 | 2,127,111 | - | 1,231,587 | - |
| 합 계 | 2,295,830 | 42,369 | 5,141,643 | 197,142 |
21. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 119,826,667 | - | 57,660,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 9,864,692 | - | 5,300,656 | - |
| 장기차입금 | - | 176,637,438 | - | 106,993,941 |
| 합 계 | 129,691,359 | 176,637,438 | 62,960,656 | 106,993,941 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 일반운영자금 | 한국산업은행 | 3.01%~4.35% | 40,200,000 | 10,200,000 |
| 일반운영자금 | 국민은행 | 3.87%~4.86% | 27,426,667 | 19,260,000 |
| 수출운전자금 | 한국수출입은행 | 3.78% | 16,000,000 | 4,000,000 |
| 일반운영자금 | 우리은행 | 4.04% | 17,000,000 | 20,000,000 |
| 일반운영자금 | NH농협은행 | 4.54% | 10,000,000 | - |
| 일반운영자금 등 | 신한은행 | 3.85%~4.09% | 9,200,000 | 4,200,000 |
| 합 계 | 119,826,667 | 57,660,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 시설자금 등 | 국민은행 | 1.90%~5.17% | 1,849,800 | 2,008,800 |
| 시설자금 등 | 한국산업은행(*) | 2.27%~5.06% | 152,893,750 | 84,368,750 |
| 수출기업자금 | 중소벤처기업진흥공단 | 3.05% | 166,660 | 499,980 |
| 운전자금 등 | 기업은행 | 2.60% | 666,664 | 1,000,000 |
| 시설자금 등 | 우리은행 | 3.96% | 29,000,000 | 22,000,000 |
| 시설자금 등 | 신한은행 | 4.89% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 소 계 | 187,576,874 | 112,877,530 | ||
| 유동성대체 | (9,864,692) | (5,300,656) | ||
| 현재가치할인차금 | (1,074,744) | (582,933) | ||
| 합 계 | 176,637,438 | 106,993,941 |
| (*) | 한국산업은행이 시행하는 기업신용평가의 정기평가 또는 수시평가에서 위탁자에 대한 신용등급이 B-등급 이하로 하락하였음을 수탁자가 통지받은 경우 등 기한이익 상실 조항이 존재합니다. |
(4) 당사는 차입금과 관련하여 국민은행, 신한은행, 우리은행 및 한국산업은행에 본사 토지, 건물 및 기계장치 등을, 한국수출입은행에 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 40 참고).(5) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 연 도 | 금 액 |
| 2025.01.01 ~ 2025.12.31 | 9,864,692 |
| 2026.01.01 ~ 2026.12.31 | 8,694,005 |
| 2027.01.01 ~ 2027.12.31 | 25,539,624 |
| 2028.01.01 ~ 2028.12.31 | 26,088,924 |
| 2029.01.01 이후 | 117,389,629 |
| 합 계 | 187,576,874 |
22. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 50,000,000 | - | - | - |
| 사채상환할증금 | 3,083,850 | - | - | - |
| 전환권조정 | (10,050,857) | - | - | - |
| 합 계 | 43,032,993 | - | - | - |
(2) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 발행 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 50,000,000,000원 |
| 자금의 조달 목적 | 운영자금 |
| 표면이자율 | 0.00% |
| 만기이자율 | 2.00% |
| 사채의 발행일 | 2024.04.30 |
| 사채의 만기일 | 2027.04.30 |
| 이자지급방법 | 본 사채의 표면이율은 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다. |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 만기일이 영업일(토요일과 공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다. 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하되, 원래의 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 사채의 발행방법 | 사모 |
| 전환비율 | 100.00% |
| 전환가액(*2) | 55,420원 |
| 전환가액의 결정방법 | 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 직전 1개월 간 가중산술평균주가, 직전 1주일 간 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의를 최초 전환가액으로 하되 원단위 미만은 절상하여 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. |
| 전환주식의 종류 | 성일하이텍(주) 기명식 보통주 |
| 전환주식의 주식수(*2) | 902,201주 |
| 전환주식의 총수 비율 | 7.43% |
| 전환권 청구 시작일 | 2025.10.30 |
| 전환권 청구 종료일 | 2027.03.30 |
| 조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2025년 10월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환율(3개월 단위, 연 복리 2.0%)을 곱한 금액을 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 발행회사의 매도청구권 | - 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2025년 10월 30일(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부 또는 전부를 발행회사에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 본 청구에 따라 보유하고 있는 사채를 매도하여야 한다.- 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률(3개월 단위, 연 복리 2.0%)에 매도청구권 프리미엄(3개월 단위, 연 복리 3.0%)을 가산 적용하여 계산한 금액으로 한다.- 발행회사는 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 100%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.- 사채권자는 발행회사의 매도청구권 행사를 보장하기 위하여 동 매도청구권 매매대금 지급기일(2025년 10월 30일)까지 발행 당시 인수금액의 100%에 해당되는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. |
| 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(제3자 지정 가능 매도청구권)(*1) | - 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년 7개월이 되는 2025년 11월 30일부터 본 사채의 만기일 1개월 전까지에 해당하는 2027년 03월 30일까지 매 2개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 35개월이 되는 날)에 해당되는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 본 청구에 따라 보유하고 있는 사채를 매도하여야 한다.- 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률(3개월 단위, 연 복리 2.0%)에 매도청구권 프리미엄(3개월 단위, 연 복리 1.0%)을 가산 적용하여 계산한 금액으로 한다.- 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 인수금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.- 사채권자는 발행회사의 매도청구권 행사를 보장하기 위하여 동 매도청구권 매매대금 지급기일(2027년 03월 30일)까지 발행 당시 인수금액의 30%에 해당되는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. |
| (*1) | 전환사채와 분리하여 별도의 파생상품자산으로 분류하고 있습니다. |
| (*2) | 시가하락에 따른 전환가액의 조정을 반영하였습니다. |
(3) 당사는 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권(또는 전환권 등을 포함하는 금융부채)의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 최초 장부금액 | 당기말 | 평가이익 |
| 제3회 전환사채 전환권 등 | 파생상품부채 | 14,608,790 | 7,855,553 | 6,753,237 |
2) 당기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 |
| 법인세비용차감전계속사업손익(①) | (69,275,951) |
| 평가손익(②) | 6,753,237 |
| 평가손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익( ①-②) | (76,029,188) |
23. 파생상품부채(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 풋옵션(*1) | - | 5,168,065 | - | 5,198,136 |
| 제3회 전환사채 전환권 등(*2) | 7,855,553 | - | - | - |
| 합 계 | 7,855,553 | 5,168,065 | - | 5,198,136 |
| (*1) | (주)지엠텍 지분인수 등과 관련하여 체결한 약정 상의 풋옵션으로 주석 40에서 설명하고 있습니다. |
| (*2) | 제3회 전환사채에 부여된 전환권, 조기상환청구권 및 발행회사의 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 발행 | 평가 | 기말 |
| 파생상품부채 | 5,198,136 | 14,608,790 | (6,783,308) | 13,023,618 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 발행 | 평가 | 기말 |
| 파생상품부채 | 4,634,369 | - | 563,767 | 5,198,136 |
24. 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | 437,259 | 453,735 |
| 비유동부채 | 2,307,275 | 2,260,627 |
| 합 계 | 2,744,534 | 2,714,362 |
(2) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
| 2025.01.01 ~ 2025.12.31 | 544,079 |
| 2026.01.01 ~ 2026.12.31 | 372,733 |
| 2027.01.01 ~ 2027.12.31 | 293,358 |
| 2028.01.01 ~ 2028.12.31 | 213,150 |
| 2029.01.01 이후 | 4,193,471 |
| 합 계 | 5,616,791 |
당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다.모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 단기리스 및 소액자산리스료로 인해 리스부채 측정에 포함되지 않는 리스료는 각각 186,874천원 및 214,594천원입니다.
25. 퇴직급여제도
당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.
이러한 확정급여형퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다.
확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 8,797,509 | 9,064,316 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (9,777,129) | (8,515,841) |
| 순확정급여부채(자산) | (979,620) | 548,475 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 9,064,316 | 6,164,130 |
| 당기근무원가(*) | 2,898,175 | 1,749,898 |
| 이자비용(*) | 368,045 | 298,270 |
| 과거근무원가 | 489,723 | - |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (1,171,305) | 856,564 |
| - 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익 | (1,214,710) | 539,409 |
| 제도에서 지급한 금액 | ||
| - 급여의 지급 | (886,072) | (543,955) |
| 관계사전출 | (750,663) | - |
| 기말 | 8,797,509 | 9,064,316 |
| (*) | 당기 중 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 퇴직급여로 인식된 금액 중 366,952천원이 건설중인자산으로 대체되었습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 8,515,842 | 6,589,497 |
| 이자수익 | 411,581 | 371,145 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (110,530) | (89,487) |
| 기여금 | ||
| - 기업이 납부한 기여금 | 1,800,000 | 2,303,431 |
| 제도에서 지급한 금액 | ||
| - 퇴직금의 지급 | (839,764) | (658,745) |
| 기말 | 9,777,129 | 8,515,841 |
4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 금액 | 구성비율 | 금액 | 구성비율 | |
| 확정금리형 금융상품 등 | 9,777,129 | 100.00% | 8,515,841 | 100.00% |
(5) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타장기종업원급여부채의 현재가치 | 97,839 | 112,449 |
(6) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 112,449 | 80,449 |
| 당기근무원가 | 26,506 | 17,773 |
| 이자비용 | 4,687 | 4,017 |
| 당기손익으로 인식되는 재측정요소 | (44,003) | 12,010 |
| 제도에서 지급한 금액 | ||
| - 급여의 지급 | (1,800) | (1,800) |
| 기말 | 97,839 | 112,449 |
(7) 당사는 일부 임직원에 적용되는 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 당기에 퇴직급여 720,924천원을 당기손익으로 추가 계상하였습니다. 전기에 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 인식된 퇴직급여는 546,634천원입니다. 한편 당기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 퇴직급여로 인식된 금액 중 12,779천원이 건설중인자산으로 대체되었습니다.
(8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.46% | 4.35% |
| 임금상승률 | 2.50% | 4.72% |
(9) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 가정의 변동(basis point) | 상승시 | 하락시 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 1.00% | (420,658) | 466,360 |
| 임금상승률 | 1.00% | 467,078 | (429,057) |
26. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 1주당 금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 12,148,000 | 12,042,426 |
| 자본금 | 6,074,000,000 | 6,021,213,000 |
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 천원)
| 구 분 | 증자내역 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <전기> | |||||
| 2023-01-01 | 전기초 | 11,929,859 | 5,964,930 | 249,878,331 | 255,843,261 |
| 2023-03-10 | 주식매수선택권 행사 | 56,587 | 28,294 | 1,326,602 | 1,354,896 |
| 2023-06-09 | 주식매수선택권 행사 | 16,726 | 8,363 | 391,674 | 400,037 |
| 2023-08-18 | 주식매수선택권 행사 | 13,028 | 6,514 | 341,880 | 348,394 |
| 2023-11-17 | 주식매수선택권 행사 | 26,226 | 13,112 | 620,655 | 633,767 |
| 2023-12-31 | 전기말 | 12,042,426 | 6,021,213 | 252,559,142 | 258,580,355 |
| <당기> | |||||
| 2024-01-01 | 당기초 | 12,042,426 | 6,021,213 | 252,559,142 | 258,580,355 |
| 2024-02-07 | 주식선택권 행사 | 62,464 | 31,232 | 1,513,271 | 1,544,503 |
| 2024-05-09 | 주식선택권 행사 | 30,207 | 15,104 | 750,188 | 765,292 |
| 2024-08-07 | 주식선택권 행사 | 2,250 | 1,125 | 68,336 | 69,461 |
| 2024-11-14 | 주식선택권 행사 | 10,653 | 5,326 | 264,162 | 269,488 |
| 2024-12-31 | 당기말 | 12,148,000 | 6,074,000 | 255,155,099 | 261,229,099 |
27. 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 255,155,099 | 252,559,142 |
| 주식선택권 | 1,739,152 | 3,712,893 |
| 합 계 | 256,894,251 | 256,272,035 |
28. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 720,581 | (116,494) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (298,815) | (2,043,394) |
| 합 계 | 421,766 | (2,159,888) |
29. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 130,000 | 130,000 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (32,242,583) | 63,509,592 |
| 합 계 | (32,112,583) | 63,639,592 |
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
| (처리예정일 : 2025년 3월 31일) | (처분확정일 : 2024년 3월 28일) | |||
| I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (32,242,583) | 63,509,592 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | 63,509,592 | 27,420,811 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (95,752,175) | 36,088,781 | ||
| II. 이익잉여금처분(결손금처리)액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (32,242,583) | 63,509,592 |
30. 수익(1) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. 당사는 수익을 창출하는 재화, 용역의 성격과 크기를 고려하여 당사 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 제품매출 | 123,993,315 | 211,585,235 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 용역매출 | 539,324 | 217,801 |
| 합 계 | 124,532,639 | 211,803,036 |
(2) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권에 포함되어 있는 수취채권 | 7,753,029 | 9,629,292 |
(4) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객사 A | 56,214,449 | 72,454,208 |
| 그룹사 B | 27,320,964 | 32,450,857 |
| 고객사 C | 12,649,611 | 23,814,740 |
| 합 계 | 96,185,024 | 128,719,805 |
31. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 4,508,291 | 5,234,856 |
| 퇴직급여 | 1,429,533 | 717,049 |
| 복리후생비 | 1,054,124 | 1,049,579 |
| 주식보상비용 | 324,999 | 353,748 |
| 여비교통비 | 354,353 | 384,265 |
| 감가상각비(사용권자산상각비포함) | 699,365 | 288,136 |
| 무형자산상각비 | 108,506 | 34,037 |
| 경상연구개발비 | 838,130 | 638,551 |
| 운반비 | 2,016,630 | 2,954,782 |
| 지급수수료 | 2,681,166 | 3,257,039 |
| 판매수수료 | 515,960 | 835,639 |
| 대손상각비 | 1,939,087 | 126,384 |
| 전력비 | 1,318,656 | 84,013 |
| 소모품비 | 1,041,915 | 113,415 |
| 기타비용 | 870,012 | 541,213 |
| 합 계 | 19,700,727 | 16,612,706 |
32. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 13,870 | 2,732 |
| 잡이익(*) | 1,334,915 | 2,238,846 |
| 합 계 | 1,348,785 | 2,241,578 |
(*) 당사는 중대형 폐리튬이차전지의 고효율 친환경 자원 재활용 기술 및 이차전지 원료화 기술개발 협약, 사용 후 리튬이차전지로부터 리튬 회수 및 소재화 상용공정개발 협약, 군산시 투자유치촉진 등을 체결하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당사가 수령한 정부보조금은 채용등 지원금, 투자관련보조금을 제외하고는 정부보조금으로 보전하는 유형자산과 경상연구개발비의 비용 인식 시기에 대응하여 차감하는 회계처리를 하고 있으며 정부보조금의 수령 내용과 각 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 배부처 | 당기 | 전기 | 회계처리 |
| 소재부품패키지형기술개발사업 | 한국산업기술평가관리원 | 1,385,811 | 937,468 | 경상연구개발비 차감 |
| 에너지기술개발사업 | 에너지기술평가원 | - | 214,252 | 경상연구개발비 차감 |
| 미래발생 폐자원의 재활용 촉진 기술개발사업 | 한국환경산업기술원 | - | 425,248 | 경상연구개발비 차감 |
| - | 31,500 | 유형자산(기계장치)에서 차감 | ||
| 전기자동차용 폐이차전지 재활용 방전 및 스마트 해체 공정기술개발 | 한국환경산업기술원 | 292,216 | - | 경상연구개발비 차감 |
| 이차전지 재활용 공정 발생 오염물질 저감 기술개발 | 한국환경산업기술원 | 476,029 | - | 경상연구개발비 차감 |
| 투자보조금 | 군산시 | 154,773 | 154,773 | 잡이익 |
| 노후차량폐차지원금 | 군산시 | - | 4,730 | 잡이익 |
| 지방투자촉진보조금 | 군산시 | 5,624,300 | 3,125,700 | 유형자산(기계장치)에서 차감 |
| 코로나 유급휴가 지원금 | 군산시 | 2,575 | - | 잡이익 |
| 청년일자리창출 지원금 | 전북산학융합원 | 117,187 | 305,793 | 잡이익 |
| 온라인 법정의무교육 지원금 | (주)로드에듀 | - | 4,922 | 교육훈련비 차감 |
| 이차전지 역량강화지원산업 | 전북테크노파크 | 228,578 | - | 경상연구개발비 차감 |
| 중소기업기술혁신개발사업 | 중소기업기술정보진흥원 | 273,074 | 22,779 | 경상연구개발비에서 차감 |
| 에너지경영시스템(Enms) 인프라 구축 지원사업 | 한국에너지공단 | - | 200,000 | 유형자산(기계장치)에서 차감 |
| 신재생에너지보급사업 | 한국에너지공단 | 93,525 | 61,084 | 유형자산(기계장치)에서 차감 |
| 2024 에너지경영시스템 인프라 구축 지원사업 | 한국에너지공단 | 138,100 | - | 경상연구개발비 차감 |
| 전기차량구입지원금 | 현대자동차 | - | 19,000 | 유형자산(차량운반구)에서 차감 |
| 수출바우처 지원사업 | 중소벤처기업진흥공단 | 28,931 | 71,069 | 잡이익 |
| 노후화된 파쇄설비 공정개선을 통한 폐기물 감량 및 균일한 파쇄 원료 배출 | 한국환경공단 | 90,950 | - | 경상연구개발비 차감 |
| 2024 청년 일경험(인턴형) 프로그램 | (사)전북경영자총협회 | 4,600 | - | 잡이익 |
| 산업계 순환경제 기반구축 | 한국생산기술연구원 | - | 103,500 | 경상연구개발비 차감 |
| 녹색프리미엄 정부지원산업 | (재)녹색에너지연구원 | - | 93,927 | 유형자산(기계장치)에서 차감 |
| 글로벌강소기업 지역자율프로그램 | (재)전북테크노파크 | - | 35,000 | 잡이익 |
| 합 계 | 8,910,649 | 5,810,745 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기부금 | 29,050 | 27,510 |
| 유형자산처분손실 | 323,187 | 315,339 |
| 유형자산손상차손 | 896,960 | - |
| 기타의대손상각비 | 5,739,984 | - |
| 종속기업투자손상차손 | 4,753,108 | - |
| 잡손실 | 753,564 | 58,251 |
| 합 계 | 12,495,853 | 401,100 |
33. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 2,582,727 | 1,891,627 |
| 배당금수익 | 1,695,289 | - |
| 외환차익 | 1,387,823 | 1,400,742 |
| 외화환산이익 | 3,475,849 | 1,195,077 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 241,635 |
| 파생상품평가이익 | 6,783,308 | - |
| 파생상품거래이익 | - | 178,175 |
| 금융보증수익 | 909,120 | 28,660 |
| 금융보증부채환입 | - | 244,576 |
| 합 계 | 16,834,116 | 5,180,492 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 5,983,740 | 1,297,453 |
| 외환차손 | 877,730 | 1,057,568 |
| 외화환산손실 | 129,440 | 125,058 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 4,827,486 | 999,600 |
| 파생상품평가손실 | 5,081,175 | 563,767 |
| 금융보증비용 | 323,846 | 706,853 |
| 합 계 | 17,223,317 | 4,750,299 |
34. 법인세비용(수익)
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 42,103 | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (89,747) | (2,911,321) |
| 이연법인세 변동액 | 28,962,588 | (32,703,419) |
| 자본에 직접 차감된 이연법인세 변동액 | (2,438,720) | (1,871,260) |
| 법인세비용(수익) | 26,476,224 | (37,486,000) |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (69,275,951) | (1,397,219) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (6,858,319) | (322,758) |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익으로 인한 효과 | (170,768) | (842,684) |
| - 비공제비용으로 인한 효과 | 496,531 | 298,596 |
| - 미인식한 이연법인세 변동 효과 | 50,024,511 | 27,686,692 |
| - 이월결손금 및 세액공제 효과 | (17,637,549) | (61,338,824) |
| - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (89,747) | (2,911,321) |
| - 기타 세율차이 등 | 711,565 | (55,701) |
| 소 계 | 33,334,543 | (37,163,242) |
| 법인세비용(수익) | 26,476,224 | (37,486,000) |
| 유효세율 (*) | - | - |
| (*) | 부(-)의 수치로 유효세율을 산출하지 않았습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,335,445 | - | - | 2,335,445 | 461,991 |
| 유형자산 | 1,266,203 | 1,192,976 | (22,417) | 2,481,596 | 383,318 |
| 대손충당금(*1) | 78,988 | 6,982,570 | 78,988 | 6,982,570 | - |
| 연차수당 | 827,557 | 1,561,739 | 827,557 | 1,561,739 | 154,612 |
| 외화환산손실 | 125,058 | 129,440 | 125,058 | 129,440 | 12,814 |
| 외화환산이익 | (1,195,077) | (3,475,849) | (1,195,077) | (3,475,849) | (344,109) |
| 자산조정계정 | (3,409,579) | - | (38,587) | (3,370,992) | (655,697) |
| 재고자산 | 3,874,349 | 3,281,116 | 3,874,349 | 3,281,116 | 324,830 |
| 지분법적용투자주식 | (4,007,142) | (95,835) | - | (4,102,977) | (40,582) |
| 퇴직급여충당금 | 9,064,316 | 1,369,931 | 1,636,738 | 8,797,509 | 1,740,297 |
| 퇴직연금운용자산 | (6,829,463) | (2,807,811) | (839,765) | (8,797,509) | (1,740,297) |
| 사용권자산 | (7,471,899) | (9,363,713) | (7,471,899) | (9,363,713) | (1,636,405) |
| 감가상각누계액(사용권자산) | 937,395 | 1,332,364 | 937,395 | 1,332,364 | 181,356 |
| 리스부채 | 2,714,362 | 2,744,534 | 2,714,362 | 2,744,534 | 451,282 |
| 금융보증부채 | 623,174 | 179,630 | 623,174 | 179,630 | 17,783 |
| 파생상품평가이익 | (1,807,564) | (1,799,899) | - | (3,607,463) | (357,139) |
| 파생상품평가손실 | 247,455 | 1,769,827 | - | 2,017,282 | 199,711 |
| 복구충당부채 | 3,970,939 | 5,759,234 | 3,970,939 | 5,759,234 | 1,139,294 |
| 금융자산(*2) | 757,964 | 4,827,120 | (241,635) | 5,826,719 | (36) |
| 종속기업투자주식(*3) | 5,417,474 | 9,670,123 | - | 15,087,597 | - |
| 지분법적용투자주식(*3) | 6,347,517 | (713,367) | - | 5,634,150 | - |
| 전환사채 | - | (200,000) | (900,986) | 700,986 | 69,398 |
| 기타 | 1,078,484 | 8,540,857 | 912,151 | 8,707,190 | 1,464,895 |
| 이월결손금 | 4,243,376 | 44,785,020 | - | 49,028,396 | 9,761,842 |
| 소 계 | 19,189,332 | 75,670,007 | 4,990,345 | 89,868,994 | 11,589,158 |
| 주식기준보상 | - | - | - | - | 102,185 |
| 이월세액공제(*4) | - | - | - | - | 1,181,496 |
| 합 계 | 19,189,332 | 75,670,007 | 4,990,345 | 89,868,994 | 12,872,839 |
| (*1) | 종속기업 대손충당금에 대하여는 예측 가능한 미래에 해당 채권 회수 가능성이 낮으므로 관련 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. |
| (*2) | 금융자산 중 에코앤드림 및 굿바이카는 예측 가능한 미래에 매각할 계획이 없으므로 관련 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. |
| (*3) | 예측 가능한 미래에 종속기업 및 공동기업을 청산하거나 매각할 계획이 없으므로 관련 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. |
| (*4) | 충분한 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 않아 이월세액공제 금액의 일부에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 이연법인세자산(부채) |
| 토지 | 2,335,445 | - | - | 2,335,445 | 539,488 |
| 유형자산 | 716,415 | 114,374 | (435,414) | 1,266,203 | 273,348 |
| 대손충당금 | 34,412 | 78,988 | 34,412 | 78,988 | 7,820 |
| 연차수당 | 638,135 | 827,557 | 638,135 | 827,557 | 81,928 |
| 외화환산손실 | 356,135 | 125,058 | 356,135 | 125,058 | 12,381 |
| 외화환산이익 | (863,817) | (1,195,077) | (863,817) | (1,195,077) | (118,313) |
| 자산조정계정 | (3,448,166) | - | (38,587) | (3,409,579) | (781,343) |
| 재고자산 | 793,238 | 3,874,349 | 793,238 | 3,874,349 | 383,561 |
| 지분법적용투자주식 | (5,041,368) | - | (1,034,226) | (4,007,142) | (46,282) |
| 퇴직급여충당금 | 6,164,131 | 3,444,140 | 543,955 | 9,064,316 | 2,022,055 |
| 퇴직연금운용자산 | (5,010,877) | (2,477,331) | (658,745) | (6,829,463) | (1,490,652) |
| 사용권자산 | (5,584,206) | (7,471,899) | (5,584,206) | (7,471,899) | (1,627,380) |
| 감가상각누계액(사용권자산) | 426,216 | 937,395 | 426,216 | 937,395 | 204,165 |
| 리스부채 | 2,651,961 | 2,714,362 | 2,651,961 | 2,714,362 | 567,125 |
| 금융보증부채 | 160,897 | 623,174 | 160,897 | 623,174 | 140,642 |
| 파생상품평가이익 | (2,258,288) | - | (450,724) | (1,807,564) | (417,547) |
| 파생상품평가손실 | 366,492 | 563,767 | 682,804 | 247,455 | 57,162 |
| 복구충당부채 | 2,445,706 | 3,970,939 | 2,445,706 | 3,970,939 | 917,287 |
| 단기금융상품 | 944,233 | (186,269) | - | 757,964 | 75,039 |
| 기타충당부채 | 300,000 | - | 300,000 | - | - |
| 종속기업투자주식(*1) | 5,417,474 | - | - | 5,417,474 | - |
| 지분법적용투자주식(*1) | 1,329,232 | 5,038,715 | 20,430 | 6,347,517 | - |
| 기타 | 959,092 | 832,957 | 713,565 | 1,078,484 | 187,671 |
| 이월결손금 | - | 4,243,376 | - | 4,243,376 | 980,220 |
| 소 계 | 3,832,492 | 16,058,575 | 701,735 | 19,189,332 | 1,968,375 |
| 주식기준보상 | - | - | - | - | 1,689,830 |
| 이월세액공제(*2) | - | - | - | - | 38,177,222 |
| 합 계 | 3,832,492 | 16,058,575 | 701,735 | 19,189,332 | 41,835,427 |
| (*1) | 예측 가능한 미래에 종속기업 및 공동기업을 청산하거나 매각할 계획이 없으므로 관련 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. |
| (*2) | 충분한 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 않아 이월세액공제 금액의 일부에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재측정요소 | (530,906) | 343,141 |
| 지분법자본변동 | (47,084) | 2,383 |
| 주식선택권(*) | (1,860,730) | (2,216,784) |
| 합 계 | (2,438,720) | (1,871,260) |
| (*) | 당기말 및 전기말 현재의 주가와 행사가격의 차이를 세무상 공제액으로 측정하였으며, 세무상 공제액이 관련된 누적 주식보상비용의 금액을 초과하는 부분에 대하여 자본에 직접 인식하였습니다. |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 대손충당금 | 6,982,570 | - |
| 금융자산 | 5,827,086 | - |
| 종속기업투자 | 15,087,597 | 5,417,474 |
| 공동기업및관계기업투자 | 5,634,150 | 6,347,518 |
| 미사용세액공제 | 72,379,253 | 26,527,600 |
(6) 당기말 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 공제기한은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 발생연도 | 금액 | 공제기한 |
|---|---|---|---|
| 이월결손금 | 2023-12-31 | 4,243,376 | 2038-12-31 |
| 2024-12-31 | 44,785,019 | 2039-12-31 | |
| 합계 | 49,028,395 | ||
| 이월세액공제 | 2019-12-31 | 172,185 | 2029-12-31 |
| 2020-12-31 | 3,520,879 | 2030-12-31 | |
| 2021-12-31 | 1,733,228 | 2031-12-31 | |
| 2022-12-31 | 3,363,428 | 2032-12-31 | |
| 2023-12-31 | 55,974,753 | 2033-12-31 | |
| 2024-12-31 | 8,796,276 | 2034-12-31 | |
| 합계 | 73,560,749 |
35. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | 64,546,796 | 102,251,179 |
| 급여 | 23,641,171 | 23,836,210 |
| 퇴직급여 | 3,516,732 | 2,109,016 |
| 복리후생비 | 5,611,904 | 5,097,345 |
| 주식보상비용 | 481,101 | 471,464 |
| 수도광열비 | 2,595,546 | 3,854,313 |
| 전력비 | 8,709,082 | 6,131,435 |
| 감가상각비(사용권자산상각비포함) | 16,467,084 | 9,889,986 |
| 무형자산상각비 | 108,506 | 34,037 |
| 경상연구개발비 | 838,130 | 638,551 |
| 소모품비 | 4,739,033 | 5,275,974 |
| 지급수수료 | 4,304,545 | 4,731,206 |
| 약품비 | 23,939,505 | 32,683,768 |
| 폐기물처리비 | 3,413,824 | 4,549,495 |
| 차량유지비 | 368,062 | 415,322 |
| 운반비 | 2,629,686 | 3,200,188 |
| 수선비 | 2,935,882 | 3,036,333 |
| 대손상각비 | 1,939,087 | 126,384 |
| 기타비용 | 6,494,574 | 3,362,005 |
| 합 계 | 177,280,250 | 211,694,211 |
36. 주당손익
(1) 당기 및 전기 중 기본주당순손익 등의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (95,752,174,211) | 36,088,780,787 |
| 보통주당기순이익(손실) | (95,752,174,211) | 36,088,780,787 |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,120,436 | 11,993,431 |
| 기본주당순이익(손실) | (7,900) | 3,009 |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 주) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 일수(일) | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2024-01-01 | 12,042,426 | 366 | 12,042,426 |
| 주식선택권 행사 | 2024-02-07 | 62,464 | 329 | 56,149 |
| 주식선택권 행사 | 2024-05-09 | 30,207 | 237 | 19,560 |
| 주식선택권 행사 | 2024-08-07 | 2,250 | 147 | 904 |
| 주식선택권 행사 | 2024-11-14 | 10,653 | 48 | 1,397 |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,120,436 |
| (전기) | (단위 : 주) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 일수(일) | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023-01-01 | 11,929,859 | 365 | 11,929,859 |
| 주식매수선택권 행사 | 2023-03-10 | 56,587 | 297 | 46,045 |
| 주식매수선택권 행사 | 2023-06-09 | 16,726 | 206 | 9,440 |
| 주식매수선택권 행사 | 2023-08-18 | 13,028 | 136 | 4,854 |
| 주식매수선택권 행사 | 2023-11-17 | 26,226 | 45 | 3,233 |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,993,431 |
(3) 당기 및 전기 중 희석주당순손익 등의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 희석당기순이익(손실) | ||
| 보통주당기순이익(손실) | (95,752,174,211) | 36,088,780,787 |
| 조정 : 주식보상비용 | - | - |
| 희석당기순이익(손실) | (95,752,174,211) | 36,088,780,787 |
| 희석주당순손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 12,120,436 | 11,993,431 |
| 조정 : 주식선택권 (*) | - | 237,679 |
| 조정 : 전환권 (*) | - | - |
| 희석주당순손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | 12,120,436 | 11,993,431 |
| 희석주당순손익 | ||
| 희석주당이익(손실) | (7,900) | 2,951 |
(*) 당기말 현재 주식선택권 및 전환권은 반희석효과가 예상되어 가중평균 희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.
37. 주식기준보상당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구 분 | 1차(2019-04-03) | 2차(2021-03-30) | 3차(2021-07-21) | 4차(2023-03-31) |
|---|---|---|---|---|
| 부여주식수(*) | 396,800 | 10,000 | 8,000 | 11,000 |
| 잔여주식수(*) | 120,701 | 3,500 | 1,000 | 10,000 |
| 부여일 | 2019.04.03 | 2021.03.30 | 2021.07.21 | 2023.03.31 |
| 만기일 | 2026.04.03 | 2028.03.30 | 2028.07.21 | 2030.03.31 |
| 행사가격(*) | 18,887 | 25,182 | 25,182 | 163,018 |
| 가득조건 | 2년 근무 조건 | 2년 근무 조건 | 2년 근무 조건 | 2년 근무 조건 |
| 행사가능일 | 2021.04.04 ~ 2026.04.03 | 2023.03.31 ~ 2028.03.30 | 2023.07.22 ~ 2028.07.21 | 2025.04.01 ~ 2030.03.31 |
| 부여일 공정가치(*) | 5,118 | 8,053 | 13,586 | 104,068 |
| (*) | 주식분할로 인한 효과가 반영되어 있습니다. |
(2) 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 1차(2019-04-03) | 2차(2021-03-30) | 3차(2021-07-21) | 4차(2023-03-31) |
|---|---|---|---|---|
| 부여일 주식가격(*1) | 14,972 | 19,971 | 26,013 | 160,200 |
| 기대변동성(*2) | 5.14% | 6.01% | 6.78% | 4.10% |
| 기대행사기간 | 2021.04.04 ~ 2026.04.03 | 2023.03.31 ~ 2028.03.30 | 2023.07.22 ~ 2028.07.21 | 2025.04.01 ~ 2030.03.31 |
| 만기일 | 2026.04.03 | 2028.03.30 | 2028.07.21 | 2030.03.31 |
| 무위험이자율(*3) | 1.75% ~ 1.85% | 0.51%~1.82% | 0.52%~1.82% | 3.28%~3.39% |
| (*1) | 주식분할로 인한 효과가 반영되어 있습니다. |
| (*2) | 1~3차 주식선택권은 평가대상회사의 지분이 활성시장에서 거래되고 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사기업의 일일 주가변동성 평균값을 주단위로 환산하여 적용하였으며, 역사적 변동성 측정기간은 7년입니다. 4차 주식선택권은 평가대상회사의 지분이 활성시장에서 거래되고 있으므로 관측가능한 기간 동안 평가대상회사의 일일 주가변동성 평균값을 주단위로 환산하여 적용하였습니다. |
| (*3) | 만기에 따라 3개월 만기 ~ 7년 만기를 적용하였으며, 조회되지 않는 구간에 대하여는 보간법을 적용하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가 | 481,101 | 471,464 |
(4) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초(*) | 241,775 | 343,342 |
| 부여(*) | - | 11,000 |
| 행사(*) | (105,574) | (112,567) |
| 소멸(*) | (1,000) | - |
| 기말(*) | 135,201 | 241,775 |
| (*) | 주식분할로 인한 효과가 반영되어 있습니다. |
38. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 종속기업 | SUNGEEL HITECH SDN. BHD | SUNGEEL HITECH SDN. BHD |
| SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED | SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED | |
| SUNGEEL HITECH HUNGARY kft. | SUNGEEL HITECH HUNGARY kft. | |
| SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o | SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o | |
| SUNGEEL HITECH EUROPE kft. | SUNGEEL HITECH EUROPE kft. | |
| SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC. | SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC. | |
| SUNGEEL RECYCLING PARK GEORGIA,LLC | SUNGEEL RECYCLING PARK GEORGIA,LLC | |
| (주)지엠텍 | (주)지엠텍 (*1) | |
| SUNGEEL RECYCLING PARK INDIANA, LLC | SUNGEEL RECYCLING PARK INDIANA, LLC(*2) | |
| PT SUNGEEL HITECH INDONESIA | PT SUNGEEL HITECH INDONESIA(*3) | |
| 관계 및 공동기업 | JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd. | JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd. |
| 에스이머티리얼즈 주식회사 | 에스이머티리얼즈 주식회사 | |
| 미네로 주식회사 | 미네로 주식회사(*4) | |
| SUNGEEL RECYCLING PARK THURINGEN, GmbH | SUNGEEL RECYCLING PARK THURINGEN, GmbH(*5) | |
| 주식회사 리텍(*6) | - |
| (*1) | 전기 중 기존 (주)지엠머티리얼즈가 (주)지엠텍을 흡수합병하여 (주)지엠텍으로 사명을 변경하였으며, 지분 추가 취득으로 인해 지배력을 획득하여 기존 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (*2) | 전기 중 SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC.의 100% 출자를 통해 설립되어 손자회사로 편입되었습니다. |
| (*3) | 전기 중 99.97% 지분 출자 설립을 통해 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (*4) | 전기 중 지분 취득을 통해 관계기업으로 편입되었습니다. |
| (*5) | 전기 중 당사의 종속기업인 SUNGEEL HITECH EUROPE kft.의 지분 출자를 통해 연결실체 입장에서의 공동기업으로 편입되어 특수관계자에 포함되었습니다. |
| (*6) | 당사 임원이 주식회사 리텍의 등기임원으로 주요 정책 결정에 참여하고 있어 회사에 유의적인 영향력 가지고 있다고 판단하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 구분 | 당기 | 전기 |
| 종속기업 | SUNGEEL HITECH SDN. BHD | 매입 | 4,163,464 | 4,736,761 |
| 잡손실 | 50,485 | - | ||
| 배당금수익 | 1,695,289 | - | ||
| SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED | 매입 | 4,192,537 | 5,766,483 | |
| 이자수익 | 176,114 | 166,608 | ||
| SUNGEEL HITECH HUNGARY kft. | 매입 | 5,469,630 | 19,505,779 | |
| 이자수익 | - | 24 | ||
| 잡이익 | 15,384 | 569,639 | ||
| SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o | 매입 | 747,828 | - | |
| 이자수익 | 105,632 | 105,481 | ||
| SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC. | 이자수익 | 612,171 | - | |
| SUNGEEL RECYCLING PARK INDIANA, LLC | 이자수익 | 23,520 | - | |
| (주)지엠텍 | 매출(*1) | - | 3,528,535 | |
| 매입 | 5,842,139 | 73,445 | ||
| 잡이익 | - | 492 | ||
| 공동기업 | 에스이머티리얼즈 주식회사 | 매입(*3) | 13,303,271 | - |
| 용역매출 | 36,000 | 15,000 | ||
| 이자수익 | 383,333 | 76,667 | ||
| 잡이익 | 668,952 | 623,597 | ||
| 금융보증수익 | 141,730 | 28,660 | ||
| 관계기업 | JILIN TIEYANGSUNGEEL RECYCLING TECHNOLOGY Co.,Ltd | 배당금 수령 | - | 2,265,480 |
| 주식회사 리텍 | 제품매출 | 44,727 | - | |
| 잡이익 | 949 | - | ||
| 잡손실 | 32,463 | - | ||
| 기타특수관계자 | 주요경영진 | 파생상품거래이익(*2) | - | 5 |
| 합 계 | 37,705,618 | 37,462,656 |
| (*1) | 전기 중 (주)지엠머티리얼즈가 (주)지엠텍에 흡수합병되기 전까지 발생한 거래내역이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 전기 중 (주)지엠텍 전환사채 콜옵션 253,635천원을 주요 경영진에게 매각하였습니다. |
| (*3) | 당기 중 에스이머티리얼즈 주식회사로부터의 매입액은 유상사급 매출액 5,093,809천원, 약품매출액 153,789천원이 차감되어 있습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 선급금 | 미수금(*1) | 대여금(*2) | 미수수익 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 |
| 종속기업 | SUNGEEL HITECH SDN. BHD | - | 24,913 | - | - | 258,226 | - | - |
| SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED | 369,143 | 756,574 | 3,568,926 | 8,266 | 179,987 | - | - | |
| SUNGEEL HITECH HUNGARY kft. | 2,224,544 | 1,113,153 | 16,663,157 | - | 867,989 | - | - | |
| SUNGEEL HITECH POLAND Sp.z.o.o | - | 21,113 | 2,063,786 | 4,511 | 468,954 | - | - | |
| SUNGEEL HITECH EUROPE kft. | - | 1,504,813 | - | - | - | - | - | |
| SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC. | - | - | 17,640,000 | 439,389 | - | - | - | |
| SUNGEEL RECYCLING PARK GEORGIA,LLC | 84,066 | 238,335 | - | - | - | - | - | |
| SUNGEEL RECYCLING PARK INDIANA, LLC | - | 504,149 | 7,350,000 | 23,520 | - | - | - | |
| PT SUNGEEL HITECH INDONESIA | - | 20,338 | - | - | - | - | - | |
| (주)지엠텍 | - | - | - | - | 803,049 | - | - | |
| 공동기업 | 에스이머티리얼즈 주식회사 | - | 111,219 | - | - | 3,383,578 | 278,282 | 15,000 |
| 관계기업 | 주식회사 리텍 | - | - | - | - | - | 9,719 | - |
| 합 계 | 2,677,753 | 4,294,607 | 47,285,869 | 475,686 | 5,961,783 | 288,001 | 15,000 |
| (*1) | 당기말 현재 특수관계자 미수금에 대한 대손충당금은 2,121,084천원이며 당기 중 비용으로 인식한 대손상각비는 2,121,084천원입니다. |
| (*2) | 당기말 현재 특수관계자 대여금에 대한 대손충당금은 4,986,348천원이며 당기 중 비용으로 인식한 대손상각비는 4,986,348천원입니다. |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 선급금 | 미수금 | 대여금 | 미수수익 | 매입채무 | 임대보증금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | SUNGEEL HITECH SDN. BHD | - | 12,405 | - | - | - | - |
| SUNGEEL INDIA RECYCLINGPRIVATE LIMITED | 437,209 | 502,809 | 3,130,458 | 6,957 | - | - | |
| SUNGEEL HITECH HUNGARY kft. | 2,155,970 | 3,996,885 | 15,549,831 | 34,082 | 295,527 | - | |
| SUNGEEL HITECH POLAND Sp.z.o.o | - | 94,434 | 2,139,885 | 4,690 | - | - | |
| SUNGEEL HITECH EUROPE kft. | - | 806,788 | - | - | - | - | |
| SUNGEEL RECYCLING PARK GEORGIA,LLC | - | 184,656 | - | - | - | - | |
| SUNGEEL RECYCLING PARK INDIANA, LLC | - | 156,872 | - | - | - | - | |
| PT SUNGEEL HITECH INDONESIA | - | 35,256 | - | - | - | - | |
| 공동기업 | 에스이머티리얼즈 주식회사 | - | 92,847 | 10,000,000 | 76,667 | - | 15,000 |
| 합 계 | 2,593,179 | 5,882,952 | 30,820,174 | 122,396 | 295,527 | 15,000 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 대손 | 환율변동효과 | 기말 |
| 종속기업 | |||||||
| SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED | 장기대여금 | 3,130,458 | - | - | (392,386) | 438,468 | 3,176,540 |
| SUNGEEL HITECH HUNGARY kft. | 장기대여금 | 15,549,831 | - | - | (3,940,960) | 1,113,326 | 12,722,197 |
| SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o | 장기대여금 | 2,139,885 | - | (213,989) | (653,002) | 137,890 | 1,410,784 |
| SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC. | 단기대여금 | - | 30,559,765 | (13,890,565) | - | 970,800 | 17,640,000 |
| SUNGEEL RECYCLING PARK INDIANA, LLC | 단기대여금 | - | 7,151,900 | - | - | 198,100 | 7,350,000 |
| 소 계 | 20,820,174 | 37,711,665 | (14,104,554) | (4,986,348) | 2,858,584 | 42,299,521 | |
| 공동기업 | |||||||
| 에스이머티리얼즈 주식회사 | 단기대여금 | 10,000,000 | - | (10,000,000) | - | - | - |
| 합 계 | 30,820,174 | 37,711,665 | (24,104,554) | (4,986,348) | 2,858,584 | 42,299,521 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 환율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ||||||
| SUNGEEL INDIA RECYCLING PRIVATE LIMITED | 장기대여금 | 3,254,225 | - | (177,422) | 53,655 | 3,130,458 |
| SUNGEEL HITECH HUNGARY kft. | 장기대여금 | 15,538,800 | - | (810,720) | 821,751 | 15,549,831 |
| SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o | 장기대여금 | 2,026,800 | - | - | 113,085 | 2,139,885 |
| 소 계 | 20,819,825 | - | (988,142) | 988,491 | 20,820,174 | |
| 공동기업 | ||||||
| 에스이머티리얼즈 주식회사 | 단기대여금 | - | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 |
| 합 계 | 20,819,825 | 10,000,000 | (988,142) | 988,491 | 30,820,174 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| 종속기업 | (주)지엠텍(구.(주)지엠머티리얼즈) | 지분취득/출자(*1) | 11,885,419 | 1,980,909 |
| 종속기업 | (주)지엠텍 | 지분취득(*1) | - | 4,170,562 |
| 종속기업 | SUNGEEL HITECH EUROPE kft. | 출자 | 6,913,920 | 12,258,651 |
| 종속기업 | SUNGEEL AMERICA HOLDINGS INC. | 출자 | 6,667,564 | - |
| 종속기업 | PT SUNGEEL HITECH INDONESIA | 출자 | - | 5,149,226 |
| 공동기업 | 에스이머티리얼즈 주식회사 | 출자 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 관계기업 | 미네로 주식회사 | 지분취득(*2) | - | 1,000,000 |
| 합 계 | 31,466,903 | 30,559,348 |
| (*1) | 전기 중 지분을 추가 취득하여 기존 공동기업에서 종속기업으로 편입되었으며, 지분 취득 이후 (주)지엠머티리얼즈가 (주)지엠텍을 흡수합병하여 (주)지엠텍으로 사명을 변경하였습니다. |
| (*2) | 전기 중 지분 취득을 통해 유의적 영향력을 획득하여 관계기업으로 편입되었습니다. |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : EUR, INR, USD, 천원)
| 제공받은 기업 | 보증처 | 통화 | 지급보증금액 |
|---|---|---|---|
| SUNGEEL HITECH HUNGARY kft. | KDB BANK EUROPE LIMITED | EUR | 3,500,000 |
| 한국수출입은행 | EUR | 3,500,000 | |
| SUNGEEL HITECH POLAND Sp. z.o.o | 한국수출입은행 | EUR | 4,000,000 |
| SUNGEEL INDIA RECYCLING LIMITED | 신한은행 뉴델리 지점 | INR | 100,000,000 |
| SUNGEEL RECYCLING PARKINDIANA, LLC | WOORI AMERICA BANK | USD | 15,000,000 |
| 에스이머티리얼즈 주식회사 | 한국수출입은행 | KRW | 60,000,000 |
(7) 당사는 2024년 6월 20일 이사회 결의를 통해 종속기업인 (주)지엠텍 및 공동기업인 에스이머티리얼즈 주식회사와 자금대여 목적의 한도거래 계약을 체결하였으며 한도금액은 각각 10,000,000천원 및 10,000,000천원입니다. 한편, 당기말 현재 상기 한도 거래와 관련한 실행잔액은 없습니다.
(8) 당기말 현재 대표이사로부터 장단기차입금 등에 대한 연대보증 104,166백만원을 제공받고 있습니다.
(9) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 993,363 | 1,078,160 |
| 퇴직급여 | 250,004 | 250,002 |
| 주식매수권 행사이익 | 180,354 | - |
| 합 계 | 1,423,721 | 1,328,162 |
| (*) | 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 등의 급여로 구성되어 있습니다. |
39. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (95,752,174) | 36,088,781 |
| 조정사항 | 65,341,310 | (18,239,508) |
| 이자수익 | (2,582,727) | (1,891,627) |
| 이자비용 | 5,983,740 | 1,297,453 |
| 배당금수익 | (1,695,289) | - |
| 법인세비용(수익) | 26,476,224 | (37,486,000) |
| 대손상각비 | 1,939,087 | 126,384 |
| 기타의대손상각비 | 5,739,984 | - |
| 감가상각비(*) | 16,539,037 | 9,889,986 |
| 무형자산상각비 | 108,506 | 34,037 |
| 지분법손실 등 | 5,295,196 | 5,067,418 |
| 지분법적용투자주식처분이익 | (303,225) | (1,290,702) |
| 종속기업투자손상차손 | 4,753,108 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 4,827,486 | 999,600 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | (241,635) |
| 유형자산처분손실 | 323,187 | 315,339 |
| 유형자산처분이익 | (13,870) | (2,732) |
| 유형자산손상차손 | 896,960 | - |
| 외화환산이익 | (3,475,849) | (1,195,077) |
| 외화환산손실 | 129,440 | 125,058 |
| 재고자산평가손실(환입) | (593,233) | 3,081,111 |
| 파생상품평가이익 | (6,783,308) | - |
| 파생상품평가손실 | 5,081,175 | 563,767 |
| 파생상품거래이익 | - | (178,175) |
| 금융보증비용 | 323,846 | 706,853 |
| 금융보증수익 | (909,120) | (273,236) |
| 퇴직급여 | 2,977,411 | 1,608,504 |
| 기타장기종업원급여 | (12,809) | 33,800 |
| 주식보상비용 | 481,101 | 471,464 |
| 잡이익 | (164,748) | (1,098) |
| 영업활동으로 인한 자산/부채의 변동 | (3,159,760) | (2,054,702) |
| 매출채권의 증가(감소) | 1,964,746 | 2,507,283 |
| 기타채권의 감소(증가) | 2,733,558 | (2,153,275) |
| 재고자산의 감소(증가) | (11,123,988) | 10,249,884 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 2,412,350 | (5,969,696) |
| 기타금융자산의 증가(감소) | (7,031) | - |
| 매입채무의 증가(감소) | 3,109,612 | (6,241,630) |
| 기타채무의 증가(감소) | 71,086 | (1,521,184) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 278,680 | 3,719,130 |
| 기타비유동부채의 감소(증가) | - | (154,773) |
| 기타충당부채의 감소(증가) | - | (300,000) |
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (960,235) | (1,644,686) |
| 퇴직금의 지급 | (1,636,738) | (543,955) |
| 기타장기종업원급여의 지급 | (1,800) | (1,800) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (33,570,624) | 15,794,571 |
| (*) | 유형자산 감가상각비, 사용권자산 감가상각비 및 투자부동산 감가상각비를 포함하고 있습니다. |
2) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 9,864,692 | 5,268,856 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 178,612,430 | 6,510,684 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 518,434 | 367,825 |
| 유형자산 관련 미지급금 증감 | (3,165,892) | 1,015,948 |
| 무형자산 관련 미지급금 증감 | (92,200) | 92,200 |
| 선수금의 정부보조금 대체 | (9,224,750) | - |
| 공동기업투자주식의 종속기업투자주식으로의 재분류 | - | 10,890,037 |
| 종속기업투자주식 처분 미수금의 변동 | - | (6,746,149) |
| 복구충당부채 및 사용권자산의 인식 | 1,664,145 | 1,433,386 |
| 파생상품자산의 종속기업투자주식 재분류 | - | 465,195 |
| 대여금의 유동성 재분류 | (4,294,661) | 4,849,820 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 381,445 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 영업활동현금흐름에서발생한 변동 | 비현금거래 | 기말 | |||
| 상각 및 평가 | 신규리스 | 대체 | 기타 | |||||
| 단기차입금 | 57,660,000 | 62,166,667 | - | - | - | - | - | 119,826,667 |
| 유동성장기부채 | 5,300,656 | (5,300,656) | - | - | - | 9,864,692 | - | 9,864,692 |
| 장기차입금 | 106,993,941 | 80,000,000 | - | 151,611 | - | (9,864,692) | (643,421) | 176,637,439 |
| 유동전환사채 | - | 49,800,000 | - | 2,573,048 | - | - | (9,340,056) | 43,032,992 |
| 유동리스부채 | 453,734 | (534,910) | - | - | - | 518,435 | - | 437,259 |
| 비유동리스부채 | 2,260,626 | - | (120,766) | 135,258 | 502,926 | (518,435) | 47,665 | 2,307,274 |
| 임대보증금 | 15,000 | - | - | - | - | - | - | 15,000 |
| 합 계 | 172,683,957 | 186,131,101 | (120,766) | 2,859,917 | 502,926 | - | (9,935,812) | 352,121,323 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서발생한 변동 | 영업활동현금흐름에서발생한 변동 | 비현금거래 | 기말 | |||
| 상각 및 평가 | 신규리스 | 대체 | 기타 | |||||
| 단기차입금 | 28,575,000 | 29,085,000 | - | - | - | - | - | 57,660,000 |
| 유동성장기부채 | 4,367,320 | (4,335,520) | - | - | - | 5,268,856 | - | 5,300,656 |
| 장기차입금 | 29,745,730 | 82,481,769 | (882,789) | 918,087 | - | (5,268,856) | - | 106,993,941 |
| 유동사채 | 1,675,123 | (1,740,000) | - | 64,877 | - | - | - | - |
| 유동리스부채 | 488,003 | (575,210) | (63,126) | 77,343 | 197,861 | 367,825 | (38,962) | 453,734 |
| 비유동리스부채 | 2,163,958 | - | (50,192) | 50,192 | 676,283 | (367,825) | (211,790) | 2,260,626 |
| 임대보증금 | - | 15,000 | - | - | - | - | - | 15,000 |
| 합 계 | 67,015,134 | 104,916,039 | (996,107) | 1,110,499 | 874,144 | - | (250,752) | 172,668,957 |
40. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융기관명 | 약정사항 | 약정한도액 | 사용액 |
|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 일반운영자금대출 | 4,000,000 | - |
| 한국수출입은행 | 수출운전자금대출 | 16,000,000 | 16,000,000 |
| 한국수출입은행 | 구매자금대출 | 30,000,000 | - |
| 합 계 | 50,000,000 | 16,000,000 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행지급보증 등 | 26,929,023 |
| 기술보증기금 | 지급보증 | 6,992,000 |
| 합 계 | 33,921,023 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 | 토지 및 건물 | 17,272,800 | 17,272,800 | 장단기차입금 |
| 한국산업은행 | 토지, 건물, 기계장치 등 | 271,000,000 | 71,000,000 | 장단기차입금 |
| 특허권 | 2,160,000 | 2,160,000 | 단기차입금 | |
| 한국수출입은행 | 재고자산 | 20,800,000 | 5,200,000 | 단기차입금 |
| 신한은행 | 건물, 기계장치 | 3,600,000 | 3,600,000 | 장기차입금 |
| 우리은행 | 건물, 기계장치 | 36,000,000 | - | 장기차입금 |
| 현대커머셜 | 차량운반구 | 192,000 | 276,000 | 미지급금 |
| 우리카드 | 차량운반구 | - | 155,040 | 미지급금 |
| 자본재공제조합 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 214,000 | 214,000 | 계약이행보증 |
| 합 계 | 351,238,800 | 99,877,840 |
(4) 당기말 현재 (주)지엠텍 지분인수와 관련하여 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요내용 |
|---|---|
| 우선매수권(Right of First Refusal) | 회사 이외 주주가 주식 매각 시, 회사가 우선매수권 보유 |
| 동반매도청구권(Tag-along Right) | 회사가 보유주식 매각 시, 회사 이외 다른 주주는 자신이 보유한 주식의전부 또는 일부를 공동으로 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를보유 |
| 풋옵션(Put Option) | - 회사 이외 다른 주주는 기업공개기한이 경과한 이후 자신이 보유하고 있는 대상주식의 전부 또는 일부를 회사에 매도할 수 있는 권리를 보유- 1주당 행사가격: 1주당 매매가격(금996,112원) + 1주당 매매가격에 대한 연9.0%의 복리이자 |
(5) 당사는 2023년 7월 11일에 당사가 보유하고 있는 확정매출채권 및 장래발생채권과 이에 부수하는 권리(이하 "금전채권 등")를 기초자산으로 하는 총 600억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 실행하였습니다.
| 구분 | 주요내용 | |
|---|---|---|
| 발행구조 | - 최초 자산보유자인 당사가 삼성물산(주) 등과의 물품공급계약에 따라 성립된 금전채권 등을 한국산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁- 신탁 계정은 제1종 수익권증서와 제2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제 1종 수익자를 한국산업은행, 제2종 수익자를 당사로 지정 - 제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A(대출약정액 600억원, 한도대출방식) 대출 약정 체결 |
|
| 양도대상자산요약 | 신탁원본 | 금전채권 등 |
| 수탁대상 | 제1종 수익권(*1) | |
| 유동화대출(*2) | Tranche A : 약정액 600억, 대출 실행액 600억, 한도대출방식 | |
| 기타사항 | 신탁의 위탁자 및 제2종 수익자 | 성일하이텍 주식회사 |
| 신탁의 수탁자 및 제1종 수익자 | 한국산업은행 | |
| 신탁기간 | 2023년 7월 12일부터 2033년 7월 12일까지 | |
| 법률자문 | 법무법인(유한)충정 | |
| 자산실사 | 예일회계법인 |
| (*1) | 당기말 현재 제1종 수익권 권면액은 Tranche A 대출 실행액 60,000,000천원입니다. |
| (*2) | 본 대출 약정계약에 따라 Tranche B 대출 약정액 70,000,000천원은 자산유동화대출이 아닌 일반담보부대출(한도대출방식)으로 실행되며 당기말 현재 70,000,000천원이 실행되었습니다. |
(6) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.
41. 위험관리(1) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 391,842,533 | 206,787,814 |
| 자본총계 | 231,277,435 | 323,772,952 |
| 부채비율 | 169.43% | 63.87% |
(2) 시장위험
1) 외환위험
당사는 제품수출 및 원재료수입거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : USD, EUR,천원) |
| 기초통화 | 외화자산 | 외화부채 | 외화자산 | 외화부채 |
| 원화환산금액 | 원화환산금액 | |||
| USD | 25,225,199 | 1,170,214 | 37,081,042 | 1,720,214 |
| EUR | 14,019,897 | 933,694 | 21,432,636 | 1,427,366 |
| 합 계 | 58,513,678 | 3,147,580 |
| (전기말) | (단위 : USD, EUR, CNY, 천원) |
| 기초통화 | 외화자산 | 외화부채 | 외화자산 | 외화부채 |
| 원화환산금액 | 원화환산금액 | |||
| USD | 8,792,571 | 1,829,745 | 11,337,141 | 2,359,273 |
| EUR | 16,133,437 | 207,156 | 23,015,800 | 295,527 |
| CNY | 9 | - | 2 | - |
| 합 계 | 34,352,943 | 2,654,800 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 기초통화 | 당기 | 전기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 3,536,083 | (3,536,083) | 897,787 | (897,787) |
| EUR | 2,000,527 | (2,000,527) | 2,272,027 | (2,272,027) |
| 합 계 | 5,536,610 | (5,536,610) | 3,169,814 | (3,169,814) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 산출하였습니다.
2) 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 변동금리부 차입금으로부터 12개월간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융부채: | ||
| 변동금리부 차입금 | 200,776,874 | 119,277,530 |
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%p 상승시 | 1%p 하락시 | 1%p 상승시 | 1%p 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 2,007,769 | (2,007,769) | 1,192,775 | (1,192,775) |
(3) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
1) 당기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 |
| 현금성자산 | 17,440,424 |
| 단기금융상품 | 1,500,000 |
| 매출채권및기타채권 | 61,581,717 |
| 파생상품자산 | 187,559 |
| 기타금융자산 | 7,923,167 |
| 미수수익 | 475,686 |
| 합 계 | 89,108,553 |
2) 당기말 현재 당사의 금융보증계약에 따른 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : USD, EUR, INR, 천원)
| 구 분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 통화 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 외화 금융보증계약(*) | EUR | 11,000,000 |
| 외화 금융보증계약(*) | INR | 100,000,000 |
| 외화 금융보증계약(*) | USD | 15,000,000 |
| 원화 금융보증계약(*) | KRW | 60,000,000 |
| (*) | 금융보증계약과 관련된 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 179,630천원이 재무상태표상 금융보증부채로 인식되어 있습니다. |
(4) 유동성위험유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약 현금흐름 | 1년 이내 | 1년 이후 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 18,337,690 | 18,337,690 | 17,915,775 | 421,915 |
| 차입금 | 306,328,797 | 344,684,015 | 139,575,898 | 205,108,117 |
| 전환사채(*2) | 43,032,993 | 53,083,850 | 53,083,850 | - |
| 리스부채 | 2,744,534 | 5,616,791 | 544,079 | 5,072,712 |
| 금융보증부채(*1) | 179,630 | 100,585,030 | 100,585,030 | - |
| 유동 파생상품부채(*2) | 7,855,553 | - | - | - |
| 비유동 파생상품부채(*3) | 5,168,065 | 18,545,712 | - | 18,545,712 |
| 미지급비용 | 565,372 | 565,372 | 565,372 | - |
| 합 계 | 384,212,634 | 541,418,460 | 312,270,004 | 229,148,456 |
| (*1) | 금융보증부채의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. |
| (*2) | 제3회 전환사채에 부여된 전환권, 조기상환청구권 및 발행회사의 매도청구권에 대하여 파생상품을 인식하였으며, 현금유출금액은 재무제표에 대한 주석 22에서 확인할 수 있습니다. |
| (*3) | 재무제표에 대한 주석 40에서 설명한 바와 같이, 풋옵션 보유자가 옵션의 행사가능시점에 전액을 행사한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약 현금흐름 | 1년 이내 | 1년 이후 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 18,326,898 | 18,326,898 | 18,023,154 | 303,744 |
| 차입금 | 169,954,597 | 197,751,391 | 69,274,599 | 128,476,792 |
| 리스부채 | 2,714,362 | 5,673,278 | 558,339 | 5,114,939 |
| 기타금융부채(*1) | 623,174 | 75,692,490 | 75,692,490 | - |
| 파생상품부채(*2) | 5,198,136 | 18,545,712 | - | 18,545,712 |
| 미지급비용 | 404,029 | 404,029 | 404,029 | - |
| 합 계 | 197,221,196 | 316,393,798 | 163,952,611 | 152,441,187 |
| (*1) | 금융보증부채의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. |
| (*2) | 재무제표에 대한 주석 40에서 설명한 바와 같이, 풋옵션 보유자가 옵션의 행사가능시점에 전액을 행사한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. |
42. 보고기간 후 사건
(1) 당사는 2025년 1월 13일 이사회 결의에 따라 손자회사 SungEel Recycling Park Indiana, LLC의 원활한 사업수행을 위하여 USD 3,000,000을 대여하기로 결정하였습니다. (2) 당사는 2025년 3월 10일 이사회 결의에 따라 운영자금 목적으로 케이비증권 주식회사로부터 20,000,000천원 차입을 결정하였으며, (주)에코앤드림 보통주 241,800주를 담보로 제공하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 성일하이텍 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 성일하이텍 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 21일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2024년 12 월 31 일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 성일하이텍 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024 년 12 월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이정수입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 2024년 내부회계관리제도 운영실태 보고서날인본.jpg 내부회계관리제도 운영실태 보고서
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 성일하이텍 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5221134621721--4330125592649028035280----91339123271451249571,127705506386305--2,2162,08935322041501,4471,4071,057586386305--3,1292,480
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.07.17 ~ 2024.07.193감사위험평가, 감사절차 및 일정계획 수립2024.04.29 ~ 2024.05.034421분기 검토2024.07.08 ~ 2024.07.12542내부회계관리제도 설계평가2024.07.22 ~ 2024.07.26542반기검토2024.09.09 ~ 2024.09.13542내부회계관리제도 설계평가2024.10.28 ~ 2024.11.015423분기 검토2024.11.18 ~ 2024.11.22542내부회계관리제도 운영평가2024.12.16 ~ 2024.12.20542중간감사2025.02.17 ~ 2025.02.26842기말감사2025.01.031본사 창고원재료, 재공품, 제품, 저장품----OOO-22024.12.31 / 2025.03.18해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 31일감사 1인업무수행이사와 업무팀원 1인서면회의2024년 감사업무 계획(핵심감사사항 포함)22025년 03월 18일감사 1인업무수행이사와 업무팀원 1인서면회의2024년 감사업무 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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