감사보고서 4.1 서남 00260055 100000000000 20240328 1311110128338 000 15434 4420 6391 41 N N N Y N A N 1 Y
주식회사 서남
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
|
|
| 제 19(전) 기 |
|
| 2022년 01월 01일 |
부터 |
| 2022년 12월 31일 |
까지 |
대 주 회 계 법 인목 차
|
|
|
| 독립된 감사인의 감사보고서 |
----------------------- |
1 |
|
|
|
| (첨부)재 무 제 표 |
|
|
|
|
|
| 재 무 상 태 표 |
----------------------- |
7 |
|
|
|
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
----------------------- |
9 |
|
|
|
| 자 본 변 동 표 |
----------------------- |
10 |
|
|
|
| 현 금 흐 름 표 |
----------------------- |
11 |
|
|
|
| 주 석 |
----------------------- |
13 |
|
|
|
| 내부회계관리제도 검토의견 |
----------------------- |
89 |
|
|
|
| 외 부 감 사 실 시 내 용 |
----------------------- |
93 |
독립된 감사인의 감사보고서
감사의견
우리는 주식회사 서남(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다
제품매출인식회사 수익의 중요한 부분은 초전도, 나노 재료를 포함한 전자부품을 제조 및 판매하는 제품매출로 구성되어 있습니다. 제품매출은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 수익은 회사의 주요 성과지표에 포함되므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목입니다. 따라서 우리는 제품매출 인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다. ㆍ제품매출인식과 관련된 내부통제의 이해제품매출인식과 관련된 회사의 영업, 물류 및 회계시스템에 대한 주요 통제의 이해 ㆍ제품매출의 실재성당기 중 회계시스템에 기록된 매출을 모집단으로 통계적 기법을 이용하여 추출한 표본에 대해 재화의 인수증 또는 거래명세서 등의 증빙을 검토하여, 실제 거래의 인식시점과 금액이 회계시스템의 기록과 회사의 수익인식 회계정책의 관점에서 일치하는지 확인하였습니다. ㆍ결산일 전후 기간귀속의 적정성 확인결산일 전후 기록된 매출에 대한 특정항목을 추출하여 기간귀속을 검토하였으며, 증빙에 따른 거래의 인식시점과 회계시스템의 기록이 회사의 수익인식 회계정책 관점에서 일치하는지 확인하였습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강용원입니다.
|
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 조 승 호 (인) |
| 2024년 3월 8일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 서남
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
|
|
| 제 19(전) 기 |
|
| 2022년 01월 01일 |
부터 |
| 2022년 12월 31일 |
까지 |
|
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 서남 대표이사 문승현 |
|
|
|
| 본점 소재지 : |
(도로명주소) |
경기도 안성시 원곡면 승량길 52 |
| (전 화) |
031-655-4336 |
|
|
| 재 무 상 태 표 |
| 제 20기 (당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 19기 (전) 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 과 목 |
주 석 |
제 20 (당) 기 |
제 19 (전) 기 |
| 자 산 |
|
|
|
| Ⅰ.유동자산 |
|
7,266,085,319 |
9,062,023,374 |
| 현금및현금성자산 |
5, 27, 28, 31 |
2,291,575,046 |
1,238,123,978 |
| 매출채권및기타채권 |
6, 27, 28, 31, 32 |
178,802,730 |
814,563,887 |
| 계약자산 |
23 |
1,283,984,520 |
- |
| 재고자산 |
7, 26 |
2,926,399,721 |
3,193,739,106 |
| 기타유동금융자산 |
8, 27, 28, 31, 32 |
290,000,000 |
3,501,257,413 |
| 파생금융자산 |
15, 27, 28, 31 |
- |
88,850,016 |
| 당기법인세자산 |
29 |
28,656,930 |
16,231,340 |
| 기타유동자산 |
9, 32 |
266,666,372 |
209,257,634 |
| Ⅱ.비유동자산 |
|
8,167,462,683 |
8,600,651,806 |
| 유형자산 |
10, 12, 34, 35 |
7,782,920,708 |
6,649,583,579 |
| 무형자산 |
11, 12, 33 |
193,193,834 |
238,858,981 |
| 기타비유동금융자산 |
8, 27, 28, 31 |
183,963,000 |
1,701,929,684 |
| 기타비유동자산 |
13 |
7,385,141 |
10,279,562 |
| 자산총계 |
|
15,433,548,002 |
17,662,675,180 |
| 부 채 |
|
|
|
| Ⅰ.유동부채 |
|
3,420,466,057 |
8,793,405,524 |
| 매입채무및기타채무 |
12, 14, 27, 28, 31, 32 |
1,238,981,424 |
678,111,855 |
| 기타유동금융부채 |
17, 27, 28, 31 |
9,434,410 |
9,434,411 |
| 단기차입금 |
15, 27, 28, 31, 33, 34 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 유동성장기부채 |
15, 27, 28, 31, 33 |
800,000,000 |
800,000,000 |
| 전환사채 |
15, 27, 28, 31 |
- |
2,871,742,722 |
| 파생금융부채 |
15, 27, 28, 31 |
- |
2,486,373,157 |
| 금융리스부채 |
10, 27, 28, 31, 33 |
52,760,642 |
67,183,247 |
| 기타유동부채 |
18 |
299,289,581 |
880,560,132 |
| 기타충당부채 |
23 |
20,000,000 |
- |
| Ⅱ.비유동부채 |
|
999,486,046 |
965,049,132 |
| 확정급여부채 |
16 |
650,490,936 |
672,084,928 |
| 장기금융리스부채 |
10, 27, 28, 31, 33 |
28,405,620 |
57,986,049 |
| 기타비유동금융부채 |
17, 27, 28, 31 |
103,176,835 |
59,757,794 |
| 기타비유동부채 |
16,18 |
11,706,054 |
9,513,760 |
| 이연법인세부채 |
29 |
165,706,601 |
165,706,601 |
| 기타충당부채 |
23 |
40,000,000 |
- |
| 부채총계 |
|
4,419,952,103 |
9,758,454,656 |
| 자본 |
|
|
|
| Ⅰ.자본금 |
19 |
11,769,229,500 |
10,694,580,000 |
| Ⅱ.주식발행초과금 |
19 |
66,779,602,756 |
53,535,405,218 |
| Ⅲ.기타자본구성요소 |
20, 21 |
1,014,841,098 |
860,453,245 |
| Ⅲ.미처리결손금 |
22 |
68,550,077,455 |
57,186,217,939 |
| 자본총계 |
|
11,013,595,899 |
7,904,220,524 |
| 부채와자본총계 |
|
15,433,548,002 |
17,662,675,180 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
|
|
| 제 20기 (당) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
|
| 제 19기 (전) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 |
|
| 주식회사 서남 |
(단위: 원) |
| 과 목 |
주 석 |
제 20 (당) 기 |
|
제 19 (전) 기 |
|
| Ⅰ.매출액 |
23, 26, 32 |
|
6,390,911,562 |
|
6,364,610,272 |
| Ⅱ.매출원가 |
23, 26 |
|
5,568,016,924 |
|
6,518,298,290 |
| Ⅲ.매출총이익(손실) |
|
|
822,894,638 |
|
(153,688,018) |
| Ⅳ.판매비와관리비 |
23, 26 |
|
3,916,782,650 |
|
2,246,614,360 |
| Ⅴ.영업손실 |
|
|
3,093,888,012 |
|
2,400,302,378 |
| Ⅵ.기타손익 |
24, 26 |
|
23,302,408 |
|
39,876,681 |
| 기타수익 |
|
23,406,987 |
|
40,146,702 |
|
| 기타비용 |
|
104,579 |
|
270,021 |
|
| Ⅶ.금융손익 |
25, 26, 28 |
|
(8,183,141,049) |
|
245,219,920 |
| 금융수익 |
|
970,677,523 |
|
960,037,071 |
|
| 금융비용 |
|
9,153,818,572 |
|
714,817,151 |
|
| VIII.법인세비용차감전순손실 |
|
|
11,253,726,653 |
|
2,115,205,777 |
| Ⅸ.법인세비용 |
29 |
|
- |
|
- |
| Ⅹ.당기순손실 |
|
|
11,253,726,653 |
|
2,115,205,777 |
| XI.기타포괄이익(손실) |
|
|
(110,132,863) |
|
150,249,131 |
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
|
|
(110,132,863) |
|
150,249,131 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
16 |
(110,132,863) |
|
141,527,731 |
|
| 자산재평가손익 |
10 |
- |
|
8,721,400 |
|
| XII.총포괄손실 |
|
|
11,363,859,516 |
|
1,964,956,646 |
| XIII.주당손익 |
30 |
|
|
|
|
| 기본주당손실 |
|
|
502 |
|
99 |
| 희석주당손실 |
|
|
502 |
|
99 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
|
|
| 제 20기 (당) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
|
| 제 19기 (전) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 |
|
| 주식회사 서남 |
(단위: 원) |
| 과 목 |
자본금 |
주식발행초과금 |
기타자본구성요소 |
미처리결손금 |
합 계 |
| 2022.01.01(전기초) |
10,694,580,000 |
53,535,405,218 |
851,731,845 |
55,212,539,893 |
9,869,177,170 |
| 당기순손실 |
- |
- |
- |
2,115,205,777 |
(2,115,205,777) |
| 토지재평가 |
- |
- |
8,721,400 |
- |
8,721,400 |
| 확정급여제도의재측정요소 |
- |
- |
- |
(141,527,731) |
141,527,731 |
| 2022.12.31(전기말) |
10,694,580,000 |
53,535,405,218 |
860,453,245 |
57,186,217,939 |
7,904,220,524 |
| 2023.01.01(당기초) |
10,694,580,000 |
53,535,405,218 |
860,453,245 |
57,186,217,939 |
7,904,220,524 |
| 당기순손실 |
- |
- |
- |
11,253,726,653 |
(11,253,726,653) |
| 전환사채의 보통주전환 |
1,045,149,500 |
13,197,207,538 |
- |
- |
14,242,357,038 |
| 주식보상비용 |
- |
- |
157,786,253 |
- |
157,786,253 |
| 주식선택권행사 |
29,500,000 |
46,990,000 |
(3,398,400) |
- |
73,091,600 |
| 확정급여제도의재측정요소 |
- |
- |
- |
110,132,863 |
(110,132,863) |
| 2023.12.31(당기말) |
11,769,229,500 |
66,779,602,756 |
1,014,841,098 |
68,550,077,455 |
11,013,595,899 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
|
|
| 제 20기 (당) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
|
| 제 19기 (전) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 |
|
| 주식회사 서남 |
(단위: 원) |
| 구 분 |
제 20 (당) 기 |
제 19 (전) 기 |
| Ⅰ.영업활동현금흐름 |
|
|
| 당기순손실 |
(11,253,726,653) |
(2,115,205,777) |
| 당기순손실 조정을 위한 가감 |
|
|
| 감가상각비 |
541,582,803 |
506,379,555 |
| 사용권자산상각비 |
95,597,625 |
74,180,758 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
78,000 |
| 무형자산상각비 |
53,606,147 |
76,016,316 |
| 퇴직급여 |
184,065,783 |
193,434,452 |
| 기타장기종업원급여 |
1,784,387 |
1,662,198 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
87,692,596 |
| 재고자산평가손실 |
2,318,068 |
- |
| 주식보상비용 |
855,864,893 |
- |
| 이자비용 |
312,414,736 |
447,337,033 |
| 하자보수비 |
60,000,000 |
- |
| 파생금융부채평가손실 |
8,688,074,533 |
170,923,400 |
| 리스부채이자비용 |
4,357,931 |
3,387,532 |
| 외화환산손실 |
121,854,109 |
1,087,825 |
| 이자수익 |
(158,719,263) |
(169,014,759) |
| 외화환산이익 |
(119,193,836) |
(2,160,835) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
(11,932,647) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
(45,308,805) |
(21,667,673) |
| 파생금융부채평가이익 |
(621,075,294) |
(658,017,920) |
| 재고자산평가환입 |
- |
(657,634,397) |
| 매출채권의 감소(증가) |
811,237,672 |
(699,552,871) |
| 계약자산의 증가 |
(1,283,984,520) |
- |
| 미수금의 감소(증가) |
(171,583,464) |
115,801,116 |
| 선급금의 감소(증가) |
(44,912,474) |
847,858,008 |
| 선급비용의 증가 |
(12,496,264) |
(8,179,741) |
| 재고자산의 감소 |
265,021,317 |
612,647,364 |
| 매입채무의 증가(감소) |
504,708,831 |
(6,525,057) |
| 미지급금의 감소 |
(6,028,446) |
(28,899,802) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
51,527,976 |
(58,858,757) |
| 예수금의 증가(감소) |
(2,092,530) |
8,917,400 |
| 선수금의 감소 |
(579,178,021) |
(1,771,985,958) |
| 퇴직금의 지급 |
(85,125,207) |
(13,897,293) |
| 퇴직연금운용자산의 증가 |
(229,759,524) |
(232,800,000) |
| 장기미지급비용의 감소 |
(500,000) |
(500,000) |
| 장기미지급금의 증가 |
43,419,040 |
505,906 |
| 당기순손실 조정을 위한 가감 합계 |
9,237,478,203 |
(1,193,718,251) |
| 이자수취 |
132,333,834 |
45,784,758 |
| 이자지급 |
(98,268,276) |
(66,858,844) |
| 법인세납부 |
(12,425,590) |
(634,950) |
| 영업활동순현금흐름 |
(1,994,608,482) |
(3,330,633,064) |
| Ⅱ.투자활동현금흐름 |
|
|
| 단기대여금의 감소 |
32,900,000 |
4,700,000 |
| 상각후원가채무증권의 감소 |
7,389,137,030 |
8,838,177,040 |
| 당기손익공정가치측정금융자산의감소 |
1,561,275,489 |
1,888,182,962 |
| 장기대여금의감소 |
676,625,000 |
41,900,000 |
| 보증금의 감소 |
5,000,000 |
- |
| 단기대여금의증가 |
(220,000,000) |
(2,900,000) |
| 상각후원가채무증권의 증가 |
(4,600,000,000) |
(9,474,372,605) |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 |
- |
(1,792,218,813) |
| 기계장치의 취득 |
(124,534,899) |
(97,110,000) |
| 공구와기구의 취득 |
(20,464,545) |
(16,870,000) |
| 비품의 취득 |
(29,204,704) |
(13,871,545) |
| 시설장치의 취득 |
(30,810,000) |
(24,500,000) |
| 건설중인자산의 증가 |
(1,503,211,374) |
(890,924,656) |
| 특허권의 취득 |
- |
(19,319,255) |
| 소프트웨어의 취득 |
(2,220,000) |
(23,386,400) |
| 보증금의 증가 |
(3,000,000) |
(22,243,000) |
| 장기선급금의 증가 |
(2,826,579) |
(5,208,353) |
| 투자활동순현금흐름 |
3,128,665,418 |
(1,609,964,625) |
| Ⅲ.재무활동현금흐름 |
|
|
| 유상증자 |
73,750,000 |
- |
| 주식발행비 |
(11,309,052) |
- |
| 리스부채의 상환 |
(95,474,304) |
(79,186,752) |
| 재무활동순현금흐름 |
(33,033,356) |
(79,186,752) |
| Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증가(감소) |
1,101,023,580 |
(5,019,784,441) |
| Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 |
(47,572,512) |
2,078,248 |
| Ⅵ.현금및현금성자산의 증가(감소) |
1,053,451,068 |
(5,017,706,193) |
| Ⅶ.기초현금및현금성자산 |
1,238,123,978 |
6,255,830,171 |
| Ⅷ.기말현금및현금성자산 |
2,291,575,046 |
1,238,123,978 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
|
| 제 20기 (당) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 제 19기 (전) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 서남 |
1. 일반사항
주식회사 서남(이하 "당사")는 초전도, 나노 재료를 포함한 첨단 신소재 및 시스템 연구개발 및 전자부품 제조 및 판매업 등을 주사업 목적으로 하여 2004년 11월 17일에설립되어 2020년 2월 20일 코스닥시장에 상장되었으며, 당사의 본사는 경기도 안성시 원곡면 승량길 52에 위치하고 있습니다.당기말 현재 당사의 납입자본금은 11,769백만원이며 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소유주식수 |
지분율 |
| 문승현 |
1,252,836 |
5.32% |
| 이헌주 |
469,598 |
2.00% |
| 정동혁 |
460,000 |
1.95% |
| 이호엽 |
423,056 |
1.80% |
| 기타주주 |
20,932,969 |
88.93% |
| 합 계 |
23,538,459 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준
(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사의 재무제표는 발생기준 회계를 사용하여 작성하였으며 공정가치로 측정되는 특정 유형자산, 금융자산과 금융부채를 제외하고 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다. 통화는 대한민국 원화이며 원단위로 표시되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였으며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.
(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’ - 회계정책 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’ - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고, 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다. 동 개정 사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함, 이하 ‘필라2 법률’이라 함)에서 생기는 법인세(이하 ‘필라2 법인세’라고 함)에 적용됩니다. 필라2 법률 시행으로 생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3. 중요한 회계정책
(1) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. 2) 외화거래와 기말잔액의 환산 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(2) 수익인식1) 수행의무 식별
당사는 전자부품의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있고, 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다.
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
주문 제작의 경우 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
3) 변동대가
당사는 받을 권리를 갖게 될 금액을 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
4) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
5) 반품
당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다.
제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
(3) 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
(4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 |
|
손실충당금 |
| Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우[주1] |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
|
[주1] 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(5) 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
(6) 재고자산재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며 재고자산의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피 계약을 체결한 경우, 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니 다.재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다.당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고있습니다.(7) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
내용연수 |
| 건 물 |
20년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
10년 |
| 시설장치 |
4년 |
| 공구와기구 |
4년 |
| 집기비품 |
4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
(8) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 |
산업재산권 |
기타무형자산 |
| 내용연수 |
한정 |
한정 |
| 상각방법 |
10년동안 정액법 상각 |
5년동안 정액법 상각 |
| 내부창출 또는 취득 |
취득 |
취득 |
1) 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 2) 회원권 및 전신전화가입권회원권 및 전신전화가입권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않으며 매년 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.(9) 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으 며,자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(11) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
(12) 종업원급여1) 확정급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 순확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 계상되고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 순확정급여자산으로 인식하고 있습니다.
보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식한 후, 이익잉여금으로 대체하고 있으며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 2) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 손익으로 인식하고 있습니다. 3) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
4) 주식기준보상
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다.다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
(13) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. 1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 이연법인세 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (14) 충당부채 및 우발부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
(15) 리스
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(16) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
(17) 영업부문 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다.
(18) 배당당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다.
4. 중요한 회계적 추정과 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산의 손상
금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래 전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 비금융자산손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 확정급여채무 및 장기종업원급여부채확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 등은 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.
(5) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정 요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립하여야 합니다.
(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.
매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.
5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현 금 |
411,690 |
231,690 |
| 보통예금 |
2,291,163,356 |
1,237,892,288 |
| 합 계 |
2,291,575,046 |
1,238,123,978 |
[주1] 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
5,368,000 |
771,693,433 |
| 미수금 |
217,054,371 |
45,470,907 |
| 대손충당금 |
(44,678,271) |
(44,678,271) |
| 미수수익 |
1,058,630 |
42,077,818 |
| 합 계 |
178,802,730 |
814,563,887 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
44,678,271 |
44,678,271 |
| 설 정(환입) |
- |
- |
| 기 말 |
44,678,271 |
44,678,271 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
6개월 이하 |
6개월 초과 1년 이하 |
1년 초과 |
합 계 |
| 당기말 |
178,671,662 |
131,068 |
44,678,271 |
223,481,001 |
| 전기말 |
776,105,634 |
38,458,253 |
44,678,271 |
859,242,158 |
7. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
129,700,000 |
124,000,000 |
| 상품평가충당금 |
(124,000,000) |
(124,000,000) |
| 제품 |
2,348,254,086 |
2,506,800,271 |
| 제품평가충당금 |
(184,889,218) |
(182,571,150) |
| 원재료 |
673,773,025 |
719,526,356 |
| 재공품 |
83,561,828 |
149,983,629 |
| 합 계 |
2,926,399,721 |
3,193,739,106 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가: |
|
|
| 재고자산평가손실 |
2,318,068 |
- |
| 재고자산평가손실환입 |
- |
(657,634,397) |
| 합 계 |
2,318,068 |
(657,634,397) |
8. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 : |
|
|
| 단기대여금 |
290,000,000 |
102,900,000 |
| 유동성장기대여금 |
- |
676,625,000 |
| 상각후원가채무증권 |
- |
2,721,732,413 |
| 소 계 |
290,000,000 |
3,501,257,413 |
| 비유동항목 : |
|
|
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
99,900,000 |
1,615,866,684 |
| 임차보증금 |
41,000,000 |
43,000,000 |
| 기타보증금 |
43,063,000 |
43,063,000 |
| 소 계 |
183,963,000 |
1,701,929,684 |
| 합 계 |
473,963,000 |
5,203,187,097 |
(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
취득가액 |
공정가액 |
장부금액 |
| 지분증권 |
오페즈-하랑헬스케어 |
200,000,000 |
- |
- |
| 지분증권 |
제이엘켐-하랑 |
100,000,000 |
- |
- |
| 지분증권 |
주식회사 인지랩스 |
99,900,000 |
99,900,000 |
99,900,000 |
| 합 계 |
|
399,900,000 |
99,900,000 |
99,900,000 |
| 회사명 |
취득가액 |
취득가액 |
공정가액 |
장부금액 |
| 지분증권 |
오페즈-하랑헬스케어 |
200,000,000 |
- |
- |
| 지분증권 |
제이엘켐-하랑 |
100,000,000 |
- |
- |
| 지분증권 |
주식회사 인지랩스 |
99,900,000 |
99,900,000 |
99,900,000 |
| 채무상품 |
제주항공 |
504,200,000 |
504,200,000 |
504,200,000 |
| 수익증권 |
투자신탁 |
990,099,011 |
1,011,766,684 |
1,011,766,684 |
| 합 계 |
|
1,894,199,011 |
1,615,866,684 |
1,615,866,684 |
(3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다.
| 구 분 |
회사명 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
평 가 |
기 말 |
| 지분증권 |
오페즈-하랑헬스케어 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 지분증권 |
제이엘켐-하랑 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 지분증권 |
주식회사 인지랩스 |
99,900,000 |
- |
- |
- |
99,900,000 |
| 채무상품 |
제주항공 |
504,200,000 |
- |
(504,200,000) |
- |
- |
| 수익증권 |
투자신탁 |
1,011,766,684 |
- |
(1,057,075,489) |
45,308,805 |
- |
| 합 계 |
|
1,615,866,684 |
- |
(1,561,275,489) |
45,308,805 |
99,900,000 |
| 구 분 |
회사명 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
평 가 |
기 말 |
| 지분증권 |
오페즈-하랑헬스케어 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 지분증권 |
제이엘켐-하랑 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 지분증권 |
주식회사 인지랩스 |
- |
99,900,000 |
- |
- |
99,900,000 |
| 채무상품 |
제주항공 |
- |
504,200,000 |
- |
- |
504,200,000 |
| 수익증권 |
투자신탁 |
1,765,923,109 |
1,188,118,813 |
(1,876,250,315) |
(66,024,923) |
1,011,766,684 |
| 합 계 |
|
1,765,923,109 |
1,792,218,813 |
(1,876,250,315) |
(66,024,923) |
1,615,866,684 |
(4) 당기 및 전기 중 상각후원가채무증권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취득 |
상 각 |
처 분 |
기 말 |
| 공모사채 |
2,721,732,413 |
4,600,000,000 |
67,404,617 |
(7,389,137,030) |
- |
| 구 분 |
기 초 |
취득 |
상 각 |
처 분 |
기 말 |
| 공모사채 |
1,996,628,467 |
9,474,372,605 |
88,908,381 |
(8,838,177,040) |
2,721,732,413 |
(5) 당기말 현재 상각후원가채무증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 공모사채 |
- |
2,721,732,413 |
(6) 당기말 현재 상각후원가채무증권의 만기일 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이하 |
- |
2,721,732,413 |
9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
198,078,066 |
153,165,592 |
| 선급비용 |
68,588,306 |
56,092,042 |
| 합 계 |
266,666,372 |
209,257,634 |
10. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
대 체 |
처 분 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토 지 |
2,470,662,000 |
- |
- |
- |
- |
2,470,662,000 |
| 건 물 |
710,653,564 |
- |
- |
- |
(91,411,233) |
619,242,331 |
| 구축물 |
76,769,895 |
- |
- |
- |
(10,235,986) |
66,533,909 |
| 기계장치[주1] |
2,448,361,056 |
124,534,899 |
354,889,990 |
- |
(372,676,063) |
2,555,109,882 |
| 공구와기구 |
35,414,246 |
20,464,545 |
- |
- |
(17,157,192) |
38,721,599 |
| 집기비품 |
35,781,407 |
29,204,704 |
8,385,000 |
- |
(20,467,122) |
52,903,989 |
| 시설장치 |
47,268,418 |
30,810,000 |
22,000,000 |
- |
(29,635,207) |
70,443,211 |
| 건설중인자산 |
699,096,475 |
1,514,024,374 |
(385,274,990) |
- |
- |
1,827,845,859 |
| 합 계 |
6,524,007,061 |
1,719,038,522 |
- |
- |
(541,582,803) |
7,701,462,780 |
[주1] 기계장치의 감가상각비는 정부보조금 18,822천원이 상계된 후의 금액입니다. (주석 12참조)
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
대 체 |
처 분 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토 지 |
2,470,662,000 |
- |
- |
- |
- |
2,470,662,000 |
| 건 물 |
802,064,797 |
- |
- |
- |
(91,411,233) |
710,653,564 |
| 구축물 |
87,005,881 |
- |
- |
- |
(10,235,986) |
76,769,895 |
| 기계장치[주1] |
2,514,514,249 |
97,110,000 |
182,780,000 |
- |
(346,043,193) |
2,448,361,056 |
| 공구와기구 |
36,424,060 |
16,870,000 |
- |
(20,000) |
(17,859,814) |
35,414,246 |
| 집기비품 |
31,477,093 |
13,871,545 |
9,048,181 |
(58,000) |
(18,557,412) |
35,781,407 |
| 시설장치 |
45,040,335 |
24,500,000 |
- |
- |
(22,271,917) |
47,268,418 |
| 건설중인자산 |
- |
890,924,656 |
(191,828,181) |
- |
- |
699,096,475 |
| 합 계 |
5,987,188,415 |
1,043,276,201 |
- |
(78,000) |
(506,379,555) |
6,524,007,061 |
[주1] 기계장치의 감가상각비는 정부보조금 17,704천원이 상계된 후의 금액입니다. (주석 12참조)
(2) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와관리비 |
39,889,444 |
39,086,399 |
| 매출원가 |
473,824,490 |
441,309,556 |
| 경상연구개발비 |
27,868,869 |
25,983,600 |
| 합 계 |
541,582,803 |
506,379,555 |
(3) 리스1) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동 내역은 다음과같습니다.
| 구 분 |
사용권자산 |
|
|
리스부채 |
| 부동산 |
차량운반구 |
합 계 |
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 당기초 |
22,381,262 |
103,195,256 |
125,576,518 |
125,169,296 |
| 증 감 |
51,479,035 |
- |
51,479,035 |
51,479,035 |
| 감가상각 |
(50,855,555) |
(44,742,070) |
(95,597,625) |
- |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
4,357,931 |
| 지 급 |
- |
- |
- |
(99,840,000) |
| 당기말 |
23,004,742 |
58,453,186 |
81,457,928 |
81,166,262 |
| 구 분 |
사용권자산 |
|
|
리스부채 |
| 부동산 |
차량운반구 |
합 계 |
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 당기초 |
8,582,314 |
75,009,084 |
83,591,398 |
84,802,638 |
| 증 감 |
51,954,060 |
64,211,818 |
116,165,878 |
116,165,878 |
| 감가상각 |
(38,155,112) |
(36,025,646) |
(74,180,758) |
- |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
3,387,532 |
| 지 급 |
- |
- |
- |
(79,186,752) |
| 전기말 |
22,381,262 |
103,195,256 |
125,576,518 |
125,169,296 |
2) 보고기간종료일 현재 리스계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 리스료와 현재가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
리스료 |
현재가치 |
| 1년 이내 |
53,628,000 |
52,760,642 |
| 1년 초과 5년 미만 |
30,803,000 |
28,405,620 |
| 5년 이상 |
- |
- |
| 최소리스료 합계 |
84,431,000 |
81,166,262 |
| (차감)이자비용 부분 |
(3,264,738) |
|
| 최소리스료의 현재가치 |
81,166,262 |
|
| 구 분 |
리스료 |
현재가치 |
| 1년 이내 |
68,280,000 |
67,183,247 |
| 1년 초과 5년 미만 |
63,311,000 |
57,986,049 |
| 5년 이상 |
- |
- |
| 최소리스료 합계 |
131,591,000 |
125,169,296 |
| (차감)이자비용 부분 |
(6,421,704) |
|
| 최소리스료의 현재가치 |
125,169,296 |
|
3) 당기와 전기 중 리스관련 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
95,597,625 |
74,180,758 |
| 리스부채의 이자비용 |
4,357,931 |
3,387,532 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스 |
3,157,186 |
15,961,364 |
| 손익계산서에 인식된 총 금액 |
103,112,742 |
93,529,654 |
11. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
대 체 |
상각비 |
기 말 |
| 산업재산권 |
212,472,196 |
- |
5,721,000 |
(45,923,607) |
172,269,589 |
| 소프트웨어 |
26,386,785 |
2,220,000 |
- |
(7,682,540) |
20,924,245 |
| 합 계 |
238,858,981 |
2,220,000 |
5,721,000 |
(53,606,147) |
193,193,834 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
대 체 |
상각비 |
기 말 |
| 산업재산권 |
212,694,831 |
19,319,255 |
28,624,869 |
(48,166,759) |
212,472,196 |
| 소프트웨어 |
30,849,942 |
23,386,400 |
- |
(27,849,557) |
26,386,785 |
| 합 계 |
243,544,773 |
42,705,655 |
28,624,869 |
(76,016,316) |
238,858,981 |
(2) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와관리비 |
53,606,147 |
76,016,316 |
(3) 당기와 전기 중 계정과목별 연구비와 개발비 지출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와관리비 |
1,570,408,810 |
790,318,618 |
12. 정부보조금당사는 산업통산자원부 외 기관 등으로부터 기술개발사업과 관련하여 정부보조금을 수령하였으며 자산 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 또한, 특정비용을 보전할 목적으로 지급되는 정부보조금의 경우에는 특정 비용과 상계처리하고있습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기계장치 차감 |
42,955,387 |
42,612,250 |
| 산업재산권 차감 |
3,000 |
3,000 |
| 합 계 |
42,958,387 |
42,615,250 |
(2) 당기와 전기 중 재무제표에 인식된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
42,615,250 |
60,319,250 |
| 당기수령액 |
728,977,582 |
257,268,530 |
| 감가상각비 상계 |
(18,821,964) |
(17,704,000) |
| 경상연구개발비 등 상계 |
(709,812,481) |
(257,268,530) |
| 기말잔액 |
42,958,387 |
42,615,250 |
13. 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타비유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기선급금 |
7,385,141 |
10,279,562 |
14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
853,534,869 |
348,826,038 |
| 미지급금 |
89,272,582 |
84,488,028 |
| 미지급비용 |
296,173,973 |
244,797,789 |
| 합 계 |
1,238,981,424 |
678,111,855 |
15. 차입부채(1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
|
|
| 단기차입금 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
800,000,000 |
800,000,000 |
| 전환사채 |
- |
2,871,742,722 |
| 합 계 |
1,800,000,000 |
4,671,742,722 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 용 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
5.83% |
550,000,000 |
550,000,000 |
| 4.08% |
300,000,000 |
300,000,000 |
|
|
| 5.94% |
150,000,000 |
150,000,000 |
|
|
| 합 계 |
|
|
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
차 입 처 |
연이자율 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
상환방법 |
| 시설자금 |
기업은행 |
5.28% |
2024.12.20 |
800,000,000 |
800,000,000 |
만기일시상환 |
| 차감 : 유동성장기차입금 |
|
|
|
(800,000,000) |
(800,000,000) |
|
| 차감잔액 |
|
|
|
- |
- |
|
(4) 전환사채 및 파생금융부채1) 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| [발행조건] |
|
| 발행일 |
2021.12.03 |
| 만기일 |
2026.12.03 |
| 표면금리 |
0.00% |
| [전환권] |
|
| 전환청구기간 |
2022.12.03부터 2026.11.03까지 |
| 전환가액[주1] |
2,392 |
| 전환비율 |
100% |
| 전환에 따라 발행할 주식 |
2,090,301주 |
| [조기상환권] |
|
| 조기상환청구기간 |
2023.12.03부터 2026.09.03까지 |
| 보장수익률 |
0.00% |
| [매도청구권] |
|
| 매도청구기간 |
2022.12.03부터 2023.09.03까지 |
| 매도청구한도 |
사채 발행가액의 30% 까지 |
| 보장수익률 |
1.00% |
| [발행금액] |
|
| 총 발행금액 |
5,000,000,000 |
| 상각후원가측정금융자산 |
2,466,604,149 |
| 파생금융부채 |
2,533,395,851 |
[주1] 계약상 전환가액 조정조건이 존재합니다.
2) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환 및 상환내역은 다음과 같습니다.
| 일 자 |
구분 |
액면금액 |
| 2021.12.03 |
발행 |
5,000,000,000 |
| 2023.04.12 |
전환 |
(350,000,000) |
| 2023.06.07 |
전환 |
(1,300,000,000) |
| 2023.06.16 |
전환 |
(550,000,000) |
| 2023.08.01 |
전환 |
(1,200,000,000) |
| 2323.08.04 |
전환 |
(1,400,000,000) |
| 2323.10.06 |
전환 |
(200,000,000) |
| 잔 액 |
|
- |
3) 당기와 전기중 전환사채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
2,871,742,722 |
2,493,475,069 |
| 현재가치증가 |
218,663,948 |
378,267,653 |
| 전 환 |
(3,090,406,670) |
- |
| 기 말 |
- |
2,871,742,722 |
4) 당기와 전기중 파생금융부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
2,884,617,661 |
- |
| 평 가 |
8,676,227,863 |
(658,017,920) |
| 전 환 |
(11,162,601,020) |
- |
| 대 체 |
- |
259,773,416 |
| 기 말 |
- |
2,486,373,157 |
5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
취득시 |
| 제 1회차 전환사채 전환권 |
- |
263,822,581 |
1,826,077,734 |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용 차감전계속사업손익 |
(11,264,240,231) |
(2,115,205,777) |
| 평가손익 |
8,717,967,399 |
1,562,255,153 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 |
(2,546,272,832) |
(552,950,624) |
6) 당기와 전기중 파생금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
88,850,016 |
- |
| 평 가 |
609,228,624 |
(170,923,400) |
| 대 체 [주1] |
- |
259,773,416 |
| 행 사 [주2] |
(698,078,640) |
- |
| 기 말 |
- |
88,850,016 |
[주1] 회사는 2021년에 발행한 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대하여발행 시 계약한 제3자지정콜옵션을 별도로 분리하지 않고, 파생상품금융부채에 포함하여 공시하였습니다. 전기부터 금융감독원회계기준 적용 관련 감독지침 및 가이드라인에따라 이를 별도로 구분하여 인식하고 파생금융자산으로 계상하였습니다.
[주2] 당기 중 회사는 전환사채의 일부에 해당하는 매도청구권에 대해 대표이사 외 2인을 매도청구권자로 지정하고 양도하였으며, 주식보상비용 698백만원을 인식하였습니다.
16. 종업원급여당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리평가는 예측단위적립방식을 적용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
1,456,912,806 |
1,224,656,468 |
| 사외적립자산 현재가치 |
(806,421,870) |
(552,571,540) |
| 합 계 |
650,490,936 |
672,084,928 |
(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제조원가 |
75,876,798 |
96,152,718 |
| 판매비와관리비 |
41,546,967 |
59,947,308 |
| 경상연구개발비 |
66,642,018 |
37,334,426 |
| 합 계 |
184,065,783 |
193,434,452 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
1,224,656,468 |
1,180,959,834 |
| 급여비용(당기손익) |
|
|
| 당기근무원가 |
179,977,299 |
186,193,244 |
| 이자원가 |
34,051,180 |
17,444,020 |
| 소 계 |
214,028,479 |
203,637,264 |
| 퇴직급여 지급액 |
(85,125,207) |
(13,897,293) |
| 보험수리적손익(기타포괄손익) |
|
|
| 재무적가정 변동에 의한 보험수리적 손(익) |
61,762,305 |
(207,385,415) |
| 경험 조정에 의한 보험수리적 손(익) |
41,590,761 |
61,342,078 |
| 소 계 |
103,353,066 |
(146,043,337) |
| 기 말 |
1,456,912,806 |
1,224,656,468 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
552,571,540 |
315,587,285 |
| (이자수익) |
29,962,696 |
10,202,812 |
| 기여금 납입 |
260,000,000 |
232,800,000 |
| 지 급 |
(30,240,476) |
- |
| 재측정요소 : |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(5,871,890) |
(6,018,557) |
| 기 말 |
806,421,870 |
552,571,540 |
(5) 주요가정 및 민감도사외적립자산의 전반적인 기대수익률은 확정급여채무가 청산되기까지의 기간에 대해 시장에서 형성된 기대치에 근거하여 결정되며 그 내역은 아래의 주요 가정에 기술된 바와 같습니다.1) 당사의 확정급여부채를 산정하기 위하여 적용한 주요한 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인률 |
4.49 |
5.33 |
| 기대임금상승률 |
4.00 |
4.50 |
퇴직률 및 사망률에 대한 가정은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(한국보험개발원)이 제공하는 퇴직률 및 사망률을 적용하였습니다.
2) 당기와 전기 중 할인률 및 임금상승률이 1% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은다음과 같습니다.
| 구 분 |
1% 포인트 증가 |
1% 포인트 감소 |
| 할인율 |
(60,014,793) |
68,450,332 |
| 임금상승률 |
68,164,838 |
(60,876,094) |
| 구 분 |
1% 포인트 증가 |
1% 포인트 감소 |
| 할인율 |
(50,901,925) |
58,075,586 |
| 임금상승률 |
58,446,454 |
(52,112,289) |
3) 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년~10년미만 |
10년 이상 |
합 계 |
| 급여 지급액 |
662,872,295 |
- |
54,763,698 |
562,015,441 |
550,881,262 |
1,830,532,696 |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년~10년미만 |
10년 이상 |
합 계 |
| 급여 지급액 |
556,631,268 |
1,214,172 |
34,983,997 |
508,514,361 |
536,041,545 |
1,637,385,343 |
확정급여채무의 가중평균만기는 8.65년입니다.
(6) 기타장단기종업원급여부채기타장단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속포상금으로 구성되어 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연차수당 |
45,541,446 |
55,842,553 |
| 기타장기종업원급여 |
11,706,054 |
9,513,760 |
| 합 계 |
57,247,500 |
65,356,313 |
17. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성장기미지급금 |
9,434,410 |
9,434,411 |
| 장기미지급금 |
103,176,835 |
59,757,794 |
| 합 계 |
112,611,245 |
69,192,205 |
18. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
|
|
| 예수금 |
35,017,560 |
37,110,090 |
| 선수금 |
264,272,021 |
843,450,042 |
| 소 계 |
299,289,581 |
880,560,132 |
| 비유동 |
|
|
| 장기미지급비용[주1] |
11,706,054 |
9,513,760 |
| 합 계 |
310,995,635 |
890,073,892 |
[주1] 장기미지급비용은 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속포상 미지급비용입니다.
(2) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 |
264,272,021 |
843,450,042 |
계약부채는 선수금에 포함되어 있으며 전기에서 이월된 계약부채와 과거보고기간에 이행한 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익금액은 없습니다.
(3) 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 계약부채는 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 전기에서 이월된 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
697,850,042 |
2,615,436,000 |
19. 납입자본(1) 보고기간종료일 현재 납입내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행예정주식수 |
50,000,000 주 |
50,000,000 주 |
| 1주의 금액 |
500 |
500 |
| 발행주식수 |
23,538,459 주 |
21,389,160 주 |
| 자본금 |
11,769,229,500 |
10,694,580,000 |
| 주식발행초과금 |
66,779,602,756 |
53,535,405,218 |
| 납입자본합계 |
78,548,832,256 |
64,229,985,218 |
(2) 당기와 전기 중 납입자본변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 기 초 |
10,694,580,000 |
53,535,405,218 |
64,229,985,218 |
| 유상증자 |
29,500,000 |
46,990,000 |
76,490,000 |
| 전환사채의 보통주전환 |
1,045,149,500 |
13,197,207,538 |
14,242,357,038 |
| 기 말 |
11,769,229,500 |
66,779,602,756 |
78,548,832,256 |
| 구 분 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 기 초 |
10,694,580,000 |
53,535,405,218 |
64,229,985,218 |
| 유상증자 |
- |
- |
- |
| 전환사채의 보통주전환 |
- |
- |
- |
| 기 말 |
10,694,580,000 |
53,535,405,218 |
64,229,985,218 |
20. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지재평가잉여금 |
627,147,949 |
627,147,949 |
| 주식선택권 |
183,187,853 |
28,800,000 |
| 기타자본 |
204,505,296 |
204,505,296 |
| 합 계 |
1,014,841,098 |
860,453,245 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지재평가잉여금 |
주식선택권 |
기타자본 |
합 계 |
| 기 초 |
627,147,949 |
28,800,000 |
204,505,296 |
860,453,245 |
| 토지재평가 |
- |
- |
- |
- |
| 주식선택권의 행사 |
- |
(3,398,400) |
- |
(3,398,400) |
| 주식보상비용인식 |
- |
157,786,253 |
- |
157,786,253 |
| 기 말 |
627,147,949 |
183,187,853 |
204,505,296 |
1,014,841,098 |
| 구 분 |
토지재평가잉여금 |
주식선택권 |
기타자본 |
합 계 |
| 기 초 |
618,426,549 |
28,800,000 |
204,505,296 |
851,731,845 |
| 토지재평가 |
8,721,400 |
- |
- |
8,721,400 |
| 주식매수선택권의 행사 |
- |
- |
- |
- |
| 주식보상비용인식 |
- |
- |
- |
- |
| 기 말 |
627,147,949 |
28,800,000 |
204,505,296 |
860,453,245 |
21. 주식선택권당사는 핵심 개발인력에 대한 사기진작 및 동기부여를 목적으로 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2회차 |
3회차 |
| 부여일 |
2017.09.12 |
2023.03.28 |
| 결제방식 |
주식결제형 또는 차액보상형 |
주식결제형 또는 차액보상형 |
| 가득요건 |
3년이상 재직 |
2년이상 재직 |
| 부여수량 |
2,649,260 주 |
385,000 주 |
| 잔여수량 |
441,000 주 |
370,000 주 |
| 행사기한 |
2023.09.11 |
2028.03.28 |
| 행사가격 |
1,250 |
2,155 |
| 부여시점 공정가치 |
58 |
1,134 |
| 공정가치 평가방법 |
이항모형 |
이항모형 |
| 기대주가변동성 |
19.30% |
43.22% |
| 무위험이자율 |
2.87% |
3.25% |
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
28,800,000 |
28,800,000 |
| 주식보상비용 |
157,786,253 |
- |
| 행 사 |
(3,398,400) |
- |
| 기 말 |
183,187,853 |
28,800,000 |
(3) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.94년이며, 행사 가격은 1,663원입니다.
22. 결손금처리계산서보고기간종료일 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
결손금처리계산서
|
|
|
|
|
|
| 제 20(당) 기 |
2023년 01월 01일 |
부터 |
제 19(전) 기 |
2022년 01월 01일 |
부터 |
| 2023년 12월 31일 |
까지 |
2022년 12월 31일 |
까지 |
|
|
| 처리예정일 |
2024년 03월 28일 |
|
처리확정일 |
2023년 03월 28일 |
|
| 과 목 |
제 20(당) 기 |
|
제 19(전) 기 |
|
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
68,550,077,455 |
|
57,186,217,939 |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
57,186,217,939 |
|
55,212,539,893 |
|
| 2. 확정급여채무의 재측정요소 |
110,132,863 |
|
(141,527,731) |
|
| 3. 당기순손실 |
11,253,726,653 |
|
2,115,205,777 |
|
| Ⅱ. 차기이월미처리결손금 |
|
68,550,077,455 |
|
57,186,217,939 |
23. 영업손익(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상품매출 |
54,327,200 |
35,895,705 |
| 제품매출 |
6,336,584,362 |
6,328,714,567 |
| 합 계 |
6,390,911,562 |
6,364,610,272 |
[주] 당사는 단일영업부문으로 운영되므로 부문별 성과를 별도로 공시하지 아니하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 지역별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 한국 |
1,909,055,708 |
2,817,015,882 |
| 미국 |
3,846,795,379 |
3,367,505,975 |
| 아시아 |
154,714,680 |
50,993,058 |
| 유럽 |
475,718,795 |
124,830,817 |
| 기타 |
4,627,000 |
4,264,540 |
| 합 계 |
6,390,911,562 |
6,364,610,272 |
(3) 재무상태표 상 비유동자산은 전부 한국에 소재하고 있습니다.
(4) 외부고객으로부터의 매출이 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| A 사 |
3,714,185,239 |
3,236,946,758 |
| B 사 |
1,199,154,000 |
2,384,336,500 |
| 합 계 |
4,913,339,239 |
5,621,283,258 |
(5) 당기와 전기 중 당사의 도급계약의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초계약잔액 |
신규수주 |
기타증감액[주1] |
당기매출인식액 |
기말계약잔액 |
| IBAD System 공급계약 |
2,875,558,409 |
- |
141,500,190 |
3,017,058,599 |
- |
[주1] 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.
| 구 분 |
기초계약잔액 |
신규수주 |
기타증감액[주1] |
당기매출인식액 |
기말계약잔액 |
| IBAD System 공급계약 |
5,775,968,000 |
- |
336,537,167 |
3,236,946,758 |
2,875,558,409 |
[주1] 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.(6) 당기와 전기의 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.
| 프로젝트명 |
계약일 |
계약상완성기한 |
진행율(%) |
누적매출액 |
계약자산 |
|
계약부채 |
| 총액 |
대손충당금 |
|
|
|
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| IBAD System Component |
2021.12.14 |
2023.09.22 |
100.00% |
6,254,005,357 |
1,283,984,520 |
- |
- |
| 프로젝트명 |
계약일 |
계약상완성기한 |
진행율(%) |
누적매출액 |
계약자산 |
|
계약부채 |
| 총액 |
대손충당금 |
|
|
|
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| IBAD System Component |
2021.12.14 |
2023.06.17 |
54.20% |
3,236,946,758 |
- |
- |
410,061,637 |
(7) 당사는 도급계약과 관련하여 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있으며 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
- |
- |
| 전입액 |
60,000,000 |
- |
| 감 소 |
- |
- |
| 기 말 |
60,000,000 |
- |
(8) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| (1)제품매출원가 |
5,531,259,410 |
6,501,505,362 |
| 기초제품재고액 |
2,506,800,271 |
3,374,503,547 |
| 당기제품제조원가 |
5,487,640,558 |
6,564,157,375 |
| 제품평가손실 |
2,318,068 |
(653,634,397) |
| 타계정으로대체액 |
(117,245,401) |
(276,720,892) |
| 기말제품재고액 |
(2,348,254,086) |
(2,506,800,271) |
| (2)상품매출원가 |
36,757,514 |
16,792,928 |
| 기초상품재고액 |
124,000,000 |
128,000,000 |
| 당기상품매입액 |
41,700,000 |
12,600,000 |
| 상품평가손실 |
- |
(4,000,000) |
| 타계정대체 |
757,514 |
4,192,928 |
| 기말상품재고액 |
(129,700,000) |
(124,000,000) |
| 합 계 |
5,564,808,619 |
6,518,298,290 |
(9) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
636,139,999 |
570,931,153 |
| 퇴직급여 |
41,546,967 |
59,947,308 |
| 주식보상비용 |
741,946,073 |
- |
| 기타장기종업원급여 |
421,667 |
352,202 |
| 복리후생비 |
153,163,490 |
148,123,986 |
| 여비교통비 |
94,518,650 |
77,760,290 |
| 접대비 |
29,206,866 |
43,420,097 |
| 통신비 |
1,951,638 |
1,952,033 |
| 수도광열비 |
809,940 |
659,570 |
| 전력비 |
10,427,068 |
8,895,762 |
| 세금과공과금 |
17,065,635 |
17,109,661 |
| 감가상각비 |
39,889,444 |
39,086,399 |
| 지급임차료 |
- |
766,000 |
| 수선비 |
36,364 |
6,129,819 |
| 보험료 |
4,352,147 |
1,452,010 |
| 차량유지비 |
16,389,792 |
18,210,797 |
| 경상연구개발비 |
1,570,408,810 |
790,318,618 |
| 운반비 |
16,308,966 |
10,679,848 |
| 교육훈련비 |
1,920,000 |
950,000 |
| 도서인쇄비 |
1,098,664 |
781,063 |
| 포장비 |
1,540,000 |
1,533,500 |
| 소모품비 |
6,183,513 |
10,606,039 |
| 지급수수료 |
304,642,221 |
283,193,928 |
| 광고선전비 |
67,091,431 |
32,545,025 |
| 무형고정자산상각 |
53,606,147 |
76,016,316 |
| 견본비 |
3,376,058 |
5,561,550 |
| 하자보수비 |
60,000,000 |
- |
| 사용권자산상각비 |
42,741,100 |
39,631,386 |
| 합 계 |
3,916,782,650 |
2,246,614,360 |
24. 기타손익당기와 전기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타수익 |
|
|
| 잡이익 |
23,406,987 |
40,146,702 |
| 기타비용 |
|
|
| 유형자산폐기손실 |
- |
78,000 |
| 잡손실 |
104,579 |
192,021 |
| 소 계 |
104,579 |
270,021 |
| 기타손익 |
23,302,408 |
39,876,681 |
25. 금융손익당기와 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
158,719,263 |
169,014,759 |
| 외환차익 |
26,380,325 |
97,243,237 |
| 외화환산이익 |
119,193,836 |
2,160,835 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
45,308,805 |
21,667,673 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
11,932,647 |
| 파생금융상품평가이익 |
621,075,294 |
658,017,920 |
| 소 계 |
970,677,523 |
960,037,071 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
312,414,736 |
447,337,033 |
| 리스부채이자비용 |
4,357,931 |
3,387,532 |
| 외환차손 |
27,117,263 |
4,388,765 |
| 외화환산손실 |
121,854,109 |
1,087,825 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
87,692,596 |
| 파생금융상품평가이익 |
8,688,074,533 |
170,923,400 |
| 소 계 |
9,153,818,572 |
714,817,151 |
| 금융손익 |
(8,183,141,049) |
245,219,920 |
26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
221,586,054 |
143,980,724 |
| 사용된 원재료 |
3,102,854,429 |
4,253,797,203 |
| 종업원급여 |
3,234,976,006 |
2,165,872,962 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
690,786,575 |
656,576,629 |
| 지급수수료 |
388,753,563 |
378,223,298 |
| 금융비용 |
9,153,818,572 |
714,817,151 |
| 기타비용 |
1,845,947,526 |
1,166,731,855 |
| 합 계 |
18,638,722,725 |
9,479,999,822 |
27. 범주별금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
|
|
| 지분증권 |
99,900,000 |
99,900,000 |
| 채무상품 |
- |
504,200,000 |
| 수익증권 |
- |
1,011,766,684 |
| 파생금융자산 |
- |
88,850,016 |
| 소 계 |
99,900,000 |
1,704,716,700 |
| 상각후원가금융자산 : |
|
|
| 현금및현금성자산 |
2,291,575,046 |
1,238,123,978 |
| 매출채권및기타채권 |
178,802,730 |
814,563,887 |
| 계약자산 |
1,283,984,520 |
- |
| 기타유동금융자산 |
290,000,000 |
3,501,257,413 |
| 기타비유동금융자산 |
84,063,000 |
86,063,000 |
| 소 계 |
4,128,425,296 |
5,640,008,278 |
| 합 계 |
4,228,325,296 |
7,344,724,978 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 매입채무및기타채무 |
1,238,981,424 |
678,111,855 |
| 기타유동금융부채 |
9,434,410 |
9,434,411 |
| 단기차입금 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 금융리스부채 |
81,166,262 |
125,169,296 |
| 유동성장기차입금 |
800,000,000 |
800,000,000 |
| 전환사채 |
- |
2,871,742,722 |
| 기타비유동금융부채 |
103,176,835 |
59,757,794 |
| 소 계 |
3,232,758,931 |
5,544,216,078 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
|
|
| 파생금융부채 |
- |
2,486,373,157 |
| 소 계 |
- |
2,486,373,157 |
| 합 계 |
3,232,758,931 |
8,030,589,235 |
28. 금융상품 범주별 손익(1) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이자수익 |
외환차익 |
외화환산이익 |
당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
파생금융부채평가이익 |
합 계 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
|
|
|
| 채무상품 |
13,077,966 |
- |
- |
- |
- |
- |
13,077,966 |
| 수익증권 |
- |
- |
- |
45,308,805 |
- |
- |
45,308,805 |
| 파생금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
621,075,294 |
621,075,294 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
63,208,261 |
10,972,012 |
18,502,165 |
- |
- |
- |
92,682,438 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
15,408,313 |
100,691,671 |
- |
- |
- |
116,099,984 |
| 상각후원가채무증권 |
67,404,617 |
- |
- |
- |
- |
- |
67,404,617 |
| 기타유동금융자산 |
15,028,419 |
- |
- |
- |
- |
- |
15,028,419 |
| 금융자산 소계 |
158,719,263 |
26,380,325 |
119,193,836 |
45,308,805 |
- |
621,075,294 |
970,677,523 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
|
|
|
|
|
|
|
| 파생금융부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채 소개 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
158,719,263 |
26,380,325 |
119,193,836 |
45,308,805 |
- |
621,075,294 |
970,677,523 |
| 구 분 |
이자수익 |
외환차익 |
외화환산이익 |
당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
파생금융부채평가이익 |
합 계 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
|
|
|
| 채무상품 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 수익증권 |
3,619,565 |
- |
- |
21,667,673 |
11,932,647 |
- |
37,219,885 |
| 파생금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
45,784,758 |
93,403,100 |
2,160,835 |
- |
- |
- |
141,348,693 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
3,840,137 |
- |
- |
- |
- |
3,840,137 |
| 상각후원가채무증권 |
88,908,381 |
- |
- |
- |
- |
- |
88,908,381 |
| 기타유동금융자산 |
30,702,055 |
- |
- |
- |
- |
- |
30,702,055 |
| 금융자산 소계 |
169,014,759 |
97,243,237 |
2,160,835 |
21,667,673 |
11,932,647 |
- |
302,019,151 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
|
|
|
|
|
|
|
| 파생금융부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
658,017,920 |
658,017,920 |
| 금융부채 소개 |
- |
- |
- |
- |
- |
658,017,920 |
658,017,920 |
| 합 계 |
169,014,759 |
97,243,237 |
2,160,835 |
21,667,673 |
11,932,647 |
658,017,920 |
960,037,071 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이자비용 |
리스부채이자비용 |
외환차손 |
외화환산손실 |
당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
파생금융자산평가손실 |
합 계 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
|
|
|
| 수익증권 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 파생금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
11,846,670 |
11,846,670 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
10,885,778 |
66,074,677 |
- |
- |
76,960,455 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
16,231,485 |
55,779,432 |
- |
- |
72,010,917 |
| 금융자산 소계 |
- |
- |
27,117,263 |
121,854,109 |
- |
11,846,670 |
160,818,042 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
|
|
|
|
|
|
|
| 파생금융부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
8,676,227,863 |
8,676,227,863 |
| 상각후원가금융부채 |
|
|
|
|
|
|
|
| 차입금 |
93,750,788 |
- |
- |
- |
- |
- |
93,750,788 |
| 전환사채 |
218,663,948 |
- |
- |
- |
- |
- |
218,663,948 |
| 금융리스부채 |
- |
4,357,931 |
- |
- |
- |
- |
4,357,931 |
| 금융부채 소개 |
312,414,736 |
4,357,931 |
- |
- |
- |
8,676,227,863 |
8,993,000,530 |
| 합 계 |
312,414,736 |
4,357,931 |
27,117,263 |
121,854,109 |
- |
8,765,077,879 |
9,153,818,572 |
| 구 분 |
이자비용 |
리스부채이자비용 |
외환차손 |
외화환산손실 |
당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
파생금융부채평가손실 |
합 계 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
|
|
|
| 수익증권 |
- |
- |
- |
- |
87,692,596 |
- |
87,692,596 |
| 파생금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
170,923,400 |
170,923,400 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
- |
82,587 |
- |
- |
82,587 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
4,388,765 |
1,005,238 |
- |
- |
5,394,003 |
| 금융자산 소계 |
- |
- |
4,388,765 |
1,087,825 |
87,692,596 |
170,923,400 |
264,092,586 |
| 상각후원가금융부채 |
|
|
|
|
|
|
|
| 차입금 |
69,069,380 |
- |
- |
- |
- |
- |
69,069,380 |
| 전환사채 |
378,267,653 |
- |
- |
- |
- |
- |
378,267,653 |
| 금융리스부채 |
- |
3,387,532 |
- |
- |
- |
- |
3,387,532 |
| 금융부채 소개 |
447,337,033 |
3,387,532 |
- |
- |
- |
- |
450,724,565 |
| 합 계 |
447,337,033 |
3,387,532 |
4,388,765 |
1,087,825 |
87,692,596 |
170,923,400 |
714,817,151 |
29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세 |
- |
- |
| 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
(2) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
- |
- |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
1,973,544,765 |
- |
| 소 계 |
1,973,544,765 |
- |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
- |
- |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(2,075,783,117) |
(165,706,601) |
| 소 계 |
(2,075,783,117) |
(165,706,601) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(165,706,601) |
(165,706,601) |
(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
자 본 |
손 익 |
기 말 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
|
| 토지재평가 |
(165,706,601) |
- |
- |
(165,706,601) |
| 전환사채조정 |
(444,805,771) |
- |
444,805,771 |
- |
| 감가상각누계액 |
(13,639,831) |
- |
13,639,831 |
- |
| 일시상각충당금(개발비) |
(1,134,352,582) |
- |
- |
(1,134,352,582) |
| 퇴직연금 |
(115,487,452) |
- |
(53,054,719) |
(168,542,171) |
| 국고보조금(개발비손상) |
(605,383,168) |
- |
40,358,878 |
(565,024,290) |
| 사용권자산 |
(26,245,492) |
- |
9,220,785 |
(17,024,707) |
| 당기손익인식측정금융자산 |
(4,528,544) |
- |
4,528,544 |
- |
| 외화환산이익 |
(451,615) |
- |
(24,459,897) |
(24,911,512) |
| 미수수익 |
(8,794,264) |
- |
8,573,010 |
(221,254) |
| 소 계 |
(2,519,395,320) |
- |
443,612,203 |
(2,075,783,117) |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
|
| 국고보조금(기계장치) |
2,042,192 |
- |
(2,042,192) |
- |
| 국고보조금(개발비) |
1,134,352,582 |
- |
- |
1,134,352,582 |
| 무형자산손상차손 |
3,192,472,711 |
- |
(212,831,514) |
2,979,641,197 |
| 재고자산평가손실 |
64,073,370 |
- |
484,477 |
64,557,847 |
| 대손충당금 |
9,160,426 |
- |
(287,530) |
8,872,896 |
| 퇴직급여충당부채 |
255,953,202 |
- |
48,541,574 |
304,494,776 |
| 장기종업원급여부채 |
1,988,376 |
- |
458,189 |
2,446,565 |
| 미지급금 |
14,461,171 |
- |
8,751,099 |
23,212,270 |
| 미지급연차수당 |
11,671,094 |
- |
44,406 |
11,715,500 |
| 선수금 |
81,396 |
- |
- |
81,396 |
| 업무용승용차 |
153,155 |
- |
87,248 |
240,403 |
| 당기손익인식측정금융자산 |
62,700,000 |
- |
- |
62,700,000 |
| 외화환산손실 |
227,355 |
- |
25,240,154 |
25,467,509 |
| 파생금융부채 |
519,651,990 |
- |
(519,651,990) |
- |
| 금융리스부채 |
26,160,383 |
- |
(9,196,634) |
16,963,749 |
| 소 계 |
5,295,149,403 |
- |
(660,402,713) |
4,634,746,690 |
| 이연법인세자산 미인식 효과 |
(2,941,460,684) |
- |
216,790,510 |
(2,724,670,174) |
| 합 계 |
(165,706,601) |
- |
- |
(165,706,601) |
| 구 분 |
기 초 |
자 본 |
손 익 |
기 말 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
|
| 토지재평가 |
(174,428,001) |
8,721,400 |
- |
(165,706,601) |
| 전환사채조정 |
(551,435,485) |
- |
106,629,714 |
(444,805,771) |
| 감가상각누계액 |
(28,715,434) |
- |
15,075,603 |
(13,639,831) |
| 일시상각충당금(개발비) |
(1,194,055,350) |
- |
59,702,768 |
(1,134,352,582) |
| 퇴직연금 |
(69,429,203) |
- |
(46,058,249) |
(115,487,452) |
| 국고보조금(개발비손상) |
(679,728,469) |
- |
74,345,301 |
(605,383,168) |
| 사용권자산 |
(18,390,108) |
- |
(7,855,384) |
(26,245,492) |
| 당기손익인식측정금융자산 |
(38,681,302) |
- |
34,152,758 |
(4,528,544) |
| 외화환산이익 |
(313,782) |
- |
(137,833) |
(451,615) |
| 미수수익 |
(1,706,364) |
- |
(7,087,900) |
(8,794,264) |
| 소 계 |
(2,756,883,498) |
8,721,400 |
228,766,778 |
(2,519,395,320) |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
|
| 국고보조금(기계장치) |
4,299,352 |
- |
(2,257,160) |
2,042,192 |
| 국고보조금(개발비) |
1,194,055,350 |
- |
(59,702,768) |
1,134,352,582 |
| 무형자산손상차손 |
3,584,530,763 |
- |
(392,058,052) |
3,192,472,711 |
| 재고자산평가손실 |
212,125,220 |
- |
(148,051,850) |
64,073,370 |
| 대손충당금 |
9,313,500 |
- |
(153,074) |
9,160,426 |
| 퇴직급여충당부채 |
259,811,163 |
- |
(3,857,961) |
255,953,202 |
| 장기종업원급여부채 |
2,167,993 |
- |
(179,617) |
1,988,376 |
| 미지급금 |
11,052,268 |
- |
3,408,903 |
14,461,171 |
| 미지급연차수당 |
9,834,629 |
- |
1,836,465 |
11,671,094 |
| 선수금 |
85,680 |
- |
(4,284) |
81,396 |
| 업무용승용차 |
91,840 |
- |
61,315 |
153,155 |
| 당기손익인식측정금융자산 |
66,000,000 |
- |
(3,300,000) |
62,700,000 |
| 외화환산손실 |
2,242,206 |
- |
(2,014,851) |
227,355 |
| 파생금융부채 |
634,615,885 |
- |
(114,963,895) |
519,651,990 |
| 금융리스부채 |
18,656,580 |
- |
7,503,803 |
26,160,383 |
| 소 계 |
6,008,882,429 |
- |
(713,733,026) |
5,295,149,403 |
| 이연법인세자산 미인식 효과 |
(3,426,426,932) |
- |
484,966,248 |
(2,941,460,684) |
| 합 계 |
(174,428,001) |
8,721,400 |
- |
(165,706,601) |
(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있는 바,당기말 현재 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 하여 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사 유 |
| 차감할 일시적 차이 |
13,762,085,708 |
14,073,974,565 |
미래과세소득의 불확실 |
| 미사용결손금 |
27,807,427,337 |
24,339,601,798 |
|
30. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손실 |
11,253,726,653 |
2,115,205,777 |
| 보통주당기순손실 |
11,253,726,653 |
2,115,205,777 |
| 가중평균유통보통주식수 |
22,420,851 주 |
21,389,160 주 |
| 기본주당순손실 |
502 |
99 |
(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일 수 |
주식수 |
적 수 |
가중평균 |
| 전기이월 보통주식수 |
365 |
21,389,160 |
7,807,043,400 |
21,389,160 |
| 전환사채의 보통주 전환 |
264 |
146,321 |
38,628,744 |
105,832 |
| 전환사채의 보통주 전환 |
208 |
543,478 |
113,043,424 |
309,708 |
| 전환사채의 보통주 전환 |
199 |
229,933 |
45,756,667 |
125,361 |
| 전환사채의 보통주 전환 |
153 |
501,672 |
76,755,816 |
210,290 |
| 전환사채의 보통주 전환 |
150 |
585,283 |
87,792,450 |
240,527 |
| 주식선택권의 행사 |
124 |
59,000 |
7,316,000 |
20,044 |
| 전환사채의 보통주 전환 |
87 |
83,612 |
7,274,244 |
19,929 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
|
22,420,851 |
| 구 분 |
일 수 |
주식수 |
적 수 |
가중평균 |
| 전기이월 보통주식수 |
365 |
21,389,160 |
7,807,043,400 |
21,389,160 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
|
21,389,160 |
(3) 당기순손실이 발생하여 희석성잠재적 보통주식은 희석효과를 가지지 아니하므로희석주당 순손실은 기본주당 순손실과 일치합니다.
31. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입부채, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금성자산 및 장단기금융상품과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험 등 입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 등으로 구성됩니다.
1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
|
전 기 |
|
| 100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 이자비용 |
18,000,000 |
(18,000,000) |
18,000,000 |
(18,000,000) |
2) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래의 주된 표시통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다. 외화로 표시된 화폐성 자산과 관련하여 당사는 단기 불균형을 해소하기 위하여 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다
보고기간 종료일 현재 외화자산부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
통 화 |
당기말 |
|
전기말 |
|
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 현금및현금성자산 |
USD |
752,762.39 |
970,611,826 |
314,534.66 |
398,609,775 |
| JPY |
59,200,000.00 |
540,294,720 |
- |
- |
|
| EUR |
75,634.10 |
107,898,851 |
33,363.75 |
45,081,099 |
|
| 매출채권 |
USD |
- |
- |
17,210.00 |
21,810,233 |
| 계약자산 |
USD |
995,800.00 |
1,283,984,520 |
- |
- |
| 외화자산 합계 |
USD |
1,748,562.39 |
2,254,596,346 |
331,744.66 |
420,420,008 |
| JPY |
59,200,000.00 |
540,294,720 |
- |
- |
|
| EUR |
75,634.10 |
107,898,851 |
33,363.75 |
45,081,099 |
|
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
|
전 기 |
|
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| USD |
225,459,635 |
(225,459,635) |
42,042,001 |
(42,042,001) |
| JPY |
54,029,472 |
(54,029,472) |
- |
- |
| EUR |
10,789,885 |
(10,789,885) |
4,508,110 |
(4,508,110) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
2,291,163,356 |
1,237,892,288 |
| 매출채권 및 기타채권 |
178,802,730 |
814,563,887 |
| 계약자산 |
1,283,984,520 |
- |
| 기타유동금융자산 |
290,000,000 |
3,501,257,413 |
| 기타비유동금융자산 |
183,963,000 |
1,701,929,684 |
| 합 계 |
4,227,913,606 |
7,255,643,272 |
(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.
1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1개월이내 |
1개월-3개월 |
3개월-1년 |
1-5년 |
| 매입채무및기타채무 |
401,663,795 |
790,115,629 |
47,202,000 |
- |
| 차입금 |
8,102,423 |
15,682,110 |
1,838,530,558 |
- |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
- |
| 금융리스부채 |
8,370,000 |
16,722,483 |
27,668,159 |
28,405,620 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
9,434,410 |
103,176,835 |
| 합 계 |
418,136,218 |
822,520,222 |
1,922,835,126 |
131,582,455 |
| 구 분 |
1개월이내 |
1개월-3개월 |
3개월-1년 |
1-5년 |
| 매입채무및기타채무 |
456,331,310 |
165,937,992 |
55,842,553 |
- |
| 차입금 |
8,523,089 |
16,221,363 |
1,875,608,048 |
- |
| 전환사채 |
- |
- |
2,871,742,722 |
- |
| 금융리스부채 |
7,520,000 |
15,040,000 |
44,623,247 |
57,986,049 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
2,495,807,568 |
59,757,794 |
| 합 계 |
472,374,399 |
197,199,355 |
7,343,624,138 |
117,743,843 |
(4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정ㆍ변경하고 있습니다.
당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무 및 기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무및기타채무 |
1,238,981,424 |
678,111,855 |
| 차입부채 |
1,800,000,000 |
1,800,000,000 |
| 기타금융부채 |
112,611,245 |
2,555,565,362 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(2,291,575,046) |
(1,238,123,978) |
| 순부채 |
860,017,623 |
3,795,553,239 |
| 자기자본 |
11,013,595,899 |
7,904,220,524 |
| 순부채 및 자기자본 |
11,873,613,522 |
11,699,773,763 |
| 부채비율 |
7.24% |
32.44% |
(5) 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
|
전기말 |
|
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금성자산 |
2,291,575,046 |
(*1) |
1,238,123,978 |
(*1) |
| 매출채권및기타채권 |
178,802,730 |
(*1) |
814,563,887 |
(*1) |
| 계약자산 |
1,283,984,520 |
(*1) |
- |
(*1) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
99,900,000 |
99,900,000 |
1,615,866,684 |
1,615,866,684 |
| 파생금융자산 |
- |
- |
88,850,016 |
- |
| 기타유동금융자산 |
290,000,000 |
(*1) |
3,501,257,413 |
(*1) |
| 기타비유동금융자산 |
84,063,000 |
(*1) |
86,063,000 |
(*1) |
| 소 계 |
4,228,325,296 |
|
7,344,724,978 |
|
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
1,238,981,424 |
(*1) |
678,111,855 |
(*1) |
| 단기차입금 |
1,000,000,000 |
(*1) |
1,000,000,000 |
(*1) |
| 유동성장기차입금 |
800,000,000 |
(*1) |
800,000,000 |
(*1) |
| 전환사채 |
- |
(*1) |
2,871,742,722 |
(*1) |
| 장기차입금 |
- |
(*1) |
- |
(*1) |
| 기타유동금융부채 |
9,434,410 |
(*1) |
9,434,411 |
(*1) |
| 기타비유동금융부채 |
103,176,835 |
(*1) |
59,757,794 |
(*1) |
| 파생금융부채 |
- |
- |
2,486,373,157 |
2,486,373,157 |
| 리스부채 |
81,166,262 |
(*2) |
125,169,296 |
(*2) |
| 소 계 |
3,232,758,931 |
|
8,030,589,235 |
|
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
2) 공정가치 서열체계당사는 당기재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수 준 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
99,900,000 |
99,900,000 |
| 금융부채: |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
- |
- |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,515,966,684 |
188,750,016 |
1,704,716,700 |
| 금융부채: |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
2,486,373,157 |
2,486,373,157 |
4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
5) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
평 가 |
처 분 |
대 체 |
기 말 |
| 공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,615,866,684 |
- |
45,308,805 |
(1,561,275,489) |
- |
99,900,000 |
| 파생금융자산 |
88,850,016 |
- |
609,228,624 |
(698,078,640) |
- |
- |
| 공정가치측정금융부채 |
|
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
평 가 |
처 분 |
대 체 |
기 말 |
| 공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,765,923,109 |
1,792,218,813 |
(66,024,923) |
(1,876,250,315) |
- |
1,615,866,684 |
| 파생금융자산 |
- |
99,900,000 |
(170,923,400) |
- |
259,773,416 |
188,750,016 |
| 공정가치측정금융부채 |
|
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
2,884,617,661 |
- |
(658,017,920) |
- |
259,773,416 |
2,486,373,157 |
32. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 기업은 없으며 특수관계자와의 주요거래내역과 채권ㆍ채무 잔액 및 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계자구분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 주주임원종업원 |
대여금 |
290,000,000 |
779,525,000 |
3) 당기 및 전기 중 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자구분 |
계정과목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 주주임원종업원 |
대여금 |
779,525,000 |
220,000,000 |
709,525,000 |
290,000,000 |
| 특수관계자구분 |
계정과목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 주주임원종업원 |
대여금 |
823,225,000 |
2,900,000 |
46,600,000 |
779,525,000 |
(2) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
700,830,000 |
583,904,616 |
| 주식보상비용 |
837,933,227 |
- |
| 퇴직급여 |
100,670,720 |
80,791,980 |
| 장기종업원급여 |
291,515 |
231,391 |
| 합 계 |
1,639,725,463 |
664,927,987 |
33. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스부채 유동성대체 |
81,059,464 |
104,582,024 |
| 장기미지급금의 유동성 대체 |
41,871,290 |
30,948,657 |
| 전환사채의 보통주 전환 |
14,253,007,690 |
- |
| 선급금의 무형자산 대체 |
5,721,000 |
28,624,869 |
| 건설중인자산 기계장치 대체 |
354,889,990 |
182,780,000 |
| 건설중인자산 시설장치 대체 |
22,000,000 |
- |
| 건설중인자산 비품 대체 |
8,385,000 |
9,048,181 |
| 사용권자산의 증가 |
51,479,035 |
116,165,878 |
| 유형자산 취득 미지급금 |
10,813,000 |
- |
| 파생금융자산부채 계정대체 |
- |
259,773,416 |
| 리스계약종료로 인한 대체 |
51,954,061 |
16,237,331 |
| 주식선택권 행사 |
3,398,400 |
- |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기말 |
현금흐름 |
비현금변동 |
|
|
|
|
당기말 |
| 이자비용 |
평 가 |
사용권자산의증가 |
전환사채의보통주 전환 |
대 체 |
|
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 단기차입금 |
1,000,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,000,000,000 |
| 장기차입금 |
800,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
800,000,000 |
| 전환사채 |
2,871,742,722 |
- |
218,663,948 |
- |
- |
(3,090,406,670) |
- |
- |
| 파생금융부채 |
2,486,373,157 |
- |
- |
8,676,227,863 |
- |
(11,162,601,020) |
- |
- |
| 유동리스부채 |
67,183,247 |
(99,840,000) |
4,357,931 |
- |
- |
- |
81,059,464 |
52,760,642 |
| 비유동리스부채 |
57,986,049 |
- |
- |
- |
51,479,035 |
- |
(81,059,464) |
28,405,620 |
| 구 분 |
전기말 |
현금흐름 |
비현금변동 |
|
|
|
|
당기말 |
| 이자비용 |
평 가 |
사용권자산의증가 |
전환사채의보통주 전환 |
대 체 |
|
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 단기차입금 |
1,000,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,000,000,000 |
| 장기차입금 |
800,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
800,000,000 |
| 전환사채 |
2,493,475,069 |
- |
378,267,653 |
- |
- |
- |
- |
2,871,742,722 |
| 파생금융부채 |
2,884,617,661 |
- |
- |
(658,017,920) |
- |
- |
259,773,416 |
2,486,373,157 |
| 유동리스부채 |
38,400,443 |
(79,186,752) |
3,387,532 |
- |
- |
- |
104,582,024 |
67,183,247 |
| 비유동리스부채 |
46,402,195 |
- |
- |
- |
116,165,878 |
- |
(104,582,024) |
57,986,049 |
34. 우발부채와 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 금융기관 등과 체결한 대출한도 약정은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
구 분 |
금융기관명 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
중소기업자금대출 |
기업은행 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 중소기업자금회전대출 |
기업은행 |
100,000,000 |
100,000,000 |
|
| 외상매출담보대출 |
신한은행 |
280,000,000 |
280,000,000 |
|
| 장기차입금 |
중소기업시설자금대출 |
기업은행 |
800,000,000 |
800,000,000 |
| 합 계 |
|
|
2,180,000,000 |
2,180,000,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 채무 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은자 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
담보내역 |
금액 |
| 기업은행 |
토지/건물/기계장치 등 |
3,866,917,808 |
2,520,000,000 |
장단기차입금 |
1,800,000,000 |
| 제공받은자 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
담보내역 |
금액 |
| 기업은행 |
토지/건물/기계장치 등 |
4,075,135,312 |
2,520,000,000 |
장단기차입금 |
1,800,000,000 |
(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 제공받은자 |
제공자 |
보증내역 |
보증금액 |
| (주)서남 |
서울보증보험 |
이행보증 등 |
378,246,760 |
| (주)서남 |
기업은행 |
기타외화지급보증 |
USD 50,000 |
| 제공받은자 |
제공자 |
보증내역 |
보증금액 |
| (주)서남 |
서울보증보험 |
이행보증 등 |
229,632,341 |
| (주)서남 |
기업은행 |
기타외화지급보증 |
USD 50,000 |
(4) 당기말 현재 당사가 제조 및 판매금지 가처분 등과 관련하여 진행중인 사건은 1건입니다. 당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를예측할 수 없으며, 당사의 경영진은동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
35. 보험가입내역보고기간종료일 현재 당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보험종류 |
부보자산 |
부보금액 |
보험회사명 |
| 당기말 |
재산종합보험 등 |
유형자산 등 |
11,144,626,035 |
한화손해보험 |
| 전기말 |
재산종합보험 등 |
유형자산 등 |
9,796,371,648 |
한화손해보험 |
당기말 현재 상기 유형자산에 대한 화재보험은 보험목적물이 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 보험금 지급시에는 기업은행에 4,306,997천원(전기: 4,306,997천원)을 한도로 보험금을 우선 지급하는 질권이 설정되어 있습니다.한편, 당사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험에가입하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 서남의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제 8조에 따라 첨부하는 것입니다.
|
|
| 첨부 : |
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
|
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
우리는 첨부된 주식회사 서남(이하 "회사")의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며,우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진이 내 부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
|
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 조 승 호 |
| 2024년 3월 8일 |
2023년 내부회계운영실태보고서.jpg 2023년 내부회계운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 서남2023년 01월 01일2023년 12월 31일
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221135-1-1--6102130109090------122101855878282274-20-6--3483831068888372364-20-6--470484
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 |
|
품질관리검토자(심리실 등) |
|
감사업무 담당 회계사 |
|
|
|
|
|
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 |
|
건설계약 등수주산업전문가 |
|
| 담당이사(업무수행이사) |
|
등록공인회계사 |
|
수습공인회계사 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 투입 인원수 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 투입시간 |
분ㆍ반기검토 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 감사 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 합계 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. 주요 감사실시내용 2023.04.10 ~ 2023.04.112회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성,전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정2023.07.26 ~ 28331반기 재무제표 검토2023.11.15 ~ 17331재무제표 중간감사2024.02.05 ~ 07331재무제표 기말감사2023.12.221경기도 안성시 원곡면 본사상품, 제품, 원재료 등2023.12.221경기도 안성시 원곡면 본사현금성자산 등OOO-42023.04.11, 2023.07.28, 2023.11.17, 2024.02.28---
|
|
|
|
| 구 분 |
내 역 |
|
|
| 전반감사계획(감사착수단계) |
수행시기 |
일 |
|
| 주요내용 |
|
|
|
| 현장감사주요내용 |
수행시기 |
|
|
| 상주 |
|
비상주 |
|
| 일 |
명 |
명 |
|
| 일 |
명 |
명 |
|
| 일 |
명 |
명 |
|
| 재고자산실사(입회) |
실사(입회)시기 |
일 |
|
| 실사(입회)장소 |
|
|
|
| 실사(입회)대상 |
|
|
|
| 금융자산실사(입회) |
실사(입회)시기 |
일 |
|
| 실사(입회)장소 |
|
|
|
| 실사(입회)대상 |
|
|
|
| 외부조회 |
금융거래조회 |
채권채무조회 |
|
| 기타조회 |
|
|
|
| 지배기구와의커뮤니케이션 |
커뮤니케이션 횟수 |
회 |
|
| 수행시기 |
|
|
|
| 외부전문가 활용 |
감사 활용 내용 |
|
|
| 수행시기 |
일 |
|
|
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 04월 11일회사측 : 대표이사, 재무담당이사, 감사 등 4인감사인측 : 업무수행이사 등 3인서면회의경영진 및 감사인의 책임, 독립성 등22023년 07월 28일회사측 : 대표이사, 재무담당이사, 감사 등 4인감사인측 : 업무수행이사 등 3인서면회의반기검토 주요사항, 서면진술 등32023년 11월 17일회사측 : 대표이사, 재무담당이사, 감사 등 4인감사인측 : 업무수행이사 등 3인서면회의분기검토 주요사항, 서면진술 등42024년 02월 28일회사측 : 대표이사, 재무담당이사, 감사 등 4인감사인측 : 업무수행이사 등 3인서면회의기말감사 주요사항, 서면진술 등