Audit Report / Information • Feb 24, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
SÜMER FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLAR ile AÇIKLAYICI DİPNOTLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Sümer Faktoring Anonim Şirketi Genel Kuruluna:
Sümer Faktoring Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, öz kaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider tablosunu, öz kaynak değişim tablosunu, nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notların bir özetini denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Sümer Faktoring Anonim Şirketi'nin 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, tebliğ ve genelgeleri ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yapılan açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standartları hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
Faktoring alacaklarının değer düşüklüğünün tespiti ve alacaklara ilişkin zararların muhasebeleştirilmesi, bakiyelerin önemliliği, muhasebeleştirilmesinin zamanlaması, BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'nda belirtilen zamanlamaya uymayan alacaklar için de kredi değerliliğinin tespit edilmesindeki karmaşıklık ve öznellik nedeniyle yönetim için önemli bir yargı alanıdır. Söz konusu risk, değer düşüklüğüne uğrayan faktoring alacaklarının tespit edilememesi ve ilgili alacaklara ilişkin makul değer düşüklüğü karşılığı ayrılmamasıdır. Finansal tablolardaki faktoring alacakları için ayrılan karşılıklar Dipnot 9'da açıklanmıştır.
Risk değerlendirmemize istinaden örneklem yoluyla seçilmiş faktoring alacaklarının BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na göre değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı, değer düşüklüğüne uğraması durumunda ise ilgili alacaklara ilişkin ayrılan karşılığın yeterliliği değerlendirilmiştir.
Şirket yönetimi; finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır: Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez.
Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız. Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Süleyman Taf'tır.
24 Şubat 2025
Artı Değer Uluslararası Bağ. Den. ve YMM A.Ş.
Süleyman Taf Sorumlu Denetçi, YMM
İstanbul ,Türkiye
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) |
1 |
| NAZIM HESAPLAR TABLOSU …………… |
2 |
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU …………… |
3 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
4 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 5 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU |
6 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR |
7-48 |
| SÜMER FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2024 VE 31 ARALIK 2023 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇOSU) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| BİN TÜRK LİRASI (TL) | ||||||||
| Bağımsız Denetimden Geçmiş CARİ DÖNEM |
Bağımsız Denetimden Geçmiş ÖNCEKİ DÖNEM |
|||||||
| 31 ARALIK 2024 | 31 ARALIK 2023 | |||||||
| Finansal Durum Tablosu (Bilanço) | Dipnot | TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam | |
| VARLIKLAR | ||||||||
| NAKİT, NAKİT BENZERLERİ ve MERKEZ BANKASI GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR/ZARARA YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) |
6 | 90.509 -- |
-- -- |
90.509 -- |
27.541 -- |
-- -- |
27.541 -- |
|
| TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR | 8 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN FİNANSAL | -- | -- | -- | -- | ||||
| VARLIKLAR (Net) | 7 | -- | -- | |||||
| İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) | 1.974.639 | -- | 1.974.639 | 1.069.402 | -- | 1.069.402 | ||
| Faktoring Alacakları İskontolu Faktoring Alacakları (Net) |
9.1 | 1.958.281 1.837.234 |
-- -- |
1.958.281 1.837.234 |
1.066.767 813.558 |
-- -- |
1.066.767 813.558 |
|
| Diğer Faktoring Alacakları | 9.1 | 121.047 | -- | 121.047 | 253.209 | -- | 253.209 | |
| Tasarruf Finansman Alacakları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Finansman Kredileri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Kiralama İşlemleri (Net) İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar |
9.2 | -- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
|
| Takipteki Alacaklar | 9.3 | 20.448 | -- | 20.448 | 25.941 | -- | 25.941 | |
| Beklenen Zarar Karşılıkları / Özel Karşılıklar (-) | 9.3 | (4.090) | -- | (4.090) | (23.306) | -- | (23.306) | |
| ORTAKLIK YATIRIMLARI | 10 | 252.099 | -- | 252.099 | -- | -- | -- | |
| İştirakler (Net) | 252.099 | -- | 252.099 | -- | -- | -- | ||
| Bağlı Ortaklıklar (Net) Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net) |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
||
| MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) | 11 | 54.420 | -- | 54.420 | 32.337 | -- | 32.337 | |
| MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) | 12 | 715 | -- | 715 | 550 | -- | 550 | |
| YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) | 13 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI | 22 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI DİĞER AKTİFLER |
22 14 |
2.391 70.145 |
-- -- |
2.391 70.145 |
-- 45.601 |
-- -- |
-- 45.601 |
|
| ARA TOPLAM | 2.444.918 | -- | 2.444.918 | 1.175.431 | -- | 1.175.431 | ||
| SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) | 33 | -- | 33 | 33 | -- | 33 | ||
| Satış Amaçlı | 15 | 33 | -- | 33 | 33 | -- | 33 | |
| Durdurulan Faaliyetlere İlişkin VARLIKLAR TOPLAMI |
-- 2.444.951 |
-- -- |
-- 2.444.951 |
-- 1.175.464 |
-- -- |
-- 1.175.464 |
||
| YÜKÜMLÜLÜKLER | ||||||||
| ALINAN KREDİLER | 16 | 1.251.956 | -- | 1.251.956 | 701.869 | -- | 701.869 | |
| FAKTORİNG BORÇLARI | 9.1 | 2.320 | -- | 2.320 | 167 | -- | 167 | |
| TASARRUF FON HAVUZUNDAN BORÇLAR KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR |
9.1 17 |
-- 46.420 |
-- -- |
-- 46.420 |
-- 5.826 |
-- -- |
-- 5.826 |
|
| İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) | 18 | 507.122 | -- | 507.122 | 230.126 | -- | 230.126 | |
| GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER | 19 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER | 20 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| KARŞILIKLAR Yeniden Yapılanma Karşılığı |
8.260 -- |
-- -- |
8.260 -- |
4.605 -- |
-- -- |
4.605 -- |
||
| Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı | 21 | 8.260 | -- | 8.260 | 4.605 | -- | 4.605 | |
| Genel Karşılıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Diğer Karşılıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| CARİ VERGİ BORCU | 22 | 15.613 | -- | 15.613 | 12.539 | -- | 12.539 | |
| ERTELENMİŞ VERGİ BORCU SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI |
22 23 |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
81 -- |
-- -- |
81 -- |
|
| DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | 24 | 34.257 | -- | 34.257 | 30.284 | -- | 30.284 | |
| ARA TOPLAM | 1.865.948 | -- | 1.865.948 | 985.497 | -- | 985.497 | ||
| SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK | -- | -- | -- | -- | ||||
| BORÇLARI (Net) Satış Amaçlı |
25 | -- | -- -- |
-- | -- | -- -- |
-- | |
| Durdurulan Faaliyetlere İlişkin | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| ÖZKAYNAKLAR | 579.003 | -- | 579.003 | 189.967 | -- | 189.967 | ||
| Ödenmiş Sermaye | 26 | 158.000 | -- | 158.000 | 90.000 | -- | 90.000 | |
| Sermaye Yedekleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
26 | (154) 111.699 |
-- -- |
(154) 111.699 |
9.306 -- |
-- -- |
9.306 -- |
|
| Kar Yedekleri | 8.994 | -- | 8.994 | 3.871 | -- | 3.871 | ||
| Yasal Yedekler | 26 | 8.868 | -- | 8.868 | 3.745 | -- | 3.745 | |
| Statü Yedekleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Olağanüstü Yedekler | 26 | 126 | -- | 126 | 126 | -- | 126 | |
| Diğer Kar Yedekleri Kar veya Zarar |
-- 300.464 |
-- -- |
-- 300.464 |
-- 86.790 |
-- -- |
-- 86.790 |
||
| Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı | 26 | 1.317 | -- | 1.317 | 24 | -- | 24 | |
| Dönem Net Kâr veya Zararı | 299.147 | -- | 299.147 | 86.766 | -- | 86.766 | ||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar YÜKÜMLÜLÜKLER TOPLAMI |
-- 2.444.951 |
-- -- |
-- 2.444.951 |
-- 1.175.464 |
-- -- |
-- 1.175.464 |
| SÜMER FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2024 VE 31 ARALIK 2023 TARİHLERİ İTİBARIYLA NAZIM HESAPLAR | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| BİN TÜRK LİRASI | ||||||||
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||||||
| CARİ DÖNEM | ÖNCEKİ DÖNEM | |||||||
| NAZIM HESAP KALEMLERİ | 31 ARALIK 2024 | 31 ARALIK 2023 | ||||||
| Dipnot | TP | YP | TOPLAM | TP | YP | TOPLAM | ||
| I. | RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ | 256.247 | -- | 256.247 | 83.749 | -- | 83.749 | |
| II. | RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ | 163.299 | -- | 163.299 | 115.345 | -- | 115.345 | |
| II. | TASARRUF FİNANSMAN SÖZLEŞMELERİ İŞLEMLERİ | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| III. | ALINAN TEMİNATLAR | 37 | 38.349.774 | -- | 38.349.774 | 28.258.061 | -- | 28.258.061 |
| IV. | VERİLEN TEMİNATLAR | 37 | 208.533 | -- | 208.533 | 70.367 | -- | 70.367 |
| V. | TAAHHÜTLER | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 5.1 | Cayılamaz Taahhütler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 5.2 | Cayılabilir Taahhütler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 5.2.1 | Kiralama Taahhütleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 5.2.1.1 | Finansal Kiralama Taahhütleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 5.2.1.2 | Faaliyet Kiralama Taahhütleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 5.2.2 | Diğer Cayılabilir Taahhütler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| VI. | TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.1 | Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.1.1 | Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.1.2 | Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.1.3 | Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.2 | Alım Satım Amaçlı İşlemler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.2.1 | Vadeli Alım-Satım İşlemleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.2.2 | Swap Alım Satım İşlemleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.2.3 6.2.4 |
Alım Satım Opsiyon İşlemleri Futures Alım Satım İşlemleri |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
|
| 6.2.5 | Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| VII. | EMANET KIYMETLER | 37 | 2.376.629 | 89.861 | 2.466.490 | 1.181.845 | 39.797 | 1.221.642 |
| NAZIM HESAPLAR TOPLAMI | 41.354.482 | 89.861 | 41.444.343 | 29.709.367 | 39.797 | 29.749.164 |
| SÜMER FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK - 31 ARALIK 2024 VE 2023 DÖNEMİNE AİT DETAYLI KAR VEYA ZARAR TABLOSU | |||
|---|---|---|---|
| BİN TÜRK LİRASI (TL) | |||
| GELİR VE GİDER KALEMLERİ | Bağımsız Denetimden Geçmiş | Bağımsız Denetimden Geçmiş | |
| Dipnot | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | |
| ESAS FAALİYET GELİRLERİ | 1.113.225 | 589.043 | |
| FAKTORİNG GELİRLERİ | 27 | 1.113.225 | 589.043 |
| Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler | 812.913 | 293.906 | |
| İskontolu | 737.028 | 255.725 | |
| Diğer Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar |
75.885 300.312 |
38.181 295.137 |
|
| İskontolu | 232.000 | 244.340 | |
| Diğer | 68.312 | 50.797 | |
| FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER | 28 | -- | -- |
| Finansman Kredilerinden Alınan Faizler | -- | -- | |
| Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar | -- | -- | |
| KİRALAMA GELİRLERİ Finansal Kiralama Gelirleri |
29 | -- -- |
-- -- |
| Faaliyet Kiralaması Gelirleri | -- | -- | |
| Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar | -- | -- | |
| TASARRUF FİNANSMAN GELİRLERİ | -- | -- | |
| Tasarruf Finansman Alacaklarından Alınan Kar Payları | -- | -- | |
| Tasarruf Finansman Faaliyetlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar FİNANSMAN GİDERLERİ (-) |
30 | -- (723.327) |
-- (387.456) |
| Tasarruf Fon Havuzuna Verilen Kar Payları | -- | -- | |
| Kullanılan Kredilere Verilen Faizler | (491.669) | (224.541) | |
| Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler | -- | -- | |
| Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri | (18) | (361) | |
| İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler | (177.827) | (61.638) | |
| Diğer Faiz Giderleri | (9.363) | (1.063) | |
| Verilen Ücret ve Komisyonlar BRÜT KAR (ZARAR) |
(44.450) 389.898 |
(99.853) 201.587 |
|
| ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) | 31 | (147.569) | (60.328) |
| Personel Giderleri | (65.734) | (34.463) | |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri | (4.909) | (2.590) | |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | -- | -- | |
| Genel İşletme Giderleri | (64.932) | (19.095) | |
| Diğer BRÜT FAALİYET KARI (ZARARI) |
(11.994) 242.329 |
(4.180) 141.259 |
|
| DİĞER FAALİYET GELİRLERİ | 32 | 206.421 | 15.771 |
| Bankalardan Alınan Faizler | 39.089 | 9.922 | |
| Menkul Değerlerden Alınan Faizler | -- | 4 | |
| Temettü Gelirleri | 1.778 | -- | |
| Sermaye Piyasası İşlemleri Karı | 8.246 | -- | |
| Türev Finansal İşlemler Karı | 178 | -- | |
| Kambiyo İşlemleri Karı Diğer |
65 157.065 |
-- 5.845 |
|
| KARŞILIK GİDERLERİ | 33 | (67.321) | (31.719) |
| Özel Karşılıklar | (67.321) | (31.719) | |
| Beklenen Zarar Karşılıkları | -- | -- | |
| Genel Karşılıklar | -- | -- | |
| Diğer DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) |
34 | -- (537) |
-- (186) |
| Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri | -- | -- | |
| Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri | -- | -- | |
| Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı | -- | -- | |
| Türev Finansal İşlemlerden Zarar | -- | -- | |
| Kambiyo İşlemleri Zararı | (65) | -- | |
| Diğer | (472) | (186) | |
| NET FAALİYET KARI (ZARARI) BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI |
380.892 -- |
125.125 -- |
|
| ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KAR (ZARAR) | -- | -- | |
| NET PARASAL POZİSYON KARI (ZARARI) | -- | -- | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | 380.892 | 125.125 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (+/-) | 22 | (81.745) | (38.359) |
| Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi |
(83.160) -- |
(38.828) -- |
|
| Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi | 1.415 | 469 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET KARI (ZARARI) | 299.147 | 86.766 | |
| DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER | -- | -- | |
| DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) | -- | -- | |
| DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | -- | -- | |
| DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (+/-) | -- | -- | |
| DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET KARI (ZARARI) DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI |
-- 299.147 |
-- 86.766 |
|
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | 299.147 | 86.766 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | -- | -- | |
| Ana Ortaklık Payları | 299.147 | 86.766 | |
| HİSSE BAŞINA KAZANÇ | 35 | -- | -- |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç | 0,00189 | 0,00096 | |
| Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ |
-- | -- | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç | 0,00204 | 0,00101 | |
| Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç | -- | -- |
| SÜMER FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK - 31 ARALIK 2024 VE 2023 DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| BİN TÜRK LİRASI (TL) | ||||||||
| GELİR VE GİDER KALEMLERİ | Bağımsız Denetimden | Bağımsız Denetimden | ||||||
| Geçmiş | Geçmiş | |||||||
| Dipnot | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | ||||||
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 299.147 | 86.766 | ||||||
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | 102.239 | (164) | ||||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 26 | (9.460) | -- | |||||
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | (10.494) | -- | ||||||
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | -- | -- | ||||||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (23) | (234) | ||||||
| Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları | -- | -- | ||||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | 1.057 | -- | ||||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | 111.699 | -- | ||||||
| Yabancı Para Çevrim Farkları | -- | -- | ||||||
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıkların Değerleme | 111.699 | -- | ||||||
| ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri | ||||||||
| Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri (Giderleri) | -- | -- | ||||||
| Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri (Giderleri) | -- | -- | ||||||
| Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları | -- | -- | ||||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | -- | 70 | ||||||
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 401.386 | 86.602 |
| SÜMER FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 31 ARALIK 2024 VE 2023 DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI |
|||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar veya Zararda Yeniden Giderler |
Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
|||||||||||||||
| ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER | Dipnot | Ödenmiş Sermaye |
Hisse Senedi İhraç Primleri |
Hisse Senedi İptal Kârları |
Diğer Sermaye Yedekleri |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | Kar Yedekleri |
Geçmiş Dönem Kârı / (Zararı) |
Dönem Kârı / (Zararı) |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynak |
|
| ÖNCEKİ DÖNEM 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|||||||||||||||||
| I. | Dönem Başı Bakiyesi | 65.000 | -- | -- | -- | 9.445 | 24 | -- | -- | -- | -- | 2.650 | 965 | 24.431 | -- | 102.515 | |
| II. 2.1 2.2 |
TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikalarının Düzeltilmesinin Etkisi |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
|
| III. IV. |
Yeni Bakiye Toplam Kapsamlı Gelir |
26 | 65.000 -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
9.445 -- |
24 (164) |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
2.650 -- |
965 -- |
24.431 86.766 |
-- -- |
102.515 86.602 |
| V. VI. XI. |
Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Kâr Dağıtımı |
26 | 850 24.150 -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- (24.150) -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
850 -- -- |
| 11.1 Dağıtılan Temettü 11.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar 11.3 Diğer |
26 | -- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- 1 |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- 1.221 -- |
-- 23.210 (1) |
-- (24.431) -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
|
| Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…+XI+XII+XIII) | 90.000 | -- | -- | -- | 9.445 | (139) | -- | -- | -- | -- | 3.871 | 24 | 86.766 | -- | 189.967 | ||
| CARİ DÖNEM 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
|||||||||||||||||
| I. | Dönem Başı Bakiyesi | 90.000 | -- | -- | -- | 9.445 | (139) | -- | -- | -- | -- | 3.871 | 24 | 86.766 | -- | 189.967 | |
| II. 2.1 2.2 |
TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikalarının Düzeltilmesinin Etkisi |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
|
| III. IV. |
Yeni Bakiye Toplam Kapsamlı Gelir |
26 | 90.000 -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
9.445 (9.445) |
(139) (15) |
-- -- |
-- | -- -- 111.699 |
-- -- |
3.871 -- |
24 -- |
86.766 299.147 |
-- -- |
189.967 401.386 |
| V. VI. XI. |
Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Kâr Dağıtımı |
26 | -- 68.000 -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- (68.000) -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
| 11.1 Dağıtılan Temettü 11.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar |
26 | -- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- 5.123 |
(12.350) 81.643 |
-- (86.766) |
-- -- |
(12.350) -- |
|
| 11.3 Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…+XI+XII+XIII) |
-- 158.000 |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- (154) |
-- -- |
-- | -- -- 111.699 |
-- -- |
-- 8.994 |
-- 1.317 |
-- 299.147 |
-- -- |
-- 579.003 |
(1) Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları,
(2) Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları,
(3) Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları),
(4) Yabancı para çevirim farkları,
(5) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları,
(6) Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder.
| 1 OCAK - 31 ARALIK 2024 VE 2023 DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI | BİN TÜRK LİRASI ( TL) | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
| Dipnot | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | |
| Nakit Akış Tablosu | |||
| ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı /Zararı | 299.147 | 86.766 | |
| Alınan Faizler/Alınan Kar Payları/Kiralama Gelirleri | 27 | 784.681 | 272.113 |
| Ödenen Faizler/Ödenen Kar Payları/Kiralama Giderleri | 30 | (678.878) | (287.603) |
| Alınan Temettüler | 1.778 | -- | |
| Alınan Ücret ve Komisyonlar | 27 | 300.312 | 295.137 |
| Elde Edilen Diğer Kazançlar | 165.555 | 5.845 | |
| Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar | -- | -- | |
| Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler | 31 | (147.569) | (60.328) |
| Ödenen Vergiler | 22 | (64.748) | (25.801) |
| Diğer | (61.984) | (112.597) | |
| Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim | (941.662) | (1.540.326) | |
| Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış | 9 | (905.237) | (224.825) |
| Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış | -- | -- | |
| Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış | -- | -- | |
| Tasarruf Finansman Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış | -- | -- | |
| Diğer Varlıklarda Net (Artış) Azalış | 14 | (246.397) | (2.145) |
| Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) | 9 | 2.153 | (619) |
| Tasarruf Fon Havuzundaki Net Artış (Azalış) | -- | -- | |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) | 17 | 40.595 | 710 |
| Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) | 16 | (222.632) | (1.459.109) |
| Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) | -- | -- | |
| Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) | 24 | 389.856 | 145.662 |
| Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | (642.515) | (1.453.560) | |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| İktisap Edilen İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) | -- | -- | |
| Elden Çıkarılan İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) | -- | -- | |
| Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller | 11 | (54.886) | (6.021) |
| Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller | -- | -- | |
| Elde Edilen Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar | -- | -- | |
| Elden Çıkarılan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar | -- | -- | |
| Satın Alınan İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar | -- | -- | |
| Satılan İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar Diğer |
-- -- |
-- -- |
|
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | (54.886) | (6.021) | |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit | 16-18 | 15.252.239 | 9.241.566 |
| Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı | 16-18 | (14.479.520) | (7.793.633) |
| İhraç Edilen Sermaye Araçları | -- | -- | |
| Temettü Ödemeleri | (12.350) | -- | |
| Kiralamaya İlişkin Ödemeler | -- | -- | |
| Diğer | -- | 850 | |
| Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit | 760.369 | 1.448.783 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi | |||
| Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış | 62.968 | (10.798) | |
| Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar | 27.541 | 38.339 | |
| Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar | 90.509 | 27.541 |
Sümer Faktoring A.Ş. 17.05.1996 tarihinde, Sümerbank iştiraki olarak kurulmuştur. Sümerbank'ın yönetim ve kontrolünün 31.08.2001 tarihinde TMSF'na geçmesini takiben Şirket bir süre faaliyetlerine TMSF yönetiminde devam etmiştir. 14.02.2002 tarihinde TMSF tarafından tüm isim hakları ile özelleştirilen Sümer Faktoring A.Ş. 15 Nisan 2014 tarihi itibarıyla "Altınbaş" ailesi tarafından satın alınmıştır. Şirket, 18.12.2015 tarihinde Kredi Alta Faktoring Anonim Şirketi ile birleşmiştir. (Not -3). 15.07.2016 tarihinde hisselerinin % 94 'ünü "Altınbaş " ailesi tarafından kurulan ASV Holding A.Ş. 'ye devir etmiştir.
Şirket, Keskin Kalem Sokak No: 39/1 34394 Esentepe-İstanbul, Türkiye adresinde faaliyet göstermektedir. Şirket'in esas faaliyet konusu, endüstriyel ve ticari şirketlere faktoring hizmetleri sunmaktır. Şirket, faktoring faaliyetlerini tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) sürdürmektedir. Şirket, riski tabana yayıp müşteri çeşitliliğini ve adedini arttırmak için İkitelli Şube (Açılış tarihi: 30.03.2017), Ankara Şube (Açılış tarihi: 04.04.2017), Ataşehir Şube (Açılış Tarihi: 27.03.2018), Bodrum Şube (Açılış Tarihi: 19.09.2019), Antalya Şube (Açılış Tarihi: 24.02.2020), İzmir Şube (Açılış tarihi: 09.08.2022), Gaziantep Şube (Açılış tarihi:10.11.2022) ve Avrupa Şube (Açılış Tarihi: 09.01.2024) olmak üzere 8 şube açmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 38'dir. (31 Aralık 2023 – 42). Şirketin ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| % | Tutarı | Tutarı | ||
| ASV Holding A.Ş. | 100,00% | 158.000 | 100,00% | 90.000 |
| 100,00% | 158.000 | 100,00% | 90.000 |
Şirket'in 07.03.2023 tarih 011 karar no'lu yönetim kurulu kararı ile sermayenin 90.000 TL'ye çıkartılmasına karar verilmiştir. Arttırılan 25.000 TL'nin 24.150 TL'si iç kaynaklardan, 850 TL'si nakden karşılanmıştır. Sermaye artışına ilişkin kararlar ve işlemler İstanbul Ticaret Sicili Müdürlüğü'nce 17.03.2023 tarih, 10792 sayılı ticaret sicili gazetesinde tescil edilmiş ve ilan edilmiştir.
Şirket'in 06.03.2024 tarih 010 karar no'lu yönetim kurulu kararı ile sermayenin 158.000 TL'ye çıkartılmasına karar verilmiştir. Arttırılan 68.000 TL'nin tamamı iç kaynaklardan karşılanmıştır. Sermaye artışına ilişkin kararlar ve işlemler İstanbul Ticaret Sicili Müdürlüğü'nce 25.03.2024 tarih, 11050 sayılı ticaret sicili gazetesinde tescil edilmiş ve ilan edilmiştir.
Şirket, finansal tablolarını 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansaman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ, Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, BDDK tarafından yayımlanan tebliğ ve genelgeler ile yapılan açıklamalar ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak düzenlemektedir.
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 24.02.2025 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un ve düzenleyici kuruluşların finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Şirket'in işlevsel para birimi Türk Lirası (TL) olup raporlama para birimi Türk Lirası (TL)'dır.
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlamaktadırlar. Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun (KGK) 23 Kasım 2023 tarihinde yaptığı açıklamaya istinaden, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "TMS 29 YüksekEnflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"da yer alan muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Aynı açıklamada, kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili kurum ya da kuruluşların enflasyon muhasebesinin uygulanmasına yönelik farklı geçiş tarihleri belirleyebilecekleri ifade edilmiştir. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulunun 05.12.2024 tarihli ve 11021 sayılı Kararı uyarınca bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 2025 yılında enflasyon muhasebesi uygulamamasına karar verilmiştir.
Buna istinaden Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihli ekli finansal tablolarında "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" uygulanmamıştır.
Finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın olduğunda ve finansal varlık ve finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek finansal durum tablosunda net tutarları ile gösterilir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket muhasebe politikalarını bir önceki mali yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek önemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan tahminlerle tutarlıdır.
Şirket, faktoring alacakları için BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring,Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" ve ilgili yönetmelikte değişiklik yapılmasına dair diğer yönetmelik hükümlerine uygun olarak beklenen zarar karşılığı ayırmaktadır. Şirket, önceki dönemlerde olduğu gibi değer düşüklüğü karşılıklarını söz konusu mevzuata uygun olarak muhasebeleştirmeye devam etmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
Cari dönem finansal tabloları ve dipnotlar önceki dönem finansal tablo ve dipnotları ile karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmaktadır.
Şirket yeni standart, değişiklik ve yorumların etkilerini değerlendirmiş olup finansal tablolar üzerinde önemli etkilerinin olmadığı sonucuna varmıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır. Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK 9 Nisan 2024 tarihinde TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardının yerine geçecek olan TFRS 18 Finansal Tabloların Sunuluşu ve Açıklamaları standardını yayınlamıştır. TMS 1'de yer alan birçok hükmü değiştirmeden ileriye taşımaktadır.
TFRS 18'in amacı, bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelir ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtan ilgili bilgileri sağlamaya yardımcı olmak için genel amaçlı finansal tablolardaki (finansal tablolar) bilgilerin sunumu ve açıklanmasına ilişkin gereklilikleri ortaya koymaktır. TFRS 18, kâr veya zarar tablosunun yapısını iyileştirmek için gelir ve giderler için üç tanımlı kategori (faaliyet, yatırım ve finansman) getirmekte ve tüm şirketlerin faaliyet kârı da dahil olmak üzere yeni tanımlanmış alt toplamlar sunmasını gerektirmektedir.
TFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Faktoring hizmet gelirleri müşterilere yapılan ön ödemeler üzerinden tahsil edilen faiz gelirlerinden ve komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.
Faktoring işlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı faktoring faiz ve komisyon gelirlerini oluşturmaktadır. Faiz ve komisyon gelirleri ile tüm diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Diğer faiz gelirleri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili döneme tahakkuk ettirilir.
2 Mayıs 2018 tarihli ve 30409 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan "Finansal Kiralama, Faktoring Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik" kapsamında Şirketlere BDDK'ya bildirimde bulunmak şartıyla TFRS 9 kapsamında beklenen kredi zarar karşılığı ayırabilme hakkı tanınmış olup yönetmeliğin yürürlük tarihi 30 Eylül 2018 olarak düzenlenmiştir. Şirket söz konusu yönetmelik kapsamında TFRS 9'a göre beklenen kredi zararı hesaplamayı değerlendirmektedir.
Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar"," gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", "itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar" olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir.
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan ve alım satım amaçlı olarak edinilmemekle birlikte ilk muhasebeleştirme esnasında bu kategoride muhasebeleştirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İlgili finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmekte olup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Şirket'in vadeye kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır.
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar, etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Şirket tarafından elde tutulan özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değeriyle gösterilir. Bu kategoride sınıflandırılan borçlanma senetlerinin kar veya zarar tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, kar veya zarar tablosuna sınıflandırılmaktadır.
Faktoring alacakları, borçluya finansman sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu faktoring alacakları ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir.
Faktoring alacaklarının değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam faktoring alacakları karşılığı Şirket'in faktoring alacakları portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir. Şirket, ilgili karşılığı BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ" hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır. Şirket alacaklarına ilişkin doğmuş veya doğması beklenen zararlarını, Şirket, 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" esaslarına uygun olarak hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir.
Şirket, ayrıca ilgili tebliğe göre alacaklarını tahsilindeki gecikme süreleri geçmemiş olsa veya alacakların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, alacak tutarları için borçlunun kredi değerliliğine ilişkin mevcut bütün verileri güvenilirlik ve ihtiyatlılık ilkelerini dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dahil etmeksizin, belirlediği oranlarda özel karşılık ayırabilir. Karşılıklar tebliğinde şirketlerin, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, genel olarak ve herhangi bir işlemle doğrudan ilgili olmaksızın karşılık ayırabilecekleri belirtilmiş ancak zorunluluk olarak değerlendirilmemiştir. Şirket şüpheli hale gelmeyen faktoring alacakları için bu kapsamda genel karşılık ayırabilir.
Alacağın silinmesi, alacağın tamamının veya bir kısmının tahsil edilemeyeceğinin öngörülmesi ya da müşterinin aciz vesikasına bağlanması durumunda gerçekleşmektedir. Alacağın silinmesiyle daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde silinen bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı yukarıda belirtilen "Karşılık Tebliğ"i çerçevesinde hesaplanmaktadır.
Tahsili 1 yıldan az gecikmiş olan faktoring alacakları Takipteki Alacaklar altında bulunan Tasfiye Olunacak Alacaklar olarak, tahsili 1 yıldan fazla gecikmiş olan faktoring alacakları ise Zarar Niteliğindeki Alacaklar olarak sınıflandırılır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı takipteki faktoring alacakları haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır.
Şirket'in faaliyetleri, temel olarak işletmeyi kurlar ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakır. Şirket gelecekte gerçekleşecek döviz ve kredi işlemlerine bağlı kur ve faiz oranı dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerini yönetmek amacıyla türev finansal araçları (esas olarak döviz kuru forward sözleşmeleri) kullanabilir. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile kayıt altına alınmakta ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. Türev işlemler ekonomik olarak riskten korunma sağlamakla birlikte, finansal riskten korunma muhasebesine (hedge) uygun kalem olarak tanımlanması için tüm gereken koşullar yerine getirilmediği için alım satım amaçlı olarak muhasebeleştirilmekte ve söz konusu araçlar dolayısı ile gerçekleşen kazanç veya kayıp kar zarar tablosu ile ilişkilendirilmektedir.
Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya türev finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
• Finansal Araçlar (Devamı)
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir.
Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Maddi duranvarlıklarınmaliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarakmuhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Amortisman, maddi varlıkların düzeltilmiş değerleri üzerinden faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Yıllar | |
|---|---|
| Mobilya ve Demirbaşlar | 5 -15 |
| Binalar | 50 |
| Makine, Tesis ve cihazlar | 4-10 |
| Taşıtlar | 5 |
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket'in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direkt ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel giderlerin bir kısmını da içermektedir.
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Şirket'in 06.03.2024 tarih 010 karar no'lu yönetim kurulu kararı ile sermayenin 158.000 TL'ye çıkartılmasına karar verilmiştir. Arttırılan 68.000 TL'nin tamamı iç kaynaklardan karşılanmıştır. Sermaye artışına ilişkin kararlar ve işlemler İstanbul Ticaret Sicili Müdürlüğü'nce 25.03.2024 tarih, 11050 sayılı ticaret sicili gazetesinde tescil edilmiş ve ilan edilmiştir. (31.12.2023: Şirket'in 07.03.2023 tarih ve 011 karar no'lu yönetim kurulu kararı ile sermayesinin 90.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiştir. Arttırılan 25.000 TL'nin 24.150 TL'si iç kaynaklardan, 850 TL'si nakden karşılanmıştır. Sermaye artışına ilişkin kararlar ve işlemler İstanbul Ticaret Sicili Müdürlüğü'nce 17.03.2023 tarih, 10792 sayılı ticaret sicili gazetesinde tescil edilmiş ve ilan edilmiştir.)
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("UMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Finansal durum tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilik dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kayıplar ve kazançlar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Tüm borçlanma maliyetleri oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Şirket'in finansal tabloları, işletmenin faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Şirket'in faaliyet sonuçları ve mali durumu, işletmenin fonksiyonel para birimi ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket'in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan TCMB döviz alış kurları kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Raporlama tarihinden sonraki olaylar, herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir.
Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercileri tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini net bir esasa bağlı bir şekilde ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda onlara ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananların haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in faktoring faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Bir tarafın Şirket ile ilişkili taraf sayılabilmesi aşağıdaki kriterlere bağlıdır:
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Ekteki finansal tablolarda Şirket'in hissedarları, bağlı ortaklığı ve bu kişiler ve şirketle ilişkili olan şirketler, bunların kilit yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer gruplar, ilişkili taraflar olarak tanımlanmışlardır.
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması, finansal tablo kullanıcıları tarafından işletmelerin geçmiş performansının daha iyi anlaşılabilmesi, risk ve getirilerinin daha iyi değerlendirilebilmesi ve işletme hakkında bir bütün olarak daha doğru karar verilebilmesine yönelik olmak üzere, finansal bilgilerin üretilen farklı türdeki ürün ve hizmetler ile işletmenin faaliyet gösterdiği farklı coğrafi bölgeler bazında bölümlere göre raporlanmasına ilişkindir. Şirket, Türkiye'de ve sadece faktoring işletmeciliği alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır.
TFRS 16 uyarınca, kiralamalar için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına almıştır diğer bir ifadeyle, bu kiralama işlemleri finansal durum tablosunda sunulmaktadır. Şirket, kiralama süresi 12 ay veya daha az olan gayrimenkul ve taşıt aracı kiralamaları için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına yansıtmamayı tercih etmiştir. Şirket, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal şekilde gider olarak finansal tablolara yansıtmıştır. Şirket, kira yükümlülüklerini "Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)" başlığında finansal durum tablosunda sunmuştur. Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını ve kira yükümlülüğünü finansal tablolarına alır. Kullanım hakkı varlığı, başlangıçta maliyeti üzerinden ölçülür ve sonradan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığı başlangıçta maliyet değerinden ölçülmüş ve kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket'in muhasebe politikalarına uygun olarak gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran, kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Genel olarak, şirket iskonto oranı olarak alternatif borçlanma faiz oranını kullanmıştır. Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra kiracı, kira yükümlülüğünün defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır ve defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır. Kiralama süresinde ve varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede değişiklik olması durumunda ve kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda bir değişiklik olması ve endeks veya oranda meydana gelen bir değişiklik sonucunda bu ödemelerde bir değişiklik olması durumlarında yeniden ölçülür. Şirket, yenileme opsiyonlarını içeren bazı kira sözleşmeleri için kira süresini belirlemek için kendi yargısını kullanmıştır. Şirket bu tür opsiyonları uygulamak için makul ölçüde emin olup olmadığının değerlendirilmesi, kiralama süresini etkiler; dolayısıyla bu husus muhasebeleştirilen kiralama borçlarının ve kullanım hakkı varlıklarının tutarlarını önemli ölçüde etkilemektedir.
Finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca alanlar aşağıdaki gibidir:
Yoktur. (31 Aralık 2023- Yoktur).
Yoktur. (31 Aralık 2023- Yoktur).
Şirket, Türkiye'de ve sadece faktoring işletmeciliği alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | ||
| Nakit Kasası | 7 | -- | 4 | -- | |
| Vadesiz Mevduat | 2.511 | -- | 1.483 | -- | |
| Vadeli Mevduat | 87.991 | -- | 26.054 | -- | |
| 90.509 | -- | 27.541 | -- |
Şirket'in blokeli mevduatı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 - Yoktur).
Yoktur. (31 Aralık 2023 - Yoktur).
Yoktur. (31 Aralık 2023 - Yoktur).
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| İskontolu Faktoring Alacakları | 2.027.476 | -- | 882.924 | -- |
| Diğer Faktoring Alacakları | 91.869 | -- | 223.408 | -- |
| Faktoring Alacakları Faiz Gelir Tahakkuku | 29.178 | -- | 29.801 | -- |
| Faktoring Alacaklarından Kazanılmamış Faiz Gelirleri (-) | (190.242) | -- | (69.366) | -- |
| 1.958.281 | -- | 1.066.767 | -- |
Faktoring alacaklarının vadesel dağılımı:
| 31.12.2024 | 1 aya kadar |
1- 3 ay arası |
3 ay 1 yıl arası |
1 yıl 5 yıl arası |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Faktoring alacakları | 687.422 | 809.430 | 437.596 | 23.833 | 1.958.281 | |
| 31.12.2023 | 1 aya kadar |
1-3 ay arası |
3 ay 1 yıl arası |
1 yıl 5 yıl arası |
Toplam | |
| Faktoring alacakları | 231.795 | 579.856 | 255.116 | -- | 1.066.767 |
Faktoring alacaklarının sektörel dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Sektör | % | % |
| Tarım | 0,35% | 0,50% |
| BİTKİSEL ÜRÜNLER | 0,35% | 0,50% |
| İmalat | 38,11% | 37,74% |
| ENERJİ ÜRETMEYEN MADENLERİN ÇIKARILMASI | 1,51% | 1,15% |
| GIDA VE MEŞRUBAT SANAYİ | 5,00% | 11,37% |
| TEKSTİL SANAYİ | 2,48% | 3,59% |
| KONFEKSİYON SANAYİ | 1,16% | 0,44% |
| DERİ VE DERİ ÜRÜNLERİ SANAYİ | 0,08% | 3,73% |
| KAĞIT HAM.VE KAĞIT ÜRÜNLERİ İMALATI | 6,26% | 2,62% |
| PETROL RAFİNERİ ÜRÜNLERİ | 1,39% | 0,00% |
| KİMYA VE KİMYA ÜRÜNLERİ SANAYİ | 0,00% | 0,13% |
| PLASTİK ÜRÜNLERİ ÜRETİMİ | 0,06% | 1,70% |
| KAUÇUK ÜRÜNLERİ ÜRETİMİ | 0,93% | 0,00% |
| SERAMİKLER,ATEŞ TUĞLA ÜRETİMİ | 1,08% | 0,00% |
| İŞLENMİŞ METAL ÜRÜNLERİ | 0,50% | 0,62% |
| BAŞKA YERLERDE SINIFLANDIRILMAMIŞ ELEKTRİKLİ MAKİNA VE ALETLER | 10,48% | 3,62% |
| AĞAÇ VE ÜRÜNLERİ MOBİLYA SANAYİİ | 0,00% | 2,54% |
| DİĞER İMALAT SANAYİİ | 0,35% | 0,28% |
| ELEKTRİK GAZ VE SU KAYNAKLARI | 2,76% | 2,16% |
| MOTORLU ARAÇLARIN YEDEK PARÇALARI | 0,11% | 2,09% |
| DİĞER ULAŞIM ARAÇLARI İMALATI | 0,37% | 0,00% |
| MOTORLU ARAÇLAR | 2,51% | 0,00% |
| KİREMİT VE FAYANS SANAYİ | 0,16% | 0,44% |
| METAL ANA SANAYİ | 0,00% | 1,05% |
| TIBBİ İLAÇLAR | 0,92% | 0,21% |
| Hizmet | 61,54% | 61,76% |
| İNŞAAT | 10,94% | 7,96% |
| TOPTAN TİCARET VE KOMİSYONCULUK | 21,36% | 13,59% |
| PERAKENDE TİCARET VE KİŞİSEL EŞYALAR İLE EL EŞYALARIN ONARIMI | 8,16% | 1,51% |
| OTELLER | 3,33% | 6,37% |
| KARAYOLU YOLCU TAŞIMACILIĞI | 1,39% | 2,66% |
| KARAYOLU YÜK TAŞIMACILIĞI | 0,69% | 1,10% |
| DENİZ TAŞIMACILIĞI | 0,93% | 0,00% |
| KİRALAMA | 1,69% | 0,00% |
| BİLGİSAYAR VE BUNUNLA İLGİLİ FAALİYETLER | 2,09% | 1,33% |
| ARAŞTIRMA,DANIŞMANLIK,REKLAM VE DİĞER FAALİYETLER | 3,87% | 21,78% |
| RESTORANLAR | 0,00% | 0,46% |
| EMLAK KOMİSYONCULUĞU | 6,23% | 1,54% |
| KANALİZASYON VE ATIK YÖNETİMİ | 0,00% | 1,33% |
| DİĞER TURİZM, ULAŞIM | 0,00% | 2,13% |
| DİĞER | 0,86% | 0,00% |
| 100,00% | 100,00% |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | ||
| Faktoring Borçları | 2.320 | -- | 167 | -- | |
| 2.320 | -- | 167 | -- |
Yoktur. (31 Aralık 2023 - Yoktur)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in takipteki faktoring alacaklarının ve karşılıklarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Takipteki Alacaklar Özel Karşılıklar (-) |
20.448 (4.090) |
-- -- |
25.941 (23.306) |
-- -- |
| 16.358 | -- | 2.635 | -- |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Toplam takipteki faktoring alacağı |
Ayrılmış karşılık |
Toplam takipteki faktoring alacağı |
Ayrılmış karşılık |
|
| Vadesi 0-1 ay geçen | -- | -- | 20.000 | (20.000) |
| Vadesi 1-3 ay geçen | -- | -- | 3.363 | (2.643) |
| Vadesi 3-6 ay geçen | 20.448 | (4.090) | -- | -- |
| Vadesi 6-12 ay geçen | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi 1 yıl ve üzeri geçen | -- | -- | 2.578 | (663) |
| 20.448 | (4.090) | 25.941 | (23.306) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla faktoring alacakları karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak | (23.306) | (8.869) |
| Dönem gideri | (67.321) | (31.794) |
| İptal edilen karşılıklar | 86.537 | 17.357 |
| Kapanış bakiyesi | (4.090) | (23.306) |
Şirket, 21.03.2024 tarihli ve 014 sayılı yönetim kurulu kararı ile Sümer Varlık Yönetim A.Ş.'nin sermayesinin %9'una denk gelen hissesini 140.400 TL bedelle satın almıştır.(31 Aralık 2023 - Yoktur). İlgili dönem itibarıyla iştirak borsada işlem görmesi sebebiyle borsa fiyatından değeri hesaplanmış ve 252.099 TL olarak mali tablolarda sunulmuştur.31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirketin Sümer Varlık Yönetim A.Ş.'de hisse oranı % 7,63'tür.
Maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | Arsa ve Binalar |
Makine Cihazlar |
Finansal Kiralamayla Edinilen Nakil Vasıtaları |
Taşıtlar | Kullanım Hakkı Varlığı Taşıtlar |
Mobilya ve Demirbaşlar |
Özel Maliyetler |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1.Oca.23 | 23.493 | 2.117 | 2.950 | 1.254 | 5.321 | 778 | 11 | 35.924 |
| İlaveler | 201 | 1.599 | 17 | -- | 4.204 | -- | -- | 6.021 |
| Çıkışlar (-) | -- | -- | -- | -- | (682) | -- | -- | (682) |
| Transfer (+) / (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31.Ara.23 | 23.694 | 3.716 | 2.967 | 1.254 | 8.843 | 778 | 11 | 41.263 |
| İlaveler | -- | 2.114 | 23.225 | 3.069 | 25.947 | -- | 93 | 54.448 |
| Çıkışlar (-) | (23.694) | -- | (2.967) | -- | (4.010) | -- | -- | (30.671) |
| Transfer (+) / (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31.Ara.24 | -- | 5.830 | 23.225 | 4.323 | 30.780 | 778 | 104 | 65.040 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||||
| 1.Oca.23 | 265 | 1.547 | 442 | 1.254 | 1.864 | 570 | 11 | 5.953 |
| Amortisman gideri | 122 | 297 | 592 | -- | 2.621 | 23 | -- | 3.655 |
| Çıkışlar (-) | -- | -- | -- | -- | (682) | -- | -- | (682) |
| Transfer (+) / (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31.Ara.23 | 387 | 1.844 | 1.034 | 1.254 | 3.803 | 593 | 11 | 8.926 |
| Amortisman gideri | 20 | 941 | 486 | 1.637 | 4.132 | 21 | 7 | 7.244 |
| Çıkışlar (-) | (407) | -- | (1.133) | -- | (4.010) | -- | -- | (5.550) |
| Transfer (+) / (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31.Ara.24 | -- | 2.785 | 387 | 2.891 | 3.925 | 614 | 18 | 10.620 |
| Net Kayıtlı Değer | ||||||||
| 1.Oca.23 | 23.228 | 570 | 2.508 | -- | 3.457 | 208 | -- | 29.971 |
| 31.Ara.23 | 23.307 | 1.872 | 1.933 | -- | 5.040 | 185 | -- | 32.337 |
| 31.Ara.24 | -- | 3.045 | 22.838 | 1.432 | 26.856 | 164 | 86 | 54.420 |
Maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | Haklar |
|---|---|
| 1.Oca.23 | 1.070 |
| İlaveler | 379 |
| Çıkışlar (-) | -- |
| Birleşme etkisi (Not - 3) |
-- |
| 31.Ara.23 | 1.449 |
| İlaveler | 438 |
| Çıkışlar (-) | -- |
| Birleşme etkisi (Not - 3) |
-- |
| 31.Ara.24 | 1.887 |
| Birikmiş İtfa Payları | |
| 1.Oca.23 | 784 |
| İtfa gideri | 115 |
| Çıkışlar (-) | -- |
| Birleşme etkisi (Not - 3) |
-- |
| 31.Ara.23 | 899 |
| İtfa gideri | 273 |
| Çıkışlar (-) | -- |
| Birleşme etkisi (Not - 3) |
-- |
| 31.Ara.24 | 1.172 |
| Net Kayıtlı Değer | |
| 1.Oca.23 | 286 |
| 31.Ara.23 | 550 |
| 30.Haz.24 | 715 |
Yoktur. (31 Aralık 2023 - Yoktur)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Peşin ödenmiş giderler | 50.146 | -- | 35.922 | -- |
| Müşterilerden BSMV alacağı | 17.857 | -- | 8.472 | -- |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 134 | -- | 24 | -- |
| Dava ve mahkeme avansları | 233 | -- | 233 | -- |
| Verilen depozito ve teminatlar | 77 | -- | 48 | -- |
| Personel iş ve maaş avansları | 607 | -- | 210 | -- |
| Diğer | 1.091 | -- | 692 | -- |
| 70.145 | -- | 45.601 | -- |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak ifade edilmiştir)
| Maliyet | Toplam |
|---|---|
| 31.Ara.23 | 33 |
| İlaveler Çıkışlar (-) |
-- -- |
| 31.Ara.24 | 33 |
| Net kayıtlı değer 31.Ara.23 |
33 |
| 31.Ara.24 | 33 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Yurt içinden kullanılan krediler | 693.040 | -- | 304.010 | -- |
| Yurt içi diğer kuruluşlardan kullanılan krediler (*) | 515.535 | -- | 380.846 | -- |
| Yurt dışından kullanılan krediler | -- | -- | 5.000 | -- |
| Faiz reeskontu | 43.381 | -- | 12.013 | -- |
| 1.251.956 | -- | 701.869 | -- |
(*) Yurt içi diğer kuruluşlardan kullanılan kredilerin 383.535 TL'si Şirket'in diğer faktoring şirketleriyle yapmış olduğu refaktoring işlemlerinden oluşmaktadır. 132.000 TL'si ise Şirketin ana ortağı olan ASV Holding A.Ş.'den almış olduğu krediden oluşmaktadır (31.12.2023: Yurt içi diğer kuruluşlardan kullanılan kredilerin 380.846 TL'si Şirket'in diğer faktoring şirketleriyle yapmış olduğu refaktoring işlemlerinden oluşmaktadır.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bankalardan kullanılan kredi ve fonların faiz oranları vade ve piyasa şartlarına bağlı olarak değişmekte olup TL cinsinden krediler için % 50,00 ile % 64,00 arasında değişmektedir. (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bankalardan kullanılan kredi ve fonların faiz oranları vade ve piyasa şartlarına bağlı olarak değişmekte olup TL cinsinden krediler için % 45,14 ile % 62,50 arasında değişmektedir.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Faaliyet kiralaması işlemlerinden borçlar |
17.368 29.052 |
-- -- |
282 5.544 |
-- -- |
| 46.420 | -- | 5.826 | -- |
TFRS-16 Kiralamalar Standart'ı kapsamında yapılan kullanım hakkı varlıkları için gelecekte ödenecek olan taşıt ve merkez ofis ile şube kira yükümlülüklerinden oluşmaktadır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak ifade edilmiştir)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| İhraç edilen menkul kıymetler | 474.000 | -- | 220.000 | -- |
| Tahviller | 51.000 | -- | -- | -- |
| Bonolar | 423.000 | -- | 220.000 | -- |
| İhraç edilen menkul kıymet faiz reeskontlar | 33.122 | -- | 10.126 | -- |
| Tahviller | 474 | -- | - | -- |
| Bonolar | 32.648 | -- | 10.126 | -- |
| 507.122 | -- | 230.126 | -- |
Şirket'in 31.12.2024 tarihi itibarıyla vadesi gelmemiş 8 adet bono/tahvil ihracı bulunmaktadır. Söz konusu borçlanma araçlarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| İhraç Tutarı | Faiz Oranı | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tutar | Para Birimi | İhraç Tarihi | İtfa Tarihi | (Yıllık Basit Faiz Oranı) |
İhraç Şekli | Türü | Gün |
| 50.000 | TL | 11.01.2024 | 09.01.2025 | 51,00 | Nitelikli Yatırımcıya Satış |
3 Ayda Bir Kupon Ödemeli Finansman Bonosu |
364 |
| 30.000 | TL | 26.01.2024 | 24.01.2025 | 50,00 | Nitelikli Yatırımcıya Satış |
3 Ayda Bir Kupon Ödemeli Finansman Bonosu |
364 |
| 50.000 | TL | 08.03.2024 | 07.03.2025 | 52,00 | Nitelikli Yatırımcıya Satış |
91 Günde Bir Kupon Ödemeli Finansman Bonosu |
364 |
| 51.000 | TL | 20.03.2024 | 25.03.2025 | 56,50 | Nitelikli Yatırımcıya Satış |
3 Ayda Bir Kupon Ödemeli Tahvil |
370 |
| 49.000 | TL | 03.05.2024 | 02.05.2025 | BIST TLREF Endeks Değişimi +600bp |
Nitelikli Yatırımcıya Satış |
3 Ayda Bir Kupon Ödemeli Finansman Bonosu |
364 |
| 75.000 | TL | 11.07.2024 | 10.07.2025 | BIST TLREF Endeks Değişimi +525bp |
Nitelikli Yatırımcıya Satış |
3 Ayda Bir Kupon Ödemeli Finansman Bonosu |
364 |
| 85.000 | TL | 14.08.2024 | 13.08.2025 | BIST TLREF Endeks Değişimi +500bp |
Nitelikli Yatırımcıya Satış |
3 Ayda Bir Kupon Ödemeli Finansman Bonosu |
364 |
| 84.000 | TL | 19.09.2024 | 18.09.2025 | BIST TLREF Endeks Değişimi +475bp |
Nitelikli Yatırımcıya Satış |
3 Ayda Bir Kupon Ödemeli Finansman Bonosu |
364 |
| 474.000 | TL |
Şirket'in 31.12.2023 tarihi itibarıyla vadesi gelmemiş 5 adet bono/tahvil ihracı bulunmaktadır. Söz konusu borçlanma araçlarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| İhraç Tutarı | Faiz Oranı | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tutar | Para Birimi | İhraç Tarihi | İtfa Tarihi | (Yıllık Basit Faiz Oranı) |
İhraç Şekli | Türü | Gün |
| 30.000 | TL | 13.07.2023 | 11.01.2024 | 50,00 | Nitelikli Yatırımcıya Satış |
İskontolu Finansman Bonosu |
182 |
| 50.000 | TL | 23.08.2023 | 19.02.2024 | 40,00 | Nitelikli Yatırımcıya Satış |
Kupon Ödemeli Finansman Bonosu* |
180 |
| 51.000 | TL | 08.09.2023 | 04.03.2024 | 47,00 | Nitelikli Yatırımcıya Satış |
İskontolu Finansman Bonosu |
178 |
| 49.000 | TL | 28.09.2023 | 05.04.2024 | 52,00 | Nitelikli Yatırımcıya Satış |
Kupon Ödemeli Finansman Bonosu* |
190 |
| 40.000 | TL | 27.12.2023 | 27.06.2024 | 50,50 | Nitelikli Yatırımcıya Satış |
Kupon Ödemeli Finansman Bonosu* |
183 |
| 220.000 | TL |
*Vade sonunda kupon ödemeli finansman bonosu
Yoktur. (31 Aralık 2023 - Yoktur)
Yoktur. (31 Aralık 2023 - Yoktur)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Kıdem tazminatı karşılığı İzin karşılığı |
4.217 4.043 |
-- -- |
2.518 2.087 |
-- -- |
| 8.260 | -- | 4.605 | -- |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, yıllık tam olarak 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: Tam olarak 23.489,83 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Şirket'in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili finansal durum tablosu tarihlerindeki karşılıklar, yıllık % 25,77 enflasyon (31 Aralık 2023: % 19,00) ve faiz oranı % 28,84 (31 Aralık 2023: % 22,00) varsayımlarına göre yaklaşık % 2,44 (31 Aralık 2023: % 2,52) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Bu hesaplamada ortaya çıkan yükümlülük üzerinden isteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
| Kıdem tazminatı karşılığı hareketleri: | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 1.Oca | 2.518 | 1.408 |
| Hizmet maliyeti | 3.288 | 1.870 |
| Faiz maliyeti | 64 | 44 |
| Aktüeryal fark | 21 | 234 |
| Ödenen tazminatlar | (1.674) | (1.038) |
| Dönem sonu | 4.217 | 2.518 |
31 Aralık tarihi itibarıyla Türkiye'de geçerli olan Kurumlar Vergisi oranı %30'dur.
15 Nisan 2022 tarihli ve 31810 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7394 Sayılı Hazineye Ait Taşınmaz Malların Değerlendirilmesi ve Katma Değer Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 26'ncı maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun geçici 13'üncü maddesine eklenen fıkra ile Kurumlar Vergisi oranı 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25 olarak uygulanacaktır. Bu değişiklik, 01 Temmuz 2022 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde geçerli olacaktır. Vergi oranı değişikliği 15 Nisan 2022 itibarıyla yürürlüğe girmiştir. 7456 Sayılı 6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi için Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun'un 21'inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 32 nci maddesinin birinci fıkrasında yer alan "%20" ibaresi "%25" şeklinde, "%25" ibaresi "%30" şeklinde değiştirilecektir. Bu kapsamda 31.12.2023 ve 31.12.2024 tarihli finansal tablolarda dönem vergisi hesaplamalarında vergi oranı olarak %30 kullanılmıştır. Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden oranı 2024 yılı için %30, (2023: ilk iki dönemi için %25, sonraki dönem için %30) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17'nci gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalar aşağıda açıklanmıştır:
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır.
Anonim şirketlerin kuruluşlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları payların bedelinin itibari değeri aşan kısmından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden istisnadır.
Kanuni ve iş merkezi Türkiye'de bulunmayan anonim veya limited şirket mahiyetindeki bir şirketin sermayesine, kazancın elde edildiği tarihe kadar devamlı olarak en az bir yıl süreyle % 10 veya daha fazla oranda iştirak eden kurumların, bu iştiraklerin kanuni veya iş merkezinin bulunduğu ülke vergi kanunları uyarınca en az %15 oranında (esas faaliyet konusu finansman temini veya sigortacılık olanlarda en az, Türkiye'de uygulanan kurumlar vergisi oranında) kurumlar vergisi benzeri vergi yükü taşıyan ve elde edildiği vergilendirme dönemine ilişkin yıllık kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi gereken tarihe kadar Türkiye'ye transfer ettikleri iştirak kazançları kurumlar vergisinden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun transfer fiyatlaması ile ilgili yeni düzenlemeler getiren 13. maddesi 01 Ocak 2007 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiş bulunmaktadır. AB ve OECD transfer fiyatlandırması rehberini esas alan ilgili madde ile birlikte transfer fiyatlaması ile ilgili düzenlemelerde ciddi değişiklikler yapılmıştır. Bu çerçevede, kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar, ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kâğıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde bir rapor hazırlayacaklardır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal durum tablosunda yer alan cari dönem vergi varlığı / borcunun detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Kurumlar vergisi | (83.160) | -- | (38.828) | -- |
| Peşin ödenen kurumlar vergisi | 67.547 | -- | 26.289 | -- |
| Cari dönem vergi varlığı / (borcu) | (15.613) | -- | (12.539) | -- |
Şirket ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini finansal durum tablosu kalemlerinin Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ve yasal finansal tablolar arasındaki farklı değerlendirmeler sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
Gelecek dönemlerde gerçekleşecek uzun vadeli geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran % 30'dur.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenen vergi | Ertelenen vergi | |||
| Toplam | varlığı/ | Toplam | varlığı/ | |
| geçici farklar | (yükümlülüğü) | geçici farklar | (yükümlülüğü) | |
| Ertelenen vergi varlıkları: | ||||
| Kıdem tazminatı karşılığı | (4.217) | 1.265 | (2.518) | 755 |
| Personel izin karşılığı | (4.043) | 1.213 | (2.087) | 626 |
| Faiz giderleri (TFRS16) | (10.179) | 3.054 | (1.063) | 319 |
| Amortisman gideri (TFRS16) | (9.478) | 2.844 | (4.485) | 1.346 |
| Ertelenen vergi varlıkları | (27.917) | 8.376 | (10.153) | 3.046 |
| Ertelenen vergi yükümlülüğü: | ||||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar değerleme | -- | -- | 10.494 | (1.049) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar amortisman | 1.363 | (409) | 1.001 | (300) |
| TFRS 16 kira giderinin iptali düzeltmesi | 18.586 | (5.576) | 5.924 | (1.778) |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | 19.949 | (5.985) | 17.419 | (3.127) |
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | 2.391 | (81) |
| Ertelenmiş vergi varlığı / (borcu) hareketleri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 1 Ocak, açılış bakiyesi Ertelenmiş vergi (gider) / geliri Özkaynaklarda sınıflandırılan |
(81) 1.415 1.057 |
(620) 469 70 |
| Kapanış bakiyesi | 2.391 | (81) |
Kar ve zarar tablolarında yer alan vergi karşılığı aşağıda özetlenmiştir:
| 01 Ocak-31 Aralık 2024 |
01 Ocak-31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Cari dönem vergi geliri / (gideri), net Ertelenen vergi geliri / (gideri), net |
(83.160) 1.415 |
(38.828) 469 |
| (81.745) | (38.359) |
Yoktur. (31 Aralık 2023 - Yoktur)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Kazanılmamış gelirler | 11.942 | -- | 20.937 | -- |
| Ödenecek BSMV | 9.101 | -- | 3.395 | -- |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 7.611 | -- | 2.759 | -- |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 2.690 | -- | 1.782 | -- |
| Ödenecek SGK primleri | 1.426 | -- | 732 | -- |
| Ödenecek gelir vergisi | 1.334 | -- | 575 | -- |
| Ödenecek KDV | 81 | -- | 37 | -- |
| Ödenecek damga vergisi | 33 | -- | 17 | -- |
| Diğer | 39 | -- | 50 | -- |
| 34.257 | -- | 30.284 | -- |
Yoktur. (31 Aralık 2023 - Yoktur)
Şirket'in ödenmiş sermayesi 158.000 TL olup beheri 1 tam TL olan 158.000.000 adet paydan oluşmaktadır. (31 Aralık 2023: 90.000 TL / 90.000.000 adet pay). Pay sahipleri ve pay oranları aşağıda belirtilmiştir:
Şirket'in 07.03.2023 tarih 011 karar no'lu yönetim kurulu kararı ile sermayenin 90.000 TL'ye çıkartılmasına karar verilmiştir. Arttırılan 25.000 TL'nin 24.150 TL'si iç kaynaklardan, 850 TL'si nakden karşılanmıştır. Şirket'in 06.03.2024 tarih 010 karar no'lu yönetim kurulu kararı ile sermayenin 158.000 TL'ye çıkartılmasına karar verilmiştir. Arttırılan 68.000 TL'nin tamamı iç kaynaklardan karşılanmıştır. Sermaye artışına ilişkin kararlar ve işlemler İstanbul Ticaret Sicili Müdürlüğü'nce 25.03.2024 tarih, 11050 sayılı ticaret sicili gazetesinde tescil edilmiş ve ilan edilmiştir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| % | Tutarı | % | Tutarı | |
| ASV Holding A.Ş. | 100,00% | 158.000 | 100,00% | 90.000 |
| 100,00% | 158.000 | 100,00% | 90.000 |
Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Emeklilik planlarından aktüeryal (kayıplar) / kazançlar | (221) | (200) | ||
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / (Azalışları) | -- | 10.493 | ||
| Diğer kapsamlı gelire ait ertelenmiş vergi etkisi | 67 | (987) | ||
| (154) | 9.306 | |||
| Emeklilik planlarından aktüeryal (kayıplar) / kazançlar hareketleri | 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||
| Dönem başı | (139) | 24 | ||
| Dönem içi artış / azalış | (23) | (234) | ||
| Ertelenmiş vergi etkisi | 8 | 71 | ||
| Dönem sonu | (154) | (139) | ||
| 26.3.b Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
||||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları |
111.699 | -- | ||
| 111.699 | -- | |||
| 26.4. Kar Yedekleri |
||||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
| TP | YP | TP | YP | |
| Yasal yedekler | 8.868 | -- | 3.745 | -- |
| Olağanüstü yedekler | 126 | -- | 126 | -- |
| 8.994 | -- | 3.871 | -- | |
| 26.5. Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı |
||||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
| TP | YP | TP YP |
||
| Geçmiş yıllar karı /(zararı) | 1.317 | -- | 24 -- |
|
| 1.317 | -- | 24 -- |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak ifade edilmiştir)
| 01 Ocak-31 Aralık 2024 |
01 Ocak-31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 812.913 | 293.906 |
| Ücret ve komisyon gelirleri | 300.312 | 295.137 |
| 1.113.225 | 589.043 |
Yoktur. (01 Ocak – 31 Aralık 2023 - Yoktur.)
Yoktur. (01 Ocak – 31 Aralık 2023 - Yoktur.)
| 01 Ocak-31 Aralık 2024 | 01 Ocak-31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılan kredilere ödenen faizler (Yurtiçi) | (490.039) | (222.607) |
| Kullanılan kredilere ödenen faizler (Yurtdışı) | (1.630) | (1.934) |
| İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler | (177.827) | (61.638) |
| Ücret ve komisyon giderleri | (44.450) | (99.853) |
| Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri | (18) | (361) |
| Diğer Faiz Giderleri | (9.363) | (1.063) |
| (723.327) | (387.456) |
| 01 Ocak-31 Aralık 2024 | 01 Ocak-31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (65.734) | (34.463) |
| Kıdem tazminatı karşılığı gideri | (4.909) | (2.590) |
| Diğer (Vergi-Harç-Amortisman) | (11.994) | (4.180) |
| Genel işletme giderleri | (64.932) | (19.095) |
| Kiralama giderleri | (13.702) | (3.573) |
| Danışmanlık giderleri | (1.510) | (923) |
| Bakım onarım giderleri | (914) | (368) |
| Araç giderleri | (3.647) | (1.840) |
| Banka masrafları | (3.018) | (1.829) |
| Haberleşme giderleri | (632) | (268) |
| Ofis giderleri | (5.899) | (5.157) |
| Bilgi işlem giderleri | (3.046) | (1.755) |
| Diğer | (32.564) | (3.382) |
| (147.569) | (60.328) |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak ifade edilmiştir)
| 01 Ocak-31 Aralık 2024 | 01 Ocak-31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sermaye piyasası işlemleri karı | 8.246 | -- |
| Temettü Gelirleri | 1.778 | |
| Bankalardan elde edilen faiz geliri | 39.089 | 9.922 |
| Menkul kıymetlerden alınan faizler | -- | 4 |
| Türev finansal işlemler karı | 178 | -- |
| Kambiyo işlemleri karı | 65 | -- |
| Diğer | 157.065 | 5.845 |
| 206.421 | 15.771 |
(*) Diğer faaliyet gelirlerinin 132.208 TL 'lik kısmı satılan gayrimenkulün satış gelirinden oluşmaktadır. 6.558 TL'lik kısmı ise varlık yönetim şirketine devredilen hasılat paylaşımlı alacakların tahsilat gelirlerinden oluşmaktadır.
| 01 Ocak-31 Aralık 2024 | 01 Ocak-31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Faktoring alacakları özel karşılık gideri | (67.321) | (31.719) |
| (67.321) | (31.719) | |
| 01 Ocak-31 Aralık 2024 |
01 Ocak-31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kambiyo işlemleri zararı | (65) | -- |
| Diğer giderler | (472) | (186) |
| (537) | (186) |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak ifade edilmiştir)
| 01 Ocak-31 Aralık 2024 | 01 Ocak-31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ana ortaklık payına düşen net dönem karı ('000 TL) Çıkarılmış hisse adedi (her biri 1 Tam TL) |
299.147 158.000.000 |
86.766 90.000.000 |
| Pay başına kazanç (Tam TL) | 1,89 | 0,96 |
| Ana ortaklık payına düşen net dönem karı ('000 TL) Çıkarılmış hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (her biri 1 Tam TL) Sulandırılmış pay başına kazanç (Tam TL) |
299.147 146.666.667 2,04 |
86.766 85.833.333 1,01 |
| Şirket'in karına katılım konusunda bir imtiyaz bulunmamaktadır. 36. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI |
||
| 36.1. İlişkili Taraflardan Alacaklar İlişkili Taraflardan Alacaklar |
31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
| ASV Holding A.Ş. | 134 | 24 |
| ES ES Akaryakıt Dağıtım A.Ş. | -- | 21.209 |
| Toplam | 134 | 21.233 |
| İlişkili Taraflara Borçlar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| ASV Holding A.Ş. | 139.611 | 2.759 |
| Toplam | 139.611 | 2.759 |
| 01 Ocak-31 Aralık 2024 |
01 Ocak-31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| ASV Holding A.Ş. Altınbaş Üniversitesi |
105.331 -- |
28.367 4 |
| Sümer Varlık Yönetim A.Ş | 28.261 | 12 |
| Toplam | 133.592 | 28.383 |
| 01 Ocak-31 Aralık 2024 |
01 Ocak-31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| ASV Holding A.Ş. | 1.032 | 211 |
| Alnus Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | 178 | -- |
| ES ES Akaryakıt Dağıtım A.Ş. | 5.616 | 3.046 |
| Sümer Varlık Yönetim A.Ş | 138.765 | 639 |
| Toplam | 145.591 | 3.896 |
| 01 Ocak- Aralık 2024 |
01 Ocak- Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ücret ve benzeri menfaatler | 5.576 | 3.634 |
| 5.576 | 3.634 |
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar, Şirket'in genel müdür ve genel müdür yardımcılarına ödemiş olduğu ücretlerden oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in faktoring alacaklarına karşılık alınan teminatlar aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Müşterilerden alınan teminat çekleri | 170 | -- | 170 | -- |
| Müşterilerden alınan teminat senetleri | 287 | -- | 287 | -- |
| Müşterilerden alınan kefaletler | 24.455.863 | -- | 18.380.863 | -- |
| Müşteriden alınan ipotekler | 92.500 | -- | 12.500 | -- |
| Müşteriden alınan temlik sözleşmeleri | 34.513 | -- | 14.700 | -- |
| Müşteriden alınan munzam senetler | 13.758.441 | -- | 9.826.541 | -- |
| Taşınır Rehin Sözleşmeleri | 4.000 | -- | 19.000 | -- |
| Mevduat Rehin Sözleşmeleri | 4.000 | -- | 4.000 | -- |
| 38.349.774 | -- | 28.258.061 | -- |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket tarafından verilen teminatlar aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Verilen teminat mektupları | 208.533 | -- | 70.367 | -- |
| 208.533 | -- | 70.367 | -- |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in faktoring alacaklarına alınan emanet kıymetler aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Müşteri çekleri | 2.272.807 | 89.861 | 1.117.898 | 39.797 |
| Müşteri senetleri | 103.822 | -- | 63.947 | -- |
| 2.376.629 | 89.861 | 1.181.845 | 39.797 |
Vadesi geçmiş toplam 20.448 TL alacağı için Şirket'in açmış olduğu kanuni takip bulunmamaktadır. Şirket tarafından açılmış ve devam eden dava sayısı 2'dir, icra dosyası yoktur. Şirket'in aleyhine açılmış ve devam eden dava sayısı 4'tür.
İlişikteki finansal tablolarda, Şirket tarafından açılan davalar ve yürütülen icra takiplerine ilişkin olarak, temin edilen teminatlar dikkate alınarak, ilgili yönetmelikler gereğince karşılıklar ayrılmıştır.
Şirket vadesi geçmiş toplam 25.941 TL alacağının 2.578 TL'si için kanuni takip başlatmıştır. Şirket tarafından açılmış ve devam eden dava sayısı 5 icra dosyaları sayısı 4'tür. Şirket'in aleyhine açılmış ve devam eden dava sayısı 4'tür.
İlişikteki finansal tablolarda, Şirket tarafından açılan davalar ve yürütülen icra takiplerine ilişkin olarak, temin edilen teminatlar dikkate alınarak, ilgili yönetmelikler gereğince karşılıklar ayrılmıştır.
Şirket'in en önemli finansal araçları, faktoring faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklar, banka kredileri, diğer mali kuruluşlardan sağlanan kaynaklar ve tahvil/bono ihraçlarıdır. Bu finansal araçların en önemli amacı Şirket ana faaliyetini yürütmek ve Şirket'e finansman kaynağı sağlamaktır. Şirket'in finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri faiz oranı riski, likidite riski, kur riski ve kredi riskidir. Şirket Yönetimi aşağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aşağıda belirtilen politikaları geliştirmektedir.
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Şirket, kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Şirket prosedürleri uyarınca kredili çalışmak isteyen tüm müşteriler kredi inceleme aşamalarından geçirilmekte ve gerekli teminatlar alınmaktadır. Ayrıca alacaklar sürekli takip edilerek Şirket'in şüpheli kredi / alacak riski minimize edilmektedir.
Finansal durum tablosunda taşınan değerler Şirket'in maksimum kredi riskini yansıtmaktadır.
| Alacaklar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | Ticari alacaklar | Takipteki alacaklar | kredileri | Finansman | Diğer alacaklar | Bankalarda tutulan |
Vadeye kadar elde |
|||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
mevduat | tutulacak yatırımlar |
|
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski(A+B+C+D+E) |
-- | 1.958.281 | -- | 16.358 | -- | -- | 134 | 19.743 | 90.502 | -- |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | 38.349.774 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 1.958.281 | -- | -- | -- | -- | 134 | 19.743 | 90.502 | -- |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | 16.358 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | 20.448 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | (4.090) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Alacaklar | Vadeye | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Ticari alacaklar | Takipteki alacaklar |
kredileri | Finansman | alacaklar | Diğer | Bankalarda tutulan |
kadar elde |
||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer İlişkili | Diğer | mevduat | tutulacak yatırımlar |
||
| Raporlama tarihi | Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | ||
| itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski(A+B+C+D+E) |
21.209 | 1.066.767 | -- | 2.635 | -- | -- | 24 | 9.571 | 27.537 | -- |
| - Azami riskin teminat, |
||||||||||
| vs. ile güvence altına | -- | 28.258.061 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| alınmış kısmı | ||||||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
21.209 | 1.066.767 | -- | -- | -- | -- | 24 | 9.571 | 27.537 | -- |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | 2.635 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | 25.941 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | (23.306) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Likidite riski güvenilir kredi kuruluşlarının vermiş olduğu kredilerin de desteğiyle nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle düşürülmektedir.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerine göre kırılımı finansal durum tablosu tarihinden vade tarihine kadar geçen süre dikkate alınarak gösterilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir.
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
5 yıldan uzun |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | (=I+II+III+IV) | (I) | (II) | (III) | (IV) |
| Türev Olmayan Finansal | ||||||
| Yükümlülükler | 1.761.398 | 1.761.398 | 958.821 | 802.577 | -- | -- |
| Alınan krediler | 1.251.956 | 1.251.956 | 742.379 | 509.577 | -- | -- |
| Faktoring borçları | 2.320 | 2.320 | 2.320 | -- | -- | -- |
| İhraç edilen menkul kıymetler | 507.122 | 507.122 | 214.122 | 293.000 | -- | -- |
| Sözleşme uyarınca nakit | 3-12 ay | 1-5 yıl | 5 yıldan | |||
| çıkışlar toplamı | 3 aydan kısa | arası | arası | uzun | ||
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | (=I+II+III+IV) | (I) | (II) | (III) | (IV) |
| Türev Olmayan Finansal | ||||||
| Yükümlülükler | 10.301 | 10.301 | 10.301 | -- | -- | -- |
| Diğer borçlar | 10.301 | 10.301 | 10.301 | -- | -- | -- |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir.
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
932.162 | 932.162 | 680.018 | 252.144 | -- | -- |
| Alınan krediler | 701.869 | 701.869 | 488.927 | 212.942 | -- | -- |
| Faktoring borçları | 167 | 167 | 167 | -- | -- | -- |
| İhraç edilen menkul kıymetler | 230.126 | 230.126 | 190.924 | 39.202 | -- | -- |
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Türev Olmayan Finansal | -- | -- | -- | |||
| Yükümlülükler | 4.541 | 4.541 | 4.541 | |||
| Diğer borçlar | 4.541 | 4.541 | 4.541 | -- | -- | -- |
Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda veya menkul kıymetlerin ve diğer finansal sözleşmelerin değerinde meydana gelecek ve Şirketi olumsuz etkileyecek değişimlerdir. Şirket için esas önemli riskler kurdaki ve faizdeki değişimlerden oluşmaktadır.
Şirket'te, cari dönemde döviz cinsinden varlık ve yükümlülük bulunmamaktadır. (31.12.2023: Yoktur).
Kur Riski:
Şirket kur riskinin belirlenmesinde periyodik olarak hazırlanan döviz pozisyonu tablolarını kullanmaktadır. Döviz pozisyonu dikkate alınarak, döviz kurlarındaki aşağı veya yukarı yönlü değişimlerden kaynaklanacak kur farkı hesaplanarak maruz kalınan kur riski dönemsel olarak ölçülmektedir.
Kur riski, döviz cinsinden yükümlülük ve varlıkların dengelenmesi yoluyla kontrol edilmektedir. Bu kapsamda gelecek ara finansal dönemlerde dövize duyarlı varlık ve yükümlülüklerde meydana gelebilecek değişimler göz önünde bulundurularak döviz pozisyonu tahmin edilmektedir. Yapılan döviz pozisyon tahminleri sonrasında mevcut piyasa koşulları ve beklentiler dikkate alınarak kullanılabilecek türev ürün ve işlem hacmi belirlenmektedir.
Şirket'in kur riskine duyarlı finansal varlıkları döviz cinsinden nakit değerler (kasa, bankadaki mevduat), döviz cinsinden faktoring alacakları ile döviz cinsinden diğer alacaklar ve dönen varlıklardır.
Şirket'te cari dönem içerisinde döviz cinsinden nakit değerler (kasa, bankadaki mevduat), döviz cinsinden faktoring alacakları ile döviz cinsinden diğer alacaklar ve dönen varlıklar bulunmamaktadır. (31.12.2023: Yoktur).
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Bilanço Tarihinde |
Rapor Tarihinde |
Bilanço Tarihinde |
Rapor Tarihinde |
|
| ABD \$ | 35,2233 | 36,3563 | 29,4382 | 31,1597 |
| AVRO € | 36,7429 | 38,1135 | 32,5739 | 33,7686 |
| GBP | 44,2458 | 45,9001 | 37,4417 | 39,3798 |
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket'in faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Şirket'in faiz oranı riskine duyarlılığı aktif ve pasif hesapların vadelerindeki uyumsuzluğu ile ilgilidir. Bu risk faiz değişimlerinden etkilenen varlıkları aynı tip yükümlülüklerle karşılamak suretiyle yönetilmektedir.
Şirket'in sabit faizli varlıklarının ve finansal borçlarının ağırlıklı ortalama faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| % | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Varlıklar Faktoring alacakları |
79,44 | 78,33 |
| Yükümlülükler Krediler İhraç edilen menkul kıymetler |
57,96 56,58 |
57,77 47,57 |
Şirket'in faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir.
| Faiz Pozisyonu Tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||||
| Sabit faizli finansal araçlar | 481.723 | (91.067) | |||
| İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen diğer finansal varlıklar | -- | -- | |||
| Vadeli banka mevduatı | 90.502 | 27.537 | |||
| Faktoring alacakları | 1.837.234 | 813.558 | |||
| Alınan krediler (-) | (1.251.956) | (701.869) | |||
| Faktoring borçları (-) | (2.320) | (167) | |||
| İhraç edilen menkul kıymetler (-) | (191.737) | (230.126) | |||
| Değişken faizli finansal araçlar | (194.338) | 253.209 | |||
| Vadeli banka mevduatı | -- | -- | |||
| Alınan krediler (-) | -- | -- | |||
| Faktoring alacakları | 121.047 | 253.209 | |||
| İhraç edilen menkul kıymetler (-) | (315.385) | -- |
Şirket'in sermaye yönetim hedefleri, risk ile orantılı olarak hizmet ve ürünlerin fiyatlandırılması suretiyle Şirket'in faaliyetlerinin devamının ve hissedarlarına en uygun getirinin sağlanması için uygun sermaye yapısının sürdürülmesidir.
Şirket sermayeyi borç/özsermaye oranını kullanarak, net borcu toplam özsermayeye oranlama suretiyle izler. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi, toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 1.865.948 | 985.497 |
| Eksi: | ||
| Nakit, nakit benzerleri ve merkez bankası | (7) | (4) |
| Bankalar | (90.502) | (27.537) |
| Net borç | 1.775.439 | 957.956 |
| Toplam özsermaye | 579.003 | 189.967 |
| Borç /özsermaye oranı | 3,07 | 5,04 |
Şirket'in sermaye yönetiminin birincil amacı, hisse değerlerini maksimize etmek, güçlü kredi derecesini ve sağlıklı sermaye oranlarının devamlılığını sağlamaktır. Şirket, ekonomik koşulların değişimi ışığında, sermaye yapısını yönetmekte ve düzeltmeler yapmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla herhangi bir hedef, politika ya da süreç değişikliği yapılmamıştır. (31 Aralık 2023 - Yoktur.)
Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini ulaşılabilen mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olmayabilir. Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal enstrümanların, değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Varlıklar -- Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Finansal aktiflerin, genellikle kısa vadeli olmaları, ekonomik ve sektörel şartlar dikkate alınarak muhtemel kayıplar için gerekli karşılıklar ayrılmış olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Finansal Yükümlülükler -- Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Finansal borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
07.01.2025 tarihli Yönetim Kurulu Kararı'na istinaden 181.000 TL nominal tutarında borçlanma aracı ihrac edilmesi için, Sermaye Piyasası Kurulu, Borsa İstanbul A.Ş. ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ile diğer kurum ve kuruluşlar nezdinde gerekli başvuruların ve sair işlemlerin yapılması ve tamamlanması hususlarında Genel Müdürlüğün yetkilendirilmesine karar verilmiştir.
09.01.2025 tarihinde, TRFSUMF72512 ISIN Kodlu Finansman Bonosunun 2.Kupon Ödemesinin Yapılmıştır.
09.01 2025 tarihinde,TRFSUMF12518 ISIN Kodlu Finansman Bonosunun 4. Kuponu ve Ana Parasının Ödemesi Yapılmıştır.
24.01.2025 tarihinde, TRFSUMF12526 ISIN Kodlu Finansman Bonosunun 4. Kuponu ve Ana Parasının Ödemesi Yapılmıştır.
28.01.2025 tarihinde, 07.01.2025 tarihli Yönetim Kurulu Kararı'na istinaden, 181.000 TL nominal tutarındaki nitelikli yatırımcıya ihraç edilmesi planlanan borçlanma aracı ihraç tavanı onayı için Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuru yapılmıştır.
31.01.2025 tarihinde, TRFSUMF52514 ISIN Kodlu Finansman Bonosunun 3.Kupon Ödemesi Yapılmıştır.
Grup'un KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer resmi gazetede yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlama esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 306 | 85 |
| Raporlama dönemine ait diğer güvence hizmetleri | -- | -- |
| Raporlama dönemine ait vergi danışmanlık hizmetleri | 259 | 117 |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim dışı diğer hizmetler | -- | -- |
| Toplam | 565 | 202 |
(*) İlgili tutarlar KDV dahil tutarlardır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.