Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 20, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.5 주식회사 수젠텍 00469373 100000000000 133187 20732 7132 150 N N N Y A
주식회사 수젠텍과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 12 기 | |
| 2022년 01월 31일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
한울회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- | 1 |
| 연결재무제표 ------------------------------------------------- | 5 |
| 연결재무상태표 ----------------------------------------------------- | 6 |
| 연결포괄손익계산서 -------------------------------------------------- | 8 |
| 연결자본변동표 ----------------------------------------------------- | 9 |
| 연결현금흐름표 ----------------------------------------------------- | 10 |
| 주석 -------------------------------------------------------------- | 12 |
| 외부감사 실시내용 --------------------------------------------- | 87 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 수젠텍 |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 수젠텍과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
재고자산 평가의 적정성
1) 핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석 11 재고자산에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사의 재고자산은 2023년 12월 31일 현재 7,020백만원으로 연결자산의 5%를 차지하고 있으므로 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 한편, 연결회사는 재고자산에 대해 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하였으며, 재고자산에 대한 순실현가능가치의 결정은 연결회사가 적용한 가정 및 주관적인 추정의 영향을 받기 때문에 우리는 재고자산 평가의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
2) 감사에서 다루어진 방법
우리는 재고자산 평가의 적정성에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다.
ㆍ경영진이 재고자산 평가를 인식하고 측정하는 회계정책, 프로세스 및 관련 통제에 대한 이해ㆍ재고자산 연령분석정보의 적정성 검토ㆍ재고자산 평가를 위하여 경영진이 적용한 평가방법의 적합성과 경영진이 사용한 가정 검토ㆍ재고자산 평가를 위한 관련 데이터 검증 및 재계산을 통한 정확성 검증
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니 다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 곽재희입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 신 성 섭 |
2024년 03월 14일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 수젠텍과 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 12 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 수젠텍 대표이사 손미진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대전광역시 유성구 테크노2로 206, 사무동 2층 |
| (전 화) | 042-364-5001 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 13(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 12(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 수젠텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 77,579,292,859 | 122,054,970,281 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,28,33 | 22,255,050,784 | 52,070,450,649 |
| 단기금융상품 | 4,5,7,29,33 | 32,857,353,937 | 49,733,013,222 |
| 매출채권및기타채권 | 4,5,8,33 | 2,723,078,271 | 2,209,311,895 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,9,33 | 11,568,846,050 | 8,070,539,033 |
| 파생상품자산 | 4,5,17 | - | 418,592,300 |
| 기타자산 | 10 | 661,885,512 | 1,261,519,035 |
| 당기법인세자산 | 493,388,070 | 28,070 | |
| 재고자산 | 11 | 7,019,690,235 | 8,291,516,077 |
| 비유동자산 | 55,607,726,501 | 51,241,827,307 | |
| 장기금융상품 | 4,5,7,33 | 9,691,840,000 | 4,019,200,000 |
| 매출채권및기타채권 | 4,5,8,33 | 1,726,136,923 | 1,121,147,309 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,9,33 | 5,782,155,000 | 5,614,480,000 |
| 투자부동산 | 12 | 654,427,938 | - |
| 유형자산 | 13,19,29 | 37,087,669,039 | 36,054,402,462 |
| 무형자산 | 14 | 665,497,601 | 331,949,689 |
| 이연법인세자산 | 26 | - | 4,100,647,847 |
| 자산총계 | 133,187,019,360 | 173,296,797,588 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 18,161,742,057 | 29,312,585,701 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,5,15,16,33 | 1,478,406,587 | 1,254,352,113 |
| 단기차입금 | 4,5,17,29,33 | 9,000,000,000 | - |
| 유동성장기부채 | 4,5,17,29,33 | 200,000,000 | 250,000,000 |
| 전환사채 | 4,5,17,33,35 | 4,965,663,545 | 14,239,223,916 |
| 전환우선주부채 | 4,5,17 | 136,400,000 | 4,234,808,409 |
| 파생상품부채 | 4,5,17 | 191,785,000 | 2,493,010,181 |
| 기타부채 | 18 | 1,680,266,883 | 540,939,803 |
| 당기법인세부채 | - | 5,605,597,915 | |
| 리스부채 | 4,5,19,33 | 509,220,042 | 694,653,364 |
| 비유동부채 | 2,570,422,410 | 3,407,268,183 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,5,15,16,33 | 103,081,970 | 1,000,129,295 |
| 장기차입금 | 4,5,17,29,33 | 240,000,000 | 400,000,000 |
| 순확정급여부채 | 20 | 1,627,865,315 | 1,284,239,453 |
| 이연법인세부채 | 26 | 347,170,832 | - |
| 리스부채 | 4,5,19,33 | 252,304,293 | 722,899,435 |
| 부채총계 | 20,732,164,467 | 32,719,853,884 | |
| 자 본 | |||
| 지배기업의 소유지분 | 112,394,840,354 | 140,576,943,704 | |
| 자본금 | 1,21 | 8,361,304,000 | 8,134,404,500 |
| 기타불입자본 | 21 | 56,376,707,727 | 64,893,622,802 |
| 이익잉여금 | 21 | 47,656,828,627 | 67,548,916,402 |
| 비지배지분 | 60,014,539 | - | |
| 자본총계 | 112,454,854,893 | 140,576,943,704 | |
| 부채와자본총계 | 133,187,019,360 | 173,296,797,588 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제13(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제12(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 수젠텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 22,32 | 7,132,305,545 | 101,399,255,833 |
| 매출원가 | 11,23 | 11,287,025,487 | 57,537,893,223 |
| 매출총이익(손실) | (4,154,719,942) | 43,861,362,610 | |
| 판매비와관리비 | 23 | 18,603,374,946 | 18,890,813,247 |
| 영업이익(손실) | (22,758,094,888) | 24,970,549,363 | |
| 영업외손익 | 4,036,173,720 | 7,351,860,390 | |
| 금융수익 | 4,24 | 11,148,990,485 | 17,580,162,908 |
| 금융비용 | 4,24 | 5,863,051,674 | 10,783,601,192 |
| 기타수익 | 25 | 117,989,915 | 595,468,089 |
| 기타비용 | 25 | 1,367,755,006 | 40,169,415 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (18,721,921,168) | 32,322,409,753 | |
| 법인세비용(수익) | 26 | (1,343,651,204) | 5,644,543,985 |
| 당기순이익(손실) | (17,378,269,964) | 26,677,865,768 | |
| 지배기업 소유주지분 | (17,238,284,503) | 26,716,630,863 | |
| 비지배지분 | (139,985,461) | (38,765,095) | |
| 기타포괄손익 | (169,673,822) | 84,046,396 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (169,673,822) | 84,046,396 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | (169,673,822) | 84,046,396 |
| 당기총포괄손익 | (17,547,943,786) | 26,761,912,164 | |
| 지배기업 소유주지분 | (17,407,958,325) | 26,800,677,259 | |
| 비지배지분 | (139,985,461) | (38,765,095) | |
| 주당손익: | 27 | ||
| 기본주당이익(손실) | (1,090) | 1,686 | |
| 희석주당이익(손실) | (1,131) | 1,509 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제13(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제12(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 수젠텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금(결손금) | 지배기업소유주지분 소계 | 비지배지분 | 자본 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 7,730,208,000 | 98,483,301,230 | (5,503,718,319) | 100,709,790,911 | 35,257,497 | 100,745,048,408 |
| 당기순이익(손실) | - | - | 26,716,630,863 | 26,716,630,863 | (38,765,095) | 26,677,865,768 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 84,046,396 | 84,046,396 | - | 84,046,396 |
| 전기오류수정손익 | - | - | 671,525,126 | 671,525,126 | - | 671,525,126 |
| 결손보전 | - | (45,580,432,336) | 45,580,432,336 | - | - | - |
| 종속기업에 대한 소유지분의 변동 | - | (33,507,598) | - | (33,507,598) | 3,507,598 | (30,000,000) |
| 주식매수선택권의 행사 | 55,250,000 | 793,615,300 | - | 848,865,300 | - | 848,865,300 |
| 전환사채의 전환 | 29,772,500 | 1,014,512,687 | - | 1,044,285,187 | - | 1,044,285,187 |
| 전환우선주의 전환 | 319,174,000 | 10,097,634,506 | - | 10,416,808,506 | - | 10,416,808,506 |
| 주식보상비용 | - | 118,499,013 | - | 118,499,013 | - | 118,499,013 |
| 2022.12.31(전기말) | 8,134,404,500 | 64,893,622,802 | 67,548,916,402 | 140,576,943,704 | - | 140,576,943,704 |
| 2023.01.01(당기초) | 8,134,404,500 | 64,893,622,802 | 67,548,916,402 | 140,576,943,704 | - | 140,576,943,704 |
| 당기순손실 | - | - | (17,238,284,503) | (17,238,284,503) | (139,985,461) | (17,378,269,964) |
| 배당금 지급 | - | - | (2,484,129,450) | (2,484,129,450) | - | (2,484,129,450) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (169,673,822) | (169,673,822) | - | (169,673,822) |
| 자기주식 취득 | - | (11,999,870,440) | - | (11,999,870,440) | - | (11,999,870,440) |
| 전환우선주의 전환 | 199,809,500 | 2,932,394,370 | - | 3,132,203,870 | - | 3,132,203,870 |
| 주식매수선택권의 행사 | 27,090,000 | 374,501,250 | - | 401,591,250 | - | 401,591,250 |
| 주식보상비용 | - | 176,059,745 | - | 176,059,745 | - | 176,059,745 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 2023.12.31(당기말) | 8,361,304,000 | 56,376,707,727 | 47,656,828,627 | 112,394,840,354 | 60,014,539 | 112,454,854,893 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제13(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제12(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 수젠텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
|---|---|---|---|
| l. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (12,153,244,989) | 30,427,994,726 | |
| 영업활동으로 창출된 현금 | 28 | (15,365,020,480) | 40,271,722,231 |
| 이자의 수취 | 3,579,492,969 | 1,814,717,580 | |
| 이자의 지급 | (105,057,778) | (101,231,349) | |
| 법인세 납부 | (262,659,700) | (11,557,213,736) | |
| ll. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,990,206,349 | (41,937,013,855) | |
| 단기금융상품의 감소 | 93,614,937,370 | 53,200,051,650 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 63,262,404,149 | 4,462,292,600 | |
| 보증금의 감소 | 490,000,000 | 259,000,000 | |
| 기계장치의 처분 | 5,000,000 | 1,998,000 | |
| 차량운반구의 처분 | 909,090 | - | |
| 비품의 처분 | 12,819,643 | - | |
| 무형자산의 처분 | 814,542 | - | |
| 단기금융상품의 증가 | (72,675,046,138) | (65,476,840,215) | |
| 장기금융상품의 증가 | (9,691,840,000) | (4,019,200,000) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (66,258,408,428) | (13,149,098,020) | |
| 건물의 취득 | (161,294,620) | (114,553,090) | |
| 구축물의 취득 | (32,000,000) | (558,812,728) | |
| 기계장치의 취득 | (112,190,800) | (7,885,900,000) | |
| 비품의 취득 | (656,947,203) | (365,908,716) | |
| 금형의 취득 | (46,500,000) | (458,000,000) | |
| 연구용기기의 취득 | (19,061,800) | (62,500,000) | |
| 건설중인자산의 취득 | (4,622,982,271) | (6,402,555,043) | |
| 유ㆍ형자산 취득관련 정부보조금 사용 | 99,820,118 | 22,126,829 | |
| 유ㆍ무형자산 취득관련 선급금의 증가 | (34,400,000) | (399,780,000) | |
| 유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금의 감소 | (8,600,000) | (25,590,000) | |
| 무형자산의 취득 | (91,427,303) | (152,889,122) | |
| 보증금의 증가 | (1,285,800,000) | (810,856,000) | |
| 연결범위의 변동 | 200,000,000 | - | |
| lll. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 28 | (19,443,963,942) | (2,197,450,218) |
| 단기차입금의 증가 | 9,000,000,000 | 3,922,000,000 | |
| 장기미지급금의 증가 | 226,798,084 | 230,695,515 | |
| 임대보증금의 증가 | 60,000,000 | 20,000,000 | |
| 주식발행비용 | (5,132,250) | (7,035,560) | |
| 주식매수선택권의 행사 | 406,723,500 | 850,063,000 | |
| 유동성장기부채의 감소 | (210,000,000) | (220,000,000) | |
| 전환사채의 상환 | (13,540,000,000) | - | |
| 임대보증금의 감소 | (60,000,000) | (20,000,000) | |
| 단기차입금의 감소 | - | (6,222,000,000) | |
| 비지배지분의 감소 | - | (30,000,000) | |
| 리스부채의 감소 | (773,330,806) | (620,970,363) | |
| 장기미지급금의 감소 | (65,022,580) | (100,202,810) | |
| 자기주식의 취득 | (11,999,870,440) | - | |
| 배당금의 지급 | (2,484,129,450) | - | |
| lV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (208,397,283) | (327,412,130) | |
| V. 현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (29,815,399,865) | (14,033,881,477) | |
| Vl. 기초의 현금및현금성자산 | 52,070,450,649 | 66,104,332,126 | |
| Vll. 기말의 현금및현금성자산 | 22,255,050,784 | 52,070,450,649 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제13(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제12(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 수젠텍과 그 종속기업 |
1. 일반사항 주식회사 수젠텍(이하 '지배기업')은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업으로서, 지배기업과 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 체외진단용 제품, 원료, 보조시약 개발, 제조 및 판매업을 주된 영업으로 하여 2011년 12월 9일에 설립되었습니다. 본사는 대전광역시에 위치하고 있으며, 충청북도 청주시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2016년 11월 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2019년 5월 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 보고기간말 현재 지배기업의주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 손미진 및 특수관계자 | 1,850,149 | 11.1% | 1,850,149 | 11.2% |
| 유승범 | 544,326 | 3.3% | 544,326 | 3.3% | |
| 김은경 | - | - | 188,798 | 1.1% | |
| 구수진 | 61,430 | 0.4% | 51,430 | 0.3% | |
| 허강민 | 18,730 | 0.1% | 18,730 | 0.1% | |
| 삼성증권(주)(*1) | 1,453,532 | 8.7% | - | - | |
| 에트리홀딩스(주) | - | - | 163,638 | 1.0% | |
| 기타 소액 주주(1% 미만) | 12,794,441 | 76.5% | 13,451,738 | 81.2% | |
| 소 계 | 16,722,608 | 99.9% | 16,268,809 | 98.2% | |
| 우선주(*2) | (주)안다자산운용 외 | 12,315 | 0.1% | 292,054 | 1.8% |
| 합 계 | 16,734,923 | 100.0% | 16,560,863 | 100.0% |
(*1) 삼성증권(주)가 보유하고 있는 보통주는 신탁재산에 해당하며, 자기주식으로 분류되었습니다(주석 21 참조).(*2) 우선주는 전환우선주에 해당하며, 금융부채로 분류되었습니다(주석 17 참조).(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 업종 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 비지배지분율 | 소유지분율 | 비지배지분율 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)모도리씨(*1) | 대한민국 | 소프트웨어 개발 | 12월 31일 | - | - | 100% | - |
| 주식회사 베스펙스(*2) | 대한민국 | 소프트웨어 개발 | 12월 31일 | 60% | 40% | - | - |
| 피움인베스트먼트 주식회사(*3) | 대한민국 | 금융투자 | 12월 31일 | 100% | - | - | - |
(*1) 당기 중 해산 및 청산하였습니다.(*2) 당기 중 신규로 설립된 주식회사 베스펙스의 투자주식 600,000주(지분율 60%)를 취득하였습니다.(*3) 당기 중 신규로 설립된 피움인베스트먼트 주식회사의 투자주식 2,400,000주(지분율 100%)를 취득하였습니다. (3) 종속기업의 요약재무정보보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 재무상태표 | 손익계산서 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 베스펙스 | 213,507,973 | 63,471,626 | - | (349,963,653) | (349,963,653) |
| 피움인베스트먼트 주식회사 | 11,702,792,229 | 24,140,247 | - | (144,308,018) | (144,308,018) |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 재무상태표 | 손익계산서 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)모도리씨 | 455,419,037 | 113,636,916 | - | (494,211,884) | (503,026,346) |
2. 재무제표 작성기준
2-1 회계기준의 적용연결회사는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제5조제1항제1호에서 규정하고있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2-1-1 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시 개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 연결회사는 개정 기준서에 따라 분류된 연결회사의 중요한 회계정책을 연차재무제표에 공시하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 추가개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다.
2-1-2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 아직 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 유동부채와 비유동부채의 분류
- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 가상자산 공시
- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 제 1107호 '금융상품 : 공시 '(개정 ): 공급자금융약정 정보 공시
- 기업회계기준서 제 1116호 '리스 '(개정 ): 판매후리스에서 생기는 리스부채
2-2 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
2-3 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 ("기능통화 ")로 작성되고 있습니다 . 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화 (KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다 .
2-4 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모형에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래 전망 정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.
3. 중요한 회계정책
3-1 연결재무제표 지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다.
연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실 관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.3-2 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.
3-3 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각 예정 자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
3-4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
3-5 금융상품3-5-1 금융자산의 인식 및 측정
연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 연결회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
(1) 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
(3) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3-5-2 금융부채의 분류 및 측정
연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3-5-3 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.
3-5-4 금융상품의 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3-5-5 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
3-5-6 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다. 연결회사는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리하고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 전진법을 적용하여 회계처리 오류의 누적효과를 전기초 자본에 반영하였습니다.
복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다.한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은 경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.
복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는 경우에는 자본으로 회계처리 합니다.
발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.
3-6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.3-7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 5년 |
| 기계장치 | 5~10년 |
| 공구와기구 | 4년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 비품 | 4~5년 |
| 금형 | 5년 |
| 연구용기기 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
3-8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
3-9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.3-10 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니 다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니 다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 7~10년 |
| 상표권 | 5~7년 |
| 디자인권 | 7년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 개발비 | 5년 |
| 저작권 | 5년 |
3-11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이검토됩니다.3-12 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
3-13 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
3-14 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상 연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
3-15 수익인식연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별연결회사는 체외진단분야 중 면역화학기술에 기반한 진단기기(분석장비 및 이에 사용되는 키트)를 개발, 제조 및 판매하고 있으며, 일반소비자가 직접 검사할 수 있는 자가진단(Self-Testing) 제품부터 의료전문가가 현장에서 사용하는 전문가용 현장진단(Professional POCT) 제품, 중대형병원 및 전문분석기관에서 사용되는 자동화 면역블롯(Immunoblot) 제품등을 개발하여 공급하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 통합계약이 존재하는 경우 각각의 수행의무를 구분하여 식별합니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결회사는 계약에 의해 일정기간 동안 Claim Call에 대응하는 용역을 제공하고 있으며, 기업의 노력이나 투입물이 수행기간에 걸쳐 균등하게 소비됩니다. 연결회사는 투입법을 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.
(3) 변동대가연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면, 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
(4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤가산 접근법'을 사용합니다.
3-16 리스연결회사는 사무실과 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되며 일부 계약의 경우 자동연장 조건이 부여되어 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실비품으로구성되어 있습니다.
3-17 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
4. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 22,255,050,784 | - | 22,255,050,784 |
| 단기금융상품 | 32,857,353,937 | - | 32,857,353,937 |
| 매출채권및기타채권(유동) | 2,723,078,271 | - | 2,723,078,271 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | 11,568,846,050 | 11,568,846,050 |
| 장기금융상품 | 9,691,840,000 | - | 9,691,840,000 |
| 매출채권및기타채권(비유동) | 1,726,136,923 | - | 1,726,136,923 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 5,782,155,000 | 5,782,155,000 |
| 합 계 | 69,253,459,915 | 17,351,001,050 | 86,604,460,965 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 52,070,450,649 | - | 52,070,450,649 |
| 단기금융상품 | 49,733,013,222 | - | 49,733,013,222 |
| 매출채권및기타채권(유동) | 2,209,311,895 | - | 2,209,311,895 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | 8,070,539,033 | 8,070,539,033 |
| 파생상품자산(유동) | - | 418,592,300 | 418,592,300 |
| 장기금융상품 | 4,019,200,000 | - | 4,019,200,000 |
| 매출채권및기타채권(비유동) | 1,121,147,309 | - | 1,121,147,309 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 5,614,480,000 | 5,614,480,000 |
| 합 계 | 109,153,123,075 | 14,103,611,333 | 123,256,734,408 |
(2) 금융부채의 범주
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(유동) | 1,478,406,587 | - | 1,478,406,587 |
| 단기차입금 | 9,000,000,000 | - | 9,000,000,000 |
| 유동성장기부채 | 200,000,000 | - | 200,000,000 |
| 전환사채(유동) | 4,965,663,545 | - | 4,965,663,545 |
| 전환우선주부채(유동) | - | 136,400,000 | 136,400,000 |
| 파생상품부채(유동) | - | 191,785,000 | 191,785,000 |
| 리스부채(유동) | 509,220,042 | - | 509,220,042 |
| 매입채무및기타채무(비유동) | 103,081,970 | - | 103,081,970 |
| 장기차입금 | 240,000,000 | - | 240,000,000 |
| 리스부채(비유동) | 252,304,293 | - | 252,304,293 |
| 합 계 | 16,748,676,437 | 328,185,000 | 17,076,861,437 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(유동) | 1,254,352,113 | - | 1,254,352,113 |
| 유동성장기부채 | 250,000,000 | - | 250,000,000 |
| 전환사채(유동) | 14,239,223,916 | - | 14,239,223,916 |
| 전환우선주부채(유동)(*) | - | 4,234,808,409 | 4,234,808,409 |
| 파생상품부채(유동) | - | 2,493,010,181 | 2,493,010,181 |
| 리스부채(유동) | 694,653,364 | - | 694,653,364 |
| 매입채무및기타채무(비유동) | 1,000,129,295 | - | 1,000,129,295 |
| 장기차입금 | 400,000,000 | - | 400,000,000 |
| 리스부채(비유동) | 722,899,435 | - | 722,899,435 |
| 합 계 | 18,561,258,123 | 6,727,818,590 | 25,289,076,713 |
(*) 연결회사는 전기부터 전환우선주부채를 전환우선주 전체의 공정가치로 평가하고당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
(3) 금융상품 범주별 순손익
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 3,651,362,254 | - | - | - | 3,651,362,254 |
| 외화환산이익 | 80,474,513 | - | - | - | 80,474,513 |
| 외환차익 | 4,199,735,963 | - | 8,906,595 | - | 4,208,642,558 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 1,278,321,981 | 1,278,321,981 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 299,571,050 | - | - | 299,571,050 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 633,456,688 | - | - | 633,456,688 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | - | - | - | 997,161,441 | 997,161,441 |
| 금융수익 계 | 7,931,572,730 | 933,027,738 | 8,906,595 | 2,275,483,422 | 11,148,990,485 |
| 이자비용 | - | - | (1,823,300,841) | - | (1,823,300,841) |
| 외화환산손실 | (215,359,304) | - | - | - | (215,359,304) |
| 외환차손 | (1,620,966,107) | - | (199,841,777) | - | (1,820,807,884) |
| 파생상품평가손실 | - | (418,592,300) | - | - | (418,592,300) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (263,050,000) | - | - | (263,050,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | - | - | - | (30,956,902) | (30,956,902) |
| 금융상품처분손실 | (29,368,053) | - | - | - | (29,368,053) |
| 사채상환손실 | - | - | (1,261,616,390) | - | (1,261,616,390) |
| 금융비용 계 | (1,865,693,464) | (681,642,300) | (3,284,759,008) | (30,956,902) | (5,863,051,674) |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 2,815,527,790 | - | - | - | 2,815,527,790 |
| 외환환산이익 | 306,308,921 | - | - | - | 306,308,921 |
| 외환차익 | 8,284,801,104 | - | 161,710,419 | - | 8,446,511,523 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 4,251,877,311 | 4,251,877,311 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 106,504,629 | - | - | 106,504,629 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 100,753,731 | - | - | 100,753,731 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | - | - | - | 1,552,679,003 | 1,552,679,003 |
| 금융수익 계 | 11,406,637,815 | 207,258,360 | 161,710,419 | 5,804,556,314 | 17,580,162,908 |
| 이자비용 | - | - | (2,140,463,435) | - | (2,140,463,435) |
| 외화환산손실 | (1,446,197,894) | - | - | - | (1,446,197,894) |
| 외환차손 | (2,957,469,512) | - | (179,257,094) | - | (3,136,726,606) |
| 파생상품평가손실 | - | (2,355,502,819) | - | (45,571,639) | (2,401,074,458) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (92,070,000) | - | - | (92,070,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | - | - | - | (1,567,068,799) | (1,567,068,799) |
| 금융비용 계 | (4,403,667,406) | (2,447,572,819) | (2,319,720,529) | (1,612,640,438) | (10,783,601,192) |
5. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 22,255,050,784 | (*) | 52,070,450,649 | (*) |
| 단기금융상품 | 32,857,353,937 | (*) | 49,733,013,222 | (*) |
| 매출채권및기타채권(유동) | 2,723,078,271 | (*) | 2,209,311,895 | (*) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 11,568,846,050 | 11,568,846,050 | 8,070,539,033 | 8,070,539,033 |
| 파생상품자산(유동) | - | - | 418,592,300 | 418,592,300 |
| 장기금융상품 | 9,691,840,000 | (*) | 4,019,200,000 | (*) |
| 매출채권및기타채권(비유동) | 1,726,136,923 | (*) | 1,121,147,309 | (*) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 5,782,155,000 | 5,782,155,000 | 5,614,480,000 | 5,614,480,000 |
| 금융자산 합계 | 86,604,460,965 | 123,256,734,408 | ||
| 매입채무및기타채무(유동) | 1,478,406,587 | (*) | 1,254,352,113 | (*) |
| 단기차입금 | 9,000,000,000 | (*) | - | (*) |
| 유동성장기부채 | 200,000,000 | (*) | 250,000,000 | (*) |
| 전환사채(유동) | 4,965,663,545 | 5,294,960,000 | 14,239,223,916 | 16,537,033,490 |
| 전환우선주부채(유동) | 136,400,000 | 136,400,000 | 4,234,808,409 | 4,234,808,409 |
| 파생상품부채(유동) | 191,785,000 | 191,785,000 | 2,493,010,181 | 2,493,010,181 |
| 리스부채(유동) | 509,220,042 | (*) | 694,653,364 | (*) |
| 매입채무및기타채무(비유동) | 103,081,970 | (*) | 1,000,129,295 | (*) |
| 장기차입금 | 240,000,000 | (*) | 400,000,000 | (*) |
| 리스부채(비유동) | 252,304,293 | (*) | 722,899,435 | (*) |
| 금융부채 합계 | 17,076,861,437 | 25,289,076,713 |
(*) 경영진은 전환사채 외 상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부금액이 공정가치와 근사하다고 판단하여 공정가치 공시를 생략합니다.
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상 거래에서의 가격을 추정하는것으로, 연결회사는 공정가치 평가 시 시장 정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
- 수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않는 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치
자산ㆍ부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 공정가치(*) | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | - | - | 191,785,000 | 191,785,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 16,876,401,050 | 474,600,000 | 17,351,001,050 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 136,400,000 | - | - | 136,400,000 |
(*) 당기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다.
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 공정가치(*) | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | - | - | 418,592,300 | 418,592,300 |
| 파생상품부채 | - | - | 2,493,010,181 | 2,493,010,181 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 13,147,369,033 | 537,650,000 | 13,685,019,033 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 4,234,808,409 | - | - | 4,234,808,409 |
(*) 전기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다.
(3) 반복적인 측정치 중 수준 3의 변동내역
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 418,592,300 | 2,493,010,181 | 537,650,000 |
| 증가 | - | - | 200,000,000 |
| 감소 | - | (1,022,903,200) | - |
| 평가 | (418,592,300) | (1,278,321,981) | (263,050,000) |
| 기말 | - | 191,785,000 | 474,600,000 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 파생상품자산(*) | 파생상품부채 | 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2,774,095,119 | 13,081,248,014 | 523,491,863 |
| 증가 | - | - | - |
| 감소 | - | (6,381,932,161) | - |
| 평가 | (2,355,502,819) | (4,206,305,672) | 14,158,137 |
| 기말 | 418,592,300 | 2,493,010,181 | 537,650,000 |
(*) 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 재측정하여 변동한 금액을 전기초 금액에 반영하였습니다(주석 17 참조).
(4) 가치평가기법과 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 비반복적인 공정가치 측정치와 관련하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산(전환사채-발행자 상환권) | - | 239,915,022 | 3 | 위험조정할인모형(T-F모형) | - 기초자산가격: 7,750원(지배기업 주식 종가)- 주가변동성: 32.68%- 신용등급 BBB-의 할인율: YTM(*1)- 무위험수익률: 이자율의 기간구조를 고려한 국고채수익률 |
| 파생상품자산(전환우선주-발행자 상환권) | - | 178,677,278 | 3 | ||
| 파생상품부채(전환사채-투자자 상환전환권) | 191,785,000 | 2,493,010,181 | 3 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채) | 274,600,000 | 537,650,000 | 3 | 위험조정할인모형(T-F모형) | - 기초자산가격: 1,825원(1주당 공정가치)- 기초자산변동성: 25.69%(*2) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) | 200,000,000 | - | 3 | 순자산가치법 | - 순자산가치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) | 16,876,401,050 | 13,147,369,033 | 2 | 순자산가치법 | - 기초자산가격, 할인율 등 |
(*1) 2023년 12월 31일 현재 KIS자산평가 홈페이지(http://kis-net.kr/)에서 조회한 기간별 YTM을 이용하였습니다.(*2) 지배기업과 동일업종에 속하는 유사회사의 과거 180일간 주가의 일일변동성을 연환산하여 산출한 연간변동성의 평균값을 이용하였습니다.
6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 13,031,955,052 | 25,811,847,594 |
| 환매조건부채권 | 5,940,742,720 | 20,648,587,598 |
| 특정금전신탁 | 1,782,353,012 | - |
| 기업어음 | 1,500,000,000 | 5,610,015,457 |
| 합 계 | 22,255,050,784 | 52,070,450,649 |
7. 장ㆍ단기금융상품
보고기간말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (단기금융상품) | ||
| 회사채 | 11,519,199,815 | 24,599,105,372 |
| 정기예금(*) | 13,315,200,000 | 19,138,400,000 |
| 기업어음 | 8,022,954,122 | 5,995,507,850 |
| 소 계 | 32,857,353,937 | 49,733,013,222 |
| (장기금융상품) | ||
| 회사채 | 9,691,840,000 | 4,019,200,000 |
| 합 계 | 42,549,193,937 | 53,752,213,222 |
(*) 정기예금 중 10,315,200천원은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).
8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (유동자산) | ||
| 매출채권 | 3,082,956,361 | 1,567,973,707 |
| 매출채권대손충당금 | (1,079,683,000) | (130,240,771) |
| 미수금 | 18,887,608 | 20,954,676 |
| 미수이자 | 700,917,302 | 750,624,283 |
| 소 계 | 2,723,078,271 | 2,209,311,895 |
| (비유동자산) | ||
| 임차보증금 | 1,896,906,000 | 1,195,906,000 |
| 임차보증금현재가치할인차금 | (201,239,462) | (92,379,691) |
| 기타보증금 | 112,421,000 | 17,621,000 |
| 기타보증금현재가치할인차금 | (81,950,615) | - |
| 소 계 | 1,726,136,923 | 1,121,147,309 |
| 합 계 | 4,449,215,194 | 3,330,459,204 |
(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 과 목 | 매출채권(개별평가) | 매출채권(집합평가) | 기타채권(집합평가) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | - | 130,240,771 | - | 130,240,771 |
| 전입 | 256,258,622 | 693,183,607 | - | 949,442,229 |
| 기타변동(*) | 33,785,418 | (33,785,418) | - | - |
| 기말 손실충당금 | 290,044,040 | 789,638,960 | - | 1,079,683,000 |
(*) 집합평가 기대신용손실과 개별평가 기대신용손실간의 대체입니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 과 목 | 매출채권(개별평가) | 매출채권(집합평가) | 기타채권(집합평가) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | - | 45,229,871 | - | 45,229,871 |
| 전입 | - | 85,010,900 | - | 85,010,900 |
| 기말 손실충당금 | - | 130,240,771 | - | 130,240,771 |
(3) 보고기간말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 매출채권 연령분석 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 6개월 이내 | 9개월 이내 | 1년 이내 | 1년 이상 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권장부금액 | 1,424,836,200 | 365,474,430 | 611,010,914 | 30,581,816 | 361,008,961 | 2,792,912,321 |
| 기대신용손실율 | 4% | 18% | 47% | 82% | 99% | 28% |
| 손실충당금 | 52,967,287 | 65,874,267 | 289,975,048 | 24,993,415 | 355,828,943 | 789,638,960 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 매출채권 연령분석 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 6개월 이내 | 9개월 이내 | 1년 이내 | 1년 이상 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권장부금액 | 945,776,637 | 94,974,443 | 190,854,078 | 290,685,412 | 45,683,137 | 1,567,973,707 |
| 기대신용손실율 | - | 5% | 20% | 20% | 64% | 8% |
| 손실충당금 | - | 4,748,723 | 38,170,816 | 58,137,082 | 29,184,150 | 130,240,771 |
9. 당기손익-공정가치측정금융자산
보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 수익증권 | 11,568,846,050 | 8,070,539,033 |
| 비유동 | 수익증권 | 5,307,555,000 | 5,076,830,000 |
| 지분증권 | 200,000,000 | - | |
| 전환사채 | 274,600,000 | 537,650,000 | |
| 소 계 | 5,782,155,000 | 5,614,480,000 | |
| 합 계 | 17,351,001,050 | 13,685,019,033 |
10. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (유동자산) | ||
| 선급비용 | 60,049,609 | 57,623,834 |
| 선급금 | 380,818,708 | 788,989,632 |
| 선급금정부보조금 | (13,040,459) | (10,686,788) |
| 선급부가세 | 234,057,654 | 425,592,357 |
| 합 계 | 661,885,512 | 1,261,519,035 |
11. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 24,554,667 | (14,875,576) | 9,679,091 | 14,108,784 | (5,196,485) | 8,912,299 |
| 제품 | 4,644,263,260 | (3,082,651,103) | 1,561,612,157 | 6,579,591,472 | (5,355,478,530) | 1,224,112,942 |
| 원재료 | 12,992,706,404 | (9,341,856,214) | 3,650,850,190 | 12,363,601,983 | (8,789,895,075) | 3,573,706,908 |
| 부재료 | 2,632,092,672 | (1,453,921,052) | 1,178,171,620 | 6,211,566,204 | (3,354,678,108) | 2,856,888,096 |
| 재공품 | 916,400,396 | (297,023,219) | 619,377,177 | 3,108,131,327 | (2,480,235,495) | 627,895,832 |
| 합 계 | 21,210,017,399 | (14,190,327,164) | 7,019,690,235 | 28,276,999,770 | (19,985,483,693) | 8,291,516,077 |
당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 5,795,157천원(전기 평가손실 17,601,034천원)이며, 매출원가에 포함되어 있습니다.
12. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 125,077,237 | - | 125,077,237 |
| 건물 | 644,903,103 | (115,552,402) | 529,350,701 |
| 합 계 | 769,980,340 | (115,552,402) | 654,427,938 |
(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 감가상각비 | 기타증감(*) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | 125,077,237 | 125,077,237 |
| 건물 | - | (16,122,576) | 545,473,277 | 529,350,701 |
| 합 계 | - | (16,122,576) | 670,550,514 | 654,427,938 |
(*) 당기 중 유형자산(토지 및 건물)이 투자부동산으로 대체되었습니다.(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 임대수익 | 53,838,710 |
| 운영비용 | 16,422,636 |
13. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 차감후 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,831,089,540 | - | - | 5,831,089,540 |
| 건물 | 22,059,034,241 | - | (1,638,164,191) | 20,420,870,050 |
| 구축물 | 1,074,140,073 | - | (547,871,187) | 526,268,886 |
| 기계장치 | 13,988,599,421 | - | (6,455,192,909) | 7,533,406,512 |
| 차량운반구 | 32,228,157 | - | (22,325,821) | 9,902,336 |
| 공구와기구 | 30,612,000 | - | (30,604,000) | 8,000 |
| 비품 | 1,907,875,211 | (12,009,282) | (729,191,181) | 1,166,674,748 |
| 금형 | 1,285,745,164 | - | (699,920,428) | 585,824,736 |
| 연구용기기 | 581,600,900 | (68,217,186) | (404,709,297) | 108,674,417 |
| 사용권자산 | 2,215,003,660 | - | (1,310,053,846) | 904,949,814 |
| 합 계 | 49,005,928,367 | (80,226,468) | (11,838,032,860) | 37,087,669,039 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 차감후 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,496,003,529 | - | - | 4,496,003,529 |
| 건물 | 9,452,590,480 | - | (1,296,546,045) | 8,156,044,435 |
| 구축물 | 1,223,140,073 | - | (443,845,865) | 779,294,208 |
| 기계장치 | 13,945,410,330 | - | (3,991,749,641) | 9,953,660,689 |
| 차량운반구 | 49,131,197 | - | (32,782,229) | 16,348,968 |
| 공구와기구 | 30,612,000 | - | (30,604,000) | 8,000 |
| 비품 | 1,367,699,180 | (827,708) | (606,744,642) | 760,126,830 |
| 금형 | 1,239,245,164 | - | (455,457,785) | 783,787,379 |
| 연구용기기 | 593,039,100 | (88,008,618) | (343,976,109) | 161,054,373 |
| 건설중인자산 | 9,475,842,756 | - | - | 9,475,842,756 |
| 사용권자산 | 2,161,458,270 | - | (689,226,975) | 1,472,231,295 |
| 합 계 | 44,034,172,079 | (88,836,326) | (7,890,933,291) | 36,054,402,462 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*1) | 4,496,003,529 | - | 1,335,086,011 | - | - | 5,831,089,540 |
| 건물(*1) | 8,156,044,435 | 161,294,620 | 12,544,578,967 | - | (441,047,972) | 20,420,870,050 |
| 구축물 | 779,294,208 | 32,000,000 | - | (102,566,665) | (182,458,657) | 526,268,886 |
| 기계장치 | 9,953,660,689 | 135,890,800 | - | (1,179,792) | (2,554,965,185) | 7,533,406,512 |
| 차량운반구 | 16,348,968 | - | - | (1,000) | (6,445,632) | 9,902,336 |
| 공구와기구 | 8,000 | - | - | - | - | 8,000 |
| 비품(*2) | 760,126,830 | 651,882,458 | 74,584,765 | (14,578,629) | (305,340,676) | 1,166,674,748 |
| 금형 | 783,787,379 | 46,500,000 | - | - | (244,462,643) | 585,824,736 |
| 연구용기기 | 161,054,373 | 2,324,609 | - | (317,989) | (54,386,576) | 108,674,417 |
| 건설중인자산(*1,3) | 9,475,842,756 | 5,074,372,736 | (14,550,215,492) | - | - | - |
| 사용권자산 | 1,472,231,295 | 261,588,452 | - | - | (828,869,933) | 904,949,814 |
| 합 계 | 36,054,402,462 | 6,365,853,675 | (595,965,749) | (118,644,075) | (4,617,977,274) | 37,087,669,039 |
(*1) 당기 중 건설중인자산이 토지 및 건물로 대체되었으며, 유형자산(토지 및 건물)이 투자부동산으로 대체되었습니다(주석 12 참조).(*2) 당기 중 재고자산(제품)이 유형자산(비품)으로 대체되었습니다.(*3) 당기 중 건설중인자산의 취득과 관련하여 자본화된 차입원가는 451,390천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 11.6%입니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,496,003,529 | - | - | - | - | 4,496,003,529 |
| 건물 | 8,277,806,105 | 114,553,090 | - | - | (236,314,760) | 8,156,044,435 |
| 구축물 | 393,636,437 | 558,812,728 | - | - | (173,154,957) | 779,294,208 |
| 기계장치 | 3,771,132,827 | 8,189,730,000 | - | (3,926,000) | (2,003,276,138) | 9,953,660,689 |
| 차량운반구 | 22,794,599 | - | - | - | (6,445,631) | 16,348,968 |
| 공구와기구 | 8,000 | - | - | - | - | 8,000 |
| 비품(*1) | 575,811,403 | 368,628,716 | 25,492,616 | - | (209,805,905) | 760,126,830 |
| 금형 | 551,236,411 | 458,000,000 | - | - | (225,449,032) | 783,787,379 |
| 연구용기기 | 173,774,706 | 40,373,171 | - | - | (53,093,504) | 161,054,373 |
| 건설중인자산(*2) | 2,544,878,154 | 6,930,964,602 | - | - | - | 9,475,842,756 |
| 사용권자산 | 208,054,324 | 1,889,712,653 | - | (6,229,833) | (619,305,849) | 1,472,231,295 |
| 합 계 | 21,015,136,495 | 18,550,774,960 | 25,492,616 | (10,155,833) | (3,526,845,776) | 36,054,402,462 |
(*1) 전기 중 재고자산(제품)이 유형자산(비품)으로 대체되었습니다.(*2) 전기 중 건설중인자산의 취득과 관련하여 자본화된 차입원가는 528,410천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 12.7%입니다.
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비 분류내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 3,021,819,929 | 2,413,369,115 |
| 판매비와관리비 | 1,596,157,345 | 1,113,476,661 |
| 합 계 | 4,617,977,274 | 3,526,845,776 |
(4) 연결회사의 토지와 건물 중 11,761,305천원은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). 14. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 차감후 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 259,220,161 | (2,884,634) | (143,704,740) | - | 112,630,787 |
| 상표권 | 32,969,020 | (322,810) | (19,719,556) | - | 12,926,654 |
| 디자인권 | 2,874,600 | - | (508,987) | - | 2,365,613 |
| 실용신안권 | 2,437,400 | - | (665,472) | - | 1,771,928 |
| 소프트웨어 | 860,067,861 | (60,666,667) | (344,645,052) | - | 454,756,142 |
| 회원권 | 85,312,081 | - | (4,265,604) | - | 81,046,477 |
| 개발비 | 611,602,541 | - | (122,320,508) | (489,282,033) | - |
| 저작권 | 1,115,304 | - | (1,115,304) | - | - |
| 영업권 | 3,845,571,788 | - | - | (3,845,571,788) | - |
| 합 계 | 5,701,170,756 | (63,874,111) | (636,945,223) | (4,334,853,821) | 665,497,601 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 차감후 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 209,450,380 | (5,512,934) | (107,652,602) | - | 96,284,844 |
| 상표권 | 28,320,540 | (432,814) | (17,452,813) | - | 10,434,913 |
| 디자인권 | 2,023,900 | - | (189,490) | - | 1,834,410 |
| 실용신안권 | 2,437,400 | - | (317,268) | - | 2,120,132 |
| 소프트웨어 | 448,288,119 | - | (227,012,729) | - | 221,275,390 |
| 개발비 | 611,602,541 | - | (122,320,508) | (489,282,033) | - |
| 저작권 | 1,115,304 | - | (1,115,304) | - | - |
| 영업권 | 3,845,571,788 | - | - | (3,845,571,788) | - |
| 합 계 | 5,148,809,972 | (5,945,748) | (476,060,714) | (4,334,853,821) | 331,949,689 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 96,284,844 | 49,769,781 | - | (33,423,838) | 112,630,787 |
| 상표권 | 10,434,913 | 4,648,480 | - | (2,156,739) | 12,926,654 |
| 디자인권 | 1,834,410 | 850,700 | - | (319,497) | 2,365,613 |
| 실용신안권 | 2,120,132 | - | - | (348,204) | 1,771,928 |
| 소프트웨어 | 221,275,390 | 342,899,742 | (895,997) | (108,522,993) | 454,756,142 |
| 회원권 | - | 85,312,081 | - | (4,265,604) | 81,046,477 |
| 합 계 | 331,949,689 | 483,480,784 | (895,997) | (149,036,875) | 665,497,601 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 129,681,543 | - | (6,379,525) | (27,017,174) | 96,284,844 |
| 상표권 | 4,630,454 | 7,359,366 | - | (1,554,907) | 10,434,913 |
| 디자인권 | 299,603 | 1,701,400 | - | (166,593) | 1,834,410 |
| 실용신안권 | - | 2,437,400 | - | (317,268) | 2,120,132 |
| 소프트웨어 | 105,980,416 | 176,300,956 | - | (61,005,982) | 221,275,390 |
| 합 계 | 240,592,016 | 187,799,122 | (6,379,525) | (90,061,924) | 331,949,689 |
(3) 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출의 총액은 3,620,629천원(전기: 5,155,566천원)입니다.
15. 정부보조금 당기 및 전기 중 연결회사가 수행한 연구과제 및 이와 관련하여 수취한 정부보조금의내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과제명 | 수행기간 | 전문기관 | 정부보조금 수령액 | 당기연구비지출액(*1) | 미지급금(*2) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 나노입자 기반의 정량 현장검사 제품 및 시스템의 사업화 개발 | 과제 종료 | 한국산업기술평가관리원 | - | - | - | 4,156,833 |
| 여성 소변 호르몬 조합을 이용한 수정 관련 자가진단 바이오센서 및 기기 개발 | 과제 종료 | 한국산업기술평가관리원 | - | - | - | 642,698 |
| 신규시장 진출을 위한 바이오 융합 체외진단시스템 개발 실증 | 과제 종료 | 중소벤처기업부 | - | - | - | 4,673,190 |
| 호흡기 바이러스 검사용 신속 대량 면역진단 키트 및 플랫폼 개발 | 2020.09.01~ 2024.12.31 | 과학기술정보통신부 | 870,000,000 | 500,000,000 | 827,630,037 | - |
| 신변종 호흡기 바이러스 감염병 신속 대응을 위한 현장분자진단시스템 개발 | 과제 종료 | 한국산업기술평가관리원 | - | 300,000,000 | 23,032,728 | - |
| 생물무기 대응을 위한 식물기반 백신 개발 | 2022.12.23~ 2023.12.31 | 국방과학연구소 | 755,800,000 | - | 262,819,698 | 26,281,970 |
| 현장진단용 초소형 다중분자진단시스템 개발 | 2023.03.01~ 2023.12.31 | 충북테크노파크 | 168,000,000 | - | 190,400,000 | 16,800,000 |
| 알러지 진단용 선택적 패널 구성 플랫폼 최적화 및 제품화 | 2023.07.17 ~2023.12.31 | 중소기업 기술정보진흥원 | 225,000,000 | - | 188,625,000 | - |
(*1) 당기 연구비지출액은 정부보조금과 민간부담금 지급액을 합한 금액입니다.(*2) 연결회사는 상환의무가 있는 정부보조금과 관련하여 미지급금을 인식하고 있습니다.
16. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (유동부채) | ||
| 매입채무 | 428,239,304 | 186,836,648 |
| 미지급금 | 691,747,143 | 857,605,033 |
| 미지급비용 | 358,420,140 | 209,910,432 |
| 소 계 | 1,478,406,587 | 1,254,352,113 |
| (비유동부채) | ||
| 장기미지급금 | 43,081,970 | 940,129,295 |
| 임대보증금 | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 소 계 | 103,081,970 | 1,000,129,295 |
| 합 계 | 1,581,488,557 | 2,254,481,408 |
17. 차입부채 (1) 단기차입금
| (단위: 원) |
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 만 기 | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업운전기타운전자금대출(온렌딩대출) | (주)하나은행 | 3M CD+4.17% | 2024.06.15 | 4,500,000,000 | - |
| 기업운전일반자금대출(일시상환) | (주)하나은행 | 3M CD+3.82% | 2024.07.17 | 4,500,000,000 | - |
| 합 계 | 9,000,000,000 | - |
(2) 장기차입금1) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 상환방법 | 만 기 | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업구조조정자금대출 | (주)하나은행 | 기타약정 | 분할상환 | 2026.06.30 | 440,000,000 | 600,000,000 |
| 기업시설기타시설자금대출 | (주)하나은행 | 2.00% | 분할상환 | 2023.06.30 | - | 50,000,000 |
| 합 계 | 440,000,000 | 650,000,000 | ||||
| 유동성대체 | (200,000,000) | (250,000,000) | ||||
| 잔 액 | 240,000,000 | 400,000,000 |
2) 보고기간말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장기차입금 |
|---|---|
| 1년 이내 | 200,000,000 |
| 1년 초과 2년 이내 | 160,000,000 |
| 2년 초과 3년 이내 | 80,000,000 |
| 합 계 | 440,000,000 |
(3) 전환사채
연결회사는 2021년 중 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 발행하였으며보고기간말 현재 전환사채와 관련한 사항은 다음과 같습니다.1) 전환사채 장부금액
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 5,500,000,000 | 19,040,000,000 |
| 전환권조정 | (534,336,455) | (4,800,776,084) |
| 합 계 | 4,965,663,545 | 14,239,223,916 |
| 유동성대체(*) | (4,965,663,545) | (14,239,223,916) |
| 잔 액 | - | - |
(*) 2022년 7월 16일부터 전환청구가 가능함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.2) 전환사채에 관한 사항
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | |
| 발행금액 | 20,000,000,000원 | |
| 발행용도 | 시설자금 등 | |
| 인수자 | 안다크루즈전문투자형사모투자신탁제1호 외 | |
| 발행일 | 2021년 7월 16일 | |
| 만기일 | 2024년 7월 16일 | |
| 표면이자율 | 0% | |
| 만기보장수익률 | 0% | |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 | |
| 인수자의조기상환청구권(Put Option) | 행사기간 | 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 7월 16일 이후 매 3개월이 되는 날 |
| 조기상환금액 | 금액의 전부 또는 일부 및 이에 대하여 조기상환수익률(연0.0%)이 적용된금액 | |
| 발행자의매도청구권(Call Option) | 행사기간 | 2022년 7월 16일부터 2023년 7월 16일까지 매 3개월이 되는 날인 2022년 10월 16일, 2023년 1월 16일, 2023년 4월 16일, 2023년 7월 16일 |
| 행사대상 | 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 전환사채를 이해관계인 또는 이해관계인이 지정하는 제3자("매수인")에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 전환사채를 매수인에게 매도하여야 함 | |
| 행사범위 | 권면금액 합계의 40% 이내 | |
| 매매금액 | 사채 발행일로부터 매매일까지 연 1%의 이율을 적용한 금액 | |
| 전환에 관한 사항 | 전환권 행사기간 | 사채 발행일 이후 1년이 되는 날(2022년 7월 16일)부터 원금 상환기일 전1개월이 되는 날(2024년 6월 16일)까지 |
| 전환비율 | 권면액의 100% | |
| 전환가격 | 16,122원(*) | |
| 전환으로 발행될 주식수 | 1,240,540주(*) | |
| 전환가액의 조정 | - 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정- 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액 조정- 매 3개월마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함(단, 조정전환가격은 최초 전환가격의 70% 이상이어야 함) | |
| 조정 후 전환가액 | 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가 |
(*) 시가하락에 의한 전환가격 및 전환가능주식수 조정을 반영하였습니다. 한편, 전기 중 전환권 행사로 인하여 59,545주가 보통주로 전환되었으며, 당기 중 전환사채 발행가액 중 13,540,000천원이 상환되어 보고기간말 현재 전환권행사로 발행될 보통주는 341,149주입니다.3) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품으로 구분계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권은자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였습니다. 한편, 당기말 현재 발행자 매도청구권(Call Option)의 행사기간은 종료되었습니다.
4) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 16,732,234,097 | 20,564,672,264 |
| 이자비용 | 1,981,920,039 | 2,502,399,103 |
| 평가 | (1,278,321,981) | (4,206,305,672) |
| 전환 | - | (1,044,840,951) |
| 상환 | (12,278,383,610) | - |
| 전기오류수정(*) | - | (1,083,690,647) |
| 기말금액 | 5,157,448,545 | 16,732,234,097 |
| 연결재무상태표 | ||
| 전환사채 | 4,965,663,545 | 14,239,223,916 |
| 파생상품부채 | 191,785,000 | 2,493,010,181 |
(*) 연결회사는 전기 이전에 발행한 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 전환사채의 내재파생상품으로 인식 및 측정하였으나, 2022년 5월 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로구분하고 공정가치를 재측정하였으며, 다음과 같이 오류금액의 누적효과를 전기초 자본에반영하였습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 파생상품자산의 변동 | (536,192,462) |
| 전환사채 장부금액의 변동 | 1,083,690,647 |
| 오류금액의 누적효과 | 547,498,185 |
(4) 전환우선주부채연결회사는 2021년 중 기명식 전환우선주를 발행하였으며, 보고기간말 현재 전환우선주와 관련한 사항은 다음과 같습니다.
1) 전환우선주에 관한 사항
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 주식의 종류 | 기명식 전환우선주 | |
| 발행주식의 총수 | 1,055,567주(*) | |
| 발행가액 | 주당 14,210원(총발행가액 14,999,771,500원) | |
| 발행용도 | 시설자금 및 운영자금 | |
| 인수자 | 안다크루즈전문투자형사모투자신탁제1호 외 | |
| 발행일 | 2021년 7월 16일 | |
| 만기일 | 2024년 7월 16일 | |
| 액면배당률 | 0% | |
| 발행자의매도청구권(Call Option) | 행사기간 | 2022년 7월 16일부터 2023년 7월 16일까지 매 3개월이 되는 날인 2022년 10월 16일, 2023년 1월 16일, 2023년 4월 16일, 2023년 7월 16일 |
| 행사대상 | 발행회사가 지정하는 자는 인수인이 보유하고 있는 우선주를 매수인에게 매도하여야 함 | |
| 행사범위 | 권면금액 합계의 40% 이내 | |
| 매매금액 | 우선주 발행일로부터 매매대금 지급기일까지 연 1%의 이율을 적용한 금액 | |
| 전환에 관한 사항 | 전환가능기간 | 우선주 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 우선주의 존속기간의 전일까지 |
| 전환가격 | 14,210원(*) | |
| 전환가액의 조정 | 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음의 경우 전환비율 조정- 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정- 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액 조정- 매 3개월마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함(단, 조정전환가격은 최초 전환가격의 70% 이상이어야 함) | |
| 조정 후 전환가액 | 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가 |
(*) 시가하락에 의한 전환가격 및 전환가능주식수 조정을 반영하였습니다. 한편, 당기 및 전기 중 전환권 행사로 인하여 1,037,967주가 보통주로 전환되어 보고기간말 현재 전환권행사로 발행될 보통주는 17,600주입니다.
2) 발행자의 주가 변동에 따라 전환가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있으므로 전환우선주 전체를 금융부채로 분류하였습니다. 한편, 당기말 현재 발행자 매도청구권(Call Option)의 행사기간은 종료되었습니다.
3) 당기 및 전기 중 전환우선주부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,234,808,409 | 15,211,674,387 |
| 평가 | (966,204,539) | 14,389,796 |
| 전환 | (3,132,203,870) | (10,422,090,602) |
| 전기오류수정(*1) | - | (569,165,172) |
| 기말금액 | 136,400,000 | 4,234,808,409 |
| 연결재무상태표 | ||
| 전환우선주부채(*2) | 136,400,000 | 4,234,808,409 |
(*1) 연결회사는 전기 이전에 발행한 전환우선주의 제3자 지정 콜옵션을 전환우선주의 내재파생상품으로 인식 및 측정하였으나, 2022년 5월 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하고 공정가치를 재측정하였으며, 다음과 같이 오류금액의 누적효과를 전기초 자본에 반영하였습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 파생상품자산의 변동 | (445,138,231) |
| 전환우선주부채 장부금액의 변동 | 569,165,172 |
| 오류금액의 누적효과 | 124,026,941 |
(*2) 연결회사는 전기부터 전환우선주부채를 전환우선주 전체의 공정가치로 평가하고, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
(5) 당기 및 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 최초 인식시점 장부금액 | 10,659,979,776 | 10,659,979,776 |
| 보고기간종료일 장부금액 | 191,785,000 | 2,493,010,181 |
| A. 법인세차감전계속사업이익(손실) | (18,721,921,168) | 32,322,409,753 |
| B. 당기 파생상품평가이익 | 1,278,321,981 | 4,206,305,672 |
| C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B) | (20,000,243,149) | 28,116,104,081 |
18. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (유동부채) | ||
| 선수금(*) | 66,064,343 | 416,622,858 |
| 예수금 | 510,786,540 | 124,316,945 |
| 미지급금 | 1,103,416,000 | - |
| 합 계 | 1,680,266,883 | 540,939,803 |
(*) 선수금은 계약부채에 해당하며, 당기 및 전기 중 선수금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 416,622,858 | 346,750,612 |
| 증가 | 9,102,155,892 | 81,348,040,048 |
| 감소 | (9,452,714,407) | (81,278,167,802) |
| 기말 | 66,064,343 | 416,622,858 |
당기 및 전기 중 계약부채 감소액을 전액 수익으로 인식하였습니다.
19. 리스
(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 사용권자산 | 건물 | 724,686,457 | 1,226,534,709 |
| 차량운반구 | 180,263,357 | 245,696,586 | |
| 사용권자산 합계 | 904,949,814 | 1,472,231,295 | |
| 부채 | |||
| 리스부채 | 유동리스부채 | 509,220,042 | 694,653,364 |
| 비유동리스부채 | 252,304,293 | 722,899,435 | |
| 리스부채 합계 | 761,524,335 | 1,417,552,799 |
(2) 보고기간말 현재 리스부채의 현재가치로 할인되지 않은 최소리스료의 만기내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 556,683,905 | 782,052,646 |
| 1년 초과 5년 이하 | 261,468,517 | 773,497,023 |
| 합 계 | 818,152,422 | 1,555,549,669 |
당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 688,457천원(전기 553,096천원), 이자비용 현금유출액은 84,874천원(전기 67,874천원)으로 총현금유출액은 773,331천원(전기 620,970천원)입니다.
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 비용 | 사용권자산 감가상각비 | ||
| 차량운반구 | 113,004,322 | 84,473,506 | |
| 건물 | 715,865,611 | 534,832,343 | |
| 감가상각비 소계 | 828,869,933 | 619,305,849 | |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 84,874,061 | 67,874,251 | |
| 단기리스 관련 비용 | 89,209,319 | 83,189,750 | |
| 소액자산리스 관련 비용 | 29,134,018 | 28,730,223 | |
| 비용 합계 | 1,032,087,331 | 799,100,073 | |
| 수익 | 임차보증금 이자수익 | 120,300,400 | 31,180,004 |
(4) 당기 중 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 등 리스와 관련하여 인식한 현금유출액은 891,674천원(전기 732,890천원)입니다.
20. 순확정급여부채
(1) 보고기간말 현재 순확정급여급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 1,627,865,315 | 1,284,239,453 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 순확정급여부채 | 1,627,865,315 | 1,284,239,453 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,284,239,453 | 1,260,671,312 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||
| 당기근무원가 | 114,900,707 | 129,131,776 |
| 이자비용 | 59,448,951 | 29,242,864 |
| 소 계 | 174,349,658 | 158,374,640 |
| 재측정요소 | ||
| 인구통계적가정의 변화로 인한 보험수리적손익 | (933,999) | - |
| 재무적가정의 변화로 인한 보험수리적손익 | 36,442,600 | (98,480,450) |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | 178,996,863 | (11,131,533) |
| 소 계 | 214,505,464 | (109,611,983) |
| 제도에서 지급한 금액 | - | (25,194,516) |
| 퇴직연금제도의 변경(*) | (45,229,260) | - |
| 기말 | 1,627,865,315 | 1,284,239,453 |
(*) 당기 중 임원이 아닌 직원에 대한 퇴직연금제도를 확정급여(DB)형에서 확정기여(DC)형으로 변경하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 114,900,707 | 129,131,776 |
| 순이자원가 | 59,448,951 | 29,242,864 |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 174,349,658 | 158,374,640 |
(4) 보고기간말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.90% | 5.13% |
| 기대임금상승률 | 4.00% | 4.00% |
(5) 보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (29,087,457) | 30,032,118 | (32,873,699) | 34,010,000 |
| 기대임금상승률 | 28,636,767 | (28,266,811) | 35,381,820 | (33,677,696) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(6) 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~3년 미만 | 3년~5년 미만 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 292,094,267 | 1,453,153,116 | 273,036,263 | 2,018,283,646 |
확정급여채무의 가중평균만기는 1.82년입니다.
(7) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 582,475,071 | 548,826,690 |
21. 자본 (1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수(주) | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액(원) | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 수(주) | 16,722,608 | 16,268,809 |
| 자본금(원) | 8,361,304,000 | 8,134,404,500 |
(2) 보고기간말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 66,804,634,718 | 63,381,290,297 |
| 기타자본잉여금(*) | 1,050,339,081 | (108,175,583) |
| 주식선택권(*) | 521,604,368 | 1,620,508,088 |
| 자기주식 | (11,999,870,440) | - |
| 합 계 | 56,376,707,727 | 64,893,622,802 |
(*) 주식선택권 중 권리가 소멸된 부분과 관련하여 인식된 금액을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 일 자 | 증감주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|
| <전기> | ||||
| 전기초 | 2022.01.01 | 15,460,416 | 7,730,208,000 | 96,816,645,554 |
| 주식선택권 행사 | 2022.02.15 | 80,500 | 40,250,000 | 754,163,967 |
| 이익잉여금 전입(결손보전) | 2022.03.31 | - | - | (45,580,432,336) |
| 전환사채 전환 | 2022.07.18 | 55,824 | 27,912,000 | 949,179,032 |
| 전환우선주 전환 | 2022.07.18 | 240,749 | 120,374,500 | 4,163,037,721 |
| 전환사채 전환 | 2022.07.19 | 3,721 | 1,860,500 | 65,333,655 |
| 전환우선주 전환 | 2022.07.19 | 80,925 | 40,462,500 | 1,451,972,017 |
| 전환우선주 전환 | 2022.07.28 | 21,111 | 10,555,500 | 317,552,592 |
| 전환우선주 전환 | 2022.07.29 | 295,560 | 147,780,000 | 4,165,011,129 |
| 전환우선주 전환 | 2022.08.01 | 3 | 1,500 | 61,047 |
| 주식선택권 행사 | 2022.10.12 | 30,000 | 15,000,000 | 278,765,919 |
| 전기말 | 2022.12.31 | 16,268,809 | 8,134,404,500 | 63,381,290,297 |
| <당기> | ||||
| 당기초 | 2023.01.01 | 16,268,809 | 8,134,404,500 | 63,381,290,297 |
| 주식선택권 행사 | 2023.03.29 | 54,180 | 27,090,000 | 495,643,701 |
| 전환우선주 전환 | 2023.06.15 | 5,542 | 2,771,000 | 41,502,464 |
| 전환우선주 전환 | 2023.06.27 | 14,074 | 7,037,000 | 94,277,726 |
| 전환우선주 전환 | 2023.06.28 | 28,150 | 14,075,000 | 190,539,350 |
| 전환우선주 전환 | 2023.07.18 | 154,809 | 77,404,500 | 1,030,748,059 |
| 전환우선주 전환 | 2023.07.19 | 2 | 1,000 | 12,716 |
| 전환우선주 전환 | 2023.08.10 | 28,149 | 14,074,500 | 204,029,359 |
| 전환우선주 전환 | 2023.08.18 | 42,224 | 21,112,000 | 273,112,943 |
| 전환우선주 전환 | 2023.12.05 | 56,294 | 28,147,000 | 573,534,085 |
| 전환우선주 전환 | 2023.12.13 | 70,375 | 35,187,500 | 519,944,018 |
| 당기말 | 2023.12.31 | 16,722,608 | 8,361,304,000 | 66,804,634,718 |
(4) 주식기준보상제도1) 보고기간말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 4차 부여분 | 5차 부여분 | 6차 부여분 | 8차 부여분(*3) | 9차 부여분 | 10차 부여분 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일 | 2017.03.30 | 2018.03.30 | 2018.08.23 | 2019.10.25 | 2021.07.08 | 2023.05.02 |
| 부여수량(*1) | 73,900주 | 654,000주 | 330,000주 | 117,000주 | 55,000주 | 113,000주 |
| 행사가격(*1) | 5,725원 | 7,618원 | 10,435원 | 8,800원 | 22,450원 | 8,680원 |
| 행사가능기간 | 2019.03.31 ~ 2024.03.30 | 2020.03.30 ~ 2023.03.29 | 2020.08.23 ~ 2023.08.23 | 2021.10.25 ~ 2024.10.24 | 2023.07.08 ~ 2026.07.07 | 2026.05.02 ~ 2029.05.01 |
| 가득조건 | 용역제공조건: 부여일로부터 2년 목표성과 달성조건 | 용역제공조건: 부여일로부터 2년 | 용역제공조건: 부여일로부터 2년 | 용역제공조건: 부여일로부터 2년 | 용역제공조건: 부여일로부터 2년 | 용역제공조건: 부여일로부터 3년 |
| 부여방법 | 신주발행교부 | 신주발행교부 | 신주발행교부 | 신주발행교부 | 신주발행교부 | 신주발행교부 |
| 행사한 주식수 | 49,840주 | 444,500주 | 28,000주 | 56,000주 | - | - |
| 소멸된 주식수(*2) | 21,060주 | 209,500주 | 302,000주 | 14,000주 | 25,000주 | 4,000주 |
| 미행사주식수 | 3,000주 | - | - | 47,000주 | 30,000주 | 109,000주 |
(*1) 부여일 이후 무상증자 및 액면분할 등으로 인한 조정이 반영되었습니다.(*2) 임직원의 퇴사 및 행사가능기간 만료에 따라 부여된 주식선택권이 소멸되었습니다.(*3) 2019년 3월 26일 부여된 7차 주식선택권은 행사가격 조정을 통하여 8차 주식선택권으로 재산정되었습니다.
2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량(주) | 가중평균행사가격(원) | 수량(주) | 가중평균행사가격(원) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 442,960 | 10,824 | 556,520 | 10,150 |
| 부여 | 113,000 | 8,680 | - | - |
| 상실 | (312,780) | 10,609 | (3,060) | 1,307 |
| 행사 | (54,180) | 7,507 | (110,500) | 7,693 |
| 기말 | 189,000 | 10,849 | 442,960 | 10,824 |
| 기말행사가능 | 80,000 | 13,803 | 392,960 | 9,345 |
3) 연결회사는 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 4차 부여분 | 5차 부여분 | 6차 부여분 | 8차 부여분 | 9차 부여분 | 10차 부여분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일의 공정가치(원) | 2,824 | 4,391 | 9,048 | 1,729 | 11,658 | 3,555 |
| 부여일의 주식가치(원)(*1) | 11,000 | 15,250 | 25,150 | 6,150 | 25,850 | 8,600 |
| 주가변동성(*2) | 34.15% | 41.11% | 43.51% | 42.71% | 55.00% | 37.06% |
| 배당수익률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 무위험수익률(*3) | 1.70% | 2.20% | 1.96% | 1.55% | 1.43% | 3.36% |
| 기대만기(*4) | 3.47년 | 2.88년 | 2.88년 | 2.00년 | 3.50년 | 6.00년 |
(*1) 부여일의 주식가치는 부여일 현재의 KONEX 또는 KOSDAQ 시장 종가(KONEX 상장 이전은 BSOPM에 의해 평가한 금액)입니다.(*2) 주가변동성은 KOSDAQ 상장 이후는 부여일 기준 지배기업의 KONEX 또는 KOSDAQ 시장 종가의 과거 180일간의 변동성을, KOSDAQ 상장 이전은 KOSDAQ 시장 상장사 중 동종업계(의료ㆍ정밀기기) 업종지수의 과거 1개년 변동성을 반영한 것입니다.(*3) 무위험수익율은 부여일 기준 기대만기 국고채 이자율을 적용하였습니다.(*4) 기대만기(기대권리행사기간)는 과거의 행사경험율을 반영하였습니다.4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 176,060천원(전기 118,499천원)입니다.
(5) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 248,412,945 | - |
| 미처분이익잉여금 | 47,408,415,682 | 67,548,916,402 |
| 합 계 | 47,656,828,627 | 67,548,916,402 |
(6) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 67,548,916,402 | (5,503,718,319) |
| 주식발행초과금의 이익잉여금 전입(결손보전) | - | 45,580,432,336 |
| 배당금 지급 | (2,484,129,450) | - |
| 연결당기순이익(손실) | (17,378,269,964) | 26,677,865,768 |
| 보험수리적손익 | (169,673,822) | 84,046,396 |
| 전기오류수정손익 | - | 671,525,126 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손실 | 139,985,461 | 38,765,095 |
| 기말금액 | 47,656,828,627 | 67,548,916,402 |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사의 매출액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 매출액의 범주별 및 시기별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 이전되는 재화 | ||
| 상품매출 | 92,085,240 | 37,757,552 |
| 제품매출 | 7,034,710,765 | 101,354,342,101 |
| 소 계 | 7,126,796,005 | 101,392,099,653 |
| 기간에 걸쳐 이전되는 용역 | ||
| 용역수익 | 5,509,540 | 7,156,180 |
| 합 계 | 7,132,305,545 | 101,399,255,833 |
23. 매출원가 및 판매비와관리비 (1) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 243,470,278 | 29,027,842 |
| 제품매출원가 | 11,043,555,209 | 57,508,865,381 |
| 합 계 | 11,287,025,487 | 57,537,893,223 |
(2) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임직원급여 | 5,728,359,763 | 6,130,370,515 |
| 잡급 | 109,329,543 | 151,390,347 |
| 퇴직급여 | 385,371,661 | 381,705,588 |
| 복리후생비 | 718,885,209 | 565,405,184 |
| 여비교통비 | 150,190,335 | 89,667,969 |
| 접대비 | 49,966,205 | 26,653,391 |
| 통신비 | 13,386,782 | 7,402,008 |
| 수도광열비 | 67,253,432 | 55,343,135 |
| 세금과공과금 | 178,027,000 | 191,734,736 |
| 감가상각비 | 1,596,157,345 | 1,113,476,661 |
| 지급임차료 | 68,754,003 | 82,701,551 |
| 수선비 | 148,840,106 | 26,564,002 |
| 보험료 | 57,065,344 | 33,463,071 |
| 차량유지비 | 28,745,253 | 30,281,875 |
| 경상연구개발비 | 3,620,629,267 | 5,155,566,117 |
| 운반비 | 306,108,771 | 1,163,509,213 |
| 교육훈련비 | 13,385,425 | 8,027,444 |
| 도서인쇄비 | 3,441,094 | 4,814,091 |
| 포장비 | 899,231 | 73,282,964 |
| 소모품비 | 244,599,289 | 348,976,434 |
| 지급수수료 | 2,997,528,599 | 1,535,615,127 |
| 광고선전비 | 818,827,257 | 1,319,007,419 |
| 대손상각비 | 949,442,229 | 85,010,900 |
| 무형고정자산상각 | 146,113,388 | 88,107,465 |
| 관리용역비 | 77,388,974 | 81,315,061 |
| 폐기물처리비 | 11,657,091 | 24,681,061 |
| 주식보상비용 | 113,022,350 | 116,739,918 |
| 합 계 | 18,603,374,946 | 18,890,813,247 |
(3) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | 345,839,139 | 10,762,245,304 |
| 상품의 변동 | 243,470,278 | 29,027,842 |
| 원재료 등의 사용 | 3,918,851,840 | 27,707,507,755 |
| 종업원급여(*) | 11,893,512,518 | 17,156,874,629 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 4,767,014,149 | 3,616,907,700 |
| 지급수수료 및 판매수수료 | 3,101,581,329 | 1,548,231,868 |
| 연구비 및 경상개발비 | 888,154,809 | 2,174,237,403 |
| 기타 | 4,731,976,371 | 13,433,673,969 |
| 합 계 | 29,890,400,433 | 76,428,706,470 |
(*) 경상연구개발비로 계상된 종업원급여가 포함된 금액입니다.
24. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 3,651,362,254 | 2,815,527,790 |
| 외화환산이익 | 80,474,513 | 306,308,921 |
| 외환차익 | 4,208,642,558 | 8,446,511,523 |
| 파생상품평가이익 | 1,278,321,981 | 4,251,877,311 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 299,571,050 | 106,504,629 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 633,456,688 | 100,753,731 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | 997,161,441 | 1,552,679,003 |
| 합 계 | 11,148,990,485 | 17,580,162,908 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,823,300,841 | 2,140,463,435 |
| 외화환산손실 | 215,359,304 | 1,446,197,894 |
| 외환차손 | 1,820,807,884 | 3,136,726,606 |
| 파생상품평가손실 | 418,592,300 | 2,401,074,458 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 263,050,000 | 92,070,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 30,956,902 | 1,567,068,799 |
| 금융상품처분손실 | 29,368,053 | - |
| 사채상환손실 | 1,261,616,390 | - |
| 합 계 | 5,863,051,674 | 10,783,601,192 |
25. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료수입 | 53,838,710 | 55,200,000 |
| 리스해지이익 | - | 812,973 |
| 유형자산처분이익 | 4,739,298 | - |
| 잡이익 | 59,411,907 | 539,455,116 |
| 합 계 | 117,989,915 | 595,468,089 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 118,746,759 | 18,563,882 |
| 유형자산처분손실 | 104,654,640 | 1,928,000 |
| 리스해지손실 | - | 129,144 |
| 무형자산처분손실 | 81,455 | 6,379,525 |
| 투자건물감가상각비 | 16,122,576 | - |
| 잡손실 | 1,128,149,576 | 13,168,864 |
| 합 계 | 1,367,755,006 | 40,169,415 |
26. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | (5,836,301,525) | 9,396,003,140 |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 4,447,818,679 | (3,725,893,568) |
| 자본에 직접 가감되는 법인세 | 44,831,642 | (25,565,587) |
| 법인세비용 | (1,343,651,204) | 5,644,543,985 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (18,721,921,168) | 32,322,409,753 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (3,912,881,524) | 7,360,023,160 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | (8,527,890) | (220,097,190) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 593,373,677 | 249,541,981 |
| 세액공제 및 감면세액 | - | (2,315,937,910) |
| 이월세액공제 및 감면 | (1,077,889,668) | - |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (5,836,301,525) | - |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 | 9,251,041,036 | 100,092,694 |
| 기타(세율차이 등) | (352,465,310) | 470,921,250 |
| 법인세비용 | (1,343,651,204) | 5,644,543,985 |
| 유효법인세율 | (*) | 17.46% |
(*) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산출하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 44,831,642 | (25,565,587) |
(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 112,817,881 | 1,047,132,283 | 112,817,881 | 1,047,132,283 | 26,173,748 | 218,850,647 |
| 대손상각비 | 172,115,354 | - | - | 172,115,354 | 39,930,762 | 35,972,109 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,247,850,013 | 380,015,302 | - | 1,627,865,315 | 289,501,203 | 340,223,851 |
| 미수이자 | (750,624,283) | (700,917,302) | (750,624,283) | (700,917,302) | (174,144,834) | (146,491,716) |
| 장기미지급금 | 940,129,295 | 169,304,934 | 1,056,879,538 | 52,554,691 | 218,109,996 | 10,983,930 |
| 미지급연차수당 | 199,162,184 | 237,807,600 | 199,162,184 | 237,807,600 | 46,205,627 | 49,701,788 |
| 재고자산평가충당금 | 19,985,483,693 | 14,190,327,164 | 19,985,483,693 | 14,190,327,164 | 4,636,632,217 | 2,965,778,377 |
| 정부보조금(상각자산) | 94,782,074 | 144,100,579 | 94,782,074 | 144,100,579 | 21,989,441 | 30,117,021 |
| 일시상각충당금(상각자산) | (116,218,042) | - | - | (116,218,042) | (26,962,586) | (24,289,571) |
| 매도가능금융자산 | (37,650,000) | 263,050,000 | - | 225,400,000 | (8,734,800) | 47,108,600 |
| 전환권조정(전환사채) | (4,800,776,084) | (534,336,455) | (4,800,776,084) | (534,336,455) | (1,113,780,051) | (111,676,319) |
| 파생상품부채(전환사채) | 2,493,010,181 | - | 2,301,225,181 | 191,785,000 | 578,378,362 | 40,083,065 |
| 파생상품자산(전환사채) | (239,915,022) | - | (239,915,022) | - | (55,660,285) | - |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 92,379,691 | 201,239,462 | 92,379,691 | 201,239,462 | 21,432,088 | 42,059,048 |
| 현재가치할인차금(기타보증금) | - | 81,950,615 | - | 81,950,615 | - | 17,127,679 |
| 현재가치할인차금(임대보증금) | (1,534,944) | - | (1,534,944) | - | (356,107) | - |
| 사용권자산 | (2,097,658,814) | (2,215,003,660) | (2,097,658,814) | (2,215,003,660) | (486,656,845) | (462,935,765) |
| 감가상각누계액(사용권자산) | 678,593,733 | 1,310,053,846 | 678,593,733 | 1,310,053,846 | 157,433,746 | 273,801,254 |
| 회원권 | - | (81,046,477) | - | (81,046,477) | - | (16,938,714) |
| 리스부채(유동) | 694,653,364 | 509,220,042 | 694,653,364 | 509,220,042 | 161,159,580 | 106,426,989 |
| 리스부채(비유동) | 722,899,435 | 252,304,293 | 722,899,435 | 252,304,293 | 167,712,669 | 52,731,597 |
| 금융상품평가이익 | (92,346,492) | (299,571,050) | (92,346,492) | (299,571,050) | (21,424,386) | (62,610,349) |
| 금융상품평가손실 | 92,070,000 | - | - | 92,070,000 | 21,360,240 | 19,242,630 |
| 종속기업투자 | 48,329,836 | - | 48,329,836 | - | 11,212,522 | - |
| 리스채권 | (52,912,514) | - | (52,912,514) | - | (12,275,703) | - |
| 소모품비 | - | 75,212,709 | 13,838,609 | 61,374,100 | - | 12,827,187 |
| 감가상각비 | - | 136,233,758 | 31,126,384 | 105,107,374 | - | 21,967,441 |
| 토지재평가 | (1,661,104,460) | - | - | (1,661,104,460) | (385,376,235) | (347,170,832) |
| 소 계 | 17,723,536,079 | 15,167,077,643 | 17,996,403,450 | 14,894,210,272 | 4,111,860,369 | 3,112,889,947 |
| 이월결손금 | 1,100,631,543 | 23,826,074,778 | 1,100,631,543 | 23,826,074,778 | 255,346,518 | 4,979,649,629 |
| 이월세액공제 | - | 1,077,889,668 | - | 1,077,889,668 | - | 1,077,889,668 |
| 합 계 | 4,367,206,887 | 9,170,429,244 | ||||
| 미인식한 이연법인세자산(부채) | 266,559,040 | 9,517,600,076 | ||||
| 인식한 이연법인세자산(부채) | 4,100,647,847 | (347,170,832) |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | - | 112,817,881 | - | 112,817,881 | - | 26,173,748 |
| 대손상각비 | 172,115,354 | - | - | 172,115,354 | 41,651,916 | 39,930,762 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,227,461,148 | 646,006,500 | 625,617,635 | 1,247,850,013 | 297,045,598 | 289,501,203 |
| 미수이자 | (183,235,383) | (750,624,283) | (183,235,383) | (750,624,283) | (44,342,963) | (174,144,834) |
| 장기미지급금 | 809,636,590 | 230,695,515 | 100,202,810 | 940,129,295 | 195,932,055 | 218,109,996 |
| 미지급연차수당 | 177,961,272 | 199,162,184 | 177,961,272 | 199,162,184 | 43,066,628 | 46,205,627 |
| 재고자산평가충당금 | 2,384,449,403 | 19,980,287,208 | 2,379,252,918 | 19,985,483,693 | 577,036,756 | 4,636,632,217 |
| 정부보조금(상각자산) | 129,435,901 | 94,782,074 | 129,435,901 | 94,782,074 | 31,323,488 | 21,989,441 |
| 일시상각충당금(상각자산) | (116,218,042) | - | - | (116,218,042) | (28,124,766) | (26,962,586) |
| 매도가능금융자산 | (23,491,863) | (14,158,137) | - | (37,650,000) | (5,685,031) | (8,734,800) |
| 전환권조정(전환사채) | (6,520,293,589) | (4,800,776,084) | (6,520,293,589) | (4,800,776,084) | (1,577,911,049) | (1,113,780,051) |
| 파생상품부채(전환사채) | 7,084,965,853 | - | 4,591,955,672 | 2,493,010,181 | 1,714,561,736 | 578,378,362 |
| 파생상품자산(전환사채) | (1,910,452,557) | - | (1,670,537,535) | (239,915,022) | (462,329,519) | (55,660,285) |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 11,851,704 | 80,527,987 | - | 92,379,691 | 2,868,112 | 21,432,088 |
| 현재가치할인차금(임대보증금) | - | (1,534,944) | - | (1,534,944) | - | (356,107) |
| 사용권자산 | (432,410,511) | (1,665,248,303) | - | (2,097,658,814) | (104,643,344) | (486,656,845) |
| 감가상각누계액(사용권자산) | 229,430,099 | 449,163,634 | - | 678,593,733 | 55,522,084 | 157,433,746 |
| 리스부채(유동) | 134,167,065 | 560,486,299 | - | 694,653,364 | 32,468,430 | 161,159,580 |
| 리스부채(비유동) | 60,206,730 | 662,692,705 | - | 722,899,435 | 14,570,029 | 167,712,669 |
| 금융상품평가이익 | (25,903,313) | (92,346,492) | (25,903,313) | (92,346,492) | (6,268,602) | (21,424,386) |
| 금융상품평가손실 | - | 92,070,000 | - | 92,070,000 | - | 21,360,240 |
| 종속기업투자 | 41,715,672 | 31,498,312 | 24,884,148 | 48,329,836 | 10,095,193 | 11,212,522 |
| 리스채권 | - | (52,912,514) | - | (52,912,514) | - | (12,275,703) |
| 토지재평가 | (1,661,104,460) | - | - | (1,661,104,460) | (401,987,279) | (385,376,235) |
| 이월결손금 | 646,161,790 | 454,469,753 | - | 1,100,631,543 | 156,371,153 | 255,346,518 |
| 합 계 | 2,236,448,863 | 16,217,059,295 | (370,659,464) | 18,824,167,622 | 541,220,625 | 4,367,206,887 |
| 미인식한 이연법인세자산(부채) | 166,466,346 | 266,559,040 | ||||
| 인식한 이연법인세자산(부채) | 374,754,279 | 4,100,647,847 |
(5) 이연법인세자산에 대한 실현가능성을 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 보고기간말 현재 실현가능성이 충분하지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | - | 48,329,836 |
| 미사용 세무상결손금(*) | 23,826,074,778 | 1,100,631,543 |
| 미사용 세액공제(*) | 1,077,889,668 | - |
| 기타 | 16,555,314,732 | - |
(*)미사용 세무상결손금 및 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 미사용 세무상결손금 | 미사용 세액공제 |
|---|---|---|
| 2033년 | - | 1,077,889,668 |
| 2038년 | 22,284,158,411 | - |
27. 주당손익
(1) 기본주당순손익
1) 기본주당순손익
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 귀속 연결당기순이익(손실) | (17,238,284,503) | 26,716,630,863 |
| 보통주 귀속 연결당기순이익(손실) | (17,238,284,503) | 26,716,630,863 |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,814,455 | 15,847,241 |
| 기본주당순이익(손실) | (1,090) | 1,686 |
2) 가중평균유통보통주식수
| <당기> |
| 구 분 | 일 자 | 발행주식수(주) | 기간(일) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 2023.01.01 ~ 2023.12.31 | 16,268,809 | 365 | 5,938,115,285 |
| 주식선택권 행사 | 2023.03.29 ~ 2023.12.31 | 54,180 | 278 | 15,062,040 |
| 자기주식 취득 | 2023.05.02 ~ 2023.12.31 | (1,453,532) | (*1) | (228,426,192) |
| 전환우선주 전환 | 2023.06.15 ~ 2023.12.31 | 399,619 | (*2) | 47,524,780 |
| 당기말 | 2023.12.31 | 15,269,076 | 5,772,275,913 |
가중평균유통보통주식수 : 5,772,275,913 ÷ 365일 = 15,814,455주(*1) 수차례에 걸쳐 자기주식 취득이 이루어졌으므로 가중치를 기재하지 아니하였습니다. (*2) 수차례에 걸쳐 전환권 행사가 이루어졌으므로 가중치를 기재하지 아니하였습니다.
| <전기> |
| 구 분 | 일 자 | 발행주식수(주) | 기간(일) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 2022.01.01 ~ 2022.12.31 | 15,460,416 | 365 | 5,643,051,840 |
| 주식선택권 행사 | 2022.02.15 ~ 2022.12.31 | 110,500 | (*1) | 28,190,000 |
| 전환사채 전환 | 2022.07.18 ~ 2022.12.31 | 59,545 | (*2) | 9,940,294 |
| 전환우선주 전환 | 2022.07.18 ~ 2022.12.31 | 638,348 | (*2) | 103,060,879 |
| 전기말 | 2022.12.31 | 16,268,809 | 5,784,243,013 |
가중평균유통보통주식수 : 5,784,243,013 ÷ 365일 = 15,847,241주 (*1) 수차례에 걸쳐 주식매수선택권 행사가 이루어졌으므로 가중치를 기재하지 아니하였습니다.(*2) 수차례에 걸쳐 전환권 행사가 이루어졌으므로 가중치를 기재하지 아니하였습니다.
(2) 희석주당순손익1) 희석주당순손익희석주당순손익은 지배기업의 보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기 중 희석주당순손익의 산정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 귀속 연결당기순이익(손실) | (17,238,284,503) | 26,716,630,863 |
| 조정내역 | ||
| 전환사채 관련 손익 | - | (431,727,614) |
| 전환우선주 관련 손익 | (966,204,539) | 936,545,037 |
| 희석주당손익 산정을 위한 순이익(손실) | (18,204,489,042) | 27,221,448,286 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 15,814,455 | 15,847,241 |
| 희석성 잠재적보통주식수 | 287,014 | 2,191,604 |
| 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | 16,101,469 | 18,038,845 |
| 희석주당순이익(손실) | (1,131) | 1,509 |
2) 희석성 잠재적보통주식수
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채 | - | 1,213,306 |
| 전환우선주 | 287,014 | 857,913 |
| 주식선택권 | - | 120,385 |
| 합 계 | 287,014 | 2,191,604 |
3) 보고기간말 현재 희석효과가 발생하지 않는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 행사기간 | 발행될 주식수(주) | 행사금액(원) |
|---|---|---|---|
| 주식기준보상 | 2019.03.31 ~ 2024.03.30 | 3,000 | 5,725 |
| 주식기준보상 | 2021.10.25 ~ 2024.10.24 | 47,000 | 8,800 |
| 주식기준보상 | 2023.07.08 ~ 2026.07.07 | 30,000 | 22,450 |
| 주식기준보상 | 2026.05.02 ~ 2029.05.01 | 109,000 | 8,680 |
| 전환사채 | 2022.07.16 ~ 2024.06.16 | 341,149 | 16,122 |
28. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 연결당기순이익(손실) | (17,378,269,964) | 26,677,865,768 |
| 손익항목의 조정 : | (4,330,274,474) | 26,294,044,115 |
| 경상연구개발비(환입) | (1,058,822,829) | - |
| 대손상각비 | 949,442,229 | 85,010,900 |
| 감가상각비 | 4,617,977,274 | 3,526,845,776 |
| 무형자산상각비 | 149,036,875 | 90,061,924 |
| 투자건물감가상각비 | 16,122,576 | - |
| 퇴직급여 | 756,824,729 | 707,201,330 |
| 주식보상비용 | 176,059,745 | 118,499,013 |
| 이자비용 | 1,823,300,841 | 2,140,463,435 |
| 외화환산손실 | 215,359,304 | 1,446,197,894 |
| 파생상품평가손실 | 418,592,300 | 2,401,074,458 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 263,050,000 | 92,070,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 30,956,902 | 1,567,068,799 |
| 금융상품처분손실 | 29,368,053 | - |
| 유형자산처분손실 | 104,654,640 | 1,928,000 |
| 무형자산처분손실 | 81,455 | 6,379,525 |
| 사채상환손실 | 1,261,616,390 | - |
| 리스해지손실 | - | 129,144 |
| 재고자산평가손실(환입) | (5,795,156,529) | 17,601,034,290 |
| 법인세비용(수익) | (1,343,651,204) | 5,644,543,985 |
| 이자수익 | (3,651,362,254) | (2,815,527,790) |
| 외화환산이익 | (80,474,513) | (306,308,921) |
| 파생상품평가이익 | (1,278,321,981) | (4,251,877,311) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (299,571,050) | (106,504,629) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (633,456,688) | (100,753,731) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | (997,161,441) | (1,552,679,003) |
| 유형자산처분이익 | (4,739,298) | - |
| 리스해지이익 | - | (812,973) |
| 자산부채의 변동 : | 6,343,523,958 | (12,700,187,652) |
| 매출채권의 감소(증가) | (1,511,470,162) | 6,597,126,606 |
| 미수금의 감소(증가) | 2,070,378 | 2,194,360,533 |
| 선급금의 감소(증가) | 44,344,595 | 139,952,076 |
| 선급비용의 감소(증가) | (2,425,775) | (40,120,844) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 191,534,703 | 510,795,177 |
| 재고자산의 감소(증가) | 6,992,397,606 | (17,572,915,769) |
| 매입채무의 증가(감소) | 241,402,656 | (2,337,155,505) |
| 미지급금의 증가(감소) | 268,626,268 | (1,539,021,260) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 36,050,114 | 23,464,760 |
| 예수금의 증가(감소) | 396,089,761 | 29,158,825 |
| 선수금의 증가(감소) | (350,558,515) | 55,319,246 |
| 이연수익의 증가(감소) | - | (187,130,291) |
| 퇴직금의 지급 | 35,462,329 | (574,021,206) |
| 영업활동으로 창출된 현금 | (15,365,020,480) | 40,271,722,231 |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 및 리스부채 증가 | 32,428,281 | 1,777,261,693 |
| 사용권자산 및 현재가치할인차금(보증금) 증가 | 229,160,171 | 112,450,960 |
| 무형자산 및 현재가치할인차금(보증금) 증가 | 83,226,481 | - |
| 전대리스 계약변경으로 인한 사용권자산 증가 | 103,234 | - |
| 사용권자산의 해지 | - | 6,100,689 |
| 리스부채의 유동성대체 | 492,416,717 | 433,434,507 |
| 건설중인자산의 토지 대체 | 1,460,163,248 | - |
| 건설중인자산의 건물 대체 | 13,090,052,244 | - |
| 건설중인자산의 자본화이자 | 451,390,465 | 528,409,559 |
| 유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 증가 | 9,965,182 | 8,600,000 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 670,550,514 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 160,000,000 | 210,000,000 |
| 선급금의 기계장치 대체 | 23,700,000 | 299,900,000 |
| 선급금의 소프트웨어 대체 | 376,080,000 | 32,960,000 |
| 선급금의 특허권 대체 | 800,000 | - |
| 전환사채의 자본 대체 | - | 659,190,951 |
| 전환우선주부채의 자본 대체 | 3,132,203,870 | 10,422,090,602 |
| 파생상품부채의 자본 대체 | - | 385,650,000 |
| 보험수리적손익 | (214,505,464) | 132,213,167 |
| 주식발행초과금의 이익잉여금 전입(결손보전) | - | 45,580,432,336 |
| 재고자산의 유형자산 대체 | 74,584,765 | 25,492,616 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치변동 | 할인차금상각 | 유동성대체 | 증가(감소) | 기타(*2) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 9,000,000,000 | - | - | - | - | - | 9,000,000,000 |
| 유동성장기부채 | 250,000,000 | (210,000,000) | - | - | 160,000,000 | - | - | 200,000,000 |
| 전환사채(유동) | 14,239,223,916 | (13,540,000,000) | - | 1,981,920,039 | - | 2,284,519,590 | - | 4,965,663,545 |
| 전환우선주부채(유동) | 4,234,808,409 | - | (966,204,539) | - | - | (3,132,203,870) | - | 136,400,000 |
| 파생상품부채(유동)(*1) | 2,074,417,881 | - | (859,729,681) | - | - | (1,022,903,200) | - | 191,785,000 |
| 장기차입금 | 400,000,000 | - | - | - | (160,000,000) | - | - | 240,000,000 |
| 리스부채(유동) | 694,653,364 | (773,330,806) | - | 84,874,061 | 492,416,717 | 10,606,706 | - | 509,220,042 |
| 리스부채(비유동) | 722,899,435 | - | - | - | (492,416,717) | 21,821,575 | - | 252,304,293 |
| 장기미지급금 | 940,129,295 | 161,775,504 | - | - | - | - | (1,058,822,829) | 43,081,970 |
| 임대보증금 | 60,000,000 | - | - | - | - | - | - | 60,000,000 |
| 합 계 | 23,616,132,300 | (5,361,555,302) | (1,825,934,220) | 2,066,794,100 | - | (1,838,159,199) | (1,058,822,829) | 15,598,454,850 |
(*1) 파생상품자산을 차감한 순액입니다.(*2) 상환의무가 있는 국고보조금의 감소로 인한 변동금액입니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치변동 | 할인차금상각 | 유동성대체 | 증가 | 기타(*2,3) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,300,000,000 | (2,300,000,000) | - | - | - | - | - | - |
| 유동성장기부채 | 260,000,000 | (220,000,000) | - | - | 210,000,000 | - | - | 250,000,000 |
| 전환사채(유동) | 13,479,706,411 | - | - | 2,502,399,103 | - | - | (1,742,881,598) | 14,239,223,916 |
| 전환우선주부채(유동) | 9,215,392,226 | - | 14,389,796 | - | - | - | (4,994,973,613) | 4,234,808,409 |
| 파생상품부채(유동)(*1) | 9,325,822,202 | - | (1,850,802,853) | - | - | - | (5,400,601,468) | 2,074,417,881 |
| 장기차입금 | 610,000,000 | - | - | - | (210,000,000) | - | - | 400,000,000 |
| 리스부채(유동) | 139,246,567 | (620,970,363) | - | 67,874,251 | 433,434,507 | 679,863,990 | (4,795,588) | 694,653,364 |
| 리스부채(비유동) | 60,206,730 | - | - | - | (433,434,507) | 1,097,397,703 | (1,270,491) | 722,899,435 |
| 장기미지급금 | 809,636,590 | 130,492,705 | - | - | - | - | - | 940,129,295 |
| 임대보증금 | 60,000,000 | - | - | - | - | - | - | 60,000,000 |
| 합 계 | 36,260,010,726 | (3,010,477,658) | (1,836,413,057) | 2,570,273,354 | - | 1,777,261,693 | (12,144,522,758) | 23,616,132,300 |
(*1) 파생상품자산을 차감한 순액입니다.(*2) 전기 중 전환권 행사로 인하여 전환사채 및 전환우선주부채의 장부금액이 감소하였습니다.(*3) 전기 중 리스계약의 해지로 인하여 리스부채의 장부금액이 감소하였습니다.
29. 지급보증, 담보자산 및 보험가입자산
(1) 보고기간말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은주석 31 참조).
| (단위: 원) |
| 제공자 | 보증처 | 보증기간 | 내 용 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 한국토지주택공사세종특별본부장 | 2022.09.01~2024.04.30 | 이행보증 | 45,991,000 | 45,991,000 |
| 서울보증보험 | 제이비(주) | 2022.12.31~2024.12.30 | 이행보증 | 1,310,000 | - |
| 서울보증보험 | 대한민국정부조달청장 | 2023.03.16~2024.03.15 | 계약보증 | 154,000,000 | - |
| 서울보증보험 | (재)충북테크노파크 | 2023.03.01~2023.12.31 | 이행보증 | 168,000,000 | - |
| 서울보증보험 | (재)대전일자리경제진흥원 | 2023.04.26~2024.03.31 | 이행보증 | 58,000,000 | - |
| 서울보증보험 | (재)대전일자리경제진흥원 | 2023.04.03~2024.01.31 | 이행보증 | 55,000,000 | - |
| 서울보증보험 | 연천군보건의료원 | 2023.11.06~2024.01.05 | 계약보증 | 5,002,272 | - |
| 서울보증보험 | 세종특별자치시 | 2021.12.13~2023.09.12 | 인허가보증 | - | 126,369,400 |
| 서울보증보험 | (재)충북테크노파크 | 2022.07.27~2023.01.15 | 이행보증 | - | 10,000,000 |
(2) 보고기간말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은주석 31 참조).
| <당기말> | (단위: 원) |
| 계정과목 | 종 류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 관련차입액 | 내 용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 오송 토지, 건물 | 11,761,305,262 | 4,176,000,000 | (주)하나은행 | 440,000,000 | 차입금담보설정 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 5,157,600,000 | 5,011,802,000 | (주)하나은행 | 4,500,000,000 | 차입금담보설정 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 5,157,600,000 | 5,011,802,000 | (주)하나은행 | 4,500,000,000 | 차입금담보설정 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 계정과목 | 종 류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 관련차입액 | 내 용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 오송 토지, 건물 | 9,306,705,488 | 4,920,000,000 | (주)하나은행 | 650,000,000 | 차입금담보설정 |
(3) 보고기간말 현재 보험에 가입한 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 부보자산 | 장부금액(*) | 부보금액 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 본점 유형자산 | 24,068,456,220 | 16,035,468,790 | (주)KB손해보험 |
| 화재보험 | 지점 유형자산 및 재고자산 | 12,089,755,780 | 25,884,140,213 | (주)KB손해보험 |
| 승강기사고배상보험 | 세종 승강기 | - | 180,000,000 | (주)KB손해보험 |
| 승강기사고배상보험 | 오송 승강기 | - | 180,000,000 | (주)KB손해보험 |
(*) 국고보조금 및 평가충당금을 차감하기 전의 금액이며, 지점의 유형자산은 가설건축물을 포함합니다.
30. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 소송내역 | 원고 | 소송가액 | 진행상태 |
|---|---|---|---|
| 약정금(2023가단156241) | 주식회사 나사희 | 338,766,002 | 1심 진행중 |
연결회사는 소송결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예측하고 있습니 다.
(2) 보고기간말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입금의 약정한도액 및 사용액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융기관 | 구 분 | 한도액 | 사용액 |
|---|---|---|---|
| (주)하나은행 | 기업운전일반자금대출 | 3,000,000,000 | - |
| (주)신한은행 | 무역금융대출 | 1,500,000,000 | - |
| 합 계 | 4,500,000,000 | - |
31. 특수관계자거래
(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | - | 에트리홀딩스(주)(*) |
| 기타의특수관계자 | 임원 | 임원 |
(*) 당기 중 지배기업에 대한 지분율이 감소하여 특수관계자에서 제외되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 자금거래를 포함한 특수관계자와의 거래가 발생하지 않았으며, 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.
(3) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 근무용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타단기종업원급여 | 3,375,228,026 | 3,976,697,030 |
| 퇴직급여 | 210,026,988 | 254,532,740 |
| 주식기준보상 | 81,278,207 | 116,739,918 |
| 합 계 | 3,666,533,221 | 4,347,969,688 |
(4) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 관련항목 | 보증금액 | 보증기간 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타의특수관계자 | 임원 | 무역금융한도에 대한 지급보증 | 1,800,000,000 | 2023.06.15~2024.06.15 | (주)신한은행 |
32. 영업부문
(1) 연결회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 바이오/기기사업부문 | 임신/배란테스트기, 전문가용 POCT 제품, 분석장비 등 |
| 소프트웨어사업부문 | 소프트웨어 개발, 사업컨설팅 등 |
| 투자사업부문 | 신기술사업투자 및 융자 등 |
(2) 당기 및 전기 중 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 바이오/기기사업부문 | 소프트웨어사업부문 | 투자사업부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 7,132,305,545 | - | - | 7,132,305,545 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 4,738,102,821 | 27,076,622 | 1,834,706 | 4,767,014,149 |
| 영업손익(*) | (21,755,591,203) | (681,096,229) | (144,367,456) | (22,581,054,888) |
| 이자수익(*) | 3,655,405,266 | 842,938 | 136,354 | 3,656,384,558 |
| 이자비용(*) | 1,823,800,096 | 4,446,133 | 76,916 | 1,828,323,145 |
| 법인세비용차감전순손익(*) | (18,050,609,497) | (684,647,790) | (144,308,018) | (18,879,565,305) |
| 당기순손익(*) | (16,706,958,293) | (684,647,790) | (144,308,018) | (17,535,914,101) |
| 자산(*) | 133,609,919,572 | 213,507,973 | 11,702,792,229 | 145,526,219,774 |
| 부채(*) | 20,683,753,008 | 63,471,626 | 24,140,247 | 20,771,364,881 |
(*) 상기 재무정보는 내부거래 상계전 금액입니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 바이오/기기사업부문 | 소프트웨어사업부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 101,399,255,833 | - | 101,399,255,833 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 3,596,778,979 | 20,128,721 | 3,616,907,700 |
| 영업손익(*) | 25,478,916,278 | (500,600,415) | 24,978,315,863 |
| 이자수익(*) | 2,818,972,450 | 551,850 | 2,819,524,300 |
| 이자비용(*) | 2,140,707,602 | 3,752,343 | 2,144,459,945 |
| 법인세비용차감전순손익(*) | 32,316,366,658 | (491,725,754) | 31,824,640,904 |
| 당기순손익(*) | 26,674,308,803 | (494,211,884) | 26,180,096,919 |
| 자산(*) | 173,243,719,242 | 455,419,037 | 173,699,138,279 |
| 부채(*) | 32,666,775,538 | 113,636,916 | 32,780,412,454 |
(*) 상기 재무정보는 내부거래 상계전 금액입니다.
(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 5,089,156,636 | 78,307,594,616 |
| 아시아 | 1,230,156,693 | 15,060,454,116 |
| 남미 | 15,519,238 | 3,412,899,920 |
| 유럽 | 35,575,526 | 3,289,144,556 |
| 기타(북미외) | 761,897,452 | 1,329,162,625 |
| 합 계 | 7,132,305,545 | 101,399,255,833 |
(4) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 1,352,160,000 | 18.96% | 4,956,080,300 | 4.89% |
| B사 | 879,192,997 | 12.33% | 55,485,242,556 | 54.72% |
| C사 | 772,285,296 | 10.83% | 194,021,496 | 0.19% |
| D사 | 123,624,000 | 1.73% | 13,447,230,000 | 13.26% |
| E사 | - | - | 12,373,180,154 | 12.20% |
33. 위험관리
(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 22,255,050,784 | 52,070,450,649 |
| 단기금융상품 | 32,857,353,937 | 49,733,013,222 |
| 매출채권및기타채권(유동) | 2,723,078,271 | 2,209,311,895 |
| 장기금융상품 | 9,691,840,000 | 4,019,200,000 |
| 매출채권및기타채권(비유동) | 1,726,136,923 | 1,121,147,309 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 274,600,000 | 537,650,000 |
| 합 계 | 69,528,059,915 | 109,690,773,075 |
2) 유동성위험연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달계획을 수립하며, 이를 기초로 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 합계(*1) | 1개월 이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(유동) | 1,478,406,587 | 1,478,406,587 | 1,231,126,266 | - | 247,280,321 | - |
| 단기차입금 | 9,000,000,000 | 9,218,790,984 | - | - | 9,218,790,984 | - |
| 유동성장기부채 | 200,000,000 | 216,754,970 | 44,114,542 | 43,699,836 | 128,940,592 | - |
| 전환사채(유동)(*2) | 4,965,663,545 | 5,500,000,000 | - | - | 5,500,000,000 | - |
| 리스부채(유동) | 509,220,042 | 556,683,905 | 59,646,963 | 106,293,926 | 390,743,016 | - |
| 매입채무및기타채무(비유동) | 103,081,970 | 103,081,970 | - | - | - | 103,081,970 |
| 장기차입금 | 240,000,000 | 247,765,589 | - | - | - | 247,765,589 |
| 리스부채(비유동) | 252,304,293 | 261,468,517 | - | - | - | 261,468,517 |
| 합 계 | 16,748,676,437 | 17,582,952,522 | 1,334,887,771 | 149,993,762 | 15,485,754,913 | 612,316,076 |
(*1) 상기 금액은 이자지급액을 포함하고 있으며, 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(*2) 전환사채의 계약상 만기일은 2024년 7월 16일이며, 2022년 7월 16일부터 전환청구가가능함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.3) 시장위험보고기간말 현재 연결회사는 환율, 이자율 및 금융상품의 공정기치 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험연결회사는 외화거래를 수행함에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 주요 통화별 환율 변동 시 민감도 분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,552,125,579 | (1,552,125,579) | 3,682,515,427 | (3,682,515,427) |
| EUR | - | - | 749,895,690 | (749,895,690) |
(나) 이자율위험연결회사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는 데 있으며, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간말 현재 이자율 변동 시 민감도 분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 47,229,452 | (47,229,452) | 27,373,616 | (27,373,616) |
(다) 가격위험연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 공정가치가 10% 변동 시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 세후이익 및 자본에 미치는 영향 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,372,464,183 | 1,037,324,443 |
(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 영업활동을 유지하고, 주주 및 이해관계자의이익을 극대화하며, 자본비용 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 20,732,164,467 | 32,719,853,884 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (22,255,050,784) | (52,070,450,649) |
| 순부채 | (1,522,886,317) | (19,350,596,765) |
| 자본총계 | 112,454,854,893 | 140,576,943,704 |
| 부채비율 | (*) | (*) |
(*) 보고기간말 현재 연결회사가 보유 중인 현금및현금성자산이 부채총계를 초과함에 따라 부채비율을 산출하지 않았습니다. 34. 재무제표의 승인 연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 28일 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다.
35. 보고기간 후 사건 2024년 1월 16일 연결회사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,800,000천원을 인수자의 조기상환청구권(Put Option) 행사로 만기전에 취득하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 수젠텍2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
331153--31--128486490180160------2482581623296238738756--5269--1,1021,0862031360328918916--5269--1,3501,344
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.7.19~21, 8.184회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제이해, 유의적 계정 및 공시항목 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2023.7.26~7.2834-반기재무제표에 대한 검토2023.12.4~12.854-중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제테스트 수행, 통제위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획2024.2.13~2.1754-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2024.01.031본사 공장 창고상품, 제품, 원재료, 부재료, 재공품2024.01.031본사 사무실현금 시재OOO-52023.7.21, 2023.7.28, 2023.8.18, 2023.12.8, 2024.3.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 21일회사측: 감사 및 재무담당임원 외 1명감사인측: 업무수행이사 외 2명서면회의회사와 회사환경에 대한 이해, 외부감사인의 독립성22023년 07월 28일회사측: 감사 및 재무담당임원 외 1명감사인측: 업무수행이사 외 3명대면회의반기검토 결과32023년 08월 18일회사측: 감사 및 재무담당임원 외 1명감사인측: 업무수행이사 외 3명서면회의감사계획, 재무제표 및 내부회계감사 준비사항 등42023년 12월 08일회사측: 감사 및 재무담당임원 외 1명감사인측: 업무수행이사 외 3명대면회의내부회계관리제도 감사결과52024년 03월 11일회사측: 감사 및 재무담당임원 외 1명감사인측: 업무수행이사 외 3명대면회의회계감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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