ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ STS HOLDING S.A.

za okres od 1 stycznia 2023 roku do 30 czerwca 2023 roku

(wszystkie dane liczbowe przedstawiono w złotych, o ile nie podano inaczej)

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej STS Holding Spółka Akcyjna

za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 roku

Sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych przez Unię Europejską

	ਟ ਦੇ	650,25 zł	DEPOZYT	il
9:41 DEPOZYT ਟ ਟੇਡ 650,25 zł						DEPOZYT 650,25 zł	Q	11 2
Wpisz kwotę wpłaty					ancos anas �	IV		2 2 III
1200 10 zł 20 zł 100 zł 50 zł	Wszystkie 68	Zakłady główne 21	Gole 8	Kartki Po 12	Tracker COWY	Wideo o proponujecie na azislaj? Jakies Liczę na Was Panowie	Statystyki OGOLNY	Czat
Spróbuj wygodnych płatności BLIK	Mecz			A	0.00 / 1168.05 zł 6
ölık Szybki przelew i karta płatnicza	3.25 1 Zakład bez remisu	×	2 1.40	2.98 A	ztos kupon! :O DŁukasz K Sprawdź 1 ligę polską, dobre ja Europy też spoko. anowie, dzisiaj wieczorem przecież Liga
PayPal	1	1.90	2	2.05	United jak byście dali?
Skrill	Podwojne typy 2.10 12	1X	1.90 X2	> 2.00	Andrzej P ja bym na nich nie stawiał, są ręcie. Ale możesz spróbować lądacie transmisję z siatkówki? Co tam
NETE HER	Gospodarze strzelą w 2. połowie			A	ięknie weszło 2.00 / 37.33 zł neta B Ehhh dalej 2:2 jest
BONUS do pierwszej wpłaty +1	tak	1.80	nie	2.50	eszcze jeden set muszą ugrać !!! Też na to liczę! Dalej Panowie!
WPŁAC I ZGARNIJ BON	Strzelcy goli			>	z wiadomość

1 Załączone noty stanowią integralną cześć śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Katowice, 6 września 2023 roku

	S T S H O L D I N G S . A 4
1.	Wybrane dane finansowe w przeliczeniu na euro5
2.	Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów6
3.	Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej 8
4.	Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym10
5.	Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych12
	I I . Z A S A D Y R A C H U N K O W O Ś C I O R A Z D O D A T K O W E N O T Y O B J A Ś N I A J Ą C E .1 4
1.	Informacje ogólne14
2.	Skład Grupy Kapitałowej STS Holding S.A. 16
3.	Jednostki zależne 17
4.	Skład organów Jednostki Dominującej18
5.	Podstawa sporządzenia śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 18
6.	Istotne zasady (polityki) rachunkowości 19
7.	Dokonane osądy i oszacowania20
8.	Zastosowanie nowych standardów, zmian do standardów lub interpretacji 21
9.	Zasady konsolidacji 22
10.	Połączenie jednostek 23
11.	Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych 24
12.	Przychody 25
13.	Segmenty operacyjne 26
14.	Koszty działalności operacyjnej 28
15.	Pozostałe przychody i koszty operacyjne 30
16.	Przychody i koszty finansowe 32
17.	Podatek dochodowy 33
18.	Aktywa i rezerwa z tytułu podatku dochodowego 34
19.	Zysk przypadający na jedną akcję 36
20.	Rzeczowe aktywa trwałe37
21.	Aktywa i zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania41

22.	Wartości niematerialne i wartość firmy 45
23.	Zapasy49
24.	Odpisy aktualizujące wartości aktywów49
25.	Kapitał zakładowy50
26.	Dywidendy 54
27.	Udzielone gwarancje i poręczenia56
28.	Zobowiązania warunkowe56
29.	Aktualizacja spraw sądowych57
30.	Rezerwy 59
31.	Instrumenty finansowe61
32.	Transakcje z podmiotami powiązanymi65
33.	Wynagrodzenia wyższej kadry kierowniczej i Rady Nadzorczej 67
34.	Płatności w formie akcji 68
35.	Działalność zaniechana 71
36.	Znaczące zdarzenia i transakcje 71
37.	Zestawienie stanu posiadanych akcji emitenta przez osoby zarządzające i nadzorujące emitenta 72
38.	Wskazanie czynników, które będą miały wpływ na osiągnięte wyniki w perspektywie co najmniej kolejnego kwartału72
39.	Zdarzenia po dniu bilansowym72
	I V . Z A T W I E R D Z E N I E D O P U B L I K A C J I 7 4

I. ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ STS HOLDING S.A.

1. Wybrane dane finansowe w przeliczeniu na euro

	PLN		EUR
Wybrane dane finansowe w przeliczeniu na EUR	01.01.2023- 30.06.2023	01.01.2022- 30.06.2022	01.01.2023- 30.06.2023	01.01.2022- 30.06.2022
Przychody z zakładów	298 998 792	262 973 185	64 816 560	56 642 295
Pozostałe przychody ze sprzedaży	30 955	29 979	6 710	6 457
Koszty operacyjne	165 690 796	164 377 997	35 918 230	35 405 690
Zysk/(strata) na działalności operacyjnej	129 359 942	87 219 025	28 042 476	18 786 272
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem	129 996 874	88 962 731	28 180 549	19 161 852
Zysk/(strata) netto przypisana podmiotowi dominującemu	97 416 728	61 963 566	21 117 869	13 346 451
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	91 005 852	80 524 094	19 728 127	17 344 238
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-9 468 096	-15 483 833	-2 052 481	-3 335 092
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-17 663 534	-13 635 103	-3 829 077	-2 936 891
Przepływy pieniężne netto razem	63 874 222	51 405 158	13 846 569	11 072 255
Liczba akcji w tysiącach sztuk	156 725	156 535	156 725	156 535
Zysk/(strata) netto na jedną akcję (w PLN/EUR)	0,66	0,43	0,14	0,09
Rozwodniony zysk/(strata) na jedną akcję (w PLN/EUR)	0,66	0,43	0,14	0,09
Wartość księgowa na jedną akcję (w PLN/EUR)	1,82	0,74	0,41	0,16
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w PLN/EUR)	1,82	0,74	0,41	0,16

	PLN		EUR
	01.01.2023- 30.06.2023	01.01.2022- 31.12.2022	01.01.2023- 30.06.2023	01.01.2022- 31.12.2022
Aktywa razem	472 011 946	357 138 543	106 062 950	76 150 567
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	186 801 631	169 647 590	41 975 065	36 172 965
Zobowiązania długoterminowe	58 481 287	10 751 724	13 140 976	2 292 527
Zobowiązania krótkoterminowe	128 320 344	158 895 866	28 834 088	33 880 438
Kapitał własny	285 210 315	187 490 953	64 087 885	39 977 601
Kapitał zakładowy	156 725 958	156 534 958	35 216 942	33 377 035

Powyższe dane finansowe zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:

Pozycje śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla euro obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym.

Kursy te wynosiły odpowiednio: od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 roku 4,6130 PLN/EUR oraz od 1 stycznia do 30 czerwca 2022 roku 4,6427 PLN/EUR.

Pozycje aktywów i pasywów śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla euro obowiązujących na ostatni dzień okresu sprawozdawczego. Kursy te wynosiły odpowiednio 4,4503 PLN/EUR na dzień 30 czerwca 2023 roku i 4,6899 PLN/EUR na dzień 31 grudnia 2022 roku.

2. Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

		01.01.2023 –	01.04.2023 –	01.01.2022 –	01.04.2022 –
Wyszczególnienie	Nota	30.06.2023	30.06.2023	30.06.2022	30.06.2022

Przychody z zakładów	12	298 998 792	146 167 650	262 973 185	120 707 877
Przychody ze sprzedaży	12	30 955	13 420	29 979	14 475
Pozostałe przychody operacyjne	15	1 006 001	-15 928	552 368	227 520
Amortyzacja	14	19 870 747	10 538 926	12 540 320	6 745 708
Zużycie materiałów i energii	14	5 759 291	3 150 313	5 103 648	2 581 958
Usługi obce	14	85 978 886	41 217 732	94 110 669	48 892 869
Podatki i opłaty	14	164 702	68 956	57 585	20 046
Świadczenia pracownicze	14	52 977 845	27 239 164	51 784 433	25 942 539
Pozostałe koszty rodzajowe	14	939 325	362 838	781 342	510 460
Pozostałe koszty operacyjne	15	4 985 010	4 562 309	11 958 510	10 451 946
Zysk (strata) na działalności operacyjnej		129 359 942	59 024 904	87 219 025	25 804 346
Przychody finansowe	16	7 610 948	4 452 932	3 043 816	1 961 763
Koszty finansowe	16	6 974 016	4 794 210	1 300 110	660 229
Zysk (strata) przed opodatkowaniem		129 996 874	58 683 626	88 962 731	27 105 880
Podatek dochodowy	17	27 431 692	12 380 320	21 915 398	7 492 681
Zysk (strata) netto z działalności
kontynuowanej		102 565 182	46 303 306	67 047 333	19 613 199
Zysk (strata) działalność zaniechana
Zysk / strata netto		102 565 182	46 303 306	67 047 333	19 613 199
Zysk (strata) przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej		97 416 728	43 822 483	61 963 566	17 233 728
Zysk (strata) netto przypadające na udziały niesprawujące kontroli		5 148 454	2 480 823	5 083 767	2 379 471
Pozostałe całkowite dochody		2 924 511	2 463 921	-604 863	-95 806
Pozycje nieprzenoszone do wyniku finansowego
Pozycje przenoszone do wyniku finansowego		2 924 511	2 463 921	-604 863	-95 806
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych		2 924 511	2 463 921	-604 863	-95 806
Całkowite dochody		105 489 693	48 767 227	66 442 470	19 517 393
Całkowite dochody przypadające:
- akcjonariuszom podmiotu dominującego		100 341 239	46 286 404	61 358 703	17 137 922
- podmiotom niekontrolującym		5 148 454	2 480 823	5 083 767	2 379 471

Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł)

Podstawowy za okres obrotowy
- Z działalności kontynuowanej	19	0,66	0,30	0,43	0,13
- Z działalności zaniechanej	19	-	-	-	-
Rozwodniony za okres obrotowy
- Z działalności kontynuowanej	19	0,66	0,30	0,43	0,13
- Z działalności zaniechanej	19	-	-	-	-

3. Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA	Nota	30.06.2023	31.12.2022	30.06.2022

Aktywa trwałe		168 492 383	113 496 666	108 552 204
Rzeczowe aktywa trwałe	20	38 118 285	34 123 764	31 729 445
Wartości niematerialne	22	32 897 271	25 314 761	17 026 822
Wartość firmy	22	11 515 210	11 515 210	11 515 210
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	21	75 637 321	27 859 176	33 785 468
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	18	-	1 174 975	1 063 494
Długoterminowe przedpłaty i długoterminowe rozliczenia międzyokresowe czynne		2 724 237	2 818 654	2 865 692
Pozostałe aktywa finansowe		7 600 059	10 690 126	10 566 073
Aktywa obrotowe		303 519 563	243 641 877	216 911 325
Zapasy	23	110 758	76 052	95 618
Należności handlowe i pozostałe należności		16 603 378	19 750 675	18 249 482
Pozostałe aktywa finansowe		-	883 945	727 897
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty		286 805 427	222 931 205	197 838 328
AKTYWA RAZEM		472 011 946	357 138 543	325 463 529

PASYWA	Nota	30.06.2023	31.12.2022	30.06.2022

Kapitał własny		285 210 315	187 490 953	115 035 227
Kapitał akcjonariuszy jednostki dominującej		278 355 733	178 476 115	110 941 065
Kapitał zakładowy	25	156 725 958	156 534 958	156 534 958
Pozostałe kapitały rezerwowe		13 136 616	10 864 726	8 006 521
Zyski zatrzymane		108 493 159	11 076 431	-53 600 414
Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących		6 854 582	9 014 838	4 094 162
Zobowiązania długoterminowe		58 481 287	10 751 724	17 161 802
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania	21	57 015 184	10 272 986	16 749 810
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	18	713 540	-	-
Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne	30	752 563	478 738	411 992
Zobowiązania krótkoterminowe		128 320 344	158 895 866	193 266 500
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek		-	-	-
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania	21	19 136 094	18 291 873	17 997 459
Zobowiązania handlowe		11 356 401	17 917 460	12 537 782
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego		8 692 427	9 180 986	4 490 997
Pozostałe zobowiązania	31.2	85 176 996	111 188 093	155 266 376
Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne	30	3 608 893	2 131 844	2 685 082
Pozostałe rezerwy	30	349 533	185 610	288 804
Zobowiązania razem		186 801 631	169 647 590	210 428 302
PASYWA RAZEM		472 011 946	357 138 543	325 463 529

4. Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Wyszczególnienie	Kapitał zakładowy	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane	Kapitał akcjonariuszy jednostki dominującej	Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących	Kapitał własny ogółem
Kapitał własny na dzień 01.01.2023	156 534 958	10 864 726	11 076 431	178 476 115	9 014 838	187 490 953
Podwyższenie kapitału zakładowego	191 000	-	-	191 000	-	191 000
Wypłata dywidendy	-	-	-	-	-7 308 710	-7 308 710
Wycena programu motywacyjnego	-	-652 621	-	-652 621	-	-652 621
Inne dochody całkowite	-	2 924 511	-	2 924 511	-	2 924 511
Zysk/strata netto za rok obrotowy	-	-	97 416 728	97 416 728	5 148 454	102 565 182
Suma zmian kapitału	191 000	2 271 890	97 416 728	99 879 618	-2 160 256	97 719 362
Kapitał własny na dzień 30.06.2023	156 725 958	13 136 616	108 493 159	278 355 733	6 854 582	285 210 315

Wyszczególnienie	Kapitał zakładowy	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane	Kapitał akcjonariuszy jednostki dominującej	Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących	Kapitał własny ogółem
Kapitał własny na dzień 01.01.2022	156 389 998	3 195 596	-57 646 046	101 939 548	3 461 762	105 401 310
Podwyższenie kapitału zakładowego	144 960	-	-	144 960	-	144 960
Wypłata dywidendy	-	-	-57 917 934	-57 917 934	-4 451 367	-62 369 301
Wycena programu motywacyjnego	-	5 415 788	-	5 415 788	-	5 415 788
Inne dochody całkowite	-	-604 863	-	-604 863	-	-604 863
Zysk/strata netto za rok obrotowy	-	-	61 963 566	61 963 566	5 083 767	67 047 333
Suma zmian kapitału	144 960	4 810 925	4 045 632	9 001 517	632 400	9 633 917
Kapitał własny na dzień 30.06.2022	156 534 958	8 006 521	-53 600 414	110 941 065	4 094 162	115 035 227

Wyszczególnienie	Kapitał zakładowy	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane	Kapitał akcjonariuszy jednostki dominującej	Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących	Kapitał własny ogółem
Kapitał własny na dzień 01.01.2022	156 389 998	3 195 596	-57 646 046	101 939 548	3 461 762	105 401 310
Podwyższenie kapitału zakładowego	144 960	-	-	144 960	-	144 960
Wypłata dywidendy	-	-	-100 182 373	-100 182 373	-4 451 367	-104 633 740
Wycena programu motywacyjnego	-	7 749 520	-	7 749 520	-	7 749 520
Zysk/strata netto za rok obrotowy	-	-	168 904 850	168 904 850	10 004 443	178 909 293
Inne dochody całkowite	-	-80 390	-	-80 390	-	-80 390
Dochody całkowite	-	-80 390	168 904 850	168 824 460	10 004 443	178 828 903
Suma zmian kapitału	144 960	7 669 130	68 722 477	76 536 567	5 553 076	82 089 643
Kapitał własny na dzień 31.12.2022	156 534 958	10 864 726	11 076 431	178 476 115	9 014 838	187 490 953

5. Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Wyszczególnienie	01.01.2023 – 30.06.2023	01.01.2022 – 30.06.2022

Zysk (strata) przed opodatkowaniem	129 996 874	88 962 731
Korekty razem:	-13 114 301	13 415 385
Amortyzacja	19 870 747	12 540 320
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	4 327 929	-604 863
Odsetki i udziały w zyskach	-6 523 951	-446 682
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej	-355 144	347 560
Zmiana stanu rezerw	885 297	383 016
Zmiana stanu zapasów	-34 706	-91 094
Zmiana stanu należności handlowych i pozostałych należności	3 241 714	-2 105 205
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów	-33 873 566	-2 023 455
Inne korekty	-652 621	5 415 788
Razem: Gotówka z działalności operacyjnej	116 882 573	102 378 116
Podatek dochodowy (zapłacony)/zwrócony	-25 876 721	-21 854 022
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej	91 005 852	80 524 094
DZIAŁALNOSĆ INWESTYCYJNA
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	172 645	169 402
Zbycie aktywów finansowych	4 332 813	-
Odsetki	6 520 294	916 020
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	-20 493 848	-16 569 255
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-9 468 096	-15 483 833
DZIAŁALNOSCI FINANSOWA
Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału	191 000	144 960
Dywidendy wypłacone	-7 308 710	-4 451 367
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego	-8 109 617	-8 565 434
Odsetki zapłacone	-2 328 777	-546 184
Inne wpływy / wydatki finansowe	-107 430	-217 078
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-17 663 534	-13 635 103
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami różnic kursowych	63 874 222	51 405 158
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych dotyczące wyceny środków pieniężnych,
ekwiwalentów środków pieniężnych oraz kredytów w rachunku bieżącym		-
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych:	63 874 222	51 405 158
Środki pieniężne na początek okresu	222 931 205	146 433 170
Środki pieniężne na koniec okresu (F+D), w tym:	286 805 427	197 838 328
- o ograniczonej możliwości dysponowania	99 794	104 437

W pozycji "inne korekty" zaprezentowana jest wycena programu motywacyjnego, odniesiona drugostronnie w kapitały własne Grupy.

W okresie od 1 stycznia 2023 roku do 30 czerwca 2023 roku w pozycji środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania prezentowane są jedynie środki rachunku Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych występujące w STS S.A.

II. ZASADY RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

1. Informacje ogólne

Dane Jednostki Dominującej

Nazwa Jednostki Sprawozdawczej: STS Holding Spółka Akcyjna (STS Holding S.A.)

Nazwa jednostki dominującej: STS Holding S.A

Siedziba jednostki: Katowice, ul. Porcelanowa 8 (kod pocztowy 40-246)

Forma prawna jednostki: Spółka Akcyjna

Państwo rejestracji: Polska

Adres zarejestrowanego biura jednostki: Katowice, ul. Porcelanowa 8

Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: Katowice, ul. Porcelanowa 8

Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: spółka holdingowa

Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorstw prowadzonego przez Sąd Rejonowy Katowice – Wschód w Katowicach, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS: 0000898108.

Jednostce Dominującej nadano:

numer statystyczny REGON 388903879,
numer identyfikacji podatkowej NIP: 527-295-67-61.

Przedmiotem działalności Spółki jest wszelka nastawiona na zysk działalność gospodarcza, prowadzona na własny rachunek oraz w pośrednictwie, w szczególności określona przez PKD 70.10.Z działalność firm centralnych (head offices) i holdingów, z wyłączeniem holdingów finansowych. Grupa jest największą firmą bukmacherską w Polsce.

Pierwsze notowanie Spółki na rynku regulowanym miało miejsce w dniu 10 grudnia 2021 roku.

Jednostką dominującą najwyższego szczebla na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego była spółka STS Holding S.A. W wyniku rozliczenia transakcji nabycia akcji Spółki STS Holding S.A. objętych zapisami na sprzedaż złożonymi w trakcie wezwania, jednostką dominującą najwyższego szczebla na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego jest Entain PLC.

Czas trwania Grupy Kapitałowej

Spółka Dominująca STS Holding S.A. i pozostałe jednostki Grupy Kapitałowej zostały utworzone na czas nieoznaczony.

Sprawozdanie finansowe zawierające dane łączne

W okresie od 1 stycznia 2023 roku do dnia 30 czerwca 2023 roku w skład przedsiębiorstwa Spółki Dominującej nie wchodziły wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdanie finansowe, dlatego Spółka Dominująca nie sporządzała łącznego sprawozdania finansowego.

Opis działalności Grupy STS Holding S.A

Grupa STS jest jednym z największych bukmacherów w Europie Centralnej oraz liderem rynku w Polsce. Została założona w 1997 roku. Portfolio usług Grupy obejmuje zakłady sportowe, sporty wirtualne, BetGames oraz szeroką ofertę zakładów na wyniki wydarzeń esportowych.

Grupa udostępnia usługi online nie tylko za pośrednictwem strony internetowej, ale również jej mobilnej wersji, jak i aplikacji dedykowanych systemom Android i iOS oraz ogólnopolskiej sieci około 400 lokali stacjonarnych. Grupa cały czas rozwija ofertę, udostępniając m.in. kolejne zakłady na żywo oraz umacniając wiodącą pozycję w dziedzinie esportu. Bukmacher stworzył też własny system wypłat – STSpay – pozwalający na szybkie przelewy przez całą dobę przez 7 dni w tygodniu. Grupa jest również właścicielem systemu bukmacherskiego Betsys, z którego korzysta.

Za sprawą efektywnego i całodobowego systemu Customer Service, Grupa jest w stanie odpowiadać na rosnące zapotrzebowania klientów. Firma oferuje ponadto możliwość oglądania transmisji wydarzeń sportowych na żywo w internecie, za pośrednictwem STS TV. Usługa jest dostępna także użytkownikom urządzeń mobilnych. Każdego miesiąca firma udostępnia transmisje blisko 5000 wydarzeń sportowych, w tym m.in. piłki nożnej, tenisa, siatkówki, koszykówki oraz innych sportów.

Bukmacher aktywnie angażuje się we wspieranie polskiego sportu, będąc największym prywatnym podmiotem na rodzimym rynku sponsoringu. Firma jest oficjalnym sponsorem reprezentacji Polski w piłce nożnej, Rakowa Częstochowa, Korony Kielce, GKS Katowice, Jagiellonii Białystok, Zagłębia Lubin, Podbeskidzia Bielsko-Biała oraz Widzewa Łódź. Grupa angażuje się także we wspieranie esportu.

Spółka STS S.A. posiada nowoczesne punkty przyjmowania zakładów, które znajdują się w każdym większym mieście w Polsce. Łącznie na terenie kraju jest ich około 400. Grupa posiada około 1200 pracowników.

Grupa prowadzi działalność również w Czechach (Betsys s.r.o.) Grupa nie wyklucza również zainteresowania nowymi kierunkami ekspansji zagranicznej, jak i komercjalizacji systemu Betsys w celu zaoferowania go innym operatorom zakładów bukmacherskich.

W dniu 16 stycznia 2023 roku Grupa rozpoczęła limitowanie działalności na rynkach zagranicznych (licencje w Wielkiej Brytanii oraz Estonii), zamykając możliwość rejestracji kont. Celem reorganizacji jest możliwie pełne wykorzystanie potencjału rynku polskiego, który pozostaje najistotniejszym obszarem działalności Grupy STS.

Wyniki operacyjne wskazują na niezwykle wysoką atrakcyjność polskiego rynku. Grupa zamierza skoncentrować działania, by móc zagospodarować potencjał rozwoju w Polsce.

Zwięzły opis istotnych dokonań lub niepowodzeń

W pierwszym półroczu 2023 roku Grupa STS wygenerowała NGR – czyli wartość zakładów zawartych przez klientów, pomniejszona o wypłacone wygrane i podatek od gier – na poziomie niemal 346 mln zł, gdy przed rokiem było to 296 mln zł. Oznacza to wzrost o niemal 17% rok do roku.

Od stycznia do czerwca 2023 roku wartość zawartych zakładów przez klientów Grupy STS wyniosła 2,302 mld zł, gdy przed rokiem było to 2,189 mld zł. Oznacza to wzrost o 5% rok do roku.

W pierwszym półroczu 2023 roku liczba aktywnych użytkowników wyniosła zaś 412 tys., natomiast rok wcześniej to 480 tys.

Grupa odnotowała w pierwszej połowie 2023 roku 109 tys. nowych rejestracji (156 tys. w połowie 2022 roku), a liczba klientów, którzy dokonali pierwszego depozytu wyniosła 72 tys. (107 tys. w 2022 roku).

Prezentowane okresy

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 30 czerwca 2023 roku i obejmuje okres 6 miesięcy, tj. od dnia 1 stycznia 2023 roku do dnia 30 czerwca 2023 roku.

Dla danych prezentowanych w śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz w pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku.

Dla danych prezentowanych w śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 30 czerwca 2022 roku.

Stanowisko Zarządu odnośnie prognoz

Zarząd Spółki Dominującej nie publikował wcześniej prognoz finansowych.

2. Skład Grupy Kapitałowej STS Holding S.A.

Na dzień 30 czerwca 2023 roku skład Grupy Kapitałowej STS Holding S.A. był następujący:

STS Holding S.A. – Jednostka Dominująca

STS S.A. – jednostka zależna, w której STS Holding S.A. posiada 100% udziałów

STS Gaming Group Limited - jednostka zależna, w której STS S.A. posiada 100% udziałów; nabyta przez STS S.A. w 2020 roku

STS.BET Limited – jednostka zależna, w której STS S.A. posiada 100% udziałów, nabyta przez STS S.A. w 2021 roku

Betsys s.r.o. – jednostka zależna, w której STS S.A. posiada 74% udziałów, nabyta przez STS S.A w 2020 roku

Betsys Poland sp. z o.o. - jednostka zależna, w której Betsys s.r.o. posiada 100% udziałów

W okresie objętym niniejszym śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie nastąpiła żadna zmiana w strukturze Grupy.

Graficzna struktura Grupy Kapitałowej Rolą Spółki

Rolą Spółki Dominującej STS Holding S.A. jest posiadanie akcji lub udziałów w spółkach prowadzących działalność operacyjną, w tym w STS S.A.

3. Jednostki zależne

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres sprawozdawczy kończący się 30 czerwca 2023 roku obejmuje następujące jednostki zależne:

Nazwa	Siedziba	Dane rejestrowe	Przedmiot działalności	Kapitał podstawowy	Udział %-owy w prawach głosu
				(w PLN)
STS Spółka Akcyjna	Katowice, ul. Porcelanowa 8	KRS: 0000829716	Zakłady wzajemne	4 486 000	100%
STS Gaming Group Limited	Malta, Pieta, 177/179 Triq Marina	C 68747	Dostawca usługi bukmacherskiej	48 039 452	100%
STS BET Limited	Malta, Pieta, 177/179 Triq Marina	C 77195	Zakłady wzajemne	24 977 224	100%
BetSys s. r. o.	Czechy, Praga, Karlin, Karolinska 650/1	ICO: 26499606	Usługi programistyczne	33 540	74%
Betsys Poland sp. z o.o.	Katowice, ul. Porcelanowa 8	KRS: 0000693519	Usługi programistyczne	5 000	74%

4. Skład organów Jednostki Dominującej

Na dzień 30 czerwca 2023 roku oraz na dzień sporządzenia niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, Zarząd Jednostki Dominującej składa się z następujących osób:

Mateusz Zbigniew Juroszek – Prezes Zarządu Marcin Sylwester Walczysko - Członek Zarządu Zdzisław Jan Kostrubała - Członek Zarządu

Na dzień 30 czerwca 2023 roku oraz na dzień sporządzenia niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, Rada Nadzorcza Jednostki Dominującej składa się z następujących osób:

Maciej Fijak - Przewodniczący Rady Nadzorczej Zbigniew Eugeniusz Juroszek - Wice Przewodniczący Rady Nadzorczej, Członek Komitetu Audytu Milena Olszewska-Miszuris - Członkini Rady Nadzorczej, Przewodnicząca Komitetu Audytu Elżbieta Spyra - Członkini Rady Nadzorczej, Członkini Komitetu Audytu Krzysztof Krawczyk - Członek Rady Nadzorczej

W okresie od 1 stycznia 2023 do 30 czerwca 2023 roku nie wystąpiły zmiany w składzie Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki.

5. Podstawa sporządzenia śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską, na mocy Rozporządzenia w sprawie MSSF (Komisja Europejska 1606/2002), zwanymi dalej MSSF UE.

Przyjęte w niniejszym śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zasady (polityka) rachunkowości są stosowane w sposób ciągły i są zgodne z zasadami rachunkowości stosowanymi w ostatnim rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

6. Istotne zasady (polityki) rachunkowości

Założenie kontynuowania działalności

Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym.

Zarząd Spółki Dominującej nie stwierdza na dzień podpisania niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuowania działalności w okresie 12 miesięcy po zakończeniu okresu sprawozdawczego na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności.

Prezentacja sprawozdania z sytuacji finansowej

Zgodnie z MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" aktywa oraz zobowiązania są prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako krótkoterminowe i długoterminowe.

Prezentacja sprawozdania z całkowitych dochodów

Zgodnie z MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów koszty są prezentowane w układzie rodzajowym.

Zysk przypadający na jedną akcję

Podstawowy zysk netto przypadający na jedną akcję za każdy okres ustalany jest jako iloraz zysku netto za dany okres i średniej ważonej liczby akcji występujących w tym okresie i uwzględnia dodatkowe emisje akcji zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym po dniu bilansowym.

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Pozycje zawarte w śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Grupa prowadzi działalność (waluta funkcjonalna).

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Grupy.

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w Rachunku zysków i strat.

Podstawa wyceny

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego poza wyceną instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej oraz za wyjątkiem programów określonych świadczeń emerytalnych i programu motywacyjnego wycenianych w wartości godziwej.

Zasada sporządzenia sprawozdania

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej obejmuje okres 6 miesięcy zakończonych 30 czerwca 2023 roku oraz zostało sporządzone zgodnie z MSR 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa.

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zawiera wszystkich informacji, które ujawniane są w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z MSSF. Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe należy czytać łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej za rok 2022, zatwierdzonym do publikacji w dniu 21 marca 2023 roku.

Istotność

Informacje są istotne, jeżeli w racjonalny sposób można oczekiwać, że ich pominięcie, zniekształcenie lub ich nieprzejrzystość może wpływać na decyzje głównych użytkowników sprawozdania finansowego podejmowane na podstawie takiego sprawozdania.

Istotność uzależniona jest od charakteru lub wielkości informacji bądź od obu tych czynników. Grupa, sporządzając śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe ocenia czy informacje same w sobie lub w połączeniu z innymi informacjami są istotne w kontekście całości sprawozdania finansowego.

Grupa za pozycje istotne, które wymagają dodatkowych objaśnień w śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym traktuje pozycje, których wartość przekracza 1% sumy bilansowej.

7. Dokonane osądy i oszacowania

Sporządzenie śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu Jednostki Dominującej osądów, szacunków i założeń wpływających na stosowanie przyjętych zasad rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów, których rzeczywiste wartości mogą różnić się od wartości oszacowanej.

Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresie bieżącym i przyszłych jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.

W szczególności istotne obszary niepewności odnośnie dokonanych szacunków oraz osądy dokonywane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, które wywarły najbardziej istotny wpływ na wartości ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały ujęte w poszczególnych notach:

Nota 17 i 18 Podatek dochodowy i odroczony podatek dochodowy
Nota 21 Aktywa i zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania
Nota 30 Rezerwy
Nota 31 Instrumenty finansowe
Nota 34 Płatności w formie akcji

Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, fizycznych, czy składek na ubezpieczenia społeczne podlegają zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji bądź precedensów prawnych. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno między organami państwowymi, jak i między organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przykład celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty

zobowiązań muszą zostać wpłacone wraz z odsetkami. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku decyzji organów kontrolnych. Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy oraz KIMSF 23 Niepewność co do traktowania podatkowego dochodu w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.

Grupa podchodzi do wszystkich rozliczeń podatkowych z dużą starannością stosując zasadę ostrożności, w szczególności w zakresie kwalifikacji kosztów jako koszty uzyskania przychodu oraz w zakresie podatku VAT.

8. Zastosowanie nowych standardów, zmian do standardów lub interpretacji

MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF), zatwierdzone do stosowania w UE.

Zmiany do istniejących standardów zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2023 rok.

Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy za 2023 rok:

a. MSSF 17 "Umowy ubezpieczeniowe" z późniejszymi zmianami do MSSF 17 opublikowanymi przez RMSR 25 czerwca 2020 roku - zatwierdzone w UE w dniu 19 listopada 2021 roku (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
b. Zmiany do MSSF 17 "Umowy ubezpieczeniowe" zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy dane porównawcze, zatwierdzone w UE w dniu 8 września 2022 oku. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później)
c. zmiany do MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" Ujawnienia na temat stosowanej polityki rachunkowej zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
d. zmiany do MSR 8 "Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów" Definicja wartości szacunkowych zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
e. zmiany do MSR 12 "Podatek dochodowy" Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji zatwierdzone w UE w dniu 11 sierpnia 2022 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
f. zmiany do MSSF 4 przedłużenie tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9 (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później).

W ocenie Grupy ww. zmiany nie mają istotnego wpływu na prezentowane śródroczne sprawozdanie finansowe Grupy za I półrocze 2023 roku.

Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów wydane przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone do stosowania w UE.

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów oraz zmian do standardów, które według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE:

a. zmiany do MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" Zobowiązania długoterminowe z kowenantami (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później),
b. zmiany do MSSF 16 "Leasing" Zobowiązanie z tytułu leasingu w ramach sprzedaży i leasingu zwrotnego oraz zniżki w czynszu związane z COVID-19 po 30 czerwca 2021 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później),
c. zmiany do MSSF 7 oraz MSR 7 w zakresie ustaleń dotyczących finansowania zobowiązań wobec dostawców (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później zatwierdzone przez UE w dniu 17 lipca 2023 roku).

Według szacunków Grupy wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy.

9. Zasady konsolidacji

Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie jednostki dominującej oraz sprawozdania jednostek zależnych. Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej STS Holding S.A. sporządzono stosując metodę pełną. Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego jednostka dominująca łączy sprawozdania finansowe jednostki dominującej oraz jednostek zależnych poprzez zsumowanie poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów.

Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty pomiędzy podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją podlegają wyłączeniom konsolidacyjnym.

W celu zapewnienia prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym informacji finansowych na temat grupy kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą, dokonuje się:

wyłączenia wartości bilansowej inwestycji jednostki dominującej w każdej z jednostek zależnych oraz tej części kapitału własnego spółek zależnych, która odpowiada udziałowi jednostki dominującej,
identyfikacji niekontrolującego udziału w zyskach i stratach skonsolidowanych jednostek zależnych za dany okres sprawozdawczy,
identyfikacji niekontrolującego udziału w aktywach netto skonsolidowanych jednostek zależnych oddzielnie od udziału własnościowego jednostki dominującej w tych aktywach netto.

Po początkowym ujęciu wartość firmy jest wykazywana według cen nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.

Przychody i koszty, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy jednostkami Grupy są eliminowane. Niezrealizowane straty również podlegają eliminacji, chyba, że transakcja dostarcza dowodów na utratę wartości przez

przekazany składnik aktywów. Zasady rachunkowości stosowane przez jednostki zależne zostały zmienione, tam gdzie było to konieczne, dla zapewnienia zgodności z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę.

Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę polską po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy tj. po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Sprawozdanie z całkowitych dochodów jednostki zagranicznej są przeliczane po przeciętnym kursie wymiany za dany rok obrotowy, o ile nie wystąpiły znaczne wahania kursów wymiany. W przypadku znacznych wahań kursów, dla transakcji ujętych w sprawozdaniu z wyniku oraz sprawozdaniu z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów stosowany jest kurs wymiany z dnia zawarcia transakcji.

Różnice kursowe powstałe w wyniku przeliczenia sprawozdania finansowego jednostki zagranicznej są ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego aż do momentu zbycia jednostki zagranicznej. W momencie zbycia jednostki zagranicznej różnice kursowe z przeliczenia zakumulowane w kapitale własnym są przenoszone do wyniku i ujmowane jako korekta zysku lub straty ze zbycia jednostki zagranicznej.

10. Połączenie jednostek

Jednostki zależne:

Jednostki zależne to wszelkie jednostki, w odniesieniu do których Grupa:

sprawuje władzę,
podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych,
posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych.

Jednostka przejmująca ujmuje wartość firmy na dzień przejęcia i wycenia ją w kwocie nadwyżki wartości nad wartością oraz zgodnie z poniższymi definicjami:

suma:
- o przekazanej zapłaty wycenianej zgodnie z MSSF 3, który generalnie wymaga wyceny według wartości godziwej na dzień przejęcia,
- o kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3,
- o w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej.
kwota netto ustalonej na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań wycenionych zgodnie z MSSF 3.

Rozliczenie połączenia jednostek pod wspólną kontrolą (pkt. B1-B4 załącznika B MSSF 3 "Połączenia jednostek") ma miejsce wtedy, gdy ta sama grupa osób będzie posiadała zdolność do kierowania polityką finansową i operacyjną połączonych spółek. Dla połączenia jednostek pod wspólną kontrolą Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF UE) nie przewidują zasad rachunkowości, dlatego na podstawie pkt. 10 MSR 8 "Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów" Grupa przyjęła następującą politykę rachunkowości dla transakcji połączeń pod wspólną kontrolą:

aktywa i pasywa jednostki przejmowanej (w rozumieniu MSSF) ujmowane będą w wartości bilansowej. Za wartość bilansową będzie uznawana ta wartość, która określona została pierwotnie przez podmiot kontrolujący, a nie wartości wynikające z jednostkowego sprawozdania finansowego jednostki przejmowanej,
wartości niematerialne oraz zobowiązania warunkowe ujmowane będą na zasadach stosowanych przez jednostkę przed połączeniem, zgodnie z właściwymi MSSF,
nie powstanie wartość firmy, ponieważ różnica pomiędzy przekazaną zapłatą a nabytymi aktywami netto jednostki kontrolowanej ujmowana będzie bezpośrednio w kapitale, w pozycji "zyski zatrzymane",
udziały niedające kontroli wyceniane będą w proporcji do wartości bilansowej aktywów netto kontrolowanej jednostki,
dokonane zostanie przekształcenie danych porównawczych w taki sposób, jakby połączenie miało miejsce na początek okresu porównawczego.

11. Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych

Aktywa niefinansowe

Wartość bilansowa aktywów niefinansowych, innych niż zapasy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego poddawana jest ocenie na koniec każdego okresu sprawozdawczego w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. W przypadku wystąpienia takich przesłanek Grupa dokonuje szacunku wartości odzyskiwanej poszczególnych aktywów. Wartość odzyskiwalna wartości firmy, wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartości niematerialnych, które nie są jeszcze zdatne do użytkowania, jest szacowana każdego roku w tym samym terminie.

Wartość odzyskiwalna aktywów lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne (OWSP) definiowana jest jako większa z ich wartości netto możliwej do uzyskania ze sprzedaży oraz ich wartości użytkowej.

Grupa dokonuje oceny utraty wartości bilansowej wartości firmy grupując ośrodki wypracowujące środki pieniężne tak, aby szczebel organizacji, nie wyższy niż wyodrębniony segment operacyjny, na którym przeprowadza się tę ocenę, odzwierciedlał najniższy szczebel organizacji, na którym Grupa monitoruje wartość firmy dla potrzeb wewnętrznych.

Odpis z tytułu utraty wartości ujmowany jest w momencie, kiedy wartość bilansowa składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Odpisy z tytułu utraty wartości są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu.

Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Na każdy dzień bilansowy kończący rok obrotowy Grupa dokonuje przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, test na utratę wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako kwota wyższa z dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa.

Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego aktywa. Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej netto składnika aktywów (lub grupy aktywów) wartość księgowa jest pomniejszana do wartości odzyskiwanej. Strata z tytułu utraty wartości jest ujmowana jako koszt w okresie, w którym wystąpiła, za wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów ujmowany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania). W momencie, gdy utrata wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub grupy aktywów) zwiększana jest do nowej wyszacowanej wartości odzyskiwanej, nie wyższej jednak od wartości netto tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartości nie została rozpoznana w poprzednich latach. Odwrócenie utraty wartości ujmowane jest w pozostałych przychodach operacyjnych.

12. Przychody

12.1. Wybrane zasady rachunkowości

Ujęcie i wycena przychodów z podstawowej działalności Grupy, czyli przychodów z zakładów regulowane są przez MSSF 9 Instrumenty finansowe. Zakłady sportowe zawierane przez Spółkę z klientem są instrumentami pochodnymi, do których ujęcia i wyceny stosuje się MSR 32 Instrumenty finansowe: prezentacja oraz MSSF 9 Instrumenty finansowe. Zawarte zakłady są kwalifikowane do kategorii instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik.

Przychody z zakładów wykazywane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ujęciu netto, tj. kwoty zawartych zakładów pomniejszane są o koszty wypłaconych wygranych oraz o podatek od gier.

Standardowe wskaźniki dla podmiotów z branży, w której działa Grupa to:

NGR (net gaming revenue) to suma stawek po odjęciu podatku od gier oraz wypłat dla klientów,
GGR (gross gaming revenue) to suma stawek minus wypłaty dla klientów.

Zgodnie z MSSF 9 w wyniku finansowym ujmowany jest zysk lub strata na instrumencie finansowym wycenianym w wartości godziwej, a nie odrębnie przychody i związane z nimi koszty.

Ponadto prezentacja przychodów z zakładów w ujęciu netto, tj. wartości zawartych zakładów pomniejszonych o koszty wypłaconych wygranych oraz o podatek od gier jest spójna z przepisem o kompensowaniu w paragrafie 33 MSR 1, gdzie został przewidziany wyjątek od generalnej zasady o niekompensowaniu z paragrafu 32. Zgodnie z tym przepisem kompensowanie jest dozwolone, jeśli odzwierciedla istotę transakcji lub zdarzenia. Specyfiką zawierania i rozliczania zakładów jest to, że samo przyjęcie zakładu od gracza nie jest równoznaczne z wykonaniem usługi, ale dopiero w momencie wystąpienia zdarzenia sportowego i rozliczenia zakładu dochodzi do wykonania usługi bukmacherskiej i wówczas następuje moment rozpoznania przychodu. Istotą transakcji skłaniającą do zastosowania kompensowania jest to, że każda transakcja zawarcia i rozliczenia zakładu kończy się albo zyskiem albo stratą, nie ma tu typowego rozdzielenia przychodu ze sprzedaży i kosztu własnego sprzedaży jak to ma miejsce w innych podmiotach spoza branży bukmacherskiej.

Kwoty wniesione przez klientów na poczet zawartych zakładów, które nie zostały rozstrzygnięte do dnia bilansowego traktowane są jako zobowiązania finansowe stanowiące instrumenty pochodne. Zobowiązania te wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozostałych zobowiązaniach krótkoterminowych i są wyceniane w wartości godziwej na podstawie danych historycznych dotyczących rozstrzygniętych zakładów i bieżących informacji, którymi

dysponuje Grupa. Różnica z wyceny do wartości godziwej zobowiązań z tytułu nierozstrzygniętych zakładów odnoszona jest na przychody ze sprzedaży (wartość zawartych zakładów).

Przychody ze sprzedaży pozostałych usług (głównie usług związanych z organizacją zakładów bukmacherskich) oraz przychody ze sprzedaży towarów i materiałów stanowią przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15.

Sposób ujmowania tych przychodów ze sprzedaży w śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, w tym zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki:

identyfikacja umowy z klientem:
identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia:
ustalenie ceny transakcyjnej:
przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia:
ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu:

12.2. Specyfikacja przychodów ze sprzedaży i przychody ogółem

Wyszczególnienie	01.01.2023 – 30.06.2023	01.01.2022 – 30.06.2022
Działalność kontynuowana
Przychody z zakładów (MSSF 9), w tym:	298 998 792	262 973 185
wartość zawartych zakładów	2 302 391 716	2 189 461 394
Minus wartość wypłaconych wygranych	1 698 369 865	1 641 545 815
Minus bonusy przyznane klientom	46 561 157	33 381 015
Minus podatek od gier	258 461 902	251 561 380
Przychody ze sprzedaży (w tym z tytułu usług oraz towarów i materiałów) (MSSF 15)	30 955	29 979
Razem	299 029 747	263 003 164

Wartość zawartych zakładów to otrzymane wkłady klientów na zakłady zawarte w danym okresie sprawozdawczym, skorygowane o kwoty wniesione przez klientów w bieżącym okresie na poczet zawartych zakładów, które nie zostały rozstrzygnięte do dnia bilansowego, jak również o kwoty wniesione w poprzednim okresie a rozstrzygnięte w bieżącym okresie sprawozdawczym.

13. Segmenty operacyjne

13.1. Wybrane zasady rachunkowości

Grupa identyfikuje dwa główne segmenty operacyjne w swojej działalności. Są to:

segment retail,
segment zakładów online.

W odniesieniu do wyżej wymienionych części składowych działalności Grupy:

występuje zaangażowanie w działalność gospodarczą, w związku z którą istnieje możliwość uzyskiwania przychodów oraz ponoszenia kosztów;
wyniki działalności są regularnie przeglądane przez Zarząd Jednostki Dominującej, który wykorzystuje te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i przy ocenie wyników działalności segmentu;
oraz są dostępne oddzielne informacje finansowe.

Wyodrębnienie segmentów wynika z zastosowania kryterium kanału dystrybucji usług. Oba segmenty dotyczą zawierania zakładów na wynik wydarzeń sportowych. W przypadku segmentu retail klienci zawierają zakłady poprzez fizyczną obecność w placówce sprzedażowej. Natomiast w przypadku segmentu online klienci zawierają zakłady przez stronę internetową.

Obszarem geograficznym dla obu segmentów jest Polska. Nie zastosowano łączenia segmentów operacyjnych.

Grupa nie wyodrębnia jako segment operacyjny pozostałych działalności, z tytułu których uzyskuje przychody z uwagi na ich nieistotność w ogóle działalności.

Grupa wyróżnia segmenty operacyjne w oparciu o kanały sprzedażowe. Segmenty odpowiadają wewnętrznej sprawozdawczości regularnie dostarczanej głównym decydentom. Grupa nie prezentuje segmentów w podziale na obszary geograficzne.

13.2. Segmenty operacyjne - specyfikacja

Informacje o poszczególnych segmentach operacyjnych występujących w okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 roku:

Wyszczególnienie		Segment zakłady	Wartości nieprzypisane do
	Segment Retail	on-line	segmentów	Suma
Przychody segmentu ogółem	55 431 510	244 354 917	249 321	300 035 748
Przychody uzyskiwane od zewnętrznych klientów (ze sprzedaży gier i zakładów)	55 251 551	243 747 241	-	298 998 792
Pozostała sprzedaż	-	-	30 955	30 955
Pozostałe przychody operacyjne	179 959	607 676	218 366	1 006 001
Koszty operacyjne, w tym:	50 604 963	110 236 710	4 849 123	165 690 796
koszty rodzajowe (oprócz amortyzacji)	42 571 335	98 429 724	4 818 990	145 820 049
amortyzacja	8 033 628	11 806 986	30 133	19 870 747
Pozostałe koszty operacyjne	456 961	3 402 049	1 126 000	4 985 010
Wynik operacyjny segmentu	4 369 586	130 716 158	-5 725 802	129 359 942
Przychody finansowe	-	-	7 610 948	7 610 948
Koszty finansowe	1 818 443	176 060	4 979 513	6 974 016
Zysk przed opodatkowaniem	2 551 143	130 540 098	-3 094 367	129 996 874
Podatek dochodowy	-	27 431 692	-	27 431 692
Zysk netto z działalności	2 551 143	103 108 406	-3 094 367	102 565 182
Aktywa segmentu na 30.06.2023	75 371 049	48 408 471	348 232 426	472 011 946
Zobowiązania segmentu na 30.06.2023	70 186 352	56 537 402	60 077 877	186 801 631

Informacje o poszczególnych segmentach operacyjnych występujących w okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2022 roku:

Wyszczególnienie	Segment Retail	Segment zakłady on-line	Wartości nieprzypisane do segmentów	Suma
Przychody segmentu ogółem	53 336 749	209 916 088	302 695	263 555 532
Przychody uzyskiwane od zewnętrznych klientów (ze sprzedaży gier i zakładów)	53 214 813	209 758 372	-	262 973 185
Pozostała sprzedaż	-	-	29 979	29 979
Pozostałe przychody operacyjne	121 936	157 716	272 716	552 368
Koszty operacyjne, w tym:	48 975 036	109 334 481	6 068 480	164 377 997
koszty rodzajowe	41 746 438	104 038 044	6 053 195	151 837 677
amortyzacja	7 228 598	5 296 437	15 285	12 540 320
Pozostałe koszty operacyjne	574 366	11 134 584	249 560	11 958 510
Wynik operacyjny segmentu	3 787 347	89 447 023	-6 015 345	87 219 025
Przychody finansowe	-	-	3 043 816	3 043 816
Koszty finansowe	546 339	217 082	536 689	1 300 110
Zysk przed opodatkowaniem	3 241 008	89 229 941	-3 508 218	88 962 731
Podatek dochodowy	-	21 915 398	-	21 915 398
Zysk netto z działalności	3 241 008	67 314 543	-3 508 218	67 047 333
Aktywa segmentu na 30.06.2022	35 317 345	33 677 724	256 468 460	325 463 529
Zobowiązania segmentu na 30.06.2022	34 754 489	65 555 344	110 118 469	210 428 302

Koszty programu motywacyjnego prezentowane są w wartościach nieprzypisanych do segmentu z uwagi na przyjętą zasadę, iż są to koszty dotyczące STS Holding S.A.

Podatek dochodowy w całości został przyporządkowany do segmentu online z uwagi na przeważający dział tego segmentu w wyniku brutto Grupy.

14. Koszty działalności operacyjnej

14.1. Wybrane zasady rachunkowości

Koszty według rodzaju obejmują:

Amortyzację wielkość odpisów amortyzacyjnych od rzeczowych aktywów trwałych, aktywów z tytułu prawa do użytkowania trwałych oraz WNIP,
Zużycie materiałów i energii koszty z tytułu zużycia materiałów i energii do wytworzenia usług) oraz na potrzeby ogólnogospodarcze i administracyjne w związku z prowadzoną działalnością operacyjną, a także niskocenne składniki majątku niezaliczone do środków trwałych, zużycie energii elektrycznej, cieplnej, gazu, wody, jak również koszty niezawinionych niedoborów,

Marketing pozycja zawiera koszty związane z działaniami marketingowymi, w tym organizacja akcji marketingowych.
Koszty organizacji usług bukmacherskich pozycja zawiera koszty związane z organizacja usług bukmacherskich, w tym m.in. opłaty za kursy, streamingi, opłaty za płatności internetowe, prowizje dla ajentów.
Koszty informatyczne pozycja zawiera głównie koszty związane z licencjami/ dostępami do narzędzi informatyczno-technologicznych oraz usługami wynikającymi z utrzymania narzędzi.
Zgody na wykorzystanie wyników pozycja zawiera koszty związane z opłatami za zgody na wykorzystanie wyników sportowych.
Koszty administracyjne pozycja zawiera głównie koszty artykułów biurowych, usług doradczo prawnych, usług pocztowych i kurierskich.
Koszty majątku pozycja zawiera koszty związane z remontami i naprawami (zarówno usługi jak i materiały), monitoringiem, wyposażeniem, sprzątaniem.
Media pozycja zawiera koszty związane z zużyciem energii elektrycznej, wody, ścieków, gazu, c.o., koszty usług telekomunikacyjnych, abonamentów telewizyjnych a także eksploatacji.
Usługi obce koszty robót i usług świadczonych podmiotowi przez inne jednostki sprzętowych, składowania, budowlanych, remontowych, łączności, dozoru mienia, najmu, dzierżawy, leasingu operacyjnego, usług handlowych, usług w zakresie informatyki, projektowych, usługi pocztowe i bankowe (bez odsetek od kredytów), koszty ogłoszeń w telewizji i prasie, badania sprawozdania finansowego, doradztwa,
Podatki i opłaty wartości podatku od nieruchomości, podatku od środków transportowych; opłaty skarbowe, podatek od spadków i darowizn, opłaty sądowe i notarialne, jeśli nie zwiększają ceny nabycia nieruchomości i nie są związane z postępowaniem sądowym; opłaty za wieczyste użytkowanie gruntów, opłaty z tytułu ochrony środowiska niestanowiące sankcji karnej oraz opłaty administracyjne,
Wynagrodzenia (koszty osobowe) suma wynagrodzeń pieniężnych i w naturze uznawanych na mocy przepisów za część składową wynagrodzeń; mogą one przybrać formę wynagrodzeń z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło,
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia (koszty osobowe) koszty ubezpieczeń społecznych, zdrowotnych, składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych w części będącej kosztem pracodawcy, koszty odpisów na ZFŚS, koszty świadczeń urlopowych, dopłaty do dojazdów pracowników, posiłków regeneracyjnych oraz inne koszty związane z bhp i ochroną zdrowia pracowników, szkolenia pracowników, w tym związane z tworzeniem funduszu szkoleniowego, wpłaty i świadczenia na rzecz pracowników niezaliczane do wynagrodzeń,
Pozostałe koszty rodzajowe inne koszty proste działalności operacyjnej (koszty podróży służbowych, ubezpieczenia majątkowego, składek na rzecz organizacji do których przynależność jest obowiązkowa.

Grupa ewidencjonuje koszty jednocześnie na kontach rodzajowych oraz funkcjonalnych, jednak nie prezentuje zmiany stanu produktu – wszystkie koszty ewidencjonowane na kontach rodzajowych są kosztami okresu i są przenoszone na konta funkcjonalne.

14.2. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej

Wyszczególnienie	01.01.2023 – 30.06.2023	01.01.2022 – 30.06.2022
Amortyzacja	19 870 747	12 540 320
Koszty osobowe	52 488 488	51 367 187
Marketing	37 612 681	40 133 932
Koszty organizacji usług bukmacherskich	25 091 163	25 957 385
Koszty informatyczne	10 794 942	9 116 966
Zgody na wykorzystanie wyników	4 818 530	10 913 912
Koszty administracyjne	3 231 554	2 970 066
Koszty majątku	1 901 071	2 542 314
Media	4 772 474	3 487 300
Koszty transportu	1 357 637	1 550 286
Pozostałe	3 751 509	3 798 329
Razem	165 690 796	164 377 997

Na wartość kosztów osobowych w okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 roku wpływ miało ujęcie rozliczenia programu motywacyjnego w wysokości 4,1 mln PLN, wzrost płacy minimalnej oraz reorganizacja procesów w tym ograniczenie działalności na rynku zagranicznym.

Wzrost kosztów informatycznych wynika z koncentracji Grupy na rozwój produktów oraz platformy technologicznej, a także kosztów wynikających z utrzymania dotychczas wdrożonych narzędzi informatycznych.

Spadek kosztów zgód na wykorzystywanie wyników jest pochodną nowej umowy z PZPN na wykorzystywanie wyników sportowych, obowiązującej od stycznia 2023 roku.

Spadek kosztów majątku wynika z niższych kosztów remontów zarówno z Centrali, jak i w lokalach przyjmowania zakładów.

Wzrost kosztów mediów wynika głównie ze wzrostu cen energii elektrycznej.

15. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

15.1. Wybrane zasady rachunkowości

Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują ogół przychodów i kosztów nie związanych bezpośrednio ze zwykłą działalnością operacyjną, a wywierających wpływ na wynik finansowy (głównie: odszkodowania, rozwiązanie odpisów aktualizujących).

15.2. Specyfikacja pozostałych przychodów operacyjnych

Pozostałe przychody operacyjne	01.01.2023 – 30.06.2023	01.01.2022 – 30.06.2022
Zysk ze zbycia majątku trwałego	172 645	170 208
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności	75 241	10 783
Ujęcie roszczeń spornych	1 309	-
Zwrot freebetów (bonusów) – lata poprzednie	8	47 343
Odszkodowania	52 585	122 680
Wynagrodzenia z tytułu terminowych wpłat do US	50 719	45 034
Środki odebrane klientom łamiącym regulamin	176 785	-
Zwrot kosztów sądowych	27 711	-
Rozwiązanie rezerw	133 506	75 670
Pozostałe przychody lat ubiegłych	186 196	-
Pozostałe	129 296	80 650
Razem	1 006 001	552 368

W spółce STS BET odniesiono w II kwartale 2023 roku w pozostałe przychody operacyjne kwotę 176 tys. PLN tytułem skonfiskowanych środków pochodzących z kont klientów, którzy świadomie łamali regulamin. Konta klientów, którzy nie przestrzegają lub łamią warunki regulaminu są zamykane bez możliwości ich ponownego otwarcia. Zgodnie z regulaminem STS BET zastrzega sobie prawo do konfiskaty salda rachunku.

15.3. Specyfikacja pozostałych kosztów operacyjnych

Pozostałe koszty operacyjne	01.01.2023 – 30.06.2023	01.01.2022 – 30.06.2022
Odpisy aktualizujące należności	74 140	35 357
Darowizny	27 273	125 862
Reklamacje	285 682	279 243
Koszty napraw	640	26 521
Kary, grzywny	2 950 000	15 052
Odpis środków pieniężnych (zajęcie wierzytelności)	-	9 228 194
Likwidacja środków trwałych	25 303	4 358
Pozostałe – koszty lat ubiegłych	383 172	2 148 744
Wynagrodzenie za poręczenie do umowy linii kredytowej	128 571	-
Dodatkowa rezerwa dot. Program motywacyjnego	1 029 500	-
Inne pozostałe koszty operacyjne	80 729	95 719
Razem	4 985 010	11 958 510

W pozostałych kosztach operacyjnych ujęta została zapłacona kara administracyjna nałożona na STS S.A. przez GIIF w związku z naruszeniem określonych przepisów ustawy z dnia 1 marca 2018 roku o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu ("Ustawa AML").

16. Przychody i koszty finansowe

16.1. Wybrane zasady rachunkowości

Przychody finansowe obejmują głównie odsetki należne z tytułu zainwestowanych przez Grupę środków pieniężnych oraz zyski z tytułu różnic kursowych. Przychody z tytułu odsetek wykazuje się w wyniku finansowym według zasady memoriałowej, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.

Koszty finansowe obejmują między innymi odsetki płatne z tytułu zadłużenia i finansowania zewnętrznego, odwracanie dyskonta od ujętych rezerw, straty z tytułu różnic kursowych, odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych.

Wszystkie koszty z tytułu odsetek są ustalane w oparciu o efektywną stopę procentową.

Zyski i straty z tytułu różnic kursowych wykazuje się w kwocie netto jako przychody finansowe lub koszty finansowe, zależnie od ich łącznej pozycji netto.

Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna danej jednostki wchodzącej w skład Grupy są przeliczane na odpowiednią walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot).

Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na odpowiednią walutę funkcjonalną przy zastosowaniu odpowiedniego kursu obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego np. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Niepieniężne pozycje ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości.

Różnice kursowe z wyceny instrumentów pochodnych wyrażonych w walucie obcej ujmowane są w wyniku finansowym.

16.2. Specyfikacja przychodów finansowych

Przychody finansowe	01.01.2023 – 30.06.2023	01.01.2022 – 30.06.2022
Przychody z tytułu odsetek, w tym:	7 102 524	1 590 880
- odsetki od lokat bankowych (w tym zagraniczne)	6 613 951	1 409 499
- odsetki od obligacji	315 294	171 845
- odsetki budżetowe (zwrot)	173 280	-
-inne	-	9 535
Różnice kursowe	-	1 401 169
Zyski z jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych	243 751	-
Aktualizacja wartości aktywów finansowych	196 731	20 383
Pozostałe	67 941	31 384
Razem	7 610 948	3 043 816

16.3. Specyfikacja kosztów finansowych

Koszty finansowe	01.01.2023 – 30.06.2023	01.01.2022 – 30.06.2022
Koszty z tytułu odsetek, w tym:	2 068 854	696 343
Odsetki budżetowe	248 711	145 261
Odsetki z tytułu umów leasingu	1 818 443	546 184
Pozostałe odsetki	1 700	4 898
Różnice kursowe	4 642 719	-
Prowizje bankowe	176 060	217 082
Wycena obligacji	4 973	51 340
Wycena fundusze	75 568	33 803
Odpis aktualizujący aktywa finansowe	-	289 811
Pozostałe	5 842	11 731
Razem	6 974 016	1 300 110

Przyczyna wzrostu odsetek z tytułu umów leasingu w okresie sprawozdawczym została opisana w nocie 21.1.

17. Podatek dochodowy

17.1. Wybrane zasady rachunkowości

Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego wynika z wpływu bieżącego podatku dochodowego oraz podatku odroczonego. Podatek bieżący jest to kwota podatku dochodowego (CIT) podlegająca zapłacie (zwrotowi) od dochodu do opodatkowania za dany okres. Wartość podatku bieżącego jest kalkulowana w oparciu o przepisy i stawki podatkowe obowiązujące prawnie lub faktycznie na dzień sprawozdawczy.

Podatek odroczony wynika ze zmian wartości zidentyfikowanych aktywów i rezerw na podatek odroczony, przy czym podatek odroczony dotyczący pozycji, które zostały ujęte bezpośrednio w kapitale własnym, również zostaje ujęty bezpośrednio w kapitale własnym. Rezerwy i aktywa na podatek odroczony tworzy się od wszystkich występujących różnic przejściowych między wartością księgową aktywów i zobowiązań, a ich wartością podatkową. Do wyceny aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego są stosowane stawki podatkowe, które według przewidywań będą obowiązywały w momencie odwrócenia się różnic przejściowych, przyjmując za podstawę aktualne stawki podatkowe. Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego są ze sobą kompensowane, pod warunkiem że istnieje możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia takiej kompensaty oraz aktywa i zobowiązania dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tę samą władzę podatkową na tego samego podatnika lub różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązania.

17.2. Specyfikacja podatku dochodowego

Główne składniki obciążenia podatkowego za okresy od 1 stycznia 2023 roku do 30 czerwca 2023 roku oraz od 1 stycznia 2022 roku do 30 czerwca 2022 roku przedstawiają się następująco:

Podatek dochodowy wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów	01.01.2023 – 30.06.2023	01.01.2022 – 30.06.2022
Bieżący podatek dochodowy	25 733 390	21 944 352
Dotyczący roku obrotowego	25 717 273	21 944 352
Korekty dotyczące lat ubiegłych	16 117	-
Zmiana odroczonego podatku dochodowego	1 698 302	-28 954
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych	1 698 302	-28 954
Związany z obniżeniem stawek podatku dochodowego	-	-
Obciążenie podatkowe wykazane w zysku netto	27 431 692	21 915 398
Obciążenie podatkowe wykazane w innych całkowitych dochodach	-	-

18. Aktywa i rezerwa z tytułu podatku dochodowego

18.1. Wybrane zasady rachunkowości

Na potrzeby sprawozdawczości, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:

• z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia

jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz

• w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.

Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:

z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.

Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych, nierozliczonych strat podatkowych możliwych do przeniesienia na kolejne okresy lub niewykorzystanych ulg podatkowych możliwych do przeniesienia na kolejne okresy. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są ujmowane tylko wtedy, gdy prawdopodobne jest wypracowanie w przyszłych okresach takiego dochodu do opodatkowania, który pozwoli na ich zrealizowanie. Spełnienie tego warunku jest weryfikowane na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy.

Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.

Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.

Naliczenie podatku odroczonego odbywa się w okresach kwartalnych oraz w przypadku wystąpienia istotnego zdarzenia.

18.2. Wyliczenia aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego zostały ujęte w odniesieniu do poniższych składników aktywów i zobowiązań:

Wyszczególnienie	01.01.2023 – 30.06.2023	01.01.2022 – 31.12.2022
Aktywa na podatek odroczony, w tym utworzone z tytułu:	17 443 248	9 522 096
zobowiązania wobec ZUS	7 181	380 896
rezerwy na świadczenia pracownicze	618 747	488 709
zobowiązanie z tyt. niewypłaconych wygranych	149 968	303 784
zobowiązania z tyt. prawa do użytkowania	14 468 318	5 507 389
wycena należności	115 881	251 065
wycena aktywów finansowych	212 023	197 273
niewypłacone wynagrodzenia	179 274	130 953
rezerwy	773 704	1 394 279
strata podatkowa	563 493	593 830
pozostałe	354 659	273 918
Rezerwa z tyt. podatku odroczonego	18 156 788	8 347 121
aktywa z tyt. prawa do użytkowania	14 330 356	5 388 274
wycena inwestycji w jednostki TFI	-	14 358
różnice pomiędzy amortyzacją podatkową I bilansową	510 624	172 198
korekta deklaracji podatku od gier	1 291 924	485 592
zawarte kupony	360 021	583 536
pozostałe	1 663 863	1 703 163
Aktywa (rezerwa) netto z tyt. podatku odroczonego	-713 540	1 174 975

19. Zysk przypadający na jedną akcję

19.1. Wybrane zasady rachunkowości

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Grupy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.

Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).

19.2. Wyliczenie zysku przypadający na jedną akcje

Wyliczenie zysku na jedną akcje - założenia	01.01.2023 – 30.06.2023	01.01.2022 – 30.06.2022
Zysk netto z działalności kontynuowanej	102 565 182	67 047 333
Strata na działalności zaniechanej	-	-
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję	102 565 182	67 047 333
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję	102 565 182	67 047 333
Liczba wyemitowanych akcji	01.01.2023 – 30.06.2023	01.01.2022 – 30.06.2022
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku na jedną akcję w szt.	156 581 647	156 434 848
Zysk na jedną akcję	0,66	0,43
Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję	156 581 647	156 458 603
Rozwodniony zysk na jedna akcję	0,66	0,43

W okresie od 1 stycznia 2023 roku do 30 czerwca 2023 roku instrumentami rozwadniającymi były uprawnienia oraz warranty subskrypcyjne przydzielone w ramach programu motywacyjnego, uprawniające do objęcia w przyszłości akcji Spółki Dominującej. Informacje na temat ilości przyznanych uprawnień znajdują się w nocie 34.

20. Rzeczowe aktywa trwałe

20.1. Wybrane zasady rachunkowości

Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.

Koszt wytworzenia składnika środków trwałych oraz środków trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do dnia bilansowego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania). Koszt wytworzenia obejmuje również w przypadkach, gdy jest to wymagane, wstępny szacunek kosztów demontażu i usunięcia składników rzeczowych aktywów trwałych oraz przywrócenia do stanu pierwotnego.

Koszty finansowania zewnętrznego związane z nabyciem lub wytworzeniem określonych aktywów zwiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tych aktywów.

Nakłady ponoszone w terminie późniejszym

Aktywowaniu podlegają poniesione w późniejszym okresie koszty wymienianych części składnika rzeczowych aktywów trwałych, które można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że Grupa osiągnie korzyści ekonomiczne związane z wymienianymi składnikami rzeczowych aktywów trwałych. Wartość bilansowa usuniętych części składnika rzeczowych aktywów trwałych jest wyłączana z ksiąg. Nakłady ponoszone w związku z bieżącym utrzymaniem składników rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia.

Amortyzacja

Składniki rzeczowych aktywów trwałych, względnie ich istotne i odrębne części składowe, amortyzowane są metodą liniową przez okres użytkowania przy uwzględnieniu przewidywanej przy likwidacji ceny sprzedaży netto pozostałości rzeczowego aktywa trwałego (wartości rezydualnej). Grunty nie są amortyzowane. Grupa zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych:

Budynki i budowle: 25 50 lat
Urządzenia techniczne i maszyny: 2 10 lat, w tym:
- o Komputery i telefony : 3 lat
- o Telewizory i monitory: 5 lat
- o Klimatyzatory: 10 lat
Samochody: 4 lat
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe: 2 15 lat

Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych aktywów trwałych (o ile nie jest nieznaczna) jest przez Grupę corocznie weryfikowana i w uzasadnionych przypadkach korygowana.

Środki trwałe w budowie

Na dzień bilansowy środki trwałe w budowie wyceniane są w wysokości wszystkich kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Odpisów aktualizujących wartość dokonuje się w przypadku podjęcia decyzji o częściowym lub całkowitym zaniechaniu ponoszenia nakładów na ich realizację. W wyniku ustania przyczyny powodującej utratę wartości środka trwałego w budowie koryguje się wcześniej dokonany odpis.

Utrata wartości

W przypadku, kiedy środek trwały przestanie być kontrolowany przez jednostkę z powodu jego planowanej likwidacji lub gdy nie przynosi spodziewanych efektów ekonomicznych, jak również w przypadku zmiany technologii, ma miejsce trwała utrata wartości. W przypadku takim dokonywany jest odpis aktualizujący. O wysokości odpisu decyduje kierownik danej jednostki. Wartość netto środka trwałego objętego odpisem nie może być wyższa od ceny sprzedaży netto tego środa trwałego. W przypadku braku informacji co do ceny sprzedaży, należy zastosować wycenę według wartości godziwej.

W przypadku ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu z tytułu trwałej utraty wartości, dokonuje się przywrócenia wartości pierwotnej środka trwałego.

W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych części składowych o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne składniki aktywów.

Zyski i straty ze zbycia składnika rzeczowych aktywów określa się na podstawie porównania przychodów ze zbycia z wartością bieżącą zbytych aktywów i ujmuje się jako pozostałe przychody lub pozostałe koszty w wyniku finansowym.

20.2. Tabela ruchów środków trwałych

Stan na 30 czerwca 2023 roku:

Wyszczególnienie	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023	870 922	19 725 054	41 176 215	5 871 225	8 694 020	1 097 077	77 434 513
Zwiększenia, z tytułu:	154 325	1 754 263	1 093 060	2 544 744	185 586	4 075 650	9 807 628
- nabycia środków trwałych	-		-	-	-	4 075 650	4 075 650
- przyjęcie na środki trwałe	154 325	1 433 123	515 706	2 650 800	198 192	-	4 952 146
-zawarcie umowy leasing finansowego	-	-	380 161	-	-	-	380 161
-inne	-	343 321	-	-	-	-	343 321
- różnice kursowe z przeliczenia	-	-22 181	197 193	-106 056	-12 606	-	56 350
Zmniejszenia, z tytułu:	-	-	-187 008	-640 000	-82 490	-4 952 146	-5 861 644
- likwidacja i sprzedaż	-	-	-187 008	-640 000	-82 490	-	-909 498
- przyjęcie na środki trwałe	-	-	-	-	-	-4 952 146	-4 952 146
Wartość bilansowa brutto na dzień 30.06.2023	1 025 247	21 479 317	42 082 267	7 775 969	8 797 116	220 581	81 380 497
Umorzenie na dzień 01.01.2023	-	-2 064 197	-31 182 228	-3 096 881	-6 988 879	-	-43 332 185
Zwiększenia, z tytułu:	-	-413 632	-2 589 919	-880 576	-174 175	-	-4 058 302
- amortyzacji	-	-402 904	-2 716 769	-903 161	-181 204	-	-4 204 038
-inne	-	-12 847	-	-	-	-	-12 847
- różnice kursowe z przeliczenia	-	2 119	126 850	22 585	7 029	-	158 583
Zmniejszenia, z tytułu:	-	-	163 658	640 000	80 535	-	884 193
- sprzedaży i likwidacji	-	-	163 658	640 000	80 535	-	884 193
- inne		-	-	-	-	-	-
- różnice kursowe z przeliczenia	-	-	-	-	-	-	-
Umorzenie na dzień 30.06.2023	-	-2 477 829	-33 608 489	-3 337 457	-7 082 519	-	-46 506 294
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2023	-	-	-	-	-	-30 196	-30 196
Odpisy aktualizujące na dzień 30.06.2023	-	-	-	-	-
Zaliczka na środki trwałe w budowie	-	-	-	-	-	5 990 126	5 990 126
Wartość bilansowa netto na dzień 30.06.2023 (przed przeniesieniem)	1 025 247	19 001 488	8 473 778	4 438 512	1 714 597	6 180 511	40 834 133
Przeniesienie aktywów leasingowanych do aktywów z tytułu prawa użytkowania	-	-	-	-2 715 848	-	-	-2 715 848
Wartość bilansowa netto na dzień 30.06.2023 (po przeniesieniu)	1 025 247	19 001 488	8 473 778	1 722 664	1 714 597	6 180 511	38 118 285

Na dzień 30 czerwca 2023 roku nie wystąpiły istotne zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych.

Stan na 31 grudnia 2022 roku:

Wyszczególnienie	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022	870 922	17 640 615	35 005 588	4 328 406	8 673 708	3 884 546	70 403 785
Korekta wartości brutto - saldowanie	-	17 712	1 581 704	191 131	-281 116	-	1 509 431
Zwiększenia, z tytułu:	-	2 111 776	8 268 235	2 379 874	975 685	8 659 201	22 394 771
- nabycia środków trwałych	-	-	-	-	-	8 655 042	8 655 042
- przyjęcie na środki trwałe		2 099 682	7 504 996	878 948	970 923	-	11 454 549
- zawarcie umowy leasingu finansowego		-	745 554	1 465 369	-	-	2 210 923
- różnice kursowe z przeliczenia	-	12 094	17 685	35 557	4 762	4 159	74 257
Zmniejszenia, z tytułu:	-	-27 337	-2 097 608	-837 055	-955 373	-11 446 670	-15 364 043
- likwidacja i sprzedaż	-	-27 337	-2 097 608	-763 800	-955 985	-	-3 844 730
- przyjęcie na środki trwałe	-	-	-	-	-	-11 454 549	-11 454 549
- inne		-	-	-58 088	-	-	-58 088
- różnice kursowe z przeliczenia SF jednostek zagranicznych		-	-	-15 167	612	7 879	-6 676
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022	870 922	19 725 054	41 176 215	5 871 225	8 694 020	1 097 077	77 434 513
Umorzenie na dzień 01.01.2022	-	-1 327 140	-29 384 999	-2 853 816	-7 641 980	-	-41 207 935
Korekta umorzenia - saldowanie	-	695	981 612	193 655	334 859	-	1 509 431
Zwiększenia, z tytułu:	-	-740 071	-3 976 483	-998 159	-302 272	-	-6 016 985
- amortyzacji	-	-738 945	-3 960 977	-1 041 749	-300 262	-	-6 041 933
- różnice kursowe z przeliczenia	-	-1 126	-15 506	43 590	-2 010	-	24 948
Zmniejszenia, z tytułu:	-	3 014	2 179 254	755 094	955 373	-	3 892 735
- sprzedaży i likwidacji	-	3 709	2 179 254	782 532	955 373	-	3 920 868
- różnice kursowe z przeliczenia		-695	-	-27 438	-	-	-28 133
Umorzenie na dzień 31.12.2022	-	-2 064 197	-31 182 228	-3 096 881	-6 988 879	-	-43 332 185
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2022	-	-	-	-	-	-34 826	-34 826
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2022	-	-	-	-	-	-30 196	-30 196
Zaliczka na środki trwałe w budowie	-	-	-	-	-	2 482 966	2 482 966
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 (przed przeniesieniem)	870 922	17 660 857	9 993 987	2 774 344	1 705 141	3 549 847	36 555 098
Przeniesienie aktywów leasingowanych do aktywów z tytułu prawa użytkowania	-	-	-	-2 431 334	-	-	-2 431 334
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 (po przeniesieniu)	870 922	17 660 857	9 993 987	343 010	1 705 141	3 549 847	34 123 764

W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przesłanki świadczące o utracie wartości rzeczowych aktywów trwałych.

W okresie od 1 stycznia 2023 roku do 30 czerwca 2023 roku Grupa nie aktywowała kosztów finansowania zewnętrznego.

W dniu 20 lutego 2023 roku Spółka STS S.A. nabyła lokal niemieszkalny wraz z gruntem o łącznej wartości bilansowej 1,5 mln PLN.

21. Aktywa i zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania

21.1. Wybrane zasady rachunkowości

Grupa użytkuje w ramach umów leasingu finansowego lokale wykorzystywane na potrzeby prowadzenia punktów przyjmowania zakładów, urządzenia techniczne oraz samochody. Umowy leasingu zawarte zostały na okresy 2-5 lat, w zależności od umowy leasingowej (24 - 60 miesięcznych rat).

Dla każdej zawartej umowy Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie.

W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:

czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie,
czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania.

Umowy leasingu finansowego, które przenoszą na Grupę zasadniczo całe ryzyko i korzyści wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w bilansie na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio w ciężar rachunku zysków i strat, chyba że można je bezpośrednio przyporządkować do odpowiednich aktywów – wówczas są kapitalizowane zgodnie z zasadami rachunkowości Grupy dotyczącymi kosztów obsługi zadłużenia. Powstające zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w bilansie w pozycji zobowiązań z tytułu leasingu finansowego.

Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane według zasad używanych do własnych składników majątku. Jeżeli brak jest wiarygodnej pewności, że po zakończeniu umowy leasingu Spółka otrzyma lub skorzysta z prawa własności, aktywa są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.

Umowy leasingowe, zgodnie, z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego oraz późniejsze raty leasingowe ujmowane są w wyniku finansowym metodą liniową przez okres trwania leasingu.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są ujmowane początkowo po koszcie, a następnie pomniejszane o odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne straty z tytułu utraty wartości a także odpowiednio korygowane o dokonywane przeliczenia zobowiązania z tytułu leasingu. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i

usunięciem bazowego składnika aktywów. Jeżeli w ramach umowy leasingu przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Grupy, która występuje w roli leasingobiorcy, pod koniec okresu leasingu lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Grupa skorzysta z opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.

Zobowiązania z tytułu leasingu

W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Z uwagi na trudność w ustaleniu stopy procentowej leasingu, Grupa dyskontuje opłaty leasingowe z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy. Opłaty leasingowe obejmują stałe płatności (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe; zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, kwoty gwarantowanej wartości końcowej oraz cenę wykonania opcji kupna (jeżeli można z wystarczającą pewnością stwierdzić, że Grupa z tej opcji skorzysta) oraz kary pieniężne za wypowiedzenie umowy (jeżeli jest wystarczająca pewność, że Grupa skorzysta z tej opcji). Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane od razu jako koszt okresu, w którym zaistniało zdarzenie lub warunek powodujący konieczność uiszczenia opłaty. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu pomniejszane jest o dokonane spłaty i powiększane o naliczane odsetki.

W przypadku, gdy w umowie leasingowej dokonywana jest modyfikacja, zmianie ulega okres lub wysokość zasadniczo stałych opłat leasingowych lub następuje zmiana w zakresie osądu co do realizacji opcji kupna wynajmowanego aktywa, wówczas zobowiązanie z tytułu leasingu jest przeliczane aby odzwierciedlić opisane zmiany.

Ustalanie krańcowej stopy dyskonta oraz okresu trwania umowy leasingu

Lokale, w których przyjmowane są zakłady bukmacherskie są leasingowane na podstawie umów zawartych na czas określony oraz na czas nieokreślony, przy czym przeważają umowy na czas nieokreślony. Leasingowane lokale stanowią istotną część aktywów w sprawozdaniu finansowym Grupy. Kierownictwo Grupy dokonuje subiektywnych ocen co do krańcowej stopy procentowej oraz okresu trwania leasingu dla umów zawartych na czas nieokreślony.

Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy, stosowana do dyskontowania przepływów pieniężnych wynikających z nowych zawartych umów najmu. Krańcowa stopa procentowa, która została zastosowana do dyskontowania przepływów pieniężnych wynikających z nowych umów leasingu lokali zawartych na czas nieokreślony, została ustalona na podstawie osądu kierownictwa Grupy, dla którego punktem wyjścia były łatwo obserwowalne stopy kredytu o podobnym profilu płatności do leasingu. W tym celu kierownictwo Grupy przeanalizowało możliwe do uzyskania stopy oprocentowania kredytów na sfinansowanie zakupu lokali na podstawie zebranych ofert od banków, z którymi Grupa współpracuje. Otrzymane oferty kredytów, które poddano analizie, miały podobny profil płatności do leasingu. Biorąc powyższe pod uwagę Kierownictwo dokonało osądu ustalając od dnia 1 stycznia 2023 roku krańcową stopę procentową w wysokości 7,93%, jest to krańcowa stopa dyskonta na bazie średniomiesięcznego oprocentowania nowych umów w PLN bez umów renegocjowanych, dla 12 miesięcy roku 2022. Zmiana ta miała wpływ na dane finansowe za okres objęty niniejszym skróconym śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym – na wysokość odsetek od leasingu.

Przy ustaleniu okresu trwania leasingu dla umów najmu lokali na czas nieoznaczony kierownictwo Grupy, zgodnie z MSSF 16, ustala okres leasingu według najlepszej wiedzy na podstawie dostępnych informacji. Okoliczności wpływające na kalkulację okresu, poza głównymi warunkami umownymi, to przede wszystkim możliwość przedłużenia i wypowiedzenia umowy oraz dotychczasowa praktyka w Grupie. Analizowane jest również, czy w przypadku umów zawartych na czas

nieokreślony z opcją wypowiedzenia leasingu istnieje wystarczająca pewność, że leasingobiorca z niej skorzysta. Kierownictwo Grupy uznaje, że nie ma wystarczającej pewności w momencie ujęcia leasingu aby stwierdzić, czy skorzysta z opcji wypowiedzenia. Ewentualna likwidacja punktu jest planowana z wyprzedzeniem pozwalającym na zmianę szacunku okresu leasingu. Kierownictwo analizuje wszystkie istotne fakty i okoliczności, które tworzą zachętę ekonomiczną dla leasingobiorcy do skorzystania lub nieskorzystania z opcji wypowiedzenia, przedłużenia i wykupu, tym wszelkie przewidywane zmiany w faktach i okolicznościach od daty rozpoczęcia leasingu do daty skorzystania z danej opcji.

Zgodnie z praktyką w Grupie STS Holding S.A., większość umów leasingu lokali zawieranych na czas określony jest zawieranych na okres 5-letni. Kierownictwo Grupy dokonując subiektywnej oceny, zdecydowało się również umowom leasingu lokali na czas nieokreślony nadać 5 letni okres.

Na dzień 1 stycznia 2023 roku, Kierownictwo Grupy podjęło decyzję o przedłużeniu okresu trwania leasingu dla 343 lokali, których okres trwania leasingu kończy się w dniu 31 grudnia 2023 roku. Po analizie zdecydowano o przedłużeniu okresu trwania tych umów o kolejne 5 lat od daty zakończenia umowy, czyli do 31 grudnia 2028 roku. Zmiana ta miała istotny wpływ na dane finansowe za okres objęty niniejszym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym. Na skutek tej zmiany wzrosły wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania (zmiana wyceny 55,6 mln PLN), jak również wartość zobowiązań leasingowych.

Umowy krótkoterminowe i aktywa o niskiej wartości

Grupa stosuje wyjątek praktyczny dotyczący:

wynajmu zawartych na okres krótszy niż 12 miesięcy od daty rozpoczęcia leasingu,
wynajmu aktywów o niskiej wartości najem magazynu.

Płatności leasingowe rozpoznawane są w takim przypadku w kosztach okresu, którego dotyczą. Tym samym nie rozpoznaje się aktywa i zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania.

21.2. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Grupa prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w odrębnej pozycji sprawozdawczej.

Na koniec okresu sprawozdawczego wartość netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyniosła:

Wyszczególnienie	30.06.2023	31.12.2022
Urządzenia techniczne i maszyny	600 599	635 418
Środki transportu	2 115 249	1 795 916
PWUG	581 865	586 240
Wynajmowane lokale	72 339 608	24 841 602
Razem aktywa finansowe	75 637 321	27 859 176

Urządzenia techniczne i maszyny oraz środki transportu stanowią jednocześnie zabezpieczenie zobowiązań z tytułu leasingu. W związku z umowami leasingu Grupa wystawiła weksle na zabezpieczenie. W spółce nie występują żadne potencjalne kowenanty nałożone przez leasing.

Prawa do użytkowania aktywów związanych z lokalami, leasingiem urządzeń technicznych i samochodów oraz prawem wieczystego użytkowania gruntu przedstawia poniższa tabela:

Wyszczególnienie	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Wynajmowane lokale	Prawo wieczystego użytkowania gruntów	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023	670 719	2 651 925	94 498 649	621 258	98 442 551
Zwiększenia	74 835	687 850	100 808	-	863 493
Zmiana wyceny	-	-	55 693 842	-	55 693 842
Zmniejszenia	-	-	-3 755 990	-	-3 755 990
Saldowanie wartości brutto i umorzenia	-	-	-1 764 529	-	-1 764 529
Wartość bilansowa brutto na dzień 30.06.2023	745 554	3 339 775	144 772 780	621 258	149 479 367
Umorzenie na dzień 01.01.2023	35 301	856 009	69 657 047	35 018	70 583 375
Zwiększenia, z tytułu amortyzacji	124 246	368 517	8 296 644	4 375	8 793 782
Zmniejszenia	-14 592	-	-3 755 990	-	-3 770 582
Saldowanie wartości brutto i umorzenia	-	-	-1 764 529	-	-1 764 529
Umorzenie na dzień 30.06.2023	144 955	1 224 526	72 433 172	39 393	73 842 046
Odpisy aktualizujące	-	-	-	-	-
Wartość bilansowa netto na dzień 30.06.2023	600 599	2 115 249	72 339 608	581 865	75 637 321

Koszt amortyzacji w okresie od stycznia do czerwca 2022 wyniosł 8 966 672 zł.

Stan na 31 grudnia 2022 roku:

	Urządzenia			Prawo wieczystego
	techniczne i		Wynajmowane	użytkowania
Wyszczególnienie	maszyny	Środki transportu	lokale	gruntów	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022	-	3 328 554	92 550 753	621 676	96 500 983
Zwiększenia	670 719	1 465 369	3 444 482	-	5 580 570
Zmiana wyceny	-	-	1 421 101	-	1 421 101
Zmniejszenia	-	-2 141 998	-2 917 687	-418	- 5 060 103
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022	670 719	2 651 925	94 498 649	621 258	98 442 551
Umorzenie na dzień 01.01.2022	-	2 250 029	55 300 889	26 268	57 577 186
Zwiększenia, z tytułu amortyzacji	35 301	938 432	17 126 609	8 750	18 109 092
Zmniejszenia	-	-2 332 452	-2 770 451	-	-5 102 903
Umorzenie na dzień 31.12.2022	35 301	856 009	69 657 047	35 018	70 583 375
Odpisy aktualizujące	-	-	-	-	-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022	635 418	1 795 916	24 841 602	586 240	27 859 176

21.3. Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania

Grupa korzysta z leasingu finansowego, dzierżawiąc samochody, urządzenia techniczne i maszyny oraz lokale użytkowe.

Zobowiązania z tytułu leasingu Grupa zaprezentowała w następujących pozycjach skonsolidowanego sprawozdania finansowego:

Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu;
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu.

Dane zaprezentowano w poniższych tabelach.

Wyszczególnienie	30.06.2023	31.12.2022
Płatne w okresie do 1 roku	19 136 094	18 291 873
Płatne w okresie od 1 roku	57 015 184	10 272 986
Razem zobowiązania finansowe	76 151 278	28 564 859

	30.06.2023		31.12.2022
Wyszczególnienie	Opłaty minimalne	Wartość bieżąca opłat	Opłaty minimalne	Wartość bieżąca opłat
W okresie 1 roku	23 885 229	19 136 094	18 790 858	18 291 873
W okresie od 1 do 5 lat	59 775 833	49 771 502	11 090 682	10 272 986
Powyżej 5 lat	7 820 343	7 243 682	-	-
Minimalne opłaty leasingowe ogółem	91 481 405	76 151 278	29 881 540	28 564 859
Przyszły koszt odsetkowy (wartość ujemna)	-15 330 127	-	-1 316 681	-
Wartość bieżąca opłat leasingowych, w tym:	76 151 278	76 151 278	28 564 859	28 564 859
- krótkoterminowe	19 136 094	19 136 094	18 291 874	18 291 874
- długoterminowe	57 015 184	57 015 184	10 272 985	10 272 985

Spółka nie ujmuje zobowiązań z tytułu leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Ponadto w wartości zobowiązań leasingowych nie ujmuje się zmiennych opłat leasingowych zależnych od czynników innych niż indeks lub stawka. W bieżącym okresie nie było takich opłat.

W Spółce nie ma umów o niskiej wartości.

22. Wartości niematerialne i wartość firmy

22.1. Wybrane zasady rachunkowości

Wartości niematerialne wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe oraz odpisy z tytułu utraty wartości.

Zgodnie z MSSF 3, jeżeli składnik wartości niematerialnych został przejęty w transakcji połączenia jednostek gospodarczych, cena nabycia składnika wartości niematerialnych oparta jest na jego wartości godziwej ustalonej na dzień

przejęcia. Każdorazowo Grupa ocenia czy dana wartość niematerialna ma ograniczony czy nieograniczony okres użytkowania.

Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego.

Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika wartości niematerialnych powodują korektę stawki amortyzacyjnej.

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

Okres amortyzacji w odniesieniu do poszczególnych rodzajów wartości niematerialnych wynosi:

nabyte prawa majątkowe, licencje i koncesje 2 lata,
pozostałe wartości niematerialne i prawne 2 lata,
wartość wyodrębnionej platformy informatycznej 10 lat,
koszty prac rozwojowych są amortyzowane metodą liniową przez przewidywany okres ich ekonomicznej przydatności; w przypadku, gdy niemożliwe jest wyodrębnienie wytworzonego we własnym zakresie składnika aktywów, koszty prac rozwojowych są ujmowane w wyniku w okresie, w którym zostały poniesione.

Koszty prac badawczych nie podlegają aktywowaniu i są prezentowane w wyniku jako koszty w okresie, w którym zostały poniesione.

Koszty prac rozwojowych zgodnie z MSR 38 są definiowane jako praktyczne zastosowanie odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w planowaniu lub projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów technologicznych, systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej lub zastosowaniem. Powstają w wyniku zastosowania prac badawczych. Istnieje możliwość ujęcia nakładów i traktowania ich jako prace o charakterze rozwojowym tylko wtedy, gdy jest możliwość udowodnienia:

technicznej możliwości ukończenia oraz zamiaru ukończenia składnika aktywów, tak aby można byłoby go przeznaczyć do sprzedaży;
zdolności do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;
dostępności środków niezbędnych do ukończenia oraz możliwości wiarygodnego określenia nakładów;
sposobu wdrożenia i możliwości zastosowania z uwzględnieniem istnienia rynku na dany produkt.

Zgodnie z MSR 38 koszt wytworzenia obejmuje wszystkie nakłady, które można bezpośrednio przyporządkować czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo. Nakłady te obejmują:

nakłady na materiały i usługi wykorzystane lub zużyte przy wytwarzaniu składnika wartości niematerialnych,
koszty z tytułu świadczeń pracowniczych wynikające bezpośrednio z wytworzenia składnika wartości niematerialnych,
opłaty za rejestrację tytułu prawnego,
amortyzację patentów i licencji, które są wykorzystywane przy wytwarzaniu składnika wartości niematerialnych.

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

Zarząd Spółki Dominującej dokonuje oceny, czy istnieją przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości pojedynczych składników aktywów lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne. W ramach analizy występowania przesłanek analizowane są zarówno czynniki zewnętrzne – w tym przede wszystkim otoczenie makroekonomiczne, jak również wewnętrzne – w tym decyzje strategiczne, aktualne projekcje finansowe i plany operacyjne. Wystąpienie przesłanki wskazującej na możliwość utraty wartości wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej.

22.2. Tabela ruchów wartości niematerialnych

Stan na 30 czerwca 2023 roku:

	Platforma informatyczna	Inne wartości	Wartości
Wyszczególnienie	do obsługi transakcji bukmacherskich	niematerialne I prawne	niematerialne w budowie	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023	31 165 946	2 646 599	286 837	34 099 382
Zwiększenia, z tytułu:	16 418 198	148 352	16 462 478	33 029 028
- nabycia	16 418 198	148 352	16 462 478	33 029 028
Zmniejszenia, z tytułu:	-	-	-16 418 198	-16 418 198
- przyjęcia WNIP do użytkowania	-	-	-16 418 198	- 16 418 198
Wartość bilansowa brutto na dzień 30.06.2023	47 584 144	2 794 951	331 117	50 710 212
Umorzenie na dzień 01.01.2023	-6 701 998	-2 382 804	-	-9 084 802
Zwiększenia, z tytułu:	-7 250 256	- 115 435	-	- 7 365 691
- amortyzacji	-7 250 256	- 115 435	-	-7 365 691
Zmniejszenia, z tytułu:	-	-	-	-
- likwidacji lub sprzedaży	-	-	-	-
Umorzenie na dzień 30.06.2023	- 13 952 254	-2 498 239	-	-16 450 493
- różnice kursowe z przeliczenia sprawozdania finansowego jednostek zagranicznych	- 1 362 448	-	-	-1 362 448
Wartość bilansowa netto na dzień 30.06.2023	32 269 442	296 712	331 117	32 897 271

Stan na 31 grudnia 2022 roku:

	Platforma informatyczna do obsługi transakcji	Inne wartości niematerialne	Wartości niematerialne
Wyszczególnienie	bukmacherskich	I prawne	w budowie	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022	8 499 277	3 144 853	249 180	11 893 260
Zwiększenia, z tytułu:	22 666 719	316 254	23 027 253	46 010 226
- nabycia	22 666 719	316 254	23 027 253	46 010 226
Zmniejszenia, z tytułu:	-	-814 508	-22 989 596	-23 804 104
- przyjęcia WNIP do użytkowania	-	-	-22 989 596	-22 989 596
-likwidacja lub sprzedaż	-	-814 508	-	-814 508
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022	31 165 946	2 646 599	286 837	34 099 382
Umorzenie na dzień 01.01.2022	-1 133 231	-2 971 143	-	-4 104 374
Zwiększenia, z tytułu:	-5 568 767	-177 425	-	-5 746 192
- amortyzacji	-5 568 767	-177 425	-	-5 746 192
Zmniejszenia, z tytułu:	-	765 764	-	765 764
- likwidacji lub sprzedaży	-	765 764	-	765 764
Umorzenie na dzień 31.12.2022	-6 701 998	-2 382 804	-	-9 084 802
- różnice kursowe z przeliczenia sprawozdania finansowego jednostek zagranicznych	-	300 181	-	300 181
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022	24 463 948	563 976	286 837	25 314 761

22.3.Wartość firmy

Wartość firmy przejęta w ramach połączenia jednostek gospodarczych odpowiada płatności dokonanej przez jednostkę przejmującą w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć.

Wartość firmy powstająca przy konsolidacji wynika z wystąpienia na dzień nabycia nadwyżki ceny przejęcia jednostki nad wartością godziwą identyfikowalnych składników aktywów i pasywów jednostki zależnej, stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia na dzień nabycia.

W przypadku gdy cena nabycia jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest jako zysk w rachunku zysków i strat okresu, w którym nastąpiło nabycie, zgodnie z przepisami MSSF 3.

Wartości firmy przejętej w ramach połączenia nie amortyzuje się. Wartość firmy przynajmniej raz w roku podlega testowi na utratę wartości. Ewentualna utrata wartości bilansowej wartości firmy ujmowana jest od razu w rachunku zysków i strat i nie podlega odwróceniu w latach następnych. Test na utratę wartości bilansowej wartości firmy przeprowadzany jest corocznie na dzień 31 grudnia każdego roku sprawozdawczego.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka Dominująca przeprowadziła test na utratę wartości, który nie wykazywał, aby utrata wartości firmy nastąpiła, w związku z czym nie było konieczności dokonywania odpisów aktualizujących wartość firmy.

Na dzień 30 czerwca 2023 roku nie wystąpiły przesłanki utraty wartości firmy.

23. Zapasy

23.1. Wybrane zasady rachunkowości

Grupa ujmuje zapasy w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub też według wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z kwot jest niższa. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia zapasów składają się wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacunkowa cena sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej pomniejszona o szacowane koszty przygotowania sprzedaży i szacunkowe koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

23.2. Specyfikacja zapasów

Wyszczególnienie	30.06.2023	31.12.2022
- materiały eksploatacyjne	106 454	71 704
- kaucje	4 304	4 348
Wartość brutto	110 758	76 052
Wartość bilansowa netto	110 758	76 052

Zapasy nie były objęte w okresie sprawozdawczym odpisem aktualizującym. W okresie sprawozdawczym nie został również odwrócony odpis z tytułu utraty wartości zapasów.

24. Odpisy aktualizujące wartości aktywów

Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności handlowych z tytułu oczekiwanych strat kredytowych:

Wyszczególnienie	30.06.2023	31.12.2022
Należności handlowe
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu	1 104 071	958 806
Zwiększenia	-	145 265
Zmniejszenia	-	-
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na koniec okresu	1 104 071	1 104 071
Pozostałe należności
Stan odpisów aktualizujących wartość pozostałych należności na początek okresu	1 023 919	1 605 636
Zwiększenia:	92 366	758 269
Zmniejszenia:	-18 227	-1 339 985
Stan odpisów aktualizujących wartość pozostałych należności na koniec okresu	1 098 058	1 023 919

25. Kapitał zakładowy

25.1. Wybrane zasady rachunkowości

Kapitał podstawowy wykazuje się w wartości nominalnej akcji wyemitowanych zgodnie ze statutem i zarejestrowanych w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS). Podstawową zasadą dokonywania jakichkolwiek zmian w kapitale zakładowym jest uzyskanie wypisu z rejestru sądowego potwierdzającego zmiany, ich rejestrację i aktualną wysokość kapitału zakładowego.

Kapitał zakładowy Grupy stanowi kapitał zakładowy Jednostki Dominującej, czyli STS Holding S.A. Kapitał zakładowy zarówno na dzień 30 czerwca 2023 roku jak i na dzień 31 grudnia 2022 roku został w całości pokryty.

25.2.Wartość kapitału zakładowego

	Rodzaj	Rodzaj	Wartość serii / emisji
Seria/emisja akcji	uprzywilejowania akcji	ograniczenia praw do akcji	Liczba akcji	Wartość jednostkowa	wg wartości nominalnej	Sposób pokrycia kapitału
A	Brak	Brak	100 000	1	100 000,00	Gotówka
B	Brak	Brak	156 149 998	1	156 149 998,00	Aport
C	Brak	Brak	140 000	1	140 000,00	Gotówka
D	Brak	Brak	335 960	1	335 960	Gotówka
Razem	x	x	156 725 958	x	156 725 958	x

Struktura kapitału zakładowego według serii akcji na 30 czerwca 2023 roku przedstawia się następująco:

Struktura kapitału zakładowego według serii akcji na 31 grudnia 2022 roku przedstawia się następująco:

	Rodzaj uprzywilejowania	Rodzaj ograniczenia		Wartość	Wartość serii / emisji wg wartości	Sposób pokrycia
Seria/emisja akcji	akcji	praw do akcji	Liczba akcji	jednostkowa	nominalnej	kapitału
A	Brak	Brak	100 000	1	100 000,00	Gotówka
B	Brak	Brak	156 149 998	1	156 149 998,00	Aport
C	Brak	Brak	140 000	1	140 000,00	Gotówka
D	Brak	Brak	144 960	1	144 960	Gotówka
Razem	x	x	156 534 958	x	156 534 958,00	x

Spółka STS Holding SA została założona 10 marca 2021 roku przez spółkę Vistra Shelf Companies sp. z o.o., pod nazwą Vartomil Investments Spółka Akcyjna (dalej: Vartomil Investments S.A.). Spółka ta miała swoją siedzibę w Warszawie, ul. Towarowa 28. Spółka jest wpisana do rejestru Przedsiębiorstw prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS: 0000898108.

W dniu 10 czerwca 2021 roku akcje spółki zostały nabyte przez spółki: Betplay Capital sp. z o.o. (dawniej: Betplay International sp. z o.o.), Juroszek Investments sp. z o.o. oraz MJ Investments sp. z o.o.

W dniu 10 września 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki Dominującej podjęło uchwałę nr 3 w przedmiocie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji akcji serii B dla dotychczasowych akcjonariuszy Spółki. Kapitał

zakładowy Spółki został podwyższony o kwotę 156.149.998,00 PLN poprzez emisję 156.149.998 akcji serii B o wartości nominalnej 1,00 PLN za akcję oraz o cenie emisyjnej 19,1767091322446 PLN za akcję. Wszystkie akcje zostały zaoferowane do objęcia na podstawie art. 431 par. 2 pkt. 1 KSH w drodze subskrypcji prywatnej przez dotychczasowych akcjonariuszy Spółki STS Holding S.A. posiadających akcje spółki na dzień prawa poboru, w zamian za wkład niepieniężny w postaci 112.150.000 akcji imiennych serii A i B spółki STS Spółka Akcyjna z siedzibą w Katowicach. Łączna wartość wkładu niepieniężnego wyniosła 2.994.443.131,00 PLN. Podwyższenie kapitału zostało zarejestrowane przez Sąd Rejestrowy w dniu 4 listopada 2021 roku.

W dniu 21 października 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie spółki STS Holding S.A. podjęło uchwałę nr 5 w przedmiocie podwyższenia kapitału zakładowego spółki w drodze emisji akcji serii C z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy spółki w całości prawa poboru oraz rejestracji akcji spółki w depozycie papierów wartościowych prowadzonym przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A., oraz ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie akcji serii C do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie. Kapitał zakładowy spółki został podwyższony o kwotę 140.000,00 PLN w drodze emisji 140.000 akcji zwykłych imiennych serii C. Akcje zostały objęte przez pana Zdzisława Kostrubałę (członka Zarządu Spółki) w liczbie 70.000 akcji, w zamian za wkład pieniężny w wysokości 70.000,00 PLN, oraz pana Marcina Walczysko (członka Zarządu Spółki) w liczbie 70.000 akcji, w zamian za wkład pieniężny w wysokości 70.000,00 PLN.

W dniu 23 listopada 2021 roku Komisja Nadzoru Finansowego zatwierdziła Prospekt Emisyjny STS Holding S.A. Proces oferty i przydzielania inwestorom akcji serii A i B zakończył się w dniu 8 grudnia 2021 roku. Akcje serii A, B i C są notowane na Giełdzie Papierów wartościowych w Warszawie od dnia 10 grudnia 2021 roku pod symbolem STH (ISIN: PLSTSHL00012).

W dniu 5 maja 2022 roku Zarząd Spółki STS Holding S.A. podjął uchwałę nr 3 w przedmiocie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji akcji serii D z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy Spółki w całości prawa poboru oraz rejestracji akcji Spółki w depozycie papierów wartościowych prowadzonym przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. oraz ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie akcji serii D do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A., w związku z realizacją "Programu Motywacyjnego STS Holding S.A.". Podwyższenie kapitału zakładowego nastąpiło w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii D w liczbie 144.960 akcji o wartości nominalnej 1,00 zł każda akcja oraz o cenie emisyjnej jednej akcji wynoszącej 1,00 zł. Akcje nowej emisji serii D, zgodnie i na warunkach wynikających z Regulaminu "Programu Motywacyjnego STS Holding S.A." zostały zaoferowane kluczowym menedżerom Grupy STS. Wpłaty na akcje zostały dokonane przed dniem podjęcia uchwały nr 3. Podwyższenie kapitału zakładowego zostało zarejestrowane przez Sąd Rejestrowy w dniu 1 czerwca 2022 roku.

W dniu 30 marca 2023 roku Zarząd Spółki STS Holding S.A. podjął uchwałę nr 3 w przedmiocie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji akcji serii D z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy Spółki w całości prawa poboru oraz rejestracji akcji Spółki w depozycie papierów wartościowych prowadzonym przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. oraz ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie akcji serii D do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A., w związku z realizacją "Programu Motywacyjnego STS Holding". Podwyższenie kapitału zakładowego nastąpiło w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii D w liczbie 191.000 akcji o wartości nominalnej 1,00 zł każda akcja oraz o cenie emisyjnej jednej akcji wynoszącej 1,00 zł. Akcje nowej emisji serii D, zgodnie i na warunkach wynikających z Regulaminu "Programu Motywacyjnego STS Holding S.A." zostały zaoferowane kluczowym menedżerom Grupy STS. Wpłaty na akcje zostały dokonane przed dniem podjęcia uchwały nr 3.

W dniu 29 maja 2023 roku zostały zawarte umowy darowizny akcji pomiędzy:

Betplay Capital spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jako darczyńcą oraz MJ Foundation Fundacja Rodzinna w organizacji jako obdarowanym
Betplay Capital spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jako darczyńcą oraz Fundacją Zbigniewa Juroszka Fundacja Rodzinna w organizacji jako obdarowanym
Juroszek Holding spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jako darczyńcą oraz Fundacją Zbigniewa Juroszka Fundacja Rodzinna w organizacji jako obdarowanym
MJ Investments spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jako darczyńcą oraz MJ Foundation Fundacja Rodzinna w organizacji jako obdarowanym

W wyniku tych umów doszło do:

bezpośredniego zbycia przez Betplay Capital sp. z o.o. w dniu 10 czerwca 2023 roku 17.046.786 akcji w kapitale zakładowym Spółki, które uprawniały do 17.046.786 głosów na walnym zgromadzeniu Spółki ("Akcje Betplay") zapisanych na rachunku Betplay Capital,
bezpośredniego zbycia przez Juroszek Holding sp. z o.o. w dniu 10 czerwca 2023 roku 52.713.314 akcji w kapitale zakładowym Spółki, które uprawniały do 52.713.314 głosów na walnym zgromadzeniu Spółki ("Akcje JH") zapisanych na rachunku Juroszek Holding;
bezpośredniego zbycia przez MJ Investments sp. z o.o. w dniu 10 czerwca 2023 roku 39.859.376 akcji w kapitale zakładowym Spółki, które uprawniały do 39.859.376 głosów na walnym zgromadzeniu Spółki ("Akcje MJ") zapisanych na rachunku MJ Invstments.

W efekcie tych transakcji doszło do zmiany liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki jakimi bezpośrednio dysponują Betplay Capital sp. z o.o., Juroszek Holding sp. z o.o. , MJ Investments sp. z o.o., MJ Foundation Fundacja Rodzinna oraz Fundacja Zbigniewa Juroszka Fundacja Rodzinna. Beneficjenci rzeczywiści oraz liczba akcji posiadanych pośrednio zarówno przez Mateusza Juroszka, jak i Zbigniewa Juroszka jako stron działających w porozumieniu zgodnie z art. 87 ust. 1 pkt 5 Ustawy o Ofercie Publicznej nie uległy zmianie w wyniku transakcji.

W rezultacie Transakcji:

Fundacji MJ Foundation Fundacja Rodzinna kontrolowana przez Mateusza Juroszka przysługuje 48.382.769 akcji w kapitale zakładowym Spółki, uprawniających do 48.382.769 głosów na walnym zgromadzeniu Spółki, stanowiących w przybliżeniu 30,87% kapitału zakładowego Spółki i około 30,87% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki, oraz
Fundacji Zbigniewa Juroszka Fundacja Rodzinna kontrolowanej przez Zbigniewa Juroszka przysługuje 61.236.707 akcji w kapitale zakładowym Spółki, uprawniających do 61.236.707 głosów na walnym zgromadzeniu Spółki, stanowiących w przybliżeniu 39,07% kapitału zakładowego Spółki i około 39,07% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki.

Mateusz Juroszek oraz Zbigniew Juroszek, jako strony działające w porozumieniu w rozumieniu art. 87 ust. 1 pkt 5 Ustawy o Ofercie Publicznej, posiadają łącznie pośrednio 109.619.476 akcji w kapitale zakładowym Spółki uprawniających do 109.619.476 głosów na walnym zgromadzeniu Spółki, stanowiących około 69,94% całego kapitału zakładowego Spółki oraz około 69,94% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki.

W dniu 13 czerwca 2023 roku STS Holding S.A. otrzymała informację od większościowych akcjonariuszy Spółki tj. MJ Foundation Fundacja Rodzinna w organizacji oraz Fundacja Zbigniewa Juroszka Fundacja Rodzinna w organizacji ("Fundacje Rodziny Juroszków"), że Fundacje Rodzinne Juroszków zobowiązały się sprzedać na rzecz Entain Holdings (CEE) Ltd ("Inwestor") wszystkie posiadane przez siebie akcje w Spółce w ramach wezwania dobrowolnego, które zostanie ogłoszone przez Inwestora ("Transakcja"). W związku z Transakcją, Spółka postanowiła zaoferować uczestnikom programu motywacyjnego dla kadry kierowniczej ("Program Motywacyjny") możliwość udziału w Transakcji. W związku z tym, wszelkie akcje, które zostały przydzielone uczestnikom Programu Motywacyjnego, zostaną zwolnione z ograniczeń typu lock-up w ramach Programu Motywacyjnego wyłącznie w celu umożliwienia uczestnikom Programu Motywacyjnego zbycia posiadanych przez siebie akcji w ramach Transakcji.

Jednocześnie w dniu 13 czerwca 2023 roku Entain plc (LSE: ENT), globalna grupa świadcząca usługi z zakresu zakładów bukmacherskich, gier hazardowych i rozrywki interaktywnej ("Entain" lub "Grupa"), ogłosiła, że Entain Holdings (CEE) Ltd. ("Entain CEE"), ogłasza wezwanie ("Wezwanie") na nabycie 100% akcji w STS Holding S.A. ("STS") za łączną kwotę około 750 mln GBP. Cena nabycia wynosi 24,80 PLN za akcję.

Struktura kapitału zakładowego wg akcjonariuszy posiadających więcej niż 5% głosów na WZA na 6 września 2023 roku przedstawia się następująco:

		% w liczbie
Akcjonariusze	Liczba akcji	zakładowym	Liczba głosów	głosów
Entain Holdings (CEE) Ltd.	155 591 656	99,3%	155 591 656	99,3%
Pozostali	1.134.302	0,7%	1 134 302	0,7%
Razem:	156 725 958	100%	156 725 958	100%

Struktura kapitału zakładowego wg akcjonariuszy posiadających więcej niż 5% głosów na WZA na 30 czerwca 2023 roku przedstawia się następująco:

Akcjonariusze	Liczba akcji	Wartość nominalna akcji (zł)	Udział w kapitale zakładowym (%)	Liczba głosów	Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA (%)
Mateusz Juroszek i Zbigniew Juroszek, w tym:	109 619 476	109.619.476,00 PLN	69,94%	109 619 476	69,94%
Fundacja Zbigniewa Juroszka (Fundacja Rodzinna w organizacji)	61 236 707	61.236.707,00 PLN	39,07%	61 236 707	39,07%
MJ Foundation (fundacja Rodzinna w organizacji)	48 382 769	48.382.769,00 PLN	30,87%	48 382 769	30,87%
Nationale Nederlanden Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A.	9 375 000	9.375.000,00 PLN	5,98%	9 375 000	5,98%
Pozostali	37 731 482	37.731.482,00 PLN	24,08%	37 731 482	24,08%
Razem:	156 725 958	156.725.958,00 PLN	100,00 %	156 725 958	100,00 %

Struktura kapitału zakładowego wg akcjonariuszy posiadających więcej niż 5% głosów na WZA na 31 grudnia 2022 roku przedstawia się następująco:

			Udział
			w kapitale		Udział
		Wartość nominalna	zakładowym	Liczba	w ogólnej liczbie
Akcjonariusze	Liczba akcji	akcji (zł)	(%)	głosów	głosów na WZA (%)
Mateusz Juroszek i Zbigniew Juroszek, w tym:	109 619 476	109.619.476,00 PLN	70,03%	109 619 476	70,03%
• Juroszek Holding sp. Z o.o.	52 713 314	52.713.314,00 PLN	33,68%	52 713 314	33,68%
• MJ Investments sp. z o.o.	39 859 376	39.859.376,00 PLN	25,46%	39 859 376	25,46%
• Betplay Capital sp. z o.o.	17 046 786	17.046.786,00 PLN	10,89%	17 046 786	10,89%
Nationale Nederlanden Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A.	9 375 000	9.375.000,00 PLN	5,98%	9 375 000	5,98%
Pozostali	37 540 482	37.540.482,00 PLN	23,99%	37 540 482	23,99%
Razem:	156 534 958	156.534.958,00 PLN	100,00 %	156 534 958	100,00 %

26. Dywidendy

26.1. Wybrane zasady rachunkowości

W perspektywie średniookresowej intencją Spółki Dominującej jest wypłata 100% zysku netto Spółki za dany rok obrotowy w formie dywidendy. Intencją Spółki jest, w miarę możliwości finansowych, warunków rynkowych oraz bieżących potrzeb inwestycyjnych, uzyskanie statusu spółki dywidendowej. W przypadku, gdyby Grupa planowała przeprowadzić istotne przejęcia, Spółka Dominująca zastrzega sobie prawo do obniżenia poziomu dywidendy lub zawieszenia jej wypłaty.

Spółka zamierza zapewnić wypłatę przez swoją spółkę zależną STS S.A. zaliczek na poczet przewidywanej dywidendy w celu przyspieszenia wypłaty zysków akcjonariuszom Spółki. Zaliczka na poczet dywidendy może stanowić najwyżej połowę zysku osiągniętego od końca poprzedniego roku obrotowego, wykazanego w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez biegłego rewidenta, powiększonego o kapitały rezerwowe utworzone z zysku, którymi w celu wypłaty zaliczek może dysponować Zarząd, oraz pomniejszonego o niepokryte straty i akcje własne.

Przy przedstawianiu propozycji wypłaty dywidendy Zarząd będzie brał pod uwagę w szczególności obowiązujące przepisy i regulacje, wymogi płynnościowe i kapitałowe niezbędne dla rozwoju działalności Spółki oraz absorpcji potencjalnych strat w przypadku zmaterializowania się nieoczekiwanych scenariuszy warunków skrajnych, takich jak gwałtowny spadek tempa wzrostu PKB oraz niekorzystne zmiany kursów walut lub stóp procentowych.

Polityka dywidendowa może być okresowo weryfikowana przez Zarząd, a wszelkie przyszłe dywidendy będą wypłacane w zależności od decyzji Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia, przy uwzględnieniu szeregu czynników dotyczących Spółki, w tym jej perspektyw, spodziewanych przyszłych zysków netto, zapotrzebowania na środki pieniężne, sytuacji finansowej, poziomu wskaźników płynności, planów ekspansji i rozwoju, a także właściwych przepisów prawa dotyczących tych kwestii, na podstawie których zostanie podjęta decyzja oraz wysokość kwoty, która zgodnie z prawem może zostać wypłacona akcjonariuszom. Ponadto, decyzja o zatwierdzeniu dywidendy i jej wysokości należy zawsze do akcjonariuszy na Walnym Zgromadzeniu, którzy nie są związani żadną rekomendacją Zarządu dotyczącą dywidendy.

Z uwagi na przejęcie kontroli przez Entain CEE w dniu 24 sierpnia 2023 roku, polityka dywidendowa będzie zależeć od nowego właściciela.

26.2. Wartość wypłaconych i zadeklarowanych dywidend

Dywidendy wypłacone przez STS S.A.

W dniu 25 maja 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie STS S.A. podjęło uchwałę nr 3 w sprawie podziału zysku netto Spółki STS S.A. za rok 2021 w wysokości 153 325 065,11 PLN, pomniejszonego o wypłaconą na rzecz Akcjonariusza STS Holding S.A. zaliczkę na poczet dywidendy w kwocie 67 454 043,94 PLN. Pozostała do rozporządzenia kwota w wysokości 85 871 021,17 PLN została wypłacona Akcjonariuszowi tytułem dywidendy w dniu 27 czerwca 2022 roku.

Zarząd STS S.A. działając w oparciu o zgodę Rady Nadzorczej STS S.A. udzieloną w ramach uchwały Rady Nadzorczej STS S.A. dokonał wypłaty zaliczki na poczet dywidendy za rok obrotowy 2022 na rzecz jedynego akcjonariusza spółki, tj STS Holding S.A. Kwota zaliczki wyniosła 41 500 000,00 PLN. Zaliczka została wypłacona w dniu 20 grudnia 2022 roku.

W okresie objętym niniejszym śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Spółka STS S.A. nie wypłaciła żadnej dywidendy.

Dywidendy wypłacone przez STS Holding S.A.

Zgodnie z uchwałą z dnia 22 czerwca 2022 roku podjętą przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy STS Holding S.A. w sprawie wypłaty dywidendy i podziału zysku Spółki, Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy przeznaczyło zysk netto Spółki za rok 2021 w kwocie 57 917 934,46 PLN na wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy Spółki, co oznacza, że na jedną akcję przypadła dywidenda w wysokości 0,37 PLN. Dzień dywidendy został wyznaczony na dzień 16 sierpnia 2022 roku, a wypłata dywidendy nastąpiła w dniu 26 sierpnia 2022 roku.

W dniu 20 września 2022 roku Rada Nadzorcza Spółki STS Holding S.A. działając w oparciu o art. 349 § 1 KSH oraz § 26 ust. 4 Statutu Spółki, podjęła uchwałę w sprawie wyrażenia zgody na wypłatę zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy za rok 2022. W związku z powyższym, Zarząd – w dniu 20 września 2022 roku – podjął decyzję o wypłacie zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy za rok 2022, ustalając, że kwota zaliczki na poczet dywidendy wyniesie 42 264 438,66 PLN, czyli nie więcej niż połowę zysku Spółki osiągniętego od końca poprzedniego roku obrotowego, wykazanego w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 30 czerwca 2022 roku i zbadanym przez biegłego rewidenta. Zaliczką objętych zostało 156 534 958 akcji Spółki. Kwota zaliczki, przypadająca na 1 akcję, wyniosła 0,27 zł.

Dzień ustalenia akcjonariuszy uprawnionych do zaliczki: 24 października 2022 roku. Wypłaty zaliczki dywidendy nastąpiła w dniu 31 października 2022 roku.

W okresie objętym niniejszym śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Spółka STS Holding S.A. nie wypłaciła żadnej dywidendy.

Wyszczególnienie	01.01.2023-30.06.2023	01.01.2022-31.12.2022
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję:	-	0,37
Wartość PLN	-	57 917 934
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję:	-	0,27
Wartość PLN	-	42 264 439
	-	100 182 373

27. Udzielone gwarancje i poręczenia

27.1. Wybrane zasady rachunkowości dot. gwarancji i poręczeń

Gwarancje finansowe są umowami, które ustalają wykonanie obowiązków z tytułu udzielonej gwarancji, w formie zapłacenia kwot odpowiadających stratom poniesionym przez beneficjenta na skutek niespłacenia wierzytelności przez dłużnika w wymaganym terminie.

27.2. Specyfikacja gwarancji i poręczeń:

STS S.A. jest stroną umowy leasingowej samolotu, w której leasingobiorcą jest spółka nadrzędna - Betplay Capital Sp. z o.o. (dawniej Betplay International sp.z o.o.) z siedzibą w Katowicach a leasingodawcą jest mLeasing Sp. z o.o. Jest to umowa trójstronna, gdzie STS S.A. występuje w roli poręczającego weksle in blanco, wystawione przez Betplay Capital sp. z o.o., będące zabezpieczeniem umowy oraz na podstawie umowy warunkowego przejęcia praw i obowiązków ponosi solidarną odpowiedzialność na wypadek gdyby Betplay Capital sp. z o.o. przestał spłacać raty leasingu. Wartość przedmiotów leasingu to 37 mln PLN, miesięczna rata leasingu 520 tys PLN netto, okres leasingu: 5 lat.

28. Zobowiązania warunkowe

28.1. Wybrane zasady rachunkowości dot. zobowiązań warunkowych

Zobowiązanie warunkowe jest:

ewentualnym obowiązkiem, które może powstać na skutek zdarzeń przeszłych, a których spełnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub nie wystąpienia jednego lub większej ilości zdarzeń przyszłych, które pozostają poza kontrolą Grupy,
obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, gdyż kwoty obowiązku nie można wiarygodnie ustalić lub nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków w celu wypełnienia obowiązku.

28.2.Specyfikacja zobowiązań warunkowych

W dniu 14 czerwca 2022 roku Spółka STS S.A. podpisała umowę o kredyt w rachunku bieżącym w kwocie nie wyższej niż 20 mln PLN. Ostateczna spłata salda musi nastąpić do 30 maja 2023 roku.

Zabezpieczenie spłaty należności Banku stanowi weksel in blanco, wystawiony przez kredytobiorcę, zaopatrzony w deklarację wekslową z dnia 14 czerwca 2022 roku.

W dniu 2 września 2021 roku została zawarta umowa limitu kredytowego wielocelowego pomiędzy: Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski Spółka Akcyjna, oraz STS S.A. i Betplay Capital sp. z o.o. (dawniej Betplay International sp. z o.o.) (Kredytobiorcy).

W dniu 31 maja 2022 roku podpisano aneks do umowy na mocy którego zmieniono umowę w zakresie obniżenia limitu kredytu do kwoty 20 mln PLN, przedłużenia okresu na który limit został udzielony do dnia 31 maja 2023 oraz zwolnienia Betplay Capital Sp. z o.o. z wszelkich zobowiązań zaciągniętych na podstawie Umowy.

Zabezpieczeniem spłaty kredytu był weksel in blanco wystawiony przez Spółkę STS S.A. , wraz z deklaracją wekslową, oraz poręczenia cywilne panów: Zbigniewa Juroszka do kwoty 30 mln PLN oraz Mateusza Juroszka do kwoty 30 mln PLN.

W dniu 31 maja 2023 podpisano aneks nr 2 do umowy na mocy którego zmieniono umowę w zakresie obniżenia limitu kredytu do kwoty 1mln PLN. Limit udzielony jest na okres do 31 maja 2024 roku. W dniu 2 sierpnia 2023 zostały podpisane dokumenty zwalniające poręczycieli- panów Zbigniewa Juroszka oraz Mateusza Juroszka ze zobowiązań wynikających z Umowy Poręczenia.

Na dzień bilansowy 30 czerwca 2023 roku oraz na dzień sporządzenia niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego spółka STS S.A. nie wykorzystała przyznanych linii kredytowych.

Nie zostały również naruszone żadne istotne postanowienia umowy.

STS S.A. jest stroną umowy leasingowej samolotu, w której leasingobiorcą jest Betplay Capital Sp. z o.o. (dawniej Betplay International sp. z o.o.) z siedzibą w Katowicach, a leasingodawcą jest mLeasing Sp. z o.o. Jest to umowa trójstronna, gdzie STS S.A. występuje w roli poręczającego weksle in blanco, wystawione przez Betplay Capital będące zabezpieczeniem umowy oraz na podstawie umów warunkowego przejęcia praw i obowiązków ponosi solidarną odpowiedzialność na wypadek gdyby Betplay Capital przestał spłacać raty leasingu. Wartość przedmiotów leasingu to 37 mln PLN w przypadku umowy leasingu samolotu odrzutowego EMBRAER PHENOM 300E z dnia 7 grudnia 2020 roku, miesięczna rata leasingu 520 tys PLN, okres leasingu: 5 lat.

W dniu 25 stycznia 2022 roku do spółki zależnej Emitenta tj. STS S.A. wpłynęła decyzja GIIF w sprawie nałożenia kary administracyjnej na STS S.A. w związku z naruszeniem określonych przepisów ustawy z dnia 1 marca 2018 roku o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu ("Ustawa AML"). Zgodnie z uzyskanymi informacjami, GIIF decyzją z dnia 14 stycznia 2022 roku nałożył na STS S.A. karę administracyjną w wysokości 2.950.000 PLN. Kara ta została uregulowana przez STS S.A. w czerwcu 2023 roku.

29. Aktualizacja spraw sądowych

Na dzień publikacji niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przed żadnym sądem, trybunałem arbitrażowym ani organem administracji publicznej nie toczą się żadne inne niż niżej wymienione istotne postępowania, których przedmiotem są zobowiązania i wierzytelności Grupy i które mogłyby mieć istotny wpływ na sytuację finansową lub rentowność Grupy, poza opisanymi poniżej. W okresie objętym raportem nie toczyły się żadne inne postępowania, które mogły mieć lub miały istotny wpływ na sytuację finansową lub rentowność Grupy.

Zgodnie z najlepszą wiedzą Spółki nie jest spodziewane wszczęcie takich postępowań.

Grupa za istotne uznaje postępowania lub roszczenia o wartości przekraczającej 2.000.000 zł, lub w inny w sposób istotne dla działalności Grupy, w szczególności w związku z potencjalnymi konsekwencjami w zakresie pozwoleń posiadanych przez Grupę lub potencjalnie wpływające na reputację Grupy.

Zgodnie z informacjami ujawnionymi przez Spółkę w prospekcie emisyjnym, w marcu 2020 r. GIIF zakończył kontrolę działalności STS S.A. w przedmiocie wykonywania ciążących na niej obowiązków i dopatrzył się pewnych uchybień, w szczególności w zakresie obowiązku monitorowania i zgłaszania podejrzanych transakcji lub działań. STS S.A. zgłosiła zastrzeżenia do ustaleń GIIF, w szczególności dotyczących swoich procedur i systemu przeciwdziałania praniu pieniędzy. W dniu 6 września 2021 r. w związku z powyższą kontrolą GIIF zostało wszczęte przeciwko STS S.A. postępowanie administracyjne w sprawie nałożenia kary za niedopełnienie niektórych obowiązków wynikających z Ustawy AML. W dniu 25 stycznia 2022 r. do spółki zależnej Emitenta tj. STS S.A. doręczono decyzję GIIF w sprawie nałożenia kary administracyjnej

na STS S.A. w związku z naruszeniem określonych przepisów ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. GIIF decyzją z dnia 14 stycznia 2022 r. nałożył na STS S.A. karę administracyjną w wysokości 2.950.000 zł.

W opinii Emitenta, nałożenie kary administracyjnej przez GIIF oraz wszczęcie przedmiotowego postępowania było nieuzasadnione. W szczególności, przedstawione przez STS S.A. wyjaśnienia złożone zarówno w ramach postępowania kontrolnego, jak i administracyjnego, nie zostały wzięte przez GIIF pod uwagę. W ocenie Zarządu Emitenta, STS S.A. dochowała wszelkich procedur wymaganych przez prawo, w tym w zakresie weryfikacji graczy, raportowania, jak i stosowania się do innych obowiązków wynikających z Ustawy AML.

W związku z tym, STS S.A. – jak informowano – korzystając z przysługujących mechanizmów odwoławczych, wniosła ostatecznie skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie na decyzję GIIF wraz z wnioskiem o wstrzymanie wykonalności zaskarżonej decyzji. Postanowieniem z dnia 20 marca 2023 roku, Sąd odmówił wstrzymania zaskarżonej decyzji. Wobec powyższego, dnia 09 czerwca 2023 roku, STS uiściła karę pieniężną nałożoną decyzją GIIF wraz z odsetkami. Postępowanie przed WSA w Warszawie w przedmiocie skargi STS jest nadal w toku. Spółka oczekuje na wyznaczenie terminu rozprawy, W przypadku pozytywnego zakończenia przedmiotowego postępowania odwoławczego i uchylenia decyzji nakładającej karę, Organ będzie zobowiązany dokonać zwrotu uiszczonych - na rzecz Organu w dniu 09.06.2023 roku. - środków pieniężnych z tego tytułu

Emitent podtrzymuje, iż w jego opinii, kara administracyjna nałożona przez GIIF nie miała istotnego znaczenia dla sytuacji finansowej Grupy Emitenta. Administracyjne kary pieniężne są typowymi sankcjami administracyjnymi za nieprzestrzeganie obowiązków regulacyjnych. Jednakże jedną z sankcji przewidzianych przez Ustawę o Grach Hazardowych za nieprzestrzeganie obowiązków związanych z przeciwdziałaniem praniu pieniędzy lub finansowaniu terroryzmu jest cofnięcie odpowiednich zezwoleń na prowadzenie działalności w zakresie zakładów bukmacherskich. Jakiekolwiek nałożone sankcje lub zastosowane środki regulacyjne mogą wymagać od Grupy zaangażowania znacznego kapitału lub innych zasobów, zmiany wewnętrznych standardów, procedur, systemów lub oferty produktowej Grupy a także mogą wymagać zmiany bądź zaprzestania działalności Grupy, co może mieć negatywny wpływ na działalność, zyski, perspektywy, wartość, sytuację finansową i wyniki działalności operacyjnej Grupy. W ocenie Grupy prawdopodobieństwo zmaterializowania się tego ryzyka jest średnie.

W styczniu 2020 roku środki pieniężne na rachunku bankowym spółki STS S.A. w wysokości 9,2 mln zł zostały zablokowane i zabezpieczone w związku z toczącym się postępowaniem karnym jako środki potencjalnie pochodzące z przestępstwa, którego dopuściła się osoba będąca w przeszłości klientem Grupy i która została oskarżona o pranie pieniędzy. Spółka STS S.A. nie była stroną postępowania karnego przeciwko tej osobie i nie mogła bezpośrednio zakwestionować zajęcia jej środków. Jednocześnie STS S.A. podejmuje wszelkie dostępne kroki prawne mające na celu wstrzymanie ewentualnej egzekucji zablokowanych środków. W maju 2021 roku spółka STS S.A. wystąpiła z powództwem cywilnym przeciwko Skarbowi Państwa o zwolnienie zablokowanych i zabezpieczonych środków. Postępowanie jest obecnie w toku i nie zostało rozstrzygnięte. Dnia 07.11. 2023 roku odbędzie się kolejna rozprawa w przedmiotowej sprawie. Dodatkowo, dnia 29 sierpnia 2022 roku - o czym informowano w raporcie bieżącym nr 19/2022 - STS S.A. otrzymała informację o zajęciu wierzytelności pieniężnej z rachunku bankowego spółki zależnej Emitenta tj. STS S.A. na kwotę w wysokości 9,2 mln zł. Zajęcie to - z uwagi na podjęte przez Spółkę środki ochrony prawnej - nie zostało na tę chwilę wykonane, a sama egzekucja została zawieszona co najmniej do czasu prawomocnego rozstrzygnięcia postępowania przeciwko Skarbowi Państwa, o którym mowa wyżej.

Postanowieniem Prokuratury Okręgowej w Ostrowie Wielkopolskim z 11 sierpnia 2021 roku, dokonano blokady środków znajdujących się na jednym z rachunków bankowych STS S.A. do kwoty: 6.008.115,09 zł w związku z podejrzeniem popełnienia przestępstwa tzw. "prania pieniędzy" przez jedną z klientek STS S.A. zawierającą zakłady w STS S.A. Wykonania postanowienia dokonano poprzez blokadę środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku STS S.A. w mBank S.A. (na

podstawie art. 86 ust. 10 w zw. z ust. 9 i 11 ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu). Blokada została założona na okres 6 miesięcy, tj. do dnia 11 lutego 2022 roku. Zażalenie STS S.A. na ww. blokadę zostało oddalone w dniu 8 listopada 2021 roku przez Sąd Okręgowy w Kaliszu. Blokadę rachunku, zamieniono następnie Postanowieniem Prokuratury Okręgowej w Ostrowie Wielkopolskim z dnia 3 listopada 2021 roku, którym dokonano zabezpieczenia majątkowego na mieniu podejrzanej grożącego jej przepadku na rzecz Skarbu Państwa korzyści majątkowej pochodzącej z popełnienia przestępstwa lub zwrotu na rzecz pokrzywdzonej korzyści majątkowej, jaką sprawca osiągnął z popełnionego przestępstwa, poprzez zajęcie mienia w postaci środków pieniężnych pochodzących z popełnienia przestępstwa i zgromadzonych na ww. rachunku bankowym prowadzonym na rzecz STS S.A. STS S.A. nie jest ani bezpośrednim, ani pośrednim sprawcą czynu będącego przedmiotem postępowania prowadzonego, dlatego też zdaniem Zarządu, podejmowanie przez Prokuraturę tak surowych działań w stosunku do STS S.A. jest niewspółmierne i niecelowe. Na dzień wydania Raportu. Sąd Apelacyjny w Łodzi wydał postanowienie utrzymujące w mocy postanowienie o dokonaniu zabezpieczenia rachunku bankowego STS. Jednocześnie – Spółka biorąc pod uwagę argumenty prawne ocenia szanse na odzyskanie zabezpieczonej kwoty w toku postępowania karnego jako wysokie. Spółka podtrzymuje, że zastosowane zabezpieczenie majątkowe było bezprawne, a sama argumentacja Sądu karnego wyrokującego w I instancji w zakresie konfiskaty roszczeniowej niekompletna, co będzie przedmiotem dalszych zarzutów apelacyjnych, a także powództwa przeciwko Skarbowi Państwa.

30. Rezerwy

30.1. Wybrane zasady rachunkowości

Rezerwa zostaje ujęta w przypadku, gdy na Grupie ciąży obecny prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek wynikający z przeszłych zdarzeń, który można wiarygodnie wycenić i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści ekonomicznych. W przypadku, kiedy efekt wartości pieniądza w czasie ma istotne znaczenie, rezerwy są szacowane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów środków pieniężnych w oparciu o stopę przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżące szacunki rynkowe zmian wartości pieniądza w czasie oraz, jeżeli jest to właściwe, ryzyko związane z danym składnikiem zobowiązań.

Program określonych świadczeń

Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy dotyczące świadczeń pracowniczych obejmują następujące tytuły:

rezerwy na niewykorzystane urlopy,
odprawy emerytalne,
rezerwa na dodatkowe koszty związane z realizacją programu motywacyjnego.

Rezerwy na niewykorzystane urlopy

Grupa tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy.

Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.

Odprawy emerytalne

Grupa zobowiązana jest na podstawie obowiązujących przepisów do wypłaty odpraw emerytalnych i świadczeń rentowych w wysokości zgodnej z przepisami kodeksu pracy. Wysokość odpraw emerytalnych wynika z przepisów kodeksu pracy obowiązujących na dzień wypłaty odprawy emerytalnej.

Zobowiązanie Grupy wynikające z odpraw emerytalnych obliczane jest poprzez oszacowanie wysokości przyszłego wynagrodzenia pracownika w okresie, w którym pracownik osiągnie wiek emerytalny oraz poprzez oszacowanie wysokości przyszłej odprawy emerytalnej. Odprawy te są dyskontowane do wartości bieżącej. Stopę dyskontową otrzymuje się na podstawie rynkowej stopy zwrotu z obligacji Skarbu Państwa na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego. Zobowiązanie z tytułu odpraw emerytalnych ujmowane jest proporcjonalnie do przewidywanego okresu świadczenia pracy przez danego pracownika.

Kalkulacja przeprowadzana jest przez uprawnionego aktuariusza przy zastosowaniu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych. Rotacja pracowników jest szacowana na podstawie danych historycznych oraz przewidywań poziomu zatrudnienia w przyszłości. Skutki obliczeń aktuarialnych ujmowane są w wyniku finansowym.

Wycena rezerw

Rezerwy tworzy się w wartości stanowiącej najbardziej wiarygodny szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego.

Rezerwy na odprawy emerytalne oraz na koszty niewykorzystanych urlopów zostały oszacowane na podstawie posiadanych informacji kadrowych i finansowo księgowych. Rezerwy na koszty niewykorzystanych urlopów wyliczane są na koniec roku obrotowego na podstawie faktycznej ilości dni niewykorzystanych urlopów w bieżącym okresie oraz powiększone o ilość dni niewykorzystanych urlopów z okresów poprzednich. Otrzymana w ten sposób ilość dni mnożona jest przez średnie wynagrodzenie dla poszczególnych pracowników. Rezerwy na niewykorzystane urlopy wyliczane są na koniec każdego roku, tzn. korekta rezerw o faktycznie poniesione koszty urlopów wykorzystanych dokonywana jest na koniec każdego roku.

30.2. Specyfikacja rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne

Wyszczególnienie	Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe	Rezerwy na niewykorzystane urlopy i pozostałe rezerwy
Stan na 01.01.2022	524 878	2 292 807
Utworzenie / aktualizacja rezerwy	478 738	2 131 844
Koszty wypłaconych świadczeń (wykorzystanie rezerwy)	-	-
Rozwiązanie rezerwy	-524 878	-2 292 808
Stan na 31.12.2022, w tym:	478 738	2 131 844
- długoterminowe	478 738	-
- krótkoterminowe	-	2 131 844
Stan na 01.01.2023	478 738	2 131 844
Utworzenie / aktualizacja rezerwy	789 742	3 752 028
Koszty wypłaconych świadczeń (wykorzystanie rezerwy)	-	-
Rozwiązanie rezerwy	- 515 917	- 2 274 980
Stan na 30.06.2023, w tym:	752 563	3 608 892

- długoterminowe	752 563	-
- krótkoterminowe	-	3 608 892

30.3. Specyfikacja pozostałych rezerw

Informacje o pozostałych rezerwach zaprezentowano w poniższych tabelach:

Wyszczególnienie	30.06.2023	31.12.2022
Pozostałe, w tym rezerwa na badanie sprawozdania finansowego	349 533	185 610
- długoterminowa	-	-
- krótkoterminowe	349 533	185 610

Zmiana stanu rezerw:

Wyszczególnienie	30.06.2023	31.12.2022
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe	185 610	185 177
Utworzone w ciągu roku obrotowego	294 429	130 506
Wykorzystane	- 130 506	-130 073
Rozwiązane	-	-
Razem:	349 533	185 610

Grupa nie ma obowiązku tworzyć rezerwy na likwidację, rekultywację oraz na naprawę środowiska.

31. Instrumenty finansowe

31.1. Wybrane zasady rachunkowości

Grupa ujmuje zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu. Na moment początkowego ujęcia Grupa wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według ceny transakcyjnej. Koszty transakcji włącza się do wartości początkowej wyceny zobowiązań finansowych, z wyjątkiem zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik finansowy.

Późniejsza wycena zobowiązań finansowych zależy od ich zaklasyfikowania do jednej z kategorii:

zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie (z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej), lub
zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Zobowiązania finansowe spełniające definicję przeznaczonych do obrotu zalicza się do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zgodnie z MSSF 9 aktywa finansowe lub zobowiązania finansowe są przeznaczone do obrotu jeśli:

nabyto je lub zaciągnięto głównie w celu sprzedaży lub odkupienia w bliskim terminie,
w momencie początkowego ujęcia stanowią część portfela określonych instrumentów finansowych, którymi zarządza się łącznie i dla których istnieją dowody bieżącego faktycznego trybu generowania krótkoterminowych zysków, lub

• są instrumentem pochodnym (z wyjątkiem instrumentów pochodnych będących umowami gwarancji finansowej lub wyznaczonymi i skutecznymi instrumentami zabezpieczającymi).

Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza zobowiązania wobec klientów z tytułu wpłaconych depozytów, udzielonych bonusów oraz z tytułu zawartych a nierozstrzygniętych na dzień bilansowy zakładów.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Poniżej przedstawiono szczegóły dotyczące wartości godziwych instrumentów finansowych, dla których jest możliwe ich oszacowanie:

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, krótkoterminowe depozyty bankowe oraz krótkoterminowe kredyty bankowe. Wartość bilansowa takich instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na szybką zapadalność tych instrumentów.
Należności handlowe, pozostałe należności, zobowiązania handlowe. Wartość bilansowa takich instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na ich krótkoterminowy charakter.
Otrzymane pożyczki i kredyty bankowe. Wartość bilansowa takich instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na zmienny, oparty na stopach rynkowych charakter ich oprocentowania.

Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek wycenia się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem.

W przypadku wyceny instrumentów uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych Grupa korzysta z wycen towarzystw zarządzających funduszami.

31.2. Specyfikacja instrumentów finansowych

Przypisanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych do kategorii instrumentów finansowych wymienionych w MSSF 9 przedstawia się następująco:

		Wartość bilansowa		Wartość godziwa
Pozycja	Kategoria instrument u zgodnie z MSSF 9	30.06.2023	31.12.2022	30.06.2023	31.12.2022
Aktywa
Długoterminowe przedpłaty i długoterminowe rozliczenia międzyokresowe, w tym:		2 724 237	2 818 654	2 724 237	2 818 654
- należności z tytułu kaucji	AZK	1 646 355	1 967 399	1 646 355	1 967 399
Pozostałe aktywa finansowe długo-i krótkoterminowe, w tym:		7 600 059	11 574 071	7 600 059	11 574 071
- jednostki uczestnictwa w funduszach	AWF	-	4 162 113	-	4 162 113
- akcje spółki notowanej na GPW	AWF	1 080 677	883 945	1 080 677	883 945
- obligacje korporacyjne	AZK	6 519 382	6 528 013	6 519 382	6 528 013
Należności handlowe	AZK	1 106 295	794 515	1 106 295	794 515
Pozostałe należności (krótkoterminowe), w tym:		15 497 083	18 956 160	15 497 083	18 956 160

- należności z tytułu podatków (niebędące instrumentami finansowymi)		4 113 251	6 039 201	4 113 251	6 039 201
- pozostałe należności	AZK	11 383 832	12 916 959	11 383 832	12 916 959
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, w tym:	AZK	286 805 427	222 931 205	286 805 427	222 931 205
- lokaty		149 099 145	131 228 666	149 099 145	131 228 666
Zobowiązania
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania (długo- i krótkoterminowe)	ZZK	76 151 278	28 564 859	76 151 278	28 564 859
Inne zobowiązania długoterminowe		-	-	-	-
Kredyty i pożyczki	ZZK	-	-	-	-

Zobowiązania handlowe	ZZK	11 356 401	17 917 460	11 356 401	17 917 460
Pozostałe zobowiązania, w tym:		93 869 423	120 369 079	93 869 423	120 369 079
- zobowiązania publicznoprawne w tym podatek dochodowy od osób prawnych (niebędące instrumentami finansowymi)		45 609 064	66 480 849	45 609 064	66 480 849
- zobowiązania wobec klientów z tytułu depozytów, bonusów i nierozstrzygniętych zakładów, w tym:	ZWF + ZZK	29 067 060	35 427 887	29 067 060	35 427 887
- zobowiązania z tytułu nierozstrzygniętych zakładów	ZWF	1 451 285	2 355 756	1 451 285	2 355 756
- zobowiązania z tytułu wynagrodzeń		5 288 417	5 181 806	5 288 417	5 181 806

Kategorie instrumentów finansowych zgodnie z MSSF 9 (objaśnienie symbol):

AZK aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszce,
AWF aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
ZZK zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszce,
ZWF zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Na dzień 30 czerwca 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiadała aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy zostały zaliczone wyłącznie pozycje obowiązkowo klasyfikowane do tej kategorii zgodnie z MSSF 9.

Do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy zostały zaliczone wyłącznie pozycje spełniające definicję przeznaczonych do obrotu zawartą w MSSF 9.

Grupa nie wyznaczyła pozycji zabezpieczanych ani aktywów lub zobowiązań finansowych jako pozycje zabezpieczające i nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

31.3. Porównanie wartości godziwych z wartościami na dzień sprawozdawczy

W ocenie Zarządu Jednostki Dominującej wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych nie odbiega istotnie od wartości ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Poniżej przedstawiono przesłanki uzasadniające to stwierdzenie dla poszczególnych rodzajów aktywów i zobowiązań.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (w tym krótkoterminowe depozyty bankowe) wartość na dzień sprawozdawczy zbliżona jest do wartości godziwej ze względu na ich natychmiastową zapadalność lub zapadalność w krótkim terminie, oraz zmienne oprocentowanie.
Należności handlowe, pozostałe należności, zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania wartość na dzień sprawozdawczy zbliżona jest do wartości godziwej ze względu na krótkie terminy płatności oraz w przypadku należności ze względu na ujęte odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych.
Długoterminowe należności wartość na dzień sprawozdawczy zbliżona jest do wartości godziwej pozycja ta jest stosunkowo nieistotna dla całości sprawozdania, więc różnica pomiędzy wartością godziwą a księgową też byłaby nieistotna.
Jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych wycena w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości godziwej na podstawie wycen towarzystw funduszy inwestycyjnych.
Obligacje ocena wartości godziwej na podstawie notowań,
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy ustalonej na podstawie obowiązujących rynkowych stóp procentowych dla podobnych zobowiązań.

31.4. Hierarchia pomiaru wartości godziwej

W niniejszym śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w wartości godziwej wycenione zostały na koniec okresu jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych oraz zobowiązania wobec klientów z tytułu depozytów, bonusów i nierozstrzygniętych na dzień bilansowy zakładów. Ujawnienia dotyczące hierarchii pomiaru wartości godziwej, która odzwierciedla znaczenie danych wejściowych wykorzystywanych przy pomiarze wartości godziwej zawarte są w poniższych tabelach.

	30.06.2023
Wyszczególnienie	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3
Aktywa - Jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych	-	-	-
Zobowiązania - Zobowiązania wobec klientów z tytułu depozytów, bonusów i nierozstrzygniętych zakładów	-	-	1 451 285
Razem	-	-	1 451 285
	31.12.2022
Wyszczególnienie	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3
Aktywa - Jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych	2 017 792 2 144 321		-
Zobowiązania - Zobowiązania wobec klientów z tytułu depozytów, bonusów i nierozstrzygniętych zakładów	-	-	2 355 756
Razem	2 017 792	2 144 321	2 355 756

Poziom 1 hierarchii wartości godziwej to aktywa finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest na podstawie cen notowanych na aktywnych rynkach dla identycznych aktywów. Poziom 2 hierarchii wartości godziwej to aktywa finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku których wszystkie znaczące dane wejściowe są obserwowalne na rynku w sposób bezpośredni (jako ceny) lub pośrednio (bazujące na cenach). Do tej kategorii klasyfikowane są instrumenty finansowe, dla których brak jest aktywnego rynku. Grupa do tej kategorii klasyfikuje jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych. Grupa jako dane wejściowe identyfikuje wartość aktywów netto funduszu na tytuł (jednostkę) uczestnictwa. Przyjętą i stosowaną przez Grupę metodą wyceny jest wycena według

oficjalnej wartości aktywów netto funduszu na jednostkę uczestnictwa na dzień bilansowy, ogłoszonej przez instytucję wspólnego inwestowania. Na 30 czerwca 2023 roku Grupa nie posiadała już jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych.

Techniki wyceny oraz dane wejściowe stosowane przez Grupę dla pomiarów wartości godziwej sklasyfikowanych na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej:

w przypadku zobowiązań wobec klientów z tytułu wpłaconych depozytów oraz przyznanych klientom bonusów oszacowaną wartością godziwą jest wartość nominalna wniesionych przez klientów depozytów i przyznanych klientom bonusów;
w przypadku nierozstrzygniętych na dzień bilansowy zakładów oszacowaną wartością godziwą jest wartość skorygowana o przewidywaną marżę Grupy na podstawie danych z ostatnich trzech lat i istotne informacje dostępne na dzień sprawozdawczy.

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego dokonywana jest wycena zobowiązań z tytułu nierozstrzygniętych zakładów. Efekt wyceny ujmowany jest w przychodach ze sprzedaży (przychody z zakładów).

Zmiany wartości nierozstrzygniętych zakładów oraz kwoty wynikające z wyceny ujęte w wyniku finansowym w poszczególnych latach przedstawiają się następująco:

Wyszczególnienie	30.06.2023	31.12.2022
Zobowiązania z tytułu nierozstrzygniętych zakładów na początek roku po wycenie	2 355 756	1 908 250
Rozliczenie - rozstrzygnięcie zakładów	-2 355 756	-1 908 250
Zobowiązania z tytułu nierozstrzygniętych zakładów na koniec roku przed wyceną	1 894 847	3 071 242
Różnica wyceny ujęta w wyniku finansowym (przychody z zakładów)	-443 562	-715 486
Zobowiązania z tytułu nierozstrzygniętych zakładów na koniec roku po wycenie	1 451 285	2 355 756

32. Transakcje z podmiotami powiązanymi

32.1. Wybrane zasady rachunkowości

Jednostka Dominująca dokonała identyfikacji podmiotów powiązanych zgodnie z zasadami MSR 24.

Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi odbywają się na warunkach rynkowych. Zaległe zobowiązania na koniec okresu są nieoprocentowane i rozliczane gotówkowo lub bezgotówkowo, z wyjątkiem zobowiązań z tytułu pożyczek, do których są naliczane odsetki zgodnie z zawartymi umowami. Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych nie zostały objęte żadnymi gwarancjami udzielonymi lub otrzymanymi. Nie są one także zabezpieczone w innych formach. Na koniec okresu sprawozdawczego, tj. 30 czerwca 2023 roku w Grupie nie występowały należności wątpliwe od podmiotów powiązanych.

32.2. Ujawnienie

Za podmioty powiązane uznano:

jednostki zależne:
- o STS S.A.
  - o STS Gaming Group Ltd
  - o STS BET Ltd.

o Betsys s.r.o.
o Betsys Poland spółka z ograniczoną odpowiedzialnością;
członków Rady Nadzorczej:
- o Zbigniew Eugeniusz Juroszek
- o Maciej Fijak
- o Elżbieta Spyra
- o Milena Olszewska Miszuris
- o Krzysztof Krawczyk
członków kluczowego personelu:
- o Mateusz Zbigniew Juroszek Prezes Zarządu,
- o Marcin Sylwester Walczysko Członek Zarządu,
- o Zdzisław Jan Kostrubała Członek Zarządu;
pozostałe podmioty powiązane z osobami wymienionymi w powyższych punktach:
- o Stowarzyszenie Pracodawców i Pracowników firm Bukmacherskich,
- o Sport Twoją Szansą,
- o Betplay Capital spółka z ograniczoną odpowiedzialnością,
- o MJ Investments spółka z ograniczoną odpowiedzialnością,
- o ZJ-Invest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością,
- o ATAL Construction spółka z ograniczoną odpowiedzialnością,
- o ATAL Spółka Akcyjna,
- o Metan Energy P. Basista Spółka Jawna
- o ATAL ART Invest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dawniej ATAL Services spółka z ograniczoną odpowiedzialnością),
- o Juroszek Holding spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dawniej Juroszek Investments spółka z ograniczoną odpowiedzialnością),
- o ATAL Nowe Polesie 2 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w likwidacji,
- o ZJ-Invest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa,
- o JP Construct spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa,
- o Apartamenty Ostródzka spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dawniej .Temisto 9 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością),
- o Juroszek Catch Me spółka jawna,
- o JP Construct spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w likwidacji,
- o Juroszek Apartments spółka jawna,
- o WM Advisory spółka z ograniczoną odpowiedzialnością,
- o ATAL Development GmbH,
- o Yestersen spółka z ograniczoną odpowiedzialnością.

Transakcje między Jednostką Dominującą a jej jednostkami zależnymi wchodzącymi w zakres niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Dane dotyczące transakcji przeprowadzonych z pozostałymi podmiotami powiązanymi oraz informacje dotyczące nierozliczonych sald prezentuje tabela:

	Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych		Zakupy od podmiotów powiązanych
Wyszczególnienie	30.06.2023	30.06.2022	30.06.2023	30.06.2022
Betplay Capital sp.z o.o.	17 166	60 761	1 230	-
MJ Investments sp. z o. o.	1 408	10 400	-	-
ZJ-Invest sp. z o.o.	-	1 721	2 634 041	599 484
ATAL S.A.	-	-	13 636	9 978
Juroszek Apartments sp. j.	1362	1 362	-	-
Juroszek Catch Me sp. J.	-	270	-	-
Razem	19 936	74 514	2 648 907	609 462

	Należności od podmiotów powiązanych		Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych
Wyszczególnienie	30.06.2023	31.12.2022	30.06.2023 powyżej 360 dni	31.12.2022 powyżej 360 dni	30.06.2023	31.12.2022	30.06.2023 powyżej 360 dni	31.12.2022 powyżej 360 dni
Betplay Capital sp. z o.o.	849	1 502	-	782	-	-	-	-
MJ Investments sp. z o.o	123	246	-	246	-	-	-	-
Juroszek Apartments sp. j.	-	279	-	-	-	-	-	-
ZJ-Invest sp. z o.o.	-	-	-	-	12	-	-	-
Razem	972	2 028	-	1 028	12	-	-	-

Nie wystąpiły transakcje z udziałem kluczowego personelu kierowniczego, z wyjątkiem transakcji objęcia akcji w podwyższonym kapitale spółki Dominującej. Transakcja jest opisana szczegółowo w nocie 25 "Kapitał zakładowy".

33. Wynagrodzenia wyższej kadry kierowniczej i Rady Nadzorczej

Poniżej przedstawiono dane na temat wynagrodzeń Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej, którzy zostali zidentyfikowani jako kluczowy personel kierowniczy zgodnie z MSR 24.

Nie wystąpiły świadczenia długoterminowe ani po okresie zatrudnienia jak również świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy.

Świadczenia wypłacane Członkom Zarządu:

Wyszczególnienie	30.06.2023	30.06.2022
Mateusz Juroszek	129 980	160 735
Zdzisław Kostrubała	215 644	192 290
Marcin Walczysko	215 264	195 375
Razem	560 888	548 400

Świadczenia wypłacane Członkom Rady Nadzorczej:

Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej STS Holding S.A.

Wyszczególnienie	30.06.2023	30.06.2022
Maciej Fijak	48 000	48 000
Zbigniew Juroszek	33 000	33 000
Milena Olszewska-Miszuris	48 000	48 000
Elżbieta Spyra	33 000	33 000
Razem	162 000	162 000

Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej STS S.A

Wyszczególnienie	30.06.2023	30.06.2022
Mateusz Bromboszcz	14 180	15 110
Razem	14 180	15 110

34. Płatności w formie akcji

34.1. Wybrane zasady rachunkowości

Wszystkie transakcje płatności w formie akcji ujmuje się w sprawozdaniu finansowym z zastosowaniem wyceny w wartości godziwej. Koszt ujmuje się po otrzymaniu towarów lub wykonaniu i wykorzystaniu usługi (dotyczy to również transakcji, w których nie da się zidentyfikować części lub całości otrzymanych towarów i usług).

34.2.Program motywacyjny STS Holding S.A.

Program motywacyjny STS Holding został przyjęty na podstawie dwóch uchwał:

• uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki STS Holding SA (dalej: "Spółka") z dnia 21 października 2021 roku w przedmiocie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji akcji serii C z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy Spółki w całości prawa poboru. Zgodnie z tą uchwałą kapitał zakładowy Spółki podwyższono o kwotę 140.000,00 PLN w drodze emisji 140.000 sztuk akcji zwykłych imiennych serii C o wartości nominalnej 1,00 PLN każda akcja, oraz o cenie emisyjnej jednej akcji wynoszącej 1,00 PLN. Akcje te zostały zaoferowane do objęcia w drodze subskrypcji prywatnej przez Pana Zdzisława Kostrubałę (członka Zarządu Spółki) w liczbie 70.000 akcji serii C w zamian za wkład pieniężny w wysokości 70.000,00 PLN, oraz Pana Marcina Walczysko (członka Zarządu Spółki) w liczbie 70.000 akcji serii C w zamian za wkład pieniężny w wysokości 70.000,00 PLN. Podwyższenie kapitału zostało zarejestrowane przez Sąd Rejestrowy w dniu 29 listopada 2021 roku. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie, po zapoznaniu się z pisemną opinią Zarządu Spółki uzasadniającą powody pozbawiania akcjonariuszy Spółki prawa poboru oraz proponowaną ceną emisyjną akcji serii C, w interesie Spółki postanowiło pozbawić akcjonariuszy Spółki w całości prawa poboru wszystkich akcji serii C;

Prawa do nabycia 1 akcji Spółki po cenie 1 PLN zostały nabyte w dacie 21 października 2021 roku. Nabyte akcje są objęte okresem ograniczenia ich zbywalności przez 12 miesięcy od daty ich przydziału (okres Lock – up). Uprawnienie nie zawiera tzw. Warunków nabycia uprawnień, odnoszących się do okresu jego nabywania. Liczba przyznanych uprawnień to 140.000; w tym przypadku doszło do nowej emisji aktywów bazowych. Wyceniane w tej części raportu uprawnienia są akcjami nabywanymi od razu w dniu ich przyznania, w związku z czym zostały wycenione na podstawie ich ceny rynkowej.

• uchwały nr 4 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki STS Holding SA z dnia 29 października 2021 roku w przedmiocie wprowadzenia programu motywacyjnego dla kluczowych pracowników i współpracowników Grupy STS Holding S.A. Program motywacyjny został ustanowiony w celu wprowadzenia w Spółce mechanizmów wpływających na zwiększenie wartości Spółki i jej grupy kapitałowej, oraz dalsze umożliwienie kluczowym dla rozwoju Grupy pracownikom i współpracownikom partycypacji w oczekiwanym wzroście wartości Grupy oraz zapewnienie ich trwałego związania z Grupą. Program motywacyjny będzie realizowany w oparciu o wyniki finansowe Spółki osiągnięte w poszczególnych latach obrotowych, począwszy od roku obrotowego kończącego się w dniu 31 grudnia 2021 roku, do roku obrotowego kończącego się w dniu 31 grudnia 2023 roku. W celu umożliwienia realizacji Programu Motywacyjnego postanowiono o upoważnieniu Zarządu do wykorzystania upoważnienia podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego ustanowionego zgodnie z warunkami określonymi w Statucie zmienionym uchwałą nr 6 NWZ spółki STS Holding SA z dnia 21 października 2021 roku na potrzeby emisji akcji zgodnie z postanowieniami Regulaminu. W ramach Programu Motywacyjnego Zarząd będzie upoważniony do emisji nie więcej niż 714.000 akcji na okaziciela serii D Spółki.

34.3. Ogólne założenia Programu Motywacyjnego:

Celem Programu Motywacyjnego jest związanie interesów uczestników Programu z osiągnięciem długoterminowych celów biznesowych oraz realizacji strategii Grupy, jak również utrzymanie stosunku zatrudnienia z Uczestnikami, którzy mają kluczowy wpływ na kształtowanie i realizację strategii Grupy. W zakresie uczestników Programu będących Członkami Zarządu, Program Motywacyjny realizuje cele polityki wynagrodzeń Spółki poprzez stałe związanie interesów członków Zarządu z długoterminowymi celami i strategią Grupy w związku z umożliwieniem uczestnictwa członkom Zarządu we wzroście wartości Spółki. Program Motywacyjny jest realizowany w latach 2022-2024 oraz obejmuje realizację celów za lata obrotowe zakończone 31 grudnia 2021 roku, 2022 oraz 2023 roku. Zarząd określił listę uczestników, którzy otrzymali bądź otrzymają list w sprawie uczestnictwa w Programie oraz maksymalną liczbę Akcji Premiowych, które może otrzymać dany Uczestnik w ramach Programu Motywacyjnego. Każdy z Uczestników musi podpisać List w sprawie uczestnictwa w Programie.

Zarząd Spółki określa Cel EBITDA za dany okres wyników. Weryfikacja spełnienia Celu EBITDA następuje w terminie dwóch tygodni od publikacji Raportu Rocznego Spółki za dany Okres Wyników. W terminie dwóch tygodni od publikacji Raportu Rocznego Spółki za dany Okres Wyników, każdy uczestnik otrzyma od Zarządu Zawiadomienie Powiadamiające, potwierdzające poziom spełnienia celów za dany okres wyników oraz łączną liczbę akcji premiowych, do których dany uczestnik jest warunkowo uprawniony. Każdy uczestnik zapłaci cenę emisyjną za jedną akcję premiową równą wartości nominalnej akcji Spółki. Zarząd podejmie uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki i przydziału Akcji Premiowych niezwłocznie po otrzymaniu od każdego z Uczestników potwierdzenia zapłaty Ceny Emisyjnej. Okres ograniczenia zbywalności Akcji Premiowych trwa przez okres 12 miesięcy licząc od danej Daty Przydziału (Okres "Lock – Up").

Wyceniane uprawnienia są akcjami nabywanymi od razu w dniu ich przyznania, w związku z czym zostały wycenione na podstawie ich ceny rynkowej. Zaproszenie do programu zostało wysłane w dniu 21 grudnia 2021 roku. Listy o przystąpieniu

do programu zostały podpisane przez uczestników programu w dniach od 21 grudnia do 30 grudnia 2021 roku. Dzień przyznania był taki sam dla trzech rocznych transz.

Do wyceny wartości uprawnień użyto numerycznej metody przybliżania rozwiązań równań różniczkowych, zwanej metodą różnic skończonych. Przyjęta metoda wyceny jest powszechnie używana przy wycenie instrumentów pochodnych i jest zgodna z MSSF 2. Jest to rozwinięcie tzw. Modelu Blacka-Scholesa-Mertona.

W dniu 5 maja 2022 roku Zarząd Spółki Dominującej podjął uchwałę nr 3 w przedmiocie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji akcji serii D z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy Spółki w całości prawa poboru oraz rejestracji akcji spółki w depozycie papierów wartościowych prowadzonym przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. oraz ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie akcji serii D do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. Kapitał zakładowy Spółki podwyższa się w granicach kapitału docelowego o kwotę 144.960,00 zł, czyli z kwoty 156.389.998,00 zł do kwoty 156.534.958,00 zł, w związku z uruchomieniem przez Spółkę "Programu motywacyjnego STS Holding S.A.".

Cena emisyjna jednej akcji wynosi 1,00 PLN. Zarząd Spółki STS Holding S.A. w interesie spółki postanowił pozbawić akcjonariuszy Spółki w całości prawa poboru wszystkich akcji serii D. Zgodnie z wymogami wynikającymi ze Statutu Spółki, Rada Nadzorcza podjęła uchwałę w przedmiocie wyrażenia zgody na wyłączenie praw poboru w całości przez Zarząd. Wszystkie nowoutworzone akcje serii D są akcjami zwykłymi na okaziciela i uczestniczą w dywidendzie począwszy od 1 stycznia 2021 roku.

Wydatki rozpoznane jako świadczenia pracownicze dotyczące przyznanych praw do nabycia akcji Spółki przedstawia poniższa tabela:

	01.01.2023– 30.06.2023	01.01.2022– 30.06.2022
Całkowity koszt wynikający z płatności w formie akcji rozliczany w instrumentach kapita łowych – dotyczy programu dla Członków Zarządu STS Holding S.A.	4 141 778	5 415 788
Całkowity koszt wynikający z płatności w formie akcji rozliczany w środkach pieniężnych	-	-
Razem – koszt wynikający z płatności w formie akcji	4 141 778	5 415 788

Poniższa tabela przedstawia saldo i średnią ważoną cenę akcji na dzień bilansowy:

Okres	Liczba akcji	Średnioważona cena
Saldo na 01.01.2022	673 000	22,72278
Opcje wykorzystane na 31.12.2022	284 960	24,79264
Opcje możliwe do wykonania na 31.12.2022	181 000	22,01923
Saldo na koniec okresu 31.12.2022	382 000	21,53801
Opcje wykorzystane na 30.06.2023	191 000	22,01613

W badanym okresie nastąpiła zmiana rozliczenia programu motywacyjnego rozliczanego w instrumentach kapitałowych. Dla trzeciego roku programu motywacyjnego nastąpiło przyspieszone rozliczenie i odkupienie w okresie nabywania uprawnień. W związku z tym Grupa ustaliła wartość godziwą przyznanych instrumentów kapitałowych. Wycena została wykonana przy użyciu nowoczesnych metod inżynierii finansowej oraz nowoczesnych metod numerycznych.

Opis wycenianych uprawnień:

T2023

Prawo nabycia 1 akcji Spółki STS Holding S.A. po cenie 1 zł w dniu 15 maja 2024 roku.

Aby uprawnienie mogło zostać wykonane, konieczne jest spełnienie warunków związanych z dokonaniami innymi niż warunki rynkowe, oraz spełnienie warunków związanych ze świadczeniem usług aż do momentu jego wykonania tj. do dnia 15 maja 2024 roku.

Nabyte akcje będą objęte okresem ograniczenia ich zbywalności przez 12 miesięcy od daty ich przydziału. Liczba przyznanych uprawnień: 208.000.

Do wyceny wartości uprawnień użyto numerycznej metody przybliżania rozwiązań równań różniczkowych, zwanej metodą różnic skończonych.

Na datę wyceny 14 czerwca 2023 roku wyliczono wartość godziwą w wysokości 23,05 zł / uprawnienie. Dla uprawnień nastąpiło przyspieszone nabycie i rozliczenie zgodnie z p. 28a i b MSSF 2. Wyliczona w ten sposób wartość zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego to 4.794.400 PLN. Wartość ta została ujęta jako zobowiązanie wobec pracowników z tytułu programu motywacyjnego, jednocześnie zmniejszając kapitał z tytułu wyceny programu.

35. Działalność zaniechana

W Grupie w okresach objętych niniejszym śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiła działalność zaniechana.

36. Znaczące zdarzenia i transakcje

Wydarzenia sportowe w II kwartale 2023 roku

Grupa od stycznia do czerwca 2023 roku osiągnęła pozytywny efekt przede wszystkim dla wyników operacyjnych ze względu na wysoką aktywność graczy. Ponadto liczba klientów wyraźnie wzrosła w związku z Mistrzostwami Świata w piłce nożnej w Katarze. Liczba wydarzeń sportowych w I i II kwartale 2023 roku była dalej większa niż w standardowym okresie, ze względu na rozgrywki Mistrzostw w Katarze, które wymusiły koncentrację meczów zarówno w rundzie jesiennej 2022 i rundzie wiosennej 2023. Spółka spodziewa się wysokiej aktywności graczy jesienią 2023 roku, gdyby będą rozgrywane mecze piłkarskich lig krajowych i międzynarodowych.

Wpływ wojny w Ukrainie na działalność Grupy

Na działalność Grupy wpływ ma i może mieć w przyszłości trwający od ponad roku konflikt zbrojny pomiędzy Rosją i Ukrainą.

Wojna może mieć poważne skutki dla polskiej gospodarki Aktualnie trudno precyzyjnie oszacować wpływ wojny w Ukrainie na funkcjonowanie Grupy, jednak na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki Dominującej nie zidentyfikował okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności.

Ze względu na złożoność sytuacji oraz możliwość realizacji wielu scenariuszy rozwój sytuacji jest na bieżąco monitorowany.

37. Zestawienie stanu posiadanych akcji emitenta przez osoby zarządzające i nadzorujące emitenta

Na dzień 6 września 2023 roku żaden członek Zarządu ani Rady Nadzorczej nie posiadał akcji. Zbycie nastąpiło w wyniku rozliczenia wezwania do zapisywania się na sprzedaż akcji zwykłych na okaziciela STS Holding S.A. ogłoszonego w dniu 7 lipca 2023 roku przez Entain Holdings (CEE) Ltd. z siedzibą w Gzira, Malta:

Mateusz Juroszek (Prezes Zarządu) przez MJ Foundation zbył 48 382 769 akcji,
Zbigniew Juroszek (Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej) przez Fundację Zbigniewa Juroszka zbył 61 236 707 akcji,
Zdzisław Kostrubała (Członek Zarządu) przez Fundację Zdzisława Kostrubały zbył 125 920 akcji,
Marcin Walczysko (Członek Zarządu) przez Fundację Marcina Walczysko zbył 125 920 akcji.

Stan posiadania akcji STS Holding S.A. przez członków Zarządu i Rady Nadzorczej na dzień 30 czerwca 2023 roku przedstawiał się następująco:

Mateusz Juroszek (Prezes Zarządu) przez MJ Foundation posiadał 48 382 769 akcji,
Zbigniew Juroszek (Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej) przez Fundację Zbigniewa Juroszka posiadał 61 236 707 akcji,
Zdzisław Kostrubała (Członek Zarządu) przez Fundację Zdzisława Kostrubały posiadał 125 920 akcji
Marcin Walczysko (Członek Zarządu) przez Fundację Marcina Walczysko posiadał 125 920 akcji.

38. Wskazanie czynników, które będą miały wpływ na osiągnięte wyniki w perspektywie co najmniej kolejnego kwartału

Spółka spodziewa się wysokiej aktywności graczy jesienią 2023 roku, gdy będą rozgrywane mecze piłkarskich lig krajowych i międzynarodowych. Zwyczajowo przełom III i IV kwartału to czas największej aktywności graczy. Spółka spodziewa się również zaktywizowania użytkowników pozyskanych w trakcie Mistrzostw Świata w Katarze.

39. Zdarzenia po dniu bilansowym

W dniu 7 lipca 2023 roku zostało ogłoszone wezwanie w związku z zamiarem nabycia przez Entain 156.725.958 akcji STS Holding S.A. o wartości nominalnej 1,00 PLN każda, łącznie reprezentujących 100% kapitału zakładowego Spółki.

Akcje objęte Wezwaniem będą nabywane po cenie 24,80 PLN za akcję.

Wezwanie zostało ogłoszone na postawie art. 72a ust. 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (tekst

jednolity Dz. U. z 2022 r., poz. 2554) ("Ustawa o Ofercie Publicznej"), oraz zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 23 maja 2022 roku w sprawie wzorów wezwań do zapisywania się na sprzedaż lub zamianę akcji spółki publicznej, sposobu i trybu składania i przyjmowania zapisów w wezwaniu oraz dopuszczalnych rodzajów zabezpieczenia (Dz. U. z 2022 r., poz. 1134).

Przyjmowanie zapisów na akcje w ramach Wezwania rozpoczęło się w dniu 14 lipca 2023 roku i potrwa do dnia 16 sierpnia 2023 roku. Dniem rozliczenia transakcji nabycia akcji w Wezwaniu jest 24 sierpnia 2023 roku.

W dniu 25 sierpnia 2023 roku Zarząd STS Holding S.A. otrzymał zawiadomienia z dnia 24 sierpnia 2023 r. o zmianie udziału w ogólnej liczbie głosów w Spółce, wystosowane w trybie art. 69 ust. 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych przez MJ Foundation Fundacja Rodzinna, Fundacja Zbigniewa Juroszka Fundacja Rodzinna, Pana Mateusza Juroszka oraz Pana Zbigniewa Juroszka, przez osoby pełniących obowiązki zarządcze, tj. (i) MJ Foundation Fundacja Rodzinna jako podmiotu blisko związanego z osobą pełniącą obowiązki zarządcze Panem Mateuszem Juroszkiem, (ii) Fundacja Zbigniewa Juroszka Fundacja Rodzinna jako podmiotu blisko związanego z osobą pełniącą obowiązki zarządcze Panem Zbigniewem Juroszkiem, (iii) Fundacja Marcina Walczysko Fundacja Rodzinna jako podmiotu blisko związanego z osobą pełniącą obowiązki zarządcze Panem Marcinem Walczysko, (iv) Fundacja Zdzisława Kostrubały Fundacja Rodzinna jako podmiotu blisko związanego z osobą pełniącą obowiązki zarządcze Panem Zdzisławem Kostrubałą, jak również przez Nationale-Nederlanden Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A.

W wyniku rozliczenia wezwania do zapisywania się na sprzedaż 156.725.958 akcji zwykłych na okaziciela Spółki, uprawniających łącznie do 100% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki, ogłoszonego w dniu 7 lipca 2023 r. przez Entain Holdings (CE.E) Ltd. z siedzibą w Gzira, Malta ("Entain CEE") doszło do zmiany liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki. Entain Holdings (CEE) Ltd. nabył łącznie 155.591.656 akcji, łącznie reprezentujących 99,3% kapitału zakładowego Spółki.

IV. ZATWIERDZENIE DO PUBLIKACJI

Do dnia sporządzenia niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 roku, Zarząd Spółki Dominującej nie powziął informacji o zdarzeniach, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego. Jednocześnie w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie zostały ujęte istotne zdarzenia dotyczące lat ubiegłych.

Katowice, dnia 6 września 2023 roku:

Dokument podpisany przez MATEUSZ JUROSZEK Data: 2023.09.06 18:13:21 CEST Signature Not Verified

Mateusz Juroszek Prezes Zarządu STS Holding S.A.

Dokument podpisany przez Marcin Walczysko Data: 2023.09.06 18:28:20 CEST Signature Not Verified

Marcin Walczysko Członek Zarządu STS Holding S.A.

Signature Not Verified

Dokument podpisany przez Bożena Gwiazda Data: 2023.09.06 15:21:42 CEST

Bożena Gwiazda Główny Księgowy Grupy STS Holding S.A. Dokument podpisany przez ZDZISŁAW KOSTRUBAŁA Data: 2023.09.06 18:15:04 CEST Signature Not Verified

Zdzisław Kostrubała Członek Zarządu STS Holding S.A.

AI Terminal

STS Holding S.A.

5826_rns_2023-09-07_0a551a2e-3211-48fe-a1dc-75bb76ad5ea3.pdf

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej STS Holding Spółka Akcyjna

za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 roku

I. ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ STS HOLDING S.A.

1. Wybrane dane finansowe w przeliczeniu na euro

2. Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł)

3. Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

4. Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

5. Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

II. ZASADY RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

1. Informacje ogólne

Dane Jednostki Dominującej

Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: spółka holdingowa

Czas trwania Grupy Kapitałowej

Sprawozdanie finansowe zawierające dane łączne

Opis działalności Grupy STS Holding S.A

Zwięzły opis istotnych dokonań lub niepowodzeń

Prezentowane okresy

Stanowisko Zarządu odnośnie prognoz

2. Skład Grupy Kapitałowej STS Holding S.A.

Graficzna struktura Grupy Kapitałowej Rolą Spółki

3. Jednostki zależne

4. Skład organów Jednostki Dominującej

5. Podstawa sporządzenia śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

6. Istotne zasady (polityki) rachunkowości

Założenie kontynuowania działalności

Prezentacja sprawozdania z sytuacji finansowej

Zysk przypadający na jedną akcję

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Podstawa wyceny

Zasada sporządzenia sprawozdania

Istotność

7. Dokonane osądy i oszacowania

8. Zastosowanie nowych standardów, zmian do standardów lub interpretacji

Zmiany do istniejących standardów zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2023 rok.

Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów wydane przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone do stosowania w UE.

9. Zasady konsolidacji

10. Połączenie jednostek

Jednostki zależne:

11. Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych

Aktywa niefinansowe

Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

12. Przychody

12.1. Wybrane zasady rachunkowości

12.2. Specyfikacja przychodów ze sprzedaży i przychody ogółem

13. Segmenty operacyjne

13.1. Wybrane zasady rachunkowości

13.2. Segmenty operacyjne - specyfikacja

Informacje o poszczególnych segmentach operacyjnych występujących w okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2022 roku:

14. Koszty działalności operacyjnej

14.1. Wybrane zasady rachunkowości

14.2. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej

15. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

15.1. Wybrane zasady rachunkowości

15.2. Specyfikacja pozostałych przychodów operacyjnych

15.3. Specyfikacja pozostałych kosztów operacyjnych

16. Przychody i koszty finansowe

16.1. Wybrane zasady rachunkowości

16.2. Specyfikacja przychodów finansowych

16.3. Specyfikacja kosztów finansowych

17. Podatek dochodowy

17.1. Wybrane zasady rachunkowości

17.2. Specyfikacja podatku dochodowego

18. Aktywa i rezerwa z tytułu podatku dochodowego

18.1. Wybrane zasady rachunkowości

18.2. Wyliczenia aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

19. Zysk przypadający na jedną akcję

19.1. Wybrane zasady rachunkowości

19.2. Wyliczenie zysku przypadający na jedną akcje

20. Rzeczowe aktywa trwałe

20.1. Wybrane zasady rachunkowości

Nakłady ponoszone w terminie późniejszym

Amortyzacja

Środki trwałe w budowie

Utrata wartości

20.2. Tabela ruchów środków trwałych

Stan na 30 czerwca 2023 roku: