AI assistant
STS Holding S.A. — Audit Report / Information 2015
Mar 21, 2016
5826_rns_2016-03-21_5ec842c7-9d60-49a8-8eba-c327d21be78f.pdf
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
AAT Holding S.A.
Opinia i Raport Niezależnego Biegłego Rewidenta Rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r.
Opinia zawiera 2 strony Raport uzupełniający zawiera 9 stron Opinia niezależnego biegłego rewidenta oraz raport uzupełniający z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r.
$\bar{r}$
KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. ul. Inflancka 4A 00-189 Warszawa Poland
Telefon +48 22 528 11 00 Fax +48 22 528 10 09 E-mail [email protected] Internet www.kpmg.pl
OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
Dla Walnego Zgromadzenia AAT Holding S.A.
Opinia o sprawozdaniu finansowym
Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego AAT Holding S.A. z siedzibą w Warszawie, ul. Puławska 431 ("Spółka"), na które składa się wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2015 r., rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale własnym oraz rachunek przepływów pienieżnych za rok obrotowy kończący się tego dnia oraz dodatkowe informacje i objaśnienia.
Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego oraz sporządzenie sprawozdania z działalności zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późniejszymi zmianami) ("ustawa o rachunkowości"), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Zarząd Spółki jest odpowiedzialny również za kontrolę wewnętrzną, która uznaje za niezbedną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów.
Zgodnie z ustawą o rachunkowości, Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w tej ustawie.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta
Naszym zadaniem jest, w oparciu o przeprowadzone badanie, wyrażenie opinii o tym sprawozdaniu finansowym oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporzadzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy o rachunkowości oraz krajowych standardów rewizji finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej i Usług Atestacyjnych (IAASB). Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości.
KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem
sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek
członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative ("KPMG International"), podmiotem prawa szwajcarskiego
Spółka zarejestrowana w Sądzie Rejonowym
dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego.
Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez Zarząd Spółki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania.
Opinia
Naszym zdaniem, załaczone sprawozdanie finansowe AAT Holding S.A. przedstawia rzetelnie i jasno sytuację majątkową i finansową Spółki na dzień 31 grudnia 2015 r., wynik finansowy oraz przepływy pienieżne za rok obrotowy kończący się tego dnia, zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z zasadami rachunkowości obowiązującymi na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej określonymi w ustawie o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisach wykonawczych, jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki oraz zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych, we wszystkich istotnych aspektach, ksiag rachunkowych.
Szczególne objaśnienia na temat innych wymogów prawa i regulacji
Sprawozdanie z działalności Spółki
Zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości, stwierdzamy, iż sprawozdanie z działalności Spółki uwzględnia, we wszystkich istotnych aspektach, informacje, o których mowa w art. 49 ustawy o rachunkowości oraz w rozporzadzeniu Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2014 r. poz. 133) i są one zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
W imieniu KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. Nr ewidencyjny 3546 ul. Inflancka 4A 00-189 Warszawa
Monika Bartoszewicz Kluczowy biegły rewident Nr ewidencyjny 10268 Komandytariusz, Pełnomocnik
16 marca 2016 r.
AAT Holding S.A.
Raport uzupełniający z badania sprawozdania finansowego Rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r.
Raport uzupełniający zawiera 9 stron Raport uzupełniający z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r.
AAT Holding S.A.
Raport uzupełniający z badania sprawozdania finansowego
za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r.
Spis treści
| 1. | Część ogólna raportu | 3 |
|---|---|---|
| 1.1. | Dane identyfikujące Spółkę | |
| 1.1.1. | Nazwa Spółki | $\frac{3}{3}$ |
| 1.1.2. | Siedziba Spółki | 3 |
| 1.1.3. | Rejestracja w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru | |
| Sądowego | $\sqrt{3}$ | |
| 1.1.4. | Kierownik jednostki | 3 |
| 1.2. | Dane identyfikujące kluczowego biegłego rewidenta i podmiot | |
| uprawniony do badania sprawozdań finansowych | $\overline{\mathbf{4}}$ | |
| 1.2.1. | Dane identyfikujące kluczowego biegłego rewidenta | $\overline{4}$ |
| 1.2.2. | Dane identyfikujące podmiot uprawniony | $\overline{4}$ |
| 1.3. | Informacje o sprawozdaniu finansowym za poprzedni rok obrotowy | $\overline{4}$ |
| 1.4. | Zakres prac i odpowiedzialności | $\overline{4}$ |
| 2. | Analiza finansowa Spółki | 6 |
| 2.1. | Ogólna analiza sprawozdania finansowego | 6 |
| 2.1.1. | Bilans | 6 |
| 2.1.2. | Rachunek zysków i strat | $\overline{7}$ |
| 2.2. | Wybrane wskaźniki finansowe | 8 |
| 3. | Część szczegółowa raportu | 9 |
| 3.1. | System rachunkowości | 9 |
| 3.2. | Wprowadzenie oraz dodatkowe informacje i objaśnienia do | |
| sprawozdania finansowego | 9 | |
| 3.3. | Sprawozdanie z działalności Spółki | 9 |
AAT Holding S.A. Raport uzupełniający z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r.
1. Część ogólna raportu
$1.1.$ Dane identyfikujące Spółkę
1.1.1. Nazwa Spółki
AAT Holding S.A.
Na podstawie uchwały Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników Spółki z dnia 27 marca 2015 r. AAT Holding Sp. z o.o. została przekształcona w spółkę akcyjną pod nazwą AAT Holding S.A. Zmiana nazwy i formy prawnej została zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu 10 kwietnia 2015 r.
1.1.2. Siedziba Spółki
ul. Puławska 431 02-801 Warszawa
1.1.3. Rejestracja w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego
do dnia 10 kwietnia 2015 r.
| Sad rejestrowy: | Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego | |||||
| Data: | 14 sierpnia 2007 r. | ||||
| Numer rejestru: | KRS 0000286127 | ||||
| Kapitał zakładowy | |||||
| na dzień bilansowy: | 134.765.805,00 złotych | ||||
| od dnia 10 kwietnia 2015 r. | |||||
| Sad rejestrowy: | Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, Sad XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego |
||||
| Data: | 10 kwietnia 2015 r. | ||||
| Numer rejestru: | KRS 0000552829 | ||||
| Kapitał zakładowy | |||||
| na dzień bilansowy: | 40.000.000,00 złotych |
1.1.4. Kierownik jednostki
Funkcję kierownika jednostki sprawuje Zarząd Spółki.
W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2015 r. wchodzili:
- Mariusz Raczyński - Prezes Zarządu,
- Jacek Antezak - Wiceprezes Zarządu,
- Jarosław Kubacki - Wiceprezes Zarządu,
- Krzysztof Bartosiak - Wiceprezes Zarządu.
$1.2.$ Dane identyfikujące kluczowego biegłego rewidenta i podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych
1.2.1. Dane identyfikujące kluczowego biegłego rewidenta
| Imię i nazwisko: | Monika Bartoszewicz |
|---|---|
| Numer w rejestrze: | 10268 |
1.2.2. Dane identyfikujące podmiot uprawniony
| Firma: | KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. |
|---|---|
| Adres siedziby: | ul. Inflancka 4A, 00-189 Warszawa |
| Numer rejestru: | KRS 0000339379 |
| Sad rejestrowy: | Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, |
| XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego | |
| Numer NIP: | 527-26-15-362 |
KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzona przez Kraiowa Rade Biegłych Rewidentów, pod numerem 3546.
$1.3.$ Informacje o sprawozdaniu finansowym za poprzedni rok obrotowy
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień 31 grudnia 2014 r. i za rok obrotowy kończący się tego dnia zostało zbadane przez KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. i uzyskało niezmodyfikowaną opinie biegłego rewidenta.
Sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone w dniu 27 marca 2015 r. przez Zgromadzenie Wspólników, które postanowiło, że zysk za ubiegły rok obrotowy w kwocie 5.908.388,81 złotych będzie przeznaczony na kapitał zapasowy.
Sprawozdanie finansowe zostało złożone w Sadzie Rejestrowym w dniu 30 kwietnia 2015 r.
$1.4.$ Zakres prac i odpowiedzialności
Niniejszy raport został przygotowany dla Walnego Zgromadzenia AAT Holding S.A. z siedzibą w Warszawie, ul. Puławska 431 i dotyczy sprawozdania finansowego, na które składa się wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2015 r., rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale własnym oraz rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy kończący się tego dnia oraz dodatkowe informacje i objaśnienia.
Badanie sprawozdania finansowego przeprowadzono zgodnie z umową z dnia 27 kwietnia 2015 r., zawartą na podstawie uchwały Rady Nadzorczej z dnia 27 kwietnia 2015 r. odnośnie wyboru podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego.
Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późniejszymi zmianami) ("ustawa o rachunkowości") oraz krajowych standardów rewizji finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania Rade wydanych przez Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej i Usług Atestacyjnych (IAASB).
Badanie sprawozdania finansowego zostało przeprowadzone w Spółce w okresie od 15 lutego 2016 r. do 4 marca 2016 r.
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego oraz sporządzenie sprawozdania z działalności zgodnie z ustawą o rachunkowości, wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz z innymi obowiązującymi przepisami prawa.
Naszym zadaniem było, w oparciu o przeprowadzone badanie, wyrażenie opinii i sporządzenie raportu uzupełniającego, odnośnie tego sprawozdania finansowego oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia.
Zarząd Spółki złożył w dniu wydania niniejszego raportu oświadczenie o rzetelności i jasności załączonego sprawozdania finansowego oraz niezaistnieniu zdarzeń nieujawnionych w sprawozdaniu finansowym, wpływających w sposób znaczący na dane wykazane w sprawozdaniu finansowym za rok badany.
W trakcie badania sprawozdania finansowego Zarzad Spółki złożył wszystkie żadane przez nas oświadczenia, wyjaśnienia i informacje oraz udostępnił nam wszelkie dokumenty i informacje niezbędne do wydania opinii i przygotowania raportu.
Zakres planowanej i wykonanej pracy nie został w żaden sposób ograniczony. Zakres i sposób przeprowadzonego badania wynika ze sporządzonej przez nas dokumentacji roboczej, znajdującej się w siedzibie podmiotu uprawnionego.
Kluczowy biegły rewident oraz podmiot uprawniony spełniają wymóg niezależności od badanej Spółki w rozumieniu art. 56 ust. 3 i 4 ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. z 2015 r. poz. 1011 z późniejszymi zmianami).
AAT Holding S.A. Raport uzupełniający z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r.
Analiza finansowa Spółki $2.$
$2.1.$ Ogólna analiza sprawozdania finansowego
2.1.1. Bilans
| AKTYWA | 31.12.2015 | % sumy | 31.12.2014 | % sumy |
|---|---|---|---|---|
| zł '000 | bilansowej | zł '000 | bilansowej | |
| Aktywa trwałe | ||||
| Wartości niematerialne i prawne | 29,2 | 53,2 | ||
| Rzeczowe aktywa trwałe | 5.544,4 | 4,6 | 5.445,1 | 4,7 |
| Inwestycje długoterminowe | 44.870,8 | 37,3 | 39.991,5 | 34,2 |
| Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 1.740,3 | 1,5 | 1.532,8 | 1,3 |
| 52.184,7 | 43,4 | 47.022,6 | 40,2 | |
| Aktywa obrotowe | ||||
| Zapasy | 30.606,0 | 25,5 | 24.793,8 | 21,2 |
| Należności krótkoterminowe | 36.236,0 | 30,1 | 30.176,6 | 25,8 |
| Inwestycje krótkoterminowe | 864,4 | 0,7 | 14.666,3 | 12,5 |
| Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 337.6 | 0,3 | 375,5 | 0,3 |
| 68.044,0 | 56,6 | 70.012,2 | 59,8 | |
| SUMA AKTYWÓW | 120.228,7 | 100,0 | 117.034,8 | 100,0 |
| PASYWA | 31.12.2015 | % sumv | 31.12.2014 | % sumy |
| zł '000 | bilansowej | zł '000 | bilansowej | |
| Kapital własny | ||||
| Kapitał zakładowy | 40.000,0 | 33,3 | 56.513,6 | 48,3 |
| Kapitał zapasowy | 39.128,8 | 32,5 | 33.220,4 | 28,4 |
| Kapitał z połączenia Spółek | (207.254,8) | 172,4 | (207.254, 8) | 177,1 |
| Pozostałe kapitały rezerwowe | 94.765,8 | 78,8 | ||
| Zysk netto | 15.092,1 | 12,6 | 5.908,4 | 5,0 |
| (18.268,1) | 15,2 | (111.612,4) | 95,4 | |
| Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | ||||
| Rezerwy na zobowiązania | 1.063,0 | 0,9 | 910,9 | 0,8 |
| Zobowiązania długoterminowe | 104.100,0 | 86,6 | 202.178,6 | 172,8 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 33.270,7 | 27,7 | 25.538,3 | 21,8 |
| Rozliczenia międzyokresowe | 63,1 | $\blacksquare$ | 19,4 | |
| 138.496,8 | 115,2 | 228.647,2 | 195,4 | |
| SUMA PASYWÓW | 120.228,7 | 100,0 | 117.034.8 | 100,0 |
AAT Holding S.A.
Raport uzupełniający z badania sprawozdania finansowego
za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r.
2.1.2. Rachunek zysków i strat
| $1.01.2015 -$ | $1.01.2014 -$ | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2015 % przychodów | 31.12.2014 % przychodów | ||||
| zł '000 | ze sprzedaży | zł '000 | ze sprzedaży | ||
| Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi | |||||
| Przychody netto ze sprzedaży produktów | 1.511,1 | 0,9 | 1.750,7 | 1,2 | |
| Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów | 158.019,2 | 99,1 | 148.109,9 | 98.8 | |
| 159.530,3 | 100,0 | 149.860,6 | 100,0 | ||
| Koszty działalności operacyjnej | |||||
| Amortyzacja | (1.337,6) | 0,8 | (1.244,7) | 0,8 | |
| Zużycie materiałów i energii | (1.511,6) | 0,9 | (1.812, 6) | 1,2 | |
| Usługi obce | (9.412,7) | 5,9 | (7.046, 9) | 4,7 | |
| Podatki i opłaty | (951.5) | 0,6 | (625, 0) | 0,4 | |
| Wynagrodzenia | (21.048,9) | 13,2 | (19.132, 5) | 12,8 | |
| Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | (3.963,7) | 2,5 | (3.669, 5) | 2,4 | |
| Pozostałe koszty rodzajowe | (1.230,4) | 0,8 | (1.049,3) | 0,7 | |
| Wartość sprzedanych towarów i materiałów | (112.821,5) | 70,7 | (104.247, 8) | 69,6 | |
| (152.277,9) | 95,5 | (138.828, 3) | 92.6 | ||
| Zysk ze sprzedaży | 7.252,4 | 4,5 | 11.032.3 | 7,4 | |
| Pozostałe przychody operacyjne | |||||
| Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych | 1.347,2 | 0,8 | 194,0 | 0,1 | |
| Inne przychody operacyjne | 764,8 | 0,5 | 482.2 | 0,3 | |
| 2.112,0 | 1,3 | 676.2 | 0,4 | ||
| Pozostałe koszty operacyjne | |||||
| Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych | (1.747,9) | 1,1 | (653,8) | 0,4 | |
| Inne koszty operacyjne | (233,3) | 0,1 | (148,6) | 0,1 | |
| (1.981.2) | 1,2 | (802, 4) | 0,5 | ||
| Zysk z działalności operacyjnej | 7.383,2 | 4,6 | 10.906,1 | 7,3 | |
| Przychody finansowe | |||||
| Dywidendy i udziały w zyskach | 18.826,7 | 11,8 | 17.835,8 | 11,9 | |
| Odsetki | 381,1 | 0,2 | 356,1 | 0,2 | |
| 19.207,8 | 12,0 | 18.191,9 | 12,1 | ||
| Koszty finansowe | |||||
| Odsetki | (5.435, 6) | 3,4 | (16.945,7) | 11,3 | |
| Inne | (1.546, 0) | 1,0 | (3.026,7) | 2,0 | |
| (6.981, 6) | 4,4 | (19.972, 4) | 13,3 | ||
| Zysk z działalności gospodarczej | 19.609,4 | 12,3 | 9.125.6 | 6.1 | |
| Zysk brutto | 19.609,4 | 12,3 | 9.125,6 | 6,1 | |
| Podatek dochodowy | (4.517,3) | 2,8 | (3.217,2) | 2,2 | |
| Zysk netto | 15.092, I | 9,5 | 5.908,4 | 3.9 |
$2.2.$ Wybrane wskaźniki finansowe
| 2015 | 2014 | 2013 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1. | Rentowność sprzedaży netto | |||
| zysk netto $x 100\%$ przychody netto |
9.5% | 3.9% | 11.5% | |
| 2. | Szybkość obrotu należności | |||
| średni stan należności z tytułu dostaw i usług brutto x 365 dni przychody netto |
73 dni | $67 \text{ dni}$ | 67 dni | |
| 3. | Stopa zadłużenia | |||
| zobowiązania i rezerwy na zobowiązania x 100% suma pasywów |
115,2% | 195,4% | 225,0% | |
| 4. | Wskaźnik płynności | |||
| aktywa obrotowe zobowiazania krótkoterminowe |
2,0 | 2,7 | 2,6 |
- Aktywa obrotowe nie zawierają należności z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty powyżej $\bullet$ 12 miesięcy.
- Zobowiązania krótkoterminowe obejmują krótkoterminowe rezerwy na zobowiązania, zobowiązania $\bullet$ krótkoterminowe (z wyłączeniem zobowiązań z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności powyżej 12 miesięcy) oraz inne krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe.
- Przychody netto obejmują przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów.
- Średni stan należności z tytułu dostaw i usług brutto stanowi średnią arytmetyczną należności $\bullet$ z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych oraz pozostałych jednostek z bilansu otwarcia oraz bilansu zamknięcia, bez uwzględnienia odpisów aktualizujących ich wartość.
$3.$ Część szczegółowa raportu
$3.1.$ System rachunkowości
Spółka posiada aktualną dokumentację opisującą zasady rachunkowości, przyjęte przez Zarząd Spółki, w zakresie wymaganym przepisami art. 10 ustawy o rachunkowości.
W trakcie przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego dokonaliśmy wyrywkowego sprawdzenia prawidłowości działania systemu rachunkowości.
W trakcie przeprowadzonych prac nie stwierdziliśmy znaczących nieprawidłowości dotyczących systemu rachunkowości, które nie zostałyby usunięte, a mogły mieć istotny wpływ na badane sprawozdanie finansowe. Celem naszego badania nie było wyrażenie kompleksowej opinii na temat funkcjonowania tego systemu rachunkowości.
Spółka przeprowadziła inwentaryzację składników majątkowych w terminach określonych w art. 26 ustawy o rachunkowości oraz dokonała rozliczenia i ujęcia w księgach jej wyników.
$3.2.$ Wprowadzenie oraz dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego
Dane zawarte we wprowadzeniu oraz dodatkowych informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego zostały przedstawione, we wszystkich istotnych aspektach, kompletnie i prawidłowo. Wprowadzenie oraz dodatkowe informacje i objaśnienia stanowią integralną część sprawozdania finansowego.
$3.3.$ Sprawozdanie z działalności Spółki
Sprawozdanie z działalności Spółki uwzględnia, we wszystkich istotnych aspektach, informacje, o których mowa w art. 49 ustawy o rachunkowości oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2014 r. poz. 133) i są one zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
W imieniu KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. Nr ewidencyjny 3546 ul. Inflancka 4A 00-189 Warszawa
$\overline{ }$ $\Lambda$
Monika Bartoszewicz Kluczowy biegły rewident Nr ewidencyjny 10268 Komandytariusz, Pełnomocnik
16 marca 2016 r.