Audit Report / Information • Mar 15, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 에스티팜(주) 00260295 100000000000 20210323 1545110039704 000 444862 143949 109049 502 N Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
에스티팜 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 12 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ........................................ | 1 - 5 |
| 재 무 제 표 | ||
| ㆍ 재 무 상 태 표 | ........................................ | 7 - 8 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | ........................................ | 9 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | ........................................ | 10 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | ........................................ | 11 |
| 주 석 | ........................................ | 12 - 81 |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | ........................................ | 82 - 85 |
| 외부감사 실시내용 | ........................................ | 86 - 87 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 에스티팜 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr우리는 에스티팜 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr &cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
(1) 종속기업투자주식(ANAPATH SERVICES GMBH) 손상평가
핵심감사사항으로 결정된 이유&cr 회사는 COVID-19로 인해 종속기업의 경제적 성과가 예상수준에 미치지 못함에 따라 손상징후가 있다고 판단하였습니다. 재무제표에 대한 주석 12에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 종속회사투자주식의 손상징후에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 종속회사투자주식의 손상 관련 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. &cr
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
ㆍ미래현금흐름 추정이 경영진에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인
ㆍ추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교
ㆍ사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가
ㆍ사용가치 추정에 사용된 매출성장률, 영업이익률 및 성장률 등 주요 가정의 합리성 평가
ㆍ 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가 &cr &cr 강조사항 &cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 COVID-19(코로나바이러스감염증-19)가 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr &cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 류제욱입니다.&cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2021년 3월 15일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2021년 3월 15 일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
에스티팜 주식회사
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 12 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에스티팜 주식회사 대표이사 김 경 진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 시흥시 협력로231 시화공단 1나 802호&cr(우) 15086 |
| (전 화) | 031-488-1300 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| &cr재 무 상 태 표 | |
| 제 13기 당기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 12기 전기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 에스티팜 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 229,542,614,356 | 133,880,673,663 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7 | 36,168,797,159 | 2,912,027,131 | ||
| 단기금융상품 | 6,7 | 84,000,637,651 | 38,169,800,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 5,6,11 | 18,010,700,000 | 14,045,957,543 | ||
| 매출채권 | 6,8 | 43,473,591,426 | 33,509,472,682 | ||
| 기타유동금융자산 | 6,8 | 416,106,563 | 2,248,092,865 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 1,980,946,727 | 2,070,222,804 | ||
| 재고자산 | 10 | 45,401,433,414 | 40,672,855,032 | ||
| 당기법인세자산 | 90,401,416 | 252,245,606 | |||
| 비유동자산 | 215,320,317,356 | 201,758,681,583 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 5,6,11 | 1,178,362,689 | 1,242,452,473 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 5,6,11 | 6,577,565,470 | 1,764,006,000 | ||
| 종속기업투자 | 12 | 18,875,904,362 | 19,698,204,255 | ||
| 유형자산 | 13 | 168,658,802,854 | 163,707,431,915 | ||
| 사용권자산 | 15 | 599,876,172 | 691,643,481 | ||
| 무형자산 | 14 | 1,564,708,340 | 1,284,825,539 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,8 | 1,808,367,200 | 695,897,842 | ||
| 이연법인세자산 | 22 | 14,699,374,197 | 12,674,220,078 | ||
| 순확정급여자산 | 20 | 1,357,356,072 | - | ||
| 자 산 총 계 | 444,862,931,712 | 335,639,355,246 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 14,903,317,264 | 13,661,448,814 | |||
| 매입채무 | 6 | 3,739,879,932 | 6,813,382,351 | ||
| 유동성장기차입금 | 6,16 | - | 19,500,000 | ||
| 기타유동금융부채 | 6,17 | 3,065,487,300 | 2,826,019,286 | ||
| 유동리스부채 | 15 | 353,490,335 | 309,759,421 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 5,925,192,377 | 2,279,995,876 | ||
| 기타종업원급여부채 | 19 | 1,819,267,320 | 1,412,791,880 | ||
| 비유동부채 | 129,046,528,218 | 18,626,624,218 | |||
| 장기차입금 및 전환사채 | 6,16 | 125,646,390,972 | 15,078,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 20 | - | 390,781,234 | ||
| 기타지급채무 | 6,21 | 1,698,265,132 | 1,807,698,737 | ||
| 기타비유동금융부채 | 6,17 | 1,066,215,783 | 638,515,637 | ||
| 비유동리스부채 | 15 | 246,340,024 | 389,600,644 | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 19 | 389,316,307 | 322,027,966 | ||
| 부 채 총 계 | 143,949,845,482 | 32,288,073,032 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 23 | 9,328,000,000 | 9,328,000,000 | ||
| 주식발행초과금 | 23 | 171,286,938,277 | 171,286,938,277 | ||
| 이익잉여금 | 24 | 115,000,537,831 | 123,559,343,595 | ||
| 기타자본구성요소 | 25 | 5,297,610,122 | (822,999,658) | ||
| 자 본 총 계 | 300,913,086,230 | 303,351,282,214 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 444,862,931,712 | 335,639,355,246 |
별첨 주석은 본 재 무제표의 일 부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 13기 당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 12기 전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 에스티팜 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 109,049,508,034 | 92,995,880,967 | |
| 매출원가 | 26 | (99,961,784,638) | (94,804,327,763) |
| 매출총이익(손실) | 9,087,723,396 | (1,808,446,796) | |
| 판매비와관리비 | 26,27 | (22,146,068,195) | (24,238,739,234) |
| 영업이익(손실) | (13,058,344,799) | (26,047,186,030) | |
| 기타영업외수익 | 28 | 93,575,015 | 134,753,971 |
| 기타영업외비용 | 26,28 | (872,455,437) | (858,390,072) |
| 금융수익 | 29 | 5,677,695,566 | 3,067,959,244 |
| 금융비용 | 29 | (4,400,443,372) | (1,269,954,086) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (12,559,973,027) | (24,972,816,973) | |
| 법인세수익(비용) | 22 | 3,842,747,661 | 6,444,121,739 |
| 당기순이익(손실) | (8,717,225,366) | (18,528,695,234) | |
| 기타포괄손익 | 84,543,036 | (417,385,608) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 11 | (73,876,566) | (191,565,236) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | 158,419,602 | (225,820,372) |
| 당기총포괄이익(손실) | (8,632,682,330) | (18,946,080,842) | |
| 주당손익 | 30 | ||
| 기본주당순이익(손실) | (467) | (993) | |
| 희석주당순이익(손실) | (467) | (993) |
별첨 주석은 본 재 무제표의 일 부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 13기 당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 12기 전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 에스티팜 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(전기초) | 9,328,000,000 | 171,286,938,277 | 151,641,859,201 | (631,434,422) | 331,625,363,056 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | (18,528,695,234) | - | (18,528,695,234) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (225,820,372) | - | (225,820,372) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | (191,565,236) | (191,565,236) |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 배당금의 지급 | - | - | (9,328,000,000) | - | (9,328,000,000) |
| 2019.12.31(전기말) | 9,328,000,000 | 171,286,938,277 | 123,559,343,595 | (822,999,658) | 303,351,282,214 |
| 2020.01.01(당기초) | 9,328,000,000 | 171,286,938,277 | 123,559,343,595 | (822,999,658) | 303,351,282,214 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | (8,717,225,366) | - | (8,717,225,366) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 158,419,602 | - | 158,419,602 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | (73,876,566) | (73,876,566) |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 전환권대가 | - | - | - | 6,194,486,346 | 6,194,486,346 |
| 2020.12.31(당기말) | 9,328,000,000 | 171,286,938,277 | 115,000,537,831 | 5,297,610,122 | 300,913,086,230 |
별첨 주석은 본 재 무제표의 일 부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 13기 당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 12기 전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 에스티팜 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | (17,074,857,626) | (29,777,474,144) | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 32 | (17,236,701,816) | (30,075,160,239) | ||
| 법인세의 환급 | 161,844,190 | 297,686,095 | |||
| 투자활동 현금흐름 | (66,236,168,649) | (18,277,954,485) | |||
| 이자의 수취 | 668,135,912 | 1,633,368,651 | |||
| 유형자산의 취득 | 13 | (16,435,849,477) | (6,217,362,129) | ||
| 통화선도자산의 감소 | - | 87,943,458 | |||
| 통화선도부채의 증가 | 109,000,000 | - | |||
| 단기대여금의 감소 | 2,011,016,500 | - | |||
| 단기대여금의 증가 | - | (2,031,903,000) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (45,830,200,000) | - | |||
| 단기금융상품의 감소 | - | 21,797,990,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 6,163,764 | 177,512,800 | |||
| 무형자산의 취득 | 14 | (90,543,229) | (66,227,001) | ||
| 무형자산의 처분 | - | 222,727,273 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 | (19,620,000,000) | (15,530,700,000) | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 | 14,099,637,481 | 103,842,463 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 | - | (1,000,000,000) | |||
| 종속기업투자의 취득 | - | (17,577,005,000) | |||
| 임차보증금의 증가 | (1,455,000,000) | - | |||
| 임차보증금의 감소 | 280,000,000 | 100,000,000 | |||
| 기타보증금의 감소 | 49,252,400 | 28,160,000 | |||
| 기타보증금의 증가 | (27,782,000) | (6,302,000) | |||
| 재무활동 현금흐름 | 116,683,085,426 | 5,351,788,123 | |||
| 리스부채의 원금상환 | (368,083,679) | (332,955,956) | |||
| 배당금 지급 | - | (9,328,000,000) | |||
| 장기차입급의 감소 | (78,000,000) | - | |||
| 유동성장기부채의 감소 | (19,500,000) | (19,500,000) | |||
| 정부보조금의 증가 | 134,166,395 | 108,608,152 | |||
| 정부보조금의 감소 | (1,185,322,495) | - | |||
| 장기차입금의 증가 | 8,500,000,000 | 15,000,000,000 | |||
| 전환사채의 증가 | 110,000,000,000 | - | |||
| 이자 지급 | (300,174,795) | (76,364,073) | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 33,372,059,151 | (42,703,640,506) | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 2,912,027,131 | 45,620,095,955 | |||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (115,289,123) | (4,428,318) | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 36,168,797,159 | 2,912,027,131 |
별첨 주석은 본 재 무제표의 일 부입니다.
주석
| 당기 : 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 |
| 전기 : 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 |
| 에스티팜 주식회사 |
1. 일반사항&cr
에스티팜 주식회사(이하 "회사")는 2008년 8월 18일 설립되어, 화공약품 및 원료의약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 시흥시 협력로 231 시화공단에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2010년 9월 30일 주식회사 삼천리제약을 흡수합병하였으며, 상호를 유켐주식회사에서 에스티팜 주식회사로 변경하였습니다. &cr&cr한편, 회사는 2016년 6월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 9,328백만원입니다.&cr&cr 2020년 12월 31일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 동아쏘시오홀딩스(주) | 6,096,552 | 32.68 |
&cr 2. 중요한 회계정책&cr
2.1 재무제표 작성기준
&cr 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.&cr
2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
&cr(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
&cr개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr &cr 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr
(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr 2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업&cr&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2.4 금융자산&cr
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. &cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였 는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조 ) &cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr 2.5 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위 험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr
2.6 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산 &cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr &cr 2.8 유형자산 &cr &cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 구축물 | 15년 |
| 차량운반구 | 11년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 공구와기구 | 6년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr 2.9 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. &cr
2.10 정부보조금 &cr &cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
2.11 무형자산&cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
2.12 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr 2.14 금융부채&cr &cr(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
2.15 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr
2.16 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의 해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. &cr&cr 2.17 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr(2) 장기종업원급여&cr&cr회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 이러한 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.&cr
2.18 수익인식&cr &cr 회사는 신약 원료의약품 및 제네릭 원료의약품을 제조하여 판매하고 있으며, 회사의 매출은 제품매출, 상품매출, 용역매출로 구성되어 있습니다 . 제품매출 및 상품매출은고객에게 인도되는 시점에 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 것으로 보아 수익을 인식하고 있으며, 용역매출은 계약의 성격에 따라 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 정액으로 인식하거나 의무가 이행되는 한 시점에 일시에 인식하고 있습니다.&cr
2.19 리스
회사는 다양한 사무실, 창고 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.&cr
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
&cr회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
&cr 전산비품의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. &cr&cr (1) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
&cr 2.20 영업부문 &cr &cr회사는 기업회계기준서 제 1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있으며 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. &cr&cr 2.21 재무제표 승인 &cr &cr회사의 재무제표는 2021년 2월 19일 자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 종속기업투자주식 손상차손&cr&cr당사는 매 보고기간말에 모든 종속기업투자주식에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 종속기업투자주식에 대하여 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.&cr
(2) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합 니다( 주석 22 참조).
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니 다( 주석 20 참조).
&cr(6) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr&cr(7) COVID-19
2020년도 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 향후 지속될 것으로 예상됩니다.&cr
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
4. 재무위험관리 &cr &cr 4.1 재무위험관리요소 &cr&cr회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr &cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다. &cr &cr 4.1.1 시장위험 &cr &cr (1) 외환위험&cr &cr 회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.&cr
다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국 달러/원 | 상승시 | 2,408,953 | 1,109,865 | 2,408,953 | 1,109,865 |
| 하락시 | (2,408,953) | (1,109,865) | (2,408,953) | (1,109,865) | |
| 유럽 유로/원 | 상승시 | 812 | - | 812 | - |
| 하락시 | (812) | - | (812) | - | |
| 스위스 프랑/원 | 상승시 | 958,772 | - | 958,772 | - |
| 하락시 | (958,772) | - | (958,772) | - |
(2) 가격위험&cr
회사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 가격위험에 노출되어 있습니다.&cr
다른 모든 변수가 일정하고 상장주식의 주가 가 5% 변동 시 회사의 손익과 자본에 미치는 영향은다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 지수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승시 | 158,006 | - | 162,394 | 1,609 |
| 하락시 | (158,006) | - | (162,394) | (1,609) |
&cr (3) 이자율 위험 &cr
회사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채: | ||
| 장기차입금 | 8,500,000 | - |
&cr당기와 전기 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세차감전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익 증가(감소) | (85,000) | 85,000 | - | - |
&cr4.1.2 신용위험 &cr
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. &cr&cr또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액(주석33 참조)과 같습니다.
&cr 4.1.3 유동성 위험&cr &cr 회사는 미사용 차입금한도(주석33참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr
1) 유동성 위험 분석 내역&cr&cr (1) 당기
(단위: 천원)
| 당기말 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 3년 이내 | 3년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,739,880 | - | - | - | 3,739,880 |
| 기타유동금융부채 | 3,065,487 | - | - | - | 3,065,487 |
| 리스부채 | 359,125 | 184,180 | 52,355 | 23,008 | 618,668 |
| 차입금 | 446,556 | 15,410,578 | 2,942,311 | 5,755,872 | 24,555,317 |
| 전환사채 | - | - | - | 110,000,000 | 110,000,000 |
| 기타지급채무 | - | 743,447 | 327,997 | 626,821 | 1,698,265 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | 1,066,216 | 1,066,216 |
| 지급보증 | 381,702 | - | - | - | 381,702 |
&cr (2) 전기
(단위: 천원)
| 전기말 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 3년 이내 | 3년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 6,813,382 | - | - | - | 6,813,382 |
| 기타유동금융부채 | 2,826,019 | - | - | - | 2,826,019 |
| 리스부채 | 314,690 | 279,291 | 124,753 | 7,403 | 726,137 |
| 차입금 | 333,859 | 333,000 | 15,281,466 | 39,000 | 15,987,325 |
| 기타지급채무 | - | 918,591 | 327,997 | 561,111 | 1,807,699 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | 638,516 | 638,516 |
&cr 4.2. 자본위험관리&cr
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr
회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 143,949,845 | 32,288,073 |
| 자본 | 300,913,086 | 303,351,282 |
| 부채비율 | 47.84% | 10.64% |
5. 금융상품 공정가치&cr
당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
&cr(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.&cr
(2) 공정가치 서열체계 &cr &cr 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 112,499 | - | 1,065,864 | 1,178,363 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,051,441 | 72,011,338 | 2,526,125 | 78,588,904 |
| 파생금융부채(*) | - | - | 739,816 | 739,816 |
| 합 계 | 4,163,940 | 72,011,338 | 4,331,805 | 80,507,083 |
(*) 기타금융부채에 포함되어 있습니다. &cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 42,452 | - | 1,200,000 | 1,242,452 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 30,457,958 | 1,764,006 | 32,221,964 |
| 통화선도부채(*) | - | 159,485 | - | 159,485 |
| 파생금융부채(*) | - | - | 291,176 | 291,176 |
| 합 계 | 42,452 | 30,617,443 | 3,255,182 | 33,915,077 |
(*) 기타금융부채에 포함되어 있습니다. &cr
당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동이 존재합니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 Avidity Biosciences가 상장으로 인하여 활성시장의 공시가격을 측정할 수 있게되어 해당 자산이 수준 3에서 수준 1로 이동하였습니다(주석11 참조).&cr&cr (3) 당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 비상장&cr지분상품 | 비시장&cr채무상품 | 파생금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 2,325,950 | 638,056 | 291,176 | 3,255,182 |
| 취득 | - | 1,620,000 | - | 1,620,000 |
| 수준1로 대체 | (1,125,950) | - | - | (1,125,950) |
| 금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익 | - | 268,069 | 448,640 | 716,709 |
| 기타포괄손익으로 인식된 평가손익 | (134,136) | - | - | (134,136) |
| 당기말 | 1,065,864 | 2,526,125 | 739,816 | 4,331,805 |
&cr (4) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr
(단위: 천원)
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3&cr투입변수 범위 (가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | |||||
| 특정금전신탁 등 | 72,011,338 | 2 | 현재가치법,옵션모델,순자산가치법 | 할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격 | |
| 전환사채 | 1,506,125 | 3 | 이항모형 | 할인율 | 9.77% |
| 적용변동성 | 37.90% | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 | |||||
| 지분증권 | 1,065,864 | 3 | 현금흐름&cr할인법 | 영구성장률 | 0.00% |
| 가중평균자본비용 | 18.94% | ||||
| 파생상품 | |||||
| 풋옵션 | 739,816 | 3 | 옵션모델 | 기초자산 평가 할인율 | 10.80% |
| 기초자산 적용변동성 | 14.76% |
(단위: 천원)
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3&cr투입변수 범위 (가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | |||||
| 특정금전신탁 등 | 30,457,958 | 2 | 현재가치법,옵션모델,순자산가치법 | 할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격 | |
| 전환사채 | 638,056 | 3 | LSMC모형 | 할인율 | 22.53% |
| 적용변동성 | 23.04% | ||||
| 파생상품 | |||||
| 풋옵션 | 291,176 | 3 | 옵션모델 | 기초자산 평가 할인율 | 13.31% |
| 기초자산 적용변동성 | 9.25% |
(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr&cr금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 복합금융상품 및 풋옵션관련 파생부채가 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.&cr
각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.&cr
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 전환사채(*1) | 27 | (26) | 14 | (14) |
| 지분증권(*2) | 124 | (109) | - | - |
| 소 계 | 151 | (135) | 14 | (14) |
| 금융부채 | ||||
| 파생금융상품(*3) | 77 | (78) | 68 | (68) |
| 소 계 | 77 | (78) | 68 | (68) |
(*1) 주요 관측 불가능한 투입 변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.&cr (*2) 주요 관측 불가능한 투입 변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. &cr (*3) 주요 관측 불가능한 투입 변수인 기초자산의 변동성을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. &cr
6. 범주별 금융상품 &cr &cr 6.1 금융상품 범주별 장부금액&cr
(1) 당기말
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가 &cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 36,168,797 | - | - | 36,168,797 |
| 단기금융상품 | 30,000,000 | - | 54,000,638 | 84,000,638 |
| 매출채권 | 43,473,591 | - | - | 43,473,591 |
| 기타유동금융자산 | 416,107 | - | - | 416,107 |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr측정금융자산 | - | 1,178,363 | - | 1,178,363 |
| 당기손익-공정가치 &cr측정금융자산 | - | - | 24,588,265 | 24,588,265 |
| 기타비유동금융자산 | 1,808,367 | - | - | 1,808,367 |
| 합 계 | 111,866,862 | 1,178,363 | 78,588,903 | 191,634,128 |
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가 &cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,739,880 | - | 3,739,880 |
| 기타유동금융부채 | 3,065,487 | - | 3,065,487 |
| 장기차입금 및 전환사채 | 125,646,391 | - | 125,646,391 |
| 기타지급채무 | 1,698,265 | - | 1,698,265 |
| 기타비유동금융부채 | 326,400 | 739,816 | 1,066,216 |
| 합 계 | 134,476,423 | 739,816 | 135,216,239 |
(2) 전기말
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가 &cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,912,027 | - | - | 2,912,027 |
| 단기금융상품 | 21,757,800 | - | 16,412,000 | 38,169,800 |
| 매출채권 | 33,509,473 | - | - | 33,509,473 |
| 기타유동금융자산 | 2,248,093 | - | - | 2,248,093 |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr측정금융자산 | - | 1,242,452 | - | 1,242,452 |
| 당기손익-공정가치 &cr측정금융자산 | - | - | 15,809,964 | 15,809,964 |
| 기타비유동금융자산 | 695,898 | - | - | 695,898 |
| 합 계 | 61,123,291 | 1,242,452 | 32,221,964 | 94,587,707 |
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가 &cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 6,813,382 | - | 6,813,382 |
| 유동성장기차입금 | 19,500 | - | 19,500 |
| 기타유동금융부채 | 2,666,535 | 159,485 | 2,826,019 |
| 장기차입금 | 15,078,000 | - | 15,078,000 |
| 기타지급채무 | 1,807,699 | - | 1,807,699 |
| 기타비유동금융부채 | 347,340 | 291,176 | 638,516 |
| 합 계 | 26,732,455 | 450,661 | 27,183,116 |
&cr
6.2 금융상품 범주별 주요 순손익 &cr
(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 상각후원가 금융자산 및 부채 | |
| 대손충당금환입 | 84,236 |
| 이자수익 | 225,092 |
| 외환손익 | (1,966,004) |
| 이자비용 | (422,325) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |
| 당기손익공정가치금융자산평가손익 | 3,204,259 |
| 이자수익 | 382,680 |
| 당기손익공정가치금융자산처분손익 | 53,680 |
| 통화선도거래이익 | 273,962 |
| 통화선도거래손실 | (5,477) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (64,090) |
&cr(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 상각후원가 금융자산 및 부채 | |
| 대손상각비 | (60,143) |
| 이자수익 | 1,143,278 |
| 외환손익 | (252,263) |
| 이자비용 | (53,252) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |
| 당기손익공정가치금융자산평가손익 | (284,486) |
| 통화선도평가손실 | (159,485) |
| 이자수익 | 106,134 |
| 당기손익공정가치금융자산처분손익 | 103,842 |
| 통화선도거래이익 | 87,943 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (252,725) |
&cr 7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품&cr &cr회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | ||
| 은행예금 및 보유현금 | 27,464,797 | 2,837,363 |
| 단기은행예치금 | 8,704,000 | 74,664 |
| 소 계 | 36,168,797 | 2,912,027 |
| 단기금융상품 | ||
| 정기예금 | 30,000,000 | 20,600,000 |
| 특정금전신탁 | 50,000,000 | 16,412,000 |
| MMF | 4,000,638 | - |
| 외화어음 | - | 1,157,800 |
| 소 계 | 84,000,638 | 38,169,800 |
| 합 계 | 120,169,435 | 41,081,827 |
8. 매출채권 및 기타금융자산
&cr (1) 매출채권 장부금액과 손실충당금의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자&cr매출채권 | 기타 매출채권 | 합계 | 특수관계자&cr매출채권 | 기타 매출채권 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 총액 | 10,634,042 | 32,940,150 | 43,574,192 | 9,744,882 | 23,949,426 | 33,694,308 |
| 차감: 손실충당금 | - | (100,600) | (100,600) | - | (184,836) | (184,836) |
| 합 계 | 10,634,042 | 32,839,550 | 43,473,592 | 9,744,882 | 23,764,590 | 33,509,472 |
(2) 매출채권 손실충당금의 내역&cr&cr- 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 6개월 이내 연체 &cr및 정상 | 6개월 초과&cr1년 이내 연체 | 1년 초과 연체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0.0% | 0.5% | 25.3% | |
| 총 장부금액 | 42,909,960 | 274,219 | 390,013 | 43,574,192 |
| 손실충당금 | (398) | (1,364) | (98,838) | (100,600) |
&cr-전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 6개월 이내 연체 &cr및 정상 | 6개월 초과&cr1년 이내 연체 | 1년 초과 연체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0.03% | 3.5% | 100.0% | |
| 총 장부금액 | 31,198,012 | 2,403,283 | 93,013 | 33,694,308 |
| 손실충당금 | (8,556) | (83,266) | (93,013) | (184,836) |
(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기초 손실충당금 | 184,836 | 124,693 |
| 대손상각비(환입) | (84,236) | 60,143 |
| 당기말 손실충당금 | 100,600 | 184,836 |
손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리 비 에 포함되어 있습니다.
(4) 기타금융자산 장부금액과 손실충당금의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 363,000 | - | 107,910 | - |
| 미수수익 | 53,106 | - | 129,166 | - |
| 보증금 | - | 1,851,750 | - | 698,220 |
| 현재가치할인차금 | - | (43,383) | - | (2,322) |
| 단기대여금 | - | - | 2,011,017 | - |
| 합 계 | 416,106 | 1,808,367 | 2,248,093 | 695,898 |
&cr 당기말 현재 12개월 기대신용손실은 유의적이지 않아 손실충당금을 인식하지 않았습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 901,267 | 2,027,366 |
| 선급비용 | 256,484 | 42,856 |
| 선급부가세 | 823,196 | - |
| 합 계 | 1,980,947 | 2,070,222 |
10 . 재고자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 22,341,052 | 19,940,099 |
| 평가손실충당금 | (8,406,634) | (6,003,198) |
| 상품 | 1,847,559 | 813,482 |
| 재공품 | 2,903,791 | 3,115,251 |
| 평가손실충당금 | (123,071) | - |
| 원재료 | 17,918,091 | 15,220,695 |
| 평가손실충당금 | (515,230) | (662,712) |
| 반제품 | 10,916,317 | 10,005,356 |
| 평가손실충당금 | (2,556,889) | (1,836,643) |
| 미착품 | 1,076,446 | 80,527 |
| 합 계 | 45,401,432 | 40,672,857 |
당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 99,961,785천원(전기:94,804,327천원)입니다.&cr&cr 당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 3,099,270천원(전기 재고자산평가손실 882,327천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.
11 . 공정가치 측정 금 융자산 &cr
(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금 융 상품의 내역
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 장부가액 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 상장주식 | ||
| Cocrystal Pharma, Inc. | 112,499 | 42,452 |
| 비상장주식 | ||
| (주)케어메디 | 1,065,864 | 1,200,000 |
| 합 계 | 1,178,363 | 1,242,452 |
&cr (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금 융 상품의 변동 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 1,242,452 | 495,177 |
| 취득 | - | 1,000,000 |
| 평가손익으로 인한 증감&cr (법인세 반영 전) | (64,090) | (252,725) |
| 기말 금액 | 1,178,363 | 1,242,452 |
위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr
(3) 당기손익-공정가치 측정 금 융 상품의 내역
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 장부가액 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 유동항목 | ||
| 수익증권 | 18,010,700 | 14,045,958 |
| 비유동항목 | ||
| Avidity Biosciences | 4,051,441 | 1,125,950 |
| 에코윈 | 1,506,124 | 638,056 |
| 오토텔릭바이오 | 1,020,000 | - |
| 소 계 | 6,577,565 | 1,764,006 |
| 합 계 | 24,588,265 | 15,809,964 |
(4) 당기손익-공정가치 측정 금 융 상품의 변동 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 15,809,964 | 563,750 |
| 취득 | 19,620,000 | 15,530,700 |
| 처분 | (14,045,958) | - |
| 평가손익(*) | 3,204,259 | (284,486) |
| 기말 금액 | 24,588,265 | 15,809,964 |
(*) 당기 중 Avidity Biosciences가 나스닥 시장에 상장되었으며, 이와 관련하여 2,925백만원 의 당기손익-공정가치금융상품평가이익이 인식되었습니다. &cr
(1) 종속기업 투자현황
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재국가 | 주요&cr영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| STP America Research, Corp. | 미국 | 연구개발업 | 100.00% | 1,007,724 | 100.00% | 1,830,024 |
| ANAPATH SERVICES GMBH(*1) | 스위스 | 비임상 CRO(*2) | 78.65% | 17,868,181 | 78.65% | 17,868,181 |
| 합 계 | 18,875,904 | 19,698,204 |
(*1) 회사는 2019년 11월 ANAPATH SERVICES GMBH의 기존주주로부터 구주 70%를 11,076백만원에 취득하고, 주주간약정에 따라 잔여지분에 대하여 Put option을 부여하였습니다. 회사는 Put option 행사청구에 따른 매입 의무에 대하여 파생상품부채의 공정가치 291백만원을 금융부채로 인식하고 종속기업투자의 취득원가에 가산하였으며, 당기말 현재 해당 파생상품 부채의 장부금액은 740백만원입니다. 2019년 12월 ANAPATH SERVICES GMBH의 유상증자에 단독으로 참여하여, 신주를 6,501백만원에 취득하여 지분율이 78.65%가 되었습니다(주석 33참조).&cr(*2) 비임상 계약 연구 대행업&cr
(2) 종속기업투자의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 19,698,204 | 2,464,035 |
| 취득 | - | 17,868,181 |
| 손상차손(*) | (822,300) | (634,011) |
| 기말 금액 | 18,875,904 | 19,698,205 |
(*) 당기 중 STP America Research, Corp주식 장부금액이 회수가능액을 초과하여 종속기업투자주식에 대한 손상차손 822,300천원을 인식하였습니다.&cr&cr(3) 종속기업투자주식(ANAPATH SERVICES GMBH) 손상평가&cr&cr회사는 COVID-19로 인해 종속기업의 경제적 성과가 예상수준에 미치지 못함에 따라 손상징후가 있다고 판단하였으며, 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치계산을 통한 손상검사를 수행하였습니다.&crANAPATH SERVICES GMBH 지분의 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율은 다음과 같습니다.&cr
| 평균매출액이익률 | 연평균매출성장률(*) | 할인율 | 영구성장률 |
|---|---|---|---|
| 9.2% ~ 9.7% | 8.6% ~ 12.3% | 10.8% ~ 15.1% | 0% |
(*) COVID-19으로 인해 2020년 발생한 ANAPATH REASEARCH S.A.U의 영업 부진이 2021년 중 일부 정상화된다는 가정을 제외한 향후 평가기간의 연평균매출성장률입니다.&cr&crANAPATH SERVICES GMBH 지분에 대한 손상평가 수행결과, 종속기업투자 장부금액이 회수가능가액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.&cr
(1) 유형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 52,473,148 | - | - | 52,473,148 | 52,473,148 | - | - | 52,473,148 |
| 건물 | 79,786,394 | (17,495,914) | - | 62,290,480 | 79,412,532 | (14,758,383) | - | 64,654,149 |
| 구축물 | 9,332,238 | (5,470,258) | - | 3,861,980 | 9,160,418 | (5,054,007) | - | 4,106,411 |
| 기계장치 | 79,877,793 | (50,905,678) | - | 28,972,115 | 77,894,716 | (45,837,276) | - | 32,057,440 |
| 차량운반구 | 455,707 | (300,811) | - | 154,896 | 418,984 | (256,814) | - | 162,170 |
| 공기구비품 | 25,796,811 | (16,541,199) | (379,661) | 8,875,951 | 21,414,033 | (13,482,233) | (408,914) | 7,522,886 |
| 건설중인자산 | 8,863,877 | - | - | 8,863,877 | 2,731,227 | - | - | 2,731,227 |
| 미착기계장치 | 3,166,356 | - | - | 3,166,356 | - | - | - | - |
| 합 계 | 259,752,324 | (90,713,860) | (379,661) | 168,658,803 | 243,505,058 | (79,388,713) | (408,914) | 163,707,431 |
&cr
(2) 유형자산의 변동 내역&cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 계정과목 | 기초&cr순장부금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체(*) | 기말&cr순장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 52,473,148 | - | - | - | - | 52,473,148 |
| 건물 | 64,654,149 | - | - | (2,737,531) | 373,862 | 62,290,480 |
| 구축물 | 4,106,412 | - | - | (416,252) | 171,820 | 3,861,980 |
| 기계장치 | 32,057,440 | 272,500 | (15,434) | (5,285,929) | 1,943,538 | 28,972,115 |
| 차량운반구 | 162,170 | 36,724 | (1) | (43,997) | - | 154,896 |
| 공기구비품 | 7,522,887 | 2,985,488 | (1,614) | (2,962,572) | 1,331,762 | 8,875,951 |
| 건설중인자산 | 2,731,227 | 8,200,884 | - | - | (2,068,234) | 8,863,877 |
| 미착기계장치 | - | 5,039,697 | - | - | (1,873,341) | 3,166,356 |
| 합 계 | 163,707,433 | 16,535,293 | (17,049) | (11,446,281) | (120,593) | 168,658,803 |
(*)당기 중 건설중인자산에서 재고자산 등으로 대체된 금액은 120,592천원입니다.&cr
2) 전기
(단위: 천원)
| 계정과목 | 기초&cr순장부금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체(*) | 기말&cr순장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 52,587,850 | - | (114,702) | - | - | 52,473,148 |
| 건물 | 50,082,929 | 81,313 | (33,964) | (2,584,583) | 17,108,454 | 64,654,149 |
| 구축물 | 4,164,287 | - | - | (480,606) | 422,730 | 4,106,411 |
| 기계장치 | 20,989,659 | 848,637 | (108) | (4,991,577) | 15,210,829 | 32,057,440 |
| 차량운반구 | 205,589 | - | - | (43,419) | - | 162,170 |
| 공기구비품 | 8,157,165 | 1,003,743 | (14,469) | (2,550,513) | 926,960 | 7,522,886 |
| 건설중인자산 | 32,633,720 | 4,631,620 | - | - | (34,534,113) | 2,731,227 |
| 합 계 | 168,821,199 | 6,565,313 | (163,243) | (10,650,698) | (865,140) | 163,707,431 |
(*)전기 중 건설중인자산에서 재고자산 등으로 대체된 금액은 865,140천원입니다.&cr
(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 10,605,075 | 9,988,985 |
| 판매비와관리비 | 47,834 | 16,080 |
| 연구개발비 | 793,372 | 645,634 |
| 합 계 | 11,446,281 | 10,650,699 |
(4) 유형자산 담보제공 내역
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 16,988,202 | 16,988,202 | 26,000,000 | 수입신용장보증 | USD 587,400 | KEB하나은행 |
| 건물 | 8,404,591 | 8,675,870 | ||||
| 기계장치 | 55,911 | 53,708 | ||||
| 소 계 | 25,448,704 | 25,717,780 | ||||
| 토지 | 34,014,724 | 34,014,724 | 54,000,000 | 시설대담보대출 | 23,500,000 | KDB산업은행 |
| 건물 | 24,587,687 | 25,616,970 | ||||
| 소 계 | 58,602,410 | 59,631,694 |
&cr (5) 유형자산의 취득약정 &cr&cr 회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. ( 주석 33 참고) &cr
1 4. 무형자산&cr &cr(1) 무형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 952,981 | (278,687) | 674,294 | 582,080 | (187,342) | 394,738 |
| 정부보조금 | (3,274) | 982 | (2,292) | (3,274) | 655 | (2,619) |
| 회원권 | 1,281,481 | (388,775) | 892,706 | 1,281,481 | (388,775) | 892,706 |
| 합 계 | 2,231,188 | (666,480) | 1,564,708 | 1,860,287 | (575,462) | 1,284,825 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr
(2) 무형자산의 변동내역&cr 1) 당기
(단위: 천원)
| 계정과목 | 기초 순장부금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 순장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 394,739 | 370,901 | - | (91,345) | 674,294 |
| 정부보조금(자산차감) | (2,619) | - | - | 327 | (2,292) |
| 회원권 | 892,706 | - | - | - | 892,706 |
| 합 계 | 1,284,826 | 370,901 | - | (91,018) | 1,564,708 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 계정과목 | 기초 순장부금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 순장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 301,227 | 151,602 | - | (58,091) | 394,738 |
| 정부보조금(자산차감) | (2,946) | - | - | 327 | (2,619) |
| 회원권 | 1,108,851 | - | (216,145) | - | 892,706 |
| 합 계 | 1,407,132 | 151,602 | (216,145) | (57,764) | 1,284,825 |
&cr(3) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 당기 12,820,331천원(전기:15,054,516천원)입니다. &cr &cr(4) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.&cr&cr 15 . 리스 &cr &cr회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 재무상태표에 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 347,262 | 589,408 |
| 차량운반구 | 147,338 | 102,235 |
| 공기구비품 | 105,276 | - |
| 합 계 | 599,876 | 691,643 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 353,490 | 309,759 |
| 비유동 | 246,340 | 389,601 |
| 합 계 | 599,830 | 699,360 |
당기 중 증가된 사용권자산은 273,323천원(전기: 42,470천원)입니다.&cr &cr(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 249,898 | 255,436 |
| 차량운반구 | 91,686 | 88,292 |
| 공기구비품 | 12,653 | - |
| 합 계 | 354,237 | 343,728 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 19,838 | 23,971 |
| 단기리스료 및 소액자산 리스료(판매관리비에 포함) | 215,850 | 202,773 |
당기 중 리스의 총 현금 유출 은 583,934 천원 (전기: 559,700천원)입니다.&cr
16 . 차입금 및 전환사채&cr &cr (1) 차입금 및 전환사채
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비유동부채: | ||||||
| 장기차입금 | 시흥환경기술개발센터 | 대기개선기금대출 | - | - | - | 97,500 |
| 장기차입금 | KDB산업은행(*) | 시설자금대출 | 2.09% | 2022년 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 장기차입금 | KDB산업은행(*) | 시설자금대출 | 1.51% | 2025년 | 8,500,000 | - |
| 유동성 대체 | - | (19,500) | ||||
| 차감계 | 23,500,000 | 15,078,000 | ||||
| 전환사채 | 사모 | 제1회 사모전환사채 | - | 2025년 | 110,000,000 | - |
| 전환권조정 | (7,853,609) | - | ||||
| 차감계 | 102,146,391 | - | ||||
| 합 계 | 125,646,391 | 15,078,000 |
(*)당기말 현재 KDB산업은행 차입금에 대해 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. ( 주석13 참조).&cr&cr (2) 전환사채 상세내역&cr&cr 회사가 2020년 12월 11일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1회 무기명식 무보증 사모전환사채 |
|---|---|
| 액면가액 | 110,000,000,000원 |
| 발행가액 | 110,000,000,000원 |
| 액면이자율 | - |
| 상환보장수익률 | - |
| 발행일 | 2020.12.11 |
| 만기 | 2025.12.11 |
| 행사기간 | 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 |
| 전환가액 | 98,183원 |
| 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 3년이 되는 날을 기준으로 60일 전부터 30일 전까지 |
| 행사가격의 조정 | 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 직전에 전액 전환되어 발행된 경우 &cr3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 6개월이 되는 날, 1년이 도래한 시점 및 그로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 |
| 기한의 이익 상실 | 1) 회사에 관하여 파산, 회생절차 또는 이와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 절차가 개시된 경우&cr2) 회사가 휴업 또는 폐업하거나 감독관청으로부터 회사의 중요하 영업에 대한 영업정지 또는 취소가 있는 경우&cr3) 본 사채의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급 의무를 연속하여 2회 이상 불이행한 경우&cr4) 회사의 최대주주 또는 임직원이 사기, 횡령, 배임, 주가조작 등 불법행위를 행하여 회사에 재산상 중대한 손실을 초래한 경우&cr5) 회사의 보통주가 관리종목 지정 또는 상장 폐지되거나 상장 폐지를 위한 상장실질심사가 진행될 경우 또는 5연속 거래일 동안 거래가 정지되는 경우 등 |
(단위: 천원)
| 유동성 분류 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,739,880 | 6,813,382 | |
| 기타유동&cr금융부채 | 미지급금 | 2,939,147 | 2,447,445 |
| 미지급비용 | 126,340 | 219,090 | |
| 통화선도부채 | - | 159,485 | |
| 합 계 | 3,065,487 | 2,826,020 | |
| 기타비유동&cr금융부채 | 파생부채 | 739,816 | 291,176 |
| 영업보증금 | 326,400 | 347,340 | |
| 합 계 | 1,066,216 | 638,516 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 5,546,400 | 744,925 |
| 예수금 | 378,793 | 1,140,165 |
| 부가세예수금 | - | 394,905 |
| 합 계 | 5,925,192 | 2,279,995 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연차수당 관련 부채 | 1,536,867 | - | 1,412,792 | - |
| 장기근속 관련 부채 | - | 389,316 | - | 322,028 |
| 주식기준보상 관련 부채 | 282,400 | - | 301,300 | - |
| 합 계 | 1,819,267 | 389,316 | 1,714,092 | 322,028 |
회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 퇴직급여제도입니다. 퇴직급여의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 퇴직급여의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 퇴직급여는 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다. &cr&cr(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,571,506 | 2,401,506 |
| 순이자원가 | 12,272 | 52,654 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 2,583,778 | 2,454,160 |
(2) 순확정급여부채 산정 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 15,153,519 | 14,680,344 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (16,510,875) | (14,289,563) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) | (1,357,356) | 390,781 |
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,367천원&cr(전기말: 1,367천원)이 포함된 금액입니다.&cr
(3) 확정급여채무의 변동 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 14,680,344 | 12,540,510 |
| 당기근무원가 | 2,571,506 | 2,401,506 |
| 이자비용 | 444,040 | 357,517 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 44,129 | 312 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (561,718) | (276,727) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 145,892 | 436,689 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| 급여의 지급 | (2,244,688) | (779,463) |
| 계열사로부터 전출입 효과 | 74,014 | - |
| 기말 금액 | 15,153,519 | 14,680,344 |
(4) 사외적립자산의 변동 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | (14,289,562) | (10,694,891) |
| 이자수익 | (431,768) | (304,863) |
| 재측정요소: | ||
| 사외적립자산의 수익 | 152,349 | 137,642 |
| 기여금: | ||
| 사용자 | (4,000,000) | (4,200,000) |
| 제도에서의 지급: | ||
| 급여의 지급 | 2,132,121 | 772,550 |
| 계열사로부터 전출입 효과 | (74,015) | |
| 기말 금액 | (16,510,875) | (14,289,562) |
(5) 사외적립자산의 구성 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 구성비(%) | 금액 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관예치금(금리연동형) | 16,510,875 | 100 | 14,289,563 | 100 |
(6) 주요 보험수리적 가정 &cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.42% | 3.32% |
| 임금상승률 | 4.27% | 4.59% |
(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 &cr
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인률 | 1% | 8.46% 감소 | 9.90% 증가 |
| 임금상승률 | 1% | 9.99% 증가 | 8.68% 감소 |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.&cr&cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr확정급여채무의 가중평균만기는 9.54년입니다. &cr
(9) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 108,922천원(전기: 58,430천원)입니다.&cr
(단위: 천원)
| 제공처 | 과제명 | 과제 시작일 | 총 수령액 |
|---|---|---|---|
| 한국산업기술평가관리원 | 뉴클레오사이드 모노머 및 올리고 &cr 뉴클레오타이드 양산기술 개발 과제 | 2013년 6월 1일 | 2,050,000 |
| 한국산업기술평가관리원 | 폴리케톤 소재개발 과제 | 2012년 4월 1일 | 920,000 |
| 한국보건산업진흥원 | EMM 모노머 고품질 제조 공정 개발 과제 | 2013년 9월 1일 | 200,000 |
| 범부처신약개발사업단 | 경구용 헤파린 STP02-3725 개발 과제 | 2014년 12월 5일 | 290,180 |
| 범부처신약개발사업단 | 항암제 후보물질 개발 과제 | 2015년 9월 1일 | 443,239 |
| 한국산업기술평가관리원 | 리튬 2차전지용 전해액 상용화기술 | 2016년 7월 1일 | 1,159,286 |
| 한국산업기술진흥원 | 고품질,고부가가치의 원료의약품 생산기술 개발 | 2018년 7월 1일 | 1,105,284 |
| 합 계 | 6,167,989 |
상기 정부보조금 중 당기말 현재 1,698,265천원이 남아있으며, 회사는 이를 기타지급채무로 표시하고 있습니다. 개발기간 종료 후, 관련 정부보조금에 대한 상환의무가발생할 수 있습니다. &cr&cr22. 법인세비용 및 이연법인세&cr &cr (1) 법인세비용 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 전기법인세의 조정사항 | - | 242,298 |
| 총당기법인세 | - | 242,298 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (2,025,154) | (6,819,675) |
| 기타포괄손익에 반영된 당기법인세 | (1,817,594) | 133,255 |
| 법인세비용(수익) | (3,842,748) | (6,444,122) |
&cr (2) 법인세비 용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (12,559,973) | (24,972,817) |
| 적용세율로 계산된 법인세비용(수익) | (2,763,194) | (6,043,422) |
| 조정사항 | - | |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (2,101) | (818) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 23,279 | 60,312 |
| 미사용 세액공제 | (2,209,496) | (869,352) |
| 미인식 이연법인세 | (70,465) | 153,431 |
| 전기법인세의 조정사항 | - | 242,298 |
| 기타 | 1,179,229 | 13,429 |
| 법인세비용(수익) | (3,842,748) | (6,444,122) |
당기의 가중평균 적용세율은 22%입니다.&cr&cr (3) 기 타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 219,064 | (60,644) | 158,420 | (297,916) | 72,096 | (225,820) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (64,090) | (9,787) | (73,877) | (252,725) | 61,159 | (191,566) |
| 전환권대가 | 7,941,649 | (1,747,163) | 6,194,486 | - | - | - |
| 합 계 | 8,096,623 | (1,817,594) | 6,279,029 | (550,641) | 133,255 | (417,386) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 17,622,104 | 12,755,715 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 2,838,524 | 3,773,729 |
| 소 계 | 20,460,628 | 16,529,444 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (5,749,570) | (3,825,018) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (11,683) | (30,206) |
| 소 계 | (5,761,253) | (3,855,224) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 14,699,375 | 12,674,220 |
&cr(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역&cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | 33,309 | 27,335 | (60,644) | - |
| 기타장기종업원급여부채 | 77,296 | 8,353 | - | 85,650 |
| 재고자산평가충당금 | 2,057,618 | 520,730 | - | 2,578,348 |
| 정부보조금 | 723,372 | (265,604) | - | 457,768 |
| 미지급비용 | 261,972 | (1,797) | - | 260,176 |
| 감가상각누계액 | 1,808,237 | (376,183) | - | 1,432,054 |
| 토지재평가 | (3,587,175) | 326,107 | - | (3,261,069) |
| 전환사채 | - | 19,369 | (1,747,163) | (1,727,794) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 262,752 | - | (9,787) | 252,965 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 65,078 | (693,813) | - | (628,735) |
| 회원권 | 94,084 | (8,553) | - | 85,531 |
| 투자주식 | (70,465) | 70,465 | - | - |
| 미수수익 | (30,206) | 18,523 | - | (11,683) |
| 통화선도부채 | 38,595 | (38,595) | - | - |
| 파생상품부채 | 70,465 | 92,295 | - | 162,759 |
| 사용권자산 | (167,378) | 35,405 | - | (131,973) |
| 리스부채 | 169,245 | (37,282) | - | 131,963 |
| 선수금 | - | 744,271 | - | 744,271 |
| 세액공제 | 1,465,370 | 2,209,496 | - | 3,674,867 |
| 이월결손금 | 9,400,319 | 1,193,958 | - | 10,594,277 |
| 기타 | 1,731 | (1,731) | - | - |
| 합 계 | 12,674,219 | 3,842,749 | (1,817,594) | 14,699,375 |
&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | 248,767 | (287,554) | 72,096 | 33,309 |
| 기타장기종업원급여부채 | 81,879 | (4,583) | - | 77,296 |
| 재고자산평가충당금 | 1,844,095 | 213,523 | - | 2,057,618 |
| 정부보조금 | 712,893 | 10,479 | - | 723,372 |
| 미지급비용 | 309,771 | (47,799) | - | 261,972 |
| 감가상각누계액 | 1,864,087 | (55,850) | - | 1,808,237 |
| 토지재평가 | (3,587,175) | - | - | (3,587,175) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 201,593 | - | 61,159 | 262,752 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 65,078 | - | 65,078 |
| 회원권 | 94,084 | - | - | 94,084 |
| 투자주식 | - | (70,465) | - | (70,465) |
| 미수수익 | (126,754) | 96,548 | - | (30,206) |
| 통화선도부채 | - | 38,595 | - | 38,595 |
| 파생상품부채 | - | 70,465 | - | 70,465 |
| 사용권자산 | - | (167,378) | - | (167,378) |
| 리스부채 | - | 169,245 | - | 169,245 |
| 세액공제 | 596,018 | 869,352 | - | 1,465,370 |
| 이월결손금 | 3,615,288 | 5,785,031 | - | 9,400,319 |
| 기타 | - | 1,731 | - | 1,731 |
| 합 계 | 5,854,546 | 6,686,418 | 133,255 | 12,674,219 |
&cr(6) 일시적차이 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | 2,340,160 | 1,809,036 | 처분하지 않을 예정 |
&cr
(7) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 발생연도 | 당기말 | 전기말 | 만료시기 |
|---|---|---|---|
| 2018 | 14,913,106 | 14,913,106 | 2028년 |
| 2019 | 23,928,814 | 23,928,814 | 2029년 |
| 2020 | 9,242,813 | - | 2035년 |
&cr(8) 미사용이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발생연도 | 당기말 | 전기말 | 만료시기 |
|---|---|---|---|---|
| 근로자복지증진시설투자세액공제 | 2018 | 23,301 | 23,301 | 2028 |
| 생산성향상시설투자세액공제 | 2019 | 9,582 | 9,582 | 2029 |
| 안전시설투자세액공제 | 2018 | 760 | 760 | 2028 |
| 2019 | 12,076 | 12,076 | 2029 | |
| 2020 | 3,090 | - | 2030 | |
| 연구·인력개발설비투자세액공제 | 2018 | 29,897 | 29,897 | 2028 |
| 2019 | 10,889 | 10,889 | 2029 | |
| 2020 | 35,818 | - | 2030 | |
| 의약품 품질관리시설투자세액공제 | 2018 | 18,407 | 18,407 | 2028 |
| 2019 | 341 | 341 | 2029 | |
| 2020 | 34,152 | - | 2030 | |
| 일반 연구ㆍ인력개발비세액공제 | 2018 | 528,130 | 528,130 | 2028 |
| 2019 | 2,147,290 | 2,147,290 | 2029 | |
| 2020 | 737,697 | - | 2030 | |
| 환경보전시설 투자세액공제 | 2019 | 124,419 | 124,419 | 2029 |
| 2020 | 5,305 | - | 2030 |
&cr(9) 회사는 기존 제품의 매출 감소 및 COVID-19의 영향 등으로 인하여 최근 과거 사업연도에 손실이 발생하였습니다. 해당 손실은 신규 제품으로의 전환 과정에서 발생한 일시적인 현상으로 향후에는 손실이 발생하지 않을 것으로 추정하고 있습니다. 회사는 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래 과세소득을 사용하여 회사의 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 결론내렸습니다. 회사는 현재까지 회사가 수주 확정한 신규 제품 매출액 158,436백만원 및 관련 예상이익과 향후 매출 추세를 고려 시 회사의 이월결손금의 최종 만료시기인 2035년 이전인 2024~2025년까지 현재의 이연법인세자산을 모두 회수할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr23. 자본금 및 주식발행초과금 &cr
(1) 자본금의 내역
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 50,000,000 주 | 50,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행한 주식의 수 | 18,656,000 주 | 18,656,000 주 |
| 보통주자본금 | 9,328,000,000 원 | 9,328,000,000 원 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 3,657,762 | 3,657,763 |
| 미처분이익잉여금 | 111,342,776 | 119,901,581 |
| 합 계 | 115,000,538 | 123,559,344 |
(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr
(2) 이익잉여금처분계산서(안)
(단위: 원)
| 과 목 | 제13(당)기 | 제12(전)기 | ||
| I. 미처분이익잉여금 | 111,342,775,576 | 119,901,581,340 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 119,901,581,340 | 138,656,096,946 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (8,717,225,366) | (18,528,695,234) | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | 158,419,602 | (225,820,372) | ||
| II. 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| 1. 이익준비금 | - | - | ||
| 2. 배당금 | ||||
| 배당금 | - | - | ||
| 현금배당주당배당금(률): | ||||
| 보통주: 당기 -원(0%) | ||||
| 전기 -원(0%) | ||||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 111,342,775,576 | 119,901,581,340 |
&cr 당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 23일 주주총회 에서 처분될 예정입니다 (전기 처분 확정일:2020년 3월 23일).&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환권대가 | 6,194,486 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (896,876) | (823,000) |
| 합 계 | 5,297,610 | (823,000) |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산 변동 | (4,728,578) | (13,585) |
| 원료,재료,상품매입액 | 50,318,933 | 44,549,104 |
| 종업원급여 | 31,482,712 | 31,514,563 |
| 감가상각비 | 11,446,280 | 10,650,699 |
| 사용권자산감가상각비 | 354,237 | 343,728 |
| 무형자산상각비 | 91,018 | 57,763 |
| 세금과공과 | 1,570,395 | 1,455,202 |
| 수선비 | 4,492,019 | 3,351,346 |
| 지급임차료 | 209,719 | 181,156 |
| 지급수수료 | 2,872,829 | 2,362,315 |
| 전력비 | 3,236,279 | 3,138,961 |
| 수도광열비 | 2,070,258 | 1,418,555 |
| 보험료 | 892,828 | 676,120 |
| 폐기물처리비 | 946,929 | 703,393 |
| 경비용역비 | 1,476,727 | 1,437,120 |
| 위탁연구비 | 3,327,207 | 2,330,657 |
| 소모품비 | 6,129,278 | 4,629,390 |
| 기타비용 | 6,791,238 | 11,114,970 |
| 합 계(*) | 122,980,308 | 119,901,457 |
( *)손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 기타영업외비용을 합한 금액 입니다 .
27 . 판매비와관리비
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,591,950 | 4,148,907 |
| 퇴직급여 | 537,236 | 389,317 |
| 복리후생비 | 498,486 | 375,350 |
| 회의비 | 113,931 | 84,096 |
| 여비교통비 | (854) | 480,504 |
| 접대비 | 53,901 | 179,754 |
| 통신비 | 124,058 | 88,158 |
| 세금과공과 | 256,788 | 205,190 |
| 수도광열비 | 1,504 | - |
| 감가상각비 | 364,162 | 331,067 |
| 무형자산상각비 | 91,018 | 57,763 |
| 지급임차료 | 151,529 | 132,061 |
| 경비용역비 | 62,634 | 64,936 |
| 수선비 | 317,966 | 199,317 |
| 보험료 | 171,977 | 178,405 |
| 차량유지비 | 50,888 | 50,964 |
| 경상연구개발비 | 12,820,331 | 15,054,516 |
| 운반비 | 243,519 | 166,266 |
| 교육훈련비 | 25,382 | 86,033 |
| 도서인쇄비 | 13,943 | 14,168 |
| 소모품비 | 167,241 | 156,483 |
| 지급수수료 | 1,339,047 | 1,256,992 |
| 수출제비용 | 87,103 | 78,840 |
| 광고선전비 | 92,556 | 194,241 |
| 견본비 | 38,546 | 132,216 |
| 품질보증비 | 15,462 | 73,051 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (84,236) | 60,143 |
| 합계 | 22,146,068 | 24,238,738 |
&cr(1) 기 타영업외수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 3,998 | 14,379 |
| 무형자산처분이익 | - | 6,582 |
| 잡이익 | 82,577 | 113,793 |
| 임대료수익 | 7,000 | - |
| 합 계 | 93,575 | 134,754 |
&cr (2) 기타영업외비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 14,883 | 110 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 822,300 | 634,011 |
| 기부금 | 21,257 | 31,764 |
| 잡손실 | 14,015 | 192,505 |
| 합 계 | 872,455 | 858,390 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 607,772 | 1,249,412 |
| 외환차익 | 1,426,318 | 1,492,760 |
| 외화환산이익 | 111,704 | 56,544 |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | 3,204,259 | 77,458 |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | 53,680 | 103,842 |
| 통화선도거래이익 | 273,962 | 87,943 |
| 합 계 | 5,677,696 | 3,067,959 |
&cr (2) 금융비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 442,163 | 77,223 |
| 외환차손 | 3,221,823 | 362,401 |
| 외화환산손실 | 282,202 | 308,806 |
| 통화선도평가손실 | - | 159,485 |
| 통화선도거래손실 | 5,477 | - |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | - | 361,944 |
| 당기손익공정가치금융부채평가손실 | 448,640 | - |
| 리스해지손실 | 138 | 95 |
| 합 계 | 4,400,443 | 1,269,954 |
기본주당순이익(손실)은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr
(1) 기본주당순손익
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) (A) | (8,654,861) 천원 | (18,528,695) 천원 |
| 가중평균 유통보통주식수 (B) | 18,656,000 주 | 18,656,000 주 |
| 보통주 기본주당순이익(손실) (C=A/B) | (467) 원 | (993) 원 |
&cr2020년 12 월 11일에 발행한 전환사채의 희석효과를 산정해본 결과, 반희석효과가 발생하였습니다. 이로 인하여 회사의 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.
&cr 31. 배당금&cr &cr2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 없습니다. &cr2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 없으며, 2021년 3월 23일로예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (8,717,225) | (18,528,695) |
| 조정항목 | ||
| 법인세수익 | (3,842,748) | (6,444,122) |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (84,236) | 60,143 |
| 감가상각비 | 11,800,517 | 10,994,426 |
| 무형자산상각비 | 91,018 | 57,763 |
| 유형자산처분손실 | 14,883 | 110 |
| 유형자산처분이익 | (3,998) | (14,379) |
| 무형자산처분이익 | - | (6,582) |
| 연구개발비 | - | 3,890 |
| 리스해지손실 | 138 | 95 |
| 퇴직급여 | 2,583,778 | 2,454,160 |
| 기타종업원급여 | - | 173,015 |
| 기타장기종업원급여 | - | 51,184 |
| 이자수익 | (607,772) | (1,249,412) |
| 이자비용 | 442,163 | 77,223 |
| 외화환산손실 | 282,202 | 308,806 |
| 외화환산이익 | (111,704) | (56,544) |
| 통화선도평가손실 | - | 159,485 |
| 통화선도거래이익 | (273,962) | (87,943) |
| 통화선도거래손실 | 5,477 | - |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | (3,204,259) | (77,458) |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | - | 361,944 |
| 당기손익공정가치금융부채평가손실 | 448,640 | - |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | (53,680) | (103,842) |
| 종속기업투자주식손상차손 | 822,300 | 634,011 |
| 재고자산평가손실 (환입) | 3,099,270 | 882,328 |
| 기타비용 | - | 131,444 |
| 순운전자본변동 | ||
| 매출채권의 증가 | (6,590,042) | (18,671,258) |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | (255,090) | 6,210 |
| 기타유동자산의 증가 | (148,853) | (7,985) |
| 재고자산의 증가 | (7,707,256) | (34,663) |
| 매입채무의 증가(감소) | (3,058,078) | 3,765,555 |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) | 438,850 | (1,061,901) |
| 기타유동부채의 증가 | 1,032,053 | 59,335 |
| 기타종업원급여부채의 증가 | 406,475 | - |
| 기타비유동금융부채의 증가 | - | 362,910 |
| 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) | 67,004 | (67,500) |
| 퇴직금 지급액 | (112,567) | (6,913) |
| 사외적립자산납입액 | (4,000,000) | (4,200,000) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (17,236,702) | (30,075,160) |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 및 미착기계의 본계정 대체 | 3,941,575 | 34,534,113 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 | 447,395 | 347,952 |
| 선급금에서 무형자산으로 대체 | 280,358 | 85,376 |
| 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 도입으로 인한 사용권자산의 증가 | - | 1,025,227 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 43,731 | 309,759 |
| 파생상품부채로인한 종속기업투자의 증가 | - | 291,176 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 장기차입금 | 전환사채 | 정부보조금 | 리스부채 | 합계 | 단기차입금 | 장기차입금 | 정부보조금 | 리스부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 19,500 | 15,078,000 | - | 1,807,699 | 699,360 | 17,604,559 | 19,500 | 97,500 | 1,699,090 | - | 1,816,090 |
| 현금흐름 | (19,500) | 8,422,000 | 110,000,000 | (1,051,156) | (368,084) | 116,983,260 | (19,500) | 15,000,000 | 108,609 | (332,956) | 14,756,153 |
| 비현금변동 | - | - | (7,853,609) | 941,722 | 268,554 | (6,643,333) | 19,500 | (19,500) | 1,032,316 | 1,032,316 | |
| 기말금액 | - | 23,500,000 | 102,146,391 | 1,698,265 | 599,830 | 127,944,486 | 19,500 | 15,078,000 | 1,807,699 | 699,360 | 17,604,559 |
(단위: 천원, USD)
| 구분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도설정액 | 실행금액 | 한도설정액 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금대출 | KDB산업은행 | 45,000,000 | 23,500,000 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 파생상품 거래한도 | (주)한국씨티은행 | - | - | USD 750,000 | - |
| 신용카드지급약정 | 현대카드(주) | 250,000 | - | 250,000 | - |
| 신용카드지급약정 | 하나카드(주) | 70,000 | - | 70,000 | - |
| 수입신용장보증(*) | KEB하나은행 | USD 2,500,000 | USD 587,400 | USD 500,000 | USD 199,584 |
| 합계 | 45,320,000 | 23,500,000 | 15,320,000 | 15,000,000 | |
| USD 2,500,000 | USD 587,400 | USD 1,250,000 | USD 199,584 |
(*) 당기 실행금액은 수입신용장 개설금액입니다. &cr&cr (2) 타인에게 제공한 보증의 내역
(단위: 천원)
| 내 역 | 제 공 처 | 제공받는자 | 지급보증금액 |
|---|---|---|---|
| 우리사주조합원 대출 | 한국증권금융 | 우리사주조합원 | 381,702 |
&cr(3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역
(단위: 천원)
| 내 역 | 제 공 처 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 외상물품대금 지급보증 등 | 서울보증보험 | 1,700 | 52,000 |
| 차입금 지급보증 | KEB하나은행 | - | 97,500 |
| 합 계 | 1,700 | 149,500 |
&cr(4) 회사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다. 출연 예정금액은 당기의 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있으며, 예탁일로부터 5년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할수 있는 권리를 갖게 됩니다. (주석 19 참조).&cr&cr(5) 회사는 ANAPATH SERVICES GMBH 취득 시, 잔여지분의 주주(이하 "KW")와 주주간약정을 체결하였습니다. 약정에 따라 회사 또는 KW가 제3자로부터 보유 주식의 매도 제안을 받은 경우 상대방은 우선매수권이 있으며, 회사는 KW에 대하여 동반매도청구권(drag-along right), KW는 회사에 대하여 동반매도청구권(tag-along right)이 있습니다. 또한 회사는 KW에 대하여 Put option을 부여하였습니다. (주석12 참조).
&cr (6) 유형자산 취득 및 자본적지출약정&cr
보고기간말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원,EUR)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 유형자산 | |
| 원화약정금액 | 16,798,800 |
| 외화약정금액 | 4,791,902 |
(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황
1) 종속기업 현황
| 회사명 | 지분율(%) | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| STP America Research, Corp. | 100.00% | 100.00% |
| ANAPATH SERVICES GMBH | 78.65% | 78.65% |
| ANAPATH RESEARCH, S.A.U(*) | 100% | 100% |
(*) ANAPATH SERVICES GMBH 종속회사로써, ANAPATH SERVICES GMBH에서 100% 지분을 보유하고 있습니다.&cr &cr 2) 회사의 특수관계자의 내역
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 동아쏘시오홀딩스(주) |
| 종속기업 | STP America Research, Corp, ANAPATH SERVICES GMB H, &crANAPATH RESEARCH, S.A.U |
| 기타 | 동아에스티(주), 동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), &crDA인포메이션(주),(주)인더스파크, (주)철근종합건설, 동아오츠카(주),&cr디엠바이오(주), 한국신동공업(주), (주)크리컴,&cr소주동아음료, 동천수(주), Neon Global Co. Ltd., 수석문화재단, &crDong-A America Corp, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, (주)YU, (주)엔에스인베스트먼트, 동아메디케어㈜, 엠에스당진제일차㈜, 참메드㈜, CHAMMED(TIANJIN)COMMERCIAL., LTD, J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd., 큐오라클㈜, 인테이크㈜, 레드엔비아, 인하브바이오텍7 성장사모투자합자회사, 학교법인 상주학원 |
&cr (2) 특수관계자와 거래내역&cr&cr 1) 당기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 | 기타비용 | 자산취득 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 동아쏘시오홀딩스㈜ | - | - | 126,683 | - |
| 종속기업 | ANAPATH SERVICES GMB H | - | - | 55,967 | - |
| 기타 | 동아에스티㈜ | 32,226,344 | - | 89,485 | - |
| 동아제약㈜ | 6,534,967 | - | 26,652 | - | |
| 용마로지스㈜ | - | 550,184 | - | - | |
| 동아오츠카㈜ | 3,049,200 | - | 6,287 | - | |
| DA인포메이션㈜ | - | - | 546,971 | 61,380 | |
| 철근종합건설 | - | - | - | 2,467,100 | |
| ㈜수석 | - | - | 2,491 | - | |
| 합 계 | 41,810,511 | 550,184 | 854,536 | 2,528,480 |
&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 | 기타비용 | 자산취득 | 배당지급 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 동아쏘시오홀딩스(주) | - | - | (280,909) | - | 3,048,276 |
| 종속기업 | ANAPATH RESEARCH, S.A.U | 4,347 | - | - | - | - |
| 기타 | 동아에스티(주) | 29,388,470 | - | 589 | - | - |
| 동아제약(주) | 10,059,689 | - | 42,520 | - | - | |
| 용마로지스(주) | - | 492,334 | - | - | - | |
| 동아오츠카(주) | 3,733,650 | - | 13,654 | - | - | |
| DA인포메이션(주) | - | - | 384,470 | 200,400 | - | |
| ㈜철근종합건설 | - | - | 27,360 | 217,400 | - | |
| (주)수석 | - | - | 3,865 | - | - | |
| 합 계 | 43,186,156 | 492,334 | 191,549 | 417,800 | 3,048,276 |
&cr (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타금융부채 | 매출채권 | 대여금 | 기타금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 동아쏘시오홀딩스㈜ | - | - | 13,698 | - | - | 17,259 |
| 종속기업 | ANAPATH RESEARCH, S.A.U | - | - | - | - | 2,011,017 | - |
| 기타 | 동아에스티㈜ | 8,618,242 | - | 6,600 | 6,926,134 | - | - |
| 동아제약㈜ | 1,344,976 | - | 271 | 2,111,987 | - | 3,475 | |
| 용마로지스㈜ | - | - | 36,007 | - | - | 63,768 | |
| 동아오츠카㈜ | 670,824 | - | 747 | 706,761 | - | 431 | |
| DA인포메이션㈜ | - | - | 100,769 | - | - | 99,092 | |
| 철근종합건설 | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜수석 | - | - | 2,334 | - | - | 2,420 | |
| 합 계 | 10,634,042 | - | 160,426 | 9,744,882 | 2,011,017 | 186,445 |
(4) 특수관계자와의 자금 거래
(단위 : 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자금회수 | 현금출자 | 자금대여 | 현금출자 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ANAPATH SERVICES GMBH | - | - | 17,577,005 | |
| ANAPATH RESEARCH, S.A.U | 2,011,017 | - | 2,011,017 | - |
&cr특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.&cr
(5) 주요 경영진에 대한 보상내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 558,981 | 616,039 |
| 퇴직급여 | 100,867 | 121,793 |
| 합 계 | 659,848 | 737,832 |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 에스티팜 주식회사의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr======================================= | |
| 에스티팜 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2021년 3월 15일 |
&cr우리는 첨부된 에스티팜 주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 에스티팜 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr 삼 일 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 윤 훈 수&cr
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 첨부&cr============================================ |
| 에스티팜 주식회사 |
| 내부회계관리제도 운영실태보고서_에스티팜.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_에스티팜 |
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 에스티팜 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
9811127551---28211855151831798977----295276313790524306045623131---1,1141,006494295676137836513901---1,4091,282
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.06.15~2020.09.165회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.11.23~2020.11.27545내부통제 이해 및 평가2021.01.25~2021.02.02749별도재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행2021.02.19~2021.02.25547연결재무제표의 중요 계정잔액 및 &cr공시내용에 대하여 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행2021.01.041반월공장, 시화공장제품, 재공품, 원재료 등2021.01.041반월공장, 시화공장, 서울사무소현금, 보관 유가증권, 회원권 등OO--52020.10.27, 2020.12.23, 2021.01.07, 2021.02.25, 2021.03.14---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 10월 27일회사측: 감사1인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 총 2인 서면회의감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 및 핵심감사사항 등22020년 12월 23일회사측: 감사1인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 총 2인 서면회의핵심감사사항에 대한 논의32021년 01월 07일회사측: 감사1인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 총 2인서면회의감사팀 구성, 감사인이 식별한 유의적 위험, 핵심사항, 감사의 범위 및 시기 그룹감사계획 등42021년 02월 25일회사측: 감사1인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 총 2인서면회의그룹감사계획에 대한 논의52021년 03월 14일회사측: 감사1인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 총 2인서면회의경영진과 감사인의 책임, 부정 관련 경영진의 책임, 지배기구 활동 및 핵심감사사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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