SSIF BRK Financial Group SA

Regulatory Filings • May 1, 2015

Catre: Autoritatea de Supraveghere Financiara

SSIF BROKER SAUS
9.32H

Departamentul Autorizare si Supraveghere Emitenti

In atentia d-nei Cristina Irimia

In atentia d-nei Jeni Soltan

In conformitate cu prevederile Regulamentului. 32/2006 cu completarile si modificarile ulterioare, va trimitem atasat Raportul Auditorului Intern pentru anul 2014.

Cu stima, Director General Grigore Chis

Capital Social: 84.670.466,75 lei RO14BTRL06601202R1814001, BT-sucursala Zorilor, Cluj-Napoca ANSPDCP nr. înreg. 11847-2009, Decizia CNVM 3097/10.09.2003 Nr. Înreg. la ORC J12/3038/1994 CUI 6738423

G G2 EXPERT

405200 Dej, str. Alecu Russo nr.24/1, Jud. Cluj, Nr.inreg. la ORC Cluj: J12/4477/2008 Cod unic de inreg.: 24725081 Cont nr. RO42RNCB0108105820420001 Banca: BCR SA Dej, Capital social s/v: 200 lei Tel/fax: 0264-214434; 0264-211183, Mobil: 0757-578.364

RAPORT DE AUDIT INTERN ANUAL pentru anul 2014

S.C. G2 EXPERT SRL, str. A. Russo nr. 24/1 405200 Dej, Cluj, J12/4477/2008, CUI 24725081, capital social: 200 RON T/F +40 264 214434, office.g500auahoo.com, www.proceduriaudit.ro

RAPORT AL AUDITORULUI INTERN

1. INTRODUCERE

Prezentul raport are ca scop expunerea activitatii de audit intern desfasurate in cadrul SSIF Broker S.A. pe parcursul anului 2014

1.1. Bazele întocmirii raportului

Raportul de audit intern a fost intocmit in conformitate cu Normele de Audit Intern adoptate de Camera Auditorilor Financiari din Romania prin Hotarirea nr. 88/2007 si respectiv cu Hotararea nr. 48 / 2014 care a inlocuit precedenta Hotarare, cu prevederile legislatiei in materie de audit intern, si cu planul anual de audit intern pentru anul 2014.

Durata misiunii de audit: 01.01.2014 - 31.12.2014 Perioada auditata: 01.01.2014 - 31.12.2014

Raportul prezinta activitatea de audit intern din cadrul SSIF Broker SA pe parcursul exercitiului financiar 2014 in conformitate cu cadrul procedural si cu normele profesionale de audit intern, prezentarea principalelor concluzii si recomandari formulate in cadrul misiunilor de audit derulate in perioada de raportare.

1.2. Sistemul de audit intern

SSIF BROKER S.A. a externalizat auditul intern prin incheierea contractului de prestari servicii nr. 7721 din data de 21.12.2012 cu G2 Expert SRL, certificat CAFR 284/2005. Auditorul intern nu a elaborat proceduri interne, proceduri de control intern. Tipul de auditare - audit intern de conformitate / regularitate.

Auditul intern este o activitate obiectiva si independenta care da societatii o asigurare in ceea ce priveste gradul de control detinut asupra operatiunilor.

1.3. Planul de audit intern pentru anul 2014

Planul de audit intern pentru anul 2014 a cuprins urmatoarele activitati:

• verificarea modului de calcul, evidentiere si urmarire a debitelor, creantelor si obligatiilor catre

• verificarea corelarii soldurilor de clienti trimise la CNVM (ASF) cu evidentele analitice,

• verificarea raportarii privind adecvarea capitalului ce se raporteaza Autoritatii de Supraveghere;

• revizuirea rapoartelor intocmite catre Consiliul de Administratie din punct de vedere al sumelor

• verificarea prin sondaj a realizarii controlului financiar preventiv,

G2 EXPERT

• verificarea lunara a disponibilitatilor banesti ale clientilor (respectiv Situatia sumelor clientilor deținute la SSIF BROKER SA, disponibilul la Casa Romana de Compensatie, Casa de Compensare Bucuresti și corelația dintre contul 419 Clienți creditori, disponibilul aferent clienților existent în conturile bancare și sumele aflate în decontare),

• analiza tranzactiilor speculative pe contul House realizate de catre personalul din cadrul serviciului Trading.

• analiza tranzactiilor in marja,

• activitati precizate de Regulamentul 32/2006 pentru auditul intern referitor la controlul intern si managementul riscului.

Activitatile derulate in cursul anului curent nu s-au referit la operatiuni pentru care auditorul sa fi avut anterior responsabilitati, iar in derularea acestora s-au avut in vedere oportunitatile de imbunatatire a managementului riscului, de imbunatatire a operatiunilor organizatiei si sa fie in concordanta cu obiectivele generale.

1.4. Planificarea, scopul si obiectivele activității de audit intern

Stabilirea planului de audit a fost efectuata plecand de la domeniile de activitate in care se poate aduce un plus de valoare, servind la examinarea si evaluarea activitatilor financiare, administrative si operationale ale entitatii si a a avut la baza riscurile potentiale si propunerile conducerii.

Misiunile de audit intern s-au desfășurat conform procedurilor, cu respectarea normelor profesionale ale auditului intern si cu parcurgerea următoarelor etape: pregătirea misiunii, elaborarea programului misiunii si a intervențiilor la fata locului, colectarea probelor corespunzătoare, revizuirea documentelor de lucru, elaborarea proiectului raportului de audit intern si transmiterea acestuia către entitatea auditata, definitivarea si prezentarea raportului de audit intern.

Prin Carta Auditului Intern sunt definite obiectivele, drepturile si obligațiile auditorului intern, s-au fixat reguli de lucru si s-au promovat reguli de conduita.

Obiectivele generale ale activitatii de audit intern au urmarit pentru fiecare misiune in parte, in functie de tema acesteia:

• verificarea conformitatii activitatilor entitatii economice auditate cu politicile, programele si managementul acesteia, in conformitate cu prevederile legale;
• · evaluarea gradului de adecvare si aplicare a controalelor financiare si nefinanciare dispuse si efectuate de catre conducerea unitatii in scopul cresterii eficientei activitatii entitatii economice, determinarea expunerilor la risc sau a punctelor slabe semnificative ale proceselor de control;
• evaluarea gradului de adecvare a datelor si/sau informatiilor financiare si nefinanciare destinate conducerii pentru cunoasterea realitatilor din entitatea economica;
• protejarea elementelor patrimoniale bilantiere si extrabilantiere si identificarea metodelor de prevenire a fraudelor si pierderilor de orice fel.

2. Constatari, concluzii, recomandări

Sistemul de control intern este bazat pe reglementările si procedurile aprobate de conducerea societății si a cerințelor legale specifice aplicabile pieței de capital.

In vederea respectării cerințelor organizatorice prevăzute in Regulamentul nr. 32 / 2006, societatea a implementat un set de proceduri care reglementeaza cerintele mentionate de acest regulament. Aceste proceduri sunt actualizate periodic in functie de schimbarile ce intervin asupra aplicatiilor utilizate si asupra dezvoltarii activitatii. Conform planului anual, unele din aceste proceduri au facut obiectul revizuirii de catre auditul intern.

S.S.I.F. are constituit un compartiment de control intern care supravegheaza respectarea de către societate și personalul acesteia a legislației în vigoare, a reglementărilor entităților pieței de capital, urmareste punerea în aplicare a măsurilor și procedurilor stabilite conform prevederilor Regulamentului ASF nr. 32/2006.

In acest scop controlul intern tine evidenta neregulilor descoperite precum si registrul reclamatiilor unde se tine evidența reclamațiilor primite de la clienți și modul de soluționare a acestora. Registrul de evidenta a reclamatiilor si cel de evidenta a investigatiilor contin informatiile prevazute de lege.

Pe baza activitatii desfasurate, reprezentantul compartimentului de control intern a intocmit si prezentat consiliul de administrație, si a informat conducătorii și auditorul intern asupra aspectelor care vizau modul de respectare a procedurilor interne si a investigatiilor pentru anul 2014.

Am constatat si monitorizarea din partea departamentului de controlul intern a soldurilor clientlilor in vederea depistarii erorilor din tranzactii.

Reprezentantul compartimentului de control intern avizeaza totodata documentele transmise de S.S.I.F. către A.S.F. (raportari, obtinere autorizatii).

In anul 2014 s-a aprobat de catre Consiliul de Administratie al SSIF Broker actualizarea unor proceduri precum si unele proceduri noi: procedura privind descoperitul de cont, procedura privind operatiunile speculative pe contul house, procedura de vanzari, procedura de management a performantei, procedura privind mecanismele de control intern, procedura privind politica de executare a ordinelor procedura privind administrarea riscurilor.

Referitor la activitatea de stabilire si de raportare a impozitelor si taxelor datorate bugetului de stat, bugetelor asigurărilor sociale si bugetelor locale se constata corespondenta intre obligațiile de plata catre bugetul general consolidat cu cele inregistrate in contabilitate si cu datele raportate prin declarațiile fiscale lunare si trimestriale. In urma analizarii inregistrarilor si in conformitate cu informarile transmise conducerii, nu s-au constatat erori sau restante de plata.

Lunar a fost verificata raportarea privind adecvarea capitalului ce se raporteaza catre ASF. In cursul anului 2014 au existat modificari semnificative in ceea ce priveste cadrul de reglementare aplicabil acestor raportari.

A fost urmarit, pentru prima jumatate a anului 2014, sistemul de raportare catre managementul societatii a datelor financiar-contabile, respectiv a veniturilor si cheltuielilor realizate a indicatorilor economico-financiari si incadrarea in BVC aprobat si am constatat concordanta raportarilor cu rezultatele reale ale societatii in conformitate cu cadrul de reglementare aplicabil aferent perioadei. Referitor la aceasta activitate de raportare am recomandat inregistrarea lunara a veniturilor si cheltuielilor cu ajustarile de valoare aferente titlurilor.

G2 EXPERT

Controlul financiar preventiv este exercitat la SSIF BROKER SA de catre conducătorul departamentului contabilitate. Acest tip de control urmareste ca operațiunile economice si financiare sunt reale, legale, economice, oportune si necesare si are scopul de a preintampina incalcarea dispozitiilor legale.

In urma analizarii pe parcursul anului 2014 a disponibilitatilor banesti ale clientilor conform Informarilor transmise catre conducere asupra activitatii desfasurate, am constatat ca totalul disponibilităților la bănci, la Casa Romana de Compensatie și Casa de Compensare Bucuresti excede soldului reprezentand sume aferente clienților, diferenta reprezentand disponibilități proprii ale societății deținute în conturile bancare ale clienților pentru a acoperi eventuale solduri debitoare.

Referitor la misiunea de audit intern desfasurata conform planului anual de audit intern pentru anul 2014 privind analiza tranzactiilor cu instrumente financiare pe contul HOUSE, incadrate ca operatiuni speculative efectuate de catre personalul din cadrul serviciului de trading s-au facut conducerii recomandari privind revederea unor prevederi ale procedurii aplicabile privind aria de acoperire a acesteia, s-au pus in evidenta rezultatele inregistrate de compartiment pe perioada auditata, s-au facut recomandari privind modalitati practice de specificare in procedura aplicabila a limitelor de pierdere acceptate atat pentru tranzatiile cu actiuni cat si pentru cele cu produse derivate, atat pentru piata interna cat si pentru cea externa, s-au facut recomandari concrete privind gestiunea tranzactiilor cu produse derivate, s-au facut recomandari privind stabilirea in procedura a unor masuri in cazul in care se inregistreaza pierderi cu produsele derivate, s-au facut recomandari legate de modul de raportare catre conducere a rezultatelor acestei activitati astfel incat datele sa fie cat mai relevante cu putinta si ca pe baza lor sa se poata lua decizii adecvate si in timp util.

Referitor la misiunea de audit intern desfasurata conform planului anual de audit intern pentru anul 2014 privind auditarea tranzactiilor in marja derulate in cadrul SSIF Broker S.A. s-au facut unele recomandari legate de actualizarea procedurii si a fiselor de post ale persoanelor implicate in desfasurarea activitatii, s-au facut unele recomandari legate de documentarea dosarului de credit si referitor la unele prevederi contractuale, s-au facut recomandari legate de garantiile constituite atat in ceea ce priveste gestiunea/urmarirea acestora dar si legat de riscul acceptat in functie de garantiile si bonitatea clientului.

CONCLUZIE

Evaluarea activității de control intern, a activității financiar-contabile, a organizării sistemului de raportare a datelor financiar-contabile catre management din cadrul SSIF BROKER SA, si testele si analizele efectuate pe parcursul anului permit auditorului intern sa emită o asigurare rezonabila managementului general privind calitatea sistemului de control intern a activității auditate tinand cont si de recomandarile inaintate cu ocazia activitatii de audit intern desfasurate.

Prezentul raport de audit intern s-a incheiat in 3(trei) exemplare originale, un exemplar pentru auditorul intern si doua exemplare pentru SSIF BROKER S.A.

Cluj-Napoca, 12 februarie 2015

G2 EXPERT SRL

Auditor financiar

ec. Marian Bogdan - Ovidiu -carnet nr. 3041/22.07.2009-

$Fin_dn$ Marian Bogdan Ovidiu Nr.3041

G2 EXPERT SRL Autorizatia nr. 284/2005

S.C. G2 EXPERT SRL, str. R. Russo nr. 24/1 405200 Dej, Cluj, J12/4477/2008, CUI 24725081, capital social: 200 RON T/F +40 264 214434, office.g500avahoo.com, www.proceduriaudit.ro

HP LaserJet M1536dnf MFP

Fax Confirmation

SSIF BROKER 0264401710
Apr-30-2015 16:15

Job	Date	Time	Type	Identification	Duration	Pages	Result
1393	4/30/2015	16:10:19	Send	0216596436	5:11	6	OK
					www.asifbroker.ro Cluj-Napoca, Calea Metller nr. 119.
					Tel: 0364 401709, Fax: 0364 401710, secretariato as foroker, to
					SSIF BROKER SA Data IEŞIRE INIBARE
			Catre: Autoritatea de Supraveghere Financiara	Departamentul Autorizare si Supraveghere Emitenti	232 Nr.:
			In atentia d-nei Cristina Irimia
			In atentia d-nei Jeni Soltan
			In conformitate cu prevederile Regulamentului. 32/2006 cu completarile si modificarile
				ulterioare, va trimitem atasat Raportul Auditorului Intern pentru anul 2014.
			Cu stima, Director General
			Grigore Chis
				Capital Social: 84.670.466,75 lei RO14BTRL06601202R1814001, BT-sucursala Zorilor, Cluj-Napoca ANSPDCP nr. înreg. 11847-2009, Decizia CNVM 3097/10.09.2003 Nr. Înreg. la ORC J12/3038/1994 CUI 6738423