Audit Report / Information • Apr 27, 2016
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
405200 Dej, str. Alecu Russo nr.24/1, Jud. Cluj, Nr.inreg. la ORC Cluj: J12/4477/2008 Cod unic de inreg.: 24725081 Cont nr. RO42RNCB0108105820420001 Banca: BCR SA Dej, Capital social s/v: 200 lei Tel/fax: 0264-214434; 0264-211183, Mobil: 0757-578.364
| SSIF BRK FINANCIAL GROUP S.A. | |
|---|---|
| Data: $29.03$ | |
| INTRARE | IESIRE |
$\mathbf{1}$
Prezentul raport are ca scop expunerea activitatii de audit intern desfasurate in cadrul SSIF Broker S.A. pe parcursul anului 2015.
Raportul de audit intern a fost intocmit in conformitate cu Normele de Audit Intern adoptate de Camera Auditorilor Financiari din Romania prin Hotararea nr. 48 / 2014, cu prevederile legislatiei in materie de audit intern, si cu planul anual de audit intern pentru anul 2015.
Durata misiunii de audit: 01.01.2015 - 31.12.2015 Perioada auditata: 01.01.2015 - 31.12.2015
Raportul prezinta activitatea de audit intern din cadrul SSIF Broker S.A. pe parcursul exercitiului financiar 2015 in conformitate cu cadrul procedural si cu normele profesionale de audit intern, prezentarea principalelor concluzii si recomandari formulate in cadrul misiunilor de audit derulate in perioada de raportare.
SSIF BROKER S.A. a externalizat auditul intern prin incheierea contractului de prestari servicii nr. 7721 din data de 21.12.2012 cu G2 Expert SRL, certificat C.A.F.R. 284/2005. Auditorul intern nu a elaborat proceduri interne, proceduri de control intern. Tipul de auditare - audit intern de conformitate / regularitate.
Auditul intern este o activitate objectiva si independenta care da societatii o asigurare in ceea ce priveste gradul de control detinut asupra operatiunilor.
Planul de audit intern pentru anul 2015 a cuprins urmatoarele activitati:
Auditul derularii tranzactiilor cu clientii;
Urmarirea situatiei sumelor clientilor detinute la SSF Broker SA, disponibilul la Casa Romana de Compensatie, Interactive Brokers si corelatia dintre contul Clienti creditori, disponibilul aferent clientilor existent in conturile bancare si sumele aflate in decontare.
Analiza operatiunilor derulate de clienti privind tranzactiile in maria si analiza operatiunilor privind gestionarea conturilor discretionare.
Calculul partilor variabile lunare platite de SSIF Broker SA in conformitate cu cardurile de performanta si obiectivele acestora; Aplicarea partii variabile conform prevederilor Regulamentului nr. 3/2014 privind remunerarea si a normelor de implementare a acestuia (norma ESMA de aplicare a regulilor de remunerare).
verificarea raportarii privind adecvarea capitalului in baza reglementarilor aplicabile, la datele de raportare;
Alte rapoarte intocmite la solicitarea conducerii;
Activitatile derulate in cursul anului curent nu s-au referit la operatiuni pentru care auditorul sa fi avut anterior responsabilitati, iar in derularea acestora s-au avut in vedere oportunitatile de imbunatatire a managementului riscului, de imbunatatire a operatiunilor organizatiei si sa fie in concordanta cu obiectivele generale.
Stabilirea planului de audit a fost efectuata plecand de la domeniile de activitate in care se poate aduce un plus de valoare, servind la examinarea si evaluarea activitatilor financiare, administrative si operationale ale entitatii si a a avut la baza riscurile potentiale si propunerile conducerii.
Misiunile de audit intern s-au desfășurat conform procedurilor, cu respectarea normelor profesionale ale auditului intern si cu parcurgerea următoarelor etape: pregătirea misiunii, elaborarea programului misiunii si a intervențiilor la fata locului, colectarea probelor corespunzătoare, revizuirea documentelor de lucru, elaborarea proiectului raportului de audit intern si transmiterea acestuia către entitatea auditata, definitivarea si prezentarea raportului de audit intern.
Prin Carta Auditului Intern sunt definite obiectivele, drepturile si obligațiile auditorului intern, s-au fixat reguli de lucru si s-au promovat reguli de conduita.
Obiectivele generale ale activitatii de audit intern au urmarit pentru fiecare misiune in parte, in functie de tema acesteia:
Sistemul de control intern este bazat pe reglementările si procedurile aprobate de conducerea societății si a cerințelor legale specifice aplicabile pieței de capital.
In vederea respectării cerințelor organizatorice prevăzute in Regulamentul nr. 32 / 2006, societatea a implementat un set de proceduri care reglementeaza cerintele mentionate de acest regulament. Aceste proceduri sunt actualizate periodic in functie de schimbarile ce intervin asupra aplicatiilor
utilizate si asupra dezvoltarii activitatii. Conform planului anual, unele din aceste proceduri au facut objectul revizuirii de catre auditul intern.
S.S.I.F. Broker S.A. are constituit un compartiment de control intern care supravegheaza respectarea de către societate și personalul acesteia a legislației în vigoare, a reglementărilor entităților pieței de capital, urmareste punerea în aplicare a măsurilor și procedurilor stabilite conform prevederilor Regulamentului ASF nr. 32/2006.
In acest scop controlul intern tine evidenta neregulilor descoperite precum si registrul reclamatiilor unde se tine evidența reclamațiilor primite de la clienți și modul de soluționare a acestora. Registrul de evidenta a reclamatiilor si cel de evidenta a investigatiilor contin informatiile prevazute de lege.
Pe baza activitatii desfasurate, reprezentantul compartimentului de control intern a intocmit si prezentat consiliului de administrație, si a informat conducătorii și auditorul intern asupra aspectelor care vizau modul de respectare a procedurilor interne si a investigatiilor pentru anul 2015.
Reprezentantul compartimentului de control intern avizeaza totodata documentele transmise de S.S.I.F. Broker S.A. către A.S.F. (raportari, obtinere autorizatii).
In anul 2015 s-a aprobat de catre Consiliul de Administratie al SSIF Broker S.A. actualizarea / emiterea unor proceduri dintre care: procedura interna de administrare a riscurilor, procedura reliatie clienti, procedura privind politica de executare a ordinelor, procedura privind prevenirea spalarii banilor, procedura de decontare a tranzactiilor, procedura privind acordarea de imprumuturi, procedura privind administrarea si solutionarea petitiilor, procedura privind tranzactionarea in marja, procedura privind sanctiunil internationale. Unele dintre acestea au fost actualizate si la solicitarea A.S.F.
In cele ce urmeaza sunt prezentate principalele constatari si recomandari cuprinse in rapoartele de audit intern care s-au realizat in cursul anului 2015.
In cadrul misiunii de audit intern referitor la managementul riscului au fost facute propuneri privind analiza ce se efectueaza pentru abordarea riscului de credit si anume modalitati de intocmire a unor situatii de analiza care includ analiza fluxului de numerar ca baza pentru stabilirea capacitatii de rambursare.
Am verificat modul de calcul a raportarilor privind adecvarea capitalului care se raporteaza trimestrial.
Referitor la auditul derularii tranzactiilor cu clientii am efectuat recomandari legate de continutul formularelor utilizate, am mentionat constatarile in urma verificarii esantionului de clienti, constatari care se refera la aspecte legale ce tin de documentele de deschidere de cont, situatii legate de documentele prezentate de clienti. Am analizat deasemenea situatia sumelor clienților deținute la SSIF BROKER SA, și corelația dintre contul 419 "Clienți creditori", disponibilul aferent clientilor existent în conturile bancare și sumele aflate în decontare si am constatat ca exista un excedent al sumelor pe contul clientilor ca marja de siguranta.
Analiza operatiunilor derulate de clienti privind tranzactiile in marja a concluzionat aspecte legate de limita de garantii de 50% necesar a fi prevazuta in procedura la data acordarii, limita care in fapt se urmarea si se respecta la acordarea acestor tipuri de produse, alte recomandari.
In cadrul misiunii de audit intern care a avut ca obiectiv verificarea calculului partii variabile am verificat venitul brut acordat agentilor delegati separat pentru comsioane BVB -agenti la care se aplica o cota de 50%, 60%, 30% dupa caz din comisionul net, comisioane din tranzactii IB, comisioane capital protejat, contracte cu clauza de performanta, alte comisioane. Am facut mentiuni referitoare la cerintele prevederilor ESMA referitoare la atentia ce trebuie acordata interesului clientului, respectiv asupra rezultatelor tranzactiilor efectuate si a modului de stabilire a comisioanelor acordate.
In data de 14.10.2015 a fost emis raportul de audit intern intocmit in contextul solicitarilor Autoritatii de Supraveghere Financiara pentru analizarea unor tranzactii cross derulate in perioada 16.07 - 24.09.2015 de catre un numar de firme care au avut in comun persoane din conducere. S-a efectuat verificarea legalitatii operatiunilor si s-au efectuat recomandari privind controlul intern pentru astfel de operatiuni.
Este de mentionat faptul ca societatea are indisponibilizata in contul de clienti deschis la BRD suma de 4.980.779,71 lei, reprezentand rulajele calculate pentru unii clienti care au tranzactionat prin intermediul societatii, iar indisponibiliarea a survenit ca urmare a aplicarii unui sechestru asigurator. Suma maxima care ar putea face obiectul indisponibilizarii ar fi de doar 14.575,37 lei, si a fost deja blocata de catre societate intr-un cont dedicat deschis la banca de decontare. Societatea intreprinde in prezent demersurile necesare pentru clarificarea situatiei sumelor din contul clientilor afectata de sechestrul asigurator.
In cursul anului 2015 a fost solicitata de catre Autoritatea de Supraveghere Financiara prin adresa nr P6625 din 06.11.2015 derularea unei misiuni de audit intern care sa identifice toate vulnerabilitatile la care este expusa societatea. Aceasta cerinta a fost formulata in contextul constatarilor legate de aspectele mentionate la paragraful precedent.
Totodata a fost solicitata revizuirea unor proceduri interne ale societatii.
Raportul de audit intern a abordat in prima parte aspecte care tin de prevederile procedurilor SSIF Broker S.A., formulandu-se recomandari privind modificarea acestora, incluzand modalitati de incadrare a operatiunilor de spalare a banilor, aspecte legate de executarea tranzactiilor clientilor debitori in situatia in care decontarea se face din disponibilitatile societatii etc
In a doua parte a raportului am abordat principalele riscuri la care este expusa societatea, abordandu-se riscul de credit, riscul de lichiditate, riscul de piata si riscul operational.
Am facut recomandari referitoare la: abordarea analizei clientilor si nivelului de garantii solicitate pentru creditele in marja, aspecte legate de administrarea riscurilor legate de imprumuturi acordare societatilor in care societatea detine participatii calificate, aspecte legate de cuantificarea si gestionarea riscului de piata, evaluarea titlurilor cu o periodicitate lunara, includerea in raportul de lichiditate a debitelor aprobate, aspecte legate de segregarea sarcinilor la unele compartimente, documentarea operatiunilor de reconciliere a soldurilor, alte aspecte.
Evaluarea activității de control intern, a activității financiar-contabile, a organizării sistemului de raportare a datelor financiar-contabile catre management din cadrul SSIF BROKER SA, si testele si analizele efectuate pe parcursul anului permit auditorului intern sa emită o asigurare rezonabila managementului general privind calitatea sistemului de control intern a activității auditate tinand cont si de recomandarile inaintate cu ocazia activitatii de audit intern desfasurate.
Prezentul raport de audit intern s-a incheiat in 3(trei) exemplare originale, un exemplar pentru auditorul intern si doua exemplare pentru SSIF BROKER S.A.
Cluj-Napoca, 25 martie 2016
G2 EXPERT SRL
Auditor financiar
ec. Marian Bogdan - Ovidiu -carnet nr. 3041/22.07.2009-
G2 EXPERT SRL Autorizatia nr. 284/2005
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.