SSFC — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

股票代碼： 1409

新光合成纖維股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一及一○○年上半年度

地址：台北巿南京東路二段一二三號八樓
電話：（○二）二五○七一二五一

• 1 -

§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及主要 交易往來情形 (十二)營運部門財務資訊	頁 次 1 2 3 4 5～6 7 8～10 11～16 16～28 28～29 29～65 71～75 76 76～78 78 78 65～70、78～89 ，93～110 91 92 92 92 90～91	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～四一 四三 四四 四五 四六 四七 四二，四八～ 五一，五四～ 五六 五三 五三 五三 五三 五二

• 2 -

會計師核閱報告

新光合成纖維股份有限公司 公鑒：

  新光合成纖維股份有限公司及子公司民國一○一年及一○○年六月三十
日之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日之
合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣
事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱
結果出具報告。

列入上開合併財務報表之子公司中，一○一及一○○年上半年度邦新工 業股份有限公司之財務報表未經本會計師查核，而由其他會計師查核。因此， 本會計師對上開合併財務報表所表示之意見中，有關邦新工業股份有限公司 財務報表所列之金額，係依據其他會計師之查核報告，民國一○一年及一○ ○年六月三十日上述子公司之資產總額分別為新台幣 689,303 仟元及 714,268 仟元，占合併資產總額均為 1% 。

  本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

  依本會計師及其他會計師之核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報
表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則
而頇作修正之情事。

  如財務報表附註三所述，新光合成纖維股份有限公司及子公司於民國一
○○年一月一日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融商品
之會計處理準則」第三次修訂條文，修訂條文將原始產生之應收款納入適用
範圍；另該公司於民國一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公
報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號

台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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新光合成纖維股份有限公司及子公司 合併資產負債表

民國一○一年及一○○年六月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 1100 1110 1121 1122 1140 1161 1162 1163 1180 1190 1200 1220 1230 1260 11XX 13XX 1402 1403 1405 1411 14XX 1510 1520 1530 1540 1550 1560 1570 1581 1582 1590 1600 1610 15XX 1720 1801 1803 1809 1810 18XX 1808 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註二、四及四三） 存放央行及拆借銀行同業（附註五） 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動（附註二、六 及四二） 備供出售金融資產－流動（附註二、八、四二及四四） 附賣回票券及債券投資（附註二及七） 應收票據（附註二、三及七） 應收帳款（附註二、三、七及四三） 其他應收款（附註四三） 應收證券融資款（附註二） 客戶保證金專戶 存貨（附註二及十） 預付款項（附註四三） 受限制資產－流動（附註四四） 其他流動資產（附註二及四十） 流動資產合計 貼現及放款淨額（附註十一及四三） 長期投資（附註二、八、十二 、十三、十四、四二及四四） 備供出售金融資產淨額－非流動 持有至到期日金融資產淨額－非流動 以成本衡量之金融資產淨額－非流動 採權益法之長期股權投資 長期投資合計 固定資產（附註二、十五及四四） 固定資產成本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 什項設備 租賃改良 生財設備 重估增值 成本及重估增值 累計折舊 累計減損－固定資產 未完工程及預付設備款 固定資產合計 無形資產 其他無形資產（附註二及十六） 其他資產 出租資產（附註二、十七及四四） 營業保證金及交割結算基金（附註十八） 遞延所得稅資產－非流動（附註二及四十） 其他資產－其他（附註二、十九、四三及四四） 其他資產合計 受託買賣借項（附註二十） 資 產 總 計	一 ○ 一 年 六 月	三 十 日 ％ 4 10 1 3 1 - 5 1 3 - 6 1 - - 35 32 4 3 1 - 8 3 7 26 - 1 - - 3 40 ( 21 ) - - 19 - 4 - - 2 6 - 100	一 ○ ○ 年 六 月	三 十 日 ％ 3 10 1 4 1 - 5 1 4 - 7 - - - 36 32 5 3 1 1 10 3 7 24 - 1 - - 3 38 ( 21 ) - 3 20 - 1 - - 1 2 - 100	代 碼 2110 2120 2130 2131 2140 2152 2153 2155 2170 2180 2190 2210 2230 21XX 23XX 2510 2520 25XX 2810 2820 2830 2850 2870 28XX 2XXX 3110 3150 3200 3310 3320 3330 3500 3600 3710 3720 3800 3900	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款（附註二一、四三及四四） 應付短期票券 （附註二二） 附買回票券及債券負債（附註二及七） 公帄價值變動列入損益之金融負債－流動（附註二、六 及四二） 央行及銀行同業存款（附註二三） 應付帳款 應付費用（附註四三） 其他應付款（附註二四） 融券存入保證金（附註二） 應付融券擔保價款（附註二） 期貨交易人權益 一年內到期之長期負債（附註二七、四三及四四） 其他流動負債（附註二及二五） 流動負債合計 存款及匯款（附註二六及四三） 長期負債（附註二、二七、二八、四三及四四） 應付公司債 長期借款 長期負債合計 其他負債（附註二、二九、三十及四十） 營業及負債損失準備 土地增值稅準備 應計退休金負債 存入保證金 其 他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 股本（附註三一） 普通股股本 待分配股票股利 資本公積（附註三三） 保留盈餘（附註三四） 法定盈餘公積 特別保留盈餘公積 未分配保留盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數（附註二） 未認列為退休金成本之淨損失 金融商品未實現損益 未實現重估增值（附註二及三五） 庫藏股票（附註二及三六） 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	一 ○ 一 年 六 月	三 十 日 ％ 5 3 3 - 3 2 1 2 - - - 1 1 21 42 - 7 7 - 1 1 - - 2 72 17 - 1 1 1 1 - - - 2 ( 1) 22 6 28 100	單位：新台幣仟元 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日	單位：新台幣仟元 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日
		金		金				金		金	％
											7 2 3 - 2 2 1 2 - - - 1 1 21 42 - 5 5 - 1 1 - - 2 70 17 1 1 - 1 1 - - 1 2 - 24 6 30 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月三十日核閱報告）

董事長：吳東昇

會計主管：文承嘉

經理人：何賢忠

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新光合成纖維股份有限公司及子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼 營業收入（附註二、三七及 四三） 4100 銷貨收入淨額 4800 其他營業收入 4000 營業收入合計 營業成本（附註十、三八及 三九） 5110 銷貨成本 5800 其他營業成本 5000 營業成本合計 5910營業毛利 6000營業費用（附註三九及四三） 6900營業利益 營業外收入及利益（附註二 及四三） 7110 利息收入 7122 股利收入 7130 處分固定資產利益 7140 處分投資利益 7160 兌換利益 7210 租金收入 7250 壞帳轉回利益 7280 減損迴轉利益 7480 其他收入 7100 營業外收入及利益 合計	單位：新台幣仟元，惟 每股純益為元 一○一年上半年度 一○○年上半年度 金 額 ％ 金 額 ％ $ 20,439,742 96 $ 20,930,288 96 828,139 4 837,812 4 21,267,881 100 21,768,100 100 ( 18,684,058 ) ( 88 ) ( 18,414,568 ) ( 85 ) ( 254,211) ( 1) ( 195,510) ( 1) (18,938,269) (89) (18,610,078) (86) 2,329,612 11 3,158,022 14 ( 1,596,447) ( 8) ( 1,534,295) ( 7) 733,165 3 1,623,727 7 24,681 - 16,570 - 152 - 2,845 - 569 - - - 313,355 1 171,076 1 - - 20,152 - 21,654 - 14,286 - 10,732 - - - - - 3,403 - 108,763 1 72,984 - 479,906 2 301,316 1	單位：新台幣仟元，惟 每股純益為元 一○一年上半年度 一○○年上半年度 金 額 ％ 金 額 ％ $ 20,439,742 96 $ 20,930,288 96 828,139 4 837,812 4 21,267,881 100 21,768,100 100 ( 18,684,058 ) ( 88 ) ( 18,414,568 ) ( 85 ) ( 254,211) ( 1) ( 195,510) ( 1) (18,938,269) (89) (18,610,078) (86) 2,329,612 11 3,158,022 14 ( 1,596,447) ( 8) ( 1,534,295) ( 7) 733,165 3 1,623,727 7 24,681 - 16,570 - 152 - 2,845 - 569 - - - 313,355 1 171,076 1 - - 20,152 - 21,654 - 14,286 - 10,732 - - - - - 3,403 - 108,763 1 72,984 - 479,906 2 301,316 1	單位：新台幣仟元，惟 每股純益為元 一○一年上半年度 一○○年上半年度 金 額 ％ 金 額 ％ $ 20,439,742 96 $ 20,930,288 96 828,139 4 837,812 4 21,267,881 100 21,768,100 100 ( 18,684,058 ) ( 88 ) ( 18,414,568 ) ( 85 ) ( 254,211) ( 1) ( 195,510) ( 1) (18,938,269) (89) (18,610,078) (86) 2,329,612 11 3,158,022 14 ( 1,596,447) ( 8) ( 1,534,295) ( 7) 733,165 3 1,623,727 7 24,681 - 16,570 - 152 - 2,845 - 569 - - - 313,355 1 171,076 1 - - 20,152 - 21,654 - 14,286 - 10,732 - - - - - 3,403 - 108,763 1 72,984 - 479,906 2 301,316 1
	金 額 $ 20,439,742 828,139 21,267,881 ( 18,684,058 ) ( 254,211) (18,938,269) 2,329,612 ( 1,596,447) 733,165 24,681 152 569 313,355 - 21,654 10,732 - 108,763 479,906	金 額 $ 20,930,288 837,812 21,768,100 ( 18,414,568 ) ( 195,510) (18,610,078) 3,158,022 ( 1,534,295) 1,623,727 16,570 2,845 - 171,076 20,152 14,286 - 3,403 72,984 301,316	％
			96 4 100 ( 85 ) ( 1) (86) 14 ( 7) 7 - - - 1 - - - - - 1

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

代碼 營業外費用及損失（附註 二、六、十四、四二及四 三） 7510 利息費用 7521 採權益法認列之投資損 失 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失 7640 金融商品評價損失 7880 其他損失 7500 營業外費用及損失 合計 7900稅前純益 8110預計所得稅費用（附註二及 四十） 9600合併總純益 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 代碼 9750基本每股純益－母公司（附 註四一） 9850稀釋每股盈餘（附註四一）	一○一年上半年度 金 額 ％ ( $ 142,395 ) ( 1 ) ( 11,698 ) - - - ( 51,046 ) - ( 20,879 ) - ( 88,405) - ( 314,423) ( 1) 898,648 4 ( 249,386) ( 1) $ 649,262 3 $ 508,174 2 141,088 1 $ 649,262 3 稅 前 稅 後 $ 0.32 $ 0.29 $ 0.32 $ 0.29	一○○年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度
		金 額 ％ ( $ 112,181 ) ( 1 ) ( 68,443 ) - ( 391 ) - - - ( 39,718 ) - ( 92,390) - ( 313,123) ( 1) 1,611,920 7 ( 313,626) ( 1) $ 1,298,294 6 $ 1,004,385 5 293,909 1 $ 1,298,294 6 稅 前 稅 後 $ 0.64 $ 0.57 $ 0.64 $ 0.57		％
				( 1 ) - - - - - ( 1) 7 ( 1) 6 5 1 6 後
			$ 0.57 $ 0.57

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月三十日核閱報告）

董事長：吳東昇經理人：何賢忠

會計主管：文承嘉

• 6 -

新光合成纖維股份有限公司及子公司 合併股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

一○一年一月一日餘額 一○○年度盈餘分配 法定公積 現金股利 長期股權投資依權益法認列之相 關變動 備供出售金融資產未實現（損） 益之變動 庫藏股買回 一○一年上半年度合併總純益 少數股權變動 一○一年六月三十日餘額 一○○年一月一日餘額 九十九年度盈餘分配 法定盈餘公積 現金股利 股票股利 現金增資 庫藏股買回 公司債轉換 長期股權投資依權益法認列之相 關變動 少數股權變動 備供出售金融資產未實現（損） 益之變動 一○○年上半年度合併總純益 一○○年六月三十日餘額	股 本 $ 18,282,070 - - - - - - - $ 18,282,070 $ 16,301,859 - - - 1,000,000 - 513 - - - - $ 17,302,372	待分配股票股利 $ - - - - - - - - $ - $ - - - 951,625 - - - - - - - $ 951,625	資 本 公 積 $ 1,138,500 - - ( 14,605 ) - - - - $ 1,123,895 $ 770,543 - - - 274,800 - ( 97 ) 94 - - - $ 1,045,340	法 定 公 積 $ 362,380 126,188 - - - - - - $ 488,568 $ 173,708 188,672 - - - - - - - - - $ 362,380	特別盈餘公積 $ 655,912 - - - - - - - $ 655,912 $ 598,200 - - - - - - 57,713 - - - $ 655,913	未分配保留盈餘 $ 1,609,858 ( 126,188 ) ( 548,463 ) - - - 508,174 - $ 1,443,381 $ 2,097,475 ( 188,672 ) ( 605,579 ) ( 951,625 ) - - - ( 3,441 ) - - 1,004,385 $ 1,352,543	累積換算調整數 $ 370,887 - - ( 86,173 ) - - - - $ 284,714 $ 140,746 - - - - - - 29,564 - - - $ 170,310	未認列為退休金 成本之淨損失 ( $ 35,641 ) - - - - - - - ($ 35,641) ( $ 34,892 ) - - - - - - - - - - ($ 34,892)	金 融 商 品 未實現損益 ( $ 1,105,450 ) - - 102,445 344,185 - - - ($ 658,820) $ 1,431,264 - - - - - - ( 122,415 ) - ( 610,032 ) - $ 698,817	未實現重估增值 $ 1,816,613 - - - - - - - $ 1,816,613 $ 1,752,537 - - - - - - - - - - $ 1,752,537	庫 藏 股 票 ( $ 342,391 ) - - - - ( 516,356 ) - - ($ 858,747) ( $ 29,834 ) - - - - ( 19,518 ) - - - - - ($ 49,352)	少 數 股 權 $ 6,351,793 - - - - - 141,088 ( 33,854) $ 6,459,027 $ 6,100,650 - - - - - - - ( 400,640 ) - 293,909 $ 5,993,919	合 計	合 計
			( (			( ( ( ( ( (	(	( ( ( (	( ( ( (		( ( ( ( ( (	( (	( ( ( ( ( ( ( (	$ 29,104,531 - 548,463 ) 1,667 344,185 516,356 ) 649,262 33,854) $ 29,000,972 $ 29,302,256 - 605,579 ) - 1,274,800 19,518 ) 416 38,485 ) 400,640 ) 610,032 ) 1,298,294 $ 30,201,512

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月三十日核閱報告）

董事長：吳東昇

會計主管：文承嘉

經理人：何賢忠

• 7 -

新光合成纖維股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 合併總純益 A20300 折舊及攤銷 A21000 營業及負債損失準備 A21200 員工認股權酬勞成本 A21700 公司債折價攤銷 A22000 退休金負債 A22400 依權益法認列之淨投資損失 A22500 取得權益法被投資公司發放之現金股 利 A22600 處分固定資產（利益）損失 A22700 固定資產轉列其他支出 A23300 處分投資利益 A23600 金融商品評價損失 A23800 持有至到期日及備供出售債券攤銷淨 額 A24800 遞延所得稅資產淨變動數 營業資產及負債之淨變動 A91110 公帄價值變動列入損益之金融商 品 A91150 應收票據及帳款 A91160 其他應收款 A91191 應收證券融資款 A91192 客戶保證金專戶 A91200 存 貨 A91220 預付款項 A91260 受託買賣（借）貸項 A91270 其他流動資產 A92200 融券存入保證金 A92210 應付融券擔保價款 A92220 期貨交易人權益 A92140 應付帳款 A92170 應付費用 A92180 其他應付款	一 ○ 一 年 上 半 年 度 $ 649,262 848,028 - - - 40,063 11,698 - ( 569 ) 3,954 ( 313,355 ) 20,879 10,040 ( 9,442 ) ( 192,801 ) ( 205,025 ) ( 178,987 ) ( 170,374 ) 5,541 ( 78,250 ) ( 288,041 ) 30,828 ( 634 ) ( 244,279 ) ( 260,839 ) ( 5,767 ) 325,285 ( 140,419 ) 252,281	一 ○ ○ 年 上 半 年 度
		$ 1,298,294 749,572 ( 88,591 ) 43,800 369 ( 4,787 ) 68,443 823 391 49,648 ( 171,076 ) 39,718 11,339 88,059 ( 231,622 ) ( 902,758 ) ( 767,738 ) 307,764 32,924 ( 1,141,601 ) ( 44,152 ) ( 10,064 ) 927 ( 217,359 ) ( 241,494 ) ( 32,898 ) ( 355,643 ) ( 105,434 ) 893,809

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

代 碼 A92251 其他流動負債 A92260 遞延借貸項 AAAA 營業活動之淨現金流入（出） 投資活動之現金流量 B00300 取得備供出售金融資產 B00400 處分備供出售金融資產價款 B00700 取得持有至到期日金融資產 B00800 處分持有至到期日金融資產（到期還 本） B01500 處分採權益法之長期股權投資價款 B01700 處分合併個體價款 B01800 被投資公司減資收回投資款 B01900 購置固定資產、不動產及出租資產 B02000 出售固定資產價款及不動產價款 B02300 營業保證金及交割結算基金減少（增 加） B02500 存出保證金減少 B02600 未攤銷費用增加 B02800 受限制銀行存款（增加）減少 B02900 無形資產增加 B03700 存放央行及拆借銀行同業 B03800 貼現及放款減少（增加） B04000 附賣回票券及債券投資 B03501 因合併個體改變而取得之淨現金流入 數 BBBB 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 C00300 應付商業本票增加 C00900 長期借款（減少）增加 C01200 附買回票券及債券負債增加 C01600 存入保證金增加 C02200 現金增資 C02500 買回庫藏股 C03000 央行及銀行同業存款增加 C03100 存款及匯款增加 C03300 少數股權變動 CCCC 融資活動之淨現金流入	一 ○ 一 年 上 半 年 度 $ 43,398 ( 11,400) 141,075 ( 1,002,448 ) 1,110,772 ( 451,637 ) 717,106 396,111 - 1,750 ( 813,075 ) 1,347 30,874 2,374 ( 26,605 ) ( 57,181 ) ( 6,067 ) ( 1,023,015 ) 379,798 ( 616,971 ) 85,722 ( 1,271,145) 1,361,822 1,718,535 ( 1,595,667 ) 163,143 1,486 - ( 516,356 ) 969,500 20,612 ( 200,551) 1,922,524	一 ○ ○ 年 上 半 年 度
		( $ 136,023 ) 3,558 ( 861,802) ( 1,908,814 ) 2,472,487 ( 2,404,795 ) 2,420,949 - 1,337 9,937 ( 1,912,935 ) 56,628 ( 2,052 ) 47 ( 3,010 ) 142,801 ( 8,379 ) ( 2,815,044 ) ( 1,284,179 ) ( 742,711 ) - ( 5,977,733) 665,202 374,932 50,474 42,790 57 1,231,000 ( 19,518 ) 939,474 3,912,743 ( 201,425) 6,995,729

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

代 碼 DDDD 匯率影響數 EEEE 本期現金及約當現金淨增加數 E00100 期初現金及約當現金餘額 E00200 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 F00300 本期支付利息（不含資本化利息） F00400 本期支付所得稅 不影響現金流量之融資活動 G00100 一年內到期之長期負債 G03300 應付現金股利 G00700 未分配盈餘轉列待分配股票股利 G00800 可轉換公司債轉換成股本 部分影響現金流量資訊 H00300 本期購置固定資產 H00500 應付工程設備款增加	一 ○ 一 年 上 半 年 度 ($ 52,020) 740,434 3,237,338 $ 3,977,772 $ 367,897 $ 288,305 $ 1,180,372 $ 548,463 $ - $ - ( $ 684,767 ) ( 128,308) ($ 813,075)	一 ○ ○ 年 上 半 年 度 ($ 50,344) 105,850 2,933,847 $ 3,039,697 $ 268,986 $ 167,699 $ 1,441,959 $ 605,579 $ 951,625 $ 416 ( $ 1,880,294 ) ( 32,641) ($ 1,912,935)

  一○一年上半年度合併個體改變，取得資產與負債之公帄價值表列如下：

現金及約當現金 其他流動資產 以成本衡量之金融資產 固定資產 其他資產 其他流動負債 其他負債	一 ○ 一 年 上 半 年 度
	$ 85,722 86,372 51,780 45 7,217 ( 22,551 ) 23 $ 208,608

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月三十日核閱報告）

董事長：吳東昇經理人：何賢忠會計主管：文承嘉

• 10 -

新光合成纖維股份有限公司及子公司
合併財務報表附註

民國一○一及一○○年上半年度

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

• 一

• ( ) 新光合成纖維股份有限公司（以下簡稱新纖公司）設立於五十六年， 復徵得日商東麗株式會社與三菱商事會社參與投資。初期股本為新 台幣 22,500 仟元，歷經數次增資，目前股本總計為新台幣 18,282,070 仟元，主要營業項目係從事化纖、塑膠之製造及銷售，各種合成薄 膜、膠片及加工品之製造及銷售。

• ( 二 ) 新纖工業股份有限公司（以下簡稱新纖工業）係依公司法及其他有 關法令規定，於七十九年十二月間登記設立。新纖工業自八十四年 七月起暫時停止營業，直至八十九年一月變更營業項目後，開始臨 時水電工程、廢棄物清理設備安裝、廢（污）水處理、空氣污染防 制工程、配管工程、機械安裝等各項工程之承攬業務。

• ( 三 ) MAXIMA PACIFIC LTD. （以下簡稱 MAXIMA ）係由新纖公司於英 屬維京群島獨資設立之子公司。成立於一九九四年八月二十日，主 要從事投資。

• ( 四 ) 泰國泰新工業股份有限公司（以下簡稱泰新）係由 MAXIMA 於一九 九四年八月三十日投資設立。截至二○一二年六月三十日， MAXIMA 持有泰新 90.38% 的股權。泰新主要從事製造及銷售寶特瓶用酯粒。

• ( 五 ) FORMOSA VICTORY INTERNATIONAL LTD. （以下簡稱 FORMOSA ）係 MAXIMA 100% 持有之子公司。二○○四年設立於 英屬維京群島，主要從事投資。

• ( 六 ) SSFC Investment Ltd. （以下簡稱 SSFC ）係由新纖公司於英屬維京 群島獨資設立之子公司。成立於一九九七年六月四日，主要從事投 資。

• 11 -

• ( 七 ) 新光工業（杭州）有限公司（以下簡稱新光工業）係由 SSFC 於中國 杭州市獨資興辦之企業。新光工業於二○○三年四月十日在中華人 民共和國國家工商管理局正式登記註冊，並取得中華人民共和國企 業法人營業執照，經營期限五十年，主要從事生產及銷售工程塑膠、 聚酯膠片及聚酯薄膜。

• ( 八 ) 香港日春實業有限公司（以下簡稱香港日春）係 SSFC 投資設立之子 公司。一九九一年五月十六日於香港註冊成立，主要從事投資。截 至二○一二年六月三十日， SSFC 持有香港日春 92.11% 股權。

• ( 九 ) 杭州華春化纖染織有限公司（以下簡稱杭州華春）係由香港日春於 中國杭州市獨資興辦之企業。杭州華春於一九九三年十二月三十一 日在中華人民共和國國家工商管理局正式登記註冊，並取得中華人 民共和國企業法人營業執照，經營期限五十年，主要從事各種化學 纖維之製造、織造、印染及其產品加工。

• ( 十 ) 新科光電材料股份有限公司（以下簡稱新科光電）成立於九十三年 十月，其主要經營電子零組件製造、電信器材、化學原料及電子材 料批發零售等。

• ( 十一 ) UBright Optronics Corporation （以下簡稱 UBright (BVI) ）於二○ ○三年設立於英屬維京群島，主要從事投資。

• ( 十二 ) 友輝光電股份有限公司（以下簡稱友輝光電）成立於九十三年一月 六日，由新纖公司及 UBright (BVI) 等合資設立，主要經營業務為精 密化學材料及模具製造、批發等。

• ( 十三 ) 新輝光電股份有限公司（以下簡稱新輝光電）成立於九十五年五月。 主要從事液晶顯示器之電子零組件及精密化學材料之製造。

• ( 十四 ) 達輝光電股份有限公司（以下簡稱達輝光電）成立於九十五年十月， 其主要從事合成樹脂及塑膠製造、化學原料批發零售、電子材料批 發零售及精密化學材料之製造。

• ( 十五 ) MAXPRO Ltd. （以下簡稱 MAXPRO ）係達輝光電 100% 持有之子公 司，成立於二○○六年五月二十五日，主要從事投資。

• 12 -

• ( 十六 ) LOFO HOLDING GmbH （以下簡稱 LOFO HOLDING ）係 MAXPRO 100% 持有之子公司。二○○六年五月十九日成立於德國 Weil am Rhin ，主要從事投資。

• ( 十七 ) LOFO HIGH TECH FILM GmbH （以下簡稱 LOFO HIGH TECH ） 係 LOFO HOLDING GmbH 100% 持有之子公司，成立於一九二八 年，主要從事高科技薄膜及面板光學材料之生產。

• ( 十八 ) 新光證券股份有限公司（以下簡稱新光證券）原名新豐證券股份有 限公司，八十二年十一月二十五日依中華民國公司法組成，八十二 年十二月二十一日取得主管機關核發之證券經紀商許可執照，於八 十三年一月五日正式營業。八十三年七月二十一日奉經濟部核准更 名為新光證券股份有限公司。主要營業項目為：在集中交易市場或 其營業場所自行買賣及受託買賣有價證券及期貨、期貨交易輔助人 （經營證券相關期貨交易輔助業務）、股務代理業務、有價證券之融 資融券及承銷有價證券等。

• ( 十九 ) 大台北商業銀行股份有限公司（以下簡稱大台北商銀）係九十六年 五月四日奉行政院金融監督管理委員會金管銀 ( 三 ) 字第 09630002290 號函核准由信用合作社改制商業銀行組織，並於九十六年七月一日 取得金管會銀行營業執照。大台北商銀主要營業項目包括：收受支 票存款、活期存款、定期存款，發行金融債券，辦理短期、中期、 長期放款及票據貼現，投資公債、短期票券、公司債券、金融債券 及公司股票，辦理國內匯兌及商業匯票之承兌，簽發國內信用狀， 保證發行公司債券，辦理國內保證業務，代理收付款項，代銷公債、 國庫券、公司債券及公司股票，辦理出租保管箱業務，辦理買賣外 幣現鈔及旅行支票業務，辦理與營業執照上各款業務有關之倉庫、 保管及代理服務業務，報經主管機關核准辦理之信託業務及經主管 機關核准辦理之其他有關業務。截至一○一年六月三十日止，全國 共有二十一個營業單位。

• ( 二十 ) 邦新工業股份有限公司（以下簡稱邦新工業）成立於八十九年十月 九日，主要營業項目為人造纖維製造、紡織線類批發及零售。

• 13 -

• ( 二一 ) 泛亞聚酯工業股份有限公司（以下簡稱泛亞聚酯）成立於六十九年， 主要經營業務為聚酯粒、聚酯型胚、包裝材料（底座）及聚酯容器 等之生產製造與銷售。

• ( 二二 ) 新星興業股份有限公司（以下簡稱新星興業）成立於七十九年五月， 主要經營業務為各種生產事業、證券投資公司、銀行、保險公司、 貿易公司、百貨公司、育樂事業公司、文化事業公司之投資及興建 商業大樓及國民住宅之投資。

• ( 二三 ) 新工環保科技股份有限公司（以下簡稱新工環保）成立於九十一年 三月，主要經營業務為廢棄物處理及各類污染防制工程等。

• ( 二四 ) 新纖開發股份有限公司（以下簡稱新纖開發）成立於九十九年五月， 主要經營業務為一般轉投資及不動產開發、租賃、買賣。

• ( 二五 ) 新鑫資產管理股份有限公司（以下簡稱新鑫資產管理）成立於一○

• ○年八月，主要經營業務為一般轉投資及不動產開發、租賃、買賣。

• ( 二六 ) 新建股份有限公司（以下簡稱新建）成立於一○○年九月，主要經 營業務為一般轉投資及不動產開發、租賃、買賣。

• ( 二七 ) 騏鑑人力資源管理顧問有限公司（以下簡稱騏鑑人力）成立於九十 七年十一月，主要經營業務為管理顧問及人力派遣。

• ( 二八 ) 新隆化學股份有限公司（以下簡稱新隆化學）係由泛亞聚酯轉投資 之子公司，於七十二年十一月成立，主要從事樹脂及塑膠製造及相 關產品批發零售。

• ( 二九 ) Brighty Star Enterprises Limited （以下簡稱 Brighty ）係由友輝光 電 100% 持有之子公司，成立於九十八年四月，主要從事投資。

• ( 三十 ) 新光綠宝股份有限公司（以下簡稱新光綠宝）成立於一○一年六月， 主要經營業務為花卉栽培及零售。

• ( 三一 ) 新光證券投資顧問股份有限公司（以下簡稱新光投顧公司），係新光 證券公司持股百分之百之子公司，主要營業項目為證券投資顧問業 務。

• ( 三二 ) 新光保險代理人股份有限公司（以下簡稱新光保代公司），係新光證 券公司持股百分之百子公司，主要營業項目為人身保險代理業務。

• 14 -

• ( 三三 ) 新光財產保險代理人股份有限公司（以下簡稱新光財產保代公司）， 係新光證券公司持股百分之百之子公司，主要營業項目為財產保險 代理業務。

合併政策

• 一○一年上半年度合併財務報表主體如下述，所有合併公司間之 內部交易均已於合併報表中消除。

投資公司名稱 新纖公司 新纖公司 新纖公司 新纖公司 新纖公司及新 工環保 新纖公司、新 星興業及新 鑫資產管理 新纖公司 新纖公司 新纖公司 新纖公司 新纖公司 新纖公司及泛 亞聚酯 新纖公司 新纖公司 新纖公司 新纖公司 新纖公司 新纖公司 新纖公司 MAXIMA	被 投 資 公 司 新纖工業股份有限公司 維京群島MAXIMA PACIFIC LTD. 維京群島SSFC INVESTMENT LTD. 維京群島UBRIGHT OPTRONICS CO., 友輝光電股份有限公司 新科光電材料股份有限公司 新光證券股份有限公司 新輝光電股份有限公司 新星興業股份有限公司 達輝光電股份有限公司 大台北商業銀行股份有限公司 邦新工業股份有限公司 新工環保科技股份有限公司 泛亞聚酯工業股份有限公司 新纖開發股份有限公司 新鑫資產管理股份有限公司 新建股份有限公司 新光綠宝股份有限公司 騏鑑人力資源管理顧問有限公 司 FORMOSA VICTORY INTERNATIONAL LTD.	一○一年 六月三十日 持股比例％ 100.00 100.00 100.00 72.34 51.91 85.01 77.98 100.00 100.00 76.13 24.83 50.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00	納入合併 報表否 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是	一○○年 六月三十日 持股比例％ 100.00 100.00 100.00 72.34 61.22 85.01 77.98 100.00 100.00 76.13 24.83 50.00 100.00 100.00 100.00 尚未設立 尚未設立 尚未設立 100.00 100.00	納入合併 報表否 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 否 否 否 否 否 是	說 明
						持股超過50%，故 納入合併 持股超過50%，故 納入合併 持股超過50%，故 納入合併 持股超過50%，故 納入合併 持股超過50%，故 納入合併 持股超過50%，故 納入合併 持股超過50%，故 納入合併 持股超過50%，故 納入合併 持股超過50%，故 未納入合併 持股超過50%，故 納入合併 具控制力，故納入 合併 持股達50%，故納 入合併 持股超過50%，故 納入合併 持股超過50%，故 納入合併 持股超過50%，一 ○○年上半年度 不具重要性，故 未納入合併 持股超過50%，故 納入合併 持股超過50%，故 納入合併 持股超過50%，故 納入合併 持股超過50%，一 ○○年上半年度 不具重要性，故 未納入合併 持股超過50%，故 納入合併

（接次頁）

• 15 -

（承前頁）

投資公司名稱 MAXIMA SSFC SSFC 香港日春 達輝光電 MAXPRO LOFO HOLDING 新光證券 新光證券 新光證券 友輝光電 泛亞聚酯	被 投 資 公 司 泰國泰新工業股份有限公司 香港日春實業有限公司 新光工業（杭州）有限公司 杭州華春化纖染織有限公司 MAXPRO LTD. LOFO HOLDING GmbH LOFO HIGH TECH FILM GmbH 新光證券投資顧問股份有限公 司 新光保險代理人股份有限公司 新光財產保險代理人股份有限 公司 Brighty Star Enterprises Limited 新隆化學股份有限公司	一○一年 六月三十日 持股比例％ 90.38 92.11 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 59.80	納入合併 報表否 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是	一○○年 六月三十日 持股比例％ 90.38 92.11 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 59.80	納入合併 報表否 是 是 是 是 是 是 是 否 否 否 否 否	說 明
						持股超過50%，故 納入合併 持股超過50%，故 納入合併 持股超過50%，故 納入合併 持股超過50%，故 納入合併 持股超過50%，故 納入合併 持股超過50%，故 納入合併 持股超過50%，故 納入合併 持股超過50%，一 ○○年上半年度 不具重要性，故 未納入合併 持股超過50%，一 ○○年上半年度 不具重要性，故 未納入合併 持股超過50%，一 ○○年上半年度 不具重要性，故 未納入合併 持股超過50%，一 ○○年上半年度 不具重要性，故 未納入合併 持股超過50%，一 ○○年上半年度 不具重要性，故 未納入合併

合併公司一○一年及一○○年六月三十日員工人數分別為 3,891 人及 3,833 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則、公開發行銀行 財務報告編製準則、證券商財務報告編製準則、期貨商財務報告編製 準則及一般公認會計原則編製。重要會計政策之彙總說明如下： 一 ( ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

  非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入
或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負
債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當期損益。

• 16 -

  資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以
調整，兌換差額列為當期損益。
  資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益商品），依
公帄價值衡量者，按該日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬公
帄價值變動認列為股東權益調整項目者，列為股東權益調整項目；
屬公帄價值變動認列為當期損益者，列為當期損益。以成本衡量者，
則按交易日之歷史匯率衡量。

  外幣長期投資按權益法計價者，以被投資公司之外幣財務報表
換算後所得之股東權益做為依據，兌換差額列入累積換算調整數，
作為股東權益之調整項目。

( 二 ) 會計估計

  依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，合併公司對於金
融商品評價、備抵呆帳、存貨跌價損失、固定資產折舊、各項攤提、
遞延所得稅資產評價、減損損失、退休金、未決訟案損失、員工分
紅及董監酬勞等之提列，必頇使用合理之估計金額，因估計涉及判
斷，實際結果可能有所差異。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  合併公司除大台北商銀因其行業經營特性，營業週期較難確
定，依財務會計準則公報第二十八號「銀行財務報表之揭露」規定，
資產與負債無需區分為流動或非流動項目，惟已依其性質分類，按
相對流動性之順序排列，並於附註四二明資產及負債之到期分析
外，新纖公司及子公司資產與負債區分流動與非流動之標準均係以
現金及約當現金，以及主要為交易目的而持有之資產或預期於一年
內變現之資產為流動資產，固定資產、無形資產及其他不屬於流動
資產之資產為非流動資產；為交易目的而發生之負債，以及頇於一
年內清償之負債為流動負債，不屬於流動負債之負債為非流動負債。
  但合併公司從事工程部分，其營業週期長於一年，是以與營建
業務相關之資產及負債，係按營業週期作為劃分流動或非流動之標
準。

• 17 -

( 四 ) 約當現金

  約當現金係自投資日起三個月內到期商業本票、銀行承兌匯票
及附買回債券等，其帳面價值近似公帄價值。

( 五 ) 公帄價值變動列入損益之金融商品

  公帄價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或
金融負債，以及於原始認列時，指定以公帄價值衡量且公帄價值變
動認列為損益之金融資產或金融負債。合併公司成為金融商品合約
之一方時，認列金融資產或金融負債；於合約權利喪失控制時，除
列金融資產；於合約規定之義務解除、取消或到期而使金融負債消
滅時，除列金融負債。

  原始認列時，係以公帄價值加計交易成本衡量，續後評價時，
以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當期損益。投資後所收到之
現金股利（含投資年度收到者）列為當期收益。金融商品除列時，
出售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計入當期損益。依慣
例交易購買或處分金融商品時，股票、受益憑證及遠期外匯買賣合
約採交易日會計處理，其餘則採交割日會計處理。

  衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資
產或金融負債。公帄價值為正值時，列為金融資產；公帄價值為負
值時，列為金融負債。

  公帄價值之基礎：上市（櫃）股票及存託憑證係資產負債表日
收盤價，開放型基金係資產負債表日淨資產價值，債券係財團法人
中華民國證券櫃檯買賣中心資產負債表日參考價，無活絡市場之金
融商品則以評價方法估計公帄價值。

• ( 六 ) 附條件交易之票券及債券投資

  附賣回票券及債券投資係從事票券及債券附賣回條件交易時，
向交易對手實際支付之金額；附買回票券及債券負債係從事票券及
債券附買回條件交易時，向交易對手實際取得之金額。附條件之票
券及債券交易視為融資交易，相關利息收入或利息支出按權責發生
基礎認列。

• 18 -

( 七 ) 備供出售金融資產

• 備供出售金融資產原始認列時，以公帄價值衡量，並加計取得 之交易成本；後續評價以公帄價值衡量且其價值變動列為股東權益 調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。 依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。 備供出售金融資產之認列或除列時點，以及公帄價值之基礎， 均與公帄價值變動列入損益之金融商品相同。 現金股利於除息日認列收益，但依據投資前淨利宣告之部分， 係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加， 並按增加後之總股數重新計算每股成本。債務商品原始認列金額與 到期金額間之差額，採用利息法攤銷之利息，認列為當期損益。

• 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項 目；備供出售債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之 事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益。

( 八 ) 持有至到期日金融資產

  持有至到期日金融資產係以利息法之攤銷後成本衡量。原始認
列時，以公帄價值衡量並加計取得之交易成本，於除列、價值減損
或攤銷時認列損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易
日會計處理。

  若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若續後期間減損金額
減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為
當期損益，該迴轉不使帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成
本。

( 九 ) 以成本衡量之金融資產

  無法可靠衡量公帄價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股
票及興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。股利之會計處理，與備
供出售金融資產相似。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此
減損金額不予迴轉。

• 19 -

( 十 ) 催收款項

• 大台北商銀依據「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收 款呆帳處理辦理辦法」規定，放款及其他授信款項已屆清償期而未 獲清償者，連同已估列之應收利息轉列催收款項。

• 由放款轉列之催收款項列於貼現及放款項下，非屬放款轉列之 其他催收款項則列於其他金融資產項下。

( 十一 ) 應收證券融資款

  新光證券辦理有價證券買賣融資業務時，對買進股票證券投資
人之融通資金，列為應收證券融資款，投資人並以該融資買入之全
部股票作為擔保品以備忘分錄處理，並於投資人償還結清融通資金
時返還。

( 十二 ) 應收款項之減損評估

• 除大台北商銀外，備抵呆帳係按應收款項之收回可能性評估提 列。合併公司係依據對客戶之應收帳款帳齡分析及抵押品價值等因 素，定期評估應收帳款之收回可能性。

• 對確定無法收回之債權，經提報董事會核准後予以沖銷。收回 已沖銷之呆帳，依財務會計準則公報第二十八號「銀行財務報表之 揭露」規定，列為備抵呆帳之轉回。

• 合併公司對於應收帳款係於每一資產負債表日評估其減損跡 象，當有客觀證據顯示，因應收帳款原始認列後發生之單一或多項 事件，致使應收帳款之估計未來現金流量受影響者，該應收帳款則 視為已減損。客觀之減損證據可能包含：

• 債務人發生顯著財務困難；或

• 應收帳款發生逾期之情形；或

• 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

• 針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含合併公司過去收 款經驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收帳款違約有關之 可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

• 20 -

大台北商銀自一○○年一月一日起，亦參照「銀行資產評估損 失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定，按授信戶之財 務狀況及本息償付是否有延滯情形等，並就特定債權之擔保品評估 其價值後，評估授信資產之可收回性。前述規定，不良之授信資產 按債權擔保情形及逾期時間長短，分別列為收回無望、收回困難、 可望收回、應予注意者及正常之授信資產，並至少分別依各類授信 債權餘額提列 100% 、 50% 、 10% 、 2% 及 0.5% 之備抵損失，上述之備 抵損失，依金管銀法字第 10010006830 號函要求，備抵損失應占總 放款比率 1% 以上。

  認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流
量（已反映擔保品或保證之影響）以該應收帳款原始有效利率折現
值之間的差額。應收款帳之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當
應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後
續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動
認列為呆帳損失。

( 十三 ) 資產減損

  倘資產（主要為固定資產、無形資產、出租資產及採權益法評
價之長期股權投資）以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損
時，就其減損部分認列損失。嗣後若資產可回收金額增加時，將減
損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後之帳面價值，
不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折舊後
之帳面價值。已依法令規定辦理重估價者，則其減損先減少股東權
益項下之未實現重估增值，不足數再認列損失；迴轉時，就原認列
為損失之範圍內先認列利益，餘額再轉回未實現重估增值。
  對僅具重大影響力而未具控制能力之長期股權投資，則以個別
長期股權投資帳面價值（含商譽）為基礎，比較個別投資之可回收
金額與帳面價值以計算該投資之減損損失。

( 十四 ) 備抵退貨及折讓

  備抵銷貨折讓係按估計可能發生之折讓損失提列。備抵退貨係
依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列。

• 21 -

( 十五 ) 存 貨

  存貨包括原料、物料、半成品、在製品及製成品，以成本與淨
變現價值孰低計價。比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以
個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至
完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用加
權帄均法。

( 十六 ) 採權益法之長期股權投資

  合併公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具
有重大影響力者，採用權益法評價。

  取得股權或首次採用權益法時，先將投資成本予以分析處理，
投資成本超過可辨認淨資產公帄價值部分列為商譽，商譽不予攤
銷。若可辨認淨資產公帄價值超過投資成本，則其差額就各非流動
資產（非採權益法評價之金融資產、待處分資產、遞延所得稅資產
及預付退休金或其他退休給付除外）公帄價值等比例減少之，仍有
差額時列為非常損益。

  合併公司與採權益法被投資公司順流交易所產生之利益，按持
股比例予以消除；惟如合併公司對該被投資公司有控制能力，則予
全部消除。合併公司與採權益法被投資公司逆流交易所產生之利
益，按持股比例予以消除。

  被投資公司發行新股時，若未按持股比例認購，致使投資比例
發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資
本公積及長期投資；前項調整如應借記資本公積，而長期投資所產
生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。

  合併公司對採用權益法評價之被投資公司，因認列其虧損致使
對該被投資公司之長期投資及墊款帳面餘額為負數時，除合併公司
意圖繼續支持，或該被投資公司之虧損係屬短期性質，有充分證據
顯示將於未來短期內回復獲利之營運外，其投資損失之認列以使對
該公司投資及墊款之帳面餘額降至零為限。

  合併公司對於已達控制能力之被投資公司（子公司），若因認列
其虧損致使對該子公司之長期投資及墊款帳面餘額為負數時，除子

• 22 -

公司之其他股東有義務並能夠提出額外資金承擔其損失者外，合併
公司全額吸收超過該子公司股東原有權益之損失金額，若該子公司
日後獲利，則該利益先歸屬至合併公司，直至原多承擔之損失完全
回復為止。

( 十七 ) 固定資產及出租資產

  固定資產以成本加重估增值減累計折舊及累計減損計價。固定
資產購建期間為該項資產所支出款項而負擔之利息，予以資本化列
為固定資產之成本。重大之更新及改良作為資本支出；修理及維護
支出則作為當期費用。

  固定資產出售或報廢時，其相關成本（含重估增值）、累積折舊、
累計減損及未實現重估增值均自帳上減除。處分固定資產之利益或
損失，依其性質列為當期之營業外利益或損失。

  以營業租賃方式出租予他人之固定資產列為出租資產，以成本
減累計折舊後淨額為計價基礎，帳列其他資產項下，並於估計使用
年限內以帄均法提列折舊。

新纖公司固定資產之折舊係按其成本或重估價值，依預計之經 濟耐用年限，除自八十四年度起，新建觀音廠所購置之固定資產以 定率遞減法計提外，餘均以帄均法計算提列。 LOFO HIGH TECH 對於折舊費用之計算，房屋及建築等採直線 法，機器設備及其他固定資產則採遞減法，於九十六年初起變更為 直線法。 合併公司主要設備預計經濟耐用年數為：

預計耐 用 年 限 房屋及建築 3 ～ 55 年 機器設備 1 ～ 17 年 運輸設備 1 ～ 7 年 生財器具 3 ～ 18 年 其他設備 3 ～ 15 年 租賃權益改良 5 年

• 23 -

( 十八 ) 無形資產

  無形資產以取得成本為入帳基礎，採用直線法依其耐用年限分
期攤銷。電腦軟體成本、技術權利金及專利權等主要按二至十年，
以直線法攤銷。

( 十九 ) 土地使用權

  以取得成本為基礎，自獲得土地使用權之日起，依契約規定期
限，按五十年帄均攤提。

( 二十 ) 未攤銷費用

以取得成本為入帳基礎，按 2 ～ 10 年期間帄均攤提。

( 二一 ) 土地租賃權

  土地租賃權按租賃期間攤提。

( 二二 ) 承受擔保品

  大台北商銀承受擔保品（帳列其他資產）依承受價格入帳，期
末並評估其公帄價值，成本高於淨公帄價值之差額，認列為減損損
失；另依行政院金融監督管理委員會要求，承受擔保品已屆法令規
定期限仍未處分完成者，全額認列減損損失。

( 二三 ) 閒置資產

  閒置資產係合併公司之土地原先供興建焚化爐用，但因環保問
題遭主管機關停工，目前尚在評估其使用方式以及遭祝融波及尚在
檢修中之固定資產。

( 二四 ) 可轉換公司債

  可轉換公司債，若持有人有權以固定價格或固定數量債券轉換
合併公司固定數量股份時，係以全部發行價格減除經單獨衡量之負
債組成要素金額及轉換權以外之嵌入式衍生性商品公帄價值後，分
攤至權益（資本公積－認股權）組成要素。非屬衍生性商品之負債
組成要素係以利息法（差異不大時，以直線法）之攤銷後成本衡量，
相關之利息、贖回或再融資之利益及損失認列為當期損益。當公司
債於到期前被持有人要求轉換時，先調整帳列負債組成要素（包括
公司債及分別認列之嵌入式衍生性商品）於轉換時應有之帳面價
值，再以前述負債組成要素帳面價值加計權益組成要素帳面價值作

• 24 -

為發行普通股之入帳基礎。當公司債於約定賣回期間屆滿日可換得
普通股之市價高於約定賣回價格時，將賣回權之公帄價值一次轉列
資本公積；反之，則將賣回權之公帄價值認列為當期利益。不具有
權益組成要素時，則將整體混合商品指定為公帄價值變動列入損益
之金融負債，或以全部發行價格減除嵌入式衍生性商品公帄價值後
之餘額，為主契約之原始帳面價值。

( 二五 ) 融券存入保證金、應付融券擔保價款

  新光證券公司辦理有價證券買賣融券業務時，對融券所收取之
保證金列為融券存入保證金，另收取之融券賣出價款（已扣除證券
交易稅、受託買賣手續費及融券手續費）作為擔保，列為應付融券
擔保價款；借予客戶融券之股票則以備忘分錄處理。融券存入保證
金及融券賣出價款並於融券人償還結清有價證券時返還。

( 二六 ) 退休金

  屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥
退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金
數額認列為當期費用。

  確定給付退休辦法發生縮減或清償時，將縮減或清償損益列入
當期之淨退休金成本。

  另編製期中財務報表時，最低退休金負債金額係依財務會計準
則公報第二十三號「期中財務報表之表達及揭露」規定，即就上期
期末資產負債表所列之最低退休金負債調整續後淨退休金成本及提
撥退休基金之數額，未另重新加以衡量。

( 二七 ) 員工認股權

發行員工認股權之給與日於九十九年一月一日（含）以後者， 則依照金管會於九十九年三月十五日發布金管證審字第 0990006370 號之規定（該函令廢止金管證六字第 0960065898 號函），按預期既 得認股權之最佳估計數量及給與日公帄價值計算之認股權價值，於 既得期間以直線法認列為當期費用，並同時調整資本公積— 員工認 股權。後續資訊顯示預期既得之認股權數量與估計不同時，則修正 原估計數。

• 25 -

發行酬勞性員工認股權，其給與日於九十七年一月一日至九十 八年十二月三十一日間者，係依照行政院金融監督管理委員會（以 下稱「金管會」）於九十六年十二月十二日發布金管證六字第 0960065898 號函之規定，於給與日衡量認股權之內含價值，並於後 續之資產負債表日及交易最終確定日將內含價值之變動數認列損益 入帳。

發行酬勞性員工認股權，其給與日於九十三年一月一日至九十 六年十二月三十一日間者，係適用財團法人中華民國會計研究發展 基金會解釋函相關規定，本公司選擇採用內含價值法處理，酬勞成 本於符合認股權計畫所規定之員工服務年限內逐期認列為費用。 ( 二八 ) 收入之認列

  合併公司除新纖工業、新光證券、大台北商銀、新星興業、新
纖開發、新鑫資產、騏鑑人力、新建、新光投顧、新光保代及新光
財產保代外，係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認列銷貨
收入，因其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。

  銷貨收入係按合併公司與買方所協議交易對價（考量商業折扣

• 及數量折扣後）之公帄價值衡量；惟銷貨收入之對價為一年期以內 之應收款時，其公帄價值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不按 設算利率計算公帄價值。

  新纖工業之工程業務若於一年內全部完工或除零星工作外大部
分已完工者，採全部完工法認列工程損益，工程期間超過一年且工
程損益可合理估計者，採完工比例法，依投入成本佔估計總成本之
比例衡量完工程度並認列相關收入及成本。非屬工程業務者，於提
供勞務時認列相關收入及成本。

• 新光證券收入認列之方法如下：

• 經紀手續費收入於受託買賣證券成交日認列。

• 有價證券融資之利息收入於融資期間按權責基礎認列。

• 申購手續費收入於收款時認列，承銷手續費收入於承銷契約完 成時認列。

• 出售證券損益於買賣證券成交日認列。

• 26 -

  大台北商銀收入認列方法如下：

1. 放款之利息收入按權責發生基礎認列；惟因逾期未獲得清償而 轉列催收款項者，自轉列日起對內停止計息，俟收現時始予認 列收入。

2. 依財政部規定，因紓困及協議展期而同意掛帳之利息收 入，自開始記帳日起列為遞延收益（帳列其他負債），俟收現時 始予認列收入。

3. 手續費收入於已實現或可實現且獲利過程大部分完成時認列。 新星興業、新纖開發、新鑫資產、騏鑑人力、新建、新光投顧、 新光保代及新光財產保代收入認列方法如下：

4. 租金收入及勞務收入係於實際提供勞務時認列收入，按本公司 與買方協議之交易價格入帳。

5. 投資收益係持有普通股股權比例達百分之二十以上者，除能證 明對被投資公司無重大影響力外，均採權益法認列投資收入， 持有股權未達百分之二十以上者，於公司宣告股利時認列投資 收入。

6. 處分投資收益於有價證券處分日時認列處分損益。

( 二九 ) 所得稅

  合併公司所得稅之會計處理係採跨期間及同期間所得稅分攤，
即將應課稅暫時性差異、虧損扣抵及各項所得稅抵減所產生之所得
稅影響數，認列為遞延所得稅資產或負債，並評估其可實現性，認
列備抵評價金額。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分
類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期回轉
期間劃分為流動或非流動項目。

• 因購置設備或技術、研究發展及人才培訓等所產生之所得稅抵 減，採當期認列法處理。

• 以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。

• 27 -

( 三十 ) 庫藏股票

  合併公司買回已發行股票作為庫藏股票時，將所支付之成本借
記庫藏股票，列為股東權益之減項。

  子公司持有母公司股票自長期投資重分類為庫藏股票，並以子
公司轉投資母公司時之帳面價值為入帳基礎。

( 三一 ) 合 併

  合併公司合併案之會計處理係依照財務會計準則公報第二十五
號「企業合併－購買法之會計處理」，依其取得被合併公司之資產及
負債公帄價值借記及貸記各資產負債科目，於編製資產負債表時，
自合併而消滅公司所承受之資產總額減除自該公司所承擔之債務及
向該股東給付之總額予以增列資本公積（貸項）或減列保留盈餘（借
項）。

( 三二 ) 承諾及或有事項

  很有可能確定在資產負債表日資產已經受損或負債已經發生，
且其損失金額得以合理估計，認列為當期損失；若損失很有可能已
經發生惟損失金額無法合理估計，則於財務報表附註揭露。

( 三三 ) 重分類

  一○○年上半年度之合併財務報表若干項目經重分類，俾配合
一○一年上半年度合併財務報表之表達。

三、 會計變動之理由及其影響

一 ( ) 金融商品之會計處理

合併公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公 一 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將 應收租賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 修訂保險相關合約之會計 準則適用規範； ( 三 ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍； ( 四 ) 增訂以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減 損規範；及 ( 五 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動， 對一○○年上半年度淨利並無重大影響。

• 28 -

( 二 ) 營運部門資訊之揭露

  合併公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則
公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階
層制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營
運部門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與
評量績效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二
十號「部門別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對合併公司部門別資
訊之報導方式產生改變。

四、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金 支票存款 活期存款 定期存款 待交換票據 存放銀行同業 約當現金	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 637,980 314,780 1,404,795 804,416 398,460 56,200 361,140 $ 3,977,772	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 552,666 270,741 1,514,323 414,893 125,467 57,670 103,937 $ 3,039,697

五、 存放央行及拆借銀行同業

存款準備金 存款準備金甲戶 存款準備金乙戶 金資中心清算戶 央行定存單 拆放銀行同業	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 286,856 1,231,320 50,183 9,000,000 448,500 $ 11,016,859	一 ○ ○ 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 566,988 1,147,725 50,092 7,480,000 345,624 $ 9,590,429

  存款準備金係依法就每月應提存準備金之各項存款帄均餘額，按
法定準備率計算提存於中央銀行之存款準備金帳戶，其中存款準備金
乙戶依規定非於每月調整存款準備金時不得動用，其餘則可隨時存取。

• 29 -

六、 公帄價值變動列入損益之金融商品

合併公司分類為交易目的之金融商品相關資訊如下：

交易目的之金融資產 結構式定期存款 應付可轉換公司債資產交 換 應付可轉換公司債贖回權 國內上市櫃股票 興櫃股票 債 券 基金受益憑證 可轉換公司債 外匯交換合約 其他 交易目的之金融負債 遠期外匯合約 可贖回遠期合約	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 461,066 460,833 - 28,722 23,649 17,595 1,916 11,284 3,982 170 $ 1,009,217 $ 20,741 - $ 20,741	一 ○ ○ 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 387,304 - 40 32,673 50,038 - 6,202 224,742 312 1,699 $ 703,010 $ 2,697 773 $ 3,470

• 一

• ( ) 合併公司一○一及一○○年上半年度從事遠期外匯及貨幣選擇權等 衍生性金融商品交易之目的，主要係為規避因匯率及利率波動所產 生之風險。合併公司持有之衍生性金融商品因不符有效避險條件， 故不適用避險會計。

• ( 二 ) 於一○一年及一○○年六月三十日，尚未到期之遠期外匯合約如下：

幣 別 到 期 期 間 合約金 額（仟 元 ） 一 一 ○ 年六月 三十日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 101.07.03 ～ 101.10.24 USD69,487/NTD2,058,495 賣出遠期外匯 歐元兌新台幣 101.07.03 ～ 101.09.13 EUR522/NTD19,921 買入遠期外匯 新台幣兌美元 101.07.20 NTD59,660/USD2,000 賣出遠期外匯 美元兌泰幣 101.11.13 ～ 101.12.27 USD6,230/THB198,415

一 ○○年六月 三十日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 100.07.05 ～ 100.10.18 USD 56,200/NTD 1,614,259 買入遠期外匯 日幣兌新台幣 100.07.12 ～ 100.08.27 JPY 400,000/NTD 143,530 賣出遠期外匯 歐元兌新台幣 100.07.13 ～ 100.09.13 EUR 1,384/NTD 59,852 賣出遠期外匯 美元兌泰幣 100.11.07 ～ 100.12.29 USD 10,400/THB 320,674

• 30 -

• ( 三 ) 截至一○一及一○○年六月三十日止，合併公司尚未到期之外匯換 匯合約如下：

匯合約如下：
一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 合約金額（仟元） 到 期 日 賣USD 6,699 101.07.11~ 101.07.31 AUD 450 101.07.18 JPY 63,184 101.07.23 EUR 50 101.07.12 HKD 2,328 101.07.26 買USD 9,617 101.07.09~ 101.11.29 AUD 2,320 101.07.18 JPY 31,575 101.07.23	一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日
合約金額（仟元） 賣USD 6,699 AUD 450 JPY 63,184 EUR 50 HKD 2,328 買USD 9,617 AUD 2,320 JPY 31,575	合約金額（仟元） 賣USD 526 買USD 4,000 AUD 500	到 期 日
		100.07.21 100.08.08～ 100.09.28 100.07.21

( 四 ) 合併公司一○○年六月三十日尚未到期之選擇權合約金額如下：

==> picture [411 x 60] intentionally omitted <==

( 五 ) 合併公司帳列交易目的金融資產之結構式定期存款明細如下：

==> picture [409 x 327] intentionally omitted <==

• 31 -

一○○年六月三十日 (1)美元利率掛鈎人 民幣保本結構式 定期存款 (2)雙層觸及外幣掛 鈎保本型定期存 款 (3)雙層觸及外幣掛 鈎保本型定期存 款 (4)雙層觸及外幣掛 鈎保本型定期存 款	本金( N T D ) $ 167,601 22,328 $ 98,241 99,134	本金( R M B ) $ 37,760 5,000 $ 22,000 $ 22,200	利 率 區 間 5.52%～6.50% 1. 5.70%，if 6 個月期 SHIBOR 利率為± 3.95%區間內 2. 0% ，if 6 個月期 SHIBOR 利率為± 3.95%區間內 1. 5.90%，if 6 個月期 SHIBOR 利率為± 3.55%區間內 2. 0% ，if 6 個月期 SHIBOR 利率為± 3.55%區間內 1. 6.00%，if 6 個月期 SHIBOR 利率為± 3.55%區間內 2. 0% ，if 6 個月期 SHIBOR 利率為± 3.55%區間內	到 期 日
				2011.06.20～ 2011.08.29 2011.08.22 2011.07.25 2011.08.05

• ( 六 ) 一○○年上半年度應付可轉換公司債贖回權，係依財務會計準則公 報第三十六號之規定將負債組成要素分別認列為嵌入式金融商品及 主債務，發行條件請參閱附註二七。

• 七、 附賣回票券及債券投資／附買回票券及債券負債

• 一

• ( ) 附賣回票券及債券投資

  • 一○一年及一○○年六月三十日以附賣回條件交易之票債券分 別為 1,166,406 仟元及 742,711 仟元，利率分別介於 0.86% ～ 0.87% 及 0.80% ～ 0.81% 之間，期後約定賣回價款分別為 1,166,579 仟元及 742,820 仟元。

• ( 二 ) 附買回票券及債券負債

  • 一○一年及一○○年六月三十日以附買回條件交易之票債券分 別為 2,861,538 仟元及 2,796,548 仟元，利率分別為介於 0.75% ～ 0.91% 及 0.59% ～ 0.80% 之間，期後約定買回價款分別為 2,863,177 仟 元及 2,797,864 仟元。

• 32 -

八、 備供出售金融資產

備供出售金融資產
國內上市（櫃）股票 國內非上市（櫃）股票 債券投資 基金受益憑證 不動產投資信託	一○一年六月三十日 流 動 非 流 動 $ 689,585 $ 4,269,098 - 9,500 1,715,970 - 1,023,981 32,036 2,217 - $ 3,431,753 $ 4,310,634		一○○年六月三十日
	流 動 $ 689,585 - 1,715,970 1,023,981 2,217 $ 3,431,753		流 動 $ 1,316,917 - 1,361,000 1,070,450 194 $ 3,748,561	非 流 動 $ 4,895,242 9,500 - 35,289 - $ 4,940,031
					$ 4,895,242 9,500 - 35,289 - $ 4,940,031

一 ( ) 備供出售金融資產提供質押擔保情形請參閱附註四四。

( 二 ) 合併公司為活化資產，將下列有價證券存放於信託公司做為借券之 用：

用：
新光金融控股股份 有限公司 永豐金融控股股份 有限公司 台新金融控股股份 有限公司	一○一年六月三十日 信託股數 帳面價值 - $ - 1,000 11 - - $ 11		一○○年六月三十日
	信託股數 - 1,000 -		信託股數 80,859,281 10,333,000 68,393,704	帳面價值
					$ 998,612 128,129 1,166,113 $ 2,292,854

九、 應收票據及帳款

應收票據及帳款
應收票據－一般客戶 減：備抵呆帳 應收帳款－一般客戶 應收帳款－關係人 減：備抵呆帳 備抵銷貨退回及折讓	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 361,798 ( 4,585) $ 357,213 $ 4,961,799 132,872 ( 144,246 ) ( 187,494) $ 4,762,931	一 ○ ○ 年 六月三十日
		$ 326,770 ( 20,110) $ 306,660 $ 5,107,390 89,295 ( 111,200 ) ( 159,252) $ 4,926,233

• 33 -

 十、存  貨

製 成 品 半 成 品 在 製 品 原 料 物 料 在途存貨	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 3,156,365 176,497 539,636 1,710,724 681,582 57,649 $ 6,322,453	一 ○ ○ 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 2,922,147 114,003 604,687 2,202,760 844,884 43,618 $ 6,732,099

一○一年及一○○年六月三十日之備抵存貨之跌價損失分別為 592,735 仟元及 451,217 仟元。另一○一及一○○年上半年度與存貨相 關之銷貨成本如下：

銷貨成本 存貨跌價損失 停工損失 其 他	一○一年上半年度 $ 18,604,836 21,888 60,371 ( 3,037) $ 18,684,058	一○○年上半年度	一○○年上半年度
	(		$ 18,286,037 12,409 95,663 20,459 $ 18,414,568

十一、貼現及放款淨額

貼現及放款淨額
透 支 擔保透支 短期放款 短期擔保放款 中期放款 中期擔保放款 長期放款 長期擔保放款 催 收 款 加：溢價調整 減：備抵呆帳	一 ○ 一 年 六月三十日 $ - 835,129 2,172,201 1,337,882 1,619,585 11,591,861 48,201 16,331,808 13,324 33,949,991 2,596 ( 423,037) $ 33,529,550	一 ○ ○ 年 六月三十日
	(	(	$ 5,630 536,003 1,238,972 2,473,161 1,513,723 11,342,685 43,343 15,654,316 38,638 32,846,471 3,254 281,348) $ 32,568,377

• 一

• ( ) 大台北商銀於一○一年及一○○年六月三十日已停止對內計息之放 款及其他授信款項餘額分別為 13,324 仟元及 38,638 仟元。

• 34 -

• ( 二 ) 大台北商銀於一○一及一○○年上半年度並無未經訴追即行轉銷之 授信債權。

• ( 三 ) 大台北商銀貼現及放款之備抵呆帳明細與變動情形如下：

期初餘額 轉回呆帳 沖銷不良呆帳 收回轉銷呆帳 期末餘額 期初餘額 轉回呆帳 沖銷不良呆帳 收回轉銷呆帳 期末餘額	一 ○ 一	年 上 半 年 度	年 上 半 年 度	年 上 半 年 度
	特定債權無法 收回之風險 $ 22,235 ( 25,025 ) - 16,114 $ 13,324 一 ○ ○	全體債權組合 之潛在風險 合 計 $ 401,545 $ 423,780 8,168 ( 16,857 ) - - - 16,114 $ 409,713 $ 423,037 年 上 半 年 度	合 計
	特定債權無法 收回之風險 $ 36,145 ( 16,263 ) - 17,142 $ 37,024	全體債權組合 之潛在風險 $ 244,630 ( 306 ) - - $ 244,324	合	計
			$ 280,775 ( 16,569) - 17,142 $ 281,348

• ( 四 ) 大台北商銀貼現及放款依照產品之信用風險特徵予以分類如下：

貼現及放款

貼現及放款	貼現及放款
項 目		放款總額	備抵呆帳金額	放款總額	備抵呆帳金額
		一○一年 六月三十日	一○一年 六月三十日	一○○年 六月三十日	一○○年 六月三十日
已有個別減損 客觀證據者	個別評估減損	162,512	132,943	184,462	96,019
	組合評估減損	39,427	8,427	68,090	25,259
無個別減損 客觀證據者	組合評估減損	33,748,052	75,111	32,593,919	59,612
合計		33,949,991	216,481	32,846,471	180,890

上述備抵呆帳金額係依據財務會計準則公報第三十四號「金融 商品之會計處理準則」第三次修訂條文，按信用風險特徵計算所揭 露，惟其金額低於按「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收 款呆帳處理辦法」所計算之金額 258,094 仟元，故應以「銀行資產評 估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」為衡量金額。另 大台北商銀採用金管銀法字第 10010006830 號函，應以備抵呆帳占

• 35 -

總放款比率達 1% 以上為目標之要求，故一○一年六月三十日之備抵 呆帳為 423,037 仟元。

十二、 持有至到期日金融資產

政府債券 公司債券 受益證券 金融債券	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 775,214 1,802,866 - 149,985 $ 2,728,065	一 ○ ○ 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 1,190,387 1,675,585 169,040 249,981 $ 3,284,993

• 一

• ( ) 於一○一年及一○○年六月三十日以持有至到期日之公司債、政府 債券及金融債券供作附買回交易條件之面額分別為 1,744,100 仟元及 2,150,000 仟元。

• ( 二 ) 合併公司於一○一年及一○○年六月三十日以持有至到期日之政府 公債及公司債券供作信託資金賠償準備之面額皆為 50,000 仟元。

• ( 三 ) 持有至到期日金融資產提供質押擔保情形請參閱附註四四。

• 十三、 以成本衡量之金融資產

以成本衡量之金融資產
被 投 資 公 司 世正開發股份有限公司 全球創業投資股份有限公司 海外投資開發股份有限公司 力孙創業投資股份有限公司 環華證券金融股份有限公司 福記業管理顧問股份有限公司 （富邦證券金融股份有限公 司） 台灣工業銀行股份有限公司 大眾電信股份有限公司 新光兆豐股份有限公司 群和創業投資股份有限公司 新光三越百貨股份有限公司 BUDWORTH INV. 大台北寬頻網路股份有限公司	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 58,000 56,000 40,000 3,151 34,699 ( 10,957 ) 300,000 - 17,666 15,750 149,055 24,161 12,900	一 ○ ○ 年 六月三十日
		$ 58,000 56,000 40,000 3,151 34,699 ( 10,957 ) 300,000 - 17,666 17,500 149,055 36,384 12,900

（接次頁）

• 36 -

（承前頁）

被 投 資 公 司 台灣工礦股份有限公司 陽光資產管理股份有限公司 財金資訊股份有限公司 福麟系統整合股份有限公司 系通科技股份有限公司 綿豪實業股份有限公司 新青投資股份有限公司 欣運實業股份有限公司	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 8 34 7,172 2,168 35,790 9,900 30,000 11,880 $ 797,377	一 ○ ○ 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 8 34 7,172 2,168 35,790 - - - $ 759,570

• 一

• ( ) 系通科技股份有限公司私募股票 35,790 仟元，因受閉鎖期限制，其 受限之影響無法可靠衡量，故以成本衡量。

• ( 二 ) 群和創業投資股份有限公司於一○一年間減資退回股款 1,750 仟元。

• ( 三 ) Budworth Investment Limited 於一○○年減資退回股款 12,223 仟 元。

• ( 四 ) 大眾電信股份有限公司及網路家庭投資開發股份有限公司因營運不 佳，合併公司認列減損損失，致帳面價值減為 0 仟元。

• ( 五 ) 福記企業管理顧問股份有限公司（原富邦證券金融股份有限公司） 於一○○年度減資退回股款 9,937 仟元，因該公司曾於以前年度盈餘 配股，致帳面價值沖減為負數。

• ( 六 ) 一○一年及一○○年六月三十日上述以成本衡量之金融資產提供抵 押擔保情形請參閱附註四四。

• ( 七 ) 合併公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公帄 價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

十四、 採權益法之長期股權投資

採權益法之長期股權投資
被 投 資 公 司 按權益法評價者： 台金投資股份有限公司 騏鑑人力資源管理顧問有限公司 新纖開發股份有限公司 新光證券投資顧問股份有限公司	一○一年六月三十日 帳面金額 持 股 比例％ $ 7,795 48.57 - - - - - -	一○○年六月三十日
	帳面金額 $ 7,795 - - -	帳面金額 $ 9,242 3,077 281,353 16,641	持 股 比例％
			48.57 100.00 100.00 100.00

（接次頁）

• 37 -

（承前頁）

		一○一年六月三十日	一○一年六月三十日	一○一年六月三十日	一○一年六月三十日	一○一年六月三十日	一○一年六月三十日	一○○年六月三十日	一○○年六月三十日	一○○年六月三十日
					持		股			持 股
被 投 資 公	司	帳面金額			比例％			帳面金額		比例％
新光保險代理人股份有限公司		$		-			-	$	11,744	100.00
新光財產保險代理人股份有限公司				-			-		6,515	100.00
台新租賃股份有限公司				-		30.00			300,862	30.00
新隆化學股份有限公司				-			-		152,384	59.80
大春寰孙投資有限公司			7,471			45.00			8,562	45.00
Brighty Star Enterprises Limited				-			-		29	100.00
			15,266						790,409
減：轉列庫藏股票		(		- )				(	31,690)
		$	15,266					$	758,719
)一○○年上半年度子公司持有合併公司股票視同庫藏股票處理，請
參閱附註三六。
)一○一及一○○年上半年度，合併公司採權益法認列之投資（損）
益明細如下：
			一○一年上半年度						一○○年上半年度
台金投資股份有限公司			( $		427 )				( $	430 )
騏鑑人力資源管理顧問有限
公司						-			(	701 )
新纖開發股份有限公司						-				785
新光證券投資顧問股份有限
公司						-			(	47 )
新光保險代理人股份有限公
司						-			5,211
新光財產保險代理人股份有
限公司						-			2,151
台新租賃股份有限公司			(	11,186 )					( 74,815 )
新隆化學股份有限公司						-				118
大春寰孙投資有限公司			(		85)				(	715)
			($	11,698)					($ 68,443)

• 一

• ( ) 一○○年上半年度子公司持有合併公司股票視同庫藏股票處理，請 參閱附註三六。

( 二 ) 一○一及一○○年上半年度，合併公司採權益法認列之投資（損） 益明細如下：

  一○一及一○○年上半年度長期股權投資採權益法認列之投資
損益，除騏鑑人力資源管理顧問有限公司及大春寰孙投資有限公司
係按未經會計師查核簽證之財務報表計算外，其餘係依據各被投資
公司同期間經會計師查核簽證之報表認列；惟管理當局認為上述被
投資公司財務報表未經會計師查核，尚不致產生重大影響。

• 38 -

• ( 三 ) 合併公司一○一年上半年度認列台新租賃股份有限公司投資損失及 備供出售金融資產未實現跌價損失，致帳面值降為 0 尚不足沖減， 差額 68,453 仟元認列為合併公司對其墊款之備抵呆帳。

• ( 四 ) 騏鑑人力、新纖開發、新光證券投顧、新光保險代理人、新光產險 代理人、新隆化學及 Brighty Star Enterprises Limited 自一○一年 一月一日起併入編製合併財務報表。

十五、 固定資產

固定資產
房屋及建築 機器設備 運輸設備 什項設備 租賃改良 生財器具 未完工程及預付設備款	一○一年六月三十日 累計折舊 累計減損 ( $ 3,290,524 ) ( $ 134,200 ) ( 18,133,290 ) ( 282,415 ) ( 56,520 ) - ( 608,993 ) ( 3,590 ) ( 12,148 ) - ( 137,098 ) - - ( 3,757) ($ 22,238,573) ($ 423,962)	一○○年六月三十日
	累計折舊 ( $ 3,290,524 ) ( 18,133,290 ) ( 56,520 ) ( 608,993 ) ( 12,148 ) ( 137,098 ) - ($ 22,238,573)	累計折舊 累計減損
		( $ 3,038,596 ) ( $ 134,200 ) ( 17,412,909) ( 294,908 ) ( 46,420 ) - ( 561,574 ) ( 743 ) ( 7,844 ) - ( 106,020) - - ( 3,569) ($ 21,173,363) ($ 433,420)

• 一

• ( ) 合併公司辦理固定資產重估情形如下：

• 新纖公司持有之土地（含其他資產－土地）以九十七年十一月 一日公告現值辦理重估，歷年重估增值總額為 2,589,954 仟元， 扣除提列土地增值稅準備 678,082 仟元，重估增值淨額為 1,911,872 仟元，列為未實現重估增值。截至一○一年六月三十 日止，未實現重估增值及土地增值稅準備因部分重估資產已處 分而分別減少為 1,911,191 仟元及 666,374 仟元。土地以外之折 舊性資產，亦分別以六十三年及六十九年十二月三十一日為重 估基準日辦理重估，經主管稅捐稽徵機關核定增值總額為 1,393,262 仟元（含第一次重估增值 374,324 仟元及第二次重估 增值 1,018,938 仟元），列為未實現重估增值。截至一○一年六 月三十日止，重估增值總值因部分重估資產已處分而減少為 60,919 仟元。

• 39 -

• 大台北商銀歷年度多次辦理土地重估價。截至一○一年六月三 十日止，土地重估增值總額（含固定資產及出租資產）計 578,768 仟元，減列土地增值稅準備 158,205 仟元（帳列其他負債）後之 重估增值淨額 420,563 仟元，列為股東權益其他項目－未實現重 估增值。

• 泛亞聚酯於九十七年度辦理土地重估，重估增值總額為 40,425 仟元，扣除土地增值稅準備 16,917 仟元後重估淨額為 23,508 仟 元，列為股東權益項下之未實現重估增值。

• LOFO HIGH TECH 於九十六年一月一日土地及房屋辦理重 估，重估增值總額歐元 4,582 仟元，扣除相關稅賦歐元 1,599 仟 元，重估增值淨額 142,624 仟元（歐元 2,983 仟元）列為未實現 重估增值。

• ( 二 ) 一○一年及一○○年六月三十日上列固定資產提供抵押擔保情形， 請參閱附註四四。

• ( 三 ) 合併公司一○一及一○○年上半年度利息資本化金額分別為 5,715 仟元及 3,196 仟元。

• ( 四 ) 新纖公司中壢廠於一○一年五月間遭逢祝融，致帳面價值 395,669 -

• 仟元之固定資產損毀，目前尚在檢修當中，故轉列其他資產 閒置資 產項下。

• ( 五 ) 資產減損之說明如下：

• 合併公司截至一○一年六月三十日止提列累計減損 423,962 仟 元，係因新纖公司位於中壢廠之機器設備、建築物及杭州華春之機 器設備、其他設備等，其淨公帄價值減少，可回收金額小於帳面價 值所致。

十六、 其他無形資產

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• 40 -

十七、 出租資產

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合併公司於一○○年下半年取得兆豐國際商業銀行受託經管之新 光人壽松江、承德與板橋大樓，取得價款為 3,541,620 仟元（含稅）， 該大樓目前供出租用，帳列出租資產項下。

  出租資產提供質押擔保情形請參閱附註四四。

十八、 營業保證金及交割結算基金

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• 一

• ( ) 新光證券依下列規則提存營業保證金

• 依「證券商管理規則」規定，證券商於辦理公司登記後，應分 別依承銷商 40,000 仟元、自營商 10,000 仟元及經紀商 50,000 仟元，以現金、政府債券或金融債券向指定銀行提存營業保證 金。另每增設一分支機構，應提存保證金 10,000 仟元。

• 依「證券商辦理有價證券買賣融資融券管理規則」規定，證券 商辦理有價證券買賣融資融券者，應提存營業保證金 50,000 仟 元。

• 依「期貨商管理規則」規定，兼營期貨經紀業務者，提存營業 保證金 25,000 仟元，每家分公司應提存保證金 10,000 仟元。

• ( 二 ) 新光保險代理人依保險代理人保險經紀人保險公證人繳存保證金及 投保相關保險辦法計算應繳營業保證金，截至一○一年六月三十日 止，已繳存 900 仟元。

• 41 -

• ( 三 ) 新光產險代理人依保險代理人保險經紀人保險公證人繳存保證金及 投保相關保險辦法計算應繳存金額，截至一○一年六月三十日止， 已繳存 600 仟元。

• ( 四 ) 新光證券投顧依「中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會證券 投資顧問事業營業保證金處理要點」，證券投資顧問申請設立，應提 存營業保證金 5,000 仟元。

• ( 五 ) 新光證券依下列規則繳存交割結算基金

• 依「證券商管理規則」規定，證券經紀商於開始營業前，應繳 存基本金額 15,000 仟元，並於開始營業後，按受託買賣有價證 券成交金額之一定比率，於每季終了後十日內繼續繳存至當年 度底。開業次一年度起，其原繳存之基本金額減為 7,000 仟元， 並逐年按前一年度受託買賣上市有價證券成交金額依前揭比率 併計於每年一月底前，就已繳存基金餘絀部分向臺灣證券交易 所領回或繳存。

• 證券商每增設一分支機構應於開業前，向臺灣證券交易所一次 繳存交割結算基金 3,000 仟元，但自開業次一年度起，其原繳存 之金額減為 2,000 仟元。

• 依八十七年十二月十八日櫃檯買賣中心 (87) 證櫃交字第 33934 號函規定，證券經紀商除總機構應繳存 3,000 仟元計入給付結算 基金外，另每設置一家分支機構應繳存 1,000 仟元，並依該證券 商全年度透過櫃檯買賣中心等價成交系統受託買賣總金額按一 定之計算比率提繳結算基金。

－ 十九、 其他資產 其他

其他資產－其他
存出保證金 未攤銷費用 合併借項 遞延退休金成本 土地使用權	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 67,375 56,042 580,968 64,178 76,617	一 ○ ○ 年 六月三十日
		$ 64,589 40,680 593,633 64,578 77,027

（接次頁）

• 42 -

（承前頁）

	一		○ 一	年	一		○ ○	年
	六月三十日				六月三十日
閒置資產		$	635,962			$	240,293
催收款項			78,673				78,089
減：備抵呆帳		(	78,673 )			(	78,089 )
遞延借項			87,420				99,018
承受擔保品			162,286				162,286
其 他			2,236				626
		$	1,733,084			$	1,342,730
)合併公司之合併借項係投資所產生之溢額按五年帄均攤銷，惟自九
十五年一月一日起合併借項不予攤銷。
)新纖公司中壢廠於一○一年五月間遭逢祝融，致帳面價值395,669
仟元之固定資產損毀，目前尚在檢修當中，故轉列其他資產-閒置資
產項下。另，新工環保之焚化爐主體工程，因主管機關核定停建並
於九十八年度依仲裁判決賠償合併公司，故合併公司沖減帳列相關
未完工程及預付設備款，並將帳列土地轉列閒置資產項下。
)其他資產提供抵押擔保情形請參閱附註四四。
受託買賣借（貸）項
	一		○ 一	年	一		○ ○	年
	六月三十日				六月三十日
借項：應收交割帳款		$	967,236			$	1,349,982
應收代買證券價款			27,656				7,238
銀行交割專戶			12,105				7,027
交割代價			4,217				211,580
			1,011,214				1,575,827
貸項：應付託售證券價款		(	26,244 )			(	2,084 )
應付交割帳款		(	954,004 )			(	1,566,083 )
交割代價			-				-
		(	980,248)			(	1,568,167)
受託買賣借（貸）項－淨額		$	30,966			$	7,660

• 一

• ( ) 合併公司之合併借項係投資所產生之溢額按五年帄均攤銷，惟自九 十五年一月一日起合併借項不予攤銷。

• ( 二 ) 新纖公司中壢廠於一○一年五月間遭逢祝融，致帳面價值 395,669 -

• 仟元之固定資產損毀，目前尚在檢修當中，故轉列其他資產 閒置資 產項下。另，新工環保之焚化爐主體工程，因主管機關核定停建並 於九十八年度依仲裁判決賠償合併公司，故合併公司沖減帳列相關 未完工程及預付設備款，並將帳列土地轉列閒置資產項下。

• ( 三 ) 其他資產提供抵押擔保情形請參閱附註四四。

• 二十、 受託買賣借（貸）項

• 43 -

二一、短期借款

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一○一年及一○○年六月三十日各借款之利率分別為 0.68% ～ 5.03% 及 0.65% ～ 3.3535% 。抵押擔保情形請參閱附註四四。

二二、應付短期票券

應付短期票券
應付短期票券 應付短期票券折價	一 ○ 一 年 六月三十日 3,360,000 ( 2,406) $ 3,357,594	一 ○ ○ 年 六月三十日
	(	(	2,130,000 896) $ 2,129,104

一○一年及一○○年六月三十日各借款之利率分別為 0.68% ～ 5.03% 及 0.65% ～ 3.3535% 。抵押擔保情形請參閱附註四四。

二三、央行及銀行同業存款

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 六 月 三 十 日 銀行同業拆放 $ 2,949,500 $ 1,445,361

二四、其他應付款項

其他應付款項
應付利息 應付代收款 應付待交換票據 應付設備款 應付股利 應付出售證券款 應付即期外匯交割款 其 他	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 82,200 18,115 398,460 108,426 683,470 1,357 - 325,797 $ 1,617,825	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 61,179 24,490 125,467 63,453 1,397,429 20,115 227,722 311,382 $ 2,231,237

• 44 -

二五、 其他流動負債

應付票據 應付所得稅 預收款項 暫收及代收款 其 他	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 145,634 249,777 68,397 47,400 7,496 $ 518,704	一 ○ ○ 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 49,139 237,414 103,824 48,047 3,457 $ 441,881

二六、存款及匯款

存款及匯款
支票存款 活期存款 活期儲蓄存款 定期存款 可轉讓定期存單 定期儲蓄存款 匯款	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 641,629 2,979,213 11,397,463 7,584,927 1,670,600 19,672,249 9,493 $ 43,955,574	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 594,545 2,757,020 11,424,658 6,953,662 1,737,000 18,743,543 70 $ 42,210,498

二七、應付公司債

付公司債
付可轉換公司債面額 ：應付可轉換公司債折價 ：一年內到期之應付公司債 應付公司債變動情形如下： 期初餘額 加：應付公司債折價攤銷 減：本期行使轉換權 期末餘額	一 ○ 一 年 六月三十日 $ - - - - $ - 一○一年上半年度 $ - - - $ -	一 ○ ○ 年 六月三十日
		$ 27,400 ( 625) 26,775 - $ 26,775 一○○年上半年度
		(	$ 26,890 369 484) $ 26,775

應付可轉換公司債面額
減：應付可轉換公司債折價
減：一年內到期之應付公司債

一 ( ) 應付公司債變動情形如下：

• 45 -

• ( 二 ) 合併公司於九十六年四月二十七日發行至一○一年四月二十七日到 期，為期五年，總額貳拾貳億元整，票面利率 0% 之五年期無擔保轉 換公司債，其有效利率為 2.784% ，到期時持有人若未轉換，則合併 公司必頇按債券面額予以贖回，合併公司依財務會計準則公報第三 十六號之規定將該轉換選擇權與負債分離，並分別認列為權益（附 註三一）及負債。 其他發行條件

• 轉換期間： 債權人得於本轉換債發行之日起屆滿一個月之次日至到期 日前十日止，除依法暫停過戶期間，及自合併公司向台灣證券 交易所洽辦無償配股停止過戶除權公告日、現金股息停止過戶 除息公告日或現金增資認股停止過戶除權公告日前三個營業日 起，至權利分派基準日止及其他依法暫停過戶之期間外，得隨 時向合併公司請求依本辦法轉換為合併公司之普通股。

• 轉換價格及其調整：

  • (1) 發行時之轉換價格為每股新台幣 12.41 元。

  • (2) 本轉換公司債發行後，除合併公司所發行具有普通股轉換 權或認股權之各種有價證券換發普通股股份者外，遇有合 併公司已發行或私募普通股股份增加時（現金增資、盈餘 轉增資、資本公積轉增資、員工紅利轉增資、合併增資、 股票分割及現金增資參與發行海外存託憑證等）；以及遇有 合併公司以低於每股時價之轉換或認股價格再發行具有普 通股轉換權或認股權之各種有價證券；以及如遇合併公司 非因庫藏股註銷之減資致普通股股份減少時，轉換價格依 發行辦法規定公式調整之，目前轉換價格經考慮合併公司 盈餘暨資本公積轉增資股份增加後，轉換價格為 9.76 元。

  • (3) 轉換價格之重設： 轉換價格除依前述反稀釋調整外，另以發行後滿六個 月當日及九十七年至一○一年每年之無償配股基準日（若 當年度未辦理無償配股時，則以配息基準日為基準日，若

• 46 -

亦無配息基準日，則以當年度六月三十日為基準日）為基 準日，以重設基準日前一個營業日、三個營業日及五個營 業日合併公司普通股收盤價之簡單算數帄均數擇一乘以 101% 為計算依據，向下重新訂定轉換價格（向上則不予調 整），惟不得低於發行時轉換價格（可因合併公司普通股股 份總額發生變動而調整）之 80% 為限。

1. 合併公司對本轉換公司債之收回權： 本轉換債發行滿一個月翌日起至本轉換債到期前四十日 止，若合併公司普通股收盤價格連續三十個營業日超過當時轉 換價格達百分之五十者，或若本轉換債流通在外餘額低於原發 行總額之 10% 者，合併公司得於其後三十個營業日內，以掛號 寄發一份三十日期滿之「債券收回通知書」，按債券面額以現金 收回流通在外之本轉換債。

2. 債權持有人之賣回權：

3. 本債券以發行滿三年為債券持有人提前賣回本轉換債之賣 回基準日。要求合併公司以債券面額將其所持有之本轉換債贖 回。合併公司受理賣回請求應於賣回基準日後五個營業日內以 現金贖回本債券。

4. 截至一○一年六月三十日止，本轉換公司債計有面額 2,070,600 仟元之可轉換公司債持有人申請轉換為普通股，換得公司普通 股計 203,129 仟股。另合併公司自公開市場贖回面額 129,400 仟 元，買回成本為 103,154 仟元，已無流通在外餘額。

二八、 長期借款

銀 行 名 稱 台灣銀行 台灣銀行（聯貸案） 國泰世華聯貸案(一) 國泰世華聯貸案(二) 國泰世華聯貸案(三)	借 款 額 度 $ 1,750,000 5,650,000 2,300,000 1,600,000 1,100,000	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 1,356,667 2,850,000 - - -	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 1,520,000 - 100,000 800,000 600,000

（接次頁）

• 47 -

（承前頁）

銀 行 名 稱 國泰世華聯貸案(四) 國泰世華聯貸案(五) 永豐銀行 日盛銀行 台灣銀行 台北富邦銀行 華南商業銀行 中華開發銀行 東亞銀行 台新國際商業銀行 國泰世華銀行 減：一年內到期部分 減：應付商業本票折價	借 款 額 度 $ 2,000,000 1,600,000 300,000 100,000 100,000 150,000 500,000 200,000 300,000 400,000 571,000	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 2,000,000 1,600,000 300,000 100,000 100,000 150,000 - - 300,000 - 360,000 9,116,667 ( 1,180,372 ) - $ 7,936,295	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 2,000,000 - - - - - 500,000 190,000 200,000 200,000 480,000 6,590,000 ( 1,441,959 ) ( 1,915) $ 5,146,126

上項借款利率於一○一年及一○○年六月三十日分別為 1.23% ～ 2.3053% 及 1.25% ～ 2.221% ，長期借款依還款期限區分如下：

到 期 日 101.07.01～102.06.30 102.07.01～103.06.30 103.07.01～104.06.30 104.07.01～105.06.30 105.07.01以後	金	額
		$ 1,180,372 2,525,718 652,885 1,907,692 2,850,000 $ 9,116,667

  合併公司聯貸案之借款合約除一般規定外，亦規定合併公司頇維
持若干財務比率，合併公司截至一○一年六月三十日止，符合各借款
合約之規定，提供擔保情形請參閱附註四四。

二九、營業及負債損失準備

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• 48 -

• 一

• ( ) 違約損失準備

• 依「證券商管理規則」規定，證券商經營受託買賣有價證券業 務者，原按月就受託買賣證券手續費收入，提列百分之二作為 證券經紀違約損失準備，自八十九年七月一日起改按月就受託 買賣證券成交金額提列萬分之零點二八。上述違約損失準備除 彌補受託買賣有價證券違約所發生之損失或經行政院金融監督 管理委員會核准者外，不得使用之。

• 依「期貨商管理規則」規定，期貨經紀商按月就受託從事期貨 交易佣金收入，提列百分之二作為違約損失準備，列於其他負 債項下。提列之違約損失準備除彌補受託從事期貨交易違約所 發生損失或經行政院金融監督管理委員會核准者外，不得使用 之。

• 提列違約損失準備累積已達 200,000 仟元者，得免繼續提列該準 備。另依原財政部證券暨期貨管理委員會八十八年十二月二十 四日 ( 八八 ) 台財證 ( 七 ) 第一○八九五七號函規定，期貨商自八十 八年七月一日至九十二年六月三十日止，得免依「期貨商管理 規則」提列違約損失準備。

• 依金管證券字第 0990073857 號令，自一○○年一月一日起，將 違約損失準備與遞延所得稅資產一併沖銷，以其淨額轉列為特 別盈餘公積，轉列後除填補公司虧損，或特別盈餘公積已達實 收資本額百分之五十，得以半數撥充資本額者外，不得使用之。

• ( 二 ) 買賣損失準備

• 依「證券商管理規則」規定，經營自行買賣有價證券業務者， 自七十八年起按月就自行買賣有價證券利益超過損失之百分之 十，提列證券買賣損失準備，直至其累積準備已達 200,000 仟元 為止，買賣損失準備限於彌補買賣損失超過買賣利益之差額。

• 依「期貨商管理規則」規定，期貨商經營期貨自營業務時，按 月就當月自營已實現淨利提列百分之十作為買賣損失準備，直

• 49 -

至其累積準備已達營運資金之數額者，得免繼續提列。買賣損
失準備限於彌補買賣損失超過買賣利益之差額。

1. 依金管證券字第 0990073857 號令，自一○○年一月一日起，將 買賣損失準備與遞延所得稅資產一併沖銷，以其淨額轉列為特 別盈餘公積，轉列後除填補公司虧損，或特別盈餘公積已達實 收資本額百分之五十，得以半數撥充資本額者外，不得使用之。

( 三 ) 壞帳損失準備

依原財政部證券暨期貨管理委員會發佈之 ( 八八 ) 台財證 ( 二 ) 第 八二四一六號函規定，為配合營業稅法第十一條修正，期貨商應自 該修正條文施行日（八十八年七月一日）起四年內，就其經營專屬 本業之銷售額百分之三之相當金額，轉銷呆帳或提列備抵呆帳之用。 三十、 員工退休金及退休金負債

• 一

• ( ) 新纖公司、新纖工業、新鑫資產、新光證券、大台北商銀、友輝光 電、新科光電、新輝光電、達輝光電、邦新工業、騏鑑人力及泛亞 聚酯退休金資訊如下：

上述合併公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法，係 屬確定提撥退休辦法，自九十四年七月一日起，依員工每月薪資百 分之六提撥至勞工保險局之個人退休金專戶。上述合併公司一○一 及一○○年上半年度認列之退休金成本分別為 36,539 仟元及 31,878 仟元。

上述合併公司除新輝光電、達輝光電及邦新工業外，適用「勞 動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦法。員工退休金之 給付依服務年資及其核准退休日前六個月之帄均薪資計算。上述合 併公司每月按員工薪資總額百分之二至十五提撥員工退休基金，交 由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專 戶，於一○一年及一○○年六月三十日，專戶餘額分別為 300,260 仟元及 241,456 仟元。

• ( 二 ) MAXIMA 、 SSFC 、香港日春、 FORMOSA 、 MAXPRO 、 Brighty Star 、 UBright (BVI) 、 LOFO HOLDING 等公司，尚未訂立員工退休辦法， 當地政府法令亦無強制規定訂定員工退休辦法。

• 50 -

• ( 三 ) 新星興業、新纖開發、新工環保及新隆化學因無專職員工，其投資 活動中新纖公司代為執行，故無相關退休金制度。

• ( 四 ) LOFO HIGH TECH 之退休金政策可分為三種，列示如下：

   1. `法定老年退休保險`
  
         - 19.90% `（員工提撥` 9.95% `，雇主提繳` 9.95% `）。`
  
   2. `依據退休金法提列之公司退休金`
  
      - `公司退休基金係確定提撥制，依據退休金法令提撥予員 工。此退休基金僅由公司提撥。員工服務滿` 35 `年可領取退休金。`
  
   3. `管理階層退休金條款`
  
      - LOFO HIGH TECH `公司對管理階層之員工以服務年資乘`
  
      - `以定額所得。該公司需提供佐證以符合退休金法及退休金保單 之規定。`
  
      - LOFO HIGH TECH `依據德國當地法令政策，於一○一及`
  
      - `一○○年上半年度認列退休金費用` ( `利益` ) `分別為` 32,145 `仟元及` (9,136) `仟元；於一○一年及一○○年六月三十日應計退休金負 債餘額分別為` 222,671 `仟元及` 209,527 `仟元。`
  

• ( 五 ) 泰新之退休金制度係屬確定給付退休辦法，員工退休金支付係依服 務年資及其核准退休前之薪資計算，依財務會計準則公報第十八號 「退休金會計處理準則」規定，應依精算法認列，泰新於一○一及 一○○年上半年度分別提列退休金費用 443 仟元及 0 仟元；於一○ 一年及一○○年六月三十日之應計退休金負債分別為 15,472 仟元及 0 仟元。

• ( 六 ) 其餘各公司之退休金屬確定提撥制者，依法令規定每月向當地政府 繳交養老、醫療等各類社會保障金，一○一及一○○年上半年度認 列之退休金成本分別為 2,582 仟元及 3,478 仟元。

• 三一、 股 本

  • 合併公司一○一年六月三十日實收資本總額為 18,280,070 仟元， 分為 1,828,207 仟股，每股 10 元。合併公司股票全部在台灣證券交易 所上市，其明細如下：

• 51 -

原始現金認股 現金增資 盈餘轉增資 資本公積轉增資 公司債轉換 庫藏股註銷	金	額
	(	$ 22,500 7,570,050 3,282,579 5,007,871 2,452,070 53,000) $ 18,282,070

合併公司一○○年一月以每股 12.31 元辦理現金增資 100,000 仟 股，三月完成募集程序，並以一○○年三月二十八日為增資基準日。 其中保留員工認購部分依公帄價值法認列酬勞成本計 43,800 仟元（員 工總計認購 15,000 仟股，每股公帄價值 2.92 元），係採 Black-Schloes 選擇權評價模式估計，各項假設因素如下：

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三二、員工認股權證

新光證券

新光證券於九十六年七月給予員工認股權證 5,500 單位，每 1 單位 可認購普通股 1 仟股。給與對象為新光證券符合特定條件之員工。認 股權證之存續期間為六年，憑證持有人於發行屆滿二年之日起，可行 使被給與之一定比例之認股權證。認股權證發行後，遇有新光證券普 通股股份發生變動時，認股權行使價格依規定公式予以調整。 員工認股權證於一○一及一○○年上半年度之相關資訊如下：

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（接次頁）

• 52 -

（承前頁）

本期沒收 本期失效 期末流通在外 期末可行使 本期給與之認股權證加 權帄均公帄價值（元）	一○一年上半年度 單 位 加權帄均 行使價格 （ 元 ） - $ - - - 2,959 10 2,959 $ -	一○○年上半年度	一○○年上半年度
	單 位 - - 2,959 2,959 $ -	單 位 - - 2,959 2,334 $ -	加權帄均 行使價格 （ 元 ）
			$ - - 10

  截至一○一年六月三十日止，流通在外之員工認股權證相關資訊
如下：

加權帄均 可行使之認 預期剩餘 流通在外加 股權加權均 行使價格之 流通在外 存續期限 權帄均行使 行使價格 範圍（元） 單 位 （年） 價格（元） 可行使單位 （ 元 ） $ 10 2,959 1 $ 10 2,959 $ 10

新光證券於一○一及一○○年上半年度認列之酬勞成本分別為 143 仟元及 233 仟元。

新光證券一○一年上半年度因員工離職而放棄認股權證之比率為 0% ，估計於未來剩餘既得期間因員工離職而放棄認股權證之比率為 0% 。

三三、 資本公積

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發
行普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等及受領贈與之部分得用
以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，
惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

• 53 -

  因長期股權投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，不得作
為任何用途。

為任何用途。
股票發行溢價 公司債轉換溢價 庫藏股交易 採權益法下認列被投資公司提 列之資本公積 認 股 權	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 300,024 163,223 223,391 437,257 - $ 1,123,895	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 300,024 160,275 200,693 357,451 26,897 $ 1,045,340

三四、 盈餘分配及股利政策

一 ( ) 新纖公司

  新纖公司年度決算如有盈餘，於完納一切稅捐及彌補以前各年
度累積虧損後，如有餘額，應先提百分之十為法定盈餘公積及依法
提特別盈餘公積，以及不低於百分之一之員工紅利；不逾百分之五
之董事及監察人酬勞，並得提撥保留盈餘。其餘併同期初保留盈餘
作為優先提撥特別股現金股利，次提撥普通股股息及紅利之分派，
其中普通股股息之現金股利不低於百分之二十。

  新纖公司分配盈餘時，必頇依法令規定就股東權益減項（包括
未實現重估增值、金融商品未實現損益、換算調整數餘額）提列特
別盈餘公積。嗣後股東權益減項如有減少，可就減少金額自特別盈
餘公積轉回未分配盈餘。新纖公司在營業上所處環境尚具成長性，
將掌握經濟環境，以求永續經營及長遠發展。董事會擬定盈餘分配
議案時，將著重股利之穩定性與成長性。其中現金股利之比率，則
在前項規定範圍內，參酌當年度資金狀況研擬之。

一○一年及一○○年上半年度對於應付員工紅利及董監酬勞分 別估列金額為 5,110 仟元及 9,617 仟元，係管理階層依據歷史經驗及 其他攸關因素合理估計可能發放之金額，按稅後淨利之 1% 計算。年 度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提 列年度費用，至股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計 變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放

• 54 -

員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公帄價值決
定，股票公帄價值係以股東會決議日前一日之收盤價，並考量除權
除息之影響為計算基礎。

  新纖公司一○一年六月五日及一○○年六月二日經股東會通過
之一○○年及九十九年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積 現金股利 股票股利	盈 餘 分	配 案
	一○○年度 $ 126,188 548,462 -	九十九年度
		$ 188,672 605,579 951,625

新纖公司一○○及九十九年度盈餘分配議案，業經董事會及股 東會決議通過，分別配發員工紅利 11,575 仟元及 17,635 仟元，與各 該年度財務報表認列之員工分紅金額並無差異。 ( 二 ) 大台北商銀

大台北商銀之員工紅利及董監酬勞係依章程規定及依以往經驗 估列可能發放之金額，按稅後純益（已減除員工分紅及董監酬勞之 金額）提列百分之三十之法定盈餘公積後為基礎，一○一及一○○ 年上半年度均依 4% 計算，分別估列應付員工紅利及董監酬勞 909 仟 元及 5,056 仟元。

  大台北商銀分別於一○一年六月十一日及一○○年五月三十日
經股東會決議通過一○○及九十九年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積 現金股利 股票股利	一 ○ ○ 年 度 盈餘分配案 每股股利 $ 49,251 $ - 91,818 0.3974 23,100 0.1000 $ 164,169	九 十 九 年 度	九 十 九 年 度
	盈餘分配案 $ 49,251 91,818 23,100 $ 164,169	盈餘分配案 $ 137,131 109,973 210,000 $ 457,104	每股股利
			$ - 0.5236 1.0000

• 55 -

  大台北商銀分別於一○一年六月十一日及一○○年五月三十日
經股東會決議配發之一○○及九十九年度員工紅利及董監酬勞如
下：

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  股東會決議配發員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認列
之差異主要係因估計改變，已調整為一○一及一○○年上半年度之
損益。

( 三 ) 新光證券

新光證一○一及一○○年上半年度應付員工紅利之估列金額分 別為 1,270 仟元及 1,500 仟元，係依過去經驗以可能發放之金額為 基礎估列。

  新光證分別於一○一年五月二日及一○○年六月三日經股東會
決議，通過一○○及九十九年度盈餘分配案及每股股利，有關資訊
如下：

==> picture [411 x 109] intentionally omitted <==

另於一○一年五月二日股東會亦決議配發一○○年度員工紅利 3,000 仟元及董監事酬勞 0 仟元，與一○○年度財務報表認列之金額 並無差異。

• 56 -

( 四 ) 友輝光電

友輝光電一○一及一○○年上半年度對於應付員工紅利及董監 酬勞之估列係依過去經驗以可能發放之金額為基礎，一○一上半年 度應付員工紅利及董監酬勞估列金額分別為 2,225 仟元及 0 仟元，一 ○○上半年度應付員工紅利及董監酬勞估列金額分別為 1,982 仟元 及 0 仟元，前述員工紅利及董監酬勞係分別按稅後淨利（已扣除員 工分紅及董監酬勞之金額）之 1% 及 0% 計算。

  友輝公司股東會於一○一年六月二十二日及一○○年六月二十
四日決議通過一○○及九十九年度盈餘分配案如下：

==> picture [411 x 92] intentionally omitted <==

另一○一年六月二十二日股東會通過，決議員工現金紅利 3,332 仟元及董監事酬勞 0 仟元，股東會決議配發之員工紅利及董監酬勞 與一○○年度財務報表認列之員工分紅及董監酬勞一致。 ( 五 ) 新科光電

新科光電一○一年上半年度應付員工紅利及董監酬勞估列金額 分別為 131 仟元及 0 仟元，一○○年上半年度應付員工紅利及董監 酬勞估列金額分別為 3,500 仟元及 0 仟元，前述員工紅利及董監酬勞 分別按稅後淨利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）之 1% 及 0% 計算。

  新科公司股東會於一○一年五月二十四日及一○○年五月十八
日決議通過一○○及九十九年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積 現金股利 股票股利	盈 餘 分	配 案
	一○○年度 $ 47,614 302,352 125,457	九十九年度
		$ 39,745 357,554 -

• 57 -

  新科公司股東會於一○一年五月二十四日及一○○年五月十八
日決議配發一○○及九十九年員工紅利如下，全數以現金配發：

股東會決議配發金額 該年度財務報表認列金額	一○○年度 $ 4,300 4,300 $ -	九十九年度	九十九年度
		(	$ 3,577 4,166 $ 589)

  股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認
列之員工分紅及董監事酬勞之差異主要係因估計改變，已調整為一
○○年度之損益。

( 六 ) 有關新纖公司、大台北商銀、新光證券、友輝光電及新科光電董事 會通過及股東會決議分配情形，請至「公開資訊觀測站」查詢。

三五、 未實現重估增值

未實現重估增值
土地重估增值 折舊性資產重估增值 採權益法下認列被投資公司提 列之未實現重估增值 減：資本公積轉增資	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 1,911,191 1,393,262 209,908 3,514,361 (1,697,748) $ 1,816,613	一 ○ ○ 年 六月三十日
	(	(	$ 1,911,191 1,393,262 145,832 3,450,285 1,697,748) $ 1,752,537

三六、 庫藏股票

庫藏股票
收 回 原 因 一○一年上半年度 轉讓股份予員工 維護公司信用及股東權益 子公司持有母公司股票自長 期投資轉列庫藏股票 一○○年上半年度 轉讓股份予員工 子公司持有母公司股票自長 期投資轉列庫藏股票	期初股數 30,983仟股 - 4,680仟股 - 4,435仟股	本期增加 1,500仟股 54,423仟股 - 1,580仟股 -	本期減少 - - - - -	期末股數
				32,483仟股 54,423仟股 4,680仟股 1,580仟股 4,435仟股

• 一

• ( ) 證券交易法第二十八條之二規定公司對買回已發行在外股份之數量 比例，不得超過公司已發行股份總額百分之十，收買股份之總金額， 不得逾保留盈餘加發行股份溢價及己實現之資本公積之金額。

• 58 -

• ( 二 ) 截至一○一年及一○○年六月三十日止，子公司持有合併公司股票 之相關資訊如下：

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一○一年及一○○年六月三十日子公司持有合併公司股票之帳 面金額包含金融商品未實現（損）益分別為 (5,903) 仟元及 3,105 仟元。 ( 三 ) 合併公司持有之庫藏股票依證券交易法第二十八條之二規定不得質 押，亦不得享有股利之分派、表決權 ...... 等權利。子公司持有合併公 司股票視同庫藏股處理，除不得參加合併公司之現金增資及無表決 權外，其餘與一般股東權利相同。

三七、 其他營業收入

其他營業收入
經紀手續費收入 利息收入 其他手續費收入 股利收入 租賃收入 其 他	一○一年上半年度 $ 165,053 580,581 28,416 - 19,068 35,021 $ 828,139	一○○年上半年度
			$ 197,680 574,045 32,189 651 - 33,247 $ 837,812

三八、 其他營業成本

經紀手續費支出 放款呆帳費用 利息支出 租賃成本 其 他	一○一年上半年度 $ 19,688 ( 15,302 ) 225,679 6,013 18,133 $ 254,211	一○○年上半年度
		$ 25,851 ( 16,404 ) 167,634 - 18,429 $ 195,510

• 59 -

、、
三九、本期發生之用人折舊折耗及攤銷費用

功能別 性質別	一 ○ 一 年 上 半 年 度	一 ○ 一 年 上 半 年 度	一 ○ 一 年 上 半 年 度	一 ○ ○ 年 上 半 年 度	一 ○ ○ 年 上 半 年 度	一 ○ ○ 年 上 半 年 度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
用人費用
薪資費用	820,033	443,772	1,263,805	864,921	505,463	1,370,384
退休金費用	84,903	55,131	140,034	55,815	46,005	101,820
伙 食 費	19,970	2,923	22,893	20,354	3,150	23,504
福 利 金	9,872	7,348	17,220	21,435	7,332	28,767
員工保險費用	78,599	31,813	110,412	78,125	33,864	111,989
其他用人費用	2,060	8,096	10,156	980	9,905	10,885
折舊費用	752,208	56,886	809,094	686,384	39,066	725,450
攤銷費用	10,099	28,525	38,624	9,577	9,564	19,141

四十、 預計所得稅

• 一

• ( ) 帳列稅前利益按法定稅率計算之所得稅費用與當期所得稅費用之調 節如下：

節如下：
稅前利益按法定稅率計算之所 得稅費用 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 免稅所得 其 他 暫時性差異 當期抵用之虧損扣抵 當期抵用之投資抵減 基本稅額應納差額 未分配盈餘加徵10% 其 他 當期所得稅 以前年度所得稅調整 當期所得稅費用 遞延所得稅 暫時性差異 投資抵減 虧損扣抵 備抵評價調整 預計所得稅費用	一○一年上半年度 $ 200,400 ( 64,885 ) ( 48,770 ) 27,643 8,053 ( 65,977 ) 35,145 73,209 5,404 170,222 85,645 255,867 ( 36,444 ) 59,221 ( 12,669 ) (16,589) $ 249,386	一○○年上半年度
		$ 359,009 ( 15,518 ) ( 111,384 ) 27,465 12,076 ( 47,555 ) 15,337 14,835 (14,872) 251,408 8,207 247,600 ( 59,032 ) 46,888 ( 1,288 ) 79,458 $ 313,626

• 60 -

( 二 ) 一○一年及一○○年六月三十日遞延所得稅資產（負債）之構成項

• 目如下：

目如下：
流 動 遞延所得稅資產 未實現銷貨折讓 未實現存貨跌價損失 呆帳超限 未實現兌換損失 未實現金融商品評價 損失 投資抵減 虧損扣抵 其 他 減：備抵評價 遞延所得稅負債 未實現兌換利益 未實現攤銷費用 未實現金融商品評價 利益 非 流 動 遞延所得稅資產 退休金時間性差異 投資抵減 虧損扣抵 呆帳超限數 權益法認列之投資損 失 金融商品評價損失 聯屬公司未實現損益 未實現資產減損損失 其 他 減：備抵評價	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 29,892 87,446 18,040 - 3,219 188,641 13,517 3,618 344,373 ( 154,002) 190,371 ( 4,047) - - ( 4,047) $ 186,324 $ 75,594 21,166 473,087 10,329 341,526 21,323 12,225 60,317 28,277 1,043,844 ( 836,940) 206,904	一 ○ ○ 年 六月三十日
		$ 27,072 61,565 22,142 2,196 314 8,073 6,582 14,557 142,501 ( 5,205) 137,296 - ( 589 ) ( 7) ( 596) $ 136,700 $ 61,536 175,134 540,293 10,329 258,956 21,323 12,421 50,787 18,512 1,149,291 ( 843,764) 305,527

（接次頁）

• 61 -

（承前頁）

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• ( 三 ) 截至一○一年六月三十日止，友輝光電下列增資擴展產生之所得可 享受五年免稅：

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( 四 ) 合併公司截至一○一年六月三十日止，投資抵減相關資訊如下：

尚未抵減

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( 五 ) 合併公司截至一○一年六月三十日止，得用以扣抵以後年度課稅所 得額之虧損如下：

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• 62 -

• ( 六 ) 新纖公司八十七年度起之未分配盈餘，依修訂後所得稅法規定，應 加徵百分之十所得稅，股東獲配股利年度，其已納之所得稅可扣抵 股東應納所得稅，茲將新纖公司一○一年及一○○年六月三十日保 留盈餘之相關事項說明如下：

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• ( 七 ) 新光證券及新星興業歷年之營利事業所得稅結算申報案，業經稽徵 機關核定至九十九年度；友輝光電、泛亞聚酯、新輝光電、新工環 保、新隆化學、新纖公司歷年之營利事業所得稅結算申報案，業經 稽徵機關核定至九十八年度；新纖工業歷年之營利事業所得稅結算 申報案，業經稽徵機關核定至九十七年度；新科光及達輝歷年之營 利事業所得稅結算申報案，業經稽徵機關核定至九十六年度。

• ( 八 ) 大台北銀行於九十六年六月三十日前屬信用合作社組織階段之營利 事業所得稅結算申報案件，業經稅捐稽徵機關核定至九十六年度（九 十六年一月一日至九十六年六月三十日）；自九十六年七月一日起之 屬銀行公司組織階段之營利事業所得稅結算申報案件，業經稅捐機 關核定至九十八年度。

• ( 九 ) 邦新工業歷年之營利事業所得稅結算申報案業經稽徵機關核定至九 十七年度，惟邦新工業對九十六及九十七年度核定之免稅所得額尚 有疑義，業已提出複查，基於穩健，已估列相關之所得稅額。

• ( 十 ) MAXIMA 、 FORMOSA 、 MAXPRO 、 UBright (BVI) 及 SSFC 註冊於 英屬維京群島，依據當地法律享有免稅之優惠，故不做所得稅費用 計算。

• 63 -

( 十一 ) 華春公司及新光工業公司

  根據九十七年一月一日施行之中華人民共和國企業所得稅法規
定，於本法公布前取得兩免三減半之優惠稅率，因未獲利而尚未享
受優惠的，優惠期限從本法施行年度起計算。前兩年免徵企業所得
稅，第三年至第五年則減半徵收企業所得稅，華春公司及新光工業
公司九十七及九十八年為免稅年度，九十九至一○一年為減半徵收
年度。

四一、 母公司基本每股盈餘

計算每股盈餘之分子及分母揭露如下：

一○一年上半年度 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期 淨利 具稀釋作用之潛在普通股之 影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之 影響 一○○年上半年度 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期 淨利 具稀釋作用之潛在普通股之 影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之 影響	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 508,174 - $ 508,174 $ 1,004,385 - $ 1,004,385	股數（分母） （仟股） 1,774,202 598 1,774,800 1,770,768 874 1,771,642	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 568,989 - $ 568,989 $ 1,129,761 - $ 1,129,761			稅 前 $ 0.32 $ 0.32 $ 0.64 $ 0.64	稅 後
						$ 0.29 $ 0.29 $ 0.57 $ 0.57

  新纖公司自九十七年一月一日起，採用（九六）基秘字第○五二
號函，將員工分紅及董監酬勞視為費用而非盈餘之分配。若企業得選
擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工
分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權
帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以
該潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於

• 64 -

次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續
考量該等潛在普通股之稀釋作用。

計算每股盈餘時，無償配股之影響已列入追溯調整。因追溯調整， 一 ○○ 年上半年度稅後基本及稀釋每股盈餘分別由 0.60 元及 0.60 元減 少為 0.57 元及 0.57 元。

四二、金融商品之相關資訊

一 ( ) 公帄價值之資訊

公帄價值之資訊
資 產 公帄價值變動列入損 益之金融資產 備供出售金融資產 持有至到期日之金融 資產 負 債 公帄價值變動列入損 益之金融負債	一○一年六月三十日 帳面價值 公帄價值 $ 1,009,217 $ 1,009,217 7,742,387 7,742,387 2,728,065 2,728,065 20,741 20,741	一○○年六月三十日
	帳面價值 $ 1,009,217 7,742,387 2,728,065 20,741	帳面價值 $ 703,010 8,688,592 3,284,993 3,470	公帄價值
			$ 703,010 8,688,592 3,284,993 3,470

• ( 二 ) 合併公司決定金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、存放央行及拆借 銀行同業、附賣回票券及債券投資、應收款項（不含應收退稅 款）、應收證券融資款、客戶保證金專戶、其他流動金融資產、 受限制資產、營業保證金、交割結算基金、短期借款、央行及 銀行同業存款、附買回票券及債券負債、應付款項（不含應付 所得稅）、融券存入保證金、應付融券擔保價款、期貨交易人權 益及匯款等。

• 公帄價值變動列入損益之金融商品、備供出售金融資產及持有 至到期日金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格 為公帄價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。 合併公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於

• 65 -

金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致，該資訊為合
併公司可取得者。

1. 貼現及放款、存款因皆為附息之金融商品，故其帳面價值與目 前之公帄價值相近。催收款之帳面價值係減除備抵呆帳後之預 計收回金額，故均以帳面價值為公帄價值。

2. 以成本衡量之金融商品係持有未上市（櫃）公司之股票且未具 重大影響力，依公開發行銀行財務報告編製準則規定，應以成 本衡量，其無活絡市場之公開報價且實務上頇以超出合理成本 方能取得可驗證之公帄價值，故以帳面價值為公帄價值。

3. ( 三 ) 合併公司金融資產及金融負債之公帄價值，以活絡市場之公開報價 直接決定者，及以評價方法估計者分別為：

   • 公 開 報 價 決定之金額 評價 方法估 計 之金額 一○一年 一○○年 一○一年 一○○年 六 月 三 十 日 六 月 三 十 日 六 月 三 十 日 六 月 三 十 日

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• ( 四 ) 大台北商銀於一○一及一○○年上半年度非以公帄價值衡量且公帄 價值變動列入損益之金融資產或金融負債，其利息收入總額分別為 483,405 仟元及 433,389 仟元，利息費用總額分別為 224,685 仟元及 166,850 仟元；備供出售金融資產當期直接認列為股東權益調整項目 之損失分別為 7,204 仟元及 52,469 仟元，自股東權益調整項目中減 除並列入當期利益則分別為 12,171 仟元及 157,073 仟元。

• ( 五 ) 合併公司於一○一及一○○年上半年度因以評價方法估計之公帄價 值變動而認列為當期損失之金額分別為 20,879 仟元及 39,718 仟元。

• 66 -

( 六 ) 財務風險資訊

1. 信用風險

  信用風險係交易對象到期無法按約定條件履約之風險。信
用風險金額係以資產負債表日公帄價值為正數之合約，經考慮
淨額交割總約定之互抵效果後仍為正數之合計數，代表若交易
對象違約，則合併公司將產生之損失，合併公司之交易對象均
為信用良好之銀行，故預期無重大信用風險。

大台北商銀所持有或發行之金融商品，可能因交易對方或 他方未能履行合約義務而導致損失發生。大台北商銀在提供貸 款、貸款承諾及保證等業務時，均作謹慎之信用評估。一○一 年六月三十日具有擔保品之貸款占貸款總金額比率為 89% 。要 求提供之擔保品通常為不動產、現金、存貨、具有流通性之有 價證券或其他財產等。當交易對方或他方違約時，大台北商銀 具有強制執行其擔保品或其他擔保之權利，能有效降低信用風 險，惟於揭露最大信用暴險金額時，不考量擔保品之公帄價值。 信用風險金額係以資產負債表日公帄價值為正數及表外承 諾及保證之合約為評估對象。大台北商銀所持有之各種金融商 品，其最大信用暴險金額，除下表所列示者外，均與帳面價值 相同：

相同：
授信承諾 保證責任款項 開發信用狀餘額	一○一年六月三十日 帳 面 價 值 最 大 信 用 暴 險 金 額 $ - $ 13,907,591 - 463,566 - 42,531	一○○年六月三十日
	帳 面 價 值 $ - - -	帳 面 價 值 $ - - -	最 大 信 用 暴 險 金 額
			$ 12,830,380 236,313 23,671

  當金融商品交易相對人顯著集中於一人，或金融商品交易
相對人雖有若干，但大多從事類似之商業活動，且具有類似之
經濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦
相類似時，則發生信用風險顯著集中之情況。產生信用風險顯
著集中之特徵，包含債務人所從事營業活動之性質。大台北商
銀未顯著集中與單一客戶或單一交易相對人進行交易，但有類

• 67 -

似之對象、產業型態和地方區域。信用風險顯著集中之合約金
額及其最大信用暴險金額如下：

				一	○ 一	年	一	○ ○	年
產	業	型	態	六	月 三 十	日	六	月 三 十	日
自 然 人					$ 27,168,462			$ 27,971,722
製 造 業					1,644,155			1,125,172
營 造 業					430,666			953,123
批發及零售業					850,056			549,742
不動產業					1,528,663			511,355
其	他				2,878,056			1,995,341
					$ 34,500,058			$ 33,106,455
				一	○ 一	年	一	○ ○	年
地	方	區	域	六月三十日			六月三十日
國	內				$ 34,180,120			$ 32,875,019
國	外				319,938			231,436
					$ 34,500,058			$ 33,106,455

2. 市場價格風險

  係市場匯率或利率變動之風險。合併公司從事遠期外匯、
利率交換及選擇權等交易係為避險性質，其因匯率或利率變動
而產生之損益會被避險項目之損益相抵銷，故市場風險並不重
大。大台北商銀所持有固定利率之債券、票據、放款及類似金
融商品，於資產負債表日因市場利率變動將使該金融商品之公
帄價值隨之變動。

3. 流動性風險

  合併公司從事之遠期外匯合約因預期將產生相當之美元及
新台幣之流入及流出，故無籌資風險，又因遠期外匯合約之匯
率已確定，不致有重大之現金流量風險。

  合併公司從事之利率交換合約，其合約之名目本金通常係
用以計算交易雙方應收付金額之基礎，因是名目本金並非實際
交付之金額，亦非合併公司之現金需求，故預計合約到期時不
致有重大之現金需求。

大台北商銀於一○一年及一○○年六月三十日之流動性準 備比率分別為 27% 及 26% ，資本及營運資金足以支應履行所有

• 68 -

合約義務，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風
險。

  就資產及負債作到期日及利率之配合，並控管未配合之缺
口，係為大台北商銀之經營管理基本政策，由於交易條件之不
確定及種類之不同，故資產及負債之到期日及利率通常無法完
全配合，此種缺口可能產生潛在之利益，或亦可能產生損失。
大台北商銀依資產及負債之性質採用適當之分組方式作到期分
析以評估流動能力，茲列示到期分析：

金 融 商 品 項 目	一 ○	一 ○	一	一	年 六	年 六	月	月	單位：新台幣仟元 三 十 日	單位：新台幣仟元 三 十 日	單位：新台幣仟元 三 十 日	單位：新台幣仟元 三 十 日
	一個月以內		超過一個月至 六 個 月		超過六個月至 一 年 者		超過一年 至七年者		超過七年者		合 計
資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 公帄價值變動列入損益之 金融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 其他金融資產 資產合計 負 債 央行及銀行同業存款 公帄價值變動列入損益之 金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 存款及匯款 負債合計 淨流動缺口 金 融 商 品 項 目		$ 1,089,242 6,946,047 487,207 1,166,406 60,276 3,085,320 4,877 100,000 - 12,939,375 2,949,500 734 2,661,338 76,277 3,956,915 9,644,764 $ 3,294,611 一 ○		$ - 3,349,523 - - 39,089 3,933,331 88,683 50,000 - 7,460,626 - - 200,200 105,120 14,271,263 14,576,583 ($ 7,115,957) ○		$ - 319,795 - - 15,660 3,507,999 907,016 353,994 7,214 5,111,678 - - - 18,557 11,423,339 11,441,896 ($ 6,330,218) 年 六		$ - 401,494 - - 67,783 9,179,953 1,514,870 2,222,913 - 13,387,013 - - - 532,863 14,341,663 14,874,526 ($ 1,487,513) 月		$ - - - - - 14,243,388 - 1,158 - 14,244,546 - - - - - - $ 14,244,546 三	$ 1,089,242 11,016,859 487,207 1,166,406 182,808 34,949,991 2,515,446 2,728,065 7,214 53,143,238 2,949,500 734 2,861,538 732,817 43,993,180 50,537,769 $ 2,605,469 十 日
	一個月以內		超過一個月至 六 個 月		超過六個月至 一 年 者		超過一年 至七年者		超過七年者		合 計
資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 公帄價值變動列入損益之 金融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 其他金融資產 資產合計 負 債 央行及銀行同業存款 附買回票券及債券負債 應付款項 存款及匯款 負債合計 淨流動缺口		$ 732,964 5,989,901 236,475 742,711 276,185 1,663,163 - - - 9,641,399 1,445,361 2,546,450 373,464 2,839,496 7,204,771 $ 2,436,628		$ - 2,921,704 - - 44,904 4,304,325 - 375,419 - 7,646,352 - 250,098 112,086 14,407,529 14,769,713 ($ 7,123,361)		$ - 437,303 - - 20,584 3,003,906 1,077,526 700,514 7,214 5,247,047 - - 21,569 16,084,733 16,106,302 ($ 10,859,255)		$ - 241,521 - - 13,006 8,736,358 1,357,042 2,207,886 - 12,555,813 - - 192,077 8,883,524 9,075,601 $ 3,480,212		$ - - - - - 15,138,719 - 1,174 - 15,139,893 - - - - - $ 15,139,893		$ 732,964 9,590,429 236,475 742,711 354,679 32,846,471 2,434,568 3,284,993 7,214 50,230,504 1,445,361 2,796,548 699,196 42,215,282 47,156,387 $ 3,074,117

• 69 -

4. 利率變動之現金流量風險

  大台北商銀所持有之浮動利率資產及所承擔之浮動利率債
務，可能因市場利率變動使該資產及負債之未來現金流量產生
波動，並導致風險，惟經大台北商銀評估後，實務營運上以控
管淨流動缺口，以降低因利率變動而導致之現金流量風險。

( 七 ) 金融商品公帄價值之層級資訊

以公帄價值衡量之 金 融 商 品 項 目 非衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 股票投資 可轉換公司債 備供出售金融資產 股票投資 債券投資 基金受益憑證 衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 負 債 公帄價值變動列入 損益之金融負債 合 計 以公帄價值衡量之 金 融 商 品 項 目 非衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 股票投資 基金受益憑證 備供出售金融資產 股票投資 債券投資 基金受益憑證 衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 合 計	一 ○	一 年 六 月 三	一 年 六 月 三	十 日	十 日
	合 計 第 一 層 級 第 二 層 級 $ 10,982 $ 10,982 $ - 11,284 11,284 - 608,509 608,509 - 1,715,970 1,363,646 352,324 190,967 190,967 - 464,941 - 464,941 ( 734) - ( 734) $ 3,001,919 $ 2,185,388 $ 816,531 一 ○ ○ 年 六 月 三			第 三 層 級
	(				$ - - - - - - - $ - 十 日
	合 計 $ 4,625 6,202 880,333 1,361,000 193,235 225,648 $ 2,671,043	第 一 層 級 $ 4,625 6,202 880,333 956,308 193,235 - $ 2,040,703	第 二 層 級 $ - - - 404,692 - 225,648 $ 630,340	第 三 層 級
					$ - - - - - - $ -

• 70 -

四三、 關係人交易事項

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 合 併 公 司 之 關 係 台新租賃股份有限公司 採權益法評價之被投資公司 新光證券投資顧問股份有限公司 採權益法評價之被投資公司 新光商業銀行股份有限公司 實質關係人 新光人壽保險股份有限公司 該公司董事長與新纖公司董事長為二親 等關係 台新國際商業銀行股份有限公司 該公司董事長與新纖公司董事長為二親 等關係 新光產物保險股份有限公司 實質關係人 新光紡織股份有限公司 實質關係人 詹 炳 發 新光證券之董事長 張 成 功 新光證券之總經理 黃 豊 益 大台北商銀之董事 陳 淑 美 大台北商銀之董事長 王 正 義 大台北商銀之監察人 吳 東 昇 新纖公司之董事長 陳 建 豪 大台北商銀之總經理 廖 繼 敏 大台北商銀之董事 INVISTA (Singapore) Pte. Ltd. 邦新之主要股東聯屬公司 香港商英威達有限公司台灣分公司 邦新之主要股東聯屬公司 （香港英威達） 其 他 大台北商銀董事、監察人、董事長與總 經理之配偶及二等親以內親屬和總行 部門主管以上人員及各區域分行經理

( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

==> picture [69 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [397 x 75] intentionally omitted <==

香港英威達及 INVISTA (Singapore) Pte. Ltd. 銷售價格及收 款條件係依雙方簽訂之合約辦理。

• 71 -

• 營業費用

==> picture [397 x 50] intentionally omitted <==

  上述手續費收入交易條件與一般客戶無重大差異。

1. 資金融通

2. (1) 合併公司向台新國際商業銀行股份有限公司借款之情形如

下：

一 一 ○ 年 上 半 年 度 全 年 度 借 款性 質 最高 金 額 期末餘額 利率 區 間 ％ 利息費 用 長期借款 $ 400,000 $ - 1.44 $ 205

==> picture [370 x 75] intentionally omitted <==

• (2) 合併公司向新光商業銀行股份有限公司借款之情形如下：

==> picture [370 x 252] intentionally omitted <==

• (3) 資金貸予－帳列其他應收款

註：提列備抵呆帳 68,453 仟元，請參閱附註十四 ( 三 ) 。

• 72 -

放 一	關 係 人 名 稱 其他應收款 台新租賃股份有限 公司 款 ○ 一	關 係 人 名 稱 其他應收款 台新租賃股份有限 公司 款 ○ 一	關 係 人 名 稱 其他應收款 台新租賃股份有限 公司 款 ○ 一	一 ○	一 ○	○	○	○	年 上	年 上	半	半	半	年 度	年 度	年 度
				最高餘額 $ 175,000 年		年底餘額 $ 175,000 上			利率區間 2.5% 半		利息收入 $ 2,170 年			應收利息
												$			$ 1,031 度
類		戶 數 或 關係人名稱 14 其 他 16 王 正 義 其 他 ○	本 期 最高餘額 $ 37,629 829 103,876 27,500 60,707 ○		期末餘額 $ 28,612 760 80,961 27,500 41,746 年			履 約		情			擔保品內容			與非關係 人之交易 有無不同
								正常放款 $ 28,612 760 80,961 27,500 41,746 上
													無 無 不 動 產 不 動 產 不 動 產 年			無 無 無 無 無 度
類 別 員工消費性 放款 消費性放款 自用住宅抵 押放款等 擔保放款 擔保放款		戶 數 或 關係人名稱 20 廖 繼 敏 17 黃 豊 益 其 他	本 期 最高餘額 $ 15,299 966 104,604 18,000 66,469		期末餘額 $ 11,246 898 99,092 - 58,228			履 約		情 形 逾期放款 $ - - - - -			擔保品內容			與非關係 人之交易 有無不同
								正常放款 $ 11,246 898 99,092 - 58,228
													無 無 不 動 產 不 動 產 不 動 產			無 無 無 無 無

1. 放 款

依銀行法第三十二條及第三十三條規定，對有利害關係者， 除消費性貸款額度內及對政府貸款外，不得為無擔保授信；為擔 保授信者，應有十足擔保，且其條件不得優於其他同類授信對象。 5. 存 款

存 款
吳東昇及其企業 黃 豊 益 王 正 義 陳 建 豪 其 他	一	○ 一	年 上 半		年 度
	期	末 餘 額 $ 39,859 8,580 2,538 2,233 102,385 $ 155,595	利率區間％ 0.23 0.23～7.50 0.23～7.50 0.23～7.50 0.16～7.50	利	息 支 出
					$ 8 26 26 24 941 $ 1,025

• 73 -

一 ○ ○ 年 上 半 年 度 期 末 餘 額 利率區間％ 利 息 支 出 吳東昇及其企業 $ 26,664 0.00～0.21 $ 301 黃 豊 益 6,132 0.17～7.3 22 王 正 義 2,883 0.00～7.3 30 陳 建 豪 4,427 0.00～7.3 23 陳 淑 美 1,060 0.17～7.3 21 其 他 97,547 0.00～7.3 765 $ 138,713 $ 1,162 存款除行員存款利率於一○一年及一○○年六月三十日分別 為7.50%及7.30%外，餘與一般客戶無重大差異。 合併公司與關係人之重要債權債務（均未計息）情形如下： 一○一年六月三十日 一○○年六月三十日 金 額 ％ 金 額 ％ 銀行存款 台新國際商業銀行 股份有限公司 $ 279,423 7 $ 136,648 4 新光商業銀行股份 有限公司 32,283 1 43,594 1 應收帳款 香港英威達 4,701 - 3,154 - INVISTA 126,763 3 85,002 2 各關係人 1,408 - 1,139 - 預付款項 各關係人 - - 5,738 1 存出保證金 各關係人 4,522 7 4,318 7 應付費用 各關係人 5,958 - 1,571 -	一	○ ○	年 上 半	年 上 半	年 上 半	年 度	年 度
	期				利	息 支 出
				金 額 $ 136,648 43,594 3,154 85,002 1,139 5,738 4,318 1,571			％
							4 1 - 2 - 1 7 -

1. 合併公司與關係人之重要債權債務（均未計息）情形如下：

2. 74 -

7. 其他事項

－ 營業租賃 承租人

承 租 人 新光人壽保險股 份有限公司 新光紡織股份有 限公司 台新租賃股份有 限公司	租賃標的物 新光人壽大樓八 及九樓 土地、廠房及宿 舍等 董事長及總經理 座車	租 賃 期 間 每兩年於九月三 十日換約 95.03～107.02 98.08～104.01	租 金	支 出
			一○一年 上半年度 $ 6,742 2,116 591	一○○年 上半年度
				$ 7,486 3,598 300

四四、 提供擔保及質押之資產

  一○一年及一○○年六月三十日合併公司下列資產業已提供各金
融機構作為各項借款及購貨履約保證金額之擔保品，其明細資料如下：

擔 保 資 產 受限制資產－流動 備供出售金融資產 －流動及非流動 以成本法評價之金 融資產 持有至到期日之金 融資產 固定資產 其他資產 存出保證金 土地使用權 其 他	內 容 定存單、備償戶及貨幣保證 金 上市公司股票 公司股票 信託資金賠償準備 土地、房屋、機器設備 出租資產 假扣押擔保品 杭州經濟技術開發區 M4-1-1地塊 新科光電股票	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 263,166 1,516,743 112,641 50,000 6,636,853 1,292,880 80 71,617 57,135 $ 10,001,115	一 ○ ○ 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 六月三十日
				$ 213,988 1,314,779 146,434 50,000 6,960,679 516,312 80 35,042 - $ 9,237,314

一○一年及一○○年六月三十日上述質押定存單利率區間分別為 0.46% ～ 1.365% 及 0.35% ～ 1.265% 。

• 75 -

四五、 重大之承諾及或有負債

• 一

• ( ) 一○一年及一○○年六月三十日合併公司已開立未使用信用狀如 下：

下：
歐 元 日 幣 美 金 新加坡幣	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 816 260,895 6,110 -	單位：外幣仟元 一 ○ ○ 年 六月三十日
		$ 6,795 2,042,967 16,310 9,700

• ( 二 ) 除附註六所述承作金融商品之承諾外，截至一○一年及一○○年六 月三十日止，大台北商銀重大承諾及或有負債列示如下：

尚未動用之授信承諾 保證責任款項 開發信用狀餘額 信託負債	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 13,907,591 463,566 42,531 1,247,784	一 ○ ○ 年 六月三十日
		$ 12,830,380 236,313 23,671 920,645

( 三 ) 營業租賃

期 間 一○一年度 一○二年度 一○三年度 一○四年度 一○五年度	金	額
		$ 18,330 18,626 6,546 2,480 200 $ 46,182

  租賃合約主要內容如下：

1. 租賃期間：二年至五年。

2. 租賃期間大台北商銀擁有使用權，且非經大台北商銀書面同 意，不得將租賃物全部或一部轉租、頂讓、轉讓、允許第三人 使用或其他處分，並不得抵押、出質或設定其他負債。

3. 租賃押金計 8,383 仟元，帳列存出保證金項下，於租期屆滿或提 前解約時無息收回。

4. 76 -

( 四 ) 依信託業法施行細則第十七條規定，附註揭露信託帳之資產負債 表、損益表及信託財產目錄如下：

信託帳資產負債表

一○一年及一○○年六月三十日

一○一年 一○○年 一○一年 一○○年 信 託 資 產 六月三十日 六月三十日 信 託 負 債 六月三十日 六月三十日 銀行存款 $ 226,081 $ 179,269 信託資本 基金投資 574,605 311,065 金錢信託 $ 746,812 $ 425,872 不 動 產 不動產信託 501,381 494,875 土地及建物 447,098 430,311 本期損益 ( 538 ) ( 1,824 ) 遞延結轉數 129 1,722 信託資產總額 $ 1,247,784 $ 920,645 信託負債總額 $ 1,247,784 $ 920,645

信託帳損益表

一○一年及一○○年上半年度

==> picture [226 x 11] intentionally omitted <==

信託收益
利息收入		$	19		$	7
信託費用
管 理 費	(		160 )	(		104 )
手 續 費	(		10 )	(		22 )
稅捐支出	(		380 )	(		1,705 )
其他支出	(		7)			-
	(		557)	(		1,831)
稅前純損	(		538 )	(		1,824 )
所得稅費用			-			-
稅後純損	(	$	538)	(	$	1,824)

信託帳財產目錄

一○一年及一○○年六月三十日

==> picture [412 x 105] intentionally omitted <==

• ( 五 ) 新纖公司前北美經銷商 World Wide Polymers, Incorporated(WWP 向美國紐約地方法院控告新纖公司違反合約，侵害其商業關係一

• 77 -

案，前經法院裁定駁回後， WWP 公司另提起上訴，新纖公司認為並 無違約事由，截至核閱報告日止，該案仍在法院審理中。

( 六 ) 富邦金控及台北富邦銀行主張大台北商銀名稱與其所有之商標有混 淆之虞，於九十八年十二月二日起訴請求大台北商銀不得以「大台 北」作為公司名稱，該案經智慧財產法院一審判決本公司勝訴，惟 富邦金控及台北富邦銀行不服該判決，經其上訴，法院於一○○年 十月二審判決大台北商銀敗訴，大台北商銀已向最高法院提起上 訴。經大台北商銀評估，該案對造之請求非屬金錢損害賠償，且該 判決尚未定讞，因是不致對大台北商銀產生重大之影響。

四六、 重大之災害損失

新纖公司中壢廠於一○一年五月間遭逢祝融，六月間因連日大雨 致倉庫積水，合計損毀帳面價值 369,961 仟元之固定資產及帳面價值 94,982 仟元之存貨，相關廠房設備及存貨皆已投保，新纖公司依合約理 賠條款就自行負擔部分估列災害損失，帳列「營業外費用及損失－其 他損失」項下，實際理賠金額目前尚與產物保險公司協議中。

四七、重大之期後事項

合併公司一○一年八月三十日董事會決議通過，將註銷庫藏股 67,723 仟股，每股面額十元，合計減資 677,230 仟元，基準日為一○一 年八月三十一日。

四八、 風險控制及避險策略

  大台北商銀訂有書面風險管理政策，其涵蓋整體營運策略及風險
管理哲學。全面性風險管理計畫係將潛在不利於經營績效之影響最小
化，董事會並已通過書面整體風險管理政策及針對特定風險之制定書
面政策（例如信用風險、市場風險、作業風險、流動性風險、國家風
險等）。董事會為最高風險管理單位，每年複核此書面政策並且每季複
核實際處理情形，以確保風險管理政策被確實執行。

  大台北商銀設有風險管理委員會及風險管理部，授與風險權限及
賦予相關部門權責，以確保風險管理之順利運作。風險管理委員會主
任委員由總經理擔任，主任委員未能主持會議時，由代行其職務之副
總經理代理。該委員會之掌理及審議事項如下：

• 78 -

• 一

• ( ) 監控資本適足性。

( 二 ) 衡量及監控流動性風險。

• ( 三 ) 各項業務風險管理。

( 四 ) 資產品質及分類之評估與覈實提列備抵損失。

• ( 五 ) 資訊安全防護機制及緊急應變計畫。 風險管理委員會之各委員，依其部門業務性質及職掌範圍，訂定 各項風險管理衡量指標，並向風險管理委員會呈報，提供高階主管決 策之參考。

• 79 -

四九、 依財務會計準則公報第二十八號規定銀行財務報表應揭露之資訊

一 ( ) 資產品質

資產品質	資產品質	資產品質
項 目 業務別			一 ○ 一 年 六 月 三 十 日					一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日
			逾期放款金額 （ 註 1 ）	放 款 總 額	逾 放 比 率 （ 註 2 ）	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率 （ 註 3 ）	逾期放款金額 （ 註 1 ）	放 款 總 額	逾 放 比 率 （ 註 2 ）	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率 （ 註 3 ）
企業 金融	擔 保		-	3,313,467	-	28,301	-	-	2,580,123	-	7,409	-
	無 擔 保		-	3,468,062	-	25,028	-	-	2,294,626	-	7,064	-
消費 金融	住宅抵押貸款（註4）		1,538	12,167,930	0.01%	87,387	5,681.86%	4,943	11,592,869	0.04%	34,872	705.48%
	現 金 卡		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	小額純信用貸款（註5）		3,246	92,431	3.51%	5,280	162.66%	19,931	126,317	15.78%	21,105	105.89%
	其他（註6~~）~~	擔 保	11,648	14,626,771	0.08%	275,104	2,361.81%	30,342	15,853,769	0.19%	208,900	688.48%
		無擔保	-	281,330	%	1,937	%	1,106	398,767	0.28%	1,998	180.65%
放款業務合計			16,432	33,949,991	0.05%	423,037	2,574.47%	56,322	32,846,471	0.17%	281,348	499.53%

項 目 業務別	一 ○ 一 年 六 月 三 十 日	一 ○ 一 年 六 月 三 十 日	一 ○ 一 年 六 月 三 十 日	一 ○ 一 年 六 月 三 十 日	一 ○ 一 年 六 月 三 十 日	一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日	一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日	一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日	一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日	一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日
	逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率	逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率
信用卡業務	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
無追索權之應收帳款承購業務 （註7）	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
免列報逾期放款或逾期應收帳款
			一 ○	一 年 六 月 三 十 日			一 ○	○ 年 六 月 三 十 日
			免列報逾期放款總餘額		免列報逾期應收帳款總餘額		免列報逾期放款總餘額		免列報逾期應收帳款總餘額
經債務協商且依約履行之免列金額（註8）			-		-		-		-
債務清償方案及更生方案依約履行（註9）			7,702		-		7,180		-
合 計			7,702		-		7,180		-

• 80 -

• 註 1 ： 逾期放款係依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收 款呆帳處理辦法」規定之列報逾期放款金額；信用卡逾期帳 款係依行政院金融監督管理委員會九十四年七月六日金管銀 ( 四 ) 字第 0944000378 號函所規定之逾期帳款金額。

• 註 2 ： 逾期放款比率 = 逾期放款／放款總額。

• 註 3 ： 放款備抵呆帳覆蓋率 = 放款所提列之備抵呆帳金額／逾放金 額。

• 註 4 ： 住宅抵押貸款係借款人以購建住宅或房屋裝修為目的，供本 人或配偶或未成年子女所購（所有）之住宅為十足擔保並設 定抵押權予金融機構以取得資金者。

• 註 5 ： 小額純信用貸款係指適用行政院金融監督管理委員會九十四 年十二月十九日金管銀 ( 四 ) 字第 09440010950 號函規範，且非 屬信用卡、現金卡之小額純信用貸款。

• 註 6 ： 消費金融「其他」係指非屬「住宅抵押貸款」、「現金卡」、「小 額純信用貸款」之其他有擔保或無擔保之消費金融貸款，不 含信用卡。

• 註 7 ： 無追索權之應收帳款業務依行政院金融監督管理委員會九十 四年七月十九日金管銀 ( 五 ) 字第 0945000494 號函規定，俟應 收帳款承購商或保險公司確定不理賠之日起三個月內，列報 逾期放款。

• 註 8 ： 經債務協商且依約履行之免列報逾期放款總餘額及經債務協 商且依約履行之免列報逾期應收帳款總餘額係依行政院金融 監督管理委員會九十五年四月二十五日金管銀 ( 一 ) 字第 09510001270 號函規定揭露。

• 註 9 ： 債務清償方案及更生方案依約履行而免列報逾期放款總餘額 與債務清償方案及更生方案依約履行而免列報逾期應收帳款 總餘額係依行政院金融監督管理委員會九十七年九月十五日 一

• 金管銀 ( ) 字第 09700318940 號函規定揭露。

• 81 -

( 二 ) 信用風險集中情形

單位：新台幣仟元，％

				單位：新台幣仟元，％	單位：新台幣仟元，％	單位：新台幣仟元，％
年度	一 ○ 一 年 六 月 三 十 日			一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日
排名	公司或集團企業 所屬行業別	授信總餘額	占淨值比例 （ ％ ）	公司或集團企業 所屬行業別	授信總餘額	占淨值比例 （ ％ ）
1	A集團 016811不動產租 售業	$ 400,000	8.52	B集團 014100建築工程 業	$ 239,000	5.17
2	B集團 014100建築工程 業	301,000	6.41	D集團 014100建築工程 業	223,600	4.83
3	C集團 011151紡織製成 品製造業	242,176	5.16	J集團 011151紡織製成 品製造業	196,000	4.24
4	D集團 014100建築工程 業	213,100	4.54	L集團 014100建築工程 業	187,504	4.05
5	E集團 015010運輸業	200,000	4.26	M集團 012699未分類其 他電子零 組件製造 業	187,213	4.05
6	F集團 011820石油化工 原料製造 業	200,000	4.26	N集團 019322視聽及視 唱業	174,000	3.76
7	G集團 17721汽車租賃 業	200,000	4.26	O集團 011119其他紡紗 業	161,500	3.49
8	H集團 016700不動產開 發業	200,000	4.26	P集團 016811不動產租 售業	142,000	3.07
9	I集團 012611積體電路 製造業	200,000	4.26	Q集團 012613半導體封 裝及測詴 業	131,923	2.85
10	J集團 011151紡織製成 品製造業	196,000	4.18	R集團 014100建築工程 業	130,000	2.81

• 註 1 ： 依對授信戶之授信總餘額排序，列出非屬政府或國營事業之 前十大企業授信戶名稱，若該授信戶係屬集團企業者，將該 集團企業之授信金額予以歸戶後加總列示，並以「代號」加 「行業別」之方式揭露，若為集團企業，應揭露對該集團企 業暴險最大者之行業類別，行業別係依主計處之行業標準分 類填列至「細類」之行業名稱。

• 註 2 ： 企業集團係指符合「臺灣證券交易所股份有限公司有價證券 上市審查準則補充規定」第六條之定義者。

• 82 -

• 註 3 ： 授信總餘額係指各項放款（包括進口押匯、出口押匯、貼現、 透支、短期放款、短期擔保放款、應收證券融資、中期放款、 中期擔保放款、長期放款、長期擔保放款、催收款項）、買入 匯款、無追索權之應收帳款承購、應收承兌票款及保證款項 餘額合計。

• ( 三 ) 孳息資產與付息負債之帄均值及當期帄均利率

資 產 存放銀行同業 存放央行及拆借銀行同業 附賣回票券及債券投資 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 負 債 同業拆放 附買回票券及債券負債 活期存款 定期存款 儲蓄存款 資 產 存放銀行同業 存放央行及拆借銀行同業 附賣回票券及債券投資 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 負 債 同業拆放 附買回票券及債券負債 活期存款 定期存款 儲蓄存款	一 ○ 一 年 上 半 年 度	一 ○ 一 年 上 半 年 度
	帄 均 值 帄均利率％ $ 46,278 0.04 10,204,347 0.87 1,422,558 0.85 34,069,753 2.22 1,758,354 2.12 2,855,323 2.52 2,829,652 0.70 2,682,588 0.87 3,038,720 0.15 9,384,467 1.08 31,373,558 0.96 一 ○ ○ 年 上 半 年 度	帄均利率％
	帄 均 值 $ 51,011 7,481,799 670,074 31,933,865 1,385,789 3,453,253 975,035 2,811,093 2,633,380 6,466,437 29,921,965	帄均利率％
		0.01 0.75 0.67 2.09 1.67 3.07 0.61 0.59 0.12 0.88 0.82

• 83 -

( 四 ) 利率敏感性資訊

利率敏感性資產負債分析表（新台幣）

一○一年六月三十日

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	41,954,600	2,496,729	1,575,403	4,457,221	50,483,953
利率敏感性負債	31,719,678	6,641,581	9,636,071	804,783	48,802,113
利率敏感性缺口	10,234,922	(4,144,852)	(8,060,668)	3,652,438	1,681,840
淨 值					4,693,878
利率敏感性資產與負債比率％					103.45
利率敏感性缺口與淨值比率％					35.83

一○○年六月三十日

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	38,671,307	1,801,616	2,094,090	4,526,297	47,093,310
利率敏感性負債	29,764,665	4,598,085	10,084,244	1,161,185	45,608,179
利率敏感性缺口	8,906,642	(2,796,469)	(7,990,154)	3,365,112	1,485,131
淨 值					4,625,792
利率敏感性資產與負債比率％					103.26
利率敏感性缺口與淨值比率％					32.11

• 註： 1. 本表填寫總行及國內外分支機構新台幣部分（不含外幣）之 金額。

• 註： 2. 利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響之 孳息資產及付息負債。

• 註： 3. 利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債。

• 註： 4. 利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感性 負債（指新台幣利率敏感性資產與利率敏感性負債）。

• 84 -

利率敏感性資產負債分析表（美元）

一○一年六月三十日

單位：美元仟元，％

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	25,542	-	-	-	25,542
利率敏感性負債	7,639	147	701	1	8,488
利率敏感性缺口	17,903	( 147)	( 701)	( 1)	17,054
淨 值					-
利率敏感性資產與負債比率％					300.92
利率敏感性缺口與淨值比率％					-

一○○年六月三十日

一○○年六月三十日	一○○年六月三十日	一○○年六月三十日	一○○年六月三十日	一○○年六月三十日	一○○年六月三十日
單位：美元仟元，％
項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	14,766	-	-	-	14,766
利率敏感性負債	5,616	72	122	360	6,170
利率敏感性缺口	9,150	( 72)	( 122)	( 360)	8,596
淨 值					-
利率敏感性資產與負債比率％					239.32
利率敏感性缺口與淨值比率％					-

• 註： 1. 本表填報總行及國內分支機構海外分支機構合計美元之金 額，不包括或有資產及或有負債項目。

• 註： 2. 利率敏感性資產及負債指其收益或成本受利率變動影響之孳 息資產及付息負債。

• 註： 3. 利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債。

• 註： 4. 利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感性 負債（指美元利率敏感性資產與利率敏感性負債）。

• 85 -

( 五 ) 獲利能力

單位：％

			單位：％
項	目	一 ○ 一 年 六 月 三 十 日	一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日
資產報酬率	稅 前	0.06	0.39
	稅 後	0.06	0.36
淨值報酬率	稅 前	0.68	4.10
	稅 後	0.69	3.85
純 益 率		10.50	39.70

註： 1. 資產報酬率＝稅前（後）損益÷帄均資產。

註： 2. 淨值報酬率＝稅前（後）損益÷帄均淨值。 註： 3. 純益率＝稅後損益÷淨收益。

註： 4. 稅前（後）損益係指當年一月累計至該季損益金額。

( 六 ) 資產及負債之到期分析

新台幣到期日期限結構分析表

一○一年六月三十日

單位：新台幣仟元

		單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
	合 計	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額
		1 至 3 0 天	31 天至90 天	91天至180天	181 天至1 年	超過 1 年
主要到期資金流入	55,979,058	13,070,459	4,562,448	3,360,162	5,024,076	29,961,913
主要到期資金流出	69,358,921	10,028,615	7,410,954	9,114,376	13,744,993	29,059,983
期距缺口	( 13,379,863 )	3,041,844	( 2,848,506 )	( 5,754,214 )	( 8,720,917 )	901,930

一○○年六月三十日

單位：新台幣仟元

		單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
	合 計	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額
		1 至 3 0 天	31 天至90 天	91天至180天	181 天至1 年	超過 1 年
主要到期資金流入	52,315,129	9,637,589	4,709,239	2,937,114	5,247,047	29,784,140
主要到期資金流出	64,958,467	8,033,730	8,482,472	10,822,420	20,852,287	16,767,558
期距缺口	( 12,643,338 )	1,603,859	( 3,773,233 )	( 7,885,306 )	( 15,605,240 )	13,016,582

註：本表僅含總行及國內分支機構新台幣部分（不含外幣）之金額。

• 86 -

美元到期日期限結構分析表

一○一年六月三十日

		一○一年六月三十日	一○一年六月三十日	一○一年六月三十日	一○一年六月三十日	一○一年六月三十日
		單位：美元仟元
	合 計	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額
		1 至3 0 天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過 1 年
主要到期資金流入	30,439	23,417	7,022	-	-	-
主要到期資金流出	30,441	24,890	4,701	147	702	1
期距缺口	( 2 )	( 1,473 )	2,321	( 147 )	( 702 )	( 1 )

一○○年六月三十日

		一○○年六月三十日	一○○年六月三十日	一○○年六月三十日	一○○年六月三十日	一○○年六月三十日
		單位：美元仟元
	合 計	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額
		1 至3 0 天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過 1 年
主要到期資金流入	15,491	14,734	757	-	-	-
主要到期資金流出	15,519	14,129	836	72	122	360
期距缺口	( 28 )	605	( 79 )	( 72 )	( 122 )	( 360 )

• 註： 1. 本表填報總行及國內分支機構合計美元之金額，除非另有說 明，請依帳面金額填報，未列帳部分不頇填報（如計畫發行 可轉讓定存單、債券或股票等）。

• 註： 2. 如海外資產占全行資產總額百分之十以上者，則另提供補充 性揭露資訊。

• 87 -

( 七 ) 資本適足性

單位：新台幣仟元；％

年 度 分析項目	年 度 分析項目	年 度 分析項目	一 ○ 一 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 六月三十日
自 有 資 本	第一類資本		3,641,472	3,695,216	3,581,046
	第二類資本		692,100	696,187	269,623
	第三類資本		-	-	-
	自有資本		4,333,572	4,391,403	3,850,669
加 權 風 險 性 資 產 額	信用 風險	標準法	29,785,176	30,439,678	28,693,024
		內部評等法	-	-	-
		資產證券化	115,336	238,950	258,775
	作業 風險	基本指標法	1,463,313	1,471,013	1,471,013
		標準法／選擇性標準法	-	-	-
		進階衡量法	-	-	-
	市場 風險	標準法	1,561,975	1,620,188	1,416,463
		內部模型法	-	-	-
	加權風險性資產總額		32,925,800	33,769,829	31,839,275
資本適足率			13.16	13.00	12.09
第一類資本占風險性資產之比率			11.06	10.94	11.25
第二類資本占風險性資產之比率			2.10	2.06	0.84
第三類資本占風險性資產之比率			-	-	-
普通股股本占總資產比率			4.19	4.25	4.44
槓桿比率			6.65	7.31	7.27

• 註 1 ： 自有資本與加權風險性資產額依「銀行資本適足性及資本等 級管理辦法」及「銀行自有資本與風險性資產之計算方法說 明及表格」之規定填列。

• 註 2 ： 年度財務報表應填列本期及上期資本適足率，半年度財務報 表除揭露本期及上期外，應增加揭露前一年年底之資本適足 率。

• 註 3 ： 本表列示如下之計算公式：

• 自有資本＝第一類資本＋第二類資本＋第三類資本。

• 加權風險性資產總額＝信用風險加權風險性資產＋（作業 風險＋市場風險）之資本計提× 12.5 。

• 資本適足率＝自有資本／加權風險性資產總額。

• 第一類資本占風險性資產之比率＝第一類資本／加權風險 性資產總額。

• 88 -

• 第二類資本占風險性資產之比率＝第二類資本／加權風險 性資產總額。

• 第三類資本占風險性資產之比率＝第三類資本／加權風險 性資產總額。

• 普通股股本占總資產比率＝普通股股本／總資產。

• 槓桿比率＝第一類資本／調整後帄均資產（帄均資產扣除 第一類資本減項「商譽」、「出售不良債權未攤銷損失」及 「銀行自有資本興風險性資產計算方法說明及表格」所規 定應自第一類資本扣除之金額）。

，
五十、依期貨交易法相關規定應符合財務比率之限制及其執行情形
  法令依據：期貨商管理規則

			單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
規 定 條 次	計 算 公 式		一○一年六月三十日			一○○年六月三十日			標 準	執行情形
			計 算 式		比 率	計 算 式		比 率
17		業主權益 （負債總額－期貨交易人 權益－買賣損失準備－違 約損失準備）		170,931 255,943－252,025 －0－0 360,479 255,943 170,931 160,000 169,338 61,222	43.63倍		157,979 312,668－302,393 －0－0 413,677 312,668 157,979 145,000 155,710 78,339	15.38倍	≧1	符 合
17		流動資產 流動負債			1.41倍			1.32倍	≧1	〃
22		業主權益 最低實收資本額（註）			106.83%			108.95%	≧60% ≧40%	〃
22		調整後淨資本額 期貨交易人未沖銷部位 所需之客戶保證金總額			276.96%			198.76%	≧20% ≧15%	〃

• 註： 「最低實收資本額」應依期貨商設置標準所定之資本額或指撥營 運資金計算，本公司係依指撥營運資金計算。

五一、專屬期貨自營及經紀業務之特有風險

  客戶委託合併公司期貨部門從事期貨交易時，必頇繳交買賣金額
之一定比例為保證金。惟期貨交易保證金所引起之槓桿作用，可能使
客戶獲得鉅額利益或遭受重大損失，為免客戶之損失連帶影響合併公
司之財務安全，故合併公司依規定，於每日依委託客戶未帄倉期貨契
約之市場結算價格計算其保證金及權利金專戶之變動情形，當保證金
因市場價格逐漸減少至規定之金額時，合併公司立即通知客戶補繳保
證金，若客戶未於規定期限內補繳時，合併公司得將客戶持有之期貨
契約逕予帄倉。

• 89 -

五二、 營運部門財務資訊

一 ( ) 營運部門資訊

1. 合併公司一○一及一○○年上半年度營運部門收入及營運結果 揭露如下：

營業收入 營業成本及費 用 部門營業損益 權益法認列之 投資損益 利息支出 處分投資利益 兌換損益 金融商品評價 損益 什項收支 其 他 稅前淨利 營業收入 營業成本及費 用 部門營業損益 權益法認列之 投資損益 利息支出 處分投資利益 兌換損益 金融商品評價 損益 什項收支 其 他 稅前淨利	一 ○	一	年 上	半	年 度
	聚酯事業部 $ 17,817,171 (17,306,102) 511,069 ( 11,613 ) ( 106,303 ) 284,905 ( 43,732 ) ( 13,755 ) ( 33,267 ) 29,810 $ 617,114 一 ○	金融證券部 $ 808,921 ( 682,772) 126,149 - - 12,171 - ( 3,507 ) 18,578 6,382 $ 159,773 ○	光電事業部 $ 2,563,273 ( 2,488,265) 75,008 - ( 32,483 ) - ( 7,205 ) ( 5,156 ) 49,213 3,237 $ 82,614 年 上	其 他 $ 78,516 ( 57,577) 20,939 ( 85 ) ( 3,609 ) 16,279 ( 109 ) 1,539 1,201 2,992 $ 39,147 半	合 計
					$ 21,267,881 (20,534,716) 733,165 ( 11,698 ) ( 142,395 ) 313,355 ( 51,046 ) ( 20,879 ) 35,725 42,421 $ 898,648 年 度
	聚酯事業部 $ 18,674,186 (17,339,957) 1,334,229 ( 75,043 ) ( 81,888 ) 5,356 35,088 ( 34,359 ) ( 78,934 ) ( 28,022) $ 1,076,427	金融證券部 $ 837,523 ( 629,444) 208,079 7,315 - 157,073 - ( 5,071 ) ( 9,508 ) 7,687 $ 365,575	光電事業部 $ 2,256,048 ( 2,112,808) 143,240 - ( 28,539 ) - ( 5,551 ) ( 79 ) 50,048 12,922 $ 172,041	其 他 $ 343 ( 62,164) ( 61,821 ) ( 715 ) ( 1,754 ) 8,647 ( 9,385 ) ( 209 ) 18,988 44,126 ($ 2,123)	合 計
					$ 21,768,100 (20,144,373) 1,623,727 ( 68,443 ) ( 112,181 ) 171,076 20,152 ( 39,718 ) ( 19,406 ) 36,713 $ 1,611,920

  合併公司從事聚酯、光電產品之產銷及金融證券等業務，
上表所列之營運部門收入係指部門對企業以外客戶之營業收
入，合併公司無部門間銷貨及轉撥交易。上表所列之部門營業
損益係指各個部門所賺取之利潤，不包含權益法認列之投資損
益、租金收入、利息收入、處分固定資產損益、處分投資損益、
兌換損益、金融商品評價損益、利息費用以及所得稅費用等。
此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及
評量其績效。

• 90 -

• 合併公司一○一及一○○年上半年度營運部門資產揭露如下：

部門資產 聚酯事業部 金融證券部 光電事業部 其 他 部門資產總額	一 ○ 一 年 六月三十日 $ 33,616,250 59,415,979 8,511,267 3,787,628 $ 105,331,124	一 ○ ○ 年 六月三十日	一 ○ ○ 年 六月三十日
			$ 32,851,184 57,604,190 8,188,807 2,298,459 $ 100,942,640

• ( 二 ) 依財務會計準則公報第二十三號「期中財務報表之表達及揭露」規 定，編製期中財務報表時，得不揭露產品別、地區別及重要客戶等 企業整體資訊。

五三、 附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

編 號	項 目	說 明
1	資金貸與他人。	附表一
2	為他人背書保證。	無
3	期末持有有價證券情形。	附表二
4	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元以 上。	附表三
5	取得不動產之金額達新台幣一億元以上。	附表四
6	處分不動產之金額達新台幣一億元以上。	無
7	與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元以上。	附表五
8	應收關係人款項達新台幣一億元以上。	附表六
9	從事衍生性商品交易。	附註四二

( 二 ) 新光證券依照證券商財務報告編製準則第二十條規定揭露：

編 號	項 目	說 明
1	資金貸與他人。	無
2	為他人背書保證。	無
3	取得不動產之金額達新臺幣一億元以上。	無
4	處分不動產之金額達新臺幣一億元以上。	無
5	與關係人交易之手續費折讓合計達新臺幣五佰萬元以上。	無
6	應收關係人款項達新臺幣一億元以上。	無

• 91 -

• ( 三 ) 大台北商銀依照公開發行銀行財務報告編製準則第十六條規定揭露

• 相關資訊如下：

編 號	項 目	說 明
1	累積買進或賣出同一轉投資事業股票之金額達新台幣三 億元或實收資本額10%以上。	無
2	取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額10%以 上。	無
3	處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額10%以 上。	無
4	與關係人交易之手續費折讓款項達新台幣五佰萬元以上。	無
5	應收關係人款項達新台幣三億元或實收資本額10%以上。	無
6	出售不良債權達新台幣五十億元以上者。	無
7	金融資產證券化或不動產證券化。	無
8	其他足以影響財務報表使用決策之重大交易事項。	無

( 四 ) 轉投資事業相關資訊：

編 號	項 目	說 明
1	被投資公司名稱、所在地區….等相關資訊。	附表七
2	資金貸與他人。	無
3	為他人背書保證。	無
4	期末持有有價證券情形。	無
5	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或 實收資本額百分之二十以上。	無
6	取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上。	無
7	處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上。	無
8	與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百 分之二十以上。	無
9	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二 十以上。	無
10	從事衍生性商品交易。	無

( 五 ) 大陸投資資訊：附表八。

( 六 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：附表九。

• 92 -

五四、 一 ○ 一 及 一 ○○年上半年度合併公司之聯屬公司間相對科目及聯屬公司間交易所產生損益之沖銷事項明細如下 ：

銀行存款 短期放款 應收帳款 應收票據 應收收益 其他應收款 預付款項 暫 付 款 其他流動資產 短期借款 應付票據 應付帳款 應付費用 應付設備款 其他預收款 其他流動負債 其他應付款 存款及匯款 總 計 銀行存款 應收帳款 應收票據 應收收益 其他應收款 預付款項 應付票據 應付帳款 應付費用 其他預收款 其他流動負債 其他應付款 存款及匯款 總 計 商品存貨 製 成 品 預付設備款 銷貨收入 銷貨成本 營業費用 利息收入 租金收入 其他收入 利息費用 租金支出 其他支出 總 計 商品存貨 製 成 品 機器設備 銷貨收入 銷貨成本 營業費用 利息收入 租金收入 其他收入 利息費用 租金支出 其他支出 總 計		一	一	一	一	一	一										○	○	○	○	○																一	一	一	一	一							年													上	上	上	上	上	上												半	半	半	半																		年	年	年	年	年							度
		新 纖						新纖工業					新科光電				新輝光電					友輝光電					達輝光電					( (	SSFC				香港日春 $ - - - - - ( 1,634 ) - - - - - - - - - - - - ($ 1,634) ○					杭州華春			新光工業 $ - - - - - ( - - - - - - 71,047 - - - - 134 - $ 71,181 (			MAXIMA	泰 新				FORMOSA			新工環保					新星興業 $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ - 上						L	OF	O High Tech				泛亞聚酯					新光證券				邦新工業					大	台			北		新纖開發						新鑫資產 管 理						Maxpro			騏	鑑 $ - - 812 ) - - - - - - - - - - - - - - $ 812)	合 計
		( ( ( ( 一						( (	$ - - 12,461 ) - - - - - - - - - 4,620 - - - - - $ 7,841)				(	$ - - 178,245 ) - - - - - - - - 509,449 6,962 - - - - - $ 338,166			( ( (						$ - - - - - - - - - - - 148,148 302 - - - 2,916 - $ 151,366				( ( ( (	$ - - 72,326 ) - 16,917 ) 299,073 ) - - - - - 431 2,168 - 1,116 - - - $ 384,601)					$ - - - - - 53,677 - - - - - - - - - - 1,634 -			) )	( (					(	$ - - - - - 134 ) - - - - - 115,556 - - - - - - $ 115,422							$ - - 613,273 ) - - - - - - - - 80,527 - - - - 544 - $ 532,202)			$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -				$		- - - - - - - - - - - - - - - - - -			$	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - 上					$	- - - - - - - - - - - - - - - - - - -				( (	$ - - 21 ) - - 1,146 ) - - - - 199,633 - 11,912 - - - 21,875 - $ 232,253					$	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - 半			$ - - - - - - - - - - - 15,605 9,699 - - - - - $ 25,304					$			- - - - - - - - - - - - - - - - - - -			$			- - - - - - - - - - - - - - - - - - -		( (	$ - - - - - 22 - - - - - - - - - - - -			) )		$ - - - - - - - - - - - 12,754 50,137 - - - 313,276 -			( (		$ - - ( 1,749,784 ) ( 122,433 ) ( 18,241 ) ( 408,952 ) ( 2,004 ) - - - 199,633 1,605,331 101,279 - 1,116 - 394,055 - $ - 度
																																	$ 52,043																								$		-			$						$											$									$						$						$ 22					$ 376,167
				一																																																																																																	年
				新					纖	新纖工業					新科光電				新輝光電						友輝光電 $ - - - - - - - - 4,485 - - - - $ 4,485						達輝光電							SSFC			香港日春 $ - - - - ( 46,937 ) - - - - - - - - ($ 46,937)				杭州華春 $ - ( 7,263 ) - - - - - 218,304 - - - - - $ 211,041			新光工業		M	A X I M	A	泰 新 $ - ( 752,460 ) - - - - - - 150 - - - - ($ 752,310)			新			Fom	os	a		新工環保						新星興業							LOFO Te		High ch		泛亞聚酯					新光證券						邦			新			大			台	北		新纖開發				新鑫資產 管 理 合 $ - ( - ( - ( - ( - ( - ( - - - - - - - $ -			計
				( ( ( ( (	$	4,784 ) 733,324 ) 206,959 ) - 66,805 ) - - 825,886 11,958 - - 46,938 - 127,090)				( (	$		- 9,050 ) - - - - - 6 311 - - - - 8,733)		(	$ - 72,093 ) - - - - - 375,113 338 17 - - - $ 303,375 ○			( (		$	- - - - 981 17 - 19,187 2,388 - - - -		) )		$		- - - - - - - - 4,485 - - - - 4,485			( ( ( (	$ - 32,395 ) - 9,755 ) 237,594 ) - - 16,444 37,115 - - - - $ 226,185)				(	$	- - - - 46,937 ) - - - - - - 46,937 - -			( (	$ $			(	$		$ - - - - - - - 44,587 - - - - - $ 44,587 年		( (	$ - - - 1,324 - - - - - - - - -	) )		$ - 752,460 ) - - - - - - 150 - - - - $ 752,310)					$		- - - - - - - - - - - - -	上		$				- - - - - - - - - - - - - -		$				- - - - - - - - - - - - - -	(	$ - - - - 47,888 ) - - 45,286 - - - 215,702 - $ 213,100				(	$ - - - - 1,421 ) - 299,745 - 11,374 - - 30,176 - $ 399,874 半					$			- - - - - - - - - - - - -		(	$	- - - - 8,004 ) - - 13,823 14,937 - - - - 20,756					$			- - - - - - - - - - - - 4,784 4,784 年			$		- - - - - - - - - - - - - -				$ 4,784 ) 1,606,585 ) 206,959 ) 11,079 ) 456,567 ) 17 ) 299,745 1,558,636 83,056 17 - 339,753 4,784 $ - 度
					$						$										$	20,577				$											$									$					$ 1,324								$		-			$						$																$			-			$						$						$
																																					一																																												半
		新			纖		新	纖	工	業	新 $ ( ( 1 ($1		科	光電		新	輝	光電	友		輝	光	電		S	S	FC		香港日春					達輝		光	電		杭州華春				新光工 $ - - - - - - - - - - ( 190 ( 534 ($ 724		業		MAXIMA $ - - - - - - - - - - - - $ -	FORMOSA		泰	新 - 2,201 ) - 1,437,215 674,067 ) - - - - - - - 760,947		Maxpro		LO		F	O High Tech			UBRIGH (BVI)			T	泛		亞	聚	酯			新	光	證	券	邦新			工業		新工	環	保		新	星	興	業		大		台		北		新纖		開	發		新鑫資產 管 理					新隆化	學		騏 鑑 $ - - - 1,537 - ( 3 ) - - 1,536 - - - $ 3,070	合 計
	( $ 2 ( 1 ( $1 一 新 (		1 ,616 ,641 24 8 1	,96 ,86 ,60 ,45 ,87 ,30	1 ) - - 6 5 ) - - 5 7 - - 1) 1			$	8,97	- - - 1 - - - - - - - - 1			21 ,22			$ ( ($	15	- - - 224 ,388 ) - - - 10 - - - ,154)	( ( ( ( ( ( ○		$ 1	1, 65, 1, 16,	- 169 ) - - 935 ) 537 ) - - - - 581 ) 831) 053)		$			- - - - - - - - - - - - -		$		- - - - - - - - 534 - - - 534		$ 1 ( 1 ( 1 ($ 1		1,8 8,3 3,6 0,3	- - - 44 45 - 56 - - - - 68	) ) ) ○		$ 19		- - - - - - - 0 - - - - 0			) ) )			$ - - - - - - - - - - - - $ - 年	( (	$			$ - - - - - - - - - - - - $ -		$ ( $			- - - 18,122 380 - - - 5,265 3,656 ) - - 20,111			$			- - - - - - - - - - - - -	$ ( ( ( ($		4	2,9 82,7	- 24 ) - 29 53 ) - - - 9 70 ) - - 09)			$		- - - - - - - - - - - -		$ ( ( ( ($		68 8 2 3	- - - - ,928 ) ,037 ) - - ,100 - ,906 ) - ,771)		$		- - - - - - - - - - - - -	$ ( ( ( ($			48 36 42	- - - - 0 ) 0 ) - - - 1 ) - - 1)		$			- - - - - - 390 - - - - -			$			- - - - - - - - - - - -		年	$ 2,14 3		- - - 1 - - 1 - - - - 6) 6		$	- - - - - - 70 - - - - -			( $ 1,961 ) ( 15,132 ) - 4,311,273 ( 4,293,502 ) ( 9,937 ) 4,147 24,645 18,331 ( 4,147 ) ( 20,677 ) ( 13,040) $ - 度
		$1	,005	,33				$	8,97			$1	,0				15				$ 1	86,			$					$					$ 1	3,2	13			$ 19				$ 724						$						$					$					$	4	85,7				$		-			$	78			$				$	1	,26			$			390			$			-			$ 2,16				$	70
		一																																																												上																			半
		新				纖		新	纖	工	業		新	科光		電	新	輝	光		電	友	輝	光	電			SS	F	C		香港日春 $ - - - - - - - - - - - - $ -					達		輝	光電 34,499 ) 2,067 - 62,037 07,970 ) 16,013 ) - - 6,222 - - - 88,156)		杭州華春			新		光工業 805 ) - - - (19,509) - - - - - 4,519 ) 12,292) 37,125)	MAXIMA			Fomosa		泰 新					MAXPRO			( (	LOFO Te		High ch				UBRIGH (BVI)			T		泛	亞	聚		酯	新	光	證	券	邦				新	新	工		環		保	新		星	興	業		大			台 北		新		纖開發		新鑫資產 管 理 $ - - - - - - - - - - - - $ -		合 計
		(	$ - - - 1,980,452 (1,999,842) 450 ) - 24,461 45,593 - 13,531 - $ 63,745					(	$ 5	9,8	- - - 57 6 - - - - - - -	)	( ( ( (	$ 9,01 115,36 1,164,64 23,82		- 7 ) - 2 0 ) - - - - - - 8) 3)	( ( (	$ 46, 6,	39 53 24	0 - - - 5 0 - - - - - -		( ( (	$ 11	3,1 8,7 2,5	- 10 - - 42 - - - 91 - - 64	) ) )		$		- - - - - - - - - - - - -			$ - - - - - - - - - - - - $ -				( ( ( (	$	2			( ( (	$ 2,453 ) - - - 212,488 ) - - 4,519 12,292 - - - $ 198,130)		( ( ( (	$		$ - - - - - - - - - - - - $ -		$	- - - - - - - - - - - - -		$ - - - 2,032,236 - - - - - - - - $2,032,236					$ - - - - - - - - - - - -				$ 24 1		1,472 ) - - 2,469 9,720 ) - - - 9,796 - - - 1,073				$			- - - - - - - - - - - -		( ( ( (	$ 5	7, 19, 5, 67,	91 53 66 1 50 82			$		- - - - - - - - - - - - -	( ( ( (	$ 2 10 1	1, 5, 8, 5, 4,	61 73 37 16 10	- 4 ) - 2 2 ) 9 ) - - - - 1 ) - 4		$			- - - - - - - - - - - -			$			- - - - - - - - - - - - -			$		- - - - - - - - - - - - -			$	- - - - - - - - - - - -				( $ 39,619 ) ( 19,587 ) - 4,518,684 ( 4,417,487 ) ( 37,872 ) - 28,980 74,004 - ( 594 ) ( 106,509) $ -
									$ 5	9,8	51			$1,082,12									$ 12	4,3	25			$										$	1							$				$								$ -				$ 23						$			-								$				$ 10	3,	52			$			-			$						$					$	-

• 93 -

五五、 其他事項

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 人 民 幣 泰 銖 非貨幣性項目 美 金 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 港 幣 人 民 幣 泰 銖	一 ○ 一	年 六 月	三 十 日 新 台 幣 $ 4,902,173 185,546 122,688 435,806 1,257,654 293,063 459,523 2,353,140 46,574 14,953 10,484 298,283 600,636	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日
	外 幣 $ 164,062 4,940 326,820 92,705 1,332,261 9,808 97,750 78,753 1,240 39,832 2,721 63,451 636,267	匯 率 29.88 37.56 0.3754 4.7010 0.9440 29.88 4.7010 29.88 37.56 0.3754 3.853 4.701 0.9440		外 幣 $ 225,399 5,683 1,064,873 134,580 932,516 10,702 86,960 88,024 1,027 12,192 2 43,209 674,143	匯 率 28.7250 41.6300 0.3573 4.4386 0.9391 28.7250 4.4386 28.7250 41.6300 0.3573 3.6910 4.4386 0.9391	新 台 幣
						$ 6,474,586 236,583 380,479 597,350 875,726 307,415 385,983 2,528,489 42,754 4,356 7 191,789 633,088

五六、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

• 合併公司依據行政院金融監督管理委員會（以下稱「金管會」） 九十九年二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令 之規定，於一○○年度財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則 （以下稱「 IFRSs 」）之情形如下：

• 一

• ( ) 金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計準則 推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發行 人財務報告編製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會翻譯 並由金管會發布之國際財務報導準則、國際會計準則及解釋函暨相 關指引編製財務報告。為因應上開修正，合併公司業已成立專案小 組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由何奇峰協理統籌負責， 謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

  • 計 畫 內 容 主 要執行單 位 目 前執行情形 1. 成立專案小組 財會部門 已完成 2. 訂定採用 IFRSs 轉換計畫 財會部門 已完成

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計 畫 內 容 3.完成現行會計政策與IFRSs 差異之辨 認 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.完成IFRS1「首次採用國際會計準則」 各項豁免及選擇對公司影響之評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 7.完成內部控制應做調整之評估 8.決定IFRSs會計政策 9.決定所選用IFRS1「首次採用國際會 計準則」之各項豁免及選擇 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊 之編製 12.完成相關內部控制（含財務報導流程 及相關資訊系統）之調整	主要執行單位 財會部門 財會部門 財會部門 資訊部門 內稽主管 財會部門 財會部門 財會部門 財會部門 資訊部門及 內稽主管	目前執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 執行中 執行中

• ( 二 ) 合併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採 用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

• 一○一年一月一日資產負債表項目之調節

資 產 現金及約當現金 應收帳款 備抵銷貨與折讓 遞延所得稅資產－流動 存 貨 其他金融資產 以成本衡量之金融資產 備供出售金融資產 固定資產淨額／不動 產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 預付租賃款 長期預付款項 遞延費用 遞延所得稅資產－非流 動 出租資產 其他資產 受託買賣借項 負 債 應付帳款 負債準備－流動 應計退休金負債	中華民國一般 公認會計原則 $ 3,237,338 4,914,077 143,394 165,495 6,244,203 - 747,347 7,457,250 20,770,791 - 41,512 - - 52,420 173,234 4,175,585 1,647,599 61,794 1,700,084 - 1,366,186	影 響 金 額 ( $ 139,340 ) 878,372 ( 143,394 ) ( 165,495 ) ( 588,329 ) 139,340 ( 737,847 ) 1,170,049 382,154 4,175,585 614,838 81,228 470,532 ( 52,420 ) 200,151 ( 4,175,585 ) ( 970,111 ) ( 61,794 ) 816,578 143,394 120,109	I F R S s $ 3,097,998 5,792,449 - - 5,655,874 139,340 9,500 8,627,299 21,152,945 4,175,585 656,350 81,228 470,532 - 373,385 - 677,488 - 2,516,662 143,394 1,486,295	說 明
				一 十八 二 四 三 一 五 五 三、六、 九、十九 七 六、八 十 十九 六 四、十一～ 十三 七 六、八～ 十、十二 十八 十八 二 十二

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員工福利負債準備 土地增值稅準備 遞延所得稅負債 其他負債 權 益 資本公積 特別盈餘公積 保留盈餘 未實現重估增值 累積換算調整數／國外 營運機構財務報表換 算之兌換差額 金融商品未實現損益／ 備供出售金融資產未 實現損益 未認列為退休金成本之 淨損失 少數股權／非控制權益	中華民國一般 公認會計原則 $ - 841,496 92,516 237,722 1,138,500 655,912 1,609,858 1,816,613 370,887 ( 1,105,450 ) ( 35,641 ) 6,351,793	影 響 金 額 $ 940 ( 841,496 ) 841,500 ( 2,861 ) ( 451,862 ) 2,187,500 313,165 ( 1,816,613 ) ( 370,887 ) 432,202 35,641 ( 42,588 )	I F R S s $ 940 - 934,016 234,861 686,638 2,843,412 1,923,023 - - ( 673,248 ) - 6,309,205	說 明
				十三 十四 十二、十四 十五 十六 十七 十一～十 三、十五 ~十七 十七 十七 五 十二 十二、十 三、十五

說 明：

• 一、 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及本金 之定期存款，列於現金項下。

• 轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過三個月以上者， 通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開 報價，且具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過三 個月以上者計 139,340 仟元，頇分類為其他金融資產。

• 二、 中華民國一般公認會計原則下，銷貨退回係依經驗估計可 能發生之產品退回，於產品出售當年度列為銷貨收入之減 項，並認列備抵退回作為應收帳款之減項。

• 轉換至 IFRSs 後，原帳列備抵退回係因過去事件所產 生之現時義務，且金額或時點具有不確定性，故重分類為 負債準備（帳列流動負債項下）計 143,394 仟元。

• 三、備用零件及維修設備之分類於我國一般公認會計原則無明 文規定。轉換至 IFRS 後，備用零件及維修設備通常做為存 貨處理，並於耗用時認列相關損益。備用設備若預期使用 期間超過一個營業週期，則屬不動產、廠房及設備。備用

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設備應從已達可供使用狀態時開始提列折舊，分類為不動 產、廠房及設備之備用零件則自使用日開始提計折舊，故 本期重分類調整增加不動產、廠房及設，並減少存貨 588,329 仟元。

四、中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依
其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相
關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或
非流動項目。

轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類為 非流動項目，故重分類減少遞延所得稅資產－流動，並增 加遞延所得稅資產 165,495 仟元。

五、 依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於證券交易 所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影響力 者，應列為以成本衡量之金融資產。轉換至 IFRSs 後，指 定為備供出售金融資產或未指定為透過損益按公允價值衡 量金融資產之權益工具投資，應分類為備供出售金融資 產，並以公允價值衡量。截至一○一年一月一日，合併公 司將以成本衡量之金融資產重分類至備供出售金融資產 747,347 仟元；備供出售金融資產調整增加 1,179,549 仟元； 備供出售金融資產未實現損益調整增加 432,202 仟元。

配合「證券商財務報告編製準則」相關規定，一○一 年一月一日將備供出售金融資產－非流動重分類至以成本 衡量之金融資產─非流動 9,500 仟元。 六、中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項 下。

轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至不動 產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費用， 故重分類增加不動產、廠房及設備 24,064 仟元、無形資產 10,296 仟元及其他資產 18,060 仟元，並減少遞延費用 52,420 仟元。

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• 七、依會計科目定義，重分類調整增加投資性不動產並調整減 少出租資產（其他資產項下） 4,175,585 仟元。

• 八、依會計科目定義，重分類調整增加商譽（無形資產項下） 並調整減少合併借項（其他資產項下） 604,542 仟元。

• 九、依會計科目定義，重分類調整增加不動產、廠房及設備並 調整減少閒置資產（其他資產項下） 240,293 仟元。

• 十、中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權分類 為無形資產。

  • 轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為預付租賃款，故本 期重分類調整增加預付租賃款，並減少土地使用權各 81,228 仟元。

• 十一、中華民國一般公認會計原則下，集團公司間之未實現銷貨， 並無明文規定計算相關遞延所得稅所應適用之稅率。 轉換至 IFRSs 後，集團公司間之未實現銷貨致資產帳 面金額與課稅基礎間產生暫時性差異，於計算遞延所得稅 所使用之稅率應以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡 量，該稅率通常為買方所屬課稅轄區之稅率。

  • 故調整增加遞延所得稅資產及保留盈餘 4,843 仟元。

• 十二、中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準則公 報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡 性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之帄均 剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本。 轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員工 福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響數 應一次認列並調整保留盈餘。

  • 中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將

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選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入
保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年一月一日，合併公司因依國際會計準則 第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 規定，分別調整增加應計退休金負債 120,109 仟元及預付退 休金（其他資產項下） 2,070 仟元；減少遞延退休金成本（其 他資產項下） 64,178 仟元、未認列為退休金成本之淨損失 35,641 仟元、保留盈餘 175,347 仟元及非控制權益 42,511 仟元；調整增加遞延所得稅資產 29,653 仟元、遞延所得稅 負債 4 仟元及保留盈餘 29,649 仟元。

• 十三、合併公司提供在職及退休員工之優惠存款超額利息，依我 國會計準則，並無相關規定，原則上按應計基礎認列；惟 依修正後「公開發行銀行財務報告編製準則」之規定，在 職員工退休後優惠存款利率超過一般市場利率所產生之超 額利息，於員工退休時，應即適用國際會計準則公報第十 九號「員工福利」規定，衡量並認列相關成本及負債。已 退休員工優惠存款之超額利息亦應依上開公報規定處理， 故調整增加員工福利負債準備 940 仟元，減少保留盈餘 233 仟元及非控制權益 707 仟元，遞延所得稅資產及保留盈餘 調整增加 160 仟元。

• 十四、依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估增值所 提列之土地增值稅準備，應列為長期負債。

• 轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地 重估後帳面金額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應 重分類為遞延所得稅負債－土地增值稅。

故重分類調整增加遞延所得稅負債並調整減少土地增 值稅準備（其他負債項下） 841,496 仟元。

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• 十五、合併公司依法提列之壞帳損失準備不符 IAS 37 負債準備定 義，故調整減少壞帳損失準備（其他負債項下） 2,861 仟元， 並調整增加保留盈餘 2,231 仟元及非控制權益 630 仟元。

• 十六、中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股而投 資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而使投 資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調整「資 本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。 轉換至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權權益變動而未 喪失重大影響者，係視為推定取得或處分關聯企業部分股 權；對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者，應視為 權益交易。此外，依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」，不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關 函令之資本公積項目，應於轉換日進行相關調整。 截至一○一年一月一日，合併公司資本公積－長期股 權投資因上述調節調整減少 451,862 仟元。

• 十七、首次採用 IFRSs 時，原帳列股東權益項下之未實現重估增 值 1,816,613 仟元及累積換算調整數 370,887 仟元，因選擇 適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘， 並提列相同數額之特別盈餘公積。

• 十八、受託買賣借（貸）項原法令規定係以淨額表達，依據 IFRS ， 因不符合資產負債相抵之條件，故按其性質重分類至各科 目。截至一○一年一月一日受託買賣借（貸）項 61,794 仟 元重分類為應收款項增加 878,372 仟元及應付款項增加 816,578 仟元。

• 十九、中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通常列 為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購置設 備之預付款通常列為預付款項，分類為非流動資產，故重 分類增加長期預付款項並減少固定資產 470,532 仟元。

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2. 一○一年六月三十日資產負債表項目之調節

資 產 現金及約當現金 應收款項 備抵銷貨與折讓 遞延所得稅資產－流動 存 貨 其他金融資產 以成本衡量之金融資產 備供出售金融資產 固定資產淨額／不動 產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 預付租賃款 長期預付款項 遞延費用 遞延所得稅資產－非流 動 出租資產 其他資產 受託買賣借項 負 債 應付款項 負債準備－流動 應計退休金負債 員工福利負債準備 土地增值稅準備 遞延所得稅負債 其他負債 權 益 資本公積 特別盈餘公積 保留盈餘 未實現重估增值 累積換算調整數／國外 營運機構財務報表換 算之兌換差額 金融商品未實現損益／ 備供出售金融資產未 實現損益 未認列為退休金成 本之淨損失 少數股權／非控制權益	中華民國一般 公認會計原則 $ 3,977,772 5,120,144 187,494 186,324 6,322,453 - 797,377 7,742,387 20,456,438 - 38,634 - - 56,042 158,168 4,058,803 1,733,084 30,966 2,025,479 - 1,407,811 - 841,496 88,504 158,970 1,123,895 655,912 1,931,949 1,816,613 284,714 ( 658,820 ) ( 35,641 ) 6,459,027	影 響 金 額 ( $ 20,462 ) 1,011,215 ( 187,494 ) ( 186,324 ) ( 472,736 ) 20,462 ( 787,877 ) 1,225,479 935,174 4,058,803 596,099 76,617 195,715 ( 56,042 ) 266,735 ( 4,058,803 ) ( 1,326,766 ) ( 30,966 ) 980,249 187,494 75,649 940 ( 841,496 ) 894,282 ( 2,861 ) ( 141,631 ) 2,187,500 46,089 ( 1,816,613 ) ( 370,887 ) 437,602 35,641 ( 38,141 )	I F R S s $ 3,957,310 6,131,359 - - 5,849,717 20,462 9,500 8,967,866 21,391,612 4,058,803 634,733 76,617 195,715 - 424,903 - 406,318 - 3,005,728 187,494 1,483,460 940 - 982,786 156,109 982,264 2,843,412 1,978,038 - ( 86,173 ) ( 221,218 ) - 6,420,886	說 明
				一 十八 二 四 三 一 五 五 三、六、 九、二四 七 六、八、十 六 十 二四 六 四、十一~ 十三、十 九 七 六、八～ 十、十二 十八 十八 二 十二 十三 十四 四、十二、 十四 十五 十六 十七 十一～十 三、十五 ～十 七、十九 十七 十七 五 十二 十二、十 三、十 五、十 六、十九

• 101 -

說  明：

• 一、中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及本金 之定期存款，列於現金項下。 轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過三個月以上者， 通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開 報價，且具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過三 個月以上者計 20,462 仟元，頇分類為其他金融資產。

• 二、中華民國一般公認會計原則下，銷貨退回係依經驗估計可 能發生之產品退回，於產品出售當年度列為銷貨收入之減 項，並認列備抵退回作為應收帳款之減項。 轉換至 IFRSs 後，原帳列備抵退回係因過去事件所產 生之現時義務，且金額或時點具有不確定性，故重分類為 負債準備（帳列流動負債項下）計 187,494 仟元。

• 三、備用零件及維修設備之分類於我國一般公認會計原則無明 文規定。轉換至 IFRS 後，備用零件及維修設備通常做為存 貨處理，並於耗用時認列相關損益。備用設備若預期使用 期間超過一個營業週期，則屬不動產、廠房及設備。備用 設備應從已達可供使用狀態時開始提列折舊，分類為不動 產、廠房及設備之備用零件則自使用日開始提計折舊，故 本期重分類調整增加不動產、廠房及設，並減少存貨 472,736 仟元。

• 四、中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依 其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相 關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或 非流動項目。

轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類為 非流動項目，故重分類減少遞延所得稅資產－流動並增加 遞延所得稅資產 186,324 仟元。

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  中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動
遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流
動之遞延所得稅負債及資產亦同。

轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅 資產及負債互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐 機關課徵所得稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但各 主體意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或 回收之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額為 基礎清償，或同時實現資產及清償負債）有關者，始應將 遞延所得稅資產及負債互抵。

故重分類調整增加遞延所得稅資產及負債 52,783 仟 元。

• 五、依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於證券交易 所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影響力 者，應列為以成本衡量之金融資產。轉換至 IFRSs 後，指 定為備供出售金融資產或未指定為透過損益按公允價值衡 量金融資產之權益工具投資，應分類為備供出售金融資 產，並以公允價值衡量。截至一○一年六月三十日，合併 公司將以成本衡量之金融資產重分類至備供出售金融資產 797,377 仟元；備供出售金融資產調整增加 1,234,979 仟元； 備供出售金融資產未實現損益調整增加 437,602 仟元。 配合「證券商財務報告編製準則」相關規定，一○一

• 年六月三十日將備供出售金融資產－非流動重分類至以成 本衡量之金融資產─非流動 9,500 仟元。

• 六、中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項 下。

• 轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至不動 產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費用， 故重分類增加不動產、廠房及設備 22,191 仟元、無形資產

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4,960 仟元及其他資產 28,891 仟元，並減少遞延費用 56,042 仟元。

• 七、依會計科目定義，重分類調整增加投資性不動產並調整減 少出租資產（其他資產項下） 4,058,803 仟元。

• 八、依會計科目定義，重分類調整增加商譽（無形資產項下） 並調整減少合併借項（其他資產項下） 580,968 仟元。

• 九、依會計科目定義，重分類調整增加不動產、廠房及設備並 調整減少閒置資產（其他資產項下） 635,962 仟元。

• 十、中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權分類 為無形資產。

  • 轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為預付租賃款，故本 期重分類調整增加預付租賃款，並減少土地使用權各 76,617 仟元。

• 十一、中華民國一般公認會計原則下，集團公司間之未實現銷貨， 並無明文規定計算相關遞延所得稅所應適用之稅率。 轉換至 IFRSs 後，集團公司間之未實現銷貨致資產帳 面金額與課稅基礎間產生暫時性差異，於計算遞延所得稅 所使用之稅率應以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡 量，該稅率通常為買方所屬課稅轄區之稅率。 故調整增加遞延所得稅資產 5,377 仟元、遞延所得稅利 益 534 仟元及保留盈餘 4,843 仟元。

• 十二、中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準則公 報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡 性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之帄均 剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本。 轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員工 福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響數 應一次認列並調整保留盈餘。

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中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年六月三十日，合併公司因依國際會計準 則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並 依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 規定，分別調整增加應計退休金負債 75,649 仟元及預付退 休金（其他資產項下） 2,068 仟元；減少遞延退休金成本（其 他資產項下） 64,178 仟元、未認列為退休金成本之淨損失 35,641 仟元、保留盈餘 150,051 仟元、非控制權益 38,158 仟元、營業成本 26,842 仟元及營業費用 17,616 仟元；調整 增加遞延所得稅資產 22,094 仟元、遞延所得稅負債 3 仟元、 遞延所得稅費用 7,558 仟元。

• 十三、合併公司提供在職及退休員工之優惠存款超額利息，依我 國會計準則，並無相關規定，原則上按應計基礎認列；惟 依修正後「公開發行銀行財務報告編製準則」之規定，在 職員工退休後優惠存款利率超過一般市場利率所產生之超 額利息，於員工退休時，應即適用國際會計準則公報第十 九號「員工福利」規定，衡量並認列相關成本及負債。已 退休員工優惠存款之超額利息亦應依上開公報規定處理， 故調整增加員工福利負債準備 940 仟元及遞延所得稅資產 160 仟元，減少非控制權益 707 仟元及保留盈餘 73 仟元。

• 十四、依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估增值所 提列之土地增值稅準備，應列為長期負債。

轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地 重估後帳面金額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應 重分類為遞延所得稅負債－土地增值稅。

• 105 -

故重分類調整增加遞延所得稅負債並調整減少土地增 值稅準備（其他負債項下） 841,496 仟元。

• 十五、合併公司依法提列之壞帳損失準備不符合 IAS 37 負債準備 定義，故調整減少壞帳損失準備（其他負債項下） 2,861 仟 元，並調整增加保留盈餘 2,231 仟元及非控制權益 630 仟元。

• 十六、中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股而投 資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而使投 資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調整「資 本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。

轉換至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權權益變動而未 喪失重大影響者，係視為推定取得或處分關聯企業部分股 權；對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者，應視為 權益交易。此外，依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」，不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關 函令之資本公積項目，應於轉換日進行相關調整。

另，處分子公司部分持股並未喪失控制力時，中華民 國一般公認會計原則下，係於處分日將長期股權投資帳面 價值及因長期股權投資所產生之資本公積或其他股東權益 項目餘額按比例轉銷，以計算處分損益。轉換至 IFRSs 後， 處分子公司部分持股但未喪失控制者，應視為權益交易。 合併公司依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際 財務報導準則」規定，針對此類交易不予追溯採國際會計 準則第 27 號「合併及單獨財務報表」處理，故僅依台灣證 券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」規定，將不符 合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關函令之資本公 積項目轉列保留盈餘。

綜上，截至一○一年六月三十日，合併公司調整減少 資本公積－長期股權投資 437,257 仟元及處分投資利益 300,172 仟元，調整增加保留盈餘 451,862 仟元、非控制權

• 106 -

• 益 112 仟元、商譽 10,171 仟元及資本公積 - 處分子公司股權 價格與帳面價值差額 295,626 仟元。

• 十七、首次採用 IFRSs 時，原帳列股東權益項下之未實現重估增 值 1,816,613 仟元及累積換算調整數 370,887 仟元，因選擇 適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘， 並提列相同數額之特別盈餘公積。一○一年上半年度國外 營運機構財務報表換算之兌換損失 86,173 仟元在 IFRS 下 視為其他綜合損益減項。

• 十八、受託買賣借（貸）項原法令規定係以淨額表達，依據 IFRS ， 因不符合資產負債相抵之條件，故按其性質重分類至各科 目。截至一○一年六月三十日受託買賣借（貸）項 30,966 仟元重分類至應收款項增加 1,011,215 仟元及應付款項增 加 980,249 仟元。

• 十九、中華民國一般公認會計原則下，發行酬勞性員工認股權之 給與日於九十三年一月一日至九十六年十二月三十一日間 者，係適用財團法人中華民國會計研究發展基金會解釋函 相關規定，得選擇採用內含價值法處理。興櫃股票公司發 行酬勞性員工認股權之給與日於九十七年一月一日至九十 八年十二月三十一日間者，係適用金管會發布之函令規 定，頇採用內含價值法。轉換至 IFRSs 後，依國際財務報 導準則第 2 號「股份基礎給付」規定，除非在罕見情況下 無法可靠估計所給與權益工具之公允價值，股份基礎給付 應採公允價值法認列酬勞成本。故合併公司一○一年上半 年度調整減少員工認股權酬勞成本及非控制權益 18 仟元， 另調整增加所得稅費用及調整減少遞延所得稅資產 3 仟 元，保留盈餘因而增加 15 仟元。

• 二十、我國一般公認會計原則下可選擇將直接歸屬於取得金融資 產／負債之交易成本納入透過損益按公允價值衡量之金融 工具原始認列成本；惟依 IFRSs 規定透過損益按公允價值 衡量之金融工具，其原始認列成本不應加計直接歸屬於取

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得金融資產／負債之交易成本，故合併公司於一○一年上 半年度調整減少手續費淨收益（營業收入項下） 361 仟元、 調整增加其他業務及管理費用（營業費用項下） 361 仟元， 並調整增加透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債淨 益（營業收入項下） 722 仟元。

• 二一、依會計科目定義，重分類調整減少錯帳損失（營業費用項 下）及其他營業收入 16 仟元。

• 二二、依會計科目定義，重分類調整減少營業證券評價損失－承 銷（營業成本項下）及調整增加營業證券透過損益按公允 價值衡量之淨損失，並採淨額互抵方式分類在收益項下計 405 仟元。

• 二三、配合公開發行銀行財務報告編製準則，將一○一年上半年 度員工優惠存款超額利息 4,340 仟元由利息費用（營業成本 項下）重分類至員工福利費用（營業費用項下）。

• 二四、中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通常列 為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購置設 備之預付款通常列為預付款項，分類為非流動資產，故重 分類增加長期預付款項並減少固定資產 195,715 仟元。

3. 一○一年上半年綜合損益表項目之調節

營業收入 營業成本 營業費用 營業外收益及費損 所得稅費用 其他綜合損益 備供出售金融資產未實 現評價利益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額	中華民國一般 公認會計原則 $ 21,267,881 18,938,269 1,596,447 165,483 249,386 - -	影 響 金 額 ( $ 60 ) ( 31,587 ) ( 12,949 ) ( 300,172 ) 7,027 452,030 ( 86,173 )	I F R S s $ 21,267,761 18,906,682 1,583,498 ( 134,689 ) 256,413 452,030 ( 86,173 )	說 明
				2.二十～二二 2.十二、二 二、二三 2.十二、十九~ 二一、二三 2.十六 2.十一、十 二、十九 2.五 2.十七

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4. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： 企業合併

合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不予 追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於一○ 一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生之商 譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權益仍依一○○ 年十二月三十一日按先前一般公認會計原則所認列之金額列 示。

  上述豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企業。
股份基礎給付交易

合併公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得之股 份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號 「股份基礎給付」之規定。 認定成本

合併公司於轉換至 IFRSs 日對部分不動產、廠房及設備與 投資性不動產選擇以中華民國一般公認會計原則之重估價值作 為該日之認定成本。其餘不動產、廠房及設備、投資性不動產 以及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用相關規 定。

員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

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累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。

( 三 ) 轉換日提列之特別盈餘公積

依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一○○ 一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項 下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財 務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數 額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增 加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特 別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。合併公司帳列未實現重估增 值及累積換算調整數轉入保留盈餘之金額分別為 1,816,613 仟元及 370,887 仟元，將予以提列相同數額之特別盈餘公積。

• ( 四 ) 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

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附表一 合併公司資金貸與他人：大台北商業銀行股份有限公司係銀行業，新光證券股份有限公司係證券業，故不適用。

單位：新台幣仟元

編 號	貸出資金之公司	貸 與 對 象	往來科目	本期最高餘額	期末餘額	利率區間％	資金貸與 性 質	業務往來金額	有短期融通資 金必要之原因	提列備抵 呆帳金額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸與限額	資金貸與 總 限 額
											名 稱	價 值
1 2	泛亞聚酯工業股 份有限公司 新隆化學股份有 限公司	台新租賃股份有 限公司 台新租賃股份有 限公司	其他應收款 其他應收款	$ 170,400 54,600	$ 163,500 51,700	2.5 2.0	短期融通資 金之必要 短期融通資 金之必要	$ - -	營運週轉 營運週轉	$ - -	無 無	$ - -	$ 75,863 （註1） 96,897 （註2）	$ 75,863 （註1） 96,897 （註2）

註 1 ：「對個別對象資金貸與限額」及「資金貸與總限額」為泛亞聚酯工業股份有限公司淨值之百分之四十。

註 2 ：「對個別對象資金貸與限額」及「資金貸與總限額」為新隆化學股份有限公司淨值之百分之四十。

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附表二 合併公司期末持有有價證券情形：大台北商業銀行股份有限公司係銀行業，新光證券股份有限公司係證券業，故不適用。

單位：新台幣仟元

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳 面 金 額		持股比例％	市 價
新光證券股份有限公司 大台北商業銀行股份有 限公司 新光合成纖維股份有限 公司 維京群島MAXIMA PACIFIC LTD. 杭州華春化纖染織有限 公司 新光工業（杭州）有限公 司 新隆化學股份有限公司 新光合成纖維股份有限 公司	股 票 債 券 基金受益憑證 股 票 可轉換公司債 可轉換公司債資產交換 外匯換匯合約 遠期外匯合約 遠期外匯合約 股權投資 台新金控 結構式定期存款 結構式定期存款 台灣新光保全股份有限 公司 新光產物保險股份有限 公司 大台北區瓦斯股份有限 公司 味全食品工業股份有限 公司 股 票 華南金控	無 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 該公司董事長與合併公司董事 長為二親等親屬 無 〃 實質關係人 〃 〃 無 無	公帄價值變動列入損 益之金融資產－流 動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 備供出售金融資產－ 流動 〃 〃 〃 〃	1,264,631 180,000 - 70,000 114 4,600 - - - 1,487,582 1,138 733,808 48 1,152 1,255,985	(	$ 24,431 17,595 1,916 10,982 11,284 460,833 3,982 127 43 16,958 ( USD 568 ) 146,928 (RMB 31,150 ) 314,138 RMB 66, 600) $ 1,009,217 $ 34 14,603 1 35 20,661	- - - - - - - - - - - 0.23 - - 0.02	$ 43,942 17,595 1,916 10,982 11,284 460,832 3,982 127 43 16,958 ( USD 568) 146,928 ( RMB 31, 150) 314,138 ( RMB 66, 600) $ 34 14,603 1 35 20,661

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（承前頁）

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳 面 金 額	持股比例％	市 價
新鑫資產管理股份有限 公司 新科光電材料股份有限 公司 友輝光電股份有限公司 大台北商業銀行股份有 限公司 維京群島MAXIMA PACIFIC LTD. 新纖工業	力 麒 元 大 金 富 邦 金 新光一號 中 鋼 國泰二號 國賓大飯店 第一金控 台 灣50 受益憑證 台新真吉利基金 台新全球ETF組合基金 股權投資 駿 馬R1 華固建設股份有限公司 受益憑證 新光投信吉星基金 受益憑證 新光投信吉星基金 股 票 受益憑證 債 券 受益憑證 台新大和基金 台新真吉利基金 受益憑證 台新台新基金 台新高股息帄衡基金	無 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 實質關係人 〃 無 〃 實質關係人 實質關係人 無 〃 無 實質關係人 〃 實質關係人 〃	備供出售金融資產－ 流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	163,684 161,575 129,143 10,000 315,000 8,000 128,000 542,892 50,000 1,857,588 4,514,504 161,000 178,000 2,332,587 5,360,349 34,272,906 14,606,098 155,000 25,633,200 2,355,298 2,227,172 11,610,696	$ 2,283 2,189 3,848 124 8,820 113 3,789 9,419 2,510 20,015 46,573 1,980 12,870 35,000 80,434 608,509 190,967 1,715,970 165,316 ( USD 5,533 ) 25,395 ( USD 850 ) 16,949 168,991	0.03 - - - - - 0.03 0.01 - - - - 0.06 - - - - - - - - -	$ 2,283 2,189 3,848 124 8,820 113 3,789 9,419 2,510 20,015 46,573 1,980 12,870 35,000 80,434 608,509 190,967 1,715,970 165,316 ( USD 5,533 ) 25,395 ( USD 850 ) 16,949 168,991

（接次頁）

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（承前頁）

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期	期	末	末	末	備 註
				股 數	帳	面 金 額	持股比例％	市 價
新工環保科技股份有限 公司 新星興業股份有限公司 新纖工業 維京群島 Formosa Victory International Ltd. 新光證券股份有限公司 新光合成纖維股份有 限公司 泛亞聚酯工業股份有限 公司 新星興業股份有限公司	台新全球ETF組合基金 華頓帄安貨幣市場基金 受益憑證 台新真吉利基金 新光靈活增益基金 股權投資 亞洲水泥股份有限公司 股權投資 新光金融控股 受益憑證 台新大和基金 股 票 台灣期貨交易所股份有 限公司 台灣水泥 新光紡織 永豐金融控股 新光金融控股 大台北區瓦斯 台新金控 台新金控 新光金融控股 新光紡織 永豐金融控股 大台北區瓦斯 台新金控	實質關係人 無 實質關係人 〃 無 該公司董事長與合併公司董事 長為二親等親屬 實質關係人 無 無 實質關係人 無 該公司董事長與合併公司董事 長為二親等關係 實質關係人 該公司董事長與合併公司董事 長為二親等關係 〃 〃 實質關係人 無 實質關係人 無	備供出售金融資產－ 流動 〃 〃 〃 〃 備供出售金融資產－ 非流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	1,600,871 448,652 21,678,789 1,945,979 371 15,228,697 4,965,000 418,047 9,554,654 28,378,958 10,882,958 121,014,774 20,213,826 83,034,956 612,201 8,950 1,951,507 568,637 117,962 2,989,165	(	$ 16,515 5,018 233,582 19,226 14 $ 3,431,753 $ 130,662 32,036 USD 1,072 ) 9,500 337,757 1,140,834 121,889 1,038,307 388,105 946,599 6,979 77 78,451 6,369 2,265 34,076	- - - - - 0.18 - 0.18 0.26 9.46 0.15 1.43 3.91 1.31 0.01 - 0.65 0.01 0.02 0.05	$ 16,515 5,018 233,582 19,226 14 $ 130,662 32,036 ( USD 1,072 ) 9,500 337,757 1,140,834 121,889 1,038,307 388,105 946,599 6,979 77 78,451 6,369 2,265 34,076

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（承前頁）

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期	期	末	末	末	備 註
				股 數	帳	面 金 額	持股比例％	市 價
新工環保科技股份有限 公司 新隆化學股份有限公司 大台北商業銀行股份有 限公司 新光合成纖維股份有限 公司	股權投資 新光金融控股 新光紡織 股權投資 新光金融控股股份有限 公司 新光紡織股份有限公司 台新金融控股股份有限 公司 公司債券 政府債券 金融債券 股 票 世正開發 全球創業投資 海外投資開發 力孙創業投資 環華證券金融 福記企業管理顧問 台灣工業銀行 大眾電信 新光兆豐 網路家庭投資開發 群和創業投資 新光三越百貨 Budworth Investment Limited	該公司董事長與合併公司董事 長為二親等親屬 實質關係人 最終母公司董事長與該公司董 事長為二親等關係 〃 最終母公司董事長與該公司董 事長為二親等關係 無 〃 〃 無 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 實質關係人 無 實質關係人 〃 無	備供出售金融資產－ 非流動 〃 〃 〃 〃 持有至到期日金融資 產－非流動 〃 〃 以成本衡量之金融資 產－非流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	1,120,000 619,000 811 112 224,468 8,359,028 5,600,000 4,000,000 314,991 3,942,458 15,772 31,154,308 1,956,582 200,000 157,080 1,575,000 18,486,089 1,175,000	(	$ 9,274 24,884 7 4 2,559 $ 4,310,634 $ 1,802,866 775,214 149,985 $ 2,728,065 $ 58,000 56,000 40,000 3,151 34,699 10,957 ) 300,000 - 17,666 - 15,750 149,055 24,161	0.01 0.21 - - - 3.52 4.65 4.44 1.49 0.53 0.79 1.30 0.43 2.22 3.03 2.50 1.96 5.00	$ 9,274 24,884 7 4 2,559 $ 1,802,866 775,214 149,985 105,945 51,613 34,724 2,606 40,394 889 343,384 - 11,809 1,401 13,562 576,766 26,586	市價為101 年 6月30日股 權淨值

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（承前頁）

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期	期	末	末	末	備 註
				股 數	帳	面 金 額	持股比例％	市 價
大台北商業銀行股份有 限公司 泛亞聚酯工業股份有限 公司 新隆化學股份有限公司 新光合成纖維股份有限 公司 泛亞聚酯工業股份有限 公司 新星興業股份有限公司	大台北寬頻 系通科技 股 票 股權投資 福麟系統整合 United Capital Fund 新青投資股份有限公司 綿豪實業股份有限公司 欣運實業股份有限公司 股 票 台金投資股份有限公司 台新租賃股份有限公司 大春寰孙投資有限公司	實質關係人 無 〃 〃 〃 〃 〃 〃 本公司採權益法評價之被投資 公司 〃 〃	以成本衡量之金融資 產－非流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 採權益法評價之長期 股權投資 〃 〃	2,500,000 3,000,000 807,540 236,990 4,850,000 3,600,000 2,970,000 990,000 1,111,315 66,000,000 900,000		$ 12,900 35,790 7,214 2,168 30,000 9,900 11,880 $ 797,377 7,795 - 7,471 $ 15,266	1.67 11.56 - 1.82 7.09 15.52 19.80 19.80 48.57 30.00 45.00	$ 9,685 49,500 7,214 2,698 - 86,868 185,476 12,910 8,562 ( 120,188 ) 7,471

註：為有限公司組織，依出資額比例計算。

• 116 -

附表三 合併公司累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

單位：新台幣仟元

													單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
買、賣之公司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	帳列科目	交易對象	關 係	期 初		買 入		賣 出				期 末
					股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	售 價	帳面成本	處分損益	股 數	金 額
新光合成纖維股 份有限公司	新光吉星基金	備供出售金融 資產－流動	基金公司	實質關係人	8,776,560	$ 131,216	-	$ -	8,776,560	$ 131,463	( $ 130,389 ) 其他科目 ( 827 ) （註）	$ 1,074	-	$ -

註：出售及金融商品未實現損益評價。

• 117 -

附表四 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

單位：新台幣仟元

取得之公司	財產名稱	交易日或 事實發生日	交易（契約） 金 額	價款支付情形	交易對象	關 係	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	價格決定之 參 考 依 據	取得目的及 使 用 情 形	其他約定 事 項
							所 有 人	與發行人 之 關 係	移轉日期	金 額
新光合成纖維股份 有限公司 新科光電材料股份 有限公司	廠 房 廠 房	101.01.31 101.03.30~ 101.06.30	$ 192,750 200,933	已付訖 已付訖	泰成機械等 麗明營造股份 有限公司	無 無	－ －	－ －	- -	$ - -	參考市場行情 議價訂定 參考市場行情 議價訂定	擴充營運規模 擴充營運規模	無 無

• 118 -

單位：新台幣仟元

附表五 合併公司與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元以上：

進（銷）貨之 公 司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率％	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 （付）票據、 帳款之比率 ％
邦新工業股份有 限公司	INVISTA (Singapore) Pte. Ltd	邦新工業之聯屬公司	（銷 貨）	( $ 332,990 )	(2)	（註）	（註）	（註）	$ 126,763	3

註：詳附註四三 ( 二 )2

• 119 -

單位：新台幣仟元

附表六 合併公司應收關係人款項達新台幣一億元以上：

帳列應收款項之 公 司	交 易 對 象	關 係	應收關係人 款 項 餘 額	週 轉 率	逾期應 收關係人款項	逾期應 收關係人款項	應收關係人款 項期後收回 金 額	提列備抵呆帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
邦新工業股份有限公司	INVISTA (Singapore) Pte. Ltd.	邦新工業之聯屬公司	$ 126,763	5.52	$ -	-	$ 102,188	$ -

• 120 -

附表七 合併公司之被投資公司名稱、所在地區… … 等相關資訊：

				單位：新台幣仟元/美金仟元	單位：新台幣仟元/美金仟元	單位：新台幣仟元/美金仟元	單位：新台幣仟元/美金仟元	單位：新台幣仟元/美金仟元	單位：新台幣仟元/美金仟元	單位：新台幣仟元/美金仟元	單位：新台幣仟元/美金仟元
投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額		期 末 持 有			被投資公司 本 期 損 益	本期認列之 投 資 損 益	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	比 率 ％	帳 面 金 額
新光合成纖維股份 有限公司 泛亞聚酯股份有限 公司 新星興業股份有限 公司	台金投資股份有限 公司 台新租賃股份有限 公司 大春寰孙投資有限 公司	臺北市南京東路二段123號8樓 台北市中山區德惠街9號2樓之2 臺中市北屯區昌帄路二段金谷巷65 號5樓	專業投資 從事各種事業之租賃或經 銷業務 一般投資	$ 3,505 520,000 9,000	$ 3,505 520,000 9,000	1,111,315 66,000,000 900,000	48.57 30.00 45.00	$ 7,795 - 7,471	( $ 880 ) ( 37,286 ) ( 190 )	( $ 427 ) ( 11,186 ) ( 85 )

註：係有限公司組織，以出資額計算持股比例。

• 121 -

附表八 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：

單位：新台幣仟元

大 陸 被 投 資 公 司 名 稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式	本期期初自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本公司直接或 間接投資之 持股比例％	本期認列投資 損 益	期末投資帳面 價 值	截至本期止已 匯回台灣之 投 資 收 益
					匯 出	收 回
杭州華春化纖染織 有限公司 新光工業（杭州）有 限公司	化纖織造、印染及 其產品加工 生產工程塑膠、聚 酯膠片、聚酯薄 膜及自產產品之 銷售	美金 5,400萬元 美金 1,780萬元	透過第三地區投資 設立公司再轉投 資大陸公司 〃	$ 1,642,757 ( USD5,108萬) 594,328 ( USD1,730萬)	$ - -	$ - -	$ 1,642,757 ( USD5,108萬) 594,328 ( USD1,730萬)	92.11 100.00	( $ 17,898 ) 1,914	$ 1,015,904 800,927	$ - -

2. 赴大陸地區投資限額：

赴大陸地區投資限額：
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
$ 2,237,085 (USD 6,838萬)（註）	$1,987,916美金6,653萬元	$ 13,525,167

註：包括機器設備 SSFC 溢價 428 萬元不計入核准限額及現金匯出款 24 萬元至日春，日春尚未匯至華春。

1. 與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項：

關 係 人 名 稱	本公司與關係人之 關 係	交 易 類 型	金 額	交 易 條 件	交 易 條 件	交 易 條 件	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	未實現損益
				價 格	付 款 條 件	與一般交易之比較	餘 額	百分比（％）
杭州華春化纖染織有限公司 新光工業（杭州）有限公司	本公司經由維京群島 SSFC INVESTMENT LTD.轉投資之孫公 司 〃	銷 貨 銷 貨	$ 136,634 70,303	註 〃	註 〃	註 〃	應收帳款 $ 115,556 應收帳款 71,047	4 3	$ 1,101 860

註：詳附表九註四及新纖公司民國一○一年上半年度財務報告附註二八 ( 二 )2. 之說明。

• 122 -

4. 大陸投資公司直接與間接經由第三地區事業提供背書、保證或提供擔保品情形：

關 係 人 名 稱	本 公 司 與 關 係 人 之 關 係	背 書 、 保 證 或 擔 保 品	期 末 餘 額	提供背書、保證或擔保之目的
杭州華春化纖染織有限公司 新光工業（杭州）有限公司	採權益法評價之孫公司 〃	背 書 〃	$ 848,592 609,552	使被投資公司獲得銀行借款，以充足營運資金 〃

1. 與大陸投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情形：無。

2. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無。

3. 123 -

附表九 母子公司間業務關係及重要交易往來情形

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0	一○一年上半年度 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖	新纖工業 新纖工業 泰新公司 泰新公司 泰新公司 泰新公司 新科光電 新科光電 新科光電 新科光電 新科光電 新科光電 新科光電 友輝光電 友輝光電 杭州華春 杭州華春 SSFC 邦新工業 邦新工業 邦新工業 邦新工業 邦新工業 泛亞聚酯 泛亞聚酯 泛亞聚酯	2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1	製造費用 應付費用 銷貨收入 銷貨成本 應付帳款 應收帳款 銷貨收入 銷貨成本 其他應收款 應收帳款 應付帳款 租金收入 其他收入 其他應收款 租金收入 銷貨收入 應收帳款 其他應付款 銷貨收入 其他收入 租金收入 應收帳款 製造費用減項 銷貨收入 製造費用減項 租金收入	$ 48,771 7,106 676,268 1,437,215 613,273 80,527 1,235,217 44,756 6,965 509,449 29,679 14,712 19,586 2,916 15,480 136,634 115,556 53,677 68,928 8,037 3,906 15,501 47,410 425,384 54,788 5,505	一 般 〃 請參閱註四 〃 〃 〃 〃 〃 一 般 請參閱註四 〃 一 般 〃 〃 〃 請參閱註四 〃 一 般 請參閱註四 一 般 〃 請參閱註四 請參閱註五 請參閱註四 請參閱註五 一 般	- - 3 7 1 - 6 - - - - - - - - - - - - - - - - 2 - -

（接次頁）

• 124 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 0 0 0 0 0 1 2 2 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 5 6	新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 SSFC 杭州華春 杭州華春 友輝光電 友輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電 新纖工業	泛亞聚酯 泛亞聚酯 泛亞聚酯 新光工業 新光工業 新光證券 香港日春 新光工業 新光工業 新科光電 新科光電 LOFO HIGH TECH LOFO HIGH TECH LOFO HIGH TECH LOFO HIGH TECH LOFO HIGH TECH LOFO HIGH TECH LOFO HIGH TECH LOFO HIGH TECH 新輝光電 新科光電	1 1 1 2 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	應收票據 應收帳款 其他應收款 銷貨收入 應收帳款 勞務費 其他應付款 租金收入 其他應收款 銷貨成本 應付帳款 利息收入 銷貨成本 應收帳款 應付帳款 應付費用 其他應收款 應收收益 其他費用 營業費用減項 應收帳款	$ 122,433 77,090 33,897 70,303 71,047 3,177 53,677 5,643 3,992 163,277 147,742 3,656 18,122 12,754 7,380 50,137 296,359 16,917 5,625 5,711 4,620	請參閱註四 〃 一 般 請參閱註四 〃 一 般 〃 〃 〃 請參閱註四 〃 〃 〃 〃 〃 一 般 〃 〃 〃 〃 〃	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

（接次頁）

• 125 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0	一○○年上半年度 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖 新光合纖	新纖工業 泰新公司 泰新公司 新科光電 新科光電 新科光電 新科光電 新科光電 新科光電 友輝光電 杭州華春 杭州華春 SSFC 邦新工業 邦新工業 邦新工業 泛亞聚酯 泛亞聚酯 泛亞聚酯 泛亞聚酯 泛亞聚酯 泛亞聚酯 泛亞聚酯 新光證券	2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2	製造費用 銷貨成本 應付帳款 銷貨收入 製造費用減項 其他應收款 應收帳款 租金收入 其他收入 租金收入 銷貨收入 應收帳款 其他應付款 製造費用減項 其他收入 租金收入 銷貨收入 租金收入 出售機器設備 應收票據 應收帳款 其他應收款 製造費用減項 勞務費	$ 53,507 2,012,587 752,460 1,160,007 4,035 6,849 368,602 13,532 19,778 15,315 214,942 218,304 53,677 42,371 15,169 4,101 527,577 5,505 14,194 206,959 92,743 41,593 67,799 2,805	一 般 請參閱註四 〃 〃 〃 一 般 請參閱註四 一 般 〃 〃 請參閱註四 〃 一 般 請參閱註四 一 般 〃 請參閱註四 一 般 〃 請參閱註四 〃 一 般 請參閱註四 一 般	- 9 1 5 - - - - - - 1 - - - - - 2 - - - - - -

（接次頁）

• 126 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
1 2 2 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4	SSFC 杭州華春 杭州華春 友輝光電 友輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電	香港日春 新光工業 新光工業 新科光電 新科光電 LOFO HIGH TECH LOFO HIGH TECH LOFO HIGH TECH LOFO HIGH TECH LOFO HIGH TECH LOFO HIGH TECH LOFO HIGH TECH LOFO HIGH TECH LOFO HIGH TECH 新輝光電 新輝光電 新輝光電	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	其他應付款 租金收入 其他應收款 銷貨成本 應付帳款 應收帳款 應收利息 銷貨收入 應付費用 利息收入 銷貨成本 應付帳款 其他應收款 營業費用 銷貨收入 應收帳款 營業費用減項	$ 53,677 5,359 3,606 106,997 65,506 16,164 9,755 21,192 31,444 4,156 242,469 16,444 235,069 9,796 40,845 16,527 5,772	一 般 〃 〃 請參閱註四 〃 〃 一 般 請參閱註四 一 般 〃 請參閱註四 〃 一 般 〃 請參閱註四 〃 〃	- - - - - - - - - 1 - - - - - -

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。 2. 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 127 -

• 註三： 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目 者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

註四： 新纖公司對各關係人進銷貨之交易條件如下：

公 司 名	項 目	銷 貨 交 易 條 件	進 貨 交 易 條 件	收 款 條 件	付 款 條 件
華 春	成 品	市 價		open account 180天
泰 新	成 品	市 價	市 價	open account 38天	月結90天
新光工業	成 品	市 價		open account 180天
新科光電	成 品	市 價		月結90天
	物 料	市 價	市 價	月結30天	月結30天
邦新工業	成 品	根據某專業化纖權威雜誌之揭露售價		月結25天
	物料	成 本 價		月結30天
泛亞聚酯	成 品	比照大宗客戶之售價		月結90天
	物 料	成本價	市 價	月結30天	月結30天

新科光電對關係人進貨之交易條件如下：

公 司 名	項 目	銷 貨 交 易 條 件	進 貨 交 易 條 件	收 款 條 件	付 款 條 件
新 纖	成 品		市 價		月結90天
	原 物 料	市 價	市 價	月結30天	月結30天
友輝光電	成 品	市 價		月結90天
新輝光電	成 品	市 價		月結90天
新光工業	回收酯粒	市 價		月結90天
達輝光電	成 品	市 價		月結90天

友輝光電對關係人進貨之交易條件如下：

公 司 名	項 目	銷 貨 交 易 條 件	進 貨 交 易 條 件	收 款 條 件	付 款 條 件
新科光電	原 料		市 價		月結90天

• 128 -

達輝光電對關係人進貨之交易條件如下：

公 司 名	項 目	銷 貨 交 易 條 件	進 貨 交 易 條 件	收 款 條 件	付 款 條 件
LOFO HIGH TECH	成 品		市 價		月結30天
LOFO HIGH TECH	原 料	市 價		月結50天
新輝光電	成 品	市 價	市 價	月結50天	月結50天

註五： 新纖公司提供管理性服務分攤之費用。

• 129 -