SSFC — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

股票代碼： 1409

新光合成纖維股份有限公司 及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一○二及一○一年第一季

地址：台北巿南京東路二段一二三號八樓
電話：（○二）二五○七一二五一

• 1 -

§ 目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3～4 5 6～7 8 9～11 13～16 16 16～17 18～41 41～44 44～83 94～98 98～99 99～103 103 - 84～94、103、 105～145 144～145 144～145 145 103～104 145～170	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～三三 三六 三七 三八 三九 - 三四、三五、 四十、 四二～四六 四七 四七 四七 四一 四八

• 2 -

會計師核閱報告

新光合成纖維股份有限公司 公鑒：

  新光合成纖維股份有限公司及其子公司民國一○二年三月三十一日、民
國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之合併資產負債表，
暨民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之合併損益表、合併權
益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之
編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下列所述外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之 核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未 依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。 如合併財務報表附註四所述，列入上開合併財務報表之部分子公司財務 報表係依據各該公司同期間未經會計師核閱之財務報表所編製。該等子公司 民國一○二年及一○一年三月三十一日之資產總額分別為新台幣 68,857,908 仟元及 68,221,146 仟元，分別佔合併資產總額之 61.58% 及 62.38% ，負債總額 分別為台幣 64,537,105 仟元及 63,402,669 仟元，分別佔合併負債總額之 79.89% 及 80.27% ，民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之綜合損益總 額分別為新台幣 217,901 仟元及 41,979 仟元，各佔合併綜合損益之 27.33% 及 5.47% 。

  依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司財務報表及附註所揭露之
相關資訊，若能取得其同期間經會計師核閱之財務報表而可能頇作適當之影
響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人
財務報告編製準則、公開發行銀行財務報告編製準則、證券商財務報告編製

• 3 -

準則、期貨商財務報告編製準則、金融監督管理委員會認可之國際會計報導
準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務會計報導準則第一號「首次採
用國際財務報導準則」而頇作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所

會計師楊民賢

會計師王自軍

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

中 華 民 國 一○二 年 五 月 十 日

• 4 -

單位：新台幣仟元

新光合成纖維股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼	資 產	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 3,097,998 3 9,993,844 10 823,290 1 3,682,543 4 549,435 1 345,325 - 437,187 - 5,493,984 5 470,169 - 2,833,289 3 258,125 - 5,681,519 5 526,738 1 19,547 - 33,909,348 33 68,122,341 66 4,796,253 5 3,001,622 3 158,003 - 174,539 - 21,540,871 21 4,071,908 4 604,542 1 51,808 - 407,600 - 434,989 - 323,727 - 35,565,862 34 $ 103,688,203 100	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 3,097,998 3 9,993,844 10 823,290 1 3,682,543 4 549,435 1 345,325 - 437,187 - 5,493,984 5 470,169 - 2,833,289 3 258,125 - 5,681,519 5 526,738 1 19,547 - 33,909,348 33 68,122,341 66 4,796,253 5 3,001,622 3 158,003 - 174,539 - 21,540,871 21 4,071,908 4 604,542 1 51,808 - 407,600 - 434,989 - 323,727 - 35,565,862 34 $ 103,688,203 100	代 碼	負 債 及 權 益	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年一月一日	一○一年一月一日
		金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額				金 額		％	金 額		％	金 額	％	金 額	％
1100 1110 1120 1130 1180 1190 1201 1202 1203 1240 1250 1270 1280 1320 1330 11XX 1420 1430 1450 1470 1500 1600 1710 1720 1800 1970 1910 14XX 1XXX	流動資產 現金及約當現金（附註六） 存放央行及拆借銀行同業（附註 七） 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動（附註四、八及三 五） 備供出售金融資產－流動（附註 四、九、三五及三七） 附賣回票券及債券投資（附註 十） 其他金融資產－流動（附註三 七） 應收票據（附註十三） 應收帳款（附註十三） 其他應收款（附註十三及三六） 應收證券融資款 客戶保證金專戶 存貨（附註四、五及十四） 預付款項 其他流動資產（附註二一） 貼現及放款淨額（附註十五及三 六） 流動資產總計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動（附 註四、九、三五及三七） 持有至到期日金融資產－非流動 （附註四、十一、三五及三 七） 以成本衡量之金融資產－非流動 （附註四、五、十二及三七） 採用權益法之投資（附註四及十 六） 不動產、廠房及設備淨額（附註 四、五、十七及三七） 投資性不動產淨額（附註四、十 八及三七） 商譽（附註四、五及十九） 其他無形資產（附註四及五） 遞延所得稅資產淨額（附註四及 五） 其他資產（附註二一及三七） 營業保證金及交割結算基金（附 註二十） 非流動資產總計 資 產 總 計		$ 5,567,056 12,701,947 992,592 3,516,975 1,871,946 561,686 339,085 5,859,858 613,032 3,247,513 247,103 5,895,575 648,849 115,618 34,338,242 76,517,077 5,955,549 2,678,340 206,886 98,904 20,578,578 4,040,262 593,554 35,747 411,917 404,486 301,560 35,305,783 $ 111,822,860	5 11 1 3 2 - - 5 1 3 - 5 1 - 31 68 5 3 - - 19 4 1 - - - - 32 100		$ 4,216,026 12,869,135 1,045,374 3,445,574 924,644 459,370 399,405 5,912,393 673,111 3,140,798 259,081 5,672,081 586,784 21,574 35,527,708 75,153,058 5,710,249 2,686,471 206,886 31,802 20,818,614 4,045,274 598,299 42,876 340,664 411,826 299,353 35,192,314 $ 110,345,372	4 12 1 3 1 - - 5 1 3 - 5 1 - 32 68 5 3 - - 19 4 1 - - - - 32 100		$ 4,065,421 11,692,773 956,335 3,740,501 618,848 374,135 404,845 7,117,319 730,510 3,313,136 273,176 6,073,696 321,220 170,070 33,980,552 73,832,537 5,303,292 2,759,410 209,783 15,833 21,353,462 4,067,454 597,361 58,939 446,022 426,750 299,353 35,537,659 $ 109,370,196	4 11 1 3 1 - - 7 1 3 - 6 - - 31 68 5 2 - - 20 4 1 - - - - 32 100		$ 3,097,998 9,993,844 823,290 3,682,543 549,435 345,325 437,187 5,493,984 470,169 2,833,289 258,125 5,681,519 526,738 19,547 33,909,348 68,122,341 4,796,253 3,001,622 158,003 174,539 21,540,871 4,071,908 604,542 51,808 407,600 434,989 323,727 35,565,862 $ 103,688,203	2110 2120 2130 2140 2190 2201 2202 2204 2240 2290 2300 2310 2330 2350 2360 21XX 2540 2550 2600 2620 2660 2630 25XX 2XXX 3110 3200 3310 3320 3330 3300 3400 3500 31XX 32XX 3XXX 4XXX	流動負債 短期借款（附註二二） 應付短期票券（附註二二） 附買回票券及債券負債 透過損益按公允價值衡量之金融 負債－流動（附註四、八及三 五） 央行及銀行同業存款 應付票據 應付帳款 其他應付款 融券保證金（附註四） 應付融券擔保價款 期貨交易人權益 當期所得稅負債 應付到期長期負債（一年或一營 業週期內到期長期負債）（附 註二二） 其他流動負債（附註四、五及二 六） 存款及匯款（附註二六） 流動負債總計 非流動負債 應付債券（附註二三） 長期借款（附註二二及三六） 負債準備（附註四、五、二七及 二八） 存入保證金 其他負債（附註四及二六） 遞延所得稅負債（附註四） 非流動負債總計 負 債 權 益（附註二九） 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘（待彌補虧 損） 保留盈餘總計 其他權益 庫藏股票（附註四） 歸屬於母公司業主之權 益總計 非控制權益 權益總計 負 債 與 權 益 總 計	(	$ 5,885,868 2,766,462 2,129,666 20,696 4,828,625 40,341 3,645,992 1,309,216 395,126 438,163 246,743 365,080 1,432,051 595,862 46,175,594 70,275,485 930,512 6,941,557 1,491,958 62,477 133,552 945,473 10,505,529 80,781,014 17,604,840 1,139,190 488,568 2,723,600 2,084,498 5,296,666 456,994 355,009) 24,142,681 6,899,165 31,041,846 $ 111,822,860	5 3 2 - 4 - 3 1 1 1 - - 1 1 41 63 1 6 1 - - 1 9 72 16 1 1 2 2 5 - - 22 6 28 100	(	$ 5,306,180 2,246,493 2,464,315 2,938 3,550,000 191,177 3,314,445 1,627,772 633,433 694,251 258,801 299,091 1,348,718 694,029 47,561,729 70,193,372 - 7,456,936 1,487,697 57,681 122,683 853,020 9,978,017 80,171,389 17,604,840 1,139,190 488,568 658,143 3,954,447 5,101,158 2,870 355,009) 23,493,049 6,680,934 30,173,983 $ 110,345,372	5 2 2 - 3 - 3 2 1 1 - - 1 1 43 64 - 7 1 - - 1 9 73 16 1 - 1 3 4 - - 21 6 27 100	$ 6,139,761 2,689,650 2,750,831 4,397 2,730,770 93,650 4,978,519 1,683,433 401,332 442,926 272,765 213,716 716,026 293,036 44,816,296 68,227,108 - 8,186,308 1,477,683 57,980 141,657 898,702 10,762,330 78,989,438 18,282,070 933,211 362,380 658,143 4,055,616 5,076,139 ( 46,607 ) ( 466,485) 23,778,328 6,602,430 30,380,758 $ 109,370,196	6 2 3 - 2 - 5 2 - - - - 1 - 41 62 - 8 1 - - 1 10 72 17 1 - 1 4 5 - ( 1) 22 6 28 100	$ 4,318,768 1,639,059 2,698,395 8,634 1,980,000 61,062 2,516,662 1,865,878 578,957 636,217 257,792 279,253 571,555 279,440 43,934,962 61,626,634 - 10,140,779 1,481,959 58,301 181,923 890,234 12,753,196 74,379,830 18,282,070 686,638 362,380 658,143 3,985,207 5,005,730 ( 673,248 ) ( 342,391) 22,958,799 6,349,574 29,308,373 $ 103,688,203	4 2 3 - 2 - 2 2 1 1 - - 1 - 42 60 - 10 1 - - 1 12 72 17 1 - 1 4 5 ( 1 ) - 22 6 28 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十日核閱報告）

董事長：吳東昇

經理人：何賢忠

會計主管：文承嘉

• 5 -

新光合成纖維股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代 碼 收入（附註四及三六） 4010 利息收入 4050 手續費收入 4090 透過損益按公允價值衡 量之金融資產及負債 利益 4100 備供出售金融資產已實 現利益 4160 銷貨收入淨額 4170 租賃收入 4200 處分投資利益 4210 處分不動產、廠房及設備 利益 4250 減損迴轉利益 4260 兌換利益 4270 其他收入 4XXX 收入合計 支 出 5010 利息費用（附註三十及三 六） 5080 採用權益法認列之關聯 企業及合資損失之份 額 5190 銷貨成本 5200 租賃成本 營業費用（附註四及三 六） 5231 推銷費用 5232 管理及總務費用 5233 研究發展費用 5230 營業費用合計	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十		一 日
	一 ○ 二		年 ％ 3 1 - - 95 - - - - 1 - 100 2 - 85 - 3 5 - 8	一 ○ 一		年
	金 額 $ 302,252 86,639 10,105 3,189 9,062,376 15,539 13,707 152 3,148 65,493 6,020 9,568,620 186,994 4,542 8,149,812 1,951 250,943 443,880 39,252 734,075			金 額 $ 299,876 95,098 6,315 - 10,082,828 22,905 10,101 325 8,122 7,417 34,514 10,567,501 187,791 5,484 9,217,757 1,951 242,811 510,858 17,603 771,272		％
						3 1 - - 96 - - - - - - 100 2 - 87 - 2 5 - 7

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

（承前頁）
代 碼 5310 出售承受擔保品損失 5320 其他支出 5XXX 支出合計 6100 繼續營業單位稅前淨利 6200 所得稅費用（附註四及三一） 6300 繼續營業單位本期淨利 6500 本期淨利 其他綜合損益 6610 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 6620 備供出售金融資產未實 現評價利益 6660 採用權益法認列之關聯 企業及合資其他綜合 損益之份額 6600 其他綜合損益合計 6700 本期綜合損益總額 淨利歸屬 6810 母公司業主 6820 非控制權益 6800 綜合損益總額歸屬 6910 母公司業主 6920 非控制權益 6900 綜合損益總額歸屬 合計 每股盈餘（附註三二） 7000 基本每股盈餘 7100 稀釋每股盈餘	一 月 一 日		至 三 月 三 十			一 日
	一 ○ 二		年 ％ - 1 96 4 1 3 3 1 3 1 5 8 2 1 3 7 1 8	一 ○ 一		年
	金 額 $ - 63,734 9,141,108 427,512 119,650 307,862 307,862 104,674 315,029 71,644 491,347 $ 799,209 $ 195,508 112,354 $ 307,862 $ 649,632 149,577 $ 799,209 $ 0.11 $ 0.11			金 額 $ 100,242 76,439 10,360,936 206,565 81,203 125,362 125,362 ( 27,415 ) 661,896 8,073 642,554 $ 767,916 $ 70,409 54,953 $ 125,362 $ 697,050 70,866 $ 767,916 $ 0.04 $ 0.04		％
						1 1 98 2 1 1 1 - 6 - 6 7 1 - 1 6 1 7

後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十日核閱報告）

董事長：吳東昇經理人：何賢忠會計主管：文承嘉

• 7 -

新光合成纖維股份有限公司及子公司 合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股股利為元

代 碼 A1 一○一年一月一日餘額 M5 取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 D1 一○一年一月一日至三月三十一日淨利 D3 一○一年一月一日至三月三十一日稅後其他 綜合損益 D5 一○一年一月一日至三月三十一日綜合損益 總額 O1 非控制權益變動 L1 庫藏股買回 Z1 一○一年三月三十一日餘額 A1 一○二年一月一日餘額 D1 一○二年一月一日至三月三十一日淨利 D3 一○二年一月一日至三月三十一日稅後其他 綜合損益 D5 一○二年一月一日至三月三十一日綜合損益 總額 O1 非控制權益變動 Z1 一○二年三月三十一日餘額	歸	屬	屬	於	本 公	本 公		司	業	主	之	權	權	益 計 $ 22,958,799 246,573 70,409 626,641 697,050 - 124,094) $ 23,778,328 $ 23,493,049 195,508 454,124 649,632 - $ 24,142,681	非	控 制 權 益 $ 6,349,574 - 54,953 15,913 70,866 181,990 - $ 6,602,430 $ 6,680,934 112,354 37,223 149,577 68,654 $ 6,899,165	權	益 總 額
	股	本 $ 18,282,070 - - - - - - $ 18,282,070 $ 17,604,840 - - - - $ 17,604,840	資	本 公 積 $ 686,638 246,573 - - - - - $ 933,211 $ 1,139,190 - - - - $ 1,139,190	保 留 盈			餘 分 配 盈 餘 $ 3,985,207 - 70,409 - 70,409 - - $ 4,055,616 $ 1,888,990 195,508 - 195,508 - $ 2,084,498	其 他 權	益 項 目 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 益 ($ 673,248) - - 655,565 655,565 - - ($ 17,683) $ 146,190 - 355,635 355,635 - $ 501,825	庫	藏 股 票 $ 342,391) - - - - - 124,094) $ 466,485) $ 355,009) - - - - $ 355,009)	總
									國外營運機構 財務報表換算 之 兌 換 差 額 $ - - - ( 28,924) ( 28,924) - - ($ 28,924) ($ 143,320) - 98,489 98,489 - ($ 44,831)	備 金 未
					法定盈餘公積 $ 362,380 - - - - - - $ 362,380 $ 488,568 - - - - $ 488,568	特別盈餘公積 $ 658,143 - - - - - - $ 658,143 $ 2,723,600 - - - - $ 2,723,600	未
									( ( ( ( (	( (	( ( ( ( (		(				(	$ 29,308,373 246,573 125,362 642,554 767,916 181,990 124,094) $ 30,380,758 $ 30,173,983 307,862 491,347 799,209 68,654 $ 31,041,846

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十日核閱報告）

董事長：吳東昇

會計主管：文承嘉

經理人：何賢忠

• 8 -

新光合成纖維股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A00010 繼續營業單位稅前淨利 調整項目 A20010 不影響現金流量之收益費損項 目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20400 透過損益按公允價值衡量 金融資產及負債之淨利 益 A20900 利息費用 A21200 利息收入 A22300 採用權益法認列之關聯企 業及合資損失之份額 A22500 處分及報廢不動產、廠房 及設備利益 A23100 處分投資利益 A24100 未實現外幣兌換（利益） 損失 A90000 與營業活動相關之資產／負債 變動數 A91110 存放央行及拆借銀行同業 減少（增加） A91120 透過損益按公允價值衡量 之金融資產減少（增加） A91190 應收款項減少（增加） A91230 應收證券融資款增加 A91240 客戶保證金專戶減少（增 加） A91250 存貨增加 A91260 預付款項（增加）減少	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 427,512 387,809 7,795 ( 10,105 ) 186,994 ( 302,252 ) 4,542 ( 152 ) ( 16,896 ) ( 162,809 ) 167,188 80,645 112,855 ( 106,715 ) 11,978 ( 223,494 ) ( 62,065 )	一 ○ 一 年
		$ 206,565 416,001 5,012 ( 6,315 ) 187,791 ( 299,876 ) 5,484 ( 325 ) ( 10,101 ) 289,393 ( 1,698,929 ) ( 129,057 ) ( 1,577,380 ) ( 479,847 ) ( 15,051 ) ( 253,681 ) 204,749

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

代 碼 A91280 其他流動資產增加 A91290 貼現及放款增加（減少） A91310 遞延借項減少（增加） A92150 央行及銀行同業存款增加 A92160 其他應付款項（減少）增 加 A92200 融券保證金減少 A92290 存款及匯款（減少）增加 A92250 應付融券擔保價款減少 A92260 期貨交易人權益（減少） 增加 A92280 其他流動負債減少 A92310 員工福利負債準備增加 A33000 營運產生之現金流入 A33100 收取之利息 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 B00300 取得備供出售金融資產 B00400 處分備供出售金融資產 B00900 取得持有至到期日金融資產 B01000 處分持有至到期日金融資產 B02700 取得不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備 B03400 營業保證金減少 B03700 存出保證金增加 B03800 存出保證金減少 B04100 其他應收款增加 B04200 其他應收款減少 B05000 因合併產生之現金流入 B05700 附賣回票券及債券投資增加 B06600 其他金融資產增加 B06700 其他資產增加 BBBB 投資活動之淨現金流出	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 ( $ 94,044 ) 1,189,466 11,182 1,278,625 ( 141,646 ) ( 238,307 ) ( 1,386,135 ) ( 256,088 ) ( 12,058 ) ( 98,167 ) 4,261 759,919 302,169 ( 183,193 ) ( 9,187) 869,708 ( 164,663 ) 182,252 ( 269,614 ) 275,000 ( 339,994 ) 225 ( 2,207 ) - 4,457 - 60,162 - ( 947,302 ) ( 102,316 ) ( 2,964) (1,306,964)	一 ○ 一 年
		( $ 148,967 ) ( 71,204 ) ( 23,311 ) 750,770 2,629,056 ( 182,001 ) 881,334 ( 193,291 ) 14,973 ( 33,968 ) 33,185 501,009 299,716 ( 188,144 ) ( 83,962) 528,619 ( 605,498 ) 652,223 ( 252,046 ) 490,236 ( 634,989 ) 733 30,874 ( 106 ) - ( 206,618 ) - 85,722 ( 69,413 ) ( 39,820 ) ( 15,771) ( 564,473)

（接次頁）

• 10 -

（承前頁）

代 碼 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 C00500 應付短期票券增加 C01200 發行公司債 C01900 其他借款減少 C02100 附買回票券及債券負債減少 C03000 存入保證金增加 C03100 存入保證金減少 C04900 庫藏股票買回成本 C05500 處分子公司股權（未喪失控制力） C05800 非控制權益變動 CCCC 籌資活動之淨現金流入 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金增加數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 579,688 519,969 1,002,000 ( 432,046 ) ( 334,649 ) 4,796 - - - - 1,339,758 448,528 1,351,030 4,216,026 $ 5,567,056	一 ○ 一 年
		$ 1,820,993 1,050,591 - ( 1,810,000 ) 52,436 - ( 321 ) ( 124,094 ) 326,714 ( 1,670) 1,314,649 ( 311,372) 967,423 3,097,998 $ 4,065,421

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十日核閱報告）

董事長：吳東昇經理人：何賢忠會計主管：文承嘉

• 11 -

新光合成纖維股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

• 民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） （除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革及 一 般資訊

• 一

• ( ) 新光合成纖維股份有限公司（以下簡稱新纖公司）設立於五十六年， 復徵得日商東麗株式會社與三菱商事會社參與投資。初期股本為新 台幣 22,500 仟元，歷經數次增資，目前股本總計為新台幣 17,604,840 仟元，主要營業項目係從事化纖、塑膠之製造及銷售，各種合成薄 膜、膠片及加工品之製造及銷售。本公司股票自六十二年八月起在 台灣證券交易所上市買賣。

• ( 二 ) 新纖工業股份有限公司（以下簡稱新纖工業）係依公司法及其他有 關法令規定，於七十九年十二月間登記設立。新纖工業自八十四年 七月起暫時停止營業，直至八十九年一月變更營業項目後，開始臨 時水電工程、廢棄物清理設備孜裝、廢（污）水處理、空氣污染防 制工程、配管工程、機械孜裝等各項工程之承攬業務。

• ( 三 ) MAXIMA PACIFIC LTD. （以下簡稱 MAXIMA ）係由新纖公司於英 屬維京群島獨資設立之子公司。成立於一九九四年八月二十日，主 要從事投資。

• ( 四 ) 泰國泰新工業股份有限公司（以下簡稱泰新）係由 MAXIMA 於一九 九四年八月三十日投資設立。截至二○一三年三月三十一日， MAXIMA 持有泰新 90.38% 的股權。泰新主要從事製造及銷售寶特瓶 用酯粒。

• ( 五 ) FORMOSA VICTORY INTERNATIONAL LTD. （以下簡稱 FORMOSA ）係 MAXIMA 100% 持有之子公司。二○○四年設立於 英屬維京群島，主要從事投資。

• 12 -

• ( 六 ) SSFC Investment Ltd. （以下簡稱 SSFC ）係由新纖公司於英屬維京 群島獨資設立之子公司。成立於一九九七年六月四日，主要從事投 資。

• ( 七 ) 新光工業（杭州）有限公司（以下簡稱新光工業）係由 SSFC 於中國 杭州市獨資興辦之企業。新光工業於二○○三年四月十日在中華人 民共和國國家工商管理局正式登記註冊，並取得中華人民共和國企 業法人營業執照，經營期限五十年，主要從事生產及銷售工程塑膠、 聚酯膠片及聚酯薄膜。

• ( 八 ) 香港日春實業有限公司（以下簡稱香港日春）係 SSFC 投資設立之子 公司。一九九一年五月十六日於香港註冊成立，主要從事投資。截 至二○一三年三月三十一日， SSFC 持有香港日春 92.11% 股權。

• ( 九 ) 杭州華春化纖染織有限公司（以下簡稱杭州華春）係由香港日春於 中國杭州市獨資興辦之企業。杭州華春於一九九三年十二月三十一 日在中華人民共和國國家工商管理局正式登記註冊，並取得中華人 民共和國企業法人營業執照，經營期限五十年，主要從事各種化學 纖維之製造、織造、印染及其產品加工。

• ( 十 ) 新科光電材料股份有限公司（以下簡稱新科光電）成立於九十三年 十月，其主要經營電子零組件製造、電信器材、化學原料及電子材 料批發零售等。

• ( 十一 ) UBright Optronics Corporation （以下簡稱 UBright (BVI) ）於二○ ○三年設立於英屬維京群島，主要從事投資；該公司已於二○一二 年十二月清算完成。

• ( 十二 ) 友輝光電股份有限公司（以下簡稱友輝光電）成立於九十三年一月 六日，由新纖公司及 UBright (BVI) 等合資設立，主要經營業務為精 密化學材料及模具製造、批發等。

• ( 十三 ) 新輝光電股份有限公司（以下簡稱新輝光電）成立於九十五年五月。 主要從事液晶顯示器之電子零組件及精密化學材料之製造。

• ( 十四 ) 達輝光電股份有限公司（以下簡稱達輝光電）成立於九十五年十月， 其主要從事合成樹脂及塑膠製造、化學原料批發零售、電子材料批 發零售及精密化學材料之製造。

• 13 -

• ( 十五 ) MAXPRO Ltd. （以下簡稱 MAXPRO ）係達輝光電 100% 持有之子公 司，成立於二○○六年五月二十五日，主要從事投資。

• ( 十六 ) LOFO HOLDING GmbH （以下簡稱 LOFO HOLDING ）係 MAXPRO 100% 持有之子公司。二○○六年五月十九日成立於德國 Weil am Rhin ，主要從事投資。

• ( 十七 ) LOFO HIGH TECH FILM GmbH （以下簡稱 LOFO HIGH TECH ） 係 LOFO HOLDING GmbH 100% 持有之子公司，成立於一九二八 年，主要從事高科技薄膜及面板光學材料之生產。

• ( 十八 ) 新光證券股份有限公司（以下簡稱新光證券）原名新豐證券股份有 限公司，八十二年十一月二十五日依中華民國公司法組成，八十二 年十二月二十一日取得主管機關核發之證券經紀商許可執照，於八 十三年一月五日正式營業。八十三年七月二十一日奉經濟部核准更 名為新光證券股份有限公司。主要營業項目為：在集中交易市場或 其營業場所自行買賣及受託買賣有價證券及期貨、期貨交易輔助人 （經營證券相關期貨交易輔助業務）、股務代理業務、有價證券之融 資融券及承銷有價證券等。

• ( 十九 ) 大台北商業銀行股份有限公司（以下簡稱大台北商銀）係九十六年 五月四日奉行政院金融監督管理委員會金管銀 ( 三 ) 字第 09630002290 號函核准由信用合作社改制商業銀行組織，並於九十六年七月一日 取得金管會銀行營業執照。大台北商銀主要營業項目包括：收受支 票存款、活期存款、定期存款，發行金融債券，辦理短期、中期、 長期放款及票據貼現，投資公債、短期票券、公司債券、金融債券 及公司股票，辦理國內匯兌及商業匯票之承兌，簽發國內信用狀， 保證發行公司債券，辦理國內保證業務，代理收付款項，代銷公債、 國庫券、公司債券及公司股票，辦理出租保管箱業務，辦理買賣外 幣現鈔及旅行支票業務，辦理與營業執照上各款業務有關之倉庫、 保管及代理服務業務，報經主管機關核准辦理之信託業務及經主管 機關核准辦理之其他有關業務。

• ( 二十 ) 邦新工業股份有限公司（以下簡稱邦新工業）成立於八十九年十月 九日，主要營業項目為人造纖維製造、紡織線類批發及零售。

• 14 -

• ( 二一 ) 泛亞聚酯工業股份有限公司（以下簡稱泛亞聚酯）成立於六十九年， 主要經營業務為聚酯粒、聚酯型胚、包裝材料（底座）及聚酯容器 等之生產製造與銷售。

• ( 二二 ) 新星興業股份有限公司（以下簡稱新星興業）成立於七十九年五月， 主要經營業務為各種生產事業、證券投資公司、銀行、保險公司、 貿易公司、百貨公司、育樂事業公司、文化事業公司之投資及興建 商業大樓及國民住孛之投資。

• ( 二三 ) 新工環保科技股份有限公司（以下簡稱新工環保）成立於九十一年 三月，主要經營業務為廢棄物處理及各類污染防制工程等。

• ( 二四 ) 新纖開發股份有限公司（以下簡稱新纖開發）成立於九十九年五月， 主要經營業務為一般轉投資及不動產開發、租賃、買賣。

• ( 二五 ) 新鑫資產管理股份有限公司（以下簡稱新鑫資產管理）成立於一○

• ○年八月，主要經營業務為一般轉投資及不動產開發、租賃、買賣。

• ( 二六 ) 新建股份有限公司（以下簡稱新建）成立於一○○年九月，主要經 營業務為一般轉投資及不動產開發、租賃、買賣。

• ( 二七 ) 騏鑑人力資源管理顧問有限公司（以下簡稱騏鑑人力）成立於九十 七年十一月，主要經營業務為管理顧問及人力派遣。

• ( 二八 ) 新隆化學股份有限公司（以下簡稱新隆化學）係由泛亞聚酯轉投資 之子公司，於七十二年十一月成立，主要從事樹脂及塑膠製造及相 關產品批發零售。

• ( 二九 ) Brighty Star Enterprises Limited （以下簡稱 Brighty ）係由友輝光 電 100% 持有之子公司，成立於九十八年四月，主要從事投資，已於 一○一年十月解散。

• ( 三十 ) 新光綠宝股份有限公司（以下簡稱新光綠宝）成立於一○一年六月， 主要經營業務為花卉栽培及零售。

• ( 三一 ) 新光證券投資顧問股份有限公司（以下簡稱新光投顧公司），係新光 證券公司持股百分之百之子公司，主要營業項目為證券投資顧問業 務。

• ( 三二 ) 新光保險代理人股份有限公司（以下簡稱新光保代公司），係新光證 券公司持股百分之百子公司，主要營業項目為人身保險代理業務。

• 15 -

( 三三 ) 新光財產保險代理人股份有限公司（以下簡稱新光財產保代公司）， 係新光證券公司持股百分之百子公司，主要營業項目為財產保險代 理業務。

  本公司之功能性貨幣為新台幣。由於本公司係於台灣上市，為增
加財務報表之比較性及一致性，本合併財務報告係以新台幣表達。

 二、通過財務報告之日期及程序

  本合併財務報表於一○二年五月十日經提報董事會後發布。
 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會發布之 IFRSs 。 截至本合併財務報表通過發布日止，金管會尚未發布下列新／修 正／修訂準則及解釋之生效日。

正／修訂準則及解釋之生效日。
新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 金管會已認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際 會計準則第39 號之修正（2009 年）」 國際財務報導準則第9號（2009） 「金融工具」 國際會計準則第39號之修正 「嵌入式衍生工具」 金管會尚未認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際 會計準則第39 號之修正（2010 年）」 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則年度改善 （2009-2011年系列）」 國際財務報導準則第1號之修正 「國際財務報導準則第7號之比較揭 露對首次採用者之有限度豁免」 國際財務報導準則第1號之修正 「政府貸款」 國際財務報導準則第1號之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除」 國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導準則第9 號及第7 號之修正 「強制生效日及過渡揭露」 國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產之移轉」 國際財務報導準則第9號之修正 「金融工具」 國際財務報導準則第10號 「合併財務報表」 國際財務報導準則第11號 「聯合協議」 國際財務報導準則第12號 「對其他個體權益之揭露」	IASB 發布之生效日 （註）
	2009 年1 月1 日或 2010年1月1日 2015年1月1日 於2009年6月30日以 後結束之年度期間 生效 2010 年7 月1 日或 2011年1月1日 2013年1月1日 2010年7月1日 2013年1月1日 2011年7月1日 2013年1月1日 2015年1月1日 2011年7月1日 2015年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日

（接次頁）

• 16 -

（承前頁）

新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 國際財務報導準則第10號、第11 號及第12號之修正 「合併財務報表、聯合協議及對其他 個體權益之揭露：過渡規定指引」 國際財務報導準則第10號、第12 號及國際會計準則第27號之修 正 「投資個體」 國際財務報導準則第13號 「公允價值衡量」 國際會計準則第1號之修正 「其他綜合損益項目之表達」 國際會計準則第12號之修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 國際會計準則第19號之修正 「員工福利」 國際會計準則第27號之修正 「單獨財務報表」 國際會計準則第28號之修正 「投資關聯企業及合資」 國際會計準則第32號之修正 「金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導解釋第20號 「地表礦藏於生產階段之剝除成本」	IASB 發布之生效日 （註）
	2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日 2012年7月1日 2012年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日

註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後
開始之年度期間生效。

  除下列說明外，首次適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致
造成合併公司會計政策之重大變動：

首次適用國際財務報導準則第 9 號 「 金融工具」

就金融資產方面，所有屬於國際會計準則第 39 號「金融工具：認 列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允 價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金融資產 之經營模式下持有，且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本 金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。所有其他金融資 產係以資產負債表日之公允價值衡量。

  就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過損
益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價值變動金
額中歸因於該負債之信用風險變動者，係認列於其他綜合損益，後續
不予重分類至損益，該負債剩餘之公允價值變動金額則列報於損益
中。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之會計處理
引發或加劇損益於會計配比不當，則該負債之利益或損失全數列報於
損益。

• 17 -

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）於九十八年五月十 四日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上櫃公司及 興櫃公司應自一○二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會 認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱 「 IFRSs 」）編製財務報告。

本合併財務報告為本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併 公司」）之首份 IFRSs 年度合併財務報表（一○二年度合併財務報表） 所涵蓋部分期間之首份期中合併財務報表。合併公司轉換至 IFRSs 日 為一○一年一月一日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報表之影響 說明，係列於附註四八。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則、公開發 行銀行財務報告編製準則、證券商財務報告編製準則、期貨商財務 報告編製準則及經金管會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採 用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編 製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具外（參閱下列會計政策之說明），
本合併財務報表係依歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資
產所支付對價之公允價值決定。

合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務 報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量， 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外（合併公司之豁免選擇參閱附註四八），合併 公司係追溯適用 IFRSs 之規定。合併公司之重大會計政策彙總說明 如下。

• 18 -

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括主要為交易目的而持有之資產、預期於資產負債
表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金，但不包括於資產
負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者；不
動產、廠房及設備、投資性不動產、無形資產及其他不屬於流動資
產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目的而持有之負
債、預期於資產負債表日後十二個月內到期清償之負債（即使於資
產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新
孜排付款協議，亦屬流動負債），以及不能無條件將清償期限遞延至
資產負債表日後至少十二個月之負債；負債不屬於流動負債者為非
流動負債。惟負債之條款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具
而導致其清償者，並不影響其分類。

( 四 ) 合併基礎

1. 合併報告編製原則

  本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子
公司）之財務報表。控制係指母公司有主導某一個體之財務及
營運政策之權力，以從其活動中獲取利益。

• 合併綜合損益表已適當納入被收購或被處分子公司於當期 自收購日起或至處分日止之營運損益。

  子公司之財務報表已予適當調整，以使其會計政策與合併
公司之會計政策一致。

• 合併公司各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併 時全數予以銷除。

• 對子公司之非控制權益與本公司業主之權益分開表達。 分攤綜合損益總額至非控制權益

• 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權 益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。

• 19 -

對子公司所有權權益變動

  當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制
者，係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額
已予調整，以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之
調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認
列為權益且歸屬於本公司業主。

當合併公司喪失對子公司之控制時，處分損益係為下列兩 者之差額： (1) 所收取對價之公允價值與對前子公司之剩餘投資 按喪失控制日之公允價值合計數，以及 (2) 前子公司之資產（含 商譽）與負債及非控制權益按喪失控制日之帳面金額合計數。 合併公司對於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金 額，其會計處理係與合併公司直接處分相關資產或負債所必頇 遵循之基礎相同（即依據相關 IFRSs 之規定重分類至損益或直 接轉列保留盈餘）。

對前子公司剩餘投資係按喪失控制日之公允價值作為依國 際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」之規定原始認列 金融資產之公允價值。

2. 列入合併報告之子公司

投資公司名稱 新纖公司 新纖公司 新纖公司 新纖公司及泛亞聚 酯 新纖公司 新纖公司 新纖公司 新纖公司 新纖公司及新工環 保公司 新纖公司、新星興 業及新鑫資產管 理 新纖公司	子 公 司 名 稱 泛亞聚酯工業股份有限公 司 新星興業股份有限公司 新纖工業股份有限公司 邦新工業股份有限公司 新工環保科技股份有限公 司 維京群島MAXIMA PACIFIC LTD. 維京群島SSFC INVESTMENT LTD. 維京群島UBRIGHT OPTRONICS CO., 友輝光電股份有限公司 新科光電材料股份有限公 司 新光證券股份有限公司	業 務 性 質 聚酯粒、聚酯瓶胚之製 造及買賣 從事各種事業之轉投 資、興建商業大樓及 國民住孛之轉投資 空氣污染防制、配管工 程及機器孜裝等各項 工程之承攬 人造纖維製造、紡織線 批發零售 焚化爐之興建相關業務 專業投資 專業投資 專業投資 精密化學材料及模具製 造、批發等 電子零組件製造業務 受託買賣有價證券及期 貨交易輔助人	所 有 權	權 益 及	表 決 權	百 分 比
			一○二年 三月三十一日 100.00 100.00 100.00 50.00 100.00 100.00 100.00 - 50.11 85.01 77.98	一○一年十二 月三十一日 100.00 100.00 100.00 50.00 100.00 100.00 100.00 - 50.11 85.01 77.98	一○一年 三月三十一日 100.00 100.00 100.00 50.00 100.00 100.00 100.00 72.34 52.96 85.01 77.98	一○一年 一月一日
						100.00 100.00 100.00 50.00 100.00 100.00 100.00 72.34 57.32 85.01 77.98

（接次頁）

• 20 -

（承前頁）

投資公司名稱 新纖公司 新纖公司 新纖公司 新纖公司 新纖公司 新纖公司 新纖公司 MAXIMA MAXIMA SSFC SSFC 香港日春 達輝光電 MAXPRO LOFO HOLDING 新纖公司 新光證券 新光證券 新光證券 友輝光電 泛亞聚酯	子 公 司 名 稱 新輝光電股份有限公司 達輝光電股份有限公司 大台北商業銀行股份有限 公司 新纖開發股份有限公司 新鑫資產管理股份有限公 司 新建股份有限公司 新光綠宝股份有限公司 FORMOSA VICTORY INTERNATIONAL LTD. 泰國泰新工業股份有限公 司 香港日春實業有限公司 新光工業（杭州）有限公司 杭州華春化纖染織有限公 司 MAXPRO LTD. LOFO HOLDING GmbH LOFO HIGH TECH FILM GmbH 騏鑑人力 新光投顧 新光保險代理人 新光產險代理人 Brighty Star Enterprises Limited 新隆化學	業 務 性 質 精密化學材料及電子零 組件製造 精密化學材料－合成樹 脂及塑膠之製造 商業銀行 不動產買賣業 住孛及大樓開發租售業 住孛及大樓開發租售業 花卉栽培業及自動控制 設備工程業等 專業投資 製造及銷售寶特瓶用酯 粒 專業投資 生產及銷售工程塑膠、 聚酯膠片及聚酯薄膜 化學纖維之製造、織 造、印染及其產品加 工 專業投資 專業投資 高科技薄膜及面板光學 材料之生產 人力資源管理顧問 證券投資顧問業務 人身保險代理業務 財產保險代理業務 專業投資 樹脂及塑膠製造及相關 產品批發零售	所 有 權	權 益 及	表 決 權	百 分 比
			一○二年 三月三十一日 100.00 76.13 24.83 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 90.38 92.11 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 - 59.80	一○一年十二 月三十一日 100.00 76.13 24.83 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 90.38 92.11 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 - 59.80	一○一年 三月三十一日 100.00 76.13 24.83 100.00 100.00 100.00 尚未設立 100.00 90.38 92.11 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 59.80	一○一年 一月一日
						100.00 76.13 24.83 100.00 100.00 100.00 尚未設立 100.00 90.38 91.48 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 59.80

( 五 ) 企業合併

  企業合併係採收購法處理。企業合併中之移轉對價係以公允價
值衡量，其計算係以合併公司為取得對被收購者之控制所移轉之資
產、對被收購者之原業主所產生之負債及所發行權益於收購日（亦
即，合併公司取得控制之日）公允價值之總和。收購相關成本於成
本發生及勞務取得當期列為費用。

• 除遞延所得稅資產或負債及與員工福利協議有關之資產或負 債，係分別依國際會計準則第 12 號「所得稅」及國際會計準則第 19 號「員工福利」認列及衡量外，所取得之可辨認資產與承擔之負債 係以收購日之公允價值認列。

• 商譽係按移轉對價、被收購者之非控制權益以及收購者先前已 持有被收購者之權益於收購日之公允價值之總額，超過收購日所取 得可辨認資產及承擔之負債按上述基礎衡量之淨額衡量。倘於重評 估後，收購日所取得可辨認資產及承擔之負債按上述基礎衡量之淨 額仍超過移轉對價、被收購者之非控制權益以及收購者先前已持有

• 21 -

被收購者之權益於收購日公允價值之總數，則該差額為廉價購買利
益，並立即認列為損益。

• 非控制權益得選擇以公允價值或以被收購者可辨認淨資產按非 控制權益所享有之份額衡量。衡量基礎係按每一合併交易選擇。

• ( 六 ) 外 幣

• 編製合併公司之各個體財務報表時，以個體功能性貨幣（個體 營運所處主要經濟環境之貨幣）以外之貨幣（外幣）交易者，依交 易日匯率換算為功能性貨幣記錄。於每一資產負債表日，外幣貨幣 性項目以收盤匯率換算。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目，按 決定公允價值當日之匯率換算。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項 目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。

• 除為規避部分匯率風險而進行避險交易所產生之兌換差額外， 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期 認列於損益。

• 依公允價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益工具）， 按資產負債表日即期匯率調整所產生之兌換差額列為當期損益，惟 屬公允價值變動認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其 他綜合損益。

• 於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構之資產及負債 以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。除匯率於當期劇烈波動者 以交易當日匯率換算外，其餘收益及費損項目係以當期帄均匯率換 算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益（並適當歸屬予本公司 業主及非控制權益）。

• 在處分國外營運機構並構成對該國外營運機構喪失控制、聯合 控制或重大影響時，所有與該國外營運機構相關可歸屬於本公司業 主之權益將重分類為損益。

( 七 ) 存 貨

• 存貨包括原料、物料、半成品、製成品及在製品。存貨係以成 本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨 外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價

• 22 -

減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘
額。存貨成本之計算係採加權帄均法。

( 八 ) 投資關聯企業

  關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司或合資權
益之企業。重大影響係指參與被投資公司財務及營運政策決策之權
力，但非控制或聯合控制該等政策。

  合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資。權益法下，投資
關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨合併公司所享有
之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針
對關聯企業權益之變動係按持股比例認列。

  關聯企業發行新股時，合併公司若未按持股比例認購，致使持
股比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數
調整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得
致使對關聯企業之所有權權益減少者，於其他綜合損益中所認列與
該關聯企業有關之金額按減少比例重分類，其會計處理之基礎係與
關聯企業若直接處分相關資產或負債所必頇遵循之基礎相同；前項
調整如應借記資本公積，而採用權益法之投資所產生之資本公積餘
額不足時，其差額借記保留盈餘。

  當合併公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業
之權益（包括權益法下投資關聯企業之帳面金額及實質上屬於合併
公司對該關聯企業淨投資組成部分之其他長期權益）時，即停止認
列進一步之損失。合併公司僅於發生法定義務、推定義務或已代關
聯企業支付款項之範圍內，認列額外損失及負債。

  取得成本超過合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及
負債淨公允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含於該投資之帳
面金額且不得攤銷；合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產
及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益。

合併公司係採用國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」 之規定，以決定對關聯企業是否認列額外之減損損失。於評估減損 時，係將投資之整體帳面金額（含商譽）視為單一資產，依國際會

• 23 -

計準則第 36 號「資產減損」之規定，比較可回收金額（使用價值或 公允價值減出售成本孰高者）與帳面金額，進行減損測詴，所認列 之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之任何迴轉， 於該投資之可回收金額後續增加之範圍內，係依國際會計準則第 36 號「資產減損」之規定認列。

  合併公司自喪失對關聯企業重大影響之日起停止採用權益法，
並以公允價值衡量其對原關聯企業所剩餘之投資，剩餘投資之公允
價值及任何處分價款與喪失重大影響當日之投資帳面金額之差額，
列入當期損益。此外，於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關
之所有金額，其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產
或負債所必頇遵循之基礎相同。

  合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損
益，僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內，認列於合併財
務報告。

( 九 ) 不動產、廠房及設備

  不動產、廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供、出租予
他人或供管理目的而持有且預期使用超過一期之有形項目，於符合
未來經濟效益很有可能流入合併公司以及成本能可靠衡量之條件
時，以成本衡量認列，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後
之金額衡量。

建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之 金額認列。成本包括專業服務費用，且對於符合要件資產尚包括依 據國際會計準則第 23 號「借款成本」予以資本化之金額。該等資產 於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類 別，折舊與其他同類別資產之提列基礎相同，並於該等資產達預期 使用狀態時開始提列。

  自有土地不提列折舊。

  合併公司採直線基礎提列折舊，即於資產預計耐用年限內帄均
分攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估
計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係依

• 24 -

據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延 方式處理。

• 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動 產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損 失金額，並且認列於當期損益。

• ( 十 ) 投資性不動產

• 投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不 動產（包括因該等目的而處於建造過程中之不動產）。投資性不動產 亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地，故將其視為獲取資本 增值所持有。

• 投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以成本 減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。

• 合併公司採直線基礎提列折舊，即於投資性不動產預計耐用年 限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額。

• 於處分或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟效益 時，將投資不動產除列。除列投資性不動產所產生之利益或損失金 額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損 益。

• ( 十一 ) 商 譽

• 企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成 本，後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。

• 為減損測詴之目的，商譽分攤至合併公司預期會因該合併綜效 而受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

• 受攤商譽之現金產生單位每年（及有跡象顯示該單位可能已減 損時）藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較，進 行該單位之減損測詴。若分攤至現金產生單位或現金產生單位群組 之商譽係當年度企業合併所取得，則該單位或單位群組應於當年度 結束前進行減損測詴。若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低 於其帳面金額，減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面 金額，次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面

• 25 -

金額。任何減損損失直接認列為當期損失。商譽減損損失不得於後
續期間迴轉。

( 十二 ) 無形資產

1. 單獨取得

2. 單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續 係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。合併公 司以直線基礎進行攤銷，即於資產預計耐用年限內帄均分攤資 產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計 耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。除合併公司預期於該無 形資產經濟年限屆滿前處分該資產外，有限耐用年限無形資產 之殘值估計為零。會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延方式處理。

3. 1. 企業合併所取得 企業合併所取得之無形資產係以收購日之公允價值認列， 並與商譽分別認列。企業合併所取得之無形資產後續係以成本 減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。

4. 除 列 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列 無形資產。除列無形資產所產生之利益或損失金額，係淨處分 價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。

5. ( 十三 ) 有形及無形資產（商譽除外）之減損

  合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及
無形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估
計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併
公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依
合理一致之基礎分攤至現金產生單位時，則分攤至個別之現金產生
單位，反之，則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單
位群組。

  針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年進
行減損測詴，或於有減損跡象時進行減損測詴。

• 26 -

  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。評
估使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該
折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流
量估計數之資產特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時， 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。 當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 （減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。 ( 十四 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時
認列於合併資產負債表。

  原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或
發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，
則立即認列為損益。

1. 金融資產

金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交 易係指金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或市場 慣例所訂之期間內者。 (1) 衡量種類

  金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資
產、持有至到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收
款四類。該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的
而決定。合併公司所持有之金融資產包含上述四類。

A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產

  透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交
易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

• 27 -

  若符合下列條件之一者，金融資產係分類為持有供
交易：

• a. 其取得之主要目的為短期內出售；

• b. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之 一部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證 據；或

• c. 屬衍生工具（財務保證合約或被指定且有效之避險工 具之衍生工具除外）。

• 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，可 於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

• a. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

• b. 一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理 或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且 合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦 以公允價值為基礎。

• 此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約 可指定整體混合（結合）合約為透過損益按公允價值衡 量之金融資產。

  透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值
衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認
列於損益之利益或損失包含該金融資產所產生之任何股
利或利息（包含於投資當年度收到者）。公允價值之決定
方式請參閱附註三五。

  透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬於活絡市
場無市場報價且其公允價值無法可靠衡量之權益工具投
資，及與此種無報價權益工具連結且頇以交付該等權益
工具交割之衍生工具，後續係以成本減除減損損失後之
金額衡量，並單獨列為「以成本衡量之金融資產」。該等
金融資產於後續能可靠衡量公允價值時，係按公允價值
再衡量，其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益。

• 28 -

B. 持有至到期日投資

  持有至到期日投資係指具有固定或可決定之付款金
額及固定到期日、未指定為透過損益按公允價值衡量或
備供出售、不符合放款及應收款定義，且合併公司有積
極意圖及能力持有至到期日之非衍生金融資產。合併公
司投資政府公債、公司債、受益證券及金融債券等，且
合併公司有積極意圖及能力持有至到期日，即分類為持
有至到期日投資。

  持有至到期日金融資產於原始認列後，係以有效利
息法減除任何減損損失之攤銷後成本衡量。

  有效利息法係指計算債務工具之攤銷後成本並將利
息收入分攤於相關期間之方法。有效利率係指於債務工
具預期存續期間或適當之較短期間，將估計未來現金收
取金額（包含支付或收取屬整體有效利率之一部分之所
有費用與點數、交易成本及所有其他溢價或折價）折現
後，恰等於原始認列時淨帳面金額之利率。

• C. 備供出售金融資產

  備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供
出售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資
或透過損益按公允價值衡量之金融資產。

  合併公司亦持有非於活絡市場交易之未上市股票但
被分類為備供出售金融資產，並於每一資產負債表日以
公允價值表達（因合併公司管理階層認為其公允價值能
可靠衡量）。公允價值之決定方式請參閱附註三五。
  備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣
兌換損益與以有效利息法計算之利息收入，以及備供出
售權益投資之股利，係認列於損益。其餘備供出售金融
資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益，於投資處
分或確定減損時重分類為損益。

• 29 -

  備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確
立時認列。

備供出售金融資產若屬於活絡市場無市場報價且公 允價值無法可靠衡量之權益工具投資，及與此種無報價 權益工具連結且頇以交付該等權益工具交割之衍生工 具，後續係以成本減除減損損失後之金額衡量，並單獨 列為「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能 可靠衡量公允價值時，係按公允價值再衡量，其帳面金 額與公允價值間之差額認列於損益或其他綜合損益。 D. 放款及應收款

  放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或
可決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款（包
括應收帳款、附條件交易之票券及債券投資、應收證券
融資款、現金及約當現金、無活絡市場之債券投資與催
收款項）係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失
後之金額衡量，惟短期應收帳款之利息認列不具重大性
之情況除外。

  附賣回票券及債券投資係從事票券及債券附賣回條
件交易時，向交易對手實際支付之金額；附買回票券及
債券負債係從事票券及債券附買回條件交易時，向交易
對手實際取得之金額。附條件之票券及債券交易視為融
資交易，相關利息收入或利息支出按權責發生基礎認列。
  新光證券辦理有價證券買賣融資業務時，對買進股
票證券投資人之融通資金，列為應收證券融資款，投資
人並以該融資買入之全部股票作為擔保品以備忘分錄處
理，並於投資人償還結清融通資金時返還。

• 30 -

金融資產之減損

  除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司
係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀
證據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之
單一或多項事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損
失者，該金融資產即已發生減損。

  按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款，該資產
經個別評估未有減損後，另再集體評估減損。應收款集體
存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、延
遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性
或區域性經濟情勢變化。

  按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資
產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利
率折現之現值間之差額。

  按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金
額減少，且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連
結，則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以
迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過
若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。

  當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著
或永久性下跌時，將被認為是一項客觀減損證據。

  其他金融資產之客觀減損證據可能包含：

A. 發行人或債務人之重大財務困難；

B. 違約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；

C. 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；或

D. 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。

  當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他
綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。

• 31 -

  備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得
透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額
係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若
於後續期間增加，而該增加能客觀地連結至減損損失認列
於損益後發生之事項，則減損損失予以迴轉並認列於損益。
  以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面
金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬
率折現之現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴
轉。

  所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金
額中扣除，惟應收帳款及催收款項係藉由備抵帳戶調降其
帳面金額。當判斷應收帳款及催收款項無法收回時，係沖
銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳
戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

大台北商銀自一○○年一月一日起，亦參照「銀行資 產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規 定，按授信戶之財務狀況及本息償付是否有延滯情形等， 並就特定債權之擔保品評估其價值後，評估授信資產之可 收回性。前述規定，不良之授信資產按債權擔保情形及逾 期時間長短，分別列為收回無望、收回困難、可望收回、 應予注意者及正常之授信資產，並至少分別依各類授信債 權餘額提列 100% 、 50% 、 10% 、 2% 及 0.5% 之備抵損失，上 述之備抵損失，依金管銀法字第 10010006830 號函要求， 備抵損失應佔總放款比率 1% 以上。

  認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未
來現金流量（已反映擔保品或保證之影響）以該應收帳款
原始有效利率折現值之間的差額。應收款帳之帳面金額係
藉由備抵評價科目調降。當應收款項視為無法回收時，係
沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後續回收之款項係貸記

• 32 -

備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動認列為呆帳
損失。

• (3) 金融資產之除列

  • 合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。 於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價 加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和 間之差額係認列於損益。

• 權益工具

• 合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與 金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。 權益工具係指表彰合併公司於資產減除所有負債後剩餘權 益之任何合約。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除 直接發行成本後之金額認列。 再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。 購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。

• 金融負債

• (1) 後續衡量

  • 除下列情況外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷 後成本衡量（有效利息法之說明參閱上述會計政策）： 透過損益按公允價值衡量之金融負債

  • 透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易 及指定為透過損益按公允價值衡量。

  • 若符合下列條件之一者，金融負債係分類為持有供交 易：

  • A. 其發生之主要目的為短期內再買回；

  • B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一 部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據； 或

• 33 -

• C. 屬衍生工具（財務保證合約及被指定且有效之避險工具 之衍生工具除外）。

• 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，可於 原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

• A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列之不一致；或

• B. 一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理或 投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且合併 公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦以公允 價值為基礎。

  此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可
指定整體混合（結合）合約為透過損益按公允價值衡量之
金融負債。

  透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡
量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於
損益之利益或損失不包含該金融負債所支付之任何股利或
利息。公允價值之決定方式請參閱附註三五。

透過損益按公允價值衡量之金融負債若屬： (A) 出售借 入公允價值無法可靠衡量之無報價權益工具且頇以交付該 權益工具交割之義務或 (B) 與公允價值無法可靠衡量之無報 價權益工具連結且頇以交付該等權益工具交割之衍生負 債，係於資產負債表日以成本衡量，並單獨列為「以成本 衡量之金融負債」。該等金融負債於後續能可靠衡量公允價 值時，係按公允價值再衡量，其帳面金額與公允價值間之 差額認列於損益。

(2) 金融負債之除列

  合併公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負
債除列。除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包
含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列
為損益。

• 34 -

4. 可轉換公司債

  合併公司發行之複合金融工具（可轉換公司債）係依據合
約協議之實質與金融負債及權益工具之定義，於原始認列時將
其組成部分分別分類為金融負債及權益。透過以固定金額現金
或其他金融資產交換固定數量之合併公司本身之權益工具交割
之轉換權，係屬權益工具。

  原始認列時，負債組成部分之公允價值係以類似之不可轉
換工具當時市場利率估算，並於執行轉換或到期日前，以有效
利息法計算之攤銷後成本衡量。

  分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值減除
經單獨決定之負債組成部分公允價值之剩餘金額，經扣除所得
稅影響數後認列為權益，後續不再衡量，在該轉換權被執行時，
其相關之負債組成部分及於權益之金額將轉列股本及資本公積
－發行溢價。可轉換公司債之轉換權若於到期日仍未被執行，
該認列於權益之金額將轉列資本公積－其他。轉換權於轉換或
失效時不認列於損益。

  發行可轉換公司債之相關交易成本，係按分攤總價款之比
例分攤至該工具之負債及權益組成部分。與權益組成部分相關
之交易成本直接認列於權益；與負債組成部分相關之交易成本
將包含於該負債組成部分之帳面金額中，並於可轉換公司債存
續期間內以有效利息法攤銷。

5. 衍生工具

  合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約、利率交換及
其他，用以管理合併公司之利率及匯率風險。

  衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列，
後續於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益
或損失直接列入損益，然指定且為有效避險工具之衍生工具，
其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具
之公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列
為金融負債。

• 35 -

嵌入式衍生工具之風險及特性與主契約之風險及特性並非 緊密關聯，且主契約非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產 或金融負債時，該衍生工具係視為單獨衍生工具。 ( 十五 ) 承受擔保品

大台北商銀承受擔保品（帳列其他資產）依承受價格入帳，期 末並評估其公帄價值，成本高於淨公帄價值之差額，認列為減損損 失；另依行政院金融監督管理委員會要求，承受擔保品已屆法令規 定期限仍未處分完成者，全額認列減損損失。 ( 十六 ) 融券存入保證金、應付融券擔保價款

新光證券公司辦理有價證券買賣融券業務時，對融券所收取之 保證金列為融券存入保證金，另收取之融券賣出價款（已扣除證券 交易稅、受託買賣手續費及融券手續費）作為擔保，列為應付融券 擔保價款；借予客戶融券之股票則以備忘分錄處理。融券存入保證 金及融券賣出價款並於融券人償還結清有價證券時返還。 ( 十七 ) 負債準備

  合併公司因過去事件負有現時義務（法定或推定義務），且很有
可能頇清償該義務，並對該義務之金額能可靠估計時，認列負債準
備。

認列為負債準備包括依經驗估計可能發生之銷貨退回及折讓之 金額係考量義務之風險及不確定性，而為資產負債表日清償義務所 需支出之最佳估計。若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流 量衡量，其帳面金額係為該等現金流量之現值（若貨幣之時間價值 影響重大）。 ( 十八 ) 收入之認列

  合併公司除新纖工業、新光證券、大台北商銀、新星興業、新
纖開發、新鑫資產、騏鑑人力、新建、新光投顧、新光保代及新光
財產保代外，係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認列銷貨
收入，因其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。
  銷貨收入係按合併公司與買方所協議交易對價（考量商業折扣
及數量折扣後）之公帄價值衡量；惟銷貨收入之對價為一年期以內

• 36 -

之應收款時，其公帄價值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不按
設算利率計算公帄價值。

  投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列，惟前
提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司，且收入金額能
可靠衡量。

  金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司，且
收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流通在外
本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

  新纖工業之工程業務若於一年內全部完工或除零星工作外大部
分已完工者，採全部完工法認列工程損益，工程期間超過一年且工
程損益可合理估計者，採完工比例法，依投入成本佔估計總成本之
比例衡量完工程度並認列相關收入及成本。非屬工程業務者，於提
供勞務時認列相關收入及成本。

  新光證券收入認列之方法如下：

1. 經紀手續費收入於受託買賣證券成交日認列。

2. 有價證券融資之利息收入於融資期間按權責基礎認列。

3. 申購手續費收入於收款時認列，承銷手續費收入於承銷契約完 成時認列。

4. 出售證券損益於買賣證券成交日認列。

5. 保險佣金收入：按與保險公司簽訂之合作推廣契約書認列。

6. 顧問收入：依合約規定提供勞務過程大部分已完成，且已實現 或可實現時認列。勞務若未符合上述認列條件時，則俟條件符 合時認列為收入。

  大台北商銀收入認列方法如下：

1. 放款之利息收入按權責發生基礎認列；惟因逾期未獲得清償而 轉列催收款項者，自轉列日起對內停止計息，俟收現時始予認 列收入。

2. 依財政部規定，因紓困及協議展期而同意掛帳之利息收 入，自開始記帳日起列為遞延收益（帳列其他負債），俟收現時 始予認列收入。

3. 37 -

4. 手續費收入於已實現或可實現且獲利過程大部分完成時認列。 新星興業、新纖開發、新鑫資產、騏鑑人力、新建、新光投顧、 新光保代及新光財產保代外收入認列方法如下：

5. 租金收入係於實際提供勞務時認列收入，按本公司與買方協議 之交易價格入帳。

6. 投資收益係持有普通股股權比例達百分之二十以上者，除能證 明對被投資公司無重大影響力外，均採權益法認列投資收入， 持有股權未達百分之二十以上者，於公司宣告股利時認列投資 收入。

7. 處分投資收益於有價證券處分日時認列處分損益。

( 十九 ) 租賃合約

• 租賃合約依據經金管會認可之國際會計準則第 17 號與經金管會 認可之解釋公告第 4 號之規定，分為融資租賃及營業租賃。

• 合併公司租賃合約僅包括營業租賃，合併公司於營業租賃下所 支付或收取之費用，按直線法於租賃期間內認列為損益，並分別認 列為「營業費用」及「租金收入」項目下。

( 二十 ) 借款成本

• 直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產（即必頇經一 段相當長期間始達到預定使用或出售狀態之資產）之借款成本，係 作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態之 幾乎所有必要活動已完成為止。

• 特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取 之投資收入，係自符合資本化條件之借款成本中減除。

• 除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。

• ( 二一 ) 退職後福利

• 屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將 應提撥之退休金數額認列為當期費用。

• 屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單 位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生 期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍

• 38 -

內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之帄均期間
內，以直線基礎攤銷。
  應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期
服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算
所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之
可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。
  確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之損益。
  期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定
之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後
之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調
整。

( 二二 ) 員工認股權

合併公司給與員工之員工認股權

  對員工之權益交割股份基礎給付，係以給與日權益工具之公允
價值衡量。

  員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股
權之最佳估計數量，於既得期間內以直線基礎認列費用，並同時調
整資本公積－員工認股權。若其於給與日立即既得，係於給與日全
數認列費用。

合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計 數量。若有修正原估計數量，其影響數係認列為損益，使累計費用 反映修正之估計數，並相對調整資本公積－員工認股權。 ( 二三 ) 稅 捐

• 所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

• 當期所得稅

  期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，期中期間之
所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之
稅前利益予以計算。

  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列
為股東會決議年度之所得稅費用。

• 39 -

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

2. 遞延所得稅

• 遞延所得稅係依合併財務報告帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異、虧損扣抵或購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所 產生之所得稅抵減使用時認列。暫時性差異若係由商譽所產 生，或係由其他資產及負債原始認列（不包括企業合併）所產 生，且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者，不認 列為遞延所得稅資產及負債。

• 與投資子公司、關聯企業及合資權益相關之應課稅暫時性 差異皆認列遞延所得稅負債，惟合併公司若可控制暫時性差異 迴轉之時點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴 轉者除外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生 之遞延所得稅資產，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現 暫時性差異之利益，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內， 予以認列。

  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新
檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所
有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產
者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能
產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期
之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法
之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企
業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方
式所產生之租稅後果。

• 40 -

• 本期之當期及遞延所得稅

• 當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。若當期所得稅或遞延所得稅 係自企業合併所產生，其所得稅影響數納入企業合併之會計處 理。

( 二四 ) 庫藏股票

  合併公司收回已發行之股票且尚未處分或註銷者，依財務會計
準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」之規定，以買回時所
支付之成本借記庫藏股票，列為股東權益之減項。處分庫藏股票之
處分價格高於帳面價值者，差額列為資本公積－庫藏股票交易；處
分價格低於帳面價值者，差額則沖抵同種類庫藏股票之交易所產生
之資本公積，如有不足，再沖抵保留盈餘。庫藏股票之帳面價值採
加權帄均並依收回原因分別計算。

  庫藏股票註銷時，按股權比例借記資本公積－股票發行溢價與
股本，其帳面價值如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額
沖抵同種類庫藏股票所產生之資本公積，如有不足，則沖抵保留盈
餘；其帳面價值低於面值與股票發行溢價之合計數者，則貸記同種
類庫藏股票交易所產生之資本公積。

  子公司持有母公司股票自長期投資重分類為庫藏股票，並以子
公司轉投資母公司時之帳面價值為入帳基礎。

 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

  合併公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源
取得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必頇作出相關之判
斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之
因素。實際結果可能與估計有所不同。

  估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會
計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於估計修正當期及未來期間認列。

• 41 -

一 ( ) 收入認列

  銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列。相關退貨及折讓負
債準備係依歷史經驗及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折
讓，於產品出售當期列為銷貨收入之減項，且合併公司定期檢視估
計之合理性。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日，合併公司認列之退貨及折讓負債準備分別為 323,712 仟元、 382,636 仟元、 155,965 仟元及 143,394 仟元。

( 二 ) 有形資產及無形資產（商譽除外）減損評估

  資產減損評估過程中，合併公司需依賴主觀判斷並依據資產使
用模式及產業特性，決定特定資產群組之獨立現金流量資產耐用年
數及未來可能產生之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或公司
策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損。

  合併公司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日未針對
有形資產及無形資產認列任何減損損失。

( 三 ) 商譽減損評估

  商譽減損之評估過程依賴合併公司之主觀判斷，包含辨認現金
產生單位、分攤資產及負債至相關現金產生單位、分攤商譽至相關
現金產生單位，及決定相關現金產生單位之可回收金額。有關商譽
減損評估，請參閱附註十九之說明。

  合併公司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日未針對
商譽認列任何減損損失。

( 四 ) 遞延所得稅資產之可實現性

  遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除
暫時性差異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性
時，必頇涉及管理階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨
收入成長及利潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等
假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變，均
可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

• 42 -

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日，合併公司認列之遞延所得稅資產分別為 411,917 仟元、 340,664 仟元、 446,022 仟元及 407,600 仟元。

( 五 ) 存貨之評價

  由於存貨頇以成本與淨變現價值孰低者計價，故合併公司必頇
運用判斷及估計決定財務報導期間結束日存貨之淨變現價值。

  合併公司評估財務報導期間結束日存貨因正常損耗、過時陳舊
或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存
貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎，故可能產
生重大變動。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日，合併公司存貨之帳面金額分別為 5,895,575 仟 元、 5,672,081 仟元、 6,073,696 仟元及 5,681,519 仟元。

( 六 ) 應計退休金負債之計算

  計算確定福利義務之現值時，合併公司必頇運用判斷及估計以
決定財務報導期間結束日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產
之預期報酬率等。任何精算假設之變動，均可能會重大影響合併公
司確定福利義務之金額。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日止，合併公司應計退休金負債之帳面金額分別 為 1,491,493 仟元、 1,487,232 仟元、 1,476,743 仟元及 1,481,019 仟元。 ( 七 ) 金融資產－無活絡市場之未上市（櫃）公司股票公允價值衡量

  合併公司持有之無活絡市場之未上市（櫃）公司股票，其公允
價值衡量主要係參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發
展情形、市場狀況及其他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變
動，均可能會影響其公允價值之衡量。有關金融工具公允價值之說
明，請參閱附註三五。

• 43 -

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日，合併公司無活絡市場之未上市（櫃）公司股 票之帳面金額分別為 1,390,838 仟元、 1,358,603 仟元、 1,243,449 仟 元及 1,348,283 仟元。

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金 待交換票據 存放銀行同業 原始到期日在三個 月以內之銀行 定期存款 其 他	一○二年 三月三十一日 $ 628,904 1,934,319 341,492 61,359 2,470,982 130,000 $ 5,567,056	一○一年十二 月三十一日 $ 583,506 1,519,977 375,816 66,325 1,560,402 110,000 $ 4,216,026	一○一年 三月三十一日 $ 624,219 2,038,347 330,999 49,516 560,460 461,880 $ 4,065,421	一○一年 一月一日
					$ 526,690 1,273,228 359,086 36,258 403,307 499,429 $ 3,097,998

  銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下：

一○二年 一○一年十二 一○一年 一○一年 三月三十一日 月 三 十 一日 三月三十一日 一 月 一日 銀行存款 0%~1.90% 0%~1.90% 0.33%~3.10% 0.21%~1.37%

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日止，原始到期日超過三個月之銀行定期存款分別為 306,387 仟元、 195,447 仟元、 133,835 仟元及 139,340 仟元，係分類為 其他金融資產。

七、 存放央行及拆借銀行同業

存款準備金 存款準備金甲戶 存款準備金乙戶 金資中心清算戶 央行定存單 存放銀行同業	一○二年 三月三十一日 $ 715,777 1,308,126 50,669 10,000,000 627,375 $ 12,701,947	一○一年十二 月三十一日 $ 823,562 1,266,555 50,250 10,350,000 378,768 $ 12,869,135	一○一年 三月三十一日 $ 752,538 1,228,347 50,818 9,100,000 561,070 $ 11,692,773	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 555,169 1,221,845 40,380 7,525,000 651,450 $ 9,993,844

• 44 -

  存款準備金係依法就每月應提存準備金之各項存款帄均餘額，按
法定準備率計算提存於中央銀行之存款準備金帳戶，其中存款準備金
乙戶依規定非於每月調整存款準備金時不得動用，其餘則可隨時存取。

八、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

一○二年 三月三十一日 指定透過損益按公允價 值衡量之金融資產 可轉換公司債贖回權與 賣回權之淨公帄價值 $ 5,370 持有供交易之金融資產 結構式存款 371,092 可轉換公司債資產交換 524,060 衍生工具（未指定避險） －遠期外匯合約 2,490 －外匯換匯合約 10,711 －選擇權合約 454 非衍生金融資產 －國內上市（櫃） 股票 42,288 －基金受益憑證 1,923 －興櫃股票 14,181 －政府債券 - －可轉換公司債 20,023 小 計 987,222 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 $ 992,592 流 動 $ 992,592 非 流 動 - $ 992,592 持有供交易之金融負債 持有供交易衍生工具 （未指定避險） －遠期外匯合約 $ 20,696 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 $ 20,696 流 動 $ 20,696 非 流 動 - $ 20,696	一○一年十二 月三十一日 $ - 390,267 526,999 3,316 650 - 37,934 1,923 12,505 52,473 19,307 1,045,374 $ 1,045,374 $ 1,045,374 - $ 1,045,374 $ 2,938 $ 2,938 $ 2,938 - $ 2,938	一○一年 三月三十一日 $ - 427,393 475,894 28 154 - 29,351 - 23,515 - - 956,335 $ 956,335 $ 956,335 - $ 956,335 $ 4,397 $ 4,397 $ 4,397 - $ 4,397	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
				$ - 353,686 415,745 1,095 380 - 24,528 4,732 23,124 - - 823,290 $ 823,290 $ 823,290 - $ 823,290 $ 8,634 $ 8,634 $ 8,634 - $ 8,634

• 45 -

• 一

• ( ) 合併公司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日從事遠期外 匯及匯率交換衍生性金融商品交易之目的，主要係為規避因匯率波 動所產生之風險。合併公司持有之衍生性金融商品因不符有效避險 條件，故不適用避險會計。

• ( 二 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下：

一○二年三月三十一日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 一○一年十二月三十一日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 一○一年三月三十一日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 一○一年一月一日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯	幣 別 美元兌新台幣 歐元兌新台幣 美元兌泰幣 日幣兌新台幣 美元兌新台幣 歐元兌新台幣 美元兌泰幣 日幣兌新台幣 美元兌新台幣 歐元兌新台幣 美元兌泰幣 日元兌新台幣 美元兌新台幣 歐元兌新台幣 美元兌泰幣	到 期 期 間 102.04.02~102.07.31 102.04.02~102.05.21 102.05.07~102.08.13 102.04.09~102.05.07 102.01.02~102.04.30 102.01.10~102.04.02 102.02.07~102.04.02 102.01.04~102.01.18 101.04.03~101.07.30 101.04.02~101.06.25 101.05.09~101.09.17 101.04.10~101.05.10 101.01.04~101.02.17 101.01.03~101.01.17 101.02.29~101.03.26	合約金額（仟元）
			USD 64,225/NTD 1,898,320 EUR 1,100/NTD 47,723 USD 6,240/THB 182,995 JPY 62,497/NTD 19,483 USD 65,209/NTD 1,898,007 EUR 1,599/NTD 60,559 USD 5,740/THB 177,696 JPY 43,300/NTD 15,395 USD83,628/NTD 2,466,747 EUR 2,201/NTD 86,159 USD 5,000/THB 154,866 JPY 33,300/NTD 12,017 USD 18,893/NTD 569,912 EUR 410/NTD 17,139 USD 5,670/NTD 172,964

( 三 ) 尚未到期之外匯換匯合約如下：

一○二年三月三十一日一○一年十二月三十一日

合約金額（仟元） 買USD 16,390 CAD 114 賣JPY 25,268 HKD 3,493 USD 8,110 CNY 6,261 EUR 100 AUD 40	到 期 日 102.04.17～ 102.10.22 102.04.08 102.04.22 102.04.26 102.04.01～ 102.04.22 102.05.21 102.04.25 102.04.12	合約金額（仟元） 買USD 7,270 AUD 270 JPY 62,795 賣JPY 18,491 HKD 2,945 USD 1,032 EUR 50 AUD 100	到 期 日
			102.01.17～ 102.06.24 102.01.24 102.01.17 102.01.17 102.01.22 102.01.17～ 102.01.24 102.01.24 102.01.24

• 46 -

一○一年三月三十一日 合約金額（仟元） 到 期 日 買USD 8,731 101.04.03～ 101.07.30 AUD 440 101.04.10～ 101.04.16 賣JPY 107,178 101.04.03～ 101.05.21 HKD 2,326 101.04.23 USD 3,472 101.04.09～ 101.04.19 EUR 100 101.04.10	一 ○ 一 年 一	月 一 日
合約金額（仟元） 買USD 8,731 AUD 440 賣JPY 107,178 HKD 2,326 USD 3,472 EUR 100	合約金額（仟元） 買USD 4,734 AUD 1,200 賣JPY 23,280 HKD 2,335 USD 1,216 EUR 100	到 期 日
		101.01.09～ 101.03.29 101.01.05～ 101.01.06 101.01.17 101.02.21 101.01.05～ 101.01.06 101.01.09

( 四 ) 於資產負債表日尚未到期之結構式定期存款明細如下：

一○二年三月三十一日 雙層觸及外幣掛鈎保本型 定期存款 美元利率掛鈎人民幣保本 結構式定期存款 一○一年十二月三十一日 雙層觸及外幣掛鈎保本型 定期存款 美元利率掛鈎人民幣保本 結構式定期存款 一○一年三月三十一日 雙層觸及外幣掛鈎保本型 定期存款 一○一年一月一日 雙層觸及外幣掛鈎保本型 定期存款	本 金 （RMB 仟元） 38,500 39,500 45,830 38,500 91,160 73,610	利 率 區 間 0%-5% 4.5%-4.75% 0%-5% 2.2%-5% 0%-6.20% 0%-6.20%	到 期 日
			102.06.26 102.04.12-102.06.25 102.01.28-102.06.20 102.06.26 101.04.10~101.8.16 101.01.20~101.05.04

• 47 -

九、 備供出售金融資產

備供出售金融資產
上市（櫃）及興櫃股票 未上市（櫃）股票 基金受益憑證 政府公債 債券投資 金融債券 不動產投資信託 流 動 非 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 5,286,751 1,159,253 1,246,634 - 1,560,226 99,999 119,661 $ 9,472,524 $ 3,516,975 5,955,549 $ 9,472,524	一○一年十二 月三十一日 $ 5,167,969 1,128,097 1,038,956 - 1,562,063 99,999 158,739 $ 9,155,823 $ 3,445,574 5,710,249 $ 9,155,823	一○一年 三月三十一日 $ 5,175,008 996,846 1,064,809 103,093 1,573,591 - 130,446 $ 9,043,793 $ 3,740,501 5,303,292 $ 9,043,793	一○一年 一月一日
					$ 4,677,596 996,846 1,015,708 103,285 1,563,535 - 121,826 $ 8,478,796 $ 3,682,543 4,796,253 $ 8,478,796

• 一

• ( ) 合併公司於一○一年一月一日（轉換至 IFRSs 日）將原認列以成本 衡量之金融資產計 598,845 仟元指定為備供出售金融資產。該等股票 及其他備供出售金融資產公允價值之決定，請參閱附註三五。

• ( 二 ) 備供出售金融資產質押之資訊，參閱附註三七。

十、 附賣回票券及債券投資／附買回票券及債券負債

附賣回票券及債券投資 承作金額 利 率 期後約定賣回價款 附買回票券及債券負債 承作金額 利 率 期後約定賣回價款	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 1,871,946 0.71%-0.73% 1,872,431 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 2,129,666 0.745%-0.850% 2,131,447	一○一年十二 月三十一日 $ 924,644 0.77%-0.78% 924,843 一○一年十二 月三十一日 $ 2,464,315 0.76%-0.87% 2,466,420	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 618,848 0.855%-0.86% 618,956 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 2,750,831 0.75%-0.91% 2,752,510	一 ○ 一 年 一 月 一 日
				$ 549,435 0.86%-0.87% 549,559 一 ○ 一 年 一 月 一 日
				$ 2,698,395 0.74%-0.90% 2,699,744

• 48 -

十一、 持有至到期日金融資產

國內投資 政府債券 公司債券 受益證券 金融債券 持有至到期日金融資產 流 動 非 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 515,510 1,993,582 - 169,248 $ 2,678,340 $ - 2,678,340 $ 2,678,340	一○一年十二 月三十一日 $ 767,972 1,768,511 - 149,988 $ 2,686,471 $ - 2,686,471 $ 2,686,471	一○一年 三月三十一日 $ 778,835 1,703,592 126,999 149,984 $ 2,759,410 $ - 2,759,410 $ 2,759,410	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 932,485 1,751,456 167,698 149,983 $ 3,001,622 $ - 3,001,622 $ 3,001,622

• 一

• ( ) 合併公司於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三 月三十一日及一月一日，以持有至到期日之公司債券、政府債券及 金融債券供作附買回交易條件之面額分別為 2,119,000 仟元、 1,557,000 仟元、 2,705,300 仟元及 1,600,300 仟元。

• ( 二 ) 合併公司於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三 月三十一日及一月一日以持有至到期日之政府債券供作信託資金賠 償準備之面額皆為 50,000 仟元。

十二、 以成本衡量之金融資產

國內未上市（櫃）普通 股 國外未上市（櫃）普通 股 流 動 非 流 動 依金融資產衡量種類區 分 備供出售金融資產 透過損益按公允價 值衡量之金融 資產	一○二年 三月三十一日 $ 182,725 24,161 $ 206,886 $ - 206,886 $ 206,886 $ 206,886 - $ 206,886	一○一年十二 月三十一日 $ 182,725 24,161 $ 206,886 $ - 206,886 $ 206,886 $ 206,886 - $ 206,886	一○一年 三月三十一日 $ 185,622 24,161 $ 209,783 $ - 209,783 $ 209,783 $ 209,783 - $ 209,783	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 133,842 24,161 $ 158,003 $ - 158,003 $ 158,003 $ 158,003 - $ 158,003

• 49 -

  合併公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日
係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且
無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值
無法可靠衡量。

  合併公司設定質押做為借款擔保之以成本衡量之金融資產金額，
請參閱附註三七。

、 十三、 應收票據 應收帳款及其他應收款

應收票據 因營業而發生 減：備抵呆帳 應收帳款 應收帳款 減：備抵呆帳 其他應收款 應收放款－固定利率 減：備抵呆帳（註） 其 他	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 343,670 ( 4,585) $ 339,085 $5,966,636 ( 106,778) $ 5,859,858 $ 195,900 - 195,900 417,132 $ 613,032	一○一年十二 月三十一日 $ 403,990 ( 4,585) $ 399,405 $ 6,024,342 ( 111,949) $ 5,912,393 $ 205,300 - 205,300 467,811 $ 673,111	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 409,430 ( 4,585) $ 404,845 $ 7,253,884 ( 136,565) $ 7,117,319 $ 220,150 ( 34,817) 185,333 545,177 $ 730,510	一 一	○ 一 年 月 一 日
	( (		( ( (	$ 441,962 ( 4,775) $ 437,187 $ 5,629,270 ( 135,286) $ 5,493,984 $ 170,400 ( 119,660) 50,740 419,429 $ 470,169

• 註：合併公司對該放款對象係為採權益法評價之被投資公司，認列投 資損失及備供出售金融資產未實現跌價損失至採用權益法之投資 帳面價值降為 0 尚不足沖減，差額認列為合併公司對其墊款之備 抵呆帳。

一 ( ) 應收款項

  合併公司對商品銷售均訂有授信期間。於決定應收款項可回收
性時，合併公司考量應收款項自原始授信日至資產負債表日信用品
質之任何改變，並參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀
況，以估計無法回收之金額。

  在接受新客戶之前，合併公司評估該潛在客戶之信用品質並設
定該客戶之信用額度。客戶之信用額度及評等定期檢視。

• 50 -

於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日之應收款項餘額中，無客戶之應收款項超過應收 帳款合計數之 10% ，故信用風險之集中度有限。

  於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳
款於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十
一日及一月一日之帳齡分析如下，因其信用品質並未重大改變，合
併公司管理階層認為仍可回收其金額。此外，合併公司亦不具有將
應收帳款及對相同交易對方之應付帳款互抵之法定抵銷權。
  已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下：

30天以下 31至60天 61至90天 91至120天 120天以上（註） 合 計	一○二年 三月三十一日 $ 1,187 8,469 98,057 - 4,538 $ 112,251	一○一年十二 月三十一日 $ 10,784 27,222 61,832 - 4,950 $ 104,788	一○一年 三月三十一日 $ 1,907 18,511 48,068 - 6,153 $ 74,639	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ - 22,093 50,454 - 6,415 $ 78,962

註：取得客戶負責人開立之保證票據。

  以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。

  應收款項之備抵呆帳變動資訊如下：

期初餘額 加： 本期提列減損損失／ 呆帳費用 減： 本期迴轉減損損失／ 呆帳費用 外幣換算差額 期末餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 116,534 - ( 5,375 ) 204 $ 111,363	一	○ 一 年
		(	$ 140,061 1,282 - 193) $ 141,150

• 51 -

( 二 ) 其他應收款 — 應收放款

  合併公司固定利率應收放款之利率暴險及合約到期日如下：

固定利率應收放款 一 年 內 超過一年但不 超過二年 超過二年但不 超過五年 超過五年 合 計	一○二年 三月三十一日 $ 30,900 38,400 115,200 11,400 $ 195,900	一○一年十二 月三十一日 $ 38,200 38,400 115,200 13,500 $ 205,300	一○一年 三月三十一日 $ 16,750 38,400 115,200 49,800 $ 220,150	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 13,800 30,000 90,000 36,600 $ 170,400

十四、存  貨

存 貨
製 成 品 在 製 品 原 物 料 半 成 品 在途存貨	一○二年 三月三十一日 $ 3,282,236 599,986 1,788,471 215,726 9,156 $ 5,895,575	一○一年十二 月三十一日 $ 3,048,770 586,061 1,828,978 196,207 12,065 $ 5,672,081	一○一年 三月三十一日 $ 2,810,649 535,062 2,307,246 417,490 3,249 $ 6,073,696	一○一年 一月一日
					$ 2,704,064 562,903 2,303,115 107,614 3,823 $ 5,681,519

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日與存貨相關之銷貨 成本分別為 8,149,812 仟元及 9,217,757 仟元。

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之銷貨成本包括存 貨淨變現價值回升利益 1,291 仟元及 4,534 仟元，存貨淨變現價值回升 係因存貨於特定市場之銷售價格上揚所致。

十五、貼現及放款淨額

貼現及放款淨額
擔保透支 短期放款 短期擔保放款 中期放款 中期擔保放款 長期放款 長期擔保放款 催 收 款 加：溢價調整 減：備抵呆帳	一○二年 三月三十一日 $ 898,677 2,044,720 1,424,984 1,521,824 11,633,119 40,083 17,148,305 58,480 34,770,192 564 ( 432,514) $ 34,338,242	一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 $ 927,970 $ 845,874 2,748,449 2,134,407 1,381,074 1,831,973 1,531,071 1,655,597 11,986,931 11,792,388 43,358 49,357 17,272,956 16,072,249 58,071 19,223 35,949,880 34,401,068 2,034 2,726 ( 424,206) ( 423,242) $ 35,527,708 $ 33,980,552	一○一年 一月一日
	(	(	(	$ 783,731 2,218,030 2,224,576 1,710,611 11,593,951 47,733 15,729,433 22,235 34,330,300 2,828 423,780) $ 33,909,348

• 52 -

• 一

• ( ) 大台北商銀於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、 三月三十一日及一月一日已停止對內計息之放款及其他授信款項餘 額分別為 58,480 仟元、 58,071 仟元、 19,223 仟元及 22,235 仟元。

• ( 二 ) 大台北商銀於一○二及一○一年第一季並無未經訴追即行轉銷之授 信債權。

• ( 三 ) 貼現及放款、應收款項之備抵呆帳明細與變動情形如下：

年初餘額 （轉回）提存呆帳 收回轉銷呆帳 年底餘額 年初餘額 提存（轉回）呆帳 沖銷不良呆帳 收回轉銷呆帳 年底餘額 年初餘額 （轉回)提存呆帳 沖銷不良呆帳 收回轉銷呆帳 年底餘額 年初餘額 提存（轉回）呆帳 沖銷不良呆帳 收回轉銷呆帳 年底餘額	一 ○ 二 年 第	一 ○ 二 年 第		一 季
	特定債權無法 收回之風險 $ 58,071 ( 5,647 ) 6,056 $ 58,480 一 ○	全體債權組合 之潛在風險 $ 366,135 7,899 - $ 374,034 一	合	計
			$ 424,206 2,252 6,056 $ 432,514 年 度
	特定債權無法 收回之風險 $ 22,235 8,452 - 27,384 $ 58,071 一 ○ 一	全體債權組合 之潛在風險 $ 401,545 ( 35,410 ) - - $ 366,135 年 第	合 計
	一		$ 423,780 ( 26,958 ) - 27,384 $ 424,206 一 季
	特定債權無法 收回之風險 $ 22,235 ( 11,538 ) - 8,526 $ 19,223 一 ○	全體債權組合 之潛在風險 $ 401,545 2,474 - - $ 404,019 ○	合	計
			$ 423,780 ( 9,064) - 8,526 $ 423,242 年 度
	特定債權無法 收回之風險 $ 36,145 ( 24,320 ) ( 16,156 ) 26,566 $ 22,235	全體債權組合 之潛在風險 $ 244,630 156,915 - - $ 401,545	合 計
			$ 280,775 132,595 ( 16,156 ) 26,566 $ 423,780

• 53 -

( 四 ) 大台北商銀貼現及放款依照產品之信用風險特徵予以分類如下：

貼現及放款

貼現及放款	貼現及放款
項 目		貼 現 及 放 款 總 額		備 抵 呆 帳 金 額
		一 ○ 二 年 三月三十一日	一 ○ 一 年 三月三十一日	一 ○ 二 年 三月三十一日	一 ○ 一 年 三月三十一日
已有個別減損 客觀證據者	個別評估減損	201,215	172,739	128,653	83,034
	組合評估減損	32,993	43,283	6,183	9,294
無個別減損 客觀證據者	組合評估減損	34,535,984	34,185,046	68,777	65,648
合計		34,770,192	34,401,068	203,613	157,976
項 目		貼 現 及 放 款 總 額		備 抵 呆	帳 金 額
		一 ○ 一 年 十二月三十一日	一 ○ 一 年 一 月 一 日	一 ○ 一 年 十二月三十一日	一 ○ 一 年 一 月 一 日
已有個別減損 客觀證據者	個別評估減損	204,342	172,807	130,823	84,349
	組合評估減損	35,366	43,116	7,520	9,200
無個別減損 客觀證據者	組合評估減損	35,710,172	34,114,377	79,764	96,756
合計		35,949,880	34,330,300	218,107	190,305

上述備抵呆帳金額係依據財務會計準則公報第三十四號「金融 商品之會計處理準則」第三次修訂條文，按信用風險特徵計算所揭 露，惟其低於按「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆 帳處理辦法」所計算之金額一○二年三月三十一日暨一○一年十二 月三十一日、三月三十一日及一月一日分別為 259,623 仟元、 315,124 仟元、 260,066 仟元及 258,346 仟元，故應以「銀行資產評估損失準 備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」為衡量金額。另本公司採 用金管銀法字第 10010006830 號函，應以備抵呆帳占總放款比率達 1% 以上為目標之要求，故一○二年三月三十一日暨一○一年十二月 三十一日、三月三十一日及一月一日之備抵呆帳分別為 432,514 仟 元、 424,206 仟元、 423,242 仟元及 423,780 仟元。

十六、採用權益法之投資

==> picture [425 x 42] intentionally omitted <==

• 54 -

(一)投資關聯企業 非上市櫃公司 台金投資股份 有限公司 騏鑑人力資源 顧問管理有 限公司 新光證券投資 顧問股份有 限公司 新光保險代理 人股份有限 公司 新光財產保險 代理人股份 有限公司 台新租賃股份 有限公司 新隆化學股份 有限公司 大春寰孙投資 有限公司 Bright Star Enterprises Limited 減：轉列庫藏股票	一○二年 三月三十一日 $ 7,317 - - - - 84,773 - 6,814 - 98,904 - $ 98,904	一○一年十二 月三十一日 $ 7,513 - - - - 17,467 - 6,822 - 31,802 - $31,802	一○一年 三月三十一日 $ 8,310 - - - - - - 7,523 - 15,833 - $ 15,833	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
				(	$ 8,193 3,339 16,588 13,769 6,436 - 141,131 7,556 30 197,042 22,503) $174,539

  合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百
分比如下：

分比如下：
公 司 名 稱 台金投資股份有限 公司 騏鑑人力資源顧問 管理有限公司 新光證券投資顧問 股份有限公司	一○二年 三月三十一日 48.57% - -	一○一年十二 月三十一日 48.57% - -	一○一年 三月三十一日 48.57% - -	一○一年 一月一日
				48.57% 100.00% 100.00%

（接次頁）

• 55 -

（承前頁）

公 司 名 稱 新光保險代理人股 份有限公司 新光財產保險代理 人股份有限公司 台新租賃股份有限 公司 新隆化學股份有限 公司 大春寰孙投資有限 公司 Bright Star Enterprises Limited	一○二年 三月三十一日 - - 30.00% - 45.00% -	一○一年十二 月三十一日 - - 30.00% - 45.00% -	一○一年 三月三十一日 - - - - 45.00% -	一○一年 一月一日
				100.00% 100.00% - 59.80% 45.00% 100.00%

  有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：

總 資 產 總 負 債	一○二年 三月三十一日 $3,186,179 $2,783,877	一○一年十二 月三十一日 $ 2,939,575 $ 2,761,593	一○一年 三月三十一日 $ 2,789,374 $ 3,042,475	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 2,781,133 $ 3,041,020

本期營業收入 本期淨利 本期其他綜合損益	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 25,233 $ 14,851) $ 238,959	一	○ 一 年
	(		(	$ 49,625 $ 17,969) $13,612

騏鑑人力資源顧問管理有限公司、新光證券投資顧問股份有限 公司、新光保險代理人股份有限公司、新光財產保險代理人股份有 限公司、新隆化學股份有限公司及 Bright Star Enterprises Limited 自一○一年一月一日起納入編製合併財務報表。

• 56 -

、 十七、 不動產 廠房及設備

每一類別之帳面金額 土 地 建 築 物 機器設備 運輸設備 什項設備 租賃資產 生財器具 未完工程 預付設備款	一○二年 三月三十一日 $ 6,145,296 4,029,430 9,669,497 36,906 125,382 28,605 41,202 359,240 143,020 $ 20,578,578	一○一年十二 月三十一日 $ 6,145,688 4,116,666 9,945,004 38,322 133,051 31,290 42,374 200,545 165,674 $ 20,818,614	一○一年 三月三十一日 $ 6,160,079 4,118,183 9,831,090 36,539 161,174 32,070 55,763 755,928 202,636 $ 21,353,462	一○一年 一月一日 $ 6,154,272 3,834,303 7,742,210 34,259 151,780 34,878 53,191 3,123,858 412,120 $ 21,540,871	一○一年 一月一日 $ 6,154,272 3,834,303 7,742,210 34,259 151,780 34,878 53,191 3,123,858 412,120 $ 21,540,871
					$ 6,154,272 3,834,303 7,742,210 34,259 151,780 34,878 53,191 3,123,858 412,120 $ 21,540,871

成 本 一○一年一月一日餘額 增 添 處 分 淨兌換差額 重 分 類 一○一年三月三十一日 餘額 一○二年一月一日餘額 增 添 處 分 淨兌換差額 重 分 類 一○二年三月三十一日 餘額 累計折舊及減損 一○一年一月一日餘額 處 分 折舊費用 淨兌換差額 重 分 類 一○一年三月三十一日 餘額 一○二年一月一日餘額 處 分 折舊費用 淨兌換差額 重 分 類 一○二年三月三十一日 餘額		自 有 土 地	建 築 物	機 器 設 備		租 賃 資 產		未完工程及 預付設備款	運 輸 設 備		什 項 設 備		生 財 器 具	合 計
	$ 6,154,272 - - 1,067 4,740 $ 6,160,079 $ 6,145,688 - - ( 392 ) - $ 6,145,296 $ - - - - - $ - , $ - - - - - $ -		$ 7,148,306 8,443 - ( 7,881 ) 372,514 $ 7,521,382 $ 7,600,522 819 - ( 31,014 ) - $ 7,570,327 $ 3,314,003 - 84,845 ( 1,490 ) 5,841 $ 3,403,199 $ 3,483,856 - 53,934 3,107 - $ 3,540,897	$ 25,937,219 79,353 - ( 64,579 ) 2,362,651 $ 28,314,644 $ 28,495,437 31,537 ( 6,089 ) 13,721 16,339 $ 28,550,945 $ 18,195,009 - 309,519 ( 20,977 ) 3 $ 18,483,554 $ 18,550,433 ( 6,168 ) 308,940 28,243 - $ 18,881,448		$ 44,508 - - - ( 1,550) $ 42,958 $ 43,975 2,904 - - ( 3,466) $ 43,413 $ 9,630 - 1,258 - - $ 10,888 $ 12,685 - 2,123 - - $ 14,808		$ 3,535,978 306,892 - 640 ( 2,884,946) $ 958,564 $ 366,219 302,264 - 4,949 ( 171,172) $ 502,260 $ - - - - - $ - $ - - - - - $ -	$ 82,073 963 ( 650 ) 219 1,280 $ 83,885 $ 96,787 - - ( 2,837 ) 1,280 $ 95,230 $ 47,814 ( 242 ) 2,402 ( 2,628 ) - $ 47,346 $ 58,465 - 2,283 ( 2,424 ) - $ 58,324	$ 705,003 1,590 - 13,625 5,460 $ 725,678 $ 742,629 1,793 ( 365 ) ( 22,119 ) 110 $ 722,048 $ 553,223 - 9,621 1,660 $ 564,504 $ 609,578 ( 213 ) 11,329 ( 24,028 ) - $ 596,666		$ 168,524 1,554 - 5,107 772 $ 175,957 $ 182,533 677 - ( 6,864 ) 827 $ 177,173 $ 115,333 - 3,455 1,406 - $ 120,194 $ 140,159 - 4,188 ( 8,376 ) - $ 135,971		$ 43,775,883 398,795 ( 650 ) ( 51,802 ) ( 139,079) $ 43,983,147 $ 43,673,790 339,994 ( 6,454 ) ( 44,556 ) ( 156,082) $ 43,806,692 $ 22,235,012 ( 242 ) 411,100 ( 22,029 ) 5,844 $ 22,629,685 $ 22,855,176 ( 6,381 ) 382,797 ( 3,478 ) - $ 23,228,114

一 ( ) 合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提

折舊：

建 築 物 3 至 55 年 機器設備 2 至 17 年 運輸設備 2 至 7 年 生財器具 3 至 18 年 其他設備 3 至 15 年 租賃資產 5 年

• 57 -

• ( 二 ) 合併公司部分土地於一○一年一月一日選擇其按中華民國一般公認 會計原則辦理重估後之重估價值作為認定成本，其原辦理重估增值 情形如下：

• 新纖公司持有之土地（含其他資產－土地）以九十七年十一月 一日公告現值辦理重估，歷年重估增值總額為 2,589,954 仟元， 扣除提列土地增值稅準備 678,082 仟元，重估增值淨額為 1,911,872 仟元，列為未實現重估增值。截至一○二年三月三十 一日止，未實現重估增值及土地增值稅準備因部分重估資產已 處分而分別減少為 1,911,191 仟元及 666,374 仟元。土地以外之 折舊性資產，亦分別以六十三年及六十九年十二月三十一日為 重估基準日辦理重估，經主管稅捐稽徵機關核定增值總額為 1,393,262 仟元（含第一次重估增值 374,324 仟元及第二次重估 增值 1,018,938 仟元），列為未實現重估增值。截至一○二年三 月三十一日止，重估增值總額因部分重估資產已處分而減少為 60,919 仟元。

• 大台北商銀歷年度多次辦理土地重估價，截至一○二年三月三 十一日止，土地重估增值總額（含固定資產及出租資產）計 545,370 仟元，扣除土地增值稅準備 127,564 仟元（帳列其他負 債）後重估增值淨額為 417,806 仟元。

• 泛亞聚酯於九十七年度辦理土地重估，重估增值總額為 40,425 仟元，扣除土地增值稅準備 16,917 仟元後重估淨額為 23,508 仟 元。

• ( 三 ) 合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請參 閱附註三七。

• ( 四 ) 合併公司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日利息資本化 金額分別為 343 仟元及 2,093 仟元。

十八、投資性不動產

一○二年 一○一年十二 一○一年 一○一年 三月三十一日 月 三 十 一日 三月三十一日 一 月 一日 投資性不動產 $ 4,040,262 $ 4,045,274 $ 4,067,454 $ 4,071,908

• 58 -

成 本 一○一年一月一日餘額 增 添 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 增 添 一○二年三月三十一日餘額 累計折舊及減損 一○一年一月一日餘額 折舊費用 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 折舊費用 一○二年三月三十一日餘額	投資性不動產
	$ 4,156,255 447 $ 4,156,702 $ 4,148,389 - $ 4,148,389 ( $ 84,347 ) ( 4,901) ($ 89,248) ( $ 103,115 ) ( 5,012) ($ 108,127)

  合併公司之投資性不動產係以直線基礎按三十年至五十年之耐用
年限計提折舊。

截至一○二年三月三十一日合併公司投資性不動產之公允價值約 為 4,501,112 仟元，係由合併公司管理階層採用市場參與者常用之評價 模型進行評價，參考類似不動產交易價格之市場證據進行。

  合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益。合併公司設定質押
作為借款擔保之投資性不動產金額，請參閱附註三七。

十九、商  譽

==> picture [425 x 91] intentionally omitted <==

  合併公司於報導期間結束日對商譽之可回收金額進行減損評估，
並以使用價值作為可回收金額之計算基礎。使用價值之計算，係以合
併公司未來五年度財務預測之現金流量作為估計基礎。

• 59 -

  財務預測之現金流量係估計未來每年收入、毛利、資本支出及其
他營業成本之成長作為編製基礎。合併公司資本支出之估計，係以目
前市場需求預測、產能管理策略及製程技術改良作為基礎。

  合併公司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日未認列任
何商譽之減損損失。

二十、 營業保證金及交割結算基金

營業保證金 交割結算基金	一○二年 三月三十一日 $ 261,500 40,060 $ 301,560	一○一年十二 月三十一日 $ 261,500 37,853 $ 299,353	一○一年 三月三十一日 $ 261,500 37,853 $ 299,353	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 255,000 68,727 $ 323,727

• 一

• ( ) 新光證券依下列規則提存營業保證金

• 依「證券商管理規則」規定，證券商於辦理公司登記後，應分 別依承銷商 40,000 仟元、自營商 10,000 仟元及經紀商 50,000 仟元，以現金、政府債券或金融債券向指定銀行提存營業保證 金。另每增設一分支機構，應提存保證金 10,000 仟元。

• 依「證券商辦理有價證券買賣融資融券管理規則」規定，證券 商辦理有價證券買賣融資融券者，應提存營業保證金 50,000 仟 元。

• 依「期貨商管理規則」規定，兼營期貨經紀業務者，提存營業 保證金 25,000 仟元，每家分公司應提存保證金 10,000 仟元。

• ( 二 ) 新光保險代理人及新光產險代理人依「保險代理人保險經紀人保險 公證人繳存保證金及投保相關辦法」，保險代理人依前一年度營業收 入計算合計應繳 1,000 仟元。

• ( 三 ) 新光證券投顧依「中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會證券 投資顧問事業營業保證金處理要點」，證券投資顧問申請設立，應提 存營業保證金 5,000 仟元。

• 60 -

( 四 ) 新光證券依下列規則繳存交割結算基金

1. 依「證券商管理規則」規定，證券經紀商於開始營業前，應繳 存基本金額 15,000 仟元，並於開始營業後，按受託買賣有價證 券成交金額之一定比率，於每季終了後十日內繼續繳存至當年 度底。開業次一年度起，其原繳存之基本金額減為 7,000 仟元， 自一○一年一月減為 3,500 仟元，並逐年按前一年度受託買賣上 市有價證券成交金額依前揭比率併計於每年一月底前，就已繳 存基金餘絀部分向臺灣證券交易所領回或繳存。

2. 證券商每增設一分支機構應於開業前，向臺灣證券交易所一次 繳存交割結算基金 3,000 仟元，但自開業次一年度起，其原繳存 之金額減為 2,000 仟元，自一○一年一月減為 500 仟元。

3. 依「證券櫃檯買賣交易市場共同責任制給付結算基金管理辦 法」，證券經紀商除總機構應繳存 1,500 仟元計入給付結算基金 外，另每設置一家分支機構應繳存 250 仟元，並依該證券商全 年度透過櫃檯買賣中心等價成交系統受託買賣總金額按一定之 計算比率提繳結算基金。

二一、 其他資產

其他資產
存出保證金 預付租賃款（土地使用 權） 承受擔保品淨額 其 他 流 動 非 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 68,900 75,694 162,286 213,224 $ 520,104 $ 115,618 404,486 $ 520,104	一○一年十二 月三十一日 $ 73,357 74,659 162,286 123,098 $ 433,400 $ 21,574 411,826 $ 433,400	一○一年 三月三十一日 $ 69,854 77,213 162,286 287,467 $ 596,820 $ 170,070 426,750 $ 596,820	一○一年 一月一日
					$ 69,459 81,228 162,286 141,563 $ 454,536 $ 19,547 434,989 $ 454,536

• 61 -

二二、借  款

一 ( ) 短期借款

==> picture [411 x 98] intentionally omitted <==

銀行週轉性借款之利率於一○二年三月三十一日暨一○一年十 二月三十一日、三月三十一日及一月一日分別為 0.68%-4.00% 、 0.7029%-4.01% 、 0.68%-5.26% 及 0.74%-5.29% 。

( 二 ) 應付短期票券

==> picture [411 x 84] intentionally omitted <==

  尚未到期之應付短期票券如下：

一 ○二年三月三十 一 日

保證／承兌機構 應付商業本票 台灣票券 中華票券 大慶票券 萬通票券 兆豐票券 合庫票券 大中票券 國際票券 聯邦票券	票面金額 $ 425,000 730,000 110,000 428,000 520,000 105,000 250,000 120,000 80,000 $ 2,768,000	折價金額 $ 271 324 390 328 96 38 48 43 - $ 1,538	帳面金額 $ 424,729 729,676 109,610 427,672 519,904 104,962 249,952 119,957 80,000 $ 2,766,462	利 率 區 間 0.78%~1.79% 0.78%~1.79% 0.78%~1.79% 0.78%~1.79% 0.78%~1.79% 0.78%~1.79% 0.78%~1.79% 0.78%~1.79% 0.78%~1.79%	擔保品
					無 無 無 無 無 無 無 無 無

• 62 -

一○一年十二月三十一日

保證／承兌機構 應付商業本票 中華票券 兆豐票券 國際票券 合庫票券 聯邦票券 大慶票券 萬通票券 大中票券	票面金額 $ 850,000 400,000 280,000 200,000 80,000 110,000 98,000 230,000 $ 2,248,000	折價金額 $ 648 213 17 38 40 316 184 51 $ 1,507	帳面金額 $ 849,352 399,787 279,983 199,962 79,960 109,684 97,816 229,949 $ 2,246,493	利 率 區 間 0.79%~1.04% 0.79%~1.04% 0.79%~1.04% 0.79%~1.04% 0.79%~1.04% 0.79%~1.04% 0.79%~1.04% 0.79%~1.04%	擔保品
					無 無 無 無 無 無 無 無

一 ○ 一 年三月三十 一 日

保證／承兌機構 應付商業本票 中華票券 萬通票券 兆豐票券 國際票券 合庫票券 大慶票券 上海儲蓄銀行 大中票券 台灣票券	票面金額 $ 880,000 290,000 300,000 340,000 210,000 300,000 50,000 210,000 110,000 $ 2,690,000	折價金額 $ 17 97 25 95 38 19 59 - - $ 350	帳面金額 $ 879,983 289,903 299,975 339,905 209,962 299,981 49,941 210,000 110,000 $ 2,689,650	利 率 區 間 0.74%~1.20% 0.74%~1.20% 0.74%~1.20% 0.74%~1.20% 0.74%~1.20% 0.74%~1.20% 0.74%~1.20% 0.74%~1.20% 0.74%~1.20%	擔保品
					無 無 無 無 無 無 無 無 無

一○一年一月一日

保證／承兌機構 應付商業本票 台灣票券 中華票券 國際票券 兆豐票券 大慶票券 萬通票券	票面金額 $ 270,000 780,000 320,000 140,000 30,000 100,000 $ 1,640,000	折價金額 $ 72 392 141 166 150 20 $ 941	帳面金額 $ 269,928 779,608 319,859 139,834 29,850 99,980 $ 1,639,059	利 率 區 間 0.74%~2.10% 0.74%~2.10% 0.74%~2.10% 0.74%~2.10% 0.74%~2.10% 0.74%~2.10%	擔保品
					無 無 無 無 無 無

( 三 ) 長期借款

==> picture [411 x 83] intentionally omitted <==

（接次頁）

• 63 -

（承前頁）

國泰世華聯貸案(一) 國泰世華聯貸案(二) 國泰世華聯貸案(三) 東亞銀行 中華開發(一) 中華開發(二) 台灣銀行聯貸案(甲) 台灣銀行聯貸案(乙) 永豐銀行 日盛商銀 台北富邦 華泰銀行 兆豐國際商業銀行 中信銀行 孜泰銀行 土地銀行 減：一年內到期部分 長期借款	一○二年 三月三十一日 $ 1,300,000 1,692,308 337,000 300,000 - 100,000 2,000,000 1,700,000 225,000 - - - - - 100,000 119,300 8,373,608 (1,432,051) $ 6,941,557	一○一年十二 月三十一日 $ 1,300,000 1,846,154 337,000 300,000 - 100,000 2,000,000 1,700,000 262,500 100,000 - - 60,000 100,000 100,000 - 8,805,654 (1,348,718) $ 7,456,936	一○一年 三月三十一日 $ 1,600,000 2,000,000 370,000 300,000 - 79,000 2,000,000 850,000 300,000 - 150,000 - - - - - 8,902,334 ( 716,026) $ 8,186,308	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
	(	(	(	(	$ 1,600,000 2,000,000 380,000 300,000 79,000 - 2,000,000 1,550,000 300,000 100,000 150,000 50,000 - - - - 10,712,334 571,555) $10,140,779

上項借款利率於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十 一日、三月三十一日及一月一日，有效利率分別為 0.801% ～ 2.1274% 、 1.38% ～ 2.3053% 、 1.34% ～ 1.8382% 及 1.34% ～ 1.84% 。

  合併公司借款合約除一般規定外，亦規定合併公司頇維持若干
財務比率，合併公司截至一○二年三月三十一日止，符合各借款合
約之規定。

  上述借款提供擔保情形請參閱附註三七。

  合併公司之固定利率借款及合約到期日（或重設日）列示如下：

一年以內 超過一年但不超過 兩年 超過兩年但不超過 五年 超過五年	一○二年 三月三十一日 $ 1,432,051 1,736,429 5,205,128 - $ 8,373,608	一○一年十二 月三十一日 $ 1,348,718 2,008,218 5,448,718 - $ 8,805,654	一○一年 三月三十一日 $ 716,026 2,417,713 2,918,595 2,850,000 $ 8,902,334	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 571,555 2,710,213 3,614,940 3,815,626 $ 10,712,334

• 64 -

二三、應付公司債

==> picture [425 x 97] intentionally omitted <==

國內有擔保可轉換公司債

友輝公司於一○二年一月三十一日在台灣發行 10 仟單位、利率為 0% 之新台幣計價無擔保可轉換公司債，本金金額共計 1,000,000 仟元。

公司債持有人有權以每股 136 元轉換為友輝公司之普通股。轉換 期間為一○二年三月一日至一○七年一月二十一日。若公司債屆時未 轉換，將於一○七年一月二十二日每單位以 100 仟元贖回。直至轉換 或贖回為止，每季將依 0% 之年利率支付利息。

此可轉換公司債包括負債及權益組成部分，權益組成部分於權益 項下以資本公積－認股權表達。負債組成部分原始認列之有效利率為 1.489458% 。

發行價款 $ 1,002,000 權益組成部分（減除分攤至權益之交易成本 286 仟元） ( 68,940 ) 發行日負債組成部分（減除分攤至負債之交易成本 3,864 仟元） 933,060 以有效利率 1.489458% 計算之利息 2,236 嵌入式金融商品評價 ( 6,290 ) 一○二年三月三十一日負債組成部分 $ 929,006

其他發行條件

一 ( ) 轉換期間：

  債券持有人得於本轉換公司債發行日後滿一個月之翌日起，至
到期日前十日止，除依法暫停過戶期間、無償配股停止過戶日、現
金股息停止過戶日或現金增資認股停止過戶日前十五個營業日起，
至權利分派基準日止之期間、辦理減資之減資基準日起至減資換發
股票開始交易日前一日止之外，得隨時向友輝公司請求依本辦法規
定將所持有之本轉換公司債轉換為友輝公司普通股股票。

• 65 -

• ( 二 ) 轉換價格及其調整：

• 發行時之轉換價格為每股新台幣 136 元。

• 本轉換公司債發行後，除友輝公司所發行具有普通股轉換權或 認股權之各種有價證券換發普通股股份或因員工紅利發行新股 者外，遇有友輝公司已發行之普通股股份增加時（包含但不限 於以募集發行或私募方式辦理之現金增資、盈餘轉增資、資本 公積轉增資、公司合併或受讓他公司股份發行新股、股票分割 及現金增資參與發行海外存託憑證等）；以及遇有友輝公司配發 普通股現金股利占每股時價之比率超過 1.5% 時；以及遇有友輝 公司以低於每股時價之轉換或認股價格再發行具有普通股轉換 權或認股權之各種有價證券時；以及遇有友輝公司非因庫藏股 註銷之減資致普通股股份減少時，轉換價格依發行辦法規定公 式調整之。

• ( 三 ) 友輝公司對本債券之贖回權：

• 本債券於發行滿一個月之翌日起至發行期間屆滿前四十日止， 若友輝公司普通股收盤價格連續三十個營業日超過當時本債券轉換 價格達百分之三十（含）以上時，或本債券流通在外餘額低於原發 行總額之百分之十時，友輝公司得以掛號寄發債券持有人一份三十 日期滿之「債券收回通知書」，且函請櫃買中心公告，並於該期間屆 滿時，按債券面額以現金收回流通在外之全部債券。 若債權人於「債券收回通知書」所載債券收回基準日前，未以 書面回覆合併公司股務代理機構（於送達時即生效力，採郵寄者以 郵戳為憑）者，友輝公司得按當時之轉換價格，以通知期間屆滿日 為轉換基準日，將其持有之本債券轉換為友輝公司之普通股。

• 66 -

( 四 ) 債券持有人之賣回權：

本債券以發行滿三年之日（一○五年一月三十一日）為本債券 持有人提前賣回本債券之賣回基準日。友輝公司應於賣回基準日之 前四十日（一○四年十二月二十二日 ) 前，以掛號寄發一份「賣回權 行使通知書」予債券持有人（以「賣回權行使通知書」寄發日前第 五個營業日債券持有人名冊所載者為準，對於其後因買賣或其他原 因始取得本債券之債券持有人，則以公告方式為之），並函請櫃買中 心公告本債券持有人賣回權之行使，債券持有人得於賣回基準日之 前四十日內以書面通知合併公司股務代理機構（於送達時即生效 力，採郵寄者以郵戳為憑），要求友輝公司以債券面額之 100% （賣 回收益率 0% ）將其所持有之本債券以現金贖回。友輝公司受理賣回 請求，應於賣回基準日加 5 個營業日前以現金贖回本債券。前述日 期如遇台北市證券集中交易市場停止營業之日，將順延至次一營業 日。

二四、應付票據及應付帳款

應付票據 因營業而發生 應付帳款 因營業而發生	一○二年 三月三十一日 $ 40,341 $ 3,645,992	一○一年十二 月三十一日 $ 191,177 $ 3,314,445	一○一年 三月三十一日 $ 93,650 $ 4,978,519	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 61,062 $ 2,516,662

  合併公司訂有財務風險管理政策，以確保所有應付款於預先約定
之信用期限內償還。

二五、存  款

存 款
支票存款 活期存款 儲蓄存款 定期存款 匯 款	一○二年 三月三十一日 $ 642,781 3,584,623 30,610,249 11,337,380 561 $ 46,175,594	一○一年十二 月三十一日 $ 784,716 4,248,370 31,053,728 11,471,470 3,445 $ 47,561,729	一○一年 三月三十一日 $ 600,456 3,114,606 31,350,547 9,750,491 196 $ 44,816,296	一○一年 一月一日
					$ 790,762 3,166,938 31,183,400 8,793,832 30 $ 43,934,962

• 67 -

二六、 其他負債

其他負債
其他應付款 應付設備款 應付待交換票據 應付薪資及獎金 其 他 其他負債 進貨及折讓負債準備 其 他 流 動 －其他應付款 －其他負債 非 流 動 －其他負債	一○二年 三月三十一日 $ 61,822 341,492 149,906 755,996 $ 1,309,216 $ 323,712 405,702 $ 729,414 $ 1,309,216 $ 595,862 $ 133,552	一○一年十二 月三十一日 $ 137,395 375,816 306,079 808,482 $ 1,627,772 $ 382,636 434,076 $ 816,712 $ 1,627,772 $ 694,029 $ 122,683	一○一年 三月三十一日 $ 261,361 330,999 128,934 962,139 $ 1,683,433 $ 155,965 278,728 $ 434,693 $ 1,683,433 $ 293,036 $ 141,657	一○一年 一月一日
					$ 236,734 359,086 391,087 878,971 $ 1,865,878 $ 143,394 317,969 $ 461,363 $ 1,865,878 $ 279,440 $ 181,923

二七、負債準備

負債準備
一○二年 三月三十一日 員工退職後福利 $ 1,491,493 其他員工福利 465 $1,491,958 非流動（負債準備項下） $1,491,958 一○一年一月一日餘額 本期提列 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 本期迴轉 一○二年三月三十一日餘額	一○一年十二 月三十一日 $ 1,487,232 465 $ 1,487,697 $ 1,487,697	一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 $ 1,476,743 $ 1,481,019 940 940 $ 1,477,683 $ 1,481,959 $ 1,477,683 $ 1,481,959 退貨及折讓 $ 143,394 12,571 $ 155,965 $ 382,636 (58,924) $ 323,712			一○一年 一月一日
				(	$ 143,394 12,571 $ 155,965 $ 382,636 58,924) $ 323,712

一 ( ) 員工退職後福利之說明請參閱附註二八。

( 二 ) 其他員工福利負債係退休員工優惠存款超額利息。

• 68 -

• ( 三 ) 退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗、管理階層之判斷及其他已知 原因估計可能發生之產品退回及折讓，並於相關產品出售當年度認 列為營業收入之減項。

• 二八、 退職後福利計畫 一

• ( ) 新纖公司、新纖工業、新鑫資產、新光證券、大台北商銀、友輝光 電、新科光電、新輝光電、達輝光電、邦新工業、騏鑑人力及泛亞 聚酯退休金資訊如下：

上述合併公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法，係 屬確定提撥退休辦法，自九十四年七月一日起，依員工每月薪資百 分之六提撥至勞工保險局之個人退休金專戶。合併公司一○二年及 一○一年一月一日至三月三十一日認列之退休金成本分別為 13,281 仟元及 13,669 仟元。

  上述合併公司除新輝光電、達輝光電及邦新工業外，適用「勞
動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦法。員工退休金之
給付依服務年資及其核准退休日前六個月之帄均薪資計算。上述合
併公司每月按員工薪資總額百分之二至十五提撥員工退休基金，交
由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專
戶。

  最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係由我國精
算學會會員蔡宗宏先生於一○一年十二月三十一日執行。確定福利
義務現值及相關之當年度與前期服務成本，係採用預計單位福利法
衡量。合併公司係採用一○一年十二月三十一日及一月一日精算決
定之退休金成本率分別認列一○二年及一○一年一月一日至三月三
十一日之退休金費用。

• 69 -

  精算評價之主要假設列示如下：

折 現 率 計畫資產之預期報酬率 薪資預期增加率	衡 量	日
	一 ○ 一 年 十二月三十一日 1.75% 1.75% 1.00%	一 ○ 一 年 一 月 一 日
		1.75% 1.75% 1.00%

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日相關退休金費用
係列入下列各單行項目：

一月一日至三月三十一日

營業成本 推銷費用 管理費用 研發費用	一	○ 二 年 $ 23,747 $ 1,951 $ 2,967 $ 973	一	○ 一 年
				$ 35,182 $ 819 $ 2,184 $ 171

  上述合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債
表之金額列示如下：

表之金額列示如下：
已提撥確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 應計退休金負債	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 1,595,425 ( 341,378) $ 1,254,047	一 一	○ 一 年 月 一 日
	(	(	$ 1,598,348 312,003) $ 1,286,345

  計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如
下：

下：
權益工具 債務工具 委託經營 其 他	一 ○ 一 年 十二月三十一日 8.54 20.96 33.93 36.57 100.00	一 ○ 一 年 一 月 一 日
			10.17 19.59 38.44 31.80 100.00

• 70 -

  整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關
義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基金監
理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於當地銀行
二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額，揭露經驗調整之歷史資訊：

==> picture [411 x 106] intentionally omitted <==

合併公司預期於一○二年三月三十一日以後一年內對確定福利 計畫提撥為 53,904 仟元。

• ( 二 ) MAXIMA 、 SSFC 、香港日春、 FORMOSA 、 MAXPRO 及 LOFO HOLDING 等公司，尚未訂立員工退休辦法，當地政府法令亦無強 制規定訂定員工退休辦法。

• ( 三 ) 新星興業及新工環保因無專職員工，其投資活動由新纖公司代為執 行，故無相關之退休金制度。

• ( 四 ) LOFO HIGH TECH 之退休金政策可分為三種，列示如下：

• 法定老年退休保險

提撥率為 19.90% （員工提撥 9.95% ，雇主提繳 9.95% ）。

1. 依據退休金法提列之公司退休金

公司退休基金係確定提撥制，依據退休金法令提撥予員 工。此退休基金僅由公司提撥。員工服務滿 35 年可領取退休金。

1. 管理階層退休金條款

LOFO HIGH TECH 公司對管理階層之員工以服務年資乘 以定額所得。該公司需提供佐證以符合退休金法及退休金保單 之規定。

• 71 -

LOFO HIGH TECH 依據德國當地法令政策，於一○二及一 ○一年第一季提列退休金費用分別為 3,310 仟元及 9,509 仟元； 於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日提列應計退休金負債分別為 236,495 仟元、 233,185 仟元、 204,183 仟元及 194,674 仟元。

• ( 五 ) 泰新之退休金制度係屬確定給付退休辦法，員工退休金支付係依服 務年資及其核准退休前之薪資計算，依財務會計準則公報第十八號 「退休金會計處理準則」規定，應依精算法認列，泰新於一○二及 一○一年第一季分別提列退休金費用 119 仟元及 152 仟元；於一○ 二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一 月一日之應計退休金負債分別為 14,668 仟元、 14,549 仟元、 15,450 仟元及 15,893 仟元。

• ( 六 ) 其餘各公司之退休金屬確定提撥制者，依法令規定每月向當地政府 繳交養老、醫療等各類社會保障金，一○二及一○一年第一季認列 之退休金成本分別為 971 仟元及 1,306 仟元。

二九、權  益

• ㄧ

• ( ) 股 本

普通股

普 通 股
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股 款之股數（仟股） 已發行股本 發行溢價	一○二年 三月三十一日 2,800,000 $ 28,000,000 1,760,484 $ 17,604,840 288,910 $ 17,893,750	一○一年十二 月三十一日 2,800,000 $ 28,000,000 1,760,484 $ 17,604,840 288,910 $ 17,893,750	一○一年 三月三十一日 2,800,000 $ 28,000,000 1,828,207 $ 18,282,070 300,024 $ 18,582,094	一○一年 一月一日
					2,800,000 $ 28,000,000 1,828,207 $ 18,282,070 300,024 $ 18,582,094

本公司於一○一年八月經董事會決議辦理註銷庫藏股 67,723 仟 股，每股面額 10 元，合計減資 677,230 仟元。

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。

• 72 -

額定股本中供發行可轉換公司債及員工認股權憑證所保留之股 本合計為 46,000 仟股。

( 二 ) 資本公積

資本公積
股票發行溢價 公司債轉換溢價 庫藏股票交易 處分子公司股權價 格與帳面金額之 差額	一○二年 三月三十一日 $ 288,910 163,223 288,789 398,268 $ 1,139,190	一○一年十二 月三十一日 $ 288,910 163,223 288,789 398,268 $ 1,139,190	一○一年 三月三十一日 $ 300,024 163,223 223,391 246,573 $ 933,211	一○一年 一月一日
					$ 300,024 163,223 223,391 - $ 686,638

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日各類資本公積餘
額之調節如下：

額之調節如下：
一○一年一月一日 餘額 處分子公司股權 一○一年三月三十 一日餘額 一○二年一月一日 餘額 處分子公司股權 一○二年三月三十 一日餘額	股票發行溢價 $ 300,024 - $ 300,024 $ 288,910 - $ 288,910	公 司 債 轉換溢價 $ 163,223 - $ 163,223 $ 163,223 - $ 163,223	庫藏股票交易 $ 223,391 - $ 223,391 $ 288,789 - $ 288,789	處分子公司股 權價格與帳面 金額之差額
					$ - 246,573 $ 246,573 $ 398,268 - $ 398,268

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等及受領贈與之部分
得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充
股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

  因採用權益法之投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，
不得作為任何用途。

• 73 -

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日應付員工紅利及 董監酬勞估列金額分別為 2,258 仟元及 2,696 仟元。前述員工紅利及 董監酬勞係按稅後淨利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）之 1% 計算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動 調整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依 會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採 股票發放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允 價值決定。就計算一○一及一○○年度股票紅利股數而言，股票公 允價值係指股東會決議日前一日之收盤價，並考慮除權除息之影響 為計算基礎。

一 本公司於分配一○一年度以前之盈餘時，必頇依 (89) 台財證 ( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定， 就其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換算之兌換差 額、備供出售金融資產未實現損益等累計餘額）提列特別盈餘公積。 嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉 回未分配盈餘。

自一○二年起，本公司依金管會於一○一年四月六日發布之金 管證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ） 後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利 益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘 部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關 資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次 採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損； 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數 額補足提列特別盈餘公積，始得分派盈餘。（參閱 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積之說明）。

• 74 -

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

  本公司於一○二年四月二十五日及一○一年六月五日之董事會
及股東會，分別擬議及決議通過一○一及一○○年度盈餘分配案如
下：

==> picture [411 x 62] intentionally omitted <==

  本公司於一○二年四月二十五日及一○一年六月五日之董事會
及股東會，分別擬議及決議配發一○一及一○○年度員工紅利及董
監事酬勞如下：

==> picture [411 x 44] intentionally omitted <==

一○一年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司 依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計 原則所編製之一○一年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發 行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之一○一年十二月三十一日 資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎，均尚待預計於一 ○二年六月七日召開之股東常會決議。

股東會決議配發金額 各年度財務報表認列金額	一	○ 一		年 度
	員	工 紅 利 $ 11,575 11,575 $ -	董	監 酬 勞
				$ - - $ -

• 75 -

  有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬
勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下：

==> picture [411 x 40] intentionally omitted <==

本公司帳列未實現重估增值及累積換算調整數轉入保留盈餘之 金額分別為 1,673,314 仟元及 392,143 仟元，已予以提列相同數額之 特別盈餘公積。

( 五 ) 其他權益項目

1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額

期初餘額 換算國外營運機構淨資產 所產生之兌換差額 期末餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 ( $ 142,320 ) 98,489 ($ 44,831)	一	○ 一 年
		( (	$ - 28,924) $ 28,924)

  國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達
貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他
綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。

1. 備供出售金融資產未實現損益

一月一日至三月三十一日

期初餘額 備供出售金融資產未實現 損益 採用權益法之關聯企業之 備供出售金融資產未實 現損益之份額 期末餘額	一	○ 二 年 $ 146,190 283,991 71,644 $ 501,825	一 ○ 一 年
			( $ 673,248 ) 647,492 8,073 ($ 17,683)

• 76 -

  備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允
價值衡量所產生之累計利益及損失，其認列於其他綜合損益，
並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額。

( 六 ) 非控制權益

非控制權益
期初餘額 歸屬於非控制權益之份額 本期淨利 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現損益 取得子公司所增加之非控制 權益 處分子公司部分權益 子公司發行之可轉換公司債 權益組成部分 其 他 期末餘額	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 6,680,934 112,354 6,185 31,038 - - 68,654 - $ 6,899,165	一	○ 一 年
				$ 6,349,574 54,953 1,509 14,404 94,874 87,102 - 14 $ 6,602,430

( 七 ) 庫藏股票

收 回 原 因 一○二年一月一日 股數 本期增加 本期減少 一○二年三月三十 一日股數 一○一年一月一日 股數 本期增加 本期減少 一○一年三月三十 一日股數	轉讓股份予 員工（仟股） 32,483 - - 32,483 30,983 1,500 - 32,483	維護公司信 用及股東權 益（仟股） - - - - - 10,759 - 10,759	子公司持有 母公司股票 （仟股） 4,680 - - 4,680 4,680 - - 4,680	合計（仟股） 37,163 - - 37,163 35,663 12,259 - 47,922

• 77 -

  證券交易法第二十八條之二規定公司對買回已發行在外股份之
數量比例，不得超過公司已發行股份總額百分之十，收買股份之總
金額，不得逾保留盈餘加發行股份溢價及已實現之資本公積之金額。

( 二 ) 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日止，子公司新隆化學股份有限公司持有合併公司股 票之相關資訊如下：

票之相關資訊如下：
子 公 司 名 稱 一○二年三月三十一日 新隆化學股份有限公司 一○一年十二月三十一日 新隆化學股份有限公司 一○一年三月三十一日 新隆化學股份有限公司 一○一年一月一日 新隆化學股份有限公司	持有股數 （仟股） 4,680 4,680 4,680 4,680	帳面金額 $ 43,997 $ 45,448 $ 28,269 $ 22,503	市 價
				$ 43,997 $ 45,448 $ 28,269 $ 22,503

  本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得
享有股利之分派及表決權等權利。子公司持有本公司股票視同庫藏
股票處理，除不得參與本公司之現金增資及無表決權外，其餘與一
般股東權利相同。

三十、 繼續營業單位淨利

一 ( ) 財務成本

銀行借款利息 可轉換公司債利息 其他利息費用 以攤銷後成本衡量之金融負 債之利息費用總額 央行及銀行同業存款 附買回票債券利息費用 存 款 息 其他財務成本	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 69,375 2,236 3,569 75,180 4,636 4,811 99,530 2,837 $ 186,994	一	○ 一 年
				$ 69,094 - 4,640 73,734 4,431 5,567 100,970 3,089 $ 187,791

• 78 -

利息資本化相關資訊如下：

利息資本化金額 利息資本化利率 折舊及攤銷 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 合 計 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 攤銷費用依功能別彙總 營業費用	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 343 $ 2,093 1.44%-1.67% 1.44%-1.52% 一月一日至三月三十一日		一 ○ 一 年
	一	○ 二 年 $ 382,797 5,012 7,795 $ 395,604 $ 366,834 20,975 $ 387,809 $ 7,795	一	○ 一 年
				$ 411,100 4,901 5,012 $ 421,013 $ 391,300 24,701 $ 416,001 $ 5,012

( 二 ) 折舊及攤銷

( 三 ) 投資性不動產之直接營運費用

一月一日至三月三十一日

產生租金收入之投資性不動 產之直接營運費用	一	○ 二 年 $ 1,951	一	○ 一 年
				$ 1,951

( 四 ) 員工福利費用

退職後福利 確定福利計畫 確定提撥計畫 股份基礎給付 權益交割之股份基礎給 付 員工福利費用合計	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 11,957 17,681 29,638 - $ 29,638	一	○ 一 年
				$ 13,720 24,636 38,356 72 $ 38,428

（接次頁）

• 79 -

（承前頁）

依功能別彙總 營業成本 營業費用	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 23,747 5,891 $ 29,638	一	○ 一 年
				$ 35,182 3,246 $ 38,428

( 五 ) 外幣兌換損益

外幣兌換利益總額 外幣兌換損失總額 淨 利 益	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 158,508 93,015) $ 65,493	一	○ 一 年
	(		(	$ 97,198 89,781) $ 7,417

三一、繼續營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用（利益）之主要組成項目如下：

一月一日至三月三十一日

當期所得稅 當年度產生者 以前年度之調整 遞延所得稅 當期產生者 稅率變動 兩稅合一相關資訊 一○二年 三月三十一日 未分配盈餘 $ - 八十六年度以 前未分配盈 餘 2,084,498 八十七年度以 後未分配盈 餘 $ 2,084,498	一	○ 二	年 一 ( ( 一○一年 三月三十一日 $ - 4,055,616 $ 4,055,616	一	○ 一 年	○ 一 年
	$ 51,758 - $ 51,758 $ 67,892 - $ 67,892 一○一年十二 月三十一日 $ - 3,954,447 $ 3,954,447				$ 116,599 - $ 116,599 $ 35,396 ) - $ 35,396) 一○一年 一月一日 $ - 3,985,207 $ 3,985,207
						$ - 3,985,207 $ 3,985,207

( 二 ) 兩稅合一相關資訊

（接次頁）

• 80 -

（承前頁）

==> picture [411 x 55] intentionally omitted <==

一○○年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率為 12.74% 。

一○一年度之預計稅額扣抵比率為 6.70% ，實際分配予股東之可 扣抵稅額，係以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此 本公司預計一○一年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分 配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異。

( 三 ) 所得稅核定情形

  新光投顧公司、新光保代公司、新光財產保代公司、新建公司
歷年之營利事業所得稅結算申報案，業經稅捐稽徵機關核定至一○
○年度。新纖公司、友輝光電、新纖工業、新光證券、大台北商銀、
新星興業、新纖開發及騏鑑人力歷年之營利事業所得稅結算申報
案，業經稽徵機關核定至九十九年度；新輝光電、新工環保、泛亞
聚酯及新隆化學歷年之營利事業所得稅結算申報案，業經稽徵機關
核定至九十八年度；新鑫資產管理及新光綠宝之營利事業所得稅申
報案則尚未經稽徵機關核定；新科光電九十七年、九十八年及一○
○年度之營利事業所得稅尚未經稽徵機關核定；達輝光電九十七
年、九十九年及一○○年度之營利事業所得稅尚未經稽徵機關核定。
  邦新工業九十六年、九十七年及九十九年度年度營利事業所得
稅申報案業經核定，惟邦新工業對核定之免稅所得額尚有疑義，業
已提出複查，基於穩健已估列相關所得稅額。

  大台北商銀於九十六年六月三十日前屬信用合作社組織階段之
營利事業所得稅結算申報案件，業經稅捐稽徵機關核定至九十六年
度（九十六年一月一日至九十六年六月三十日）；自九十六年七月一
日起之屬銀行公司組織階段之營利事業所得稅結算申報案件，業經
稅捐機關核定至九十八年度。

• 81 -

MAXIMA 、 FORMOSA 、 MAXPRO 、 Brighty 、 UBright (BVI) 及 SSFC 註冊於英屬維京群島，依據當地法律享有免稅之優惠，故不 做所得稅費用計算。

  華春公司及新光工業公司根據九十七年一月一日施行之中華人
民共和國企業所得稅法規定，於本法公布前取得兩免三減半之優惠
稅率，因未獲利而尚未享受優惠的，優惠期限從本法施行年度起計
算。前兩年免徵企業所得稅，第三年至第五年則減半徵收企業所得
稅，華春公司及新光工業公司九十七及九十八年為免稅年度，九十
九至一○一年為減半徵收年度。

三二、每股盈餘

  用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權帄均股數如下：
本年度淨利

歸屬於本公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股之影響： 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 195,508 - $ 195,508	一	○ 一 年
			$ 70,409 - $ 70,409

股 數

股 數
用以計算基本每股盈餘之普通 股加權帄均股數 具稀釋作用潛在普通股之影響： 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權帄均股數	單位：仟股 一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 1,723,321 240 1,723,561	一	○ 一 年
				1,790,623 267 1,790,890

  若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股
盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀
釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年

• 82 -

度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量
該等潛在普通股之稀釋作用。

三三、股份基礎給付協議

新光證券公司於九十六年七月給與員工認股權 5,500 單位，每一單 位可認購普通股一仟股。給與對象為新光證券符合特定條件之員工。 認股權之存續期間為六年，憑證持有人於發行屆滿二年之日起，可行 使被給與之一定比例之認股權。認股權發行後，遇有新光證券普通股 股份發生變動時，認股權行使價格依規定公式予以調整。

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日員工認股權之相關
資訊如下：

員 工 認 股 權 年初流通在外 本年度給與 本年度放棄 本年度執行 本年度逾期失效 年底流通在外 年底可執行 本年度給與之認股權加權帄 均公允價值（元）	一 月 一	日 至 三 月 三 十 一 日	日 至 三 月 三 十 一 日	日 至 三 月 三 十 一 日
	一 ○	二 年 加權帄均 執行價格 （元） $ 10	一 ○	一 年
	單位（仟） 2,959 - - - - 2,959 2,959 $ -		單位（仟） 2,959 - - - - 2,959 2,334 $ -	加權帄均 執行價格 （元）
				$ 10

  截至資產負債表日，流通在外之員工認股權相關資訊如下：

一○二年三月三十一日 一○一年十二月三十一日 一○一年三月三十一日 一 ○ 一 年 一 月 一 日 執 行 價 格 加權帄均剩餘 執 行 價 格 加權帄均剩餘 執 行 價 格 加權帄均剩餘 執 行 價 格 加權帄均剩餘 之範圍（元） 合約期限（年） 之範圍（元） 合約期限（年） 之範圍（元） 合約期限（年） 之範圍（元） 合約期限（年） $ 10 0.25 $ 10 0.5 $10 1.25 $10 1.5

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日認列之酬勞成本分 別為 0 仟元及 72 仟元。

• 83 -

三四、 資本風險管理

  合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前
提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。
  合併公司資本結構係由合併公司之淨債務（即借款減除現金及約
當現金）及權益（即股本、資本公積、保留盈餘、其他權益項目及非
控制權益）／歸屬於本公司業主之權益（即股本、資本公積、保留盈
餘及其他權益項目）組成。

  合併公司不頇遵孚其他外部資本規定。

  合併公司主要管理階層每年重新檢視集團資本結構，其檢視內容
包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之
建議，將藉由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債
等方式帄衡其整體資本結構。

三五、 金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊

1. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

2. 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。

3. (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。

4. (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

5. (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。

6. 84 -

一 ○二年三月三十 一 日

一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日
第 一 級 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 衍生工具 $ - 持有供交易之非衍 生金融資產 64,234 結構式存款 - 可轉換公司債贖回 權 - 合 計 $ 64,234 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 －權益投資 $ 5,286,751 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 - －債券投資 1,005,539 基金受益憑證 1,246,634 不動產投資信託 119,661 合 計 $ 7,658,585 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 衍生工具 $ - 一○一年十二月三十一日 第 一 級 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 衍生工具 $ - 持有供交易之非衍 生金融資產 111,637 結構式存款 - 合 計 $ 111,637 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 －權益投資 $ 5,167,969 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 - －債券投資 1,207,407 基金受益憑證 1,038,956 不動產投資信託 158,739 合 計 $ 7,573,071 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 衍生工具 $ -		第 二 級 $ 13,655 538,241 371,092 5,370 $ 928,358 $ - 1,159,253 654,686 - - $ 1,813,939 $ 20,696 第 二 級 $ 3,966 539,504 390,267 $ 933,737 $ - 1,128,097 454,655 - - $ 1,582,752 $ 2,938	第 三 級 $ - - - - $ - $ - - - - - $ - $ - 第 三 級 $ - - - $ - $ - - - - - $ - $ -	合 計
				$ 13,655 602,475 371,092 5,370 $ 992,592 $ 5,286,751 1,159,253 1,660,225 1,246,634 119,661 $ 9,472,524 $ 20,696 合 計
透過損益按公允價值衡 量之金融資產 衍生工具 持有供交易之非衍 生金融資產 結構式存款 合 計 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 －權益投資 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 －債券投資 基金受益憑證 不動產投資信託 合 計 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 衍生工具
					$ 3,966 651,141 390,267 $ 1,045,374 $ 5,167,969 1,128,097 1,662,062 1,038,956 158,739 $ 9,155,823 $ 2,938

• 85 -

一○一年三月三十一日

透過損益按公允價值衡 量之金融資產 衍生工具 持有供交易之非衍 生金融資產 結構式存款 合 計 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 －權益投資 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 －債券投資 基金受益憑證 不動產投資信託 合 計 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 衍生工具 一○一年一月一日	第 一 級 $ - 29,351 - $ 29,351 $ 5,175,008 - 1,374,353 1,064,809 130,446 $ 7,744,616 $ - 第 一 級 $ - 29,260 - $ 29,260 $ 4,677,596 - 1,264,521 1,015,708 121,826 $ 7,079,651 $ -	第 二 級 $ 182 499,409 427,393 $ 926,984 $ - 996,846 302,331 - - $ 1,299,177 $ 4,397 第 二 級 $ 1,475 438,869 353,686 $ 794,030 $ - 996,846 402,299 - - $ 1,399,145 $ 8,634	第 三 級 $ - - - $ - $ - - - - - $ - $ - 第 三 級 $ - - - $ - $ - - - - - $ - $ -	合 計	合 計
				$ 182 528,760 427,393 $ 956,335 $ 5,175,008 996,846 1,676,684 1,064,809 130,446 $ 9,043,793 $ 4,397 合 計
透過損益按公允價值衡 量之金融資產 衍生工具 持有供交易之非衍 生金融資產 結構式存款 合 計 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 －權益投資 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 －債券投資 基金受益憑證 不動產投資信託 合 計 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 衍生工具
					$ 1,475 468,129 353,686 $ 823,290 $ 4,677,596 996,846 1,666,820 1,015,708 121,826 $8,478,796 $ 8,634

• 86 -

  一○二及一○一年度無第一級與第二級公允價值衡量間移
轉之情形。

1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

2. 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

3. (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債，其公允價值係分別參照市場報價決定（包括上市之可 贖回公司債、匯票、公司債及無到期日債券）。若無市場價 格可供參考時，則採用評價方法估計。合併公司採用評價 方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價 時用以作為估計及假設之資訊一致。

4. (2) 衍生工具如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公 允價值。若無市場價格可供參考時，非選擇權衍生工具係 採用衍生商品存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分 析計算公允價值，選擇權衍生工具係採用選擇權定價模式 計算公允價值。合併公司採用評價方法所使用之估計及假 設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設 之資訊一致。

5. (3) 其他金融資產及金融負債（除上述外）之公允價值係依照 以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。

6. 公開報價

  此一類別之金融資產包括結構式存款等。

衍生工具

• 遠期外匯合約之公允價值係以遠期匯率報價及由配合合約 到期期間之報價利率推導之殖利率曲線衡量。

• 用以決定下列金融資產與負債公允價值之重要假設列示如 下。

• 87 -

可轉換公司債

  可轉換公司債負債組成部分之公允價值，係假設該公司債
將於一○七年一月三十一日贖回，利率係以五年期公債殖利率
無風險利率為基礎，加計風險貼水，並維持固定信用風險價差
估算。

無公開報價之股票

  合併財務報表包括以公允價值衡量之無公開報價股票。公
允價值係使用現金流量折現模型估算，其中部分假設係採無法
由可觀察市場佐證之價格或利率。

( 二 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 透過損益按公允價值衡 量 持有供交易 指定為透過損益按 公允價值衡量 持有至到期日之投資 放款及應收款（註1） 備供出售金融資產 （註2） 金融負債 透過損益按公允價值衡 量 持有供交易 以攤銷後成本衡量 （註3）	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 987,222 5,370 2,678,340 12,940,717 9,679,410 20,696 21,519,948	一○一年十二 月三十一日 $ 1,045,374 - 2,686,471 11,660,305 9,362,709 2,938 20,143,003	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 956,335 - 2,759,410 12,692,230 9,253,576 4,397 23,771,321	一○一年 一月一日
				$ 823,290 - 3,001,622 9,844,663 8,636,799 8,634 20,542,208

• 註 1 ： 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款及其他應 收款等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。

• 註 2 ： 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額。

• 註 3 ： 餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款、 其他應付款、應付公司債及長期借款等以攤銷後成本衡量之 金融負債。

• 88 -

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

  合併公司主要金融工具包括權益及債務投資、應收帳款、應付
帳款、應付公司債及借款等。合併公司之財務管理部門係為各業務
單位提供服務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照
風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運
有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風
險及其他價格風險）、信用風險及流動性風險。

  合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影
響。衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範，其
為匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工
具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地
針對政策之遵循與暴險額度進行複核。合併公司並未以投機目的而
進行金融工具（包括衍生金融工具）之交易。

1. 市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險（參閱下述 (1) ）以及利率變動風險（參閱下述 (2) ）。

  合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之
管理與衡量方式並無改變。

• (1) 匯率風險

  本公司之數個子公司從事外幣計價之銷貨與進貨交
易，因而使合併公司產生匯率變動暴險。合併公司匯率暴
險之管理係於政策許可之範圍內，利用遠期外匯合約管理
風險。

  合併公司於資產負債表日重大之外幣計價貨幣性資產
與貨幣性負債帳面金額如下：

資 產 美 金 負 債 美 金	一○二年 三月三十一日 $ 123,350 124,112	一○一年十二 月三十一日 $ 160,279 132,635	一○一年 三月三十一日 $ 166,811 72,585	一○一年 一月一日
				$ 139,866 84,249

• 89 -

  合併公司使用遠期外匯合約以減輕匯率暴險。該遠期
外匯合約之幣別頇與被避險項目相同，透過衍生工具與被
避險項目合約條款之配合，以使避險有效性極大化。
敏感度分析

下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對美金之匯率 增加及減少 5% 時，合併公司之敏感度分析。 5% 係為集團 內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比 率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評 估。下表之正數係表示當新台幣相對於美金貶值 5% 時，將 使稅前淨利增加之金額；當新台幣相對於美金升值 5% 時， 其對稅前淨利之影響將為同金額之負數，影響主要源自於 合併公司於資產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避 險之美金計價應收、應付款項。

==> picture [354 x 44] intentionally omitted <==

(2) 利率風險

  因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資
金，因而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之固定
及浮動利率組合。合併公司定期評估避險活動，使其與利
率觀點及既定之風險偏好一致，以確保採用最符合成本效
益之避險策略。

  合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融負債帳面
金額如下：

==> picture [362 x 40] intentionally omitted <==

  合併公司因持有變動利率銀行借款而面臨現金流量利
率風險之暴險。

• 90 -

敏感度分析

下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設資 產負債表日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。集 團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率 增加或減少一碼（ 0.25% ），此亦代表管理階層對利率之合 理可能變動範圍之評估。

若利率增加／減少一碼（ 0.25% ），在所有其他變數維 持不變之情況下，合併公司一○二年及一○一年一月一日 至三月三十一日之稅前淨利將分別減少 10,641 仟元及 11,082 仟元，主因為合併公司之變動利率借款。

(3) 其他價格風險

  合併公司因持有上市櫃權益證券投資及受益憑證等而
產生權益價格及商品價格暴險。合併公司管理階層藉由持
有不同風險投資組合以管理風險。
敏感度分析

  下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格及商品
價格暴險進行。

若權益價格上漲／下跌 5% ，一○二年及一○一年一月 一日至三月三十一日之稅前淨利將因持有供交易投資之公 允價值變動分別增加／減少 2,920 仟元及 2,643 仟元。一○ 二年及一○一年一月一日至三月三十一日之稅前其他綜合 損益將因備供出售金融資產公允價值之變動增加／減少 390,615 仟元及 373,510 仟元。

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失
之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行
義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴
險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。

• 91 -

  合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並
於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之
風險。

  為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授
信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項
之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐
一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提
列適當減損損失。據此，本公司管理階層認為合併公司之信用
風險已顯著減少。

應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業及地理區 域。合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。 合併公司並無對任何單一交易對方或任何一組具相似特性 之交易對方有重大的信用暴險。於一○二年三月三十一日暨一 ○一年十二月三十一、三月三十一日及一月一日，合併公司未 有客戶之應收款項達應收款項總額之 10% 。

1. 流動性風險

  合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以
支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層
監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

  銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。合併
公司流動性風險管理之最終責任在董事會，其建立了適當的流
動性風險管理架構，以因應合併公司短期、中期及長期之籌資
與流動性的管理需求。合併公司透過維持足夠的準備、銀行融
資額度及取具借款承諾、持續地監督預計與實際現金流量，以
及使金融資產及負債之到期組合配合，來管理流動性風險。
  下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債
剩餘合約到期分析，其係依據合併公司最早可能被要求還款之
日期，並以金融負債未折現現金流量編製。

• 92 -

  合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表中最
早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其他非衍生
金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。

一 ○二年三月三十 一 日

非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 可轉換公司債	短 於 一 年	短 於 一 年		一 至 二 年		二 至 五 年	五 年 以 上	五 年 以 上	合 計	合 計
		$ 3,754,450 11,516,432 - $ 15,270,882		$ - 1,736,429 - $ 1,736,429		$ - 5,205,128 930,512 $ 6,135,640		$ - - - $ -		$ 3,754,450 18,457,989 930,512 $ 23,142,951

一○一年十二月三十一日

短 於 一 年 非衍生金融負債 無附息負債 $ 3,622,550 浮動利率工具 10,250,109 $ 13,872,659 一○一年三月三十一日	短 於 一 年	短 於 一 年		一 至 二 年		二 至 五 年	五 年 以 上	五 年 以 上	合 計	合 計
				$ - 2,008,218 $ 2,008,218 一 至 二 年		$ - 5,448,718 $ 5,448,718 二 至 五 年	$ - - $ - 五 年 以 上		$ 3,622,550 17,707,045 $ 21,329,595 合 計
短 於 一 年 非衍生金融負債 無附息負債 $ 5,194,305 浮動利率工具 10,261,463 $ 15,455,768 一○一年一月一日 短 於 一 年 非衍生金融負債 無附息負債 $ 2,816,610 浮動利率工具 7,100,937 $ 9,917,547	短 於 一 年
				$ - 2,417,713 $ 2,417,713 一 至 二 年		$ - 2,918,595 $ 2,918,595 二 至 五 年	$ - 2,850,000 $ 2,850,000 五 年 以 上		$ 5,194,305 18,447,771 $ 23,642,076 合 計
非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具
		$ 2,816,610 7,100,937 $ 9,917,547		$ - 2,710,213 $ 2,710,213		$ - 3,614,940 $ 3,614,940		$ - 3,815,626 $ 3,815,626		$ 2,816,610 17,241,716 $ 20,058,326

  下表詳細說明合併公司針對衍生金融工具所作之流動性分
析，就採淨額交割之衍生工具，係以未折現之合約淨現金流入
及流出為基礎編製；就採總額交割之衍生工具，係以未折現之
總現金流入及流出為基礎編製。當應付或應收金額不固定時，
揭露之金額係依資產負債表日殖利率曲線所推估之預計利率決
定。

• 93 -

==> picture [140 x 13] intentionally omitted <==

==> picture [381 x 57] intentionally omitted <==

==> picture [154 x 13] intentionally omitted <==

==> picture [381 x 33] intentionally omitted <==

==> picture [381 x 57] intentionally omitted <==

==> picture [381 x 58] intentionally omitted <==

三六、關係人交易

  本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收
益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其
他關係人間之交易如下。

一 ( ) 關係人之名稱及關係

==> picture [412 x 184] intentionally omitted <==

（接次頁）

• 94 -

（承前頁）

==> picture [412 x 230] intentionally omitted <==

( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

1. 銷貨及進貨

==> picture [397 x 71] intentionally omitted <==

  資產負債表日之應收關係人款項餘額如下：

==> picture [397 x 70] intentionally omitted <==

1. 資金融通

2. (1) 合併公司向台新國際商業銀行股份有限公司借款情形如下：

   • 一 ○ 一 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 全 年 度

   • 借 款 性 質 最高 金額 期末 餘額 利 率 區間％ 利 息費 用 長期借款 $ 400,000 $ - 1.44 $ 205

3. 95 -

4. (2) 合併公司向新光商業銀行股份有限公司借款情形如下：

==> picture [370 x 126] intentionally omitted <==

1. 資金融通－帳列其他應收款

==> picture [395 x 30] intentionally omitted <==

==> picture [398 x 31] intentionally omitted <==

註：提列備抵呆帳 34,817 仟元，請參閱附註十三。

1. 放 款

==> picture [398 x 87] intentionally omitted <==

  依銀行法第三十二條及第三十三條規定，對有利害關係者，
除消費性貸款額度內及對政府貸款外，不得為無擔保授信；為擔
保授信者，應有十足擔保，且其條件不得優於其他同類授信對象。

• 96 -

5. 存 款

存 款
新光產物保險股份有限 公司 吳東昇及其企業 黃 豊 益 陳 建 豪 陳 淑 美 王 正 義 李 健 政 其 他	一○二年一月一日至三月三十一日
	期末餘額 $ 175,704 13,471 13,092 5,152 9,896 2,049 1,142 141,872 $ 362,378	利率區間％ 0.00～0.16 0.00～0.16 0.23～7.53 0.23～7.53 0.01～7.53 0.23～7.53 0.23～7.53 0.16～7.53	利息支出
				$ 260 20 6 7 22 5 3 398 $ 721

吳東昇及其企業 黃 豐 益 陳 建 豪 王 正 義 陳 淑 美 其 他	一○一年一月一日至三月三十一日	一○一年一月一日至三月三十一日	一○一年一月一日至三月三十一日	一○一年一月一日至三月三十一日
	期末餘額 $ 7,803 6,069 4,585 2,394 872 122,645 $ 144,368	利率區間％ 0.16 0.23～7.48 0.23～7.48 0.23～7.48 0.23～7.48 0.16～7.48	利息支出
				$ - 14 10 12 9 480 $ 525

存款除行員存款利率於一○二年及一○一年三月三十一日分 別為 7.53% 及 7.48% 外，餘與一般客戶相較，並無重大差異。 6. 其他事項

• (1) 營業租賃－出租人

==> picture [370 x 83] intentionally omitted <==

• 97 -

(2) 營業租賃－承租人

==> picture [370 x 140] intentionally omitted <==

( 二 ) 對主要管理階層之獎酬

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日對董事及其他主
要管理階層之薪酬總額如下：

薪 資 獎 金 特 支 費 業務執行費 退 休 金	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 2,806 4,427 1,007 1,223 317 $ 9,780	一	○ 一 年
				$ 11,809 12,206 2,122 2,930 2,222 $ 31,289

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

三七、 質抵押之資產

  合併公司下列資產業已提供各金融機構作為各項借款及購貨履約
保證金額之擔保品，其明細資料如下：

擔 保 資 產 其他金融資產－流動 備供出售金融資產－流 動及非流動 以成本衡量之金融資產 持有至到期日之金融資 產 固定資產 投資性不動產 存出保證金 場地使用權 其 他	內 容 貨幣保證金、定存、質 押定存單及備償戶 上市公司股票 公司股票 附買回債券借款擔保品 及信託資金賠償準備 土地、房屋、機器設備 投資性不動產 假扣押擔保品 杭州經濟技術開發區 M4-1-1地塊 新科光電股票	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 413,424 2,309,587 - 50,000 6,668,648 778,290 80 70,838 57,813 $ 10,348,680	一○一年十二 月三十一日 $ 264,923 1,708,900 93,868 50,000 6,568,888 778,955 80 69,621 56,749 $ 9,591,984	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 240,300 1,962,726 112,641 50,000 7,510,504 780,949 80 68,472 75,636 $ 10,801,308		一 ○ 一 年 一 月 一 日
						$ 205,985 1,961,817 112,641 50,000 7,226,280 781,613 80 74,304 68,607 $ 10,481,327

• 98 -

一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一 日及一月一日上述質押定存單利率區間分別為 1.08% 、 0.46% ～ 1.365% 、 0.46% ～ 1.365% 以及 0.40% ～ 1.37% 。

  提供質押以作為合併公司借款擔保之不動產、廠房、設備及投資
性不動產不得作為其他借款之擔保品或出售予其他企業。

三八、重大承諾及或有事項

  除其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日有下列重大承諾
事項及或有事項：

一 ( ) 一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日合併公司已開立未使用信用狀如下：

==> picture [412 x 69] intentionally omitted <==

( 二 ) 除附註八所述承作金融商品之承諾外，截至一○二年三月三十一日 暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，大台北 商銀尚有之重大承諾及或有負債列示如下：

尚未動用之授信 承諾 保證責任款項 開發信用狀餘額 信託負債	一○二年 三月三十一日 $ 14,317,025 173,438 85,178 2,165,471	一○一年十二 月三十一日 $ 13,259,451 445,079 1,933 1,725,454	一○一年 三月三十一日 $ 13,960,146 256,566 24,233 1,093,124	一○一年 一月一日
				$ 13,571,925 307,006 2,717 1,068,708

( 三 ) 營業租賃

營業租賃
期 間 一 年 內 一～二年 二～三年 三～四年 四～五年	未 來	租 金	給 付	金 額
	一○二年 三月三十一日 $ 18,321 7,540 3,426 240 40 $ 29,567	一○一年十二 月三十一日 $ 24,571 7,445 3,380 200 - $ 35,596	一○一年 三月三十一日 $ 25,533 15,939 6,545 2,480 200 $ 50,697	一○一年 一月一日
					$ 33,195 15,479 6,545 2,480 200 $ 57,899

• 99 -

  租賃合約主要內容如下：

1. 租賃期間：二年至五年。

2. 租賃期間大台北商銀擁有使用權，且非經大台北商銀書面同 意，不得將租賃物全部或一部轉租、頂讓、轉讓、允許第三人 使用或其他處分，並不得抵押、出質或設定其他負債。

3. 租賃押金計 7,943 仟元，帳列存出保證金項下，於租期屆滿或提 前解約時無息收回。

4. ( 四 ) 依「信託業法施行細則」第十七條規定，附註揭露信託帳之資產負 債表及信託財產目錄如下：

==> picture [110 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [139 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [412 x 97] intentionally omitted <==

信託帳損益表

一○二年一月一日至三月三十一日

==> picture [98 x 11] intentionally omitted <==

	金
信託收益
利息收入		$	62
信託費用
管 理 費	(		164 )
手 續 費	(		350 )
稅捐支出	(		1,282 )
匯費支出	(		4 )
	(		1,800)
稅前純損	(		1,738 )
所得稅費用			-
稅後純損	(	$	1,738)

• 100 -

信託帳財產目錄

一○二年三月三十一日

	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日
投 資 項	目 信託帳資產負債表 一○一年三月三十一日 金 額 信 託 負 $ 147,297 信託資本 498,730 金錢信託 不動產信託 447,097 本期損益 遞延結轉數 $ 1,093,124 信託負債總額		金	額
銀行存款 基金投資 不 動 產 土地及建物 信 託 資 產 銀行存款 基金投資 不 動 產 土地及建物 信託資產總額			債	$ 179,234 869,228 1,117,009 $ 2,165,471 金 額 $ 584,884 508,555 ( 315 ) - $ 1,093,124
		信託資本 金錢信託 不動產信託 本期損益 遞延結轉數 信託負債總額

信託帳損益表

一○一年一月一日至三月三十一日

一○一年一月一日至三月三十一日
信託收益 利息收入 信託費用 管 理 費 手 續 費 匯費支出 稅捐支出 稅前純損 所得稅費用 稅後純損	金	額
	$ 4 ( 83 ) ( 10 ) ( 1 ) ( 225) ( 319) ( 315 ) - ($ 315)

• 101 -

信託帳財產目錄

一○一年三月三十一日

	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日
投 資 項	目 信託帳資產負債表 一○一年一月一日 金 額 信 託 負 $ 164,840 信託資本 409,558 金錢信託 不動產信託 494,310 本期損益 遞延結轉數 $ 1,068,708 信託負債總額		金	額
銀行存款 基金投資 不 動 產 土地及建物 信 託 資 產 銀行存款 基金投資 不 動 產 土地及建物 信託資產總額			債	$ 147,297 498,730 447,097 $ 1,093,124 金 額 $ 503,442 566,394 ( 6,309 ) 5,181 $ 1,068,708
		信託資本 金錢信託 不動產信託 本期損益 遞延結轉數 信託負債總額			$ 503,442 566,394 ( 6,309 ) 5,181 $ 1,068,708

信託帳財產目錄

信託帳財產目錄
一○一年一月一日 投 資 項 目 銀行存款 基金投資 不 動 產 土地及建物	金	額
		$ 164,840 409,558 494,310 $ 1,068,708

• ( 五 ) 新纖公司前北美經銷商 World Wide Polymers, Incorporated (WWP) 向美國紐約地方法院控告新纖公司違反合約，侵害其商業關係一 案，前經法院裁定駁回後， WWP 公司另提起上訴，新纖公司認為並 無違約事由，截至核閱報告日止，該案仍在法院審理中。

• ( 六 ) 富邦金控及台北富邦銀行主張大台北商銀名稱與其所有之商標有混 淆之虞，於九十八年十二月二日起訴請求大台北商銀不得以「大台 北」作為公司名稱，該案經智慧財產法院一審判決大台北商銀勝訴， 第二審判決大台北商銀敗訴，大台北商銀於一○二年四月二十六日

• 102 -

受通知第三審敗訴。經大台北商銀評估，該案對造之請求非屬金錢
損害賠償，因是不致對大台北商銀產生重大之影響。

三九、重大之災害損失

本公司中壢廠於一○一年五月間遭逢祝融，六月間因連日大雨致 倉庫積水，合計損毀帳面價值 395,669 仟元之固定資產及帳面價值 84,415 仟元之存貨，相關廠房設備及存貨皆已投保；水災受損部分已 獲理賠，認列損失 4,275 仟元，火災理賠金額目前尚與產物保險公司協 議中，本公司依合約理賠條款就自行負擔部分估列災害損失。

四十、 與非控制權益之權益交易

合併公司於一○一年一月一日至三月三十一日間處分其對友輝光 電 4.36% 之持股，致持股比例由 57.32% 下降為 52.96% 。

  由於上述交易並未改變合併公司對該等子公司之控制，合併公司
係視為權益交易處理。

友輝 子公 司 收取之現金對價 $ 326,714 子公司淨資產帳面金額按相對 權益變動計算應（轉入）轉出 非控制權益之金額 ( 80,141 ) 權益交易差額 $ 246,573

權益交易差額調整科目 資本公積－取得或處分子公司 股權價格與帳面價值差額 $ 246,573

四一、部門資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著
重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門如
下：

聚酯事業部

金融證券部

光電事業部

其  他

• 103 -

一 ( ) 部門收入與營運結果

營業收入 稅前淨利 營業收入 稅前淨利	一 ○	二 年	三 月	三 十	一 日	一 日
	聚酯事業部 $ 7,619,236 $ 129,408 一 ○	金融證券部 $ 376,589 $ 81,658 一 年	光電事業部 $ 1,427,145 $ 193,289 三 月	其 他 $ 24,345 $ 23,157 三 十	合 計
						$ 9,447,315 $ 427,512 一 日
	聚酯事業部 $ 8,748,946 $ 144,385	金融證券部 $ 419,766 $ 89,825	光電事業部 $ 1,327,793 ($ 33,342)	其 他 $ 14,417 $ 5,697	合 計
			(			$ 10,510,922 $ 206,565

  以上報導之部門收入均係與外部客戶交易所產生。一○二及一
○一年度並無任何部門間銷售。

  部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管
理成本與董事酬勞、採用權益法之關聯企業損益份額、處分關聯企
業損益、租金收入、利息收入、處分不動產、廠房及設備損益、處
分投資損益、外幣兌換淨（利益）損失、金融工具評價損益、財務
成本以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以
分配資源予部門及評量其績效。

( 二 ) 部門總資產

部門總資產
部門資產 聚酯事業部 金融證券部 光電事業部 其 他 部門資產總額	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 30,238,624 65,808,025 11,885,618 3,890,593 $ 111,822,860	一○一年十二 月三十一日 $ 29,287,852 65,125,793 11,990,764 3,940,963 $ 110,345,372	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 31,378,405 62,286,720 11,793,853 3,911,218 $ 109,370,196		一 ○ 一 年 一 月 一 日
					$ 29,425,613 58,910,131 11,619,584 3,732,875 $ 103,688,203

• 104 -

四二、 其他事項

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

單位：各外幣／新台幣仟元

		單位：各外幣／新台幣仟元	單位：各外幣／新台幣仟元
金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 港 幣 人 民 幣 泰 銖 非貨幣性項目 美 金 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 日 圓 歐 元 港 幣 人 民 幣 泰 銖 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 港 幣 人 民 幣 泰 銖 澳 幣 非貨幣性項目 美 金 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 日 圓 歐 元 港 幣 人 民 幣 泰 銖 澳 幣	一○二年三月三十一日 外 幣 匯 率 $ 117,342 29.8250 4,476 38.2300 240,183 0.3172 116 3.8430 147 4.8030 1,505,979 1.0237 - 29.8250 - 4.8030 41,853 29.8250 60,908 0.3172 1,249 38.2300 2,841 3.8430 3,026 4.8030 867,593 1.0237 一○一年十二月三十一日 外 幣 匯 率 $ 159,581 29.040 7,654 38.490 314,866 0.336 3,214 3.747 219,010 4.660 1,503,690 0.953 553 30.165 726 29.040 67,426 29.040 108,870 0.336 6,992 38.490 3,126 3.747 83,978 4.660 773,553 0.953 724 30.165	一○一年三月三十一日
		外 幣 匯 率 $ 225,392 29.5100 4,464 39.4100 223,754 0.3592 13,855 3.8020 100,430 4.6884 1,520,081 0.9632 57,014 29.5100 91,160 4.6884 68,085 29.5100 12,465 0.3592 1,069 39.4100 2,721 3.8020 49,246 4.6884 858,937 0.9632 一○○年十二月三十一日	匯 率
	外 幣 $ 159,581 7,654 314,866 3,214 219,010 1,503,690 553 726 67,426 108,870 6,992 3,126 83,978 773,553 724	外 幣 $ 156,715 4,906 470,852 2,640 185,070 812,233 112 753 74,525 103,933 1,568 72 69,165 664,865 1,311	匯 率
			30.275 39.18 0.3906 3.897 4.8049 0.9647 30.725 30.275 30.275 0.3906 39.18 3.897 4.8049 0.9647 30.735

• 105 -

四三、 依公開發行銀行財務報告編製準則規定揭露之資訊

• 一

• ( ) 風險控制及避險策略 大台北商銀訂有書面風險管理政策，其涵蓋整體營運策略及風 險管理哲學。全面性風險管理計畫係將潛在不利於經營績效之影響 最小化，董事會並已通過書面整體風險管理政策及針對特定風險之 制定書面政策（例如信用風險、市場風險、作業風險、流動性風險、 國家風險等）。董事會為最高風險管理單位，每年複核此書面政策並 且每季複核實際處理情形，以確保風險管理政策被確實執行。 大台北商銀設有風險管理委員會及風險管理部，授與風險權限 及賦予相關部門權責，以確保風險管理之順利運作。風險管理委員 會主任委員由總經理擔任，主任委員未能主持會議時，由代行其職 務之副總經理代理。該委員會之掌理及審議事項如下：

• 監控資本適足性。

• 衡量及監控流動性風險。

• 各項業務風險管理。

• 資產品質及分類之評估與覈實提列備抵損失。

• 資訊孜全防護機制及緊急應變計畫。 風險管理委員會之各委員，依其部門業務性質及職掌範圍，訂 定各項風險管理衡量指標，並向風險管理委員會呈報，提供高階主 管決策之參考。

• ( 二 ) 資本管理

• 大台北商銀之合格自有資本應足以因應法令資本需求，且達到 最低法定資本適足率，此為本公司資本管理之基本目標。有關 合格自有資本及法定資本之計提計算方式係依主管機關規定辦 理。

  • 為使本公司擁有充足之資本以承擔各種風險，依本行業務 發展營運計劃及預算報告，評估各項業務量計提資本對資本適 足率之影響，將資本依業務需求分配最適化。

• 106 -

• 大台北商銀維持資本適足率以符合主管機關之規定，並每季申 報主管機關。大台北商銀之資本由風險管理部管理，根據「銀 行資本適足性及資本等級管理辦法」之規定，自有資本分為第 一類資本及第二類資本：

  • (1) 第一類資本：包括普通股權益及其他第一類資本。

    • A. 普通股權益：普通股權益主要包括普通股、資本公積（特 別股發行溢價除外）、累積盈餘及股東權益調整項目等。 減除下列項目：無形資產（含商譽）、出售不良債權未攤 銷損失、對金融機構重大投資、遞延所得稅資產、遞延 退休金成本及原由第一類資本及第二類資本扣除項目 （對金融機構重大投資除外）。

    • B. 其他第一類資本：包括永續非累積特別股、無到期日非 累積次順位債券等。

  • (2) 第二類資本組成：包括永續累積特別股、無到期日累積次 順位債券、重估增值、可轉換債券、營業準備及備抵呆帳 等。

• ( 三 ) 金融工具

• 公允價值之資訊

  除下列外，大台北商銀管理階層認為非按公允價值衡量之
金融資產及金融負債之帳面值趨近其公允價值。

金融資產 持有至到期日金融資產 金融資產 持有至到期日金融資產	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日
	帳 面 價 值 公 允 價 值 $ 2,678,340 $ 2,718,748 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	公 允 價 值
	帳 面 價 值 $ 2,759,410	公 允 價 值
		$ 2,822,296

• 107 -

• 大台北商銀估計金融商品公允價值所使用之方法及假設如下：

• (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公允 價值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公 允價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、存放 央行及拆借銀行同業、附賣回票券及債券投資、應收款項、 央行及銀行同業存款、附買回票券及債券負債、應付款項 及匯款等。

• (2) 透過損益按公允價值衡量之金融商品、備供出售金融資產 及持有至到期日金融資產如有活絡市場公開報價時，則以 此市場價格為公允價值；若無市場價格可供參考時，則採 用評價方法估計。大台北商銀採用評價方法所使用之估計 及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及 假設之資訊一致，該資訊為本公司可取得者；衍生性金融 商品如無活絡市場價格可供參考時，則採用現金流量折現 法計算，以路透社報價系統所顯示之外匯匯率分別計算個 別合約之公帄價值。

• (3) 貼現及放款、存款因皆為附息之金融商品，故其帳面價值 與目前之公允價值相近。催收款之帳面價值係減除備抵呆 帳後之預計收回金額，故均以帳面價值為公允價值。

• (4) 以成本衡量之金融商品係持有未上市（櫃）公司之股票且 未具重大影響力，依公開發行銀行財務報告編製準則規 定，應以成本衡量，其無活絡市場之公開報價且實務上頇 以超出合理成本方能取得可驗證之公允價值，故以帳面價 值為公允價值。

• 108 -

• 大台北商銀所持有之金融資產及金融負債之公允價值，以活絡 市場之公開報價直接決定者，及以評價方法估計者分別為：

金融資產 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 其他金融資產 金融負債 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 金融資產 公帄價值變動列入損益 之金融資產 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 其他金融資產 金融負債 公帄價值變動列入損益 之金融負債	公開報價決定 之 金 額 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 35,945 1,865,772 2,718,748 - - 公開報價決定 之 金 額 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 60,522 2,207,233 2,822,296 - -	評價方法估計 之 金 額
		一 ○ 二 年 三月三十一日
		$ 534,770 654,686 - 7,214 1,407 評價方法估計 之 金 額
		一 ○ 一 年 三月三十一日
		$ 425,869 302,331 - 7,214 2,352

1. 大台北商銀於一○二年一月一日至三月三十一日非以公允價值 衡量且公允價值變動列入損益之金融資產或金融負債，其利息 收入總額為 239,830 仟元，利息費用總額為 109,084 仟元；備供 出售金融資產當期直接認列為股東權益調整項目之利益為 44,812 仟元，自股東權益調整項目中減除並列入當期利益則為 3,189 仟元。

2. 109 -

5. 財務風險資訊

市場風險

  大台北商銀所持有固定利率之債券、票據、放款及類
似金融商品，於資產負債表日因市場利率變動將使該金融
商品之公允價值隨之變動。
敏感度分析

• A. 利率風險

• 假設當其他變動因子不變時，若全球所有市場之殖 利率曲線同時於一○二及一○一年三月三十一日上移 100 個基點，則一○二年一月一日至三月三十一日之稅前 損益將減少 640 仟元，其他綜合損益將減少 640 仟元； 一○一年一月一日至三月三十一日之稅前損益將減少 2,829 仟元，其他綜合損益將減少 2,829 仟元。

• B. 匯率風險

假設當其他變動因子不變時，若於一○二及一○一 、 年三月三十一日 USD/NTD EUR/USD 之匯率分別相對 貶值 3% ，則一○二年一月一日至三月三十一日之稅前損 益將減少 5,556 仟元，其他綜合損益將減少 5,556 仟元； 一○一年一月一日至三月三十一日稅前損益將減少 9,592 仟元，其他綜合損益將減少 9,592 仟元。

• C. 權益證券價格風險

• 假設當其他變動因子不變時，若於一○二及一○一 年三月三十一日權益證券價格上漲 15% ，則一○二年一 月一日至三月三十一日稅前損益將增加 5,392 仟元，其他 綜合損益將增加 4,475 仟元；一○一年一月一日至三月三 十一日稅前損益將增加 1,551 仟元，其他綜合損益將增加 1,287 仟元。

• 110 -

(2) 信用風險

大台北商銀所持有或發行之金融商品，可能因交易對 方或他方未能履行合約義務而導致損失發生。大台北商銀 在提供貸款、貸款承諾及保證等業務時，均作謹慎之信用 評估。一○二年三月三十一日具有擔保品之貸款占貸款總 金額比率為 90% 。要求提供之擔保品通常為不動產、現金、 具有流通性之有價證券或其他財產等。當交易對方或他方 違約時，大台北商銀具有強制執行其擔保品或其他擔保之 權利，能有效降低信用風險，惟於揭露最大信用暴險金額 時，不考量擔保品之公允價值。

  信用風險金額係以資產負債表日公允價值為正數及表
外承諾及保證之合約為評估對象。大台北商銀所持有之各
種金融商品，其最大信用暴險金額，除下表所列示者外，
均與帳面價值相同：

均與帳面價值相同：
授信承諾 保證責任款項 開發信用狀餘額 授信承諾 保證責任款項 開發信用狀餘額	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日
	帳 面 價 值 最 大 信 用 暴 險 金 額 $ - $ 14,317,025 - 173,438 - 85,178 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	最 大 信 用 暴 險 金 額
	帳 面 價 值 $ - - -	最 大 信 用 暴 險 金 額
		$ 13,960,146 256,566 24,233

  當金融商品交易相對人顯著集中於一人，或金融商品
交易相對人雖有若干，但大多從事類似之商業活動，且具
有類似之經濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他
狀況之影響亦相類似時，則發生信用風險顯著集中之情
況。產生信用風險顯著集中之特徵，包含債務人所從事營
業活動之性質。大台北商銀未顯著集中與單一客戶或單一

• 111 -

交易相對人進行交易，但有類似之對象、產業型態和地方
區域。信用風險顯著集中之合約金額及其最大信用暴險金
額如下：

額如下：
產 業 型 態 自 然 人 製 造 業 營 造 業 批發及零售業 不動產業 其 他 地 方 區 域 國 內 國 外	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 27,289,426 1,680,462 258,751 935,721 2,440,386 2,939,722 $ 35,544,468 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 35,251,095 293,373 $ 35,544,468	一 ○ 一 年 三月三十一日
		$ 27,519,875 1,288,911 376,118 857,201 1,997,470 3,055,292 $ 35,094,867 一 ○ 一 年 三月三十一日
			$ 34,863,277 231,590 $ 35,094,867

  大台北商銀持有之部分金融資產，例如現金及約當現
金、存放央行及拆借銀行同業、透過損益按公允價值衡量
之金融資產、附賣回票券及債券投資、存出保證金、營業
保證金及交割結算基金等，因交易對手皆擁有良好信用評
等，經大台北商業銀行股份有限公司判斷信用風險極低。
除上述之外，於金融資產之信用品質分析如下：

• 112 -

A. 貼現及放款暨應收款之信用品質分析

一○二年三月三十一日	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	已逾期未減損 部位金額(B)	已 減 損 部位金額(C)	總 計 (A)+(B)+(C)	已提列損失金額( D )	已提列損失金額( D )	淨 額 (A)+(B)+(C)-(D)
	第一等級	第二等級	第三等級	第四等級	第五等級	小計( A )				已有個別減損 客觀證據者	無個別減損 客觀證據者
表內項目 應 收 款 信用卡業務 其 他 貼現及放款	$ - 38,818 9,456,738	$ - - 12,769,890	$ - - 7,277,366	$ - - 2,806,529	$- - - 2,225,461	$ - 38,818 34,535,984	$ - - -	$ - 593 234,208	$ - 39,411 34,770,192	$ - 16 134,836	$ - 21 68,777	$ - 39,374 34,566,579

一○一年三月三十一日	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	已逾期未減損 部位金額(B)	已 減 損 部位金額(C)	總 計 (A)+(B)+(C)	已提列損失金額( D )	已提列損失金額( D )	淨 額 (A)+(B)+(C)-(D)
	第一等級	第二等級	第三等級	第四等級	第五等級	小計( A )				已有個別減損 客觀證據者	無個別減損 客觀證據者
表內項目 應 收 款 信用卡業務 其 他 貼現及放款	$ - 37,243 10,266,872	$ - - 12,353,928	$ -- - 6,940,659	$ -- - 2,577,232	$ -- - 2,049,262	$ - 37,243 34,189,953	$ - - -	$ - 370 213,115	$ - 37,613 34,401,068	$ - 37 92,328	$ - 10 65,648	$ - 37,566 34,243,092

• 113 -

B. 公司未逾期亦未減損之貼現及放款，依客戶別根據信用品質等級之信用品質分析

一○二年三月三十一日 消費金融業務 住孛抵押貸款 現 金 卡 小額純信用貸款 其他（擔保） 其他（無擔保） 企業金融業務 有擔保 無擔保 合 計 一○一年三月三十一日 消費金融業務 住孛抵押貸款 現 金 卡 小額純信用貸款 其他（擔保） 其他（無擔保） 企業金融業務 有 擔 保 無 擔 保 合 計	未 逾		期 亦	期 亦	未 減 損	未 減 損	未 減 損	未 減 損	部 位	部 位	部 位	金 額 合 計 $ 27,036,986 - 56,392 138,311 - 4,112,463 3,191,832 $ 34,535,984 金 額	金 額 合 計 $ 27,036,986 - 56,392 138,311 - 4,112,463 3,191,832 $ 34,535,984 金 額	金 額 合 計 $ 27,036,986 - 56,392 138,311 - 4,112,463 3,191,832 $ 34,535,984 金 額
	第 一 級 $ 7,424,608 - 30,211 137,501 - 279,124 1,585,294 $ 9,456,738 未 逾 第 一 級 $ 8,231,747 - 31,432 96,884 - 185,896 1,720,914 $ 10,266,872		第 二 級 $ 10,695,741 - 14,571 304 - 1,237,508 821,766 $ 12,769,890 期 亦		第 三 級 第 四 級 $ 6,042,009 $ 2,130,317 - - 10,826 784 506 - - - 931,815 605,428 292,210 70,000 $ 7,277,366 $ 2,806,529 未 減 損				第 五 級 $ 744,311 - - - - 1,058,588 422,562 $ 2,225,461 部 位
			第 二 級			第 三 級 $ 5,466,245 - 13,618 814 - 742,717 717,265 $ 6,940,659	第 四 級			第 五 級			合 計
				$ 11,349,538 - 20,403 199,266 - 548,900 235,821 $ 12,353,928				$ 1,407,906 - 941 - - 709,185 459,200 $ 2,577,232			$ 617,408 - 373 - - 1,124,206 307,274 $ 2,049,262			$ 27,072,844 - 66,767 296,964 - 3,310,904 3,440,474 $ 34,187,953

• 114 -

C. 有價證券投資信用品質分析

一○二年三月三十一日	未 逾 期	亦 未 減 損 部	亦 未 減 損 部	位 金 額	已逾期未減 損部位金額 ( B )	已 減 損 部位金額 ( C )	總 計 (A)+(B)+(C)	已 提 列 損失金額 ( D )	淨 額 ( A ) + ( B ) + ( C ) - ( D )
	A	B	C	小計( A )
備供出售金融資產 債券投資 股權投資 其 他 持有至到期日金融資產 債券投資 其他金融資產 股權投資	1,660,225 558,086 302,147 2,678,340 7,172	- - - - -	- - - - 42	1,660,225 558,086 302,147 2,678,340 7,214	- - - - -	- - - - -	1,660,225 558,086 302,147 2,678,340 7,214	- - - - -	1,660,225 558,086 302,147 2,678,340 7,214
一○一年三月三十一日	未 逾 期	亦 未 減 損 部		位 金 額	已逾期未減 損部位金額 ( B )	已 減 損 部位金額 ( C )	總 計 (A)+(B)+(C)	已 提 列 損失金額 ( D )	淨 額 ( A ) + ( B ) + ( C ) - ( D )
	A	B	C	小計( A )
備供出售金融資產 債券投資 股權投資 其 他 持有至到期日金融資產 債券投資 其 他 其他金融資產 股權投資	1,676,684 639,322 193,558 2,759,410 - 7,172	- - - - - -	- - - - - 42	1,676,684 639,322 193,558 2,759,410 - 7,214	- - - - - -	- - - - - -	1,676,684 639,322 193,558 2,759,410 - 7,214	- - - - - -	1,676,684 639,322 193,558 2,759,410 - 7,214

• 115 -

D. 合併公司已逾期惟未減損之金融資產帳齡分析

借款人之處理過程延誤及其他行政管理原因皆可能造 成金融資產逾期但並未減損。根據公司內部風險管理規 則，逾期九十天以內之金融資產通常不視為減損，除非已 有其他證據顯示並非如此，於一○二及一○一年三月三十 一日，大台北商銀未有已逾期但未減損之金融資產。 (3) 流動性風險

大台北商銀於一○二年三月三十一日之流動性準備比 率為 28% ，資本及營運資金足以支應履行所有合約義務， 故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。 就資產及負債作到期日及利率之配合，並控管未配合 之缺口，係為大台北商銀之經營管理基本政策，由於交易 條件之不確定及種類之不同，故資產及負債之到期日及利 率通常無法完全配合，此種缺口可能產生潛在之利益，或 亦可能產生損失。大台北商銀依資產及負債之性質採用適 當之分組方式作到期分析以評估流動能力，茲列示到期分 析：

析：
金融商品項目	一 ○		二 年 三				月 三		單位：新台幣仟元 十 一 日
	一個月以內		超過一個月至 六 個 月		超過六個月至 一 年 者		超 過 一 年 至 七 年 者		超過七年者		合 計
資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀 行同業 透過損益按公允價 值衡量之金融 資產 附賣回票券及債券 投資 應收款項 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融 資產 其他金融資產 資產合計 負 債 央行及銀行同業存 款 透過損益按公允價 值衡量之金融 負債 附買回票券及債券 負債 應付款項 存款及匯款 負債合計 淨流動缺口		$ 1,028,084 11,068,601 570,715 1,871,946 91,808 3,353,864 - - - 17,985,018 4,828,625 1,407 1,628,108 117,130 4,406,371 10,981,641 $ 7,003,377		$ - 878,841 - - 28,216 4,527,210 50,326 299,988 - 5,784,581 - - 501,558 77,389 15,141,734 15,720,681 ($ 9,425,100)		$ - 313,702 - - 10,976 3,393,794 966,458 75,313 7,214 4,767,457 - - - 13,673 11,076,325 11,089,998 ($ 6,322,541)		$ - 440,803 - - 37,077 9,585,901 1,503,674 2,301,892 - 13,869,347 - - - 385,235 15,564,100 15,949,335 ($ 2,079,988)		$ - - - - - 13,909,423 - 1,147 - 13,910,570 - - - - - - $ 13,910,570		$ 1,028,084 12,701,947 570,715 1,871,946 168,077 34,770,192 2,520,458 2,678,340 7,214 56,316,973 4,828,625 1,407 2,129,666 593,427 46,188,530 53,741,655 $ 3,086,318

• 116 -

金融商品項目	一 ○	一 年 三	一 年 三	月 三	月 三	十	十	一 日	一 日
	一個月以內 $ 1,001,766 8,131,220 486,391 618,848 183,007 2,662,704 - - - 13,083,936 2,730,770 2,352 2,750,831 187,009 4,262,772 9,933,734 $ 3,150,202	超過一個月至 六 個 月 $ - 2,735,934 - - 33,405 4,058,165 4,877 359,468 - 7,191,849 - - - 103,620 14,085,258 14,188,878 ($ 6,997,029)	超過六個月至 一 年 者 $ - 438,345 - - 11,435 3,360,002 1,145,996 824,183 7,214 5,787,175 - - - 25,982 12,348,441 12,374,423 ($ 6,587,248)	超 過 一 年 至 七 年 者		超過七年者		合 計
資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀 行同業 公帄價值變動列入 損益之金融資 產 附賣回票券及債券 投資 應收款項 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融 資產 其他金融資產 資產合計 負 債 央行及銀行同業存 款 公帄價值變動列入 損益之金融負 債 附買回票券及債券 負債 應付款項 存款及匯款 負債合計 淨流動缺口					$ - 387,274 - - 34,314 9,993,610 1,358,691 1,574,596 - 13,348,485 - - - 426,728 14,134,173 14,560,901 ($ 1,212,416)		$ - - - - - 14,326,587 - 1,163 - 14,327,750 - - - - - - $ 14,327,750		$ 1,001,766 11,692,773 486,391 618,848 262,161 34,401,068 2,509,564 2,759,410 7,214 53,739,195 2,730,770 2,352 2,750,831 743,339 44,830,644 51,057,936 $ 2,681,259

非衍生金融負債到期分析

  下表按合併資產負債表日至合約到期日之剩餘期限列
示合併公司之非衍生金融負債之現金流出分析。表中揭露
之金額係以合約現金流量為編製基礎，故部分項目所揭露
金額不會與合併資產負債表相關項目對應。

一○二年三月三十一日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1 年	超過1 年	合 計
央行及銀行同業存款 透過損益按公允價值衡 量之非衍生性金融負 債 附買回票券及債券負債 應付款項 存款及匯款 其他到期資金流出項目	$ 4,828,625 1,407 1,628,109 112,298 4,406,372 1,407	$ - - 501,557 33,871 9,054,434 -	$ - - - 43,210 6,087,299 -	$ - - - 13,625 11,076,325 -	$ - - - 385,234 15,564,100 451,093	$ 4,828,625 1,407 2,129,666 588,238 46,188,530 452,500
一○一年三月三十一日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1 年	超過1 年	合 計
央行及銀行同業存款 透過損益按公允價值衡 量之非衍生性金融負 債 附買回票券及債券負債 應付款項 存款及匯款 其他到期資金流出項目	$ 2,730,770 - 2,750,831 61,656 4,262,772 2,352	$ - - - 37,403 7,928,264 -	$ - - - 66,142 6,156,994 -	$ - - - 25,952 12,348,441 -	$ - - - 426,728 14,134,173 372,411	$ 2,730,770 - 2,750,831 617,881 44,830,644 374,763

• 117 -

衍生金融負債到期分析

• A. 以淨額結算交割之衍生工具

  大台北商銀以淨額結算交割之衍生工具包括：
外匯衍生工具：匯率選擇權、無本金交割遠期外匯；及
利率衍生工具：利率交換選擇權、以淨現金流交割之利
率交換及其他利率合約。

  經評估合約到期日係瞭解列示於合併資產負債表上
所有衍生金融工具之最基本要素。表中揭露之金額係以
合約現金流量為編製基礎，故部分項目所揭露金額不會
與合併資產負債表相關項目對應。以淨額結算交割之衍
生金融負債到期分析如下：

一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合 計
透過損益按公允價值衡 量之衍生金融負債 一外匯衍生工具	$ 59,670	$ -	$ -	$ -	$ -	$ 59,670
合 計	$ 59,670	$ -	$ -	$ -	$ -	$ 59,670

一○一年三月三十一日：無。

B. 以總額結算交割之衍生工具

  大台北商銀以總額交割之衍生金融工具包含：
外匯衍生金融工具：外匯交換。

  下表按合併資產負債表日至合約到期日之剩餘期
限，列示合併公司以總額交割之衍生金融工具。經評估
合約到期日係瞭解列示於合併資產負債表上所有衍生金
融工具之最基本要素。表中揭露之金額係以合約現金流
量為編製基礎，故部分項目所揭露金額不會與合併資產
負債表相關項目對應。以總額結算交割之衍生金融負債
到期分析如下：

一○二年三月三十一日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1 年	超過1 年	合 計
透過損益按公允價值衡 量之衍生金融負債 一外匯衍生工具 一現金流出 一現金流入	$ 58,076 238,059	$ 131,360 -	$ 58,713 -	$ 173,769 -	$ - -	$ 421,918 238,059
現金流量淨額	$ 179,983	( $ 131,360)	( $ 58,713)	( $ 173,769)	$ -	( $ 183,859)

• 118 -

一○一年三月三十一日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合 計
透過損益按公允價值衡 量之衍生金融負債 一外匯衍生工具 一現金流出 一現金流入	$ - 88,581	$ - -	$ - -	$ 207,961 -	$ - -	$ 207,961 88,581
現金流量淨額	$ 29,530	$ -	$ -	( $ 207,961)	$ -	( $ 119,380)

表外項目到期分析

  下表按合併資產負債表日至合約到期日之剩餘期限，
列示大台北商銀之表外項目到期分析。針對已發出之財務
保證合約，該保證之最大金額列入可能被要求履行保證之
最早期間。表中揭露之金額係以合約現金流量為基礎編
製，故部分項目所揭露金額不會與合併資產負債表相關項
目對應。

目對應。
一○二年三月三十一日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1 年	超過1 年	合 計
客戶已開發且不可撤銷之放 款承諾 客戶已開立但尚未使用之信 用狀餘額 各類保證款項	$ 301,374 50,000 -	$ 602,747 342,649 -	$ 904,120 976,188 -	$ 1,808,240 512,789 50,000	$ 10,700,545 200,000 123,437	$ 14,317,026 2,081,626 173,437
合 計	$ 351,374	$ 945,396	$1,880,308	$2,371,029	$11,023,982	$16,572,089
一○一年三月三十一日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1 年	超過1 年	合 計
客戶已開發且不可撤銷之放 款承諾 客戶已開立但尚未使用之信 用狀餘額 各類保證款項	$ 484,278 10,000 -	$ 968,555 213,055 -	$ 1,452,832 981,445 -	$ 2,905,665 288,822 50,000	$ 8,148,817 200,000 206,567	$ 13,960,147 1,693,322 256,567
合 計	$ 494,278	$1,181,610	$2,434,277	$3,244,487	$8,555,384	$15,910,036

(4) 利率變動之現金流量風險

  大台北商銀所持有之浮動利率資產及所承擔之浮動利
率債務，可能因市場利率變動使該資產及負債之未來現金
流量產生波動，並導致風險，惟經大台北商銀評估後，實
務營運上以控管淨流動缺口，以降低因利率變動而導致之
現金流量風險。

• 119 -

6.	金融商品公允價值之層級資訊列示如下： 以公允價值衡量之 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 金 融 商 品 項 目 合 計 第 一 級 第 二 級 第 三 級 非衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產 股票投資 $ 15,921 $ 15,921 $ - $ - 債券投資 20,024 20,024 - - 備供出售金融資產 股票投資 558,086 558,086 - - 債券投資 1,660,225 1,005,539 654,686 - 基金受益憑證 302,147 302,147 - - 衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產 534,770 - 534,770 - 負 債 透過損益按公允價 值衡量之金融負 債 ( 1,407) - ( 1,407) - 合 計 $ 3,089,766 $ 1,901,717 $ 1,188,049 $ - 以公帄價值衡量之 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 金 融 商 品 項 目 合 計 第 一 層 級 第 二 層 級 第 三 層 級 非衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 股票投資 $ 13,594 $ 13,594 $ - $ - 債券投資 52,473 52,473 - - 可轉換公司債 19,307 19,307 - - 備供出售金融資產 股票投資 530,568 530,568 - - 債券投資 1,662,062 1,207,407 454,655 - 基金受益憑證 244,167 244,167 - - 衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 527,649 - 527,649 - 負 債 公帄價值變動列入 損益之金融負債( 933) - ( 933) - 合 計 $ 3,048,887 $ 2,067,516 $ 981,371 $ -	金融商品公允價值之層級資訊列示如下： 以公允價值衡量之 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 金 融 商 品 項 目 合 計 第 一 級 第 二 級 第 三 級 非衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產 股票投資 $ 15,921 $ 15,921 $ - $ - 債券投資 20,024 20,024 - - 備供出售金融資產 股票投資 558,086 558,086 - - 債券投資 1,660,225 1,005,539 654,686 - 基金受益憑證 302,147 302,147 - - 衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產 534,770 - 534,770 - 負 債 透過損益按公允價 值衡量之金融負 債 ( 1,407) - ( 1,407) - 合 計 $ 3,089,766 $ 1,901,717 $ 1,188,049 $ - 以公帄價值衡量之 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 金 融 商 品 項 目 合 計 第 一 層 級 第 二 層 級 第 三 層 級 非衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 股票投資 $ 13,594 $ 13,594 $ - $ - 債券投資 52,473 52,473 - - 可轉換公司債 19,307 19,307 - - 備供出售金融資產 股票投資 530,568 530,568 - - 債券投資 1,662,062 1,207,407 454,655 - 基金受益憑證 244,167 244,167 - - 衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 527,649 - 527,649 - 負 債 公帄價值變動列入 損益之金融負債( 933) - ( 933) - 合 計 $ 3,048,887 $ 2,067,516 $ 981,371 $ -	金融商品公允價值之層級資訊列示如下： 以公允價值衡量之 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 金 融 商 品 項 目 合 計 第 一 級 第 二 級 第 三 級 非衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產 股票投資 $ 15,921 $ 15,921 $ - $ - 債券投資 20,024 20,024 - - 備供出售金融資產 股票投資 558,086 558,086 - - 債券投資 1,660,225 1,005,539 654,686 - 基金受益憑證 302,147 302,147 - - 衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產 534,770 - 534,770 - 負 債 透過損益按公允價 值衡量之金融負 債 ( 1,407) - ( 1,407) - 合 計 $ 3,089,766 $ 1,901,717 $ 1,188,049 $ - 以公帄價值衡量之 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 金 融 商 品 項 目 合 計 第 一 層 級 第 二 層 級 第 三 層 級 非衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 股票投資 $ 13,594 $ 13,594 $ - $ - 債券投資 52,473 52,473 - - 可轉換公司債 19,307 19,307 - - 備供出售金融資產 股票投資 530,568 530,568 - - 債券投資 1,662,062 1,207,407 454,655 - 基金受益憑證 244,167 244,167 - - 衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 527,649 - 527,649 - 負 債 公帄價值變動列入 損益之金融負債( 933) - ( 933) - 合 計 $ 3,048,887 $ 2,067,516 $ 981,371 $ -	金融商品公允價值之層級資訊列示如下： 以公允價值衡量之 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 金 融 商 品 項 目 合 計 第 一 級 第 二 級 第 三 級 非衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產 股票投資 $ 15,921 $ 15,921 $ - $ - 債券投資 20,024 20,024 - - 備供出售金融資產 股票投資 558,086 558,086 - - 債券投資 1,660,225 1,005,539 654,686 - 基金受益憑證 302,147 302,147 - - 衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產 534,770 - 534,770 - 負 債 透過損益按公允價 值衡量之金融負 債 ( 1,407) - ( 1,407) - 合 計 $ 3,089,766 $ 1,901,717 $ 1,188,049 $ - 以公帄價值衡量之 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 金 融 商 品 項 目 合 計 第 一 層 級 第 二 層 級 第 三 層 級 非衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 股票投資 $ 13,594 $ 13,594 $ - $ - 債券投資 52,473 52,473 - - 可轉換公司債 19,307 19,307 - - 備供出售金融資產 股票投資 530,568 530,568 - - 債券投資 1,662,062 1,207,407 454,655 - 基金受益憑證 244,167 244,167 - - 衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 527,649 - 527,649 - 負 債 公帄價值變動列入 損益之金融負債( 933) - ( 933) - 合 計 $ 3,048,887 $ 2,067,516 $ 981,371 $ -	金融商品公允價值之層級資訊列示如下： 以公允價值衡量之 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 金 融 商 品 項 目 合 計 第 一 級 第 二 級 第 三 級 非衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產 股票投資 $ 15,921 $ 15,921 $ - $ - 債券投資 20,024 20,024 - - 備供出售金融資產 股票投資 558,086 558,086 - - 債券投資 1,660,225 1,005,539 654,686 - 基金受益憑證 302,147 302,147 - - 衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產 534,770 - 534,770 - 負 債 透過損益按公允價 值衡量之金融負 債 ( 1,407) - ( 1,407) - 合 計 $ 3,089,766 $ 1,901,717 $ 1,188,049 $ - 以公帄價值衡量之 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 金 融 商 品 項 目 合 計 第 一 層 級 第 二 層 級 第 三 層 級 非衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 股票投資 $ 13,594 $ 13,594 $ - $ - 債券投資 52,473 52,473 - - 可轉換公司債 19,307 19,307 - - 備供出售金融資產 股票投資 530,568 530,568 - - 債券投資 1,662,062 1,207,407 454,655 - 基金受益憑證 244,167 244,167 - - 衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 527,649 - 527,649 - 負 債 公帄價值變動列入 損益之金融負債( 933) - ( 933) - 合 計 $ 3,048,887 $ 2,067,516 $ 981,371 $ -	金融商品公允價值之層級資訊列示如下： 以公允價值衡量之 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 金 融 商 品 項 目 合 計 第 一 級 第 二 級 第 三 級 非衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產 股票投資 $ 15,921 $ 15,921 $ - $ - 債券投資 20,024 20,024 - - 備供出售金融資產 股票投資 558,086 558,086 - - 債券投資 1,660,225 1,005,539 654,686 - 基金受益憑證 302,147 302,147 - - 衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產 534,770 - 534,770 - 負 債 透過損益按公允價 值衡量之金融負 債 ( 1,407) - ( 1,407) - 合 計 $ 3,089,766 $ 1,901,717 $ 1,188,049 $ - 以公帄價值衡量之 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 金 融 商 品 項 目 合 計 第 一 層 級 第 二 層 級 第 三 層 級 非衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 股票投資 $ 13,594 $ 13,594 $ - $ - 債券投資 52,473 52,473 - - 可轉換公司債 19,307 19,307 - - 備供出售金融資產 股票投資 530,568 530,568 - - 債券投資 1,662,062 1,207,407 454,655 - 基金受益憑證 244,167 244,167 - - 衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 527,649 - 527,649 - 負 債 公帄價值變動列入 損益之金融負債( 933) - ( 933) - 合 計 $ 3,048,887 $ 2,067,516 $ 981,371 $ -
		合 計 $ 15,921 20,024 558,086 1,660,225 302,147 534,770 ( 1,407) $ 3,089,766 一 ○ 一	第 一 級 $ 15,921 20,024 558,086 1,005,539 302,147 - - $ 1,901,717 年 十 二	第 二 級 $ - - - 654,686 - 534,770 ( 1,407) $ 1,188,049 月 三	第 三 級
		(		(	$ - - - - - - - $ - 十 一 日
		合 計 $ 13,594 52,473 19,307 530,568 1,662,062 244,167 527,649 ( 933) $ 3,048,887	第 一 層 級 $ 13,594 52,473 19,307 530,568 1,207,407 244,167 - - $ 2,067,516	第 二 層 級 $ - - - - 454,655 - 527,649 ( 933) $ 981,371	第 三 層 級
		(		(		$ - - - - - - - - $ -

• 120 -

以公帄價值衡量之 金 融 商 品 項 目 非衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 股票投資 債券投資 備供出售金融資產 股票投資 債券投資 基金受益憑證 衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 負 債 公帄價值變動列入 損益之金融負債 合 計 以公帄價值衡量之 金 融 商 品 項 目 非衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 股票投資 基金受益憑證 備供出售金融資產 股票投資 債券投資 基金受益憑證 衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 合 計	一 ○ 一	年 三	月 三 十 一 日	月 三 十 一 日	月 三 十 一 日
	合 計 $ 10,343 50,179 639,322 1,676,684 193,558 425,869 ( 2,352) $ 2,993,603 一 ○	第 一 層 級 $ 10,343 50,179 639,322 1,374,353 193,558 - - $ 2,267,755 一 年	第 二 層 級 $ - - - 302,331 - 425,869 ( 2,352) $ 725,848 一 月	第 三 層 級
	(		(		$ - - - - - - - $ - 一 日
	合 計 $ 7,453 4,732 694,948 1,666,820 181,118 416,125 $ 2,971,196	第 一 層 級 $ 7,453 4,732 694,948 1,264,521 181,118 - $ 2,152,772	第 二 層 級 $ - - - 402,299 - 416,125 $ 818,424	第 三 層 級
					$ - - - - - - $ -

• 121 -

( 四 ) 資產品質

業 務	項 目 別	項 目 別	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日
			逾期放款金額 （ 註 1 ）	放 款 總 額	逾 放 比 率 （ 註 2 ）	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率 （ 註 3 ）	逾期放款金額 （ 註 1 ）	放 款 總 額	逾 放 比 率 （ 註 2 ）	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率 （ 註 3 ）
企業 金融	擔 保		-	4,629,116	-	28,177	-	-	3,425,609	-	28,785	-
	無 擔 保		50,689	2,851,649	1.51%	69,424	136.96%,	-	3,455,583	-	23,977	-
消費 金融	住孛抵押貸款（註4）		2,428	12,548,149	0.02%	71,719	2,953.83%	2,102	12,096,124	0.02%	85,493	4,067.22%
	現 金 卡		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	小額純信用貸款（註5）		3,427	75,953	4.51%	4,837	141.14%	3,572	96,780	3.69%	5,505	154.12%
	其他（註6~~）~~	擔 保	4,188	14,444,543	0.03%	257,099	6,138.94%	18,528	15,038,143	0.12%	277,438	1,497.40%
		無擔保	-	220,782	-	1,258	-	-	288,829	-	2,044	-
放款業務合計			60,732	34,770,192	0.17%	432,514	712.17%	24,202	34,401,068	0.07%	423,242	1,748.79%

項 目 業 務 別	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日
	逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率	逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率
信用卡業務	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
無追索權之應收帳款承購業務 （註7）	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
免列報逾期放款或逾期應收帳款
			一 ○ 二	年 三	月 三 十 一 日		一 ○ 一	年 三	月 三 十 一 日
			免列報逾期放款總餘額		免列報逾期應收帳款總餘額		免列報逾期放款總餘額		免列報逾期應收帳款總餘額
經債務協商且依約履行之免列金額（註8）			-		-		-		-
債務清償方案及更生方案依約履行（註9）			6,568		-		7,730		-
合 計			6,568		-		7,730		-

• 122 -

• 註 1 ： 逾期放款係依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收 款呆帳處理辦法」規定之列報逾期放款金額；信用卡逾期帳 款係依金融監督管理委員會九十四年七月六日金管銀 ( 四 ) 字 第 0944000378 號函所規定之逾期帳款金額。

• 註 2 ： 逾期放款比率 = 逾期放款／放款總額。

• 註 3 ： 放款備抵呆帳覆蓋率 = 放款所提列之備抵呆帳金額／逾放金 額。

• 註 4 ： 住孛抵押貸款係借款人以購建住孛或房屋裝修為目的，供本 人或配偶或未成年子女所購（所有）之住孛為十足擔保並設 定抵押權予金融機構以取得資金者。

• 註 5 ： 小額純信用貸款係指適用金融監督管理委員會九十四年十二 月十九日金管銀 ( 四 ) 字第 09440010950 號函規範，且非屬信用 卡、現金卡之小額純信用貸款。

• 註 6 ： 消費金融「其他」係指非屬「住孛抵押貸款」、「現金卡」、「小 額純信用貸款」之其他有擔保或無擔保之消費金融貸款，不 含信用卡。

• 註 7 ： 無追索權之應收帳款業務依金融監督管理委員會九十四年七 月十九日金管銀 ( 五 ) 字第 0945000494 號函規定，俟應收帳款 承購商或保險公司確定不理賠之日起三個月內，列報逾期放 款。

• 註 8 ： 經債務協商且依約履行之免列報逾期放款總餘額及經債務協 商且依約履行之免列報逾期應收帳款總餘額係依金融監督管 一

• 理委員會九十五年四月二十五日金管銀 ( ) 字第 09510001270 號函規定揭露。

• 註 9 ： 債務清償方案及更生方案依約履行而免列報逾期放款總餘額 與債務清償方案及更生方案依約履行而免列報逾期應收帳款 總餘額係依金融監督管理委員會九十七年九月十五日金管銀 一

• ( ) 字第 09700318940 號函規定揭露。

• 123 -

( 五 ) 信用風險集中情形

單位：新台幣仟元， %

				單位：新台幣仟元，%	單位：新台幣仟元，%	單位：新台幣仟元，%
年 度	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日			一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日
排 名	公司或集團企業 所 屬 行 業 別	授信總餘額	占本期淨 值比例（%）	公司或集團企業 所 屬 行 業 別	授信總餘額	占本期淨 值比例（%）
1	V公司（集團）	400,000	8.39%	V公司（集團）	400,000	8.44%
	016811不動產租售業			016811不動產租售業
2	AA公司（集團）	385,000	8.07%	A公司（集團）	296,000	6.24%
	016499未分類其他金融中 介業			014100建築工程業
3	A公司（集團）	291,600	6.12%	B公司（集團）	244,100	5.15%
	014100 建築工程業			014100 建築工程業
4	T公司（集團）	285,000	5.98%	S公司（集團）	200,000	4.22%
	015010運輸業			011151紡織製成品製造業
5	Z公司（集團）	261,400	5.48%	T公司（集團）	200,000	4.22%
	016811 不動產租售業			015010運輸業
6	S公司（集團）	200,000	4.19%	O公司（集團）	200,000	4.22%
	011151紡織製成品製造業			17721 汽車租賃業
7	R公司（集團）	200,000	4.19%	W公司（集團）	200,000	4.22%
	014841 汽車零售業			016700 不動產開發業
8	O公司（集團）	200,000	4.19%	C公司（集團）	196,000	4.14%
	17721 汽車租賃業			011151紡織製成品製造業
9	W公司（集團）	200,000	4.19%	D公司（集團）	195,257	4.12%
	016700 不動產開發業			014100 建築工程業
10	AB公司（集團）	200,000	4.19%	P公司（集團）	193,622	4.08%
	016811不動產租售業			016631投資顧問業

• 註 1 ： 依對授信戶之授信總餘額排序，列出非屬政府或國營事業之 前十大企業授信戶名稱，若該授信戶係屬集團企業者，將該 集團企業之授信金額予以歸戶後加總列示，並以「代號」加 「行業別」之方式揭露，若為集團企業，應揭露對該集團企 業暴險最大者之行業類別，行業別係依主計處之行業標準分 類填列至「細類」之行業名稱。

• 註 2 ： 企業集團係指符合「臺灣證券交易所股份有限公司有價證券 上市審查準則補充規定」第六條之定義者。

• 註 3 ： 授信總餘額係指各項放款（包括進口押匯、出口押匯、貼現、 透支、短期放款、短期擔保放款、應收證券融資、中期放款、 中期擔保放款、長期放款、長期擔保放款、催收款項）、買入 匯款、無追索權之應收帳款承購、應收承兌票款及保證款項 餘額合計數。

• 124 -

( 六 ) 孳息資產與付息負債之帄均值及當期帄均利率

資 產 存放銀行同業 存放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 附賣回票券及債券投資 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 負 債 同業拆放 附買回票券及債券負債 活期存款 定期存款 儲蓄存款 資 產 存放銀行同業 存放央行及拆借銀行同業 附賣回票券及債券投資 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 負 債 同業拆放 附買回票券及債券負債 活期存款 定期存款 儲蓄存款	一 ○ 二 年	第 一 季
	帄 均 值 $ 58,806 12,098,192 36,128 1,429,417 35,792,796 1,727,670 2,784,081 4,283,379 2,349,756 3,790,209 11,398,264 30,908,877 一 ○ 一 年	帄均利率％
		0.17 0.83 1.36 0.74 2.16 1.41 2.18 0.44 0.83 0.14 1.01 0.90 第 一 季
	帄 均 值 $ 42,740 9,607,095 1,735,409 34,224,111 1,749,782 2,939,080 2,551,197 2,595,328 2,981,246 9,351,150 31,468,340	帄均利率％
		0.04 0.86 0.86 2.23 1.39 2.55 0.70 0.86 0.15 1.08 0.95

• 125 -

( 七 ) 利率敏感性資訊

利率敏感性資產負債分析表（新台幣）

一○二年三月三十一日

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	46,676,801	1,023,080	1,049,866	4,547,925	53,297,672
利率敏感性負債	36,163,132	5,091,202	9,840,141	914,254	52,008,729
利率敏感性缺口	10,513,669	(4,068,122)	(8,790,275)	3,633,671	1,288,943
淨 值					4,768,101
利率敏感性資產與負債比率％					102.48
利率敏感性缺口與淨值比率％					27.03

一○一年三月三十一日

項 目	1至90天（含）	91至180天 （含）	181天至1年 （含）	1年以上	合 計
利率敏感性資產	42,530,158	1,684,278	2,725,336	3,668,007	50,607,779
利率敏感性負債	33,521,461	4,608,105	10,657,393	650,342	49,437,301
利率敏感性缺口	9,008,697	(2,923,827)	(7,932,057)	3,017,665	1,170,478
淨 值					4,793,670
利率敏感性資產與負債比率％					102.37
利率敏感性缺口與淨值比率％					24.42

• 註： 1. 本表填寫總行及國內外分支機構新台幣部分（不含外幣）之 金額。

• 註： 2. 利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響之 孳息資產及付息負債。

• 註： 3. 利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債。

• 註： 4. 利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感性 負債（指新台幣利率敏感性資產與利率敏感性負債）。

• 126 -

利率敏感性資產負債分析表（美元）

一○二年三月三十一日

單位：美元仟元，％

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	28,738	-		-	28,738
利率敏感性負債	22,637	2,361	458	5	25,461
利率敏感性缺口	6,101	( 2,361)	( 458)	( 5)	3,277
淨 值					-
利率敏感性資產與負債比率％					112.87
利率敏感性缺口與淨值比率％					-

一○一年三月三十一日

一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日
單位：美元仟元，％
項 目	1至90天（含）	91至180天 （含）	181天至1年 （含）	1年以上	合 計
利率敏感性資產	25,542	-	-	-	25,542
利率敏感性負債	7,639	147	701	1	8,488
利率敏感性缺口	17,903	( 147)	( 701)	( 1)	17,054
淨 值					-
利率敏感性資產與負債比率％					300.92
利率敏感性缺口與淨值比率％					-

• 註： 1. 本表填報總行及國內分支機構海外分支機構合計美元之金 額，不包括或有資產及或有負債項目。

• 註： 2. 利率敏感性資產及負債指其收益或成本受利率變動影響之孳 息資產及付息負債。

• 註： 3. 利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債

• 註： 4. 利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感性 負債（指美元利率敏感性資產與利率敏感性負債）

• 127 -

( 八 ) 獲利能力

單位：％

			單位：％
項	目	一○二年三月三十一日	一○一年三月三十一日
資產報酬率	稅 前	0.05	0.02
	稅 後	0.04	0.02
淨值報酬率	稅 前	0.56	0.19
	稅 後	0.51	0.19
純 益	率	14.12	6.00

註： 1. 資產報酬率＝稅前（後）損益÷帄均資產。

註： 2. 淨值報酬率＝稅前（後）損益÷帄均淨值。

註： 3. 純益率＝稅後損益÷淨收益

註： 4. 稅前（後）損益係指當年一月累計至該季損益金額。

( 九 ) 資產及負債之到期分析

新台幣到期日期限結構分析表

一○二年三月三十一日

單位：新台幣仟元

		單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
	合 計	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額
		1 至 3 0 天	31 天至90 天	91天至180天	181 天至1 年	超過 1 年
主要到期資金流入	59,048,096	18,254,496	2,800,320	3,605,961	4,679,856	29,707,463
主要到期資金流出	73,049,150	11,270,372	10,183,554	7,217,762	12,898,237	31,479,225
期距缺口	( 14,001,054 )	6,984,124	( 7,383,234 )	( 3,611,801 )	( 8,218,381 )	( 1,771,762 )

一○一年三月三十一日

單位：新台幣仟元

	合 計	距 到	期 日	剩 餘	期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1 年	超過1 年
主要到期資金流入	56,390,227	13,175,643	4,543,069	3,172,478	5,494,717	30,004,320
主要到期資金流出	70,230,704	10,418,012	8,934,269	7,883,955	15,280,089	27,714,379
期距缺口	(13,840,477)	2,757,631	(4,391,200)	(4,711,477)	(9,785,372)	2,289,941

註：本表僅含總行及國內分支機構新台幣部分（不含外幣）之金額。

• 128 -

美元到期日期限結構分析表

一○二年三月三十一日

單位：美元仟元

		單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元	單位：美元仟元
	合 計	距 到 期 日 剩 餘 期 間 金 額
		1 至3 0 天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過 1 年
主要到期資金流入	48,118	22,804	17,314	2,000	6,000	-
主要到期資金流出	519,069	34,363	5,228	4,955	5,631	468,892
期距缺口	( 470,951 )	( 11,559 )	12,086	( 2,955 )	369	( 468,892 )

一○一年三月三十一日

					單位：美元仟元	單位：美元仟元
	合 計	距 到	期 日	剩 餘	期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1 年	超過1 年
主要到期資金流入	30,439	23,417	7,022	-	-	-
主要到期資金流出	30,441	24,890	4,701	147	702	1
期距缺口	( 2)	( 1,473)	2,321	( 147)	( 702)	( 1)

• 註： 1. 本表填報總行及國內分支機構合計美元之金額，除非另有說 明，請依帳面金額填報，未列帳部分不頇填報（如計畫發行 可轉讓定存單、債券或股票等）。

• 註： 2. 如海外資產占全行資產總額百分之十以上者，則另提供補充 性揭露資訊。

四四、 依證券商財務報告編製準則規定揭露之資訊

一 ( ) 風險管理

1. 風險管理目標

2. 為使公司營運上可能發生之潛在損失，控制在資本與業務 可以合理承受之範圍內，新光證券透過有效風險管理機制之建 立與提升，運用合理有效之風險管理方法，嚴密地監控整體風 險狀況，進而透過適當的風險管理資訊進行決策，以提昇股東 權益報酬率。

3. 風險管理組織

4. 董事會為新光證券之風險管理之最高單位，負責核定公司 風險管理政策及相關準則，督導風險管理制度之執行，負風險 管理之最終責任，推動並落實公司整體風險管理。

5. 129 -

為有效執行風險管理事務，公司設置風險管理小組定期召 開風險控管會議，其成員包括︰總經理、分公司經理、營業部 主管、交割部主管、總稽核、自營部主管、資訊部主管及相關 部室等。此外，各部門亦有專人負責日常風險之監控、衡量及 評估工作，並由稽核室負責法律與各項風險管理之事後查核。 3. 風險管理政策

  為遵循主管機關各項法令及公司內部控制制度之規定，各
部門依據業務特性制訂相關辦法或規範。風險管理機制係依據
內控制度及內部訂定的相關辦法進行風險之監控與管理，其風
險涵蓋的範圍包含市場風險、信用風險、流動性風險，以及其
他風險（作業風險及法律風險）。針對前述各類型風險制定風險
管理政策如下：

• (1) 市場風險管理

• 市場風險管理包括：依據法令限制及公司董事會之授 權設定各項業務（例如：自營、承銷）之操作額度，並依 商品特性分別訂定預警及停損機制；藉由職權分工來規範 各項限額的部位控管與核決權限，並根據各業務部門的相 關辦法進行風險的衡量與監控；除了透過盤中即時監控與 盤後分析，確實掌握交易風險之異動狀況，風險管理小組 定期召開會議，確保即時、完整、深入地掌控公司市場風 險。

• (2) 信用風險管理

• 信用風險主要來自於經紀業務，包含客戶未履行交割 義務及自辦融資融券業務所衍生的信用風險。若市場遇到 突發而嚴重的事件，導致市場深度不足或失序，造成客戶 持有部位產生重大虧損，進一步牽連公司面臨直接或間接 的風險，為防範前述狀況，本公司訂定相關控管作業準則， 輔以動態監控市場之方式，定期進行監控與管理。

• 130 -

  為降低交易對手（客戶）之信用風險，業務單位承作
交易前，頇事先評估交易對手之財力及信用狀況，確認交
易之適法性；再依據客戶財力程度設定分級信用限額，執
行信用分級管理；交易後定期檢視客戶信用部位，執行信
用風險控管，並以「個股集中度」、「得為融資融券個股之
基本面、消息面」、「得為融資融券個股之交易方法」等相
關因素作為信用風險之控管重點。

  此外，對於交易對手，除定期檢視其信用狀況，亦得
藉由下列措施來管理信用風險：限制新增信用暴險、縮短
其信用限額、徵提擔保品以增強信用。

• (3) 資金流動性風險管理 資金流動性風險管理範圍涵蓋資金來源、資金運用及 缺口管理，其控管重點如下：

• A. 對於資金來源部分，除確保資金來源之穩定性與分散性 外，並隨時保持充分之備用額度，以有效因應非預期資 金供給之波動風險。

• B. 對於資金運用部分，除了評估投資收益外，必頇確保其 流動性與孜全性，以有效因應非預期資金之需求。

• C. 對於各天期之資金缺口進行管理，以合理有效地孜排資 金之來源與運用，控制非預期的資金調度壓力。

• (4) 法律與作業風險管理

• 法律與作業風險管理依性質與權責劃分為事前之控管 與事後之查核。事前控管係為防止業務進行時或完成前造 成無可彌補的損害，例如隨時注意主管機關之法令增修， 並留意法令變動對公司及業務造成的影響。事後查核則是 檢視業務部門是否依辦法或作業規定執行業務，並對各業 務之缺失提出改善建議，檢討分析作業風險損失事件，隨 時審查各單位標準作業流程。

• 131 -

4. 風險管理流程

  為確保所有風險都能有效控管，各業務單位及風險管理小
組應遵循風險管理流程進行各類風險之管理，此風險管理流程
包含風險辨識、風險衡量、風險監控與管理、風險報告。

  券商所面臨的風險可區分為市場風險、信用風險、流動性
風險、法律及作業風險等，這些風險隱含在經紀、自營、承銷
業務中，因此首先辨識及確認所有業務的風險來源，才能進一
步對各類風險進行量化及管理。

  各類風險被適當辨識及界定後，依據公司風險管理政策規
範，業務單位負有第一線風險管理之責任。業務單位應遵循風
險管理相關準則及各業務風險管理辦法之規定。業務單位主管
負責分析及監控所屬單位內相關之風險，並採取必要之因應對
策，確保公司風控機制與程式之有效執行，以符合法令規定與
風險管理政策。各業務單位人員皆能由風險管理政策的規範
中，清楚地瞭解到其所負之風險管理責任。

  除了有各業務部門對風險衡量、監控與管理之外，風險管
理小組透過定期召開風險控管會議，針對本公司執行市場風
險、信用風險、流動性風險、法律及作業風險等各項風險管理
機制時所發生的種種案例進行檢討，同時定期及不定期就公司
重要風險相關事項向總經理、董事長報告；或當市場發生突發
性重大事件，風險管理小組依據其風險管理專業，進行風險分
析，亦同上述呈報董事長、總經理及提供相關該事件風險分析
報告予權責部室，以作為公司因應之參考策略。

( 二 ) 信用風險分析

  從事金融交易所暴露之信用風險，包括發行人信用風險、交易
對手信用風險，其說明如下：

1. 發行人信用風險係指本公司持有金融債務工具或存放於銀行之 存款，因發行人（或保證人）或銀行發生違約、破產或清算而 未依約定條件履行償付（或代償）義務，而使公司蒙受財務損 失之風險。

2. 132 -

3. 交易對手信用風險係指與公司承作金融工具之交易對手於約定 日期未履行交割或支付義務，而使公司蒙受財務損失之風險。 使公司面臨信用風險之金融資產包括銀行存款、短期票券 （附條件交易）、其他存出保證金及應收款項等。

4. (1) 信用風險集中度

   • 信用風險暴險來源皆來自於台灣地區及金融服務業， 佔整體比例高達 100% ，主要係因現金及約當現金存放於銀 行等金融機構，以及承作短期票券（附條件交易）之交易 對手均為銀行或票券公司等金融機構。 各項金融資產之信用風險說明如下：

   • A. 現金及約當現金

  現金及約當現金主要係包含銀行定期存款、活期存
款、支票存款及承作短期票券，往來機構均為本國金融
機構。

• B. 客戶保證金專戶

• 係指辦理期貨經紀業務，依規定向期貨交易人收取 之交易保證金、權利金及依市價結算之差額。按主管機 關之規定，上述款項應存放於信用評等達一定等級以上 之銀行，並設置專戶與自有資產分離存放。

• C. 其他存出保證金

• 主要係包含營業保證金、交割結算基金及存出保證 金。營業保證金主要存放在本國信用良好之銀行；交割 結算基金則繳存於證券交易所，依據規定，證交所在市 場證券買賣一方不履行交付義務時得代償使用此筆基 金，前兩者保證金所存放之機構信用風險甚低；存出保 證金係指本公司在外有存出供作保證金之現金或其他資 產，因存出對象多且每筆存出金額不高，故信用風險具 分散性，整體存出保證金信用暴險金額甚低。

• 133 -

D. 其他流動資產

  主要係指公司提供現金（約當現金）設定質押，存
放之機構皆屬本國信用良好之金融機構。

  新光證券金融資產之最大信用風險暴險金額之產業分
布如下表所示：

一○二年三月三十一日

信用風險暴險金額─產業別

日期： 102/3/31

單位︰新臺幣仟元

金融資產 現金及約當現金 客戶保證金專戶 其他存出保證金 其他流動資產	金融服務 304,958 247,103 308,938 255,000	其他服務 合計 - 304,958 - 247,103 - 308,938 - 255,000
合計 佔整體比例	1,115,999 100.00%	- 1,115,999 0.00% 100.00%

一○一年三月三十一日

信用風險暴險金額─產業別

日期： 101/3/31

單位︰新臺幣仟元

金融資產 現金及約當現金 客戶保證金專戶 其他存出保證金 其他流動資產	金融服務 349,665 273,052 307,262 240,000	其他服務 合計 - 349,665 - 273,052 - 307,262 - 240,000
合計 佔整體比例	1,169,979 100.00%	- 1,169,979 0.00% 100.00%

• 134 -

(2) 信用風險品質

  金融資產按信用品質分類，包括未逾期未減值、已逾
期但未減值、已減值及減值準備等四類。

  由下表中顯示，新光證券之金融資產皆屬「未逾期未
減值」之正常資產，主要包括現金及約當現金、客戶保證
金專戶、其他存出保證金、其他流動資產及應收款項，如
前項信用風險集中度分析所述，現金及約當現金、客戶保
證金專戶、其他存出保證金等主要存放於國內金融機構，
其信用風險應屬低度風險，表示即使面臨重大之不確定因
素或暴露於不利之條件，亦能維持其財務承諾履約能力。
至於應收款項，則以應收帳款及應收證券融資款所佔比例
較高，其說明如下：

A. 應收帳款

係指證券商經營業務所生之債權，包括出售營業證 券之應收成交價款、自辦信用交易之應收融資利息及受 託買賣證券業務產生之應收款項等。當客戶發生違約情 事時，上述應收款項仍可透過交易市場反向處分而予以 收回，然若前述反向沖銷發生損失，則需向客戶追討價 差款項。根據歷史經驗，近年來申報違約發生率（違約 金額／受託營業額）皆低於 0.02% ，加上申報違約金額 中發生壞帳的比率微乎其微，故其交易對手信用風險低。 B. 應收證券融資款

  係從事信用交易客戶所承作標的之市場波動與損
失，使證券商有可能發生交易對手信用損失之虞者，新
光證券已嚴謹監控標的市場波動與交易對手信用狀況，
並依規定執行相關控管措施，以將交易對手信用風險降
至最低。

• 135 -

一 ○二年三月三十 一 日

金融資產信用品質分類表

金融資產 現金及約當現金 客戶保證金專戶 其他存出保證金 其他流動資產	正常資產 未逾期未減值	已逾期但未減值	已減值	減值準備	單位︰新臺幣仟元 合計
	304,958 247,103 308,938 255,000	- - - -	- - - -	- - - -	304,958 247,103 308,938 255,000
小計 佔整體比例	1,115,999	-	-	-	1,115,999
應收款項 應收帳款 其他應收款 應收證券融資款 轉融通保證金 應收轉融通擔保價款	4,622,242	-	-	-	4,622,242
	1,352,242 2,111 3,247,513 7,197 13,179	- - - - -	- - - - -	- - - - -	1,352,242 2,111 3,247,513 7,197 13,179
合計 佔整體比例	5,738,241 100.00%	- 0.00%	- 0.00%	- 0.00%	5,738,241 100.00%

一 ○ 一 年三月三十 一 日

金融資產信用品質分類表

金融資產 現金及約當現金 客戶保證金專戶 其他存出保證金 其他流動資產	正常風險 未逾期未減值	已逾期但未減值	已減值	減值準備	單位︰新臺幣仟元 合計 349,665 273,052 307,262 240,000
	349,665 273,052 307,262 240,000	- - - -	- - - -	- - - -
小計 佔整體比例	1,169,979 100.00%	- 0.00%	- 0.00%	- 0.00%	1,169,979 100.00%
應收款項 應收帳款 其他應收款 應收證券融資款 應收轉融通擔保價款 應收借貸款項—買進證券為擔保 應收期貨交易保證金	5,568,101				5,568,101
	2,215,828 2,340 3,313,136 27,978 8,696 123	- - - - - -	- - - - - -	- - - - - -	2,215,828 2,340 3,313,136 27,978 8,696 123
合計 佔整體比例	6,738,080 100.00%	- 0.00%	- 0.00%	- 0.00%	6,738,080 100.00%

• 136 -

( 三 ) 資金流動性風險分析

1. 現金流量分析

  資金流動性風險係指公司無法在合理之時間內，以合理之
資金成本，取得必要且充足之資金供給，以致產生資金供需缺
口之風險，或為獲得必要之資金供給而必頇以低於市場價格出
售資產而蒙受損失之風險。

  短期借款、應付商業本票為公司資金調度工具，均為三個
月內之短期融通方式。

一○二年三月三十一日

金融負債現金流量分析表

單位︰新臺幣仟元

金融負債			付款期間	付款期間	付款期間	付款期間					合計	合計
	即期		3個月內		3至12個月內		1至5年內		5年以後
短期借款 應付商業本票 融券保證金 應付融券擔保價款 期貨交易人權益 應付款項 應付帳款 其他應付款 代收款項	- - 395,126 438,163 246,743 1,321,753		150,122 905,000 - - - 4,413			- - - - - 41,500		- - - - - 710	- - - - - -		150,122 905,000 395,126 438,163 246,743 1,368,376
	1,311,337 4,988 5,428		- 3,810 603			- 41,500 -		- 710 -	- - -		1,311,337 51,008 6,031
合計 佔整體比例	2,401,785 68.55%		1,059,535 30.24%			41,500 1.18%		710 0.02%	- 0.00%		3,503,530 100.00%
金融資產						收款期間
			即期	3個月內		3至12個月內		1至5年內		5年以後
現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 開放式基金及貨幣市場工具 營業證券 客戶保證金專戶 受限制資產—流動 應收款項 應收帳款 其他應收款 應收證券融資款 轉融通保證金 應收轉融通擔保價款 以成本衡量金融資產—非流動			304,958 20,288	- -		- 1,923		- -		- -		304,958 22,211
			- 20,288	- -		1,923 -		- -		- -		1,923 20,288
			247,103 - 1,297,196	- - 114,689		- 255,000 707,958		- - 2,502,400		- - -		247,103 255,000 4,622,243
			1,295,276 1,920 - - -	56,967 - 37,346 7,197 13,179		- - 707,958 - -		- 191 2,502,209 - -		- - - - -		1,352,243 2,111 3,247,513 7,197 13,179
			-	-		-		-		9,500		9,500
小計 現金流入 現金流出 資金流入(缺口)金額			1,869,543 2,401,784 (532,241)	114,689 1,059,535 (944,847)		709,881 41,500 668,381		2,502,400 710 2,501,690		9,500 - 9,500		5,206,013 3,503,530 1,702,484

• 137 -

資金流動性風險表

項 目	流動比率	負 債 比	借款佔總 借款額度	各天期現金流量（缺口）金額（仟元）	各天期現金流量（缺口）金額（仟元）	各天期現金流量（缺口）金額（仟元）	各天期現金流量（缺口）金額（仟元）
				三個月內	三至十二個月	一至五年	五年以上
比率	155%	61%	16%	(1,477,088)	668,381	2,501,690	9,500

一 ○ 一 年三月三十 一 日

金融負債現金流量分析表

單位︰新臺幣仟元

金融負債		付款期間	付款期間			合計
	即期	3個月內	3至12個月內	1至5年內	5年以後
短期借款 應付商業本票 融券保證金 應付融券擔保價款 期貨交易人權益 應付款項 應付帳款 其他應付款 代收款項	- - 401,332 422,925 272,765 2,404,451	355,269 600,000 - - - 5,587	- - - - - 30,684	- - - - - 705	- - - - - -	355,269 600,000 401,332 422,925 272,765 2,441,427
	2,388,982 6,226 9,243	- 5,026 561	- 30,684 -	- 705 -	- - -	2,388,982 42,641 9,804
合計 佔整體比例	3,501,473 77.92%	960,856 21.38%	30,684 0.68%	705 0.02%	- 0.00%	4,493,718 100.00%

金融資產		現金流量缺口表 收款期間	現金流量缺口表 收款期間		單位︰新臺幣仟元 5年以後 合計	單位︰新臺幣仟元 5年以後 合計
	即期	3個月內	3至12個月內	1至5年內	5年以後
現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 開放式基金及貨幣市場工具 營業證券 客戶保證金專戶 受限制資產—流動 應收款項 應收帳款 其他應收款 應收證券融資款 轉融通保證金 應收轉融通擔保價款 應收借貸款項—買進證券為擔保 應收期貨交易保證金 以成本衡量金融資產—非流動	349,665 25,643	- -	- 1,910	- -	- -	349,665 27,553
	- 25,643	- -	1,910 0	- -	- -	1,910 25,643
	273,052 - 2,173,769	- - 119,263	- 240,000 722,298	- - 2,552,962	- - -	273,052 240,000 5,568,292
	2,162,733 2,340 - - - 8,696 -	53,095 - 38,101 - 27,978 - 89	- - 722,264 - - - 34	- 191 2,552,771 - - - -	- - - - - - -	2,215,828 2,531 3,313,136 - 27,978 8,696 123
	-	-	-	-	9,500	9,500
小計 現金流入 現金流出 資金流入(缺口)金額	2,822,129 3,501,473 (679,344)	119,263 960,856 (841,593)	964,207 30,684 933,524	2,552,962 705 2,552,257	9,500 0 9,500	6,468,063 4,493,718 1,974,345

• 138 -

資金流動性風險表

項 目	流動比率	負 債 比	借款佔總 借款額度	各天期現金流量（缺口）金額（仟元）	各天期現金流量（缺口）金額（仟元）	各天期現金流量（缺口）金額（仟元）	各天期現金流量（缺口）金額（仟元）
				三 個 月	三至十二個月	一至五年	五年以上
比率	145%	65%	14%	(1,520,937)	933,524	2,552,257	9,500

1. 資金流動性風險壓力測詴

   • 新光證券不定期以壓力測詴進行模擬分析，以測詴在極端 異常之不利情境下，資金流動性的變動情形，以確保公司資金 流動性。壓力情境包括重大市場波動、各種信用事件發生及非 預期之金融市場資金流動性緊縮等可能產生資金流動性壓力之 假設，以衡量在不影響正常業務與營運之前提下，公司整體資 金供給、需求與各期間正負資金缺口變動情形。

   • 若產生壓力情境之資金缺口時，財務單位除了進行內部討 論外，並將結果呈報風險管理小組及各相關業務單位參考，必 要時將藉由以下程序，防止壓力事件之發生：

   • (1) 有計劃性處分流動資產，降低市場不利價格衝擊以取得資 金。

   • (2) 降低交易部門庫存證券，以提高流動性準備。

   • (3) 質押本公司資產向金融機構取得資金。

2. ( 四 ) 市場風險分析

市場風險係指匯率、商品價格、利率、信用價差及股票價格等 市場因素出現變動，可能導致本公司的收益或投資組合價值減少之 風險。新光證券除了承銷部協辦包銷上市櫃股票、轉換公司債及推 薦興櫃股票，以及自營部因擔任推薦券商為 MARKET MAKER 角色 而持有興櫃股票之外，整體而言，新光證券上市櫃股票及轉換公司 債持股比重不高，因此市場風險主要來自於興櫃股票價格波動所導 致公司收益減少的風險。

  新光證券遵循法令持股限制及董事會授權上限額度，依研究分
析人員針對總體經濟、產業及個別公司之前景、財務狀況等所作之
評估，提供權責單位作為投資買賣決策之參考，同時參酌股市基本

• 139 -

面、技術面，兼顧市場之供需關係，並透過公司停損停利之機制， 監控風險的暴險程度。

( 五 ) 金融工具之公允價值

1. 金融資產及負債之公允價值

金融資產	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日
	帳面價值	公允價值	帳面價值	公允價值
流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 應收證券融資款 客戶保證金專戶 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 轉融通保證金 應收轉融通擔保價款 受限制資產—流動 非流動資產 以成本衡量金融資產—非流動 營業保證金 交割結算基金 存出保證金 合 計	304,958 22,211 3,247,513 247,103 1,352,242 2,111 20,376 7,197 13,179 255,000 9,500 261,500 40,060 7,379	304,958 22,211 3,247,513 247,103 1,352,242 2,111 20,376 255,000 9,500 261,500 40,060 7,379	349,665 27,552 3,313,136 273,052 2,215,828 2,532 27,978 - 27,978 240,000 9,500 261,500 37,853 7,909	349,665 27,552 3,313,136 273,052 2,215,828 2,532 27,978 240,000 9,500 261,500 37,853 7,909
	5,769,953	5,769,953	6,766,505	6,766,505

金融負債	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日
	帳面價值	公允價值	帳面價值	公允價值
流動負債 短期借款 應付商業本票 融券保證金 應付融券擔保價款 期貨交易人權益 應付帳款 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 預收款項 代收款項 負債準備－流動 暫收款 非流動負債 其他非流動負債—其他 合 計	150,000 904,693 395,126 438,163 246,743 1,311,338 51,008 8,837 101 6,031 1,791 915 23	150,000 904,693 395,126 438,163 246,743 1,311,338 51,008 8,837 23	355,000 600,000 401,332 442,925 272,765 347,201 42,641 38,577 11,740 36 9,804 1,314 586 23	355,000 600,000 401,332 442,925 272,765 347,201 42,641 38,577 11,740 23
	3,527,727	3,527,727	2,512,204	2,512,204

  新光證券估計金融工具公帄價值所使用之方法及假設如
下：

• (1) 短期金融工具，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其 公帄價值。此方法應用於現金及約當現金、應收證券融資 款、應收票據及帳款、其他應收款、其他流動資產、短期 借款、應付票據及帳款、其他應付款、存入保證金。

• 140 -

• (2) 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債，非屬衍生工 具者，如有活絡市場公開報價，則以此市場價格為公帄價 值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。司 採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融 工具訂價時用以作為估計及假設之資訊一致，該資訊為公 司可取得者。使用之折現率與實質上條件及特性相同之金 融工具之報酬率相等，其條件及特性包括債務人之信用狀 況、合約規定固定利率計息之剩餘期間、支付本金之剩餘 期間及支付幣別等。屬衍生性工具者，若可取得活絡市場 報價，則以市場價格為公帄價值，若無活絡市場報價，則 假設若依約定在報表日終止合約，預計所能取得或必頇支 付之金額。

• (3) 營業保證金、交割結算基金與存入保證金，因折現值影響 不大，故以帳面價值估計其公帄價值。

2. 公允價值層級

公允價值層級
以公允價值衡量之金融工具項目	一○二年三月三十一日
	合計	第一層級	第二層級	第三層級
非衍生工具 資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 開放式基金及貨幣市場工具 營業證券－自營－櫃檯－股票 營業證券－自營－櫃檯－興櫃 營業證券－承銷－櫃檯－債券	1,923 4,079 13,552 2,000	1,923 4,079 13,552 2,000	- - - -	- - - -

以公允價值衡量之金融工具項目	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日
	合計	第一層級	第二層級	第三層級
非衍生工具 資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 開放式基金及貨幣市場工具 營業證券－自營－櫃檯－股票 營業證券－自營－櫃檯－興櫃 營業證券－承銷－櫃檯－債券	1,910 1,455 24,116	1,910 1,455 24,116	- - -	- - -

• 141 -

• 註 1 ： 表旨在瞭解合併公司衡量金融資產及金融負債公帄價值 之方法， 其適用範圍包括透過損益按公允價值衡量之金 融資產或負債、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金 融資產。

• 註 2 ： 第一級層級係指金融工具於活絡市場中， 相同金融工具 之公開報價，活絡市場之定義係指符合下列所有條件之 市場：

• (1) 在市場交易之商品具有同質性。

• (2) 隨時可於市場中尋得具意願之買賣雙方。

• (3) 價格資訊可為大眾為取得。

• 註 3 ： 第二級層級係指除活絡市場公開報價以外之可觀察價 格，包括直接（如價格）或間接（如自價格推導而來） 自活絡市場取得之可觀察投入參數，例如：

• (1) 活絡市場中相似金融工具之公開報價，指合併公司持 有金融工具之公帄價值，係依據相似金融工具近期之 交易價格推導而得，相似金融工具應依該金融工具之 特性及其交易條件予以判斷。金融工具之公帄價值頇 配合相似金融工具之可觀察交易價格予以調整之因素 可能包括相似金融工具近期之交易價格已有時間落差 （距目前已有一段期間）、金融工具交易條件之差異、 涉及關係人之交易價格、相似金融工具之可觀察交易 價格與持有之金融工具價格之相關性。

• (2) 非活絡市場中，相同或相似金融工具之公開報價。

• (3) 以評價模型衡量公帄價值，而評價模型所使用之投入 參數（例如：利率、殖利率曲線、波動率等），係根據 市場可取得之資料（可觀察投入參數，指參數之估計 係取自市場資料，且使用該參數評價金融工具之價格 時，應能反映市場參與者之預期）。

• (4) 入參數大部分係衍生自可觀察市場資料，或可藉由可 觀察市場資料驗證其相關性。

• 142 -

• 註 4 ： 第三級層級係指衡量公帄價值之投入參數並非根據市場 可取得之資料（不可觀察之投入參數，例如：使用歷史 波動率之選擇權訂價模型，因歷史波動率並不能代表整 體市場參與者對於未來波動率之期望值）。

• 註 5 ： 本格式之分類與其資產負債表相對應帳面價值之分類一 致。

• 註 6 ： 採用評價模型衡量金融工具公帄價值時，其投入參數若 包含可觀察市場資料及不可觀察之參數，合併公司判斷 投入參數是否重大影響公帄價值之衡量結果，如不可觀 察之投入參數對公帄價值之衡量結果有重大影響時，則 將該類金融工具公帄價值分類至最低層級。

• 註 7 ： 相同之金融工具於一○二及一○一年一月一日至十二月 三十一日間無前後期所採用之評價模型或所歸屬之層級 有重大變動之變動情形。

• 四五、 依期貨交易法相關規定 ， 應符合財務比率之限制及其執行情形 法令依據：期貨商管理規則

單位：新臺幣仟元

規 定 條 次	計 算 公 式	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	標 準	執行情形
		計 算 式	比 率	計 算 式	比 率
17	業主權益	185,466	28.028倍	193,224	14.202倍	≧1	符 合
	（負債總額－期貨交易人權益－ 買賣損失準備－違約損失準備）
		6,617		13,605
17	流動資產	372,721	1.471倍	413,076	1.442倍	≧1	″
	流動負債	253,360		286,369
22	業主權益	185,466	115.916%	193,224	120.765%	≧60% ≧40%	″
	最低實收資本額（註）	160,000		160,000
22	調整後淨資本額	184,097	297.739%	191,303	278.871%	≧20% ≧15%	″
	期貨交易人未沖銷部位 所需之客戶保證金總額	61,832		68,599

• 143 -

單位：新臺幣仟元

規 定 條 次	計 算 公 式	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年一月一日	一○一年一月一日	標 準	執行情形
		計 算 式	比 率	計 算 式	比 率
17	業主權益	181,07	30.75倍	187,727	14.69倍	≧1	符 合
	（負債總額－期貨交易人權益－ 買賣損失準備－違約損失準備）	264,687－258,801 －0－0		270,568－257,792 －0－0
17	流動資產	379,526	1.43倍	391,354	1.45倍	≧1	″
	流動負債	264,687		270,568
22	業主權益	181,007	113.13%	187,727	117.33%	≧60% ≧40%	″
	最低實收資本額（註）	160,000		160,000
22	調整後淨資本額	179,668	269.34%	185,485	300.10%	≧20% ≧15%	″
	期貨交易人未沖銷部位 所需之客戶保證金總額	66,707		61,807

• 註： 「最低實收資本額」應依期貨商設置標準所定之資本額或指撥營 運資金計算，本公司依指撥營運資金計算。

四六、 專屬期貨自營及經紀業務之特有風險

  客戶委託新光證券公司期貨部門從事期貨交易時，必頇繳交買賣
金額之一定比例為保證金。惟期貨交易保證金所引起之槓桿作用，可
能使客戶獲得鉅額利益或遭受重大損失，為免客戶之損失連帶影響本
公司之財務孜全，故新光證券公司依照規定，於每日依委託客戶未帄
倉期貨契約之市場結算價格計算其保證金及權利金專戶之變動情形，
當保證金因市場價格逐漸減少至規定之金額時，新光證券公司立即通
知客戶補繳保證金，若客戶未於規定期限內補繳時，新光證券公司得
將客戶持有之期貨契約逕予帄倉。

四七、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人。（附表十一）

• 為他人背書保證。（附表一）

• 期末持有有價證券情形。（附表二及十四）

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資 本額百分之二十以上。（無）

• 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（無）

• 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（無）

• 144 -

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上。（附表三及十二）

• 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（附表四及十三）

• 從事衍生工具交易。（附註八）

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額。（附表十六）

• 被投資公司資訊。（附表五至九）

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。（附表十五）

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：（附表十五）

  • (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。

  • (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。

  • (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。

  • (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。

  • (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額。

  • (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞 務之提供或收受等。

四八、首次採用國際財務報導準則

• 一

• ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司一○二年第一季之合併財務報表係為首份 IFRSs 合併 財務報表，其編製基礎除了遵循附註二說明之重大會計政策外，合 併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準 則」之規定。

• 145 -

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下：

1. 一○一年一月一日合併資產負債表項目之調節

資 產 現金及約當現金 公帄價值變動列入損益之 金融資產 應收款項 備抵銷貨與折讓 遞延所得稅資產－流動 存 貨 其他金融資產 其他流動資產 以成本衡量之金融資產 備供出售金融資產 固定資產淨額／不動產、 廠房及設備 投資性不動產 無形資產 預付租賃款 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 出租資產 其他資產 受託買賣借項 負 債 應付帳款 負債準備－流動 員工福利負債準備 土地增值稅準備 遞延所得稅負債 其他負債 權 益 資本公積 保留盈餘 未實現重估增值 累積換算調整數／國外營 運機構財務報表換算之 兌換差額 金融商品未實現損益／備 供出售金融資產未實現 損益 未認列為退休金成本之淨 損失 少數股權／非控制權益	中華民國一般 公認會計原則 $ 3,237,338 823,278 5,057,471 143,394 165,495 6,244,203 205,985 14,875 747,347 7,457,250 20,874,468 - 41,512 - 52,420 173,234 4,071,908 1,323,872 61,794 1,700,084 - 1,360,823 841,496 92,516 184,784 1,138,500 2,628,150 1,816,613 370,887 ( 1,105,450 ) ( 35,641 ) 6,351,793	影 響 金 額 ( $ 139,340 ) 12 873,700 ( 143,394 ) ( 165,495 ) ( 562,684 ) 139,340 4,672 ( 589,344 ) 1,021,546 666,403 4,071,908 614,838 81,228 ( 52,420 ) 234,366 ( 4,071,908 ) ( 970,111 ) ( 61,794 ) 816,578 143,394 121,136 ( 841,496 ) 797,718 ( 2,861 ) ( 451,862 ) 2,377,580 ( 1,816,613 ) ( 370,887 ) 432,202 35,641 ( 2,219 )	I F R S s $ 3,097,998 823,290 5,931,171 - - 5,681,519 345,325 19,547 158,003 8,478,796 21,540,871 4,071,908 656,350 81,228 - 407,600 - 353,761 - 2,516,662 143,394 1,481,959 - 890,234 181,923 686,638 5,005,730 - - ( 673,248 ) - 6,349,574	說 明
				(1) (20) (19) (2) (4) (3) (1) (19) (5) (5) (3)、(6)、(9) (7) (6)、(8) (10) (6) (4)、(11)~(13) (7) (6)、(8)~(10)、 (12) (19) (19) (2) (12) (14) (12)、(14) (15) (16) (11)~(13)、 (15)~(18)、 (20) (17) (17)、(18) (5) (12) (12)、(13)、 (15)、(20)

• 146 -

說  明：

• (1) 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及本金 之定期存款，列於現金項下。 轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過三個月以上者， 通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開 報價，且具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過三 個月以上者計 139,340 仟元，頇分類為其他金融資產。

• (2) 中華民國一般公認會計原則下，銷貨退回係依經驗估計可 能發生之產品退回，於產品出售當年度列為銷貨收入之減 項，並認列備抵退回作為應收帳款之減項。 轉換至 IFRSs 後，原帳列備抵退回係因過去事件所產 生之現時義務，且金額或時點具有不確定性，故重分類為 負債準備（帳列流動負債項下）計 143,394 仟元。

• (3) 備用零件及維修設備之分類於我國一般公認會計原則無明 文規定。轉換至 IFRS 後，備用零件及維修設備通常做為存 貨處理，並於耗用時認列相關損益。備用設備若預期使用 期間超過一個營業週期，則屬不動產、廠房及設備。備用 設備應從已達可供使用狀態時開始提列折舊，分類為不動 產、廠房及設備之備用零件則自使用日開始提計折舊，故 本期重分類調整增加不動產、廠房及設備，並減少存貨 562,684 仟元。

• (4) 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依 其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相 關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或 非流動項目。

轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類為 非流動項目，故重分類減少遞延所得稅資產－流動，並增 加遞延所得稅資產 165,495 仟元。

• 147 -

• (5) 依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於證券交易 所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影響力 者，應列為以成本衡量之金融資產。轉換至 IFRSs 後，指 定為備供出售金融資產或未指定為透過損益按公允價值衡 量金融資產之權益工具投資，應分類為備供出售金融資 產，並以公允價值衡量。 截至一○一年一月一日，合併公司將以成本衡量之金 融資產重分類至備供出售金融資產 598,844 仟元；備供出售 金融資產調整增加 1,031,046 仟元；備供出售金融資產未實 現損益調整增加 432,202 仟元。

• 配合「證券商財務報告編製準則」相關規定，一○一 年一月一日將備供出售金融資產－非流動重分類至以成本 衡量之金融資產－非流動 9,500 仟元。

• (6) 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項 下。

• 轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至不動 產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費用， 故重分類增加不動產、廠房及設備 24,064 仟元、無形資產 10,296 仟元及其他資產 18,060 仟元，並減少遞延費用 52,420 仟元。

• (7) 依會計科目定義，重分類調整增加投資性不動產並調整減 少出租資產（其他資產項下） 4,071,908 仟元。

• (8) 依會計科目定義，重分類調整增加商譽（無形資產項下） 並調整減少合併借項（其他資產項下） 604,542 仟元。

• (9) 依會計科目定義，重分類調整增加不動產、廠房及設備並 調整減少閒置資產（其他資產項下） 240,293 仟元。

• 148 -

• (10) 中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權分類 為無形資產。 轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為預付租賃款，故本 期重分類調整增加預付租賃款，並減少土地使用權各 81,228 仟元。

• (11) 中華民國一般公認會計原則下，集團公司間之未實現銷 貨，並無明文規定計算相關遞延所得稅所應適用之稅率。 轉換至 IFRSs 後，集團公司間之未實現銷貨致資產帳 面金額與課稅基礎間產生暫時性差異，於計算遞延所得稅 所使用之稅率應以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡 量，該稅率通常為買方所屬課稅轄區之稅率。 故調整增加遞延所得稅資產及保留盈餘 4,715 仟元。

• (12) 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準則公 報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡 性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之帄均 剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本。 轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員工 福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響數 應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年一月一日，合併公司因依國際會計準則 第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 規定，分別調整增加應計退休金負債 120,196 仟元及預付退

• 149 -

• 金（其他資產項下） 2,070 仟元；減少遞延退休金成本（其 他資產項下） 64,178 仟元、未認列為退休金成本之淨損失 35,641 仟元、保留盈餘 145,538 仟元及非控制權益 8,416 仟 元；調整增加遞延所得稅資產 63,996 仟元、遞延所得稅負 債 5 仟元。

• (13) 合併公司提供在職及退休員工之優惠存款超額利息，依我 國會計準則，並無相關規定，原則上按應計基礎認列；惟 依修正後「公開發行銀行財務報告編製準則」之規定，在 職員工退休後優惠存款利率超過一般市場利率所產生之超 額利息，於員工退休時，應即適用國際會計準則公報第十 九號「員工福利」規定，衡量並認列相關成本及負債。已 退休員工優惠存款之超額利息亦應依上開公報規定處理， 故調整增加員工福利負債準備 940 仟元，減少保留盈餘 194 仟元及非控制權益 586 仟元，遞延所得稅資產調整增加 160 仟元。

• (14) 依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估增值所 提列之土地增值稅準備，應列為長期負債。 轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地 重估後帳面金額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應 重分類為遞延所得稅負債－土地增值稅。

• 故重分類調整增加遞延所得稅負債並調整減少土地增 值稅準備（其他負債項下） 841,496 仟元。

• (15) 合併公司依法提列之壞帳損失準備不符 IAS 37 負債準備定 義，故調整減少壞帳損失準備（其他負債項下） 2,861 仟元， 並調整增加特別盈餘公積 2,231 仟元及非控制權益 630 仟 元。

• (16) 中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股而投 資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而使投 資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調整「資 本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。

• 150 -

• 轉換至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權權益變動而未 喪失重大影響者，係視為推定取得或處分關聯企業部分股 權；對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者，應視為 權益交易。此外，依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」，不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關 函令之資本公積項目，應於轉換日進行相關調整。 截至一○一年一月一日，合併公司資本公積－長期股 權投資因上述調節調整減少 451,862 仟元。

• (17) 合併公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地選擇不採用以重估 價值作為該日之認定成本之豁免，改採成本模式衡量，並 追溯適用相關規定，故調整減少重估增值 160,638 仟元，未 實現重估增值調整減少 142,624 仟元，遞延所得稅負債調整 減少 43,783 仟元，調整增加累積換算差異數 19,618 仟元及 非控制權益 6,151 仟元。首次採用 IFRSs 時，原帳列股東權 益項下之未實現重估增值 1,673,989 仟元，因選擇適用國際 財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘。

• (18) 首次採用 IFRSs 時，原帳列股東權益項下之累積換算調整 數 370,887 仟元，因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免 項目而轉入保留盈餘。

• (19) 受託買賣借（貸）以原案法令規定以淨額表達，依據 IFRS ， 因不符合資產負債相抵之條件，故按其性質重分類至各科 目。截至一○一年一月一日受託買賣借（貸）項 61,794 仟 元重分類為增加應收款項 873,700 仟元、其他流動產 4,672 仟元及應付款項 816,578 仟元。

• (20) 依現行證券發行人財務報告編製準則，合併公司持有興櫃 股票及未上市櫃股票依一○○年八月十六日修正前「證券 商財務報告編製準則」規定，以成本衡量並帳列「公帄價 值變動列入損益之金融資產－流動」及「備供出售金融資 產－非流動」。惟依 IFRS 規定，權益工具無活絡市場但其 公允價值能可靠衡量，應以公允價值衡量。合併公司興櫃

• 151 -

股票原以成本衡量並帳列「公帄價值變動列入損益之金融 資產－流動」，依據金管會認可之國際財務報導準則規定以 公允價值評價，於一○一年一月一日調整增加透過損益按 公允價值衡量之金融資產－流動 12 仟元、非控制權益 3 仟 元及保留盈餘 9 仟元。

2. 一○一年三月三十一日資產負債表項目之調節

資 產 現金及約當現金 公帄價值變動列入損益之 金融資產 應收款項 備抵銷貨與折讓 遞延所得稅資產－流動 存 貨 其他金融資產 其他流動資產 以成本衡量之金融資產 備供出售金融資產 固定資產淨額／不動產、 廠房及設備 投資性不動產 無形資產 預付租賃款 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 出租資產 其他資產 負 債 應付帳款 負債準備－流動 員工福利負債準備 土地增值稅準備 遞延所得稅負債 其他負債 受託買賣貸項 權 益 資本公積 保留盈餘 未實現重估增值 累積換算調整數／國外營 運機構財務報表換算之 兌換差額 金融商品未實現損益／備 供出售金融資產未實現 損益	中華民國一般 公認會計原則 $ 4,199,256 956,323 5,368,039 155,965 159,689 6,497,884 240,300 164,245 799,127 8,010,127 20,827,712 - 41,282 - 47,125 214,957 4,067,454 1,309,797 2,605,038 - 1,378,633 841,496 95,612 144,518 213,531 1,122,021 2,936,029 1,816,613 341,558 ( 462,005 )	影 響 金 額 ( $ 133,835 ) 12 2,154,125 ( 155,965 ) ( 159,689 ) ( 424,188 ) 133,835 5,825 ( 589,344 ) 1,033,666 525,750 4,067,454 615,018 77,213 ( 47,125 ) 231,065 ( 4,067,454 ) ( 960,260 ) 2,373,481 155,965 99,050 ( 841,496 ) 803,090 ( 2,861 ) ( 213,531 ) ( 188,810 ) 2,140,110 ( 1,816,613 ) ( 370,482 ) 444,322	I F R S s $ 4,065,421 956,335 7,522,164 - - 6,073,696 374,135 170,070 209,783 9,043,793 21,353,462 4,067,454 656,300 77,213 - 446,022 - 349,537 4,978,519 155,965 1,477,683 - 898,702 141,657 - 933,211 5,076,139 - ( 28,924 ) ( 17,683 )	說 明
				(1) (20) (19) (2) (4) (3) (1) (19) (5) (5) (3)、(6)、(9)、 (18) (7) (6)、(8) (9) (6) (4)、(11)~(13) (7) (6)~(10)、(12) (19) (2) (12)、(13)、(18) (14) (4)、(12)、(14) (15) (19) (16) (11)~(13)、 (16)~(18)、 (20) (17)(18) (18) (5)

（接次頁）

• 152 -

（承前頁）

==> picture [382 x 81] intentionally omitted <==

說  明：

• (1) 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及本金 之定期存款，列於現金項下。

• 轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過三個月以上者， 通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開 報價，且具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過三 個月以上者計 133,835 仟元，頇分類為其他金融資產。

• (2) 中華民國一般公認會計原則下，銷貨退回係依經驗估計可 能發生之產品退回，於產品出售當年度列為銷貨收入之減 項，並認列備抵退回作為應收帳款之減項。 轉換至 IFRSs 後，原帳列備抵退回係因過去事件所產 生之現時義務，且金額或時點具有不確定性，故重分類為 負債準備（帳列流動負債項下）計 155,965 仟元。

• (3) 備用零件及維修設備之分類於我國一般公認會計原則無明 文規定。轉換至 IFRS 後，備用零件及維修設備通常做為存 貨處理，並於耗用時認列相關損益。備用設備若預期使用 期間超過一個營業週期，則屬不動產、廠房及設備。備用 設備應從已達可供使用狀態時開始提列折舊，分類為不動 產、廠房及設備之備用零件則自使用日開始提計折舊，故 本期重分類調整增加不動產、廠房及設，並減少存貨 424,188 仟元。

• 153 -

• (4) 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依 其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相 關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或 非流動項目。

轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類為 非流動項目，故重分類減少遞延所得稅資產－流動並增加 遞延所得稅資產 159,689 仟元。

  中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動
遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流
動之遞延所得稅負債及資產亦同。

轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅 資產及負債互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐 機關課徵所得稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但各 主體意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或 回收之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額為 基礎清償，或同時實現資產及清償負債）有關者，始應將 遞延所得稅資產及負債互抵。

故重分類調整增加遞延所得稅資產及負債 5,630 仟元。

• (5) 依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於證券交易 所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影響力 者，應列為以成本衡量之金融資產。轉換至 IFRSs 後，指 定為備供出售金融資產或未指定為透過損益按公允價值衡 量金融資產之權益工具投資，應分類為備供出售金融資 產，並以公允價值衡量。

截至一○一年一月一日，合併公司將以成本衡量之金 融資產重分類至備供出售金融資產 598,844 仟元；備供出售 金融資產調整增加 1,043,166 仟元；備供出售金融資產未實 現損益調整增加 444,322 仟元。

• 154 -

• 配合「證券商財務報告編製準則」相關規定，一○一 年三月三十一日將備供出售金融資產－非流動重分類至以 成本衡量之金融資產－非流動 9,500 仟元。

• (6) 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項 下。

• 轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至不動 產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費用， 故重分類增加不動產、廠房及設備 21,632 仟元、無形資產 8,962 仟元及其他資產 16,531 仟元，並減少遞延費用 47,125 仟元。

• (7) 依會計科目定義，重分類調整增加投資性不動產並調整減 少出租資產（其他資產項下） 4,067,454 仟元。

• (8) 依會計科目定義，重分類調整增加商譽（無形資產項下） 並調整減少合併借項（其他資產項下） 597,361 仟元。

• (9) 依會計科目定義，重分類調整增加不動產、廠房及設備並 調整減少閒置資產（其他資產項下） 240,293 仟元。

• (10) 中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權分類 為無形資產。

• 轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為預付租賃款，故本 期重分類調整增加預付租賃款，並減少土地使用權各 77,213 仟元。

• (11) 中華民國一般公認會計原則下，集團公司間之未實現銷 貨，並無明文規定計算相關遞延所得稅所應適用之稅率。 轉換至 IFRSs 後，集團公司間之未實現銷貨致資產帳 面金額與課稅基礎間產生暫時性差異，於計算遞延所得稅 所使用之稅率應以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡 量，該稅率通常為買方所屬課稅轄區之稅率。 故調整增加遞延所得稅資產 5,377 仟元、遞延所得稅利 益 662 仟元及保留盈餘 4,715 仟元。

• 155 -

• (12) 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準則公 報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡 性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之帄均 剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本。 轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員工 福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響數 應一次認列並調整保留盈餘。

• 中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

• 截至一○一年三月三十一日，合併公司因依國際會計 準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫， 並依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準 則」規定，分別調整增加應計退休金負債 98,110 仟元及預 付退金（其他資產項下） 2,065 仟元；減少遞延退休金成本 （其他資產項下） 63,989 仟元、未認列為退休金成本之淨 損失 35,641 仟元、保留盈餘 145,538 仟元及非控制權益 8,417 仟元；調整增加遞延所得稅資產 60,209 仟元、遞延 所得稅負債 4 仟元、遞延所得稅費用 3,786 仟元，減少營業 成本 13,249 仟元及營業費用 9,022 仟元。

• (13) 合併公司提供在職及退休員工之優惠存款超額利息，依我 國會計準則，並無相關規定，原則上按應計基礎認列；惟 依修正後「公開發行銀行財務報告編製準則」之規定，在 職員工退休後優惠存款利率超過一般市場利率所產生之超 額利息，於員工退休時，應即適用國際會計準則公報第十 九號「員工福利」規定，衡量並認列相關成本及負債。已 退休員工優惠存款之超額利息亦應依上開公報規定處理，

• 156 -

故調整增加員工福利負債準備 940 仟元及遞延所得稅資產 160 仟元，減少非控制權益 586 仟元及保留盈餘 194 仟元。

• (14) 依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估增值所 提列之土地增值稅準備，應列為長期負債。 轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地 重估後帳面金額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應 重分類為遞延所得稅負債－土地增值稅。 故重分類調整增加遞延所得稅負債並調整減少土地增 值稅準備（其他負債項下） 841,496 仟元。

• (15) 合併公司依法提列之壞帳損失準備不符合 IAS 37 負債準備 定義，故調整減少壞帳損失準備（其他負債項下） 2,861 仟 元，並調整增加特別盈餘公積 2,231 仟元及非控制權益 630 仟元。

• (16) 中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股而投 資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而使投 資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調整「資 本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。

轉換至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權權益變動而未 喪失重大影響者，係視為推定取得或處分關聯企業部分股 權；對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者，應視為 權益交易。此外，依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」，不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關 函令之資本公積項目，應於轉換日進行相關調整。 另，處分子公司部分持股並未喪失控制力時，中華民 國一般公認會計原則下，係於處分日將長期股權投資帳面 價值及因長期股權投資所產生之資本公積或其他股東權益 項目餘額按比例轉銷，以計算處分損益。轉換至 IFRSs 後， 處分子公司部分持股但未喪失控制者，應視為權益交易。

• 157 -

合併公司依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際 財務報導準則」規定，針對此類交易不予追溯採國際會計 準則第 27 號「合併及單獨財務報表」處理，故僅依台灣證 券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」規定，將不符 合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關函令之資本公 積項目轉列保留盈餘。

綜上，截至一○一年三月三十一日，合併公司調整減 少資本公積－長期股權投資 435,383 仟元及處分投資利益 254,413 仟元，調整增加保留盈餘 451,862 仟元、非控制權 益 56 仟元、商譽 8,695 仟元及資本公積－處分子公司股權 價格與帳面價值差額 246,573 仟元。

• (17) 合併公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地選擇不採用以重估 價值作為該日之認定成本之豁免，改採成本模式衡量，並 追溯適用相關規定，故調整減少重估增值 160,363 仟元，未 實現重估增值調整減少 142,624 仟元，遞延所得稅負債調整 減少 44,040 仟元，調整增加累積換算差異數 405 仟元，保 留盈餘 19,618 仟元及非控制權益 6,278 仟元。首次採用 IFRSs 時，原帳列股東權益項下之未實現重估增值 1,673,989 仟元，因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免 項目而轉入保留盈餘。

• (18) 首次採用 IFRSs 時，原帳列股東權益項下之累積換算調整 數 370,887 仟元，因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免 項目而轉入保留盈餘。

• (19) 受託買賣借（貸）以原案法令規定以淨額表達，依據 IFRS ， 因不符合資產負債相抵之條件，故按其性質重分類至各科 目。截至一○一年三月三十一日受託買賣借（貸）項 213,531 仟元重分類為增加應收帳款 2,154,125 仟元、其他流動資產 5,825 仟元及應付帳款增加 2,373,481 仟元。

• 158 -

• (20) 依現行證券發行人財務報告編製準則，合併公司持有興櫃 股票及未上市櫃股票依一○○年八月十六日修正前「證券 商財務報告編製準則」規定，以成本衡量並帳列「公帄價 值變動列入損益之金融資產－流動」及「備供出售金融資 產－非流動」。惟依 IFRS 規定，權益工具無活絡市場但其 公允價值能可靠衡量，應以公允價值衡量。合併公司興櫃 股票原以成本衡量並帳列「公帄價值變動列入損益之金融 資產－流動」，依據金管會認可之國際財務報導準則規定以 公允價值評價，於一○一年三月三十一日調整增加透過損 益按公允價值衡量之金融資產－流動 12 仟元、非控制權益 3 仟元及保留盈餘 9 仟元。

• 一○一年一月一日至三月三十一日綜合損益表項目之調節

資 產 營業費用 營業成本 營業外收益及費損 所得稅費用 其他綜合損益 備供出售金融資產未實現 評價利益 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額	中華民國一般 公認會計原則 $ 780,294 9,231,006 77,860 78,079 - -	影 響 金 額 ( $ 9,022 ) ( 13,249 ) ( 254,413 ) 3,124 655,565 ( 28,924 )	I F R S s $ 771,272 9,217,757 ( 176,553 ) 81,203 655,565 ( 28,924 )	說 明
				2.(11) 2.(15) 2.(10)~(12) 2.(5) 2.(17)(18)

1. 一○一年十二月三十一日資產負債表項目之調節

資 產 現金及約當現金 公帄價值變動列入損益之 金融資產 應收款項 備抵銷貨與折讓 遞延所得稅資產－流動 存 貨 其他金融資產 其他流動資產 以成本衡量之金融資產 備供出售金融資產	中華民國一般 公認會計原則 $ 4,411,473 1,045,507 5,026,252 382,636 167,709 6,050,546 263,923 16,396 796,230 8,004,106	影 響 金 額 ( $ 195,447 ) ( 133 ) 1,285,546 ( 382,636 ) ( 167,709 ) ( 378,465 ) 195,447 5,178 ( 589,344 ) 1,151,717	I F R S s $ 4,216,026 1,045,374 6,311,798 - - 5,672,081 459,370 21,574 206,886 9,155,823	說 明
				(1) (21) (20) (2) (4) (3) (1) (20) (5) (5)

（接次頁）

• 159 -

（承前頁）

固定資產淨額／不動產、 廠房及設備 投資性不動產 無形資產 長期預付款項 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 出租資產 其他資產 受託買賣借項 負 債 應付款項 負債準備－流動 員工福利負債準備 土地增值稅準備 遞延所得稅負債 其他負債 權 益 資本公積 保留盈餘 未實現重估增值 累積換算調整數／國外營 運機構財務報表換算之 兌換差額 金融商品未實現損益／備 供出售金融資產未實現 損益 未認列為退休金成本之淨 損失 少數股權／非控制權益	中華民國一般 公認會計原則 $ 19,944,168 - 39,476 - 40,359 116,886 4,045,274 1,639,061 15,008 2,038,729 - 1,420,206 840,169 55,863 125,544 1,173,158 3,027,858 1,815,938 227,637 ( 416,183 ) ( 21,911 ) 6,690,878	影 響 金 額 $ 874,446 4,045,274 601,699 74,659 ( 40,359 ) 223,778 ( 4,045,274 ) ( 1,301,894 ) ( 15,008 ) 1,275,716 382,636 67,491 ( 840,169 ) 797,157 ( 2,861 ) ( 33,968 ) 2,073,300 ( 1,815,938 ) ( 370,957 ) 562,373 21,911 ( 9,944 )	I F R S s $ 20,818,614 4,045,274 641,175 74,659 - 340,664 - 337,167 - 3,314,445 382,636 1,487,697 - 853,020 122,683 1,139,190 5,101,158 - ( 143,320 ) 146,190 - 6,680,934	說 明
				(3)、(6)、(9)、 (17) (7) (6)、(8)、(16) (10) (6) (4)、(11)~ (13)、(19) (7) (6)、(8)~(10)、 (12) (20) (20) (2) (12)、(13) (14) (14)、(17) (15) (16) (11)~(13)、 (15)~(19)、 (21)、(24) (17)、(24) (17)、(18) (5) (12) (12)、(13)、 (15)、(16)、 (19)、(24)

說 明：

• (1) 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及本金 之定期存款，列於現金項下。

轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過三個月以上者， 通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開 報價，且具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過三 個月以上者計 195,447 仟元，頇分類為其他金融資產。

• 160 -

• (2) 中華民國一般公認會計原則下，銷貨退回係依經驗估計可 能發生之產品退回，於產品出售當年度列為銷貨收入之減 項，並認列備抵退回作為應收帳款之減項。 轉換至 IFRSs 後，原帳列備抵退回係因過去事件所產 生之現時義務，且金額或時點具有不確定性，故重分類為 負債準備（帳列流動負債項下）計 382,636 仟元。

• (3) 備用零件及維修設備之分類於我國一般公認會計原則無明 文規定。轉換至 IFRS 後，備用零件及維修設備通常做為存 貨處理，並於耗用時認列相關損益。備用設備若預期使用 期間超過一個營業週期，則屬不動產、廠房及設備。備用 設備應從已達可供使用狀態時開始提列折舊，分類為不動 產、廠房及設備之備用零件則自使用日開始提計折舊，故 本期重分類調整增加不動產、廠房及設，並減少存貨 378,465 仟元。

• (4) 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依 其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相 關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或 非流動項目。

• 轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類為 非流動項目，故重分類減少遞延所得稅資產－流動並增加 遞延所得稅資產 167,709 仟元。

• (5) 依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於證券交易 所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影響力 者，應列為以成本衡量之金融資產。轉換至 IFRSs 後，指 定為備供出售金融資產或未指定為透過損益按公允價值衡 量金融資產之權益工具投資，應分類為備供出售金融資 產，並以公允價值衡量。截至一○一年十二月三十一日， 合併公司將以成本衡量之金融資產重分類至備供出售金融 資產 598,844 仟元；備供出售金融資產調整增加 1,161,217

• 161 -

仟元；備供出售金融資產未實現損益調整增加 562,373 仟 元。

• 配合「證券商財務報告編製準則」相關規定，一○一 年十二月三十一日將備供出售金融資產－非流動重分類至 以成本衡量之金融資產─非流動 9,500 仟元。

• (6) 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項 下。

• 轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至不動 產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費用， 故重分類增加不動產、廠房及設備 17,828 仟元、無形資產 3,400 仟元及其他資產 19,131 仟元，並減少遞延費用 40,359 仟元。

• (7) 依會計科目定義，重分類調整增加投資性不動產並調整減 少出租資產（其他資產項下） 4,045,274 仟元。

• (8) 依會計科目定義，重分類調整增加商譽（無形資產項下） 並調整減少合併借項（其他資產項下） 560,343 仟元。

• (9) 依會計科目定義，重分類調整增加不動產、廠房及設備並 調整減少閒置資產（其他資產項下） 635,962 仟元。

• (10) 中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權分類 為無形資產。

• 轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為預付租賃款，故本 期重分類調整增加預付租賃款，並減少土地使用權各 74,659 仟元。

• (11) 中華民國一般公認會計原則下，集團公司間之未實現銷 貨，並無明文規定計算相關遞延所得稅所應適用之稅率。 轉換至 IFRSs 後，集團公司間之未實現銷貨致資產帳 面金額與課稅基礎間產生暫時性差異，於計算遞延所得稅 所使用之稅率應以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡 量，該稅率通常為買方所屬課稅轄區之稅率。

• 162 -

故調整增加遞延所得稅資產 5,589 仟元、遞延所得稅利 益 874 仟元及保留盈餘 4,715 仟元。

• (12) 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準則公 報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡 性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之帄均 剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本。 轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員工 福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響數 應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年十二月三十一日，合併公司因依國際會 計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫， 並依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準 則」規定，調整增加應計退休金負債 67,026 仟元及預付退 休金（其他資產項下） 2,041 仟元；減少遞延退休金成本（其 他資產項下） 52,102 仟元、未認列為退休金成本之淨損失 21,911 仟元、保留盈餘 145,538 仟元、非控制權益 8,629 仟 元、營業成本 52,994 仟元、營業費用 36,094 仟元及其他收 入 10 仟元；並調整增加遞延所得稅資產 50,404 仟元、遞延 所得稅費用 15,147 仟元、減少其他綜合損益 9,937 仟元及 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 1,559 仟元。

• (13) 合併公司提供在職及退休員工之優惠存款超額利息，依我 國會計準則，並無相關規定，原則上按應計基礎認列；惟 依修正後「公開發行銀行財務報告編製準則」之規定，在 職員工退休後優惠存款利率超過一般市場利率所產生之超

• 163 -

額利息，於員工退休時，應即適用國際會計準則公報第十 九號「員工福利」規定，衡量並認列相關成本及負債。已 退休員工優惠存款之超額利息亦應依上開公報規定處理， 故調整增加員工福利負債準備 465 仟元、遞延所得稅費用 81 仟元及遞延所得稅資產 79 仟元，減少營業費用 475 仟 元、非控制權益 586 仟元及保留盈餘 194 仟元。

• (14) 依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估增值所 提列之土地增值稅準備，應列為長期負債。 轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地 重估後帳面金額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應 重分類為遞延所得稅負債－土地增值稅。 故重分類調整增加遞延所得稅負債並調整減少土地增 值稅準備（其他負債項下） 840,169 仟元。

• (15) 合併公司依法提列之壞帳損失準備不符合 IAS 37 負債準備 定義，故調整減少壞帳損失準備（其他負債項下） 2,861 仟 元，並調整增加特別盈餘公積 2,231 仟元及非控制權益 630 仟元。

• (16) 中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股而投 資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而使投 資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調整「資 本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。 轉換至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權權益變動而未 喪失重大影響者，係視為推定取得或處分關聯企業部分股 權；對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者，應視為 權益交易。此外，依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」，不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關 函令之資本公積項目，應於轉換日進行相關調整。 另，處分子公司部分持股並未喪失控制力時，中華民 國一般公認會計原則下，係於處分日將長期股權投資帳面 價值及因長期股權投資所產生之資本公積或其他股東權益

• 164 -

項目餘額按比例轉銷，以計算處分損益。轉換至 IFRSs 後， 處分子公司部分持股但未喪失控制者，應視為權益交易。 合併公司依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際 財務報導準則」規定，針對此類交易不予追溯採國際會計 準則第 27 號「合併及單獨財務報表」處理，故僅依台灣證 券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」規定，將不符 合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關函令之資本公 積項目轉列保留盈餘。

綜上，截至一○一年十二月三十一日，合併公司調整 減少資本公積－長期股權投資 432,236 仟元、累積換算調整 數 1,637 仟元及處分投資利益 363,041 仟元，調整增加保留 盈餘 436,492 仟元、非控制權益 112 仟元、商譽 37,956 仟 元及資本公積－處分子公司股權價格與帳面價值差額 398,266 仟元。

• (17) 合併公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地選擇不採用以重估 價值作為該日之認定成本之豁免，改採成本模式衡量，並 追溯適用相關規定，故調整減少重估增值 157,809 仟元，未 實現重估增值調整減少 142,624 仟元，遞延所得稅負債調整 減少 43,012 仟元，調整增加累積換算差異數 1,567 仟元， 保留盈餘 19,618 仟元及非控制權益 6,642 仟元。首次採用 IFRSs 時，原帳列股東權益項下之未實現重估增值 1,673,314 仟元，因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免 項目而轉入保留盈餘。

• (18) 首次採用 IFRSs 時，原帳列股東權益項下之累積換算調整 數 370,887 仟元，因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免 項目而轉入保留盈餘。

• (19) 中華民國一般公認會計原則下，發行酬勞性員工認股權之 給與日於九十三年一月一日至九十六年十二月三十一日間 者，係適用財團法人中華民國會計研究發展基金會解釋函 相關規定，得選擇採用內含價值法處理。興櫃股票公司發

• 165 -

• 行酬勞性員工認股權之給與日於九十七年一月一日至九十 八年十二月三十一日間者，係適用金管會發布之函令規 定，頇採用內含價值法。轉換至 IFRSs 後，依國際財務報 導準則第 2 號「股份基礎給付」規定，除非在罕見情況下 無法可靠估計所給與權益工具之公允價值，股份基礎給付 應採公允價值法認列酬勞成本。故合併公司一○一年度調 整減少員工認股權酬勞成本及非控制權益 18 仟元，另調整 增加所得稅費用及調整減少遞延所得稅資產 3 仟元。

• (20) 受託買賣借（貸）項原法令規定係以淨額表達，依據 IFRS ， 因不符合資產負債相抵之條件，故按其性質重分類至各科 目。截至一○一年十二月三十一日受託買賣借（貸）項 15,008 仟元重分類為增加應收款項 1,285,546 仟元、其他流 動資產 5,178 仟元及應付款項增加 1,275,716 仟元。

• (21) 依現行證券發行人財務報告編製準則，合併公司持有興櫃 股票及未上市櫃股票依一○○年八月十六日修正前「證券 商財務報告編製準則」規定，以成本衡量並帳列「公帄價 值變動列入損益之金融資產－流動」及「備供出售金融資 產－非流動」。惟依 IFRS 規定，權益工具無活絡市場但其 公允價值能可靠衡量，應以公允價值衡量。合併公司興櫃 股票原以成本衡量並帳列「公帄價值變動列入損益之金融 資產－流動」，依據金管會認可之國際財務報導準則規定以 公允價值評價，此項調整於一○一年十二月三十一日認列 營業證券評價損失 145 仟元，減少透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 133 仟元並增加非控制權益 3 仟元及 保留盈餘 9 仟元。

• (22) 我國一般公認會計原則下可選擇將直接歸屬於取得金融資 產／負債之交易成本納入透過損益按公允價值衡量之金融 工具原始認列成本；惟依 IFRSs 規定透過損益按公允價值 衡量之金融工具，其原始認列成本不應加計直接歸屬於取 得金融資產／負債之交易成本，故合併公司於一○一年度

• 166 -

調整增加手續費費用（營業收入項下） 816 仟元、調整增加 其他業務及管理費用（營業費用項下） 802 仟元，並調整增 加透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債淨益（營業 收入項下） 1,618 仟元。

• (23) 依會計科目定義，重分類調整減少錯帳損失（營業費用項 下）及其他營業收入 35 仟元。

• (24) 合併公司一○一年度處分經重估增值之土地，依中華民國 一般公認會計原則，財產交易利益之計算係以扣除土地增 值稅後之處分價款減除土地原始成本認列。轉換至 IFRSs 後，土地增值稅應視為所得稅費用，財產交易利益係以處 分價款減除帳列土地成本計算。因故合併公司於一○一年 度調整增加所得稅費用 47 仟元、未實現重估增值 675 仟元 及非控制權益 2,082 仟元及減少財產交易利益 2,710 仟元。

• (25) 配合公開發行銀行財務報告編製準則，將一○一年度員工 優惠存款超額利息 8,790 仟元由利息費用（營業成本項下） 重分類至員工福利費用（營業費用項下）。

• 一○一年度綜合損益表項目之調節

營業收入 營業成本 營業費用 營業外收益及費損 所得稅費用 其他綜合損益 備供出售金融資產未實現 評價利益 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 確定福利計畫精算損益 與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅	中華民國一般 公認會計原則 $ 41,123,362 36,532,806 3,124,724 393,764 439,267 689,267 ( 143,250 ) - -	影 響 金 額 $ 622 ( 61,784 ) ( 36,587 ) ( 365,740 ) 14,403 130,171 ( 70 ) ( 9,937 ) 1,559	I F R S s $ 41,123,984 36,471,022 3,088,137 28,024 453,670 819,438 ( 143,320 ) ( 9,937 ) 1,559	說 明
				4.(21)～(23) 4.(12)、(25) 4.(12)、(13)、 (20)、(22)、 (23)、(25) 4.(12)、(16)、 (24) 4.(11)～(13)、 (20)、(24) 4.(5) 4.(16)、(17) 4.(12) 4.(12)

• 167 -

• 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： 企業合併

合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不予 追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於一○ 一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生之商 譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權益仍依一○○ 年十二月三十一日按先前一般公認會計原則所認列之金額列 示。

  上述豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企業。
股份基礎給付交易

合併公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得之股 份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號 「股份基礎給付」之規定。 認定成本

合併公司於轉換至 IFRSs 日對部分不動產、廠房及設備與 投資性不動產選擇以中華民國一般公認會計原則之重估價值作 為該日之認定成本。其餘不動產、廠房及設備、投資性不動產 以及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用相關規 定。

員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

• 168 -

累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。

1. 現金流量表之重大調整說明

合併公司於一○一年一月一日至三月三十一日出售友輝光 電權益未導致合併公司對該子公司喪失控制。依中華民國一般 公認會計原則之規定，合併公司處分子公司之現金流量屬投資 活動。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，處分友 輝光電權益之現金流量 326,714 仟元係分類為籌資活動之現金 流量。

依中華民國一般公認會計原則之規定，可隨時解約且不損 及本金之定期存款、可隨時出售且不損及本金之可轉讓定期存 單係符合現金之定義。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」 之規定，持有約當現金之目的在於滿足短期現金承諾，而非為 投資或其他目的。另規定，通常只有短期內（例如，自取得日 起三個月內）到期之投資方可視為約當現金。因此，合併公司 一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日之定期存款分別計 133,000 仟元、 195,447 仟 元、 133,835 仟元及 139,340 仟元因屬投資目的，依 IFRSs 之規 定不列為現金及約當現金。

依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利 之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並 要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金 額。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，利息及股 利收付之現金流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為 營業、投資或籌資活動。因此，依 IFRSs 之規定，合併公司一 ○一年一月一日至三月三十一日持有利息收現數 299,716 仟元 及支付利息 188,144 仟元應單獨揭露。

• 169 -

  除此之外，依國際財務報導準則之合併現金流量表與依我
國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他
重大影響差異。

1. 轉換日提列之特別盈餘公積

依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一 ○○一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股 東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選 擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部 分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重 分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分 派盈餘。合併公司帳列未實現重估增值及累積換算調整數轉入 保留盈餘之金額分別為 1,673,314 仟元及 392,143 仟元，予以提 列相同數額之特別盈餘公積。

• 170 -

四九、 一 ○二年及 一 ○ 一 年 一 月 一 日至三月三十 一 日合併公司之聯屬公司間相對科目及聯屬公司間交易所產生損益之沖銷事項明細如下 ：

銀行存款 短期放款 應收帳款 應收票據 應收收益 其他應收款 預付款項 暫 付 款 其他流動資產 短期借款 應付票據 應付帳款 應付費用 應付設備款 其他流動負債 其他應付款 存款及匯款 總 計 銀行存款 短期放款 應收帳款 應收票據 應收收益 其他應收款 暫 付 款 其他流動資產 短期借款 應付票據 應付帳款 應付費用 應付設備款 其他流動負債 其他應付款 存款及匯款 總 計 商品存貨 製 成 品 預付設備款 銷貨收入 銷貨成本 營業費用 利息收入 租金收入 其他收入 利息費用 租金支出 其他支出 總 計 商品存貨 製 成 品 預付設備款 銷貨收入 銷貨成本 營業費用 利息收入 租金收入 其他收入 利息費用 租金支出 其他支出 總 計	一	一	一	一		○	○		二	二				年	年	年	年	年	年	年					三	三	三	三					月	月	月	月					三	三	三	三									十	十	十				一	一	一			日	日
		新 纖 ( $ 12,935 ) - ( 942,075 ) ( 160,962 ) - ( 66,447 ) - - - 100,000 - 374,215 2,872 - - 53,677 - ($ 651,655) 一			新纖工業	新科光電 $ - - ( 120,837 ) - - - - - - - - 766,004 69 - - - - $ 645,236 ○		新輝光電 $ - - ( 20 ) - - ( 10 ) ( 512 ) - - - - 11,493 1,065 - - - - $ 12,016	友輝光電		達輝光電			SSFC			香港日春				杭州華春				新光工業				MA		XIMA		泰 新				新工環保				新星興業				LOFO High Tech				泛亞聚酯				邦新工業			大 台 北 $ - ( 511,000 ) - - - - - - - - - - - - - - 12,935 ($ 498,065)			新纖開發			新鑫資產 管 理		合 計 ( $ 12,935 ) ( 511,000 ) ( 1,408,184 ) ( 160,962 ) ( 1,326 ) ( 170,360 ) ( 512 ) 512 511,000 206,935 1,376,153 51,711 - - 106,033 12,935 $ - 日
					$ - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -				$ - - - - - - - - - - - 64,548 4,023 - - - - $ 68,571 一		$ - - ( 1,083 ) - - ( 180 ) - 512 - - - 1,861 33 - - - - $ 1,143										$ - - ( 3,621 ) - - - - - - - - 86,591 - - - - - $ 82,970				$ - - ( 4,485 ) - - - - - - - - 44,105 - - - 3,622 - $ 43,242 三				$ ( ($		- - - - 1,326 ) - - - - - - - - - - - - 1,326)		$ - - ( 329,583 ) - - - - - - - - - - - - - - ($ 329,583) 月					$ - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -				$ - - - - - - - - - 71,000 - - - - - - - $ 71,000 三			$ - - ( 5,796 ) - - - - - - - - - - - - - - ($ 5,796)				$ - - ( 6 ) - - ( 1,293 ) - - - - 206,935 4,485 34,297 - - - - $ 244,418				$ - - ( 442 ) - - - - - - - - 22,851 9,351 - - - - $ 31,760 十							$ - - - - - - - - - 340,000 - - - - - - - $ 340,000 一		$ - - ( 236 ) - - ( 19 ) - - - - - - - - - - - ($ 254)
																														($
		新 纖 ( $ 14,349 ) - ( 854,119 ) ( 227,605 ) - ( 53,946 ) - - - - 256,297 9,622 - - 53,677 - ($ 830,423)			新纖工業	新科光電 $ - - ( 68,808 ) - - - - - - - 366,579 163 - - - - $ 297,934 ○		新輝光電 $ - - - - - - - - - - ( 6,420 ) 2,740 - - - - ($ 3,680)	友輝光電		達輝光電				SSFC		香港日春				杭州華春				新光工業					MA	XIMA		泰 新				新工環保				新星興業					LOFO High Tech			泛亞聚酯				邦新工業			大 台 北 $ - ( 413,000 ) - - - - - - - - - - - - - 14,349 ($ 398,651)	大 台 北		新纖開發			新鑫資產 管 理		合 計 ( $ 14,349 ) ( 413,000 ) ( 1,221,486 ) ( 227,605 ) - ( 1,324 ) - ( 5,458 ) 413,000 246,953 1,158,845 165,754 - - 305,379 14,349 $ - 日
					$ - - ( 1,575 ) - - ( 5,006 ) - - - - - - - - - - ($ 6,581)				$ - - - - - - - - - - 61,882 3,121 - - - - $ 65,003 二		$ ( ($		- - 6,939 - - 310,920 ) - - - - - 54,663 - - - - 249,318)	$ - - - - - ( 48,219 ) - ( 5,458) - - - - - - 1,634 - ($ 52,043) 年			$ ( ($		- - - - - 1,634 ) - - - - - - - - - - 1,634)		$ ( $		- - - - - 121 ) - - - - 97,102 - - - - - 96,981			$	- - - - - - - - - - 55,855 - - - 121 - 55,976		$ ( ($		- - - - 1,324 ) - - - - - - - - - - - 1,324)		$ - - ( 251,417 ) - - - - - - - 310,392 544 - - - - $ 59,519 月					$		- - - - - - - - - - - 51 - - - - 51		$ - - - - - - - - 72,000 - - 84 - - - - $ 72,084 三			$ - - ( 52,111 ) - - - - - - - - 58,053 - - 249,947 - $ 255,889				$ - - ( 9 ) - - ( 1,212 ) - - - 246,953 - 29,252 - - - - $ 274,984					$ - - - - - - - - - - 17,158 7,398 - - - - $ 24,556 十						$ - - - - - - - - 341,000 - - 63 - - - -		$ - - ( 386 ) - - - - - - - - - - - - - ($ 386)
												($						($				$				$				($				$				$																						$ 341,063
																										三									月																			十						一
	新		纖	新	纖 工 業 $ - - - 21,000 - - - - 9,889 - - - $ 30,889	新 科 光 電		新 輝 光 電 $ - - - 3,818 ( 7,766 ) - - - 18 - - - ($ 3,930)	友 輝 光 電				SSFC		達 輝 光 電 - - 17 ( 3,818 ) ( 18 ) - - - - - - ($ 3,819) 年		電		杭 州 華		春		新 光 工			業	泰			新	騏			鑑		LOFO Te	High ch		泛			亞	新		光 証		邦			新	新		星 興 業		新	纖 開 發		新 管		鑫 資 產 理	新		光 綠 寶 $ - - - - - 1,022 ) - - - - - - $ 1,022)	合 計
	( ( ( 一	$	1,636 ) - - 1,671,928 95,771 ) - - 19,458 73,337 - - 1,912) 1,665,404			( ( ( (	$ - 5,452 ) - 276,774 735,302 ) - - - - - - 10,514) $ 474,494) ○	( (	( ( ( (	$ - 670 ) - 258 198,491) 2,041 ) - - - - - - $ 200,944) 一			$ - - - - - - - - 9 - - -			- - 17 3,818 ) 18 ) - - - - - - $ 3,819) 年			( (	$ - - - - 203,432 ) - - 2,817 - - - - $ 200,615)			( ( (	$ - - - - 22,626 ) - - - - - - 9) $ 22,635) 三			( (	$ - - - - 511,496 ) - - - - - - - $ 511,496)				$	1	- - - - - - - - 89 - - - 89	月	$	- - - - - - - - - - - - -		( ( (	$ - 1,873 ) - 6 212,386 ) - - - 1,912 - - - $ 212,341)				$	- - - - - - - - - - - - -		( ( ( (	$		- - - 1,563 34,214 ) 30,643 ) - - - - 1,901 ) - 65,193)		$ - - - - - - - - - - - - $ - 十				$ - - - - - - - - - - - - $ -			$ - - - - - - - - - - - - $ - 一		( (			( ( ( ( ( (	$ 1,636 ) 7,995 ) - 1,975,364 2,025,302 ) 33,724 ) - 22,275 85,354 - 1,901 ) 12,435) $ - 日
		$											$ 9																			$	1			$								$				$
																																												三
	新		纖	新 纖 工 業 $ - - - 25,667 - - - - - - - - $ 25,667		新 科 光 電		新 輝 光 電 $ - - - - ( 6,789 ) ( 10,656 ) - - - - - - ($ 3,867)	友 輝 光 電				SSFC		達 輝 光 電 $ - - - ( 6,789 ) - ( 5,645 ) 1,882 - - - - - ($ 10,552)				杭 州 華 春				新 光 工 業				泰 新				騏			鑑		LOFO Te	High ch		泛	亞			新		光 証		邦			新	新 星 興 業				新 纖 開 發			新 鑫 資 產 管 理			新 光 綠 寶 $ - - - - - - - - - - - - $ -			合 計
	( (	$	- - - 1,467,617 724,163 ) 1,237 ) - 19,114 16,744 - - 2,498 775,577			( ( ( (	$ - 3,813 ) - 53,999 544,639 ) - - - - - - 9) $ 494,462)	( ( (	( ( (	$ - - - - 55,251 ) - - - - - - 501) $ 55,752)			$ - - - - - - - - - - - -			$ - - - 6,789 ) - 5,645 ) 1,882 - - - - - $ 10,552)			( ( (	$ 651 ) - - - 74,398 ) - - 95 239 - - - $ 74,715)			( ( ( (	$ 490 ) - - - 42,104 ) - - - - - - 239) $ 42,833)			( (	$ - 1,958 ) - 692,314 547,584 ) - - - - - - - $ 142,772				$		- - - - - - - - - - - - -	(	$	- - - - - - - - 3,004 1,882 ) - - 1,122		( ( (	$ - 1,451 ) - 9 236,510 ) - - - 2,020 - - - $ 235,932)				$	- - - 1,009 - - - - - - - - 1,009		( ( ( (	$		- - - 2,100 25,343 ) 3,507 ) - - - - 1,995 ) - 28,745)	( (	$ - - - - - 240 ) - - - - - - $ 240)			( (	$ - - - - - 180 ) - - - - - - $ 180)			$ - - - 1,131 - - - - - - - - $ 1,131					( ( ( ( ( ( (	$ 1,141 ) 7,222 ) - 2,237,057 2,243,203 ) 21,465 ) 1,882 19,209 22,007 1,882 ) 1,995 ) 3,247) $ -
		$											$ -																			$				$								$				$

• 171 -

附表一 本公司為他人背書保證之資訊揭露如下：

單位：新台幣仟元

編 號	背書保證者公司名稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業 背書保證限額	本期最高背書 保 證 餘 額	期 末 背 書 保 證 餘 額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率 ％	背 書 保 證 最 高 限 額
		公 司 名 稱	關 係
0	新光合成纖維股份有 限公司	達輝光電 新科光電 新輝光電 泛亞聚酯 新星興業 杭州華春 泰國泰新工業 新光工業 LOFO HIGH TECH FILM GmbH	本公司採權益法評價之被投資公司 〃 〃 〃 〃 本公司之孫公司 〃 〃 〃	註1 註1 註1 註1 註1 註2 註2 註2 註2	$ 2,962,543 381,212 909,884 480,000 350,000 936,505 803,210 548,780 260,260	$ 2,962,543 374,378 909,884 480,000 350,000 936,505 803,210 548,780 248,495	$ - - - - - - - - -	13 2 4 2 2 4 3 2 1	註3 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃

期末背書保證餘額係採用期末收盤價之匯率。

註：限額計算：

• (1) 對國內單一企業背書保證限額＝淨值 24,142,681 仟元× 20% ＝ 4,828,536 仟元

• (2) 對海外子公司背書保證限額＝淨值 24,142,681 仟元× 30% ＝ 7,242,904 仟元

• (3) 對外背書保證總限額＝淨值 24,142,681 仟元× 50% ＝ 12,071,341 仟元

• 172 -

單位：新台幣仟元

附表二 期末持有有價證券情形：

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期	期				末	備 註
				股 數	帳	面 金 額	持股比例％	市	價
新光合成纖維股份有 限公司	遠期外匯合約 股 票 華南金控 興 達 元大金控 中 鋼 國賓大飯店 第一金控 台灣50 受益憑證 台新真吉利貨幣市場基 金 股 票 海外投資開發 力孙創業投資 環華證券金融 福記企業管理顧問 （原：富邦證券金融） 大眾電信 新光兆豐 網路家庭投資開發 群和創業投資 Budworth Investment Limited 大台北寬頻	無 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 實質關係人 〃 〃 〃 〃 〃 實質關係人 無 實質關係人 無 實質關係人	公帄價值變動列 入損益之金 融資產 備供出售金融資 產－流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 以成本衡量之金 融資產－非 流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	- 1,318,784 5 161,575 319,725 128,000 575,465 50,000 7,161,635 4,000,000 267,155 3,942,458 15,772 1,956,582 200,000 78,540 1,575,000 1,175,000 2,500,000	( (	$ 403 22,815 - 2,456 8,329 3,757 10,790 2,755 77,562 $ 128,464 $ 40,000 2,680 34,699 10,957 ) - 17,666 676 ) 15,750 24,161 12,900 $ 136,223	- 0.02 - - - 0.03 0.01 - - 4.44 1.49 0.53 0.79 0.43 2.22 6.06 2.50 5.00 1.67		$ 403 22,815 - 2,456 8,329 3,757 10,790 2,755 77,562 $ 128,464 $ 36,776 1,822 40,912 906 - 10,176 1,071 13,644 27,392 9,355 $ 142,054

（接次頁）

• 173 -

（承前頁）

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期	期				末	備 註
				股 數	帳	面 金 額	持股比例％	市	價
	台灣水泥 新光紡織 永豐金融控股 新光金融控股 大台北區瓦斯 台新金融控股 世正開發 全球創業投資 台灣工業銀行 新光三越百貨 系通科技 股 票 泛亞聚酯股份有限公司 新星興業股份有限公司 新纖工業股份有限公司 邦新工業股份有限公司 新工環保股份有限公司 維京群島MAXIMA PACIFIC LTD. 維京群島SSFC INVESTMENT LTD. 友輝光電股份有限公司 新科光電材料股份有限 公司 新光證券股份有限公司 台金投資股份有限公司 新輝光電股份有限公司 達輝光電股份有限公司	無 實質關係人 無 該公司董事長與本公司董事長為 二親等關係 實質關係人 該公司董事長與本公司董事長為 二親等關係 無 〃 〃 實質關係人 無 本公司採權益法評價之被投資公 司 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	備供出售金融資 產－非流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 採權益法之長期 股權投資 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	9,554,654 28,378,958 11,226,858 121,014,774 20,213,826 90,470,631 8,359,028 5,600,000 31,154,308 22,183,306 3,000,000 60,000,027 88,800,000 38,543,818 25,245,000 71,500,000 1 1 29,766,022 110,503,140 114,633,265 1,111,315 88,800,000 253,529,000		$ 358,300 1,092,590 161,105 1,137,539 436,619 1,130,883 104,237 46,312 221,196 787,507 34,200 $ 5,510,488 $ 476,111 894,015 496,138 301,036 819,154 2,049,722 1,963,766 1,257,866 1,358,092 1,790,144 7,317 319,122 1,880,300	0.26 9.46 0.15 1.43 3.91 1.31 3.52 4.65 1.30 1.96 11.56 100.00 100.00 100.00 49.99 100.00 100.00 100.00 49.25 80.07 77.98 48.57 100.00 76.13		$ 358,300 1,092,590 161,105 1,137,539 436,619 1,130,883 104,237 46,312 221,196 787,507 34,200 $ 5,510,488 $ 352,910 894,015 424,822 301,036 819,154 2,049,722 1,963,766 12,698,440 1,355,445 1,773,491 8,085 319,122 1,880,300

（接次頁）

• 174 -

（承前頁）

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期	期				末	備 註
				股 數	帳	面 金 額	持股比例％	市	價
	大台北商業銀行股份有 限公司 騏鑑人力資源管理顧問 有限公司 新纖開發股份有限公司 新鑫資產管理股份有限 公司 新建股份有限公司 新光綠宝股份有限公司 減：轉列庫藏股票	本公司採權益法評價之被投資公 司 〃 〃 〃 〃 〃	採權益法之長期 股權投資 〃 〃 〃 〃 〃	57,934,741 註 43,000,000 5,000,000 100,000 3,000,000	(	$ 1,096,272 3,300 437,847 57,107 963 20,583 15,228,855 26,310) $ 15,202,545	24.83 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00		$ 1,183,999 3,300 437,847 57,107 963 20,583 $ 15,163,712

註：為有限公司組織，依出資額比例計算。

• 175 -

附表三 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元以上：

單位：新台幣仟元

進（銷）貨 之 公 司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率％	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 （付）票據、 帳款之比率 ％
新光合成纖維股 份有限公司	泰新工業股份 有限公司 新科光電材料 股份有限公 司 泛亞聚酯工業 股份有限公 司 杭州華春化纖 染織有限公 司	本公司經由子公司維京群 島MAXIMA PACIFIC LTD.轉投資之孫公司 採權益法評價之被投資公 司 採權益法評價之被投資公 司 本公司經由孫公司香港日 春實業有限公司轉投 資之孫公司	進 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨	$ 511,496 ( 723,748 ) ( 182,201 ) ( 205,068 )	11 ( 13 ) ( 3 ) ( 4 )	（註） 〃 〃 〃	（註） 〃 〃 〃	（註） 〃 〃 〃	( $ 329,583 ) 應收帳款 759,895 其他應收款 6,177 票據 160,961 帳款 45,974 86,591	( 27 ) 31 3 70 2 4

註：請參閱附表十六。

• 176 -

附表四 應收關係人款項達新台幣一億元以上：

單位：新台幣仟元

帳列應收款項 之 公 司	交 易 對 象	關 係	應收關係人 款 項 餘 額	週 轉 率	逾期應 收關係人款項	逾期應 收關係人款項	應收關係人 款 項 期 後 收 回 金 額	提 列 備 抵 呆 帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
新光合成纖維股份 有限公司	新科光電材料股份 有限公司 泛亞聚酯工業股份 有限公司	採權益法評價之被投資公司 〃	$ 759,895 票據160,961 帳款 45,974	4.19 3.09	$ - -	－ －	$ 261,489 87,597	$ - -

• 177 -

附表五 被投資公司名稱、所在地區… … 等相關資訊：

					單位：新台幣仟元／美金仟元	單位：新台幣仟元／美金仟元	單位：新台幣仟元／美金仟元	單位：新台幣仟元／美金仟元	單位：新台幣仟元／美金仟元	單位：新台幣仟元／美金仟元	單位：新台幣仟元／美金仟元	單位：新台幣仟元／美金仟元
投資公司名稱	被投資公司名稱	地區 代號	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額		期 末 持 有			被投資公司 本 期 損 益	本期認列之 投 資 損 益	備 註
					本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	比 率 ％	帳 面 金 額
新光合成纖維股份 有限公司	泛亞聚酯工業股份 有限公司 新星興業股份有限 公司 新纖工業股份有限 公司 邦新工業股份有限 公司 新工環保科技股份 有限公司 維京群島 MAXIMA PACIFIC LTD. 維京群島SSFC INVESTMENT LTD. 友輝光電股份有限 公司 新科光電材料股份 有限公司 新光證券股份有限 公司 台金投資股份有限 公司 新輝光電股份有限 公司 達輝光電股份有限 公司 大台北商業銀行股 份有限公司 騏鑑人力資源管理 顧問有限公司 新纖開發股份有限 公司 新鑫資產管理股份 有限公司 新建股份有限公司 新光綠宝股份有限 公司	0 0 0 0 0 226 226 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0	臺北市南京東路二段123號 8樓 臺北市南京東路二段123號 9樓 臺北市南京東路二段123號 9樓 臺北市南京東路二段123號 8樓 臺北市南京東路二段123號 9樓 英屬維京群島 英屬維京群島 桃園縣大溪鎮仁善里15鄰 松樹21之9號 臺北市南京東路二段123號 8樓 臺北市重慶南路一段66之 1號5樓 臺北市南京東路二段123號 8樓 新竹科學工業園區苗栗縣 竹南鎮科研路58號 新竹科學工業園區苗栗縣 竹南鎮科研路58號 臺北市延帄北路二段133號 桃園縣桃園市光興里縣府 路326之3號 臺北市南京東路二段123號 8樓 臺北市南京東路二段123號 8樓 臺北市南京東路二段123號 8樓 臺北市大孜區仁愛路四段 91號21號1樓	聚酯粒、聚酯瓶胚之製造及買 賣 從事各種事業之轉投資、興建 商業大樓及國民住孛之轉 投資 空氣污染防制、配管工程及機 器孜裝等各項工程之承攬 人造纖維製造、紡織線批發、 零售 焚化爐之興建相關業務 專業投資 專業投資 精密化學材料及模具製造、批 發等 電子零組件製造業務 受託買賣有價證券及期貨交 易輔助人 專業投資 精密化學材料及電子零組件 製造 精密化學材料－合成樹脂及 塑膠之製造 商業銀行 人力資源管理顧問 不動產買賣業 住孛及大樓開發租售業 住孛及大樓開發租售業 芯卉栽培、自動控制設備工程 等	$ 578,715 888,000 665,095 252,540 715,000 1,128,832 2,161,057 711,541 1,201,000 1,107,200 3,505 888,000 3,181,837 958,470 5,000 430,000 50,000 1,000 30,000	$ 578,715 888,000 665,095 252,540 715,000 1,128,832 2,161,057 711,541 1,201,000 1,107,200 3,505 888,000 3,181,837 958,470 5,000 430,000 50,000 1,000 30,000	60,000,027 88,800,000 38,543,818 25,245,000 71,500,000 1 1 29,766,022 110,503,140 114,633,265 1,111,315 88,800,000 253,529,000 57,934,741 （註） 43,000,000 5,000,000 100,000 3,000,000	100.00 100.00 100.00 49.99 100.00 100.00 100.00 49.25 80.07 77.98 48.57 100.00 76.13 24.83 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00	$ 449,801 894,015 496,138 301,036 819,154 2,049,722 1,963,766 1,257,866 1,358,092 1,790,144 7,317 319,122 1,880,300 1,096,272 3,300 437,847 57,107 963 20,583	$ 10,499 3,093 9,792 22,559 5,903 14,758 5,208 127,050 26,479 45,467 ( 173 ) ( 18,770 ) 24,598 24,354 ( 77 ) 1,269 953 - ( 3,344 )	$ 10,499 3,093 9,792 11,279 5,903 14,758 5,208 63,805 27,571 35,456 ( 84 ) ( 18,770 ) 18,728 6,047 ( 77 ) 1,269 953 - ( 3,344 )

註：係有限公司組織，以出資額計算持股比例。

• 178 -

附表六 轉投資事業資金貸與他人：

單位：人民幣／新台幣仟元

編 號 （註1）	貸出資金之公司	貸 與 對 象	往來科目	本期最高餘額 （ 註 2 ）	期 末 餘 額	利率區間％	資金貸與性質 （ 註 3 ）	業務往來金額	有短期融通資金 必要之原因	提列備抵 呆帳金額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸與限額	資金貸與 總 限 額
											名 稱	價 值
1 2 3	達輝光電股份有限公司 泛亞聚酯工業股份有限 公司 新隆化學股份有限公司	LOFO HIGH TECH FILM GmbH 台新租賃股份有 限公司 台新租賃股份有 限公司	其他應收款 其他應收款 其他應收款	新台幣250,000 新台幣169,250 新台幣54,200	$ 250,000 153,150 47,200	3 2.5 2	2 2 2	$ - - -	營運週轉 營運週轉 營運週轉	$ - - -	無 無 無	$ - - -	新台幣 $ 493,940 （註4） 141,164 （註5、7） 99,904 （註6）	新台幣 $ 987,880 （註4） 141,164 （註5、7） 99,904 （註6）

• 註 1 ： (1) 發行人填 0 。

• (2 ) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ：換算匯率係採用一○二年三月三十一日台灣銀行帄均匯率。

• 註 3 ：資金貸與性質之填寫方法如下：

• (1 ) 有業務往來者請填 1 。

• (2 ) 有短期融通資金之必要者請填 2 。

• 註 4 ：「對個別對象資金貸與限額」及「資金貸與總額」分別為達輝光電股份有限公司淨值之百分之二十，一○二年三月三十一日實際動支金額 2 49, 94 7 仟元。

• 註 5 ： 「對個別對象資金貸與限額」及「資金貸與總限額」為泛亞聚酯工業股份有限公司淨值之百分之四十；台新租賃一○二年三月三十一日之實際動支金額為 1 53, 150 仟元。 註 6 ： 「對個別對象資金貸與限額」及「資金貸與總限額」為新隆化學股份有限公司淨值之百分之四十；台新租賃一○二年三月三十一日之實際動支金額為 47,2 00 仟元。

• 註 7 ：資金貸出時未超出限額，貸出後，主係因權益法評價，認列備供出售金融商品未實現損失，致股權淨值下降而超出限額。

• 179 -

附表七 轉投資事業為他人背書保證之資訊揭露如下：

單位：新台幣仟元

編 號	背書保證者公司名稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業背 書保證限額	本期最高背書 保 證 餘 額	期 末 背 書 保 證 餘 額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨值之比率％	背 書 保 證 最 高 限 額
		公 司 名 稱	關 係
1	杭州華春化纖染織有 限公司	新光工業（杭州）有 限公司	受同一母公司控制	新台幣 $ 331,267 （以本公司淨 值30%為限） ￥69,629	$ 201,881 （註1）	$ 201,881 （註2）	$ 125,778	4.04	新台幣 $ 552,110 （以貸與企業 淨值50%為 限） ￥116,048

註 1 ：原幣人民幣 42,000 仟元。

註 2 ：原幣人民幣 42,000 仟元。

• 180 -

附表八 本公司具有控制能力之被投資公司與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元以上：

單位：新台幣仟元

進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率％	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 （付）票 據、帳款之 比 率 ％
泰新工業股份有限 公司 新科光電材料股份 有限公司 杭州華春化纖染織 有限公司 泛亞聚酯工業股份 有限公司 邦新工業股份有限 公司 新科光電股份有限 公司 友輝光電股份有限 公司	新光合成纖維股份 有限公司 〃 〃 〃 INVISA (Singapore) Pte. Ltd (INVISIA) 友輝光電股份有限 公司 新科光電股份有限 公司	對本公司採權益法評 價之投資公司 〃 〃 〃 邦新工業之聯屬公司 受同一企業所控制 受同一企業所控制	銷 貨 進 貨 進 貨 進 貨 銷 貨 銷 貨 進 貨	( $ 511,496 ) 723,748 205,068 182,201 ( 164,166 ) ( 191,474 ) 191,474	27 85 64 87 ( 99 ) 20 34	註 〃 〃 〃 依雙方簽訂之 合約辦理 註 〃	註 〃 〃 〃 依雙方簽訂之 合約辦理 註 〃	註 〃 〃 〃 依雙方簽訂之 合約辦理 註 〃	$ 329,583 ( 766,072 ) ( 86,591 ) 票據 ( 160,961 ) 101,409 64,548 ( 64,548 )	27 ( 90 ) ( 99 ) ( 84 ) 99 18 ( 38 )

註：請參閱附表十六。

• 181 -

附表九 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

帳列應收款項 之 公 司	交 易 對 象	關 係	應 收 關 係 人 款 項 餘 額	週 轉 率	逾期應 收關係人款項	逾期應 收關係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提 列 備 抵 呆 帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
泰國泰新工業股份有 限公司 邦新工業	新光合成纖維股份有 限公司 INVISIA (Singapore) Pte. Ltd (INVISTA)	母子公司 邦新工業之聯屬公司	應收關係人帳款 $ 329,583 應收關係人帳款 101,409	6.35 5.64	$ - -	－ －	$ 198,135 44,485	$ - -

• 182 -

附表十 合併公司期末持有有價證券情形：大台北商業銀行股份有限公司係銀行業，新光證券股份有限公司係證券業，故不適用。

單位：新台幣仟元

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳 面 金 額	持股比例％	市 價
新光合成纖維股份有限公司 新光證券股份有限公司 大台北商業銀行股份有限 公司 維京群島MAXIMA PACIFIC LTD. 泰國泰新工業股份有限公司 友輝光電股份有限公司 新光工業（杭州）有限公司 杭州華春化纖染織有限公司 新光合成纖維股份有限公司	遠期外匯合約 股 票 基金受益憑證 股 票 可轉換公司債 可轉換公司債資產交換 外匯換匯合約 台新金融控股 遠期外匯合約 選擇權合約 遠期外匯合約 結構式定期存款 〃 股 票 華南金控 與 達 元大金控 中 鋼 台 灣50 國賓大飯店 第一金控 受益憑證 台新真吉利貨幣市場基金	無 〃 〃 〃 〃 〃 〃 該公司董事長與新纖公司 董事長為二親等關係 無 〃 〃 無 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 實質關係人	公帄價值變動列入損 益之金融資產 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 備供出售金融資產－ 流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	- 1,038,764 177,891 115,000 200 5,230 - 1,620,793 - - - - - 1,318,784 5 161,575 319,725 50,000 128,000 575,465 7,161,635	$ 403 20,288 1,923 15,921 20,023 524,060 10,711 20,259 ( USD 679 ) 2,087 ( USD 3,000 ) 454 ( USD 6,240 ) 5,370 292,259 ( RMB 61,430 ) 78,834 (RMB 16,570) $ 992,592 $ 22,815 - 2,456 8,329 2,755 3,757 10,790 77,562	- - - - - - - - - - - - - 0.02 - - - - 0.03 0.01 -	$ 403 20,288 1,923 15,921 20,023 524,060 10,711 20,259 ( USD 679 ) 2,087 ( USD 3,000 ) 454 ( USD 6,240 ) 5,370 292,259 ( RMB 61,430 ) 78,834 ( RMB 16,570 ) 22,815 - 2,456 8,329 2,755 3,757 10,790 77,562

（接次頁）

• 183 -

（承前頁）

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳 面 金 額	持股比例％	市 價
大台北商業銀行股份有限 公司 維京群島MAXIMA PACIFIC LTD. 新星興業股份有限公司 新工環保科技股份有限公司 友輝光電股份有限公司 新鑫資產管理股份有限公司 新纖工業股份有限公司 新隆化學股份有限公司	股 票 受益憑證 債 券 金融債券 受益憑證 台新大和基金 新光吉星基金 台新真吉利基金 股 票 亞洲水泥股份有限公司 受益憑證 台新真吉利基金 台新大眾貨幣市場基金 新光吉星貨幣市場基金 新光多元複合收益組合基金 受益憑證 新光吉星基金 股權投資 駿 馬R1 華固建設股份有限公司 台新大眾貨幣市場基金 受益憑證 華碩帄孜貨幣市場基金 台新高股息帄衡基金 台新大眾貨幣市場基金 台新真吉利貨幣市場基金 股權投資 大台北區瓦斯股份有限公司 台灣新光保全股份有限公司 新光產物保險股份有限公司 味全食品工業股份有限公司	無 〃 〃 〃 實質關係人 〃 〃 無 實質關係人 〃 〃 〃 〃 無 〃 實質關係人 無 實質關係人 〃 〃 〃 〃 〃 無	備供出售金融資產－ 流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	32,226,376 19,815,769 15,500 1,000 25,633,200 2,594,862 2,355,295 382 16,585,065 435,806 5,457,769 1,897,486 5,360,349 161,000 181,560 362,568 448,652 6,897,077 435,073 9,635,612 48 1,138 733,808 1,152	$ 558,092 302,147 1,560,226 99,999 168,422 ( USD 5,647 ) 39,130 ( USD 1,312 ) 25,500 ( USD 855 ) 14 179,620 6,020 82,322 19,468 80,852 2,470 13,435 5,009 5,042 115,020 6,010 104,356 1 41 15,263 52 $ 3,516,975	- - - - - - - - - - - - - - 0.07 - - - - - - - - - -	$ 558,092 302,147 1,560,226 99,999 168,422 ( USD 5,647 ) 39,130 ( USD 1,312 ) 25,500 ( USD 855 ) 14 179,620 6,020 82,322 19,468 80,852 2,470 13,435 5,009 5,042 115,020 6,010 104,356 1 41 15,263 52

（接次頁）

• 184 -

（承前頁）

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳 面 金 額	持股比例％	市 價
新光合成纖維股份有限公司 新纖工業股份有限公司 新工環保科技股份有限公司 維京群島FORMOSA VICTORY INTERNATIONAL LTD. 新星興業股份有限公司 泛亞聚酯工業股份有限公司	股權投資 台灣水泥股份有限公司 新光紡織股份有限公司 永豐金融控股股份有限公司 新光金融控股股份有限公司 大台北區瓦斯股份有限公司 台新金融控股股份有限公司 世正開發 全球創業投資 台灣工業銀行 新光三越百貨 系通科技 股權投資 新光金融控股股份有限公司 股權投資 新光金融控股股份有限公司 新光紡織股份有限公司 受益憑證 台新大和基金 股權投資 台新金融控股股份有限公司 新光紡織股份有限公司 大台北區瓦斯股份有限公司 永豐金融控股股份有限公司 股權投資 台新金融控股股份有限公司 新光金融控股股份有限公司	無 實質關係人 無 該公司董事長與新纖公司 董事長為二親等關係 實質關係人 該公司董事長與新纖公司 董事長為二親等關係 無 〃 〃 實質關係人 無 該公司董事長與新纖公司 董事長為二親等關係 〃 〃 實質關係人 該公司董事長與新纖公司 董事長為二親等關係 實質關係人 〃 無 該公司董事長與新纖公司 董事長為二親等關係 〃	備供出售金融資產－ 非流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	9,554,654 28,378,958 11,226,858 121,014,774 20,213,826 90,470,631 8,359,028 5,600,000 31,154,308 22,183,306 3,000,000 15,228,697 11,400,000 619,000 4,965,000 3,256,840 1,951,507 117,962 586,605 667,022 8,950	$ 358,300 1,092,590 161,105 1,137,539 436,619 1,130,883 104,237 46,312 221,196 787,507 34,200 143,150 107,160 23,832 32,619 ( USD 1,094 ) 40,710 75,133 8,418 2,548 8,338 84	0.26 9.46 0.15 1.43 3.91 1.31 3.52 4.65 1.30 1.96 11.56 0.18 0.17 0.21 0.02 0.05 0.65 0.02 0.01 - -	358,300 1,092,590 161,105 1,137,539 436,619 1,130,883 104,237 46,312 221,196 787,507 34,200 143,150 107,160 23,832 32,619 ( USD 1,094 ) 40,710 75,133 8,418 2,548 8,338 84

（接次頁）

• 185 -

（承前頁）

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳 面 金 額	持股比例％	市 價
新隆化學股份有限公司 大台北商業銀行股份有限 公司 新光合成纖維股份有限公司 新光證券股份有限公司 大台北商業銀行股份有限 公司 泛亞聚酯工業股份有限公司	股權投資 新光金融控股股份有限公司 台新金融控股股份有限公司 新光紡織股份有限公司 公司債券 政府債券 金融債券 股 票 海外投資開發 力孙創業投資 環華證券金融 福記企業管理顧問（原：富 邦證券金融） 大眾電信 新光兆豐 網路家庭投資開發 群和創業投資 Budworth Investment Limited 大台北寬頻 股 票 台灣期貨交易所股份有限公 司 股 票 股權投資 福麟系統整合股份有限公司 United Capital Fund	該公司董事長與新纖公司 董事長為二親等關係 〃 實質關係人 無 〃 〃 無 〃 〃 〃 〃 實質關係人 無 實質關係人 無 實質關係人 無 無 〃 〃	備供出售金融資產－ 非流動 〃 〃 持有至到期日金融資 產－非流動 〃 〃 以成本衡量之金融資 產－非流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	811 244,568 112 - - - 4,000,000 267,155 3,942,458 15,772 1,956,582 200,000 78,540 1,575,000 1,175,000 2,500,000 510,454 807,540 236,990 4,850,000	$ 8 3,057 4 $ 5,955,549 $ 1,993,582 515,510 169,248 $ 2,678,340 $ 40,000 2,680 34,699 ( 10,957 ) - 17,666 ( 676 ) 15,750 24,161 12,900 9,500 7,215 2,168 -	- - - - - - 4.44 1.49 0.53 0.79 0.43 2.22 6.06 2.50 5.00 1.67 0.18 - 1.82 7.09	$ 8 3,057 4 1,993,582 515,510 169,248 36,776 1,822 40,912 906 - 10,176 1,071 13,644 27,392 9,355 9,500 7,215 2,698 -

（接次頁）

• 186 -

（承前頁）

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳 面 金 額		持股比例％	市 價
新隆化學股份有限公司 新光合成纖維股份有限公司 泛亞聚酯工業股份有限公司 新星興業股份有限公司	股權投資 新青投資股份有限公司 綿豪實業股份有限公司 欣運實業股份有限公司 股權投資 台金投資股份有限公司 台新租賃股份有限公司 大春寰孙投資有限公司	無 〃 〃 合併公司採權益法評價之 被投資公司 〃 〃	以成本衡量之金融資 產－非流動 〃 〃 採權益法評價之長期 股權投資 〃 〃	3,600,000 2,970,000 990,000 1,111,315 22,200,000 900,000		$ 30,000 9,900 11,880 $ 206,886 $ 7,317 84,773 6,814 $ 98,904	15.52 19.80 19.80 48.57 30.00 45.00	$ 44,651 114,622 12,960 8,030 33,038 6,814

註：為有限公司組織，依出資額比例計算。

• 187 -

附表十一 合併公司資金貸與他人：大台北商業銀行股份有限公司係銀行業，新光證券股份有限公司係證券業，故不適用。

單位：新台幣仟元

編 號	貸出資金之公司	貸 與 對 象	往來科目	本 期 最高餘額	期末餘額 （ 註 ）	利率區間％	資金貸與 性 質	業務往來金額	有短期融通資 金必要之原因	提列備抵 呆帳金額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸與限額	資金貸與 總 限 額
											名 稱	價 值
1 2	泛亞聚酯工業股 份有限公司 新隆化學股份有 限公司	台新租賃股份有 限公司 台新租賃股份有 限公司	其他應收款 其他應收款	新台幣 169,250 新台幣 54,200	$ 153,150 47,200	2.5 2	2 2	$ - -	營運週轉 營運週轉	$ - -	無 無	$ - -	$ 141,164 （註1） 99,904 （註2）	$ 141,164 （註1） 99,904 （註2）

• 註 1 ： 「對個別對象資金貸與限額」及「資金貸與總限額」為泛亞聚酯工業股份有限公司淨值之百分之四十；台新租賃一○二年三月三十一日實際動支金額為 153,150 仟 元，資金貸出時未超出限額，貸出後主係因權益法評價，認列備供出售金融商品未實現損失，至股權淨值下降而超出限額。

• 註 2 ： 「對個別對象資金貸與限額」及「資金貸與總限額」為新隆化學股份有限公司淨值之百分之四十；台新租賃一○二年三月三十一日實際動支金額為 47,200 仟元。

• 188 -

附表十二 合併公司與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元以上：

單位：新台幣仟元

進（銷）貨之 公 司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率％	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 （付）票據、 帳款之比率 ％
邦新工業股份有 限公司	INVISTA (Singapore) Pte. Ltd.	邦新工業之聯屬公司	銷 貨	( $ 164,166 )	( 99 )	依雙方簽訂之 合約辦理	依雙方簽訂之 合約辦理	依雙方簽訂之 合約辦理	$ 101,409	99

• 189 -

單位：新台幣仟元

附表十三 合併公司應收關係人款項達新台幣一億元以上：

帳 列 應 收 款 項 之 公 司	交 易 對 象	關 係	應收關係人 款 項 餘 額	週 轉 率	逾期應 收關係人款項	逾期應 收關係人款項	應收關係人 款 項 期 後 收 回 金 額	提 列 備 抵 呆 帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
邦新工業股份有限公司	INVISTA (Singapore) Pte. Ltd.	邦新工業之聯屬公司	$ 101,409	5.64	$ -	－	$ 44,485	$ -

• 190 -

附表十四 合併公司之被投資公司名稱、所在地區… … 等相關資訊：

					單位：新台幣仟元／美金仟元	單位：新台幣仟元／美金仟元	單位：新台幣仟元／美金仟元	單位：新台幣仟元／美金仟元	單位：新台幣仟元／美金仟元	單位：新台幣仟元／美金仟元	單位：新台幣仟元／美金仟元	單位：新台幣仟元／美金仟元
投資公司名稱	被投資公司名稱	地 區 代 碼	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額		期 末 持 有			被投資公司 本 期 損 益	本期認列之 投 資 損 益	備 註
					本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	比 率 ％	帳 面 金 額
新光合成纖維股份 有限公司 泛亞聚酯股份有限 公司 新星興業股份有限 公司	台金投資股份有限 公司 台新租賃股份有限 公司 大春寰孙投資有限 公司	0 0 0	臺北市南京東路二段123號8樓 臺北市中山區德惠街9號2樓之2 臺中市北屯區昌帄路二段金谷巷 65號5樓	專業投資 從事各種事業之租賃及 經銷業務 一般投資	$ 3,505 520,000 9,000	$ 3,505 520,000 9,000	1,111,315 22,200,000 900,000	48.57 30.00 45.00 （註）	$ 7,317 84,773 6,814	( $ 173 ) ( 14,832 ) ( 19 )	( $ 84 ) ( 4,450 ) ( 8 )

註：係有限公司組織，以出資額計算持股比例。

• 191 -

附表十五 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：

單位：新台幣仟元

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式	本期期初自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積投 資 金 額	本公司直接或 間接投資之 持股比例％	本 期 認 列 投 資 損 益	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止已 匯回台灣之 投 資 收 益
					匯 出	收 回
杭州華春化纖染織有 限公司 新光工業（杭州）有 限公司	化纖織造、印染及其 產品加工 生產工程塑膠、聚酯 膠片、聚酯薄膜及 自產產品之銷售	美金 5,400萬元 美金 1,780萬元	透過第三地區投 資設立公司再 轉投資大陸公 司 〃	$ 1,642,757 ( USD 5,108萬) 594,328 ( USD 1,730萬)	$ - -	$ - -	$ 1,642,757 ( USD 5,108萬) 594,328 ( USD 1,730萬)	92.11 100.00	( $ 8,302 ) 13,267	$ 1,017,114 864,334	$ - -

2. 赴大陸地區投資限額：

赴大陸地區投資限額：
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
$2,237,085（USD 6,838萬）（註）	$1,948,996（USD 6,653萬）	$14,485,609

註：包括機器設備 SSFC 溢價 USD 428 萬元不計入核准限額及現金匯出款 USD 24 萬元至日春，日春尚未匯至華春。

• 192 -

3. 與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項：

關 係 人 名 稱	本公司與關係人 之 關 係	交 易 類 型	金 額	交 易 條 件	交 易 條 件	交 易 條 件	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	未實現損益
				價 格	付 款 條 件	與一般交易之比較	餘 額	百分比（％）
杭州華春化纖染織有限公司 新光工業（杭州）有限公司	本公司經由維京群島 SSFC INVESTMENT LTD.轉投資之孫公 司 〃	銷 貨 銷 貨	$ 205,068 15,202	註 〃	註 〃	註 〃	應收帳款 $ 88,575 應收帳款 22,953	3 1	$ 1,676 -

註：請參閱附表十六。

1. 大陸投資公司直接與間接經由第三地區事業提供背書、保證或提供擔保品情形：請參閱附表一及七。

2. 與大陸投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情形：無。

3. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無。

4. 193 -

附表十六 母子公司間業務關係及重要交易往來情形

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0	一○二年一月一日	新纖工業公司 泰新公司 泰新公司 杭州華春公司 杭州華春公司 新光工業公司 新光工業公司 SSFC 新科光電 新科光電 新科光電 新科光電 新科光電 新科光電 新科光電 友輝光電 友輝光電 友輝光電 邦新工業 邦新工業	2 1 2 1 1 1 1 2 1 1 2 1 1 1 2 1 1 1 1 1	銷貨成本 銷貨收入 應付帳款 銷貨收入 應收帳款 銷貨收入 應收帳款 其他應付款 租金收入 銷貨收入 銷貨成本 其他收入 應收帳款 其他應收款 應付帳款 租金收入 其他收入 其他應收款 銷貨收入 其他收入	$ 21,000 511,496 329,583 205,068 88,575 15,202 22,953 53,677 7,117 723,748 73,200 10,514 759,895 6,177 44,184 7,687 1,852 3,843 34,213 30,643	一 般 請參閱附註四 請參閱附註四 請參閱附註四 請參閱附註四 請參閱附註四 請參閱附註四 一 般 一 般 請參閱附註四 請參閱附註四 一般 請參閱附註四 一 般 請參閱附註四 一 般 一 般 一 般 請參閱附註四 一 般	- 5 - 2 - - - - - 8 - - 1 - - - - - - -
	至三月三十一日 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司

（接次頁）

• 194 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 0 0 0 0 0 0 0 2 3 3 4 6 6 6 6 6 6 6	新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 SSFC 杭州華春公司 杭州華春公司 達輝光電 新科光電 新科光電 新科光電 新科光電 新科光電 新科光電 新科光電	邦新工業 邦新工業 泛亞聚酯 泛亞聚酯 泛亞聚酯 泛亞聚酯 泛亞聚酯 泛亞聚酯 香港日春公司 新光工業公司 新光工業公司 新輝光電 友輝光電 友輝光電 新輝光電 新輝光電 新光工業 新光工業 新纖工業	1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	應收帳款 其他應收款 銷貨收入 租金收入 其他收入 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他應付款 租金收入 應收帳款 銷貨成本 銷貨收入 應收帳款 銷貨收入 應收帳款 銷貨收入 應收帳款 銷貨成本	$ 11,936 20,266 182,201 2,752 29,306 160,961 45,974 34,296 48,734 2,817 3,621 3,818 191,474 64,548 7,492 5,679 4,607 6,426 9,889	請參閱附註四 一 般 請參閱附註四 一 般 一 般 請參閱附註四 請參閱附註四 一 般 一 般 一 般 一 般 請參閱附註四 請參閱附註四 請參閱附註四 請參閱附註四 請參閱附註四 請參閱附註四 請參閱附註四 請參閱附註四	- - 2 - - - - - - - - - 2 - - - -

（接次頁）

• 195 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0	一○一年一月一日	新纖工業公司 新纖工業公司 泰新公司 泰新公司 泰新公司 泰新公司 杭州華春公司 杭州華春公司 新光工業公司 新光工業公司 SSFC 新科光電 新科光電 新科光電 新科光電 泛亞聚酯 泛亞聚酯 泛亞聚酯 泛亞聚酯 泛亞聚酯	2 2 1 2 1 2 1 1 1 1 2 1 1 2 2 1 1 1 1 1	製造費用 應付費用 銷貨收入 銷貨成本 應收帳款 應付帳款 銷貨收入 應收帳款 銷貨收入 應收帳款 其他應付款 銷貨收入 其他收入 銷貨成本 應付帳款 銷貨收入 製造費用減項 應收票據 應收帳款 其他應收款	$ 24,000 6,581 549,542 692,314 310,392 251,417 75,049 97,102 40,962 54,318 53,677 541,519 9,870 4,639 4,871 235,209 27,503 227,605 19,327 29,273	一 般 一 般 請參閱註四 請參閱註四 請參閱註四 請參閱註四 請參閱註四 請參閱註四 請參閱註四 請參閱註四 一 般 請參閱註四 一 般 請參閱註四 請參閱註四 請參閱註四 請參閱註五 請參閱註四 請參閱註四 一 般	- - 5 7 - - 1 - - - - 5 - - - 2 - - - -
	至三月三十一日 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司

（接次頁）

• 196 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3	新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 新光合纖公司 友輝光電 友輝光電 SSFC 達輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電 達輝光電	泛亞聚酯 達輝光電 達輝光電 達輝光電 友輝光電 友輝光電 邦新工業 邦新工業 邦新工業 邦新工業 邦新工業 邦新工業 新科光電 新科光電 香港日春 新輝光電 新輝光電 新輝光電 新輝光電 LOFOHIGH TECH LOFOHIGH TECH LOFOHIGH TECH LOFOHIGH TECH LOFOHIGH TECH	1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	租金收入 銷貨收入 其他收入 其他應收款 租金收入 其他應收款 銷貨收入 銷貨成本 應收帳款 其他應收款 其他收入 製造費用減項 銷貨成本 應付帳款 其他應付款 銷貨退回 其他應收款 應付帳款 營業費用分攤 營業費用 應付費用 應收帳款 其他應收款 應收利息	$ 2,753 6,450 2,088 2,552 7,774 3,082 25,343 2,100 7,134 17,423 3,508 21,643 47,824 61,882 48,219 6,789 2,617 6,939 2,238 3,004 42,314 9,796 292,857 15,143	一 般 請參閱註四 一 般 一 般 一 般 一 般 請參閱註四 請參閱註四 請參閱註四 一 般 一 般 請參閱註五 請參閱註四 請參閱註四 一 般 請參閱註四 一 般 請參閱註四 一 般 一 般 一 般 請參閱註四 一 般 一 般	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

（接次頁）

• 197 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
4 4 4	杭州華春 杭州華春 杭州華春	新光工業 新光工業 新光工業	3 3 3	租金收入 其他收入 其他應付款	$ 2,825 7,106 3,581	一 般 一 般 一 般	- - -

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下 3 種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益 科目者，以期末累積金額佔合併總營收之方式計算。

• 198 -

註四：新光合纖公司對各關係人進銷貨之交易條件如下：

公 司 名	項 目	銷 貨 交 易 條 件	進 貨 交 易 條 件	收 款 條 件	付 款 條 件
華 春	成 品	市 價		open account 180天
泰 新	成 品	市 價	市 價	open account 38天	月結90天
新光工業（杭州）	成 品	市 價		open account 180天
新科光電	成 品	市 價		月結90天
	物料	市 價	市 價	月結90天	月結30天
邦新工業	成 品	根據某專業化纖權威雜誌之揭露售價		月結25天
	物 料	成 本 價		月結30天
泛亞聚酯	成 品	比照大宗客戶之售價		月結90天
	物料	成 本 價	市 價	月結30天	月結30天

友輝公司對關係人進貨之交易條件如下：

公 司 名 稱	項 目	銷貨交易條件	進貨交易條件	收 款 條 件	付 款 條 件
新科光電材料股份有限公司	原 料		市 價		交貨後次月10日

達輝公司對關係人進貨之交易條件如下：

公 司 名 稱	項 目	銷貨交易條件	進貨交易條件	收 款 條 件	付 款 條 件
新輝光電股份有限公司	成 品	市 價	市 價	月結50天	月結50天
LOFO HIGH TECH FILM GmbH	成 品		市 價		月結30天
LOFO HIGH TECH FILM GmbH	原 料	市 價		月結50天

• 199 -

新輝公司對關係人進貨之交易條件如下：

公 司 名 稱	項 目	銷貨交易條件	進貨交易條件	收 款 條 件	付 款 條 件
達輝光電股份有限公司	原 料	市 價	市 價	月結50天	月結50天
新科光電材料股份有限公司	原 料		市 價		月結90天
LOFO HIGH TECH FILM GmbH	原 料		市 價		銷售方出售 30天付款

新科公司對關係人進貨之交易條件如下：

公 司 名 稱	項 目	銷貨交易條件	進貨交易條件	收 款 條 件	付 款 條 件
新光合成纖維股份有限公司	成 品		市 價		月結90天
	原 物 料	市 價	市 價	月結30天	月結90天
友輝光電股份有限公司	成 品	市 價		交貨後次月10日
新輝光電股份有限公司	成 品	市 價		月結90天
達輝光電股份有限公司	成 品	市 價		月結90天
新光工業（杭州）有限公司	回收酯粒	市 價		月結90天

註五：為新纖公司提供管理性服務分攤之費用。

• 200 -