Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 10, 2021
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.4 (주)에스앤에스텍 01275373 100000000000 185991 21522 87374 225 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 에스앤에스텍과 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
&cr&cr&cr&cr
선 일 회 계 법 인
목 차
&cr
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................ | 1 ~ 4 |
| (첨부)연결재무제표 | ............................... | 5 |
| ㆍ 연결재무상태표 | ............................... | 6 ~ 7 |
| ㆍ 연결포괄손익계산서 | ............................... | 8 |
| ㆍ 연결자본변동표 | ............................... | 9 |
| ㆍ 연결현금흐름표 | ............................... | 10 ~ 11 |
| ㆍ 주석 | ............................... | 12 ~ 81 |
| 외부감사 실시내용 | ............................... | 82 ~ 83 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에스앤에스텍과 그 종속회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr감사의견&cr우리는 주식회사 에스앤에스텍과 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니 다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근거 &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
유형자산 취득의 실재성과 감가상각개시시점의 적절성
2020년 12월 31일 현재 연결회사는 유형자산 장부금액은 76,632백만원이며 이 중 당기 취득액은 18,052백만원으로 연결회사 자산 185,991백만원 대비 유의적 비중을차지하고 있습니다. 유형자산의 투자 규모가 크고, 감가상각금액이 당기 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적인 상황이므로 유형자산의 취득의 실재성과 감가상각개시시점의 적절성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.
- 유형자산 취득에 대해 표본추출하여 적격증빙과 비교대사&cr- 유형자산 취득에 대해 표본추출하여 실사수행&cr- 표본추출을 통하여 감가상각 개시시점의 적절성을 확인하기 위한 사용가능시점 판단근거 문서검사 및 질문과 관찰&cr - 재계산검증, 분석적검토를 통한 감가상각비 적절성확인&cr- 건설중인자산의 예상 사용가능시점 질문 및 검토 &cr &cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박승진입니다.
&cr&cr&cr
| 부산광역시 남구 자성로 152 | |
| 선 일 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 반 경 찬 | |
| 2021 년 3 월 9일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 에스앤에스텍와 그 종속회사
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에스앤에 스텍 대표이사 정 수 홍 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 달서구 호산동로 42 |
| (전 화) | 053-589-1600 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 20(당) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 19(전) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에스앤에스텍과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 93,456,096,936 | 53,421,966,357 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,24 | 30,430,577,973 | 18,145,541,982 | ||
| 단기금융상품 | 24 | 26,000,000,000 | - | ||
| 매출채권 | 6,24 | 13,780,846,616 | 18,597,128,624 | ||
| 미수금 | 24 | 50,343,067 | 1,028,930,444 | ||
| 미수수익 | 24 | 134,193,664 | 3,497,557 | ||
| 선급비용 | 175,458,293 | 298,404,137 | |||
| 단기대여금 | 24,26 | 50,000,000 | 106,000,000 | ||
| 재고자산 | 7 | 21,328,511,337 | 14,435,209,162 | ||
| 당기법인세자산 | 27,234,700 | 36,170,054 | |||
| 기타유동금융자산 | 24 | 628,472,559 | 80,120,000 | ||
| 기타유동자산 | 850,458,727 | 690,964,397 | |||
| Ⅱ.비유동자산 | 92,534,673,174 | 82,153,217,413 | |||
| 장기투자증권 | 24 | 4,008,346,949 | 2,002,823,174 | ||
| 관계기업투자 | 8,26 | 433,651,681 | 2,483,325,247 | ||
| 투자부동산 | 9 | 979,235,231 | 999,429,699 | ||
| 유형자산 | 10 | 76,631,551,990 | 65,540,170,457 | ||
| 무형자산 | 11 | 4,414,341,251 | 5,238,287,422 | ||
| 이연법인세자산 | 21 | 5,761,018,932 | 5,185,239,682 | ||
| 장기대여금 | 24,26 | 95,000,000 | 95,000,000 | ||
| 기타비유동금융자산 | 24 | 198,132,092 | 577,015,421 | ||
| 기타비유동자산 | 13,395,048 | 31,926,311 | |||
| 자산총계 | 185,990,770,110 | 135,575,183,770 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 15,406,191,452 | 35,680,207,763 | |||
| 매입채무 | 24 | 4,179,808,328 | 7,998,297,362 | ||
| 단기차입부채 | 12,24 | 7,676,558,554 | 18,745,360,768 | ||
| 유동성장기부채 | 12,24 | - | 5,030,000,000 | ||
| 미지급금 | 24 | 1,017,000,697 | 1,978,048,477 | ||
| 예수금 | 125,697,974 | 174,276,370 | |||
| 미지급비용 | 13,24 | 1,302,296,578 | 1,194,698,187 | ||
| 당기법인세부채 | 21 | 521,107,500 | 259,910,098 | ||
| 기타유동부채 | 14 | 492,275,999 | 299,616,501 | ||
| 리스부채 | 10,24 | 91,445,822 | - | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 6,116,278,932 | 11,310,695,838 | |||
| 장기차입부채 | 12,24 | - | 6,862,500,000 | ||
| 장기미지급금 | 24 | 860,401,669 | 86,260,211 | ||
| 순확정급여부채 | 13 | 4,940,922,161 | 4,325,674,222 | ||
| 기타장기종업원급여 | 13 | 47,025,715 | 36,261,405 | ||
| 장기리스부채 | 10,24 | 267,929,387 | - | ||
| 부채총계 | 21,522,470,384 | 46,990,903,601 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.지배기업소유주지분 | 164,468,299,726 | 88,584,280,169 | |||
| 자본금 | 15 | 10,725,723,500 | 9,867,665,500 | ||
| 주식발행초과금 | 15 | 102,342,077,888 | 37,279,843,838 | ||
| 기타자본항목 | 15 | (2,308,082,705) | (2,308,082,705) | ||
| 이익잉여금 | 16 | 53,708,581,043 | 43,744,853,536 | ||
| Ⅱ.비지배지분 | - | - | |||
| 자본총계 | 164,468,299,726 | 88,584,280,169 | |||
| 부채와자본총계 | 185,990,770,110 | 135,575,183,770 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 20(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 19(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스앤에스텍과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 4 | 87,374,363,277 | 84,466,767,631 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 17 | 64,298,037,297 | 62,054,531,309 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 23,076,325,980 | 22,412,236,322 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 17,18 | 12,039,841,661 | 11,314,139,677 | ||
| 판매비와관리비-기타 | 11,920,806,116 | 11,314,470,677 | |||
| 대손상각비 | 119,035,545 | (331,000) | |||
| Ⅴ. 영업이익 | 11,036,484,319 | 11,098,096,645 | |||
| Ⅵ. 영업외수익 | 2,796,951,654 | 1,858,710,041 | |||
| 기타수익 | 19 | 283,950,648 | 32,935,969 | ||
| 금융수익 | 20 | 2,513,001,006 | 1,825,774,072 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 2,749,981,653 | 2,825,628,467 | |||
| 기타비용 | 19 | 127,703,871 | 85,527,834 | ||
| 금융비용 | 20 | 2,622,277,782 | 2,740,100,633 | ||
| Ⅷ. 지분법이익(손실) | 8 | (119,938,348) | (44,511,002) | ||
| Ⅸ. 법인세비용차감전순이익 | 10,963,515,972 | 10,086,667,217 | |||
| Ⅹ. 법인세비용(수익) | 21 | (32,946,197) | (12,195,955) | ||
| XI. 당기순이익 | 10,996,462,169 | 10,098,863,172 | |||
| XII. 당기순이익의 귀속 | 10,996,462,169 | 10,098,863,172 | |||
| 지배기업소유주지분 | 10,996,462,169 | 10,098,863,172 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| XIII. 기타포괄손익 | (77,026,962) | (226,889,746) | |||
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (98,752,515) | (290,884,290) | |||
| 법인세효과 | 21,725,553 | 63,994,544 | |||
| XIV. 총포괄이익 | 10,919,435,207 | 9,871,973,426 | |||
| XII. 총포괄손익의 귀속 | 10,919,435,207 | 9,871,973,426 | |||
| 지배기업소유주지분 | 10,919,435,207 | 9,871,973,426 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| XIV. 주당손익 | |||||
| 기본주당손익 | 22 | 556 | 528 | ||
| 희석주당손익 | 22 | 556 | 528 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 20(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 19(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스앤에스텍과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 이 익&cr잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(전기초) | 9,867,665,500 | 37,279,843,838 | (2,308,082,705) | 34,828,587,810 | - | 79,668,014,443 | |
| 당기순이익 | - | - | - | 10,098,863,172 | - | 10,098,863,172 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 13,16,21 | - | - | - | (226,889,746) | - | (226,889,746) |
| 연차배당 | 16 | - | - | - | (955,707,700) | - | (955,707,700) |
| 2019.12.31(전기말) | 9,867,665,500 | 37,279,843,838 | (2,308,082,705) | 43,744,853,536 | - | 88,584,280,169 | |
| 2020.01.01(당기초) | 9,867,665,500 | 37,279,843,838 | (2,308,082,705) | 43,744,853,536 | - | 88,584,280,169 | |
| 당기순이익 | - | - | - | 10,996,462,169 | - | 10,996,462,169 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 13,16,21 | - | - | - | (77,026,962) | - | (77,026,962) |
| 유상증자 | 15 | 858,058,000 | 65,062,234,050 | - | - | - | 65,920,292,050 |
| 연차배당 | 16 | - | - | - | (955,707,700) | - | (955,707,700) |
| 2020.12.31(당기말) | 10,725,723,500 | 102,342,077,888 | (2,308,082,705) | 53,708,581,043 | - | 164,468,299,726 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 20(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 19(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스앤에스텍과 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 6,796,353,279 | 8,735,925,287 | |||
| 1.영업활동에서 창출된 현금 | 7,242,536,337 | 9,352,345,228 | |||
| (1)당기순이익(손실) | 10,996,462,169 | 10,098,863,172 | |||
| (2)조정 | 9,899,819,408 | 10,380,298,920 | |||
| 법인세비용(수익) | 21 | (32,946,197) | (12,195,955) | ||
| 지분법손실 | 8 | 119,938,348 | 44,511,002 | ||
| 이자비용 | 20 | 370,882,774 | 760,192,092 | ||
| 퇴직급여 | 13 | 980,092,512 | 840,435,396 | ||
| 감가상각비 | 10 | 7,772,213,746 | 7,904,032,619 | ||
| 대손상각비(대손충당금환입) | 18 | 119,035,545 | (331,000) | ||
| 외화환산손실 | 20 | 348,222,021 | 334,391,750 | ||
| 무형자산상각비 | 11 | 857,613,766 | 861,165,683 | ||
| 투자부동산상각비 | 9 | 20,194,468 | 20,194,468 | ||
| 유형자산처분손실 | 19 | 91,533,795 | 28,856,325 | ||
| 무형자산손상차손 | 11,19 | - | 19,463,626 | ||
| 장기투자증권평가손실 | 20 | 208,000,000 | 393,827,233 | ||
| 판매보증충당부채전입액 | 14,18 | 6,355,880 | 39,221,449 | ||
| 이자수익 | 20 | (330,957,579) | (257,463,176) | ||
| 외화환산이익 | 20 | (337,058,788) | (378,472,829) | ||
| 유형자산처분이익 | 19 | (9,512,326) | (18,634,363) | ||
| 장기투자증권처분이익 | 20 | - | (176,470,400) | ||
| 장기투자증권평가이익 | 20 | (264,523,775) | (22,425,000) | ||
| 관계기업투자주식처분이익 | 19 | (19,264,782) | - | ||
| (3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (13,653,745,240) | (11,126,816,864) | |||
| 매출채권의 감소(증가) | 4,433,161,081 | (9,157,931,024) | |||
| 미수금의 감소(증가) | 141,223,074 | (870,705,835) | |||
| 선급금의 감소(증가) | 151,167,259 | 78,187,639 | |||
| 선급비용의 감소(증가) | 138,808,723 | (38,651,237) | |||
| 부가세대급금의 감소(증가) | (178,445,332) | (278,856,179) | |||
| 재고자산의 감소(증가) | (7,463,782,432) | (4,157,242,430) | |||
| 매입채무의 증가(감소) | (3,681,426,875) | 3,365,784,933 | |||
| 미지급금의 증가(감소) | (823,650,056) | 228,880,959 | |||
| 선수금의 증가(감소) | (44,000,000) | 40,000,000 | |||
| 예수금의 증가(감소) | (48,578,396) | 78,267,010 | |||
| 부가세예수금의 증가(감소) | - | (9,001,412) | |||
| 미지급비용의 증가(감소) | 133,179,717 | 62,437,326 | |||
| 퇴직금의 지급 | 13 | (397,128,910) | (467,986,614) | ||
| 정부보조금의 사용 | (6,014,273,093) | - | |||
| 2. 이자의 수취 | 184,634,347 | 258,610,284 | |||
| 3. 이자의 지급 | (379,842,661) | (777,182,089) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (250,974,744) | (97,848,136) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (44,215,777,580) | (5,395,606,619) | |||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,183,145,229 | 9,496,292,790 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 1,753,650,000 | 7,887,569,027 | |||
| 대여금의 감소 | 26 | 56,000,000 | 80,000,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | - | 9,609,000 | |||
| 장기투자증권의 처분 | - | 1,499,998,400 | |||
| 유형자산의 처분 | 9,858,865 | 19,116,363 | |||
| 무형자산의 처분 | 363,636,364 | - | |||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (46,398,922,809) | (14,891,899,409) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 27,753,650,000 | 4,144,401,046 | |||
| 대여금의 증가 | 26 | - | 40,000,000 | ||
| 임차보증금의 증가 | 158,989,000 | 530,000,000 | |||
| 장기투자증권의 취득 | 24 | - | 3,000,000,000 | ||
| 관계기업투자주식의 증가 | 8 | - | 2,000,000,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 10 | 18,129,778,429 | 4,770,033,573 | ||
| 무형자산의 취득 | 11 | 356,505,380 | 407,464,790 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 49,785,947,021 | (1,902,218,416) | |||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 113,781,258,386 | 33,853,824,761 | |||
| 정부보조금의 수령 | 7,613,011,283 | 163,540,605 | |||
| 단기차입부채의 증가 | 27 | 40,247,955,053 | 33,690,284,156 | ||
| 유상증자 | 15 | 65,920,292,050 | - | ||
| 2.재무활동으로인한현금유출액 | (63,995,311,365) | (35,756,043,177) | |||
| 단기차입부채의 상환 | 27 | 51,124,039,195 | 26,542,835,477 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 27 | 5,945,000,000 | 8,257,500,000 | ||
| 장기차입부채의 상환 | 27 | 5,947,500,000 | - | ||
| 배당금의 지급 | 16 | 955,707,700 | 955,707,700 | ||
| 리스부채의상환 | 27 | 23,064,470 | - | ||
| Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 12,366,522,720 | 1,438,100,252 | |||
| Ⅴ.기초의 현금 | 18,145,541,982 | 16,735,593,037 | |||
| Ⅵ.외화환산으로 인한 현금의 변동 | (81,486,729) | (28,151,307) | |||
| Ⅶ.기말의 현금(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) | 30,430,577,973 | 18,145,541,982 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 20(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 19(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 에스앤에스텍과 그 종속회사 |
1. 일반사항&cr
주식회사 에스앤에스텍(이하 "당사" 또는 "지배기업)과 그 종속회사(이하 당사와 그 종속회사를 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr
당사는 2001년에 설립되어 반도체 및 LCD 관련 제품인 블랭크마스크의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 대구광역시 달서구 호산동로 42에 소재하고 있습니다.&cr&cr당사는 2009년 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 정수홍 외 | 4,650,800 주 | 21.7% |
| 삼성전자 | 1,716,116 주 | 8.0% |
| 자기주식 | 621,177 주 | 2.9% |
| 기타 | 14,463,354 주 | 67.4% |
| 합 계 | 21,451,447 주 | 100.0% |
(2) 종속기업 현황
&cr당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 지배지분율 | 결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| 에스앤에스인베스트먼트(주)(*1) | 경기도 성남 | 100% | 12월 | 투자활동 |
| (*1) | 당기 중 설립하였습니다. |
(3) 종속기업 관련 재무정보 요약&cr&cr연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
단위 : 원
| 종속기업 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에스앤에스인베스트먼트(주) | 9,818,266,385 | 72,186,724 | 9,746,079,661 | - | (102,846,339) | (102,846,339) |
&cr(4) 연결대상범위의 변동 &cr &cr 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 사 유 |
|---|---|
| 에스앤에스인베스트먼트(주) | 당기 중 설립하였습니다. |
&cr (5) 상기 연결대상범위의 변동에 의해 연결회사는 당기부터 최초로 연결재무제표를 작성하였으며, 이에 따라 전기말 및 전기의 재무정보는 개별재무제표 상 금액으로 비교표시되었습니다.&cr
2. 연결재무제표 작성기준
&cr동 연결재무제표는 2 021년 1월 25일 자 이사회에서 발행 승인되었으며 , 2021년 3월 18 일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr(1) 연결재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 당기말 현재 제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정기준서는 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정&cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. &cr&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
&cr(3) 현금및현금성자산&cr연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(4) 재고자산&cr 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(5) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
&cr금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습 니다 ( 주석 20 참고) .
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
&cr1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손 익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ' 금융수 익' 항목으로 계상하고 있습니 다 .
&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정 가 치는 주석 24 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이 는 ' 금 융수익·금융비용' 항목 에 당기손익으로 인식됩니 다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ' 금융수익·금융비용 ' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 ' 금 융수익·금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
&cr3) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
&cr4) 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr
(6) 금융부채 및 지분상품 &cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류 &cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr2) 지분상품&cr 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr
3) 복합금융상품
연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
&cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.&cr
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자 율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr &cr 6) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익 은 ' 금융수익·금융비용 ' 항목 에 당기손익으로 인식됩니 다 . 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
7) 금융부채의 제거&cr 연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융수익·금융비용' 항목으로 인식합니다.&cr
(7) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하고 있습니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 건 물 | 40 년 |
| 구축물 | 20 년 |
| 기계장치 | 10 년, 20 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 집기비품 | 4 년 |
| 리스이용권자산 | 경제적 내용연수 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(8) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 개발비 | 10 년 |
| 소프트웨어 | 5 년 |
| 회원권 | 비한정 내용연수 |
| 기타의무형자산 | 7 년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr(9) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr(10) 정부보조금&cr정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(12) 비금융자산의 손상&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(13) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr
② 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 해고급여&cr연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.
(14) 외화거래&cr연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(15) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(16) 주식기준보상&cr연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr(17) 수익&cr연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr&crㆍ지배기업: 블랭크마스크 제조 및 판매&crㆍ종속기업: 투자&cr&cr연결회사는 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 ' 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로)수익인식' 를 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(18) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr② 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr(19) 주당이익&cr연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(20) 리스 &cr
① 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 숙소, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 이용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 이용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
이용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
이용권자산은 리스개시일부터 이용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 이용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품등으로 구성되어 있습니다.
② 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.&cr
③ 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
&cr 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천&cr&cr 주석 2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr&cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 이연법인세&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr
2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요 한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 24 참조).
&cr3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합 니다( 주석 24 참조).
&cr 4 ) 확정급여형 퇴직급여제도&cr연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용 하기 위해서는 사망율, 이직율 등의 인구통계적 가정과 할인율, 미래 임금상승률등의 재무적 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
&cr5) 관계기업에 대한 유의적 영향력판단&cr 연결회사는 (주)에이피씨티에 대해 18.5%의 지분만을 보유하고 있으나, (주)에이피씨티를 관계기업으로 분류하고 있습니다. 연결회사는 (주)에이피씨티의 이사회구성원 중 1명을 임명할 수 있는 계약상 권리를 보유하고 있으며, 현재 (주)에이피씨티의 이사회는 4명으로 구성되어 있습니다. 이에 따라 연결회사는 (주) 에이피씨티에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다.
6) 리스&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
리스기간 산정과 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 영업부문&cr
(1) 연결회사는 영업활동의 성격에 따라 영업부문을 아래와 같이 구분하고 있으며, 각 영업부문별 영업활동의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| 영업부문 | 주요 영업활동 |
|---|---|
| (주)에스앤에스텍 | 반도체 및 LCD 관련 블랭크마스크 제조 |
| 에스앤에스인베스트먼트(주) | 투자활동 |
(2) 연결회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | ㈜에스앤에스텍 | 에스앤에스인베스트먼트(주) | 연결조정 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부수익 | 87,374,363,277 | 84,466,767,631 | - | - | - | - | 87,374,363,277 | 84,466,767,631 |
| 부문간수익 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 법인세차감전부문수익 | 11,114,589,972 | 10,086,667,217 | (102,846,339) | - | (48,227,661) | - | 10,963,515,972 | 10,086,667,217 |
| 보고부문 당기순손익 | 11,114,299,889 | 10,098,863,172 | (102,846,339) | - | (14,991,381) | - | 10,996,462,169 | 10,098,863,172 |
| 보고부문 자산총액 | 185,918,583,386 | 135,575,183,770 | 9,818,266,385 | - | (9,746,079,661) | - | 185,990,770,110 | 135,575,183,770 |
| 보고부문 부채총액 | 21,450,283,660 | 46,990,903,601 | 72,186,724 | - | - | - | 21,522,470,384 | 46,990,903,601 |
&cr(3) 보고부문의 정보에서 연결재무제표 상 재무정보로의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (가) 수익 | ||
| 보고부문의 총 수익 | 87,374,363,277 | 84,466,767,631 |
| 부문간 수익 제거 | - | - |
| 수 익 | 87,374,363,277 | 84,466,767,631 |
| (나) 당기순이익 | ||
| 보고부문의 총 당기순손익 | 11,011,453,550 | 10,098,863,172 |
| 종속기업 투자주식에 대한 지분법 제거 | (14,991,381) | - |
| 당기순이익 | 10,996,462,169 | 10,098,863,172 |
(4) 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 국 내 | 국 외 | 합 계 | 국 내 | 국 외 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부수익 | 60,894,918,140 | 26,479,445,137 | 87,374,363,277 | 62,754,555,672 | 21,712,211,959 | 84,466,767,631 |
| 부문간수익 | - | - | - | - | - | - |
&cr(5) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객 (가), (나), (다) 및 (라)로부터 발생한 매출액은 각각 26,014,584천원(전기: 25,524,815천원), 15,376,816천원(전기: 17,084,617천원), 10,810,544천원(전기: 11,120,563천원), 10,125,382천원(전기: 8,591,772천원)입니다.
5. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 2,086,940 | 3,140,170 |
| 요구불예금 | 30,428,491,033 | 18,142,401,812 |
| 소 계 | 30,430,577,973 | 18,145,541,982 |
&cr6. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총장부금액 | 14,169,801,161 | 18,867,047,624 |
| 대손충당금 | (388,954,545) | (269,919,000) |
| 순장부금액 | 13,780,846,616 | 18,597,128,624 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 269,919,000 | 270,250,000 |
| 대손상각비 | 119,035,545 | (331,000) |
| 제각 | - | - |
| 기말잔액 | 388,954,545 | 269,919,000 |
&cr(3) 기타채권의 대손충당금은 없습니다.
&cr7. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 품 | 1,512,852,431 | - | 1,512,852,431 | 1,405,687,126 | - | 1,405,687,126 |
| 원재료 | 17,893,803,470 | - | 17,893,803,470 | 11,053,302,751 | - | 11,053,302,751 |
| 저장품 | 1,751,642,283 | - | 1,751,642,283 | 1,780,445,876 | - | 1,780,445,876 |
| 미착품 | 170,213,153 | - | 170,213,153 | 195,773,409 | - | 195,773,409 |
| 합 계 | 21,328,511,337 | - | 21,328,511,337 | 14,435,209,162 | - | 14,435,209,162 |
&cr 당기와 전기에 재고자산평가손실(환입)은 없습 니다.
&cr8. 관계기업투자&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득금액 | 장부금액 | 지분율 | 취득금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [관계기업] | ||||||||
| (주)에이피씨티(*1) | 충청남도&cr연기군 | 반도체 공정 &crChemical 재료 제조 | 18.54% | 1,987,044,600 | 433,651,681 | 18.54% | 1,987,044,600 | 527,188,698 |
| 코리아오메가-레드우드글로벌헬스케어투자조합(*2) | 서울특별시 중구 | 투자활동 | - | - | - | 21.98% | 2,000,000,000 | 1,956,136,549 |
| 합계 | 1,987,044,600 | 433,651,681 | 3,987,044,600 | 2,483,325,247 |
| (*1) | 유의적인 영향력이 있어 관계기업투자로 분류 하였습니다. |
| (*2) | 전기말까지 관계기업으로 분류되었던 코리아오메가-레드우드글로벌헬스케어투자조합의 경우 당기에출자지분의 하락으로 인해 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정을 재분류하였습니다. |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 원) |
| 구 분 | (주)에이피씨티 |
|---|---|
| 유동자산 | 1,551,216,611 |
| 비유동자산 | 4,967,063,511 |
| 유동부채 | 3,878,918,472 |
| 비유동부채 | 300,093,637 |
| 순자산 | 2,339,268,013 |
| 매출액 | 4,961,434,859 |
| 당기순이익(손실) | (504,571,205) |
| (전기말) | (단위 : 원) |
| 구 분 | (주)에이피씨티 | 코리아오메가-레드우드글로벌헬스케어투자조합 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 2,185,992,076 | 823,051,207 |
| 비유동자산 | 4,952,101,710 | 8,080,120,091 |
| 유동부채 | 3,055,053,147 | 2,750,000 |
| 비유동부채 | 1,239,201,421 | - |
| 순자산 | 2,843,839,218 | 8,900,421,298 |
| 매출액 | 8,099,131,753 | - |
| 당기순이익(손실) | (3,493,114) | (199,578,702) |
(3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분(*1) | 지분법손익 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)에이피씨티 | 527,188,698 | - | - | (93,537,017) | 433,651,681 |
| 관계기업 | 코리아오메가-레드우드글로벌헬스케어투자조합(*1) | 1,956,136,549 | - | (1,929,735,218) | (26,401,331) | - |
| 합계 | 2,483,325,247 | - | (1,929,735,218) | (119,938,348) | 433,651,681 |
| (*1) | 코리아오메가-레드우드글로벌헬스케어투자조합의 경우 당기에 출자지분의 하락으로 인해 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정을 재분류하였습니다. |
| (전기) | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)에이피씨티 | 527,836,249 | - | - | (647,551) | 527,188,698 |
| 관계기업 | 코리아오메가-레드우드글로벌헬스케어투자조합 | - | 2,000,000,000 | - | (43,863,451) | 1,956,136,549 |
| 합계 | 527,836,249 | 2,000,000,000 | - | (44,511,002) | 2,483,325,247 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 원) |
| 구 분 | (주)에이피씨티 |
|---|---|
| 관계기업 기말순자산(A) | 2,339,268,013 |
| 지분율(B) | 18.54% |
| 순자산 지분금액(A*B) | 433,651,681 |
| (+)영업권 | - |
| 기말 장부금액 | 433,651,681 |
| (전기말) | (단위 : 원) |
| 구 분 | (주)에이피씨티 | 코리아오메가-레드우드글로벌헬스케어투자조합 |
|---|---|---|
| 관계기업 기말순자산(A) | 2,843,839,218 | 8,900,421,298 |
| 지분율(B) | 18.54% | 21.98% |
| 순자산 지분금액(A*B) | 527,188,698 | 1,956,136,549 |
| (+)영업권 | - | - |
| 기말 장부금액 | 527,188,698 | 1,956,136,549 |
9. 투자부동산&cr
(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 취득원가 | 346,475,247 | 807,778,703 | 1,154,253,950 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (154,824,251) | (154,824,251) |
| 기초장부가액 | 346,475,247 | 652,954,452 | 999,429,699 |
| 감가상각 | - | (20,194,468) | (20,194,468) |
| 기말 취득원가 | 346,475,247 | 807,778,703 | 1,154,253,950 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (175,018,719) | (175,018,719) |
| 기말 장부가액 | 346,475,247 | 632,759,984 | 979,235,231 |
| (전기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 취득원가 | 346,475,247 | 807,778,703 | 1,154,253,950 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (134,629,783) | (134,629,783) |
| 기초장부가액 | 346,475,247 | 673,148,920 | 1,019,624,167 |
| 감가상각 | - | (20,194,468) | (20,194,468) |
| 기말 취득원가 | 346,475,247 | 807,778,703 | 1,154,253,950 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (154,824,251) | (154,824,251) |
| 기말 장부가액 | 346,475,247 | 652,954,452 | 999,429,699 |
&cr(2) 당기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 2,400천원(전기 2,400천원), 임대비용은 36,154천원(전기 35,710천원)으로 각각 영업외수익과 영업외비용에 포함되어 있습니다.&cr&cr(3) 투자부동산의 공정가치&cr연결회사는 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였으며, 당기말 현재 토지의 공시지가는 268,836천원입니다.
10. 유형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 토 지 | 건물 및 구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 리스이용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 취득원가 | 11,571,460,140 | 24,715,389,758 | 103,168,388,524 | 6,163,764,165 | 2,120,006,000 | 30,201,708 | 147,769,210,295 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (6,283,386,533) | (69,413,162,396) | (4,373,660,646) | - | (13,605,129) | (80,083,814,704) |
| 기초 정부보조금 | - | (730,428,323) | (1,401,463,478) | (13,333,333) | - | - | (2,145,225,134) |
| 기초 장부가액 | 11,571,460,140 | 17,701,574,902 | 32,353,762,650 | 1,776,770,186 | 2,120,006,000 | 16,596,579 | 65,540,170,457 |
| 취득 | - | - | 76,200,000 | 769,930,889 | 17,205,959,040 | - | 18,052,089,929 |
| 감가상각 | - | (715,200,287) | (6,241,951,060) | (772,041,726) | - | (43,020,673) | (7,772,213,746) |
| 처분(*1) | - | (65,169,834) | - | (26,710,500) | - | - | (91,880,334) |
| 기타증감(*2) | - | 830,000,000 | 5,844,739,000 | 947,621,121 | (7,110,891,864) | 391,917,427 | 903,385,684 |
| 정부보조금(*3) | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 취득원가 | 11,571,460,140 | 25,426,971,758 | 109,089,327,524 | 7,207,324,289 | 12,215,073,176 | 422,119,135 | 165,932,276,022 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (6,974,006,911) | (75,823,051,754) | (4,503,420,986) | - | (56,625,802) | (87,357,105,453) |
| 기말 정부보조금 | - | (701,760,066) | (1,233,525,180) | (8,333,333) | - | - | (1,943,618,579) |
| 기말 장부가액 | 11,571,460,140 | 17,751,204,781 | 32,032,750,590 | 2,695,569,970 | 12,215,073,176 | 365,493,333 | 76,631,551,990 |
| (*1) | 당기 중 유형자산 장부가액 91,880천원을 처분하였으며, 이로 인하여 발생한 유형자산처분이익 9,512천원 및 유형자산처분손실 91,534천원을 기타수익 및 기타비용으로 계상하였습니다. |
| (*2) | 당기 기타증감에 원재료에서 대체된 570,480천원, 리스부채에서 대체된 381,771천원 등이 포함되어 있습니다. |
| (*3) | 당기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금 금액은 201,607천원입니다. |
| (전기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 토 지 | 건물 및 구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 리스이용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 취득원가 | 11,571,460,140 | 24,739,812,758 | 101,602,788,524 | 5,440,532,363 | 1,175,134,200 | - | 144,529,727,985 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (5,574,973,023) | (63,354,220,546) | (4,030,612,098) | - | - | (72,959,805,667) |
| 기초 정부보조금 | - | (759,096,580) | (1,569,401,776) | (18,333,333) | (49,324,000) | - | (2,396,155,689) |
| 기초 장부가액 | 11,571,460,140 | 18,405,743,155 | 36,679,166,202 | 1,391,586,932 | 1,125,810,200 | - | 69,173,766,629 |
| 취득 | - | 12,550,000 | 211,000,000 | 669,874,579 | 3,436,612,994 | - | 4,330,037,573 |
| 감가상각 | - | (695,292,255) | (6,591,002,552) | (604,132,683) | - | (13,605,129) | (7,904,032,619) |
| 처분(*1) | - | (21,425,998) | (1,000) | (7,911,327) | - | - | (29,338,325) |
| 기타증감(*2) | - | - | 2,054,600,000 | 327,352,685 | (2,491,741,194) | 30,201,708 | (79,586,801) |
| 정부보조금(*3) | - | - | - | - | 49,324,000 | - | 49,324,000 |
| 기말 취득원가 | 11,571,460,140 | 24,715,389,758 | 103,168,388,524 | 6,163,764,165 | 2,120,006,000 | 30,201,708 | 147,769,210,295 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (6,283,386,533) | (69,413,162,396) | (4,373,660,646) | - | (13,605,129) | (80,083,814,704) |
| 기말 정부보조금 | - | (730,428,323) | (1,401,463,478) | (13,333,333) | - | - | (2,145,225,134) |
| 기말 장부가액 | 11,571,460,140 | 17,701,574,902 | 32,353,762,650 | 1,776,770,186 | 2,120,006,000 | 16,596,579 | 65,540,170,457 |
| (*1) | 전기 중 유형자산 장부가액 29,338천원을 처분하였으며, 이로 인하여 발생한 유형자산처분이익 18,634천원 및 유형자산처분손실 28,856천원을 기타수익 및 기타비용으로 계상하였습니다. |
| (*2) | 전기 기타증감에 소프트웨어로 대체된 98,648천원 등이 포함되어 있습니다. |
| (*3) | 전기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금 금액은 201,607천원입니다. |
&cr(2) 리스&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 최초 적용일 현재 재무상태표의 조정 항목은 없습니 다.&cr&cr① 재무상태표에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스이용권자산(*) | ||
| 부동산 | 88,065,000 | 16,596,579 |
| 차량 | 277,428,333 | - |
| 합 계 | 365,493,333 | 16,596,579 |
| 리스부채 | ||
| 단기리스부채 | 91,445,822 | - |
| 장기리스부채 | 267,929,387 | - |
| 합 계 | 359,375,209 | - |
(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.&cr&cr한편 당기 중 증가된 리스이용권자산은 391,917천원입니다.
② 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스이용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 23,204,364 | 13,605,129 |
| 차 량 | 19,816,309 | - |
| 소 계 | 43,020,673 | 13,605,129 |
| 리스이용권자산에 대한 이자수익(금융수익에 포함) | (15,244,171) | (13,605,129) |
| 리스부채와 관련한 이자비용(금융비용에 포함) | 669,147 | - |
| 합 계 | 28,445,649 | - |
한편 단기리스 및 소액리스와 관련하여 당기와 전기에 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 134,936,676 | 132,108,186 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 7,365,080 | 6,080,000 |
| 합계 | 142,301,756 | 138,188,186 |
11. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 24,379,063,102 | 24,345,316,133 |
| 상각누계액 | (16,058,132,857) | (14,363,317,584) |
| 손상차손누계액 | - | (19,463,626) |
| 정부보조금 | (3,906,588,994) | (4,724,247,501) |
| 장부가액 | 4,414,341,251 | 5,238,287,422 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 22,540,623,549 | 769,630,802 | 383,099,990 | 651,961,792 | 24,345,316,133 |
| 취득금액 | - | 23,500,000 | 311,536,380 | - | 335,036,380 |
| 처분 | - | - | (383,099,990) | - | (383,099,990) |
| 기타증감(*1) | - | 59,012,000 | - | 22,798,579 | 81,810,579 |
| 기말금액 | 22,540,623,549 | 852,142,802 | 311,536,380 | 674,760,371 | 24,379,063,102 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||
| 기초금액 | (13,569,201,694) | (559,066,366) | (19,463,626) | (235,049,524) | (14,382,781,210) |
| 무형자산상각비(*2) | (1,524,024,938) | (75,013,601) | - | (95,776,734) | (1,694,815,273) |
| 손상차손 | - | - | 19,463,626 | - | 19,463,626 |
| 기말금액 | (15,093,226,632) | (634,079,967) | - | (330,826,258) | (16,058,132,857) |
| 정부보조금 기말금액 | (3,832,717,926) | (73,871,068) | (3,906,588,994) |
| (*1) | 당기의 기타증감은 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 59,012천원, 선급금에서 기타무형자산으로 대체된 22,799천원 으 로 구성되어 있습니다. |
| (*2) | 당기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금의 금액은 837,202천원입니다. |
| (전기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 22,540,623,549 | 656,482,802 | - | 614,579,730 | 23,811,686,081 |
| 취득금액 | - | 14,500,000 | 383,099,990 | - | 397,599,990 |
| 처분 | - | - | - | - | |
| 기타증감(*1) | - | 98,648,000 | - | 37,382,062 | 136,030,062 |
| 기말금액 | 22,540,623,549 | 769,630,802 | 383,099,990 | 651,961,792 | 24,345,316,133 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||
| 기초금액 | (12,045,176,756) | (465,190,499) | - | (145,382,356) | (12,655,749,611) |
| 무형자산상각비(*2) | (1,524,024,938) | (93,875,867) | - | (89,667,168) | (1,707,567,973) |
| 손상차손 | - | - | (19,463,626) | - | (19,463,626) |
| 기말금액 | (13,569,201,694) | (559,066,366) | (19,463,626) | (235,049,524) | (14,382,781,210) |
| 정부보조금 기말금액 | (4,635,718,483) | (88,529,018) | - | - | (4,724,247,501) |
| (*1) | 전기의 기타증감은 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 98,648천원, 선급금에서 기타무형자산으로 대체된 37,382천원 으 로 구성되어 있습니다. |
| (*2) | 전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금의 금액은 846,402천원입니다. |
&cr(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 4,098,511천원과 4,257,142천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.&cr&cr(4) 연결회사는 최첨단 블랭크 마스크 기술 개발 등과 관련하여 산업통상자원부 등과개발협약을 체결하였습니다. 각 개발사업들은 전기 이전에 개발이 완료되었습니다. 연결회사는 정부보조금을 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키고 있으며,정부보조금과 관련된 부수조건이나 우발상황은 없습니다.
12. 차입금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 차입처 | 통 화 | 조 건 | 내 역 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | JPY | 무담보 | USANCE | - | - | - | 3,289,312,710 |
| 신한은행 | JPY | 무담보 | USANCE | 2021.04 | 0.60 | 1,964,894,681 | 4,075,042,205 |
| 국민은행 | JPY | 무담보 | USANCE | 2021.04 | 0.40 | 1,276,150,734 | 1,306,804,803 |
| KEB하나은행 | JPY | 무담보 | USANCE | 2021.04 | 0.30 | 327,033,560 | 1,074,201,050 |
| 기업은행 | JPY | 무담보 | USANCE | 2021.04 | 0.70 | 4,108,479,579 | - |
| 신한은행 | KRW | 무담보 | 운전대 | - | - | - | 2,000,000,000 |
| 우리은행 | KRW | 무담보 | 운전대 | - | - | - | 2,000,000,000 |
| 국민은행 | KRW | 무담보 | 운전대 | - | - | - | 2,000,000,000 |
| 국민은행 | KRW | 무담보 | 운전대 | - | - | - | 3,000,000,000 |
| 합 계 | 7,676,558,554 | 18,745,360,768 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 차입처 | 통 화 | 조 건 | 내 역 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | KRW | 담 보 | 시설대 | - | - | - | 8,692,500,000 |
| 국민은행 | KRW | 무담보 | 운영자금 | - | - | - | 3,200,000,000 |
| 소 계 | - | 11,892,500,000 | |||||
| 유동성대체 | - | (5,030,000,000) | |||||
| 합 계 | - | 6,862,500,000 |
(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 없습니다.
13. 종업원급여&cr
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 9,639,232,820 | 9,609,329,191 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 980,092,512 | 840,435,396 |
| 합 계 | 10,619,325,332 | 10,449,764,587 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여부채 | 4,940,922,161 | 4,325,674,222 |
| 유급휴가에 대한 부채(미지급비용) | 550,328,800 | 492,338,500 |
| 기타장기종업원급여(*) | 52,817,364 | 38,601,405 |
| 총 종업원급여부채 | 5,544,068,325 | 4,856,614,127 |
| (*) | 당기와 전기 중 각각 유동성 대체로 인해 미지급비용으로 계상된 5,520,000원과 2,340,000원이 포함되어 있습니다. |
&cr확정급여제도의 운영으로 연결회사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.
(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 확정급여채무 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 4,325,674,222 | 3,662,341,150 |
| 당기 비용으로 인식: | ||
| - 당기근무원가 | 885,125,112 | 751,337,988 |
| - 이자원가 | 94,967,400 | 89,097,408 |
| 소 계 | 980,092,512 | 840,435,396 |
| 기타포괄손익으로 인식(재측정손익): | ||
| - 확정급여의 재측정요소 | ||
| (인구통계적 가정) | - | 24,923,105 |
| (재무적 가정) | 10,545,998 | 86,640,997 |
| (경험조정) | 88,206,517 | 179,320,188 |
| 소 계 | 98,752,515 | 290,884,290 |
| 기타: | ||
| - 급여 지급(*) | (463,597,088) | (467,986,614) |
| 소 계 | (463,597,088) | (467,986,614) |
| 기말금액 | 4,940,922,161 | 4,325,674,222 |
| (*) | 당기 중 미지급금으로 계상된 66,468,178원이 포함되어 있습니다. |
&cr 연결회사는 당기말과 전기말 현재 사외적립자산에 대한 기여금이 존재하지 않습니 다.
&cr(4) 확정급여채무&cr&cr① 보험수리적 가정&cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.
(단위 : %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 2.28 | 2.31 |
| 미래 급여인상율 | 3.00 | 3.00 |
② 민감도분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 부채금액의 증가(감소) |
| 할인율 | 1% 감소 | 375,294,209 |
| 1% 증가 | (327,089,594) | |
| 미래 급여인상율 | 1% 감소 | (328,329,555) |
| 1% 증가 | 369,166,636 |
&cr(5) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
| 지급액 | 461,933,450 | 2,193,276,588 | 2,285,712,123 | 4,940,922,161 |
&cr당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 맥컬리듀레이션 7.247년 입니다.
14. 충당부채(기타유동부채)&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 계 | 유동 | 비유동 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 230,886,249 | - | 230,886,249 | 224,530,369 | - | 224,530,369 |
&cr(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 충당부채&cr 전입액 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 224,530,369 | 6,355,880 | 230,886,249 | 230,886,249 | - |
| (전기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 충당부채&cr 전입액 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 185,308,920 | 39,221,449 | 224,530,369 | 224,530,369 | - |
15. 자본금, 주식발행초과금 및 기타불입자본 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 500,000,000주 | 500,000,000주 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 21,451,447주 | 19,735,331주 |
| 보통주자본금 | 10,725,723,500 | 9,867,665,500 |
&cr(2) 당기와 전기 현재 연결회사의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초주식수 | 19,735,331 | 19,735,331 |
| 유상증자 | 1,716,116 | - |
| 기말주식수 | 21,451,447 | 19,735,331 |
&cr(3) 당기와 전기 현재 연결회사의 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 37,279,843,838 | 37,279,843,838 |
| 유상증자 | 65,062,234,050 | - |
| 기말금액 | 102,342,077,888 | 37,279,843,838 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본항목 | 6,087,900 | 6,087,900 |
| 기타자본잉여금 | (33,853,015) | (33,853,015) |
| 자기주식 | (2,280,317,590) | (2,280,317,590) |
| 합 계 | (2,308,082,705) | (2,308,082,705) |
(5) 자기주식취득&cr연결회사는 자사주 신탁계약을 통해 기명식보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr - 당기말 취득현황
(단위 : 주, 원)
| 구 분 | 주식수 | 금액 |
|---|---|---|
| 기초 | 621,177 | 2,280,317,590 |
| 취득 | - | - |
| 감소 | - | - |
| 기말 | 621,177 | 2,280,317,590 |
&cr - 자사주 신탁체결
(단위 : 원)
| 구분 | 약정내용 |
|---|---|
| 체결금액 | 5,000,000,000 |
| 계약기간 | 2018.07.05 ~ 2019.01.05 |
| 신탁체결기관 | NH투자증권 |
&cr- 연결회사는 2019년 1월 5일 자로 자사주 신탁 계약을 해지하였습니다.
16. 이익잉여금&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 446,123,635 | 350,552,865 |
| 미처분이익잉여금 | 53,262,457,408 | 43,394,300,671 |
| 합 계 | 53,708,581,043 | 43,744,853,536 |
&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 43,744,853,536 | 34,828,587,810 |
| 당기순이익 | 10,996,462,169 | 10,098,863,172 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (77,026,962) | (226,889,746) |
| 배당금의 지급 | (955,707,700) | (955,707,700) |
| 기말금액 | 53,708,581,043 | 43,744,853,536 |
17. 성격별 비용&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 제조(매출)원가 | 판매비와관리비 | 성격별 비용 |
|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (52,801,456) | - | (52,801,456) |
| 원재료의 사용액 | 42,634,535,171 | - | 42,634,535,171 |
| 종업원급여 | 5,449,557,295 | 5,169,768,037 | 10,619,325,332 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 7,288,528,451 | 1,341,299,061 | 8,629,827,512 |
| 기타비용 | 8,978,217,836 | 5,528,774,563 | 14,506,992,399 |
| 합 계 | 64,298,037,297 | 12,039,841,661 | 76,337,878,958 |
| (전기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 제조(매출)원가 | 판매비와관리비 | 성격별 비용 |
|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (464,290,360) | - | (464,290,360) |
| 원재료의 사용액 | 41,280,097,777 | - | 41,280,097,777 |
| 종업원급여 | 4,926,093,663 | 5,523,670,924 | 10,449,764,587 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 7,529,050,217 | 1,236,148,085 | 8,765,198,302 |
| 기타비용 | 8,783,580,012 | 4,554,320,668 | 13,337,900,680 |
| 합 계 | 62,054,531,309 | 11,314,139,677 | 73,368,670,986 |
18. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,803,217,102 | 2,660,514,457 |
| 퇴직급여 | 289,532,361 | 240,681,242 |
| 복리후생비 | 568,984,214 | 477,038,355 |
| 여비교통비 | 95,971,346 | 202,582,085 |
| 접대비 | 85,486,061 | 83,324,621 |
| 통신비 | 34,041,016 | 36,770,453 |
| 세금과공과 | 202,571,851 | 177,292,918 |
| 감가상각비 | 428,651,525 | 346,141,643 |
| 지급임차료 | 17,240,056 | 24,188,186 |
| 수선비 | 5,625,546 | 2,753,636 |
| 보험료 | 57,130,974 | 62,433,719 |
| 차량유지비 | 182,545,930 | 175,511,654 |
| 경상연구개발비 | 4,098,510,599 | 4,257,142,160 |
| 운반비 | 867,037,743 | 671,758,939 |
| 교육훈련비 | 2,923,950 | 1,153,280 |
| 도서인쇄비 | 2,701,400 | 2,324,300 |
| 회의비 | 8,790,945 | 10,108,660 |
| 소모품비 | 77,555,967 | 50,933,195 |
| 지급수수료 | 835,999,018 | 607,451,590 |
| 광고선전비 | 24,503,592 | 26,071,363 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 119,035,545 | (331,000) |
| 판매수수료 | 453,985,506 | 358,855,575 |
| 무형자산상각비 | 761,837,032 | 771,498,515 |
| 견본비 | 9,606,502 | 28,718,682 |
| 판매보증충당부채전입액 | 6,355,880 | 39,221,449 |
| 합 계 | 12,039,841,661 | 11,314,139,677 |
19. 기타수익과 기타비용&cr&cr당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기타수익
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 잡이익 | 88,019,842 | 11,901,606 |
| 채무면제이익 | 164,753,195 | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | 19,264,782 | - |
| 유형자산처분이익 | 9,512,326 | 18,634,363 |
| 수입임대료 | 2,400,000 | 2,400,000 |
| 합 계 | 283,950,145 | 32,935,969 |
&cr(2) 기타비용
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 잡손실 | 16,038 | 1,497,385 |
| 유형자산처분손실 | 91,533,795 | 28,856,325 |
| 무형자산손상차손 | - | 19,463,626 |
| 임대비용 | 36,154,038 | 35,710,498 |
| 합 계 | 127,703,871 | 85,527,834 |
20. 금융수익과 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 금융수익 - 기타: | ||
| - 이자수익 | ||
| 대여금및수취채권 | 17,888,605 | 4,244,937 |
| 현금및현금성자산 | 313,068,974 | 253,218,239 |
| 소 계 | 330,957,579 | 257,463,176 |
| - 공정가치-당기손익 | ||
| 장기투자증권 | 264,523,775 | 22,425,000 |
| - 장기투자증권 처분손익 | - | 176,470,400 |
| - 외환차익 | 1,580,460,864 | 990,942,667 |
| - 외화환산이익 | 337,058,788 | 378,472,829 |
| 금융수익 합계 | 2,513,001,006 | 1,825,774,072 |
| Ⅱ. 금융비용: | ||
| - 이자비용 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 370,882,774 | 760,192,092 |
| - 공정가치-당기손익 | ||
| 장기투자증권 | 208,000,000 | 393,827,233 |
| - 외환차손 | 1,695,172,987 | 1,251,689,558 |
| - 외화환산손실 | 348,222,021 | 334,391,750 |
| 금융비용 합계 | 2,622,277,782 | 2,740,100,633 |
| Ⅲ. 당기손익에 인식된 순금융손익 | (109,276,776) | (914,326,561) |
21. 법인세비용(수익)&cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용( 수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | 521,107,500 | 259,910,098 |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세 | (575,779,250) | (336,100,597) |
| 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 | 21,725,553 | 63,994,544 |
| 법인세비용(수익) | (32,946,197) | (12,195,955) |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기법인세: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (98,752,515) | 21,725,553 | (77,026,962) | (290,884,290) | 63,994,544 | (226,889,746) |
&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 10,963,515,972 | 10,086,667,217 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 2,389,973,514 | 2,197,066,788 |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 18,795,857 | 18,253,260 |
| - 세무상 비과세 수익의 법인세 효과 | (54,961,833) | (63,994,544) |
| - 세액공제 | (2,441,733,475) | (2,181,347,999) |
| - 기타 | 54,979,740 | 17,826,540 |
| 법인세비용(수익) | (32,946,197) | (12,195,955) |
| 평균유효세율(*) |
| (*) | 당기와 전기의 평균유효세율은 법인세수익이 발생하여 산출하지 않습니다. |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄&cr손익반영 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 순 액 | 미인식&cr이연법인세&cr자산(부채) | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 951,648,329 | 112,431,561 | 21,725,553 | 1,085,805,443 | - | 1,085,805,443 | - |
| 정부보조금 | 1,633,780,995 | (119,782,854) | - | 1,513,998,141 | - | 1,513,998,141 | - |
| 자산재평가(토지) | (1,582,486,165) | - | - | (1,582,486,165) | - | - | (1,582,486,165) |
| 관계기업투자주식 | 35,572,148 | 76,440,619 | - | 112,012,767 | - | 397,608,917 | (285,596,150) |
| 기타 | 267,227,087 | 21,090,223 | - | 288,317,310 | - | 418,206,807 | (129,889,497) |
| 소 계 | 1,305,742,394 | 90,179,549 | 21,725,553 | 1,417,647,496 | - | 3,415,619,308 | (1,997,971,812) |
| 이월세액공제 | 3,879,497,288 | 463,874,148 | - | 4,343,371,436 | - | 4,343,371,436 | - |
| 상계 전 법인세자산(부채) | 5,185,239,682 | 554,053,697 | 21,725,553 | 5,761,018,932 | - | 7,758,990,744 | (1,997,971,812) |
| 상계 효과 | (1,997,971,812) | 1,997,971,812 | |||||
| 순법인세자산(부채) | 5,761,018,932 | - | 5,761,018,932 | - |
| (전기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄&cr손익반영 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 순 액 | 미인식&cr이연법인세&cr자산(부채) | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 805,715,053 | 81,938,732 | 63,994,544 | 951,648,329 | - | 951,648,329 | - |
| 정부보조금 | 1,838,109,878 | (204,328,883) | - | 1,633,780,995 | - | 1,633,780,995 | - |
| 자산재평가(토지) | (1,582,486,165) | - | - | (1,582,486,165) | - | - | (1,582,486,165) |
| 관계기업투자주식 | 35,429,687 | 9,792,420 | - | 45,222,107 | - | 330,818,257 | (285,596,150) |
| 기타 | 149,213,989 | 108,363,139 | - | 257,577,128 | - | 367,078,751 | (109,501,623) |
| 소 계 | 1,245,982,442 | (4,234,592) | 63,994,544 | 1,305,742,394 | - | 3,283,326,332 | (1,977,583,938) |
| 이월세액공제 | 3,603,156,643 | 276,340,645 | - | 3,879,497,288 | - | 3,879,497,288 | - |
| 상계 전 법인세자산(부채) | 4,849,139,085 | 272,106,053 | 63,994,544 | 5,185,239,682 | - | 7,162,823,620 | (1,977,583,938) |
| 상계 효과 | (1,977,583,938) | 1,977,583,938 | |||||
| 순법인세자산(부채) | 5,185,239,682 | - | 5,185,239,682 | - |
22. 주당손익&cr &cr (1) 기본주당이익&cr당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주에 귀속되는 순이익 | 10,996,462,169 | 10,098,863,172 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 19,770,592주 | 19,114,154주 |
| 기본주당이익 | 556 | 528 |
(*)
기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 19,735,331 | 19,735,331 |
| 자기주식 취득 효과 | (621,177) | (621,177) |
| 유상증자 효과 | 656,438 | - |
| 가중평균보통주식수 | 19,770,592 | 19,114,154 |
&cr(2) 희석주당이익&cr당기와 전기의 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
&cr23. 위험관리&cr&cr 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험관리&cr ① 위험관리 정책
연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다. &cr연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
&cr② 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 대여금및수취채권에서 발생합니다. 연결회사는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.
ⅰ) 매출채권
연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않으며, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.
&cr대부분의 고객들이 연결회사와 지속적으로 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결회사의 주거래고객으로부터 발생합니다.
연결회사는 대여금및수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr
ⅱ) 보증
연결회사는 종속기업에만 보증을 제공하는 것이 연결회사의 정책입니다. 당기말 현재 연결회사가 타인을 위해 제공한 보증은 없습니다.
&cr③ 유동성위험&cr유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
&cr연결회사는 실제원가로 제품에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 모니터링하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다. 일반적으로 연결회사는 금융부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
&cr④ 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
ⅰ) 환위험
연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.&cr
ⅱ) 이자율위험
연결회사는 변동이자율 조건의 차입금으로부터 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.&cr
ⅲ) 기타 시장가격 위험
연결회사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니다.&cr
(2) 자본관리
연결회사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다.&cr&cr연결회사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 21,522,470,384 | 46,990,903,601 |
| 자본총계 | 164,468,299,726 | 88,584,280,169 |
| 부채비율 | 13.1% | 53.0% |
24. 금융상품 &cr(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr
① 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 장기투자증권 | 4,008,346,949 | 4,008,346,949 | 2,002,823,174 | 2,002,823,174 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 단기금융상품 | 26,000,000,000 | 26,000,000,000 | - | - |
| 매출채권 | 13,780,846,616 | 13,780,846,616 | 18,597,128,624 | 18,597,128,624 |
| 미수금 | 50,343,067 | 50,343,067 | 1,028,930,444 | 1,028,930,444 |
| 미수수익 | 134,193,664 | 134,193,664 | 3,497,557 | 3,497,557 |
| 기타유동ㆍ비유동금융자산 | 826,604,651 | 826,604,651 | 657,135,421 | 657,135,421 |
| 장단기대여금 | 145,000,000 | 145,000,000 | 201,000,000 | 201,000,000 |
| 소 계 | 40,936,987,998 | 40,936,987,998 | 20,487,692,046 | 20,487,692,046 |
| 현금및현금성자산 | 30,430,577,973 | 30,430,577,973 | 18,145,541,982 | 18,145,541,982 |
| 금융자산 합계 | 75,375,912,920 | 75,375,912,920 | 40,636,057,202 | 40,636,057,202 |
| 상각후원가측정금융부채 | ||||
| 매입채무 | 4,179,808,328 | 4,179,808,328 | 7,998,297,362 | 7,998,297,362 |
| 단기차입부채 | 7,676,558,554 | 7,676,558,554 | 18,745,360,768 | 18,745,360,768 |
| 유동성장기부채 | - | - | 5,030,000,000 | 5,030,000,000 |
| 미지급금 | 1,017,000,697 | 1,017,000,697 | 1,978,048,477 | 1,978,048,477 |
| 미지급비용 | 1,302,296,578 | 1,302,296,578 | 1,194,698,187 | 1,194,698,187 |
| 장기차입부채 | - | - | 6,862,500,000 | 6,862,500,000 |
| 장기미지급금 | 860,401,669 | 860,401,669 | 86,260,211 | 86,260,211 |
| 리스부채 | 359,375,209 | 359,375,209 | - | - |
| 금융부채 합계 | 15,395,441,035 | 15,395,441,035 | 41,895,165,005 | 41,895,165,005 |
연결회사의 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.
&cr연결회사가 당기말과 전기말 현재 공정가치 산정을 위해 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입부채 | 0.84% ~ 1.63% | 1.6% ~ 2.8% |
&cr② 공정가치 서열체계
공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)&cr- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)
&cr당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 124,136,859 | 3,884,210,090 | 4,008,346,949 |
| 전기말 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 124,124,474 | 1,878,698,700 | 2,002,823,174 |
한편, 당기와 전기 중 수준간의 이동은 없었습니다.
③ 당기말과 전기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 발행처 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 시장성 있는 채무증권 | 기업은행 | 영구채 | 124,136,859 | 124,124,474 |
| 시장성 없는 채무증권 | 테스트테크 | 전환사채 | 688,373,400 | 593,381,400 |
| 시장성 없는 지분증권 | 나이스엘엠에스 | 비상장주식 | 1,454,814,590 | 1,285,295,200 |
| 시장성 없는 지분증권 | 코리아오메가-레드우드헬스케어투자조합(*) | 비상장주식 | 1,741,000,000 | - |
| 시장성 없는 지분증권 | Aire USA | 비상장주식 | 22,100 | 22,100 |
(*)당기 중 출자지분율의 하락으로 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정을 재분류하였습니다.&cr&cr④ 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 | 매입 | 매도 | 수준간 &cr이동 | 기타(*) | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 : | |||||||
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 1,878,698,700 | 56,511,390 | - | - | - | 1,949,000,000 | 3,884,210,090 |
| 전기 : | |||||||
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 570,978,500 | (368,751,800) | 3,000,000,000 | (1,323,528,000) | - | - | 1,878,698,700 |
(*)당기 중 출자지분율의 하락으로 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정을 재분류하였습니다.&cr
⑤ 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.
⑥ 다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 관측가능하지 않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 시장성없는 채무증권 | 688,373,400 | 할인된현금흐름및옵션가격결정모형 | 주가변동성 | 주가변동성이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. |
| 시장성없는 지분증권 | 3,195,836,690 | 현금흐름할인법및유사기업이용법 | 매출액증가율, &cr세전영업이익률, &cr가중평균자본비용 | 매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
&cr(2) 신용위험&cr&cr① 신용위험에 대한 노출&cr 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 812,510,259 | 717,505,874 |
| 상각후원가측정금융자산 | 40,936,987,998 | 20,487,692,046 |
| 현금및현금성자산(*1) | 30,429,753,693 | 18,142,401,812 |
| 합 계 | 72,179,251,950 | 39,347,599,732 |
| (*1) | 연결회사의 보고기간말 현재 현금시재액을 제외한 금액입니다. |
당기말과 전기말 현재 상 각후원가측정금융자산 의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 국 내 | 34,308,460,454 | 12,797,030,146 |
| 대 만 | 2,379,965,662 | 2,407,826,118 |
| 중 국 | 4,110,331,482 | 5,160,190,028 |
| 일 본 | 138,230,400 | 122,645,754 |
| 합 계 | 40,936,987,998 | 20,487,692,046 |
&cr당기말과 전기말 현재 상 각후원가측정금융자산 의 각 지역별 신용의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 도매업체 | 13,780,846,616 | 18,597,128,624 |
| 기 타 | 27,156,141,382 | 1,890,563,422 |
| 합 계 | 40,936,987,998 | 20,487,692,046 |
② 손상차손&cr당기말과 전기말 현재 상 각후원가측정금융자산 의 각 지역별 신용의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 27,156,141,382 | 1,890,563,422 | - | |
| 0-30일 | 5,373,090,907 | - | 8,127,732,665 | - |
| 31일-180일 | 8,368,860,254 | - | 10,308,464,959 | - |
| 180일-1년 | 427,850,000 | (388,954,545) | 430,850,000 | (269,919,000) |
| 합 계 | 41,325,942,543 | (388,954,545) | 20,757,611,046 | (269,919,000) |
&cr 상 각후원가측정금융자산 의 각 지역별 신용의 대손충당금은 연결회사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결회사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다. &cr
(3) 유동성위험&cr&cr당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1~5년 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비파생금융부채 | |||||
| 무담보부 은행차입금(USANCE) | 7,676,558,554 | 7,687,702,046 | 7,687,702,046 | - | - |
| 매입채무 | 4,179,808,328 | 4,179,808,328 | 4,179,808,328 | - | - |
| 미지급금 | 1,017,000,697 | 1,017,000,697 | 1,017,000,697 | - | - |
| 미지급비용 | 1,302,296,578 | 1,302,296,578 | 1,302,296,578 | - | - |
| 장기미지급금 | 860,401,669 | 860,401,669 | 454,356,885 | 406,044,784 | - |
| 리스부채 | 359,375,209 | 379,975,882 | 92,895,320 | 287,080,562 | - |
| 합 계 | 15,395,441,035 | 15,427,185,200 | 14,734,059,854 | 693,125,346 | - |
&cr당기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
&cr(4) 환위험&cr
① 환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| JPY | USD | EUR | JPY | USD | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화예금 | 65,131,782 | 1,353,940,133 | - | 929,895,062 | 2,238,405,258 |
| 매출채권 | 9,137,449,513 | 483,452,800 | - | 12,855,947,548 | 736,001,882 |
| 은행차입금(유산스) | (7,676,558,554) | - | - | (9,745,360,768) | - |
| 매입채무 | (3,772,102,216) | - | - | (7,337,526,542) | - |
| 미지급금 | (27,584,364) | - | (47,994,371) | (8,422,682) | - |
| 미지급비용 | (202,608,125) | (8,693,120) | - | (160,075,674) | (24,259,383) |
| 합 계 | (2,476,271,964) | 1,828,699,813 | (47,994,371) | (3,465,543,056) | 2,950,147,757 |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,200.74 | 1,165.65 | 1,088.00 | 1,157.80 |
| JPY | 11.1672 | 10.6976 | 10.5426 | 10.6347 |
| EUR | 1,345.99 | 1,304.81 | - | - |
&cr② 민감도분석
당기와 전기 중 현재 USD, JPY, EUR의 환율이 상승할 경우, 연결회사의 자본과 손익은 증가 (감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 본 | 손 익 | 자 본 | 손 익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| JPY 10% 상승 | (247,627,196) | (247,627,196) | (346,554,306) | (346,554,306) |
| JPY 10% 하락 | 247,627,196 | 247,627,196 | 346,554,306 | 346,554,306 |
| USD 10% 상승 | 182,869,981 | 182,869,981 | 295,014,776 | 295,014,776 |
| USD 10% 하락 | (182,869,981) | (182,869,981) | (295,014,776) | (295,014,776) |
| EUR 10% 상승 | (4,799,437) | (4,799,437) | - | - |
| EUR 10% 하락 | 4,799,437 | 4,799,437 | - | - |
(5) 이자율 위험&cr&cr① 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 35,145,000,000 | 201,000,000 |
| 금융부채 | - | (7,000,000,000) |
| 소 계 | 35,145,000,000 | (6,799,000,000) |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | 21,429,753,693 | 18,142,401,812 |
| 금융부채 | (7,676,558,554) | (23,637,860,768) |
| 소 계 | 13,753,195,139 | (5,495,458,956) |
| 합 계 | 48,898,195,139 | (12,294,458,956) |
&cr② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 손익 | 자본 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | ||||
| 변동이자율 금융상품 | 137,531,951 | (137,531,951) | 137,531,951 | (137,531,951) |
| 전 기 | ||||
| 변동이자율 금융상품 | (54,954,590) | 54,954,590 | (54,954,590) | 54,954,590 |
25. 우발부채 및 약정사항 &cr
(1) 당기말 현재 연결회사가 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정 한도금액 및 실행 후잔액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 금융회사 | 약정내용 | 한도금액(외화) | 한도금액(원화) | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | USANCE | USD 6,000,000 | 6,528,000,000 | 1,964,894,681 |
| 국민은행 | USD 2,000,000 | 2,176,000,000 | 1,276,150,734 | |
| KEB하나은행 | USD 2,000,000 | 2,176,000,000 | 327,033,560 | |
| 기업은행 | USD 6,000,000 | 6,528,000,000 | 4,108,479,579 | |
| 합 계 | 17,408,000,000 | 7,676,558,554 |
(2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 원) |
| 제공하는 기업 | 지급보증내역 | 금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행보증 | 1,600,331,800 | 대구광역시등 |
| (전기말) | (단위 : 원) |
| 제공하는 기업 | 지급보증내역 | 금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행보증 | 2,132,442,000 | 대구광역시 |
26. 특수관계자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | (주)에이피씨티 | (주)에이피씨티&cr코리아오메가-레드우드글로벌헬스케어투자조합(*) |
(*)전기말까지 관계기업으로 분류되었던 코리아오메가-레드우드글로벌헬스케어투자조합의 경우 당기에 출자지분의 하락으로 인해 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정을 재분류하고 특수관계자에서 제외하였습니다.&cr&cr(2) 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되 어 있으며 단기종업원급여, 퇴직급여, 주식기준보상을 제공받고 있습니다. 연결회사는 당기 중 1,705,933천 원 (전기: 1,699,683천원) 의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.
&cr(3) 특수관계자거래&cr&cr당기 및 전기의 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.
&cr(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역&cr&cr당기 및 전기의 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.&cr
(5) 특수관계자와의 자금 거래&cr
| (당기) | (단위 : 원) |
| 구분 | 계정과목 | 당기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 대여금 | 201,000,000 | - | (56,000,000) | 145,000,000 |
| (전기) | (단위 : 원) |
| 구분 | 계정과목 | 전기초 | 증가 | 감소 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 대여금 | 241,000,000 | 40,000,000 | (80,000,000) | 201,000,000 |
&cr(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.&cr&cr 27. 현금흐름표&cr &cr (1) 연결회사는 현금흐름표상 의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 7,110,891,864 | 2,417,590,194 |
| 관계기업투자주식 매도가능증권 대체 | 1,929,735,218 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 915,000,000 | 5,030,000,000 |
| 재고자산에서 비품대체 | 570,480,257 | 63,010,491 |
| 장기보증금의 유동성 대체 | 515,884,293 | 10,120,000 |
| 사용권자산의 취득 | 391,917,427 | 30,201,708 |
| 유형자산 취득 미지급금의 변동 | 117,157,500 | 449,860,800 |
| 건설중인자산 취득금액 무형자산 대체 | 39,469,000 | 9,864,800 |
&cr(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름 |
비현금 변동 | 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스이용권자산의취득 | 유동성대체 | 환율변동 | 리스부채상각 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입부채 | 18,745,360,768 | (10,876,084,142) | - | - | (192,718,072) | - | 7,676,558,554 |
| 유동성장기부채 | 5,030,000,000 | (5,945,000,000) | - | 915,000,000 | - | - | - |
| 장기차입부채 | 6,862,500,000 | (5,947,500,000) | - | (915,000,000) | - | - | - |
| 단기리스부채 | - | (23,064,470) | 99,942,923 | 14,482,029 | - | 85,340 | 91,445,822 |
| 장기리스부채 | - | - | 281,827,609 | (14,482,029) | - | 583,807 | 267,929,387 |
| 합 계 | 30,637,860,768 | (22,791,648,612) | 381,770,532 | - | (192,718,072) | 669,147 | 8,035,933,763 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에스앤에스텍2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221133------66455650184100------2441551614197205663581------8768002019253255847681------1120955
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020년 4월 10일&cr2020년 12월 11일2감사절차 계획2020.07.20 ~ 2020.07.2344-반기 재무제표에 대한 검토2020.10.26 ~ 2020.10.2944-통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2021.01.25 ~ 2021.01.2844-기말재무제표에 대한 입증감사2021년 1월 4일1㈜에스앤에스텍 본사 공장원재료, 저장품, 제품2021년 1월 4일1㈜에스앤에스텍 본사 공장현금시재, 받을어음, 유가증권, 회원권 등OOX-22020년 10월 28일, 2021년 2월 16일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 10월 28일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 4인서면 및 대면회의- 당기 회계감사계획 및 중간감사 결과 협의&cr- 핵심감사사항에 대한 협의22021년 02월 16일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면 및 대면회의- 기말재무제표에 대한 감사결과&cr- 주요 감사항목에 대한 감사결과 &cr- 핵심감사사항에 대한 감사결과&cr- 내부회계관리제도 검토결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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