Spyrosoft S.A.

Interim / Quarterly Report • Nov 28, 2023

Spis treści

	Wstęp 5
	Podstawowe dane o emitencie 5
	Ogólna charakterystyka działalności Spółki i Grupy 5
	Informacje o grupie kapitałowej7
	Zatwierdzenie śródrocznych informacji finansowych 9
	Założenie kontynuacji działalności 9
	Wybrane dane finansowe11
	Podstawowe elementy śródrocznych skróconych informacji finansowych Grupy Kapitałowej 12
	Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów12
	Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej 14
	Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 16
	Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych 18
	Informacje objaśniające do skonsolidowanych śródrocznych skróconych informacji finansowych 20
	Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej 20
	Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, ale nie mają zastosowania20
	Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości20
	Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji 26
	Profesjonalny osąd i niepewność szacunków26
	Zasady konsolidacji26
	Informacja dodatkowa - Segmenty operacyjne27
	Prezentacja informacji finansowych z uwzględnieniem segmentów działalności 27
	Opis segmentów27
	Informacje finansowe o poszczególnych segmentach 29
	Informacja dodatkowa – Pozostałe noty objaśniające33
Nota 1.	Pozycje nietypowe z uwagi na ich charakter, wielkość lub częstość występowania33
Nota 2.	Informacje dotyczące sezonowości 33
Nota 3.	Zmiany wartości szacunkowych33
Nota 4.	Dłużne i kapitałowe papiery wartościowe33
Nota 5.	Dywidendy 33
Nota 6.	Nabycie i sprzedaż rzeczowych aktywów trwałe oraz niematerialnych aktywów trwałych 33
Nota 7.	Wartość firmy i połączenia jednostek 34
Nota 8.	Rezerwy 34
Nota 9.	Aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy34
Nota 10.	Transakcje z podmiotami powiązanymi 35

Nota 11.	Wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej36
Nota 12.	Wpływ przejścia na międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej36
Nota 13.	Zdarzenia po dniu bilansowym36
Nota 14.	Informacje o odpisach aktualizujących wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania i odwróceniu odpisów z tego tytułu 37
Nota 15.	Informacje o odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych lub innych aktywów oraz odwróceniu takich odpisów37
Nota 16.	Informacje o istotnym zobowiązaniu z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych37
Nota 17.	Informacje o istotnych rozliczeniach z tytułu spraw sądowych 37
Nota 18.	Wskazanie korekt błędów poprzednich okresów37
Nota 19.	Informacje o zmianach sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia działalności, które mają istotny wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jednostki niezależnie od tego, czy te aktywa i zobowiązania są ujęte w wartości godziwej czy w skorygowanej cenie nabycia (koszcie zamortyzowanym)37
Nota 20.	Informacje o niespłaceniu kredytu lub pożyczki lub naruszeniu istotnych postanowień umowy kredytu lub pożyczki, w odniesieniu do których nie podjęto żadnych działań naprawczych do końca okresu sprawozdawczego38
Nota 21.	Informacje o zmianie sposobu ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych 38
Nota 22.	Informacje o zmianie w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów38
Nota 23.	Informacje dotyczące zmian zobowiązań warunkowych lub aktywów warunkowych, które nastąpiły od czasu zakończenia ostatniego roku obrotowego38
	Informacja dodatkowa do raportu39
	Zwięzły opis istotnych dokonań lub niepowodzeń emitenta w okresie, którego dotyczy raport, wraz z wykazem najważniejszych zdarzeń dotyczących emitenta 39
	Wskazanie czynników i zdarzeń, w tym o nietypowym charakterze, mających istotny wpływ na skrócone informacje finansowe 39
	Opis zmian organizacji grupy kapitałowej emitenta40
	Stanowisko zarządu odnośnie do możliwości zrealizowania wcześniej publikowanych prognoz wyników na dany rok w świetle wyników zaprezentowanych w raporcie kwartalnym w stosunku do wyników prognozowanych .40
	Wskazanie akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu emitenta40
	Zestawienie stanu posiadania akcji emitenta lub uprawnień do nich przez osoby zarządzające i nadzorujące emitenta na dzień przekazania raportu kwartalnego40
	Wskazanie istotnych postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności emitenta lub jego jednostki zależnej41
	Informacje o zawarciu przez emitenta lub jednostkę od niego zależną jednej lub wielu transakcji z podmiotami powiązanymi, jeżeli zostały zawarte na warunkach innych niż rynkowe41

Informacje o udzieleniu przez emitenta lub przez jednostkę od niego zależną poręczeń kredytu lub pożyczki lub udzieleniu gwarancji - łącznie jednemu podmiotowi lub jednostce zależnej od tego podmiotu, jeżeli łączna wartość istniejących poręczeń lub gwarancji jest znacząca, z określeniem:42
Inne informacje, które zdaniem emitenta są istotne i mogą w sposób istotny wpłynąć na ocenę jego sytuacji kadrowej, majątkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian, oraz informacje, które są istotne dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez emitenta 42
Wskazanie czynników, które w ocenie emitenta będą miały wpływ na osiągnięte przez niego wyniki w perspektywie co najmniej kolejnego kwartału44
Jednostkowe śródroczne informacje finansowe 45
Bilans45
Rachunek zysków i strat 48
Zestawienie zmian w kapitale własnym 49
Rachunek przepływów pieniężnych50
Informacje dodatkowe i objaśnienia 53

Wstęp

Podstawowe dane o emitencie

	SPYROSOFT SPÓŁKA AKCYJNA
Adres	Pl. Nowy Targ 28, 50-141 Wrocław
Dane rejestrowe	KRS 0000616387 Sąd Rejonowy dla Wrocławia-Fabrycznej VI Wydział Gospodarczy KRS Kapitał zakładowy: 109 009,40 zł
Kontakt	tel. +48 500 104 042 www.spyro-soft.com office@spyro-soft.com
Zarząd	Konrad Weiske - Prezes Zarządu Wojciech Bodnaruś - Członek Zarządu Sebastian Łękawa - Członek Zarządu Sławomir Podolski - Członek Zarządu

Ogólna charakterystyka działalności Spółki i Grupy

Spyrosoft to firma założona w 2016 roku we Wrocławiu, działająca w branży IT i zajmująca się wytwarzaniem oprogramowania. Spyrosoft w ramach świadczonych usług dostarcza kompleksowe rozwiązania w zakresie tworzenia oprogramowania – od rozwiązań wbudowanych po wysokopoziomowe systemy oparte na chmurach publicznych. Spyrosoft oferuje kompleksowe prowadzenie projektów, w ramach których firmowi specjaliści zarządzają projektami i związanymi z nimi wymaganiami, tworzą architekturę, a także piszą i rozwijają warstwę programistyczną.

Spyrosoft dostarcza usługi programistyczne dostosowane do potrzeb i wymagań klienta. Firma wspiera klientów od momentu tworzenia koncepcji produktów i wyboru technologii, poprzez opracowanie architektury rozwiązania i jego implementację, aż po utrzymanie i prace rozwojowe. Spyrosoft współpracuje głównie z klientami z następujących branż: finanse, automotive, przemysł 4.0, media i rozrywka, telemedycyna, HR i edukacja, usługi geoprzestrzenne oraz robotyka. Dzięki znajomości specyfiki branżowej, klientowi dostarczane jest nie tylko samo rozwiązanie, ale także usługi doradcze w zakresie doboru rozwiązań IT, jak najlepiej dopasowanych do potrzeb i regulacji występujących w konkretnej branży.

Grupa Kapitałowa Spyrosoft oferuje następujące usługi:

• - Business i Product Design projektowanie produktów i usług cyfrowych, ich prototypowanie i testowanie,
• - Doradztwo technologiczne audyty technologiczne, estymacje kosztów projektowych, rozwój strategii cyfrowych, automatyzacja procesów wytwarzania oprogramowania, a także doradztwo w zakresie wykorzystania chmur publicznych,
• - Oprogramowanie Enterprise rozwój oprogramowania w obszarach backend i frontend, aplikacje mobilne, architektura danych,
• - Oprogramowanie Wbudowane rozwój urządzeń i oprogramowania do ich automatyzacji, tworzenie rozwiązań komunikacyjnych, aplikacje do urządzeń wbudowanych,
• - Artificial Intelligence i Machine Learning wykorzystanie technologii AI oraz ML w projektowanych rozwiązaniach cyfrowych wraz z konsultacjami w zakresie ich funkcjonowania,
• - Rozwiązania chmurowe migracja do chmury, optymalizacja kosztów i dostarczanie oprogramowania w chmurze,
• - Optymalizacja automatyzacja wytwarzania, dostarczania i testowania oprogramowania,
• - Usługi zarządzane audyty i przejęcia systemów informatycznych, wsparcie i utrzymanie działających systemów, zarządzanie i utrzymanie serwerów, optymalizacja infrastruktury, bezpieczeństwo danych.
• - Cyberbezpieczeństwo konsulting, testy penetracyjne, integracja testów bezpieczeństwa z istniejącym procesem wytwarzania oprogramowania, defensywne cyberbezpieczeństwo
• - Salesforce implementacja modułów Sales Cloud, Commerce Cloud, Service Cloud, rozwój dedykowanych aplikacji, audyty przed- i powdrożeniowe
• - HMI (Human Machine Interface) projektowanie i wdrażanie rozwiązań służących do interakcji użytkownika z urządzeniem
• - Platformy e-commerce rozwój i wdrożenia sklepów internetowych opartych na platformach Magento i Shopware
• - Dane i Business Intelligence oprogramowanie do integracji i przetwarzania danych, hurtownie danych, data mining, analityka i raportowanie danych

Usługi realizowane przez Grupę Kapitałową Spyrosoft są kierowane pod postacią dedykowanej oferty do następujących branż:

• Automotive

W ramach usług dla branży automotive Spyrosoft oferuje wytwarzanie oprogramowania wbudowanego, a także jego integrację i walidację zgodnie z wymaganiami standardów A-Spice obowiązujących w branży. W ofercie dla branży motoryzacyjnej znajduje się również projektowanie i wdrażanie procesów związanych z Functional Safety.

• Usługi finansowe

Spyrosoft projektuje systemy kompleksowo wspierające procesy pożyczkowe i systemy zarządzania wierzytelnościami w instytucjach finansowych. W ofercie Grupy znajduje się również projektowanie rozwiązań z obszaru bankowości cyfrowej i dla sektora fintech. Ponadto ofertę dla branży finansowej uzupełnia wytwarzanie oprogramowania wspierającego przetwarzanie i analizę danych finansowych.

• Przemysł 4.0

Oferta Grupy Spyrosoft dla przedsiębiorstw z branży przemysłowej koncentruje się wokół automatyzacji i komunikacji urządzeń przemysłowych, a także dostarczania rozwiązań systemowych typu enterprise pozwalających na wymianę danych pomiędzy urządzeniami oraz wsparcie procesów zarządzania flotą urządzeń przemysłowych.

• Media

Spyrosoft dostarcza dedykowane, multiplatformowe aplikacje i usługi dotyczące integracji oraz implementacji produktów cyfrowych a także doradztwo technologiczne, dla branży medialnej i rozrywkowej.

• Robotyka

Eksperci Spyrosoft dostarczają kompleksowe usługi związane z projektowaniem i wdrażaniem oprogramowania do autonomicznych robotów, z wykorzystaniem najnowszych dostępnych technologii (sztuczna inteligencja, computer vision, chmury publiczne i in.)

• Usługi geoprzestrzenne

Spyrosoft tworzy oprogramowanie do kompleksowego przetwarzania danych przestrzennych. Oferuje rozwiązania z zakresu przechowywania danych przestrzennych i ich inteligentnej analizy, a także projektuje systemy typu enterprise, umożliwiające wykorzystanie i zarządzanie informacjami geoprzestrzennymi.

• HR i edukacja

Spyrosoft dostarcza rozwiązania automatyzujące procesy związane z zarządzaniem zasobami ludzkimi. W ofercie Grupy znajduje się projektowanie systemów pracy tymczasowej, systemów do zarządzania wynagrodzeniami i benefitami, a także systemów edukacyjnych.

• Telemedycyna

Grupa Spyrosoft dostarcza oprogramowanie wbudowane dla urządzeń medycznych, projektuje ich komunikację i wdraża zaawansowane algorytmy wspierające poprawną diagnostykę wykonywaną przez sprzęt medyczny. Ponadto oferuje projektowanie systemów typu enterprise – wspierających zarządzanie przedsiębiorstwem medycznym, opiekę nad pacjentem lub monitorujących pracę urządzeń medycznych.

Grupa Spyrosoft prowadzi działalność o charakterze międzynarodowym, a jej klienci pochodzą przede wszystkim z Wielkiej Brytanii, Niemiec, USA i Skandynawii.

Grupa, poza obecnością w sześciu polskich lokalizacjach (Wrocław, Kraków, Warszawa, Białystok, Szczecin, Łódź), posiada także swoje biura i centra deweloperskie poza granicami Polski, co pozwala na zwiększenie dostępności oferowanych usług dla klientów zagranicznych.

Informacje o grupie kapitałowej

Struktura Grupy na dzień 30.09.2023 prezentuje się następująco:

Według stanu na dzień 30.09.2023 w skład grupy kapitałowej Spyrosoft S.A. poza jednostką dominującą wchodzą następujące jednostki:

Nazwa podmiotu	Kraj siedziby	Udział w kapitale	Opis powiązania
Spyrosoft Solutions S.A.	Polska	50,00%	bezpośrednio
Spyrosoft Ltd	Wielka Brytania	83,30%	bezpośrednio
GOD Nearshore SE	Niemcy	33,00%	bezpośrednio
Unravel S.A.	Polska	67,50%	45% bezpośrednio i 22,5% pośrednio
Spyrosoft Synergy S.A.	Polska	52,50%	35% bezpośrednio i 17,5% pośrednio
Spyrosoft Solutions d.o.o.	Chorwacja	35,00%	pośrednio
Spyrosoft Solutions LLC	USA	50,00%	pośrednio
Spyrosoft Solutions GmbH	Niemcy	50,00%	pośrednio
Spyrosoft LLC	USA	100,00%	bezpośrednio
Spyrosoft eCommerce S.A.	Polska	60,00%	bezpośrednio
Spyrosoft Solutions S.R.L.	Rumunia	47,50%	pośrednio
Spyrosoft Connect S.A.	Polska	80,00%	bezpośrednio
Better Software Group S.A.	Polska	60,00%	bezpośrednio
Better Software Services Sp. z o.o.	Polska	60,00%	pośrednio
Better Software Norge AS	Norwegia	60,00%	pośrednio
Spyrosoft India Private Limited	Indie	75,00%	50% bezpośrednio i 50% pośrednio
Finin Sp. z o.o.	Polska	100,00%	bezpośrednio

Według stanu na dzień 30.09.2023 stopień powiązania jednostki dominującej z pozostałymi jednostkami grupy kapitałowej oraz przyjęta metoda objęcia podmiotu konsolidacją przedstawia się następująco:

Nazwa podmiotu	Stopień powiązania	Metoda objęcia konsolidacją
Spyrosoft Solutions S.A.	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
Spyrosoft Ltd	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
GOD Nearshore SE	jednostka stowarzyszona	konsolidacja metodą praw własności
Unravel S.A.	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
Spyrosoft Synergy S.A.	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
Spyrosoft Solutions d.o.o.	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
Spyrosoft Solutions LLC	jednostka zależna	wyłączona z konsolidacji ze względu na nieistotność
Spyrosoft Solutions GmbH	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
Spyrosoft LLC	jednostka zależna	wyłączona z konsolidacji ze względu na nieistotność
Spyrosoft eCommerce S.A.	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
Spyrosoft Solutions S.R.L.	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
Spyrosoft Connect S.A.	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
Better Software Group S.A.	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
Better Software Services Sp. z o.o.	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
Better Software Norge AS	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
Spyrosoft India Private Limited	jednostka zależna	jednostka nie rozpoczęła jeszcze działalności
Finin Sp. z o.o.	jednostka zależna	wyłączona z konsolidacji ze względu na nieistotność

Wszystkie jednostki, za wyjątkiem Finin Sp. z o.o. prowadzą działalność związaną z oprogramowaniem. Finin Sp. z o.o. prowadzi działalność w zakresie usług księgowych i doradztwa podatkowego.

Zatwierdzenie śródrocznych informacji finansowych

Niniejsze skonsolidowane śródroczne skrócone informacje finansowe zostały zatwierdzone do publikacji przez Zarząd spółki dominującej w dniu 28 listopada 2023 roku.

Założenie kontynuacji działalności

Skonsolidowane śródroczne skrócone informacje finansowe zostały sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanych śródrocznych skróconych informacji finansowych do publikacji nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności przez Grupę Kapitałową w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia ich zatwierdzenia do publikacji. Zarząd spółki dominującej dokonał oceny możliwości kontynuowania działalności Grupy Kapitałowej.

Grupa Spyrosoft świadoma zagrożeń wynikających z działań wojennych  na terenie Ukrainy, od dnia rozpoczęcia działań zbrojnych na bieżąco monitoruje sytuację. Grupa kapitałowa identyfikuje potencjalne ryzyka i zagrożenia dla bieżącej działalności Spółki i Grupy. Stale największym zagrożeniem  jest niepewność dotycząca skali i czasu przebiegu konfliktu. Wydaje się, że na chwilę obecną bezpośrednie zagrożenie prowadzenia działań wojennych na terytorium Polski jest znikome. Rodzaj prowadzonej przez Spółkę działalności nie naraża na ryzyko zmniejszenia bądź przerwania łańcucha dostaw. Istotnym zagrożeniem jest wpływ wojny na sytuację makroekonomiczną Polski, wypracowany PKB, poziom bezrobocia czy też poziom inflacji, co łącznie może mieć wpływ na wyniki finansowe. Kolejnym czynnikiem ryzyka związanym z sytuacją w Ukrainie jest ograniczony bądź wręcz zablokowany dostęp do potencjalnych pracowników narodowości ukraińskiej. Grupa Kapitałowa Spyrosoft w ramach nowej polityki pracy zdalnej wdrożyła we wszystkich swoich Spółkach program 'Work from Anywhere'. Umożliwia on całkowitą swobodę w wyborze miejsca świadczenia pracy, co stanowi znaczące udogodnienie dla pracowników i istotny atut na rynku pracy. Stanowi on także swoistego rodzaju zabezpieczenie w kontekście zachowania ciągłości pracy. Grupa Kapitałowa Spyrosoft w związku z trwającym konfliktem zbrojnym podejmuje szereg działań mających na celu wsparcie dla Ukrainy. Poza przekazywaniem środków finansowych na cele charytatywne, Spyrosoft objął pomocą pracowników narodowości ukraińskiej oraz prowadzi pośród pracowników działania informacyjne związane ze wzrostem świadomości dotyczącej wydarzeń toczących się w Ukrainie.

Najwyższy w historii działalności Spółki i rekordowy w okresie ostatnich 30 lat polskiej gospodarki poziom inflacji nie pozostaje bez wpływu na wyniki finansowe i działalność Spółki. Wysoki poziom wzrostu cen przekłada się na presję płacową. Wynagrodzenia i usługi obce stanowią główną kategorię kosztów Grupy, a ich wzrost może prowadzić do obniżenia jej rentowności. Zarząd uważnie śledzi trendy rynkowe i dąży do studzenia nacisków na wzrost płac m.in. poprzez wprowadzenie widełek wynagrodzeń na poszczególnych stanowiskach. Ponadto podejmowana są działania zmierzające do podwyższania cen realizowanych usług w celu zachowania rentowności realizowanych projektów. Rosnąca inflacja wpływa także na wysoki poziom stóp procentowych w polskiej gospodarce, co z jednej strony generuje podwyższenie poziomu kosztów prowadzenia działalności, z drugiej natomiast wpływa na obniżenie poziomu rentowności inwestycji i ma istotne przełożenie na pogorszenie koniunktury w całej gospodarce. Z punktu widzenia Grupy może oznaczać to znacznie wolniejsze tempo wzrostu portfela klientów stosunku do przyjętych założeń i możliwości operacyjnych.

Wybrane dane finansowe

Dane w tys. PLN / EUR

	tys. PLN		tys. EUR
WYBRANE DANE FINANSOWE	od 01.01.2023 do 30.09.2023	od 01.01.2022 do 30.09.2022	od 01.01.2023 do 30.09.2023	od 01.01.2022 do 30.09.2022
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	310 711	231 341	67 881	49 347
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	23 601	31 859	5 156	6 796
EBITDA*	31 854	37 965	6 959	8 098
Zysk (strata) brutto	19 581	32 404	4 278	6 912
Zysk (strata) netto	11 336	19 760	2 477	4 215
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	10 831	21 398	2 366	4 564
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(10 323)	(6 692)	(2 255)	(1 427)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	2 651	(5 967)	579	(1 273)
Przepływy pieniężne netto – razem	3 158	8 739	690	1 864

	tys. PLN		tys. EUR
WYBRANE DANE FINANSOWE	na 30.09.2023	na 31.12.2022	na 30.09.2023	na 31.12.2022
Aktywa / Pasywa razem	190 699	165 739	41 138	35 340
Aktywa trwałe	56 248	50 433	12 134	10 754
Aktywa obrotowe	134 451	115 307	29 004	24 586
Kapitał własny	102 378	85 102	22 085	18 146
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	88 321	80 638	19 053	17 194
Zobowiązania długoterminowe	7 846	21 159	1 693	4 512
Zobowiązania krótkoterminowe	80 475	59 479	17 360	12 682
Liczba akcji**	1 090 114	1 089 099	1 090 114	1 089 099
Zyska (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR)	10,40	24,55	2,24	5,23
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR)	93,91	78,14	20,26	16,66

*EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację.

** Liczba akcji stanowiąca średnią ważoną liczbę akcji w prezentowanym okresie

Powyższe dane finansowe za okres 6 miesięcy 2023 i 2022 roku zostały przeliczone na EUR i zaprezentowane w tabeli poniżej według następujących zasad:

• pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez NBP na dzień 30 września 2023 roku – 4,6356 PLN/EUR, na dzień 31 grudnia 2022 roku – 4,6899 PLN/EUR

• pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów określonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca okresu sprawozdawczego: od 1 stycznia do 30 września 2023 roku – 4,5773 PLN/EUR, od 1 stycznia do 30 września 2022 roku – 4,6880 PLN/EUR.

Podstawowe elementy śródrocznych skróconych informacji finansowych Grupy Kapitałowej

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

	Dane narastająco		Dane kwartalne
(tys. zł)	od 01.01.2023 do 30.09.2023	od 01.01.2022 do 30.09.2022	od 01.07.2023 do 30.09.2023	od 01.07.2022 do 30.09.2022
Przychody ze sprzedaży	310 710,56	231 340,64	105 706,15	91 462,48
Koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów	213 973,77	149 895,97	73 943,23	58 636,31
Zysk (strata) brutto na sprzedaży	96 736,79	81 444,66	31 762,91	32 826,16
Koszty sprzedaży	1 572,11	391,94	438,29	207,92
Koszty ogólnego zarządu	71 430,73	48 896,50	23 078,07	18 845,19
Pozostałe przychody operacyjne	538,94	601,56	143,19	258,89
Pozostałe koszty operacyjne	671,71	898,35	64,60	224,76
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	23 601,18	31 859,43	8 325,13	13 807,18
Przychody finansowe	73,79	1 382,26	40,94	912,70
Koszty finansowe	4 960,96	1 605,19	2 128,04	542,01
Odpis z tytułu aktualizacji wartości firmy	0,00	0,00	0,00	0,00
Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych	866,96	767,23	303,39	273,99
Zysk (strata) brutto	19 580,97	32 403,73	6 541,42	14 451,87
Podatek dochodowy	3 090,60	5 419,33	1 137,45	2 091,10
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej	16 490,37	26 984,41	5 403,98	12 360,76
Zyska (strata) netto z działalności zaniechanej	0,00	0,00	0,00	0,00
Zysk (strata) netto	16 490,37	26 984,41	5 403,98	12 360,76
Zysk (strata) netto przypisana akcjonariuszom niekontrolującym	5 154,59	7 224,22	1 728,62	3 342,68
Zysk (strata) netto podmiotu dominującego	11 335,79	19 760,19	3 675,35	9 018,08

	Dane narastająco		Dane kwartalne
	od 01.01.2023	od 01.01.2022	od 01.07.2023	od 01.07.2022
(tys. zł)	do 30.09.2023	do 30.09.2022	do 30.09.2023	do 30.09.2022
Wynik netto	16 490,37	26 984,41	5 403,98	12 360,76
Inne całkowite dochody	295,30	196,46	1 039,94	236,51
Inne całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, po opodatkowaniu	295,30	196,46	1 039,94	236,51
Różnice kursowe z wyceny jednostek zagranicznych	295,30	196,46	1 039,94	236,51

Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, po opodatkowaniu	0,00	0,00	0,00	0,00
Suma dochodów całkowitych	16 785,67	27 180,86	6 443,92	12 597,27
Suma dochodów całkowitych przypisana akcjonariuszom niekontrolującym	5 154,59	7 224,22	1 728,62	3 342,68
Suma dochodów całkowitych przypadająca na podmiot dominujący	11 631,08	19 956,65	4 715,30	9 254,59

Zysk netto na jedną akcję (dane w zł)

	Dane narastająco		Dane kwartalne
Zysk netto na jedną akcję (dane w zł)	od 01.01.2023 do 30.09.2023	od 01.01.2022 do 30.09.2022	od 01.07.2023 do 30.09.2023	od 01.07.2022 do 30.09.2022
Podstawowy	10,40	18,15	3,37	8,28
Zysk na akcję z działalności kontynuowanej	10,40	18,15	3,37	8,28
Zysk na akcję z działalności zaniechanej	0,00	0,00	0,00	0,00
Rozwodniony	10,40	18,15	3,37	8,28
Zysk na akcję z działalności kontynuowanej	10,40	18,15	3,37	8,28
Zysk na akcję z działalności zaniechanej	0,00	0,00	0,00	0,00

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

(tys. zł)	na 30.09.2023	na 30.06.2023	na 31.12.2022	na 30.09.2022
Aktywa trwałe	56 248,04	55 764,23	50 432,84	48 964,58
Aktywa niematerialne	112,37	165,41	417,21	2 679,59
Rzeczowe aktywa trwałe	25 140,14	26 971,07	24 919,65	24 931,13
Wartość firmy	18 650,08	18 650,08	18 650,08	18 589,64
Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych	1 787,45	1 484,06	920,49	1 704,19
Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych nie objętych konsolidacją	158,85	158,85	158,85	109,04
Rozliczenia międzyokresowe	8 350,37	6 944,63	4 295,88	716,10
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	677,76	67,61	0,00	0,00
Pozostałe aktywa trwałe	1 371,02	1 322,51	1 070,69	234,89
Aktywa obrotowe	134 451,26	123 694,24	115 306,53	105 975,17
Aktywa obrotowe inne niż aktywa przeznaczone do sprzedaży	134 451,26	123 694,24	115 306,53	105 975,17
Zapasy	30,32	30,32	44,60	225,88
Należności handlowe od jednostek powiązanych	9 963,79	7 507,19	8 154,46	7 408,35
Należności handlowe od jednostek pozostałych	64 630,86	53 910,84	58 958,99	56 670,80
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego	1 401,73	1 053,30	544,34	384,69
Należności z tytułu podatków innych niż podatek dochodowy	13 870,67	14 096,63	10 224,14	10 375,24
Pozostałe należności	184,70	482,30	226,78	566,93
Krótkoterminowe przedpłaty i krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe czynne	6 722,94	7 428,15	2 355,20	2 829,54
Aktywa finansowe	309,22	1 000,00	619,43	424,40
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	37 337,03	38 185,50	34 178,59	25 285,92
Pozostałe aktywa obrotowe	0,00	0,00	0,00	1 803,43
Aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży	0,00	0,00	0,00	0,00
Aktywa razem	190 699,30	179 458,46	165 739,38	154 939,76

(tys. zł)	na 30.09.2023	na 30.06.2023	na 31.12.2022	na 30.09.2022
Kapitały własne	102 377,89	95 621,91	85 101,56	75 009,11
Kapitał akcjonariuszy jednostki dominującej	76 365,38	71 343,20	64 032,79	57 329,03
Kapitał podstawowy	109,15	109,01	109,01	109,01
Kapitał z nadwyżki ceny emisyjnej nad nominalną	107,57	107,57	107,57	107,57
Kapitał z tytułu płatności w formie akcji	1 506,70	1 199,95	701,35	630,00

Różnice kursowe z przeliczenia	451,38	(588,56)	156,08	457,41
Zyski zatrzymane	74 190,58	70 515,23	62 958,78	56 025,04
Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących	26 012,50	24 278,71	21 068,77	17 680,08
Zobowiązania	88 321,41	83 836,55	80 637,82	79 930,65
Zobowiązania długoterminowe	7 846,40	17 851,51	21 159,08	25 185,90
Kredyty i pożyczki	0,00	4 374,55	5 624,65	8 749,90
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu	7 846,40	7 476,96	9 124,78	10 156,99
Pozostałe zobowiązania finansowe	0,00	6 000,00	6 000,00	6 000,00
Pozostałe zobowiązania	0,00	0,00	0,00	0,00
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	0,00	0,00	409,65	279,01
Zobowiązania krótkoterminowe	80 475,02	65 985,04	59 478,74	54 744,75
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaż	80 475,02	65 985,04	59 478,74	54 744,75
Kredyty i pożyczki	20 707,80	12 917,75	3 670,41	2 973,29
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu	8 432,79	7 877,35	6 582,45	6 910,54
Pozostałe zobowiązania finansowe	4 000,00	1 000,00	6 000,00	6 000,00
Zobowiązania handlowe	29 492,40	26 559,86	25 331,90	22 610,94
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	1 964,56	1 378,25	2 690,49	2 388,89
Zobowiązania podatkowe i inne publicznoprawne	6 501,98	7 855,08	6 923,16	7 202,21
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	4 281,87	4 331,55	3 872,66	3 590,56
Pozostałe zobowiązania	91,11	267,88	619,63	1 535,35
Rezerwy na świadczenia pracownicze	1 200,07	1 200,07	1 200,07	851,64
Pozostałe rezerwy	3 350,66	2 141,99	2 125,76	324,05
Rozliczenia międzyokresowe przychodów	451,79	455,26	462,21	357,28
Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaży	0,00	0,00	0,00	0,00
Pasywa razem	190 699,30	179 458,46	165 739,38	154 939,76

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

(tys. zł)		Kapitał ze	Kapitał z
		sprzedaży	tytułu	Różnice		Kapitał własny
od 01.01.2023	Kapitał	akcji powyżej	płatności w	kursowe z	Zyski	jednostki	Udziały	Razem kapitał
do 30.09.2023	podstawowy	nominalnej	formie akcji	przeliczenia	zatrzymane	dominującej	niekontrolujące	własny
Stan na
01.01.2023	109,01	107,57	701,35	156,08	62 958,78	64 032,79	21 068,77	85 101,56
Emisja akcji	0,14	0,00	0,00	0,00	0,00	0,14	640,00	640,14
Płatności w
formie akcji	0,00	0,00	805,35	0,00	0,00	805,35	0,00	805,35
Objęcie
jednostki
kontrolą	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	20,00	20,00
Zmiana
proporcji
udziałów	0,00	0,00	0,00	0,00	(103,98)	(103,98)	103,98	0,00
Całkowite
dochody	0,00	0,00	0,00	295,30	11 335,79	11 631,08	5 154,59	16 785,67
Wynik netto
roku
obrotowego	0,00	0,00	0,00	0,00	11 335,79	11 335,79	5 154,59	16 490,37
Inne całkowite
dochody	0,00	0,00	0,00	295,30	0,00	295,30	0,00	295,30
Inne zmiany	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	(974,83)	(974,83)
Zmiana
kapitału	0,14	0,00	805,35	295,30	11 231,81	12 332,59	4 943,73	17 276,33
Stan na
30.09.2023	109,15	107,57	1 506,70	451,38	74 190,58	76 365,38	26 012,50	102 377,89

(tys. zł)		Kapitał ze sprzedaży	Kapitał z
		akcji	tytułu	Różnice		Kapitał własny
od 01.01.2022	Kapitał	powyżej	płatności w	kursowe z	Zyski	jednostki	Udziały	Razem kapitał
do 30.09.2022	podstawowy	nominalnej	formie akcji	przeliczenia	zatrzymane	dominującej	niekontrolujące	własny
Stan na
01.01.2022	108,87	107,57	630,00	260,95	36 995,96	38 103,35	8 724,68	46 828,03
Emisja akcji	0,14	0,00	0,00	0,00	0,00	0,14	15,10	15,24
Płatności w
formie akcji	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Objęcie jednostki
kontrolą	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	984,97	984,97
Zmiana proporcji
udziałów	0,00	0,00	0,00	0,00	-731,11	-731,11	731,11	0,00
Całkowite
dochody	0,00	0,00	0,00	196,46	19 760,19	19 956,65	7 224,22	27 180,87
Wynik netto roku
obrotowego	0,00	0,00	0,00	0,00	19 760,19	19 760,19	7 224,22	26 984,41
Inne całkowite
dochody	0,00	0,00	0,00	196,46	0,00	196,46	0,00	196,46
Inne zmiany	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Zmiana kapitału	0,14	0,00	0,00	196,46	19 029,08	19 225,68	8 955,40	28 181,08
Stan na 30.09.2022	109,01	107,57	630,00	457,41	56 025,04	57 329,03	17 680,08	75 009,11

(tys. zł)		Kapitał ze	Kapitał z
		sprzedaży	tytułu	Różnice		Kapitał własny
	Kapitał	akcji powyżej	płatności w	kursowe z	Zyski	jednostki	Udziały	Razem kapitał
Za rok 2022	podstawowy	nominalnej	formie akcji	przeliczenia	zatrzymane	dominującej	niekontrolujące	własny
Stan na
01.01.2022	108,87	107,57	630,00	260,95	36 995,96	38 103,35	8 724,68	46 828,03
Emisja akcji	0,14	0,00	0,00	0,00	0,00	0,14	20,21	20,35
Płatności w
formie akcji	0,00	0,00	71,35	0,00	0,00	71,35	0,00	71,35
Objęcie jednostki
kontrolą	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	944,68	944,68
Zmiana proporcji
udziałów	0,00	0,00	0,00	0,00	(771,03)	(771,03)	771,03	0,00
Całkowite
dochody	0,00	0,00	0,00	(104,87)	26 733,85	26 628,98	10 608,17	37 237,15
Wynik netto roku
obrotowego	0,00	0,00	0,00	0,00	26 733,85	26 733,85	10 608,17	37 342,02
Inne całkowite
dochody	0,00	0,00	0,00	(104,87)	0,00	(104,87)	0,00	(104,87)
Inne zmiany	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Zmiana kapitału	0,14	0,00	71,35	(104,87)	25 962,82	25 929,44	12 344,09	38 273,53
Stan na
31.12.2022	109,01	107,57	701,35	156,08	62 958,78	64 032,79	21 068,77	85 101,56

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

	Dane narastająco		Dane kwartalne
	od 01.01.2023	od 01.01.2022	od 01.07.2023	od 01.07.2022
	do 30.09.2023	do 30.09.2022	do 30.09.2023	do 30.09.2022
Działalność operacyjna
Zysk (strata) brutto	19 580,97	32 403,73	6 541,42	14 451,87
Korekty razem	(8 749,94)	(11 005,90)	(6 838,82)	(7 505,94)
Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych	(866,96)	(767,23)	(303,39)	(273,99)
Amortyzacja	8 252,66	6 106,39	3 032,94	1 978,29
Odpis wartości firmy	0,00	0,00	0,00	0,00
Przychody z okazyjnego nabycia	0,00	0,00	0,00	0,00
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	1 027,68	750,05	1 636,94	564,17
Odsetki	2 450,61	1 548,67	814,76	466,79
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej	(54,58)	(33,26)	(19,38)	(5,68)
Zmiana stanu rezerw	1 224,90	5,52	1 208,67	(4,93)
Zmiana stanu zapasów	14,28	(225,88)	0,00	(81,69)
Zmiana stanu należności	(11 132,78)	(30 514,13)	(12 668,82)	(13 874,91)
Zmiana stanu zobowiązań	3 973,13	15 175,99	1 744,43	3 382,82
Zmiana stanu pozostałych aktywów	(8 445,11)	(961,11)	(702,01)	1 155,58
Inne korekty działalności operacyjnej	937,58	3 296,74	306,75	0,00
Przepływy z tytułu podatku dochodowego	(6 131,36)	(5 387,65)	(1 889,72)	(812,38)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	10 831,03	21 397,84	(297,39)	6 945,93
Działalność inwestycyjna
Wpływy ze zbycia wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych	330,06	231,19	66,01	94,37
Spłaty udzielonych pożyczek	0,00	0,00	0,00	0,00
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych	(2 348,63)	(6 065,84)	(212,17)	(1 904,22)
Udzielone pożyczki	(1 480,71)	(777,66)	(295,16)	(19,66)
Wydatki na inne aktywa finansowe	(8 000,00)	(8 000,00)	(1 000,00)	0,00
Dywidendy i inne wpłaty na rzecz właścicieli mniejszościowych	(340,00)	0,00	0,00	0,00
Inne wpływy/wydatki inwestycyjne	1 515,90	7 920,62	1 005,17	0,00
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(10 323,38)	(6 691,68)	(436,15)	(1 829,51)
Działalność finansowa
Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału	0,14	0,14	0,14	0,14
Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek	19 381,26	11 704,31	10 182,78	325,61
Spłaty kredytów i pożyczek	(7 973,62)	(10 969,56)	(6 746,18)	(3 016,02)

Płatności zobowiązań z tytułu leasingu	(6 279,81)	(5 634,11)	(2 713,25)	(1 995,92)
Zapłacone odsetki	(1 929,30)	(598,88)	(693,75)	(259,56)
Inne wpływy/wydatki finansowe	(547,88)	(469,16)	(144,65)	(35,44)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	2 650,79	(5 967,25)	(114,93)	(4 981,20)
Przepływy pieniężne netto razem	3 158,44	8 738,91	(848,47)	135,23
Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych	0,00	0,00	0,00	0,00
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych	3 158,44	8 738,91	(848,47)	135,23
Środki pieniężne na początek okresu	34 178,59	16 547,02	38 185,50	25 150,70
Środki pieniężne na koniec okresu	37 337,03	25 285,92	37 337,03	25 285,92

Informacje objaśniające do skonsolidowanych śródrocznych skróconych informacji finansowych

Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Skonsolidowane śródroczne skrócone informacje finansowe Grupy sporządzone zostały zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej "MSSF"), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.

Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, ale nie mają zastosowania.

Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie standardów, interpretacji lub zmian, które nie weszły dotychczas w życie. Zarząd Spółki jest w trakcie analizy ich wpływu na stosowane przez Grupę zasady (polityki) rachunkowości oraz przyszłe sprawozdania finansowe.

Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

Przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego zastosowano takie same zasady rachunkowości i metody wyliczeń jak przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2022, nie dokonywano zmian danych porównawczych ani korekt błędów. Zmieniony został natomiast sposób prezentacji danych w taki sposób, że począwszy od 1 stycznia 2023 roku dane finansowe, w tym także skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapitałowej Spyrosoft S.A. prezentowane są w tysiącach PLN. W związku z powyższym również dane porównawcze zostały w niniejszym raporcie zaprezentowane w tysiącach PLN.

Przychody i koszty działalności operacyjnej

Przychody są wpływami korzyści ekonomicznych danego okresu, powstałymi w wyniku zwykłej działalności gospodarczej Grupy, skutkującymi zwiększeniem kapitału własnego, innymi niż zwiększenie kapitału wynikające z wpłat akcjonariuszy. Grupa ujmuje przychody stosując tzw. Model Pięciu Kroków przewidziany w MSSF 15. Do przychodów zalicza się jedynie otrzymane lub należne kwoty równe cenom transakcyjnym, jakie przypadają Grupie po spełnieniu (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia, polegającego na przekazaniu przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług. Grupa stosuje także zasadę wyceny przychodów oraz zobowiązań do wykonania świadczenia spełniane w czasie dla tych umów, dla których w wyniku wykonania świadczenia nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym zastosowaniu, a Grupie przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu jednostka ujmuje przychody w miarę upływu czasu, mierząc stopień całkowitego spełnienia tego zobowiązania do wykonania świadczenia. W przypadku usług programistycznych wycenianych w oparciu o liczbę przepracowanych godzin ("time & material"), za wykonanie zobowiązania uznaje się moment przepracowania każdej godziny, a na koniec każdego okresu sprawozdawczego jednostka ujmuje przychody w oparciu o rzeczywiście przepracowane godziny oraz ustaloną stawkę. W przypadku usług wycenianych w oparciu o z góry ustaloną cenę za wykonane prace programistyczne ("fixed price" lub "milestone") za całkowite wykonanie zobowiązania uznaje się moment przekazania efektów prac programistycznych, a w okresie trwania tych prac, dokonuje się kalkulacji ich zaawansowania, z zachowaniem ostrożności wyceny w zakresie ryzyka niewykonania całości zobowiązania w przyszłości. Stopień zaawansowania prac mierzony jest według metody opartej na nakładach, w oparciu o wartość poniesionych kosztów w całości kosztów zaplanowanych z uwzględnieniem spodziewanych lub poniesionych strat. Przychody z tego rodzaju umów są ujmowane w czasie, w oparciu o kwartalną wycenę. Koszty zużytych materiałów, towarów i wyrobów gotowych oraz koszty usług Grupa ujmuje w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży tych składników lub przychody ze świadczenia usług, do których te składniki są wykorzystywane, zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów.

Przychody i koszty działalności finansowej

Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od lokat wolnych środków na rachunkach bankowych, prowizje i odsetki od udzielonych pożyczek, odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności, wielkość rozwiązanych rezerw dotyczących działalności finansowej, przychody ze sprzedaży papierów wartościowych, dodatnie różnice kursowe (per saldo), przywrócenie utraconej wartości inwestycji finansowych, wartość umorzonych kredytów i pożyczek, zyski z rozliczenia instrumentów pochodnych.

Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań, utworzone rezerwy na pewne lub prawdopodobne straty z operacji finansowych, wartość w cenie nabycia sprzedanych udziałów, akcji, papierów wartościowych, prowizje i opłaty manipulacyjne, odpisy aktualizujące należności odsetkowe oraz wartość inwestycji krótkoterminowych, dyskonto i różnice kursowe (per saldo) oraz w przypadku leasingu inne opłaty za wyjątkiem rat kapitałowych.

Dotacje państwowe

Dotacje nie są ujmowane do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że spółka z Grupy spełni konieczne warunki i otrzyma dotację. Dotacje państwowe, których zasadniczym warunkiem jest nabycie lub wytworzenie przez spółkę aktywów trwałych, ujmuje się w bilansie w pozycji rozliczeń międzyokresowych przychodów i odnosi w rachunek zysków i strat systematycznie przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów.

Dotacje państwowe dotyczące bieżących kosztów są ujmowane w pozostałych przychodach operacyjnych w tym samym okresie sprawozdawczym, w którym koszty zostały poniesione.

Podatek bieżący oraz podatek odroczony

Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się podatek bieżący, podatek u źródła zapłacony za granicą oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk/(strata) podatkowa różni się od księgowego zysku/(straty) brutto w związku z różnym momentem uznania przychodów i kosztów za zrealizowane dla celów podatkowych i rachunkowych, a także ze względu na trwałe różnice pomiędzy podatkowym i rachunkowym traktowaniem niektórych pozycji przychodów i kosztów. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Bieżący podatek dochodowy dotyczący pozycji rozpoznanych bezpośrednio w kapitale jest rozpoznawany bezpośrednio w kapitale, a nie w rachunku zysków i strat.

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłacie lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysków i strat, poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w Kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w Kapitały własne.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według kosztu (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia) pomniejszonego w kolejnych okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości.

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego okresu czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży, są doliczane do kosztów wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych środków trwałych do użytkowania.

Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków, a związane z powstawaniem środków trwałych, pomniejszają wartość skapitalizowanych kosztów finansowania zewnętrznego. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty w okresie, w którym je poniesiono.

Amortyzację wylicza się dla środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej. Środki trwałe o niskiej jednostkowej wartości początkowej nie przekraczającej 500 zł umarzane są w sposób uproszczony przez dokonanie jednorazowego odpisu.

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych środków trwałych.

Aktywa niematerialne

Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości.

Amortyzację wylicza się dla aktywów niematerialnych przez oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej. Aktywa niematerialne o niskiej jednostkowej wartości początkowej nie przekraczającej 500 zł umarzane są w sposób uproszczony przez dokonanie jednorazowego odpisu.

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania aktywów niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych aktywów.

Wartość firmy

Wartość firmy (zysk) kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości:

• − suma zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli (wycenionych w proporcji do przejętych aktywów netto) oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia,
• − wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki.

Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości.

W przypadku gdy w/w suma jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest niezwłocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk z przejęcia w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.

Leasing

Grupa jako leasingobiorca klasyfikuje umowę jako leasing lub jako zawierającą leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Prawo do kontroli nad użytkowaniem składnika aktywów używanych na podstawie umowy leasingu oznacza przede wszystkim prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów oraz prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów. Na ryzyko składa się możliwość poniesienia strat z powodu niewykorzystania zdolności produkcyjnych, utraty przydatności technicznej lub zmian poziomu osiągniętego zwrotu, spowodowanych zmianami warunków ekonomicznych. Pożytkami może być oczekiwanie zyskownego funkcjonowania składnika aktywów przez ekonomiczny okres użytkowania oraz oczekiwanie na zysk wynikający ze wzrostu jego wartości lub realizacji wartości końcowej. W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.

Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia przez okres przewidywanego okresu jego ekonomicznej przydatności.

Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.

Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych nieobjętych konsolidacją

Na dzień powstania akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych nieobjętych konsolidacją wycenia się według ceny nabycia. Na dzień bilansowy inwestycje w jednostkach podporządkowanych wycenia się według ceny nabycia skorygowanej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

Aktywa finansowe

Grupa na moment początkowego ujęcia klasyfikuje każdy składnik aktywów finansowych do czterech kategorii aktywów finansowych, których rozróżnienia dokonuje się w zależności od modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych:

• − aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie,
• − aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• − aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat,
• − instrumenty finansowe zabezpieczające.

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej.

Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z data zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania), nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłata kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend.

Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy.

Instrumenty finansowe zabezpieczające są to instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające. Instrumenty finansowe zabezpieczające podlegają wycenie zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń. Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, dlatego regulacje MSSF 9 w tym zakresie nie mają do niej zastosowania.

Zapasy

Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty (nabycia, wytworzenia i inne) poniesione w związku z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu powiększoną o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu, załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów, pomniejszoną o opusty, rabaty i inne podobne zmniejszenia. Zapasy wycenia się w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie sprzedaży netto możliwej do uzyskania w zależności od tego, która z nich jest niższa. Cena sprzedaży netto możliwa do uzyskania odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub znalezienia nabywcy (tj. koszty sprzedaży, marketingu itp.). Ze względu na fakt, iż w Grupie występują w zapasach wyłącznie towary w postaci sprzętu komputerowego nabytego w celu odsprzedaży, koszt ustala się drogą szczegółowej identyfikacji.

Należności handlowe i pozostałe

Należności z tytułu dostaw i usług wyceniane są w księgach w wartości odpowiadającej cenom transakcyjnym skorygowanym o odpowiednie odpisy z tytułu utraty wartości w ramach modelu strat oczekiwanych.

Rozliczenia międzyokresowe czynne

Grupa dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli koszty już poniesione dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych, chyba że ich kwota jest nieistotna dla sprawozdania finansowego, wówczas kwota kosztów odnoszona jest w ciężar kosztów w dacie nabycia towaru lub usługi.

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne składają się z gotówki w kasie, depozytów płatnych na żądanie oraz lokat bankowych o terminie realizacji do 3 miesięcy. Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności łatwo wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości. Niespłacone kredyty w rachunkach bieżących prezentowane są w przepływach z działalności finansowej w pozycji Kredyty i pożyczki.

Aktywa przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana

Aktywa trwałe (i grupy aktywów netto) zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia wyceniane są po niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonych o koszty związane ze sprzedażą. Aktywa trwałe (i grupy aktywów netto) klasyfikowane są jako przeznaczone do zbycia jeżeli ich wartość bilansowa będzie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego ciągłego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa aktywów netto przeznaczonych do zbycia) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar kierownictwa spółki z Grupy do zakończenia transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.

Kapitały własne

Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami statutów i umów Spółek Grupy. Kapitał zakładowy (akcyjny) wykazywany jest według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze statutem Spółki dominującej oraz wpisem do rejestru sądowego. Kapitał zapasowy tworzony jest z wypracowanych zysków. Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej tworzony jest z nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji. Koszty emisji akcji poniesione przy powstawaniu spółki akcyjnej lub podwyższeniu kapitału zakładowego zmniejszają kapitał zapasowy do wysokości nadwyżki wartości emisji nad wartością nominalną akcji. Kapitał rezerwowy stanowi wpłaty dokonane na poczet podwyższenia kapitału podstawowego do czasu rejestracji tego podwyższenia w rejestrze sądowym.

Rezerwy na zobowiązania

Rezerwy na zobowiązania tworzy się w przypadku, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający z przeszłych zdarzeń i jest prawdopodobne, że wypełnienie obowiązku spowoduje zmniejszenie zasobów ucieleśniających korzyści ekonomiczne Grupy oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty zobowiązania. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwa na koszty restrukturyzacji ujmowana jest tylko wtedy, gdy spółka z Grupy ogłosiła wszystkim zainteresowanym stronom szczegółowy i formalny plan restrukturyzacji.

Zobowiązania finansowe

Zobowiązanie finansowe to każde zobowiązanie będące:

• − wynikającym z umowy obowiązkiem wydania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych innej jednostce lub wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną jednostką na potencjalnie niekorzystnych warunkach,
• − kontraktem, który będzie rozliczony lub może być rozliczony we własnych instrumentach kapitałowych jednostki i jest instrumentem niepochodnym, w zamian za który jednostka jest lub może być zobowiązana wydać zmienną liczbę własnych instrumentów kapitałowych lub instrumentem pochodnym, który będzie rozliczony lub może być rozliczony w inny sposób niż przez wymianę ustalonej kwoty środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych na ustaloną liczbę własnych instrumentów kapitałowych jednostki. W tym celu prawa poboru, opcje i warranty, umożliwiające nabycie ustalonej liczby własnych instrumentów kapitałowych jednostki w zamian za ustaloną kwotę środków pieniężnych w dowolnej walucie, stanowią instrumenty kapitałowe, jeżeli jednostka oferuje prawa poboru, opcje i warranty pro rata wszystkim aktualnym właścicielom tej samej kategorii niepochodnych instrumentów kapitałowych tej jednostki.

Grupa na moment początkowego ujęcia klasyfikuje każdy składnik zobowiązań finansowych jako:

• − składniki zobowiązań finansowych wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• − pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.

W momencie początkowego ujęcia zobowiązanie finansowe wycenia się w wartości godziwej powiększonej, w przypadku zobowiązania finansowego niekwalifikowanego jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do zobowiązania finansowego.

Zobowiązania handlowe i pozostałe inne niż finansowe

Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania niefinansowe wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania z tytułu wynagrodzeń, zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług i podatków dochodowych oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Pozycje zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Grupa prowadzi działalność (waluta funkcjonalna). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach złotych polskich (tPLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Grupy.

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w wyniku finansowym.

Profesjonalny osąd i niepewność szacunków

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego

Spółki z Grupy rozpoznają składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego

Spółki z Grupy rozpoznają rezerwę z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości powstanie obowiązek podatkowy z tytułu dodatnich różnic przejściowych, doprowadzający do jej wykorzystania.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Spółki z Grupy corocznie dokonują weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

Wycena rezerw

Rezerwy na koszty niewykorzystanych urlopów zostały oszacowane dla poszczególnych spółek na podstawie posiadanych informacji kadrowych i finansowo księgowych. Rezerwy wyliczane są na koniec roku obrotowego na podstawie faktycznej ilości dni niewykorzystanych urlopów w bieżącym okresie oraz powiększonej o ilość dni niewykorzystanych urlopów z okresów poprzednich. Otrzymana w ten sposób ilość dni dla każdego pracownika mnożona jest przez stawkę dzienną opartą o średnie wynagrodzenie przyjęte do ustalenia wynagrodzenia za czas urlopu.

Zasady konsolidacji

Informacje finansowe jednostki zależnej po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF – sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co skonsolidowane sprawozdanie finansowe jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane chyba, że dowodzą wystąpienia utraty wartości.

Jednostki zależne to wszelkie jednostki, w odniesieniu do których Grupa sprawuje kontrolę, przejawiającą się w jednoczesnym:

− sprawowaniu władzy, polegającym na dysponowaniu aktualnymi prawami dającymi możliwość bieżącego kierowania istotnymi działaniami, tj. działaniami, które znacząco wpływają na wyniki finansowe jednostki,

• − podleganiu ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiadaniu prawa do zmiennych wyników finansowych, polegającym na istnieniu możliwości zmiany wyników finansowych Grupy w zależności od wyników tej jednostki,
• − posiadaniu możliwości wykorzystania sprawowanej władzy do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych, polegającym na korzystaniu ze swojej władzy w celu wywierania wpływu na przypisane Grupie wyniki finansowe związane z zaangażowaniem w tą jednostkę.

Zgodnie z przyjętą przez Grupę polityką rachunkowości jednostka dominująca może nie obejmować konsolidacją pełną spółek zależnych o ile:

• − udział sumy bilansowej tych jednostek w sumie bilansowej grupy kapitałowej przed dokonaniem wyłączeń konsolidacyjnych nie przekracza 5%,
• − udział przychodów tych jednostek w przychodach ze sprzedaży grupy kapitałowej przed dokonaniem wyłączeń konsolidacyjnych nie przekracza 5%.

Informacja dodatkowa - Segmenty operacyjne

Prezentacja informacji finansowych z uwzględnieniem segmentów działalności

Zakres informacji finansowych w sprawozdawczości dotyczącej segmentów działalności w Grupie określony jest w oparciu o wymogi MSSF 8. Wynik dla danego segmentu jest ustalany na poziomie zysku z działalności operacyjnej.

Opis segmentów

Spyrosoft PL

Działalność segmentu realizuje Spyrosoft S.A., zajmująca się wytwarzaniem oprogramowania. W ramach świadczonych usług oferuje kompleksowe rozwiązania w zakresie tworzenia oprogramowania, od rozwiązań wbudowanych po wysokopoziomowe systemy oparte na chmurach publicznych. Spyrosoft zajmuje się także rozwojem oprogramowania w obszarach backend i frontend, aplikacjami mobilnymi, architekturą danych, oferuje kompleksowe prowadzenie projektów, w ramach których firmowi specjaliści zarządzają projektami i związanymi z nimi wymaganiami, tworzą architekturę, a także piszą i rozwijają warstwę programistyczną.

Spyrosoft współpracuje głównie z klientami z następujących branż:

• − finanse,
• − przemysł 4.0,
• − medycyna,
• − HR,
• − usługi geoprzestrzenne.

Dzięki znajomości specyfiki branżowej, klientowi dostarczane jest nie tylko samo rozwiązanie, ale także usługi doradcze w zakresie doboru rozwiązań IT, jak najlepiej dopasowanych do potrzeb i regulacji występujących w konkretnej branży.

Firma oferuje swoje usługi głównie na rynku polskim i UE.

Spyrosoft GB

Działalność segmentu realizuje Spyrosoft Ltd., zajmująca się wytwarzaniem oprogramowania. Zakres prowadzonej w tym segmencie działalności jest analogiczny do segmentu Spyrosoft PL, jednakże skierowany wyłącznie na rynek brytyjski.

Spyrosoft Solutions

Działalność segmentu realizuje Spyrosoft Solutions S.A. i jej spółki zależne, zajmujące się wytwarzaniem oprogramowania wbudowanego głównie dla firm produktowych z branży Automotive, Connectivity i Industry Automation oraz Healthcare i Life Science. Spółka oferuje rozwój urządzeń i oprogramowania do ich automatyzacji, tworzy rozwiązania komunikacyjne oraz aplikacje do urządzeń wbudowanych. Spyrosoft Solutions dostarcza usługi programistyczne dostosowane do potrzeb i wymagań klienta. Firma wspiera klientów od momentu tworzenia koncepcji produktów i wyboru technologii, poprzez

opracowanie architektury rozwiązania i jego implementację, aż po utrzymanie i prace rozwojowe wraz uzyskaniem koniecznych certyfikacji i audytów.

Firma oferuje swoje usługi głównie na rynku polskim, niemieckim, rumuńskim i chorwackim.

Unravel PL

Działalność segmentu realizuje spóła Unravel SA. Przedmiotem działalności spółki jest obszar tworzenia produktów cyfrowych na podstawie wyzwań, jakie stawiają oczekiwania biznesowe klientów. Działania spółki obejmują:

• − odkrywanie (design thinking, badanie rynku, mapowanie doświadczeń)
• − badanie (design sprint, szybkie prototypowanie testy użytkownika)
• − tworzenie (tworzenie produktu, interfejsu, systemów projektowych, kierunków języka marki i projektu)
• − budowanie (wsparcie zespołu produktowego i zarządzania produktem)
• − testowanie (testy użyteczności oraz A/B)
• − skalowanie (dane i pomiary analityczne)
• − ulepszanie (audyty produktów i ich użyteczności)

Firma oferuje swoje usługi głównie na rynku polskim, brytyjskim i UE.

Spyrosoft Synergy PL

Działalność segmentu realizuje Spyrosoft Synergy S.A., zajmująca się wytwarzaniem oprogramowania i konsultingiem technologicznym. Spyrosoft Synergy wykorzystuje wieloletnie doświadczenie, aby poprawić zdolność klientów do reagowania na zmiany poprzez:

• − wsparcie w tworzeniu oprogramowania w obszarze robotyki, od rozwiązań wbudowanych po wysokopoziomowe systemy oparte na chmurach publicznych
• − tworzenie interfejsów graficznych HMI (Human Machine Interface) pomiędzy użytkownikiem, a maszyną lub systemem informatycznym, umożliwiających stosowanie jednego kodu oprogramowania we wszystkich systemach operacyjnych, platformach i typach ekranów, od komputerów stacjonarnych i systemów wbudowanych po aplikacje o znaczeniu krytycznym dla firmy, systemy samochodowe, urządzenia przenośne i mobilne połączone z Internetem rzeczy;
• − tworzenie elastycznych platform technologicznych, które zmieniają się zgodnie ze strategiami biznesowymi;
• − oraz optymalne projektowanie, dostarczanie i rozwijanie produktów cyfrowych i rozwiązań na dużą skalę.

Spyrosoft Synergy oferuje usługi w zakresie tworzenia interfejsów HMI oraz robotyki głównie dla klientów z następujących branż:

• − Automotive
• − Industrial Automation,
• − Consumer Electronics,
• − Medical.

Firma oferuje swoje usługi głównie na rynkach UE, brytyjskim i USA.

BSG

Działalność segmentu realizuje Better Software Group S.A. i jej spółki zależne, zajmujące się consultingiem oraz wytwarzaniem oprogramowania i kompleksowych rozwiązań z szeroko pojętego zakresu aplikacji video i serwisów streamingowych. Do świadczonych usług należy rozwój customowych projektów, produktów, a także przeprowadzanie integracji z rozwiązaniami stron trzecich skierowanych głównie do agencji mediowych, nadawców telewizyjnych, firm telekomunikacyjnych, twórców materiałów audio oraz video, a także innych podmiotów działających w branży medialno-rozrywkowej. Better Software Group bazując na wieloletnim doświadczeniu dostarcza wielopoziomowe aplikacje dla firm o zasięgu globalnym. Spółka specjalizuje się w dostarczaniu multiplatformowych rozwiązań dla szerokiego przekroju technologii i urządzeń takich jak:

• web
• mobile
• Smart TV
• Connected TV
• Roku

• HbbTV

• set-top-boxy.

Spyrosoft eCommerce

Działalność segmentu realizuje SpyroSoft eCommerce S.A., zajmująca się wdrożeniami platform eCommerce B2C / B2B i PIM. W ramach świadczonych usług oferuje kompleksowe rozwiązania w zakresie implementacji platform Adobe Commerce Cloud, Magento, Shopware oraz PIMów Akeneo i Ergonode. SpyroSoft eCommerce przeprowadza Klientów przez cały proces od koncepcji, strategii, designu, specyfikacji funkcjonalności po implementację, utrzymanie i hosting. Wszystkie prace programistyczne po stronie backendu i frontendu (zarówno PWA jak i natywnego dla danej platformy) są przedmiotem działalności SpyroSoft eCommerce. SpyroSoft eCommerce współpracuje głównie z klientami z następujących branż Retail, Handel hurtowy, eCommerce, Producenci. Dzięki znajomości specyfiki branżowej, klientowi dostarczane jest nie tylko samo rozwiązanie, ale także usługi doradcze w zakresie doboru rozwiązań IT i układania procesów eCommerce'owych, jak najlepiej dopasowanych do potrzeb i branży.

Firma oferuje swoje usługi głównie na rynku polskim, UE i UK.

Spyrosoft Connect

Działalność segmentu realizuje spółka Spyrosoft Connect. Spółka swój obszar działalności koncentruje na systemach związanych z obszarem obsługi klienta i zarządzaniem relacją z klientem. Przedmiotem działania spółki są poniższe dziedziny:

• usługi doradcze

• analiza oraz wdrażanie systemów klasy CRM w szczególności opartych na Salesforce (Sales Cloud, Service Cloud, CPQ, Commerce Cloud, Experience Cloud)

• analiza oraz wdrażanie systemów do automatyzacji działań marketingowych

• integracja systemów

• usługi testowania aplikacji
• wykorzystanie sztucznej inteligencji

Firma oferuje swoje usługi głównie na rynku polskim, UE i UK.

Informacje finansowe o poszczególnych segmentach

Przychody ze sprzedaży (tys. zł)	od 01.01.2023 do 30.09.2023	od 01.01.2022 do 30.09.2022
Spyrosoft	156 312,34	125 660,54
Spyrosoft GB	55 635,51	47 145,77
Spyrosoft Solutions	104 412,26	90 973,68
Unravel	10 439,59	6 917,27
Spyrosoft Synergy	25 067,23	9 081,06
BSG	43 756,37	28 743,52
Spyrosoft Ecommerce	5 234,32	49,63
Spyrosoft Connect	7 413,85	0,00
Korekty konsolidacyjne	(97 560,91)	(77 230,83)
Przychody ze sprzedaży Grupy	310 710,56	231 340,64

Koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów (tys. zł)	od 01.01.2023 do 30.09.2023	od 01.01.2022 do 30.09.2022
Spyrosoft	104 375,27	84 678,28
Spyrosoft GB	48 646,64	38 273,82
Spyrosoft Solutions	75 911,77	62 387,14
Unravel	6 567,02	4 374,70
Spyrosoft Synergy	19 003,62	7 037,10
BSG	30 929,90	18 610,70
Spyrosoft Ecommerce	4 034,42	221,19
Spyrosoft Connect	3 883,39	0,00
Korekty konsolidacyjne	(79 378,25)	(65 686,96)
Koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów Grupy	213 973,77	149 895,97

Koszty ogólnego zarządu (tys. zł)	od 01.01.2023 do 30.09.2023	od 01.01.2022 do 30.09.2022
Spyrosoft	45 254,81	29 190,16
Spyrosoft GB	4 414,66	5 751,82
Spyrosoft Solutions	24 507,89	18 698,36
Unravel	2 586,90	1 248,57
Spyrosoft Synergy	4 132,19	2 326,18
BSG	7 290,58	3 051,47
Spyrosoft Ecommerce	1 204,86	587,02
Spyrosoft Connect	609,13	0,00
Korekty konsolidacyjne	(18 570,30)	(11 957,07)
Koszty ogólnego zarządu Grupy	71 430,73	48 896,50

Zysk (strata) z działalności operacyjnej (tys. zł)	od 01.01.2023 do 30.09.2023	od 01.01.2022 do 30.09.2022
Spyrosoft	6 675,41	11 548,72
Spyrosoft GB	1 003,73	3 267,39
Spyrosoft Solutions	4 129,86	9 728,84
Unravel	1 289,73	1 291,28
Spyrosoft Synergy	1 937,11	(283,90)
BSG	5 261,28	6 649,34
Spyrosoft Ecommerce	(4,90)	(758,58)
Spyrosoft Connect	2 921,33	0,00
Korekty konsolidacyjne	387,64	416,34
Zysk (strata) z działalności operacyjnej Grupy	23 601,18	31 859,43

Aktywa trwałe (tys. zł)	na 30.09.2023	na 31.12.2022
Spyrosoft	36 239,16	32 088,50
Spyrosoft GB	1 477,77	1 240,56
Spyrosoft Solutions	7 934,28	5 495,40
Unravel	257,84	224,72
Spyrosoft Synergy	1 121,69	1 074,18
BSG	752,72	1 546,61
Spyrosoft Ecommerce	246,46	164,70
Spyrosoft Connect	175,17	0,00
Korekty konsolidacyjne	8 042,95	8 598,19
Aktywa trwałe Grupy	56 248,04	50 432,84

Aktywa obrotowe (tys. zł)	na 30.09.2023	na 31.12.2022
Spyrosoft	54 024,77	50 776,50
Spyrosoft GB	19 828,67	21 036,46
Spyrosoft Solutions	48 049,24	45 342,84
Unravel	5 115,33	4 294,09
Spyrosoft Synergy	8 653,20	5 457,10
BSG	22 510,71	17 640,05
Spyrosoft Ecommerce	2 588,44	545,38
Spyrosoft Connect	3 671,34	0,00
Korekty konsolidacyjne	(29 990,42)	(29 785,89)
Aktywa obrotowe Grupy	134 451,26	115 306,53

Zobowiązania długoterminowe (w tym rezerwy) (tys. zł)	na 30.09.2023	na 31.12.2022
Spyrosoft	2 315,07	12 556,51
Spyrosoft GB	54,32	0,00
Spyrosoft Solutions	1 120,33	0,00
Unravel	47,00	0,00
Spyrosoft Synergy	209,61	133,03
BSG	253,35	217,21
Spyrosoft Ecommerce	19,91	0,00
Spyrosoft Connect	5,99	0,00
Korekty konsolidacyjne	3 820,82	8 252,32
Zobowiązania długoterminowe Grupy	7 846,40	21 159,08

Zobowiązania krótkoterminowe (w tym rezerwy) (tys. zł)	na 30.09.2023	na 31.12.2022
Spyrosoft	44 903,65	29 677,94
Spyrosoft GB	13 078,62	14 850,13
Spyrosoft Solutions	22 136,11	18 581,34
Unravel	1 528,60	1 575,57
Spyrosoft Synergy	8 043,71	6 312,68
BSG	7 797,98	6 172,78
Spyrosoft Ecommerce	3 932,52	1 791,02
Spyrosoft Connect	1 082,35	0,00
Korekty konsolidacyjne	(22 028,52)	(19 482,72)
Zobowiązania krótkoterminowe Grupy	80 475,02	59 478,74

Informacja dodatkowa – Pozostałe noty objaśniające

Nota 1. Pozycje nietypowe z uwagi na ich charakter, wielkość lub częstość występowania

W prezentowanym okresie nie wystąpiły nietypowe pozycje.

Nota 2. Informacje dotyczące sezonowości

Działalność grupy kapitałowej nie ma charakteru sezonowego.

Nota 3. Zmiany wartości szacunkowych

W prezentowanym okresie śródrocznym nie wystąpiły zmiany wartości szacunkowych kwot publikowanych w poprzednich latach obrotowych.

Nota 4. Dłużne i kapitałowe papiery wartościowe

W okresie objętym śródrocznymi informacjami finansowymi nie nastąpiła emisja, wykup ani spłata dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych.

Nota 5. Dywidendy

W okresie objętym śródrocznymi informacjami finansowymi nie wypłacono dywidendy na rzecz akcjonariuszy.

Nota 6. Nabycie i sprzedaż rzeczowych aktywów trwałe oraz niematerialnych aktywów trwałych

W okresie od 1 stycznia 2023 roku do 30 września 2023 roku nabycie i sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych oraz niematerialnych aktywów trwałych prezentowało się następująco:

• nabycie rzeczowych aktywów trwałych na kwotę 2.341,24 tys. zł
• nabycie niematerialnych aktywów trwałych na kwotę 6,78 tys. zł
• wartość sprzedanych i zlikwidowanych rzeczowych aktywów trwałych na kwotę 275,64 tys. zł
• wartość sprzedanych wartości niematerialnych i prawnych na kwotę 0,00 tys. zł

Ponadto w prezentowanym okresie ujawniono w rzeczowych aktywach trwałych umowy leasingowe w postaci wyposażenia biura na kwotę 85,85 tys. zł oraz urządzeń technicznych i maszyn na kwotę 1.433,67 tys. zł, oraz umowy o podobnym charakterze w postaci wynajmowanych powierzchni biurowych na kwotę 4.953,28 tys. zł.

Nota 7. Wartość firmy i połączenia jednostek

Wyszczególnienie	od 01.01.2023 do 30.09.2023	od 01.01.2022 do 30.09.2022
Wartość firmy na początek okresu	18 589,64	0,00
Powstanie wartości firmy w efekcie połączenia	0,00	18 589,64
Odpis aktualizujący wartość firmy	0,00	0,00
Wartość firmy na koniec okresu	18 589,64	18 589,64

W 2023 roku sprawozdaniem skonsolidowanym objęta została spółka zależna Spyrosoft Connect S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dane finansowe związane z połączeniem prezentują się następująco:

Nazwa jednostki przejmowanej	Spyrosoft Connect S.A.
Data przejęcia	01.01.2023
Procent przejętych udziałów	80%
Wartość firmy	0,00
Wartość godziwa zapłaty w formie środków pieniężnych	80,00
Wartość godziwa zapłaty w innej formie	0,00
Kwota zysku z okazyjnego nabycia ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	0,00
Kwota niekontrolującego udziału w jednostce przejmowanej ujmowanego na dzień
przejęcia	20,00
Przychody jednostki przejmowanej	7 413,85
Zysk / strata netto jednostki przejmowanej	2 658,17

Nota 8. Rezerwy

Wyszczególnienie	30.09.2023	31.12.2022
Rezerwy na świadczenia pracownicze	1 200,07	1 200,07
Rezerwy na koszty bieżącej działalności	3 350,66	2 125,76
Razem	4 550,73	3 325,83
- w tym rezerwy krótkoterminowe	4 550,73	3 325,83
- w tym rezerwy długoterminowe	0,00	0,00

Nota 9. Aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy

Wyszczególnienie	30.09.2023	31.12.2022
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	3 048,21	1 422,80
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy	2 370,45	1 832,45
Aktywa na podatek odroczony prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej	677,76	0,00
Rezerwa na podatek odroczony prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej	0,00	409,65

Nota 10. Transakcje z podmiotami powiązanymi

Podmiot powiązany	Należności (w tym pożyczki)	Zobowiązania (w tym pożyczki)	Przychody (w tym odsetki)	Koszty (w tym odsetki)
		PODMIOTY POWIĄZANE KAPITAŁOWO
Spyrosoft Solutions LLC	9 960,08	0,00	35 145,31	57,60
Finin Sp. z o.o.	1,45	103,32	32,68	973,40
GOD Nearshore SE	2,26	4,23	867,52	44,07
PODMIOTY POWIĄZANE OSOBOWO
Konrad Weiske	0,00	55,35	0,00	602,40
Wojciech Bodnaruś	0,00	48,45	0,00	634,11
Sebastian Łękawa	0,00	61,05	0,00	501,31
Sławomir Podolski	0,00	53,49	0,00	460,80
Wioletta Bodnaruś	0,00	2 073,23	0,00	90,41
Dorota Łękawa	0,00	2 053,93	0,00	66,58

Transakcje z podmiotami powiązanymi według stanu na dzień 30.09.2023 i w okresie od 1.01.2023 do 30.09.2023:

Transakcje z podmiotami powiązanymi według stanu na dzień 31.12.2022 i w okresie od 1.01.2022 do 30.09.2022:

Podmiot powiązany	Należności (w tym pożyczki)	Zobowiązania (w tym pożyczki)	Przychody (w tym odsetki)	Koszty (w tym odsetki)
PODMIOTY POWIĄZANE KAPITAŁOWO
Spyrosoft Solutions LLC	8 564,47	12,49	21 298,49	479,83
Finin Sp. z o.o.	5,46	68,76	0,57	651,6
GOD Nearshore SE	71,72	7,02	893,05	177,66
PODMIOTY POWIĄZANE OSOBOWO
Konrad Weiske	0,00	54,61	0,00	351,34
Wojciech Bodnaruś	0,00	51,70	0,00	387,65
Sebastian Łękawa	0,00	40,38	0,00	301,23
Sławomir Podolski	0,00	48,71	0,00	416,20
Wioletta Bodnaruś	0,00	0,00	0,00	0,00
Dorota Łękawa	0,00	0,00	0,00	0,00
Organizacja Pracodawców Usług IT	0,00	0,00	0,00	0,00
Med Band Sp. z o.o.	0,00	0,00	0,00	0,00

Nota 11. Wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej

Wyszczególnienie	od 01.01.2023 do 30.09.2023	od 01.01.2022 do 30.09.2022
Zarząd jednostki dominującej	180,00	180,00
- Konrad Weiske	45,00	45,00
- Wojciech Bodnaruś	45,00	45,00
- Sławomir Podolski	45,00	45,00
- Sebastian Łękawa	45,00	45,00
Rada Nadzorcza jednostki dominującej	2,50	0,00
Razem	182,50	180,00

Nota 12. Wpływ przejścia na międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej

Wpływ na kapitał własny jednostki dominującej	30.09.2023	31.12.2022
Kapitał własny zgodnie z dotychczasowymi zasadami rachunkowości	77 761,66	65 225,15
- wpływ korekt z lat poprzednich	(1 192,36)	(1 355,37)
- korekta z tytułu utworzenia odpisów na należności	0,00	(26,64)
- korekta z tytułu ujęcia i wyceny umów leasingowych	1,92	189,66
- inne	(205,84)	0,00
Kapitał własny jednostki dominującej zgodnie z MSSF	76 365,38	64 032,79

Wpływ na skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów	od 01.01.2023 do 30.09.2023	od 01.01.2022 do 30.09.2022
Zysk brutto zgodnie z dotychczasowymi zasadami rachunkowości	20 383,94	32 611,37
- korekta z tytułu utworzenia odpisów na należności	0,00	0,00
- korekta z tytułu ujęcia i wyceny umów leasingowych	2,38	(207,64)
- korekta z tytułu płatności w formie akcji	(805,35)	0,00
- inne	0,00	0,00
Zysk brutto zgodnie z MSSF	19 580,97	32 403,73

Nota 13. Zdarzenia po dniu bilansowym

W okresie od dnia 30 września 2023 roku do dnia publikacji niniejszego raportu nie wystąpiły zdarzenia wymagające ujawnienia.

Nota 14. Informacje o odpisach aktualizujących wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania i odwróceniu odpisów z tego tytułu

W okresie objętym śródrocznymi informacjami finansowymi nie miały miejsca odpisy aktualizujące wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania ani odwrócenia odpisów z tego tytułu.

Nota 15. Informacje o odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych lub innych aktywów oraz odwróceniu takich odpisów

W okresie objętym śródrocznymi informacjami finansowymi dokonano odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na kwotę 298,66 tys. zł. Poza powyższym nie tworzono odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych lub innych aktywów ani nie dokonano odwrócenia takich odpisów.

Nota 16. Informacje o istotnym zobowiązaniu z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych

W okresie objętym śródrocznymi informacjami finansowymi nie występowały istotne zobowiązania z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych.

Nota 17. Informacje o istotnych rozliczeniach z tytułu spraw sądowych

W okresie objętym śródrocznymi informacjami finansowymi nie występowały istotne rozliczenia z tytułu spraw sądowych.

Nota 18. Wskazanie korekt błędów poprzednich okresów

W okresie objętym śródrocznymi informacjami finansowymi nie występowały korekty błędów poprzednich okresów.

Nota 19. Informacje o zmianach sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia działalności, które mają istotny wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jednostki niezależnie od tego, czy te aktywa i zobowiązania są ujęte w wartości godziwej czy w skorygowanej cenie nabycia (koszcie zamortyzowanym)

W okresie objętym śródrocznymi informacjami nie miały miejsca zmiany sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia działalności, które mają istotny wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych.

Nota 20. Informacje o niespłaceniu kredytu lub pożyczki lub naruszeniu istotnych postanowień umowy kredytu lub pożyczki, w odniesieniu do których nie podjęto żadnych działań naprawczych do końca okresu sprawozdawczego

W okresie objętym śródrocznymi informacjami finansowymi nie wystąpiła sytuacja niespłacenia kredytu lub pożyczki ani naruszenia istotnych postanowień umowy kredytu lub pożyczki.

Nota 21. Informacje o zmianie sposobu ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych

W okresie objętym śródrocznymi informacjami finansowymi nie występowały instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej.

Nota 22. Informacje o zmianie w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów

W okresie objętym śródrocznymi informacjami finansowymi nie występowały zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów.

Nota 23. Informacje dotyczące zmian zobowiązań warunkowych lub aktywów warunkowych, które nastąpiły od czasu zakończenia ostatniego roku obrotowego

W okresie objętym śródrocznymi informacjami finansowymi od czasu zakończenia ostatniego roku obrotowego nie występowały zmiany zobowiązań warunkowych lub aktywów warunkowych.

Informacja dodatkowa do raportu

Zwięzły opis istotnych dokonań lub niepowodzeń emitenta w okresie, którego dotyczy raport, wraz z wykazem najważniejszych zdarzeń dotyczących emitenta

Skonsolidowane przychody Grupy Spyrosoft za trzy kwartały roku 2023 wyniosły 311 mln zł, co stanowi wzrost o 34% w odniesieniu do analogicznego okresu w roku ubiegłym. Skonsolidowana wartość EBITDA (31,85 mln zł) spadła o 16,1% względem okresu porównawczego, zaś marża EBITDA wyniosła 10,74%.

W raportowanym okresie Grupa Spyrosoft pozyskała łącznie 70 nowych klientów. W trzecim kwartale roku 2023 nowi klienci zostali odnotowani we wszystkich spółkach należących do Grupy, a ich łączna liczba wyniosła 28. Na koniec września Grupa Spyrosoft świadczyła usługi dla 152 klientów. Utrzymująca się nieznaczna rotacja klientów nadal odbywa się na segmencie projektów o krótkim horyzoncie czasowym i niskim wolumenie, nie mając istotnego znaczenia dla generowanego przychodu.

Struktura przychodów Grupy Spyrosoft w podziale na geografie pozostaje bez istotnych zmian

– rynkami wiodącymi pozostają region DACH (29%) i Wielka Brytania (28%), następnie – Polska (15%), Stany Zjednoczone (14%) i Skandynawia (7%). Struktura przychodów ujmowana z punktu widzenia branż obsługiwanych przez Grupę Spyrosoft nie uległa istotnym zmianom.

W raportowanym okresie Grupa zwiększyła swoją liczebność o łącznie 110 osób. W trzecim kwartale 2023 liczba współpracowników Grupy Spyrosoft utrzymała się na stabilnym poziomie, na koniec września wynosząc 1520 osób. Wyhamowanie tempa zatrudnienia jest związane ze zwiększoną dostępnością specjalistów wewnątrz organizacji.

Tempo wzrostu przychodów Grupy wynoszące 34%, pomimo spowolnienia gospodarczego, jest utrzymane w ramach założeń przyjętych w "Strategii Grupy Spyrosoft na lata 2022-2026" (średnioroczny wzrost na poziomie 33%, od 25% do 35% rocznie). Priorytetowe traktowanie dalszego wzrostu Grupy Spyrosoft pozostaje w opinii Zarządu niezmiennym celem strategicznym.

Najistotniejszym elementem negatywnie wpływającym na rentowność Grupy Spyrosoft jest tzw. "ławka" (współpracownicy pozostający bez przypisania do projektu), której udział w raportowanym okresie wynosi 6%. Kolejnym czynnikiem o istotnym znaczeniu są negatywne skutki różnic kursowych – ok. 87% przychodów Grupy pochodzi z eksportu usług zagranicę.

Ponadto, trwające spowolnienie gospodarcze i osłabienie popytu na usługi IT prowadzą do nieznacznego spadku stawek sprzedażowych, który nie jest w pełni rekompensowany przez wyhamowanie wzrostu płac. Biorąc pod uwagę, iż strategicznym celem Grupy jest poszerzanie skali działalności i zwiększanie udziałów rynkowych, krótkoterminowe obniżenie stawek za świadczone usługi pozwala budować długofalowe relacje z nowymi i obecnymi klientami.

W odpowiedzi na zmieniający się rynek i wyzwania związane z pozyskaniem nowych klientów, Grupa Spyrosoft skupia swoje działania na rozwijaniu kolejnych wyróżników rynkowych. Obserwując rosnące zainteresowanie segmentem świadczonych przez nas usług doradczych, Grupa Spyrosoft będzie intensyfikować działania wokół promocji i rozwoju tego obszaru. Konsulting technologiczny, zorientowany na sektory biznesowe, w których od lat budujemy nasze kompetencje, stanowi istotną wartość dodaną dla naszych klientów, co w konsekwencji pozwoli oczekiwać wyższego wynagrodzenia za nasze usługi. Nasze dotychczasowe doświadczenie w tym zakresie czyni nas wiarygodnym partnerem biznesowym i stanowi dla Grupy istotną przewagę rynkową.

Perspektywa na kolejne kwartały nie zmienia się znacząco w porównaniu z sytuacją biznesową w raportowanym okresie. Od drugiego kwartału bieżącego roku obserwujemy stabilizację naszych przychodów. Spodziewamy się, iż tendencja do spadku tempa wzrostu przychodu będzie się utrzymywać przez kilka kolejnych kwartałów, co jest efektem wysokiej bazy roku 2022 i spowolnienia gospodarczego.

Wskazanie czynników i zdarzeń, w tym o nietypowym charakterze, mających istotny wpływ na skrócone informacje finansowe

Czynnikiem wpływającym na osiągnięte wyniki finansowe w III kwartale 2023 roku było pogorszenie sytuacji na rynku walutowym dla eksporterów.

Opis zmian organizacji grupy kapitałowej emitenta

W III kwartale 2023 roku oraz do dnia publikacji nie miały miejsca zmiany w strukturze grupy kapitałowej Spyrosoft.

Stanowisko zarządu odnośnie do możliwości zrealizowania wcześniej publikowanych prognoz wyników na dany rok w świetle wyników zaprezentowanych w raporcie kwartalnym w stosunku do wyników prognozowanych

Spółka nie publikowała prognoz na rok 2023.

Wskazanie akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu emitenta

Poniżej zaprezentowano strukturę akcjonariatu Spyrosoft S.A. ze szczegółowym wykazem akcjonariuszy posiadających co najmniej 5% udziału w głosach na Walnym Zgromadzeniu Spółki według stanu na dzień publikacji raportu:

Akcjonariusz	Liczba akcji	Udział w kapitale zakładowym	Liczba głosów	Udział w ogólnej liczbie głosów
Konrad Weiske	335 975	30,78%	335 975	30,78%
Dorota Łękawa	279 407	25,60%	279 407	25,60%
Wioletta Bodnaruś	278 300	25,50%	278 300	25,50%
Pozostali	197 778	18,12%	197 778	18,12%
SUMA	1 091 460	100,00 %	1 091 460	100,00%

Zmiana w stosunku do danych z dnia publikacji poprzedniego raportu okresowego wynika z zarejestrowania podwyższenia kapitału w drodze emisji 1.366 akcji zwykłych.

Zestawienie stanu posiadania akcji emitenta lub uprawnień do nich przez osoby zarządzające i nadzorujące emitenta na dzień przekazania raportu kwartalnego

Na dzień sporządzenia sprawozdania:

• Konrad Weiske pełniący funkcję Prezesa Zarządu posiada 335 975 akcji Spółki o wartości nominalnej 33 597,50 zł, stanowiących 30,78% wszystkich akcji Spółki, uprawniających do 30,78% ogólnej liczby głosów na WZA Spółki;
• Agnieszka Weiske żona Pana Konrada Weiske, pełniącego funkcję Prezesa Zarządu, posiada 42 akcje Spółki o wartości nominalnej 4,20 zł, stanowiące <0,01% wszystkich akcji Spółki, uprawniających do <0,01% ogólnej liczby głosów na WZA
• Dorota Łękawa żona Pana Sebastiana Łękawy, pełniącego funkcję Członka Zarządu, posiada 279 407 akcji Spółki o wartości nominalnej 27 940,70zł, stanowiących 25,60% wszystkich akcji Spółki, uprawniających 25,60% głosów na WZA Spółki;
• Wioletta Bodnaruś żona Pana Wojciecha Bodnaruś, pełniącego funkcję Członka Zarządu, posiada 278 300 akcji Spółki o wartości nominalnej 27 830 zł, stanowiących 25,50% wszystkich akcji Spółki, uprawniających 25,50% głosów na WZA Spółki;
• Sławomir Podolski pełniący funkcje Członka Zarządu posiada 11.430 akcji Spółki o wartości nominalnej 1 143 zł, stanowiących 1,05% wszystkich akcji Spółki, uprawniających do 1,05% ogólnej liczby głosów ma WZA Spółki;
• Kamila Podolska żona Pana Sławomira Podolskiego, pełniącego funkcję Członka Zarządu, posiada 112 akcji Spółki o wartości nominalnej 11,20 zł, stanowiących <0,01% wszystkich akcji Spółki, uprawniających <0,01% głosów na WZA Spółki;
• członek Rady Nadzorczej Andrew Radcliffe posiada bezpośrednio 22 348 akcji Spółki o wartości nominalnej 2 234,80 zł oraz pośrednio 59 akcji Spółki o wartości nominalnej 5,90 zł, stanowiących łącznie 2,05% wszystkich akcji Spółki uprawniających do 2,05% ogólnej liczby głosów ma WZA Spółki;
• członek Rady Nadzorczej Tomasz Krześniak posiada 16 akcji Spółki o wartości nominalnej 1,60 zł, stanowiących <0,01% wszystkich akcji Spółki uprawniających do <0,01% ogólnej liczby głosów ma WZA Spółki.

Pozostałe osoby zarządzające i nadzorujące nie posiadają akcji Spółki lub uprawnień do nich.

Z zastrzeżeniem zmiany procentowego udziału w kapitale zakładowym i ogólnej liczbie głosów w Spółce wynikającej z rejestracji akcji serii H, o której Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 12/2023, oraz nabycia przez p. Kamilę Podolską 74 akcji, w okresie od dnia publikacji poprzedniego raportu okresowego nie wystąpiły zmiany w strukturze posiadania akcji wśród osób zarządzających i nadzorujących oraz znaczących akcjonariuszy.

Program motywacyjny

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania pierwsza grupa kluczowych pracowników i współpracowników Spółki objęta została programem motywacyjnym, upoważniającym, po spełnieniu warunków przewidzianych regulaminem programu motywacyjnego, do objęcia warrantów subskrypcyjnych z prawem do objęcia akcji zwykłych na okaziciela serii G. W grupie tej znajduje się członek zarządu Spyrosoft S.A. – Sławomir Podolski.

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania wskazanej powyżej grupie osób przydzielone zostało uprawnienie do objęcia łącznie 8.300 warrantów uprawniających do nabycia takiej samej liczby akcji, w tym Pan Sławomir Podolski posiada uprawnienie do objęcia 350 warrantów.

Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania żadne akcje z tytułu w/w programu nie zostały przyznane, jak również nie wyemitowano żadnych warrantów.

Z zastrzeżeniem powyższego, osoby zarządzające i nadzorujące nie posiadają na dzień sprawozdania oraz nie posiadały w trakcie okresu sprawozdawczego uprawnień do akcji.

Wskazanie istotnych postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności emitenta lub jego jednostki zależnej

W okresie objętym sprawozdaniem, tj. w okresie III kwartału 2023 roku, nie wszczęto wobec Jednostki Dominującej ani jej jednostek zależnych, jak również nie toczyły się żadne istotne postępowania dotyczące zobowiązań lub wierzytelności.

Informacje o zawarciu przez emitenta lub jednostkę od niego zależną jednej lub wielu transakcji z podmiotami powiązanymi, jeżeli zostały zawarte na warunkach innych niż rynkowe

W III kwartale 2023 roku w Spółce ani w Grupie Kapitałowej nie wystąpiły transakcje zawarte z podmiotami powiązanymi na warunkach innych niż rynkowe.

Informacje o udzieleniu przez emitenta lub przez jednostkę od niego zależną poręczeń kredytu lub pożyczki lub udzieleniu gwarancji - łącznie jednemu podmiotowi lub jednostce zależnej od tego podmiotu, jeżeli łączna wartość istniejących poręczeń lub gwarancji jest znacząca

W okresie 3 kwartałów 2023 roku w Spółce ani w Grupie Kapitałowej nie doszło do udzielenia poręczeń kredytu lub pożyczki ani udzieleniu gwarancji o znaczącej wartości.

Na dzień 30 września 2023 roku łączna wartość udzielonych przez spółki z Grupy Kapitałowej poręczeń i gwarancji nie jest znacząca i wynosi 2 423 tys. zł.

Inne informacje, które zdaniem emitenta są istotne i mogą w sposób istotny wpłynąć na ocenę jego sytuacji kadrowej, majątkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian, oraz informacje, które są istotne dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez emitenta

Główne rynki zbytu Grupy Kapitałowej w okresie I-III kwartału 2023 r.:

Kraj	Udział w przychodach
DACH	29%
Wielka Brytania	28%
Polska	15%
USA	14%
Skandynawia	9%
pozostałe	5%

Struktura przychodów Grupy Kapitałowej w okresie I-III kwartału 2023 r. w poszczególnych obszarach:

Business Unit	udział w przychodach
Automotive	26%
Media	14%
Usługi finansowe	14%
Usługi geoprzestrzenne	14%
HR i Edukacja	7%
Przemysł 4.0	6%
Usługi specjalistyczne	6%
Łączność i automatyzacja	4%
Robotyka	3%
Ochrona zdrowia	2%
pozostałe	6%

Udział przychodów z 10 największych klientów w sumie przychodów Grupy Kapitałowej w okresie 3 kwartałów 2023 r. wyniósł 46%.

Komentarz do skonsolidowanych wyników finansowych osiągniętych przez Grupę Kapitałową Spyrosoft w okresie 3 kwartałów 2023 r.

Skonsolidowane przychody Grupy Kapitałowej Spyrosoft S.A. w okresie 3 kwartałów 2023 r. wyniosły 311 mln zł, o 34% więcej niż w analogicznym okresie roku poprzedniego. Wzrost przychodów jest wynikiem sukcesywnego zwiększania skali działalności Grupy mimo znaczącego spadku jego tempa oraz pogorszenia sytuacji na rynku walutowym dla eksporterów.

Skonsolidowany koszt sprzedanych produktów i usług Grupy Kapitałowej Spyrosoft S.A. w I-IIIQ 2023 wyniósł 214 mln zł i był wyższy o 43% w porównaniu z rokiem ubiegłym. Wpływ na szybsze tempo wzrostu kosztów w stosunku do przychodów miała przede wszystkim wielkość tzw. "ławki", która odpowiada za ok. 6% kosztów bezpośrednich. W III kwartale 2023 roku nastąpił jej nieznaczny spadek w Grupie.

Zysk brutto ze sprzedaży osiągnął poziom 97 mln zł, co jest wynikiem o 19% lepszym w porównaniu z I-IIIQ 2022 r. Marża brutto na sprzedaży wyniosła 31,1%, co oznacza spadek r/r o 4,1 p.p. Poza wzrostem liczby pracowników niezaangażowanych w projekty, co miało wpływ na pogorszenie marży o ok. 2 pp, na niższe tempo wzrostu kosztów w stosunku do przychodów wpłynęło osłabienie kursu PLN wobec EUR, GBP i USD w badanym okresie, odpowiadające za utratę ponad 1,4pp marży.

Skonsolidowane koszty ogólnego zarządu Grupy Kapitałowej Spyrosoft S.A. w okresie 3 kwartałów 2023 r. wyniosły 71,4 mln zł i były wyższe o 46% od kosztów ogólnego zarządu Grupy w I-IIIQ 2022 r. i utrzymały się na poziomie porównywalnym z poprzednim kwartałem. Wyższe tempo wzrostu kosztów ogólnego zarządu w stosunku do tempa zwiększania przychodów w I półroczu br. podobnie jak w poprzednich okresach związane jest głównie z kosztami zarządzania zasobami ludzkimi (koszt zarządzania w strukturze liniowej) i operacji oraz administracji (biura spółek w lokalizacjach w Polsce i za granicą) i IT. W ujęciu kwartalnym tempo wzrostu kosztów ogólnego zarządu sukcesywnie spada.

Skonsolidowany zysk na działalności operacyjnej za okres objęty niniejszym sprawozdaniem spadł o 26% r/r do wysokości 23,6 mln zł. Marża na działalności operacyjnej osiągnęła poziom 7,6 %, co oznacza spadek o 6,2 p.p. w stosunku do trzech pierwszych kwartałów poprzedniego roku obrotowego i jest porównywalna z marżą poprzedniego okresu.

Zysk netto podmiotu dominującego Grupy Kapitałowej Spyrosoft S.A. w I-IIIQ 2023 r. wyniósł 11,3 mln zł, co oznacza spadek o 43% r/r. Marża netto wyniosła 3,3% i była niższa o 4,9 p.p. w stosunku do analogicznego okresu w 2022 r. Niekorzystny wpływ na zysk netto miały głównie ujemne różnice kursowe związane ze spadkiem kursów walut obcych w wysokości 2,9 mln zł.

Suma bilansowa na dzień 30.09.2023 r. wyniosła 190,7 mln zł i była o 23% wyższa w stosunku do danych z 30.09.2022 r. Na wzrost aktywów wpłynęło m.in zwiększenia środków pieniężnych do kwoty 37 mln zł, rozliczenia międzyokresowe w aktywach trwałych, głównie w wyniku zwiększania nakładów na prace rozwojowe w toku oraz krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe czynne obejmujące wycenę produkcji w toku. Należności handlowe wzrosły o 16% r/r do poziomu 75 mln zł. W tym samym okresie zobowiązania krótkoterminowe wzrosły o 47% r/r do poziomu 80 mln zł, w tym zobowiązania handlowe 29,5 mln zł.

Kapitał własny Grupy wzrósł na dzień 30.09.2023 r. o 36% w stosunku do danych na dzień 30.09.2022 r. i wyniósł 102 mln zł.

Komentarz do jednostkowych wyników finansowych osiągniętych przez Emitenta w okresie 3 kwartałów 2023 r.

Spyrosoft S.A. osiągnęła w okresie I-III kwartałów 2023 r. przychody na poziomie 56 mln zł, co jest wynikiem o 24% wyższym w porównaniu z rokiem ubiegłym. Wzrost przychodów wynika z poszerzania zakresu współpracy z obecnymi klientami oraz pozyskiwania nowych, obsługiwanych przez rosnący zespół Spyrosoft.

Koszt sprzedanych produktów i usług w okresie 3 kwartałów 2023 roku wyniósł 104 mln zł, nastąpił jego wzrost o 23 % w stosunku do analogicznego okresu 2022 roku.

Spółka osiągnęła zysk brutto ze sprzedaży w wysokości 52 mln zł. Był on o 27% wyższy w stosunku do zysku brutto ze sprzedaży w roku poprzednim. Marża brutto ze sprzedaży była równa 33,2 %, czyli wzrosła o 0,6 p.p. r/r. Stopniowe podnoszenie stawek dla klientów pozwoliło zredukować wpływ na marżę wyższego kosztu pracowników niezaangażowanych w projekty oraz niekorzystanych zmian kursowych.

W okresie 9 pierwszych miesięcy 2023 roku nastąpił wzrost kosztów ogólnego zarządu o 55% r/r do poziomu 45 mln zł. Wzrost kosztów ogólnego zarządu w całym okresie podobnie jak w samym kwartale br. spowodowany był przede wszystkim zwiększeniem kosztów zarządzania zasobami ludzkimi (koszt zarządzania w strukturze liniowej) i operacji oraz administracji.

Zysk na działalności operacyjnej spadł w okresie pierwszych 9 misięcy 2023 r. o 42 % w stosunku do analogicznego okresu roku poprzedniego do poziomu 6,7 mln zł. Marża na działalności operacyjnej osiągnęła poziom 4,3 % i była niższa o 4,9 p.p. r/r. Spadek marży spowodowany był wzrostem kosztów ogólnego zarządu opisanym powyżej.

Zysk netto wyniósł 5,5 mln zł, co oznacza spadek o 42% w stosunku od poprzedniego roku. Na podwyższenie wyniku miała wpływ dywidenda od jednostki powiązanej w kwocie 1,47 mln zł. Marża netto osiągnęła poziom 3,5%, była zatem o 4 p.p. niższa w porównaniu z wynikiem porównywalnego okresu roku poprzedniego.

Suma bilansowa na 30.09.2023 r. wyniosła 90 mln zł i była wyższa o 14 mln zł (16%) od sumy na dzień 30.09.2022 r. Należności krótkoterminowe wzrosły o 5,5 mln zł r/r do poziomu 44,3 mln zł. Tymczasem zobowiązania krótkoterminowe wzrosły w z porównaniu z poprzednim okresem o 67% do wysokości 43,5 mln zł, w tym zobowiązania handlowe o 15%. Z kolei zobowiązania długoterminowe spadły o 92% głównie na skutek nowej struktury finansowania bankowego.

Kapitał własny osiągnął poziom 43 mln zł i był o 25% wyższy w stosunku do danych na dzień 30.09.2022 r.

Wskazanie czynników, które w ocenie emitenta będą miały wpływ na osiągnięte przez niego wyniki w perspektywie co najmniej kolejnego kwartału

Emitent identyfikuje następujące czynniki, które mogą mieć wpływ na jego rozwój i osiągane wyniki finansowe:

Czynniki zewnętrzne:

• Sytuacja makroekonomiczna oraz polityczna na rynkach, na których działa Grupa Kapitałowa, w szczególności związana z wystąpieniem światowego kryzysu gospodarczego;
• Wysoki poziom inflacji w Polsce i na rynkach światowych, skutkujący malejącą rentownością inwestycji i istotnym ochłodzeniem gospodarki, w tym zmniejszeniem tempa wzrostu popytu na usługi IT;
• Zwiększenie dostępności specjalistów na rynku.

Czynniki wewnętrzne:

• Dalsza ekspansja Grupy w zakresie nowych rynków zbytu oraz pozyskiwania inżynierów oprogramowania w tempie dostosowanym do możliwości rynkowych;
• Wyhamowanie tempa wzrostu wynagrodzeń w obliczu sytuacji na rynku;
• Zmniejszona rotacja pracowników.

Jednostkowe śródroczne informacje finansowe

Bilans

AKTYWA (tys. zł)	30.09.2023	30.06.2023	31.12.2022	30.09.2022
A. AKTYWA TRWAŁE	36 239,16	35 707,67	32 088,50	31 060,76
I. Wartości niematerialne i prawne	0,49	13,55	90,14	1 727,67
1. Koszty zakończonych prac rozwojowych	0,00	12,81	89,67	128,10
2. Wartość firmy	0,00	0,00	0,00	0,00
3. Inne wartości niematerialne i prawne	0,49	0,74	0,47	1,70
4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne	0,00	0,00	0,00	1 597,86
II. Rzeczowe aktywa trwałe	8 170,40	8 869,89	8 354,44	7 722,11
1. Środki trwałe	8 164,20	8 863,69	8 348,24	7 574,29
a) grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania	0,00	0,00	0,00	0,00
gruntu)
b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i	276,07	299,27	345,67	205,41
wodnej
c) urządzenia techniczne i maszyny d) środki transportu	6 367,63 0,00	6 862,30 0,00	5 949,05 0,00	5 265,58 0,00
e) inne środki trwałe	1 520,50	1 702,11	2 053,53	2 103,29
2. Środki trwałe w budowie	0,00	0,00	0,00	115,27
3. Zaliczki na środki trwałe w budowie	6,20	6,20	6,20	32,55
III. Należności długoterminowe	205,25	199,10	198,86	156,79
1. Od jednostek powiązanych	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Od pozostałych jednostek, w których jednostka
posiada zaangażowanie w kapitale	0,00	0,00	0,00	0,00
3. Od pozostałych jednostek	205,25	199,10	198,86	156,79
IV. Inwestycje długoterminowe	21 584,51	21 584,51	20 544,51	20 519,64
1. Nieruchomości	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Wartości niematerialne i prawne	0,00	0,00	0,00	0,00
3. Długoterminowe aktywa finansowe	21 584,51	21 584,51	20 544,51	20 519,64
a) w jednostkach powiązanych	21 584,51	21 584,51	20 544,51	20 519,64
- udziały lub akcje	21 584,51	21 584,51	20 544,51	20 519,64
- inne papiery wartościowe	0,00	0,00	0,00	0,00
- udzielone pożyczki	0,00	0,00	0,00	0,00
- inne długoterminowe aktywa finansowe	0,00	0,00	0,00	0,00
b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka	0,00	0,00	0,00	0,00
posiada zaangażowanie w kapitale
- udziały lub akcje	0,00	0,00	0,00	0,00
- inne papiery wartościowe	0,00	0,00	0,00	0,00
- udzielone pożyczki	0,00	0,00	0,00	0,00
- inne długoterminowe aktywa finansowe	0,00	0,00	0,00	0,00
c) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje	0,00 0,00	0,00 0,00	0,00 0,00	0,00 0,00
- inne papiery wartościowe	0,00	0,00	0,00	0,00
- udzielone pożyczki	0,00	0,00	0,00	0,00
- inne długoterminowe aktywa finansowe	0,00	0,00	0,00	0,00
4. Inne inwestycje krótkoterminowe	0,00	0,00	0,00	0,00
V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe	6 278,51	5 040,63	2 900,54	934,55
1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	255,20	214,40	397,08	222,12
2. Inne rozliczenia międzyokresowe	6 023,31	4 826,23	2 503,46	712,43
B. AKTYWA OBROTOWE	54 024,77	50 436,50	50 776,50	46 505,47
I. Zapasy	207,48	207,48	220,14	61,78

1. Materiały	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Półprodukty i produkty w toku	0,00	0,00	0,00	0,00
3. Produkty gotowe	0,00	0,00	0,00	0,00
4. Towary	30,32	30,32	44,60	51,97
5. Zaliczki na dostawy	177,17	177,17	175,54	9,81
II. Należności krótkoterminowe	44 295,02	38 810,54	41 171,32	41 822,30
1. Należności od jednostek powiązanych	21 483,60	19 781,60	20 709,01	20 139,90
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:	21 483,60	19 781,60	20 709,01	20 139,90
- do 12 miesięcy	21 483,60	19 781,60	20 709,01	20 139,90
- powyżej 12 miesięcy	0,00	0,00	0,00	0,00
b) inne	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Należności od pozostałych jednostek, w których
jednostka posiada zaangażowanie w kapitale	0,00	0,00	0,00	0,00
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:	0,00	0,00	0,00	0,00
- do 12 miesięcy	0,00	0,00	0,00	0,00
- powyżej 12 miesięcy	0,00	0,00	0,00	0,00
b) inne	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Należności od pozostałych jednostek	22 811,42	19 028,94	20 462,31	21 682,41
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:	16 242,40	12 758,15	16 249,95	17 451,15
- do 12 miesięcy	16 242,40	12 758,15	16 249,95	17 451,15
- powyżej 12 miesięcy	0,00	0,00	0,00	0,00
b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń	6 564,29	6 265,90	4 211,81	4 222,57
społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń
c) inne	4,72	4,90	0,54	8,68
d) dochodzone na drodze sądowej	0,00	0,00	0,00	0,00
III. Inwestycje krótkoterminowe	9 033,27	10 834,07	8 761,48	4 009,41
1. Krótkoterminowe aktywa finansowe	9 033,27	10 834,07	8 761,48	4 009,41
a) w jednostkach powiązanych	3 763,89	3 714,45	2 835,49	2 114,23
- udziały lub akcje	0,00	0,00	0,00	0,00
- inne papiery wartościowe	0,00	0,00	0,00	0,00
- udzielone pożyczki	3 763,89	3 714,45	2 835,49	2 114,23
- inne krótkoterminowe aktywa finansowe	0,00	0,00	0,00	0,00
b) w pozostałych jednostkach	0,00	0,00	0,00	0,00
- udziały lub akcje	0,00	0,00	0,00	0,00
- inne papiery wartościowe	0,00	0,00	0,00	0,00
- udzielone pożyczki	0,00	0,00	0,00	0,00
- inne krótkoterminowe aktywa finansowe	0,00	0,00	0,00	0,00
c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	5 269,38	7 119,62	5 925,99	1 895,19
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach	5 269,38	7 119,62	5 925,99	1 895,19
- inne środki pieniężne	0,00	0,00	0,00	0,00
- inne aktywa pieniężne	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Inne inwestycje krótkoterminowe	0,00	0,00	0,00	0,00
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	488,99	584,41	623,57	611,97
C. NALEŻNE WPŁATY NA KAPITAŁ PODSTAWOWY	0,00	0,00	0,00	0,00
D. UDZIAŁY (AKCJE) WŁASNE	0,00	0,00	0,00	0,00
AKTYWA RAZEM:	90 263,92	86 144,18	82 865,00	77 566,22

PASYWA (tys. zł)	30.09.2023	30.06.2023	31.12.2022	30.09.2022
A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY	43 045,21	41 765,20	37 540,24	34 359,30
I. Kapitał (fundusz) podstawowy	109,15	109,01	109,01	109,01
II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym:	37 431,23	37 431,23	24 831,48	24 831,48
- nadwyżka wartości emisyjnej nad wartością nominalną akcji	107,57	107,57	107,57	107,57
III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym:	0,00	0,00	0,00	0,00
- z tytułu aktualizacji wartości godziwej	0,00	0,00	0,00	0,00
IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym:	0,00	0,00	0,00	0,00
- tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki	0,00	0,00	0,00	0,00
- na udziały (akcje) własne	0,00	0,00	0,00	0,00
V. Zysk (strata) z lat ubiegłych	0,00	0,00	0,00	0,00
VI. Zysk (strata) netto roku obrotowego	5 504,84	4 224,96	12 599,75	9 418,82
VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego	0,00	0,00	0,00	0,00
(wielkość ujemna)
B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZ.	47 218,71	44 378,98	45 324,77	43 206,92
I. Rezerwy na zobowiązania	1 998,27	1 961,85	2 628,11	1 210,40
1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	1 006,96	1 087,66	1 134,57	580,90
2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	765,74	765,74	765,74	516,96
- długoterminowa	0,00	0,00	0,00	0,00
- krótkoterminowa	765,74	765,74	765,74	516,96
3. Pozostałe rezerwy	225,57	108,46	727,80	112,54
- długoterminowa	0,00	0,00	0,00	0,00
- krótkoterminowa	225,57	108,46	727,80	112,54
II. Zobowiązania długoterminowe	1 308,11	10 855,42	12 556,51	15 674,00
1. Wobec jednostek powiązanych	9,57	9,57	9,57	9,57
2. Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka
posiada zaangażowanie w kapitale	0,00	0,00	0,00	0,00
3. Wobec pozostałych jednostek	1 298,54	10 845,85	12 546,94	15 664,43
a) kredyty i pożyczki	0,00	4 374,55	5 624,65	8 749,90
b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	0,00	0,00	0,00	0,00
c) inne zobowiązania finansowe	1 298,54	6 471,30	6 922,29	6 914,53
d) zobowiązania wekslowe	0,00	0,00	0,00	0,00
e) inne	0,00	0,00	0,00	0,00
III. Zobowiązania krótkoterminowe	43 460,55	31 106,44	29 677,94	25 981,04
1. Wobec jednostek powiązanych	4 298,06	3 172,53	1 837,67	1 993,10
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:	4 293,41	3 167,66	1 831,77	1 988,87
- do 12 miesięcy	4 293,41	3 167,66	1 831,77	1 988,87
- powyżej 12 miesięcy	0,00	0,00	0,00	0,00
b) inne	4,65	4,87	5,91	4,23
2. Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka	0,00	0,00	0,00	0,00
posiada zaangażowanie w kapitale
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:	0,00	0,00	0,00	0,00
- do 12 miesięcy	0,00	0,00	0,00	0,00
- powyżej 12 miesięcy	0,00	0,00	0,00	0,00
b) inne	0,00	0,00	0,00	0,00
3. Wobec pozostałych jednostek	39 162,49	27 933,92	27 840,26	23 987,93
a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	16 324,21 0,00	10 395,11 0,00	2 500,20 0,00	956,30 0,00
c) inne zobowiązania finansowe	5 003,33	1 033,22	6 606,63	6 527,02
d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:	14 216,83	12 797,42	14 073,73	12 355,49
- do 12 miesięcy	14 216,83	12 797,42	14 073,73	12 355,49
- powyżej 12 miesięcy	0,00	0,00	0,00	0,00

e) zaliczki otrzymane na dostawy	0,00	0,00	0,00	0,00
f) zobowiązania wekslowe	0,00	0,00	0,00	0,00
g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń	2 029,99	2 018,65	3 083,99	2 691,74
h) z tytułu wynagrodzeń	1 559,63	1 648,85	1 544,17	1 433,08
i) inne	28,50	40,67	31,54	24,32
4. Fundusze specjalne	0,00	0,00	0,00	0,00
IV. Rozliczenia międzyokresowe	451,79	455,26	462,21	341,48
1. Ujemna wartość firmy	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Inne rozliczenia międzyokresowe	451,79	455,26	462,21	341,48
- długoterminowe	0,00	441,36	448,31	286,63
- krótkoterminowe	451,79	13,90	13,90	54,85
PASYWA RAZEM:	90 263,92	86 144,18	82 865,00	77 566,22

Rachunek zysków i strat

		od 01.01.2023	od 01.01.2022	od 01.07.2023	od 01.07.2022
	(tys. zł)	do 30.09.2023	do 30.09.2022	do 30.09.2023	do 30.09.2022
A	Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym:	156 312,34	125 660,54	50 837,34	46 428,50
	- od jednostek powiązanych	83 852,99	64 451,95	26 022,57	22 838,53
I.	Przychody netto ze sprzedaży produktów	156 004,41	125 264,65	50 806,01	46 408,40
II.	Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów	307,93	395,88	31,32	20,10
B.	Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym:	104 375,27	84 678,28	33 987,47	31 247,72
I.	Koszt wytworzenia sprzedanych produktów	104 076,34	84 283,87	33 956,15	31 355,78
II.	Wartość sprzedanych towarów i materiałów	298,93	394,41	31,32	19,46
C.	Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (A-B)	51 937,07	40 982,26	16 849,86	15 180,78
D.	Koszty sprzedaży	0,00	0,00	0,00	0,00
E.	Koszty ogólnego zarządu	45 254,81	29 190,16	15 107,05	10 392,80
F.	Zysk (strata) ze sprzedaży (C-D-E)	6 682,26	11 792,10	1 742,81	4 660,47
G.	Pozostałe przychody operacyjne	1 053,01	613,30	299,17	131,95
I.	Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych	34,89	17,64	13,12	(0,10)
II.	Dotacje	0,00	32,22	(6,95)	3,59
III.	Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych	0,00	0,00	0,00	0,00
IV.	Inne Przychody operacyjne	1 018,11	563,44	293,00	128,46
E.	Pozostałe koszty operacyjne	1 059,86	856,68	284,16	128,79
I.	Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych	0,00	0,00	0,00	0,00
II.	Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych	0,00	0,00	0,00	0,00
III.	Inne koszty operacyjne	1 059,86	856,68	284,16	128,79
F.	Zysk (strata) z działalności operacyjnej (FG-H)	6 675,41	11 548,72	1 757,82	4 663,63
G.	Przychody finansowe	1 598,40	1 210,93	49,44	379,07
I.	Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:	1 470,00	651,19	0,00	0,00
	od jednostek powiązanych, w tym:	1 470,00	651,19	0,00	0,00

	- w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale	0,00	651,19	0,00	0,00
	od jednostek pozostałych, w tym:	0,00	0,00	0,00	0,00
	- w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale	0,00	0,00	0,00	0,00
II.	Odsetki, w tym:	128,40	0,28	49,44	0,00
	- od jednostek powiązanych	128,40	0,00	49,44	0,00
III.	Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym:	0,00	0,00	0,00	0,00
	- w jednostkach powiązanych	0,00	0,00	0,00	0,00
IV.	Aktualizacja wartości aktywów finansowych	0,00	0,00	0,00	0,00
V.	Inne	0,00	559,46	0,00	379,07
H.	Koszty finansowe	1 466,20	994,53	123,07	338,94
I.	Odsetki, w tym:	869,86	541,09	366,53	288,50
	- dla jednostek powiązanych	0,00	0,06	0,00	0,00
II.	Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym:	0,00	0,00	0,00	0,00
	- w jednostkach powiązanych	0,00	0,00	0,00	0,00
III.	Aktualizacja wartości aktywów finansowych	0,00	0,00	0,00	0,00
IV.	Inne	596,34	453,44	(243,46)	50,44
K.	Zysk (strata) brutto (IJ-K)	6 807,60	11 765,12	1 684,19	4 703,76
L.	Podatek dochodowy	1 302,77	2 311,95	404,31	921,94
M.	Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)	0,00	34,35	0,00	0,00
N.	Zysk (strata) netto (L-M-N)	5 504,84	9 418,82	1 279,88	3 781,82

Zestawienie zmian w kapitale własnym

(tys. zł)	od 01.01.2023 do 30.09.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2022 do 30.09.2022
I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO)	37 540,24	24 940,35	24 940,35
a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości	0,00	0,00	0,00
b) korekty błędów podstawowych	0,00	0,00	0,00
I.a. Kapitał własny na początek okresu (BO), po uzgodnieniu do danych porównywalnych	37 540,24	24 940,35	24 940,35
1. Kapitał podstawowy na początek okresu	109,01	108,87	108,87
1.1. Zmiany kapitału podstawowego	0,14	0,14	0,00
a) zwiększenia (z tytułu)	0,14	0,14	0,00
- wydania udziałów (emisji akcji)	0,14	0,14	0,14
b) zmniejszenia (z tytułu)	0,00	0,00	0,00
- umorzenia udziałów (akcji)	0,00	0,00	0,00
1.2. Kapitał podstawowy na koniec okresu	109,15	109,01	109,01
2. Kapitał zapasowy na początek okresu	24 831,48	13 275,59	13 275,59
2.1. Zmiany kapitału zapasowego	12 599,75	11 555,89	11 555,89
a) zwiększenia (z tytułu)	12 599,75	11 555,89	11 555,89
- emisji akcji powyżej wartości nominalnej	0,00	0,00	0,00
- podziału zysku (ustawowo)	0,00	0,00	0,00
- podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość))	12 599,75	11 555,89	11 555,89
b) zmniejszenia (z tytułu)	0,00	0,00	0,00

- pokrycia straty	0,00	0,00	0,00
2.2. Kapitał zapasowy na koniec okresu	37 431,23	24 831,48	24 831,48
3. Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu	0,00	0,00	0,00
3.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny	0,00	0,00	0,00
a) zwiększenia (z tytułu)	0,00	0,00	0,00
b) zmniejszenia (z tytułu)	0,00	0,00	0,00
3.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu	0,00	0,00	0,00
4. Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu	0,00	0,00	0,00
4.1. Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych	0,00	0,00	0,00
a) zwiększenia (z tytułu)	0,00	0,14	0,00
b) zmniejszenia (z tytułu)	0,00	0,14	0,00
4.2. Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu	0,00	0,00	0,00
5. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu	12 599,75	11 555,89	11 555,89
5.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu	12 599,75	11 555,89	11 555,89
a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości	0,00	0,00	0,00
b) korekty błędów podstawowych	0,00	0,00	0,00
5.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach	12 599,75	11 555,89	11 555,89
5.3. Zmiany zysku z lat ubiegłych	(12 599,75)	(11 555,89)	(11 555,89)
a) zwiększenia (z tytułu)	0,00	0,00	0,00
- podziału zysku z lat ubiegłych	0,00	0,00	0,00
b) zmniejszenia (z tytułu)	12 599,75	11 555,89	11 555,89
- podziału zysku z lat ubiegłych	12 599,75	11 555,89	11 555,89
5.4. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu	0,00	0,00	0,00
5.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu	0,00	0,00	0,00
a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości	0,00	0,00	0,00
b) korekty błędów podstawowych	0,00	0,00	0,00
5.6. Strata lat ubiegłych na początek okresu, po korektach	0,00	0,00	0,00
5.7. Zmiany straty z lat ubiegłych	0,00	0,00	0,00
a) zwiększenia (z tytułu)	0,00	0,00	0,00
- przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia	0,00	0,00	0,00
b) zmniejszenia (z tytułu)	0,00	0,00	0,00
5.8. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu	0,00	0,00	0,00
5.9. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu	0,00	0,00	0,00
6. Wynik netto	5 504,84	12 599,75	9 418,82
a) zysk netto	5 504,84	12 599,75	9 418,82
b) strata netto	0,00	0,00	0,00
c) odpisy z zysku	0,00	0,00	0,00
II. Kapitał własny na koniec okresu (BZ)	43 045,21	37 540,24	34 359,30
III. Kapitał własny po uwzględnieniu proponowanego podziału	43 045,21	37 540,24	34 359,30
zysku (pokrycia straty)

Rachunek przepływów pieniężnych

	(tys. zł)	od 01.01.2023	od 01.01.2022	od 01.07.2023	od 01.07.2022
		do 30.09.2023	do 30.09.2022	do 30.09.2023	do 30.09.2022
A.	PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z
	DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
I.	Zysk (strata) netto	5 504,84	9 418,82	1 279,88	3 781,82
II.	Korekty razem	(3 622,64)	(6 307,03)	(3 085,21)	(3 866,47)
1.	Amortyzacja	2 330,64	1 790,20	789,59	667,80

2.	Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	(151,23)	2,16	(128,57)	0,00
3.	Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)	(327,97)	342,50	412,15	317,62
4.	Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej	(34,89)	(17,64)	(13,12)	0,10
5.	Zmiana stanu rezerw	(629,84)	80,26	36,42	1,21
6.	Zmiana stanu zapasów	12,65	13,97	0,00	(20,18)
7.	Zmiana stanu należności	(3 130,09)	(11 737,62)	(5 490,62)	(7 421,74)
8.	Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z	1 561,91	3 630,86	2 454,89	2 443,56
	wyjątkiem pożyczek i kredytów
9.	Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych	(3 253,81)	(446,06)	(1 145,94)	145,15
10	Inne korekty	0,00	34,35	0,00	0,00
III.	Przepływy pieniężne netto z działalności	1 882,20	3 111,79	(1 805,33)	(84,65)
	operacyjnej (I /-II)
B.	PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ	0,00	0,00	0,00	0,00
I.	Wpływy	763,80	738,21	40,54	28,93
1.	Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz
	rzeczowych aktywów trwałych	253,80	121,37	40,54	28,93
2.	Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne	0,00	0,00	0,00	0,00
3.	Z aktywów finansowych, w tym:	510,00	616,84	0,00	0,00
	a) w jednostkach powiązanych	510,00	616,84	0,00	0,00
	b) w pozostałych jednostkach	0,00	0,00	0,00	0,00
	-zbycie aktywów finansowych	0,00	0,00	0,00	0,00
	- dywidendy i udziały w zyskach	0,00	0,00	0,00	0,00
	- spłata udzielonych pożyczek długoterminowych	0,00	0,00	0,00	0,00
	- odsetki	0,00	0,00	0,00	0,00
	- inne wpływy z aktywów finansowych	0,00	0,00	0,00	0,00
4.	Inne wpływy inwestycyjne	0,00	0,00	0,00	0,00
II.	Wydatki	9 722,17	13 955,25	1 104,46	1 792,22
1.	Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz
	rzeczowych aktywów trwałych	842,17	4 091,75	104,46	1 394,22
2.	Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne	0,00	0,00	0,00	0,00
3.	Na aktywa finansowe, w tym:	8 880,00	9 863,50	1 000,00	398,00
	a) w jednostkach powiązanych	880,00	9 863,50	0,00	398,00
	b) w pozostałych jednostkach	8 000,00	0,00	1 000,00	0,00
	- nabycie aktywów finansowych	8 000,00	0,00	1 000,00	0,00
	- udzielone pożyczki długoterminowe	0,00	0,00	0,00	0,00
4.	Inne wydatki inwestycyjne	0,00	0,00	0,00	0,00
III.	Przepływy pieniężne netto z działalności
	inwestycyjnej (I-II)	(8 958,38)	(13 217,05)	(1 063,92)	(1 763,29)
C.	PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z
	DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ	0,00	0,00	0,00	0,00
I.	Wpływy	16 167,35	10 952,71	8 335,10	50,98
1.	Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych	0,14	0,14	0,14	0,14
2.	Kredyty i pożyczki	16 167,21	10 952,58	8 334,97	50,84
3.	Emisja dłużnych papierów wartościowych	0,00	0,00	0,00	0,00
4.	Inne wpływy finansowe	0,00	0,00	0,00	0,00
II.	Wydatki	9 747,78	4 372,54	7 316,09	1 329,96
1.	Nabycie udziałów (akcji) własnych	0,00	0,00	0,00	0,00
2.	Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli	0,00	0,00	0,00	0,00
3.	Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z
	tytułu podziału zysku	0,00	0,00	0,00	0,00

4.	Spłaty kredytów i pożyczek	7 973,62	2 058,97	6 746,18	632,67
5.	Wykup dłużnych papierów wartościowych	0,00	0,00	0,00	0,00
6.	Z tytułu innych zobowiązań finansowych	0,00	0,00	0,00	0,00
7.	Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego	660,73	1 334,58	202,65	387,29
8.	Odsetki	711,77	525,55	272,11	259,56
9.	Inne wydatki finansowe	401,66	453,44	95,15	50,44
III.	Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)	6 419,57	6 580,18	1 019,01	(1 278,98)
D.	PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO, RAZEM (A.III/- B.III/-C.III)	(656,60)	(3 525,08)	(1 850,24)	(3 126,91)
E.	BILANSOWA ZMIANA ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM	(656,60)	(3 525,08)	(1 850,24)	(3 126,91)
	- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	0,00	0,00	0,00	0,00
F.	ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU	5 925,99	5 420,27	7 119,62	5 022,10
G.	ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F/-D), W TYM	5 269,38	1 895,19	5 269,38	1 895,19

Informacje dodatkowe i objaśnienia

Nota 1. informacje o zasadach przyjętych przy sporządzeniu raportu , w tym informacje o zmianach stosowanych zasad (polityki) rachunkowości.

Jednostkowe dane finansowe jednostki dominującej Spyrosoft S.A. zostały sporządzone według przepisów ustawy o rachunkowości. W prezentowanym okresie nie wystąpiły zmiany w stosowanych zasadach rachunkowości. Zmieniony został natomiast sposób prezentacji danych w taki sposób, że począwszy od 1 stycznia 2023 roku dane finansowe prezentowane są w tysiącach PLN. W związku z powyższym również dane porównawcze zostały w niniejszym raporcie zaprezentowane w tysiącach PLN.

Nota 2. informacje o istotnych zmianach wielkości szacunkowych

W prezentowanym okresie nie wystąpiły istotne zmiany wielkości szacunkowych.

Wrocław, 28 listopada 2023 r.

Konrad Weiske – Prezes Zarządu

Wojciech Bodnaruś - Członek Zarządu

Sebastian Łękawa – Członek Zarządu

Sławomir Podolski – Członek Zarządu

Agnieszka Przybyt – Główna Księgowa