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Sphere Corp. — Audit Report / Information 2018
Apr 10, 2019
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 (주)라이프시맨틱스 01210710 100000000000 20190327 1101114969189 100 8205 7598 691 44 Y N N Y N E Y 1
&cr
주식회사 라이프시맨틱스
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
부 영 회 계 법 인목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1&cr&cr&cr재무제표 &cr&cr 재무상태표 -------------------------------------------------- 5 &cr&cr 포괄손익계산서 ---------------------------------------------- 6
&cr 자본변동표 ------------------------------------------------- 7
&cr 현금흐름표 ------------------------------------------------- 8&cr&cr 주석 ----------------------------------------------------- 10&cr&cr&cr 내부회계관리제도 검토의견 -------------------------------------- 65&cr &cr 외부감사 실시내용 -------------------------------------------- 69&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 라이프시맨틱스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr우리는 별첨된 주식회사 라이프시맨틱스의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거 &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr &cr 기타사항&cr회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 감사받지 않았습니다. &cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr&cr
부산광역시 동구 중앙대로260번길 7-5&cr 부 영 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 이 선 관&cr&cr&cr2019년 3월 17일&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 라이프시맨틱스
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 6 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr
| 제 6 기 |
| 2017년 01월 01일(전환일) 현재 |
&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 라이프시맨틱스 대표이사 송승재 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 강남대로 636, 5층(신사동, 두원빌딩) |
| (전 화) | 070-4271-5909 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 7 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 6 기말 2017년 12월 31일 현재&cr(감사받지 아니한 재무제표) | |
| 제 6 기초 2017년 01월 01일 현재&cr(감사받지 아니한 재무제표) | |
| 주식회사 라이프시맨틱스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당) 기말 | 제 6(전) 기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 제 6(전) 기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 7,740,520,083 | 2,227,093,004 | 2,548,887,079 | |
| 현금및현금성자산 | 7,025,231,412 | 686,688,162 | 364,887,652 | |
| 단기금융상품 | - | 120,000,000 | 1,620,000,000 | |
| 매출채권및기타채권 | 5 | 377,951,651 | 260,934,791 | 408,893,586 |
| 기타유동자산 | 6 | 184,594,682 | 172,243,222 | 102,038,682 |
| 당기법인세자산 | 7,689,680 | 1,663,790 | 372,400 | |
| 재고자산 | 7 | 145,052,658 | 985,563,039 | 52,694,759 |
| II. 비유동자산 | 464,951,043 | 629,987,027 | 1,159,211,650 | |
| 장기금융상품 | - | - | 500,000,000 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 8 | 5,000,000 | - | - |
| 매도가능금융자산 | 8 | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 관계기업투자 | 10 | - | - | - |
| 유형자산 | 11 | 90,218,525 | 140,397,383 | 191,664,852 |
| 무형자산 | 12 | 49,502,518 | 65,245,144 | 68,702,298 |
| 매출채권및기타채권 | 5 | 320,230,000 | 419,344,500 | 393,844,500 |
| 자 산 총 계 | 8,205,471,126 | 2,857,080,031 | 3,708,098,729 | |
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 2,182,847,730 | 2,182,370,898 | 471,964,235 | |
| 매입채무및기타채무 | 13 | 685,828,394 | 531,372,790 | 296,774,454 |
| 차입금 | 15 | 500,000,000 | 1,527,100,000 | 120,200,000 |
| 기타유동부채 | 14 | 185,986,098 | 123,898,108 | 54,989,781 |
| 유동성우선주부채 | 16 | 279,176,654 | - | - |
| 유동성파생상품부채 | 531,856,584 | - | - | |
| II. 비유동부채 | 5,415,271,333 | 2,511,122,055 | 934,315,966 | |
| 순확정급여부채 | 17 | 489,059,399 | 491,450,140 | 253,373,581 |
| 매입채무및기타채무 | 13 | 38,957,416 | 203,129,475 | 180,231,946 |
| 우선주부채 | 16 | 2,513,832,432 | 989,381,643 | 219,036,356 |
| 파생상품부채 | 2,373,422,086 | 827,160,797 | 281,674,083 | |
| 부 채 총 계 | 7,598,119,063 | 4,693,492,953 | 1,406,280,201 | |
| 자 본 | ||||
| I. 자본금 | 18 | 459,216,500 | 369,126,000 | 369,126,000 |
| II. 기타불입자본 | 18 | 10,325,896,210 | 4,415,959,410 | 4,415,959,410 |
| III. 이익잉여금(결손금) | 19 | (10,177,760,647) | (6,621,498,332) | (2,483,266,882) |
| 자 본 총 계 | 607,352,063 | (1,836,412,922) | 2,301,818,528 | |
| 부채와자본총계 | 8,205,471,126 | 2,857,080,031 | 3,708,098,729 |
&cr별첨 주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 7 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 6 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr(감사받지 아니한 재무제표)&cr | |
| 주식회사 라이프시맨틱스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기&cr(감사받지 아니한 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업수익 | 20 | 691,044,578 | 2,406,599,040 | ||
| Ⅱ. 영업비용 | 21 | 3,558,215,779 | 5,856,448,115 | ||
| Ⅲ. 영업이익(손실) | (2,867,171,201) | (3,449,849,075) | |||
| 금융수익 | 22 | 49,113,834 | 12,481,874 | ||
| 금융비용 | 22 | 918,320,559 | 344,246,125 | ||
| 기타수익 | 23 | 27,444,745 | 19,636,342 | ||
| 기타비용 | 23 | 474,064 | 126,259,176 | ||
| 지분법손익 | - | (53,857,975) | |||
| IV. 법인세차감전 계속영업이익(손실) | (3,709,407,245) | (3,942,094,135) | |||
| 법인세비용 | 24 | - | - | ||
| V. 계속영업 당기순이익(손실) | (3,709,407,245) | (3,942,094,135) | |||
| VI. 중단영업손익 | 29 | 9,618,031 | (156,901,479) | ||
| VII. 당기순이익(손실) | (3,699,789,214) | (4,098,995,614) | |||
| VIII. 기타포괄이익(손실) | 143,526,899 | (39,235,836) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | 143,526,899 | (39,235,836) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 143,526,899 | (39,235,836) | |||
| Ⅸ. 총포괄이익(손실) | (3,556,262,315) | (4,138,231,450) | |||
| Ⅹ. 주당이익(손실) | |||||
| 기본 및 희석주당이익(손실) | 25 | (4,436) | (5,552) | ||
| ⅩI. 계속영업 주당이익(손실) | |||||
| 기본 및 희석주당이익(손실) | (4,448) | (5,340) |
&cr별첨 주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 7 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 6 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr(감사받지 아니한 재무제표)&cr | |
| 주식회사 라이프시맨틱스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금(결손금) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전환일) | 369,126,000 | 4,415,959,410 | (2,483,266,882) | 2,301,818,528 |
| 당기순이익(손실) | - | - | (4,098,995,614) | (4,098,995,614) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (39,235,836) | (39,235,836) |
| 201 7 .12.31(전기말) | 369,126,000 | 4,415,959,410 | (6,621,498,332) | (1,836,412,922) |
| 201 8 .1.1(당기초) | 369,126,000 | 4,415,959,410 | (6,621,498,332) | (1,836,412,922) |
| 유상증자 | 90,090,500 | 5,909,936,800 | - | 6,000,027,300 |
| 당기순이익(손실) | - | - | (3,699,789,214) | (3,699,789,214) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | 143,526,899 | 143,526,899 |
| 2018.12.31(당기말) | 459,216,500 | 10,325,896,210 | (10,177,760,647) | 607,352,063 |
&cr별첨 주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 7 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 6 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr(감사받지 아니한 재무제표)&cr | |
| 주식회사 라이프시맨틱스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기&cr(감사받지 아니한 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (2,003,080,650) | (3,975,332,074) | ||
| 1. 영업활동으로 창출된 현금 | (2,007,382,973) | (3,957,358,818) | ||
| (1) 당기순이익(손실) | (3,699,789,214) | (4,098,995,614) | ||
| (2) 손익항목의 조정 | 1,262,184,445 | 932,732,046 | ||
| 퇴직급여 | 243,574,982 | 270,011,302 | ||
| 대손상각비 | (30,802,416) | 100,304,800 | ||
| 재고자산평가손실 | 302,307,525 | 163,353,285 | ||
| 감가상각비 | 46,610,322 | 51,267,469 | ||
| 무형자산상각비 | 13,651,943 | 12,988,688 | ||
| 이자비용 | 215,721,394 | 76,231,114 | ||
| 외화환산손실 | 8,029 | 461,945 | ||
| 파생상품평가손실 | 703,676,701 | 270,613,979 | ||
| 이자수익 | (49,114,763) | (12,500,536) | ||
| 외화환산이익 | (200,652) | - | ||
| 유형자산처분이익 | (1,567,827) | - | ||
| 종속기업처분이익 | (181,680,793) | - | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 430,221,796 | (791,095,250) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (149,067,427) | 94,246,366 | ||
| 미수금의 감소 | 42,484,635 | (46,187,001) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 14,184,007 | (105,219,363) | ||
| 선급비용의 증가 | 5,059,432 | 5,158,000 | ||
| 부가세대급금의 증가(감소) | (76,806,316) | 29,856,823 | ||
| 재고자산의 증가(감소) | 460,193,431 | (946,221,565) | ||
| 매입채무의 감소 | 16,751,850 | 97,092,432 | ||
| 미지급금의 감소 | 144,995,374 | 68,461,342 | ||
| 미지급비용의 증가 | (1,361,063) | 13,979,968 | ||
| 선수금의 증가(감소) | (2,062,413) | (19,541,582) | ||
| 예수금의 증가 | 4,208,024 | 26,717,901 | ||
| 선수수익의 증가(감소) | 95,107,885 | 35,352,382 | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | (21,026,799) | 26,379,626 | ||
| 퇴직금의 지급 | (102,438,824) | (71,170,579) | ||
| 2. 이자수취 | 49,173,074 | 12,095,166 | ||
| 3. 이자지급 | (38,844,861) | (28,777,032) | ||
| 4. 법인세지급 | (6,025,890) | (1,291,390) | ||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | 186,031,326 | 1,819,076,800 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 120,000,000 | 1,620,000,000 | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | (120,000,000) | ||
| 장기금융상품의 감소 | - | 500,000,000 | ||
| 종속기업투자의 처분 | 12,842,012 | - | ||
| 관계기업투자의 취득 | - | (150,000,000) | ||
| 차량운반구의 처분 | 9,090,909 | - | ||
| 비품의 취득 | (77,548,436) | (52,177,176) | ||
| 소프트웨어의 취득 | - | (5,850,000) | ||
| 건설중인무형자산의 취득 | (6,537,789) | (7,784,100) | ||
| 건설중인무형자산의 처분 | 4,300,000 | - | ||
| 보증금의 감소 | 69,114,500 | 3,000,000 | ||
| 보증금의 증가 | (20,000,000) | (28,500,000) | ||
| 정부보조금(비품)의 수령 | 74,770,130 | 60,388,076 | ||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 8,155,399,951 | 2,478,517,729 | ||
| 단기차입금의 증가 | 259,309,000 | 1,434,700,000 | ||
| 단기차입금의 감소 | (1,210,124,290) | (27,800,000) | ||
| 정부보조금의 수령 | 106,227,941 | 72,397,529 | ||
| 보통주의 발행 | 6,000,027,300 | - | ||
| 우선주부채의 발행 | 2,999,960,000 | 999,220,200 | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 6,338,350,627 | 322,262,455 | ||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 686,688,162 | 364,887,652 | ||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산 등의 환율변동 효과 | 192,623 | (461,945) | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 7,025,231,412 | 686,688,162 |
&cr별첨 주석 참조주석
| 제 7 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 6 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr(감사받지 아니한 재무제표)&cr |
| 주식회사 라이프시맨틱스 |
1. 일반 사항&cr&cr(1) 회사의 개요
주식회사 라이프시맨틱스("당사")는 2012년 9월 27일 설립되어, 인터넷기반의 건강관련 정보서비스 및 솔루션사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 강남대로 636에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 459,217천원이며, 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | |||
|---|---|---|---|
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주(*1) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 송승재 | 465,399 | - | 44.4% |
| (주)케어랩스 | 193,150 | - | 18.4% |
| 솔브레인(주) | 169,826 | - | 16.2% |
| 미래에셋대우(주)(*2) | - | 81,080 | 7.7% |
| 마그나인베스트먼트(주) | - | 48,451 | 4.6% |
| 한국투자증권(주) | 30,031 | - | 2.9% |
| 한화투자증권(주) | 20,000 | - | 1.9% |
| 기 타 | 40,027 | - | 3.8% |
| 합 계 | 918,433 | 129,531 | 100.0% |
(*1) 당사의 우선주는 의결권이 부여된 전환상환우선주로 관련 금액이 부채로 계상되어 있습니다.(주석16)&cr(*2) '스마일게이트 블랙비트 및 씨트러스 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁'의 신탁업자 지위입니다.
&cr(2) 종속기업 현황&cr&cr당기 중 (주)라이프앤을 처분함에 따라 종속기업에서 제외되었으며, 당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업은 없습니다. (주석9)&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
(1) 재무제표 작성기준
&cr당사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 또한, 당사는 2018년 중 종속기업인 (주) 라이프앤을 매각하여 당기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로 당기의 재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표(연결대상 종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)이며, 비교 표시목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 연결재무제표입니다.&cr&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 33에 제시되어 있습니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기준서 제1109호 '금융상품'&cr회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였으며, 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 측정 범주 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 686,688 | 686,688 | - |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 120,000 | 120,000 | - |
| 비유동금융자산 | |||||
| 출자금 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 5,000 | 5,000 | - |
가. 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 구 분 | 계약상 현금흐름 특성 | ||
|---|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(*1) | 당기손익- 공정가치 측정(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) | ||
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. &cr
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr기업회계기준서 제1039호에서 매도가능금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었으며 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
나. 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr동 기준서의 적용이 회사의 금융부채 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
다. 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.
&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr
회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침 될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
다. 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 회사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다.&cr&cr동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', &cr제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다.&cr&cr동 기준서 적용에 따른 새로운 규정의 내용 및 회사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.&cr
가. 수행의무의 식별&cr당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr
나. 거래가격의 배분&cr당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.&cr&cr다. 변동대가&cr당사는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.
&cr동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. &cr
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. &cr
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다.
&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr제정된 해석서에 따르면 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. &cr
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스' 제정
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로선택하여 적용할 수 있습니다.&cr
① 리스이용자로서의 회계처리
기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용 방법을 선택하지 않았습니다. &cr
기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr
② 리스제공자로서의 회계처리
&cr기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향&cr
회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.
(2) 수익인식
&cr회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별→ ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr
(3) 리스
&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr
회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.
&cr(4) 외화환산
&cr1) 기능통화와 표시통화&cr&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr&cr2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr&cr(5) 종업원급여&cr&cr1) 퇴직급여&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도로서, 일반적으로 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr(6) 당기법인세 및 이연법인세
&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr&cr(7) 유형자산
&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr&cr(8) 무형자산
&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.&cr
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 등 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타무형자산 | 5년 |
&cr(9) 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr(10) 정부보조금
&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr&cr&cr(11) 금융자산
1) 분류&cr
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr
2) 측정&cr
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr
가. 채무상품&cr
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr<상각후원가>&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr<기타포괄손익-공정가치측정금융자산>&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr
<당기손익-공정가치측정금융자산>&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr나. 지분상품&cr
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr&cr3) 손상&cr&cr회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr(12) 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr(13) 금융부채&cr&cr1) 분류 및 측정&cr&cr회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr&cr당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.&cr&cr특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.&cr
2) 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.&cr&cr(14) 복합금융상품&cr&cr복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주입니다. 발행한 복합금융상품의 계약의 실질 및 금융부채의 정의에 따라 회사는 조기상환청구권 및 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)로 분류하고 있습니다.&cr&cr(15) 충당부채&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 법인세 &cr &cr회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr
(2) 금융상품의 공정가치 &cr &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr(3) 순확정급여부채 &cr &cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 부문정보&cr
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr - 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 헬스케어 단일부문입니다.
(2) 부문수익 및 손익&cr&cr당기 및 전기 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 라이프시맨틱스 | 라이프앤(주1) | 합계 | 연결조정 | 중단영업조정(주1) | 연결후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 매출 | 660,181 | 155,508 | 815,689 | 30,864 | (155,508) | 691,045 |
| 영업손익 | (2,874,436) | (170,950) | (3,045,386) | 7,265 | 170,950 | (2,867,171) | |
| 이자수익 | 49,114 | 1 | 49,115 | - | (1) | 49,114 | |
| 이자비용 | 214,057 | 1,078 | 215,135 | 587 | (1,078) | 214,644 | |
| 감가상각비 | 46,610 | - | 46,610 | - | - | 46,610 | |
| 무형자산상각비 | 13,652 | - | 13,652 | - | - | 13,652 | |
| 전기 | 매출 | 2,467,774 | 374,058 | 2,841,832 | (61,175) | (374,058) | 2,406,599 |
| 영업손익 | (3,446,851) | (154,365) | (3,601,216) | (2,998) | 154,365 | (3,449,849) | |
| 이자수익 | 12,482 | 19 | 12,501 | - | (19) | 12,482 | |
| 이자비용 | 73,632 | 2,599 | 76,231 | - | (2,599) | 73,632 | |
| 감가상각비 | 51,267 | - | 51,267 | - | - | 51,267 | |
| 무형자산상각비 | 12,989 | - | 12,989 | - | - | 12,989 |
| (주1) | 라이프앤 사업부문의 당기 재무정보는 당사가 지배력을 상실하기 전까지의 수치입니다. |
&cr(3) 부문자산 및 부채
&cr당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 보고부문별 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 라이프시맨틱스 | 라이프앤(주1) | 합계 | 연결조정 | 연결후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 자산 | 8,355,471 | - | 8,355,471 | (150,000) | 8,205,471 |
| 부채 | 7,598,119 | - | 7,598,119 | - | 7,598,119 | |
| 전기말 | 자산 | 2,772,973 | 448,394 | 3,221,367 | (364,287) | 2,857,080 |
| 부채 | 4,235,504 | 565,012 | 4,800,516 | (107,023) | 4,693,493 | |
| 전기초 | 자산 | 3,645,283 | 216,861 | 3,862,144 | (154,045) | 3,708,099 |
| 부채 | 1,279,481 | 176,577 | 1,456,058 | (49,778) | 1,406,280 |
| (주1) | 당기 중 라이프앤 사업부문이 처분되었습니다. |
(4) 지역에 대한 정보
당사의 영업수익은 국내에서만 발생하고 있습니다.
(5) 주요고객에 대한 정보
당기 및 전기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식회사 더블엠 | 280,000 | - |
| 아산제약 주식회사 | 203,488 | 227,511 |
| 주식회사 짙은 | 113,455 | - |
| 주식회사 비트컴퓨터 | 83,500 | 543,500 |
| 합 계 | 680,443 | 771,011 |
&cr&cr5. 매출채권및기타채권
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 444,715 | - | 309,874 | - | 404,120 | - |
| 차감: 대손충당금 | (69,502) | - | (100,305) | - | - | - |
| 매출채권(순액) | 375,213 | - | 209,569 | - | 404,120 | - |
| 미수금 | 2,392 | - | 50,961 | - | 4,774 | - |
| 미수수익 | 347 | - | 405 | - | - | - |
| 보증금 | - | 320,230 | - | 419,345 | 393,845 | |
| 합 계 | 377,952 | 320,230 | 260,935 | 419,345 | 408,894 | 393,845 |
(2) 신용위험 및 대손충당금&cr &cr상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. &cr
매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당 사 는 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고있으며 3개월 이상 채권에 대하여는 채권별 계약내역을 확인한 후, 회수가능금액을 산정하여 대손설정에 반영하고 있습니다. 또 한, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.
&cr 1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. &cr &cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월이하 | 6월초과~1년이하 | 1년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 309,448 | - | 65,765 | 375,212 |
&cr (전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월이하 | 6월초과~1년이하 | 1년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 124,787 | 39,922 | - | 164,709 |
(전기초)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월이하 | 6월초과~1년이하 | 1년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 401,961 | - | - | 401,961 |
2) 당기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월이하 | 6월초과~1년이하 | 1년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,148 | - | 66,354 | 69,502 |
&cr 3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 100,305 | - |
| 손상차손인식금액(환입액) | (30,802) | 100,305 |
| 기말금액 | 69,502 | 100,305 |
&cr
6. 기타자산
당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 105,982 | - | 164,267 | - | 59,048 | - |
| 선급비용 | 1,807 | - | 7,976 | - | 13,134 | - |
| 부가세대급금 | 76,806 | - | - | - | 29,857 | - |
| 합 계 | 184,595 | - | 172,243 | - | 102,039 | - |
7. 재고자산&cr&cr당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 610,714 | 1,148,916 | 52,695 |
| 평가손실충당금 | (465,661) | (163,353) | - |
| 합 계 | 145,053 | 985,563 | 52,695 |
&cr8. 매도가능금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | |||
| 조합출자금 | - | 5,000 | 5,000 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,000 | 5,000 |
| 대체 | (5,000) | - |
| 기말금액 | - | 5,000 |
&cr(3) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 지분증권 | |
| 조합출자금 | 5,000 |
(4) 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 기초금액 | - |
| 대체 | 5,000 |
| 기말금액 | 5,000 |
&cr&cr9. 종속기업&cr
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 결산월 | 지분율 및 의결권비율(%) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)라이프앤 | 상품판매업 | 한국 | 12월 | (주1) | 100 | 100 |
| (주1) | 당기 중 처분하여 종속기업에서 제외되었습니다. |
&cr(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말(주1) | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | - | 373,394 | 166,861 |
| 비유동자산 | - | 75,000 | 50,000 |
| 자산계 | - | 448,394 | 216,861 |
| 유동부채 | - | 565,012 | 176,578 |
| 비유동부채 | - | - | - |
| 부채계 | - | 565,012 | 176,578 |
| 지배지분 | - | (116,618) | 40,283 |
| 비지배지분 | - | - | - |
| 자본계 | - | (116,618) | 40,283 |
| (주1) | 당기 중 처분하여 당기말 잔액은 기재하지 않았습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기(주1) | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 155,508 | 374,058 |
| 영업이익 | (170,950) | (154,365) |
| 당기순이익 | (172,063) | (156,901) |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 총포괄손익 | (172,063) | (156,901) |
| (주1) | 간주처분일인 2018년 9월말 이전의 경영성과를 기재하였습니다. |
&cr(4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기(주1) | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 22,643 | (132,636) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 25,000 | (25,000) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (50,815) | 126,900 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (3,172) | (30,736) |
| 기초 현금및현금성자산 | 3,330 | 34,066 |
| 기말 현금및현금성자산 | 158 | 3,330 |
| (주1) | 간주처분일인 2018년 9월말 이전의 현금흐름을 기재하였습니다. |
&cr
10. 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 출자금액 | 장부금액 | 지분율(%) | 출자금액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 브로드팜㈜ | 헬스케어&cr광고대행업 | 한국 | 12월 | 33.33% | 150,000 | - | 33.33% | 150,000 | - |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 취득 | - | 150,000 |
| 지분법손익 | - | (53,858) |
| 손상차손인식금액 | - | (96,142) |
| 기말금액 | - | - |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 투자지분과 관련된 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 7,104 | 25,616 |
| 비유동자산 | 20,295 | 39,278 |
| 자산계 | 27,399 | 64,894 |
| 유동부채 | 90,539 | 86,091 |
| 비유동부채 | 23,586 | 36,885 |
| 부채계 | 114,125 | 122,976 |
| 자본계 | (86,726) | (58,082) |
| 매출 | 46,900 | 59,827 |
| 당기순손익 | (28,644) | (161,574) |
| 총포괄손익 | (28,644) | (161,574) |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업 기말 순자산(A) | (86,726) | (58,082) |
| 연결실체 지분율(B) | 33.33% | 33.33% |
| 순자산 지분금액(AXB) | (28,909) | (19,361) |
| (+) 영업권 | 115,503 | 115,503 |
| (-) 손상차손누계액 | (96,142) | (96,142) |
| (+) 지분법미반영손실 | 9,548 | - |
| 기말 장부금액 | - | - |
11. 유형자산
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역과 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 38,546 | 52,401 | 49,450 | 140,397 |
| 취득 | - | 77,548 | - | 77,548 |
| 처분 | (7,523) | - | - | (7,523) |
| 정부보조금증가 | - | (73,593) | - | (73,593) |
| 상각 | (9,220) | (23,590) | (13,800) | (46,610) |
| 대체 | - | - | - | - |
| 합 계 | 21,803 | 32,766 | 35,650 | 90,219 |
| 취득원가 | 52,784 | 432,449 | 69,000 | 554,233 |
| 상각누계액 | (30,981) | (219,632) | (33,350) | (283,963) |
| 정부보조금 | - | (180,051) | - | (180,051) |
| 기말금액 | 21,803 | 32,766 | 35,650 | 90,219 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 65,322 | 302,723 | 69,000 | 437,045 |
| 상각누계액 | (13,910) | (79,357) | (5,750) | (99,017) |
| 정부보조금 | - | (146,363) | - | (146,363) |
| 기초금액 | 51,412 | 77,003 | 63,250 | 191,665 |
| 취득 | - | 52,177 | - | 52,177 |
| 정부보조금증가 | - | (52,177) | - | (52,177) |
| 상각 | (12,866) | (24,602) | (13,800) | (51,268) |
| 대체 | - | - | - | - |
| 합 계 | 38,546 | 52,401 | 49,450 | 140,397 |
| 취득원가 | 65,322 | 354,900 | 69,000 | 489,222 |
| 상각누계액 | (26,776) | (144,375) | (19,550) | (190,701) |
| 정부보조금 | - | (158,124) | - | (158,124) |
| 기말금액 | 38,546 | 52,401 | 49,450 | 140,397 |
12. 무형자산&cr
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내역과 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 특허권 | 상표권 | 의장권 | 기타무형자산 | 건설중인무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 15,496 | 1,838 | 3,201 | - | 20,210 | 24,500 | 65,245 |
| 취득 | - | - | - | - | - | 3,386 | 3,386 |
| 처분 | - | - | - | - | - | (4,300) | (4,300) |
| 정부보조금증가 | - | - | (1,176) | - | - | - | (1,176) |
| 상각 | (5,295) | (670) | (950) | - | (6,737) | - | (13,652) |
| 대체 | - | 1,407 | 1,176 | - | - | (2,583) | - |
| 합 계 | 10,201 | 2,575 | 2,251 | - | 13,473 | 21,003 | 49,503 |
| 취득원가 | 31,914 | 11,879 | 5,926 | 3,891 | 33,683 | 21,003 | 108,296 |
| 상각누계액 | (18,961) | (3,919) | (2,558) | (2,050) | (20,210) | - | (47,698) |
| 정부보조금 | (2,752) | (5,385) | (1,117) | (1,841) | - | - | (11,095) |
| 기말금액 | 10,201 | 2,575 | 2,251 | - | 13,473 | 21,003 | 49,503 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 특허권 | 상표권 | 의장권 | 기타무형자산 | 건설중인무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 26,064 | 406 | 3,677 | 3,891 | 33,683 | 23,747 | 91,468 |
| 상각누계액 | (6,211) | (119) | (742) | (494) | (6,737) | - | (14,303) |
| 정부보조금 | (4,896) | (170) | - | (3,397) | - | - | (8,463) |
| 기초금액 | 14,957 | 117 | 2,935 | - | 26,946 | 23,747 | 68,702 |
| 취득 | 5,850 | - | - | - | - | 11,892 | 17,742 |
| 정부보조금증가 | - | (8,211) | - | - | - | - | (8,211) |
| 상각 | (5,311) | (134) | (807) | - | (6,736) | - | (12,988) |
| 대체 | - | 10,066 | 1,073 | - | - | (11,139) | - |
| 합 계 | 15,496 | 1,838 | 3,201 | - | 20,210 | 24,500 | 65,245 |
| 취득원가 | 31,914 | 10,473 | 4,749 | 3,891 | 33,683 | 24,500 | 109,210 |
| 상각누계액 | (12,594) | (1,567) | (1,548) | (1,272) | (13,473) | - | (30,454) |
| 정부보조금 | (3,824) | (7,068) | - | (2,619) | - | - | (13,511) |
| 기말금액 | 15,496 | 1,838 | 3,201 | - | 20,210 | 24,500 | 65,245 |
13. 매입채무 및 기타채무
당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | - | 97,092 | - | - | - |
| 미지급금 | 573,542 | 38,957 | 319,401 | 203,129 | 197,331 | 180,232 |
| 미지급비용 | 112,286 | - | 114,879 | - | 99,443 | - |
| 합 계 | 685,828 | 38,957 | 531,373 | 203,129 | 296,774 | 180,232 |
&cr
14. 기타부채
당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 22,529 | 27,107 | 389 |
| 부가세예수금 | - | 26,380 | - |
| 선수금 | - | 2,062 | 21,604 |
| 선수수익 | 163,457 | 68,349 | 32,997 |
| 합 계 | 185,986 | 123,898 | 54,990 |
&cr&cr15. 차입금
당기말, 전기말 및 전기초 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화단기차입금 | |||||
| 일반운영자금 | 기업은행 | - | - | 780,000 | - |
| 일반운영자금 | 하나은행 | 3.27% | 500,000 | 620,000 | 120,000 |
| 단기차입금(주1) | - | - | - | 127,100 | 200 |
| 합 계 | 500,000 | 1,527,100 | 120,200 |
| (주1) | 당기 중 처분한 (주)라이프앤의 주임종단기차입금에 해당합니다. |
16. 전환상환우선주부채&cr&cr(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제1차 전환상환우선주(주1) | 279,177 | 247,285 | 219,036 |
| 제2차 전환상환우선주 | 789,398 | 742,097 | - |
| 제3차 전환상환우선주 | 1,724,434 | - | - |
| 합계 | 2,793,009 | 989,382 | 219,036 |
| (주1) | 2019년 중 조기상환청구권 행사가능 시기가 도래함에 따라 당기 중 유동부채로 계정대체하였습니다. |
&cr(2) 당사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 우선주 | 2차 우선주 | 3차 우선주 |
|---|---|---|---|
| 발행일 | 2016-03-29 | 2017-08-11 | 2018-06-19 |
| 발행가액 | 500백만원 | 1,000백만원 | 3,000백만원 |
| 발행주식수 | 21,277주 | 27,174주 | 81,080주 |
| 의결권 | 1주당 1의결권 | 1주당 1의결권 | 1주당 1의결권 |
| 인수가액 | 주당 23,500원 | 주당 36,800원 | 주당 37,000원 |
| 이익 배당 | 액면금액의 0% 우선 배당, 참가적 누적적 우선주 | 액면금액의 0% 우선 배당, 참가적 누적적 우선주 | 액면금액의 1% 우선 배당, 참가적 누적적 우선주 |
| 상환조건 | 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환청구 가능(연복리 3%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액) | 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환청구 가능(연복리 3%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액) | 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환청구 가능(연복리 5%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액) |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주 자동 전환 | ||
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | ||
| 전환비율 조정 | 아래 경우 등에는 전환가격 조정&cr - 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)이 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우&cr - 우선주 전환 전에 당초 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계증권을 발행할 경우&cr - 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가격의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우 | 아래 경우 등에는 전환가격 조정&cr - 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)이 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우&cr - 우선주 전환 전에 당초 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계증권을 발행할 경우&cr - 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가격의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우 | 아래 경우 등에는 전환가격 조정&cr - 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)이 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우&cr - 우선주 전환 전에 당초 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계증권을 발행할 경우&cr - 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가격의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우 |
&cr당사는 전환상환우선주 발행으로 수령한 금액 중 내재파생상품은 주계약인 부채요소로부터 분리하고 공정가치로 평가하여 당기손익으로 인식하였으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 관련 이자비용은 금융원가로 인식하였습니다.&cr&cr&cr17. 퇴직급여제도
당사는 자격 요건을 갖춘 임직원들에 대하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으 며 , 확정급여형퇴직급여제도로 인해 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.&cr
가장 최근의 확정급여채무의 보험수리적 평가는 기업은행(주)에 의하여 2018년 12월31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 489,059 | 491,450 | 253,374 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - | - |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) | 489,059 | 491,450 | 253,374 |
&cr( 2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 491,450 | 253,374 |
| 당기근무원가 | 227,536 | 262,782 |
| 이자비용 | 16,039 | 7,230 |
| 과거근무원가 | - | - |
| 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 7,830 | (3,556) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (151,357) | 42,791 |
| 제도에서의 지급액 | ||
| - 급여의 지급 | (102,439) | (71,171) |
| 기말금액 | 489,059 | 491,450 |
(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.
| (단위: %) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.78% | 3.29% | 2.92% |
| 기대임금상승률 | 3.00% | 4.00% | 4.00% |
(4) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (-)3.10% | 3.60% |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 3.60% | (-)3.10% |
&cr(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~3년 미만 | 3년~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 23,453 | 69,398 | 91,702 | 1,951,885 | 2,136,438 |
18. 자본금 및 기타불입자본
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 | 50,000,000주 | |||
| 주당 액면금액 | 500원 | 500원 | 500원 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 918,433주 | 129,531주 | 738,252주 | 48,451주 | 738,252주 | 21,277주 |
| 자본금 | 459,217천원 | (주1) | 369,126천원 | (주1) | 369,126천원 | (주1) |
| (주1) | 당기말, 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주는 부채로 분류되었습니다. |
&cr(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 10,325,896 | 4,415,959 | 4,415,959 |
(3) 당기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같으며, 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 없습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 738,252 | 369,126 | 4,415,959 |
| 유상증자 | 180,181 | 90,091 | 5,909,937 |
| 기말 | 918,433 | 459,217 | 10,325,896 |
&cr&cr19. 이익잉여금(결손금)
(1) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (6,621,498) | (2,483,267) |
| 당기순이익(손실) | (3,699,789) | (4,098,996) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 143,527 | (39,236) |
| 기말금액 | (10,177,761) | (6,621,498) |
(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.&cr
결 손 금 처 리 계 산 서
| 제7기 | 2018년 01월 01일 | 부터 | 제6기 | 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2019년 03월 27일 | 처리확정일 | 2018년 03월 28일 |
| 주식회사 라이프시맨틱스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기&cr(감사받지 아니한 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | (10,177,760,647) | (6,621,498,332) | ||
| 1.전기이월미처리결손금 | (6,621,498,332) | (2,483,266,882) | ||
| 2.당기순손실 | (3,699,789,214) | (4,098,995,614) | ||
| 3.확정급여제도의 재측정요소 | 143,526,899 | (39,235,836) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (10,177,760,647) | (6,621,498,332) |
| (주) | 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2018년 3월 28일에 처분확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다. |
&cr(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.&cr
&cr20. 영업수익
당기 및 전기 중에 발생한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재화의 제공으로 인한 수익 | 204,873 | 1,636,643 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 486,172 | 769,192 |
| 기타 수익 | - | 764 |
| 합 계 | 691,045 | 2,406,599 |
21. 영업비용
당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 924,483 | 1,261,734 |
| 퇴직급여 | 243,575 | 270,011 |
| 복리후생비 | 153,725 | 189,435 |
| 접대비 | 12,122 | 28,312 |
| 여비교통비 | 14,157 | 51,304 |
| 소모품비 | 4,246 | 14,520 |
| 통신비 | 5,243 | 3,933 |
| 전력비 | - | - |
| 도서인쇄비 | 1,360 | 18,345 |
| 지급임차료 | 216,709 | 222,950 |
| 수선비 | 677 | 670 |
| 세금과공과 | 88,901 | 111,349 |
| 감가상각비 | 46,610 | 51,267 |
| 무형자산상각비 | 13,652 | 12,989 |
| 광고선전비 | 4,129 | 13,435 |
| 판매촉진비 | 53,638 | 1,462 |
| 대손상각비(환입) | (30,802) | 100,305 |
| 보험료 | 33,287 | 42,029 |
| 지급수수료 | 334,382 | 228,130 |
| 차량유지비 | 12,579 | 15,894 |
| 경상연구개발비 | 331,101 | 840,794 |
| 운반비 | 2,820 | 2,717 |
| 교육훈련비 | 452 | 1,435 |
| 견본비 | 613 | 773 |
| 리스료 | 18,998 | 48,588 |
| 협회비 | 30,000 | 40,000 |
| 회의비 | 824 | 32 |
| 잡비 | 15 | 70 |
| 상품의판매 | 704,805 | 1,705,569 |
| 외주용역비 | 335,915 | 578,396 |
| 합 계 | 3,558,216 | 5,856,448 |
22. 금융손익
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익: | ||
| 현금및현금성자산 | 48,439 | 3,529 |
| 단기금융상품 | 675 | 7,937 |
| 장기금융상품 | - | 1,016 |
| 합 계 | 49,114 | 12,482 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 대여금및수취채권 | 49,114 | 12,482 |
(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용: | ||
| 차입금이자 | 36,535 | 27,634 |
| 전환상환우선주부채 | 178,109 | 45,998 |
| 소 계 | 214,644 | 73,632 |
| 파생상품평가손실 | 703,677 | 270,614 |
| 합 계 | 918,321 | 344,246 |
23. 영업외손익
(1) 당기 및 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | - | 32 |
| 외화환산이익 | 201 | - |
| 유형자산처분이익 | 1,568 | - |
| 잡이익 | 25,676 | 19,604 |
| 합 계 | 27,445 | 19,636 |
(2) 당기 및 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외화환산손실 | 8 | 462 |
| 기부금 | 300 | 29,100 |
| 관계기업투자손상차손 | - | 96,142 |
| 잡손실 | 166 | 555 |
| 합 계 | 474 | 126,259 |
&cr
24. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 인식할 법인세비용은 없습니다.&cr
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | (3,709,407) | (3,942,094) |
| 적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 부담세액 | (794,070) | (845,261) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | - | - |
| 비공제비용 | 7,170 | 1,991 |
| 이연법인세 미인식 | 741,646 | 869,789 |
| 기타 | 45,254 | (26,519) |
| 소 계 | - | - |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | 181,975 | 457,186 | 639,161 |
| 전환상환우선주부채 | 217,664 | 396,798 | 614,462 |
| 전환상환우선주 | (329,653) | (659,992) | (989,645) |
| 퇴직급여충당부채 | 91,479 | (1,399) | 90,080 |
| 대손충당금 | 21,229 | (7,155) | 14,074 |
| 감가상각비 | (15,699) | 3,511 | (12,188) |
| 무형자산상각비 | 65,736 | (40,949) | 24,787 |
| 국고보조금 | 41,381 | 36,632 | 78,013 |
| 기타 일시적차이 | 106,898 | 106,678 | 213,576 |
| 이월결손금 | 1,012,427 | 462,454 | 1,474,881 |
| 소 계 | 1,393,437 | 753,764 | 2,147,201 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외 금액 | 1,393,437 | 753,764 | 2,147,201 |
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - |
&cr2) 전기
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | 61,968 | 120,007 | 181,975 |
| 전환상환우선주부채 | 48,188 | 169,476 | 217,664 |
| 전환상환우선주 | (109,825) | (219,828) | (329,653) |
| 퇴직급여충당부채 | 38,656 | 52,823 | 91,479 |
| 대손충당금 | - | 21,229 | 21,229 |
| 감가상각비 | (7,781) | (7,918) | (15,699) |
| 무형자산상각비 | 80,828 | (15,092) | 65,736 |
| 국고보조금 | 26,298 | 15,083 | 41,381 |
| 기타 일시적차이 | 50,436 | 56,462 | 106,898 |
| 이월결손금 | 334,880 | 677,547 | 1,012,427 |
| 소 계 | 523,648 | 869,789 | 1,393,437 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외 금액 | 523,648 | 869,789 | 1,393,437 |
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - |
&cr회사는 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 모든 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 등의 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr
25. 주당이익(손실)
기본주당이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정했습니다.&cr
(1) 보통주당기순이익(손실)
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (3,699,789,214) | (4,098,995,614) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 834,019 | 738,252 |
| 주당순이익(손실) | (4,436) | (5,552) |
&cr(2) 가중평균 유통보통주식수&cr&cr당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
| 구 분 | 기간 | 유통주식수 | 일수 | 가중평균 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 보통주식 | 2018.01.01 ~ 2018.6.20 | 738,252 | 171 | 126,241,092 |
| 유상증자 | 2018.6.21 ~ 2018.12.31 | 918,433 | 194 | 178,176,002 |
| 합 계 | 365 | 304,417,094 | ||
| 가중평균 유통보통주식수 | 834,019 |
2) 전기
| 구 분 | 기간 | 유통주식수 | 일수 | 가중평균 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 보통주식 | 2017.01.01 ~ 2017.12.31 | 738,252 | 365 | 269,461,980 |
| 합 계 | 365 | 269,461,980 | ||
| 가중평균 유통보통주식수 | 738,252 |
&cr(3) 희석주당순이익&cr&cr1) 회사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다.&cr
2) 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다(단위: 주).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환상환우선주 | 129,531 | 48,451 |
&cr&cr26. 금융상품
(1) 자본위험관리&cr
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2017년과 변동이 없습니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr&cr당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
&cr한편, 당기말, 전기말 및 전기초 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 부채 | 7,598,119 | 4,693,493 | 1,406,280 |
| 자본 | 607,352 | (1,836,413) | 2,301,819 |
| 부채비율 | 1,251.02% | (-)255.58% | 61.09% |
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.
&cr( 3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융자산
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 7,025,231 | - | 686,688 | - | 364,888 | - |
| 단기금융상품 | - | - | 120,000 | - | 1,620,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | 698,182 | - | 680,279 | - | 802,738 | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | 5,000 | - | 5,000 |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | - | 5,000 | - | - | - | - |
| 합 계 | 7,723,413 | 5,000 | 1,486,967 | 5,000 | 2,787,626 | 5,000 |
&cr2) 금융부채
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 &cr금융부채 | 파생상품부채 | 상각후원가 측정 &cr금융부채 | 파생상품부채 | 상각후원가 측정 &cr금융부채 | 파생상품부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 724,786 | - | 734,502 | - | 477,006 | - |
| 차입금 | 500,000 | - | 1,527,100 | - | 120,200 | - |
| 전환상환우선주부채 | 2,793,009 | - | 989,382 | - | 219,036 | - |
| 파생상품부채 | - | 2,905,279 | - | 827,161 | - | 281,674 |
| 합 계 | 4,017,795 | 2,905,279 | 3,250,984 | 827,161 | 816,242 | 281,674 |
경영진은 재무제표에 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
(4) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 49,114 | - |
| 대여금 및 수취채권 | ||
| 이자수익 | - | 12,482 |
| 금융부채 | ||
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | 214,644 | 73,632 |
| 파생상품부채 | ||
| 파생상품평가손실 | 703,677 | 270,614 |
&cr(5) 금융위험관리&cr&cr 당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 통화위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분 됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. &cr
가. 시장위험&cr&cr 1) 통화위험 &cr&cr당기말 현재 당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있지 않으므로 환율변동으로 인한 통화위험에 노출되어 있 지 않습니다.
&cr 2) 이자율 위험&cr&cr당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. &cr&cr 당 사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며 1% 이자율변동할 경우 손익은 당기 및 전기에 각각 5,000천원 및 15,271천원 변동합니다. &cr
나. 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 당사는 노출된 신용 위험이 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 당기말 현재 당사의 금융자산장부가액은 신용위험에 대한 최대노출액을 나타내고 있습니다.
&cr다. 유동성 위험&cr&cr당사는 단기 및 중장기 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.&cr&cr 한편, 당기말 현재 금융상품부채의 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1 년 미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 685,829 | 35,325 | 3,632 | 724,786 |
| 차입금 | 500,000 | - | - | 500,000 |
| 전환상환우선주부채(주1) | 546,374 | 1,092,730 | 3,472,829 | 5,111,933 |
| 파생상품부채(주2) | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,732,203 | 1,128,055 | 3,476,461 | 6,336,719 |
| (주1) | 조기상환청구가 가능한 가장 이른 시점을 기준으로 지급하여야할 금액(우선주 액면 및 이자)입니다. |
| (주2) | 파생상품부채는 현금 유출이 없는 전환상환우선주부채의 내재파생상품 관련 금액으로 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. |
27. 금융상품의 공정가치 &cr &cr(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 7,025,231 | 7,025,231 | 686,688 | 686,688 | 364,888 | 364,888 |
| 단기금융상품 | - | - | 120,000 | 120,000 | 1,620,000 | 1,620,000 |
| 매출채권및기타채권 | 698,182 | 698,182 | 680,279 | 680,279 | 802,738 | 802,738 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 5,000 | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 5,000 | 5,000 | - | - | - | - |
| 소 계 | 7,728,413 | 7,728,413 | 1,491,967 | 1,491,967 | 2,792,626 | 2,792,626 |
| 매입채무및기타채무 | 724,786 | 724,786 | 734,502 | 734,502 | 477,006 | 477,006 |
| 차입금 | 500,000 | 500,000 | 1,527,100 | 1,527,100 | 120,200 | 120,200 |
| 전환상환우선주부채 | 2,793,009 | 2,793,009 | 989,382 | 989,382 | 219,036 | 219,036 |
| 파생상품부채 | 2,905,279 | 2,905,279 | 827,161 | 827,161 | 281,674 | 281,674 |
| 소 계 | 6,923,074 | 6,923,074 | 4,078,145 | 4,078,145 | 1,097,916 | 1,097,916 |
&cr(2) 공 정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정&cr
당사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
당기말, 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr1) 당기말
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 5,000 | 5,000 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 2,905,279 | 2,905,279 |
2) 전기말
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 5,000 | 5,000 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 827,161 | 827,161 |
3) 전기초
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 5,000 | 5,000 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 281,674 | 281,674 |
&cr4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 파생상품부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 827,161 | 281,674 |
| 전환상환우선주 발행 | 1,374,441 | 274,873 |
| 당기손익(*1) | 703,677 | 270,614 |
| 기말 | 2,905,279 | 827,161 |
| (*1) | 보고기간말에 보유하고 있는 금융부채와 관련된 금액으로서 금융비용에 포함되어 있습니다(주석 22, 26 참조). |
5) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. &cr&cr1) 당기말
| 구 분 | 공정가치&cr(단위: 천원) | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 | 범위(변동성) |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | 2,905,279 | 이항모형 | 예상주가변동성 | 23.6% |
&cr2) 전기말
| 구 분 | 공정가치&cr(단위: 천원) | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 | 범위(변동성) |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | 827,161 | 이항모형 | 예상주가변동성 | 17.6% |
&cr(6) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 관측가능하지&cr않는 투입변수 | 합리적으로 가능한 관측가능&cr하지 않는 투입변수의 변동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 주가 | +/- 50% | 1,119,383 | 1,945,646 | 426,404 | 758,319 |
| 예상주가변동성 | +/- 10% | 24,450 | 125,983 | 31,600 | 31,725 |
&cr&cr28. 특수관계자 등과의거래
&cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 관계기업 | 주식회사 브로드팜 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 없습니다.
&cr(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 채권ㆍ채무잔액은 없 습니다.
&cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입 거래 내역은 없 습니다.&cr
(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자 | 주식회사 브로드팜 | 현금 | - | 150,000 |
&cr(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.
&cr(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 279,200 | 375,650 |
| 퇴직급여 | 49,623 | 38,668 |
| 합 계 | 328,823 | 414,318 |
주요경영진에 대한 보상내역은 등기임원을 대상으로 하였습니다.
&cr29. 중 단영업
(1) 당사는 (주)라이프앤 사업부문 전체를 2018년 10월에 매각하였습니다. 경영진은 당사의 주요 사업역량에 보다 집중하는 전략적 결정에 따라 2018년 중에 동 사업부문을 매각하는 계획을 확정하였습니다.
&cr해당 사업부문은 2017년 12월 31일 시점에 중단영업 또는 매각예정으로 분류되지 않았습니다. 비교표시 된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기의 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| I. 영업수익 | 155,508 | 374,058 |
| II. 영업비용 | 326,459 | 528,423 |
| V. 영업이익(손실) | (170,951) | (154,365) |
| 금융수익 | 1 | 19 |
| 금융비용 | 1,078 | 2,599 |
| 기타영업외수익 | 16 | 45 |
| 기타영업외비용 | 51 | 1 |
| VI. 법인세비용차감전순이익(손실) | (172,063) | (156,901) |
| VII. 법인세비용(수익) | - | - |
| VIII. 중단영업처분손실 | 181,681 | - |
| IX. 중단영업순이익(손실) | 9,618 | (156,901) |
&cr(3) 당기 및 전기의 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 22,644 | (132,636) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 25,000 | (25,000) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (50,815) | 126,900 |
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 | (3,171) | (30,736) |
&cr(4) 지배력 상실시점 현재 종속기업의 자산.ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 처분금액(A) | 13,000 |
| 순자산장부금액(B) | (168,681) |
| 유동자산 | 143,689 |
| 비유동자산 | 50,000 |
| 유동부채 | (362,370) |
| 비유동부채 | - |
| 처분손익(A-B) | 181,681 |
&cr
30. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 모두 은행의 보통예금 입니다.
(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 무형자산취득 미지급금의 증감 | 3,152 | 4,108 |
| 건설중인무형자산의 본계정대체 | 2,582 | 11,139 |
| 장기미지급금의 유동성대체 | 270,400 | 49,500 |
| 전환상환우선주의 파생상품부채 대체 | 1,374,441 | 274,873 |
| 전환상환우선주의 유동성 대체 | 279,177 | - |
| 파생상품부채의 유동성 대체 | 531,857 | - |
&cr(3) 당기 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 평가 / 상각 | 대체 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,527,100 | (950,815) | - | - | (76,285) | 500,000 |
| 전환상환우선주부채(유동성) | - | - | - | 279,177 | - | 279,177 |
| 파생상품부채(유동성) | - | - | - | 531,857 | - | 531,857 |
| 전환상환우선주부채 | 989,381 | 2,999,960 | 178,109 | (1,653,618) | - | 2,513,832 |
| 파생상품부채 | 827,161 | - | 703,677 | 842,584 | - | 2,373,422 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 3,343,642 | 2,049,145 | 881,786 | - | (76,285) | 6,198,288 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 평가 / 상각 | 대체 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 120,200 | 1,406,900 | - | - | - | 1,527,100 |
| 전환상환우선주부채 | 219,036 | 999,220 | 45,998 | (274,873) | - | 989,381 |
| 파생상품부채 | 281,674 | - | 270,614 | 274,873 | - | 827,161 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 620,910 | 2,406,120 | 316,612 | - | - | 3,343,642 |
31. 운용리스계약&cr&cr당사는 당기말 현재 차량 및 부동산 등의 임대차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 지급리스료는 각각 235,707천원 및 271,539천원입니다. 상기임대차계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년~5년 이하 |
| --- | --- | --- |
| 지급리스료 | 92,482 | 10,483 |
&cr32. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한도금액 | 실행금액 | 한도금액 | 실행금액 | 한도금액 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반자금대출 | 기업은행 | - | - | 780,000 | 780,000 | - | - |
| 일반자금대출 | KEB하나은행 | 500,000 | 500,000 | 500,000 | 500,000 | - | - |
| 합계 | 500,000 | 500,000 | 1,280,000 | 1,280,000 | - | - |
&cr(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 지급보증처 | 보증내용 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기술보증기금 | KEB하나은행 | 차입금 대출보증 | 450,000 | 450,000 | - |
| 서울보증보험 | 정보통신&cr산업진흥원 등 | 이행(지급) 보증 등 | 219,000 | 6,000 | 58,000 |
&cr (3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다. &cr&cr(4) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 사건명 | 원고 | 피고 | 청구금액 | 진행사항 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매매대금(*1) | ㈜라이프시맨틱스 | ㈜엘케어파트너스 | 100,552 | 2심 진행중 |
(*1) 당사와 거래관계에 있던 피고에게 받을 외상매출금의 회수가 지연되면서, 당사는 피고를 상대로 매매대금의 지급을 요구하는 소송을 진행하고 있습니다.
33. 한국채택국제회계기준으로의 전환&cr&cr개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.
(1) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정&cr
1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
&cr가. 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 |
| --- | --- | --- | --- |
| 과거회계기준 | 3,570,854 | 696,028 | 2,874,826 |
| 조정사항: | |||
| 감가상각방법변경(*1) | 41,433 | - | 41,433 |
| 순확정급여부채(*2) | - | 49,747 | (49,747) |
| 전환상환우선주(*3) | - | 500,710 | (500,710) |
| 정부보조금(*4) | 32,997 | 32,997 | - |
| 연결재무제표작성 효과(*5) | 62,815 | 126,799 | (63,984) |
| 조정사항 합계 | 137,245 | 710,253 | (573,008) |
| 한국채택국제회계기준 | 3,708,099 | 1,406,280 | 2,301,819 |
| (*1) | 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경함. |
| (*2) | 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 부채로 계상함. |
| (*3) | 과거회계기준에서는 전환상환우선주를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 전환상환우선주를 전환상환우선주부채 및 파생상품부채로 계상함. |
| (*4) | 과거회계기준에서는 자산차감으로 계상하였던 정부보조금을 한국채택국제회계기준에 따라 부채로 계상함. |
| (*5) | 과거회계기준에서는 연결재무제표 작성의무가 없었으나, 한국채택국제회계기준에 따른 종속기업를 포함하여 연결재무제표를 작성함(내부거래제거 반영됨). |
나. 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 |
| --- | --- | --- | --- |
| 과거회계기준 | 2,645,827 | 2,317,774 | 328,053 |
| 조정사항: | |||
| 감가상각방법변경(*1) | 58,797 | - | 58,797 |
| 순확정급여부채(*2) | - | 32,838 | (32,838) |
| 전환상환우선주(*3) | - | 1,816,542 | (1,816,542) |
| 정부보조금(*4) | 68,349 | 68,349 | - |
| 연결재무제표작성 효과(*5) | 234,107 | 457,990 | (223,883) |
| 지분법적용 효과(*6) | (150,000) | - | (150,000) |
| 조정사항 합계 | 211,253 | 2,375,719 | (2,164,466) |
| 한국채택국제회계기준 | 2,857,080 | 4,693,493 | (1,836,413) |
| (*1) | 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경함. |
| (*2) | 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 부채로 계상함. |
| (*3) | 과거회계기준에서는 전환상환우선주를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 전환상환우선주를 전환상환우선주부채 및 파생상품부채로 계상함. |
| (*4) | 과거회계기준에서는 자산차감으로 계상하였던 정부보조금을 한국채택국제회계기준에 따라 부채로 계상함. |
| (*5) | 과거회계기준에서는 연결재무제표 작성의무가 없었으나, 한국채택국제회계기준에 따른 종속기업를 포함하여 연결재무제표를 작성함(내부거래제거 반영됨). |
| (*6) | 과거회계기준에서는 중소기업회계처리특례를 적용하여 지분법을 적용하지 아니하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용함. |
다. 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- |
| 과거회계기준 | (3,545,993) | (3,545,993) |
| 조정사항: | ||
| 감가상각방법변경(*1) | 17,364 | 17,364 |
| 순확정급여부채(*2) | 56,145 | 16,909 |
| 전환상환우선주(*3) | (316,612) | (316,612) |
| 연결재무제표작성 효과(*4) | (159,899) | (159,899) |
| 지분법적용 효과(*5) | (150,000) | (150,000) |
| 조정사항 합계 | (553,002) | (592,238) |
| 한국채택국제회계기준 | (4,098,996) | (4,138,231) |
| (*1) | 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경함. |
| (*2) | 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 부채로 계상함. |
| (*3) | 과거회계기준에서는 전환상환우선주를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 전환상환우선주를 전환상환우선주부채 및 파생상품부채로 계상함. |
| (*4) | 과거회계기준에서는 연결재무제표 작성의무가 없었으나, 한국채택국제회계기준에 따른 종속기업를 포함하여 연결재무제표를 작성함(내부거래제거 반영됨). |
| (*5) | 과거회계기준에서는 중소기업회계처리특례를 적용하여 지분법을 적용하지 아니하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용함. |
&cr2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.
&cr34. 재무제표의승인
동 재무제표는 2019년 3월 12일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 검토의견
&cr&cr주식회사 라이프시맨틱스&cr &cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 라이프시맨틱스의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr&cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr&cr 주식회사 라이프시맨틱스 &cr대표이사 귀하 2019년 3월 17일&cr
우리는 주식회사 라이프시맨틱스의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 라이프시맨틱스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, "2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에따라 검토를 실시하였습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr
| 부 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 선 관 |
&cr
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 라이프시맨틱스2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2-1-3-------6---------------24-148-376-------548-24-148-376-------548-
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.12.22~2018.12.243감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2019.01.09~2019.01.11342중간감사 - 내부통제 이해 및 평가2019.02.27~2019.03.01342기말감사-중요 계정잔액 및 주석사항에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본감사(문서검증, 재계산 등)수행, 내부회계관리제도 검토2018.12.281회사 공장재고자산(상품)2018.12.281본사 사무실현금OOO해당사항 없음22019.01.11, 2019.03.01해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 01월 11일회사: 감사 외 1인&cr감사인: 담당이사대면보고중간감사 수행결과 논의22019년 03월 01일회사: 감사 외 1인&cr감사인: 담당이사대면보고기말감사 수행결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|