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SPC SAMLIP CO., LTD. — Audit Report / Information 2018
Apr 1, 2019
16857_rns_2019-04-01_11d17220-4a2d-4fd4-b359-19de428e0c0d.html
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 에스피씨삼립 00260082 100000000000 752267 438315 2200884 4262 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 에스피씨삼립과 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 51 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 50 기 | |
| 2017년 12월 31일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
안진회계법인
&cr&cr
목 차
&cr
독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- &cr&cr&cr 연결재무제표&cr &cr 연결재무상태표 -----------------------------------------------&cr&cr 연결손익계산서 -----------------------------------------------&cr&cr 연결포괄손익계산서 --------------------------------------------&cr&cr 연결자본변동표 -----------------------------------------------&cr
연결현금흐름표 -----------------------------------------------&cr&cr 연결주석 ----------------------------------------------------&cr&cr&cr 외부감사실시내용 ----------------------------------------------
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에스피씨삼립 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr감사의견
우리는 주식회사 에스피씨삼립과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 재무제표는 주식회사 에스피씨삼립과 그 종속기업의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다.왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| ● | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ● | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| ● | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ● | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ● | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| ● | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 19일 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 에스피씨삼립
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 51 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 50 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에스피씨삼립 대표이사 최석원, 이명구 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 시흥시 공단1대로 101 |
| (전 화) | (서울 양재사옥) 02-2276-5000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제51기 당기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제50기 전기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에스피씨삼립과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 51기 당기말 | 제 50기 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 340,161,798,607 | 334,485,783,093 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 35,37,38 | 6,344,759,943 | 17,866,775,621 | ||
| 2. 매출채권및기타채권 | 6,35,36 | 197,011,155,568 | 191,208,670,532 | ||
| 3. 재고자산 | 12 | 132,572,749,858 | 104,855,469,183 | ||
| 4. 당기법인세자산 | - | 49,404,836 | |||
| 5. 기타금융자산 | 10,35 | 207,641,730 | 14,187,620,965 | ||
| 6. 기타유동자산 | 11 | 4,025,491,508 | 6,317,841,956 | ||
| II. 비유동자산 | 412,104,730,912 | 399,934,008,106 | |||
| 1. 매도가능금융자산 | 7,35 | - | 1,143,262,547 | ||
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7,35 | 1,143,188,497 | - | ||
| 3. 상각후원가측정금융자산 | 8,35 | 16,667,125 | 16,457,936 | ||
| 4. 이연법인세자산 | 32 | 8,538,455,675 | 7,920,170,597 | ||
| 5. 유형자산 | 13 | 323,315,852,717 | 326,890,837,044 | ||
| 6. 투자부동산 | 14 | 27,629,410,797 | 29,262,629,095 | ||
| 7. 무형자산 | 15 | 14,652,488,264 | 13,828,721,494 | ||
| 8. 기타금융자산 | 5,10,35 | 36,808,667,837 | 20,871,929,393 | ||
| 자 산 총 계 | 752,266,529,519 | 734,419,791,199 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 407,678,726,688 | 408,619,150,508 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 16,35,36 | 217,584,137,857 | 212,008,083,089 | ||
| 2. 단기차입금 | 17,35 | 117,516,843,942 | 128,820,000,000 | ||
| 3. 유동성장기부채 | 17,35 | 42,000,000,000 | 42,900,000,000 | ||
| 4. 당기법인세부채 | 32 | 5,715,517,912 | 7,104,032,382 | ||
| 5. 기타금융부채 | 18,29,35 | 7,388,337,217 | 5,624,632,778 | ||
| 6. 기타유동부채 | 20 | 17,473,889,760 | 12,162,402,259 | ||
| II. 비유동부채 | 30,636,423,468 | 45,776,821,316 | |||
| 1. 장기차입금 | 17,35 | 22,900,000,000 | 42,000,000,000 | ||
| 2. 순확정급여부채 | 19 | 6,720,473,879 | 3,586,216,686 | ||
| 3. 이연법인세부채 | 32 | - | 190,604,630 | ||
| 4. 기타비유동부채 | 20 | 1,015,949,589 | - | ||
| 부 채 총 계 | 438,315,150,156 | 454,395,971,824 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 314,071,281,166 | 280,173,689,077 | |||
| 1. 자본금 | 22 | 43,145,045,000 | 43,145,045,000 | ||
| 2. 기타불입자본 | 23 | (25,020,426,537) | (25,020,426,537) | ||
| 3. 기타자본구성요소 | 24 | (69,203,193) | (62,036,607) | ||
| 4. 이익잉여금 | 25 | 296,015,865,896 | 262,111,107,221 | ||
| II. 비지배지분 | (119,901,803) | (149,869,702) | |||
| 자 본 총 계 | 313,951,379,363 | 280,023,819,375 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 752,266,529,519 | 734,419,791,199 |
주석 참조
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제51기 당기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제50기 전기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 에스피씨삼립과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 51기 당기 | 제50기 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,14,26,36 | 2,200,883,745,006 | 2,065,510,858,297 | ||
| II. 매출원가 | 12,33,36 | 1,844,426,728,280 | 1,687,201,496,603 | ||
| III. 매출총이익 | 356,457,016,726 | 378,309,361,694 | |||
| 판매비 | 19,27,33 | (242,772,511,327) | (260,834,066,124) | ||
| 관리비 | 19,27,33 | (53,764,326,016) | (62,809,041,482) | ||
| IV. 영업이익 | 59,920,179,383 | 54,666,254,088 | |||
| 금융이익 | 28,35 | 819,513,178 | 365,906,856 | ||
| 금융원가 | 29,35 | (5,025,850,840) | (4,857,305,389) | ||
| 기타수익 | 30,36 | 7,250,875,762 | 4,887,569,371 | ||
| 기타비용 | 30,36 | (8,672,249,810) | (3,758,560,436) | ||
| 기타차익및차손 | 31 | (1,214,586,313) | (776,967,344) | ||
| V. 법인세비용차감전순이익 | 53,077,881,360 | 50,526,897,146 | |||
| VI. 법인세비용 | 32 | 10,908,669,461 | 12,328,487,585 | ||
| VII. 당기순이익 | 42,169,211,899 | 38,198,409,561 | |||
| VIII. 당기순이익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주 | 25 | 42,139,244,000 | 38,173,470,306 | ||
| 비지배지분 | 29,967,899 | 24,939,255 | |||
| IX. 지배기업 소유지분에 대한 주당이익 | |||||
| 기본(희석)주당이익 | 34 | 5,199 | 4,685 |
주석 참조
&cr
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제51기 당기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제50기 전기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 에스피씨삼립과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 51기 당기 | 제50기 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 당기순이익 | 42,169,211,899 | 38,198,409,561 | |||
| II. 기타포괄손익 | 24,25 | (1,685,474,698) | (427,729,107) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (1,678,308,112) | (387,368,840) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (56,131) | - | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 18,041 | |||
| 해외사업장환산외환차이 | (7,110,455) | (40,378,308) | |||
| III. 당기총포괄이익 | 40,483,737,201 | 37,770,680,454 | |||
| IV. 당기총포괄이익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주 | 40,453,769,302 | 37,745,741,199 | |||
| 비지배지분 | 29,967,899 | 24,939,255 |
주석 참조
&cr
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제51기 당기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제50기 전기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스피씨삼립과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업의&cr소유주 귀속 | 비지배지분 | 총 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행&cr초과금 | 자기주식 | 기타 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산평가손익 | 해외사업장환산&cr외환차이 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.1.1 | 43,145,045,000 | 6,677,288,299 | (5,712,841,720) | 18,733,911,784 | (36,915) | (21,639,425) | 229,689,001,851 | 292,510,728,874 | (174,808,957) | 292,335,919,917 |
| 배당금의 지급(주석25) | - | - | - | - | - | - | (5,363,996,096) | (5,363,996,096) | - | (5,363,996,096) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (44,718,784,900) | - | - | - | - | (44,718,784,900) | - | (44,718,784,900) |
| 총포괄이익 | ||||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | 38,173,470,306 | 38,173,470,306 | 24,939,255 | 38,198,409,561 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | 18,041 | (40,378,308) | (387,368,840) | (427,729,107) | - | (427,729,107) |
| 2017.12.31 | 43,145,045,000 | 6,677,288,299 | (50,431,626,620) | 18,733,911,784 | (18,874) | (62,017,733) | 262,111,107,221 | 280,173,689,077 | (149,869,702) | 280,023,819,375 |
| 2018.1.1 | 43,145,045,000 | 6,677,288,299 | (50,431,626,620) | 18,733,911,784 | (18,874) | (62,017,733) | 262,111,107,221 | 280,173,689,077 | (149,869,702) | 280,023,819,375 |
| 회계정책의 변경 | - | - | - | - | - | - | (1,422,073,305) | (1,422,073,305) | - | (1,422,073,305) |
| 수정 후 재작성된 금액 | 43,145,045,000 | 6,677,288,299 | (50,431,626,620) | 18,733,911,784 | (18,874) | (62,017,733) | 260,689,033,916 | 278,751,615,772 | (149,869,702) | 278,601,746,070 |
| 배당금의 지급(주석25) | - | - | - | - | - | - | (5,134,103,908) | (5,134,103,908) | - | (5,134,103,908) |
| 총포괄이익 | ||||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | 42,139,244,000 | 42,139,244,000 | 29,967,899 | 42,169,211,899 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | (56,131) | (7,110,455) | (1,678,308,112) | (1,685,474,698) | - | (1,685,474,698) |
| 2018.12.31 | 43,145,045,000 | 6,677,288,299 | (50,431,626,620) | 18,733,911,784 | (75,005) | (69,128,188) | 296,015,865,896 | 314,071,281,166 | (119,901,803) | 313,951,379,363 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제51기 당기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제50기 전기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 에스피씨삼립과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 51기 당기 | 제50기 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 68,342,779,444 | 63,082,016,939 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 85,536,664,411 | 80,004,736,536 | ||
| 가. 당기순이익 | 42,169,211,899 | 38,198,409,561 | ||
| 나. 가감 | 74,538,931,098 | 75,027,960,274 | ||
| 재고자산평가손실 | - | 252,358,363 | ||
| 재고자산감모손실 | 169,539,669 | 126,494,982 | ||
| 퇴직급여 | 11,631,303,570 | 8,458,692,880 | ||
| 감가상각비 | 34,384,174,227 | 33,589,464,272 | ||
| 무형자산상각비 | 1,860,442,231 | 1,832,982,136 | ||
| 임차료 | 96,558,147 | 210,358,424 | ||
| 대손상각비 | 790,149,349 | 1,820,252,103 | ||
| 반품폐기손실 | 9,806,074,760 | 11,205,015,555 | ||
| 이자비용 | 5,000,700,840 | 4,692,352,670 | ||
| 외화환산손실 | 376,153,901 | 421,929,737 | ||
| 기타의대손상각비 | 4,919,233 | 58,343 | ||
| 유형자산처분손실 | 737,307,814 | 669,785,633 | ||
| 무형자산처분손실 | 126,000 | - | ||
| 파생상품평가손실 | - | 126,450,000 | ||
| 법인세비용 | 10,908,669,461 | 12,328,487,585 | ||
| 재고자산평가충당금환입 | (90,216,461) | (139,890,126) | ||
| 이자수익 | (515,506,028) | (317,143,916) | ||
| 배당금수익 | (7,150) | (9,300) | ||
| 외화환산이익 | (315,935,812) | (89,197,664) | ||
| 유형자산처분이익 | (39,106,450) | (9,721,431) | ||
| 대손충당금환입 | (52,166,203) | (150,759,972) | ||
| 파생상품평가이익 | (214,250,000) | - | ||
| 다. 운전자본 변동 | (31,171,478,586) | (33,221,633,299) | ||
| 매출채권의 증가 | (5,408,196,215) | (3,020,098,604) | ||
| 미수금의 증가 | (1,537,936,286) | (1,685,544,596) | ||
| 선급금의 감소 | 1,436,776,313 | 366,274,301 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 855,574,135 | (430,065,363) | ||
| 파생상품자산의 감소 | 87,400,000 | 24,979,079 | ||
| 재고자산의 증가 | (37,602,678,643) | (40,757,424,512) | ||
| 매입채무의 증가 | 3,384,121,777 | 18,665,171,804 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 798,803,565 | (877,217,366) | ||
| 미지급비용의 증가 | 11,073,893,993 | 2,420,603,167 | ||
| 선수금의 증가 | 1,263,773,128 | 1,189,797,198 | ||
| 선수수익의 감소 | (3,492,499) | - | ||
| 예수금의 증가 | 168,964,537 | 269,226,150 | ||
| 부가세예수금의 증가 | 2,137,208,863 | 1,512,556,189 | ||
| 예수보증금의 증가(감소) | 1,763,704,439 | (631,126,746) | ||
| 기타충당성부채의 증가 | 28,864,167 | - | ||
| 퇴직금의 지급 | (7,053,748,137) | (4,543,825,452) | ||
| 퇴직금 순승계액 | 1,676,197,544 | (606,463,589) | ||
| 사외적립자산의 증가 | (5,256,658,856) | (5,118,474,959) | ||
| 장기종업원부채의 증가 | 1,015,949,589 | - | ||
| 2. 이자수익의 수취 | 437,533,213 | 53,906,245 | ||
| 3. 배당금의 수취 | 7,150 | 9,300 | ||
| 4. 이자비용의 지급 | (5,033,629,406) | (4,597,704,996) | ||
| 5. 법인세의 납부 | (12,597,795,924) | (12,378,930,146) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (43,743,343,279) | (50,938,580,934) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,325,503,551 | 11,031,974,798 | ||
| 단기금융상품의 처분 | - | 5,646,615,554 | ||
| 장기금융상품의 처분 | 1,000,000 | - | ||
| 장기대여금의 감소 | 85,000,000 | 60,000,000 | ||
| 건물의 처분 | 30,026,794 | - | ||
| 구축물의 처분 | 6,000 | 1,078,000 | ||
| 기계장치의 처분 | 400,282,093 | - | ||
| 공기구비품의 처분 | 890,778,187 | 2,122,014,152 | ||
| 차량운반구의 처분 | 5,205,000 | - | ||
| 산업재산권의 처분 | - | 774,034 | ||
| 시설물이용권의 처분 | 202,000 | 62,626,960 | ||
| 기타의무형자산의 처분 | 173,905,973 | 22,210,469 | ||
| 보증금의 감소 | 318,551,504 | 3,116,655,629 | ||
| 정부보조금의 수령 | 420,546,000 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | 46,068,846,830 | 61,970,555,732 | ||
| 토지의 취득 | 658,503,452 | - | ||
| 건물의 취득 | 2,740,865,898 | 2,444,327,030 | ||
| 구축물의 취득 | 3,468,019,300 | 1,180,393,250 | ||
| 기계장치의 취득 | 8,700,886,337 | 2,867,012,437 | ||
| 차량운반구의 취득 | 4,545,314 | - | ||
| 공기구비품의 취득 | 12,718,153,113 | 15,437,898,035 | ||
| 연구장비의 취득 | 41,778,305 | 131,383,923 | ||
| 건설중인자산의 증가 | 13,096,623,206 | 35,905,656,347 | ||
| 산업재산권의 취득 | 182,778,351 | 25,525,000 | ||
| 임차권리금의 취득 | 120,000,000 | 14,000,000 | ||
| 시설이용권 취득 | 334,636,320 | 1,756,000 | ||
| 기타의무형자산의 취득 | 1,641,146,521 | 1,090,130,259 | ||
| 단기대여금의 증가 | 25,000,000 | - | ||
| 보증금의 증가 | 2,335,910,713 | 2,872,473,451 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (36,437,259,966) | 907,219,004 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 117,516,843,942 | 339,527,411,571 | ||
| 단기차입금의 증가 | 117,516,843,942 | 297,527,411,571 | ||
| 장기차입금의 증가 | - | 42,000,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | 153,954,103,908 | 338,620,192,567 | ||
| 단기차입금의 감소 | 128,820,000,000 | 258,537,411,571 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 20,000,000,000 | 30,000,000,000 | ||
| 자기주식의 취득 | - | 44,718,784,900 | ||
| 배당금의 지급 | 5,134,103,908 | 5,363,996,096 | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (11,837,823,801) | 13,050,655,009 | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 17,866,775,621 | 5,208,801,715 | ||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 315,808,123 | (392,681,103) | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산(주석37) | 6,344,759,943 | 17,866,775,621 |
주석 참조주석
| 제51기 당기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제50기 전기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr |
| 주식회사 에스피씨삼립과 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요&cr
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스피씨삼립(이하 "당사")은 분식식품, 과자, 빵 및 케익 등의 제조 및 판매업을 주요 사업목적으로 1968년 6월 28일에 삼립식품공업주식회사로 설립되었습니다. &cr&cr당사는 1975년 4월 26일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 1995년 1월 1일자로 상호를 주식회사 삼립지에프로, 1997년 3월 14일자로 주식회사 삼립식품으로 변경하고, 그후 2016년 10월 25일자로 주식회사 에스피씨삼립으로 재변경 하였습니다.&cr&cr당기말 현재 당사의 자본금은 43,145백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 자본금 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)파리크라상 | 3,508,240 | 40.66 | 17,541,200 |
| 허영인 | 800,000 | 9.27 | 4,000,000 |
| 허진수 | 1,007,560 | 11.68 | 5,037,800 |
| 허희수 | 1,030,680 | 11.94 | 5,153,400 |
| 자기주식 | 523,786 | 6.07 | 2,618,930 |
| 기타 | 1,758,743 | 20.38 | 8,793,715 |
| 합 계 | 8,629,009 | 100.00 | 43,145,045 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책&cr&cr(1) 연결재무제표 작성기준&cr&cr지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. &cr&cr연결재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
&cr새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).
경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을것 이라고 판단하였습니다.
기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매 보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석③에 정리 되어 있습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태,당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
&cr ② 금융자산의 손상 &cr&cr 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 적용하고 있습니다. 당사의 2018년 1월 1일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A) | K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B) | 증감(B-A) |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권(채무증권) | 15,874,086 | 15,874,086 | - |
&cr 또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.&cr
③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
④ 일반위험회피회계
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계'원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.
위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결실체의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 2018년 1월 1일 시점의 위험회피관계에 관한 재조정은 필요하지 아니합니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 연결실체가 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.
기업회계기준서 제1109호는 위험회피손익을 위험회피대상항목인 비금융항목의 최초 원가에 직접 반영하고 있습니다(장부금액조정법). 이러한 대체는 기업회계기준서 제1001호에서의 재분류조정이 아니므로 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.기존에는 기타포괄손익으로 인식된 위험회피손익 중 장부금액 조정의 대상이 된 위험회피손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목에 해당하였으며, 장부금액 조정금액은 기타포괄손익에서 재분류조정으로 표시되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 최초 적용일(즉 2018년 1월 1일)부터 전진적으로 적용되므로, 비교표시되는 항목은 재작성하지 아니하였습니다.
기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체의 위험관리활동에 대해서는 주석 35에서 기술하고 있습니다.&cr
주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.
&cr⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr
기업회계기준서 제1039호에 따라 연결실체가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.&cr
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호에 따른 분류 |
K-IFRS 제1109호에 따른 분류 |
K-IFRS 제1039호에 따른 금액 |
기준서 제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액 | K-IFRS 제1109호에 따른 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(채무증권) | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 17,866,776 | - | 17,866,776 |
| 매출채권및기타채권(채무증권) | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 191,208,671 | - | 191,208,671 |
| 기타금융자산(채무증권) | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 35,059,550 | - | 35,059,550 |
| 매도가능금융자산(지분상품) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 | 1,143,263 | - | 1,143,263 |
| 만기보유금융자산(채무증권) | 만기보유금융자산 | 상각후원가 | 16,458 | - | 16,458 |
| 파생상품을 제외한 금융자산 합계 | 245,294,718 | - | 245,294,718 |
&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 '(7) 수익인식'에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.
연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.&cr&cr동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.&cr&cr사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.&cr&cr리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.
연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 47,663백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 45,142백만원입니다. 다만, 연결실체는 전체 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할예정입니다.
연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 45,752백만원, 45,142백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스료비용 22,002백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 22,057백만원과 리스부채에 대한 이자비용 725백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 또한, 리스계약의 보증금에 대한 현재가치할인차금 610백만원이 사용권자산으로 대체될 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. &cr
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
&cr 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. &cr
연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.&cr&cr중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(2) 연결기준&cr&cr연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기가 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
&cr(3) 사업결합&cr
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
&cr사업결합으로 종속기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(13)에설명되어 있습니다.&cr
(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자&cr
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(6) 매각예정비유동자산&cr
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
&cr(7) 수익인식&cr
연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매
당사는 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금흐름의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
3) 임대수익
&cr임대수익은 기간의 경과에 따라 인식하고 있습니다.
4) 고객충성제도&cr&cr연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr
(8) 외화환산&cr
재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장 순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유한다. |
| -&cr | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성 되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| -&cr | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정요건을 충족하는 경우(아래1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| -&cr | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총 장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총 장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며'금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| -&cr | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| -&cr | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr&cr지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| -&cr | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타차익및차손' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| -&cr | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타차익및차손' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타차익및차손'항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| -&cr | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| -&cr | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| - | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| -&cr | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 차입자가 계약 이행조건을 위반한 경우 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
&cr3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로제각하고 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총 장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(10) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 재고자산을 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(11) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 40~60년 | 차량운반구 | 4~6년 |
| 구 축 물 | 7~50년 | 공기구비품 | 3~30년 |
| 기 계 장 치 | 4~30년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(12) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 무형자산
1) 개별 취득하는 무형자산
&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초인식후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr4) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr5) 특허권과 상표&cr&cr특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(15) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
&cr1) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 연결실체가 리스이용자인 경우
&cr연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며,리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
(16) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. &cr&cr기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 퇴직급여비용과 해고급여
확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무의 현재가치는 독립된 보험계리평가인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
&cr근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr&cr종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. &cr
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
&cr1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(19) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(20) 금융부채와 지분상품&cr&cr1)금융부채ㆍ자본 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채를 단기매매 항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적 이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식 항목으로 지정할 수 있는 경우 |
&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타차익및차손'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr6) 금융보증부채
&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기'금융자산' 참고) |
| (나) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 |
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타차익및차손' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr8) 금융부채의 제거
&cr연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(21) 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가 기법에서 도출된 금액(관측가능 하지 않은 투입변수). |
&cr&cr3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr&cr주석2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로 부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 추정 불확실성의 주요 원천
&cr1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는것이 필요합니다. 확정급여형 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
2) 금융상품의 공정가치 평가&cr&cr연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
3) 비금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.
4) 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정된 지분상품의 손상&cr&cr연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정된 지분상품의 손상여부 판단시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.
5) 유형자산과 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수&cr
주석2.(11) 및 주석2.(12)에 기술된 바와 같이 연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산과 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 검토하고 있습니다. &cr
4. 부문정보&cr
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr
부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.&cr&crㆍBAKERY 사업부문 : 빵 등의 제조 및 판매 등&crㆍFOOD 사업부문 : 빵의 원료 및 그 외 식품 판매&crㆍ유통 사업부문 : 빵, 기타식품 및 관련 부자재의 유통 및 판매&crㆍ기타 사업부문
&cr(2) 부문 매출 및 영업이익&cr&cr당기 및 전기의 매출 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 부문 매출 | 부문 영업이익 |
| --- | --- | --- |
| BAKERY 사업부문 | 633,787 | 38,200 |
| FOOD 사업부문 | 571,961 | 11,323 |
| 유통 사업부문 | 1,106,572 | 4,897 |
| 기타사업부문 | 286,692 | 4,744 |
| 조정 | (398,128) | 756 |
| 합 계 | 2,200,884 | 59,920 |
<전기>
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 부문 매출 | 부문 영업이익 |
| --- | --- | --- |
| BAKERY 사업부문 | 592,334 | 30,830 |
| FOOD 사업부문 | 549,506 | 8,969 |
| 유통 사업부문 | 1,013,858 | 5,263 |
| 기타사업부문 | 273,681 | 4,394 |
| 조정 | (363,868) | 5,211 |
| 합 계 | 2,065,511 | 54,666 |
&cr연결실체의 매출은 대한민국에 모두 귀속되며, 보고부문의 회계정책은 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 부문매출 및 부문 영업이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. 당기 중 일부 조직의 변경으로 비교표시되는 전기의 부문정보는 변경된 조직에 따라 재산정되었습니다.&cr&cr보고부문의 회계정책은 주석2에서 설명한 연결실체의 회계정책과 동일합니다.&cr
(3) 주요 고객에 대한 정보&cr 연결실체의 매출액에는 연결실체의 수익 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객에 대한 매출액 433,828 백만원(전기 432,931백만원)이 포함되어 있습니다. &cr &cr
5. 사용이 제한된 금융상품&cr&cr당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산 | 당좌거래보증금 | - | 1,000 |
6. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 액 | 대손충당금 | 순 액 | 총 액 | 대손충당금 | 순 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 209,066,320 | (16,170,258) | 192,896,062 | 204,042,839 | (15,432,092) | 188,610,747 |
| 미수금 | 4,559,059 | (443,965) | 4,115,094 | 3,021,123 | (441,994) | 2,579,129 |
| 미수수익 | - | - | - | 18,795 | - | 18,795 |
| 합 계 | 213,625,379 | (16,614,223) | 197,011,156 | 207,082,757 | (15,874,086) | 191,208,671 |
(2) 신용위험 및 대손충당금&cr&cr상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. &cr
제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 45일이며, 신용공여기간 이후 미지급잔액에 대해 이자를 부과하지는 않습니다. 연결실체는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 4회 검토됩니다.
매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없 고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있습니다.&cr
1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 46일~90일 | 91일~180일 | 181일~360일 | 360일 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 25,425,430 | 404,672 | 182,183 | 1,115,619 | 27,127,904 |
| 미수금 | 47,364 | 68,199 | 5,482 | 59,966 | 181,011 |
| 합 계 | 25,472,794 | 472,871 | 187,665 | 1,175,585 | 27,308,915 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 46일~90일 | 91일~180일 | 181일~360일 | 360일 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 19,033,148 | 695,228 | 422,363 | 1,535,700 | 21,686,439 |
| 미수금 | 1,383,498 | - | - | 753 | 1,384,251 |
| 합 계 | 20,416,646 | 695,228 | 422,363 | 1,536,453 | 23,070,690 |
&cr2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1일~45일 | 46일~90일 | 91일~180일 | 181일~360일 | 360일 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | - | - | 45,904 | - | 16,034,675 | 16,080,579 |
| 미수금 | - | - | - | - | 439,230 | 439,230 |
| 합 계 | - | - | 45,904 | - | 16,473,905 | 16,519,809 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1일~45일 | 46일~90일 | 91일~180일 | 181일~360일 | 360일 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | - | 106,547 | 174,713 | - | 16,080,579 | 16,361,839 |
| 미수금 | - | - | - | - | 439,230 | 439,230 |
| 합 계 | - | 106,547 | 174,713 | - | 16,519,809 | 16,801,069 |
3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 15,432,092 | 441,994 | 15,874,086 |
| 대손상각비 | 790,149 | 4,919 | 795,068 |
| 대손충당금환입액 | (49,217) | (2,948) | (52,165) |
| 제각 | (2,766) | - | (2,766) |
| 기말 금액 | 16,170,258 | 443,965 | 16,614,223 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 14,026,174 | 447,706 | 14,473,880 |
| 대손상각비 | 1,820,252 | 58 | 1,820,310 |
| 대손충당금환입 | (144,990) | (5,770) | (150,760) |
| 제각 | (269,344) | - | (269,344) |
| 기말 금액 | 15,432,092 | 441,994 | 15,874,086 |
&cr연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.&cr
7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr
당기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분증권 | ||
| 시장성 있는 지분증권 | 186 | 261 |
| 시장성 없는 지분증권 | 1,143,002 | 1,143,002 |
| 합 계 | 1,143,188 | 1,143,263 |
&cr전기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손 및 손상차손환입은 없습니다.&cr&cr8. 상각후원가측정금융자산 및 만기보유금융자산&cr
당기말 상각후원가측정금융자산 및 전기말 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국공채 | - | 16,667 | - | 16,458 |
&cr
9. 종속기업투자&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 장부금액과 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 &cr영업소재지 | 결산월 | 연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율 | 비지배지분이 보유한 &cr소유지분율 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)샌드스마일 | 샌드위치 생산 및 판매 | 대한민국 | 12월 | 99.00 | 99.00 | 1.00 | 1.00 |
| (주)비엔에스 | 위생용품 제조 및 판매 | 대한민국 | 12월 | 54.05 | 54.05 | 45.95 | 45.95 |
| (주)SPCGFS | 식자재유통업 | 대한민국 | 12월 | 100.00 | 100.00 | - | - |
| 상해SPC무역유한공사 | 식품 도소매업 | 중국 | 12월 | 100.00 | 100.00 | - | - |
| (주)에그팜(주1) | 전란 생산 및 판매 | 대한민국 | 12월 | - | 100.00 | - | - |
| (주)밀다원(주1) | 곡물 제분 및 임가공 | 대한민국 | 12월 | - | 100.00 | - | - |
| (주)그릭슈바인(주1) | 육류가공 및 저장처리업 | 대한민국 | 12월 | - | 100.00 | - | - |
| (주1) | (주)에그팜, (주)밀다원, (주)그릭슈바인은 2018년 7월 2일자(합병기일)로 소규모 합병되었습니다. |
(2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | (주)샌드스마일 | (주)비엔에스 | (주)SPCGFS | 상해SPC무역&cr유한공사 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | - | 220,203 | 170,243,234 | 9,015,498 |
| 비유동자산 | - | 357 | 16,981,919 | 211,212 |
| 자산 계 | - | 220,560 | 187,225,153 | 9,226,710 |
| 유동부채 | 199,041 | 426,918 | 139,927,421 | 8,470,483 |
| 비유동부채 | - | 44,145 | 5,994,133 | - |
| 부채 계 | 199,041 | 471,063 | 145,921,554 | 8,470,483 |
| 자본 계 | (199,041) | (250,503) | 41,303,599 | 756,227 |
| (주1) | 상기 요약 재무상태는 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
(3) 당기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | (주)에그팜 | (주)비엔에스 | (주)밀다원 | (주)그릭슈바인 | (주)SPCGFS | 상해SPC무역&cr유한공사 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 42,956,331 | 1,518,145 | 69,378,791 | 27,020,018 | 1,328,216,893 | 63,529,459 |
| 영업손익 | (534,765) | 75,051 | 8,590,540 | 565,982 | 9,442,936 | 122,883 |
| 당기순손익 | (560,905) | 65,224 | 6,315,324 | 353,447 | 7,509,241 | 61,006 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | (2,068,365) | (7,110) |
| 총포괄손익 | (560,905) | 65,224 | 6,315,324 | 353,447 | 5,440,876 | 53,895 |
| (주1) | 상기 요약 경영성과는 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
| (주2) | (주)에그팜, (주)밀다원, (주)그릭슈바인은 2018년 7월 2일자(합병기일)로 소규모 합병되었으며, 위 금액은 합병 전의 요약 경영성과 입니다. |
(4) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자는 없습니다.
&cr&cr10. 기타금융자산&cr
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정된 금융자산 | ||
| 유동자산 | ||
| 단기금융상품 | - | 14,000,000 |
| 단기대여금 | 25,000 | - |
| 보증금 | 182,242 | 187,621 |
| 파생상품자산 | 400 | - |
| 소 계 | 207,642 | 14,187,621 |
| 비유동자산 | ||
| 장기금융상품 | 14,000,000 | 1,000 |
| 장기대여금 | - | 85,000 |
| 보증금 | 22,808,668 | 20,785,929 |
| 소 계 | 36,808,668 | 20,871,929 |
| 합 계 | 37,016,310 | 35,059,550 |
11. 기타자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||
| 선급금 | 2,619,989 | 4,056,764 |
| 선급비용 | 1,405,503 | 2,261,078 |
| 합 계 | 4,025,492 | 6,317,842 |
12. 재고자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 45,972,199 | (412,501) | 45,559,698 | 43,436,661 | (427,839) | 43,008,822 |
| 제품 | 2,065,904 | (332,819) | 1,733,085 | 8,612,937 | (511,954) | 8,100,983 |
| 재공품 | 7,860,076 | - | 7,860,076 | 93,378 | - | 93,378 |
| 원재료 | 23,471,594 | (917) | 23,470,677 | 24,894,509 | (133,027) | 24,761,482 |
| 저장품 | 434,227 | - | 434,227 | 387,254 | - | 387,254 |
| 미착품 | 53,514,987 | - | 53,514,987 | 28,503,550 | - | 28,503,550 |
| 합 계 | 133,318,987 | (746,237) | 132,572,750 | 105,928,289 | (1,072,820) | 104,855,469 |
&cr당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 각 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 없으며(전기:252,358천원)이며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실 환입액 90,216 천원(전기: 139,890천원)이 차감 되었습니다. 한편, 재고자산 중 12개월 이후에 회수될 것으로 예상되는 금액은 없습니다.
13. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 26,508,567 | - | - | - | 26,508,567 |
| 건물 | 111,105,214 | (29,697,980) | - | - | 81,407,234 |
| 구축물 | 73,912,896 | (31,739,852) | - | - | 42,173,044 |
| 기계장치 | 248,968,804 | (126,155,822) | (272,773) | (287,680) | 122,252,529 |
| 차량운반구 | 121,953 | (94,750) | - | (20,657) | 6,546 |
| 공기구비품 | 150,675,659 | (108,654,363) | - | - | 42,021,296 |
| 연구장비 | 3,182,527 | (2,748,830) | - | - | 433,697 |
| 건설중인자산 | 8,512,940 | - | - | - | 8,512,940 |
| 합 계 | 622,988,560 | (299,091,597) | (272,773) | (308,337) | 323,315,853 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 25,483,606 | - | - | 25,483,606 |
| 건물 | 109,920,251 | (27,227,138) | - | 82,693,113 |
| 구축물 | 72,339,119 | (28,722,353) | - | 43,616,766 |
| 기계장치 | 242,720,792 | (115,351,377) | (272,773) | 127,096,642 |
| 차량운반구 | 115,356 | (112,287) | - | 3,069 |
| 공기구비품 | 145,186,392 | (100,946,105) | - | 44,240,287 |
| 연구장비 | 3,038,551 | (2,037,238) | - | 1,001,313 |
| 건설중인자산 | 2,756,041 | - | - | 2,756,041 |
| 합 계 | 601,560,108 | (274,396,498) | (272,773) | 326,890,837 |
&cr
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기타(주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 25,483,606 | 658,503 | - | - | 366,458 | 26,508,567 |
| 건물 | 82,693,113 | 54,116 | (30,027) | (2,327,495) | 1,017,527 | 81,407,234 |
| 구축물 | 43,616,765 | 1,598,488 | (25,079) | (3,093,230) | 76,100 | 42,173,044 |
| 기계장치 | 127,096,644 | 6,038,894 | (457,421) | (14,295,011) | 3,869,423 | 122,252,529 |
| 차량운반구 | 3,069 | 4,545 | (6) | (1,062) | - | 6,546 |
| 공기구비품 | 44,240,286 | 11,940,165 | (1,511,968) | (13,581,616) | 934,429 | 42,021,296 |
| 연구장비 | 1,001,313 | 41,778 | - | (711,592) | 102,198 | 433,697 |
| 건설중인자산 | 2,756,041 | 11,416,999 | - | - | (5,660,100) | 8,512,940 |
| 합 계 | 326,890,837 | 31,753,488 | (2,024,501) | (34,010,006) | 706,035 | 323,315,853 |
| (주1) | 건설중인자산으로부터 토지 124,934천원, 구축물 76,100천원, 기계장치 3,869,424천원, 공기구비품 934,437천원, 연구장비 102,198천원 각각 대체되었습니다. 당기 중 토지는 투자부동산으로부터 241,523천원, 건물은 투자부동산으로부터 1,017,527천원이 대체되었고, 공기구비품에서 해외사업장환산으로 인한 차이금액 9천원이 발생했습니다. |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기타(주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 24,714,528 | - | - | - | 769,078 | 25,483,606 |
| 건물 | 61,758,014 | 5,131,077 | (239,994) | (2,024,046) | 18,068,062 | 82,693,113 |
| 구축물 | 39,634,113 | 1,962,804 | (17,190) | (2,846,761) | 4,883,800 | 43,616,766 |
| 기계장치 | 119,971,785 | 5,632,457 | (82,999) | (13,243,120) | 14,818,519 | 127,096,642 |
| 차량운반구 | 7,647 | - | - | (4,578) | - | 3,069 |
| 공기구비품 | 46,023,778 | 13,951,479 | (2,442,974) | (14,432,048) | 1,140,052 | 44,240,287 |
| 연구장비 | 1,559,766 | 131,384 | - | (689,837) | - | 1,001,313 |
| 건설중인자산 | 14,187,185 | 31,340,517 | - | - | (42,771,661) | 2,756,041 |
| 합 계 | 307,856,816 | 58,149,718 | (2,783,157) | (33,240,390) | (3,092,150) | 326,890,837 |
| (주1) | 건설중인자산으로부터 건물 21,337,433천원, 구축물 4,883,800천원, 기계장치 14,818,519천원, 공기구비품 1,140,128천원 각각 대체되었습니다. 당기 중 토지는 투자부동산으로부터 769,078천원, 건물은 투자부동산으로 3,269,371천원이 대체되었고, 공기구비품에서 해외사업장환산으로 인한 차이금액 76천원이 발생했습니다. |
&cr (3) 당기말 현재 연결실체는 건물, 구축물 및 기계장치 등에 대해 재산종합보험 및 화재보험 등(총 부보금액 1,217,619,511천원)에 가입하고 있습니다.&cr
14. 투자부동산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,486,495 | - | 13,486,495 |
| 건물 | 18,699,562 | (4,556,646) | 14,142,916 |
| 합 계 | 32,186,057 | (4,556,646) | 27,629,411 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,728,018 | - | 13,728,018 |
| 건물 | 19,860,689 | (4,326,078) | 15,534,611 |
| 합 계 | 33,588,707 | (4,326,078) | 29,262,629 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감가상각비 | 대 체(주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,728,018 | - | - | (241,523) | 13,486,495 |
| 건물 | 15,534,611 | - | (374,168) | (1,017,527) | 14,142,916 |
| 합 계 | 29,262,629 | - | (374,168) | (1,259,050) | 27,629,411 |
| (주1) | 당기 중 토지 및 건물의 대체는 유형자산으로 대체되었습니다. |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감가상각비 | 대 체(주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 14,497,096 | - | - | (769,078) | 13,728,018 |
| 건물 | 12,614,314 | - | (349,074) | 3,269,371 | 15,534,611 |
| 합 계 | 27,111,410 | - | (349,074) | 2,500,293 | 29,262,629 |
| (주1) | 전기 중 토지는 유형자산으로 대체되었으며 건물은 유형자산으로부터 대체되었습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 4,209,764 | 4,148,497 |
| 운영비용(주1) | (1,027,075) | (969,208) |
| 합 계 | 3,182,689 | 3,179,289 |
| (주1) | 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산관련 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 제외되어 있습니다. |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,486,495 | 32,510,967 | 13,728,018 | 32,752,490 |
| 건물 | 14,142,916 | 19,925,735 | 15,534,611 | 21,317,430 |
| 합 계 | 27,629,411 | 52,436,702 | 29,262,629 | 54,069,920 |
&cr(5) 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장거래사례법, 원가접근법이며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다.
15. 무형자산&cr
당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 처 분 | 대 체(주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차권리금 | 12,616 | 120,000 | (20,800) | (3) | - | 111,813 |
| 산업재산권 | 147,996 | 182,778 | (42,005) | - | 21,972 | 310,741 |
| 시설물이용권 | 870,194 | 334,636 | - | (202) | - | 1,204,628 |
| 영업권 | 7,683,722 | - | - | - | - | 7,683,722 |
| 기타의무형자산 | 5,114,193 | 1,669,197 | (1,797,637) | (174,030) | 529,861 | 5,341,584 |
| 합 계 | 13,828,721 | 2,306,611 | (1,860,442) | (174,235) | 551,833 | 14,652,488 |
| (주1) | 유형자산의 건설중인자산으로부터 산업재산권 21,972천원, 기타의무형자산 531,038천원이 대체되었고, 해외사업장환산으로 인한 손실 1,177천원이 발생하였습니다. |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 처 분 | 대 체(주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차권리금 | 57,115 | 14,000 | (58,499) | - | - | 12,616 |
| 산업재산권 | 164,658 | 25,525 | (68,744) | (774) | 27,331 | 147,996 |
| 시설물이용권 | 931,065 | 1,756 | - | (62,627) | - | 870,194 |
| 영업권 | 7,683,722 | - | - | - | - | 7,683,722 |
| 기타의무형자산 | 5,362,501 | 928,820 | (1,705,739) | (22,210) | 550,821 | 5,114,193 |
| 합 계 | 14,199,061 | 970,101 | (1,832,982) | (85,611) | 578,152 | 13,828,721 |
| (주1) | 유형자산의 건설중인자산으로부터 산업재산권 27,331천원, 기타의무형자산 564,450천원이 대체되었고, 해외사업장환산으로 인한 손실 13,629천원이 발생하였습니다. |
16. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 145,183,538 | 141,799,416 |
| 미지급금 | 10,164,446 | 19,013,479 |
| 미지급비용 | 62,236,154 | 51,195,188 |
| 합 계 | 217,584,138 | 212,008,083 |
연결실체의 재화구입에 대한 평균지급기일은 약 35일이며, 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.
17. 차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 117,516,844 | - | 128,820,000 | - |
| 장기차입금 | 42,000,000 | 22,900,000 | 42,900,000 | 42,000,000 |
| 합 계 | 159,516,844 | 22,900,000 | 171,720,000 | 42,000,000 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화자금대출 | KEB하나은행 | 3.12 | 3,624,626 | 3,000,000 |
| 한국씨티은행 | 2.35~2.55 | 15,600,000 | 26,200,000 | |
| 신한은행 | 2.55~2.82 | 17,000,000 | 47,120,000 | |
| 우리은행 | 2.55~4.94 | 56,292,218 | 42,500,000 | |
| 광주은행 | - | - | 5,000,000 | |
| 한국수출입은행 | 2.22~2.57 | 15,000,000 | - | |
| 산업은행 | 2.51 | 10,000,000 | 5,000,000 | |
| 합 계 | 117,516,844 | 128,820,000 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 당기말&cr이자율(%) | 만 기 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화자금대출 | 산업은행 | 2.62 | 2020-11-09 | - | 20,000,000 | - | - |
| - | - | - | - | 20,000,000 | - | ||
| - | - | - | - | 20,000,000 | - | ||
| 2.38 | 2019-01-20 | 12,000,000 | - | - | 12,000,000 | ||
| 농협은행 | 1.77 | 2020-06-11 | - | 2,900,000 | 2,900,000 | - | |
| 중국농업은행 | 2.88~2.98 | 2019-11-28 | 30,000,000 | - | - | 30,000,000 | |
| 합 계 | 42,000,000 | 22,900,000 | 42,900,000 | 42,000,000 |
18. 기타금융부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수보증금 | 7,388,337 | 5,624,633 |
&cr&cr19. 순확정급여부채&cr
연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
&cr가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성증권(주)에의하여 2018년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 62,669,828 | 52,662,522 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (55,993,499) | (49,916,381) |
| 소 계 | 6,676,329 | 2,746,141 |
| 기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 44,145 | 840,076 |
| 순확정급여부채 | 6,720,474 | 3,586,217 |
(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 53,502,598 | (49,916,381) | 3,586,217 |
| 당기손익 | |||
| 당기근무원가 | 11,588,230 | - | 11,588,230 |
| 이자비용(이자수익) | 1,358,368 | (1,315,295) | 43,073 |
| 소 계 | 12,946,598 | (1,315,295) | 11,631,303 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 494,835 | 494,835 |
| 보험수리적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,642,328 | - | 1,642,328 |
| 소 계 | 1,642,328 | 494,835 | 2,137,163 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (8,605,714) | (8,605,714) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (7,053,748) | 5,571,637 | (1,482,111) |
| 관계회사 전(출)입 | 1,676,197 | (2,222,581) | (546,384) |
| 기말 | 62,713,973 | (55,993,499) | 6,720,474 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 43,248,623 | (38,348,962) | 4,899,661 |
| 당기손익 | |||
| 당기근무원가 | 8,294,805 | - | 8,294,805 |
| 이자비용(이자수익) | 1,107,373 | (943,485) | 163,888 |
| 소 계 | 9,402,178 | (943,485) | 8,458,693 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 356,185 | 356,185 |
| 보험수리적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 140,442 | - | 140,442 |
| 소 계 | 140,442 | 356,185 | 496,627 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (9,507,932) | (9,507,932) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (4,543,825) | 4,389,457 | (154,368) |
| 관계회사 전(출)입 | 5,255,180 | (5,861,644) | (606,464) |
| 기말 | 53,502,598 | (49,916,381) | 3,586,217 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 원리보장형 보험상품 | 55,978,679 | 49,898,337 |
| 기타 | 14,820 | 18,044 |
| 합 계 | 55,993,499 | 49,916,381 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인률 | 2.95 ~ 3.07 | 2.50 ~ 3.10 |
| 기대임금상승률 | 3.00 | 3.00 ~ 5.00 |
20. 기타부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||
| 선수금 | 5,024,892 | 3,340,572 |
| 선수수익 | 13,970 | 17,463 |
| 예수금 | 1,275,962 | 1,106,997 |
| 부가세예수금 | 9,708,129 | 7,570,920 |
| 파생상품부채 | - | 126,450 |
| 기타충당성부채(주1) | 1,450,937 | - |
| 소 계 | 17,473,890 | 12,162,402 |
| 비유동부채 | ||
| 장기종업원급여부채 | 1,015,950 | - |
| 합 계 | 18,489,840 | 12,162,402 |
| (주1) | 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 계약부채는 주석 21에서 구분하여 표시하고 있습니다. |
21. 계약부채&cr&cr당기말 및 당기초 현재 계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 계약부채- 매출 할인(주1) | 1,022,692 | 1,388,819 |
| 계약부채- 환불(주2) | 428,245 | 486,999 |
| 합 계 | 1,450,937 | 1,875,818 |
| (주1) | 고객에게 판매후 지급될 장려금으로 보고기말 시점 합리적인 예측으로 추정하였습니다. |
| (주2) | 구매 후 7일동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정된 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. |
&cr
22. 자본금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 20,000,000주 | 8,629,009주 | 5,000원 | 43,145,045 | 43,145,045 |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 보통주의 유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 8,105,223 | 8,345,696 |
| 자사주신탁 취득 | - | (240,472) |
| 단주취득(주1) | - | (1) |
| 기말(주2) | 8,105,223 | 8,105,223 |
| (주1) | 전기에 주주의 구주권교체로 단주 1주를 추가취득하였습니다. |
| (주2) | 당기말 유통주식수는 발행주식수(8,629,009주)에서 자기주식수(523,786주)를 차감하여 산정하였습니다. |
23. 기타불입자본&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금(주1) | 6,677,288 | 6,677,288 |
| 감자차익(주2) | 5,741,950 | 5,741,950 |
| 자기주식처분이익(주2) | 77,000 | 77,000 |
| 자본준비금(주1) | 19,349 | 19,349 |
| 자기주식 | (50,431,627) | (50,431,627) |
| 기타(주3) | 12,895,613 | 12,895,613 |
| 합 계 | (25,020,427) | (25,020,427) |
| (주1) | 주식발행초과금 및 자본준비금은 자본전입 및 결손보전에만 사용가능합니다. |
| (주2) | 감자차익 및 자기주식처분이익은 결손보전에만 사용가능합니다. |
| (주3) | 동일지배 하의 사업결합에 따라 발생한 금액입니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 523,786 | 50,431,627 | 523,786 | 50,431,627 |
| (주1) | 전기말 현재 주가안정 등을 목적으로 가입한 KB증권 및 신한금융투자 자사주신탁은 모두 계약기간의 만료로 해지하였습니다. |
24. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (75) | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (19) |
| 해외사업환산손익 | (69,128) | (62,018) |
| 합 계 | (69,203) | (62,037) |
(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | (19) | (37) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 | (74) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 | 18 | - |
| 매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 | - | 24 |
| 매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 | - | (6) |
| 기말 금액 | (75) | (19) |
25. 이익잉여금과 배당금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 5,393,671 | 4,880,261 |
| 임의적립금(주2) | 67,000,000 | 64,000,000 |
| 미처분이익잉여금(주3) | 223,622,195 | 193,230,846 |
| 합 계 | 296,015,866 | 262,111,107 |
| (주1) | 상법에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (주2) | 보고기간종료일 현재 임의적립금은 정기주주총회의 결의에 의하여 처분된 임의적립금입니다. |
| (주3) | 미처분이익잉여금 중 52,849,796천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 8,629,009주 | 523,786주 | 8,105,223주 | 대주주 540원&cr소액주주 956원 | 5,134,104 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 8,629,009주 | 523,786주 | 8,105,223주 | 대주주 540원&cr소액주주 956원 | 5,363,996 |
(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 262,111,107 | 229,689,002 |
| 회계정책의 변경 | (1,422,073) | - |
| 배당금 지급 | (5,134,104) | (5,363,996) |
| 지배기업의 소유주 귀속 당기순이익 | 42,139,244 | 38,173,470 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,678,308) | (387,369) |
| 기말 금액 | 296,015,866 | 262,111,107 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 순확정급여제도 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (11,109,946) | (10,722,577) |
| 당기변동 | (2,137,163) | (496,627) |
| 법인세효과 | 458,855 | 109,258 |
| 기말 | (12,788,254) | (11,109,946) |
26. 매출&cr
당기 및 전기 중 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재화판매매출 | 1,934,297,722 | 1,805,402,443 |
| 기타매출 | 266,586,023 | 260,108,415 |
| 합 계 | 2,200,883,745 | 2,065,510,858 |
&cr
27. 판매비 및 관리비&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 38,288,069 | 25,580,252 |
| 퇴직급여 | 2,800,983 | 2,340,998 |
| 임차료 | 16,572,837 | 14,647,924 |
| 감가상각비 | 462,831 | 364,504 |
| 무형자산상각비 | 274,007 | 224,252 |
| 광고선전비 | 10,588,804 | 9,169,780 |
| 운반비 | 29,694,617 | 26,830,221 |
| 판매수수료 | 21,207,663 | 39,665,013 |
| 지급수수료 | 83,089,577 | 84,501,289 |
| 판매촉진비 | 108,417 | 11,167,448 |
| 반품폐기손실 | 9,783,996 | 11,142,615 |
| 기타 | 29,900,710 | 35,199,770 |
| 합 계 | 242,772,511 | 260,834,066 |
(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,153,774 | 11,310,998 |
| 퇴직급여 | 736,273 | 838,198 |
| 복리후생비 | 2,227,685 | 1,918,834 |
| 수도광열비 | 827,450 | 881,967 |
| 임차료 | 3,378,099 | 3,406,821 |
| 감가상각비 | 7,158,557 | 8,303,979 |
| 무형자산상각비 | 934,399 | 1,099,291 |
| 지급수수료 | 10,984,871 | 7,388,075 |
| 차량비 | 487,442 | 465,238 |
| 용역수수료 | 14,010,577 | 20,433,293 |
| 기타 | 5,865,199 | 6,762,347 |
| 합 계 | 53,764,326 | 62,809,041 |
28. 금융이익&cr&cr당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익: | ||
| 현금및현금성자산 | 414,736 | 89,034 |
| 매출채권및기타채권 | - | 227,944 |
| 기타금융자산 | 100,770 | 166 |
| 소 계 | 515,506 | 317,144 |
| 배당금수익: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 7 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 9 |
| 소 계 | 7 | 9 |
| 파생상품거래이익 | 89,750 | 48,754 |
| 파생상품평가이익 | 214,250 | - |
| 소 계 | 304,000 | 48,754 |
| 합 계 | 819,513 | 365,907 |
&cr
29. 금융원가&cr
(1) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 5,000,701 | 4,692,353 |
| 파생상품거래손실 | 25,150 | 38,502 |
| 파생상품평가손실 | - | 126,450 |
| 합 계 | 5,025,851 | 4,857,305 |
(2) 당기 및 전기 중 부채 범주별로 분석한 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융부채 | 5,000,701 | 4,692,353 |
| 당기손익인식 금융부채 | 25,150 | 164,952 |
| 합 계 | 5,025,851 | 4,857,305 |
30. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대료수익 | 38,500 | 42,000 |
| 기타의대손충당금환입액 | 52,166 | 150,760 |
| 잡이익 | 7,160,210 | 4,694,809 |
| 합 계 | 7,250,876 | 4,887,569 |
&cr
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비 | 4,919 | 58 |
| 기부금 | 1,634,535 | 508,755 |
| 잡손실 | 7,032,796 | 3,249,747 |
| 합 계 | 8,672,250 | 3,758,560 |
&cr
31. 기타차익및차손&cr&cr당기 및 전기 중 기타차익및차손의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 순외환차익(차손) | (286,501) | 342,324 |
| 순외화환산손실 | (60,218) | (332,732) |
| 순유형자산처분손실 | (698,201) | (660,064) |
| 순무형자산처분손실 | (126) | - |
| 기타 | (169,540) | (126,495) |
| 합 계 | (1,214,586) | (776,967) |
&cr32. 법인세&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세부담액 | 11,029,095 | 12,104,345 |
| 이연법인세비용 | ||
| 기타포괄손익에 직접 가감되는 당기법인세 | 458,873 | 109,252 |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (808,890) | 114,891 |
| 기타 | 229,591 | - |
| 법인세비용 | 10,908,669 | 12,328,488 |
(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 53,077,881 | 50,526,897 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 12,844,847 | 12,227,509 |
| 조정사항 | - | |
| 비과세수익으로 인한 효과 | (341,463) | (7,213) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 383,087 | 423,142 |
| 미인식 이연법인세자산의 변동 효과 | (317,803) | - |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (1,552,195) | (202,910) |
| 기타 | (107,804) | (112,040) |
| 소 계 | (1,936,178) | 100,979 |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 | 10,908,669 | 12,328,488 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 18 | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (6) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 458,855 | 109,258 |
| 합 계 | 458,873 | 109,252 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 13,926,294 | 765,537 | 14,691,831 | 3,555,423 |
| 감가상각비 | 7,444,230 | (1,512,012) | 5,932,218 | 1,435,597 |
| 미확정채무 | 11,056,790 | 3,601,726 | 14,658,516 | 3,547,361 |
| 유형자산감액손실 | 5,856,788 | (7,273) | 5,849,515 | 1,415,583 |
| 기타 | 128,242 | (5,666,431) | (5,756,699) | (2,780,790) |
| 소 계 | 38,412,344 | (2,818,453) | 35,375,381 | 7,173,174 |
| 이월결손금 | 439,406 | |||
| 이월세액공제 | 925,876 | |||
| 합 계 | 8,538,456 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 12,134,653 | 1,791,641 | 13,926,294 | 3,370,163 |
| 감가상각비 | 8,704,281 | (1,260,051) | 7,444,230 | 1,801,503 |
| 미확정채무 | 9,074,533 | 1,982,257 | 11,056,790 | 2,675,743 |
| 유형자산감액손실 | 5,864,061 | (7,273) | 5,856,788 | 1,417,343 |
| 기타 | 360,951 | (232,709) | 128,242 | (1,779,190) |
| 소 계 | 36,138,479 | 2,273,865 | 38,412,344 | 7,485,562 |
| 이월결손금 | - | |||
| 이월세액공제 | 244,004 | |||
| 합 계 | 7,729,566 |
&cr(5) 연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | 8,538,456 | 7,920,171 |
| 이연법인세부채 | - | 190,605 |
&cr(6) 보고기간종료일 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 대손금 | 150,000 | 150,000 |
| 매출채권 | 4,953,755 | 4,953,755 |
| 지분법손익 | 775,000 | 775,000 |
| 종속기업의 일시적차이(주1) | (22,789,659) | (82,155,079) |
| (주1) | 종속기업 투자와 관련된 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. |
(7) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (99) | 24 | (75) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (16,489,974) | 3,701,720 | (12,788,254) |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가손익 | (25) | 6 | (19) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (14,352,811) | 3,242,865 | (11,109,946) |
33. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비, 관리비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | |||
| 제품 | 6,367,898 | - | 6,367,898 |
| 재공품 | (7,766,698) | - | (7,766,698) |
| 상품매출원가 | 1,183,099,926 | - | 1,183,099,926 |
| 사용된 원재료 | 286,059,060 | - | 286,059,060 |
| 종업원급여 | 112,438,973 | 48,979,099 | 161,418,072 |
| 감가상각비 | 26,762,787 | 7,621,387 | 34,384,174 |
| 무형자산상각비 | 652,036 | 1,208,406 | 1,860,442 |
| 지급수수료 | 12,682,381 | 94,074,448 | 106,756,829 |
| 임차료 | 16,343,655 | 19,950,935 | 36,294,590 |
| 기타 | 207,786,710 | 124,702,563 | 332,489,273 |
| 합 계 | 1,844,426,728 | 296,536,838 | 2,140,963,566 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비, 관리비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | |||
| 제품 | (2,011,470) | - | (2,011,470) |
| 재공품 | (75,133) | - | (75,133) |
| 상품매출원가 | 1,072,967,169 | - | 1,072,967,169 |
| 사용된 원재료 | 272,910,365 | - | 272,910,365 |
| 종업원급여 | 66,669,032 | 40,070,446 | 106,739,478 |
| 감가상각비 | 24,920,981 | 8,668,483 | 33,589,464 |
| 무형자산상각비 | 509,440 | 1,323,543 | 1,832,983 |
| 지급수수료 | 26,984,336 | 91,889,364 | 118,873,700 |
| 임차료 | 16,087,347 | 18,054,745 | 34,142,092 |
| 기타 | 208,239,430 | 163,636,527 | 371,875,957 |
| 합 계 | 1,687,201,497 | 323,643,108 | 2,010,844,605 |
34. 지배기업 소유지분에 대한 주당이익&cr&cr(1) 당기 및 전기의 지배기업 소유지분에 대한 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당이익 | 5,199 | 4,685 |
&cr(2) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업의 소유주 보통주 순이익 | 42,139,244 | 38,173,470 |
| 지배기업의 가중평균유통보통주식수(주1) | 8,105,223주 | 8,147,506주 |
(주1) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일자 | 주식수 | 가중일수 | 적수 | 일자 | 주식수 | 가중일수 | 적수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2018-01-01 | 8,105,223 | 365 | 2,958,406,395 | 2017-01-01 | 8,345,696 | 365 | 3,046,179,040 |
| 자기주식 매매 | - | - | - | - | 2017-01-01 ~ &cr2017-11-02 | (240,473) | 301 | (72,339,492) |
| 합계 | 2,958,406,395 | 합계 | 2,973,839,548 | |||||
| 가중평균유통보통주식수 | 8,105,223 | 가중평균유통보통주식수 | 8,147,506 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 지배기업이 발행한 잠재적보통주가 없는 바, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
35. 금융상품&cr&cr(1) 자본위험관리&cr&cr연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.&cr&cr연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. &cr&cr연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.&cr
연결실체의 감사위원회에서는 분기별로 연결실체의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 감사위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 연결실체는 목표 부채비율의 상한을 250%로 설정하였습니다. 당기말 현재의 부채비율은 목표부채비율 상한보다 낮은 수준입니다. &cr
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총부채(A) | 438,315,150 | 454,395,972 |
| 총자본(B) | 313,951,379 | 280,023,819 |
| 부채비율(A/B) | 139.61% | 162.27% |
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 | 기타포괄손익&cr- 공정가치측정 | 당기손익&cr- 공정가치 측정 | 상각후원가 측정 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 6,344,760 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 197,011,156 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,143,188 | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 16,667 | - | - | - |
| 기타금융자산 | 37,015,910 | - | 400 | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 217,584,138 |
| 차입금 | - | - | - | 182,416,844 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 7,388,337 |
| 합 계 | 240,388,493 | 1,143,188 | 400 | 407,389,319 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 만기보유금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 17,866,776 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 191,208,671 | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | 1,143,263 | - | - |
| 만기보유금융자산 | - | - | 16,458 | - |
| 기타금융자산 | 35,059,550 | - | - | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 212,008,083 |
| 차입금 | - | - | - | 213,720,000 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 5,624,633 |
| 합 계 | 244,134,997 | 1,143,263 | 16,458 | 431,352,716 |
(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||
| 당기손익인식금융자산 | 304,000 | 89,034 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7 | - |
| 상각후원가 측정 | 515,506 | - |
| 대여금및수취채권 | - | (1,608,572) |
| 매도가능금융자산 | - | 27 |
| 만기보유금융자산 | - | 165 |
| 소 계 | 819,513 | (1,519,346) |
| 금융부채 | ||
| 상각후원가 측정 금융부채 | (5,000,701) | (4,692,353) |
| 당기손익인식금융부채 | (25,150) | (164,952) |
| 소 계 | (5,025,851) | (4,857,305) |
(5) 금융위험 관리&cr&cr1) 금융위험 관리정책의 목적&cr&cr연결실체의 금융위험은 시장위험(환율위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 연결실체의 금융위험 관리정책은 연결실체가 직면한 금융위험을 식별 및 분석하고, 위험 한계치를 설정 및 변경하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.&cr&cr2) 시장위험&cr&cr연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. &cr
가. 환율위험관리&cr&cr연결실체는 외화거래를 수행함에 따른 환율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 환율위험은 화폐성 외화항목의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화항목의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화폐성자산 | 화폐성부채 | 화폐성자산 | 화폐성부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | USD | USD | USD | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 2,268,752 | - | 12,223,653 | - |
| 매출채권및기타채권 | 54,642,023 | - | - | - |
| 매입채무및기타채무 | - | 5,616,257 | - | 9,745,905 |
| 합 계 | 56,910,775 | 5,616,257 | 12,223,653 | 9,745,905 |
| (주1) | USD 이외의 외화금액은 모두 USD로 환산 하였습니다. |
당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 5,735,240 | 5,735,240 | 265,466 | (265,466) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 화폐성 외화항목을 대상으로 하였습니다. 한편, 경영진은 보고기간말 현재의 노출 정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도 분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단하고 있습니다.&cr
나. 이자율위험관리&cr
연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로이자율 변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. &cr&cr아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.&cr&cr만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우
| - | 당기말 연결실체의 당기이익은 552,584천원 감소/증가 (전기: 644,100천원)할 것이며, 이는 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. |
다. 주가민감도 분석&cr&cr아래 민감도분석은 보고기간말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.&cr&cr주가가 5% 상승/하락하는 경우
| - | 지분상품이 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되고, 손상되거나 처분되지 않았으므로 당기말 및 전기말의 당기손익에 미치는 영향을 없을 것입니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄손익은 9천원 (세전) 증가/감소 (전기: 13천원 증가/감소)할 것입니다. |
3) 신용위험관리&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. &cr&cr매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. &cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 197,011,156 | 191,208,671 |
| 상각후원가측정금융자산 | 16,667 | 16,458 |
| 기타금융자산 | 37,016,310 | 35,059,550 |
| 합 계 | 234,044,133 | 226,284,679 |
&cr당기말 현재 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.&cr&cr4) 유동성위험관리&cr&cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr가. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과~5년 이내 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 무이자 | |||
| 매입채무및기타채무 | 217,584,138 | - | 217,584,138 |
| 기타금융부채 | 7,388,337 | - | 7,388,337 |
| 변동금리부 부채 | |||
| 단기차입금 | 111,900,976 | - | 111,900,976 |
| 고정금리부 부채 | |||
| 단기차입금 | 7,152,370 | - | 7,152,370 |
| 장기차입금 | 42,811,987 | 23,862,013 | 66,674,000 |
| 합 계 | 386,837,808 | 23,862,013 | 410,699,821 |
&cr
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과~5년 이내 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 무이자 | |||
| 매입채무및기타채무 | 212,008,083 | - | 212,008,083 |
| 기타금융부채 | 5,624,633 | - | 5,624,633 |
| 변동금리부 부채 | |||
| 단기차입금 | 132,196,455 | - | 132,196,455 |
| 장기차입금 | - | - | - |
| 고정금리부 부채 | |||
| 장기차입금 | 43,861,720 | 42,354,178 | 86,215,898 |
| 합 계 | 393,690,891 | 42,354,178 | 436,045,069 |
&cr나. 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과~5년 이내 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 무이자 | |||
| 매출채권및기타채권 | 197,011,156 | - | 197,011,156 |
| 기타금융자산 | 207,642 | 36,808,668 | 37,016,310 |
| 고정금리부자산 | |||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 16,667 | 16,667 |
| 합 계 | 197,218,798 | 36,825,335 | 234,044,133 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과~5년 이내 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 무이자 | |||
| 매출채권및기타채권 | 207,082,757 | - | 207,082,757 |
| 기타금융자산 | 14,217,621 | 20,841,929 | 35,059,550 |
| 고정금리부자산 | |||
| 만기보유금융자산 | - | 16,458 | 16,458 |
| 합 계 | 221,300,378 | 20,858,387 | 242,158,765 |
(6) 금융상품의 공정가치&cr&cr1) 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정&cr&cr금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.
| - | 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(상장주식). |
| - | 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. |
3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr가. 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 서열체계 분류결과는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 시장성 있는 지분증권 | 187 | - | - | 187 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 통화선도 | - | 400 | - | 400 |
| 합 계 | 187 | 400 | - | 587 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | ||||
| 시장성 있는 지분증권 | 261 | - | - | 261 |
당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.
나. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 범 주 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 시장성 없는 지분증권 | 1,143,002 | 1,143,002 |
&cr
36. 특수관계자거래&cr
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 지배기업 | ㈜파리크라상(주1) |
| 지배기업의&cr종속기업(주2) | ㈜SPCPACK, 에스피엘㈜, ㈜샤니, 에스피씨㈜, ㈜SPC네트웍스, &cr㈜SPC캐피탈, PARIS BAGUETTE BON DOUX, &crPARIS BAGUETTE USA, PARIS BAGUETTE AMERICA, SPC투자유한공사, 북경SPC유한공사, 상해SPC식품유한공사, ㈜SPC클라우드, ㈜설목장, 천진SPC유한공사, 천진SPC찬음관리유한공사, 남경SPC유한공사, 대련SPC유한공사, 절강SPC유한공사, 성도SPC유한공사 |
| 지배기업의&cr관계기업(주2) | ㈜호남샤니, ㈜호진지리산보천, ㈜에스데어리푸드, ㈜샌드팜, ㈜에스팜, PB하노이, PB베트남, PB싱가폴, 상해선익공사, SPC JAPAN, SPC EURO및 그 종속 회사, ㈜그린익스프레스파크, PARIS BAGUETTE FAMILY, PARIS CROISSANT USA, INC., ㈜해피모바일, PB파트너스, SARL Shany ParisCroissant France, PARIS BAGUETTE FRANCE, INC., PARIS CROISSANT SINGAPORE PTE. LTD. |
| 기타 특수관계자 | 비알코리아㈜, ㈜에이에스피엔, 타이거인터내셔날㈜, 행복한재단 |
| (주1) | (주)파리크라상이 보유한 연결실체의 지분율은 50% 미만이나, 의결권 위임약정을 통하여 과반수의 의결권 행사가 가능함에 따라 지배기업으로 분류하였습니다. |
| (주2) | 연결실체의 특수관계자 현황 중 지배기업의 종속기업 및 지배기업의 관계기업은 지배기업의 분류기준에 따라 분류하였습니다. |
(2) 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결실체와 기타특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 | 기타수익 | 유무형자산처분 | 매입 | 기타비용 | 유형자산취득 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | 파리크라상 | 433,827,761 | 432,931,469 | 373,357 | 213,921 | - | 604,617 | 6,151,194 | 5,077,049 | 3,576,001 | 11,540,573 | 277,819 | 379,321 |
| 최상위지배회사의&cr종속기업 | ㈜샤니 | 45,762,856 | 48,872,027 | 37,144 | - | 27,381 | - | 161,365,303 | 159,873,262 | 14,220,262 | 13,149,529 | - | 11,392 |
| 에스피씨㈜ | 930,445 | 907,354 | 53,636 | 34,664 | - | - | 11,022,236 | - | 6,682,041 | 17,940,411 | - | - | |
| 에스피엘㈜ | 100,763,384 | 121,133,701 | - | - | - | - | 268,615 | 412,389 | 1,188,926 | 1,246,171 | - | 144,000 | |
| ㈜SPCPACK | 1,554,720 | 1,555,220 | - | - | - | - | 14,555,964 | 12,985,423 | 216,932 | 121,661 | - | - | |
| ㈜SPC네트웍스 | 20,096 | 19,906 | 75,655 | 25,092 | - | - | - | 107,400 | 1,994,875 | 2,497,126 | 239,045 | - | |
| ㈜SPC캐피탈 | - | 405 | 893 | 585 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜SPC클라우드 | 9,652 | 12,116 | 2,439 | 1,412 | - | - | - | - | 155,825 | 191,906 | 11,100 | - | |
| ㈜설목장 | 286,912 | 300,322 | 13,552 | - | - | - | 5,126,851 | 5,691,174 | 350 | - | - | - | |
| PARIS BAGUETTE BON DOUX, INC | - | - | - | - | - | - | 617,053 | 1,013,826 | - | 998 | 277,802 | - | |
| PARIS BAGUETTE AMEICA, INC. | - | 381,908 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| PARIS BAGUETTE USA, INC. | 1,552,919 | 865,099 | - | - | - | - | 807 | - | - | - | - | - | |
| 상해SPC식품유한공사 | 40,201,742 | 33,168,344 | 607,220 | 513,880 | - | - | 7,025 | - | - | - | - | - | |
| 북경SPC식품유한공사 | 18,073,115 | 14,676,383 | 212,718 | 187,803 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| TIANJIN SPC FOOD CO., LTD. | 1,669,190 | 401,771 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 대련SPC찬음관리유한공사 | 2,269,948 | 2,069,962 | 15,424 | 14,782 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 최상위지배기업의&cr관계기업 | ㈜호남샤니 | 31,110,508 | 30,503,522 | - | - | 14,439 | - | 43,690,851 | 53,894,756 | 519,840 | 496,270 | - | - |
| ㈜호진지리산보천 | 1,542 | 396 | - | - | - | - | 2,377,372 | 3,357,152 | - | - | - | - | |
| ㈜에스데어리푸드 | 11,565 | 11,600 | - | - | - | - | 267,872 | 1,392,806 | - | - | - | - | |
| ㈜샌드팜 | 178,358 | 86,406 | 525,829 | 433,033 | - | - | 12,713,535 | 9,170,159 | - | - | - | - | |
| ㈜해피모바일 | - | - | - | - | - | - | - | - | 4,000 | - | - | - | |
| 씨스퀘어소프트 | 2,072 | 2,045 | 737 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| SPC FRANCE | - | - | - | - | - | - | 7,016,022 | 2,681,732 | 986 | - | 27,692 | - | |
| SPC JAPAN | - | - | - | - | - | - | - | 419,405 | - | - | 981,822 | - | |
| PARIS BAGUETTE HANOI CO.,LTD | 10,436 | 4,577 | - | - | - | - | 184,810 | 164,457 | - | - | - | - | |
| PARIS BAGUETTE SINGAPORE PTE | 128,911 | 44,599 | - | - | - | - | - | - | 157,795 | - | - | - | |
| PARIS BAGUETTE VIETNAM CO.,LTD | 22,053 | 11,315 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 비알코리아㈜ | 75,162,788 | 69,603,179 | 35,268 | 15,015 | - | - | 6,784,578 | 5,433,080 | 893,039 | 1,110,038 | 6,773 | - |
| 타이거인터내셔날㈜ | 6,402 | - | - | - | - | - | - | 4,423 | - | 7,724 | - | - | |
| ㈜에이에스피엔 | 5,682 | 5,100 | - | - | - | - | 121,137 | 39,000 | 1,946,118 | 1,754,433 | 1,187,760 | 132,170 | |
| 행복한재단 | - | - | - | - | - | - | - | - | 189,000 | - | - | - |
2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | ㈜파리크라상 | 47,277,142 | 40,873,614 | 1,681,073 | 1,420,349 | 685,996 | 526,089 | 2,684,709 | 886,544 |
| 지배기업의&cr종속기업 | ㈜샤니 | 9,371,253 | 9,159,600 | 100 | 14,326 | 22,659,364 | 23,375,921 | 1,830,503 | 1,169,966 |
| 에스피씨㈜ | 852,104 | - | 3,116,972 | 3,302,274 | 598,490 | - | 629,589 | 1,390,135 | |
| 에스피엘㈜ | 5,956,485 | 9,267,710 | - | - | - | - | 320,334 | 151,208 | |
| ㈜SPCPACK | 49,966 | 153,697 | - | - | 2,820,720 | 2,907,256 | 130,978 | 19,665 | |
| ㈜SPC네트웍스 | - | - | 17,114 | 618 | 62,015 | - | 70,516 | 530,751 | |
| ㈜SPC클라우드 | - | - | 58,830 | 144,724 | - | - | 43,673 | 50,968 | |
| ㈜설목장 | 16,990 | 24,047 | 14,907 | - | 479,036 | 370,754 | - | - | |
| PARIS BAGUETTE AMERICA INC | - | 42,285 | - | - | - | - | - | - | |
| PARIS BAGUETTE USA, INC. | 677,155 | 236,423 | - | - | - | - | - | - | |
| 상해SPC식품유한공사 | 4,870,327 | 4,478,035 | - | - | 6,849 | - | - | - | |
| 북경SPC식품유한공사 | 2,436,442 | 1,831,503 | - | - | - | - | - | - | |
| TIANJIN SPC FOOD CO., LTD. | 603,130 | 401,771 | - | - | - | - | - | - | |
| 대련SPC찬음관리유한공사 | - | 1,256 | - | - | - | - | - | - | |
| 지배기업의&cr관계기업 | ㈜호남샤니 | 2,285,782 | 5,012,766 | 32 | 16 | 3,565,002 | 2,973,880 | 51,328 | 46,258 |
| ㈜호진지리산보천 | - | - | - | - | 209,816 | 88,517 | - | - | |
| ㈜에스데어리푸드 | - | - | - | - | 17,382 | 146,009 | 11,000 | 11,000 | |
| ㈜샌드팜 | 18,960 | 9,651 | 47,344 | 43,425 | 4,592,539 | 2,291,826 | - | - | |
| SPC FRANCE | - | - | - | 24,693 | - | - | - | - | |
| PARIS BAGUETTE HANOI CO.,LTD | 8,661 | 4,711 | - | - | - | - | - | - | |
| PARIS BAGUETTE SINGAPORE PTE | 52,694 | 4,346 | - | - | - | - | - | - | |
| PARIS BAGUETTE VIETNAM CO.,LTD | 17,226 | 9,934 | - | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 비알코리아㈜ | 8,630,947 | 7,220,077 | 159,819 | 89,175 | 901,160 | 592,198 | 58,344 | 225,677 |
| 타이거인터내셔날㈜ | - | - | - | - | - | 760 | - | - | |
| ㈜에이에스피엔 | - | - | - | - | 586,290 | - | 50,025 | 69,192 |
3) 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 2,506,690 | 2,439,821 |
| 퇴직급여 | 611,256 | 419,889 |
| 합 계 | 3,117,946 | 2,859,710 |
&cr4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.
37. 현금및현금성자산&cr
현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금 및 은행예치금입니다.
&cr38. 비현금거래&cr&cr(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 5,107,093 | 42,179,880 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 553,010 | 591,781 |
| 유형자산(토지)의 투자부동산(토지) 대체 | (241,523) | (769,078) |
| 유형자산(건물)의 투자부동산(건물) 대체 | (1,017,527) | 3,269,371 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 | - | 14,000,000 |
| 단기금융상품의 장기금융상품 대체(만기연장) | 14,000,000 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 19,100,000 | 42,900,000 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 감소 | (9,675,886) | (1,198,598) |
| 무형자산 취득관련 미지급금 증가(감소) | 28,050 | (161,310) |
&cr(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관 차입금 | ||||
| 단기차입금 | 128,820,000 | (11,303,156) | - | 117,516,844 |
| 유동성장기부채 | 42,900,000 | (20,000,000) | 19,100,000 | 42,000,000 |
| 장기차입금 | 42,000,000 | - | (19,100,000) | 22,900,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 213,720,000 | (31,303,156) | - | 182,416,844 |
39. 우발부채, 우발자산 및 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.&cr
| (원화단위: 천원, USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정사항 | 한도약정금액 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | 기업일반자금대출 | 60,000,000 | - |
| 한도대출약정 | 5,000,000 | - | |
| 수입신용장개설 | USD 20,000,000 | USD 3,407,527.5 | |
| 수입 신용장 발행 | 20,000,000 | 5,778,215 | |
| 한국씨티은행 | 시설자금대출 | 23,000,000 | 15,600,000 |
| 구매카드 | 5,000,000 | 836,759 | |
| 수입신용장개설 | USD 10,000,000 | - | |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 70,000,000 | 15,000,000 |
| 전자방식외담대 | 25,500,000 | 2,772.928 | |
| 수입신용장발행 | USD 18,000,000 | USD 8,353,519.84 | |
| 수입신용장발행 | USD 3,000,000 | USD 385 | |
| 한도대출 300억 | 30,000,000 | 2,000,000 | |
| 신한은행 외담대 | 7,000,000 | - | |
| 우리은행 | 일반자금대출 | 45,000,000 | 36,000,000 |
| 수입신용장개설 | USD 9,000,000 | USD 6,825,387.03 | |
| 한도대출 150억 | 15,000,000 | 15,000,000 | |
| 산업은행 | 일반자금대출 | 33,000,000 | 10,000,000 |
| 시설자금대출 | 32,000,000 | 32,000,000 | |
| 한도대출 50억 | 5,000,000 | - | |
| 대구은행 | 한도대출 | 7,000,000 | - |
| 중국농업은행 | 일반자금대출 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 시설자금대출 | 15,000,000 | 15,000,000 | |
| 농협은행 | 정책자금대출 | 2,900,000 | 2,900,000 |
| 수입신용장개설 | USD 20,000,000 | - | |
| 한국수출입은행 | 수입자금대출 | 35,000,000 | 7,000,000 |
| 한도대출 | 8,000,000 | 8,000,000 |
한편, 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험에 7,224,487천원의 보증보험에 가입하고 있습니다.
(2) 계류 중인 소송사건&cr
당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 소송상대방 | 구분 | 소송사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최정칠 | 포항지방법원 | 관리비 | 6,400 | 1심 진행 중 |
| 주식회사 비에스렌탈외 1 | 서울고등법원 | 재매입대금 청구 | 5,032,569 | 1심 패소, 2심 진행 중 |
| 황영옥 | 광주지방법원 | 근저당설정등기말소 | 2,858 | 1심 진행 중 |
| 대한민국 | 서울중앙지방법원 | 손해배상(기) | 200,000 | 1심 진행 중 |
| 대한민국 | 서울중앙지방법원 | 손해배상(기) | 200,000 | 1심 진행 중 |
| 자연애벗 주식회사외 1 | 수원지방법원 | 채무부존재확인 | 114,761 | 1심 진행 중 |
| 합 계 | 5,556,588 |
&cr
40. 기업회계기준서 제1115호의 도입영향&cr&cr기업회계기준서 제1115호의 적용이 당기말과 당기초 현재 연결재무제표 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인에 대한 내용은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기(말) | 당기(초) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 과거 수익인식&cr기준서 | 조정사항 | 기준서 제1115호 | 과거 수익인식&cr기준서 | 조정사항 | 기준서 제1115호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 751,915,947 | 350,583 | 752,266,530 | 734,419,791 | 453,745 | 734,873,536 |
| 부채 | 436,873,449 | 1,441,701 | 438,315,150 | 454,395,972 | 1,875,818 | 456,271,7900 |
| 매출(주1) | 2,252,781,380 | (51,897,635) | 2,200,883,745 | - | - | - |
| 매출원가(주1) | 1,842,215,256 | 2,211,472 | 1,844,426,728 | - | - | - |
| 판매비와관리비(주1) | 349,204,243 | (52,667,406) | 296,536,837 | - | - | - |
| (주1) | 고객행사와 관련하여 판관비로 인식되던 항목이 매출차감 및 원가가산으로 변경되었습니다. |
&cr
41. 재무제표 발행승인일&cr&cr연결실체의 정기주주총회 제출용 재무제표는 2019년 2월 12일에 개최된 이사회에서발행 승인되었습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에스피씨삼립2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111115582107--35168-10-558264-44----5763082320118641,038429431268361182--1,9719633120128641,596693431312361182--2,5471,271
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | 3. 주요 감사실시내용 2018.09.24 ~ 2018.12.315유의적 감사위험 요인 파악 및 중간, 기말감사 업무수행계획 수립2018.11.12~16542중간감사 및 내부회계관리제도 검토2019.02.11~02.221062기말별도재무제표 감사2018.02.25~02.28442기말연결재무제표 감사2018.12.311시화, 대구, 성남공장 등제품, 원재료 등2018.12.311서울 양재사옥현금시재 및 회원권 등OOO-22018.11.15 / 2019.03.07법률전문가 활용기말감사 시2 |
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 15일-서면2018년 회계감사 수행계획22019년 03월 07일회사담당자, &cr감사인대면감사결과에 대한 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl