Audit Report / Information • Mar 18, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 솔브레인홀딩스 00260198 100000000000 1996621 505486 515379 81 N N N Y A
솔브레인홀딩스 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 35 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
한영회계법인
목 차
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .............................................................. | |
| 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | .............................................................. | |
| 연결포괄손익계산서 | .............................................................. | |
| 연결자본변동표 | .............................................................. | |
| 연결현금흐름표 | .............................................................. | |
| 주석 | .............................................................. | |
| 외부감사 실시내용 | .............................................................. |
독립된 감사인의 감사보고서
| 솔브레인홀딩스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 솔브레인홀딩스 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
현금창출단위 손상검사
주석 15에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사의 영업권을 포함한 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 우리는 연결회사의 현금창출단위에 배분된 영업권 규모가 유의적인 수준이고, 현금창출단위의 회수가능액을 산정하기 위하여 경영진이 사용한 가정이 복잡하며, 사용가치 평가에 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ현금창출단위 손상검사와 관련된 내부통제에 대한 이해
ㆍ경영진이 사용한 손상평가모델에 대한 질문과 검토
ㆍ경영진의 자체 평가에 사용한 외부 전문가의 독립성 및 적격성 검토
ㆍ감사인의 가치평가 전문가를 통하여 회수가능액 산정 시 사용된 경영진의 주요 가정과 외부정보와의 비교ㆍ연결회사가 제시한 회수가능액에 대한 감사인의 독립적인 재계산
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이주섭입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박용근 |
2025년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
솔브레인홀딩스 주식회사와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 35 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 솔브레인홀딩스 주식회사 대표이사 정현석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 34, 5층(삼평동) |
| (전 화) | 031-719-0700 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 36 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 35 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 솔브레인홀딩스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 356,256,357,447 | 356,074,504,485 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,8 | 130,790,014,699 | 124,004,387,705 |
| 매출채권 | 5,6,9,37 | 72,685,750,516 | 56,698,049,290 |
| 기타채권 | 5,6,9,37 | 2,336,439,856 | 4,132,498,273 |
| 기타금융자산 | 5,6,7,9,10 | 46,435,356,165 | 67,886,839,548 |
| 재고자산 | 11 | 93,602,861,446 | 92,274,399,744 |
| 당기법인세자산 | 30 | 3,990,984,813 | 3,166,701,116 |
| 기타유동자산 | 10 | 6,414,949,952 | 5,441,396,711 |
| 매각예정비유동자산 | 38 | - | 2,470,232,098 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,640,364,913,521 | 1,428,863,394,057 | |
| 기타채권 | 5,6,9 | 5,762,139,743 | 7,717,195,452 |
| 기타금융자산 | 5,6,7,9,10 | 99,545,630,402 | 64,155,595,525 |
| 관계기업및공동기업투자주식 | 12 | 790,744,023,093 | 732,762,516,024 |
| 유형자산 | 4,13 | 360,375,697,825 | 265,099,306,239 |
| 투자부동산 | 4,14 | 192,404,610,166 | 172,468,530,257 |
| 무형자산 | 4,15 | 164,206,108,987 | 165,620,592,013 |
| 사용권자산 | 4,17 | 12,061,084,696 | 10,738,602,327 |
| 기타비유동자산 | 10 | 104,163,954 | 116,783,358 |
| 이연법인세자산 | 30 | 15,161,454,655 | 10,184,272,862 |
| 자 산 총 계 | 1,996,621,270,968 | 1,784,937,898,542 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 394,654,953,375 | 360,221,953,315 | |
| 매입채무 | 5,6,18,37 | 56,778,942,081 | 41,909,999,748 |
| 기타채무 | 5,6,18,37 | 26,226,085,720 | 16,477,687,200 |
| 차입금 | 5,6,16,20,33,34 | 124,396,785,059 | 239,800,020,907 |
| 유동성장기부채 | 6,20,33,34 | 120,443,968,021 | 15,000,000,000 |
| 기타금융부채 | 5,7 | 26,386,391,727 | 8,994,363,854 |
| 당기법인세부채 | 30 | 2,295,253,489 | 4,487,424,052 |
| 리스부채 | 6,17,33 | 6,419,283,554 | 6,510,277,643 |
| 기타유동부채 | 19 | 31,708,243,724 | 27,042,179,911 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 110,830,723,630 | 160,536,224,810 | |
| 기타채무 | 5,6,18 | 1,043,601,406 | 858,411,005 |
| 차입금 | 5,6,16,20,33,34 | 1,000,000,000 | 107,148,588,266 |
| 기타금융부채 | 5,7,34,35,36,37 | 47,465,659,248 | 860,251,574 |
| 퇴직급여부채 | - | 112,705,694 | |
| 리스부채 | 6,17,33 | 6,260,599,363 | 5,312,064,963 |
| 기타비유동부채 | 19,27 | 9,778,261,237 | 4,792,325,272 |
| 이연법인세부채 | 30 | 45,282,602,376 | 41,451,878,036 |
| 부 채 총 계 | 505,485,677,005 | 520,758,178,125 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 지배기업의 소유지분 | 1,305,141,645,088 | 1,237,264,151,656 | |
| 자본금 | 1,21 | 10,482,028,000 | 10,482,028,000 |
| 주식발행초과금 | 21 | 531,385,205,367 | 531,385,205,367 |
| 자기주식 | 21 | (19,779,595,707) | (9,908,740,357) |
| 기타자본항목 | (1,586,903,300,578) | (1,610,015,812,762) | |
| 이익잉여금 | 22 | 2,369,957,308,006 | 2,315,321,471,408 |
| Ⅱ. 비지배지분 | 185,993,948,875 | 26,915,568,761 | |
| 자 본 총 계 | 1,491,135,593,963 | 1,264,179,720,417 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 1,996,621,270,968 | 1,784,937,898,542 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 36 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 35 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 솔브레인홀딩스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 및 지분법손익 | 4,12,37 | 515,379,498,506 | 661,555,097,819 |
| Ⅱ. 매출원가 | 24,26,37 | (332,080,136,789) | (447,868,413,645) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 4 | 183,299,361,717 | 213,686,684,174 |
| Ⅳ. 기타영업수익 | 4 | 4,961,099,428 | - |
| 판매비와관리비 | 25,26 | (102,947,013,713) | (92,725,367,948) |
| Ⅴ. 영업이익 | 4 | 85,313,447,432 | 120,961,316,226 |
| 기타수익 | 28 | 32,685,117,189 | 27,574,123,450 |
| 기타비용 | 28 | (21,442,955,964) | (26,944,697,371) |
| 금융수익 | 29 | 15,433,626,160 | 6,694,118,939 |
| 금융비용 | 29 | (32,284,294,140) | (25,298,665,928) |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 30,464,764 | |
| 관계기업및공동기업투자처분이익 | 12 | 2,817,689,745 | - |
| 관계기업및공동기업투자처분손실 | 12 | - | (19,758) |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 82,522,630,422 | 103,016,640,322 | |
| 법인세비용 | 30 | (26,781,606,311) | (19,589,444,904) |
| Ⅶ. 당기순이익 | 55,741,024,111 | 83,427,195,418 | |
| 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익 | 58,768,155,198 | 91,027,788,085 | |
| 비지배지분에 귀속될 당기순손실 | (3,027,131,087) | (7,600,592,667) | |
| Ⅷ. 당기기타포괄손익(법인세효과 차감후) | 56,154,825,241 | 3,567,567,144 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 56,154,825,241 | 3,750,171,578 | |
| 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분변동 | 6,548,993,361 | (456,547,341) | |
| 해외사업환산손익 | 49,605,831,880 | 4,206,718,919 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | - | (182,604,434) | |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (49,435,644) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | (133,168,790) | |
| Ⅸ. 당기총포괄이익 | 111,895,849,352 | 86,994,762,562 | |
| 지배기업의 소유주에 귀속될 당기총포괄이익 | 115,016,962,350 | 94,552,870,024 | |
| 비지배지분에 귀속될 당기총포괄손실 | (3,121,112,998) | (7,558,107,462) | |
| X. 지배기업지분에 대한 주당이익 | 32 | ||
| 기본주당이익 | 2,846 | 4,406 | |
| 희석주당이익 | 2,846 | 4,406 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 36 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 35 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 솔브레인홀딩스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 지배기업의 소유지분 | 비지배지분 | 총자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 자기주식 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.01.01(전기초) | 10,482,028,000 | 533,516,786,185 | (9,908,740,357) | (1,613,370,924,049) | 2,227,903,028,026 | 1,148,622,177,805 | 33,162,528,423 | 1,181,784,706,228 | |
| 당기총포괄이익 | |||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 91,027,788,085 | 91,027,788,085 | (7,600,592,667) | 83,427,195,418 | |
| 기타포괄손익 | |||||||||
| 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분변동 | - | - | - | (456,547,341) | - | (456,547,341) | - | (456,547,341) | |
| 기타포괄손익 공정가치 금융자산 평가손익 | - | - | - | (49,435,644) | - | (49,435,644) | - | (49,435,644) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 4,127,938,817 | - | 4,127,938,817 | 78,780,102 | 4,206,718,919 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (96,873,893) | (96,873,893) | (36,294,897) | (133,168,790) | |
| 당기총포괄손익 | - | - | - | 3,621,955,832 | 90,930,914,192 | 94,552,870,024 | (7,558,107,462) | 86,994,762,562 | |
| 소유주와의 거래 | |||||||||
| 배당금의 지급 | 23 | - | - | - | - | (3,512,470,810) | (3,512,470,810) | (397,110,000) | (3,909,580,810) |
| 종속기업 주식기준보상거래 에 따른 효과 | 31 | - | - | - | (1,048,611,095) | - | (1,048,611,095) | 2,187,060,821 | 1,138,449,726 |
| 종속기업 전환우선주 효과 | - | - | - | 433,321,986 | - | 433,321,986 | 755,370,529 | 1,188,692,515 | |
| 종속기업 유상증자 | - | - | - | 549,647,423 | - | 549,647,423 | (549,647,423) | - | |
| 소유주와의 거래 소계 | - | - | - | (65,641,686) | (3,512,470,810) | (3,578,112,496) | 1,995,673,927 | (1,582,438,569) | |
| 기타 | 30 | - | (2,131,580,818) | - | (201,202,859) | - | (2,332,783,677) | (684,526,127) | (3,017,309,804) |
| 2023.12.31(전기말) | 10,482,028,000 | 531,385,205,367 | (9,908,740,357) | (1,610,015,812,762) | 2,315,321,471,408 | 1,237,264,151,656 | 26,915,568,761 | 1,264,179,720,417 | |
| 2024.01.01(당기초) | 10,482,028,000 | 531,385,205,367 | (9,908,740,357) | (1,610,015,812,762) | 2,315,321,471,408 | 1,237,264,151,656 | 26,915,568,761 | 1,264,179,720,417 | |
| 당기총포괄이익 | |||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 58,768,155,198 | 58,768,155,198 | (3,027,131,087) | 55,741,024,111 | |
| 기타포괄손익 | |||||||||
| 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분변동 | - | - | - | 6,548,993,361 | - | 6,548,993,361 | - | 6,548,993,361 | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 49,680,101,684 | - | 49,680,101,684 | (74,269,804) | 49,605,831,880 | |
| 당기총포괄손익 | - | - | - | 56,229,095,045 | 58,768,155,198 | 114,997,250,243 | (3,101,400,891) | 111,895,849,352 | |
| 소유주와의 거래 | |||||||||
| 배당금의 지급 | 23 | - | - | - | - | (4,132,318,600) | (4,132,318,600) | (264,740,000) | (4,397,058,600) |
| 종속기업 추가 취득 | - | - | - | (3,270,167,496) | - | (3,270,167,496) | (89,832,504) | (3,360,000,000) | |
| 종속기업의 취득 | - | - | - | - | - | - | 9,541,497,902 | 9,541,497,902 | |
| 종속기업 주식기준보상거래 에 따른 효과 | 31 | - | - | - | 1,065,764,363 | - | 1,065,764,363 | (404,142,339) | 661,622,024 |
| 종속기업 전환상환우선주 효과 | 35 | - | - | - | (30,912,179,728) | - | (30,912,179,728) | 153,396,997,946 | 122,484,818,218 |
| 자기주식의 취득 | 21 | - | - | (9,870,855,350) | - | - | (9,870,855,350) | - | (9,870,855,350) |
| 소유주와의 거래 소계 | - | - | (9,870,855,350) | (33,116,582,861) | (4,132,318,600) | (47,119,756,811) | 162,179,781,005 | 115,060,024,194 | |
| 2024.12.31(당기말) | 10,482,028,000 | 531,385,205,367 | (19,779,595,707) | (1,586,903,300,578) | 2,369,957,308,006 | 1,305,141,645,088 | 185,993,948,875 | 1,491,135,593,963 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 36 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 35 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 솔브레인홀딩스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 85,127,742,515 | 99,474,195,816 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 33 | 112,513,148,255 | 131,873,841,918 |
| 이자의 수취 | 6,965,325,066 | 4,106,348,417 | |
| 이자의 지급 | (18,242,460,743) | (18,793,099,541) | |
| 배당금의 수취 | 6,998,480,000 | 7,318,015,084 | |
| 법인세의 납부 | (23,106,750,063) | (25,030,910,062) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (90,095,609,607) | (125,401,049,228) | |
| 기타채권의 증가 | (3,435,597,000) | (119,000,000) | |
| 기타채권의 감소 | 5,149,833,009 | 1,022,000,000 | |
| 기타금융자산의 증가 | (67,488,579,689) | (57,835,526,685) | |
| 기타금융자산의 감소 | 76,147,258,927 | 24,293,250,000 | |
| 유형자산의 취득 | (89,216,350,066) | (131,562,730,520) | |
| 유형자산의 처분 | 505,825,467 | 39,098,055,891 | |
| 국고보조금의 수령 | 148,055,198 | 1,873,634,618 | |
| 투자부동산의 취득 | (17,501,091) | (362,220,672) | |
| 투자부동산의 처분 | - | 389,240,836 | |
| 무형자산의 취득 | (449,060,815) | (234,477,832) | |
| 무형자산의 처분 | - | 20,000,000 | |
| 매각예정비유동자산의 처분 | 38 | 2,780,000,000 | - |
| 공동기업투자주식의 취득 | (15,000,000,000) | - | |
| 관계기업투자주식의 취득 | (3,003,820,350) | (2,454,693,750) | |
| 관계기업투자주식의 유상감자 | 358,093,216 | 471,418,886 | |
| 사업결합으로 인한 증가 | 39 | 3,426,233,587 | - |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 33 | (1,602,634,482) | 47,829,729,431 |
| 차입금의 증가 | 73,991,967,008 | 157,244,762,036 | |
| 차입금의 상환 | (220,442,140,755) | (99,880,068,340) | |
| 리스부채의 상환 | (6,800,467,596) | (5,551,255,844) | |
| 배당금의 지급 | (4,397,058,600) | (3,909,580,810) | |
| 종속기업투자주식의 취득 | (3,360,000,000) | - | |
| 주식발행비용 | - | (129,282,541) | |
| 주식선택권 행사 | 20,525,000 | 55,764,000 | |
| 전환사채의 발행 | 8,799,300,274 | - | |
| 전환권의 행사 | - | (609,070) | |
| 자기주식의 취득 | (9,870,855,350) | - | |
| 종속기업의 전환상환우선주 발행 | 149,960,395,337 | - | |
| 종속기업의 전환우선주 발행 | 9,995,700,200 | - | |
| 비지배지분의 증감 | 500,000,000 | - | |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (6,570,501,574) | 21,902,876,019 | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 124,004,387,705 | 102,481,934,590 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 13,356,128,568 | (380,422,904) | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 130,790,014,699 | 124,004,387,705 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제36기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제35기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
솔브레인홀딩스 주식회사와 그 종속기업1. 일반사항 :
솔브레인홀딩스 주식회사(이하 '회사' 또는 '지배기업')와 종속기업들(이하 지배기업과 종속기업들을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 지배기업의 개요솔브레인홀딩스 주식회사는 1986년 5월 6일에 대한민국에서 설립되어 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지 전해액 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 2000년 1월 18일에 KOSDAQ 시장에 주식이 등록되었습니다.회사는 2020년 5월 14일자 주주총회 결의에 따라 2020년 7월 1일을 분할기일로 하여 자회사 관리 및 신규투자를 수행하는 분할존속회사와 반도체 및 전자 관련 화학재료 제조사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할하였습니다.또한, 회사는 2020년 5월 14일자로 사명을 솔브레인 주식회사에서 솔브레인홀딩스 주식회사로 변경하였으며, 2021년 1월 1일부로 지주회사로 전환하였습니다.회사의 본점은 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 당기말 현재 연결회사의 납입자본금은 10,482백만원이며, 회사의 주요 주주는 정지완 및 특수관계인(75.57%) 등으로 구성되어 있습니다.
나. 종속기업들의 현황
보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업들의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | 결산월 | 업 종 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배 지분율(%) |
비지배 지분율(%) |
지배 지분율(%) |
비지배 지분율(%) |
||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 솔브레인옵토스(주) | 대한민국 | 99.99 | 0.01 | 99.99 | 0.01 | 12월 | 디스플레이용 광학필름 제조업 |
| Soulbrain MI, Inc. (*1) | 미 국 | 83.33 | 16.67 | 100 | - | 12월 | 2차전지 재료 제조업 |
| 솔브레인에스엘디(주) | 대한민국 | 100 | - | 100 | - | 12월 | 디스플레이 가공업 및 반도체 검사장치 제조업 |
| Soulbrain E&I Malaysia SDN BHD (*1) | 말레이시아 | 83.33 | 16.67 | 100 | - | 12월 | 2차전지 재료 제조업 |
| (주)비즈네트웍스 | 대한민국 | 85.40 | 14.60 | 85.40 | 14.60 | 12월 | 전자상거래 및 통신판매업 |
| Soulbrain HU Kft. (*1) | 헝 가 리 | 83.33 | 16.67 | 100 | - | 12월 | 2차전지 재료 제조업 |
| 에스비노브스(주) | 대한민국 | 100 | - | 100 | - | 12월 | 기타 전문 서비스업 |
| Soulbrain CA, LLC (*2) | 미 국 | 100 | - | 100 | - | 12월 | 기타 전문 서비스업 |
| SB 125 Rio Robles, LLC (*3) | 미 국 | 100 | - | 100 | - | 12월 | 부동산 임대업 |
| SemiconBio Inc.(*3)(*4) | 미 국 | 100 | - | 100 | - | 12월 | 의료용품 및 기타 의약 관련 제품 제조업 |
| ARK Diagnostics, Inc. | 미 국 | 100 | - | 100 | - | 12월 | 의료용품 및 기타 의약 관련 제품 제조업 |
| Pixcell Medical Technologies Ltd. | 이스라엘 | 80.99 | 19.01 | 80.99 | 19.01 | 12월 | 의료용품 및 기타 의약 관련 제품 제조업 |
| 나우아이비 13호 펀드(*5) | 대한민국 | 98.72 | 1.28 | 98.72 | 1.28 | 12월 | 금융투자업 |
| Pixcell Medical, Inc.(*6) | 미 국 | 80.99 | 19.01 | 80.99 | 19.01 | 12월 | 의료용품 및 기타 의약 관련 제품 도소매업 |
| (주)진켐(*7) | 대한민국 | 43.18 | 56.82 | 44.36 | 55.64 | 12월 | 의약용 화합물 및 항생물질 제조업 |
| 나우아이비 14호 펀드 | 대한민국 | 98.94 | 1.06 | 98.94 | 1.06 | 12월 | 금융투자업 |
| (주)씨엠디엘(*8) | 대한민국 | 72.64 | 27.36 | 72.75 | 27.25 | 12월 | 디스플레이 재료 제조업 |
| 솔브레인네트워크(주)(*9) | 대한민국 | 83.33 | 16.67 | 100 | - | 12월 | 해외 자회사 관리 |
| (주)제닉(*10)(*11) | 대한민국 | 34.55 | 65.45 | - | - | 12월 | 화장품 제조 및 판매사업 |
| Genic (Shanghai) Cosmetics Co., Ltd.(*12) | 중 국 | 34.55 | 65.45 | - | - | 12월 | 화장품 제조 및 판매사업 |
| 나우아이비 15호 펀드(*13) | 대한민국 | 96.43 | 3.57 | - | - | 12월 | 금융투자업 |
(*1) 종속기업인 솔브레인네트워크(주)가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*2) 종속기업인 에스비노브스(주)가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*3) 손자회사인 Soulbrain CA, LLC가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*4) 당기 중 사명을 Roswell ME Inc.에서 SemiconBio Inc.로 변경하였습니다.(*5) 종속기업인 솔브레인에스엘디(주)가 지분 98.72%를 보유하고 있습니다.(*6) 종속기업인 Pixcell Medical Technologies Ltd.가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*7) 보통주 지분율은 50.21%이며, 의결권이 있는 전환상환우선주, 전환우선주를 포함한 지분율은 43.18%입니다.(*8) 종속기업인 나우아이비 14호 펀드가 지분 73.42%를 보유하고 있으며, 종속기업보유 지분율을 포함한 의결권이 있는 지분은 72.64%입니다.(*9) 보통주지분율은 100%이나 당기 중 발행한 의결권을 보유한 전환상환우선주를 고려한 지분율은 83.33%입니다.
(*10) 당기 중 추가 지분 취득으로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.(*11) 지분율은 50% 미만이나, 기타 주주의 분산정도가 큼에 따라, 지배력이 있는 것으로 판단하여 당기 중 종속기업으로 분류하였습니다.(*12) 종속기업인 (주)제닉이 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*13) 당기 중 신규 취득하였습니다.
다. 종속기업 관련 재무정보 요약
보고기간말 현재 연결대상 종속기업들의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위 : 천원)
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 솔브레인옵토스(주) | 6,732,852 | 11,877,511 | (5,144,659) | 4,926,186 | (1,977,919) | (1,977,919) |
| 솔브레인에스엘디(주) | 127,313,550 | 35,130,728 | 92,182,822 | 133,533,782 | 14,785,068 | 14,785,068 |
| (주)비즈네트웍스 | 5,680,259 | 22,639 | 5,657,620 | 7,696,149 | 62,074 | 62,074 |
| 에스비노브스(주) | 74,007,224 | 2,893,475 | 71,113,749 | - | (1,902,546) | (1,902,546) |
| Soulbrain CA, LLC.와 종속기업 | 203,955,494 | 138,068,597 | 65,886,897 | 15,366,283 | (14,480,176) | (5,593,750) |
| ARK Diagnostics, Inc. | 190,058,510 | 4,301,917 | 185,756,593 | 81,630,017 | 43,947,460 | 65,576,016 |
| Pixcell Medical Technologies Ltd.와 종속기업 | 23,116,058 | 53,777,024 | (30,660,966) | 10,393,429 | (11,146,965) | (14,343,158) |
| 나우아이비 13호 펀드 | 31,828,894 | 81,548 | 31,747,346 | - | 10,031,169 | 10,031,169 |
| 진켐(주) | 38,365,012 | 35,303,729 | 3,061,283 | 705,172 | (9,029,042) | (9,029,042) |
| 나우아이비 14호 펀드 | 54,727,175 | 1,699,644 | 53,027,531 | 735,260 | (1,873,874) | (1,873,874) |
| (주)씨엠디엘 | 60,796,747 | 21,529,698 | 39,267,049 | 35,338,696 | 1,425,874 | 1,425,874 |
| 솔브레인네트워크(주)와 종속기업 | 546,476,839 | 79,959,557 | 466,517,282 | 145,782,290 | (836,888) | 16,350,344 |
| (주)제닉과 종속기업(*) | 38,157,270 | 16,002,869 | 22,154,401 | 34,570,645 | 7,402,847 | 7,433,260 |
| 나우아이비 15호 펀드 | 13,999,601 | 33,661 | 13,965,940 | - | (34,060) | (34,060) |
(*) 사업결합일 이후의 매출 및 순이익에 대해서만 표시하였습니다.
(2) 전기
(단위 : 천원)
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 솔브레인옵토스(주) | 9,436,811 | 12,603,551 | (3,166,740) | 6,025,856 | (3,992,841) | (3,992,841) |
| 솔브레인에스엘디(주) | 125,860,690 | 44,466,936 | 81,393,754 | 141,296,392 | 15,090,611 | 15,090,611 |
| Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd(*) | - | - | - | - | - | - |
| (주)비즈네트웍스 | 6,604,403 | 1,008,858 | 5,595,545 | 12,680,608 | 497,135 | 497,135 |
| 에스비노브스(주) | 75,921,995 | 2,905,700 | 73,016,295 | - | (840,291) | (840,291) |
| Soulbrain CA, LLC.와 종속기업 | 184,872,900 | 113,392,253 | 71,480,647 | 14,763,812 | (7,794,176) | (6,341,473) |
| ARK Diagnostics, Inc. | 158,421,535 | 4,795,958 | 153,625,577 | 76,789,560 | 38,845,490 | 40,302,544 |
| Pixcell Medical Technologies Ltd.와 종속기업 | 12,759,325 | 29,786,195 | (17,026,870) | 5,603,992 | (10,395,704) | (10,412,772) |
| 나우아이비 13호 펀드 | 21,805,027 | 88,849 | 21,716,178 | - | (1,218,438) | (1,218,438) |
| 진켐(주) | 32,125,848 | 22,765,768 | 9,360,080 | 1,388,018 | (9,877,691) | (9,877,691) |
| 나우아이비 14호 펀드 | 56,205,252 | 1,303,846 | 54,901,406 | 1,102,890 | (188,155) | (188,155) |
| (주)씨엠디엘 | 59,290,291 | 20,469,641 | 38,820,650 | 35,272,527 | 3,722,097 | 3,722,097 |
| 솔브레인네트워크(주)와 종속기업 | 329,140,191 | 167,160,648 | 161,979,543 | 324,766,269 | 39,468,334 | 39,820,200 |
(*) 전기 중 청산하였으며 표시된 재무정보는 청산일까지의 재무정보입니다.
라. 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같으며, 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.(1) 당기 중 신규 연결에 포함된 기업
| 기업명 | 사 유 |
|---|---|
| (주)제닉 | 당기 중 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입 |
| Genic (Shanghai) Cosmetics Co., Ltd. | 종속기업인 (주)제닉이 지분 100%를 보유 |
| 나우아이비 15호 펀드 | 당기 중 설립 |
2. 중요한 회계정책 : 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
가. 재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 - 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 연결회사가 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.
이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정
공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.
이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1012호 '재무제표 표시' 개정 - 가 상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 필라2 모범규칙(글로벌 최저한세) 관련공시 2024년부터 적용되는 필라2 법률에 따라 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다. 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시하여야 하며, 필라2 법률이 제정되었거나 실질적으로 제정되었지만 아직 시행일이 도래하지는 않은 기간에는, 연결재무제표 이용자가 그 법률에서 생기는 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저를 이해하는 데 도움이 되는, 이미 알고 있거나 합리적으로 추정할 수 있는 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ② 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정사항은 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름과 관련된규정을 명확히 하였습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류 별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
③ 기업회계기준서 연차개선
한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시위험회피회계 적용기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
나. 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
다. 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 연결재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.- 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율- 수익과 비용은 해당기간의 평균환율- 자본은 역사적 환율- 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산합니다.
(3) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
차입금과 대여금 및 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 연결포괄손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 연결포괄손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
라. 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다. 외환손익은 "기타수익" 또는 "기타비용"으로 표시하고 손상차손은 "기타비용"으로 표시합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 "기타수익" 또는 "기타비용"으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 "기타수익"으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 "기타수익" 또는 "기타비용"으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
마. 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.
바. 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.사. 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고 가중평균법에 따라 결정됩니다. 한편, 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
아. 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손 누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 경제적 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년 - 40년 |
| 구 축 물 | 5년 - 30년 |
| 기 계 장 치 | 4년 - 10년 |
| 차량운반구 | 4년 - 7년 |
| 공구와기구 | 1년 - 13년 |
| 집 기 비 품 | 2년 - 14년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
자. 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
차. 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
카. 무형자산
영업권은 2.나.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 "0"(영)으로 하여 아래의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.
| 구 분 | 추정 경제적 내용연수 |
|---|---|
| 기타의무형자산 | 5년 - 20년 |
| 산업재산권 | 2년 - 20년 |
| 소프트웨어 | 3년 - 5년 |
무형자산의 상각방법과 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
타. 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물과 구축물은 추정 경제적 내용연수 20 ~ 39년 동안 상각되며, 집기비품 및 기계장치의 경우 추정 경제적 내용연수 6년 동안 정액법으로 상각됩니다.
파. 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
하. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
거. 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
너. 금융보증계약
금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식하고 있습니다.
- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
연결회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.
더. 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌 최저한세는 기업회계기준 제 1012 호 '법인세'의 적용대상 법인세입니다. 연결회사는 최저한세의 영향으로 인한 이연볍인세 회계처리에 대한 일시적인 의무완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리하였습니다.
러. 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
머. 기타장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.
버. 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상거래를 연결회사가 연결회사의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정됩니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않는 경우에는 가득되지 않는 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분이 배분되며, 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
서. 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
어. 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.(1) 재화의 공급
- 수행의무의 식별
연결회사는 고객에게 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 2차전지전해액 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 제품 및 상품의 판매를 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 제품 및 상품을 이전하여 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다.
- 변동대가
연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
(2) 관계ㆍ공동기업으로부터 발생하는 지분법이익연결회사는 관계기업 및 공동기업으로부터 발생하는 지분법이익을 "매출액"으로 인식합니다.
(3) 용역의 제공연결회사는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
저. 리스
(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료수익과 같은 기간으로 리스기간에 걸쳐 리스비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자
연결회사는 다양한 부동산, 비품 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스 계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신 용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 처. 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 연결회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.
커. 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 18일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 :
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
가. 현금창출단위의 손상차손
현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).
나. 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손
연결회사는 매년 관계기업 및 공동기업의 손상여부를 검토하고 있습니다. 투자주식의 회수가능금액은 사용가치 또는 순공정가치 등의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석 12 참조).
다. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주로 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7.가 참조).
라. 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 9.나.(1) 참조).
마. 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
바. 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 영업부문 정보 : 가. 영업부문에 대한 일반정보
연결회사는 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 연결회사의 영업부문을 지주부문과 제품제조부문, 유통 및 서비스부문으로 구분하고 있습니다.
나. 당기와 전기의 수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 471,582,501 | 620,789,064 |
| 기타영업수익(*) | 4,961,099 | - |
| 관계ㆍ공동기업으로부터의 지분법손익(주석 12 참조) | ||
| 지분법이익 | 43,838,631 | 42,080,939 |
| 지분법손실 | (41,633) | (1,314,905) |
| 합 계 | 520,340,598 | 661,555,098 |
(*) 2023년 1월 1일부터 시행된 미국 인플레이션감축법(Inflation Reduction Act) 첨단 제조 생산 세액공제 제도 및 관련 Regulation에 따라 연결실체는 미국 내에서 생산하는 생산비용의 일정부분에 대해 세액공제를 적용 받을 것으로 판단하였으며, 향후 수취할 것으로 예상되는 금액을 기타영업수익으로 인식하였습니다.다. 당기와 전기의 각 영업부문의 당기손익은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 제품제조 | 유통 및 서비스 | 지분법손익 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매 출 액 : | ||||
| 외부매출액 | 375,102,661 | 96,479,840 | - | 471,582,501 |
| 관계ㆍ공동기업으로부터의 지분법손익 | - | - | 43,796,998 | 43,796,998 |
| 매출총이익 | 110,387,376 | 29,114,988 | 43,796,998 | 183,299,362 |
| 기타영업수익 | 4,961,099 | - | - | 4,961,099 |
| 영업이익 | 34,472,644 | 7,043,806 | 43,796,998 | 85,313,448 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 40,372,740 | 6,766,721 | - | 47,139,461 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 제품제조 | 유통 및 서비스 | 지분법손익 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매 출 액 : | ||||
| 외부매출액 | 518,606,453 | 102,182,611 | - | 620,789,064 |
| 관계ㆍ공동기업으로부터의 지분법손익 | - | - | 40,766,034 | 40,766,034 |
| 매출총이익 | 144,902,057 | 28,018,594 | 40,766,034 | 213,686,685 |
| 영업이익 | 72,253,290 | 7,941,992 | 40,766,034 | 120,961,316 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 30,110,741 | 7,266,376 | - | 37,377,117 |
라. 보고기간말 현재 연결회사의 부문별 고정자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제품제조 | 유통 및 서비스 | 지 주 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 및 투자부동산 | 350,920,394 | 254,088,973 | 201,859,914 | 183,478,863 | - | - | 552,780,308 | 437,567,836 |
| 무형자산 | 12,109,525 | 11,259,581 | 147,704 | 192,316 | 151,948,881 | 154,168,696 | 164,206,110 | 165,620,593 |
| 사용권자산 | 7,301,731 | 8,138,049 | 4,759,354 | 2,600,553 | - | - | 12,061,085 | 10,738,602 |
마. 당기와 전기 중 연결회사의 주요고객의 매출액비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | 관련 보고 부문 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율(%) | 금액 | 비율(%) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| A 사 | 92,921,040 | 19.70 | 194,796,430 | 31.38 | 제품제조 |
| B 사 | 61,189,856 | 12.98 | 59,064,884 | 9.51 | 유통 및 서비스 |
바. 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액과 유형자산, 투자부동산, 무형자산 및 사용권자산은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출액 | 유형자산, 투자부동산,무형자산 및 사용권자산 |
|---|---|---|
| 국 내 | 161,107,237 | 221,691,778 |
| 중 국 | 38,981,249 | - |
| 미 국 | 103,398,161 | 461,838,022 |
| 말레이시아 | 11,685,795 | 4,020,570 |
| 헝 가 리 | 118,419,160 | 38,000,528 |
| 기 타 | 37,990,899 | 3,496,604 |
| 합 계 | 471,582,501 | 729,047,502 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출액 | 유형자산, 투자부동산,무형자산 및 사용권자산 |
|---|---|---|
| 국 내 | 127,333,857 | 211,149,020 |
| 중 국 | 52,109,561 | - |
| 미 국 | 152,420,896 | 360,655,715 |
| 말레이시아 | 25,750,675 | 3,813,149 |
| 헝 가 리 | 231,300,833 | 35,273,728 |
| 기 타 | 31,873,242 | 3,035,419 |
| 합 계 | 620,789,064 | 613,927,031 |
사. 당기와 전기 중 수익금액을 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화나 용역의 이전 시기 | ||
| 한 시점에 이전하는 재화 | 452,098,279 | 599,566,315 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | 3,981,739 | 5,463,089 |
5. 범주별 금융상품 :
가. 당기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 130,790,015 | - | 130,790,015 |
| 매출채권 | 72,685,751 | - | 72,685,751 |
| 기타채권 | 8,098,580 | - | 8,098,580 |
| 기타금융자산 | 46,435,356 | 99,545,630 | 145,980,986 |
| 합 계 | 258,009,702 | 99,545,630 | 357,555,332 |
(2) 금융부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 84,009,757 | - | 38,872 | 84,048,629 |
| 차입금 | 245,840,753 | - | - | 245,840,753 |
| 기타금융부채 | 23,977,710 | 49,874,341 | - | 73,852,051 |
| 합 계 | 353,828,220 | 49,874,341 | 38,872 | 403,741,433 |
나. 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 124,004,388 | - | 124,004,388 |
| 매출채권 | 56,698,049 | - | 56,698,049 |
| 기타채권 | 11,849,694 | - | 11,849,694 |
| 기타금융자산 | 68,126,840 | 63,915,595 | 132,042,435 |
| 합 계 | 260,678,971 | 63,915,595 | 324,594,566 |
(2) 금융부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 기타 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 59,243,153 | - | 2,946 | 59,246,099 |
| 차입금 | 361,948,609 | - | - | 361,948,609 |
| 기타금융부채 | 4,611,467 | 5,243,148 | - | 9,854,615 |
| 합 계 | 425,803,229 | 5,243,148 | 2,946 | 431,049,323 |
다. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 : | ||
| 이자수익 | 6,291,545 | 5,611,975 |
| 외화환산이익(금융수익) | 3,146,246 | 436,146 |
| 외화환산손실(금융비용) | (408,451) | (2,245,773) |
| 외화환산이익(기타수익) | 1,472,067 | 25,834 |
| 외화환산손실(기타비용) | (55,231) | (283,863) |
| 외환차익(금융수익) | 4,313,116 | 601,334 |
| 외환차손(금융비용) | (307,750) | (743,386) |
| 외환차익(기타수익) | 2,003,246 | 4,216,030 |
| 외환차손(기타비용) | (1,267,225) | (1,855,474) |
| 대손상각비 | (808,881) | (277,689) |
| 기타의대손상각비 | - | (987,103) |
| 기타의대손충당금환입 | 865 | 6,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : | ||
| 평가이익 | 22,495,242 | 3,068,872 |
| 평가손실 | (2,402,881) | (7,817,495) |
| 파생상품평가이익 | 1,665,807 | - |
| 상각후원가 측정 금융부채 : | ||
| 이자비용 | (18,970,831) | (20,673,007) |
| 외화환산이익(금융수익) | 16,911 | 44,664 |
| 외화환산손실(금융비용) | (41,130) | - |
| 외화환산이익(기타수익) | 134,237 | 603,668 |
| 외환환산손실(기타비용) | (534,114) | (433,170) |
| 외환차익(기타수익) | 59,622 | 78,596 |
| 외환차손(기타비용) | (99,708) | (173,459) |
| 기타금융부채 : | ||
| 기타금융부채평가이익 | 21,116 | 17,553 |
| 기타금융부채평가손실 | (128,057) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : | ||
| 파생상품평가손실 | (12,057,935) | (864,732) |
6. 금융위험관리 :
가. 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.
위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
(1) 시장위험
1) 외환위험
연결회사는 국제적인 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고있습니다.
연결회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 이를 위해 외환위험을 관리하는 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 미국 달러화, 유럽 유로화, 영국 파운드화, 중국 위안화, 캐나다 달러화, 일본 엔화, 헝가리 포린트화, 이스라엘 셰켈화, 천원)
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 미국 달러화 | 82,793,070 | 121,705,813 | 13,744,306 | 17,721,908 |
| 유럽 유로화 | 3,548,251 | 5,424,317 | 369,218 | 526,723 | |
| 영국 파운드화 | 576 | 1,061 | 5,087 | 8,351 | |
| 캐나다 달러화 | - | - | 2 | 2 | |
| 일본 엔화 | 1,970,000 | 18,449 | 2,282,798 | 20,834 | |
| 헝가리 포린트화 | 191,517,759 | 712,446 | 195,349,448 | 728,653 | |
| 이스라엘 셰켈화 | 629,608 | 253,046 | 504,830 | 179,467 | |
| 중국 위안화 | 1,585,121 | 319,037 | 502,476 | 90,868 | |
| 매출채권 | 미국 달러화 | 36,519,755 | 53,684,040 | 12,387,920 | 15,972,984 |
| 유럽 유로화 | 1,162,953 | 1,777,841 | 145,569 | 207,667 | |
| 일본 엔화 | - | - | 1,430,000 | 13,051 | |
| 이스라엘 셰켈화 | 1,161,456 | 466,801 | 7,949 | 2,826 | |
| 기타채권 | 미국 달러화 | 1,068,845 | 1,571,201 | 39,602,061 | 51,062,898 |
| 중국 위안화 | 11,000 | 2,214 | - | - | |
| 이스라엘 셰켈화 | 237,801 | 95,575 | 446,475 | 158,722 | |
| 헝가리 포린트화 | - | - | 5,339 | 20 | |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무 | 미국 달러화 | 23,901,421 | 35,135,089 | 2,915,597 | 3,759,371 |
| 유럽 유로화 | 6,214,114 | 9,499,702 | 543,647 | 775,561 | |
| 헝가리 포린트화 | 26,427,411 | 98,310 | 80,304,376 | 299,535 | |
| 이스라엘 셰켈화 | 941,632 | 378,451 | 1,439,959 | 511,905 | |
| 일본 엔화 | 8,691,200 | 81,391 | 8,467,200 | 77,277 | |
| 차입금 | 미국 달러화 | 99,968,415 | 146,953,571 | - | - |
| 이스라엘 셰켈화 | 2,248,423 | 903,664 | 8,200,000 | 2,915,100 | |
| 기타채무 | 미국 달러화 | 7,077,130 | 10,403,381 | 726,468 | 936,708 |
| 유럽 유로화 | 921,106 | 1,408,123 | 405 | 578 | |
| 중국 위안화 | 23,987 | 4,828 | - | - | |
| 헝가리 포린트화 | 73,924,699 | 275,000 | 69,521,486 | 259,315 | |
| 이스라엘 셰켈화 | 508,544 | 204,389 | 1,136,890 | 404,164 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 및 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 당기순이익 및 자본은 1,528백만원(전기 : 6,071백만원)만큼 증가 및 감소할 것입니다.
2) 가격위험
연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.
연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, NASDAQ 주가지수에 속해 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 상승 및 하락이 연결회사의세후이익 및 자본의 증가 및 감소에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 세후 손익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| NASDAQ | 201 | 148 | 201 | 148 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.
3) 이자율 위험
연결회사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는변동이자부 금융기관 예치금으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.
연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다.
보고기간말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 당기순이익 및 자본은 1,734백만원(전기 : 2,660백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.
(2) 신용위험
1) 위험관리
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사가 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 금융보증계약을 제외하고 장부금액과 동일하며, 연결회사가 제공하고 있는 담보의 현황은 주석 16을 참고 하시기 바랍니다. 보고기간말 현재 금융보증계약의 최대노출정도는 7,180백만원(전기말 : 8,400백원),당기손익-공정가치 측정 금융자산의 최대노출정도는 주석 6.가.(2).2)를 참고하시기 바랍니다.
2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 채무상품 등의 장부금액입니다(당기말 : 46,267백만원, 전기말 : 57,177백만원).
(3) 유동성위험
연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도 및 약정을 위반하는 일이 없도록 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어서 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
보고기간말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 이내 | 1년~2년 | 2년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무(*) | 82,966,156 | 1,043,601 | - | 84,009,757 |
| 차입금 | 266,451,963 | 1,000,000 | - | 267,451,963 |
| 금융보증계약 | 7,180,320 | - | - | 7,180,320 |
| 리스부채 | 6,708,556 | 4,028,506 | 2,891,658 | 13,628,720 |
| 합 계 | 363,306,995 | 6,072,107 | 2,891,658 | 372,270,760 |
(*) 금융보증부채를 제외한 금액입니다.
2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 이내 | 1년~2년 | 2년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무(*) | 58,384,741 | 858,411 | - | 59,243,152 |
| 차입금 | 272,938,959 | 113,121,969 | 1,000,000 | 387,060,928 |
| 금융보증계약 | 8,400,000 | - | - | 8,400,000 |
| 리스부채 | 6,669,434 | 3,534,391 | 2,122,797 | 12,326,622 |
| 합 계 | 346,393,134 | 117,514,771 | 3,122,797 | 467,030,702 |
(*) 금융보증부채를 제외한 금액입니다.
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이내 구분에 포함되어 있습니다.
나. 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금(A) | 245,840,753 | 361,948,609 |
| 차감: 현금및현금성자산(B) | 130,790,015 | 124,004,388 |
| 순부채(C=A-B) | 115,050,738 | 237,944,221 |
| 자본총계(D) | 1,491,135,594 | 1,264,179,720 |
| 총자본(E=C+D) | 1,606,186,332 | 1,502,123,941 |
| 자본조달비율(C/E) | 7.16% | 15.84% |
7. 공정가치 측정 :가. 공정가치 측정
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 기타금융자산(*) | 99,545,630 | 99,545,630 | 63,915,595 | 63,915,595 |
| 금융부채 | ||||
| 기타금융부채(*) | 49,874,341 | 49,874,341 | 5,243,148 | 5,243,148 |
(*) 상각후원가로 인식한 금융자산 및 금융부채는 제외하였습니다.상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.
1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 자 산 : | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,546,975 | - | 96,998,655 | 99,545,630 |
| 부 채 : | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 49,874,341 | 49,874,341 |
2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 자 산 : | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,876,224 | - | 62,039,371 | 63,915,595 |
| 부 채 : | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 5,243,148 | 5,243,148 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.
(4) 당기와 전기의 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 파생상품부채 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 62,039,371 | 5,243,148 |
| 총손익 | ||
| 당기손익인식액 | 21,197,267 | 11,787,048 |
| 매입금액 | 13,500,550 | - |
| 매도금액 | (3,524,410) | - |
| 전환 | - | (1,530,211) |
| 대체(*) | 3,785,877 | 34,374,356 |
| 기말잔액 | 96,998,655 | 49,874,341 |
(*) 당기 중 주주간 약정 체결과 관련하여 거래 조건에 따른 공정가치를 파생상품으로 인식하고 있습니다.
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 파생상품부채 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 64,400,080 | 5,083,200 |
| 총손익 | ||
| 당기손익인식액 | (1,067,459) | 864,732 |
| 매도금액 | (1,293,250) | - |
| 전환 | - | (704,784) |
| 기말잔액 | 62,039,371 | 5,243,148 |
(5) 가치평가기법 및 투입변수
보고기간말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 9,277,914 | 3 | 이항모형 | 할인율 8.29% ~ 36.47% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
| 주가변동성 27.00% ~ 27.40% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 | ||||
| 1,410,090 | 3 | 유사기업비교법 | 주가순자산비율 11.78x ~ 14.71x | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -주가순자산비율이 높아지는(낮아지는) 경우 | |
| 86,310,651 | 3 | 순자산가치법 | 주식, 채권 등 기초자산가격 | - | |
| 파생상품부채 | 49,874,341 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 23.03% ~ 51.5% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 |
| 할인율 3.39% ~ 26.35% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,524,779 | 3 | 이항모형(*) | 할인율 21.76% ~ 36.47% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
| 주가변동성 27.00% ~ 27.40% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 | ||||
| 2,100,800 | 3 | 유사기업비교법 (*) | 주가순자산비율 11.78x ~ 14.71x | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -주가순자산비율이 높아지는(낮아지는) 경우 | |
| 56,413,792 | 3 | 순자산가치법 | 주식, 채권 등 기초자산가격 | - | |
| 파생상품부채 | 5,243,148 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 23.03% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 |
| 무위험이자율 3.39% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
(*) 전기말 가치평가기법이 개선됨에 따라 수준3 공정가치측정치로 분류되는 비상장주식 및 전환상환우선주의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법을 취득원가법에서 이항모형, 유사기업비교법으로 변경하였습니다.
(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고하며 매분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.
8. 현금및현금성자산 : 가. 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | - | 16,758,819 |
| 보통예금 | 92,313,837 | 38,451,386 |
| 외화예금 | 14,594,462 | 11,816,181 |
| 단기금융기관예치금 | 23,768,040 | 56,921,756 |
| 기타예금(*) | 113,676 | 56,246 |
| 합 계 | 130,790,015 | 124,004,388 |
(*) 기타예금은 국책과제 수행을 위해 보유하고 있는 예금인 국고보조금입니다.나. 보고기간말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 보통예금 | NH투자증권 | 137,150 | - | 자기주식취득 신탁예금 |
다. 연결현금흐름표 상 현금및현금성자산과 연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 동일합니다.
9. 매출채권 및 기타채권 :
가. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 : | ||||
| 매출채권 | 75,347,649 | - | 58,193,108 | - |
| 손실충당금 | (2,661,899) | - | (1,495,059) | - |
| 매출채권 소계 | 72,685,750 | - | 56,698,049 | - |
| 기타채권 : | ||||
| 미수금 | 2,332,809 | 3,536,357 | 1,901,092 | 2,835,757 |
| 손실충당금 | (1,105,440) | - | (969,629) | - |
| 미수수익 | 137,072 | - | 1,006,941 | - |
| 대여금 | 73,524 | - | 2,100,000 | 3,000,000 |
| 손실충당금 | (70,000) | - | (70,000) | - |
| 보증금 | 971,323 | 2,225,783 | 166,752 | 1,881,438 |
| 손실충당금 | (2,848) | - | (2,658) | - |
| 기타채권 소계 | 2,336,440 | 5,762,140 | 4,132,498 | 7,717,195 |
| 합 계 | 75,022,190 | 5,762,140 | 60,830,547 | 7,717,195 |
나. 매출채권, 상각후원가 측정 기타채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타채권과 기타금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
1) 매출채권
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 정상 | 1개월 이하 | 1개월 초과 3개월 이하 | 3개월 초과 6개월 이하 | 6개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||
| 총 장부금액 - 매출채권 | 63,762,440 | 6,978,542 | 977,677 | 205,108 | 3,423,882 | 75,347,649 |
| 손실충당금 | (2,361) | - | (8,722) | (7,038) | (2,643,778) | (2,661,899) |
| 전기말 | ||||||
| 총 장부금액 - 매출채권 | 46,227,849 | 8,177,745 | 1,148,845 | 70,039 | 2,568,630 | 58,193,108 |
| 손실충당금 | (3,585) | (936) | (11,939) | (133) | (1,478,466) | (1,495,059) |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출채권 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,495,059 | 1,262,576 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 808,881 | 277,689 |
| 제각 | - | (45,306) |
| 연결범위변동(*) | 348,772 | - |
| 기타 | 9,187 | 100 |
| 기말 | 2,661,899 | 1,495,059 |
(*) 당기 중 종속회사로 편입된 (주)제닉의 매출채권에 대한 대손충당금입니다.
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
2) 상각후원가로 측정하는 기타채권과 기타금융자산
상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같으며 기타금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기타채권 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,042,286 | 6,070,000 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) | (865) | (5,012,897) |
| 제각 | - | (2,804) |
| 연결범위변동(*) | 865 | - |
| 기타 | 136,002 | (12,013) |
| 기말 | 1,178,288 | 1,042,286 |
(*) 당기 중 종속회사로 편입된 (주)제닉의 기타채권에 대한 대손충당금입니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대해 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 식별되는 유의적인 항목에 대해서는 개별 평가를 하며, 그 외에는 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
(2) 대손상각비(환입)
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 대손상각비(환입) | ||
| 매출채권 | 808,881 | 277,689 |
| 상각후원가 측정 기타채권 | (865) | (5,012,897) |
| 합 계 | 808,016 | (4,735,208) |
다. 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 미수금의 신용건전성은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 과거 부도경험이 없는 기존 고객 | 65,311,667 | 59,030,713 |
| 새로운 고객 | 12,075,628 | 1,393,585 |
| 과거 부도경험이 있는 기존 고객 | 62,182 | 40,971 |
| 손상되지 아니한 채권 합계 | 77,449,477 | 60,465,269 |
10. 기타금융자산 및 기타자산 : 가. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 : | ||
| 단기금융상품 | 46,435,356 | 67,886,840 |
| 비유동 : | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 99,545,630 | 63,915,596 |
| 장기성예금 | - | 240,000 |
| 소 계 | 99,545,630 | 64,155,596 |
| 합 계 | 145,980,986 | 132,042,436 |
나. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동 : | ||
| 상장주식 | 2,546,975 | 1,876,224 |
| 비상장주식 | 45,531,016 | 4,862,120 |
| 수익증권 | 39,243,185 | 28,481,466 |
| 전환상환우선주 | 7,024,120 | 28,695,786 |
| 파생상품자산 | 5,200,334 | - |
| 합 계 | 99,545,630 | 63,915,596 |
다. 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,706,930 | 63,487 | 1,337,885 | 66,795 |
| 부가세대급금 | 1,312,675 | - | 824,008 | - |
| 선급비용 | 3,158,145 | 40,677 | 3,044,341 | 49,988 |
| 기타유동자산 | 237,200 | - | 235,163 | - |
| 합 계 | 6,414,950 | 104,164 | 5,441,397 | 116,783 |
11. 재고자산 :
가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상 품 | 141,703 | 149,481 |
| 제 품 | 28,272,079 | 19,603,592 |
| 평가충당금 | (5,910,908) | (3,013,372) |
| 원 재 료 | 34,993,565 | 43,944,020 |
| 평가충당금 | (2,357,714) | (1,147,206) |
| 저 장 품 | 1,012,184 | 1,275,942 |
| 미 착 품 | 23,711,757 | 20,026,245 |
| 재 공 품 | 14,695,144 | 12,227,635 |
| 평가충당금 | (954,949) | (791,937) |
| 합 계 | 93,602,861 | 92,274,400 |
나. 당기 중 비용으로 인식되어 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 271,349,432천원(전기 : 381,927,241천원)입니다.
다. 당기 중 재고자산평가손실로 2,236,027천원(전기: 1,678,896천원)을 계상하였으며, 동 금액은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.
12. 관계기업 및 공동기업투자 :
가. 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업 투자주식에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 회 사 명 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유효지분율(%) | 취득원가 | 순자산 지분해당액 | 장부금액 | 유효지분율(%) | 취득원가 | 순자산 지분해당액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 솔브레인(주)(*1)(*2) | 대한민국 | 12월 | 31.15 | 549,958,161 | 314,072,101 | 678,596,121 | 31.15 | 549,958,161 | 277,634,069 | 650,205,348 |
| ACVC Partners Fund 1, LP(*3) | 미 국 | 12월 | 44.62 | 13,543,168 | 20,317,651 | 20,526,928 | 44.62 | 10,897,441 | 14,314,691 | 14,523,967 | |
| 우양에이치씨(주)(*2) | 대한민국 | 12월 | 41.93 | 45,245,588 | 72,611,168 | 66,398,357 | 41.93 | 45,245,588 | 60,909,335 | 54,748,203 | |
| (주)제닉(*4) | 대한민국 | 12월 | - | - | - | - | 26.03 | 69,994,186 | 18,589,493 | 3,247,584 | |
| 소 계 | 608,746,917 | 407,000,920 | 765,521,406 | 676,095,376 | 371,447,588 | 722,725,102 | |||||
| 공동기업 | 엠씨솔루션(주) | 대한민국 | 12월 | 50.00 | 4,350,000 | 10,140,716 | 10,140,716 | 50.00 | 4,350,000 | 10,037,414 | 10,037,414 |
| 에스식스에프뉴에너지(주)(*5) | 대한민국 | 12월 | 50.00 | 15,000,000 | 15,081,902 | 15,081,901 | - | - | - | - | |
| 소 계 | 19,350,000 | 25,222,618 | 25,222,617 | 4,350,000 | 10,037,414 | 10,037,414 | |||||
| 합 계 | 628,096,917 | 432,223,538 | 790,744,023 | 680,445,376 | 381,485,002 | 732,762,516 |
(*1) 보고기간말 현재 솔브레인(주) 주식 130,000주는 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).(*2) 의결권 없는 자기주식으로 인해 소유지분율과 유효지분율에 차이가 존재합니다.(*3) 당기 중 3,004백만원을 추가 현금출자하였습니다.(*4) 당기 중 추가 지분 취득으로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.(*5) 당기 중 50%를 취득하여 공동기업으로 분류하였습니다.
나. 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 회 사 명 | 기초금액 | 취득 | 유상감자 | 처분 | 배당 | 손익 중 지분 | 기타포괄손익 중 지분 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ACVC Partners Fund I, LP | 14,523,967 | 3,003,820 | (358,093) | - | - | 986,097 | 2,371,137 | 20,526,928 |
| 솔브레인(주) | 650,205,348 | - | - | - | (4,823,480) | 28,842,177 | 4,372,076 | 678,596,121 | |
| 우양에이치씨(주) | 54,748,203 | - | - | - | - | 11,650,154 | - | 66,398,357 | |
| (주)제닉(*) | 3,247,584 | 3,000,002 | - | (6,213,723) | - | (41,633) | 7,770 | - | |
| 공동기업 | 엠씨솔루션(주) | 10,037,414 | - | - | - | (2,175,000) | 2,278,302 | - | 10,140,716 |
| 에스식스에프뉴에너지(주) | - | 15,000,000 | - | - | - | 81,901 | - | 15,081,901 | |
| 합 계 | 732,762,516 | 21,003,822 | (358,093) | (6,213,723) | (6,998,480) | 43,796,998 | 6,750,983 | 790,744,023 |
(*) 당기 중 (주)제닉에 대한 유상증자 3,000백만원을 통해 관계기업에서 연결실체로 분류하였으며, 처분손익 2,818백만원을 인식하였습니다.
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 회 사 명 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 배당 | 손익 중 지분 | 기타포괄손익 중 지분 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)제닉 | 4,562,236 | - | - | - | (1,314,440) | (212) | 3,247,584 |
| 더블유에스씨에이치(주) | 45,080 | - | (471,439) | - | 426,359 | - | - | |
| ACVC Partners Fund I, LP | 12,185,060 | 2,454,694 | - | (319,535) | (465) | 204,213 | 14,523,967 | |
| 솔브레인(주) | 624,444,960 | - | - | (4,823,480) | 31,276,413 | (692,545) | 650,205,348 | |
| 우양에이치씨(주) | 45,536,342 | - | - | - | 9,211,861 | - | 54,748,203 | |
| 공동기업 | 엠씨솔루션(주) | 11,046,108 | - | - | (2,175,000) | 1,166,306 | - | 10,037,414 |
| 합 계 | 697,819,786 | 2,454,694 | (471,439) | (7,318,015) | 40,766,034 | (488,544) | 732,762,516 |
다. 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분(*) | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 솔브레인(주) | 1,168,214,134 | 130,878,285 | 1,037,335,849 | 863,356,156 | 119,611,878 | 133,648,883 |
| ACVC Partners Fund I, LP | 45,655,561 | 124,663 | 45,530,898 | 289,667 | 2,221,483 | 10,335,815 |
| 우양에이치씨(주) | 260,932,943 | 87,765,664 | 173,167,279 | 183,248,928 | 27,431,647 | 27,133,105 |
| 합 계 | 1,474,802,638 | 218,768,612 | 1,256,034,026 | 1,046,894,751 | 149,265,008 | 171,117,803 |
(*) 공정가치 조정 등 연결조정이 반영되지 않은 정보입니다.
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분(*1) | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 솔브레인(주) | 995,442,871 | 76,620,709 | 918,822,162 | 844,029,122 | 130,955,384 | 131,299,482 |
| (주)제닉 | 23,401,839 | 11,870,394 | 11,531,445 | 28,069,767 | (4,410,613) | (4,411,429) |
| 더블유에스씨에이치(주)(*2) | 1,106,923 | - | 1,106,923 | - | 1,001,077 | 1,001,077 |
| ACVC Partners Fund I, LP | 32,097,827 | 19,280 | 32,078,547 | 209,943 | 642,712 | 3,443,436 |
| 우양에이치씨(주) | 260,800,568 | 115,540,490 | 145,260,078 | 200,055,393 | 21,434,292 | 21,017,725 |
| 합 계 | 1,312,850,028 | 204,050,873 | 1,108,799,155 | 1,072,364,225 | 149,622,852 | 152,350,291 |
(*1) 공정가치 조정 등 연결조정이 반영되지 않은 정보입니다.(*2) 전기 중 청산 전까지의 요약 재무정보입니다.
라. 공동기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 엠씨솔루션(주) | 28,791,591 | 8,510,160 | 20,281,431 | 36,894,856 | 4,556,603 | 4,556,603 |
| 에스식스에프뉴에너지(주) | 30,163,803 | - | 30,163,803 | - | 163,803 | 163,803 |
| 합 계 | 58,955,394 | 8,510,160 | 50,445,234 | 36,894,856 | 4,720,406 | 4,720,406 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 엠씨솔루션(주) | 27,003,212 | 6,928,384 | 20,074,828 | 33,519,198 | 2,332,612 | 2,332,612 |
마. 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 순자산(a) (*1) | 연결실체 지분율 (b) | 순자산 지분금액 (a×b) | 영업권 | 내부거래 | 기 타 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | |||||||
| 솔브레인(주)(*2) | 1,037,335,849 | 31.15% | 323,096,794 | 293,286,459 | (3,440,615) | 65,653,483 | 678,596,121 |
| ACVC Partners Fund I, LP | 45,530,898 | 44.62% | 20,317,652 | 209,276 | - | - | 20,526,928 |
| 우양에이치씨(주) | 173,167,279 | 41.93% | 72,611,168 | - | - | (6,212,811) | 66,398,357 |
| 공동기업 | |||||||
| 엠씨솔루션(주) | 20,281,431 | 50.00% | 10,140,716 | - | - | - | 10,140,716 |
| 에스식스에프뉴에너지(주) | 30,163,803 | 50.00% | 15,081,901 | - | - | - | 15,081,901 |
| 합 계 | 1,306,479,260 | 441,248,231 | 293,495,735 | (3,440,615) | 59,440,672 | 790,744,023 |
(*1) 공정가치 조정 등 연결 조정이 반영되지 않은 정보입니다. (*2) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 재무정보 금액을 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역으로 비지배지분을 제외한 금액입니다.
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 순자산 (a)(*1) | 연결실체 지분율 (b) | 순자산 지분금액 (a×b) | 영업권 | 내부거래 | 기 타 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | |||||||
| 솔브레인(주)(*2) | 918,822,162 | 31.15% | 286,183,588 | 293,286,459 | (3,518,697) | 74,253,998 | 650,205,348 |
| (주)제닉(*3) | 11,531,445 | 26.03% | 3,001,337 | - | (905,816) | 1,152,063 | 3,247,584 |
| ACVC Partners Fund I, LP | 32,078,547 | 44.62% | 14,314,691 | 209,276 | - | - | 14,523,967 |
| 우양에이치씨(주) | 145,260,078 | 41.93% | 60,909,335 | - | - | (6,161,132) | 54,748,203 |
| 공동기업 | |||||||
| 엠씨솔루션(주) | 20,074,828 | 50.00% | 10,037,414 | - | - | - | 10,037,414 |
| 합 계 | 1,127,767,060 | 374,446,365 | 293,495,735 | (4,424,513) | 69,244,929 | 732,762,516 |
(*1) 공정가치 조정 등 연결 조정이 반영되지 않은 정보입니다. (*2) 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 재무정보 금액을 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역으로 비지배지분을 제외한 금액입니다. (*3) 자기주식으로 인한 의결권 지분율을 기준으로 계산하였으며 기타금액에는 명목지분율과 의결권 지분율에 따른 순자산지분금액 차이분이 포함되어 있습니다.
바. 보고기간말 현재 공동기업인 엠씨솔루션(주)의 투자주식과 관련하여 상대주주의 동의 하에 매각 및 담보제공을 할 수 있는 약정 등을 체결하고 있습니다.
사. 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 당기말
(단위: 천원)
| 회사명 | 보유주식수 | 주당시장가격 | 공정가치 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 솔브레인(주) | 2,411,740주 | 165,400원 | 398,901,796 | 678,596,121 |
(2) 전기말
(단위: 천원)
| 회사명 | 보유주식수 | 주당시장가격 | 공정가치 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)제닉 | 1,784,441주 | 3,600원 | 6,423,988 | 3,247,584 |
| 솔브레인(주) | 2,411,740주 | 304,000원 | 733,168,960 | 650,205,348 |
13. 유형자산 :
가. 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 21,124,759 | 52,654,336 | 12,280,663 | 67,159,795 | 386,501 | 2,213,696 | 2,552,429 | 106,727,127 | 265,099,306 |
| 사업결합 | 2,550,562 | 8,263,199 | 278,288 | 1,563,998 | 20 | - | 88,097 | 90,000 | 12,834,164 |
| 취득 | 43,409 | 1,617,007 | 418,947 | 18,643,258 | 398,306 | 228,363 | 525,934 | 69,244,145 | 91,119,369 |
| 국고보조금 취득 | - | - | - | - | - | (40,988) | (7,067) | - | (48,055) |
| 처분 등 | - | - | (182,083) | (550,596) | (46,009) | (52,062) | (56,118) | (493,276) | (1,380,144) |
| 손상차손 | - | - | - | (2,523,699) | - | - | - | - | (2,523,699) |
| 건설중인자산의 대체 | 2,595,608 | 82,748,498 | 47,641,997 | 21,300,387 | 241,450 | 12,502,512 | 533,888 | (167,564,340) | - |
| 감가상각비 | - | (3,914,482) | (3,005,723) | (17,330,887) | (209,191) | (2,787,700) | (979,823) | - | (28,227,806) |
| 표시통화환산이익 등 | 1,443,497 | 7,849,403 | 2,552,956 | 4,658,541 | 59,838 | 933,214 | (8,026) | 6,013,140 | 23,502,563 |
| 기말 순장부금액 | 27,757,835 | 149,217,961 | 59,985,045 | 92,920,797 | 830,915 | 12,997,035 | 2,649,314 | 14,016,796 | 360,375,698 |
| 당기말 | |||||||||
| 취득원가 | 27,757,835 | 169,987,277 | 75,871,542 | 243,173,423 | 2,268,999 | 19,405,701 | 16,225,276 | 14,215,604 | 568,905,657 |
| 감가상각누계액 | - | (20,769,316) | (15,886,497) | (141,375,496) | (1,434,208) | (6,273,333) | (13,407,386) | - | (199,146,236) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (8,710,187) | (3,876) | (99,448) | (4,942) | - | (8,818,453) |
| 국고보조금 | - | - | - | (166,943) | - | (35,885) | (163,634) | (198,808) | (565,270) |
| 순장부금액 | 27,757,835 | 149,217,961 | 59,985,045 | 92,920,797 | 830,915 | 12,997,035 | 2,649,314 | 14,016,796 | 360,375,698 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 기타의 유형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 21,821,873 | 60,467,295 | 13,697,828 | 48,299,274 | 460,040 | 2,036,545 | 2,763,630 | 36,362,655 | 45,368 | 185,954,508 |
| 취득 | 6,427,318 | 923,379 | 219,563 | 5,991,617 | 89,841 | 648,511 | 673,296 | 113,530,206 | - | 128,503,731 |
| 국고보조금 취득 | - | - | - | - | - | - | (100,537) | - | - | (100,537) |
| 처분 등 | (9,134,875) | (17,164,523) | (244,669) | (1,569,431) | (27,537) | (15,577) | (57,263) | (214,500) | - | (28,428,375) |
| 건설중인자산의 대체 | 5,727,927 | 9,372,202 | 191,981 | 26,138,588 | 26,102 | 184,835 | 140,566 | (42,061,475) | (12,963) | (292,237) |
| 감가상각비 | - | (2,185,367) | (1,664,043) | (13,535,434) | (189,086) | (698,681) | (898,051) | - | (255,435) | (19,426,097) |
| 표시통화환산이익 등 | (3,717,484) | 1,241,350 | 80,003 | 1,835,181 | 27,141 | 58,063 | 30,788 | (889,759) | 223,030 | (1,111,687) |
| 기말 순장부금액 | 21,124,759 | 52,654,336 | 12,280,663 | 67,159,795 | 386,501 | 2,213,696 | 2,552,429 | 106,727,127 | - | 265,099,306 |
| 당기말 | ||||||||||
| 취득원가 | 21,124,759 | 62,165,400 | 23,589,148 | 175,284,266 | 1,452,502 | 5,655,783 | 12,396,113 | 106,727,127 | - | 408,395,098 |
| 감가상각누계액 | - | (9,511,064) | (11,308,485) | (102,139,084) | (1,060,336) | (3,342,639) | (9,594,825) | - | - | (136,956,433) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (5,887,042) | - | (99,448) | (4,942) | - | - | (5,991,432) |
| 국고보조금 | - | - | - | (98,345) | (5,665) | - | (243,917) | - | - | (347,927) |
| 순장부금액 | 21,124,759 | 52,654,336 | 12,280,663 | 67,159,795 | 386,501 | 2,213,696 | 2,552,429 | 106,727,127 | - | 265,099,306 |
나. 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 25,261,313 | 16,916,850 |
| 판매비와관리비 | 1,734,577 | 1,649,137 |
| 경상연구개발비 | 1,231,916 | 860,110 |
| 합 계 | 28,227,806 | 19,426,097 |
다. 보고기간말 현재 연결회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다 (주석 34 참조).라. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화 금액은 1,696백만원(전기 : 188백만원)입니다.
14. 투자부동산 :
가. 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 임대토지 | 임대건물 | 임대집기비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 73,762,641 | 98,680,632 | 11,202 | 14,054 | 172,468,529 |
| 취득 | - | 17,501 | - | - | 17,501 |
| 감가상각비 | - | (3,001,442) | (2,158) | - | (3,003,600) |
| 표시통화환산손익 등 | 9,953,502 | 12,966,710 | - | 1,969 | 22,922,181 |
| 기말 순장부금액 | 83,716,143 | 108,663,401 | 9,044 | 16,023 | 192,404,611 |
| 당기말 | |||||
| 취득원가 | 83,716,143 | 123,098,122 | 13,000 | 16,023 | 206,843,288 |
| 감가상각누계액 | - | (14,434,721) | (3,956) | - | (14,438,677) |
| 순장부금액 | 83,716,143 | 108,663,401 | 9,044 | 16,023 | 192,404,611 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 임대토지 | 임대건물 | 임대기계장치 | 임대집기비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 72,544,633 | 99,740,931 | 1 | 50,515 | - | 172,336,080 |
| 취득 | - | 349,221 | - | 13,000 | 14,229 | 376,450 |
| 처분 | - | (206,214) | (1) | (45,327) | - | (251,542) |
| 감가상각비 | - | (3,006,869) | - | (6,986) | - | (3,013,855) |
| 표시통화환산손익 등 | 1,218,008 | 1,803,563 | - | - | (175) | 3,021,397 |
| 기말 순장부금액 | 73,762,641 | 98,680,632 | - | 11,202 | 14,054 | 172,468,530 |
| 당기말 | ||||||
| 취득원가 | 73,762,641 | 108,731,878 | - | 13,000 | 14,054 | 182,521,574 |
| 감가상각누계액 | - | (10,051,246) | - | (1,798) | - | (10,053,044) |
| 순장부금액 | 73,762,641 | 98,680,632 | - | 11,202 | 14,054 | 172,468,530 |
당기와 전기 중 투자부동산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 3,003,600 | 3,013,855 |
보고기간말 현재 상기의 투자부동산은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으나, 보고기간 말 현재의 시장상황 및 자산의 특성, 상태, 위치를 감안시 공정가치와의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 15,453백만원(전기 : 15,310백만원)이 며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 3,004백만원(전기 : 3,014백만원)입니다.
나. 보고기간말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 12,555,969 |
| 1년 초과 2년 이내 | 12,887,637 |
| 2년 초과 | 36,242,251 |
| 합 계 | 61,685,857 |
15. 무형자산 : 가. 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기타의 무형자산 | 회원권 | 산업재산권 | 영업권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초순장부금액 | 80,579,636 | 101,347 | 1,284,092 | 83,655,517 | 165,620,592 |
| 사업결합 | 12,987 | - | 1,050 | 3,851,769 | 3,865,806 |
| 취득 | 445,597 | - | 3,464 | - | 449,061 |
| 무형자산상각비 | (9,581,191) | - | (30,799) | - | (9,611,990) |
| 손상차손 | - | - | - | (11,301,688) | (11,301,688) |
| 처분 | - | - | (14,463) | - | (14,463) |
| 표시통화환산손익 | 7,966,286 | - | (35,775) | 7,268,281 | 15,198,792 |
| 기말순장부금액 | 79,423,315 | 101,347 | 1,207,569 | 83,473,879 | 164,206,110 |
| 당기말 | |||||
| 취득원가 | 116,315,487 | 101,347 | 3,810,358 | 117,259,946 | 237,487,138 |
| 상각누계액 | (36,535,819) | - | (2,553,111) | - | (39,088,930) |
| 국고보조금 | (107,920) | - | (8,481) | - | (116,401) |
| 손상차손누계액 | (248,433) | - | (41,197) | (33,786,067) | (34,075,697) |
| 순장부금액 | 79,423,315 | 101,347 | 1,207,569 | 83,473,879 | 164,206,110 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기타의 무형자산 | 회원권 | 산업재산권 | 영업권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초순장부금액 | 91,267,114 | 121,787 | 1,428,321 | 94,773,872 | 187,591,094 |
| 취득 | 188,536 | - | 45,942 | - | 234,478 |
| 국고보조금 취득 | (50,000) | - | (5,416) | - | (55,416) |
| 건설중인자산의 대체 | 292,238 | - | - | - | 292,238 |
| 무형자산상각비 | (8,982,597) | - | (190,156) | - | (9,172,753) |
| 손상차손 | - | - | - | (14,195,148) | (14,195,148) |
| 처분 | - | (20,440) | - | - | (20,440) |
| 기타 | (3,314,941) | - | - | 1,901,129 | (1,413,812) |
| 표시통화환산손익 | 1,179,286 | - | 5,401 | 1,175,664 | 2,360,351 |
| 기말순장부금액 | 80,579,636 | 101,347 | 1,284,092 | 83,655,517 | 165,620,592 |
| 당기말 | |||||
| 취득원가 | 107,923,536 | 101,347 | 3,856,505 | 107,011,498 | 218,892,886 |
| 상각누계액 | (26,954,627) | - | (2,522,314) | - | (29,476,941) |
| 국고보조금 | (140,838) | - | (8,902) | - | (149,740) |
| 손상차손누계액 | (248,435) | - | (41,197) | (23,355,981) | (23,645,613) |
| 순장부금액 | 80,579,636 | 101,347 | 1,284,092 | 83,655,517 | 165,620,592 |
나. 당기와 전기 중 무형자산의 상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 522,973 | 466,877 |
| 판매비와관리비 | 9,089,017 | 8,704,360 |
| 경상연구개발비 | - | 1,517 |
| 합 계 | 9,611,990 | 9,172,754 |
다. 영업권 손상
연결회사는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 바이오 사업부문 | 70,263,465 | 60,242,348 |
| 디스플레이 사업부문 | 13,210,414 | 23,413,169 |
| 합 계 | 83,473,879 | 83,655,517 |
사용가치의 측정을 위한 미래현금흐름은 과거 영업성과와 경영진이 승인한 미래 사업계획에 근거하여 향후 5개년치를 추정하고 동 기간을 초과하는 기간에 대한 현금흐름은 1%~3%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 영업권이 포함된 사업부문의 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용(WACC)인 11.40%~17.10%로 추정하였습니다.손상검토 결과, 당기 중 영업권에 대하여 손상차손 11,301,688천원(전 기 : 14,195,148천원)을 인식하였습니다.
16. 담보제공자산 :보고기간말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.(1) 당기말
(단위: 천원)
| 담보제공자산(*) | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 보통예금 | 74,913 | 74,913 | 21,925,603 | Comerica Bank |
| 재고자산 | 31,259,719 | 31,259,719 | 21,925,603 | Comerica Bank |
| 유형자산 | 218,765,877 | 218,765,877 | 38,507,603 | Comerica Bank,국민은행, 우리은행 |
| 투자부동산 | 185,343,158 | 185,343,158 | 114,377,496 | Kookmin Bank New York Branch,Nonghyup Bank |
(*) 이 외에 연결회사가 보유한 관계기업 ㈜솔브레인의 주식 중 130,000주를 한국증권금융의 차입금에 대한 담보로 제공하였습니다.
(2) 전기말
(단위: 천원)
| 담보제공자산(*) | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 보통예금 | 247,830 | 247,830 | 1,910,792 | Comerica Bank |
| 재고자산 | 10,795,546 | 10,795,546 | 1,910,792 | Comerica Bank,Raiffeisen Bank Hungary |
| 유형자산 | 156,091,644 | 156,091,644 | 19,692,792 | Comerica Bank,국민은행, 우리은행,Raiffeisen Bank Hungary |
| 투자부동산 | 165,074,734 | 100,148,588 | 100,148,587 | Kookmin Bank New York Branch,Nonghyup Bank |
(*) 이 외에 연결회사가 보유한 관계기업 ㈜솔브레인의 주식 중 130,000주를 한국증권금융의 차입금에 대한 담보로 제공하였습니다.
17. 리스 :
가. 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 10,572,795 | 9,705,107 |
| 차량운반구 | 1,463,813 | 999,637 |
| 집기비품 | 24,477 | 33,858 |
| 합 계 | 12,061,085 | 10,738,602 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 6,419,284 | 6,510,278 |
| 비유동 | 6,260,599 | 5,312,065 |
| 합 계 | 12,679,883 | 11,822,343 |
당기 중 증가한 사용권자산 및 리스부채는 4,359,649천원(전기 : 4,638,139천원)입니다(주석 33 참조).
나. 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 5,723,318 | 5,298,007 |
| 차량운반구 | 20,950 | 18,049 |
| 집기비품 | 551,797 | 448,356 |
| 합 계 | 6,296,065 | 5,764,412 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 498,197 | 771,769 |
| 단기리스료 | 425,415 | 282,209 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 142,794 | 92,128 |
| 리스해지이익 | 8,699 | 134,418 |
| 리스해지손실 | (574) | - |
다. 당기와 전기 중 사용권자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 4,264,377 | 3,438,894 |
| 판매비와 관리비 | 2,031,688 | 2,325,518 |
| 합 계 | 6,296,065 | 5,764,412 |
라. 당기 중 리스의 총 현금유출은 7,866,874천원(전기 : 6,697 ,362천원)입니다.
18. 매입채무 및 기타채무 : 가. 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 56,778,942 | - | 41,910,000 | - |
| 기타채무 : | ||||
| 미지급금 | 20,004,315 | 662,601 | 8,543,403 | 477,411 |
| 미지급비용 | 6,106,283 | - | 7,925,676 | - |
| 임대보증금 | - | 381,000 | - | 381,000 |
| 예수금 | 76,616 | - | 5,662 | - |
| 금융보증부채(*) | 38,872 | - | 2,946 | - |
| 소 계 | 26,226,086 | 1,043,601 | 16,477,687 | 858,411 |
| 합 계 | 83,005,028 | 1,043,601 | 58,387,687 | 858,411 |
(*) 보고기간말 현재 연결회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 7,180,320천원(전기 : 8,400,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 6 및 34 참조).
19. 기타부채 : 가. 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수수익 | 7,161,430 | - | 2,582,164 | - |
| 선수금 | 6,398,820 | - | 2,204,047 | 3,613,412 |
| 예수금 | 1,045,628 | - | 1,035,553 | - |
| 복구충당부채 | - | 4,992,747 | 4,377,484 | 579,714 |
| 미지급금 | 5,309,962 | - | 4,840,515 | - |
| 미지급비용 | 10,434,441 | 871,750 | 8,485,522 | 599,199 |
| 기타 | 1,357,963 | 3,913,764 | 3,516,895 | - |
| 합 계 | 31,708,244 | 9,778,261 | 27,042,180 | 4,792,325 |
나. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,957,198 | 4,047,483 |
| 기타 | (130,547) | 746,466 |
| 상각 | 166,096 | 163,249 |
| 기말 | 4,992,747 | 4,957,198 |
20. 차입금 :
가. 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 : | ||
| 단기차입금 | 88,582,000 | 149,282,000 |
| 유동성장기차입금 | 6,000,000 | 15,000,000 |
| 외화단기차입금 | 35,814,785 | 90,518,021 |
| 외화유동성장기차입금 | 114,443,968 | - |
| 소 계 | 244,840,753 | 254,800,021 |
| 비유동 : | ||
| 장기차입금 | 1,000,000 | 7,000,000 |
| 외화장기차입금 | - | 100,148,588 |
| 소 계 | 1,000,000 | 107,148,588 |
| 합 계 | 245,840,753 | 361,948,609 |
나. 보고기간말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 구 분 | 연이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 일반대출 | 4.44 | 5,000,000 | 55,000,000 |
| 한국씨티은행 | 운전자금대출 | 4.89 | 5,000,000 | 10,000,000 |
| 한국증권금융(*1) | 일반대출 | 5.39 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 국민은행(*2) | 운전자금대출 | 5.48 | 2,000,000 | 6,000,000 |
| KEB하나은행 | 운전자금대출 | 4.44~5.68 | 8,000,000 | 13,500,000 |
| KEB하나은행 | 시설자금대출 | 4.50~4.60 | 9,000,000 | 4,000,000 |
| 우리은행(*2) | 시설자금대출 | 3.96 | 14,582,000 | 15,782,000 |
| Comerica Bank(*2)(*3)(*4) | 운전자금대출 | 6.45 | 21,925,603 | 1,910,792 |
| Citibank | 운전자금대출 | - | - | 38,682,000 |
| Woori Bank London Branch | 시설자금대출 | - | - | 8,559,540 |
| Woori Bank Europe GmbH | 시설자금대출 | - | - | 5,706,360 |
| Shinhan Bank Europe GmbH | 시설자금대출 | - | - | 23,396,075 |
| Citibank N.A. Israel | 운전자금대출 | 6.62~7.26 | 13,889,182 | 12,263,254 |
| 한국산업은행 | 운전자금대출 | 4.38 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 합 계 | 124,396,785 | 239,800,021 |
(*1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식이 담보로 제공되었습니다(주석 16 참조).(*2) 보고기간말 현재 유형자산이 담보로 제공되었습니다(주석 16 참조).(*3) 보고기간말 현재 재고자산이 담보로 제공되었습니다(주석 16 참조).(*4) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 보통예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).
다. 보고기간말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 구 분 | 연이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 시설자금대출 | - | - | 15,000,000 |
| Nonghyup Bank(*) | 시설자금대출 | 7.87 | 57,298,210 | 50,349,148 |
| Kookmin Bank New York Branch(*) | 시설자금대출 | 7.87 | 57,145,758 | 49,799,440 |
| SK하이닉스 | 기술개발/투자자금지원 | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| KEB하나은행 | 시설자금대출 | 5.26 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 소 계 | 121,443,968 | 122,148,588 | ||
| 차감: 유동성대체 | (120,443,968) | (15,000,000) | ||
| 합 계 | 1,000,000 | 107,148,588 |
(*) 보고기간말 현재 투자부동산이 담보로 제공되었습니다(주석 16 참조).
21. 자본금 및 주식발행초과금 :가. 보고기간말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행한주식의 총수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 2022년 12월 31일 | 20,964,056주 | 10,482,028 | 533,516,786 |
| 유효세율의 변동효과(*) | - | - | (2,131,581) |
| 2023년 12월 31일 | 20,964,056주 | 10,482,028 | 531,385,205 |
| 2024년 12월 31일 | 20,964,056주 | 10,482,028 | 531,385,205 |
(*) 관계기업에 현물출자한 지분으로 인한 가산할 일시적 차이의 세율 변동 효과 금액입니다.
나. 지배기업의 정관상 발행할 주식의 총수는 48,000,000주(우선주 12,000,000주 포함)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.
다. 지배기업은 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의해서 주식선택권을 부여할 수 있으나, 보고기간말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.라. 보고기간말 현재 지배기업은 자사주식의 가격안정 목적 및 인적분할로 인한 신주배정으로 발생한 단주를 취득하여 자기주식을 보유하고 있으며, 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 302,463 | 9,908,740 | 302,463 | 9,908,740 |
| 취득 | 259,353 | 9,870,855 | - | - |
| 기말 | 561,816 | 19,779,595 | 302,463 | 9,908,740 |
22. 이익잉여금 : 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금 | 5,491,014 | 5,164,871 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 1,303,703 | 1,303,703 |
| 임의적립금 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 이익잉여금변동 | 65,344 | 65,344 |
| 미처분이익잉여금 | 2,348,097,248 | 2,293,787,553 |
| 합 계 | 2,369,957,309 | 2,315,321,471 |
23. 배당금 : 지배기업이 당기에 지급된 배당금은 4,132백만원(주당 200원)이며 전기에 지급된 배당금은 3,512백만원(주당 170원)입니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 220원과 4,488백만원이며, 2025년 3월 26일로예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
24. 매출원가 :
당기와 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가. 제품매출원가 | 264,715,285 | 372,285,726 |
| 기초제품재고액 | 19,603,592 | 17,834,241 |
| 연결범위변동 | 1,464,562 | - |
| 당기제품제조원가 | 275,577,215 | 381,156,752 |
| 타계정으로대체 | (1,227,041) | (1,571,035) |
| 기말제품재고액 | (28,272,079) | (19,603,592) |
| 매출원가조정(*1) | (2,430,964) | (5,530,640) |
| 나. 유통및서비스매출원가 | 67,364,852 | 75,582,687 |
| 기초상품재고액 | 149,481 | 84,358 |
| 연결범위변동 | 14,640 | - |
| 당기상품매입액 | 6,613,137 | 9,706,795 |
| 타계정으로대체 | (1,409) | (156) |
| 기말상품재고액 | (141,703) | (149,481) |
| 기타매출원가(*2) | 60,730,706 | 65,941,171 |
| 합 계 | 332,080,137 | 447,868,413 |
(*1) 매출원가조정은 관세환급금 및 재고자산평가손실 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타매출원가는 용역원가 및 임대원가 등으로 구성되어 있습니다.
25. 판매비와관리비 : 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 28,482,707 | 29,103,206 |
| 퇴 직 급 여 | 1,704,980 | 1,580,143 |
| 복리후생비 | 4,537,082 | 5,083,729 |
| 소 모 품 비 | 1,179,489 | 814,307 |
| 도서인쇄비 | 322,206 | 397,136 |
| 대손상각비 | 808,881 | 277,689 |
| 운 반 비 | 3,138,918 | 3,097,051 |
| 통 신 비 | 313,483 | 237,534 |
| 임 차 료 | 1,270,798 | 943,490 |
| 수 선 비 | 335,026 | 513,154 |
| 보 험 료 | 1,244,347 | 1,009,405 |
| 차량유지비 | 253,495 | 188,175 |
| 감가상각비 | 3,766,264 | 4,151,534 |
| 무형자산상각비 | 9,089,017 | 8,704,360 |
| 경상연구개발비 | 23,745,673 | 14,504,362 |
| 광고선전비 | 69,043 | 40,308 |
| 세금과공과 | 2,685,275 | 2,950,168 |
| 수도광열비 | 461,437 | 509,577 |
| 여비교통비 | 882,927 | 681,278 |
| 지급수수료 | 12,930,098 | 12,685,566 |
| 접 대 비 | 517,139 | 540,111 |
| 교육훈련비 | 242,614 | 247,009 |
| 수 출 비 용 | 838,419 | 773,305 |
| 견 본 비 | 462,293 | 215,735 |
| 사무용품비 | 288,070 | 305,945 |
| 전 산 비 | 219,306 | 123,612 |
| 주식보상비용 | 536,778 | 894,147 |
| 기 타 | 2,621,249 | 2,153,332 |
| 합 계 | 102,947,014 | 92,725,368 |
26. 비용의 성격별 분류 : 당기와 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (11,489,425) | 11,204,917 |
| 원재료 및 소모품사용, 상품의 매입 | 182,643,200 | 308,998,072 |
| 종업원급여 | 116,745,396 | 106,020,923 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 47,139,461 | 37,377,117 |
| 지급수수료 | 25,001,189 | 36,312,172 |
| 기타비용 | 74,987,330 | 40,680,581 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 435,027,151 | 540,593,782 |
27. 종업원급여 :
가. 당기와 전기 중 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 94,697,234 | 84,818,157 |
| 퇴직급여 | 6,462,336 | 6,191,430 |
| 복리후생비 | 14,944,729 | 13,928,651 |
| 주식기준보상 | 641,097 | 1,082,686 |
| 합 계 | 116,745,396 | 106,020,924 |
나. 당기와 전기 중 종업원급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 69,203,697 | 64,073,314 |
| 판매비와 관리비 | 35,270,038 | 36,661,726 |
| 경상개발비 | 12,271,661 | 5,285,884 |
| 합 계 | 116,745,396 | 106,020,924 |
다. 당기와 전기 중 기타비유동부채로 분류된 기타장기종업원급여부채의 변동내역은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 554,681 | 723,918 |
| 당기근무원가 | 104,147 | 78,231 |
| 이자원가 | 31,288 | 34,882 |
| 재측정요소 | (84,259) | (272,850) |
| 지급액 | (14,805) | (9,500) |
| 기타 | 230,447 | - |
| 기말금액 | 821,499 | 554,681 |
28. 기타수익과 기타비용 : 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 아래와 같습니다. 가. 기타수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 2,062,868 | 4,294,626 |
| 외화환산이익 | 1,606,304 | 629,502 |
| 유형자산처분이익 | 75,849 | 11,336,806 |
| 투자부동산처분이익 | - | 138,212 |
| 리스해지이익 | 8,699 | 134,418 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 22,495,241 | 3,068,872 |
| 수입수수료 | 8,335 | 55,441 |
| 임대료수입 | 107,688 | 150,881 |
| 보험수익 | - | 160,825 |
| 기타의대손충당금환입 | 865 | 6,000,000 |
| 기타금융부채평가이익 | 21,116 | 17,553 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 309,768 | - |
| 잡이익 | 5,988,385 | 1,586,989 |
| 합 계 | 32,685,118 | 27,574,125 |
나. 기타비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 1,366,933 | 2,028,933 |
| 외화환산손실 | 589,345 | 717,033 |
| 유형자산처분손실 | 743,713 | 667,016 |
| 유형자산폐기손실 | 196,354 | 109 |
| 유형자산손상차손 | 2,878,440 | - |
| 투자부동산처분손실 | - | 514 |
| 무형자산처분손실 | 14,463 | 440 |
| 기부금 | 123,974 | 77,100 |
| 기타의대손상각비 | - | 987,103 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 2,402,881 | 7,817,495 |
| 기타금융부채평가손실 | 128,057 | - |
| 영업권손상차손 | 11,301,688 | 14,195,148 |
| 재고자산감모손실 | - | 223,391 |
| 리스해지손실 | 574 | - |
| 잡손실 | 1,696,534 | 230,416 |
| 합 계 | 21,442,956 | 26,944,698 |
29. 금융수익과 금융비용 : 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 아래와 같습니다. 가. 금융수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 : | ||
| 현금및현금성자산 | 6,211,582 | 5,324,545 |
| 대여금 | 79,963 | 270,737 |
| 리스 | - | 16,694 |
| 외환차익 | 4,313,117 | 601,334 |
| 외화환산이익 | 3,163,157 | 480,810 |
| 파생상품평가이익 | 1,665,807 | - |
| 합 계 | 15,433,626 | 6,694,120 |
나. 금융비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 : | ||
| 차입금 | 18,229,001 | 20,000,895 |
| 리스부채 | 498,197 | 771,769 |
| 전환상환우선주 | 741,830 | 672,110 |
| 외환차손 | 307,750 | 743,386 |
| 외화환산손실 | 449,581 | 2,245,773 |
| 파생상품평가손실 | 12,057,935 | 864,732 |
| 합 계 | 32,284,294 | 25,298,665 |
30. 법인세비용 :가. 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | 28,153,609 | 23,078,961 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 30,192,800 | 23,995,601 |
| 전기법인세의 조정사항 | (2,039,191) | (916,640) |
| 당기손익으로 반영되는 일시적차이의 증감 | (1,372,003) | (3,489,516) |
| 법인세비용 | 26,781,606 | 19,589,445 |
나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 82,522,630 | 103,016,640 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 19,066,860 | 7,895,246 |
| 법인세 효과 : | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 3,689,692 | 6,517,329 |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (10,468,690) | (6,098,476) |
| 이연법인세자산 미인식금액 | 6,582,054 | 11,626,791 |
| 세액공제 | (1,081,696) | (1,083,606) |
| 이월결손금 공제 | (1,346,123) | (1,857,590) |
| 전기법인세의 조정사항 | (2,039,191) | (916,640) |
| 미환류소득에 대한 법인세 등 | - | 439,184 |
| 종속기업 및 관계기업투자에 대한 법인세효과 | 2,709,267 | 517,252 |
| 세율변동에 따른 효과 | - | 5,490 |
| 해외 배당금 수익에 대한 원천세 | 3,344,500 | - |
| 기타 | 6,324,933 | 2,544,465 |
| 당기 조정항목 | 7,714,746 | 11,694,199 |
| 법인세비용 | 26,781,606 | 19,589,445 |
다. 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 20,774,740 | 17,928,263 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 4,758,576 | 4,470,746 |
| 소 계 | 25,533,316 | 22,399,009 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (50,225,886) | (46,974,072) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (5,428,577) | (6,692,541) |
| 소 계 | (55,654,463) | (53,666,613) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (30,121,147) | (31,267,604) |
라. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 연결범위변동 | 당기손익 | 자본항목 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||||
| 미수수익 | (110,570) | - | 80,919 | - | (29,651) |
| 선급비용 | - | - | (48,796) | - | (48,796) |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | (2,610,773) | - | (1,109,826) | - | (3,720,599) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | (2,631,704) | - | - | - | (2,631,704) |
| 관계기업 및 공동기업투자 | (27,873,958) | - | (1,631,723) | (201,990) | (29,707,671) |
| 외화환산이익 | (251) | - | (300,330) | - | (300,581) |
| 일시상각충당금 | (5,753) | - | (2,336) | - | (8,089) |
| 사용권자산 | (1,743,495) | (37,866) | (288,362) | - | (2,069,723) |
| 전환권조정 | (1,362,551) | - | 161,531 | 346,436 | (854,584) |
| 단기대여금 | (6,930) | - | 6,930 | - | - |
| 유형자산 | (655,566) | - | 231,910 | - | (423,656) |
| 무형자산 | (15,434,927) | - | 493,664 | - | (14,941,263) |
| 복구충당자산 | (63,959) | - | 22,921 | - | (41,038) |
| 종속기업투자 | (900,112) | - | (335,769) | - | (1,235,881) |
| 파생상품자산 | - | - | (1,367) | - | (1,367) |
| 기타 | (3,076,539) | - | 1,707,224 | 626,373 | (742,942) |
| 소 계 | (56,477,088) | (37,866) | (1,013,410) | 770,819 | (56,757,545) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 미지급비용 | 3,872,121 | 127,919 | (2,112,387) | - | 1,887,653 |
| 외화환산손실 | 172,405 | - | (172,405) | - | - |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 4,059,345 | - | 536,943 | - | 4,596,288 |
| 금융보증부채 | 1,170,717 | - | (958,406) | - | 212,311 |
| 관계기업 및 공동기업투자 | 19,291,576 | - | (5,675,447) | - | 13,616,129 |
| 대손충당금 | 333,425 | 362,577 | 343,439 | - | 1,039,441 |
| 이월결손금 | 45,345,225 | 9,795,066 | (14,354,468) | - | 40,785,823 |
| 유형자산 | 291,747 | 92,632 | 530,846 | - | 915,225 |
| 정부보조금 | 54,557 | - | (7,193) | - | 47,364 |
| 장기미지급비용 | 9,339 | - | 173 | - | 9,512 |
| 리스부채 | 2,543,626 | 47,551 | (347,519) | - | 2,243,658 |
| 지급수수료 | 94,484 | - | - | - | 94,484 |
| 미지급금 | 25,898 | - | (10,825) | - | 15,073 |
| 감가상각비 | 104,886 | 64,259 | 108,655 | - | 277,800 |
| 무형자산 | 4,248,841 | 151 | (4,248,992) | - | - |
| 재고자산평가손실 | 874,169 | 514,693 | 311,619 | - | 1,700,481 |
| 복구충당부채 | 1,036,054 | - | 7,430 | - | 1,043,484 |
| 환불부채 | - | - | 11,155 | - | 11,155 |
| 판매보증충당부채 | 21,248 | - | (20,332) | - | 916 |
| 이월세액공제 | 748,850 | 2,137,894 | 300,025 | - | 3,186,769 |
| 사채상환할증금 | 386,306 | - | (111,687) | - | 274,619 |
| 파생상품부채 | 1,101,061 | - | (301,526) | - | 799,535 |
| 전환상환우선주 | 1,764,000 | - | (510,000) | - | 1,254,000 |
| 전환우선주 | - | - | 2,090,468 | - | 2,090,468 |
| 재고자산 | 35,523 | - | 8,581 | - | 44,104 |
| 기타 | 3,105,566 | 11,847 | 7,786,908 | (649,928) | 10,254,393 |
| 소 계 | 90,690,969 | 13,154,589 | (16,794,945) | (649,928) | 86,400,685 |
| 이연법인세 자산성없는 금액 | (65,481,486) | (13,116,723) | 19,180,359 | (346,436) | (59,764,286) |
| 합 계 | (31,267,605) | - | 1,372,004 | (225,545) | (30,121,146) |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 연결범위변동 | 당기손익 | 자본항목 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||||
| 미수수익 | (90,584) | - | (19,986) | - | (110,570) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (4,882,833) | - | 2,272,060 | - | (2,610,773) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (2,381,066) | - | - | (250,638) | (2,631,704) |
| 관계기업 및 공동기업투자 | (25,075,046) | - | (752,953) | (2,045,959) | (27,873,958) |
| 외화환산이익 | (25,063) | - | 24,812 | - | (251) |
| 일시상각충당금 | (10,168) | - | 4,415 | - | (5,753) |
| 사용권자산 | (4,162,423) | - | 2,418,928 | - | (1,743,495) |
| 전환권조정 | (1,709,132) | - | 250,099,914 | (249,753,333) | (1,362,551) |
| 단기대여금 | (14,700) | - | 7,770 | - | (6,930) |
| 유형자산 | (730,064) | - | 74,498 | - | (655,566) |
| 무형자산 | (17,527,642) | 729,287 | 1,363,428 | - | (15,434,927) |
| 복구충당자산 | (136,394) | - | 72,435 | - | (63,959) |
| 종속기업투자 | (610,944) | - | (289,168) | - | (900,112) |
| 기타 | (1,478,686) | - | (1,483,564) | (114,289) | (3,076,539) |
| 소 계 | (58,834,745) | 729,287 | 253,792,589 | (252,164,219) | (56,477,088) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 미지급비용 | 3,081,764 | - | 790,357 | - | 3,872,121 |
| 외화환산손실 | 52,684 | - | 119,721 | - | 172,405 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 7,036,086 | - | (2,976,741) | - | 4,059,345 |
| 금융보증부채 | 2,343,688 | - | (1,172,971) | - | 1,170,717 |
| 관계기업 및 공동기업투자 | 36,830,515 | - | (17,538,939) | - | 19,291,576 |
| 대손충당금 | 1,606,038 | - | (1,272,613) | - | 333,425 |
| 이월결손금 | 35,484,063 | (2,715,937) | 12,577,099 | - | 45,345,225 |
| 유형자산 | 4,246,079 | (3,992,340) | 38,008 | - | 291,747 |
| 정부보조금 | 53,213 | - | 1,344 | - | 54,557 |
| 장기미지급비용 | 21,622 | - | (12,283) | - | 9,339 |
| 리스부채 | 4,639,349 | - | (2,095,723) | - | 2,543,626 |
| 지급수수료 | 6,268 | - | 88,216 | - | 94,484 |
| 미지급금 | 28,509 | - | (2,611) | - | 25,898 |
| 감가상각비 | 407,494 | - | (302,608) | - | 104,886 |
| 무형자산 | 4,080,569 | - | 168,272 | - | 4,248,841 |
| 재고자산평가손실 | 747,800 | - | 126,369 | - | 874,169 |
| 복구충당부채 | 974,289 | - | 61,765 | - | 1,036,054 |
| 판매보증충당부채 | 58,969 | - | (37,721) | - | 21,248 |
| 이월세액공제 | 745,362 | - | 3,488 | - | 748,850 |
| 사채상환할증금 | 441,493 | - | (55,187) | - | 386,306 |
| 파생상품부채 | 1,067,472 | - | 33,589 | - | 1,101,061 |
| 전환상환우선주 | 2,016,000 | - | (252,000) | - | 1,764,000 |
| 재고자산 | 37,598 | - | (2,075) | - | 35,523 |
| 기타 | - | - | 2,984,378 | 121,188 | 3,105,566 |
| 소 계 | 106,006,924 | (6,708,277) | (8,728,866) | 121,188 | 90,690,969 |
| 이연법인세 자산성없는 금액 | (80,407,519) | 6,746,908 | (241,574,208) | 249,753,333 | (65,481,486) |
| 합 계 | (33,235,340) | 767,918 | 3,489,515 | (2,289,698) | (31,267,605) |
이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.
마. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 및 공동기업투자주식 손상차손 등 | 164,000,361 | 194,864,403 |
| 대손충당금 | 3,994,610 | - |
| 지급보증 등 | 2,144,559 | 11,825,428 |
| 이월결손금 | 176,688,789 | 144,669,781 |
| 기타 종속기업 관련 자산 | 71,254,106 | 50,396,523 |
31. 주식기준보상 :(1) 연결회사의 종속기업인 (주)진켐, Pixcell Medical Technologies Ltd. 및 (주)씨엠디엘은 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.가. (주)진켐
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 약정유형 | 주식매수선택권 | 주식매수선택권 | 주식매수선택권 | 주식매수선택권 | 주식매수선택권 |
| 결제방식 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 부여일 | 2018-03-30 | 2019-03-13 | 2020-03-27 | 2021-03-31 | 2022-03-30 |
| 부여수량 | 76,500주 | 201,500주 | 357,500주 | 31,200주 | 50,000주 |
| 행사가격 | 주당 3,000원 | 주당 5,000원 | 주당 10,000원 | 주당 10,000원 | 주당 6,500원 |
| 행사기간 | 2021-03-30~2026-03-29 | 2022-03-13~2027-03-12 | 2023-03-27~2028-03-26 | 2024-03-31~2029-03-30 | 2025-03-30~2029-03-29 |
| 가득조건 | 부여일 이후 3년 이상 재직 | 부여일 이후 3년 이상 재직 | 부여일 이후 3년 이상 재직 | 부여일 이후 3년 이상 재직 | 부여일 이후 3년 이상 재직 |
나. Pixcell Medical Technologies Ltd.
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 약정유형 | 주식매수선택권 | 주식매수선택권 | 주식매수선택권 | 주식매수선택권 | 주식매수선택권 | 주식매수선택권 | 주식매수선택권 | 주식매수선택권 |
| 결제방식 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 부여일 | 2020-10-09 | 2021-02-18 | 2021-07-16 | 2022-02-21 | 2022-07-07 | 2023-06-04 | 2024-03-15 | 2024-09-09 |
| 부여수량 | 3,000주 | 30,371주 | 10,051주 | 8,500주 | 22,546주 | 7,500주 | 6,250주 | 4,000주 |
| 행사가격 | 주당 15.00달러 | 주당 25.00달러 | 주당 72.44달러 | 주당 72.44달러 | 주당 35.00달러 | 주당 35.00달러 | 주당 35.00달러 | 주당 35.00달러 |
| 행사기간 | 2024-10-09~2034-10-08 | 2025-02-18~2035-02-17 | 2025-07-16~2035-07-15 | 2026-02-21~2036-02-20 | 2026-07-07~2036-07-06 | 2027-06-04~2037-06-04 | 2028-03-15~2038-03-15 | 2028-09-09~2038-09-09 |
| 가득조건 | 부여일 이후 4년 이상 재직 | 부여일 이후 4년 이상 재직 | 부여일 이후 4년 이상 재직 | 부여일 이후 4년 이상 재직 | 부여일 이후 4년 이상 재직 | 부여일 이후 4년 이상 재직 | 부여일 이후 4년 이상 재직 | 부여일 이후 4년 이상 재직 |
다. (주)씨엠디엘
| 구분 | 1차 |
|---|---|
| 약정유형 | 주식매수선택권 |
| 결제방식 | 주식결제형 |
| 부여일 | 2019-12-26 |
| 부여수량 | 3,550주 |
| 행사가격 | 주당 140,000원 |
| 행사기간 | 2023-12-26~ 2026-12-26 |
| 가득조건 | 부여일 이후 4년 이상 재직, 행사일 현재 재직 |
(2) 주식매입선택권에 대한 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정되었으며, 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
가. (주)진켐
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 현재 공정가치 | 9,240원 | 3,066원 | 286원 | 1,537원 | 1,921원 |
| 부여일 현재 주가 | 11,635원 | 6,473원 | 3,729원 | 6,567원 | 6,375원 |
| 기대주가변동성 | 28.43% | 30.22% | 27.51% | 28.92% | 21.67% |
나. Pixcell Medical Technologies Ltd.
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 현재 공정가치 | 46.21달러 | 66.16달러 | 49.14달러 | 49.83달러 | 45.59달러 | 61.74달러 | 13.83달러 | 13.69달러 |
| 부여일 현재 주가 | 57.70달러 | 83.17달러 | 83.17달러 | 83.17달러 | 83.17달러 | 61.74달러 | 13.83달러 | 13.69달러 |
| 기대주가변동성 | 60.00% | 60.00% | 60.00% | 60.00% | 60.00% | 60.00% | 44.78% | 44.78% |
다. (주)씨엠디엘
| 구분 | 1차 |
|---|---|
| 부여일 현재 공정가치 | 235,818원 |
| 부여일 현재 주가 | 235,818원 |
| 기대주가변동성 | 11.07% |
(3) 당기와 전기 중 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다. 가. (주)진켐
(단위 : 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 474,200 | 7,352 | 489,950 | 7,293 |
| 행사 | - | - | (10,750) | 3,442 |
| 소멸 | (61,200) | 7,712 | (5,000) | 10,000 |
| 기말 | 413,000 | 7,298 | 474,200 | 7,352 |
나. Pixcell Medical Technologies Ltd.
(단위 : 주, 달러)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 75,514 | 37.26 | 82,712 | 38.56 |
| 행사 | - | - | (600) | 25.00 |
| 부여 | 10,250 | 35.00 | 7,500 | 35.00 |
| 소멸 | (16,370) | 38.48 | (14,098) | 44.23 |
| 기말 | 69,394 | 36.64 | 75,514 | 37.26 |
다. (주)씨엠디엘
(단위 : 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,000 | 140,000 | 3,000 | 140,000 |
| 행사 | (150) | 140,000 | - | - |
| 소멸 | (590) | 140,000 | - | - |
| 기말 | 2,260 | 140,000 | 3,000 | 140,000 |
(4) 당기 중 당사는 주식기준보상약정과 관련하여 641,097천원(전기 : 1,082,686 천원)을 주식보상원가로 인식하였습니다.
32. 주당이익 :
당기와 전기의 기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로나누어 산정하였습니다.
가. 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익 | 58,768,155천원 | 91,027,788천원 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 20,651,639주 | 20,661,593주 |
| 기본주당이익 | 2,846원 | 4,406원 |
(*) 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구 분 | 일 자 | 발행보통주식수 | 가중치 | 가중평균 유통보통주식수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초주식수 | 발행주식 | 2024-01-01 | 20,964,056주 | 365/365 | 20,964,056주 |
| 자기주식 | (302,463)주 | (302,463)주 | |||
| 취득 | 자기주식 | 2024-12-11 | (30,000)주 | 21/365 | (1,726)주 |
| 2024-12-12 | (30,000)주 | 20/365 | (1,644)주 | ||
| 2024-12-13 | (30,000)주 | 19/365 | (1,562)주 | ||
| 2024-12-16 | (9,640)주 | 16/365 | (423)주 | ||
| 2024-12-17 | (30,000)주 | 15/365 | (1,233)주 | ||
| 2024-12-18 | (11,642)주 | 14/365 | (447)주 | ||
| 2024-12-19 | (23,907)주 | 13/365 | (851)주 | ||
| 2024-12-20 | (23,878)주 | 12/365 | (785)주 | ||
| 2024-12-23 | (12,280)주 | 9/365 | (303)주 | ||
| 2024-12-24 | (30,000)주 | 8/365 | (658)주 | ||
| 2024-12-26 | (8,006)주 | 6/365 | (132)주 | ||
| 2024-12-27 | (10,000)주 | 5/365 | (137)주 | ||
| 2024-12-30 | (10,000)주 | 2/365 | (55)주 | ||
| 합 계 | 20,651,639주 |
(2) 전기
| 구 분 | 일 자 | 발행보통주식수 | 가중치 | 가중평균 유통보통주식수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초주식수 | 발행주식 | 2023-01-01 | 20,964,056주 | 365/365 | 20,964,056주 |
| 자기주식 | (302,463)주 | (302,463)주 | |||
| 합 계 | 20,661,593주 |
나. 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.
33. 영업으로부터 창출된 현금흐름 : 가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 55,741,024 | 83,427,195 |
| 조정항목: | ||
| 법인세비용 | 26,781,606 | 19,589,445 |
| 이자수익 | (6,291,545) | (5,611,975) |
| 이자비용 | 19,469,028 | 21,444,775 |
| 감가상각비 | 37,527,471 | 28,204,363 |
| 무형자산상각비 | 9,611,990 | 9,172,753 |
| 외화환산손실 | 1,038,926 | 2,962,806 |
| 외화환산이익 | (4,769,462) | (1,110,312) |
| 재고자산평가손실 | 2,236,027 | 1,678,896 |
| 주식보상비용 | 641,097 | 1,082,686 |
| 대손상각비 | 808,881 | 277,689 |
| 기타의대손상각비 | - | 987,103 |
| 기타의대손충당금환입 | (865) | (6,000,000) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (22,495,241) | (3,068,872) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 2,402,881 | 7,817,495 |
| 관계기업투자주식처분이익 | (2,817,690) | - |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 20 |
| 관계기업및공동기업지분법손실 | 41,633 | 1,314,905 |
| 관계기업및공동기업지분법이익 | (43,838,631) | (42,080,938) |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (30,465) |
| 재고자산감모손실 | - | 223,391 |
| 재고자산폐기손실 | 652,945 | - |
| 유형자산처분이익 | (75,849) | (11,336,806) |
| 유형자산처분손실 | 743,713 | 667,016 |
| 유형자산폐기손실 | 196,354 | 109 |
| 유형자산손상차손 | 2,878,440 | - |
| 무형자산처분손실 | 14,463 | 440 |
| 투자부동산처분이익 | - | (138,212) |
| 투자부동산처분손실 | - | 514 |
| 영업권손상차손 | 11,301,688 | 14,195,148 |
| 리스해지이익 | (8,699) | (134,418) |
| 리스해지손실 | 574 | - |
| 매각예정비유동자산처분이익 | (309,768) | - |
| 파생상품평가손실 | 12,057,935 | 864,732 |
| 파생상품평가이익 | (1,665,807) | - |
| 충당부채전입 | 54,917 | 299,623 |
| 기타 | (1,597,756) | 72,498 |
| 순운전자본의변동: | ||
| 매출채권 | (6,863,928) | 21,035,850 |
| 기타채권 | 5,359,855 | 869,887 |
| 재고자산 | 6,437,100 | 38,386,821 |
| 기타자산 | 3,448,749 | (5,322,330) |
| 매입채무 | 6,881,059 | (36,970,131) |
| 기타채무 | (4,135,547) | (11,466,460) |
| 기타부채 | 1,055,580 | 568,601 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 112,513,148 | 131,873,842 |
나. 당기와 전기 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 167,564,340 | 42,061,475 |
| 유형자산의 취득관련 미지급금의 감소(증가) | (2,066,655) | (3,247,359) |
| 유형자산의 취득관련 선급금의 증가 | 173,636 | - |
| 유형자산의 처분관련 미수금의 감소(증가) | (10,102) | - |
| 유형자산 차입원가자본화 | 1,695,746 | 188,359 |
| 사용권자산과 리스부채의 증가 | 4,359,649 | 4,638,139 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 120,443,968 | 15,000,000 |
| 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체 | 9,031,413 | - |
| 기타자본으로 인식된 파생상품자산 및 부채의 증가 | 30,273,787 | - |
다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성 장기차입금 | 장기차입금 | 유동 리스부채 | 비유동 리스부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 239,800,021 | 15,000,000 | 107,148,588 | 6,510,278 | 5,312,065 |
| 현금흐름 | (131,450,174) | (15,000,000) | - | (6,800,467) | - |
| 기타비금융변동(*) | 16,046,938 | 120,443,968 | (106,148,588) | 6,709,473 | 948,534 |
| 당기말 | 124,396,785 | 120,443,968 | 1,000,000 | 6,419,284 | 6,260,599 |
(*) 비금융변동은 차입금의 유동성 대체, 리스부채의 증가 및 변경, 리스 이자비용입니다. (2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성 장기차입금 | 장기차입금 | 유동 리스부채 | 비유동 리스부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 157,587,752 | 5,272,320 | 135,139,091 | 4,624,140 | 11,986,315 |
| 현금흐름 | 73,568,278 | (1,825,350) | (14,378,235) | (5,551,256) | - |
| 기타비금융변동(*) | 8,643,991 | 11,553,030 | (13,612,268) | 7,437,394 | (6,674,250) |
| 당기말 | 239,800,021 | 15,000,000 | 107,148,588 | 6,510,278 | 5,312,065 |
(*) 비금융변동은 차입금의 유동성 대체, 리스부채의 증가 및 변경, 리스 이자비용입니다.
34. 우발채무와 약정사항 :
가. 제공한 지급보증
보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공받은 기업 | 최장보증기한 | 지급보증액 한도 | 지급보증처 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우양에이치씨(주) | 2025.07.27 | 7,180,320 | - | 하나은행(*1) |
| (주)제닉(*2) | - | - | 8,400,000 | 시티은행 |
(*1) 당기 중 신규로 지급보증하였습니다.(*2) 당기 중 지배력 획득을 통해 연결범위에 편입되었습니다.나. 제공받은 지급보증 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 차입금 및 차입약정과 관련하여 제공받은 지급보증은 없습니다.
다. 상기 기술된 지급보증 이외 전기 이전 인적분할에 따라 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사(솔브레인홀딩스(주)) 및 분할신설회사(솔브레인(주))의 분할 전 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
라. 약정사항(1) 대출약정
보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 대출약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 내역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도금액 | 실행금액 | 한도금액 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 일반대출 | 5,000,000 | 5,000,000 | 55,000,000 | 55,000,000 |
| KEB하나은행 | 시설자금대출 | 15,000,000 | 15,000,000 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 운전자금대출 | 13,000,000 | 8,000,000 | 13,500,000 | 13,500,000 | |
| 한국씨티은행 | 운전자금대출 | 5,000,000 | 5,000,000 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 국민은행 | 운전자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| Nonghyup Bank | 시설자금대출 | 57,298,210 | 57,298,210 | 50,349,148 | 50,349,148 |
| Comerica Bank | 운전자금대출 | 58,800,000 | 21,925,603 | 51,576,000 | 1,910,792 |
| Kookmin Bank New York Branch | 시설자금대출 | 57,145,758 | 57,145,758 | 49,799,440 | 49,799,440 |
| WooriBank London Branch | 시설자금대출 | - | - | 8,559,540 | 8,559,540 |
| Woori Bank Europe GmbH | 시설자금대출 | - | - | 5,706,360 | 5,706,360 |
| Shinhan Bank Europe GmbH | 시설자금대출 | - | - | 23,538,735 | 23,396,075 |
| 한국증권금융 | 일반대출 | 20,000,000 | 15,000,000 | 35,000,000 | 15,000,000 |
| 한국산업은행 | 일반대출 | 30,000,000 | 30,000,000 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 시설자금대출 | - | - | 15,000,000 | 15,000,000 | |
| 우리은행 | 시설자금대출 | 14,582,000 | 14,582,000 | 35,480,000 | 15,782,000 |
| Raiffeisen Bank Hungary | 시설자금대출 | 15,287,300 | - | 6,419,655 | - |
| Citibank | 운전자금대출 | 44,100,000 | - | 38,682,000 | 38,682,000 |
| Citibank N.A. Israel | 운전자금대출 | 13,965,000 | 13,889,182 | 12,249,300 | 12,263,254 |
(2) 당기와 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 회계처리 | 파생상품 종류 | 평가손익 | 파생상품자산 | 파생상품부채 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 인식 | 전환상환우선주 내재파생상품 | (10,392,128) | - | 49,874,341 |
② 전기
(단위: 천원)
| 회계처리 | 파생상품 종류 | 평가손익 | 파생상품자산 | 파생상품부채 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 인식 | 전환상환우선주 내재파생상품 | (864,732) | - | 5,243,148 |
(3) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정보고기간말 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 및 자본적지출 약정은 2,841,419천원(전기말 : 65,716,560천원)입니다.
(4) 연결회사는 종속기업인 솔브레인네트워크(주)가 발행한 전환상환우선주의 재무적 투자자와 주주간약정을 통하여 각 보유주식에 대한 상호 매도청구권 계약을 체결하고 있습니다. 재무적투자자는 동반매도청구권(Drag Along Right) 등을 보유하고 있으며, 동반매도청구권 행사 시 매도가액의 일정 금액이 재무적 투자자에게 우선 배분됩니다. 재무적투자자의 동반매도청구권 행사 전, 연결회사는 동반매도청구권 행사 시 해당 지분에 대하여 Call Option을 행사할 수 있습니다. 연결회사는 해당 약정을 공정가치로 평가하여 최초 인식 시점에 파생상품자산 3,779백만원, 파생상품부채34,053백만원을 기타자본으로 분류하였으며, 당기말 현재 해당 약정을 공정가치로 재평가하여 파생상품평가이익 1,412백만원, 파생상품평가손실 4,051백만원을 포괄손익계산서에 금융수익, 금융비용으로 인식하였습니다.(5) 연결회사는 종속기업인 (주)진켐이 발행한 전환우선주의 재무적 투자자와 주주간약정을 통하여 각 보유주식에 대한 상호 매도청구권 계약을 체결하고 있습니다. 재무적 투자자는 보통주식매도청구권 및 우선주식매도청구권 등을 보유하고 있으며, 당사는 본건 우선주에 대해 30% 한도로 매도청구권을 보유하고 있습니다. 당사는 해당약정을 공정가치로 평가하여 최초 인식 시점에 파생상품자산 2백만원, 파생상품부채7,894백만원을 기타의 비유동금융자산, 기타의 비유동금융부채로 분류하였으며, 파생상품평가이익 2백만원, 파생상품평가손실 7,894백만원을 포괄손익계산서에 금융수익, 금융비용으로 인식하였습니다.(6) 공동기업인 에스식스에프뉴에너지(주)의 투자주식과 관련하여 상대주주와 상호간에 우선매수권 약정 및 공동매도권 약정 등을 체결하고 있습니다.
마. 진행중인 소송사건보고기간말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송은 1건이며, 소송가액은 3,719백만원입니다. 소의 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.
35. 전환상환우선주 :가. 당기 중 연결대상 종속기업인 솔브레인네트워크(주)는 의결권부 전환상환우선주를 발행하였습니다. 이에 따라 연결회사의 비지배지분은 150,000,073천원 증가하였습니다. 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| 발행일자 | 2024년 6월 15일 |
| 존속기간 | 10년 |
| 주당 발행금액 | 89,359원 |
| 발행주식수 | 1,678,623주 |
| 전환비율 | 1:1 |
| 배당 | 참가적, 누적적 우선주(배당률 3%) |
| 전환권 및 전환기간 | 발행일로부터 1년이 되는 날의 다음 날부터 존속기간 만료일 1개월 전까지 행사 가능단, 존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료일의 다음 날 별도의 의사표시 없이 보통주로 전환(우선배당금 지급이 되지 않은 경우 이를 완료할 때까지 존속기간 연장) |
| 상환권 및 상환기간 | 발행일로부터 3년 6개월이 되는 날 및 그 후 1년간 매 6개월째 되는 날 행사 가능(발행회사가 보유) |
연결회사는 솔브레인네트워크(주)의 전환상환우선주와 관련하여 투자자의 동반매도참여권과 동반매도요구권, 지배기업의 매도청구권에 대하여 주주간 계약을 체결하였습니다(주석 34 참조).
나. 보고기간말 현재 연결대상 종속기업인 (주)진켐이 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건 및 상환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| 발행일자 | 2019년 6월 5일 |
| 존속기간 | 10년 |
| 주당 발행금액 | 10,000원 |
| 발행주식수 | 1,800,000주 |
| 전환비율 | 1:1.538 |
| 배당 | 참가적, 비누적적 우선주(배당률 10% 이내) |
| 전환권 및 전환기간 | 발행일의 다음 날부터 존속기간 만료일 1일 전까지 행사 가능 |
| 상환권 및 상환기간 | 발행일의 다음 날부터 존속기간 만료일까지 행사 가능 |
다. 보고기간말 현재 연결대상 종속기업인 (주)진켐이 발행한 전환상환우선주와 관련하여 연결회사가 인식하고 있는 전환상환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말(*) | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환상환우선주부채 | 6,000,000 | 8,400,000 |
| 전환상환우선주상환할증금 | 1,313,967 | 1,839,553 |
| 전환권조정 | (4,088,919) | (6,488,337) |
| 장부금액 | 3,225,048 | 3,751,216 |
(*) 당기 중 전환상환우선주 240,000주는 2024년 11월 27일에 보통주 369,229주로 전환하였습니다.
36. 전환우선주 :당기 중 연결대상 종속기업인 (주)진켐은 의결권부 전환우선주를 발행하였습니다. 이에 따라 연결회사의 전환우선주부채는 10,002,241천원 증가하였습니다. 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| 발행일자 | 2024년 12월 13일 |
| 존속기간 | 10년 |
| 주당 발행금액 | 6,500원 |
| 발행주식수 | 1,538,461주 |
| 전환비율 | 1:1 |
| 배당 | 참가적, 누적적 우선주(배당률 1%) |
| 전환권 및 전환기간 | 2024년 12월 31일 ~ 2034년 12월 30일 |
연결회사는 (주)진켐의 전환우선주와 관련하여 투자자의 보통주식 및 우선주식매도청구권, 당사의 매도청구권에 대하여 주주간 계약을 체결하였습니다(주석 34 참조).
37. 특수관계자 :
가. 특수관계자 현황 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 정지완입니다.
(2) 공동기업, 관계기업 및 연결회사 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공동기업 | 엠씨솔루션(주) | 엠씨솔루션(주) |
| 에스식스에프뉴에너지(주)(*1) | - | |
| 관계기업 | 솔브레인(주) | 솔브레인(주) |
| -(*2) | (주)제닉 | |
| ACVC Partners FundⅠ, LP | ACVC Partners FundⅠ, LP | |
| 우양에이치씨(주) | 우양에이치씨(주) | |
| 기 타 | 솔브레인라사(주) | 솔브레인라사(주) |
| 유피시스템(주) | 유피시스템(주) | |
| 머티리얼즈파크(주) | 머티리얼즈파크(주) | |
| 킹스데일(주) | 킹스데일(주) | |
| 씨제이더블유글로벌(주) | 씨제이더블유글로벌(주) | |
| Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd. | Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd. | |
| 케어웰솔루션스(주)(*3) | - | |
| (주)디엔에프 (*3) | - | |
| Soulbrain TX LLC (*3) | - |
(*1) 당기 중 50%를 취득하여 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 추가 지분 취득으로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 거래가 존재하여 특수관계자 범위에 포함하였습니다.
나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 기 업 명 | 매출 등(*1) | 매입 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 재고자산 | 유형자산 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 엠씨솔루션(주) | 321,417 | - | - | - | - |
| 관계기업 | 솔브레인(주) | 8,334,300 | 389,338 | 15,012,837 | 1,169,092 | 11,889,645 |
| (주)제닉(*2) | 93,391 | - | 2,455 | - | 2,782 | |
| 우양에이치씨(주) | 164,779 | - | - | - | - | |
| 기 타 | 솔브레인라사(주) | 185,755 | - | - | - | - |
| 유피시스템(주) | 2,400 | - | - | - | - | |
| 머티리얼즈파크(주) | 446,111 | 6,200 | - | - | 690,051 | |
| 킹스데일(주) | 51,457 | - | - | - | 10,253 | |
| 씨제이더블유글로벌(주) | 6,000 | - | - | - | - | |
| 케어웰솔루션스(주) | 773 | - | - | - | - | |
| (주)디엔에프 | 2,893 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 9,609,276 | 395,538 | 15,015,292 | 1,169,092 | 12,592,731 |
(*1) 지분법손익을 제외한 금액입니다.(*2) 종속기업으로 분류하기 전까지의 거래내역입니다.
(2) 전기
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 기 업 명 | 매출 등(*) | 매입 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 유형자산 | 기타 | 재고자산 | 유형자산 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 엠씨솔루션(주) | 333,620 | - | - | - | - | - |
| 관계기업 | 솔브레인(주) | 10,650,642 | 33,943,300 | 364,015 | 31,964,349 | - | 16,693,074 |
| (주)제닉 | 249,752 | - | - | 3,000 | - | 16,347 | |
| 우양에이치씨(주) | 311,033 | - | - | - | - | - | |
| 기 타 | 솔브레인라사(주) | 258,132 | - | - | - | - | - |
| 유피시스템(주) | 2,176 | - | - | - | - | - | |
| 머티리얼즈파크(주) | 695,621 | 40,410 | 41 | - | 285,280 | 29,209 | |
| 킹스데일(주) | 103,220 | - | - | - | - | - | |
| 씨제이더블유글로벌(주) | 6,000 | - | - | - | - | - | |
| Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd. | 2,524 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 12,612,720 | 33,983,710 | 364,056 | 31,967,349 | 285,280 | 16,738,630 |
(*) 지분법손익을 제외한 금액입니다.
다. 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 기 업 명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 엠씨솔루션(주) | 27,176 | - | - | - |
| 관계기업 | 솔브레인(주) | 366,999 | 480,356 | 22,110,128 | 8,363,409 |
| 기 타 | 머티리얼즈파크(주) | 61,782 | 53,893 | - | 118,863 |
| 유피시스템(주) | 960 | - | - | - | |
| 씨제이더블유글로벌(주) | 550 | - | - | 7,000 | |
| 솔브레인라사(주) | 7,055 | - | 21,788 | - | |
| Soulbrain TX LLC | - | - | - | 422 | |
| 합 계 | 464,522 | 534,249 | 22,131,916 | 8,489,694 |
(2) 전기말
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 기 업 명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 엠씨솔루션(주) | 48,923 | - | - | - |
| 관계기업 | 솔브레인(주) | 972,006 | 378,869 | 27,467,376 | 7,441,888 |
| (주)제닉 | 26,936 | - | - | 9,560 | |
| 우양에이치씨(주) | 56,394 | - | - | - | |
| 기 타 | 머티리얼즈파크(주) | 47,800 | 54,125 | - | 50,100 |
| 유피시스템(주) | 744 | - | - | - | |
| 킹스데일(주) | 5,614 | - | - | - | |
| 씨제이더블유글로벌(주) | 550 | - | - | 6,999 | |
| 솔브레인라사(주) | 35,691 | - | - | 3,180 | |
| 합 계 | 1,194,658 | 432,994 | 27,467,376 | 7,511,727 |
라. 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같으며, 전기 중 자금대여 거래내역은 없습니다.
(1) 대여금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 관계기업 | |
| --- | --- |
| (주)제닉 | |
| --- | --- |
| 기초 | |
| 대여금 | - |
| 미지급비용 | - |
| 장부금액 | - |
| 기중 | |
| 대여액 | 3,000,000 |
| 상환액 | - |
| 이자 발생액 | 36,296 |
| 이자 회수액 | - |
| 표시통화환산손익 | - |
| 연결범위변동 | (3,036,296) |
| 기말 | |
| 대여금 | - |
| 미지급비용 | - |
| 장부금액 | - |
마. 당기와 전기 중 특수관계자와의 출자 및 배당 거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 현금출자 | 유상감자 | 배당금수익 | 배당금의 지급 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업 | 엠씨솔루션(주) | - | - | 2,175,000 | - |
| 에스식스에프뉴에너지(주) | 15,000,000 | - | - | - | |
| 관계기업 | 솔브레인(주) | - | - | 4,823,480 | - |
| ACVC Partners Fund 1, LP | 3,003,820 | (358,093) | - | - | |
| 최대주주 및 특수관계인 | - | - | - | 3,171,389 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 현금출자 | 청산분배 | 배당금수익 | 배당금의 지급 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업 | 엠씨솔루션(주) | - | - | 2,175,000 | - |
| 관계기업 | 솔브레인(주) | - | - | 4,823,480 | - |
| ACVC Partners Fund 1, LP | 2,454,694 | - | 319,535 | - | |
| 더블유에스씨에이치(주) | 471,419 | - | - | ||
| 최대주주 및 특수관계인 | - | - | - | 2,619,143 |
바. 당기와 전기 중 특수관계자와의 출자거래를 제외한 투자거래내역은 없습니다.
사. 보고기간말 현재 연결회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34 참조). 아. 당기 중 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 및 리스부채는5,042,378천원이며, 전기 중 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 및 리스부채는 없습니다. 당기 지급한 리스료는 3,034,014천원(전기 : 2,686,620천원)입니다. 자. 연결회사는 특수관계자와 경영지원제공계약을 체결하고 있습니다.
차. 당기와 전기 중 연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)입니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 4,440,547 | 3,977,270 |
| 퇴직급여 | 851,832 | 754,247 |
| 기타 장기종업원 급여 | 777 | (3,682) |
| 합 계 | 5,293,156 | 4,727,835 |
카. 보고기간말 현재 연결회사가 차입금 및 차입약정과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.
38. 매각예정비유동자산 :
가. 보고기간말 현재 연결회사의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 재분류전장부금액 | 장부금액 | 재분류전장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 2,470,232 | 2,470,232 |
나. 당기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 처분 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 2,470,232 | (2,470,232) | - |
39. 사업결합 : (1) 2024년 7월 15일에 연결실체는 (주)제닉의 보통주 지분을 추가 취득하여 보통주 지분율이 26.03%에서 34.55%가 됨에 따라 지배력을 획득하였습니다.연결실체는 해당 회사에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 연결실체가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주)제닉에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결회사는 화장품 제조 및 판매사업 분야의 포트폴리오 강화의 목적을 달성할 것으로 기대하고 있습니다.
(2) 취득일 현재 이전대가의 공정가치는 9,031,413천원이며, 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,426,236 |
| 매출채권 | 5,345,216 |
| 재고자산 | 5,978,166 |
| 기타유동자산 | 1,322,024 |
| 유형자산 | 12,834,165 |
| 사용권자산 | 112,335 |
| 무형자산 | 14,037 |
| 기타비유동자산 | 72,500 |
| 매입채무 | (3,477,048) |
| 미지급금 | (1,833,400) |
| 단기차입금 | (10,000,000) |
| 유동리스부채 | (108,433) |
| 기타유동부채 | (1,803,600) |
| 장기미지급금 | (130,965) |
| 비유동리스부채 | (30,092) |
| 식별가능 순자산 | 14,721,141 |
| 비지배지분 | 9,541,498 |
해당 거래로 연결회사가 인식한 영업권은 3,851,769천원 입니다.
사업결합에 따른 순현금흐름의 증감 구성 내역은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 현금으로 지급한 총매수가격 | (3,000,002) |
| 취득한 종속기업의 보유현금 | 6,426,236 |
| 사업결합에 따른 순현금흐름 | 3,426,234 |
만일 (주)제닉이 당기 기초부터 연결되었다면 당기 연결포괄손익계산서에 포함되었을 연결회사 매출액과 순이익은 각각 15,337,672천원과 159,841천원입니다.
40. 보고기간 후 사건 :(1) 연결실체의 종속회사인 ㈜진켐은 2024년 12월 18일 이사회 결의로 주주배정 유상증자를 의결하였으며, 회사는 회사의 보유지분 10.76%에 해당하는 10,000백만원을 2025년 1월 2일 자로 납입하였습니다.(2) 연결회사는 2025년 1월 22일 이사회 결의로 종속회사인 SB 125 Rio Robles, LLC의 Citibank, N.A. 차입금 82,000백만원, KEB Hana LA Financial Corp. 차입금 30,200백만원에 대해 각각 98,400백만원, 30,200백만원을 한도로 채무보증을 제공하기로 의결하였습니다. 채무보증 기간은 Citibank, N.A.의 경우 2025년 2월 14일부터2026년 2월 14일까지, KEB Hana LA Financial Corp.의 경우 2025년 2월 14일부터 2026년 3월 14일까지 입니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 솔브레인홀딩스 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
751187212319--413324213124528552401313062--6537903429282845846437149397272--954942585059529861,01677280427334--1,6071,732
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.04.23~2024.04.231감사일정 계획, 중요 계정과목 및 감사위험 설정, 감사전략 및 감사절차 계획2024.05.21~2024.05.23361-내부회계관리제도 감사(설계평가)2024.12.09~2024.12.13561-내부회계관리제도 감사(운영평가)-중간감사2025.02.24~2025.02.28561-분석적절차, 표본감사, 조회확인 등의 입증절차- 내부회계관리제도 감사--------OOO-32024.09.26, 2025.01.06, 2025.03.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 09월 26일감사 및 업무수행이사서면회의- 회계감사계획 및 핵심감사사항22025년 01월 06일감사 및 업무수행이사서면회의- 중간감사 업무 경과- 핵심감사사항 업데이트32025년 03월 18일감사 및 업무수행이사서면회의
- 재무제표 및 내부회계관리제도 감사결과
- 핵심감사사항에 대한 감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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