Souken Ace Co., Ltd

Quarterly Report • Aug 7, 2025

 訂正第３四半期報告書_20250807123451

【表紙】

【提出書類】	四半期報告書（2025年８月７日付け訂正報告書の添付インラインXBRL）
【根拠条文】	金融商品取引法第24条の４の７第１項
【提出先】	関東財務局長
【提出日】	2024年２月14日
【四半期会計期間】	第60期第３四半期（自　2023年10月１日　至　2023年12月31日）
【会社名】	株式会社創建エース
【英訳名】	Souken Ace Co., Ltd.
【代表者の役職氏名】	代表取締役社長　西山　由之
【本店の所在の場所】	東京都新宿区西新宿一丁目25番１号
【電話番号】	03（3344）0011（代表）
【事務連絡者氏名】	管理本部　南條　和広
【最寄りの連絡場所】	東京都新宿区西新宿一丁目25番１号
【電話番号】	03（3344）0011（代表）
【事務連絡者氏名】	管理本部　南條　和広
【縦覧に供する場所】	株式会社東京証券取引所 （東京都中央区日本橋兜町２番１号）

(注)2023年６月26日開催の第59回定時株主総会の決議により、2023年６月26日から会社名及び英訳名並びに本店の所在地の場所を上記のとおり変更しております。

E00288 17570 株式会社創建エース Souken Ace Co., Ltd. 企業内容等の開示に関する内閣府令 第四号の三様式 Japan GAAP true CNS 2023-04-01 2023-12-31 Q3 2024-03-31 2022-04-01 2022-12-31 2023-03-31 2 true S100SW5Z true false E00288-000 2023-12-31 jpcrp_cor:OrdinarySharesTreasurySharesSharesWithFullVotingRightsTreasurySharesEtcMember E00288-000 2023-12-31 jpcrp_cor:SharesWithFullVotingRightsOtherMember E00288-000 2023-12-31 jpcrp_cor:OrdinarySharesSharesWithFullVotingRightsOtherMember E00288-000 2023-12-31 jpcrp_cor:SharesLessThanOneUnitMember E00288-000 2023-12-31 jpcrp_cor:OrdinarySharesSharesLessThanOneUnitMember E00288-000 2023-12-31 jpcrp_cor:Row1Member E00288-000 2024-02-14 jpcrp_cor:OrdinaryShareMember E00288-000 2023-04-01 2023-12-31 jpcrp_cor:OperatingSegmentsNotIncludedInReportableSegmentsAndOtherRevenueGeneratingBusinessActivitiesMember E00288-000 2022-04-01 2022-12-31 jpcrp040300-q3r_E00288-000:CosmeticWorkReportableSegmentsMember E00288-000 2023-04-01 2023-12-31 jpcrp040300-q3r_E00288-000:CosmeticWorkReportableSegmentsMember E00288-000 2022-04-01 2022-12-31 jpcrp040300-q3r_E00288-000:ConstructionWorkReportableSegmentsMember E00288-000 2022-04-01 2022-12-31 jpcrp_cor:ReportableSegmentsMember E00288-000 2023-04-01 2023-12-31 jpcrp_cor:ReportableSegmentsMember E00288-000 2023-12-31 jpcrp_cor:SharesWithNoVotingRightsMember E00288-000 2023-12-31 jpcrp_cor:SharesWithRestrictedVotingRightsTreasurySharesEtcMember E00288-000 2023-12-31 jpcrp_cor:SharesWithRestrictedVotingRightsOtherMember E00288-000 2023-12-31 jpcrp_cor:SharesWithFullVotingRightsTreasurySharesEtcMember E00288-000 2023-04-01 2023-12-31 jpcrp040300-q3r_E00288-000:ConstructionWorkReportableSegmentsMember E00288-000 2022-04-01 2022-12-31 jpcrp_cor:ReconcilingItemsMember E00288-000 2022-04-01 2022-12-31 jpcrp040300-q3r_E00288-000:AutomobileWorkReportableSegmentsMember E00288-000 2022-04-01 2022-12-31 jpcrp_cor:OperatingSegmentsNotIncludedInReportableSegmentsAndOtherRevenueGeneratingBusinessActivitiesMember E00288-000 2023-04-01 2023-12-31 jpcrp_cor:ReconcilingItemsMember E00288-000 2023-12-31 E00288-000 2023-10-01 2023-12-31 E00288-000 2023-04-01 2023-12-31 E00288-000 2022-12-31 E00288-000 2022-10-01 2022-12-31 E00288-000 2022-04-01 2022-12-31 E00288-000 2023-03-31 E00288-000 2022-04-01 2023-03-31 E00288-000 2024-02-14 iso4217:JPY iso4217:JPY xbrli:shares xbrli:shares xbrli:pure

 訂正第３四半期報告書_20250807123451

第一部【企業情報】

第１【企業の概況】

１【主要な経営指標等の推移】

|     |     |     |     |     |

| --- | --- | --- | --- | --- |
| 回次 | | 第59期

第３四半期

連結累計期間 | 第60期

第３四半期

連結累計期間 | 第59期 |
| 会計期間 | | 自　2022年４月１日

至　2022年12月31日 | 自　2023年４月１日

至　2023年12月31日 | 自　2022年４月１日

至　2023年３月31日 |
| 売上高 | （千円） | 94,512 | 584,575 | 113,098 |
| 経常損失（△） | （千円） | △299,243 | △380,911 | △425,646 |
| 親会社株主に帰属する四半期（当期）純損失（△） | （千円） | △333,105 | △379,053 | △439,988 |
| 四半期包括利益又は包括利益 | （千円） | △333,105 | △379,053 | △439,988 |
| 純資産額 | （千円） | 364,593 | 220,798 | 257,705 |
| 総資産額 | （千円） | 743,353 | 1,439,819 | 423,735 |
| １株当たり四半期（当期）純損失金額（△） | （円） | △1.29 | △1.43 | △1.70 |
| 潜在株式調整後１株当たり四半期（当期）純利益金額 | （円） | - | - | - |
| 自己資本比率 | （％） | 47.7 | 14.0 | 58.5 |

回次		第59期 第３四半期 連結会計期間	第60期 第３四半期 連結会計期間
会計期間		自　2022年10月１日 至　2022年12月31日	自　2023年10月１日 至　2023年12月31日
---	---	---	---
１株当たり四半期（当期）純損失金額(△)	（円）	△0.38	△0.37

（注）１．当社は四半期連結財務諸表を作成しておりますので、提出会社の主要な経営指標等の推移については記載しておりません。

２．第60期第３四半期連結累計期間の潜在株式調整後１株当たり四半期純利益金額については、潜在株式は存在するものの、１株当たり四半期純損失金額であるため記載をしておりません。

また、第59期及び第59期第３四半期連結累計期間の潜在株式調整後１株当たり四半期（当期）純利益金額については、１株当たり四半期（当期）純損失であり、また希薄化効果を有している潜在株式が存在しないため記載しておりません。 

２【事業の内容】

当社グループ（当社及び当社の関係会社）は、当社（創建エース）、子会社４社により構成されており、建設事業、コスメ衛生関連事業を主たる業務としております。

当第３四半期連結累計期間における、各セグメントにかかる主な事業内容の変更と主要な関係会社の異動は、おおむね次のとおりであります。

＜建設事業＞

第２四半期連結会計期間において、主要な取引先であった邦徳建設株式会社からの受注工事について、新規の取引を停止しております。

＜コスメ衛生関連事業＞

主な事業内容及び主要な関係会社の異動はありません。

＜オートモービル関連事業＞

第１四半期連結会計期間における株式会社JPマテリアルの全株式売却により、同社を連結の範囲から除外しております。これにより当社グループはオートモービル関連事業より撤退いたしました。

＜その他＞

当社は第２四半期連結会計期間において、株式会社絆ジャパンより譲り受けたアクア事業を開始いたしました。なお、当該事業は「その他」区分へ含まれております。

また、清算手続中であったクレアホーム株式会社及び株式会社のら猫バンクは2023年12月21日付で清算結了いたしました。なお、子会社であるMILLENNIUM INVESTMENT株式会社は現在清算手続中であります。 

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第２【事業の状況】

１【事業等のリスク】

当第３四半期連結累計期間において、この四半期報告書に記載した事業の状況、経理の状況等に関する事項のうち、財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の異常な変動等、投資者の判断に重要な影響を及ぼす可能性のある事項の発生又は前事業年度の有価証券報告書に記載した「事業等のリスク」について重要な変更はありません。

なお、文中の将来に関する事項は、当四半期連結会計期間の末日現在において判断したものであります。

重要事象等について

当社グループは、前連結会計年度において親会社株主に帰属する当期純損失439,988千円を計上しました。また、2022年３月期まで継続的に親会社株主に帰属する当期純損失を計上しており、且つ、当第３四半期連結累計期間においても379,053千円の親会社株主に帰属する四半期純損失を計上いたしました。当社グループはこれら当該状況を改善、解消し一刻も早く継続して営業黒字を計上するため、2023年６月に経営陣を刷新した現体制の元、引き続き事業の再構築と企業価値の向上並びに管理体制の強化に向けて取り組んでおりますが、当第３四半期連結会計期間において、当該状況が改善するまでにいたっておりません。

当該状況が改善されない限り、当社グループが事業活動を継続するために必要な資金の調達が困難となり、債務超過に陥る可能性が潜在しているため、当社グループには継続企業の前提に関する重要な疑義を生じさせるような事象又は状況が存在しております。

四半期連結財務諸表提出会社である当社は、当該状況を解消すべく、継続して収益体質及び営業キャッシュ・フローの改善をするため、以下のような対応策を講じてまいります。

2023年６月に前経営陣から引き継いだ事業を再構築し、これまでに蓄積されていた課題等の解決、整理に引き続き取り組んでいきます。同時に祖業である建設事業をはじめ事業譲受により取得したアクア事業等を収益の柱として当社グループの土台を固めてまいります。また、コングロマリット企業として当社グループの柱となる事業を更に構築していくため、新規事業につきましても積極的に検討し取り組んで参ります。 

２【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】

文中の将来に関する事項は、当四半期連結会計期間の末日現在において判断したものであります。

(1）経営成績の状況

当第３四半期連結累計期間におけるわが国の経済は、新型コロナウイルス感染症による行動制限が緩和され、雇用・所得環境の改善やインバウンド需要の回復傾向など、緩やかな回復基調が続いています。

しかしながら、物価上昇、金融資本市場の変動等の影響やロシア・ウクライナ情勢の長期化など、依然として不確実性の高い状況が続いております。

建設業界におきましては、経済活動の正常化が進む中、一定の需要は見込まれるものの、資材高騰、人手不足が大きな問題となっており、早急な改善・解決が求められています。

こうした情勢下において、売上高は584,575千円と前第３四半期連結累計期間と比べ490,063千円の増加（518.5％増）、営業損失は356,128千円（前第３四半期連結累計期間は営業損失310,554千円）、経常損失は380,911千円（前第３四半期連結累計期間は経常損失299,243千円）、親会社株主に帰属する四半期純損失は379,053千円（前第３四半期連結累計期間は親会社株主に帰属する四半期純損失333,105千円）となりました。

セグメントの経営成績を示すと、次のとおりであります。

Ⅰ　建設事業

当セグメントにおきましては、売上高は442,414千円となり、前第３四半期連結累計期間と比較して410,093千円の増加（1,268.8％増）、セグメント損失（営業損失）は69,871千円となり、前第３四半期連結累計期間と比較して28,237千円の損失の増加となりました。

当該業績に至った主な要因は、これまで主要な取引先であった邦徳建設から第２四半期以降の新規受注を停止したものの、新規取引先から受注を獲得したことで売上は増加しましたが、事業規模拡大により販管費が増加したこと等によるものであります。

Ⅱ　コスメ衛生関連事業

当セグメントにおきましては、売上高は10,398千円となり、前第３四半期連結累計期間と比較して12,519千円の減少（54.6％減）、セグメント損失（営業損失）は6,107千円となり、前第３四半期連結累計期間と比較して1,260千円の損失の減少となりました。

当該業績に至った主な要因は、コロナ禍の収束に伴い受注が減少し売上が低下したこと及び商品保管倉庫の移転並びに広告費の削減等で販管費並びに広告費等が減少したこと等によるものであります。

Ⅲ　その他の事業

その他の事業には報告セグメントに含まれない事業を含んでおります。当セグメントにおきましては、売上高は131,763千円となり（前第３四半期連結累計期間において当該事業の売上高はありませんでした。）。セグメント利益は46,427千円となり、前第３四半期連結累計期間と比較して53,122千円の増加となりました。

当該業績に至った主な要因は、事業譲受により取得した、アクア事業の売上が加わったこと及び新規事業に係わる単発の案件が発生したこと等によるものであります。

(2）財政状態の分析

当第３四半期連結会計期間末の総資産は1,439,819千円となり、前連結会計年度末と比較して1,016,083千円の増加（239.8％増）となりました。

（資産）

流動資産は935,136千円となり、前連結会計年度末と比較して547,447千円の増加（141.2％増）となりました。この主な要因は、建設事業の売上増に伴う完成工事未収入金289,392千円の増加の一方でアクア事業の開始による売掛金・商品在庫の増加等によるものです。

固定資産は504,682千円となり、前連結会計年度末と比較して468,636千円の増加（1,300.1％増）となりました。この主な要因は、事業譲受によるのれん403,059千円の増加及び事務所移転による建物及び建築物20,738千円の増加、差入保証金47,883千円の増加等によるものであります。

（負債）

流動負債は1,183,023千円となり、前連結会計年度末と比較して1,046,619千円の増加（767.3％増）となりました。この主な要因は、新規事業を行うための資金調達および当社グループの運転資金調達のための短期借入金910,000千円の増加等によるものであります。

固定負債は35,996千円となり、前連結会計年度末と比較して6,371千円の増加（21.5％増）となりました。特筆すべき増減はありません。

（純資産）

純資産は220,798千円となり、前連結会計年度末と比較して36,907千円の減少（14.3％減）となりました。この主な要因は、新株予約権行使に伴う資本金及び資本準備金の増加332,290千円及び親会社株主に帰属する四半期純損失379,053千円等によるものであります。  

３【経営上の重要な契約等】

該当事項はありません。

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第３【提出会社の状況】

１【株式等の状況】

（１）【株式の総数等】

①【株式の総数】

種類	発行可能株式総数（株）
普通株式	1,000,000,000
計	1,000,000,000

②【発行済株式】

種類	第３四半期会計期間 末現在発行数（株） （2023年12月31日）	提出日現在 発行数（株） （2024年２月14日）	上場金融商品取引所 名又は登録認可金融 商品取引業協会名	内容
普通株式	267,651,756	267,651,756	東京証券取引所 スタンダード市場	単元株式数は100株であります。
計	267,651,756	267,651,756	－	－

（２）【新株予約権等の状況】

①【ストックオプション制度の内容】

該当事項はありません。

②【その他の新株予約権等の状況】

該当事項はありません。 

（３）【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】

該当事項はありません。

（４）【発行済株式総数、資本金等の推移】

年月日	発行済株式総数増減数	発行済株式総数残高(株)	資本金増減額(百万円)	資本金残高(百万円)	資本準備金増減額(百万円)	資本準備金残高(百万円)
2023年10月１日～ 2023年12月31日	-	267,651,756	-	10,807	-	4,046

（５）【大株主の状況】

当四半期会計期間は第３四半期会計期間であるため、記載事項はありません。 

（６）【議決権の状況】

当第３四半期会計期間末日現在の「議決権の状況」については、株主名簿の記載内容が確認できないため、記載することができないことから、直前の基準日（2023年９月30日）に基づく株主名簿による記載をしております。

①【発行済株式】

				2023年12月31日現在
区分	株式数（株）		議決権の数（個）	内容
無議決権株式		-	-	-
議決権制限株式（自己株式等）		-	-	-
議決権制限株式（その他）		-	-	-
完全議決権株式（自己株式等）	（自己保有株式）		-	-
普通株式	15,300
完全議決権株式（その他）	普通株式	267,492,300	2,674,923	-
単元未満株式	普通株式	144,156	-	１単元（100株）未満の株式
発行済株式総数		267,651,756	-	-
総株主の議決権		-	2,674,923	-

（注）１　「完全議決権株式（自己株式等）」欄は、全て当社保有の自己株式であります。

２　「単元未満株式」欄には、証券保管振替機構名義の株式が49株含まれております。  

②【自己株式等】

				2023年12月31日現在
所有者の氏名又は名称	所有者の住所	自己名義 所有株式数 （株）	他人名義 所有株式数 （株）	所有株式数 の合計 （株）	発行済株式 総数に対する 所有株式数 の割合（％）
（自己保有株式） 株式会社創建エース	東京都新宿区西新宿 １丁目25番１号	15,300	-	15,300	0.01
計	－	15,300	-	15,300	0.01

(注)自己株式は、2023年12月31日現在において15,483株となっております。 

２【役員の状況】

該当事項はありません。 

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第４【経理の状況】

１．四半期連結財務諸表の作成方法について

当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号）及び「建設業法施行規則」（昭和24年建設省令第14号）に基づいて作成しております。

２．監査証明について

当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期連結会計期間（2023年10月１日から2023年12月31日まで）及び第３四半期連結累計期間（2023年４月１日から2023年12月31日まで）に係る四半期連結財務諸表について、公認会計士　柴田 洋、公認会計士　大瀧 秀樹による四半期レビューを受けております。

なお、金融商品取引法第24条の４の７第４項の規定に基づき、四半期報告書の訂正報告書を提出しておりますが、訂正後の四半期連結財務諸表については、プログレス監査法人による四半期レビューを受けております。

１【四半期連結財務諸表】

(1)【四半期連結貸借対照表】

		(単位：千円)
	前連結会計年度 (2023年３月31日)	当第３四半期連結会計期間 (2023年12月31日)
資産の部
流動資産
現金及び預金	67,107	188,329
売掛金	4,134	24,217
完成工事未収入金及び契約資産	-	289,392
商品及び製品	132,684	170,562
原材料及び貯蔵品	912	-
前渡金	45	21,144
未収入金	6,447	7,057
未収消費税等	-	157,235
仮払金	※１ 130,900	※１ 12,076
短期貸付金	949	949
その他	47,212	68,732
貸倒引当金	△2,705	△4,562
流動資産合計	387,689	935,136
固定資産
有形固定資産
建物及び構築物	8,045	29,025
減価償却累計額	△892	△1,134
建物及び構築物（純額）	7,153	27,891
車両運搬具	6,030	5,538
減価償却累計額	△3,946	△3,975
車両運搬具（純額）	2,083	1,563
工具、器具及び備品	9,891	10,856
減価償却累計額	△7,866	△4,055
工具、器具及び備品（純額）	2,024	6,800
その他	40	1,294
有形固定資産合計	11,302	37,549
無形固定資産
のれん	-	403,059
その他	8,744	446
無形固定資産合計	8,744	403,506
投資その他の資産
破産更生債権等	1,991,668	100,000
差入保証金	23,851	71,734
長期未収入金	952,527	952,527
長期貸付金	879,944	879,944
その他	2,276	1,892
貸倒引当金	△3,834,268	△1,942,472
投資その他の資産合計	15,998	63,627
固定資産合計	36,046	504,682
資産合計	423,735	1,439,819

		(単位：千円)
	前連結会計年度 (2023年３月31日)	当第３四半期連結会計期間 (2023年12月31日)
負債の部
流動負債
支払手形・工事未払金等	1,074	73,368
買掛金	984	22,026
短期借入金	43,000	953,000
未払金	18,888	29,171
未払法人税等	63,882	1,645
未払消費税等	-	-
前受金	-	94,383
その他	8,574	9,428
流動負債合計	136,404	1,183,023
固定負債
長期預り保証金	19,090	26,090
退職給付に係る負債	3,478	3,978
完成工事補償引当金	3,275	2,780
その他	3,780	3,147
固定負債合計	29,624	35,996
負債合計	166,029	1,219,020
純資産の部
株主資本
資本金	10,641,760	10,807,905
資本剰余金	3,880,366	4,046,511
利益剰余金	△14,268,422	△14,647,475
自己株式	△5,923	△5,944
株主資本合計	247,780	200,997
新株予約権	9,925	19,800
純資産合計	257,705	220,798
負債純資産合計	423,735	1,439,819

(2)【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】

【第３四半期連結累計期間】

		（単位：千円）
	前第３四半期連結累計期間 (自　2022年４月１日 　至　2022年12月31日)	当第３四半期連結累計期間 (自　2023年４月１日 　至　2023年12月31日)
売上高	94,512	584,575
売上原価	66,034	509,110
売上総利益	28,478	75,465
販売費及び一般管理費	339,032	431,594
営業損失（△）	△310,554	△356,128
営業外収益
受取利息	0	0
雑収入	1,795	1,238
貸倒引当金戻入額	10,134	197
営業外収益合計	11,930	1,436
営業外費用
支払利息	527	842
支払手数料	0	0
株式交付費	-	8,115
固定資産除却損	30	14,548
固定資産売却損	-	70
雑損失	60	2,642
営業外費用合計	619	26,219
経常損失（△）	△299,243	△380,911
特別利益
固定資産売却益	7,239	-
子会社株式売却益	3,638	3,557
新株予約権戻入益	16,584	-
特別利益合計	27,462	3,557
税金等調整前四半期純損失（△）	△271,781	△377,354
法人税、住民税及び事業税	61,324	1,698
法人税等合計	61,324	1,698
四半期純損失（△）	△333,105	△379,053
親会社株主に帰属する四半期純損失（△）	△333,105	△379,053

【四半期連結包括利益計算書】

【第３四半期連結累計期間】

		(単位：千円)
	前第３四半期連結累計期間 (自　2022年４月１日 　至　2022年12月31日)	当第３四半期連結累計期間 (自　2023年４月１日 　至　2023年12月31日)
四半期純損失（△）	△333,105	△379,053
四半期包括利益	△333,105	△379,053
（内訳）
親会社株主に係る四半期包括利益	△333,105	△379,053
非支配株主に係る四半期包括利益	-	-

【注記事項】

（継続企業の前提に関する事項）

当第３四半期連結累計期間（自　2023年４月１日　至　2023年12月31日）

当社グループは、前連結会計年度において親会社株主に帰属する当期純損失439,988千円を計上し、当第３四半期連結累計期間においても379,053千円の親会社株主に帰属する四半期純損失を計上いたしました。当社グループはこれら継続する当該状況を改善すべく事業再構築と企業価値の向上ならびに管理体制の強化に向けて取り組んでおりますが、当第３四半期連結累計期間において当該状況が改善するまでには至っておりません。

当該状況が改善されない限り、当社グループが事業活動を継続するために必要な資金の調達が困難となり、債務超過に陥る可能性が潜在しているため、当社グループには継続企業の前提に関する重要な疑義を生じさせるような事象又は状況が存在しております。

四半期連結財務諸表提出会社である当社は、当該状況を解消、改善すべく、以下のとおり対応してまいります。

上記のような状況の下、現在の当社グループには足元の業績回復策と財務体質の改善が急務であると判断しており、社会的な課題と結び付いた取り組みを行うことで、社会貢献を実現しつつ、当社グループ全体の事業成長と財務体質の改善を実現していくことを目指しております。

具体的には、2023年６月に前経営陣から引き継いだ事業を再構築し、これまでに蓄積されていた課題等の解決、整理に引き続き取り組み、徹底した経費削減および財政基盤の強化を図ってまいります。

足元の業績回復策として当社グループの祖業である建設事業をはじめ、事業譲受に取得したアクア事業等を収益の柱として、当社グループの土台を固めてまいります。また、コングロマリット企業として当社グループの柱となる事業を更に構築していくため、新規事業につきましても積極的に検討し取り組んで参ります。

しかしながら、全ての計画が必ずしも実現するとは限らないことにより、現時点においては継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められます。

なお、四半期連結財務諸表は継続企業を前提として作成しており、継続企業の前提に関する重要な不確実性の影響を四半期連結財務諸表には反映しておりません。 

（連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更）

第１四半期連結会計期間より、当社の連結子会社であった株式会社JPマテリアルの全株式を譲渡したため、連結の範囲から除外しております。

また、当第３四半期連結会計期間において、クレアホーム株式会社及び株式会社のら猫バンクは清算結了したため、連結の範囲から除外しております。 

（会計方針の変更）

該当事項はありません。 

（追加情報）

（不適切な会計処理について）

当社は、2024年10月1日に証券取引等監視委員会開示検査課（以下「監視委員会」という）より、金融商品取引法に基づく開示検査を受けておりましたが、2025年3月7日に監視委員会より当社子会社における2021年9月から2023年6月末日までの取引の実在性および取引先に対する債権の資産性についての疑義がある（以下 「本件疑義」という）旨、監視委員会より指摘を受けました。監視委員会より、本件の疑義について外部専門家による調査を行うよう要請があり、2025年3月19日に特別調査委員会を設置いたしました。これを受けて、当社は、当該子会社の本件疑義における会計処理に関する事実関係の調査、業績への影響の把握および原因の究明が必要であると判断し、中立・公正かつ独立した調査を行うため当社と利害関係を有しない外部専門家によって構成される特別調査委員会を設置し特別調査を開始しました。

当社は2025年6月30日に特別調査委員会から調査報告書を受領し、その結果、2021年9月から2023年6月までの調査対象期間において、経済実態を反映しない子会社の売上高の計上があるため、該当する連結財務諸表の売上高・売上原価の過大計上および2024年3月期に計上した貸倒引当金等の取り消しの会計処理を過年度に遡って訂正する必要があると判断しました。また、これらの訂正に伴い、過年度において、子会社の純資産が下落していた実態を踏まえて、当社の過年度の財務諸表において貸倒引当金の計上の訂正を行いました。このため、過去に提出済みの有価証券報告書等に記載されている連結財務諸表及び財務諸表を訂正することといたしました。当社は、特別調査委員会からの提言を踏まえ、再発防止策を着実に実行すると共に、適正な内部統制の整備及び運用のさらなる強化に真摯に取り組み、再発防止に努めてまいります。 

（四半期連結貸借対照表関係）

※１　不適切な会計処理による完成工事高及び工事原価の取り消し

特定取引先との取引の全部について、取り消して仮払金および仮受金に振り替え、相殺して表示しています。

（四半期連結損益計算書関係）

該当事項はありません。

（四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係）

当第３四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第３四半期連結累計期間に係る減価償却費（無形固定資産に係る償却費を含む。）及びのれんの償却額は、次のとおりであります。

	前第３四半期連結累計期間 （自　2022年４月１日  至　2022年12月31日）	当第３四半期連結累計期間 （自　2023年４月１日  至　2023年12月31日）
減価償却費	3,029千円	4,234千円
のれんの償却額	-	13,898千円

（株主資本等関係）

前第３四半期連結累計期間（自　2022年４月１日　至　2022年12月31日）

１．配当金支払額

該当事項はありません。

２．基準日が当第３四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第３四半期連結会計期間の末日後となるもの

該当事項はありません。

３．株主資本の著しい変動

該当事項はありません。

当第３四半期連結累計期間（自　2023年４月１日　至　2023年12月31日）

１．配当金支払額

該当事項はありません。

２．基準日が当第３四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第３四半期連結会計期間の末日後となるもの

該当事項はありません。

３．株主資本の著しい変動

該当事項はありません。

（セグメント情報等）

Ⅰ　前第３四半期連結累計期間（自　2022年４月１日　至　2022年12月31日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

						（単位：千円）
	報告セグメント				その他 (注)1	調整額 (注)2	四半期連結財務諸表計上額
	建設事業	オートモービル関連事業	コスメ衛生関連事業	合計
売上高
外部顧客への売上高	32,321	39,274	22,917	94,512	-	-	94,512
セグメント間の内部売上高又は振替高	-	-	-	-	-	-	-
計	32,321	39,274	22,917	94,512	-	-	94,512
セグメント利益又は損失（△）	△41,634	△36,869	△7,367	△85,871	△6,694	△217,988	△310,554

(注)１．「その他」の区分は報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、「投資事業」及び「不動産事業」を含んでおります。

２．セグメント利益又は損失の調整額は、各報告セグメントに配分していない全社費用であり、主に報告セグメントに帰属しない本社管理部門に係る一般管理費であります。

３．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

該当事項はありません。

Ⅱ　当第３四半期連結累計期間（自　2023年４月１日　至　2023年12月31日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

					（単位：千円）
	報告セグメント			その他 (注)1	調整額 (注)2	四半期連結財務諸表計上額
	建設事業	コスメ衛生関連事業	合計
売上高
外部顧客への売上高	442,414	10,398	452,812	131,763	-	584,575
セグメント間の内部売上高又は振替高	-	-	-	-	-	-
計	442,414	10,398	452,812	131,763	-	584,575
セグメント利益又は損失（△）	△69,871	△6,107	△75,978	46,427	△326,577	△356,128

(注)１．「その他」の区分は報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、「アクア事業」等を含んでおります。

２．セグメント利益又は損失の調整額は、各報告セグメントに配分していない全社費用であり、主に報告セグメントに帰属しない本社管理部門に係る一般管理費であります。

３．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

該当事項はありません。

４．報告セグメントの変更等に関する事項

第１四半期連結会計期間より、従来、報告セグメントとして記載しておりました「オートモービル関連事業」については、株式会社JPマテリアルの全株式を譲渡したことに伴い、報告セグメントから除外しております。

（収益認識関係）

顧客との契約から生じる収益を分解した情報

前第３四半期連結累計期間(自2022年４月１日　至2022年12月31日)

				（単位：千円）
	報告セグメント			その他	合計
	建設事業	オートモービル関連事業	コスメ衛生 関連事業
売上高
建設工事	32,321	-	-	-	32,321
自動車部品販売	-	39,274	-	-	39,274
コスメ衛生関連商品販売	-	-	22,917	-	22,917
顧客との契約から生じる収益	32,321	39,274	22,917	-	94,512
その他の収益	-	-	-	-	-
外部顧客への売上高	32,321	39,274	22,917	-	94,512

（注）１．建設事業の区分は前連結会計年度まで、リフォーム・メンテナンス工事、給排水管設備工事、建設工事の３つの区分で表記しておりましたが、㈱サニーダの連結の除外したこと及び、建設工事以外の区分の工事の量的重要性が低下しているため、すべてを建設工事に集約しております。

２．「その他」の区分は報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、投資事業、不動産事業等を含んでおります。

当第３四半期連結累計期間(自2023年４月１日　至2023年12月31日)

			（単位：千円）
	報告セグメント		その他	合計
	建設事業	コスメ衛生 関連事業
売上高
建設工事	442,414	-	-	442,414
コスメ衛生関連商品販売	-	10,398	-	10,398
その他	-	-	131,763	131,763
顧客との契約から生じる収益	442,414	10,398	131,763	584,575
その他の収益	-	-	-	-
外部顧客への売上高	442,414	10,398	131,763	584,575

（注）１．第１四半期連結会計期間より、従来、報告セグメントとして記載しておりました「オートモービル関連事業」については、株式会社JPマテリアルの全株式を譲渡したことに伴い、第１四半期連結会計期間より報告セグメントから除外しております。

２．「その他」の区分は報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、アクア事業等を含んでおります。  

（１株当たり情報）

１株当たり四半期純損失金額（△）及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

	前第３四半期連結累計期間 (自  2022年４月１日 至  2022年12月31日)	当第３四半期連結累計期間 (自  2023年４月１日 至  2023年12月31日)
（１）１株当たり四半期純損失金額（△）	△1円29銭	△1円43銭
（算定上の基礎）
親会社株主に帰属する四半期純損失金額（△） （千円）	△333,105	△379,053
普通株主に帰属しない金額（千円）	-	-
普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純損失金額（△）（千円）	△333,105	△379,053
普通株式の期中平均株式数（株）	258,236,941	264,580,355
（２）潜在株式調整後１株当たり四半期純利益金額	（注）	（注）

（注）前第３四半期連結累計期間の潜在株式調整後１株当たり四半期純利益金額については、１株当たり四半期純損失金額であり、また希薄化効果を有している潜在株式が存在しないため記載しておりません。

また、当第３四半期連結累計期間の潜在株式調整後１株当たり四半期純利益金額については、潜在株式は存在するものの、１株当たり四半期純損失金額であるため記載しておりません。

（重要な後発事象）

該当事項はありません。    

２【その他】

該当事項はありません。

 訂正第３四半期報告書_20250807123451

第二部【提出会社の保証会社等の情報】

該当事項はありません。