SOS LAB Co., Ltd. — Audit Report / Information 2024

Mar 21, 2025

감사보고서 6.0 (주)에스오에스랩 01018316 100000000000 20250331 2001110465372 000 39066 7095 4936 107 Y N N Y N A N 1 Y

주식회사 에스오에스랩

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 9 기
부터
까지

서 우 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·······················	1-5
II. 재무제표································	6
1. 재무상태표······························	7-8
2. 포괄손익계산서····························	9
3. 자본변동표······························	10
4. 현금흐름표······························	11
5. 주석·································	12-86
III. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견··················	87-90
Ⅳ. 외부감사 실시내용···························	91-92

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스오에스랩
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 에스오에스랩(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 제품매출의 발생사실

1) 핵심감사사항으로 결정한 이유

주석 2 및 주석 24에 기재된 바와 같이 회사는 재화의 통제가 이전된 시점에 수익을 인식하며, 제품매출액은 3,532백만원으로 전체 매출액의 72%를 차지하고 있습니다.회사는 다수의 이해관계자가 존재하는 코스닥시장 상장회사로서 수익은 회사의 주요성과지표에 포함되므로, 수익인식의 조건이 충족되기 전에 인식될 고유위험이 높습니다. 우리는 이러한 수익의 고유위험과 제품매출이 회사 수익에서 차지하는 유의성, 그리고 다양한 계약조건에 따라 발생할 수 있는 수익의 왜곡표시위험을 고려하여 고객과의 계약에서 생기는 수익의 발생사실의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

2) 감사에서 다루어진 방법

우리는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 발생사실에 대응하기 위하여 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다.

- 수익인식과 관련한 회사의 프로세스와 회계정책의 이해 - 수익인식과 관련한 내부통제절차의 설계 및 운영의 이해와 평가

- 표본으로 추출된 계약에 대해 회계기준서에 따른 통제이전시점 식별 및 관련 수익인식 방법의 적정성을 평가

- 표본으로 추출된 계약에 대한 수익인식 발생사실, 시점 및 금액의 적정성에 대한 입증감사절차- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인

기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 안진회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ	부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ	상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ	재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ	경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ	공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 곽상훈입니다

	서울특별시 강남구 테헤란로123
	서 우 회 계 법 인
	대 표 이 사 이 용 찬
2025년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 에스오에스랩

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 9 기
부터
까지

제 8 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에스오에스랩 대표이사 정지성

본점 소재지 :	(도로명주소)	광주광역시 북구 첨단과기로 123, 광주과학기술원 산학협력연구관 303호(오룡동)
(전 화)	062-973-5051

재 무 상 태 표
제9(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재
제8(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에스오에스랩	(단위 : 원)

과 목	주석	제9(당) 기말		제8(전) 기말
자 산
I. 유동자산			30,651,435,369		23,078,483,720
현금및현금성자산	4,18,34	2,383,343,156		1,111,490,266
단기금융상품	5,18	21,004,829,000		15,520,040,000
매출채권	6,18,34	1,423,501,890		830,947,220
계약자산	6,24,34	-		50,212,204
기타수취채권	6,18,34	570,466,660		565,421,605
기타유동자산	12	652,675,901		267,164,631
재고자산	7	3,250,517,428		3,396,381,933
당기손익-공정가치측정금융자산	8,18	1,259,480,134		1,301,245,211
당기법인세자산	28	106,621,200		35,580,650
II. 비유동자산			8,414,539,080		2,760,453,200
유형자산	9	4,263,329,149		2,008,268,400
사용권자산	11	250,095,582		107,189,703
무형자산	10	1,444,588,797		298,201,637
기타수취채권	6,18,34	2,199,889,000		5,855,492
기타비유동자산	12	237,736,552		325,637,968
장기금융상품	5,18	18,900,000		15,300,000
자 산 총 계			39,065,974,449		25,838,936,920
부 채
I. 유동부채			4,191,906,127		4,507,111,169
매입채무	13,18,34	406,647,800		197,432,362
계약부채	24	15,564,855		67,525,570
기타지급채무	13,18,34	521,848,700		471,125,471
단기차입금	15,18,34	2,660,000,000		3,200,000,000
리스부채	11,18,34	136,337,567		103,296,384
기타유동부채	14	374,927,008		389,316,555
충당부채	17	76,580,197		78,414,827
II. 비유동부채			2,903,428,273		1,458,076,876
장기차입금	15,18,34	1,311,600,000		327,900,000
기타지급채무	13,18,34	146,133,463		74,977,331
리스부채	11,18,34	47,814,107		-
순확정급여부채	19	1,397,880,703		1,055,199,545
부 채 총 계			7,095,334,400		5,965,188,045
자 본
I. 자본금	1,20		1,768,183,000		1,546,914,000
보통주자본금		1,768,183,000		1,546,914,000
II. 자본잉여금	20		97,477,948,313		74,198,287,953
III. 기타자본구성요소	20,21		4,163,468,981		3,423,101,194
IV. 결손금	22		(71,438,960,245)		(59,294,554,272)
자 본 총 계			31,970,640,049		19,873,748,875
부 채 및 자 본 총 계			39,065,974,449		25,838,936,920

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제9(당)기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제8(전)기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에스오에스랩	(단위 : 원)

과 목	주석	제9(당)기	제8(전)기
I. 매출액	23,24	4,935,969,544	4,103,272,029
II. 매출원가	25,29	3,377,586,986	2,600,265,334
III. 매출총이익		1,558,382,558	1,503,006,695
IV. 판매비와관리비	25,29	14,389,071,612	9,829,534,724
V. 영업손실		(12,830,689,054)	(8,326,528,029)
VI. 영업외손익		874,799,325	14,346,670,071
기타수익	26	166,065,920	4,008,539
기타비용	26	17,537,159	119,310
금융수익	8,18,27	866,545,724	16,264,582,966
금융비용	8,18,27	140,275,160	1,921,802,124
VII. 법인세비용차감전순이익(손실)		(11,955,889,729)	6,020,142,042
VIII. 법인세비용	28	-	-
IX. 당기순이익(손실)		(11,955,889,729)	6,020,142,042
X. 기타포괄손익
1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(188,516,244)	(250,756,403)
순확정급여부채의 재측정요소	19	(188,516,244)	(250,756,403)
XI. 총포괄이익(손실)		(12,144,405,973)	5,769,385,639
XII. 주당손익	30
기본주당이익(손실)		(720)	691
희석주당이익(손실)		(720)	654

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제9(당)기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제8(전)기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에스오에스랩	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금(결손금)	총 계
2023.01.01 (전기초)	69,680,900	3,089,696,134	3,583,662,330	(65,063,939,911)	(58,320,900,547)
총포괄손익
당기순손실	-	-	-	6,020,142,042	6,020,142,042
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(250,756,403)	(250,756,403)
총포괄손익 소계	-	-	-	5,769,385,639	5,769,385,639
자본에 직접 반영된 주주와의 거래
주식매수선택권 행사	2,727,100	1,081,588,745	(844,408,489)	-	239,907,356
주식보상비용	-	-	683,847,353	-	683,847,353
전환상환우선주 및 전환사채의 전환	61,601,000	53,871,336,734	-	-	53,932,937,734
유상증자	20,682,400	17,559,357,600	-	-	17,580,040,000
무상증자	1,392,222,600	(1,403,691,260)	-	-	(11,468,660)
자본에 직접 반영된 주주와의 거래 소계	1,477,233,100	71,108,591,819	(160,561,136)	-	72,425,263,783
2023.12.31 (전기말)	1,546,914,000	74,198,287,953	3,423,101,194	(59,294,554,272)	19,873,748,875
2024.01.01 (당기초)	1,546,914,000	74,198,287,953	3,423,101,194	(59,294,554,272)	19,873,748,875
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	(11,955,889,729)	(11,955,889,729)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(188,516,244)	(188,516,244)
총포괄손익 소계	-	-	-	(12,144,405,973)	(12,144,405,973)
자본에 직접 반영된 주주와의 거래
주식매수선택권 행사	15,269,000	1,010,256,560	(655,778,200)	-	369,747,360
주식보상비용	-	-	1,396,145,987	-	1,396,145,987
유상증자	206,000,000	22,269,403,800	-	-	22,475,403,800
자본에 직접 반영된 주주와의 거래 소계	221,269,000	23,279,660,360	740,367,787	-	24,241,297,147
2024.12.31 (당기말)	1,768,183,000	97,477,948,313	4,163,468,981	(71,438,960,245)	31,970,640,049

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제9(당)기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제8(전)기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에스오에스랩	(단위 : 원)

과 목	주석	제9(당)기		제8(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			(12,377,516,542)		(8,797,062,043)
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	31	(12,872,768,834)		(8,917,433,851)
가. 당기순이익(손실)		(11,955,889,729)		6,020,142,042
나. 수익ㆍ비용의 조정		3,229,146,629		(12,270,065,313)
다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동		(4,146,025,734)		(2,667,510,580)
2. 이자의 수취		628,306,855		215,803,711
3. 이자의 지급		(133,054,563)		(85,619,783)
4. 법인세의 납부		-		(9,812,120)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(9,351,009,712)		(8,617,146,140)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		50,173,955		-
기타수취채권의 처분		5,040,000		-
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		45,133,955		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(9,401,183,667)		(8,617,146,140)
기타수취채권의 취득		51,560,000		130,290,000
단기금융상품의 취득		5,442,129,115		7,220,040,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		-		400,000,000
유형자산의 취득		2,407,819,934		663,357,736
무형자산의 취득(국고보조금 포함)		224,836,000		56,000,000
무형자산의 취득을 위한 선급		1,209,238,618		143,858,404
사용권자산의 취득		62,000,000		-
장기금융상품의 취득		3,600,000		3,600,000
III. 재무활동으로 인한 현금흐름	31		22,996,354,122		17,894,861,572
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		25,043,447,360		18,147,847,356
장기차입금의 증가		983,700,000		327,900,000
유상증자		23,690,000,000		17,580,040,000
주식선택권의 행사		369,747,360		239,907,356
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(2,047,093,238)		(252,985,784)
단기차입금의 상환		540,000,000		-
전환상환우선주 및 전환우선주의 전환		-		10,660,413
주식발행비용		1,214,596,200		11,468,660
리스부채의 감소		292,497,038		230,856,711
IV. 현금및현금성자산의 순증감(I + II + III)			1,267,827,868		480,653,389
V. 기초의 현금및현금성자산	4		1,111,490,266		630,970,455
VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과			4,025,022		(133,578)
VII. 기말의 현금및현금성자산	4		2,383,343,156		1,111,490,266

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제9(당)기말 : 2024년 12월 31일 현재
제8(전)기말 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에스오에스랩

1. 일반사항

주식회사 에스오에스랩(이하 "회사"라 함)은 자율주행차량 및 서비스/산업용 로봇, 안전/보안용 라이다 센서 연구 개발 및 제조 판매 등을 주요 사업목적으로 2016년 6월 22일 설립되었으며, 본사는 광주광역시 북구 첨단과기로 123에 위치하고 있습니다. 회사는 2024년 6월 25일 대한민국 KOSDAQ 시장에 기술특례 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 보통주 자본금은 1,768,183천원입니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
보통주
---	---	---
정지성	3,400,000	19.23
한국증권금융	908,389	5.14
박기환	400,000	2.26
현대투자파트너스제1호벤처투자조합	371,580	2.10
기타	12,601,861	71.27
합계	17,681,830	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

금융상품과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.5 금융상품(1) 금융자산회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	추정 내용연수
기계장치	5년
차량운반구	5년
시험연구용자산	5년
비품	5년
시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	추정 내용연수
상표권	5년
소프트웨어	5년
실용신안권	5년
특허권	7년

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품에는 서로 독립적이지 아니한 복수의 내재파생상품(투자자의 전환권및 풋옵션)이 존재합니다. 회사는 복합내재파생상품을 먼저 식별한 후 이러한 하나의복합내재파생상품이 주계약과 분리되는지 여부를 판단합니다. 발행시점에 복합내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는, 최초 인식 시 복합내재파생상품은 공정가치로 측정하며, 주계약은 복합금융상품의 전체 공정가치에서 복합내재파생상품의 공정가치를 차감한 잔여가치로 측정합니다. 복합내재파생상품은 공정가치로 후속측정하며, 주계약은 상각후원가로 후속측정합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직급여제도는 퇴직연금제도로 운영됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식합니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.18 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.19 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별회사는 자율주행차량 및 서비스/산업용 로봇, 안전/보안용 라이다 센서 제조 판매 및개발 용역을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 납품 또는 검수가 완료되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 납품 또는 검수완료는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

회사는 표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.(3) 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무소프트웨어 등 개발 용역은 일반적으로 1년 내외의 구축기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 일정기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 회사의 최고의사결정자로 보고 있습니다. 영업부문에 대한 공시는 주석 23을 참조하시기 바랍니다.

2.21 주당손익회사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 당기에는 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 3월 10일자로 이사회에서 발행 승인됐으며, 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석28 참조).당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다.

따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율 및 기대임금상승률의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
은행예금(*)	2,383,343	1,111,490

(*)	은행예금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

5. 장ㆍ단기금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
단기금융상품:
단기중금채	10,000,000	15,520,040
단기파생결합사채	3,000,000	-
기업어음	1,000,000	-
회사채	1,004,829	-
정기예금	6,000,000	-
소 계	21,004,829	15,520,040
장기금융상품:
장기성예금	18,900	15,300
합 계	21,023,729	15,535,340

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	비고
단기금융상품	330,000	770,000	질권설정

6. 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	2,420,891	-	863,208	-
대손충당금	(997,390)	-	(32,261)
계약자산	-	-	50,212	-
기타수취채권
미수금	266	-	342	-
미수수익	242,709	-	154,169	-
보증금	327,493	2,199,889	410,911	5,855
소 계	570,468	2,199,889	565,422	5,855
합 계	1,993,969	2,199,889	1,446,581	5,855

(2) 신용위험 및 손실충당금회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 회사는 과거 경험상 약정회수일로 부터 12개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과된 매출채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	손상되지 않은 채권					손상된 채권	합 계
연체된 일수
---	---	---	---	---	---	---	---
미연체	3개월이내	3개월초과~6개월이내	6개월초과~12개월이내	12개월 초과
---	---	---	---	---	---	---	---
기대손실률	1.20%	6.13%	16.38%	44.82%	100%
총장부금액	955,035	-	288,288	432,868	-	744,700	2,420,891
전체기간기대신용손실	(11,440)	-	(47,230)	(194,020)	-	(744,700)	(997,390)
순장부금액	943,595	-	241,058	238,848	-	-	1,423,501

(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수					합 계
미연체	3개월이내	3개월초과~6개월이내	6개월초과~12개월이내	12개월 초과
---	---	---	---	---	---	---
기대손실률	0.08%	0.70%	4.00%	32.01%	100%
총장부금액	359,428	-	491,470	-	12,310	863,208
전체기간기대신용손실	(285)	-	(19,666)	-	(12,310)	(32,261)
순장부금액	359,143	-	471,804	-	-	830,947

7. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	195,174	(2,992)	192,182	838,341	(37,978)	800,363
원재료	1,642,458	(56,940)	1,585,518	1,817,159	(8,968)	1,808,191
반제품	1,474,277	(1,459)	1,472,818	788,641	(813)	787,828
합 계	3,311,909	(61,391)	3,250,518	3,444,141	(47,759)	3,396,382

(*)	당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,080,802천원(전기: 1,519,567천원)이며, 재고자산의 순실현가능가치에 따라 인식한 재고자산 평가손실은 13,632천원(전기: 47,759천원)입니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
수익증권	1,259,480	1,301,245

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	109,318	55,611
당기손익-공정가치측정금융상품평가이익(손실)	1,401	(930)

9. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
기계장치	926,504	(427,925)	-	498,579
차량운반구	126,681	(76,083)	-	50,598
비품	428,639	(226,249)	-	202,390
시험연구용자산	1,326,151	(847,047)	(58,364)	420,740
시설장치	56,039	(30,155)	-	25,884
건설중인자산	3,065,138	-	-	3,065,138
합 계	5,929,152	(1,607,459)	(58,364)	4,263,329

(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
기계장치	820,704	(250,605)	-	570,099
차량운반구	87,025	(58,017)	-	29,008
비품	301,624	(177,442)	-	124,182
시험연구용자산	1,034,115	(651,825)	(129,044)	253,246
시설장치	56,039	(21,040)	-	34,999
건설중인자산	996,734	-	-	996,734
합 계	3,296,241	(1,158,929)	(129,044)	2,008,268

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말
기계장치	570,099	105,800	-	(177,320)	-	498,579
차량운반구	29,008	39,655	-	(18,065)	-	50,598
비품	124,182	128,788	(2)	(52,533)	1,955	202,390
시험연구용자산(*)	253,246	136,071	(1,991)	(139,029)	172,443	420,740
시설장치	34,999	-	-	(9,115)	-	25,884
건설중인자산	996,734	2,070,359	-	-	(1,955)	3,065,138
합 계	2,008,268	2,480,673	(1,993)	(396,062)	172,443	4,263,329

(*)	시험연구용자산 감가상각비는 국고보조금과 상계된 후의 금액이며, 대체금액은 재고자산에서 대체된 금액입니다.

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말
기계장치	645,123	85,506	-	(160,530)	-	570,099
차량운반구	46,413	-	-	(17,405)	-	29,008
비품	127,181	48,907	-	(51,906)	-	124,182
시험연구용자산(*)	304,145	47,503	-	(126,902)	28,500	253,246
시설장치	47,529	-	-	(12,530)	-	34,999
건설중인자산	575,110	450,124	-	-	(28,500)	996,734
합 계	1,745,501	632,040	-	(369,273)	-	2,008,268

(*)	시험연구용자산 감가상각비는 국고보조금과 상계된 후의 금액입니다.

(3) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 75,182천원(전기: 108,791천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 특정차입금이자율 4.51%(전기: 4.88%) 및 일반차입금이자율 5.33%(전기: 17.50%)입니다.

(4) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	196,271	182,777
판매비와관리비	199,791	186,496
합 계	396,062	369,273

(5) 당기말 현재 유형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	약정금액	납입금액	잔금
토지(*)	2,186,290	1,858,210	328,080
토지 및 건물	10,000,000	1,000,000	9,000,000

(*)	토지분양대금반환채권이 담보로 제공되어있습니다(주석15참조).

10. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
상표권	19,275	(16,407)	-	2,868
소프트웨어	523,942	(180,394)	(51,000)	292,548
실용신안권	6,254	(4,562)	-	1,692
특허권	1,360,251	(212,770)	-	1,147,481
합 계	1,909,722	(414,133)	(51,000)	1,444,589

(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
상표권	19,275	(12,948)	-	6,327
소프트웨어	299,106	(113,694)	(69,000)	116,412
실용신안권	6,254	(3,530)	-	2,724
특허권	268,551	(95,812)	-	172,739
합 계	593,186	(225,984)	(69,000)	298,202

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	기말
상표권	6,327	-	(3,459)	2,868
소프트웨어(*)	116,412	224,836	(48,700)	292,548
실용신안권	2,724	-	(1,032)	1,692
특허권	172,739	1,091,699	(116,957)	1,147,481
합 계	298,202	1,316,535	(170,148)	1,444,589

(*)	소프트웨어 감가상각비는 국고보조금과 상계된 후의 금액입니다.

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	기말
상표권	10,182	-	(3,855)	6,327
소프트웨어(*)	89,791	56,000	(29,379)	116,412
실용신안권	3,975	-	(1,251)	2,724
특허권	146,511	60,963	(34,735)	172,739
합 계	250,459	116,963	(69,220)	298,202

(*)	소프트웨어 감가상각비는 국고보조금과 상계된 후의 금액입니다.

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되었습니다.(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 각각 4,848,811천원 및 2,839,351천원입니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액은 존재하지 않습니다.

11. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
건물	134,674	107,190
차량운반구	115,421	-
합 계	250,095	107,190
리스부채
유동	136,338	103,296
비유동	47,814	-
합 계	184,152	103,296

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

건 물	당기	전기
기초	107,190	312,838
취득	468,535	33,624
감가상각	(325,630)	(239,272)
기말	250,095	107,190

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	162,425	136,338	108,472	103,296
1년초과 5년이내	49,836	47,814	-	-
합 계	212,261	184,152	108,472	103,296

(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	325,630	239,272
리스부채에 대한 이자비용	32,306	36,637
단기리스료	61,832	29,515
소액리스료	5,046	6,015

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 391,681천원 및 303,024천원입니다.

12. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
선급금	206,602	221,290	427,892	43,148	303,550	346,698
선급비용	261,900	16,447	278,347	161,313	22,088	183,401
부가세대급금	184,173	-	184,173	62,704	-	62,704
합 계	652,675	237,737	890,412	267,165	325,638	592,803

13. 매입채무와 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
매입채무	406,648	-	406,648	197,432	-	197,432
기타지급채무
미지급금	519,886	-	519,886	466,319	-	466,319
미지급비용	1,963	146,133	148,096	4,807	74,977	79,784
소 계	521,849	146,133	667,982	471,126	74,977	546,103
합 계	928,497	146,133	1,074,630	668,558	74,977	743,535

14. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
예수금	39,477	39,501
미지급비용(*)	335,450	348,101
국고보조금	-	1,714
합 계	374,927	389,316

(*)	금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채로 구성되어 있습니다.

15. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
단기차입금	2,660,000	3,200,000
장기차입금	1,311,600	327,900
합 계	3,971,600	3,527,900

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법
일반자금대출	신한은행(*1)	2025-10-17	4.95%	1,976,000	2,080,000	만기일시
신한은행(*1)	2025-12-12	4.92%	684,000	720,000	만기일시
기업은행(*2)	-	-	-	400,000	만기일시
합 계				2,660,000	3,200,000

(*1)	상기 차입금과 관련하여 신용보증기금이 지급보증을 제공하고 있습니다(주석33 참조).
(*2)	상기 차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석33 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법
시설자금대출	기업은행(*)	2026-06-30	4.51%	1,311,600	327,900	만기일시

(*)	상기 차입금은 토지 취득을 위한 시설자금대출로서 당기말 현재 토지분양대금반환채권이 담보로 제공되어있습니다(주석33 참조).

16. 전환상환우선주부채 및 파생상품부채(1) 전환상환우선주부채는 전기 중 전량 전환권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다.

(2) 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말
기초	10,042,608
이자비용 인식	1,824,328
보통주전환(*)	(11,866,936)
기말	-

(*)	전기 중 전환으로 인하여 보통주 700,610주가 발행되었습니다.

(3) 전기 중 전환상환우선주의 전환권이 전량 행사되어 보통주로 전환되었으며 이에 따라 관련 파생상품부채 잔액은 없습니다.

(4) 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	전기
기초	58,005,171
평가	(15,928,509)
전환권 행사	(42,076,662)
기말	-

17. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
판매보증충당부채	76,580	78,415

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초	78,415	20,932
전입	5,489	198,178
사용	(7,324)	(140,695)
기말	76,580	78,415

회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

18. 금융상품

18.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	2,383,343	(*1)	1,111,490	(*1)
금융상품	21,023,729	(*1)	15,535,340	(*1)
매출채권	1,423,502	(*1)	830,947	(*1)
기타수취채권	2,770,356	(*1)	571,277	(*1)
당기손익-공정가치측정금융자산	1,259,480	1,259,480	1,301,245	1,301,245
합 계	28,860,410		19,350,299
금융부채
매입채무	406,648	(*1)	197,432	(*1)
기타지급채무	667,982	(*1)	546,103	(*1)
차입금	3,971,600	3,971,600	3,527,900	3,527,900
리스부채	184,152	(*2)	103,296	(*2)
합 계	5,230,382		4,374,731

(*1)	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 주석에 포함하지 않았습니다.
(*2)	리스부채 공정가치는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 주석에서 제외하였습니다.

18.2 금융상품 범주별 장부금액(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	장부금액
현금및현금성자산	2,383,343	-	2,383,343
장단기금융상품	21,023,729	-	21,023,729
매출채권	1,423,502	-	1,423,502
기타수취채권	2,770,356	-	2,770,356
당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,259,480	1,259,480
합 계	27,600,930	1,259,480	28,860,410

(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	장부금액
현금및현금성자산	1,111,490	-	1,111,490
장단기금융상품	15,535,340	-	15,535,340
매출채권	830,946	-	830,946
기타수취채권	571,277	-	571,277
당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,301,245	1,301,245
합 계	18,049,053	1,301,245	19,350,298

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타부채	장부금액
매입채무	406,648	-	406,648
기타지급채무	667,982	-	667,982
차입금	3,971,600	-	3,971,600
리스부채	-	184,152	184,152
합 계	5,046,230	184,152	5,230,382

(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타부채	장부금액
매입채무	197,432	-	197,432
기타지급채무	546,103	-	546,103
차입금	3,527,900	-	3,527,900
리스부채	-	103,296	103,296
합 계	4,271,435	103,296	4,374,731

18.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,259,480	-	1,259,480

(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,301,245	-	1,301,245

18.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계 수준간 이동 내역은 없습니다.

18.5 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입 변수 범위
수익증권	1,259,480	2	자산접근법	순자산공정가치	-

(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입 변수 범위
수익증권	1,301,245	2	자산접근법	순자산공정가치	-

18.6 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
상각후원가측정금융자산
이자수익	739,656	273,287
외환차손익	7,851	(2,418)
외화환산손익	3,942	926
당기손익-공정가치측정금융자산
이자수익	109,318	55,611
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	1,401	(930)
상각후원가측정금융부채
이자비용(*)	178,774	1,984,359
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품평가손익	-	15,928,509
기타부채
이자비용	32,306	36,637

(*)	당기 유형자산에 대한 자본화 금액 75,182천원(전기: 108,791천원)이 포함되어 있습니다.(주석9 참조)

18.7 금융자산과 금융부채의 상계

당기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 없습니다.

19. 퇴직급여제도회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 일부는 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	2,390,617	1,763,285
사외적립자산의 공정가치	(992,736)	(708,085)
재무상태표상 순확정급여부채	1,397,881	1,055,200

(2) 당기 및 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초 금액	1,763,285	1,347,230
당기근무원가	538,543	417,213
이자비용	53,515	43,556
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,905	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	75,450	76,119
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	100,752	164,947
제도에서 지급한 금액	(142,833)	(285,780)
기말 금액	2,390,617	1,763,285

(3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초 금액	708,085	436,191
이자수익	35,384	25,447
재측정요소 :
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(10,410)	(9,691)
기여금 불입액	338,513	381,799
제도에서 지급한 금액	(78,836)	(125,661)
기말 금액	992,736	708,085

확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 240,934천원 입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
퇴직보험예치금	992,736	708,085

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	538,543	417,213
이자비용	53,516	43,557
사외적립자산의 이자수익	(35,384)	(25,447)
합 계	556,675	435,323

(6) 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련된 재측정요소로 이익잉여금에서 조정된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
확정급여채무에서 발생한 재측정요소	(178,107)	(241,066)
사외적립자산에서 발생한 재측정요소	(10,409)	(9,690)
순 액	(188,516)	(250,756)

(7) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	4.07%	4.62%
임금상승률	4.00%	4.00%

(8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.00%	(131,366)	153,613
임금상승률	1.00%	152,318	(132,696)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 9.95년(전기: 9.95년)이고, 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	5년 미만	5년 초과~10년 미만	10년 이상	합 계
확정급여채무	1,425,303	446,213	1,368,020	3,239,536

20. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 발행주식수, 자본금, 자본잉여금, 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주
1주의 금액	100 원	100 원
발행한 보통주 주식수	17,681,830 주	15,469,140 주
자본금 :
보통주 자본금	1,768,183	1,546,914
자본잉여금 :
보통주 주식발행초과금	97,477,948	74,198,289
기타자본구성요소 :
주식선택권	4,163,469	3,423,101

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 주, 천원)

구 분		주식수	자본금	주식발행초과금	합 계
보통주	기초	15,469,140	1,546,914	74,198,289	75,745,203
유상증자	2,060,000	206,000	22,269,403	22,475,403
주식매수선택권행사	152,690	15,269	1,010,256	1,025,525
기말	17,681,830	1,768,183	97,477,948	99,246,131

(전기)	(단위 : 주, 천원)

구 분		주식수	자본금	주식발행초과금	합 계
보통주	기초	612,209	61,221	2,898,192	2,959,413
주식매수선택권 행사	27,271	2,727	1,081,589	1,084,316
보통주 전환(*)	700,610	70,061	54,062,841	54,132,902
유상증자	206,824	20,682	17,559,358	17,580,040
무상증자	13,922,226	1,392,223	(1,403,691)	(11,468)
기말	15,469,140	1,546,914	74,198,289	75,745,203
전환우선주	기초	84,600	8,460	191,504	199,964
보통주 전환(*)	(84,600)	(8,460)	(191,504)	(199,964)
기말	-	-	-	-
전환상환우선주	기초	571,133	(*)
보통주 전환(*)	(571,133)
기말	-
합 계		15,469,140	1,546,914	74,198,289	75,745,203

(*)	발행된 전환우선주 및 전환상환우선주는 전기 중 전량 보통주로 전환되었습니다. 또한, 전환우선주 및 전환상환우선주의 전환가격 조정에 따라 보통주 전환주식수가 변경되었습니다.

21. 주식기준보상(1) 회사는 임직원에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여조건1	부여조건2	부여조건3	부여조건4	부여조건5	부여조건6	부여조건7	부여조건8	부여조건9	부여조건10
부여일	2018-08-08	2019-10-30	2020-03-27	2021-03-25	2021-12-23	2022-03-24	2022-11-24	2023-03-29	2023-10-10	2023-10-10
행사가능기간	가득기간 종료일의 다음날로부터 5~6년 이내
조정 부여주식수(*)	41,057주	651,220주	25,020주	43,080주	112,020주	60,240주	15,870주	283,000주	321,920주	149,520주
조정 행사가격(*)	100원	2,394원	5,199원	5,199원	5,199원	10,594원	10,594원	10,594원	8,500원	8,500원
부여방법	신주발행 및 자기주식 교부
가득요건	용역제공기간: 권리부여일로부터 다음 일자 중 가장 이른 날까지 - 행사가능시작일의 전날 - 권리부여일로부터 3~5년 이상 재직 또는 재임한 날

(*)	유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 등으로 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우 행사가격 및 부여수량을 조정하며, 전기 무상증자를 실시함에 따라 행사가격 및 부여수량이 조정되었습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

	(단위 : 주, 원)

구 분	주식선택권 수량(*1)		가중평균 행사가격(*1)
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
기초 잔여주	1,140,394	873,507	5,356	309
부여	-	754,440	-	9,280
행사(*2)	(152,690)	(115,093)	2,422	887
소멸	(80,410)	(372,460)	8,120	10,300
기말 잔여주(*3)	907,294	1,140,394	5,604	6,556
기말 행사가능한 주식수	417,204	398,100	2,947	2,453

(*1)	전기 중 무상증자로 인한 조정 효과를 소급하여 반영하였습니다.
(*2)	당기 중 151,190주 및 1,500주의 주식선택권이 각각 주당 2,394원 및 5,199원에 행사되었습니다.
(*3)	당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.6년(전기말: 5.5년)이며, 행사가격은2,394 ~ 8,500원(전기말: 2,394 ~ 8,500원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 주식선택권 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	3,423,101	3,583,662
주식보상비용 인식(*)	1,396,146	683,847
행사	(655,778)	(844,408)
기말금액	4,163,469	3,423,101

(*)	가득요건을 미충족하여 상실함에 따른 조정 효과를 반영한 후의 금액입니다.

(4) 공정가치 측정이항모형을 적용하여 공정가액 접근법에 의한 보상원가를 산정하였으며, 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	부여조건1	부여조건2	부여조건3	부여조건4	부여조건5
무위험이자율	2.47% ~ 2.57%	1.71% ~ 1.74%	1.45% ~ 1.54%	1.74% ~ 1.96%	2.19% ~ 2.22%
기대존속기간	7 ~ 9.9년	7 ~ 9.6년	7.9 ~ 9.9년	7 ~ 9.5년	7.7 ~ 9.9년
부여일의 주가(*1)	23,948원	5,115원	5,115원	6,710원	9,785원
기대주가 변동성(*2)	73.36 ~ 76.38%	78.22 ~ 81.28%	95.06 ~ 95.79%	91.43 ~ 94.44%	79.77 ~ 82.74%
행사가격	100원	2,394원	5,199원	5,199원	5,199원
주당 공정가치	24,166원	4,280원	4,378원	5,790원	8,395원

구 분	부여조건6	부여조건7	부여조건8	부여조건9	부여조건10
무위험이자율	2.84% ~ 2.88%	3.66% ~ 3.70%	3.29%	4.20%	4.21%
기대존속기간	7.5 ~ 10년	7 ~ 8년	8년	7년	8년
부여일의 주가(*1)	9,785원	11,517원	11,900원	8,660원	8,660원
기대주가 변동성(*2)	79.11 ~ 81.71%	80.01 ~ 80.61%	77.46%	83.84%	83.11%
행사가격	10,594원	10,594원	10,594원	8,500원	8,500원
주당 공정가치	7,697원	8,771원	9,215원	6,462원	6,692원

(*1)	시장성이 없는 주식으로 현금흐름할인 모형을 통하여 부여일의 주식가치를 산정하였습니다.
(*2)	유사회사의 역사적 주가변동성을 사용하였습니다.

(5) 미행사 주식선택권의 변동당기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	부여수량	상실 및 취소(*1)	행사(*1)	미행사(*1)	행사가격(*2)	행사가능기간
2018-08-08	41,057	-	41,057	-	100	가득기간 종료일의다음날로부터5~6년 이내
2019-10-30	651,274	18,350	297,960	334,964	2,394
2020-03-27	25,020	-	10	25,010	5,199
2021-03-25	43,080	-	3,810	39,270	5,199
2021-12-23	112,020	-	-	112,020	5,199
2022-03-24	60,240	60,240	-	-	10,594
2022-11-24	15,870	15,870	-	-	10,594
2023-03-29	283,000	283,000	-	-	10,594
2023-10-10(*3)	321,920	37,940	-	283,980	8,500
2023-10-10(*4)	149,520	37,470	-	112,050	8,500
합 계	1,703,001	452,870	342,837	907,294

(*1)	전기 중 무상증자로 인한 조정 효과를 반영한 후의 부여수량입니다.
(*2)	전기 중 무상증자로 인한 조정 효과를 반영한 후의 행사가격입니다.
(*3)	부여조건9 주식선택권에 대한 변동내역입니다.
(*4)	부여조건10 주식선택권에 대한 변동내역입니다.

22. 미처리결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
미처리결손금	(71,438,960)	(59,294,554)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초	(59,294,554)	(65,063,940)
당기순이익(손실)	(11,955,890)	6,020,142
순확정급여부채의 재측정요소	(188,516)	(250,756)
기말	(71,438,960)	(59,294,554)

(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제9(당)기	2024년 01월 01일	부터	제8(전)기	2023년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지	2023년 12월 31일	까지
처리예정일	2025년 03월 31일		처리확정일	2024년 03월 26일

주식회사 에스오에스랩	(단위 : 천원)

구 분	당기		전기
I. 미처리결손금		(71,438,960)		(59,294,554)
전기이월미처리결손금	(59,294,554)		(65,063,940)
순확정급여부채의 재측정요소	(188,516)		(250,756)
당기순이익(손실)	(11,955,890)		6,020,142
II. 결손금처리액		-		-
III. 차기이월미처리결손금		(71,438,960)		(59,294,554)

23. 영업부문(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 대표이사는 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 지역별 매출내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
대한민국	4,576,264	3,915,974
일본	26,805	122,019
중국	163,499	7,371
미국	152,684	19,266
기타	16,718	38,642
합 계	4,935,970	4,103,272

(3) 지역별 비유동자산

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
대한민국(*)	6,195,750	2,413,660

(*)	상기 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 사용권자산 및 기타비유동자산 금액의 합계입니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기의 회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
A사	680,610	851,700
B사	-	252,900
C사	779,200	-
합 계	1,459,810	1,104,600

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 다음의 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익
매출의 유형 :
제품매출	3,532,312	2,532,192
기술용역매출	1,377,782	1,560,379
기타매출	25,875	10,700
소 계	4,935,969	4,103,271
수익인식 시점 :
한 시점에 인식	3,558,187	2,532,192
기간에 걸쳐 인식	1,377,782	1,571,079
소 계	4,935,969	4,103,271

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산 및 부채 당기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
계약자산 - 미청구공사	-	50,212
계약부채
초과청구채권	-	16,583
계약선수금	15,565	50,943
계약부채 계	15,565	67,526

(3) 과거기간 관련 당기 인식 수익

당기와 전기 중 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	67,526	160,288

25. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
제품매출원가	2,080,802	1,519,566
용역매출원가	1,296,785	1,080,699
합 계	3,377,587	2,600,265

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급여 및 상여금	3,245,684	3,070,965
퇴직급여	307,901	191,372
복리후생비	633,253	501,613
대손상각비	1,007,839	32,261
건물관리비	68,985	58,313
경상연구개발비	4,848,812	2,839,350
하자보수비	5,489	198,177
주식보상비	603,304	288,661
광고선전비	418,523	607,291
교육훈련비	15,942	17,435
도서인쇄비	4,987	6,638
감가상각비	199,791	186,496
무형자산상각비	170,148	69,220
사용권자산상각비	325,630	239,273
보험료	110,413	113,713
접대비	130,139	53,307
지급수수료	1,476,674	794,881
지급임차료	18,604	35,785
차량유지비	39,515	4,053
통신비	18,449	6,607
세금과공과금	27,589	25,445
소모품비	4,708	6,281
수선비	5,284	7,793
여비교통비	619,319	412,299
운반비	29,995	23,716
회의비	3,146	10,499
사무용품비	48,948	28,091
합 계	14,389,071	9,829,535

26. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
잡이익	166,066	4,009

(2) 당기와 전기 중 기타비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분손실	1,993	-
기부금	15,469	85
잡손실	75	34
합 계	17,537	119

27. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
외화환산이익	4,243	1,061
외환차익	11,927	6,116
이자수익	848,974	328,898
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,401	-
파생상품평가이익	-	15,928,509
합 계	866,545	16,264,584

(2) 당기와 전기 중 금융비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
외환차손	4,076	8,534
외화환산손실	301	134
이자비용(*)	135,898	1,912,203
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	930
합 계	140,275	1,921,801

(*)	당기 유형자산에 대한 자본화 금액 75,182천원(전기: 108,791천원)이 차감되어 있습니다(주석9 참조).

28. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
A. 당기법인세부담액	-	-
B. 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동	-	-
C. 총법인세효과(C=A+B)	-	-
D. 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	-	-
E. 법인세비용(E=C+D)	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
A. 법인세비용차감전순이익(손실)	(11,955,890)	6,020,142
B. 적용세율에 따른 법인세등	(2,498,781)	1,258,210
C. 조정사항	2,498,781	(1,258,210)
비과세수익 등	(170,080)	(3,381,467)
비과세비용 등	311,571	530,579
이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금의 변동	2,130,853	1,663,059
이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이의 변동	226,437	(70,381)
기타	-	-
D. 법인세비용(B+C)	-	-
E. 유효세율(D/A)(*)	-%	-%

(*)	법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 상계전 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	461,527	285,313
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	12,742,518	10,145,952
소 계	13,204,045	10,431,265
이연법인세부채
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(461,527)	(285,313)
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(12,742,518)	(10,145,952)
소 계	(13,204,045)	(10,431,265)
이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(5) 주요 이연법인세자산(부채)의 변동내역미래의 법인세 과세소득에서 차감하거나 가산하는 일시적차이 및 이월결손금과 이월세액공제로부터 발생하는 이연법인세자산(부채)의 당기와 전기 중 증감내역은 다음과 같습니다. 회사는 영업상황 및 이익의 추이 등에 근거하여 다음 이연법인세자산(부채)의 실현가능성을 판단하였습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	손익반영	자본반영	기말
미수수익	(32,222)	(18,505)	-	(50,727)
선수수익	359	(359)	-	-
유형자산	32,867	(12,807)	-	20,060
무형자산	14,421	(3,762)	-	10,659
재고자산	9,982	2,849	-	12,831
미지급비용	53,672	1,631	-	55,303
퇴직급여충당부채	368,526	131,112	-	499,638
퇴직연금운용자산	(147,990)	(59,492)	-	(207,482)
사용권자산	(22,403)	(29,867)	-	(52,270)
리스부채	21,589	16,899	-	38,488
기타	22,671	201,969	-	224,640
이월결손금	6,865,305	2,130,854	-	8,996,159
세액공제	2,858,032	319,742	-	3,177,774
소계	10,044,809	2,680,264	-	12,725,073
이연법인세미인식액	(10,044,809)	(2,680,264)	-	(12,725,073)
합 계	-	-	-	-

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	손익반영	자본반영	기말
미수수익	(10,432)	(21,790)	-	(32,222)
선수수익	90,325	(89,966)	-	359
유형자산	45,674	(12,807)	-	32,867
무형자산	18,183	(3,762)	-	14,421
재고자산	-	9,982	-	9,982
미지급비용	50,811	2,861	-	53,672
퇴직급여충당부채	281,571	86,955	-	368,526
퇴직연금운용자산	(91,164)	(56,826)	-	(147,990)
사용권자산	(65,383)	42,980	-	(22,403)
리스부채	65,461	(43,872)	-	21,589
기타	6,598	16,073	-	22,671
이월결손금	5,202,246	1,663,059	-	6,865,305
세액공제	2,703,250	154,782	-	2,858,032
소계	8,297,140	1,747,669	-	10,044,809
이연법인세미인식액	(8,297,140)	(1,747,669)	-	(10,044,809)
합 계	-	-	-	-

(6) 이월결손금과 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 이월결손금과 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.

보고기간말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 내역은 다음과 같으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
이월결손금(*1)	43,043,822	32,848,350
세액공제등(*2)	3,442,752	2,860,021
기타일시적차이	2,619,591	1,536,161
합 계	49,106,165	37,244,532

(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	만료시기
2016년	27,206	27,206	2026년
2017년	137,818	137,818	2027년
2018년	1,662,975	1,662,975	2028년
2019년	3,944,480	3,944,480	2029년
2020년	4,009,773	4,009,773	2035년
2021년	5,902,142	5,902,142	2036년
2022년	9,206,734	9,206,734	2037년
2023년	7,957,222	7,957,222	2038년
2024년	10,195,472	-	2039년
합 계	43,043,822	32,848,350

(*2) 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내	-	-
1년 초과 2년 이내	-	-
2년 초과 3년 이내	16,525	-
3년 초과	3,426,227	2,860,021
합 계	3,442,752	2,860,021

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(77,455)	(804,881)
사용된 원재료	2,077,842	1,578,603
종업원 급여	6,885,078	3,615,155
외주가공비	990,240	1,258,691
감가상각비	891,841	677,766
경상연구개발비	776,542	2,225,400
지급수수료	1,476,674	853,200
주식보상비용	1,396,146	683,847
기타비용	3,349,751	2,342,019
합 계	17,766,659	12,429,800

30. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	(11,955,890)	6,020,142
가중평균유통보통주식수	16,606,731주	8,707,122주
기본주당순이익(손실)	(720)	691

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수
기초	15,469,140	366/366	15,469,140
유상증자	2,060,000	195/366	1,097,541
주식선택권 행사	152,690	96/366	40,050
합 계			16,606,731

(전기)	(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수
기초(*1)	6,122,090	365/365	6,122,090
주식선택권 행사(부여조건1)	126,080	249/365	86,011
주식선택권 행사(부여조건2)	6,930	249/365	4,727
주식선택권 행사(부여조건3)	10	249/365	7
주식선택권 행사(부여조건1)	49,050	122/365	16,395
주식선택권 행사(부여조건2)	88,330	122/365	29,524
주식선택권 행사(부여조건4)	2,310	122/365	772
유상증자	1,362,360	101/365	376,982
전환상환우선주 및 전환우선주 전환(*2)	7,006,100	98/365	1,881,090
유상증자	705,880	98/365	189,524
합 계			8,707,122

(*1)	당사는 2023년 10월 10일 주식발행초과금을 재원으로 기초주식 1주당 9주의 신주를 배정하는 무상증자를 하였습니다. 한편, 유통보통주식수 산정시 무상증자에 대한 효과를 소급하여 반영하였습니다.
(*2)	전기 중 당사가 발행한 전환상환우선주 및 전환우선주는 전액 보통주로 전환되었으며, 전기 중 전환된 전환상환우선주 및 전환우선주의 개별 적수를 합산하여 일수를 계산하였습니다.

(3) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 당기에는 희석효과가존재하지 않아 희석주당순손익은 기본주당손손익과 동일합니다.

	(단위 : 원)

구 분	전기
보통주당기순이익	6,020,142,042
희석주당이익 산정을 위한 순이익	6,020,142,042
발행된 가중평균유통보통주식수	8,707,122
조정내역
주식선택권의 기초 전환 가정	365,517
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	9,072,639
희석주당순이익	654

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기		전기
가. 당기순이익		(11,955,890)		6,020,142
나. 수익ㆍ비용의 조정		3,229,146		(12,270,066)
현금의 유출이 없는 비용등의 가산		4,083,764		3,988,402
유형자산감가상각비	396,062		369,273
사용권자산감가상각비	325,630		239,273
재고자산평가손실	13,631		47,759
유형자산처분손실	1,993		-
대손상각비	1,007,839		32,261
하자보수비	5,489		198,177
주식보상비	1,396,146		683,847
무형자산감가상각비	170,148		69,220
외화환산손실	301		134
이자비용	135,898		1,912,205
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-		930
복리후생비	73,953		-
퇴직급여	556,674		435,323
현금의 유입이 없는 수익 등의 차감		(854,618)		(16,258,468)
외화환산이익	(4,243)		(1,061)
이자수익	(848,974)		(328,898)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(1,401)		-
파생상품평가이익	-		(15,928,509)
다.영업활동으로 인한 자산부채의 변동		(4,146,027)		(2,667,511)
매출채권의 변동	(1,569,775)		(608,420)
계약자산의 변동	50,212		(50,212)
기타수취채권의 변동	76		(342)
기타장기수취채권의 변동	(2,100,000)		-
기타장기유동자산의 변동	(16,447)		-
기타유동자산의 변동	(189,772)		776,879
재고자산의 변동	(40,209)		(1,117,228)
매입채무의 변동	209,215		(979,212)
충당부채의 변동	(7,324)		(140,695)
계약부채의 변동	(51,961)		(106,207)
기타유동부채의 변동	(14,390)		65,207
순확정급여부채의 변동	(402,509)		(541,919)
기타지급채무의 변동	(13,143)		34,638
영업으로부터 창출된 현금흐름		(12,872,771)		(8,917,435)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	1,955	28,500
유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	46,706	(31,317)
유형자산 취득 관련 선급금 감소	26,148	-
재고자산의 유형자산 대체	172,443	-
사용권자산, 리스부채 인식	384,572	33,099
리스부채 유동성 대체	2,569	88,714
선급금의 무형자산 대체	1,091,699	-
주식매수선택권의 행사 및 소멸	655,778	844,408
임차보증금의 유동성 대체	139,264	276,173
전환우선주 및 전환상환우선주의 전환	-	53,943,598
무상증자로 인한 주식발행초과금의 자본금 전입	-	1,392,223

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금거래			당기말
취득	처분	기타(*)
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	3,200,000	(540,000)	-	-	-	2,660,000
장기차입금	327,900	983,700	-	-	-	1,311,600
리스부채	103,296	(292,496)	384,572	(11,520)	300	184,152
합 계	3,631,196	151,204	384,572	(11,520)	300	4,155,752

(*)	기타 비금융변동에는 이자 상각액이 포함되어 있습니다.

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	전기초	재무현금흐름	비현금거래			전기말
취득	처분	기타(*)
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	3,200,000	-	-	-	-	3,200,000
장기차입금	-	327,900	-	-	-	327,900
전환상환우선주부채	10,042,607	-	-	(11,866,935)	1,824,328	-
파생상품부채	58,005,171	-	-	(42,076,662)	(15,928,509)	-
리스부채	313,213	(230,857)	21,579	-	(639)	103,296
합 계	71,560,991	97,043	21,579	(53,943,597)	(14,104,820)	3,631,196

(*)	기타 비금융변동에는 이자 상각액과 파생상품평가손익 등이 포함되어 있습니다.

32. 특수관계자 등과의 거래(1) 회사의 최대주주는 회사에 지배력이 있는 개인(대표이사)이고 보고기간말 현재 유효지분율은 19.23% 입니다.(2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 당기말 및 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사가 자금조달 등을 위하여 특수관계자에게 제공받거나 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다

(5) 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	679,724	565,845
퇴직급여	97,906	77,060
합 계	777,630	642,905

33. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	당기말	전기말	비고
기업은행	-	400,000	중소기업대출약정(*1)
1,700,000	1,700,000	중소기업대출약정(*2)
300,000	300,000	기타원화지급보증(*1,3)
신한은행	2,660,000	2,800,000	일반운영자금대출약정(*4)

(*1)	당기말 및 전기말 현재 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석5 참조).
(*2)	당기말 현재 토지분양대금반환채권 2,186백만원이 담보로 제공되어 있습니다. 이는 한국주택공사로부터 '광주 공장시설용지 매매계약에 의한 분양대금 반환청구권'에 대한 채권양도 통지 및 승낙에 의해 채권양도 승낙서를 담보로 제공한 것입니다.
(*3)	당기말 현재 회사 제품의 외주생산 관련 채무에 대하여 기업은행으로부터 300백만원(전기말: 300백만원)을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.
(*4)	당기말 현재 신용보증기금으로부터 2,660백만원(전기말: 2,800백만원)을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	당기말	전기말	비고
서울보증보험	1,532,680	956,519	계약이행보증 등
1,024,001	-	연대보증 등

(3) 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	금융기관	당기말	전기말	비고
매출처	서울보증보험	1,024,001	303,898	연대보증 등

(4) 당기말 현재 회사를 피고로 하는 손해배상소송 1건이 계류 중에 있으며, 동 소송 제기로 인한 결과 및 영향을 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

회사	계류법원	사건명	소송가액
피고	서울중앙지방법원	손해배상청구 사건	3,370,235

34. 재무위험관리 34.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

34.1.1 시장위험

(1) 외환위험

당기말 및 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, CNH, 천원)

구 분	당기말			전기말
통화	외화금액	원화환산액	통화	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---
외화자산
현금및현금성자산	USD	24,484	35,992	USD	86,112	111,032
EUR	31,160	47,636	EUR	14,360	20,486
매출채권	USD	30,716	45,153	EUR	5,500	7,846
소 계			128,781			139,364
외화부채
리스부채	CNH	7,023	1,414	CNH	46,307	8,374
소 계			1,414			8,374
외화순노출			127,367			130,990

다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우, 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
USD	4,057	(4,057)	5,552	(5,552)
EUR	2,382	(2,382)	1,417	(1,417)
CNH	(71)	71	(419)	419

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
외화자산	6,439	(6,439)	6,969	(6,969)
외화부채	(71)	71	(419)	419
순변동액	6,368	(6,368)	6,550	(6,550)

(2) 이자율위험

보고기간말 현재 회사는 변동이자율이 적용되는 유의적인 수준의 예금과 차입금이 존재하지 않아 이자율위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다.

34.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 실체 관점에서 관리합니다. 신용등급 A 이상의 은행 및 금융기관과 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 계약선수금 수령 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

1) 매출채권과 계약자산 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*1)		당기말		전기말
매출채권	기타수취채권	매출채권	계약자산	기타수취채권
---	---	---	---	---	---	---
연체되지도 손상되지도 않은 채권		955,035	2,770,355	359,428	50,212	571,277
연체되었으나 손상되지 않은 채권	3개월 이하	-	-	-	-	-
6개월 이하	288,288	-	491,470	-	-
12개월 이하	432,868	-	-	-	-
12개월 초과	-	-	12,310	-	-
손상된 채권(*2)		744,700	-	-	-	-
합 계		2,420,891	2,770,355	863,208	50,212	571,277

(*1)	당기말 매출채권의 기대신용손실률은 미연체 1.20%, 만기로부터 3개월이하 6.13%, 6개월이하 16.38%,12개월이하 44.82%, 12개월초과 100% 입니다(주석6 참조).
(*2)	당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 744,700천원입니다.

34.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사의 경영지원부서에서 수행하고 있습니다. 경영지원부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과5년이내	합 계	장부금액
매입채무	406,648	-	406,648	406,648
기타지급채무	521,849	146,133	667,982	667,982
차입금(*)	2,828,768	1,340,933	4,169,701	3,971,600
리스부채(*)	162,425	49,836	212,261	184,152
합 계	3,919,690	1,536,902	5,456,592	5,230,382

(*)	이자비용 현금흐름이 포함되어 있습니다.

(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과5년이내	합 계	장부금액
매입채무	197,432	-	197,432	197,432
기타지급채무	471,126	74,977	546,103	546,103
차입금(*)	3,339,047	351,837	3,690,884	3,527,900
리스부채(*)	108,472	-	108,472	103,296
합 계	4,116,077	426,814	4,542,891	4,374,731

(*)	이자비용 현금흐름이 포함되어 있습니다.

34.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금	4,155,752	3,631,196
차감: 현금및현금성자산	(2,383,343)	(1,111,490)
순부채	1,772,409	2,519,706
자본총계	31,970,640	19,873,749
총자본	33,743,049	22,393,455
자본조달비율	5.25%	11.25%

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 에스오에스랩첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 에스오에스랩의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부:	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
	2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
주식회사 에스오에스랩
주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 에스오에스랩(이하 "회사")의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 에스오에스랩의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준과 같은 회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용' 에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로123
서 우 회 계 법 인
대 표 이 사 이 용 찬
2025년 3월 21일

이 검토보고서는 검토보고서일(2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 에스오에스랩2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2 2 1 1 4 3 - 3 - 7 - - 7 16 12 - 133 - 441 - - - - - - - 586 - 10 17 113 42 315 378 - 255 - 138 - - 438 830 22 17 246 42 756 378 - 255 - 138 - - 1,024 830

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

(*) 전기의 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간은 전기 감사인의 감사보고서에 첨부된 인원수 및 감사시간을 기재하였음.

3. 주요 감사실시내용 2024.09.19 - 2024.09.265회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.04.29~2024.05.035521분기 검토2024.07.17~2024.07.23552반기 검토2024.11.04~2024.11.07452내부통제의 이해 및 평가, 조기입증절차2025.02.10~2025.02.13452중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2025.01.031본사, 외주창고원재료, 재공품, 제품----OOO-22024.12.26, 2025.03.19---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 26일감사위원회 및 외부감사인 2인서면회의1. 감사계획 단계감사업무의 범위 및 계획, 독립성 등22025년 03월 19일감사위원회 및 외부감사인 2인서면회의2. 감사수행 및 감사종료 단계유의적 위험에 대한 감사결과, 미수정왜곡표시, 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용