Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 4.1 (주)대명소노시즌 01073748 100000000000 20240329 1801110068668 000 187325 50623 143584 175 Y Y N Y N A Y 1 Y
주식회사 대명소노시즌
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 40 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 39 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼도회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표································ | 6 |
| 1. 재무상태표······························· | 7 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 9 |
| 3. 자본변동표······························· | 10 |
| 4. 현금흐름표······························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 12 |
| III. 내부회계관리제도 감사의견····················· ··· | 92 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서············ ·· | 93 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서···· ·· | 96 |
| IV. 외부감사 실시내용···························· | 97 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 대명소노시즌 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 대명소노시즌(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.
- 현금창출단위 손상검사
(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유
주석 2.12에서 설명하는 바와 같이, 회사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 38에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 당기 자산손상을 시사하는 징후를 검토한 결과 렌탈사업부에서 손상의 징후를 파악하였고, 손상의 징후가 있는 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하였으며, 3,098백만원의 손상차손을 인식하였습니다.현금창출단위의 손상평가를 위해서는 미래예상현금흐름 및 할인율 등을 포함한 경영진의 추정 및 판단이 필요하며, 동 추정 및 판단에는 상당한 불확실성이 존재하는 바,우리는 당기 중 자산손상을 시사하는 징후가 있는 현금창출단위의 손상평가를 핵심감사항목으로 결정하였습니다.
(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
- 경영진이 사용한 외부 전문가의 적격성 및 독립성 평가
- 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가- 회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
- 회사의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증
- 회사의 과거 사업계획 대비 실적을 비교함으로써 경영진의 과거 사업계획 추정의 적절성을 평가- 외부 평가기관의 손상평가보고서 수령 및 보고서 상 주요사항에 대하여 평가기관에 질문
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김영도입니다.
| 서울특별시 서초구 사평대로 361 |
| 삼 도 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 동 률 |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 대명소노시즌
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 40 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 39 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 대명소노시즌 대표이사 직무대행 이광수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 강원도 홍천군 서면 한치골길 262 |
| (전 화) | (02)2222-7550 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 40(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 39(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 대명소노시즌 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 40(당) 기말 | 제 39(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 131,352,360,918 | 126,479,094,858 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,35,37 | 14,048,653,747 | 11,448,541,877 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,35,37 | 26,301,455,215 | 16,724,310,458 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,35,36 | 151,809,060 | 3,583,064,663 | ||
| 재고자산 | 7 | 9,281,892,033 | 7,758,255,384 | ||
| 당기법인세자산 | 664,785,740 | 395,478,850 | |||
| 기타금융자산 | 6,35,37 | 80,000,000,000 | 80,900,000,000 | ||
| 기타유동자산 | 8,19 | 903,765,123 | 5,669,443,626 | ||
| 비유동자산 | 36,179,046,562 | 42,202,181,406 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 5,35,37 | 21,301,448,027 | 25,920,375,394 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,35,36 | 500,000,000 | 500,000,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 10,35,36 | 1,140,000,000 | 1,150,000,000 | ||
| 종속기업투자 | 11 | 2,348,209,091 | 2,459,344,674 | ||
| 관계기업투자 | 11 | 132,659,118 | 468,886,591 | ||
| 유형자산 | 12,38 | 1,008,977,061 | 822,934,665 | ||
| 사용권자산 | 14,38 | 2,504,869,797 | 3,209,469,381 | ||
| 무형자산 | 13,38 | 3,741,970,836 | 4,921,208,855 | ||
| 기타금융자산 | 6,35,37 | 3,399,112,632 | 2,610,761,846 | ||
| 기타비유동자산 | 8 | 101,800,000 | 139,200,000 | ||
| 자산 총계 | 167,531,407,480 | 168,681,276,264 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 50,713,601,084 | 50,081,184,873 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,35,37 | 15,776,312,476 | 16,834,715,648 | ||
| 리스부채 | 14,30,35,37 | 1,367,896,263 | 1,285,914,220 | ||
| 신주인수권부사채 | 17,30,35,37 | 27,702,003,737 | 25,177,444,335 | ||
| 파생금융부채 | 17,35,36,37 | 4,238,732,498 | 6,404,002,728 | ||
| 기타유동부채 | 16,19 | 1,348,421,958 | 379,107,942 | ||
| 충당부채 | 20 | 280,234,152 | - | ||
| 비유동부채 | 2,706,514,395 | 3,232,168,525 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 15,29,34,36 | 205,848,701 | 285,671,093 | ||
| 리스부채 | 14,29,34,36 | 1,723,389,975 | 1,963,017,883 | ||
| 순확정급여부채 | 18 | 6,548,293 | 298,597,698 | ||
| 충당부채 | 20 | 770,727,426 | 684,881,851 | ||
| 부채총계 | 53,420,115,479 | 53,313,353,398 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 21 | 50,400,225,000 | 50,400,225,000 | ||
| 자본잉여금 | 22 | 54,188,967,940 | 54,257,428,651 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 23 | (6,877,400,000) | (6,867,400,000) | ||
| 이익잉여금 | 24 | 16,399,499,061 | 17,577,669,215 | ||
| 자본 총계 | 114,111,292,001 | 115,367,922,866 | |||
| 부채와자본 총계 | 167,531,407,480 | 168,681,276,264 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 40(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 39(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대명소노시즌 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 40(당) 기 | 제 39(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 33 | 158,785,011,369 | 165,769,202,795 |
| 매출원가 | 34 | 128,714,741,367 | 134,119,335,060 |
| 매출총이익 | 30,070,270,002 | 31,649,867,735 | |
| 판매비와관리비 | 25,34 | 31,152,303,215 | 48,632,733,600 |
| 대손상각비 | 35,37 | 205,965,021 | 381,951,998 |
| 영업손실 | (1,287,998,234) | (17,364,817,863) | |
| 기타수익 | 26,35 | 119,094,533 | 406,482,825 |
| 기타비용 | 26,35 | 4,258,186,035 | 2,632,274,546 |
| 금융수익 | 27,35 | 7,601,686,956 | 4,705,352,360 |
| 금융비용 | 27,35 | 3,288,398,872 | 2,975,734,079 |
| 법인세비용차감전순손실 | (1,113,801,652) | (17,860,991,303) | |
| 법인세비용(수익) | 28 | 16,875,060 | (732,518,758) |
| 당기순손실 | (1,130,676,712) | (17,128,472,545) | |
| 기타포괄손익 | (57,493,442) | (4,205,848,201) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | 10,35 | (10,000,000) | (4,256,736,277) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 18 | (47,493,442) | 50,888,076 |
| 총포괄손익 | (1,188,170,154) | (21,334,320,746) | |
| 주당손익 | 29 | ||
| -기본주당손실 | (11) | (170) | |
| -희석주당손실 | (11) | (170) |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 40(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 39(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대명소노시즌 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 50,400,225,000 | 54,257,428,651 | (2,610,663,723) | 34,655,253,684 | 136,702,243,612 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (17,128,472,545) | (17,128,472,545) |
| 기타포괄손익 | |||||
| - 공정가치 지분상품 평가손익 | - | - | (4,256,736,277) | - | (4,256,736,277) |
| - 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 50,888,076 | 50,888,076 |
| 2022.12.31(전기말) | 50,400,225,000 | 54,257,428,651 | (6,867,400,000) | 17,577,669,215 | 115,367,922,866 |
| 2023.01.01(당기초) | 50,400,225,000 | 54,257,428,651 | (6,867,400,000) | 17,577,669,215 | 115,367,922,866 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (1,130,676,712) | (1,130,676,712) |
| 기타포괄손익 | |||||
| - 공정가치 지분상품 평가손익 | - | - | (10,000,000) | - | (10,000,000) |
| - 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (47,493,442) | (47,493,442) |
| - 사업결합으로 인한 변동 | - | (68,460,711) | - | - | (68,460,711) |
| 2023.12.31(당기말) | 50,400,225,000 | 54,188,967,940 | (6,877,400,000) | 16,399,499,061 | 114,111,292,001 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 40(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 39(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대명소노시즌 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 40(당) 기 | 제 39(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 2,852,899,774 | (23,877,245,193) | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금: | 30 | 25,791,341 | (25,340,120,181) | ||
| 가. 당기순손실 | (1,130,676,712) | (17,128,472,545) | |||
| 나. 손익조정사항 | 3,615,255,801 | 3,553,516,932 | |||
| 다. 운전자본 변동 | (2,458,787,748) | (11,765,164,568) | |||
| 2. 이자수취 | 3,811,989,438 | 2,112,437,016 | |||
| 3. 배당금수취 | 20,330,000 | - | |||
| 4. 이자지급 | (736,428,865) | (599,999,998) | |||
| 5. 법인세납부액 | (268,782,140) | (49,562,030) | |||
| 투자활동현금흐름 | 1,191,906,434 | 3,275,014,698 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 145,000,000,000 | 110,000,000,000 | |||
| 단기대여금의 감소 | 500,000,000 | 2,300,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 3,568,174,517 | 1,470,000,000 | |||
| 기타채권의 회수 | - | 2,494,266,820 | |||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 250,000,062 | |||
| 보증금의 감소 | 57,029,560 | 237,183,460 | |||
| 차량운반구의 처분 | - | 2,450,000 | |||
| 기계장치의 처분 | 35,115,990 | - | |||
| 비품의 처분 | 947,600 | 8,754,000 | |||
| 금융리스채권(임대료)의 감소 | 150,000,000 | 23,242,519 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (145,000,000,000) | (105,000,000,000) | |||
| 단기대여금의 증가 | - | (3,200,000,000) | |||
| 장기금융상품의 증가 | (250,000,000) | - | |||
| 기계장치의 취득 | (229,676,545) | (70,770,000) | |||
| 보증금의 증가 | (540,870,460) | (1,085,049,250) | |||
| 비품의 취득 | (394,795,228) | (319,642,367) | |||
| 시설장치의 취득 | (406,935,000) | (2,107,076,000) | |||
| 소프트웨어의 취득 | (1,297,084,000) | (1,728,344,546) | |||
| 재무활동현금흐름 | (1,449,162,950) | (751,950,404) | |||
| 임대보증금의 증가 | - | 250,000,000 | |||
| 리스부채의 상환 | (1,320,492,659) | (991,950,404) | |||
| 임대보증금의 감소 | - | (10,000,000) | |||
| 합병으로인한 순현금유출 | (128,670,291) | - | |||
| 현금및현금성자산의 감소 | 2,595,643,258 | (21,354,180,899) | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 11,448,541,877 | 32,829,989,171 | |||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 | 4,468,612 | (27,266,395) | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 4 | 14,048,653,747 | 11,448,541,877 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 40(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 39(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 대명소노시즌 |
1. 회사의 개요
주식회사 대명소노시즌(이하 "당사")은 1972년 3월 남성축산주식회사로 설립되어, 2015년 6월 30일에 종속기업인 주식회사 대명코퍼레이션을, 2018년 6월 27일에는종속기업인 주식회사 대명문화공장을 각각 흡수합병하였습니다. 2020년 3월 27일에는 사명을 주식회사 대명코퍼레이션에서 주식회사 대명소노시즌으로 변경하였습니다.당사는 1994년 1월 6일에 KOSDAQ시장에 주식을 상장한 법인으로서 본사는 강원도 홍천군 서면 한치골길 262에 있으며, 주요 사업 목적은 기업소모성자재 구매대행업 및 도소매업입니다.당기말 현재 당사의 자본금은 50,400백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜소노인터내셔널 | 34,571,245 | 34.30 |
| ㈜대명스테이션 외 특관자 | 10,659,334 | 10.57 |
| 기타/소액주주 | 55,569,871 | 55.13 |
| 합 계 | 100,800,450 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
2.2 중요한 회계정책
당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세
개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정 기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국세조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준서에서는 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에서 생기는 이연법인세자산ㆍ부채 인식과 이에 대한 정보 공시에 대한 예외 규정을 두었으며, 관련 법률 시행 전ㆍ후 필라2 법인세 관련 정보에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채
개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.
또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
2.5 외화환산
가. 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
나. 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일 까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
2.7 금융자산가. 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
나. 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
- 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
다. 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 미수금에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
라. 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
마. 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.
당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 당사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.2.9 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 기계장치 | 4년 |
| 차량운반구 | 4년~5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 시설장치 | 4년 |
| 임대용자산 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.10 무형자산
개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 무형자산의 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치입니다(취득원가로 간주됨). 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.보고기간말 현재 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 영업권 | 비한정 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 고객관계 | 10년 |
| 판권 | 5년 |
| 상표권 | 5년 |
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 비금융자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 충당부채 및 우발부채
과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
2.14 종업원 급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기 손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.4) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고 급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
2.15 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 자본요소는 부채요소와 법인세효과를 차감한 잔액으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.
한편, 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우 등 행사가격을 인하는 조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가에 대해서는 금융감독원의 질의회신 '회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)'에 따라전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 동 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
2.16 리스
① 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.
당사는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2.17 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.18 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사는 각종 재화를 도매시장에서 구매하여 고객에게 공급하고 있습니다. 당사는 해당 재화의 공급을 구별되는 단일의 수행의무로 식별하고 있습니다. 한편, 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’에 따라 회계처리합니다2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고 하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 조건을 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
4) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.5) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
6) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다.
| 방법 | 내용 |
|---|---|
| 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) | 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 |
| 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) | 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 |
| 잔여접근법 (residual approach) | 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 |
당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련시장에서 별도로 거래되는 관측가능 자료가 없을 경우예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측 하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.7) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로, 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화 된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용 하고 있습니다
8) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화 된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 자산화 된 계약이행원가는 계약자산으로 표시합니다.
9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.2.19 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.20 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 출자전환채무 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.21 영업부문영업부문은 영업 관련 최고의사결정권자에게 보고되는 사업 부문별로 공시되고 있으며, 영업관련 최고의사결정권자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다(주석33 참조).
3. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권 및 현금창출단위의 손상차손영업권 및 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 36 참조).
(4) 금융자산의 손상
주석 36에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용손실률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).
(6) 충당부채당사는 보고기간말 현재 소송 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있으며,충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.(7) 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 손상차손종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 11 참조).
(8) 리스
기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 중요한 판단은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.
① 계약 자체가 리스인지(또는 계약이 리스를 포함하는지)에 대한 판단
② 매수선택권이나 종료선택권을 행사할 것이 거의 확실한지에 대한 결정
③ (당사가 리스제공자인 경우) 리스약정의 분류
④ 변동리스료가 실질적으로 고정되어 있는지에 대한 판단
⑤ 계약에 여러 리스가 존재하는지에 대한 판단
⑥ 리스요소와 비리스요소의 개별판매가격의 산정
기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 추정불확실성에 대한 주요 원천은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.
① 리스기간의 산정
② 리스료를 할인하는데 사용되는 적절한 할인율의 산정
③ 사용권자산이 손상되었는지에 대한 평가
4. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하며, 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현 금 | 133,447 | 141,397 |
| 보통예금 | 13,915,207 | 11,307,145 |
| 합 계 | 14,048,654 | 11,448,542 |
5. 매출채권및기타채권당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 16,691,500 | - | 12,554,196 | - |
| 차감:손실충당금(*) | (684,783) | - | (687,781) | - |
| 매출채권(순액) | 16,006,717 | - | 11,866,415 | - |
| 미수금 | 4,712,692 | 1,780,800 | 1,454,272 | 1,780,800 |
| 차감:손실충당금(*) | (1,146,149) | (1,780,800) | (1,182,105) | (1,780,800) |
| 미수금(순액) | 3,566,543 | - | 272,167 | - |
| 미수수익 | 784,862 | - | 802,522 | - |
| 기타채권(NPL) | 4,157,111 | 13,995,247 | 3,325,689 | 16,812,145 |
| 금융리스채권 | 1,931,735 | 8,707,250 | 570,825 | 10,463,598 |
| 현재가치할인차금(리스채권) | (44,007) | (893,519) | (46,560) | (1,021,627) |
| 차감:손실충당금(*) | (101,506) | (507,530) | (66,748) | (333,741) |
| 금융리스채권(순액) | 1,786,222 | 7,306,201 | 457,517 | 9,108,230 |
| 합 계 | 26,301,455 | 21,301,448 | 16,724,310 | 25,920,375 |
(*) 매출채권 및 기타채권의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 37에서 설명하고 있습니다.
6. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 80,000,000 | - | 80,000,000 | - |
| 단기대여금 | 447,791 | - | 947,791 | - |
| 차감:손실충당금(*1) | (447,791) | - | (47,791) | - |
| 장기금융상품(*2) | - | 250,000 | - | - |
| 임차보증금 | - | 3,068,692 | - | 2,531,956 |
| 기타보증금 | - | 80,421 | - | 78,806 |
| 합 계 | 80,000,000 | 3,399,113 | 80,900,000 | 2,610,762 |
(*1) 단기대여금의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 37에서 설명하고 있습니다. (*2) 당사의 임차계약과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| ㈜지오아이티 | 400,000 | 900,000 |
| 기타 | 47,791 | 47,791 |
| 합 계 | 447,791 | 947,791 |
당기말 현재 대여금 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다.
7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 9,232,819 | (60,097) | 9,172,722 | 7,812,892 | (54,637) | 7,758,255 |
| 제품 | 2,948 | - | 2,948 | - | - | - |
| 재공품 | 19,841 | - | 19,841 | - | - | - |
| 반환재고회수권 | 86,381 | - | 86,381 | - | - | - |
| 합 계 | 9,341,989 | (60,097) | 9,281,892 | 7,812,892 | (54,637) | 7,758,255 |
8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 821,828 | - | 5,054,159 | - |
| 투자선급금 | 787,240 | - | 787,240 | - |
| 차감:손실충당금 | (787,240) | - | (787,240) | - |
| 선급비용 | 81,937 | - | 82,596 | - |
| 부가세대급금 | - | - | 532,689 | - |
| 장기선급금 | - | 101,800 | - | 139,200 |
| 합 계 | 903,765 | 101,800 | 5,669,444 | 139,200 |
9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가 및 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 장부가액 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SMCI문화조합6호 | 2,000,000 | 35,872 | - | 311,376 | - | 조합출자금 |
| ISU-위풍당당콘텐츠코리아펀드 | 1,000,000 | 115,937 | - | 295,938 | - | 조합출자금 |
| 한국투자글로벌콘텐츠 | 1,000,000 | - | 500,000 | - | 500,000 | 조합출자금 |
| 한국투자증권 | 3,000,000 | - | - | 2,975,751 | - | 채권형 |
| 합 계 | 7,000,000 | 151,809 | 500,000 | 3,583,065 | 500,000 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 3,583,065 | 500,000 | 1,928,814 | 500,000 |
| 평가손익 | 136,919 | - | 124,251 | - |
| 취 득 | - | - | 3,000,000 | - |
| 처 분 | (3,568,175) | - | (1,470,000) | - |
| 기 말 | 151,809 | 500,000 | 3,583,065 | 500,000 |
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 장부가액 | 비 고 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품(*1) | ||||
| 엔브이3홀딩스 유한회사 | 3,017,400 | - | - | 지분증권 |
| 두나무㈜ | 5,000,000 | 1,140,000 | 1,150,000 | 지분증권 |
| 합 계 | 8,017,400 | 1,140,000 | 1,150,000 |
(*1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자 목적으로 보유하는 상기 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였으며, 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 1,150,000 | 4,920,395 |
| 평가손익 | (10,000) | (3,520,395) |
| 처 분 | - | (250,000) |
| 기 말 | 1,140,000 | 1,150,000 |
11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
① 종속기업투자
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Daemyung Singapore Co., PTE. Ltd | 7,000,001 | 100.00% | 7,486,747 | 2,348,209 | 2,348,209 |
| ㈜지오아이티(*1) | 1,056,000 | 67.70% | 528,000 | - | 111,136 |
| 합 계 | 8,014,747 | 2,348,209 | 2,459,345 |
(*1) 당사는 신규사업과의 연계를 목적으로 2021년 7월 12일에 ㈜지오아이티 신주발행 주식 780,000주를 모두 취득(취득원가 390백만원)하였으며, 기 취득 지분을 더하여 최종적으로 지분 67.7%를 보유하게 되었습니다.② 관계기업투자
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜씨앗과열매투자파트너스 | 270,000 | 27.00% | 1,327,819 | 132,659 | 468,887 |
| ㈜씨케이에듀플랫폼 | 600,001 | 30.00% | 999,877 | - | - |
| 합 계 | 2,327,696 | 132,659 | 468,887 |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)① 종속기업투자
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Daemyung Singapore Co., PTE. Ltd | 2,348,209 | - | - | - | 2,348,209 |
| ㈜지오아이티 | 111,136 | - | - | (111,136) | - |
| 합 계 | 2,459,345 | - | - | (111,136) | 2,348,209 |
② 관계기업투자
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜씨앗과열매투자파트너스 | 468,887 | - | - | (336,228) | 132,659 |
| ㈜씨케이에듀플랫폼 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 468,887 | - | - | (336,228) | 132,659 |
(전기)① 종속기업투자
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Daemyung Singapore Co., PTE. Ltd | 2,348,209 | - | - | - | 2,348,209 |
| ㈜지오아이티 | 528,000 | - | - | (416,864) | 111,136 |
| 합 계 | 2,876,209 | - | - | (416,864) | 2,459,345 |
② 관계기업투자
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜씨앗과열매투자파트너스 | 640,726 | - | - | (171,839) | 468,887 |
| ㈜씨케이에듀플랫폼 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 640,726 | - | - | (171,839) | 468,887 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기)① 종속기업투자
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 영업이익 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Daemyung Singapore Co., PTE. Ltd | 2,538,477 | 112 | - | (14,838) | (15,017) |
| ㈜지오아이티 | 1,072,754 | 1,437,628 | 2,146,965 | 28,591 | 94,102 |
② 관계기업투자
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명(*1) | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 영업이익 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜씨앗과열매투자파트너스 | 867,836 | 376,506 | - | (66,139) | (1,091,972) |
(*1) 청산등의 사유로 재무제표를 입수하지 못하여 관계기업인 ㈜씨케이에듀플랫폼의 재무정보는 기재하지 않았습니다.
(전기)① 종속기업투자
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 영업이익 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Daemyung Singapore Co., PTE. Ltd | 2,520,411 | 10,976 | - | (22,795) | (22,795) |
| ㈜지오아이티 | 1,447,344 | 1,906,319 | 6,321,452 | (288,887) | (347,057) |
② 관계기업투자
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명(*1) | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 영업이익 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜씨앗과열매투자파트너스 | 2,211,367 | 474,750 | - | (191,910) | (338,495) |
(*1) 청산등의 사유로 재무제표를 입수하지 못하여 관계기업인 ㈜씨케이에듀플랫폼의 재무정보는 기재하지 않았습니다.
12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 용 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,500 | - | - | 1,500 |
| 건물 | 50,220 | (21,445) | - | 28,775 |
| 기계장치 | 40,016 | (29,917) | (999) | 9,100 |
| 차량운반구 | 26,166 | (23,506) | - | 2,660 |
| 비품 | 2,362,096 | (1,665,582) | (24,750) | 671,764 |
| 시설장치 | 3,884,382 | (632,772) | (3,092,942) | 158,668 |
| 임대용자산 | 247,928 | (111,418) | - | 136,510 |
| 합 계 | 6,612,308 | (2,484,640) | (3,118,691) | 1,008,977 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 용 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,500 | - | - | 1,500 |
| 건물 | 50,220 | (20,190) | - | 30,030 |
| 기계장치 | 109,770 | (26,818) | - | 82,952 |
| 차량운반구 | 26,166 | (20,432) | - | 5,734 |
| 비품 | 1,978,821 | (1,494,875) | - | 483,946 |
| 시설장치 | 3,401,092 | (570,218) | (2,776,466) | 54,408 |
| 임대용자산 | 247,928 | (83,563) | - | 164,365 |
| 합 계 | 5,815,497 | (2,216,096) | (2,776,466) | 822,935 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
| 구분 | 기초 | 합병승계 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기말 |
| 토지 | 1,500 | - | - | - | - | - | 1,500 |
| 건물 | 30,030 | - | - | - | (1,255) | - | 28,775 |
| 기계장치 | 82,952 | - | 229,677 | (255,061) | (47,469) | (999) | 9,100 |
| 차량운반구 | 5,735 | - | - | - | (3,075) | - | 2,660 |
| 비품 | 483,946 | 2,111 | 401,520 | (766) | (190,297) | (24,750) | 671,764 |
| 시설장치 | 54,407 | - | 483,290 | - | (62,553) | (316,476) | 158,668 |
| 임대용자산 | 164,365 | - | - | - | (27,855) | - | 136,510 |
| 합 계 | 822,935 | 2,111 | 1,114,487 | (255,827) | (332,504) | (342,225) | 1,008,977 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,500 | - | - | - | - | 1,500 |
| 건물 | 31,286 | - | - | (1,256) | - | 30,030 |
| 기계장치 | 24,700 | 70,770 | - | (12,518) | - | 82,952 |
| 차량운반구 | 10,969 | - | (2) | (5,233) | - | 5,734 |
| 비품 | 322,427 | 319,638 | (8,733) | (149,386) | - | 483,946 |
| 시설장치 | 49,966 | 2,107,080 | (4) | (210,519) | (1,892,116) | 54,407 |
| 임대용자산 | 201,239 | - | (8,199) | (28,675) | - | 164,365 |
| 합 계 | 642,087 | 2,497,488 | (16,938) | (407,587) | (1,892,116) | 822,934 |
13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 영업권 | 3,029,986 | - | - | 3,029,986 |
| 소프트웨어 | 6,244,900 | (1,898,766) | (3,641,153) | 704,981 |
| 고객관계 | 6,982,000 | (6,981,999) | - | 1 |
| 상표권 | 9,880 | (2,878) | - | 7,002 |
| 판권 | 1 | - | - | 1 |
| 합 계 | 16,266,767 | (8,883,643) | (3,641,153) | 3,741,971 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 영업권 | 3,029,986 | - | - | 3,029,986 |
| 소프트웨어 | 4,593,579 | (1,272,004) | (1,430,354) | 1,891,221 |
| 고객관계 | 6,982,000 | (6,981,999) | - | 1 |
| 판권 | 1 | - | - | 1 |
| 합 계 | 14,605,566 | (8,254,003) | (1,430,354) | 4,921,209 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 기초 | 합병승계 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 장부금액 |
| 영업권 | 3,029,986 | - | - | - | - | - | 3,029,986 |
| 소프트웨어 | 1,891,221 | - | 1,661,300 | (8,150) | (628,592) | (2,210,798) | 704,981 |
| 고객관계 | 1 | - | - | - | - | - | 1 |
| 상표권 | - | 8,648 | - | - | (1,646) | - | 7,002 |
| 판권 | 1 | - | - | - | - | - | 1 |
| 합 계 | 4,921,209 | 8,648 | 1,661,300 | (8,150) | (630,238) | (2,210,798) | 3,741,971 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 3,029,986 | - | - | - | - | 3,029,986 |
| 소프트웨어 | 16,136 | 1,990,045 | - | (85,755) | (29,205) | 1,891,221 |
| 고객관계 | 698,201 | - | - | (698,200) | - | 1 |
| 판권 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 합 계 | 3,744,324 | 1,990,045 | - | (783,955) | (29,205) | 4,921,209 |
14. 리스
당사는 건물과 차량운반구 등을 리스하였으며 리스기간은 건물 1~10년, 차량운반구3~5년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 건물 | 4,717,456 | (2,242,544) | (448,492) | 2,026,420 |
| 차량운반구 | 239,663 | (162,024) | - | 77,639 |
| 임차보증금 | 537,922 | (273,479) | (61,680) | 202,763 |
| 복구충당 | 484,061 | (250,795) | (35,218) | 198,048 |
| 합 계 | 5,979,102 | (2,928,842) | (545,390) | 2,504,870 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 건물 | 3,671,317 | (1,210,697) | 2,460,620 |
| 차량운반구 | 316,317 | (173,251) | 143,066 |
| 임차보증금 | 482,888 | (173,468) | 309,420 |
| 복구충당 | 414,461 | (118,098) | 296,363 |
| 합 계 | 4,884,983 | (1,675,514) | 3,209,469 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 장부금액 |
| 건물 | 2,460,620 | 1,204,473 | (54,042) | (1,136,139) | (448,492) | 2,026,420 |
| 차량운반구 | 143,066 | 88,835 | (66,781) | (87,481) | - | 77,639 |
| 임차보증금 | 309,420 | 55,833 | (417) | (100,393) | (61,680) | 202,763 |
| 복구충당 | 296,363 | 73,739 | (2,138) | (134,698) | (35,218) | 198,048 |
| 합 계 | 3,209,469 | 1,422,880 | (123,378) | (1,458,711) | (545,390) | 2,504,870 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 1,825,053 | 2,352,129 | (873,111) | (843,451) | 2,460,620 |
| 임차보증금 | 183,436 | 50,288 | - | (90,658) | 143,066 |
| 차량운반구 | 291,393 | 172,393 | (69,751) | (84,614) | 309,421 |
| 복구충당 | 143,140 | 247,649 | (8,361) | (86,065) | 296,363 |
| 합 계 | 2,443,022 | 2,822,459 | (951,223) | (1,104,788) | 3,209,470 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동리스부채 | 1,367,896 | 1,285,914 |
| 비유동리스부채 | 1,723,390 | 1,963,018 |
| 합 계 | 3,091,286 | 3,248,932 |
(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 1,458,711 | 1,104,788 |
| 사용권자산손상차손 | 545,390 | - |
| 리스부채 이자비용 | 137,251 | 91,440 |
| 단기리스 관련 비용 | 855,613 | 629,752 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 53,425 | 42,902 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 | 6,854,708 | 7,225,040 |
| 합 계 | 9,905,098 | 9,093,922 |
당사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 856백만원입니다.
당사는 리스 중 일부를 소매점포로 사용하고 있으며 해당 리스계약의 리스료는 소매점포에서 발생하는 매출에 따라 달라지는 변동리스료입니다. 당사는 매장의 현금흐름에 리스료를 연동시키고 고정비를 감소시키기 위하여 이러한 변동리스료 조건으로계약을 체결하였습니다. 소매점포 리스와 관련하여 당기 중 고정리스료 지급액은 없으며 변동리스료 지급액은 6,854,708천원입니다.
당사의 전체 리스료 중 변동리스료가 차지하는 비중은 74%입니다. 당사는 이러한 비중이 향후에도 유지될 것으로 예상하고 있습니다. 변동리스료는 매출에 따라 달라지며 결과적으로 향후 몇 년 동안의 전반적인 경제상황에 따라 달라질 것입니다. 향후 기대되는 매출 성장을 고려할 때 변동리스료는 향후에도 소매점포 매출의 비슷한 비율이 유지될 것으로 예상됩니다.당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 9,221,489천원 및 8,981,085천원입니다.
(5) 당기 및 전기 중 금융리스 관련 매출손익 및 리스순투자의 금융수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출손익 | 1,295,914 | 4,916,914 |
| 리스순투자의 금융수익 | 432,217 | 286,413 |
| 합계 | 1,728,131 | 5,203,327 |
15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 13,062,253 | - | 12,460,545 | - |
| 미지급금 | 2,246,618 | - | 3,960,208 | - |
| 미지급비용 | 336,002 | - | 373,463 | - |
| 영업보증금 | 16,000 | - | 16,000 | - |
| 임대보증금 | - | 205,849 | - | 194,731 |
| 금융보증부채 | 115,439 | - | 24,500 | 90,940 |
| 합 계 | 15,776,312 | 205,849 | 16,834,716 | 285,671 |
16. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 5,182 | 43,393 |
| 부가세예수금 | 396,888 | - |
| 선수금 | 946,352 | 335,715 |
| 합 계 | 1,348,422 | 379,108 |
17. 신주인수권부사채(1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일(*1) | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제26회 기명식 사모 비분리형신주인수권부사채 | 2016.06.02 | 2026.06.02 | 2.00% | ||
| 액면금액 | 30,000,000 | 30,000,000 | |||
| 가산: 사채상환할증금 | 5,191,122 | 5,191,122 | |||
| 차감: 신주인수권권조정 | (7,489,118) | (10,013,678) | |||
| 합 계 | 27,702,004 | 25,177,444 |
(*1) 상기 사채는 2021년 6월 2일이 만기였으나 전전기 중 2026년 6월 2일로 만기연장하였습니다.
(2) 상기 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 신주인수권부사채명 | 제26회 기명식 사모 비분리형 신주인수권부사채 |
| 액 면 금 액 | 30,000,000,000원 |
| 표 면 이 자 율 | 연 2% |
| 만 기 보 장 수익율 | 연 3.5% |
| 행 사 비 율 | 사채권면액의 100% |
| 행 사 주 식 | 기명식 보통주식 |
| 신주인수권행사기간 | 2018.12.02 ~ 2026.03.02 |
| 신주인수권행사가액(*1,2) | 1,610원/1주 (유무상증자, 주식배당, 주식분할 또는 주식병합, 시가하락시 행사가액조정) |
| 신주인수권행사시 발행주식수 | 18,633,540주 |
| 조기상환청구권 행사기간 | 2019.6.2 및 이후 매 3개월 단위로 청구가능 |
(*1) 2020년 3월 2일 시가하락에 따른 행사가액 조정(직전행사가액 : 1,615원) (*2) 기준서 제1032호 '금융상품 : 표시 '문단 28.32, 제1109호 '금융상품'에 의거하여 신주인수권대가를 자본으로 인식하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채로 인식한 조기상환권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 4,238,732 | 6,404,003 |
(4) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 평가 내역은 다음과 같습니다. (당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 조기상환권 등 | 6,404,003 | - | - | (2,165,270) | 4,238,733 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 조기상환권 등 | 6,871,895 | - | - | (467,892) | 6,404,003 |
18. 퇴직급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,243,700 | 5,528,618 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (5,237,152) | (5,230,020) |
| 합 계 | 6,548 | 298,598 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,528,618 | 5,287,668 |
| 당기근무원가 | 723,420 | 703,373 |
| 사업결합으로 인한 손익 | 110,506 | - |
| 이자원가 | 235,027 | 106,208 |
| 확정급여채무의 승계(이관) | (315,343) | 128,157 |
| 사업결합으로 인한 승계 | 20,867 | - |
| 퇴직급여지급액 | (1,183,403) | (648,877) |
| 재측정요소 | 124,008 | (47,911) |
| 기말금액 | 5,243,700 | 5,528,618 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,230,020 | 3,780,550 |
| 기여금 | 340,000 | 1,885,000 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 222,333 | 75,935 |
| 퇴직급여지급액 | (618,702) | (524,086) |
| 재측정요소 | 63,501 | 12,621 |
| 기말금액 | 5,237,152 | 5,230,020 |
(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 723,420 | 703,373 |
| 이자비용 | 235,027 | 106,208 |
| 사업결합으로인한 손익 | 110,506 | - |
| 사외적립자산 기대수익 | (222,333) | (75,935) |
| 합 계 | 846,620 | 733,646 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 4.30% | 3.87% |
| 할인율 | 3.91% | 5.05% |
(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 채무금액의 변동 |
| 할인율 | -1.00% | 3.00% 증가 |
| +1.00% | 2.80% 감소 | |
| 임금상승률 | -1.00% | 2.80% 감소 |
| +1.00% | 3.00% 증가 |
(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 19 | 540,290 |
| 정기예금 | 17,071 | 36,538 |
| 이율보증형보험 | 1,621,447 | 1,485,903 |
| 구조화채무상품 | 3,598,615 | 3,177,831 |
| 합 계 | 5,237,152 | 5,240,562 |
19. 계약자산과 계약부채(1) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | 계약부채 | 계약자산 | 계약부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 공급 관련 계약 | 601,525 | 946,352 | 5,054,159 | 335,715 |
(*) 계약자산은 선급금, 계약부채는 선수금 및 선수수익 계정으로 분류되어 있습니 다. (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 상품 공급관련 계약과 관련하여 고객이 재화를 통제하기 전에 대가를 미리 받기로 한계약과 상품매입에 대한 대가를 선지급한 계약의 변동으로 인하여 계약자산 및 계약부채가 증감 하였습니다.
(3) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 상품 공급 관련 계약 | 171,005 | 677,725 |
20. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 판매보증충당부채 | 반품충당부채 | 합계 | 복구충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 684,882 | - | - | 684,882 | 471,774 |
| 설정 | 90,161 | 85,350 | 194,884 | 370,395 | 258,904 |
| 사용 | (4,316) | - | - | (4,316) | (45,796) |
| 기말 | 770,727 | 85,350 | 194,884 | 1,050,961 | 684,882 |
| 유동 | - | 85,350 | 194,884 | 280,234 | - |
| 비유동 | 770,727 | - | - | 770,727 | 684,882 |
21. 자본금당기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 300,000,000주 | 300,000,000주 |
| 발행주식수 | 100,800,450주 | 100,800,450주 |
| 액면가액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 50,400,225천원 | 50,400,225천원 |
22. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 52,752,719 | 52,752,719 |
| 감자차익 | 212,764 | 212,764 |
| 신주인수권대가 | 3,828,706 | 3,828,706 |
| 자기주식처분이익 | 1,277,944 | 1,277,944 |
| 기타자본잉여금 | (3,883,165) | (3,814,704) |
| 합 계 | 54,188,968 | 54,257,429 |
23. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (6,877,400) | (6,867,400) |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (6,867,400) | (2,610,664) |
| 기타포괄손익:공정가치측정 지분상품의 공정가치 변동 | (10,000) | (3,520,395) |
| 기타포괄손익누계액 변동으로 인한 법인세효과 | - | (736,341) |
| 기말 | (6,877,400) | (6,867,400) |
24. 이익잉여금(1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 118,997 | 118,997 |
| 미처분이익잉여금 | 16,280,502 | 17,458,672 |
| 합 계 | 16,399,499 | 17,577,669 |
(3) 이익잉여금처분계산서
| 구 분 | 제 40(당) 기 | 제 39(전) 기 | ||
| 처리예정일: 2024년 3월 29일 | 처리확정일: 2023년 3월 31일 | |||
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 16,280,502,000 | 17,458,672,154 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 17,458,672,154 | 34,536,256,623 | ||
| 당기순손실 | (1,130,676,712) | (17,128,472,545) | ||
| 확정급여부채의재측정요소 | (47,493,442) | 50,888,076 | ||
| Ⅱ.임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| 합 계 | 16,280,502,000 | 17,458,672,154 | ||
| Ⅲ.이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅳ.차기이월미처분이익이여금 | 16,280,502,000 | 17,458,672,154 |
25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 대손상각비(대손충당금환입) 이외의 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 9,169,276 | 9,417,482 |
| 퇴직급여 | 846,621 | 733,646 |
| 복리후생비 | 1,978,472 | 1,897,465 |
| 여비교통비 | 85,121 | 84,034 |
| 접대비 | 71,626 | 73,843 |
| 통신비 | 36,452 | 28,554 |
| 세금과공과 | 200,932 | 211,027 |
| 감가상각비 | 1,791,215 | 1,512,374 |
| 무형자산상각비 | 630,238 | 783,955 |
| 임차료 | 6,870,363 | 7,241,854 |
| 보험료 | 72,091 | 48,166 |
| 차량유지비 | 56,803 | 45,181 |
| 교육훈련비 | 13,052 | 25,392 |
| 운반비 | 3,305 | 1,030 |
| 도서인쇄비 | 10,620 | 13,827 |
| 소모품비 | 162,364 | 314,005 |
| 지급수수료 | 7,046,721 | 14,746,328 |
| 수선비 | 4,586 | 5,098 |
| 광고선전비 | 1,562,300 | 11,122,273 |
| 사무실유지관리비 | 248,820 | 176,640 |
| 하자보수비 | 134,380 | - |
| 경상연구개발비 | 71,595 | 150,560 |
| 판매보증비 | 85,350 | - |
| 합 계 | 31,152,303 | 48,632,734 |
26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 199 | 10,983 |
| 외환차익 | 31,686 | 345,197 |
| 외화환산이익 | 4,469 | - |
| 수입임대료 | 4,800 | 4,800 |
| 잡이익 | 61,202 | 11,675 |
| 리스변경이익 | 16,739 | 33,828 |
| 합 계 | 119,095 | 406,483 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 8,147 | 17,533 |
| 외화환산손실 | - | 27,266 |
| 기타의대손상각비 | 400,000 | - |
| 유형자산처분손실 | 219,962 | 8,518 |
| 무형자산처분손실 | 8,150 | - |
| 기부금 | 16,673 | 15,246 |
| 유형자산손상차손 | 342,225 | 1,892,116 |
| 무형자산손상차손 | 2,210,798 | 29,205 |
| 사용권자산손상차손 | 545,390 | - |
| 리스변경손실 | 4,914 | 45,050 |
| 종속기업투자손상차손 | 111,136 | 416,864 |
| 관계기업투자손상차손 | 336,227 | 171,839 |
| 잡손실 | 54,564 | 8,638 |
| 합 계 | 4,258,186 | 2,632,275 |
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가금융자산 이자수익 | 5,279,168 | 4,031,281 |
| 금융수익-기타 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 136,919 | 148,499 |
| 파생상품부채평가이익 | 2,165,270 | 467,892 |
| 배당금수익 | 20,330 | 57,680 |
| 합 계 | 7,601,687 | 4,705,352 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 3,288,399 | 2,951,485 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 24,249 |
| 합 계 | 3,288,399 | 2,975,734 |
28. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세비용 | 3,862 | 13,465 |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 3,862 | 13,465 |
| 이연법인세비용 | 13,013 | (745,984) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 13,013 | (745,984) |
| 법인세비용(수익) | 16,875 | (732,519) |
(2) 기중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손실(*1) | (1,113,802) | (17,860,991) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | - | - |
| 조정사항 : | ||
| 미인식 이연법인세자산의 변동 | 13,013 | (745,984) |
| 법인세 추납액 및 미환류법인세 | 3,862 | 13,465 |
| 법인세비용(수익) | 16,875 | (732,519) |
| 유효세율(*1) | - | - |
(*1) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기 초 | 증(감) | 기 말 |
| 대손충당금 | 4,555,593 | 549,755 | 5,105,348 |
| 확정급여채무 | 5,528,618 | (284,918) | 5,243,700 |
| 사외적립운용자산 | (5,230,020) | (7,122) | (5,237,142) |
| 미수수익 | (802,522) | 17,660 | (784,862) |
| 연차수당 | 271,936 | (25,865) | 246,071 |
| 매도가능증권 | 15,372,096 | 638,346 | 16,010,442 |
| 종속기업투자 | 5,555,402 | 111,136 | 5,666,538 |
| 관계기업투자 | 1,721,474 | 508,067 | 2,229,541 |
| 시설이용권평가손익 | 13,080 | - | 13,080 |
| 재고자산평가손실 | 54,637 | 5,460 | 60,097 |
| 유형자산 손상차손 | 2,776,466 | (454,815) | 2,321,651 |
| 무형자산 손상차손 | 1,430,151 | 1,859,165 | 3,289,316 |
| 사용권자산손상차손 | - | 545,390 | 545,390 |
| 금융보증채무(채무보증손실) | 2,626,857 | (751,412) | 1,875,445 |
| 상환할증금 | 5,191,122 | - | 5,191,122 |
| 신주인수권조정 | (10,013,678) | 2,524,559 | (7,489,119) |
| 파생상품부채 | 6,404,003 | (2,165,271) | 4,238,732 |
| 기타채권 | (4,523,010) | (4,253,611) | (8,776,621) |
| 기타보증금(대명문화공장승계) | (3,549) | - | (3,549) |
| 사용권자산 | (3,209,470) | 159,210 | (3,050,260) |
| 리스부채 | 3,248,932 | (157,646) | 3,091,286 |
| 매도가능증권평가손실 | 6,867,400 | 10,000 | 6,877,400 |
| 당기손익인식금융자산 | 24,249 | (112,423) | (88,174) |
| 제충당금(복구충당금) | - | 1,050,962 | 1,050,962 |
| 결손금 | 42,075,933 | 1,026,615 | 43,102,548 |
| 소 계 | 79,935,700 | 793,242 | 80,728,942 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 | 79,935,700 | 793,242 | 80,728,942 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 | - | - | - |
| 기말현재 일시적차이로 인한 이연법인세자산 | - | - | - |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기 초 | 증(감) | 기 말 |
| 대손충당금 | 4,198,174 | 357,419 | 4,555,593 |
| 확정급여채무 | 5,287,668 | 240,950 | 5,528,618 |
| 사외적립운용자산 | (3,780,550) | (1,449,470) | (5,230,020) |
| 미수수익 | (447,014) | (355,508) | (802,522) |
| 연차수당 | 242,858 | 29,078 | 271,936 |
| 매도가능증권 | 16,183,437 | (811,341) | 15,372,096 |
| 종속기업투자 | 5,138,538 | 416,864 | 5,555,402 |
| 관계기업투자 | 1,721,474 | - | 1,721,474 |
| 시설이용권평가손익 | 13,080 | - | 13,080 |
| 재고자산평가손실 | - | 54,637 | 54,637 |
| 유형자산 손상차손 | - | 2,776,466 | 2,776,466 |
| 무형자산 손상차손 | - | 1,430,151 | 1,430,151 |
| 금융보증채무(채무보증손실) | 2,626,857 | - | 2,626,857 |
| 상환할증금 | 5,191,122 | - | 5,191,122 |
| 신주인수권조정 | (12,257,138) | 2,243,460 | (10,013,678) |
| 파생상품부채 | 6,871,895 | (467,892) | 6,404,003 |
| 기타채권 | (4,065,623) | (457,387) | (4,523,010) |
| 기타보증금(대명문화공장승계) | (3,549) | - | (3,549) |
| 사용권자산 | (2,443,022) | (766,448) | (3,209,470) |
| 리스부채 | 1,982,601 | 1,266,331 | 3,248,932 |
| 매도가능증권평가손실 | - | 6,867,400 | 6,867,400 |
| 당기손익인식금융자산 | - | 24,249 | 24,249 |
| 결손금 | 26,847,162 | 15,228,771 | 42,075,933 |
| 소 계 | 53,307,970 | 26,627,730 | 79,935,700 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 | 53,307,970 | 26,627,730 | 79,935,700 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 | - | - | - |
| 기말현재 일시적차이로 인한 이연법인세자산 | - | - | - |
(4) 자본항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 확정급여부채의 재측정요소 | (60,506) | 13,013 | (47,493) | 60,531 | (9,643) | 50,888 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | (10,000) | - | (10,000) | (3,520,395) | (736,341) | (4,256,736) |
| 합 계 | (70,506) | 13,013 | (57,493) | (3,459,864) | (745,984) | (4,205,848) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차감할 일시적차이 | 37,626,394 | 37,859,767 |
| 세무상결손금 | 43,102,548 | 42,075,933 |
| 합 계 | 80,728,942 | 79,935,700 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 발생시기 | 금액 | 만기 |
| 이월결손금 | 2017-12-31 | 3,766,153 | 2027-12-31 |
| 2020-12-31 | 5,347,533 | 2035-12-31 | |
| 2021-12-31 | 20,476,197 | 2036-12-31 | |
| 2022-12-31 | 12,486,050 | 2037-12-31 | |
| 2023-12-31 | 1,026,615 | 2038-12-31 | |
| 합 계 | 43,102,548 |
29. 주당손익 (1) 당기 및 전기 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 계속영업 당기순손실 | (1,130,676,712) | (17,128,472,545) |
| 가중평균유통보통주식수 | 100,800,450 | 100,800,450 |
| 보통주 계속영업 기본주당손실 | (11) | (170) |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 주) | |||
| 구 분 | 주 식 수 | 가 중 치 | 적수 |
| 기초 | 100,800,450 | 365 | 36,792,164,250 |
| 기말 | 100,800,450 | 365 | 36,792,164,250 |
가중평균유통보통주식수 = 36,792,164,250 ÷365 = 100,800,450주
(전기)
| (단위: 주) | |||
| 구 분 | 주 식 수 | 가 중 치 | 적수 |
| 기초 | 100,800,450 | 365 | 36,792,164,250 |
| 기말 | 100,800,450 | 365 | 36,792,164,250 |
가중평균유통보통주식수 = 36,792,164,250 ÷365 = 100,800,450주
3) 희석화여부 판단 및 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권이 있습니다. 신주인수권으로 인한 주식수는 신주인수권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.당기에 희석효과가 발생하지 아니하여 당기말 현재 계속영업희석주당손실은 계속영업기본주당손실과 동일합니다.
30. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정사항 및 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.① 손익조정사항
| (단위: 천원) | ||
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 대손상각비 | 205,965 | 381,952 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 24,249 |
| 외화환산손실 | - | 27,266 |
| 기타의대손상각비 | 400,000 | - |
| 종속기업투자손상차손 | 111,136 | 416,864 |
| 관계기업투자손상차손 | 336,228 | 171,839 |
| 사용권자산손상차손 | 545,390 | - |
| 감가상각비 | 1,791,215 | 1,512,374 |
| 유형자산손상차손 | 342,225 | 1,892,116 |
| 유형자산처분손실 | 219,962 | 8,518 |
| 무형자산상각비 | 630,239 | 783,955 |
| 무형자산손상차손 | 2,210,798 | 29,205 |
| 무형자산처분손실 | 8,150 | - |
| 리스변경손실 | 4,914 | 45,050 |
| 판매보증비 | 85,350 | - |
| 충당부채전입액 | 194,884 | - |
| 이자비용 | 3,288,399 | 2,951,485 |
| 퇴직급여 | 846,620 | 733,646 |
| 법인세비용(수익) | 16,875 | (732,519) |
| 이자수익 | (5,279,168) | (4,031,281) |
| 배당금수익 | (20,330) | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (136,919) | (148,499) |
| 외화환산이익 | (4,469) | - |
| 유형자산처분이익 | (199) | (10,983) |
| 리스변경이익 | (16,739) | (33,828) |
| 파생상품부채평가이익 | (2,165,270) | (467,892) |
| 합 계 | 3,615,256 | 3,553,517 |
② 운전자본 변동
| (단위: 천원) | ||
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 매출채권의 증가 | (4,065,076) | (46,737) |
| 미수금의 감소 | 35,328 | 501,621 |
| 금융리스채권의 감소 | 149,484 | 107,730 |
| 선급금의 감소(증가) | 3,710,208 | (2,602,599) |
| 선급비용의 감소(증가) | 658 | (17,368) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 541,276 | (532,689) |
| 재고자산의 증가 | (1,486,405) | (2,311,992) |
| 장기매출채권의 증가 | - | (5,171,494) |
| 장기선급금의 감소 | 37,400 | 28,300 |
| 장기선급비용의 감소 | - | 6,045 |
| 매입채무의 증가 | 577,914 | 455,117 |
| 미지급금의 증가(감소) | (1,646,801) | 239,528 |
| 선수금의 증가(감소) | 610,637 | (418,154) |
| 부가세예수금의 증가 | 387,485 | - |
| 예수금의 증가(감소) | (38,211) | 34,271 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (52,642) | 6,286 |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 278,703 | (1,360,914) |
| 퇴직금의 지급 | (1,183,403) | (648,878) |
| 퇴직금전입액 | 161,864 | 146,826 |
| 퇴직금전출액 | (477,207) | (18,669) |
| 복구충당부채의 감소 | - | (9,961) |
| 손실충당부채의 감소 | - | (151,434) |
| 합 계 | (2,458,788) | (11,765,165) |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | (47,493) | 50,888 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (10,000) | (4,256,736) |
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 | 1,942,492 | 2,822,459 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 |
| 신주인수권부사채 | 25,177,444 | - | 2,524,560 | 27,702,004 |
| 리스부채(유동 및 비유동) | 3,248,932 | (1,457,743) | 1,300,097 | 3,091,286 |
| 임대보증금 | 194,732 | - | 11,117 | 205,849 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 28,621,108 | (1,457,743) | 3,835,774 | 30,999,139 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 전기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 전기말 |
| 신주인수권부사채 | 22,933,984 | - | 2,243,460 | 25,177,444 |
| 리스부채(유동 및 비유동) | 1,982,601 | (991,950) | 2,258,282 | 3,248,933 |
| 임대보증금 | 10,000 | (10,000) | 194,731 | 194,731 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 24,926,585 | (1,001,950) | 4,696,473 | 28,621,108 |
31. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 피보증처 | 보증금액 | 제공처 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜위고화인테크 | 24,500 | 우리은행 | 차입금 지급보증 |
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 당사는 계약이행, 하자 및 인허가등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 465,135천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 당기말 현재 타인에게 제공된 담보 내역당기말 현재 당사는 사용권자산으로 계상된 업무용 차량리스계약과 관련하여 NH농협캐피탈 및 현대캐피탈에 각각 24,913천원 및 12,820천원의 담보가 설정되어 있습니다.(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 당사가 피소된 1건(관련 소송금액 501,000천원) 및 당사가 제소한 1건(관련 소송금액 67,061천원)이며, 상기의 소송사건은 현재 진행 중에 있어 당기말 현재로서는 동 소송사건의 최종결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.(5) 제권판결당기말 현재 당사는 분실된 미발행 약속어음 329장이 존재하며, 전전기 중 해당 약속어음에 대한 제권판결 절차를 법원에 신청하였으나 각하되었습니다.
(6) 주요 약정사항당사는 물품대 지급과 관련하여 토성농협과 120,000천원 한도의 외상약정을 체결하였으며, 당기말 현재 동 약정과 관련하여 30,671천원이 부채로 계상되어 있습니다.
32. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 관 계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜소노인터내셔널 | ㈜소노인터내셔널 |
| 종속기업 | Daemyung Singapore Co.,PTE Ltd | Daemyung Singapore Co.,PTE Ltd |
| ㈜지오아이티 | ㈜지오아이티 | |
| 관계기업 | ㈜씨앗과열매투자파트너스 | ㈜씨앗과열매투자파트너스 |
| ㈜씨케이에듀플랫폼 | ㈜씨케이에듀플랫폼 | |
| 기타특수관계자 | ㈜대명스테이션 | ㈜대명스테이션 |
| ㈜벽송엔지니어링건축사사무소 | ㈜벽송엔지니어링건축사사무소 | |
| ㈜소노에스테이트서비스 | ㈜소노에스테이트서비스 | |
| ㈜오스트로브릿지 | ㈜오스트로브릿지 | |
| ㈜소노파트너스 | ㈜소노파트너스 | |
| ㈜민기 | ㈜민기 | |
| Daemyung Construction Vietnam Company | Daemyung Construction Vietnam Company | |
| 주식회사 레드스톤에스테이트 | ㈜제주동물테마파크 | |
| ㈜벽송팜스 | ㈜벽송팜스 | |
| ㈜서앤파트너스 | ㈜서앤파트너스 | |
| 대명복지재단 | 대명복지재단 | |
| - | 단양레일코스터㈜ | |
| - | 울산관광발전곤돌라㈜ | |
| ㈜알론디벨롭먼트 | ㈜알론디벨롭먼트 | |
| ㈜올리스톤코리아 | ㈜올리스톤코리아 | |
| SONO AMERICA | SONO AMERICA | |
| TUTTI GlOBAL | TUTTI GlOBAL | |
| DAEMYUNG TUTTI | DAEMYUNG TUTTI | |
| SONO HOSPITALITY B.V. | SONO HOSPITALITY B.V. | |
| SONO Hospitality Gmbh | SONO Hospitality Gmbh | |
| SONO HOSPITALITY LLC | SONO HOSPITALITY LLC | |
| SONO Normandy dc LLC | SONO Normandy dc LLC | |
| SONO LEGIT NY LLC | - | |
| DAEMYUNG CAMBODIA | - | |
| ㈜벽송삼림업 | ㈜벽송삼림업 | |
| - | DAEMYUNG LEISURE INDUSTRY LIMITED | |
| 오션윈글로벌코리아 | 오션윈글로벌코리아 | |
| - | ㈜소노인더스트리(*1) | |
| 소노수의재단 | 소노수의재단 | |
| 원명개발 | - | |
| 센트럴파트너스 | - | |
| 원경개발 | - | |
| ㈜대명건설(*2) | - |
(*1) 당기 중 당사에 흡수합병되었습니다(주석 39 참조).(*2) 당기 중 ㈜소노인터내셜의 건설부문 일체를 인적분할 하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업 상의 거래내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 금융수익 | 매입 등 | 금융비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜소노인터내셔널 | 87,580,569 | 1,839,067 | 8,241,942 | - |
| 종속기업 | Daemyung Singapore Co.,PTE Ltd | - | - | - | - |
| ㈜지오아이티 | 71,976 | 22,118 | 969,869 | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜대명스테이션 | 903,360 | - | 96,741 | 599,178 |
| ㈜소노에스테이트서비스 | 2,103,948 | - | - | - | |
| ㈜벽송엔지니어링건축사사무소 | 10,022 | - | - | - | |
| ㈜소노파트너스 | 63,359 | - | - | - | |
| ㈜민기 | 35,603 | - | 106,908 | - | |
| 대명복지재단 | 71,628 | - | - | - | |
| ㈜소노인더스트리(*) | 91 | - | 85,887 | - | |
| ㈜대명건설 | 4,982,881 | - | - | - | |
| ㈜올리스톤코리아 | - | - | 808,604 | - | |
| 합 계 | 95,823,437 | 1,861,185 | 10,309,951 | 599,178 |
(*) 당기 중 합병 이전에 이루어진 거래 내역입니다.
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 금융수익 | 매입 등 | 금융비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜소노인터내셔널 | 92,542,542 | 1,938,910 | 8,690,768 | - |
| 종속기업 | ㈜지오아이티 | - | 58,539 | 1,118,005 | - |
| 기타특수관계자 | ㈜소노에스테이트서비스 | 1,531,767 | - | - | - |
| ㈜벽송엔지니어링건축사사무소 | 26,700 | - | - | - | |
| ㈜대명스테이션 | 703,202 | - | 113,268 | 600,000 | |
| ㈜소노파트너스 | 46,901 | - | - | - | |
| ㈜민기 | 41,144 | - | 49,099 | - | |
| 대명복지재단 | 63,901 | - | - | - | |
| ㈜소노인더스트리 | 184 | - | 590,038 | - | |
| 합 계 | 94,956,341 | 1,997,449 | 10,561,178 | 600,000 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권,채무의 내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜소노인터내셔널(*1) | 13,462,082 | - | 25,794,200 | - | 967,504 |
| 종속기업 | Daemyung Singapore Co.,PTE Ltd | - | - | 112 | - | - |
| ㈜지오아이티(*2) | 72,808 | 400,000 | 7,511 | 14,138 | 68,298 | |
| 기타특수관계자 | ㈜대명스테이션 | 77,926 | - | 101,800 | - | 30,047,818 |
| ㈜소노에스테이트서비스 | 198,252 | - | - | - | - | |
| 재단법인 소노수의재단 | - | - | - | - | 118 | |
| ㈜소노파트너스 | 1,175 | - | - | - | - | |
| ㈜민기 | 4,076 | - | 166 | - | 9,299 | |
| 대명복지재단 | - | - | - | - | 2,013 | |
| ㈜대명건설 | 7,256 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 13,823,575 | 400,000 | 25,903,789 | 14,138 | 31,095,050 |
(*1) 상기 기타채권 중 21,616,979천원은 합병전 ㈜대명호텔앤리조트제주에 대한 대출채권을 ㈜소노인터내셔널로부터 인수한 것으로 원본금액을 기재한 것이며, 당사 장부에 계상된 장부가액은 18,152,359천원입니다.(*2) 대여금은 당기 중 전액 손상을 인식하였으며, 표시된 금액은 손상 인식 전 금액입니다.
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜소노인터내셔널(*1) | 9,674,540 | 25,870,680 | 5,844 | 952,543 |
| 종속기업 | Daemyung Singapore Co.,PTE Ltd | - | 112 | - | - |
| ㈜지오아이티 | - | 916,900 | - | 275,000 | |
| 기타특수관계자 | ㈜소노에스테이트서비스 | 175,618 | - | - | - |
| ㈜대명스테이션 | 72,511 | 139,200 | - | 30,048,991 | |
| ㈜소노파트너스 | 1,672 | - | - | - | |
| ㈜민기 | 4,900 | - | - | 9,015 | |
| 대명복지재단 | 6,460 | 310 | - | 2,575 | |
| ㈜소노인더스트리 | 10 | - | 246,288 | 118 | |
| 합 계 | 9,935,711 | 26,927,202 | 252,132 | 31,288,242 |
(*1) 상기 기타채권 중 24,942,668천원은 합병전 ㈜대명호텔앤리조트제주에 대한 대출채권을 ㈜소노인터내셔널로부터 인수한 것으로 원본금액을 기재한 것이며, 당사 장부에 계상된 장부가액은 20,137,834천원입니다.
(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,108,148 | 1,180,912 |
| 퇴직급여 | 256,571 | 237,164 |
| 합 계 | 1,364,719 | 1,418,076 |
상기 주요 경영진은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 (비상임이사 포함)및 감사로 구성되어 있습니다.
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 거래내용 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜대명스테이션 | 신주인수권부사채 발행 | 30,000,000 | - | - | 30,000,000 |
| ㈜지오아이티 | 지분취득 | 528,000 | - | - | 528,000 |
| 대여금의 대여(주1) | 900,000 | - | (500,000) | 400,000 | |
| 합 계 | 31,428,000 | - | (500,000) | 30,928,000 |
(주1) 당기말 현재 ㈜지오아이티 대여금 전액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 거래내용 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜대명스테이션 | 신주인수권부사채 발행 | 30,000,000 | - | - | 30,000,000 |
| ㈜지오아이티 | 지분취득 | 528,000 | - | - | 528,000 |
| 대여금의 대여 | - | 3,200,000 | (2,300,000) | 900,000 | |
| 합 계 | 30,528,000 | 3,200,000 | (2,300,000) | 31,428,000 |
33. 영업부문 (1) 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.
(2) 매출액의 구성은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출 | 156,325,871 | 162,512,014 |
| 운송매출 | 578,494 | 1,438,689 |
| 기타매출 | 1,448,429 | 1,532,087 |
| 이자수입 | 432,217 | 286,413 |
| 합 계 | 158,785,011 | 165,769,203 |
(3) 수익의 유형별, 지리적 지역별 및 수익 인식시기별 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재화 또는 용역의 유형: | ||
| 재화판매 | 156,758,088 | 162,798,427 |
| 알선서비스 | 1,417,653 | 2,375,804 |
| 광고수입 및 대관수입 | 609,270 | 594,971 |
| 지리적 지역: | ||
| 국내 | 158,785,011 | 165,769,203 |
| 수익 인식시기: | ||
| 한시점에 인식 | 157,743,524 | 163,759,694 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 1,041,487 | 2,009,509 |
| 소 계 | 158,785,011 | 165,769,203 |
(4) 보고부문 정보는 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 도소매업 | 렌탈사업 | 영상공연 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 부문수익(매출액) | 145,667,198 | 13,104,534 | 13,280 | 158,785,011 |
| 내부수익(매출액) | - | - | - | - |
| 외부고객의 수익(매출액) | 145,667,198 | 13,104,534 | 13,280 | 158,785,011 |
| 이자수익 | 5,173,604 | 105,564 | - | 5,279,168 |
| 이자비용 | 3,135,996 | 152,402 | - | 3,288,399 |
| 감가상각비 | 572,290 | 1,218,925 | - | 1,791,215 |
| 무형감가상각비 | 188,704 | 441,535 | - | 630,238 |
| 부문영업손익 | 5,883,142 | (7,176,625) | 5,485 | (1,287,998) |
| 부문자산 | 143,387,549 | 23,180,722 | 963,137 | 167,531,407 |
| 부문부채 | 47,644,991 | 5,765,447 | 9,678 | 53,420,115 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 도매업 | 렌탈사업 | 영상공연투자 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 부문수익(매출액) | 152,121,793 | 13,635,118 | 12,291 | 165,769,202 |
| 내부수익(매출액) | - | - | - | - |
| 외부고객의 수익(매출액) | 152,121,793 | 13,635,118 | 12,291 | 165,769,202 |
| 이자수익 | 3,974,837 | 56,444 | - | 4,031,281 |
| 이자비용 | 2,861,291 | 90,195 | - | 2,951,486 |
| 감가상각비 | 547,990 | 964,384 | - | 1,512,374 |
| 무형감가상각비 | 714,081 | 69,873 | - | 783,954 |
| 부문영업손익 | 4,674,599 | (22,048,687) | 9,270 | (17,364,818) |
| 부문자산 | 223,041,545 | 28,731,239 | 1,117,724 | 252,890,508 |
| 부문부채 | 46,491,569 | 85,343,032 | 5,687,984 | 137,522,585 |
(5) 당기 및 전기 중 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 당기 | 전기 |
| ㈜소노인터내셔널 | 55.16% | 55.8% |
34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출원가 | 128,273,058 | 133,153,620 |
| 운송매출원가 | 433,551 | 958,480 |
| 기타매출원가 | 8,133 | 7,235 |
| 급여 | 9,169,276 | 9,417,483 |
| 퇴직급여 | 846,620 | 733,646 |
| 복리후생비 | 1,978,472 | 1,897,465 |
| 감가상각비 | 1,791,215 | 1,512,374 |
| 무형자산상각비 | 630,238 | 783,955 |
| 지급수수료 | 7,046,721 | 14,746,328 |
| 지급임차료 | 6,870,363 | 7,241,854 |
| 광고선전비 | 1,562,300 | 11,122,273 |
| 기타 | 1,257,098 | 1,177,356 |
| 합 계(*1) | 159,867,045 | 182,752,069 |
(*1)포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다(대손상각비제외).
35. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산/부채 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 | 상각후원가측정금융자산/부채 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 14,048,653 | - | - | 11,448,542 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 26,301,455 | - | - | 16,724,310 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 651,809 | - | - | 4,083,065 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,140,000 | - | - | 1,150,000 | - |
| 기타금융자산 | 80,000,000 | - | - | 80,900,000 | - | - |
| 장기기타금융자산 | 3,399,113 | - | - | 2,610,762 | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 21,301,448 | - | - | 25,920,375 | - | - |
| 금융자산 합계 | 145,050,669 | 1,140,000 | 651,809 | 137,603,989 | 1,150,000 | 4,083,065 |
| 금융부채: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 15,660,873 | - | 115,440 | 16,810,216 | - | 24,500 |
| 신주인수권부사채 | 27,702,004 | - | - | 25,177,444 | - | - |
| 파생상품부채 | - | - | 4,238,732 | - | - | 6,404,003 |
| 리스부채 | 3,091,286 | - | - | 3,248,932 | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 205,849 | - | - | 194,731 | - | 90,940 |
| 금융부채 합계 | 46,660,012 | - | 4,354,172 | 45,431,323 | - | 6,519,443 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산/부채 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 당기손익-공정가치 금융자산부채 | 상각후원가측정금융자산/부채 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 당기손익-공정가치 금융자산부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익: | ||||||
| 이자수익 | 5,279,168 | - | - | 4,031,281 | - | - |
| 배당금수익 | - | 20,330 | - | - | - | 57,680 |
| 외환차익 | 31,686 | - | - | 345,197 | - | - |
| 외화환산이익 | 4,469 | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | - | 136,919 | - | - | 148,499 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 2,165,270 | - | - | 467,892 |
| 리스변경이익 | 16,739 | - | - | 33,828 | - | - |
| 외환차손 | (8,147) | - | - | (17,533) | - | - |
| 외화환산손실 | - | - | - | (27,266) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | - | - | - | (24,249) |
| 리스변경손실 | (4,914) | - | - | (45,050) | - | - |
| 이자비용 | (3,288,399) | - | - | (2,951,485) | - | - |
| 대손상각비 | (205,965) | - | - | (381,952) | - | - |
| 기타의대손상각비 | (400,000) | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,424,637 | 20,330 | 2,302,189 | 987,020 | - | 649,822 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (10,000) | - | - | (4,256,736) | - |
36. 공정가치(1) 금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 651,809 | 651,809 | 4,083,065 | 4,083,065 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,140,000 | 1,140,000 | 1,150,000 | 1,150,000 |
| 금융자산 합계 | 1,791,809 | 1,791,809 | 5,233,065 | 5,233,065 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | 4,238,732 | 4,238,732 | 6,404,003 | 6,404,003 |
| 금융부채 합계 | 4,238,732 | 4,238,732 | 6,404,003 | 6,404,003 |
당사는 상기에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3(*) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(*) 시장에서 관측불가능한 투입변수당기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 종류 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 조합출자금 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 지분증권 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 파생상품부채 | 조기상환권 | 옵션모델 | 가격변동성 |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 651,809 | 651,809 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,140,000 | 1,140,000 |
| 파생상품부채 | - | - | 4,238,732 | 4,238,732 |
| 합 계 | - | - | 6,030,541 | 6,030,541 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,975,751 | 1,107,314 | 4,083,065 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,150,000 | 1,150,000 |
| 파생상품부채 | - | - | 6,404,003 | 6,404,003 |
| 합 계 | - | 2,975,751 | 8,661,317 | 11,637,068 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.
37. 위험관리 목적 및 정책
(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.
한편, 당기말 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | ||
| 신주인수권부사채 | 27,702,004 | 25,177,444 |
| 파생상품부채 | 4,238,732 | 6,404,003 |
| 차입금 등 소계 | 31,940,736 | 31,581,447 |
| 차감: | ||
| 현금및현금성자산 | 14,048,654 | 11,448,542 |
| 기타금융자산 | 80,000,000 | 80,900,000 |
| 차감 소계 | 94,048,654 | 92,348,542 |
| 순차입금 | (62,107,918) | (60,767,095) |
| 자본 총계 | 114,111,292 | 115,367,923 |
| 총자본(자본총계+순차입금) | 52,003,374 | 54,600,828 |
| 자본조달비율 | (*1) | (*1) |
(*1) 순차입금이 (-)이므로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.
(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험입니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 시장위험가. 환위험당사는 금융상품 보유 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||||
| 현금성자산 | USD | 202,233 | 260,760 | USD | 202,213 | 256,264 |
당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 26,076 | (26,076) | 25,626 | (25,626) |
상기 민감도 분석은 기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.나. 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
당사는 당기말 및 전기말 현재 변동금리부 조건의 금융상품이 없으므로 이자율변동에 따른 위험은 없습니다.
2) 신용위험관리
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 미수금 - 상각후원가로 측정되는 채무상품 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권, 미수금 및 금융리스채권당사는 매출채권, 미수금 및 금융리스채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해매출채권 및 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월미만 및 정상 | 6개월 미만 | 9개월 미만 | 1년 미만 | 2년 미만 | 2년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | |||||||
| 총장부금액 | 28,432,035 | 207,633 | 160,057 | 133,627 | 251,689 | 3,701,410 | 32,886,451 |
| 기대손실률 | 0.01% | 47.69% | 54.54% | 59.55% | 100.00% | 100.00% | - |
| 손실충당금 | (1,780) | (99,019) | (87,294) | (79,576) | (251,689) | (3,701,410) | (4,220,768) |
| 순장부금액 | 28,430,255 | 108,614 | 72,763 | 54,051 | - | - | 28,665,683 |
| <전기말> | |||||||
| 총장부금액 | 21,692,703 | 9,919 | 2,294 | 3,884 | 2,668 | 4,044,037 | 25,755,505 |
| 기대손실률 | 0.00% | 6.94% | 32.53% | 57.73% | 100.00% | 100.00% | - |
| 손실충당금 | (793) | (688) | (746) | (2,242) | (2,668) | (4,044,037) | (4,051,175) |
| 순장부금액 | 21,691,910 | 9,231 | 1,548 | 1,642 | - | - | 21,704,330 |
당기말 및 전기말 중 매출채권, 미수금 및 금융리스채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 손실충당금 | 4,051,175 | 3,669,223 |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) | 205,965 | 381,952 |
| 제각으로 인한 감소 | (36,372) | - |
| 기말 손실충당금 | 4,220,768 | 4,051,175 |
기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.
- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체
② 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대여금 및 기타채권 등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.
③ 당기 및 전기 중 손상과 관련하여 판매비와관리비 및 기타비용(기타수익)으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | ||
| 대손상각비(대손충당금환입) | 205,965 | 381,952 |
| 기타비용 | ||
| 기타의대손상각비 | 400,000 | - |
| 합 계 | 605,965 | 381,952 |
(3) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (당기말) | |||||
| 신주인수권부사채 | - | 30,000,000 | - | - | 30,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | 15,308,870 | 467,442 | 205,849 | - | 15,982,161 |
| 리스부채 | 399,095 | 1,094,521 | 1,813,060 | - | 3,306,676 |
| 합 계 | 15,707,965 | 31,561,963 | 2,018,909 | - | 49,288,837 |
| (전기말) | |||||
| 신주인수권부사채 | - | 30,000,000 | - | - | 30,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | 16,420,753 | 413,963 | 285,671 | - | 17,120,387 |
| 리스부채 | 315,529 | 970,385 | 1,963,018 | - | 3,248,932 |
| 합 계 | 16,736,282 | 31,384,348 | 2,248,689 | - | 50,369,319 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자에 지급할 금액을 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름은 포함되어 있지 않습니다.
38. 자산손상당기 중 당사는 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되는 렌탈사업부문의 손상검사를 수행하였으며, 총 3,098백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산과 무형자산 및 사용권자산에 배분되었으며, 유형자산, 무형자산 및 사용권자산에 배분된 금액은 각각 342백만원, 2,211백만원 및 545백만원입니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.사용가치 산정에 사용된 할인율은 렌탈사업부문 내 베딩사업은 11.7%, 플레이사업은 18.50%입니다.
39. 동일지배하의 사업결합당사는 조직, 인력 등의 운영 효율성을 도모하고 상호 역할 보완을 통한 경쟁력을 강화하고 사업의 시너지 효과의 극대화를 통해 기업가치를 제고하고자 2023년 2월 28일을 합병기준일로 하여 계열회사인 ㈜소노인더스트리를 흡수합병 하였습니다. 본 합병은 ㈜대명소노시즌과 ㈜소노인더스트리가 1:0.7833748의 비율로 합병하며, 합병대가는 합병교부금 지급방식으로 신주발행 및 대주주의 지분변동은 발생하지 아니합니다. 당사는 본 합병에 대한 합병교부금 2,045천원을 ㈜소노인더스트리의지배주주인 ㈜소노인터내셔널에게 2023년 3월 9일에 지급하였습니다.한편, 본 합병에 대한 합병기준일의 합병회계처리는 피합병기업의 장부가액을 기준으로 회계처리하였습니다. 본 합병이 당사의 재무상태표에 미치는 영향을 요약하면 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 재무상태표에 미치는 영향 내역 | 금액 |
| ① 합병기준일 현재 합병법인이 승계하는 피합병법인의 순자산가액 | 1,976,745 |
| - 합병기준일 현재 피합병법인의 장부상 총자산 승계가액 | 2,057,685 |
| - 합병기준일 현재 피합병법인의 장부상 총부채 승계가액 | 80,940 |
| ② 합병시 지급한 합병교부금 | (2,045,206) |
| ③ 사업결합시 자본잉여금으로 인식한 금액(=①+②) | (68,461) |
40. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2024년 2월 16일자 이사회의 승인에 의해 사실상 확정되었으며, 2024년 3월 29일 회사의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 대명소노시즌의 2022년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 대명소노시즌 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 대명소노시즌(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김영도입니다.
| 서울특별시 서초구 사평대로 361 |
| 삼 도 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 동 률 |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
(대명소노시즌) 대표이사및내부회계관리자의내부회계관리제도운영실태보고서_날인_20240215_1.jpg (대명소노시즌) 대표이사및내부회계관리자의내부회계관리제도운영실태보고서_날인_20240215_1
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 대명소노시즌2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
331157--2---11115088080400330------530418100762502601,2301,376--20---1,6001,712150843303401,6301,706--20---2,1302,130
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.07.10~07.113회사에 대한 이해를 통한 감사계획의 수립 및 수행시기 등의 결정2023.08.03~08.09561질문과 분석적 절차에 의한 반기재무제표에 대한 검토2023.10.30~11.03561기중 거래 기록에 대한 중간감사, 내부회계관리제도 설계평가 및 1차 운영평가 수행2024.02.19~02.232024.03.06~03.08861기말재무제표(별도 및 연결)에 대한 기말감사 및 내부회계관리제도 감사2024.01.031경기도 이천 물류창고, 경기도 용인 물류창고 및 대명비발디파크 굿앤굿스마트 직영매장 등상품2024.01.031대명비발디파크 직영매장현금시재OOO-42023.07.11, 2023.08.09, 2023.11.03, 2024.03.08---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 11일주식회사 대명소노시즌 2인 (감사, 경영관리팀장), 삼도회계법인 2인 (업무수행이사 등)서면FY2023 회계감사 일정 논의22023년 08월 09일주식회사 대명소노시즌 2인 (감사, 경영관리팀장), 삼도회계법인 2인 (업무수행이사 등)대면반기검토 결과 보고핵심감사항목 협의32023년 11월 03일주식회사 대명소노시즌 2인 (감사, 경영관리팀장), 삼도회계법인 2인 (업무수행이사 등)대면중간감사 수행결과 보고내부회계관리제도 기중 감사42024년 03월 08일주식회사 대명소노시즌 2인 (감사, 경영관리팀장), 삼도회계법인 2인 (업무수행이사 등)대면기말감사 수행결과 보고내부회계관리제도 감사결과 보고
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