Quarterly Report • May 9, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
| Sayfa No | |||
|---|---|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-2 | ||
| KAR VEYA ZARAR TABLOLARI | 3 | ||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 4 | ||
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 5 | ||
| NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 6-7 | ||
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 8-66 | ||
| NOT | 1 | ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 8-9 |
| NOT | 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 10-29 |
| NOT | 3 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 30 |
| NOT | 4 | FİNANSAL YATIRIMLAR | 31 |
| NOT | 5 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 32-34 |
| NOT | 6 | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | 34 |
| NOT | 7 | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR | 35 |
| NOT | 8 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 35-36 |
| NOT | 9 | ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR | 36-37 |
| NOT | 10 | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER | 38 |
| NOT | 11 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 39-40 |
| NOT | 12 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 41 |
| NOT | 13 | VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ | 41 |
| NOT | 14 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 42-44 |
| NOT | 15 | TAAHHÜTLER | 44 |
| NOT | 16 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 45-46 |
| NOT | 17 | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 46 |
| NOT | 18 | SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | 47-49 |
| NOT | 19 | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 50 |
| NOT | 20 | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ | 50 |
| NOT | 21 | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | 50 |
| NOT | 22 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 50 |
| NOT | 23 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER | 51 |
| NOT | 24 | FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ | 51 |
| NOT | 25 | GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DÂHİL) | 51-54 |
| NOT | 26 | PAY BAŞINA KAZANÇ | 54 |
| NOT | 27 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 55-64 |
| NOT | 28 | FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE | |
| FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDE AÇIKLAMALAR) | 65 | ||
| NOT | 29 | BAĞIMSIZ DENETÇİ YA DA BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN | |
| ÜCRETLER | 66 | ||
| NOT | 30 | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 66 |
| NOT | 31 | FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, | |
| YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER | |||
| HUSUSLAR | 66 |
| VARLIKLAR | Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 887.788 | 6.113.112 |
| Ticari Alacaklar | 5,6 | 3.680.224 | 5.735.597 |
| − İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar |
5 | 328.932 | 295.734 |
| − İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
6 | 3.351.292 | 5.439.863 |
| Diğer Alacaklar | 7 | 6.491.629 | 41 |
| − İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar |
5 | 6.491.588 | - |
| − İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
7 | 41 | 41 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 1.087.964 | 12.463 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 12.147.605 | 11.861.213 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Finansal Yatırımlar | 4 | 179.114.250 | 179.114.250 |
| Diğer Alacaklar | 7 | 308 | 308 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 9 | 57.213.531 | 50.320.339 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 10 | 612.213.043 | 611.327.052 |
| Maddi Duran Varlıklar | 11 | 10.352.732 | 7.581.344 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 3.047 | 6.372 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 3.130 | 3.130 |
| Toplam Duran Varlıklar | 858.900.041 | 848.352.795 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 871.047.646 | 860.214.008 |
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Referansları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | ||||
| Ticari Borçlar | 5,6 | 1.855.451 | 3.797.673 | |
| − İlişkili Taraflara Ticari Borçlar |
5 | 148.160 | 144.661 | |
| − İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar |
6 | 1.707.291 | 3.653.012 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 16 | 169.851 | 112.629 | |
| Diğer Borçlar | 5,7 | 11.057.331 | 1.799.113 | |
| − İlişkili Taraflara Diğer Borçlar |
5 | 9.088.223 | - | |
| − İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar |
7 | 1.969.108 | 1.799.113 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 8 | 347.916 | 235.503 | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 25 | 4.947.253 | 4.821.064 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 14,16 | 45.618 | 42.488 | |
| − Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar |
16 | 45.618 | 42.488 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 17 | 461.240 | 384.688 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 18.884.660 | 11.193.158 | ||
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | ||||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 14,16 | 237.685 | 474.558 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 25 | 46.637.124 | 40.444.114 | |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 46.874.809 | 40.918.672 | ||
| Toplam Yükümlülükler | 65.759.469 | 52.111.830 | ||
| ÖZKAYNAKLAR | ||||
| Ödenmiş Sermaye | 18 | 74.000.000 | 74.000.000 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 18 | 210.396.296 | 210.396.296 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | ||||
| Diğer Kapsamlı Gelirler | 18 | (1.414.039) | (507.616) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 18 | 56.240.358 | 46.259.733 | |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 18 | 454.219.414 | 496.106.878 | |
| Net Dönem Karı | 18 | 11.846.148 | (18.153.113) | |
| Toplam Özkaynaklar | 805.288.177 | 808.102.178 | ||
| TOPLAM KAYNAKLAR | 871.047.646 | 860.214.008 |
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| Referansları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Hasılat | 19 | 31.720.963 | 29.328.393 |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar | 31.720.963 | 29.328.393 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 20,21 | (30.629.205) | (38.494.394) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 22 | 21.938.825 | 31.094.711 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 22 | (458.736) | (3.874.177) |
| Esas Faaliyet Karı | 22.571.847 | 18.054.533 | |
| TFRS-9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) | 23 | 6.144 | (10.193) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | |||
| Karlarından (Zararlarından) Paylar | 9 | (696.774) | (5.938.691) |
| Finansman Geliri Öncesi Faaliyet Karı | 21.881.217 | 12.105.649 | |
| Finansman Gelirleri | 24 | 2.241.066 | 899.065 |
| Finansman Giderleri | 24 | - | (43.035) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (1.057.310) | (22.670.740) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı | 23.064.973 | (9.709.061) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | (11.218.825) | (8.444.052) | |
| − Dönem Vergi Gideri |
25 | (4.994.341) | (4.860.854) |
| − Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri |
25 | (6.224.484) | (3.583.198) |
| Dönem Karı | 11.846.148 | (18.153.113) | |
| Pay Başına Kazanç | 26 | 0,160 | (0,245) |
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | |||
| Dipnot | 1 Ocak | ||
| Referansları | Geçmiş 1 Ocak- 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 11.846.148 (1.121.302) (156.821) (995.955) 31.474 - (1.121.302) 10.724.846 0,145 |
||
| Dönem Karı | 18 | (18.153.113) | |
| Diğer Kapsamlı Gelirler: | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 18 | (507.616) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (113.973) | ||
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden | (416.438) | ||
| Kar veya Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar | |||
| Kar veya Zararda Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | 22.795 | ||
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak | - | ||
| Diğer Kapsamlı Gelir | (507.616) | ||
| Toplam Kapsamlı Gelir | (18.660.729) | ||
| Pay Başına Kazanç | 26 | (0,252) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeniden Sınıflandırılmayacak Sermaye Birikmiş |
Kardan Ayrılan |
Geçmiş | |||||
| Ödenmiş | Düzeltme | Diğer Kapsamlı | Kısıtlanmış | Yıllar Kar/ |
Net Dönem | ||
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Sermaye | Farkları Gelirler veya Giderler |
Yedekler | Zararları | Karı | Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2022 Tarihi İtibarıyla Bakiye |
74.000.000 | 210.396.296 | - | 15.694.507 | 486.858.627 | - | 786.949.430 |
| Transferler | - | - | - | 30.565.226 | (30.565.226) | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | (507.616) | - | - | (18.153.113) | (18.660.729) |
| − Dönem Karı (Zararı) |
- | - | - | - | - | (18.153.113) | (18.153.113) |
| − Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
- | - | (507.616) | - | - | - | (507.616) |
| Diğer Değişiklikler Nedeni İle Artış (Azalış) | - | - | - | 39.813.477 | - | 39.813.477 | |
| 31 Aralık 2022 Tarihi İtibarıyla Bakiye |
74.000.000 | 210.396.296 | (507.616) | 46.259.733 | 496.106.878 | (18.153.113) | 808.102.178 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak |
Kardan | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sermaye | Birikmiş | Ayrılan | Geçmiş | ||||
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | Ödenmiş Sermaye |
Düzeltme Farkları |
Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Kısıtlanmış Yedekler |
Yıllar Kar/ Zararları |
Net Dönem Karı |
Özkaynaklar |
| 1 Ocak 2023 Tarihi İtibarıyla Bakiye |
74.000.000 | 210.396.296 | (507.616) | 46.259.733 | 496.106.878 | (18.153.113) | 808.102.178 |
| Transferler | - | - | - | 9.980.625 | (28.133.738) | 18.153.113 | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | (906.423) | - | (214.879) | 11.846.148 | 10.724.846 |
| − Dönem Karı (Zararı) |
- | - | - | - | - | 11.846.148 | 11.846.148 |
| − Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
- | - | (906.423) | - | (214.879) | - | (1.121.302) |
| Kar Payları | - | - | - | - | (13.538.847) | - | (13.538.847) |
| 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Bakiye |
74.000.000 | 210.396.296 | (1.414.039) | 56.240.358 | 454.219.414 | 11.846.148 | 805.288.177 |
Özkaynaklar değişim tablosuyla ilgili açıklamalar Not 18'de sunulmuştur.
İzleyen dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| Referansları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| A. | İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 19.991.638 | 18.127.193 |
| Dönem Karı 18 |
11.846.148 | (18.153.113) | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 9.435.585 | 37.086.879 | |
| − | Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 11,12 |
942.331 | 967.580 |
| − | Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler 3,6,7 |
153.825 | 32.353 |
| − | Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 14,16 |
347.674 | 157.155 |
| − | Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 8,22,24 |
(2.197.101) | (70.640) |
| − | Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzelt. 22,24 |
(733.401) | (525.634) |
| − | Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | ||
| Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler 9 |
696.774 | 5.938.691 | |
| − | Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 25 |
11.218.825 | 8.444.052 |
| − | Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) İle İlgili Düzeltmeler | (993.342) | 22.143.322 |
| İşletme Sermayesinde Geçekleşen Değişimler | 2.018.316 | (707.409) | |
| − | Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) İle İlgili Düzeltmeler 5,6 |
628.461 | (4.142.029) |
| − | Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) İle İlgili Düz. 5,7 |
(6.491.588) | 54.340 |
| − | Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) 8 |
(1.075.501) | 6.789 |
| − | Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) İle İlgili Düzeltmeler 5,7 |
(747.649) | 1.794.420 |
| − | Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) 16 | 101.497 | 33.947 |
| − | Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzelt. 7,16 |
9.375.322 | 1.037.007 |
| − | İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düz. 17 | 227.774 | 508.117 |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 23.300.049 | 18.226.357 | |
| − | Ödenen Faiz 24 |
- | (5.764) |
| − | Alınan Faiz 24 |
- | 94.217 |
| − | Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında | ||
| Yapılan Ödemeler 16 |
(335.439) | (147.828) | |
| − | Vergi İadeleri (Ödemeleri) 25 |
(2.972.972) | (39.789) |
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| Referansları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| B. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (9.323.909) | (12.851.513) |
| − | İştirakler ve/veya İş Ortaklıkları Pay Satışı veya Sermaye Azaltımı | ||
| Sebebiyle Oluşan Nakit Girişleri 5,9 |
- | 9.057.205 | |
| − | İştirakler ve/veya İş Ortaklıkları Pay Alımı veya Sermaye Artırımı | ||
| Sebebiyle Oluşan Nakit Çıkışları 5,9 |
(6.924.625) | - | |
| − | Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma | ||
| Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları 4 |
- | (19.478.759) | |
| − | Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından | ||
| Kaynaklanan Nakit Çıkışları 11 |
(3.710.394) | (2.020.070) | |
| − | Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 10 | (885.991) | (406.826) |
| − | Verilen Nakit Avans ve Borçlar 8 |
- | (3.131) |
| − | Alınan Faiz 3,23,24 |
2.197.101 | - |
| − | Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) 7 |
- | 68 |
| C. | FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (13.538.847) | - |
| − | Ödenen Temettüler 5,7,18 |
(13.538.847) | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C) | (2.871.118) | 5.275.680 | |
| D. | ENFLASYON ETKİSİ | (2.403.090) | (567.786) |
| E. | YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT | ||
| BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | 43.965 | (37.272) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C+D+E) | (5.230.243) | 4.670.622 | |
| F. | DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 3 |
6.118.417 | 1.451.231 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E+F) 3 |
888.174 | 6.121.853 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Sönmez Filament Sentetik İplik ve Elyaf Sanayii A.Ş. ("Şirket"), Bursa'da kurulmuştur. Şirket'in ticari sicile kayıtlı Fethiye OSB Mahallesi Ali Osman Sönmez Bulvarı No.1 Nilüfer/Bursa, Türkiye olan adresi ve başlıca faaliyet merkezi Demirtaş Dumlupınar OSB Mahallesi İstanbul Cad. No: 570 Osmangazi Bursa, Türkiye olarak ticaret siciline 11 Nisan 1972 tarihinde tescil edilmiştir.
Şirket, poy, düz iplik, tekstüre iplik, bükümlü iplik, otomotiv sanayine uygun boyalı iplik, yüksek flamalı iplik ve değişik tip elyaf üretiminde ve mülkiyetinde bulunan gayrimenkullerin kiraya verilmesi alanlarında faaliyet göstermektedir.
Şirket'in hisseleri Borsa İstanbul AŞ'de ("BIAS") 23 Eylül 1991 tarihinden beri işlem görmektedir. Celal SÖNMEZ, Osman SÖNMEZ, Ali Cem SÖNMEZ ve Cemil SÖNMEZ ("SÖNMEZ Ailesi") birlikte 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'te doğrudan %51,13'lük, bağlı şirketleriyle birlikte efektif olarak %93,65'lik paya sahiptir ve yönetimde kontrolü elinde tutmaktadır.
Şirket'in hisseleri BİST'te "Alt Pazar"da işlem görmektedir.
Şirket'in ortaklık yapısı Dipnot 18' de detaylı olarak sunulmuştur.
Şirket Türkiye'de kayıtlıdır ve iletişim bilgileri aşağıda sunulmuştur:
| Adres | : Fethiye OSB Mahallesi Ali Osman Sönmez Bulvarı No.1 Nilüfer/Bursa |
|---|---|
| Telefon | : (0224) 261 04 40 |
| Fax | : (0224) 261 04 56 |
| Elektronik Tebligat Adresi | : [email protected] ve [email protected] |
| İnternet Adresi | : www.sonmezfilament.com.tr |
| Kayıtlı Olduğu Sicil | : Bursa Ticaret Sicil |
|---|---|
| Sicil No | : 15725 |
| Mersis No | : 0779003228500014 |
| Nace Kodu | : 206002 – Sentetik Filament ipliği ve Sentetik Monofilamentlerin, Şeritlerin ve Benzerlerinin İmalatı |
| Vergi Dairesi | : Bursa Nilüfer Vergi Dairesi Müdürlüğü |
| Vergi Dairesi No | : 7790032285 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı 4'tür (31 Aralık 2022: 5 kişi).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in dönemler itibarıyla özkaynaktan pay alma yöntemiyle değerlediği finansal yatırımlarının ana faaliyet konuları, faaliyet yeri ve sermayesindeki doğrudan pay oranlarına ilişkin bilgiler aşağıda yer almaktadır:
| Sermayedeki Pay Oranı (%) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ana Faaliyet | Kuruluş ve | 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| Finansal Yatırımın Unvanı | Konusu | Faaliyet Yeri | 2023 | 2022 | |
| Özkaynaktan Pay Alma Yöntemiyle Değerlenen | |||||
| Sönmez Pamuklu Sanayii A.Ş. | İplik Üretimi | Bursa | 5,33 | 5,33 |
Şirket'in dönemler itibarıyla diğer finansal yatırımlarına ilişkin ana faaliyet konuları, faaliyet yeri ve sermayesindeki doğrudan pay oranlarına ilişkin bilgiler aşağıda yer almaktadır:
| Sermayedeki Pay Oranı (%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ana Faaliyet | Kuruluş ve | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Finansal Yatırımın Unvanı | Konusu | Faaliyet Yeri | 2023 | 2022 |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara | ||||
| Yansıtılan Finansal Yatırım | ||||
| Sönmez Çimento Yapı ve Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş. Çimento Üretimi Bursa-Adana | 15,00 | 15,00 | ||
Şirket'in finansal yatırımları birbirleriyle karşılıklı ortaklık içerisinde olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in finansal yatırımlarındaki efektif sahiplik payları aşağıdaki gibidir:
| Finansal Yatırımın Unvanı | Sermayedeki Efektif Pay Oranı (%) |
|---|---|
| Özkaynaktan Pay Alma Yöntemiyle Değerlenenler | |
| Sönmez Pamuklu Sanayii A.Ş. | 5,83 |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Yatırım | |
| Sönmez Çimento Yapı ve Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş. | 15,99 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan II.- 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin EsaslarTebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
Finansal tablolar ve tamamlayıcı notları, SPK tarafından açıklanan raporlama formatlarına uygun olarak sunulmuştur. Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal durum tablosu, bu tarihte sona eren döneme ait kar veya zarar tablosu, diğer kapsamlı gelir tablosu ile finansal tabloları tamamlayıcı dipnotlar, 9 Mayıs 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış olup, Genel Kurul'un finansal tablolar yayımlandıktan sonra değiştirme hakkı vardır.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen ve yeniden değerlenmiş tutarları ile ölçülen haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı)
| Yılsonu | Endeks Değeri | Endeks Artış (%) | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|---|
| 2004 | 113,86 | 9,35 | 16,33 |
| 2005 | 122,65 | 7,72 | 15,16 |
| 2006 | 134,49 | 9,65 | 13,83 |
| 2007 | 145,77 | 8,39 | 12,76 |
| 2008 | 160,44 | 10,06 | 11,59 |
| 2009 | 170,91 | 6,53 | 10,88 |
| 2010 | 181,85 | 6,40 | 10,22 |
| 2011 | 200,85 | 10,45 | 9,26 |
| 2012 | 213,23 | 6,16 | 8,72 |
| 2013 | 229,01 | 7,40 | 8,12 |
| 2014 | 247,72 | 8,17 | 7,51 |
| 2015 | 269,54 | 8,81 | 6,90 |
| 2016 | 292,54 | 8,53 | 6,36 |
| 2017 | 327,41 | 11,92 | 5,68 |
| 2018 | 393,88 | 20,30 | 4,72 |
| 2019 | 440,50 | 11,84 | 4,22 |
| 2020 | 504,81 | 14,60 | 3,68 |
| 2021 | 686,95 | 36,08 | 2,71 |
| 2022 | 1.128,45 | 64,27 | 1,65 |
| 2023 | 1.859,38 | 64,77 | 1,00 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2023 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2023 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2023 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki "Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları)" kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Şirket'in kendi finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in fonksiyonel para birimi ve sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar, TMS'ye uygun olarak hazırlanmış olup, en yakın TL'ye yuvarlanarak ifade edilmiştir. Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı tarihteki döviz kurlarından TL'ye çevrilmiştir. Parasal kalemlerin değerlemesinde varlıklar için rapor tarihinde Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ("TCMB") tarafından açıklanan referans döviz alış kuru, yükümlülükler için döviz satış kuru dikkate alınarak değerlenmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem kar veya zararının belirlenmesinde dikkate alınmıştır.
Finansal tablolar için dönem sonları itibarıyla aşağıdaki kurlar dikkate alınmıştır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Alış | Döviz Satış | Döviz Alış | Döviz Satış | ||
| Avro (EUR)/TL | 32,5739 | 32,6326 | 19,9349 | 19,9708 | |
| ABD Doları (USD)/TL | 29,4382 | 29,4913 | 18,6983 | 18,7320 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
i) 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (Devamı)
TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı)
TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin Kısa ve Uzun Vade Olarak Sınıflandırılması
Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur.
Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular.
Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı)
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır.
Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır.
Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzerleri; nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedeli ile muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır.
Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir. Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, aylık hareketli ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleştirilmektedir. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlık için yapılan ödeme taksitlendirilirse, bu varlığın elde etme maliyeti peşin fiyatına eşit olarak belirlenir. Bu durumda, toplam ödeme tutarı ile peşin fiyatı arasındaki fark, aktifleştirmeye izin verilen durumlar hariç, kredi dönemi boyunca faiz gideri olarak finansal tablolara alınmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen ekonomik ömürleri (yıl bazında) aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Binalar | 7 | - |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 4-25 | 4-25 |
| Taşıtlar | 5 | 5 |
| Demirbaşlar | 4-25 | 4-25 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 5-50 | 5-50 |
Üretimde, mal ve hizmet tedarikinde veya idari amaçla kullanılan gayrimenkuller, normal iş akışı çerçevesinde satışa konu edilen gayrimenkuller yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak değerlendirilmez.
TMS 40 "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller'' standardı uyarınca yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira geliri veya sermaye kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla elde tutulur. Bu nedenle, yatırım amaçlı bir gayrimenkul işletmenin sahip olduğu diğer varlıklardan büyük ölçüde bağımsız nakit akışları yaratır. Bu durum yatırım amaçlı gayrimenkulleri sahibi tarafından kullanılan gayrimenkullerden ayırır. Mal veya hizmet üretimi ya da tedariki (veya idari amaçlar için kullanılması), sadece gayrimenkullerle değil, üretim veya tedarik sürecinde kullanılan diğer varlıklarla da ilişkilendirilebilen nakit akışları yaratır. Sahibi tarafından kullanılan gayrimenkullere "TMS 16 Maddi Duran Varlıklar" Standardı uygulanır.
Yatırım amaçlı gayrimenkul başlangıçta maliyeti ile ölçülür. İşlem maliyetleri de başlangıç ölçümüne dahil edilir. Satın alınan yatırım amaçlı bir gayrimenkulün maliyeti; satın alma fiyatı ile bu işlemle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalardan oluşur.
Yatırım amaçlı gayrimenkule ilişkin ödemenin ertelenmiş olması durumunda, gayrimenkulün maliyeti eşdeğer peşin ödeme tutarıdır. Bu tutar ile toplam ödemeler arasındaki fark, kredi süresi boyunca faiz gideri olarak muhasebeleştirilir.
Kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler, yeraltı ve yerüstü düzenleri ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmiş amortisman (arazi hariç) değerleri ile gösterilir. İnşası, Şirket tarafından yapılan yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyeti ise, inşaat veya ıslah çalışmalarının tamamlandığı tarihteki maliyeti üzerinden belirtilir. Söz konusu tarihte varlık, yatırım amaçlı gayrimenkul haline gelir ve bu nedenle yatırım amaçlı gayrimenkuller hesap kalemine transfer edilir.
Şirket, TMS 40 "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller" grubunda yer alan arsa arazi, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile binalarının değerlemesinde "Yeniden Değerleme" yöntemini benimsemiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıklar, enflasyon etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen ekonomik ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen ekonomik ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi olmayan duran varlıklar, bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, ekonomik ömürlerine göre (5 yıl) itfa edilir. Maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri ve itfa yöntemi her raporlama döneminde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltilir.
Şirket, ertelenmiş vergi varlıkları dışında kalan her bir varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Varlığın geri kazanılabilir değeri, ilgili varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net rayiç değeri ile kullanım değerinin yüksek olanıdır. Değer düşüklüğünün saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olarak en alt seviyede gruplanırlar.
Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düşüldükten sonraki satış yoluyla geri elde edilecek tutardan yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir
Şirket tüm finansal varlıkların değer düşüklüğü testi için her bir bilanço tarihinde aşağıdaki kriterleri göz önünde bulundurmaktadır:
Şirket, finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili finansal varlık için değer düşüklüğü karşılığı ayırmakta olup, bu değerlendirme her bir bilanço tarihi itibarıyla yapılmaktadır. Söz konusu karşılığın tutarı, ilgili finansal varlığın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve çeşitli güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ilgili finansal varlığın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak indirgenen değeridir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Alınan krediler alındıkları tarihlerdeki makul değerlerinden, işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki net değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılarak kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Alınan kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti oluştuğunda kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Finansal borçların vadeleri finansal durum tablosu (bilanço) tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir.
Kredi sözleşmeleri ve limitleri için ödenen ücretler, söz konusu sözleşme kapsamında ilgili limitin kısmen veya tamamen kullanılmasının kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda, işlem maliyeti olarak yukarıda esaslar çerçevesinde mali tablolara yansıtılır. Söz konusu limitin kullanılmasının muhtemel olmadığı durumlarda ise, ödenen ücret likidite hizmetleri için ödenen bir hizmet olarak peşin ödenen gider olarak değerlendirilir ve ilgili kredi limitinin geçerlilik süresi boyunca gelir tablosuyla ilişkilendirilir.
Amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilebilmesi zorunlu olarak uzun bir süreyi gerektiren varlıklar özellikli varlıklar olarak tanımlanmaktadır. TMS 23 "Borçlanma Maliyetleri" standardına göre, özellikli varlığın iktisabı, yapımı ya da üretimi ile ilgili genel veya belirli borçlanma maliyetleri, ilgili varlık önemli oranda kullanıma hazır hale gelinceye kadar, söz konusu varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilmesi gerekmektedir.
Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Eğer bir sözleşme, sözleşmede tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını, belirli bir süre için ve belirli bir bedel karşılığında devredilmesi halini düzenliyorsa, bu sözleşmenin bir kiralama sözleşmesi niteliği taşıdığı ya da bir kiralama işlemini içerdiği kabul edilir. Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Şirket, sözleşmede tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıda sayılan hallerde, kiracının kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı varlığı yönetme hakkına sahip olduğu kabul edilmektedir;
Sözleşmenin bu şartları sağlaması halinde Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken "TMS 16 Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için "TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardını uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Şirket ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Ancak eğer söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları, sözleşmeye göre Şirket'in inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse, kiralama süresi bu husus göz önünde bulundurularak belirlenir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Şirket tarafından gözden geçirilmektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Şirket tarafından düşük değerli olarak belirlenen bilgi teknolojileri ekipman kiralamalarına (ağırlıklı olarak yazıcı, dizüstü bilgisayar, mobil telefon vb.) ilişkin sözleşmeler, TFRS-16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
Finansal varlıklar, makul değer değişimi gelir tablosu ile ilişkilendirilen finansal varlıklar, krediler ve alacaklar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar kategorileri altında sınıflandırılmaktadır. Bahsi geçen sınıflandırma ilgili finansal varlığın satın alım amacına bağlı olarak yapılmaktadır. Şirket yönetimi, finansal varlıkların sınıflandırma işlemini ilgili varlıkların finansal tablolara ilk yansıtıldığı tarih itibarıyla yapmaktadır. Finansal varlıklardan doğan nakit akım alım hakları sona erdiğinde veya transfer edildiğinde ve Şirket tüm risk ve getirilerini transfer ettiğinde, finansal varlıklar defterlerden çıkartılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Krediler ve alacaklar, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve sabit veya belirli ödemelerden oluşan türev olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Krediler ve alacaklar, alım-satım amacıyla tutulmadan, Şirket'in herhangi bir borçluya doğrudan para, mal veya hizmet tedarik ettiğinde ortaya çıkmaktadır. Vadeleri finansal durum tablosu (bilanço) tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, bu varlıklar dönen varlıklar içinde, 12 aydan fazla ise duran varlıklar içinde gösterilmektedir. Krediler ve alacaklar, finansal durum tablosunda (bilançoda) ticari diğer alacaklar ile nakit ve nakit benzerleri kalemlerinden oluşmaktadır. Krediler ve alacaklar, işlem tarihindeki, işlem masrafı ile birlikte makul değerleri üzerinden kaydedilir. Krediler ve alacaklar sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden, mevcutsa değer düşüklüğü karşılığı düşülerek gösterilir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli krediler ve alacaklar, etkin faiz oranının etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmektedir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden finansal tablolara yansıtılır.
Hazırlanan finansal tablolarda, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla dönem sonuçlarına dayanılarak Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi, varlıkların ve borçların ilişikteki finansal tablolarda gösterilen değerleri ile varlıkların ve borçların yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farkların bilanço yükümlülüğü yöntemine göre vergi etkilerinin belirlenmesiyle hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde bu vergi alacağından fayda sağlanabilecek tutarda vergilendirilebilir karın olması durumunda ayrılır. Finansal tablolara önceki dönemlerde yansıtılmış olan ertelenmiş vergi varlığının tamamı veya bir kısmından fayda sağlanmayacağı anlaşıldığı takdirde söz konusu tutar aktiften silinir.
Ödenecek cari vergi tutarları, peşin ödenen vergi tutarlarıyla ilişkili olduğundan netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü de aynı şekilde netleştirilmektedir.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket çalışanlarının emekliliğinden doğan ve Türk İş Kanunu'na göre hesaplanan muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerine indirgenmiş tutarına göre ayrılmaktadır. Çalışanlar tarafından hak edildikçe tahakkuk esasına göre hesaplanır ve finansal tablolarda muhasebeleştirilir. Yükümlülük tutarı devlet tarafından duyurulan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak hesaplanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetim kadrosu ve Ortaklar Kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Dönem sonu itibarıyla ilişkili taraf konumunu kaybetmiş işletme ve şahıslar ile dönem içerisinde girilmiş işlemler, söz konusu şahıs ve işletmeler işlem tarihi itibarıyla ilişkili taraf konumunda ise dipnotlarda açıklanmıştır.
Şirket, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Satışların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel, gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan zımni faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark, tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tablolar Şirket'in geçerli ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından geçerli para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin yıl sonu döviz kurları ile çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım korunması olarak değerlendirilip etkinliği ölçüsünde özkaynak kalemi altında takip edilenler dışında kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Krediler, finansal kiralama yükümlülükleri ile ilgili kur farkı gelir ve giderleri, kar veya zarar tablosunda "Finansman Gelirleri/Giderleri", diğer finansal tablo kalemleri ile ilgili kur farkı gelir ve giderleri ise kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" altında gösterilmiştir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (kayıp), net dönem karının/(zararının), dönem boyunca bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Şirketler, mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç / (kayıp) hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç / (kayıp) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Nakit ve nakit benzerleri nakit ve banka mevduatlarını içermektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. Şirket, işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit giriş ve çıkışlarını net (dolaylı) yöntemle finansal tablolarda sunmayı tercih etmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Geçmişteki olaylardan kaynaklanan ve gerçekleşmesi gelecekte Şirket'in tamamıyla kontrolünde olmayan, bir veya birden fazla olayın olması veya olmaması durumuna bağlı olan olası varlık ve yükümlülükler, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler olarak kabul edilmektedir. Şirket, şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri kayıtlarına yansıtmamaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ilgili bir ekonomik fayda çıkışı olasılığı uzak olmadığı sürece finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır. Şarta bağlı varlıklar ise ancak ekonomik faydaların girişi muhtemel ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır.
Karşılıklar, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir.
Birden fazla sayıda benzer yükümlülüğün bulunduğu durumlarda, gerekli olabilecek ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkış olasılığı aynı sınıftaki yükümlülüklerin tamamı dikkate alınarak değerlendirilir. Aynı sınıfta bulunan yükümlülüklerden herhangi bir tanesine ilişkin kaynak çıkışı ihtimali az bile olsa karşılık ayrılmaktadır. Gelecekteki operasyonel zararlarla ilgili olarak karşılık ayrılmamaktadır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir.
Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır. Şirket muhasebe politikalarını bir önceki finansal yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektirmeyen olaylar, önemli olması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır.
Faaliyet bölümleri, Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Şirket'in faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Şirket'in üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır.
Şirket'in sadece bir coğrafi bölgede ve diğer faaliyet alanları toplam faaliyetinin %10'unu aşmamaktadır. Şirket üst düzey yöneticileri stratejik kararlarını Şirket'in tüm faaliyetlerini kapsayacak şekilde almaktadır. Bu nedenle, Şirket'in tek bir raporlanabilecek faaliyet bölümü bulunmakta olup finansal bilgiler faaliyet bölümlerine göre raporlanmamıştır.
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket'in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir.
Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlarından farklılık gösterebilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki dipnotlarda yer verilmiştir:
Bilanço tarihinde, gelecek raporlama döneminde varlık ve yükümlülükler üzerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek belirli bir risk taşıyan ve gelecek dönem ile ilgili olan varsayımlar ve hesaplanma belirsizliğinin kaynakları aşağıda açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 6.122 | 8.112 |
| Bankadaki Nakit | 447.211 | 30.872 |
| − Vadesiz Mevduatlar |
447.211 | 30.872 |
| − Vadeli Mevduatlar |
- | - |
| Likit Varlıklar (Repo) | 434.841 | 6.082.869 |
| Değer Düşüklüğü Karşılığı | (386) | (8.741) |
| 887.788 | 6.113.112 |
Likit varlıklar (repo) günlük olarak değerlenmektedir.
Şirket'in mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, bilanço tarihindeki tahakkuk eden geliri de içeren taşınan değerlerine yaklaşmaktadır.
Nakit ve nakit benzerleri değer düşüklüğü karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık2022 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı-1 Ocak | (8.741) | - |
| Dönem İçinde İptal Edilen | 6.144 | - |
| Parasal (Kayıp) Kazanç | 2.211 | 1.452 |
| Dönem Gideri | - | (10.193) |
| (386) | (8.741) |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla nakit akış tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri değerler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Hazır Değerler | 887.788 | 6.113.112 |
| Değer Düşüklüğü Karşılıkları | 386 | 8.741 |
| 888.174 | 6.121.853 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in kısa vadeli finansal yatırımları bulunmamaktadır.
Şirket'in uzun vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Sönmez Çimento Yapı ve Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş. | 532.469.531 | 532.469.531 |
| Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (353.355.281) | (353.355.281) |
| 179.114.250 | 179.114.250 |
Şirket'in finansal yatırımların nominal pay tutarları ve sermayesindeki pay oranları aşağıdaki gibidir:
| Nominal Pay Tutarı | Pay Oranı (%) | |
|---|---|---|
| Sönmez Çimento Yapı ve Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş. | 103.967.160 | 15,00 |
Finansal yatırımlar değer düşüklüğü karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Dönem Başı-1 Ocak | (353.355.281) | (353.355.281) |
| (353.355.281) | (353.355.281) |
Sönmez Çimento Yapı ve Madencilik Sanayi Ticaret AŞ'nin 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri tespit edilememiştir. Finansal yatırım için yapılan en son değerleme 2018 yılına ait olup, bu tarihteki değeri sıfır olarak ölçülmüştür. Ayrıca; Sönmez Çimento Yapı ve Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş.'nin, bankaların kredi işlemlerine ilişkin yönetmelik gereği 500 Milyon TL ve üzeri kredi kullanan bağımsız denetime tabi şirketlerde derecelendirme yükümlülüğü gereği, JCR Avrasya Derecelendirme Şirketi tarafından yapılan derecelendirme işlemi sonucu; kredi notu BBB-(tr) uzun vadeli yatırım yapılabilir notu verilmiştir (Ulusal Kurum Kredi Rating Notu: BBB- (tr)).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ilişkili taraf olarak nitelendirilenlerin tam listesi aşağıdaki gibi gruplandırılmıştır:
Ali Cem SÖNMEZ Celal SÖNMEZ Cemil SÖNMEZ Osman SÖNMEZ
Altan ALBAYRAK (Bağımsız Yönetim Kurulu Üyesi) Ömer PARLAK (Bağımsız Yönetim Kurulu Üyesi) Ö. Müjdat TÜZÜN Şerif SÖZBİR
Yukarıda belirtilen gerçek kişilerin yanı sıra eşi, çocukları ve bakmakla yükümlü oldukları gerçek kişilerde Şirket'in ilişkili taraflarıdır.
Sönmez Çimento Yapı ve Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş. Sönmez Pamuklu Sanayii A.Ş.
Bursa Gazetecilik ve Yayın A.Ş. BUSEB Bursa Serbest Bölge Kurucu ve İşleticisi A.Ş. Cas Antrepo Nakliye Gümrükleme İthalat İhracat A.Ş. Rasel Teknik Mühendislik Hizmetleri Teks. Konf. San. Ltd. Şti. Sönmez A.S.F. İplik Dokuma ve Boya Sanayii A.Ş. Sönmez Bustaş Soğuk Depo İhracat ve Transport A.Ş. Sönmez Elektrik Üretim San. ve Tic. Madencilik A.Ş. Sönmez Endüstri Holding A.Ş. Sönmez Gayrimenkul Yatırımları ve Yönetimi A.Ş. Sönmez Klüp Salima Tatil Köyü ve Turizm Tic. A.Ş. Sönmez Koç Oto Tic. A.Ş. Sönmez Petrol Sanayi ve Tic. Ltd. Şti. Sönmez Radyo ve Televizyon Yay. San. Tic. A.Ş. Sönmez Sigorta Hizmetleri Ltd. Şti. Sönmez Turizm Emlak Tekstil ve Eğlence A.Ş. S.T.Y.T. Yatırım İnşaat Sanayi ve Tic. A.Ş. Uşak Teksnik Tekstil A.Ş. UYB Uludağ Otelcilik Turizm İnşaat Yatırım ve Tic. A.Ş.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Cas Antrepo Nakliye Gümrükleme İthalat İhracat A.Ş. | 166.176 | 288.455 |
| Sönmez Bustaş Soğuk Depo İhracat ve Transport A.Ş. | 162.756 | 7.279 |
| 328.932 | 295.734 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Sönmez Endüstri Holding A.Ş. | 84.310 | 85.903 |
| Sönmez A.S.F. İplik Dokuma ve Boya Sanayii A.Ş. | 63.850 | 58.758 |
| 148.160 | 144.661 | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Sönmez Çimento Yapı ve Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş. | 6.491.588 | - |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Ali Cem SÖNMEZ | 3.029.408 | - |
| Cemil SÖNMEZ | 3.029.408 | - |
| Osman SÖNMEZ | 3.029.407 | - |
| 9.088.223 | - |
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 022 |
|
|---|---|---|
| Cas Antrepo Nakliye Gümrükleme İthalat İhracat A.Ş. | 9.950.299 | 8.452.498 |
| Sönmez Bustaş Soğuk Depo İhracat ve Transport A.Ş. | 3.531.395 | 117.353 |
| 13.481.694 | 8.569.851 |
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Sönmez Turizm Emlak Tekstil ve Eğlence A.Ş. | 1.596.500 | 2.060 |
| Sönmez Endüstri Holding A.Ş. | 1.027.481 | 658.698 |
| Sönmez A.S.F. İplik Dokuma ve Boya Sanayii A.Ş. | 651.344 | 459.469 |
| Sönmez Bustaş Soğuk Depo İhracat ve Transport A.Ş. | 9.892 | - |
| Bursa Gazetecilik ve Yayın A.Ş. | 7.493 | 8.239 |
| Sönmez Petrol Sanayi ve Tic. Ltd. Şti. | - | 643 |
| 3.292.710 | 1.129.109 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Ali Cem SÖNMEZ | - | 3.019.068 |
| Cemil SÖNMEZ | - | 3.019.068 |
| Osman SÖNMEZ | - | 3.019.068 |
| - | 9.057.204 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Fayda ve Hizmetlerin Karşılığı | 354.090 | 336.427 |
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 33.860.322 | 55.509.711 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not 5) | 328.932 | 295.734 |
| Şüpheli Ticari Alacak ve Beklenen Kredi Zararları Karşılığı (-) | (30.509.030) | (50.069.848) |
| 3.680.224 | 5.735.597 |
Ticari alacaklar ortalama 1 ay vade aralığındadır.
Kısa vadeli şüpheli ticari alacaklar ve beklenen kredi zararları karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem Başı-1 Ocak | (50.069.848) | (50.069.420) |
| Dönem Gideri | (159.969) | (501) |
| Kapananlar | 7.805 | - |
| Parasal (Kayıp) Kazanç | 19.712.982 | 73 |
| (30.509.030) | (50.069.848) |
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 1.707.291 | 3.653.012 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 148.160 | 144.661 |
| 1.855.451 | 3.797.673 |
Ticari borçların ortalama vadesi 3 aydır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 6.491.588 | - |
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 11.272 | 18.573 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 41 | 41 |
| Şüpheli Diğer Alacaklar ve Beklenen Kredi Zararları Karşılığı | (11.272) | (18.573) |
| 6.491.629 | 41 |
Kısa vadeli şüpheli diğer alacaklar ve beklenen kredi zararları karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | ||
| Dönem Başı-1 Ocak | (18.573) | - |
| Parasal (Kayıp) Kazanç | 7.301 | 3.086 |
| Dönem Gideri | - | (21.659) |
| (11.272) | (18.573) | |
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 308 | 308 |
| Diğer Borçlar | ||
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not 5) (*) | 9.088.223 | - |
| Müşterilerden Alınan Depozito ve Teminatlar | 1.952.688 | 1.787.182 |
| Diğer Çeşitli Borçlar | 16.420 | 11.931 |
11.057.331 1.799.113
| Dönen Varlıklar İçerisindeki Peşin Ödenmiş Giderler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 1.064.905 | |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 23.059 | 12.463 |
| 1.057.964 | 12.463 | |
| Duran Varlıklar İçerisindeki Peşin Ödenmiş Giderler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Maddi Duran Varlıklar İçin Verilen Avanslar | 3.130 | 3.130 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 347.916 | 235.503 |
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımın finansal durum tablosunda yer alan net varlık tutarları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Sönmez Pamuklu Sanayii A.Ş. | 57.213.531 | 50.320.339 |
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dönem içi hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Dönem Başı-1 Ocak | 50.320.339 | 48.287.020 | |
| Finansal Yatırımların Kar veya Zararlarından Paylar | (696.774) | (5.938.691) | |
| Sermaye Avansı (*) | 6.924.625 | - | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) | (995.955) | (416.438) | |
| Diğer | 1.661.296 | 8.388.448 | |
| 57.213.531 | 50.320.339 |
(*) İştirakin Yönetim Kurulu 24 Ağustos 2023 tarihli toplantısında; sermayesinin, % 100'ü bedelli ve % 100 'ü bedelsiz olmak üzere 130.000.000 TL'sından 390.000.000.000 TL 'na artırılmasına ve iç kaynaklardan karşılanacak bedelsiz 130.000.000 TL'nin 29.901.835,14. TL'lik bölümünün 2022 yılı bilançosunda yer alan "Özel Fonlar" ve 100.098.164,86 TL'lik bölümünün de "Olağanüstü Yedeklerden" karşılanmasına, pay sahiplerinin , paylarının % 100' ü oranında rüçhan hakkı kullanmasına karar vermiştir. Bu kapsamda Sönmez Ailesi ve Grup şirketleri faizsiz olarak, herhangi bir vadeye bağlı olmaksızın nakit sermaye koyma borcundan mahsup edilmek ve Şirket faaliyetlerinde kullanılmak üzere toplam 120.656.228 TL tutarında sermaye avansı ödemesinde bulunmuştur.
İştirak, 1 Kasım 2023 tarihinde; Şirket Esas Sözleşmesi'nin "Sermaye" başlıklı 7. Maddesinin, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 18.09.2023 tarih ve E-29833736-110.03.03-42256 sayılı uygun görüşü ve T.C. Ticaret Bakanlığı'nın 29 Eylül 2023 tarih ve E-50035491-431.02-000894555213 sayılı izni uyarınca tadil edilmesini görüşülüp karara bağlanması ve tüm işlem ile süreçlerin sermaye piyasası mevzuatı, ilgili diğer mevzuat kapsamında yürütülmesi konusunda yönetim kurulunun tam yetkili kılınmasına karar verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal yatırımın özet finansal bilgileri aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 242.064.329 | 345.166.315 |
| Duran Varlıklar | 1.004.958.891 | 836.156.669 |
| Toplam Varlıklar | 1.247.023.220 | 1.181.322.984 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 97.664.461 | 89.384.850 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 29.687.022 | 101.084.974 |
| Toplam Borçlar | 127.351.483 | 190.469.824 |
| Net Varlıklar | 1.119.671.737 | 990.853.160 |
| Karşılıklı Sermaye-İştirak ve Diğer Grupiçi İşlemlerin Düzeltmeleri | (45.568.909) | (46.160.218) |
| Düzeltmeler Sonrası Net Varlık | 1.074.102.828 | 944.692.942 |
| Şirket'in Doğrudan Pay Oranı (%) | 5,33 | 5,33 |
| Şirket'in Efektif Pay Oranı (%) | 5,83 | 5,83 |
| Düzeltmeler Sonrası Net Varlıklardan Şirket'in Payına İsabet Eden | 57.213.531 | 50.320.339 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Hasılat | 522.552.743 | 653.341.072 |
| Net Dönem Karı | (1.443.667) | (93.484.469) |
| Diğer Kapsamlı Gelir | 262.244 | (9.213.897) |
| Toplam Kapsamlı Gelir | (1.181.423) | (102.698.366) |
| Karşılıklı Sermaye İştirak ve Diğer Grup İçi İşlemlerin Kar veya Zarar Düzeltmeleri (11.899.529) | (8.792.131) | |
| Karşılıklı Sermaye İştirak Durumu Nedeniyle Diğer Kapsamlı Gelir Düzeltmeleri | 12.490.834 | (9.208.343) |
| Toplam Kapsamlı Gelir Düzeltmeleri | 591.305 | (18.000.474) |
| Düzeltmeler Sonrası Net Dönem Karı | (13.080.952) | (111.490.497) |
| Düzeltmeler Sonrası Toplam Kapsamlı Gelir | (590.118) | (120.698.840) |
| Düzeltmeler Sonrası Net Dönem Karından Şirket'in Payına İsabet Eden | (696.774) | (5.938.691) |
| Düzeltmeler Sonrası Diğer Kapsamlı Gelirden Şirket'in Payına İsabet Eden | 665.341 | (490.494) |
| Düzeltmeler Sonrası Toplam Kapsamlı Gelirden Şirket'in Payına İsabet Eden | (31.433) | (6.429.185) |
Sönmez Pamuklu Sanayii AŞ, Şirket'in doğrudan %6,09 (Ortak kontrol altında bulunan diğer şirketler ile birlikte efektif %13,90) payına sahip olup, karşılıklı iştirak durumundadır.
Sönmez Pamuklu Sanayii A.Ş. BİST'te "SNPAM" ISIN koduyla işlem görmekte olup, hafta sonu tatili nedeniyle bilanço tarihinde en yakın işlem günü olan 29 Aralık 2023 tarihindeki bekleyen en iyi alış fiyatına göre payın değeri 899.508.758 TL (=6.924.624,77 Adet Pay x 129,90 TL/Adet)'dir (30 Aralık 2022: 1 Adet pay 17,99 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Defter | |
|---|---|
| Değeri | |
| Dönem Başı-1 Ocak | 611.327.052 |
| Dönem İçi Girişler | 885.991 |
| 31 Aralık 2023 Kapanış Bakiyesi | 612.213.043 |
| Defter | |
| Değeri | |
| Dönem Başı-1 Ocak | 610.920.226 |
| Dönem İçi Girişler | 406.826 |
| 31 Aralık 2022 Kapanış Bakiyesi | 611.327.052 |
Şirket, idari maksatlarla kullanılmayan mülkiyetindeki gayrimenkulleri yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak gerçeğe uygun değeriyle sınıflandırmıştır. İlk sınıflandırma nedeniyle oluşan değer artışını özkaynaklar içerisinde "Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları/(Kayıpları)" hesabında muhasebeleştirmiştir.
Söz konusu gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, konuyla ilgili sermaye piyasası gayrimenkul değerleme lisansına sahip, gerekli mesleki birikime sahip ve gayrimenkullerinin sınıf ve yeri hakkında güncel bilgisi bulunan "TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş." şirketi tarafından 26 Ocak 2021 tarihinde imzalanan 2021REV54 ve 2021REV55 nolu değerleme raporlarına dayanmaktadır.
2023 Yılı içerisinde yeniden değerleme yapılmamıştır (2022 Yılı içinde de yeniden değerleme yapılmamıştır.).
Gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, maliyet yaklaşımı ve gelir yaklaşımı yöntemi olan direkt kapitalizasyon yöntemi kullanılarak değer tespiti yapılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Bursa'nın Osmangazi ve Nilüfer ilçelerinde bulunmaktadır.
Söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkullerden 1 Ocak-31 Aralık 2023 döneminde 31.720.963 TL kira geliri elde edilmiş olup, 274.521 TL bakım onarım gideri yapılmıştır (1 Ocak-31 Aralık 2022 döneminde 29.328.393 TL kira geliri elde dilmiş olup, 1.365.855 TL bakım onarım gideri yapılmıştır.).
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer seviyesi 2 olarak belirlenmiştir (Seviye 2: Borsa fiyatı dışındaki direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiş olan tutarı ifade eder).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Tesis, Makine | Mobilya ve | Diğer Maddi | Yapılmakta | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ve Cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Duran Varlıklar | Olan Yatırımlar | Toplam |
| Dönem Başı-1 Ocak | 270.685.707 | 3.072.757 | 15.153.521 | 5.211.563 | - | 294.123.548 |
| Alımlar | 892.628 | - | - | - | 2.817.766 | 3.710.394 |
| 31 Aralık 2023 Kapanış Bakiyesi |
271.578.335 | 3.072.757 | 15.153.521 | 5.211.563 | 2.817.766 | 297.833.942 |
| Birikmiş Amortismanlar ve Değer Düşüklükleri | ||||||
| Dönem Başı-1 Ocak | (264.054.128) | (3.054.418) | (14.739.799) | (4.693.859) | -(286.542.204) | |
| Dönem Gideri (*) |
(802.611) | (18.339) | (82.131) | (35.925) | - | (939.006) |
| 31 Aralık 2023 Kapanış Bakiyesi |
(264.856.739) | (3.072.757) | (14.821.930) | (4.729.784) | -(287.481.210) | |
| 31 Aralık 2023 Net Defter Değeri |
6.721.596 | - | 331.591 | 481.779 | 2.817.766 | 10.352.732 |
| 31 Aralık 2022 Net Defter Değeri |
6.631.579 | 18.339 | 413.722 | 517.704 | - | 7.581.344 |
(*) Şirket'in aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamakta olup amortismanların gider yerlerine göre dağılımı Not 21'de verilmiştir.
Şirket'in "Maddi Duran Varlıkları" üzerinde rehin, ipotek ve benzeri kısıtlama bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Tesis, Makine | Mobilya ve | Diğer Maddi | Yapılmakta | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ve Cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Duran Varlıklar | Olan Yatırımlar Toplam |
| Dönem Başı-1 Ocak | 268.919.443 | 3.072.757 | 14.899.715 | 5.211.563 | - 292.103.478 |
| Alımlar | 1.766.264 | - | 253.806 | - | - 2.020.070 |
| 31 Aralık 2022 Kapanış Bakiyesi |
270.685.707 | 3.072.757 | 15.153.521 | 5.211.563 | - 294.123.548 |
| Birikmiş Amortismanlar ve Değer Düşüklükleri | |||||
| Dönem Başı-1 Ocak | (263.243.579) | (3.036.084) | (14.671.389) | (4.626.896) | -(285.577.948) |
| Dönem Gideri | (810.549) | (18.334) | (68.410) | (66.963) | - (964.256) |
| 31 Aralık 2022 Kapanış Bakiyesi |
(264.054.128) | (3.054.418) | (14.739.799) | (4.693.859) | -(286.542.204) |
| 31 Aralık 2022 Net Defter Değeri |
6.631.579 | 18.339 | 413.722 | 517.704 | - 7.581.344 |
| 31 Aralık 2021 Net Defter Değeri |
5.675.864 | 36.673 | 228.326 | 584.667 | - 6.525.530 |
(*) Şirket'in aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamakta olup amortismanların gider yerlerine göre dağılımı Not 21'de verilmiştir.
Şirket'in "Maddi Duran Varlıkları" üzerinde rehin, ipotek ve benzeri kısıtlama bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet Değeri | Haklar |
|---|---|
| Dönem Başı-1 Ocak | 16.623 |
| 31 Aralık 2023 Kapanış Değeri | 16.623 |
| Birikmiş İtfa ve Tükenme Payları | |
| Dönem Başı-1 Ocak | (10.251) |
| Dönem Gideri (**) | (3.325) |
| 31 Aralık 2023 Kapanış Değeri | (13.576) |
| 31 Aralık 2023 İtibarıyla Net Defter Değeri | 3.047 |
| 31 Aralık 2022 İtibarıyla Net Defter Değeri | 6.372 |
| Maliyet Değeri | Haklar |
| Dönem Başı-1 Ocak | 16.623 |
| 31 Aralık 2022 Kapanış Değeri | 16.623 |
| Birikmiş İtfa ve Tükenme Payları | |
| Dönem Başı-1 Ocak | (6.928) |
| Dönem Gideri (*) | (3.323) |
| 31 Aralık 2022 Kapanış Değeri | (10.251) |
| 31 Aralık 2022 İtibarıyla Net Defter Değeri | 6.372 |
| 31 Aralık 2021 İtibarıyla Net Defter Değeri | 9.695 |
(*) Dönem itfa ve tükenme payları giderlerinin dağılımı Not 21'de verilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Finansal Yatırımlar (Not 4) | 353.355.281 | 353.355.281 |
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar (Not 6) | 30.509.030 | 50.069.848 |
| Stoklar (*) | 1.733.412 | 1.733.412 |
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar (Not 7) | 11.272 | 18.573 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri (Not 3) | 386 | 8.741 |
| 385.609.381 | 405.185.855 |
(*) Stokların tamamına karşılık ayrılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Karşılıklar
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Yıllık İzin Karşılığı | 45.618 | 42.488 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 237.685 | 474.558 |
Yıllık izin karşılığının dönem içi değişimleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Dönem Başı-1 Ocak | 42.488 | 75.011 | |
| Cari Dönemde Ayrılan Karşılık | 39.766 | - | |
| Dönem İçinde Ödenen/İptal Edilen | (14.998) | (3.703) | |
| Parasal Kayıp (Kazanç) | (21.638) | (28.820) | |
| 45.618 | 42.488 |
Dava karşılığının dönem içi değişimleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Dönem Başı-1 Ocak | - | 6.591 |
| Cari Dönemde İptal Edilen | - | (6.591) |
| - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Şirket Tarafından Verilen | Tüm Para Birimlerinin | ||||
| TRİ'ler | Türk Lirası Karşılığı | USD | EUR | TL | |
| A. | Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş | ||||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 300.000 | - | - | 300.000 | |
| B. | Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil | ||||
| Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş | |||||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| C. | Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu |
||||
| Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - | |
| D. | Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | 1.275.000 | - | - | 1.275.000 |
| Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - | |
| i) B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri |
|||||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı (*) |
1.275.000 | - | - | 1.275.000 | |
| ii) C Maddesi Kapsamına Girmeyen |
|||||
| 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - | |
| Toplam | 1.575.000 | - | - | 1.575.000 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket'in toplam özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %0,2'dir.
(*) Şirket'in iştiraklerinden Sönmez A.S.F. İplik Dokuma ve Boya Sanayii A.Ş.'nin Türkiye İş Bankası A.Ş.'den kullandığı krediye kefalet olarak verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler |
Tüm Para Birimlerinin | ||||
| Türk Lirası Karşılığı | USD | EUR | TL | ||
| A. | Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş | ||||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 1.425.286 | - | - | 865.000 | |
| B. | Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil | ||||
| Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş | |||||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| C. | Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu |
||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| D. | Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i) Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu |
1.318.183 | - | - | 800.000 |
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| ii) B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin |
|||||
| Toplam Tutarı | 1.318.183 | - | - | 800.000 | |
| iii) C Maddesi Kapsamına Girmeyen | |||||
| 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu | |||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| Toplam | 2.743.469 | - | - | 1.665.000 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ' lerin Şirket'in toplam özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla %0,34'dür.
Bulunmamaktadır. (2022 Yılı: Bulunmamaktadır.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 101.637 | 80.180 |
| Devlete Ödenecek Sosyal Güvenlik ve Diğer Prim ve Borçlar | 68.214 | 32.449 |
| 169.851 | 112.629 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 237.685 | 474.558 |
| Yıllık İzin Karşılığı | 45.618 | 42.488 |
| 283.303 | 517.046 |
Türkiye'de yürürlükteki İş Yasası hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı Yasalar ile Değişik 60'ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı tutarı her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden 23.489.83 TL (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL) tavanına tabidir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden 30 Haziran 2024 tarihine kadar geçerli olacak 35.058,58 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2023: 30 Haziran 2023 tarihinden itibaren geçerli olan 19.982,83 TL).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü zorunluluk olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü şirketin çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar", işletmenin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür.
Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Aktüeryal kayıp/(kazanç) kapsamlı gelir tablosunda "Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları /Kayıpları" içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Esas varsayım her hizmet yılı için azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla uygulanan iskonto oranı gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal tablolarda yükümlülükler çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Rapor tarihindeki karşılıklar yıllık %21,00 enflasyon (31 Aralık 2022: %8,80) ve %24,00 (31 Aralık 2022: %9,75) iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %2,48 (31 Aralık 2022: %0,87) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Çalışanların emekliliğe kadar işten ayrılmama olasılığı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %82,86 (31 Aralık 2022: %85,71)'dir.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Dönem Başı-1 Ocak | 474.558 | 560.968 |
| Faiz Maliyeti | 193.036 | 49.119 |
| Aktüeryal Kayıp/(Kazanç) | 156.821 | 113.973 |
| Hizmet Maliyeti | 43.091 | 42.633 |
| Parasal Kayıp (Kazanç) | (294.382) | (144.306) |
| Çıkışlar | (335.439) | (147.829) |
| 237.685 | 474.558 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Hesaplanan KDV | 456.883 | - |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 4.357 | 233.466 |
| 461.240 | 384.688 |
Özkaynak kalemlerinden "Ödenmiş Sermaye (Çıkarılmış Sermaye)" ve "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" TÜFE ile düzeltilmiş tutarları üzerinden gösterilmiştir.
Şirketin sermayesinin tamamı ödenmiş 74.000.000 (Yetmiş dört milyon) Türk Lirası olup, her biri 1 (Bir) Kuruş itibari değerde tamamı hamiline yazılı 7.400.000.000 (Yedi milyar dört yüz milyon) adet paya ayrılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 74.000.000 | 74.000.000 |
Şirket, esas sermaye sistemindedir.
| 31 Aralık2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay Tutarı (TL) | Pay Oranı (%) | Pay Tutarı (TL)Pay Oranı (%) | |
| Celal SÖNMEZ | 24.019.870,25 | 32,46 | 24.019.870,25 | 32,46 |
| Osman SÖNMEZ | 5.023.703,88 | 6,79 | 5.023.703,88 | 6,79 |
| Cemil SÖNMEZ | 4.411.446,66 | 5,96 | 4.411.446,66 | 5,96 |
| Ali Cem SÖNMEZ | 4.381.401,76 | 5,92 | 4.381.401,76 | 5,92 |
| Sönmez Endüstri Holding A.Ş. | 13.287.934,38 | 17,96 | 13.287.934,38 | 17,96 |
| Sönmez A.S.F. İplik Dokuma ve Boya Sanayii A.Ş.12.531.139,08 | 16,93 | 12.531.139,08 | 16,93 | |
| Sönmez Pamuklu Sanayii A.Ş. | 4.507.704,14 | 6,09 | 4.507.704,14 | 6,09 |
| Sönmez Gayrimenkul Yatırımları ve Yönetimi A.Ş.1.588.285,57 | 2,15 | 1.588.285,57 | 2,15 | |
| Halka Açık Kısım | 4.248.514,28 | 5,74 | 4.248.514,28 | 5,74 |
| Toplam | 74.000.000,00 | 100,00 | 74.000.000,00 | 100,00 |
| Sermaye Düzeltme Farkları (*) | 210.396.296 | 210.396.296 | ||
| 284.396.296 | 284.396.296 |
(*) Yasal kayıtlardaki sermaye düzeltmesi olumlu farkları 287.526.948 TL'dir.
| Ortaklar | Efektif Pay Oranı (%) |
|---|---|
| Celal SÖNMEZ | 44,86 |
| Osman SÖNMEZ | 16,87 |
| Cemil SÖNMEZ | 15,99 |
| Ali Cem SÖNMEZ | 15,93 |
| SÖNMEZ Ailesi Toplamı | 93,65 |
| Diğer | 6,35 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | (1.414.039) | (507.616) |
| (1.414.039) | (507.616) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS–19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir.
Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde "Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kayıp/kazanç fonundaki dönem içi değişim aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı-1 Ocak | (507.616) | - |
| Dönem İçinde Yapılan Değerleme | (1.121.302) | (507.616) |
| - Şirket'in Fon Etkisi |
(156.821) | (113.973) |
| - Şirket'in Ertelenmiş Vergi Etkisi |
31.474 | 22.795 |
| - Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Payları |
(995.955) | (416.438) |
| Ayrılan Personel Nedeniyle Çıkışlar | 214.879 | - |
| - Fon Etkisi |
268.598 | - |
| - Ertelenmiş Vergi Etkisi |
(53.719) | - |
| (1.414.039) | (507.616) |
31 Aralık 2021 tarihli tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) fonu ile yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden değerleme farkları 1 Ocak 2022 tarihli açılış bilançosunda "Geçmiş Yıllar "Karları veya Zararları" hesabına sınıflanmıştır.
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise dağıtılan karın ödenmiş sermayenin %5'ini aşan kısmının %10'u oranında ayrılır.
Halka açık şirketler temettü dağıtımlarını SPK tarafından yayımlanan standartlar ve tebliğlerin öngördüğü esaslar çerçevesinde yaparlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 19.705.263 | |
| - | 1. Tertip Yasal Yedekler | 17.339.473 |
| - | 2. Tertip Yasal Yedekler | 2.365.790 |
| Hisse Satış Karları (Not 25) | 36.535.095 | |
| - | 2021 Yılı Etkisi | 30.565.228 |
| - | 2022 Yılı Etkisi | 5.969.867 |
| 56.240.358 |
Rapor tarihi itibarıyla 454.219.414 TL tutarındaki geçmiş yıllar karları bulunmaktadır (31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla 496.106.878 TL geçmiş yıllar karları bulunmaktadır.). Geçmiş yıllar karları hesabının yasal kayıtlardaki değeri 513.071.780 TL'dir (31 Aralık 2022: 10.490.872 TL'dir.). Ayrıca, olağanüstü yedeklerin yasal kayıtlardaki değeri 20.756.133 TL'dir (31 Aralık 2022: 12.546.278 TL'dir.).
Kar dağıtımının SPK'nın Seri: II–19.1 sayılı "Kar Payı Tebliği"nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir. Ayrıca anılan Tebliğ'de, finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan şirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, Seri: II–14.1 sayılı Tebliğ çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamaları gerektiği düzenlenmiştir.
Halka açık ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın payları oranında eşit olarak dağıtılır.6 Haziran 2023 tarihli Olağan Genel Kurul Toplantısında 2022 yılından önceki faaliyet yıllarına ait Geçmiş Yıllar Karlarından 12.000.000 TL'lik kısımdan, vergi ve yasal yükümlülükler karşılıkları ayrıldıktan sonra kalan tutarın yönetim kurulunun belirleyeceği tarihlerde ve en geç yıl sonundan önce nakit olarak pay sahiplerine dağıtılması teklifi, katılanların oybirliğiyle kabul edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Hasılat | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Yurtiçi Satışlar (*) | 31.720.963 | 29.328.393 |
(*) Şirket, gayrimenkullerinin önemli bir bölümünü yatırım amaçlı olarak tutmakta olup, esas gelirlerinin tamamına yakını kira gelirlerinden oluşmaktadır.
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | (30.629.205) | (38.494.394) |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Elektrik, Su, Bakım ve Katılım Giderleri | (19.764.717) | (29.600.699) |
| Bakım Onarım Giderleri | (1.699.592) | (1.365.855) |
| Personel Giderleri | (1.521.795) | (2.067.758) |
| Amortisman Giderleri | (942.331) | (967.581) |
| SPK ve Borsa Giderleri | (743.361) | (552.163) |
| Danışmanlık Giderleri | (226.590) | (148.964) |
| Diğer | (5.730.819) | (3.791.374) |
| (30.629.205) | (38.494.394) |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Kiraya Verilen Gayrimenkullere Ait | ||
| Masraf Yansıtma Gelirleri | 19.501.861 | 30.005.570 |
| Ticari İşlemlerden Kaynaklanan Kur Farkı | 987.744 | 782.490 |
| Hurda Satış Karı | 105.144 | - |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 7.805 | - |
| Ertelenmiş Finansman Gelirleri | - | 19.985 |
| Diğer | 1.336.271 | 285.666 |
| 21.938.825 | 31.094.711 |
| (458.736) | (3.874.177) | |
|---|---|---|
| Diğer | (459) | (211) |
| Ertelenmiş Finansman Giderleri | - | (37.799) |
| Önceki Dönem Gider ve Zararları | - | (3.594.422) |
| Şüpheli Alacak Karşılığı Giderleri | (159.969) | (22.160) |
| Ticari İşlemlerden Kaynaklanan Kur Farkı | (298.308) | (219.585) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| TFRS-9 Uyarınca Belirlenen | 1 Ocak- | 1 Ocak |
|---|---|---|
| Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6.144 | (10.193) |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Finansman Gelirleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Vadeli Mevduat Faiz Gelirleri | 2.197.101 | 804.848 |
| Kur Farkı Gelirleri | 43.965 | 94.217 |
| 2.241.066 | 899.065 | |
| 1 Ocak- | 1 Ocak |
| Finansman Giderleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Nakit ve Nakit Benzerleri Kur Farkı Giderleri | - | (37.272) |
| Diğer Faiz Giderleri | - | (5.763) |
| - | (43.035) |
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergiye Tabi Kalemler | Matrah | Vergi | Matrah | Vergi |
| Finansal Yatırım Değerleme Farkları | 353.790.121 | 88.447.530 | 353.355.280 | 17.667.765 |
| Maddi Duran Varlıklar-Arazi ve Arsalar Hariç | 61.901.518 | 15.475.380 | 10.071.522 | 2.014.304 |
| Şüpheli Alacaklar ve Beklenen Kredi Zararlar | 2.250.983 | 562.746 | 3.508.241 | 701.648 |
| Stoklar | 1.082.646 | 270.662 | 1.733.413 | 346.682 |
| Arazi ve Arsalar | 578.555 | 144.639 | 953.302 | 95.331 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 235.490 | 58.873 | 629.184 | 125.837 |
| Yıllık İzin Karşılığı | 45.618 | 11.405 | 42.488 | 8.497 |
| Nakit, Nakit Benzerleri Değer Düşüklükleri | 385 | 96 | 8.741 | 1.748 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (3.047) | (762) | (5.073) | (1.015) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | (612.213.043) | (153.053.261) | (611.327.052) | (61.132.705) |
| Diğer Tahakkuklar | 5.780.073 | 1.445.019 | (1.206.400) | (241.280) |
| Tanımlanmış Fayda Planları | 2.195 | 549 | (154.626) | (30.926) |
| (186.548.506) | (46.637.124) | (242.390.980) | (40.444.114) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenen vergi varlık / (yükümlülüklerinin) hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem Başı-1 Ocak | (40.444.114) | (36.883.711) |
| Kar veya Zarar Tablosu İle İlişkilendirilen | (6.224.484) | (3.583.198) |
| Diğer Kapsamlı Gelir İle İlişkilendirilen | 31.474 | 22.795 |
| (46.637.124) | (40.444.114) |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıllar zararları kullanılan yatırım indirimleri ve Ar-Ge merkezi indirimi) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2023 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden 31 Aralık 2023 itibariyle %25 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (31 Aralık 2022: %23).
19 Ocak 2022 tarihli ve 7351 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ile Bazı Kanunlarda ve 375 sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun 15 inci maddesiyle 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 32 nci maddesine eklenen yedi ve sekiz fıkralarla ihracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlarına veya Sanayi sicil belgesini haiz ve fiilen üretim faaliyetiyle iştigal eden kurumların münhasıran üretim faaliyetinden elde ettiği kazançlarına kurumlar vergisi oranı 1 puan indirimli uygulanacaktır. Söz konusu indirim oranı 7456 sayılı 6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlara 5 puan indirimli olarak uygulanacaktır.
1 Ocak-31 Aralık 2023 dönemi ertelenmiş vergi hesaplamasında; TMS-12 "Gelir Vergileri" standardının ölçme başlığı içerisinde yer verilen ertelenmiş vergi varlıkları veya borçları raporlama dönemi sonu itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranlarına (ve vergi kanunlarına) dayanılarak varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları kullanılmak suretiyle hesaplanır. Bu nedenle ertelenmiş vergi hesaplamasında %25 oranı dikkate alınmıştır.
28 Kasım 2017 tarihinde kabul edilen 7061 sayılı "Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair" kanun ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi kanununun 32. Maddesinin birinci fıkrasında belirtilen %20 vergi oranı 2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemlerine ait kurum kazançları için %22 olarak uygulanır hükmü geçici madde ile eklenmiştir. 15 Temmuz 2023 tarihli Resmî Gazetede yayımlanan 7456 sayılı Kanunun 21 inci maddesiyle 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere; kurumlar 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançları üzerinden %25 oranında kurumlar vergisi ödeyeceklerdir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ayrıca, aynı 7061 sayılı "Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair" kanun ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi kanununun 5. Maddesinin birinci fıkrasının e bendinde belirtilen "Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların vergiden istisna edilecek %75'lik kısmı %50 olarak değişmiştir. 7456 sayılı 6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi kanununun 5. Maddesinin birinci fıkrasının e bendinde yer alan istisna taşınmazlar için kaldırılmıştır. Ancak 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen kanunun yürürlüğünden önce iktisap edilen taşınmazların satışında istisna oranı %25 olarak uygulanabilecektir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1–30 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1–31 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek şirketin ödemesi gereken kurumlar vergisi değiştirilebilir.
7256 Sayılı Kanun ile Kurumlar Vergisi Kanununun 32'nci maddesine eklenen 6'ncı fıkra ile Payları Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların (bankalar, finansal kiralama şirketleri, faktöring şirketleri, finansman şirketleri, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri hariç) paylarının ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemine ait kurum kazançlarına kurumlar vergisi oranı 2 puan indirimli olarak uygulanır. İndirimden yararlanılan hesap döneminden itibaren beş hesap dönemi içinde pay oranına ilişkin bu fıkrada belirlenen şartın kaybedilmesi hâlinde, indirimli vergi oranı uygulaması nedeniyle zamanında tahakkuk ettirilmeyen vergiler vergi ziyaı cezası uygulanmaksızın gecikme faizi ile birlikte tahsil edilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kâr payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı yapılması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %15 olarak uygulanmaktadır. 22 Aralık 2021 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ("Karar") ile Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu kapsamında, tam mükellef kurumlar tarafından dağıtılan kâr paylarından yapılacak stopaj oranı %15'ten %10'a indirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kurumlar Vergisi Karşılığı | 4.994.341 | 4.860.854 |
| Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar (-) | (47.088) | (39.790) |
| Finansal Durum Tablosundaki Vergi Karşılığı | 4.947.253 | 4.821.064 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Cari dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı | (4.994.341) | (4.860.854) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri | (6.224.484) | (3.583.198) |
| Kar veya Zarar Tablosundaki Vergi Karşılığı | (11.218.825) | (8.444.052) |
| Vergi Karşılığının Mutabakatı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Vergi Öncesi Kar | 23.064.973 | (9.709.061) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | ||
| Karlarından (Zararlarından) Paylar (-) | 696.774 | 5.938.691 |
| Önceki Dönem Vergi ve Diğer Tahakkukların Değişmesinin Etkisi (*) | (410.439) | 13.944.955 |
| İştirak Kar Zararları ve Düzeltmeler Sonrası Vergi Öncesi Kar | 23.351.308 | 10.174.585 |
| Geçerli Vergi Oranı | %25 | %23 |
| Hesaplanan Vergi | (5.837.827) | (2.340.155) |
| Ayrılan ile Hesaplanan Vergi Karşılığının Mutabakatı | ||
| − Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler |
(431.011) | (456.283) |
| − Ertelenmiş Vergi ile Cari Vergi Oranı Değişim Etkisi |
3.112.310 | (63.422) |
| − İndirim ve İstisnalar |
644.144 | 1.464.663 |
| − Diğer |
(8.706.441) | (7.048.855) |
| Kar veya Zarar Tablosundaki Vergi Karşılığı | (11.218.825) | (8.444.052) |
(*) Raporlama döneminden sonra, merkez üssü Kahramanmaraş olan ve 10 ili etkileyen depremler nedeniyle vergi kanunlarındaki değişiklikler nedeniyle 2022 Yılı kurumlar vergisi tahakkuku revize olmuştur. Etki TMS bazlı finansal tablolarda dönem kâr zararı ile ilişkilendirildiğinden vergi mutabakatında vergi öncesi ticari kara düzeltme olarak belirtilmiştir.
Efektif Vergi Oranı %142,37 (%86,97)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Dönem Boyunca Mevcut Olan Hisselerin Ortalama Sayısı | 74.000.000 | 74.000.000 |
| Dönem Karı | 11.846.148 | (18.153.113) |
| Pay Başına Kazanç | 0,160 | (0,245) |
| Toplamlı Kapsamlı Gelir | 10.724.846 | (18.660.729) |
| Toplam Kapsamlı Gelirden Elde Edilen Pay Başına Kazanç | 0,145 | (0,252) |
Şirket'in 6 Haziran 2023 tarihindeki ortaklar olağan genel kurul toplantısında 12.000.000 TL brüt kar dağıtımına karar verilmiştir. 1 TL nominal bedelli paya brüt 0,16216 TL kar payı ödenmesi kararlaştırılmıştır.2022 Yılında kar dağıtımı yapılmamıştır. Şirket'in hisseye dönüştürülebilir borçlanma aracı bulunmamaktadır. Şirket paylarının tamamında her pay hem oy hakkında hem de kâr payında eşit haklara sahiptir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Şirket'in sermaye yapısı 3. notta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 20. notta açıklanan ödenmiş sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl kar/zararlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Şirket sermayeyi Borç / Toplam Sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (Finansal Durum tablosunda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir.) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, Finansal Durum tablosunda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle Net Borç / Toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 65.759.469 | 52.111.830 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri | (887.788) | (6.113.112) |
| Net Borç (a) | 64.871.681 | 45.998.718 |
| Toplam Özkaynak (b) | 805.288.177 | 808.102.178 |
| Net Kaynak (c=a+b) | 870.159.858 | 854.100.896 |
| Net Borç/Net Kaynak Oranı (d=a/c) | %7,46 | %5,39 |
Şirket'in genel stratejisi önceki dönemlerden bir farklılık göstermemektedir.
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki, faiz oranındaki değişiklikler ve diğer risklere maruz kalmaktadır. Şirket ayrıca Finansal araçları elinde bulundurma nedeniyle karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır.
Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.
Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket'in tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Şirket politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. (Not 6)
Şirket müşterileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmuştur. Bu işlemlerden doğan kredi riski yönetimce takip edilmektedir ve her bir borçlu için bu riskler sınırlandırılmıştır. Şirket'in önemli tutarlarda az sayıda müşteri yerine, çok sayıda müşteriden alacaklı olması nedeniyle önemli bir ticari alacak riski bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | Finansal | |
| Finansal Araç Türleri İtibarıyla Maruz Kalınan Kredi Riskleri | Taraf | Taraf | Taraf | Mevduat | Yatırımlar | |
| 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Maruz Kalınan Azami Kredi Riski (*) (A+B+C+D+E) |
328.932 | 3.351.292 | 6.491.629 | 349 | 882.052 | 179.114.250 |
| − Azami Riskin Teminat vs. İle Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | (758.999) | - | - | - | - |
| A. Vadesi Geçmemiş ya da Değer Düşüklüğüne Uğramamış Fin. Varlıkların Net Defter Değeri |
328.932 | 3.351.292 | 6.491.629 | 349 | 882.052 | 179.114.250 |
| − Teminat, vs. İle Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | (758.999) | - | - | - | |
| B. Koşulları Yeniden Görüşülmüş Bulunan Aksi Takdirde Vadesi Geçmiş veya Değer |
||||||
| Düşüklüğüne Uğramış Sayılacak Finansal Varlıkların Defter Değeri | - | - | - | - | - | - |
| − Teminat, vs. İle Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların Net Defter Değeri |
- | - | - | - | - | - |
| − Teminat, vs. İle Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | - |
| − Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri) |
- | 28.269.319 | - | - | - | - |
| − Değer düşüklüğü (-) |
- | (28.269.319) | - | - | - | - |
| − Net Değerin Teminat vs. ile Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| − Vadesi Geçmemiş (Brüt Defter Değeri) |
- | 2.239.711 | - | 11.272 | 385 | 353.355.281 |
| − Değer Düşüklüğü (-) |
- | (2.239.711) | - | (11.272) | (385) | (353.355.281) |
| − Net Değerin Teminat vs. ile Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | Finansal | |
| Finansal Araç Türleri İtibarıyla Maruz Kalınan Kredi Riskleri | Taraf | Taraf | Taraf | Mevduat | Yatırımlar | |
| 31 Aralık 2022 Tarihi İtibarıyla Maruz Kalınan Azami Kredi Riski (*) (A+B+C+D+E) |
295.734 | 5.439.863 | - | 349 | 6.113.741 | 179.114.250 |
| − Azami Riskin Teminat vs. İle Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | (2.563.550) | - | - | - | - |
| A. Vadesi Geçmemiş ya da Değer Düşüklüğüne Uğramamış Fin. Varlıkların Net Defter Değeri |
295.734 | 5.439.863 | - | 349 | 6.113.741 | 179.114.250 |
| − Teminat, vs. İle Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | (2.563.550) | - | - | - | - |
| B. Koşulları Yeniden Görüşülmüş Bulunan Aksi Takdirde Vadesi Geçmiş veya Değer |
||||||
| Düşüklüğüne Uğramış Sayılacak Finansal Varlıkların Defter Değeri | - | - | - | - | - | - |
| − Teminat, vs. İle Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların Net Defter Değeri |
- | - | - | - | - | - |
| − Teminat, vs. İle Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | |
| − Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri) |
- | 46.580.182 | - | - | - | |
| − Değer düşüklüğü (-) |
- | (46.580.182) | - | - | - | |
| − Net Değerin Teminat vs. ile Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | - | - | - | - | |
| − Vadesi Geçmemiş (Brüt Defter Değeri) |
- | 3.489.666 | - | 18.573 | 8.741 | 353.355.281 |
| − Değer Düşüklüğü (-) |
- | (3.489.666) | - | (18.573) | (8.741) | (353.355.281) |
| − Net Değerin Teminat vs. ile Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in müşterilerinden aldığı teminatların toplamı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Teminat Mektup ve Senetleri | 421.394 | 2.286.203 |
| Nakitler | 337.605 | 277.347 |
| 758.999 | 2.563.550 |
Alınan teminatlar ile ticari alacak bakiyeleri müşteri bazında eşleştirilerek riski karşılayan kısmı ifade etmektedir.
Şirket, nakit akışlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye çalışmaktadır.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin TL bazında vade dağılımını göstermektedir.
| 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme | ||||||
| Uyarınca | ||||||
| Nakit Çıkışları | 3 Aydan | 3-12 Ay | 1-5 Yıl | 5 Yıldan | ||
| Defter | Toplamı | Kısa | Arası | Arası | Uzun | |
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Değeri | (I+II+III+IV) | (I) | (II) | (III) | (IV) |
| Türev Olmayan Finansal | ||||||
| Yükümlülükler | 12.912.782 | 12.912.782 | 12.912.782 | - | - | - |
| Ticari Borçlar | 1.855.451 | 1.855.451 | 1.855.451 | - | - | - |
| Diğer Borçlar | 11.057.331 | 11.057.331 | 11.057.331 | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme | |||||||
| Uyarınca | |||||||
| Nakit Çıkışları | 3 Aydan | 3-12 Ay | 1-5 Yıl | 5 Yıldan | |||
| Defter | Toplamı | Kısa | Arası | Arası | Uzun | ||
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Değeri | (I+II+III+IV) | (I) | (II) | (III) | (IV) | |
| Türev Olmayan Finansal | |||||||
| Yükümlülükler | 5.596.786 | 5.596.786 | 5.596.786 | - | - | - | |
| Ticari Borçlar | 3.797.673 | 3.797.673 | 3.797.673 | - | - | - | |
| Diğer Borçlar | 1.799.113 | 1.799.113 | 1.799.113 | - | - | - |
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Şirket' in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır.
Şirket, esas olarak döviz tevdiat olarak mevduatlarını değerlendirdiğinden, döviz cinsinden alacak ve borçları bulunduğundan kur değişimlerinden değişimin yönüne bağlı olarak kur riskine maruz kalmaktadır.
Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıkları ile parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin rapor tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Döviz Pozisyonu | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tüm Yabancı Paraların | Diğer Dövizleri | ||||||
| TL Karşılığı | ABD Doları | Euro | TL Karşılığı | ||||
| 1. | Ticari Alacaklar | - | - | - | - | ||
| 2a. | Parasal Finansal Varlıklar (Kasa | ||||||
| Banka Hesapları Dahil) | - | - | - | - | |||
| 2b. | Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | ||
| 3. | Diğer | - | - | - | - | ||
| 4. | Dönen Varlıklar (1+2+3) | - | - | -- | - | ||
| 5. | Ticari Alacaklar | - | - | - | - | ||
| 6a. | Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | ||
| 6b. | Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | ||
| 7. | Diğer | - | - | - | - | ||
| 8. | Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | ||
| 9. | Toplam Varlıklar (4+8) | - | - | - | - | ||
| 10. | Ticari Borçlar | - | - | - | - | ||
| 11. | Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 12a. | Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 12b. | Parasal Olmayan Diğer Yükümlükler | - | - | - | - | ||
| 13. | Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | - | - | - | - | ||
| 14. | Ticari Borçlar | - | - | - | - | ||
| 15. | Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 16 a. | Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 16 b. | Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 17. | Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - | ||
| 18. | Toplam Yükümlülükler (13+17) | - | - | - | - | ||
| 19. | Bilanço Dışı Türev Araçların Net | ||||||
| Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | |||
| 19a. | Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden | ||||||
| Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | |||
| 19b. | Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden | ||||||
| Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | |||
| 20. | Net Yabancı Para Varlık / | ||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | - | - | - | - | |||
| 21. | Parasal Kalemler Net Yabancı | ||||||
| Para Varlık / (Yükümlülük) | |||||||
| Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | - | - | - | - | |||
| 22. | Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların | ||||||
| Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | |||
| 23. 24. |
İhracat İthalat |
- - |
- - |
- - |
- - |
||
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 Tarihi İtibarıyla Döviz Pozisyonu | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tüm Yabancı Paraların | Diğer Dövizleri | ||||||
| TL Karşılığı | ABD Doları | Euro | TL Karşılığı | ||||
| 1. | Ticari Alacaklar | - | - | - | - | ||
| 2a. | Parasal Finansal Varlıklar (Kasa | ||||||
| Banka Hesapları Dahil) | - | - | - | - | |||
| 2b. | Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | ||
| 3. | Diğer | - | - | - | - | ||
| 4. | Dönen Varlıklar (1+2+3) | - | - | - | - | ||
| 5. | Ticari Alacaklar | - | - | - | - | ||
| 6a. | Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | ||
| 6b. | Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | ||
| 7. | Diğer | - | - | - | - | ||
| 8. | Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | ||
| 9. | Toplam Varlıklar (4+8) | - | - | - | - | ||
| 10. | Ticari Borçlar | - | - | - | - | ||
| 11. | Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 12a. | Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 12b. | Parasal Olmayan Diğer Yükümlükler | - | - | - | - | ||
| 13. | Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | - | - | - | - | ||
| 14. | Ticari Borçlar | - | - | - | - | ||
| 15. | Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 16 a. | Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 16 b. | Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 17. | Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - | ||
| 18. | Toplam Yükümlülükler (13+17) | - | - | - | - | ||
| 19. | Bilanço Dışı Türev Araçların Net | ||||||
| Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | |||
| 19a. | Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden | ||||||
| Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | |||
| 19b. | Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden | ||||||
| Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | |||
| 20. | Net Yabancı Para Varlık / | ||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | - | - | - | - | |||
| 21. | Parasal Kalemler Net Yabancı | ||||||
| Para Varlık / (Yükümlülük) | |||||||
| Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | - | - | - | - | |||
| 22. | Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların | ||||||
| Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | |||
| 23. | İhracat | - | - | - | - | ||
| 24. | İthalat | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, başlıca ABD Doları ve Euro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Diğer kurların etkisi önemsizdir.
Aşağıdaki tablo Şirket' in ABD Doları ve Euro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran Şirket Yönetimi'nin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, vergi öncesi kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||||
| Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | |||
| Değer Kazanması Değer Kaybetmesi | Değer Kazanması Değer Kaybetmesi | |||||
| ABD Doları'nın TL Karşısında %10 Değerlenmesi Halinde: | ||||||
| 1. | ABD Doları Net Varlık/Yükümlülük | - | - | - | - | |
| 2. | ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - | |
| 3. | ABD Doları Net Etki (1+2) | - | - | - | - | |
| Euro'nun TL Karşısında %10 Değerlenmesi Halinde: | ||||||
| 4. | Euro Net Varlık/Yükümlülük | - | - | - | - | |
| 5. | Euro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6. | Euro Net Etki (4+5) | - | - | - | - | |
| Diğer Dövizlerin TL Karşısında %10 Değerlenmesi Halinde: | ||||||
| 7. | Diğer Döviz Net Varlık/Yükümlülüğü | - | - | - | - | |
| 8. | Diğer Döviz Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - | |
| 9. | Diğer Döviz Net Etki (7+8) | - | - | - | - | |
| 10. Toplam (3+6+9) | - | - | - | - | ||
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||||
| Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | |||
| Değer Kazanması Değer Kaybetmesi | Değer Kazanması Değer Kaybetmesi | |||||
| ABD Doları'nın TL Karşısında %10 Değerlenmesi Halinde: | ||||||
| 1. | ABD Doları Net Varlık/Yükümlülük | - | - | - | - | |
| 2. | ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - | |
| 3. | ABD Doları Net Etki (1+2) | - | - | - | - | |
| Euro'nun TL Karşısında %10 Değerlenmesi Halinde: | ||||||
| 4. | Euro Net Varlık/Yükümlülük | - | - | - | - | |
| 5. | Euro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6. | Euro Net Etki (4+5) | - | - | - | - | |
| Diğer Dövizlerin TL Karşısında %10 Değerlenmesi Halinde: | ||||||
| 7. | Diğer Döviz Net Varlık/Yükümlülüğü | - | - | - | - | |
| 8. | Diğer Döviz Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - | |
| 9. | Diğer Döviz Net Etki (7+8) | - | - | - | - | |
| 10. Toplam (3+6+9) | - | - | - | - |
Şirket'in değişken oranlı faiz varlık ve yükümlülüğü bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Gerçeğe Uygun | Gerçeğe Uygun | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| İtfa Edilmiş | Değer Farkı Kar | Değer Farkı Kar | |||
| Maliyet İle | Diğer Kapsamlı | Veya Zarara | |||
| Değerlenen | Gelire Yansıtılan | Yansıtılan | |||
| Finansal | Finansal | Finansal | |||
| Varlık ve | Varlık ve | Varlık ve | Defter | ||
| 31 Aralık 2023 | Yükümlülükler | Yükümlülükler | Yükümlülükler | Değeri | Not |
| Finansal Varlıklar | 190.174.199 | - | - | 190.174.199 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 887.788 | - | - | 887.788 | 3 |
| Ticari Alacaklar | 3.680.224 | - | - | 3.680.224 | 6 |
| Diğer Alacaklar | 6.491.937 | - | - | 6.491.937 | 7 |
| Finansal Yatırımlar | 179.114.250 | - | - | 179.114.250 | 4 |
| Finansal Yükümlülükler | 12.912.782 | - | - | 12.912.782 | |
| Ticari Borçlar | 1.855.451 | - | - | 1.855.451 | 6 |
| Diğer Borçlar | 11.057.331 | - | - | 11.057.331 | 7 |
| İtfa Edilmiş Maliyet İle Değerlenen |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Veya Zarara Yansıtılan |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal | Finansal | Finansal | |||
| Varlık ve | Varlık ve | Varlık ve | Defter | ||
| 31 Aralık 2022 | Yükümlülükler | Yükümlülükler | Yükümlülükler | Değeri | Not |
| Finansal Varlıklar | 190.963.308 | - | - | 190.963.308 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6.113.112 | - | - | 6.113.112 | 3 |
| Ticari Alacaklar | 5.735.597 | - | - | 5.735.597 | 6 |
| Diğer Alacaklar | 349 | - | - | 349 | 7 |
| Finansal Yatırımlar | 179.114.250 | - | - | 179.114.250 | 4 |
| Finansal Yükümlülükler | 5.596.786 | - | - | 5.596.786 | |
| Ticari Borçlar | 3.797.673 | - | - | 3.797.673 | 6 |
| Diğer Borçlar | 1.799.113 | - | - | 1.799.113 | 7 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
KGK; uluslararası uygulamalar çerçevesinde, bağımsız denetimde gerekli kalite ve güvenin artırılmasını teminen kamu yararını ilgilendiren kuruluşlar ile zorunlu ya da isteğe bağlı olarak UFRS uygulayan büyük işletmelerin bağımsız denetçi ya da bağımsız denetim kuruluşundan aldığı hizmetlere ilişkin ücretler hakkında finansal tablolarında açıklama yapmasına 26 Mart 2021 tarihinde karar vermiştir. Söz konusu karar 30 Mart 2021 tarihli mükerrer Resmî Gazete'de 1 Ocak 2021 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinde uygulanır olarak yürürlüğe girmiştir.
Bu kapsamda; finansal tabloları denetleyen bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklama aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Raporlama Dönemine Ait Bağımsız Denetim Ücreti | 366.069 | 144.257 | |
| Bağımsız Denetim Dışı Diğer Hizmetler | - | - | |
| Diğer Güvence Hizmetleri | - | - | |
| 366.069 | 144.257 |
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.