```markdown

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE za 2024 rok sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

Spis treści

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (BILANS) 3
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT) 4
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 5
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 6
DODATKOWE INFORMACJE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 7
5.1. Informacje o Jednostce Dominującej 7
5.2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki Dominującej 7
5.3. Charakter działalności Grupy 8
5.4. Informacje o Grupie Kapitałowej 8
PODSTAWA SPORZĄDZENIA ORAZ ZASADY RACHUNKOWOŚCI 9
6.1. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 9
6.2. Zmiany standardów lub interpretacji 9
6.3. Zasady rachunkowości 10
SEGMENTY OPERACYJNE 20
7.1. Informacje dotyczące produktów i usług 20
7.2. Informacje dotyczące głównych klientów 21
7.3. Informacje dotyczące obszarów geograficznych 21
INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH I STOWARZYSZONYCH 22
8.1. Inwestycje w jednostkach zależnych 22
8.2. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 23
WARTOŚCI NIEMATERIALNE 23
WARTOŚĆ FIRMY 26
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 26
AKTYWA W LEASINGU 29
NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE 29
ZAPASY 29
NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE 30
15.1. Informacje na temat rezerw na straty kredytowe 31
INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE 32
POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE 32
KAPITAŁ WŁASNY 33
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE 34
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE 35
AKTYWA ORAZ REZERWA NA PODATEK ODROCZONY 38
WARTOŚĆ GODZIWA INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH 39
UDZIAŁY NIEDAJĄCE KONTROLI 40
PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE 40
POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE 41
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE 42
PODATEK DOCHODOWY 44
SPOSÓB OBLICZENIA ZYSKU (STRATY) NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ ORAZ ROZWODNIONEGO ZYSKU (STRATY) NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ 44
WYPŁATA DYWIDENDY 44
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE 45
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 46
AKTYWA ORAZ ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE 46
RYZYKO DOTYCZĄCE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH 47
ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM 47
ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM 47
OPIS WPŁYWU SYTUACJI POLITYCZNO-GOSPODARCZEJ W UKRAINIE NA DZIAŁALNOŚĆ EMITENTA LUB JEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ, BĄDŹ NA WYNIKI FINANSOWE W PERSPEKTYWIE KOLEJNYCH OKRESÓW 48
POZOSTAŁE INFORMACJE 48
WYBRANE DANE FINANSOWE PRZELICZONE NA EURO 51
STRUKTURA WŁAŚCICIELSKA KAPITAŁU PODSTAWOWEGO 52
WYNAGRODZENIA ORGANÓW STANOWIĄCYCH SPÓŁEK W GRUPIE KAPITAŁOWEJ SONEL 53
WYNAGRODZENIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH 54
ZATRUDNIENIE 54
ZATWIERDZENIE 55

2 / 55
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

1. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (BILANS)

AKTYWA	Noty	w tysiącach złotych 2024	w tysiącach złotych 2023
I. Aktywa trwałe		67 537	59 348
1. Wartości niematerialne	9	32 425	29 541
2. Rzeczowe aktywa trwałe	11	31 891	26 657
3. Należności długoterminowe	13	69	88
4. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	21	3 152	3 062
II. Aktywa obrotowe		127 582	105 449
II.a. Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży		127 582	105 449
1. Zapasy	14	72 253	46 254
2. Należności krótkoterminowe	15	36 536	38 729
3. Należny zwrot podatku dochodowego od osób prawnych	15	2 294	1 816
4. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	16	15 259	18 096
5. Inne krótkoterminowe aktywa finansowe		1 240	554
II.b. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży		0	0
A k t y w a r a z e m		195 119	164 797

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ (BILANS CD)

PASYWA	Noty	w tysiącach złotych 2024	w tysiącach złotych 2023
I. Kapitał własny		129 503	114 733
I.a. Kapitał własny przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej		119 826	108 999
1. Kapitał akcyjny		1 400	1 400
2. Kapitał z emisji akcji powyżej ceny nominalnej		29 404	29 404
3. Akcje własne (wielkość ujemna)		0	0
4. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych		-426	-780
5. Zyski zatrzymane		89 448	78 975
w tym: wynik okresu		20 129	17 101
I.b. Udziały niekontrolujące		9 677	5 734
II. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania		65 616	50 064
II.a. Zobowiązania długoterminowe	19	6 285	6 263
1. Zobowiązania z tytułu leasingu	19	1 402	604
2. Kredyty i pożyczki	19	0	0
3. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	21	1 094	614
4. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	19	474	444
5. Pozostałe rezerwy	19	1 451	1 141
6. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe		1 864	3 460
w tym: przychody przyszłych okresów		1 864	3 460
II.b. Zobowiązania krótkoterminowe	20	59 331	43 801
1. Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży		59 331	43 801
1.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe		49 173	39 888
w tym: przychody przyszłych okresów		1 594	2 187
1.2. Zobowiązania z tytułu leasingu		645	429
1.3. Kredyty i pożyczki		5 835	0
1.4. Podatek dochodowy od osób prawnych do zapłaty		0	291
1.5. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne		1 147	1 294
1.6. Pozostałe rezerwy		2 531	1 899
2. Zobowiązania wchodzące w skład grup zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży		0	0
P a s y w a r a z e m		195 119	164 797

3 / 55
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

2. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT)

(wariant kalkulacyjny)

	Noty	w tysiącach złotych 2024	w tysiącach złotych 2023
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	24	241 983	214 494
II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów	24	184 310	170 207
III. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży		57 673	44 287
IV. Koszty sprzedaży	24	19 242	15 567
V. Koszty ogólnego zarządu	24	13 805	10 668
VI. Zysk (strata) ze sprzedaży	24	24 626	18 052
VII. Pozostałe przychody operacyjne	25	3 543	4 067
VIII. Pozostałe koszty operacyjne	25	1 368	2 023
IX. Zysk (strata) z działalności operacyjnej	26	26 801	20 096
X. Przychody finansowe	26	402	2 311
XI. Koszty finansowe	26	870	1 985
XII. Zysk (strata) brutto	26	26 333	20 422
XIII. Podatek dochodowy	27	2 183	924
XIV. Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej	24	24 150	19 498
XV. Zysk (strata) z działalności zaniechanej		0	0
XVI. Zysk (strata) netto, w tym przypadający:	24	24 150	19 498
- akcjonariuszom Jednostki Dominującej		20 129	17 101
- udziałowcom / akcjonariuszom nie sprawującym kontroli		4 021	2 397

INNE CAŁKOWITE DOCHODY

	Noty	w tysiącach złotych 2024	w tysiącach złotych 2023
Zysk (strata) netto	24	24 150	19 498
Inne całkowite dochody
Pozycje, które mogą być reklasyfikowane do wyniku w późniejszych okresach		353	-419
- różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych		353	-419
Pozycje, które nie mogą być reklasyfikowane do wyniku w późniejszych okresach
Inne całkowite dochody netto ogółem		353	-419
Łączne całkowite dochody		24 503	19 079
Całkowite dochody ogółem przypadające
- akcjonariuszom Jednostki Dominującej		20 482	16 682
- udziałowcom / akcjonariuszom nie sprawującym kontroli		4 021	2 397

Zysk na akcję

	w złotych 2024	w złotych 2023
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą:
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej	1,44	1,22
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej	0,00	0,00
Zysk

```(strata) na jedną akcję zwykłą 1,44 1,22 Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą: Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej 1,44 1,22 Rozwodniony zysk (strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej 0,00 0,00 Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą 1,44 1,22

4 / 55

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

3. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres 01.01.2024- 31.12.2024 (dane w tysiącach złotych)

	Kapitał akcyjny	Kapitał z emisji akcji powyżej ceny nominalnej	Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych	Zyski zatrzymane	Razem Kapitał przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej	Kapitał przypadający akcjonariuszom / udziałowcom nie sprawującym kontroli	Razem
Stan na początek okresu	1 400	29 404	-780	78 975	108 999	5 734	114 733
Zysk (strata) netto	-	-	-	20 129	20 129	4 021	24 150
Inne całkowite dochody	-	-	353	-	353	-	353
Całkowite dochody	0	0	353	20 129	20 482	4 021	24 503
Wypłata dywidendy	-	-	0	-10 924	-10 924	0	-10 924
Inne zmiany	-	-	-	1 268	1 268	-78	1 190
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego	0	0	353	10 473	10 826	3 943	14 769
Stan na koniec okresu	1 400	29 404	-426	89 448	119 826	9 677	129 503

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres 01.01.2023- 31.12.2023 (dane w tysiącach złotych)

	Kapitał akcyjny	Kapitał z emisji akcji powyżej ceny nominalnej	Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych	Zyski zatrzymane	Razem Kapitał przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej	Kapitał przypadający akcjonariuszom / udziałowcom nie sprawującym kontroli	Razem
Stan na początek okresu	1 400	29 404	-361	69 033	99 476	3 420	102 896
Zysk (strata) netto	-	-	-	17 101	17 101	2 397	19 498
Inne całkowite dochody	-	-	-419	-	-419	-	-419
Całkowite dochody	0	0	-419	17 101	16 682	2 397	19 079
Wypłata dywidendy	-	-	0	-8 400	-8 400	0	-8 400
Inne zmiany	-	-	-	1 241	1 241	-83	1 158
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego	0	0	-419	9 942	9 523	2 314	11 837
Stan na koniec okresu	1 400	29 404	-780	78 975	108 999	5 734	114 733

5 / 55

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

4. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (metoda pośrednia)

w tysiącach złotych

	2024	2023
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
I. Zysk (strata) netto	24 150	19 498
II. Korekty razem	-436	12 175
1. Amortyzacja	11 136	11 220
2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	31	-30
3. Przychody z tytułu odsetek	0	0
4. Koszty z tytułu odsetek	294	165
5. Przychody z tytułu dywidend	0	0
6. (Zysk) strata z działalności inwestycyjnej	0	-111
7. Zmiana stanu rezerw	825	1 338
8. Zmiana stanu zapasów	-25 998	5 462
9. Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych	2 141	8 185
10. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych	8 167	-15 488
11. Obciążenie podatkiem dochodowym	2 183	924
12. Inne korekty	785	510
III. Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	23 714	31 673
Podatek dochodowy zapłacony	-2 494	-226
IV. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (III+/-podatek dochodowy)	21 220	31 447
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	0	111
2. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	-19 084	-14 208
3. Odsetki otrzymane	0	7
4. Inne wpływy (wydatki) inwestycyjne	0	0
V. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-19 084	-14 090
C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
1. Wpływy netto z emisji akcji	1 047	0
2. Dywidendy	-10 924	-8 400
3. Kredyty i pożyczki	5 835	538
4. Spłaty kredytów i pożyczek	0	-4 425
5. Płatności zobowiązań z tytułu leasingu	-431	-626
6. Odsetki zapłacone	-300	-223
7. Inne wpływy (wydatki) finansowe	-173	-51
VI. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-4 946	-13 187
D. Przepływy pieniężne przed różnicami kursowymi	-2 810	4 170
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	-27	30
E. Przepływy pieniężne netto, razem	-2 837	4 200
F. Środki pieniężne na początek okresu	18 096	13 896
G. Środki pieniężne na koniec okresu	15 259	18 096
w tym:
- o ograniczonej możliwości dysponowania	3 664	721

6 / 55

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

5. DODATKOWE INFORMACJE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

5.1. Informacje o Jednostce Dominującej

Adres zarejestrowanego biura jednostki: 58-100 Świdnica ul. Wokulskiego 11
Państwo rejestracji: Polska
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: działalność produkcyjna w branży elektronicznej i elektrotechnicznej. W szczególności w spółce odbywa się produkcja przyrządów pomiarowych oraz usługowy montaż elementów elektronicznych
Siedziba jednostki: Polska
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej: w 2024 roku nie wystąpiła zmiana nazwy jednostki
Forma prawna jednostki: spółka akcyjna
Nazwa jednostki sprawozdawczej: Sonel S.A.
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: Polska, 58-100 Świdnica ul. Wokulskiego 11

Podstawowe dane o Jednostce Dominującej:
Nazwa Firmy: Sonel Spółka Akcyjna
Organ Rejestrowy: Krajowy Rejestr Sądowy
Numer wpisu do KRS: 0000090121 z dnia 14-02-2002
Podstawowy przedmiot działalności to: działalność produkcyjna w branży elektronicznej i elektrotechnicznej. W szczególności w Spółce odbywa się produkcja przyrządów pomiarowych oraz usługowy montaż elementów elektronicznych.

5.2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki Dominującej

Sonel S.A. (Emitent lub Spółka) jest spółką produkcyjną, specjalizującą się w produkcji elektronicznych przyrządów pomiarowych. Ponadto Przedsiębiorstwo świadczy usługi w zakresie montażu elementów elektronicznych w technologii SMT i THT oraz w zakresie sprawdzania metrologicznego przyrządów pomiarowych. Sonel S.A. prowadzi działalność od 21-02-1994 roku, najpierw pod firmą TIM Spółka z o.o., później jako Sonel Spółka z o.o. Od 01-07-1998 roku jest Spółką Akcyjną. W 2008 roku Spółka została wprowadzona na Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie.

Kapitał zakładowy Spółki wynosi 1.400.000 złotych i dzieli się na 14.000.000 akcji zwykłych o wartości nominalnej 10 groszy każda.

Władze Spółki to:
* Walne Zgromadzenie,
* Rada Nadzorcza,
* Zarząd.

Na dzień sporządzenia niniejszej informacji skład Zarządu przedstawiał się następująco:
* Tomasz Wiśniewski - Prezes Zarządu
* Tomasz Hodij - Członek Zarządu
* Piotr Saciuk - Członek Zarządu

W Spółce jest ustanowiony prokurent - Anna Pilska.

Od stycznia do czerwca 2024 roku skład Rady Nadzorczej był następujący:
* Krzysztof Wieczorkowski - Przewodniczący Rady Nadzorczej
* Mirosław Nowakowski - Członek Rady Nadzorczej
* Maciej Posadzy - Członek Rady Nadzorczej
* Jerzy Stachowski - Członek Rady Nadzorczej
* Jan Siniarski - Członek Rady Nadzorczej

W dniu 20-06-2024 roku Walne Zgromadzenie Spółki przyjęło rezygnację członka Rady Nadzorczej Macieja Posadzego oraz stwierdziło wygaśnięcie mandatów dwóch członków Rady Nadzorczej. Jednocześnie dokonano wyborów trzech członków Rady Nadzorczej (w tym jednego na kadencję uzupełniającą).

Na dzień 31-12-2024 roku skład Rady Nadzorczej był następujący:
* Krzysztof Wieczorkowski - Przewodniczący Rady Nadzorczej
* Mirosław Nowakowski - Członek Rady Nadzorczej
* Jan Walulik - Członek Rady Nadzorczej
* Jerzy Stachowski - Członek Rady Nadzorczej
* Jan Siniarski - Członek Rady Nadzorczej

7 / 55

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

5.3. Charakter działalności Grupy

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki Dominującej oraz jej Spółek zależnych jest:
* Produkcja i sprzedaż przyrządów pomiarowych.
* Produkcja elektroniczna na zlecenie.
* Dystrybucja produktów Sonel S.A.
* Usługi laboratorium pomiarowego.
* Handel i produkcja liczników energii elektrycznej.
* Produkcja i sprzedaż urządzeń do pomiaru jakości środowiska.

5.4. Informacje o Grupie Kapitałowej

Począwszy od I kwartału 2013 roku Podmiot Dominujący sporządza skonsolidowane sprawozdania finansowe.

W dniu 07-02-2014 roku ukonstytuowała się, a w dniu 19-03-2014 roku uzyskała wpis do Krajowego Rejestru Sądowego druga Spółka zależna - Foxytech Spółka z o.o. z siedzibą w Świdnicy. Kapitał zakładowy Spółki wynosił 2 000 000 zł. i dzielił się na 40 000 udziałów po 50 zł. W wyniku zawartej umowy Sonel S.A. posiadała 80 % udziałów, a Holley Metering Ltd. (obecnie: Holley Group Co., Ltd) 20 % udziałów w kapitale zakładowym zawiązanej Spółki. W dniu 17-08-2016 roku Sonel S.A. nabyła 20 % udziałów za kwotę 120 000 złotych, stając się jednocześnie jedynym udziałowcem Foxytech Spółka z o.o. W dniu 12-04-2017 roku, podwyższono kapitał zakładowy Foxytech Sp. z o.o., z kwoty 2 000 000 złotych do kwoty 2 500 000 złotych, poprzez utworzenie nowych udziałów oraz dokonanie wpłaty w łącznej wysokości 500 000 złotych. W dniu 26-01-2021 roku podwyższono kapitał udziałowy Spółki o 65 900 udziałów, z czego 33 540 udziałów objął podmiot chiński, Ningbo Sanxing Smart Electric Co.Ltd., a 32 360 udziałów objął Emitent. Dodatkowo, w tym dniu Emitent sprzedał 36 000 udziałów Ningbo Sanxing Smart Electric Co. Ltd. W wyniku tych transakcji ustalił się udział w podmiocie i w kapitale na poziomie 60 % Ningbo Sanxing Smart Electric Co. Ltd. i 40 % Sonel S.A. Aktualnie kapitał udziałowy wynosi 5 795 000 złotych i dzieli się na 115 900 udziałów po 50 złotych każdy. W dniu 06-01-2022 roku dokonano rejestracji Spółki zależnej pod nazwą Sonel South East Asia Pte. Ltd. z siedzibą w Singapurze. Kapitał założycielski Spółki wynosi 150 000 euro, a Sonel S.A. posiada 51 % udziałów w kapitale zakładowym Spółki i tym samym posiada większość głosów na Zgromadzeniu Wspólników. Mniejszościowy pakiet udziałów w wysokości 49 % objął obywatel Singapuru. Spółka promuje i sprzedaje produkty marki Sonel na rynkach Stowarzyszenia Narodów Azji Południowo – Wschodniej (ASEAN). W dniu 7-05-2024 roku podpisano umowę Spółki pomiędzy Sonel S.A. a Gilgen GmbH&Co. KG z siedzibą w Sulzbach-Laufen, na mocy której nowy podmiot będzie prowadzić działalność gospodarczą na terenie Niemiec pod firmą MBS-Sonel GmbH z siedzibą w Sulzbach-Laufen. Kapitał zakładowy nowego podmiotu wynosi 500 000 euro a Sonel S.A. posiada 51 % udziałów w tym kapitale. Spółka została zarejestrowana w dniu 22-08-2024 roku pod numerem HRB 796020. Spółka zajmuje się sprzedażą produktów Sonel S.A. oraz profilowaniem oferty na rynku niemieckim, a także prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży, certyfikacji, montażu, serwisu, obsługi posprzedażowej produktów Sonel S.A. Spółka działa na podstawie prawa niemieckiego.

8 / 55
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

6. PODSTAWA SPORZĄDZENIA ORAZ ZASADY RACHUNKOWOŚCI

6.1. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel zostało sporządzone w oparciu o: Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (MSR) oraz o stosowne interpretacje wydawane przez Radę Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (IASB), obowiązujące w momencie sporządzania sprawozdania i jest z nimi w całości zgodne. Ogół tych przepisów nazwany jest w dalszej części opracowania w skrócie MSSF.

Emitent sporządza sprawozdanie zgodnie z zasadą memoriałową, z wyjątkiem informacji o przepływach pieniężnych. Sprawozdanie zostało zaprezentowane zgodnie z zasadą agregowania i istotności. W sprawozdaniu nie dokonuje się żadnych kompensat, poza wymaganymi w MSSF lub MSR.

Walutą funkcjonalną Spółki Sonel S.A. oraz walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Sprawozdania finansowe spółek zagranicznych dla celów konsolidacji przeliczane są na walutę polską, według zasad zaprezentowanych poniżej w zasadach rachunkowości.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółki wchodzące w skład Grupy.

Zaokrągleń dokonuje się matematycznie do pełnego tysiąca złotych. Sprawozdanie finansowe i dane porównywalne prezentowane w niniejszym sprawozdaniu nie podlegały przekształceniom. W przedstawionym sprawozdaniu finansowym lub porównywalnych danych finansowych nie dokonano korekt wynikających z zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych do badania o sprawozdaniach finansowych, ponieważ takie zastrzeżenia nie wystąpiły.

Niektóre elementy sprawozdania finansowego są zaprezentowane w euro wypełniając obowiązki sprawozdawcze wynikające z funkcjonowania w obrocie publicznym. Nie wystąpiły inne procesy łączenia jednostek, przejęcia lub sprzedaży jednostek zależnych i inwestycji długoterminowych, restrukturyzacji i zaniechania działalności.

6.2. Zmiany standardów lub interpretacji

Zasady rachunkowości przyjęte do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z zastosowanymi przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31-12-2023 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych standardów i interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po 01-01-2024 roku.

Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Spółki od 01-01-2024 roku.

Zmiana do MSR 1 w zakresie klasyfikacji zobowiązań jako krótko- i długoterminowe
Zmiana na nowo definiuje kryteria jakie muszą być spełnione, aby zobowiązanie uznać za krótkoterminowe. Zmiana może wpłynąć na zmianę prezentacji zobowiązań i ich reklasyfikację pomiędzy zobowiązaniami krótko- i długoterminowymi.
Zmiany do MSSF 16 Umowy leasingowe.
Zmiany dotyczą zobowiązań leasingowych w transakcjach leasingu zwrotnego. Zmiany wymagają, aby sprzedający-leasingobiorca ustalił "opłaty leasingowe" lub "zweryfikowane opłaty leasingowe" w taki sposób, aby sprzedający-leasingobiorca nie ujął żadnej kwoty zysku lub straty, która odnosi się do prawa do użytkowania zachowanego przez sprzedającego-leasingobiorcę.
Zmiana do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 Instrumenty finansowe: Ujawnienia w zakresie dodatkowych informacji dotyczących umów finansowania zobowiązań handlowych
Zmiany mają na celu zwiększenie transparentności w zakresie umów finansowania dostawców i ich wpływu na zobowiązania spółki, przepływy pieniężne i narażenie na ryzyko płynności. Zmiany uzupełniają wymogi już zawarte w MSSF i wymagają od jednostek ujawnienia dodatkowych informacji związanych z zawartymi umowami, w tym ich wpływu na ryzyko płynności. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.

Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2024 roku, nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

Następujące standardy i interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej na dzień bilansowy 31-12-2024 roku, nie weszły jeszcze w życie:

Zmiany do MSR 21 „Efekty zmian w walutach obcych” dotyczący braku wymienialności walut
MSSF-9 Instrumenty finansowe oraz MSSF-7 Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji. „Zmiany klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych”
Zmiany te doprecyzowują zasady klasyfikacji aktywów finansowych z uwzględnieniem aspektów środowiskowych, społecznych, ładu korporacyjnego (ESG) i podobnych cech, powiązanych z danym aktywem. Zmiany dotyczą również rozliczania zobowiązań za pośrednictwem elektronicznych systemów płatności – doprecyzowują dzień, w którym składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe zostają wyłączone z bilansu. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później.
MSSF 18 Prezentacja oraz ujawnienia w sprawozdaniach finansowych.
Dotyczą ogólnych zasad prezentacji i ujawnień informacji w sprawozdaniach finansowych. Nowy standard zastąpi MSR 1 i będzie mieć zastosowanie po raz pierwszy do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub później. Nowy standard jest wynikiem tzw. projektu podstawowych sprawozdań finansowych i ma na celu poprawę sposobu, w jaki jednostki przekazują informacje w swoich sprawozdaniach finansowych.

Główne zmiany w nowym standardzie w porównaniu z poprzednimi wymogami MSR 1 obejmują:
Wprowadzenie kategorii i zdefiniowanych podsumowań i wierszy w rachunku zysków i strat (sprawozdanie z całkowitych dochodów), które mają na celu uzyskanie dodatkowych istotnych informacji i zapewnienie struktury rachunku zysków i strat, która jest bardziej porównywalna między jednostkami. W szczególności wymaga się, aby pozycje przychodów i kosztów były klasyfikowane do jednej z poniższych kategorii w rachunku zysków lub strat: Działalność operacyjna, Działalność inwestycyjna, Działalność finansowa, Podatek dochodowy i Działalność zaniechana. Jednostki będą też zobowiązane do prezentowania następujących sum cząstkowych: zysk lub strata z działalności operacyjnej, zysk lub strata przed odsetkami i podatkiem dochodowym (EBIT), zysk lub strata.

9 / 55
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

Wprowadzenie wymogów mających na celu poprawę agregacji i dezagregacji, które mają na celu uzyskanie dodatkowych istotnych informacji i zapewnienie, że istotne informacje nie zostaną zaciemnione. W szczególności MSSF 18 zawiera wytyczne dotyczące tego, czy informacje powinny znajdować się w podstawowym sprawozdaniu finansowym (którego rolą jest dostarczenie użytecznego ustrukturyzowanego podsumowania), czy w informacji dodatkowej.

Jednostki będą zobowiązane do identyfikacji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów, które wynikają z poszczególnych transakcji lub innych zdarzeń, oraz do ich klasyfikacji na grupy w oparciu o wspólne cechy, co skutkuje ujęciem zgrupowanej pozycji w podstawowym sprawozdaniu finansowym, które mają co najmniej jedną wspólną cechę. Grupy te będą następnie rozdzielane w oparciu o dalsze odmienne cechy, co skutkuje oddzielnym ujawnieniem istotnych pozycji w informacji dodatkowej. Może zaistnieć potrzeba zagregowania nieistotnych pozycji o odmiennych cechach, aby uniknąć zaciemnienia istotnych informacji. Jednostki powinny stosować stosowne nagłówki z opisem lub, jeśli nie jest to możliwe, podawać w informacji dodatkowej informacje o składzie takich zagregowanych pozycji.# 6. ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI

6.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Na nowym standardzie wprowadzono bardziej rygorystyczne wytyczne dotyczące tego, czy analiza kosztów operacyjnych ma być oparta o ich rodzaj czy funkcję/miejsce powstawania. Prezentacja powinna odbywać się w sposób zapewniający najbardziej użyteczne ustrukturyzowane podsumowanie kosztów operacyjnych poprzez uwzględnienie kilku czynników.

6.1.1. MSSF 19 „Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnienie informacji”

Nowy standard MSSF 19 "Jednostki zależne niepodlegające wymogom nadzoru publicznego: Ujawnianie informacji", który zezwala jednostkom zależnym na ograniczone ujawnianie informacji przy stosowaniu MSSF w swoich sprawozdaniach finansowych. MSSF 19 jest opcjonalny dla kwalifikujących się jednostek zależnych i określa wymogi dotyczące ujawniania informacji dla jednostek zależnych, które zdecydują się go zastosować. Nowy standard obowiązuje dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub później, przy czym dozwolone jest jego wcześniejsze zastosowanie. Standard został opublikowany w dniu 9 maja 2024 roku, a UE nie rozpoczęła jeszcze formalnego procesu zatwierdzenia tego standardu. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.

Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, które zostały opublikowane, lecz nie weszły dotychczas w życie. Według szacunków Spółki ww. standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy.

6.3. Zasady rachunkowości

Sonel S.A. od dnia 01-01-2009 roku (zgodnie z uchwałą nr 20 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Sonel S.A. z dnia 30-06-2008 roku), prowadzi politykę rachunkowości zgodną z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości / Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.

Stosowane metody wyceny składników majątkowych wynikają ze standardowych zasad opisanych w MSSF. W zakresie, w którym MSSF dopuszczają wybór, metody wycen zmierzają do realnego ustalenia wartości składnika w sposób nienaruszający zasady ostrożności przy wycenie.

6.3.1. Prezentacja sprawozdań finansowych

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej - sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów, Grupa prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej przedsiębiorstwa sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego.

6.3.2. Segmenty operacyjne

Grupa Kapitałowa jak dotąd prowadziła działalność względnie jednorodną i nie można mówić o segmentacji działalności. Poszczególne sfery działalności wzajemnie się przenikają, są realizowane na tej samej bazie produkcyjnej, dla potrzeb realizacji zadań zaopatrzenie jest dokonywane u tych samych dostawców, zdarza się, że jeden odbiorca realizuje zamówienia w różnych obszarach ofertowanych przez Grupę.

6.3.3. Konsolidacja

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki Sonel S.A. oraz sprawozdania finansowe Spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę tj. Spółek zależnych, sporządzone na dzień 31-12-2024 roku. Przez kontrolę rozumie się zdolność wpływania na politykę finansową i operacyjną Spółki zależnej w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności. Sprawozdania finansowe Spółki Sonel S.A. oraz Spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych Spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez Spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową.

Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Emitenta oraz Spółek zależnych i stowarzyszonych, poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń:

Na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3.
Określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli.
Salda rozliczeń między Spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości.
Wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów, takich jak zapasy i środki trwałe, straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy.

Ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12). Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto Spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż Spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite Spółek zależnych pomiędzy Akcjonariuszy Spółki Sonel S.A. oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności.

6.3.4. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do transakcji z podmiotami powiązanymi

Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi i osobami powiązanymi są zawierane na warunkach rynkowych. Spółki z Grupy nie zawierają transakcji z podmiotami powiązanymi, innych niż typowe i rutynowe, zawierane na warunkach rynkowych. Spółki z Grupy nie zawierały transakcji z osobami powiązanymi. Nie występują żadne szczególne i istotne zmiany w zakresie współpracy z podmiotami powiązanymi. Szczególne transakcje z personelem kierowniczym nie wystąpiły. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi, niekonsolidowanymi jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi nie występują.

6.3.5. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do jednostek zależnych

Spółka każdorazowo dokonuje oceny jednostek z Grupy pod kątem sprawowania kontroli. W szczególności, należy uwzględnić regulacje Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej nr 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” (dalej: MSSF 10), zgodnie z którą inwestor kontroluje podmiot, w którym dokonano inwestycji, w sytuacji gdy jednocześnie:

sprawuje władzę nad tym podmiotem,
uzyskuje zróżnicowane zwroty z tytułu swojego zaangażowania lub posiada do nich prawa oraz posiada możliwość wykorzystania władzy nad podmiotem, w którym dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość tych zwrotów.

6.3.6. Transakcje w walutach obcych

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w walucie złoty polski (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki Sonel S.A. Transakcje ujmowane są po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego dzień realizacji operacji gospodarczej. Po rozliczeniu płatności powstałe różnice kursowe są odnoszone na przychody lub koszty finansowe. Kolejne różnice kursowe powstają z tytułu realizacji kupna i sprzedaży walut obcych z rachunków bankowych. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę polską po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy tj. po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Sprawozdanie z całkowitych dochodów jednostki zagranicznej jest przeliczane po średnim kursie z końca każdego miesiąca w danym roku obrotowym. Dane w euro zaprezentowano po przeliczeniu wg następujących kursów:

Kursy wymiany złotego, w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi, w stosunku do euro, ustalane przez Narodowy Bank Polski, przedstawiały się następująco:

Sposób ustalenia kursu do przeliczenia	Cena 1 euro w złotych	Elementy sprawozdania przeliczone wg kursu
Kurs średni NBP na 31-12-2024	4,2730	aktywa i pasywa
Kurs średni NBP na 31-12-2023	4,3480	aktywa i pasywa
Średnia arytmetyczna kursów średnich na koniec każdego miesiąca okresu od stycznia do grudnia 2024	4,3042	Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Średnia arytmetyczna kursów średnich na koniec każdego miesiąca okresu od stycznia do grudnia 2023	4,5284	Sprawozdanie z całkowitych dochodów

Kursy średnie euro w każdym okresie, obliczone jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie:

	2023 rok	2024 rok
2023-01-31	4,7089	4,3434
2023-02-28	4,7170	4,3190
2023-03-31	4,6755	4,3009
2023-04-28	4,5889	4,3213
2023-05-31	4,5376	4,2678
2023-06-30	4,4503	4,3130
2023-07-31	4,4135	4,2953
2023-08-31	4,4684	4,2798
2023-09-29	4,6356	4,2791
2023-10-31	4,4475	4,3530
2023-11-30	4,3492	4,3043
2023-12-29	4,3480	4,2730

Kursy średnie euro w każdym okresie, obliczone jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie:

	Średni kurs euro za okres
2023 rok
od stycznia do marca	4,7005
od stycznia do czerwca	4,6130
2024 rok
od stycznia do marca	4,3211
od stycznia do czerwca

Data kursu średniego NBP	1 USD	1 SGD	100 INR
2024-01-31	4,0135	2,9950	4,8322
2024-02-29	3,9803	2,9609	4,8003
2024-03-29	3,9886	2,9559	4,7737
2024-04-30	4,0341	2,9626	4,8325
2024-05-31	3,9389	2,9128	4,7224
2024-06-28	4,0320	2,9712	4,8336
2024-07-31	3,9689	2,9618	4,7403
2024-08-30	3,8644	2,9661	4,6081
2024-09-30	3,8193	2,9834	4,5577
2024-10-31	4,0059	3,0314	4,7636
2024-11-29	4,0770	3,0419	4,8237
2024-12-31	4,1012	3,0131	4,7906

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek.

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. Wartości niematerialne są to nabyte przez jednostkę lub wytworzone we własnym zakresie, zaliczane do aktywów trwałych, niezakwalifikowane do inwestycji prawa majątkowe nadające się do gospodarczego wykorzystania, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok i przeznaczone na potrzeby jednostki. W szczególności są to: autorskie prawa majątkowe, prawa pokrewne, licencje, koncesje, prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych oraz zdobniczych, koszty zakończonych prac rozwojowych prowadzonych przez jednostkę na własne potrzeby, poniesione przed podjęciem produkcji lub zastosowaniem technologii. Wartości niematerialne są wyceniane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej przedsiębiorstwa są pomniejszone o odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe), a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych o cenie nabycia powyżej 10 000 zł są dokonywane od miesiąca następnego po miesiącu przyjęcia do użytkowania. Wartości niematerialne o cenie nabycia do 10 000 zł mogą być umarzane jednorazowo lub zaliczone w koszty. Okresy amortyzacji są ustalane w oparciu o przewidywany czas efektywnej przydatności ekonomicznej. W razie zmiany przewidywanego okresu przydatności ekonomicznej może nastąpić wydłużenie lub skrócenie okresu umarzania, o ile jest to zmiana istotna dla oceny sytuacji finansowej przedsiębiorstwa lub określonej części działalności Spółki lub grupy zleceń produkcyjnych związanych z pewną grupą kosztów poniesionych na określony asortyment. Wartości niematerialne powstałe w wyniku prowadzenia prac wdrożeniowych bada się corocznie pod kątem możliwości uzyskiwania dodatnich przepływów finansowych i ogólnej przydatności. W razie stwierdzenia prawdopodobieństwa nierentowności opracowywanego produktu wartość prac ulega rozliczeniu w koszty okresu, w którym stwierdzono trwałą utratę ekonomicznej przydatności. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania). W Spółce Sonel prowadzone są prace rozwojowe związane z opracowaniem i wdrożeniem nowych produktów. W szczególności są to zaawansowane technologicznie przyrządy do pomiaru wartości elektrycznych o skomplikowanej strukturze elektronicznej oraz złożonym interfejsie użytkownika wymagającym dużych nakładów programistycznych.

12 / 55

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy, gdy spełnione są następujące kryteria:

Ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży.
Spółka zamierza ukończyć składnik oraz rozpocząć jego użytkowanie bądź sprzedaż.
Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych.
Składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne.
Dostępne są środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu sprzedaży lub użytkowania składnika.
Nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować do danego składnika wartości niematerialnych.

Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który wynosi od 3 do 8 lat.

Wartość firmy

Wartość firmy ustalana jest na dzień nabycia, zgodnie z MSSF 3, jako składnik aktywów (§ 32 wg nowego MSSF 3). Ustalana jest kwota nadwyżki kosztów nabycia w stosunku do wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Środki trwałe to rzeczowe aktywa trwałe i zrównane z nimi, niezakwalifikowane do inwestycji, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytkowania i przeznaczone na potrzeby jednostki: nieruchomości - w tym grunty, prawo użytkowania wieczystego, budowle i budynki, a także będące odrębną własnością lokale, maszyny, urządzenia, środki transportu i inne rzeczy, ulepszenia w obcych środkach trwałych. Do aktywów trwałych jednostki zalicza się również obce środki trwałe przyjęte przez jednostkę do używania na mocy umowy, zgodnie z którą jedna ze stron (finansujący) oddaje drugiej stronie (korzystającemu) środki trwałe do odpłatnego używania lub również pobierania pożytków na czas oznaczony. Środki trwałe zasadniczo wyceniane są w cenie nabycia powiększonej o koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem środka trwałego do stanu zdatnego do używania, koszty transportu, załadunku, wyładunku, montażu. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej są pomniejszone o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. W związku ze zmianą polityki rachunkowości, na dzień przejścia na MSSF przeszacowano do wartości godziwej część nieruchomości. Ponadto dokonano korekt retrospektywnych w zakresie okresów amortyzacji dla tych środków trwałych, dla których wartość bilansowa w sposób istotny, z punktu widzenia oceny majątkowej i analizy rentowności procesów gospodarczych różni się od amortyzacji, jaka miałaby miejsce przy stosowaniu zasad MSSF w pełnym zakresie w okresach przed dniem przejścia. Środki trwałe wytworzone przez jednostkę we własnym zakresie wycenia się w koszcie wytworzenia. Wartość początkowa środków trwałych ulega podwyższeniu o wartość nakładów poniesionych na ich ulepszenie. Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych są dokonywane od miesiąca następnego po miesiącu przyjęcia do użytkowania w cyklu comiesięcznym zgodnie z planem amortyzacji. Stawki oraz metody amortyzacji wynikają z planowanej ekonomicznej użyteczności. W razie zmiany przewidywanego okresu przydatności ekonomicznej, może nastąpić wydłużenie lub skrócenie okresu umarzania, o ile jest to zmiana istotna dla oceny sytuacji finansowej przedsiębiorstwa lub określonej części działalności Spółki. Środki trwałe o wartości do 10 000 zł mogą być umarzane jednorazowo w miesiącu przyjęcia do użytkowania lub zaliczone w koszty. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:

Grupa	Okres
Budynki i budowle	40 lat
Maszyny i urządzenia	5 - 10 lat
Środki transportu	5 lat
Pozostałe środki trwałe	5 lat
Wartość zakończonych prac rozwojowych	3 - 8 lat

Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu następującym po miesiącu oddania do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach. Do wyceny gruntów zastosowano model oparty na wartości przeszacowanej. Wartość gruntów nie podlega amortyzacji ze względu na nieokreślony okres użytkowania. Nadwyżkę z przeszacowania gruntów zalicza się do innych całkowitych dochodów i wykazuje w łącznej

13 / 55

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

kwocie w kapitale własnym.# Wartości niematerialne i środki trwałe

Wzrost wartości godziwej gruntów wykazywany jest jako przychód, w stopniu, w jakim odwraca on zmniejszenie wartości z tytułu przeszacowania, które poprzednio ujęto jako koszt danego okresu. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej przedsiębiorstwa po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.

Środki trwałe w budowie są to zaliczane do aktywów trwałych środki trwałe w okresie ich budowy, montażu, kompletowania lub ulepszenia już istniejącego środka trwałego. Środki trwałe w budowie wycenia się nie rzadziej, niż na dzień bilansowy w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

Inwestycje to aktywa nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu wartości tych aktywów i uzyskania z nich przychodów w formie odsetek, dywidend (udziału w zyskach) lub innych pożytków, w tym również w transakcji handlowej. W przypadku kiedy zachodzi duże prawdopodobieństwo, że posiadane przez jednostkę długoterminowe aktywa finansowe, nieruchomości lub wartości niematerialne nie przyniosą w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych, dokonuje się odpisów aktualizujących, nie później niż na koniec okresu sprawozdawczego. Udziały w innych podmiotach gospodarczych wycenia się według wartości z dnia wniesienia udziału. Wartości w walutach obcych według kursu z dnia poprzedzającego dzień nabycia.

W bieżącym sprawozdaniu finansowym dokonano zmiany w sposobie klasyfikacji prawa użytkowania wieczystego. Dotychczasowe dane dotyczące prawa użytkowania wieczystego były uwzględniane w długoterminowych rozliczeniach międzyokresowych. Jednakże, w wyniku przeglądu polityki rachunkowości i w celu lepszej prezentacji informacji finansowych, zdecydowano o przeniesieniu tych danych do kategorii środków trwałych.

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do aktywów związanych z programowaniem

Spółka na bieżąco prowadzi działalność w zakresie produkcji oprogramowania do mierników oraz oprogramowania związanego z obsługą tych mierników lub oprogramowania służącego obsłudze pomiarów generowanych poprzez mierniki. Koszty tych prac są ujmowane w projektach rozwojowych wraz z nakładami na konstrukcja elektroniczne jeżeli daje się zidentyfikować prace do konkretnej nowej konstrukcji. Prace wspólne związane z rozbudową i modyfikacja interfejsu ogólnego, wykorzystywanego w każdym przyrządzie są odnoszone w koszty okresu razem z nakładami na modyfikację już wdrożonych konstrukcji. Prace rozwojowe są odnoszone w koszty wraz za kosztami wytworzenia oprogramowania jako amortyzacja rozliczana od roku do 8 lat, w zależności od planowanej długości występowania wyrobu w ofercie.

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do utraty wartości aktywów

Wartości niematerialne i prawne podlegają na koniec każdego okresu roku bilansowego ocenie na utratę wartości. W szczególności ocenie podlega wartość gruntów i prac rozwojowych w trakcie realizacji.

Procedura w odniesieniu do gruntów polega na porównaniu wartości gruntów z dostępnymi źródłami danych pod kątem oceny czy cena 1 m kwadratowego gruntu w danym rejonie jest nie mniejsza niż cena wynikająca z wartości gruntu ujętego w aktywach Spółki. Podstawą może być operat, wycena do potrzeb naliczenia opłaty za wieczyste użytkowania lub wywiad rynkowy.
Test na utratę wartości niezakończonych prac rozwojowych polega na aktualizacji informacji czy dany projekt przy założonych kosztach i prognozowanych ilościach sprzedaży, będzie w stanie przynosić dodatnie przepływy finansowe. Badane są przepływy w oparciu o stopę dyskontową na poziomie nie mniejszym niż podwojone oprocentowanie obligacji skarbowych 12-letnich rodzinnych. Badany jest próg rentowności. W razie negatywnej wyceny dokonuje się odpisu aktualizującego.
Test na utratę wartości zakończonych prac rozwojowych polega na analizie danych ze sprzedaży i analizy marży oraz struktury kosztów zgodnie z kartą kalkulacyjną. Jeżeli przychody ze sprzedaży przekraczają koszty bezpośrednie wytworzenia a prognozy na przyszłość wskazują, że przy aktualnych kosztach i prognozowanych przyszłych ilościach sprzedaży projekt będzie w stanie przynosić efekty ekonomiczne przewyższające koszty bezpośrednie wytworzenia, uznaje się że projekt jest ekonomicznie uzasadniony i nie występuje konieczność dokonywania odpisu wartości aktywa w tym zakresie. Badane są przepływy w oparciu o stopę na poziomie nie mniejszym niż podwojone oprocentowanie obligacji skarbowych 12-letnich rodzinnych. Badany jest próg rentowności. W razie negatywnej wyceny dokonuje się odpisu aktualizującego.

Środki trwałe

Środki trwałe to rzeczowe aktywa trwałe i zrównane z nimi, nie zakwalifikowane do inwestycji, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone na potrzeby jednostki:

Nieruchomości - w tym grunty, prawo użytkowania wieczystego, budowle i budynki, a także będące odrębną własnością lokale.
Maszyny, urządzenia, środki transportu i inne rzeczy.
Ulepszenia w obcych środkach trwałych.

Do aktywów trwałych jednostki zalicza się również obce środki trwałe przyjęte przez jednostkę do używania na mocy umowy, zgodnie z którą jedna ze stron (finansujący) oddaje drugiej stronie (korzystającemu) środki trwałe do odpłatnego używania lub również pobierania pożytków na czas oznaczony.

Środki trwałe zasadniczo wyceniane są w cenie nabycia powiększonej o koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem środka trwałego do stanu zdatnego do używania, koszty transportu, załadunku, wyładunku, montażu. Odstępstwem od kosztu historycznego są dwa elementy związane z ustaleniem wartości aktywów trwałych na dzień przejścia na MSSF. I tak przeszacowaniu do wartości godziwej uległa część nieruchomości. Ponadto dokonano korekt retrospektywnych w zakresie okresów amortyzacji dla tych środków trwałych, dla których wartość bilansowa w sposób istotny z punktu widzenia oceny majątkowej analizy rentowności procesów gospodarczych różni się od amortyzacji, jaka by miała miejsce przy stosowaniu zasad MSSF w pełnym zakresie w okresach przed dniem przejścia.

Środki trwałe wytworzone przez jednostkę we własnym zakresie wycenia się w koszcie wytworzenia. Wartość początkowa środków trwałych ulega podwyższeniu o wartość nakładów poniesionych na ich ulepszenie.

14 / 55 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

Amortyzacji dokonuje się od momentu przyjęcia tylko dla majątku o wartości powyżej II progu istotności. Dla pozostałych elementów majątku przyjmuje się pierwszy dzień następnego miesiąca następujący po dniu przyjęcia składnika do użytkowania, w cyklu comiesięcznym zgodnie z planem amortyzacji. Stawki oraz metody amortyzacji wynikają z planowanej ekonomicznej użyteczności. W razie zmiany przewidywanego okresu przydatności ekonomicznej może nastąpić wydłużenie lub skrócenie okresu umarzania, o ile jest to zmiana istotna dla oceny sytuacji finansowej przedsiębiorstwa lub określonej części działalności Spółki. Środki trwałe o wartości do 10.000 zł na ogół są umarzane jednorazowo w miesiącu przyjęcia do użytkowania, chyba że rozliczanie tego środka w czasie leży w interesie Spółki.

Aktywa w leasingu

Umowy leasingu są ujmowane w aktywach oraz zobowiązaniach na dzień rozpoczęcia okresu leasingu. Wartość aktywów oraz zobowiązań określana jest na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu są amortyzowane według takich samych zasad, jak stosowane do własnych aktywów. W sytuacji jednak, gdy brak jest wystarczającej pewności, że spółka uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu, wówczas dany składnik jest amortyzowany przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu. W 2019 roku ujmowanie i prezentowanie umów leasingowych oraz składników majątkowych użytkowanych na ich podstawie, zostało dostosowane do MSSF nr 16.

Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:

wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz
wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.

W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.

Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości, aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej.# Opis zasad (polityki) rachunkowości

Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów.

Nieruchomości inwestycyjne

Pozycja nie występuje. Spółka zakłada, że nieruchomości inwestycyjne będą ujmowane po koszcie nabycia zaktualizowanym do wartości możliwej do uzyskania w wyniku sprzedaży.

Instrumenty finansowe

Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wynikające z zawartej umowy prawa do korzyści ekonomicznych i ryzyka z niej wynikające zostały zrealizowane, wygasły lub Grupa się ich zrzekła. Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie wygasło, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

Na dzień nabycia aktywa i zobowiązania finansowe Grupa wycenia w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty w przypadku składnika aktywów lub otrzymanej kwoty w przypadku zobowiązania. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, poza kategorią aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez sprawozdanie z całkowitych dochodów. Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do pochodnych instrumentów finansowych

Spółka wycenia pochodne instrumenty finansowe według wartości godziwej, w oparciu o aktualne na dzień bilansowy kursy walutowe i stopy procentowe. Wycena dokonywana jest w wartości możliwej do uzyskania na dzień bilansowy.

Aktywa finansowe

Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka klasyfikuje z podziałem na:
* pożyczki i należności,
* aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez sprawozdanie z całkowitych dochodów,
* inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności oraz
* aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.

Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów lub w innych całkowitych dochodach. Zyski lub straty ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, prezentowane są jako przychody i koszty finansowe lub jako pozostałe przychody i koszty operacyjne. Wszystkie aktywa finansowe, za wyjątkiem wycenianych w wartości godziwej przez sprawozdanie z całkowitych dochodów, podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy ze względu na wystąpienie przesłanek utraty ich wartości. Składnik aktywów finansowych podlega odpisom aktualizującym, jeżeli istnieją obiektywne dowody świadczące o utracie jego wartości. Przesłanki utraty wartości analizowane są dla każdej kategorii aktywów finansowych odrębnie, co zostało zaprezentowane poniżej.

Należności krótkoterminowe to ogół należności z tytułu dostaw i usług oraz całość lub część należności z innych tytułów, niezaliczonych do aktywów finansowych, które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Do należności krótkoterminowych Spółka nie stosuje zasad naliczania utraty wartości pieniądza w czasie. Należności na dzień bilansowy wykazuje się w kwocie wymagającej zapłaty z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny, w wartości netto - po uwzględnieniu odpisów aktualizujących należności. Na należności zagrożone, które ze znaczącym prawdopodobieństwem nie zostaną uregulowane po uwzględnieniu posiadanych zabezpieczeń, Spółka dokonuje odpisu aktualizacyjnego stosując poniższe zasady: na należności nieuregulowane w ciągu 180 dni od terminu płatności dokonuje się odpisu aktualizacyjnego w kwocie 100% należności, o ile nie istnieją przesłanki, które uzasadniają zwłokę w zapłacie. Odpisów aktualizacyjnych dokonuje się także w kwocie 100% należności w przypadku złożenia przez dłużnika lub osobę trzecią wniosku o otwarcie postępowania upadłościowego.

Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności to niebędące instrumentami pochodnymi aktywa finansowe, z ustalonymi lub możliwymi do określenia płatnościami oraz o ustalonym terminie wymagalności, względem których Spółka ma zamiar i jest w stanie utrzymać w posiadaniu do upływu terminu wymagalności, z wyłączeniem aktywów zaklasyfikowanych do pożyczek i należności. W tej kategorii Spółka ujmuje obligacje i inne papiery dłużne utrzymywane do terminu wymagalności, wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej przedsiębiorstwa w pozycji „Pozostałych aktywów finansowych”. Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Jeżeli występują dowody wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności (np. ocena zdolności kredytowej spółek emitujących obligacje), aktywa wyceniane są w wartości bieżącej szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych. Zmiany wartości bilansowej inwestycji, łącznie z odpisami aktualizującymi z tytułu utraty wartości, ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży to niebędące instrumentami pochodnymi aktywa finansowe, które zostały wyznaczone jako dostępne do sprzedaży lub nie kwalifikują się do żadnej z powyższych kategorii aktywów finansowych.

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do utraty wartości aktywów finansowych

Do wartości aktywów finansowych zalicza się głównie inwestycje krótkoterminowe. Do inwestycji krótkoterminowych zalicza się wyrażone w walucie polskiej lub przeliczone na złote w walucie obcej krótkoterminowe, to jest o terminie wykupu lub spłaty krótszym niż rok od dnia bilansowego oraz przeznaczone do obrotu aktywa finansowe, do których zalicza się udziały i akcje, inne papiery wartościowe, udzielone pożyczki, jak również środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych, inne środki pieniężne, inne aktywa pieniężne oraz inne inwestycje krótkoterminowe.

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do ustalania wartości godziwej

Wartość godziwa jest ceną, którą otrzymano by za zbycie składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach na głównym (lub najkorzystniejszym) rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych (tj. ceną wyjścia) bez względu na to, czy cena ta jest bezpośrednio obserwowalna lub oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. Jeżeli występuje aktywny rynek na którym występuję takie samo aktywo wycen odbywa się w oparciu o te cenę na dzień bilansowy pomniejszona o ewentualne zobowiązania wynikające z transakcji. W razie braku aktywnego rynku wyceny dokonuje się przy pomocy eksperta. O konieczności wyceny decyduje istotność (drugi próg istotności).

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej przedsiębiorstwa:
* kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
* leasing,
* zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz
* pochodne instrumenty finansowe.

Po początkowym ujęciu, zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez sprawozdanie z całkowitych dochodów. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez sprawozdanie z całkowitych dochodów Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w działalności finansowej.

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do zabezpieczenia

Spółka realizuje umowy kredytowe z bankami. Przedmiotem umowy są produkty finansowe zabezpieczane na aktywach Spółki. Spółka w okresie obowiązywanie umów nie dokonuje żadnych odpisów aktualizacyjnych. W razie powzięcia przesłanek o konieczności egzekucji z zabezpieczonego majątku spółka sporządzi stosowną rezerwę na przyszłe zobowiązania.

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do gwarancji finansowych

Spółki z Grupy realizują umowy gwarancji. Przedmiotem umów są produkty finansowe zabezpieczane na aktywach Spółki, często w ramach przyznanych limitów kredytowych przez szczególne banki. Spółka w okresie obowiązywanie umów nie dokonuje żadnych odpisów aktualizacyjnych. W razie powzięcia przesłanek o konieczności egzekucji z zabezpieczonego majątku spółka sporządzi stosowną rezerwę na przyszłe zobowiązania.

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do zobowiązań warunkowych i aktywów warunkowych

Spółka realizuje umowy poręczenie lub wsparcia produktów finansowych dla innych podmiotów. Przedmiotem umowy są produkty finansowe zabezpieczane na aktywach Spółki, często w ramach przyznanych limitów kredytowych przez szczególne banki.# Spółka w okresie obowiązywanie umów nie dokonuje żadnych odpisów aktualizacyjnych. W razie powzięcia przesłanek o konieczności egzekucji z zabezpieczonego majątku Spółka sporządzi stosowną rezerwę na przyszłe zobowiązani.

Rachunkowość zabezpieczeń

Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

Zapasy

Zapasy są to rzeczowe aktywa obrotowe obejmujące materiały nabyte w celu zużycia na potrzeby własne, wytworzone lub przetworzone przez jednostkę produkty gotowe (wyroby i usługi) zdatne do sprzedaży lub w toku produkcji, półprodukty oraz towary nabyte w celu odsprzedaży w stanie nieprzetworzonym. Przychody na magazyn materiałowy wycenia się w cenach zakupu powiększonych o koszty nabycia, transportu itp. Rozchody materiałów w magazynach wycenia się w oparciu o średnioważone ceny zakupu - przyjęcia. Materiały, półfabrykaty i wyroby gotowe podlegają ewidencji ilościowo - wartościowej. Ich wycena i zaliczenie w koszty w momencie zużycia lub wydania do sprzedaży, opiera się na średnioważonej cenie zakupu lub średnioważonym koszcie wytworzenia. Wycena dokonywana jest automatycznie w module IMPULS - gospodarka magazynowa. Korekty stanów ewidencyjnych z rzeczywistymi dokonuje się w drodze spisów z natury, przeprowadzanych w sposób ciągły dla materiałów, półfabrykatów i wyrobów gotowych oraz na koniec każdego roku dla produkcji w toku. Zapasy wyrobów gotowych wycenia się dla każdego zlecenia produkcyjnego oddzielnie w oparciu o zaewidencjonowane poniesione koszty bezpośrednie, powiększone o rozliczone koszty wydziałowe i ogólnozakładowe związane z procesami produkcyjnymi oraz odpisy amortyzacyjne prac rozwojowych. Produkcję w toku wycenia się wg poniesionych kosztów bezpośrednich powiększonych o rozliczone koszty wydziałowe i ogólnozakładowe związane z procesami produkcyjnymi. Usługi pozostające jako produkcja w toku oraz odpowiednio półfabrykaty służące zleceniom usługowym ujmuje się jako usługi w trakcie realizacji. Zasady wyceny ustala się jak dla innych zapasów wyrobów gotowych i produkcji w toku. Wycena wszystkich zapasów na dzień bilansowy uwzględnia tworzone odpisy aktualizujące na asortyment, który nie wykazuje ruchu lub jest nadmierny i trudno zbywalny oraz w razie stwierdzenia trwałej utraty wartości. Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.

Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

Pozycja nie występuje.

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

W pozycji tej ujmuje się, w celu zapewnienia współmierności kosztów i przychodów, poniesione w danym okresie wydatki, które dotyczą przychodów następnego okresu i wtedy staną się kosztami. Do kosztów tych zalicza się między innymi: opłacone z góry czynsze, ubezpieczenia, prenumeraty, koszty przygotowania nowej produkcji.

Kapitał własny

Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki Sonel S.A. oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Pozostałe kapitały obejmują:
* kapitał z kumulacji innych całkowitych dochodów obejmujących:
* opreszacowanie rzeczowych aktywów trwałych do wartości godziwej (patrz podpunkt dotyczący rzeczowych aktywów trwałych).
* owycenę aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży (patrz podpunkt dotyczący instrumentów finansowych).
* owycenę instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne (patrz podpunkt dotyczący rachunkowości zabezpieczeń).
* oróżnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych (patrz podpunkt dotyczący transakcji w walutach obcych).
* oudział w dochodach całkowitych jednostek wycenianych metodą praw własności (patrz podpunkt dotyczący inwestycji w jednostkach stowarzyszonych).
* W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy i udziałowców) oraz wynik finansowy bieżącego roku.
* Płatność w formie akcji ujmowana jest w odrębnej kategorii kapitału własnego, która po zarejestrowaniu w rejestrze sądowym przenoszona jest odpowiednio na kapitał akcyjny i zapasowy.
* Pozostałe kapitały rezerwowe są tworzone zgodnie z uchwałami Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy oraz statutem Spółki.
* Zysk (strata) z lat ubiegłych jest to zgodny z uchwałą Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy niepodzielony zysk lub niepokryta strata netto.

Świadczenia pracownicze

Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:
* krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składki na ubezpieczenia społeczne,
* rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz
* inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Grupa zalicza odprawy emerytalne.

17 / 55 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego Spółka oblicza od dodatnich różnic przejściowych między wartością bilansową i podatkową aktywów i pasywów przy zastosowaniu stawek podatkowych z okresu rozwiązania rezerwy z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny. Zobowiązania to wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów jednostki. Zobowiązania krótkoterminowe to ogół zobowiązań z tytułu dostaw i usług, a także całość lub ta część pozostałych zobowiązań, które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Zobowiązania długoterminowe to zobowiązania niezaliczone do krótkoterminowych.

Fundusze Specjalne

Fundusze specjalne to zarezerwowane na ściśle określone cele i zarządzane przez jednostkę środki, pochodzące głównie z obciążeń kosztów jednostki i podziału zysku niezaliczane do kapitału własnego. Aktualnie Grupa nie tworzy funduszy celowych, w tym Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.

Zysk netto

Wykazywany jest zysk lub strata netto w kwocie wykazanej w sprawozdaniu z całkowitych dochodów za dany rok obrotowy.

Rozliczenia międzyokresowe

Do rozliczeń międzyokresowych zalicza się zweryfikowaną wartość już otrzymanych aktywów, które staną się przychodem dopiero w przyszłych okresach. W pozycji pozostałe rozliczenia znajdują się głównie rzeczywiście otrzymane dotacje, subwencje i dopłaty przeznaczone na nabycie lub wytworzenie środków trwałych oraz wykonanie prac rozwojowych. W pozycji tej jednostka wykazuje również dotacje otrzymane na składniki aktywów rozliczanych w czasie ze względu na kwotę i okres, w jakim mają one być wykorzystywane. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej dotacje wykazywane są po pomniejszeniu o odpisy dokonywane równolegle do amortyzacji.

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

Sprawozdanie z całkowitych dochodów jest sporządzane w wersji kalkulacyjnej.

Sprzedaż towarów i produktów

Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów są wykazywane w wartości netto, po pomniejszeniu o rabaty, opusty oraz należny podatek VAT. Przychody ze sprzedaży towarów i produktów ujmowane są, jeżeli spełnione zostały następujące warunki:
* Spółka przekazała nabywcy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z praw własności do dóbr. Warunek uznaje się za spełniony z chwilą bezspornego dostarczenia towarów lub produktów do odbiorcy,
* kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób,
* istnieje prawdopodobieństwo, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne z tytułu transakcji, koszty poniesione oraz te, które zostaną poniesione w związku z transakcją, można wycenić w wiarygodny sposób.

Koszty operacyjne

Koszty operacyjne są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Koszty i straty - rozumie się przez to uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów, albo zwiększenia wartości zobowiązań i rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w inny sposób niż wycofanie środków przez udziałowców lub właścicieli. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów ustalane są w sposób współmierny do przychodów z działalności podstawowej i ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w wersji kalkulacyjnej metodą bezpośrednią. Koszty grupowane są równolegle w układzie rodzajowym, z jednoczesnym zapisem na miejsca powstawania kosztów w układzie kalkulacyjnym.

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do kosztów związanych ze środowiskiem

Koszty związane ze środowiskiem są ujmowane jako koszty okresu, jako podatki i opłaty szczególne oraz równolegle koszty wydziałowe lub ogólnowydziałowe.

Pozostałe przychody i koszty operacyjne.Ujmuje się tu powtarzalne przychody i koszty tylko pośrednio związane ze zwykłą działalnością, i dotyczące zwłaszcza czynności, które nie stanowią właściwego przedmiotu działalności, związane ze zbyciem i likwidacją aktywów trwałych, jak również aktualizacją wartości aktywów trwałych i zapasów oraz należności, przekazaniem bądź otrzymaniem nieodpłatnie aktywów oraz środków pieniężnych, karami, odszkodowaniami i innymi.

Przychody i koszty finansowe

Przychody i koszty finansowe są to korzyści uzyskiwane z posiadania, pożyczenia lub sprzedaży aktywów finansowych oraz pobierane opłaty za pożyczenie od osób trzecich środków pieniężnych, co powoduje powstanie zobowiązań finansowych, jak również skutki utraty wartości aktywów finansowych. Ujmuje się tu należne, dotyczące danego roku obrotowego przychody i koszty z operacji finansowych. Koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w koszty okresów, w jakich zostały poniesione w zakresie środków pozyskiwanych na finansowanie bieżącej działalności. W zakresie, w jakim finansowane są środki trwałe w budowie i inwestycje, koszty finansowania 18 / 55 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok ___ rozliczane są, jako koszty budowy lub prowadzenia inwestycji za cały okres realizacji procesu inwestycyjnego. Po dacie uznanej za datę gotowości środka trwałego lub zakończenia procesu inwestycyjnego koszty związane z obsługą kredytu obciążają koszty okresu, w którym zostały poniesione. Odpowiednio postępuje się z innymi kosztami związanymi z pozyskiwaniem środków finansowych.

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do zysku przypadającego na jedną akcję

Zysk na jedną akcję zwykłą jest to kwota zysku netto ze sprawozdania z całkowitych dochodów za dany okres i podzielona przez średnioważoną liczbę akcji zwykłych z danego okresu. Średnioważona liczba akcji zwykłych jest obliczana, jako suma liczby akcji z końca każdego miesiąca danego okresu podzielona przez liczbę miesięcy w okresie. Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą jest to kwota zysku netto w sprawozdaniu z całkowitych dochodów za dany okres podzielona przez średnioważoną liczbę akcji z danego okresu powiększoną o średnioważoną potencjalną liczbę akcji, do wyemitowania których jednostka się zobowiązała.

Inne

Podmiot główny stara się wykorzystywać dostępne programy pomocowe i korzysta z krajowych środków publicznych oraz ze wsparcia w ramach unijnych programów pomocowych i strukturalnych. W ramach ewidencjonowania programów pomocowych do rozliczania w czasie otrzymywanych środków ustala się szczególne znakowanie zapisów księgowych. Spółka prowadzi działalność w Świdnickiej Podstrefie Wałbrzyskiej Specjalnej Strefy Ekonomicznej. W latach ubiegłych korzystała z ulgi strefowej. W roku 2021, wobec wyczerpania całości dostępnego limitu, zakończono korzystanie z ulgi strefowej. Od 2022 roku Sonel S.A. rozlicza się korzystając ulgi badawczo rozwojowej. Przesłanką do takiego rozliczania się jest zatrudnianie pracowników realizujących projekty w zakresie definiowania, opracowania i wdrażania nowych, autorskich produktów.

Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)

Na obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego składają się: podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową, jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości, na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi, wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy. Emitent zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości nie rozpoznaje aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikających z przyszłych ulg podatkowych. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis.

Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków

Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego, Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd.

Wyjaśnienie przyczyn niepewności szacunków, co do których istnieje znaczące ryzyko spowodowania istotnych korekt

Niepewności szacunków, co do których istnieje znaczące ryzyko spowodowania istotnych korekt występują przy ocenie wartości godziwej prac rozwojowych niezakończonych i w trakcie umarzania. W każdym z tych przypadków może nastąpić istotna zmian technologiczna lub rynkowa, która spowoduje jeden z kilku zjawisk mogących istotnie wpłynąć na kontynuację projektów lub sprzedaży danych produktów:

zaprzestanie produkcji w otoczeniu Spółki komponentu niezbędnego do produkcji,
zmiana norm prawnych która zredukuje popyt na produkt,
konkurencja oferująca substytut który może wyprzeć popyt na produkt Emitenta.

Korekty błędów oraz zmiana zasad rachunkowości

W 2024 roku nie wystąpiły korekty błędów oraz inne zmiany zasad rachunkowości, poza wynikającymi ze zmiany standardów.

19 / 55 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok __________________

7. SEGMENTY OPERACYJNE

Emitent uznaje, że Grupa Kapitałowa Sonel prowadzi działalność względnie jednorodną i nie można mówić o segmentacji działalności. Poszczególne sfery działalności wzajemnie się przenikają, są realizowane na tej samej bazie produkcyjnej, dla potrzeb realizacji zadań zaopatrzenie jest dokonywane u tych samych dostawców, zdarza się, że jeden odbiorca realizuje zamówienia w różnych obszarach ofertowanych przez Emitenta. W ramach Grupy Kapitałowej rozkład przychodów i kosztów w 2024 roku wygląda następująco (dane w tysiącach złotych):

	RACHUNEK WYNIKÓW	SONEL MBS	Sonel Foxytech ASEAN	Sonel INDIA
Sprzedaż	141 417	251	88 105	3 901
udział w sprzedaży GK Sonel	58,5%	0,0%	36,4%	1,6%
Koszt własny	101 936	176	74 168	3 160
udział w kosztach GK Sonel	55,3%	0,1%	40,2%	1,7%
Marża brutto	39 480	75	13 937	740
udział w GK Sonel	68,5%	0,1%	24,2%	1,3%
Koszty handlowe	16 837	0	2 375	0
udział w GK Sonel	87,5%	0,0%	12,3%	0,0%
Koszty zarządu	9 134	197	1 544	780
udział w GK Sonel	66,2%	1,4%	11,2%	5,7%
Wynik na sprzedaży	13 510	-122	10 019	-40
udział w GK Sonel	54,9%	-0,5%	40,7%	-0,2%
Przychody operacyjne pozostałe	3 391	0	103	0
Koszty operacyjne pozostałe	-585	0	1 954	0
Wynik operacyjny	17 485	-122	8 169	-40
Przychody finansowe	0	0	225	5
Koszty finansowe	501	0	361	7
Zysk brutto	16 984	-122	8 033	-42
Podatki i podatek odroczony	190	0	1 883	0
Zysk netto	12 774	-122	6 150	-42

Sprzedaż Emitenta to 58,5% sprzedaży całej grupy. Przychody Spółek zależnych zwiększają wolumen sprzedaży całej grupy. Foxytech Spółka z o.o. osiągnął 36,4 % wartość sprzedaży. Rynek indyjski to 3,4% sprzedaży Grupy Kapitałowej. Spółka z Singapuru osiągnęła 1,6 %. Spółki zależne Sonel India i Foxytech spółka z o.o. osiągnęły istotny poziom zysków. Podmiot dystrybucyjne z Niemiec i Singapuru poniosły straty nieznacznie obniżające wyniki całej Grupy. Podobnie jak w latach ubiegłych Grupa Kapitałowa realizowała przychody w podstawowych sferach działalności: w ramach produkcji wyrobów metrologicznych, akcesoriów i innych związanych z branżą miernictwa, w ramach usługowego montażu elementów elektronicznych oraz w zakresie realizacji umów na dostawy liczników.

7.1. Informacje dotyczące produktów i usług

Struktura sprzedaży kształtuje się następująco:

	Struktura sprzedaży wyrobów i usług 2023 rok	Struktura wartościowa 2023	Struktura wartościowa 2024	Dynamika 2024/2023
	dane w tys. złotych		dane w tys. złotych
Sfera związana z miernikami	117 015	54,6%	125 381	51,8%
Montaż usługowy	34 531	16,1%	28 497	11,8%
Sfera związana z licznikami	62 948	29,3%	88 105	36,4%
Razem	214 494	100,0%	241 983	100,0%

Podstawowa struktura sprzedaży w 2024 roku w porównaniu do 2023 roku po raz kolejny uległa zmianie na rzecz wzrostu wartości sprzedaży w obszarze liczników energii, którą realizuje Foxytech Spółka z o.o.# Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

7.2. Informacje dotyczące głównych klientów

W rozbiciu na poszczególne Podmioty, sprzedaż do znaczących odbiorców kształtowała się następująco:

Struktura sprzedaży według kontrahentów

	2023 rok (Struktura wartościowa)	2023 rok (dane w tys. złotych)	2024 rok (Struktura wartościowa)	2024 rok (dane w tys. złotych)	Dynamika 2024/2023
Lincoln Electric Bester Sp. z o. o.	8,1%	17 381	3,3%	8 068	46,4%
Lincoln Maquila Principal LLC	2,8%	6 002	3,8%	9 186	153,0%
TAURON Dystrybucja S.A.	29,3%	62 946	36,4%	88 115	140,0%
Pozostali	59,8%	128 165	56,5%	136 614	106,6%
Razem	100,0%	214 494	100,0%	241 983	112,8%

Nie można wyodrębnić żadnych parametrów wspólnych dla żadnej grupy geograficznej odbiorców. Gospodarki tych krajów różnią się potencjałem oraz rozwojem kultury energetycznej. W 2015 roku pojawiła się nowa istotna grupa odbiorców usług spoza terenu Polski i Unii Europejskiej (podmioty z grupy Lincoln). A od 2022 istotne odbiory liczników notował Tauron Dystrybucja S.A. Znaczącym dla całej grupy kontrahentem jest polski koncern energetyczny – Tauron i podmiot z tej grupy - TAURON Dystrybucja S.A.. Do tego odbiorcy spółka Foxytech dostarczyła liczniki energii elektrycznej. I tak za 2023 roku dokonano sprzedaży za kwotę 62 946 tysięcy złotych, co stanowiło 29,3 % sprzedaży GK Sonel a za 2024 rok sprzedaży za kwotę 88 115 tysięcy złotych, co stanowiło już 36,4 % tej sprzedaży.

Znaczącym dla Grupy kontrahentem jest globalny odbiorca usług - grupa kapitałowa Lincoln, która realizuje w Spółce Sonel S.A. usługi montażu. Udział podmiotów z tej grupy w sprzedaży w 2023 roku wyniósł łącznie 11,0 % i istotnie zmalał. W 2023 wynosił 7,1 % całej sprzedaży grupy. Spadek wartości tej sprzedaży rok do roku to kwota 6 129 tysiące złotych.

Struktura sprzedaży wg kontrahentów

	2023 rok (Struktura wartościowa)	2023 rok (dane w tys. złotych)	2024 rok (Struktura wartościowa)	2024 rok (dane w tys. złotych)	Dynamika 2024/2023
Grupa Lincoln	11,00%	23 539	7,14%	17 280	73,41%
Inne	89,00%	190 955	92,86%	224 703	117,67%
Razem	100,00%	214 494	100,00%	241 983	112,82%

7.3. Informacje dotyczące obszarów geograficznych

Wyodrębniony, stabilny obszar działalności stanowi rynek polski. Kolejny to Unia Europejska. Ostatnia, bardzo zróżnicowana grupa to reszta odbiorców sprzedaży zagranicznej, którzy pochodzą z pozostałych państw. W szczególności istotne znaczenie ma poziom lokowanych produktów na rynkach docelowych jakimi są Stany Zjednoczone, Austria, Niemcy, Indie, kraje ASEAN, oraz Ameryka Południowa. W 2024 i 2023 roku obszary sprzedaży pod względem lokalizacji geograficznej były następujące:

Struktura geograficzna

Obszar	2023 rok (Struktura wartościowa)	2023 rok (dane w tys. złotych)	2024 rok (Struktura wartościowa)	2024 rok (dane w tys. złotych)	Dynamika 2024/2023
Polska	69,20%	148 519	71,37%	172 709	116,29%
Unia Europejska	16,40%	35 091	9,21%	22 283	63,50%
USA	3,20%	6 914	3,90%	9 442	136,57%
Indie	4,20%	8 940	2,16%	5 237	58,58%
Singapur	1,80%	3 878	0,99%	2 389	61,60%
Pozostałe kraje	5,20%	11 151	12,37%	29 923	268,34%
Razem	100,00%	214 494	100,00%	241 983	112,82%

Dodatkowy podział struktury geograficznej z podziałem na obszary działalności za lata 2023-2024

Obszar sprzedaży	2023 rok (Struktura wartościowa)	2023 rok (dane w tys. złotych)	2024 rok (Struktura wartościowa)	2024 rok (dane w tys. złotych)	Dynamika 2024/2023
Mierniki i sprzedaż związana	54,60%	117 025	51,81%	125 381	107,14%
Polska	30,10%	64 586	29,87%	72 275	111,90%
Unia Europejska	8,40%	17 926	6,36%	15 402	85,91%
USA	0,40%	777	0,10%	251	32,34%
Indie	4,20%	8 940	3,43%	8 309	92,95%
Singapur	1,80%	3 878	1,61%	3 900	100,56%
Pozostałe kraje	9,80%	20 918	10,43%	25 244	120,68%
Usługi	16,10%	34 531	11,78%	28 497	82,53%
Polska	9,80%	20 996	5,09%	12 329	58,72%
Unia Europejska	3,40%	7 378	2,87%	6 936	94,01%
USA	2,90%	6 136	3,80%	9 191	149,79%
Pozostałe kraje	0,00%	21	0,02%	41	194,74%
Liczniki	29,30%	62 937	36,41%	88 105	139,99%
Razem	100,00%	214 494	100,00%	241 983	112,82%

W ramach takich sfer działalności można wydzielić należności z tytułu realizacji zleceń usługowych, ale nie można rozliczyć odpowiedniej struktury zobowiązań. Podobnie Grupa, jako dostawca produktów, nie jest w stanie wydzielić majątku służącego poszczególnym sferom funkcjonowania z uwagi na fakt, że się wzajemnie przenikają i produkcja w obu obszarach jest realizowana na tym samym parku maszynowym, przez tych samych pracowników. Nie można wydzielić kierownictwa oraz załogi w zakresie realizacji zleceń na potrzeby produkcji usługowej i na potrzeby produkcji własnych wyrobów. Wyniki obu podstawowych sfer działalności są regularnie analizowane, ale struktura przychodów, dochodów i inne informacje wyróżniające obie sfery działalności nie są podstawą do podejmowania znaczących decyzji o alokacji zasobów, ponieważ Spółka realizuje sprzedaż usług na bazie majątku służącego realizacji produkcji własnej - mierników, w celu optymalizacji jego wykorzystania.

Struktura sprzedaży wyrobów i usług

Sfera działalności	2023 rok (Struktura wartościowa)	2023 rok (dane w tys. złotych)	2024 rok (Struktura wartościowa)	2024 rok (dane w tys. złotych)	Dynamika 2024/2023
Sfera związana z miernikami	54,60%	117 015	51,81%	125 381	107,15%
Montaż usługowy	16,10%	34 531	11,78%	28 497	82,53%
Sfera związana z licznikami	29,30%	62 948	36,41%	88 105	139,97%
Razem	100,00%	214 494	100,00%	241 983	112,82%

8. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH I STOWARZYSZONYCH

8.1. Inwestycje w jednostkach zależnych

W 2013 roku Sonel S.A. została udziałowcem Spółki Sonel Instruments India Prv. Ltd z siedzibą w Indiach. Podmiot ten został zarejestrowany w dniu 25-02-2013 roku. Sonel S.A. posiadała 90 % udziałów w kapitale zakładowym nowej Spółki. Do dnia 22-01-2021 roku pozostałe udziały posiadał Shyam Ravindran i ten udział wynosił 10 %. 22-01-2021 roku, Pan Ravindran nabył 20 % udziałów za kwotę 20 000 euro i jest jednocześnie od tego dnia udziałowcem, posiadającym 30 % udziałów i głosów na Walnym Zgromadzeniu podmiotu. Przedmiotem działalności utworzonej Spółki jest między innymi zakup, sprzedaż, import, eksport, produkcja, oferowanie i handel przyrządami pomiarowymi. W dniu 06-01-2022 roku dokonano rejestracji Spółki zależnej pod nazwą Sonel South East Asia Pte. Ltd. z siedzibą w Singapurze. Kapitał założycielski Spółki wynosi 150 000 euro, a Sonel S.A. posiada 51 % udziałów w kapitale zakładowym Spółki i tym samym posiada większość głosów na Zgromadzeniu Wspólników. Mniejszościowy pakiet udziałów w wysokości 49 % objął obywatel Singapuru. Spółka promuje i sprzedaje produkty marki Sonel na rynkach Stowarzyszenia Narodów Azji Południowo – Wschodniej (ASEAN). W dniu 7-05-2024 roku podpisano umowę Spółki pomiędzy Sonel S.A. a Gilgen GmbH&Co. KG z siedzibą w Sulzbach-Laufen, na mocy której nowy podmiot będzie prowadzić działalność gospodarczą na terenie Niemiec pod firmą MBS-Sonel GmbH z siedzibą w Sulzbach-Laufen. Kapitał zakładowy nowego podmiotu wynosi 500 000 euro a Sonel S.A. posiada 51 % udziałów w tym kapitale. Spółka została zarejestrowana w dniu 22-08-2024 roku pod numerem HRB 796020. Spółka zajmuje się sprzedażą produktów Sonel S.A. oraz profilowaniem oferty na rynku niemieckim, a także prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży, certyfikacji, montażu, serwisu, obsługi posprzedażowej produktów Sonel S.A. Spółka działa na podstawie prawa niemieckiego.

Wartości bilansowe podmiotów zależnych, w aktywach Emitenta, na dzień 31-12-2024 roku, przedstawiają się następująco:

Jednostki zależne i powiązane	Siedziba jednostki	Aktualny udział w kapitale podstawowym	Cena nabycia w tysiącach złotych	Odpis aktualizacyjny	Wartość bilansowa
FOXYTECH Spółka z o.o.	Polska, Świdnica	40%	2 169	551	1 618
Sonel INSTRUMENTS INDIA	Indie, Tamil Nadu	70%	300	0	300
Sonel South East Asia Pte Ltd	Singapur, Singapur	51%	359	0	359
MBS SONEL GmbH	Silzbach Laufen, Niemcy	51%	1 086	0	1 086
Razem bilansowa wartość inwestycji kapitałowych			3 914	551	3 363

8.2. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych nie wystąpiły.

9. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

9.1. Wartości niematerialne w tysiącach złotych

	2024	2023
a) wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie	14 824	14 449
b) wartość firmy	2	2
c) niezakończone wartości niematerialne wytwarzane we własnym zakresie	8 866	6 431
d) koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym:	8 733	8 659
e) inne wartości niematerialne	0	0
f) zaliczki na wartości niematerialne	0	0
Wartości niematerialne, razem	32 425	29 541

w tysiącach złotych

	wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie	wartość firmy	niezakończone wartości niematerialne wytwarzane we własnym zakresie	koncesje, patenty, licencje i podobne wartości	Wartości niematerialne i prawne, razem
wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu	75 662	2	7 619	14 506	97 789
- korekty z tytułu MSSF/MSR	0	0	0	0	0
a) wartość brutto wartości niematerialnych po korektach MSSF/MSR na początek okresu	75 662	2	7 619	14 506	97 789
b) zwiększenia (z tytułu)	6 246	0	9 678	1 914	17 838
- zakup	0	0	2 035	1 914	3 949
- pozostałe zwiększenia	6 246	0	7 643	0	13 889
c) zmniejszenia (z tytułu)	0	0	7 243	0	7 243
- zakończenie prac rozwojowych	0	0	6 246	0	6 246
- pozostałe zmniejszenia	0	0	997	0	997
d) wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu	81 908	2	10 054	16 420	108 384
skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu	57 267	0	0	5 847	63 114
- korekty z tytułu MSSF/MSR	0	0	0	0	0
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) po korektach MSSF/MSR na początek okresu	57 267	0	0	5 847	63 114
f) amortyzacja za okres (z tytułu)	5 871	0	0	1 840	7 711
- planowanych odpisów	5 871	0	0	1 840	7 711
- zmniejszenia	0	0	0	0	0
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	63 138	0	0	7 687	70 825
h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu	3 946	0	1 188	0	5 134
- zwiększenia	0	0	0	0	0
- zmniejszenia	0	0	0	0	0
i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu	3 946	0	1 188	0	5 134
j) wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu	14 824	2	8 866	8 733	32 425

24 / 55 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

9.2. Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) - 2023

w tysiącach złotych

	wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie	wartość firmy	niezakończone wartości niematerialne wytwarzane we własnym zakresie	koncesje, patenty, licencje i podobne wartości	Wartości niematerialne i prawne, razem
wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu	71 224	2	5 885	11 162	88 273
- korekty z tytułu MSSF/MSR	0	0	0	0	0
a) wartość brutto wartości niematerialnych po korektach MSSF/MSR na początek okresu	71 224	2	5 885	11 162	88 273
b) zwiększenia (z tytułu)	4 438	0	6 172	9 964	20 574
- zakup	0	0	1 270	3 507	4 777
- pozostałe zwiększenia	4 438	0	4 902	6 457	15 797
c) zmniejszenia (z tytułu)	0	0	4 438	6 620	11 058
- zakończenie prac rozwojowych	0	0	4 438	6 457	10 895
- pozostałe zmniejszenia	0	0	0	163	163
d) wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu	75 662	2	7 619	14 506	97 789
skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu	49 693	0	0	4 618	54 311
- korekty z tytułu MSSF/MSR	0	0	0	0	0
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) po korektach MSSF/MSR na początek okresu	49 693	0	0	4 618	54 311
f) amortyzacja za okres (z tytułu)	7 574	0	0	1 229	8 803
- planowanych odpisów	7 574	0	0	1 392	8 966
- zmniejszenia	0	0	0	163	163
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	57 267	0	0	5 847	63 114
h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu	1 536	0	3 598	0	5 134
- zwiększenia	2 410	0	0	0	2 410
- zmniejszenia	0	0	2 410	0	2 410
i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu	3 946	0	1 188	0	5 134
j) wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu	14 449	2	6 431	8 659	29 541

25 / 55 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

9.3. Wartości niematerialne (struktura własnościowa)

w tysiącach złotych

	2024	2023
a) własne	32 425	29 541
b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym:	0	0
Wartości niematerialne, razem	32 425	29 541

Najistotniejszym składnikiem wartości niematerialnych na koniec 2024 roku była wartość prac programistycznych związanych z opracowaniem nowego interfejsu użytkownika, wykorzystywanego w Spółce Sonel S.A., w nowych seriach produkowanych mierników. Projekt został zakończony w maju 2023 roku. Jego wartość początkowa wynosiła 6 457 tysięcy złotych, wartość bilansowa na 31.12.2024 roku to kwota 4 412 tysięcy złotych. Okres amortyzacji tego składnika to 5 lat. Wartości niematerialne nie stanowią zabezpieczenia spłaty zobowiązań.

10. WARTOŚĆ FIRMY

Wartość firmy wystąpiła pierwszy raz w 2016 roku. Powstała przy nabyciu pakietu 20 % udziałów przez Sonel S.A. w zależnej Foxytech Spółce z o.o. Zapłacona kwota 120 000 złotych przewyższała nieznacznie - o kwotę 1 670,76 złotych - wartość wyceny metodą aktywów netto nabywanej Spółki na dzień 20-08-2016 roku, czyli na moment nabycia.

10.1. Wartość firmy

w tysiącach złotych

	2024	2023
a) Wartość firmy powstała przy nabyciu Foxytech Spółka z o.o.	2	2
Wartość firmy razem	2	2

11. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

11.1 Rzeczowe aktywa trwałe

w tysiącach złotych

	2024	2023
a) środki trwałe, w tym:	31 612	26 438
- grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)	5 688	1 605
- budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	15 675	15 337
- urządzenia techniczne i maszyny	7 560	7 735
- środki transportu	1 443	1 226
- inne środki trwałe	1 246	535
b) środki trwałe w budowie	279	219
c) zaliczki na środki trwałe w budowie	0	0
Rzeczowe aktywa trwałe, razem	31 891	26 657

26 / 55 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

11.2. Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) - 2024

w tysiącach złotych

	grunty ( tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)	budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	urządzenia techniczne i maszyny	środki transportu	inne środki trwałe	Środki trwałe, razem
wartość brutto środków trwałych na początek okresu	1 698	24 483	22 305	4 164	4 795	57 445
- korekty z tytułu MSSF/MSR	0	0	0	0	0	0
a) wartość brutto środków trwałych po korektach MSSF/MSR na początek okresu	1 698	24 483	22 305	4 164	4 795	57 445
b) zwiększenia (z tytułu)	4 089	1 205	1 478	916	1 018	8 706
- nabycia	4 089	1 205	1 478	693	1 018	8 483
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie	0	0	0	0	0	0
- pozostałe zwiększenia	0	0	0	223	0	223
c) zmniejszenia (z tytułu)	0	0	9	1 858	35	1 902
- sprzedaży	0	0	0	246	0	246
- likwidacji	0	0	9	1 612	35	1 656
d) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu	5 787	25 688	23 774	3 222	5 778	64 249
skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu	93	9 146	14 570	2 938	4 260	31 007
- korekty z tytułu MSSF/MSR	0	0	0	0	0	0
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) po korektach MSSF/MSR na początek okresu	93	9 146	14 570	2 938	4 260	31 007
f) amortyzacja za okres (z tytułu)	6 867	1 644	-1 159	272	1 630	8 262
- planowanych odpisów	6 867	1 651	592	308	3 424	12 842
- zmniejszenia	0	0	7	1 751	36	1 794
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	99	10 013	16 214	1 779	4 532	32 637
h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu	0	0	0	0	0	0
- zwiększenia	0	0	0	0	0	0
- zmniejszenia	0	0	0	0	0	0
i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu	0	0	0	0	0	0
j) wartość netto środków trwałych na koniec okresu	5 688	15 675	7 560	1 443	1 246	31 612

27 / 55 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

11.2. Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) - 2023

w tysiącach złotych

	grunty ( tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)	budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	urządzenia techniczne i maszyny	środki transportu	inne środki trwałe	Środki trwałe, razem
wartość brutto środków trwałych na początek okresu	1 360	24 019	17 084	4 311	4 567	51 341
- korekty z tytułu MSSF/MSR	0	0	0	0	0	0
a) wartość brutto środków trwałych po korektach MSSF/MSR na początek okresu	1 360	24 019	17 084	4 311	4 567	51 341
b) zwiększenia (z tytułu)	338	464	5 771	456	246	7 275
- nabycia	338	0	3 631	27	238	4 234
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie	0	0	2 140	0	8	2 148
- pozostałe zwiększenia	0	464	0	429	0	893
c) zmniejszenia (z tytułu)	0	0	550	603	18	1 171
- sprzedaży	0	0	0	508	0	508
- likwidacji	0	0	550	95	18	663
d) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu	1 698	24 483	22 305	4 164	4 795	57 445
skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu	87	8 540	14 352	2 700	4 105	29 784
- korekty z tytułu MSSF/MSR	0	0	0	0	0	0
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) po korektach MSSF/MSR na początek okresu	87	8 540	14 352	2 700	4 105	29 784
f) amortyzacja za okres (z tytułu)	6 606	218	238	155	1 223	8 440
- planowanych odpisów	6 606	767	743	174	2 296	10 586
- zmniejszenia	0	0	549	505	19	1 073
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	93	9 146	14 570	2 938	4 260	31 007
h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu	0	0	0	0	0	0
- zwiększenia	0	0	0	0	0	0
- zmniejszenia	0	0	0	0	0	0
i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu	0	0	0	0	0	0
j) wartość netto środków trwałych na koniec okresu	1 605	15 337	7 735	1 226	535	26 438

28 / 55 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

11.3.# 11. ŚRODKI TRWAŁE

Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa)	2024	2023
a) własne	29 145	25 287
b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym:	2 467	1 151
…	0	0
Środki trwałe bilansowe, razem	31 612	26 438

Najistotniejszym składnikiem wartości aktywów trwałych jest wartość budynku produkcyjno–biurowego w Świdnicy, którego wartość bilansowa na dzień 31-12-2024 roku wynosiła 12 708 tysięcy złotych, a na dzień 31-12-2023 roku była to kwota 13 246 tysięcy złotych. Pozostały okres amortyzacji tego składnika wynosi 24 lat. Rzeczowe aktywa trwałe nie stanowią zabezpieczenia spłaty zobowiązań.

12. AKTYWA W LEASINGU

Grupa Kapitałowa jako leasingobiorca użytkuje rzeczowe aktywa trwałe na podstawie umów leasingu. Wartość przyszłych minimalnych opłat leasingowych z tytułu leasingu przedstawia się następująco:

12.1. Przyszłe minimalne opłaty z tytułu umów nieodwołalnego leasingu:

	2024	2023
Płatne w okresie do 1 roku	645	429
Płatne w okresie od 1 roku do 5 lat	1 402	604
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu umów nieodwołalnego leasingu, razem	2 047	1 033

13. NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE

13.1. Inne rozliczenia międzyokresowe

	2024	2023
a) czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:	69	88
- opłata za certyfikację	30	76
- inne	39	12
b) pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym:	0	0
…	0	0
Inne rozliczenia międzyokresowe, razem	69	88

14. ZAPASY

14.1. Zapasy

	2024	2023
a) materiały	22 660	21 140
b) półprodukty i produkty w toku	12 476	10 120
c) produkty gotowe	14 209	8 805
d) towary	22 899	6 189
e) zaliczki na dostawy	9	0
Zapasy, razem	72 253	46 254

14.2. Zmiana stanu odpisów aktualizujących zapasy

	2024	2023
Stan na początek okresu	2 139	2 034
a) zwiększenia (z tytułu)	487	105
- dokonania odpisów aktualizujących zapasy	487	105
b) zmniejszenia (z tytułu)	148	0
- rozwiązania odpisów	148	0
Stan odpisów aktualizujących wartość zapasów na koniec okresu	2 478	2 139

Na zapasach wyrobów gotowych Spółki Sonel S.A. ustanowiony jest zastaw rejestrowy, stanowiący zabezpieczenie umowy kredytu w rachunku bieżącym udzielonego przez ING Bank Śląski.

15. NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE

15.1. Należności krótkoterminowe

	2024	2023
a) od jednostek powiązanych	52	0
- z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:	52	0
- do 12 miesięcy	52	0
- powyżej 12 miesięcy	0	0
- inne	0	0
- dochodzone na drodze sądowej	0	0
b) należności od pozostałych jednostek	35 886	38 212
- z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:	32 140	36 082
- do 12 miesięcy	31 870	36 064
- powyżej 12 miesięcy	270	18
- z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń	3 626	1 950
- inne	120	180
- dochodzone na drodze sądowej	0	0
c) należny zwrot podatku dochodowego od osób prawnych	2 294	1 816
Należności krótkoterminowe netto, razem	38 232	40 028
d) odpisy aktualizujące wartość należności	1 182	808
Należności krótkoterminowe brutto, razem	39 414	40 836

15.2. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych

	2024	2023
Stan na początek okresu	808	828
a) zwiększenia (z tytułu)	653	289
- dokonania odpisów aktualizujących należności	653	289
b) zmniejszenia (z tytułu)	279	309
- rozwiązania odpisów w związku ze spłatą należności	279	309
Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu	1 182	808

15.3. Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa)

	2024	2023
a) w walucie polskiej	24 773	30 979
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)	14 641	9 857
b1) wartość w tys.EUR	2 471	1 787
po przeliczeniu na tys.zł	10 587	7 789
b2) wartość w tys.USD	360	526
po przeliczeniu na tys.zł	1 474	2 068
b3) wartość w tys.GBP	0	0
po przeliczeniu na tys.zł	0	0
b4) wartość w tys.IDR	400	0
po przeliczeniu na tys.zł	0	0
b5) wartość w tys.SGD	198	0
po przeliczeniu na tys.zł	596	0
b6) wartość w tys.CNY	0	0
po przeliczeniu na tys.zł	0	0
b7) wartość w tys.INR	41 391	0
po przeliczeniu na tys.zł	1 983	0
b8) wartość w tys.KRW	300	0
po przeliczeniu na tys.zł	1	0
b9) wartość w tys.HKD	0	0
po przeliczeniu na tys.zł	0	0
Należności krótkoterminowe, razem	39 414	40 836

15.4. Należności z tytułu dostaw i usług (brutto) - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:

	2024	2023
a) do 1 miesiąca	19 111	23 511
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	6 539	7 225
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy	3	2
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku	190	3
e) powyżej 1 roku	281	0
f) należności przeterminowane	7 250	6 149
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto)	33 374	36 890
g) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług	1 182	808
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto)	32 192	36 082

15.5. Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane (brutto) - z podziałem na należności niespłacone w okresie

	2024	2023
a) do 1 miesiąca	2 025	3 396
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	1 600	670
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy	1 557	826
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku	601	554
e) powyżej 1 roku	1 467	703
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto)	7 250	6 149
f) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane	1 182	808
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto)	6 068	5 341

15.6. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

	2024	2023
a) czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:	599	517
- ubezpieczenia majątkowe	175	92
- opłata za certyfikację wyrobów	76	106
- opłata serwisowa	0	0
- koszty opracowań	0	0
- inne	348	319
b) pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym:	0	0
…	0	0
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem	599	517

Emitent i Spółki z Grupy nie posiadają istotnych należności spornych lub należności przeterminowanych powyżej 180 dni, od których nie dokonano odpisów aktualizujących. Należności krótkoterminowe są objęte cesją cichą stanowiącą zabezpieczenie umowy kredytu w rachunku bieżącym udzielonego przez mBank.

15.1. Informacje na temat rezerw na straty kredytowe

W 2024 roku dokonywano standardowo odpisów na należności zgodnie z polityką rachunkowości. Nie wystąpiły istotne przypadki strat kredytowych. Zmniejszenie kwoty odpisów wynika głównie z istotnej poprawy w zakresie rozliczeń z podmiotem indyjskim.

16. INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE

16.1. Krótkoterminowe aktywa finansowe

	2024	2023
a) w jednostkach zależnych	0	0
b) w jednostkach współzależnych	0	0
c) w jednostkach stowarzyszonych	0	0
d) w znaczącym inwestorze	0	0
e) w jednostce dominującej	0	0
f) w pozostałych jednostkach	0	0
- udziały lub akcje	0	0
- należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach	0	0
- dłużne papiery wartościowe	0	0
- inne papiery wartościowe (wg rodzaju)	0	0
- udzielone pożyczki	0	0
- inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)	0	0
g) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	15 259	18 096
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach	15 242	18 012
- inne środki pieniężne	17	84
- inne aktywa pieniężne	0	0
Krótkoterminowe aktywa finansowe, razem	15 259	18 096

16.2. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa)

	2024	2023
a) w walucie polskiej	6 892	7 087
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)	8 367	11 009
b1) waluta - EUR	1 670	2 266
przeliczone na PLN	7 135	9 854
b2) waluta - USD	118	72
przeliczone na PLN	485	282
b3) waluta - GBP	0	0
przeliczone na PLN	0	0
b4) waluta - INR	5 503	7 562
przeliczone na PLN	264	358
b5) waluta - SGD	160	173
przeliczone na PLN	483	515
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem	15 259	18 096

17. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE

W 2024 roku podmioty z Grupy nie realizowały transakcji pochodnych i szczególnych instrumentów finansowych. Spółka nie dokonała przekwalifikowania składników aktywów finansowych, które spowodowałoby zmianę zasad wyceny tych aktywów pomiędzy wartością godziwą a ceną nabycia lub metodą zamortyzowanego kosztu.

18. KAPITAŁ WŁASNY

18.1. Kapitał zakładowy (struktura)

	2024
a) wartość nominalna jednej akcji (w złotych)	0,10	0,10	0,10	0,10	0,10
b) seria/emisja	A	B	C	D	E
c) rodzaj akcji	na okaziciela	na okaziciela	imienne	na okaziciela	na okaziciela
d) rodzaj uprzywilejowania akcji	zwykłe	zwykłe	Zwykłe	zwykłe	zwykłe
e) rodzaj ograniczenia praw do akcji	nie brały udział w podziale zysku za lata 2006-2009 r., akcje były ograniczone co do możliwości zbycia do dnia 30.09.2011
f) liczba akcji (w sztukach)	5 000 000	4 400 000	600 000	450 000	3 550 000
g) wartość serii/emisji wg wartości nominalnej (w tysiącach złotych)	500	440	60	45	355
h) sposób pokrycia kapitału	gotówka	gotówka	gotówka	gotówka	gotówka
i) data rejestracji	01-07-1998	11-12-2006	11-12-2006	08-12-2011	22-07-2008
j) prawo do dywidendy (od daty)	01-07-1998	11-12-2006	01-01-2010	08-12-2011	22-07-2008
k) liczba akcji, razem (w sztukach)	14 000 000
Kapitał zakładowy, razem (w tysiącach złotych)	1 400

18.2. Kapitał zapasowy# Kapitał zapasowy w tysiącach złotych

	2024	2023
a) ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	29 404	29 404
b) utworzony ustawowo	3 975	3 975
c) utworzony z podziału zysku	38 930	32 869
d) z dopłat akcjonariuszy / wspólników	0	0
e) inny (wg rodzaju)	0	0
Kapitał zapasowy, razem	72 309	66 248

Pozostałe kapitały rezerwowe

18.3. Pozostałe kapitały rezerwowe (według celu przeznaczenia) w tysiącach złotych

	2024	2023
- na finansowanie majątku trwałego i bieżącej działalności	22 281	22 281
- na kapitał zapasowy ( agio z tytułu emisji 150 000 akcji w ramach Programu Motywacyjnego)	0	0
Pozostałe kapitały rezerwowe, razem	22 281	22 281

Zysk niepodzielony MSR

Dotyczy tylko Sonel S.A. Zgodnie z Uchwałą Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy nr 20 z 30-06-2008 roku Sonel S.A. wprowadziła do stosowania Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF/MSR). Stan zysku (straty) z lat ubiegłych MSR na dzień 31-12-2024 roku wynika z pozostałej – nierozliczonej różnicy pomiędzy zyskiem netto wykazanym w sprawozdaniu finansowym za 2008 rok, sporządzonym zgodnie z ustawą o rachunkowości a zyskiem netto wykazanym w sprawozdaniu z całkowitych dochodów za 2008 rok, sporządzonym zgodnie z MSSF/MSR. Aktualny stan to kwota 371 tysięcy złotych.

33 / 55 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

19. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

19.1. Zobowiązania długoterminowe w tysiącach złotych

	2024	2023
a) wobec jednostek zależnych	0	0
b) wobec jednostek współzależnych	0	0
c) wobec jednostek stowarzyszonych	0	0
d) wobec znaczącego inwestora	0	0
e) wobec jednostki dominującej	0	0
f) wobec pozostałych jednostek	1 402	604
- kredyty i pożyczki	0	0
- z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	0	0
- inne zobowiązania finansowe, w tym:	0	0
…	0	0
- umowy leasingu	1 402	604
- inne (wg rodzaju)	0	0
- z tytułu wyceny terminowych transakcji walutowych	0	0
- z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:	0	0
- powyżej 12 miesięcy	0	0
Zobowiązania długoterminowe, razem	1 402	604

19.2. Zobowiązania długoterminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty w tysiącach złotych

	2024	2023
a) powyżej 1 roku do 3 lat	1 347	594
b) powyżej 3 do 5 lat	55	10
c) powyżej 5 lat	0	0
Zobowiązania długoterminowe, razem	1 402	604

19.3. Zobowiązania długoterminowe (struktura walutowa) w tysiącach złotych

	2024	2023
a) w walucie polskiej	1 402	604
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)	0	0
b1) waluta - USD	0	0
przeliczone na PLN	0	0
Zobowiązania długoterminowe, razem	1 402	604

19.4. Długoterminowa rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne - zmiana stanu w tysiącach złotych

	2024	2023
a) stan na początek okresu	444	362
- rezerwa na świadczenia emerytalne	444	362
b) zwiększenia (z tytułu)	30	82
- rezerwa na świadczenia emerytalne	30	82
c) wykorzystanie (z tytułu)	0	0
- rezerwa na świadczenia emerytalne	0	0
d) rozwiązanie (z tytułu)	0	0
- rezerwa na świadczenia emerytalne	0	0
e) stan na koniec okresu	474	444
- rezerwa na świadczenia emerytalne	474	444

34 / 55 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

19.5. Pozostałe rezerwy długoterminowe - zmiana stanu w tysiącach złotych

	2024	2023
a) stan na początek okresu	1 141	843
- rezerwa na serwis gwarancyjny	1 141	843
b) zwiększenia (z tytułu)	310	298
- rezerwa na serwis gwarancyjny	310	298
c) wykorzystanie (z tytułu)	0	0
…	0	0
d) rozwiązanie (z tytułu)	0	0
- rezerwa na serwis gwarancyjny	0	0
e) stan na koniec okresu	1 451	1 141
- rezerwa na serwis gwarancyjny	1 451	1 141

19.6. Inne rozliczenia międzyokresowe w tysiącach złotych

	2024	2023
a) bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów	0	0
- długoterminowe (wg tytułów)	0	0
- krótkoterminowe (wg tytułów)	0	0
b) rozliczenia międzyokresowe przychodów	1 864	3 460
- długoterminowe (wg tytułów)	1 864	3 460
- dotacje rozliczane w czasie	1 864	3 460
Inne rozliczenia międzyokresowe, razem	1 864	3 460

20. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

20.1. Zobowiązania krótkoterminowe w tysiącach złotych

	2024	2023
a) wobec jednostek zależnych	29 086	16 902
b) wobec jednostek współzależnych	0	0
c) wobec jednostek stowarzyszonych	0	0
d) wobec znaczącego inwestora	0	0
e) wobec jednostki dominującej	0	0
f) wobec pozostałych jednostek	24 973	21 228
- kredyty i pożyczki, w tym:	5 835	0
- długoterminowe w okresie spłaty	0	0
- z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	0	0
- z tytułu dywidend	0	0
- inne zobowiązania finansowe, w tym:	645	429
- z tytułu wyceny terminowych transakcji walutowych	0	0
- umowy leasingu	645	429
- z tytułu wyceny instrumentów pochodnych	0	0
- pozostałe	0	0
- z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:	7 033	9 537
- do 12 miesięcy	6 997	9 527
- powyżej 12 miesięcy	0	0
- kaucja zatrzymana	36	10
- zaliczki otrzymane na dostawy	197	813
- zobowiązania wekslowe	0	0
- z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń	8 539	7 367
- z tytułu wynagrodzeń	2 405	2 217
- inne (wg tytułów)	319	865
- wobec akcjonariuszy z tytułu dywidendy	0	0
- pozostałe	0	0
g) podatek dochodowy od osób prawnych do zapłaty	0	291
Zobowiązania krótkoterminowe, razem	54 059	38 421

35 / 55 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

20.2. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty w tysiącach złotych

	2024	2023
a) do 1 miesiąca	56	46
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	113	92
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy	171	116
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku	305	175
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu, razem	645	429

20.3. Zobowiązania krótkoterminowe (struktura walutowa) w tysiącach złotych

	2024	2023
a) w walucie polskiej	16 281	15 970
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)	37 778	22 451
b1) wartość w tys.EUR	7 436	4 537
wartość w tys.zł	31 774	19 726
b2) wartość w tys.USD	274	468
wartość w tys.zł	1 124	1 842
b3) wartość w tys.GBP	2	0
wartość w tys.zł	11	0
b4) wartość w tys.INR	76 098	18 681
wartość w tys.zł	1 224	883
b5) wartość w tys.SGD	406	0
wartość w tys.zł	3 645	0
b6) wartość w tys.CNY	0	0
wartość w tys.zł	0	0
b7) wartość w tys.THB	0	0
wartość w tys.zł	0	0
b8) wartość w tys.CAD	0	0
wartość w tys.zł	0	0
b9) wartość w tys.AED	0	0
wartość w tys.zł	0	0
Zobowiązania krótkoterminowe, razem	54 059	38 421

20.4. Inne rozliczenia międzyokresowe w tysiącach złotych

	2024	2023
a) bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów	0	0
- długoterminowe (wg tytułów)	0	0
…	0	0
- krótkoterminowe (wg tytułów)	0	0
…	0	0
b) rozliczenia międzyokresowe przychodów	1 594	2 187
- krótkoterminowe (wg tytułów)	1 594	2 187
- dotacje rozliczane w czasie	1 594	2 187
Inne rozliczenia międzyokresowe, razem	1 594	2 187

20.5. Krótkoterminowa rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne - zmiana stanu w tysiącach złotych

	2024	2023
a) stan na początek okresu	1 294	1 152
- rezerwa na urlopy	1 294	1 152
b) zwiększenia (z tytułu)	761	142
- rezerwa na urlopy	761	142
c) wykorzystanie (z tytułu)	908	0
- rezerwa na urlopy	908	0
d) rozwiązanie (z tytułu)	0	0
- rezerwa na urlopy	0	0
e) stan na koniec okresu	1 147	1 294
- rezerwa na urlopy	1 147	1 294

36 / 55 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

20.6. Pozostałe rezerwy krótkoterminowe - zmiana stanu w tysiącach złotych

	2024	2023
a) stan na początek okresu	1 899	1 082
- rezerwa na premię Zarządu	994	1 037
- rezerwa na premie dla dystrybutorów	0	45
- rezerwa na poręczenie pożyczki	905	0
b) zwiększenia (z tytułu)	4 202	4 864
- rezerwa na premię Zarządu	1 472	1 336
- rezerwa na premie dla dystrybutorów	2 628	2 623
- rezerwa na koszty konferencji	0	0
- rezerwa na poręczenie pożyczki	102	905
c) wykorzystanie (z tytułu)	3 570	4 015
- rezerwa na premię Zarządu	942	1 347
- rezerwa na premie dla dystrybutorów	2 628	2 668
- rezerwa na koszty konferencji	0	0
- rezerwa na poręczenie pożyczki	0	0
d) rozwiązanie (z tytułu)	0	32
- rezerwa na premię Zarządu	0	32
- rezerwa na premie dla dystrybutorów	0	0
- rezerwa na poręczenie pożyczki	0	0
e) stan na koniec okresu	2 531	1 899
- rezerwa na premię Zarządu	1 524	994
- rezerwa na premie dla dystrybutorów	0	0
- rezerwa na koszty konferencji	0	0
- rezerwa na poręczenie pożyczki	1 007	905

Zobowiązania handlowe regulowane są na bieżąco. Niemniej w rozliczeniach wewnętrznych, w ramach grupy kapitałowej zdarza się dłuższa zwłoka. Spółka posiada dwie linie kredytowe. Obie te linie uległy zwiększeniu w 2023 roku do łącznej kwoty 19 500 000 zł. W dniu 17-02-2023 roku, Spółka podpisała aneks do umowy z mBankiem S.A. na zwiększenie limitu kredytowego do kwoty 10 000 000 zł, a w dniu 03-03-2023 roku, Spółka podpisała aneks do umowy z ING Bankiem Śląskim S.A. na zwiększenie limitu kredytowego do kwoty 9 500 000 zł. Koszty finansowe w zakresie zapłaconych odsetek wyniosły 306 tysięcy złotych. Dotyczyły one płatności odsetek od z tytułu części odsetkowych rat leasingowych i odsetek od zadłużenia w rachunkach bieżących Sonel S.A. Aktualnie nie występuje zagrożenie niewywiązywania się z takich umów. Zobowiązania handlowe regulowane są na bieżąco. W 2024 roku Grupa kapitałowa uzyskała z depozytów i odsetek od pożyczek kwotę 19 tysięcy złotych.

Ujawnienie informacji na temat zobowiązań
Na koniec 2024 roku nie wystąpiły istotne zobowiązania na poczet przyszłych wydatków.

37 / 55 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

21. AKTYWA ORAZ REZERWA NA PODATEK ODROCZONY

21.1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - zmiana stanu w tysiącach złotych

	2024	2023
1.

21.1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - zmiana stanu w tysiącach złotych

Rok	2024	2023
1. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym:	3 062	2 948
a) odniesionych na wynik finansowy	3 062	2 948
2. Zwiększenia	3 152	3 062
a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)	3 152	3 062
- aktualizacja wartości należności	122	101
- wycena ujemna środków pieniężnych i rozrachunków	11	59
- inne	3 019	2 902
3. Zmniejszenia	3 062	2 948
a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)	3 062	2 948
- odwrócenia się różnic przejściowych	3 062	2 948
4. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym:	3 152	3 062
a) odniesionych na wynik finansowy	3 152	3 062
- aktualizacja wartości należności	120	101
- wycena ujemna środków pieniężnych i rozrachunków	14	59
- inne	3 018	2 902

21.2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - zmiana stanu w tysiącach złotych

Rok	2024	2023
1. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym:	614	638
a) odniesionej na wynik finansowy	614	638
2. Zwiększenia	1 094	614
a) odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic przejściowych (z tytułu)	1 094	614
- środki trwałe i wieczyste użytkowanie - przecena wg MSSF/MSR	771	358
- wycena dodatnia środków pieniężnych i rozrachunków	66	20
- inne	257	236
3. Zmniejszenia	614	638
a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)	614	638
- odwrócenia się różnic przejściowych	614	638
4. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem	1 094	614
a) odniesionej na wynik finansowy	1 094	614
- środki trwałe i wieczyste użytkowanie - przecena wg MSSF/MSR	771	358
- wycena dodatnia środków pieniężnych i rozrachunków	66	20
- inne	257	236

21.3. Podatek odroczony i wpływ na wynik podatkowy w tysiącach złotych

	Zmiana wartości 2024	2024	2023
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	1 094	480	614
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	3 152	90	3 062
Wpływ na wynik	0	390	0
		38 / 55
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok
_____________	________	_____	_____

22. WARTOŚĆ GODZIWA INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH

Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowej i wartości godziwej wszystkich instrumentów finansowych Grupy.

Klasy instrumentów finansowych	31.12.2024	31.12.2023
	Wartość godziwa w tysiącach zł	Wartość bilansowa w tysiącach zł
Aktywa:
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	38 231	38 231
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	15 259	15 259
Zobowiązania:
Leasing	2 047	2 047
Pochodne instrumenty finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	53 414	53 414

*Pozycja nie obejmuje udziałów i akcji wycenianych w cenie nabycia, ze względu na brak możliwości wiarygodnego określenia wartości godziwej

Szacowanie wartości godziwej

Zgodnie z przyjętymi w roku 2009 zmianami do MSSF 7 w zakresie instrumentów finansowych, które są wyceniane w sprawozdaniu finansowym w wartości godziwej, wymagane są ujawnienia metod pomiaru, pogrupowanych według następującej hierarchii:

poziom 1 – ceny giełdowe (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach,
poziom 2 – na bazie wartości obserwowanych na rynku, ustalane przez odniesienie bezpośrednie (tj. do cen) lub pośrednie (tj. pochodne cen) do podobnych instrumentów istniejących na rynku,
poziom 3 – ceny niepochodzące z aktywnych rynków (na bazie różnych technik wyceny nie opierających się o jakiekolwiek obserwowalne dane rynkowe).

Ujawnienie informacji na temat instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

Instrumenty finansowe wyznaczonych jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy nie występują.

Aktywa i zobowiązania finansowe mierzone w wartości godziwej na dzień 31-12-2024 roku i 31-12-2023 roku:

	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Razem wartość godziwa
Stan na 31.12.2024
Aktywa:
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy	-	-	-	-
Pochodne instrumenty zabezpieczające	-	-	-	-
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży	-	-	-	-
Aktywa razem	-	-	-	-
Zobowiązania:
Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy	-	-	-	-
instrumenty pochodne	-	-	-	-
Pochodne instrumenty zabezpieczające	-	-	-	-
Zobowiązania razem	-	-	-	-
Stan na 31.12.2023
Aktywa:
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy	-	-	-	-
Pochodne instrumenty zabezpieczające	-	-	-	-
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży	-	-	-	-
Aktywa razem	-	-	-	-
Zobowiązania:
Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy	-	-	-	-
instrumenty pochodne	-	-	-	-
Pochodne instrumenty zabezpieczające	-	-	-	-
Zobowiązania razem	-	-	-	-
				39 / 55
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok
___________	__	__	__	________

Znaczna część informacji, na podstawie których szacowana jest wartość godziwa, ma charakter wysoce subiektywny i wynika z indywidualnej oceny, w związku z czym może nie być dokładna. Generalna zasada szacowania wartości godziwej jest następująca: wartość godziwa instrumentów finansowych, które są w obrocie na aktywnym rynku jest ustalana na podstawie notowanych cen rynkowych na dzień bilansowy. Wartość godziwa instrumentów finansowych, które nie są w obrocie na aktywnym rynku jest ustalana przy użyciu innych dostępnych technik wyceny. W przypadku należności i zobowiązań zakłada się, że wartość nominalna pomniejszona o odpisy z tytułu utraty wartości w okresie wymagalności krótszym niż jeden rok, jest zbliżona do ich wartości godziwej.

23. UDZIAŁY NIEDAJĄCE KONTROLI

Prezentowane w kapitale własnym Grupy udziały niedające kontroli odnoszą się do następujących jednostek zależnych:

23.1. Udziały niedające kontroli w tysiącach złotych

	2024	2023
Sonel India Limited Ltd	837	433
Foxytech Sp. z o.o.	7 442	4 876
Sonel South East Asia Pte. Ltd.	410	426
MBS Sonel GmbH	988	0
Udziały niedające kontroli razem	9 677	5 734

24. PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Przychody ze sprzedaży produktów

24.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności) w tysiącach złotych

	2024	2023
- mierniki i akcesoria	100 770	95 455
- usługi montażu	27 950	34 405
- inne usługi	11 707	7 942
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem	140 427	137 802
- w tym: od jednostek powiązanych	0	0

24.2. Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna) w tysiącach złotych

	2024	2023
a) kraj	83 637	84 637
b) eksport	56 790	53 165
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem	140 427	137 802

Przychody ze sprzedaży materiałów

24.3. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności) w tysiącach złotych

	2024	2023
- towarów	100 541	75 767
- materiałów	1 015	925
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem	101 556	76 692
- w tym: od jednostek powiązanych	0	0

24.4. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna) w tysiącach złotych

	2024	2023
a) kraj	89 070	63 864
b) eksport	12 486	12 828
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem	101 556	76 692
		40 / 55
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok
___________	_	_

Koszty działalności operacyjnej

24.5. Koszty według rodzaju w tysiącach złotych

	2024	2023
a) amortyzacja	11 135	11 220
b) zużycie materiałów i energii	68 537	69 028
c) usługi obce	14 568	9 547
d) podatki i opłaty	650	997
e) wynagrodzenia	41 946	36 512
f) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	9 084	7 528
g) pozostałe koszty rodzajowe (z tytułu)	4 726	3 249
- podróże służbowe	765	629
- koszty reprezentacji i reklamy	2 760	1 883
- ubezpieczenia	474	456
- inne	727	281
Koszty według rodzaju, razem	150 646	138 081
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych	-8 794	-2 022
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna)	-6 246	-4 437
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)	-19 242	-15 567
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)	-13 805	-10 668
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów	102 559	105 387

24.6. Koszty amortyzacji w tysiącach złotych

	2024	2023
a) administracja	455	301
b) handlowe	809	905
c) produkcja	9 871	10 014
Razem	11 135	11 220

25. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Pozostałe przychody operacyjne

25.1. Pozostałe przychody operacyjne w tysiącach złotych

	2024	2023
1. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	8	6
2. Dotacje	2 190	2 322
3. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych	148	451
4. Inne przychody operacyjne	1 197	1 288
Razem pozostałe przychody operacyjne	3 543	4 067

25.2. Inne przychody operacyjne w tysiącach złotych

	2024	2023
a) rozwiązane rezerwy (z tytułu)	0	0
- rozwiązane odpisy aktualizujące	0	0
b) pozostałe, w tym:	1 197	1 288
- otrzymane odszkodowania	0	21
- różnice inwentaryzacyjne	292	347
- usługi dzierżawy	0	0
- premia pieniężna	586	738
- umorzenie pożyczki	0	0
- pozostałe	319	182
Inne przychody operacyjne, razem	1 197	1 288
		41 / 55
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok
___________	_____	_____

Pozostałe koszty operacyjne

25.3. Pozostałe koszty operacyjne w tysiącach złotych

	2024	2023
1. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	0	0
2. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych	582	686
3. Inne koszty operacyjne	786	1 337
Razem pozostałe koszty operacyjne	1 368	2 023

25.4.Inne koszty operacyjne w tysiącach złotych

	2024	2023
a) utworzone rezerwy (z tytułu)	0	0
odpis aktualizujący wartość należności	0	0
b) pozostałe, w tym:	786	1 337
- koszty odszkodowań	9	0
- różnice inwentaryzacyjne	0	0
- składki nieobowiązkowe	67	49
- koszty likwidacji składników majątku	407	301
- pozostałe	303	987
Inne koszty operacyjne, razem	786	1 337

26. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Przychody finansowe

26.1. Przychody finansowe z tytułu odsetek w tysiącach złotych

	2024	2023
a) z tytułu udzielonych pożyczek	0	0
- od jednostek powiązanych, w tym:	0	0
-- od jednostek zależnych	0	0
-- od jednostek współzależnych	0	0
-- od jednostek stowarzyszonych	0	0
-- od znaczącego inwestora	0	0
-- od jednostki dominującej	0	0
-- od pozostałych jednostek	0	0
b) pozostałe odsetki	19	92
- od jednostek powiązanych, w tym:	0	0
-- od jednostek zależnych	0	0
-- od jednostek współzależnych	0	0
-- od jednostek stowarzyszonych	0	0
-- od znaczącego inwestora	0	0
-- od jednostki dominującej	0	0
-- od pozostałych jednostek	19	92
Przychody finansowe z tytułu odsetek, razem	19	92

26.2. Inne przychody finansowe w tysiącach złotych

	2024	2023
a) dodatnie różnice kursowe	206	2 145
- zrealizowane	536	1 669
- niezrealizowane	-330	476
b) rozwiązane rezerwy (z tytułu)	0	0
- prowizje bankowe	0	0
c) pozostałe, w tym:	177	74
- przychody z operacji finansowych	0	24
- wycena terminowych transakcji walutowych	0	0
- pozostałe	177	50
Inne przychody finansowe, razem	383	2 219

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

Koszty finansowe

26.3. Koszty finansowe z tytułu odsetek w tysiącach złotych

	2024	2023
a) od kredytów i pożyczek	232	107
- dla jednostek powiązanych, w tym:	0	0
-- dla jednostek zależnych	0	0
-- dla jednostek współzależnych	0	0
-- dla jednostek stowarzyszonych	0	0
-- dla znaczącego inwestora	0	0
-- dla jednostki dominującej	0	0
-- dla innych jednostek	232	107
b) pozostałe odsetki	74	97
- dla jednostek powiązanych, w tym:	0	0
-- dla jednostek zależnych	0	0
-- dla jednostek współzależnych	0	0
-- dla jednostek stowarzyszonych	0	0
-- dla znaczącego inwestora	0	0
-- dla jednostki dominującej	0	0
-- dla innych jednostek	74	97
Koszty finansowe z tytułu odsetek, razem	306	204

26.4. Inne koszty finansowe w tysiącach złotych

	2024	2023
a) ujemne różnice kursowe, w tym:	91	1 442
- zrealizowane	321	1 676
- niezrealizowane	-230	-234
b) utworzone rezerwy (z tytułu)	0	0
c) pozostałe, w tym:	473	339
- koszty operacji finansowych	133	114
- prowizje bankowe	179	101
- darowizny pieniężne	77	69
- pozostałe	84	55
Inne koszty finansowe, razem	564	1 781

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

27. PODATEK DOCHODOWY

27.1. Podatek dochodowy bieżący w tysiącach złotych

	2024	2023
1. Zysk (strata) brutto	18 078	15 383
2. Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytułów)	-18 078	-15 383
- wycena transakcji zabezpieczających	0	0
- wyceny bilansowe	-334	-138
- rezerwy niepodatkowe	1 129	404
- koszty leasingu	-431	-623
- amortyzacja nie stanowiąca kosztów podatkowych	1 218	674
- koszty reprezentacji	432	232
- podatkowe rozliczenie płac	25	-1 029
- wpłaty na PFRON	124	190
- koszty PBR	-8 681	-5 961
- ulga na działalność B+R	-11 272	-9 784
- pozostałe	-288	652
3. Dochód zwolniony z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej w SSE	0	0
4. Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku	0	0
5. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym	0	0
6. Podatek dochodowy według stawki 19 %	0	0
7. Podatek należny	0	0
8. Podatek zapłacony	2 177	1 971
9. Kwota do zapłaty	-2 177	-1 971
10. Podatek dochodowy należny za okres rozrachunkowy	0	0

27.2. Podatek dochodowy odroczony, wykazany w rachunku zysków i strat: w tysiącach złotych

	2024	2023
- zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu powstania i odwrócenia się różnic przejściowych	390	-138
- zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu zmiany stawek podatkowych	0	0
- zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu z poprzednio nieujętej straty podatkowej, ulgi podatkowej lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu	0	0
- zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy	0	0
- inne składniki podatku odroczonego (wg tytułów)	0	0
Podatek dochodowy odroczony, razem	390	-138

28. SPOSÓB OBLICZENIA ZYSKU (STRATY) NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ ORAZ ROZWODNIONEGO ZYSKU (STRATY) NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ

Podmiot	Sonel S.A.
	2024	2023
Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru W sztukach
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	14.000.000	14.000.000

29. WYPŁATA DYWIDENDY

W dniu 17-04-2024 roku, Zarząd Sonel S.A. podjął uchwałę w przedmiocie wystąpienia do Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z rekomendacją o wypłacie w 2024 roku, dywidendy za 2023 rok, w łącznej kwocie 9 800 000 złotych, co stanowiło 0,7 złotego brutto na jedną akcję. Powyższa rekomendacja wynikała z zakładanej polityki dywidendowej, aktualnej sytuacji finansowej oraz możliwości wypłaty bez obniżania bieżącej płynności w Spółce.

Jednocześnie, niniejszy wniosek został skierowany w dniu 24-04-2024 roku, do Rady Nadzorczej Spółki w celu zaopiniowania. Rada Nadzorcza pozytywnie zaopiniowała niniejszy wniosek. Ostateczną decyzję dotyczącą podziału zysku za rok obrotowy 2023, podjęło Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki w dniu 20-06-2024 roku. Dzień dywidendy ustalono na 25-07-2024 roku. Wszystkie akcje Spółki mają charakter akcji zwykłych. W dniu 20-08-2024 roku, nastąpiła wypłata dywidendy.

W dniu 10-04-2025 Zarząd Sonel S.A. podjął uchwałę w przedmiocie wystąpienia do Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z rekomendacją o wypłacie w 2025 roku, dywidendy w łącznej kwocie 9 100 000 złotych, co stanowi 0,65 złotego brutto na jedną akcję. W razie pozytywnej decyzji Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Sonel S.A. dywidenda zostanie wypłacona z zysku za 2024 rok. Powyższa rekomendacja wynika z zakładanej polityki dywidendowej, aktualnej sytuacji finansowej oraz możliwości wypłaty bez obniżania płynności bieżącej w Spółce. Jednocześnie Spółka informuje, iż zgodnie z art. 382 § 3 pkt 2 Kodeksu spółek handlowych, niniejszy wniosek zostanie skierowany w dniu 16-04-2025 roku, do Rady Nadzorczej Spółki w celu zaopiniowania. Ostateczną decyzję dotyczącą podziału zysku za rok obrotowy 2024 podejmie Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki. Wszystkie akcje Spółki mają charakter akcji zwykłych.

W Spółce Foxytech, w dniu 06-06-2024 roku, Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników podjęło uchwałę o wypłacie dywidendy za 2023 rok. Uprawnionymi do dywidendy byli wspólnicy, którzy posiadali udziały na dzień uchwały, czyli 06-06-2024 roku. Wszystkie udziały mają równy charakter. Wypłacie podlegała kwota 1 872 950 złotych. Dzień wypłaty ustalono na dzień 05-07-2024 roku. Dywidendę wypłacono w dniu 18-07-2024 roku.

	2024	2023
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję (PLN)	0,70	0,60
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji (tys. złotych)	9 100	9 800
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję (PLN)	0,65	0,70

30. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE

W celu ustalenia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej dokonano następujących korekt zysku (straty) przed opodatkowaniem:

30.1 Przepływy pieniężne korekty w tysiącach złotych

	2024	2023
Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe	3 424	2 254
Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne	7 711	8 966
Zyski (straty) mniejszości	-5 071	-2 397
Zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych	0	0
Zysk (strata) z aktywów (zobowiązań) finans. wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	0	0
Instrumenty zabezpieczające przepływy środków pieniężnych przeniesione z kapitału	0	0
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych	0	0
Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych	0	-111
Zysk (strata) ze sprzedaży aktywów finansowych (innych niż instrumenty pochodne)	0	0
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	31	-30
Koszty odsetek	1 147	165
Przychody z odsetek i dywidend	-853	0
Koszt płatności w formie akcji (programy motywacyjne)	0	0
Udział w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych	0	0
Inne korekty	5 856	2 908
Korekty razem	12 245	11 755
Zmiana stanu zapasów	-25 998	5 462
Zmiana stanu należności	1 796	9 096
Zmiana stanu zobowiązań	10 065	-12 874
Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych	-1 037	-1 489
Zmiany w kapitale obrotowym	-15 174	195

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

30.2 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w bilansie w tysiącach złotych

	2024	2023
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w bilansie	15 259	18 096
Korekty:	0	0

W ramach Grupy Kapitałowej Sonel istnieje powiązanie organizacyjne i kapitałowe pomiędzy Sonel S.A., Sonel Instruments India Private Limited, Sonel South East Asia Private Limited, Foxytech Spółka z o.o. oraz MBS-Sonel GmbH. Spółka nie jest powiązana kapitałowo ani organizacyjnie z innymi niż w/w podmioty.
* Sonel S.A. posiada 70 % udziałów w podmiocie Sonel Instruments India Private Ltd z siedzibą w Indiach.
* Sonel S.A. posiada 40 % udziałów w podmiocie Foxytech Spółka z o.o. z siedzibą w Świdnicy.
* Sonel S.A. posiada 51 % udziałów w podmiocie Sonel South East Asia Pte. Ltd z siedzibą w Singapurze.
* Sonel S.A. posiada 51 % udziałów w podmiocie MBS-Sonel GmbH z siedzibą w Sulzbach-Laufen.

Wobec uznania tych powiązań za istotne, Emitent podaje następujące dane:

W okresie od 01-01-2024 roku do dnia 31-12-2024 roku, zakupy Sonel S.A. od podmiotów powiązanych nie wystąpiły.

W okresie od 01-01-2024 roku do dnia 31-12-2024 roku, sprzedaż Sonel S.A. do podmiotów powiązanych wyniosła odpowiednio:

Podmiot powiązany	Sprzedaż netto w złotych	Przedmiot sprzedaży	Kwota w walucie	Waluta
Sonel South East Asia	2 388 661,33	Sprzedaż produktów i usług	555 554,07	EUR
Sonel Instruments India Private	5 045 316,16	Sprzedaż produktów i usług	1 172 010,09	EUR
MBS Sonel	196 891,21	Sprzedaż produktów i usług	50 226,00	EUR
Foxytech	1 912 769,01	Bonus za wsparcie, odsetki od poręczenia i usługi proste		PLN

W okresie od dnia 01-01-2024 roku do dnia 31-12-2024 roku Foxytech Spółka z o.o. odsprzedała do spółki Ningbo Sanxing usługi dostępu Web na kwotę 101 239,96 zł netto.

W okresie od dnia 01-01-2024 roku do dnia 31-12-2024 roku Foxytech Spółka z o.o. nabyła od Ningbo Sanxing towary o wartości 91 023 671,64 zł.

W 2024 roku uchwalono i wypłacono dywidendę w podmiocie Foxytech Spółka z o.o. Uchwałę podjęto w dniu 06-06-2024 roku ustalając dzień dywidendy na 05-07-2024 roku. Ostatecznie dywidendę wypłacono w dniu 18-07-2024 roku. Dokonano wypłaty 1 872 950 złotych z czego na podmiot Sonel S.A. przypadło 749 180 złotych a na Sanxig Ningbo kwota 1 123 770 złotych.

Sonel S.A. nie zawierał transakcji z podmiotami powiązanymi, innych niż typowe i rutynowe, zawierane na warunkach rynkowych.

Sonel S.A. nie zawierał transakcji z osobami powiązanymi.

Sonel Instruments India Private Ltd wciąż jest podmiotem rozwijającym sprzedaż i polityka Spółka dąży do zaistnienia na rynku indyjskim, wobec czego poziom marż stosowanych w relacjach z tym podmiotem zmierza do utrzymania konkurencyjnych cen wyrobów Emitenta na rynku indyjskim.

Sonel South East Asia Pte Ltd wciąż jest nowym podmiotem rozwijającym sprzedaż i polityka Spółki dąży do zaistnienia na rynku ASEAN, wobec czego poziom marż stosowanych w relacjach z tym podmiotem zmierza do utrzymania konkurencyjnych cen wyrobów Emitenta na rynkach Azji Południowo - Wschodniej (ASEAN).

MBS Sonel GmbH jest nowym podmiotem rozwijającym sprzedaż i polityka Spółki dąży do zaistnienia na rynku niemieckim, wobec czego poziom marż stosowanych w relacjach z tym podmiotem zmierza do utrzymania konkurencyjnych cen wyrobów Emitenta na tym rynku.

Nie występują żadne szczególne i istotne zmiany w zakresie współpracy z podmiotami powiązanymi.

Szczególne transakcje z personelem kierowniczym nie wystąpiły.

Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi, niekonsolidowanymi jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi nie występują.

32. AKTYWA ORAZ ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Rada Nadzorcza uchwałą z dnia 06-10-2023 roku, wyraziła zgodę na udzielenie poręczenia Spółce zależnej Foxytech Sp. z o.o. z siedzibą w Świdnicy do kwoty 18 000 000 złotych na okres do 30-06-2024 roku, które to poręczenie zostanie przeznaczone na zabezpieczenia gwarancji wadialnych w przetargach realizowanych w ramach zamówień publicznych przez Foxytech Spółka z o.o.

W dniu 20-06-2024 roku, Rada Nadzorcza wyraziła zgodę na przedłużenie poręczenia Spółce zależnej Foxytech Sp. z o.o. z siedzibą w Świdnicy, ograniczając kwotę do 12 000 000 zł na okres do 31-12-2024 roku, które to poręczenie zostanie przeznaczone na zabezpieczenia gwarancji wadialnych w przetargach realizowanych w ramach zamówień publicznych przez Foxytech Spółka z o.o.

Zgodnie z powyższą uchwałą, łączna wartość wszystkich produktów bankowych objętych poręczeniem przez Sonel S.A. na rzecz Foxytech Sp. z o.o. nie może przekroczyć kwoty 12 000 000 złotych.

W dniu 17-12-2024 roku, Rada Nadzorcza wyraziła po raz kolejny zgodę na udzielenie przez Sonel S.A. poręczenia spółce zależnej Foxytech Sp. z o.o. z siedzibą w Świdnicy do kwoty 12 000 000 zł na okres do 31-12-2025 roku na zabezpieczenia gwarancji wadialnych.

Jednocześnie Rada Nadzorcza dopuściła w przyszłości wyrażenie zgody na podwyższenie kwoty poręczenia, pod warunkiem zawarcia przez Sonel S.A. z Foxytech Sp. z o.o. poręczenia zabezpieczającego wysokość poręczenia w ten sposób, że Foxytech Sp. z o.o. jest zobowiązany do utrzymywania sumy należności i środków pieniężnych do kwoty nie niższej niż suma aktualnych wadium do dnia wygaśnięcia zobowiązań z tytułu bankowych gwarancji wadialnych.

33. RYZYKO DOTYCZĄCE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH

Ryzyka, na które narażona jest Grupa Kapitałowa Sonel to:
* ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,
* ryzyko związane z inflacją,
* ryzyko kredytowe,
* ryzyko płynności.

W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele:
* zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych,
* wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych,
* osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych.

Ryzyko rynkowe.

Ryzyko rynkowe jest wypadkową utrzymania ilości sprzedawanych wyrobów przy jednoczesnym zachowaniu marż na niezmienionym istotnie poziomie. Istnieje ryzyko wyparcia produktów krajowych przez nowe zaawansowane konstrukcje z krajów azjatyckich lub przez małe podmioty oferujące pojedyncze specjalistyczne przyrządy pomiarowe w atrakcyjnych cenach. W ocenie Emitenta na rynku krajowym najlepszym sposobem walki z tego typu konkurencją jest stała dbałość o wartość marki i najwyższej klasy jakość wyrobów.

W zakresie sprzedaży eksportowej nie bez znaczenia pozostają kursy walut. Znaczące umocnienie się złotego utrudnia konkurowanie cenowe na rynkach zagranicznych. Ryzyko utraty rynków zagranicznych jest uznawane za niewielkie z uwagi na znaczące wzrosty na tych rynkach.

Ryzyko walutowe.

Dotyka zakupów i sprzedaży. Z uwagi na brak wyraźnej ekspozycji walutowej między złotym a euro, oraz złotym a dolarem ryzyko to ma charakter znikomy.

Ryzyko stóp procentowych.

Ryzyko to występowało w podmiocie zależnym Foxytech Spółka z o.o. i w Sonel S.A. Sonel S.A. korzysta z dwóch linii kredytowych na łączną kwot 19,5 milionów złotych. Ryzyko to może wzrastać wraz z poziomem korzystania z tych linii.

Ryzyko kredytowe.

Ryzyko kredytowe rozumiane jest, jako możliwość niewywiązania się ze zobowiązań przez dłużników grupy. Jest to normalne ryzyko prowadzenia działalności. Emitent i podmioty z grupy minimalizują je poprzez monitoring należności oraz ubezpieczenie w KUKE S.A. Spółki zależne stosują przedpłaty lub realizują transakcję tylko z odbiorcami, którzy w ich ocenie, są wiarygodnymi partnerami.

Ryzyko płynności.

Grupa łącznie posiada znaczący poziom środków finansowych. Zagrożeniem dla płynności może okazać się konieczność wypłaty dywidendy przez Sonel S.A., przy jednoczesnym braku bieżących wpływów. W skrajnym przypadku Emitent będzie musiał uruchomić finansowanie dostępnymi liniami kredytowymi o charakterze średnioterminowym. Utrata płynności dotyka każdy podmiot zależny z grupy. Spółki te mogą być wspierane kredytami bankowymi, pożyczkami wewnątrzgrupowymi lub zobowiązaniami wobec Emitenta (jak w przypadku podmiotu indyjskiego). Wobec poprawy wyników w kolejnych okresach ryzyko to ulega zmniejszeniu.

34. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM

Na obraz Grupy Kapitałowej w dużej mierze ma wpływ sytuacja Sonel S.A., który prowadzi bezpieczną działalność opartą głównie na kapitale własnym. W niedużej mierze wspiera się kapitałem obcym w postaci zobowiązań handlowych. Sonel S.A. w szybkim stopniu odzyskuje stan środków finansowych, zapewniających bezpieczeństwo funkcjonowania. W razie konieczności wsparcia działalności kredytami korzysta z produktów elastycznych krótko i średnioterminowych. Sonel S.A. regularnie wypłaca dywidendę, na ogół na poziomie znacznej części wyniku finansowego.

Podmiot indyjski wpiera swoją płynność finansową podpierając się zobowiązaniami wobec Emitenta. Nie korzysta ze wsparcia bankowego.

Podmiot z Singapuru podobnie wpiera swoją płynność finansową podpierając się zobowiązaniami wobec Emitenta. Nie korzysta ze wsparcia bankowego.

Podmiot z niemiecki opiera działalność o kapitał udziałowy w wysokości 500 000 €. Nie korzysta ze wsparcia bankowego.

Foxytech Spółka z o.o. nie korzystał z produktów kredytowych. W banku posiada otwarty produkt finansowy (linię wieloproduktową), pozwalająca wystawiać gwarancje przetargowe. Spółka posiada obecnie środki finansowe pochodzące z podniesienia kapitału oraz wypracowane zyski z lat poprzednich.

35. ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM

W sprawozdaniu za 2024 rok ujęto rozliczenie podatku dochodowego od osób prawnych. Rozliczenie spowodowało podniesienie wyniku finansowego o kwotę 2 142 tysiące złotych. Ulga ta będzie dostępna w kolejnych latach o ile nie nastąpi istotna zmiana przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.Po dniu bilansowym nie nastąpiły inne szczególne zdarzenia mogące w sposób szczególny wpłynąć na w przyszłe wyniki grupy.

36. OPIS WPŁYWU SYTUACJI POLITYCZNO-GOSPODARCZEJ W UKRAINIE NA DZIAŁALNOŚĆ EMITENTA LUB JEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ, BĄDŹ NA WYNIKI FINANSOWE W PERSPEKTYWIE KOLEJNYCH OKRESÓW

Głównym czynnikiem wpływu na działalność Emitenta i jego Grupy Kapitałowej jest konflikt rosyjsko - ukraiński. Wojna za polską granicą, powoduje zaburzenia w gospodarkach światowych a zwłaszcza w Europie. Załamanie na rynkach surowców energetycznych oraz postępująca inflacja, drenują finanse przedsiębiorstw i gospodarek. Konsekwencją tego jest dekoniunktura gospodarcza oraz pesymizm na rynkach. Jednocześnie ten wpływ wymusza w Polsce i w całej Europie a także w innych regionach świata potrzebę transformacji systemów energetycznych i odejście od węgla jako istotnego paliwa, co przyczynia się do zmian infrastruktury energetycznej, co z kolei skutkuje wzrostem popytu na wyroby Emitenta. Konflikt ten w małym stopniu dotyka Podmiot Foxytech Spółka z o.o. oraz podmioty zależne z Indii i z Singapuru. Niemniej możliwość dalszej polaryzacji sceny politycznej i ewentualne zbliżenie się Chin do Rosji, może spowodować światowe ograniczenia w relacjach z Chinami, co wpłynie niekorzystnie także na sytuację tych podmiotów. Niewielkie znaczenie dla wyników Grupy Kapitałowej mają skutki przeszłej pandemii Covid-19. W 2025 roku na scenie politycznej obserwujemy, nieznane wcześniej, podeście do problemów globalnych jakie prezentuje prezydent Donald Trump. Radykalizacja komunikatów wydawanych przez administrację amerykańską powoduje wzrost niepewności co do praktycznych kierunków rozwoju relacji międzynarodowych pomiędzy Stanami Zjednoczonymi a takimi elementami świata jakimi są Europą w tym, szczególnie Unia Europejska, oraz Bliski Wschód, a także poszczególnymi państwami Meksyk, Kanada, Rosja, Ukraina, Chiny i Indie a nawet Grenlandia. Polityka Stanów Zjednoczonych zmierza do absolutnej zmiany proporcji w zakresie dostępu do światowych zasobów surowców w taki sposób, żeby zyskały na tym Stany Zjednoczone. Dodatkowo może ulec zmianie relacja w zakresie kierunków handlu globalnego, na co wskazują pierwsze zmiany w polityce celnej pomiędzy wymienionymi powyżej obszarami. Połączenie stabilnego rozwoju sprzedaży krajowej z utrzymaniem wysokiego poziomu sprzedaży usług montażu oraz stały rozwój sprzedaży zagranicznej, to kluczowe warunki rozwoju Firmy. Podobnie jak w roku ubiegłym, najwyższe oczekiwania są stawiane działom odpowiedzialnym za rozwój eksportu. Utrzymanie silnego rozwoju sprzedaży na rynkach zagranicznych jest priorytetem na najbliższe lata. W Polsce duży wpływ na decyzje inwestycyjne i bieżącą działalność ma utrzymująca się inflacja. Polityka banku centralnego nie wspiera gospodarki. Dodatkowo uległa zaburzeniu relacja pomiędzy kosztem kredytu a możliwymi do uzyskania korzyściami z deponowania środków. Ta sytuacja, przy jednoczesnej nadwyżce pieniądza w bankach polskich, nie przysparza żadnej stronie możliwości racjonalnego gospodarowania zasobami finansowymi.

37. POZOSTAŁE INFORMACJE

W 2024 roku obraz Grupy Kapitałowej zależał głównie od wyników Sonel S.A.

Grupa Sonel	Sprzedaż w 2023 roku [w tys. złotych]	Udział w sprzedaży Grupy [w procentach]	Sprzedaż w 2024 roku [w tys. złotych]	Udział w sprzedaży Grupy [w procentach]	Dynamika 2024/2023
Sonel	138 685	64,7%	141 417	58,5%	102,2%
Sonel India	8 949	4,2%	8 309	3,4%	92,9%
Foxytech	62 948	29,3%	88 105	36,4%	140,0%
Asean	3 913	1,8%	3 901	1,6%	99,7%
MBS GmbH	-	-	251	0,1%	-
Razem	214 494	100,0%	241 983	100,0%	112,8%

W 2024 roku sprzedaż Grupy sięgnęła poziomu 112,8 % sprzedaży za rok 2023 rok. Emitent odnotował 64,7 % tej sprzedaży. W 2024 roku do wzrostu sprzedaży grupy przyczyniły się wzrosty w każdym podmiocie z grupy z wyjątkiem Spółki z Indii, która zakończyła rok wynikiem o 7 % mniejszym niż przed rokiem. Zyski grupy wygenerowane zostały przez Sonel SA, Foxytech spółka z o.o. (6 119 tys złotych), i w Sonel India (1 369 tys. złotych). Sonel India osiągnął zysk w kwocie 1 369 tysięcy złotych. Foxytech Spółka z o.o. wykazała zysk netto w kwocie 6 119 tysięcy złotych. Spółka z Singapuru wykazała stratę netto w kwocie 42 tysiące złotych. Spółka MBS Sonel GmbH Singapuru wykazała stratę netto w kwocie 122 tysiace złotych. Kapitał własny pochodzi głównie od Emitenta (88%). Podobnie majątek trwały. Niemniej Foxytech Spółka z o.o. budując bazę produkcyjną – linie produkcji liczników - zaznaczyła się już kwotą 3 778 tysięcy złotych w majątku trwałym Grupy, uzyskując udział 5,6 %. W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły procesy łączenia jednostek, przejęcia lub sprzedaży jednostek zależnych i inwestycji długoterminowych, restrukturyzacji i zaniechania działalności.

Informacje o istotnych transakcjach nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych przedstawiają się następująco:

Nakłady inwestycyjne realizowane były głównie w Spółce Sonel S.A. Foxytech spółka z o.o. dokonał zakupów związanych z uruchamianiem ciągu produkcyjnego. Łączny koszt tych zakupów to około 198 tysięcy złotych. W pozostałych podmiotach dokonywano tylko nielicznych zakupów wyposażenia. Tabela pokazuje szczegółową strukturę wydatków.

Nakłady na majątek trwały w 2024 roku	Razem w tys. złotych	Struktura w procentach
0. Grunty	4 089	21,7%
1. budynki i lokale	27	0,1%
4. maszyny urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania, komputery	911	4,8%
5. Specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty	566	3,0%
6. urządzenia techniczne	0	0,0%
7. pojazdy	916	4,9%
8. narzędzia przyrządy wyposażenie	735	3,9%
Oprogramowanie i inne wartości niematerialne	1 724	9,2%
Środki trwałe w budowie	107	0,6%
R & D Prace badawczo rozwojowe	8 680	46,1%
Udziały w podmiocie niemieckim	1 086	5,8%
Suma końcowa	18 840	100,0%

W 2024 roku, podobnie jak w latach ubiegłych około 46 % wydatków dotyczyło nakładów na tworzenie nowych konstrukcji. 22 % wydatków dotyczyło zakupu gruntu ulokowanego bezpośrednio w sąsiedztwie siedziby Spółki, co pozwoli na bezproblemowy rozwój bazy produkcyjnej. 9 % wydatków dotyczyło rozwoju nowych rozwiązań związanych z komunikacją w miernikach, zapisywaniem danych i innymi nowymi funkcjami w miernikach. Kwota 1 086 tysięcy złotych to zapłata za nowoobjęte udziały w firmie MSS Sonel GmbH (255 000 Euro). Na koniec 2024 roku nie wystąpiły istotne i szczególne zobowiązania z tytułu nabycia majątku trwałego. Sonel S.A. prowadzi windykację sądową o należność w nieznacznej kwocie.

Zmienność kursu walutowego pokazują poniższe zestawienia:

Kursy średnie NBP w złotych za 2024 rok	1 USD	1 SGD	1 EUR	100 INR
Średni kurs	3,9799	2,9789	4,3065	4,7572
Minimalny kurs	3,8117	2,9041	4,2499	4,5577
Maksymalny kurs	4,1752	3,0946	4,4016	4,9427
Odchylenie	110%	107%	104%	108%

W 2024 roku zmienność wartości walut obcych w niewielkim stopniu wpływała na wyniki sprzedaży w Sonel S.A. Spółka realizowała zarówno dodatnie jak i ujemne różnice kursowe. Nie występowała istotna ekspozycja na ryzyko walutowe z uwagi na zrównoważenie zakupów i sprzedaży w walucie euro oraz zrównoważenie wpływów i zakupów w walucie amerykańskiej. W 2023 roku nastąpiła zmiana tendencji i w końcówce roku wobec postępującej sprzedaży zagranicznej zaczyna występować nadwyżka środków w Euro ekspozycja na ryzyko przy sprzedaży tej waluty. Podmiot indyjski funkcjonował na rynku walutowym bez większych korzyści i strat. Spółka z Singapuru w niewielkim stopniu odczuła ujemne różnice kursowe. Podobnie spółka z Niemiec, która rozlicza się i prowadzi działalność korzystając z rozliczeń jedynie w walucie Euro. W 2024 roku ten obszar najbardziej odczuwalny był w Foxytech Spółka z o.o.. Zakupy były realizowane po niższych niż zakładano kursach walut.

W dniu 29 kwietnia 2020 r. Foxytech złożył za pośrednictwem banku MBank S.A. (mBank Company Net) wniosek w ramach Programu Tarcza Finansowa 1.0, ubiegając się o przyznanie Subwencji Finansowej dla małego lub średniego przedsiębiorcy („MŚP”) do Polskiego Funduszu Rozwoju w skrócie PFR. Foxytech był uprawniony do wzięcia udziału w Programie i otrzymania Subwencji Finansowej. W dniu 30 kwietnia 2020 r. zawarto umowę subwencji finansowej nr 114000008571802SP, a w dniu 4 maja 2020 r. PFR wypłacił Spółce Subwencję Finansową w kwocie 846.406,00 zł. W dniu 01 czerwca 2021 r. PFR wydał decyzję w sprawie zwolnienia Foxytech z obowiązku zwrotu Subwencji Finansowej, przy czym zwolnienie objęło kwotę 634.804,50 zł, a Spółce pozostało do spłaty 211.601,50 zł. W dniu 28 czerwca 2023 r., zgodnie z Harmonogramem, Foxytech spłacił całość wartości Subwencji Finansowej pozostającej do spłaty w wysokości 211.601,50 złotych, wskutek czego zobowiązanie wygasło. PFR po dniu 28 czerwca 2023 r. podjął decyzję o zwrocie Subwencji Finansowej przez firmę Foxytech.W dniu 24.01.2024 roku Foxytech otrzymał z Sądu Okręgowego w Warszawie I Wydział Cywilny odpis pozwu o zapłatę w postępowaniu upominawczym z żądaniem do zwrotu na rzecz PFR Subwencji Finansowej wraz z odsetkami ustawowymi za opóźnienie. Pozew został złożony w Sądzie Okręgowym w Warszawie w dniu 28.12.2023 roku. W terminie ustawowym Foxytech wniósł do Sądu Okręgowego w Warszawie odpowiedź na pozew o oddalenie powództwa w całości. Na kwotę zobowiązania sporządzono rezerwę. W dniu 22-12-2023 roku pełnomocnik Polskiego Funduszu Rozwoju S.A. złożył w Sądzie Okręgowym w Warszawie, I Wydział Cywilny pozew o zapłatę przeciwko Spółce Foxytech. Wartość przedmiotu sporu: 855 365,19 zł.# Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

Sprawy sądowe i roszczenia

W dniu 22-12-2023 roku pełnomocnik Polskiego Funduszu Rozwoju S.A. złożył w Sądzie Okręgowym w Warszawie, I Wydział Cywilny pozew o zapłatę przeciwko Spółce Foxytech. Wartość przedmiotu sporu: 855 365,19 zł. Pozew obejmuje żądanie zwrotu uzyskanej przez Spółkę kwoty subwencji finansowej w ramach programu rządowego „Tarcza Finansowa Polskiego Funduszu Rozwoju dla Małych i Średnich Firm”. W dniu 22-03-2024 roku pełnomocnik Spółki złożył odpowiedź na pozew. W dniu 02-08-2024 roku pełnomocnik Spółki wysłał do Sądu wniosek o wyznaczenie terminu rozprawy. W dniu 21-10-2024 roku pełnomocnik Polskiego Funduszu Rozwoju S.A. złożył replikę na odpowiedź na pozew.

Ujawnienie informacji na temat dotacji rządowych

W 2024 roku zakończył się 3 letni okres trwałości projektu pt. ,,Prace B+R nad opracowaniem innowacyjnych narzędzi do lokalizowania i przewidywania uszkodzeń w sieciach energetycznych”. Projekt ten zrealizowany został z Dolnośląską Instytucją Pośredniczącą z Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Dolnośląskiego z działania 1.2.A. W okresie trwałości, który polega na utrzymaniu celów i rezultatów projektu oraz wskaźników produktu określonych we wniosku o dofinansowanie pozostały 2 zakończone projekty.

WYBRANE DANE FINANSOWE PRZELICZONE NA EURO

Dane w tysiącach złotych	Dane w tysiącach euro
Dane za okres:	2024
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	241 983
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	26 801
Zysk (strata) brutto	26 333
Zysk (strata) netto	24 150
Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej	20 129
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	21 220
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-19 084
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-4 946
Przepływy pieniężne netto, razem	-2 810
Dane na ostatni dzień okresu:
Aktywa, razem	195 119
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	65 616
Zobowiązania długoterminowe	6 285
Zobowiązania krótkoterminowe	59 331
Kapitał własny	129 503
Kapitał zakładowy	1 400
Liczba akcji (w szt.)	14 000 000
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w złotych/ EUR)	1,72
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w złotych/ w euro)	1,72
Wartość księgowa na jedną akcję (w złotych/ w euro)	9,25
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w złotych/ w euro)	9,25
Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję (w złotych/ w euro)	0,70

STRUKTURA WŁAŚCICIELSKA KAPITAŁU PODSTAWOWEGO

Na dzień przekazania raportu struktura akcjonariatu przedstawia się następująco:

Osoby z udziałem przekraczającym 5 %	Ilość akcji [sztuki]	Udział w kapitale [%]	% głosów WZA [%]	Wartość nominalna posiadanych akcji [PLN]
Fundacja Rodzinna Vesper*	3 150 734	22,51%	22,51%	315 073,40
Folta Krzysztof	2 950 000	21,07%	21,07%	295 000,00
Allianz OFE**	1 399 601	10,00%	10,00%	139 960,10
Futuro Fundacja Rodzinna***	1 176 036	8,40%	8,40%	117 603,60
Walulik Jan	968 001	6,91%	6,91%	96 800,10
Sołkiewicz Tadeusz	996 400	7,12%	7,12%	99 640,00
Pozostali	3 359 228	23,99%	23,99%	335 922,80
Razem	14 000 000	100,00%	100,00%	1 400 000,00

*W wyniku umowy darowizny, w dniu 16-07-2024 roku i zbycia wszystkich posiadanych przez pana Krzysztofa Wieczorkowskiego akcji na rzecz podmiotu od siebie zależnego, tj. Fundacji Rodzinnej Vesper, doszło do zmiany po stronie dotychczasowego akcjonariusza (obniżenia) w zakresie progu 20 % ogólnej liczby głosów. Aktualnie pan Krzysztof Wieczorkowski nie posiada akcji Spółki. Fundacja Rodzinna Vesper od dnia 16-07-2024 roku stała się akcjonariuszem Spółki i przekroczyła próg 20 % ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
** Na podstawie danych z KDPW.
*** W wyniku umowy darowizny, w dniu 10-07-2024 roku i zbycia wszystkich posiadanych przez siebie akcji na rzecz podmiotu od siebie zależnego, tj. Futuro Fundacji Rodzinnej, doszło do zmiany (obniżenia) w zakresie progu 5 % ogólnej liczby głosów. Aktualnie pan Mirosław Nowakowski nie posiada akcji Spółki. Futuro Fundacja Rodzinna od dnia 10-07-2024 roku stała się akcjonariuszem Spółki i przekroczyła próg 5 % ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.

Na dzień przekazania raportu struktura udziałów Foxytech Sp. z o.o. przedstawia się następująco:

Osoby z udziałem przekraczającym 5 %	Ilość akcji [sztuki]	Udział w kapitale [%]	Głosów WZA [%]	Wartość nominalna posiadanych akcji [PLN]
Ningbo Sanxsing Smart Electric Co. Ltd.	69 540,00	60,00%	60,00%	3 477 000
Sonel S.A.	46 360,00	40,00%	40,00%	2 318 000
Razem	115 900,00	100,00%	100,00%	5 795 000

Na dzień przekazania raportu struktura udziałów Sonel Instruments India Private Limited przedstawia się następująco:

Osoby z udziałem przekraczającym 5 %	Ilość akcji [sztuki]	Udział w kapitale [%]	Głosów WZA [%]	Wartość nominalna posiadanych akcji [INR]
Sonel S.A.	490 000,00	70,0%	70,0%	4 900 000
Shyam Ravindran	210 000,00	30,0%	30,0%	2 100 000
Razem	700 000,00	100,0%	100,0%	7 000 000

Na dzień przekazania raportu struktura udziałów Sonel South East Asia Pte. Ltd. przedstawia się następująco:

Osoby z udziałem przekraczającym 5 %	Ilość akcji [sztuki]	Udział w kapitale [%]	Głosów WZA [%]	Wartość nominalna posiadanych akcji [EUR]
Sonel S.A.	76 500	51,0%	51,0%	76 500
Sim Hong Meng	73 500	49,0%	49,0%	73 500
Razem	150 000	100,0%	100,0%	150 000

Na dzień przekazania raportu struktura udziałów MBS – Sonel GmbH przedstawia się następująco:

Osoby z udziałem przekraczającym 5 %	Ilość akcji [sztuki]	Udział w kapitale [%]	Głosów WZA [%]	Wartość nominalna posiadanych akcji [EUR]
Sonel S.A.	255 000,00	51,00%	51,00%	255 000
Gilgen GmbH&Co.				# 40. WYNAGRODZENIA ORGANÓW STANOWIĄCYCH SPÓŁEK W GRUPIE KAPITAŁOWEJ SONEL

Płace Organów nadzoru w Grupie Kapitałowej Sonel przedstawiały się następująco:

Zarząd Sonel Spółka Akcyjna:

Zarząd	2024 rok (dane w tysiącach złotych)	2023 rok (dane w tysiącach złotych)
Hodij Tomasz	748	690
Wiśniewski Tomasz	902	801
Saciuk Piotr	749	601
Razem	2 399	2 092

Rada Nadzorcza Sonel Spółka Akcyjna:

Rada Nadzorcza	2024 rok (dane w tysiącach złotych)	2023 rok (dane w tysiącach złotych)
Diakun Andrzej	0	25
Nowakowski Mirosław	127	81
Posadzy Maciej	51	81
Stachowski Jerzy	127	81
Siniarski Jan	139	91
Wieczorkowski Krzysztof	139	75
Walulik Jan	70	0
Razem	653	434

Rada Dyrektorów Sonel Instruments India Private Limited:

Rada Dyrektorów	2024 rok (dane w tysiącach euro)	2023 rok (dane w tysiącach euro)
Ravindran Shyam	53,8	88,9
Hodij Tomasz	-	-
Cichoń Paweł	-	-
Razem	53,8	88,9

Zarząd Foxytech Spółka z o.o.:

Zarząd	2024 rok (dane w tysiącach złotych)	2023 rok (dane w tysiącach złotych)
Grymek Andrzej	390	325
Ma Li	-	-
Wang Ping	-	-
Razem	390	325

Rada Dyrektorów Sonel South East Asia Private Limited:

Rada Dyrektorów	2024 rok (dane w tysiącach dolarów singapurskich)	2023 rok (dane w tysiącach dolarów singapurskich)
Ong Soon How	75,5	78
Hodij Tomasz	-	-
Razem	75,5	78

41. WYNAGRODZENIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH

W dniu 13-03-2023 roku, Zarząd podpisał umowę o badanie i ocenę sprawozdania finansowego z firmą audytorską Grupa Gumułka – Audyt Sp. z o.o. Sp. k. z siedzibą w Katowicach, przy ul. Matejki Jana 4, 44-077 Katowice, wpisaną do Rejestru Przedsiębiorców przez Sąd Rejonowy Katowice – Wschód w Katowicach pod numerem KRS 0000525731, NIP 6342831612, wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych prowadzoną przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów pod nr. 3795. Umowa została zawarta za kolejne okresy sprawozdawcze obejmujące lata od 2023 do 2025. Wobec czego za 2024 rok przedmiotem umowy jest:
* Badanie jednostkowego sprawozdania finansowego za 2024 rok.
* Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej za 2024 rok.
* Przegląd jednostkowego sprawozdania finansowego za okres od 01-01-2024 do 30-06-2024.
* Przegląd skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej za okres od 01-01-2024 do 30-06-2024.
* Badanie sprawozdania z wynagrodzeń za 2024 rok.

Z tytułu realizacji wyżej wymienionych usług, Sonel zobowiązał się do wypłacenia wykonawcy wynagrodzenia w kwocie łącznej netto 76 800 zł, powiększonej o należny podatek od towarów i usług wg obowiązującej stawki VAT. Kwoty te wynoszą odpowiednio:
* Badanie jednostkowego SF za 2024 rok: 27 900 zł
* Badanie skonsolidowanego SF GK za 2024 rok: 19 500 zł
* Przegląd jednostkowego SF za okres od 01-01-2024 do 30-06-2024: 13 900 zł
* Przegląd skonsolidowanego SF GK za okres od 01-01-2024 do 30-06-2024: 12 500 zł
* Badanie sprawozdania z wynagrodzeń za 2024 rok: 9 000 zł

Wynagrodzenie obejmuje sprawozdanie ESEEF.

42. ZATRUDNIENIE

Informacje o przeciętnym zatrudnieniu w Grupie Kapitałowej, z podziałem na grupy zawodowe. Średnie zatrudnienie, w przeliczeniu na etaty (RJR) w Grupie Kapitałowej w roku 2024 wyniosło 384,58. Sonel Spółka Akcyjna zatrudniała na dzień 31-12-2024 roku 349 osób, Sonel Instruments India Private Limited - 20 osób, Foxytech Sp. z o.o. - 6 osób, Sonel South East Asia Private Limited - 4 osoby, a MBS-Sonel GmbH – 1 osobę.

Struktura zatrudnienia w Grupie Kapitałowej (bez osób przebywających na urlopach wychowawczych), w poszczególnych grupach pracowniczych w latach 2023 i 2024 przedstawiała się następująco:

Grupy pracownicze	Na dzień 31-12-2024	31-12-2023
Monterzy (produkcja – montaż elektroniczny, operatorzy maszyn)	102	106
Pracownicy techniczni	77	67
Handel i obsługa klienta	50	46
Administracja	24	19
Konstruktorzy i programiści	45	49
Zarząd + dyrektorzy + kierownicy	37	31
Logistyka (w tym zaopatrzenie, magazyn, planowanie produkcji)	37	30
Utrzymanie ruchu ( w tym i informatycy)	8	7
Razem	380	355

Podział zatrudnionych pod względem grup zawodowych.

Informacje o przeciętnym zatrudnieniu z podziałem na grupy zawodowe	31-12-2024	31-12-2023
a) Pracownicy na stanowiskach robotniczych	115	106
b) Pracownicy na stanowiskach nierobotniczych	271	249
Zatrudnienie ogółem	386	355

Informacja o fluktuacji kadr	2024	2023
Liczba pracowników przyjętych	62	49
Liczba pracowników zwolnionych (-)	51	24
Razem	11	25

Grupa Kapitałowa inwestuje w rozwój zawodowy pracowników między innymi poprzez realizowanie regulaminu szkoleń, czyli podnosząc kwalifikacje zawodowe i rozwijając umiejętności osobiste pracowników, dofinansowując studia wyższe oraz podyplomowe dla kadry managerskiej. W ramach istniejącego systemu motywacyjnego, polscy pracownicy są objęci programem prywatnej opieki medycznej, do którego po atrakcyjnych cenach mogą dołączyć ich bliscy. Ponadto Sonel S.A. dofinansowuje wydatki poniesione przez pracowników na rekreację, naukę, ochronę zdrowia oraz udział w wydarzeniach kulturalnych. Okresowo prowadzone są ankietowe badania opinii pracowników na temat funkcjonującego systemu motywacyjnego, na bazie których Zarząd podejmuje decyzje o możliwej modyfikacji istniejącego systemu w taki sposób, by jak najpełniej spełniał on swoją funkcję.

43. ZATWIERDZENIE

Sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31-12-2024 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki Sonel S.A. w dniu 16-04-2025 roku.

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Data	Imię i nazwisko	Funkcja
16-04-2025	Tomasz Wiśniewski	Prezes Zarządu
16-04-2025	Tomasz Hodij	Członek Zarządu
16-04-2025	Piotr Saciuk	Członek Zarządu

Podpisy osób odpowiedzialnych za sporządzenie sprawozdania finansowego

Data	Imię i nazwisko	Funkcja
16-04-2025	Magdalena Andrzejewska	Główna Księgowa

AI assistant

Sonel S.A. — Annual Report (ESEF) 2024

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE za 2024 rok sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

Spis treści

1. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (BILANS)

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ (BILANS CD)

2. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT)

INNE CAŁKOWITE DOCHODY

Zysk na akcję

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

3. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

4. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (metoda pośrednia)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

5. DODATKOWE INFORMACJE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

5.1. Informacje o Jednostce Dominującej

5.2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki Dominującej

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2024 rok

5.3. Charakter działalności Grupy

5.4. Informacje o Grupie Kapitałowej

6. PODSTAWA SPORZĄDZENIA ORAZ ZASADY RACHUNKOWOŚCI

6.1. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

6.2. Zmiany standardów lub interpretacji

6.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

6.1.1. MSSF 19 „Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnienie informacji”

6.3. Zasady rachunkowości

6.3.1. Prezentacja sprawozdań finansowych

6.3.2. Segmenty operacyjne

6.3.3. Konsolidacja

6.3.4. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do transakcji z podmiotami powiązanymi

6.3.5. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do jednostek zależnych

6.3.6. Transakcje w walutach obcych

Koszty finansowania zewnętrznego

Wartości niematerialne

12 / 55

Wartość firmy

Rzeczowe aktywa trwałe

13 / 55

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do aktywów związanych z programowaniem

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do utraty wartości aktywów

Środki trwałe

Aktywa w leasingu

Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Nieruchomości inwestycyjne

Instrumenty finansowe

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do pochodnych instrumentów finansowych

Aktywa finansowe

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do utraty wartości aktywów finansowych

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do ustalania wartości godziwej

Zobowiązania finansowe

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do zabezpieczenia

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do gwarancji finansowych

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do zobowiązań warunkowych i aktywów warunkowych

Rachunkowość zabezpieczeń

Zapasy

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

Kapitał własny

Świadczenia pracownicze

Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe

Fundusze Specjalne

Zysk netto

Rozliczenia międzyokresowe

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

Sprzedaż towarów i produktów

Koszty operacyjne

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do kosztów związanych ze środowiskiem

Przychody i koszty finansowe

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do zysku przypadającego na jedną akcję

Inne

Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)

Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków

Wyjaśnienie przyczyn niepewności szacunków, co do których istnieje znaczące ryzyko spowodowania istotnych korekt

Korekty błędów oraz zmiana zasad rachunkowości

7. SEGMENTY OPERACYJNE

7.1. Informacje dotyczące produktów i usług

7.2. Informacje dotyczące głównych klientów

Struktura sprzedaży według kontrahentów

Sonel S.A. Annual Report (ESEF) 2024