SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE za 2023 rok sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

SPIS TREŚCI

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (BILANS) ..................................................... 3
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT) ..... 4
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .......................................................... 5
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................................... 6
DODATKOWE INFORMACJE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ....... 7
PODSTAWA SPORZĄDZENIA ORAZ ZASADY RACHUNKOWOŚCI .......................................... 8
SEGMENTY OPERACYJNE ................................................................................................. 19
INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH I STOWARZYSZONYCH ................................ 22
WARTOŚCI NIEMATERIALNE ............................................................................................ 22
WARTOŚĆ FIRMY ........................................................................................................... 25
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ........................................................................................ 25
AKTYWA W LEASINGU .................................................................................................... 28
NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE .................................................................................. 28
ZAPASY .......................................................................................................................... 28
NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE ................................................................................ 29
INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE ................................................................................. 31
POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE ......................................................................... 31
KAPITAŁ WŁASNY .......................................................................................................... 32
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE ............................................................................ 33
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE ............................................................................ 34
AKTYWA ORAZ REZERWA NA PODATEK ODROCZONY .................................................... 37
WARTOŚĆ GODZIWA INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH ..................................................... 38
UDZIAŁY NIEDAJĄCE KONTROLI ..................................................................................... 39
PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE ............................................................................. 39
POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE .......................................................... 41
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE .............................................................................. 42
PODATEK DOCHODOWY ................................................................................................ 43
SPOSÓB OBLICZENIA ZYSKU (STRATY) NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ ORAZ ROZWODNIONEGO ZYSKU (STRATY) NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ ............................................................... 44
WYPŁATA DYWIDENDY ................................................................................................... 44
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE ................................................................................................ 45
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ............................................................... 45
AKTYWA ORAZ ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ............................................................. 46
RYZYKO DOTYCZĄCE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH ................................................. 46
ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM ........................................................................................... 47
ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM .............................................................................. 47
OPIS WPŁYWU SYTUACJI POLITYCZNO-GOSPODARCZEJ W UKRAINIE NA DZIAŁALNOŚĆ EMITENTA LUB JEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ, BĄDŹ NA WYNIKI FINANSOWE W PERSPEKTYWIE KOLEJNYCH OKRESÓW ... 47
POZOSTAŁE INFORMACJE ............................................................................................ 48
WYBRANE DANE FINANSOWE PRZELICZONE NA EURO ................................................... 50
STRUKTURA WŁAŚCICIELSKA KAPITAŁU PODSTAWOWEGO ............................................ 51
WYNAGRODZENIA ORGANÓW STANOWIĄCYCH SPÓŁEK W GRUPIE KAPITAŁOWEJ SONEL .... 51
WYNAGRODZENIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH 52
ZATRUDNIENIE .............................................................................................................. 53
ZATWIERDZENIE ........................................................................................................... 54

2 / 54

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

1. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (BILANS)

AKTYWA

	Noty	w tysiącach złotych 2023	w tysiącach złotych 2022
I. Aktywa trwałe		59 348	56 261
1. Wartości niematerialne	9	29 541	28 828
2. Rzeczowe aktywa trwałe	11	26 657	24 479
3. Należności długoterminowe	13	88	6
4. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	21	3 062	2 948
II. Aktywa obrotowe		105 449	115 573
II.a. Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży		105 449	115 573
1. Zapasy	14	46 254	51 717
2. Należności krótkoterminowe	15	38 659	46 926
3. Należny zwrot podatku dochodowego od osób prawnych	15	1 886	2 430
4. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	16	18 096	13 896
5. Inne krótkoterminowe aktywa finansowe		554	604
II.b. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży		0	0
A k t y w a r a z e m		164 797	171 834

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ (BILANS CD)

PASYWA

	Noty	w tysiącach złotych 2023	w tysiącach złotych 2022
I. Kapitał własny		114 733	102 896
I.a. Kapitał własny przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej		108 999	99 476
1. Kapitał akcyjny		1 400	1 400
2. Kapitał z emisji akcji powyżej ceny nominalnej		29 404	29 404
3. Akcje własne (wielkość ujemna)		0	0
4. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych		-780	-361
5. Zyski zatrzymane		78 975	69 033
w tym: wynik okresu		17 101	14 603
I.b. Udziały niekontrolujące		5 734	3 420
II. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania		50 064	68 938
II.a. Zobowiązania długoterminowe	19	6 263	8 879
1. Zobowiązania z tytułu leasingu	19	604	763
2. Kredyty i pożyczki	19	0	0
3. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	21	614	638
4. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	19	444	362
5. Pozostałe rezerwy	19	1 141	843
6. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe		3 460	6 273
w tym: przychody przyszłych okresów		3 460	6 273
II.b. Zobowiązania krótkoterminowe	20	43 801	60 059
1. Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży		43 801	60 059
1.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe		39 888	52 790
w tym: przychody przyszłych okresów		2 187	1 697
1.2. Zobowiązania z tytułu leasingu		429	610
1.3. Kredyty i pożyczki		0	4 425
1.4. Podatek dochodowy od osób prawnych do zapłaty		291	0
1.5. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne		1 294	1 152
1.6. Pozostałe rezerwy		1 899	1 082
2. Zobowiązania wchodzące w skład grup zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży		0	0
P a s y w a r a z e m		164 797	171 834

3 / 54

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

2. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT)

(wariant kalkulacyjny)

	Noty	w tysiącach złotych 2023	w tysiącach złotych 2022
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	24	214 494	180 036
II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów	24	170 207	140 893
III. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży		44 287	39 143
IV. Koszty sprzedaży	24	15 567	15 055
V. Koszty ogólnego zarządu	24	10 668	10 323
VI. Zysk (strata) ze sprzedaży		18 052	13 765
VII. Pozostałe przychody operacyjne	25	4 067	3 913
VIII. Pozostałe koszty operacyjne	25	2 023	2 339
IX. Zysk (strata) z działalności operacyjnej		20 096	15 339
X. Przychody finansowe	26	2 311	315
XI. Koszty finansowe	26	1 985	1 098
XII. Zysk (strata) brutto		20 422	14 556
XIII. Podatek dochodowy	27	924	-153
XIV. Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej		19 498	14 709
XV. Zysk (strata) z działalności zaniechanej		0	0
XVI. Zysk (strata) netto, w tym przypadający:		19 498	14 709
- akcjonariuszom Jednostki Dominującej		17 101	14 603
- udziałowcom / akcjonariuszom nie sprawującym kontroli		2 397	106

a. INNE CAŁKOWITE DOCHODY

INNE CAŁKOWITE DOCHODY	w tysiącach złotych 2023	w tysiącach złotych 2022
Zysk (strata) netto	19 498	14 709
Inne całkowite dochody
Pozycje, które mogą być reklasyfikowane do wyniku w późniejszych okresach	-419	-148
- różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych	-419	-148
Pozycje, które nie mogą być reklasyfikowane do wyniku w późniejszych okresach
Inne całkowite dochody netto ogółem	-419	-148
Łączne całkowite dochody	19 079	14 561
Całkowite dochody ogółem przypadające
- akcjonariuszom Jednostki Dominującej	16 682	14 455
- udziałowcom / akcjonariuszom nie sprawującym kontroli	2 397	106

Zysk na akcję

	w złotych 2023	w złotych 2022
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą:
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej	1,22	1,04
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej	-	-
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą	1,22	1,04
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą:
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej	1,22	1,04
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej	-	-
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą	1,22	1,04

4 / 54

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

3. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES 01.01.2023- 31.12.2023## SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES 01.01.2023- 31.12.2023

(dane w tysiącach złotych)

	Kapitał akcyjny	Kapitał z emisji akcji powyżej ceny nominalnej	Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych	Zyski zatrzymane	Razem	Kapitał przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej	Kapitał przypadający akcjonariuszom / udziałowcom nie sprawującym kontroli
Stan na początek okresu	1 400	29 404	-361	69 033	99 476	3 420	102 896
Zysk (strata) netto	-	-	-	17 101	17 101	2 397	19 498
Inne całkowite dochody	-	-	-419	-	-419	-	-419
Całkowite dochody	0	0	-419	17 101	16 682	2 397	19 079
Wypłata dywidendy	-	-	0	-8 400	-8 400	0	-8 400
Inne zmiany	-	-	-	1 241	1 241	-83	1 158
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego	0	0	-419	9 942	9 523	2 314	11 837
Stan na koniec okresu	1 400	29 404	-780	78 975	108 999	5 734	114 733

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES 01.01.2022- 31.12.2022

(dane w tysiącach złotych)

	Kapitał akcyjny	Kapitał z emisji akcji powyżej ceny nominalnej	Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych	Zyski zatrzymane	Razem	Kapitał przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej	Kapitał przypadający akcjonariuszom / udziałowcom nie sprawującym kontroli
Stan na początek okresu	1 400	29 404	-213	61 684	92 275	2 827	95 102
Zysk (strata) netto	-	-	-	14 603	14 603	106	14 709
Inne całkowite dochody	-	-	-148	-	-148	-	-148
Całkowite dochody	0	0	-148	14 603	14 455	106	14 561
Wypłata dywidendy	-	-	-	-7 000	-7 000	0	-7 000
Inne zmiany	-	-	-	-254	-254	487	233
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego	0	0	-148	7 349	7 201	593	7 794
Stan na koniec okresu	1 400	29 404	-361	69 033	99 476	3 420	102 896

4. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (metoda pośrednia)

w tysiącach złotych

	2023	2022
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
I. Zysk (strata) netto	19 498	14 709
II. Korekty razem	12 175	1 047
1. Amortyzacja	11 220	8 806
2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	-30	23
3. Przychody z tytułu odsetek	0	0
4. Koszty z tytułu odsetek	165	295
5. Przychody z tytułu dywidend	0	0
6. (Zysk) strata z działalności inwestycyjnej	-111	-114
7. Zmiana stanu rezerw	1 338	97
8. Zmiana stanu zapasów	5 462	-4 451
9. Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych	8 185	-8 077
10. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych	-15 488	3 893
11. Obciążenie podatkiem dochodowym	924	-153
12. Inne korekty	510	728
III. Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	31 673	15 756
Podatek dochodowy zapłacony	-226	-2 947
IV. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (III+/-podatek dochodowy)	31 447	12 809
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	111	114
2. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	-14 208	-7 603
3. Odsetki otrzymane	7	0
4. Inne wpływy (wydatki) inwestycyjne	0	-233
V. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-14 090	-7 722
C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
1. Wpływy netto z emisji akcji	0	0
2. Dywidendy	-8 400	-7 000
3. Kredyty i pożyczki	538	4 153
4. Spłaty kredytów i pożyczek	-4 425	0
5. Płatności zobowiązań z tytułu leasingu	-626	-577
6. Odsetki zapłacone	-223	-294
7. Inne wpływy (wydatki) finansowe	-51	313
VI. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-13 187	-3 405
D. Przepływy pieniężne przed różnicami kursowymi	4 170	1 682
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	30	-23
E. Przepływy pieniężne netto, razem	4 200	1 659
F. Środki pieniężne na początek okresu	13 896	12 237
G. Środki pieniężne na koniec okresu	18 096	13 896
w tym:
- o ograniczonej możliwości dysponowania	721	1 771

5. DODATKOWE INFORMACJE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Informacje ogólne

a) Informacje o Jednostce Dominującej

Adres zarejestrowanego biura jednostki: 58-100 Świdnica ul. Wokulskiego 11
Państwo rejestracji: Polska
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: działalność produkcyjna w branży elektronicznej i elektrotechnicznej. W szczególności w spółce odbywa się produkcja przyrządów pomiarowych oraz usługowy montaż elementów elektronicznych
Siedziba jednostki: Polska 58-100 Świdnica ul. Wokulskiego 11
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej: w 2023 roku nie wystąpiła zmiana nazwy jednostki
Forma prawna jednostki: spółka akcyjna
Nazwa jednostki dominującej: Sonel S.A.
Nazwa jednostki sprawozdawczej: Sonel S.A.
Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: Sonel S.A.
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: 58-100 Świdnica ul. Wokulskiego 11

Podstawowe dane o Jednostce Dominującej:

Nazwa Firmy: Sonel Spółka Akcyjna
Siedziba: 58-100 Świdnica ul. Wokulskiego 11
Organ Rejestrowy: Krajowy Rejestr Sądowy
Numer wpisu do KRS: 0000090121 z dnia 14-02-2002
Podstawowy przedmiot działalności to: działalność produkcyjna w branży elektronicznej i elektrotechnicznej. W szczególności w Spółce odbywa się produkcja przyrządów pomiarowych oraz usługowy montaż elementów elektronicznych.

b) Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki Dominującej

Jednostka Sonel S.A. jest Spółką produkcyjną specjalizującą się w produkcji elektronicznych przyrządów pomiarowych. Ponadto przedsiębiorstwo świadczy usługi w zakresie montażu elementów elektronicznych w technologii SMT i THT oraz w zakresie sprawdzania metrologicznego przyrządów pomiarowych. Spółka prowadzi działalność od 21-02-1994 roku, najpierw pod firmą TIM Spółka z o.o., później, jako Sonel Spółka z o.o. Od 01-07-1998 roku jest Spółką Akcyjną. W 2008 roku Spółka została wprowadzona na Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie. Kapitał zakładowy Spółki wynosi 1.400.000 złotych i dzieli się na 14.000.000 akcji zwykłych o wartości nominalnej 10 groszy każda.

Władze Spółki to:
* Walne Zgromadzenie,
* Rada Nadzorcza,
* Zarząd.

Na dzień sporządzenia niniejszej informacji skład Zarządu i Rady Nadzorczej Przedsiębiorstwa, przedstawiał się następująco:

Tomasz Wiśniewski Prezes Zarządu
Tomasz Hodij Członek Zarządu
Piotr Saciuk Członek Zarządu

Wspólna trzyletnia kadencja Zarządu rozpoczęła się z dniem odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy zatwierdzającego sprawozdanie finansowe Sonel S.A. za rok 2021. Zarząd w tym składzie został powołany w dniu 04-02-2022 roku.

W Spółce jest ustanowiony prokurent - Pani Anna Pilska.

Począwszy od 01-07-2022 roku, skład Rady Nadzorczej był następujący:

Andrzej Diakun Przewodniczący Rady Nadzorczej
Mirosław Nowakowski Członek Rady Nadzorczej
Maciej Posadzy Członek Rady Nadzorczej
Jerzy Stachowski Członek Rady Nadzorczej
Jan Siniarski Członek Rady Nadzorczej

W dniu 29-05-2023 roku, na funkcję Przewodniczącego Rady Nadzorczej powołany został Pan Krzysztof Wieczorkowski. Pan Krzysztof Wieczorkowski nie spełnia kryterium niezależności.

Od 29-05-2023 roku, skład Rady Nadzorczej jest następujący:

Krzysztof Wieczorkowski Przewodniczący Rady Nadzorczej
Mirosław Nowakowski Członek Rady Nadzorczej
Maciej Posadzy Członek Rady Nadzorczej
Jerzy Stachowski Członek Rady Nadzorczej
Jan Siniarski Członek Rady Nadzorczej

c) Charakter działalności grupy

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki Dominującej oraz jej Spółek zależnych jest:
* Produkcja i sprzedaż przyrządów pomiarowych.
* Produkcja elektroniczna na zlecenie.
* Dystrybucja produktów Sonel SA.
* Usługi laboratorium pomiarowego.
* Handel i produkcja liczników energii elektrycznej.
* Produkcja i sprzedaż urządzeń do pomiaru jakości środowiska.

Informacje o Grupie Kapitałowej

Począwszy od I kwartału 2013 roku Podmiot Dominujący sporządza skonsolidowane sprawozdania finansowe.

W dniu 07-02-2014 roku ukonstytuowała się, a w dniu 19-03-2014 roku uzyskała wpis do Krajowego Rejestru Sądowego druga Spółka zależna - Foxytech Spółka z o.o. z siedzibą w Świdnicy. Kapitał zakładowy Spółki wynosił 2 000 000 zł. i dzielił się na 40 000 udziałów po 50 zł. W wyniku zawartej umowy Sonel S.A. posiadała 80 % udziałów, a Holley Metering Ltd. (obecnie: Holley Group Co., Ltd), 20 % udziałów w kapitale zakładowym zawiązanej Spółki.

W dniu 17-08-2016 roku Sonel S.A. nabyła 20 % udziałów za kwotę 120 000 złotych, stając się jednocześnie jedynym udziałowcem Foxytech Spółka z o.o.

W dniu 12-04-2017 roku, podwyższono kapitał zakładowy Foxytech Sp. z o.o., z kwoty 2 000 000 złotych do kwoty 2 500 000 złotych, poprzez utworzenie nowych udziałów oraz dokonanie wpłaty w łącznej wysokości 500 000 złotych.

W dniu 26-01-2021 roku podwyższono kapitał udziałowy Spółki o 65 900 udziałów, z czego 33 540 udziałów objął podmiot chiński, Ningbo Sanxing Smart Electric Co. Ltd., a 32 360 udziałów objął Emitent. Dodatkowo, w tym dniu Emitent sprzedał 36 000 udziałów Ningbo Sanxing Smart Electric Co. Ltd. W wyniku tych transakcji ustalił się udział w Podmiocie i w kapitale na poziomie 60 % Ningbo Sanxing Smart Electric Co. Ltd. i 40 % Sonel S.A.# Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

5. Informacje o Spółce (Ciąg dalszy)

Aktualnie kapitał udziałowy wynosi 5 795 000 złotych i dzieli się na 115 900 udziałów po 50 złotych każdy. W dniu 06-01-2022 roku dokonano rejestracji Spółki zależnej pod nazwą Sonel South East Asia Pte. Ltd. z siedzibą w Singapurze. Kapitał założycielski Spółki wynosi 150 000 euro, a Sonel S.A. posiada 51 % udziałów w kapitale zakładowym Spółki i tym samym posiada większość głosów na Zgromadzeniu Wspólników. Mniejszościowy pakiet udziałów w wysokości 49 % objął obywatel Singapuru. Spółka promuje i sprzedaje produkty marki Sonel na rynkach Stowarzyszenia Narodów Azji Południowo – Wschodniej (ASEAN).

6. PODSTAWA SPORZĄDZENIA ORAZ ZASADY RACHUNKOWOŚCI

a) Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel zostało sporządzone w oparciu o: Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (MSR) oraz o stosowne interpretacje wydawane przez Radę Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (IASB), obowiązujące w momencie sporządzania sprawozdania i jest z nimi w całości zgodne. Ogół tych przepisów nazwany jest w dalszej części opracowania w skrócie MSSF.

Emitent sporządza sprawozdanie zgodnie z zasadą memoriałową, z wyjątkiem informacji o przepływach pieniężnych. Sprawozdanie zostało zaprezentowane zgodnie z zasadą agregowania i istotności. W sprawozdaniu nie dokonuje się żadnych kompensat, poza wymaganymi w MSSF lub MSR. Walutą funkcjonalną Spółki Sonel S.A. oraz walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

Sprawozdania finansowe spółek zagranicznych dla celów konsolidacji przeliczane są na walutę polską, według zasad zaprezentowanych poniżej w zasadach rachunkowości. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółki wchodzące w skład Grupy.

8 / 54

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

Zaokrągleń dokonuje się matematycznie do pełnego tysiąca złotych. Sprawozdanie finansowe i dane porównywalne prezentowane w niniejszym sprawozdaniu nie podlegały przekształceniom. W przedstawionym sprawozdaniu finansowym lub porównywalnych danych finansowych nie dokonano korekt wynikających z zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych do badania o sprawozdaniach finansowych, ponieważ takie zastrzeżenia nie wystąpiły.

Niektóre elementy sprawozdania finansowego są zaprezentowane w euro wypełniając obowiązki sprawozdawcze wynikające z funkcjonowania w obrocie publicznym. Nie wystąpiły inne procesy łączenia jednostek, przejęcia lub sprzedaży jednostek zależnych i inwestycji długoterminowych, restrukturyzacji i zaniechania działalności.

b) Zmiany standardów lub interpretacji

Od dnia 01-01-2023 roku Grupę obowiązują następujące zmiany do standardów, które weszły w życie od 01-01-2023 r.

MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18-05-2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano 25-06-2020 roku) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 01-01-2023 roku lub później;
Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12-02-2021 roku) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 01-01-2023 roku lub później.
Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (opublikowano dnia 12-02- 2021 roku) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 01-01-2023 roku lub później.
Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 07-05-2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 01-05-2023 roku lub później.
Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”: Początkowe zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 - Informacje porównawcze zatwierdzone w UE w dniu 09-09-2022 r. (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 01-01-2023 r. lub później).

Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2023 roku, nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Następujące standardy i interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej na dzień bilansowy 31-12-2023 2023 r. nie weszły jeszcze w życie:

Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie (opublikowano odpowiednio dnia 23-01-2020 roku oraz 15-07-2020roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 01-01-2024 roku lub później.
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych - Zobowiązania długoterminowe objęte kowenantami (opublikowane 31-10-2022 roku), mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się 01-01-2024 r. lub później.
Zmiany do MSSF 16 „Leasing”: Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, opublikowane dnia 21-11-2023 roku – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 01-01-2024 roku lub później.
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”: Międzynarodowa reforma podatkowa - Zasady modelowe drugiego filaru, wydane 23-05-2023 r., opublikowane dnia 09-11-2023 roku, mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się 01-01-2024 r. lub później.
Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” - Umowy finansowania dostawców (opublikowane 25-05-2023 roku), do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 01-01-2024 r. lub później).
Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” - Brak wymienialności (opublikowane 15-08-2023 roku), do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 01-01-2025 r. lub później).

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.

Według szacunków Grupy, ww. standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego innego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.

c) Zasady rachunkowości

Sonel S.A. od dnia 01-01-2009 roku (zgodnie z uchwałą nr 20 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Sonel S.A. z dnia 30-06-2008 roku), prowadzi politykę rachunkowości zgodną z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości / Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej. Stosowane metody wyceny składników majątkowych wynikają ze standardowych zasad opisanych w MSSF. W zakresie, w którym MSSF dopuszczają wybór, metody wycen zmierzają do realnego ustalenia wartości składnika w sposób nienaruszający zasady ostrożności przy wycenie.

Prezentacja sprawozdań finansowych
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej - sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów, Grupa prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej przedsiębiorstwa sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego.

9 / 54

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

Segmenty operacyjne
Grupa Kapitałowa jak dotąd prowadziła działalność względnie jednorodną i nie można mówić o segmentacji działalności. Poszczególne sfery działalności wzajemnie się przenikają, są realizowane na tej samej bazie produkcyjnej, dla potrzeb realizacji zadań zaopatrzenie jest dokonywane u tych samych dostawców, zdarza się, że jeden odbiorca realizuje zamówienia w różnych obszarach ofertowanych przez Grupę.

Konsolidacja
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki Sonel S.A. oraz sprawozdania finansowe Spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę tj. Spółek zależnych, sporządzone na dzień 31-12-2023 roku. Przez kontrolę rozumie się zdolność wpływania na politykę finansową i operacyjną Spółki zależnej w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności. Sprawozdania finansowe Spółki Sonel S.A. oraz Spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia.W przypadkach gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych Spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez Spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową. Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Emitenta oraz Spółek zależnych i stowarzyszonych, poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń:

na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3,
określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli,
salda rozliczeń między Spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości,
wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów, takich jak zapasy i środki trwałe, straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy,
ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12).

Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto Spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż Spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite Spółek zależnych pomiędzy Akcjonariuszy Spółki Sonel S.A. oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności.

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do transakcji z podmiotami powiązanymi

Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi i osobami powiązanymi są zawierane na warunkach rynkowych. Spółki z Grupy nie zawierają transakcji z podmiotami powiązanymi, innych niż typowe i rutynowe, zawierane na warunkach rynkowych. Spółki z Grupy nie zawierały transakcji z osobami powiązanymi. Nie występują żadne szczególne i istotne zmiany w zakresie współpracy z podmiotami powiązanymi. Szczególne transakcje z personelem kierowniczym nie wystąpiły. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi, niekonsolidowanymi jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi nie występują.

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do jednostek zależnych

Spółka każdorazowo dokonuje oceny jednostek z grupy pod kątem sprawowania kontroli. W szczególności, należy uwzględnić regulacje Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej nr 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” (dalej: MSSF 10). zgodnie z którą inwestor kontroluje podmiot, w którym dokonano inwestycji, w sytuacji gdy jednocześnie:
1) sprawuje władzę nad tym podmiotem,
2) uzyskuje zróżnicowane zwroty z tytułu swojego zaangażowania lub posiada do nich prawa oraz
3) posiada możliwość wykorzystania władzy nad podmiotem, w którym dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość tych zwrotów.

Transakcje w walutach obcych

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w walucie złoty polski (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki Sonel S.A. Transakcje ujmowane są po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego dzień realizacji operacji gospodarczej. Po rozliczeniu płatności powstałe różnice kursowe są odnoszone na przychody lub koszty finansowe. Kolejne różnice kursowe powstają z tytułu realizacji kupna i sprzedaży walut obcych z rachunków bankowych.

Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę polską po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy tj. po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Sprawozdanie z całkowitych dochodów jednostki zagranicznej jest przeliczane po średnim kursie z końca każdego miesiąca w danym roku obrotowym.

Dane w euro zaprezentowano po przeliczeniu wg następujących kursów: Kursy wymiany złotego, w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi, w stosunku do euro, ustalane przez Narodowy Bank Polski, przedstawiały się następująco:

Sposób ustalenia kursu do przeliczenia	Cena 1 euro w złotych	Elementy sprawozdania przeliczone wg kursu
Kurs średni NBP na 31-12-2023	4,3480	aktywa i pasywa
Kurs średni NBP na 31-12-2022	4,6899	aktywa i pasywa
Średnia arytmetyczna kursów średnich na koniec każdego miesiąca okresu od stycznia do grudnia 2023	4,5284	sprawozdanie z całkowitych dochodów
Średnia arytmetyczna kursów średnich na koniec każdego miesiąca okresu od stycznia do grudnia 2022	4,6883	sprawozdanie z całkowitych dochodów

Kursy średnie euro w każdym okresie, obliczone jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie:

Rok / Data	Kurs średni NBP	Rok / Data	Kurs średni NBP
2022-01-31	4,5982	2023-01-31	4,7089
2022-02-28	4,6909	2023-02-28	4,7170
2022-03-31	4,6525	2023-03-31	4,6755
2022-04-29	4,6582	2023-04-28	4,5889
2022-05-31	4,5756	2023-05-31	4,5376
2022-06-30	4,6806	2023-06-30	4,4503
2022-07-29	4,7399	2023-07-31	4,4135
2022-08-31	4,7265	2023-08-31	4,4684
2022-09-30	4,8698	2023-09-29	4,6356
2022-10-31	4,7089	2023-10-31	4,4475
2022-11-30	4,6684	2023-11-30	4,3492
2022-12-31	4,6899	2023-12-29	4,3480

Kursy średnie euro w każdym okresie, obliczone jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie:

Okres	2022 rok	2023 rok
od stycznia do marca	4,6472	4,7005
od styczna do czerwca	4,6427	4,6130
od stycznia do września	4,6880	4,5773
od stycznia do grudnia	4,6883	4,5284

Najwyższy i najniższy kurs średni NBP w każdym okresie:

	Kurs euro w złotych
	2022 rok
Najwyższy średni NBP	4,9647
Najniższy średni NBP	4,4879

Kursy średnie NBP dla dolara, dolara singapurskiego i rupii indyjskich, obowiązujące za okresy kończące się na ostatni dzień każdego miesiąca 2023 roku:

Data kursu średniego NBP	1 USD	1 SGD	100 INR
2023-01-31	4,3480	3,3021	5,3076
2023-02-28	4,4475	3,2970	5,3801
2023-03-31	4,2934	3,2296	5,2218
2023-04-28	4,1753	3,1239	5,1018
2023-05-31	4,2559	3,1408	5,1471
2023-06-30	4,1066	3,0260	5,0038
2023-07-31	3,9995	3,0068	4,8611
2023-08-31	4,1074	3,0386	4,9683
2023-09-29	4,3697	3,2074	5,2595
2023-10-31	4,1684	3,0543	5,0077
2023-11-30	3,9810	2,9803	4,7744
2023-12-29	3,9350	2,9792	4,7286

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się, jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek.

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. Wartości niematerialne są to nabyte przez jednostkę lub wytworzone we własnym zakresie, zaliczane do aktywów trwałych, niezakwalifikowane do inwestycji prawa majątkowe nadające się do gospodarczego wykorzystania, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok i przeznaczone na potrzeby jednostki. W szczególności są to: autorskie prawa majątkowe, prawa pokrewne, licencje, koncesje, prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych oraz zdobniczych, koszty zakończonych prac rozwojowych prowadzonych przez jednostkę na własne potrzeby, poniesione przed podjęciem produkcji lub zastosowaniem technologii.

Wartości niematerialne są wyceniane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej przedsiębiorstwa są pomniejszone o odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe), a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych o cenie nabycia powyżej 10 000 zł są dokonywane od miesiąca następnego po miesiącu przyjęcia do użytkowania. Wartości niematerialne o cenie nabycia do 10 000 zł mogą być umarzane jednorazowo lub zaliczone w koszty. Okresy amortyzacji są ustalane w oparciu o przewidywany czas efektywnej przydatności ekonomicznej. W razie zmiany przewidywanego okresu przydatności ekonomicznej może nastąpić wydłużenie lub skrócenie okresu umarzania, o ile jest to zmiana istotna dla oceny sytuacji finansowej przedsiębiorstwa lub określonej części działalności Spółki lub grupy zleceń produkcyjnych związanych z pewną grupą kosztów poniesionych na określony asortyment.

Wartości niematerialne powstałe w wyniku prowadzenia prac wdrożeniowych bada się corocznie pod kątem możliwości uzyskiwania dodatnich przepływów finansowych i ogólnej przydatności. W razie stwierdzenia prawdopodobieństwa nierentowności opracowywanego produktu wartość prac ulega rozliczeniu w koszty okresu, w którym stwierdzono trwałą utratę ekonomicznej przydatności. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania).

W Spółce Sonel prowadzone są prace rozwojowe związane z opracowaniem i wdrożeniem nowych produktów. W szczególności są to zaawansowane technologicznie przyrządy do pomiaru wartości elektrycznych o skomplikowanej strukturze elektronicznej oraz złożonym interfejsie użytkownika wymagającym dużych nakładów programistycznych.# Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są, jako wartości niematerialne, tylko wtedy, gdy spełnione są następujące kryteria:

ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
Spółka zamierza ukończyć składnik oraz rozpocząć jego użytkowanie bądź sprzedaż,
Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne,
dostępne są środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu sprzedaży lub użytkowania składnika,
nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować do danego składnika wartości niematerialnych.

Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie, z którym składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który wynosi od 3 do 8 lat.

Wartość firmy

Wartość firmy ustalana jest na dzień nabycia, zgodnie z MSSF 3, jako składnik aktywów (§ 32 wg nowego MSSF 3). Ustalana jest kwota nadwyżki kosztów nabycia w stosunku do wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Środki trwałe to rzeczowe aktywa trwałe i zrównane z nimi, niezakwalifikowane do inwestycji, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytkowania i przeznaczone na potrzeby jednostki: nieruchomości - w tym grunty, prawo użytkowania wieczystego, budowle i budynki, a także będące odrębną własnością lokale, maszyny, urządzenia, środki transportu i inne rzeczy, ulepszenia w obcych środkach trwałych.

Do aktywów trwałych jednostki zalicza się również obce środki trwałe przyjęte przez jednostkę do używania na mocy umowy, zgodnie z którą jedna ze stron (finansujący) oddaje drugiej stronie (korzystającemu) środki trwałe do odpłatnego używania lub również pobierania pożytków na czas oznaczony.

Środki trwałe zasadniczo wyceniane są w cenie nabycia powiększonej o koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem środka trwałego do stanu zdatnego do używania, koszty transportu, załadunku, wyładunku, montażu. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej są pomniejszone o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

12 / 54 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok __________________

W związku ze zmianą polityki rachunkowości, na dzień przejścia na MSSF przeszacowano do wartości godziwej część nieruchomości. Ponadto dokonano korekt retrospektywnych w zakresie okresów amortyzacji dla tych środków trwałych, dla których wartość bilansowa w sposób istotny, z punktu widzenia oceny majątkowej i analizy rentowności procesów gospodarczych różni się od amortyzacji, jaka miałaby miejsce przy stosowaniu zasad MSSF w pełnym zakresie w okresach przed dniem przejścia.

Środki trwałe wytworzone przez jednostkę we własnym zakresie, wycenia się w koszcie wytworzenia. Wartość początkowa środków trwałych ulega podwyższeniu o wartość nakładów poniesionych na ich ulepszenie. Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych są dokonywane od miesiąca następnego po miesiącu przyjęcia do użytkowania w cyklu comiesięcznym zgodnie z planem amortyzacji. Stawki oraz metody amortyzacji wynikają z planowanej ekonomicznej użyteczności. W razie zmiany przewidywanego okresu przydatności ekonomicznej, może nastąpić wydłużenie lub skrócenie okresu umarzania, o ile jest to zmiana istotna dla oceny sytuacji finansowej przedsiębiorstwa lub określonej części działalności Spółki.

Środki trwałe o wartości do 10 000 zł mogą być umarzane jednorazowo w miesiącu przyjęcia do użytkowania lub zaliczone w koszty. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:

Grupa	Okres
Budynki i budowle	40 lat
Maszyny i urządzenia	5 - 10 lat
Środki transportu	5 lat
Pozostałe środki trwałe	5 lat
Wartość zakończonych prac rozwojowych	3 - 8 lat

Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu następującym po miesiącu oddania do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach.

Do wyceny gruntów zastosowano model oparty na wartości przeszacowanej. Wartość gruntów nie podlega amortyzacji ze względu na nieokreślony okres użytkowania. Nadwyżkę z przeszacowania gruntów zalicza się do innych całkowitych dochodów i wykazuje w łącznej kwocie w kapitale własnym. Wzrost wartości godziwej gruntów wykazywany jest jako przychód, w stopniu, w jakim odwraca on zmniejszenie wartości z tytułu przeszacowania, które poprzednio ujęto jako koszt danego okresu.

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej przedsiębiorstwa po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.

Środki trwałe w budowie są to zaliczane do aktywów trwałych środki trwałe w okresie ich budowy, montażu, kompletowania lub ulepszenia już istniejącego środka trwałego. Środki trwałe w budowie wycenia się nie rzadziej, niż na dzień bilansowy w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

Inwestycje to aktywa nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu wartości tych aktywów i uzyskania z nich przychodów w formie odsetek, dywidend (udziału w zyskach) lub innych pożytków, w tym również w transakcji handlowej.

W przypadku kiedy zachodzi duże prawdopodobieństwo, że posiadane przez jednostkę długoterminowe aktywa finansowe, nieruchomości lub wartości niematerialne nie przyniosą w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych, dokonuje się odpisów aktualizujących, nie później niż na koniec okresu sprawozdawczego. Udziały w innych podmiotach gospodarczych wycenia się według wartości z dnia wniesienia udziału. Wartości w walutach obcych według kursu z dnia poprzedzającego dzień nabycia.

W bieżącym sprawozdaniu finansowym dokonano zmiany w sposobie klasyfikacji prawa użytkowania wieczystego. Dotychczasowe dane dotyczące prawa użytkowania wieczystego były uwzględniane w długoterminowych rozliczeniach międzyokresowych. Jednakże, w wyniku przeglądu polityki rachunkowości i w celu lepszej prezentacji informacji finansowych, zdecydowano o przeniesieniu tych danych do kategorii środków trwałych.

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do aktywów związanych z programowaniem

Spółka na bieżąco prowadzi działalność w zakresie produkcji oprogramowania do mierników oraz oprogramowania związanego z obsługą tych mierników lub oprogramowania służącego obsłudze pomiarów generowanych poprzez mierniki. Koszty tych prac są ujmowane w projektach rozwojowych wraz z nakładami na konstrukcja elektroniczne jeżeli daje się zidentyfikować prace do konkretnej nowej konstrukcji. Prace wspólne związane z rozbudową i modyfikacja interfejsu ogólnego, wykorzystywanego w każdym przyrządzie są odnoszone w koszty okresu razem z nakładami na modyfikację już wdrożonych konstrukcji. Prace rozwojowe są odnoszone w koszty wraz za kosztami wytworzenia oprogramowania jako amortyzacja rozliczana od roku do 8 lat, w zależności od planowanej długości występowania wyrobu w ofercie.

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do utraty wartości aktywów

Wartości niematerialne i prawne podlegają na koniec każdego okresu roku bilansowego ocenie na utratę wartości. W szczególności ocenie podlega wartość gruntów i prac rozwojowych w trakcie realizacji.

13 / 54 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok __________________

a) Procedura w odniesieniu do gruntów polega na porównaniu wartości gruntów z dostępnymi źródłami danych pod kątem oceny czy cena 1 m kwadratowego gruntu w danym rejonie jest nie mniejsza niż cena wynikająca z wartości gruntu ujętego w aktywach Spółki. Podstawą może być operat, wycena do potrzeb naliczenia opłaty za wieczyste użytkowania lub wywiad rynkowy.b)Test na utratę wartości niezakończonych prac rozwojowych polega na aktualizacji informacji czy dany projekt przy założonych kosztach i prognozowanych ilościach sprzedaży, będzie w stanie przynosić dodatnie przepływy finansowe. Badane są przepływy w oparciu o stopę dyskontową na poziomie nie mniejszym niż podwojone oprocentowanie obligacji skarbowych 12-letnich rodzinnych. Badany jest próg rentowności. W razie negatywnej wyceny dokonuje się odpisu aktualizującego.

c)Test na utratę wartości zakończonych prac rozwojowych polega na analizie danych ze sprzedaży i analizy marży oraz struktury kosztów zgodnie z kartą kalkulacyjną. Jeżeli przychody ze sprzedaży przekraczają koszty bezpośrednie wytworzenia a prognozy na przyszłość wskazują, że przy aktualnych kosztach i prognozowanych przyszłych ilościach sprzedaży projekt będzie w stanie przynosić efekty ekonomiczne przewyższające koszty bezpośrednie wytworzenia, uznaje się że projekt jest ekonomicznie uzasadniony i nie występuje konieczność dokonywania odpisu wartości aktywa w tym zakresie. Badane są przepływy w oparciu o stopę na poziomie nie mniejszym niż podwojone oprocentowanie obligacji skarbowych 12-letnich rodzinnych. Badany jest próg rentowności. W razie negatywnej wyceny dokonuje się odpisu aktualizującego.

Środki trwałe to rzeczowe aktywa trwałe i zrównane z nimi, nie zakwalifikowane do inwestycji, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone na potrzeby jednostki:

a) nieruchomości - w tym grunty, prawo użytkowania wieczystego, budowle i budynki, a także będące odrębną własnością lokale,
b) maszyny, urządzenia, środki transportu i inne rzeczy,
c) ulepszenia w obcych środkach trwałych.

Środki trwałe zasadniczo wyceniane są w cenie nabycia powiększonej o koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem środka trwałego do stanu zdatnego do używania, koszty transportu, załadunku, wyładunku, montażu. Odstępstwem od kosztu historycznego są dwa elementy związane z ustaleniem wartości aktywów trwałych na dzień przejścia na MSSF. I tak przeszacowaniu do wartości godziwej uległa część nieruchomości. Ponadto dokonano korekt retrospektywnych w zakresie okresów amortyzacji dla tych środków trwałych, dla których wartość bilansowa w sposób istotny z punktu widzenia oceny majątkowej analizy rentowności procesów gospodarczych różni się od amortyzacji, jaka by miała miejsce przy stosowaniu zasad MSSF w pełnym zakresie w okresach przed dniem przejścia.

Środki trwałe wytworzone przez jednostkę we własnym zakresie wycenia się w koszcie wytworzenia. Wartość początkowa środków trwałych ulega podwyższeniu o wartość nakładów poniesionych na ich ulepszenie. Amortyzacji dokonuje się od momentu przyjęcia tylko dla majątku o wartości powyżej II progu istotności. Dla pozostałych elementów majątku przyjmuje się pierwszy dzień następnego miesiąca następujący po dniu przyjęcia składnika do użytkowania, w cyklu comiesięcznym zgodnie z planem amortyzacji. Stawki oraz metody amortyzacji wynikają z planowanej ekonomicznej użyteczności. W razie zmiany przewidywanego okresu przydatności ekonomicznej może nastąpić wydłużenie lub skrócenie okresu umarzania, o ile jest to zmiana istotna dla oceny sytuacji finansowej przedsiębiorstwa lub określonej części działalności Spółki. Środki trwałe o wartości do 10.000 zł na ogół są umarzane jednorazowo w miesiącu przyjęcia do użytkowania, chyba że rozliczanie tego środka w czasie leży w interesie Spółki.

Aktywa w leasingu

Umowy leasingu są ujmowane w aktywach oraz zobowiązaniach na dzień rozpoczęcia okresu leasingu. Wartość aktywów oraz zobowiązań określana jest na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu są amortyzowane według takich samych zasad, jak stosowane do własnych aktywów. W sytuacji jednak, gdy brak jest wystarczającej pewności, że spółka uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu, wówczas dany składnik jest amortyzowany przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.

W 2019 roku ujmowanie i prezentowanie umów leasingowych oraz składników majątkowych użytkowanych na ich podstawie, zostało dostosowane do MSSF nr 16.

Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:

wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz
wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.

W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.

Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości, aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów.

Nieruchomości inwestycyjne

Pozycja nie występuje. Spółka zakłada, że nieruchomości inwestycyjne będą ujmowane po koszcie nabycia zaktualizowanym do wartości możliwej do uzyskania w wyniku sprzedaży.

Instrumenty finansowe

Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.

Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wynikające z zawartej umowy prawa do korzyści ekonomicznych i ryzyka z niej wynikające zostały zrealizowane, wygasły lub Grupa się ich zrzekła. Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie wygasło, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

Na dzień nabycia aktywa i zobowiązania finansowe Grupa wycenia w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty w przypadku składnika aktywów lub otrzymanej kwoty w przypadku zobowiązania. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, poza kategorią aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez sprawozdanie z całkowitych dochodów. Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do pochodnych instrumentów finansowych

Spółka wycenia pochodne instrumenty finansowe według wartości godziwej, w oparciu o aktualne na dzień bilansowy kursy walutowe i stopy procentowe. Wycena dokonywana jest w wartości możliwej do uzyskania na dzień bilansowy.

Aktywa finansowe

Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka klasyfikuje z podziałem na:

pożyczki i należności,
aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez sprawozdanie z całkowitych dochodów,
inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności oraz
aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.

Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów lub w innych całkowitych dochodach. Zyski lub straty ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, prezentowane są jako przychody i koszty finansowe lub jako pozostałe przychody i koszty operacyjne.

Wszystkie aktywa finansowe, za wyjątkiem wycenianych w wartości godziwej przez sprawozdanie z całkowitych dochodów, podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy ze względu na wystąpienie przesłanek utraty ich wartości. Składnik aktywów finansowych podlega odpisom aktualizującym, jeżeli istnieją obiektywne dowody świadczące o utracie jego wartości. Przesłanki utraty wartości analizowane są dla każdej kategorii aktywów finansowych odrębnie, co zostało zaprezentowane poniżej.

Należności krótkoterminowe to ogół należności z tytułu dostaw i usług oraz całość lub część należności z innych tytułów, niezaliczonych do aktywów finansowych, które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Do należności krótkoterminowych Spółka nie stosuje zasad naliczania utraty wartości pieniądza w czasie.# Należności

Należności na dzień bilansowy wykazuje się w kwocie wymagającej zapłaty z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny, w wartości netto - po uwzględnieniu odpisów aktualizujących należności. Na należności zagrożone, które ze znaczącym prawdopodobieństwem nie zostaną uregulowane po uwzględnieniu posiadanych zabezpieczeń, Spółka dokonuje odpisu aktualizacyjnego stosując poniższe zasady: na należności nieuregulowane w ciągu 180 dni od terminu płatności dokonuje się odpisu aktualizacyjnego w kwocie 100% należności, o ile nie istnieją przesłanki, które uzasadniają zwłokę w zapłacie. Odpisów aktualizacyjnych dokonuje się także w kwocie 100% należności w przypadku złożenia przez dłużnika lub osobę trzecią wniosku o otwarcie postępowania upadłościowego.

Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności

Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności to niebędące instrumentami pochodnymi aktywa finansowe, z ustalonymi lub możliwymi do określenia płatnościami oraz o ustalonym terminie wymagalności, względem których Spółka ma zamiar i jest w stanie utrzymać w posiadaniu do upływu terminu wymagalności, z wyłączeniem aktywów zaklasyfikowanych do pożyczek i należności. W tej kategorii Spółka ujmuje obligacje i inne papiery dłużne utrzymywane do terminu wymagalności, wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej przedsiębiorstwa w pozycji „Pozostałych aktywów finansowych”.

Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Jeżeli występują dowody wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności (np. ocena zdolności kredytowej spółek emitujących obligacje), aktywa wyceniane są w wartości bieżącej szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych. Zmiany wartości bilansowej inwestycji, łącznie z odpisami aktualizującymi z tytułu utraty wartości, ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży to niebędące instrumentami pochodnymi aktywa finansowe, które zostały wyznaczone jako dostępne do sprzedaży lub nie kwalifikują się do żadnej z powyższych kategorii aktywów finansowych.

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do utraty wartości aktywów finansowych

Do wartości aktywów finansowych zalicza się głownie inwestycje krótkoterminowe. Do inwestycji krótkoterminowych zalicza się wyrażone w walucie polskiej lub przeliczone na złote w walucie obcej krótkoterminowe, to jest o terminie wykupu lub spłaty krótszym niż rok od dnia bilansowego oraz przeznaczone do obrotu aktywa finansowe, do których zalicza się udziały i akcje, inne papiery wartościowe, udzielone pożyczki, jak również środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych, inne środki pieniężne, inne aktywa pieniężne oraz inne inwestycje krótkoterminowe.

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do ustalania wartości godziwej

Wartość godziwa jest ceną, którą otrzymano by za zbycie składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach na głównym (lub najkorzystniejszym) rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych (tj. ceną wyjścia) bez względu na to, czy cena ta jest bezpośrednio obserwowalna lub oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny.

Jeżeli występuje aktywny rynek na którym występuję takie samo aktywo wycen odbywa się w oparciu o te cenę na dzień bilansowy pomniejszona o ewentualne zobowiązania wynikające z transakcji. W razie braku aktywnego rynku wyceny dokonuje się przy pomocy eksperta. O konieczności wyceny decyduje istotność (drugi próg istotności)

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej przedsiębiorstwa:

kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
leasing,
zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz
pochodne instrumenty finansowe.

Po początkowym ujęciu, zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez sprawozdanie z całkowitych dochodów. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez sprawozdanie z całkowitych dochodów Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w działalności finansowej.

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do zabezpieczenia

Spółka realizuje umowy kredytowe z bankami. Przedmiotem umowy są produkty finansowe zabezpieczane na aktywach Spółki. Spółka w okresie obowiązywanie umów nie dokonuje żadnych odpisów aktualizacyjnych. W razie powzięcia przesłanek o konieczności egzekucji z zabezpieczonego majątku spółka sporządzi stosowną rezerwę na przyszłe zobowiązania,

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do gwarancji finansowych

Spółki z grupy realizują umowy gwarancji. Przedmiotem umów są produkty finansowe zabezpieczane na aktywach Spółki, często w ramach przyznanych limitów kredytowych przez szczególne banki. Spółka w okresie obowiązywanie umów nie dokonuje żadnych odpisów aktualizacyjnych. W razie powzięcia przesłanek o konieczności egzekucji z zabezpieczonego majątku spółka sporządzi stosowną rezerwę na przyszłe zobowiązania,

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do zobowiązań warunkowych i aktywów warunkowych

Spółka realizuje umowy poręczenie lub wsparcia produktów finansowych dla innych podmiotów. Przedmiotem umowy są produkty finansowe zabezpieczane na aktywach Spółki, często w ramach przyznanych limitów kredytowych przez szczególne banki. Spółka w okresie obowiązywanie umów nie dokonuje żadnych odpisów aktualizacyjnych. W razie powzięcia przesłanek o konieczności egzekucji z zabezpieczonego majątku spółka sporządzi stosowną rezerwę na przyszłe zobowiązania,

Rachunkowość zabezpieczeń

Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

Zapasy

Zapasy są to rzeczowe aktywa obrotowe obejmujące materiały nabyte w celu zużycia na potrzeby własne, wytworzone lub przetworzone przez jednostkę produkty gotowe (wyroby i usługi) zdatne do sprzedaży lub w toku produkcji, półprodukty oraz towary nabyte w celu odsprzedaży w stanie nieprzetworzonym.

Przychody na magazyn materiałowy wycenia się w cenach zakupu powiększonych o koszty nabycia, transportu itp. Rozchody materiałów w magazynach wycenia się w oparciu o średnioważone ceny zakupu - przyjęcia. Materiały, półfabrykaty i wyroby gotowe podlegają ewidencji ilościowo - wartościowej. Ich wycena i zaliczenie w koszty w momencie zużycia lub wydania do sprzedaży, opiera się na średnioważonej cenie zakupu lub średnioważonym koszcie wytworzenia. Wycena dokonywana jest automatycznie w module IMPULS - gospodarka magazynowa. Korekty stanów ewidencyjnych z rzeczywistymi dokonuje się w drodze spisów z natury, przeprowadzanych w sposób ciągły dla materiałów, półfabrykatów i wyrobów gotowych oraz na koniec każdego roku dla produkcji w toku.

Zapasy wyrobów gotowych wycenia się dla każdego zlecenia produkcyjnego oddzielnie w oparciu o zaewidencjonowane poniesione koszty bezpośrednie, powiększone o rozliczone koszty wydziałowe i ogólnozakładowe związane z procesami produkcyjnymi oraz odpisy amortyzacyjne prac rozwojowych. Produkcja w toku wycenia się wg poniesionych kosztów bezpośrednich powiększonych o rozliczone koszty wydziałowe i ogólnozakładowe związane z procesami produkcyjnymi. Usługi pozostające jako produkcja w toku oraz odpowiednio półfabrykaty służące zleceniom usługowym ujmuje się jako usługi w trakcie realizacji. Zasady wyceny ustala się jak dla innych zapasów wyrobów gotowych i produkcji w toku.

Wycena wszystkich zapasów na dzień bilansowy uwzględnia tworzone odpisy aktualizujące na asortyment, który nie wykazuje ruchu lub jest nadmierny i trudno zbywalny oraz w razie stwierdzenia trwałej utraty wartości. Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.

Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

Pozycja nie występuje.

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

W pozycji tej ujmuje się, w celu zapewnienia współmierności kosztów i przychodów, poniesione w danym okresie wydatki, które dotyczą przychodów następnego okresu i wtedy staną się kosztami. Do kosztów tych zalicza się między innymi: opłacone z góry czynsze, ubezpieczenia, prenumeraty, koszty przygotowania nowej produkcji.

Kapitał własny

Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki Sonel S.A. oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.# Pozostałe Kapitały
Pozostałe kapitały obejmują:
* kapitał z kumulacji innych całkowitych dochodów obejmujących:
* oprasesowanie rzeczowych aktywów trwałych do wartości godziwej (patrz podpunkt dotyczący rzeczowych aktywów trwałych),
* wycenę aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży (patrz podpunkt dotyczący instrumentów finansowych),
* wycenę instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne (patrz podpunkt dotyczący rachunkowości zabezpieczeń),
* różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych (patrz podpunkt dotyczący transakcji w walutach obcych),
* udział w dochodach całkowitych jednostek wycenianych metodą praw własności (patrz podpunkt dotyczący inwestycji w jednostkach stowarzyszonych).
W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy i udziałowców) oraz wynik finansowy bieżącego roku.
Płatność w formie akcji ujmowana jest w odrębnej kategorii kapitału własnego, która po zarejestrowaniu w rejestrze sądowym przenoszona jest odpowiednio na kapitał akcyjny i zapasowy.
Pozostałe kapitały rezerwowe są tworzone zgodnie z uchwałami Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy oraz statutem Spółki.
Zysk (strata) z lat ubiegłych jest to zgodny z uchwałą Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy niepodzielony zysk lub niepokryta strata netto.

Świadczenia Pracownicze

Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:
* krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składki na ubezpieczenia społeczne,
* rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz
* inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Grupa zalicza odprawy emerytalne.

Rezerwy, Zobowiązania i Aktywa Warunkowe

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności.

Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego Spółka oblicza od dodatnich różnic przejściowych między wartością bilansową i podatkową aktywów i pasywów przy zastosowaniu stawek podatkowych z okresu rozwiązania rezerwy z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny.

Zobowiązania to wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów jednostki. Zobowiązania krótkoterminowe to ogół zobowiązań z tytułu dostaw i usług, a także całość lub ta część pozostałych zobowiązań, które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Zobowiązania długoterminowe to zobowiązania niezaliczone do krótkoterminowych.

Fundusze Specjalne

Fundusze specjalne to zarezerwowane na ściśle określone cele i zarządzane przez jednostkę środki, pochodzące głównie z obciążeń kosztów jednostki i podziału zysku niezaliczane do kapitału własnego. Aktualnie Grupa nie tworzy funduszy celowych, w tym Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.

Zysk Netto

Wykazywany jest zysk lub strata netto w kwocie wykazanej w sprawozdaniu z całkowitych dochodów za dany rok obrotowy.

Rozliczenia Międzyokresowe

Do rozliczeń międzyokresowych zalicza się zweryfikowaną wartość już otrzymanych aktywów, które staną się przychodem dopiero w przyszłych okresach. W pozycji pozostałe rozliczenia znajdują się głównie rzeczywiście otrzymane dotacje, 17 / 54
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

subwencje i dopłaty przeznaczone na nabycie lub wytworzenie środków trwałych oraz wykonanie prac rozwojowych. W pozycji tej jednostka wykazuje również dotacje otrzymane na składniki aktywów rozliczanych w czasie ze względu na kwotę i okres, w jakim mają one być wykorzystywane. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej dotacje wykazywane są po pomniejszeniu o odpisy dokonywane równolegle do amortyzacji.

Sprawozdanie z Całkowitych Dochodów

Sprawozdanie z całkowitych dochodów jest sporządzane w wersji kalkulacyjnej.

Sprzedaż Towarów i Produktów

Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów są wykazywane w wartości netto, po pomniejszeniu o rabaty, opusty oraz należny podatek VAT. Przychody ze sprzedaży towarów i produktów ujmowane są, jeżeli spełnione zostały następujące warunki:
* Spółka przekazała nabywcy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z praw własności do dóbr. Warunek uznaje się za spełniony z chwilą bezspornego dostarczenia towarów lub produktów do odbiorcy,
* kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób,
* istnieje prawdopodobieństwo, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne z tytułu transakcji,
* koszty poniesione oraz te, które zostaną poniesione w związku z transakcją, można wycenić w wiarygodny sposób.

Koszty Operacyjne

Koszty operacyjne są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Koszty i straty - rozumie się przez to uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów, albo zwiększenia wartości zobowiązań i rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w inny sposób niż wycofanie środków przez udziałowców lub właścicieli. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów ustalane są w sposób współmierny do przychodów z działalności podstawowej i ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w wersji kalkulacyjnej metodą bezpośrednią. Koszty grupowane są równolegle w układzie rodzajowym, z jednoczesnym zapisem na miejsca powstawania kosztów w układzie kalkulacyjnym.

Opis Zasad (Polityki) Rachunkowości w Odniesieniu do Kosztów Związanych ze Środowiskiem

Koszty związane ze środowiskiem są ujmowane jako koszty okresu, jako podatki i opłaty szczególne oraz równolegle koszty wydziałowe lub ogólnowydziałowe.

Pozostałe Przychody i Koszty Operacyjne.

Ujmuje się tu powtarzalne przychody i koszty tylko pośrednio związane ze zwykłą działalnością, i dotyczące zwłaszcza czynności, które nie stanowią właściwego przedmiotu działalności, związane ze zbyciem i likwidacją aktywów trwałych, jak również aktualizacją wartości aktywów trwałych i zapasów oraz należności, przekazaniem bądź otrzymaniem nieodpłatnie aktywów oraz środków pieniężnych, karami, odszkodowaniami i innymi.

Przychody i Koszty Finansowe

Przychody i koszty finansowe są to korzyści uzyskiwane z posiadania, pożyczenia lub sprzedaży aktywów finansowych oraz pobierane opłaty za pożyczenie od osób trzecich środków pieniężnych, co powoduje powstanie zobowiązań finansowych, jak również skutki utraty wartości aktywów finansowych. Ujmuje się tu należne, dotyczące danego roku obrotowego przychody i koszty z operacji finansowych. Koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w koszty okresów, w jakich zostały poniesione w zakresie środków pozyskiwanych na finansowanie bieżącej działalności. W zakresie, w jakim finansowane są środki trwałe w budowie i inwestycje, koszty finansowania rozliczane są, jako koszty budowy lub prowadzenia inwestycji za cały okres realizacji procesu inwestycyjnego. Po dacie uznanej za datę gotowości środka trwałego lub zakończenia procesu inwestycyjnego koszty związane z obsługą kredytu obciążają koszty okresu, w którym zostały poniesione. Odpowiednio postępuje się z innymi kosztami związanymi z pozyskiwaniem środków finansowych.

Opis Zasad (Polityki) Rachunkowości w Odniesieniu do Zysku Przypadającego na Jedną Akcję

Zysk na jedną akcję zwykłą jest to kwota zysku netto ze sprawozdania z całkowitych dochodów za dany okres i podzielona przez średnioważoną liczbę akcji zwykłych z danego okresu. Średnioważona liczba akcji zwykłych jest obliczana, jako suma liczby akcji z końca każdego miesiąca danego okresu podzielona przez liczbę miesięcy w okresie. Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą jest to kwota zysku netto w sprawozdaniu z całkowitych dochodów za dany okres podzielona przez średnioważoną liczbę akcji z danego okresu powiększoną o średnioważoną potencjalną liczbę akcji, do wyemitowania których jednostka się zobowiązała.

Inne

Podmiot główny stara się wykorzystywać dostępne programy pomocowe i korzysta z krajowych środków publicznych oraz ze wsparcia w ramach unijnych programów pomocowych i strukturalnych. W ramach ewidencjonowania programów pomocowych do rozliczania w czasie otrzymywanych środków ustala się szczególne znakowanie zapisów księgowych.
18 / 54
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

Spółka prowadzi działalność w Świdnickiej Podstrefie Wałbrzyskiej Specjalnej Strefy Ekonomicznej, wobec czego zachodzi konieczność regularnego ustalania kwoty dochodu korzystającego ze zwolnienia podatkowego. Zasady rozliczania dochodu zwolnionego określa szczególna procedura. Spółka dokonuje rozliczenia strefowego na kontach zespołu 9. W roku 2021, wobec wyczerpania całości dostępnego limitu, zakończono korzystanie z ulgi strefowej.

Podatek Dochodowy (Wraz z Podatkiem Odroczonym)

Na obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego składają się: podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego.# Zysk (strata) podatkowa

Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową, jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości, na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi, wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy. Emitent zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości nie rozpoznaje aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikających z przyszłych ulg podatkowych. Sonel S.A. nie rozpoznaje podatku odroczonego z tytułu takich różnic przejściowych, które związane są z działalnością podstawową, z uwagi na fakt pozostawania i wytwarzania produktów na terenie specjalnej strefy ekonomicznej. Produkcja utworzona na terenie strefy jest objęta zwolnieniem z podatku dochodowego od osób prawnych. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis.

Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków

Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd.

Wyjaśnienie przyczyn niepewności szacunków, co do których istnieje znaczące ryzyko spowodowania istotnych korekt

Niepewności szacunków, co do których istnieje znaczące ryzyko spowodowania istotnych korekt występują przy ocenie wartości godziwej prac rozwojowych niezakończonych i w trakcie umarzania. W każdym z tych przypadków może nastąpić istotna zmian technologiczna lub rynkowa, która spowoduje jeden z kilku zjawisk mogących istotnie wpłynąć na kontynuację projektów lub sprzedaży danych produktów.

zaprzestanie produkcji w otoczeniu Spółki komponentu niezbędnego do produkcji,
zmiana norm prawnych która zredukuje popyt na produkt,
konkurencja oferująca substytut który może wyprzeć popyt na produkt Emitenta.

Korekty błędów oraz zmiana zasad rachunkowości

W 2023 roku nie wystąpiły korekty błędów oraz inne zmiany zasad rachunkowości, poza wynikającymi ze zmiany standardów.

7SEGMENTY OPERACYJNE

Emitent uznaje, że Grupa Kapitałowa Sonel prowadzi działalność względnie jednorodną i nie można mówić o segmentacji działalności. Poszczególne sfery działalności wzajemnie się przenikają, są realizowane na tej samej bazie produkcyjnej, dla potrzeb realizacji zadań zaopatrzenie jest dokonywane u tych samych dostawców, zdarza się, że jeden odbiorca realizuje zamówienia w różnych obszarach ofertowanych przez Emitenta.

19 / 54

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

W ramach Grupy Kapitałowej rozkład przychodów i kosztów w 2023 roku wygląda następująco (dane w tysiącach złotych):

RACHUNEK WYNIKÓW	SONEL	Foxytech	ASEAN	Sonel INDIA
Sprzedaż	138 685	62 948	3 913	8 949
udział w sprzedaży GK Sonel	64,7%	29,3%	1,8%	4,2%
Koszt własny	104 449	56 455	3 660	5 643
udział w kosztach GK Sonel	61,4%	33,2%	2,2%	3,3%
Marża brutto	34 236	6 493	253	3 306
udział w GK Sonel	77,3%	14,7%	0,6%	7,5%
Koszty handlowe	14 148	1 414	0	5
udział w GK Sonel	90,9%	9,1%	0,0%	0,0%
Koszty zarządu	7 634	823	0	2 211
udział w GK Sonel	71,6%	7,7%	0,0%	20,7%
Wynik na sprzedaży	12 454	4 256	253	1 090
udział w GK Sonel	69,0%	23,6%	1,4%	6,0%
Przychody operacyjne pozostałe	4 007	10	2	48
Koszty operacyjne pozostałe	111	1 912	0	0
Wynik operacyjny	16 350	2 354	255	1 138
Przychody finansowe	34	2 228	50	-1
Koszty finansowe	1 334	609	41	0
Zysk brutto	15 049	3 972	264	1 138
Podatki i podatek odroczony	44	635	9	236
Zysk netto	12 607	3 337	255	902

Sprzedaż Emitenta to 64,7 % sprzedaży całej grupy. Przychody Spółek zależnych zwiększają wolumen sprzedaży całej grupy. Foxytech Spółka z o.o. osiągnął 29,3 % wartość sprzedaży. Rynek indyjski to 4,2% sprzedaży Grupy Kapitałowej. Spółka z Singapuru osiągnęła 1,8 %. Prowadzona sprzedaż w każdym Podmiocie w 2023 roku była rentowna. Podobnie jak w latach ubiegłych Grupa Kapitałowa realizowała przychody w podstawowych sferach działalności: w ramach produkcji wyrobów metrologicznych, akcesoriów i innych związanych z branżą miernictwa, w ramach usługowego montażu elementów elektronicznych oraz w zakresie realizacji umów na dostawy liczników.

Informacje dotyczące produktów i usług

Struktura sprzedaży kształtuje się następująco:

Struktura sprzedaży wyrobów i usług	2022 rok Struktura wartościowa	2022	2023 rok Struktura wartościowa	2023	Dynamika 2023/2022
dane w tys. złotych			dane w tys. złotych
Sfera związana z miernikami	97 638	54,2%	117 015	54,6%	119,8%
Montaż usługowy	41 766	23,2%	34 531	16,1%	82,7%
Sfera związana z licznikami	40 632	22,6%	62 948	29,3%	154,9%
Razem	180 036	100,0%	214 494	100,0%	119,1%

Podstawowa struktura sprzedaży w 2023 roku w porównaniu do 2022 roku uległa zmianie na rzecz wzrostu wartości sprzedaży w obszarze liczników energii, którą realizuje Foxytech Spółka z o.o. Udział w sprzedaży podstawowych produktów z zakresu oferowania mierników i usług powiązanych to 54,6% za 2023 rok, wobec 54,2 % za 2022. Wolumen sprzedaży w tym, podstawowym dla GK obszarze wzrósł o 19,8 %. Udział sprzedaży usług w całej sprzedaży za rok 2023 wyniósł 16,1%. W 2022 roku odpowiednio udział ten stanowił 23,2 % sprzedaży. W 2019 roku pojawiła się nowa kategoria - segment produktowy. W Podmiocie zależnym jest realizowana sprzedaż liczników energii elektrycznej. Jej udział w sprzedaży Grupy wynosił za 2023 rok 29,3 %, a za 2022 rok sięgnął 22,6%. Ogółem sprzedaż w 2023 roku była wyższa niż w 2022 roku o 19,1 %, czyli o 34 458 tysiące złotych.

Informacje dotyczące głównych klientów

W rozbiciu na poszczególne Podmioty, sprzedaż do znaczących odbiorców kształtowała się następująco:

Struktura sprzedaży według kontrahentów	2022 rok Struktura wartościowa	2022	2023 rok Struktura wartościowa	2023	Dynamika 2023/2022
dane w tys. złotych			dane w tys. złotych
Lincoln Electric Bester Sp. z o. o.	21 646	12,0%	17 381	8,1%	80,3%
Lincoln Maquila Principal LLC	18 975	10,5%	6 002	2,8%	31,6%
TAURON Dystrybucja S.A.	40 853	22,7%	62 946	29,3%	154,1%
Pozostali	98 563	54,7%	128 165	59,8%	130,0%
Razem	180 036	100,0%	214 494	100,0%	119,1%

20 / 54

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

Znaczącym dla Grupy kontrahentem jest globalny odbiorca usług - grupa kapitałowa Lincoln, która realizuje w Spółce Sonel S.A. usługi montażu. Udział podmiotów z tej grupy w sprzedaży w 2023 roku wyniósł 11 % i istotnie zmalał. W 2022 wynosił 22,6 % całej sprzedaży grupy. Spadek wartości tej sprzedaży rok do roku to kwota 17 124 tysiące złotych. Nie można wyodrębnić żadnych parametrów wspólnych dla żadnej grupy geograficznej odbiorców. Gospodarki tych krajów różnią się potencjałem oraz rozwojem kultury energetycznej. W 2015 roku pojawiła się nowa istotna grupa odbiorców usług spoza terenu Polski i Unii Europejskiej (podmioty z grupy Lincoln). A od 2022 istotne odbiory liczników notował Tauron Dystrybucja S.A.

Struktura sprzedaży wg kontrahentów	2022 rok Struktura wartościowa	2022	2023 rok Struktura wartościowa	2023	Dynamika 2023/2022
dane w tys. złotych			dane w tys. złotych
Grupa Lincoln	40 663	22,6%	23 539	11,0%	57,9%
Inne	139 373	77,4%	190 955	89,0%	137,0%
Razem	180 036	100,0%	214 494	100,0%	119,1%

Informacje dotyczące obszarów geograficznych

Wyodrębniony, stabilny obszar działalności stanowi rynek polski. Kolejny to Unia Europejska. Ostatnia, bardzo zróżnicowana grupa to reszta odbiorców sprzedaży zagranicznej, którzy pochodzą z pozostałych państw. W szczególności istotne znaczenie ma poziom lokowanych produktów na rynkach docelowych jakimi są Stany Zjednoczone, Austria, Niemcy, Indie, kraje ASEAN, oraz Ameryka Południowa. W 2023 i 2022 roku obszary sprzedaży pod względem lokalizacji geograficznej były następujące:

Struktura geograficzna	2022 rok Struktura wartościowa	2022	2023 rok Struktura wartościowa
Obszar	dane w tys. złotych		dane w tys. złotych
Obszar sprzedaży	dane w tys. złotych 2022	dane w tys. złotych 2023	2023/2022
--------------------------	-------------------------	-------------------------	---------
Polska	116 067	148 519	128,0%
Unia Europejska	12 924	35 091	271,5%
USA	19 698	6 914	35,1%
Indie	7 038	8 940	127,0%
Singapur	1 861	3 878	208,4%
Pozostałe kraje	22 448	11 151	49,7%
Razem	180 036	214 494	119,1%

Dodatkowy podział struktury geograficznej z podziałem na obszary działalności za lata 2022-2023 jest następujący:

Struktura geograficzna

2022 rok

Obszar sprzedaży	Struktura wartościowa 2022 (dane w tys. złotych)	Struktura wartościowa 2022 (%)
Mierniki i sprzedaż związana	95 950	53,3%
Polska	55 403	30,8%
Unia Europejska	8 656	4,8%
USA	544	0,3%
Indie	7 038	3,9%
Singapur	1863	1,0%
Pozostałe kraje	22 446	12,5%
Usługi	43 454	24,1%
Polska	20 032	11,1%
Unia Europejska	4 268	2,4%
USA	19 155	10,6%
Pozostałe kraje	0	0,0%
Liczniki	40 632	22,6%
Razem	180 036	100,0%

2023 rok

Obszar sprzedaży	Struktura wartościowa 2023 (dane w tys. złotych)	Struktura wartościowa 2023 (%)	Dynamika 2023/2022
Mierniki i sprzedaż związana	117 025	54,6%	122,0%
Polska	64 586	30,1%	116,6%
Unia Europejska	17 926	8,4%	207,1%
USA	777	0,4%	142,9%
Indie	8 940	4,2%	127,0%
Singapur	3 878	1,8%	208,2%
Pozostałe kraje	20 918	9,8%	93,2%
Usługi	34 531	16,1%	79,5%
Polska	20 996	9,8%	104,8%
Unia Europejska	7 378	3,4%	172,9%
USA	6 136	2,9%	32,0%
Pozostałe kraje	21	0,0%	0,0%
Liczniki	62 937	29,3%	154,9%
Razem	214 494	100,0%	119,1%

21 / 54 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

W ramach takich sfer działalności można wydzielić należności z tytułu realizacji zleceń usługowych, ale nie można rozliczyć odpowiedniej struktury zobowiązań. Podobnie Grupa, jako dostawca produktów, nie jest w stanie wydzielić majątku służącego poszczególnym sferom funkcjonowania z uwagi na fakt, że się wzajemnie przenikają i produkcja w obu obszarach jest realizowana na tym samym parku maszynowym, przez tych samych pracowników. Nie można wydzielić kierownictwa oraz załogi w zakresie realizacji zleceń na potrzeby produkcji usługowej i na potrzeby produkcji własnych wyrobów. Wyniki obu podstawowych sfer działalności są regularnie analizowane, ale struktura przychodów, dochodów i inne informacje wyróżniające obie sfery działalności nie są podstawą do podejmowania znaczących decyzji o alokacji zasobów, ponieważ Spółka realizuje sprzedaż usług na bazie majątku służącego realizacji produkcji własnej - mierników, w celu optymalizacji jego wykorzystania.

Struktura sprzedaży wyrobów i usług

2022 rok

	Struktura wartościowa 2022 (dane w tys. złotych)	Struktura wartościowa 2022 (%)
Sfera związana z miernikami	97 638	54,2%
Montaż usługowy	41 766	23,2%
Sfera związana z licznikami	40 632	22,6%
Razem	180 036	100,0%

2023 rok

	Struktura wartościowa 2023 (dane w tys. złotych)	Struktura wartościowa 2023 (%)	Dynamika 2023/2022
Sfera związana z miernikami	117 015	54,6%	119,8%
Montaż usługowy	34 531	16,1%	82,7%
Sfera związana z licznikami	62 948	29,3%	154,9%
Razem	214 494	100,0%	119,1%

8 INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH I STOWARZYSZONYCH

Inwestycje w jednostkach zależnych

W 2013 roku Sonel S.A. została udziałowcem Spółki Sonel Instruments India Prv. Ltd z siedzibą w Indiach. Podmiot ten został zarejestrowany w dniu 25-02-2013 roku. Sonel S.A. posiadała 90 % udziałów w kapitale zakładowym nowej Spółki. Do dnia 22-01-2021 roku pozostałe udziały posiadał Pan Shyam Ravindran i ten udział wynosił 10 %. 22-01-2021 roku, Pan Ravindran nabył 20 % udziałów za kwotę 20 000 Euro i jest jednocześnie od tego dnia udziałowcem, posiadającym 30 % udziałów i głosów w na Walnym Zgromadzeniu Podmiotu. Przedmiotem działalności utworzonej Spółki jest między innymi zakup, sprzedaż, import, eksport, produkcja, oferowanie i handel przyrządami pomiarowymi. W dniu 06-01-2022 roku dokonano rejestracji Spółki zależnej pod nazwą Sonel South East Asia Pte. Ltd z siedzibą w Singapurze. Kapitał założycielski Spółki wynosi 150 000 Euro, a Sonel S.A. posiada 51 % udziałów w kapitale zakładowym Spółki, tym samym posiada większość głosów na Zgromadzeniu Wspólników. Mniejszościowy pakiet udziałów w wysokości 49 % objął obywatel Singapuru. Spółka promuje i sprzedaje produkty marki Sonel na rynkach Stowarzyszenia Narodów Azji Południowo – Wschodniej ( ASEAN).

Wartości bilansowe podmiotów zależnych, w aktywach Emitenta, na dzień 31-12-2023 roku, przedstawiają się następująco:

Jednostki zależne i powiązane	Siedziba jednostki	Aktualny udział Sonel S.A. w kapitale podstawowym	Cena nabycia	Odpis aktualizacyjny	Wartość bilansowa w tysiącach złotych
FOXYTECH Spółka z o.o.	Polska, Świdnica	40%	2 169	551	1 618
Sonel INSTRUMENTS INDIA	Indie, Tamil Nadu	70%	300	0	300
Sonel South East Asia Pte Ltd	Singapur, Singapur	51%	359	0	359
Razem bilansowa wartość inwestycji kapitałowych			2 828	551	2 277

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

Nie wystąpiły

9 WARTOŚCI NIEMATERIALNE

9.1. Wartości niematerialne w tysiącach złotych

	2023	2022
a) wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie	14 449	19 995
b) wartość firmy	2	2
c) niezakończone wartości niematerialne wytwarzane we własnym zakresie	6 431	2 287
d) koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym:	8 659	6 544
e) inne wartości niematerialne	0	0
f) zaliczki na wartości niematerialne	0	0
Wartości niematerialne, razem	29 541	28 828

22 / 54 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

9.2. Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) - 2023 w tysiącach złotych

	a) wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie	b) wartość firmy	c) niezakończone wartości niematerialne wytwarzane we własnym zakresie	d) koncesje, patenty, licencje i podobne wartości	Wartości niematerialne i prawne, razem
wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu	71 224	2	5 885	11 162	88 273
- korekty z tytułu MSSF/MSR	0	0	0	0	0
a) wartość brutto wartości niematerialnych po korektach MSSF/MSR na początek okresu	71 224	2	5 885	11 162	88 273
b) zwiększenia (z tytułu)	4 438	0	6 172	9 964	20 574
- zakup	0	0	1 270	3 507	4 777
- pozostałe zwiększenia	4 438	0	4 902	6 457	15 797
c) zmniejszenia (z tytułu)	0	0	4 438	6 620	11 058
- zakończenie prac rozwojowych	0	0	4 438	6 457	10 895
- pozostałe zmniejszenia	0	0	0	163	163
d) wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu	75 662	2	7 619	14 506	97 789
skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu	49 693	0	0	4 618	54 311
- korekty z tytułu MSSF/MSR	0	0	0	0	0
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) po korektach MSSF/MSR na początek okresu	49 693	0	0	4 618	54 311
f) amortyzacja za okres (z tytułu)	7 574	0	0	1 229	8 803
- planowanych odpisów	7 574	0	0	1 392	8 966
- zmniejszenia	0	0	0	163	163
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	57 267	0	0	5 847	63 114
h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu	1 536	0	3 598	0	5 134
- zwiększenia	2 410	0	0	0	2 410
- zmniejszenia	0	0	2 410	0	2 410
i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu	3 946	0	1 188	0	5 134
j) wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu	14 449	2	6 431	8 659	29 541

23 / 54 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

9.2. Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) - 2022 w tysiącach złotych

	a) wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie	b) wartość firmy	c) niezakończone wartości niematerialne wytwarzane we własnym zakresie	d) koncesje, patenty, licencje i podobne wartości	Wartości niematerialne i prawne, razem
wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu	59 641	2	14 140	8 308	82 091
- korekty z tytułu MSSF/MSR	0	0	0	0	0
a) wartość brutto wartości niematerialnych po korektach MSSF/MSR na początek okresu	59 641	2	14 140	8 308	82 091
b) zwiększenia (z tytułu)	11 583	0	3 328	3 147	18 058
- zakup	0	0	453	3 147	3 600
- pozostałe zwiększenia	11 583	0	2 875	0	14 458
c) zmniejszenia (z tytułu)	0	0	11 583	293	11 876
- zakończenie prac rozwojowych	0	0	11 583	0	11 583
- pozostałe zmniejszenia	0	0	0	293	293
d) wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu	71 224	2	5 885	11 162	88 273
skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu	43 563	0	0	4 219	47 782
- korekty z tytułu MSSF/MSR	0	0	0	0	0
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) po korektach MSSF/MSR na początek okresu	43 563	0	0	4 219	47 782
f) amortyzacja za okres (z tytułu)	6 130	0	0	399	6 529
- planowanych odpisów	6 130	0	0	692	6 822
- zmniejszenia	0	0	0	293	293
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	49 693	0	0	4 618	54 311
h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu	1 536	0	3 598	0	5 134
- zwiększenia	0	0	0	0	0
- zmniejszenia	0	0	0	0	0
i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu	1 536	0	3 598	0	5 134
j) wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu	19 995	2	2 287	6 544	28 828

24 / 54 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

9.3. Wartości niematerialne (struktura własnościowa) w tysiącach złotych

	2023	2022
a) własne	29 541	28 828
b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym:	0	0
Wartości niematerialne, razem	29 541	28 828

Najistotniejszym składnikiem wartości niematerialnych na koniec 2023 roku była wartość prac programistycznych związanych z opracowaniem nowego interfejsu użytkownika wykorzystywanego w nowych seriach produkowanych mierników. Projekt został zakończony w maju 2023 roku. Jego wartość początkowa wynosiła 6 457 tysięcy złotych, wartość bilansowa na 31-12-2023 to kwota 5 919 tysięcy złotych. Okres amortyzacji tego składnika to 5 lat. Wartości niematerialne nie stanowią zabezpieczenia spłaty zobowiązań.

10 WARTOŚĆ FIRMY

Wartość firmy wystąpiła pierwszy raz w 2016 roku.# Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

10. Wartość firmy

10.1. Wartość firmy w tysiącach złotych

	2023	2022
a) Wartość firmy powstała przy nabyciu Foxytech Spółka z o.o.	2	2
Wartość firmy razem	2	2

Powstała przy nabyciu pakietu 20 % udziałów przez Sonel S.A. w zależnej Foxytech Spółce z o.o. Zapłacona kwota 120 000 złotych przewyższała nieznacznie - o kwotę 1 670,76 złotych - wartość wyceny metodą aktywów netto nabywanej Spółki na dzień 20-08-2016 roku, czyli na moment nabycia.

11 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

11.1 Rzeczowe aktywa trwałe w tysiącach złotych

	2023	2022
a) środki trwałe, w tym:	26 438	21 557
- grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)	1 605	1 273
- budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	15 337	15 479
- urządzenia techniczne i maszyny	7 735	2 732
- środki transportu	1 226	1 611
- inne środki trwałe	535	462
b) środki trwałe w budowie	219	2 922
c) zaliczki na środki trwałe w budowie	0	0
Rzeczowe aktywa trwałe, razem	26 657	24 479

25 / 54 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

11.2. Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) - 2023 w tysiącach złotych

	grunty ( w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)	budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	urządzenia techniczne i maszyny	środki transportu	inne środki trwałe	Środki trwałe, razem
wartość brutto środków trwałych na początek okresu	1 360	24 019	17 084	4 311	4 567	51 341
- korekty z tytułu MSSF/MSR	0	0	0	0	0	0
a) wartość brutto środków trwałych po korektach MSSF/MSR na początek okresu	1 360	24 019	17 084	4 311	4 567	51 341
b) zwiększenia (z tytułu)	338	464	5 771	456	246	7 275
- nabycia	338	0	3 631	27	238	4 234
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie	0	0	2 140	0	8	2 148
- pozostałe zwiększenia	0	464	0	429	0	893
c) zmniejszenia (z tytułu)	0	0	550	603	18	1 171
- sprzedaży	0	0	0	508	0	508
- likwidacji	0	0	550	95	18	663
d) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu	1 698	24 483	22 305	4 164	4 795	57 445
skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu	87	8 540	14 352	2 700	4 105	29 784
- korekty z tytułu MSSF/MSR	0	0	0	0	0	0
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) po korektach MSSF/MSR na początek okresu	87	8 540	14 352	2 700	4 105	29 784
f) amortyzacja za okres (z tytułu)	6	606	218	238	155	1 223
- planowanych odpisów	6	606	767	743	174	2 296
- zmniejszenia	0	0	549	505	19	1 073
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	93	9 146	14 570	2 938	4 260	31 007
h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu	0	0	0	0	0	0
- zwiększenia	0	0	0	0	0	0
- zmniejszenia	0	0	0	0	0	0
i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu	0	0	0	0	0	0
j) wartość netto środków trwałych na koniec okresu	1 605	15 337	7 735	1 226	535	26 438

26 / 54 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

11.2. Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) - 2022 w tysiącach złotych

	grunty ( w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)	budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	urządzenia techniczne i maszyny	środki transportu	inne środki trwałe	Środki trwałe, razem
wartość brutto środków trwałych na początek okresu	1 360	23 752	16 534	3 006	4 321	48 973
- korekty z tytułu MSSF/MSR	0	0	0	0	0	0
a) wartość brutto środków trwałych po korektach MSSF/MSR na początek okresu	1 360	23 752	16 534	3 006	4 321	48 973
b) zwiększenia (z tytułu)	0	267	626	1 572	246	2 711
- nabycia	0	0	552	0	246	798
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie	0	267	74	0	0	341
- pozostałe zwiększenia	0	0	0	1 572	0	1 572
c) zmniejszenia (z tytułu)	0	0	76	267	0	343
- sprzedaży	0	0	0	267	0	267
- likwidacji	0	0	76	0	0	76
d) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu	1 360	24 019	17 084	4 311	4 567	51 341
skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu	81	7 938	13 976	2 318	3 840	28 153
- korekty z tytułu MSSF/MSR	0	0	0	0	0	0
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) po korektach MSSF/MSR na początek okresu	81	7 938	13 976	2 318	3 840	28 153
f) amortyzacja za okres (z tytułu)	6	602	376	382	265	1 631
- planowanych odpisów	6	602	452	649	265	1 974
- zmniejszenia	0	0	76	267	0	343
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	87	8 540	14 352	2 700	4 105	29 784
h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu	0	0	0	0	0	0
- zwiększenia	0	0	0	0	0	0
- zmniejszenia	0	0	0	0	0	0
i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu	0	0	0	0	0	0
j) wartość netto środków trwałych na koniec okresu	1 273	15 479	2 732	1 611	462	21 557

27 / 54 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

11.3. Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa) w tysiącach złotych

	2023	2022
a) własne	25 287	20 059
b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym:	1 151	1 498
…	0	0
Środki trwałe bilansowe, razem	26 438	21 557

Najistotniejszym składnikiem wartości aktywów trwałych jest wartość budynku produkcyjno–biurowego w Świdnicy,którego wartość bilansowa na dzień 31-12-2023 roku wynosiła 13 246 tysięcy złotych, a na dzień 31-12-2022 roku była to kwota 13 784 tysięcy złotych. Pozostały okres amortyzacji tego składnika wynosi 26 lat. Rzeczowe aktywa trwałe nie stanowią zabezpieczenia spłaty zobowiązań.

12 AKTYWA W LEASINGU

Grupa Kapitałowa jako leasingobiorca użytkuje rzeczowe aktywa trwałe na podstawie umów leasingu. Wartość przyszłych minimalnych opłat leasingowych z tytułu leasingu przedstawia się następująco:

12.1. Przyszłe minimalne opłaty z tytułu umów nieodwołalnego leasingu: w tysiącach złotych

	2023	2022
Płatne w okresie do 1 roku	429	610
Płatne w okresie od 1 roku do 5 lat	603	763
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu umów nieodwołalnego leasingu, razem	1 032	1 373

13 NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE

13.1. Inne rozliczenia międzyokresowe w tysiącach złotych

	2023	2022
a) czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:	88	6
- opłata za certyfikację	76	0
- inne	12	6
b) pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym:	0	0
…	0	0
Inne rozliczenia międzyokresowe, razem	88	6

14 ZAPASY

14.1. Zapasy w tysiącach złotych

	2023	2022
a) materiały	21 140	22 624
b) półprodukty i produkty w toku	10 120	10 040
c) produkty gotowe	8 805	8 976
d) towary	6 189	10 077
e) zaliczki na dostawy	0	0
Zapasy, razem	46 254	51 717

14.2. Zmiana stanu odpisów aktualizujących zapasy w tysiącach złotych

	2023	2022
Stan na początek okresu	2 034	1 040
a) zwiększenia (z tytułu)	105	994
- dokonania odpisów aktualizujących zapasy	105	994
b) zmniejszenia (z tytułu)	0	0
- rozwiązania odpisów	0	0
Stan odpisów aktualizujących wartość zapasów na koniec okresu	2 139	2 034

Na zapasach wyrobów gotowych Spółki Sonel S.A. ustanowiony jest zastaw rejestrowy, stanowiący zabezpieczenie umowy kredytu w rachunku bieżącym udzielonego przez ING Bank Śląski.

28 / 54 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

15 NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE

15.1. Należności krótkoterminowe w tysiącach złotych

	2023	2022
a) od jednostek powiązanych	0	228
- z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:	0	228
- do 12 miesięcy	0	228
- powyżej 12 miesięcy	0	0
- inne	0	0
- dochodzone na drodze sądowej	0	0
b) należności od pozostałych jednostek	38 212	46 466
- z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:	36 082	43 010
- do 12 miesięcy	36 064	42 889
- powyżej 12 miesięcy	18	121
- z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń	1 950	3 256
- inne	180	200
- dochodzone na drodze sądowej	0	0
c) należny zwrot podatku dochodowego od osób prawnych	1 816	2 430
Należności krótkoterminowe netto, razem	40 028	49 124
d) odpisy aktualizujące wartość należności	808	828
Należności krótkoterminowe brutto, razem	40 836	49 952

15.2. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych w tysiącach złotych

	2023	2022
Stan na początek okresu	828	752
a) zwiększenia (z tytułu)	289	85
- dokonania odpisów aktualizujących należności	289	85
b) zmniejszenia (z tytułu)	309	9
- rozwiązania odpisów w związku ze spłatą należności	309	9
Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu	808	828

15.3. Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa) w tysiącach złotych

	2023	2022
a) w walucie polskiej	30 979	38 643
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)	9 857	11 309
b1) wartość w tys.EUR	1 787	1 332
po przeliczeniu na tys.zł	7 789	6 240
b2) wartość w tys.USD	526	1 135
po przeliczeniu na tys.zł	2 068	4 993
b3) wartość w tys.GBP	0	14
po przeliczeniu na tys.zł	0	76
b4) wartość w tys.IDR	0	400
po przeliczeniu na tys.zł	0	0
b5) wartość w tys.NOK	0	1
po przeliczeniu na tys.zł	0	0
b6) wartość w tys.SEK	0	1
po przeliczeniu na tys.zł	0	0
b7) wartość w tys.CZK	0	0
po przeliczeniu na tys.zł	0	0
Należności krótkoterminowe, razem	40 836	49 952

29 / 54 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

15.4. Należności z tytułu dostaw i usług (brutto) - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: w tysiącach złotych

	2023	2022
a) do 1 miesiąca	23 511	28 341
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	7 225	6 574
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy	2 2	311
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku	3	-818
e) powyżej 1 roku	0	475
f) należności przeterminowane	6 149	7 183
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto)	36 890	44 066
g) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług	808	828
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto)	36 082	43 238

15.5.# Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane (brutto) - z podziałem na należności niespłacone w okresie w tysiącach złotych

	2023	2022
a) do 1 miesiąca	3 396	2 550
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	670	1 659
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy	826	1 329
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku	554	829
e) powyżej 1 roku	703	816
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto)	6 149	7 183
f) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane	808	828
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto)	5 341	6 355

15.6. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe w tysiącach złotych

	2023	2022
a) czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:	517	232
- ubezpieczenia majątkowe	92	92
- opłata za certyfikację wyrobów	106	0
- opłata serwisowa	0	0
- koszty opracowań	0	0
- inne	319	140
b) pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym:	0	0
…	0	0
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem	517	232

Emitent i Spółki z Grupy nie posiadają istotnych należności spornych lub należności przeterminowanych powyżej 180 dni, od których nie dokonano odpisów aktualizujących. Należności krótkoterminowe są objęte cesją cichą stanowiącą zabezpieczenie umowy kredytu w rachunku bieżącym udzielonego przez mBank.

Informacje na temat rezerw na straty kredytowe

W 2023 roku dokonywano standardowo odpisów na należności zgodnie z polityką rachunkowości. Nie wystąpiły istotne przypadki strat kredytowych. Zmniejszenie kwoty odpisów wynika głównie z istotnej poprawy w zakresie rozliczeń z podmiotem indyjskim.

30 / 54

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

16. INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE

16.1. Krótkoterminowe aktywa finansowe w tysiącach złotych

	2023	2022
a) w jednostkach zależnych	0	0
b) w jednostkach współzależnych	0	0
c) w jednostkach stowarzyszonych	0	0
d) w znaczącym inwestorze	0	0
e) w jednostce dominującej	0	0
f) w pozostałych jednostkach	0	220
- udziały lub akcje	0	0
- należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach	0	0
- dłużne papiery wartościowe	0	0
- inne papiery wartościowe (wg rodzaju)	0	0
- udzielone pożyczki	0	220
- inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)	0	0
g) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	18 096	13 896
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach	18 012	13 888
- inne środki pieniężne	84	8
- inne aktywa pieniężne	0	0
Krótkoterminowe aktywa finansowe, razem	18 096	14 116

16.2. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa) w tysiącach złotych

	2023	2022
a) w walucie polskiej	7 087	3 317
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)	11 009	10 579
b1) waluta - EUR	2 266	1 067
przeliczone na PLN	9 854	5 003
b2) waluta - USD	72	802
przeliczone na PLN	282	3 527
b3) waluta - GBP	0	0
przeliczone na PLN	0	0
b4) waluta - INR	7 562	33
przeliczone na PLN	358	1 796
b5) waluta - SGD	173	77
przeliczone na PLN	515	253
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem	18 096	13 896

17. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE

W 2023 roku podmioty z Grupy nie realizowały transakcji pochodnych i szczególnych instrumentów finansowych. Spółka nie dokonała przekwalifikowania składników aktywów finansowych, które spowodowałoby zmianę zasad wyceny tych aktywów pomiędzy wartością godziwą a ceną nabycia lub metodą zamortyzowanego kosztu.

31 / 54

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

18. KAPITAŁ WŁASNY

18.1. Kapitał zakładowy (struktura)

	2022
a) wartość nominalna jednej akcji (w złotych)	0,10	0,10	0,10	0,10	0,10
b) seria/emisja	A	B	C	D	E
c) rodzaj akcji	na okaziciela	na okaziciela	imienne	na okaziciela	na okaziciela
d) rodzaj uprzywilejowania akcji	zwykłe	zwykłe	Zwykłe	zwykłe	zwykłe
e) rodzaj ograniczenia praw do akcji	nie biorą udziału w podziale zysku za lata 2006-2009 r., ograniczenie możliwości zbycia do dnia 30-09-2011
f) liczba akcji (w sztukach)	5 000 000	4 400 000	600 000	450 000	3 550 000
g) wartość serii/emisji wg wartości nominalnej (w tysiącach złotych)	500	440	60	45	355
h) sposób pokrycia kapitału	gotówka	gotówka	gotówka	gotówka	gotówka
i) data rejestracji	01-07-1998	11-12-2006	11-12-2006	08-12-2011	22-07-2008
j) prawo do dywidendy (od daty)	01-07-1998	11-12-2006	01-01-2010	08-12-2011	22-07-2008
k) liczba akcji, razem (w sztukach)	14 000 000
Kapitał zakładowy, razem (w tysiącach złotych)	1 400

18.2. Kapitał zapasowy w tysiącach złotych

	2023	2022
a) ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	29 404	29 404
b) utworzony ustawowo	3 975	3 975
c) utworzony z podziału zysku	32 869	26 696
d) z dopłat akcjonariuszy / wspólników	0	0
e) inny (wg rodzaju)	0	0
Kapitał zapasowy, razem	66 248	60 075

18.3. Pozostałe kapitały rezerwowe (według celu przeznaczenia) w tysiącach złotych

	2023	2022
- na finansowanie majątku trwałego i bieżącej działalności	22 281	22 281
- na kapitał zapasowy (agio z tytułu emisji 150 000 akcji w ramach Programu Motywacyjnego)	0	0
Pozostałe kapitały rezerwowe, razem	22 281	22 281

Zysk niepodzielony MSR

Dotyczy tylko Sonel S.A. Zgodnie z Uchwałą Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy nr 20 z 30-06-2008 roku Sonel S.A. wprowadziła do stosowania Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF/MSR). Stan zysku (straty) z lat ubiegłych MSR na dzień 31-12-2022 roku wynika z pozostałej – nierozliczonej różnicy pomiędzy zyskiem netto wykazanym w sprawozdaniu finansowym za 2008 rok, sporządzonym zgodnie z ustawą o rachunkowości a zyskiem netto wykazanym w sprawozdaniu z całkowitych dochodów za 2008 rok, sporządzonym zgodnie z MSSF/MSR. Aktualny stan to kwota 371 tysięcy złotych.

32 / 54

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

19. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

19.1. Zobowiązania długoterminowe w tysiącach złotych

	2023	2022
a) wobec jednostek zależnych	0	0
b) wobec jednostek współzależnych	0	0
c) wobec jednostek stowarzyszonych	0	0
d) wobec znaczącego inwestora	0	0
e) wobec jednostki dominującej	0	0
f) wobec pozostałych jednostek	604	763
- kredyty i pożyczki	0	0
- z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	0	0
- inne zobowiązania finansowe, w tym:	0	0
…	0	0
- umowy leasingu	604	763
- inne (wg rodzaju)	0	0
- z tytułu wyceny terminowych transakcji walutowych	0	0
- z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:	0	0
- powyżej 12 miesięcy	0	0
Zobowiązania długoterminowe, razem	604	763

19.2. Zobowiązania długoterminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty w tysiącach złotych

	2023	2022
a) powyżej 1 roku do 3 lat	594	684
b) powyżej 3 do 5 lat	10	79
c) powyżej 5 lat	0	0
Zobowiązania długoterminowe, razem	604	763

19.3. Zobowiązania długoterminowe (struktura walutowa) w tysiącach złotych

	2023	2022
a) w walucie polskiej	604	763
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)	0	0
b1) waluta - USD	0	0
przeliczone na PLN	0	0
Zobowiązania długoterminowe, razem	604	763

19.4. Długoterminowa rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne - zmiana stanu w tysiącach złotych

	2023	2022
a) stan na początek okresu	362	354
- rezerwa na świadczenia emerytalne	362	354
b) zwiększenia (z tytułu)	82	8
- rezerwa na świadczenia emerytalne	82	8
c) wykorzystanie (z tytułu)	0	0
- rezerwa na świadczenia emerytalne	0	0
d) rozwiązanie (z tytułu)	0	0
- rezerwa na świadczenia emerytalne	0	0
e) stan na koniec okresu	444	362
- rezerwa na świadczenia emerytalne	444	362

19.5. Pozostałe rezerwy długoterminowe - zmiana stanu w tysiącach złotych

	2023	2022
a) stan na początek okresu	843	597
- rezerwa na serwis gwarancyjny	843	597
b) zwiększenia (z tytułu)	298	246
- rezerwa na serwis gwarancyjny	298	246
c) wykorzystanie (z tytułu)	0	0
…	0	0
d) rozwiązanie (z tytułu)	0	0
- rezerwa na serwis gwarancyjny	0	0
e) stan na koniec okresu	1 141	843
- rezerwa na serwis gwarancyjny	1 141	843

19.6. Inne rozliczenia międzyokresowe w tysiącach złotych

	2023	2022
a) bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów	0	0
- długoterminowe (wg tytułów)	0	0
- krótkoterminowe (wg tytułów)	0	0
b) rozliczenia międzyokresowe przychodów	3 460	6 273
- długoterminowe (wg tytułów)	3 460	6 273
- dotacje rozliczane w czasie	3 460	6 273
Inne rozliczenia międzyokresowe, razem	3 460	6 273

20. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

20.1. Zobowiązania krótkoterminowe w tysiącach złotych

	2023	2022
a) wobec jednostek zależnych	16 902	20 460
b) wobec jednostek współzależnych	0	0
c) wobec jednostek stowarzyszonych	0	0
d) wobec znaczącego inwestora	0	0
e) wobec jednostki dominującej	0	0
f) wobec pozostałych jednostek	21 228	35 669
- kredyty i pożyczki, w tym:	0	4 425
- długoterminowe w okresie spłaty	0	0
- z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	0	0
- z tytułu dywidend	0	0
- inne zobowiązania finansowe, w tym:	429	610
- z tytułu wyceny terminowych transakcji walutowych	0	0
- umowy leasingu	429	610
- z tytułu wyceny instrumentów pochodnych	0	0
- pozostałe	0	0
- z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:	9 537	18 657
- do 12 miesięcy	9 527	18 507
- powyżej 12 miesięcy	0	0
- kaucja zatrzymana	10	150
- zaliczki otrzymane na dostawy	813	192
- zobowiązania wekslowe	0	80
- z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń	7 367	8 885
- z tytułu wynagrodzeń	2 217	1 939
- inne (wg tytułów)	865	881
- wobec akcjonariuszy z tytułu dywidendy	0	0
- pozostałe	0	0
g) podatek dochodowy od osób prawnych do zapłaty	291	0
Zobowiązania krótkoterminowe, razem	38 421	56 129

33 / 54

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

20.2.# 20. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE I REZERWY

Zobowiązania krótkoterminowe (struktura walutowa) w tysiącach złotych

	2023	2022
a) w walucie polskiej	15 970	19 804
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)	22 451	36 325
b1) wartość w tys.EUR	4 537	6 990
wartość w tys.zł	19 726	32 783
b2) wartość w tys.USD	468	545
wartość w tys.zł	1 842	2 397
b3) wartość w tys.GBP	0	1
wartość w tys.zł	0	4
b4) wartość w tys.INR	18 681	17 069
wartość w tys.zł	883	908
b5) wartość w tys.SGD	0	71
wartość w tys.zł	0	233
b6) wartość w tys.CNY	0	0
wartość w tys.zł	0	0
b7) wartość w tys.THB	0	0
wartość w tys.zł	0	0
b8) wartość w tys.CAD	0	0
wartość w tys.zł	0	0
b9) wartość w tys.AED	0	0
wartość w tys.zł	0	0
Zobowiązania krótkoterminowe, razem	38 421	56 129

20.3. Inne rozliczenia międzyokresowe w tysiącach złotych

	2023	2022
a) bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów	0	0
- długoterminowe (wg tytułów)	0	0
…	0	0
- krótkoterminowe (wg tytułów)	0	0
b) rozliczenia międzyokresowe przychodów	2 187	1 697
- krótkoterminowe (wg tytułów)	2 187	1 697
- dotacje rozliczane w czasie	2 187	1 697
Inne rozliczenia międzyokresowe, razem	2 187	1 697

20.4. Krótkoterminowa rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne - zmiana stanu w tysiącach złotych

	2023	2022
a) stan na początek okresu	1 152	990
- rezerwa na urlopy	1 152	990
b) zwiększenia (z tytułu)	142	162
- rezerwa na urlopy	142	162
c) wykorzystanie (z tytułu)	0	0
- rezerwa na urlopy	0	0
d) rozwiązanie (z tytułu)	0	0
- rezerwa na urlopy	0	0
e) stan na koniec okresu	1 294	1 152
- rezerwa na urlopy	1 294	1 152

20.5. Pozostałe rezerwy krótkoterminowe - zmiana stanu w tysiącach złotych

	2023	2022
a) stan na początek okresu	1 082	1 401
- rezerwa na premię Zarządu	1 037	1 332
- rezerwa na premie dla dystrybutorów	45	69
- rezerwa na poręczenie pożyczki	0	0
b) zwiększenia (z tytułu)	4 864	3 154
- rezerwa na premię Zarządu	1 336	1 037
- rezerwa na premie dla dystrybutorów	2 623	2 117
- rezerwa na koszty konferencji	0	0
- rezerwa na poręczenie pożyczki	905	0
c) wykorzystanie (z tytułu)	4 015	3 473
- rezerwa na premię Zarządu	1 347	1 332
- rezerwa na premie dla dystrybutorów	2 668	2 141
- rezerwa na koszty konferencji	0	0
- rezerwa na poręczenie pożyczki	0	0
d) rozwiązanie (z tytułu)	32	0
- rezerwa na premię Zarządu	32	0
- rezerwa na premie dla dystrybutorów	0	0
- rezerwa na poręczenie pożyczki	0	0
e) stan na koniec okresu	1 899	1 082
- rezerwa na premię Zarządu	994	1 037
- rezerwa na premie dla dystrybutorów	0	45
- rezerwa na koszty konferencji	0	0
- rezerwa na poręczenie pożyczki	905	0

Zobowiązania handlowe regulowane są na bieżąco. Na dzień bilansowy Sonel S.A. posiada dostępne linie kredytowe w mBanku i ING Banku. Obie te linie uległy zwiększeniu w 2023 roku do łącznej kwoty 19 500 złotych. W dniu 17-02-2023 roku, Spółka podpisała aneks do umowy z mBankiem na zwiększenie limitu kredytowego do kwoty 10 milionów zł, a w dniu 03-03-2023 roku, Spółka podpisała aneks do umowy z bankiem ING na zwiększenie limitu kredytowego do kwoty 9,5 miliona zł. Koszty finansowe w zakresie zapłaconych odsetek wyniosły 203 tysiące złotych. Dotyczyły one płatności odsetek od z tytułu części odsetkowych rat leasingowych i odsetek od zadłużenia w rachunkach bieżących Sonel S.A. Aktualnie nie występuje zagrożenie niewywiązywania się z takich umów. Zobowiązania handlowe regulowane są na bieżąco. W 2023 roku Grupa kapitałowa uzyskała z depozytów i odsetek od pożyczek kwotę 91 tysięcy złotych. Ujawnienie informacji na temat zobowiązań Na koniec 2023 roku nie wystąpiły istotne zobowiązania na poczet przyszłych wydatków.

21. AKTYWA ORAZ REZERWA NA PODATEK ODROCZONY

21.1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - zmiana stanu w tysiącach złotych

	2023	2022
1. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym:	2 948	2 193
a) odniesionych na wynik finansowy	2 948	2 193
2. Zwiększenia	3 062	2 948
a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)	3 062	2 948
- aktualizacja wartości należności	101	51
- wycena ujemna środków pieniężnych i rozrachunków	59	102
- inne	2 902	2 795
3. Zmniejszenia	2 948	2 193
a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)	2 948	2 193
- odwrócenia się różnic przejściowych	2 948	2 193
4. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym:	3 062	2 948
a) odniesionych na wynik finansowy	3 062	2 948
- aktualizacja wartości należności	101	51
- wycena ujemna środków pieniężnych i rozrachunków	59	102
- inne	2 902	2 795

21.2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - zmiana stanu w tysiącach złotych

	2023	2022
1. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym:	638	431
a) odniesionej na wynik finansowy	638	431
2. Zwiększenia	614	638
a) odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic przejściowych (z tytułu)	614	638
- środki trwałe i wieczyste użytkowanie - przecena wg MSSF/MSR	358	441
- wycena dodatnia środków pieniężnych i rozrachunków	20	18
- inne	236	179
3. Zmniejszenia	638	431
a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)	638	431
- odwrócenia się różnic przejściowych	638	431
4. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem	614	638
a) odniesionej na wynik finansowy	614	638
- środki trwałe i wieczyste użytkowanie - przecena wg MSSF/MSR	358	441
- wycena dodatnia środków pieniężnych i rozrachunków	20	18
- inne	236	179

21.3. Podatek odroczony i wpływ na wynik podatkowy w tysiącach złotych

	2023	Zmiana wartości 2022	2022
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	614	-24	638
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	3 062	114	2 948
Wpływ na wynik	0	-138	0

22 WARTOŚĆ GODZIWA INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH

Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowej i wartości godziwej wszystkich instrumentów finansowych Grupy.

Klasy instrumentów finansowych	31-12-2023	31-12-2022
	Wartość bilansowa w tysiącach zł	Wartość godziwa w tysiącach zł
Aktywa:
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	40 028	40 028
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	18 096	18 096
Zobowiązania:
Leasing	1 032	1 032
Pochodne instrumenty finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	37 992	37 992

*Pozycja nie obejmuje udziałów i akcji wycenianych w cenie nabycia, ze względu na brak możliwości wiarygodnego określenia wartości godziwej

Szacowanie wartości godziwej

Zgodnie z przyjętymi w roku 2009 zmianami do MSSF 7 w zakresie instrumentów finansowych, które są wyceniane w sprawozdaniu finansowym w wartości godziwej, wymagane są ujawnienia metod pomiaru, pogrupowanych według następującej hierarchii:

poziom 1 – ceny giełdowe (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach,
poziom 2 – na bazie wartości obserwowanych na rynku, ustalane przez odniesienie bezpośrednie (tj. do cen) lub pośrednie (tj. pochodne cen) do podobnych instrumentów istniejących na rynku,
poziom 3 – ceny niepochodzące z aktywnych rynków (na bazie różnych technik wyceny nie opierających się o jakiekolwiek obserwowalne dane rynkowe).

Ujawnienie informacji na temat instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

Instrumenty finansowe wyznaczonych jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy nie występują.

Aktywa i zobowiązania finansowe mierzone w wartości godziwej na dzień 31-12-2023 roku i 31-12- 2022 roku:

	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Razem wartość godziwa
Stan na 31-12-2023
Aktywa:
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy	-	-	-	-
Pochodne instrumenty zabezpieczające	-	-	-	-
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży	-	-	-	-
Aktywa razem	-	-	-	-
Zobowiązania:	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Razem wartość godziwa
Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy	-	-	-	-
instrumenty pochodne	-	-	-	-
Pochodne instrumenty zabezpieczające	-	-	-	-
Zobowiązania razem	-	-	-	-
Stan na 31-12-2022
Aktywa:
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy	-	-	-	-
Pochodne instrumenty zabezpieczające	-	-	-	-
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży	-	-	-	-
Aktywa razem	-	-	-	-
Zobowiązania:	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Razem wartość godziwa
Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy	-	-	-	-
instrumenty pochodne	-	-	-	-
Pochodne instrumenty zabezpieczające	-	-	-	-
Zobowiązania razem	-	-	-	-

Znaczna część informacji, na podstawie których szacowana jest wartość godziwa, ma charakter wysoce subiektywny i wynika z indywidualnej oceny, w związku z czym może nie być dokładna. Generalna zasada szacowania wartości godziwej jest następująca: wartość godziwa instrumentów finansowych, które są w obrocie na aktywnym rynku jest ustalana na podstawie notowanych cen rynkowych na dzień bilansowy. Wartość godziwa instrumentów finansowych, które nie są w obrocie na aktywnym rynku jest ustalana przy użyciu innych dostępnych technik wyceny.# W przypadku należności i zobowiązań zakłada się, że wartość nominalna pomniejszona o odpisy z tytułu utraty wartości w okresie wymagalności krótszym niż jeden rok, jest zbliżona do ich wartości godziwej.

23 UDZIAŁY NIEDAJĄCE KONTROLI

Prezentowane w kapitale własnym Grupy udziały niedające kontroli odnoszą się do następujących jednostek zależnych:

23.1. Udziały niedające kontroli w tysiącach złotych

	2023	2022
Sonel India Limited Ltd	433	202
Foxytech Sp. z o.o.	4 876	2 874
Sonel South East Asia Pte. Ltd.	426	344
Udziały niedające kontroli razem	5 734	3 420

24 PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Przychody ze sprzedaży produktów

24.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności) w tysiącach złotych

	2023	2022
- mierniki i akcesoria	95 455	79 250
- usługi montażu	34 405	41 766
- inne usługi	7 942	8 447
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem	137 802	129 463
- w tym: od jednostek powiązanych	0	0

24.2. Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna) w tysiącach złotych

	2023	2022
a) kraj	84 637	74 703
b) eksport	53 165	54 760
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem	137 802	129 463

39 / 54

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

Przychody ze sprzedaży materiałów

24.3. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności) w tysiącach złotych

	2023	2022
- towarów	75 767	49 523
- materiałów	925	1 050
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem	76 692	50 573
- w tym: od jednostek powiązanych	0	0

24.4. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna) w tysiącach złotych

	2023	2022
a) kraj	63 864	40 939
b) eksport	12 828	9 634
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem	76 692	50 573

Koszty działalności operacyjnej

24.5. Koszty według rodzaju w tysiącach złotych

	2023	2022
a) amortyzacja	11 220	8 806
b) zużycie materiałów i energii	69 028	68 622
c) usługi obce	9 547	10 499
d) podatki i opłaty	997	897
e) wynagrodzenia	36 512	32 634
f) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	7 528	6 559
g) pozostałe koszty rodzajowe (z tytułu)	3 249	2 389
- podróże służbowe	629	482
- koszty reprezentacji i reklamy	1 883	1 308
- ubezpieczenia	456	463
- inne	281	136
Koszty według rodzaju, razem	138 081	130 406
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych	-2 022	5 358
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna)	-4 437	-11 583
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)	-15 567	-15 055
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)	-10 668	-10 323
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów	105 387	98 803

Kwoty umorzenia i amortyzacji

tabela 24.6. Koszty amortyzacji w tysiącach złotych

	2023	2022
a) administracja	301	247
b) handlowe	905	676
c) produkcja	10 014	7 883
Razem	11 220	8 806

40 / 54

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

25 POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Pozostałe przychody operacyjne

25.1. Pozostałe przychody operacyjne w tysiącach złotych

	2023	2022
1. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	6	1 114
2. Dotacje	2 322	1 858
3. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych	451	927
4. Inne przychody operacyjne	1 288	1 014
Razem pozostałe przychody operacyjne	4 067	3 913

25.2. Inne przychody operacyjne w tysiącach złotych

	2023	2022
a) rozwiązane rezerwy (z tytułu)	0	0
- rozwiązane odpisy aktualizujące	0	0
b) pozostałe, w tym:	1 288	1 014
- otrzymane odszkodowania	21	36
- różnice inwentaryzacyjne	347	183
- usługi dzierżawy	0	6
- premia pieniężna	738	598
- umorzenie pożyczki	0	0
- pozostałe	182	191
Inne przychody operacyjne, razem	1 288	1 014

Pozostałe koszty operacyjne

25.3. Pozostałe koszty operacyjne w tysiącach złotych

	2023	2022
1. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	0	0
2. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych	686	1 950
3. Inne koszty operacyjne	1 337	389
Razem pozostałe koszty operacyjne	2 023	2 339

25.4. Inne koszty operacyjne w tysiącach złotych

	2023	2022
a) utworzone rezerwy (z tytułu)	0	0
- odpis aktualizujący wartość należności	0	0
…	0	0
b) pozostałe, w tym:	1 337	389
- koszty odszkodowań	0	0
- różnice inwentaryzacyjne	0	0
- składki nieobowiązkowe	49	24
- koszty likwidacji składników majątku	301	226
- pozostałe	987	139
Inne koszty operacyjne, razem	1 337	389

41 / 54

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

26 PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Przychody finansowe

26.1. Przychody finansowe z tytułu odsetek w tysiącach złotych

	2023	2022
a) z tytułu udzielonych pożyczek	0	0
- od jednostek powiązanych, w tym:	0	0
- od jednostek zależnych	0	0
- od jednostek współzależnych	0	0
- od jednostek stowarzyszonych	0	0
- od znaczącego inwestora	0	0
- od jednostki dominującej	0	0
- od pozostałych jednostek	0	0
b) pozostałe odsetki	92	0
- od jednostek powiązanych, w tym:	0	0
- od jednostek zależnych	0	0
- od jednostek współzależnych	0	0
- od jednostek stowarzyszonych	0	0
- od znaczącego inwestora	0	0
- od jednostki dominującej	0	0
- od pozostałych jednostek	92	0
Przychody finansowe z tytułu odsetek, razem	92	0

26.2. Inne przychody finansowe w tysiącach złotych

	2023	2022
a) dodatnie różnice kursowe	2 145	315
- zrealizowane	1 669	731
- niezrealizowane	476	-416
b) rozwiązane rezerwy (z tytułu)	0	0
- prowizje bankowe	0	0
c) pozostałe, w tym:	74	0
- przychody z operacji finansowych	24	0
- wycena terminowych transakcji walutowych	0	0
- pozostałe	50	0
Inne przychody finansowe, razem	2 219	315

Koszty finansowe

26.3. Koszty finansowe z tytułu odsetek w tysiącach złotych

	2023	2022
a) od kredytów i pożyczek	107	234
- dla jednostek powiązanych, w tym:	0	0
- dla jednostek zależnych	0	0
- dla jednostek współzależnych	0	0
- dla jednostek stowarzyszonych	0	0
- dla znaczącego inwestora	0	0
- dla jednostki dominującej	0	0
- dla innych jednostek	107	234
b) pozostałe odsetki	97	75
- dla jednostek powiązanych, w tym:	0	0
- dla jednostek zależnych	0	0
- dla jednostek współzależnych	0	0
- dla jednostek stowarzyszonych	0	0
- dla znaczącego inwestora	0	0
- dla jednostki dominującej	0	0
- dla innych jednostek	94	75
Koszty finansowe z tytułu odsetek, razem	204	309

42 / 54

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

26.4. Inne koszty finansowe w tysiącach złotych

	2023	2022
a) ujemne różnice kursowe, w tym:	1 442	699
- zrealizowane	1 676	582
- niezrealizowane	-234	117
b) utworzone rezerwy (z tytułu)	0	0
…	0	0
c) pozostałe, w tym:	339	91
- koszty operacji finansowych	114	0
- prowizje bankowe	101	28
- darowizny pieniężne	69	42
- pozostałe	55	21
Inne koszty finansowe, razem	1 781	790

27 PODATEK DOCHODOWY

27.1. Podatek dochodowy bieżący w tysiącach złotych

	2023	2022
1. Zysk (strata) brutto	15 383	14 352
2. Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytułów)	-15 383	-14 021
- wycena transakcji zabezpieczających	0	0
- wyceny bilansowe	-138	271
- rezerwy niepodatkowe	404	234
- koszty leasingu	-623	-575
- amortyzacja nie stanowiąca kosztów podatkowych	674	608
- koszty reprezentacji	232	180
- podatkowe rozliczenie płac	-1 029	201
- wpłaty na PFRON	190	182
- koszty PBR	-5 961	-3 329
- ulga na działalność B+R	-9 784	-12 303
- pozostałe	652	510
3. Dochód zwolniony z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej w SSE	0	0
4. Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku	0	0
5. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym	0	331
6. Podatek dochodowy według stawki 19 %	0	63
7. Podatek należny	0	63
8. Podatek zapłacony	1 971	2 517
9. Kwota do zapłaty	-1 971	-2 454
10. Podatek dochodowy należny za okres rozrachunkowy	0	63

27.2. Podatek dochodowy odroczony, wykazany w rachunku zysków i strat: w tysiącach złotych

	2023	2022
- zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu powstania i odwrócenia się różnic przejściowych	-138	-547
- zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu zmiany stawek podatkowych	0	0
- zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu z poprzednio nieujętej straty podatkowej, ulgi podatkowej lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu	0	0
- zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy	0	0
- inne składniki podatku odroczonego (wg tytułów)	0	0
…	0	0
Podatek dochodowy odroczony, razem	-138	-547

28 SPOSÓB OBLICZENIA ZYSKU (STRATY) NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ ORAZ ROZWODNIONEGO ZYSKU (STRATY) NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ

Podmiot		W sztukach	2023	2022
Sonel S.A.	Średnia ważona liczba akcji zwykłych		14.000.000	14.000.000

29 WYPŁATA DYWIDENDY

W dniu 29-05-2023 roku, Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Sonel S.A. podjęło uchwałę w sprawie wypłaty dywidendy dla Akcjonariuszy Spółki z zysku za 2022 rok. W dniu 03-07-2023 roku, nastąpiła wypłata dywidendy. Zgodnie z w/w uchwałą w sprawie podziału zysku, Akcjonariuszom Sonel S.A.wypłacona została dywidenda w wysokości 0,6 złotego brutto na jedną akcję. Wypłacono łączną kwotę 8 400 tysięcy złotych. Liczba akcji objętych dywidendą wynosiła 14 000 000. Dzień dywidendy ustalono na 14-06-2023 roku. Wszystkie akcje Spółki mają charakter akcji zwykłych. W dniu 04-04-2024 Zarząd Sonel S.A. podjął uchwałę w przedmiocie wystąpienia do Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z rekomendacją o wypłacie w 2023 roku, dywidendy w łącznej kwocie 9 800 000 złotych, co stanowi 0,7 złotego brutto na jedną akcję. W razie pozytywnej decyzji Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Sonel S.A. dywidenda zostanie wypłacona z zysku za 2023 rok. Powyższa rekomendacja wynika z zakładanej polityki dywidendowej, aktualnej sytuacji finansowej oraz możliwości wypłaty bez obniżania płynności bieżącej w Spółce. Jednocześnie Spółka informuje, iż zgodnie z art. 382 § 3 pkt 2 Kodeksu spółek handlowych, niniejszy wniosek został skierowany w dniu 24-04-2024 roku, do Rady Nadzorczej Spółki w celu zaopiniowania. Ostateczną decyzję dotyczącą podziału zysku za rok obrotowy 2023 podejmie Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki. Wszystkie akcje Spółki mają charakter akcji zwykłych.

Dywidendy

	2023	2022
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję (PLN)	0,60	0,50
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji (tys. złotych)	9 800	8 400
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję (PLN)	0,70	0,60

44 / 54

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

30 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE

W celu ustalenia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej dokonano następujących korekt zysku (straty) przed opodatkowaniem:

30.1 Przepływy pieniężne korekty w tysiącach złotych

	2023	2022
Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe	2 254	1 975
Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne	8 966	6 831
Zyski (straty) mniejszości	-2 397	593
Zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych	0	0
Zysk (strata) z aktywów (zobowiązań) finans. wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	0	0
Instrumenty zabezpieczające przepływy środków pieniężnych przeniesione z kapitału	0	0
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych	0	0
Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych	-111	-114
Zysk (strata) ze sprzedaży aktywów finansowych (innych niż instrumenty pochodne)	0	0
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	-30	23
Koszty odsetek	165	295
Przychody z odsetek i dywidend	0	0
Koszt płatności w formie akcji (programy motywacyjne)	0	0
Udział w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych	0	0
Inne korekty	2 908	135
Korekty razem	11 755	9 738
Zmiana stanu zapasów	5 462	-4 451
Zmiana stanu należności	9 096	-10 580
Zmiana stanu zobowiązań	-12 874	5 629
Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych	-1 489	-2 236
Zmiany w kapitale obrotowym	195	-11 638

30.2 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w bilansie w tysiącach złotych

	2023	2022
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w bilansie	18 096	13 896
Korekty:	0	0
Różnice kursowe z wyceny bilansowej środków pieniężnych w walucie	0	0
Niezrealizowane odsetki od środków pieniężnych (-)	0	0
Inne	0	0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w CF	18 096	13 896

31 TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

W ramach Grupy Kapitałowej Sonel istnieje powiązanie organizacyjne i kapitałowe pomiędzy Sonel S.A., Sonel Instruments India Private Limited, Sonel South East Asia Private Limited i Foxytech Spółka z o.o. Spółka nie jest powiązana kapitałowo ani organizacyjnie z innymi niż w/w podmioty. Sonel S.A. posiada 70% udziałów w Podmiocie z siedzibą w Indiach. Sonel S.A. posiada 40 % udziałów w Podmiocie Foxytech Spółka z o.o. z siedzibą w Świdnicy. Sonel S.A. posiada 51 % udziałów w Podmiocie Sonel South East Asia Private Limited z siedzibą w Singapurze. Wobec uznania tych powiązań za istotne, Emitent podaje następujące dane:

W okresie od 01-01-2023 roku do dnia 31-12-2023 roku, zakupy Sonel S.A. od podmiotów powiązanych wyniosły odpowiednio:

Podmiot powiązany	Zakupy netto w złotych	Przedmiot zakupu	Kwota w walucie	Waluta
Sonel South East Asia	43 364,24	Sprzedaż produktów i usług	16 852,16	PLN
Sonel Instruments India	10 284,00	wsparcie marketingowe	2 010,00	EUR

45 / 54

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

W okresie od 01-01-2023 roku do dnia 31-12-2023 roku, sprzedaż Sonel S.A. do podmiotów powiązanych wyniosła odpowiednio:

Podmiot powiązany	Sprzedaż netto w złotych	Przedmiot sprzedaży	Kwota w walucie	Waluta
Sonel South East Asia	2 447 243,92	Sprzedaż produktów i usług	546 648,84	EUR
Foxytech Sp. z o.o.	10 160,00	Sprzedaż produktów i usług		PLN
Sonel Instruments India Private	4 791 029,35	Sprzedaż produktów i usług	1 051 713,23	EUR

W okresie od dnia 01-01-2023 roku do dnia 31-12-2023 roku Foxytech Spółka z o.o. nabyła od Sonel S.A. za kwotę 998 911,83 zł netto usługi zgodnie z pkt 9 umowy wspólników z dnia 26-01-2021 r. Foxytech Spółka z o.o. nabył od Ningbo Sanxing towary na łączna kwotę 50 592 952,00 złotych czyli odpowiednio 11 057 451,72 euro. Sonel S.A. nie zawierał transakcji z podmiotami powiązanymi, innych niż typowe i rutynowe, zawierane na warunkach rynkowych. Sonel S.A. nie zawierał transakcji z osobami powiązanymi. Sonel Instruments India Private Ltd wciąż jest podmiotem rozwijającym sprzedaż i polityka Spółka dąży do zaistnienia na rynku indyjskim, wobec czego poziom marż stosowanych w relacjach z tym podmiotem zmierza do utrzymania konkurencyjnych cen wyrobów Emitenta na rynku indyjskim. Sonel South East Asia Pte Ltd wciąż jest nowym podmiotem rozwijającym sprzedaż i polityka Spółki dąży do zaistnienia na rynku indyjskim, wobec czego poziom marż stosowanych w relacjach z tym podmiotem zmierza do utrzymania konkurencyjnych cen wyrobów Emitenta na rynkach Azji Południowo - Wschodniej (ASEAN). Nie występują żadne szczególne i istotne zmiany w zakresie współpracy z podmiotami powiązanymi. Szczególne transakcje z personelem kierowniczym nie wystąpiły. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi, niekonsolidowanymi jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi nie występują.

32 AKTYWA ORAZ ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Na podstawie delegacji Rady Nadzorczej z dnia 17-11-2021 roku, Sonel S.A. otrzymała zgodę na udzielenie spółce zależnej Foxytech Sp. z o.o. poręczenia w kwocie do 2 000 000 złotych, na okres dwóch lat, tj. do końca 2023 roku, przeznaczone na udzielenie gwarancji wadialnych na zabezpieczenie płatności spółki powiązanej Foxytech Sp. z o.o. wobec zamawiającego, związanych z uczestnictwem w przetargach w ramach zamówień publicznych. Na podstawie delegacji Rady Nadzorczej z dnia 11-02-2022 roku, Sonel S.A. otrzymała zgodę na udzielenie spółce zależnej Foxytech Sp. z o.o. poręczenia w kwocie do 2 000 000 złotych, na okres nie dłuższy niż do końca lutego 2023 roku, które to poręczenie było przeznaczone na zabezpieczenie linii wieloproduktowej, udzielonej przez mBank S.A. Wykorzystanie tej linii, będzie ograniczone do zabezpieczenia gwarancji wadialnych w przetargach realizowanych w ramach zamówień publicznych przez Foxytech Spółka z o.o. Dodatkowo, Rada Nadzorcza wyraziła zgodę uchwałą z dnia 30-06-2023 roku na udzielenie poręczenia spółce zależnej Foxytech Sp. z o.o. z siedzibą w Świdnicy do kwoty 7 000 000 PLN (siedem milionów złotych) na okres do 30-06-2024 roku, które to poręczenie zostanie przeznaczone na zabezpieczenia gwarancji wadialnych w przetargach realizowanych w ramach zamówień publicznych przez Foxytech Spółka z o.o. Dodatkowo Rada Nadzorcza wyraziła zgodę uchwałą z dnia 06-10-2023 roku na udzielenie poręczenia spółce zależnej Foxytech Sp. z o.o. z siedzibą w Świdnicy do kwoty 18 000 000 złotych na okres do 30-06-2024 roku, które to poręczenie zostanie przeznaczone na zabezpieczenia gwarancji wadialnych w przetargach realizowanych w ramach zamówień publicznych przez Foxytech Spółka z o.o. Zgodnie z powyżej określoną uchwałą łączna wartość wszystkich produktów bankowych objętych poręczeniem przez Sonel S.A. na rzecz Foxytech Sp. z o.o. nie może przekroczyć kwoty 18 000 000 złotych.

33 RYZYKO DOTYCZĄCE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH

Ryzyka, na które narażona jest Grupa Kapitałowa Sonel to:
* ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,
* ryzyko związane z inflacją,
* ryzyko kredytowe,
* ryzyko płynności.

W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele:
* zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych,
* wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych,
* osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych.

Ryzyko rynkowe.

Ryzyko rynkowe jest wypadkową utrzymania ilości sprzedawanych wyrobów przy jednoczesnym zachowaniu marż na niezmienionym istotnie poziomie. Istnieje ryzyko wyparcia produktów krajowych przez nowe zaawansowane konstrukcje z krajów azjatyckich lub przez małe podmioty oferujące pojedyncze specjalistyczne przyrządy pomiarowe w atrakcyjnych cenach. W ocenie Emitenta na rynku krajowym najlepszym sposobem walki z tego typu konkurencją jest stała dbałość o wartość marki i najwyższej klasy jakość wyrobów. W zakresie sprzedaży eksportowej nie bez znaczenia pozostają kursy walut. Znaczące umocnienie się złotego utrudnia konkurowanie cenowe na rynkach zagranicznych. Ryzyko utraty rynków zagranicznych jest uznawane za niewielkie z uwagi na znaczące wzrosty na tych rynkach.# Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sonel za 2023 rok

Ryzyko walutowe. Dotyka zakupów i sprzedaży. Z uwagi na brak wyraźnej ekspozycji walutowej między złotym a euro, oraz złotym a dolarem ryzyko to ma charakter znikomy.

Ryzyko stóp procentowych. Ryzyko to występowało w podmiocie zależnym Foxytech Spółka z o.o. i w Sonel S.A. Sonel S.A. planuje linie kredytowe na łączną kwot 19,5 milionów złotych, wobec czego ryzyko to może wzrosnąć w razie korzystania z tych linii w sposób aktywny.

Ryzyko kredytowe. Ryzyko kredytowe rozumiane jest, jako możliwość niewywiązania się ze zobowiązań przez dłużników grupy. Jest to normalne ryzyko prowadzenia działalności. Emitent i podmioty z grupy minimalizują je poprzez monitoring należności oraz ubezpieczenie w KUKE S.A. Spółki zależne stosują przedpłaty lub realizują transakcję tylko z odbiorcami, którzy w ich ocenie, są wiarygodnymi partnerami.

Ryzyko płynności. Grupa łącznie posiada znaczący poziom środków finansowych. Zagrożeniem dla płynności może okazać się konieczność wypłaty dywidendy przez Sonel S.A., przy jednoczesnym braku bieżących wpływów. W skrajnym przypadku Emitent będzie musiał uruchomić finansowanie dostępnymi liniami kredytowymi o charakterze średnioterminowym. Utrata płynności dotyka każdy podmiot zależny z grupy. Spółki te mogą być wspierane kredytami bankowymi, pożyczkami wewnątrzgrupowymi lub zobowiązaniami wobec Emitenta (jak w przypadku podmiotu indyjskiego). Wobec poprawy wyników w kolejnych okresach ryzyko to ulega zmniejszeniu.

ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM

Na obraz Grupy Kapitałowej w dużej mierze ma wpływ sytuacja Sonel S.A., który prowadzi bezpieczną działalność opartą głównie na kapitale własnym. W niedużej mierze wspiera się kapitałem obcym w postaci zobowiązań handlowych. Sonel S.A. w szybkim stopniu odzyskuje stan środków finansowych, zapewniających bezpieczeństwo funkcjonowania. W razie konieczności wsparcia działalności kredytami korzysta z produktów elastycznych krótko i średnioterminowych. Sonel S.A. regularnie wypłaca dywidendę, na ogół na poziomie znacznej części wyniku finansowego.

Podmiot indyjski wpiera swoją płynność finansową podpierając się zobowiązaniami wobec Emitenta. Nie korzysta ze wsparcia bankowego.

Podmiot z Singapuru podobnie wpiera swoją płynność finansową podpierając się zobowiązaniami wobec Emitenta. Nie korzysta ze wsparcia bakowego.

Foxytech Spółka z o.o. nie korzystał z produktów kredytowych. W banku posiada otwarty produkt finansowy (linię wieloproduktową), pozwalająca wystawiać gwarancje przetargowe. Spółka posiada obecnie środki finansowe pochodzące z podniesienia kapitału.

ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM

W sprawozdaniu za 2023 rok ujęto rozliczenie podatku dochodowego od osób prawnych. Rozliczenie spowodowało podniesienie wyniku finansowego o kwot przekraczającą 1 858 tysięcy złotych. Ulga ta będzie dostępna w kolejnych latach o ile nie nastąpi istotna zmiana przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Po dniu bilansowym nie nastąpiły inne szczególne zdarzenia mogące w sposób szczególny wpłynąć na w przyszłe wyniki grupy.

OPIS WPŁYWU SYTUACJI POLITYCZNO-GOSPODARCZEJ W UKRAINIE NA DZIAŁALNOŚĆ EMITENTA LUB JEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ, BĄDŹ NA WYNIKI FINANSOWE W PERSPEKTYWIE KOLEJNYCH OKRESÓW

Głównym czynnikiem wpływu na działalność Emitenta i jego Grupy Kapitałowej jest konflikt rosyjsko - ukraiński. Wojna za polską granicą, powoduje ciągle zaburzenia w gospodarkach światowych. Najbardziej odczuwalny wpływ wojny jest w Europie. Załamanie na rynkach surowców energetycznych oraz inflacja, drenują finanse przedsiębiorstw i gospodarek. Konsekwencją tego jest dekoniunktura gospodarcza oraz pesymizm na rynkach. W ostatnich miesiącach coraz wyraźniejszy jest negatywny wpływ tego konfliktu na gospodarkę niemiecką od której Polska jest mocno uzależniona

Konflikt ten w małym stopniu dotyka Foxytech Spółka z o.o. oraz Spółki z Indii i z Singapuru. Niemniej możliwość dalszej polaryzacji sceny politycznej i ewentualne zbliżenie się Chin do Rosji, może spowodować światowe ograniczenia w relacjach z Chinami, co wpłynie niekorzystnie także na sytuację tych Podmiotów.

Niewielkie znaczenie dla wyników Emitenta ma pandemia Covid-19.

Połączenie stabilnego rozwoju sprzedaży krajowej z utrzymaniem wysokiego poziomu sprzedaży usług montażu oraz stały rozwój sprzedaży zagranicznej, to kluczowe warunki rozwoju Spółki. Podobnie jak w roku ubiegłym, najwyższe oczekiwania są stawiane działom odpowiedzialnym za rozwój eksportu. Utrzymanie silnego rozwoju sprzedaży na rynkach zagranicznych jest priorytetem na najbliższe lata.

W Polsce i w innych obszarach świata pojawił się nowy czynnik ryzyka i destabilizacji sytuacji ekonomicznej. Wraz z wojną w Ukrainie i problemami z dostępnością surowców z Rosji, nasiliły się zjawiska inflacyjne. Od 2022 roku, po raz pierwszy od wielu lat, należy bardzo ostrożnie postępować z zakupami, kalkulować koszty pieniądza jako istotny element procesu biznesowego oraz regularnie dokonywać analizy i korekt oferty cenowej. W ślad za postępującą inflacją, następuje wzrost oczekiwań płacowych.

W latach 2015 - 2023 ważnym czynnikiem rozwoju Firmy było utrzymanie wysokiego poziomu współpracy Emitenta z grupą Lincoln. Dużą ilość zleceń usługowych realizowano nawet bez znaczącej marży, ale zapewniono pełne wykorzystanie mocy produkcyjnych i nastąpił rozwój efektu skali produkcji.

POZOSTAŁE INFORMACJE

W 2023 roku obraz Grupy Kapitałowej zależał głównie od wyników Sonel S.A.

Grupa Sonel	Sprzedaż w 2022 [w tys. złotych]	Udział w sprzedaży grupy [w procentach]	Sprzedaż w 2023 [w tys. złotych]	Udział w sprzedaży grupy [w procentach]	Dynamika 2023/2022
Sonel	130 428	72,4%	138 685	64,7%	106,3%
Sonel India	7 109	3,9%	8 949	4,2%	125,9%
Foxytech	40 638	22,6%	62 948	29,3%	154,9%
Asean	1 861	1,0%	3 913	1,8%	210,2%
Razem	180 036	100,0%	214 494	100,0%	119,1%

W 2023 roku sprzedaż Grupy sięgnęła poziomu 119,1 % sprzedaży za rok 2022 rok. Emitent odnotował 64,7 % tej sprzedaży. W 2023 roku do wzrostu sprzedaży grupy przyczyniły się wzrosty w każdym podmiocie z grupy

Zyski grupy powstały w 2023 roku w każdym z podmiotów grupy Sonel India osiągnął zysk w kwocie 902 tysiąca złotych. Foxytech Spółka z o.o. wykazała zysk netto w kwocie 3 337 tysięcy złotych. Spółka z Singapuru wykazała zysk netto w kwocie 255 tysięcy złotych.

Kapitał własny pochodzi głównie od Emitenta (92%). Podobnie majątek trwały. Niemniej Foxytech Spółka z o.o. budując bazę produkcyjną – linie produkcji liczników - zaznaczyła się już kwotą 3 332 tysięcy złotych w majątku trwałym Grupy, uzyskując udział 5,6 %.

W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły procesy łączenia jednostek, przejęcia lub sprzedaży jednostek zależnych i inwestycji długoterminowych, restrukturyzacji i zaniechania działalności.

Informacje o istotnych transakcjach nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych przedstawiają się następująco:

Nakłady inwestycyjne realizowane były głównie w Spółce Sonel S.A. Foxytech spółka z o.o. dokonał zakupów związanych z uruchamianiem ciągu produkcyjnego. Łączny koszt tych zakupów to około 198 tysięcy złotych. W pozostałych podmiotach dokonywano tylko nielicznych zakupów wyposażenia.

Tabela pokazuje szczegółową strukturę wydatków.

Nakłady na majątek trwały w 2023 roku	Razem [w tys. złotych]	Struktura [w procentach]
1. budynki i lokale	0,0%
4. maszyny urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania, komputery	3 746	27,3%
5. Specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty	71	0,5%
6. urządzenia techniczne	0,0%
7. pojazdy	0,0%
8. narzędzia przyrządy wyposażenie	206	1,5%
Oprogramowanie i inne wartości niematerialne	3 504	25,6%
R & D Prace badawczo rozwojowe	6 171	45,0%
Suma końcowa	13 699	100,0%

W 2023 roku około 45 % wydatków dotyczyło nakładów na tworzenie nowych konstrukcji. 25,6% wydatków dotyczyło rozwoju aplikacji do mierników oraz interfejsu użytkownika. Kwota 3 548 tysięcy złotych to nakłady na nową linię montażu, co stanowiło 27,3 % wydatków na majątek trwały.

Na koniec 2023 roku nie wystąpiły istotne i szczególne zobowiązania z tytułu nabycia majątku trwałego. Sonel S.A. prowadzi windykację sądową o należność w nieznacznej kwocie.

Zmienność kursu walutowego pokazują poniższe zestawienia:

Kursy średnie NBP w złotych za 2023 rok	1 USD	1 SGD	1 EUR	100 INR
Średni kurs	4,2030	3,1296	4,5437	5,0894
Minimalny kurs	3,8990	2,9602	4,3053	4,6863
Maksymalny kurs	4,4888	3,3664	4,7895	5,4384
Odchylenie	115%	114%	111%	116%

W 2023 roku zmienność wartości walut obcych w niewielkim stopniu wpływała na wyniki sprzedaży w Sonel S.A. Spółka realizowała zarówno dodatnie jak i ujemne różnice kursowe. Nie występowała istotna ekspozycja na ryzyko walutowe z uwagi na zrównoważenie zakupów i sprzedaży w walucie euro oraz zrównoważenie wpływów i zakupów w walucie amerykańskiej. W 2023 roku nastąpiła zmiana tendencji i w końcówce roku wobec postępującej sprzedaży zagranicznej zaczyna występować nadwyżka środków w Euro ekspozycja na ryzyko przy sprzedaży tej waluty.

Podmiot indyjski funkcjonował na rynku walutowym bez większych korzyści i strat. Spółka z Singapuru w niewielkim stopniu odczuła ujemne różnice kursowe.

W 2023 roku ten obszar najbardziej odczuwalny był w Foxytech Spółka z o.o.. Zakupy były realizowane po niższych niż zakładano kursach walut.

W dniu 29 kwietnia 2020 r. Foxytech złożył za pośrednictwem banku MBank S.A. (mBank Company Net) wniosek w ramach Programu Tarcza Finansowa 1.0, ubiegając się o przyznanie Subwencji Finansowej dla małego lub średniego przedsiębiorcy („MŚP”) do Polskiego Funduszu Rozwoju w skrócie PFR.# Foxytech był uprawniony do wzięcia udziału w Programie i otrzymania Subwencji Finansowej.

W dniu 30 kwietnia 2020 r. zawarto umowę subwencji finansowej nr 114000008571802SP, a w dniu 4 maja 2020 r. PFR wypłacił Spółce Subwencję Finansową w kwocie 846.406,00 zł. W dniu 01 czerwca 2021 r. PFR wydał decyzję w sprawie zwolnienia Foxytech z obowiązku zwrotu Subwencji Finansowej, przy czym zwolnienie objęło kwotę 634.804,50 zł, a Spółce pozostało do spłaty 211.601,50 zł. W dniu 28 czerwca 2023 r., zgodnie z Harmonogramem, Foxytech spłacił całość wartości Subwencji Finansowej pozostającej do spłaty w wysokości 211.601,50 złotych, wskutek czego zobowiązanie wygasło. PFR po dniu 28 czerwca 2023 r. podjął decyzje o zwrocie Subwencji Finansowej przez firmę Foxytech.

W dniu 24.01.2024 roku Foxytech otrzymał z Sądu Okręgowego w Warszawie I Wydział Cywilny odpis pozwu o zapłatę w postępowaniu upominawczym z żądaniem do zwrotu na rzecz PFR Subwencji Finansowej wraz z odsetkami ustawowymi za opóźnienie. Pozew został złożony w Sądzie Okręgowym w Warszawie w dniu 28.12.2023 roku. W terminie ustawowym Foxytech wniósł do Sądu Okręgowego w Warszawie odpowiedź na pozew o oddalenie powództwa w całości. Na kwotę zobowiązania sporządzono rezerwę.

Informacje o niespłaceniu kredytu lub pożyczki lub naruszeniu istotnych postanowień umowy kredytu lub pożyczki, w odniesieniu, do których nie podjęto żadnych działań naprawczych do końca okresu sprawozdawczego. W 2023 roku nie miały miejsca przypadki niespłacenia kredytu lub pożyczki lub naruszenia istotnych postanowień umowy kredytu lub pożyczki.

W przypadku instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej – informacje o zmianie sposobu (metody) jej ustalenia. Nie wystąpiły takie przypadki.

Informacje dotyczące zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów. Nie nastąpiły zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych Grupy.

Informacje dotyczącą emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych papierów wartościowych. W 2023 roku nie miały miejsca emisja, wykup lub spłata nieudziałowych i kapitałowych papierów wartościowych.

Wpływ wzrostu inflacji na obraz sprawozdania finansowego

Poziom inflacji w całym 2023 roku systematycznie malał ale jest to zjawisko groźne i obniżające sprawność zarzadzania kosztami i cennikami. W wyniku postępujących cen zakupu materiałów, nośników energii następowały regularne podwyżki cen wyrobów i usług. W II połowie 2023 roku rozpoczął się powrót do cen sprzed wybuch wojny rosyjsko ukraińskiej i obserwuje się stabilizację n a nawet spadek cen w niektórych obszarach. W szczególności surowcowych ale nie tych związanych z nośnikami energii. Wzrost płac jaki odnotowaliśmy w 2023 był istotny. Szacunek wzrostu kosztów zatrudnienia to około 10 % rok do roku. Dodatkowo w końcu 2023 roku nastąpiły regulacje płacowe, które wyniosły 8 % i taki lub nieco wyższy poziom kosztów będzie odnotowany w 2024 roku. W zakresie sprzedaży Emitent dokonał kilku regulacji cenowych podwyższając ceny o kilka procent za każdym razem. W wyniku podwyżek cen oferty wyroby Sonel S.A. na koniec 2023 roku były o około 12 % wyższe od tych z 2022 roku. W zakresie pozycji bilansowych nie notuje się szczególnego wpływu inflacji poza liniowym wzrostem wartość pozycji bilansowych wynikających z bieżącej aktywności takich jak zapasy, należności, środki walutowe oraz zobowiązania bieżące. Wskutek wzrostu inflacji w Polsce obserwuje się sukcesywny wzrost kosztów wyrobów i usług. Najbardziej dotkliwe dla społeczeństwa i przedsiębiorstw są ceny nośników energetycznych. Sprawdził się negatywny scenariusz, w którym wzrost cen energii spowodował wzrost udziału tych kosztów z poziomu poniżej 1 % ogółu wydatków do poziomu 3,5 %. W podmiocie Foxytech Spółka z o.o. inflacja i zmiana poziomu kursów walutowych nie wywołały ardzo negatywnych zmian rentowność. Spadek wartości euro spowodował że spółka realizowała wyższe poziomy marż niż zakładano. W konsekwencji spółka odnotowała dodatni wynik. W podmiotach z Indii i z Singapuru wpływ zjawisk inflacyjnych jest znikomy.

Sprawy sądowe i roszczenia.

W dniu 8 grudnia 2023r. Foxytech Sp.z o.o. otrzymała od Polskiego Funduszu Rozwoju S.A. z siedzibą w Warszawie (dalej jako PFR) wezwanie do zapłaty kwoty 846 406,00 PLN tytułem zwrotu całej otrzymanej w ramach Umowy subwencji finansowej (nr 114000008571802SP). kwoty subwencji finansowej wraz z odsetkami ustawowymi. W dniu 24 stycznia 2024r. PFR S.A. wystosował pozew o zapłatę ww. kwoty Foxytech Sp. z o.o. w odpowiedzi na pozew zakwestionował żądanie pozwu. Sprawa jest obecnie procedowana przed Sądem Okręgowym w Warszawie.

Ujawnienie informacji na temat dotacji rządowych

W 2023 roku zakończył się 3 letni okres trwałości projektu pt. ,,Rozwój eksportu jako kluczowy element wdrażania długoterminowej strategii rozwoju Sonel S. A.”. Projekt ten zrealizowany został z Dolnośląską Instytucją Pośredniczącą z działania 1.4 Internacjonalizacja przedsiębiorstw. W okresie trwałości, który polega na utrzymaniu celów i rezultatów projektu oraz wskaźników produktu określonych we wniosku o dofinansowanie, pozostały 3 zakończone projekty.

WYBRANE DANE FINANSOWE PRZELICZONE NA EURO

WYBRANE DANE FINANSOWE

Dane w tysiącach złotych	Dane w tysiącach euro
Dane za okres:
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	214 494
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	20 096
Zysk (strata) brutto	20 422
Zysk (strata) netto	19 498
Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej	17 101
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	31 447
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-14 090
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-13 187
Przepływy pieniężne netto, razem	4 170
Dane na ostatni dzień okresu:
Aktywa, razem	164 797
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	50 064
Zobowiązania długoterminowe	6 263
Zobowiązania krótkoterminowe	43 801
Kapitał własny	114 733
Kapitał zakładowy	1 400
Liczba akcji (w szt.)	14 000 000
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w złotych/ EUR)	1,39
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w złotych/ w euro)	1,39
Wartość księgowa na jedną akcję (w złotych/ w euro)	8,20
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w złotych/ w euro)	8,20
Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję (w złotych/ w euro)	0,60

STRUKTURA WŁAŚCICIELSKA KAPITAŁU PODSTAWOWEGO

Na dzień przekazania raportu struktura akcjonariatu przedstawia się następująco:

Osoby z udziałem przekraczającym 5 %	Ilość akcji [sztuki]	Udział w kapitale [%]	% głosów WZA	Wartość nominalna posiadanych akcji [PLN]
Wieczorkowski Krzysztof	3 150 734	22,51%	22,51%	315 073,40
Folta Krzysztof	2 950 000	21,07%	21,07%	295 000,00
Allianz OFE	1 399 601	10,00%	10,00%	139 960,10
Nowakowski Mirosław	1 176 036	8,40%	8,40%	117 603,60
Walulik Jan	968 001	6,91%	6,91%	96 800,10
Sołkiewicz Tadeusz	996 400	7,12%	7,12%	99 640,00
Pozostali	3 359 228	23,99%	23,99%	335 922,80
Razem	14 000 000	100,00%	100,00%	1 400 000,00

*na podstawie danych z KDPW

W dniu 06-06-2023 roku, Sonel Spółka Akcyjna otrzymała od pana Mirosława Nowakowskiego pełniącego funkcję Członka Rady Nadzorczej Sonel S.A. zawiadomienie o nabyciu łącznie 4455 akcji Spółki. W dniu 13-06-2023 roku wpłynęło kolejne zawiadomienie od Pana Mirosława Nowakowskiego o nabyciu kolejnych 4095 akcji Spółki.

Na dzień przekazania raportu struktura udziałów Foxytech Sp. z o.o. przedstawia się następująco:

Osoby z udziałem przekraczającym 5 %	Ilość akcji [sztuki]	Udział w kapitale [%]	% głosów WZA	Wartość nominalna posiadanych akcji [PLN]
Ningbo Sanxsing Smart Electric Co. Ltd.	69 540,00	60,00%	60,00%	3 477 000,00
Sonel S.A.	46 360,00	40,00%	40,00%	2 318 000,00
Razem	115 900,00	100,00%	100,00%	5 795 000,00

Na dzień przekazania raportu struktura udziałów Sonel Instruments India Private Limited przedstawia się następująco:

Osoby z udziałem przekraczającym 5 %	Ilość akcji [sztuki]	Udział w kapitale [%]	% głosów WZA	Wartość nominalna posiadanych akcji [INR]
Sonel S.A.	490 000,00	70,0%	70,0%	4 900 000,00
Shyam Ravindran	210 000,00	30,0%	30,0%	2 100 000,00
Razem	700 000,00	100,0%	100,0%	7 000 000,00

Na dzień przekazania raportu struktura udziałów Sonel South East Asia Pte. Ltd. przedstawia się następująco:

Osoby z udziałem przekraczającym 5 %	Ilość akcji [sztuki]	Udział w kapitale [%]	% głosów WZA	Wartość nominalna posiadanych akcji [EUR]
Sonel S.A.

Płace Organów nadzoru w Grupie Kapitałowej Sonel przedstawiały się następująco:

Zarząd Sonel Spółka Akcyjna:

Zarząd	2023 rok	2022 rok
(dane w tysiącach złotych)
Wieczorkowski Krzysztof	0	641
Walulik Jan	0	611
Kwiatkowski Wojciech	0	0
Hodij Tomasz	690	674
Wiśniewski Tomasz	801	715
Saciuk Piotr	601	246
Razem	2092	2886

Rada Nadzorcza Sonel Spółka Akcyjna:

Rada Nadzorcza	2023 rok	2022 rok
(dane w tysiącach złotych)
Diakun Andrzej	25	61
Nowakowski Mirosław	81	48
Posadzy Maciej	81	42
Zając Stanisław	0	21
Stachowski Jerzy	81	21
Siniarski Jan	91	48
Wieczorkowski Krzysztof	75	-
Razem	434	241

Rada Dyrektorów Sonel Instruments India Private Limited:

Rada Dyrektorów	2023 rok	2022 rok
(dane w tysiącach euro)
Ravindran Shyam	88,9	53
Hodij Tomasz	-	-
Cichoń Paweł	-	-
Razem	88,9	53

Zarząd Foxytech Spółka z o.o.:

Zarząd	2023 rok	2022 rok
(dane w tysiącach złotych)
Grymek Andrzej	325	322
Ma Li	-	-
Wang Ping	-	-
Razem	325	322

Rada Dyrektorów Sonel South East Asia Private Limited:

Rada Dyrektorów	2023 rok	2022 rok
(dane w tysiącach dolarów singapurskich)
Ong Soon How	78	71
Hodij Tomasz	-	-
Razem	78	71

41 WYNAGRODZENIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH

W dniu 13-03-2023 roku, Zarząd podpisał umowę o badanie i ocenę sprawozdania finansowego z firmą audytorską Grupa Gumułka – Audyt Sp. z o.o. Sp. k. z siedzibą w Katowicach, przy ul. Matejki Jana 4, 44-077 Katowice, wpisaną do Rejestru Przedsiębiorców przez Sąd Rejonowy Katowice – Wschód w Katowicach pod numerem KRS 0000525731, NIP 6342831612, wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych prowadzoną przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów pod nr. 3795. Umowa została zawarta za kolejne okresy sprawozdawcze obejmujące lata od 2023 do 2025. Wobec czego za 2023 rok przedmiotem umowy jest:

Badanie jednostkowego sprawozdania finansowego za 2023 rok.
Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej za 2023 rok.
Przegląd jednostkowego sprawozdania finansowego za okres od 01-01-2023 do 30-06-2023.
Przegląd skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej za okres od 01-01-2023 do 30-06-2023.

Z tytułu realizacji wyżej wymienionych usług, Sonel zobowiązał się do wypłacenia wykonawcy wynagrodzenia w kwocie łącznej netto 76 800 zł, powiększonej o należny podatek od towarów i usług wg obowiązującej stawki VAT. Kwoty te wynoszą odpowiednio:

Badanie jednostkowego SF za 2023 rok:27 900 zł.
Badanie skonsolidowanego SF GK za 2023 rok:19 500 zł.
Przegląd jednostkowego SF za okres od 01-01-2023 do 30-06-2023:13 900 zł.
Przegląd skonsolidowanego SF GK za okres od 01-01-2023 do 30-06-2023:12 500 zł.
Badanie sprawozdania z wynagrodzeń za 2023 rok:9 000 zł.
Badanie obejmuje sprawozdanie ESEEF

Badanie i ocenę sprawozdania finansowego za 2022 rok, wykonywała firma audytorska „Morison Finansista Audit” Spółka z o.o., 61-005 Poznań, ul. Główna 6, wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod nr 0000101208, Sąd Rejonowy w Poznaniu, Poznań Nowe Miasto i Wilda VIII Wydział Gospodarczy, posiadająca kapitał zakładowy w wysokości 468 000,00 PLN, NIP 778-01-48-896, REGON 630 540 941, wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych prowadzoną przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów pod nr 255. Umowę o badanie i ocenę sprawozdania finansowego zawarto w dniu 03-08-2018 roku. Umowa ta obejmowała kolejne okresy sprawozdawcze od 2018 do 2022 roku. Wobec czego za 2022 rok przedmiotem umowy było:

Przeprowadzenia przeglądu półrocznych jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych zamawiającego, sporządzonych odpowiednio na dzień 30-06-2022 roku.
Przeprowadzenia badania jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych zamawiającego sporządzonych odpowiednio na dzień 31-12-2022 roku.

Z tytułu realizacji usług, o których mowa w § 2 umowy pomiędzy spółkami, Sonel zobowiązała się do wypłacenia wykonawcy wynagrodzenia w kwocie łącznej netto 38 000 zł, powiększonej o należny podatek od towarów i usług wg obowiązującej stawki VAT i kwoty te wyniosły odpowiednio:

Przegląd półrocznego jednostkowego SF10 000 zł.
Przegląd skonsolidowanego półrocznego SF5 000 zł.
Badanie rocznego jednostkowego SF16 000 zł.
Badanie skonsolidowanego SF7 000 zł.

Sonel S.A. otrzymała informację, iż w spółce wybranej do dokonania badania sprawozdań w Sonel S.A. za lata 2018-2022 „Morison Finansista Audit” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, nastąpiły zmiany kapitałowe. W dniu 03-01-2022 roku został zakończony proces, w wyniku którego „Morison Finansista Audit” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Poznaniu, wniosła zorganizowaną część przedsiębiorstwa do spółki Moore Polska Audyt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Warszawie. W związku z tym Rada Nadzorcza podjęła uchwałę w przedmiocie zatwierdzenia zmiany firmy audytorskiej uprawnionej do przeprowadzenia badania za lata 2021-2022, rozumiejąc, że prace będą kontynuowane w ramach przejęcia praw Morison Finansista Audit” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością do współpracy z Sonel S.A. przez spółkę Moore Polska Audyt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością.

42 ZATRUDNIENIE

Informacje o przeciętnym zatrudnieniu w Grupie Kapitałowej, z podziałem na grupy zawodowe. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu w Grupie Kapitałowej, z podziałem na grupy zawodowe. Średnie zatrudnienie, w przeliczeniu na etaty (RJR) w Grupie Kapitałowej w roku 2023 wyniosło 335,61. Sonel Spółka Akcyjna zatrudniała na dzień 31-12-2023 roku 342 osób, Sonel Instruments India Private Limited - 8 osób, Foxytech Sp. z o.o. - 3 osoby, a Sonel South East Asia Private Limited - 2 osoby.

Struktura zatrudnienia w Grupie Kapitałowej (bez osób przebywających na urlopach wychowawczych), w poszczególnych grupach pracowniczych w latach 2022 i 2023 przedstawiała się następująco:

Grupy pracownicze	Na dzień 31-12-2023	31-12-2022
Monterzy (produkcja – montaż elektroniczny, operatorzy maszyn	106	88
Pracownicy techniczni	67	64
Handel i obsługa klienta	46	44
Administracja	19	22
Konstruktorzy i programiści	49	47
Zarząd + dyrektorzy + kierownicy	31	30
Logistyka (w tym zaopatrzenie, magazyn, planowanie produkcji)	30	29
Utrzymanie ruchu ( w tym i informatycy)	7	6
Razem	355	330

Podział zatrudnionych pod względem grup zawodowych. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu z podziałem na grupy zawodowe. Dane w osobach.

	31-12-2023	31-12-2022
a) Pracownicy na stanowiskach robotniczych	106	88
b) Pracownicy na stanowiskach nierobotniczych	249	242
Zatrudnienie ogółem	355	330

Informacja o fluktuacji kadr. Dane w osobach.

	2023	2022
Liczba pracowników przyjętych	49	36
Liczba pracowników zwolnionych (-)	-24	25
Razem	25	11

Grupa Kapitałowa inwestuje w rozwój zawodowy pracowników między innymi poprzez realizowanie regulaminu szkoleń, czyli podnosząc kwalifikacje zawodowe i rozwijając umiejętności osobiste pracowników, dofinansowując studia wyższe oraz podyplomowe dla kadry managerskiej. W ramach istniejącego systemu motywacyjnego, polscy pracownicy są objęci programem prywatnej opieki medycznej, do którego po atrakcyjnych cenach mogą dołączyć ich bliscy. Ponadto Sonel S.A. dofinansowuje wydatki poniesione przez pracowników na rekreację, naukę, ochronę zdrowia oraz udział w wydarzeniach kulturalnych. Okresowo prowadzone są ankietowe badania opinii pracowników na temat funkcjonującego systemu motywacyjnego, na bazie których Zarząd podejmuje decyzje o możliwej modyfikacji istniejącego systemu w taki sposób, by jak najpełniej spełniał on swoją funkcję.

43 ZATWIERDZENIE

Sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31-12-2023 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki Sonel S.A. w dniu 24-04-2024 roku.

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Data	Imię i nazwisko	Funkcja
24-04-2024	Tomasz Wiśniewski	Prezes Zarządu
24-04-2024	Tomasz Hodij	Członek Zarządu
24-04-2024	Piotr Saciuk	Członek Zarządu

Podpisy osób odpowiedzialnych za sporządzenie sprawozdania finansowego

Data	Imię i nazwisko	Funkcja
24-04-2024	Magdalena Andrzejewska	Główna Księgowa

AI assistant

Sonel S.A. — Annual Report (ESEF) 2023

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE za 2023 rok sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

SPIS TREŚCI

1. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (BILANS)

AKTYWA

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ (BILANS CD)

PASYWA

2. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT)

a. INNE CAŁKOWITE DOCHODY

Zysk na akcję

3. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES 01.01.2023- 31.12.2023## SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES 01.01.2023- 31.12.2023

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES 01.01.2022- 31.12.2022

4. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (metoda pośrednia)

5. DODATKOWE INFORMACJE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Informacje ogólne

a) Informacje o Jednostce Dominującej

Podstawowe dane o Jednostce Dominującej:

b) Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki Dominującej

c) Charakter działalności grupy

Informacje o Grupie Kapitałowej

5. Informacje o Spółce (Ciąg dalszy)

6. PODSTAWA SPORZĄDZENIA ORAZ ZASADY RACHUNKOWOŚCI

a) Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

b) Zmiany standardów lub interpretacji

c) Zasady rachunkowości

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do transakcji z podmiotami powiązanymi

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do jednostek zależnych

Transakcje w walutach obcych

Koszty finansowania zewnętrznego

Wartości niematerialne

Wartość firmy

Rzeczowe aktywa trwałe

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do aktywów związanych z programowaniem

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do utraty wartości aktywów

Aktywa w leasingu

Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Nieruchomości inwestycyjne

Instrumenty finansowe

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do pochodnych instrumentów finansowych

Aktywa finansowe

Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do utraty wartości aktywów finansowych

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do ustalania wartości godziwej

Zobowiązania finansowe

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do zabezpieczenia

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do gwarancji finansowych

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do zobowiązań warunkowych i aktywów warunkowych

Rachunkowość zabezpieczeń

Zapasy

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

Kapitał własny

Świadczenia Pracownicze

Rezerwy, Zobowiązania i Aktywa Warunkowe

Fundusze Specjalne

Zysk Netto

Rozliczenia Międzyokresowe

Sprawozdanie z Całkowitych Dochodów

Sprzedaż Towarów i Produktów

Koszty Operacyjne

Opis Zasad (Polityki) Rachunkowości w Odniesieniu do Kosztów Związanych ze Środowiskiem

Pozostałe Przychody i Koszty Operacyjne.

Przychody i Koszty Finansowe

Opis Zasad (Polityki) Rachunkowości w Odniesieniu do Zysku Przypadającego na Jedną Akcję

Inne

Podatek Dochodowy (Wraz z Podatkiem Odroczonym)

Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków

Wyjaśnienie przyczyn niepewności szacunków, co do których istnieje znaczące ryzyko spowodowania istotnych korekt

Korekty błędów oraz zmiana zasad rachunkowości

7SEGMENTY OPERACYJNE

Informacje dotyczące produktów i usług

Informacje dotyczące głównych klientów

Informacje dotyczące obszarów geograficznych

Struktura geograficzna

2022 rok

2023 rok

Sonel S.A. Annual Report (ESEF) 2023