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SOLUM CO., LTD. — Audit Report / Information 2024
Mar 20, 2025
17573_rns_2025-03-20_58a25692-b639-4156-93b3-c036a57a1173.html
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 주식회사 솔루엠 00260091 100000000000 20250328 1358110272682 000 640028 385031 872958 413 Y N N Y N P Y 1 Y
주식회사 솔루엠
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 9 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | |
| (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 | ..................................................... | |
| 포괄손익계산서 | ..................................................... | |
| 자본변동표 | ..................................................... | |
| 현금흐름표 | ..................................................... | |
| 주석 | ..................................................... | |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | ..................................................... | |
| 외부감사실시내용 | ..................................................... |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 솔루엠 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 솔루엠(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 재화의 판매 관련 수익인식의 기간 귀속핵심감사사항으로 결정한 이유수익은 회사의 주요 성과지표 중에 하나이고, 고객과의 계약 및 수출 조건에 따라 다양한 수익인식시점이 존재하며 각각의 조건에 따라 재화의 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 수익 인식 시기와 관련된 잠재적인 오류의 가능성을 고려하여 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회사 수익인식의 기간귀속과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ회사의 수익인식기준과 기간귀속 관련 회계정책의 합리성 확인
ㆍ영업과 회계시스템에 대한 통제 이해 및 설계와 운영의 효과성 평가
ㆍ주요 거래유형의 식별 및 계약서를 통한 계약사항에 대한 검토
ㆍ수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인
ㆍ매출거래에 대하여 표본추출한 표본에 대한 문서 검사
ㆍ보고기간말 전후 발생한 매출의 기간귀속 확인을 위한 문서검사
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조개마입니다.
| 서울시 종로구 우정국로 48삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2025년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 솔루엠
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 9 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 솔루엠 대표이사 전성호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 용구대로 2354, 7층(마북동) |
| (전 화) | 031-1588-0502 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 10(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 9(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 솔루엠 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 10(당) 기말 | 제 9(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I.유동자산 | 300,171,596,645 | 377,228,756,761 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,35,36 | 23,742,759,944 | 44,332,178,132 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6 ,35,36 | 201,549,513,240 | 125,359,847,767 | ||
| 기타금융자산 | 7,35,36 | 53,145,454,250 | 191,972,941,702 | ||
| 재고자산 | 8 | 17,805,457,757 | 13,843,254,834 | ||
| 기타자산 | 9 | 3,928,411,454 | 1,720,534,326 | ||
| II.비유동자산 | 339,856,206,966 | 238,884,589,762 | |||
| 관계기업투자 | 10 | 12,877,000,000 | 12,877,000,000 | ||
| 종속기업투자 | 10,35,36 | 117,926,544,314 | 113,689,116,184 | ||
| 기타금융자산 | 7,35,36 | 12,561,373,216 | 13,637,571,060 | ||
| 유형자산 | 11 | 171,878,497,216 | 79,615,752,497 | ||
| 무형자산 | 12 | 11,899,348,886 | 12,290,195,324 | ||
| 사용권자산 | 13 | 271,164,701 | 272,734,369 | ||
| 투자부동산 | 14 | 6,434,130,072 | - | ||
| 기타자산 | 9 | 1,124,938,686 | 883,126,405 | ||
| 이연법인세자산 | 29 | 4,883,209,875 | 4,135,163,722 | ||
| 순확정급여자산 | 18,30 | - | 1,483,930,201 | ||
| 자산총계 | 640,027,803,611 | 616,113,346,523 | |||
| 부채 | |||||
| I.유동부채 | 374,249,149,474 | 350,320,869,394 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,35,36 | 245,491,943,045 | 224,058,851,226 | ||
| 단기차입금 | 16,33,34,35 | 117,400,000,000 | 73,000,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 16,33,34,35 | 2,166,666,664 | 34,401,666,664 | ||
| 리스부채 | 13,34 | 250,708,792 | 271,021,346 | ||
| 기타금융부채 | 17,35 | 5,044,175,510 | 9,279,551,237 | ||
| 충당부채 | 19 | 1,187,597,793 | 1,634,710,004 | ||
| 기타부채 | 20 | 2,708,057,670 | 3,494,819,681 | ||
| 당기법인세부채 | 29 | - | 4,180,249,236 | ||
| II.비유동부채 | 30 | 10,782,005,042 | 5,969,397,989 | ||
| 장기매입채무및기타채무 | 15 | 226,518,401 | 37,223,610 | ||
| 장기차입금 | 16,33,34,35 | 541,666,674 | 2,708,333,338 | ||
| 리스부채 | 13,34 | 23,084,465 | 3,200,122 | ||
| 기타금융부채 | 17,35 | 1,403,123,571 | 1,283,078,665 | ||
| 순확정급여부채 | 18 | 6,462,550,141 | - | ||
| 충당부채 | 19 | 2,125,061,790 | 1,937,562,254 | ||
| 부채총계 | 385,031,154,516 | 356,290,267,383 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 21 | 25,002,775,500 | 25,002,775,500 | ||
| 기타자본 | 22 | 37,722,988,449 | 54,520,228,388 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 23 | - | (121,153,956) | ||
| 이익잉여금 | 24 | 192,270,885,146 | 180,421,229,208 | ||
| 자본총계 | 254,996,649,095 | 259,823,079,140 | |||
| 부채및자본총계 | 640,027,803,611 | 616,113,346,523 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 10(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 솔루엠 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 25 | 872,958,275,275 | 959,082,847,019 | ||
| II. 매출원가 | 26 | 749,169,421,919 | 845,326,232,853 | ||
| III. 매출총이익 | 123,788,853,356 | 113,756,614,166 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 26 | 118,454,782,972 | 95,655,084,687 | ||
| V. 영업이익 | 5,334,070,384 | 18,101,529,479 | |||
| 금융수익 | 27 | 10,575,849,677 | 14,574,724,451 | ||
| 금융원가 | 27 | 9,041,854,197 | 12,028,713,373 | ||
| 기타수익 | 28 | 52,095,912,657 | 41,857,868,169 | ||
| 기타비용 | 28 | 42,324,487,068 | 33,555,509,480 | ||
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 16,639,491,453 | 28,949,899,246 | |||
| VII. 법인세비용 | 29 | 2,933,748,784 | 5,976,328,317 | ||
| VIII. 당기순이익 | 13,705,742,669 | 22,973,570,929 | |||
| IX. 기타포괄손익 | (1,734,932,775) | (475,144,245) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,856,086,731) | (353,990,289) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 121,153,956 | (121,153,956) | |||
| X. 총포괄이익 | 11,970,809,894 | 22,498,426,684 | |||
| XI. 주당이익 | |||||
| 기본주당이익 | 30 | 282 | 470 | ||
| 희석주당이익 | 30 | 282 | 470 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 10(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 솔루엠 | (단위: 원) |
| 과목 | 자본금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 25,002,775,500 | 54,038,130,792 | - | 157,801,648,568 | 236,842,554,860 |
| 당기순이익 | - | - | - | 22,973,570,929 | 22,973,570,929 |
| 기타포괄손익: | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (353,990,289) | (353,990,289) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | - | (121,153,956) | - | (121,153,956) |
| 총포괄손익 | - | - | (121,153,956) | 22,619,580,640 | 22,498,426,684 |
| 주식매수선택권의 부여 | - | 482,097,596 | - | - | 482,097,596 |
| 2023.12.31(전기말) | 25,002,775,500 | 54,520,228,388 | (121,153,956) | 180,421,229,208 | 259,823,079,140 |
| 2024.01.01(당기초) | 25,002,775,500 | 54,520,228,388 | (121,153,956) | 180,421,229,208 | 259,823,079,140 |
| 당기순이익 | - | - | - | 13,705,742,669 | 13,705,742,669 |
| 기타포괄손익: | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (1,856,086,731) | (1,856,086,731) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | - | 121,153,956 | - | 121,153,956 |
| 총포괄손익 | - | - | 121,153,956 | 11,849,655,938 | 11,970,809,894 |
| 주식매수선택권의 부여 | - | 447,296,601 | - | - | 447,296,601 |
| 자기주식의 취득 | - | (17,244,536,540) | - | - | (17,244,536,540) |
| 2024.12.31(당기말) | 25,002,775,500 | 37,722,988,449 | - | 192,270,885,146 | 254,996,649,095 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 10(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 솔루엠 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (50,676,677,014) | 238,766,719,549 | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 32 | (52,209,048,553) | 236,190,990,914 | ||
| 당기순이익 | 13,705,742,669 | 22,973,570,929 | |||
| 조정 | 5,423,339,275 | 4,142,803,374 | |||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 32 | (71,338,130,497) | 209,074,616,611 | ||
| 이자의 수취 | 27 | 9,355,144,592 | 7,972,213,670 | ||
| 법인세의 납부 | 29 | (7,822,773,053) | (5,396,485,035) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 38,080,090,850 | (274,847,473,344) | |||
| 종속기업투자의 취득 | 10 | (4,150,402,868) | (54,426,676,700) | ||
| 관계기업투자의 취득 | 10 | (3,375,000,000) | (12,877,000,000) | ||
| 기타금융자산(유동)의 감소 | 7 | 487,025,821,665 | 52,884,123,887 | ||
| 기타금융자산(유동)의 증가 | 7 | (339,007,164,442) | (188,648,379,252) | ||
| 기타금융자산(비유동)의 감소 | 7 | 131,810,113 | 81,223,887 | ||
| 기타금융자산(비유동)의 증가 | 7 | (2,400,000,000) | (6,336,500,000) | ||
| 유형자산의 처분 | 11 | 1,887,106 | 80,128,951 | ||
| 유형자산의 취득 | 11 | (94,549,303,852) | (64,793,334,001) | ||
| 무형자산의 처분 | 12 | 21,735,628 | - | ||
| 무형자산의 취득 | 12 | (169,597,580) | (811,060,116) | ||
| 투자부동산의 취득 | 14 | (5,449,694,920) | - | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (7,992,832,024) | 11,788,363,026 | |||
| 단기차입금의 차입 | 16 | 55,000,000,000 | 127,802,000,000 | ||
| 단기차입금의 상환 | 16 | (10,600,000,000) | (93,802,000,000) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 16 | (34,401,666,664) | (22,980,193,341) | ||
| 장기차입금의 차입 | 16 | - | 6,500,000,000 | ||
| 리스부채의 상환 | 13 | (561,098,509) | (467,042,752) | ||
| 자기주식의 취득 | 22 | (17,244,536,540) | - | ||
| 이자의 지급 | 27 | (185,530,311) | (5,264,400,881) | ||
| IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 34 | - | 24,210,827,519 | ||
| V. 현금및현금성자산의 순증가(감소)(I+II+III+IV) | 5 | (20,589,418,188) | (81,563,250) | ||
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 44,332,178,132 | 44,413,741,382 | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 23,742,759,944 | 44,332,178,132 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 10(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 9(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 솔루엠 |
1. 당사의 개요주식회사 솔루엠(이하 "당사")은 2015년 7월 2일에 자본금 100백만원으로 설립되어 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 각종 전자부품의 제조ㆍ판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2021년 2월 2일 유가증권시장에 상장하였으며,당기말 현재 자본금은 25,002,776천원입니다.당기말 현재 당사는 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 총 15개의 자회사(국내 2개, 해외 13개)와 3개의 손자회사(해외 3개)를 두고 있습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 보유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 전성호(대표이사) | 7,153,999 | 14.31 |
| 국민연금 | 3,390,854 | 6.78 |
| 자기주식 | 2,052,115 | 4.10 |
| 기타 주주 | 37,408,583 | 74.81 |
| 합계 | 50,005,551 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2-2 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-3 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-4 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.
거래와 잔액재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2-5 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2-6 금융상품금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
2-6-1 금융자산
(1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.i) 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.i) 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
(3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나,- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 계약에 따라 수취 한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
2-6-2 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 2-25(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 5(매출채권및기타채권)에서 제공하고 있습니다.당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2-6-3 금융부채(1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.(2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
ㆍ 대여금 및 차입금최초 인식 이후에 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
(3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
2-6-4 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2-7 공정가치 측정공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 36ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 36ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 36
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-8 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.2-9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
2-10 유형자산당사는 건설중인자산을 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구기구비품 | 5년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 당사는 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법에 대하여 적어도 매 회계연도말에 재검토하며 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2-11 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. ㆍ연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 특허권 | 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 | 10년 |
| 산업재산권 | 7~10년 | |
| 소프트웨어 | 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 | 3년 |
| 고객관계 | 5년 | |
| 기술가치 | 3년 | |
| 회원권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
| 영업권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
2-12 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 2-12-1 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 한편, 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다.
(2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 당사는 소 액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2-12-2 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
2-13 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 또한, 투자부동산으로 분류된 사용권자산의 경우 리스기간에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2-14 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ영업권당사는 매년 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2-15 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 재화의 판매와 관련하여, 품질보증기간동안 의무를 이행하기 위해 과거 경험율등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다. 실제 품질보증이 발생하는 경우에는 품질보증충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다.
2-16 퇴직급여당사는 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 경우, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생하는 시점과 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식하는 시점 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 당기손익으로 인식하고 있습니다.확정기여제도에 대한 기여금은 종업원이 지급받을 용역을 제공한 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-17 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있으며 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식합니다.2-19 주식기준보상 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정 할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원 비용을 조정하고 있습니다.
2-20 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 당사는 고객에게 재화나 용역을 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.
(1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다.
(2) 구매용역고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 당사는 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 재화나 용역을 통제한다면 당사는본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 당사가 다른 당사자가 재화나 용역을제공하도록 주선하는 것이라면 당사는 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다.
(3) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
(4) 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.
2-21 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-22 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 재무제표에 이연수익으로 표시 하거나 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2-23 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류
기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동 ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사 항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함
ㆍ유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음
ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분 상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인 식 하는 경우라면, 유동 ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약 정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2-24 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정 되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교 정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇 인지를 명확히 함 ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분 상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수 도 있습니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채 택 시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정 의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.
다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3-1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
3-2 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3-3 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
3-4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
3-5 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
3-6 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
3-7 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정해야합니다.3-8 품질보증충당부채당사는 판매한 재화의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 따라서 당사는 품질보증비의 과거 발생 경험률을 기초로 한 최선의 추정치에 근거하여 품질보증충당부채를 측정하고 있습니다. 3-9 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.
4. 영업부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 23,742,760 | 44,332,178 |
6. 매출채권및기타채권6-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 191,765,220 | 111,229,881 |
| 미수금 | 9,987,400 | 14,168,132 |
| 소계 | 201,752,620 | 125,398,013 |
| 손실충당금 | (203,107) | (38,165) |
| 합계 | 201,549,513 | 125,359,848 |
6-2 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 38,165 | 25,069 |
| 전입(환입) | 164,942 | 13,096 |
| 기말 | 203,107 | 38,165 |
6-3 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 취득금액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기미도래 | 125,946,500 | - | 125,946,500 | 94,297,300 | - | 94,297,300 |
| 만기경과 미손상금액: | ||||||
| 30일 이내 | 40,286,362 | - | 40,286,362 | 8,098,370 | (9,249) | 8,089,121 |
| 30 ~ 90일 | 34,549,529 | - | 34,549,529 | 18,759,194 | (10,666) | 18,748,528 |
| 90일 초과 | 970,229 | (203,107) | 767,122 | 4,243,149 | (18,250) | 4,224,899 |
| 소계 | 75,806,120 | (203,107) | 75,603,013 | 31,100,713 | (38,165) | 31,062,548 |
| 합계 | 201,752,620 | (203,107) | 201,549,513 | 125,398,013 | (38,165) | 125,359,848 |
7. 기타금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장ㆍ단기금융상품 | 4,578,691 | 901,313 | 121,343,881 | 877,598 |
| 장ㆍ단기대여금 | 47,800,000 | 2,400,000 | 68,251,939 | 6,847,000 |
| 미수수익 | 573,772 | - | 2,250,023 | - |
| 보증금 | 192,991 | 151,490 | 127,099 | 251,373 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,292,200 | - | - |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 | - | 5,816,370 | - | 5,661,600 |
| 합계 | 53,145,454 | 12,561,373 | 191,972,942 | 13,637,571 |
8. 재고자산8-1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 13,270,624 | (782,425) | 12,488,199 | 7,980,998 | (755,992) | 7,225,006 |
| 제품 | 9,234 | (9,234) | - | 10,188 | (10,188) | - |
| 원재료 | 314,004 | (40,767) | 273,237 | 4,268,662 | (121,511) | 4,147,151 |
| 미착품 | 5,044,022 | - | 5,044,022 | 2,471,098 | - | 2,471,098 |
| 합계 | 18,637,884 | (832,426) | 17,805,458 | 14,730,946 | (887,691) | 13,843,255 |
8-2 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 749,169,422천원(전기: 845,326,233천원)입니다.
8-3 당기 중 재고자산평가환입 55,265천원(전기: 재고자산평가손실 59,202천원)을 인식하였습니다.
9. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,685,401 | - | 1,108,113 | - |
| 선급비용 | 809,349 | 1,124,939 | 612,421 | 883,126 |
| 합계 | 3,494,750 | 1,124,939 | 1,720,534 | 883,126 |
10. 관계기업투자 및 종속기업투자
10-1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 관계기업명 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Epitone. Inc.(주1) | 미국 | 12월 | 9.09 | 12,877,000 | 9.09 | 12,877,000 |
(주1) 당사의 지분율이 20% 미만이지만 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.
10-2 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종속기업명 | 소재지 | 결산월 | 당기말지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD | 중국 | 12월 | 100.00 | 13,962,128 | 13,962,128 |
| SOLUM AMERICA, INC. | 미국 | 12월 | 100.00 | 4,225,799 | 4,215,226 |
| SoluM Europe GmbH | 독일 | 12월 | 100.00 | 547,103 | 506,233 |
| SoluM Vina CO., LTD | 베트남 | 12월 | 100.00 | 24,862,355 | 24,862,355 |
| SoluM Technologies India Private Limited | 인도 | 3월 | 99.90 | 126,365 | 90,782 |
| SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED | 인도 | 3월 | 99.99 | 6,794,015 | 6,794,015 |
| SoluM USA INC. | 미국 | 12월 | 100.00 | 59,877,900 | 59,877,900 |
| 주식회사 솔루엠헬스케어 | 한국 | 12월 | 46.87 | 2,636,376 | 1,573,201 |
| 주식회사 솔루엠센서 | 한국 | 12월 | 61.70 | 2,737,667 | 1,193,223 |
| SOLUM JAPAN Co.,LTD | 일본 | 12월 | 100.00 | 902,664 | 614,053 |
| SOLUM LATIN AMERICA, S.A. DE C.V. | 멕시코 | 12월 | 100.00 | 312,000 | - |
| SOLUM SINGAPORE PTE. LTD.(주1) | 싱가포르 | 12월 | 100.00 | 306,570 | - |
| SOLUM BRASIL LTDA.(주1) | 브라질 | 12월 | 100.00 | 149,356 | - |
| SOLUM AUSTRALIA PTY LTD(주1) | 호주 | 12월 | 100.00 | 137,322 | - |
| SOLUM VINA HCMC CO., LTD(주1) | 베트남 | 12월 | 100.00 | 348,925 | - |
| 합계 | 117,926,545 | 113,689,116 |
(주1) 당기 중 신규로 설립되었습니다.
11. 유형자산
11-1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 및자본적지출 | 처분 | 감가상각비(주1) | 대체(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 토지 | 4,262,538 | - | - | - | (193,666) | 4,068,872 |
| 건물 | 11,028,461 | - | - | - | (922,131) | 10,106,330 |
| 기계장치 | 10,699,035 | 1,365,266 | (39,636) | - | 36,800 | 12,061,465 |
| 차량운반구 | 237,821 | - | (25,738) | - | - | 212,083 |
| 공구기구비품 | 2,414,684 | 410,087 | (63,651) | - | - | 2,761,120 |
| 건설중인자산 | 63,640,256 | 92,800,392 | - | - | (69,800) | 156,370,848 |
| 소계 | 92,282,795 | 94,575,745 | (129,025) | - | (1,148,797) | 185,580,718 |
| 감가상각누계액: | ||||||
| 토지 | - | - | - | - | - | - |
| 건물 | (1,728,396) | - | - | (271,213) | 65,657 | (1,933,952) |
| 기계장치 | (9,082,494) | - | 39,615 | (648,997) | - | (9,691,876) |
| 차량운반구 | (85,652) | - | 11,641 | (39,839) | - | (113,850) |
| 공구기구비품 | (1,770,501) | - | 60,645 | (252,686) | - | (1,962,542) |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - |
| 소계 | (12,667,043) | - | 111,901 | (1,212,735) | 65,657 | (13,702,220) |
| 장부금액: | ||||||
| 토지 | 4,262,538 | - | - | - | (193,666) | 4,068,872 |
| 건물 | 9,300,065 | - | - | (271,213) | (856,474) | 8,172,378 |
| 기계장치 | 1,616,541 | 1,365,266 | (21) | (648,997) | 36,800 | 2,369,589 |
| 차량운반구 | 152,169 | - | (14,097) | (39,839) | - | 98,233 |
| 공구기구비품 | 644,183 | 410,087 | (3,006) | (252,686) | - | 798,578 |
| 건설중인자산 | 63,640,256 | 92,800,392 | - | - | (69,800) | 156,370,848 |
| 합계 | 79,615,752 | 94,575,745 | (17,124) | (1,212,735) | (1,083,140) | 171,878,498 |
(주1) 감가상각비 중 13,920천원은 정부보조금과 상계하였습니다.(주2) 토지와 건물에서 1,050,140천원은 투자부동산으로 건설중인자산에서 33,000천원은 소프트웨어로 대체되었습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 및자본적지출 | 처분 | 감가상각비(주1) | 대체(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 토지 | 4,262,538 | - | - | - | - | 4,262,538 |
| 건물 | 11,028,461 | - | - | - | - | 11,028,461 |
| 기계장치 | 9,708,036 | 887,985 | (88,985) | - | 192,000 | 10,699,036 |
| 차량운반구 | 237,821 | - | - | - | - | 237,821 |
| 공구기구비품 | 2,200,949 | 281,781 | (68,046) | - | - | 2,414,684 |
| 건설중인자산 | 393,981 | 63,640,256 | - | - | (393,981) | 63,640,256 |
| 소계 | 27,831,786 | 64,810,022 | (157,031) | - | (201,981) | 92,282,796 |
| 감가상각누계액: | ||||||
| 토지 | - | - | - | - | - | - |
| 건물 | (1,452,673) | - | - | (275,721) | - | (1,728,394) |
| 기계장치 | (8,628,044) | - | 24,199 | (478,651) | - | (9,082,496) |
| 차량운반구 | (38,082) | - | - | (47,570) | - | (85,652) |
| 공구기구비품 | (1,571,888) | - | 66,970 | (265,584) | - | (1,770,502) |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - |
| 소계 | (11,690,687) | - | 91,169 | (1,067,526) | - | (12,667,044) |
| 장부금액: | ||||||
| 토지 | 4,262,538 | - | - | - | - | 4,262,538 |
| 건물 | 9,575,788 | - | - | (275,721) | - | 9,300,067 |
| 기계장치 | 1,079,992 | 887,985 | (64,786) | (478,651) | 192,000 | 1,616,540 |
| 차량운반구 | 199,739 | - | - | (47,570) | - | 152,169 |
| 공구기구비품 | 629,061 | 281,781 | (1,076) | (265,584) | - | 644,182 |
| 건설중인자산 | 393,981 | 63,640,256 | - | - | (393,981) | 63,640,256 |
| 합계 | 16,141,099 | 64,810,022 | (65,862) | (1,067,526) | (201,981) | 79,615,752 |
(주1) 감가상각비 중 8,016천원은 정부보조금과 상계하였습니다.(주2) 건설중인자산에서 201,981천원은 소프트웨어로 대체되었습니다.11-2 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자율(%) | 금액 | 이자율(%) | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설중인자산 | 5.695 | 5,282,577 | 6.094 | 1,299,559 |
11-3 당기말 현재 토지, 건물 중 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조).
12. 무형자산
12-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 특허권/산업재산권 | 2,186,323 | 102,248 | (186,479) | - | 232,988 | 2,335,080 |
| 소프트웨어 | 9,711,229 | 67,350 | - | - | 33,000 | 9,811,579 |
| 고객관계 | 5,044,000 | - | - | - | - | 5,044,000 |
| 기술가치 | 5,109,329 | - | - | - | - | 5,109,329 |
| 영업권 | 9,892,219 | - | - | - | - | 9,892,219 |
| 회원권 | 375,770 | - | - | - | - | 375,770 |
| 소계 | 32,318,870 | 169,598 | (186,479) | - | 265,988 | 32,567,977 |
| 상각누계액: | ||||||
| 특허권/산업재산권 | (901,886) | - | 117,619 | (235,910) | - | (1,020,177) |
| 소프트웨어 | (8,973,464) | - | - | (521,662) | - | (9,495,126) |
| 고객관계 | (5,043,999) | - | - | - | - | (5,043,999) |
| 기술가치 | (5,109,326) | - | - | - | - | (5,109,326) |
| 영업권 | - | - | - | - | - | - |
| 회원권 | - | - | - | - | - | - |
| 소계 | (20,028,675) | - | 117,619 | (757,572) | - | (20,668,628) |
| 장부금액: | ||||||
| 특허권/산업재산권 | 1,284,437 | 102,248 | (68,860) | (235,910) | 232,988 | 1,314,903 |
| 소프트웨어 | 737,765 | 67,350 | - | (521,662) | 33,000 | 316,453 |
| 고객관계 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 기술가치 | 3 | - | - | - | - | 3 |
| 영업권 | 9,892,219 | - | - | - | - | 9,892,219 |
| 회원권 | 375,770 | - | - | - | - | 375,770 |
| 합계 | 12,290,195 | 169,598 | (68,860) | (757,572) | 265,988 | 11,899,349 |
(주1) 장기선급비용에서 232,988천원이 특허권/산업재산권으로 대체되었으며, 건설중인자산에서 33,000천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 특허권/산업재산권 | 2,065,024 | 43,583 | - | - | 77,716 | 2,186,323 |
| 소프트웨어 | 9,244,552 | 466,677 | (201,981) | - | 201,981 | 9,711,229 |
| 고객관계 | 5,044,000 | - | - | - | - | 5,044,000 |
| 기술가치 | 5,109,329 | - | - | - | - | 5,109,329 |
| 영업권 | 9,892,219 | - | - | - | - | 9,892,219 |
| 회원권 | 74,970 | 300,800 | - | - | - | 375,770 |
| 소계 | 31,430,094 | 811,060 | (201,981) | - | 279,697 | 32,318,870 |
| 상각누계액: | ||||||
| 특허권/산업재산권 | (686,410) | - | - | (215,476) | - | (901,886) |
| 소프트웨어 | (8,409,195) | - | - | (564,269) | - | (8,973,464) |
| 고객관계 | (5,043,999) | - | - | - | - | (5,043,999) |
| 기술가치 | (5,109,326) | - | - | - | - | (5,109,326) |
| 영업권 | - | - | - | - | - | - |
| 회원권 | - | - | - | - | - | - |
| 소계 | (19,248,930) | - | - | (779,745) | - | (20,028,675) |
| 장부금액: | ||||||
| 특허권/산업재산권 | 1,378,614 | 43,583 | - | (215,476) | 77,716 | 1,284,437 |
| 소프트웨어 | 835,357 | 466,677 | (201,981) | (564,269) | 201,981 | 737,765 |
| 고객관계 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 기술가치 | 3 | - | - | - | - | 3 |
| 영업권 | 9,892,219 | - | - | - | - | 9,892,219 |
| 회원권 | 74,970 | 300,800 | - | - | - | 375,770 |
| 합계 | 12,181,164 | 811,060 | (201,981) | (779,745) | 279,697 | 12,290,195 |
(주1) 장기선급비용에서 77,716천원이 특허권/산업재산권으로 대체되었으며, 건설중인자산에서 201,981천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.12-2 당기말 현재 특허권/산업재산권 중 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어있습니다(주석 33참조).
12-3 당기말 및 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전자부품사업부문 | 8,709,939 | 8,709,939 |
| ICT사업부문 | 1,182,280 | 1,182,280 |
| 합계 | 9,892,219 | 9,892,219 |
당사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 과거경험, 실질적인 영업결과와 경영진이 승인한 향후 5개년 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름과일정 성장률(1.00%)의 가정을 사용하여 추정한 5년 이후의 영구 현금흐름을 산출하였으며, 이를 가중평균자본비용(8.66%)을 이용하여 할인하여 사용가치를 계산하였습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고 있으며, 당기 중 손상검사 결과 손상이 발생하지 아니하였습니다.
13. 리스
13-1 리스이용자 당사는 리스이용자로서 영업에 사용되는 건물, 차량운반구 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다.
(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 외화환산 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 건물 | 651,253 | 744,314 | (886,335) | - | 6,207 | 515,439 |
| 차량운반구 | - | 44,226 | - | - | 2,632 | 46,858 |
| 공기구비품 | 202,504 | - | (202,504) | - | - | - |
| 소계 | 853,757 | 788,540 | (1,088,839) | - | 8,839 | 562,297 |
| 감가상각누계액: | ||||||
| 건물 | (421,288) | - | 625,991 | (470,855) | (1,552) | (267,704) |
| 차량운반구 | - | - | - | (22,113) | (1,316) | (23,429) |
| 공기구비품 | (159,735) | - | 202,504 | (42,769) | - | - |
| 소계 | (581,023) | - | 828,495 | (535,737) | (2,868) | (291,133) |
| 장부금액: | ||||||
| 건물 | 229,965 | 744,314 | (260,344) | (470,855) | 4,655 | 247,735 |
| 차량운반구 | - | 44,226 | - | (22,113) | 1,316 | 23,429 |
| 공기구비품 | 42,769 | - | - | (42,769) | - | - |
| 합계 | 272,734 | 788,540 | (260,344) | (535,737) | 5,971 | 271,164 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 외화환산 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 건물 | 693,507 | 142,727 | (181,265) | - | (3,716) | 651,253 |
| 차량운반구 | 135,474 | - | (135,474) | - | - | - |
| 공기구비품 | 202,504 | - | - | - | - | 202,504 |
| 소계 | 1,031,485 | 142,727 | (316,739) | - | (3,716) | 853,757 |
| 감가상각누계액: | ||||||
| 건물 | (174,506) | - | 105,889 | (356,156) | 3,485 | (421,288) |
| 차량운반구 | (135,402) | - | 135,402 | - | - | - |
| 공기구비품 | (78,935) | - | - | (80,800) | - | (159,735) |
| 소계 | (388,843) | - | 241,291 | (436,956) | 3,485 | (581,023) |
| 장부금액: | ||||||
| 건물 | 519,001 | 142,727 | (75,376) | (356,156) | (231) | 229,965 |
| 차량운반구 | 72 | - | (72) | - | - | - |
| 공기구비품 | 123,569 | - | - | (80,800) | - | 42,769 |
| 합계 | 642,642 | 142,727 | (75,448) | (436,956) | (231) | 272,734 |
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 274,221 | 632,099 |
| 증가 | 780,746 | 139,654 |
| 감소 | (261,614) | (71,763) |
| 이자비용 | 27,991 | 20,559 |
| 지급 | (553,552) | (446,096) |
| 외환환산 | 6,001 | (232) |
| 기말 | 273,793 | 274,221 |
| 유동 | 250,709 | 271,021 |
| 비유동 | 23,084 | 3,200 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 250,709 | 271,021 |
| 1년 초과 2년 이내 | 23,084 | 3,200 |
| 합계 | 273,793 | 274,221 |
(4) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 535,737 | 436,956 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 27,991 | 20,559 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 524,721 | 271,021 |
| 소액자산리스와 관련된 비용 | 69,101 | 3,200 |
(5) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련된 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스의 총 현금유출 | 1,154,921 | 652,038 |
14. 투자부동산14-1 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 토지 | - | 2,779,344 | - | 193,666 | 2,973,010 |
| 건물 | - | 2,670,351 | - | 922,131 | 3,592,482 |
| 소계 | - | 5,449,695 | - | 1,115,797 | 6,565,492 |
| 감가상각누계액: | |||||
| 토지 | - | - | - | - | - |
| 건물 | - | - | (65,704) | (65,657) | (131,361) |
| 소계 | - | - | (65,704) | (65,657) | (131,361) |
| 장부금액: | |||||
| 토지 | - | 2,779,344 | - | 193,666 | 2,973,010 |
| 건물 | - | 2,670,351 | (65,704) | 856,474 | 3,461,121 |
| 합계 | - | 5,449,695 | (65,704) | 1,050,140 | 6,434,131 |
14-2 당기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 67,366 |
| 투자부동산과 직접 관련된 운영비용 | (65,704) |
14-3 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 6,565,492천원입니다. 한편, 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영하거나, 미래 예상현금흐름에 기초하여 추정하였습니다.
15. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 234,193,140 | - | 208,291,781 | - |
| 미지급금 | 11,298,803 | 226,518 | 15,767,070 | 37,224 |
| 합계 | 245,491,943 | 226,518 | 224,058,851 | 37,224 |
16. 차입금
16-1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 당기말이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 등 | 운전자금차입금 등 | 3.51-4.80 | 116,400,000 | 72,000,000 |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금대출 | 3.85 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합계 | 117,400,000 | 73,000,000 |
16-2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 당기말이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 운전자금차입금 | 4.77 | 2,708,333 | 4,875,000 |
| KDB산업은행 | 외화운전자금대출 | - | - | 32,235,000 |
| 소계 | 2,708,333 | 37,110,000 | ||
| 차감 : 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) | (2,166,667) | (34,401,667) | ||
| 차감계 | 541,666 | 2,708,333 |
16-3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 1년이하 | 2,166,667 |
| 1년초과 2년이하 | 541,666 |
| 합계 | 2,708,333 |
16-4 당기말 현재 차입금과 관련하여 토지, 건물, 특허권 등이 KDB산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).
17. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 3,680,633 | 694,123 | 4,200,459 | 462,504 |
| 예수보증금 | 390,771 | 709,000 | 3,884,306 | 610,000 |
| 금융보증부채 | 972,772 | - | 1,194,786 | 210,575 |
| 합계 | 5,044,176 | 1,403,123 | 9,279,551 | 1,283,079 |
18. 퇴직급여18-1 당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정기여제도 | 404,859 | 387,957 |
18-2 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 20,832,057 | 12,630,055 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (14,369,507) | (14,113,985) |
| 합계 | 6,462,550 | (1,483,930) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 6,948,930 | 2,345,542 |
| 순확정급여자산의 순이자 | (159,628) | (254,925) |
| 합계 | 6,789,302 | 2,090,617 |
(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 확정급여부채의 현재가치 | 사외적립자산의 공정가치 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 12,630,055 | (14,113,986) | (1,483,931) |
| 급여비용(당기손익): | |||
| 당기근무원가 | 6,948,930 | - | 6,948,930 |
| 이자비용(이자수익) | 392,122 | (551,750) | (159,628) |
| 소계 | 7,341,052 | (551,750) | 6,789,302 |
| 재측정요소: | |||
| 인구통계학적 가정의 변동 | 467,199 | - | 467,199 |
| 재무적 가정의 변동 | 535,294 | - | 535,294 |
| 경험조정 | 1,181,157 | - | 1,181,157 |
| 사외적립자산의 수익 | - | 178,986 | 178,986 |
| 소계 | 2,183,650 | 178,986 | 2,362,636 |
| 급여지급액 | (834,675) | 585,578 | (249,097) |
| 사용자의 기여금 불입 | - | (901,594) | (901,594) |
| 확정기여형으로 전환 | (488,025) | 433,259 | (54,766) |
| 기말 | 20,832,057 | (14,369,507) | 6,462,550 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 확정급여부채의 현재가치 | 사외적립자산의 공정가치 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 10,746,397 | (13,242,291) | (2,495,894) |
| 급여비용(당기손익): | |||
| 당기근무원가 | 2,345,542 | - | 2,345,542 |
| 이자비용(이자수익) | 379,214 | (634,139) | (254,925) |
| 소계 | 2,724,756 | (634,139) | 2,090,617 |
| 재측정요소: | |||
| 인구통계학적 가정의 변동 | 33,891 | - | 33,891 |
| 재무적 가정의 변동 | 999,826 | - | 999,826 |
| 경험조정 | (711,313) | - | (711,313) |
| 사외적립자산의 수익 | - | 129,806 | 129,806 |
| 소계 | 322,404 | 129,806 | 452,210 |
| 급여지급액 | (588,252) | 665,284 | 77,032 |
| 사용자의 기여금 불입 | - | (1,600,000) | (1,600,000) |
| 확정기여형으로 전환 | (575,250) | 567,354 | (7,896) |
| 기말 | 12,630,055 | (14,113,986) | (1,483,931) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율(%) | 3.62 | 4.12 |
| 기대임금상승률(%) | 6.41 | 6.12 |
(5) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치의 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% point 감소 | 1% point 증가 | 1% point 감소 | 1% point 증가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 변화에 따른 민감도 | 1,027,663 | (907,622) | 574,873 | (518,638) |
| 임금상승률 변화에 따른 민감도 | (914,923) | 1,016,048 | (528,821) | 575,605 |
상기의 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산이 고려되지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
(6) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예금 | 11,126,355 | 12,292,019 |
| 이율보증형보험 등 | 3,243,152 | 1,821,967 |
| 합계 | 14,369,507 | 14,113,986 |
(7) 당사는 사외적립자산의 적립수준을 매년 검토하고, 근로자퇴직급여보장법에서 요구하는 수준 이상으로 유지하는 사외적립자산 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 차년도 납입할 것으로 예상되는 기여금에 대한 사용자의 합리적인 추정치는 3,900,625천원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.13년입니다.19. 충당부채19-1 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 품질보증충당부채 | 1,187,598 | 2,125,062 | 1,634,710 | 1,937,562 |
19-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,572,272 | 5,040,130 |
| 사용 | (2,342,020) | (2,370,696) |
| 전입 | 2,082,408 | 902,838 |
| 기말 | 3,312,660 | 3,572,272 |
당사는 품질보증비의 발생 경험률을 반영하여 품질보증충당부채를 측정하고 있습니 다. 한편, 당사가 당기 중 인식한 품질보증비는 상기 충당부채전입액을 포함한 2,052,136천원(전기: 1,213,659천원)입니다.
20. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금(주1) | 1,014,794 | - | 145,206 | - |
| 선수수익 | 196,853 | - | 81,009 | - |
| 예수금 | 1,496,411 | - | 3,268,605 | - |
| 합계 | 2,708,058 | - | 3,494,820 | - |
(주1) 당기말 현재 계약부채로 분류되는 선수금 잔액은 847,908천원(전기말: 145,206천원)입니다. 한편, 당기 중 기초 계약부채 잔액에 대하여 인식한 수익은 43,006천원(전기: 7,247천원) 입니다.
21. 자본금당기말 현재 당사의 수권주식수는 200백만주(1주당금액: 500원)이며, 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 발행주식총수는 50,005,551주입니다.
22. 기타자본22-1 당기말 및 전기말 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 76,161,916 | 76,161,916 |
| 주식매수선택권 | 1,489,825 | 1,042,528 |
| 자기주식 | (39,928,753) | (22,684,216) |
| 합계 | 37,722,988 | 54,520,228 |
22-2 주식기준보상(1) 당사는 주주총회의 결의에 의하여 임직원에게 보통주 신주발행 교부 또는 자기주식 교부하여 결제하는 주식결제형 주식매수선택권을 부여하였으며, 발행한 주식매수선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 차수 | 부여일 | 최초부여수량 | 행사가격 | 행사가능기간 | 가득조건 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2021-03-09 | 160,000 | 25,878 | 부여일로부터 3년이 경과한날로부터 2년이내 | 부여일의 3년 이후부터 5년 이내 재직 및 재임 |
| 2차 | 2021-03-30 | 20,000 | 25,905 | 부여일로부터 3년이 경과한날로부터 2년이내 | 부여일의 3년 이후부터 5년 이내 재직 및 재임 |
| 3차 | 2022-03-04 | 140,000 | 23,175 | 부여일로부터 3년이 경과한날로부터 2년이내 | 부여일의 3년 이후부터 5년 이내 재직 및 재임 |
| 4차 | 2023-03-09 | 100,000 | 22,060 | 부여일로부터 3년이 경과한날로부터 2년이내 | 부여일의 3년 이후부터 5년 이내 재직 및 재임 |
(2) 당기 및 전기 중 주식매수선택권 수량의 변동내역과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 360,000 | 23,918 | 280,000 | 24,528 |
| 부여 | - | - | 100,000 | 22,060 |
| 상실 | - | - | (20,000) | 23,175 |
| 기말 | 360,000 | 23,918 | 360,000 | 23,918 |
| 기말 행사가능한 수량 | 140,000 | 23,918 | - | 23,918 |
(3) 부여된 주식매수선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 선정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|---|
| 부여일 주식가격 | 23,400 | 26,900 | 23,300 | 22,250 |
| 무위험이자율(%) | 1.3045 | 1.3181 | 2.4600 | 3.7150 |
| 주가변동성(%)(주1) | 28.623 | 28.661 | 29.660 | 30.903 |
(주1) 평가기준일 전 180 영업일간의 역사적 주가 변동성을 적용하였습니다.
(4) 당기말 현재 남아있는 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.9년이며, 행사가격은 22,060원 ~ 25,905원입니다.22-3 자기주식당기말 현재 주가안정 및 주주가치 증대를 위해 자기주식(보통주 2,053,115주)을 보유하고 있습니다.
23. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (121,154) |
24. 이익잉여금24-1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임의적립금 | 5,600,000 | 5,600,000 |
| 미처분이익잉여금 | 186,670,885 | 174,821,229 |
| 합계 | 192,270,885 | 180,421,229 |
24-2 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2025년 3월 28일 | 처분확정일 : 2024년 3월 26일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 186,670,885 | 174,821,229 | ||
| 1. 전기이월미처분이잉잉여금 | 174,821,229 | 152,201,648 | ||
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | (1,856,087) | (353,990) | ||
| 3. 당기순이익 | 13,705,743 | 22,973,571 | ||
| II. 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 186,670,885 | 174,821,229 |
상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
25. 고객과의 계약에서 생긴 수익당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형: | ||
| 재화의 판매 | 859,841,162 | 945,782,795 |
| 로열티 등 | 13,117,113 | 13,300,052 |
| 합계 | 872,958,275 | 959,082,847 |
| 지리적 위치: | ||
| 국내 | 94,809,966 | 76,046,537 |
| 해외 | 778,148,309 | 883,036,310 |
| 합계 | 872,958,275 | 959,082,847 |
| 재화나 용역의 이전 시기: | ||
| 한 시점에 이전 | 860,238,512 | 946,127,553 |
| 기간에 걸쳐 이전 | 12,719,763 | 12,955,294 |
| 합계 | 872,958,275 | 959,082,847 |
26. 영업이익26-1 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 등 | (4,959,121) | 636,451 |
| 원재료의 사용액 및 상품의 매입액 등 | 757,035,195 | 848,860,978 |
| 종업원급여 | 54,049,748 | 49,376,042 |
| 감가상각비(사용권자산 및 투자부동산 포함 ) 및 무형자산상각비 | 2,520,867 | 2,276,211 |
| 조사연구비 | 17,393,609 | 10,750,670 |
| 지급수수료 | 26,904,123 | 17,805,558 |
| 기타 | 14,679,784 | 11,275,408 |
| 합계 | 867,624,205 | 940,981,318 |
26-2 종업원급여당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 39,166,367 | 40,043,557 |
| 퇴직급여 | 7,316,785 | 2,478,574 |
| 복리후생비 | 7,206,325 | 6,487,153 |
| 주식보상비 | 360,271 | 366,758 |
| 합계 | 54,049,748 | 49,376,042 |
26-3 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 39,166,367 | 40,043,557 |
| 퇴직급여 | 7,316,785 | 2,478,574 |
| 복리후생비 | 7,206,325 | 6,487,154 |
| 주식보상비 | 360,271 | 366,758 |
| 지급수수료 | 26,904,124 | 17,805,558 |
| 조사연구비 | 17,393,609 | 10,750,670 |
| 감가상각비 | 1,227,558 | 1,059,510 |
| 무형자산상각비 | 757,572 | 779,745 |
| 사용권자산상각비 | 535,737 | 436,956 |
| 여비교통비 | 2,464,506 | 1,880,357 |
| 운반비 | 1,626,220 | 1,708,974 |
| 대손상각비 | 192,031 | 206,506 |
| 품질보증비 | 2,052,136 | 1,213,659 |
| 기타 | 11,251,542 | 10,437,107 |
| 합계 | 118,454,783 | 95,655,085 |
27. 금융수익 및 금융원가
27-1 금융수익당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 7,666,934 | 8,860,705 |
| 파생상품거래이익 | 2,885,200 | 5,688,777 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 23,715 | 25,242 |
| 합계 | 10,575,849 | 14,574,724 |
27-2 금융원가당기 및 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 302,254 | 5,552,247 |
| 파생상품거래손실 | 8,656,800 | 6,476,466 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 82,800 | - |
| 합계 | 9,041,854 | 12,028,713 |
28. 기타수익 및 기타비용28-1 기타수익당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 33,321,769 | 31,821,012 |
| 외화환산이익 | 14,461,169 | 6,663,526 |
| 기타의대손충당금환입 | 1,268,061 | - |
| 유형자산처분이익 | 1,323 | - |
| 사용권자산처분이익 | 4,076 | 740 |
| 잡이익 | 3,039,515 | 3,372,590 |
| 합계 | 52,095,913 | 41,857,868 |
28-2 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 28,217,805 | 31,344,690 |
| 외화환산손실 | 13,936,425 | 1,622,900 |
| 유형자산처분손실 | 16,560 | 1,094 |
| 무형자산처분손실 | 47,125 | 201,981 |
| 사용권자산처분손실 | - | 71 |
| 기부금 | 440 | 1,000 |
| 잡손실 | 106,132 | 383,773 |
| 합계 | 42,324,487 | 33,555,509 |
29. 법인세29-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 세무상 법인세부담액 | 3,208,863 | 5,927,865 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 | (748,046) | (83,372) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 472,933 | 131,836 |
| 법인세비용 | 2,933,750 | 5,976,328 |
29-2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 506,549 | 98,220 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (33,616) | 33,616 |
| 합계 | 472,933 | 131,836 |
29-3 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 16,639,491 | 28,949,899 |
| 적용세율 | 3,455,654 | 6,225,427 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (521,369) | (158,243) |
| 비공제비용 | 324,183 | 275,928 |
| 세액공제 | 17,062 | (847,753) |
| 기타(세율차이 등) | (341,780) | 480,969 |
| 법인세비용 | 2,933,750 | 5,976,328 |
| 유효세율 | 17.63% | 20.64% |
29-4 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익에 반영 | 자본에 직접 반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 확정급여부채 | - | 910,797 | 506,549 | 1,417,346 |
| 미지급비용 | 170,720 | 340,719 | - | 511,439 |
| 재고자산 | 192,807 | (14,334) | - | 178,473 |
| 무형자산 | 110,447 | 19,957 | - | 130,404 |
| 미수금 | 830,223 | (831,111) | - | (888) |
| 사용권자산 | (59,238) | 1,100 | - | (58,138) |
| 리스부채 | 59,561 | (860) | - | 58,701 |
| 품질보증충당부채 | 775,897 | (65,663) | - | 710,234 |
| 금융보증부채 | 305,245 | (96,682) | - | 208,563 |
| 선급비용 | 195,480 | (2,520) | - | 192,960 |
| 종속기업투자 | (9,956) | 9,956 | - | - |
| 미수수익 | (154,666) | 143,427 | - | (11,239) |
| 대손충당금 | 49,356 | (49,356) | - | - |
| 공정가치측정금융자산 | - | 51,368 | (33,616) | 17,752 |
| 장기종업원급여 | 100,456 | 48,364 | - | 148,820 |
| 기타 | 594,807 | (172,988) | - | 421,819 |
| 이월세액공제 | 974,025 | (17,061) | - | 956,964 |
| 합 계 | 4,135,164 | 275,113 | 472,933 | 4,883,210 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익에 반영 | 자본에 직접 반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 확정급여부채 | - | (98,220) | 98,220 | - |
| 미지급비용 | 189,032 | (18,312) | - | 170,720 |
| 재고자산 | 173,983 | 18,824 | - | 192,807 |
| 무형자산 | 69,916 | 40,531 | - | 110,447 |
| 미수금 | (3,980) | 834,203 | - | 830,223 |
| 사용권자산 | (134,955) | 75,717 | - | (59,238) |
| 리스부채 | 132,741 | (73,180) | - | 59,561 |
| 품질보증충당부채 | 1,058,427 | (282,530) | - | 775,897 |
| 금융보증부채 | 108,160 | 197,085 | - | 305,245 |
| 선급비용 | 189,000 | 6,480 | - | 195,480 |
| 종속기업투자 | - | (9,956) | - | (9,956) |
| 미수수익 | (1,789) | (152,877) | - | (154,666) |
| 대손충당금 | 266,293 | (216,937) | - | 49,356 |
| 공정가치측정금융자산 | - | (33,616) | 33,616 | - |
| 장기종업원급여 | - | 100,456 | - | 100,456 |
| 기타 | 504,255 | 90,552 | - | 594,807 |
| 이월세액공제 | 1,500,708 | (526,683) | - | 974,025 |
| 합계 | 4,051,791 | (48,463) | 131,836 | 4,135,164 |
29-5 당사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이, 세액공제이월액 등을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 높은 것으로 판단하고 있습니다.
29-6 당기말 및 전기말 현재 미인식한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 영업권 | 895,899 | 895,899 |
| 종속기업투자 | 15,584,156 | 5,696,524 |
29-7 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,206,878 | 2,142,786 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 6,801,826 | 3,106,465 |
| 소계 | 8,008,704 | 5,249,251 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 12,128 | 380,733 |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 3,113,366 | 733,354 |
| 소계 | 3,125,494 | 1,114,087 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 4,883,210 | 4,135,164 |
29-8 글로벌 최저한세글로벌최저한세는 연결실체의 연결재무제표상 직전 4개연도 중 2개년 이상의 매출액이 7.5억 유로 이상이며, 다국적 그룹이 소재한 국가에서 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해 있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다. 연결실체의 지배기업이 소재하고 있는 대한민국은 2022년에 글로벌 최저한세를 도입하였고, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용하여야 합니다. 연결실체는 Pillar 2 법인세 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 한시적·의무적으로면제하는 규정을 적용하였고 Pillar 2 법인세가 발생했을 때당기법인세로 인식합니다.연결실체는 연결실체의 구성기업 중 베트남은 베트남 정부로부터 세율우대를 지원받아 유효세율 15% 미만으로 글로벌 최저한세 대상이 될 것으로 예상하고 있습니다. 그러나 베트남에서 2024년부터 적격소재국추가세 제도를 도입하였고 베트남 소재 구성기업으로부터 발생하는 글로벌 최저한세 당기법인세 비용은 2,400,444천원이며베트남에서 납부될 예정입니다. 이로 인해 지배기업이 베트남 구성기업으로 발생한 추가세액에 대한 납부 의무는 없을 것으로 판단됩니다.
30. 주당이익
30-1 기본주당이익(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 13,705,742,669 | 22,973,570,929 |
| 가중평균유통보통주식수 | 48,680,236 | 48,837,144 |
| 기본주당이익 | 282 | 470 |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유동보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 48,837,144 | 48,837,144 |
| 자기주식의 취득(주1) | (156,908) | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 48,680,236 | 48,837,144 |
(주1) 당기 취득한 자기주식의 수량을 취득일자 기준으로 가중평균하여 산출하였습니다.
30-2 희석주당이익(1) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 조정후 당기순이익 | 13,705,742,669 | 22,973,570,929 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 | 48,680,236 | 48,870,382 |
| 희석주당이익 | 282 | 470 |
(2) 당기 및 전기 중 조정후 가중평균유동보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 48,680,236 | 48,837,144 |
| 희석효과 주식수 | - | 33,238 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 | 48,680,236 | 48,870,382 |
31. 특수관계자
31-1 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD | 종속기업 | 종속기업 |
| SOLUM AMERICA, INC. | 종속기업 | 종속기업 |
| SoluM Europe GmbH | 종속기업 | 종속기업 |
| SoluM Vina CO., LTD | 종속기업 | 종속기업 |
| SoluM Technologies India Private Limited | 종속기업 | 종속기업 |
| SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED | 종속기업 | 종속기업 |
| SOLUM ELECTRONICS MEXICANA, S.A. DE C.V.(주1) | 종속기업 | 종속기업 |
| SoluM USA INC. | 종속기업 | 종속기업 |
| 주식회사 솔루엠헬스케어 | 종속기업 | 종속기업 |
| 주식회사 솔루엠센서 | 종속기업 | 종속기업 |
| KPM SERVICIOS INTEGRALES, S. DE R.L. DE C.V.(주1) | 종속기업 | 종속기업 |
| SOLUM JAPAN Co.,Ltd | 종속기업 | 종속기업 |
| SOLUM LATIN AMERICA, S.A. DE C.V. | 종속기업 | 종속기업 |
| SOLUM SINGAPORE PTE. LTD.(주2) | 종속기업 | - |
| Solum Dongguan Trading Co.,Ltd.(주3) | 종속기업 | - |
| SOLUM BRASIL LTDA.(주2) | 종속기업 | - |
| SOLUM AUSTRALIA PTY LTD(주2) | 종속기업 | - |
| SOLUM VINA HCMC CO.,LTD(주2) | 종속기업 | - |
| Epitone. Inc. | 관계기업 | 관계기업 |
| 나섬 | 기타특수관계자 | - |
(주1) 당사의 종속기업인 SoluM USA INC.의 종속기업입니다.(주2) 당기 중 신규로 설립었습니다.(주3) 당사의 종속기업인 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD의 종속기업으로 당기 중 신규로 설립되었습니다.
31-2 특수관계자거래(1) 당기말 및 전기말 현재의 당사와 특수관계자의 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 장기대여금 | 매입채무 | 미지급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD | 3,211,736 | 857,945 | - | - | - | 35,720,865 | 939,712 |
| SOLUM AMERICA, INC. | 26,149,213 | 276,898 | - | - | - | - | - |
| SoluM Europe GmbH | 84,126,194 | 160,735 | - | - | - | - | 2,174,351 |
| SoluM Vina CO., LTD | 3,587,815 | 2,427,275 | - | - | - | 194,638,402 | 45,955 |
| SoluM Technologies India Private Limited | - | - | - | - | - | - | 283,983 |
| SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED | 4,061,138 | 251,491 | 253,024 | 7,350,000 | - | 786,309 | - |
| SOLUM ELECTRONICS MEXICANA SA DE CV | - | 55,776 | - | - | - | - | - |
| SoluM USA INC. | 40,716,961 | 1,659,181 | 268,325 | 36,750,000 | - | 105,008 | - |
| 주식회사 솔루엠헬스케어(주1) | 70 | 6,415 | 19,830 | 400,000 | 2,400,000 | - | - |
| 주식회사 솔루엠센서 | - | 18,914 | 32,593 | 3,300,000 | - | - | - |
| SOLUM JAPAN Co.,Ltd | 4,980,910 | 88,857 | - | - | - | - | 83,044 |
| SOLUM LATIN AMERICA, S.A. DE C.V. | 74,903 | - | - | - | - | - | 231,682 |
| SOLUM SINGAPORE PTE. LTD. | 12,669 | 22,846 | - | - | - | - | 49,499 |
| Solum Dongguan Trading Co.,Ltd. | 145,776 | - | - | - | - | 578,021 | 88,220 |
| 합계 | 167,067,385 | 5,826,333 | 573,772 | 47,800,000 | 2,400,000 | 231,828,605 | 3,896,446 |
(주1) 주식회사 솔루엠헬스케어의 장기대여금에 대하여 1,268,061천원의 대손충당금이 설정되어 있으며 당기 중 1,268,061천원의 기타의대손충당금환입을 인식하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 장기대여금 | 매입채무 | 미지급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD | 2,715,118 | 691,790 | 1,059,781 | 32,235,000 | - | 38,128,771 | 402,976 |
| SOLUM AMERICA, INC. | 183,902 | 669,167 | - | - | - | - | 1,962,983 |
| SoluM Europe GmbH | 69,734,115 | 163,004 | - | - | - | - | 6,213,864 |
| SoluM Vina CO., LTD | 3,138,791 | 7,984,965 | 131,413 | 32,235,000 | - | 156,365,786 | 3,868 |
| SoluM Technologies India Private Limited | - | - | - | - | - | - | 203,054 |
| SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED | 6,945,940 | 216,289 | 221,938 | - | 6,447,000 | - | - |
| SoluM USA INC. | 2,900,564 | 1,476,019 | - | - | - | - | - |
| 주식회사 솔루엠헬스케어(주1) | 49,152 | 8,451 | 11,220 | 1,450,000 | 400,000 | - | - |
| 주식회사 솔루엠센서 | - | 8,842 | 39,107 | 3,600,000 | - | - | - |
| SOLUM JAPAN Co.,Ltd | 56,362 | 62,454 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 85,723,944 | 11,280,981 | 1,463,459 | 69,520,000 | 6,847,000 | 194,494,557 | 8,786,745 |
(주1) 주식회사 솔루엠헬스케어의 장기대여금에 대하여 1,268,061천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 수익 | 비용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 기타 | 매입 | 유형자산 | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD(주1,2) | 1,746,677 | 534,026 | 1,517,304 | 151,399,468 | - | 2,222,577 |
| SOLUM AMERICA, INC. | 83,477,780 | - | 499,150 | - | - | 544,233 |
| SoluM Europe GmbH | 266,166,435 | - | 403,733 | 21,220 | - | 2,659,367 |
| SoluM Vina CO., LTD(주1,2) | 5,836,609 | 500,237 | 4,680,610 | 673,373,670 | - | 55,029 |
| SoluM Technologies India Private Limited | - | - | - | - | - | 3,205,617 |
| SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED(주1) | 3,308,770 | 313,495 | 1,355,711 | 1,053,701 | - | - |
| SOLUM ELECTRONICS MEXICANA SA DE CV | - | - | 275,849 | - | - | - |
| SoluM USA INC.(주1) | 216,951 | 1,390,600 | 6,269,319 | 237,545 | - | - |
| 주식회사 솔루엠헬스케어 | 52,274 | 172,390 | 38,616 | - | - | 2,551 |
| 주식회사 솔루엠센서 | 12,679 | 208,500 | 134,978 | - | - | - |
| SOLUM JAPAN Co.,Ltd | 13,240,009 | - | 270,770 | - | - | 189,460 |
| SOLUM LATIN AMERICA, S.A. DE C.V. | 70,929 | - | - | - | - | 989,082 |
| SOLUM SINGAPORE PTE. LTD. | 11,967 | - | 51,600 | - | - | 759,731 |
| Solum Dongguan Trading Co.,Ltd.(주1) | 148,062 | - | - | 3,324,487 | - | 1,289 |
| 나섬 | - | - | - | - | 5,200,000 | - |
| 합계 | 374,289,142 | 3,119,248 | 15,497,640 | 829,410,091 | 5,200,000 | 10,628,936 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 수익 | 비용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 기타 | 매입 | 유형자산 | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD(주1,2) | 2,316,033 | 1,635,433 | 1,487,993 | 90,539,627 | - | 170,319 |
| SOLUM AMERICA, INC. | 46,095,482 | - | 855,669 | - | - | 2,224,325 |
| SoluM Europe GmbH | 485,623,794 | - | 1,457,717 | 1,412,999 | - | 1,648,253 |
| SoluM Vina CO., LTD(주1,2) | 7,446,106 | 1,570,353 | 5,647,439 | 728,306,049 | - | - |
| SoluM Technologies India Private Limited | - | - | - | - | - | 2,345,845 |
| SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED(주1) | 3,549,731 | 298,456 | 1,162,525 | 1,815 | - | - |
| SoluM USA INC.(주1) | 265,605 | - | 8,301,540 | - | - | - |
| 주식회사 솔루엠헬스케어 | 1,014,161 | 115,233 | 141,914 | - | - | - |
| 주식회사 솔루엠센서 | 16,342 | 166,044 | 377,502 | - | - | - |
| SOLUM JAPAN Co.,Ltd | 59,608 | - | 73,439 | - | - | - |
| 합계 | 546,386,862 | 3,785,519 | 19,505,738 | 820,260,490 | - | 6,388,742 |
(주1) 당사의 종속기업에 대한 구매대행거래에 따라 공급자로부터 매입한 금액을 차감하였습니다.(주2) 당사의 종속기업과 유상사급거래에 따라 종속기업에 대한 매출, 매입금액을 차감하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 자금대여 거래 | 현금출자 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD | - | 32,235,000 | - |
| SoluM Vina CO., LTD | - | 32,235,000 | - |
| SoluM USA INC. | 33,880,000 | - | - |
| 주식회사 솔루엠헬스케어 | 2,400,000 | 1,450,000 | 1,063,175 |
| 주식회사 솔루엠센서 | - | 300,000 | 1,544,445 |
| SOLUM JAPAN Co.,Ltd | - | - | 288,611 |
| SOLUM LATIN AMERICA, S.A. DE C.V. | - | - | 312,000 |
| SOLUM SINGAPORE PTE. LTD. | - | - | 306,570 |
| SOLUM BRASIL LTDA. | - | - | 149,356 |
| SOLUM AUSTRALIA PTY LTD | - | - | 137,322 |
| 합계 | 36,280,000 | 66,220,000 | 3,801,479 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 자금대여 거래 | 현금출자 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| SoluM USA INC. | - | - | 51,046,200 |
| 주식회사 솔루엠헬스케어 | - | 150,000 | 1,573,201 |
| 주식회사 솔루엠센서 | 3,600,000 | - | 1,193,224 |
| SOLUM JAPAN Co.,Ltd | - | - | 614,053 |
| 합계 | 3,600,000 | 150,000 | 54,426,678 |
(4) 당기말 현재 당사가 종속기업에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 외화1단위) |
| 피보증처명 | 채권자 | 채무내용 | 실행잔액 | 보증금액 |
| DONGGUAN SOLUMELECTRONICS CO., LTD | KOREA DEVELOPMENT BANK SHENYANG BRANCH | 차입금 및 이자연대보증 | CNY 158,000,000 | CNY 158,000,000 |
| WOORI BANK(CHINA) LTD. SHENZHEN FUTIAN SUB-BR. | CNY 27,000,000 | CNY 42,000,000 | ||
| HANA BANK GUANGZHOU BRANCH | 차입금 연대보증 | CNY 76,000,000 | CNY 91,200,000 | |
| SoluM Vina CO., LTD | THE EXPORT-IMPORT BANK OF KOREA | 차입금 및 이자연대보증 | USD 12,000,000 | USD 12,000,000 |
| CITI BANK HANOI HANOI BRANCH | VND 369,510,337,858 | USD 18,000,000 | ||
| Citibank N.A., Ho Chi Minh City Branch | 차입금 연대보증 | VND 315,248,640,667 | USD 15,600,000 | |
| WOORI BANK VIETNAM | USD 10,000,000 | USD 12,000,000 | ||
| KEB HANA BANK HANOI BRANCH | VND 70,000,000,000 | VND 84,000,000,000 | ||
| NONGHYUP BANK - HANOI BRANCH | VND 247,802,576,097 | VND 360,000,000,000 | ||
| SoluM Europe GmbH | KB KOOKMIN BANK LONDON BRANCH | 차입금 및 이자연대보증 | EUR 3,600,000 | EUR 3,600,000 |
| SOLUM USA INC | CITIBANK N.A.,USA AND CITIGROUP INC., ITS SUBSIDIARIES AND AFFILIATES | 차입금 연대보증 | USD 20,000,000 | USD 24,000,000 |
| The Korea Development Bank AnyangBranch | USD 17,500,000 | USD 24,000,000 | ||
| SOLUM INDIA HIGHTECHPRIVATE LIMITED | CITIBANK N.A.,INDIA AND ALL AFFILIATE AND SUBSIDIARIES | 차입금 연대보증 | USD 5,000,000 | USD 6,000,000 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업에게 제공한 지급보증과 관련하여 기타금융부채로 인식한 금융보증부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 피보증인 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD | 285,311 | 204,903 |
| SoluM Vina CO., LTD | 381,361 | 172,916 |
| SoluM Europe GmbH | 21,225 | 13,131 |
| SOLUM USA INC. | 284,494 | 977,669 |
| SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE LIMITED | 381 | 36,742 |
(6) 당기 및 전기 중 주요경영진(당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원 포함)의 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,922,739 | 7,057,551 |
| 퇴직급여 | 6,657,192 | 461,660 |
| 주식보상비용 | 360,271 | 366,758 |
| 합계 | 13,940,202 | 7,885,969 |
(7) 당사는 근무약정기간이 있는 임직원에게 지급한 사인온 보너스를 선급비용으로 계상하고, 용역제공기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 이와 관련하여 선급비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선급비용 | - | 305,556 |
32. 현금흐름표
32-1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.32-2 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 조정: | ||
| 재고자산평가손실 | (55,265) | 59,202 |
| 재고자산폐기손실 | 315,076 | 436,265 |
| 퇴직급여 | 6,789,302 | 2,090,616 |
| 주식보상비용 | 360,271 | 366,758 |
| 감가상각비 | 1,194,179 | 1,059,510 |
| 무형자산상각비 | 757,572 | 779,745 |
| 사용권자산감가상각비 | 535,737 | 436,956 |
| 투자부동산감가상각비 | 65,704 | - |
| 충당부채전입액 | 1,375,097 | 902,837 |
| 대손상각비 | 192,031 | 206,506 |
| 기타의대손충당금환입 | (1,268,061) | - |
| 유형자산처분손실 | 16,560 | 1,094 |
| 무형자산처분손실 | 47,125 | 201,981 |
| 사용권자산처분손실 | - | 71 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (23,715) | (25,242) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 82,800 | - |
| 외화환산이익 | (14,461,169) | (6,663,526) |
| 외화환산손실 | 13,936,425 | 1,622,900 |
| 유형자산처분이익 | (1,323) | - |
| 사용권자산처분이익 | (4,075) | (740) |
| 이자수익 | (7,666,935) | (8,860,705) |
| 이자비용 | 302,254 | 5,552,247 |
| 법인세비용 | 2,933,749 | 5,976,328 |
| 합계 | 5,423,339 | 4,142,803 |
32-3 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권 | (70,172,954) | 123,686,251 |
| 기타채권 | 4,239,380 | (7,169,360) |
| 기타금융자산(유동) | 1,125,727 | - |
| 재고자산 | (7,897,484) | 115,496 |
| 기타자산(유동) | (1,575,554) | 3,151,527 |
| 기타금융자산(비유동) | (418,941) | - |
| 기타자산(비유동) | (474,800) | (83,515) |
| 매입채무 | 12,265,602 | 84,737,201 |
| 기타채무(유동) | (4,568,720) | 4,925,655 |
| 기타금융부채(유동) | (405,907) | 2,204,736 |
| 기타부채(유동) | (902,606) | 1,621,593 |
| 기타채무(비유동) | 189,295 | 37,224 |
| 기타금융부채(비유동) | 99,000 | - |
| 충당부채 | (1,634,710) | (2,370,695) |
| 퇴직금의 지급 | (303,863) | (181,497) |
| 사외적립자산의 증감 | (901,594) | (1,600,000) |
| 합계 | (71,338,129) | 209,074,616 |
32-4 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 69,800 | 393,981 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 2,166,667 | 51,202,700 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 220,764 | 261,093 |
| 리스부채 관련 미지급금 | 17,395 | 24,941 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 69,544 | 43,105 |
| 유형자산 처분 관련 미수금 | - | 15,361 |
| 자산양수도대금의 현물출자 | - | 5,816,370 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 6,847,000 | 33,282,500 |
32-5 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동 순현금흐름 | 상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금(주1) | 73,000,000 | 44,400,000 | - | - | 117,400,000 |
| 장기차입금 | 37,110,000 | (34,401,667) | - | - | 2,708,333 |
| 리스부채(주2) | 274,221 | (553,552) | 27,991 | 525,133 | 273,793 |
| 합계 | 110,384,221 | 9,444,781 | 27,991 | 525,133 | 120,382,126 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동 순현금흐름 | 상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금(주1) | 39,000,000 | 34,000,000 | - | - | 73,000,000 |
| 장기차입금 | 53,020,893 | (16,480,193) | - | 569,300 | 37,110,000 |
| 리스부채(주2) | 632,099 | (467,043) | 20,559 | 88,607 | 274,222 |
| 합계 | 92,652,992 | 17,052,764 | 20,559 | 657,907 | 110,384,222 |
(주1) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.(주2) 리스부채(유동)과 리스부채(비유동)에 대한 금액입니다.
33. 우발채무와 약정사항
33-1 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 | 약정한도액 | 실행액 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 국민은행 등 | 134,108,333 | 97,108,333 | 기업운전자금대출 |
| 한국수출입은행 | 1,000,000 | 1,000,000 | 수출성장자금대출 |
| KDB산업은행 | 22,000,000 | 22,000,000 | 운영자금대출 |
| 농협은행 | USD 10,000,000 | - | 통합외화한도대출 |
33-2 당기말 현재 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보권자 | 담보제공자산 | 장부가액 | 설정금액 |
|---|---|---|---|
| KDB산업은행 | 특허권 | 2,712 | 12,000,000 |
| 토지및건물 | 12,030,889 | 19,800,000 |
34-3 당기말 현재 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,450,555천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.
33-4 당사는 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 및 SoluM Vina CO.,LTD, SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE와 기술제공계약을 체결하고 있습 니다. 계약상 내용에 따라 종속기업의 관련 매출의 3%를 로열티로 수령하고 있으며,당기 중 당사가 인식한 로열티 매출은 10,607,625천원(전기: 12,863,916천원)입니 다.33-5 당사는 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 및 SoluM Vina CO.,LTD, SOLUM INDIA HIGHTECH PRIVATE, SoluM USA Inc., SOLUM AMERICA, INC.에 대하여 원재료, 설비 등의 구매대행 용역을 제공하고 있으며, 당기 중 당사가 인식한 구매대행에 따른 매출은 329,983천원(전기: 344,758천원)입니다.33-6 당기말 현재 신사업 연구개발 및 지속성장에 필요한 업무공간 확대를 위해 토지와 건물을 취득하기로 약정하였으며, 총 약정금액 164,500,000천원 중 발생하지 않은 취득을 위한 약정액은 9,200,000천원입니다.
34. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 기타금융부채, 리스부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
34-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 65,000,000 | 73,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 2,166,667 | 34,401,667 |
| 장기차입금 | 541,667 | 2,708,333 |
| 합계 | 67,708,334 | 110,110,000 |
당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전손익 | (677,083) | 677,083 | (1,101,100) | 1,101,100 |
(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 통화별 자산과 부채규모를 일치하는 수준으로 유지하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 또한 효율적인 환율변동위험 관리를 위해 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며 투기적 외환거래는 엄격히 금지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 191,629,595 | 205,021,774 | 281,702,174 | 226,473,253 |
| EUR | 40,549,107 | 31,128,456 | 60,405,962 | 22,571,525 |
| JPY | 223,915 | 149,083 | 206,621 | 79,703 |
| SGD | 4,389 | 265,873 | 35,006 | - |
| AED | 28,704 | 27,752 | - | - |
| AUD | - | 110,426 | - | - |
| THB | 4,851 | 12,754 | - | - |
| MXN | - | 231,682 | - | - |
| CNY | - | 1,575,509 | - | - |
당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동하는 경우 환율변동이세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (669,609) | 669,609 | 2,761,446 | (2,761,446) |
| EUR | 471,033 | (471,033) | 1,891,722 | (1,891,722) |
| JPY | 3,742 | (3,742) | 6,346 | (6,346) |
| SGD | (13,074) | 13,074 | 1,750 | (1,750) |
| AED | 48 | (48) | - | - |
| AUD | (5,521) | 5,521 | - | - |
| THB | (395) | 395 | - | - |
| MXN | (11,584) | 11,584 | - | - |
| CNY | (78,775) | 78,775 | - | - |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 기타 가격위험이 존재하는 자산 및 부채는 없습니다.
34-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동 등의 신용위험에 노출되어 있습니다.
(1) 매출채권 및 기타채권당사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손 위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 191,562,114 | 111,191,716 |
| 기타채권 | 9,987,399 | 14,168,132 |
| 합계 | 201,549,513 | 125,359,848 |
당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
(2) 기타의 자산현금, 장ㆍ단기예금 및 대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 최대신용위험의 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 KDB산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
34-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 245,491,943 | 226,518 | - | 245,718,461 |
| 단기차입금 | 119,094,782 | - | - | 119,094,782 |
| 유동성장기차입금 | 2,237,720 | - | - | 2,237,720 |
| 장기차입금 | - | 543,820 | - | 543,820 |
| 리스부채 | 263,480 | 24,493 | - | 287,973 |
| 기타금융부채(주1) | 4,071,403 | - | - | 4,071,403 |
| 금융보증계약(주2) | 266,192,571 | - | - | 266,192,571 |
| 합계 | 637,351,899 | 794,831 | - | 638,146,730 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 224,058,851 | 37,224 | - | 224,096,075 |
| 단기차입금 | 73,000,000 | - | - | 73,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 34,401,667 | - | - | 34,401,667 |
| 장기차입금 | - | 2,708,333 | - | 2,708,333 |
| 리스부채 | 276,884 | 3,385 | - | 280,269 |
| 기타금융부채(주1) | 8,084,765 | - | - | 8,084,765 |
| 금융보증계약(주2) | 266,192,571 | - | - | 266,192,571 |
| 합계 | 606,014,738 | 2,748,942 | - | 608,763,680 |
(주1) 기타금융부채에 포함된 금융보증부채는 별도로 표시하였습니다. (주2) 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액으로 당사는 지급보증에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기추정은 변동될 수 있습니다.한편, 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 상환을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
34-4 자본관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지 표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 385,031,155 | 356,290,267 |
| 자본총계 | 254,996,649 | 259,823,079 |
| 부채비율(%) | 150.99 | 137.13 |
35. 범주별 금융상품35-1 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 23,742,760 | - | - | 23,742,760 |
| 매출채권및기타채권 | 201,549,513 | - | - | 201,549,513 |
| 기타금융자산(유동) | 53,145,454 | - | - | 53,145,454 |
| 기타금융자산(비유동) | 2,551,490 | 4,193,513 | 5,816,370 | 12,561,373 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 44,332,178 | - | - | 44,332,178 |
| 매출채권및기타채권 | 125,359,848 | - | - | 125,359,848 |
| 기타금융자산(유동) | 191,972,942 | - | - | 191,972,942 |
| 기타금융자산(비유동) | 7,098,373 | 877,598 | 5,661,600 | 13,637,571 |
35-2 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(유동) | 245,491,943 | - | 245,491,943 |
| 단기차입금 | 117,400,000 | - | 117,400,000 |
| 유동성장기차입금 | 2,166,667 | - | 2,166,667 |
| 장기매입채무및기타채무 | 226,518 | - | 226,518 |
| 장기차입금 | 541,667 | - | 541,667 |
| 기타금융부채 | 6,447,299 | - | 6,447,299 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(유동) | 224,058,851 | - | 224,058,851 |
| 단기차입금 | 73,000,000 | - | 73,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 34,401,667 | - | 34,401,667 |
| 장기매입채무및기타채무 | 37,224 | - | 37,224 |
| 장기차입금 | 2,708,333 | - | 2,708,333 |
| 기타금융부채 | 10,562,630 | - | 10,562,630 |
35-3 당기 및 전기 중 금융자산의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 7,666,934 | - | - |
| 외환차익 | 29,007,759 | - | - |
| 외화환산이익 | 14,458,894 | - | - |
| 파생상품거래이익 | - | 2,885,200 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 23,715 | - |
| 기타의대손충당금환입 | 1,268,061 | - | - |
| 외환차손 | (6,328,353) | - | - |
| 외화환산손실 | (210,505) | - | - |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | (82,800) | - |
| 대손상각비 | (192,031) | - | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | - | 33,616 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 8,860,705 | - | - |
| 외환차익 | 24,556,768 | - | - |
| 외화환산이익 | 1,483,649 | - | - |
| 파생상품거래이익 | - | 5,688,777 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 25,242 | - |
| 외환차손 | (19,733,463) | - | - |
| 외화환산손실 | (1,523,415) | - | - |
| 대손상각비 | (206,506) | - | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | (121,154) |
35-4 당기 및 전기 중 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 4,314,010 | - |
| 외화환산이익 | 2,275 | - |
| 이자비용 | (302,254) | - |
| 외환차손 | (21,889,452) | - |
| 외화환산손실 | (13,725,920) | - |
| 파생상품거래손실 | - | (8,656,800) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 7,264,244 | - |
| 외화환산이익 | 5,179,877 | - |
| 이자비용 | (5,552,247) | - |
| 외환차손 | (11,611,227) | - |
| 외화환산손실 | (99,485) | - |
| 파생상품거래손실 | - | (6,476,466) |
36. 공정가치36-1 금융상품의 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산(주1) | ||||
| 현금및현금성자산 | 23,742,760 | - | 44,332,178 | - |
| 매출채권및기타채권 | 201,549,513 | - | 125,359,848 | - |
| 기타금융자산 | 55,696,944 | - | 199,071,314 | - |
| 소계 | 280,989,217 | - | 368,763,340 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 기타금융자산 | 4,193,513 | 4,193,513 | 877,598 | 877,598 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 기타금융자산 | 5,816,370 | 5,816,370 | 5,661,600 | 5,661,600 |
| 금융자산 합계 | 290,999,100 | 10,009,883 | 375,302,538 | 6,539,198 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 측정하는 금융부채(주1) | ||||
| 매입채무및기타채무(유동) | 245,491,943 | - | 224,058,851 | - |
| 단기차입금 | 117,400,000 | - | 73,000,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 2,166,667 | - | 34,401,667 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 226,518 | - | 37,224 | - |
| 장기차입금 | 541,667 | - | 2,708,333 | - |
| 기타금융부채 | 6,447,299 | - | 10,562,630 | - |
| 금융부채 합계 | 372,274,094 | - | 344,768,705 | - |
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.
36-2 공정가치 측정공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 및 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| 수준 3 | 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
36-3 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정하는 금융자산: | ||||
| 장기금융상품 | - | 901,313 | - | 901,313 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,292,200 | 3,292,200 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 5,816,370 | 5,816,370 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정하는 금융자산: | ||||
| 장기금융상품 | - | 877,598 | - | 877,598 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 5,661,600 | 5,661,600 |
36-4 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.
36-5 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수(%) | 공정가치의 투입변수에 대한 영향 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 벤처캐피탈펀드 | 3,292,200 | 순자산가치평가법 | - | - | - |
| - | - | - | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| (주)스카이칩스 | 5,816,370 | 현금흐름할인법 | 할인율 | 12.46 | 상승(하락)시 공정가치 하락(상승) |
| 영구성장율 | 1.00 | 상승(하락)시 공정가치 상승(하락) |
36-6 당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,661,600 | - |
| 매입 | 3,375,000 | 5,816,370 |
| 당기손익으로 인식된 손익 | (82,800) | - |
| 기타포괄손익으로 인식된 손익 | 154,770 | (154,770) |
| 기말 | 9,108,570 | 5,661,600 |
37. 재무제표의 승인당사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 2025년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 솔루엠독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 솔루엠의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 솔루엠 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 솔루엠(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신종철입니다.
| 서울시 종로구 우정국로 48삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2025년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
2024년 내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg 2024년 내부회계관리제도 운영실태 보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 솔루엠2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221155--12--91042141441201,190280------1,3764142236423921,1761,056--24112--1,2641,59664501865122,3661,336--24112--2,6402,010
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.3.291회사의 이해 및 의험의 예비적평가2024.6.17~2024.6.212024.11.18~2024.11.222025.2.10.2025.2.141541중간감사 및내부통제 이해와 평가2025.2.17~2024.2.24641별도재무제표에 대한 감사2025.2.25~2024.2.28441연결재무제표에 대한 감사2024.12.311동탄창고상품, 제품, 원재료 등----OOO타처보관재고자산조회서42024.3.29, 2024.6.24, 2024.11.26, 2025.2.26---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 03월 29일감사, 감사인서면회의감사계획보고22024년 06월 24일감사, 감사인서면회의내부회계관리제도 평가32024년 11월 26일감사, 감사인대면회의기말감사계획보고42025년 02월 26일감사, 감사인대면회의기말감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|